EX-99.1 2展示品99-1.htm展示品99.1
連結財務諸表
数年来
一段落した
2023年12月31日と2022年12月31日
オシスコ黄金印税有限公司
連結財務諸表
財務報告の内部統制に関する経営陣の報告
Osisko Gold特許使用料株式会社(“当社”)の経営陣は、ルール13 a-15(F)および15 d-15(F)で定義されるように、財務報告の十分な内部統制の確立および維持を担当する1934年証券取引法(米国)改訂されました。
会社経営陣は、2023年12月31日現在の社内財務報告の内部統制の有効性を評価した。会社経営陣は、テレデビル委員会(COSO)協賛組織委員会が発表した“内部統制-総合枠組み(2013)”で確立された基準に基づき、会社財務報告の内部統制を評価した。会社経営陣の評価によると、財務報告に対する社内統制は2023年12月31日に施行された。
当社の2023年12月31日までの財務報告内部統制の有効性は、独立公認会計士事務所の普華永道会計士事務所が監査しており、その報告は次のページに掲載されています。
| ジェイソン·Attew | フレデリック·ルエル(署名) |
| 取締役最高経営責任者総裁 | 総裁副財務兼首席財務官 |
2024年2月20日
2
独立公認会計士事務所報告
オシスコ金印税有限会社の取締役会と株主へ
財務諸表と財務報告の内部統制に関するいくつかの見方
我々は、Osisko Gold Royalties Ltdとその子会社(合称当社)の2023年12月31日と2022年12月31日までの総合貸借対照表、および同年度までの関連総合収益(赤字)、全面収益(赤字)、権益と現金流量変動表を監査した(総称して総合財務諸表と呼ぶ)。私たちはまた、会社が2023年12月31日までの財務報告の内部統制、根拠を監査しました内部制御--統合フレームワーク(2013)テレデビル委員会(COSO)協賛組織委員会によって発表されました。
吾らは、上記総合財務諸表は、各社の2023年12月31日及び2022年12月31日までの財務状況、及び当該日までの年度の財務表現及び現金流量を公平に反映しており、国際会計基準委員会が公布した国際財務報告基準に適合していると考えている。また、2023年12月31日現在、当社はすべての実質的な面で財務報告に対する有効な内部統制を維持しており、その根拠は内部制御--統合フレームワーク(2013)COSOによって発表されます。
意見の基礎
当社の経営陣は、これらの総合財務諸表の作成、財務報告の有効な内部統制の維持、財務報告の内部統制の有効性の評価を担当しており、添付の管理層財務報告内部統制報告に含まれている。私たちの責任は、私たちの監査に基づいて、会社の合併財務諸表と会社が財務報告の内部統制に対して意見を述べることです。私たちは米国上場企業会計監督委員会(PCAOB)に登録されている公共会計士事務所であり、米国連邦証券法および米国証券取引委員会とPCAOBの適用規則と法規に基づいて、会社と独立しなければならない。
私たちはPCAOBの基準に従って監査を行っている。これらの基準は、連結財務諸表に重大なミスがないかどうか、エラーによるものであっても詐欺であっても、すべての重大な点で財務報告に対する有効な内部統制が維持されているかどうかを決定するために、合理的な保証を得るために監査を計画し、実行することを要求する。
普華永道会計士事務所
カナダケベック州モントリオール市ルネ-Lヴェスク大通り西1250号、2500室H 3 B 4 Y 1
電話：+1 514 205 5000、ファックス：+1 514 876 1502、電子メール：ca_モントリオール_main_fax@pwc.com
3
我々の連結財務諸表の監査には、連結財務諸表の重大な誤報リスクを評価するプログラム、エラーによるものであっても詐欺であっても、これらのリスクに対応するプログラムを実行することが含まれる。これらの手続きは、連結財務諸表中の金額および開示に関する証拠をテストに基づいて検討することを含む。我々の監査には、経営陣が使用する会計原則の評価と重大な見積もり、合併財務諸表の全体列報の評価も含まれています。我々の財務報告の内部統制の監査には、財務報告の内部統制を理解すること、重大な弱点があるリスクを評価すること、評価されたリスクテストに基づいて内部統制の設計と運営有効性を評価することが含まれる。私たちの監査はまた、私たちがこのような状況で必要だと思う他の手続きを実行することを含む。私たちは私たちの監査が私たちの意見に合理的な基礎を提供すると信じている。
財務報告の内部統制の定義と限界
会社の財務報告に対する内部統制は、公認された会計原則に基づいて、財務報告の信頼性と外部目的の財務諸表の作成に合理的な保証を提供することを目的としたプログラムである。会社の財務報告に対する内部統制は、(1)合理的で詳細かつ正確かつ公平に会社の資産を反映した取引および処分の記録を維持することに関連している、(2)公認された会計原則に従って財務諸表を作成するために取引が必要とされている合理的な保証を提供し、会社の収入および支出は会社の経営陣および取締役の許可のみに基づいて行われる、という政策と手続きを含む。および(Iii)財務諸表に重大な影響を与える可能性のある不正買収、使用または処分会社の資産を防止またはタイムリーに発見することについて合理的な保証を提供する。
その固有の限界のため、財務報告書の内部統制は誤った陳述を防止したり発見できない可能性がある。また，将来的にどのような有効性評価を行うかの予測は，条件の変化により制御不足のリスクが生じる可能性があり，あるいは政策やプログラムの遵守度が悪化する可能性がある.
重要な監査事項
以下に述べる重要な監査事項は、監査委員会に監査委員会に伝達または要求を伝達することを指し、(I)総合財務諸表に対して重大な意義を有する勘定または開示に関連し、(Ii)私たちが特に挑戦的、主観的または複雑な判断を有する当期総合財務諸表監査によって生じる事項に関するものである。重要監査事項の伝達は、総合財務諸表に対する私たちの全体的な意見をいかなる方法でも変えることはなく、以下の重要な監査事項を伝達することによって、重要な監査事項又はそれに関連する勘定又は開示について個別の意見を提供することもない。
4
特許使用料、流動資金、その他の権益を評価する減価指標
総合財務諸表付記3、5及び12に記載されているように、2023年12月31日現在、会社の特許使用料、流通及びその他の権益帳簿額面は15.53億ドルである。管理職は各報告日に帳簿額面が回収できない可能性があることを示す指標があるかどうかを評価するため、正式な減値テストを行う必要がある。減価は現金発生単位(CGU)レベルで評価され，これは通常，現金流入を生じる個々の物件の個別特許権使用料，流動資金，その他の権益レベルである。管理層は減値指標があるかどうかを評価する時に判断し、鉱物備蓄及び資源の重大な変動、業界或いは経済傾向の重大なマイナス、生産量が予想より大幅に低い、現在或いは商品価格の重大な変動及びその他の関連運営業者及び財務資料を含む。
吾らが特許権使用料、河川及びその他の権益の減値指標を評価することに関連するプログラムが重要な監査事項に属する主要な考慮要素は(I)管理層が正式な減値テストを行う必要がある減値指標があるかどうかを評価する際の判断である；及び(Ii)核数師は管理層が減値指標を評価するためにプログラムを実行する時の高度な主観性と努力であり、このような指標は鉱物埋蔵量及び資源の重大な変化、業界或いは経済傾向の著しい負の負、生産量が予想より大幅に低く、現在或いは商品価格及びその他の関連運営業者及び財務資料の重大な変化を予測する。
この問題を処理することは、統合財務諸表に対する私たちの全体的な意見を形成するための実行手順および評価監査証拠に関するものである。これらの手続きには、経営陣が特許使用料、流動資金、その他の利益を評価する減値指標に関する制御措置の有効性をテストすることが含まれる。他にも、これらのプログラムは、鉱物埋蔵量および資源の重大な変化、業界または経済傾向の重大なマイナス、生産量が予想より著しく低い、現在または予測されている商品価格、および他の関連経営者および財務情報の重大な変化に関連する管理層の特許権使用料、河川および他の利益の重大な変化に関連する評価の合理性を評価することを含み、その根拠は、(I)特許使用料、河川および他の利益の現在および過去の表現、(Ii)外部市場および業界データとの一貫性、(Iii)特許使用料、河川および他の利益の経営者の開示または他の関連情報；(4)監査の他の分野で得られた証拠と一致する。
/s/
2024年2月20日
2006年以来、当社の監査役を務めてきました。
5
オシスコ黄金印税有限公司
合併貸借対照表
2023年12月31日までおよび2022年12月31日まで
(表金額は千カナダドルで示す)
| 十二月三十一日 | 十二月三十一日 | |||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 備考 | $ | $ | ||||||
| 資産 | ||||||||
| 流動資産 | ||||||||
| 現金 | 6 | |||||||
| 短期投資 | 7 | |||||||
| 売掛金 | 8 | |||||||
| その他の資産 | 9 | |||||||
| 非流動資産 | ||||||||
| 共同経営会社への投資 | 10 | |||||||
| その他の投資 | 11 | |||||||
| 特許使用料、渓流、その他の利益 | 12 | |||||||
| 商誉 | 13 | |||||||
| その他の資産 | 9 | |||||||
| 負債.負債 | ||||||||
| 流動負債 | ||||||||
| 売掛金と売掛金 | 14 | |||||||
| 配当金に応じる | 17 | |||||||
| 賃貸負債 | 15 | |||||||
| 非流動負債 | ||||||||
| 賃貸負債 | 15 | |||||||
| 長期債務 | 16 | |||||||
| 所得税を繰延する | 19 | |||||||
| 権益 | ||||||||
| 株本 | 17 | |||||||
| 払い込み黒字 | ||||||||
| その他の総合収益を累計する | ||||||||
| 赤字.赤字 | ( |
) | ( |
) | ||||
取締役会を代表して承認する
| (署名)ノーマン·マクドナ取締役会の議長は | ジョアン·フェストマンは取締役、取締役 |
|
これらの付記はこのような連結財務諸表の構成要素だ。 |
6 |
オシスコ黄金印税有限公司
合併損益表
2023年12月31日まで及び2022年12月31日まで年度
(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く)
| 2023 | 2022 | ||||||
| 備考 | $ | $ | |||||
| 収入.収入 | 20 | ||||||
| 販売コスト | 20 | ( |
) | ( |
) | ||
| 使い果たす | 20 | ( |
) | ( |
) | ||
| 毛利 | |||||||
| その他の運営費 | |||||||
| 一般と行政 | 20 | ( |
) | ( |
) | ||
| 業務が発展する | 20 | ( |
) | ( |
) | ||
| 特許使用料と流通権益の減価 | 20 | ( |
) | ( |
) | ||
| 営業収入 | |||||||
| 利子収入 | |||||||
| 融資コスト | ( |
) | ( |
) | |||
| 外国為替収益 | |||||||
| 共同経営会社の収入シェア | ( |
) | |||||
| その他の損失，純額 | 20 | ( |
) | ( |
) | ||
| 所得税前収益 | ( |
) | |||||
| 所得税費用 | 19 | ( |
) | ( |
) | ||
| 経営継続純収益 | ( |
) | |||||
| 非持続経営の純損失 | 29 | ( |
) | ||||
| 純損失 | ( |
) | ( |
) | |||
| 純損失は | |||||||
| オシスコ黄金印税有限公司の株主 | ( |
) | ( |
) | |||
| 非制御的権益 | ( |
) | |||||
| Osisko Gold特許権使用料有限会社の株主の持続的な経営による1株当たり純収益 | |||||||
| 基本的希釈の | 22 | ( |
) | ||||
| Osisko Gold特許使用料有限会社の株主は1株当たり純損失を占めなければならない | |||||||
| 基本的希釈の | 22 | ( |
) | ( |
) |
| これらの付記はこのような連結財務諸表の構成要素だ。 | 7 |
オシスコ黄金印税有限公司
総合総合収益表(損益表)
2023年12月31日まで及び2022年12月31日まで年度
(表金額は千カナダドルで示す)
| 2023 | 2022 | ||||||
| $ | $ | ||||||
| 純損失 | ( |
) | ( |
) | |||
| その他全面収益(赤字) | |||||||
| 総合損益表に再分類されない項目(損失) | |||||||
| 公正価値に応じて他の全面収益に計上された金融資産の公正価値変動 | ( |
) | |||||
| 所得税効果 | |||||||
| 他の全面的に損失した共同経営会社のシェア | ( |
) | ( |
) | |||
| 総合損益表に再分類可能な項目(損失) | |||||||
| 貨幣換算調整 | ( |
) | |||||
| 相互関係者の投資を処分する | |||||||
| 他の総合項目の損益表に再分類する 所得税純額 |
( |
) | ( |
) | |||
| 他の全面的に損失した共同経営会社のシェア | ( |
) | |||||
| その他総合収入 | ( |
) | |||||
| 総合損失 | ( |
) | ( |
) | |||
| 総合的な収入は オシスコ黄金印税株式会社の株主： |
|||||||
| 持続的な運営から | ( |
) | |||||
| 中断された運営から | ( |
) | |||||
| 以下の全面的な損失に起因することができる | |||||||
| オシスコ黄金印税有限公司の株主 | ( |
) | ( |
) | |||
| 非制御的権益 | ( |
) |
| これらの付記はこのような連結財務諸表の構成要素だ。 | 8 |
オシスコ黄金印税有限公司
統合現金フロー表
2023年12月31日まで及び2022年12月31日まで年度
(表金額は千カナダドルで示す)
| 2023 | 2022 | |||||||
| 備考 | $ | $ | ||||||
| 経営活動 | ||||||||
| 経営継続純収益 | ( |
) | ||||||
| 以下の項目を調整する | ||||||||
| 株式ベースの報酬 | ||||||||
| 損耗と償却 | ||||||||
| 特許使用料と流通権益の減価 | ||||||||
| 信用損失と他の投資の解約を予想する | ||||||||
| 共同経営会社の投資減価 | ||||||||
| 融資コスト | ||||||||
| 共同経営会社の損失分 | ( |
) | ||||||
| 買収投資の純収益 | ( |
) | ||||||
| 公正価値に応じて損益を計上する金融資産公正価値変動 | ||||||||
| 共同経営会社への投資の希薄な純収益 | ( |
) | ( |
) | ||||
| 関連者の処分損失と処分とされる | ||||||||
| 外国為替収益 | ( |
) | ( |
) | ||||
| 所得税を繰延する | ||||||||
| 他にも | ( |
) | ||||||
| 非資金繰り資本項目変動前経営活動が提供するキャッシュフロー純額 | ||||||||
| 非現金運転資金項目変動 | 23 | ( |
) | ( |
) | |||
| 持続運営が提供する純運営キャッシュフロー | ||||||||
| 非持続的業務使用の純業務キャッシュフロー | 29 | ( |
) | |||||
| 経営活動が提供するキャッシュフロー純額 | ||||||||
| 投資活動 | ||||||||
| 短期投資を買い入れる | ( |
) | ||||||
| 投資的買収 | ( |
) | ( |
) | ||||
| 投資を売却して得た収益 | 10, 11 | |||||||
| 特許使用料と河川権益を買収する | ( |
) | ( |
) | ||||
| Osisko開発会社解体時の現金残高 | 29 | ( |
) | |||||
| 他にも | ( |
) | ( |
) | ||||
| 継続的に運用されている純投資キャッシュフロー | ( |
) | ( |
) | ||||
| 操業停止業務使用の純投資キャッシュフロー | 29 | ( |
) | |||||
| 投資活動のためのキャッシュフロー純額 | ( |
) | ( |
) | ||||
| 融資活動 | ||||||||
| 取引株式融資を買収する | 17 | |||||||
| 株式発行コスト | 17 | ( |
) | |||||
| 長期債務増加，銀行引受為替手形の割引を差し引く | 16 | |||||||
| 長期債務を返済し，銀行引受為替手形の割引を差し引く | 16 | ( |
) | ( |
) | |||
| 引受権の行使及び株式購入計画に基づいて発行された株式 | ||||||||
| 普通のプログラム発行者は普通株を競います | 17 | ( |
) | |||||
| 支払済み配当金 | ( |
) | ( |
) | ||||
| 賃貸負債の資本支払い | ( |
) | ( |
) | ||||
| 販売制限株と繰延株決済前払税金 | ( |
) | ( |
) | ||||
| 他にも | ( |
) | ( |
) | ||||
| 継続経営提供の純融資キャッシュフロー | ( |
) | ||||||
| 非持続的業務で提供される融資キャッシュフロー純額 | 29 | |||||||
| 融資活動が提供するキャッシュフロー純額 | ||||||||
| 為替レート変動影響前の現金減少 | ( |
) | ( |
) | ||||
| 為替レート変動が現金に与える影響 | ||||||||
| 継続的に運営する | ( |
) | ||||||
| 生産経営を停止する | 29 | |||||||
| 現金の純減少 | ( |
) | ( |
) | ||||
| 現金-1月1日 | ||||||||
| 現金-12月31日 | 6 |
統合キャッシュフロー表に関する補足資料は付記23に記載されている。
|
これらの付記はこのような連結財務諸表の構成要素だ。 |
9 |
オシスコ黄金印税有限公司
総合権益変動表
2023年12月31日までの年度
(表金額は千カナダドルで示す)
| 量 | 蓄積されたデータ | |||||||||||||||||
| よくあることだ | 他のタイプ | |||||||||||||||||
| 株 | 共有 | 投稿する． | 全面的な解決策 | |||||||||||||||
| 卓越した | 資本 | 満ち欠けしている | 収入.収入(i) | 赤字.赤字 | 合計する | |||||||||||||
| $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||
| 残高-2023年1月1日 | ( |
) | ||||||||||||||||
| 純損失 | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||||
| その他総合損失 | - | - | - | ( |
) | - | ( |
) | ||||||||||
| 総合損失 | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||
| 発表した配当金 | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||||
| 発行済み株式-配当再投資計画 | - | - | - | |||||||||||||||
| 発行済み株式--従業員株購入計画 | - | - | - | |||||||||||||||
| 株式オプション--株に基づく報酬 | - | - | - | - | ||||||||||||||
| 行使された購入権 | ( |
) | - | - | ||||||||||||||
| 普通株式決済の制限株式単位： | ||||||||||||||||||
| 株式ベースの報酬 | - | - | - | - | ||||||||||||||
| 設置点 | ( |
) | - | ( |
) | ( |
) | |||||||||||
| 所得税の影響 | - | - | - | - | ||||||||||||||
| 普通株式で決済される繰延株式単位： | ||||||||||||||||||
| 株式ベースの報酬 | - | - | - | - | ||||||||||||||
| 設置点 | ( |
) | - | ( |
) | ( |
) | |||||||||||
| 所得税の影響 | - | - | - | - | ||||||||||||||
| 所得税控除後の他の総合収益により公正価値で金融資産を移転した実現収益 | - | - | - | ( |
) | - | ||||||||||||
| 残高-2023年12月31日 | ( |
) |
