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LocalBank4.5成員美國-GAAP：國內信用額度成員2021-03-310000715579Acnb：LoanPayablto LocalBank4.5成員美國-GAAP：國內信用額度成員2020-12-310000715579Acnb：LoanpayablevariablerateFCBIMember美國-GAAP：不安全債務成員2021-03-310000715579Acnb：LoanpayablevariablerateFCBIMember美國-GAAP：不安全債務成員2020-12-310000715579Acnb：TrustPferredSubsistatedDebtNWSB成員美國-GAAP：從屬債務成員2021-03-310000715579Acnb：TrustPferredSubsistatedDebtNWSB成員美國-GAAP：從屬債務成員2020-12-310000715579Acnb：TrustPferredSubsistatedDebtFCBIMember美國-GAAP：從屬債務成員2021-03-310000715579Acnb：TrustPferredSubsistatedDebtFCBIMember美國-GAAP：從屬債務成員2020-12-310000715579美國-GAAP：從屬債務成員2021-03-310000715579美國-GAAP：從屬債務成員2020-12-310000715579Acnb：LoanPayablto LocalBank4.5成員美國-GAAP：國內信用額度成員2021-01-012021-03-310000715579Acnb：TrustPferredSubsistatedDebtFCBIMemberUS-GAAP：倫敦銀行間同業拆借利率LIBOR成員美國-GAAP：從屬債務成員2021-01-012021-03-310000715579Acnb：TrustPferredSubsistatedDebtFCBIMemberUS-GAAP：倫敦銀行間同業拆借利率LIBOR成員美國-GAAP：從屬債務成員2021-03-310000715579美國-GAAP：從屬債務成員2021-03-300000715579美國-GAAP：從屬債務成員2021-03-302021-03-300000715579AcNB：RIGMember2005-01-050000715579AcNB：NewWindsorMember2017-07-010000715579美國-GAAP：核心儲存庫成員AcNB：NewWindsorMember2017-07-010000715579美國-GAAP：核心儲存庫成員ACNB：FrederickCountyBancorpInc.成員2020-01-110000715579美國-GAAP：核心儲存庫成員2021-01-012021-03-310000715579SRT：最小成員數US-GAAP：客户列表成員2021-01-012021-03-310000715579SRT：最大成員數US-GAAP：客户列表成員2021-01-012021-03-310000715579AcNB：RIGMemberUS-GAAP：客户列表成員2021-03-310000715579美國-GAAP：核心儲存庫成員AcNB：NewWindsorMember2021-03-310000715579美國-GAAP：核心儲存庫成員ACNB：FrederickCountyBancorpInc.成員2021-03-31

美國

美國證券交易委員會

華盛頓特區20549

 

表格：10-Q 

(標記一)

☒    根據1934年《證券交易法》第13或15(D)節規定的季度報告 

截至2010年12月31日的季度業績。2021年3月31日

或

☐ 根據1934年證券交易所法令第13或15(D)條提交的過渡報告

由_至_的過渡期

佣金檔案編號1-35015

 

ACNB公司演講

(註冊人的確切姓名見其章程)

賓州						23-2233457
(述明或其他司法管轄權						(税務局僱主
公司或組織)						識別號碼)

林肯廣場16號, 葛底斯堡, 賓州						17325
(主要行政辦公室地址)						(郵政編碼)

註冊人的電話號碼，包括區號： (717) 334-3161

根據該法第12(B)條登記的證券：

每個班級的頭銜是什麼

商品代號

註冊的每個交易所的名稱。

普通股，每股面值2.50美元

ACNB

納斯達克股票市場有限責任公司(NASDAQ Stock Market，LLC)

 

用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短時間內)提交了1934年《證券交易法》(Securities Exchange Act)第(13)或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)註冊人在過去90天內一直遵守此類提交要求。是☒不是☐

 

用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)按照S-T法規(本章232.405節)第405條的規定，以電子方式提交了要求提交的每個互動數據文件。他説：是☒不是☐

 

用複選標記標明註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的申報公司或新興成長型公司。請參閲《交易法》規則第312b-2條中的“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“較小申報公司”和“新興成長型公司”的定義。(請參閲“交易法”第12b-2條中的“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“小型申報公司”和“新興成長型公司”的定義)。

大型加速濾波器☐

加速文件管理器

☐

非加速文件服務器

☒

規模較小的報告公司

☒

新興成長型公司

☐

 

如果是一家新興的成長型公司，用複選標記表示註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據交易所法案第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。☐

用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如交易法規則第312b-2條所定義)。是☐不是☒

 

註冊人於2021年4月30日發行的普通股數量為8,715,020.

---

第一部分-財務信息

 

ACNB公司

項目1--財務報表

合併條件報表(未經審計)

 

數據顯示，除每股收益外，美元以10萬美元計。						三月三十一號， 2021						三月三十一號， 2020						十二月三十一日， 2020
資產
現金和銀行到期款項						$	24,305					$	23,169					$	23,739
銀行的有息存款						482,453						106,001						375,613
現金和現金等價物合計						506,758						129,170						399,352
公允價值易於確定的股權證券						2,535						1,888						2,170
可供出售的債務證券						355,008						253,048						337,718
持有至到期的證券，公允價值$9,451; $18,565; $10,768						9,155						18,090						10,294
持有待售貸款						12,000						4,786						11,034
貸款，扣除貸款損失撥備後的淨額$20,237; $15,852; $20,226						1,590,481						1,590,187						1,617,558
房舍和設備，淨值						32,491						34,506						33,013
使用權資產						2,984						5,974						3,145
對銀行股的限制性投資						2,798						3,701						2,942
對銀行擁有的人壽保險的投資						63,739						62,306						63,401
對低收入住房合作伙伴關係的投資						1,349						1,474						1,380
商譽						42,108						41,700						42,108
無形資產，淨額						6,969						7,684						7,265
持有以待轉售的喪失抵押品贖回權的資產						—						798						—
其他資產						26,242						24,753						23,982
總資產						$	2,654,617					$	2,180,065					$	2,555,362
負債和股東權益
負債
存款：
無息						$	589,045					$	433,923					$	556,666
計息						1,689,577						1,377,434						1,628,859
總存款						2,278,622						1,811,357						2,185,525
短期借款						31,282						26,104						38,464
長期借款						65,616						71,723						53,745
租賃負債						2,984						6,047						3,138
其他負債						18,501						17,840						16,518
總負債						2,397,005						1,933,071						2,297,390
股東權益
優先股，$2.50票面價值；20,000,000授權股份；不是流通股						—						—						—
普通股，$2.50票面價值；20,000,000授權股份；8,777,620, 8,732,506和8,771,993已發行股份；8,715,020, 8,669,906和8,709,393流通股						21,932						21,819						21,918
庫存股，按成本計算(62,600股票)						(728)						(728)						(728)
額外實收資本						94,215						93,150						94,048
留存收益						153,666						135,273						148,372
累計其他綜合損失						(11,473)						(2,520)						(5,638)
股東權益總額						257,612						246,994						257,972
總負債和股東權益						$	2,654,617					$	2,180,065					$	2,555,362

 附註是綜合財務報表的組成部分。

2

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ACNB公司

合併損益表(未經審計)

						截至3月31日的三個月，
數據顯示，除每股收益外，美元以10萬美元計。						2021						2020
利息和股息收入
貸款，包括手續費						$	17,798					$	19,035
證券：
應税						1,284						1,284
免税						135						92
分紅						61						90
其他						92						408
利息收入總額						19,370						20,909
利息支出
存款						1,654						2,921
短期借款						10						15
長期借款						381						518
利息支出總額						2,045						3,454
淨利息收入						17,325						17,455
貸款損失準備金						50						4,000
計提貸款損失撥備後的淨利息收入						17,275						13,455
其他收入
保險銷售佣金						1,383						1,440
存款賬户手續費						774						990
信託、投資管理和經紀活動的收入						703						668
持有作出售用途的按揭貸款所得收入						1,283						318
投資於銀行擁有的人壽保險的收益						338						347
股權證券淨收益(虧損)						365						(475)
自動櫃員機和借記卡交易的手續費						778						638
其他						289						240
其他收入合計						5,913						4,166
其他費用
薪金和員工福利						8,668						8,501
淨入住率						1,167						981
裝備						1,291						1,284
其他税						393						327
專業服務						224						402
供應品和郵資						163						209
市場營銷和企業關係						77						184
FDIC和監管機構						232						41
合併相關費用						—						5,965
無形資產攤銷						296						315
喪失抵押品贖回權的房地產(收入)費用						(1)						75
其他操作						1,277						1,173
其他費用合計						13,787						19,457
所得税前收入(虧損)						9,401						(1,836)
所得税撥備(福利)						1,930						(613)
淨收益(虧損)						$	7,471					$	(1,223)
每股數據
基本收益(虧損)						$	0.86					$	(0.14)
宣佈的現金股息						$	0.25					$	0.25

附註是綜合財務報表的組成部分。

3

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ACNB公司

綜合全面收益表(未經審計)

 

						截至3月31日的三個月，
美元以幾千美元計價						2021						2020
淨收益(虧損)						$	7,471					$	(1,223)
其他綜合收益
證券
期內產生的未實現(虧損)收益，扣除所得税淨額$(1,738)及$907，分別						(6,079)						3,202
淨收益中扣除所得税淨額#美元的重新分類調整0及$0，分別為(A)(C)						—						—
養老金
攤銷養老金淨虧損、過渡負債和先前服務成本，扣除所得税淨額#美元。69及$38，分別為(B)(C)						244						131
其他綜合(虧損)收入合計						(5,835)						3,333
綜合收益總額						$	1,636					$	2,110

 

附註是綜合財務報表的組成部分。

(A) 總金額包括在綜合收益表上證券銷售或催繳的淨收益中，並計入其他收入總額。

(B) 毛數計入定期福利淨成本的計算中，並計入合併損益表的薪金和員工福利中的其他費用總額。

(C) 所得税金額包括在合併損益表的所得税撥備中。

4

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ACNB公司

合併股東權益變動表(未經審計)

截至2021年和2020年3月31日的三個月

美元以幾千美元計價						普通股						國庫股						額外實收資本						留用 收益						累計 其他 全面 損失						總計 股東的 權益
餘額-2021年1月1日						$	21,918					$	(728)					$	94,048					$	148,372					$	(5,638)					$	257,972
淨收入						—						—						—						7,471						—						7,471
其他綜合虧損，扣除税項後的淨額						—						—						—						—						(5,835)						(5,835)
已發行普通股(5,627股票)						14						—						(195)						—						—						(181)
限制性股票補償費用						—						—						362						—						—						362
宣佈的現金股息						—						—						—						(2,177)						—						(2,177)
餘額-2021年3月31日						$	21,932					$	(728)					$	94,215					$	153,666					$	(11,473)					$	257,612

美元以幾千美元計價						普通股						國庫股						額外實收資本						留用 收益						累計 其他 全面 損失						總計 股東的 權益
餘額-2020年1月1日						$	17,855					$	(728)					$	39,579					$	138,663					$	(5,853)					$	189,516
淨損失						—						—						—						(1,223)						—						(1,223)
其他綜合收益，税後淨額						—						—						—						—						3,333						3,333
已發行普通股(1,590,547股票)						3,964						—						53,309						—						—						57,273
限制性股票補償費用						—						—						262						—						—						262
宣佈的現金股息						—						—						—						(2,167)						—						(2,167)
餘額-2020年3月31日						$	21,819					$	(728)					$	93,150					$	135,273					$	(2,520)					$	246,994

附註是綜合財務報表的組成部分。

5

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ACNB公司

合併現金流量表(未經審計)

						截至3月31日的三個月，
美元以幾千美元計價						2021						2020
經營活動的現金流
淨收益(虧損)						$	7,471					$	(1,223)
將淨收入與經營活動提供的淨現金進行調整：
出售源自出售的貸款的收益						(1,283)						(318)
出售持有轉售的喪失抵押品贖回權的資產的損失，包括減記						—						13
投資於銀行擁有的人壽保險的收益						(338)						(347)
權益證券(收益)虧損						(365)						475
限制性股票補償費用						362						262
折舊及攤銷						866						959
貸款損失準備金						50						4,000
投資證券溢價淨攤銷						410						125
應計應收利息減少(增加)						183						(91)
應計應付利息減少						(612)						(153)
按揭貸款源自可供出售的按揭貸款						(46,670)						(14,302)
出售用於出售的貸款所得款項						46,987						16,290
(增加)其他資產減少						(184)						943
遞延税費增加						(398)						(221)
其他負債增加						2,559						2,004
經營活動提供的淨現金						9,038						8,416
投資活動的現金流
持有至到期的投資證券的到期日收益						1,139						1,144
可供出售的投資證券到期日所得收益						26,693						6,087
購買可供出售的投資證券						(52,210)						(42,404)
贖回銀行股的限制性投資						144						1,084
貸款淨減少(增加)						27,027						(5,622)
購買銀行擁有的人壽保險						—						(400)
銀行收購，扣除收購現金後的淨額						—						35,262
資本支出						(76)						(406)
出售房舍和設備所得收益						28						—
出售喪失抵押品贖回權的房地產所得收益						—						135
由投資活動提供(用於)的淨現金						2,745						(5,120)
融資活動的現金流
活期存款淨增						32,379						16,054
定期存單和計息存款淨增						60,718						8,985
短期借款淨減少						(7,182)						(7,331)
長期借款收益						15,000						—
償還長期借款						(3,129)						(4,023)
支付的股息						(2,177)						(2,167)
已發行普通股						14						—
融資活動提供的淨現金						95,623						11,518
現金及現金等價物淨增加情況						107,406						14,814
現金和現金等價物--期初						399,352						114,356
現金和現金等價物--期末						$	506,758					$	129,170
現金流量信息的補充披露
支付的利息						$	2,657					$	3,607
已繳所得税						$	—					$	—
轉移到為轉售和其他喪失抵押品贖回權交易而持有的喪失抵押品贖回權的資產的貸款						$	—					$	118
與收購相關的交易
資產和負債增加：
有價證券						$	—					$	22,167
貸款						—						333,967
房舍和設備						—						11,682
對銀行擁有的人壽保險的投資						—						10,896
對銀行股的限制性投資						—						1,141
持有以待轉售的喪失抵押品贖回權的資產						—						464
商譽						—						22,120
核心存款無形資產						—						3,572
其他資產						—						2,970
無息存款						—						103,492
計息存款						—						270,566
信託優先債券						—						6,000
長期借款						—						3,450
其他負債						—						2,824
已發行普通股						—						57,909

 附註是綜合財務報表的組成部分。

6

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ACNB公司

合併財務報表附註

1.     陳述基礎和操作性質

 

ACNB Corporation(The Corporation或ACNB)總部設在賓夕法尼亞州葛底斯堡，通過其全資子公司ACNB Bank(Bank)和Russell Insurance Group，Inc.(RIG)向企業和消費者提供銀行、保險和金融服務。本行透過以下途徑提供全面服務的商業及消費者銀行及財富管理服務，包括信託及零售經紀業務。三十一歲社區銀行辦事處，包括二十截至2021年4月1日，社區銀行辦事處位於賓夕法尼亞州亞當斯、坎伯蘭、富蘭克林和約克縣。在賓夕法尼亞州的蘭開斯特和約克，以及馬裏蘭州的獵人谷也有貸款製作辦事處。

RIG是一家總部設在馬裏蘭州威斯敏斯特的全方位服務保險機構，在日耳曼敦和馬裏蘭州Jarrettsville設有其他辦事處。該機構為個人和商業客户提供廣泛的財產和傷亡以及團體人壽和健康保險。

2017年7月1日，ACNB完成了對馬裏蘭州坦尼敦的New Windsor Bancorp，Inc.(New Windsor)的收購。在收購生效時，New Windsor與ACNB的全資子公司合併，併成為ACNB的全資子公司，緊隨其後的是New Windsor State Bank(NWSB)與ACNB Bank合併，並併入ACNB Bank。ACNB銀行目前在馬裏蘭州市場以“NWSB銀行，ACNB銀行的一個部門”的名稱運營，並通過以下網絡為其市場提供銀行和財富管理服務六社區銀行辦事處位於馬裏蘭州卡羅爾縣，截至2021年4月1日。

2020年1月11日，ACNB完成了對總部位於馬裏蘭州弗雷德裏克的銀行控股公司Frederick County Bancorp，Inc.(FCBI)的收購。此外，馬裏蘭州州立特許銀行、FCBI的全資子公司弗雷德裏克縣銀行(Frederick County Bank)與ACNB銀行合併，併入ACNB銀行。ACNB銀行目前在馬裏蘭州弗雷德裏克縣市場以“FCB銀行，ACNB銀行的一個部門”的名稱運營，並通過以下網絡為其市場提供銀行和財富管理服務五位於馬裏蘭州弗雷德裏克縣的社區銀行辦事處。有關收購FCBI的進一步討論可在本綜合財務報表附註2中找到。

公司的主要收入來源是貸款和投資證券的利息收入以及產品和服務的手續費收入。這些費用包括存款和借款的利息支出、貸款損失準備金和其他運營費用。

 

隨附的未經審核綜合財務報表已根據美國公認的中期財務信息會計原則以及形成準則10-Q和S-X規則第10條的指示編制。管理層認為，隨附的未經審計綜合財務報表包含為公平呈現ACNB Corporation的財務狀況和經營業績、全面(虧損)收益、股東權益變動和現金流量所需的所有調整。所有這些調整均屬正常經常性。

 

本公司所遵循的會計政策載於本公司於2021年3月5日向美國證券交易委員會提交的2020年ACNB公司年度報告Form 10-K中的合併財務報表附註A中。建議將本文所載的合併財務報表與本公司的Form 10-K年度報告中包含的合併財務報表和附註一併閲讀。截至2021年3月31日的三個月期間的運營結果不一定表明全年的預期結果。

亞利桑那州立大學2018-14

公司通過了ASU 2018-14，薪酬-退休福利-定義福利計劃-一般(主題715-20)：披露框架-更改定義福利計劃的披露要求。

ASU刪除以下披露內容：

•本單位預計在下一會計年度期間收益淨額中確認的累計其他綜合收益金額；

7

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•預計退還僱主的計劃資產的數額和時間；以及

•某些關聯方披露。

ASU澄清了以下披露要求：

•對於計劃收益義務(PBO)超過計劃資產的計劃，必須披露PBO計劃資產的預計收益義務(PBO)和公允價值；

•對於ABO超過計劃資產的計劃，必須披露累計福利義務(ABO)和計劃資產的公允價值。

ASU增加了以下披露要求：

•現金餘額計劃和其他承諾利率計劃的加權平均利率；

•解釋與該期間福利義務變化有關的重大損益的原因。

ASU在截至2020年12月15日的財年對公共企業實體有效。允許提前領養。

公司目前正在評估這一ASU將對其綜合財務狀況或運營結果產生的影響

該公司評估了資產負債表日期2021年3月31日之後發生的事件和交易，以確定合併財務報表中可能需要確認或披露的項目。評估一直進行到這些合併財務報表發佈之日。

2.    收購Frederick County Bancorp，Inc.

2020年1月11日，ACNB完成了之前宣佈的對馬裏蘭州弗雷德裏克的弗雷德裏克縣銀行(FCBI)的收購。FCBI是一家當地擁有和管理的機構，五地點在馬裏蘭州弗雷德裏克縣。此次收購使ACNB公司在一個理想的市場實現了持續和盈利的增長，該市場毗鄰該公司目前在賓夕法尼亞州中南部和馬裏蘭州中部的足跡。ACNB進行合併是為了補充公司現有的業務，同時與公司提高長期股東價值的戰略計劃保持一致。由於合併而獲得的全部資產的公允價值總計為#美元。443.4億美元，貸款總額為$329.3百萬美元，存款總額為$374.1百萬美元。

合併中記錄的商譽為$。22.5百萬美元。根據重組協議的條款，FCBI的每股普通股被轉換為接受權0.9900ACNB普通股的股份。作為合併的結果，ACNB發行了1,590,547以普通股和現金換取以美元為基礎的零碎股份。36.43，根據重組協議確定的ACNB普通股的市場價格。合併後實體的經營結果從收購之日起包含在公司的綜合財務報表中。

對FCBI的收購採用收購會計方法作為業務合併入賬，因此，收購的資產、承擔的負債和支付的代價均按收購日的估計公允價值入賬。公允價值是初步的，在收購截止日期後最多一年內可以進行優化。

8

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下表彙總了為FCBI支付的對價以及截至收購日期收購的資產和承擔的負債的公允價值：

普通股收購價對價

FCBI已發行股票						1,601,764
以現金支付的股份換取零碎股份						150.88
現金對價(每股)						$	36.43
收購價的現金部分(股票期權的現金支付和以現金代替零碎股份)						$	100,798
FCBI已發行股票						1,601,764
股份已付股份代價						1,601,613
兑換率						0.9900
已發行的ACNB股票總數						1,585,597
ACNB的股價用於計算						$	36.34
收購價的權益部分						$	57,620,595
買方擁有股份的成本						$	187,200
已支付的總代價						$	57,908,593

購進價格的分配						以千計
購買總價												$	57,909
收購資產的公允價值
現金和現金等價物						35,262
投資證券						22,167
持有待售貸款						4,050
貸款						329,312
限制性股票						1,141
房舍和設備						10,959
核心存款無形資產						3,560
其他資產						14,446
總資產						420,897
承擔負債的公允價值
無息存款						103,492
計息存款						270,566
次級債						6,000
長期借款						3,450
其他負債						2,008
總負債						385,516
取得的淨資產												35,381
在收購中記錄的商譽												$	22,528

根據會計要求，公司對FCBI收購的資產和承擔的負債進行了公允價值分配。ASC 820將公允價值定義為“在計量日期在市場參與者之間有序交易中出售資產或支付轉移負債的價格”。

收購FCBI時收購的資產和承擔的負債根據管理層使用收購日可獲得的信息進行的最佳估計按其估計公允價值記錄，並可在收購結束日期後最多一年內進行調整。雖然預期公允價值不會與估計有重大差異，但對估計的任何重大調整將追溯至

9

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收購日期。最容易調整的項目是貸款、核心存款無形資產和收購產生的遞延所得税資產的公允價值調整。

購置的主要類別資產和承擔的負債的公允價值確定如下：

可供出售的投資證券

可供出售的投資證券的估計公允價值主要由美國政府機構抵押貸款支持證券、美國政府機構和市政債券組成，使用公允價值等級中的第二級投入確定。公允價值是使用獨立定價服務確定的。該公司的獨立定價服務採用矩陣定價，這是一種在業內廣泛使用的數學技術，用於對債務證券進行估值，而不是完全依賴於特定證券的報價市場價格，而是依賴於證券與其他基準報價的關係。管理層審查了在為證券定價時使用的數據和假設。公允價值溢價$163,000已入賬，並將按利率法在投資的預計壽命內攤銷。

貸款

收購貸款(減值和非減值)最初按購置日的公允價值使用3級投入入賬。公允價值基於貼現現金流量方法，該方法涉及對信用風險、預期壽命損失、環境因素、抵押品價值、貼現率、預期付款和預期預付款的假設和判斷。具體地説，本公司編制了三項獨立的貸款公允價值調整，相信市場參與者可能會採用這些調整來估計根據ASC 820-10對收購貸款組合所需的全部公允價值調整。採用的三個獨立的公允價值評估方法是：1)利率貸款公允價值調整，2)一般信用公允價值調整，3)符合ASC 310-30程序的購買信用減值貸款的特定信用公允價值調整。收購的貸款在收購日按公允價值記錄，沒有結轉FCBI之前設立的貸款損失撥備。收購的金融資產的公允價值包括按毛攤銷成本基準計算的應收貸款#美元。339,577,000. 下表説明瞭對攤餘成本基礎進行的公允價值調整，以便列報所獲得貸款的公允價值。購入的信用減值貸款的信貸調整是根據美國會計準則第310-30條計算的，代表基於公司對每筆貸款未來現金流的預期而被視為無法收回的貸款餘額部分。

以千計
2020年1月11日的毛攤銷成本基礎						$	339,577
同質貸款組合的利率公允價值調整						(2,632)
同質貸款池的信用公允價值調整						(5,931)
購入信用減值貸款的信用公允價值調整						(1,702)
收購貸款在2020年1月11日的公允價值						$	329,312

