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▪	其產品的商業成功及其維持和加強其在市場上地位的能力；

▪	其研究和發展努力的成功，包括其創新以有效競爭的能力；

▪	成功完成和整合戰略收購；

▪	第三方支付範圍和補償方法變化帶來的定價壓力；

▪	全球經濟、金融、法律、税收、政治和社會變革；

▪	正在進行的行業整合；

▪	有能力就其產品對保健提供者進行適當的教育和培訓；

▪	客户庫存水平或購買模式的變化；

▪	全球供應鏈或重要設施的中斷；

▪	償債能力；

▪	利率基準將取代libor的不確定性；

▪	需要通過發行債務或股本來提供更多的資金；

▪	它對外包關鍵業務職能的依賴；

▪	保護其知識產權的能力；

▪	從價格較低的國家向價格較高的國家未經許可進口其產品的影響；

▪	訴訟的效果，包括產品責任訴訟和政府調查；

▪	遵守其可能遵守的所有法律的能力；

▪	產品召回或自願退出市場的效果；

▪	信息技術系統的數據破壞或其他幹擾；

▪	實施企業資源規劃系統；

▪	吸引和留住合格人員的能力；

▪	其會計估計和假設的準確性，包括養老金計劃債務、無形資產的賬面價值以及我們的分離和轉換計劃成本；

▪	能夠獲得對其產品的監管許可和批准，並遵守任何批准後的義務，包括對其生產的質量控制；

▪	立法和監管改革；

▪	阿爾康製藥有限公司遵守與瑞士經濟事務國務祕書處和瑞士弗裏堡州簽訂的投資税收獎勵協議的能力；

▪	環境、社會和治理事項的影響；

▪	其作為獨立公司運作的能力；

▪	諾華公司是否同意提供Alcon的過渡服務就足夠了；

▪	上市對兩家證券交易所的影響；

▪	申報和支付股息的能力；

▪	作為瑞士公司給予其股東與美國公司不同的權利；以及

▪	根據美國證券法，維持或喪失其外國私人發行者地位的效果。

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項目1.	董事、高級管理人員和顧問的身份

1.A.	董事和高級管理人員

1.B.	顧問

1.C.	審計師

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項目2.	提供統計數據和預期時間表

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項目3.	關鍵信息

3.A.	選定的財務數據

(1)	F或者在分拆之前的時期，基本收益和稀釋後每股收益的分母使用4.882億普通股分散在股權分拆中。

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(1)	F或者在分拆之前的時期，流通股代表4.882億普通股分散在股權分拆中。

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3.B.	資本化和負債

3.C.	提供和使用收益的理由

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3.D.	危險因素

▪	破壞性產品技術；

▪	替代治療方式；

▪	產品線和產品服務的寬度；

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▪	能夠識別新的市場趨勢；

▪	眼科醫生對設備和其他產品的驗收；

▪	客户和臨牀支持；

▪	監管狀況和上市速度；

▪	價格；

▪	產品質量、可靠性和性能；

▪	招聘工程師、科學家和其他合格同事的能力；

▪	改變商業模式的數字倡議；

▪	政府支付人和私營醫療保險提供者的報銷批准；以及

▪	技術領導的聲譽。

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▪	使我們難以履行義務，包括支付債務利息；

▪	要求我們將部分現金流量用於支付債務，降低我們利用現金流量為資本支出、BD&L或其他戰略性交易、營運資本和其他一般業務需求提供資金的能力，或向股東支付股息的能力；

▪	限制我們對業務變化的計劃和反應的靈活性；

▪	對我們的信用評級產生負面影響，增加我們償還債務的成本；

▪	相對於一些債務比我們少的競爭對手，我們處於競爭劣勢；

▪	使我們更容易受到一般不利的經濟和工業狀況的影響，包括利率的變化或商業或經濟的衰退；以及

▪	使我們難以再融資我們現有的債務或承擔新的債務的條件，我們認為是商業上合理的，如果有。

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▪	為未預料到的週轉資本需求提供資金，或為我們現有的債務再融資；

▪	發展或加強我們的基礎設施和現有的產品和服務；

▪	從事併購或戰略性BD&L交易；

▪	為戰略關係提供資金；

▪	應對競爭壓力。

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▪	FDA發出的警告信或無名稱信件；

▪	罰款、民事處罰、對物沒收程序、禁令、同意令和刑事起訴；

▪	扣留進口產品；

▪	延遲批准或拒絕批准我們的產品；

▪	fda或其他監管機構撤回或暫停對我們的產品或第三方供應商的批准；

▪	產品召回或扣押；

▪	對生產的經營限制或中斷；以及

▪	無法向某些國家出口。

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▪	非瑞士法院根據“瑞士聯邦國際私法法”擁有管轄權；

▪	這類非瑞士法院的判決已成為最終判決，不可上訴；

▪	這一判決不違反瑞士的公共政策；

▪	法院程序和導致判決的文件的送達符合正當法律程序；以及

▪	沒有涉及同一立場和同一主題事項的訴訟程序首先在瑞士提起，或在瑞士作出裁決，或在第三國較早時作出裁決，這一裁決在瑞士是可以承認的。

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項目4.	有關該公司的資料

4.A.	公司的歷史和發展

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▪	2026年系列債券-2026年到期的5億美元債券，按99.5%發行，從2020年3月開始，每年支付2.750%的利息兩次(“2026年債券”)。

▪	2029年系列債券-2029年到期10億美元，按99.6%發行，2002年3月和9月，即2029年3月起，每年兩次支付3.000%的利息(“2029年債券”)。

▪	2049年系列債券-2049年到期的5億美元債券，按99.8%發行，2002年3月和9月，即2049年3月起，每年兩次支付3.800%的利息(“2049年債券”)。

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4.B.	業務概況

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•	日益增長的眼部護理需求*日益老齡化的人口繼續推動世界範圍內眼睛護理情況的增加，因為60歲或60歲以上的人口預計到2050年將增加一倍以上，從2017年的9.62億人增加到2050年的21億人。

•	創新提高眼部護理質量：：眼科護理領域的技術創新正在推動越來越多的產品更有效地治療眼部疾病。鑑於視力矯正和保護的重要性，這可以提供較高的醫療支出回報，由此產生的更好的患者結果正導致政府和私人第三方付費者提供更多的覆蓋範圍和補償機會，從而擴大患者獲得此類眼科護理產品的機會。

•	新興經濟體日益增長的財富和增長*據估計，2015年至2030年期間，新興市場的中產階級人口將增加約15億，從20億人增加到35億人；這一重大的人口變化正在產生一個龐大的新的客户羣，使人們更多地獲得護眼產品和服務以及支付這些產品和服務的資源。新興市場的眼科護理專業人員培訓機會的擴大也導致患者意識的提高，以及獲得優質眼科護理產品和外科手術的機會增加，從而促進了他們的成長。

•	近視眼、進行性近視眼和數字眼壓患病率的上升據估計，到2050年，世界人口的一半(近50億人)將近視。此外，現代工作環境加上休閒偏好，增加了人們在屏幕前花費的時間，對視力產生不利影響，增加了患進行性近視和數字眼睛疲勞的風險。

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•	由人口老齡化驅動的白內障和玻璃體視網膜手術的全球增長；

•	例如，在新興市場和美國以外的其他市場，獲得護理的機會增加，白內障手術率為每1 000人3.2例，而美國為12.7例；

•	更高的高端病人付費技術，例如AT-IOL在美國之外的滲透率只有7%，而在美國只有14%；

•	更多地採用先進技術，例如改進診斷工具、青光眼治療的手術選擇，以及在白內障摘除過程中越來越多地使用超聲乳化吸除術，而在新興市場，只有不到50%的病例使用超聲乳化，而在美國，這一比例超過95%；

•	眼睛疾病是一種與全球糖尿病患病率相關的共病，糖尿病發病率從1980年的4.7%增加到2014年的8.5%，幾乎翻了一番，再加上診斷能力的提高和新產品的創新，推動了高端手術的採用。

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•	從可重複使用的鏡片轉向日常一次性鏡片，由此產生的銷售溢價(增加2英鎊)-與可重複使用鏡片的使用者相比，與日常一次性配戴者相比，每名患者的銷售額增加了3倍；

•	專業鏡片的發展，加上對眼鏡片、多焦鏡片和美容鏡片的需求不斷增加，這類鏡片約有15種。-30%的價格溢價比球面鏡片，讓病人繼續戴隱形眼鏡隨着年齡的增長，並有助於擴大市場；

•	約有1.94億未診斷乾眼患者，另有4200萬自診斷乾眼患者使用不適合治療的產品，並在診斷和眼科保健方面取得進展，促進了患者對乾眼和治療的認識的提高；

•	與發達國家的兩位數相比，亞洲等新興市場獲得和消費的視力護理產品的普及率估計為一位數；以及

•	通過擴大分銷模式，包括互聯網銷售和其他直接面向消費者的渠道，增加消費者的准入.

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•	全球領先於極具吸引力的市場，擁有最完整的品牌組合。主要與.74億美元在截至2019年12月31日的年度淨銷售額中，我們是有吸引力的眼科護理市場的領頭羊，該市場得到了有利的人口大趨勢的支持，預計從2019年至2024年每年將以4%至5%的速度增長。我們的外科手術業務是眼科設備在手術室銷售的市場領先者，並得到世界上最大的設備安裝基地的支持，我們使用這些設備交叉推廣我們的外科消耗品和人工晶狀體。在我們的視覺護理業務中，我們廣泛的隱形眼鏡和眼科保健產品包括公認的品牌，如日報, 西斯坦尼和免費。我們相信，我們的全球領導地位和廣泛的品牌組合使我們能夠受益並建立在強勁的基本面上，推動我們市場的增長。

•	創新-以市場領先的開發能力和投資為中心。我們致力於眼科護理市場的研究和開發，在光學設計、材料和表面化學、自動化和設備平臺等領域具有經證實的研發能力。目前，我們僱用了超過1，200人致力於我們的研究和發展努力，包括醫生，驗光醫生和博士。此外，我們積極尋求機會，與第三方合作，在先進的技術，以支持我們的眼睛護理業務。

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•	全球範圍內，以高質量的製造網絡為支撐.我們擁有廣泛的全球商業足跡，為我們提供了支持未來增長的規模和範圍，最大限度地發揮新發射的潛力，高效地進入新的地理區域，並利用巨大、動態和不斷增長的外科和視力護理市場。我們的商業足跡，包括在74個國家的業務，覆蓋了140多個國家的消費者和病人，並得到了3，000多名銷售人員、18家採用我們的專有技術和技術的先進製造設施以及我們廣泛的全球監管能力的支持。我們廣泛的銷售和分銷網絡，在我們的市場領導地位的支持下，以創新和客户體驗為重點，通過在世界範圍內推出新的創新產品，增強了我們擴大地理範圍和擴大產品供應的能力。

•	良好的客户關係和客户服務、培訓和教育的信譽。我們相信，保持最高水平的優質服務，在我們的客户經驗是一個關鍵的成功因素，在我們的行業。在我們的視覺護理業務，我們定期會見眼科醫生，以獲得反饋和了解我們的產品和消費者的需求。我們還在世界各地大約30個最先進的互動培訓中心提供培訓支持，並通過我們為從業人員、臨牀支持人員、學生、居民、病人和消費者提供的大量數字和基於事件的培訓方案提供培訓支持。在我們的每一項業務中，我們都與關鍵的利益相關者建立並保持着我們的關係，以建立我們在這個行業中的信譽。

•	由一流的管理團隊領導的世界領先的眼科護理專家。我們在眼科護理方面的專業知識是由我們在這個行業70多年的歷史所推動的，並得到了一支擁有20，000多名員工的高素質員工的支持。我們相信，我們的機構知識提供了競爭優勢，因為我們的合作伙伴的行業專長、與客户的關係以及對我們產品的開發、製造和銷售的瞭解有助於我們更好地確定新的客户需求，評估進入市場並確定有希望的技術。此外，我們相信我們的管理團隊在經營複雜業務方面的豐富經驗使他們能夠為我們的公司帶來巨大的價值。我們尤其得益於擁有一支在醫療器械行業擁有廣泛背景的管理團隊。在我們首席執行官大衞·恩迪克特(David J.Endicott)的領導下，我們的管理團隊對眼科護理有着深厚的知識，這使得我們能夠在阿爾康建立更靈活的醫療設備文化，併為我們的使命在員工中創造了激情。

•

通過發展關鍵產品，最大限度地發揮我們近期投資組合的潛力.在外科，我們計劃通過推出新的AT-IOL來鞏固我們在IOL市場中的領先地位，在這種情況下，溢價定價將驅動市場價值。此外，我們預計，改進的診斷和新的光學設計將解決歷史上的障礙，AT-IOL的採用，以進一步發展這個病人支付市場。我們還將繼續投資於我們的老花矯正產品。帕諾普蒂克斯)，並將繼續投資於我們的玻璃體視網膜設備和消耗品，在那裏我們也看到了有意義的短期增長機會。在視覺護理方面，我們打算通過增加眼睛護理專業和消費者教育，在不斷的生產創新的支持下，保持和發展我們在大多數產品類別中的領先地位。我們打算在我們的日常消費類別中擴大我們的地位。TOTAL 1和PRECISION 1日報產品系列。我們的目標也是通過充分利用我們公認的產品來擴大幹眼症產品的市場。西斯坦尼眼藥水的家庭和增加對乾眼症的教育和認識的投資，在那裏我們看到一個重大的未得到滿足的需求和一個強勁的市場增長的機會。

•	加快創新，交付下一波技術。我們致力於加速創新，繼續成為眼科研發投資的市場領先者之一。我們外科業務的研發活動集中在擴大我們的AT-IOL組合，以進一步改善手術和屈光效果，包括通過使用先進的光學、輕型可調材料、容納鏡片和模塊化平臺。我們還在開發用於白內障、玻璃體視網膜和激光屈光手術的下一代激光、機器人和其他設備，以及改進的可視化設備。在我們的視覺護理業務中，我們的重點是開發和推出新的隱形眼鏡材料、塗層和設計，以擴展我們的產品線和改善患者的舒適性，以及開發新產品，以擴大我們的乾眼症診斷和治療、老視和眼科保健產品的組合。最後，我們希望繼續通過尋找和執行具有吸引力的收購、許可和與領先學術機構和早期公司的合作機會來補充我們的內部創新投資。

•	抓住機會擴大市場，追求鄰接。我們相信，由於高端手術設備(如AT-IOL)和我們的視覺護理組合的滲透不足，世界各地的市場都有很大的增長機會。我們打算通過繼續投資促進和促進這一增長。

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•	支持新的業務模式，以擴大客户體驗。在外科，我們打算繼續尋找新的商業模式，使醫療保健提供者受益，並改善獲得領先的ALCON產品和技術的機會。例如，我們正在追求基於價值的商業模式，以獎勵改善患者的結果，以及與單個產品相比，對整個過程進行契約化的模式。在VisionCare中，電子商務條目已經對傳統的銷售渠道造成了一些幹擾，我們認為數字技術可以解決現有購買路徑中遇到的痛點。我們打算繼續投資和創新數字能力，以開發新的商業模式，以應對渠道變化和直接對消費者的影響增加。

•	隨着時間的推移，利用基礎設施來提高運營效率和利潤率。由於我們在過去數年所作的重大組織和基礎建設投資，我們相信我們已建立了一個穩定的基礎，使我們能夠繼續提高商業資源的生產力，並在一段時間內切實改善我們的核心業務收入差距。此外，我們打算改善我們的產品組合，進一步實施供應鏈效率計劃，並支持新的低成本製造平臺，以推動未來的營運利潤和現金流。

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•	破壞性產品技術；

•	替代治療方式；

•	產品線和產品服務的寬度；

•	能夠識別新的市場趨勢；

•	眼科醫生驗收；

•	客户和臨牀支持；

•	監管狀況和上市速度；

•	價格；

•	產品質量、可靠性和性能；

•	招聘工程師、科學家和其他合格同事的能力；

•	改變商業模式的數字倡議；

•	政府支付人和私營醫療保險提供者的報銷批准；以及

•	技術領導的聲譽。

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4.C.	組織結構

4.D.	財產、廠房和設備

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項目4A。	未解決的工作人員意見

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5.A.	經營成果

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•	在我們的合併財務報表所涵蓋的某些期間，我們的業務是在接受諾華其他部分業務的法律實體內經營的。此外，在提交的所有期間，我們的合併財務報表包括眼科非處方藥產品和一小部分外科診斷藥物，其管理和報告工作已從諾華創新藥品司移交給阿爾康，自2018年1月1日起生效。

•	在分拆之前的時期，可歸屬於阿爾康司的所得税是使用單獨的報税辦法確定的，根據這種方法計算當期所得税和遞延所得税，就好像在每個税務管轄區分別編制了一份納税申報表一樣。在不同的税務管轄區，Alcon和Novartis的業務在同一法律實體內運作，某些ALCON子公司是諾華税務集團的一部分。這就需要假設ALCON在這些税務管轄區的子公司和業務是獨立運作的，並構成單獨的應税實體。實際結果和結果可能與這些單獨的報税估計數不同，包括與在諾華集團內實現税收利益有關的估計和假設。

•	在剝離之前，我們的合併財務報表還包括與諾華某些職能相關的分配和費用。然而，分配款和費用可能並不表示如果我們在這些期間作為一家獨立的公開交易公司經營將會發生的實際費用。例如，從歷史上看，我們的業務承擔了相當一部分適當的行政費用，例如與諾華公司提供的服務有關的費用，涉及以下服務領域：人力資源業務、房地產和設施服務，包括場地安全和行政保護、採購、信息技術、商業和醫療支助服務以及財務報告和會計業務，這些都反映在我們根據歷史分配和收費編制的合併財務報表中。因此，這些間接費用受到阿爾康司和諾華公司歷史報告單位之間的歷史安排的影響，通常不包括利潤率。

•	在剝離之前，我們的合併財務報表還包括諾華公司分配給我們作為一家上市公司應該支付的某些公司相關的一般和行政費用。這些費用包括與公司治理有關的費用，包括董事會、公司責任和其他公司職能，如税務、公司治理和上市公司合規、投資者關係、內部審計、財務和溝通職能。這些額外費用的分配可能並不表示如果我們在這些期間作為一家獨立的公開交易公司經營將會發生的實際費用。

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•	2018年8月28日，我們宣佈立即自願撤出賽帕斯來自全球市場的微支架手術青光眼產品。我們的合併財務報表包括銷售賽帕斯微支架產品自2016年推出和推出後，一直持續到2018年8月產品退出市場。因此，在2018年12月31日終了的一年中，我們發現一次性税前收費為2.82億美元(税後為2.06億美元)。這包括1，100萬美元與市場撤出有關的費用和3.37億美元用於減值賽帕斯無形資產。這些費用被減少有關或有代價負債的6 600萬美元收益部分抵銷。

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•	固定基礎(2016-2017年)：：我們2016年和2017年增長計劃的最初階段，重點是通過投資於推廣、資本和系統，重振創新管道，以及加強我們的客户關係，來鞏固ALCON的基礎。改善ALCON的文化也是一項首要任務，該組織對此作出了重大的士氣改進。隨後出現了強勁的業績，包括銷售額恢復增長。

•	執行增長計劃(2018-2020年)我們在2018年開始了我們增長計劃的第二階段，重點是卓越的執行，進一步投資於高潛力的產品和市場細分，並加快我們的產品開發週期。我們已經開始通過培養更加靈活和敏捷的文化來改變我們的公司。在我們的外科業務中，我們打算繼續擴大和發展優質IOL市場，包括我們的AT-IOL產品和我們的帕諾普蒂克斯老視矯正人工晶狀體品牌(“PC-IOLS”)。我們還計劃擴大我們的玻璃體視網膜業務，在一定程度上通過提高關鍵市場的技術滲透和加快從光學到數字外科的轉換。在我們的視覺護理業務中，我們打算髮展我們的日報TOTAL 1通過提高消費者的消費意識、鏡頭的舒適性和質量，擴大了老花世界的產品種類。我們還計劃繼續在全球推廣西斯坦尼通過對消費者直接營銷的投資，完成產品和擴大消費者需求.

•	提供領先的解決方案(2021年及以後)*在我們的增長計劃第二階段完成後，第三階段將側重於加速創新，抓住機會擴大市場和追求鄰接，並開發新的商業模式，以改善獲得我們領先產品組合的機會。

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•	預計現金流量的數額和時間；

•	監管和商業成功的時機和可能性；

•	ALCON品牌的版税率；

•	終端增長率；以及

•	貼現率。

•	預計現金流量的數額和時間；

•	長期銷售預測；

•	規管及商業成功的時間及可能性；及

•	適當的貼現率。

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(1)	本表所列的核心成果和固定貨幣是非“國際財務報告準則”的措施。ALCON在衡量業績時使用了某些非“國際財務報告準則”(IFRS)的指標，包括在衡量當期業績時。參見“項目”5.a.業務結果 —公司定義的非“國際財務報告準則”措施“補充資料和核對錶一節。

(2)	計算使用488.2本年度和前一年期間的百萬股。

(3)	計算使用490.12019年12月31日終了年度加權平均攤薄股份百萬股，以及488.2前一年期間的百萬股。

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(1)	不變貨幣是一種非國際財務報告準則的衡量標準。參見“項目”5.a.業務結果—公司定義的非“國際財務報告準則”措施“補充資料一節。

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(1)	核心成果和不變貨幣是非“國際財務報告準則”的衡量標準。參見“項目”5.a.業務結果—公司定義的非“國際財務報告準則”措施“補充資料和核對錶一節。

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(1)	索取更多信息 關於部分貢獻，請參閲注5合併財務報表。

(2)	核心成果和不變貨幣是非“國際財務報告準則”的衡量標準。參見“項目”5.a.業務結果 —公司定義的非“國際財務報告準則”措施“補充資料和核對錶一節。

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(1)	核心成果和不變貨幣是非“國際財務報告準則”的衡量標準。參見“項目”5.a.業務結果—公司定義的非“國際財務報告準則”措施“補充資料和核對錶一節。

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(1)	本表所列的核心成果和固定貨幣是非“國際財務報告準則”的措施。ALCON在衡量業績時使用了某些非“國際財務報告準則”(IFRS)的指標，包括在衡量當期業績時。參見“項目”5.a.業務結果—公司定義的非“國際財務報告準則”措施“補充資料一節。

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•	將合併實體的損益表從其非美元功能貨幣換算為美元的影響；以及

•	匯率變動對以功能貨幣以外貨幣進行的合併實體主要交易的影響。

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(1)	包括軟件以外的所有無形資產的經常性攤銷。

(2)	分離費用預計將在諾華分拆完成後的兩到三年期間發生，主要包括與IT和第三方諮詢費有關的費用。

(3)	轉型成本，主要涉及重組和第三方諮詢費，用於多年的轉型計劃.

(4)	包括法律和解費用和某些外部法律費用。

(5)	手術段的貢獻包括8 500萬美元對於期權攤銷、製造場所整合活動、產品自願退出市場費用後的營銷研究、最近收購的整合、旋轉準備成本和其他項目，這些費用被部分抵消。5 800萬美元按公允價值調整或有代價負債。視覺護理部分的貢獻包括1 800萬美元準備成本和近期收購的整合，部分抵消1 700萬美元按公允價值調整或有代價負債。未分配給部門主要包括旋轉準備成本和公允價值調整的金融資產。

(1)	包括軟件以外的所有無形資產的經常性攤銷。

(2)	包括與無形資產有關的減值費用。

(3)	包括重組收入和費用及相關項目。2018年表格20-F中在“結構調整項目”下報告的某些數額已重新歸類為“其他項目”，以符合本年度的列報方式。

(4)	包括與調查有關的法律費用。

(5)	手術段的貢獻包括9 900萬美元用於攤銷期權權利和費用，以及撤銷與產品自願退出市場、旋轉準備成本和其他項目有關的費用，部分抵消6 600萬美元因產品自願退出市場而產生的或有代價負債的公允價值調整。VISION護理部門的貢獻包括旋轉準備費用和其他項目。未分配給分段的包括2 100萬美元金融資產和其他項目的公允價值調整數，部分抵銷2 000萬美元旋轉準備費用。2018年表格20-F中在“結構調整項目”下報告的某些數額已重新歸類為“其他項目”，以符合本年度的列報方式。

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(1)	包括軟件以外的所有無形資產的經常性攤銷。

(2)	包括與無形資產和金融資產有關的減值費用。

(3)	包括重組收入和費用及相關項目。

(4)	包括增加法律解決條款和與調查有關的法律費用。

(5)	包括對或有代價負債的公允價值調整、從瑞士養卹金計劃修正案中獲得的收益以及對前期費用的部分逆轉。

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(1)	包括軟件以外的所有無形資產的經常性攤銷。

(2)	分離費用預計將在諾華分拆完成後的兩到三年期間發生，主要包括與IT和第三方諮詢費有關的費用。

(3)	轉型成本，主要涉及重組和第三方諮詢費，用於多年的轉型計劃.

