Nelson Mullins Riley& Scarborough LLP 律師和法律顧問 | |
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2021年3月17日
通過埃德加和隔夜送貨
美國證券交易委員會公司財務部
內華達州F街100號
華盛頓特區20549
請注意: | 斯蒂芬·克里科裏安 瑞安·羅恩 邁克爾·福蘭 |
回覆: | Alfi,Inc. 表格S-1註冊説明書第3號修正案 提交於2021年3月3日 |
第333-251959號檔案號
女士們、先生們:
代表Alfi,Inc.根據特拉華州法律組織的一家公司(“公司“),我們特此發送此信,以迴應從員工那裏收到的意見 (”員工美國證券交易委員會(SEC)於2021年3月16日就本公司S-1表格註冊説明書第3號修正案 致函美國證券交易委員會(the Securities and Exchange Commission of Securities and Exchange Commission of Form S-1)(註冊聲明“)。 本函與第4號修正案註冊説明書(”經修訂的註冊説明書“), 已進行修訂,以迴應工作人員對註冊聲明的意見。下面的粗體和編號段落 對應於員工信函中的編號段落,後面是公司的回覆。為方便工作人員 ,我們還通過快遞發送此信的副本,以及 反映對註冊聲明所做更改的修訂註冊聲明的標記副本。除非另有説明,此處使用的大寫術語具有修訂後的註冊聲明中賦予它們的含義 。
表格S-1登記説明書第3號修訂
合併操作報表,F-5頁
1. | 我們注意到,您目前在自己的行項目上提供基於股票的薪酬。請修改為在與支付給相同員工的現金薪酬相同的行中顯示基於股票的薪酬 。請參閲SAB主題14.F。 |
回覆: 公司尊重員工的意見,並通知員工已修訂F-5頁的運營綜合報表 。
加利福尼亞州|科羅拉多州|哥倫比亞特區|佛羅裏達州|佐治亞州|馬裏蘭州|馬薩諸塞州|紐約
北卡羅來納州|南卡羅來納州|田納西州|西弗吉尼亞州
公司財務部
美國證券交易委員會
2021年3月17日
第2頁
2. | 請修訂您截至2020年12月31日的12個月的完全稀釋每股收益(虧損),使其等於您的基本 每股收益(虧損),因為您報告了此期間的淨虧損。也就是説,當 為反稀釋時,不會報告稀釋每股收益。我們建議您參考ASC 260-10-45-7、45-17和45-19。 |
回覆:公司敬請 員工的意見,並通知員工已修訂了F-5頁的綜合經營報表,並在附註3中進行了 相關更改。
合併財務報表附註
後續事件,F-13頁
3. | 我們重複前面的評論2,以披露評估後續事件的日期的性質。請參閲ASC 855-10-50-1。 |
回覆:公司尊重員工的意見,並通知員工已修改F-21頁的披露內容。該語言也出現在註釋3中,與之前的 一樣。
注10.無形資產,F-19頁
4. | 我們注意到,在您對之前的評論3的回覆中,您已將資本化生產成本的使用壽命從10年下調至5年 。請告訴我們您認為這是會計估計變更的考慮,並提供相關披露 。請參閲ASC 250-10-50-4。 |
回覆:公司敬請 員工的意見,並通知員工已將F-13頁的披露內容添加到註釋3中。為方便您 ,以下文字如下:
會計估計/前期重新分類的變化:
某些前期 金額已重新分類,以符合本期列報,包括資本化的 平臺生產成本的估計使用壽命的變化(見附註10)。管理層最初將10年確定為這些資產的合理使用壽命估計,但根據外部市場競爭和其他技術因素將其修訂為5年。作為對截至2020年12月31日的年度審計相關會計政策的標準審查的一部分, 公司做出了這一改變。本公司已將估計使用年限的變動視為公認會計原則下會計估計的變動, 已將其前瞻性地計入綜合財務報表。根據目前情況,本公司認為 其經修訂的估計使用年限分配對該等資產是合理的。
公司財務部
美國證券交易委員會
2021年3月17日
第3頁
注 11.庫存(贈送設備),F-20頁
5. | 我們已經審查了您對之前評論4的迴應。請解釋您如何得出結論,繼續將這些平板電腦設備 歸類為資產負債表上的庫存和流動資產。在這方面,我們注意到您並不直接從銷售這些平板設備中獲得收入,而是作為免費產品提供,並計入銷售成本。請參閲ASC 330-10-05-2。 |
迴應: 我們已將平板電腦重新標記為“其他資產(贈送設備)”。請參閲第 F-20頁對註釋11所做的更改。
陳列品
6. | 我們重複前面的意見9,讓您的審計師修改他們同意在您的備案文件中使用其審計報告的語言 。請參閲證券法230.436條(A)段。 |
回覆: 公司尊重員工的意見,我們的審計師已在附件23.1中修改了他們的同意書。
公司財務部
美國證券交易委員會
2021年3月17日
第4頁
我們希望上述工作人員對工作人員的意見作出迴應,並期待儘快解決任何懸而未決的問題。請隨時撥打202-689-2987 與我聯繫,如果您對此申請有任何疑問或進一步意見,或者如果您希望討論上述問題。
非常真實的 您的, | ||
Nelson Mullins(Br)Riley&Scarborough LLP | ||
由以下人員提供: | ||
安德魯·M·塔克 |
圍封
抄送: | (通過電子郵件) |
Alfi,Inc.
Kingswood資本市場
朱莉·卡恩(Jolie Kahn),Esq.
Sack&Co.