對於沒有信用質量惡化證據的貸款，ACNB編制了利率貸款公允價值和信用公允價值調整。貸款按貸款類型、期限、抵押品和利率等特徵劃分為同質池。類似貸款的市場利率是從各種內部和外部數據來源獲得的，並由管理層審查其合理性。這些利率的平均值被用作市場參與者將利用的公允價值利率。現值法用於計算利率公允價值貼現#美元。2.6百萬美元。

此外，對於沒有信用惡化的貸款，信用公允價值調整採用兩部分信用公允價值分析計算：1)預期終身信用遷移損失；2)某些定性因素的估計公允價值調整。預期終身損失是根據在世行、FCBI和同業銀行觀察到的歷史損失計算出來的。ACNB還估計了適用於每種貸款類型的環境因素。環境因素代表由於一般信用和經濟因素可能產生的潛在折價。信貸公允價值貼現$5.3一百萬是確定的。利率和信貸公允價值調整都與在有信用質量惡化證據的情況下獲得的貸款有關，在貸款的預期壽命內將按水平收益攤銷法實質上確認為利息收入。

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下表為收購日購入的信用減值應收貸款：

以千計
收購時的合同本金和利息						$	4,289
不可增生差						(2,361)
收購時的預期現金流						1,928
可增加產量						(354)
購入減值貸款的公允價值						$	1,574

該公司收購了五聯邦調查局的分支機構。FCBI房產的公允價值，包括土地、建築物和裝修，是根據房產所在市場的持牌評估師進行的獨立第三方評估確定的。該公司編寫了一份內部分析報告，將租賃合同義務與可比市場租金進行比較。該公司認為租賃合約利率處於市場租金的合理範圍內，並得出結論認為，不需要進行與租賃利息相關的公平市值調整。

核心存款無形資產

核心無形存款的公允價值是根據貼現現金流分析確定的，貼現率與市場參與者相稱。為了計算現金流，存款賬户服務成本(扣除存款手續費收入)和存款利息支出與通過國家中介CD提供利率獲得的替代資金來源的成本進行了比較。預計現金流是根據預計存款流失率計算得出的。核心礦藏無形資產將在以下時間攤銷十年使用年數總和的數字方法。

定期存款

定期存款的公允價值調整是指使用類似期限定期存款的現行市場利率，從定期存款合同還款的價值中折讓。大約$的定期存款保費255,000在存款的合同期限內按水平收益率攤銷法攤銷為收入。

長期借款

該公司承擔了與合併有關的信託優先次級債務。信託優先次級債務的公允價值是採用類似工具的市場參與者貼現率貼現現金流方法確定的。信託優先資本票據的估值為折價$。854,000，根據假設市場利率和信託優先次級債務工具的期限，按水平收益率攤銷法攤銷為收入。

下表提供了某些形式上的信息，就好像FCBI是在2019年9月30日收購的一樣。這些結果綜合了本公司在綜合收益表中的歷史結果，雖然對某些公允價值調整和其他收購相關活動的估計影響進行了某些調整，但它們並不能表明如果收購發生在2019年9月30日會發生什麼。特別是，沒有做出任何調整來消除FCBI的貸款損失撥備金額，如果截至2019年9月30日收購的貸款按公允價值記錄，這些撥備就不必要了。該公司預計此次收購將進一步節省運營成本和其他業務協同效應，這些並未反映在以下預計金額中：

以千計						在這九個月裏 截至2019年9月30日
總收入(淨利息收入加非利息收入)						$	72,281
淨收入						22,138

與收購FCBI相關的收購相關費用為#美元。6.0截至2020年3月31日的三個月為100萬美元。這些成本包括法律和會計費用、租賃和合同終止費用、系統轉換、運營整合和員工遣散費，這些費用已在發生時支出。

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3.    每股收益和限制性股票

 

公司的資本結構很簡單。普通股的基本每股收益是根據以下公式計算的8,710,393和8,477,642分別為截至2021年3月31日和2020年3月31日的三個月已發行普通股的加權平均股份。所有包含不可沒收紅利權利的已發行未授予限制性股票獎勵都被視為本次計算的參與證券。該公司沒有任何工具可以產生稀釋每股收益。

ACNB Corporation 2009限制性股票計劃在以下日期按其自身條款到期102019年2月24日。該計劃的目的是通過允許銀行員工和董事獲得公司的所有權，從而鼓勵他們為組織的成功做出貢獻，從而為銀行的增長負責的員工和董事提供額外的激勵。截至2021年3月31日，25,945股票是根據這一計劃發行的，所有股票都是完全歸屬的。根據這一限制性股票計劃，不能再發行其他股票。公司根據1933年證券法以表格S-8提交給ACNB Corporation 2009限制性股票計劃的註冊説明書已於2013年1月4日提交給美國證券交易委員會(Securities And Exchange Commission)。本表格S-8的生效後修正案第1號已於2019年3月8日提交委員會，有效地將174,055根據ACNB Corporation 2009限制性股票計劃向ACNB Corporation 2018綜合股票激勵計劃授權但未發行的股票。

2018年5月1日，股東批准並批准了自2018年3月20日起生效的ACNB Corporation 2018年度綜合股票激勵計劃，其中獎勵總額不得超過400,000普通股，加上根據ACNB Corporation 2009限制性股票計劃授權但未發行的任何股票。截至2021年3月31日，35,587股票是根據這一計劃發行的，其中17,124是完全授權的，11,917在本季度內歸屬，其餘的6,546將在明年授予。該公司根據1933年證券法以表格S-8提交的ACNB Corporation 2018綜合股票激勵計劃的註冊聲明於2019年3月8日提交給美國證券交易委員會(Securities And Exchange Commission)。此外，2019年3月8日，本公司向ACNB Corporation 2009限制性股票計劃提交了S-8表格《登記説明書生效後修正案1》，將ACNB Corporation 2018年度綜合性股票激勵計劃添加到登記説明書中。

計劃費用在兩個計劃下發行的股票的歸屬期間確認。$28,000及$33,000在截至2021年3月31日和2020年3月31日的三個月中，分別確認了與贈款相關的薪酬支出的6%。

4.    退休福利

 

截至3月31日的三個月期間，與非繳費固定福利養老金計劃相關的定期福利淨支出構成如下：

						截至3月31日的三個月，
數以千計的人						2021						2020
服務成本						$	220					$	188
利息成本						236						270
計劃資產的預期回報率						(704)						(687)
淨虧損攤銷						314						169
定期福利淨支出(收入)						$	66					$	(60)

 

本公司此前在截至2020年12月31日止年度的綜合財務報表中披露，尚未確定本銀行計劃於2021年向固定收益計劃供款的金額，但截至2021年3月31日，該供款金額仍未確定。自2012年4月1日起，該計劃的任何非活躍或前參與者都沒有資格再次參加該計劃，2012年3月31日之後聘用的任何員工都沒有資格參加該計劃。截至上次年度人口普查，ACNB銀行的347計劃中的在職人員、既得人員、離職人員和退休人員。

 

5.    擔保

 

本公司不會出具任何要求承認或披露責任的擔保，但其

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備用信用證。備用信用證是公司為保證客户履行義務而向第三方出具的書面有條件承諾。一般來説，所有信用證在簽發時的到期日都在一年*簽發信用證所涉及的信用風險與向客户提供貸款服務所涉及的信用風險基本相同。*該公司一般持有支持這些承諾的抵押品及/或個人擔保。該公司有$8,094,000在截至2021年3月31日的備用信用證中，管理層認為，通過清算抵押品和執行擔保獲得的收益將足以支付相應擔保項下要求的未來潛在付款金額。但截至2021年3月31日的備用信用證出具的擔保的當前負債金額並不重要。

6.     累計其他綜合損失

 

累計其他綜合虧損扣除税金後的構成如下：

 

數以千計的人						未實現(虧損) 漲幅繼續擴大 有價證券						養老金 負債						累計其他 綜合損失
餘額-2021年3月31日						$	(1,434)					$	(10,039)					$	(11,473)
天平—2020年12月31日						$	4,645					$	(10,283)					$	(5,638)
餘額-2020年3月31日						$	4,463					$	(6,983)					$	(2,520)

7.    細分市場報告

 

該公司已二報告部門、銀行和鑽井平臺。RIG與銀行部門分開管理，銀行部門包括銀行和公司通過其銀行子公司提供的相關金融服務。RIG向商業和個人客户提供廣泛的財產和傷亡、人壽和健康保險。

截至2021年3月31日和2020年3月31日的三個月的部門信息如下：

數以千計的人						銀行業						保險						總計
2021
淨利息收入和來自外部客户的其他收入						$	21,866					$	1,372					$	23,238
所得税前收入						9,185						216						9,401
總資產						2,641,782						12,835						2,654,617
資本支出						76						—						76
2020
淨利息收入和來自外部客户的其他收入						$	20,186					$	1,435					$	21,621
所得税前收入(虧損)						(2,001)						165						(1,836)
總資產						2,167,427						12,638						2,180,065
資本支出						406						—						406

8.    有價證券

 

管理層有積極意願和能力持有至到期的債務證券被歸類為“持有至到期”，並按攤銷成本入賬；未被歸類為持有至到期或交易的債務證券被歸類為“可供出售”，並按公允價值入賬，未實現損益不包括在收益中，並在扣除税項後在其他綜合收益(虧損)中報告。公允價值易於確定的權益證券按公允價值計入，公允價值變動在淨收益中確認。

 

購買溢價和折扣在利息收入中確認，採用高於證券條款的利息方法。持有至到期並可供出售的證券的公允價值下降(被視為非臨時性的)在收益中反映為已實現虧損。在估計債務證券的非臨時性減值損失時，管理層考慮(1)管理層是否打算出售該證券，或

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(2)如果管理層更有可能被要求在收回之前出售證券，或(3)如果管理層預計不會收回全部攤銷成本基礎。)在評估股權證券的潛在非臨時性減值時，會考慮管理層持有證券的意圖和能力，直到收回未實現的損失。出售證券的損益在交易日記錄，並使用特定的識別方法確定。(2)如果管理層更有可能在收回之前出售證券，或(3)如果管理層預計不會收回全部攤銷成本基礎，則考慮管理層持有證券的意圖和能力，直至收回未實現損失，並使用特定的識別方法確定出售證券的損益。

證券在2021年3月31日和2020年12月31日的攤銷成本和公允價值如下：

 

數以千計的人						攤銷 成本						毛 未實現 收益						毛 未實現 損失						公平 價值
可供出售的證券
2021年3月31日
美國政府和機構						$	199,033					$	1,378					$	4,281					$	196,130
住房抵押貸款支持證券						113,145						2,366						1,210						114,301
州和市						35,899						225						418						35,706
公司債券						8,775						100						4						8,871
						$	356,852					$	4,069					$	5,913					$	355,008
2020年12月31日
美國政府和機構						$	181,704					$	2,117					$	218					$	183,603
住房抵押貸款支持證券						105,327						3,529						34						108,822
州和市						35,930						561						7						36,484
公司債券						8,784						41						16						8,809
						$	331,745					$	6,248					$	275					$	337,718
持有至到期的證券
2021年3月31日
住房抵押貸款支持證券						$	9,155					$	296					$	—					$	9,451
						$	9,155					$	296					$	—					$	9,451
2020年12月31日
住房抵押貸款支持證券						$	10,294					$	474					$	—					$	10,768
						$	10,294					$	474					$	—					$	10,768

 

ASU 2016-01要求的公允價值披露，金融工具-總體(主題825-10)：金融資產和金融負債的確認和計量自2018年1月1日起生效如下：

數以千計的人						2021年1月1日的公允價值						未實現 收益						未實現 損失						2021年3月31日的公允價值
2021年3月31日
CRA互惠基金						$	1,065					$	—					$	17					$	1,048
其他銀行的股票						1,105						382						—						1,487
						$	2,170					$	382					$	17					$	2,535

數以千計的人						2020年1月1日的公允價值						未實現 收益						未實現 損失						2020年3月31日的公允價值
2020年3月31日
CRA互惠基金						$	1,045					$	16					$	—					$	1,061
其他銀行的股票						1,318						—						491						827
						$	2,363					$	16					$	491					$	1,888

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數以千計的人						2020年1月1日的公允價值						未實現 收益						未實現 損失						2020年12月31日的公允價值
2020年12月31日
CRA互惠基金						$	1,045					$	25					$	5					$	1,065
其他銀行的股票						1,318						—						213						1,105
						$	2,363					$	25					$	218					$	2,170

下表顯示了該公司在2021年3月31日和2020年12月31日的投資未實現虧損總額和公允價值，按投資類別和單個證券處於持續未實現虧損狀態的時間長短彙總：

 

						不到12個月												12個月或更長時間												總計
數以千計的人						公平 價值						未實現 損失						公平 價值						未實現 損失						公平 價值						未實現 損失
可供出售的證券
2021年3月31日
美國政府和機構						$	107,396					$	4,281					$	—					$	—					$	107,396					$	4,281
住房抵押貸款支持證券						49,943						1,209						254						1						50,197						1,210
州和市						16,765						418						—						—						16,765						418
公司債券						1,996						4						—						—						1,996						4
						$	176,100					$	5,912					$	254					$	1					$	176,354					$	5,913
2020年12月31日
美國政府和機構						$	32,629					$	218					$	—					$	—					$	32,629					$	218
住房抵押貸款支持證券						10,458						34						—						—						10,458						34
州和市						2,148						7						—						—						2,148						7
公司債券						1,514						16						—						—						1,514						16
						$	46,749					$	275					$	—					$	—					$	46,749					$	275
持有至到期的證券
2021年3月31日
住房抵押貸款支持證券						$	—					$	—					$	—					$	—					$	—					$	—
						$	—					$	—					$	—					$	—					$	—					$	—
2020年12月31日
住房抵押貸款支持證券						$	—					$	—					$	—					$	—					$	—					$	—
						$	—					$	—					$	—					$	—					$	—					$	—

所有抵押證券投資都是政府支持的企業(GSE)傳遞工具，由聯邦全國抵押協會(FNMA)、政府全國抵押協會(GNMA)或聯邦住房貸款抵押公司(FHLMC)發行，保證這些投資的本金及時支付。

2021年3月31日，四十二個可供出售的美國政府和機構證券的未實現虧損分別不超過8攤銷成本的%。這些證券中沒有一隻在12個月或更長時間內處於連續虧損狀態。這些未實現虧損主要與收購特定證券後的利率變化有關。

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2021年3月31日，二十二歲可供出售的住房抵押貸款支持證券的未實現虧損個別不超過5攤銷成本的%。這些證券中沒有一隻在12個月或更長時間內處於連續虧損狀態。這些未實現虧損主要與收購特定證券後的利率變化有關。

2021年3月31日，二十六歲可供出售的州和市政債券的未實現虧損單獨不超過9攤銷成本的%。這些證券中沒有一隻在12個月或更長時間內處於連續虧損狀態。這些未實現虧損主要與收購特定證券後的利率變化有關。

2021年3月31日，一公司債券的未實現虧損不超過1攤銷成本的%。該證券已有12個月或更長時間沒有處於連續虧損狀態。這一未實現虧損主要與收購特定證券後利率的變化有關。

在分析發行人的財務狀況時，管理層會考慮行業分析師的報告、財務業績和投資分析師在一年內的預期目標價格。根據上述信息，管理層已確定這些投資都不是暫時減值的。

 

可供出售(按公允價值計價)和持有至到期(按攤銷成本計價)的證券的公允價值是通過獲得國家認可的證券交易所的報價(第一級)或矩陣定價(第二級)來確定的。矩陣定價是業內廣泛使用的一種數學技術，用於對債務證券進行估值，而不是完全依賴於特定證券的報價，而是依賴於證券與其他基準報價的關係。本公司使用獨立的服務提供商提供矩陣定價。

 

管理層通常會從其可供出售的投資組合中出售證券，以努力管理和分配該投資組合。截至2021年3月31日，管理層尚未發現任何有未實現虧損的證券打算出售或將被要求出售。在估計債務證券的非暫時性減值損失時，管理層考慮(1)管理層是否打算出售證券，或(2)如果管理層更有可能被要求在收回之前出售證券，或(3)如果管理層預計不會收回全部攤銷成本基礎。在評估股權證券的非暫時性潛在減值時，應考慮管理層持有證券直至收回未實現虧損的意圖和能力。

 

根據合同到期日，2021年3月31日的攤銷成本和公允價值(如果適用)如下所示。預期到期日將與合同到期日不同，因為發行人可能有權催繳或預付款項，包括罰款或不罰款。

 

						可供銷售的產品												持有至到期
數以千計的人						攤銷 成本						公平 價值						攤銷 成本						公平 價值
1年或以下						$	54,160					$	54,583					$	—					$	—
超過1年至5年						34,050						34,902						—						—
超過5年到10年						111,373						108,131						—						—
超過10年						44,124						43,091						—						—
住房抵押貸款支持證券						113,145						114,301						9,155						9,451
						$	356,852					$	355,008					$	9,155					$	9,451

在2021年或2020年的前三個月，該公司沒有出售任何可供出售的證券。

在2021年3月31日和2020年12月31日，賬面價值為美元的證券267,184,000及$301,201,000分別被抵押為法律要求的公共和信託存款、回購協議和其他目的的抵押品。

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9.    貸款

 

公司向客户發放商業、住宅和消費貸款。貸款組合的很大一部分是賓夕法尼亞州中南部和馬裏蘭州北部的抵押貸款。公司債務人履行合同的能力取決於該地區的房地產價值和一般經濟狀況。

 

管理層有意願和能力在可預見的未來持有的貸款，或直至到期或償還的貸款，通常在其未償還本金餘額(經沖銷、貸款損失撥備和原始貸款的任何遞延費用或成本調整後)中報告。利息收入在未償還本金餘額中應計。貸款發放費用(扣除某些直接發放成本)將遞延，並確認為使用利息法對相關貸款收益率進行的調整。

應收貸款組合分為商業貸款、住宅抵押貸款、房屋淨值信用額度和消費貸款。商業貸款包括以下類別：商業和工業、商業房地產和商業房地產建築。

 

住房抵押貸款和商業貸款的應計利息在貸款發生時停止。90消費貸款(包括房屋淨值信用額度和消費貸款類別)通常不晚於120逾期幾天。逾期狀態是基於貸款的合同條款。在所有情況下，如果本金或利息的收取被認為是可疑的，貸款將被置於非應計項目或在較早的日期註銷。

 

對於被置於非權責發生制或註銷狀態的貸款，所有應計但未收回的利息都將沖銷利息收入。這些貸款的利息是按現金收付制或成本回收法核算的，直到有資格恢復權責發生制狀態。當合同到期的所有本金和利息都得到合理保證時，這些貸款就會回到權責發生制狀態。

 

信貸損失準備

 

信貸損失撥備包括貸款損失撥備和無資金貸款承諾準備金。貸款損失撥備(“撥備”)的設立是因為貸款損失撥備是通過計入收益的貸款損失撥備估計發生的。當管理層認為貸款餘額確認無法收回時，貸款損失將從撥備中扣除。在隨後的回收(如果有的話)中，貸款損失撥備是由貸款損失撥備和無資金貸款承諾準備金組成。如果有的話，貸款損失撥備是通過計入收益的貸款損失撥備來估計發生的。在隨後的回收中，如果有無資金支持的貸款承諾準備金代表管理層對其無資金支持的貸款承諾所固有的損失的估計，並計入合併條件表上的其他負債。無資金支持的貸款承諾準備金的金額對合並財務報表並不重要。

 

貸款損失撥備由管理層定期評估，並基於管理層根據歷史經驗、貸款組合的性質和數量、可能影響借款人償還能力的不利情況、任何基礎抵押品的估計價值和當前經濟狀況對貸款的可收回性進行的定期審查。這種評估本質上是主觀的，因為它要求的估計值可能會隨着獲得的更多信息而進行重大修訂。

免税額包括具體的、一般的和未分配的部分。具體的部分涉及被歸類為可疑、不合格或特別提及的貸款。對於也被歸類為減值的這類貸款，當減值貸款的貼現現金流(或抵押品價值或可觀察到的市場價格)低於該貸款的賬面價值時，將建立免税額。一般部分包括按貸款類別劃分的貸款池，包括未被認為減值的商業貸款，以及較小的餘額同質貸款，如住宅房地產、房屋淨值和其他消費者貸款。這些貸款池的損失敞口是根據每一類貸款前12個季度的歷史損失率進行評估的，並根據定性風險因素進行了調整。這些定性風險因素包括：

•貸款政策和程序，包括承保標準和收款、註銷和回收做法；

•國家、地區和地方的經濟和商業狀況，以及各個細分市場的狀況，包括對抵押品依賴型貸款的基礎抵押品價值的影響；

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•貸款組合的性質、數量和貸款條件；

•貸款管理和員工的經驗、能力和深度；

•逾期貸款、分類貸款、非應計貸款以及其他貸款修改的數量和嚴重程度；以及

•任何信貸集中的存在和影響，以及這種集中程度的變化。

 

根據管理層在評估時可獲得的相關信息，根據管理層的最佳判斷，為每個因素分配一個值，以反映改善、穩定或下降的情況。通過在貸款損失撥備計算時附帶的説明中記錄條件的變化，支持對這些因素的調整。

 

津貼的未分配部分被保留，以彌補可能影響管理層估計可能損失的不確定性。津貼的未分配部分反映了在估計投資組合中具體和一般損失的方法中使用的基本假設所固有的不精確幅度。它涵蓋了本質上難以量化的風險，包括但不限於抵押品風險、信息風險和歷史沖銷風險。

 

當根據目前的信息和事件，公司很可能無法收取根據貸款協議的合同條款到期的預定本金和/或利息付款時，貸款被視為減值。管理層在確定減值時考慮的因素包括付款狀態、抵押品價值以及到期收取預定本金和/或利息付款的可能性。發生輕微付款延遲和付款缺口的貸款通常不被歸類為減值。管理層根據具體情況確定付款延誤和付款短缺的重要性，並採取以下措施。*管理層在確定減值時考慮的因素包括付款狀態、抵押品價值以及在到期時收取預定本金和/或利息的可能性。*管理層通常不會將發生微不足道的付款延遲和付款缺口歸類為減值貸款。管理層將根據具體情況確定付款延誤和付款短缺的重要性，並採取以下措施包括延遲的時間長短、延遲的原因、借款人以前的付款記錄，以及欠款本金和利息的差額。就商業及商業建築貸款而言，減值以逐筆貸款為基準，以按貸款實際利率貼現的預期未來現金流量現值、貸款的可得市價或抵押品的公允價值(如貸款依賴抵押品)計量。

 

如果減值貸款的賬面價值超過其估計公允價值，則在貸款損失準備內設立特定分配。*本公司減值貸款的估計公允價值是根據貸款抵押品的估計公允價值或貼現現金流量法計量的。

該公司的政策是，在貸款變成抵押貸款時，要求對所有房地產擔保貸款進行最新估值90已過期天數，且未在上一天內完成更新估值12月份。此外，該公司還要求對年內所有減值房地產抵押貸款進行第三方估值。30貸款被歸類為減值的天數。在估值完成之前，該公司利用最近的獨立第三方房地產估值來估計是否需要將特定的撥款分配給貸款。這些現有估值向下貼現，以計入現有抵押品估值的年齡、房地產狀況的變化、當地市場和經濟狀況的變化，以及涉及抵押品的其他具體因素。一旦更新的估值完成，抵押品價值就會相應更新。

對於以應收賬款、存貨和設備等非房地產抵押品擔保的商業和工業貸款，估計公允價值是根據借款人的財務報表、庫存報告、應收賬款賬齡報告、設備評估或發票確定的。這些來源的價值指標通常根據財務信息的年齡或資產質量進行貼現。

 