(4)	包括法律和解費用和某些外部法律費用。

(5)	毛利3 700萬美元按公允價值調整或有代價負債，部分抵銷2 100萬美元在旋轉準備成本，製造業網站整合活動，以及整合最近的收購。銷售，一般和管理主要包括旋轉準備成本和整合最近的收購。研究與開發包括7 300萬美元對於期權的攤銷，在產品自願退出市場後進行的售後研究，以及最近收購的整合，被部分抵消。3800萬美元按公允價值調整或有代價負債。其他收入主要包括金融資產的已實現收益。其他費用主要包括準備成本、金融資產公允價值調整和其他項目。

(6)	税收調整總額1.29億美元包括與營業收入相關的税收，核心調整和離散税目。與營業收入有關的税收-核心調整數15億美元全數2.15億美元平均税率為14.8%.

(7)	核心每股基本收益是使用在此期間發行的普通股加權平均股份計算的。如注所述，核心稀釋每股收益也考慮了與未歸屬股權獎勵相關的稀釋性股份。8合併財務報表。

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(1)	包括軟件以外的所有無形資產的經常性攤銷。

(2)	包括與無形資產有關的減值費用。

(3)	包括重組收入和費用及相關項目。2018年表格20-F中在“結構調整項目”下報告的某些數額已重新歸類為“其他項目”，以符合本年度的列報方式。

(4)	包括與調查有關的法律費用。

(5)	毛利、銷售、一般管理和研發包括與產品自願退出有關的費用和轉撥費用。研究和開發還包括期權的攤銷和或有代價負債的公允價值調整。其他收入包括金融資產的公允價值調整。其他費用包括週轉準備費用和其他項目。2018年表格20-F中在“結構調整項目”下報告的某些數額已重新歸類為“其他項目”，以符合本年度的列報方式。

(6)	2.59億美元的税收調整總額包括與業務收入調整和離散税目有關的税收。與15億美元營業收入調整相關的税收總額為2.37億美元，平均税率為16.2%。對離散項目的核心税收調整總額為2 200萬美元，其中包括期間外所得税淨福利5 500萬美元，部分由不確定税額的淨變化3 300萬美元抵消。

(7)	在分拆之前的時期，核心基本收益和稀釋每股收益的分母都是使用在分拆中分配的普通股的份額來計算的。

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(1)	包括軟件以外的所有無形資產的經常性攤銷。

(2)	包括與無形資產和金融資產有關的減值費用。

(3)	包括重組收入和費用及相關項目。

(4)	包括增加法律解決條款和與調查有關的法律費用。

(5)	研究與開發包括對或有考慮負債的公允價值調整；其他收入包括瑞士養卹金計劃修正案的收益和前期費用的部分倒轉。

(6)	在美國頒佈的税收改革立法(減税和就業法)頒佈之日，對遞延税收資產和負債以及部分應納税的當期應付款進行了必要的重估，導致淨税收收入4.13億美元，已從核心税中調整。由於這些因素和各司法管轄區的有效税率不同，對12億美元調整總額以取得税前核心結果的税額為9800萬美元，其中不包括美國税制改革的税收收入。這些調整的平均税率為8.4%。

(7)	在分拆之前的時期，核心基本收益和稀釋每股收益的分母都是使用在分拆中分配的普通股的份額來計算的。

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5.B.	LIQUI資本資源

(1)	以前在“金融債務”中報告的融資租賃債務餘額已從“金融債務”改為“非流動租賃負債”。這一重新分類導致截至2019年1月1日和2018年1月1日淨流動性的增加。8 900萬美元和8 400萬美元分別。

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(1)	以前在“金融債務”中報告的融資租賃債務餘額已從“金融債務”改為“非流動租賃負債”。這一改敍導致淨(債務)/流動資金增加8 900萬美元截至2018年12月31日。

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(1)	流動性包括現金、現金等價物和定期存款。

(2)	金融債務包括非流動金融債務和流動金融債務。以前在“金融債務”中報告的融資租賃債務餘額已從“金融債務”改為“非流動租賃負債”。這一重新分類也反映在按貨幣計算的財政債務中。

5.C.	研發、專利和許可證等。

5.D.	趨勢信息

5.E.	表外安排

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5.F.	合同債務總額

項目6.	董事、高級管理人員和僱員

6.A.	董事和高級管理人員

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6.B.	補償

•	吸引優秀的高管人才來領導公司，並通過固定薪酬和可變薪酬元素的組合來長期留住和激勵他們；

•	設計和構建適當激勵高管實現董事會(“董事會”)制定的短期和長期戰略業務目標的方案；以及

•	使ALCON高管的利益與股東的利益相一致。

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1	受限制股票單位

2	業績股

3	包括首席執行官和其他六個非洲經委會成員的離職日期，以及首席執行官和其他五個非洲經委會成員的分拆前日期。

4	數額按1.0瑞士法郎：1.0061美元折算。

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1	董事會費用以瑞士法郎支付，折算費率為1.0瑞士法郎：1.0061美元。

1	代表董事會10名成員中有9名的報酬，因為David J.Endicott作為董事會成員的服務沒有得到額外補償。

2	現金付款是以瑞士法郎(瑞士法郎)支付的，作為本報告中的所有賠償，這些付款以美元列報。數額按1.0瑞士法郎：1.0061美元折算。所有數額均在扣除董事會成員應繳的社會保障繳款和所得税之前。

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•	與2019年相比，非洲經委會薪酬的總體結構大致相同(基薪、STI、LTI和福利)；

•	STI以現金交付；

•	在2019年科技創新指標中增加了額外的盈利能力供資機制；

•	與2019年相比，LTI指標保持不變；

•	提高首席執行官在目標上的LTI獎勵，使薪酬總額更接近混合同行組的中位數；

•	除輕微調整外，非洲經委會其他成員的報酬大致上沒有重大變化；

•	繼續嚴格的股份所有權要求；以及

•	福利規定沒有實質性變化。

•	董事會主席費用與2019年持平；

•	以現金和股票支付的費用與2019年相同，包括提高股票百分比的選擇權；以及

•	為新的治理和提名委員會主席和成員確定費用。

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•	支付業績和執行ALCON戰略；

•	長期追求股東價值；

•	為行政人員和股東的利益建立一致；以及

•	長期激勵和留住高管。

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1	有約束力的投票

2	諮詢投票

•	固定和可變補償要素；

•	短期及長期激勵補償；及

•	公司和個人的表現。

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1	財務成就以固定貨幣衡量，以反映業務業績。

1	最多可獲批予的單位數目，以目標單位數目的200%為限。

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1	CAGR表示複合年增長率

2	財務成就以固定貨幣衡量，以反映業務業績。

3	度量“同行的份額”衡量的是Alcon在外科和視覺護理領域的關鍵產品的市場份額，與同行的競爭對手羣體進行比較。

4	209-2021年的創新記分卡包括10個里程碑：一個與銷售有關；一個與開發項目的成本有關；八個與成就時間表有關。每個里程碑都與一個關鍵的內部開發項目相關聯。創新度量的LTI支出將取決於在相關績效期間內實現的里程碑數量。設立的里程碑已獲董事會創新委員會批准。

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1	6名指定的非洲經委會成員(包括首席執行官)和7名活躍的非洲經委會成員(包括首席執行官)的年度基本工資是根據他們在剝離前後的個人薪酬安排確定的。

2	退休養卹金和保險福利是2019年1月1日至12月31日期間支付給福利計劃的實際繳款。它還包括Alcon向非洲經委會所有成員支付的政府社會保障制度強制性繳款71，994美元，這使非洲經委會成員有權獲得最高的未來保險政府養卹金福利。上述數額是Alcon向社會保障制度支付的622，142美元繳款總額的一部分。

3	披露的科學、技術和創新獎是2019年業績年的收入。它將於2020年3月支付。首席執行官的科技創新獎價值的50%將以現金支付，50%將以RSU支付。對其他非洲經委會成員來説，科技和創新獎價值的70%將以現金支付，30%將以RSU支付。RSU的歸屬期限為3年。遞延部分的價值將顯示，將交付的RSU基礎上的阿爾康股票的基礎上，在未來的授予日期2020年3月收盤價。

4	在此期間公佈的短期現金獎勵總額包括阿爾康前首席財務官的目標值，後者在2019年4月8日阿爾康仍是諾華(Novartis)部門時離職。這個人沒有作為一個獨立的公司加入阿爾康公司，而是留在諾華公司。

5	209-2021年LTI獎的金額是2019年1月22日授予當時的非洲經委會指定成員的PSU目標數量的總價值。PSU的價值是基於諾華公司股票在批出日的收盤價分別為88.32美元或88.14瑞士法郎。公佈的LTI獎項還包括授予Alcon前首席財務官的獎金，後者在2019年4月8日仍是諾華公司(Novartis)的部門時離職，任期從2019年執行期開始到2019年4月8日止。

6	該數額包括2019年1月22日授予非洲經委會第七個成員的209-2021年LTI獎的PSU目標值，在2099年4月9日至2021年執行期結束期間按比例評定。PSU的價值是基於上述諾華的基本股價。

7	這一數額包括2019年4月10日授予首席財務官職位新任職者209-2021年LTI獎的PSU的目標值，按其209-2021年執行期內擔任非洲經委會代理成員的任期按比例計算。PSU的價值是基於標的Alcon股票在授予日的收盤價58.05瑞士法郎。

8	該金額包括2019年4月10日向非洲經委會成員(不包括首席財務官)頒發的209-2021年LTI額外獎勵的目標PSU的總價值，用於將其剝離前LTI獎勵提高到新的目標LTI獎勵水平，從剝離之日起生效。PSU的價值依據的是基礎Alcon股票在贈款日的收盤價分別為58.04美元和58.05瑞士法郎。

9	這一數額還包括2019年4月10日授予首席財務官新任職者的LTI特別獎勵的PSU的目標值，但其業績條件與209-2021年LTI獎相同。PSU的價值是基於標的Alcon股票在授予日的收盤價58.05瑞士法郎。

10	其他福利數額包括該公司支付的福利、實物福利的價值、支付的款項以及向非洲經委會成員承諾在2019年有關期間支付的款項或價值。這些福利主要包括搬遷到瑞士新的Alcon總部的福利(例如搬遷支助、住房、學校教育、税收和社會保障均等化、福利均等化、其他國際搬遷福利)。其他福利金額還包括將非洲經委會有關成員轉移到瑞士的費用，如移民費用、住房搜查、對地點的預先訪問以及與搬遷有關的其他費用。

11	諾華股份的歸屬和沒收以及根據股權恢復計劃以ALCON股份取代諾華公司的股份，並沒有提供賺取、支付或授予的額外價值，因此在賠償總額中沒有包括任何價值。恢復股權獎勵的情況見下文“ALCON公平恢復計劃”一節。

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12	首席執行官從2019年1月1日至2019年12月31日的薪酬總額包括諾華公司薪酬結構和條款規定的2019年1月1日至2019年4月8日指定首席執行官的薪酬。

13	非洲經委會其他六名成員從2019年1月1日至2019年12月31日的報酬包括(1)根據諾華公司的賠償結構和條件從2019年1月1日至2019年4月8日對非洲經委會五名指定成員的補償，以及(2)從2019年4月9日至2019年12月31日根據阿爾康公司的賠償條件對6名非洲經委會現任成員的補償。

14	對非洲經委會成員的付款是以瑞士法郎和(或)美元支付的。數額按1.0瑞士法郎：1.0061美元折算。

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1	包括授予阿爾康公司前首席財務官的PSU數量，後者在Alcon仍然是諾華公司的部門時離職，從2019年1月1日至4月8日按比例分配給第七個非洲經委會成員，並按比例在2021年4月9日至2021年執行期結束時發放PSU。

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1	在編輯這份2019年補償報告時，將根據2019年在ALCON股權中交付的STI的一定百分比發放的RSU數量無法獲得，因為股票數量取決於在2020年3月支付科技創新獎勵時的股價。將給予的價值載於證物16。

2	209-2021年按比例分配的LTI獎授予新首席財務官的PSU數量，以及在相同的業績期限和條件下授予LTI特別獎的PSU數量。

3	授予非洲經委會成員(不包括首席財務官)的PSU數量，將其剝離前目標LTI獎勵提高到新的目標獎勵水平，從分拆開始生效。

1	以ALCON股票數量代替諾華股份被沒收價值的工具.

2	根據諾華公司未歸屬的PSU和RSU發放的用於補償實物紅利的ALCON股票數量。

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1	折算成美元，匯率為1.0瑞士法郎=1.0061美元

2	準備分拆服務的費用(入職費)

•	全部費用的50%是按強制方式分兩期支付的：2019年9月和2020年3月。

•	費用總額的50%是分四期支付的：2019年6月、9月、12月和2020年3月。

•	每名董事局成員可選擇收取高達百分之一的股份費用。

•	費用以瑞士法郎支付。

•	所交付的股票是在六家瑞士交易所上市的不受限制的(免費股票)。

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•	董事會成員須遵守股份所有權要求(見下文)

•	董事會成員承擔他們自己的社會保障繳款的全部費用。

•	董事會成員不會獲得可變報酬，這與他們對公司戰略、監督和治理的關注是一致的。他們的股份是不受限制的。他們不接受股票期權或其他以股票為基礎的工具.

1	有約束力的投票

2	諮詢投票

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1	這些數額包括2019年3月支付的10，061美元(10，000瑞士法郎)入住費.

2	這些金額是指以現金支付的費用或税款的價值，如適用的話，還包括在將以現金支付的股份分配給有關當局時扣繳的社會保障。

3	以美元為單位的數額是根據2019年9月11日批准的Alcon股票折算後的價值，收盤價為每股59.36瑞士法郎。所授予的股票在六家瑞士交易所上市。

4	在2019年9月的第一期股票中，每一位董事會成員都收到了報告的股票數量。從2019年4月9日到2020年AGM，這些服務的第二次也是最後一次分期付款服務將於2020年3月交付。

5	包括(一)17，596美元，作為董事會所有成員向政府社會保障系統支付的強制性僱主繳款，這為董事會有關成員提供了未來最高的政府保險養卹金福利(這一數額是僱主向政府社會保障制度繳納的總繳款47，826美元中的一部分)和(2)支付給Cummings博士(或他的相關實體)諮詢服務的84，844美元，包括Cummings博士作為眼科醫生向Alal提供的臨牀試驗援助(這些服務與Cummings博士的董事會服務無關)。

6	應於2020年3月支付的費用，這是從分拆到2020年AGM的服務費用總額的最後一次分期付款，其中包括股票和現金部分。

7	從分拆到2020年年度股東大會，董事會成員任期將支付的費用總額。

8	現金付款是以瑞士法郎(瑞士法郎)支付的。為保持一致性，在這份2019年賠償報告中，它們以美元作為所有賠償。以瑞士法郎計的數額按1.0瑞士法郎：1.0061美元的兑換率折算成美元。所有數額均在扣除委員會成員繳納的社會保障繳款和所得税之前。

9	董事會委員會：“ARC”審計和風險委員會；“CGNC”薪酬、治理和提名委員會；“IC”創新委員會。

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•	確保具有廣泛競爭力的薪酬水平與每個主管的責任範圍和個人業績相適應

•	吸引、保留和激勵一支世界級的執行團隊來推動業績。

•	支持股東的長期價值創造。

•	考慮到我們的人才庫和醫療器械行業的地理和行業的特殊性。

•	使高級管理人員的薪酬計劃與更廣泛的管理人員和僱員人數相一致。

•	充分接受瑞士的治理期望，遵循簡單和透明的原則。

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•	非洲經委會薪酬的總體結構，包括年度基薪、可變薪酬要素、STI和LTI以及福利，到2020年將保持不變；

•	將對非洲經委會一些成員的總目標報酬作出輕微調整，但總體上將基本保持不變；

•	2020年科學、技術和創新支出將以現金形式交付，以使其與同儕羣體補償做法相一致；

•	將提高首席執行官的LTI獎勵目標百分比，使其薪酬總額與同行組的中位數相一致；

•	將在目前的科技創新指標中增加額外的盈利能力供資機制，以使衡量結果更好地與公司業績相一致；

•	209-2021年LTI週期的業績指標也將用於2020年至2022年LTI週期的業績計量(集團銷售淨額CAGR；核心EPS CAGR；同行份額；以及創新)；

•	健全的股權要求將繼續適用；以及

•	福利規定不會有實質性的改變。

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•	從2019年分拆日到2020年AGM的董事會薪酬總體框架將從2020年AGM延續到2021年AGM；

•	董事會主席費用將保持不變；

•	繼續支付百分之五十的股份(強制性)和自願選擇更高比例的股份；以及

•	由於國民議會分成兩個不同的委員會，將在聯委會賠償框架中增加一名董事會主席和成員的費用。

•	理事會非執行成員在2020年至2021年任期內的薪酬總額；

•	2021年財政年度支付給非洲經委會成員的賠償總額。

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6.C.	董事會實踐

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1	本欄所列百分比是根據在弗裏堡州商業登記冊上登記的公司的股本確定的，該公司是在觸發FMIA規定的各自披露義務之日登記的。此外，根據FMIA，這些股東只有在達到、超過或低於FMIA規定的任何閾值時才通知Alcon和6家瑞士交易所；因此，截至2019年12月31日，他們的持股可能與有關六項門檻通知的內容所示數字不同。

2	一般而言，根據證券交易委員會的規則，“實益所有權”是指實體有權投票或有權處置的股份，以及該實體或個人有權在2019年12月31日之後60天內獲得的股份。

3	所有權百分比的計算方法是，將該實體報告為有權受益者的股份數除以截至2020年1月31日已發行普通股的488，349，066股。

4	僅基於一份日期為2019年5月1日的六項閾值通知。

5	僅基於時間表13G於2020年1月10日提交的聲明。這類文件表明T.RowPrice Associates公司。擁有17，419，268股的唯一表決權和49，485，111股的唯一表決權。

6	僅基於一份日期為2019年10月25日的六項閾值通知。

7	僅基於時間表13G於2020年2月14日提交的聲明。這樣的申報表明，資本集團公司。擁有31，808，983股的唯一表決權和31，824，542股的唯一決定權。

8	僅基於一份日期為2019年11月9日的六項閾值通知。此數字不包括其衍生頭寸。

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•	監督外部審計師，挑選和提名外聘審計員參加股東大會的選舉

•	監督內部審計員

•	監督會計政策、財務控制以及會計和內部控制標準的遵守情況

•	核準季度財務報表和財務結果發佈

•	監督內部控制和遵守程序

•	監督法律、外部和內部法規的遵守情況

•	確保ALCON實施了適當和有效的風險管理系統和流程

•	確保採取一切必要步驟，在不限制合理的風險承擔和創新的情況下，培養一種風險調整的決策文化。

•	核準準則和審查政策和程序

•	與管理層、內部審計員和外聘審計員審查風險的確定、優先次序和管理；風險管理所涉職能的問責和作用；風險組合；以及管理層執行的相關行動。

•	設計、審查和向Alcon董事會推薦公司治理原則

•	物色候選人擔任董事

•	評估現有董事，並向阿爾康董事會建議他們是否應競選連任。

•	編制和審查Alcon首席執行官的繼任計劃

•	為新董事制定和審查入職計劃，併為現有董事制定持續的教育計劃

•	定期審查公司章程，加強股東權利

•	定期檢討Alcon董事會及其委員會的組成和規模

•	每年審查每一位主任的獨立狀況

•	審查董事職務和協議中的利益衝突，處理利益衝突

•	監督ALCON公司的戰略和治理

•	設計、審查和向Alcon董事會推薦薪酬政策和方案

•	就董事和首席執行官的薪酬問題向Alcon董事會提供諮詢意見

•	確定非洲經委會成員的報酬

•	準備年度薪酬報告並提交Alcon董事會批准。

•	在技術、技術應用和新的商業模式等領域向阿爾康董事會和管理層提供諮詢和技術訣竅。

•	協助ALCON董事會監督和評估管理層制定和實施ALCON技術和創新戰略及其與ALCON總體戰略和目標的一致性

•	定期向ALCON董事會通報新出現的科學趨勢、研究和發展方案以及對ALCON產品開發管道成功至關重要的機會和活動

•	就科學、技術和研究發展事項向阿爾康委員會提供諮詢意見

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•	審查和討論重大的新出現的科學和技術問題和趨勢

•	審查與阿爾康公司研發、技術和創新計劃有關的其他事項，委員會可酌情認為與其職責有關的事項是可取的。

1	這個會議次數包括實物會議以及通過視頻會議或電話會議舉行的會議，但不包括2019年4月9日(現任董事會任命的生效日期)之前的任何會議。

2	大約的平均時間不包括晚餐、午餐和休息時間。通過視頻會議或電話會議舉行的會議原則上比實際舉行的會議時間短。

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•	企業風險管理計劃及風險評估報告

•	合規計劃

•	內部審計職能

•	製造業和技術業務

•	研發與產品流水線

•	商業策略及產品推出

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6.D.	員工

(1)	Alcon歷史上從諾華公司的共享服務組織NBS獲得了某些服務。提供此類服務的相應全職服務是國家統計局的一部分，因此未列入2018年和2017年上表。

6.E.	股份所有權

項目7.	大股東與關聯方交易

7.A.	大股東

7.B.	關聯方交易

7.C.	專家和律師的利益

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項目8.	財務信息

8.A.	合併報表和其他財務資料

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8.B.	重大變化

項目9.	要約與上市

9.A.	要約和上市細節

9.B.	分配計劃

9.C.	市場

9.D.	出售股東

9.E.	稀釋

9.F.	發行費用

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項目10.	補充資料

10.A.	股本

10.B.	章程大綱及章程細則

10.C.	材料合同

▪	税務協議；

▪	僱員事務協議；

▪	製造和供應協定；

▪	過渡服務協定；及

▪	某些知識產權安排。

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▪	以限制諾華股份的形式獲得非既得利益的持有者從分拆中獲得實物股利。

▪	未歸屬的RSU和PSU的持有者沒有從分拆中獲得實物紅利，這類獎勵在題為“董事、高級管理人員和僱員-6.B.補償-第3節-非洲經委會賠償2019年-第3.6節-阿爾康股權恢復計劃”的章節中得到了處理。

▪	除某些例外情況外，諾華公司同意，諾華集團的每個成員在分拆後的兩年內將不直接或間接地：(I)招攬或誘使某些高級阿爾康僱員成為諾華集團的任何成員或受僱於諾華集團的任何成員；或(Ii)明知故犯地誘使或鼓勵這些僱員不再受僱於阿爾康公司。

▪	除某些例外情況外，諾華同意，它不會，並將承諾購買諾華集團的每一個成員將不會僱用或聘用某些高級阿爾康員工，在兩年的時間後剝離。

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•	諾華轉讓給我們：(一)諾華集團擁有的、專門用於阿爾康部門的所有知識產權；(二)諾華集團在阿爾康部門和諾華其他業務中使用的某些知識產權，包括但不限於阿爾康品牌；以及

•	我們向諾華公司轉讓了：(一)阿爾康擁有的、專門用於諾華業務的所有知識產權；以及(二)阿爾康集團在阿爾康司和諾華其他業務範圍內擁有的某些特定知識產權。

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10.D.	外匯管制

10.E.	賦税

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10.F.	股息和支付代理人

10.G.	專家發言

10.H.	展示的文件

10.I.	輔助信息

項目11.	市場風險的定量和定性披露

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項目12.	證券的描述(股本證券除外)

12.A.	債務證券

12.B.	認股權證及權利

12.C.	其他證券

12.D.	美國存托股票

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項目13.	違約、股利拖欠和拖欠

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項目14.	對擔保持有人權利和收益使用的實質性修改

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項目15.	管制和程序

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項目16A.	審計委員會和財務專家

項目16B.	道德守則

項目16C.	首席會計師費用及服務

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項目16D.	豁免審計委員會的上市標準

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項目16E.	發行人和關聯購買者購買股票證券

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項目16F.	註冊會計師的變更

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項目16G.	公司治理

項目16H.	礦山安全披露

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項目17.	財務報表

項目18.	財務報表

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項目19.	展品

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(1)	在分拆之前的時期，每股基本收益和稀釋收益的分母是使用以下方法計算的。488.2百萬普通股分散在股權分拆中。

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(1)	不2019年、2018年和2017年都有税收記錄。

(2)	扣除税收利益$11百萬2019年扣除税收支出$2百萬和$26百萬2018年和2017年。

(3)	税額扣除税收利益$5百萬2019年。不2018年和2017年有税收記錄。

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(1)	ALCON採用了IFRS 16，租賃截至2019年1月1日，使用了“説明”中描述的修改後的回顧性方法。3和16這些合併財務報表。根據修改後的回顧性方法，比較資料沒有重新説明。

(2)	2018年12月31日之前報告的融資租賃負債和相應資產的餘額$89百萬和$79百萬分別由“非流動金融債務”和“不動產、廠房和設備”改為“非流動租賃負債”和“使用權資產”。.

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(1)	“前母公司淨投資”和“權益”以前分別作為“留存收益”和“投資資本”列報，並在分拆後重新命名。

(2)	通過綜合收入記錄的“總價值調整”是在扣除相應的税收影響後提出的。

(3)	會計政策變化的影響包括$25百萬有關“國際財務報告準則”第9條的執行情況和零與“國際財務報告準則”相關的第15條.

