展品99.2
比特汽車控股有限公司
經審計的合併財務報表
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
比特汽車控股有限公司
合併財務報表索引
| 頁面 | ||
| 獨立註冊會計師事務所報告 |
F-1-F-4 | |
| 截至2018年12月31日和2019年12月31日的合併資產負債表 |
F-5-F-6 | |
| 截至2017年12月31日、2018年12月31日和2019年12月31日的綜合全面收益/(虧損)報表 |
F-7 | |
| 截至2017年12月31日、2018年12月31日和2019年12月31日的合併現金流量表 |
F-8-F-9 | |
| 截至2017年12月31日、2018年12月31日和2019年12月31日的綜合股東權益變動表 |
F-10-F-12 | |
| 合併財務報表附註 |
F-13-F-84 | |
獨立註冊會計師事務所報告
致Bitcar Holdings Limited董事會和股東
關於財務報表與財務報告內部控制的幾點看法
本核數師已審核必達汽車控股有限公司及其附屬公司(本公司)截至2019年12月31日及2018年12月31日的綜合資產負債表，以及截至2019年12月31日止三個年度內各年度的相關綜合全面收益/(虧損)、股東權益及現金流量變動表，包括相關附註 (統稱為合併財務報表)。我們還根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013年)》中確立的標準，對S公司截至2019年12月31日的財務報告進行了內部控制審計。
吾等認為，上述綜合財務報表在各重大方面均公平地反映本公司於2019年12月31日及2018年12月31日的財務狀況，以及截至2019年12月31日止三個年度內各年度的經營業績及現金流量，並符合美國公認的會計原則。此外，我們認為，根據首席運營官發佈的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，截至2019年12月31日，本公司在所有實質性方面對財務報告保持有效的內部控制。
會計原則的變化
如綜合財務報表附註2所述，本公司於2019年更改了租賃的會計處理方式。
意見基礎
S管理層負責這些合併財務報表，維護有效的財務報告內部控制，並對財務報告內部控制的有效性進行評估，包括在《S管理層財務報告內部控制年報》 20-F表第15項中。我們的責任是根據我們的審計，對S公司的合併財務報表和S公司的財務報告內部控制發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些 標準要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證，以確定合併財務報表是否沒有重大錯報，無論是由於錯誤還是欺詐，以及是否在所有重大方面保持了對財務報告的有效內部控制。
我們對合並財務報表的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評估管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評估合併財務報表的整體列報。我們對財務報告內部控制的審計包括瞭解財務報告內部控制，評估存在重大弱點的風險，以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和操作有效性。我們的審計還包括執行我們認為在這種情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的意見提供了合理的基礎。
財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個旨在根據公認的會計原則為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證的過程。一家公司對財務報告的內部控制包括以下政策和程序：(一)與保持合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄有關；(二)提供合理的保證，即交易被記錄為根據公認會計原則編制財務報表所必需的，並且公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行。以及(Iii)就防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產提供合理保證。
F-1
由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或檢測 錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有這樣的風險，即由於條件的變化，控制可能會變得不充分，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指已向審計委員會傳達或要求傳達給審計委員會的本期綜合財務報表審計產生的事項，且(I)涉及對綜合財務報表具有重大意義的賬目或披露，以及(Ii)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀的或複雜的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見，我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項來單獨就關鍵審計事項或與其相關的賬目或披露提供意見。
應收金融賬款信用損失準備
如合併財務報表附註15所述，本公司S截至2019年12月31日的綜合財務應收賬款餘額為人民幣269.9億元，計提信用損失準備人民幣5.66億元。截至2019年12月31日止年度，綜合全面收益/(虧損)表所載融資應收賬款計提信貸損失準備為人民幣8.71億元。如果在合同還款日之前未收到所需的最低付款，則應收賬款的總餘額被視為合同逾期。信用損失準備是基於作為信用風險評估過程的一部分進行的系統、持續的審查和評估。 管理層通過應用已發生損失模型來估計每個資產負債表日的應收金融賬款信用損失準備餘額，主要基於客户償還活動、歷史損失率和逾期天數 信息。
我們確定執行與應收賬款信用損失撥備相關的程序是一項關鍵審計事項的主要考慮因素是，管理層在估計應收賬款信用損失時做出了重大判斷。這進而導致核數師在執行程序以評估管理層對金融應收賬款信貸損失撥備(包括估計預期違約率時使用的基礎數據和重大假設)的合理性時，具有高度的主觀性和審計努力。此外，審計工作涉及大量使用具有專門技能和知識的專業人員，以協助評估從這些程序中獲得的審計證據。
解決這一問題涉及執行程序和評估審計證據，以形成我們對合並財務報表的總體意見 。這些程序包括測試與管理層有關的控制措施的有效性，包括對估計模型、重要假設和用於估計預期違約率的數據的控制，S估計的應收賬款信貸損失準備金。程序還包括測試管理層評估管理層適當性的S流程以確定應收金融賬款損失的信貸撥備 ，測試模型中使用的基礎數據的完整性、準確性和相關性，評估管理層使用的重要假設，包括預期違約率，以及測試計算的數學準確性 。評估在估計預期違約率時使用的重要假設的合理性涉及考慮歷史違約率和測試每個風險水平內金融資產的歷史損失率的彙總 。具有專業技能和知識的專業人員被用來協助評估估計模型和預期違約率。
F-2
對股權投資者的投資減值
如綜合財務報表附註9所述，截至2019年12月31日，S對股權投資的綜合投資餘額為人民幣19.13億元。截至2019年12月31日止年度，綜合全面收益/(虧損)表所記錄的股權投資減值虧損達人民幣1.68億元。當事件或環境變化表明投資的賬面價值可能無法完全收回時，管理層將對投資進行減值評估。管理層在決定時考慮的主要因素包括： 公司持有被投資公司的投資、財務狀況、經營業績、被投資公司的前景以及其他公司特有的信息的時間長短。如果在進行減值評估後，公允價值的下降被視為非暫時性的，管理層將被投資權益的賬面價值減記為公允價值，這反映在 全面收益/(虧損)綜合報表中被投資權益的結果和投資損失份額中。
我們確定與股權投資的減值評估有關的程序是一項重要的審計事項的主要考慮因素是，管理層在估計股權投資的公允價值時做出了重大判斷。這進而導致核數師在評估管理層時的主觀性和努力程度較高。 管理層對被投資股權的公允價值的估計，包括管理層對被投資股權的財務狀況、經營業績、前景和 其他特定公司信息的評估。此外，審計工作涉及使用具有專門技能和知識的專業人員來協助評價從這些程序中獲得的審計證據。
解決這一問題涉及執行程序和評估審計證據，以形成我們對合並財務報表的總體意見 。這些程序包括測試與管理層S對股權投資的減值評估有關的控制的有效性，包括對確認減值指標為 的控制以及對股權投資的公允價值估計的控制。這些程序還包括測試管理層的S流程，以識別帶有減值指標的投資，並在確認減值指標的情況下評估股權投資的公允價值，評估估值模型的適當性，測試模型中使用的數據的完整性和準確性，以及評估管理層使用的重要假設，包括收入增長率、終端增長率和貼現率。評估與收入增長率相關的管理層S假設，考慮股權被投資人的歷史財務狀況、歷史經營業績和前景，考慮被投資人的其他公司特定信息，包括最近的融資活動和同行比較的基準。評估管理層與終端增長率和折現率有關的S假設 考慮到可比公司使用的利率和被投資方的其他公司特定信息，包括融資活動。具有專業技能和知識的專業人員被用來協助評估減值模型中使用的方法的適當性以及模型中使用的假設的適當性，包括終端增長率和貼現率。
可轉換票據投資的計量
如綜合財務報表附註10及附註28所述，截至2019年12月31日，本公司S對可轉換票據的綜合投資餘額為人民幣21.54億元。管理層已選擇公允價值選項對可轉換票據的投資進行 核算。可轉換票據的投資在公允價值層次結構(第3級金融工具)中被歸類為第3級，公允價值根據第三方評估報告使用二項式期權定價模型進行估計，利用需要管理層對波動率、無風險利率和貼現率做出重大假設和估計的各種不可觀察的投入。
我們確定執行與可轉換票據投資計量相關的程序是一項關鍵審計事項的主要考慮因素是，管理層在評估可轉換票據投資的公允價值時做出了重大判斷。這進而導致了審計師在評估S管理層時高度的判斷力、主觀性和努力，包括模型、公司使用的指導方針、波動性、無風險比率和貼現率的確定。此外，審計工作涉及使用具有專門技能和知識的專業人員來協助評估從這些程序中獲得的審計證據。
F-3
處理這一問題涉及執行程序和評估審計證據，以形成我們對合並財務報表的整體意見。該等程序包括測試與S對可轉換票據投資的公允價值評估有關的控制措施的有效性，包括與制定與公允價值計量有關的重大假設及估計(包括波動性、無風險利率、貼現率及該等評估所使用的其他假設)有關的控制措施。這些程序亦包括(其中包括)閲讀投資協議、測試S制定第3級金融工具公允價值計量的管理流程、評估估值所用模型的適當性、測試模型中使用的相關數據的完整性、準確性及相關性，以及評估模型中與市場相關的主要假設，包括所使用的指標公司、波動性、無風險比率及貼現率。評估管理層S假設在公司使用的指標中的合理性，包括考慮可轉換票據發行人的過往業績和同行比較的基準，波動率、無風險利率和貼現率。具有專業技能和知識的專業人員被用來協助評估模型的適當性、評估模型中使用的無風險利率和貼現率。
| /s/普華永道中天律師事務所 |
北京，人民的Republic of China
2020年4月27日
我們自2015年以來一直擔任S公司的審計師。
F-4
比特汽車控股有限公司
合併資產負債表
截至2018年12月31日和2019年12月31日
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 2018 | 2019 | |||||||||||
| 備註 | 人民幣 | 人民幣 | ||||||||||
| 資產 |
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| 流動資產 |
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| 現金和現金等價物 |
4,576,820 | 4,260,533 | ||||||||||
| 受限現金 |
6 | 4,344,291 | 3,136,926 | |||||||||
| 應收賬款淨額 |
7 | 3,890,712 | 3,792,641 | |||||||||
| 應收票據 |
365,036 | 372,539 | ||||||||||
| 預付款和其他應收款 |
8 | 2,039,299 | 2,220,724 | |||||||||
| 關聯方應繳款項 |
29 | 181,495 | 123,902 | |||||||||
| 未抵押融資應收賬款--當期部分，淨額 |
15 | 5,226,642 | 4,451,575 | |||||||||
| 應收擔保融資--當期部分，淨額 |
15 | 13,546,137 | 12,301,329 | |||||||||
| 其他流動資產 |
4,415 | 3,393 | ||||||||||
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| 流動資產總額 |
34,174,847 | 30,663,562 | ||||||||||
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| 非流動資產 |
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| 受限現金 |
6 | 446,108 | 114,318 | |||||||||
| 對股權被投資人的投資 |
9 | 1,907,171 | 1,912,803 | |||||||||
| 可轉換票據的投資 |
10 | 1,789,470 | 2,153,790 | |||||||||
| 財產、廠房和設備、淨值 |
11 | 449,387 | 205,394 | |||||||||
| 無形資產，淨額 |
12 | 996,941 | 381,749 | |||||||||
| 遞延税項資產 |
25 | 178,563 | 443,912 | |||||||||
| 商譽 |
13 | 532,130 | 861,583 | |||||||||
| 使用權 資產 |
14 | | 80,962 | |||||||||
| 無抵押融資應收賬款--非流動部分，淨額 |
15 | 6,609,474 | 2,906,280 | |||||||||
| 應收擔保融資-非流動部分，淨額 |
15 | 11,494,820 | 7,330,610 | |||||||||
| 其他非流動資產 |
16 | 1,165,027 | 1,322,081 | |||||||||
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| 非流動資產總額 |
25,569,091 | 17,713,482 | ||||||||||
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| 總資產 |
59,743,938 | 48,377,044 | ||||||||||
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| 負債 |
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| 流動負債(包括截至2018年12月31日和2019年12月31日，未向主要受益人追索的VIE和子公司的合併負債金額分別為人民幣4,399,899元和人民幣4,737,669元) |
||||||||||||
| 短期借款 |
17 | 12,274,038 | 10,860,862 | |||||||||
| 資產證券化債務 |
18 | 10,021,333 | 6,201,021 | |||||||||
| 應付帳款 |
2,909,051 | 3,081,405 | ||||||||||
| 應付票據 |
32,300 | | ||||||||||
| 擔保責任 |
19 | 107,614 | 207,716 | |||||||||
| 應付所得税 |
361,726 | 497,664 | ||||||||||
| 因關聯方的原因 |
29 | 106,563 | 104,830 | |||||||||
| 租賃負債 |
14 | | 46,033 | |||||||||
| 遞延收入 |
21 | 164,867 | 109,564 | |||||||||
| 其他應付款和應計項目 |
22 | 2,660,157 | 2,533,642 | |||||||||
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| 流動負債總額 |
28,637,649 | 23,642,737 | ||||||||||
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附註 是合併財務報表的組成部分。
F-5
比特汽車控股有限公司
合併資產負債表(續)
截至2018年12月31日和2019年12月31日
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 2018 | 2019 | |||||||||||
| 備註 | 人民幣 | 人民幣 | ||||||||||
| 非流動負債 |
||||||||||||
| 長期借款 |
17 | 4,626,756 | 2,263,614 | |||||||||
| 資產證券化債務 |
18 | 3,764,348 | 1,167,910 | |||||||||
| 可轉債 |
20 | 774,703 | | |||||||||
| 遞延税項負債 |
25 | 27,770 | 30,638 | |||||||||
| 租賃負債 |
14 | | 23,391 | |||||||||
| 遞延收入 |
21 | 1,444,920 | 1,344,094 | |||||||||
| 其他非流動負債 |
159,355 | 148,439 | ||||||||||
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| 非流動負債總額 |
10,797,852 | 4,978,086 | ||||||||||
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| 總負債 |
39,435,501 | 28,620,823 | ||||||||||
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| 承付款和或有事項 |
30 | |||||||||||
| 可贖回的非控股權益 |
23 | 360,010 | 390,437 | |||||||||
| 比特汽車控股有限公司股東權益 |
||||||||||||
| 普通股(面值0.00004美元；截至2018年和2019年12月31日分別授權發行12.5億股；截至2018年和2019年12月31日分別發行和發行72,739,966股和73,761,089股) |
19 | 20 | ||||||||||
| 額外實收資本 |
12,782,826 | 12,664,018 | ||||||||||
| 國庫股 |
(333,985 | ) | (241,572 | ) | ||||||||
| 法定儲備金 |
204,583 | 222,547 | ||||||||||
| 累計其他綜合收益 |
601,423 | 650,773 | ||||||||||
| 累計赤字 |
(2,124,549 | ) | (3,312,204 | ) | ||||||||
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| 易車控股有限公司股東權益總額 |
11,130,317 | 9,983,582 | ||||||||||
| 非控制性權益 |
8,818,110 | 9,382,202 | ||||||||||
|
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| 股東權益總額 |
19,948,427 | 19,365,784 | ||||||||||
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| 總負債、可贖回的非控股權益和股東權益 |
59,743,938 | 48,377,044 | ||||||||||
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附註是綜合財務報表的組成部分。
F-6
比特汽車控股有限公司
綜合全面收益/(虧損)表
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||||||
| 備註 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | |||||||||||||
| 收入 |
8,751,259 | 10,579,609 | 10,752,917 | |||||||||||||
| 收入成本 |
(3,234,680 | ) | (4,244,398 | ) | (4,244,752 | ) | ||||||||||
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| 毛利 |
5,516,579 | 6,335,211 | 6,508,165 | |||||||||||||
| 銷售和管理費用 |
(6,059,046 | ) | (6,370,718 | ) | (7,160,276 | ) | ||||||||||
| 產品開發費用 |
(565,702 | ) | (611,113 | ) | (609,908 | ) | ||||||||||
| 其他收益，淨額 |
24 | 31,576 | 181,114 | 305,782 | ||||||||||||
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| 運營虧損 |
(1,076,593 | ) | (465,506 | ) | (956,237 | ) | ||||||||||
| 利息收入 |
93,025 | 125,875 | 114,391 | |||||||||||||
| 利息支出 |
(92,633 | ) | (79,090 | ) | (147,387 | ) | ||||||||||
| 股權被投資人的業績份額 |
(71,866 | ) | (76,810 | ) | (74,111 | ) | ||||||||||
| 投資損失 |
(75,097 | ) | (7,889 | ) | (28,677 | ) | ||||||||||
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| 税前虧損 |
(1,223,164 | ) | (503,420 | ) | (1,092,021 | ) | ||||||||||
| 所得税費用 |
25 | (203,824 | ) | (175,896 | ) | (91,019 | ) | |||||||||
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| 淨虧損 |
(1,426,988 | ) | (679,316 | ) | (1,183,040 | ) | ||||||||||
| 非控股權益應佔淨虧損 |
(147,991 | ) | (99,021 | ) | (13,349 | ) | ||||||||||
| 增值為可贖回的非控股權益 |
332,117 | 28,057 | 30,427 | |||||||||||||
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| 易車控股有限公司應佔淨虧損 |
(1,611,114 | ) | (608,352 | ) | (1,200,118 | ) | ||||||||||
| 每股虧損/美國存托股份普通股股東應佔淨虧損 |
27 | |||||||||||||||
| 基本信息 |
(23.01 | ) | (8.13 | ) | (16.92 | ) | ||||||||||
| 稀釋 |
(23.16 | ) | (8.13 | ) | (16.92 | ) | ||||||||||
| 加權平均股數/美國存託憑證 |
27 | |||||||||||||||
| 基本信息 |
70,154,910 | 71,305,353 | 71,108,532 | |||||||||||||
| 稀釋 |
70,154,910 | 71,305,353 | 71,108,532 | |||||||||||||
| 其他綜合(虧損)/收入 | ||||||||||||||||
| 外幣匯兑(虧損)/收益，税後淨額為零 |
(353,747 | ) | 153,894 | 67,803 | ||||||||||||
| 總綜合虧損，税後淨額 |
(1,780,735 | ) | (525,422 | ) | (1,115,237 | ) | ||||||||||
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| 可歸因於非控股權益的綜合(損失)/收入總額 |
(227,693 | ) | (78,293 | ) | 5,104 | |||||||||||
| 增值為可贖回的非控股權益 |
332,117 | 28,057 | 30,427 | |||||||||||||
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| 易車控股有限公司應佔的全面虧損總額 |
(1,885,159 | ) | (475,186 | ) | (1,150,768 | ) | ||||||||||
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附註是綜合財務報表的組成部分。
F-7
比特汽車控股有限公司