該公司積極監察抵押品的價值，以及不良貸款的估值年期。該公司至少每隔一年就會要求估值。18如果管理層認為有跡象表明公允價值已經下降，則可能會出現更頻繁的情況。

至於以房地產以外的抵押品作抵押的不良貸款，本公司會考慮抵押品的賬面淨值(如借款人最近的財務報表所記錄)，並根據管理層作出的估計釐定公允價值。

大量較小余額的同質貸款被集體評估減值。因此，除非該等貸款是問題債務重組的標的，否則本公司不會單獨確定個別消費貸款和住宅貸款進行減值披露。

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如果公司給予這些借款人它不會考慮的優惠，並認為這些借款人正在經歷財務困難，則條款被修改的貸款被歸類為問題債務重組貸款。根據問題債務重組給予的優惠通常包括暫時降低利率，考慮到與貸款相關的風險，低於市場利率，或延長貸款的規定到期日。如果在修改後的條款下，本金和利息支付持續一段時間，並且基於對借款人財務狀況的充分信用評估，有合理的償還保證，非應計問題債務重組可以恢復到應計狀態。被歸類為問題債務重組的貸款通常被指定為減值。

 

免税額的計算方法包括進一步將貸款類別劃分為信用質量評級類別。借款人的整體財務狀況、還款來源、擔保人和抵押品價值(如果合適)通常每年評估一次，以處理商業貸款或出現信用不足的情況，如拖欠貸款。

 

信用質量風險評級包括特別提及、不達標、可疑和損失的監管分類。特別提及的貸款存在值得管理層密切關注的潛在弱點。如果不加以糾正，這些潛在弱點可能會導致還款前景惡化。分類不合標準的貸款有一個或多個明確的弱點，危及債務的清償。這些貸款包括債務人或質押抵押品(如果有的話)目前穩健的淨值和償付能力沒有得到充分保護的貸款。分類可疑的貸款具有分類不合格貸款固有的所有弱點，而且根據目前的條件和事實，完全不可能收回或清算。被歸類為虧損的貸款被認為無法收回，並計入貸款損失準備金。未分類的貸款將被視為無法收回。未分類的貸款將被計入貸款損失撥備。未分類的貸款將被視為無法收回，並被計入貸款損失準備金。未分類的貸款被視為無法收回，並計入貸款損失準備金。未分類的貸款被視為無法收回，並計入貸款損失準備金。

 

此外，作為審查過程的一個組成部分，聯邦和州監管機構定期審查公司的貸款損失撥備，並可能要求公司根據他們在審查時對他們可獲得的信息的判斷，確認增加的撥備，而這些信息目前可能無法提供給管理層。根據管理層對貸款組合和經濟狀況的全面分析，管理層認為，目前的貸款損失撥備水平是足夠的。

 

商業和工業貸款-該公司主要向位於其一級市場區域及周邊地區的企業發放商業和工業貸款。這些貸款用於各種業務目的，包括短期貸款和信貸額度，用於為機器設備採購、庫存和應收賬款提供資金。*一般而言，機器設備貸款的最高期限是基於該等機器設備的預計使用壽命。*大多數商業信貸額度是按需書寫的，可能每年續簽。

商業和工業貸款通常以短期資產作為擔保；然而，在許多情況下，諸如房地產之類的額外抵押品被提供作為貸款的額外擔保。按揭證券公司已訂下貸款與價值比率的最高限額，並因應抵押品的類別而定。抵押品價值可以使用發票、庫存報告、應收賬款賬齡報告、抵押品評估等來確定。

 

在承銷商業和工業貸款時，會進行分析以評估借款人的品格和償還貸款的能力、借款人的資本和抵押品的充足性，以及影響借款人的條件；對借款人過去、現在和未來現金流的評估也是公司分析的一個重要方面。

 

商業貸款通常比其他類型的貸款具有更高的風險水平，這主要是由於一般經濟狀況的影響。

 

商業地產貸款-公司在其一級市場區域及周邊地區從事商業房地產貸款。公司的商業貸款組合主要以商業零售空間、寫字樓和酒店為抵押。一般情況下，商業房地產貸款的期限不超過20年，貸款與價值比率高達80借款人通常以借款人的個人擔保作為擔保。

 

在承保這些貸款時，公司會徹底分析借款人的財務狀況、借款人的信用記錄，以及物業抵押所產生的現金流的可靠性和可預測性。

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貸款。由公司發起的對獲得商業房地產貸款的物業的評估由獨立評估師進行。

 

商業房地產貸款通常比其他類型的貸款具有更高的風險水平，這主要是由於總體經濟狀況的影響和標的抵押品估值的複雜性。

 

商業地產建設貸款--公司在其一級市場區域及周邊地區從事商業地產建設貸款業務，公司的商業地產建設貸款包括商業和住宅用地開發貸款，以及商業建築和住宅建設貸款。

 

該公司的商業地產建築貸款一般以標的物業作抵押，建築貸款的條款視乎項目的具體情況而定，例如估計吸收率、預計完工時間等。

 

在承銷商業房地產建設貸款時，公司利用可行性研究、市場數據等對借款人的財務狀況、借款人的信用記錄以及項目產生的現金流的可靠性和可預測性進行徹底分析。對公司發起的商業房地產建設貸款的物業進行評估時，由獨立評估師進行。

 

商業房地產建築貸款通常比其他類型的貸款具有更高的風險水平，這主要是由於總體經濟狀況和圍繞總建築成本的不確定因素的影響。

 

住宅按揭貸款-一比四的家庭住宅按揭貸款，包括房屋淨值封閉式貸款，是由按揭證券公司的市場推廣工作、現有客户、無須預約的客户和轉介所產生的。這些貸款主要來自該公司的市場區域或主要來自該市場區域的客户。

 

該公司提供固定利率和可調整利率的按揭貸款，貸款期限最高可達30永久建築物和在建建築物的按揭年限均為三年。*按揭證券公司的一至四個家庭住宅按揭貸款，主要以位於其主要市場地區及周邊地區的物業作為抵押。按揭證券公司的大部分住宅按揭貸款的按揭成數為80%或更低。超過的貸款80%的人被要求擁有私人抵押貸款保險。

 

在承銷一比四的家庭住宅房地產貸款時，公司會評估借款人按協議償還貸款的財務能力和獲得貸款的物業的價值。*公司提供房地產貸款的擔保物業由獨立評估師評估。公司一般要求借款人獲得律師的業權意見或業權保險，以及不低於貸款額的火災和財產保險(如有必要，包括水災保險)。*公司沒有從事次級住宅按揭的發放。*公司沒有從事次級住宅抵押貸款的發放。*公司一般要求借款人獲得不低於貸款額的律師業權意見或業權保險，以及火險和財產保險(如有必要，包括水災保險)。*公司沒有從事次級住宅按揭發放。

住宅按揭貸款面臨風險，主要原因是一般經濟狀況，以及房地產市場持續疲軟。

 

房屋淨值信用貸款額度-公司主要在公司的市場區域內或與主要來自市場區域的客户發起房屋淨值信貸額度。房屋淨值信用額度是由公司的營銷努力、其現有客户、無預約客户和轉介產生的。

 

房屋淨值信用額度以借款人的主要住所為擔保，最高貸款價值比為90%，最長期限為20在承保房屋淨值信用額度時，本公司評估擔保貸款的物業價值和借款人按協議償還貸款的財務能力。償還能力由借款人的就業歷史、當前財務狀況和信用背景決定。

 

房屋淨值信貸額度通常存在適度的風險，主要是由於總體經濟狀況，以及持續疲軟的房地產市場。

 

次級留置權天生具有更大的信用風險，因為在止贖、清算抵押品以清償債務的情況下，另一家金融機構可能擁有更高的擔保頭寸。一般來説，如果房地產市場持續疲軟，房地產價值惡化，喪失抵押品贖回權的行動可能會變得更加普遍。

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消費者借貸-該公司提供各種有抵押和無抵押的消費貸款，包括車輛和流動房屋貸款，以及以儲蓄存款為抵押的貸款。*這些貸款主要來自該公司的市場區域，或主要來自市場區域的客户。

 

消費貸款條款根據抵押品的類型和價值以及借款人的信譽而有所不同。在承銷消費貸款時，會對借款人按照約定償還貸款的財務能力進行透徹的分析。償還能力取決於借款人的就業歷史、當前的財務狀況和信用背景。

 

消費貸款可能比住宅抵押貸款或房屋淨值信用額度帶來更大的信用風險，特別是在無擔保的消費貸款或由汽車或娛樂設備等快速貶值的資產擔保的情況下。*在這種情況下，違約消費貸款的任何收回抵押品可能無法提供足夠的來源來償還未償還貸款餘額，因為損壞、損失或折舊的可能性更大。此外，消費貸款的收取依賴於借款人持續的財務穩定，因此更有可能受到可限制從這類貸款中可收回的金額。

獲得性貸款

收購貸款(減值和非減值)最初按購置日的公允價值使用3級投入入賬。公允價值以貼現現金流量法為基礎，該方法涉及對信用風險、預期終身損失、環境因素、抵押品價值、貼現率、預期付款和預期提前付款的假設和判斷。具體地説，本公司編制了三項獨立的貸款公允價值調整，相信市場參與者可能會採用這些調整來估計根據ASC 820-10對收購貸款組合所需的全部公允價值調整。採用的三個獨立的公允價值評估方法是：1)利率貸款公允價值調整，2)一般信用公允價值調整，3)符合ASC 310-30程序的購買信用減值貸款的特定信用公允價值調整。

與收購貸款相關的貸款損失撥備不得結轉，因為貸款中的任何信用損失都包括在收購日貸款公允價值的確定中。收購貸款的貸款損失撥備僅反映收購後發生的損失，代表收購時預計不再收取的現金流現值。收購貸款在收購之日以公允價值計價。在每季評估貸款損失撥備是否充足的同時，該公司還會對已獲得的貸款進行分析，以確定這些貸款隨後是否惡化。如情況惡化，地鐵公司會在初步估值後，將這些貸款計入貸款損失撥備的計算中，並作出相應撥備。

在收購時，根據美國公認會計原則，公司已單獨確定每筆收購的貸款是否在ASC 310-30的範圍內。本公司的高級貸款管理層逐筆審查會計賣方的貸款組合，以確定是否有任何貸款符合ASC 310-30定義的減值貸款的兩部分定義：1)貸款從開始到收購日的信用惡化，以及2)貸款很可能不會全部收回合同現金流。

關於ASC 310-30貸款，出於外部披露的目的，合同現金流量總額減去預期現金流量總額導致了與信貸相關的不可增值收益金額。預期現金流總額減去購置日公允價值，產生可增加的收益率金額。可增值收益率反映管理層預計在貸款購置日公允價值之上收取的合同現金流，並將在貸款有效期內按水平收益率確認為利息收入的一部分。

在收購的ASC 310-30貸款的有效期內，該公司繼續估計預計將收取的現金流。除預付款或利率調整外，預期現金流的減少通過計入信貸損失撥備而確認為減值，從而導致信貸損失撥備增加。現金流隨後的改善首先導致收購後確認的現有估值額度(如有)倒轉，其次是可增加收益的金額增加，隨後將在貸款剩餘壽命內按預期基準確認。

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收購前符合非應計利息標準的收購ASC 310-30貸款在收購時被視為履約，無論客户是否違約，只要公司能夠合理估計此類貸款的預期現金流的時間和金額。因此，本公司並不認為已取得的合約拖欠貸款屬非應計項目，並繼續採用累加模式確認這些貸款的利息收入。

收購的ASC 310-20貸款是不符合上述標準的貸款，根據包括借款人類型、貸款目的和抵押品類型在內的各種因素，將其合併為類似貸款的組。就該等貸款池而言，本公司使用若干貸款資料，包括未償還本金餘額、估計預期虧損、加權平均到期日、加權平均保證金及加權平均利率，以及估計預付款利率、預期終身虧損、環境因素，以估計各貸款池的預期現金流。

下表列出了截至2021年3月31日和2020年12月31日，在公司內部風險評級體系中，按總通過評級和特別提及、不合格和可疑的分類評級彙總的貸款組合類別：

 

數以千計的人						經過						特別提及						不合標準						疑團						總計
2021年3月31日
發端貸款
工商業						$	267,234					$	4,521					$	3,368					$	—					$	275,123
商業地產						438,258						56,452						10,269						—						504,979
商業地產建設						36,030						1,552						—						—						37,582
住宅抵押貸款						311,659						5,319						178						—						317,156
房屋淨值信用額度						76,153						496						—						—						76,649
消費者						11,111						—						—						—						11,111
已發放貸款總額						1,140,445						68,340						13,815						—						1,222,600
獲得性貸款
工商業						37,549						1,558						1,480						—						40,587
商業地產						235,532						14,985						3,839						—						254,356
商業地產建設						10,189						2,361						—						—						12,550
住宅抵押貸款						52,933						3,588						2,264						—						58,785
房屋淨值信用額度						20,089						37						483						—						20,609
消費者						1,231						—						—						—						1,231
已獲得貸款總額						357,523						22,529						8,066						—						388,118
貸款總額
工商業						304,783						6,079						4,848						—						315,710
商業地產						673,790						71,437						14,108						—						759,335
商業地產建設						46,219						3,913						—						—						50,132
住宅抵押貸款						364,592						8,907						2,442						—						375,941
房屋淨值信用額度						96,242						533						483						—						97,258
消費者						12,342						—						—						—						12,342
貸款總額						$	1,497,968					$	90,869					$	21,881					$	—					$	1,610,718

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數以千計的人						經過						特別提及						不合標準						疑團						總計
2020年12月31日
發端貸款
工商業						$	270,047					$	5,168					$	2,688					$	—					$	277,903
商業地產						414,538						54,122						10,463						—						479,123
商業地產建設						39,462						1,746						—						—						41,208
住宅抵押貸款						332,632						4,327						178						—						337,137
房屋淨值信用額度						80,560						346						—						—						80,906
消費者						11,819						—						—						—						11,819
已發放貸款總額						1,149,058						65,709						13,329						—						1,228,096
獲得性貸款
工商業						38,882						1,893						1,476						—						42,251
商業地產						245,597						16,706						3,201						—						265,504
商業地產建設						10,300						2,394						—						—						12,694
住宅抵押貸款						58,787						3,535						1,881						—						64,203
房屋淨值信用額度						23,165						97						442						—						23,704
消費者						1,330						—						2						—						1,332
已獲得貸款總額						378,061						24,625						7,002						—						409,688
貸款總額
工商業						308,929						7,061						4,164						—						320,154
商業地產						660,135						70,828						13,664						—						744,627
商業地產建設						49,762						4,140						—						—						53,902
住宅抵押貸款						391,419						7,862						2,059						—						401,340
房屋淨值信用額度						103,725						443						442						—						104,610
消費者						13,149						—						2						—						13,151
貸款總額						$	1,527,119					$	90,334					$	20,331					$	—					$	1,637,784

下表提供了根據ASC 310-30核算的所有收購貸款的可增加收益的變化。在ASC 310-20項下計入的貸款不包括在此表中。

數以千計的人						截至2021年3月31日的三個月						截至2020年3月31日的三個月
期初餘額						$	596					$	642
收購不良貸款						—						354
從不可增值的差異重新分類						—						—
增加貸款利息收入						(98)						(128)
期末餘額						$	498					$	868

預計將從收購貸款中收取的現金流是按季度估計的，方法是納入幾個與公允價值初始估計類似的關鍵假設。這些關鍵假設包括違約概率和收購日期之後的實際提前還款金額。提前還款會影響貸款的預計壽命，並可能改變利息收入的金額，可能還會改變預期收取的本金。在重新預測未來估計的現金流時，信貸損失預期會根據需要進行調整。貸款或資金池現金流預期的改善首先記錄為先前記錄的減值(如果有的話)的沖銷，然後在重新計入所有先前記錄的減值後記錄為預期收益率的增加。預期現金流的減少通過計入貸款損失撥備和貸方計入貸款損失撥備確認為減值。

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下表按貸款組合類別彙總了截至2021年3月31日和2020年12月31日的不良貸款相關信息：

 

						有減值貸款的銀行獲得了貸款津貼																		與之相關的減值貸款 免税額
數以千計的人						錄下來 投資						未付 校長 天平						相關 津貼						錄下來 投資						未付 校長 天平
2021年3月31日
工商業						$	2,739					$	2,739					$	1,954					$	—					$	—
商業地產						1,703						1,703						152						6,802						6,802
商業地產建設						—						—						—						—						—
住宅抵押貸款						—						—						—						101						101
房屋淨值信用額度						—						—						—						—						—
						$	4,442					$	4,442					$	2,106					$	6,903					$	6,903
2020年12月31日
工商業						$	2,031					$	2,031					$	1,224					$	—					$	—
商業地產						2,728						2,728						158						5,861						5,861
商業地產建設						—						—						—						—						—
住宅抵押貸款						—						—						—						101						101
房屋淨值信用額度						—						—						—						—						—
						$	4,759					$	4,759					$	1,382					$	5,962					$	5,962

下表彙總了截至2021年3月31日和2020年3月31日的三個月按貸款組合類別劃分的減值貸款和相關利息收入的平均信息：

 

						與之相關的減值貸款 津貼												與之相關的減值貸款 免税額
數以千計的人						平均值 錄下來 投資						利息 收入						平均值 錄下來 投資						利息 收入
2021年3月31日
工商業						$	2,385					$	—					$	—					$	—
商業地產						1,703						—						6,716						54
商業地產建設						—						—						128						—
住宅抵押貸款						—						—						101						—
房屋淨值信用額度						—						—						—						—
						$	4,088					$	—					$	6,945					$	54
2020年3月31日
工商業						$	62					$	—					$	—					$	—
商業地產						530						—						7,340						70
商業地產建設						—						—						—						—
住宅抵押貸款						—						—						136						7
房屋淨值信用額度						—						—						76						—
						$	592					$	—					$	7,552					$	77

    

不承諾提供與不良貸款相關的額外資金。

 

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下表按貸款組合類別列出了截至2021年3月31日和2020年12月31日的非權責發生貸款，下表不包括$6.0扣除未攤銷公允價值調整後的購買信貸減值貸款淨額：

數以千計的人						2021年3月31日						2020年12月31日
工商業						$	2,739					$	2,031
商業地產						4,852						4,909
商業地產建設						—						—
住宅抵押貸款						101						101
房屋淨值信用額度						—						—
						$	7,692					$	7,041

有幾個沒有貸款在截至2021年3月31日和2020年3月31日的三個月裏，這些公司的條款被修改，從而導致了陷入困境的債務重組。當向陷入財務困難的借款人提供的信貸條件發生變化時，該公司將某些貸款歸類為問題債務重組。這些修改可能包括降低利率、延長期限和/或重組預定的本金支付。該公司已預先存在的應計和應計問題債務重組$3,764,000 aND$3,933,000分別於2021年3月31日和2020年3月31日。該公司所有的不良債務重組貸款也都是減值貸款，其中一些貸款導致了特定的分配，隨後在適當的情況下進行了沖銷。在2021年3月31日和2020年3月31日的非權責發生制貸款總額中包括$111,000及$175,000分別是問題債務重組。除了包括在非應計貸款中的問題債務重組外，本公司還有一筆貸款在2021年3月31日和2020年3月31日被歸類為應計問題債務重組，總額為$3,653,000及$3,758,000，分別為。截至2021年3月31日和2020年3月31日，有不是違約的問題債務重組了貸款。截至2021年3月31日和2020年3月31日的三個月，任何問題債務重組貸款都沒有沖銷或具體分配。截至2021年3月31日，所有其他問題債務重組貸款就其相關的容忍協議而言都是有效的，但以下情況除外 一 定期逾期付款的貸款。截至2021年3月31日，有 不是積極的容忍協議。所有忍耐協議要麼已經到期，要麼貸款已經還清。

截至2021年3月31日和2020年12月31日，由正在進行正式止贖程序的住宅房地產擔保的消費抵押貸款總額為美元。506,000及$391,000，分別為。

貸款組合的表現和信用質量也是通過分析應收貸款的年齡來監測的，這是由記錄的付款逾期的時間長短決定的。

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下表列出了按截至2021年3月31日和2020年12月31日的逾期狀態彙總的貸款組合類別：

數以千計的人						逾期30-59天						60-89天 逾期付款						>90天 逾期付款						過去總計 到期						當前						銀行貸款總額 應收賬款						貸款 應收賬款 >90天 和 應計
2021年3月31日
發端貸款
工商業						$	85					$	1,319					$	1,274					$	2,678					$	272,445					$	275,123					$	—
商業地產						464						552						2,933						3,949						501,030						504,979						—
商業地產建設						—						—						—						—						37,582						37,582						—
住宅抵押貸款						1,752						—						451						2,203						314,953						317,156						351
房屋淨值信用額度						91						—						72						163						76,486						76,649						72
消費者						30						16						—						46						11,065						11,111						—
已發放貸款總額						2,422						1,887						4,730						9,039						1,213,561						1,222,600						423
獲得性貸款
工商業						14						—						—						14						40,573						40,587						—
商業地產						—						—						—						—						254,356						254,356						—
商業地產建設						—						—						97						97						12,453						12,550						97
住宅抵押貸款						823						—						145						968						57,817						58,785						145
房屋淨值信用額度						—						29						10						39						20,570						20,609						10
消費者						—						—						—						—						1,231						1,231						—
已獲得貸款總額						837						29						252						1,118						387,000						388,118						252
貸款總額
工商業						99						1,319						1,274						2,692						313,018						315,710						—
商業地產						464						552						2,933						3,949						755,386						759,335						—
商業地產建設						—						—						97						97						50,035						50,132						97
住宅抵押貸款						2,575						—						596						3,171						372,770						375,941						496
房屋淨值信用額度						91						29						82						202						97,056						97,258						82
消費者						30						16						—						46						12,296						12,342						—
貸款總額						$	3,259					$	1,916					$	4,982					$	10,157					$	1,600,561					$	1,610,718					$	675

    

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數以千計的人						逾期30-59天						60-89天 逾期付款						>90天 逾期付款						過去總計 到期						當前						銀行貸款總額 應收賬款						貸款 應收賬款 >90天 和 應計
2020年12月31日
發端貸款
工商業						$	1,432					$	—					$	—					$	1,432					$	276,471					$	277,903					$	—
商業地產						133						2,463						1,631						4,227						474,896						479,123						—
商業地產建設						—						76						—						76						41,132						41,208						—
住宅抵押貸款						1,382						335						623						2,340						334,797						337,137						522
房屋淨值信用額度						54						60						58						172						80,734						80,906						58
消費者						98						51						—						149						11,670						11,819						—
已發放貸款總額						3,099						2,985						2,312						8,396						1,219,700						1,228,096						580
獲得性貸款
工商業						122						231						—						353						41,898						42,251						—
商業地產						319						220						—						539						264,965						265,504						—
商業地產建設						42						—						97						139						12,555						12,694						97
住宅抵押貸款						834						349						146						1,329						62,874						64,203						146
房屋淨值信用額度						196						—						32						228						23,476						23,704						32
消費者						—						16						—						16						1,316						1,332						—
已獲得貸款總額						1,513						816						275						2,604						407,084						409,688						275
貸款總額
工商業						1,554						231						—						1,785						318,369						320,154						—
商業地產						452						2,683						1,631						4,766						739,861						744,627						—
商業地產建設						42						76						97						215						53,687						53,902						97
住宅抵押貸款						2,216						684						769						3,669						397,671						401,340						668
房屋淨值信用額度						250						60						90						400						104,210						104,610						90
消費者						98						67						—						165						12,986						13,151						—
貸款總額						$	4,612					$	3,801					$	2,587					$	11,000					$	1,626,784					$	1,637,784					$	855