(4)	活動與惡性通貨膨脹會計有關(見附註)3合併財務報表)。

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阿爾康公司(“公司”)及其控制的子公司(統稱為“Alcon”)是全球領先的眼科護理公司。ALCON是一家跨國公司，專業從事範圍廣泛的眼部護理產品的研究、開發、製造和銷售。二企業：外科和視覺護理。ALCON是一家根據瑞士法律組建的股份公司，總部設在瑞士弗裏堡，總部設在瑞士日內瓦。

2019年2月28日，諾華公司(“諾華”或“前母公司”)股東在其年度股東大會上，通過向諾華股東和諾華美國存託憑證(“adr”)持有人(“分拆”)分配一種新的阿爾康股利，批准了阿爾康公司100%分拆的提議，前提是完成分配的某些先決條件。該公司於2019年3月22日向證券交易委員會(“SEC”)提交的20-F表格(“2018 Form 20-F”)第6號修正案於同日宣佈生效。2019年4月9日(“發行日期”)，該公司因分拆而成為一家獨立的上市公司，該公司的股票在六家瑞士證券交易所(“六家”)和紐約證券交易所(“紐約證券交易所”)上市，代號為“ALC”。截至2019年4月8日，諾華的每一位股東和截至2019年4月1日記錄在案的諾華公司的每一位股東都收到了ALCON普通股中的一股股票。五諾華普通股或諾華ADR持有的股份。

ALCON合併財務報表由截至2005年的綜合資產負債表組成2019年12月31日和2018的綜合損益表、綜合(虧損)/收入綜合報表、綜合權益變動表和現金流動綜合報表三終年2019年12月31日, 2018和2017.

所附合並財務報表按照國際會計準則理事會(“會計準則”)發佈的“國際財務報告準則”(“國際財務報告準則”)，列出了我們的歷史財務狀況、業務結果、綜合收入/(虧損)和現金流量，包括本説明所述的編制基礎和附註所述的會計政策3這些合併財務報表。

編制綜合財務報表要求管理層在資產負債表日或年度內作出某些影響所報告的資產和負債以及收入和支出的估計和假設。實際結果和結果可能與這些估計和假設不同。

在分拆前與前母公司及附屬公司的關係

分拆前各時期的財務報表是在合併的基礎上編制的，因為阿爾康的業務直到分拆後才形成單獨的法律集團。剝離前各期財務報表中的信息來自諾華公司根據“國際財務報告準則”編制的合併財務報表和會計記錄。截至分拆之日，與ALCON直接相關的所有收入和支出以及資產和負債均已列入財務報表。在分拆之前的期間，財務報表還包括諾華向ALCON提供服務的某些費用的分配，以及相關資產、負債和前母公司的投資資本的分配(視情況而定)。這些撥款是在合理的基礎上確定的；然而，這些數額不一定代表如果Alcon是一個在適用期間獨立於諾華公司運作的實體，財務報表中所反映的數額。

“國際財務報告準則”沒有規定為分拆財務報表編制合併財務報表的原則，因此，在編制分拆前各時期的財務報表時，適用了在實際編制分拆財務報表時常用的某些會計和分配公約。剝離前資產負債表中包括的資產和負債按諾華集團合併財務報表中記錄的賬面金額計量。

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分拆前各時期的財務報表包括ALCON的所有子公司和在諾華集團下屬子公司內運營的所有ALCON業務，ALCON根據IFRS 10的原則控制這些子公司，合併財務報表。Alcon控制一個實體，當它暴露於該實體或擁有該實體參與該實體的可變回報的權利時，並有能力通過其對該實體的權力來影響這些返回。

剝離前各期間的財務報表包括諾華子公司的資產和負債，這些資產和負債屬於阿爾康業務，但不包括不屬於阿爾康業務的阿爾康子公司內的資產和負債。

此外，財務報表還包括分拆前期間的資產、負債和眼科非處方藥產品的運營結果，以及與諾華集團自2018年1月1日起生效的一次業務重組相關的一小部分外科診斷產品組合，這些產品已從諾華創新醫藥部門轉移到阿爾康。

諾華的某些製造地點為諾華集團的ALCON和創新醫藥部門(“多部門製造站點”)提供生產服務。在分拆之前的財務報表中，包括大部分生產歸於阿爾康的生產地點的賬面價值，以及與分拆有關而轉移到阿爾康的生產地點的賬面價值。諾華集團阿爾康公司和諾華集團創新醫藥部門的庫存、銷售和生產成本由諾華集團的阿爾康和創新醫藥部門單獨核算和報告。諾華集團阿爾康和創新醫藥部門的供應鏈分別管理着在這些多部門生產地點生產的各自產品的分銷。因此，諾華集團的阿爾康和創新醫藥部門之間不需要對這些多部門生產地點生產的產品進行部門間貿易安排。在這些多部門製造地點生產的ALCON業務產品的製造成本在剝離之前的財務報表中以生產成本確認。

在分拆之前的時期，財務報表包括歷史上在諾華公司一級持有的某些資產和負債的歸屬，這些資產和負債在獨立的基礎上可明確識別或歸屬於阿爾康，並通過投資資本留存收益在剝離前的資產負債表中得到確認。其中最重要的是確定福利計劃、當期和遞延所得税、金融債務、金融投資和Alcon品牌。ALCON品牌被用於銷售ALCON的產品和諾華創新醫藥部門的眼科製藥業務中的產品。諾華集團將阿爾康品牌的全部權利轉讓給了阿爾康公司。因此，ALCON品牌的賬面價值在財務報表中完全歸於ALCON。

分拆前與套期保值交易有關的收入和費用根據ALCON的估計貨幣敞口分配給ALCON，並在損益表中記入其他財務收入和費用，並通過投資資本的留存收益直接確認。

阿爾康的大多數子公司都是諾華與幾家金融機構達成的現金池協議的締約方，目的是最大限度地為一般經營和投資目的提供現金。根據這些現金池安排，諾華定期從阿爾康的銀行賬户中清理現金餘額。在剝離之前的每個報告期結束時，諾華現金池賬户的淨頭寸反映在資產負債表中，包括來自前母公司的其他金融應收款或對前母公司的其他金融負債。

諾華和阿爾康之間的融資交易，除了上述諾華現金池的應收賬款和應付款項外，都不包括在剝離之前的財務報表中，因為沒有任何融資交易與阿爾康的業務運作具體相關。將這些融資交易排除在外的做法是通過投資資本的留存收益來確認的。

Alcon和Novartis之間的股息和其他股權交易直接確認為投資資本中的留存收益。

諾華的第三方債務和相關利息費用不分配給阿爾康公司，因為阿爾康的子公司不是債務的法定義務者，而諾華公司的借款不直接歸於阿爾康公司。

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做生意。剝離前期間的財務報表包括第三方債務和相關利息支出，當阿爾康的子公司是債務的法定義務者時，以及借款可直接歸因於阿爾康的業務時。請參閲備註17這些合併財務報表。

在分拆之前和之後，Alcon的合夥人都參與諾華贊助的固定福利養老金和其他退休後計劃；在一些國家，這些是專門為Alcon業務夥伴制定的單一僱主計劃，而在其他國家，Alcon的合夥人和諾華集團(Novartis Group)的合夥人是計劃的參與者。可歸屬於Alcon的淨定義福利和其他退休後計劃負債和養卹金費用包括在剝離之前和之後的合併財務報表中，條件是這些計劃下相應的養卹金義務和計劃資產在剝離時轉移到Alcon，或隨後將根據與諾華簽訂的僱員事項協議轉移。請參閲備註23在這些合併財務報表中進一步披露員工的離職後福利。

財務報表中屬於Alcon業務的所得税是使用單獨的報税辦法確定的，根據這種方法計算當期所得税和遞延所得税，就好像在每個税務管轄區編制了一份單獨的報税表一樣。在不同的税務管轄區，Alcon和Novartis的業務在同一法律實體內運作，某些ALCON子公司是諾華税務集團的一部分。這就需要假設ALCON在這些税務管轄區的子公司和業務是獨立運作的，並構成單獨的應税實體。實際結果和結果可能與這些單獨的報税估計數不同，包括與在諾華集團內實現税收利益有關的估計和假設。請參閲備註7和注意事項11在這些合併財務報表中進一步披露所得税。

Alcon在剝離前各期間的財務報表中的投資資本為總資產超過負債總額，除上述項目外，還受到下列因素的影響：

•	諾華集團多部門子公司的貨幣換算調整在阿爾康公司和諾華公司保留的業務之間進行分配，方法是根據各自業務的淨資產應用分配密鑰。

•	與諾華集團的其他交易，如資產變動表綜合報表所示，係指根據本説明所述編制基礎編制財務報表所引起的投資資本流動。

•	向諾華集團提供的資金流動情況，如“股權變動綜合報表”和“現金流動合併報表”所示，主要是阿爾康向諾華集團的淨捐款。

在剝離之前的期間，財務報表包括與諾華某些業務支持職能和諾華公司的一般和行政職能相關的費用和分配。ALCON認為收費和分配方法及結果是合理的。然而，這些費用和分配可能並不表示如果alcon在分拆之前作為一家獨立的公開交易公司運營將會發生的實際支出。以下簡要説明這些費用和撥款的性質：

•	ALCON從諾華集團的共享服務組織諾華商業服務(“NBS”)獲得以下服務領域的服務：人力資源業務、房地產和設施服務，包括現場安全和行政保護、採購、信息技術、商業和醫療支助服務以及財務報告和會計業務。財務報表包括按照諾華公司與阿爾康公司在分拆前存在的歷史安排提供的服務相關的適當成本。請參閲備註25對這些合併財務報表進行進一步披露。

•	諾華公司在公司治理領域的某些一般職能和行政職能成本，包括董事會、公司責任和其他公司職能，如税收、公司治理和上市公司合規、投資者關係、內部審計、財務、通信職能以及淨界定利益負債的淨利息，過去都沒有計入或分配給ALCON業務。財務報表包括合理分配諾華公司的一般和行政職能、費用和淨利息。

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福利負債，基於合理的假設和估計。公司一般和行政職能費用的分配是根據提供各自服務所產生的直接和間接費用計算的。在具體確定不可行的情況下，採用了比例成本分攤方法，主要是根據銷售情況或人員數目。管理層認為，如果ALCON作為一家獨立的公司運作，其分配額與公司的一般職能和行政職能相當，可能會產生成本。然而，這些分配可能並不表示如果阿爾康在分拆前獨立運營將會發生的實際費用。請參閲備註25對這些合併財務報表進行進一步披露。

管理層認為，所有分配都是在合理的基礎上進行的，反映了ALCON收到的服務、代表ALCON支付的費用以及ALCON的資產和負債。儘管分拆前各時期的財務報表反映了管理層對與alcon相關的所有歷史成本的最佳估計，但這可能不一定反映如果alcon在分拆之前是一個單獨的實體，業務、財務狀況或現金流的結果。

阿爾康公司與諾華公司就分拆達成的協議規範了分拆後各方之間的關係，並規定了各種資產、負債、權利和義務的分配。這些協定還包括雙方臨時提供過渡服務的安排。

分拆後，合併財務報表包括ALCON的賬户，不再包括諾華公司的任何撥款。

鞏固原則

合併財務報表包括公司及其全資子公司的賬目。如果公司在另一個並非全資擁有的實體中有利害關係，則該實體的資產、負債、業務結果和現金流量包括在公司的合併財務報表中，如果該公司有風險或有權從其參與該實體中獲得可變回報，並且有能力通過其對該實體的權力影響這些回報。公司的綜合財務報表是根據國際會計準則理事會發布的“國際財務報告準則”編制的。它們是根據歷史成本公約編制的，但需要按公允價值入賬的項目除外。阿爾康公司內部的所有公司間交易和賬户都被取消。

公司的財政年度結束時12月31日，也是納入合併財務報表的各實體財務報表的年度結束日期。

外幣

合併財務報表以美元(“美元”)列報。納入綜合財務報表的個別實體的功能貨幣一般為各自實體的當地貨幣。用於報告某些瑞士實體的功能貨幣是美元，而不是各自的當地貨幣。這反映了這樣一個事實，即這些實體的現金流量和交易主要以這些貨幣計價。

對於不屬於惡性通貨膨脹經濟體的實體，這些實體的結果、財務狀況和現金流量如果沒有美元作為其功能貨幣，則按下列匯率折算成美元：

•	收入、費用和現金流量，每個月的平均匯率與美元價值在一年內的總和。

•	資產負債表使用年終匯率。

•	由此產生的匯率差異在其他綜合收入中得到確認。

Alcon經營的極端通脹經濟體是阿根廷和委內瑞拉。委內瑞拉在所有年份都是超級通貨膨脹，阿根廷從2018年7月1日起成為超級通貨膨脹，要求追溯實施自2018年1月1日起的惡性通貨膨脹核算。

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非貨幣性資產和負債在期初用一般價格指數重報的影響記在股票的“其他準備金”中。非貨幣性資產重報所產生的後續損益記在合併損益表中的“其他財務收入和費用”中。

資產購置

如果資產符合資本化標準，資產負債表上最初確認的資產是按成本計算的。資產的資本化成本包括收購價和任何直接可歸因的成本，以使資產處於預期的運營狀態。在不再使用時拆除和移走不動產、廠房和設備的預期費用包括在其費用中。

財產、廠房和設備

不動產、廠房和設備在其估計的使用壽命內按直線折舊.永久擁有的土地不折舊。相關折舊費用包括在綜合損益表中使用資產或“淨銷售成本”的職能費用中。

當有跡象表明資產負債表賬面金額可能無法使用現金流量預測預測的使用壽命時，評估不動產、廠場和設備的減值。

下表列出了不動產、廠場和設備的各自使用壽命：

	使用壽命
建築	20至40年
機械和其他設備
機械設備	7至20年
傢俱和車輛	5至10年
計算機硬件	3至7年

業務合併

會計的獲取方法用於對所有企業組合進行會計核算，而不論是否購置了股權工具或其他資產。為收購附屬公司而轉移的考慮可包括：

•	轉讓資產的公允價值；

•	對被收購業務的原所有者承擔的責任；

•	公司發行的股權；

•	或有代價安排所引致的資產或負債的公允價值；及

•	該子公司任何預先存在的權益的公允價值。

在企業合併中獲得的可識別資產和承擔的負債最初是按收購日的公允價值計量的。轉讓的價款超過可識別淨資產公允價值的部分記作商譽，如果是便宜貨，則直接記入損益表。ALCON主要使用淨現值技術，利用税後現金流和折現率來計算在分配為收購支付的購買價款時獲得的可識別淨資產的公允價值。在計算公允價值時的估計高度敏感，取決於各種假設，其中包括預計現金流的數量和時間、長期銷售預測、監管和商業成功的時機和可能性以及適當的貼現率。

與購置有關的費用按發生時列支。

商譽和無形資產

這個年度減值測試日期是阿爾康的財政年度結束，12月31日.

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善意

商譽產生於企業合併中，是為收購一家企業而轉移的代價超過所獲得的已確認淨資產的基本公允價值的超額。它被分配給一組現金生成單元(“CGU”)，這些單元通常由報告的部分表示。商譽每年在這些CGU的級別上進行減值測試，任何減值費用都記錄在合併損益表中的“其他費用”項下。

可供使用的無形資產

ALCON擁有以下幾類可供使用的無形資產：目前銷售的產品、營銷訣竅、技術、其他無形資產(包括計算機軟件)和ALCON品牌名稱。

目前銷售的產品代表了獲得的知識產權、專利、分銷權和產品名稱的綜合價值。

營銷知識-代表價值可歸因於獲得的專業知識營銷和分銷阿爾康外科產品。

技術是指在研究、開發和生產過程中使用的已識別和可分離的獲得的技術。

對內部開發和獲得的軟件的大量投資被資本化並列入“其他”類別，一旦可用就攤銷。

Alcon的品牌名稱是單獨顯示的，因為它是唯一的Alcon無形資產，可用於無限期使用壽命。ALCON認為，品牌的壽命是無限的，因為品牌產品有着強勁的收入和現金流表現，而ALCON有意願和能力在可預見的將來通過支出來支持該品牌，以保持其價值。

除ALCON品牌名稱外，可供使用的無形資產在其估計使用壽命內按直線攤銷，並在事實和情況表明其賬面價值不可收回時評估其潛在損害。ALCON品牌名稱沒有攤銷，而是每年評估潛在的損害。

下表列出了可供使用的無形資產的各自使用壽命和合並損益表中確認各自攤銷和任何潛在減值費用的地點：

	使用壽命	損益表地點 攤銷和減值費用
目前銷售的產品	5至20年	“淨銷售成本”
市場營銷訣竅	25年	“淨銷售成本”
技術	10至20年	“淨銷售成本”或“研究與發展”
其他(包括軟件)	3至10年	在各自的功能費用中
ALCON品牌名稱	非攤銷，無限期使用壽命	“其他費用”

從2019年7月1日起，ALCON新的SAP ERP軟件的使用壽命從7年數到10年數在未來的基礎上，基於ALCON的多年轉換計劃，該項目集中在整個組織的一個ERP平臺上。估計數的這一變化導致了$5百萬在截至2019年12月31日的6個月內減少攤銷費用，並將將攤銷費用減少至$10百萬每年，在SAP企業資源規劃軟件的剩餘使用壽命期間，在變更時投入使用的資產。

更新會計政策中相應的“可供使用的無形資產”部分，以反映其他無形資產(包括軟件)的使用壽命從3到7年數到3到10年數.

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獲得過程內研究與開發(“IPR&D”)

被收購的研究和開發無形資產仍在開發中，因此尚未獲得營銷批准，被確認為知識產權。

IPR&D不被攤銷，而是按年度或在事實和情況需要時評估潛在的損害。當其資產負債表賬面金額超過其估計可收回數額時，即認為知識產權和開發受到損害，其定義為公允價值減去處置成本(“FVLCOD”)和在使用價值(“VIU”)後的較高價值。ALCON通常採用FVLCOD方法進行損傷評估。根據這種方法，在評估潛在損害的知識產權和開發時，FVLCOD是利用税後現金流和貼現率的淨現值技術估算的，因為在活躍市場中，相同或類似資產沒有直接或間接的可觀察價格。用於計算淨現值的估計值高度敏感，取決於各種假設，包括預測未來現金流的數量和時間、長期銷售預測、貼現率以及監管和商業成功的時間和可能性。在適用VIU方法的有限情況下，淨現值技術將使用税前現金流和貼現率。

任何減值費用都記錄在“研究與開發”下的合併損益表中。

一旦成功地開發了一個包括在知識產權與開發中的項目，它就被轉移到“目前銷售的產品”類別中。

商譽減值、ALCON品牌和確定的無形資產

當資產負債表賬面金額超過其估計可收回數額時，即被視為受損資產，後者被定義為其FVLCOD和VIU的較高值。資產的可收回金額低於其賬面金額的，應當將其賬面金額減為可收回的數額。這種減少是一種減值損失。ALCON通常採用FVLCOD方法進行損傷評估。在大多數情況下，沒有可直接或間接觀察到的相同或類似資產的市場價格來衡量公允價值減去處置成本。因此，FVLCOD的估算是基於利用税後現金流和貼現率的淨現值技術。在適用VIU方法的有限情況下，淨現值技術將使用税前現金流和貼現率。

FVLCOD反映了市場參與者在對資產或CGU定價時預期使用的假設的估計數，為此目的，管理部門考慮到預期在資產剩餘使用壽命內存在的各種經濟條件。

用於計算淨現值的估計數高度敏感，取決於以下假設：

•	預計未來現金流量的數額和時間；

•	長達25年的長期銷售預測，包括銷售增長率；

•	ALCON品牌的版税率；

•	終端增長率；以及

•	貼現率。

淨現值計算中使用的其他假設包括：

•	未來税率；

•	競爭對手的行動(推出競爭產品、營銷舉措等)；以及

•	研發活動的結果和相關成本的預測(未來的產品開發)。

通常，對於有一定使用壽命的無形資產，ALCON對這些資產的整個使用壽命使用現金流量預測。對於商譽和alcon品牌名稱，alcon通常使用現金流量預測五-基於管理預測的年度期間，以現金流量預測為基礎的最終價值，考慮到長期預期通貨膨脹率和人口趨勢對阿爾康產品未來期間的影響。通常使用概率加權方案。

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所使用的貼現率考慮了ALCON估計的資本加權平均成本，對特定國家進行了調整，以及與現金流量預測有關的貨幣風險，以近似於可比市場參與者的加權平均資本成本。實際現金流量和價值可能與預測的未來現金流量和使用貼現技術得出的相關價值相差很大。

現金和現金等價物

現金和現金等價物包括手頭現金、金融機構隨時存款以及其他原始或加權平均期限為3個月或更短的短期和高度流動性投資，這些投資很容易兑換成已知數額的現金，而且價值變動的風險不大。銀行透支通常在合併資產負債表上的當期金融債務中列報，但與銀行商定抵銷權的情況除外，後者允許在淨額基礎上提交。

金融資產

非流動金融資產，如貸款和客户的長期應收賬款，主要與外科設備銷售安排、預付款和其他存款有關，按攤銷成本記賬，這反映了貨幣的時間價值，減去任何無法收回金額的備抵。

ALCON在前瞻性的基礎上評估與其非流動金融資產相關的以攤銷成本計價的預期信用損失。

對於以攤銷費用計值的貸款、預付款和其他存款，按預期信貸損失計算的減值和匯率損失列入合併損益表的“其他費用”，匯率收益和利息收入採用有效利率法列入綜合損益表的“其他收入”。

對於來自客户的長期應收賬款，根據其預期的信貸損失為無法收回的金額撥備，在“銷售、一般和管理”費用中記作銷售和銷售綜合報表中確認的銷售和銷售費用。

基金投資通過損益按公允價值估值(“FVPL”)。未實現損益，包括匯兑損益，在合併損益表中確認為損益“其他收入”和“其他支出”。

作為戰略投資持有的股票、證券和可轉換票據一般在購置之日被指定為通過其他綜合收入按公允價值估值的金融資產，此後不通過損益回收。未實現損益，包括匯兑損益，在綜合收入報表中記作公允價值調整。在出售股票證券時，它們被重新歸類為“其他準備金”。如果這些股票證券和可轉債應收票據在收購之日未指定為按公允價值通過其他綜合收入估值的金融資產，則按上文所述基金投資按公允價值計算，按FVPL估值。獲得發展階段公司的期權公允價值的變化將由研究和開發費用支付。

衍生金融工具最初按公允價值在合併資產負債表中確認，並在下一個報告所述期間結束時重新計量為當前公允價值。遠期匯率合同和外匯掉期的估值以貼現現金流量模型為基礎，使用報告日的利率曲線和即期匯率作為可觀察的投入。未結算的遠期合同和掉期是按季度末公允價值計量的，公允價值的變動記為合併損益表中“其他財務收入和支出”中未實現的損益。結算遠期合同和互換按公允價值在到期日計量，並在“其他財務收入和支出”綜合損益表中確認相應的已實現損益。這些安排不適用套期保值會計。

盤存

庫存是按先入先出的基礎上確定的採購或生產成本來估價的.這一價值用於綜合損益表中的“淨銷售成本”和“其他收入成本”。無法銷售的庫存在合併損益表中的“淨銷售成本”和“其他收入成本”項下全部註銷。

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貿易應收款

貿易應收款最初按其發票金額確認，包括任何有關銷售税減去估計收入扣減的調整數，如扣款和現金折扣。

預期信貸損失準備金是使用預期信貸損失模型(“ECL”)確定的。這些規定基於前瞻性的ECL，其中包括在整個貿易應收款持有期內可能發生的貿易應收款違約事件。這些備抵是合併資產負債表中應收貿易應收款的賬面金額與估計的可收回淨額之間的差額。可疑貿易應收款的費用記作“銷售、一般和管理”費用內的合併損益表中確認的營銷和銷售費用。

租賃

從2019年1月1日起，隨着新的“國際財務報告準則”第16號的實施，租賃，Alcon的租賃會計政策如下：

作為承租人，Alcon根據合同是否意味着在一段時間內控制已確定的資產的使用以換取考慮，對合同是否包含租賃進行評估。ALCON承認其為承租人的所有安排的使用權資產和相應的租賃責任，但12個月或更短期限(短期租約)的租約和ALCON選擇了IFRS 16允許的確認豁免的低價值租賃除外。

使用權資產

資產最初是按成本確認的，其中包括相應租賃負債的初步計量數額，並根據在租賃開始之日或之前所作的任何租賃付款、所收到的租賃獎勵和發生的初始直接費用進行調整，以及在資產不再使用時拆除和移除使用權的債務的任何預期成本。

使用權資產在使用權資產的使用壽命較短或租賃期限結束時，按直線折舊。

當有跡象表明資產負債表賬面金額可能無法收回時，使用現金流量預測對資產的使用壽命進行評估時，對使用權資產進行減值評估。

租賃負債

租賃負債按攤銷成本入賬，最初按未來租賃付款的現值計量，並根據相關本金付款的到期日期分為流動或非流動負債。在確定租賃期限時，ALCON對續訂期權和終止期權進行了合理的評估。租賃付款按租賃中隱含的利率折現，如果不容易確定，則預計增量借款利率Alcon將在各自市場內以類似期限和擔保的借款方式支付。這一期間的利息記在Alcon綜合損益表中的“利息費用”內。

租賃負債是根據估計租賃期限、因指數或費率變化而產生的未來租賃付款、根據剩餘價值擔保預計應支付的數額、或評估ALCON是否將行使購買、延期或終止選擇權而重新計量的。對初始租賃合同條款的更改進行評估，以確定其對租賃範圍的影響，根據初步計量原則，任何增加租賃範圍的修改都被視為新合同，而不增加或縮小租賃範圍的修改則導致對自修改之日起重新計量的使用權資產的調整。

租賃負債的本金付款和已支付的任何初始直接費用被歸類為現金流出融資，而利息支付則歸類為業務現金流出。

與短期租賃和低值資產租賃有關的付款在合併損益表中以直線確認為支出，並被歸類為經營活動的現金流量。短期租約是指期限為十二個月或更短的租約.

