Paul,Weiss,Rifkind,Wharton&
Garrison LLP
美洲大道1285號
紐約,郵編:10019-6064
2021年3月10日
通過埃德加和聯邦快遞
證券交易委員會
公司財務部
東北F街100號
華盛頓特區,20549
請注意: | 亞洲蒂蒙斯-皮爾斯 |
傑伊·英格拉姆 | |
公司財務部 | |
製造辦公室 |
回覆: | Latham Group,Inc.(法國/法國/a Latham Topco,Inc.) | |
表格S-1上的註冊説明書草稿 | ||
提交日期:2021年2月12日 | ||
CIK編號0001833197 |
女士們、先生們:
我們謹代表特拉華州 公司(“本公司”)Latham Group,Inc.,以電子形式祕密提交公司S-1表格“註冊聲明草案”(以下簡稱“註冊聲明”)的第3號修正案(“第3號修正案”),以供非公開審閲,並註明與最初於2021年2月12日向美國證券交易委員會(“本委員會”)提交的“註冊聲明”的變更情況 。
根據Jumpstart Our Business Startups Act 第I章第106節,第3號修正案以保密方式 提交給美國證券交易委員會(Securities And Exchange Commission),以供非公開查看。
第3號修正案反映了本公司對委員會工作人員(“工作人員”)於2021年2月24日的信函(“意見函”)中收到的意見的迴應 。下面的討論按 評論信中編號的評論順序進行。本信函中列出的某些大寫術語的使用符合第3號修正案的定義。為方便您使用, 我們在下面列出了員工的意見,隨後是公司對此的迴應。回覆 中對頁碼的引用是指第3號修正案的標明版本以及其中包含的招股説明書。
公司要求我們向員工傳達以下 回覆:
證券交易委員會
公司財務部
2021年3月10日
第2頁
摘要,第1頁
1. | 請顯著披露,本次發行所得款項的很大一部分將用於償還您的招股説明書中提到的各種 分派,並從主要股東、高級管理層和董事以及其他IPO前股東手中回購普通股。請量化這些金額,並重新考慮第43頁的披露,其中 暗示IPO收益用於業務增長。請同時向家長披露您在2019財年和2020財年的分發情況。 |
本公司謹記下員工的意見 ,並已修訂第10頁的披露,以顯著披露,本次發行所得款項的一大部分將用於償還招股説明書中提及的各種分派,並從主要股東、高級管理人員和董事以及其他IPO前股東回購普通股,以量化這些金額,並向母公司披露2019年和2020財年的分派 。本公司還修訂了第46頁的披露。
2. | 請披露您的鉅額債務。 |
本公司敬請員工的意見 ,並已修訂第10頁有關鉅額債務的披露。
3. | 請修改以披露股東協議中規定的董事會提名權。還請考慮在第33頁更新 您的風險因素。 |
本公司敬請員工的意見 ,並已修訂第13頁的披露,以披露股東協議所規定的董事會提名權。 本公司亦已更新第36頁及第37頁的相關風險因素。
收益的使用,第43頁
4. | 請修改有關您使用收益的討論,以披露您的信用協議 的大部分資金用於向您的母公司支付分配並償還母公司票據,從而量化支付給您的 高級管理人員、董事和附屬公司的分配金額。如果適用,提供法規S-K第404項在某些 關係和關聯方交易下的此分銷披露。 |
本公司敬請員工 的意見,並已修訂第46頁的披露,披露其信貸協議的大部分資金 用於向母公司派息及償還母公司票據。該公司還在第46頁量化了支付給其高級管理人員、董事和附屬公司的分配金額 。本公司還在第117頁增加了對本披露的交叉引用, 在某些關係和關聯方交易下的母公司票據的償還和派息。
證券交易委員會
公司財務部
2021年3月10日
第3頁
注22後續事件,F-36頁
5. | 我們注意到您對我們之前的評論 的回覆。當您提交所有必需的財務 報表時,我們將完成對您的答覆的評估。 |
本公司謹記下員工的意見。
* | * | * |
證券交易委員會
公司財務部
2021年3月10日
第4頁
如果您對第 號修正案或本函中的答覆有任何疑問,請隨時致電(212)373-3025與以下籤署人聯繫,或致電(212)373-3367聯繫帕特里夏·瓦茲·德·阿爾梅達(Patricia Vaz de Almeida)。
真誠地 | ||
/s/約翰·C·肯尼迪 | ||
約翰·C·肯尼迪 | ||
抄送: | 斯科特·M·拉傑斯基 | |
萊瑟姆集團(Latham Group,Inc.) | ||
J·馬克·博爾塞斯 | ||
萊瑟姆集團(Latham Group,Inc.) | ||
傑森·杜瓦(Jason Duva),Esq. | ||
萊瑟姆集團(Latham Group,Inc.) | ||
伊恩·D·舒曼(Ian D.Schuman),Esq. | ||
Latham&Watkins LLP | ||
埃裏卡·温伯格(Erika Weinberg),Esq. | ||
Latham&Watkins LLP |