(i) 2023年12月31日現在、累積他の全面収益は、総合損益表に循環計上されない項目を含め、総額は($
| これらの付記はこのような連結財務諸表の構成要素だ。 | 10 |
オシスコ黄金印税有限公司
総合権益変動表
2023年12月31日までの年度
(表金額は千カナダドルで示す)
| Osisko Gold特許使用料有限会社の株主に帰属する持分 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 量 | 権益 | 蓄積されたデータ | ||||||||||||||||||||||||||||||
| よくあることだ | のコンポーネントです | 他のタイプ | -ではない | |||||||||||||||||||||||||||||
| 株 | 共有 | 投稿する． | オープンカー | 全面的な解決策 | 制御管 | |||||||||||||||||||||||||||
| 備考 | 卓越した | 資本 | 株式承認証 | 満ち欠けしている | 債券.債券 | 収入.収入(i) | 赤字.赤字 | 合計する | 利益． | 合計する | ||||||||||||||||||||||
| $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||||||||
| 残高-2022年1月1日 | ( |
) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 純損失 | - | - | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||||||||||||
| その他総合収益 | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||
| 総合収益(赤字) | - | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||||||
| 買収取引融資 | 17 | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| 株式発行コスト、所得税純額を差し引く#ドル |
17 | - | ( |
) | - | - | - | - | - | ( |
) | - | ( |
) | ||||||||||||||||||
| 小株主の純投資 | 29 | - | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||
| Osisko Development Corp.Tinticを買収 | 29 | - | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||
| 付属会社の所有権変更対非 **持株権を保有 |
- | - | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | - | |||||||||||||||||||||
| 発表した配当金 | - | - | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | - | ( |
) | |||||||||||||||||||
| 発行済み株式-配当再投資計画 | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||
| 発行済み株式--従業員株購入計画 | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||
| 株式オプション--株に基づく報酬 | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||
| 行使された購入権 | - | ( |
) | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| 普通株式決済の制限株式単位： | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 株式ベースの報酬 | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||
| 設置点 | - | ( |
) | - | - | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||||||||
| 所得税の影響 | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| 普通株式で決済される繰延株式単位： | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 株式ベースの報酬 | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||||||
| 設置点 | - | ( |
) | - | - | - | ( |
) | ||||||||||||||||||||||||
| 所得税の影響 | - | - | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||
| 普通のプログラム発行者は普通株を競います | 17 | ( |
) | ( |
) | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | - | ( |
) | ||||||||||||||||
| 株式証明書が満期になっても行使しない(Ii) | - | - | ( |
) | - | - | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
| 転換可能債券の満期日−権益部分 | 16 | - | - | - | ( |
) | - | - | - | - | - | |||||||||||||||||||||
| 所得税控除後の他の総合収益により公正価値で金融資産を移転した実現収益 | - | - | - | - | - | ( |
) | - | - | - | ||||||||||||||||||||||
| Osisko開発会社の合併を解除する。 | 29 | - | - | - | - | - | ( |
) | - | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||||
| 残高-2022年12月31日 | - | - | ( |
) | - | |||||||||||||||||||||||||||
(i) 2022年12月31日現在、累積他の全面収益は、総合損益表に循環計上されない項目を含め、総額は($
(Ii) 2022年2月18日には
|
これらの付記はこのような連結財務諸表の構成要素だ。 |
11 |
|
オシスコ黄金印税有限公司 連結財務諸表付記 2023年12月31日まで及び2022年12月31日まで年度 |
|
(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
1. 活動的性質
オシスコ黄金特許使用料有限会社およびその子会社(“オシスコ”または“会社”と総称する)は、会社のリスク/リターン目標に適合する貴金属および他の商品の特許権使用料、流量および同様の権益を買収·管理する業務に従事している。Osiskoはカナダケベック州に登録されている上場企業で、その株はトロント証券取引所とニューヨーク証券取引所で取引されている“ビジネス会社法”(ケベック)。その登録事務所の住所はケベック州モントリオール市カナダモントレアル通り300室1100番地です。同社は一連の特許権使用料、STREAM、引受、特許権使用料/STREAM融資のオプション、および将来の様々なプロジェクトに参加する特許権使用料/STREAM融資の独占権利を持っている。その会社の主な資産は
2. 陳述の基礎
添付の総合財務諸表は、国際会計基準委員会(“IASB”)が発表した“国際財務報告基準”に基づいて作成されている。これらの連結財務諸表が採用している会計政策、計算方法、列報方式は前財政年度と一致しているが、国際会計基準1と国際会計基準8の改正が採用されている(付記4)。取締役会は2024年2月20日にこれらの連結財務諸表の発表を承認した。
3. 材料会計政策
総合財務諸表を作成する際に採用する重大会計政策は以下のとおりである。
a) 整固する
同社の財務諸表はOsisko Gold特許使用料有限会社とその子会社の勘定を統合している。すべての会社間取引，残高，会社間取引の未実現収益や損失は合併時に打ち消される.子会社は当社がコントロールできるすべての実体です。グループがエンティティに参加することによって可変リターンを得る権利があるか、または得る権利がある場合、当社はそのエンティティを制御し、そのエンティティへの権力によってこれらのリターンに影響を与える能力がある。子会社は支配権がOsiskoに移管された日から完全に合併し、支配権が停止した日から合併を解除する。
当社の2023年12月31日、2023年12月31日及び2022年12月31日の主要付属会社、その地理的位置及び関連参加状況は以下の通りである
| 実体.実体 | 管轄権 | 参与 | 機能通貨 |
| Osiskoバミューダ有限会社 | バミューダ諸島 | ドル | |
| Osisko鉱業(アメリカ)会社 | デラウェア州 | ドル |
当社は2022年9月30日にOsisko Development Corp.(“Osisko Development”)の合併を停止し、管理層がOsiskoがOsisko Developmentを制御しなくなったと認定したからである。2022年9月30日オシスコ保有
12
オシスコ黄金印税有限公司 連結財務諸表付記 2023年12月31日まで及び2022年12月31日まで年度 |
(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
3. 材料会計政策(続)
b) 外貨換算
(i) 本位貨幣と列報貨幣
当社の各合併実体及び共同会社の財務諸表に含まれる項目は、いずれも当該実体経営が置かれている主要経済環境の通貨(“機能通貨”)で計量されている。連結財務諸表はカナダドルで列報し、カナダドルは親会社の本位貨幣である。
非カナダドル機能通貨を持つ付属会社の資産と負債は総合貸借対照表日の有効為替レートでカナダドルに換算し、収入と支出は報告期間内の平均為替レートに換算する。これらの換算の損益は他の全面収益や損失の中で貨幣換算調整であることが確認された。
(Ii) 取引記録と残高
外貨取引は、収入と支出を含み、項目を再計量する際には、取引または推定日の為替レートを本位貨幣に換算する。業務機能通貨以外の通貨建ての貨幣資産と負債を貸借対照表日の有効為替レートで職能通貨に換算する。これらの取引と期末換算による為替損益を決済して連結損益表で確認します。
非貨幣的資産と負債は歴史的為替レートで換算され、当該等の資産と負債が公正価値値で計算されない限り、この場合、それらは公正価値計量の日の有効為替レートで換算される。非貨幣的金融資産および負債(例えば、公正価値が損益によって保有する株式)の通貨変動による公正価値変動は、総合損益表で公正価値損益の一部であることが確認された。非貨幣性金融資産の公正価値変動は、例えば他の全面収益を公平価値によって分類した持分を通じて、他の全面収益或いは損失を計上する。
c) 金融商品
金融資産と負債は、当社が当該文書契約条項の一方になったときに確認します。資産からキャッシュフローを取得する権利が満期または譲渡され、当社が実質的にすべての所有権のリスクおよびリターンを移転した場合、金融資産は再確認されない。
すべての金融商品は初めての確認時に公正な価値で計量しなければならない。公正価値は、金融商品が活発な市場取引でない限り、見積もりに基づく市場価格である。この場合、公正価値は、ブラック·スコアーズオプション定価モデルまたは他の許容可能な推定技術などの推定技術を使用して決定される。
初期確認後の計測は金融商品の分類に依存する.当社はすでに買収ツールの目的とその特徴に基づいて、その金融商品を以下のように分類している。
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(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
3. 材料会計政策(続)
c) 金融商品(継続)
(i) 金融資産
債務道具
債務ツールの投資はその後、余剰コストで計量され、当時資産を持っていたビジネスモデルの目標は資産を保有して契約現金流量を受け取ることであり、金融資産の契約条項は指定された日に現金流量、すなわち未償還元金の元金と利息のみを支払うことであった。
債務ツールの投資が余剰コストによって計量する資格に符合しない場合、このような投資はその後、公正な価値によって計量される。その後、公正価値によって計量された金融商品は、所属資産の派生ツールを含み、すべて公正価値に従って勘定し、公正価値変動に従って純収益或いは損失に記入し、このようなツールを持っている業務モデルが資産を保有して契約現金流量或いは売却資産を収集することを目的としていない限り、かつ当該金融資産の契約条項は指定日に現金流量を発生し、現金流量は元金に対応する元金及び利息のみであり、この場合、損益は最初に他の全面収益又は損失の中で確認されず、後日償却プレミアム及び割引、減値又は終了確認により純収益又は損失に再分類される。
持分道具
権益ツールへの投資はその後、公正価値によって計量し、変動して純収益或いは損失を計上する。取引のために保有する権益ツールではなく、初期確認時に他の全面的な収益または損失の中で公正価値を撤回不可能に指定することができ、その後、純収益または損失に再分類する必要がない。累積損益は、確認投資を終了する際に、累積した他の全面収益または損失から留保収益または損失に移行する。
(Ii) 金融負債
金融負債はその後、実際の利息法に従って余剰コストによって計量されるが、公正価値によって損益に計上された金融負債は除外される。このような負債は、負債に属する派生商品を含み、その後、公正な価値で計量される。
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(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
3. 材料会計政策(続)
c) 金融商品(継続)
当社はその金融商品を以下のように分類した
| カテゴリー | 金融商品 |
| 償却コスト計算の金融資産 |
現金 短期債務証券 受取手形とローン 特許使用料、ストリーミングメディア、その他の権利の受取収入 受取利息収入 受取共同経営会社及びその他の売掛金 |
| 公正価値に基づいて損益する金融資産 | 派生ツールおよび変換可能債券への投資 |
| 他の総合収益または損失を公平な価値で計算する金融資産 | 株式や資本ツールに投資していますが派生ツールは含まれていません |
| 償却コストで計算した財務負債 |
売掛金と売掛金 循環信用手配された借金 |
d) 金融資産減価準備
各報告日において、当社は、超過コストで帳簿に記載された金融資産に関連する予想信用損失を前向きに評価する。採用された減価方法は、信用リスクが大幅に増加するか否か(債務ツール投資が剰余コストで計量されるか否か)または簡略化方法(売掛会社及びその他の売掛金)が選択されているか否かに依存する。
債務ツールへの投資
償却コストで計算した債務ツールが信用リスクが低いとみなされ、投資レベルの分類内の信用格付けに相当し、信用リスクが大幅に増加していない場合、損失は12ヶ月の予想信用損失に設定される。信用リスクが著しく増加した場合、生涯予想信用損失が確認される。
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(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
3. 材料会計政策(続)
e) 共同経営会社への投資
共同経営会社とは会社がそれに重大な影響を与えるがコントロールできない実体のことだ。当社のその共同会社への投資の財務結果は権益法に基づいて当社の業績に計上されています。権益法によると、投資は最初にコストで確認し、帳簿金額が増加または減少し、当社が買収日後に連合会社の利益または損失を占めなければならないことを確認する。当該等は、損益が計上された支払い済み価格は、当社が共同会社関連資産及び負債に占めるシェアに帰属すべきである。当社は利益又は損失を総合損益表で確認すべきであり、それは他の全面収益或いは連合会社の損失を占めるべきであれば他の全面収益或いは損失に計上すべきである。共同経営会社の投資権益変動による減額収益および損失は総合損益表で確認された。
当社は報告日ごとに共同会社への投資が損なわれていることを示す客観的な証拠があるかどうかを評価します。減値の場合、当社が占める共同会社関連資産の帳簿価値は、その推定回収可能金額(公正価値から売却コストおよび使用価値の両方の高いものを差し引く)に減額され、総合損益表に計上される。
f) 特許使用料、渓流、その他の利益
特許権使用料、特許権使用料およびその他の権益には、取得された特許権使用料、特許権使用料および他の生産、開発、探査および評価段階物件の権益が含まれる。特許権使用料、流動資金、その他の権益はコストに応じて入金され、有形資産として資本化される。これらはその後、コストから累積損失と減価償却および累積減価損失を引いて計量される。会社の主要な利益種別は生産、開発、探査、評価である。生産性資産とは，会社の安定運営から収入を生み出す資産のことである。開発資産とは，開発中，許可または実行可能段階のプロジェクトにおける権益，および経営陣が近い将来会社に安定した収入を与えることを合理的に期待できると考えているプロジェクトの権益である。探査及び評価資産とは、まだ開発、許可或いは実行可能性の段階にない物件、或いは投機的な物件を指し、収入を発生させるのに数年かかると予想され、あるいは現在は活発ではない。
国際会計基準第16号に基づき、特許権使用料、流動資金及びその他の利益をコスト別に入金して資本化する不動産·工場および設備それは.発生した特許権使用料、河川及びその他の権益は、権益に関連する物件の使用年数内に生産単位法が枯渇し、この生産単位法は、当該等の物件に特に関連する明らかかつ可能な鉱物埋蔵量の既存の推定に基づいて推定され、鉱山運営業者の判断及び歴史転換率に基づいて鉱物埋蔵量に変換されることが予想される一部の資源を含む可能性がある。管理層は、鉱山主と締結された契約によって提供された資料及び/又は明らかかつ可能な鉱物埋蔵量及び資源に関する資料を公開開示し、これらの資料は採掘特許使用料、河川及びその他の権益の鉱主からのものである。情報が公開されていない場合、損失は、会社が契約下で交付される数量の最適な推定に基づく。
特許権使用料、特許権使用料或いはその他の権益を買収する時、探査潜在力の公正価値に基づいて買収コストを分配することができる。この買収した探査潜在力の推定公正価値は買収日に資産(減価償却不能利息)と表記されている。物件経営者から得られた最新の鉱物埋蔵量及び資源情報は、減価償却不可能利息から減価償却可能利息に変換された金額を決定するために使用される。
資産の特許権使用料、特許権使用料とその他の権益は国際財務報告基準第6号に従ってコストで入金と資本化されている鉱物資源の調査と評価それは.探査·評価特許権使用料、特許権使用料、その他権益の買収コストは資本化され、創設活動が開始されるまで枯渇することはない。
帳簿が回収できない可能性があることを示す兆候があれば、生産及び開発特許権使用料、特許権使用料及びその他の権益は報告日ごとに減値について審査を行う。減価は現金発生単位(‘CGU’)のレベルで評価され、国際会計基準第36条の規定に基づいて行われる資産減価また、現金流入が生じると判断された最小識別可能資産グループは、他の資産からの現金流入とは大きく独立している。これは通常、現金流入が生じる各不動産の個別の特許使用料、流動資金、および他の利息レベルである。
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(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
3. 材料会計政策(続)
f) 特許使用料、渓流、その他の利益(続)
国際財務報告基準第6号によると、減値指標が存在すれば、資産の特許権使用料、流動、その他の権益を探査·評価することが減値と評価される。減価損失は、資産の帳簿価値がその回収可能金額を超える金額、すなわち公正価値から処分コストと使用価値を差し引いた高い金額であることが確認された。以前探査·評価に分類されていた権益は，開発や生産資産に再分類される前にも減値が評価され，減価損失(ある場合)は純収益や損失で確認される。
g) 商誉
買収コストが買収の識別可能な純資産の公正価値を超えた場合、営業権は企業合併で確認される。そして、統合された相乗効果から利益を得ることが予想されるCGUまたはCGUグループに営業権を割り当てる。当社は毎年12月31日に年次別に営業権減価テストを行います。また、当社は報告期間末ごとに減値指標を評価し、減値指標を決定すれば、その時点で営業権減値をテストする。分配営業権を獲得した1つまたは複数の商業単位の帳簿額面がその回収可能金額を超えた場合、減価損失を確認する。営業権の減価損失は回復しない.
