First Citizents BancShares Inc/DE/000079894112/3112/31/20232023会計年度虚像Http：//Fasb.org/us-GAAP/2023#その他の資産Http：//Fasb.org/us-GAAP/2023#その他の資産P 5 YP 2 DHttp：//Fasb.org/us-GAAP/2023#その他の資産Http：//Fasb.org/us-GAAP/2023#その他の資産901701202071601479006002405508404595401109066651460000360001200026281600000132816062006570003100036000610060660000007500000000001717007601886600000000000000000000001260000000000126126Http：//Fasb.org/us-GAAP/2023#その他の資産Http：//Fasb.org/us-GAAP/2023#その他の資産Http：//Fasb.org/us-GAAP/2023#PropertyPlantAndEquipmentExcludingLessorAssetUnderOperatingLeaseAfterAcumulatedDepreationHttp：//Fasb.org/us-GAAP/2023#PropertyPlantAndEquipmentExcludingLessorAssetUnderOperatingLeaseAfterAcumulatedDepreationHttp：//Fasb.org/us-GAAP/2023#その他負債Http：//Fasb.org/us-GAAP/2023#その他負債Http：//Fasb.org/us-GAAP/2023#その他の借金Http：//Fasb.org/us-GAAP/2023#その他の借金0.025P 5 YP 5 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メリカ公認会計基準：財務売掛金30~59日の期限切れメンバー2022-12-310000798941米国-GAAP：商業ポートフォリオ細分化市場メンバーアメリカ-GAAP：財務売掛金60~89日の期限切れメンバー2022-12-310000798941米国-GAAP：商業ポートフォリオ細分化市場メンバーアメリカ-GAAP：財務売掛金が90日以上の期限切れメンバー2022-12-310000798941米国-公認会計基準：財務資産過去のメンバー米国-GAAP：商業ポートフォリオ細分化市場メンバー2022-12-310000798941米国-GAAP：商業ポートフォリオ細分化市場メンバー米国-公認会計基準：財務資産未過去メンバー2022-12-310000798941アメリカ-GAAP：消費者ポートフォリオの細分化メンバーアメリカ-公認会計基準：住宅担保ローンメンバーアメリカ公認会計基準：財務売掛金30~59日の期限切れメンバー2022-12-310000798941アメリカ-GAAP：消費者ポートフォリオの細分化メンバーアメリカ-公認会計基準：住宅担保ローンメンバーアメリカ-GAAP：財務売掛金60~89日の期限切れメンバー2022-12-310000798941アメリカ-GAAP：消費者ポートフォリオの細分化メンバーアメリカ-公認会計基準：住宅担保ローンメンバーアメリカ-GAAP：財務売掛金が90日以上の期限切れメンバー2022-12-310000798941アメリカ-GAAP：消費者ポートフォリオの細分化メンバー米国-公認会計基準：財務資産過去のメンバーアメリカ-公認会計基準：住宅担保ローンメンバー2022-12-310000798941アメリカ-GAAP：消費者ポートフォリオの細分化メンバーアメリカ-公認会計基準：住宅担保ローンメンバー米国-公認会計基準：財務資産未過去メンバー2022-12-310000798941アメリカ-GAAP：消費者ポートフォリオの細分化メンバーFCNCA：回転抵当ローンのメンバーアメリカ公認会計基準：財務売掛金30~59日の期限切れメンバー2022-12-310000798941アメリカ-GAAP：消費者ポートフォリオの細分化メンバーアメリカ-GAAP：財務売掛金60~89日の期限切れメンバーFCNCA：回転抵当ローンのメンバー2022-12-310000798941アメリカ-GAAP：消費者ポートフォリオの細分化メンバーFCNCA：回転抵当ローンのメンバーアメリカ-GAAP：財務売掛金が90日以上の期限切れメンバー2022-12-310000798941アメリカ-GAAP：消費者ポートフォリオの細分化メンバー米国-公認会計基準：財務資産過去のメンバーFCNCA：回転抵当ローンのメンバー2022-12-310000798941アメリカ-GAAP：消費者ポートフォリオの細分化メンバーFCNCA：回転抵当ローンのメンバー米国-公認会計基準：財務資産未過去メンバー2022-12-310000798941アメリカ-GAAP：消費者ポートフォリオの細分化メンバーUS-GAAP：自動車ローン会員アメリカ公認会計基準：財務売掛金30~59日の期限切れメンバー2022-12-310000798941アメリカ-GAAP：消費者ポートフォリオの細分化メンバーUS-GAAP：自動車ローン会員アメリカ-GAAP：財務売掛金60~89日の期限切れメンバー2022-12-310000798941アメリカ-GAAP：消費者ポートフォリオの細分化メンバーUS-GAAP：自動車ローン会員アメリカ-GAAP：財務売掛金が90日以上の期限切れメンバー2022-12-310000798941アメリカ-GAAP：消費者ポートフォリオの細分化メンバー米国-公認会計基準：財務資産過去のメンバーUS-GAAP：自動車ローン会員2022-12-310000798941アメリカ-GAAP：消費者ポートフォリオの細分化メンバーUS-GAAP：自動車ローン会員米国-公認会計基準：財務資産未過去メンバー2022-12-310000798941アメリカ-GAAP：消費者ポートフォリオの細分化メンバーFcnca：消費者ローン他のメンバーアメリカ公認会計基準：財務売掛金30~59日の期限切れメンバー2022-12-310000798941アメリカ-GAAP：消費者ポートフォリオの細分化メンバーアメリカ-GAAP：財務売掛金60~89日の期限切れメンバーFcnca：消費者ローン他のメンバー2022-12-310000798941アメリカ-GAAP：消費者ポートフォリオの細分化メンバーFcnca：消費者ローン他のメンバーアメリカ-GAAP：財務売掛金が90日以上の期限切れメンバー2022-12-310000798941アメリカ-GAAP：消費者ポートフォリオの細分化メンバー米国-公認会計基準：財務資産過去のメンバーFcnca：消費者ローン他のメンバー2022-12-310000798941アメリカ-GAAP：消費者ポートフォリオの細分化メンバーFcnca：消費者ローン他のメンバー米国-公認会計基準：財務資産未過去メンバー2022-12-310000798941アメリカ-GAAP：消費者ポートフォリオの細分化メンバーアメリカ公認会計基準：財務売掛金30~59日の期限切れメンバー2022-12-310000798941アメリカ-GAAP：消費者ポートフォリオの細分化メンバーアメリカ-GAAP：財務売掛金60~89日の期限切れメンバー2022-12-310000798941アメリカ-GAAP：消費者ポートフォリオの細分化メンバーアメリカ-GAAP：財務売掛金が90日以上の期限切れメンバー2022-12-310000798941アメリカ-GAAP：消費者ポートフォリオの細分化メンバー米国-公認会計基準：財務資産過去のメンバー2022-12-310000798941アメリカ-GAAP：消費者ポートフォリオの細分化メンバー米国-公認会計基準：財務資産未過去メンバー2022-12-310000798941アメリカ公認会計基準：財務売掛金30~59日の期限切れメンバー2022-12-310000798941アメリカ-GAAP：財務売掛金60~89日の期限切れメンバー2022-12-310000798941アメリカ-GAAP：財務売掛金が90日以上の期限切れメンバー2022-12-310000798941米国-公認会計基準：財務資産未過去メンバー2022-12-310000798941アメリカ-公認会計基準：建設ローンメンバー米国-GAAP：商業ポートフォリオ細分化市場メンバーアメリカ-アメリカ公認会計基準：メンバーを通じて2023-12-310000798941アメリカ-公認会計基準：建設ローンメンバー米国-GAAP：商業ポートフォリオ細分化市場メンバーアメリカ-公認会計基準：特別メンバー2023-12-310000798941アメリカ-公認会計基準：建設ローンメンバー米国-GAAP：商業ポートフォリオ細分化市場メンバー米国-GAAP：基準を満たしていないメンバー2023-12-310000798941アメリカ-公認会計基準：建設ローンメンバー米国-GAAP：商業ポートフォリオ細分化市場メンバーアメリカ公認会計基準：二重メンバー2023-12-310000798941Fcnca：未階層メンバーアメリカ-公認会計基準：建設ローンメンバー米国-GAAP：商業ポートフォリオ細分化市場メンバー2023-12-310000798941米国-GAAP：商業ポートフォリオ細分化市場メンバーアメリカ-アメリカ公認会計基準：メンバーを通じてFcnca：所有者が商業抵当ローンを占有しているメンバー2023-12-310000798941米国-GAAP：商業ポートフォリオ細分化市場メンバーアメリカ-公認会計基準：特別メンバーFcnca：所有者が商業抵当ローンを占有しているメンバー2023-12-310000798941米国-GAAP：商業ポートフォリオ細分化市場メンバーFcnca：所有者が商業抵当ローンを占有しているメンバー米国-GAAP：基準を満たしていないメンバー2023-12-310000798941米国-GAAP：商業ポートフォリオ細分化市場メンバーアメリカ公認会計基準：二重メンバーFcnca：所有者が商業抵当ローンを占有しているメンバー2023-12-310000798941Fcnca：未階層メンバー米国-GAAP：商業ポートフォリオ細分化市場メンバーFcnca：所有者が商業抵当ローンを占有しているメンバー2023-12-310000798941Fcnca：非所有者が商業抵当ローンを占有しているメンバー米国-GAAP：商業ポートフォリオ細分化市場メンバーアメリカ-アメリカ公認会計基準：メンバーを通じて2023-12-310000798941Fcnca：非所有者が商業抵当ローンを占有しているメンバー米国-GAAP：商業ポートフォリオ細分化市場メンバーアメリカ-公認会計基準：特別メンバー2023-12-310000798941Fcnca：非所有者が商業抵当ローンを占有しているメンバー米国-GAAP：商業ポートフォリオ細分化市場メンバー米国-GAAP：基準を満たしていないメンバー2023-12-310000798941Fcnca：非所有者が商業抵当ローンを占有しているメンバー米国-GAAP：商業ポートフォリオ細分化市場メンバーアメリカ公認会計基準：二重メンバー2023-12-310000798941Fcnca：未階層メンバーFcnca：非所有者が商業抵当ローンを占有しているメンバー米国-GAAP：商業ポートフォリオ細分化市場メンバー2023-12-310000798941Fcnca：商業·業界ローンのメンバー米国-GAAP：商業ポートフォリオ細分化市場メンバーアメリカ-アメリカ公認会計基準：メンバーを通じて2023-12-310000798941Fcnca：商業·業界ローンのメンバー米国-GAAP：商業ポートフォリオ細分化市場メンバーアメリカ-公認会計基準：特別メンバー2023-12-310000798941Fcnca：商業·業界ローンのメンバー米国-GAAP：商業ポートフォリオ細分化市場メンバー米国-GAAP：基準を満たしていないメンバー2023-12-310000798941Fcnca：商業·業界ローンのメンバー米国-GAAP：商業ポートフォリオ細分化市場メンバーアメリカ公認会計基準：二重メンバー2023-12-310000798941Fcnca：未階層メンバーFcnca：商業·業界ローンのメンバー米国-GAAP：商業ポートフォリオ細分化市場メンバー2023-12-310000798941米国-GAAP：商業ポートフォリオ細分化市場メンバーアメリカ-アメリカ公認会計基準：メンバーを通じてFcnca：融資受取賃貸メンバー2023-12-310000798941米国-GAAP：商業ポートフォリオ細分化市場メンバーFcnca：融資受取賃貸メンバーアメリカ-公認会計基準：特別メンバー2023-12-310000798941米国-GAAP：商業ポートフォリオ細分化市場メンバーFcnca：融資受取賃貸メンバー米国-GAAP：基準を満たしていないメンバー2023-12-310000798941米国-GAAP：商業ポートフォリオ細分化市場メンバーFcnca：融資受取賃貸メンバーアメリカ公認会計基準：二重メンバー2023-12-310000798941Fcnca：未階層メンバー米国-GAAP：商業ポートフォリオ細分化市場メンバーFcnca：融資受取賃貸メンバー2023-12-310000798941アメリカ-アメリカ公認会計基準：メンバーを通じてFcnca：シリコンバレー橋梁銀行ポートセグメ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アメリカです

アメリカ証券取引委員会

ワシントンD.C.，20549

____________________________________________________

表 10-K

____________________________________________________

☒			1934年証券取引法第13又は15(D)節に基づいて提出された年次報告
			2023年12月31日までの財政年度
			あるいは…。
☐			1934年証券取引法第13条又は15条に基づいて提出された移行報告

依頼書類番号：001-16715

第一公民銀行株式会社

(登録者の正確な氏名はその定款に記載)

デラウェア州									56-1528994
(明またはその他の司法管轄権 会社や組織)									(税務署の雇用主 識別コード)
六福克路4300号			ロリー			ノースカロライナ州			27609
(主にオフィスアドレスを実行)									(郵便番号)
						(919)			716-7000
(登録者の電話番号、市外局番を含む)

____________________________________________________

1934年証券取引法第12条(B)に基づいて登録された証券：
クラスごとのタイトル			取引コード			登録された各取引所の名称
A類普通株、額面$1			FCNCA			ナスダック世界ベスト市場
預託株式、1株当たり5.375%非累積永久優先株株式の1/40権益、Aシリーズ			FCNCP			ナスダック世界ベスト市場
5.625%非累積永久優先株、Cシリーズ			FCNCO			ナスダック世界ベスト市場
1934年証券取引法第12条(G)に基づいて登録された証券：
B類普通株、額面$1

登録者が証券法第405条に規定する有名な経験豊富な発行者である場合は、再選択マークで表示してください。はい、そうです☐   違います。☒

登録者が当該法第13節又は第15節(D)節に基づいて報告書を提出する必要がない場合は，複選マークで示してください。はい☐    違います。☒

再選択マークは、登録者が(1)過去12ヶ月以内(または登録者がそのような報告の提出を要求されたより短い期間)に、1934年の証券取引法第13条または15(D)節に提出されたすべての報告書を提出したかどうか、および(2)過去90日以内にそのような提出要件に適合しているかどうかを示すはい、そうです☒違います☐

再選択マークは、登録者が過去12ヶ月以内(または登録者がそのような文書の提出を要求されたより短い時間以内)に、S−T規則405条(本章232.405節)に従って提出を要求した各相互作用データファイルを電子的に提出したか否かを示す。

はい、そうです☒違います☐

登録者が大型加速申告会社，加速申告会社，非加速申告会社，小さな報告会社，あるいは新興成長型会社であることを再選択マークで示す。取引法第12 b-2条の規則における“大型加速申告会社”、“加速申告会社”、“小申告会社”、“新興成長型会社”の定義を参照されたい

大型加速ファイルサーバ

☒

ファイルマネージャを加速する

☐

非加速ファイルサーバ

☐

規模の小さい新聞報道会社

☐

新興成長型会社

☐

新興成長型企業であれば、登録者が、取引法第13(A)節に提供された任意の新しいまたは改正された財務会計基準を遵守するために、延長された移行期間を使用しないことを選択するか否かを再選択マークで示す☐

登録者が報告書を提出したかどうかを再選択マークで示し、その経営陣が“サバンズ-オクスリ法案”(“米国連邦法典”第15編、第7262(B)節)第404(B)条に基づいてその財務報告の内部統制の有効性を評価したことを証明する。この評価は、その監査報告書を作成または発行する公認会計士事務所によって行われる☒

証券が同法第12条(B)に基づいて登録されている場合は，登録者の財務諸表が以前に発表された財務諸表の誤り訂正を反映しているか否かを示すチェックマークを適用する☐

これらのエラーのより真ん中に登録者の任意の実行者が関連回復中に第240.10 D−1(B)条に従って受信されたインセンティブベースの補償に従って回復分析を行う必要があるかどうかを再選択マークで示す☐

登録者が空殻会社であるか否かをチェックマークで示す(取引法第12 b-2条で定義されている)。はい、そうです☐違います☒

非連合会社が保有する登録者普通株の総時価は，登録者が最近完成した第2財期最後の営業日普通株の最終売却価格から計算され，総時価は#ドルである14,258,285,207.

2024年2月16日には13,519,430登録者A類普通株式流通株と1,005,185登録者B類普通株の流通株。

引用で編入された書類

登録者が2024年株主総会の最終委託書に関する一部の内容を引用して本報告の第3部に組み込む。

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カタログ
									ページ
第1部			第1項			業務.業務			4
			プロジェクト1 A			リスク要因			22
			プロジェクト1 B			未解決従業員意見			ありません
			プロジェクト1 C			ネットワーク·セキュリティ			43
			プロジェクト2			属性			45
			プロジェクト3			法律訴訟			45
			プロジェクト4			炭鉱安全情報開示			適用されない
第II部			プロジェクト5			登録者普通株市場、関連株主事項及び発行者による株式証券の購入			46
			第6項			保留されている			46
			プロジェクト7			経営陣の財務状況と経営成果の検討と分析			47
			プロジェクト7 A			市場リスクの定量的·定性的開示について			99
			プロジェクト8			財務諸表と補足データ			100
						独立公認会計士事務所報告			100
						独立公認会計士事務所財務報告内部統制報告			105
						2023年12月31日と2022年12月31日までの連結貸借対照表			107
						2023年12月31日までの3年間の各年度の連結損益表			108
						2023年12月31日までの3年間の各年度の総合総合収益表			109
						2023年12月31日までの3年間の各年度株主権益変動表			110
						2023年12月31日までの3年間の各年度の連結現金フロー表			111
						連結財務諸表付記			113
			プロジェクト9			会計と財務情報開示の変更と相違			ありません
			プロジェクト9 A			制御とプログラム			198
						経営陣財務報告内部統制年次報告書			198
			プロジェクト9 B			その他の情報			199
			プロジェクト9 C			検査妨害に関する外国司法管区の開示			ありません
第III部			第10項			役員·幹部と会社の管理			*
			プロジェクト11			役員報酬			**
			プロジェクト12			特定の実益所有者の担保所有権及び経営陣及び関連株主の事項			***
			第13項			特定の関係や関連取引と取締役の独立性			****
			プロジェクト14			最高料金とサービス			199
第4部			第15項			展示と財務諸表明細書			200
			(1)			財務諸表(第8項参照)
			(2)			表格10-Kは通常必要なすべての財務諸表明細書は省略されており、それらは適用されないためですが、第8項で言及したものは除外します。
			(3)			本リスト10-Kに記載されている展示品インデックスに記載されている展示品は、欧州委員会に提出または提供されているか、または参照によって本報告書に組み込まれており、書面の要求に従って得ることができる。
			プロジェクト16			表格10-Kの概要			ありません
サイン									202

*第10項に要求される情報は、本明細書に組み込まれ、タイトルまたはタイトルの下に出現する情報を参照し、これらの情報は、“提案1：取締役選挙”、“コーポレート·ガバナンス-他の上場企業取締役会におけるサービス”および“道徳的基準”、“我々の取締役会-監査委員会”、“役員”および“当社株式証券の実益所有権-2024年株主総会における登録者依頼書第16条(A)報告”(“2024年委託書”)の下に現れる。

**第11項に要求される情報は、2024年の依頼書のタイトルまたはタイトルの下に現れる情報を参照することによって、本報告-報酬委員会報告に組み込まれ、“リスク管理の報酬への影響”、“報酬議論および分析”、“役員報酬”、“および”役員報酬“が組み込まれる。

*第12項に要求される資料は、2024年の委託書“私たちの株式証券の実益所有権-取締役および行政官”、“質権政策-既存の質権手配”、および“-主要株主”というタイトルの資料を参照して本明細書に組み込まれます。2023年12月31日まで、登録者は何の補償計画もなく、S-K法規第201(D)項に基づいて、登録者の持分証券は従業員又は取締役に発行されることを許可されて株式補償計画情報テーブルに報告される。2023年12月31日現在、登録者は、登録者が2022年にCIT Group Inc.と合併する際に限定株式単位と仮定されているA類普通株総数20，255株をカバーする発行された制限株式単位(“RSU”)を有している

*第13項で要求される情報は、2024年の委託書のタイトルまたはタイトル“コーポレート·ガバナンス-取締役独立性”および“関連者との取引”に現れる情報を参照して組み込まれます。

2

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略語と頭文字略語語彙

以下に本文書で用いた精選略語と略語のリストを示す.後でこの時計を見るのが役に立つことに気づくかもしれません

頭文字の略語			定義する			頭文字の略語			定義する
AHFS			販売待ち資産を保有する			会計原則を公認する			アメリカは会計原則を公認している
全部です			ローンとリース損失準備			国内総生産			国内総生産
AOCI			その他の総合収益を累計する			HQLS			高品質流動性証券
ASC			会計準則編集			IDI			保険預金機構
ASU			会計基準が更新される			ISDA			国際スワップと派生ツール協会は
六六六			銀行持ち株会社			ロンドン銀行の同業借り換え金利			ロンドン銀行間同業借り換え金利
ボリー			銀行所有の生命保険			LGD			違約による損失
Bps			基点(S)；1つのBP=0.01%			LMI			中低所得者
C&I			商工業			ロンドン金属取引所			コストや市場価値が低い
運転室			コミュニティ連合会銀行業務			MD&A			経営陣の議論と分析
CAMT			会社が最低税額を代替する			MSR			担保融資サービス権
CCAR			包括的資本分析と審査			NCCOB			ノースカロライナ州銀行の専門家
CECL			当面の予想信用損失			NII			純利子収入
CFPB			消費者金融保護局			NII感度			純利息収入感度
CIDI			引受保険預金機構			ニム			純利息差
CRA			1977年“コミュニティ再投資法案”			国家公共放送局			規則の通知を立てる
クレイ			商業地所			OCC			貨幣監理署
差異			預金保険基金			オレオ			所有している他の不動産
DPA			延期調達協定			主成分分析			ただちに是正措置をとる
DTA			繰延税金資産			PCD			購入信用が悪化する
DTLS			繰延税金負債			PD			債務者が違約する確率
ECSO			企業ネットワークセキュリティオフィス			ROU			使用権
ETR			実際の税率			RSU			限定株単位
夏児敏感度			株式感受性の経済的価値			SBA			小企業管理局
FASB			財務会計基準委員会			アメリカ証券取引委員会			アメリカ証券取引委員会
FCB			第一公民銀行信託会社			軟性			担保付き隔夜融資金利
FDIC			アメリカ連邦預金保険会社			SVB			シリコンバレー銀行業
FHC			金融持株会社			SVBB			ノースカロライナ州シリコンバレー橋銀行
FHLB			連邦住宅ローン銀行			TDR			問題債務再編
連邦公開市場委員会			連邦公開市場委員会			UPB			未払い元金残高
FRB/FRB			アメリカ連邦準備システムや連邦準備銀行理事会			VIE			可変利子実体

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第1部

プロジェクト1.ビジネス

一般情報

First Citizens BancShares，Inc.(“親会社”は，合併ベースにそのすべての子会社を含む場合，“BancShares”，“WE”，“Our”または“Our”)は1986年8月7日にデラウェア州の法律により登録設立され，その銀行子会社First-Citizens Bank&Trust Company(“FCB”)のホールディングスとなる.FCBは1898年にノースカロライナ州スミスフィールドにスミスフィールド銀行を開設し，その後First−Citizens Bank&Trust Companyと改称した

BancSharesは最初からの分岐と買収を通じて拡張を行い、2023年12月31日まで、30の州で600社以上の支店と事務所のネットワークを経営しており、主にアメリカ東南部、大西洋中部、中西部と西部に位置し、個人、企業と専門家に広範な金融サービスを提供している。BancSharesの連結資産総額は2023年12月31日現在213.76ドル

その歴史を見ると，BancSharesの運営はロバート·P·ホールディングス(Robert P.Holding)の子孫の大きな影響を受けており，後者は1920年代からFCBを制御してきた。Robert P.Holdingの子供と孫たちはBancShares取締役会(“取締役会”)とFCB取締役会(総称してBancShares取締役会、“取締役会”と呼ぶ)のメンバーを務めており、CEOと他の実行管理職を務めており、BancSharesが1986年に設立されて以来、ずっとその普通株の大きな割合を持つ株主である。