27

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    下表彙總了貸款損失準備和記錄的應收貸款投資：

數以千計的人						商品化 和 工業						商品化 房地產						商品化 房地產 施工						住宅 抵押貸款						房屋淨值 共幾行 信用						消費者						未分配						總計
截至2021年3月31日及截至2021年3月31日的期間
貸款損失撥備
期初餘額-2021年1月1日						$	4,037					$	9,569					$	503					$	3,395					$	693					$	648					$	1,381					$	20,226
沖銷						(18)						—						—						—						—						(37)						—						(55)
恢復						8						—						—						—						—						8						—						16
撥備(積分)						476						(29)						40						(29)						(64)						(11)						(333)						50
期末餘額-2021年3月31日						$	4,503					$	9,540					$	543					$	3,366					$	629					$	608					$	1,048					$	20,237
期末餘額：單獨評估減值						$	1,954					$	152					$	—					$	—					$	—					$	—					$	—					$	2,106
期末餘額：集體評估減值						$	2,549					$	9,388					$	543					$	3,366					$	629					$	608					$	1,048					$	18,131
應收貸款
期末餘額						$	315,710					$	759,335					$	50,132					$	375,941					$	97,258					$	12,342					$	—					$	1,610,718
期末餘額：單獨評估減值						$	2,739					$	8,505					$	—					$	101					$	—					$	—					$	—					$	11,345
期末餘額：集體評估減值						$	312,971					$	750,830					$	50,132					$	375,840					$	97,258					$	12,342					$	—					$	1,599,373
截至2020年3月31日及截至2020年3月31日的期間
貸款損失撥備
期初餘額-2020年1月1日						$	2,400					$	6,693					$	298					$	2,555					$	619					$	650					$	620					$	13,835
沖銷						(2,017)						—						—						—						—						(51)						—						(2,068)
恢復						70						6						—						—						—						9						—						85
撥備(積分)						2,193						812						(67)						146						(14)						15						915						4,000
期末餘額-2020年3月31日						$	2,646					$	7,511					$	231					$	2,701					$	605					$	623					$	1,535					$	15,852
期末餘額：單獨評估減值						$	36					$	42					$	—					$	—					$	—					$	—					$	—					$	78
期末餘額：集體評估減值						$	2,610					$	7,469					$	231					$	2,701					$	605					$	623					$	1,535					$	15,774
應收貸款
期末餘額						$	208,859					$	763,415					$	44,198					$	456,436					$	118,603					$	14,528					$	—					$	1,606,039
期末餘額：單獨評估減值						$	58					$	8,357					$	—					$	101					$	68					$	—					$	—					$	8,584
期末餘額：集體評估減值						$	208,801					$	755,058					$	44,198					$	456,335					$	118,535					$	14,528					$	—					$	1,597,455

28

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數以千計的人						商品化 和 工業						商品化 房地產						商品化 房地產 施工						住宅 抵押貸款						房屋淨值 共幾行 信用						消費者						未分配						總計
截至2020年12月31日
貸款損失撥備
期末餘額						$	4,037					$	9,569					$	503					$	3,395					$	693					$	648					$	1,381					$	20,226
期末餘額：單獨評估減值						$	1,224					$	158					$	—					$	—					$	—					$	—					$	—					$	1,382
期末餘額：集體評估減值						$	2,813					$	9,411					$	503					$	3,395					$	693					$	648					$	1,381					$	18,844
應收貸款
期末餘額						$	320,154					$	744,627					$	53,902					$	401,340					$	104,610					$	13,151					$	—					$	1,637,784
期末餘額：單獨評估減值						$	2,031					$	8,589					$	—					$	101					$	—					$	—					$	—					$	10,721
期末餘額：集體評估減值						$	318,123					$	736,038					$	53,902					$	401,239					$	104,610					$	13,151					$	—					$	1,627,063

貸款修改/問題債務重組/新冠肺炎

該公司已收到不少要求修改貸款條款及/或延遲支付本金及/或利息的要求，並已同意或正在這樣做。根據冠狀病毒援助、救濟和經濟安全(CARE)法案第4013條，截至2019年12月31日到期少於30天的貸款將被視為新冠肺炎修改的當前貸款。然後，金融機構可以使用同意對美國公認會計準則進行臨時改變的財務會計準則，對與新冠肺炎相關的貸款進行修改，否則這些貸款將被歸類為問題債務重組，並暫停對由於新冠肺炎是問題債務重組而修改的貸款的任何確定，包括出於會計目的而確定減值的要求。同樣，財務會計準則委員會證實，為迴應新冠肺炎向在任何救助之前已經在貸款的客户提供貸款而在誠信基礎上做出的短期修改不是TDR。

從2020年3月16日當週開始，該公司開始收到臨時修改借款人貸款償還結構的請求。這些修改分為不超過6個月的延期付款、僅限利息、僅限信用額度和其他。截至2021年3月31日，該公司擁有30本金餘額總計#美元的臨時修改23,720,360.

關於實際貸款修改的細節如下：*

貸款類型						貸款數量						延遲期						天平						資本百分比
商業用途						28						至.為止6月份						$	23,562,751					9.15		%
消費者目的						2						至.為止6月份						157,609						0.06
						30												$	23,720,360

與為減緩傳播而採取的措施相比，被稱為新冠肺炎(Alipay)的全球流行病對貸款生產造成了許多障礙。這些措施總體上給全球經濟中的各行各業帶來了巨大的壓力，尤其是ACNB的市場。這些措施的整體經濟影響和影響尚不完全清楚，因為其影響很可能會滯後於時間，而企業和政府將注入資源，以幫助減輕影響。儘管努力減輕影響，但該公司目前相信，這場流行病將暫時或在某些情況下永久損害借款人償還貸款和遵守條款的能力。

29

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下表提供了有關該公司按行業劃分的商業貸款截至2021年3月31日，可能已經或預計會因為新冠肺炎而遭受更大損失的公司。

            

貸款類型						貸款數量						天平						佔總貸款組合的百分比						資本百分比
商業地產出租人						6						$	6,105,203					0.38		%				2.37		%
住宅房地產出租人						—						—						—						—
酒店業(酒店/牀位和早餐)						5						13,479,711						0.84						5.24
餐飲服務業						1						55,248						0.00						0.02
其他						16						3,922,589						0.24						1.52
						28						$	23,562,751					1.46		%				9.15		%

工資保障計劃

冠狀病毒援助、救濟和經濟安全法案，或CARE法案，於2020年3月27日簽署成為法律，並向受新冠肺炎疫情影響的個人和企業提供了超過2.0萬億美元的緊急經濟救濟。CARE法案授權小企業管理局(SBA)臨時擔保一項名為Paycheck Protection Program(PPP)的新7(A)貸款計劃下的貸款。作為一家合格的小型企業管理局(SBA)貸款人，該公司自動獲得授權發起購買力平價貸款。

2020年12月27日，特朗普總統簽署了H.R.133《2021年綜合撥款法案》(Economic Aid Act)，使之成為法律。國會向SBA撥款約2850億美元，用於重新開放PPP，面向首次和第二次借款人。經濟援助法案為首次借款人重新開放了PPP(First Draw PPP Loan)，並允許員工人數在300人或以下的小企業第二次提取PPP資金(Second Draw PPP Loan)，這些小企業在2020年任何一個季度的收入與2019年同期相比下降了25%。要獲得第二筆PPP貸款，企業必須使用或已經使用了第一筆PPP貸款的全部金額。二次抽獎的最高貸款額為200萬美元。二次提取購買力平價貸款將有：(A)1.0%的利率；(B)到到期的5年期貸款；以及(C)本金和利息的支付推遲到承保期最後一天之後的10個月。

符合條件的企業可以申請購買力平價貸款，最高額度為：(1)每月平均工資成本的2.5倍，或(2)1,000萬美元。購買力平價貸款將有：(A)1.0%的利率；(B)兩年或五年至到期的貸款期限；以及(C)本金和利息的支付推遲到承保期最後一天之後的10個月。小企業管理局將為向符合條件的借款人提供100%的購買力平價貸款提供擔保。借款人的購買力平價貸款的全部本金，包括任何應計利息，只要維持企業的僱員和薪酬水平，並將貸款收益的60%用於工資支出，其餘40%的貸款收益用於其他符合資格的支出，就有資格從購買力平價計劃下的貸款寬免金額中扣除。

截至2021年3月31日，該公司已發起2,049申請$213,977,091購買力平價下的貸款。手續費收入約為#美元。8.7百萬，未計成本。該公司確認了$2.82020年購買力平價手續費收入為400萬美元，953,000截至2021年3月31日的PPP手續費收入。剩餘的金額將在未來幾個季度確認。

    

10.    公允價值計量

 

管理層在估計本公司金融工具的公允價值時使用最佳判斷；然而，任何估計方法都存在固有的弱點。因此，對於基本上所有的金融工具，本文中的公允價值估計不一定表明公司在所示日期的銷售交易中可能實現的金額。估計公允價值金額已於各自的報告日期計量，並未在各自的報告日期之後的這些綜合財務報表中進行重新評估或更新。因此，這些金融工具在各自報告日期之後的估計公允價值可能

 

30

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公允價值計量和披露指引將公允價值定義為在當前市場條件下，在計量日市場參與者之間有序交易(即非強制清算或不良出售)出售資產或轉移負債將收到的價格。

 

公允價值計量和披露指引提供了報告實體應評估的因素清單，以確定與資產或負債的正常市場活動相比，資產或負債的活動數量和水平是否大幅減少。當報告實體得出結論，資產或負債的活動數量和水平已大幅減少時，需要進一步分析來自該市場的信息，並可能需要對相關價格進行重大調整，以根據公允價值計量和披露指導估計公允價值。

 

本指導意見進一步明確，當資產或負債的交易量和活動水平大幅下降時，一些交易可能不會有序。在這種情況下，實體必須評估證據的權重，以確定交易是否有序。指導意見提供了可能表明交易無序的情況清單。在估計公允價值時，與有序交易無關的交易價格幾乎不會被賦予權重(如果有的話)。

 

公允價值計量和披露指南建立了一個公允價值等級，該等級對用於計量公允價值的估值方法的輸入進行了優先排序。該等級對相同資產或負債的活躍市場中未調整的報價給予最高優先級(1級計量)，對不可觀察到的輸入給予最低優先級(3級計量)。公允價值等級的三個等級如下：

 

第1級：活躍市場的未調整報價，在計量日期可獲得相同的、不受限制的資產或負債的報價。

 

第2級：在資產或負債的整個期限內，不活躍的市場報價，或直接或間接可觀察到的投入。

 

第三級：價格或估值技術，需要對公允價值計量有重要意義但不可觀察到的投入(即很少或沒有市場活動的支持)。

 

公允價值層次結構中的資產或負債水平基於對公允價值計量有重要意義的最低投入水平。

對於按公允價值計量的資產，公允價值在公允價值層次內按級別計量，以及在2021年3月31日和2020年12月31日使用的計量基礎如下：

												2021年3月31日
以千計						基準面						總計						1級						二級						3級
美國政府和機構												$	196,130					$	—					$	196,130					$	—
住房抵押貸款支持證券												114,301						—						114,301						—
州和市												35,706						—						35,706						—
公司債券												8,871						—						8,871						—
可供出售的證券總額						反覆出現						$	355,008					$	—					$	355,008					$	—
公允價值易於確定的股權證券						反覆出現						$	2,535					$	2,535					$	—					$	—
抵押品依賴型減值貸款						非複發性						$	6,430					$	—					$	—					$	6,430

 

31

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												2020年12月31日
以千計						基準面						總計						1級						二級						3級
美國政府和機構												$	183,603					$	—					$	183,603					$	—
住房抵押貸款支持證券												108,822						—						108,822						—
州和市												36,484						—						36,484						—
公司債券												8,809						—						8,809						—
可供出售的證券總額						反覆出現						$	337,718					$	—					$	337,718					$	—
公允價值易於確定的股權證券						反覆出現						$	2,170					$	2,170					$	—					$	—
抵押品依賴型減值貸款						非複發性						$	7,498					$	—					$	—					$	7,498

下表提供了有關在非經常性基礎上按公允價值計量的資產的其他量化信息，該公司利用第3級投入來確定公允價值：

關於第3級公允價值計量的量化信息

千美元

公允價值估計

估價技術

無法觀察到的輸入

量程

加權平均

2021年3月31日

**減值貸款

$

6,430

抵押品的評估

(a)

評估調整

(b)

(10) – (50)%

(54)%

2020年12月31日

**減值貸款

$

7,498

抵押品的評估

(a)

評估調整

(b)

(10) – (50)%

(52)%

(A)公允價值一般是通過管理層對相關抵押品的估計或獨立第三方評估來確定的，這通常包括無法觀察到的各種第三級投入。

(B)管理層可能會根據經濟狀況和估計的清算費用等定性因素向下調整評估。清算費用和其他評估調整的範圍以評估的百分比列示。較高的下調幅度是由於抵押品或房地產市場條件、收到的實際報價或銷售合同和/或評估年齡的負面變化造成的。

以下資料不應被理解為對整個公司的公允價值的估計，因為公允價值只為公司的一小部分資產和負債提供了公允價值計算。*由於估值技術範圍廣泛，以及在進行估計時使用的主觀程度，該公司的披露與其他公司的披露進行比較可能沒有意義。

32

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以下是截至2021年3月31日該公司金融工具的賬面價值、公允價值和在公允價值層次中的配置：

						2021年3月31日
以千計						賬面金額						公允價值						1級						2級						3級
金融資產：
現金和銀行到期款項						$	24,305					$	24,305					$	10,252					$	14,053					$	—
銀行的有息存款						482,453						482,453						482,453						—						—
可供出售的股權證券						2,535						2,535						2,535						—						—
可供出售的投資證券						355,008						355,008						—						355,008						—
持有至到期的投資證券						9,155						9,451						—						9,451						—
持有待售貸款						12,000						12,000						—						12,000						—
貸款，減少貸款損失撥備						1,590,481						1,616,326						—						—						1,616,326
應計應收利息						6,767						6,767						—						6,767						—
對銀行股的限制性投資						2,798						2,798						—						2,798						—
財務負債：
活期存款和儲蓄						1,816,731						1,816,731						—						1,816,731						—
定期存款						461,891						465,265						—						465,265						—
短期借款						31,282						31,282						—						31,282						—
長期借款						54,616						55,329						—						55,329						—
信託優先次級債						11,000						9,914						—						9,914						—
應計應付利息						822						822						—						822						—
表外金融工具						—						—						—						—						—

33

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以下是截至2020年12月31日該公司金融工具的賬面價值、公允價值和在公允價值層次中的配置：

						2020年12月31日
以千計						賬面金額						公允價值						1級						2級						3級
金融資產：
現金和銀行到期款項						$	23,739					$	23,739					$	12,436					$	11,303					$	—
銀行的有息存款						375,613						375,613						375,613						—						—
可供出售的股權證券						2,170						2,170						2,170						—						—
可供出售的投資證券						337,718						337,718						—						337,718						—
持有至到期的投資證券						10,294						10,768						—						10,768						—
持有待售貸款						11,034						11,034						—						11,034						—
貸款，減少貸款損失撥備						1,617,558						1,662,342						—						—						1,662,342
應計應收利息						6,950						6,950						—						6,950						—
對銀行股的限制性投資						2,942						2,942						—						2,942						—
財務負債：
活期存款和儲蓄						1,708,868						1,708,868						—						1,708,868						—
定期存款						476,657						481,138						—						481,138						—
短期借款						38,464						38,464						—						38,464						—
長期借款						42,745						43,669						—						43,669						—
信託優先次級債						11,000						9,902						—						9,902						—
應計應付利息						1,434						1,434						—						1,434						—
表外金融工具						—						—						—						—						—

11.    根據回購協議出售的證券(回購協議)

公司簽訂協議，出售有義務回購相同或類似證券的證券。根據這些安排，該公司可轉讓對該等資產的法律控制權，但仍可透過一項有權及有義務購回該等資產的協議，保留對該等資產的有效控制權。因此，這些回購協議被計入抵押融資協議(即擔保借款)，而不是作為證券的出售和隨後的回購。回購證券的責任在本公司的綜合條件報表中反映為負債，而回購協議相關的證券仍保留在各自的投資證券資產賬户中。換言之，不存在投資證券資產與回購協議負債的抵銷或淨值。此外，由於地鐵公司並無訂立逆回購協議，因此回購協議並無這方面的抵銷作用。

回購協議的抵銷權類似於擔保借款，即如果公司違約(例如未能向交易對手支付利息)，抵押品將用於支付回購協議的公允價值。對於私人機構回購協議，如果私人機構對手方違約(例如宣佈破產)，公司可以取消回購協議(即停止支付本金和利息)，並嘗試收取超過回購協議公允價值的抵押品價值。抵押品由第三方金融機構在交易對手的託管賬户中持有。交易對手有權出售或回購投資證券。就政府實體回購協議而言，根據三方協議，抵押品由該公司以獨立的託管賬户持有。

34

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下表列出了截至2021年3月31日和2020年12月31日，受可執行的總淨額結算安排或回購協議約束的短期借款：

																								條件報表中未抵銷的總金額
以千計						已確認負債總額						條件報表中的毛額抵銷						條件説明書中列報的負債淨額						金融工具						質押現金抵押品						淨額
2021年3月31日
回購協議
商業客户和政府實體			(a)			$	31,282					$	—					$	31,282					$	(31,282)					$	—					$	—
2020年12月31日
回購協議
商業客户和政府實體			(a)			$	38,464					$	—					$	38,464					$	(38,464)					$	—					$	—

(A)截至2021年3月31日和2020年12月31日，與回購協議相關質押的證券的公允價值為1美元40,147,000及$54,680,000，分別為。

下表為截至2021年3月31日的主淨額結算安排或回購協議的剩餘合約到期量：

						協議的剩餘合同到期日
以千計						通宵 並且是連續的						最多30天						30-90天						大於90天						總計
回購協議和回購到期交易
美國財政部和機構證券						$	31,282					$	—					$	—					$	—					$	31,282
總計						$	31,282					$	—					$	—					$	—					$	31,282

12.    借款

該公司的長期未償債務如下：

以千計						2021年3月31日						2020年12月31日
FHLB進展						$	35,716					$	38,716
應付給當地銀行的貸款						1,200						1,329
應付貸款浮動利率						2,700						2,700
信託優先次級債						5,000						5,000
信託優先次級債						6,000						6,000
次級債						15,000						—
						$	65,616					$	53,745

FHLB預付款以擔保協議中定義的資產和FHLB股本為抵押。FHLB預付款的到期日從2020年到2023年，加權平均利率為2.39%.

應付給當地銀行的貸款的固定利率是4.5第一次為%五年以及浮動利率和最優惠利率，此後至2028年6月最終到期。本票本金餘額可隨時預付，不計違約金。

應付貸款浮動利率代表FCBI於2011年7月發行的期票(票據)，假設為

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ACNB公司通過收購。通過更改條款協議，該附註已不時修改。根據目前的條款變更協議，票據的到期日為2021年4月9日，本金餘額的應計利率為3.25每年的百分比。這張鈔票是無抵押的。

第一批信託優先次級債券由New Windsor於2005年6月發行的債務證券組成，由ACNB Corporation通過此次收購承擔。新温莎發行了$5,000,000的6.39%固定利率資本證券在私人集合交易中出售給機構投資者。所得款項在相同的條款和條件下作為信託優先次級債務轉移到新温莎。該公司隨後以第一級資本的形式向該銀行全額出資。該公司已透過各項合約安排，全面及無條件地擔保有關資本證券的所有信託責任。

第二筆信託優先次級債由FCBI於2006年12月發行並由ACNB Corporation通過收購承擔的債務證券組成。FCBI完成了總額為1美元的定向增發。6,000,000信託優先證券。附屬債券的利率目前每季調整至163較三個月期倫敦銀行同業拆息加碼基點。如果倫敦銀行間同業拆借利率(LIBOR)不再可用，債券中有一項條款。在2020年12月31日，也就是最近的利率重置日期，利率被調整為1.84650截至2021年3月14日的期間的百分比。信託優先證券將於2036年12月15日到期，根據公司的選擇權，可以在任何付息日期按面值贖回。所得資金在相同的條款和條件下作為信託優先次級債券轉移到FCBI。該公司隨後以第一級資本的形式向該銀行全額出資。該公司已透過各項合約協議，全面及無條件地擔保與資本證券有關的所有信託責任。

於2021年3月30日，ACNB Corporation(本公司)與若干機構認可投資者及合資格機構買家(買方)訂立附屬票據購買協議(購買協議)，據此，本公司出售及發行$15.0其本金總額為2000萬美元4.002031年3月31日到期的固定利率至浮動利率次級票據百分比(該債券)。該批債券由該公司以相等於以下價格的價格發行予購買者100他們面額的%。本公司擬將出售債券所得款項淨額用於償還本公司未償還債務、回購本公司已發行及已發行股份、支持一般企業用途、承銷增長機會、為票據設立利息儲備，以及將下游所得款項撥給ACNB銀行(本行)，以供本行繼續滿足監管資本要求，提高本行的監管放貸能力，以及支持本行的有機增長計劃。債券的法定到期日為2031年3月31日，可由公司選擇在2026年3月30日或之後全部或部分贖回，並可在發生某些事件時隨時贖回。

13.    商譽和其他無形資產

2005年1月5日，ACNB公司完成了對馬裏蘭州威斯敏斯特的羅素保險集團公司的收購。對鑽井平臺的收購帶來了大約$的商譽。6,308,000.

2017年7月1日，該公司完成了對馬裏蘭州坦尼敦的New Windsor Bancorp，Inc.的收購。收購New Windsor帶來的商譽約為#美元13,272,000並生成$2,418,000在核心存款無形資產中。

2020年1月11日，該公司完成了對位於馬裏蘭州弗雷德裏克的弗雷德裏克縣班科普公司(Frederick County Bancorp，Inc.)的收購。對FCBI的收購帶來了大約#美元的商譽。22,528,000並生成$3,560,000在核心存款無形資產中。

公司綜合條件報表中包含的綜合商譽為#美元。42,108,000。商譽的使用壽命無限期，每年評估減值，如果事件和情況表明資產可能減值，則評估減值的頻率更高。該公司在最近的測試中沒有發現鑽井平臺上的任何商譽減值，也沒有發現銀行的未償還商譽。

商譽代表收購成本超過收購淨資產公允價值的部分。其他無形資產是指購買的資產，這些資產缺乏實物，但由於合同或其他法律權利而與商譽區分開來。具有有限壽命的無形資產，如核心存款無形資產、客户關係無形資產和續訂名單，將在其估計使用年限內攤銷，並接受定期減值測試。核心存款無形資產主要攤銷於十年使用加速的

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方法。客户續訂列表在其估計使用壽命內攤銷，其範圍為八至十五年.