1つのCGUまたはCGUのセットの回収可能な金額は、使用価値と公正価値から処置コストの両方を引いた高い者によって計量される。
h) 当期所得税と繰延所得税
この期間の税金には当期税と繰延税が含まれています。他の全面収益または損失確認または直接権益で確認された項目に関連するほか、税項は総合収益または損益表で確認される。この場合，税金もそれぞれ他の全面収益や損失で確認または直接権益で確認される.
現行所得税
当社及びその付属会社が課税収入を経営及び発生する司法管区区は資産負債表の日に公布又は実質公布された税法であり、本年度の課税収入の予想すべき税金は当期所得税費用である。経営陣は税務法規の適用について説明すべき場合について、申告表内の立場を定期的に評価します。それは税務機関に支払われる予定の金額に基づいて適宜準備を規定している。
所得税を繰延する
当社は貸借対照法を用いて所得税を計算します。この方法によれば、繰延所得税資産および負債は、既存の資産および負債の財務諸表の帳簿金額とそのそれぞれの税ベースとの間の一時的な差によって生じる将来の税金結果として確認される。しかしながら、繰延所得税が、業務合併以外の取引における1つの資産または負債の初期確認に生じる場合、資産または負債は、取引時に会計にも課税損益にも影響を与えない。繰延所得税資産及び負債は、公布又は実質公布された税率(及び法律)に従って計量され、当該等税率(及び法律)は、当該等の一時的差額を回収又は決済する年間の課税収入に適用される。
繰延所得税資産は、将来課税利益が一時的な差を相殺するために使用できる可能性がある場合にのみ確認される。
繰延所得税は、付属会社および連合会社の投資による一時的な差額について準備されており、この一時的な差額の振り戻し時間が当社によってコントロールされていない限り、この一時的な差額は予見可能な将来には振り戻されない可能性が高い。
繰延所得税資産及び負債が非流動方式で示され、法律上強制的に執行可能な権利がある場合には、当期税項資産と当期税項負債とを相殺する場合、及び繰延税金項資産及び負債が同一税務機関が同一の課税実体又は異なる課税実体に徴収する所得税に関係している場合には、純額で残高を決済する意図があれば相殺する。
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3. 材料会計政策(続)
i) 転換可能債券
転換可能債券の負債と権益部分は初期確認日から総合貸借対照表にそれぞれ示されている。
負債部分は最初に公正価値で確認され、方法は、信用状況のような負債の現行市場レートで将来の利息と元本支払いフローを割引し、実質的に同じキャッシュフローを提供するが、関連する変換オプションはない。初歩的な確認の後、負債部分は実際の利息法で償却コストで計量される。権益部分の帳簿金額は、債権証の金額から財務負債の帳簿金額を差し引いて算出され、株主権益に示されている転換可能債券の権益部分それは.転換または満了を除いて、資本部分は初歩的な確認後に再計量されない。
j) 株本
普通株は株式に分類される。発行株に直接帰属可能な増分コストは、取引が発生している間の権益収益から差し引かれることが確認されている。
k) 収入確認
収入には，販売された商品の収入と，特許権使用料，特許権使用料，その他の利益から直接稼いだ収入が含まれる.
現物から支払い、その後販売される特許権使用料及び流動協定から受信した商品、及び購入契約については、当社の履行義務は、主に顧客への金、銀又はその他の製品の交付に関するものである。収入は、制御権が顧客に移行する際に確認され、これは製品交付時に実現され、顧客は製品に対して完全な裁量権を有し、顧客が製品を受け入れることに影響を与える可能性のある未履行義務は存在しない。当社(またはその代理人)が事業者から関連製品を実際に納入(または購入)した場合、精製金、銀および他の製品に対する制御権は、顧客の手元に移される。現金で支払われる特許権使用料およびフロープロトコルについては、収入確認は関連プロトコルに依存する。
収入は受取または受取対価の公正価値によって計量され、管理層が特許権使用料、収入とその他の利息協定の条項に基づいて確実に金額を推定できる場合、収入は受取または受取対価の公正価値によって計量される。場合によっては、会社は収入を合理的に推定するために十分な情報を得ることができないため、経営陣が合理的に見積もることができる後に収入確認が延期される。見積数と実数との差額は実数が既知の期間に調整と記録を行う.
l) 株式ベースの報酬
株式オプション計画
同社は取締役、上級管理職、従業員、コンサルタントに株式オプション計画を提供している。裁決の各部分は、自分の帰属期限および付与日公正価値を有する別個の裁決とみなされる。各ロットの株式の公正価値は、付与された日にBlack-Scholesオプション定価モデルを用いて計量される。補償支出は、部分帰属中に確認され、方法は、予想される帰属の報酬数に応じて払込黒字を増加させることである。授与される予定の賞の数は少なくとも年に1回審査され、どんな影響もすぐに確認される。
購入株式を行使するために支払われたいかなる代価も株式に記入する。引受権行使時には、株式補償による払込黒字が株式に移行する。
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3. 材料会計政策(続)
l) 株式に基づく報酬(継続)
繰延および制限株式単位
長期報酬案の一部として、会社は非執行役員に繰延株式単位(“DSU”)計画を提供し、上級管理者、従業員、コンサルタントに制限的な株式単位(“RSU”)計画を提供し、普通株式、現金(Osiskoの関連時間の株価に基づく)または普通株と現金の組み合わせ形態の支払いを得る権利があり、会社が適宜決定する。Osiskoによって付与された普通株で決済されたDSUおよびRSUの公正価値は、付与された日に計量され、帰属中に黒字項目に入金されることが確認され、株式ベースの補償の下で対応する費用が計上される。現金で決済された債務は付与日の公正価値に応じて計量され、その後、資産負債表ごとに公正価値の変化に応じて調整される。負債は、帰属中に確認され、株式ベースの対応する補償費用に計上される。
m) 1株当たりの収益
1株当たり利益(“EPS”)は，毎期発行済み株式の加重平均から計算される.基本的な1株当たり収益の計算方法はOsisko持分所有者が占めるべき利益或いは損失をその期間に発行された普通株の加重平均数量で割ることである。
転換、行使、または発行が1株当たりの収益に希薄化効果をもたらす場合にのみ、1株当たりの収益を希釈する計算は、証券の転換、行使、または発行があると仮定する。在庫株方法は確定権証、株式オプション、DSUおよびRSUの希釈効果に使用され、IF−転換法は転換可能債券の希釈効果に用いられる。会社が損失を報告する時、1株当たりの純純損失は普通株当たりの基本純損失に等しく、これは発行された引受権証、株式オプション、DSU、RSUと転換可能債券の逆希釈効果によるものである。
n) 細分化市場報告
経営分部の報告方式は、経営意思決定者の役割を果たす総裁とCEO(“総裁兼CEO”)に提供される内部報告と一致する。総裁と最高経営責任者は、資源の配分と会社の運営部門の業績評価を担当する。Osisko Developmentが2022年9月30日に合併を解除する前(付記29)、総裁と最高経営責任者は2つの運営部門で組織と管理業務：(I)貴金属及びその他の特許権使用料、鉱流及びその他の権益を買収及び管理する；及び(Ii)探査、評価及び採鉱プロジェクトの開発。Osisko Developmentが合併を解除し、探査、評価及び開発採鉱プロジェクト分部とみなされた後、総裁と最高経営責任者は単一経営分部の下で組織及び管理業務を組織し、貴金属及びその他の特許権使用料、収入及びその他の権益を買収及び管理することを含む。
非持続的な経営にのみ適用される他の重大な会計政策は付記29に記載されている。
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(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
4. 新会計基準と修正案
材料会計基準及びその改訂
改正案--国際会計基準1財務諸表列報と国際会計基準8会計政策、会計推定数の変動と誤り
2021年、国際会計基準理事会は、国際会計基準1および国際会計基準8の修正を含む国際会計基準の狭義の修正を発表した。
改訂の目的は会社を助けることです
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投資家および財務諸表の他の主要使用者により多くの有用な情報を提供するために、会計政策開示を改善すること
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会計見積もりの変化と会計政策の変化を区別する。
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国際会計基準第1号改正案は、その重要な会計政策ではなく、その重要な会計政策情報を開示することを会社に要求する。会計政策情報を実体財務諸表に含まれる他の情報と共に考慮すると、一般用途財務諸表の主な使用者がこれらの財務諸表に基づく決定に影響を与えることが合理的に予想される場合、会計政策情報は重要である。“国際会計基準”改正案第8号は、会社が会計政策の変化と会計推定の変化とをどのように区別すべきかを明らかにした。この区別は、会計見積もりの変化が将来の取引や他の未来のイベントにのみ適用されるため重要であるが、会計政策の変化は、通常、過去の取引や他の過去のイベントにも遡る。“国際会計基準第1号”と“国際会計基準第8号”の改正案は、2023年1月1日以降の年次報告期から発効する。この等の改正は会計政策自体に何の変化も与えていないが、総合財務諸表に開示されている会計政策資料に影響を与えている。経営陣は会計政策を審査し、改訂に基づいて付記3に開示された情報を更新した。
発表されましたがまだ発効していない会計基準
当社はまだ発表されていますが、発効日が2023年12月31日より遅いいくつかの基準、既存の基準の解釈、改訂を採用していません。この等の準則、既存準則の解釈及び改正(以下に掲げる国際会計基準第1号改訂を除く)は、当社に重大な影響を与えないこと、又は重大な事項とみなされないことが予想されるため、ここでは議論しない。
改正案--“国際会計基準”第1号財務諸表列報(チノ付き非流動負債)
2020年と2022年に“国際会計基準”第1号に対する修正は、負債が流動負債と非流動負債に分類され、具体的には前記期間終了時に存在する権利を報告することに依存することを明確に指摘した。分類は、報告日の後のエンティティの所望またはイベント(例えば、棄権または条約違反)の影響を受ける。エンティティが報告日の後に融資手配契約を遵守しなければならない場合、ローン手配契約は、報告日に負債を現在の負債または非現在の負債に分類することに影響を与えない。しかし、実体が報告日の前または報告日に条約を遵守しなければならない場合、これは、報告日の後であっても、条約の遵守状況をテストする現行または非現行に分類されることに影響を与える。
修正案は、1つのエンティティが負債を非流動負債に分類し、その負債が、そのエンティティが報告日から12ヶ月以内に遵守しなければならないチェーノによって制約されている場合、これらの情報を開示する必要があることを要求する。開示された内容は以下の通りです
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負債の帳簿金額 |
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条約に関する資料 |
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その実体が条約を遵守する上で難しい事実と状況がある可能性があるということを見せてください。 |
改正案はまた、“国際会計基準”第1条が“弁済”の責任に言及した場合の意味を明らかにした。エンティティがオプションを権益ツールに分類する場合にのみ、負債を流動負債または非流動負債に分類するためには、取引相手の選択によってエンティティ自身の権益ツールを譲渡することによって弁済される可能性のある負債条項を無視することができる。しかし，変換可能チケットの当期/非当期分類を決定する際には，負債に分類する変換選択を考慮しなければならない.
