CORRESP

2021年3月25日

通過埃德加和聯邦快遞

美國證券交易委員會

公司財務部

郵站4561

東北F街100號

華盛頓特區，20549

注意：克里斯托弗·愛德華茲(Christopher Edwards)和蘇珊娜·海耶斯(Suzanne Hayes)

回覆：

阿喀琉斯治療公司

表格F-1上的註冊聲明

於2021年3月1日提交

CIK編號0001830749

第333-253735號檔案號

尊敬的愛德華茲先生和海耶斯女士：

本函是代表阿喀琉斯治療公司(該公司)祕密提交的，以迴應美國證券交易委員會(該委員會)公司財務部工作人員對該公司於2021年3月1日提交的F-1表格的註冊聲明(註冊聲明)的意見，該意見載於該員工於2021年3月11日致伊拉克的信中。公司同時提交註冊聲明的第2號修正案(第2號修正案)，其中包括反映對員工意見和其他更新的迴應的更改。

為了參考起見，在此轉載了評論信函的正文，並在每個編號的評論下面附上回復。為了您的方便，我們用斜體標出了意見信中轉載的員工意見。除非另有説明，員工意見説明中的頁面引用指的是註冊聲明，回覆中的頁面引用指的是第2號修正案。此處使用的所有大寫術語和未另行定義的所有術語應具有第2號修正案中規定的含義。

此處提供的答覆基於公司提供給Goodwin Procter LLP的信息。除了通過埃德加提交這封信外，我們還通過聯邦快遞寄出了這封信和第2號修正案(標記為顯示註冊聲明中的更改)各四(4)份的副本。

表格F-1上的註冊聲明

選定的合併財務數據，第115頁

1.	請修改以提供預計每股收益和反映您的優先股轉換的預計加權平均流通股。