取締役会長兼最高経営責任者のフランク·B·HoldingはRobert P.Holdingの孫だ。ホープ？ホルダー？ブライアントは取締役会副議長で、ロバート？P？ホルダーの孫娘だった。総裁は取締役会のメンバーで、ピーター·M·ブリストルはリトル·フランク·B·ホルダーの義弟。ホッブはコービーを抱いていた。

BancSharesは幅広い消費者と商業顧客に金融サービスを提供する。これには小売と担保融資銀行業務、富管理、中小市場銀行業務、保理と賃貸業務が含まれる。BancSharesは服装、繊維、家具、家庭と消費電子製品などの異なる業界で経営する企業(通常は商品メーカー或いは輸入業者)に商業保存、売掛金管理と担保融資サービスを提供する。BancSharesはまた、住宅所有者協会と不動産管理会社に預金、現金管理、ローンを提供している。また、BancSharesは鉄道と運送業者にレンタルされた列車車両と機関車チームを持っている。弊社サービスの市場及び我々が提供する製品及びサービスに関するより多くの情報は、次の業務部分を参照してください

我々の銀行業務に加えて、第一市民投資家サービス会社(FCIS)と第一公民資産管理会社(FCAM)と、非銀行子会社第一公民資本証券有限責任会社(FCCS)とを含むFCBの完全子会社を通じて様々な投資製品やサービスを提供している。登録ブローカーとして、FCISは年金、ブローカーサービスと第三者共同基金を含む全方位の投資製品を提供する。登録投資コンサルタントとして、FCISとFCAMは投資管理サービスと提案を提供する。FCCSは仲介取引業者であり、引受と私募サービスも提供している

SVBBの買収(以下の定義と記述)は、当社の顧客基盤を拡大し、私募株式やベンチャー顧客にサービスを提供し、強化されたデジタル機能を増加させることで、既存の富管理業務を補完します。SVBBの買収はさらに我々の融資組合せと業務組合せを多様化させ，特に科学技術，生命科学と医療保健業界およびフォーチュン顧客については以下の“業務分類”の部分でさらに検討する。我々の融資カテゴリは、SVBB買収で買収された融資カテゴリを含み、付記1-重要会計政策および項目8.財務諸表および補足データの列報ベースに記載されている

BancSharesは広範な支店ネットワークを介して顧客に製品やサービスを提供し，また全国的なデジタル銀行を運営している。ほとんどの支店が提供するサービスは、預金の受け入れ、小切手の現金化、消費者と商業現金の需要を満たすことを含む。消費者や企業顧客も様々なデジタルチャネルで銀行取引を行うことができる。

我々の業務活動に関する統計情報は項目7.経営層の財務状況と経営成果の検討と分析を参照した。

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企業合併

我々の業務を有機的に発展させるほか、BancSharesは歴史的に戦略合併と買収を通じて成長を追求し、組織価値を高め、既存市場での存在を強化し、新市場での足跡を拡大してきた

FCBは2023年3月27日(“SVBB買収日”)に，SVBBの係であるFCB，FDICおよびFDIC間の購入および仮定プロトコル(“SVBB購入プロトコル”)の条項に基づいて，連邦預金保険会社(“FDIC”)にシリコンバレーブリッジ銀行(“SVBB”)のすべての融資およびいくつかの他の資産を実質的に買収し，すべての顧客預金およびいくつかの他の負債(“SVBB買収”)を負担する。SVBBは前シリコンバレー銀行の閉鎖後に設立された。BancSharesはシリコンバレー銀行ブランドをシリコンバレー銀行として保持しており，これはFCBの部門である.

BancSharesは2022年1月3日(“CIT合併日”)に、CIT Group Inc.(“CIT”)とその付属会社CIT Bank，N.A.(全国銀行協会(“CIT Bank”)との合併(“CIT合併”)を完了した。BancSharesはCITブランドをCIT Groupとして保持しており，これはFCBの部門である.

SVBB買収とCIT合併は、プロジェクト7.経営陣の財務状況と経営結果の検討と分析、およびプロジェクト8.財務諸表および補足データ、注2--本年度報告Form 10-Kに含まれる業務統合の節でさらに説明されている

業務の細分化

BancSharesは2022年12月31日まで、一般銀行、商業銀行、鉄道部門で業務を管理し、財務業績を報告している。他のすべての財務情報は、本10-K支部に開示されている“会社”部分に含まれている。SVBBを買収すると同時に、BancSharesはシリコンバレー銀行(SVB)部門と呼ばれる新しい業務部門を追加した。前の数期間は今回の更新の影響を受けません

項目7.経営陣の財務状況と経営結果の検討と分析および項目8.総合財務諸表付記23−業務部門情報の“業務部門別結果”の節では，さらに報告可能な部門について検討した。

細分化市場						市場とサービス
一般銀行業務						•広範な分岐ネットワークおよび様々なデジタルチャネル(全国的なデジタル銀行を含む)を介して個人および企業にサービスを提供し、全預金製品、融資(主に商業/商業ローンおよび住宅担保融資)および各種有料サービスを提供する •ブローカー、投資コンサルティング、信託サービスなど、個人や機関の顧客に様々な富管理製品やサービスを提供します。 •所有者協会と不動産管理会社に預金、現金管理、融資を提供する
商業銀行業務						•融資、リース、資本市場、その他の金融·コンサルティングサービスを提供し、主に様々な業界の中小市場会社に向けている。 •資産に基づく融資、保証、売掛金管理、担保融資サービスを提供する。
シリコンバレー銀行業						•主な革新市場の商業顧客に医療や科学技術業界、私募株式とリスク投資会社のような製品とサービスを提供する •私募株式及びベンチャー投資の専門家及びその支援を含む革新会社の幹部、並びに良質なワイン顧客を含む個人銀行及び富管理、並びに一連の個人金融ソリューションを消費者に提供する。 •オンラインとモバイル銀行プラットフォームおよび支店を通じて全預金製品と順方向支払いサービスを提供します。信用金庫の管理、外国為替、貿易融資とその他のサービスを通じて、資金募集と信用限度額を含み、商業顧客の金融需要に解決策を提供する。
線路.線路						•鉄道と運送業者に設備レンタルと担保融資を提供する。
会社(1)						•利益資産には主に投資証券と銀行の有利子預金が含まれる。 •会社は投資証券の利子収入と銀行の生息預金、会社融資の利子支出、ブローカー預金、資金移転定価分配、投資証券販売の収益または損失、有価証券の公正価値調整、銀行が所有する生命保険収入、一部の賃金と福祉支出、および買収に関連する支出を含む。会社はまた、企業合併会計に関連するあるプロジェクト、例えば買収収益、翌日の信用損失準備金、買収融資の割引増額収入及びある無形資産の償却を含む。

(1) 他のすべての部門に割り当てられていない財務情報は“会社”で報告されている

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一般銀行業務

総合銀行部門は私たちの広範な支店ネットワークと様々なデジタルチャンネルを介して消費者や企業に製品とサービスを提供します。私たちはフルセットの預金製品、ローン(主に住宅担保ローンと商業ローン)、現金管理、富管理、支払いサービス、財務サービスを提供します。個人と機関の顧客向けの富管理製品とサービスには、ブローカー、投資コンサルティング、信託サービスが含まれています。私たちは全米範囲内でコンプライアンスと大口住宅担保ローンを提供し、これらのローンは主に支店と小売転転、従業員の転転、インターネット手がかり、直接マーケティングと相応のローンルートを通じて始めた。総合銀行業務は全国的なデジタル銀行業務を提供し、主に私たちのネットバンクプラットフォーム(“直接銀行”)からなり、消費者に預金製品を提供する。一般銀行部門はまた、預金、現金管理、住宅主協会と不動産管理会社への貸し付けを支援するコミュニティ協会銀行ルートを含む

ローンの利息と銀行とコンサルティングサービスからの費用を収入する。私たちは主に私たちの支店ネットワークと業界推薦と直接のデジタルマーケティング努力を利用して融資を開始します。私たちは小企業管理局(SBA)の発起人ネットワークを通じて私たちのSBAローンを獲得した。私たちは定期的に全体ローンをベースにローンを購入します。私たちはまたコミュニティ開発に投資し、私たちの1977年のコミュニティ再投資法案(CRA)イニシアティブに基づいて、私たちのコミュニティ建設に負担できる住宅を支援します。

商業銀行業務

商業銀行部門は一連の融資、レンタル、資本市場、資産管理とその他の金融とコンサルティングサービスを提供し、主にエネルギー、医療保健、科学技術メディアと電気通信、資産保証融資、資本金融、海事、企業銀行、航空宇宙と国防、賛助金融を含む様々な業界の中小市場会社に向けられている。提供される融資は、主に売掛金、在庫、機械および設備、輸送設備および/または無形資産を担保とした優先担保融資であり、通常、運営資金、工場拡張、買収または資本再編に使用される。これらの融資は、循環信用限度額や定期融資を含み、担保の性質に応じて、担保担保融資、資産に基づく融資またはキャッシュフロー融資と呼ばれる可能性がある。私たちは開発業者や他の商業不動産(“CRE”)の専門家に優先保証融資を提供しています。また、高度に自動化された信用承認、文書、融資プロセスを通じて、資本と運営リースを含む小企業ローンとレンタルを提供しています。

私たちはいくつかの業界で運営する企業に保証、売掛金管理、保証融資を提供します。この分野には衣類、織物、家具、家庭用品、そして消費電子製品が含まれている。保理は、我々の保理顧客がその顧客に保理された(すなわち当該保存に譲渡された)貨物を販売することにより生じる売掛金の信用リスクを負う必要がある。私たちの保証顧客は通常貨物のメーカーあるいは輸入業者で、彼らは保険、融資、あるいは売掛金購入契約の相手側で、私たちに売掛金を販売します。私たちの保証顧客の顧客は通常小売業者で、彼らは保証された貿易売掛金の口座債務者と債務者です

収入は，融資利息と手数料，賃貸設備を運営する賃貸料収入，銀行サービスと資本市場取引の手数料収入とその他の収入，保全に関する活動で稼いだ手数料からなる。私たちの商業ローン業務の大部分は借主、テナント、メーカー、サプライヤー、流通業者に直接マーケティングを行うことで得られます。私たちはまた商業融資業務の出所として転職を利用している。私たちは定期的に加入ローンや銀団ローンと信用限度額を購入し、全体のローンに基づいてローンを購入することができる

シリコンバレー銀行業

SVB部門は、医療保健と科学技術業界、および私募株式とリスク投資会社のような重要な革新市場の商業顧客に製品とサービスを提供する。この部門は信用、財務管理、外国為替、貿易融資とその他のサービスを通じて、資本が信用限度額を支払い、商業顧客の金融需要に解決策を提供することを含む。また、この細分化市場は、プライベート銀行や富管理を提供し、消費者に一連の個人金融ソリューションを提供する。プライベートバンクおよびフォーチュン管理顧客には、プライベートエクイティおよびベンチャーキャピタルの専門家、彼らが支援する革新会社の幹部、および良質なワイン顧客が含まれています。同部門は、担保ローン、住宅純資産信用限度額、制限およびプライベート株式ローン、他の担保および無担保ローン製品およびブドウ畑開発ローン、計画に基づく財務戦略、富管理、家族理財室、財務計画、税務計画、信託サービスを含むカスタマイズされたプライベート銀行サービスを提供する。

収入は主にローン利息、そしてローン活動や銀行サービスの手数料やその他の収入から来ている

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預金製品には、商業および分析小切手口座、通貨市場口座、多貨幣種口座、銀行口座、スキャン口座、および順方向支払いサービスが含まれる。サービスはオンラインとモバイル銀行プラットフォームおよび支店を介して提供される。

線路.線路

鉄道部門は北米各地の鉄道と託送人にカスタマイズされた列車車両と機関車チームのレンタルと融資ソリューションを提供する。軌道車両タイプは、食糧および農産物、プラスチック粒子、砂およびセメントを輸送するための蓋付き漏斗車、エネルギー製品および化学品のための缶車、石炭、スチールロールおよびミルサービス製品のためのクレーン、石炭および骨材のための開頂式漏斗車、紙および自動車部品のための棚車、木材のための中梁式平和板車を含む。収入は主にレンタル設備を運営する賃貸収入から来ている。

競争

金融サービス業の競争は激しく、法規、技術、製品交付システムの変化、金融サービス提供者の間で絶えず加速している統合ペース及び全体の市場と経済環境の影響下で引き続き発展している。BancSharesは国、地域、そして地域金融サービス提供者と競争している。近年、非銀行金融実体がサービスを提供する能力は従来は商業銀行に限られており、競争が激化している。非銀行金融サービス提供者は、従来の商業銀行と同様の重大な規制によって制限されないため、より大きな柔軟性とより低いコスト構造で運営することができることが多い。クライアントは従来よりも様々な伝統や非伝統的な選択から選択することができる.競争は、顧客サービス、提供される製品およびサービスの品質および範囲、価格、名声、融資および預金金利、および顧客の便利さを含む複数の要因に基づく。私たちの非銀行サービスは他の保険会社、投資会社、ブローカーと競争しています。

2023年12月31日現在、ノースカロライナ州とサウスカロライナ州の預金(支店地点ベース)はそれぞれ総預金の25.5%と7.8%を占めている。FDIC預金市場シェア報告によると、2023年6月30日現在、ノースカロライナ州とサウスカロライナ州におけるFCBの預金市場シェアはそれぞれ11.0%と9.3%であり、FCBをノースカロライナ州第3の銀行とサウスカロライナ州第4の銀行にした(預金市場シェアで計算)。ノースカロライナ州とサウスカロライナ州の預金から計算すると，FCBより規模が大きい2銀行は米国銀行(Bank Of America)とTruist Bankである。サウスカロライナ州の預金計算によると，FCBより大きいもう1つの銀行は富国銀行(Wells Fargo)である。これらの銀行は合計ノースカロライナ州とサウスカロライナ州の60.8%と41.9%の預金を持っている

買収は2023年と2022年の預金増加に貢献した。2023年12月31日現在，SVBB買収は384.8億ドルの預金を増加させ，CIT合併は約394.3億ドルの預金を増加させ，主にDirect Bankに関係している。

FCBは2023年12月31日現在、合計600以上の国内支店と事務所を有しており、そのうち217個がノースカロライナ州、124個がサウスカロライナ州、92個がカリフォルニア州にある

地理的位置

BancSharesは2023年12月31日現在、アリゾナ州、カリフォルニア州、コロラド州、フロリダ州、ジョージア州、ハワイ、カンザス州、メリーランド州、マサチューセッツ州、ミズーリ州、ネブラスカ州、ニューメキシコ州、ネバダ州、ノースカロライナ州、オクラホマ州、オレゴン州、サウスカロライナ州、テネシー州、テキサス州、バージニア州、ワシントン州、ウェストバージニア州、ウィスコンシン州に支店を設けている

項目7.経営層の財務状況と経営結果の討論と分析における集中リスクの一節を見て、州別の商業と消費ローン集中の情報を知る。

人力資本

BancSharesは2023年12月31日現在，約15，715名の常勤従業員と約306名のアルバイト従業員を雇用しており，従業員総数は16，021人である。女性と人種多様性の従業員はそれぞれ従業員総数の約56%と37%を占めている

私たちは私たちの目標に一致した従業員の能力を引きつけ、維持し、育成することが私たちの成功の鍵だ。我々の人的資本戦略は，組織が正しい時間，正確な場所，適切なコストで適切なスキルを持つ適切な人員を確保し，我々の戦略目標を実現することを前提としている。私たちの人的資源チームは、私たちの計画が私たちの財務と戦略目標と一致するように、重要な任務人材を定義と配置する過程を正規化することに取り組んでいる。私たちの主な人的資本計画には、人材の拡張と開発、業績/リーダーシップ管理とコーチの強化、多元化、公平、包摂的な計画が含まれています。私たちは、私たちがサービスしている市場を反映するために、異なる背景を持つ人を探しています。私たちの違いは、従業員と顧客関係の多様化を促進し、私たちの製品とサービスの革新を推進するのに役立つことを理解しているからです。

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シリコンバレー銀行とCITの重要なレガシー従業員の保持と統合も重要な取り組みである。取締役会は主にそのリスク委員会を通じてこのような計画と関連するリスクを監視する。

これらの目標の実現を助けるために、著者らは各種の指標、特に人材の誘致、維持と発展に関する指標を監視と評価した。例えば、業界基準に照らして年間の自発的な退職状況を監視し、私たちの給与と福祉構造と職業発展に対する私たちの約束が競争の激しい人材市場で成功していることを確認します。私たちの年間自発離職率は、買収従業員数を引いて、通常よく使われている業界基準を下回っています。買収活動の予想影響を除いて、2023年12月まで、自発的離職率は金融サービス業の基準を下回っていた。私たちはこれが私たちの強力な企業文化、競争力のある給与と福祉構造、そして職業発展に対する約束を反映していると信じている。

多様性公平性包括性

私たちは私たちの職員たちが私たちの長期的な成功に必須的だと思う。私たちは、従業員に受け入れられ、重視され、尊重され、聞かれることを感じさせることが重要であり、彼らは資源と機会を獲得し、彼らが潜在力を十分に発揮できるように平等な機会を持っていると信じている。私たちはお互いの個人文化と遺産をお祝いして理解することと、私たち一人一人が唯一無二のすべての側面を作ることで、銀行全体に積極的な関係を築くことに集中しています。

私たちの指導部は多様性を抱き、差別を否定し、私たちの多様性、公平、包摂的な努力の面で進展を得るために努力している。そのため、私たちの多様性、公平、包摂的なチームは、これらの行動の私たちの職場での重要性に対する人々の認識を高め、教育と参加機会を決定し、促進することに取り組んでいる。私たちは現在、FCBの従業員に6つの商業資源グループを提供している：アジア太平洋地域の島民、黒人とアフリカ系アメリカ人、スペイン系、LGBTQ+、退役軍人、女性。これらのグループは、FCB内の異なるパートナーおよび組織を代表する上級指導者のグループによって指導および支援を提供します。このような正式なチームは、異なる人材の誘致と維持、銀行の重要な業務目標の実現を支援する上で重要な役割を果たしていることを理解している。

報酬と福祉

私たちは従業員たちに競争力のある報酬と福祉を提供するために努力している。著者らは人材の誘致と維持を優先事項とし、その中に内部職業流動性と全面的な奨励方案を提供し、全体の幸福方法と熟慮の業績管理方法を強調した。私たちの競争的福祉には、雇用主マッチング機会、医療および保険福祉、医療貯蓄および柔軟な支出口座、有給休暇、および他の従業員援助計画が含まれる401(K)計画が含まれる。

規制面の考慮

親会社、FCB及びその一部の子会社は、米国証券取引委員会(“米国証券取引委員会”)、金融業監督局(“FINRA”)、連邦準備システム理事会(“FRB”または“FRB”)、連邦預金保険会社、消費者金融保護局(“CFPB”)、ノースカロライナ州銀行監理署(“NCCOB”)およびその他の監督機関を“規制対象エンティティ”として監督、監督、審査を受ける必要がある。FCBの保険活動は州保険規制機関の許可と規制を受けている。これらの規制機関および他の規制機関によって実行される様々な法律·法規は、配当金の支払いや他の資本分配、債務の発生、金融機関や他の会社の買収など、BancSharesの会社の実践に影響を与えている。法律や条例は、預金利息の支払い、融資利息の徴収、経営の業務タイプ、事務所の場所などの商業慣行にも影響を与える。また、多くの法規は、配当金を支払う能力の制限、資本要件、準備金要件、預金保険要件、および関係者および関係者によって制御されるエンティティとの取引の制限を含むBancSharesの活動にも適用され、制限される。これらの規制および条例の影響は、以下および添付の連結財務諸表で議論される。

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BancSharesは2022年と2023年に2回の買収を完了し、この組織が総合併資産が1000億ドルを超える大手銀行組織としてより厳しい監督管理を受け、FCBの適用に関するFCBのFCBの適用に関する“ドッド·フランクウォール街改革と消費者保護法”(“Dodd-Frank Act”)の移行条項に基づいて、特定の慎重基準と監督を強化することを含む規制基準を向上させた。資産規模によって、BancSharesはその資産規模、リスク状況、複雑性と活動に適応した増強された企業リスク管理計画、管理標準とコンプライアンスシステムを構築し、維持しなければならない。BancSharesはCIT合併とSVBB買収に関連するエンティティを統合するために、そのコンプライアンスと企業リスク管理計画を開発し続けている。BancSharesは、今後どの銀行のM&Aも短期的に規制審査の強化の影響を受ける可能性があると予想している。また、2023年初めに発生した銀行倒産事件を受けて、銀行監督機関は、合併総資産が1000億ドル以上の銀行組織に適用される監督管理要求と基準を再評価しており、このような組織のいくつかの重要な法規と要求に対して改訂提案を提出している。銀行株の持続的な増加に伴い、それはより多くのリスクに基づく資産のハードルを越え、追加的な規制要求を受ける可能性がある

ドッド·フランク法と経済成長法それは.“経済成長、監督救済と消費者保護法”(“経済成長法案”)によって改正された“ドッド-フランク法案”は金融サービス業の監督環境を大幅に再編した；金融サービス業に対して重大な監督管理とコンプライアンス改革を実施した；銀行組織に対する資本、レバレッジと流動性の要求を高めた；そして新しい監督機関を設立することによって、ある連邦機関の監督責任範囲を拡大した。“経済成長法案”によって改正された“ドッド·フランク法案”のいくつかの重要な要求と、それらが銀行株にどのように適用されるかの情報は以下の通りである。

•ドッド·フランク法案を適用する資産のハードルは慎重基準を強化し、規制を強化した。“ドッド·フランク法案”は、資産500億ドル以上の銀行持株会社に対して、強化された慎重基準と監督管理を実施することを要求している。経済成長法案は、強化された慎重基準を強制的に適用する資産のハードルを2500億ドル以上の総連結資産に引き上げる。経済成長法によると、連邦準備委員会は資産規模やその他のリスクに基づく要因に基づいて、総資産が1，000億ドル以上の銀行組織に任意の強化された慎重基準を適用する権利があり、連邦準備委員会、連邦預金保険会社、通貨監理署(“監理署”)は、資産が1，000億ドル以上の銀行組織に強化された慎重基準を適用する状況に適応する枠組みを採択した(“カスタマイズ規則”)。以下では，クロッピング規則についてさらに検討する.BancSharesは2022年に初めて強化された慎重標準の制約を受け、カスタマイズ規則によると、BancSharesは現在第4種類の銀行組織とされており、その総資産は1000億ドルを超えるが、2500億ドル未満の資産と750億ドル未満の非銀行資産、加重短期卸売融資、表外開放と司法管轄区を跨ぐ活動である。

•資本計画と圧力テスト“経済成長法案”改正された“ドッド·フランク法案”は、総合併資産が2500億ドル以上の銀行機関が会社運営のストレステストを行わなければならないことを求めている。銀行の総資産が2500億ドル以上に達するまで、銀行株はドッド·フランク法案社が運営するストレステスト(DFAST)を受けないだろう。また、総合併資産が1，000億ドル以上のBHCは、FRBがこの機関の全面的な資本分析と審査(CCAR)プログラムに基づいて行う規制圧力テストを受ける。BancSharesは，その資産規模と第IV類機関としての地位に基づいて，適用される移行条項に基づいて，FRBがCCARプログラムによる2年に1回の規制圧力テストを受ける。BancSharesはまた、年間資本計画を制定し、維持し、FRBに提出することを要求された。BancSharesは2024年に資本計画を提出し、資本計画と圧力テストの要求に符合する政策、計画とシステムの制定に実質的な進展を得た