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在2019年1月1日通過“國際財務報告準則第16號”之前，Alcon的租賃會計政策如下：

作為承租人，ALCON將不動產、廠房和設備的租賃歸類為融資租賃，在這些租賃中，ALCON基本上擁有所有權的所有風險和收益。融資租賃在租賃開始時按租賃資產的公允價值資本化，如果較低，則按最低租賃付款的現值資本化。相應的租賃負債，除財務費用外，根據相關本金付款的到期日期，分為流動負債和非流動負債。每筆租賃付款都在負債和利息費用之間進行分配。利息費用在租賃期間記入Alcon的合併損益表，以便對每一期間的負債餘額產生固定的定期利率。根據融資租賃獲得的資產在資產的使用壽命和租賃期限較短的情況下折舊。

ALCON將很大一部分所有權風險和收益未作為經營租賃轉移到ALCON的租賃中進行分類。在租賃期間，根據經營租賃支付的款項(扣除從出租人收到的任何獎勵因素)在合併收益報表中以直線確認。

請參閲本説明和説明中的“在2019年採用重大新的國際財務報告準則的影響”一節16關於收養影響的更多細節。

法律責任

ALCON及其子公司在正常的業務過程中，如專利訴訟和其他與產品有關的訴訟、商業訴訟、政府調查和訴訟中，都會發生意外事件。如果可以對針對附屬公司的法律或其他爭端的可能結果作出可靠的估計，則記錄規定。

或有考慮

在企業合併中，有必要確認對先前業主的或有未來付款，即合同規定的潛在數額為負債。通常對ALCON來説，它們與與某些資產相關的里程碑或特許權使用費相關聯，並按公允價值確認為財務負債，然後在隨後的每個報告日期重新計量。

為了確定或有考慮的公允價值，使用了各種不可觀測的輸入。這些投入的變化可能導致公允價值計量的顯著提高或降低。所使用的投入除其他外包括監管和商業成功的時間和可能性、銷售預測以及關於貼現率、時間和觸發事件的不同情景的假設。這些投入對每一項或有代價的意義和使用可能因支付的時間和觸發事件或與或有代價有關的資產性質的不同而有所不同。這些估計值通常取決於技術里程碑或市場表現等因素，並根據支付可能性進行調整，如果是實質性的，則適當貼現，以反映時間的影響。

以後各期或有價負債公允價值的變化在合併損益表中確認，即目前銷售產品的“淨銷售成本”和投資政策研究與發展的“研究與發展”。

隨着時間推移取消貼現的效果在合併損益表中的“利息費用”中得到確認。

確定的福利-養卹金計劃和其他離職後福利

資產負債表中確認的與確定福利、養卹金計劃和其他離職後福利有關的負債或資產是報告期結束時確定的福利債務的現值，減去計劃資產的公允價值。規定的福利債務每年由獨立精算師使用預計單位信用法計算。

確定收益義務的現值是通過使用高質量公司債券的利率來貼現未來現金流出的，這些債券以支付福利的貨幣計價，其條款與相關債務的條款相接近。在這些債券沒有足夠市場的國家，使用政府債券的市場利率。

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這種離職後福利計劃的現行服務費用包括在僱用員工的各種職能的人事費用中。淨界定福利負債的淨利息被確認為“其他費用”或“其他收入”。淨利息成本的計算方法是將貼現率應用於固定收益債務的淨餘額和計劃資產的公允價值。

重新計量因經驗調整和精算假設變化而產生的損益，在發生期間，直接在其他綜合收入/(損失)中確認。

確定繳款計劃

對於確定的繳款計劃，ALCON為公共或私人管理的計劃作出貢獻。一旦繳納了繳款，Alcon就沒有進一步的付款義務。繳款包括在僱用合夥人的各種職能的人事費中。

金融債務

金融債務最初按公允價值確認，扣除所產生的交易費用。財務債務隨後按攤銷成本計算。收益(扣除交易成本和折扣後的差額)與贖回額之間的任何差額，均在合併損益表中用有效利息法確認。在建立信貸設施時支付的費用被確認為金融債務的交易成本，但條件是部分或全部貸款很可能會被收回。在這種情況下，費用被推遲到提款發生。如果沒有證據表明部分或全部設施可能會被提取，則該費用被資本化為清償服務預付款，並在與其有關的設施期間攤銷，並在合併損益表中確認為“其他財務收入和費用”。

當合同中規定的義務解除、註銷或到期時，財務債務被從資產負債表中註銷。已清償的財務債務的賬面金額與已支付的代價，包括任何轉移的非現金資產或承擔的負債之間的差額，在合併損益表中確認為“其他財務收入和費用”。

金融債務利息在現金流量表中列為經營活動。金融債務被歸類為流動負債，除非Alcon有無條件的權利和意圖將債務結算推遲至報告期後至少12個月。

收入

對第三方的淨銷售

銷售ALCON產品和服務的收入在合併損益表中記作“對第三方的淨銷售”，是在客户履行對客户的合同承諾(履約義務)時確認的，即將承諾的貨物和服務的控制權轉讓給客户，這些貨物和服務基本上都是在客户發運或收到產品時或在提供服務時確認的。如果合同包含客户接受條款，則收入將在滿足驗收標準後予以確認。要確認的收入數額是基於ALCON期望得到的對其商品和服務的考慮。如果一項合同包含一項以上的履約義務，則根據每項履約義務的相對獨立銷售價格分配價款。

根據單一合同，外科設備可以與其他產品和服務一起出售，並可分為直接現金出售、分期付款出售或租賃。外科設備分期付款和租賃有固定的付款金額，客户可以在固定的時間間隔內支付，也可以作為客户購買消耗品和/或植入物。收入在履行合同中的每項履約義務後予以確認，並根據每項履約義務的相對獨立銷售價格分配報酬。

•	外科設備收入從直接現金銷售和分期付款銷售安排是確認的時間點時，控制權轉移給客户。客户的長期應收賬款和分期付款銷售安排的長期應收賬款的當期部分記在“其他流動資產”中(見“客户長期應收賬款的當期部分”)。15(見“長期應收賬款”)和“金融資產”(見“長期應收賬款”)

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備註中的“來自客户”12在這些合併財務報表中)。分期付款銷售安排超過十二個月的融資收入在安排期限內在“其他收入”中確認。ALCON將IFRS 15下的實際權宜之計應用於為期12個月或更短的分期付款銷售安排。

•	除現金和分期付款銷售外，收入在融資和經營租賃安排下確認。ALCON將所有權附帶的所有風險和報酬實質上轉讓給客户的租賃被視為融資租賃安排。來自融資租賃安排的收入按與設備公允價值相等的數額確認，這與這些安排下最低租賃付款的現值相當。由於租賃安排中的利率大約是市場利率，融資租賃安排下的收入相當於直接出售的收入。超過12個月的安排的財務收入被遞延，隨後根據近似使用有效利息法並記入“其他收入”的模式予以確認。設備租賃的經營租賃收入是在“對第三方的淨銷售”中以直線方式確認的。

ALCON以其商品或服務換取的報酬可能是固定的，也可能是可變的。只有在極有可能不會出現累計銷售額的重大逆轉時，才會確認可變的考慮因素。可變考慮的最常見因素如下：

•	提供給政府機構、批發商、零售藥店和其他客户的回扣和折扣是在記錄相關收入時或在提供獎勵時從收入中扣除的。它們是根據歷史經驗和個別協定中的具體條款計算的。

•	向客户提供現金折扣以鼓勵及時付款，並在記錄相關銷售時作為收入扣減進行備抵和記錄。

•	銷售退貨條款確認並記錄為收入扣除時，阿爾康同意客户回報的歷史經驗，阿爾康可以合理地估計預期的未來回報。在這樣做時，將根據客户退貨的歷史經驗並考慮到任何其他相關因素，採用估計的回報率。這適用於發票金額，還考慮到要銷燬的退貨數量與可重新列入庫存進行轉售的產品的數量。如果貨物是在轉售或退貨的基礎上進行的，而沒有足夠的歷史經驗來估算銷售回報，則只有在有消費證據或退貨權過期時才記錄收入。

收入扣減的經費在處理回扣、折扣和退貨時按實際數額調整。這筆經費是有關債務的估計數，需要在估計這些銷售扣減的影響時使用判斷。

在Alcon於2018年1月1日通過“國際財務報告準則”第15號之前，Alcon的收入確認會計政策基本上符合“國際財務報告準則”第15號的收入確認原則。

其他收入

“其他收入”包括向前母公司提供的合同製造服務的收入，隨着時間的推移，這些收入被確認為服務義務的完成和第三方特許權使用費收入。合同製造服務的連帶費用在“其他收入成本”中確認。

研究與開發

內部研究與開發(“研發”)費用在發生期間的合併損益表中全部記作“研究和開發”費用。Alcon認為，新產品開發過程中固有的監管和其他不確定因素排除了將內部開發費用資本化為無形資產的可能性，除非在美國、歐洲聯盟、瑞士或日本等主要市場獲得管理當局的營銷批准。

支付給在許可內或獲得知識產權和產品的第三方的款項，包括最初的前期付款和隨後的里程碑付款，都作為無形資產資本化。如果向發端公司支付額外款項以繼續進行研發活動，則對其性質進行評估。

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支付的費用。如果這些額外付款被視為對分包研發服務的補償，而不導致向阿爾康公司額外轉讓知識產權，則這些額外付款將被計入費用。如果這些額外付款被視為對向Alcon轉讓由發端公司風險開發的額外知識產權的補償，則此類額外付款將被資本化。隨後與知識產權和其他資產有關的內部研發費用將被計入費用，直到技術可行性得到證明為止，主要市場的監管機構對相關產品的營銷批准就證明瞭這一點。

股權補償

提出的每一期間都包括與向符合資格的Alcon合夥人提供獎勵有關的費用，形式為股權結算或股權獎勵，包括限制性股票單位(“RSU”)和業績股票單位(“PSU”)。

ALCON費用：授予關聯方的RSU和PSU的公允價值，作為對相關歸屬期的補償，在員工被僱用的各種職能範圍內。獎勵的公允價值是根據授予日期確定的，並根據每一項相應的贈款協議的具體規定進行調整。

Alcon RSU並不賦予接收者獲得股息的權利。因此，授予時的公允價值是根據在授予日期的ALCON股價調整的，以便在持有期內支付未來的潛在股息。這些批地的公允價值，在對與其在歸屬期內的沒收有關的假設作出調整後，在相應的歸屬期內以直線方式支出。

PSU須遵守在歸屬期內達到的某些性能標準，並要求計劃參與者在歸屬期內提供服務。根據ALCON的計劃授予的PSU必須遵守基於內部性能指標的性能標準。在確定費用時，考慮到有關期間業績與目標有關的假設，以及由於計劃參與者不符合其服務條件而造成的預期沒收。這些假設定期進行調整。以往服務估計數的任何變動立即記作合併損益表中的開支或收入，而未來期間的數額則在剩餘的歸屬期內列支。因此，在歸屬期結束時，整個歸屬期內的總費用代表最終歸屬的數額。最終歸屬的權益工具的數量在歸屬日期確定。

如果計劃參與人因退休、殘疾或死亡以外的其他原因離開Alcon，則沒收未歸屬的限制性股份、RSU和PSU，除非計劃規則的規定或Alcon董事會的賠償、治理和提名委員會在重組方面另有決定。

重組費用

在計劃足夠詳細並酌情與受影響者進行溝通的情況下，重組經費被確認為重組所產生的直接支出。

增加重組準備金的費用列入合併損益表的“其他費用”。相應的放款記錄在合併損益表中的“其他收入”中。

賦税

所得税在與收入和支出有關的同一時期內列支，幷包括該期間發生的任何利息和罰款。遞延税採用綜合負債法確定，並根據為本合併財務報表的目的編制的資產或負債税基及其賬面價值之間的臨時差額計算，但與子公司投資有關的臨時差額除外，在這些臨時差異中，可以控制其倒轉的時間，而且在可預見的將來，差額很可能不會逆轉。由於留存收益是再投資的，所以只有在計劃派息時才會考慮到對子公司留存收益的最終分配的預扣繳或其他税收。

流動和遞延税資產或負債的估計數額，包括與任何不確定的税收狀況有關的任何數額，都是根據目前已知的事實和情況計算的。報税表是根據對税法和條例的解釋，反映基於這些判斷和解釋的估計數。

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報税表須經主管税務機關審查，評估結果可能要求支付額外的税款、利息或罰款。税收狀況的估計存在固有的不確定性。

每股收益(虧損)

每股基本收益(虧損)是根據已發行普通股加權平均數計算的。稀釋後每股收益(虧損)是根據加權平均流通股數和所有稀釋的潛在普通股流通股數計算的。

2019年採用重大新的“國際財務報告準則”的影響

自2019年1月1日起，ALCON公司實施了“國際財務報告準則”第16號，租賃，這為承租人會計提供了一種新的模式，在這種模式中，幾乎所有的租賃現在都在資產負債表上被確認為具有相應租賃負債的使用權資產。該標準取代國際會計準則第17號，租賃.

在採用“國際財務報告準則”第16條時，根據租賃開始日期前的付款調整的租賃負債數額、租賃獎勵措施和與租賃協議有關的其他項目確認使用權。租賃負債根據剩餘租賃付款的淨現值確認，並根據低於本金付款的到期日期分為流動或非流動負債。在採用新標準後，以前完全確認為職能費用的年度業務租賃費用的一部分作為利息費用入賬。此外，在現金流量表中，租賃付款中減少租賃負債的部分被確認為融資活動的流出，以前完全確認為經營租賃業務活動的流出。

“國際財務報告準則第16號”實質上繼承了“國際會計準則”第17號的出租人會計要求，因此，採用該準則對ALCON對外科設備租賃的會計核算沒有重大影響，因為ALCON是出租人，ALCON的會計政策包括在本合併財務報表的“收入會計政策”中。

ALCON採用修改後的追溯方法，以相當於租賃負債的金額計量使用權資產，並根據與在緊接初次申請日期之前在資產負債表中確認的租賃有關的預付或應計租賃付款數額進行調整。在首次應用“國際財務報告準則”第16條時，ALCON使用了注中討論的實用權宜之計。16在這些合併財務報表中。該標準的採用對採用期間的“其他準備金”沒有影響，前幾年也沒有重報。

請參閲注16向這些綜合財務報表索取關於採用“國際財務報告準則”第16號的影響的進一步資料，租賃。

新的標準和解釋尚未通過

對“國際財務報告準則3”的修正，商業 組合，對在2020年1月1日以後發生的交易有效。這些修正案改變了企業在評估企業組合和資產收購方面的定義，併為Alcon提供了一種選擇，即採用集中檢驗，以確定所獲得的總資產的公允價值是集中在單一資產還是一組類似資產上。根據集中度測試，如果所獲得的總資產的公允價值實質上都集中在一項資產(或一組類似資產)中，所獲得的資產將不代表企業。對企業定義的改變可能會導致ALCON將更多的收購作為資產收購。

沒有其他尚未生效的“國際財務報告準則”準則或解釋預計會對ALCON產生實質性影響。

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2019年的重大交易

橋樑設施和設施A的再融資-金融債務

2019年9月23日，阿爾康公司通過其全資子公司阿爾康金融公司(Afc)進行了再融資。$2十億已於2019年4月發放的過渡貸款和定期貸款$500百萬的2.750%高級票據到期日期2026年，$1十億的3.000%高級票據到期2029年，以及$500百萬的3.800%高級音符到期2049年。橋樑和定期貸款、票據和再融資在注 17在這些合併財務報表中。

通過向諾華股東分配實物股利完成諾華公司的分拆

分拆是在2019年4月9日執行的，如注中所述。 1.以下交易發生在2019年4月，就在分拆之前。

2019年4月2日，阿爾康$3.2十億與2019年3月6日執行的橋樑貸款和其他定期貸款相比並在注中進行了描述。 17在這些合併財務報表中。這些借款使公司的第三方債務增加到$3.5十億在分拆之日。通過一系列公司間的交易，阿爾康公司大約支付了$3.1十億在分拆前向諾華及其附屬公司提供現金，使阿爾康公司的淨資產減少到大約$20.0十億在分拆之日。

外科手術-獲得PowerVision公司。

2019年3月13日，阿爾康100%PowerVision公司的流通股和股權。(“PowerVision”)，一家總部位於美國的私人公司，專注於開發可容納性、植入性人工晶狀體。這項技術允許人工晶狀體對眼睛的自然肌肉運動作出反應，以改變形狀和焦點。PowerVision的收購是作為Alcon致力於先進技術人工晶狀體(“AT-IOLs”)創新的一部分而進行的。

購貨總額的公允價值是$424百萬。這一數額包括最初支付的現金$289百萬的概率加權或有考慮的公允價值$135百萬由於PowerVision的股東，他們有資格在達到特定的監管和商業化里程碑後獲得。採購價格分配產生了可識別的淨資產$418百萬，其中包括過程中的研究和開發無形資產。$505百萬的遞延税款淨額$93百萬的其他淨資產$6百萬。.的善意$6百萬也被確認是由於集合的勞動力造成的。為收購支付的現金，減去所獲得的現金後，為$283百萬。自購置之日起的2019年業務結果和購置的交易費用不是實質性的。

2018年的重大交易

外科手術-TrueVision系統公司的收購。

2018年12月19日，阿爾康收購了100%TrueVision系統公司的流通股和股權。(“TrueVision”)，一傢俬人控股的美國公司。TrueVision開發了目前在商業銷售的alcon產品中使用的3d範圍技術。NGENUITY。這項技術允許視網膜手術專家對眼睛後部進行三維可視化，其深度和細節要比傳統顯微鏡要大。

購貨總額的公允價值是$146百萬。這一數額包括最初支付的現金$110百萬的概率加權或有考慮的公允價值$36百萬由於TrueVision的股東，他們有資格在實現特定的發展和商業化里程碑後獲得這些股份。採購價格分配產生了可識別的淨資產$144百萬的無形資產$172百萬，遞延税負債淨額$29百萬的其他淨資產$1百萬。.的善意$2百萬也被確認是由於集合的勞動力造成的。在購置日期之後的2018年業務結果並不是實質性的。

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視覺護理-淚膜創新的收購，公司。

2018年12月17日，阿爾康收購了100%淚膜創新股份有限公司的流通股和股權。(“眼淚電影”)，一傢俬人控股的美國公司。淚膜是伊盧這是一種創新的治療儀，用於治療眼睛乾澀的主要原因之一--美寶曼腺功能障礙。

購貨總額的公允價值是$145百萬。這一數額包括最初支付的現金$79百萬的概率加權或有考慮的公允價值$66百萬由於撕片的前業主，他們有資格獲得的實現指定的發展和商業化里程碑。採購價格分配產生了可識別的淨資產$143百萬的無形資產$174百萬，遞延税負債淨額$37百萬、現金$5百萬的其他淨資產$1百萬。.的善意$2百萬也被確認是由於集合的勞動力造成的。在購置日期之後的2018年業務結果並不是實質性的。

2017年的重大交易

外科-收購Clarvista醫療公司。

2017年9月20日，阿爾康收購了100%Clarvista醫療公司(Clarvista Medical，Inc.)是一家總部位於美國加州的私人控股公司，其上市股票和股權主要集中在開發一種新型人工晶體(“IOL”)，用於白內障手術後的視力恢復。

購貨總額的公允價值是$125百萬。這一數額包括最初支付的現金$71百萬的或有代價的淨現值$54百萬由於ClarVista的股東，他們有資格在實現指定的開發和商業化里程碑後獲得。採購價格分配產生了可識別的淨資產$123百萬的無形資產$178百萬，遞延税資產$8百萬的現金和現金等價物$1百萬的遞延税款負債$64百萬。.的善意$2百萬也被確認是由於集合的勞動力造成的。自購置之日以來，2017年的業務結果並不是實質性的。

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這些合併財務報表中披露的部門信息反映了與ALCON可識別的報告部分相一致的歷史結果，以及首席業務決策者(CODM)審查的財務信息，以評估部門業績並在各部門之間分配資源。CODM是ALCON的執行委員會。

ALCON的業務在全球範圍內被劃分為二已確定的報告部分，外科和視力護理。如下文所示，某些收入和支出不分配給各部門。

報告部分的列報方式與協調委員會的內部報告相一致。由於研究、開發、製造、分銷和商業執行的不同需要和活動，報告部分是分開管理的。

Alcon執行委員會負責分配資源和評估各報告部分的業績。

在外科方面，ALCON研究、開發、製造、銷售和銷售用於白內障手術、玻璃體視網膜手術、屈光性激光手術和青光眼手術的眼科產品。手術組合還包括這些手術所需的植入物、消耗品和手術設備，並支持眼科外科醫生的端到端手術需求。

在視力護理方面，ALCON研究、開發、製造、分銷和銷售日常使用的一次性、可重複使用和增強顏色的隱形眼鏡，以及一系列全面的眼部保健產品，包括用於乾眼症、隱形眼鏡護理和眼部過敏的產品，以及眼部維生素和紅斑緩解劑。

ALCON還為外科和視力護理公司提供服務、培訓、教育和技術支持。

備註中所述的準備基礎2，以及附註中所述的選定會計政策。3用於報告分段結果。

ALCON執行委員會主要根據淨銷售額和分部貢獻來評估分段性能，並在各部分之間分配資源。

可識別資產淨額不分配給提交給CODM的內部報告中的部門，也不在ALCON執行委員會評價業務部門業績時加以考慮。

部門貢獻不包括已獲得的產品權利或其他無形資產的攤銷和減值費用、公司活動的一般和行政費用以及某些其他收入和費用項目。

一般管理(公司)包括ALCON公司總部的費用，包括所有相關的公司職能費用。僅在歷史比較時期，相關的公司職能成本由其前母公司分配給ALCON。

其他費用，除其他收入外，還包括其他收入和費用，如週轉準備和離職費用、轉型方案費用、重組費用和不屬於某一特定部門的法律結算。

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細分-合併損益表

	外科手術						視力護理						公司
(百萬美元)	2019			2018			2019			2018			2019			2018
對第三方的淨銷售	4,174			3,999			3,188			3,150			7,362			7,149
對前父母的銷售	—			2			—			2			—			4
其他收入	—			—			146			—			146			—
淨銷售額和其他收入	4,174			4,001			3,334			3,152			7,508			7,153
部分貢獻(1)	923			813			563			594			1,486			1,407
無形資產攤銷													(1,084	)		(1,019	)
無形資產減值費用													—			(378	)
一般及行政(法團)													(243	)		(206	)
其他(費用)/收入淨額													(346	)		(52	)
經營(損失)													(187	)		(248	)
利息費用													(113	)		(24	)
其他財務收支													(32	)		(28	)
税前(虧損)													(332	)		(300	)

部分貢獻包括：:

	外科手術						視力護理						未分配						共計
(百萬美元)	2019			2018			2019			2018			2019			2018			2019			2018
不動產、廠房和設備折舊	(112	)		(114	)		(155	)		(125	)		—			—			(267	)		(239	)
使用權資產折舊	(42	)		—			(24	)		—			—			—			(66	)		—
不動產、廠房和設備減值費用，淨額	(3	)		(1	)		(5	)		(1	)		—			—			(8	)		(2	)
股權補償(2)	(55	)		(45	)		(44	)		(36	)		(15	)		(12	)		(114	)		(93	)

(1)	部門貢獻相當於銷售淨額和其他收入減去淨銷售成本、其他收入成本、銷售成本、一般管理和研究與發展，不包括攤銷和無形資產減值。

(2)	2018年沒有分配給部門的基於股權的薪酬反映了根據2019年實際百分比對歷史時期公司職能分配的估計。

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	外科手術						視力護理						公司
(百萬美元)	2018			2017			2018			2017			2018			2017
對第三方的淨銷售	3,999			3,733			3,150			3,052			7,149			6,785
對前父母的銷售	2			3			2			1			4			4
其他收入	—			—			—			3			—			3
淨銷售額和其他收入	4,001			3,736			3,152			3,056			7,153			6,792
部分貢獻(1)	813			691			594			625			1,407			1,316
無形資產攤銷													(1,019	)		(1,033	)
無形資產減值費用													(378	)		(57	)
一般及行政(法團)													(206	)		(202	)
其他(費用)/收入淨額													(52	)		(101	)
經營(損失)													(248	)		(77	)
利息費用													(24	)		(27	)
其他財務收支													(28	)		(23	)
税前(虧損)													(300	)		(127	)

部分貢獻包括：

	外科手術						視力護理						未分配						公司
(百萬美元)	2018			2017			2018			2017			2018			2017			2018			2017
不動產、廠房和設備折舊	(114	)		(106	)		(125	)		(109	)		—			—			(239	)		(215	)
不動產、廠房和設備減值費用，淨額	(1	)		—			(1	)		—			—			—			(2	)		—
股權補償(2)	(45	)		(34	)		(36	)		(27	)		(12	)		(10	)		(93	)		(71	)

(1)	部門貢獻相當於銷售淨額和其他收入減去淨銷售成本、其他收入成本、銷售成本、一般管理和研究與發展，不包括攤銷和無形資產減值。

(2)	2018年和2017年沒有分配給部門的股權薪酬，反映了基於2019年實際百分比的歷史時期公司職能分配的估計。

細分-額外資產負債表披露

	外科手術						視力護理						未分配(1)						共計
(百萬美元)	2019			2018			2019			2018			2019			2018			2019			2018
善意	4,544			4,538			4,361			4,361			—			—			8,905			8,899
非商譽以外的無形資產	5,770			6,053			1,481			1,646			2,980			2,980			10,231			10,679

(1)ALCON品牌名稱。

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按部門分列的銷售淨額

(百萬美元)	2019			2018			2017
外科手術
植入物	1,210			1,136			1,045
消耗品	2,304			2,227			2,104
設備/其他	660			636			584
外科手術共計	4,174			3,999			3,733
視力護理
隱形眼鏡	1,969			1,928			1,836
眼部健康	1,219			1,222			1,216
全視力護理	3,188			3,150			3,052
對第三方的淨銷售	7,362			7,149			6,785

地理信息

下表顯示了美國、國際公司和在各自的ALCON總額中至少佔了5%以上的國家，它們在截止年度的淨銷售額中佔了5%以上。2019年12月31日, 2018和2017，對於選定的非流動資產2019年12月31日，和2018:

	淨銷售額(1)																		選定總數 非流動資產(2)
(百萬美元，除非另有説明)	2019						2018						2017						2019						2018
國家
美國	3,055			41	%		2,942			41	%		2,800			41	%		10,559			47	%		10,056			45	%
國際	4,307			59	%		4,207			59	%		3,985			59	%		12,014			53	%		12,401			55	%
其中：
瑞士(住所國)	56			1	%		57			1	%		57			1	%		10,486			46	%		11,166			50	%
日本	656			9	%		593			8	%		561			8	%		66			—	%		12			—	%
中國	377			5	%		341			5	%		279			4	%		18			—	%		2			—	%
其他	3,218			44	%		3,216			45	%		3,088			46	%		1,444			6	%		1,221			5	%
公司總計	7,362			100	%		7,149			100	%		6,785			100	%		22,573			100	%		22,457			100	%

(1)	按第三方客户地點分列的業務淨銷售額。

(2)	包括財產、廠房和設備、使用權、商譽和其他無形資產.