無形資產和核心存款無形資產的賬面價值和累計攤銷情況如下：

以千計						總賬面金額						累計攤銷
鑽井平臺攤銷無形資產						$	10,428					$	7,226
新温莎核心存款無形資產						2,418						1,418
FCBI核心存款無形資產						3,560						793

本公司至少每年完成一次商譽分析，或在事件和情況表明可能存在減值的情況下更頻繁地完成商譽分析。本公司亦按年完成其他無形資產的減值測試，或在事件及情況顯示可能減值的情況下更頻密地進行減值測試。年度分析計劃在2021年第四季度進行。截至2021年3月31日，ACNB無法預測年度分析結果，但沒有事件或情況表明減值。

14.    收入確認

    

截至2018年1月1日，公司採用ASU 2014-09，與客户簽訂合同的收入(主題606)以及修改ASC 606的後續ASU。本公司已選擇應用ASU和所有相關的ASU，採用累積效果法。該指導意見的實施對計量或確認前幾個期間的收入沒有實質性影響。該公司通常完全履行其與客户簽訂的合同中的履約義務，因為提供了服務，交易價格通常是固定的；按定期或按活動收費。由於履行義務是在提供服務時履行的，交易價格是固定的，因此在應用主題606時幾乎不涉及對與客户合同收入的數額和時間的確定產生重大影響的判斷。

在受ASC 606約束的綜合損益表中，與該公司最大的非利息收入來源有關的其他披露如下：

信託、投資管理和經紀活動的收入--ACNB銀行旗下的信託投資服務隸屬於ACNB財富管理，提供廣泛的金融服務，包括為個人、企業和退休基金提供信託服務。其他服務包括但不限於與遺囑信託、人壽保險信託、慈善剩餘信託、監護、委託書、託管賬户以及投資管理和顧問賬户相關的服務。此外，ACNB的財富管理部還通過第三方提供商提供零售經紀服務。財富管理客户主要位於該公司的地理市場內。本公司財富管理部為其客户以代理、受託或零售經紀能力持有的資產(包括信託及零售經紀業務)不包括在綜合財務報表內，因為該等資產並不構成本公司的資產。財富管理部持有的資產總額為468,340,000及$350,500,000分別於2021年3月31日和2020年3月31日。信託、投資管理和經紀活動的收入計入其他收入。

信託服務收入的大部分是按月賺取的，數額是根據每個信託的投資資金乘以信託類型的收費表確定的。每個信任都有一套完整的績效義務，因此不需要分配。履行義務是通過履行確定的受託服務來履行的。成功的業績是通過持續的內部和監管控制來確認的，衡量的方法是在適用收費表的每月日期對信託資產進行估值。財富管理費是與每個客户簽訂合同約定的，收費水平主要根據所管理資產的規模而定。獲得信託客户的成本是遞增的，並在合併損益表的非利息費用中確認。

存款賬户手續費-存款作為負債計入綜合資產負債表。存款賬户的手續費包括：透支費，當客户透支賬户超過可用資金時收取；存款客户從其他金融機構的自動櫃員機取款時收取的自動櫃員機(ATM)費用；以及向零售提供服務的各種其他月度或交易費。

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和商業客户，主要與支票賬户相關聯。所有存款負債均被視為一天期限，因此相關費用在向客户提供服務時在收入中確認。獲得存款合同的增量成本並不顯著，在合併損益表中發生的非利息支出中被確認為費用。

借記卡交易的交換收入-該公司向擁有支票、儲蓄或貨幣市場存款賬户的消費者和企業客户發行借記卡。借記卡和自動取款機交易通過涉及多方的電子系統進行處理。該公司的借記卡和自動櫃員機交易處理是通過與支付處理網絡、處理器和結算銀行的合同安排執行的。如上所述，所有存款負債均被視為有一天的期限，因此客户使用借記卡發起交易的互換收入在提供服務時的收入中確認，並在本公司在結算銀行的存款賬户中收取相關費用。當在合併損益表中的非利息費用中發生時，與自動櫃員機和交換處理相關的增量成本被確認為費用。

15.    新會計公告

    亞利桑那州立大學2016-13年度

2016年6月，FASB發佈了ASU 2016-13，金融工具-信用損失(主題326)：金融工具信用損失的測量。

ASU 2016-13要求大多數金融資產的信貸損失(以攤餘成本衡量)和某些其他工具使用預期信貸損失模型(稱為當前預期信貸損失(CECL)模型)進行計量。根據這一模式，各實體將估計該工具自初始確認之日起整個合同期內的信貸損失(考慮估計的預付款，但不考慮預期的延期或修改，除非存在對陷入困境的債務重組的合理預期)。

ASU還取代了目前購買的信用減值貸款和債務證券的會計模式。對於自產生以來信用惡化幅度超過微不足道的已購買金融資產(“PCD資產”)，其信貸損失撥備的確定方式應與按攤銷成本計量的其他金融資產類似。然而，在最初確認時，信貸損失撥備被添加到購買價格中(“毛上法”)，以確定初始攤銷成本基礎。隨後對PCD金融資產的會計核算與上述預期損失模型相同。

此外，ASU對現有的可供出售(AFS)債務證券的減值模型進行了一些有針對性的修訂。對於既沒有出售意圖也沒有更有可能要求出售的AFS債務證券，實體將記錄信貸損失作為津貼，而不是攤銷成本基礎的減記。

某些增量披露是必需的。直到最近，新的CECL標準預計將於2020年1月1日對該公司生效，並在該年內的過渡期生效。2019年10月，FASB投票決定將某些公司(包括那些根據SEC規則符合較小報告公司資格的公司)的新CECL標準的實施推遲到2023年1月1日。根據美國證券交易委員會目前的定義，該公司目前預計將繼續有資格成為一家較小的報告公司，因此，很可能能夠推遲一段時間實施新的CECL標準。自2020年1月1日起，該公司不會提前採用，但將繼續審查可能表明不應使用完整延期時間段的因素。公司繼續評估CECL模式將對信貸損失會計產生的影響，但公司預計，自新標準生效的第一個報告期開始，將確認對貸款損失準備的一次性累積影響調整，與2016年底發佈的機構間指導中提出的監管預期一致。該公司尚不能確定該等一次性累積調整的幅度，或新準則對其綜合財務狀況或經營業績的整體影響。管理層已經成立了一個委員會來解決CECL問題，該委員會目前正在評估及時遵守亞利桑那州立大學(ASU)的各種選擇。

亞利桑那州立大學2019-12

2019年12月，FASB發佈了ASU 2019-12，所得税(話題740)，通過刪除主題740中的某些例外，簡化所得税的會計核算。此外，ASU 2019-12通過澄清和修改現有指南，改進了主題740內其他指南領域的一致應用。新的指導方針是

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從2020年12月15日之後的財年開始生效。新指引的採納預計不會對該公司的綜合財務狀況或經營業績產生重大影響。

亞利桑那州立大學2020-04

2020年3月，FASB發佈了ASU 2020-04，參考匯率改革(主題848)。本次更新中的修訂在有限的時間內提供了可選的指導，以減輕核算或確認參考匯率改革對財務報告的影響的潛在負擔。ASU 2020-04為將GAAP應用於貸款和租賃協議、衍生品合同以及受預期從LIBOR向新利率基準過渡影響的其他交易提供了可選的權宜之計和例外。對於因參考利率改革而修改並符合一定範圍指導的交易，(I)貸款協議的修改應通過前瞻性調整有效利率來説明，修改將被視為“輕微”，以便任何現有的未攤銷發端費用/成本將結轉並繼續攤銷；(Ii)租賃協議的修改應視為現有協議的延續，不重新評估租賃分類和貼現率或重新計量租賃付款，否則修改不會被視為單獨的合同。ASU 2020-04的有效期為2020年3月12日至2022年12月31日。一個實體可以選擇從2020年1月1日起適用ASU 2020-04進行合同修改，或者從包括2020年3月12日或之後的過渡期內的某個日期開始，到財務報表可以發佈之日為止。該公司目前正在評估這一ASU將對其綜合財務狀況或運營結果產生的影響。

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ACNB公司

項目2-管理層對財務狀況的討論和分析 作業情況和結果

 

引言和前瞻性陳述

 

引言

 

以下是管理層對金融控股公司ACNB Corporation(本公司或ACNB)在其隨附的合併財務報表中呈現的財務狀況、經營業績、綜合收益、資本資源和流動性方面的重大變化的討論和分析。請結合本討論中包含的合併財務報表和披露內容閲讀本討論。目前的業績不能保證、保證或表明未來會有類似的業績。

 

前瞻性陳述

 

除歷史信息外，這份10-Q表格還包含前瞻性陳述。前瞻性陳述的例子包括但不限於：(A)關於未來收益、費用、淨利息收入、其他收入、每股收益或虧損、資產組合和質量、增長前景、資本結構和其他財務術語的預測或陳述；(B)管理層或董事會的計劃和目標陳述；以及(C)假設的陳述。這些前瞻性表述可以通過使用“相信”、“預期”、“可能”、“打算”、“將”、“應該”、“預期”或任何前述或其他變體或類似術語的否定或戰略討論來識別。前瞻性陳述會受到某些風險和不確定性的影響，如當地經濟狀況、競爭因素和監管限制。實際結果可能與前瞻性陳述中預測的結果大不相同。這些風險、不確定性和其他因素可能導致實際結果和經驗與預期的不同，包括但不限於：政府和財政政策的影響，以及立法和監管的變化；新法律法規的影響，特別是冠狀病毒應對和救濟補充撥款法案、冠狀病毒援助、救濟和經濟安全法案、減税和就業法案以及多德-弗蘭克華爾街改革和消費者保護法的影響；巴塞爾III標準的資本和流動性要求的影響；監管機構可能採取的會計政策和做法變化的影響, 以及財務會計準則委員會和其他會計準則制定者；由於當前或未來市場狀況的變化而導致的商業戰略無效；美國政府未來的行動或不作為，包括短期和長期聯邦預算和税收談判的影響，以及未能提高政府債務上限或聯邦政府長期停擺的影響；經濟狀況的影響，特別是關於2019年冠狀病毒病(新冠肺炎)蔓延造成的嚴重、廣泛和持續的幹擾以及對公司運營和現有客户的反應的負面影響，特別是經濟對貸款客户償還貸款能力的影響；競爭以及法律法規變化對競爭的影響，包括行業整合和開發相互競爭的金融產品和服務；存款水平和構成、貸款需求、貸款抵押品、證券和利率保障協議價值的利率變化風險，以及利率風險；收購和整合經營被收購企業的困難。, 包括信息技術困難；在新市場建立和維持業務的挑戰；技術變化的影響；證券市場的波動；一般經濟狀況的影響，更具體地説是在公司的市場領域；建立貸款損失準備金以及對抵押品和各種金融資產和負債的價值估計的假設失敗；戰爭或恐怖主義行為；信貸和股票市場的混亂；管理當前受損資產水平的能力；某些主要高管的流失；維護公司品牌的價值和形象並保護公司的能力以及不斷髮展的網絡安全和其他技術風險和攻擊對公司的潛在影響，包括額外成本、聲譽損害、監管處罰和財務損失。我們告誡讀者不要過度依賴這些前瞻性陳述。它們只反映管理層截至目前的分析。*公司不會修改或更新這些前瞻性陳述，以反映事件或情況的變化。*請仔細審閲公司不時向美國證券交易委員會提交的其他文件中描述的風險因素，包括Form 10-K年度報告、Form 10-Q季度報告以及任何當前的Form 8-K報告。

 

關鍵會計政策

 

公司管理層認為對其財務狀況和經營結果的描述最重要的會計政策，需要管理層做出最困難、最主觀或最複雜的判斷，往往會導致

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需要對這類本質上不確定的事項的影響作出估計。管理層認為以下政策是關鍵的會計政策：

 

貸款損失準備金代表管理層對貸款組合中固有的可能損失的估計。管理層在釐定足夠的撥備時，會作出很多假設、估計和調整。*地鐵公司評估與其貸款組合有關的潛在虧損水平，並透過貸款損失撥備。*撥備是透過計入盈利的貸款損失撥備而設立的。撥備是對截至每個報告期結束時貸款組合的固有虧損的估計。*地鐵公司按季評估其撥備是否足夠。在標題下更詳細地討論在一致的基礎上應用的具體方法。貸款損失撥備，在本管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析的後續部分。

評估非暫時性減值的證券需要大量的判斷。在估計非暫時性減值損失時，管理層會考慮各種因素，包括公允價值低於成本的時間長短、發行人的財務狀況，以及公司在收回價值之前出售證券的意圖或要求。被確定為非暫時性的公允價值下降將計入收益。

 

會計準則編纂(ASC)第350主題。無形資產-商譽和其他要求商譽不攤銷至費用，而是至少每年進行一次評估或減值測試。減值減記計入確定減值期間的運營結果。該公司沒有從截至2020年10月1日進行的最近一次測試中發現鑽井平臺未償還商譽的任何減值。在合併週年紀念日對2017年收購New Windsor產生的銀行未償還商譽進行了定性評估，沒有顯示減值。在那次評估之後，ACNB得出結論認為，最好在年底的第四季度評估商譽。從週年紀念日的衡量來看，這一日期更可取，因為如有必要，可以將臨近年底發生的事件考慮在內。第二次評估再次顯示沒有減值，並同意在年底或接近年底時繼續評估銀行的商譽。如果發生某些可能表明商譽受損的事件，則在此類事件發生時對商譽進行減值測試。本公司尚未確認任何此類事件，因此，在截至2021年3月31日的三個月內，沒有對收購New Windsor Bancorp，Inc.(New Windsor)產生的商譽進行減值測試。其他收購的、壽命有限的無形資產，如核心存款無形資產、客户關係無形資產和續訂名單，將在其估計使用壽命內攤銷，並接受定期減值測試。核心存款無形資產主要使用加速方法在十年內攤銷。客户續訂清單使用直線法在其估計使用壽命(從8年到15年)內攤銷。

 

行動結果

 

截至2021年3月31日的季度與截至2020年3月31日的季度相比

 

執行摘要

 

截至2021年3月31日的三個月的淨收入為 7,471,000美元，而2020年同期淨虧損1,223,000美元，增加8,694,000美元，增幅為710.9%。 $(0.14) i2020年，增幅為714.3%。2021年第一季度淨收入增加的主要原因是更高的手續費收入，與2020年第一季度相比，貸款損失撥備減少，貸款沖銷為200萬美元，以及一次性合併費用。截至2021年3月31日的季度，淨利息收入減少13萬美元，降幅0.7%，原因是總利息收入的降幅大於總利息支出的降幅。。截至2021年3月31日的季度，貸款損失撥備為50,000美元，而2020年同季度為4,000,000美元，這是基於充分性分析，包括對2020年新冠肺炎虧損的估計(儘管這些虧損據信未實現，但已嵌入到2020年第一季度的貸款組合中)，導致截至2021年3月31日的總貸款撥備為1.26%(佔未獲得貸款的1.66%)。其他收入增加了174.7萬美元，增幅為41.9%，部分原因是向二級市場出售抵押貸款的銀行手續費增加，以及股權證券公允價值的變化。其他費用減少了567萬美元，降幅為29.1%，部分原因是2020年1月在馬裏蘭州弗雷德裏克縣市場(FCBI)收購Frederick County Bancorp，Inc.的合併相關費用。2021年第一季度，用於收購FCBI的合併/系統轉換相關費用為0美元，於2020年1月11日生效。儘管實現盈利，但與大多數社區銀行一樣，澳新銀行受到了新冠肺炎事件的深刻影響。

 

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淨利息收入

 

截至2021年3月31日的三個月，淨利息收入總計17,325,000美元，而2020年同期為17,455,000美元，減少了130,000美元，降幅為0.7%。淨利息收入減少由於利息收入的下降幅度大於利息支出的下降幅度。利息收入減少了153.9萬美元，降幅為7.4%，由於平均收益資產組合的變化，以及市場事件導致的利率下降。利息支出的減少是由於存款利率下降以及存款結構的有利變化(如下所述)。 L未結清的OANS是積極參與小企業管理局薪資保護計劃的結果，儘管管理層齊心協力抵消了近年來市場競爭加劇和新冠肺炎相關經濟狀況放緩的趨勢，但收購FCBI抵消了貸款償還和償還的影響。貸款收益率受到美國國債收益率和其他市場驅動因素利率下降的負面影響。因此，第一季度市場收益率繼續走低，較長期利率和較短期利率之間的差異總體上不大。這些驅動利率會影響新貸款的發放，並與貸款組合的一部分掛鈎，因為驅動利率的變化會改變新貸款和後續利率重置日期現有貸款的收益率。從這些變化中，利息收入收益率為負值。受影響的是，新貸款取代了現有貸款的首付，浮動利率貸款在這些年重置為新的當前利率。部分抵消了收益率下降的是FCBI購買會計調整，增額屈服。投資證券的利息收入下降，原因是新購買的利率低於到期投資的利率。年內仍有較高數額的盈利性資產 2021年第一季度，短期、低利率貨幣市場類型的賬户；存在充足的借款能力，以滿足流動性需求。增加貸款的能力取決於新冠肺炎對現有和潛在客户的影響，即使激烈的競爭減少了新貸款，並可能導致現有貸款的償還，因為該公司市場的經濟狀況最終恢復到以前的穩定狀態。至於融資成本方面，按揭證券公司及本地市場支付存款利率的因素，是其他融資來源(例如聯邦住房貸款計劃)的利率，以及其他市場主導利率。然而，在新冠肺炎聯邦公開市場委員會採取行動後，交易利率、儲蓄利率和定期存款利率大幅下調，以配合大幅下降的市場收益性資產收益率。利息支出減少了140.9萬美元，降幅為40.8%，由於較低的利率抵消了交易存款的較高交易量，存單利率下降，交易量減少，減少了對高成本借款的使用。出於阻止新冠肺炎傳播的醫療需要，政府官員關閉或限制了許多企業及其工人的經營。其中一個反應是美聯儲將利率降至0%至0.25%。目前還無法預測這些利率行動和一系列其他應對措施的影響。長遠而言，地鐵公司會繼續其策略方向，透過增加貸款和重新平衡盈利資產與商業貸款的組合，以增加資產收益率和利息收入。

2021年第一季度的淨息差為 2.81%而2020年同期為3.30%。同樣，2021年第一季度與2020年相比，有息資產的收益率下降了by 0.97%有息負債的成本下降了 0.47%。淨息差Was 2.94%2021年第一季度為3.55%，2020年第一季度為3.55%。淨息差減少是較低的購買會計調整淨額(減少28個基點)，但更大的影響是市場利率大幅下降(包括購買力平價貸款)和貸款佔盈利資產組合的百分比減少，以及更多低收益的投資和流動性資產。

平均收益資產為E 2021年第一季度23.87億美元，增加4.11億美元低於2020年第一季度的平均水平。平均有息負債為#美元。2021年第一季度為17.21億美元，比2020年同期增加2.66億美元。非利息活期存款平均增加2.1億美元。所有增長都是新冠肺炎相關經濟活動放緩的結果，這些活動往往會將增加的流動性集中到銀行體系，包括購買力平價貸款收益。

貸款損失準備金

2021年第一季貸款損失撥備為5萬美元，2020年第一季為400萬美元。撥備的確定是對貸款損失撥備計算的充分性進行分析的結果。貸款和租賃損失撥備一般不包括從FCBI收購或2017年完成的New Windsor Bancorp，Inc.收購(New Windsor)獲得的貸款，這些貸款均按公允價值記錄為收購日期。截至2021年3月31日的不良貸款總額比2020年12月31日高出5.8%。自2020年12月31日以來，非權責發生貸款增加了9.2%，即651,000美元；同期所有不合標準貸款增加了7.6%。每季，該公司都會評估貸款組合中的風險，並與貸款損失撥備餘額和目前的評估因素進行比較。據計算，2021年第一季度的撥備要低得多，原因是對新冠肺炎大流行的影響進行了幹預撥備，以及前期因新冠肺炎而進行的修改繼續減少。這一客户羣包括酒店業/旅遊業、餐飲業和相關企業以及商業地產的出租人。本次活動2021年定性因素的估計增加額約為0美元，而總撥備費用為50,000美元。撥備的其餘部分是由於2021年註銷時發生的有限損失。除此之外，管理層的結論是，貸款組合在數量和質量上繼續保持總體穩定。

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本管理層的討論和分析以及合併財務報表附註中的表格和説明所示的計量。正在進行的新冠肺炎活動的長期影響目前無法估計，除了導致上述特殊定性因素的計算之外。同樣的分析得出的結論是，2021年未分配津貼應與上一季度持平。有關更多信息，請參閲貸款損失撥備在接下來的財務狀況部分，本管理層對財務狀況和經營成果進行了討論和分析。ACNB將確認的貸款損失計入津貼，並貸記收回先前貸款沖銷的津貼。2021年第一季度，該公司的淨沖銷為39000美元，而2020年第一季度的淨沖銷為1983000美元。

其他收入

截至2021年3月31日的三個月，其他收入總額為591.3萬美元，比2020年第一季度增加了174.7萬美元，增幅為41.9%。存款賬户手續費減少21.6萬美元，降幅21.8%，由於與新冠肺炎相關的經濟活動減少，減少了收費活動。FEE交易量隨餘額水平、帳户交易活動和客户驅動的事件(如透支帳户餘額)而變化。各種具體的政府法規有效地限制了與存款賬户相關的費用評估，使未來的收入水平變得不確定。來自自動櫃員機和借記卡交易的收入增加了14萬美元，增幅21.9%，達到77.8萬美元由於數量和組合的不同，包括新冠肺炎相關的在線數量較高。較長期的趨勢是，由於消費者希望使用更多的電子交付渠道(互聯網和移動應用程序)而導致價格上漲；然而，對大型金融機構的監管或法律挑戰可能會影響行業對此類交易的定價和未來與此相關的費用，其影響目前無法量化。這一收入來源面臨的另一個挑戰是普遍的新冠肺炎事件及其相關影響，這些事件和相關影響導致零售活動減少，以及商家基礎中的零售系統安全漏洞，這些都對消費者對借記卡渠道的信心產生了負面影響。在截至2021年3月31日的三個月裏，信託、投資管理和經紀活動的收入(包括機構和個人信託、投資管理服務、遺產結算和經紀服務的費用)總計70.3萬美元，而2020年第一季度為66.8萬美元，同比淨增長5.2%。管理資產增加、零星地產手續費收入增加以及經紀關係交易的不同手續費增加導致手續費增加的淨結果。銀行擁有的人壽保險收益減少9,000美元，降幅2.6%，原因是更多保險到位的淨結果，不同的信用費率和管理成本。在該公司的全資保險子公司羅素保險集團(RIG)，該季度的收入下降了5.7萬美元，降幅為4.0%，降至138.3萬美元D由於佣金量的變化，扣除在過渡期內購買的新業務賬簿的佣金量。操縱收入的一個持續風險是大商業賬户不續簽，以及保險公司採取行動減少支付給RIG等機構的佣金。保險公司在每年第二季度收到或有或有的佣金或額外的佣金。或有佣金應計費用低於前幾年，原因是鑽井平臺的具體索賠和整個保險市場的總體趨勢。H由於保險公司的行動，預計這一業務領域對佣金的壓力將繼續加大。在2021年3月31日，對即將到來的臨時佣金的估計是不可行的，但預計它們將超過前一年。已售出按揭的收入包括在其他收入內，由於低利率環境下的再融資需求增加965,000元，增幅為303.5%；這種需求依賴利率，因此波動較大。那裏是%s沒有損益2021年第一季度和2020年第一季度的證券銷售。在2021年第一季度，本地銀行和CRA相關股權證券確認了365,000美元的公允價值淨收益由於對新冠肺炎相關的負面市值影響較少，對上市的本地銀行股的影響較小相比之下，2020年第一季度公允價值淨虧損47.5萬美元，當時這種擔憂非常嚴重。在這兩個時期都沒有出售股權證券。在截至2021年3月31日的三個月裏，其他收入增加了4.9萬美元，增幅為20.4%，達到28.9萬美元由於各種其他費用收入的差異，大多與數量有關。

其他費用

截至2021年3月31日的季度，其他費用為13,787,000美元，減少5，67萬美元或29.1%，其中大部分是2020年第一季度合併費用5,965,000美元的結果。

其他支出中最大的部分是工資和員工福利，與去年同期相比，2021年第一季度增加了16.7萬美元，增幅為2.0%。總體而言，薪金和僱員福利增加的原因如下：

•由於勞動力市場競爭激烈，通過新冠肺炎活動更換和維護面向客户的員工；

•為FCBI市場服務的面向客户的員工的變化；

•增加鑽井平臺的有機增長計劃；

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•根據法規和增長的需要，增加支持職能的工作人員和更高技能的員工組合；

•員工的正常績效增長和相關的工資税；

•業績佣金、限制性股票獎勵和激勵的變化和時機；

•積極管理員工福利計劃成本方面的市場變化，包括醫療保險；

•401(K)計劃和不合格退休計劃福利的不同成本；以及

•固定收益養老金支出，與截至2021年3月31日的三個月相比，增加了126,000美元，增幅為210.0%。這是由於貼現率的變化增加或減少了未來的養老金義務(造成費用的波動)、最近的年度評估日期的資產回報率(由於市場狀況)以及反映壽命延長的精算假設的變化所致。

 

該公司的整體養老金計劃投資戰略是實現投資組合，以滿足長期回報率假設和近期養老金義務，並使資產類型、基金策略和基金經理多樣化。投資組合會定期調整，方法是聘請一家諮詢公司，在審查公司對繳款水平、資金狀況、計劃費用以及任何適用的監管要求的風險承受能力後，建議適當的分配。然而，未來福利支出的確定還取決於資產的公允價值和年末計量日期的貼現率，近年來公允價值波動和貼現率較低。由於最近測量日期的貼現率波動、計劃回報率較低以及所用死亡率表的變化，未來幾年的費用可能會更高。

 

在此期間，佔用費用淨額增加了18.6萬美元，增幅為19.0%，主要是因為冬季消費增加。設備費用增加了7000美元，增幅為0.5%，由於技術設備支出因具體項目而異。設備費用受不斷增長的技術需求以及出於安全和可靠性目的而需要升級系統的影響。作為其數字轉型戰略的一部分，ACNB銀行正在進行核心系統轉換，完成後將改變各種費用組成部分(無法完全估計)。事實證明，允許工作人員在家工作的技術投資和培訓對於保持世行在大流行期間的運作仍然非常寶貴。

