阿爾康公司(Alcon Inc.)中期財務報告

運營業績

關鍵數字

NM=沒有意義

(1)本表所列核心業績和不變貨幣(Cc)為非國際財務報告準則計量。愛爾康公司在衡量業績時使用某些非國際財務報告準則的指標，包括在衡量本期業績和上一期業績時使用的非國際財務報告準則。有關其他信息和對賬單，請參閲“補充信息”部分。

(2)使用截至2021年3月31日的三個月的4.897億股加權平均股和上年同期的4.886億股加權平均股計算。有關更多詳情，請參閲簡明綜合中期財務報表附註5。

(3)使用截至2021年3月31日的三個月的4.928億股加權平均稀釋股和上年同期的4.886億股加權平均股計算。有關更多詳情，請參閲簡明綜合中期財務報表附註5。

(4)使用截至2021年3月31日的三個月的4.928億股加權平均稀釋股和上年同期的4.912億股加權平均稀釋股計算。有關更多詳細信息，請參閲“補充信息”部分。

除非另有説明，以下所有評論都集中在恆定貨幣(Cc)的變動上。

按細分市場劃分的淨銷售額

(1)不變貨幣是非國際財務報告準則的衡量標準。有關更多信息，請參閲“補充信息”部分。

外科

外科手術淨銷售額為11億美元(+9%，+7%cc)。植入物增加了(+11%，+9%)，這是由先進技術IOL推動的，包括AcrySof IQ Vitivity的推出和Panoptix的持續實力。上一年，植入物在日本的銷售得益於Panoptix的推出和有利的市場條件。由於新冠肺炎疫情的持續影響，消費品銷售額為(+3%，0cc)，與上一年持平。設備/其他增加(+28%，+25%cc)，主要受白內障、屈光設備和其他屈光產品需求的推動。

視力護理

視力護理淨銷售額為8.33億美元(-1%，-3%cc)。隱形眼鏡的價格為(+1%，-1%cc)，這是因為Precision1和Precision1用於散光的持續增長被國際市場的下滑所抵消。眼睛健康下降(-4%，-5%cc)是由於人工淚水和隱形眼鏡護理的下降，部分被Pataday的增長所抵消，包括Pataday Extra Strength的推出。去年同期的眼保健銷售得益於新冠肺炎大流行初期美國高於正常水平的需求。

營業收入/(虧損)

NM=沒有意義

(1)核心業績和不變貨幣為非國際財務報告準則衡量標準。有關其他信息和對賬單，請參閲“補充信息”部分。

營業收入為1.49億美元，而去年同期為虧損2800萬美元。本年度期間受益於無形資產銷售額增加、攤銷減少，因為某些無形資產已經完全攤銷，分離成本降低，但這部分被無形資產減值增加、研發投資增加以及支持Vision Care關鍵品牌和新產品推出的營銷和銷售支出增加所抵消。上一年期間包括4,400萬美元的或有對價負債公允價值調整收益，但因新冠肺炎疫情導致的預期信貸損失準備金增加而部分抵消。貨幣對營業利潤率的影響為0.6個百分點。

達到核心營業收入的調整為1.95億美元，主要是由於1.25億美元的攤銷和4500萬美元的無形資產減值。

核心營業收入為3.44億美元(+14%，+8%cc)，而去年同期為3.02億美元。本年度受益於銷售額的增長，部分抵消了研發投資的增加以及為支持視力護理領域的關鍵品牌和新產品推出而增加的營銷和銷售支出。去年同期受到新冠肺炎疫情預期信貸損失撥備增加的影響。貨幣對核心運營利潤率的影響為0.4個百分點。

細分市場貢獻(1)

NM=沒有意義

(1)有關分部貢獻的額外資料，請參閲簡明綜合中期財務報表附註4。

(2)核心結果和不變貨幣為非國際財務報告準則計量。有關其他信息和對賬單，請參閲“補充信息”部分。

外科

外科部門的貢獻為2.75億美元(+32%，+26%cc)，而去年同期為2.08億美元。外科部門的貢獻得益於更高的銷售額以及更低的營銷和銷售支出，但部分被研究和開發投資的增加所抵消。去年同期受到新冠肺炎疫情預期信貸損失撥備增加的影響。貨幣對部門貢獻利潤率的影響為0.7個百分點。

視力護理

視力護理部門的貢獻為1.46億美元(-12%，-14%cc)，而去年同期為1.66億美元。減少的原因是銷售額下降，以及為支持關鍵品牌和新產品發佈而增加的營銷和銷售支出。貨幣對部門貢獻利潤率沒有影響。

未分配給細分市場

未分配給各部門的營業虧損總額為2.72億美元(+32%，+32%cc)，而去年同期為4.02億美元。未分配金額的減少主要是由於攤銷和分離成本降低，但被本年度無形資產減值增加部分抵消。上一年期間包括或有對價負債公允價值調整的收益。

營業外收支

NM=沒有意義

(1)核心業績和不變貨幣為非國際財務報告準則計量。有關其他信息和對賬單，請參閲“補充信息”部分。

利息支出

利息支出為3100萬美元，與上年同期持平。本年度利率更為優惠，但被2020年5月發行的優先票據的利息所抵消。

其他財務收支

其他財務收入和支出，主要包括對衝成本和外匯匯兑損益，淨支出為900萬美元，而去年同期為1000萬美元。

賦税

税費為2500萬美元，而去年同期的收益為1200萬美元，這主要是因為與上一時期的虧損相比，本期的盈利能力。

達到核心税費的調整為3800萬美元，用於與運營收入核心調整相關的税收影響。

核心税收支出為6300萬美元，而去年同期為4200萬美元。平均核心税率為20.7%，而上一年同期為16.1%，這主要是由於不同地區税收管轄區的税前收入/(虧損)的組合，以及獨立的税收項目對上年同期的有利影響。

每股淨收益/(虧損)和每股收益/(虧損)

淨收益為8400萬美元，而去年同期淨虧損5700萬美元。這一變化主要歸因於本年度的營業收入與上年同期的營業虧損相比。相關的基本和稀釋後每股收益為0.17美元，而去年同期每股虧損為0.12美元。

