流行文化集團有限公司
2021年3月2日
途經埃德加
艾琳·賈斯科特女士
公司財務部
貿易與服務辦公室
美國證券交易委員會
內華達州F街100號
華盛頓特區，郵編：20549
| 回覆： | 流行文化集團有限公司 |
| 表格F-1註冊説明書草案第3號修正案 | |
| 提交日期為2020年11月13日 | |
| CIK編號0001807389 |
親愛的Jaskot女士：
本信是對2020年12月7日美國證券交易委員會(以下簡稱“委員會”)工作人員(以下簡稱“委員會”) 致流行文化集團有限公司(“公司”、“我們”和“我們”)的回信。為便於參考， 我們在此答覆中列舉了委員會的意見，並對其進行了相應編號。隨信附上表格 F-1的註冊聲明(“註冊聲明”)。
風險因素
我們的財務狀況，運營…的結果 .，第9頁
1.您披露在2020年2月 至2020年5月期間，您預計舉辦或計劃執行的所有活動均被取消。我們注意到您從第77頁開始的代表性活動列表 ，截至2020年6月30日的最後一次現場活動似乎是在1月。請在風險因素和其他適當位置澄清 您是否已恢復現場活動，或者您的所有活動是否都在線。
針對員工的意見， 我們修改了註冊説明書第10頁、第50頁和第77頁的披露，以澄清本公司於2020年6月恢復了現場活動 ，從第78頁開始的代表性活動列表僅概述了截至2019年6月30日和2020年6月30日的財年活動規劃和執行業務中按合同金額排名前十的活動 。
在迴應您的意見時，公司 承認：
| ● | 本公司對備案信息披露的充分性和準確性負責； |
| ● | 工作人員針對工作人員意見發表的意見或對披露的更改並不妨礙委員會就提交文件採取任何行動；以及 |
| ● | 在委員會或任何人根據美國聯邦證券法提起的任何訴訟中，公司不得將員工的評論作為辯護理由。 |
我們感謝工作人員 在其評論中提供的幫助。如果您有任何問題，請隨時致電亨特 Taubman Fischer&Li LLC的法律顧問李穎(音譯)，電話：(212)530-2206。
非常真誠地屬於你，
| /s/黃卓琴 | ||
| 姓名： | 黃卓琴 | |
| 標題： | 首席執行官、董事和 董事會主席 | |
李瑩(音譯)，Esq.
Hunter Taubman Fischer&Li LLC