改正案は“国際会計基準”第8条の通常の要件に沿って遡及適用されなければならない会計政策、会計見積もり変更、ミス2024年1月1日以降に開始された年次報告期間内に有効である。このような改正は連結財務諸表に大きな影響を与えないと予想される。
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5. 重要な会計見積もりと重大な判断
“国際財務報告基準”に基づいて財務諸表を作成する際には、財務諸表の日付の資産及び負債額及び又は有資産及び負債の開示、並びに報告期間内の収入及び支出の届出金額に影響を与える推定及び仮定を行わなければならない。その会社はまた未来を推定して仮定している。推定数を決定するには、歴史的経験および現在および予想される経済状況のような様々な仮定および他の要因に基づいて判断する必要がある。実際の結果はこれらの推定とは異なる可能性がある。
推定および仮説は絶えず評価され、将来のイベントの予想を含む歴史的経験や他の要因に基づいており、これらのイベントは当時の状況では合理的であると考えられている。
重要な会計見積もりと仮定
鉱物埋蔵量と資源--特許使用料、河川、その他の資産
特許権使用料、鉱流及びその他の権益は当社の資産の大部分を占めているため、当該等の権益関連物件の鉱物埋蔵量及び資源は当社の総合財務諸表に大きな影響を与えている。この等は，当社の特許権使用料，流通権益及びその他の権益の枯渇を査定し，特許権使用料，流通権益及びその他の権益の帳簿価値の回収可能性を評価するために用いられると予想される。特許権使用料、河川及びその他の権益について言えば、物件経営者が公表した鉱物埋蔵量及び資源の公開開示は地質及び地球物理研究及び経済データの評価に関連し、そして商品価格及び生産コストを含むいくつかの仮定に依存する。その性質については，これらの仮定は解釈と不確実性の影響を受ける.鉱物埋蔵量と資源の推定は初歩的な評価後に得られた追加知識によって変化する可能性があり、会社の内部地質専門家が必要と考えた時に調整する。鉱物埋蔵量と資源推定の変化は，記録された消費量や特許使用料，河川やその他の権益の帳簿価値の評価回収可能性に大きな影響を与える可能性がある。
特許使用料の減価、流動資金、その他の権益
特許権使用料、河川及びその他の権益の公正価値を評価する際には、可採生産量、長期商品価格、割引率、鉱物備蓄/資源転換、資産純資産倍数、為替レート、未来資本拡張計画と関連生産影響の推定と仮定を使用する必要がある。さらに、当社は、公正な価値を決定する際に、(I)1オンス当たりの鉱物備蓄/資源のドル価値、(Ii)現金流量倍数、および(Iii)比較可能な資産時価の推定を含む可能性がある他の方法を採用することができる。特許権使用料、流量及びその他の権益の公正価値を決定する際に使用する任意の推定数字の変動は、減値(或いは減値戻し)分析に影響を与える可能性がある。
営業権の減価
当社は毎年12月31日に年次別に営業権減価テストを行います。また、当社は報告日ごとに減値指標を評価し、減値指標が決定されれば、その時点で営業権減値をテストする。減価テストの場合、営業権割り当ては、合併によって生じる相乗効果に恩恵を受けることが予想される各CGUまたはCGUのセットに割り当てられる。減値テストを完成した時、会社は推定したCGU或いはCGUグループの回収可能な金額を計算し、これは管理層が未来の生産量レベル、長期大口商品価格、外国為替レート、割引率と探査潜在力などの項目に対して推定と仮定を行うことを要求する。
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5. 重要な会計見積もりと重大な判断(続)
肝心な会計見積もりと仮説(継続)
営業権の減価
このような推定と仮定は危険と不確実性の影響を受ける。したがって，状況の変化がこれらの予測に影響を与える可能性があり，CGUやCGUグループの回収可能数に影響を与える可能性がある.したがって、営業権の一部または全部の額面は、総合損益表確認の影響によってさらに減値される可能性がある。
当社が年間減値テストを行う際には，営業権を支援するCGUグループの公正価値を用いて売却コストを減算し，割引キャッシュフローおよび入手可能な最新予算と予測を用いて外部ソースからの情報を含む.予測に用いた期間は，鉱山の期待生産量，明らかにされ可能な鉱物埋蔵量および一部の資源に基づいていた。採用した割引率は会社の異なるリスク要因を考慮した。
会社の会計政策を適用する際の重大な判断
投資家に支配されていることとその大きな影響
会社が被投資先に対して支配権や重大な影響力を持っているかどうかを評価する際には，制御権や重大な影響力を招く可能性のある要因を評価する際に判断を用いる必要がある.支配権または重大な影響力を有すると結論を出す要因としては、所有権のパーセンテージ、取締役会における代表性、投資先と被投資者との間の投資協定、意思決定プロセスへの参加、投資先と被投資者との間の重大な取引、管理者の交流、重要な技術情報の提供、および潜在的な投票権が含まれるが、これらに限定されない。
当社が被投資者に対して支配権を有しているか否か、または大きな影響力を有しているか否かを判定する際に使用される判断の変化は、被投資者への投資の会計処理に影響を与える。
共同経営会社の投資減価
会社は国際会計基準第28号の指導に従っている共同経営会社と合弁企業への投資減値指標があるかどうかを評価することで、連合会社の純投資について減値損失を確認することができる。この決定は、公正な価値の低下が顕著であるか、または継続しているかどうかを評価する際に重大な判断を行う必要があり、これは、正式な減値テストをトリガする。この判断を下す時、当社の管理層は1つの投資の公正価値がその帳簿価値の持続時間及び程度、投資の変動性及び被投資者の財務状況及び業務見通しを評価し、被投資者探査プロジェクトの現在及び予想状況及び融資キャッシュフローの変化などの要素を含む。
金融資産減価準備
当社は、金融商品の信用リスクが初期確認以来大幅に増加しているか否かを評価する際に、報告日に当該金融商品に違約が発生するリスクと、当該金融商品が初期確認日に違約が発生するリスクとを比較する。この評価を行う際には，高すぎる努力コストを払わずに得られる前向き情報を含む合理的かつ支援的な定量的かつ定性的な情報を考慮する。金融資産の損失準備金は違約リスクと期待損失率の仮定に基づいている。当社は、当社の過去の歴史と既存の市場状況、および各報告期間終了時の展望的な見積もりに基づいて、これらの仮定と予想信用損失準備の要素を選択する際に判断します。
違約リスクおよび予想損失率を決定する際に使用される判断の変化は、保留またはログアウトに大きな影響を与える可能性がある。
22
オシスコ黄金印税有限公司 連結財務諸表付記 2023年12月31日まで及び2022年12月31日まで年度 |
(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
5. 重要な会計見積もりと重大な判断(続)
会社の会計政策を適用する重大な判断(継続)
探査と評価財産の特許使用料，河川その他の権益の減価
探査及び評価物件の特許権使用料、河川及びその他の権益の減値及び減値を評価する際には、いかなる指標があるかどうかを評価する際に、当社が探査及び評価物件の特許権使用料、河川及びその他の権益について正式な減値或いは減値準備テストを行う可能性があるかどうかを評価する時に判断しなければならない。減値または減値逆転審査を引き起こす可能性のある要因は、経営者がこの期間内に特定の地域で探査する権利が満了するか、または近い将来満了することが予想され、継続しないことが予想されること、農民に発生するこのような支出を考慮すると、経営者が計画されていない特定の地域での実質的な探査および評価支出が予算に組み込まれていないこと、計画もないこと、特定の地域の鉱物資源の探査および評価が商業的に実行可能な鉱物資源の数の発見につながっていないこと、経営者が特定の地域でのこのような活動を停止することを決定していることを含むが、これらに限定されない。ある特定の地域の開発が継続される可能性があるにもかかわらず、特許権使用料、河川および他の権益の帳簿価値が成功した開発または販売から全額回収される可能性が低いこと、業界または経済傾向の重大な負の影響；経営者またはその農民の探査と評価活動が中断されていること、および現在または予測されている商品価格に重大な変化が発生していることを示す十分なデータがある。
探査及び評価物件の特許権使用料、河川及びその他の権益の公正価値を決定する際に使用する判断の変化は、減値或いは減値回戻し分析に影響を与える可能性がある。
開発と生産特許権使用料、河川その他の利益を損なう
開発及び生産特許権使用料、特許権使用料及びその他の権益の減値及び減値沖販売を評価する際には、いかなる指標があるか否かを評価する際に、当社の開発及び生産特許権使用料、特許権使用料及びその他の権益に対して正式な減値又は減値打抜きテストを行う必要がある場合には、使用判断を必要とする。減値または減値逆転審査を引き起こす可能性のある要素は、時価が大幅に低下すること、純資産が時価より高いこと、鉱物埋蔵量と資源に重大な変化が発生すること、業界または経済傾向が著しくマイナスであること、生産活動が中断すること、生産量が予想より大幅に低いこと、現在または予測されている大口商品価格と金利に重大な変化が発生していることを含むが、これらに限定されない。
特許権使用料、流量及びその他の権益の公正価値を生産する際に使用する判断の変化は、減値或いは減値回戻し分析に影響を与える可能性がある。
繰延所得税資産
経営陣はその繰延税金資産の現金化の可能性を評価し続けている。これは、経営陣が今後、これらの損失を繰越期間内に利用するために十分な課税収入が存在する可能性があるかどうかを評価することが求められる。その性質に関して、このような評価は重要な判断を下す必要がある。
非持続的な経営にのみ適用される他の重大な会計推定および判断は付記29に記載されている。
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オシスコ黄金印税有限公司 連結財務諸表付記 2023年12月31日まで及び2022年12月31日まで年度 |
(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
6. 現金
2023年12月31日と2022年12月31日までの総合現金状況は以下の通り
| 十二月三十一日 | 十二月三十一日 | |||||
| 2023 | 2022 | |||||
| $ | $ | |||||
| カナダドルで持っている現金 | ||||||
| ドルベースの現金(2023年：ドル) |
||||||
| 現金総額 |
7. 短期投資
2023年12月31日まで、短期投資はドルを含む
8. 売掛金
| 十二月三十一日 | 十二月三十一日 | |||||
| 2023 | 2022 | |||||
| $ | $ | |||||
| 特許使用料、ストリーミングメディア、その他の権利の受取収入 | ||||||
| 受取利息収入 | ||||||
| 販売税その他売掛金 | ||||||
9. その他の資産
| 十二月三十一日 | 十二月三十一日 | |||||
| 2023 | 2022 | |||||
| $ | $ | |||||
| 現在のところ | ||||||
| Streamオンス在庫 | ||||||
| 前払い料金と保証金 | ||||||
| 当面ではない | ||||||
| 融資費を繰延する | ||||||
| 財産と設備(i) | ||||||
(i) 財産と設備には#ドルの使用権資産が含まれている
24
オシスコ黄金印税有限公司 連結財務諸表付記 2023年12月31日まで及び2022年12月31日まで年度 |
(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
10. 共同経営会社への投資
|
2023 |
2022 |
||||||
| $ | $ | ||||||
| 残高-1月1日 | |||||||
| 買収する | |||||||
| 処置する(i) | ( |
) | |||||
| 純収益シェア(ii) | ( |
) | |||||
| その他の総合損失のシェアを占める | ( |
) | ( |
) | |||
| 持分希釈純収益 | |||||||
| 損失を処分する(i) | ( |
) | |||||
| 処分された収益(iii) | ( |
) | |||||
| 他の投資に移行する(付記11)(iii) | ( |
) | ( |
) | |||
| 値を減らす(四) | ( |
) | ( |
) | |||
|
Osisko DevelopmentとOsisko Developmentが持つ共同経営会社に投資 2022年9月30日に統合解除(付記29) |
( |
) | |||||
| Osisko Developmentの持つ権益の再分類(付記29) | |||||||
| 残高-12月31日 | |||||||
(i) 2023年12月、会社はOsisko鉱業会社(“Osisko鉱業”)への全投資を売却した。
(Ii) 経営陣が共同経営会社の純収益や損失に影響を及ぼす重大な事件を知っている場合には、収入や損失の純シェアを調整する。
(Iii) 2023年および2022年には、売却された損失や収益は連合会社への投資に関係しているとされているが、このなどの投資は他の投資に移行しており、当社は同社などの被投資者への大きな影響力を失っていると考えているからである。
(Iv) 2023年に、当社は共同経営会社の投資について減値費用#ドルを計上した
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(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
10. 共同経営会社への投資(続)
物質投資
個別の重大共同経営会社の財務資料は以下の通りであり、適用時には、当社の会計政策(千ドルで)に適合するように、連合会社の会計政策の調整が含まれている
| Osisko開発(I)，(Ii) | オシスコ鉱業(Iii) | |||||||||||
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | |||||||||
| $ | $ | $ | $ | |||||||||
| 流動資産 | 適用されない | |||||||||||
| 非流動資産 | 適用されない | |||||||||||
| 流動負債 | 適用されない | |||||||||||
| 非流動負債 | 適用されない | |||||||||||
| 収入.収入 | 適用されない | |||||||||||
| 純損失 | ( |
) | ( |
) | 適用されない | ( |
) | |||||
| その他総合収入 | ( |
) | 適用されない | ( |
) | |||||||
| 総合損失 | ( |
) | ( |
) | 適用されない | ( |
) | |||||
| 投資の帳簿価値(Iv) | 適用されない | |||||||||||
| 投資公平価値(Iv) | 適用されない | |||||||||||
(i) 情報は、2023年9月30日と2022年9月30日までの再建12カ月分の情報です。
(Ii) Osisko Developmentは2022年9月30日に合併を解除し、重要なパートナーとなった(付記29)。
(Iii) Osisko鉱業への投資は2023年12月に売却された。比較数字は2022年9月30日までの再建12カ月のデータである。
(Iv) 活発な証券取引所の2023年12月31日および2022年12月31日の見積で計算される。
Osisko開発会社
Osisko Developmentはカナダの黄金探査開発会社であり、北米の貴金属資源資産の買収、探査と開発に専念している。Osisko Developmentが持つ主な項目は，カナダブリティッシュコロンビア州のCariboo金鉱プロジェクト(“Cariboo”)，メキシコソノラのサンアントニオ金鉱プロジェクト(“San Antonio”)および米国ユタ州のTintic Property(“Tintic”)である。オシスコは家を持っている
2023年11月、Osisko Developmentは、2024年9月30日まで、その運営資金状況は、その義務、約束、予測支出を履行するのに十分ではないと報告した。経営陣は過去に融資に成功したが、将来そうできる保証はなく、企業がこれらの資金やイニシアティブを獲得できる保証もないし、Osisko Developmentが受け入れられる条項で獲得することも保証されない。経営陣が新たな資金を得ることができなければ、Osisko Developmentは運営を継続できない可能性がある。
2023年12月31日、当社は保有しています
26
オシスコ黄金印税有限公司 連結財務諸表付記 2023年12月31日まで及び2022年12月31日まで年度 |
(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
10. 共同経営会社への投資(続)
非実質的共同経営会社への投資
当社はいくつかの個別非重大共同経営会社の権益を持っており、同社は権益法を採用して入金している。これらの共同経営会社に関する財務資料の合計は以下の通りである
| 2023 | 2022 | |||||
| $ | $ | |||||
| 会社は純損失総額を占めるべきだ | ||||||
| 会社が他の全面収益に占めるシェアの総額 | ||||||
| 投資帳簿価値合計(i)，(Ii) | ||||||
| 投資公平価値合計(i)，(Ii) |
(i) 2023年12月31日と2022年12月31日まで。
(Ii) この等無形投資の帳簿価値及び公正価値はゼロとされており、この等投資により2023年12月31日に完全に減値されている。
11. その他の投資
| 2023 | 2022 | |||||
| $ | $ | |||||
| 損益計算による公正価値(権証と変換可能ツール) | ||||||
| 残高-1月1日 | ||||||
| 買収する | ||||||
| 処置する | ( |
) | ||||
| 株式証の行使 | ( |
) | ||||
| 利子資本化(i) | ||||||
| 価値変動を公平に承諾する(i) | ( |
) | ( |
) | ||
| Osisko Development Tintic買収 | ( |
) | ||||
| 為替高の影響 | ||||||
| 投資はOsisko Developmentが保有し、2022年9月30日に合併を解除する(付記29) | ( |
) | ||||
| 残高-12月31日 | ||||||
| 計ちゃん次のページに報告します | 8,949 | 24,217 |
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オシスコ黄金印税有限公司 連結財務諸表付記 2023年12月31日まで及び2022年12月31日まで年度 |
(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
11. その他の投資(続)
| 2023 | 2022 | ||||||||
| $ | $ | ||||||||
| 前ページの小計 | 8,949 | 24,217 | |||||||
| 他の全面収益(普通株)による公正価値 | |||||||||
| 国際収支--1月1日 | |||||||||
| *(注12) | |||||||||
| *共同会社からの振込が許可されています | |||||||||
| 公正価値の変動は大きくない | ( |
) | |||||||
| * | ( |
) | ( |
) | |||||
| *外貨リスコアリングの影響 | ( |
) | |||||||
| *Osisko Developmentが保有するInvestmentsは、2022年9月30日に合併を解除します(付記29) | ( |
) | |||||||
| 国際収支--12月31日 | |||||||||
| 償却コスト | |||||||||
| 国際収支--1月1日 | |||||||||
| * | |||||||||
| 債権者は債務を返済できない | ( |
) | |||||||
| **予想されるクレジット損失およびコアピンの増加に備えて(ii) | ( |
) | |||||||
| *外貨リスコアリングの影響 | ( |
) | |||||||
| 国際収支--12月31日 | |||||||||
|
|
|||||||||
その他の投資には、普通株、株式承認証、転換可能な手形が含まれており、主にカナダとアメリカ合衆国で上場している会社、およびある連合会社(民間会社)からの受取融資(手形)であり、これらの融資は2023年12月31日に全額支給されている。
(i) 2023年1月、ドルを保証する転換可能な優先手形
(Ii) 2023年6月30日、当社は、初歩的な確認以来、Renardダイヤモンド事業者Stornoway Diamond(Canada)Inc.(“Stornoway”)への融資に関する信用リスクが大幅に増加したと認定した。そのため、会社は予想信用損失準備金#ドルを計上した
予想されたキャッシュフローは、借り手が金融商品を返済する期待能力に基づいており、これは、ダイヤモンド価格、生産量レベル、運営コストの予測、運営維持に必要な内部資本投資、および採鉱作業に関連する他の要素を含む多くの要素と仮定に大きく依存する。
Stornowayは2023年10月27日にRenard鉱の運営を停止し、自分を置くことを発表しました“会社債権者手配法”(“CCAA”)。ダイヤモンド価格は短期的·中期的に不確実性が大きくなっており、世界市場でこのような資源の価格が急に大幅に低下したことに加え、ストノーバーの長期財務状況に大きな影響を与えている。一部の原因はインドがブランクダイヤモンドの輸入を停止していることと、世界の地政学的気候だ。そのため、同社はこれらのローンを信用減価だと考え、何の重大なキャッシュフロー回収もない合理的な予想で、#ドルを解約した
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オシスコ黄金印税有限公司 連結財務諸表付記 2023年12月31日まで及び2022年12月31日まで年度 |
(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
12.特許使用料、渓流、その他の利益の買収
|
現在までの年度 2023年12月31日 |
||||||||||||||
|
印税 |
渓流 |
購入を請け負う |
合計する |
|||||||||||
| $ | $ | $ | $ | |||||||||||
| 残高-1月1日 | ||||||||||||||
| 足し算 | ||||||||||||||
| 使い果たす | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 値を減らす | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 貨幣換算調整 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||
| 残高-12月31日 | ||||||||||||||
| 生産する | ||||||||||||||
| コスト | ||||||||||||||
| 累積消耗と減価 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 帳簿純価値-12月31日 | ||||||||||||||
| 発展する | ||||||||||||||
| コスト | ||||||||||||||
| 累積消耗と減価 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||
| 帳簿純価値-12月31日 | ||||||||||||||
| 探査と評価 | ||||||||||||||
| コスト | ||||||||||||||
| 累積消耗と減価 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 帳簿純価値-12月31日 | ||||||||||||||
