2021年3月29日

通過埃德加和聯邦快遞

美國證券交易委員會

公司財務部

郵站4561

東北F街100號

華盛頓特區，20549

注意：克里斯托弗·愛德華茲(Christopher Edwards)和蘇珊娜·海耶斯(Suzanne Hayes)

回覆：

阿喀琉斯治療公司

表格F-1登記説明書第2號修正案

提交日期為2021年3月25日

CIK編號0001830749

第333-253735號檔案號

尊敬的愛德華茲先生和海耶斯女士：

本函是代表阿喀琉斯治療公司(該公司)祕密提交的，以迴應美國證券交易委員會(該委員會)公司財務部工作人員對該公司於2021年3月1日提交的F-1表格的註冊聲明(註冊聲明)的意見，該意見載於該員工於2021年3月26日致伊拉克的信中。公司同時提交註冊聲明的第3號修正案(第3號修正案)，其中包括反映對員工意見和其他更新的迴應的更改。

為了參考起見，在此轉載了評論信函的正文，並在每個編號的評論下面附上回復。為了您的方便，我們用斜體標出了意見信中轉載的員工意見。除非另有説明， 員工意見説明中的頁面引用指的是註冊聲明，回覆中的頁面引用指的是修正案3。此處使用的所有大寫術語和未另行定義的所有術語應具有修正案3中規定的 含義。

此處提供的答覆基於公司 提供給Goodwin Procter LLP的信息。除了通過埃德加提交這封信外，我們還通過聯邦快遞寄出了這封信和第3號修正案(標記為顯示註冊聲明中的更改)各四(4)份的副本。

表格F-1上的註冊聲明

彙總合併財務數據，第13頁

1.	請修改本頁，以提供預計每股收益信息和補充預計每股收益信息，以及 與第116和117頁提供的相關説明一致的信息。

美國證券交易委員會

2021年3月29日

第2頁

迴應：為迴應員工的意見，本公司已將修正案第3號第13及14頁的披露修訂為 亦提供與第116及117頁一致的備考及補充備考每股盈利資料及其相關附註。

財務報表，F-1頁

2.	我們注意到增加的披露，即財務報表不包括One-for-0.2526除N股普通股外的所有普通股的反向拆分，以及One-for-0.1792反向股份 拆分N股普通股，這將是公司公司重組的一部分，將在緊接本次發行之前完成，並以完成此次發行為條件。請澄清歷史財務報表和 審計師的意見是否會在生效前更新，以反映反向股份拆分，並告訴我們您的計劃演示如何符合SAB主題4C。如果沒有，請修改以在財務報表的腳註 中提供形式上的每股收益信息，並將此問題作為後續事件説明的一部分進行討論.

回覆：公司敬告員工： One-for-0.2526除N股普通股外的所有普通股的反向股份拆分，以及 One-for-0.1792將作為本公司公司重組一部分的N股普通股的反向股份拆分將在註冊聲明 生效後才會生效。為迴應員工的意見，本公司修訂了修正案第3號F-2、F-4、F-30及F-32頁的披露，以便在財務報表的附註中提供形式上的每股盈利信息，並將此事作為其後續事件説明的一部分進行討論。

* * * *

如果您對所附事項有任何 問題，請致電(212)459-7234與下面的簽字人聯繫。

抄送：	伊拉傑·阿里博士阿喀琉斯治療公司

丹尼爾·C·胡德阿喀琉斯治療公司

索菲·C·麥格拉思Goodwin Procter LLP