合併現金流量表
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||
| 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | ||||||||||
| 經營活動的現金流 |
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| 淨虧損 |
(1,426,988 | ) | (679,316 | ) | (1,183,040 | ) | ||||||
| 將淨虧損調整為經營活動提供的現金淨額： |
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| 投資損失 |
75,097 | 7,889 | 28,677 | |||||||||
| 未實現匯兑(收益)/損失 |
(8,375 | ) | 15,993 | (2,321 | ) | |||||||
| 利息支出 |
31,659 | | 412 | |||||||||
| 財產、廠房和設備折舊 |
185,344 | 255,762 | 88,436 | |||||||||
| 無形資產攤銷 |
688,572 | 693,761 | 670,953 | |||||||||
| 遞延所得税 |
(46,171 | ) | (150,522 | ) | (272,005 | ) | ||||||
| 基於股份的薪酬 |
1,185,839 | 896,416 | 426,371 | |||||||||
| 處置財產、廠房和設備的收益/損失 |
(14,910 | ) | 5,364 | (14,911 | ) | |||||||
| 處置無形資產收益 |
(1,520 | ) | (52,673 | ) | | |||||||
| 股權被投資人的業績份額 |
71,866 | 76,810 | 74,111 | |||||||||
| 擔保負債收益 |
| (2,462 | ) | (34,782 | ) | |||||||
| 非流動資產減值準備 |
| | 104,761 | |||||||||
| 應收賬款壞賬準備和財務應收賬款信用損失準備 |
349,185 | 747,254 | 1,216,681 | |||||||||
| 應收關聯方款項及其他應收款備抵 |
15,000 | 4,000 | 66,838 | |||||||||
| 資產和負債變動，扣除收購和處置的影響： |
||||||||||||
| 應收賬款 |
(869,699 | ) | (1,259,543 | ) | (246,673 | ) | ||||||
| 應收票據 |
(220,308 | ) | (34,492 | ) | (7,503 | ) | ||||||
| 預付款和其他應收款 |
(343,794 | ) | (737,248 | ) | (96,557 | ) | ||||||
| 關聯方應繳款項 |
29,792 | (13,185 | ) | (75,188 | ) | |||||||
| 其他流動資產 |
(17 | ) | (176,740 | ) | 141,186 | |||||||
| 其他非流動資產 |
(375,823 | ) | (104,618 | ) | 224,292 | |||||||
| 應付帳款 |
483,312 | 745,184 | 294,429 | |||||||||
| 擔保責任 |
| 110,076 | 134,884 | |||||||||
| 遞延收入 |
116,347 | (93,596 | ) | (156,129 | ) | |||||||
| 應付所得税 |
30,561 | 192,625 | 78,988 | |||||||||
| 因關聯方的原因 |
25,194 | 8,322 | (16,733 | ) | ||||||||
| 其他應付款和應計項目 |
968,509 | 215,689 | 37,944 | |||||||||
| 其他非流動負債 |
(20,446 | ) | 7,229 | 12,476 | ||||||||
|
|
|
|
|
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|||||||
| 經營活動提供的淨現金 |
928,226 | 677,979 | 1,495,597 | |||||||||
|
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附註 是合併財務報表的組成部分。
F-8
比特汽車控股有限公司
合併現金流量表(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||
| 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | ||||||||||
| 投資活動產生的現金流 |
||||||||||||
| 定期存款的存放 |
| | (678,205 | ) | ||||||||
| 定期存款到期所得收益 |
2,000 | | 678,205 | |||||||||
| 購買股權被投資人的投資 |
(120,429 | ) | (754,008 | ) | (131,000 | ) | ||||||
| 處置對股權被投資人的投資 |
127,120 | 15,328 | | |||||||||
| 購買房產、廠房和設備 |
(1,728,761 | ) | (230,945 | ) | (523,703 | ) | ||||||
| 購買無形資產 |
(26,706 | ) | (14,143 | ) | (10,278 | ) | ||||||
| 購買可轉換票據 |
| (139,425 | ) | (335,318 | ) | |||||||
| 處置財產、廠房和設備所得收益 |
242,282 | 816,860 | 266,545 | |||||||||
| 處置無形資產所得收益 |
| 57,400 | | |||||||||
| 財務應收賬款的購置 |
(24,608,984 | ) | (24,705,908 | ) | (12,605,684 | ) | ||||||
| 應收金融賬款的催收 |
9,135,002 | 17,483,354 | 20,979,839 | |||||||||
| 收購子公司，扣除收購的現金 |
(49,585 | ) | | 6,606 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 淨現金(用於投資活動)/由投資活動提供 |
(17,028,061 | ) | (7,471,487 | ) | 7,647,007 | |||||||
|
|
|
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|
|
|||||||
| 融資活動產生的現金流 |
||||||||||||
| 發行子公司S普通股所得款項，扣除發行成本 |
5,528,755 | (3,165 | ) | | ||||||||
| 發行子公司可贖回可轉換優先股的收益，扣除發行成本 |
1,317,450 | | | |||||||||
| 普通股回購 |
| (326,654 | ) | | ||||||||
| 回購子公司S普通股 |
| (4,367 | ) | (2,581 | ) | |||||||
| 非控股權益的貢獻 |
2,995 | | 54,429 | |||||||||
| 購買非控股權益 |
(36,292 | ) | | (123,529 | ) | |||||||
| 贖回可轉換債券的付款 |
| | (865,850 | ) | ||||||||
| 行使期權所得收益 |
26,673 | 1,910 | 2,326 | |||||||||
| 由附屬公司支付的股息 |
| | (4,018 | ) | ||||||||
| 借款收益 |
23,306,791 | 23,045,346 | 18,386,906 | |||||||||
| 償還借款 |
(14,650,880 | ) | (22,710,497 | ) | (22,060,739 | ) | ||||||
| 資產證券化債務收益 |
11,142,486 | 16,956,147 | 6,758,846 | |||||||||
| 資產證券化債務的償還 |
(6,795,858 | ) | (11,947,716 | ) | (13,175,596 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 融資活動提供的/(用於)的現金淨額 |
19,842,120 | 5,011,004 | (11,029,806 | ) | ||||||||
|
|
|
|
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|||||||
| 匯率變動對現金及現金等價物和限制性現金的影響 |
(350,491 | ) | 110,364 | 31,760 | ||||||||
|
|
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|
|
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|
|||||||
| 增加/(減少)現金和現金等價物及限制性現金 |
3,391,794 | (1,672,140 | ) | (1,855,442 | ) | |||||||
| 年初現金及現金等價物和限制性現金 |
7,647,565 | 11,039,359 | 9,367,219 | |||||||||
|
|
|
|
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|||||||
| 年終現金及現金等價物和限制性現金 |
11,039,359 | 9,367,219 | 7,511,777 | |||||||||
|
|
|
|
|
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|||||||
| 補充現金流披露： |
||||||||||||
| 繳納所得税的現金 |
(219,434 | ) | (133,793 | ) | (284,036 | ) | ||||||
| 支付利息的現金 |
(1,118,736 | ) | (1,962,269 | ) | (2,049,514 | ) | ||||||
| 補充披露非現金活動 ： |
||||||||||||
| 購買房產、廠房和設備 |
9,471 | 10,499 | 2,970 | |||||||||
| 購買無形資產 |
708 | 1,291 | 498 | |||||||||
| 行使期權應收款項 |
(58,415 | ) | (176 | ) | (188 | ) | ||||||
| 與裕盛控股有限公司的業務合作投資可轉換票據 |
| 1,645,342 | | |||||||||
| 可轉換債券的轉換 |
158,450 | | 3,408 | |||||||||
| 易新優先股的轉換 |
5,323,103 | | | |||||||||
| 收購子公司 |
| 68,632 | ||||||||||
| 對股權被投資人的投資 |
| | 84,762 | |||||||||
附註是綜合財務報表的組成部分。
F-9
比特汽車控股有限公司
合併股東權益變動表
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 普通股 |
國庫股 | 其他內容 已繳費 |
法定 | 累計 其他 全面 |
累計 | Total BitAuto 持有量 股東認知度 |
非控制性 | 總計 股東認知度 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 分享 | 金額 | 分享 | 金額 | 資本 | 儲量 | 收入 | 赤字 | 股權 | 利益 | 股權 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2017年1月1日 |
70,726,025.0 | 19 | 1,274,186.5 | (41,888 | ) | 8,903,759 | 89,841 | 742,302 | (150,515 | ) | 9,543,518 | 278,547 | 9,822,065 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 普通股的發行 |
1,000,000.0 | | | | | | | | | | | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 期權的行使和回購單位 |
| | (653,397.0 | ) | 21,477 | (2,001 | ) | | | | 19,476 | | 19,476 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 基於股份的薪酬 |
| | | | 1,056,653 | | | | 1,056,653 | 129,186 | 1,185,839 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 淨虧損 |
| | | | | | | (1,278,997 | ) | (1,278,997 | ) | (147,991 | ) | (1,426,988 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 外幣兑換損失 |
| | | | | | (274,045 | ) | | (274,045 | ) | (79,702 | ) | (353,747 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 易鑫優先股轉換為普通股 |
| | | | (947,158 | ) | | | | (947,158 | ) | 6,270,261 | 5,323,103 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 易鑫首次公開募股的收益，扣除發行成本 |
| | | | 3,321,055 | | | | 3,321,055 | 2,204,022 | 5,525,077 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 具有非控制性權益的交易 |
| | | | 12,554 | | | | 12,554 | 59,349 | 71,903 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 可轉換債券的轉換 |
1,013,941.0 | | | | 158,450 | | | | 158,450 | | 158,450 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 收購子公司的非控股權益 |
| | | | 49,298 | | | | 49,298 | (109,671 | ) | (60,373 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 本公司S子公司發行普通股 |
| | | | | | | | | 3,030 | 3,030 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 增加可贖回的非控股權益 |
| | | | (332,117 | ) | | | | (332,117 | ) | | (332,117 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 法定儲備金的提供 |
| | | | | 63,697 | | (63,697 | ) | | | | ||||||||||||||||||||||||||||||||
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| 截至2017年12月31日 |
72,739,966.0 | 19 | 620,789.5 | (20,411 | ) | 12,220,493 | 153,538 | 468,257 | (1,493,209 | ) | 11,328,687 | 8,607,031 | 19,935,718 | |||||||||||||||||||||||||||||||
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附註 是合併財務報表的組成部分。
F-10
比特汽車控股有限公司
合併股東權益變動表(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 普通股 |
國庫股 | 其他內容 已繳費 |
法定 | 累計 其他 全面 |
累計 | Total BitAuto 持有量 股東認知度 |
非控制性 | 總計 股東認知度 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 分享 | 金額 | 分享 | 金額 | 資本 | 儲量 | 收入 | 赤字 | 股權 | 利益 | 股權 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2018年1月1日 |
72,739,966.0 | 19 | 620,789.5 | (20,411 | ) | 12,220,493 | 153,538 | 468,257 | (1,493,209 | ) | 11,328,687 | 8,607,031 | 19,935,718 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 普通股回購 |
| | 2,398,780.0 | (329,625 | ) | | | | | (329,625 | ) | | (329,625 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 期權的行使和回購單位 |
| | (488,321.0 | ) | 16,051 | (14,059 | ) | | | | 1,992 | | 1,992 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 回購附屬公司普通股 |
| | | | (1,958 | ) | | | | (1,958 | ) | (2,409 | ) | (4,367 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 行使/結算子公司的期權和RSU |
| | | | (96,762 | ) | | | | (96,762 | ) | 97,237 | 475 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 基於股份的薪酬 |
| | | | 701,872 | | | | 701,872 | 194,544 | 896,416 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他綜合權益損失法被投資人的份額 |
| | | | 1,297 | | | | 1,297 | | 1,297 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 淨虧損 |
| | | | | | | (580,295 | ) | (580,295 | ) | (99,021 | ) | (679,316 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 外幣折算收益 |
| | | | | | 133,166 | | 133,166 | 20,728 | 153,894 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 增加可贖回的非控股權益 |
| | | | (28,057 | ) | | | | (28,057 | ) | | (28,057 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 法定儲備金的提供 |
| | | | | 51,045 | | (51,045 | ) | | | | ||||||||||||||||||||||||||||||||
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| 截至2018年12月31日 |
72,739,966.0 | 19 | 2,531,248.5 | (333,985 | ) | 12,782,826 | 204,583 | 601,423 | (2,124,549 | ) | 11,130,317 | 8,818,110 | 19,948,427 | |||||||||||||||||||||||||||||||
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附註 是合併財務報表的組成部分。
F-11
比特汽車控股有限公司
合併股東權益變動表(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 普通股 |
國庫股 | 其他內容 已繳費 |
法定 | 累計 其他 全面 |
累計 | Total BitAuto 持有量 股東認知度 |
非控制性 | 總計 股東認知度 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 分享 | 金額 | 分享 | 金額 | 資本 | 儲量 | 收入 | 赤字 | 股權 | 利益 | 股權 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 截至2019年1月1日 |
72,739,966.0 | 19 | 2,531,248.5 | (333,985 | ) | 12,782,826 | 204,583 | 601,423 | (2,124,549 | ) | 11,130,317 | 8,818,110 | 19,948,427 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 普通股的發行 |
1,000,000.0 | 1 | | | | | | | 1 | | 1 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 期權的行使和回購單位 |
| | (773,311.0 | ) | 92,413 | (90,109 | ) | | | | 2,304 | | 2,304 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 回購附屬公司普通股 |
| | | | (1,132 | ) | | | | (1,132 | ) | (1,449 | ) | (2,581 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 行使/結算子公司的期權和RSU |
| | | | (56,975 | ) | | | | (56,975 | ) | 57,240 | 265 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 收購子公司 |
| | | | 47,942 | 47,942 | 140,095 | 188,037 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 具有非控制性權益的交易 |
| | | | (288,905 | ) | | | | (288,905 | ) | 238,139 | (50,766 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 基於股份的薪酬 |
| | | | 297,390 | | | | 297,390 | 128,981 | 426,371 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 可轉換債券的轉換 |
21,123 | | | | 3,408 | | | | 3,408 | | 3,408 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 由附屬公司支付的股息 |
| | | | | | | | | (4,018 | ) | (4,018 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 淨虧損 |
| | | | | | | (1,169,691 | ) | (1,169,691 | ) | (13,349 | ) | (1,183,040 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 外幣折算收益 |
| | | | | | 49,350 | | 49,350 | 18,453 | 67,803 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 增加可贖回的非控股權益 |
| | | | (30,427 | ) | | | | (30,427 | ) | | (30,427 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 法定儲備金的提供 |
| | | | | 17,964 | | (17,964 | ) | | | | ||||||||||||||||||||||||||||||||
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| 截至2019年12月31日 |