核心淨收入為2.41億美元，而去年同期為2.19億美元，主要原因是核心運營收入增加。相關的核心、基本和稀釋後每股收益為0.49美元，而去年同期為0.45美元。

流動性和資本資源

現金流

2021年前三個月，經營活動的淨現金流達到1.56億美元，而去年同期為3000萬美元。本年度現金流受益於較高的銷售額、較低的分離支出和較低的轉型付款，但部分被可自由支配支出的增加和由於付款時機而支付的税款增加所抵消。這兩個時期都受到淨營運資本和半年度利息支付變化的影響。

本年度營運資金淨額變動主要受其他流動負債淨變動和庫存增加推動。其他流動負債的淨變化主要是由於年度聯營短期獎勵付款的時間安排，一般發生在第一季度，低於上一年。庫存的增加主要與白內障消耗品、日常一次性鏡片和眼保健品有關。上一年期間淨營運資本的變化主要是由於與新產品推出相關的庫存增加以及其他流動資產和貿易應付賬款的變動。上一年期間其他流動資產的變化主要是由增值税和其他應收賬款推動的。有關營運資本淨額變動的更多詳情，請參閲簡明綜合中期財務報表附註9。

2021年前三個月，用於投資活動的淨現金流為1.31億美元，而去年同期為1.04億美元，主要原因是資本支出增加。

2021年前三個月，用於融資活動的淨現金流為300萬美元，而去年同期融資活動的淨現金流為1800萬美元。本年度的現金流出主要包括租賃支付和股權補償淨結算時支付的預扣税，部分被日本地方債務再融資的淨收益所抵消。上年同期的現金流入主要歸因於已實現的外匯兑換收益。

自由現金流(非國際財務報告準則計量)

2021年前三個月的自由現金流流入4800萬美元，而去年同期為流出6000萬美元，原因是經營活動的現金流增加，但房地產、廠房和設備採購的增加部分抵消了這一影響。

有關自由現金流(非國際財務報告準則計量)的更多信息，請參閲“補充信息”一節中對非國際財務報告準則計量和調節表的解釋。

資產負債表

資產

截至2021年3月31日，非流動資產總額為224億美元，與截至2020年12月31日的226億美元相比減少了2.15億美元。與經常性攤銷和資產減值有關的商譽以外的無形資產減少了1.7億美元。房地產、廠房和設備減少了5100萬美元，主要原因是折舊和外幣兑換影響，但被資本支出部分抵消。

截至2021年3月31日，流動資產總額為50億美元，與上年持平。其他流動資產減少3600萬美元，主要原因是使用代管金額清償或有對價債務、長期應收賬款本期部分減少和預付費用。庫存增加了3600萬美元，主要是由於白內障消耗品、日常一次性鏡片和眼保健品，但部分被外幣兑換影響所抵消。

負債

截至2021年3月31日，非流動負債總額為65億美元，與上年持平。撥備和其他非流動負債減少5400萬美元，主要原因是養卹金和離職後福利義務減少，原因是貼現率增加所確認的精算收益。遞延税項負債減少2100萬美元，主要與無形資產的經常性攤銷和資產減值有關。金融債務增加了3000萬美元，這主要是由於日本地方債務安排的增加，但部分被歐元計價債務安排的外幣兑換影響所抵消。

截至2021年3月31日，流動負債總額為20億美元，與截至2020年12月31日的23億美元相比減少了2.91億美元。撥備和其他流動負債減少1.56億美元，主要原因是年度助理短期獎勵付款、財產税支付和或有對價債務的清償時間。應付貿易賬款減少6900萬美元，主要是由於付款時間的原因。目前的金融債務減少了3800萬美元，主要是由於日本地方債務安排的再融資。

權益

截至2021年3月31日，股本為189億美元，與截至2020年12月31日的188億美元相比增加了9100萬美元。

淨(債務)/流動性(非國際財務報告準則計量)

截至2021年3月31日的淨債務為25億美元，與截至2020年12月31日的26億美元相比減少了2400萬美元。截至2021年3月31日，愛爾康的流動性和金融債務分別為16億美元和41億美元，與上年持平。截至2021年3月31日，未償金融債的平均期限為8.7年。

截至2021年3月31日和2021年5月4日，10億美元的循環信貸安排仍未動用。有關非國際財務報告準則計量的淨(債務)/流動性的更多信息，請參閲“補充信息”部分的非國際財務報告準則計量和對賬表格的解釋。

新冠肺炎的其他考慮因素

2020年3月，世界衞生組織宣佈一種新型冠狀病毒株(“新冠肺炎”)的爆發為大流行。這場大流行引發了大範圍的就地避難令、企業關閉和非緊急外科手術的推遲。2021年新冠肺炎疫情繼續發生，本地化應對措施仍不可預測。作為迴應，我們的全球危機管理團隊實施了各種業務連續性措施和安全行動計劃。隨着世界繼續面臨這一流行病，愛爾康將繼續全心全意地為依賴我們的眼科護理專業人員、患者和消費者提供服務，我們同事和社區的健康和安全仍然是我們的首要任務。

關聯安全

為了保護我們的同事，我們實施了一個響應框架，並推薦了新冠肺炎預防、遏制和緩解措施。例如，我們在2020年實施了一些程序，包括限制一次在一個地區的人數，修改工作站佈置，每天篩查温度，最大限度地減少輪班之間的人員交叉流動，以減少潛在的暴露，以及加強我們設施的清潔。我們還強制要求佩戴口罩，實施強有力的接觸者追蹤，並根據當地情況管理我們重返工作場所的工作。我們的銷售和客户服務團隊配備了保證他們健康和安全的工具，包括參觀前核對清單和適當的個人防護裝備(“PPE”)。最後，我們鼓勵我們的同事接種疫苗，因為疫苗在他們當地市場上可以買到。