| 総帳簿純価値-12月31日 | ||||||||||||||
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(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
12. 特許使用料、渓流、その他の利益--(続)
主な買収-2023年
銀渓−CSA鉱
二零二三年六月、Osiskoバミューダ株式会社(“Osiskoバミューダ”)とMetals Acquisition Limited(“Metals Acquisition”)は白銀購入プロトコル(“CSA Silver Stream”)を完成するとともに、MetalsがGlencore plc付属会社にオーストラリアニューサウスウェールズ州で生産中のCSA鉱(“CSA買収取引”)(“CSA買収取引”)を買収することを完成させた。CSA買収取引およびSilver Streamの締め切りは2023年6月15日(“締め切り”)である。
CSA Silver Streamによると、OsiskoバミューダはMetalsに前払い保証金#ドルを買収した
Metals Acquisitionは、Metals Acquisitionが発行された日から終了日またはOsiskoバミューダまたは任意の連合会社がMetals Acquisitionを超える発行を停止または制御し、発行された普通株式の5%を超える日から一定期間内に、Metals Acquisitionまたは共同経営会社から所有または買収された任意の不動産採掘または他の方法で採掘された任意の製品の任意の特許権、流通権または同様の権益の優先購入権を売却、譲渡または買い戻すことができる。
銅鉱流-CSA鉱
2023年6月、OsiskoバミューダとMetals買収は銅購入協定(“CSA銅流”)を完成し、同時にCSA買収取引を完成した。
CSA銅流によると、OsiskoバミューダはMetals買収に現金前払い保証金#ドルを支払いました
OsiskoバミューダはCSA銀流とCSA銅流と一緒に#ドルを購入しました
銀流修正案-ジブラルタル鉱場
2023年6月にオシスコはそれを完了しました
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(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
12.特許使用料、渓流、その他の利益の買収(続)
主な買収-2023年(続)
銅と金NSR特許使用料-Costa Fuego銅金プロジェクト
2023年7月にオシスコはペアを完成しました
Gold NSR特許使用料-Namdiniゴールドプロジェクト
2023年10月にオシスコはペアを完成しました
主な欠陥
レナードダイヤモンド流-ストーノビルダイヤモンド(カナダ)株式会社。
Stornowayは2023年10月27日、Renard鉱の運営を一時停止し、CCAAの保護下に置くことを発表した。ダイヤモンド価格は短期的·中期的に不確実性が大きくなっており、世界市場でこのような資源の価格が急に大幅に低下したことに加え、ストノーバーの長期財務状況に大きな影響を与えている。一部の原因はインドがブランクダイヤモンドの輸入を停止していることと、世界の地政学的気候だ。これらの要因は，他の事実や状況を除いて減値指標とされているため，経営陣は2023年9月30日に減値評価を行った。減価評価は減価費用#ドルを生成する
Renardダイヤモンドフローは2023年9月30日現在、回収可能金額#ドルまで減額された
錫化流−Osisko開発
2023年12月31日、当社は、Tinticストリーム(Trixie預金を含む)に減値指標があるかどうかを評価し、減値指標が存在すると結論したため、経営陣は減値評価を行った。減価評価の結果、会社は減価費用#ドルを記録した
2023年12月31日、Tintic STEAMは、キャッシュフロー割引方法を用いて使用価値に応じて決定された推定回収可能金額に減記された。使用した主な推定投入は，1オンスあたりの平均黄金価格から計算したTinticプロジェクトがその推定寿命内に金を売ることで生じると予想されるキャッシュフローである
経営陣は金価格に対する敏感性分析を行った。1オンス当たりの金価格がキャッシュフロー予測に適用されれば
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(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
12.印税、渓流、およびその他の利益を買収する(続)
|
現在までの年度 |
||||||||||||||
|
印税 |
渓流 |
購入を請け負う |
合計する |
|||||||||||
| $ | $ | $ | $ | |||||||||||
| 残高-1月1日 | ||||||||||||||
| 足し算 | ||||||||||||||
| 使い果たす | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 値を減らす | ( |
) | ( |
) | ||||||||||
| 貨幣換算調整 | ||||||||||||||
| Osisko Development解除合併後の特許使用料と河川権益の確認 | ||||||||||||||
| 残高-12月31日 | ||||||||||||||
| 生産する | ||||||||||||||
| コスト | ||||||||||||||
| 累積消耗と減価 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||||
| 帳簿純価値-12月31日 | ||||||||||||||
| 発展する | ||||||||||||||
| コスト | ||||||||||||||
| 累積消耗と減価 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||||
| 帳簿純価値-12月31日 | ||||||||||||||
| 探査と評価 | ||||||||||||||
| コスト | ||||||||||||||
| 累積消耗と減価 | ( |
) | ( |
) | ||||||||||
| 帳簿純価値-12月31日 | ||||||||||||||
| 総帳簿純価値-12月31日 | ||||||||||||||
Osisko Development解除合併後の特許使用料と河川権益の確認
Osisko Developmentが合併を解除したため(付記29)，会社はOsisko Developmentが持つ物件の特許権使用料とStream権益を確認した。Osisko Developmentが合併を解除する前に、これらの資産はOsisko Developmentとその子会社を合併する際に廃止された。
以下の資産は2022年9月30日に歴史的帳簿純価値で確認された
-
-
-
−カナダおよびメキシコに位置する探査および評価物件のいくつかのNSR特許使用料を廃止するステップと。
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(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
12. 特許使用料、渓流、その他の利益(続)
主な買収-2022年
銅鉱NSR特許使用料−マリマカ銅鉱プロジェクト
2022年9月にオシスコが買収しました
銅金NSR特許使用料-カスカベル銅金プロジェクト
2022年11月にオシスコは
13. 商誉
当社の商標権は、現金を生成するグループに割り当てられています：カナダマラティクNSR特許権使用料とéLéonore NSR特許権使用料(“CGU”)。
当社は毎年営業権に何の減価があるかどうかをテストします。キャッシュフロー単位の回収可能金額は，公開価値から割引キャッシュフロー法を用いて計算された売却コストを差し引いたものであり，仮定と観察不可能な投入を用いる必要があるため，公正価値レベルの第3レベルに分類される.この計算はCGUから受け取った金銀販売予想によるキャッシュフロー予測を用いて，事業者が公開した技術情報の推定寿命内の金銀年間生産量に基づいて将来の業績を予測する。
次の表にカナダのマラティックとエドL金鉱の推定寿命における金銀年間生産量を除いたCGUの主な仮定を示す
| 2023 | 2022 | |||||
| 長期金価格(1オンス) | ドル |
ドル |
||||
| 長期シルバー価格(1オンス) | ドル |
ドル |
||||
| 税引後実際割引率 |
管理職が上記の各キー仮説に割り当てることを決定した値は以下のとおりである
| 仮に | 価値を決定する方法 |
| 長期金価格 | 長期金価格の共通認識のように、現在の金市場の動向と外部情報源の一致に基づいている。 |
| 長期白銀価格 | 現在の白銀市場の動向と外部情報源の一致に基づいて、例えば白銀の長期価格共通認識である。 |
| 税引後実際割引率 | カナダケベック金鉱運営に関する具体的なリスクを反映している。 |
当社の経営陣は、主な仮定の合理的な可能性の変動を考慮して評価しており、現金付加価値税単位の帳簿額面が回収可能な金額を超えている可能性は見られませんでした。
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(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
14. 売掛金と売掛金
| 十二月三十一日 | 十二月三十一日 | |||||
| 2023 | 2022 | |||||
| $ | $ | |||||
| 貿易応払い | ||||||
| その他の支払い | ||||||
| 長期債務の受取利息 | ||||||
| その他負債を計算すべき | ||||||
15. 賃貸負債
| 2023 | 2022 | |||||
| $ | $ | |||||
| 残高-1月1日 | ||||||
| 新しい負債 | ||||||
| 債務の支払 | ( |
) | ( |
) | ||
| 残高-12月31日 | ||||||
| 現在のところ | ||||||
| 当面ではない | ||||||
| 残高-12月31日 |
賃貸負債は主にオフィス空間レンタルと関連がある。Osisko Development(2022年9月30日に合併解除)に関する賃貸負債は付記29に記載されている。
16. 長期債務
| 2023 | 2022 | ||||
| $ | $ | ||||
| 残高-1月1日 | |||||
| 循環信用限度額が増加して、銀行引受為替手形の割引を差し引く | |||||
| 循環信用融資を返済し、銀行引受為替手形を割引した後の純額 | ( |
) | ( |
) | |
| 償還転換債券(ii) | ( |
) | |||
| 採鉱設備融資、純額(iii) | |||||
| 取引費用の償却 | |||||
| 吸積費用 | |||||
| 為替高の影響 | ( |
) | |||
| Osisko開発会社の強化を解除する(注29) | ( |
) | |||
| 残高-12月31日 |
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オシスコ黄金印税有限公司 連結財務諸表付記 2023年12月31日まで及び2022年12月31日まで年度 |
(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
16. 長期債務(続)
| 十二月三十一日 | 十二月三十一日 | |||||
| 2023 | 2022 | |||||
| $ | $ | |||||
| 循環信用手配(i) | ||||||
| 銀行引受為替手形の未償却割引 | ( |
) | ( |
) | ||
| 長期債務、純額 | ||||||
| 現在の部分 | ||||||
| 非流動部分 | ||||||
(i) 循環信用手配
総額は$
このローンの満期日は2026年9月29日である。ローンの年度延期と約束されていないアコーディオンは借入者に受け入れなければなりません。この基金は特許権使用料、河川、その他の権益の買収を含む一般企業目的と鉱業投資に使用されるだろう。そのローンはその会社の資産によって保証される。
この施設は予備費を払わなければなりません。抽出された資金は、基本金利、最優遇金利、または担保付き隔夜融資金利(“SOFR”)を基準に計上され、会社のレバレッジ率に基づいて決定される適用保証金が加えられる。2023年12月31日現在、引き出し残高の実質金利は
この融資メカニズムには、当社のレバレッジ率を含み、いくつかの非財務要求を満たすことを含む、当社にある財務比率の維持を要求する契約が含まれている。2023年12月31日まで、このような比率と要求はすべて満たされた。
(Ii) 転換可能債券(2017)
当社は2017年11月に元金総額$の転換可能優先無担保債券(“債券”)の購入取引を完了した
(Iii) 採鉱設備融資は，Osisko Developmentが第三者が資金を提供する設備を購入することに関係している。2022年9月30日、会社はOsisko Developmentの合併を解除した(付記29)。
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オシスコ黄金印税有限公司 連結財務諸表付記 2023年12月31日まで及び2022年12月31日まで年度 |
(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
17. 株本
株
授権
数量無制限普通株、額面なし
数量を問わず優先株を連続して発行することができる
発行済みで全額支払いました
正常プロセス発行者入札
当社は2023年12月31日までの年間で、NCIB計画に基づいて普通株を購入していません。当社は2022年12月31日までに購入します
買収取引融資
2022年3月31日、Osiskoと引受業者財団(“引受業者”)は購入取引融資を完了し、この取引により、引受業者は購入取引に基づいて合計を購入した
配当をする
次の表は、同社が発表した2023年12月31日と2022年12月31日までの年間配当金の詳細を提供しています
|
申告日 |
|
配当をする 1株当たり |
|
日付を記録する |
|
支払期日 |
|
配当をする 対処する |
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$ |
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|
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|
$ |
|
|
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|
|
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|
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2023年2月23日 |
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|
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2023年3月31日 |
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2023年4月14日 |
|
|
|
2023年5月10日 |
|
|
|
2023年6月30日 |
|
2023年7月14日 |
|
|
|
2023年8月9日 |
|
|
|
2023年9月29日 |
|
2023年10月16日 |
|
|
|
2023年11月8日 |
|
|
|
2023年12月29日 |
|
2024年1月15日 |
|
|
|
2023年 |
|
|
|
|
|
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|
|
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|
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|
|
|
|
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2022年2月24日 |
|
|
|
2022年3月31日 |
|
2022年4月14日 |
|
|
|
2022年5月12日 |
|
|
|
2022年6月30日 |
|
2022年7月15日 |
|
|
|
2022年8月9日 |
|
|
|
2022年9月30日 |
|
2022年10月14日 |
|
|
|
2022年11月9日 |
|
|
|
2022年12月30日 |
|
2023年1月16日 |
|
|
|
2022年 |
|
|
|
|
|
|
|
|
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オシスコ黄金印税有限公司 連結財務諸表付記 2023年12月31日まで及び2022年12月31日まで年度 |
(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
17. 株本(続)
配当をする(続)
配当再投資計画
同社は、カナダおよび米国の株主がトロント証券取引所またはニューヨーク証券取引所の施設を介して公開市場で購入した追加の普通株に再投資するか、企業によって国庫から直接発行するか、または両者の組み合わせで購入することを可能にする配当再投資計画(“DIP”)を提供する。国庫発行については、配当金支払日の直前の5取引日以内にトロント証券取引所またはニューヨーク証券取引所普通株の加重平均価格とし、当社が唯一選択した最高5%の割引(あれば)を差し引く。
2023年12月31日まで、保有
資本管理
同社の管理資本の主な目標は、その資産基盤を拡大することで、主に付加価値を通じて高品質の特許権使用料、流動資金、その他の類似権益を買収することであり、同時に資本保護を確保し、それによって株主に最大の見返りをもたらすことである。当社は資本を長期債務と総株式と定義し、循環信用手配の未抽出部分を含む。資本は会社の経営陣が管理し、取締役会が管理する。
| 十二月三十一日 | 十二月三十一日 | |||||
| 2023 | 2022 | |||||
| $ | $ | |||||
| 長期債務 | ||||||
| 総株 | ||||||
| 未抽出の循環信用手配(i) | ||||||
(i) 潜在的な追加利用可能なクレジット(アコーディオン)は含まれていません#ドル
2023年12月31日までの1年間、会社の資本管理方法は前年と変わらない。当社は外部から適用される重大な資本要求の制約を受けず、2023年12月31日にその循環信用手配(付記16)項のすべての契約を遵守する。
18. 株式ベースの報酬
株式オプション
同社はその上級管理者、管理職、従業員、コンサルタントに株式オプション計画(“オプション計画”)を提供している。株式購入は取締役会が決定した行使価格で付与することができるが、当社の普通株が授出前日にトロント証券取引所での終値を下回ってはならない。任意の参加者にオプションが付与された場合、発行者が発行した株式の5%を超えるオプションを付与されてはならない。1年以内に発行者内部人に発行することができ、オプション計画に応じて随時内部人に発行することができる普通株式数、または他のすべての株式補償手配と組み合わせて、発行済み普通株および発行済み普通株の8%を超えてはならない。期限と帰属期限は取締役会によって決定される。しかし、有効期限は承認日から7年を超えてはいけません。
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オシスコ黄金印税有限公司 連結財務諸表付記 2023年12月31日まで及び2022年12月31日まで年度 |
(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
18. 株式ベースの報酬(続)
株式オプション(続)
下表は未償還株式オプションの動向に関する情報をまとめたものである
|
2023
|
2022
|
|
||||||||
|
量 オプション |
重みをつける |
量 オプション |
重みをつける
平均値 行権価格 |
|||||||
|
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
$ |
|
|
残高-1月1日 |
|
|
|
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|
|
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|
|
授与する(i) |
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|
|
|
|
|
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|
|
|
|
鍛えられた |
( |
|
|
|
|
( |
|
|
|
|
|
没収/キャンセルされる |
( |
|
|
|
|
( |
|
|
|
|
|
期限が切れる |
( |
|
|
|
|
( |
|
|
|
|
残高-12月31日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
オプションの行使が可能--12月31日 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
(i) 職員たち、管理職、そして従業員たちに選択権が与えられた。
2023年12月31日までの年度内に、株式購入時の加重平均株価は$
次の表は、2023年12月31日現在の未償還株式オプションをまとめています
| 未償還オプション | 行使可能なオプション | ||||||||||||||||
| 重みをつける | |||||||||||||||||
| 平均値 | |||||||||||||||||
| 重みをつける | 残り | 重みをつける | |||||||||||||||
| トレーニングをする | 平均値 | 契約書 | 平均値 | ||||||||||||||
| 価格範囲 | 番号をつける | 行権価格 | 寿命(年) | 番号をつける | 行権価格 | ||||||||||||
| $ | $ | $ | |||||||||||||||
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オシスコ黄金印税有限公司 連結財務諸表付記 2023年12月31日まで及び2022年12月31日まで年度 |
(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
18. 株式ベースの報酬(続)
株式オプション(続)
これらのオプションが付与されると、ブラック·スコルスオプション定価モデルに従って、使用期間および以下の加重平均仮定に基づいて決定された公正価値に基づいて会計処理が行われる
| 2023 | 2022 | |||||
| 1株当たりの配当金 | ||||||
| 予想変動率 | ||||||
| 無リスク金利 | ||||||
| 期待寿命 | ||||||
| 加重平均株価 | $ | $ | ||||
| 付与オプションの加重平均公正価値 | $ | $ |
期待変動率は、Osiskoが付与された日からの履歴データおよびオプションの期待寿命に対応する一定期間を用いて推定される。株式購入権は当社の普通株が授出前日の終値で行使することができる。
株式購入の公正価値は、帰属期間の補償費用として確認される。2023年、株式オプションに関する株式ベースの報酬総額は#ドルとなった
繰延および制限株式単位
同社は、その長期報酬プランの一部として、役員、高級管理者、および/または従業員にDSUおよび/またはRSUを付与することを可能にするDSU計画およびRSU計画を提供する。この計画によると、支払いは普通株、現金または普通株と現金の組み合わせの形で支払うことができ、会社が自ら決定する。このような計画は現在株式決済計画に分類されている。
