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美國證券交易委員會

公司財務部

東北，F 街100號

華盛頓特區，20549-6010號

請注意：		拉里·斯皮爾蓋爾
		威廉·馬斯特里安娜
		特里·弗倫奇
		克萊爾·德拉巴(Claire Delabar)
回覆：		海盜船遊戲公司(Corsair Gaming，Inc.)
		表格S-1註冊説明書草案第1號修正案
		於2018年8月10日以保密方式提交
		CIK編號0001743759

女士們、先生們：

海盜船遊戲公司(The Corsair Gaming，Inc.)公司？)已提交給美國證券交易委員會(the U.S.Securities and Exchange Commission，簡稱SEC)選委會？)在本修訂註冊聲明草案(？)之日修訂 第 號 2？)表格S-1(註冊聲明？)根據Jumpstart Our Business Startups Act(The Jumpstart Our Business Startups Act)第一章第106節，在保密的基礎上進行就業法案？)。該公司此前於2018年6月15日根據《就業法案》(JOBS Act)在保密的基礎上向委員會提交了一份註冊聲明草案草稿 呈件？)，經登記聲明草案第1號修正案修正(？)修正案編號 1？)於2015年8月10日提交。第2號修正案已進行修訂 以反映本公司對2018年8月15日從證監會工作人員那裏收到的第1號修正案意見書的迴應。員工？)，我們特此提供公司對員工信函的 回覆。為方便您，我們通過隔夜遞送的方式提供禮遇包裹，其中包括10份第2號修正案，其中5份已標記為顯示與第1號修正案相比的變化， 作為本函的副本。

2018年9月25日

第2頁

為便於審核，我們在下面用粗體列出了員工信函中的每一條編號評論 ，後面是公司對此的回覆。

我們的增長戰略，第7頁

1.	我們注意到您對評論2的迴應。從您在第6頁的圖表中可以看出，您已計算出您的遊戲PC組件組的四個關鍵類別在美國市場的 份額。根據圖表中的關鍵字，您似乎還根據NPD Group的數據計算了您的冷卻解決方案美國市場份額。鑑於 已經披露的信息，請大致瞭解您在遊戲PC組件方面的市場份額，或在招股説明書中披露為什麼該公司只提供遊戲PC外圍設備組的可比數據。

響應：本公司尊重員工的意見，並已對註冊説明書第2頁、第7頁和 111頁的披露進行了相應的修訂。

此外，公司敬告員工，公司的冷卻解決方案產品的市場份額情況是根據管理層的估計得出的，而不是NPD集團的數據。 公司的冷卻解決方案產品的市場份額狀況是根據管理層的估計得出的，而不是NPD Group的數據。該圖表的關鍵在第1號修正案中被無意間貼錯了標籤，公司已對註冊説明書第6頁和第106頁的圖表進行了相應的修改。

* * *

2018年9月25日

第3頁

我們希望上述答案能對您的意見作出迴應。如有任何有關此信件的問題或意見，請隨時致電 (650)463-3060或傳真(650)463-2600與我聯繫。

抄送：		安德魯·J·保羅，海盜船遊戲公司
		尼克·霍金斯(Nick Hawkins)，海盜遊戲公司(Corsair Gaming，Inc.)
		傑克·謝裏登(Jack Sheridan)，Esq.，Latham&Watkins LLP
		佩奇·梅利亞德(Page Mailliard)，Esq.，Latham&Watkins LLP
		埃裏克·延森(Eric Jensen)，Esq.，Cooley LLP
		塞斯·戈特利布(Seth Gottlieb)，Esq.，Cooley LLP