73,761,089 | 20 | 1,757,937.5 | (241,572 | ) | 12,664,018 | 222,547 | 650,773 | (3,312,204 | ) | 9,983,582 | 9,382,202 | 19,365,784 | |||||||||||||||||||||||||||||||
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附註是綜合財務報表的組成部分。
F-12
比特汽車控股有限公司
合併財務報表附註
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 1. | 主要活動和組織 |
比特汽車控股有限公司是一家在開曼羣島註冊成立並註冊的有限責任公司。註冊辦事處位於開曼羣島大開曼喬治城的Scotia中心。
本公司本身並無進行任何重大業務，而是透過其營運附屬公司、可變權益實體(VIE)及於S及Republic of China(中國)設立的VIE的附屬公司進行大部分業務。本公司透過其於開曼羣島及香港設立的附屬公司擁有其營運附屬公司、VIE及VIE附屬公司的股權。本公司、其子公司、VIE和VIE的子公司 統稱為集團。
本集團主要從事提供互聯網內容及市場推廣服務，以及汽車行業的交易服務，包括中國的廣告及訂閲服務、交易服務及數碼營銷解決方案服務。
2017年11月16日，從事汽車交易服務的S集團子公司宜信集團有限公司(簡稱宜信集團)在香港聯合交易所有限公司主板完成首次公開發行(IPO)。本集團繼續透過本集團與若干其他股東訂立的投票委託書 協議取得易鑫的控制權並鞏固易鑫為其控股股東，並在綜合財務報表中確認反映本集團以外股東所持股份的非控股權益。截至2019年12月31日，本集團持有宜信44.5%(2018：44.8%)股權。
F-13
比特汽車控股有限公司
合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 1. | 主要活動和組織(續) |
截至2019年12月31日，本公司S主要子公司、VIE及VIE的 子公司如下：
| 名字 | 日期 成立為法團或 收購 |
營業地點 | 董事間接佔比 經濟上的 利息 |
|||||||||
| 比特汽車香港有限公司 |
2010年4月27日 | 香港 | 100 | |||||||||
| 北京比特汽車互聯網信息有限公司 |
2006年01月20日 | 中華人民共和國 | 100 | |||||||||
| 大連融信融資擔保有限責任公司 |
2016年6月6日 | 中華人民共和國 | 100 | |||||||||
| 宜信集團有限公司 |
2014年11月19日 | 開曼羣島 | 44.5 | |||||||||
| 宜信控股香港有限公司 |
2014年11月27日 | 香港 | 44.5 | |||||||||
| 鑫車投資(上海)有限公司 |
2015年1月16日 | 中華人民共和國 | 44.5 | |||||||||
| 上海宜信融資租賃有限公司 |
2014年8月12日 | 中華人民共和國 | 44.5 | |||||||||
| 天津恆通嘉禾融資租賃有限公司 |
2015年5月18日 | 中華人民共和國 | 44.5 | |||||||||
| 新疆萬興信息技術有限公司 |
2018年1月24日 | 中華人民共和國 | 44.5 | |||||||||
| 北京比特汽車信息技術有限公司 |
2005年11月30日 | 中華人民共和國 | 100 | |||||||||
| 北京易車傳媒有限公司 |
2008年3月7日 | 中華人民共和國 | 100 | |||||||||
| 北京比特互動廣告有限公司 |
2007年12月12日 | 中華人民共和國 | 100 | |||||||||
| 北京鑫寶信息技術有限公司 |
2008年2月2日 | 中華人民共和國 | 100 | |||||||||
| 天津市博佑信息技術有限公司 |
2014年5月16日 | 中華人民共和國 | 100 | |||||||||
| 北京比特EP信息技術有限公司(BIT EP) |
2011年6月3日 | 中華人民共和國 | 100 | |||||||||
| 天津市比達信息技術有限公司 |
2017年1月17日 | 中華人民共和國 | 100 | |||||||||
| 卓越成功控股集團有限公司 |
2018年6月26日 | |
英國人 維爾京羣島 |
|
44.5 | |||||||
| 瑞星冠軍國際有限公司 |
2018年7月10日 | 香港 | 44.5 | |||||||||
| 丹津卡爾斯信息技術有限公司 |
2018年6月19日 | 中華人民共和國 | 44.5 | |||||||||
| 北京易鑫信息技術有限公司 |
2015年1月9日 | 中華人民共和國 | 44.5 | |||||||||
| 北京創意互動數字科技有限公司(前身為北京C&I廣告有限公司) |
二00二年十二月三十日 | 中華人民共和國 | 57.1 | |||||||||
| 北京新創互動廣告有限公司 |
2017年1月19日 | 中華人民共和國 | 57.1 | |||||||||
| 北京車滙科技有限公司 |
2006年2月10日 | 中華人民共和國 | 57.1 | |||||||||
F-14
比特汽車控股有限公司
合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 1. | 主要活動和組織(續) |
可變利息實體
為遵守中國法律及法規對涉及提供互聯網內容及其他受限制業務的公司的外資擁有權作出限制，本集團透過若干中國境內公司在中國經營其網站及從事該等受限制業務，而該等公司的股權由本公司若干管理成員及若干中國實體 (即代名人股東)持有。本公司透過與該等中國境內公司及其各自的指定股東訂立一系列合約協議，取得對該等中國境內公司的控制權。這些合同協議包括貸款協議、不可撤銷的授權書、股票質押協議、獨家業務合作協議和獨家期權協議。通過該等合同協議，本公司有權獲得大部分剩餘收益，並有義務承擔該等中國境內公司的大部分虧損風險。根據該等合約協議，管理層認定該等中國境內公司為本公司的VIE，而本公司為主要受益人。因此，本集團將VIE及其附屬公司的財務業績綜合於S集團的綜合財務報表。
這些合同協議的摘要將進一步説明如下。
貸款協議
根據相關貸款協議，有關中國附屬公司向VIE各自的代名人股東提供免息貸款。貸款的目的是為VIE提供資本和/或註冊資本，以發展其業務。貸款協議有不確定的條款或某些條款，經雙方書面同意後可延長期限。
不可撤銷的授權書
VIE的每一名指定股東簽署了一份不可撤銷的授權書，指定相關的中國子公司或由其指定的中國子公司指定的一名人員事實律師出席各VIE的股東大會，行使股東S的全部投票權，包括但不限於出售、轉讓、質押或處置股東S於VIE的股權，並指定或委任相關VIE的法定代表人、董事及高級職員。每份授權書自簽署之日起仍然有效且不可撤銷，只要該人仍是各自VIE的指定股東。
股票質押協議
根據股份質押協議，VIE的代股東已將彼等於有關VIE的所有股權質押予 有關中國附屬公司，作為向所有VIE及代股東支付應付有關中國附屬公司款項的抵押品，並保證彼等根據適用合同協議承擔的責任。每項股份或股權質押自其在當地工商行政管理局登記之日起生效，並在相關VIE履行相關獨家業務合作協議項下的所有應付款項或相關合同協議項下的所有義務 之前一直有效。在質押期限內，如果VIE根據獨家業務合作協議違約，相關中國子公司、質權人可以處置質押。各有關中國附屬公司亦有權根據此等質押協議收取股份或股權所產生的股息。此外，有關VIE的各代名股東同意，未經有關中國附屬公司事先書面同意，不會就股東S於該等VIE的股權轉讓或產生任何對有關中國附屬公司不利的新產權負擔。
F-15
比特汽車控股有限公司
合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 1. | 主要活動和組織(續) |
獨家商業合作協議
相關中國附屬公司及相關VIE訂立獨家業務合作協議，據此，相關中國子公司以獨家方式向相關VIE提供與各自VIE業務有關的技術、諮詢及其他服務。VIE應向相關的中國子公司支付服務費，該等費用是根據包括相關中國子公司提供的服務的類型、價值和市場價格以及相關VIE的經營狀況在內的若干指標確定的。在協議條款期間，相關VIE已同意在未經相關中國子公司事先書面同意的情況下，不接受任何第三方提供的任何諮詢和/或服務。該等協議訂有若干條款，可在有關中國附屬公司事先書面同意下予以續期， 或保持有效，除非有關中國附屬公司以書面終止該等協議，或有關中國附屬公司或有關VIE未能取得政府批准續期有關營業執照。
獨家期權協議
根據該等獨家購股權協議，各VIE的各代名股東不可撤銷地授予有關中國附屬公司購買或指定一名或多名人士購買各自VIE的該等代股東當時持有的有關VIE的股權的獨家權利。有關中國附屬公司或其指定人士可在中國法律允許的範圍內，按其唯一及絕對酌情決定權，隨時、一次或多次、部分或全部購買該等股權。該等協議具有若干條款，可由相關中國附屬公司酌情延長，或保持有效，直至VIE的代股東持有的所有股權已轉讓或轉讓予相關中國附屬公司或彼等指定的任何其他人士為止。
與VIE結構有關的風險
根據本公司中國法律顧問S的意見，VIE及中國附屬公司的所有權結構及合約協議並無違反任何中國現行法律及法規。因此，管理層認為(I)本公司及VIE的股權結構並無違反任何現行中國法律法規；(Ii)與VIE及其代名人股東訂立的合約協議 有效及具約束力，不會導致違反任何現行有效的中國法律或法規；(Iii)本集團S的業務經營在所有重大方面均符合中國現行法律法規。
然而，關於中國現行和未來法律和法規的解釋和應用存在不確定性，中國政府未來可能會採取與上述意見相反的觀點。倘若本公司目前的股權結構及其與VIE及其代名人股東的合約安排被發現違反任何現有或未來中國法律或法規，本集團可能會受到懲罰，包括但不限於吊銷S集團的業務及經營許可證、被要求終止或 限制本集團的S業務，或被要求重組本集團的S股權結構或業務。該等處罰可能會對S集團的經營能力造成重大不利影響。在此類 情況下，本公司可能無法運營或控制VIE，這可能導致VIE解除合併。
F-16
比特汽車控股有限公司
合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 1. | 主要活動和組織(續) |
VIE及其在中國的子公司的以下財務信息已包括在集團S合併財務報表中，並剔除了公司間交易：
| 截至12月31日， | ||||||||
| 2018 | 2019 | |||||||
| 人民幣 | 人民幣 | |||||||
| 總資產 |
8,125,756 | 8,023,337 | ||||||
| 總負債 |
4,427,121 | 4,762,927 | ||||||
| 截至十二月三十一日止的年度 | ||||||||||||
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||
| 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | ||||||||||
| 收入 |
4,419,967 | 4,111,341 | 3,835,776 | |||||||||
| 淨(虧損)/收入 |
(111,574 | ) | 49,738 | (517,004 | ) | |||||||
| 截至十二月三十一日止的年度 | ||||||||||||
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||
| 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | ||||||||||
| 經營活動提供的(用於)現金淨額 |
660,690 | (334,465 | ) | (93,568 | ) | |||||||
| 投資活動提供/(用於)的現金淨額 |
57,568 | (172,280 | ) | (35,035 | ) | |||||||
| 淨現金(用於融資活動)/由融資活動提供 |
(426,603 | ) | 338,000 | 224,805 | ||||||||
於2018年及2019年12月31日，S集團及其附屬公司的總資產主要包括現金 及現金等價物、應收賬款、淨額、預付款項及其他應收款項、股權投資、物業、廠房及設備投資、淨額及無形資產。截至2018年12月31日及2019年12月31日，VIE及其附屬公司的總負債主要包括應付賬款、其他應付賬款及應計項目及短期借款。這些餘額已反映在S集團合併財務報表中，並已剔除公司間往來。
F-17
比特汽車控股有限公司
合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 1. | 主要活動和組織(續) |
根據合同協議，本公司有權指導VIE及其子公司的活動，並可將資產轉移出VIE及其子公司。因此，本公司認為，除註冊資本及中國法定儲備於2019年12月31日達人民幣7145百萬元(2018年：人民幣641.3百萬元)外，於任何合併VIE及其附屬公司內並無任何資產可用於清償該等實體的債務。VIE及其附屬公司的債權人對合並VIE及其附屬公司的任何負債並無本公司一般信貸追索權。
目前， 沒有任何合同安排要求本公司向VIE及其子公司提供任何額外的財務支持。由於本公司的業務主要基於其VIE及其子公司持有的許可證和批准，公司未來可能會酌情提供額外的財務支持。
除上述通過合同安排整合的可變利息實體外，本公司還設立了多個資產證券化工具，向第三方投資者發行債務證券。根據ASC 810，該等工具被視為 可變權益實體，而本公司被視為該等可變權益實體的主要受益人。因此，公司合併了這些資產擔保證券化工具。
F-18
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合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 2. | 重要會計政策摘要 |
| (a) | 陳述的基礎 |
本集團的綜合財務報表乃根據美國公認會計原則(即美國公認會計原則)編制。
| (b) | 合併原則 |
綜合財務報表包括本公司、其附屬公司、VIE及VIE的附屬公司的財務報表，而本公司為最終主要受益人。
子公司是指(I)本公司直接或間接控制50%以上投票權的實體；或(Ii)本公司有權任免董事會多數成員，或在董事會會議上投多數票，或管理 財務和經營政策。
VIE是指本公司或其子公司通過合同協議承擔實體所有權的風險並享有通常與其所有權相關的回報的實體，因此本公司或其子公司是該實體的主要受益人。
本公司、其附屬公司、VIE及VIE附屬公司之間的所有交易及結餘已於合併時註銷。 於本年度收購或出售VIE的附屬公司、VIE及附屬公司的業績自收購生效日期起或至出售生效日期(視乎情況而定)記入綜合全面收益/(虧損)表。
F-19
比特汽車控股有限公司
合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 2. | 重要會計政策摘要(續) |
| (c) | 企業合併與非控制性利益 |
本集團根據會計準則 編撰(AASC)805和業務組合(UR)採用收購會計方法核算其業務組合。收購中轉移的對價按交換日期的公允價值、已產生的負債和已發行的股權工具以及或有對價和截至收購日的所有合同或有事項的總和計量。直接應歸屬於收購的交易成本計入已發生的費用。可確認資產 及收購或承擔的負債按其於收購日期的公允價值分開計量，不論任何非控股權益的程度如何。(I)收購總成本、非控制性權益的公允價值及收購日期超過(Ii)被收購方可識別淨資產的公允價值的部分計入商譽。如果收購成本低於被收購方淨資產的公允價值，差額直接在綜合全面收益/(損失表)中確認。在自收購日期起計最長一年的計量期內，集團可記錄收購資產及承擔負債的調整及相應的商譽抵銷。於計量期結束或收購資產價值或承擔負債價值最終確定時，以先到者為準，其後的任何調整均記入綜合全面收益/(虧損)表。
於被視為階段性收購的業務合併中，本集團於緊接收購日期取得控制權前重新計量先前於被收購方持有的股權，而重新計量的損益(如有)則於綜合全面收益/(虧損)表中確認。
就本公司S持有多數股權的附屬公司、VIE及VIE的附屬公司而言，確認非控股權益以反映其股本中並非直接或間接歸屬於本公司的 部分。非控股權益在本集團S綜合資產負債表的權益分項中列為獨立項目，並已在本集團S綜合全面收益/(虧損)表中單獨披露，以區分該等權益與本公司的權益。
| (d) | 預算的使用 |
根據美國公認會計原則編制財務報表時，本集團須作出估計及假設，以影響報告期內報告的資產及負債額、或有負債的相關披露及報告期間的收入及開支。重大會計估計用於但不限於企業合併中取得的資產和負債的公允價值評估、無形資產的使用年限估計、長期資產、無形資產和商譽的減值評估、對股權投資的投資 、可轉換票據投資的公允價值評估、確定應收賬款和其他應收賬款的壞賬準備、應收金融賬款的信用損失準備、擔保負債的公允價值評估、基於股份的補償的估值和確認以及遞延税項資產的變現。本集團根據過往經驗及相信合理的其他各種假設作出估計，而這些假設的結果構成對資產及負債賬面值作出判斷的基礎。實際結果可能與這些估計不同。
F-20
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合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 2. | 重要會計政策摘要(續) |
| (e) | 細分市場報告 |
營運分部的報告方式與向首席營運決策者提交的內部報告一致，首席營運決策者 負責分配資源及評估營運分部的表現，並已被確定為本集團的行政總裁。本集團按三個可申報分部管理業務，即廣告及訂閲業務、交易服務業務及數碼營銷解決方案業務。
| (f) | 外幣折算 |
本公司、其子公司、VIE和VIE的子公司根據ASC 830外匯事項標準單獨確定其本位幣。本公司及其中國境外子公司的本位幣為美元(美元)和港幣(港幣)，中國子公司、VIE和VIE子公司的本位幣為人民幣。由於S集團的業務主要以人民幣計價，因此本集團選擇人民幣作為綜合財務報表的報告貨幣。
以外幣計價的交易按交易日期的匯率折算為本位幣。以外幣計價的資產和負債按資產負債表日的現行匯率折算為功能貨幣。外幣交易產生的匯兑損益在綜合全面收益/(損失表)中記錄。
使用非人民幣功能貨幣的單位的財務報表按資產負債表日匯率、收支項目當年平均匯率、權益項目歷史匯率折算為人民幣。換算產生的換算收益或虧損在累計其他全面收益中確認為股東權益的組成部分。
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合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 2. | 重要會計政策摘要(續) |
| (g) | 現金和現金等價物 |
現金和現金等價物包括銀行現金和手頭現金、定期存款和原始期限為三個月或更短時間的高流動性投資。
| (h) | 受限現金 |
限制提取使用或質押作為擔保的現金在綜合資產負債表中單獨列報。 截至2018年12月31日和2019年12月31日，本集團分別持有人民幣47.9億元和人民幣32.5億元的限制性現金，主要用於銀行借款、擔保、資產支持證券化債務和應付票據。 詳情請參閲附註6。
本集團提供貸款便利化服務，為貸款便利化融資夥伴向借款人提供貸款提供便利。貸款便利化融資夥伴為借款人提供融資解決方案。本集團提供違約擔保(詳情請參閲附註2(V))。因此，本集團作為擔保人，須維持獨立的擔保資金，作為貸款便利化融資夥伴的託管賬户。不同的金融機構要求這些擔保資金保持在未償還貸款餘額的一定百分比。
自2018年1月1日起，本集團通過了ASU 2016-18號現金流量表(主題230)：限制性現金，要求公司在對賬時包括一般描述為限制性現金和限制性現金等價物的金額和 現金等價物期初和期末現金流量表中列報的總金額。由於於2018年1月1日採納了新的會計準則，綜合現金流量表進行了追溯調整，以包括限制性現金和現金等價物 期初和期末在 合併現金流量表上顯示的總額。
| (i) | 應收賬款淨額 |
應收賬款是指客户在正常經營過程中提供的服務或銷售的商品所應得的款項。如果應收賬款預計在一年或更短時間內(或如果更長，則在企業的正常運營週期內)，則將其歸類為流動資產。如果不是，則作為非流動資產列示。
應收賬款是扣除壞賬準備後入賬的。壞賬準備是根據對錶明問題收款的具體證據的評估，如賬齡、客户的財務狀況和行業趨勢，在 可能發生損失的期間計入的。
| (j) | 應收票據 |
應收票據指由信譽良好的金融機構發行的短期應收票據，使本集團有權在到期日收到金融機構的全部面值，自發行日期起計一般為三個月至六個月不等。
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截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 2. | 重要會計政策摘要(續) |
| (k) | 財務應收賬款淨額 |
集團為個人客户和汽車經銷商提供汽車融資租賃服務。租賃的淨投資將在租賃開始時作為應收融資入賬。租賃的淨投資包括最低租賃付款、執行成本加上未擔保的剩餘價值，減去未賺取的利息收入加上與租賃相關的未攤銷初始直接成本。應計利息也包括在財務應收賬款餘額中。在租賃期內，收到的每一筆租賃付款均按實際利息法在償還租賃投資淨額和租賃收入之間分配，以產生租賃投資淨額的恆定回報率。租賃收入在綜合 損益綜合報表中記為S集團收入。資本租賃的初始直接成本根據相關租賃收入進行調整，在租賃期內攤銷。租賃投資淨額扣除信貸損失準備後，作為應收融資列示，並根據剩餘租賃期限在資產負債表中分類為流動或非流動資產。本集團S融資應收賬款通常以租賃安排中的汽車作抵押 。信貸損失準備金是根據作為信貸風險評估過程一部分進行的系統的、持續的審查和評估得出的。
本集團主要根據客户還款活動，如歷史損失率及逾期天數等資料，運用已發生的 虧損模型，估計於每個資產負債表日的應收賬款信貸損失撥備餘額。如果在合同還款日之前未收到所需的最低付款，則應收賬款的總餘額被視為合同逾期。如有拖欠，本集團會考慮啟動催收程序，主要包括致電及向客户發出催收通知書，以及提出訴訟。本集團並未建立修改合約付款條款或與客户就應收賬款進行任何不良債務重組的慣例。對於向客户收取的抵押品汽車，本集團評估汽車在每個資產負債表日的公允價值，如有減值，將計入減值。截至2018年12月31日和2019年12月31日，這類汽車的減值準備分別為零和1.048億元人民幣。
應收融資應計租賃收入按淨投資的實際利率計算。財務應收賬款在逾期超過90天后被置於非應計項目狀態。當應收賬款處於非應計項目狀態時，本集團停止計提利息。截至2018年12月31日和2019年12月31日，非應計項目融資應收賬款分別為人民幣4.116億元和人民幣6.712億元。租賃收入隨後僅在收到現金付款時確認。執行上述催收程序後，本集團將註銷無法收回的財務應收賬款。
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合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 2. | 重要會計政策摘要(續) |
| (l) | 對股權被投資人的投資 |
對股權投資者的投資代表S集團對私人持股公司的投資。根據ASC 323國際投資權益法和合資企業的規定，本集團將權益法應用於 普通股或實質普通股的股權投資，對其具有重大影響但不擁有多數股權或以其他方式控制的權益投資。
對實體普通股的投資是對一個實體的投資，該實體具有與S實體普通股基本相似的風險和回報特徵。本集團在釐定對某實體的投資是否與對該實體S普通股的投資實質上相似時，會考慮所有權及轉讓價值的從屬關係、風險及 回報。
對於不能輕易確定公允價值且本集團通過投資普通股或實質普通股對其既無重大影響也無 控制的其他股權投資，在截至2017年12月31日止年度採用成本法。自2018年1月1日起，本集團採用美國會計準則第2016-01號，金融資產及金融負債的確認及計量，以計量按成本減去減值而不容易確定的公允價值的權益投資，如 同一發行人的相同或類似投資因有序交易中可見的價格變動而導致的任何正負變化。
根據權益法，本集團應佔被投資公司收購後損益的S在 綜合全面收益/(虧損)表中確認，其在收購後累計其他全面收益中的應佔變動在股東權益中確認。投資的賬面價值超過被投資公司的淨資產中的相關權益，即所取得的商譽和無形資產。當S集團應佔股權投資公司的虧損相當於或超過其在股權投資公司的權益時，本集團不再確認進一步的虧損，除非本集團已擔保被投資公司的債務或承諾為被投資公司提供進一步的財務支持。
本集團有重大影響力的某些投資的權利不時因新一輪融資而被修改。 這些修改可能是對某些權利的添加或刪除。由於該等修訂，該等採用權益法入賬的股權投資被重新分類為不能輕易釐定公允價值的投資，反之亦然。投資的賬面金額在重新分類時重新計量，並在綜合全面收益/(虧損)表中的投資虧損中確認被視為處置收益或虧損。
本集團不斷檢討其於股權投資者的投資，以確定公允價值跌至賬面值以下是否只是暫時性的。本集團在釐定時考慮的主要因素包括投資的公允價值低於賬面價值的時間長短；被投資公司的財務狀況、經營業績及前景；以及被投資公司的其他公司特定資料，例如最近幾輪融資。如果公允價值的下降被視為非暫時性的，被投資人的賬面價值將減記為公允價值， 在綜合全面收益/(損益表)中反映在被投資人的結果和投資損失中的份額。
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合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 2. | 重要會計政策摘要(續) |
| (m) | 可轉換票據的投資 |
ASC 825-10中的金融工具指南允許報告實體將公允價值選項應用於一臺接一臺基礎。因此，報告實體可以為某些工具選擇公允價值選項，但不能為一組類似工具中的其他工具選擇公允價值選項。這種公允價值期權允許不可撤銷的選擇權一臺接一臺在初始確認資產或負債時或在導致該工具的新會計基礎產生的事件時。根據公允價值期權入賬的投資按公允價值列賬，已實現或未實現損益計入綜合全面收益/(虧損)表。本集團已選擇公允價值選項以計入可換股票據的投資。本集團持有的可換股票據為免息票據。詳情請參閲附註10。
| (n) | 財產、廠房和設備、淨值 |
財產、廠房和設備按成本減去累計折舊和減值(如果有的話)列報。折舊是根據各類資產的估計使用年限採用無殘值的直線法計算的，其範圍如下：