次の表は、DSUおよびRSU移動に関する情報をまとめたものである
|
|
2023 |
|
2022 |
||
|
|
デジタルユーザ端末装置(i) |
RSU(Ii) |
|
デジタルユーザ端末装置(i) |
RSU(Ii) |
|
|
|
|
|
|
|
|
残高-1月1日 |
|
|
|
|
|
|
授与する |
|
|
|
|
|
|
再投資配当金 |
|
|
|
|
|
|
解決しました |
( |
( |
|
( |
( |
|
没収される |
( |
( |
|
|
( |
|
残高-12月31日 |
|
|
|
|
|
|
残高-既得 |
|
|
|
|
|
(i) 当社の取締役会が別途決定しない限り、独立非執行役員は、次の株主周年総会の前日に許可され、当社の全権裁量により、普通株式、現金または普通株および現金の組み合わせで、各非執行役員が取締役会を離れたとき、または再任を受けていない場合に取締役1人に支払うことを決定します。配当の価値は、配当日に決算予定の配当数に会社株の授権日前の終値を乗じることで決定される。公正価値は帰属中に確認される。決算日には、取締役収益が納付すべき所得税を差し引いた後、会社はデジタル署名単位ごとに普通株を発行し、これらの税金は会社が税務機関に振り込まなければならない。2023年に承認されたDSUの加重平均は#ドルです
39
オシスコ黄金印税有限公司 連結財務諸表付記 2023年12月31日まで及び2022年12月31日まで年度 |
(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
18. 株式ベースの報酬(続)
繰延および制限株式単位(続)
(Ii) 当社は自分で授出日から3年後に普通株、現金または普通株と現金の組み合わせでRSUを支払うことができ、その半分はいくつかの業績指標の達成状況に依存する。支払いの価値は、支払日に帰属することが予想されるRSUの数に、付与日の前日の会社株の終値を乗じることによって決定される。公正価値は、帰属中に確認され、適用時に業績に基づく構成要素に対して調整される。決算日には、各RSUは普通株を発行し、Osiskoを差し引くには税務機関の従業員が得た福祉の任意の対応所得税を振り込まなければならない。2023年に付与されたRSUの加重平均値は#ドルである
DSUおよびRSU計画に関連する2023年の株式ベースの報酬総額は#ドル
普通株の2023年12月31日の終値で計算する(ドル
19. 所得税
(a) 所得税費用
2023年12月31日と2022年12月31日までの総合収益(赤字)表に継続経営記録となる所得税を以下に示す
| 2023 | 2022 | ||||||
| $ | $ | ||||||
| 業務を継続して経営する現行所得税 | |||||||
| 年間支出 | |||||||
| 継続経営の当期所得税支出 | |||||||
| 継続経営業務の繰延所得税(付記19(B))： | |||||||
| 一時的な分岐の起源と逆転について | |||||||
| *一時的な差異を差し引いた未確認の変化 | ( |
) | |||||
| **数年前の調整 | ( |
) | ( |
) | |||
| 他の人は | |||||||
| 継続経営の繰延所得税支出 | |||||||
| 経営継続所得税支出 | |||||||
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オシスコ黄金印税有限公司 連結財務諸表付記 2023年12月31日まで及び2022年12月31日まで年度 |
(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
19. 所得税(続)
(a) 所得税費用(続)
総合収益(損益表)に記載されている継続業務所得税準備と、合併実体収入に適用される法定所得税率による額が異なる理由は、以下のとおりである
| 2023 | 2022 | ||||||
| $ | $ | ||||||
| 所得税前に経営収益を続ける | ( |
) | |||||
| カナダ連邦と省の法定所得税率で計算される持続経営所得税を計上する | ( |
) | |||||
| 以下の理由で所得税が増加(減少)する： | |||||||
| 差し引かれない費用を差し引くと正味額になる | |||||||
| 資本損失の非課税部分を差し引くと純額 | |||||||
| *外国の法定税率の違い | ( |
) | |||||
| *繰延税金資産の変動は確認されていません | ( |
) | |||||
| *外国からの税金の源泉徴収 | |||||||
| *数年前の調整 | ( |
) | ( |
) | |||
| 他の人は | |||||||
| 継続経営の所得税支出総額 | |||||||
2023年と2022年カナダ連邦と省の法定所得税税率は
(b) 所得税を繰延する
繰延所得税資産と負債を生成する構成要素は以下のとおりである
| 十二月三十一日 | 十二月三十一日 | ||||||
| 2023 | 2022 | ||||||
| $ | $ | ||||||
| 繰延税金資産： | |||||||
| 中国の利益流 | |||||||
| 非資本損失を減らす | |||||||
| *繰延および制限された株式単位 | |||||||
| *株式および債務発行費用 | |||||||
| 他の人は | |||||||
| 繰延税金負債： | |||||||
| *印税権益 | ( |
) | ( |
) | |||
| 中国の利益流 | ( |
) | |||||
| *投資会社 | ( |
) | ( |
) | |||
| 他の人は | ( |
) | |||||
| ( |
) | ( |
) | ||||
| 繰延税金負債，純額 | ( |
) | ( |
) | |||
繰延税金資産と負債が同じ税務機関が徴収した所得税と関係がある場合、すでに貸借対照表で相殺しているが、当社は法定の権利と意図を持って相殺する。
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(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
19. 所得税(続)
(b) 所得税を繰延する(続)
2023年12月31日と2022年12月31日までの繰延税項目純負債変動状況をまとめると以下のようになる
| 2023 | 2022 | |||||
| $ | $ | |||||
| 残高-1月1日 | ( |
) | ( |
) | ||
| 純収益で確認する | ( |
) | ( |
) | ||
| 他の総合収益の中で確認する | ||||||
| 権益で確認する | ||||||
| Osisko開発会社の強化を解除する(注29) | ||||||
| 貨幣換算調整 | ( |
) | ( |
) | ||
| 残高-12月31日 | ( |
) | ( |
) |
(c) 未確認繰延税金負債
2023年12月31日現在繰延税金負債が確認されていない付属会社投資の課税課税一過性差異総額は#ドル
(d) 未確認繰延税金資産
2023年12月31日現在，同社の有価証券に関する仮差額は$である
20. 総合損益表(損失)に関する補足資料
| 2023 | 2022 | |||||
| $ | $ | |||||
| 収入.収入 | ||||||
| 特許権使用料権利 | ||||||
| 利益を分流する | ||||||
| 販売コスト | ||||||
| 特許権使用料権利 | ||||||
| 利益を分流する | ||||||
| 使い果たす | ||||||
| 特許権使用料権利 |
|
|
||||
| 利益を分流する |
|
|
||||
|
|
|
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オシスコ黄金印税有限公司 連結財務諸表付記 2023年12月31日まで及び2022年12月31日まで年度 |
(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
20. 総合損益表(損失)に関する補足資料(続)
| 2023 | 2022 | |||||
| $ | $ | |||||
| その他の運営費 | ||||||
| 従業員福祉支出(以下参照) | ||||||
| 資産減価 | ||||||
| 専門費 | ||||||
| 保険料 | ||||||
| 償却する | ||||||
| 出張費用 | ||||||
| コミュニケーションと宣伝費用 | ||||||
| 上場企業費 | ||||||
| レンタル料とオフィスビル費用 | ||||||
| コストを回収する | ( |
) | ( |
) | ||
| その他の費用 | ||||||
| 従業員福祉支出 | ||||||
| 賃金と短期従業員福祉 | ||||||
| 退職給付(付記21) | ||||||
| 株式ベースの報酬 | ||||||
| コストを回収する | ( |
) | ( |
) | ||
|
その他の損失，純額 |
||||||
|
|
||||||
|
公正価値に応じて損益を計上する金融資産公正価値変動 |
( |
) |
( |
) | ||
|
共同経営会社への投資の希薄な純収益 |
|
|
||||
|
買収投資の純収益(i) |
|
|
||||
|
共同経営会社の純損失を売却する |
( |
) |
|
|||
|
共同経営会社の純損失とされる(付記10) |
( |
) |
|
|||
|
共同経営会社投資減額(付記10) |
( |
) |
( |
) | ||
|
信用損失とその他の投資の解約を予想する(付記11) |
( |
) |
|
|||
|
他にも |
|
|
||||
|
( |
) |
( |
) |
(i) 代表関連投資は、それぞれの引受日と締め切りとの間で公正価値が変動する。
43
オシスコ黄金印税有限公司 連結財務諸表付記 2023年12月31日まで及び2022年12月31日まで年度 |
(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
21. 鍵管理
重要な経営陣には、取締役(執行·非執行)と執行管理チームが含まれる。キー管理職に支払われたか、または支払われるべき従業員サービス報酬は以下の通りです
| 2023 | 2022 | |||||
| $ | $ | |||||
| 賃金と短期従業員福祉 | ||||||
| 退職福祉 | ||||||
| 株式ベースの報酬 | ||||||
| 共同経営会社にコストを回収する | ( |
) | ||||
主要管理職従業員は、理由がなく、または制御権変更後に雇用を終了する際に、1~2倍の基本給とボーナスを支払うこと、および一部の制限および繰延株式単位および株式購入に関する帰属加速条項を規定する雇用契約を遵守しなければならない。2023年には解雇給付には株式ベースの報酬支出#ドルが含まれています
22. 1株当たり純収益
| 2023 | 2022 | |||||
| $ | $ | |||||
| Osisko Gold特許権使用料有限会社の株主の持続的な経営純(損失)収益に起因することができる | ( |
) | ||||
| Osisko Gold特許使用料有限会社の株主は純損失を占めなければならない | ( |
) | ( |
) | ||
| 発行済み普通株の基本加重平均数(千株) | ||||||
| 株式オプションの希薄化効果 | ||||||
| 希釈した普通株式加重平均 | ||||||
| 経営を続ける1株当たりの純収益 | ||||||
| 基本的希釈の | ( |
) | ||||
| 1株当たり純損失 | ||||||
| 基本的希釈の | ( |
) | ( |
) |
2023年12月31日までの年度総合純損失は、すべての潜在的希薄普通株がこの期間中に逆薄とされているため、希釈後の1株当たり純損失は1株当たり基本純損失に等しい。
2022年12月31日までの年度
44
オシスコ黄金印税有限公司 連結財務諸表付記 2023年12月31日まで及び2022年12月31日まで年度 |
(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
23. 継続経営からの合併キャッシュフロー表に関する補足資料
| 2023 | 2022 | ||||||
| $ | $ | ||||||
| 実利法で受け取った利息を計算する | |||||||
| 長期債務の利子 | |||||||
| 納めた所得税 | |||||||
| 非現金運転資金項目変動 | |||||||
| *売掛金を5%増加 | ( |
) | ( |
) | |||
| 他の流動資産は減少しない | ( |
) | |||||
| *売掛金および売掛金の増加 | |||||||
| ( |
) | ( |
) | ||||
24. 金融リスク
会社の活動は、市場リスク(金利リスク、外貨リスク、その他の価格リスクを含む)、信用リスク、流動性リスクの様々な財務リスクに直面させる。同社の全体リスク管理計画は、金融市場の予測不可能性に重点を置き、会社の業績への潜在的な悪影響を最小限に抑えることを求めている。
リスク管理は取締役会が承認した政策に基づいて行われる。取締役会は、全面的なリスク管理の原則と、外国為替リスク、金利リスク、信用リスク、派生金融商品および非派生金融商品の使用、および超過流動性への投資など、特定の分野をカバーする政策を規定している。
(a) 市場リスク
(i) 金利リスク
金利リスクとは、金融商品の将来のキャッシュフローの公正価値が市場金利の変化によって変動するリスクである。
同社の金融資産の金利リスクは主に現金と関係があり、現金は可変金利で利上げされている。2023年12月31日現在の現金残高によると、今後12カ月間の利息収入への影響
循環信用手配は変動金利を採用し、循環信用手配が2023年12月31日の残高に基づいて、12ヶ月の期限内に純財務支出に与える影響は
45
オシスコ黄金印税有限公司 連結財務諸表付記 2023年12月31日まで及び2022年12月31日まで年度 |
(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
24. 金融リスク(続)
(a) 市場リスク(継続)
(Ii) 外国為替リスク
当社は通貨変動による外貨リスクに直面しており、主にドル為替レートの変動である。同社はドル建ての現金を持っており、ドル建ての信用手配を利用できるため、外国為替収益や損失のリスクに直面している。
2023年12月31日と2022年12月31日まで、カナダドルをその機能通貨とする実体が持つドル残高は以下の通り
|
十二月三十一日 |
||||||
| 2023 | 2022 | |||||
| $ | $ | |||||
| 現金 | ||||||
| 売掛金 | ||||||
| その他の資産 | ||||||
| 売掛金と売掛金 | ( |
) | ( |
) | ||
| 循環信用手配 | ( |
) | ||||
| 純リスクをドルで計算する | ( |
) | ||||
| 加元に相当する | ( |
) |
2023年12月31日までの残高によると、a
(Iii) その他価格リスク
鉱業会社の長期投資を保有しているため、当社は株式価格リスクに直面している。長期投資の株価は大口商品価格を含む様々な潜在的要因の影響を受ける。会社が2023年12月31日及び2022年12月31日に保有する長期投資によると、a
46
オシスコ黄金印税有限公司 連結財務諸表付記 2023年12月31日まで及び2022年12月31日まで年度 |
(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
24. 金融リスク(続)
(b) 信用リスク
信用リスクとは、金融商品の一方の当事者がその義務を履行できず、他方が経済的損失を受けるリスクである。会社を信用リスクに直面させる可能性のある金融商品には、現金、受取額、短期投資、その他の受取融資ツールが含まれる。同社はカナダや米国で公認されている金融機関の高金利預金口座に現金を投資することで、その信用リスクを低減している。売掛金、短期投資、その他の融資手配の場合、会社は信用分析を行うか、第三者が支払わない場合には手形の帳簿純価値を支払うのに十分な保証があることを確保する。もし分析に基づいて予想される信用損失が存在する場合、支出を計上する。場合によっては、受取ローンは、当社が満期になった流動預金を相殺したり、第三者がそのローンを返済できない場合には特許使用料に変換することができます。2023年12月31日までの準備金は#ドル
当社の最高信用リスクは手形に関する帳簿純価値に相当します。
(c) 流動性リスク
流動資金リスクとは、会社がその財務負債に関する義務を履行できないリスクである。当社は、実際と予想されるキャッシュフローを継続的にモニタリングし、その投資承諾に関する要求を考慮し、金融資産や負債の満期日に合わせることで、流動性リスクを管理している。取締役会は、合併、買収またはその他の重大な投資または資産剥離に関する提案を含む、任意の非正常業務過程における重大な取引を審査し、承認する。当社はまた、付記17で述べたように、その資本構造と財務レバレッジを管理することで流動性リスクを管理している。現金は、2023年12月31日現在、カナダや米国公認金融機関が保有する高金利貯蓄口座に投資されている。
2023年12月31日現在、循環信用手配と賃貸負債を除いて、現金または譲渡その他の金融資産で決済されたすべての金融負債は、以下のように90日以内に満了する
| 2023年12月31日まで | |||||||||||||||||||||
|
合計する 金額 対処する |
見込年度払い | ||||||||||||||||||||
| 成熟性 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 2028-2029 | ||||||||||||||||
| $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||||
| 循環信用手配(i) | 2026年9月29日 | ||||||||||||||||||||
| 賃貸負債 | 2029年12月31日 | ||||||||||||||||||||
(i) 支払利息は2023年12月31日までの実金利で計算される。
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(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
25. 金融商品の公正価値
次の表は，貸借対照表における公正価値で計測された金融資産と負債を統合した情報を提供し，計量時に使用する投入の重要性に応じてレベル別に分類する。
第1レベル--アクティブ市場における同じ資産または負債の未調整オファー
第2レベル--第1レベルに列挙されたオファーに加えて、資産または負債は、直接(すなわち、価格として)または間接的に(すなわち、価格から導出されることができる)観察可能な投入；および
第3レベル--資産または負債の投入は、観察可能な市場データ(すなわち、観察不可能な投入)に基づいているわけではない。
| 2023年12月31日 | |||||||||||||
| レベル1 | レベル2 | レベル3 | 合計する | ||||||||||
| $ | $ | $ | $ | ||||||||||
| 繰り返し測定する | |||||||||||||
| 公正価値に基づいて損益する金融資産(i) | |||||||||||||
|
株式証券と転換可能債券の権証 備考と |
|||||||||||||
| *上場鉱業企業 | |||||||||||||
| 金：貴金属 | |||||||||||||
| 他のミネラルも含めて | |||||||||||||
| その他の総合(損失)収入で公平な価値で計算される金融資産(i) | |||||||||||||
| 株式証券 | |||||||||||||
| *上場鉱業企業 | |||||||||||||
| 貴金属先物 | |||||||||||||
| 他のミネラルも含めて | |||||||||||||
| 2022年12月31日 | |||||||||||||
| レベル1 | レベル2 | レベル3 | 合計する | ||||||||||
| $ | $ | $ | $ | ||||||||||
| 繰り返し測定する | |||||||||||||
| 公正価値に基づいて損益する金融資産(i) | |||||||||||||
| 株式証券·転換可能債券·手形の権証 | |||||||||||||
| 上場鉱業会社 | |||||||||||||
| 貴金属.貴金属 | |||||||||||||
| 他の鉱物 | |||||||||||||
| その他の総合(損失)収入で公平な価値で計算される金融資産(i) | |||||||||||||
| 株式証券 | |||||||||||||
| 上場鉱業会社 | |||||||||||||
| 貴金属.貴金属 | |||||||||||||
| 他の鉱物 | |||||||||||||
(i) 権益証券の性質、特徴及びリスクを分析した後、当社は業界及び投資種別に権益証券を列記することが適切であると考えている。
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(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
25. 金融商品の公正価値(続)
公正価値は2023年12月31日までの年間$である
レベル1の金融商品
市場取引を活発にする金融商品の公正価値は、貸借対照表日に認可証券取引所でのオファーに基づいている。当社が保有している金融資産に採用されている市場見積もりは最終出来高です。第1段階に含まれる手段は、主に、トロント証券取引所、トロント証券取引所創業ボードまたはNEOのような公認証券取引所で取引される普通株式および引受権証を含む。
第2級の金融商品
市場取引が活発に行われていない金融商品の公正価値は、推定技術を使用して決定される。これらの推定技術は観察可能な市場データを最大限に利用しており，可能な限り会社の具体的な見積もりに依存することは少ない。1つのチケットの公正価値を計量するために必要なすべての重大な投入が観察される場合、そのチケットは第2のレベルに含まれ、第2のレベルに含まれるチケットは受取手形を含む。1つまたは複数の重要な投入が観察可能な市場データに基づいていない場合、ツールは第3のレベルに含まれる。
第3級金融商品
第3級金融商品には、当社が保有している認可証券取引所で取引されていない転換可能なツール及び株式承認証が含まれる。変換可能なツールおよび株式証明投資の公正価値は、観察可能な市場データに基づくことを含まない重大な投入を含むBlack-Scholesオプション定価モデルを直接または間接的に使用して決定される。
次の表は、2023年12月31日と2022年12月31日までの年度の3級投資(株式承認証と変換可能手形を含む)の変化を示しています
| 2023 | 2022 | |||||||
| $ | $ | |||||||
| 残高-1月1日 | ||||||||
| *買収案 | ||||||||
| **引受権の行使 | ( |
) | ||||||
| *Osisko Development Tinticの買収をサポート | ( |
) | ||||||
| *普通株式のレベル3からレベル1への移行が可能 | ( |
) | ||||||
| 二、ゴミ処理 | ( |
) | ||||||
| **公正価値変動--引受権証の行使(i) | ( |
) | ||||||
| *価値変動を公正に許可-株式承認証の満期(i) | ( |
) | ( |
) | ||||
| --価値変動を公平に--期末保有投資(i) | ( |
) | ( |
) | ||||
| **外貨再評価に影響を与える要因 | ||||||||
| *Osisko Developmentの統合解除をサポート(付記29) | ( |
) | ||||||
| 残高-12月31日 | ||||||||
(I)総合収益(損失)表で確認その他の損失，純額.