沒有一家客户在Alcon的淨銷售額中佔到10%或10%以上。

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最後幾年2019年12月31日, 2018和2017“利息費用”和“其他財務收入和費用”是：

利息費用

(百萬美元)	2019			2018			2017
金融債務利息費用	(81	)		(10	)		(12	)
貼現長期負債的利息費用	(21	)		(9	)		(10	)
租賃負債利息費用(1)	(11	)		(5	)		(5	)
利息費用總額	(113	)		(24	)		(27	)

(1)	最後幾年2018年12月31日和2017融資租賃利息費用列入“租賃負債利息費用”。

其他財務收支

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税前(虧損)

(百萬美元)	2019			2018			2017
瑞士	(274	)		(227	)		(104	)
外國	(58	)		(73	)		(23	)
税前(虧損)總額	(332	)		(300	)		(127	)

當期和遞延所得税(費用)/收入

(百萬美元)	2019			2018			2017
瑞士	(34	)		(77	)		(8	)
外國	(168	)		(157	)		(95	)
當期所得税費用	(202	)		(234	)		(103	)
瑞士	(246	)		78			7
外國	124			229			479
遞延税(費用)/收入	(122	)		307			486
所得税(費用)/收入總額	(324	)		73			383

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税率分析

ALCON的總體適用税率每年都會發生變化，因為它是根據每個子公司的税前(虧損)/收入計算的加權平均税率。下表總結了造成ALCON總體適用税率與實際税率差異的主要因素。

	2019						2018						2017
	$ m			%			$ m			%			$ m			%
適用税率	39			11.7	%		82			27.3	%		37			29.1	%
不允許支出的影響	(23	)		(6.9	)%		(26	)		(8.7	)%		(12	)		(9.4	)%
股份補償效應	(1	)		(0.3	)%		(2	)		(0.7	)%		(4	)		(3.1	)%
按扣減税率徵税的收入的影響	2			0.6	%		2			0.7	%		—			—
税收抵免和免税額的影響	7			2.1	%		13			4.3	%		5			3.9	%
調整對或有代價負債的影響	11			3.3	%		11			3.7	%		(8	)		(6.3	)%
期權支付的效果	(12	)		(3.6	)%		(17	)		(5.7	)%		(12	)		(9.4	)%
附屬公司清盤的效力	—			—			—			—			(10	)		(7.9	)%
2017年屆滿的税收優惠的影響(1)	—			—			—			—			(12	)		(9.4	)%
税率變動的影響(2)	(342	)		(103.0	)%		(14	)		(4.7	)%		—			—
不確定税種變動的影響	10			3.0	%		(33	)		(11.0	)%		(10	)		(7.9	)%
其他項目的影響	(2	)		(0.6	)%		(4	)		(1.2	)%		(4	)		(3.2	)%
前一年項目的影響(3)	(13	)		(3.9	)%		61			20.3	%		—			—	%
税率變動對美國税制改革中流動和遞延税收資產及負債的影響(4)	—			—	%		—			—	%		413			325.2	%
有效税率	(324	)		(97.6	)%		73			24.3	%		383			301.6	%

(1)	税項利益屆滿的效力2017與截至2017年年底不需繳納所得税的一家瑞士子公司有關。

(2)	2019年税率變動的影響主要與(I)瑞士税制改革的通過有關，這項改革導致非現金税的增加。$304百萬與瑞士遞延税額的重新計量有關 (Ii)a$31百萬在與分拆相關的法律實體重組之後，由於美國税率的變化，對美國遞延税收餘額的重新計量。

(3)	2019年，前一年的項目涉及某些估計數的變動，這些變動導致$13百萬税收支出。2018年，上一年度項目涉及期間外所得税福利$61百萬，Alcon得出的結論對本期或與之相關的前期都不重要。

(4)	2017年税率變動對美國流動和遞延税收資產和負債的影響與美國頒佈的減税和就業法案有關，該法案自2018年1月1日起將公司税率從35%降至21%。這就需要重新計算遞延税款餘額和當前應繳税款的一部分。

ALCON在許多國家都有相當大的業務存在，因此在這些税收管轄範圍內受到不同的收入和支出項目的影響，這些項目不應徵税(永久差異)或按不同税率徵税。如上表所示，這導致Alcon的適用税率與實際税率之間的差異。

適用税率2019, 2018和2017在某些税務管轄區受到税前損失的影響。税收和有效税率的波動(不包括瑞士和美國的税收改革)主要是由於某些税收管轄區的税前地理收入和虧損組合相對於ALCON的税前綜合(虧損)/税前收入、不確定的税收狀況的變化和某些非經常性項目。

8.1再投資-等額股本

公司的股本2019年12月31日是心衰20百萬，由491.7百萬普通股，面值心衰0.04每股。

在2019年4月9日，也就是分拆日，488.2百萬公司普通股的股份分配給諾華股東和諾華ADR持有人。這些股份是從公司現有的

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股份資本488.7百萬股票。2019年11月19日，董事會批准增加瑞士法郎。120,000通過發行公司的授權股本3.0百萬額外股份，面值心衰0.04每股，履行未來歸屬的現有和未來股權為基礎的獎勵.這些額外股份於2019年12月作為國庫股發行，作為公司授權股本的一部分，是根據股東在2019年1月29日舉行的公司上一次年度大會上授予的權力發行的，反映在公司的公司章程中。雖然這筆交易增加了根據公司基於股權的補償計劃可以交付的股票數量，但在根據該計劃交付給計劃參與者之前，並不會立即影響上市股票的數量或每股收益的計算。

在此期間，0.1百萬股票是根據公司的股權激勵計劃發放獎勵的。在…2019年12月31日，公司488.3百萬已發行普通股及3.4百萬持有公司國庫券賬户的股份。公司的3.4百萬持有國庫券的股份，3.0百萬可能只用於完成現有和未來基於股權的獎勵的未來歸屬。

不股息已於2019年4月9日至2019年12月31日.

8.2每股淨收益/(虧損)

每股基本收益/(虧損)按當期淨(虧損)/收益除以該期間發行的普通股加權平均數計算。截止年度2019年12月31日，已發行股票的加權平均數為488.2百萬股票。在分拆之前的時期，每股基本收益/(虧損)的分母使用在分拆之日分配的股票數量。

唯一可能稀釋的證券是公司基於股權的激勵計劃下的未歸屬股權獎勵，如注所述。24這些合併財務報表。除反稀釋效應外，普通股稀釋收益/(虧損)的計算包括未歸屬股權獎勵的加權平均淨影響。截止年度2019年12月31日, 1.9百萬與未歸屬股權獎勵相關的股票被排除在稀釋後每股淨虧損的計算之外，因為它們的效果將是反稀釋的。在分拆之前的時期，稀釋每股收益的分母使用在分拆之日分配的股票數量。

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下表彙總了2019:

(百萬美元)	土地			建築			建設 正在進行中			機械及 其他設備			共計
成本
2019年1月1日	60			1,527			657			2,646			4,890
加法(1)				11			514			82			607
業務組合的影響										1			1
處置和識別(2)				(17	)		(1	)		(161	)		(179	)
與前父母的轉移				4			2			29			35
服務資產的改敍				104			(417	)		313			—
其他改敍	(27	)											(27	)
貨幣換算效應				(1	)					(4	)		(5	)
2019年12月31日	33			1,628			755			2,906			5,322
累計折舊
2019年1月1日	(7	)		(558	)		(7	)		(1,518	)		(2,090	)
折舊費用				(73	)					(194	)		(267	)
減值費用							(1	)		(7	)		(8	)
處置和識別(2)				14						151			165
與前父母的轉移				(2	)					(15	)		(17	)
其他改敍	7												7
貨幣換算效應				1									1
2019年12月31日	—			(618	)		(8	)		(1,583	)		(2,209	)
2019年12月31日的賬面淨值	33			1,010			747			1,323			3,113

(1)	包括$56百萬以非現金形式增加。

(2)	對不再使用且不被視為具有重大處置價值或其他替代用途的資產的註銷。

截至2019年12月31日，購買不動產、廠房和設備的承付款如下$212百萬。沒有資本借貸成本。

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下表彙總了2018:

(百萬美元)	土地			建築			建設 正在進行中			機械及 其他設備			共計
成本
2018年1月1日	53			1,386			503			2,506			4,448
加法				4			468			52			524
業務組合的影響										1			1
處置和識別(1)				(16	)					(71	)		(87	)
改敍和與前母公司的轉移	10			252			(302	)		203			163
將資產重新分類為使用權(2)				(86	)								(86	)
貨幣換算效應	(3	)		(13	)		(12	)		(45	)		(73	)
2018年12月31日	60			1,527			657			2,646			4,890
累計折舊
2018年1月1日	(3	)		(447	)					(1,438	)		(1,888	)
折舊費用				(70	)					(169	)		(239	)
減值費用							(1	)		(1	)		(2	)
處置和識別(1)				15						72			87
與前父母的轉移	(4	)		(69	)		(6	)		(12	)		(91	)
將資產重新分類為使用權(2)				7									7
貨幣換算效應				6						30			36
2018年12月31日	(7	)		(558	)		(7	)		(1,518	)		(2,090	)
2018年12月31日淨賬面價值	53			969			650			1,128			2,800

(1)	對不再使用且不被視為具有重大處置價值或其他替代用途的資產的註銷。

(2)	2018年12月31日之前報告的融資租賃資產餘額$79百萬已從“財產、工廠和設備”改為“使用權資產”。.

截至2018年12月31日，購買不動產、廠房和設備的承諾如下：$93百萬資本借貸成本$1百萬.

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下表彙總商譽和其他無形資產的流動情況。2019:

				非商譽以外的無形資產
(百萬美元)	善意			阿爾康 品牌 名字			後天 研究與 發展			技術			目前 市場化 產品			市場營銷 技術訣竅			其他 無形 資產 (包括 軟件)			共計
成本
2019年1月1日	8,899			2,980			249			5,369			4,440			5,960			494			19,492
業務組合的影響	6						505															505
加法							7												125			132
改敍	—			—			(33	)		—			—			—			33			—
處置和識別(1)																			(41	)		(41	)
2019年12月31日	8,905			2,980			728			5,369			4,440			5,960			611			20,088
累計攤銷
2019年1月1日							(3	)		(4,184	)		(2,592	)		(1,906	)		(128	)		(8,813	)
攤銷費用										(508	)		(250	)		(240	)		(86	)		(1,084	)
處置和註銷的累計攤銷(1)																			40			40
2019年12月31日							(3	)		(4,692	)		(2,842	)		(2,146	)		(174	)		(9,857	)
2019年12月31日淨賬面價值	8,905			2,980			725			677			1,598			3,814			437			10,231

(1)	不再使用或正在開發且不被認為具有重大處置價值或其他替代用途的資產的定義。

下表按報告部分彙總商譽和其他無形資產賬面淨值的分配情況2019年12月31日:

				非商譽以外的無形資產
(百萬美元)	善意			阿爾康 品牌 名字			後天 研究與 發展			技術			目前 市場化 產品			市場營銷 技術訣竅			其他 無形 資產 (包括 軟件)			共計
外科手術	4,544						721			677			374			3,814			184			5,770
視力護理	4,361						4						1,224						253			1,481
未分配給分段(1)				2,980																		2,980
2019年12月31日淨賬面價值	8,905			2,980			725			677			1,598			3,814			437			10,231

(1)ALCON品牌名稱

外科和視覺護理部門的現金產生單位，其中商譽分配是由一組較小的現金產生單位。分配商譽的現金髮電機組可收回數額的估價方法是以公允價值減去處置費用為基礎的。

阿爾康品牌是一種無形資產，有着無限的生命。無形資產沒有分配給各個部門，因為它被用於銷售外科和視覺護理業務的Alcon品牌產品。這些產品的淨銷售額是現金產生單位的分組，用於確定可收回的金額。估價方法以公允價值減去處置成本為基礎。

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在計算可收回的商譽和ALCON品牌名稱時，使用了以下假設：

(按百分比計算)	外科手術		視力護理
終端增長率	3.0		3.0
貼現率(税後)	7.5		7.0

外科和視覺護理段的終末生長率假設3%考慮到行業預期將如何增長，對行業專家報告的分析，以及各種市場人口統計的相關變化。外科和視覺護理部門的貼現率考慮了ALCON的加權平均資本成本，調整後的資本成本近似於可比市場參與者的加權平均資本成本。終端增長率和貼現率都與外部信息來源一致。

對含有商譽或無限期無形資產的所有現金生成單元的公允價值減去處置費用進行了審查，以確定關鍵假設可能發生的合理變化的影響。特別是ALCON考慮了貼現率的提高、終端增長率的下降以及對預測現金流的某些負面影響。這些在關鍵假設中合理可能發生的變化並不表明存在損害。

請參閲“備註”中的“商譽減值、ALCON品牌名稱和確定的活無形資產”。3在這些合併財務報表中，關於ALCON如何進行商譽和無形資產減值測試的進一步披露。

下表彙總商譽和其他無形資產的流動情況。2018:

				非商譽以外的無形資產
(百萬美元)	善意			阿爾康 品牌 名字			後天 研究與 發展			技術			目前 市場化 產品			市場營銷 技術訣竅			其他 無形 資產 (包括 軟件)			共計
成本
2018年1月1日	8,895			2,980			242			5,368			4,094			5,960			370			19,014
業務組合的影響	4												346									346
加法							71			1									125			197
處置和識別(1)							(64	)											(1	)		(65	)
2018年12月31日	8,899			2,980			249			5,369			4,440			5,960			494			19,492
累計攤銷
2018年1月1日							(58	)		(3,635	)		(2,008	)		(1,668	)		(104	)		(7,473	)
攤銷費用										(510	)		(247	)		(238	)		(24	)		(1,019	)
處置和註銷的累計攤銷(1)							57															57
減值費用							(2	)		(39	)		(337	)								(378	)
2018年12月31日							(3	)		(4,184	)		(2,592	)		(1,906	)		(128	)		(8,813	)
2018年12月31日淨賬面價值	8,899			2,980			246			1,185			1,848			4,054			366			10,679

(1)	不再使用或正在開發且不被認為具有重大處置價值或其他替代用途的資產的定義。

下表按報告部分彙總商譽和其他無形資產賬面淨值的分配情況2018年12月31日:

---

				非商譽以外的無形資產
(百萬美元)	善意			阿爾康 品牌 名字			後天 研究與 發展			技術			目前 市場化 產品			市場營銷 技術訣竅			其他 無形 資產 (包括 軟件)			共計
外科手術	4,538						216			1,185			438			4,054			160			6,053
視力護理	4,361						30						1,410						206			1,646
未分配給分段				2,980																		2,980
2018年12月31日	8,899			2,980			246			1,185			1,848			4,054			366			10,679

無形資產減值費用

下表顯示的無形資產減值費用2019和2018:

(百萬美元)	2019			2018
外科手術	—			(378	)
視力護理	—			—
共計	—			(378	)

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(百萬美元)	財產， 廠用 設備			無形 資產			養卹金和 其他利益 .的義務 聯營			盤存			税收損失 攜帶- 向前			其他 資產， 規定 和 應計項目			共計
2018年12月31日遞延税金毛額	12						125			262			39			235			673
2018年12月31日遞延税款負債毛額	(94	)		(1,403	)		(2	)		(14	)					(18	)		(1,531	)
2018年12月31日遞延税額淨額	(82	)		(1,403	)		123			248			39			217			(858	)
2018年12月31日	(82	)		(1,403	)		123			248			39			217			(858	)
(收費)/貸記收入	(71	)		(194	)		18			111			50			(36	)		(122	)
貸記股本																25			25
貸記其他綜合收入							11									5			16
業務組合的影響				(121	)								28						(93	)
其他運動	(6	)		11			(11	)		(11	)		(7	)		24			—
2019年12月31日遞延税款淨額	(159	)		(1,707	)		141			348			110			235			(1,032	)
2019年12月31日遞延税金毛額	13			6			151			371			110			281			932
2019年12月31日遞延税款負債毛額	(172	)		(1,713	)		(10	)		(23	)		—			(46	)		(1,964	)
2019年12月31日遞延税款淨額	(159	)		(1,707	)		141			348			110			235			(1,032	)

下表列出抵銷後截至2019年12月31日的遞延税款淨額。$578百萬 在同一税務管轄範圍內的遞延税款資產和負債。

(百萬美元)	2019年12月31日
遞延税款資產	354
遞延税款負債	(1,386	)
遞延税款淨額	(1,032	)

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(百萬美元)	財產， 廠用 設備			無形 資產			養卹金和 其他利益 .的義務 聯營			盤存			税收損失 攜帶- 向前			其他 資產， 規定 和 應計項目			共計
2018年1月1日遞延税金總額	10						121			169			18			232			550
2018年1月1日遞延税款負債總額	(69	)		(1,531	)		(7	)		(32	)					(25	)		(1,664	)
2018年1月1日遞延税額淨額	(59	)		(1,531	)		114			137			18			207			(1,114	)
2018年1月1日	(59	)		(1,531	)		114			137			18			207			(1,114	)
貸記/(記)入收入	(23	)		212			13			82			9			14			307
記作股本																(2	)		(2	)
記入其他綜合收入							(2	)											(2	)
業務組合的影響				(78	)								12						(66	)
其他運動				(6	)		(2	)		29						(2	)		19
2018年12月31日遞延税額淨額	(82	)		(1,403	)		123			248			39			217			(858	)
2018年12月31日遞延税金毛額	12						125			262			39			235			673
2018年12月31日遞延税款負債毛額	(94	)		(1,403	)		(2	)		(14	)					(18	)		(1,531	)
2018年12月31日遞延税額淨額	(82	)		(1,403	)		123			248			39			217			(858	)

下表列出抵銷後截至2018年12月31日的遞延税額淨額。$3百萬在同一税務管轄範圍內的遞延税款資產和負債。

(百萬美元)	2018年12月31日
遞延税款資產	670
遞延税款負債	(1,528	)
遞延税款淨額	(858	)

下表列出了延期納税資產和預計將對超過12個月後應付的當期税款產生影響的遞延税負債。

(10億美元)	2019年12月31日			2018年12月31日
遞延税款資產	0.6			0.3
遞延税款負債	1.8			1.5

合併實體留存的外國未匯出收益，用於再投資，數額為$7十億截至2019年12月31日，沒有為分配這些收入而應繳納的所得税編列經費。如果這些收入匯出，可以根據現行的税法徵收所得税。

暫不提供遞延税的臨時差額，因為它們是永久性的，與購置的商譽有關，相當於$9十億截至2019年12月31日和2018年12月31日。

作為遞延税金資產資本化的税金損益總額為$521百萬 (2018: $146百萬)，其中$33百萬五年後到期$488百萬過期超過五年。在2019年，所有税收損失結轉都已資本化為遞延税資產，因為在可預見的未來，可能會有足夠的應税收入。

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不結轉税款損失已於2019年到期，2018或2017.

瑞士税制改革

2019年6月30日，瑞士選民通過了“瑞士税制改革和養老保險融資法案”(“瑞士税制改革”)。因此，自2020年1月1日起，適用於Alcon瑞士利潤的企業所得税税率將從2019年的9.4%左右提高到2020年的14.2%左右。這一變化導致非現金性的税收支出增加。$304百萬與2019年瑞士遞延納税資產和負債的重新計量有關。

美國税制改革

2017年12月22日，美國頒佈了税收改革法案(減税和就業法案)，其中包括將美國公司税率從35%降至21%，自2018年1月1日起生效。這要求在頒佈之日將遞延税款資產和負債以及部分應繳税款重估至新頒佈的税率。這導致了對$413百萬貸記入息及$18百萬2017年入股。

下表提供了截至2019年12月31日和2018年12月31日金融資產和其他非流動資產的詳細情況。

金融資產

(百萬美元)	2019			2018
FVOCI計量的長期金融投資	31			19
按fvpl計算的長期金融投資	28			67
客户長期應收賬款	136			164
融資租賃協議的最低租賃付款	78			91
長期貸款、墊款和證券存款	34			47
金融資產總額	307			388

融資租賃協議的最低租賃付款

下表列出了與外科設備租賃安排有關的融資租賃投資毛額應收款和最低租賃付款淨現值以及未賺取的財務收入。財務收入記在“其他收入”中。

	2019															2018
(百萬美元)	共計 未來 付款			不勞而獲 利息 收入			現在時 價值			規定			網 書 價值			共計 未來 付款			不勞而獲 利息 收入			現在時 價值			規定			網 書 價值
不遲於一年(1)	51			(4	)		47			(1	)		46			64			(5	)		59			(2	)		57
一到五年	94			(5	)		89			(23	)		66			117			(9	)		108			(28	)		80
五年後	46			(1	)		45			(33	)		12			48			(2	)		46			(35	)		11
共計	191			(10	)		181			(57	)		124			229			(16	)		213			(65	)		148

(1)最低租賃付款的當期部分記錄在貿易應收款或其他流動資產中(在尚未開具發票的情況下)。

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其他非流動資產

(百萬美元)	2019			2018
遞延補償計劃	122			95
預付離職後福利計劃	13			12
其他非流動資產	50			41
其他非流動資產共計	185			148

合併損益表中確認為“淨銷售成本”的存貨數額2019達至$2.2十億 (2018: $2.2十億, 2017: $2.1十億)。合併損益表中確認為“其他收入成本”的存貨數額2019達至$127百萬 (2018: $0百萬, 2017: $0百萬).