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•資本金の要求を高めた.2023年7月27日、連邦銀行機関は、バーゼル銀行規制委員会が採択した資本基準の最終構成要素であるバーゼルIIIエンドゲーム基準を実施するための提案された規則を発表し、以前バーゼルIII規格で採用されていた銀行組織への資本要求を強化することを目的とした。この提案は、総資産が1，000億ドル以上の銀行組織およびその付属銀行に対して、BancSharesおよびFCBを含むより高い資本金および流動性要求を提出するだろう。この提案下での変化の1つは、現在第1種または第2の種類の資本基準に含まれている内部モデルに基づく信用および運用リスク資本要求を、新たなリスクに敏感な標準化要件(“拡大されたリスクベースのやり方”)で置き換えることであり、これらの要求は、総資産が1 000億ドル以上のすべての銀行組織に適用される。この提案は、資本ルールの二重要求構造を維持し、現在の標準化方法または拡張されたリスクに基づく方法で評価されるリスク重み付け資産額のうちの高い1つに従って、大手銀行組織の最低資本要求を測定する。提案も第III及びIV種類の銀行組織が選択脱退した他の全面的な収益を廃止し、このような銀行組織に現在第I及びII類銀行組織に適用されている資本控除及び少数の持分規則を遵守することを要求し、それによってすべての総資産が1，000億元以上に達することを規定する銀行組織は一致した方式で監督管理資本を計算しなければならず、監督管理資本に証券を売却できる未実現損益を反映し、実際の損失を吸収する能力をよりよく反映することを含む。また、この提案は、すべての総資産が1000億ドル以上の銀行組織が補充レバレッジ要求を満たし、起動時に反周期資本緩衝を適用することを要求する。この提案には2025年7月1日の施行日が含まれており、いくつかの実施期間は3年である。私たちはその提案を評価し、その潜在的な影響を評価している。

•解決策を計画する“経済成長法案”改正された“ドッド·フランク法案”第165条(D)条によると、2，500億ドル以上の総合併資産を有するBHCは、破産銀行組織が重大な財務的苦境や倒産時に米国の金融安定に深刻な悪影響を与えないように迅速かつ秩序的に清算することを支援するために、清算計画(通常は“生前遺言”と呼ばれる)を策定·維持しなければならない。FRBとFDICが公布した規定は現在、総合併資産が2500億ドル以上の銀行組織に生前遺言を提出することのみを要求している。我々の2023年12月31日までの資産規模によると、生前遺言の要求に応じて、BancSharesは清算計画を提出する必要はありません。しかしながら、FCBは、FDICの保険加入管理機関規則(“CIDI規則”)に基づいて清算計画(“清算計画”)を提出しなければならない。CIDI規則によると、FDICが保証する総合併資産が500億ドル以上の預金機関(“IDI”)は定期的に清算計画を提出し、FDICを管理者として銀行倒産時に連邦預金保険法(“FDI法”)に基づいて預金者が速やかにその保証預金を獲得することを確保する方法で清算し、その資産の売却または処分の純現在価値を最大限に高め、債権者が清算盤で実現した任意の損失を最小限に抑えることができるようにしなければならない。CIDI規則下の清算計画はFDI法案による銀行の清算戦略をより詳細に検討することを要求しているが、銀行組織の生前遺言は米国破産法による親会社と銀行組織内の非銀行実体の迅速で秩序ある清算をカバーしている。

•ウォルク規則それは.ウォルク規則は一般的に銀行とその関連会社が自営取引に従事することを禁止し、投資と賛助ヘッジファンドと私募株式基金を禁止するが、いくつかの免除がある。ウォルク規則はBancShares、FCB及びその子会社及び付属会社に引き続き適用され、実施条例における“銀行実体”の定義に適合している。SVBBの買収については，BancSharesはウォルク規則に基づいて保有·管理されている個人ファンド組合における権益を買収した。BancSharesはその規模と活動に適したVolckerコンプライアンス計画を実施した。

•返済能力と合格住宅ローンルールそれは.債権者は住宅ローン改革条文を遵守し、厳格な合資格や返済能力基準を満たしていない住宅ローンの発行を禁止しなければならない。FCBが発行するすべての住宅ローンはATR基準を満たしており、ほとんどもQM基準を満たしている。

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•長期債務要求それは.2023年8月29日、連邦銀行機関は、総合併資産が1000億ドル以上の銀行組織に要求する規則を提出した：(1)倒産時に損失を吸収するために未償還の最低額の長期債務を発行し、維持する；(2)これらの持株会社のための“きれいな持株会社”要求(例えば、持ち株会社が決議を複雑にする可能性のある活動を禁止する)、(3)米国大手銀行組織が保有する他の大手銀行組織によって発行された長期債務に対して厳格な資本処理を行う。(4)米国の世界的にシステム的重要性を持つ銀行組織と外国銀行組織の中間持株会社の総吸収損失能力要求に関するFRBのルールを何らかの技術的修正を行う。提案された長期債務要求は、持ち株会社と銀行レベルに適用され、1000億ドル以上の合併資産を持つ銀行に適用される。カバーホールディングスとその子会社銀行は、条件を満たす長期債務の最低金額を保持することが要求され、リスク重み付け資産の6%、平均総合資産の3.5%に相当し、補充レバレッジ率に制限された銀行では、補充レバレッジ率における総レバー開放の2.5%に相当する最低限度額を維持すべきである。保険機構は3年以内に段階的に新しい要求を遵守しなければならず、その間、それらは規則発効後1年前にその長期要求の25%を満たし、2年後に50%に達し、3年後に100%に達する必要がある。この提案は、最低長期債務要求を満たすために発行された債務ツールが何らかの基準に適合することを要求し、債務ツールが清算中の損失を随時吸収できるようにすることを要求し、この提案は、他の銀行組織が他の大手銀行組織が発行した条件に適合した長期債務を保有することに対して厳しい資本処理を実施し、他の銀行組織が長期債務を交差保有することを防止する。その提案は銀行組織がいくつかの基準に適合した既存の未返済長期債務の信用を得ることを可能にするだろう。コメント期間は2023年11月30日に終了しました。私たちはこの提案を評価し、その潜在的な影響を評価しているが、私たちはこれらの要求を満たすために追加の長期債務を調達する必要があると予想される。

•取次預金と預金仲買に対する最新の要求；互恵預金の限られた例外外国直接投資法第29条及び連邦預金保険会社の実施条例は、当該機関の資本が十分であるか、又は国際預金保険会社の資本が十分であり、連邦預金保険会社の免除を受けない限り、国際預金保険会社が仲買預金を受ける能力を制限する。資本不足のIDIはブローカー預金を受け入れることができず、預金金利の制限を受けている。資本金が十分であるか、または資本金が十分であり、いくつかの他の基準に適合する機関は、“仲介”預金として処理することができ、最高50億ドル、またはその機関の総負債の20%に相当する互恵預金を免除することができる(一般に、預金機関が預金配置ネットワークを介して受信した預金と定義され、期限および総額は、当該預金機関が他のネットワーク機関に保管する預金と同じである)。また、FDICは、この規制枠組みを明確にし、近代化するために、“ブローカー預金”に関する規定を改正した

第一公民銀行株式会社

将軍。1956年に改正された銀行持株会社法(“BHCA”)に基づいて登録されたBHCとして、親会社はFRBの監督、監督と審査を受けなければならない。親会社も金融持株会社(“金融持ち株会社”)である。金融持株会社が引き続き金融持株会社の地位の合格要求を満たしている限り、金融持株会社及びその付属国際投資機関がそれぞれ“良好な資本”と“良好な管理”を維持することを含む限り、金融持株会社は、“金融性質の”活動又は一般に預金機関又は金融システムの安全又は穏健に対して実質的なリスクを構成しない金融活動を行う会社の株式を従事又は買収·保留することができる。“金融的性質”の活動は、証券引受、取引および市、共同基金および投資会社のためのコンサルティング、保険引受および代理、商業銀行、およびFRBが財務大臣と協議した後に“金融的性質”、または“補足”または“付随”のような金融活動として決定された任意の他の活動を含む。親会社もノースカロライナ州の銀行持株会社法に基づいて登録され、NCCOBの監督、監督、審査を受けた。

慎重基準の向上と監督管理の強化それは.総資産2500億ドル以上のBHCを統合するには、連邦銀行機関が決定したリスクに基づく要素に基づいてカスタマイズされた経済成長法案によって改正されたテレス·フランク法案(Dodd-Frank Act)下の慎重な基準を守らなければならない。FRBのテレス·フランク法による許可と一致して、1000億ドル以上の資産を持っているが、2500億ドル以下の資産を持つBHCは、カスタマイズされた規則によって実施されるいくつかの強化された慎重な基準を守らなければならない。カスタマイズ規則によると、銀行組織は資産規模、表外開放、非銀行資産、加重短期卸売融資と司法管轄区域を跨ぐ活動によって4種類に分類される。第一種類の銀行組織(即ちアメリカの全世界システムの重要性を持つ銀行)は最も厳格な慎重な要求を強化され、第四種類の銀行組織(即ち総資産は1，000億ドルから2，500億ドルの間で、非銀行資産、貸借対照表外のリスク開放、司法管轄区を跨ぐ活動と加重短期卸売融資)は最も緩い要求を受けている

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私たちの資産規模に応じて、私たちは第IV種類の銀行組織に適用されるいくつかの強化された慎重な基準を守らなければならないが、適用される過渡期を守らなければならない。BancSharesは、CCARに基づいてFRBが提出した年間資本計画および2年に1回の規制圧力テスト、強化された企業範囲のリスク管理要件、流動性圧力テストおよび流動性緩衝要件を含む強化された流動性管理要件を含む、この組織に適用される強化された慎重な基準を満たすための政策、計画、およびシステムを策定し、実施している。BancSharesの資産がいくつかの強化慎重基準の適用限界に達したり、超えたりする場合、BancSharesは第4種類の銀行機関としても、具体的な状況に応じてこのような強化慎重基準を遵守する。例えば、BancSharesが500億ドル以上の加重短期卸売融資を有する場合、FRBの規定によれば、修正された流動性カバー率(LCR)および純安定融資比率(NSFR)の要求を受ける。BancSharesがIII種類の銀行組織になった場合、BancSharesの総合併資産が2.5億ドルを超えるか、または総資産が1000億ドルを超え、750億ドル以上の非銀行資産、表外開放または加重短期卸売融資を受ける場合、BancSharesはLCRおよびNSFR要求を完全または減少させ、会社が運営する年間資本圧力テスト、計画要求、CCAR下の年間監督管理資本圧力テスト、追加のリスクに基づく資本要求(一旦活性化)、追加レバレッジ率、および追加の流動性報告要求を受ける。また、連邦銀行機関は、長期債務要求、銀行処置計画(CIDI規則)、気候に関する金融リスク管理、資本と流動性要求の強化(バーゼル協定III終了段階)に関する要求を含む、総合併資産が少なくとも1，000億ドルの銀行組織に対してより高い要求を提出する新しい条例と指導意見を提出した。BancSharesはこのような規制と指導が組織に与える潜在的な影響を評価しているが、追加の要求は規制に関連するコンプライアンスコストを増加させると予想される

許容的活動それは.BHCは、銀行を管理または制御し、その付属会社にサービスを提供するか、またはサービスを提供すること、およびFRBが法規または命令に従って銀行業務に密接に関連する他の活動を決定すること、または銀行を管理または制御することに限定され、適切な偶発的事象を構成する。また，資格を満たしてFHCとなり議論中のFHC要求を満たし続けるBHCを選択する身分要求(I)金融活動の性質又はそれに付随する任意の活動(FRBが財務大臣と協議した後に決定される)又は(Ii)そのような金融活動を補完し、預金機関又は金融システムの安全及び穏健に重大なリスクを構成しない(FRBによって個別に決定される)。

買収する親会社は様々な法律の制約を受けており、これらの法律は規制部門が買収を承認する必要があるかもしれない。例えば、BHCAによれば、BHCは、別のBHCまたは銀行の5%が議決権を有する株式または実質的に全資産の所有権または制御権を直接または間接的に取得する前に、または別のBHCとの合併または合併の前に、FRBの承認を得なければならない。BHCAと他の連邦法律は、FRBがBHCの合併、銀行買収または銀行またはBHCの投票権のある証券を買収する際に考慮しなければならない要素を挙げている。これらの要因には，関連地域市場での競争効果，取引に参加する会社と銀行の財務·管理資源および将来の見通し，米国の金融安定に対する取引の影響，反マネーロンダリング法や法規を遵守する組織の状況，サービスコミュニティの便利さと需要，および取引に参加する国際投資機関のCRA下での表現記録が含まれている。

2021年7月、バイデン総裁は米国の経済競争の促進に関する行政命令を発表し、連邦銀行機関がBHCAと銀行合併法(BMA)に基づいて現在の合併監督管理の枠組みを審査することを奨励した。FDICは2022年3月25日、外国直接投資法に基づいて銀行合併·買収を評価する既存の枠組みの有効性を示す情報提供を求めており、その中で特に総資産が1000億ドルを超える銀行組織の資産集中度の増加に注目している。FRB、連邦預金保険会社、OCCは現在、米司法省(DoJ)と協力し、銀行の合併·買収を審査する最新のガイドラインを策定している。2023年12月18日、連邦貿易委員会と米司法省は共同で、連邦独占禁止法下のM&A審査2023年の合併ガイドラインを発表した。2023年の合併指導方針は、合併法執行監督枠組みの重大な改正であり、現代経済における商業市場とやり方を解決することを目的とするとともに、連邦独占禁止法に違反する可能性のある合併に対する各機関の監督も強化された。2023年の合併ガイドラインは、BMA審査を受けた取引には適用されません。米国司法省の1995年の銀行合併ガイドラインは、新たな銀行合併ガイドラインを発表·通過する前に銀行合併を競争分析する枠組みとして継続されている。

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2024年1月29日、OCCは、BMAの下でその審査および承認を受けた取引の迅速な処理および簡略化された申請用紙の使用をキャンセルする提案された規則を発表した。また、提案された規則は、“BMA”の下での申請を審査する際にOCCスタッフが従うべき一般的な原則について概説する機関政策声明を編纂する。他にも、これらの原則は、一般に規制承認と、規制または規制上の懸念を引き起こす取引とに適合する提案された取引のための指標を確立するので、規制承認を確実にするために、申請者に特定の懸念分野の処理または救済を要求する。OCCの提案は，一般に，この機関がBMAでの取引を追加的に審査することを示している.FRBやFDICは類似したルール作成を提案していないが，これらの機関はOCC行動の影響を受ける可能性がある。OCCが提案した規則は公衆評議期間によって制限され、OCCが最終規則を通過する時間と将来性は現在まだ確定していない。

リスク管理それは.総資産が500億ドル以上の銀行組織は、信用リスク、金利リスク、流動性リスク、価格リスク、操作リスク、コンプライアンスリスク、戦略リスクと名声リスクに対するリスク管理枠組みで実施される規定基準を遵守しなければならない。2023年10月11日、FDICは、すべての総資産が100億ドル以上のFDIC規制のIDIがより高いコーポレートガバナンスおよびリスク管理基準を採用することを要求する提案されたルールおよびガイドラインを発表し、これらの基準に基づいて、カバーされた機関は、包括的かつ独立したリスク管理機能および有効な内部制御、リスク管理および監査計画の開発および実施を要求される。第四種類の銀行組織として、BancSharesはその規模、リスク、活動と複雑性に適応した企業範囲のリスク管理システム、管理計画とコンプライアンスシステムを維持しなければならない。以上のように，BancSharesは2023年にSVBBの買収を完了した。BancSharesはSVBBを買収した後、そのリスク管理とコンプライアンス計画を強化している。

連邦銀行機関は近年、銀行の第三者リスク管理コントロールと実践への関心を強めている。2023年6月6日、連邦銀行機関は第三者関係リスク管理に関する機関間指導意見を採択した。“指導意見”は、銀行組織と別のエンティティ(付属エンティティを含む)との間で契約または他の方法で達成された任意の商業合意に広く適用され、各第三者関係に関連するリスクを分析し、計画、職務調査および第三者選択、契約交渉、持続的な監視および終了を含む第三者関係のすべての段階のための有効な管理およびリスク管理プロセスを確立することを銀行組織に要求する。

身分要求金融持株会社の地位を維持するためには、金融持株会社及びそのすべての預金機関子会社は良好な資本·管理を有していなければならない。ある預金機関子会社が適用されるFRB資本要求に適合していれば、資本充足とみなされる。ある預金機関子会社が最近の審査で少なくとも“満足”の総合格付けと管理格付けを獲得した場合、その子会社は良好な管理とみなされる。私たちの資産規模によると、私たちは大型金融機関格付けシステム(LFI)の下で評価を受ける銀行組織の一つです。LFI格付けシステムの下で、FRBは3つの監督管理構成部分によって評価を行う：(I)資本計画と頭寸、(Ii)流動性リスク管理と頭寸、及び(Iii)管理と制御。LFI格付けシステムは4つのカテゴリの非デジタル格付け等級があり、単一の総合格付け或いは採点がない。4つの格付けカテゴリはそれぞれ“ほぼ予想に適合している”、“予想に適合している”、“不良-1”、“不良-2”であった。1つの銀行組織は、“管理が良い”とみなされる各構成要素の評価を得るために、少なくとも“条件的に期待に達する”ことを得なければならない。金融持株会社がこれらの資本と管理要求を満たさなくなった場合、FRBはその活動の進行に制限や条件を加えることができる。

資本要求。BHCAによると、FRBはBHCに対して最低レバレッジ率と“合格”資本とリスク加重資産の最低比率を含むいくつかの資本要求を加えた。監督管理資本を評価するための指標は、リスクに基づく総資本比率、一級資本比率と普通株一級資本比率(総称して“リスク資本比率”と呼ぶ)と一級レバレッジ率(リスク資本比率と総称して“監督資本比率”と呼ぶ)を含む。バーゼル協定IIIに関する資本保護緩衝は，経済的圧力時期の損失を吸収することを目的としている。また、連邦銀行機関はすでに資本比率を監督するための資本充足率の良好な迅速な是正行動(“PCA”)のハードルを制定した。次の表にはバーゼルプロトコルIIIの要求と資本比率を規制するPCA自己資本比率のハードルが含まれている。FRBのCCARプログラムによるストレステストの一部として，大手銀行への資本金要求がさらに調整された。CCAR過程により，FRBは大手銀行組織ごとに圧力資本緩衝(“SCB”)を計算した。スラグ銀行はCCAR監督圧力テストの深刻な不利な情況下での損失を反映した。FRBがSCBを計算する方法は、(I)規制圧力テストにおける深刻な不利なシナリオの下で、会社の初期普通株式一級資本比率と最低予想普通株一級リスク資本比率との差額に、計画期限の第4~第7四半期に四半期ごとに計画された普通配当金のドル金額がリスク重み付け資産の割合を占める会社、または(Ii)2.5%であることである。FRB計算のSCBはバーゼルプロトコルIII要求の2.5%の静的資本保護バッファに代わっている。

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						バーゼル協定IIIの最低要求						バーゼルプロトコルIII保護バッファ						バーゼル協定IIIの要求						PCAサイズの良い閾値
資本充足率を監督する
リスクに基づく資本総額						8.00		%				2.50		%				10.50		%				10.00		%
リスクに基づく第一級資本						6.00						2.50						8.50						8.00
普通株式権益第1級						4.50						2.50						7.00						6.50
第1段レバー						4.00						—						4.00						5.00

監督管理資本の要求を満たすことができないことは連邦銀行機関が何らかの行動をとる可能性があり、BancSharesの総合財務諸表に直接実質的な影響を与え、資本分配と自由に支配可能な幹部の給与を制限する可能性がある。2023年12月31日現在、銀行株式の規制資本比率は、適用されるバーゼル合意IIIの要求と資本充足のハードルを超えており、項目7.経営層の財務状況と経営業績の検討と分析“株主権益と資本充足率”でさらに述べられている

BancSharesは2024年にFRBのCCAR手続きに最初に参加するだろう。CCAR過程において、FRBはBancSharesのスラグ銀行要求を設定し、これはこの組織の資本保存緩衝要求に代わる

上述したように、連邦銀行機関は、BancSharesおよび他の合併資産総額1000億ドル以上の銀行組織に適用される資本および流動性ルールを数回修正するバーゼルIII終局基準を採用する提案を発表した。提案された変化の中で、連邦銀行機関は、BancSharesなどの第4種類の銀行組織に現在適用されているAOCI選択脱退を取り消し、このような条件を満たす銀行組織が売却可能な証券グループにおける未実現収益と損失を確認しないことを可能にする。BancSharesは現在、バーゼルIII終局提案がこの組織に与える潜在的な影響を評価している。

力の源泉それは.テレス·フランク法によると、BHCはその子会社の財務と管理力の源とならなければならない。この要求に応じて、親会社は、親会社が財務状況がそのようなリソースを提供していない可能性がある場合を含むFCBをサポートするリソースを提供することを約束しなければならない。BHCがその任意の付属銀行に発行するいかなる資本性ローンは、預金者に支払う権利と当該などの付属銀行のある他の債務の面で、すべて副次的な地位にある。BHCが破産した場合、BHCが連邦銀行機関に行った付属銀行資本を維持するいかなる約束も破産受託者が負担し、優先的に支払いを受ける権利がある

安全と穏健それは.連邦銀行機関は安全で穏健な基準を規定する指針を採択した。これらの基準は、内部制御と情報システム、内部監査システム、融資文書、信用保証、金利開放、資産増加と補償、費用と福祉に関する一般的な基準を確立した。一般に、基準は、基準に規定されたリスクおよび曝露を決定および管理するために、他に加えて、適切な制度および慣行を確立することを必要とする。法律と監督管理政策はBHC及びその付属銀行に対していくつかの義務と制限を加え、このような預金機関の預金者と連邦預金保険会社保険基金が預金機関の違約時に受ける可能性のある損失をできるだけ減らすことを目的としている。上述したように、BancSharesは第IV種類の銀行組織であり、適用される過渡期内に、より厳格な慎重基準を遵守し、計量カスタマイズ規則に基づいてより厳格な監督管理を行わなければならない。

配当金及びその他の支払いの限度額それは.親会社は法人実体であり、その子会社から独立している。親会社の収入は主にFCBから受け取った配当金から来ている。FCBは親会社への配当金の支払いや親会社への資本配分には様々な法的制限があります。FCBまたは親会社の資本分配は、資本を規制基準よりも高いレベルに維持することを含む、様々な理由で銀行監督管理機関によって一時停止または制限される可能性がある。銀行規制機関は、FCBや親会社が業務を展開する際に不安全または不健全なやり方を行うことを禁止する権利がある。FCBや親会社の財務状況に応じて、資本分配がこのような不安全または不健全なやり方を構成していると考えられる可能性がある。BancSharesは、適用される移行条項に基づいて、指定された予測期間内に計画された資本分配を含む年間資本計画をFRBに毎年提出することを要求されている。FRBのCCARプログラムとFRBのスラグ銀行の要求によると、BancSharesは2年に1回の監督管理資本圧力テストを受ける必要がある。BancSharesはFRB 2024年CCARプログラムに参加し，このプログラムによりBancSharesはその個人SCBを獲得する.CCARによると、BancSharesの監督管理圧力テスト結果は、普通株の買い戻しを含む親会社が配当金を発表したり、他の資本分配を行う能力に影響を与える可能性がある

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また、“外国直接投資法”によると、金融機関などの国際投資機関による資本分配は、配当金の支払いを含めて禁止されており、このような分配を行った後、当該機関は法規で使用されているように“資本不足”となる。また、“バーゼル協定III”の資本基準によると、規制資本比率は“バーゼルプロトコルIII”の最低要求よりも高いが“バーゼル合意III”の要求よりも低い銀行機関は、配当金、配当金買い戻し、ギャップ金額に基づく報酬の制限に直面する。FCBの現在の財務状況に基づいて、親会社は現在、これらの規定がFCBから配当を得る能力に実質的な影響を与えないと予想している。親会社の非銀行子会社は定期的に親会社に配当金を支払い、本規定の影響を受けない。