社區支持

為了幫助直接或間接受新冠肺炎影響的弱勢羣體，愛爾康基金會向當地、國家和全球組織提供了貨幣捐款，以支持兒童和老年人的膳食計劃，為收容所提供必要的物資，並幫助公共衞生緊急救援工作。我們捐贈了個人防護用品，包括愛爾康生產的洗手液和防水器，以及為一線工作人員提供的眼藥水。我們還捐贈了眼部護理產品，為服務不足的患者提供眼科手術和其他眼部護理服務。

供應鏈連續性

為了保護我們的客户和依賴我們產品的患者，我們繼續生產和供應我們的產品，並積極努力減輕任何潛在的供應鏈中斷。在當前危機之前，我們發展了多樣化的生產足跡，這使我們能夠保持足夠的庫存。我們已經加強了我們的業務連續性計劃，以確保我們的供應鏈得以維持。我們的目標通常是在我們的供應鏈中為客户準備好12周的產品，對於我們的大多數產品來説，我們都處於或接近這一水平。我們的採購團隊與我們的關鍵供應商保持密切聯繫，以保持對原材料和其他部件的訪問。如有需要，我們亦會採用其他產品分銷和供應商採購的方法，以及在可能的情況下采用其他發貨方式。此外，我們還與行業貿易團體和醫療界合作，共同制定在大流行期間為患者提供安全服務的新方案。

淨銷售額趨勢

在經歷了2020年第二季度因疫情而達到的低點之後，淨銷售額保持穩定，總淨銷售額與2020年第一季度和2019年第一季度相比出現了增長，其中以美國為首。我們感到鼓舞的是，隨着安全措施的改進和疫苗的可獲得性，外科手術的數量有所增加。然而，不確定性依然存在，因為我們預計復甦的速度將繼續在市場的基礎上有所不同，這取決於現有的容量、私營和公共渠道、醫院和非醫院設置之間的差異、患者需求的性質以及對疫苗的安全感和可獲得性。基於這些因素，我們認為2021年新冠肺炎的影響可能會持續揮之不去。

財務措施

我們在2020年採取了重大措施來管理現金流，包括調整產量，管理可自由支配的支出，將首次派息推遲到2021年，並在2020年5月發行7.5億美元的優先票據。

截至2021年第一季度，我們擁有16億美元的現金和現金等價物。此外，收款情況繼續改善，貿易應收賬款繼續正常化。然而，隨着我們在這次大流行期間繼續與我們的客户合作，我們可能會在未來幾個月看到收集工作的延遲或減少。

因為我們認為新冠肺炎的狀況是暫時的，我們不會對我們的運營成本進行結構性改革，因為這可能會阻礙我們在大多數地理市場復甦時全面提升的能力。我們將繼續關注趨勢，並根據銷售復甦的情況管理我們的可自由支配支出。

關鍵假設

管理層已經評估了新冠肺炎對愛爾康公司的經營業績、現金流和流動性的過去和潛在的不利影響。編制財務報表要求管理層在資產負債表日或影響報告的資產和負債額以及收入和費用的期間作出某些估計和假設。特別是，截至2021年3月31日的簡明綜合中期財務報表要求使用與新冠肺炎對愛爾康的運營、業績和流動性影響有關的重大估計和假設。主要假設包括：

·新冠肺炎疫情將在2021年繼續產生揮之不去的影響，不同市場的復甦速度將有所不同。

·我們的製造基地將在2021年恢復正常運營能力；

·我們將保留我們的員工並履行供應商義務，同時管理可自由支配的成本；以及

·轉型和戰略投資重點將繼續。

實際結果和結果可能與我們的估計和假設大不相同。例如，與新冠肺炎相關的長時間或新的停工期或較慢的恢復期可能會導致無法生產產品、銷售額下降、為預期的客户信用損失和庫存增加撥備、增加成本、減少手頭現金以及增加債務或資產減值。我們使用美元作為我們的報告貨幣，因此也會受到外匯匯率變動的影響，主要是歐元、日元、人民幣、瑞士法郎和新興市場貨幣。

金融債務

我們的金融債務在2024年之前沒有任何重大到期日，也不包含任何金融契約。截至2021年5月4日，我們的10億美元循環信貸安排仍未動用，目前我們在該安排下借款的能力沒有任何限制。

愛爾康公司的簡明合併中期財務報表。

綜合收益表(未經審計)

附註構成簡明綜合中期財務報表的組成部分。

綜合全面收益表/(損益表)(未經審計)

(1)在截至2021年3月31日和2020年3月31日的三個月，金額分別扣除900萬美元的税費和200萬美元的税收優惠。

(2)金額為截至2020年3月31日的三個月300萬美元的税收優惠淨額。

附註構成簡明綜合中期財務報表的組成部分。

合併資產負債表(未經審計)

附註構成簡明綜合中期財務報表的組成部分。

合併權益變動表(未經審計)

截至2021年3月31日的三個月

截至2020年3月31日的三個月

(1)“總價值調整”是在扣除相應的税收影響後列報的。

(2)活動包括惡性通貨膨脹會計。本年度包括對精算收益的調整，以確認與從諾華公司剝離的養老金計劃分離相關的計劃資產，但這些資產以前沒有記錄。前一年包括對與2019年4月9日公司剝離直接相關的其他離職後福利義務假設變化的精算(損失)調整，但當時沒有記錄。

附註構成簡明綜合中期財務報表的組成部分。

合併現金流量表(未經審計)

附註構成簡明綜合中期財務報表的組成部分。

愛爾康公司簡明合併中期財務報表備註(未經審計)

1.準備依據

該等愛爾康公司(“本公司”)及其控股附屬公司(統稱“愛爾康”)的簡明綜合中期財務報表乃根據國際會計準則委員會(“IASB”)頒佈的國際會計準則第34號及中期財務報告編制，並符合本公司2020年20-F表格(“20-F表格”)2020年12月31日綜合財務報表附註3所述的會計政策。