 

2021年第一季度，專業服務支出總額為22.4萬美元，而2020年同期為40.2萬美元，減少了17.8萬美元，降幅為44.3%。這一類別包括與法律公司治理、風險、合規管理和審計活動相關的費用，以及與貸款相關的法律諮詢事務。它隨不是定期重複的特定活動而變化。

與2020年同期相比，2021年第一季度的營銷和企業關係費用為7.7萬美元，降幅為58.2%。營銷費用隨計劃的廣告製作和媒體支出的時間和金額而變化，通常與某些市場銀行和信託產品的促銷有關。

 

持有用於轉售的止贖資產包括通過止贖房地產貸款抵押品或接受房地產所有權而獲得的房地產的公允價值，以代替喪失抵押品贖回權的過程。公允價值基於評估，該評估考慮了鄰近類似物業的銷售價格減去估計銷售成本。喪失抵押品贖回權的房地產(收入)費用回收(上年虧損)截至2021年3月31日和2020年3月31日的三個月分別為1,000美元和75,000美元。費用根據商業和住宅房地產的數量和組合、未繳的物業税以及收購時所需的延期維護而有所不同。此外，一些物業在收購後價值下降，需要在這些不良物業的漫長銷售週期內減記至公允價值。2020年較高的費用與最終清算前的費用有關。為轉售費用或回收而持有的止贖資產在2021年剩餘時間內將有所不同，這取決於與收購的新物業相關的未知費用。在新冠肺炎的環境下，喪失抵押品贖回權的行動可能會推遲。

 

與截至2021年3月31日和2020年3月31日的三個月相比，其他税收支出增加了6.6萬美元，增幅為20.2%，其中包括賓夕法尼亞州銀行股票税的提高。賓夕法尼亞州銀行股票税是一種基於股東權益的税收，可以根據州政府的參數和股東權益基礎水平(隨着留存收益、股本和收購而增加)而增加。用品和郵資費用下降22.0%這是由於零星充氣的時間不同造成的。聯邦存款保險公司和監管費用增加了465.9O前幾期使用了本期未重複使用的積分。銀行收購計算無形攤銷下降6.0%商業採購的S和RIP賬簿。與2020年第一季度相比，2021年第一季度其他運營費用增加了10.4萬美元，增幅為8.9%。增長包括電子銀行和公司治理相關的cos。特克斯。此外，其他費用也包括這筆費用。

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對支票和借記卡客户的賬户進行未經授權的交易和其他第三方欺詐使用的補償，增加了大約$77,000至2021年第一季度的其他支出為3.4萬美元，而2020年第一季度為3.4萬美元。第三方違規行為也會給該公司帶來額外的信用卡庫存和處理成本，預計這些成本都不會從發生違規行為的第三方商户或其他方那裏收回。借記卡電子交付渠道受到客户的重視，為公司帶來了可觀的收入。與報銷相關的費用是不可預測的，而且各不相同，但ACNB有限制風險敞口的政策和程序。

所得税撥備

 

2021年第一季度，該公司確認的所得税為193萬美元，佔税前收入的20.5%，而2020年同期為61.3萬美元，佔税前虧損的33.4%。與各自時期21%的聯邦法定税率的差異通常是由於以低於市場的利率投資和貸款給州和地方政府單位的免税收入(一種間接税收形式)，投資於銀行所有的人壽保險，以及投資於低收入住房合夥企業(有資格享受聯邦税收抵免)。此外，這兩年都包括馬裏蘭州的公司所得税。保障性住房税收抵免為7萬美元和3萬美元截至2021年3月31日和2020年3月31日的三個月分別為6.2萬人。

財務狀況

 

截至2021年3月31日，資產總額為2,654,617,000美元，而2020年12月31日為2,555,362,000美元，2020年3月31日為2,180,065,000美元。截至2021年3月31日的三個月內，平均收益資產增加到從2020年同期的2,130,625,000美元增加到23.87億美元。2021年，平均有息負債從1,721,000美元增加到1,721,000美元2020年為1,544,540,000美元。

 

投資證券

 

ACNB使用投資證券產生利息和股息收入，管理利率風險，為某些融資產品提供抵押品，並提供流動性。證券組合的變化是購買和到期證券為公眾存款提供適當抵押品的淨結果。過去幾年投資於投資證券組合資產變得更具挑戰性，因為美聯儲(Federal Reserve Bank)的計劃通常被稱為量化寬鬆(QE)。在該計劃中，通過美聯儲的公開市場購買，收益率保持在低於其他情況下的水平。投資組合由美國政府機構證券、市政證券和公司證券組成。相對於整體資產負債表的管理，這些證券在信貸質量、收益率和到期日方面提供了適當的特徵。

 

截至2021年3月31日，證券餘額包括可供出售證券的税後未實現淨虧損1,434,000美元，攤銷成本為356,852,000美元，而截至2020年12月31日的攤銷成本為331,745,000美元，税後未實現淨收益為4,645,000美元，截至2020年3月31日，攤銷成本為247,310,000美元，未實現淨收益為4,463,000美元。2021年期間可供出售證券的公允價值變動為這是由於可供出售投資組合的投資額增加，以及美國國債收益率曲線利率上升導致公允價值下降，以及投資者要求ACNB擁有的投資證券類型的收益率曲線的利差。美聯儲在新冠肺炎危機中重新實施了降息量化寬鬆計劃；在2015年12月中旬至2018年12月提高聯邦基金利率後，美聯儲在持續的新冠肺炎危機中將目標利率下調至0%至0.25%；這兩項行動都導致美國國債收益率曲線在2020年下降。然而，債券市場感覺到政府刺激措施將導致通脹，截至2021年3月31日，收益率曲線在與該公司投資組合中的投資證券相關的方面增加，導致公允價值下降。然而，在列報的所有期間內，公允價值在任何給定的日期都是波動的，這種波動將繼續下去。價值的變化被認為只與利率的變化有關，因為投資組合的信用質量很高。

截至2021年3月31日，證券餘額包括持有至到期的證券，攤銷成本為9,155,000美元，公允價值為9,451,000美元，而截至2020年12月31日的攤銷成本為10,294,000美元，公允價值為10,768,000美元，2020年3月31日的攤銷成本為18,090,000美元，公允價值為18,565,000美元。持有到到期的證券是美國政府傳遞抵押貸款支持證券，其中保證全額支付本金和利息；然而，它們沒有被歸類為可供出售，因為這些證券通常被用作某些合格政府賬户或回購協議的必要抵押品。它們也是為了可能的承諾，以FHLB借款的形式獲得銀行子公司需求的額外流動性。由於會計規則的變化，在過去幾年中沒有增加持有到到期的證券。沒有從FCBI獲得持有到到期的證券。

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該公司不擁有由Alt-A或次級抵押貸款池、自有標籤抵押貸款支持證券或信託優先投資組成的投資。

可供出售的證券(以公允價值計價)的公允價值是通過獲得國家認可的證券交易所的報價(一級)或矩陣定價(二級)來確定的。矩陣定價是業內廣泛使用的一種數學技術，用於對債務證券進行估值，而不是完全依賴於特定證券的報價市場價格，而是依賴於證券與其他基準報價的關係。該公司使用獨立服務提供商提供矩陣定價。有關證券組合的更多資料，請參閲綜合財務報表附註8-“證券”；有關公允價值的更多資料，請參閲綜合財務報表附註10-“公允價值計量”。

 

貸款

 

截至2021年3月31日，未償還貸款比2020年3月31日增加了467.9萬美元，增幅0.3%，從2020年12月31日到2021年3月31日減少了2706.6萬美元，降幅為1.7%。今年到目前為止，貸款減少的主要原因是出售了大部分新的住宅抵押貸款，以及提前償還了住宅抵押貸款、消費貸款和政府貸款組合中的貸款。年復一年，有機貸款增長主要是積極參與Paycheck Protection Program(PPP)的結果。儘管地鐵公司的市場領域競爭激烈，但公司內部仍將重點放在資產質量和貸款發放過程中嚴格的承保標準。在所有時期，住宅房地產貸款和再融資活動被出售給二級市場，商業貸款受到再融資的影響，以競爭不同的利率或期限。在正常的業務過程中，預計2021年剩餘時間將從客户的現金儲備或競爭銀行和市場的再融資中獲得更多回報，目前貸款行動仍在繼續，同時處理修改和與PPP小企業管理局(SBA)擔保貸款有關的持續工作。在2021年的前三個月，商業目的貸款總額增加，當地市場組合住宅抵押貸款減少，這主要是由於收購FCBI和積極參與PPP計劃。托特與2020年12月31日相比，AL商業用途部門增加了6494,000美元，或0.6%。其中142,036,000美元是2020和2021年向現有ACNB商業客户發放的PPP貸款。否則，這些貸款分佈在不同的類別中，包括市政府/學區、商業房地產、商業房地產建設以及商業和工業。商業、金融和農業類別包括向賓夕法尼亞州學區、市政當局(包括鄉鎮)和基本目的當局提供的貸款。在大多數情況下，這些貸款是由地方政府機構的一般義務支持的。在許多情況下，這些貸款是通過與其他當地和地區性銀行的投標過程獲得的。這些貸款主要是銀行有資格獲得聯邦所得税的大部分免税利息收入待遇。這些貸款總額$78,945,0002021年3月31日，一個增長14.8%f在2020年底持有68,772,000美元；在利率下降的環境下，這些貸款特別需要再融資。與2020年12月31日相比，住宅房地產抵押貸款(包括業主住房擔保的較小規模商業用途貸款)減少了32,751,000美元，降幅為6.5%。這些貸款是向本地借款人發放的，這些借款人傾向於不會出售給第二按揭市場的貸款類型。截至2021年3月31日，住宅抵押貸款總額為473,199,000美元，124,767,000美元E由初級留置權或房屋淨值貸款擔保，在許多情況下也是初級留置權。次級留置權天生具有更大的信用風險，因為在止贖、清算抵押品以清償債務的情況下，另一家金融機構可能擁有高級擔保頭寸。一般來説，如果房地產市場疲軟、房地產價值惡化或利率大幅上升，喪失抵押品贖回權的行動可能會變得更加普遍。非房地產擔保消費貸款包括 0.8%投資組合中，汽車擔保貸款佔比不到0.1%投資組合的一部分。

冠狀病毒援助、救濟和經濟安全法案(CARE法案)於2020年3月27日簽署成為法律，並向受新冠肺炎疫情影響的個人和企業提供了超過2.0萬億美元的緊急經濟救濟。CARE法案授權SBA臨時擔保一項名為PPP的新7(A)貸款計劃下的貸款。作為一家合格的小型企業管理局(SBA)貸款人，該公司自動獲得授權發起購買力平價貸款。截至2021年3月31日，該公司在PPP計劃下的未償還餘額為142,036,347美元，扣除償還和寬恕後的淨額。收取的總費用為865萬美元。其中，2020年扣除成本前確認的手續費收入約為2875,000美元。953,000美元被確認為2021年第一季度利息收入收益率的調整，餘額將在未來幾個季度確認為利息收入收益率的調整。

 

該公司的大部分貸款活動都是與位於賓夕法尼亞州中南部和馬裏蘭州北部地區的客户進行的。該地區目前和歷史上的失業率都低於美國整體。商業房地產貸款包括向非住宅物業的出租人發放的貸款，截至2021年3月31日，這些貸款總額為371,449,000美元，佔總貸款的23.1%。這些借款人分散在ACNB的整個市場，正在向包括醫療辦公室在內的不同租户租賃商業物業。管理層認為這些貸款是可以接受的

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與一般商業貸款相比存在風險。ACNB在其貸款組合中不發起或持有Alt-A或次級抵押貸款。

 

貸款損失撥備

 

ACNB將貸款損失撥備維持在管理層認為足以吸收貸款組合中可能的損失的水平，並通過計入收益的貸款損失撥備提供資金。ACNB按季度使用確定的方法來確定貸款損失撥備的充分性，該方法考慮了具體的信用審查、過去的貸款損失、歷史經驗和定性因素。這種方法產生的撥備被認為是適當的，因為需要高度的判斷，這是謹慎和保守的，但不是過度的。

 

管理層為每個商業貸款關係分配內部風險評級。管理層利用歷史損失經驗，根據趨勢、條件和其他相關因素的變化進行調整，得出未評級和未分類貸款的估計損失。當管理層確定本金和利息可收回性不確定的減值貸款時，它會按季度評估特定準備金，以估計潛在損失。管理層的分析考慮：

•可能影響借款人償還能力的不利情況；

•標的抵押品的當前估計公允價值；以及

•當前的市場狀況。

 

如果管理層確定貸款沒有減值，則不需要特定的準備金分配。然後，管理層將貸款放在具有類似風險因素的貸款池中，並分配一般損失係數來確定準備金。對於同類貸款類型，如消費者和住宅抵押貸款，管理層會根據每個特定貸款池前12個季度的平均損失率進行特定分配。此外，管理層還會調整其他因素的預計損失率，包括以下因素：

•貸款政策和程序，包括承保標準和收款、註銷和回收做法；

•國家、地區和地方的經濟和商業狀況，以及各個細分市場的狀況，包括對抵押品依賴型貸款的基礎抵押品價值的影響；

•貸款組合的性質、數量和貸款條件；

•貸款管理和員工的經驗、能力和深度；

•逾期、分類和非應計項目貸款的數量和嚴重程度，以及其他貸款修改；以及

•任何信貸集中的存在和影響，以及這種集中程度的變化。

•2020年，制定了一項特別津貼，以量化目前預計因新冠肺炎危機而遭受的損失。該因素考慮了可能受到檢疫關閉令更嚴重打擊的企業的貸款組合影響、迄今要求進行的新冠肺炎相關修改的相對金額、估計的地區感染階段以及地緣政治因素。在這一因素中有一個很大的未知數，那就是隔離期的預期持續時間。

管理層根據以下標準確定貸款損失準備的未分配部分，即報告的貸款損失準備與計算的貸款損失準備之間的差額：

•具體準備金和一般準備金分配不準確的風險；

•消費者和小企業貸款的感知水平，已顯示出弱點，因此不可能制定具體的撥款；

•貸款組合中的其他潛在風險敞口；

•管理層對國家、地區和地方經濟狀況的評估存在差異；以及

•管理層認為當時合適的其他內部或外部因素，例如新冠肺炎。

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津貼的未分配部分被認為是適當的，因為它反映了貸款組合中仍然存在的不確定性；具體地説，當公司認為第三級損失可能超過基於評估的損失估計得出的損失金額時，準備金被認為是適當的，其中此類額外損失估計符合監管和GAAP指導。基於評估的損失推導不能充分發展某些獨特的、最終由銀行擁有的抵押品中存在的損失。該公司已確定，考慮到貸款組合中持續的風險水平，2021年的撥備金額和2021年3月31日的撥備是適當的。此外，管理層認為未分配的撥備是適當的，因為即使自2020年以來增加的減值貸款由於有足夠的房地產抵押品而顯示出總體較低的風險，但此類抵押品的價值可能會下降；此外，貸款組合的增長集中在商業房地產上，商業房地產的增值仍然很小，流動性也很低。此外，還有某些貸款雖然不符合減值標準，但管理層認為這些貸款極有可能代表2021年3月31日的潛在虧損。津貼中未分配部分的金額為1,048,000新元2021年3月31日。在新冠肺炎活動之前，管理層的結論是，貸款組合在數量和質量指標上繼續普遍改善。

管理層認為，上述方法實質上反映了投資組合中固有的損失。管理層將實際貸款損失計入貸款損失撥備。管理層定期更新上述方法和假設。

管理層將貸款損失撥備或缺乏撥備建立在整體分析的基礎上，並考慮到上述方法，這與最近幾個季度貸款組合中信貸質量的改善是一致的，b受新冠肺炎危機影響風險增加的UT。年初至今，即2021年3月31日和2020年3月31日的撥備分別為5萬美元和400萬美元。更具體地説，由於貸款總額從2020年底開始下降，撥備費用逐年下降，貸款損失撥備是根據管理層認為大多數現有減值信貸得到充分抵押的數據得出的。

 

作為審查過程中不可或缺的一部分，聯邦和州監管機構定期審查公司的貸款損失撥備，並可能要求公司根據他們在審查時可獲得的信息(目前管理層可能無法獲得的信息)的判斷，確認增加的撥備。根據管理層對貸款組合和經濟狀況的綜合分析，管理層認為目前的貸款損失撥備水平是足夠的。

2016年6月，FASB發佈了ASU 2016-13，“金融工具--信用損失(主題326)：金融工具信用損失的計量。”ASU 2016-13要求大多數金融資產的信貸損失(以攤餘成本衡量)和某些其他工具使用預期信貸損失模型(稱為當前預期信貸損失(CECL)模型)進行計量。根據這一模式，各實體將估計該工具自初始確認之日起整個合同期內的信貸損失(考慮估計的預付款，但不考慮預期的延期或修改，除非存在對陷入困境的債務重組的合理預期)。這項會計指引一經採納，可能會導致該公司的貸款損失撥備增加，並要求該公司更迅速地記錄貸款損失。2019年10月，FASB投票決定將某些公司的CECL標準實施推遲到2023年1月1日，包括那些根據SEC規則符合較小報告公司資格的公司。因此，ACNB可能會將CECL標準的實施推遲一段時間。

 

截至2021年3月31日的貸款損失撥備為20,237,000美元，佔總貸款的1.26%(佔未收購貸款的1.66%)，而截至2020年3月31日，貸款損失撥備為15,852,000美元，佔貸款的0.99%；截至2020年12月31日，貸款損失撥備為20,226,000美元，佔貸款的1.23%。如下表所示，比年終增加的原因是沖銷了39000美元的回收淨額和50000美元的準備金。在以下討論中，從FCBI和New Windsor收購的貸款在收購日期按公允價值記錄，不包括在下表和信息中，請參閲合併財務報表附註9-“貸款”中的更多信息。

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貸款損失撥備的變動如下：

 

數以千計的人						截至2021年3月31日的三個月						截至年底的一年 2020年12月31日						截至2020年3月31日的三個月
期初餘額-1月1日						$	20,226					$	13,835					$	13,835
記入業務的撥備						50						9,140						4,000
已註銷貸款的追討						16						238						85
已註銷的貸款						(55)						(2,987)						(2,068)
期末餘額						$	20,237					$	20,226					$	15,852

截至2021年3月31日，逾期90天仍在積累的貸款為67.5萬美元，非應計貸款為7692,000美元。截至2021年3月31日的非應計餘額中，有11.1萬美元是問題債務重組貸款。大約365.3萬美元的不良貸款是應計問題債務重組貸款。截至2020年3月31日，逾期90天且仍在應計的不良貸款為303.7萬美元，非應計項目為482.6萬美元。截至2020年3月31日的非應計餘額中，有17.5萬美元是問題債務重組貸款。其中375.8萬美元的不良貸款是累積的問題債務重組貸款。截至2020年12月31日，逾期90天且仍在應計的貸款為85.5萬美元，非應計項目為704.1萬美元。截至2020年12月31日的非應計項目餘額中，有12.7萬美元是問題債務重組貸款。在不良貸款中，有368萬美元是累積問題債務重組貸款。2021年3月31日、2020年3月31日和2020年12月31日被歸類為不合標準(潛在問題貸款)的新增貸款總額約為2,470,000美元，2,887,000美元和2,607,000美元，分別是。

由於2021年第一季度的非應計貸款處於可管理的水平，而且貸款不達標，因此有必要在津貼基礎上再增加5萬美元的撥備。由於39,000美元的沖銷，Ary應運而生。

在2020年前兩個季度，該公司收到了大量要求修改貸款條款和/或推遲本金和/或利息支付的請求，並已同意適當推遲或正在這樣做。根據CARE法案第4013條，截至2019年12月31日，逾期30天以內的貸款將被視為新冠肺炎相關修改的當前貸款。然後，金融機構可以使用同意對公認會計準則進行臨時改變的財務會計準則，對與新冠肺炎相關的貸款進行修改，否則這些貸款將被歸類為問題債務重組，並暫停對因新冠肺炎是問題債務重組而修改的貸款的任何確定，包括出於會計目的而確定減值的要求。同樣，財務會計準則委員會證實，為迴應新冠肺炎向在任何救助之前已經在貸款的客户提供貸款而在誠信基礎上做出的短期修改不是TDR。

從2020年3月16日當週開始，該公司開始收到臨時修改借款人貸款償還結構的請求。這些修改分為不超過6個月的延期付款、僅限利息、僅限信用額度和其他。截至2021年3月31日，該公司有30項臨時修改，本金餘額總計23,720,360美元。

有關實際貸款修改的詳細情況如下：

貸款類型						貸款數量						延遲期						天平						資本百分比
商業用途						28						最多6個月						$	23,562,751					9.15		%
消費者目的						2						最多6個月						157,609						0.06
						30												$	23,720,360

至於非應計和不合標準的貸款，管理層認為，根據公認會計原則，這些貸款通常存在充分的抵押。每季，該公司都會評估貸款組合中的風險，並與貸款損失撥備餘額和目前的評估因素進行比較。

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與2020年12月31日相比，2021年3月31日按抵押品類型而不是貸款類別劃分的非權責發生貸款的信息如下：

以10萬美元為單位的美元						數量： 信用 兩性關係						天平						具體損失 分配						當前 年 沖銷						位置						起源於
2021年3月31日
業主自住型商業地產						9						$	4,544					$	151					$	—					在市場上						2008 - 2019
投資/租賃住宅房地產						3						410						—						—						在市場上						2009 - 2016
工商業						3						2,738						1,955						—						在市場上						2008 - 2019
總計						15						$	7,692					$	2,106					$	—
2020年12月31日
業主自住型商業地產						9						$	4,601					$	124					$	—					在市場上						2008 - 2019
投資/租賃住宅房地產						3						410						34						—						在市場上						2009 - 2016
工商業						2						2,030						1,224						—						在市場上						2008 - 2019
總計						14						$	7,041					$	1,382					$	—

 

管理層認為，按抵押品類型提供這類更詳細的信息是適當的，以便提供有關貸款的更多細節。

所有非應計減值貸款都是向位於賓夕法尼亞州中南部和馬裏蘭州附近市場區域的公司服務的市場區域內的借款人發放的。所有非應計減值貸款都是由ACNB的銀行子公司發起的，除了下面討論的一筆參與貸款，目的在上表分類中列出。

截至2021年3月31日，該公司在商業房地產建設中沒有計入減值和非應計項目貸款。

業主在2021年3月31日佔用的商業地產，包括9個無關的貸款關係。1009,000澳元被收購時表現良好的餐飲服務關係在今年年初逾期90天后，於2020年第一季度增加。一家輕型製造企業在被收購時表現良好，一項價值80.2萬美元的合併收購貸款關係正在尋求可能的出售。2020年第二季度，當ACNB接到房地產計劃税收出售的通知時，這一類別增加了一項無關的39.2萬美元抵免，但已被暫停。這一類別的其他貸款的餘額低於n $240,000 以房地產為抵押品，與經濟不景氣或已倒閉的企業有關的每一種資產，都是以房地產為抵押品，與正在承受經濟壓力或已倒閉的企業有關的資產。這一類別的貸款起源於2008年和2014年以及商業貸款是否受到特定借款人信用狀況的影響。這一類別的大部分貸款都在支付本金。除非認為啟動止贖程序符合公司的最佳利益，否則催收工作將繼續進行。

2017年收購的商業房地產參與貸款(在2020年第三季度部分償還後)於2019年第四季度增加了1,311,000美元，並已分配了11.8萬美元的具體分配。

 

截至2021年3月31日的投資/租賃住宅房地產，包括的三個不相關的貸款關係，總額為410,000美元，房地產作為抵押品，其目的是投機，出租或其他非業主自用的用途。截至2015年4月，這一類別的一筆貸款因申請破產而被暫停採取進一步的止贖行動。2019年第三季度增加的第二筆貸款似乎在即將到來的警長出售中得到了充分的抵押。這一類別中的一項不相關的貸款關係是受新冠肺炎影響的業務，但已付款。

 