暗号化資産に関する活動それは.2022年、FRBは規制指導意見を発表し、この機関が監督するすべての銀行組織が暗号資産に関連する活動に従事する前にFRBの主要な監督連絡先に通知することを奨励し、FDICもまた、規制機関がパスワードに関連する活動に従事する前に通知を提供し、監督フィードバックを得ることを要求する金融機関書簡を発表した。このような活動に従事する前に、銀行組織は、関連州および連邦法律がこれらの活動を法的に許可することを保証し、銀行組織が適切な法律(消費者保護法を含む)に適合する安全かつ健全な方法で活動が行われることを保証するために、十分なシステム、リスク管理、および制御措置を有することを保証しなければならない。2023年2月23日、連邦銀行機関は、暗号化資産市場の脆弱性に関連する流動性リスク、および銀行組織が任意の暗号化資産活動に関連する有効なリスク管理および制御を確立および維持する必要性に関連する機関横断声明を発表した。2023年8月8日、FRBは、暗号関連活動、分散台帳技術の使用、および監督された銀行組織の他の新しい技術に対する機関の監督プロセスを強化する新しい活動監視計画を確立することを発表した。BancSharesは暗号に関連したいかなる活動もしない

子会社銀行-FCB

将軍。FCBは州フランチャイズ銀行であり、FDICとNCCOBの監督と審査、並びにFDICとNCCOBの法規と報告要求を受けている。預金義務は連邦預金保険会社が最高法定限度額の保険を提供する。FCBは、資産規模に応じて、FDICによって規定されるいくつかの追加的な要求によって制約される。FCBはまた、CFPBの法執行、監督、審査機関に制度されている。

FDIC預金保険評価金利FCBは預金保険のためにFDIC保険料を支払うことが要求される。FDICは2022年10月18日、2023年第1四半期評価期から、初期基本預金保険評価金利を統一的に2ベーシスポイント(Bps)引き上げる最終ルールを採択した。この価格引き上げは、2020年第1四半期と第2四半期の保険加入預金の異常な増加に対応するためで、預金保険基金(DIF)準備率が1.35%の法定最低水準以下に低下した。預金準備率が2%以上になるまで、評価金利を上げるスケジュールは有効に維持され、FDICはこれ以上行動しないだろう。FDICは2023年11月16日、2023年春の銀行倒産に関連するDIF損失を取り戻すための特別評価を実施する最終ルールを採択した。最終規則によると、IDIの評価基数はこの機関の2022年12月31日までの推定無保険預金に等しく、調整後に前50億ドルの推定無保険預金は含まれない。FDICは2024年第1四半期評価期から13.4ベーシスポイントの年率で特別評価を収集し，合計8四半期の評価期間を予想した特別評価を収集し続ける。FCBの特別評価総額は2023年12月31日までに6400万ドルであった

資本要求。資本比率を規制するバーゼルIIIとPCA自己資本比率のハードルはすでに親会社の“資本要求”の議論で述べられている。規制資本要求を満たしていないことは連邦銀行機関が何らかの行動を起こし、FCBの連結財務諸表に直接的な実質的な影響を与える可能性がある。2023年12月31日現在、FCBの規制資本比率は、第7項“株主権益と資本充足率”における経営陣の財務状況と経営業績の検討と分析で述べたように、適用されるバーゼル合意IIIの要求と自己資本比率の良好なハードルを超えている

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保険引受管理機構の応急計画要求それは.FDICのCIDI規則によると，総資産500億ドル以上のIDIは，当該機関が破産した場合に処分するために定期的にFDICに応急処置計画を提出しなければならない。連邦預金保険会社は、連邦預金保険会社を係として確保するための清算計画を要求し、“外国直接投資法”の接収条項に基づいて当該機関を清算できるようにする。FDICは、解決計画の最終期限を提出する12ヶ月前に、カバーされたIDIに通知を提供することを示している。FDICは2023年8月29日、総合併資産が1000億ドルである保証IDIに対する解決計画要求を向上させるために、CIDI規則を改訂する規則を提出し、総合併資産が500億ドル以上であるが1000億ドル未満のIDIに限られた情報届出を提出することを要求した。この提案によると、“国際投資促進機関規則”は、(1)決議戦略に関連する内容を含む必要な内容を調整し、以前に発表された指導およびフィードバックのいくつかの側面を編集すること、(2)解決策計画を評価するための明確なダブルスタンダードを確立すること、(3)参加度および能力試験を含む2年に1回の提出頻度を調整すること、および(4)すべてのカバーする国際開発機関が提出間の1年以内に特定の重要な内容内容について“仮補足”を提出し、情報が適切に更新されることを保証するように修正される。コメント期間は2023年11月30日に終了しました。私たちはその提案を評価し、その潜在的な影響を評価している。

2023年、FCBはCIDI規則およびFDICの指示に従って限られた範囲の解決計画を提出し、それまでそうすることを要求されなかった。

関係会社や内部の人との取引それは.連邦準備法第23 A及び23 B条、W規程及びO規則によれば、FCBは関連先又は“共同会社”と取引を行うか、又は内部者に融資を提供する権限が限られている。関連会社との融資取引は、一般に担保が必要であり、FCBとその関連会社との間のいくつかの取引は、資産の売却、支払い資金、またはサービスの提供を含み、非関連取引と実質的に同じであるか、または少なくともFCBに有利な条項および条件を満たさなければならない。また，FCBは通常，関連会社が発行または引受した証券を購入することはできない.

FCBは，その子会社や親会社から管理費を徴収し，それを代表して様々な機能を履行することによる費用のために用いられる。これらの費用は各社がサービスを利用する見積もりコストに基づいて同社から徴収されている。これらの費用は連結財務諸表から抹消される。

“コミュニティ再投資法案”それは.FCBはCRAの要求を受けている.CRAは、低所得および中所得(“LMI”)コミュニティを含む地域コミュニティの信用需要を満たす肯定的かつ持続的な義務を金融機関に課している。CRAによると、FCBがFRBから得た格付けがあまり“満足”でなければ、私たちの経営活動は制限されるだろう。さらに、金融ホールディングスが親会社と同様に任意のBHCAによって許可された新しい活動を展開したり、BHCAによって許可された任意の新しい活動に従事する任意の会社を買収したりするためには、FHCの各IDI子会社は、CRAによる最近の審査において少なくとも“満足”の評価を得なければならない。FCBは現在“満足できる”CRA格付けを持っている。

2023年10月24日、連邦銀行機関は、既存のCRA規制を強化し、更新するための機関横断最終規則を採択した。最終規則によると、連邦銀行機関は銀行が展開している様々な活動や経営のコミュニティに基づいて銀行のCRA表現を評価する。CRAの評価とデータ収集要求は銀行の規模やタイプに応じて調整される。最終規則によると、FCBは資産100億ドルを超える大手銀行とされているため、新たな融資、小売サービスと製品、コミュニティ開発融資、コミュニティ開発サービステストで評価される。最終ルールには，移動やネットバンクに関するCRA評価分野と，小売ローン表現を評価する新たな指標と基準がある.また，最後のルールは，規模の小さい融資や投資を強調し，これらの融資や投資は高い影響を与え，LMIコミュニティの需要により良く応答することができる.最終規則は2024年4月1日に施行される；しかし、最終規則の大部分の条項を遵守することが2026年1月1日まで要求され、最終規則のデータ報告書は2027年1月1日に施行されることが要求される。

BancSharesはCIT統合の一部として，合併後の銀行のためのコミュニティ福祉計画を実施している。コミュニティ福祉計画は，国，州，地方コミュニティ再投資組織の代表と協力して策定された。コミュニティ福祉計画によると、FCBは2021年からの5年間、FCBサービスのコミュニティに160億ドルを投資することを約束し、そのうち32億ドルは住宅購入、住宅改善、担保ローンの再融資に使用され、重点はLMIと少数民族地域の少数借り手、59億ドルは小企業ローン、69億ドルはコミュニティ発展ローンと投資に使用されている。この計画はまた5000万ドルのCRA贈与を提供する

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また，FCBは全国，全州，地域コミュニティ再投資組織と協力し，SVBB買収における同行の既存の承諾のための付録を作成した。FCBは2023年11月14日、北カリフォルニアとマサチューセッツ州東部コミュニティへのコミットメントを拡大することを発表した。付録はシリコンバレー銀行のレガシー関係を認めたが、22.5億ドルの小企業ローン、36億ドルのCRA開発ローンと投資、LMI借り手と選定されたLMI国勢調査地域への6.5億ドルの住宅担保融資を含む新たな65億ドルのコミュニティ福祉目標を構築した。また、FCBは3500万ドルのCRA贈与を約束し、そのうち1000万ドルは負担できる住宅担保ローン補助金計画に特化している。

反マネーロンダリングと米財務省外国資産規制事務所(“OFAC”)ルールそれは.近年、政府の政策はマネーロンダリングとテロ活動との戦いを目的としている。1970年に“銀行秘密法”(BSA)とその後の法律法規は、そのシステムを利用して不法または不法資金やテロ資金の流動を便利にすることを防止し、いくつかの活動を政府に報告するための措置を金融機関に要求した。2001年の“米国愛国者法案”(以下、“愛国者法案”)およびその後の規則は、拡張記録の開設および維持時に顧客の身分を確認する基準、および実益所有権要件を含む追加のコンプライアンスおよび職務調査義務を規定している

BSAに拘束されている機関は，FCB(およびFC International，以下に述べる)のように，書面のBSA/AMLコンプライアンス計画を維持するほか，従業員にAML研修を提供し，AMLコンプライアンス官僚を指定し，AML計画を毎年監査し，その有効性を評価しなければならない.米国は特定の指定された外国、国民、その他の国との取引に経済制裁を実施した。金融機関が適切なBSA、AML、OFAC計画を維持·実施できなかったり、すべての関連法律·法規を遵守できなかったりすると、重大な罰金や制裁を含む深刻な法律や名声の結果が生じる可能性がある。FCBは，適用されるBSAとOFAC関連法律，法規，関連制裁の全面的な遵守を促進するための計画を実施した。

2021年1月1日、国会で国防授権法案が可決され、愛国者法案以来、BSAと関連AML法に対する最も重大な改革である。注目すべき改訂は、(1)利益所有権情報の収集を大きく修正し、利益所有権登録所を構築し、あるエンティティが米国金融犯罪執行網(“FinCEN”)に受益権情報を報告することを要求することである(FinCENがメンテナンスを担当し、金融機関の要請に応じて提供する)。(2)財務大臣または米国司法長官が提起した任意の司法または行政訴訟において、1人以上の通報者が自発的に元の情報を提供し、反マネーロンダリング法違反行為の実行に成功した場合、罰金が100万ドルを超え、徴収された罰金の30%以下を獲得し、より多くの保護を受けることが規定されている通報者条項を強化する。(3)BSA違反に対する罰則を増加させる。(4)不正金融リスクと戦うために、金融機関が外国支店、子会社および付属会社(ロシア中国またはいくつかの他の司法管轄区域に位置する支店、子会社および付属機関を除く)と不審な活動報告に関する情報を共有することを可能にする既存の情報共有条項を改善し、(5)FinCENの役割および権限を拡大する。多くの修正案は米国財務省(“財務省”)とFinCENに規則の公布を要求している。FinCENは2022年9月29日、2024年1月1日から発効する利益所有権改正案を実施する最終規定を発表した。

消費者法律法規それは.FCBはまた、銀行と取引中の消費者を保護するためのいくつかの法律および法規の制約を受けている。これらの法律には、“貸借真実法”、“貯蓄真実法”、“電子資金移転法”、“迅速資金獲得可能性法”、“平等信用機会法”、“不動産決済手続き法”、“住宅担保公開法”、“公平信用報告法”、“公平収債行為法”、“公平住宅法”、“軍人民事救済法”がある。法律と関連法規は、特定の情報を開示し、金融機関がある顧客と取引する方法を規範化することを要求する

担保融資、クレジットカード、および他の消費金融商品およびサービスの公平かつ透明性を促進するために、CFPBは、預金口座の提供および担保融資の発行およびサービスの管理を含む連邦消費金融法の解釈および実行を担当する。FPBが実行するいくつかの連邦消費金融法は、“平等信用機会法”、“TILA”、“貯蓄真相法”、“住宅担保ローン暴露法”、“不動産決済手続き法”、“公平債務徴収行為法”、“公平信用報告法”を含む。CFPBはまた、その許可された任意の機関が、消費金融商品およびサービスに関連する不公平、詐欺、または乱用またはやり方に従事することを防止することを許可されている。

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Z規例で実施されたTILAによると、住宅ローン貸主は確認及び書類証明がある資料に基づいて、合理的かつ誠実な決定を下さなければならず、住宅ローンを申請した消費者が合理的な能力を持ってローン条項に従ってローンを返済することを証明しなければならない。担保融資機関は、2つの方法のうちの1つで消費者の返済能力を決定することが求められている。第一の選択要求住宅ローン貸主は信用決定を行う際に8つに列挙した保証要素を考慮する。あるいは，担保融資者はQMSを開始することができ，これらのQMSは融資を提供する債権者がATR要求を満たす権利があると推定される.一般的に、QMは担保融資であり、償却はなく、利息のみを支払い、風船なしで支払うか、あるいは期限が30年を超える。また，QMとして消費者が支払う点数や費用は総融資額の3%を超えてはならない.

また、CFPBは、連邦消費者金融法に違反する同機関の管轄下の銀行や他の金融サービス会社に対して監督·法執行行動をとる権利がある。総資産100億ドルを超えるIDIとして、FCBはCFPBの監督·法執行機関に支配されている。近年、CFPBは法執行者を大幅に増加させ、消費金融法を実行するために銀行や他の金融機関に対して法執行行動を積極的に行っている。CFPBは、貸越および資金不足(NSF)費用を含む金融機関の評価の一部の費用を廃止または制限するための措置を開始し、CFPBは、取引および口座管理に関連する他の費用を考えており、これらの費用は、CFPBによって“ゴミ費用”とみなされている。2024年1月、CFPBは金融機関の消費者貸越とNSF課金のやり方を解決するための2つの規則を提出した。最初に提案された規則は、貸越信用の延長に関するTILAおよびその実施に関する実施規則Zの免除範囲を縮小し、貸越信用がこれらの当局によって規定された開示および他の規制コンプライアンス義務を遵守しなければならないようにする。第2の提案ルールは、瞬間的またはほぼ瞬間的に拒否された取引に対するNSF費用の徴収を禁止する。また、CFPBは2023年、一部の金融機関に対して、貸越行為が不正であると法執行行動を提起し、顧客を返還しながら巨額の民事罰金を支払うようこれらの機関に命令した。CFPBは、これらの機関が、口座資金が不足している顧客にシステム的かつ重複的に料金を徴収し、十分に開示されていない場合には貸越料を徴収し、適切な同意なしに貸越料を徴収することと、貸越カバーの条項およびコストの面で顧客を誤解させることを含む不正な貸越行為に従事していることを発見した。

テレス·フランク法案はまた、各州がより厳しい消費者保護法を取ることを許可し、場合によっては州総検事長が州と連邦法律法規を強制的に遵守することを許可する。預金機関持株会社(例えば親会社)の行為や脅かされた行為がDIFにリスクとなれば，FDICは予備実行権を持つが，持ち株会社全体の状況が良好であれば，DIFに対して予見可能な重大なリスクとならなければ，このような権力を用いることはできない。

その他親会社及びFCBの規定に適用される

プライバシー、データ保護、ネットワークセキュリティそれは.大規模な金融機関として、私たちは消費者のプライバシーやデータ保護に関する複数の連邦、州、地方、外国の法律法規の制約を受けている。これらの法律は、個人情報の収集、共有、使用、開示、および保護を管理し、個人情報をどのように処理するかに関する透明性を増加させ、個人がその情報の使用をどのように制御するかを選択し、そのような情報のプライバシーを保護することを目的としている。1999年のグラム-リッチ-ブレリー法案とその実施条例およびガイドラインのプライバシー保護条項によると、消費者に関するいくつかの非公開情報を非関連第三者に開示する能力が制限されている。規制は、我々のような金融機関に、消費者にそのプライバシーポリシーややり方を通知し、場合によっては、消費者が非関連第三者への特定の個人情報の開示を阻止することを可能にする。さらに、このような金融機関は、その顧客の非公開個人情報を適切に保護し、場合によっては、適用法に基づいて、データ漏洩が発生した場合に監督管理機関および/または顧客に通知しなければならない

米国の変化するプライバシー法は新しいプライバシー権を創出し、2018年のカリフォルニア消費者プライバシー法(CCPA)を含む個人情報を処理する会社により多くの義務を課しており、この法案はカリフォルニアで業務を展開し、一定の収入やデータ収集のハードルを達成する営利企業に適用される。カリフォルニアプライバシー権法案は2023年1月1日に発効し、2024年3月29日に発効し、CCPAの範囲といくつかの実質的な要求を改正し、CCPAコンプライアンスに特化した行政と法執行部門を設立した。

ニューヨークでは、ニューヨーク金融サービス部(NYDFS)が2017年に採択され、その後、2023年11月1日のネットワークセキュリティ法規(NYネットワークセキュリティ法規と略称する)の要求に改正され、NYDFSによって監督された金融サービス機関は、BancSharesまたはある子会社を含み、他の以外にも、あるネットワークセキュリティ制御を実施し、特定のネットワークセキュリティイベントが発生したときにNYDFSに報告しなければならない。ニューヨーク州ネットワークセキュリティ条例の最新改正の大部分の条項は2024年4月29日に施行される。

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2022年4月、FDICを含む連邦銀行機関は、銀行組織とそのサービスプロバイダに対するネットワークセキュリティ通知要求を要求する規則を発表した。具体的には、このルールは、銀行機関がその主要な連邦規制機関にできるだけ早く通知することを要求し、これらの用語は、最終ルールにおいて定義されているので、“通知イベント”レベルに上昇した“コンピュータセキュリティイベント”の発見から36時間後ではない。この規則によれば、銀行のサービスプロバイダは、影響を受けた任意の銀行またはその代わりにサービスを提供する銀行が4時間にわたるイベントを経験したと判断した後、銀行に提供される保証サービスを深刻に妨害または低減し、または銀行に提供される保証サービスを深刻に撹乱または降格する可能性があることを銀行に通知しなければならない。連邦銀行機関はまた、取締役会の監督下で保障措置を実施するために、情報セキュリティ基準とネットワークセキュリティ計画を確立するガイドラインを採択した。これらの基準および関連する規制材料は、情報技術および金融サービスの提供において第三者を使用することに関連するリスク管理およびプログラムにますます重点を置いている

2023年7月、米国証券取引委員会はBancSharesなどの上場企業に対して新たなネットワークセキュリティ規則を採用した。これらの新規定によると、上場企業は経営陣が重大なサイバーセキュリティ事件が重大な事件であることを決定してから4日以内にこの事件を開示しなければならない。会社はまた、上場企業のネットワークセキュリティリスク管理とコンプライアンス計画を監督する上での管理層の役割を開示することを含む、ネットワークセキュリティリスク評価と管理、戦略とガバナンス開示を強化することを年間報告に含まなければならない。種目1 Cを参照してください。ネットワークはより多くの情報を得るために安全だ。

欧州とイギリスでは，EU一般データ保護条例とイギリス一般データ保護条例はいずれもヨーロッパで個人データを処理する会社に広範な義務を課しており，規定を守らない会社は巨額の罰金(世界の年収総額の4%まで)が科される可能性がある。そのいくつかの要求は、場合によっては、影響を受けた個人および監督当局にデータ漏洩をタイムリーに通知することを含む

国会、連邦、州規制機関、および米国以外の規制機関は、データ保護法律や法規の実施を実施または検討しており、これは新たなプライバシー権を発生させ、個人情報を処理する会社により多くの義務を課し、データセキュリティやプライバシーに関連する内部統制やリスク状況に影響を与える可能性がある

CFPBは2023年10月19日、個人金融データ権に関する法規制により、“銀行業務の開放”を促進するための提案された規則を発表した。提案に従って制定された場合、この法規は、消費者および特定の許可された第三者にいくつかのカバーされた取引、アカウント、および支払い情報を提供することを要求する任意の金融機関を含むデータプロバイダを要求するであろう

2023年10月30日、バイデン政府は、CFPBを含むいくつかの連邦機関に、住宅·消費金融市場における金融機関の人工知能技術の使用に関する潜在的差別問題の解決を要求する人工知能(AI)システムの使用とその関連リスクに関する行政命令を発表した

気候関連規制とリスク管理。 近年、連邦銀行機関は気候関連リスクへの関心を高め、これらのリスクは銀行の運営、それらがサービスするコミュニティ及びより広範な金融システムに影響を与える。そのため、各機関はすでにBancSharesなどの比較的な銀行組織の気候リスク管理やり方に対する監督予想を強化し始めており、このような銀行を奨励することを含む：(1)気候関連リスク開放の管理が既存の管理構造に組み込まれていることを確保する；(2)その戦略計画過程の一部として、気候関連リスクが銀行の財務状況、業務と業務目標に対する潜在的な影響を評価する；(3)圧力テストシナリオとシステムリスク評価の中で気候変化の影響を考慮する；(4)気候関連要素に基づいて信用組合せ集中度に対する予想を修正する。(5)気候関連措置への投資を考慮し、気候変動の影響を受けて比例しないコミュニティへの融資を考慮すること、(6)気候変動が銀行借り手に与える影響を評価し、担保財産の気候関連リスクを考慮するために保証基準を変更する可能性を考慮すること、(7)気候関連金融リスクを銀行の内部報告、監視、アップグレードプロセスに組み込むこと、および(8)低炭素経済および法律、法規、政府政策、技術、消費者行動と予想される関連変化が銀行にもたらす移行リスクに調整するための準備を整える。

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OCCは2021年、総資産が1000億ドルを超える国家銀行のために気候関連の金融リスク管理提案原則を発表した。2022年、FDICとFRBは自ら提案した大手銀行組織気候リスク管理原則を発表した。2023年10月24日、連邦銀行機関は共同で、連結資産総額が1000億ドル以上の銀行組織に対する気候関連金融リスク管理原則を決定した。これらの原則は，各機関の既存の規則や条例におけるリスク管理の枠組みと一致しており，気候変動に関する有形リスクと移行リスクの解決に重点を置いている。これらの原則は以下の分野を含む：戦略計画、管理、政策、手続きと制限、データ、リスク測定と報告、リスク管理、シナリオ分析。私たちの資産規模によると、BancSharesは指導の下でこのような原則を実行すると予想される。この指導は，これらの機関が銀行組織をカバーするリスク管理計画に盛り込まれると予想される原則を規定しているが，拘束的な要求はない。BancSharesは，その審査員が指導中の原則を気候に関する金融リスクを管理する最良の方法とすると予想している。また、私たちが事業を展開している州は、気候に関する金融リスクに対して同様の行動をとることを検討しているか考えています

連邦銀行機関とは別に、アメリカ証券取引委員会は2022年3月21日に提案された気候情報開示規則を発表し、採択されれば、BancSharesにいくつかの気候関連情報の開示を要求し、例えば、それに影響を与える可能性のある気候関連リスクと関連リスク管理プロセスの管理、気候関連財務諸表行列などを要求する。提案された気候開示規則は米国証券取引委員会によって何度も実施が延期されており、提案された規則はまだ最終的に決定されていない。2023年12月6日、米国証券取引委員会はその規制議題の中で、気候情報開示最終規則の採択が2024年4月に前倒しされたと指摘した