這些簡明合併中期財務報表並不包括完整的國際財務報告準則財務報表所需的所有信息。財務信息綜合了該公司及其控制的子公司，幷包括精選的註釋，以解釋事件和交易，這些事件和交易對於瞭解愛爾康公司自上一年度合併財務報表以來財務狀況和業績的變化具有重要意義。因此，簡明綜合中期財務報表應與截至2020年12月31日的年度綜合財務報表一併閲讀，該年度綜合財務報表是根據國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則編制的。

隨附的簡明綜合中期財務報表根據國際財務報告準則列出了我們的歷史財務狀況、經營業績、全面收益/(虧損)和現金流量。

2.選定的會計政策

愛爾康公司的主要會計政策載於合併財務報表附註3，表格20-F。編制財務報表要求管理層作出影響報告金額的主觀而複雜的判斷。由於固有的不確定性，實際結果和結果可能與管理層的假設和估計不同。

正如綜合財務報表附註3以20-F表格所述，商譽、愛爾康品牌名稱及收購的正在進行的研發項目至少每年審核一次減值，每當事件或環境變化顯示資產的資產負債表或應報告分部賬面金額可能無法收回時，該等項目以及所有其他無形資產投資均會審核減值。商譽和其他無形資產佔合併資產負債表中總資產的很大一部分。減值測試可能會在未來導致潛在的重大減值費用，這可能會對愛爾康的運營業績和財務狀況產生重大不利影響。

冠狀病毒(“新冠肺炎”)大流行的影響

2020年3月，世界衞生組織宣佈新冠肺炎疫情為疫情，新冠肺炎疫情對全球經濟造成負面影響，擾亂全球供應鏈，造成金融市場大幅波動和混亂，導致大範圍就地避難訂單、企業停擺和非緊急手術推遲。2021年新冠肺炎疫情繼續發生，本地化應對措施仍不可預測。這已經並可能繼續對我們的淨銷售額、經營業績和現金流產生不利影響。新冠肺炎疫情和相關的經濟影響可能會在多大程度上繼續影響我們的財務狀況或運營結果，目前尚不確定。

我們分別分析了新冠肺炎疫情對截至2021年3月31日和2020年3月31日的三個月財務報表的影響。我們使用我們目前合理獲得的信息，在新冠肺炎未知未來影響的背景下評估了各種會計估計和其他事項，包括那些需要考慮預測財務信息的會計估計和其他事項。評估的會計估計和其他事項包括但不限於預期信貸損失、商譽和其他無形資產撥備、金融工具、存貨撥備、聯營福利、所得税和收入確認。根據我們進行的評估，由此記錄的撥備對我們分別截至2021年3月31日或2020年3月31日的三個月的簡明綜合中期財務報表並不重要。然而，新冠肺炎固有的不確定性，包括大流行的持續時間、範圍和嚴重程度，可能會導致實際結果與我們目前的假設和估計大不相同。

3.重大交易

2021年的重大交易

在截至2021年3月31日的三個月內，沒有重大交易。

2020年的重大交易

2030年系列債券發行

2020年5月27日，愛爾康通過其全資子公司愛爾康金融公司(“亞冠”)完成了7.5億美元非流動金融債務的發售，其中包括2030年到期的2.600%優先票據。

4.關鍵數字的分割

這些簡明綜合中期財務報表中披露的分部信息反映了與愛爾康可識別的可報告分部一致的歷史結果，以及首席運營決策者(“CODM”)為評估分部業績和在分部之間分配資源而審閲的財務信息。CODM是愛爾康公司的執行委員會。

愛爾康公司的業務在全球範圍內被劃分為兩個確定的可報告部門：外科和視力護理。愛爾康的可報告部門與其運營部門相同，因為在到達其可報告的部門時，愛爾康沒有彙總任何運營部門。如下所示，某些收入和支出不分配給分部。

應報告的部門以與向CODM提交的內部報告一致的方式列報。由於研究、開發、製造、分銷和商業執行方面的不同需求和活動，應報告的部門分別進行管理。

愛爾康執行委員會負責分配資源和評估可報告部門的業績。

在外科領域，愛爾康公司研究、開發、製造、分銷和銷售用於白內障手術、玻璃體視網膜手術、屈光激光手術和青光眼手術的眼科產品。手術組合還包括這些手術所需的植入物、消耗品和手術設備，並支持眼科醫生的端到端手術需求。

在視力護理方面，愛爾康研究、開發、製造、分銷和銷售日常一次性、可重複使用和增色的隱形眼鏡和全面的眼睛保健產品組合，包括乾眼、隱形眼鏡護理和眼睛過敏產品，以及眼睛維生素和消紅劑。

愛爾康公司還為外科和視力護理業務提供服務、培訓、教育和技術支持。

分類業績報告採用附註1所述的編制基礎，以及此等簡明綜合中期財務報表附註2所述的選定會計政策。

愛爾康執行委員會評估各部門的業績，並主要根據淨銷售額和部門貢獻在各部門之間分配資源。

在提交給CODM的內部報告中，可識別淨資產沒有分配給各部門，愛爾康執行委員會在評估各業務部門的業績時也不考慮這些資產。

分部貢獻不包括已取得的產品權利或其他無形資產的攤銷和減損費用、公司活動的一般和行政費用、離職成本、轉換成本、或有對價負債的公允價值調整、主要用於離職後福利計劃修訂的過去服務成本以及某些其他收入和支出項目。

一般管理(公司)包括愛爾康公司總部的成本，包括所有相關的公司職能成本。

不計入分部貢獻的其他收入和支出項目包括以期權形式對金融資產進行的公允價值調整，以收購按公允價值計入損益的公司(“FVPL”)、按FVPL計價的基金投資和股權證券的淨收益和虧損、重組成本、法律和解、整合相關費用，以及其他非歸屬於特定分部的收入和費用項目。

某些收入和支出項目，主要與或有對價負債的公允價值調整有關，以及與期權和整合相關的費用，以前包括在上一年期間的分部貢獻中，已重新分類。這一變化從2020年第二季度起生效，以符合本期分部對CODM貢獻的報告。在截至2020年3月31日的三個月裏，重新分類導致手術和視力護理部門的貢獻分別減少了2000萬美元和500萬美元。