第3レベルに分類される金融商品の公正な価値は、金融商品の性質に依存する。
株式証券及び上場鉱業探査及び開発会社の転換可能なツール(3級に分類)の権証の公正価値は、直接或いは間接的にBlack-Scholesオプション定価モデルを採用して決定した。モデルに用いた主な観測不可能入力は期待変動率である.モデルに用いた期待変動率の増加/減少
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(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
25. 金融商品の公正価値(続)
総合貸借対照表に公正な価値で計量されていない金融商品
総合貸借対照表の公正価値によって計量されていない金融商品は現金、短期投資、未収特許権使用料収入、流量及びその他の利息、応収連合会社の金及びその他の売掛金、その他の売掛金融資手配、売掛金及び未収負債及び長期債務を含む。現金、短期投資、特許権使用料、流量及びその他の権益からの未収収入、売掛金及びその他の売掛金及び売掛金の公正価値は、その短期的な性質によりその帳簿に近い。信用利差は当社が報告日に類似した条件下で獲得する信用利差と類似しているため、循環信用手配項目下の負債の帳簿価値はその公正価値に近い。1つの受取手形が2023年6月30日に入金され、2023年9月30日に入金(付記11)された以外、他の受取融資信用ツールの公正価値はその帳簿額面と一致しており、この等受取手形に関連する信用リスクが大幅に増加しているため、このようなツールに関連する経済及びリスクパラメータ或いは仮定は重大な変化がない。
26. 分部開示
Osisko Developmentが2022年9月30日に合併を解除する前(付記29)、最高経営責任者(CEO)は2つの運営部門の下で業務を組織·管理する：(I)貴金属とその他の特許使用料、渓流とその他の権益の買収と管理、および(Ii)探査、評価と採掘プロジェクトの開発。Osisko Developmentが合併と売却を探査、評価及び開発採鉱プロジェクト分部と見なした後、行政総裁は単一運営で部下組織と管理業務に分け、貴金属及びその他の特許権使用料、収入及びその他の権益の買収及び管理を含む。会社のすべての資産、負債、収入、支出、持続経営のキャッシュフローは、この単一の経営部門に起因している。次の表にこの個々の細分割市場の細分化情報を示す.
地域収入
実物特許使用料、特許権使用料及び他の権益から得られる金属及びダイヤモンドを売却する地理的収入は、特許権使用料、特許権使用料又は他の権益を発生させる採鉱作業の場所に依存する。特許権使用料、特許権使用料、その他の利息収入は、2023年12月31日と2022年12月31日までの年間で、以下の管轄区域から来ています
|
北の方 アメリカです(i) |
南面 アメリカです |
オーストラリア |
アフリカ |
ヨーロッパ.ヨーロッパ |
合計する |
|||||||||||||
| $ | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||
| 2023 | ||||||||||||||||||
| 印税 | ||||||||||||||||||
| 渓流 | ||||||||||||||||||
| 2022 | ||||||||||||||||||
| 印税 | ||||||||||||||||||
| 渓流 | ||||||||||||||||||
(i)
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(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
26. 分部開示(続)
地域収入(続)
2023年には3つの特許使用料/ストリーミングメディア資本による収入は
地域純資産
以下の表は、特許使用料、河川または他の権益に関する財産の位置に基づいている2023年12月31日および2022年12月31日までの特許権使用料、河川およびその他の権益を司法管轄区域ごとにまとめたものである
|
北の方 アメリカです(i) |
南面 アメリカです |
オーストラリア | アフリカでは | アジア地域 | ヨーロッパでは | *合計 | |||||||||||||||
| $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||
| 2023年12月31日 | |||||||||||||||||||||
| 印税 | |||||||||||||||||||||
| 渓流 | |||||||||||||||||||||
| 引き受けます | |||||||||||||||||||||
| 2022年12月31日 | |||||||||||||||||||||
| 印税 | |||||||||||||||||||||
| 渓流 | |||||||||||||||||||||
| 引き受けます | |||||||||||||||||||||
(i)
27. 関係者取引
2023年12月31日まで、連合会社の受取手形はドルです
Osiskoは2023年9月まで保険会社の保証人を務めており、Osisko Development名義で政府当局に環境債を発行し、約#ドルの価値がある
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(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
28. 支払いを引き受ける
特許使用料と分流権益への投資
2023年12月31日現在、特許権使用料と収入流の獲得に関する重大な約束の詳細は次の表を参照されたい
| 会社 | プロジェクト(資産) | 月賦 | 事件を触発する |
| 黄金資源会社 |
バック·フォーティプロジェクト (金流) |
ドル |
|
| ドル |
|||
| ファルコ資源有限公司 |
ホアン5プロジェクト (銀渓) |
$ |
|
| $ |
|||
| $ (オプション) |
購入と分流調達協定
次の表は、Osiskoが関連する貴金属購入プロトコルに従って契約権を有する金と銀を支払うために、生産資産および開発前期資産に関する重大な約束をまとめている
|
帰属対応生産 購入されます |
1オンス/カラット 現金払い(ドル) |
任期.任期 協議 |
契約日 | |||
| 利子 | 白銀 | 他にも | 白銀 | 他にも | ||
| CSA流(1) |
(銅) |
2023年6月 | ||||
| 直布羅陀渓(2) |
2018年3月 2023年6月改正 |
|||||
| マントス·ブランコス渓流(3) |
2015年9月 2019年8月改訂 |
|||||
| レナード流(4) |
(ダイヤモンド) |
2014年7月 2018年10月改訂 |
||||
| ササ渓(5) | 2015年11月 | |||||
(1)
(2) OsiskoはTasekoから
(3) 分流の割合は
(4) 2023年10月27日、ストノヴェは運転停止を発表し、自分を置いた“会社債権者手配法”.
(5)
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(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
29. Osisko開発プロジェクトと操業停止業務の合併解除
Osisko開発の解固
2022年9月30日オシスコ保有
2022年9月30日、当社はOsisko Developmentの資産と負債をその総合貸借対照表からログアウトし、Osisko Developmentでの権益を公正価値で共同会社(付記10)への投資に計上した(付記10)
次の表は、2022年9月30日のOsisko Developmentに関する財務情報をまとめたもので、この日はちょうど合併が解除される前です。開示された金額は会社間調整の前に
貸借対照表をまとめる
| 時点で 九月三十日 2022 |
|||
| $ | |||
| 流動資産 | |||
| 流動負債 | ( |
) | |
| 流動純資産 | |||
| 非流動資産 | |||
| 非流動負債 | ( |
) | |
| 非流動純資産 | |||
| 純資産総額 | |||
| その他の総合収益を累計する | ( |
) | |
| 非制御的権益 | ( |
) |
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(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
29. Osisko開発プロジェクトの解除と業務中止の合併(継続)
Osisko開発の解固(続)
生産経営を停止する
Osisko Developmentの活動は会社の2つの異なる業務部門の一つ、即ち採鉱プロジェクト部門の探査、評価と開発を代表している。この部分は処分されていると考えられ，その業務結果とキャッシュフローは非連続的な業務に再分類されている.下表は，2022年12月31日までの年度総合損益表に非持続業務として含まれる業務結果をまとめたものである。開示された金額はIMFで会社の調整：
| 2022 | ||||
| $ | ||||
| 非持続的な運営の結果： | ||||
| 合併の純損失を解消する | ( |
) | ||
| 経営停止の結果： | ||||
| 収入.収入 | ||||
| 鉱業資産減価準備 | ( |
) | ||
| その他の費用、純額 | ( |
) | ||
| 所得税前純損失 | ( |
) | ||
| 繰延所得税の回収 (下記参照) | ( |
) | ||
| 純損失 | ( |
) | ||
| 非持続経営の純損失 | ( |
) | ||
| 非持続経営の1株当たり純損失 | ||||
| 基本的希釈の | ( |
) | ||
Osisko Development合併解除前に完了した株式融資取引
以下の株式融資取引はOsisko Developmentが合併解除前に完成し、総合権益変動表の中で少数株主の純投資として報告し、総合現金フロー表の非持続業務として報告する。
買収取引私募(2022)
2022年3月、Osisko Developmentは私募による買収取引を完了し、総金額は(I)
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(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
29. Osisko開発プロジェクトと操業停止業務の合併解除(続)
Osisko Development合併解除前に完了した株式融資取引(続)
非ブローカー私募(2022)
2022年3月、Osisko Developmentは第1陣の非ブローカー私募(ODV Non-Broker Private Placement)を完成させ、この計画に基づき、
Osisko Developmentの持分統合
2022年5月、Osisko Developmentは普通株の合併を完了した
Osisko Development Tintic買収
Osisko Developmentは2022年5月、Tintic Consolated Metals LLC(“Tintic”)の買収を完了し、TinticはTintic不動産を有し、ユタ州中部の歴史あるTintic鉱区は17，000エーカー(14，200エーカーを超える特許を含む)を超える鉱物主張(“Tintic取引”)を達成した。
次の表に今回の買収の調達価格配分を示す
| 支払いの掛け値 | $ | ||
|
発行： |
|||
|
現金 |
|||
|
両替可能な手形(ii) |
|||
|
繰延価格の公正価値はドルである |
|||
|
その他、または支払い、権利、義務の公正な価値 |
|||
| 取得した純資産 | $ | ||
|
流動資産 |
|||
|
採鉱資産及び工場と設備 |
|||
|
探査と評価 |
|||
|
他の非流動資産 |
|||
|
流動負債 |
( |
) | |
|
非流動負債 |
( |
) | |
|
繰延所得税負債 |
( |
) | |
(i) 株式合併の前に。
(Ii) 代表金額がドルの両替手形です
2022年12月31日までにTinticの収入および純損失が記載されている非持続経営の純損失それぞれ$である
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(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
29. Osisko開発プロジェクトと操業停止業務の合併解除(続)
生産停止作業に適用される材料会計政策
(a) 企業合併
企業を買収する際には、買収会計方法を採用し、企業の識別可能な資産、負債と或いは負債(純資産を識別可能)は買収の日に公正価値によって計量する。報告日に推定された暫定公正価値は関連資料を取得した後、できるだけ早く決定し、期間は買収日から12ヶ月を超えてはならず、買収日の取引を反映するように調整する。支払いコストの任意の超過部分は営業権とみなされ、任意の駆け引きは直ちに損益表と総合損益表で確認される。取引により制御権が失われると，保持されている権益は公正価値が貸借対照表に確認され，確認された公正価値と取引日の帳簿価値との差額は損益表で確認される.買収コストは発生時に費用を計上する。この間に買収した企業の結果は、制御開始日から(一般に買収側が合法的に対価格を移転する締め切り)に合併財務諸表に組み込まれる。
(b) 非制御的権益
非持株権益とは、外部者が所有する付属会社の持分である。非持株権益に帰属する付属会社の純資産シェアを権益の一部として示した。彼らの純収益または損失と総合収益または損失におけるシェアは直接権益の中で確認される。当社の当該付属会社における所有権権益の変動は、支配権を失うことにならなければ、株式取引として入金されます。非持株権益とは、2022年9月30日までに外部各方面が所有するOsisko Developmentの株式、すなわち当社がOsisko Developmentの合併を停止した日を指す。
(c) 財産と設備
財産と設備はコストから減価償却累計と減価償却損失を差し引いて列記する。
減価償却の計算方法は、直線法を用いて、物質資産の主な種類別に、以下の期間に財産と設備を償却するコストから、推定耐用年数内の残存価値を差し引く
探査設備と施設
採鉱設備と設備(開発)
資産の残存価値、減価償却方法、耐用年数は毎年審査し、適切な場合に調整する。
(d) 探査と評価支出
探査と評価資産には探査と評価支出及び探査と評価資産の採鉱権購入費用が含まれる。探査および評価の前に発生した活動の支出、すなわち探査区域の合法的な権利を得る前に発生したすべての支出は、直ちに費用に計上される。資産の探査と評価には、企業合併或いは資産買収を通じて支払い或いは獲得した採鉱権と、経済的潜在力を有する鉱物の初歩的な探索或いは既存の鉱物に関するより多くの情報の獲得に関するコストが含まれる。採鉱権は取得コストから累積減価損失を差し引いて入金される。採鉱権と採鉱権の不可分権益を獲得するオプションは、これらの財産が商業生産に投入された場合にのみ減価償却される。
各興味区域の探査と評価支出はすでに資本化されており、探査、サンプリング、溝掘り、掘削とその他の鉱石探しに関連する仕事に関連するコスト、例えば地形、地質、地球化学と地球物理研究を含む。それらはまた、探査と評価によって決定された、または企業の合併または資産買収によって得られた鉱物資源を採掘する技術と商業可能性を決定することに関する費用を反映している。
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(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
29. Osisko開発プロジェクトと操業停止業務の合併解除(続)
生産停止作業に適用される材料会計政策(続)
(d) 探査と評価支出(継続)
探査と評価支出には以下の費用が含まれている
(i) 岩心サンプルの掘削、溝掘りとサンプリング活動を通じて鉱床の数量と品位を確定した
(Ii) 最適な抽出、冶金および処理プロセス方法を決定すること
(Iii) 測定、輸送、インフラ要件に関する研究
(Iv) 活動を許可する
(v) 経済評価を行い、鉱化材料の開発が商業合理性があるかどうかを確定し、範囲、事前実行可能性と最終実行可能性研究を含む。
探査と評価支出には関連活動に直接起因することができる間接費用が含まれている。
(e) 環境回復に関する規定
以下の場合、環境回復、再編成費用、法律請求の準備金を適宜確認しなければならない
(i) 過去の事件のため、オシスコ開発会社は現在法的または建設的な義務を負っている。
(Ii) 債務を返済するために資源が流出する可能性が高い。
(Iii) この数量は確実に見積もることができる。
報告期末に債務を返済するために必要な支出に対する管理層の最適な見積もりに基づいて計量し、影響が大きい場合に現在値に換算する。時間の経過により増加した経費は財務費用として確認された。仮定または推定された変化は、それらが発生している間に反映される。環境回復拠出金は，Osisko Developmentの最終閉鎖の財産，工場，設備に関する法律と建設的義務である。このような債務は回収と監視活動と有形資産の除去に関連した費用を含む。使用した割引率は，現在の市場の貨幣時間価値や債務特有のリスクの評価を反映した税前金利に基づいており，将来のキャッシュフロー推定を調整したリスクは含まれていない。
鉱山を開墾する
復墾預金はブリティッシュコロンビア省政府の利益のために持っている定期預金であり、探査活動に必要な許可証に関するOsisko発展会社の鉱物財産の可能な修復活動の担保としている。物件が満足できる状況に回復した後、あるいは保証保証金協定に基づいて、回収保証金が解放される。一般的な用途に制限されているのでその他の資産合併した貸借対照表にあります。