補償するそれは.私たちの給与慣行はFRBの監督を受けており、私たちのいくつかの子会社については、他の金融規制機関の監督も受けている。連邦銀行業監督機関は、銀行組織の奨励的な報酬政策がリスク要因を考慮し、組織の安全と穏健と一致することを確保するために、役員報酬に関する共同指導意見を発表した。指導意見はまた、奨励的報酬に関する監督結果が組織の監督格付けに組み込まれ、買収や他社の意思決定を行う能力に影響を与える可能性があると規定している。この指導意見はさらに、銀行組織の奨励的な報酬と関連するリスク管理、制御または管理過程が当該組織の安全と穏健なやり方に対してリスクを構成すれば、監督管理機関はその組織に対して法執行行動をとることができると規定している。銀行組織の奨励的な報酬配置または関連するリスク管理制御または管理プログラムが組織の安全および健全性にリスクを構成し、組織がこれらの欠陥を迅速かつ有効な措置を講じて是正しなければ、組織に対して法執行行動をとることができる。また、テレス·フランク法案は連邦銀行機関とアメリカ証券取引委員会に規定を発表し、カバー範囲の金融機関に過大または機関に実質的な経済損失をもたらす可能性のある補償を提供することによって、不適切なリスクを奨励する奨励的な補償手配を禁止することを要求した

2022年10月、米国証券取引委員会は最終規則を採択し、“ドッド·フランク法案”第954条に規定されている奨励的報酬回収条項を実施した。最終規則は、現または前任幹部が後に再記述された財務報告措置によって得られた超過インセンティブ報酬を取り戻すために、米国証券取引所が上場企業に追跡政策の実施、開示、および実行を要求することを指示する。2023年6月、米国証券取引委員会は、銀行株式を含むナスダック上場企業に、(I)コンプライアンスの回収政策を採択し、実施することを要求する提案されたナスダック株式市場回帰上場基準(以下、ナスダック)を承認し、(Ii)追跡政策を年報証拠品として保存し、(Iii)回収政策による任意の賠償回収に関する特定の開示を提供する。私たちの追跡政策はここに添付ファイル97として保存されています。

他の規制された付属会社

上述したように、親会社とFCBのある子会社は“規制された実体”として、米国証券取引委員会、FINRA、州監督機関および他の監督機関の監督、監督、審査を受ける

FCBの保険活動は州保険規制機関の許可と規制を受けている。このような規制の程度はそれぞれ異なるが、ほとんどの管轄区域には保険会社の財務面や業務行為を管理する法律と法規がある。米国の州法は、会社と代理人の業務を許可すること、法定資本と準備金要求および満たされ維持されなければならない支払能力基準の確立、特定の保険料率の規制、保険証書表の審査と承認、マーケティングと販売やり方、流通手配と支払い誘因への制限、保険会社の支配権の変更の承認、配当の支払いと関連会社間の他の取引の制限、および投資の種類、金額、評価を規制することを含む保険監督管理機関に広範な行政権力を付与する。私たちのバーモント州保険専属子会社は保険監督機関に報告書を提出しなければなりません。通常詳細な年間財務諸表を含み、その運営と勘定はこのような監督管理機関の定期的な審査を受けなければなりません。

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特殊業務運営、特に鉄道、海運、その他の設備融資業務は、業務を展開する司法管轄区当局が管理する各種の法律、規則、法規の制約を受けている。アメリカでは、路面電車、船舶、その他の設備を含む設備融資とレンタル業務は、様々な連邦と州機関と業界組織が公布した安全、運営、維持、機械標準に関する規則と法規を遵守しなければならない。これらの機関と組織は、アメリカ運輸省、連邦鉄道局、アメリカ鉄道協会、海事管理局、アメリカ海岸警備隊、アメリカ環境保護局を含む。また、国家機関は健康や安全問題について鉄道や海上作業のいくつかの面で管理している

CIT合併については、FCBはFRBが連邦準備法(以下、“Edge Act”と呼ぶ)第25 A条とFRBの“K.規制条例”に基づいて特許設立された会社である。Edge Act社はFRBが連邦準備法(以下、“Edge Act”と呼ぶ)第25 A条とFRBの“K.規制条例”に基づいて特許設立した会社である。Edge Act社は国際銀行や外国金融取引に従事することを許可された銀行組織であり、米国での活動は一般に海外業務に関する活動に限られている。FCBがFC Internationalを設立する目的は，FCBがCIT合併で買収した外国非銀行子会社(“外国会社”)の株式を保有することである。一部の外国企業はすでに清算したり解散したりしている。FCB買収の活発な外国会社はCITから買収したカナダとメキシコの軌道車両レンタル事業を支援している。FC InternationalはFRBの監督と監督を受け、審査、報告、資本、Edge ActとFRBのK法規に基づいて提出されたBSAとAML要求を含む

利用可能な情報

私たちは、アメリカ証券取引委員会に電子的に提出した後、または電子的にアメリカ証券取引委員会に提出した後、BancShares BancSharesの10-K年間報告、10-Q四半期報告、8-K現在の報告、およびこれらの報告の修正をできるだけ早くBancShares BancSharesの10-K年間報告、10-Q四半期報告、8-K現在の報告、およびこれらの報告の修正を提供する。興味のある人はアメリカ証券取引委員会のサイトを直接閲覧することもできます(Wwwv.sec.gov)が含まれており、BancSharesが電子的に提出した報告書、依頼書および情報宣言、ならびに他の情報が含まれている。本年度報告においてForm 10-Kを参考にしない限り、これらのサイト上の情報は本報告の一部ではない。

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第1 A項。リスク要因

リスク要因の概要

私たちは多くのリスクと不確実性の影響を受けており、これらのリスクと不確実性は私たちの業務、財務状況、そして運営とキャッシュフローの結果に実質的な影響を与える可能性がある。金融サービス機関として、いくつかのリスク要因は私たちの取引や運営に固有であり、私たちが下したビジネス意思決定にも存在する。私たちは正常な業務過程でリスクに遭遇し、私たちの成功は私たちが業務活動によるリスクを識別、理解、管理する能力にかかっている。リスクを以下の分野に分類し，経営陣は米国での投資に投機的あるいはリスク的な主なリスクと不確実性をそれぞれの分野でまとめた

•戦略的リスク：私たちの業務意思決定やこのような決定の実行が不適切なため、私たちの収益や資本に及ぼすリスク。

▪私たちは完成した、完成すべき、または未来の任意の潜在的な買収に関連するリスクの不利な影響を受けるかもしれない。

▪私たちは激しい競争に直面しており、これは私たちの市場シェアと収益性を低下させるかもしれない。

•運営リスク：プロセス、人員、およびシステムの不足または失敗または外部イベントによる損失のリスク

▪我々の業務は重大な運営リスクに直面しており、適切な運営インフラや規制を維持できない可能性がある。

▪ネットワーク攻撃、情報またはセキュリティホール、または当社または第三者の技術的中断は、ビジネスを展開し、リスクを管理し、機密顧客または従業員データまたは独自の情報漏洩または乱用を引き起こす能力に悪影響を及ぼす可能性があり、私たちの運営およびセキュリティシステムおよびインフラの維持および更新のコストを増加させます。これは私たちの運営結果、流動性、そして財務状況に悪影響を与え、私たちの法律や名声に損害を与える可能性がある。

•信用リスク：借り手、債務者又は取引相手が義務を履行できないリスク、又は我々のリスク管理過程が失敗又は不足するリスク

▪もし私たちが信用リスクを効果的に管理できなければ、私たちの業務と財務状況は影響を受けるだろう。

▪私たちの信用損失準備金は私たちの信用ポートフォリオの損失を吸収するのに十分ではないことが証明されるかもしれない。

•市場リスク：国内と国際マクロ経済と政治環境の不利な変化および経済産出レベル、金利とインフレ率、雇用レベル、商品価格、消費者信頼レベルおよび消費支出、国際貿易政策と財政·通貨政策の変化が私たちの金融状況に与えるリスク。

▪一連の指標から見ると、不利な経済的または政治的条件は、私たちの業務に悪影響を与え続ける可能性がある。

▪金利リスクを効果的に管理できなければ、私たちに悪影響を及ぼすかもしれない

•流動性リスク：(I)資産を清算したり、十分な資金を得ることができないため、または(Ii)市場の深さの不足や市場中断により、市場価格を大幅に低下させることなく特定のリスクの開放を解除または相殺することができない、またはIV種類の銀行機関として適用される流動性管理要件を満たすことができないが、適用される過渡期の制限を受けるため、満期時に私たちの義務を履行することはできないだろう

▪もし私たちの現在の貸借対照表の流動性レベルが圧力に遭遇すれば、私たちが預金を支払い、私たちの運営に資金を提供する能力に影響を与える可能性がある。

▪第IV級銀行組織として、私たちは、報告書、流動性圧力試験および流動性緩衝、および銀行レベルの解決策計画を含む、強化された流動性リスク管理要求の制約を受け、適用された過渡期の制限を受け、これらの要求を満たさなければ、規制およびコンプライアンスリスクを招き、私たちの活動を制限する可能性がある。

•自己資本比率リスク：私たちの資本レベルは、私たちの安全と穏健さを維持し、私たちの持続的な業務運営と戦略を支持し、商業/経済環境の意外な変化や突然の変化に対して私たちを支援するリスク、あるいは適用される過渡期内に第4の銀行組織としての自己資本比率要件に適用されるリスクを満たすことができないだろう。

▪私たちの成長能力は私たちが資本を得ることができるかどうかにかかっており、私たちはこのような資本を得ることが容易ではないかもしれない。

▪私たちとFCBは資本充足率と流動性基準を遵守しなければならず、私たちがこれらの基準を満たすことができなければ、私たちの財務状況と資本分配を行う能力は悪影響を受けるだろう。

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•コンプライアンスリスク：私たちは、私たちの法律、規則、法規、または他の規制要件に適用される規制制裁、罰金、処罰、または損失が私たちに与える損失または名声損害のリスクを遵守できません。

▪私たちは、規制されている業界で運営し、私たちの運営、税金、会社の管理、役員報酬、財務会計、報告書の法律や法規を管理しています。それらの変化や私たちがそれらを遵守できなかったことは、私たちに悪影響を及ぼすかもしれません。

▪情報セキュリティとデータプライバシーは立法と規制を高度に重視する分野だ。

•資産リスク： 私たちの長期資産の価値は期待されたリスクを下回って、資産の残存寿命内の収入の減少や販売価値の低下を招くだろう。

▪私たちは顧客にレンタルされた設備へのすべての投資を達成できないかもしれない。

•財務報告のリスク：会計基準の不適切な適用または他のエラーまたは漏れを含む、我々の財務情報が誤ってまたは不完全に報告されるリスクがある。

▪会計基準は変更され、私たちの運営コストを増加させたり、他の方法で私たちの業績に悪影響を及ぼす可能性があります。

▪私たちの会計政策と手続きは私たちの財政状況と経営結果を報告するために必須的だ。それらは経営陣に不確実な事項の推定を要求しているが、この推定は実際の結果とは大きく異なる可能性がある。

経営陣が私たちの投資に重要だと思うリスクと不確実性は以下の通りだ。経営陣が現在知らないか、または管理職が現在重要でないと考えている他のリスクや不確実性要因は、私たちの財務状況、私たちの運営結果、または私たちの業務に大きな悪影響を及ぼす可能性もあります。もしこのようなリスクや不確実性が現実になったり、リスクの可能性が増加したりすれば、私たちは不利な影響を受ける可能性があり、私たち証券の市場価格は大幅に下落する可能性がある。

戦略的リスク

私たちは完成した、完成すべき、または未来の任意の潜在的な買収に関連するリスクの不利な影響を受けるかもしれない。

私たちは私たちの業務を有機的に発展させていく計画だ。しかし、我々は事業戦略を支援し、収益性を向上させる可能性があると考えている買収機会を求め続けていると予想されている。任意の買収が完了する前に、私たちは通常、連邦と州規制の承認または要求を含むいくつかの実質的な条件を満たさなければならず、私たちは将来、より多くの規制要求の影響を受ける可能性がある。我々の監督管理機関は買収と拡張提案を考慮する時、私たちの資本、流動性、収益力、規制適合性、リスク管理の十分性と営業権レベルなどの要素を考慮する。FRB、FDIC、OCCは現在、銀行M&A審査枠組みを再評価している。2024年1月29日、OCCは、BMAの下でその審査および承認を受けた取引の迅速な処理および簡略化された申請用紙の使用をキャンセルする提案された規則を発表した。さらに、OCCの提案は取引に対する全体的な追加検討を強調する。FRBやFDICは類似したルール作成を提案していないが，これらの機関はOCC行動の影響を受ける可能性がある。

私たちは、必要な規制承認をタイムリーにまたは全く得られないために、戦略的かつ競争力のある重大なビジネス機会を達成できない可能性があり、またはそのような機会の承認には、予想される関連利益を減少させるために、追加のコストまたは制限を適用する条件が含まれている可能性がある。我々の最近の買収には，2023年3月のSVBBの買収と2022年1月のCITの合併が含まれている

私たちは以前に買収した予想された利益を実現できないかもしれません。私たちの前の買収を完全に統合することは予想よりも難しく、より高価で、あるいは時間がかかるかもしれません。金融機関、金融機関の資産またはその他の経営実体の買収は経営リスクと不確実性に関連する。さらに、買収された会社または資産には、未知または負債がある可能性があり、減記またはログアウトを必要とする意外な資産品質の問題にさらされ、追加の規制要件は、キー従業員および顧客を維持することが困難である。

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過去、FDICが協力した取引で破産銀行の資産を買収し、何らかの債務を負担していたが、将来も買収が続く可能性がある。FDICが協力する取引は，SVBBの買収など，独自のリスクがあり，職務調査が限られているため，スケジュールが加速し，条項交渉が少ない。あるリスクを軽減するために、買収融資の信用リスクを含むため、連邦預金保険会社が協力する取引は、潜在的な損失分担を含む連邦預金保険会社の援助を提供するのが一般的である。例えば，SVBBの買収については，FCBとFDICが商業分担損失プロトコルを締結しており，この合意により，FDICはFCB(I)初の50億ドル担保融資損失の0%と(Ii)50%担保融資が50億ドルを超える損失の50%を償還することが義務付けられている。また，FCBはSVBB買収における担保融資に関する50%の回収をFDICに返済することに同意した。損失分担プロトコルは、FDICが取引を支援するための信用リスクおよび必要な資本を低減するが、これらの取引は、取得された問題の融資にサービスを提供するために追加のリソースおよび時間を必要とし、人員およびオペレーティングシステムの統合に関連するコスト、および適用されるFDIC規格に従って取得された資産にサービスを提供するプロセスおよび内部制御を確立する必要がある。担保融資が商業分担損失協定に従って管理されていない場合、連邦預金保険会社は融資損失の支払いを拒否または延期する権利がある

また、償還可能な損失は、連邦預金保険会社が取引発効日に決定した融資に関する帳簿価値に基づいて算出される。したがって，我々がSVBBを買収する際に得られる融資現金化金額は，今後の担保融資の徴収時間や金額に依存して，我々の総合財務諸表に反映される帳簿価値と大きく異なる可能性がある。我々がSVBBを買収して得た資産に遭遇したいかなる損失も商業分担赤字プロトコルのカバー範囲内ではなく、これらの損失は私たちの業務、財務状況、運営結果、見通しに悪影響を及ぼす可能性がある。

SVBBの買収が完了した後，我々の業務規模および地理的，運営範囲は著しく増加した。SVBBの買収は、我々の資産規模が2022年12月31日の109.30億ドルから2023年12月31日の213.76億ドルに増加した重要な原因だ。CIT合併と同様に、SVBBの買収は、私たちがこれまで足を踏み入れたことのない新しいビジネスラインを増加させ、私たちの業務の広さと複雑さを増加させ、私たちの地理的範囲を新たな分野に拡張した。また、伝統的なシリコンバレー銀行ローンは、科学技術、生命科学と医療保健、プライベート株とリスク資本顧客を含むいくつかの業界に集中している。私たちの将来の成功は、この拡大された業務を管理する能力にある程度依存し、ベンチャーキャピタルや私募株式コミュニティ、および従来のシリコンバレー銀行がサービスする業界の他の参加者における当社の名声を強化しながら、新たな業務の管理および監視および拡大に関連するコストおよび複雑性に関する課題を含む管理に大きな挑戦をもたらす

これらおよび他の買収に関連する問題のため、予想されるコスト節約、相乗効果、または以前または将来の任意の買収に関連する他のメリットを実現することができない可能性がある。任意の買収したエンティティや資産を既存の業務に効率的に統合できなければ、当社の運営コストを著しく増加させ、当社の財務状況や運営結果に大きな悪影響を与える可能性があります。

私たちは激しい競争に直面しており、これは私たちの市場シェアと収益性を低下させるかもしれない。

私たちの収益性は私たちの成功的な競争能力にかかっている。私たちは競争の激しい産業で運営されており、私たちは競争が激化すると予想している。私たちは私たちの市場分野で他の銀行と専門金融サービス提供者と競争している。私たちの主な競争相手は、地方、地域、国家銀行、信用協同組合、商業金融会社、レンタル会社、各種富管理提供者、独立と専属保険機関、担保融資会社、その他の非銀行金融サービス提供者を含む。私たちのいくつかの大きな競争相手は、私たちの市場分野で重要な業務を持っているいくつかの銀行を含み、私たちが提供していない製品やサービスを提供することができ、これは、私たちよりも融資や預金の争奪に積極的になる可能性がある。私たちのいくつかの非銀行競争相手はそんなに厳しくない規制環境で運営していて、ある競争相手は連邦や州所得税を支払う必要がありません。私たちが直面している激しい競争圧力は私たちの多くの製品とサービスの価格に悪影響を及ぼしている。

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また、技術やその他の変化は、当事者が銀行に関係することなく、代替方法で歴史的に銀行に関する金融取引を行うことができるようにする。例えば、消費者は、現在、銀行預金としてブローカー口座、共通基金、または仮想口座に格納されている資金を歴史的に保持することができる。消費者はまた、銀行の助けを必要とすることなく、請求書の支払いや直接送金のような取引を完了することができる。暗号化通貨、安定貨幣種、および他の類似資産を含むデジタル資産を利用した取引が大幅に増加した。デジタル資産取引のいくつかの特徴、例えば、このような取引を行う速度、規制されていない仲介機関が関与していない場合に取引を行う能力、複数の管轄区域にわたって取引を行う能力、および取引の匿名性は、ある消費者に魅力的である。したがって、デジタル資産サービス提供者-現在、銀行組織や他の金融機関ほど広く規制されていない-顧客銀行業務の積極的な競争相手となっており、競争業務においてより大きな柔軟性がある可能性がある。銀行を仲介として廃止する過程，いわゆる“非仲介化”は，手数料収入の損失や，顧客預金とこれらの預金による関連収入の損失を招く可能性がある.また、バイデン政府の働きかけにより、CFPBは、個人金融データ権ルールを提案することにより、顧客の指示に応じて顧客情報を他の金融機関に移行させることを促進し、“開放的かつ分散された銀行業務”を促進し、最終規則を通過すれば、銀行と非銀行機関との間の製品やサービスの競争を激化させる可能性がある。現在、このような行動のタイミングと見通しは確かではない。これらの収入源やコストの低い預金を資金源として失うことは、私たちの財務状況や経営業績に大きな悪影響を及ぼす可能性がある

わが社の登録証明書や定款のいくつかの条項は、株主がその最適な利益に合致すると考えられる経営陣の変動や買収を阻止する可能性があります。

私たちはデラウェア州に設立されたBHCです。デラウェア州法律のいくつかの反買収条項と、私たちが改正·回復した会社登録証明書(私たちの“会社登録証明書”)と改正·再改正された定款(私たちの“定款”)に含まれるいくつかの条項は、私たち取締役や他の経営陣の罷免を延期または阻止する可能性があります。これらの規定は、株主がその最適な利益に合致すると考えられる買収要約、合併または代理権競争の難しさを延期または増加させる可能性もある。例えば、当社の登録証明書および添付例：

•取締役会が株主のさらなる承認を必要とせずに優先株の条項を発行し設定することを許可する

•誰が株主特別会議を開催できるかを制限する

•取締役会選挙指名及び株主年次会議の審議のための他の業務提案は、事前通知の要求を規定する

•2種類の普通株を発行することを許可し、その中の1種類はB類普通株であり、1株当たり額面1ドル(“B類普通株”)であり、1株当たり16票を投じる権利がある。2023年12月31日現在、B類普通株流通株の約30%は、我々の役員や役員およびその一部の関連会社が所有し、投票する権利がある

これらの条項や、BHCAや他の関連法規や法規で銀行やBHC制御権の変更を要求するには、事前に監督管理承認を申請する必要がある条項は、市場価格よりも高い価格で私たちの普通株を買収することを阻止し、私たちの株主が受け取る可能性のある普通株価格に悪影響を及ぼす可能性がある。また、ホールディングス家および異なる家族メンバーに関連するエンティティが、私たちの普通株投票権の約50%の株式を保有または制御することは、潜在的な買収試みを阻止し、市場価格よりも高い割増で私たちの普通株を買収する可能性がある。

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私たちの定款は、私たちが書面で代替法廷を選択することに同意しない限り、デラウェア州衡平裁判所は、私たちと株主との間の実質的にすべての論争の唯一かつ独占的な法廷になるだろう。これは、私たちまたは私たちの役員、上級管理職、従業員、または代理人とトラブルが発生したときに有利な司法フォーラムを得る能力を制限するかもしれません。

私たちの定款は、私たちが書面で代替裁判所を選択することに同意しない限り、デラウェア州衡平裁判所は、(I)私たちが提起した任意の派生訴訟または訴訟を代表して、(Ii)私たちの任意の取締役、上級管理職、他の従業員または株主の私たちまたは株主に対する受託責任に違反すると主張するいかなる訴訟でもある。(Iii)デラウェア州“会社法総則”の任意の規定またはデラウェア州“会社法総則”に基づいて、デラウェア州衡平裁判所に管轄権を与える任意の請求に対する訴訟、または(Iv)内部事務原則に基づいて私たちにクレームを提起する任意の訴訟。これらの裁判所条項の選択は、改正された1933年の証券法または改正された1934年の“証券取引法”(“取引法”)によって提起された任意の訴訟の連邦専属または同時管轄の範囲を排除または縮小するものではない。したがって、私たちが選択したフォーラム条項は、連邦証券法とその下での規則と法規を遵守する私たちの責任を解除することはできず、私たちの株主も、これらの法律、規則、そして法規の遵守を放棄したとみなされないだろう。

これらの裁判所条項の選択は、株主が私たちまたは私たちの役員、上級管理者または他の従業員または代理人との紛争について司法裁判所でクレームを提起する能力を制限する可能性があり、これは、私たちと私たちの役員、上級管理者、および他の従業員または代理人に対する訴訟を阻止するかもしれない。

もし裁判所が私たちの付則に含まれる裁判所条項の選択が訴訟で適用されないか、または実行できないことを発見した場合、私たちは他の管轄区域でこのような訴訟を解決して追加費用を発生させる可能性があり、これは私たちの業務、運営結果、および財務状況を損なう可能性がある。これらのクレームを弁護することに成功しても、訴訟は巨額のコストを招き、経営陣や他の従業員の注意を分散させる可能性がある。

私たちはFCBの配当金に依存して普通株と優先株の配当金を支払い、私たちの債務を返済し、FCBが私たちに配当金を支払う能力が制限されている。

FHCとして，我々はFCBとは独立した法的実体である.私たちの収入の大部分とキャッシュフローはFCBによって支払われた配当金から来た。これらの配当金は私たちが普通株と優先株配当金と債務利息と元金を支払う主な源だ。州と連邦法はFCBが私たちに支払うかもしれない配当金に制限を加えている。一般的に、私たちは、設定された計画期間内に計画された任意の配当金、償還または株式買い戻しを含む年間資本計画をFRBに提出することを要求されている。FRBは、配当金の支払いまたはそのような償還または株式買い戻しが不安全または不健全なやり方となると判断した場合、配当金の支払い、償還または株式買い戻しを禁止または制限することができる。FCBが長い間私たちに配当金を支払うことができない場合、私たちは債務を返済したり、普通株や優先株の配当を支払うことができない可能性があるので、FCBから配当を得ることができないことは、私たちの業務、財務状況、および運営結果に大きな悪影響を及ぼす可能性があります。

