Nelson Mullins Riley&Scarborough LLP
律師和法律顧問
GLENLAKE ONE|200套房
帕克拉克大道4140號|北卡羅來納州羅利市，郵編：27612
Nelsonmullins.com
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2021年2月5日
途經埃德加
公司財務部
美國證券交易委員會
東北F街100號
華盛頓特區，郵編：20549
| 注意： | 瑪拉·蘭瑟姆 |
| 泰勒·比奇 | |
| 回覆： | Urban-Gro，Inc. |
| 表格S-1登記説明書第4號修訂 | |
| 已於2021年2月3日提交 | |
| 第333-250120號檔案號 |
尊敬的比奇女士和蘭瑟姆女士：
我們謹代表Urban-gro，Inc.(“本公司”)， 對美國證券交易委員會(“SEC”)員工於2021年2月5日發出的關於本公司於2021年2月3日提交的S-1表格註冊聲明第4號修正案(“註冊聲明”)的信函(“意見函”)作出迴應。為便於參考，下面以粗體顯示員工的意見， 在意見信中列出，後面是公司的回覆。
| 1. | 我們注意到您的最新信息披露，並重新發布評論2。請修改您的信息披露，明確説明每個期間的產品收入金額和服務收入金額。 |
迴應：公司已經修改了信息披露 以迴應員工的意見。
加利福尼亞州 |科羅拉多州|哥倫比亞特區|佛羅裏達州|佐治亞州|馬裏蘭州|馬薩諸塞州|紐約
北卡羅來納州|南卡羅來納州|田納西州|西弗吉尼亞州
2021年2月5日
第2頁
| 2. | 我們注意到您的最新披露，並再次發佈評論3。關於您對截至2019年12月31日和2018年12月31日的年度運營結果的討論，您的10-K披露稱，收入增加的部分原因是大麻行業的增長。你披露的關於S-1同一時期的信息沒有提到大麻行業。請修改以確保一致性，或者告訴我們是什麼變化導致聲明不再準確。 |
迴應：公司已經修改了信息披露 以迴應員工的意見。
* * * * *
請將與上述內容相關的任何問題或進一步通信 直接發送給以下簽名者：(919)329-3804或Mike Bradshaw(電話：(202)689-2808)。感謝您對 此事的關注。
| 非常真誠地屬於你， | |
| /s/W.大衞·曼海姆(David Mannheim) | |
| 大衞·曼海姆(W.David Mannheim) |
| 抄送： | Urban-Gro，Inc. |
| 布拉德·納特拉斯 |