列剋星敦大道599號

紐約州紐約市，郵編：10022-6069

+1.212.848.4000

機密

2021年3月12日

通過 Edgar進行機密提交

證券交易委員會

技術辦公室

公司財務部

東北方向F街100號，

華盛頓特區，20549

注意：約瑟夫·M·肯普夫、羅伯特·利特爾佩奇、埃德温·金和簡·吳

回覆：

LegalApp Holdings，Inc.

表格S-1上的註冊説明書草稿

機密提交日期為2021年2月1日

CIK編號0001565687

女士們、先生們：

我們謹代表INTAP， Inc.(前身為LegalApp Holdings，Inc.)提交本函，以迴應您於2021年2月26日致公司的信中所載的美國證券交易委員會(SEC)工作人員的書面意見(即註冊聲明草案)，內容涉及本公司上述S-1表格(註冊聲明草案)中提到的註冊聲明草案(註冊聲明草案編號0001565687)。

為方便您審核本公司的回覆，我們以斜體重複您的評論，然後立即回覆 本公司。在發送此信的同時，公司通過EDGAR祕密提交其S-1表格的註冊聲明修訂草案(註冊聲明修訂草案 )，以迴應員工的意見，幷包括某些其他修訂和更新。請注意，本信函中使用但未另行定義的大寫術語具有修訂後的 註冊聲明草案中賦予此類術語的含義。公司回覆正文中的頁碼與修訂後的註冊説明書草案中的頁碼相對應。

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SHEARMAN.COM

Searman&Sterling LLP是根據特拉華州法律在美國成立的有限責任合夥企業，該法律限制合夥人的個人責任。

2021年2月1日提交的表格S-1註冊聲明草案

招股説明書摘要，第1頁

1.	請進一步解釋您是如何計算出239億美元的潛在市場總額的，包括任何 重要假設。例如，澄清您的計算是否基於您在第13頁引用的服務不足市場中的60,000家公司。澄清此數字中包括的公司的性質，如規模或地理區域。 進一步修改您的聲明，即私人資本、投資銀行、法律、會計和諮詢行業代表一個3萬億美元的行業，以澄清這是代表總收入還是其他衡量標準。

針對員工的意見，公司謹告知員工，239億美元的潛在市場總額 是根據我們的歷史數據和 經驗，通過將專業和金融服務行業的公司數量乘以用於此類公司業務管理的軟件解決方案的潛在年度合同價值計算得出的。根據我們的經驗和對現有市場研究的回顧，我們對我們經營的行業的瞭解，我們認為全球所有地區的專業和金融服務行業約有60,000家公司。 我們考慮了所有公司的規模；但是，法律、會計和諮詢行業員工人數少於50人的公司被剔除，因為它們不在我們目前的目標市場 重點關注的範圍之外。公司的內部數據被用來計算每個行業和公司規模的產品的平均年合同額。

這個3萬億美元的行業代表着法律、私人資本、投資銀行、會計和諮詢行業的全球總收入。

本公司已修訂第3、7、92、96和97頁的披露，以迴應員工的意見。

風險因素

我們修改並重述的 公司證書將指定一個州或聯邦法院

位於紐約，第55頁

2.	由於您的獨家法院條款規定聯邦法院對 證券法索賠擁有專屬管轄權，請簡要討論法院是否會執行此類條款的不確定性。還聲明，投資者不能放棄遵守聯邦證券法及其下的規章制度。此外， 請在您的股本説明部分描述您的獨家論壇條款。

為迴應員工 的意見，本公司修改了第55、137和138頁的披露內容。

收益的使用，第61頁

3.	我們注意到，您的管理層將對淨髮售收益的使用擁有廣泛的自由裁量權，並且 您打算償還您的信貸安排下的某些未償還金額。請澄清您是否打算全部或基本上償還定期貸款項下的2.73億美元和/或信貸 貸款項下的1,000萬美元。

2

本公司承認員工的意見，並謹提出，尚未確定 將使用從發行中收到的淨收益償還的債務。本公司進一步通知員工，將根據S-K條例第504項修訂登記説明書，以包括其 擬使用發售所得款項淨額償還的未償債務。

管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析

收入

影響我們業績的因素，第72頁

4.	我們注意到，從2014財年到2020財年，ARR總規模一直在減少。請討論導致這一下降的 潛在業務驅動因素和因素。披露任何因素是否構成可能對公司財務狀況產生實質性影響的趨勢或不確定性。 請參閲SEC Release 33-8350第四節。