| 計算機和服務器 | 3-5歲 | |
| 汽車集團用車 | 5年 | |
| 用於經營租賃的汽車 | 5年 | |
| 傢俱和固定裝置 | 3-5歲 | |
| 租賃權改進 | 剩餘租賃期或估計使用年限較短 | |
| 建房 | 40年 |
維修和維護費用在發生時計入費用，資產改善計入資本化。處置或報廢資產的成本和相關累計折舊從賬目中扣除，由此產生的任何收益或損失反映在綜合全面收益/(虧損)表中的其他收益中。
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比特汽車控股有限公司
合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 2. | 重要會計政策摘要(續) |
| (o) | 商譽 |
商譽是指購買對價超過在企業合併中收購的可識別淨資產的公允價值的部分。商譽不攤銷，但在截至12月31日的年度基礎上進行減值測試，如果事件或情況變化表明商譽可能減值，則會更頻繁地進行減值測試。本集團可選擇首先評估 定性因素，以決定是否需要進行兩步量化商譽減值測試。在定性評估中，本集團考慮主要因素，如行業和 市場因素、報告單位的整體財務業績以及與運營相關的其他具體信息。如果本集團繞過定性評估，則本集團將進行量化減值測試，或如果各報告單位的公允價值很可能低於賬面價值，則本集團將根據定性評估進行量化減值測試。
在進行兩步量化減值測試時，第一步將每個報告單位的公允價值與其賬面金額(包括商譽)進行比較。如果報告單位的公允價值超過其賬面價值，商譽不被視為減值，也不需要第二步。如果報告單位的賬面價值超過其公允價值，第二步將隱含商譽的公允價值與報告單位S商譽的賬面價值進行比較。商譽的隱含公允價值的確定方式類似於對企業合併的會計處理，並將第一步確定的評估公允價值分配給報告單位的資產和負債。報告單位的公允價值超出分配給資產和負債的金額即為商譽的隱含公允價值。這一分配過程僅用於評估商譽減值，不會產生調整任何資產或負債價值的分錄。應用商譽減值測試需要重要的管理層判斷，包括確定報告單位、將資產、負債和商譽分配給報告單位以及確定每個報告單位的公允價值。
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| 2. | 重要會計政策摘要(續) |
| (p) | 無形資產，淨額 |
無形資產按成本減去累計攤銷和減值(如有)列報。在企業合併中收購的無形資產 在收購之日初步按公允價值確認。具有無限使用年限的無形資產不會攤銷，如果事件或環境變化表明它們 可能根據ASC 350-30(ASC 350-30)、無形資產-商譽和其他：商譽以外的一般無形資產進行減值測試，則每年或更頻繁地進行減值測試。另外， 具有可確定使用年限的可識別無形資產繼續使用如下直線法在其估計使用年限內攤銷：
| 購買的軟件 | 5-10年 | |
| 數字化銷售輔助系統 | 10年 | |
| 域名 | 10年 | |
| 品牌名稱 | 10-15年 | |
| 數據庫 | 10年 | |
| 客户關係 | 2-15年 | |
| 商務合作 | 5年 | |
| 商標和終身會員制 | 10年/無限期 | |
| 其他 | 5-10年/無限期 |
| (q) | 長期資產減值準備 |
每當事件或環境變化顯示某項資產的賬面金額可能無法完全收回時，本集團便會審核長期資產的減值。將持有和使用的資產的可回收性是通過將資產的賬面價值與資產預期產生的未來未貼現現金流量進行比較來衡量的。如該等資產被視為已減值，則確認的減值以該等資產的賬面值超過該等資產的公允價值的金額計量。
| (r) | 借款 |
借款最初按公允價值確認，扣除預付費用、債務發行成本和債務折扣或溢價後的淨額。預付費用、債務 發行成本、債務貼現或溢價被記為收到的收益的減少額，相關的增值在綜合全面收益/(虧損)表中按實際利息法在綜合全面收益/(虧損)表中記為利息支出。
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| 2. | 重要會計政策摘要(續) |
| (s) | 資產證券化債務 |
本集團將來自消費者的應收財務賬款證券化，將該等資產轉移至資產證券化工具。證券化工具通常向第三方投資者發行以轉讓資產為抵押的優先部分債務證券，以及向本集團發行附屬部分債務證券。在有限情況下，本集團亦可認購部分優先部分債務證券。證券化工具向第三方投資者發行的資產抵押債務證券向本集團追索權。證券化工具被視為本集團的綜合可變利息實體，第三方投資者認購的資產抵押債務證券根據其各自的預期償還日期在綜合資產負債表中報告為流動負債和非流動負債。
| (t) | 應付帳款 |
應付賬款是對在正常業務過程中從供應商那裏獲得的貨物或服務進行付款的義務。 如果在一年或更短時間內應付款，則應付賬款被歸類為流動負債(如果在企業的正常運營週期內)，則應付款被歸類為流動負債。如果不是，則將其作為非流動負債列示。
| (u) | 應付票據 |
應付票據是指金融機構發行的短期銀行承兑匯票，持票人有權在票據到期日收到金融機構規定的金額。本集團已利用應付票據清償欠供應商的款項。
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| 2. | 重要會計政策摘要(續) |
| (v) | 擔保責任 |
本集團提供貸款便利服務，以便利貸款便利融資夥伴向借款人提供貸款。貸款 便利化融資合作伙伴為借款人提供融資解決方案，本集團在發生違約時提供全額償還本金和任何應計利息的擔保。
該擔保屬於ASC主題460？擔保的範圍。與ASC 460有關的合同對價部分必須首先分配給擔保，交易價格的剩餘部分記錄在ASC主題606--與客户的合同收入下。
S集團的擔保責任由兩部分組成：(I)ASC460組成部分和(Ii)ASC450(ASC450主題？或有事項)組成部分。在擔保開始時，根據美國會計準則第460條，該負債按公允價值確認。這一構成部分是一項現成債務，不受記錄或有債務所用的可能門檻的限制。
在初步確認後，根據ASC 460記錄的負債隨着集團 擺脱基礎風險而減少，這意味着貸款由借款人償還或當發生違約時金融機構得到賠償。一般來説，負債是通過系統和合理的攤銷方法來減少的，例如在貸款期限內。未來付款義務產生的或有負債是根據ASC 450計量的，這是根據借款人違約的歷史經驗確定的。擔保責任的任何損益在其他收益中確認，在綜合全面收益/(虧損)表中淨額。
截至2019年12月31日，根據擔保，本集團未來可能需要支付的最高金額為人民幣267.9億元(2018年：人民幣91.4億元)。未來最高潛在還款額約為本集團透過貸款便利服務促成的未償還貸款餘額總額 。
| (w) | 可轉債 |
本集團根據有關轉換 特徵、認購及認沽期權及實益轉換特徵的條款，釐定對其可換股債務的適當會計處理。在考慮這些特徵的影響後，公司可能會將該工具作為整體負債進行會計處理，或者按照ASC 815衍生工具和對衝以及ASC 470債務中描述的相應指導將該工具分離為債務和權益部分 。
債務折價(如有)連同相關發行成本隨後按實際利息法於發行日期至最早轉換日期攤銷為利息開支。如果可轉換債務的到期日是或將在資產負債表日起一年內，則將其歸類為流動負債 。
2019年5月，本集團於預定到期日前全數購回未償還的 可換股債務。
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| 2. | 重要會計政策摘要(續) |
| (x) | 公允價值 |
會計準則將公允價值定義為在計量日出售資產或支付在市場參與者之間有序交易中轉移負債所產生的價格。在釐定需要或獲準按公允價值入賬的資產及負債的公允價值計量時，本集團會考慮其將進行交易的主要或最有利市場，並考慮市場參與者在為資產或負債定價時會使用的假設。
本集團於確認減值準備時，按公允價值計量若干金融資產，包括權益法下的投資、非可隨時釐定公允價值的投資、可換股票據投資、無形資產、商譽及物業、廠房及設備。並根據第三方評估S報告估計貸款開始時記錄的擔保負債的公允價值。
會計準則建立了公允價值等級，要求實體在計量公允價值時最大限度地使用可觀察到的投入，並最大限度地減少使用不可觀察到的投入。S在公允價值體系內的金融工具分類基於對公允價值計量有重要意義的最低投入水平。會計準則確立了可用於計量公允價值的三個級別的投入：
級別1-反映活躍市場中相同資產或負債的報價(未調整)的可觀察投入。
級別2-包括在市場中可直接或間接觀察到的其他投入。
3級-市場活動很少或沒有市場活動支持的不可觀察的投入。
會計準則還介紹了計量資產和負債公允價值的三種主要方法：(1)市場法；(2)收益法和(3)成本法。市場法使用涉及相同或可比資產或負債的市場交易產生的價格和其他相關信息。收益法使用估值技術將未來金額轉換為單一現值金額。這一計量是基於當前市場對這些未來金額的預期所表明的價值。成本法基於當前更換資產所需的金額。
| (y) | 國庫股 |
本公司回購的S權益工具按成本確認，並從權益中扣除為庫藏股。本公司購買、出售、發行或註銷S權益工具的綜合全面收益/(虧損)表不確認損益 。如重新發行，賬面金額與對價之間的任何差額將在額外實收資本中確認。與庫藏股相關的投票權對本公司無效，且不向其分配股息。2018年，董事會批准了一項1.5億美元的股份回購計劃。股份回購計劃並不要求本公司收購特定數量的股份，並可隨時暫停或終止。截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度的回購股份分別為零、2,398,780及零。
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| 2. | 重要會計政策摘要(續) |
| (z) | 法定儲備金 |
根據適用於在中國設立的外商投資企業的法律，本公司註冊為外商獨資企業的S子公司必須根據中國會計準則從其淨收入中撥出儲備金，包括一般儲備基金、企業發展基金以及員工獎金和福利基金。根據中國會計準則，一般儲備基金的撥款額必須至少為淨收益的10%，直到該基金的撥款額達到實體註冊資本的50%為止。企業發展基金和員工獎金和福利基金的分配由有關實體自行決定。
此外，根據中國公司法，註冊為中國境內公司的S公司及其子公司必須從其基於中國會計準則的淨收入中撥付不可分配公積金 ，包括法定盈餘基金和酌情盈餘基金。法定盈餘基金的撥款額必須至少為基於中國會計準則的淨收入的10%，直到該基金的撥款額達到實體註冊資本的50%為止。對可自由支配盈餘基金的撥款由有關實體酌情決定。
這些儲備中的任何一項都不得以股息、貸款或墊款的形式轉移給本公司，也不得在非清算情況下進行分配。
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| 2. | 重要會計政策摘要(續) |
| (Aa) | 收入確認 |
自2018年1月1日起，集團採用ASC主題606與客户的合同收入(ASC 606)，對截至採用之日尚未完成的合同使用 修改後的追溯方法。因此，2018年1月1日之前的比較信息沒有重述，繼續在ASC主題605收入確認(ASC 605 N)下報告。根據ASC 606，增值税是以淨額而不是按ASC 605採用的毛數為基礎列報的，這意味着增值税從收入成本分類到收入淨額，增值税退款 作為其他收益、淨額列報。除呈列增值税外，採用ASC606對S集團截至2018年12月31日止年度及截至該年度的綜合財務報表並無重大影響。採用ASC 606後，累計赤字期初餘額不存在累計影響。
根據ASC 606，收入於承諾貨品或服務的控制權轉移至客户時確認，金額反映本集團預期有權換取該等貨品或服務的對價。收入的確認涉及某些 管理層判斷，包括確定履約義務、每項履約義務的獨立售價等。此外，還會評估收入安排，以確定其是作為委託人還是代理人。收入在本集團履行履約義務時確認 。確認的收入金額是分配給已履行的履約義務的金額。
本集團通過以下步驟確定收入確認：
第一步：識別與客户的合同；
第二步：確定合同中的履行義務；
第三步：確定成交價格；
第四步：將交易價格分配給合同中的履約義務；以及
步驟5：當集團履行業績義務時，或作為業績義務，確認收入。
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| 2. | 重要會計政策摘要(續) |
| (Aa) | 收入確認(續) |
廣告和訂閲服務
廣告服務
集團提供廣告服務，並組織促銷活動，幫助客户宣傳他們的產品。收入在履行履約義務時確認。當廣告在規定的展示期內發佈時，確認來自廣告服務的收入。組織促銷活動的收入在履行履約義務時確認。來自廣告服務的收入以毛金額報告。
訂閲服務
本集團通過SaaS平臺，為中國的經銷商客户提供基於網絡和基於移動的一體化數字營銷解決方案。這樣的SaaS平臺使經銷商訂户能夠創建自己的在線展廳、列出價格和促銷信息、提供經銷商聯繫信息、投放廣告和管理客户關係，從而幫助他們有效地向消費者推銷他們的汽車。當履行義務履行時，收入在認購或上市期間以直線基礎確認。經銷商 訂閲和上市服務的收入以毛金額報告。
交易服務
汽車融資租賃和經營租賃服務
集團通過直接融資、租賃和汽車經銷商兩種模式為個人客户和汽車經銷商提供汽車融資租賃服務售後回租。在直接融資租賃安排中，收入在租賃期內以系統和理性的基礎確認，以使融資租賃的淨投資產生恆定的定期回報率。在一個售後回租除上述安排外，交易實質上屬抵押品融資，收入按實際利率法於租賃期內確認。本集團亦為個人及企業客户提供汽車營運租賃服務。這些服務的收入在租賃期內以 直線方式確認。這筆收入不受與客户簽訂合同的收入標準的約束，並根據現有租賃會計準則單獨核算。詳情請參閲注2(K)和(Hh)。
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| 2. | 重要會計政策摘要(續) |
| (Aa) | 收入確認(續) |
貸款便利化服務
本集團提供貸款便利服務，以便利貸款便利融資夥伴向借款人提供貸款。集團 在協助客户完成融資交易時，確認貸款便利服務的收入。本集團於某一時間點(即交易已完成及完成)履行履約責任時確認收入。
其他交易服務
本集團確認直接向個人、汽車經銷商和機構客户銷售汽車的收入。由於本集團作為本金、主要負責銷售安排及受庫存風險影響，故收入按毛數入賬。汽車直銷收入在銷售合同執行、汽車交付和控制權轉移時確認。
數字營銷解決方案服務
本集團收取協助客户在媒體供應商網站上投放廣告的佣金(廣告代理服務)，並從媒體供應商收取按業績計算的回扣，回扣相當於本集團所代表的客户所購買和使用的符合條件的廣告空間購買價的一個百分比。該集團還提供基於項目的服務，如公共關係、營銷活動和數字形象創建。收入在履行履約義務時確認。當廣告在規定的展示期內發佈時，確認來自廣告代理服務的淨佣金收入。基於業績的回扣的收入在這些回扣的金額是可能的並且可以合理估計的情況下確認。其他服務的收入在履行履約義務時確認。
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| 2. | 重要會計政策摘要(續) |
| (Aa) | 收入確認(續) |
獲得合同的成本
獲得合同的增量直接成本主要包括與貸款便利化服務相關的佣金，在發生時將其確認為收入成本。
合同餘額
付款條款和條件因合同類型而異，儘管條款通常包括預付款或在一年或更短時間內付款的要求。收入確認的時間可能與向客户開具發票的時間不同，本集團一般不會提供重要的融資條款。應收賬款指當本集團已履行其履約責任並享有無條件對價權利時，在開具發票前已開具發票的金額及確認的收入。
預收款項 與年底未履行的履約義務有關。本集團根據已簽署認購協議所規定的付款條款向客户開具發票，付款條款一般由數月至一年不等。本集團 將於確認收入前收到的客户預付款計入S集團合併資產負債表的其他應付賬款及應計項目。截至2019年12月31日止年度，客户就交易商認購及上市服務的預付款餘額人民幣8.45億元已完全確認為收入(2018年：人民幣8.987億元)。
| (Bb) | 收入成本 |
收入成本主要包括支付給業務合作伙伴的費用、直接服務成本、融資成本、與貸款便利化服務相關的佣金、汽車銷售成本和營業税以及相關附加費。
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| 2. | 重要會計政策摘要(續) |
| (抄送) | 銷售和管理費用 |
銷售和行政費用主要包括銷售和營銷人員和行政人員的工資和福利、銷售和營銷費用、股份薪酬費用、資產折舊和攤銷、應收賬款和其他應收賬款的壞賬準備、應收賬款的信用損失準備和日常運營的其他費用。
廣告支出計入已發生費用，計入銷售和行政費用。截至2017年12月31日、2018年和2019年12月31日止年度的廣告總支出分別為人民幣6.317億元、人民幣6.313億元和人民幣9.566億元。
| (Dd) | 產品開發費用 |
產品開發費用主要包括與開發和增強S集團網站上的服務產品、移動應用程序和相關軟件相關的人員相關的員工成本。本集團於發生時將該等成本確認為開支，除非該等成本產生重大額外功能，而在此情況下，該等成本會被資本化。
| (EE) | 基於股份的薪酬 |
S集團以股份為基礎的獎勵主要包括購股權和限制性股份單位(RSU？)。根據ASC 718節股票補償，授予員工的股票獎勵在授予日按公允價值計量，並在必要的服務期內確認(I)如果不需要歸屬條件，則在授予日立即確認基於股份的補償支出 ，或(Ii)使用分級歸屬方法，扣除估計沒收。
所有 以權益工具交換貨物或服務的交易，均根據所收到代價的公允價值或已發行權益工具的公允價值(以較可靠的可計量者為準)入賬。
如以股份為基礎的獎勵於授出日期後被修訂，額外補償開支將於經修訂權益工具的公允價值較緊接修訂前的原始權益工具的公允價值超出 的數額確認。額外的補償費用將在修改之日立即確認，或在剩餘的必要服務期內確認，具體取決於裁決的歸屬狀態。
本集團在獨立第三方估值公司的協助下確定股票期權的公允價值 。運用二叉樹期權定價模型確定股票期權的公允價值。首次公開發行後授予的RSU的公允價值將是授予日上市股票的價格 。
本集團在獨立第三方估值公司的協助下，釐定其附屬公司授出的購股權的公允價值。在確定股票期權公允價值時，採用了二項式期權定價模型或貼現現金流模型。宜信還在首次公開發行(IPO)後授予了RSU。此類RSU的公允價值將是授予之日上市交易股票的價格。
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| 2. | 重要會計政策摘要(續) |
| (FF) | 僱員福利-中華人民共和國供款計劃 |
本集團於中國的全職僱員參與一項政府強制供款計劃，根據該計劃，本集團向僱員提供若干退休金、醫療、失業保險、僱員住房公積金及其他福利。中國勞動法規要求該集團根據員工工資的一定百分比向政府繳納這些福利。如果基金沒有足夠的資產向所有員工支付與其當前和過去服務相關的福利，則本集團沒有法律或推定義務要求進一步供款。截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度，該計劃的總開支分別為人民幣3.645億元、人民幣4.243億元及人民幣4.227億元。
| (GG) | 所得税 |
本集團採用資產負債法核算所得税，根據資產負債法，遞延所得税確認為可歸因於現有資產和負債的賬面金額與各自計税基礎之間的差異而產生的未來税項後果。遞延税項資產及負債以制定税率計量，預期適用於預計收回或結算該等暫時性差額的年度的應納税所得額。税率變動對遞延税項的影響在包括頒佈日期在內的期間內確認為收入或支出。 遞延税項資產的估值準備是在資產很可能在可預見的未來無法變現的情況下提供的。
集團採用ASC740-10-25所得税 税金，它規定了財務報表確認和衡量納税申報單中所採取或預期採取的納税頭寸的可能性更大的門檻。它還就取消確認所得税資產和負債、當期和遞延所得税資產和負債的分類、與税務頭寸相關的利息和罰款的會計處理、中期所得税的會計處理和所得税披露提供指導。截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度，本集團並無重大未確認不確定税務狀況或任何與未確認税務優惠相關的未確認負債、利息或罰款。
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| 2. | 重要會計政策摘要(續) |
| (HH) | 租契 |
本集團從2019年1月1日起通過了ASU編號2016-02，租賃(主題842)(ASU 2016-02)，對截至2019年1月1日尚未完成的合同應用修改後的追溯方法，比較信息不進行調整 ，並繼續按照歷史會計準則報告。這對收養時的留存收益沒有影響。
本集團已選擇於採納時採用一攬子實際權宜之計，讓本集團(1)不會重新評估任何到期或現有合約是否為租約或包含租約，(2)不會重新評估任何 到期或現有租約的租約類別，及(3)不會重新評估任何現有租約的初步直接成本。該公司還選擇對所有租期為12個月或以下的合同使用短期租約確認豁免。
本集團釐定一項安排是否為租約，並於 開始時決定租約的類別為營運或融資。使用權(ROU？)資產及租賃負債按租賃期內租賃付款的現值確認。由於S集團租約並無提供隱含利率，本集團在釐定租賃付款現值時，根據開始日期所掌握的資料估計其遞增借款利率。增量借款利率估計為在類似條款和付款的抵押基礎上以及在租賃資產所在的經濟環境下接近利率。
ROU資產還包括在租賃開始之前支付的任何租賃款項，不包括租賃獎勵和初始直接成本(如果有)。租賃條款可包括在合理確定本集團將行使該選擇權時延長或終止租約的選項。租賃費用在租賃期內以直線法確認。
採納後，本集團於2019年1月1日確認營運租賃之淨資產為人民幣1.964億元，租賃負債總額(包括流動及非流動)為人民幣1.846億元。
| (Ii) | 政府撥款 |
在有合理保證將收到贈款且所有附加條件都將得到遵守的情況下，才會確認政府贈款。如果贈款與支出項目有關，則在其打算補償的相關費用的支出期間，按系統確認為收入。如果贈款與一項資產有關，則在相關資產的預期使用年限內確認為等額收入。
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| 2. | 重要會計政策摘要(續) |
| (JJ) | 每股收益 |
每股基本收益的計算方法是將普通股股東應佔淨虧損除以本年度已發行普通股的加權平均數。
如果潛在普通股的影響是攤薄的，普通股每股攤薄收益的計算方法是將本年度普通股股東應佔淨虧損除以本年度已發行普通股和潛在普通股的加權平均數。本公司的潛在普通股包括行使購股權和RSU時可發行的增發普通股，以及可轉換債務的轉換。
此外，為了計算基本每股收益和稀釋後每股收益，進行了以下調整：
為了計算基本每股收益，宜信S應佔易車控股有限公司的淨收益/(虧損)採用兩級法，即在宜信進行首次公開募股之前，將宜信S應佔淨收益/(虧損)分配給宜信發行的各類參與 股份，包括已發行普通股和可贖回可轉換優先股。
為了計算每股攤薄收益，對宜信的潛在可發行股份，即(I)宜信首次公開招股前的可贖回可轉換優先股，以及(Ii)宜信授予的購股權和RSU進行攤薄影響評估。如果影響被認為是攤薄的，稀釋後的每股收益將進行調整。
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(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 3. | 最近的會計聲明 |
2016年6月，FASB發佈了ASU第2016-13號《金融工具》《信貸損失》(主題326) ，並進一步發佈了幾項後續修訂和更新，統稱為ASC 326。ASC 326引入了一種新的預期信用損失模型，用於衡量某些金融工具的信用損失， 不同於當前的已發生損失模型。本指導意見適用於自2019年12月15日之後開始的財政年度和這些財政年度內的過渡期。本集團將於2020年1月1日起採用ASC 326，採用經修訂的追溯方法，累積效果為最初採用最初應用之日確認的指引。本集團注意到，新指引將主要影響應收賬款融資、應收賬款和擔保負債方面的信貸損失。採用ASC 326對累計赤字期初餘額的累計影響不大於人民幣30000000元。
2018年8月，FASB發佈了ASU第2018-13號，公允價值計量(主題820)：披露框架 對公允價值計量的披露要求(ASU 2018-13)進行了修改，取消、增加和修改了公允價值計量的某些披露要求。根據指引，本集團將被要求披露為第3級公允價值計量制定重大不可觀察投入所使用的範圍和加權平均值。該指南適用於所有實體在2019年12月15日之後開始的財政年度以及這些財政年度內的過渡期。允許及早領養。可以是整個標準，也可以只是取消或修改要求的條款。集團將於2020年1月1日起採用新標準。
2017年1月，FASB發佈了ASU 2017-04號，簡化了商譽減值測試。該指引取消了商譽減值測試的第二步，該測試要求進行假設的收購價格分配。商譽減值將是報告單位S的賬面價值超過其公允價值的金額，但不超過商譽的賬面價值。該指南應在2019年12月15日之後開始的年度或任何中期商譽減值測試中前瞻性地採用。允許提前採用在2017年1月1日之後的測試日期進行的中期或年度商譽減值測試。該集團將於2020年1月1日起採用新標準。
F-40
比特汽車控股有限公司
合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 4. | 風險集中 |
| (a) | 客户集中度 |
在截至2017年12月31日、2018年和2019年12月31日的年度內，沒有客户分別佔總收入的10%以上。
| (b) | 信用風險集中 |
可能令本集團承受重大信貸風險的金融工具主要包括現金及現金等價物、限制性現金、應收賬款及融資應收賬款。
於2017年12月31日、2018年12月31日及2019年12月31日，S集團的現金及現金等價物及限制性現金基本上全部由位於香港及中國的主要金融機構持有，管理層認為該等機構具有高信貸質素。根據2007年生效的新破產法，中國的一家銀行可能會破產。倘若持有本集團S存款的其中一家銀行破產，則不太可能要求全數向其存款銀行索償，因為根據中國法律，該銀行不太可能被歸類為有擔保債權人。
應收賬款及融資應收賬款通常為無抵押或以汽車作抵押以進行融資租賃，並來自受信貸風險影響的中國客户所賺取的收入。本集團對其客户進行的信用評估及其對未償還餘額的持續監測過程降低了風險。本集團為估計信貸損失保留準備金，而該等損失一般在其預期之內。
本集團亦因投資按公允價值計量的可換股票據而面臨信貸風險。報告期末的最大風險敞口為投資的賬面價值。
此外，本集團在提供貸款便利服務時面臨信貸風險，即本集團有責任在客户發生某些特定違約事件時購買相關貸款。
| (c) | 利率風險 |
S集團利率風險源於S集團借款。以浮動利率取得的借款使本集團面臨現金流動利率風險，而以浮動利率持有的現金部分抵銷了該風險。