(百萬美元)		2019			2018
原材料、消耗品		286			334
正在進行的工作		101			127
成品		1,118			979
總庫存		1,505			1,440

ALCON確認的存貨準備金$140百萬在……裏面2019 (2018: $148百萬, 2017: $73百萬)和反向庫存準備金$65百萬 (2018: $56百萬, 2017: $15百萬)。庫存備抵主要涉及根據預測銷售額將庫存餘額調整為其可變現淨值。當產品可供銷售時，就會出現反轉現象。

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下表列出截至2019年12月31日和2018年12月31日的貿易應收款詳情：

(百萬美元)	2019			2018
貿易應收款總額	1,438			1,307
可疑貿易應收款準備金	(48	)		(54	)
貿易應收款共計，淨額	1,390			1,253

下表彙總了可疑貿易應收款準備金的變動情況：

(百萬美元)	2019			2018			2017
1月1日	(54	)		(77	)		(55	)
與前父母的轉移	—			4			—
記入合併損益表的可疑貿易應收款準備金	(17	)		(17	)		(28	)
可疑貿易應收款準備金的使用情況	7			16			2
撤銷可疑貿易應收款準備金	15			16			6
貨幣換算效應	1			4			(2	)
12月31日	(48	)		(54	)		(77	)

以下列出與ALCON客户訂立的付款條款和條件中規定的未逾期的貿易應收款，以及對可疑貿易應收款的逾期金額和相關備抵的分析：

(百萬美元)	2019			2018
未過期	1,135			1,018
逾期不超過一個月	118			118
逾期超過一個月但少於三個月	81			70
逾期3個月以上但不足6個月	47			34
逾期六個月以上但不足一年	21			20
逾期一年以上	36			47
可疑貿易應收款準備金	(48	)		(54	)
貿易應收款共計，淨額	1,390			1,253

應收貿易餘額包括對批發商、零售商、醫生團體、私人衞生系統、政府機構、藥房福利經理和政府支持的醫療系統的銷售。

我們認為我們的可疑債務準備金是足夠的。希臘、意大利、葡萄牙、西班牙、巴西、俄羅斯、土耳其、沙特阿拉伯和阿根廷(密切監測的國家)的大部分未清貿易應收賬款直接來自地方政府或除俄羅斯、巴西和土耳其以外的由政府資助的實體。我們評估這些國家的貿易應收賬款是否存在潛在的收款風險。如果我們對這些國家的經濟風險大幅度惡化，我們可能會通過更新預期的損失準備金來增加我們的準備金水平，或可能改變我們運作所依據的貿易條件。

下表顯示了截至目前為止這些密切監測的國家的貿易應收款總額。2019年12月31日和2018，逾期一年以上到期的數額和已入賬的可疑貿易應收款備抵的有關數額：

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(百萬美元)	2019			2018
密切監測的國家貿易應收款總額	209			216
逾期一年以上	10			14
可疑貿易應收款準備金	(13	)		(16	)

貿易應收款包括以下列主要貨幣計值的數額：

(百萬美元)	2019			2018
美元(美元)	463			449
歐元(歐元)	243			215
日元(日元)	168			152
人民幣	102			74
印度盧比	33			34
加元(加元)	30			30
澳元(澳元)	29			27
英鎊(英鎊)	24			25
俄羅斯盧布	34			24
韓元(韓元)	29			23
其他貨幣	235			200
貿易應收款共計，淨額	1,390			1,253

下表列出截至2019年12月31日和2018年12月31日其他流動資產的詳細情況：

(百萬美元)	2019			2018
按fvpl計算的長期金融投資的現期部分	33			31
客户長期應收賬款的當期部分	122			133
融資租賃協議中最低租賃付款的當前部分	46			57
預付費用	89			46
其他應收款、保證金和流動資產	147			52
衍生金融工具	1			—
應收增值税	64			68
其他流動資產共計	502			387

ALCON採用了IFRS 16，租賃如注所述，自2019年1月1日起生效3這些合併財務報表。

ALCON採用了修改後的追溯方法，將使用權資產按相當於租賃負債的金額進行計量，並根據與資產負債表中確認的與初次申請日期前確認的租賃有關的預付或應計租賃付款數額進行調整。

在首次適用“國際財務報告準則”第16條時，ALCON在該標準允許的租賃基礎上使用了下列實際權宜之計：

•	以前通過適用國際會計準則第17號確定為租約的合同，租賃以及IFRIC 4，確定安排是否包含租賃，沒有根據“國際財務報告準則”第16條進行重新評估，

•	剩餘租約期少於十二個月自採用之日起，低值資產的租賃未被確認為使用權資產和租賃負債，

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•	在採用之日對資產使用權的計量不包括初始直接費用，以及

•	在確定包含延長或終止租約選項的合同的租賃期限時使用事後的方法。

使用權資產

資產使用權2019年12月31日2019年1月1日由以下人員組成：

(百萬美元)	2019年12月31日			2019年1月1日
土地	20			20
建築	277			226
機械和設備及其他資產	27			33
總使用權資產(1)	324			279

(1)	在實施“國際財務報告準則”第16號時，與經營租賃有關的使用權資產高於實施“國際財務報告準則”第16號準則之日的租賃負債。$3百萬，由於預付款項和應計租賃付款的淨影響2018年12月31日。與融資租賃有關的租賃負債超過相應的資本資產，抵消了這一影響。$10百萬.

折舊費用$66百萬截止年度2019年12月31日下表按基礎資產類別列出：

(百萬美元)	2019
土地	1
建築	47
機械和設備及其他資產	18
共計	66

對使用權資產的增加相當於$116百萬截止年度2019年12月31日. 

租賃負債

租賃負債$286百萬都是在2019年1月1日錄製的。截至2002年12月31日披露的租賃承付款對賬2018年12月31日2019年1月1日的租賃負債如下：

(百萬美元)
截至2018年12月31日的業務租賃承付款	222
貼現效果	(21	)
使用增量借款率貼現經營租賃(1)	201
截至2018年12月31日確認的融資租賃負債	89
短期及低價值租約的認可豁免	(4	)
截至2019年1月1日的租賃負債	286

(1)	加權平均增量借款利率2.9%於2019年1月1日實施“國際財務報告準則”第16號，租賃.

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租賃負債總額$341百萬截至2019年12月31日，包括$61百萬當期租賃負債和$280百萬非流動租賃負債。未貼現租賃負債的合同到期日2019年12月31日，如下：

(百萬美元)	未貼現的租賃負債
不遲於一年	73
一到五年	176
五年後	200
未貼現的租賃負債總額	449

(百萬美元)	租賃負債
不遲於一年	61
一到五年	140
五年後	140
租賃負債總額	341

額外披露

下表提供了與使用權、資產和租賃負債有關的額外披露：

(百萬美元)	2019
租賃負債利息費用	11
短期和低值租賃費用	3
租賃現金流出總額	59
其中：
租賃責任付款(1)	52
利息支付(2)	5
短期和低值租賃付款(2)	2

(1)	報告為融資活動現金流出扣除所收到的租賃獎勵

(2)	包括在業務活動現金流量淨額總額內

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在通過“國際財務報告準則”第16號之前，ALCON為業務租賃承付款和未來最低租賃付款準備了必要的披露信息。截至2018年12月31日的業務租賃承付款如下：

(百萬美元)	2018
不遲於一年	50
一到五年	135
五年後	37
業務租賃承付款共計	222

融資租賃項下的未來最低租賃付款以及截至2018年12月31日最低租賃付款的現值如下：

(百萬美元)	2018
不遲於一年	—
一到五年	27
五年後	153
最低租賃負債總額	180
減去未來財務費用	(91	)
最低租賃付款現值	89

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下表彙總截至2005年12月31日止的當期和非流動金融債務2019年12月31日和2018.

(百萬美元)	2019		2018
非流動金融債務
設施B	793		—
設施C	391		—
當地設施(日本)	55		—
系列2026註記	495		—
系列2029註釋	991		—
系列2049附註	493		—
旋轉設施	—		—
非流動金融債務總額	3,218		—
當期金融債務
當地設施：
日本	115		—
所有其他	101		32
其他短期金融債務	29		15
衍生物	16		—
流動金融債務總額	261		47
金融債務總額	3,479		47

如注所述，阿爾康與分拆有關的借款安排如下所示4這些合併財務報表，並對這些借款安排的一部分進行了再融資，詳情如下。已確認為金融債務(不包括租賃負債)的利息費用$81百萬, $10百萬和$12百萬最後幾年2019年12月31日, 2018和2017分別。金融債務加權平均利率為2.9% 2019年和17.4%在……裏面2018.

橋樑貸款、定期貸款和循環信貸設施

2019年3月6日，阿爾康$1.5十億無擔保364天橋樑貸款設施二擴展選項，每個選項為期一段時間。180天(“橋樑設施”)，a$0.5十億無擔保三年定期貸款設施(“A融資機制”)，a$0.8十億無擔保五年定期貸款設施(“貸款B”)，a$0.4十億(或相當於歐元)無擔保五年定期貸款設施(“C融資機制”)和a$1.0十億無擔保五年承諾的多貨幣循環信貸設施(“循環貸款”，連同橋樑設施、A設施、B設施和C設施，“設施”)。2019年4月2日，阿爾康$3.2十億與橋樑和其他定期貸款相提並論。週轉基金截至2019年12月31日.

這些設施的利率等於利率基準(以歐元計價的貸款的現行歐元同業拆借利率(“EURIBOR”)，以美元計價的倫敦銀行間同業拆借利率(“LIBOR”)，以瑞士法郎計價的貸款的利率，加上適用的保證金。

ALCON及其某些子公司是設施下的借款人，ALCON根據這些設施為此類子公司的借款提供擔保。此外，循環融資機制還包括一種機制，通過該機制，經放款人批准的某些附屬機構可以作為借款人加入。

ALCON被允許在設施下自願預付全部或部分貸款，而無需支付罰款或保險費，但須支付某些最低預付金額，並支付預付金額和慣例破碎費用的應計利息。橋樑設施有一項強制性預付規定，根據該規定

---

ALCON將不得不將相關債務資本市場交易的收益用於橋樑融資機制下的預付款。

這些安排的條款包括某些違約事件和投資級信貸安排的慣例契約，包括限制性契約，其中除其他外，將限制Alcon的任何資產的擔保權益的授予或產生、某些債務的產生和某些基本變化交易的進入。這些設施不含任何財務契約。

橋樑設施和設施A的再融資

在……上面2019年9月23日、AFC發行的高級債券(“債券”)，到期日為2026, 2029，和2049，由公司擔保。債券是以私人方式發行的AFC的無擔保高級債務。債券的名義總額如下$2.0十億。這些債券是以折價發行的。$7.0百萬，已記作“債券”賬面價值的折減，並將在“債券”期間攤銷利息費用。AFC發生$15百萬債券發行成本，記錄為債券賬面價值的減少，並將在債券期限內攤銷到其他財務收入和費用。

“説明”包括以下內容：

•	系列2026注-$0.5十億應付2026發於99.5%, 2.750%從2020年3月開始，每年3月和9月支付兩次利息。

•	系列2029注-$1.0十億應付2029發於99.6%, 3.000%從2020年3月開始，每年3月和9月支付兩次利息。

•	系列2049注-$0.5十億應付2049發於99.8%, 3.800%從2020年3月開始，每年3月和9月支付兩次利息。

通過發行債券借來的資金用於償還$1.5十億橋樑設施和$0.5十億設施A.這筆交易被視為債務的消滅。阿爾康$4百萬與因原融資作廢而註銷未攤銷的遞延融資費用有關。這一滅活損失在其他財務收入和費用中得到確認。

下表提供了Alcon借款的合同未貼現現金流到期日的詳細情況。2019年12月31日:

(百萬美元)	名義金額-流動和非流動金融債務			衍生物			共計
不遲於一年	245			16			261
一到五年	1,247			—			1,247
五年後	2,000			—			2,000
現金流動總額	3,492			16			3,508
未攤銷債務貼現和發行成本	(29	)		—			(29	)
總賬面價值	3,463			16			3,479

下表詳細説明瞭未來合同利息支付承諾的到期日：

(百萬美元)	利息
不遲於一年	94
一到五年	336
五年後	653
現金流動總額	1,083

截至2018年12月31日，借款的合同未貼現現金流量為$47百萬當前金融債務反映在綜合資產負債表上的金融債務。

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當地雙邊設施

2019年2月，ALCON在不同國家建立了一些當地的雙邊設施，其中日本的借款份額最大。總共$0.3十億抽籤包括$0.2十億兩行代表日本。所有本地雙邊線路都被歸類為當前，到期日為一年或者更少，除了在2021年到期的日本的一條線，它被歸類為非流動的。截至2019年12月31日，有$35百萬沒有從日本的設施中提取。

衍生物

截至2019年12月31日，衍生遠期合約及掉期合約未交收頭寸的淨值為$15百萬，包括$1百萬其他流動資產的未實現收益$16百萬當期金融債務的未變現損失。與多個銀行對手就衍生金融工具簽訂了主要協議，但截至目前為止，沒有符合“國際財務報告準則”規定的抵消標準的衍生金融工具。2019年12月31日。截至目前，阿爾康沒有持有衍生金融工具。2018年12月31日.

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下表提供了截至目前為止與金融工具有關的詳細情況。2019年12月31日和2018.

(百萬美元)	注		2019			2018
現金和現金等價物
往來賬户現金			392			227
定期存款和貨幣市場基金持有的現金			430			—
現金和現金等價物共計			822			227
金融資產-通過其他綜合收入按公允價值計量(“FVOCI”)
長期金融投資	12		31			19
金融資產總額-按FVOCI計量			31			19
金融資產-按攤銷成本計量(1)
貿易應收款	14		1,390			1,253
來自前母公司的應收款	25		—			20
所得税應收賬款			17			33
來自前母公司的其他財務應收款	25		—			39
其他流動資產(不包括預付費用和按FVPL計量的其他流動資產)	15		379			310
客户長期應收賬款	12		136			164
融資租賃協議的非當期最低租賃付款	12		78			91
長期貸款、墊款和證券存款	12		34			47
金融資產總額-按攤銷成本計量			2,034			1,957
金融資產-按公允價值通過損益計量(“FVPL”)
長期金融投資的當期部分	15		33			31
衍生金融工具	15		1			—
長期金融投資	12		28			67
金融資產總額-按FVPL計量			62			98
金融資產總額			2,949			2,301
金融負債-按攤銷成本或成本計量(1)
流動金融負債
金融債務	17		245			47
租賃負債	16		61			—
貿易應付款			833			663
對前父母的應付款	25		—			85
對前父母的其他財務負債	25		—			67
流動金融負債總額-按攤銷成本或成本計量			1,139			862
非流動金融負債
金融債務	17		3,218			—
租賃負債	16		280			89
非流動金融負債總額-按攤銷成本或成本計量			3,498			89
金融負債總額-按攤銷成本或成本計量			4,637			951
金融負債-按FVPL計量
或有代價負債	19/20		243			162
衍生金融工具	17		16			—
金融負債總額-按FVPL計量			259			162
金融負債總額			4,896			1,113
金融資產和金融負債淨額			(1,947	)		1,188

(1)	賬面金額是公允價值的合理近似，但2026、2029和2049系列票據除外，這些票據記錄在非流動金融債務中，公允價值為$2,049百萬的賬面價值$1,979百萬截至2019年12月31日。這些債券的估值採用的是這類債券的市場報價，這些債券的交易量很低。

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按等級劃分的公允價值

按照“國際財務報告準則”的要求，綜合財務報表中按公允價值記錄的金融資產和負債是根據用於計量公允價值的投入的判斷水平分類的。 根據與這些金融資產和負債公允價值的投入有關的越來越多的判斷，有三個層次：

在活躍的市場中，按一級公允價值等級承擔的金融資產和負債被列出。

按二級公允價值等級承擔的金融資產和負債使用確證的市場數據進行估值。

截至2019年12月31日，一級金融資產包括貨幣市場基金。沒有按一級公允價值記賬的金融負債，二級金融資產和負債包括衍生金融工具。截至2018年12月31日，沒有按一級公允價值或二級公允價值承擔的金融資產或負債。

貨幣市場基金的投資被歸入公允價值等級的第一級，因為它們是用市場報價估價的。這些投資在我們的綜合資產負債表中被歸類為現金及現金等價物。

第三級投入對於金融資產或負債是不可觀測的。一般包括在三級公允價值等級中的金融資產和負債是按FVOCI計量的股票證券和可轉換票據，以及基金投資、收購私營公司的期權和按FVPL計量的或有代價負債。

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下表彙總了截至2019年12月31日和2018年12月31日按公允價值定期計量或按攤銷成本或成本計量的金融資產和負債。

	2019年12月31日
(百萬美元)	一級			2級			三級			按攤銷成本或成本估價			共計
非流動金融資產
FVOCI計量的長期金融投資	—			—			31			—			31
按fvpl計算的長期金融投資	—			—			28			—			28
客户長期應收賬款	—			—			—			136			136
融資租賃協議的非當期最低租賃付款	—			—			—			78			78
長期貸款、墊款和證券存款	—			—			—			34			34
非流動金融資產共計	—			—			59			248			307
流動金融資產
貨幣市場基金	120			—			—			—			120
按fvpl計算的長期金融投資的現期部分(1)	—			—			33			—			33
客户長期應收賬款的當期部分(1)	—			—			—			122			122
融資租賃協議中最低租賃付款的當前部分(1)	—			—			—			46			46
其他應收款、保證金和流動資產(1)	—			—			—			147			147
增值税應收款(1)	—			—			—			64			64
衍生金融工具(1)	—			1			—			—			1
流動金融資產共計	120			1			33			379			533
按公允價值計算的金融資產總額和攤銷成本或成本	120			1			92			627			840
金融負債
或有代價負債	—			—			(243	)		—			(243	)
非流動金融債務	—			—			—			(3,218	)		(3,218	)
當期金融債務	—			—			—			(245	)		(245	)
衍生金融工具	—			(16	)		—			—			(16	)
按公允價值計算的財務負債總額和攤銷成本	—			(16	)		(243	)		(3,463	)		(3,722	)

(1)	記入其他流動資產。

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	2018年12月31日
(百萬美元)	一級			2級			三級			按攤銷成本或成本估價			共計
非流動金融資產
FVOCI計量的長期金融投資	—			—			19			—			19
按fvpl計算的長期金融投資	—			—			67			—			67
客户長期應收賬款	—			—			—			164			164
融資租賃協議的非當期最低租賃付款	—			—			—			91			91
長期貸款、墊款和證券存款	—			—			—			47			47
非流動金融資產共計	—			—			86			302			388
流動金融資產(1)
按fvpl計算的長期金融投資的現期部分	—			—			31			—			31
客户長期應收賬款的當期部分	—			—			—			133			133
融資租賃協議中最低租賃付款的當前部分	—			—			—			57			57
其他應收款、保證金和流動資產	—			—			—			52			52
增值税應收款	—			—			—			68			68
衍生金融工具	—			—			—			—			—
流動金融資產共計	—			—			31			310			341
按公允價值計算的金融資產總額和攤銷成本或成本	—			—			117			612			729
金融負債
或有代價負債	—			—			(162	)		—			(162	)
非流動金融債務	—			—			—			—			—
當期金融債務	—			—			—			(47	)		(47	)
衍生金融工具	—			—			—			—			—
按公允價值計算的財務負債總額和攤銷成本	—			—			(162	)		(47	)		(209	)

(1)	上表提及的流動金融資產記錄在其他流動資產中。

在終了年度，公允價值等級中沒有金融工具在級別間轉移。2019年12月31日和2018.

對上一期間的某些數額進行了重新分類，以反映出在公允價值等級第3級的FVPL中列入了收購私營公司的備選辦法，以符合本期列報方式。

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第三級定期按公允價值計量的金融工具

金融資產

	長期金融投資 在FVOCI						金融投資 FVPL測量
(百萬美元)	2019			2018			2019			2018
截至1月1日的餘額(1)	19			26			98			78
加法	17			11			34			92
現金收支	—			—			(7	)		(5	)
綜合(損失)/收入綜合報表中確認的損益	(7	)		(23	)		—			—
合併損益表中的未實現損益	—			—			(3	)		7
攤銷	—			—			(61	)		(74	)
重新分類	2			5			—			—
截至12月31日的餘額	31			19			61			98

(1)	本表所列2018年1月1日餘額按採用“國際財務報告準則”第9號調整後調整。金融工具.

如果三級投入的定價參數發生變化，則在FVOCI計量的長期金融投資和在FVPL測量的金融投資將改為10%這將改變記錄在2019綜合損失報表$3百萬.

金融負債

	或有代價負債
(百萬美元)	2019			2018
截至1月1日的餘額	(162	)		(113	)
加法	(135	)		(102	)
時間積累	(21	)		(9	)
對假設變化的調整	75			62
付款	—			—
截至12月31日的餘額	(243	)		(162	)

增加的或有考慮$135百萬與PowerVision公司的收購有關。如注所述，2019年3月4在這些合併財務報表中。的假設變化所作的調整$75百萬主要與實現商業里程碑的訂正預期以及與發展里程碑預期結算時間有關的假設的變化有關。截至2019年12月31日，與業務組合的或有考慮有關的最大剩餘潛在付款是$510百萬加上在沒有具體規定的最高合同付款額的情況下，按商業銷售百分比計算的其他金額。

上一年度同期或有考慮負債餘額的變動包括增加$102百萬與本合併財務報表附註4所述的收購有關。的假設變化所作的調整$62百萬主要與產品自願退出市場對實現里程碑的預期有關。

或有考慮負債在“備抵和其他非流動負債”和“備抵及其他流動負債”中，根據預計的結算時間列報，預計結算時間從2020年至2029年不等，用於或有考慮債務。2019年12月31日.

為了確定或有考慮的公允價值，使用了各種不可觀測的輸入。這些投入的變化可能導致公允價值計量的顯著提高或降低。使用的輸入

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除其他外，包括成功的可能性、銷售預測和關於貼現率、時機和觸發事件的不同情景的假設。這些投入對每一項或有代價的意義和使用可能因支付的時間和觸發事件或與或有代價有關的資產性質的不同而有所不同。

如果級別3輸入的最重要參數更改為10%積極或消極，或成功的概率是最重要的輸入參數。10%從應用的成功概率中添加或扣除，對於或有考慮的應付款，這將改變記錄在2019合併損益表$34百萬和$32百萬 分別。

金融工具風險的性質和範圍

市場風險

ALCON面臨市場風險，主要與外匯匯率、利率和流動資金投資的市場價值有關。ALCON積極監測並設法在其認為適當的情況下減少這些風險的波動。ALCON的政策和做法是採用各種衍生金融工具來管理這些風險敞口的波動性，並提高流動性基金的投資收益。ALCON沒有進行任何金融交易，其中包含在交易結束時無法量化的風險。此外，ALCON不出售它在未來沒有或不知道它將擁有的空頭資產。根據過去的經驗，Alcon只出售現有資產或進行交易和未來交易(在預期套期保值的情況下)。就流動性基金而言，Alcon在其擁有的資產上寫入看漲期權，或在其想收購的頭寸上寫入看跌期權，並擁有可收購的流動性。ALCON預計，這些工具的任何價值損失通常都會被基礎交易價值的增加所抵消。

外幣匯率風險

ALCON使用美元作為報告貨幣，因此面臨外匯匯率波動的風險，主要是歐元、日元、人民幣、瑞士法郎和新興市場貨幣。美元與其他貨幣匯率的波動對阿爾康的經營結果(包括報告的銷售和收益)以及我們的資產、負債和現金流量的報告價值都會產生重大影響。反過來，這可能會嚴重影響業務期間結果的可比性.

Alcon通過在管理層認為合適的情況下進行對衝交易(遠期合同和互換)來管理其全球貨幣敞口。具體來説，ALCON簽訂的各種合同反映了外幣匯率的變化，以保護資產的價值。

利率風險

ALCON對現金流利率風險的敞口主要來自非流動金融債務的可變利率.ALCON可以簽訂利率互換協議，根據名義金額交換定期付款，並就固定利率和可變利率利息達成協議。如果利率高/低的話1%税前的損失會更高/更低$12百萬從利息費用和利息收入的影響出發，基於利率的變化。

商品價格風險

阿爾康的價格風險敞口非常有限，與阿爾康公司預計購買的某些大宗商品有關，這些商品是阿爾康公司的原材料。這些價格的變動可能會改變某一特定業務的毛利率，但一般不會超過10%因此低於ALCON的風險管理容忍度水平。因此，Alcon沒有簽訂重要的遠期和期權合同來管理預期購買價格的波動。

信用風險

信用風險產生於客户可能無法按照約定的方式清償債務的可能性。為了管理這種風險，ALCON定期評估信用風險，指定個人信用限額，並在適當的情況下采取措施減輕信用風險。欲瞭解更多信息，請參見注14在這些合併財務報表中。

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不客户入賬10%或更多的阿爾康的淨銷售額2019, 2018，或2017.

流動性風險

流動性風險是指阿爾康公司無法按時或以合理的價格清償或履行其債務的風險。阿爾康財政部負責流動性、融資和結算管理。此外，流動性和供資風險以及相關程序和政策由管理層監督。ALCON根據業務需求、税收、資本或監管考慮(如果適用的話)通過多種融資來源綜合管理其流動性風險，以保持靈活性。管理層通過基於預期現金流的滾動預測來監控Alcon的淨債務或流動性狀況。有關ALCON借款的合同未貼現現金流的期限和借款利息的進一步信息，請參閲Note17在這些合併財務報表中。

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下表列出有關準備金和其他非流動負債的詳細情況。2019年12月31日，和2018.