截至2021年和2020年3月31日的三個月

按細分市場劃分的淨銷售額

			截至3月31日的三個月
(百萬美元)			2021			2020
外科
植入物			344			310
消耗品			535			519
設備/其他			198			155
全外科手術			1,077			984
視力護理
隱形眼鏡			509			502
眼健康			324			336
全面視力護理			833			838
對第三方的淨銷售額			1,910			1,822

按地區劃分的淨銷售額(1)

			截至3月31日的三個月
(除非另有説明，否則百萬元)			2021						2020
美國			835			44		%	792			43		%
國際			1,075			56		%	1,030			57		%
對第三方的淨銷售額			1,910			100		%	1,822			100		%

(1)按第三方客户所在地劃分的對第三方的淨銷售額。

5.每股股息及盈利/(虧損)

分紅

截至2021年3月31日，沒有支付任何股息。2021年2月23日，愛爾康董事會提出每股0.10瑞士法郎的股息，隨後在2021年4月28日的年度股東大會上獲得股東批准，預計將於2021年5月6日支付。截至2021年4月30日，按瑞士法郎兑美元匯率計算，股息支付總額最高將達到5500萬美元。

每股收益/(虧損)

截至2021年3月31日，在截至2021年3月31日的三個月中，根據股權激勵計劃交付了70萬股淨普通股後，已發行普通股數量為4.899億股。

每股基本收益/(虧損)的計算方法是將當期淨收益/(虧損)除以當期已發行普通股的加權平均數。截至2021年和2020年3月31日的三個月，加權平均流通股數量分別為4.897億股和4.886億股。

唯一有可能攤薄的證券是未完成的未歸屬股權獎勵，如本簡明綜合中期財務報表附註10所述。除非影響是反攤薄的，否則在計算稀釋後每股普通股收益時，包括基於非既得性股權獎勵的加權平均淨影響。截至2021年3月31日的三個月，加權平均稀釋後流通股數量為4.928億股，其中包括310萬股基於未歸屬股權的獎勵的潛在轉換。在截至2020年3月31日的三個月裏，260萬未歸屬股權獎勵已從每股稀釋虧損的計算中剔除，因為它們的影響將是反稀釋的。

6.商譽以外的無形資產

無形資產減值費用

在截至2021年3月31日的三個月內，由於銷售額低於預期，目前在視力護理可報告部門中銷售的一個產品現金產生單元(“CGU”)的淨銷售成本確認了4500萬美元的減值費用。在減值時，CGU減少到其可收回的4800萬美元。

在截至2020年3月31日的三個月中，確認了目前在外科可報告部門銷售的一種產品CGU的1600萬美元減值費用。

每個CGU的可回收數量是根據公允價值減去處置成本(“FVLCOD”)方法確定的。FVLCOD是利用税後現金流和貼現率使用淨現值技術估算的，因為活躍市場上沒有相同或類似資產的直接或間接可見價格。計算淨現值時使用的估計涉及管理層的重大判斷，幷包括具有計量不確定性的假設。使用的估計被認為與市場參與者的假設一致，包括基於管理層預測的五年期現金流預測，以及使用長期預期增長率、貼現率和未來税率外推的五年期之後的銷售預測。由於現金流預測是一項重要的不可觀察的投入，因此CGU的公允價值在公允價值層次中被歸類為第三級。實際現金流量和價值可能與使用淨現值技術得出的預測未來現金流量和相關價值大不相同。

7.非流動和流動金融債務

下表彙總了截至2021年3月31日和2020年12月31日的未償非流動和流動金融債務。

日本的兩個當地雙邊貸款於2021年2月到期，並通過三個期限分別為一年和兩年的貸款進行了再融資。此外，2021年2月，循環設施延長至2026年3月。截至2021年3月31日，循環設施仍未提取。

截至2021年3月31日和2020年3月31日的三個月，金融債務(不包括租賃負債)確認的利息支出分別為2400萬美元和2300萬美元。

8.金融工具

按層次劃分的公允價值

根據“國際財務報告準則”的要求，在簡明綜合中期財務報表中按公允價值記錄的金融資產和負債是根據與用於計量其公允價值的投入相關的判斷水平進行分類的。有三個層次，基於與投入相關的越來越多的判斷，以得出這些金融資產和負債的公允價值，如下所示：

按第1級公允價值等級列賬的金融資產和負債在活躍的市場中上市。

按第2級公允價值等級列賬的金融資產和負債採用經證實的市場數據進行估值。

一級金融資產包括貨幣市場基金和遞延補償資產。本集團並無按第一級公允價值列賬的金融負債，而第二級金融資產及負債包括衍生金融工具。

貨幣市場基金的投資被歸類在公允價值層次的第一級，因為它們是使用報價的市場價格進行估值的。這些投資在我們的簡明綜合資產負債表中被歸類為現金和現金等價物。

某些員工福利計劃的遞延補償投資由拉比信託持有，專門用於支付相關計劃下的福利，但不被視為計劃資產，因為在某些情況下，包括破產，愛爾康的債權人仍然可以使用這些資產。拉比信託資產主要包括對共同基金的投資。這些資產被歸類在公允價值層次的第一級，因為它們是使用報價的市場價格進行估值的。

對於金融資產或負債，3級投入是不可觀察的。第3級公允價值層級一般包括私人公司的股本證券及通過其他全面收益(“FVOCI”)按公允價值計量的應收票據(“FVOCI”)、基金投資、收購私人公司的期權以及通過損益按公允價值計量的或有對價負債(“FVPL”)。

下表彙總了截至2021年3月31日和2020年12月31日，按公允價值經常性或按攤餘成本或成本計量的金融資產和負債。

(一)計入其他非流動資產的資產。

(2)其他流動資產中記錄的資產。

(3)賬面價值是公允價值的合理近似值，但記錄在非流動金融債務中的2026、2029、2030和2049系列票據除外，其公允價值為28.32億美元，截至2021年3月31日的賬面價值為27.26億美元。票據的公允價值是使用二級投入確定的。這些票據的估值使用了此類票據的報價市場價格，這些票據的交易量較低。