| (d) | 流動性風險 |
本集團的目標是保持足夠的現金和現金等價物。由於相關業務的動態性質， 集團的政策是持續監察S集團的流動資金風險，並維持充足的現金及現金等價物以滿足S集團的流動資金需求。
於資產負債表日的剩餘合約到期日(或在沒有固定到期日的情況下金融負債最早到期日期)主要包括S集團的現金及現金等價物、限制性現金、應收賬款、應收票據、應收票據、可轉換票據投資及其他金融資產等金融資產； 借款、資產證券化債務、應付賬款、應付票據、可轉換債務、擔保負債及其他金融負債等金融負債；以及基於合約未貼現現金流量的經營租賃承諾。
F-41
比特汽車控股有限公司
合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 4. | 風險集中(續) |
| (e) | 外幣匯率風險 |
自2010年6月以來，人民幣兑美元匯率一直在波動，有時波動幅度很大，而且出人意料。很難預測未來市場力量或中國或美國政府的政策會如何影響人民幣對美元的匯率。
| (f) | 貨幣可兑換風險 |
S集團幾乎所有業務均以人民幣進行交易，而人民幣不能自由兑換成外幣。在中國，法律規定外匯交易只能由經授權的金融機構按照人民S中國銀行(中國人民銀行)制定的匯率進行。本集團在中國以人民幣以外貨幣進行的匯款必須經由中國人民銀行或其他中國外匯監管機構處理，並需要若干證明文件才能進行匯款。
| (g) | 其他財務風險 |
臨近2019年底，本集團發現在發佈若干法規後，其面臨更嚴格的監管環境，如果不採取適當行動，這些法規可能會對其貸款便利化服務產生不利影響。對此，專家組已開始採取若干行動來解決這一問題。管理層已評估此等行動對本集團的財務影響極有可能不會太大 ，並不認為在遵守新法規的過程中財務資源可能會大量外流。管理層將繼續評估這些法規對其業務的財務影響。
F-42
比特汽車控股有限公司
合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 5. | 重大股權交易和收購 |
收購Target Net(北京)科技有限公司(Target Net？)的額外權益
於二零一六年十二月三十一日，本集團持有Target Net的51%股權，Target Net是一家總部設於中國的非上市實體，涉及提供互聯網信息分發服務。二零一七年十月，Target Net以總代價人民幣3,630萬元購回一名非控股股東持有的股權，令本集團S持有Target Net的權益增至74.8%。這被認為是一項股權交易，回購的非控股權益超過對價的部分計入股權。
收購KKC控股有限公司(KKC？)的額外權益
於二零一六年十二月三十一日，本集團於中國非上市實體KKC持有49.7%普通股及按完全攤薄基準持有約74.8%普通股，KKC已合併為本集團附屬公司。集團收購KKC以擴大其二手車業務。
於2017年5月，本集團以總代價人民幣1320萬元向非控股股東收購KKC之剩餘股權，令本集團於KKC之S所有權權益增至100%。該交易被視為股權交易，支付的代價與非控股權益的賬面金額之間的差額在權益中入賬。
收購北京新創互動廣告有限公司(新創)
於二零一六年十二月三十一日，本集團持有新創的30%股權，新創為一家於中國境內從事互聯網數碼營銷服務的非上市實體。2017年1月，本集團額外收購了30%的股權，使其所有權權益增至60%。交易完成後，新創被合併為S集團子公司之一CIG的子公司。集團收購新創以拓展其數碼營銷解決方案業務。
這筆交易被視為ASC 805業務合併項下的一步收購。因重估先前持有的股權而產生的階段性收購收益人民幣36,300,000元，已在綜合綜合收益/虧損表的投資收益/虧損中確認。
收購鑫創的總收購代價為人民幣1.056億元，包括承諾於其後兩年按比例購買剩餘40%股權的負債人民幣63.6百萬元。2017年10月，對原購股協議進行了修改，以終止承諾。該交易被視為股權交易，於修訂日期的負債與非控股權益的賬面金額之間的差額在權益中入賬。
2019年1月，為更好地增強本集團與新創的協同效應，本集團以總代價人民幣1.24億元從非控股股東手中收購了新創的剩餘股權，使S集團於新創的股權增至100%。該交易被視為股權交易，支付的代價與非控股權益的賬面金額之間的差額在權益中入賬。
F-43
比特汽車控股有限公司
合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 5. | 重大股權交易和收購(續) |
收購京正固控股有限公司(JZG？)
截至2017年12月31日及2018年12月31日，本集團持有JZG的50%股權，JZG是一家總部位於香港的非上市實體，從事汽車估價和檢驗服務 。
於2019年1月，本集團以總代價人民幣6860萬元收購額外股權，並將其股權增至59.5%。交易完成後，JZG被合併為本集團的附屬公司。本集團收購JZG以擴展其廣告及訂閲業務。
這筆交易被認為是根據ASC 805業務合併進行的一次階段性收購。因重估先前持有的股權而產生的階段性收購收益人民幣122.6百萬元，已在綜合全面收益/(虧損)表的投資收益/(虧損)中確認。
F-44
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合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 5. | 重大股權交易和收購(續) |
其他收購
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度，本集團以總收購代價人民幣2,650萬元、零及人民幣7,500,000元收購其他被收購公司的股權。
下表彙總了截至收購日期的可確認資產和負債的公允價值：
| 收購時確認的公允價值 | ||||||||||||
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||
| 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | ||||||||||
| 現金和現金等價物 |
23,072 | | 14,106 | |||||||||
| 財產、廠房和設備、淨值 |
292 | | 2,847 | |||||||||
| 無形資產，淨額 |
60,684 | | 45,098 | |||||||||
| 其他資產 |
61,142 | | 44,596 | |||||||||
| 流動負債 |
(59,867 | ) | | (111,781 | ) | |||||||
| 遞延税項負債 |
(15,171 | ) | | (9,525 | ) | |||||||
| 收購前的非控股權益 |
| | 10,076 | |||||||||
|
|
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|
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|||||||
| 淨資產 |
70,152 | | (4,583 | ) | ||||||||
| 非控制性權益 |
| | (116,683 | ) | ||||||||
| 強制可贖回的非控制性權益 |
(63,569 | ) | | | ||||||||
| 收購產生的商譽 |
103,136 | | 300,332 | |||||||||
|
|
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|
|
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|||||||
| 總計 |
109,719 | | 179,066 | |||||||||
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| 現金對價 |
68,480 | | 7,500 | |||||||||
| 非現金對價 |
| 68,632 | ||||||||||
| 以前持有的股權的公允價值 |
41,239 | | 102,934 | |||||||||
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|||||||
| 總對價 |
109,719 | | 179,066 | |||||||||
|
|
|
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|||||||
這一商譽代表了收購產生的預期協同效應。員工的知識和專業知識 密不可分。因此，它不符合ASC 350？無形資產、商譽和其他無形資產的確認標準。已確認的商譽預計均不能在所得税中扣除。 收購產生的無形資產包括客户關係、軟件和品牌名稱。估計的使用壽命載於附註2(P)。
非控股權益已於收購日按公允價值確認。
自收購日期以來的經營業績或被收購方的預計經營業績均未予列報，原因是 該等業務合併的影響(不論個別或整體)對本集團S的綜合經營業績並無重大影響。
F-45
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合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 6. | 受限現金 |
截至2018年12月31日和2019年12月31日的限制性現金構成如下：
| 2018 | 2019 | |||||||
| 人民幣 | 人民幣 | |||||||
| 為銀行借款質押的定期存款 |
3,869,699 | 1,561,907 | ||||||
| 資產證券化債務質押的現金存款 |
371,042 | 142,986 | ||||||
| 保證金 |
537,288 | 1,370,348 | ||||||
| 為鈔票質押的現金 |
12,370 | 7,600 | ||||||
| 其他 |
| 168,403 | ||||||
|
|
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|
|
|||||
| 4,790,399 | 3,251,244 | |||||||
|
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| 7. | 應收賬款淨額 |
截至2018年12月31日和2019年12月31日的應收賬款淨額如下：
| 2018 | 2019 | |||||||
| 人民幣 | 人民幣 | |||||||
| 應收賬款 |
4,371,898 | 4,214,787 | ||||||
| 減去：壞賬準備 |
(481,186 | ) | (422,146 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 3,890,712 | 3,792,641 | |||||||
|
|
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截至2019年12月31日，賬面價值為人民幣4.221億元(2018年：人民幣4.812億元)的應收賬款已計提減值準備並已足額撥備。壞賬準備的變動情況如下：
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||
| 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | ||||||||||
| 截至1月1日的餘額 |
100,040 | 252,905 | 481,186 | |||||||||
| 按年收費 |
152,865 | 228,281 | 354,017 | |||||||||
| 核銷本年度 |
| | (413,057 | ) | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 截至12月31日的餘額 |
252,905 | 481,186 | 422,146 | |||||||||
|
|
|
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F-46
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合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 8. | 預付款和其他應收款 |
截至2018年12月31日和2019年12月31日的預付款和其他應收款構成如下：
| 2018 | 2019 | |||||||
| 人民幣 | 人民幣 | |||||||
| 支付給第三方的預付費用和墊款 |
98,956 | 82,415 | ||||||
| 存款 |
235,662 | 403,662 | ||||||
| 增值税及其他應收税金 |
596,494 | 619,484 | ||||||
| 應收利息 |
64,066 | 19,068 | ||||||
| 借給第三方的貸款 |
325,057 | 206,074 | ||||||
| 第三方其他應收款 |
414,209 | 287,373 | ||||||
| 被確認為根據擔保付款的結果的貸款 |
29,060 | 435,293 | ||||||
| 處置資產的其他應收款 |
104,357 | 157,459 | ||||||
| 其他 |
176,530 | 167,246 | ||||||
| 減去：其他應收款減值準備 |
(5,092 | ) | (157,350 | ) | ||||
|
|
|
|
|
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| 2,039,299 | 2,220,724 | |||||||
|
|
|
|
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F-47
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合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 9. | 對股權被投資人的投資 |
S集團對股權投資人的投資包括：
| 沒有投資的 容易確定的 公允價值 |
權益 方法 |
總計 | ||||||||||
| 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | ||||||||||
| 截至2017年1月1日的餘額 |
1,260,776 | 186,696 | 1,447,472 | |||||||||
| 加法 |
34,737 | 103,472 | 138,209 | |||||||||
| 股權被投資人的損失份額 |
| (50,643 | ) | (50,643 | ) | |||||||
| 減去：處置和轉移 |
(14,623 | ) | (126,512 | ) | (141,135 | ) | ||||||
| 減去：減值損失 |
(143,974 | ) | (21,223 | ) | (165,197 | ) | ||||||
| 外幣折算調整 |
(44,836 | ) | 326 | (44,510 | ) | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 截至2017年12月31日的餘額 |
1,092,080 | 92,116 | 1,184,196 | |||||||||
| 加法 |
60,336 | 713,527 | 773,863 | |||||||||
| 股權被投資人的虧損份額和其他綜合收益 |
| (57,923 | ) | (57,923 | ) | |||||||
| 減去：處置和轉移 |
(6,000 | ) | (2,859 | ) | (8,859 | ) | ||||||
| 減去：減值損失 |
(17,040 | ) | (17,589 | ) | (34,629 | ) | ||||||
| 轉讓被投資人股權損失的進一步份額 |
| 20,465 | 20,465 | |||||||||
| 外幣折算調整 |
30,665 | (607 | ) | 30,058 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 截至2018年12月31日的餘額 |
1,160,041 | 747,130 | 1,907,171 | |||||||||
| 加法 |
171,762 | 48,000 | 219,762 | |||||||||
| 股權被投資人的損失份額 |
| (57,725 | ) | (57,725 | ) | |||||||
| 減去：減值損失 |
(151,257 | ) | (16,386 | ) | (167,643 | ) | ||||||
| 外幣折算調整 |
10,029 | 1,209 | 11,238 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 截至2019年12月31日的餘額 |
1,190,575 | 722,228 | 1,912,803 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
公允價值不能輕易確定的投資
截至2018年12月31日及2019年12月31日，S集團投資的賬面價值分別為人民幣11.6億元及人民幣11.9億元。不具有易於確定的公允價值的投資按成本減去減值(如果有的話)，加上或減去因同一發行人相同或類似投資的有序交易中可觀察到的價格變化而產生的變化。截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度，本集團分別向多家民營公司分別投資人民幣3,470萬元、人民幣6,030萬元及人民幣17,180萬元，這些投資分別入賬為無法輕易釐定公允價值的投資，管理層相信該等投資將於未來年度與S集團業務產生未來的經營協同效應。
F-48
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截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 9. | 對股權被投資人的投資(續) |
權益法
於2018年及2019年12月31日，按權益法入賬的集團S投資的賬面價值分別為人民幣7.471億元及人民幣7.222億元。本集團採用權益法核算其於普通股或實質普通股的權益投資，該等權益投資對其有重大影響但並不擁有多數股權或其他控制。截至2017年12月31日止年度，本集團出售按權益法入賬的若干投資，並錄得出售收益人民幣4,360萬元，在綜合全面收益/(虧損)表的投資收益/(虧損)中確認。
截至2018年12月31日，S集團應佔其一家股權投資公司的虧損超過了其在該股權投資公司的權益，本集團繼續確認進一步虧損人民幣2,050萬元。
根據S-X法規第4-08條的規定，按照權益法核算的S集團股權投資的簡明財務信息彙總如下：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||
| 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | ||||||||||
| 收入 |
80,095 | 733,295 | 2,446,639 | |||||||||
| 毛利 |
4,981 | 222,209 | 184,074 | |||||||||
| (虧損)/營業收入 |
(133,910 | ) | 14,779 | (222,317 | ) | |||||||
| 淨(虧損)/收入 |
(133,207 | ) | 13,249 | (222,401 | ) | |||||||
| 權益法被投資人應佔淨(虧損)/收益 |
(129,223 | ) | 14,859 | (221,890 | ) | |||||||
| 截至12月31日， | ||||||||
| 2018 | 2019 | |||||||
| 人民幣 | 人民幣 | |||||||
| 流動資產 |
1,663,913 | 1,141,747 | ||||||
| 非流動資產 |
1,754,208 | 2,316,162 | ||||||
| 流動負債 |
566,156 | 592,976 | ||||||
| 非流動負債 |
9,565 | 14,416 | ||||||
| 非控制性權益 |
(10,076 | ) | 4,619 | |||||
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(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 10. | 可轉換票據的投資 |
以可轉換票據形式持有的重大投資
2018年6月13日，宜信與裕盛控股有限公司(裕盛控股)以認購可換股票據的方式訂立了宜信與裕盛控股有限公司(裕盛控股)以認購可換股票據的方式投資裕盛的可轉換票據購買協議、業務合作協議及框架協議。
根據可換股票據購買協議，裕盛同意向宜信發行本金為260.00,000,000美元的20年期無息可換股票據，代價為(I)根據業務合作協議條款向裕盛及/或其聯營公司提供合作，及(Ii)現金代價21,000,000美元。可轉換票據為免息票據，可轉換為A系列Pre-A優先股，轉換價為20.00美元。本集團已選擇使用公允價值選擇權對可轉換票據的投資進行 核算，截至2018年12月31日，可轉換票據投資總額為人民幣17.9億元。
根據業務合作協議，易鑫應向宇盛和/或其關聯公司提供合作，合作期限為自業務合作協議之日起20年。為免生疑問，與此類 合作相關的行為包括：(I)易鑫應向裕盛和/或其關聯公司提供與二手汽車交易業務相關的一定交通支持；(Ii)宜信應非獨家地向裕盛和/或其關聯公司提供某些汽車數據庫相關服務；及(Iii)易鑫不得從事、投資、擁有、管理、營運或協助可能與二手汽車交易業務構成競爭的業務 ，直至易鑫按折算及完全攤薄的基準持有宇晟少於10%的股權為止，兩者以較早者為準。有關詳細信息，請參閲附註21。
根據框架協議，宇盛同意直接或透過其聯屬公司向宜信購買與宇盛二手汽車交易業務有關的若干固定資產及無形資產，收購總價為2,100萬美元。
2019年11月，易鑫以4300萬美元的現金對價認購了宇晟發行的另一張可轉換票據，以進一步 加強與宇晟在二手汽車業務上的合作關係。
F-50
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截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 11. | 財產、廠房和設備、淨值 |
截至2018年12月31日和2019年12月31日的財產、廠房和設備淨額如下：
| 2018 | 2019 | |||||||
| 人民幣 | 人民幣 | |||||||
| 計算機和服務器 |
175,285 | 202,737 | ||||||
| 集團使用的汽車 |
42,101 | 44,862 | ||||||
| 用於經營租賃的汽車 |
417,793 | 56,282 | ||||||
| 傢俱和固定裝置 |
17,904 | 20,952 | ||||||
| 租賃權改進 |
71,490 | 67,261 | ||||||
| 建房 |
| 27,380 | ||||||
| 減去：累計折舊 |
(275,186 | ) | (214,080 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 賬面淨值 |
449,387 | 205,394 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度確認的折舊支出分別為人民幣1.853億元、人民幣2.558億元及人民幣8840萬元。
F-51
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合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 12. | 無形資產，淨額 |
截至2018年12月31日和2019年12月31日的無形資產淨值如下：
| 截至2018年12月31日 | ||||||||||||||||
| 總運載量 金額 |
累計 攤銷 |
減損 金額 |
淨載運 金額 |
|||||||||||||
| 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | |||||||||||||
| 購買的軟件 |
58,110 | (27,956 | ) | | 30,154 | |||||||||||
| 數字化銷售輔助系統 |
25,430 | (18,013 | ) | | 7,417 | |||||||||||
| 商標和終身會員制 |
13,095 | (721 | ) | | 12,374 | |||||||||||
| 域名 |
25,399 | (10,970 | ) | | 14,429 | |||||||||||
| 客户關係 |
180,610 | (82,244 | ) | | 98,366 | |||||||||||
| 品牌名稱 |
3,630 | (1,012 | ) | | 2,618 | |||||||||||
| 商務合作 |
3,447,689 | (2,391,469 | ) | (254,873 | ) | 801,347 | ||||||||||
| 其他 |
39,113 | (8,877 | ) | | 30,236 | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 3,793,076 | (2,541,262 | ) | (254,873 | ) | 996,941 | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 截至2019年12月31日 | ||||||||||||||||
| 總運載量 金額 |
累計 攤銷 |
減損 金額 |
淨載運 金額 |
|||||||||||||
| 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | |||||||||||||
| 購買的軟件 |