私たちの財務業績は私たちの製品やサービスのために顧客を引き付け、維持する能力にかかっており、これは消費者やビジネスの信頼が弱まっていること、顧客の需要や要求を予測し、満たすことができないという不利な影響を受ける可能性があります。

私たちの財務業績は顧客の自信や需要喪失に関連するリスクの影響を受けています。脆弱、疲弊、あるいは変化する経済、あるいは経済の未来をめぐる曖昧さは、私たちの製品やサービスに対する需要を減少させるかもしれない。もし私たちが市場の需要を満たす製品とサービスを予測、開発、マーケティングすることに成功できなければ、もし私たちが顧客を誘致して維持することができなければ、私たちの業績もマイナスの影響を受ける可能性があります。このような事件はローン、手数料収入、預金を減らすことで私たちの業績に影響を与える可能性があり、どれも純収入の減少を招く可能性がある

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新技術と私たちが効率的に実施し、マーケティングし、顧客に新製品やサービスを提供する能力は競争リスクをもたらしています。

金融サービス業は絶えず迅速な技術変革を経験し、絶えず新しい技術駆動の製品とサービスを発売している。技術の有効利用が効率を向上させ、金融機関が顧客によりよくサービスを提供することができ、コストを低減することができるようにする。銀行サービスや能力デジタル化に関連する新しいデジタル技術の急速な増加は、インターネットサービス、スマートフォン、および他のモバイルデバイスを介して、競争力を維持することを確実にするために、私たちの製品やサービスを評価していくことが求められています。新冠肺炎疫病はこれらの傾向を加速し、モバイル銀行の解決方案に対する需要を増加させた。私たちの成功は、絶えず発展する業界標準と消費者の選好に適応するために、私たちの製品とサービスを調整して提供する能力があるかどうかにある程度かかっている。もし私たちの製品やサービスが当時の標準と競争しなくなった場合、銀行と非銀行サービスプロバイダの新技術はリスクをもたらす可能性があり、私たちが顧客基盤を引き付けたり、維持したりする能力にマイナスの影響を与える可能性がある。また、私たちの新技術の利用はリスクをもたらす可能性があり、私たちの顧客は準備ができていないかもしれないし、これらの技術を採用していないかもしれません。新しい技術で駆動される製品やサービスを効果的に実施することができず、競争力を維持したり、これらの製品やサービスを顧客にマーケティングすることに成功したりすることができるかもしれません。これらのリスクは、私たちの成長能力に影響を与える可能性があり、特定の製品やサービスからの収入源を減少させる可能性があり、より競争力のある解決策の開発に関連する費用を増加させる可能性があり、これは私たちの運営結果や財務状況に悪影響を及ぼす可能性がある

私たちは名声の危険に直面しており、これは私たちの業務と将来性を損なうかもしれない。もし私たちの名声が損なわれれば、私たちの業務、財務状況、そして運営結果に実質的な悪影響を及ぼすかもしれない。

私たちの名声を維持することは私たちの業務と私たちのブランドに重要です。私たちは、本年度報告Form 10-Kでさらに議論されるリスクを含む、当社の業務および将来性を損なう可能性がある名声リスクに直面しています。評判リスクの源には、ネットワーク攻撃、法的クレームおよび規制行動、私たちまたは私たちと業務往来のある当事者のための詐欺活動、不正確または不完全なデータ、運営インフラや監督不足、従業員の悪意のある行為、私たちまたは私たちと業務往来のある当事者が適用される法律や法規政策を遵守していないこと、信頼できる財務報告や効果的な内部統制の維持ができないこと、私たちの環境、社会およびガバナンス(“ESG”)実践が投資家や利益関係者の期待を満たしていないこと、および私たちの預金定価および買収活動を含む私たちのビジネス実践に対する国民の見方が含まれるかもしれない。

私たちの名声は、これらの情報が事実であるかどうかにかかわらず、メディアによって配信または放送されるか、またはソーシャルメディア、非主流ニュースサービス、またはインターネットの他の部分に公開される可能性がある、私たちの否定的な宣伝または否定的な情報に関する被害を受ける可能性もある。これらのチャネルを介して情報を伝播する速度や普及度は，このリスクを増幅する可能性がある.

評判が損なわれると、私たちの預金残高が低下し、私たちの業務、財務状況、運営結果に大きな悪影響を及ぼす可能性があります。

操作リスク

我々の業務は重大な運営リスクに直面しており、適切な運営インフラや規制を維持できない可能性がある。

私たちの業務を安全に展開し、発展させるには、適切な運営と組織制御インフラを作成し、維持する必要があります。運営リスクは、従業員詐欺、顧客詐欺、銀行運営、情報技術面の制御ミス、組織成長による変化速度など、様々な方法で発生する可能性がある。我々は、我々の従業員および内部および第三者自動化システムおよびサプライヤーに依存して取引を記録し、処理することは、技術故障やシステム改ざんが発見困難な損失を招くリスクをさらに増加させる可能性がある。我々の内部統制は、我々の業務や組織インフラや情報、監視·監視制御効果を保護·維持することを目的としており、これらの制御には固有の限界があり、成功しない可能性がある。我々は，完全または部分的に制御できないイベントによるオペレーティングシステムの割込みの影響を受ける可能性がある.また、私たちの路面電車は様々な製品を輸送するために使用されます。セメント、エネルギー製品、化学品、石炭を含むが、これらに限定されません。これらの列車車両の意外な脱線は人身傷害と財産損失を招く可能性があり、これは重大であり、潜在的な環境救済と回復義務と処罰である可能性がある。適切な運営インフラを維持することができず、当社の業務を監督または安全に運営することができないことは、顧客へのサービス、名声の損害、法的行動、および様々な法律法規の遵守を失う可能性があり、これらは、私たちの業務、財務状況、および運営結果に実質的な悪影響を及ぼす可能性があります

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ネットワーク攻撃、情報またはセキュリティホール、または当社または第三者の技術的中断は、ビジネスを展開し、リスクを管理し、機密顧客または従業員データまたは独自の情報漏洩または乱用を引き起こす能力に悪影響を及ぼす可能性があり、私たちの運営およびセキュリティシステムおよびインフラの維持および更新のコストを増加させます。これは私たちの運営結果、流動性、そして財務状況に悪影響を与え、私たちの法律や名声に損害を与える可能性がある

我々の業務は，我々のインフラ，コンピュータ，データ管理システム，および我々とのインタラクションや依存する第三者システムの安全性と有効性に強く依存している.当社のサービスは、当社のコンピュータおよびデータ管理システムおよびネットワーク、ならびに第三者のコンピュータおよびデータ管理システムおよびネットワークにおける機密、独自および他の情報のセキュリティ処理、送信、記憶、および検索に依存する。さらに、私たちのネットワーク、製品、およびサービスにアクセスするために、私たちの顧客および他の第三者は、私たちのネットワーク環境以外の個人モバイルデバイスまたはコンピューティングデバイスを使用する可能性があり、これらのデバイスは、自身のネットワークセキュリティリスクを受ける可能性があり、これは、私たち自身のネットワーク環境に悪影響を与える可能性がある切り口を提供する

私たち、私たちの顧客、規制機関、他の第三者はネットワーク攻撃を受けてきて、攻撃目標になり続ける可能性が高い。これらのネットワーク攻撃は、コンピュータウイルス、悪意または破壊コード、恐喝ソフトウェア、ネットワーク釣り攻撃、サービス拒否、または他のセキュリティホールを含み、不正発行、収集、監視、誤用、機密、独自または個人データの損失または破壊をもたらす可能性がある。ネットワーク脅威の発展に伴い、私たちは、私たちの保護措置を強化していくために大量の資源を要求され続け、任意の情報セキュリティホールや事件を調査し、修復するために大量の資源が必要になるかもしれない。私たちは引き続きサイバー攻撃を受けることが予想され、私たちはすべてのセキュリティ脅威に対して保証された予防措置を実施できないことを認める。また，セキュリティホールの検出は困難である可能性があり，発生後も同様であり，このような脆弱性に関する問題が悪化する可能性がある.

ウクライナと中東の持続的な衝突、および南中国海の緊張の激化を含む地政学的·地理的動揺が続き、サイバー攻撃のリスクを増加させ、サイバーセキュリティに新たなリスクをもたらした。例えば、米国政府は、米国がロシアとウクライナの衝突に応えるためにロシアに実施した制裁は、ロシアに米国に対する悪意のあるネットワーク活動を促す可能性があると警告している。また、米国政府は、中東紛争の持続に伴い、イランは金融サービス部門のような米国の重要なインフラにますます大きなネットワーク脅威となる可能性があると警告している。このようなネットワーク攻撃が発生すれば、政府の実体や会社とその運営に深刻なコストと中断をもたらす可能性がある。紛争と報復措置の影響は絶えず変化しており、確実に予測できない。数年前に比べてFCBが地政学的事件の影響を受けるリスクが高いのは，FCBの地理的足跡の拡大と知名度が増加したためである。我々の企業ネットワークセキュリティオフィス(“ECSO”)は引き続き脅威情勢の変化を密接に監視するために努力している

近年，FCBなどの大手銀行機関のネットワークセキュリティリスクが著しく増加しており，生成的人工知能，インターネットや携帯電話銀行を利用した金融取引，犯罪活動が複雑になっていることが原因の一部である.外部の顧客向けサービスを混乱させるための分散拒否サービス攻撃、キー内部リソースまたはシステムまたは他のキーデータへの組織のアクセスを阻止するための民族国家ネットワーク攻撃および恐喝ソフトウェア攻撃、および不正な人が機関にアクセスすることを可能にするための情報システムおよびデータまたはその顧客の的確な社会工学および釣り電子メールおよびメール攻撃が、ますます一般的かつ複雑になっている大型金融機関に関するネットワーク攻撃。特に、過去1年間に金融部門に対する分散拒否サービス攻撃の数が増加していることが観察され、この増加は、政治的動機による攻撃や金融要求や恐喝によるものと考えられている. このような危険は引き続き存在し、未来にさらに悪化すると予想される。例えば、私たちがモバイル決済や他のインターネットベースの製品を増やし、ネットワークベースの製品やアプリケーションの内部使用を拡大するにつれて、将来的にネットワークセキュリティリスクの増加が見られるかもしれません。また、サイバー犯罪の観点から見ると、経済的動機からの攻撃は依然として挑戦であり、脅威行為者の複雑さおよび活動が複雑化しているため、その中には、商業スパイ活動に参加する人を含む組織犯罪集団、ハッカー、テロ組織、敵対する外国政府、不満を抱く従業員またはサプライヤー、活動家、および他の外部当事者が含まれている可能性がある。最先端の制御環境でも被害を受けやすい可能性があり，従業員がミスしたり，セキュリティプログラムや違反に従わなかったりする可能性があるからである。また、サプライチェーン攻撃の増加は、私たちのデータにアクセスする権利のある第三者またはキーサービスを提供してくれる第三者への潜在的な攻撃を含み、依然として運営リスクである。ネットワーク脅威の持続的な発展に伴い、私たちは、私たちの防御層を修正したり強化したり、任意の情報セキュリティホールを調査して修復したりするために、多くの追加資源を費やし続ける必要があるかもしれません。さらに、過去および未来の商業取引(例えば、買収または統合)は、私たちのシステムがエンティティのシステムおよび技術に存在する脆弱性の負の影響を受ける可能性があるので、より多くのネットワークセキュリティリスクおよび脆弱性に直面する可能性がある。

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私たちはまた、私たちと業務往来のある顧客および他の第三者、または金融取引相手、決済エージェント、取引所、決済所などの金融仲介機関、サプライヤーおよび他の外部依存機関、規制機関、およびインターネットアクセスと電力などの重要なインフラの提供者を含む、私たちの業務活動を促進または支援する第三者に関連する間接的な技術、ネットワークセキュリティ、および運営リスクに直面している。金融エンティティおよび技術システムの統合、相互依存、および複雑性が日々増加しているため、1つまたは複数の金融エンティティのシステムに重大な劣化または中断が発生するイベントは、取引相手または我々を含む他の市場参加者に重大な影響を与える可能性がある。このような統合の相互接続性と複雑さは、常に異なるシステムの統合を加速する必要があるため、個人および業界全体の拠点の業務失敗リスクを増加させる。サードパーティの技術的障害、ネットワーク攻撃、または他の情報またはセキュリティホール、終了または制限などは、取引、サービス顧客、リスク開放を実施し、またはビジネスを拡大する能力に悪影響を及ぼす可能性があります

ネットワーク攻撃や他の情報やセキュリティホールは、私たちに対しても第三者に対しても、重大な損失を招いたり、重大な結果をもたらす可能性があります。また，公衆は我々のシステムに対するネットワーク攻撃が成功しており，正しいか否かにかかわらず，顧客や第三者における我々の名声を損なう可能性があると考えている.システムセキュリティの浸透や回避に成功することは、顧客とビジネスチャンスを失うこと、私たちの運営と業務を混乱させること、私たちと私たちの顧客の機密情報を流用したり、破壊したり、私たちの顧客と第三者のコンピュータやシステムを破壊することなど、私たちにマイナスの結果をもたらす可能性があります。さらに、このような浸透または回避は、適用されるデータプライバシーおよび保護法および他の法律、訴訟リスク、規制罰金、処罰または介入、私たちのセキュリティ対策への信頼喪失、名声損害、精算または他の補償コスト、および追加のコンプライアンスコストをもたらす可能性があります。このような浸透または回避の結果および結果は、私たちの運営結果、流動性、および財務状況に悪影響を及ぼす可能性がある。

これまで、私たちは、技術的障害、ネットワーク攻撃、または他の情報またはセキュリティホールに関連するいかなる重大な損失または他の重大な結果も知らないにもかかわらず、私たちは未来にこのような損失または他の結果を受ける可能性がある

私たちは訴訟や他の法的責任リスクに直面しており、私たちのこれらのリスクに関連する費用は私たちの業績に悪影響を及ぼすかもしれない。

私たちは正常な業務過程で訴訟リスクの影響を受けるだろう。私たちの規制機関の規制行動を含む、私たち(私たちの買収の実体を含む)に対するクレームや法的行動は、巨額の資金と巨額の弁護費用に関連する可能性があるかもしれない。前回の信用危機の間、私たちは事例数とこれらの事例に関連した費用の増加を見て、今後の信用危機でも同様の状況が見られると予想している。最終判決や解決まで、このような事件の結果はいつも不確実だ。

私たちの業務過程で、私たちは担保償還権を取り消し、危険材料の製造または加工または他の環境リスクの影響を受ける不動産を含むか、所有権を持つことができる。また、私たちはお客様に危険材料を採掘、開発、加工するための設備を借りることができます。私たちの列車車両は危険材料を輸送するために使用される可能性があります。したがって、私たちはこれらの財産や設備の不注意、財産損失、人身傷害のために環境責任やクレームを負う可能性がある。私たちは、政府の実体または第三者に対して、環境汚染、事故または他の危険リスクに関連する財産損失、人身傷害、調査および整理費用を負担することを要求されるか、または物件内の危険または有毒物質または化学物質の排出を調査または整理することが要求される可能性がある。調査や救済活動に関連した費用が高いかもしれない。さらに、私たちが危険事故で汚染された場所または設備の所有者または前の所有者である場合、環境汚染、財産損傷、人身被害、または設備の発生または関連する他の危険リスクに基づく第三者の損害および費用の一般的な法に基づいて請求される可能性がある。

クレームに関連した支払いが可能となり、私たちの責任が合理的に推定できる場合、法的クレームのための準備金を確立します。私たちが準備金を設定しなくても、私たちは一つのことのために法的費用を招くかもしれない。さらに、法的クレームを解決するために実際に支払われる金額は、その事項のために保持されている任意の金額よりも大幅に高い可能性がある。法的手続きの最終的な解決は、求められた救済措置や与えられた任意の救済に依存して、我々の運営結果や財務状況に重大な悪影響を及ぼす可能性がある。

私たちの重大な法律に対するクレームや重大な規制行動は、私たちに重大な財務的悪影響をもたらしたり、私たちの名声に重大な損害を与え、さらに私たちの業務の将来性を深刻に損なう可能性があります。私たちは多くの保険加入されていない法的責任と規制行動に直面する可能性があり、これは私たちの運営結果や財務状況に悪影響を及ぼすかもしれない。より多くの情報については、本年度報告書Form 10-Kにおける連結財務諸表の付記、24-引受金およびその他の事項を参照してください。

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私たちの成功は合格した人材に依存しており、このような人材を引き留めることができないかもしれない。

人的資本集約型企業として、私たちの成功は、高い技能と合格した幹部および管理、財務、コンプライアンス、技術、運営、販売、従業員を支援する能力に大きく依存しており、私たちの業務規模およびCIT合併とSVBB買収に関連する業務の地理的かつ運営範囲が著しく拡大しているため、より重要になっている。私たちは合格した管理職と従業員の募集で激しい競争に直面している。当社の現職役員又は他の役員及びその専門知識及びサービスの損失又は変化、又は従業員の報酬又は福祉コストの大幅な増加は、私たちの業務を混乱させる可能性があり、私たちの財務状況及び運営結果に悪影響を及ぼす可能性がある。業務の重大な中断を避けるための役員後任計画を策定しましたが、この計画は無効になる可能性があり、あるいは実施できない可能性があります。現在の幹部と他のキーパーソンを成功的に維持するためには、現在の運営を支持するために人員を保留することと、より多くのキーパーソンを誘致して採用して成長、拡張、買収戦略の実行に協力することが重要であることを認識している。私たちは現在の幹部や他のキーパーソンを引き留めることができないかもしれないし、より多くのキーパーソンを招いて、私たちの成長、拡張、買収戦略の実行に協力することができません。これらはすべてこれらの戦略の失敗または他の戦略の成功に及ばない可能性があります。

私たちの給与慣行はFRB、FDIC、そして他の規制機関によって検討され、監督されている。連邦銀行機関は、銀行組織の奨励的な報酬政策が軽率な冒険を奨励しないようにし、組織の安全と穏健と一致するようにするための幹部報酬に関する共同指導意見を発表した。また、テレス·フランク法案は、これらの機関が米国証券取引委員会と共に規則を制定し、刺激的な報酬を報告することを要求し、いくつかの報酬配置を禁止することを要求している。2022年10月、米国証券取引委員会は最終規則を採択し、我々が現在上場しているナスダックを含む各国の証券取引所に新たな上場基準を確立することを要求し、誤った奨励奨励補償回収政策、すなわち通常“回帰政策”と呼ばれる政策に関連している。最終規則は、現または前任幹部が後に再記述された財務報告措置によって得られた超過インセンティブ報酬を取り戻すために、米国証券取引所が上場企業に追跡政策の実施、開示、および実行を要求することを指示する。2023年6月、米国証券取引委員会は、ナスダック提案された回収上場基準を承認し、現在、他のナスダック上場企業と(I)コンプライアンスの追跡政策を採用し、実施することを要求している；(Ii)追跡政策を私たちの年報の証拠品とし、(Iii)追跡政策によって引き起こされる任意の補償回収に関するいくつかの開示を提供することを要求している。もし新しい規則を遵守するために、私たちが適格な従業員を引き付けて維持することができない場合、あるいは私たちの競争地位を維持するために必要な比率でそうするか、あるいは従業員を吸引して維持するために必要な報酬コストが高くなると、私たちの競争地位を含む私たちのパフォーマンスは、大きな悪影響を受ける可能性がある。

私たちは詐欺と関連した損失に直面している。

技術の発展に伴い、犯罪者たちはますます複雑な技術を使って詐欺活動を実施し、隠している。私たちが暴露し続けている可能性のある詐欺活動は、デビットカード/クレジットカード詐欺、小切手詐欺、電気通信詐欺、ATM上の電子スキャン装置、社会工学、デジタル詐欺、マルウェア、およびネットワーク釣り、吸込みまたは悪意のある攻撃を含み、個人情報を取得し、偽造文書、偽身分、または盗難証明書を使用して私たちの顧客に詐欺的になりすますことを含む様々な形態がある可能性がある。詐欺活動の発展に伴い、詐欺活動との戦いには、重大な詐欺が私たちの直接的な損失や私たちの顧客関係、および他の潜在的な結果を損なう可能性があり、私たちの名声や運営結果に悪影響を及ぼす可能性があるため、継続的な投資と将来の関心が必要と予想される。

私たちの業務と財務表現は、自然または人為的災害、世界的な流行病、戦争行為またはテロ、気候変動、または他の不利な外部事件の影響を受ける可能性がある。

自然災害または人為的災害(地震、ハリケーン、竜巻、洪水、津波、火災、汚染および爆発を含むが、これらに限定されない)、世界的な大流行、戦争行為、テロ、気候変動、または他の不利な外部イベントは、私たちの財務業績を損なう可能性があり、(I)私たちの施設または他の影響を損なうことによって、私たちが正常な過程で業務を展開する能力に直接影響を与え、(Ii)このような損害または影響を通じて私たちの顧客、サプライヤー、または他の取引相手を間接的に損害する。特に、私たちの大量の業務はノースカロライナ州、サウスカロライナ州、カリフォルニア州、テキサス州、ニューヨークとフロリダ州に集中しています。私たちの施設と小売と商業顧客はすでにハリケーンと洪水、地震、野火、海面上昇の影響を受ける可能性のある地域に集中しています。ジョージア州、バージニア州、ネブラスカ州、アリゾナ州、ニュージャージー州、ハワイ、ネバダ州、カナダでも業務を展開しており、これらの地域もこのようなリスクに直面している。もし災害、戦争、テロ、騒乱、または内乱がより広い市場や経済、または私たちの行動に具体的に影響を及ぼすなら、私たちはまた不利な結果を受ける可能性がある。私たちがこのような事件の結果を最小限にする能力は、私たちの災害復旧計画の質と私たちが事件を予測する能力(あれば)に大きく依存し、このような品質と能力は十分ではないかもしれない。

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気候変動問題と関連する環境持続可能性問題はますます政治的·社会的に注目されている。連邦と州立法者と規制機関はすでに多くの立法と規制措置を提出し、引き続き推進し、気候変動のマイナス影響の軽減を求めている。例えば、2021年10月21日、金融安定監督委員会は、気候関連金融リスクを金融安定に対する“新興脅威”として決定する報告書を発表し、2021年12月16日、管理センターは、総資産が1000億ドルを超える国家銀行に対する気候関連金融リスク管理提案原則を発表し、2022年3月21日、米国証券取引委員会は、企業にその業務に影響を及ぼす可能性のある気候関連リスクの情報の開示と、これらのリスクに対応するために同社が策定した気候目標または計画プロセスと、2022年3月30日、2022年3月2日、2022年12月2日とを提案する。FDICとFRBはそれぞれ比較的に大きな銀行組織の気候リスク管理に対して自分の提案原則を発表し、2023年10月24日、連邦銀行機関は共同で総合併資産が1000億ドルを超える銀行組織に対する気候関連の金融リスク管理原則を決定した。2023年12月6日、米国証券取引委員会はその規制議題の中で、気候関連リスク開示最終規則の採択を2024年4月に延期したと指摘した。最後のルールの時間は保証されず，ルールがアドバイス通りに通過するかどうかも保証されない.また、私たちが事業を展開している州は、気候に関する金融リスクに対して同様の行動をとることを検討しているか考えています。より多くの情報項目1.業務-規制考慮-親会社の他の法規およびFCBに適用-気候関連法規およびリスク管理。もしこれらの措置が私たちに適用される新しい法規や規制ガイドラインの公布につながったら、私たちはより高いコンプライアンスコストと他のコンプライアンスに関連するリスクに直面すると予想される。しかも、これは私たちが規制と期待を遵守することを確実にするために管理時間と注意力を増加させるかもしれない。このような気候変化に関連する措置はまた税金を徴収し、排出信用の購入を要求したり、重大な業務変化を実施したりする可能性があり、すべての項目は私たちが大量の資本を費やし、コンプライアンス、運営、維持と救済コストを発生させる必要があるかもしれない