(一)計入其他非流動資產的資產。

(2)其他流動資產中記錄的資產。

(3)賬面價值是公允價值的合理近似值，但記錄在非流動金融債務中的2026、2029、2030和2049系列票據除外，其公允價值為30.36億美元，截至2020年12月31日的賬面價值為27.26億美元。票據的公允價值是使用二級投入確定的。這些票據的估值使用了此類票據的報價市場價格，這些票據的交易量較低。

賬面金額是截至2021年3月31日的所有其他金融資產和負債的公允價值的合理近似值，包括現金和現金等價物、應收貿易賬款、所得税應收賬款和應付貿易賬款。

在截至2021年3月31日的三個月裏，公允價值層次結構中的各個級別之間沒有金融工具的轉移。

按公允價值經常性計量的第3級金融工具

金融資產

						計量的長期財務投資 在FVOCI									金融投資 在FVPL測量
(百萬美元)						2021			2020						2021			2020
截至1月1日的餘額						28			31						24			61
加法						8			—						—			—
銷售額						—			—						—			—
(虧損)在綜合全面收益/(虧損)表中確認						—			(10)						—			—
合併損益表中的未實現損益						—			—						1			(5)
攤銷						—			—						(5)			(14)
重新分類						—			—						—			—
截至3月31日的餘額						36			21						20			42

金融負債

本年度期間或有對價負債的變化包括為實現一個發展里程碑支付1500萬美元。截至2021年3月31日，各種開發和商業里程碑的成功概率從55%到90%不等，與業務合併的或有對價相關的最大剩餘潛在付款為4.55億美元，外加在沒有指定最高合同付款金額的情況下以商業銷售額的百分比計算的其他金額。概率的估計通常取決於技術里程碑或市場表現等因素，並根據支付概率進行調整。如果是實質性的，可能的付款會適當打折，以反映時間的影響。

上一年或有對價負債的變化包括對主要與實現商業里程碑的修訂預期和發展里程碑的結算時間有關的4400萬美元假設變化的調整，以及與實現發展里程碑有關的2000萬美元的付款。

或有對價負債在“準備金和其他非流動負債”和“準備金和其他流動負債”中報告，其依據是預計的結算時間，截至2021年3月31日，或有對價債務的結算時間估計為2024年至2032年。

衍生物

截至2021年3月31日，衍生品遠期合約和掉期的未結清頭寸淨值為1,100萬美元，其中包括1,200萬美元的其他流動資產未實現收益和100萬美元的當前金融債務未實現虧損。截至2020年12月31日，衍生品遠期合約和掉期的未結清頭寸淨值為400萬美元，其中包括300萬美元的其他流動資產未實現收益和700萬美元的當前金融債務未實現虧損。與幾家銀行交易對手就衍生品金融工具達成了主協議，然而，截至2021年3月31日或2020年12月31日，沒有任何衍生品金融工具符合IFRS下的抵銷標準。

金融工具產生的風險的性質和程度

表格20-F中的綜合財務報表附註18概述了金融工具產生的風險的性質和程度。自20-F表格之日起，金融工具或相應的風險管理政策所產生的風險的性質和程度沒有發生重大變化。

9.簡明合併現金流量表--更多細節

下表提供了支持現金流量表簡明合併報表中選定行項目的其他詳細信息。

9.1%包括折舊、攤銷、減值和公允價值調整

92%淨流動資產和其他經營性現金流項目變動

10.基於股權的薪酬

如綜合財務報表附註24所述，愛爾康擁有各種股權激勵計劃，根據該計劃，愛爾康可由董事會酌情決定以限制性股票單位(“RSU”)、基於業績的限制性股票單位(“PSU”)、限制性股票獎勵(“RSA”)或任何其他形式的獎勵形式授予獎勵。特定國家/地區的某些員工也可以參加股權儲蓄計劃。

下表彙總了截至2021年3月31日和2020年3月31日的三個月愛爾康所有基於股權的激勵計劃的未歸屬股票變動情況：

11.法律程序更新

一些愛爾康公司正在並可能繼續受到不時出現的各種法律訴訟和調查，包括有關產品責任、銷售和營銷實踐、商業糾紛、僱傭、不當解除、反壟斷、證券、健康和安全、環境、税收、國際貿易、隱私和知識產權問題的訴訟。因此，愛爾康公司可能會承擔可能不在保險範圍內的鉅額債務，並可能影響我們的業務、財務狀況和聲譽。雖然愛爾康不認為這些法律程序中的任何一項都會對其財務狀況產生實質性的不利影響，但訴訟本質上是不可預測的，有時會出現大額判決。因此，愛爾康公司未來可能會做出判決或達成索賠和解，這可能會對其經營業績或現金流產生重大不利影響。20-F表格中的合併財務報表附註19包含截至20-F表格日期公司或其任何子公司參與的重大法律訴訟的摘要。截至2021年5月4日，自20-F表格的日期以來，這些程序沒有重大進展，也沒有啟動任何新的重要程序。

12.後續活動

2021年4月28日，愛爾康公司宣佈簽署一項協議(“協議”)，從諾華公司獲得一種藥物眼用滴眼劑Simbrinza®(布林唑胺/酒石酸溴莫尼定眼用混懸劑)1%/0.2%的美國獨家商業化權利。根據協議條款，愛爾康將在交易完成時支付3.55億美元，預計將在2021年第二季度完成。交易結束後，愛爾康和諾華將立即進入過渡期，在此期間，諾華將代表愛爾康銷售Simbrinza®。在過渡期結束後，愛爾康公司希望為美國市場生產和商業化Simbrinza®，而諾華公司將保留Simbrinza®在美國以外的所有權利。

這些未經審計的簡明綜合中期財務報表於2021年5月4日獲審計與風險委員會授權發佈。

補充信息.非國際財務報告準則計量的定義和核對

公司定義的非國際財務報告準則計量

愛爾康公司在衡量業績時使用某些非國際財務報告準則的衡量標準，包括在衡量本期業績與上一時期的對比時，包括核心業績、以不變貨幣衡量的百分比變化、EBITDA、自由現金流和淨(債務)/流動資金。

