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告士打塔26樓
地標建築
皇后大道中15號
香港
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張大衞
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郵箱：david.zang@kirkland.com |
2021年1月6日
機密
凱瑟琳·巴格利女士
Lilyanna Peyser女士
貿易與服務辦公室
公司財務部
金融、證券和交易委員會辦公室
東北F街100號
華盛頓特區，20549
Re：*
表格F-1上的註冊聲明
於2020年12月18日提交
第333-251461號檔案號
尊敬的巴格利女士和佩瑟女士：
我謹代表我們的客户，庫克音樂控股有限公司(The Kuke Music Holding Limited)公司Y)，這是一家根據開曼羣島法律註冊成立的外國私人發行人，我們正在向美國證券交易委員會(the Securities and Exchange Commission，簡稱SEC)的工作人員提交選委會本函件載列本公司對員工於2021年1月5日就本公司於2020年12月18日公開提交的表格F-1註冊説明書所載意見的迴應，該等意見涉及擬於美國存托股份(代表本公司普通股)首次公開發售(The American Depositary Shares)(以下簡稱“美國存托股份”)的首次公開發售(The American Depositary Shares)(以下簡稱“美國存托股份”)(以下簡稱“美國存托股份”)。註冊聲明？)。在提交本函的同時，公司提交了對錶格F-1(註冊説明書)的第一次修訂註冊説明書修訂草案？)和某些展品經埃德加運往委員會。
合作伙伴：約翰·皮埃爾-呂克·阿森豪爾特3|瑪納斯·錢德拉舍卡6|賴奕洲|賈斯汀·M·多林6|大衞·帕特里克·艾希1，5，6|劉幹2|何凱倫|達米安·C·雅各布斯6|劉嘉文|廣立3|尼爾·E·M·麥克唐納|凱利·納夫塔利|拉姆·納拉揚3|艾米·Y.M·Ngan9|尼古拉斯·A·諾裏斯6|保羅·S·奎因
註冊外國律師：約翰·米歇爾·切赫(Michelle Cheh8)|丹尼爾·杜塞克(Daniel Dusek3)|詹姆斯·A·希勒(James A.Hill6)|大衞·M·歐文(David M.Irvine6)|本傑明·W·詹姆士(Benjamin W.James4)|科裏·A·拉布勒(Cori A.Lable2)|魏陽立6|林曉希(音譯)3|劉雅哲(音譯)
獲準入境的州：伊利諾伊州(美國)1個；馬薩諸塞州(美國)2個；紐約州(美國)3個；德克薩斯州(美國)4個；威斯康星州(美國)5個；英格蘭和威爾士6個；新加坡7個；維多利亞州(澳大利亞)8個；新南威爾士州(澳大利亞)9個；非居民#個。
北京波士頓芝加哥達拉斯休斯頓倫敦洛杉磯慕尼黑紐約帕洛阿爾託巴黎舊金山上海華盛頓特區。
下面以粗體重複員工的意見，隨後是公司的迴應。我們在修訂後的註冊聲明草案中加入了頁面引用其中顯示針對特定註釋的語言。此處使用但未另行定義的術語具有修訂後的註冊聲明草案中規定的含義。
2020年12月18日提交的F-1表格註冊聲明
知識產權許可協議，第117頁
1. 我們注意到你對評論3和4的迴應，以及你在第117頁的修正披露。我們還注意到您關於數字服務協議的披露[w]E有義務向Naxos支付以下費用：(I)年度最低許可費，該費用在許可期內每年都會增加，延長期限可重新協商。根據數字許可協議，請披露北京酷客音樂有限公司有義務向Naxos Digital Services US，Inc.支付的版税範圍和估計的最低許可費總額。(I)每年最低許可費，在許可期內每年增加，延長期限可重新協商。請披露北京酷客音樂有限公司根據數字許可協議有義務支付給Naxos Digital Services US，Inc.的版税範圍和估計的最低許可費總額。或者，請告訴我們為什麼您不認為您需要這樣做。
為迴應員工的意見，本公司已修訂經修訂的註冊説明書初稿第122頁的披露。
管理
董事和高級管理人員的薪酬，第141頁
2. 請在截至2020年12月31日的財年更新此披露。請參閲表格20-F的第6.B項。
為迴應員工的意見，本公司已修訂修訂註冊説明書草案第145頁的披露。
展品99.2
3. 請修改第三條意見，説明登記聲明中税務部分的陳述，只要它們構成中國税法的陳述，都是律師的意見。
為迴應員工的意見，本公司已將經修訂的法律意見作為經修訂的註冊説明書草稿的附件99.2提交，該意見書所載的措辭與經修訂的註冊説明書草稿的前段披露的措辭一致。
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2
如果您對修訂後的註冊聲明草案有任何疑問，請通過電子郵件david.zang@kirkland.com、+852 3761 3318(工作)或+852 9124 8324(手機)與我聯繫。或Steve Lin電子郵件：steve.lin@kirkland.com，+8610 5737 9315(工作)或+86 186 1049 5593(手機)。有關會計和審計事宜的問題可諮詢安永會計師事務所的以下合夥人。
感謝您的時間和關注。
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非常真誠地屬於你， |
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/s/張大衞 |
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張大衞(David T.Zhang) |
圍封
C.C.董事會主席兼首席執行官何宇：董事會主席兼首席執行官何宇
首席財務官Tony Chan
David Zhang，Esq.，Kirkland&Ellis International LLP合夥人
Steve Lin，Esq.，Kirkland&Ellis International LLP合夥人
阿曼達·米唐(Amanda Mi Don)，Esq.，Kirkland&Ellis International LLP合夥人
安永(Ernst&Young)合夥人塞繆爾·黃(Samuel Wong)
James Lin，Esq.，Davis Polk&Wardwell LLP合夥人
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