途經埃德加

美國證券交易委員會公司財務部
內華達州F街100號
華盛頓特區，20549

注意：格雷戈裏·鄧達斯先生和塞萊斯特·墨菲女士
生命科學辦公室

表格S-1上的註冊聲明

2019年10月11日提交

第333-234159號檔案號

尊敬的鄧達斯先生和墨菲女士：

我們謹代表我們的客户，運動圖像技術公司(“本公司”)，按照最初提交給美國證券交易委員會(以下簡稱“本公司”)的表格S-1， ，提交公司註冊聲明的第2號修正案。2019年10月11日)( 《修正案2號》)。現提交第2號修正案，以迴應證監會職員(“職員”)於日期為2019年11月6日的函件(“職員函件”)中就本公司於2019年10月11日提交予證監會的S-1表格註冊聲明所發表的意見(“意見”) 。公司S-1表格註冊説明書的第1號修正案已於2019年10月31日提交給證監會。 為了方便您的審查，我們代表公司逐點回復了員工的 信函中提出的每一條意見。下面的評論以粗體顯示，我們的回覆緊跟在每個評論之後。 在我們的回覆中，頁碼引用的是修正案2。此處使用但未定義的術語具有修正案2中賦予的含義 。

S-1於2019年10月11日提交

最新發展，第3頁

1.請告訴我們目前收購凱迪的融資情況 。

答覆：

本公司敬請注意，凱迪 同意自籌資金收購凱迪。該公司已與一家非關聯貸款人簽署了一項貸款協議，並將其中40萬美元 的收益用於支付應付Caddy的金額。標題為“摘要-最新發展- 球童收購”的部分已修改，以披露這些更新。

稀釋，第30頁

2.請提供您對2019年6月30日的計算 預計有形賬面淨值為185萬美元。

答覆：

2019年6月30日預計有形 賬面價值為185萬美元的計算如下：

預計損益表，第35頁

3.我們注意到本部分的標題是指“截至2018年6月30日的年度 ”，但您的預計營業報表是針對截至2019年6月30日的年度提交的。請 修改以引用正確的時間段。

答覆：

預計損益表已 進行修訂，以引用截至2019年6月30日的年度的正確期間。

4.我們注意到您披露，預計損益表 假設凱迪收購和重組交易發生在2019年6月30日。請修改預計損益表 ，假設交易在本財年開始(即2018年7月1日)完成，並根據需要修改 披露。

答覆：

假設交易在本財年開始(即2018年7月1日)完成，預計損益表已 進行了修訂。

5.我們注意到，截至2019年6月30日的年度的預計利息支出基於8.25%的利率。請向我們提供您的計算結果，以支持截至2019年6月30日的年度的預計利息支出114,000美元 。

答覆：

本公司對截至2019年6月30日的年度115,000美元的預計利息 計算如下：

6.我們注意到，在Caddy收購收購價分配中，您確認了財產和設備以及無形資產。請告訴我們您如何在預計損益表演示文稿中考慮財產和設備折舊 以及無形資產攤銷，或修改以包括這些金額的預計調整 。

答覆：

預計損益表已經修訂，包括財產和設備折舊以及無形資產攤銷的預計調整。

7.我們注意到您提交的4982,478股作為麻省理工學院截至2019年6月30日的歷史加權 平均已發行普通股。請向我們解釋加權平均股份是如何計算的 ，並澄清這是否代表實際已發行加權股份或形式上已發行股份。請將此與您在F-4頁上披露的 進行核對。

答覆：

該等披露已修訂 ，以解釋形式股份的計算方法，並已作出澄清，指出上述參考 代表形式股份已發行。這與F-4頁上披露的情況一致。

截至2019年06月30日未經審計的備考簡明合併資產負債表，第36頁

8.我們注意到您的預計調整已將800,000美元 分配給無形資產。請修訂以單獨披露在預計基礎上確認的每一重要無形資產類別 。

答覆：

截至2019年6月30日的未經審核預計合併資產負債表 已修訂，以單獨披露按預計確認的各重要無形資產類別 。

董事提名，第56頁

9.請修改對每位董事 或被提名人的商業經驗的描述，討論他或她導致 得出結論認為該人應擔任註冊人…董事的經驗、資格、屬性或技能根據註冊人的業務 和結構。“請參閲S-K條例第401(E)項。

答覆：

修改了對每位董事或被提名人的商業經驗的描述，以討論他或她的“經驗、資格、屬性或導致該人應擔任註冊人…的董事的技能”的結論根據註冊人的業務和結構。“

運動圖像技術，有限責任公司財務報表

注1-業務活動和重要會計政策摘要

產品保修，F-9頁

10.我們注意到貴公司的產品在一年至三年的保修期內銷售。 請修改以提供ASC 460-10-50-8要求的所有披露內容。

答覆：

運動圖像技術註釋1， 有限責任公司財務報表已修訂，以提供ASC 460-10-50-8要求的所有披露。

NLM Holding Co.，Inc.財務報表

合併業務報表，F-26頁

11.請修改為截至2018年6月30日的6個月 欄為未經審計。

答覆：

NLM Holding Co.，Inc.中截至2018年6月30日的六個月的列已標記為未經審計的運營報表。

一般信息

12.我們注意到麻省理工學院是DCIP在美洲的CinEnergy分銷商 。請在您的圖表中注意這一點。

答覆：

參考圖形已修改 ，表明麻省理工學院是DCIP在美洲的CinEnergy分銷商。

13.我們注意到在整個文檔中都引用了適用於A法規產品而不是S-1產品的條款 ，例如“資格”、“產品 聲明”和“產品通告”。請修改一下。

答覆：

註冊聲明已修改，刪除了整個文檔中對適用於A法規產品(而不是S-1表中的產品)的條款的引用 ，例如“資格”、 “產品説明書”和“產品通告”。

14.請修改以包括表格 S-1要求的所有披露內容，包括以下內容：

·項目102，財產説明

·項目103，法律訴訟

·根據表格S-1的 第二部分要求的所有披露

答覆：

註冊説明書已修訂 ，包括第102項和第103項要求的披露，以及表格S-1第II部分要求的所有披露。

如果您或員工對上述內容有其他 問題或意見，請撥打(714)371-2501與以下簽字人聯繫。