私たちは気候変動が私たちの財務状況と運営にどのように影響するかを予測できない；しかし、銀行組織として、気候変動の実際の影響は私たち、私たちの顧客、または私たちが依存している第三者にいくつかの独特なリスクをもたらすかもしれない。例えば、自然災害の頻度や規模の増加、現地の気候の変化、気候変動に関連する他の妨害は、私たちのローンを保証する不動産の価値に悪影響を及ぼす可能性があり、これは私たちのローンの組み合わせの価値を低下させる可能性がある。このような事件は地域や地域の経済活動の減少を招く可能性もあり、私たちの顧客に悪影響を及ぼす可能性があります。私たちがサービスするコミュニティの消費者と企業はこれらの問題のために彼らの行動と好みを変えるかもしれません気候変動を緩和するための新しい気候変動法律法規。私たちの顧客への影響は、彼らの炭素集約型活動への依存やその中での役割を含む、彼らの特定の属性によって異なるかもしれませんので、特にいくつかの業界では、私たちの製品やサービスに対する需要が低下する可能性がありますそれは.私たちはまた、私たちの業務が気候変動に関連するリスクやどのように対応しているか、または対応できていないかに関する、私たちの規制機関や他の第三者(例えば、環境提唱組織)の不利な行動を受ける可能性がある。これらの結果のすべては、私たちの財務状況と運営結果に実質的な悪影響を及ぼす可能性がある

私たちは、第三者サプライヤーに依存して、当社のビジネスインフラの重要なコンポーネントを提供し、当社のベンダーは、当社の運営に悪影響を及ぼす障害に責任を負うか、またはこれらの障害を促進する可能性があります。

第三者プロバイダは、いくつかのデータ処理および情報サービスを含む、当社のビジネスインフラストラクチャの重要なコンポーネントを提供します。サービスに障害や他の中断が発生した場合，彼らのサービスは迅速に交換することが困難である可能性がある.一部のサプライヤーがサービスを提供できなかったことは、お客様に製品やサービスを提供する能力に悪影響を及ぼす可能性があります。第三者サプライヤーはまた、私たちの顧客を通じて直接または間接的に情報セキュリティリスクをもたらしてくれます。重要なサプライヤーの財務安定性を含め、重大なサプライヤーのリスクのモニタリングは、不十分で不完全である可能性がある。これらの影響は疾病の直接影響及び第三者サプライヤーに対する副次的な影響を含み、大流行に関連するサプライヤーの参加、入社とモニタリング方式の変化を含む。重要な第三者サプライヤーが私たちの業務インフラのキーコンポーネントを提供できない場合、私たちの業務を深刻に混乱させ、顧客との関係を損なうと同時に巨額の費用を発生させる可能性があります。

私たちのデータ品質は悪化し、FCBに財務的または名声的な損害をもたらす可能性がある。

我々のデータコントローラプログラムは，プロセス，フロー制御，システム機能の実行に依存し，エラーが生じる可能性がある.不完全、不一致、または不正確なデータは、規制要件を守らず、罰金を招く可能性がある。また、顧客への悪影響は、名声被害や顧客流出を招く可能性がある。不正確または不完全なデータによってもたらされるリスクは、これらのデータに依存した商業的意思決定が非効率的、無効、または私たちに有害であることが証明されることである。さらに、我々が投資家や規制機関に提供する情報は、不正確または不完全なデータの負の影響を受ける可能性があり、法的責任や名声被害のような広範な不利な結果をもたらす可能性がある。

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従業員の悪意のある行為は私たちの顧客やFCBに被害を与える可能性がある。

他の金融機関でも注目されている従業員不正事件がいくつか発生している。このような事件は、巨額の規制罰金と、顧客の信頼の侵食を招く可能性があり、これは私たちの財務と競争地位に影響を与える可能性がある。従業員の不正行為の制御とプログラムシステム、および私たちの従業員道徳基準と私たちの報酬、行為、販売やり方を管理する政策は、潜在的な従業員の不正行為を阻止し、対応するのに十分ではないかもしれません。従業員の悪意のある行為は法的責任と名声被害のような広範な不利な結果をもたらす可能性がある。

銀行倒産の数が増加したり、倒産銀行のコストが増加したりすると、FCBを含む銀行に徴収される預金保険料が増加する可能性がある。

連邦預金保険会社には、銀行倒産時に被保険預金者を保障するための預金保険基金(“預金保険基金”)が設けられている。DIFの資金はFCBを含む国際開発機関に対する評価の費用から来ている。FCBを含む銀行が将来支払う預金プレミアムは、FDICルール(これらのルールが変化する可能性がある)、DIFレベル、および将来の銀行倒産の規模とコストに依存する。例えば、2023年11月、FDICは最終的に163億ドルの特別な評価を決定し、そのうち6400万ドルは、2023年以前に銀行が閉鎖された後に未保険預金者を保護するDIFの損失を補うためのFCBの評価金額である。市場発展の変化によってDIF残高が減少したり、FDICがルールを変更してより高い保険料を要求したりする場合、私たちは著しく高いFDIC保険料を支払うことを要求される可能性がある。

信用リスク

もし私たちが信用リスクを効果的に管理できなければ、私たちの業務と財務状況は影響を受けるだろう。

信用リスクを効果的に管理することは私たちの業務運営に必須的だ。どのローンにも固有の信用リスクが存在し，償還リスク，ローン返済可能な期限リスク，適切なローン引受やガイドラインに関するリスク，経済や業界条件の変化によるリスク，個人借り手とのつきあいリスク，担保の将来価値不確定によるリスクがある。我々の融資承認手続きや信用リスク監視は、融資に関連する固有の信用リスクを適切に管理するのに十分ではない可能性がある。私たちの信用管理者、政策、手続きは、お客様と私たちのローンの組み合わせの品質に影響を与える経済的あるいは他の条件の変化に十分に適応できないかもしれません。このような信用リスクを管理できない行為は、私たちが発行した融資がタイムリーに部分的または全部返済できず、返済できない可能性があるため、私たちの業務、総合経営業績、財務状況に重大な悪影響を及ぼす可能性がある

私たちの信用損失準備金は私たちの信用ポートフォリオの損失を吸収するのに十分ではないことが証明されるかもしれない。

我々は、借り手が全額返済できない可能性のある融資やリース予想信用損失を補うために、融資および賃貸損失準備金(“ALLL”)を維持している。他の負債にも準備金が残されており、表外信用開放の予想損失を補う。ALLは実際の信用損失を補うのに十分ではない可能性があり、将来の信用損失の準備は私たちの経営業績に重大な不利な影響を与える可能性がある。 資産減額や総負債に関する会計計測には大量の推定が必要であり、これらの推定は、新たな情報や変化する状況によって駆動される不確実性や改訂の影響を受ける可能性がある。借り手が変化する経済環境、競争挑戦、その他の要因を通じて業務を成功させる能力をめぐる重大な不確実性は、いかなる融資のリスクや損失金額の推定を複雑化させている。不確実な程度と変化の敏感性により，実際の損失は現在の推定と大きく異なる可能性がある。全国および我々が業務を展開している州内の現地経済の変化により，ALLが変動することも予想される。また、表外信用リスクに関連する準備金は実際の損失を補うのに十分ではない可能性があり、未来のこのような損失の準備も著者らの経営業績に重大な悪影響を与え、重大な不確定性と変動の影響を受ける可能性がある。

審査に不可欠な一部として、我々の銀行規制機関はALLを定期的に審査し、計上された費用の信用損失の追加準備を確認することでALLを増加させるか、または融資引込を確認することで支出(控除回収)を減少させることを要求することができる。このような必要な追加的な信用損失の準備や融資償却は、私たちの財務状況と経営業績に重大な悪影響を及ぼす可能性があります。

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私たちはいくつかの業界に融資と賃貸を集中させ、損失のリスクを増加させ、これらの業界が経済的困難に遭遇すれば、私たちの収益を損なう可能性がある。

私たちのローンやレンタルには、医療や歯科産業、鉄道事業など、医療に集中したいくつかの産業が含まれています。SVBBを買収する際に獲得したかなりの融資は、科学技術、生命科学と医療保健、および私募株式とリスク資本顧客との融資を含むいくつかの業界に集中しており、SVBBを買収する前に、私たちはこれらの分野で大きな開放を持っていない。私たちは私たちの共同融資組合が多様だと信じているにもかかわらず、いくつかの業界の借り手は負の経済状況の影響を受けやすいかもしれない。例えば、医療や歯科業界に関連する法律や法規の変化、あるいは市場の全体的な経済状況は、これらの借り手の業務や彼らが融資を返済する能力に悪影響を及ぼす可能性がある。また、歯科業の業務のような規模の小さい業務は、資本や借入能力の面では通常比較的大きな実体が少ない財務資源を有しており、また通常は負の経済状況の影響を受けやすい。SVBBを買収する際に得られた融資を含む早期および中期民間持株会社ポートフォリオにおける融資を償還することは、これらの借り手がリスク資本家または他の人から追加融資を受けるかどうか、または場合によっては、第三者への売却、公開発行、または他の形態の流動性イベントに成功するかどうかに依存する可能性がある。また、M&A活動の減少を含む早期·中期会社の利用可能株の減少は、これらの業種での融資を借り手が返済する能力に悪影響を及ぼす可能性がある。このような事件が発生すれば、私たちの不良資産と輸出レベルが増加する可能性があり、私たちは損益表に準備を増やすことで私たちのALLを増加させる必要があるかもしれません。これは報告書の純収入を減少させ、私たちの業務、財務状況、運営結果、および見通しに悪影響を及ぼす可能性があります。

私たちは主に鉄道業務に集中しているため、列車車両の出荷量が大幅に低下すれば、私たちの業務や運営業績に大きな悪影響を与える可能性があります。また、石油と天然ガスの価格と需要の変動は私たちの探査と生産部門の融資開放にマイナス影響を与えるだけでなく、私たちの軌道車両に対する需要の減少を招く可能性がある。

悪化し続ける信用の質と私たちの初級留置権への依存は、私たちの業務と私たちの運営結果に悪影響を及ぼす可能性があります。

貸手として、顧客が関連する合意の条項に従って融資や他の債務を返済できないリスクと、融資や債務の返済を保証する担保が全額返済を保証するのに十分でない可能性があります。信用損失は融資業務と他の財政的計画に固有のものだ。私たちの信用損失を影響する要素は全体的に企業と消費者の全体的な経済状況を影響するが、住宅とCRE推定値も含む。例えば、不動産担保価値は不動産市場経済状況の影響を受ける可能性があり、融資損失を招く可能性があり、これらの融資は開始時に十分な担保であるにもかかわらず、時間の経過とともに担保が不足している。CREローンの違約リスクは、我々の他のタイプのローンと比較して、現在の経済状況と不動産市場の変動、入居率、賃貸料収入、金利と担保価値を含むが、これらに限定されない可能性がある。最近の傾向は、電子商取引の増加、新冠肺炎疫病の悪影響、長期在宅勤務手配、および連邦基金金利目標が2023年7月までにゼロに近いから5.25%-5.50%に大幅に上昇したことに関するCREローンの変動金利の上昇を含み、CRE部門に不利な影響を与え、小売店、ホテル、オフィスビルを含み、私たちのCREローンの組み合わせにより大きなリスクの開放をもたらした。しかも、私たちの一次留置権への依存は私たちの消費者循環担保融資組合に集中している。消費者循環担保ローンの約3分の2は初級留置権の頭寸で保証されているが、これらのローン関連担保の不動産価値が低いことは、優先留置権の未返済残高が担保の価値を超え、初級留置権ローンが実際に無担保になる可能性がある。担保価値の不足、金利上昇と不利な経済状況は、今後の期間のより多くの延滞、スパート、またはスパートを招く可能性があり、これは私たちの運営業績と資本充足率に重大な悪影響を及ぼす可能性がある。

私たちの財政状況は他の金融機関の穏健さによって不利な影響を受けるかもしれない。

機関間の信用、取引、清算、取引相手、その他の関係により、多くの金融機関の穏健かつ安定は密接に関連している可能性がある。そのため、1つの機関に対する懸念或いは違約或いは違約の脅威は、市場全体に深刻な流動性と信用問題、及び他の機関の損失或いは違約を招く可能性がある。例えば、2023年初めにいくつかの有名銀行機関の倒産は市場の大幅な変動、監督管理の不確定性を招き、人々のアメリカ銀行システムに対する自信を低下させた。最近発生した銀行倒産事件に対して、アメリカ政府は資本レベル、流動性基準とリスク管理実践を強化し、他の方法で人々の金融機関に対する自信を回復するための一連の措置と新しい規定を提出した。どんな改革も、採択されれば、私たちを含めて銀行とBHCに大きな影響を及ぼすかもしれない。また、銀行、証券ブローカー、取引業者、他の金融サービス提供者を含む多くの金融サービス提供者にも接触している。私たちと信用のある金融機関との財務状況のモニタリングは生まれつき限られており、不十分かもしれませんが、これらの機関との取引は、取引相手との違約の可能性による信用リスクに直面しています

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市場リスク

一連の指標から見ると、不利な経済的または政治的条件は、私たちの業務に悪影響を与え続ける可能性がある。

私たちの業務は国際、国、地域、地域の経済状況の周期的な変動の影響を受けている。このような変動は予測できず、制御できず、私たちの運営と財務状況に大きな悪影響を与え続ける可能性がある。私たちの銀行業務は主にいくつかの州に位置しているが、地域と地域社会に基づいている。私たちの小売と商業銀行業務は主に同じ地域に集中しています。ノースカロライナ州、サウスカロライナ州、カリフォルニア州、テキサス州、ニューヨークとフロリダ州の市場占有率が一番高いです。私たちはまたカナダで事業を展開しており、主に私たちの鉄道ポートフォリオと関連がある。私たちの市場内で悪化している経済状況、特に私たちの最大の市場内では、私たちの財務状況、経営業績、キャッシュフローに実質的な悪影響を及ぼす可能性があります。そのため，地域のビジネス状況，鉄道業界状況，我々がサービスする現地住宅や商業不動産市場の状況に依存し続けることが予想される。失業、不動産価値、インフレ、金利、外貨為替レートの変動、その他の要因の不利な変化は、私たちがサービスするコミュニティの経済を弱化させ、他の面で私たちの業務に悪影響を及ぼす可能性がある。これまで、これには投資証券のより高い未実現損失が含まれていたが、信用損失対策やわが製品やサービスの需要低下に追加的な悪影響を及ぼす可能性がある。

私たちはある外国司法管轄区で限られた業務を展開し、いくつかの国境を越えた融資とレンタル取引に従事している。私たちが経営する国際市場の政治や経済環境に関連した景気後退や衰退や商業中断も同様に私たちに悪影響を及ぼす可能性がある。

また、政治環境、米国債務レベル、世界経済状況は金融市場に不安定な影響を与える可能性がある。私たちのどの市場分野の疲弊も私たちの収益に悪影響を及ぼす可能性があり、それによって私たちの財務状況と資本充足率に影響を及ぼすかもしれない。例えば、米国政府債務違約、違約脅威、または信用格付け機関が米国主権信用格付けを下方修正することは、米国と世界各地の金融市場、金利、経済状況に悪影響を及ぼす可能性がある。近年、米国の債務上限と予算赤字への懸念は、米国政府の閉店、連邦支出の削減、債務違約、信用格付けの引き下げ、米国経済の減速や衰退の可能性を増加させている。政治的緊張は、国会が債務上限をさらに引き上げたり一時停止したりすることを困難にする可能性があり、これは米国政府の違約や信用格付けの引き下げを招く可能性がある。FCBポートフォリオに保有されている多くの投資証券は、米国政府、政府機関、協賛エンティティによって発行されており、これらの証券は通常、最も保守的な投資選択の一つとされている。可能性は低いかもしれないが、政府の違約や違約の脅威は米国債の価格や流動性に影響する。債務違約または米国政府の主権信用格付けまたはその公認された信用をさらに低下させることは、米国政府が連邦国家担保協会および連邦住宅ローン担保会社(一般に房利美と住宅地美と呼ばれる)および連邦住宅ローン銀行(FHLB)の金融安定を支持する能力に悪影響を及ぼす可能性もある。銀行は経済低迷のリスクに非常に敏感であるため、市場が経済低迷がより可能性や目前に迫っていると考えると、すべての銀行の株価は通常下落し、時には大幅に下落することもある。この影響はよく区別せずに発生することが多く，最初は異なる銀行の異なるリスク姿勢をあまり考慮していなかった。私たちのどの市場分野の疲弊も私たちの収益に悪影響を及ぼす可能性があり、それによって私たちの財務状況と資本充足率に影響を及ぼすかもしれない。

金利リスクを効果的に管理できなければ、私たちに悪影響を及ぼすかもしれない

我々の経営業績とキャッシュフローは純利息収入(“NII”)に高く依存している。金利は、全体的な経済と市場状況、および様々な政府·監督機関の政策、特にFRB連邦公開市場委員会(FOMC)の行動を含む、私たちがコントロールできない多くの要素に敏感である。通貨政策の変化は、金利の変化を含み、利息収入、利息支出、および金融資産と負債の公正価値に影響を与える可能性がある。我々の生息資産金利の変化が我々の有利子負債の金利変化に等しくなければ，我々のNIIは，我々の純収入に悪影響を受ける可能性がある。

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もし指標がインフレが安定していることを示すなら、連邦公開市場委員会は今後12ヶ月で利下げを始めるかもしれない。金利に敏感な資産や負債の構成により、FRBの将来の通貨政策のいかなる変化も金利低下を招く可能性があり、これは私たちの業績や財務状況に負の影響を与える可能性がある。私たちのポートフォリオは通常純資産感知型の位置にありますので、私たちの資産の再定価速度は私たちの負債よりも速く、負債は通常収益率曲線の短い端に集中しています。私たちの利息支出は低下する可能性がありますが、金利敏感型資産への影響がより大きくなり、私たちのNIIが潜在的に減少する可能性があります。

金利上昇に伴い、私たちの利息支出が増加し、私たちの純利息差(“NIM”)が減少する可能性があり、私たちの業績や財務状況に悪影響を及ぼす可能性があります。銀行と他の金融サービス提供者がより高い金利で有利子預金口座を奪い合う限り、より高い金利を支払いたくなければ、私たちの預金基盤は減少する可能性がある。私たちがより高い金利と競争することを決定すれば、私たちの資金コストが増加する可能性があり、私たちのNIMは減少する可能性があり、これは私たちの生息資産と有利子負債のタイミングと敏感性に依存する。しかも、高い金利は私たちが新しいローンを発行する能力に影響を及ぼすかもしれない。金利上昇は借り手がより高い返済義務を履行する能力に悪影響を及ぼす可能性がある。このような状況が発生すると、不良資産と純輸出の増加を招く可能性がある。

私たちは金利の変化を肯定的にコントロールしたり予測することができない。私たちの金利リスク監視システムの将来のNIIの予測は推定されており、正確ではないかもしれない。実際の金利動向は我々の予測とは異なる可能性があり、連邦公開市場委員会の意外な行動は市場金利に直接影響を与える可能性がある。FRBは2022年1月、債券購入ペースを緩め、時間の経過とともに連邦基金金利を引き上げる目標区間を発表した。2022年1月1日、連邦基金金利の目標区間は0%であったが、過去2年間、連邦公開市場委員会は目標区間を着実に引き上げ、2023年12月31日までに5.25%から5.50%の区間に達し、連邦公開市場委員会は2024年1月31日からこの目標区間を維持することを決定した。経済学者は目標基金金利が小幅な周期的増加で低下する可能性が高いと予測しているが、連邦公開市場委員会が連邦基金金利、利下げの幅と頻度を下げ始めたかどうかは不明であり、連邦公開市場委員会は長い間金利を現在の高い水準に維持しているかどうか、あるいはインフレが高い水準に回復した場合、連邦公開市場委員会は連邦基金目標金利を上昇させるかどうかである。

最近のより高い金利環境と、預金を誘致または維持するためのより高い金利を提供し、預金コストを増加させ、FRBの行動に依存して引き続きそうすることが可能である。また、高金利環境は私たちの他の資金源のコストを増加させ、もし私たちが債券を発行する必要があるかもしれなければ、この状況は続くかもしれない

買収資産の会計処理は収益変動を招く可能性がある。

アメリカ公認会計原則(“GAAP”)に基づいて、資産を買収する際に記録された公正価値割引を利息収入に計上する。これらの割引増加の速度は予測不可能であり、事前返済と推定された信用損失を含む様々な要素の結果である。買収後の信用悪化により確認支出費がかかりました。収益の変動は、投資家の私たちの普通株に対する興味に悪影響を与え、私たちの株の時価や銀行株の時価を低くする可能性がある。

我々のポートフォリオにおける株式証券や社債の表現は、他の金融機関の時価の堅調さや変動の悪影響を受ける可能性がある。

私たちのポートフォリオには、特定の株式証券と他の金融機関の社債が含まれている。このため、他の金融機関の金融安定性や時価の変化、および金利の経済·市場状況に対する敏感性により、我々の一部の投資証券組合は変動の影響を受けている。この変動は、私たちの投資証券組合の価値を低下させ、私たちの運営業績に悪影響を及ぼす可能性があります。最近、私たちは株式証券の公正価値に関する変動収益の影響を見た。

私たちの名声は未来に価値が下がるかもしれない。

私たちの善意は未来に損なわれるかもしれない。2023年12月31日現在、資産として3.46億ドルの営業権を資産として記録しています。著者らは少なくとも年に1回営業権減値をテストし、報告単位の推定公正価値とその帳簿純値を比較した。私たちはまた、私たちが予想していた将来のキャッシュフローの大幅な低下、ビジネス環境の重大な不利な変化、または私たちの普通株価格の持続的な下落など、いくつかの事件が発生した時に営業権の減価をテストする。これらのテストは、減価とみなされる営業権のログアウトを招く可能性があり、これは私たちの財務業績に大きな影響を与える可能性がある。

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私たちの普通株の市場価格は変動するかもしれない。

上場していますが、私たちの普通株、特に私たちのB類普通株は、他の多くの大型上場金融サービス会社に比べて、流動性と公開流通株が少ないです。低い流動性は私たちの普通株の価格変動性を増加させ、私たちの株主が特定の価格で私たちの普通株を売却したり、購入したりすることを困難にする可能性がある。

流動性の影響を除いて、私たちの普通株の市場価格は他の要素によって大幅に変動する可能性があり、これらの要素は財務と経営業績の予想、実際の経営業績、機関株主の行動、メディアや投資界の推測、CIT合併とSVBB買収、格付け機関の格付け引き上げまたは引き下げ、予想または実際に発生する追加債務、私たちと似た他の会社の株価、金融サービス業に関連する一般市場予想、および金融サービス業に影響を与える政府行動の潜在的な影響を含む。例えば、2023年12月31日までの1年間に、我々のA類普通株のナスダック世界精選市場における1株当たりの終値は1ドル(以下、A類普通株と略す)、最低509.06ドル、最高1，512.07ドルである

