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巴黎 | |||
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¨(英格蘭及威爾斯亦承認) |
2017年月6日 |
聖保羅 | ||
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*(在紐約亦獲接納) |
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漢城 | ||
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上海 | ||
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註冊外國律師 |
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新加坡 | ||
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Z.Julie GAO(加利福尼亞) |
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東京 | ||
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Bradley A.KLEIN(伊利諾伊州) |
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多倫多 | ||
H.Stephen Kim
羅伯特克萊恩
david lin
公司財務部
證券交易委員會
北東經街100號
華盛頓特區20549
re： 萊克金融科技控股有限公司
第3號修正案
表格F-1的登記聲明草稿
於2017年月18提交
CIK編號：0001708259
尊敬的金先生、克萊因先生和林先生：
我們代表我們的客户，萊克信金融科技控股有限公司，一家根據開曼羣島法律組建的外國私人發行人(公司)，我們向證券交易委員會(委員會)的工作人員(員工)提交這封信，其中列出了該公司對2017年度11月2日工作人員信中所載評論的答覆。在提交這封信的同時，該公司正在通過Edgar向委員會提交一份關於表格F-1(修訂的註冊聲明草稿)的訂正註冊聲明草稿，以便根據“創業公司法”進行保密的非公開審查。---
本公司恭敬地告知員工，公司計劃在實質上回應員工的所有意見後，儘快將表格F-1上的註冊聲明公開存檔，並會非常感謝員工的持續支持和協助。
為方便員工檢討，我們已於今日分別向員工送遞五份經修訂的註冊聲明草稿，以顯示在十月十八日以保密方式提交選管會的註冊聲明草稿的更改。
員工的意見在下面用粗體重複，然後是公司的回覆。我們已經在修改後的註冊聲明草案中包含了頁面引用，其中出現了針對特定評論的語言。大寫術語，但在這裏沒有其他定義，有修訂的註冊聲明草案中所列的含義。
商業
我們的貸款產品
分期付款購買貸款，第138頁
1. 我們注意到您對評論2的迴應，即分期付款購買貸款是由Juzi Licai的投資者和您的直接貸款計劃中的各種機構融資夥伴提供資金的。請修改你在第140頁中的披露，以澄清在你的直接貸款計劃中由機構融資夥伴提供資金的貸款可以是資產負債表上的貸款，也可以是表外貸款。此外，對於分期付款購買貸款，由機構資金夥伴在您的直接貸款計劃，並被認為是表外貸款，告訴我們和披露您如何確定單位的會計單位，包括相關的直接網上銷售，你如何分配的安排考慮單位連同相關的收入確認。
針對公司員工的意見，公司修訂了註冊聲明修訂稿第144和145頁的披露內容，以澄清機構資金夥伴根據公司直接貸款計劃提供的貸款包括資產負債表內和表外貸款。
針對本公司員工對本公司會計單位的確定及安排的分配的意見，對直接貸款計劃中由機構資金合作伙伴資助的分期付款購買貸款的單位進行考慮。
2
並被認為是表外貸款，本公司恭敬地通知員工，它認為其在線直銷交易是銷售產品給客户的延期支付條件。這類在線直接銷售交易是在產品交付、標題傳遞給客户以及分期付款購買貸款來源時完成的。該公司確認在線直接銷售收入和相關的融資應收賬款從客户的現值合同現金流。本公司認為網上直銷屬於ASC 605的範圍。收入確認並被認為是一個單一的會計單位。在網上直接銷售交易完成後，仍不確定所產生的分期付款購買貸款是否隨後將與資金來源相匹配，在這些資金來源中，集團不被視為貸款關係中的主要承付人，這種分期付款購買貸款產生的融資應收款將被消滅。