(百萬美元)	2019			2018
僱員福利的應計負債：
確定的養卹金計劃(1)	291			254
其他長期僱員福利及遞延補償	140			104
其他離職後福利(1)	423			345
關於產品責任、政府調查和其他法律事項的規定	—			—
或有考慮(2)	208			143
其他非流動負債	106			67
備抵和其他非流動負債共計	1,168			913

(1)	備註23在這些綜合財務報表中，提供了與離職後福利有關的額外披露。

(2)	備註18在這些綜合財務報表中，提供了與或有考慮有關的額外披露。

阿爾康公司認為，根據現有資料，其規定總額是足夠的。然而，鑑於這一領域的負債估計存在固有的困難，Alcon公司可能會產生超出所提供數額的額外費用。管理層認為，如果有的話，這些額外數額對阿爾康公司的財務狀況並不重要，但可能對某一時期的業務結果或現金流動產生重大影響。

關於產品責任、政府調查和其他法律事項的規定

ALCON為某些產品負債、政府調查和其他法律事項規定了備抵，在這些情況下，可能出現現金外流，而且可以對流出的數額作出可靠的估計。這些經費是目前對下文所述事項和其他不太重要事項的總財務影響的最佳估計數。在某些情況下，反映在準備金中的潛在現金流出可能被保險完全或部分抵消。

如果Alcon目前認為付款不太可能或無法可靠估計，則Alcon沒有為某些額外的法律索賠設立潛在損害賠償條款。其他一些法律問題也處於早期階段，所提出的問題使ALCON沒有作出任何規定，因為它目前無法估計可能的結果或任何潛在損失的數額。除其他外，由於這些原因，Alcon通常無法對此類案件的可能損失作出可靠的估計。因此，提供關於這些案件可能產生的財務影響的資料是不可行的。

也可能有一些案件，Alcon能夠對可能的損失或可能的損失範圍作出可靠的估計，但Alcon認為，逐案公佈這類信息將嚴重損害Alcon在正在進行的法律訴訟或任何相關和解討論中的地位。因此，在這種情況下，已經披露了關於意外事故性質的資料，但沒有披露對可能的損失或可能的損失範圍的估計。

備註26包含有關意外情況的其他信息。

重大法律程序摘要

根據阿爾康與諾華就分離和分拆達成的分離和分配協議，阿爾康和諾華同意，在符合某些條件的前提下，並在下文對任何事項另有描述的情況下，根據這種索賠或責任是否涉及諾華的業務和產品或阿爾康各自的業務和產品，向另一方及其董事、高級人員、合夥人和其他代表賠償任何未決或未來的責任或索賠，如果是諾華集團的責任，或阿爾康公司的責任，則根據“分離和分配協議”的條款，這種索賠或責任是否與諾華的業務和產品或阿爾康各自的業務和產品有關。

一些ALCON公司正在並很可能繼續受到不時發生的各種法律訴訟和調查的影響，包括有關產品責任、銷售和營銷的訴訟程序。

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實踐、商業糾紛、就業和不當解除、反托拉斯、證券、健康和安全、環境、税收、國際貿易、隱私和知識產權問題。因此，ALCON可能會承擔可能不包括在保險範圍內的重大責任，並可能影響我們的業務、財務狀況和聲譽。雖然ALCON並不認為任何這些法律程序都會對其財務狀況產生重大不利影響，但訴訟本身是不可預測的，有時還會發生重大判決。因此，ALCON今後可能會對可能對其經營結果或現金流動產生重大不利影響的索賠作出判決或達成和解。以下是截至2020年2月25日Alcon或其子公司參與的Alcon業務重大法律訴訟的摘要。

紐約南區/紐約西區醫療欺詐調查

2011年，Alcon收到了來自美國衞生和公共服務部的傳票，涉及對醫療保健欺詐和某些產品潛在的標籤外促銷的調查。傳票要求提供與外科設備和某些諾華公司產品(Vigamox、Nevanac、Omnipred、Economics opred)有關的營銷做法和保健提供者薪酬的文件。阿爾康在配合這次調查。

亞洲/俄羅斯調查

在……裏面2017和2018阿爾康公司和諾華公司以及阿爾康公司和諾華公司的某些現任和前任高管和同事收到了美國司法部(“DoJ”)和美國證交會的文件請求和傳票，要求提供有關Alcon會計、內部控制和亞洲及俄羅斯業務做法的信息，包括在諾華收購Alcon之前和之後確認手術設備及相關產品和服務的收入，以及與第三方分銷商的關係。阿爾康在配合這次調查。根據“分離和分配協議”，諾華公司必須賠償阿爾康公司與目前美國司法部和證交會就亞洲和俄羅斯某些商業慣例進行的調查以及相關會計處理有關的規定的直接貨幣責任。

隱形眼鏡類訴訟

自2015年第一季度以來，50美國多家法院已提起集體訴訟，將包括Alcon在內的隱形眼鏡製造商列為被告，指控各州違反聯邦反壟斷法以及反托拉斯、消費者保護和不公平競爭法，被告在銷售隱形眼鏡時實施單方面價格政策。這些案件已由多區訴訟司法小組在佛羅裏達州中區合併，對這些主張提出了激烈的質疑。

MIVS平臺專利侵權調查

2015年6月，約翰·霍普金斯大學(“JHU”)對某些Alcon實體提起專利侵權訴訟，指控使用某些Alcon外科產品，主要是由第三方使用，侵犯了針對某些眼科手術方法的專利。2019年3月，Alcon和JHU簽訂了一項和解協議，全面解決與這一程序有關的所有索賠。

LenSx激光系統與Wavelight FS 200激光專利侵權訴訟

二針對阿爾康的合併案件聲稱倫斯克斯激光系統和波形燈FS 200飛秒激光侵染二美國專利將於2018年和2030年到期。地區法院對Alcon作出了即決判決，原告向美國聯邦巡迴上訴法院提出上訴。上訴法院於2019年8月8日確認了地區法院對Alcon案的判決。

TCPA物質

2016年4月，伊利諾伊州聯邦法院提起了一項集體訴訟，指控被告Alcon和Novartis製藥公司(“NPC”)違反了“電話消費者保護法”，未經請求發送了傳真，並試圖認證一名全國範圍內被認定為受影響消費者的代表。這些説法正遭到激烈的質疑。

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產品責任、政府調查和其他法律事項

(百萬美元)	2019			2018			2017
1月1日	42			49			9
增加條文	—			1			55
現金付款	(40	)		(1	)		(6	)
條文的釋放	(2	)		(7	)		(9	)
12月31日	—			42			49
減去電流部分	—			(42	)		(43	)
12月31日關於產品責任、政府調查和其他法律事項的非流動準備金	—			—			6

ALCON認為，根據現有信息，其對調查、產品責任、仲裁和其他法律事項的規定是充分的。然而，鑑於在估計負債方面存在固有的困難，無法保證額外的負債和費用不會超出所提供的數額。

下表提供了截至2019年12月31日和2018年12月31日準備金和其他流動負債的詳細情況：

(百萬美元)	2019		2018
所得税以外的税	81		57
重組規定	28		8
收到但未開具發票的貨物和服務的應計費用	79		71
應計特許權使用費	10		6
應計收入扣減額	212		194
應計補償和福利，包括社會保障	382		363
遞延收入	97		94
關於產品責任、政府調查和其他法律事項的規定(1)	—		42
應計份額付款	10		6
金融債務應計利息	19		—
或有考慮(2)	35		19
其他應付款	85		20
準備金和其他流動負債共計	1,038		880

(1)	備註19在這些合併財務報表中，提供了與法律規定有關的額外披露。

(2)	注18在這些綜合財務報表中，提供了與或有考慮有關的額外披露。

備抵和權責發生制是根據管理層的最佳估計數計算的，並根據實際經驗進行調整。對歷史估計數的這種調整並不是實質性的。

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應計收入扣減額

下表顯示應計收入扣除額的變動情況：

(百萬美元)	2019		2018			2017
1月1日	194		213			182
加法	662		603			619
付款/利用	(646	)	(613	)		(601	)
對貿易應收款總額的抵銷變化	1		2			7
貨幣換算效應	1		(11	)		6
12月31日	212		194			213

重組規定

下表顯示重組規定的變動情況：

(百萬美元)	2019		2018			2017
1月1日	8		3			13
加法	32		13			—
現金付款	(10	)	(7	)		(6	)
釋放	(2	)	(2	)		(4	)
貨幣換算效應	—		1			—
12月31日	28		8			3

2019年，對重組規定的補充$32百萬與阿爾康公司於2019年11月19日宣佈的多年轉型計劃有關.2019年重組經費的增加與將取消職位的合夥人的應計離職有關。

在……裏面2018，對結構調整規定的補充$13百萬與旨在提高ALCON運作模式的效率和敏捷性的舉措有關。

在2007年，不重組規定增加了記錄。阿爾康公司繼續採取行動，調整其業務，以集中於外科和視力護理業務後，眼科學制藥業務轉移到諾華創新醫藥部門。

現金流動綜合報表是根據國際會計準則7編制的，現金流量表。下表提供了進一步的詳細資料，以支持現金流動綜合報表中選定的細列項目。

21.1折舊、攤銷、減值和公允價值調整

(百萬美元)	2019			2018			2017
財產、工廠和設備	275			241			215
使用權資產	66			—			—
無形資產	1,084			1,397			1,090
金融資產	31			(16	)		29
共計	1,456			1,622			1,334

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21.2流動資產淨額和其他經營現金流動項目的變化

(百萬美元)	2019			2018			2017
庫存(增加)	(108	)		(150	)		(87	)
貿易應收款(增加)/減少額	(115	)		53			(54	)
貿易應付款增加	84			44			48
其他流動資產的淨變動	(26	)		83			87
其他流動負債變動淨額	117			50			42
共計	(48	)		80			36

21.3企業收購，淨額

(百萬美元)		2019			2018			2017
因業務合併而確認的淨資產		(418	)		(286	)		(124	)
應付款項或有代價		135			102			54
其他付款		—			(55	)
現金流量		(283	)		(239	)		(70	)

備註4和22在這些合併財務報表中，提供了關於收購企業的進一步信息。所有的收購都是為了現金。

21.4對融資活動產生的資產和負債進行對賬

	金融資產			金融負債
(百萬美元)	來自前母公司的其他財務應收款			非流動金融債務			當期金融債務			對前父母的其他財務負債			共計
2019年1月1日	(39	)		—			47			67			114
非流動金融債務的收益，除發行成本外				3,724									3,724
償還非流動金融債務				(509	)								(509	)
橋樑設施收益，發放費用淨額							1,495						1,495
償還橋樑設施							(1,500	)					(1,500	)
流動金融債務的變化							202						202
衍生工具的非現金變化和其他公允價值調整				2			20						22
來自前母公司的其他財務應收款的變化	39
對前母公司的其他金融負債的變化										(67	)		(67	)
貨幣換算效應				1			(3	)					(2	)
2019年12月31日	—			3,218			261			—			3,479

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	金融資產			金融負債
(百萬美元)	來自前母公司的其他財務應收款			非流動金融債務			當期金融債務			對前父母的其他財務負債			共計
2018年1月1日	(65	)		84			65			46			195
流動金融債務的變化							(6	)					(6	)
來自前母公司的其他財務應收款的變化	26
對前母公司的其他金融負債的變化										21			21
融資租賃債務中的非現金變現				5									5
貨幣換算效應							(12	)					(12	)
從非流動金融債務改敍為租賃負債				(89	)								(89	)
2018年12月31日	(39	)		—			47			67			114

購置資產和負債的公允價值

(百萬美元)	2019			2018			2017
財產、工廠和設備	1			1			—
目前銷售的產品	—			346			—
科研開發	505			—			178
遞延税款資產	28			12			8
盤存	—			3			—
貿易應收款和其他流動資產	—			2			—
現金和現金等價物	6			5			1
遞延税款負債	(121	)		(78	)		(64	)
貿易應付款和其他負債	(1	)		(4	)		—
獲得的可識別資產淨額	418			287			123
獲得流動性	(6	)		(5	)		(1	)
善意	6			4			2
因業務合併而確認的淨資產	418			286			124

備註4在這些合併財務報表中，詳細説明瞭對企業的重大收購，這是2019中的真視覺和淚膜2018以及克拉維斯塔2017. 不來自2019, 2018或2017是可以免税的。

確定的福利計劃

除了法律規定的社會保障計劃外，Alcon還贊助了許多獨立的養老金和其他離職後福利計劃，並參加了諾華公司的計劃。在大多數情況下，這些計劃是在法律上與ALCON分離的實體中由外部供資的。然而，對於某些子公司，沒有獨立的計劃資產來承擔員工的養老金和其他離職後福利義務。在這些情況下，有關的無準備金負債列入綜合資產負債表。在養老金和其他離職後福利計劃下承諾的離職後福利的價值由定義福利義務(“dbo”)代表，該義務是根據預計單位信用方法(“pUC”)來衡量的。

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獨立精算師每年重新評估所有主要養老金和其他離職後福利計劃的DBO。計劃資產按公允價值確認。

主要計劃設在瑞士、美國、德國和聯合王國。它們代表87%阿爾康的總DBO。這些重要國家的計劃詳情如下。

瑞士的養老金計劃是Alcon總DBO中最重要的部分，也是Alcon總計劃資產的最大組成部分。瑞士的主要計劃得到了資助。在分拆之後，阿爾康瑞士的所有合夥人都在繼續參與諾華的養老基金，此前他們曾參與其中一段時間。預計Alcon的僱員福利義務將於2021年初轉移到Alcon贊助的養老金安排中。對於主要計劃，在1956年1月1日或之後出生的現役被保險人，或在2010年12月31日後加入該計劃的，其福利部分與支付給該計劃的繳款掛鈎。法律所要求的瑞士養卹金計劃的某些特點排除了將這些計劃歸類為界定繳款計劃的可能性。這些因素包括退休儲蓄賬户的最低利息保證、將累積儲蓄賬户餘額轉換為養卹金和嵌入死亡和殘疾福利的預先確定的因素。

根據瑞士的主要養卹金計劃發放的所有福利都是既得的，瑞士法律規定僱主必須向外部養恤基金繳納一定比例的合夥人工資。當計劃的法定供資比率低於某一水平時，可能需要額外的僱主繳款。該助理也對該計劃作出貢獻。養卹金計劃由獨立的法律實體管理，每個實體由一個董事會管理，就主要計劃而言，這些實體由Alcon的前母公司和現役被保險人提名的代表組成。董事會負責計劃設計和資產投資戰略。

美國養卹金計劃是Alcon養老金總額的第二大組成部分，也是Alcon總計劃資產的第三大組成部分。主要計劃(合格計劃)得到資助，而為行政人員提供額外福利的計劃(確定福利恢復計劃)則沒有資金。當法定供資比率低於某一水平時，符合條件的計劃需要僱主繳款。此外，在美國的合夥人還包括在其他就業後福利計劃中，這些福利計劃代表99%其他就業後福利計劃的總預算。在美國，這些福利主要包括就業後醫療保健，自2015年以來，這些醫療保健一直對新成員關閉。這些計劃的部分費用根據2003年的“醫療保健處方藥、改進和現代化法案”予以償還。這些計劃並無法定的撥款要求。

德國的主要養卹金安排受“職業養卹金法”(“BetrAVG”)管轄，是Alcon養老金總額的第三大組成部分。這些計劃的部分資金來自合同信託安排或直接保險。僱主有責任向保險繳納保險費，並在保險到期時支付某些福利。對於新進入者，所有的計劃都是關閉的，所有參與者都享有全部的利益。對一些參與人來説，福利是根據最後工資和就業年限計算的，而對另一些人來説，津貼是根據服務年的當前薪金每年賺取的。合夥人不承擔福利費用。

聯合王國的養卹金計劃是Alcon總DBO的第四大組成部分，也是Alcon總計劃資產的第二大組成部分。Alcon聯合王國養卹金計劃根據其信託契約由董事會管理和管理。聯合王國的立法規定，養卹金計劃的供資必須謹慎(即，養卹金計劃的供資水平應超過“最佳估計”提供福利的預期成本)。資金每三年評估一次，採用受託人委員會和ALCON理事會商定的(審慎)假設。董事會負責與ALCON共同商定在一段合理的時間內消除任何短缺所需的繳款水平，通常不超過10年數。根據管理文件，如果負債一旦結清，盈餘就會退還給Alcon。

Alcon的一項養卹金計劃有未確認的盈餘，因為該實體無法獲得未來的經濟利益，其形式是減少今後的繳款或退還現金。

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下表彙總了Alcon Associates的養老金和其他離職後福利計劃的有資金和無資金的dbo。2019年12月31日和2018:

	養卹金計劃						其他離職後 福利計劃
(百萬美元)	2019			2018			2019			2018
1月1日的福利義務	662			671			385			382
現行服務成本	22			28			8			11
利息成本	13			15			15			13
過去的服務費用和結算	2			—			—			—
行政費用	1			1			—			—
重新計量財務假設變動引起的損失/(收益)	71			(17	)		52			(3	)
重新計量人口假設變化引起的損失/(收益)	6			1			(1	)		6
與經驗有關的重計量(收益)/損失	(5	)		2			(20	)		(11	)
貨幣換算效應	1			(15	)		—			—
福利支付	(15	)		(29	)		(16	)		(13	)
合夥人的貢獻	5			4			—			—
收購、撤資或轉讓的影響	(40	)		1			—			—
12月31日的福利義務	723			662			423			385
1月1日計劃資產公允價值	424			445			40			65
利息收入	8			9			1			2
計劃資產收益(不包括利息收入)	36			(13	)		3			(3	)
貨幣換算效應	7			(9	)		—			—
僱主供款	21			19			(28	)		(11	)
合夥人的貢獻	5			4			—			—
安置點	—			(1	)		—			—
福利支付	(15	)		(29	)		(16	)		(13	)
收購、撤資或轉讓的影響	(35	)		(1	)		—			—
12月31日計劃資產公允價值	451			424			—			40
供資狀況	(272	)		(238	)		(423	)		(345	)
1月1日確認基金盈餘的限制	(4	)		(6	)
確認基金盈餘限制的變化(包括匯率差異)	(2	)		2
12月31日確認基金盈餘的限制	(6	)		(4	)
12月31日資產負債表中的負債淨額	(278	)		(242	)		(423	)		(345	)

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1月1日至1月1日的淨負債對賬12月31日如下：

	養卹金計劃						其他離職後 福利計劃
(百萬美元)	2019			2018			2019			2018
1月1日的淨負債	(242	)		(232	)		(345	)		(317	)
現行服務成本	(22	)		(28	)		(8	)		(11	)
淨利息費用	(5	)		(6	)		(14	)		(11	)
行政費用	(1	)		(1	)		—			—
過去的服務費用和結算	(2	)		(1	)		—			—
重測	(36	)		1			(28	)		5
貨幣換算效應	6			6			—			—
僱主供款	21			19			(28	)		(11	)
收購、撤資或轉讓的影響	5			(2	)		—			—
更改確認基金盈餘的限額	(2	)		2			—			—
12月31日淨負債	(278	)		(242	)		(423	)		(345	)
資產負債表中確認的數額
預付收益成本	13			12			—			—
應計權益負債	(291	)		(254	)		(423	)		(345	)

下表顯示按地域和成員類型分列的養卹金計劃發展業務細目，以及計劃資產按持有地點分列的細目：

	2019
(百萬美元)	瑞士			聯合 各國			德國			聯合 王國			其餘部分 世界			共計
12月31日的福利債務	244			127			109			98			145			723
其中：無資金計劃	47			29			—			—			23			99
其中：供資計劃中沒有資金的部分(1)	65			18			92			—			17			192
按成員類型分列
主動	216			40			61			—			123			440
遞延養卹金領取者	12			46			27			54			12			151
領取養卹金者	16			41			21			44			10			132
12月31日計劃資產公允價值	132			80			17			109			113			451
供資狀況	(112	)		(47	)		(92	)		11			(32	)		(272	)

(1)不包括$8百萬預付費福利成本和基金盈餘確認的限制。

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	2018
(百萬美元)	瑞士			聯合 各國			德國			聯合 王國			其餘部分 世界			共計
12月31日的福利債務	201			111			94			86			170			662
其中：無資金計劃	49			21			—			—			18			88
其中：供資計劃中沒有資金的部分(1)	46			23			78			—			19			166
按成員類型分列
主動	166			36			56			—			148			406
遞延養卹金領取者	18			32			22			69			9			150
領取養卹金者	17			43			16			17			13			106
12月31日計劃資產公允價值	106			67			16			98			137			424
供資狀況	(95	)		(44	)		(78	)		12			(33	)		(238	)

(1)不包括$4百萬預付費收益成本及其對基金盈餘確認的限制。

下表顯示用於計算Alcon合夥人的確定福利計劃和其他離職後福利的主要加權平均精算假設：

	養卹金計劃						其他離職後 福利計劃
	2019			2018			2019			2018
貼現率	1.7	%		2.2	%		3.3	%		4.3	%
預期養卹金增長率	1.2	%		1.1	%
預期加薪率	3.3	%		2.8	%
儲蓄賬户利息	1.0	%		0.8	%
65歲男性目前的平均預期壽命(以歲為單位)	21			21			21			21
65歲女性目前的平均預期壽命(以歲為單位)	24			23			23			23

上述精算假設的變化可能導致合併財務報表中養卹金計劃的會計工作發生重大波動。這可能導致Alcon的其他綜合收入、非流動負債和預付養老金資產發生重大變化。

DBO受到與精算確定的離職後福利負債貼現率相關的假設的顯著影響。這一利率是基於該計劃所在國家高質量公司債券的收益率。公司債券收益率的下降會降低貼現率，從而導致DBO的增加和融資狀況的下降。

在瑞士，由於貼現率較低，DBO的增加被預期支付給協理儲蓄賬户的較低的未來福利所抵消，在這種情況下，利息應計假設與貼現率相一致。

降低利率對計劃資產的影響更難預測。該計劃資產的很大一部分投資於債券。當利率下降時，債券價值通常會上升，因此可能部分彌補資金狀況的下降。此外，養卹金資產還包括大量持有的股權工具。當利率下降時，股價往往會上漲，因此往往抵消DBO上升對資金狀況的負面影響(儘管利率與股票的相關性不如債券，特別是在短期內)。

預計養卹金增加率對瑞士、德國和聯合王國大多數計劃的DBO有重大影響。養卹金增加也降低了供資狀況，儘管計劃資產的價值與養卹金/通貨膨脹的增加之間沒有很強的相關性。

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關於預期壽命的假設對DBO有很大影響。延長壽命會增加DBO。該計劃的資產沒有抵消影響，因為養老基金沒有持有長壽債券或掉期。如果有這些數據，則使用代際死亡率表。

下表顯示養卹金和其他離職後福利債務對下列主要精算假設的敏感性：2019年12月31日:

(百萬美元)	2019年年底的變化
貼現率提高25個基點	(43	)
貼現率下降25個基點	46
預期壽命增加1歲	32
養卹金增長率增加25個基點	15
養卹金增長率下降25個基點	(27	)
儲蓄賬户利息增加25個基點	2
儲蓄賬户利息減少25個基點	(2	)
薪金增長率增加25個基點	6
薪金增長率下降25個基點	(6	)

上述靈敏度分析是基於假設的變化，同時保持所有其他假設不變。在實踐中，這是不可能發生的，而且假設的變化可能是相關的。在計算DBO對重大精算假設的敏感性時，採用了同樣的方法(在報告所述期間結束時用PUC方法計算的確定福利債務現值)，就像計算綜合資產負債表中確認的淨負債一樣。

用於其他就業後福利的醫療費用趨勢率假設如下：

	2019			2018			2017
假設明年的醫療費用趨勢率	6.5	%		7.0	%		6.5	%
假定成本趨勢率下降的比率	4.5	%		4.5	%		4.5	%
利率達到最終趨勢率的年份	2028			2028			2025

下表顯示了已到位的固定福利養卹金計劃的加權平均計劃資產分配情況。2019年12月31日，和2018:

	養卹金計劃
(按百分比計算)	長期 目標最小		長期 目標最大值		2019		2018
權益證券	15		40		32		28
債務證券	20		60		42		43
房地產	5		20		7		9
替代投資	0		20		15		17
現金和其他投資	0		15		4		3
共計					100		100

現金和大部分股票和債務證券在活躍的市場上有一個報價。房地產和另類投資，包括對衝基金和私人股本投資，通常沒有報價。

不同養卹金計劃的資產戰略分配是以實現投資回報為目標的，該投資回報連同僱主的繳款和合夥人的繳款足以

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對計劃中的各種資金風險保持合理的控制。根據市場和經濟環境，可以暫時允許實際資產配置偏離政策目標。

DBO的加權平均持續時間為15.6年數 (2018: 16.9年數).