在迴應員工的意見時， 公司敬告員工，按隊列圖形顯示的ARR總擴展旨在反映我們現有客户羣內隨着時間的推移ARR的擴展，並按客户首次簽約我們的任何 平臺模塊的會計年度分類(每個模塊每年一個隊列)。由於與我們有較長合作關係的客户有更多時間擴展到他們最初簽約的平臺模塊之外，我們預計較老的年度 年齡組中的此類客户的ARR總擴展幅度將大於較新的年度年齡組。相反，我們預計與我們關係較短的客户的ARR總擴展比較老的年度客户要低，因為他們對我們的平臺模塊沒有那麼多 經驗，也沒有那麼多機會擴展他們的使用。基於上述情況，管理層不認為該圖表反映的趨勢或不確定性可能會對公司的財務狀況 產生實質性影響。

關鍵業務指標，第74頁

5.	請披露2019財年ARR合同超過10萬美元的客户數量。

針對員工的意見，公司敬告員工，截至2019年6月30日，已有308個客户 的合同金額超過10萬美元ARR。公司已經修改了第75頁的披露，以迴應員工的意見。

運營結果 ，第78頁

6.	我們注意到您的運營子公司InTAP Inc.已宣佈將從2021年1月1日起停止銷售非基於雲的產品。根據S-K法規第303(B)(2)(I)和(Ii)項，告知我們並披露您對 不確定性的考慮以及此事件對貴公司未來運營的影響。在實質性的程度上，討論這一變化可能如何影響未來的收入、收入成本和持續運營的收入。

針對員工的意見，公司敬告員工，預計向獨家銷售基於雲的 解決方案的過渡不會對其未來運營產生實質性影響。事實上，在過去的幾年裏，該公司已經進行了一段時間的轉型。本公司注意到，如經修訂的註冊説明書草案(第 2、74及92頁)所披露，截至2019年6月30日及2020年6月30日，本公司的ARR總額分別由1.434億美元增至1.726億美元，或2,920萬美元，其中雲ARR增長佔2,680萬美元(分別由截至2019年及2020年6月30日的4,730萬美元增至7,410萬美元)。此外，在有限的情況下，該公司將繼續商機銷售其內部部署軟件，以從重要客户那裏奪取銷售額，但將根據其政策尋求將這些客户過渡到 基於雲的解決方案。由於現有的非雲ARR增長僅佔其總ARR增長的很小比例，公司預計向獨家銷售基於雲的解決方案的過渡不會對其未來運營產生實質性影響 。

3

主要股東，第130頁

7.	請披露對淡馬錫和Great Hill及其各自關聯公司持有的股份擁有投票權和/或投資權的自然人。

為了迴應員工的意見，公司修改了第135頁的 披露。

8.	我們注意到您的幾位董事與淡馬錫和Great Hill Partners有關聯。請披露 現任董事是否根據現有股東協議任命。此外，請告知將在發售完成後生效的股東協議是否將擁有與當前董事會相關的董事會 任命或提名權。

為迴應員工對現任 名董事的意見，本公司敬告員工，本公司所有現任董事均根據現有股東協議委任。公司已修改第132頁的信息披露，以迴應 員工的意見。

本公司確認員工對股東協議的意見，該意見將於 發售完成後生效，並敬告員工，尚未決定該協議是否具有與現任董事會相關的董事會任命或提名權。本公司進一步通知員工，一旦確定，公司 將在隨後對註冊聲明的修訂中修訂披露內容，以納入此類信息。

陳列品

9.	請告訴我們您是否打算向查爾斯·莫蘭提交董事服務協議。參見S-K法規的 601(B)(10)項。

針對員工的意見，公司 敬告員工，它打算向Charles Moran提交董事服務協議。為迴應員工的意見，本公司已修訂經修訂的註冊説明書草案的證物索引。

一般信息

10.	請補充向我們提供您或任何有權代表您根據證券法第5(D)條向潛在投資者提交的、根據證券法 規則405定義的所有書面通信的副本，無論他們是否保留這些通信的副本。

4

本公司通知員工，它將根據證券法第5(D)條，向員工補充提供提交給潛在投資者的所有書面通信的副本 。公司進一步通知員工，投資者不會保留此類材料的副本。

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5

我們事先感謝工作人員審議了修訂後的註冊聲明草案 ，並希望工作人員發現上述答覆是對其意見的迴應。如果您對修訂後的註冊聲明草案有任何疑問或進一步意見，請隨時撥打 (212)848-8414與我聯繫。

抄送：	約翰·霍爾InTAPP，Inc.

羅伯特·馬塞拉謝爾曼&Sterling LLP

克里斯蒂娜·特勞格Searman and Sterling LLP

泰德·J·弗里斯萊瑟姆&Watkins LLP

布萊恩·D·保爾森萊瑟姆 & W阿特金斯律師事務所

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