另外，公司為這些分期付款購買貸款尋找合適的資金來源。如果分期付款購買貸款與機構融資夥伴相匹配，而在貸款關係中公司不被視為主要債務人，即表外貸款，則機構籌資夥伴的收益將全部用於結清公司從分期付款購買貸款中產生的現有融資應收款。當分期付款購買貸款與機構資金合作伙伴成功匹配後，公司有權從客户處獲得貸款便利和服務費。該公司已披露其對貸款促進和服務收入的相關會計單位的確定的評估，以及在經修訂的註冊説明草稿F-22和F-83頁中考慮到的安排在各單位之間的分配情況。
該公司已修訂經修訂的註冊聲明草稿F-21及F-82頁的披露資料，以澄清其收入確認政策。
未經審計的臨時合併合併財務報表附註
附註14.每股淨收益/淨虧損，第F-112頁
2. 請告訴我們，您是如何計算截至6月30日、2017和2016這六個月中分配給參股優先股的收益的，並解釋您的分配依據。在這方面，請參閲F-109頁最後一段，該段披露優先股持有人有權先獲得股利，然後再優先獲得普通股股利。作為你答覆的一部分，請回答以下問題：
3
· 修改您的披露，以澄清優先股是累積的還是非累積的，以及與優先股相關的任何其他實質性條款，這些條款影響到這些優先股的收入分配。
公司恭敬地通知員工，公司優先股的股息是非累積的。作為對公司員工意見的迴應，公司修改了與註冊聲明修訂稿第F-50頁、F-109頁和F-110頁上發行的優先股的股利權利有關的披露。
· 解釋可轉換優先股股利在分配給參與優先股時是如何考慮和計算的。
本公司謹通知員工，在截至六月三十日、2016及2017的六個月內，公司在分配予參與的優先股時，考慮了下列因素：
本公司在截至6月30日的六個月內每股基本淨收益，2017的計算方法是將普通股東的淨收益除以在此期間使用兩類方法發行的普通股的加權平均數目。根據兩類方法，對普通股東的淨收益進行調整，以反映優先股贖回價值增值的影響，以及按照ASC 260-10-20的定義，分配可歸屬於參與優先股的任何剩餘淨收入。然而，在截至6月30日的六個月內，在反映優先股贖回價值後，可用於分配給參與證券的淨收入低於按比例計算的8%的非累積優先股息，即優先支付給普通股東的優先股股東在此期間將有權獲得的股息。因此，如果所有剩餘的淨收益在反映優先股贖回價值增加後被分配，則所有淨收入都將分配給優先股股東。然而，由於股利權利是非累積性的，公司沒有收取8%的股利的全部金額，按比例計算，在中期內產生可歸因於普通股東的淨虧損。優先股股東按分配的優先股息作為未審計的中期合併經營報表上的參與優先股的收入分配。
該公司在截至6月30日的六個月中處於虧損狀態。考慮到參與證券沒有義務根據其合同權利分擔損失，在計算該期間每股基本淨虧損時，淨虧損不分配給參與證券。然而，優先股的增加
4
贖回價值反映為普通股東收入的額外費用，符合員工會計公報主題3-C。
此外，正如F-53頁注15和F-112頁注13所披露的，關於2016年5月從一名優先股手中回購公司B-2優先股的情況，回購價格和回購優先股的賬面數額的差額被視為優先股股東的股息，並反映為對普通股股東所得收入的調整。
· 為我們提供參考，以權威的文獻，支持您的會計處理和陳述。
公司恭敬地告知員工，公司已考慮將ASC 260-10-45-11、ASC 260-10-45-60至45-60B和ASC 260-10-45-45-67用於會計處理和列報每股基本淨(虧損)/收入。
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5
如對修改後的註冊聲明草案有任何疑問，請致電+852-3740-4863或電郵至julie.gao@skadden.com或普華永道股份有限公司(PricewaterhouseCoopers)中天有限公司，電話：+86 10-#number0#-2928，或電子郵件：geoffrey.wang@cn.pwc.com。普華永道股份有限公司是本公司獨立註冊的會計師事務所。
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非常真實的你， |
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/S/Z.朱莉·高 |
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朱莉·高 |
圍封
CC： 雷克薩斯金融科技控股有限公司首席執行官肖文傑。
列新金融科技控股有限公司首席財務官嚴曾。
Will H.CAI，Esq.，合夥人，Skadden，Arps，Slate，Meagher&Flom LLP
Geoffrey Wang，普華永道股份有限公司合夥人
Matthew D.Bersani，Esq.，Shearman&Stling LLP.
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