65,800 | (33,821 | ) | | 31,979 | |||||||||||
| 數字化銷售輔助系統 |
25,430 | (20,556 | ) | | 4,874 | |||||||||||
| 商標和終身會員制 |
13,260 | (1,190 | ) | | 12,070 | |||||||||||
| 域名 |
25,399 | (13,510 | ) | | 11,889 | |||||||||||
| 客户關係 |
180,610 | (101,139 | ) | | 79,471 | |||||||||||
| 品牌名稱 |
15,530 | (2,440 | ) | | 13,090 | |||||||||||
| 數據庫 |
26,200 | (2,620 | ) | 23,580 | ||||||||||||
| 商務合作 |
3,447,689 | (3,021,349 | ) | (254,873 | ) | 171,467 | ||||||||||
| 其他 |
46,118 | (12,789 | ) | | 33,329 | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 3,846,036 | (3,209,414 | ) | (254,873 | ) | 381,749 | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度的攤銷費用分別為人民幣6.886億元、人民幣6.938億元及人民幣6.71億元。
在接下來的五個會計年度中，估計每年的攤銷費用合計如下：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||||||||||
| 2020 | 2021 | 2022 | 2023 | 2024 | ||||||||||||||||
| 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | ||||||||||||||||
| 攤銷費用 |
206,873 | 26,426 | 22,362 | 20,818 | 19,988 | |||||||||||||||
F-52
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合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 13. | 商譽 |
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||
| 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | ||||||||||
| 截至1月1日的餘額 |
444,933 | 543,655 | 532,130 | |||||||||
| 收購附屬公司 |
103,136 | | 329,424 | |||||||||
| 處置 |
(4,326 | ) | (11,585 | ) | | |||||||
| 外匯差價 |
(88 | ) | 60 | 29 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 截至12月31日的餘額 |
543,655 | 532,130 | 861,583 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
本集團S商譽減值乃於報告單位層面進行測試，即廣告及訂閲業務、交易服務業務及數碼營銷解決方案業務。截至2019年12月31日，各報告單位的公允價值均超過其賬面價值，沒有報告單位存在減值測試失敗的風險。因此，未確認任何減值費用。
| 截至2018年12月31日 | ||||||||||||||||
| 廣告和 訂閲 業務 |
交易記錄 服務業 |
數字營銷 解決方案 |
總計 | |||||||||||||
| 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | |||||||||||||
| 商譽 |
327,754 | 105,131 | 99,245 | 532,130 | ||||||||||||
| 截至2019年12月31日 | ||||||||||||||||
| 廣告和 訂閲 業務 |
交易記錄 服務業 |
數字營銷 解決方案 |
總計 | |||||||||||||
| 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | |||||||||||||
| 商譽 |
656,678 | 105,631 | 99,274 | 861,583 | ||||||||||||
F-53
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截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 14. | 租契 |
本集團S經營租賃主要涉及寫字樓，截至2019年12月31日止年度並無作為承租人的融資租賃。
截至2019年12月31日，S集團經營租賃的加權平均剩餘租期為2.1年，加權平均 貼現率為5.9%。
截至2019年12月31日止年度的經營租賃成本為人民幣1.099億元，其中不包括短期合同成本。截至2019年12月31日止年度的短期租賃合同成本為人民幣5390萬元。與經營租賃相關的補充現金流量信息如下：
| 2019 | ||||
| 人民幣 | ||||
| 經營租賃的現金支付 |
156,323 | |||
| 以經營租賃負債換取的淨收益資產 |
46,007 | |||
截至2019年12月31日，經營租賃項下的未來租賃付款如下：
| 運營中 租契 |
||||
| 人民幣 | ||||
| 截至十二月三十一日止的年度： |
||||
| 2020 |
44,933 | |||
| 2021 |
16,535 | |||
| 2022 |
8,685 | |||
| 2023 |
3,953 | |||
| 2024 |
177 | |||
| 此後 |
14 | |||
|
|
|
|||
| 未來租賃支付總額 |
74,297 | |||
| 減去：推定利息 |
(4,873 | ) | ||
|
|
|
|||
| 租賃負債餘額合計 |
69,424 | |||
|
|
|
|||
在採用附註2(Hh)所述的新租賃會計準則之前，截至2018年12月31日的經營租賃項下的未來租賃付款如下：
| 2018 | ||||
| 人民幣 | ||||
| 一年內 |
119,501 | |||
| 一年後但不超過五年 |
152,273 | |||
| 晚於五年 |
5,961 | |||
|
|
|
|||
| 277,735 | ||||
|
|
|
|||
截至2017年12月31日及2018年12月31日止年度，本集團根據經營租賃 產生的租金開支分別為人民幣1.366億元及人民幣1.491億元。
截至2019年12月31日，尚未開始 的額外運營租賃無關緊要。
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截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 15. | 財務應收賬款淨額 |
集團為個人客户和汽車經銷商提供汽車融資租賃服務。截至2018年12月31日和2019年12月31日的財務應收賬款詳細信息如下：
| 2018 | 2019 | |||||||
| 人民幣 | 人民幣 | |||||||
| 應收金融賬款，毛額 |
||||||||
| -一年內 |
22,661,850 | 19,465,688 | ||||||
| -一年後，但不超過五年 |
22,047,127 | 12,689,412 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 44,708,977 | 32,155,100 | |||||||
| 非勞動所得財務收入 |
(7,481,088 | ) | (4,598,908 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 37,227,889 | 27,556,192 | |||||||
| 信貸損失準備 |
(350,816 | ) | (566,398 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 財務應收賬款淨額 |
36,877,073 | 26,989,794 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
應收賬款賬齡分析如下：
| 2018 | 2019 | |||||||
| 人民幣 | 人民幣 | |||||||
| 未逾期 |
35,788,625 | 25,068,164 | ||||||
| 逾期 |
||||||||
| -最多3個月 |
1,027,691 | 1,816,830 | ||||||
| -超過3個月 |
411,573 | 671,198 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 37,227,889 | 27,556,192 | |||||||
| 信貸損失準備 |
(350,816 | ) | (566,398 | ) | ||||
| 財務應收賬款淨額 |
36,877,073 | 26,989,794 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
關聯方於截至2018年及2019年12月31日止年度的應收財務賬款分別為人民幣1.059億元及人民幣2770萬元，按關聯方應收賬款列示。
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截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 15. | 應收金融賬款淨額(續) |
管理層根據其歷史經驗和各種其他被認為合理的假設，包括無法收回的合同的估計損失百分比、逾期餘額的歷史轉移模式、通過催收努力收集的其他信息和一般經濟狀況，對應收賬款的信貸損失準備進行集體評估。管理層在每個資產負債表日重新評估撥備。截至2017年12月31日、2018年12月31日和2019年12月31日，信貸損失準備分別為1.342億元、3.508億元和5.664億元。信貸損失準備的變動情況如下：
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||
| 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | ||||||||||
| 截至1月1日的餘額 |
22,486 | 134,169 | 350,816 | |||||||||
| 按年收費 |
196,320 | 528,824 | 871,231 | |||||||||
| 本年度減值沖銷 |
| (9,851 | ) | (8,567 | ) | |||||||
| 核銷本年度 |
(84,637 | ) | (312,177 | ) | (655,649 | ) | ||||||
| 收回已核銷的應收賬款 |
| 9,851 | 8,567 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 截至12月31日的餘額 |
134,169 | 350,816 | 566,398 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
本集團將來自消費者的應收財務賬款證券化，方法是將該等資產轉移至以資產為抵押的證券化工具。證券化工具通常向第三方投資者發行以轉讓資產為抵押的優先部分債務證券，以及向本集團發行附屬部分債務證券。截至2018年和2019年12月31日，轉至證券化工具的融資抵押應收賬款分別為人民幣162億元和人民幣101.4億元。詳情請參閲注2(S)。本集團亦以S集團若干財務應收賬款的現金收益作為向金融機構借款的擔保。截至2018年12月31日和2019年12月31日，以金融機構借款為抵押的金融應收賬款分別為88.4億元和95億元。
| 16. | 其他非流動資產 |
| 2018 | 2019 | |||||||
| 人民幣 | 人民幣 | |||||||
| 汽車提前還款 |
149,215 | 10,957 | ||||||
| 為未來租賃而購買的汽車 |
359,760 | 31,532 | ||||||
| 屬性不可用 |
| 422,207 | ||||||
| 貸款便利化服務的長期應收賬款 |
53,973 | 373,711 | ||||||
| 從融資租賃客户那裏收取的汽車 |
| 323,351 | ||||||
| 長期預付費用 |
74,113 | 13,059 | ||||||
| 存款及其他 |
527,966 | 252,025 | ||||||
| 減去：從融資租賃客户收取的汽車減值準備 |
| (104,761 | ) | |||||
|
|
|
|
|
|||||
| 1,165,027 | 1,322,081 | |||||||
|
|
|
|
|
|||||
F-56
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合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 17. | 借款 |
S集團短期借款指一年內應付或即期應付的借款。
2019年，本集團與位於中國的部分商業銀行簽訂循環信貸額度協議。截至2019年12月31日，循環信貸總額度為人民幣14.7億元(2018年：人民幣5.123億元)，自各自協議日期起一年內可用。沒有與信貸額度的未使用部分相關的承諾費。主要循環信貸額度由本公司或本集團內其他實體提供擔保。
截至2018年12月31日和2019年12月31日，未償還借款的加權平均利率分別約為6.5%和7.0%。
截至2019年12月31日， 借款將按以下時間表到期：
| 1年內 | 1至2年 | 2至3年 | 3至4年 | 4至5年 | ||||||||||||||||
| 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | ||||||||||||||||
| 本金金額 |
10,888,194 | 1,918,274 | 240,538 | 23,200 | 23,200 | |||||||||||||||
| 18. | 資產證券化債務 |
截至2018年12月31日和2019年12月31日，資產證券化證券分別為137.9億元和73.7億元， 。截至2018年和2019年12月31日，未償還資產支持證券化債務的加權平均利率約為8.1%和6.9%。截至2018年和2019年12月31日止年度確認的利息費用分別為人民幣9.674億元和人民幣8.063億元。
自2019年12月31日起， 資產證券化債務將按以下時間表到期：
| 1年內 | 1至2年 | 2至3年 | 3至4年 | 4至5年 | ||||||||||||||||
| 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | ||||||||||||||||
| 本金金額 |
6,278,472 | 1,173,227 | | | |
| ||||||||||||||
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合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 19. | 擔保責任 |
擔保負債的變動情況如下：
| 2018 | 2019 | |||||||
| 人民幣 | 人民幣 | |||||||
| 截至1月1日的餘額 |
| 107,614 | ||||||
| 新擔保開始時擔保負債的公允價值 |
119,672 | 217,638 | ||||||
| 擔保已結清 |
(9,596 | ) | (82,754 | ) | ||||
| 擔保負債收益 |
(2,462 | ) | (34,782 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 截至12月31日的餘額 |
107,614 | 207,716 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
截至2018年12月31日和2019年12月31日，擔保期限從1年到5年不等。
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截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 20. | 可轉債 |
2016年8月2日，公司向PA Grand Opportunity Limited(PAG)發行了本金總額為1.5億美元的可轉換票據(PAG票據)。債券將於2021年8月1日到期，利息為年息2%，由2017年2月2日起每半年派息一次。
PAG票據可由持有人S選擇轉換為S公司繳足美國存托股份(ADS) 或普通股，初步換股價約為每股美國存托股份23.67美元，代表初步兑換率為每100,000美元PAG票據本金4,224.7671 ADS。
PAG債券的發行成本為18萬美元，並按實際利息方法攤銷至PAG債券到期日。
本公司已根據ASC 470將PAG票據作為單一工具入賬，在綜合財務報表內列為長期債務。PAG債券的價值是以收到的現金來衡量。本公司按年利率計提利息支出。
公司根據ASC對PAG註釋中包含的嵌入式轉換功能進行了評估815-10-15以確定轉換選項是否需要分支。根據ASC 815-10-15-83,轉換選項符合派生函數的定義。但是，作為ASC中規定的範圍例外，PAG 註釋中的轉換選項不是必需的815-10-15-74由於轉換選擇權被視為與實體S自己的股票掛鈎並歸入股東權益，因此符合條件。
由於轉換選項未分成兩部分，公司隨後根據ASC 470-20評估了是否有任何有益的轉換功能(BCF)。由於每股普通股公允價值28.08美元超過承諾日23.67美元的換股價格，本公司通過貸記額外實收資本確認了2,790萬美元(人民幣1.857億元)的BCF。由此產生的2,790萬美元對PAG票據的折讓隨後通過PAG票據期限的綜合全面收益/(虧損)表採用實際利息方法增加到贖回價值中作為利息支出。
公司根據ASC評估PAG附註所載的內嵌或有贖回功能815-15-25-42和ASC 815-15-25-26.或有贖回特徵不需要分開，因為它們被認為與債務託管合同明顯和 密切相關，因為PAG票據不是以大幅折扣發行的，可以按面值出售。
於2017年11月及2019年1月，PAG債券本金金額分別為2,400萬美元及5,000,000美元，分別轉換為本公司1,013,941股及21,123股普通股。轉換後，已轉換的PAG票據餘額及相關未攤銷折讓及發行成本人民幣15850萬元及人民幣340萬元，分別於2017年及2019年入賬為本公司S股東權益。與轉換的PAG票據相關的未攤銷BCF分別為人民幣2,330萬元和人民幣4,000,000元，分別於2017年和2019年即時支出。
2019年5月，本公司在債券的預定到期日 之前回購了未償還的PAG債券本金總額1.255億美元。收購總價1.268億美元，包括票據利息130萬美元，已於2019年5月22日支付結算。隨後，PAG債券被註銷，不再有餘額。與回購的PAG票據相關的未攤銷BCF人民幣7,740萬元，已立即支出。
F-59
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合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 20. | 可轉換債券(續) |
於PAG票據購回前，於截至2017年、2018及2019年12月31日止年度，PAG票據的實際利率為6.5%，確認的利息費用金額分別為人民幣5,380萬元、人民幣4,680萬元及人民幣2,190萬元。
| 21. | 遞延收入 |
| 2018 | 2019 | |||||||
| 人民幣 | 人民幣 | |||||||
| 遞延收入 |
1,609,787 | 1,453,658 | ||||||
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根據業務合作協議，宜信應向裕盛和/或其 關聯公司提供合作，期限為自業務合作協議之日起20年。與裕盛有關的遞延收入達2278百萬美元，於業務合作協議中初步按服務的公允價值確認。截至2018年和2019年12月31日，相關遞延收入的賬面金額分別為人民幣15.1億元和人民幣14.2億元。
| 22. | 其他應付款和應計項目 |
截至2018年12月31日和2019年12月31日的其他應付款和應計項目如下：
| 2018 | 2019 | |||||||
| 人民幣 | 人民幣 | |||||||
| 應計工資總額 |
262,590 | 246,714 | ||||||
| 應計費用 |
78,610 | 95,977 | ||||||
| 來自客户的預付款 |
1,035,090 | 1,052,416 | ||||||
| 其他應付款 |
657,832 | 633,442 | ||||||
| 其他應納税額 |
389,483 | 358,579 | ||||||
| 應付利息 |
236,552 | 146,514 | ||||||
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| 2,660,157 | 2,533,642 | |||||||
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上述餘額不計息，通常按120至150天的期限結算。來自客户的預付款包括於收入確認前從經銷商認購及上市客户收到的金額人民幣8.45億元及人民幣8.641億元，以及於收入確認前租賃客户的金額人民幣1.686億元及人民幣1.529億元，分別於2018年及2019年12月31日止。
F-60
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合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 23. | 可贖回的非控股權益 |
| 2018 | 2019 | |||||||
| 人民幣 | 人民幣 | |||||||
| 截至1月1日的餘額 |
301,953 | 360,010 | ||||||
| 發行本集團S子公司股份 |
30,000 | | ||||||
| 增值為可贖回的非控股權益 |
28,057 | 30,427 | ||||||
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| 360,010 | 390,437 | |||||||
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2017年，本集團的一家子公司向某些第三方投資者發行了具有贖回功能的普通股 。本集團將可贖回的非控制權益分類為夾層權益，並根據美國會計準則第480條記錄贖回價值的增加，以區分負債和股權。非控股權益自發行之日起至最早贖回日期間的贖回價值變動，本集團選擇採用有效的 利息法。
| 24. | 其他收益，淨額 |
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||
| 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | ||||||||||
| 外幣兑換(虧損)/收益 |
(1,721 | ) | (22,103 | ) | 3,546 | |||||||
| 處置財產、廠房和設備以及無形資產的收益，淨額 |
16,430 | 47,309 | 14,911 | |||||||||
| 政府撥款 |
28,946 | 60,449 | 66,050 | |||||||||
| 與宇盛的業務合作安排的其他收入 |
| 48,102 | 109,864 | |||||||||
| 擔保負債收益 |
| 2,462 | 34,782 | |||||||||
| 增值税退税 |
| 71,505 | 82,107 | |||||||||
| 其他 |
(12,079 | ) | (26,610 | ) | (5,478 | ) | ||||||
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| 31,576 | 181,114 | 305,782 | ||||||||||
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本集團自2018年1月1日起採用ASC 606，採用修改後的追溯法。根據ASC 606，增值税在ASC 605項下按淨額而不是毛額列報，增值税退還在截至2018年和2019年12月31日止年度的綜合全面收益/(虧損)表中記為其他收益、淨額而不是收入。
F-61
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截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 25. | 所得税費用 |
開曼羣島
根據開曼羣島的現行法律，本公司及其在開曼羣島註冊成立的子公司無需繳納所得税或資本利得税。此外，開曼羣島不對向 股東支付股息徵收預扣税。
香港
根據香港税法，香港的附屬公司須按16.5%的香港利得税税率繳税，並可就其來自海外的收入豁免繳交 所得税，而香港則不會就股息匯款徵收預扣税。
中華人民共和國