在停止運營後，2020年第四季度增加了179.5萬美元的商業和工業貸款。清理結束工作正在進行中，具體撥款為1119萬美元。相關的441,000美元業主自住房地產貸款也是非應計項目。2021年3月31日的一筆無關的商業和工業貸款，餘額為3.4萬美元，具體撥款為1.1萬美元；這筆貸款目前正在付款。2021年第一季度增加了第三個不相關的貸款關係，由於對抵押的擔憂，未償還餘額為909,000美元，具體撥款為754,000美元。

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該公司每季度對其貸款組合進行系統審查，以確定貸款損失撥備是否充足。此外，ACNB從事外部獨立貸款審查職能的服務，並設定年內貸款審查的時間和覆蓋範圍。這次獨立貸款審查的結果包括在貸款組合的系統審查中。貸款損失準備由個人貸款減值部分組成，主要基於貸款的抵押品公允價值和預期現金流。根據內部和外部貸款評級和審查，確定要評估的貸款觀察名單。被確定為減值的貸款以外的貸款被分組到具有類似信用風險特徵的貸款池中。這些貸款按集團進行評估，並根據歷史損失經驗對免税額進行分配，根據當前的拖欠趨勢、承保和監管趨勢、信貸集中以及公司交易區內的一般經濟狀況進行調整。撥備費用是根據上文討論的貸款以及觀察名單和當地整體經濟的當前趨勢計算的。本管理層討論和分析中其他地方討論的沖銷創造了最近的虧損歷史經驗，並導致了定性調整，這反過來又影響了投資組合固有虧損的計算。2021年和2020年的貸款損失準備金是衡量每個期間貸款損失撥備是否充足的結果。

房舍和設備

在截至2016年6月30日的季度裏，一棟建築被出售，該公司正在回租該建築的一部分。與這些交易相關，實現收益1,147,000美元，其中447,000美元在截至2016年6月30日的季度確認，其餘700,000美元遞延至回租期內未來確認。減少租賃費用或f $18,000 分別在2021年和2020年的前三個月獲得認可。截至2017年7月1日，ACNB對從New Windsor收購的6棟建築的估值為8,624,000美元，截至2020年1月11日從FCBI收購的5處房產的估值為7,514,000美元。

持有以待轉售的喪失抵押品贖回權的資產

 

持有用於轉售的止贖資產包括通過止贖房地產貸款抵押品或接受房地產所有權而獲得的房地產的公允價值，而不是止贖過程。這些公允價值減去預計銷售成本，成為該公司新的成本基礎。公允價值基於評估，該評估考慮了鄰近類似物業的銷售價格減去估計銷售成本。因喪失抵押品贖回權而獲得的房地產賬面價值總計為0美元。o 2021年3月31日的房產，相比之下，2020年12月31日沒有房產和借款人的房產為0美元。賬面價值的下降這是因為2020年所有的房產都賣出去了。一個收購後的所有物業都被積極推向市場。該公司預計將在2021年剩餘時間內獲得並銷售更多喪失抵押品贖回權的資產；然而，目前尚不確定總金額和時間。

存款

 

ACNB依賴存款作為貸款活動的主要資金來源，截至2021年3月31日存款總額為2,278,622,000美元。從2020年3月31日到2021年3月31日，存款增加了467,265,000美元，或25.8%；從2020年12月31日到2021年3月31日，存款增加了93,097,000美元，或4.3%。2021年第一季度，存款增加，原因是購買力平價收益存入客户賬户，以及新冠肺炎事件導致經濟活動不足導致廣泛賬户餘額增加。儘管數量有所增加，但由於利率下降，存款利息支出下降了43.4%。此外，存款在不同季度之間存在差異，主要反映了地方政府和學區在一年中的不同時間持有的不同水平。ACNB的存款定價功能採用基於替代融資利率的有紀律的定價方法，但也努力為存款定價，使其與當地相關競爭對手(包括地方政府投資信託、信用合作社和較大的地區性銀行)競爭。在經濟衰退和隨後的緩慢復甦期間，隨着客户將更多的價值放在流動性和FDIC保險上，存款增長組合經歷了向交易賬户的轉變。貨幣市場賬户和計息交易賬户等在過去幾年出現下降的產品，餘額繼續回升；但預計當經濟好轉時，餘額將恢復到更正常、更低的水平。隨着競爭加劇，ACNB維持和增加存款基礎的能力可能會受到以下因素的影響：消費者不願接受社區銀行較低的利率(與基於互聯網的競爭相比)，以及更大規模的競爭願意支付高於市場利率的價格來吸引市場份額。如果利率迅速上升，或者當股市處於高位時, 資金可能會離開該公司，或者定價更高，以維持存款。

 

借款

 

短期銀行借款主要包括根據回購協議出售的證券和從FHLB獲得的短期借款。截至2021年3月31日，銀行短期借款為31,282,000美元，而2020年12月31日為38,464,000美元，2020年3月31日為26,104,000美元。回購賬户的協議在

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商業和地方政府客户羣，並具有類似於核心存款的屬性。投資證券的質押金額足以抵押這些協議。與2020年底相比，回購協議餘額減少了718.2萬美元，降幅為18.7%。由於ACNB商業和地方政府客户羣的現金流狀況發生變化，以及來自非銀行來源的競爭。截至2021年3月31日、2021年3月31日和2020年12月31日，或2020年12月31日，沒有短期FHLB借款。短期FHLB借款用於平衡銀行資金，使其免受存款基礎季節性和每日波動的影響。長期借款包括來自FHLB的較長期預付款，為貸款資產提供定期資金，以及與收購有關的收購或發起的公司借款。截至2021年3月31日，長期借款總額為65,616,000美元，而2020年12月31日為53,745,000美元，2020年3月31日為71,723,000美元。長期借款較2020年3月31日減少8.5%。2000萬美元是FHLB定期銀行借款的淨減少，以平衡貸款需求和存款增長。由於存款資金來源充足，2019年第一季度之後到期的FHLB固定利率定期銀行預付款沒有續簽。2017年第二季度，460萬美元的公司貸款被償還至120萬美元的未償還餘額，這筆貸款是從當地一家銀行借入的，目的是為向New Windsor收購的股東支付現金提供資金。2018年第三季度末，RIG從當地一家銀行借了100萬美元，為一本商業採購賬簿提供資金。截至2021年3月31日，這筆貸款的餘額已降至0美元。此外，500萬美元和870萬美元分別是從New Windsor和FCBI收購的公司債務。2021年3月30日，ACNB Corporation發行了1500萬美元的定息至浮息次級債，2031年3月31日到期。期限為五年4%的固定利率，此後可按100%或浮動利率贖回。所得款項淨額的潛在用途包括償還本公司的未償還債務、回購本公司的已發行及已發行股份、支持一般企業用途、承銷增長機會、為已發行票據設立利息儲備，以及向ACNB銀行支付下游收益，以繼續滿足監管資本要求、提高本行的監管放貸能力，以及支持本行的有機增長計劃。請參閲流動性有關該公司借款能力的更多信息，請參閲下面的討論。

資本

 

ACNB的資本管理策略的制定是為了在管理層認為為股東提供適當回報率的同時，保持其與風險敞口相關的“資本充足”的監管地位。截至2021年3月31日，ACNB的股東權益總額為257,612,000美元，而2020年12月31日為257,972,000美元，2020年3月31日為246,994,000美元。2021年前三個月的股東權益減少了360,000美元，主要原因是O因投資市值變動而累計的其他綜合損失增加，扣除來自以下公司的留存收益5294,000美元 2021扣除迄今支付的股息後的淨收益。

收購New Windsor導致2017年向New Windsor股東發行了938,360股新的ACNB普通股，價值28,620,000美元。對FCBI的收購導致向FCBI股東發行了1,590,547股新的ACNB普通股，價值57,721,000美元。

累計其他綜合虧損增加583.5萬美元由於市場利率上升和固定收益養卹金計劃資金淨頭寸的變化，投資組合的公允價值淨減少...其他綜合收益或虧損主要是由於固定利率投資證券在不同利率環境下獲得或失去價值，以及固定收益養老金計劃資金淨頭寸的變化造成的.“

 

ACNB額外資本的主要來源是收益留存，即淨收益減去宣佈的股息。

於2021年首三個月，澳新銀行盈利7,471,000美元，派息2,177,000美元，派息率為29.1%。*2020年首三個月，澳新銀行盈利1,223,000美元，派息2,167,000美元，派息率為(177.2)%。

ACNB公司有一項股息再投資和股票購買計劃，該計劃為ACNB公司普通股的註冊持有人提供了一種方便的方式，通過允許該計劃的參與者自動將現金股息再投資於全部或部分所擁有的股票，並根據該計劃的條款進行季度自願現金支付。參與該計劃是自願的，並有資格參與該計劃。今年到2021年3月31日，根據該計劃發行了5627股，收益總額為$今年到2020年3月31日，股票是通過公開市場購買提供給參與者的。收益用於一般企業用途。

ACNB公司有一項限制性股票計劃，供銀行選定的高管和員工使用，以促進ACNB公司及其股東的最佳利益。該計劃為那些對其增長負有責任的人提供了額外的激勵，允許他們獲得ACNB公司的所有權，從而鼓勵他們為公司的成功做出貢獻。截至2021年3月31日，有25945個沙洲作為限制性股票獎勵授予子公司員工的普通股權益。限制性股票計劃在10年後按其自身條款到期。

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2019年2月24日，根據該計劃可能不會再發行股票。收益用於一般企業用途。

2018年5月1日，股東批准並批准了自2018年3月20日起生效的ACNB Corporation 2018年度綜合股票激勵計劃，其中獎勵總額不得超過40萬股普通股，外加根據2009年限制性股票計劃授權但未發行的任何股票。截至2021年3月31日，根據該計劃發行了35,587股，可供授予的股票為538,468股。收益用於一般企業用途。

2021年2月25日，該公司宣佈，董事會於2021年2月23日批准了一項計劃，即在公開市場和私人談判交易中回購至多261,000股公司普通股已發行股票，約佔3%。這一新的股票回購計劃取代並取代了早先宣佈的任何和所有回購計劃。在截至該計劃的季度內，沒有根據該計劃回購股票。2021年3月31日。

ACNB受到聯邦銀行機構管理的各種監管資本要求的約束。未能滿足最低資本金要求可能會引發監管機構採取某些強制性的、可能是額外的酌情行動，如果採取這些行動，可能會對ACNB產生直接的實質性影響。根據資本充足準則和迅速採取糾正行動的監管框架，ACNB必須滿足特定的資本準則，這些準則涉及根據監管會計慣例計算的資產、負債和某些表外項目的量化指標。資本額和重新分類還取決於監管機構對構成要素、風險權重和其他因素的定性判斷。

 

監管規定為確保資本充足而建立的量化措施要求ACNB保持總資本和一級資本與平均資產的最低金額和比率。管理層認為，截至2021年3月31日和2020年12月31日，ACNB的銀行子公司符合其必須遵守的所有最低資本充足率要求，並被歸類為監管目的的“資本充足”。管理層認為沒有任何後續條件或事件改變了銀行子公司的類別。

 

監管資本變動

2013年7月，聯邦銀行機構發佈了最終規則，以實施巴塞爾III監管資本改革和多德-弗蘭克法案(Dodd-Frank Act)要求的變化。社區銀行組織的分段期從2015年1月1日開始，而較大的機構(通常是那些資產在2500億美元或以上的機構)從2014年1月1日開始合規。最終規則要求滿足以下資本金要求：

•普通股一級資本與風險加權資產的最低比率為4.5%；

•一級資本與風險加權資產的最低比率為6.0%；

•總資本與風險加權資產的最低比率為8.0%；以及

•最低槓桿率為4.0%。

此外，最終規則確立了適用於所有銀行機構的風險加權資產2.5%的普通股一級資本保護緩衝。如果銀行機構未能持有高於最低資本比率和資本保全緩衝的資本，它將受到一定的資本分配和酌情獎金支付的限制。各銀行機構的保本和逆週期資本緩衝的階段性期限從2016年1月1日開始。

根據最初提議的規則，累積的其他綜合收益(AOCI)將包括在銀行組織的普通股一級資本中。最終規則允許社區銀行一次性選擇不將AOCI的這些額外組成部分納入監管資本，而是使用一般基於風險的資本規則下的現有待遇，該規則將大多數AOCI組成部分排除在監管資本之外。退出選擇必須在金融機構受最終規則約束後提交的第一份催繳報告或FR Y-9系列報告中做出。該公司選擇退出。

這些規則永久取消了在2010年5月19日之前發行的不符合條件的資本工具(如信託優先證券和累計永久優先股)，將其納入截至2009年12月31日總合並資產低於150億美元的銀行組織以及截至2010年5月19日為相互控股公司的銀行組織的一級資本。

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擬議的規則將修改適用於住宅抵押貸款敞口的風險加權框架，要求銀行機構將住宅抵押貸款敞口分為兩類，以確定適用的風險權重。為了迴應評論者對計算風險權重的負擔以及對信貸可用性的潛在負面影響的擔憂，最終規則不採用擬議的風險權重，但保留了一般基於風險的資本規則下抵押貸款敞口的當前風險權重。

與多德-弗蘭克法案(Dodd-Frank Act)一致，新規則用簡化的監管公式方法取代了以外部信用評級為基礎的基於評級的證券化敞口方法，以確定這些敞口的適當風險權重。或者，銀行組織可以使用現有的彙總方法將證券化敞口分配到風險權重類別，或選擇將此類敞口分配1250%的風險權重。

在新規則下，抵押貸款服務資產和某些遞延税項資產受到的限制比現行一般基於風險的資本規則適用的限制更嚴格。新規定還增加了逾期貸款、某些商業房地產貸款和一些股權敞口的風險權重，並對風險權重和信用轉換因子進行了有選擇的其他變化。

本公司計算了截至2021年3月31日的監管比率，並確認監管規定的變化對本公司和銀行子公司的資本、運營、流動性和收益沒有實質性影響。

 

基於風險的資本

ACNB Corporation認為銀行子公司的資本比率是資本充足率的相關衡量標準。

2019年，聯邦銀行機構發佈了一項最終規則，為符合條件的社區銀行組織提供可選的簡化資本充足率衡量標準，包括社區銀行槓桿率(CBLR)框架。一般而言，在CBLR框架下，符合資格的社區銀行機構如總資產少於100億元，且表外曝險及交易性資產負債數額有限，則其CBLR高於9%(其後為新冠肺炎紓困措施，其後降至8%)，可選擇是否受CBLR框架規限。選擇服從CBLR框架並繼續滿足該框架下所有要求的合格社區銀行組織，將不受基於風險或其他槓桿性資本要求的約束，對於受保存款機構，將被視為已滿足FDIC迅速糾正行動框架中的資本充足率要求。CBLR框架可供銀行在2020年3月31日的看漲報告中使用。該公司在季度電話會議報告中對資本充足率和報告要求進行了修改，並於2021年3月31日選擇退出CBLR框架。

銀行子公司的資本比率如下：

			2021年3月31日						2020年12月31日						我們需要很好地利用資本 在提示下 糾正措施 條例
一級槓桿率(對平均資產的比率)			9.21		%				9.01		%				5.00		%
普通一級資本比率(相對於風險加權資產)			14.33		%				13.86		%				6.50		%
基於風險的第一級資本比率(相對於風險加權資產)			14.33		%				13.86		%				8.00		%
總風險資本比率			15.58		%				15.10		%				10.00		%

流動性

 

有效的流動性管理確保滿足存款人和借款人的現金流要求，以及ACNB的運營現金需求。

 

ACNB的資金來源多種多樣，包括易於轉換的資產，如銀行的計息存款、證券投資組合的到期日和償還、應收貸款的預定償還、核心存款基礎以及從FHLB借款的能力。截至2021年3月31日，ACNB的銀行子公司的借款能力約為從FHLB獲得825,196,000美元，其中775,330,000美元由於對使用可用餘額的各種限制和要求，ACNB考慮5億6,600萬元至是實際可行的額外借款能力，被認為足以滿足業務需要。FHLB系統是自我資本化的，成員所有，其成員銀行的股票不公開交易。*ACNB通過授予某些具有必要信用質量的貸款資產的擔保權益，來創建其與FHLB的借款能力。-ACNB審查了FHLB系統和FHLB的信息

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他們與匹茲堡大學合作，並得出結論，他們有能力和意向繼續提供運營和應急流動性。匹茲堡聯邦住房金融局規定，在計算最大借款能力時，必須將會員的投資證券移入聯邦住房金融局控制的保管賬户。該公司目前在匹茲堡聯邦住房金融局保管證券；不過，該保管户口仍在該公司的控制之下。*由於該公司控制該等證券可維持較佳的或有流動資金，因此該公司並沒有轉移該等證券，而這實際上降低了該公司的最高借款能力。然而，借款能力並無實際減少，因為該等證券如有需要作借貸用途，可即時移入FHLB控制的帳户。“

另一個流動性來源是根據回購協議出售給ACNB銀行子公司客户的證券，截至2021年3月31日和2020年12月31日，總額分別約為31,282,000美元和38,464,000美元。這些協議的餘額因客户和其他金融機構競爭賬户的現金流需求而異。

 

母公司的流動性也代表着流動性管理的一個重要方面。母公司的現金流出主要包括給股東的股息和公司費用。母公司的主要資金來源是它從子公司獲得的股息。聯邦和州銀行法規對子公司支付給母公司的股息施加了一定的法律限制和其他切實可行的安全和穩健限制。

ACNB通過每日監測預計的現金流入和流出來管理流動性，並相信其有足夠的資金來源在不同程度的商業條件下保持充足的流動性。

*2021年3月30日，該公司發行了1500萬美元的次級債券，以償還現有的較高利率債務，可能回購ACNB普通股，並用於無機增長機會。否則，1500萬美元的次級債務在控股公司層面上有資格成為二級資本，但可以轉移到銀行，在那裏它有資格成為一級資本。這筆債務的固定與浮動利率為4.00%，規定到期日為2031年3月31日。公司可選擇在2026年3月30日或之後贖回全部或部分債務，並可在發生某些不太可能發生的事件(如接管破產或ACNB或ACNB銀行清算)時隨時贖回。

表外安排

 

公司是在正常業務過程中存在表外風險的金融工具的當事人，以滿足其客户的融資需求。這些金融工具包括放貸承諾，在較小程度上還包括備用信用證。截至2021年3月31日，公司有大約358,944,000美元的未償還貸款承諾和大約8,094,000美元的未償還備用信用證。由於這些承諾通常有固定的到期日，而且許多承諾將在沒有支取的情況下到期，因此總承諾水平不一定代表未來的現金。

市場風險

 

金融機構可能面臨幾種可能影響組織價值或未來盈利能力的市場風險。這些風險涉及利率風險、外匯匯率風險、大宗商品價格風險和股票市場價格風險。ACNB的主要市場風險是利率風險。利率風險是固有的，因為作為一家金融機構，ACNB的相當大一部分營業收入來自以不同期限和利率購買資金(客户存款和批發借款)。這些資金然後以不同的條件投資於盈利資產(主要是貸款和投資)。

收購Frederick County Bancorp，Inc.

 

ACNB銀行是總部設在賓夕法尼亞州葛底斯堡的一家由聯邦存款保險公司承保的賓夕法尼亞州州立銀行，其母公司金融控股公司ACNB Corporation完成了對弗雷德裏克縣銀行(FCBI)及其總部設在馬裏蘭州弗雷德裏克的全資子公司弗雷德裏克縣銀行的收購，從2020年1月11日起生效。FCBI立即與ACNB公司合併併成為ACNB公司的全資子公司，隨後弗雷德裏克縣銀行與ACNB銀行合併併成為ACNB銀行。ACNB銀行在馬裏蘭州弗雷德裏克縣市場以“FCB銀行，ACNB銀行的一個部門”的名稱運營。

根據重組協議的條款，截至交易截止日期，FCBI股東每持有一股FCBI普通股，將獲得0.9900股ACNB公司普通股。因此，ACNB公司發行了1,590,547股普通股和現金，以換取根據重組協議確定的ACNB公司普通股36.43美元的市場股價。

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合併後，截至2021年4月1日，ACNB Corporation在合併的基礎上擁有約27億美元的資產、23億美元的存款和16億美元的貸款，31個社區銀行辦事處和3個貸款辦事處位於賓夕法尼亞州的亞當斯、坎伯蘭、富蘭克林、蘭開斯特和約克縣，以及馬裏蘭州的巴爾的摩、卡羅爾和弗雷德裏克等縣。有關FCBI併入該公司所涉及的風險因素的進一步討論，請參閲第II部分第1A項--風險因素。

最近的事態發展

 

銀行保密法(BSA)-通過提供攔截和阻撓恐怖主義所需的適當工具，2001年《團結和加強美國法》(美國愛國者法)修訂的《銀行保密法》(Bank Secrecy Act，BSA)規定，包括銀行和經紀自營商子公司在內的美國金融機構有義務實施合理設計的政策、程序和控制，以檢測和報告洗錢和資助恐怖主義的情況。金融機構還被要求迴應聯邦銀行機構和執法機構的信息請求。遵守《格拉姆-利奇-布萊利法案》(Gramm-Leach-Bliley Act)和其他隱私法隱私條款的金融機構獲得豁免，從而鼓勵金融機構之間為上述目的共享信息。要求為外國銀行持有代理賬户或向外國個人提供銀行服務的金融機構採取措施，避免與某些外國個人或實體打交道，包括那些有洗錢問題的外國銀行，並禁止與外國“空殼銀行”和來自特別令人擔憂的司法管轄區的人打交道。主要的聯邦銀行機構和財政部長已經通過了實施其中幾項規定的規定。自2018年5月11日起，銀行開始遵守新的客户盡職調查規則, 它澄清和加強了識別新客户和現有客户的現有義務，幷包括進行持續客户盡職調查的基於風險的程序。所有金融機構還被要求建立內部反洗錢計劃。金融機構在打擊洗錢活動方面的有效性是該金融機構根據“銀行合併法”提交的任何申請中要考慮的一個因素。該公司的銀行子公司有一個符合BSA和美國愛國者法案(USA Patriot Act)的合規計劃，該計劃與其風險狀況和偏好相稱。

減税和就業法案-2017年12月22日，減税和就業法案簽署成為法律。在其他變化中，減税和就業法案將聯邦公司税率從35%降至21%，從2018年1月1日起生效。ACNB預計，這一税率變化應該會在未來幾年減少其聯邦所得税負擔，就像它在2018年所做的那樣。然而，該公司確實認識到了2017年税法變化的某些影響。美國公認的會計原則要求公司在頒佈之日對其遞延税項資產和負債進行重新估值，並在立法報告期內計入由此產生的税收影響。自2017年12月頒佈以來，該公司在2017年第四季度重新評估了其遞延税淨資產，導致2017年收益減少約170萬美元。

 

多德-弗蘭克(Dodd-Frank)華爾街改革和消費者保護法案(Dodd-Frank)-2010年，多德-弗蘭克華爾街改革和消費者保護法案簽署成為法律。多德-弗蘭克法案旨在對聯邦銀行監管進行根本性重組。多德-弗蘭克法案成立了金融穩定監督委員會，以識別金融體系中的系統性風險，並賦予聯邦監管機構控制和清算金融公司的新權力。多德-弗蘭克法案還創建了一個新的獨立聯邦監管機構，以管理聯邦消費者保護法。隨着其條款的生效，多德-弗蘭克法案已經並將繼續對ACNB的業務運營產生重大影響。但預計隨着各種實施細則和法規的發佈，它們將增加ACNB的運營和合規成本，並可能增加銀行子公司的利息支出。

 

控股公司資本金要求

多德-弗蘭克法案要求美聯儲對不低於目前適用於存款機構的銀行控股公司實施綜合資本要求。根據這些標準，信託優先證券被排除在一級資本之外，除非此類證券是在2010年5月19日之前由截至2009年12月31日資產低於150億美元的銀行控股公司發行的。多德-弗蘭克法案還要求銀行監管機構發佈反週期資本要求，以便在經濟擴張時期符合安全和穩健的所需增資金額。

 

存款保險

 

多德-弗蘭克法案永久性地將銀行、儲蓄機構和信用社的最高存款保險額提高到每名儲户25萬美元。多德-弗蘭克法案還擴大了FDIC保險評估的基數。目前，FDIC的評估是基於金融機構的平均合併總資產減去有形權益資本。