Alcon對各種養老金計劃的普通繳款是根據每個計劃的規則進行的。在成文法或法律規定的任何情況下，都會提供額外的捐款(例如，通常是在法定資金水平低於預先確定的門檻時)。

下表彙總了截至2005年12月31日養卹金和其他離職後福利計劃的預期未來現金流量。2019年12月31日:

(百萬美元)	養卹金計劃			其他 就業後 福利計劃
僱主供款
2020年(估計)	14			—
預期未來養卹金付款
2020	41			21
2021	26			22
2022	27			24
2023	27			25
2024	32			26
2025-2029	169			133

確定繳款計劃

在許多子公司中，聯營公司都有明確的繳款計劃。向委員會支付的捐款2019固定供款計劃的綜合損益表如下$128百萬 (2018: $105百萬; 2017: $97百萬).

截止年度2019年12月31日，ALCON記錄了基於權益的補償費用$114百萬 (2018: $93百萬, 2017: $71百萬).

現金結算權益補償計劃的負債是$10百萬截至2019年12月31日 (2018: $6百萬).

在2019年4月9日，阿爾康公司通過了各種基於股權的激勵計劃，根據該計劃，阿爾康公司可以以限制性股票單位(“RSU”)、業績為基礎的限制性股票單位(“PSU”)、限制性股票獎勵(“RSAS”)或任何其他形式的獎勵形式，由董事會酌情授予獎勵。某些特定國家的合夥人也可以參加股份所有權儲蓄計劃。

在分拆之前，阿爾康合夥人參與了諾華基於股權的參與計劃，其中包括股票期權、RSU、PSU、RSA和某些股票儲蓄所有權計劃。這類裁決是以前母公司的股份或期權結算的。在分拆之前的時期，合併損益表反映了諾華公司以股權為基礎的激勵計劃的補償費用，Alcon合夥人參與了該計劃。

替換獎

在分拆的同時，諾華根據諾華基於股權的激勵計劃授予阿爾康合夥人的某些傑出獎金按比例分配給諾華股權，比例相當於完成的歸屬期。諾華公司剩餘的未獲授權的獎金被Alcon獎取代和恢復，Alcon公司的股權恢復計劃規定的條款和歸屬時間表與諾華被取代的獎項基本相似。

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諾華裁定的按比例授予，並以Alcon裁決取代被沒收的未歸屬諾華裁決，這是對“國際財務報告準則2”的一項修改，股票支付。Alcon測量了修改前後裁決的公允價值，並得出結論認為，沒有向關聯方提供增量公允價值。因此，Alcon繼續將原裁定賠償額在剩餘的歸屬期內未確認的賠償費用確認為費用。阿爾康4.2百萬與股權分拆時的修改相關的未歸屬股權獎勵.

替代獎勵主要由RSU和PSU組成，並在與其所取代的獎勵的原歸屬時間表一致的期間內授予。除了替換獎勵外，ALCON還根據新制定的Alcon獎勵計劃授予了額外的股權獎勵，這些獎勵也以RSU和PSU的形式授予，這些獎勵將在Alcon公司結算。歸屬時的股份。

未歸屬股份流動彙總表

阿爾康0.7百萬分拆後，以股權為基礎的非既得利益獎。有4.7百萬未獲轉撥權益的Alcon獎狀2019年12月31日在使.生效之後0.1百萬以股權為基礎的獎勵0.1百萬在此期間被沒收的裁決。

下表彙總了從分拆到2019年12月31日所有基於ALCON股權的激勵計劃的未歸屬股票變動：

	2019
	數目 股份 千			加權平均 批出日期的公允價值，以元為單位			公允價值 千元
分拆時頒發的替代獎(1)	4,222			N/a			212,367
獲批
限制獎勵	625			56.1			35,037
業績獎	117			58.0			6,782
既得利益(1)	(108	)		N/a			(5,432	)
被沒收(1)	(114	)		N/a			(5,734	)
截至12月31日的未歸屬股份	4,742			51.2			243,020

(1)	根據分拆時每股估計的公允價值。

剩餘的加權平均歸屬期2019年12月31日曾.1.5年數.

ALCON股權激勵計劃

下表公佈了截至2019年12月31日該計劃核準的股票數量：

(千)	2019
長期激勵計劃	20,000
遞延紅利計劃	1,500
瑞士員工持股計劃	475
其他股票儲蓄計劃	275
截至2019年12月31日的核定數	22,250

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長期激勵計劃(“LTIP”)-受限制股票單位及受限制股票獎勵

根據ALCON的LTIP，某些合格的行政人員和管理人員可以獲得RSU和RSA的贈款(總共是“限制獎勵”)。獎勵一般在裁決三週年時授予，如果與Alcon的僱傭關係在歸屬前終止，則通常予以沒收。在股份交付之前，接受RSU獎勵的人沒有任何股東權利，如投票權或股利權。獲得RSA贈款的Alcon合夥人有權獲得在轉歸期內可以宣佈和支付的股利等價物，但只有當相關人員歸屬於這種獎勵時，才能宣佈和支付股利。

在分拆之前的那段時間裏，Alcon的合夥人參加了前母公司的“選擇”計劃。該公司的LTIP計劃與以前的母公司計劃有很大的相似和替代。

LTIP-業績股

Alcon首席執行官和Alcon高層領導(ATLS)參加了Alcon的長期業績計劃。根據LTIP授予的PSU每個轉換為一個無限制的ALCON公司。在歸屬時分享，但須視業績計量的實現情況而定。

授予計劃參加者的個人資助單位的目標獎勵範圍為：30%到280%的基本補償和轉歸三-年期。在.之間的支出0%和200%目標取決於四同樣加權的性能指標，由ALCON公司在性能週期開始時確定。董事會。這些指標包括淨銷售額的累積年增長率、核心每股收益、市場份額和創新。阿爾康公司董事會和薪酬、治理和提名委員會根據確定的措施評估業績，並批准最終支出。根據業績計劃授予的PSU不具有投票權，但帶有在Alcon Inc.支付的股利等價物。在歸屬時的股票，只要參與者仍然是Alcon的合夥人。

在分拆之前，Alcon合夥人參加了前母公司的長期業績計劃(“LTPP”)和長期相對績效計劃(“LTRPP”)，這與Alcon的LTIP績效計劃非常相似。

遞延紅利股票計劃(“DBSP”)

Alcon首席執行官的年度獎金已經支付50%執行期後一年的現金，以及50%在阿爾康公司RSU或RSA。ATLS接收70%他們每年的現金獎勵30%在阿爾康公司RSU或RSA。RSU和RSA是在執行期之後的第一季度授予的，這些批准被推遲並限制在三年。每個RSU被轉換成一個ALCON公司。在歸屬日期分享。根據DBSP授予的RSU不帶有任何股息、股利等值或投票權。某些國家的管理人員也可以選擇在不受歸屬條件限制的股票或股份單位中獲得部分或全部現金獎勵。

ALCONDBSP與剝離前的年度激勵計劃有很大的相似和替代之處。

瑞士員工持股計劃和其他股票儲蓄計劃

鼓勵某些國家的Alcon合夥人將他們的年度激勵投資於股票儲蓄計劃。根據股票儲蓄計劃，參與者可以選擇在ALCON公司獲得部分或全部年度獎勵。代替現金的股票。在不違反計劃規則和限制的情況下，作為對參與股票節約計劃的獎勵，Alcon可在持有期結束後，在不增加參與者額外費用的情況下，完全或部分匹配其對股票的投資。三或五年.

在分拆之前，阿爾康合夥人參與了前母公司的股票儲蓄計劃，該計劃與愛爾康的股票儲蓄計劃基本相似，並被其所取代。

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前母公司的股權激勵計劃

下表彙總了前母公司在2018年12月31日終了年度(諾華公司、RSU和PSU)下所有計劃的未歸屬股票流動情況：

	2018
	數目 千股			授予時加權平均公允價值 日期，以元為單位			公允價值 千元
1月1日未轉讓股份	2,800			74.4			208,300
獲批
年度激勵	168			83.7			14,062
分享儲蓄計劃	109			85.5			9,320
選擇北美	689			77.9			53,673
選擇北美以外的地區	141			79.8			11,252
長期工作計劃	316			88.4			27,934
長期相對業績計劃	37			51.2			1,894
其他股份獎勵	205			83.1			17,036
既得利益	(814	)		93.0			(75,702	)
被沒收	(208	)		80.4			(16,723	)
截至12月31日的未歸屬股份	3,443			72.9			251,046

在2013年之前，前母公司“選擇”計劃的參與者還可以選擇以諾華公司(NovartisAG)可交易股票期權的形式獲得部分或全部贈款。諾華股份有限公司(NovartisAG)的可交易股票期權自授予日期起至發行十週年。諾華公司的每個可交易股票期權使持有人有權在轉讓後(並在授予日期十週年之前)以規定的行使價格購買諾華公司股票，該價格相當於諾華公司股票在授予日的收盤價。

諾華股權計劃“選擇”北美以外地區的期權

下表顯示截至2018年12月31日的年度與諾華公司股票期權相關的活動。下表中的加權平均價格按歷史匯率從瑞士法郎換算為美元。

	2018
	備選方案 (百萬)			加權平均 行使價格 ($)			加權平均 內在價值 ($)
一月一日待決期權	0.5			61.1			24.7
出售或行使	(0.1	)		59.7			29.1
十二月三十一日未繳款項	0.4			61.4			26.5
12月31日可鍛鍊	0.4			61.4			26.5

諾華公司的所有股票期權都是以相當於諾華公司股票在授予日的收盤價的行使價格授予的。在出售或行使時，諾華公司的加權平均股價為$86.2.

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下表彙總有關諾華公司股票期權的信息。2018年12月31日:

	待決選項
運動價格範圍($)	數 未清(千)			平均剩餘 合同壽命(年份)		加權平均 演習價格($)
45 - 55	32			0.7		52.4
56 - 66	394			3.5		62.1
共計	426			3.3		61.4

諾華股票計劃“選擇”北美的期權

下表顯示了在此期間與諾華公司美國保存收據(“ADR”)選項相關的活動：

	2018
	ADR 備選方案 (百萬)			加權平均 行使價格 ($)			加權平均 內在價值 ($)
一月一日待決期權	1.8			62.5			21.4
出售或行使	(0.5	)		62.4			25.8
截至12月31日未繳	1.3			62.6			23.2
12月31日可選修	1.3			62.6			23.2

所有ADR期權都是以相當於授予日ADR收盤價的行使價格授予的。在出售或行使時的加權平均adr價格為$81.4.

下表彙總了有關adr選項的信息。2018年12月31日:

	ADR備選方案尚未落實
運動價格範圍($)	數 突出 (千)			平均剩餘 合同壽命(年份)		加權平均 行使價格 ($)
45 - 55	30			0.6		50.7
56 - 66	1,258			3.6		62.9
共計	1,288			3.5		62.6

在剝離之前，阿爾康公司是諾華公司的一部分，因此與諾華公司的交易被視為關聯方交易。在分拆之前，阿爾康公司簽訂了分離和分銷協議，以及與諾華公司未來發展有關的各種其他協議，包括製造和供應、過渡服務、税務事項、員工事項以及專利和知道如何授權和品牌許可協議。本注中有關諾華的相關信息嚴格限於與諾華在2019年4月9日分拆之前與諾華進行的相關交易。

與諾華的交易(截至2019年4月9日)

諾華集團其他公司和ALCON公司之間與產品和服務有關的交易活動的交易已保留在歷史上的合併財務報表中。諾華集團的另一家公司和阿爾康公司的最終控股母公司是諾華公司(NovartisAG)，直到分拆。

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下表彙總截至年度的數額2019年12月31日, 2018，和2017:    

(百萬美元)	2019 (1)		2018		2017
對前父母的銷售	—		4		4
來自前母公司的合同製造收入	47		—		—
從前父母處購買	19		4		3

(百萬美元)	(2018年12月31日)(1)
來自前母公司的貿易和其他應收款	20
對前父母的貿易和其他應付款	85
來自前母公司的其他財務應收款	39
對前父母的其他財務負債	67

(1)	提出的活動嚴格涉及諾華公司作為關聯方的時期(截至2019年4月9日)。

向前父母銷售和向其購買

從2019年開始，對諾華的產品銷售記錄在其他收入中，這符合阿爾康與諾華簽訂的合同製造安排。2019年分拆前的其他收入是$47百萬。根據合同製造安排，從諾華公司採購的產品共計$19百萬在2019年分拆之前。

與前母公司有關的其他財務應收款和應付款

在分拆之前，阿爾康的大多數子公司都是諾華與幾家金融機構達成的現金池協議的一方，以最大限度地為一般經營和投資目的提供現金。根據這些現金池安排，諾華定期從阿爾康的銀行賬户中清理現金餘額，每個報告期結束時諾華現金池賬户的淨頭寸反映在合併資產負債表中，其中包括來自前母公司的其他金融應收款或對前母公司的其他金融負債。在截至2019年3月31日的三個月內，這些現金池安排被取消，因為預計會出現分拆，並在需要時被第三方融資安排所取代。

諾華商業服務(“NBS”)費用、公司管理費和諾華公司的其他撥款

在2019年1月1日之前，諾華集團從諾華集團的共享服務機構NBS提供了以下服務領域的特定服務：人力資源運營、房地產和設施服務，包括現場安全和行政保護、採購、信息技術、商業和醫療支助服務以及財務報告和會計業務。合併財務報表包括與按照ALCON業務和NBS之間的歷史安排提供的服務有關的適當費用。

此外，諾華集團的某些一般費用和行政費用過去沒有向阿爾康公司收取或分配。在2017年和2018年財務報表中，這些費用是根據合理的假設和估計，根據提供各自服務所產生的直接和間接費用分配的。當具體的識別不可行時，採用比例成本法，主要是根據銷售或人員數目。

這些國家統計局的費用、公司間接費用和其他撥款共計$553百萬2018年和$535百萬2017年。

2018年期間，ALCON成立了自己的業務和公司支持職能，包括自己的服務組織，從而將某些活動和夥伴從諾華轉移到阿爾康，自2019年1月1日起開始運作。諾華集團在2019年分拆前向阿爾康公司提供的服務總計完成。$40百萬主要涉及人力資源業務、房地產和設施服務以及信息技術。

管理層認為，分配給ALCON的淨費用和方法是在合理的基礎上進行的，反映了ALCON收到的服務和代表ALCON支付的費用。雖然合併財務報表反映了管理層對與ALCON有關的所有歷史成本的最佳估計，

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然而，這可能不一定反映如果Alcon是一個單獨實體的業務結果、財務狀況或現金流，也不一定反映Alcon在2019年4月9日完成離職後的未來業績。

與董事會成員的交易

阿瑟·卡明斯博士是阿爾康公司的董事，以眼科醫生的身份提供某些諮詢服務，包括協助阿爾康進行各種臨牀試驗。2019年，Alcon向Cummings博士(或他的相關實體)支付了大約$84,844.

執行幹事

下表彙總了主要管理人員的薪酬信息(7所有年份的成員)：

(百萬美元)	2019		2018		2017
現金和其他賠償	12.5		10.3		9.3
離職後福利	0.9		0.8		0.8
股權補償	10.7		11.3		6.8
共計	24.1		22.4		16.9

承諾

研究與開發

ALCON已經與各種機構簽訂了長期研究協議，其中規定了可能的里程碑付款和其他可能被資本化的Alcon付款。截至2019年12月31日根據這些協定作出的付款承諾及其估計時間如下：

(百萬美元)	2019
2020	28
2021	41
2022	4
2023	4
2024	33
此後	71
共計	181

其他

ALCON為服務和材料以及普通業務中的設備簽訂了各種採購承諾。這些承諾一般是按當前市場價格作出的，反映了正常的業務運作。關於不動產、廠房和設備採購承付款的披露，見附註9 .

意外開支

Alcon公司必須遵守其經營所在國的法律、政府命令和條例。

一些ALCON公司正在並很可能繼續受到不時發生的各種法律訴訟和調查的影響，包括有關產品責任、銷售和營銷做法、商業糾紛、就業和不當解除、反托拉斯、證券、健康和安全、環境、税收、國際貿易、隱私和知識產權事項的訴訟。因此，ALCON可能會承擔可能不包括在保險範圍內的重大責任，並可能影響我們的業務、財務狀況和聲譽。雖然阿爾康不相信這些法律程序中的任何一個

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對其財務狀況的不利影響，訴訟本質上是不可預測的，有時還會發生大的判斷。因此，ALCON今後可能會對可能對其經營結果或現金流動產生重大不利影響的索賠作出判決或達成和解。

近年來，世界各國政府和監管機構在關鍵領域加強了合規和執法活動，包括營銷做法、定價、腐敗、貿易限制、禁運立法、內幕交易、反壟斷、網絡安全和數據隱私。此外，當一個政府或管理當局進行調查時，其他政府或監管機構對相同或類似事項進行調查的情況並不少見。對這類調查作出反應代價高昂，需要管理層越來越多的時間和注意力。此外，這種調查可能會影響阿爾康的聲譽，可能導致美國和其他國家的政府報銷計劃被排除在外，並可能導致(或產生於)訴訟。這些因素促使Alcon公司和醫療器械和保健行業的其他公司在被認為符合其利益的情況下，在當局或法院作出任何正式決定之前，與世界各地的政府當局達成和解協議。在目前的政府調查和訴訟中，這些政府解決辦法已經並可能繼續涉及大筆現金付款，有時是數億美元或更多，包括可能償還據稱不正當獲得的數額和其他懲罰，包括三倍的損害賠償。此外，政府醫療欺詐案件的和解往往要求公司簽訂公司誠信協議，這些協議旨在對公司行為進行多年的監管。此外，政府調查和和解所依據的事項也可能是單獨的私人訴訟的主題。

雖然已為管理層認為合理或適當的可能損失編列了經費，但與這些估計數有關的不確定因素。備註19包含有關這些事項的其他信息。

ALCON參與有關知識產權的法律訴訟。這種程序固有的不可預測性意味着無法保證其最終結果。任何這類程序的負面結果都可能對某些Alcon公司銷售其產品的能力產生不利影響，或要求支付鉅額損害賠償或特許權使用費。

ALCON對環境補救責任的潛力是根據對ALCON確定的環境補救風險暴露的各種地點的風險評估和調查來評估的。ALCON未來的補救費用受到一些不確定性的影響。這些不確定因素包括但不限於補救的方法和程度、補救地點內可歸因於ALCON的材料相對於其他當事方的百分比以及其他可能負責的當事方的財務能力。

阿爾康不截至2005年12月31日的重大環境負債2019年12月31日和2018並已發生不截至年度的重大補救費用2019年12月31日, 2018和2017.

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在2019年12月31日之後，循環融資機制延長至2025年3月。截至2020年2月25日，循環融資機制仍未動用。

2020年2月25日，Alcon董事會批准了提交Alcon公司2019年財務報表的提議。這些合併財務報表將在2020年5月6日的年度大會上批准。另外，在2020年2月25日，董事會提議派發股息為瑞士法郎。0.19每股股利將在同一年度大會上批准。如果獲得批准，股利總額將達到大約$95百萬採用截至2020年2月21日的瑞士法郎/美元匯率。

董事會評估了自2020年1月1日至這些合併財務報表核準之日與ALCON有關的可能確認或披露的後續事件，並確定在這些綜合財務報表中沒有其他後續事件需要報告。

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下表列出資產總額或對第三方的淨銷售額超過$5百萬分別列入2019年12月31日終了年度的合併財務報表。表中所示的股權利息百分比代表Alcon在這些實體的投票權中所佔份額。除非另有説明，每個實體的股本由公司或其其他合併子公司直接持有的股本構成。

組織國/實體名稱	營業地點	衡平法 利息
阿根廷
作者聲明：Alcon Labatorios阿根廷S.A.	布宜諾斯艾利斯	100	%
澳大利亞
阿爾康實驗室(澳大利亞)有限公司	法國森林，新南威爾士州	100	%
奧地利
阿爾康眼科有限公司	韋恩	100	%
比利時
比利時ALCON實驗室	普魯爾	100	%
注：Alcon S.A.	維爾沃德	100	%
加拿大
加拿大阿爾康公司	安大略省Mississauga	100	%
智利
智利阿爾康實驗室有限公司	智利聖地亞哥	100	%
中國
阿爾康(中國)眼科產品有限公司。	北京	100	%
愛爾康香港有限公司	香港	100	%
哥倫比亞
作者聲明：[中文版]哥倫比亞拉巴託裏奧斯阿爾康公司。	聖波哥大	100	%
捷克共和國
Alcon製藥(捷克共和國)S.r.o.	布拉格	100	%
丹麥
阿爾康北歐A/S	哥本哈根	100	%
多米尼加共和國
Alcon Dominicana，SRL	聖多明各	100	%
厄瓜多爾
厄瓜多爾AlconLab S.A.	基多	100	%
法國
實驗室Alcon S.A.S.	魯伊-馬爾馬遜	100	%
德國
阿爾康製藥有限公司	弗賴堡	100	%
中信視覺有限公司	格羅斯沃斯塔特	100	%
波光有限公司	二郎根	100	%
希臘
阿爾康實驗室Hellas-單一成員商業和工業S.A.C.I。	Maroussi，雅典	100	%
匈牙利
匈牙利阿爾康製藥貿易有限責任公司	布達佩斯	100	%
印度
阿爾康實驗室(印度)私人有限公司	班加羅爾	100	%
印度尼西亞
PT。Ciba VisionBatam	巴丹	100	%
愛爾蘭
愛爾蘭愛爾康實驗室有限公司	科克市	100	%
以色列
Optonol公司	尼芙-伊蘭	100	%

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組織國/實體名稱	營業地點	衡平法 利息
意大利
意大利阿爾康公司。	米拉諾	100	%
日本
阿爾康日本公司	東京	100	%
馬來西亞
阿爾康實驗室(馬來西亞)Bhd.	八達嶺賈亞	100	%
Ciba Vision Johor Sdn.Bhd.	吉隆坡	100	%
墨西哥
阿爾康·拉布拉託裏奧，S.A.de C.V.	墨西哥城	100	%
摩洛哥
Alcon Maroc SARL D‘associé唯一	卡薩布蘭卡	100	%
荷蘭
阿爾康·尼德蘭B.V.	阿納姆	100	%
新西蘭
阿爾康實驗室(新西蘭)有限公司	奧克蘭	100	%
巴拿馬
中央阿爾康山	巴拿馬城	100	%
祕魯
祕魯阿爾康製藥公司。	利馬	100	%
菲律賓
Alcon實驗室(菲律賓)公司	馬尼拉	100	%
波蘭
Alcon Polska Sp.Zo.o.	華澤	100	%
葡萄牙
葡萄牙阿爾康-Produtos e Equipanentos Oftalmológicos LDA。	波爾圖薩爾瓦多	100	%
波多黎各
阿爾康(波多黎各)公司	卡塔尼奧	100	%
羅馬尼亞
阿爾康·羅馬尼亞S.R.L.	布加勒斯特	100	%
俄羅斯聯邦
Alcon Farmacevtika有限責任公司	莫斯科	100	%
新加坡
阿爾康私人有限公司	新加坡	100	%
阿爾康新加坡製造有限公司	新加坡	100	%
華威亞洲製造物流有限公司。	新加坡	100	%
南非
Alcon實驗室(南非)(Pty)有限公司	米德蘭特	100	%
韓國
愛爾康韓國有限公司	漢城	100	%
西班牙
Alcon Healthcare S.A.	巴塞羅納	100	%
瑞士
阿爾康公司	弗裏堡	100	%
Alcon Grieshaber AG	沙夫豪森	100	%
ALCON管理SA	遊標	100	%
阿爾康製藥公司	弗裏堡	100	%
ALCON服務公司	弗裏堡	100	%
瑞士阿爾康公司	裏希	100	%
泰國
愛爾康實驗室(泰國)有限公司	曼谷	100	%
火雞
題名/責任者：by L.	伊斯坦布爾	100	%

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組織國/實體名稱	營業地點	衡平法 利息
烏克蘭
Alcon烏克蘭有限責任公司	基輔	100	%
聯合王國
愛爾康眼科護理英國有限公司	Frimley/Camberley	100	%
美利堅合眾國
阿爾康金融公司	威爾羽毛球	100	%
阿爾康實驗室公司	威爾羽毛球	100	%
阿爾康折射視野有限責任公司	德克薩斯州沃斯堡	100	%
阿爾康研究公司	德克薩斯州沃斯堡	100	%
阿爾康視覺有限責任公司	德克薩斯州沃斯堡	100	%
Ciba Vision公司	杜盧斯	100	%
波光公司	斯特林，弗吉尼亞州	100	%
克拉維斯塔醫療公司	加利福尼亞州Aliso Viejo	100	%
PowerVision公司	德克薩斯州沃斯堡	100	%
淚膜創新公司	德克薩斯州沃斯堡	100	%
TrueVision系統公司	德克薩斯州沃斯堡	100	%
Alcon LenSx公司	德克薩斯州沃斯堡	100	%

以下列表顯示諾華公司主要法律實體的資產、負債和可歸屬於ALCON業務的業務結果，其資產總額或對第三方的淨銷售額超過$5百萬列入綜合財務報表。

巴西(1)

諾華生物製品公司

墨西哥

Novartis FarmacéUtica，S.A.de C.V.

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