根據《中華人民共和國企業所得税法》(《企業所得税法》)，在中國註冊成立的企業的企業所得税税率為25%。符合高新技術企業(HNTE)和軟件企業(SES)資格的企業可享受優惠的企業所得税税率 。符合HNTE資格的實體在獲得HNTE證書後三年內享受15%的減税税率。 當先前的證書到期時，實體可以重新申請HNTE證書。從歷史上看，集團所有HNTE在之前的證書到期後成功地重新申請了證書 。符合中小企業資格的實體，從第一個盈利年度起享受兩年的企業所得税豁免，隨後減半三年的税率。此外，根據中國相關税務法規，在特定地理區域設立的符合條件的實體自開業第一年起五年內免徵企業所得税。
一般而言，中國税務機關有最多五年時間審核本公司S中國附屬公司的税務申報文件。 因此，2015至2019年中國附屬公司的税務年度仍可由有關税務機關審查。本公司亦可能須審查其他司法管轄區的税務申報，而該等申報對綜合財務報表並無重大影響。
此外，根據企業所得税法，對中國企業向其境外非居民企業投資者宣佈的股息徵收10%的預扣税。如果有税收協定或安排優惠，將適用較低的預提税率。根據中國和香港之間的税務安排，如果外國非居民企業直接投資者直接擁有中國企業至少25%的股權，並符合相關要求，適用5%的預扣税税率。
F-62
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截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 25. | 所得税支出(續) |
所得税費用構成：
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||
| 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | ||||||||||
| 當期所得税 |
249,995 | 326,418 | 363,024 | |||||||||
| 遞延所得税 |
(46,171 | ) | (150,522 | ) | (272,005 | ) | ||||||
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| 203,824 | 175,896 | 91,019 | ||||||||||
|
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遞延税項資產和負債的構成：
| 2018 | 2019 | |||||||
| 人民幣 | 人民幣 | |||||||
| 遞延税項資產 |
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| 無形資產攤銷 |
757 | | ||||||
| 税項虧損結轉 |
19,030 | 246,834 | ||||||
| 信貸損失準備 |
170,527 | 401,646 | ||||||
| 其他 |
507 | 976 | ||||||
| 減去：估值免税額 |
(12,258 | ) | (205,544 | ) | ||||
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| 178,563 | 443,912 | |||||||
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| 遞延税項負債 |
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| 企業合併產生的無形資產 |
(27,770 | ) | (30,638 | ) | ||||
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| (27,770 | ) | (30,638 | ) | |||||
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| 遞延税項淨資產 |
150,793 | 413,274 | ||||||
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估價免税額的變動：
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||
| 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | ||||||||||
| 截至1月1日的餘額 |
18,170 | 18,511 | 12,258 | |||||||||
| 加法 |
2,319 | 24,523 | 200,500 | |||||||||
| 反轉 |
(1,978 | ) | (30,776 | ) | (7,214 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
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| 截至12月31日的餘額 |
18,511 | 12,258 | 205,544 | |||||||||
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於2019年12月31日，本集團的經營虧損淨額約為人民幣10.8億元，這些虧損來自於在中國設立的VIE的附屬公司、VIE及附屬公司。結轉的虧損將在2020年至2024年期間到期。
本集團並無就其於2018年及2019年12月31日於中國註冊的附屬公司、VIE及VIE附屬公司的未分配收益按其再投資意向撥備遞延税項。截至2018年和2019年12月31日，在中國註冊的VIE的子公司、VIE和子公司的未分配收益總額分別為人民幣28.4億元和人民幣32.8億元。截至2018年12月31日和2019年12月31日，確定與無限期再投資收益相關的未確認遞延納税負債額不切實際。
F-63
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合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 25. | 所得税支出(續) |
調整適用於合併實體利潤的法定企業所得税税率與本集團所得税支出之間的差額：
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||
| 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | ||||||||||
| 税前虧損 |
(1,223,164 | ) | (503,420 | ) | (1,092,021 | ) | ||||||
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| 按法定企業所得税税率計算的所得税(25%) |
(305,791 | ) | (125,855 | ) | (273,005 | ) | ||||||
| 優惠税率對組成本集團的若干實體的影響 |
(112,684 | ) | (137,124 | ) | (116,461 | ) | ||||||
| 不同司法管轄區不同税率的影響 |
422,677 | 260,441 | 218,204 | |||||||||
| 不可扣除費用和 非應納税所得額，淨額 |
188,069 | 218,830 | 199,425 | |||||||||
| 在中國註冊的子公司可從某些研發費用中額外扣除的税收節省 |
(3,822 | ) | (4,623 | ) | (18,885 | ) | ||||||
| 更改估值免税額 |
1,933 | (23,572 | ) | 128,665 | ||||||||
| 其他 |
13,442 | (12,201 | ) | (46,924 | ) | |||||||
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| 所得税費用 |
203,824 | 175,896 | 91,019 | |||||||||
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| 有效所得税率 |
(16.7 | %) | (34.9 | %) | (8.3 | %) | ||||||
F-64
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截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 26. | 基於股份的薪酬 |
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度，確認的股份薪酬開支總額分別為人民幣11.9億元、人民幣8.964億元及人民幣4.264億元。
股權激勵計劃
2006年12月31日，公司實施了員工股票激勵計劃(2006計劃)，公司為員工預留了1,028,512.5股普通股。本公司董事會可邀請本集團員工認購S公司普通股的購股權。
2010年2月8日，公司實施了員工股票激勵計劃(2010計劃)，公司為員工預留了3,089,887.5股普通股。2010年計劃規定，如果期權被沒收，被沒收的期權可以被重新添加到期權池中，授予其他員工。本公司董事會可邀請本公司員工認購S公司普通股的購股權。
2012年8月7日，公司實施了員工股票激勵計劃(2012)，根據該計劃，公司預留了1,908,180.0股普通股，以激勵、吸引和留住員工和董事。2012年計劃允許授予期權和RSU。
2016年11月17日，公司實施了員工股票激勵計劃(2016計劃)，根據該計劃，公司預留了2,500,000.0股普通股，以吸引和留住最優秀的可用人員，併為公司的員工、高級管理人員、董事和顧問提供額外的激勵。2016年計劃允許授予期權和RSU。2018年3月，公司修改了2016年度計劃，將普通股的最高數量增加到6,200,000.0股。
股票期權
本公司分別於2006年12月31日、2010年2月8日、2010年12月28日及2012年8月7日授予購股權 。授予的期權通常從相應的授予日期起十年內到期，2006年12月31日授予的期權除外，其到期日被延長至2026年12月31日。期權對授予條款進行了分級， ，並從授予之日起在三到四年內等額授予，條件是員工繼續服務，沒有任何業績要求。
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合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 26. | 基於股份的薪酬(續) |
截至2019年12月31日的年度股票期權活動摘要如下：
| 數量 股票 |
加權 平均值 行權價格 美元/股 |
集料 固有的 價值 美元in |
加權 平均值 剩餘 合同期限 |
|||||||||||||
| 截至2019年1月1日未償還 |
341,830.0 | 7.05 | 6,057 | 2.70年 | ||||||||||||
| 年內批出 |
| | ||||||||||||||
| 年內進行的運動 |
(90,803.0 | ) | 3.70 | |||||||||||||
| 在本年度內被沒收 |
| | ||||||||||||||
| 截至2019年12月31日的未償還債務 |
251,027.0 | 8.27 | 1,649 | 1.54年 | ||||||||||||
| 自2019年12月31日起可行使 |
251,027.0 | 8.27 | 1,649 | 1.54年 | ||||||||||||
上表內含價值合計為S公司於本年度最後一個交易日的收市價與行使價之間的差額。
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度行使的期權總內在價值分別為人民幣9320萬元、人民幣880萬元及人民幣580萬元。截至2017年12月31日、2018年和2019年12月31日的年度沒有授予任何期權。
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截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 26. | 基於股份的薪酬(續) |
限售股單位
自2013年起，本公司根據股權激勵計劃授予RSU。授予的RSU將授予：(I)授予日的週年紀念日，或在授予日起分三至五年等額分配，條件是員工在沒有任何業績要求的情況下繼續任職；或(Ii)在特定日期，或從授予日起分四年分批(如果受贈方在每個授予日實現了關鍵績效指標)。
一旦滿足相應RSU的歸屬條件，RSU即被視為適時、有效地簽發給持有人，不受轉讓限制。
截至2019年12月31日的年度，預算資源股的活動摘要如下：
| 數量 RSU |
加權平均 每個RSU的公允價值 授權額(美元) |
|||||||
| 截至2019年1月1日未償還 |
4,537,332.0 | 25.14 | ||||||
| 年內批出 |
775,800.0 | 14.04 | ||||||
| 於年內歸屬及售出 |
(1,205,919.0 | ) | 25.34 | |||||
| 在本年度內被沒收 |
(95,100.0 | ) | 28.04 | |||||
|
|
|
|||||||
| 截至2019年12月31日的未償還債務 |
4,012,113.0 | 22.86 | ||||||
|
|
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|||||||
| 自2019年12月31日起歸屬 |
664,255.0 | 21.72 | ||||||
|
|
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截至2017、2018及2019年12月31日止年度的加權平均授出日公允價值分別為22.44美元、26.20美元及14.04美元。截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度，歸屬RSU的總公允價值分別為人民幣2.095億元、人民幣9520萬元、人民幣1.692億元。
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度，與RSU相關的確認股份補償分別為人民幣2.685億元、人民幣2.194億元及人民幣1.943億元。截至2019年12月31日，與RSU相關的未確認股權補償費用為人民幣1.983億元。薪酬支出預計將在2.97年的加權平均期間內確認。
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截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 26. | 基於股份的薪酬(續) |
子公司-宜信
2017年11月，宜信實施了股票資本重組，以實現 1投7中對當時已發行和已發行的所有普通股進行股份分割。所有與易鑫S普通股和股票期權相關的信息均已追溯調整，以使股份拆分生效。
2017年5月26日，宜信批准設立IPO前股票期權計劃，該計劃於2017年9月1日修訂，旨在為宜信的員工和貢獻人員提供激勵。首次公開招股前購股權計劃的有效期為10年，自授出日期起計。根據2017年股票激勵計劃下的所有獎勵(包括激勵股票期權)可發行的最高股票數量為418,464,263股。
2017年5月26日，宜信批准設立第一股獎勵計劃 ，該計劃於2017年9月1日修訂，旨在為宜信的員工和貢獻人員提供激勵。首次股票獎勵計劃的有效期為10年，自授予之日起生效。根據第一股獎勵計劃下的所有獎勵(包括激勵性股票期權)，可發行的最大股票數量為70,830,417股。
2017年9月1日，宜信批准設立第二股獎勵計劃，旨在為宜信的員工和貢獻人員提供 激勵。根據第二次股票獎勵計劃下的所有獎勵(包括激勵性股票期權)可發行的最高股份數量為未經股東批准的已發行股份總數的5% ，年度上限為相關時間已發行股份總數的3%。
| | 股票期權 |
授予員工的期權行權價為0.0014美元。期權在授予函中確定了分級授予條款，條件是員工繼續服務，沒有任何業績要求。歸屬日期應由本公司及承授人就每項購股權協議釐定。授予的期權的合同期權期限為十年 。本集團並無法律或推定責任以現金回購或結算該等期權。
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截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 26. | 基於股份的薪酬(續) |
截至2019年12月31日止年度的宜信S購股權活動摘要如下：
| 數量 股票 |
加權 平均值 行權價格 美元/股 |
集料 固有的 價值 美元in |
加權 平均值 剩餘 合同期限 |
|||||||||||||
| 截至2019年1月1日未償還 |
333,228,714 | 0.0014 | 73,982 | 8.56 | ||||||||||||
| 年內批出 |
| 0.0014 | ||||||||||||||
| 年內進行的運動 |
(27,732,848 | ) | 0.0014 | |||||||||||||
| 在本年度內被沒收 |
(1,878,126 | ) | 0.0014 | |||||||||||||
| 截至2019年12月31日的未償還債務 |
303,617,740 | 0.0014 | 67,021 | 7.56 | ||||||||||||
| 自2019年12月31日起可行使 |
226,553,172 | 0.0014 | 50,010 | 7.55 | ||||||||||||
上表中的合計內在價值為宜信S於年度最後一個交易日的收盤價與行權價之間的差額。
截至2018年和2019年12月31日止年度行使的期權總內在價值分別為人民幣1.605億元和人民幣4520萬元。截至2018年12月31日及2019年12月31日止年度，歸屬期權的總公允價值分別為人民幣2.546億元及人民幣1.792億元， 。
截至2017年、2018年及2019年12月31日止年度，確認的股份薪酬開支分別為人民幣8.917億元、人民幣3.078億元及人民幣1.442億元。截至2019年12月31日，與易鑫授予的股票期權相關的未確認股份補償支出人民幣8780萬元。 薪酬支出預計將在1.58年的加權平均期內確認。
期權的公允價值估計是根據二項式期權定價模型計量的，同時考慮到授予期權的條款和條件。下表列出了授予之日使用的模型的輸入和每個授予的期權的加權平均公允價值：
| 2017年7月3日 | 2017年10月1日 | |||||||
| 每股公允價值 |
美元 | 0.53 | 美元 | 0.70 | ||||
| 行權價格 |
美元 | 0.0014 | 美元 | 0.0014 | ||||
| 無風險利率 |
2.50 | % | 2.46 | % | ||||
| 股息率 |
0.00 | % | 0.00 | % | ||||
| 加權-授予的每個期權的平均公允價值 |
美元 | 0.53 | 美元 | 0.70 | ||||
| 預期波動率 |
51 | % | 56 | % | ||||
| 預期條款 |
10年 | 10年 | ||||||
F-69
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合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 26. | 基於股份的薪酬(續) |
| | 限售股單位 |
從2018年開始，宜信根據股份獎勵計劃向宜信的S員工授予RSU。授予的RSU將在特定日期授予， 或從授予日期起分兩到四年等額授予，條件是員工繼續服務，沒有任何績效要求。一旦滿足相應RSU的歸屬條件，RSU將被視為適當且有效地簽發給持有人，且不受轉讓限制。
截至2019年12月31日的年度，預算資源股的活動摘要如下：
| 數量 RSU |
加權平均公平 授予的每個RSU的價值 (美元) |
|||||||
| 截至2019年1月1日未償還 |
99,737,126 | 0.30 | ||||||
| 年內批出 |
7,773,895 | 0.23 | ||||||
| 於年內歸屬及售出 |
(24,325,020 | ) | 0.30 | |||||
| 在本年度內被沒收 |
(7,575,214 | ) | 0.31 | |||||
|
|
|
|||||||
| 截至2019年12月31日的未償還債務 |
75,610,787 | 0.29 | ||||||
|
|
|
|||||||
| 自2019年12月31日起歸屬 |
26,946,272 | 0.31 | ||||||
|
|
|
|||||||
截至2018年和2019年12月31日止年度的加權平均授出日公允價值分別為0.31美元和0.23美元。截至2018年12月31日及2019年12月31日止年度，歸屬RSU的總公允價值分別為人民幣610萬元及人民幣5110萬元。
截至2018年及2019年12月31日止年度，與宜信授予的RSU相關的已確認股份補償分別為人民幣3,960萬元及人民幣8,890萬元。截至2019年12月31日，與RSU相關的未確認股份薪酬支出為人民幣5910萬元。預計補償費用將在加權平均期為2.40年的 中確認。
子公司-其他
公司的其他子公司也有授予期權的股權激勵計劃。截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度，確認的股份薪酬開支總額分別為人民幣2,330萬元及人民幣3.296億元及零。截至2019年12月31日，不存在與其他 子公司授予的期權相關的未確認補償費用。
F-70
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合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 27. | 每股收益 |
下表列出了下列期間每股基本淨虧損和攤薄淨虧損的計算方法：
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||
| 分子： |
||||||||||||
| 易車控股有限公司應佔淨虧損 |
(1,611,114 | ) | (608,352 | ) | (1,200,118 | ) | ||||||
| (虧損)/子公司參與證券的收益分配 |
(2,936 | ) | 28,336 | (3,030 | ) | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 每股基本淨虧損的分子 |
(1,614,050 | ) | (580,016 | ) | (1,203,148 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 子公司可贖回可轉換優先股和股票期權的稀釋效應 |
(11,036 | ) | | | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 稀釋後每股淨虧損的分子 |
(1,625,086 | ) | (580,016 | ) | (1,203,148 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 分母： | ||||||||||||
| 加權平均股數基本 |
70,154,910 | 71,305,353 | 71,108,532 | |||||||||
| 潛在可發行普通股的稀釋效應 |
| | | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 稀釋後的加權平均股數 |
70,154,910 | 71,305,353 | 71,108,532 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 每股普通股淨虧損？基本 |
(23.01 | ) | (8.13 | ) | (16.92 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 稀釋後每股普通股淨虧損 |
(23.16 | ) | (8.13 | ) | (16.92 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
在截至2017年12月31日、2018年和2019年12月31日的年度內，可能稀釋未來每股基本淨虧損的加權平均股數為8,126,552股，6,412,017股和3,003,599股，其中包括行使購股權和RSU時可發行的普通股的增量股份，以及可轉換債務的轉換，但由於其在提出的 年度是反攤薄的，因此不包括在計算稀釋後每股淨虧損中。
F-71
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合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 28. | 公允價值計量 |
按公允價值經常性計量的資產和負債
截至2018年12月31日和2019年12月31日，S集團公允價值計量的資產和負債按公允價值按公允價值分期計量和記錄的信息如下：
| 截至2018年12月31日 | ||||||||||||
| 1級 | 2級 | 3級 | ||||||||||
| 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | ||||||||||
| 可轉換票據的投資 |
| | 1,789,470 | |||||||||
| 擔保責任 |
| | (107,614 | ) | ||||||||
| 截至2019年12月31日 | ||||||||||||
| 1級 | 2級 | 3級 | ||||||||||
| 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | ||||||||||
| 可轉換票據的投資 |
| | 2,153,790 | |||||||||
| 擔保責任 |
| | (207,716 | ) | ||||||||
根據整體公允價值計量中不可觀察因素的重要性，這些工具被歸類在第三級估值層次中。截至2018年12月31日及2019年12月31日止年度，本集團並無將任何資產或負債移入或移出三級。
擔保開始時的擔保負債公允價值以第三方評估報告為基礎，採用貼現現金流量法進行估算。關鍵輸入和參數：參照同類貸款產品的歷史記錄，基於管理層最佳估計的違約概率和本息損失率；參照可比公司的平均毛利率確定的預期虧損利潤率；主要參考汽車融資租賃服務的平均負債成本確定的貼現率。