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到2020年，將存款保險基金準備金率從投保存款的1.15%提高到1.35%，並取消存款準備金率超過一定門檻時FDIC向投保存款機構分紅的要求。多德-弗蘭克法案還取消了聯邦法律禁止支付商業支票賬户利息的規定。

 

公司治理

 

《多德-弗蘭克法案》要求上市公司至少每三年給予股東一次關於高管薪酬的非約束性投票，至少每六年就高管薪酬投票的頻率進行一次非約束性投票，並就與批准併購交易相關的“金降落傘”付款進行非約束性投票，除非事先由股東投票表決。此外，多德-弗蘭克法案還指示聯邦銀行業監管機構頒佈規則，禁止向資產超過美元的存款機構及其控股公司的高管支付過高薪酬。--多德-弗蘭克法案還要求上市公司至少每三年就高管薪酬進行一次不具約束力的投票，至少每六年對高管薪酬進行一次不具約束力的投票，並對與併購審批相關的“黃金降落傘”付款進行不具約束力的投票。無論公司是否公開交易，多德-弗蘭克法案還授權SEC禁止經紀商在董事選舉和高管薪酬問題上酌情投票。

禁止改變陷入困境的機構的章程

 

多德-弗蘭克法案禁止存款機構從一個州轉換為聯邦憲章，反之亦然，因為它是關於重大監管事項的停止令或其他正式執法行動或諒解備忘錄的標的，除非適當的聯邦銀行機構向發佈執法行動的聯邦或州當局發出關於轉換的通知，並且該機構在30天內沒有反對。通知必須包括一份解決重大監管問題的計劃。轉換機構還必須向其當前的聯邦監管機構提交轉換申請的副本，後者必須將可能導致執法行動的任何正在進行的監管或調查程序通知由此產生的聯邦監管機構，並提供對所有與此相關的監管和調查信息的訪問。

 

州際分支機構

 

《多德-弗蘭克法案》授權全國性和州級銀行在其他州設立分行，其程度與該州特許銀行被允許的程度相同。此前，銀行只有在東道國明確允許州外銀行在該州設立分行的情況下，才能在該州設立分行。因此，銀行能夠更自由地進入新市場。

 

對州際收購和合並的限制

 

多德-弗蘭克法案禁止銀行控股公司進行州際收購--收購本州以外的銀行--除非銀行控股公司資本充足且管理良好。此外，一家銀行不得與總部設在另一個州的另一家銀行進行州際合併，除非倖存的機構資本充足、管理良好。在這兩種情況下，以前的標準都是資本充足、管理充分的。

 

轉乘費用的限額

 

多德-弗蘭克法案修訂了電子資金轉賬法案，其中包括授權美聯儲制定有關資產超過100億美元的支付卡發行商電子借記交易收取的交換費的規則，並執行一項新的法定要求，即這些費用是合理的，並與發行商的實際交易成本成比例。

 

消費者金融保護局

 

多德-弗蘭克法案創建了一個獨立的聯邦機構，名為消費者金融保護局(CFPB)，根據各種聯邦消費者金融保護法，包括平等信貸機會法、真實貸款法、房地產結算程序法、公平信用報告法、公平債務收集法、格拉姆-利奇-布萊利法(Gramm-Leach-Bliley Act)中的消費者金融隱私條款以及某些其他法規，CFPB被授予廣泛的規則制定、監督和執法權力。CFPB對資產超過100億美元的存款機構擁有審查和主要執行權。但出於消費者合規的目的，繼續接受聯邦銀行業監管機構的審查和監督。CFPB有權防止與提供消費金融產品相關的不公平、欺騙性或濫用行為。多德-弗蘭克法案授權CFPB為住宅抵押貸款的發起建立某些最低標準，包括確定借款人的償還能力。此外，多德-弗蘭克法案允許借款人在獲得CFPB定義的“合格抵押貸款”以外的任何貸款時提出某些防禦措施，以取消抵押品贖回權。允許州總檢察長強制執行

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遵守州和聯邦法律法規。

償還能力和合格抵押貸款規則-根據如上所述的多德-弗蘭克法案，CFPB於2013年1月10日發佈了最終規則(2014年1月10日生效)，修訂了由《貸款法》(Truth In Lending Act)實施的Z規則，要求抵押貸款機構根據核實和記錄的信息做出合理和善意的決定，即申請抵押貸款的消費者有合理的能力根據其條款償還貸款。抵押貸款機構被要求通過兩種方式中的一種來確定消費者的還款能力。第一種選擇要求按揭貸款人在作出信貸決定時考慮以下8個承保因素：(1)當前或合理預期的收入或資產；(2)目前的就業狀況；(3)擔保交易的每月付款；(4)任何同時貸款的每月付款；(5)每月支付按揭相關債務；(6)當前債務、贍養費和子女撫養費；(7)每月債務與收入的比率或剩餘收入；以及(8)信用記錄。或者，抵押貸款人可以發起“合格抵押貸款”，有權推定發放貸款的債權人滿足償還能力的要求。一般來説，“合格抵押貸款”是指沒有負攤銷、只付利息、沒有氣球付款或期限超過30年的抵押貸款。此外，作為合格按揭，消費者支付的積分和費用不能超過總貸款額的3%。符合這些標準的貸款將被視為合格的抵押貸款，因此，在喪失抵押品贖回權的情況下，通常可以保護貸款人免受罰款或訴訟。合格的“價格較高”的抵押貸款(如次級貸款)可被推定為符合償還能力規則，這一推定是可推翻的。, 而不是“更高價格”的合格抵押貸款(例如優質貸款)則被給予合規的避風港。最後規則及其其後的修訂對該公司的借貸活動以及該公司的損益表或條件表的影響甚微，甚至沒有影響；不過，管理層會繼續監察該規則的執行情況，以確定是否會對該公司的業務造成任何潛在影響。

國防部軍事貸款規定-2015年，美國國防部發布了一項最終規定，限制向現役軍人及其家屬提供某些信貸的定價和條款。這項於2016年10月3日生效的規定，將某些信貸延期的利率上限定為年利率36%，並限制其他費用。該規定要求金融機構核實客户是否為受該規定約束的軍事人員。這項最後規則及其其後的任何修訂，對該公司的借貸活動及該公司的損益表或條件表所造成的影響甚微或沒有影響；不過，管理層會繼續監察該規則的執行情況，以確定是否會對該公司的業務造成任何潛在的影響。

監督和監管

 

分紅

 

ACNB是獨立於其子公司銀行的法人實體。ACNB的收入僅以母公司為基礎，主要來自其子公司支付給本公司的股息。聯邦和州法律對ACNB子公司銀行的股息支付進行監管。有關詳細信息，請參閲對銀行的監管下面。

 

對銀行的監管

 

子公司銀行的運營須遵守適用於根據賓夕法尼亞州銀行法註冊的銀行、美國聯邦儲備委員會(美聯儲)非會員銀行以及存款由FDIC承保的銀行的法規。此外，子公司銀行的運營還受賓夕法尼亞州銀行和證券部、美聯儲和FDIC的監管。

 

賓夕法尼亞州銀行和證券部(Pennsylvania Department Of Banking And Securities)對賓夕法尼亞州特許銀行擁有主要監管權，定期檢查銀行的準備金、貸款、投資、管理做法和其他運營方面的情況。此外，附屬銀行還接受FDIC的安全和穩健以及消費者合規方面的審查。這些審查旨在保護子公司銀行的儲户，而不是ACNB的股東。子公司銀行必須向聯邦金融機構審查委員會(FFIEC)提交季度和年度報告。

 

貨幣和財政政策

 

ACNB及其附屬銀行受到包括美聯儲和FDIC在內的政府機構貨幣和財政政策的影響，美聯儲理事會通過公開市場證券交易以及其貼現率和存款準備金率的變化，對借貸和投資資金的成本和可獲得性施加相當大的影響，但貨幣和財政政策對ACNB未來業務和收益的性質和影響不能

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可能會導致對ACNB及其附屬銀行的業務進行額外的監管和限制，或者以其他方式改變商業環境。管理層無法預測這些立法是否會對ACNB的業務產生實質性的影響，因此，管理層無法預測這些立法是否會對ACNB的業務產生實質性的影響，這可能會導致ACNB及其附屬銀行的業務受到額外的監管和限制，或者以其他方式改變商業環境，但管理層無法預測這些立法是否會對ACNB的業務產生實質性影響。

項目3--關於市場風險的定量和定性披露

 

管理層定期監測和評估市場狀況的變化。根據最新的審查，管理層確定自2020年底以來市場風險沒有實質性變化。*有關年終信息的進一步討論，請參閲截至2020年12月31日的財年的Form 10-K年報。

 

項目4--控制和程序

 

對披露控制和程序的評價

 

截至本報告期末，公司在包括首席執行官和首席財務官在內的管理層(包括首席執行官和首席財務官)的監督下，根據交易所法案規則13a-15對其披露控制和程序的設計和操作的有效性進行了評估。基於評估，首席執行官和首席財務官得出結論，公司的披露控制和程序有效地及時提醒他們注意與公司(包括其合併子公司)有關的重大信息，這些信息需要包括在定期提交給證券交易委員會的文件中。

披露控制和程序是公司控制和其他程序，旨在確保公司根據證券交易法提交或提交的報告中要求披露的信息在SEC規則和表格中指定的時間段內得到記錄、處理、彙總和報告。

 

在截至2021年3月31日的季度期間，本公司的財務報告內部控制沒有發生任何變化，這些變化已經或合理地可能對財務報告內部控制產生重大影響。

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第二部分-其他資料

 

ACNB公司

項目1--法律訴訟

 

截至2021年3月31日，除業務附帶的普通例行訴訟(ACNB或其子公司為一方或其任何資產為標的)外，沒有重大待決法律程序，可能對ACNB或其子公司或其經營業績產生重大不利影響。此外，沒有重大法律程序待決，也無已知政府當局威脅或打算針對本公司或其子公司的重大法律程序。(注：截至2021年3月31日，ACNB或其子公司是ACNB或其子公司的一方或其任何資產可能對ACNB或其子公司或其經營業績產生重大不利影響的法律程序，但與ACNB或其子公司相關的普通例行訴訟除外。

 

項目1A--風險因素

 

管理層已經審查了之前在Form 10-K年度報告中披露的截至2020年12月31日的財政年度的風險因素。*之前在Form 10-K中披露的風險因素沒有實質性變化。

 

項目2--未登記的股權證券銷售和收益使用

 

2008年11月3日，該公司宣佈了一項購買至多12萬股其已發行普通股的計劃。在截至2021年3月31日的季度裏，沒有根據該計劃購買庫存股。根據這一股票回購計劃可能購買的最大股票數量為57,400股；然而，該計劃已被2021年2月23日批准的新的股票回購計劃取代，如下所示。

 

2009年5月5日，股東批准並批准了自2009年2月24日起生效的ACNB Corporation 2009限制性股票計劃，獎勵總額不得超過200,000股普通股。截至2021年3月31日，共有25,945股普通股作為限制性股票獎勵授予子公司銀行的員工。限售股計劃在10年後於2019年2月24日到期，不得根據該計劃進一步發行股票。公司根據1933年證券法以表格S-8提交給ACNB Corporation 2009限制性股票計劃的註冊説明書已於2013年1月4日提交給美國證券交易委員會(Securities And Exchange Commission)。本表格S-8的生效後修正案1已於2019年3月8日提交給證監會，有效地將ACNB Corporation 2009限制性股票計劃下174,055股授權但未發行的股票轉移到ACNB Corporation 2018綜合股票激勵計劃。

 

2009年5月5日，股東批准並通過了對ACNB公司公司章程的修訂，授權發行最多20,000,000股優先股，每股票面價值2.5美元，截至2021年3月31日，沒有已發行或已發行的優先股。

2011年1月24日，ACNB公司為登記在冊的股東推出了股息再投資和股票購買計劃。這項計劃為ACNB公司普通股的登記持有者提供了一種購買額外普通股的便捷方式，允許該計劃的參與者自動將現金紅利再投資於全部或部分所擁有的股票，並根據該計劃的條款進行季度自願現金支付。參加該計劃是自願的，參加該計劃有資格要求。截至2021年3月31日，通過ACNB公司股息再投資和股票購買計劃發行的普通股有196,238股。

2018年5月1日，股東批准並批准了自2018年3月20日起生效的ACNB Corporation 2018年度綜合股票激勵計劃，其中獎勵總額不得超過40萬股普通股，外加根據ACNB Corporation 2009限制性股票計劃授權但未發行的任何股票。截至2021年3月31日，根據該計劃發行的股票有35,587股。根據該計劃，尚未授予的最高股票數量為538,468股。該公司根據1933年證券法以表格S-8提交的ACNB Corporation 2018綜合股票激勵計劃的註冊聲明於2019年3月8日提交給美國證券交易委員會(Securities And Exchange Commission)。此外，2019年3月8日，本公司向ACNB Corporation 2009限制性股票計劃提交了S-8表格《登記説明書生效後修正案1》，將ACNB Corporation 2018年度綜合性股票激勵計劃添加到登記説明書中。

2021年2月25日，該公司宣佈，董事會於2021年2月23日批准了一項計劃，即在公開市場和私人談判交易中回購至多261,000股公司普通股已發行股票，約佔3%。這一新的股票回購計劃取代並取代了早先宣佈的任何和所有回購計劃。

 

第3項-高級證券違約-沒什麼要報告的。

 

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第4項-披露礦場安全-不適用。

 

第5項-其他資料-沒什麼要報告的。

 

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項目6--展品

 

本報告包括以下展品：

附件2.1						ACNB Corporation、ACNB South收購子公司、LLC、ACNB Bank、New Windsor Bancorp，Inc.和New Windsor State Bank之間的重組協議和計劃，日期為2016年11月21日，經修訂。(通過引用註冊人於2017年2月6日提交給證監會的表格S-4的第333-215914號註冊説明書附件A併入。)時間表被省略；註冊人同意應要求向證券交易委員會提供時間表的副本。
附件2.2						截至2017年4月18日，ACNB Corporation、ACNB South Acquisition子公司、LLC、ACNB Bank、New Windsor Bancorp，Inc.和New Windsor State Bank之間的重組協議和計劃的第2號修正案。(通過引用註冊人於2017年8月4日提交給委員會的截至2017年6月30日的Form 10-Q季度報告的附件2.2併入本文。)
附件2.3						ACNB公司、ACNB South收購子公司、LLC、ACNB銀行、Frederick County Bancorp，Inc.和Frederick County Bank之間的重組協議和計劃，日期為2019年7月1日。(引用註冊人於2019年9月16日提交給證監會的表格S-4第333-233791號註冊説明書附件A。)時間表被省略；註冊人同意應要求向證券交易委員會提供時間表的副本。
附件三(一)						修訂和重新制定ACNB公司的公司章程。(通過引用註冊人於2018年5月7日提交給委員會的當前表格8-K報告的附件3.1併入本文。)
附件三(二)						修訂和重新制定ACNB公司章程。(通過引用註冊人於2020年4月27日提交給證監會的當前表格8-K報告的附件3.2併入。)
附件4.1						ACNB Corporation 4.00%固定利率至浮動利率次級票據表格，2031年3月31日到期。(通過引用註冊人於2021年3月30日提交給證監會的當前表格8-K報告的附件4.1併入。)
附件10.1						ACNB公司、ACNB收購子公司LLC和羅素保險集團公司的股票購買協議。(通過引用註冊人於2005年3月15日提交給證監會的截至2004年12月31日的10-K表格年度報告的附件10.2併入本文。)
附件10.2						修訂及重訂行政補充人壽保險計劃-適用於James P.Helt、David W.Cathell及Lynda L.Glass。(引用註冊人於2015年3月6日提交給證監會的截至2014年12月31日的10-K表格年度報告的附件10.3。)
附件10.3						修訂和重新設定的董事補充人壽保險計劃-適用於Kimberly S.Chaney、Frank Elsner，III、Todd L.Herring、Scott L.Kelley、James J.Lott、Donna M.Newell、Daniel W.Potts、Marian B.Schultz、D.Arthur Seibel，Jr.、David L.Sites、Alan J.Stock和James E.Williams。(引用註冊人於2015年3月6日提交給證監會的截至2014年12月31日的10-K表格年度報告的附件10.4。)
附件10.4						修訂和重新確定的董事遞延費用計劃-適用於弗蘭克·埃爾斯納，III，託德·L·赫林，斯科特·L·凱利，詹姆斯·J·洛特，瑪麗安·B·舒爾茨，艾倫·J·斯托克和詹姆斯·E·威廉姆斯。(通過引用註冊人於2012年1月6日提交給證監會的當前表格8-K報告的附件99.1併入本文。)
附件10.5						ACNB銀行工資儲蓄計劃。(通過引用註冊人於2010年3月12日提交給證監會的截至2009年12月31日的10-K表格年度報告的附件10.6合併。)

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附件10.6						ACNB銀行員工團體養老金計劃。(引用註冊人於2012年5月4日提交給委員會的截至2012年3月31日的Form 10-Q季度報告的附件10.7。)
附件10.7						修訂和重新簽署了ACNB公司、亞當斯縣國家銀行和Lynda L.Glass之間的僱傭協議，日期為2008年12月31日。(通過引用註冊人於2009年3月13日提交給證監會的截至2008年12月31日的10-K表格年度報告的附件10.10合併。)
附件10.8						ACNB公司、亞當斯縣國家銀行和大衞·W·卡塞爾之間的僱傭協議，日期為2009年4月17日。(通過引用註冊人於2009年4月23日提交給證監會的當前表格8-K報告的附件99.1併入本文。)
附件10.9						2009年限制性股票計劃。(以引用註冊人於2009年3月25日提交給證監會的關於附表14A的最終委託書附錄C的方式合併。)
附件10.10						ACNB銀行和Thomas A.Ritter之間的工資延續協議，日期為2012年3月28日。(通過引用註冊人於2012年4月3日提交給證監會的當前表格8-K報告的附件99.1併入本文。)
附件10.11						ACNB銀行和Lynda L.Glass之間的工資延續協議，日期為2012年3月28日。(通過引用註冊人於2012年4月3日提交給委員會的當前表格8-K報告的附件99.2併入。)
附件10.12						ACNB銀行和David W.Cathell之間的薪酬續簽協議，日期為2012年3月28日。(通過引用註冊人於2012年4月3日提交給委員會的當前表格8-K報告的附件99.3併入。)
附件10.13						修訂和重新修訂了ACNB銀行和Thomas A.Ritter之間於2012年3月28日簽署的2001年工資延續協議。(通過引用註冊人於2012年4月3日提交給委員會的當前表格8-K報告的附件99.4併入。)
附件10.14						修訂和重新修訂了ACNB銀行和Lynda L.Glass之間於2012年3月28日簽署的1996年工資延續協議。(通過引用註冊人於2012年4月3日提交給委員會的當前表格8-K報告的附件99.5併入。)
附件10.15						ACNB銀行和James P.Helt之間的工資延續協議，日期為2012年3月28日。(引用註冊人於2014年3月7日提交給證監會的截至2013年12月31日的10-K表格年度報告的附件10.20。)
附件10.16						ACNB銀行可變薪酬計劃自2014年1月1日起生效，經修訂。(通過引用註冊人於2021年3月5日提交給證監會的截至2020年12月31日的10-K表格年度報告的附件10.16併入本文。)
附件10.17						截至2015年6月22日的ACNB銀行可變薪酬計劃限制性股票協議表格。(通過引用註冊人於2015年6月25日提交給證監會的當前表格8-K報告的附件99.2併入。)
附件10.18						截至2016年6月15日的ACNB銀行可變薪酬計劃限制性股票協議表格。(通過引用註冊人於2016年6月21日提交給證監會的當前表格8-K報告的附件99.3併入。)

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附件10.19						自2016年12月27日起，ACNB公司、ACNB銀行和Lynda L.Glass之間的修訂和重新簽署的僱傭協議的第一修正案。(通過引用註冊人於2016年12月28日提交給證監會的當前表格8-K報告的附件99.2併入。)
附件10.20						ACNB公司、ACNB銀行和David W.Cathell之間的僱傭協議第一修正案，日期為2016年12月27日。(通過引用註冊人於2016年12月28日提交給證監會的當前表格8-K報告的附件99.3併入。)
附件10.21						截至2017年6月15日的ACNB銀行可變薪酬計劃限制性股票協議表格。(通過引用註冊人於2017年6月21日提交給證監會的當前表格8-K報告的附件99.3併入。)
附件10.22						修訂和重新簽署了ACNB公司、ACNB銀行和James P.Helt之間的僱傭協議，日期為2018年8月14日。(通過引用註冊人於2018年11月2日提交給委員會的截至2018年9月30日的Form 10-Q季度報告的附件10.25合併。)
附件10.23						2018年度總括股票激勵計劃。(通過引用註冊人於2018年3月27日提交給證監會的關於附表14A的最終委託書的附件A併入。)
附件10.24						截至2019年6月14日的ACNB銀行可變薪酬計劃員工限制性股票協議表格。(通過引用註冊人於2019年6月20日提交給委員會的當前表格8-K報告的附件99.3併入。)
附件10.25						截至2019年6月14日的ACNB銀行可變薪酬計劃非僱員董事限制性股票協議表格。(通過引用註冊人於2019年6月20日提交給委員會的當前表格8-K報告的附件99.4併入本文。)
附件10.26						截至2020年6月15日的ACNB銀行可變薪酬計劃員工限制性股票協議表格。(通過引用註冊人於2020年6月19日提交給證監會的當前表格8-K報告的附件99.3併入。)
附件10.27						截至2020年6月15日的ACNB銀行可變薪酬計劃非僱員董事限制性股票協議表格。(通過引用註冊人於2020年6月19日提交給證監會的當前表格8-K報告的附件99.4併入。)
附件10.28						附件B於2018年11月27日修訂及重訂的董事補充人壽保險計劃的拆分美元保單批註表格。(通過引用註冊人於2018年11月28日提交給委員會的當前表格8-K報告的附件99.4併入。)
附件10.29						ACNB銀行和James P.Helt之間的工資延續協議，日期為2018年11月27日。(通過引用註冊人於2018年11月28日提交給委員會的當前表格8-K報告的附件99.1併入。)
附件10.30						ACNB公司與購買者之間於2021年3月30日簽署的附屬票據購買協議表格。(通過引用註冊人於2021年3月30日提交給證監會的當前表格8-K報告的附件10.1併入。)
附件18						ParenteBeard LLC的優先考慮函日期為2012年8月3日。(通過引用註冊人於2012年8月3日提交給委員會的截至2012年6月30日的Form 10-Q季度報告的附件18併入本文。)
附件31.1						首席執行官對錶格10-Q季度報告的證明
附件31.2						首席財務官出具的10-Q表格季度報告證明。

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附件32.1						根據2002年薩班斯-奧克斯利法案(Sarbanes-Oxley Act)第906節通過的美國法典第18編第1350條規定的首席執行官認證。
附件32.2						根據2002年薩班斯-奧克斯利法案第906條通過的“美國法典”第18編第1350條規定的首席財務官認證。

附件101.實驗室						XBRL分類擴展標籤Linkbase。
附件101.PRE						XBRL分類擴展表示鏈接庫。
附件101.INS						XBRL實例文檔-實例文檔不會顯示在交互式數據文件中，因為它的XBRL標記嵌入在內聯XBRL文檔中。
附件101.SCH						XBRL分類擴展架構。
附件101.CAL						XBRL分類擴展計算鏈接庫。
附件101.DEF						XBRL分類擴展定義鏈接庫。
展品104						封面交互數據文件(格式為內聯XBRL，包含在附件101中)。

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簽名

 

 

根據1934年“證券交易法”第13或15(D)節的要求，註冊人已正式授權以下籤署人代表其簽署本報告。

 

									ACNB公司(註冊人)
日期：			2021年4月30日						/s/James P.Helt
									詹姆斯·P·赫爾特
									總裁兼首席執行官
									/s/大衞·W·卡塞爾
									大衞·W·卡塞爾
									執行副總裁/財務主管&
									首席財務官(首席財務官)

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