由於非國際財務報告準則的定義非標準化，非國際財務報告準則計量(與國際財務報告準則不同)可能無法與其他公司的類似計量進行比較。這些非國際財務報告準則的補充措施僅僅是為了讓投資者更充分地瞭解愛爾康公司管理層如何評估基本業績。這些非“國際財務報告準則”的補充措施不是，也不應該被視為“國際財務報告準則”措施的替代品。

核心成果

愛爾康的核心業績，包括核心營業收入和核心淨收入，不包括所有無形資產的攤銷和減值費用，不包括軟件、基金投資和通過損益按公允價值估值的股權證券(“FVPL”)的淨損益、以收購FVPL公司的期權形式進行的金融資產的公允價值調整、與產品召回相關的義務以及某些與收購相關的項目。以下項目也被排除在核心業績之外：整合和撤資相關的收入和支出、撤資損益、重組費用/釋放和相關項目、法律相關項目、提前清償債務或債務修改的損益、離職後福利計劃的過去服務成本、物業、廠房和設備和軟件的減值，以及管理層認為特殊的、正在或預計將在年內累計超過1000萬美元的收入和支出項目。

“國際財務報告準則”與核心結果之間的調整的税收考慮到，對於調整中包括的每個單獨項目，根據調整將最終產生税收影響的司法管轄區，最終適用於該項目的税率。一般來説，這會導致無形資產的攤銷和減值，以及與收購相關的重組和整合項目產生全面的税務影響。其他項目通常會受到税收的影響，儘管在某些司法管轄區，因法律和解而產生的項目並不總是如此。

愛爾康公司認為，披露核心業績衡量標準可以增強投資者對其業績的瞭解，因為由於核心衡量標準排除了可能在不同時期有很大差異的項目，所以核心衡量標準能夠對不同時期的業務業績進行有益的比較。出於同樣的原因，愛爾康除了使用國際財務報告準則和其他衡量標準外，還使用這些核心衡量標準作為評估其業績的重要因素。

核心衡量標準的一個侷限性是，它們提供了愛爾康公司運營的情況，但沒有包括一段時期內的所有事件，如收購、撤資或所購無形資產和重組的攤銷/減值的影響。

不變貨幣

非美國貨幣對美元相對值的變化可能會影響愛爾康的財務業績和財務狀況。為了提供可能對投資者有用的其他信息，包括銷售量的變化，我們提供了關於我們淨銷售額的變化以及與營業收入和淨收入相關的各種價值的信息，這些信息已根據此類外匯影響進行了調整。

不變貨幣計算的目標是消除兩個匯率影響，以便能夠估計綜合損益表中的基本變化，不包括：

·將合併實體的損益表從其非美元功能貨幣換算成美元的影響；以及

·匯率變動對合並實體以其職能貨幣以外的貨幣進行的主要交易的影響。

愛爾康公司使用上一年的平均匯率，將當年銷售額和其他損益表項目的外幣價值換算成美元，並將其與上一年的美元價值進行比較，以此計算不變貨幣衡量標準。

EBITDA

愛爾康公司將扣除利息、税項、折舊和攤銷前的收益(“EBITDA”)定義為不包括所得税、財產、廠房和設備折舊(包括任何相關減值費用)、使用權資產折舊、無形資產攤銷(包括任何相關減值費用)、利息支出和其他財務收入和支出的淨收益/(虧損)。愛爾康管理層主要使用EBITDA和淨(債務)/流動性來監控與金融債務相關的槓桿。

自由現金流

愛爾康將自由現金流定義為經營活動的淨現金流減去與購買或出售房地產、廠房和設備相關的現金流。自由現金流是作為補充信息列報的，因為愛爾康管理層認為，這是愛爾康在不依賴額外借款或使用現有現金的情況下運營能力的有用補充指標。自由現金流並不打算作為根據“國際財務報告準則”確定的經營活動淨現金流的替代措施。

淨(債務)/流動資金

愛爾康將淨(債務)/流動性定義為流動和非流動金融債務減去現金和現金等價物、流動投資和衍生金融工具。淨(債務)/流動資金作為補充信息列報，因為管理層認為這是愛爾康公司支付股息、履行財務承諾和投資於新的戰略機會(包括加強其資產負債表)能力的有用補充指標。

增長率和利潤率計算

為了便於理解，愛爾康公司對其增長率採用了一種記號慣例，即與上一年相比，運營費用或虧損的減少顯示為正增長。

毛利率、營業收入/(虧損)利潤率和核心營業收入利潤率是根據對第三方的淨銷售額計算的，除非另有説明。

國際財務報告準則結果與核心結果的對賬

截至2021年3月31日的三個月

請參閲“國際財務報告準則與核心成果對賬”表末尾相關的解釋性腳註。

截至2020年3月31日的三個月

請參閲“國際財務報告準則與核心成果對賬”表末尾相關的解釋性腳註。

“國際財務報告準則”對核心調節表的解釋性腳註

(1)包括軟件以外的所有無形資產的經常性攤銷。

(二)包括與無形資產有關的減值費用。

(3)分離成本預計將在從諾華公司剝離完成後的兩到三年內發生，主要包括與IT和第三方諮詢費相關的成本。

(4)多年轉型項目的轉型成本，主要涉及重組和第三方諮詢費。

(5)截至2021年3月31日的三個月，研發包括期權的攤銷。其他收入包括金融資產的公允價值調整。

截至2020年3月31日的三個月，毛利包括或有對價負債的公允價值調整。研發包括3400萬美元的或有對價負債的公允價值調整，部分抵消了1400萬美元的期權攤銷。其他費用主要包括金融資產的公允價值調整。

(6)截至2021年3月31日的三個月，與營業收入核心調整相關的税收為1.95億美元，總計3800萬美元，平均税率為19.5%。

截至2020年3月31日的三個月，總計5400萬美元的税收調整包括與營業收入核心調整相關的税收和離散税項。與3.3億美元的營業收入核心調整相關的税收總計6400萬美元，平均税率為19.4%。離散項目的核心税收調整總額為1000萬美元，主要與法人延遲分拆產生的税費有關。