可轉換票據的投資在公允價值層次中被歸類為第三級，公允價值根據第三方評估報告使用二項式期權定價模型進行估計。主要輸入和參數包括波動率(基於可比公司歷史股價的預期利率)、無風險利率(基於到期期限等於可轉換票據剩餘到期日的美國帶狀債券的收益率)以及貼現率(基於適用於本集團的類似信用評級的可比債券的收益率)。
F-72
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合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 28. | 公允價值計量(續) |
按公允價值非經常性基礎計量的資產和負債
本集團持有私人持股公司的股權投資，而該等投資已計入權益法下的投資或不能輕易釐定公允價值的投資。當事件或情況變化顯示投資的賬面價值可能無法完全收回時，本集團會對該等投資進行減值評估。 集團在評估被投資公司的業務前景、運營數據和財務業績後，確定被投資公司的某些股權投資受到減值。於截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度，與投資於股權投資有關的減值費用分別為人民幣1652百萬元、人民幣3460萬元及人民幣1676百萬元。投資的公允價值是使用重大不可觀察的投入計量的，為3級，包括收入增長率、終端增長率和貼現率。
其他金融工具
以下是在綜合資產負債表中未按公允價值計量但為披露目的而估計其公允價值的其他金融工具。
現金及現金等價物、限制性現金、應收賬款、應收票據、金融應收賬款、其他應收賬款及關聯方應收賬款是指賬面價值因其短期性質而接近公允價值的金融資產。應付帳款、應付票據、其他應付款項及應付關聯方為金融負債，其賬面價值因其短期性質而接近公允價值。
對於借款，與貸款銀行簽訂的貸款協議的利率是根據市場上的現行利率確定的。本集團將使用該等資料的估值技術歸類為第二級公允價值計量。借款的賬面價值接近公允價值。
F-73
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合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 29. | 關聯方交易 |
下表載列關聯方及其截至2019年12月31日與本集團的關係：
| 關聯方名稱 |
與集團的關係 | |
| 車團電子商務有限公司及其子公司(車團？) | 本集團的被投資人 | |
| 上海易克力士網絡有限公司(Eclicks) | 本集團的被投資人 | |
| TTP汽車公司及其子公司(TTP) | 本集團的被投資人 | |
| 北京安信寶保險經紀有限公司(安信寶) | 本集團的被投資人 | |
| JZG | 本集團的被投資人 | |
| NIO.INC及其子公司(蔚來) | 附屬公司 | |
| 京東股份有限公司及其子公司(JD？) | 本集團普通股股東 |
於2017年12月31日及2018年12月31日，JZG作為本集團的被投資方為關聯方。於2019年1月，本集團收購JZG的額外股權以取得其控制權。詳情請參閲附註5。
本集團於截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度與關聯方訂立以下交易：
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||
| 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | ||||||||||
| 向關聯方提供的服務： |
||||||||||||
| 為車團提供汽車交易服務 |
9,830 | | | |||||||||
| 為TTP提供的廣告服務 |
15,260 | | 4,016 | |||||||||
| 為蔚來提供的廣告服務 |
27,360 | 30,629 | 83,066 | |||||||||
| 為安信寶提供的其他交易服務 |
14,183 | 6,000 | 768 | |||||||||
| 其他 |
381 | 160 | 781 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 67,014 | 36,789 | 88,631 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 從關聯方購買的服務和汽車： |
||||||||||||
| 從Eclicks購買的廣告服務 |
98,530 | 36,434 | 30,516 | |||||||||
| 從京東購買的營銷和推廣服務 |
40,411 | 57,063 | 53,033 | |||||||||
| 從JZG購買二手車評估服務 |
14,400 | 20,656 | | |||||||||
| 從蔚來購買的汽車 |
| 5,184 | 1,742 | |||||||||
| 其他 |
31,155 | 17,708 | 26,675 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 184,496 | 137,045 | 111,966 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
F-74
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合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 29. | 關聯方交易(續) |
截至2018年12月31日和2019年12月31日，集團與相關締約方的餘額如下：
| 2018 | 2019 | |||||||
| 人民幣 | 人民幣 | |||||||
| 從車團來的 |
105,919 | 27,694 | ||||||
| 安新寶到期 |
231 | 21,407 | ||||||
| 應由蔚來支付 |
21,109 | 74,192 | ||||||
| 應由JZG支付 |
54,106 | | ||||||
| 其他 |
130 | 609 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 181,495 | 123,902 | |||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 因車團 |
57,469 | 57,469 | ||||||
| 由於EClick |
38,840 | 20,676 | ||||||
| 歸功於JZG |
2,182 | | ||||||
| 其他 |
8,072 | 26,685 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 106,563 | 104,830 | |||||||
|
|
|
|
|
|||||
與其他關聯方的交易和與其他關聯方的餘額分別和 總體意義不大。
F-75
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合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 30. | 承付款和或有事項 |
資本承諾
本年度年底已簽訂合同但尚未發生的資本支出如下：
| 2018 | 2019 | |||||||
| 人民幣 | 人民幣 | |||||||
| 購買汽車以備日後租賃 |
7,007 | | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 7,007 | | |||||||
|
|
|
|
|
|||||
法律程序
本集團不時受到法律程序、調查及因經營本公司業務而引起的索償。本集團目前並無涉及任何可能對本集團S業務、資產負債表、經營業績或現金流產生重大不利影響的法律或行政程序。本集團可能不時受到法律程序、調查及附帶於本公司業務行為的索賠。
F-76
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截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 31. | 運營細分市場信息 |
如附註2(E)所披露，本集團按三個須申報分部管理其業務，即廣告及訂閲業務、交易服務業務及數碼營銷解決方案業務。
管理層對其業務部門的經營結果進行單獨監測，以作出資源分配和績效評估的決策。部門業績以損益為基礎進行評估，並與合併財務報表中的損益一致進行衡量。
由於S集團的長期資產基本上全部位於中國，而S集團的幾乎所有收入均來自中國境內的外部客户，因此並無列報地區分部。
為編制分部資料，所有分部間交易已被剔除，只有來自外部客户的收入列報為分部收入。本集團不會將營業外收入和支出分配給每個應報告的部門 。因此，向首席運營決策者報告的每個可報告部門的損益衡量標準是營業利潤。營業利潤與税前利潤的對賬列於綜合綜合損益表 。
F-77
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合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 31. | 運營部門信息(續) |
| 廣告 和 訂閲 業務 |
交易記錄 服務 業務 |
數位 市場營銷 解決方案 業務 |
總計 | |||||||||||||
| 截至2017年12月31日的年度 |
||||||||||||||||
| 收入 |
3,922,158 | 3,872,244 | 956,857 | 8,751,259 | ||||||||||||
| 毛利 |
3,076,332 | 1,902,614 | 537,633 | 5,516,579 | ||||||||||||
| 營業收入/(虧損) |
444,564 | (1,525,073 | ) | 3,916 | (1,076,593 | ) | ||||||||||
| 截至2018年12月31日的年度 |
||||||||||||||||
| 收入 |
4,074,218 | 5,370,871 | 1,134,520 | 10,579,609 | ||||||||||||
| 毛利 |
3,414,173 | 2,318,790 | 602,248 | 6,335,211 | ||||||||||||
| 營業收入/(虧損) |
666,257 | (838,477 | ) | (293,286 | ) | (465,506 | ) | |||||||||
| 截至2019年12月31日的年度 |
||||||||||||||||
| 收入 |
3,897,044 | 5,753,533 | 1,102,340 | 10,752,917 | ||||||||||||
| 毛利 |
3,310,789 | 2,720,524 | 476,852 | 6,508,165 | ||||||||||||
| 運營虧損 |
(329,929 | ) | (582,293 | ) | (44,015 | ) | (956,237 | ) | ||||||||
截至2017年12月31日止年度，廣告及訂閲業務、交易服務業務及數碼營銷解決方案的營運收入/(虧損)包括折舊及攤銷費用人民幣5850萬元、人民幣7.887億元及人民幣2670萬元。
截至2018年12月31日止年度，廣告及訂閲業務、交易服務業務及數碼營銷解決方案的營運收入/(虧損)包括折舊及攤銷費用人民幣5470萬元、人民幣8.621億元及人民幣3270萬元。
截至2019年12月31日止年度，廣告及訂閲業務、交易服務業務及數碼營銷解決方案的營運虧損分別包括折舊及攤銷費用人民幣6,300萬元、人民幣6.869億元及人民幣950萬元。
截至2017年12月31日、2018年和2019年12月31日止年度，汽車融資租賃服務產生的利息收入租賃收入分別為人民幣30.3億元、40.9億元和37.7億元，汽車融資租賃和經營租賃服務產生的融資成本分別為人民幣11.4億元、人民幣20.5億元和人民幣19.0億元。
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截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 32. | 受限淨資產 |
本公司支付股息的能力主要取決於本公司從其子公司獲得資金分配。 中國相關法律法規允許本公司S子公司、VIE和在中國註冊的VIE的子公司只能從其按照中國會計準則和法規確定的留存收益(如有)中支付股息。
根據適用於在中國設立的外商投資企業的法律，註冊為外商獨資企業的S公司子公司必須根據中國會計準則從其淨收入中撥出儲備金，包括一般公積金、企業發展基金、員工獎金和福利基金。根據中國會計準則，一般儲備基金的撥款額必須至少為淨收益的10%，直到該基金的撥款額達到實體註冊資本的50%為止。企業發展基金和員工獎金及福利基金的撥款由有關實體自行決定。
此外，根據中國公司法，註冊為中國境內公司的S投資公司及其附屬公司必須從其按中國會計準則計算的淨收入中撥付不可分配儲備基金，包括法定盈餘基金和酌情盈餘基金。法定盈餘基金的撥款額必須至少為基於中國會計準則的淨收入的10%，直到該基金的撥款額達到實體註冊資本的50%為止。對可自由支配盈餘基金的撥款由有關實體酌情決定。此外，註冊資本在中國境內的提取也受到限制。
截至2019年12月31日，本公司在中國註冊的S子公司、VIE和VIE的子公司已撥付註冊資本和儲備資金人民幣246億元。
由於此等中國法律及法規規定，在派發股息作為一般儲備基金或法定儲備基金前，須預留相當於淨收益10%的年度撥款，因此，本公司S附屬公司、VIE及在中國註冊的VIE的附屬公司，在以股息、貸款及墊款的形式向本公司轉讓其部分淨資產的能力受到限制。儘管本公司目前並不需要中國實體派發任何該等股息、貸款或墊款作營運資金及其他資金用途，但本公司日後可能會因業務情況變化、為未來收購及發展提供資金，或只是宣佈及向其股東派發股息或分派股息 而需要他們提供額外的現金資源。
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截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 33. | 母公司僅濃縮財務信息 |
本公司根據美國證券交易委員會S規則第4-08(E)(3)條-財務報表一般附註對VIE的合併子公司、VIE和子公司的受限淨資產進行了測試，得出的結論是 公司只適用於披露母公司的財務信息。於本年度內，附屬公司並無向本公司支付任何股息。根據美國公認會計原則編制的財務報表 中一般包含的某些信息和腳註披露已被精簡和省略。腳註披露包含與本公司運營相關的補充信息，因此，這些報表應與本公司合併財務報表的附註一起閲讀。
截至2019年12月31日，本公司並無重大資本及其他承諾、長期債務或擔保。
F-80
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截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 33. | 母公司僅濃縮財務信息(續) |
簡明資產負債表
| 截至12月31日， | ||||||||
| 2018 | 2019 | |||||||
| 人民幣 | 人民幣 | |||||||
| 資產 |
||||||||
| 流動資產 |
||||||||
| 現金和現金等價物 |
44,056 | 4,206 | ||||||
| 預付款和其他應收款 |
44,969 | 35,645 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 流動資產總額 |
89,025 | 39,851 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 非流動資產 |
||||||||
| 對VIE的附屬公司、VIE和其附屬公司的投資 |
6,860,452 | 6,261,629 | ||||||
| 對股權被投資人的投資 |
25,914 | | ||||||
| 無形資產，淨額 |
801,347 | 171,467 | ||||||
| 應由VIE的子公司、VIE和VIE的子公司支付 |
6,165,296 | 5,437,103 | ||||||
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| 非流動資產總額 |
13,853,009 | 11,870,199 | ||||||
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| 總資產 |
13,942,034 | 11,910,050 | ||||||
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| 負債 |
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| 流動負債 |
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| 應計項目和其他應付款 |
57,874 | 50,640 | ||||||
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| 流動負債總額 |
57,874 | 50,640 | ||||||
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| 非流動負債 |
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| 由於子公司、VIE和VIE的子公司 |
1,979,140 | 1,875,828 | ||||||
| 可轉債 |
774,703 | | ||||||
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| 非流動負債總額 |
2,753,843 | 1,875,828 | ||||||
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| 總負債 |
2,811,717 | 1,926,468 | ||||||
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| 股東權益 |
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| 普通股(面值0.00004美元；截至2018年和2019年12月31日分別授權發行12.5億股；截至2018年和2019年12月31日分別發行和發行72,739,966股和73,761,089股) |
19 | 20 | ||||||
| 額外實收資本 |
12,782,826 | 12,664,018 | ||||||
| 國庫股 |
(333,985 | ) | (241,572 | ) | ||||
| 法定準備金 |
204,583 | 222,547 | ||||||
| 累計其他綜合收益 |
601,423 | 650,773 | ||||||
| 累計赤字 |
(2,124,549 | ) | (3,312,204 | ) | ||||
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| 股東權益總額 |
11,130,317 | 9,983,582 | ||||||
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| 總負債和股東權益 |
13,942,034 | 11,910,050 | ||||||
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F-81
比特汽車控股有限公司
合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 33. | 母公司僅濃縮財務信息(續) |
全面損失簡明報表
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||
| 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | ||||||||||
| 銷售和管理費用 |
(910,515 | ) | (854,104 | ) | (834,660 | ) | ||||||
| 其他收益 |
38,948 | 400 | 881 | |||||||||
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| 運營虧損 |
(871,567 | ) | (853,704 | ) | (833,779 | ) | ||||||
| 利息收入 |
1,592 | 10 | 5 | |||||||||
| 利息支出 |
(77,158 | ) | (46,767 | ) | (99,622 | ) | ||||||
| 股權被投資人的業績份額 |
(52,055 | ) | (40,502 | ) | | |||||||
| VIE的子公司、VIE和子公司的權益(虧損)/利潤 |
(611,926 | ) | 332,611 | (363,255 | ) | |||||||
| 投資收益 |
| | 96,533 | |||||||||
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| 税前虧損 |
(1,611,114 | ) | (608,352 | ) | (1,200,118 | ) | ||||||
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| 淨虧損 |
(1,611,114 | ) | (608,352 | ) | (1,200,118 | ) | ||||||
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| 其他綜合收益/(虧損) |
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| 外幣匯兑(虧損)/收益，税後淨額為零 |
(274,045 | ) | 133,166 | 49,350 | ||||||||
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|||||||
| 總綜合虧損，税後淨額 |
(1,885,159 | ) | (475,186 | ) | (1,150,768 | ) | ||||||
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F-82
比特汽車控股有限公司
合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 33. | 母公司僅濃縮財務信息(續) |
簡明現金流量表
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2017 | 2018 | 2019 | ||||||||||
| 人民幣 | 人民幣 | 人民幣 | ||||||||||
| 經營活動提供的淨現金 |
104,295 | 110,517 | 155,083 | |||||||||
| 淨現金(用於投資活動)/由投資活動提供 |
(238,475 | ) | 92,800 | 545,399 | ||||||||
| 融資活動提供的/(用於)的現金淨額 |
354,821 | (296,719 | ) | (833,128 | ) | |||||||
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| 匯率變動對現金及現金等價物的影響 |
(307,999 | ) | 70,796 | 92,796 | ||||||||
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| 現金和現金等價物減少 |
(87,358 | ) | (22,606 | ) | (39,850 | ) | ||||||
| 年初現金及現金等價物 |
154,020 | 66,662 | 44,056 | |||||||||
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| 年終現金及現金等價物 |
66,662 | 44,056 | 4,206 | |||||||||
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陳述的基礎
S公司的會計政策與S集團的會計政策相同，只是對VIE的子公司、VIE和子公司的投資進行了會計處理。
由於本公司僅提供簡明的財務資料，本公司於VIE的附屬公司、VIE及附屬公司的投資，按ASC？323投資-權益法及合資企業所規定的權益會計方法入賬。該等投資在簡明資產負債表中列示為對VIE的附屬公司、VIE及附屬公司的投資，以及於VIE的附屬公司、VIE及附屬公司的股份；利潤在VIE的附屬公司、VIE及附屬公司的利潤中列示為權益，並在簡明全面收益/(虧損)表中列示。投資活動中使用的現金流主要與向VIE的子公司、VIE和附屬公司的貸款有關。母公司只提供簡明財務資料 應與集團綜合財務報表一併閲讀。
F-83
比特汽車控股有限公司
合併財務報表附註(續)
截至2017年12月31日、2018年及2019年12月31日止年度
(金額以千元人民幣表示，不包括每股和每股數據)
| 34. | 後續事件 |
自2020年初以來，新冠肺炎的爆發已導致中國全境的許多 企業辦公室、零售店和製造設施暫時關閉。由於S集團幾乎全部收入及員工均集中於中國、S集團的業務營運及財務狀況，因此，新冠肺炎疫情對本集團於二零二零年的經營業績及現金流造成不利影響，包括但不限於對收入的負面影響、應收賬款收回速度放緩及潛在的應收賬款額外信貸損失或投資減值。鑑於圍繞新冠肺炎爆發的不確定性，目前無法合理估計業務中斷的程度和相關的 財務影響。
F-84