(f) 株式ベースの報酬
株式オプション計画
Osisko Developmentは、取締役、上級管理者、従業員、コンサルタントに株式オプション計画を提供します。裁決の各部分は、自分の帰属期限および付与日公正価値を有する別個の裁決とみなされる。各ロットの株式の公正価値は、付与された日にBlack-Scholesオプション定価モデルを用いて計量される。補償支出は、部分帰属中に確認され、方法は、予想される帰属の報酬数に応じて払込黒字を増加させることである。授与される予定の賞の数は少なくとも年に1回審査され、どんな影響もすぐに確認される。
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(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
29. Osisko開発プロジェクトと操業停止業務の合併解除(続)
生産停止作業に適用される材料会計政策(続)
(f) 株式に基づく報酬(継続)
繰延および制限株式単位
長期報酬プランの一部として、Osisko Developmentは、その非執行役員にDSU計画を提供し、その高級管理者、従業員、およびコンサルタントにRSU計画を提供し、彼らが普通株、現金(関連時間におけるOsisko Developmentに基づく株価)、または普通株と現金の組み合わせ形態の支払いを得る権利があり、これはOsisko Developmentによって全権決定される。Osisko Developmentによって付与された普通株で決済されたDSUおよびRSUの公正価値は、付与日に計量され、帰属中に非持株権益に基づいて確認され、それに応じて株式ベースの補償が計上される。現金で決済された債務は付与日の公正価値に応じて計量され、その後、資産負債表ごとに公正価値の変化に応じて調整される。負債は、帰属中に確認され、株式ベースの対応する補償費用に計上される。
非連続性ビジネスに適用されるキー会計推定と判断
重要な会計見積もりと仮定
鉱物埋蔵量と資源−探査·開発プロジェクト
鉱物埋蔵量はOsisko Developmentの採鉱資産から経済的かつ合法的に採掘できる鉱石数の推定である。Osisko Developmentは、カナダ証券管理人National Instrument 43-101で定義された合格者コーパスの情報に基づいて、その鉱物埋蔵量と鉱物資源を推定する“鉱物プロジェクト情報開示基準”それは.これらの情報には鉱物の大きさ，深さ，形状に関する地質データが含まれており，これらのデータを解釈するためには複雑な地質判断が必要である.可採埋蔵量の推定は大口商品価格、未来の資本需要と生産コストの推定などの要素に基づいており、及び構成鉱物埋蔵量の規模と品位を推定する際に行われた地質仮説と判断である。鉱物埋蔵量或いは鉱物資源推定の変化は鉱物資産の帳簿価値と繰延開発コスト、不動産、工場と設備、場所の埋め立てと閉鎖準備、繰延所得税資産の確認及び減価償却と償却費用に影響する可能性がある。
資産·採鉱権益および工場·設備の減価を探査·評価する
Osisko Developmentの探査と評価支出会計政策はある支出項目の資本化を招く。この政策は経営陣に未来の事件や状況について何らかの推定と仮定を求め、特に経済的に実行可能な採掘作業を構築できるかどうかを要求している。新しい情報の出現にともない，どのような推定や仮定も変化する可能性がある.支出を資本化した後，支出の回収が不可能であると判定された場合，関連する資本化金額は総合損益表で抹消される。
開発活動は上級管理職がプロジェクトを承認した後に始まります。経営陣は，プロジェクトがいつ経済的に可採埋蔵量が存在する段階に達したかを決定する際に判断し，開発を承認することができる。この判断を行使する際には、管理層は資本化探査と評価支出に対して上述したような推定と仮定を行う必要がある。新しい情報の出現にともない，このような見積りや仮定が変化する可能性がある.発展活動を開始した後、ある発展資産が減値されたと判断した場合、総合損益表で適切な額を解約する。
Osisko Developmentの資産、採鉱権益及び工場と設備の記録価値の探査と評価に対する回収可能性は、金属の市場状況、不動産に関連する潜在鉱物資源、及び採鉱作業或いは販売を通じて最終的に実現するために必要な未来コストに基づく。
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オシスコ黄金印税有限公司 連結財務諸表付記 2023年12月31日まで及び2022年12月31日まで年度 |
(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
29. Osisko開発プロジェクトと操業停止業務の合併解除(続)
非連続性ビジネスに適用されるキー会計推定と判断(続)
肝心な会計見積もりと仮説(継続)
資産·採鉱権益及び工場·設備の減価(継続)を探査·評価する
各報告日において、Osisko Developmentはこれまでの結果に基づいて各採鉱資産とプロジェクトを評価し、探査、その他の評価と今後展開すべき開発作業の性質を決定する。以前の活動が完了してから長い間、財産またはプロジェクトの将来の作業が行われる可能性が低い場合、その財産またはプロジェクトに関連する繰延支出は、納得できる証拠がない限り、減価準備が必要でないことを示すために、回収可能な金額にログアウトまたは減記される。
探査と評価資産、採鉱権益及び工場室及び設備の回収可能な金額は使用価値或いは公正価値から処分コストを引いた両者の中で比較的に高い者によって決定される。使用価値は、観察可能なデータに基づいて、資産の現在の状況において資産から誘導されると予想される将来の現金流量の正味現在値を含む。経営陣が承認した財務予算に基づくキャッシュフロー予測を計算する。これらのキャッシュフロー予測は，期待される可採鉱石埋蔵量，金属販売価格，運営コスト，割引率，為替レートに基づいている。公正価値から処分コストを差し引くことは、資産の予想販売価格(市場参加者が資産に支払う金額)から取引コストを減算することからなる。
Osisko Developmentは、(1)1オンス当たりの鉱物備蓄/資源のドル価値、(2)現金流量倍数、(3)比較可能な資産の時価、および(4)比較可能な販売取引に関連する推定値を含むことができる他の方法を使用して公正価値を決定することができる。採掘可能な鉱石埋蔵量の品質と数量、予想販売価格と経営コストのいかなる変化も採鉱権益の推定公正価値に重大な影響を与える可能性があり、それによって未来の重大な沖販売或いは沖販売を招く可能性がある。
環境回復に関する規定
環境回復はOsisko Developmentの管理層の最適な推定と仮定に基づいており、管理層はこれらの推定と仮定は現在の経済環境に基づいて未来の負債を推定する合理的な基礎であると考えている。これらの見積もりは，経営陣の定期審査時に現在の法規要求に基づいて仮説を行う際の重大な変化を考慮している.割引率，汚染，修復基準，技術の推定に重大な変化が生じ，準備が異なる時期に変化する。実際の干拓や閉鎖工事費用は最終的には後日の市場価格に依存するが，市場価格は実際に費用が発生した場合の市場状況を反映する。リハビリテーション経費の最終費用は現在の経費よりも高いか下回る可能性がある。
会社の非持続経営に関する会計政策を適用する際の鍵となる判断
企業合併
1つの買収が企業の定義に適合しているかどうか、または資産を買収したかどうかを評価することが判断分野である。買収した資産及び負債を負担する公正な価値、探査及び評価物件及び採鉱権益、特に物件、工場及び設備の仮説と推定については、通常高度な判断が必要である。判決の変化は資産と負債に割り当てられた額に影響を及ぼす可能性がある。
資産·採鉱権益および工場·設備の減価を探査·評価する
探査と評価資産(下請けプロトコル下の探査と評価資産を含む)、採鉱権益及び工場室と設備の減値評価要求は、Osisko Developmentの探査と評価、採鉱権益及び工場と設備資産に対する正式な減値テストを招く可能性があるかどうかを評価する際に判断を使用する。
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オシスコ黄金印税有限公司 連結財務諸表付記 2023年12月31日まで及び2022年12月31日まで年度 |
(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
29. Osisko開発プロジェクトの解除と業務中止の合併(継続)
非連続性ビジネスに適用されるキー会計推定と判断(続)
会社の非持続経営に関する会計政策を適用する際の鍵となる判断(継続)
資産·採鉱権益及び工場·設備の減価(継続)を探査·評価する
減値審査を誘発する可能性のある要因としては、特定の地域での探査権が満了するか、または近い将来に満了することが予想され、継続しないことが予想されること、農民に発生するこのような支出を考慮すると、特定の地域での実質的な探査および評価支出は予算も計画も組み込まれていないこと、特定の地域の鉱物資源の探査および評価が商業的に実行可能な鉱物資源の数の発見につながっていないこと、Osisko開発会社が特定の地域でのこのような活動を停止することを決定していること、などが挙げられるが、これらに限定されない。すでに十分なデータにより、ある特定の地区の開発は引き続き行われる可能性があるが、資産の帳簿価値は成功した開発或いは販売から全額回収する可能性があまりない；業界或いは経済傾向に重大な負の影響が現れた；Osisko Development或いはそのFarmeeの探査と評価活動は中断した；現在或いは予測した商品価格或いは金利は重大な変化が発生した；及び予想可能な鉱石貯蔵量と運営コストは重大な変化が発生した。
探査と資産、採鉱権益及び工場室及び設備の公正価値を評価する際に使用する判断の変化は、減値分析に影響を与える可能性がある。
連結財務諸表の補充付記
以下、連結財務諸表付記は2022年12月31日までの年度のみを示し、Osisko Developmentの合併解除前の資産と負債の重大な変動を詳細に説明する。
採鉱権益と採鉱設備及び設備
| 現在までの年度 2022年12月31日 |
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| 採鉱 利益． |
採鉱 植物と 装備 |
合計する | ||||||||
| $ | $ | $ | ||||||||
| 帳簿純価値-1月1日 | ||||||||||
| Tinticを買収する | ||||||||||
| 足し算 | ||||||||||
| 値を減らす | ( |
) | ( |
) | ||||||
| 鉱業探査税控除 | ( |
) | ( |
) | ||||||
| 環境回復資産の変動 | ( |
) | ( |
) | ||||||
| 減価償却 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
| 処置その他 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
| 貨幣換算調整 | ||||||||||
| Osisko開発の解固 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ||||
| 帳簿純価値-12月31日 | ||||||||||
-サンアントニオゴールドプロジェクト
2022年9月30日まで、他の事実と状況を除いて、市場状況、業界コスト圧力とインフレ環境は減値指標とされているため、Osisko Developmentの管理層はそのすべての項目に対して減値評価を行った。減価評価は減価費用#ドルを生成する
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オシスコ黄金印税有限公司 連結財務諸表付記 2023年12月31日まで及び2022年12月31日まで年度 |
(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
29. Osisko開発プロジェクトの解除と業務中止の合併(継続)
連結財務諸表の補充付記(続)
採鉱権益と採鉱工場および設備資産
減価-サンアントニオゴールドプロジェクト(続)
2022年9月30日、サンアントニオ金鉱プロジェクトは推定回収可能金額#ドルに減額された
Osisko Development管理職は長期金価格と税前実際割引率(単独)に対して敏感性分析を行った。キャッシュフロー予測に適用される1オンス当たりの長期黄金価格が管理層の推定より10%低い場合、Osisko Developmentは追加の減価費用#ドルを確認する
2022年12月31日までの年度、資産別の鉱場と設備の変動状況は以下の通り
| 現在までの年度 2022年12月31日 |
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| 土地と 建築物 |
機械設備 装置があります |
-建造- 進行中です |
合計する 鉱場 装置があります |
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| $ | $ | $ | $ | ||||||||||
| 帳簿純価値-1月1日 | |||||||||||||
| Tinticを買収する | |||||||||||||
| 足し算 | |||||||||||||
| 減価償却 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||
| 振替 | ( |
) | ( |
) | |||||||||
| 処置その他 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||
| 貨幣換算調整 | |||||||||||||
| Osisko開発の解固 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||
| 帳簿純価値-12月31日 | |||||||||||||
資産の探査と評価
| 2022年12月31日までの年度 | ||||
| $ | ||||
| 帳簿純価値-1月1日 | ||||
| Tinticを買収する | ||||
| 足し算 | ||||
| その他の調整 | ( |
) | ||
| 貨幣換算調整 | ||||
| Osisko開発の解固 | ( |
) | ||
| 帳簿純価値-12月31日 | ||||
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オシスコ黄金印税有限公司 連結財務諸表付記 2023年12月31日まで及び2022年12月31日まで年度 |
(表金額を数千カナダドルで表し、1株当たり金額を除く) |
29. Osisko開発プロジェクトの解除と業務中止の合併(継続)
連結財務諸表の補充付記(続)
準備金その他法的責任
| 現在までの年度 2022年12月31日 |
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| 環境- 精神的な 回復しました 換算する(i) |
レンタルする 負債.負債 |
延期する 割増価格 直通する 株 |
導関数 金融 紹介- 文集(ii) |
延期する 考慮する 応急処置をしています 支払い(三、三、) |
合計する | ||||||||||||||
| $ | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||||
| 残高-1月1日 | |||||||||||||||||||
| Osisko Development Tintic買収 | |||||||||||||||||||
| 新しい負債 | |||||||||||||||||||
| 予算の改訂 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||
| 価値変動を公平に承諾する | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||
| 吸引積 | |||||||||||||||||||
| 債務の弁済·支払 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||
| 繰延保険料の確認 流通株に関する議論 |
( |
) | ( |
) | |||||||||||||||
| 貨幣換算 3回の調整 |
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| Osisko開発の解固 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||
| 残高-12月31日 | |||||||||||||||||||
(i) 環境回復条項は，Osisko Developmentの採鉱権益，工場と設備および探査·評価資産の最終閉鎖に関する法律と契約義務である(主にCariboo不動産，Bonanza Ledge二期，サンアントニオプロジェクトに用いられる)。
(Ii) Osisko Developmentによって発行され、ドルで行使可能な派生債務入金の権利証として代表される。
(Iii) Osisko Developmentを代表して、その買収Tintic支払いの繰延対価格およびまたは支払いがある。
30. 後続事件
循環信用手配を償還する
2024年に同社が返済した総金額は
配当をする
2024年2月20日、取締役会は四半期配当金を$と発表した
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