(7)核心基本每股收益採用期內已發行普通股的加權平均數計算。每股核心攤薄收益還考慮與未歸屬股權獎勵相關的攤薄股份，如簡明綜合中期財務報表附註5所述。

EBITDA

現金流和淨(債務)/流動性

淨(債務)/流動資金

自由現金流

以下是截至2021年3月31日和2020年3月31日的三個月的自由現金流摘要，以及對經營活動淨現金流的對賬，這是國際財務報告準則最直接的可比性衡量標準：

有關前瞻性陳述的警示説明

本文件包含某些符合1995年美國私人證券訴訟改革法安全港條款的“前瞻性陳述”，我們的官員和代表可能會不時作出這些陳述。前瞻性陳述可以用諸如“預期”、“打算”、“承諾”、“展望”、“維持”、“計劃”、“目標”、“尋求”、“目標”、“假設”、“相信”、“項目”、“估計”、“預期”、“戰略”、“未來”、“可能”、“可能”、“應該”“將”以及類似的對未來時期的引用。前瞻性陳述的例子包括，愛爾康公司關於其流動性、收入、毛利率、有效税率、外匯變動、每股收益、與各種資本支出有關的計劃和決定、資本分配優先事項和其他可自由支配項目、市場增長假設以及總體上對其未來業績和新冠肺炎疫情對其業務影響的預期的陳述。

前瞻性陳述既不是歷史事實，也不是對未來業績的保證。相反，它們僅基於愛爾康公司目前對其業務未來、未來計劃和戰略以及其他未來條件的信念、預期和假設。由於前瞻性陳述涉及未來，它們受到難以預測的固有不確定性和風險的影響。此類前瞻性聲明會受到愛爾康公司面臨的各種風險和不確定性的影響，包括：持續的新冠肺炎大流行以及其他病毒或疾病爆發的影響以及疫苗的供應；阿爾康公司產品的商業成功及其維持和加強其在市場上地位的能力；公司研發工作的成功，包括創新以有效競爭的能力；公司在完成和整合戰略收購方面的成功；各種SIMBRINZA®交易結束條件可能得不到滿足或放棄的可能性，包括政府實體可能禁止、推遲或放棄這些條件。它能夠在關閉後成功地將Simbrinza®的製造、分銷和商業化從諾華公司轉移出來；它能夠利用與醫療保健專業人員的現有關係來幫助推動患者採用Simbrinza®；第三方付款人覆蓋範圍和報銷方法變化帶來的定價壓力；全球和地區的經濟、金融、法律、税收、政治, 這些因素包括：醫療保健和社會變革；數據泄露或其他信息技術系統中斷；正在進行的行業整合；其就其產品對醫療保健提供者進行適當教育和培訓的能力；其客户庫存水平或購買模式的變化；其全球供應鏈或重要設施中斷的影響；償還債務的能力；其遵守美國1977年《反海外腐敗法》和其他適用反腐法律的能力，特別是考慮到它已經與美國司法部簽訂了為期三年的暫緩起訴協議；與潛在分階段起訴相關的不確定性和影響通過發行債務或股權進行額外融資的需要；對外包關鍵業務職能的依賴；保護和維護知識產權的能力；對未經授權將其產品從價格較低的國家進口到價格較高的國家的影響；圍繞愛爾康能否成功從諾華分拆和剝離以及隨後的轉型計劃的不確定性，包括預期的分離和轉型成本，以及愛爾康發生或實現的任何潛在節省；訴訟的影響，包括產品責任訴訟和政府調查；其遵守可能遵守的所有法律的能力企業資源規劃系統的實施；吸引和留住合格人才的能力；會計估計和假設的準確性, 包括養老金計劃義務和無形資產的賬面價值；其產品獲得監管批准和批准的能力，以及遵守任何批准後義務的能力，包括其製造的質量控制；立法和監管改革；愛爾康製藥有限公司遵守其與瑞士國家經濟事務祕書處(瑞士和瑞士弗裏堡州)達成的投資税激勵協議的能力；其管理環境、社會和治理事項的能力，使其許多利益相關者滿意，其中一些利益相關者可能存在利益衝突；其作為獨立機構運營的能力-這些問題包括：諾華已同意為愛爾康提供過渡性服務是否足夠；剝離諾華對愛爾康股東基礎的影響；在兩家證券交易所上市的影響；宣佈和派發股息的能力；作為瑞士公司與美國公司給予股東的不同權利；以及根據美國證券法維持或失去其外國私人發行人地位的影響。愛爾康提交給美國證券交易委員會(U.S.Securities and Exchange Commission)的文件中討論了其他因素，包括其20-F表格。如果這些不確定性或風險中的一個或多個成為現實，或者潛在的假設被證明是不正確的，實際結果可能與預期的大不相同。因此，您不應該依賴這些前瞻性陳述中的任何一種。

本文件中的前瞻性陳述僅説明截至提交文件之日的情況，愛爾康公司不承擔因新信息、未來事件或其他原因而更新前瞻性陳述的義務。

知識產權

這份報告可能包含對我們專有知識產權的引用。出現在斜體中的所有產品名稱都是愛爾康公司擁有或許可給愛爾康公司的商標。用“®”或“™”標識的產品名稱是不屬於愛爾康或其子公司擁有或許可給愛爾康或其子公司的商標，是它們各自所有者的財產。

關於愛爾康

愛爾康幫助人們看得很清楚。作為擁有70多年曆史的全球眼部護理領先者，我們提供最廣泛的產品組合，以增強視力和改善人們的生活。我們的手術和視力護理產品每年與140多個國家的2.6億多人的生活息息相關，他們患有白內障、青光眼、視網膜疾病和屈光不正等疾病。我們的23,000多名員工正在通過創新產品、與眼部護理專業人員的合作伙伴關係以及促進獲得高質量眼部護理的計劃來提高生活質量。欲瞭解更多信息，請訪問www.alcon.com。

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