流動性リスク

もし私たちの現在の貸借対照表の流動性レベルが圧力に遭遇すれば、私たちが預金を支払い、私たちの運営に資金を提供する能力に影響を与える可能性がある。

私たちの預金基盤は私たちの核心資金と貸借対照表の流動性の主な源だ。私たちは一般的に合理的で効果的な価格設定戦略を通じて核心預金の増加を刺激する能力がある。しかし、これらの預金は、小売や企業顧客預金の競争圧力の増加、他の投資カテゴリの金利およびリターンの変化、または顧客が私たちまたは銀行業界に対して一般的に自信を失ってしまい、預金が短期的に大量に流出するなど、私たちの流動資金状況に大きな悪影響を及ぼす可能性があるなど、私たちがコントロールできない要素の影響を受ける。私たちが必要な流動性を生成する能力が損なわれた場合、私たちはFHLBとFRBからの借金、連邦基金購入限度額、ブローカー預金のような他の資金源を得る必要がある。SVBBの買収については、FCBはFDICに対応する約360億ドルの5年間手形(“購入通貨手形”)を発行し、FCBは2023年3月27日に2023年11月20日に施行されたプリペイド協定(“プリペイド融資協定”)をFDICと締結し、この合意によると、FDICは2025年3月27日までに利用可能な前払総額700億ドル(以下、第8項.財務諸表および補足データ付記2-業務組合に記載されているいくつかの限度額の制限を受けている)を提供し、151.1億ドルが2023年12月31日に直ちに利用可能である。2025年3月27日までの前払い融資協定を利用して流動資金を提供し、SVBB預金口座の預金引き出しや流失を相殺し、SVBB買収に関連する無資金商業融資約束に資金を提供する可能性がある。事前融資プロトコルを含むこれらの非コア資金源を獲得し続けているが、これらのソースは、担保の利用可能性および取引相手の融資意欲および能力に依存する。流動性源を得ることができないことは、私たちが預金を支払い、私たちの運営に資金を提供する能力に影響を及ぼすかもしれない。

第IV級銀行組織として、私たちは、報告書、流動性圧力試験および流動性緩衝、および銀行レベルの解決策計画を含む、強化された流動性リスク管理要求の制約を受け、適用された過渡期の制限を受け、これらの要求を満たさなければ、規制およびコンプライアンスリスクを招き、私たちの活動を制限する可能性がある

我々の資産規模によると、我々は第4種銀行組織として、適用される過渡期内に、報告、流動性圧力試験、流動性緩衝、解決策計画を含む強化された流動性リスク管理要求を遵守しなければならない。もし私たちが資産規模と他のリスクに基づく要素のいくつかの他のハードルを達成したり、超えたりすれば、私たちはカスタマイズされたルールの追加的な要求を受けるだろう。我々は，我々に適用されるこのようなすべての要求に適合するように政策，計画，システムの開発を継続した場合，巨額の費用が発生すると予想される.十分な流動性リスク管理および監視プロセスを策定し維持できなかったことは、不利な規制行動(私たちの活動を制限する可能性があることを含む)、流動性不足を招く可能性がある。

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貸越とNSFプロジェクトからの費用収入はより厳しい規制審査を受ける可能性がある

貸越およびNSF計画に関連する取引費収入は非利息収入に含まれる。2023年には、2022年1月に貸越費の引き下げとNSF費用の廃止が発表されたため、約4200万ドル(2022年の約4900万ドルを下回る)を徴収した。2021年、ある国会議員とCFPB指導部は銀行貸越とNSF計画への深い興味を表明した。CFPBは2021年12月、銀行貸越とNSF費用収入のデータと、このような計画に関連した消費者保護問題に対する意見を提供する報告書を発表した。2022年10月、CFPBは貸越費用に関連する不正行為に関するさらなる指導を発表した。2024年1月、CFPBは金融機関の貸越信用とNSF課金を制限するための提案規則の制定を公表した。CFPBはまた、貸越とNSF行為を規制する銀行組織とその幹部に対して法執行行動を行い、引き続きそうすることを示した。

国会や規制機関の審査強化に対応し、将来的に貸越慣行の監督·実行を強化することが予想され、一部の銀行組織はその貸越計画の修正を開始している。2022年1月、私たちはNSF費用を廃止し、支出費を下げることを発表した。同業者からの持続的な競争圧力と、私たちの監督機関が銀行の貸越費用慣行に対して取ったいかなる新しい規則や監督指導、あるいはより積極的な審査と実行政策は、私たちの計画とやり方をさらに修正させる可能性があり、それによって私たちの収入と収益にマイナスの影響を与え、ひいては私たちの財務状況と運営結果に悪影響を及ぼす可能性がある。また、貸越費プロジェクトの規制予想や業界慣行の変化に伴い、継続的に貸越費を徴収することは、マイナスの世論や名声リスクを増加させる可能性がある。

自己資本比率リスク

私たちの成長能力は私たちが資本を得ることができるかどうかにかかっており、私たちはこのような資本を得ることが容易ではないかもしれない。

私たちの主な資本源は個人と公開市場を通じて発行された留保収益と債務だ。格付け機関は私たちの信頼性を定期的に評価し、私たちとFCBを信用評価する。格付け機関の評価は多くの要素に基づいており、その中のいくつかの要素は私たちの統制範囲内ではない。我々の財務力やパフォーマンスに特化した要因のほか、格付け機関は金融サービス業に影響を与える一般的な状況も考慮している。私たちは現在の信用評価を維持できないかもしれない。格付け引き下げは私たちの資金源獲得に悪影響を与え、資金獲得コストを増加させる可能性がある。

既存の資本水準に基づいて、私たちとFCBは現在のレバレッジとリスクに基づく資本基準で資本充足している。私たちの成長能力は、現在と将来の自己資本比率ガイドラインに基づいて良好な自己資本比率を維持するために、私たちが生産または他の方法で十分な資本を得る能力があるかどうかにかかっている。

私たちとFCBは資本充足率と流動性基準を遵守しなければならず、私たちがこれらの基準を満たすことができなければ、私たちの財務状況と資本分配を行う能力は悪影響を受けるだろう。

資本充足率とその他の監督管理要求に基づいて、著者らはFCBと共にある自己資本比率と流動性ガイドラインを満たさなければならず、監督管理機関の構成部分、リスク重みとその他の要素に対する定性判断に依存する

私たちとFCBは、要求された最低資本とレバレッジ率を含む連邦銀行機関が発表した資本規則の制約を受けている。規制機関はすでに実施されており、これらの規制資本充足率と流動性要求の変化を時々実施する可能性がある。これらの要件、および資本または流動性に関連する任意の他の新しい法律または法規、またはCIT合併およびSVBB買収または将来の買収によって、私たちの資産規模が大幅に増加する可能性がある任意の既存の要求は、配当金を支払う能力に悪影響を及ぼす可能性があり、株式買い戻しを含む特定の業務活動を制限したり、資本を調達させたりすることができ、すべてが私たちの運営結果または財務状況に悪影響を及ぼす可能性がある。2023年7月27日、連邦銀行機関は、バーゼルIII終局基準を1000億ドル以上の銀行組織の資本および流動性要件に総合併資産を実施する提案された規則を発表した。他の事項に加えて，提案されたルールは既存のリスク重み付け資産計算方法を大きく変更し，銀行組織に改訂されたモデルを用いてこのような計算を行うことが求められる.我々の現在の資産規模に応じて，提案されたルールはFCBとBancSharesに直接適用される.“ドッド·フランク法案”および“バーゼル協定III”に規定されている資本金要求に関するより多くの情報は、本年度報告第1項業務表10−Kにおける“規制考慮事項”の部分を参照されたい。

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私たちはFRBに年間資本計画を提出し、適用された過渡期間内に2年ごとに規制圧力テストを受けることを要求され、FRBのCCAR手続きによると、私たちは第4種類の銀行組織である。CCAR手続きによれば、FRBは、私たちの資本計画に含まれる計画資本分配(例えば、配当)を計画期間内(すなわち、資本計画の四半期前の関連予測が延長された四半期から、9四半期連続)に評価して、一連の異なる経済シナリオの下で私たちの持続的な資本需要を満たすことができるかどうかを決定する。FRBに提出された資本計画について反対意見を得ることができなかったり、CCARプログラムによって資本充足性を証明できなかったりすることで、配当金の発表と支払い、株式の買い戻し、または他の資本分配を行う能力が制限される可能性がある。FRBに提出された年間資本計画とCCARプログラムによる規制圧力テストの他の情報については，本年度報告の第1項.10−K表の“規制考慮”部分を参照されたい。

私たちの負債水準の増加は私たちが追加的な資本を調達して義務を履行する能力に悪影響を及ぼすかもしれない。

SVBBの買収については，FCBはFDICに対応した約360億ドルの5年間購入通貨手形を発行し，その後改訂と重記を行い，元金金額を約36.7億ドルに調整した。2023年8月29日、連邦銀行機関は、総資産が1000億ドル以上の大型銀行に最低限の長期債務を維持することを要求し、銀行が倒産した場合、これらの債務は損失を吸収し、倒産銀行の選択を増加させることができる提案中の規則制定通知を発表した。私たちの既存の債務は、将来発生する任意の追加債務とともに、プリペイドプロトコルおよび通貨手形の購入を含む、私たちの業務、財務状況、または運営結果に重大な不利な結果をもたらす可能性があります。例えば、それは、(I)私たちが運営資本、資本支出、債務超過要求、買収、および一般企業または他の目的のために追加融資を得る能力を制限すること、(Ii)私たちの戦略的買収を制限すること、または私たちの非戦略的資産剥離を引き起こすことを制限すること、(Iii)株主への配当金の支払いを制限すること、(Iv)一般経済および業界状況に対する私たちの脆弱性を増加させること、を可能にする。または(V)キャッシュフローの大部分を運営することを要求し、私たちの債務の元本および利息、および優先株式の配当金を支払うことに特化して、私たちがキャッシュフローを使用して私たちの運営、資本支出、および将来のビジネス機会に資金を提供する能力を低下させる

コンプライアンスリスク

私たちは、規制されている業界で運営し、私たちの運営、税金、会社の管理、役員報酬、財務会計、報告書の法律や法規を管理しています。それらの変化や私たちがそれらを遵守できなかったことは、私たちに悪影響を及ぼすかもしれません。

私たちは規制された産業で運営され、連邦と州レベルの多くの法律、規則、法規の制約を受けている。これらの基礎の広範な法律、規則、法規は、AMLに関連する予想、融資限度額、顧客プライバシー、公平な融資、不公平、詐欺または乱用またはやり方の禁止、規制報告、およびコミュニティ再投資を含むが、これらに限定されない

さらに、私たちは、最低資本要件を規定すること、私たちの業務活動および投資に制限を加えること、私たちが支払うことができる配当金または配当を制限すること、私たちの銀行子会社が私たちの債務を保証する能力を制限すること、およびいくつかの特定の会計要件を実施することを含むDIFおよび米国の金融システムの安定を保護する他の法規を遵守しなければならない。これらの要件は、収益のより高いまたはより早い費用または私たちの資本の減少を招く可能性がある。法律法規を遵守することは困難で高価かもしれないが、法律法規の変化は往々にして追加のコンプライアンスコストを招く

私たちは主にFCBといくつかの非銀行子会社を通じて、広範な連邦と適用された州監督と監督を受けている。銀行規制の主な目的は、預金者の資金、預金保険基金内に保有する金額、および株主ではなく、銀行システム全体を保護することだ。これらの規定は私たちの融資実践、資本構造、投資実践、配当政策、成長及び管理と制御などに影響を及ぼす。国会と連邦規制機関は銀行の法律、法規、政策を絶えず審査し、可能な変化を確定する

2002年の“サバンズ-オキシリー法案”とアメリカ証券取引委員会とナスダックが公布した関連規則と条例、その他の多くの最近公布された法律と条例は、テレス-フランク法案、経済成長法案、それに基づいて公布された条例を含み、会社の管理、報告と開示実践の範囲、複雑さ、コストを増加させ、私たちの外部監査を完成し、私たちの内部統制を維持するコストを含む。このような追加的な規制と規制は、私たちがビジネスチャンスを求める能力を制限し、私たちの財務状況や経営業績に大きな悪影響を及ぼすかもしれない

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法規、法規または規制政策の変化は、法規、法規または政策の解釈または実施の変化を含み、予測不可能な方法で私たちに重大な影響を与える可能性がある。これらの変化は、私たちが提供できる金融サービスや製品の種類を制限したり、非銀行機関が競争金融サービスや製品を提供する能力を増加させるなど、追加のコストを負担することができるかもしれない。法律、法規、または政策を遵守しないことは、規制機関の制裁(私たちの将来の買収または運営に対する潜在的な制限を含む、または資産没収を要求することを含む)、民事罰金、または名声損害をもたらす可能性がある

情報セキュリティとデータプライバシーは立法と規制を高度に重視する分野だ。

近年、データプライバシーとセキュリティリスクはますます立法と監督管理に注目されるテーマになっている。連邦銀行機関が提出した法規はネットワークリスク管理標準を高め、これらの標準は広範なLFI及び第三者サービスプロバイダに適用され、著者らとFCBを含み、そしてネットワークリスク管理と管理、内部と外部関連性の管理、及びイベント応答、ネットワーク弾性と情景感知に重点を置く。ほとんどの州は、データ漏洩が発生したときに影響を受けた個人および/または総検事長に通知することを要求する情報セキュリティ立法および法規を提出または通過している

お客様、潜在的なお客様、従業員の個人情報を収集、処理、維持、保存します。私たちはデータセキュリティと技術的解決策を使用して、私たちのデータ保護義務の遵守とリスク低減努力を支援します。このようなタイプの情報の収集、共有、使用、開示、そして保護は連邦と州法律によって管轄されている。個人情報をどのように処理するかに関する透明性を増加させ、個人がその情報の使用をどのように制御するかを選択し、そのような情報のプライバシーを保護することを目的とした実際または提案されたプライバシーおよび情報セキュリティ法規を制定する国が増えている。例えば、2018年6月、カリフォルニア州知事はCCPAに署名し、法律にした。CCPAは2020年1月1日に施行され、2020年11月にCPRAによって改訂され、カリフォルニアで業務を展開し、一定の収入やデータ収集のハードルを達成する営利企業に適用される。2023年1月1日に施行されたCPRAは、CCPAの範囲といくつかの実質的な要件を修正し、行政·法執行部門を作成した。また、NYDFSは2017年2月に“ニューヨーク州ネットワークセキュリティ条例”を採択した。“ニューヨークネットワークセキュリティ条例”の要求によると、ニューヨーク金融庁の監督管理を受けている金融サービス機関は、BancSharesを含み、ネットワークセキュリティ計画とネットワークセキュリティ政策を実施し、維持し、定期的に監視とテストを行い、データ保護の制御と技術基準を制定し、サプライヤーの職務調査評価とネットワークセキュリティ実践に関する政策とプログラムを確立し、毎年この条例を遵守することを証明し、ネットワークセキュリティ事件発生後72時間以内にニューヨーク金融庁に通知を出し、この事件は機関に重大な損害を与える可能性があり、あるいは別の政府または自己規制機関に報告しなければならない。NYDFSはさらにそのネットワークセキュリティ法規を改正し，2023年11月1日から施行され，改正後の大部分の条項は2024年4月29日に施行される。その他の事項に加えて、採択された修正案は、新たな報告、ガバナンス、監督措置を講じ、ネットワークセキュリティ対策や技術的要求を強化し、金融サービス機関がそのネットワークセキュリティ事件に関連して恐喝した場合に、NYDFSに強制的に通知することを要求する。

国会や連邦規制機関も同様の法律や法規を実施または検討しており、これらの法律や法規は新たなプライバシー権を創出し、個人データを処理する会社により多くの義務を課す可能性がある。例えば、2021年11月23日、連邦金融規制機関は、2022年4月1日に発効する最終的なネットワークセキュリティ規則を発表した。また、2023年7月、米国証券取引委員会はBancSharesなどの上場企業に対して新たなネットワークセキュリティ開示規則を採用した。BancSharesに適用される様々なプライバシー，データ保護，ネットワークセキュリティ法規に関するより多くの情報については，本年度報告の第1項.業務Form 10-Kにおける“規制考慮”の部分を参照されたい

我々は引き続き適用されるプライバシーと情報セキュリティ法規の発展と変化を監視し、現在のやり方を絶えず変化する要求に適応させている。規制要件を満たさないことは私たちを罰金、訴訟、または規制法執行行動に直面させるかもしれない。私たちの業務実践、政策あるいはシステムの変化は、計画外でも他の面でも、私たちの経営業績に悪影響を及ぼす可能性があることを認めます。

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私たちは特定の専門的な商業業務ラインと関連した高度なコンプライアンスリスクに直面している。

私たちの鉄道業務線は異なる司法管轄区域当局が管理する各種の法律、規則、法規の制約を受けている。アメリカでは、私たちの設備融資とレンタル業務は、私たちの路面電車の組み合わせ、海上ローン、その他の設備融資とレンタルを含み、様々な連邦と州機関と業界組織(アメリカ運輸省、連邦鉄道局、アメリカ鉄道協会、海事管理局、アメリカ海岸警備隊、アメリカ環境保護局を含む)によって公布された安全、運営、維持、機械標準に関する規則と法規の制約を受けている。私たちはまた私たちが業務を展開している外国政府機関によって規制されている。私たちの業務運営および私たちの設備融資およびレンタルの組み合わせは、政府および業界機関によって公布された規則および法規の悪影響を受ける可能性があり、これらの規則および法規は、私たちの軌道車両、船舶、または他の設備の重大な修正、保守または改造を必要とするか、またはそのような設備を実行できないか、または時代遅れにする可能性がある。これらの法律、規則、および法規を遵守しないことは、規制機関の制裁(私たちの将来の買収または運営に対する潜在的な制限を含む、または資産没収を要求することを含む)、民事罰金、または名声損害をもたらす可能性がある。しかも、私たちはこのような法律、規則、そして法規を遵守しようと努力している間に巨額の費用を発生させるかもしれない。

我々は第4種類の銀行組織であるため、FRBが“ドッド·フランク法案”によって強化されたいくつかの慎重基準と監督管理の制約を受け、連邦銀行業監督管理機関はすべての資産が1000億ドル以上の銀行組織に対して慎重基準と要求を追加的に強化することを検討している

私たちの資産規模に応じて、私たちは経済成長法案によって改正された“ドッド·フランク法案”第165条の強化された慎重基準を遵守し、連邦銀行機関のカスタマイズされた規則によって実施されなければならないが、適用される過渡期を守らなければならない。連邦銀行機関は強化された慎重標準の第4類と第3種類の銀行組織への適用性を再評価しており、カスタマイズ規則は変化する可能性があり、このような組織に追加的な強化慎重標準を適用することは、BancSharesのコンプライアンスコストを増加させる。私たちが成長するにつれて、強力なリスク管理を維持することに対する人々の期待も高まっている。また、これらのルールに規定されている基準や要求を遵守するために必要なシステムやプロセスを合理的なコストで開発·維持できない場合には、我々の業務、財務状況、または運営結果に重大な悪影響を及ぼす可能性がある。しかも、私たちが成長するにつれて、私たちの資産はいくつかのハードルを超え、私たちが受けた規制要求と私たちのコンプライアンス費用は増加するだろう。例えば、500億ドル以上の加重短期卸売融資が報告された後、修正されたLCRおよびNSFR要求の制約を受け、750億ドル以上の加重短期卸売融資、非銀行資産、表外開放または司法管轄区域を越えた活動が報告された後、包括的なLCRおよびNSFR要求の制約を受け、クラスIII銀行組織(または管轄地域を横断する資産の場合、クラスII銀行組織)の他の慎重基準を強化する。第IV級銀行機関として遵守しなければならない強化慎重基準と、我々の監督要件が、我々の総資産や他のリスクに基づく要因に応じてどのように変化するかに関する追加情報については、本年度報告で10-K表形式で提出された本年度報告書の“規制考慮”部分を参照されたい。

FPBは，ルールの制定と不公平，欺瞞，商業行為の濫用を禁止する禁止令を実行することにより，消費金融法を再構築した。このような変化を遵守することは、FCBを含む消費者金融商品またはサービスを提供する預金機関の業務運営に影響を与える可能性がある。

私たちはCFPBの法規と政策を遵守することを確実にするために、CFPBの監督と審査を受けた。FPBは広範なルール制定権を持ち，消費者に金融商品やサービスを提供する金融機関に関するテレス·フランク法案の条項を管理·実行することができる.CFPBは、消費金融商品またはサービスについて消費者が行う任意の取引または消費金融商品またはサービスの提供に関連する不公平、詐欺、または乱用行為を決定するルールを採用する責任がある。FPBは法執行者を増加させ、多くの消費金融商品とサービスについて各種銀行と非銀行市場参加者に対して法執行行動を行い、これらの参加者はCFPBが推進している措置に適応するために大量の時間、お金と資源を費やした。CFPBはバイデン政府の指導下の一連の規制コンプライアンス問題において、より積極的な法執行政策を採用した。CFPBの法執行行動は、CFPBが消費者保護法をどのように解釈し、実行するかの先例となる可能性があり、我々を含むすべての規制された機関に対して不公平、詐欺的、または乱用されると考えられるやり方または行為を含む。これはこのような法律の遵守にもっと高い基準を適用することにつながるかもしれない。CFPBは私たちの消費製品やサービスに加えられる制限と制限が私たちの収益性に重大な実質的な影響を及ぼす可能性がある。

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私たちはアメリカと外国の税法と他の税法法規の変化の悪影響を受けるかもしれない。

会社の税率は私たちの収益性と資本水準に影響を及ぼすだろう。私たちはアメリカ、アメリカ各州とその直轄市及び私たちが業務を展開している外国司法管轄区の所得税法律の制約を受けています。このような税法は複雑で、違う解釈を受けるかもしれない。私たちの所得税の支出、繰延税金資産と負債、そして私たちの推定手当を決定する時、私たちはこれらの税法の適用状況を判断して説明しなければならない。税法、行政判断、または裁判所判決の変化は、私たちの所得税の支出を増加させ、私たちの純収入を減少させるかもしれない。米国議会は米国の税法を改革する可能性があり、財務省は追加の指導意見を発表する可能性がある。2022年8月、国会は、ある会社の株式買い戻しに1%の消費税を課すことを含む“2022年インフレ低減法案”を公布し、2023年1月1日に発効した。したがって，2022年12月31日以降の納税年度から，BancSharesは会社代替最低税(CAMT)を支払う必要がある可能性がある。BancSharesは，2022年12月31日以降に開始される納税年度に適用可能なCAMTを期間コストとする。税収法律法規のさらなる変化、特に所得税税率の変化は、我々の財務状況や経営業績に悪影響を及ぼす可能性がある。これらの変化は、バーゼルプロトコルIII規格に基づいて計算された規制資本比率にも影響を与える可能性がある。

私たちは、気候リスク、採用慣行、多様性、人種、社会的正義の問題など、ESGリスクの影響を受けており、これは、私たちの取引相手に関連する問題を含み、これは、私たちの名声および従業員および顧客を維持する能力に悪影響を及ぼす可能性がある

私たちはESG問題によって発生する様々な危険に直面している。ESG問題には、気候リスク、採用慣行、私たちの労働力の多様性、および私たちの人員、顧客、およびそうでなければ、私たちとビジネスをしている第三者に関連する人種や社会正義の問題が含まれているが、これらに限定されない。投資家は、金融機関および他の商業組織が投資および運営決定を行う際にESG問題を解決するためのステップおよび割り当てられたリソースを考慮し始めている。我々のESG実践が投資家または他の業界の利害関係者の期待および基準に達していない(または達成されていないと考えられる)場合、これらの期待および基準は依然として発展しており、私たちの名声および従業員および顧客保持率は負の影響を受ける可能性がある。バイデン政府は、行政命令と連邦機関の指導者任命を通じて、気候関連のリスクへの対応、銀行業界内部の多様性と平等の促進、私たちに関連する他のESG事項の解決を含む議題を伝達し、実施することを求めています

私たちはまた、追加のコストを生成し、様々なESGアプローチを監視、報告、および遵守するために追加のリソースを必要とする可能性がある。例えば、2022年3月12日、米国証券取引委員会は新たな気候情報開示規則を提出し、採択されれば、いくつかの気候関連指標や温室効果ガス排出データ、気候関連目標および目標の情報、移行計画(あれば)および広範な認証要件を含む、米国証券取引委員会が提出した文書における新たな気候関連情報開示を要求する。連邦銀行機関もまた気候リスク管理に関する原則を発表した。より多くの情報項目1.業務-規制考慮-親会社の他の法規およびFCBに適用-気候関連法規およびリスク管理。さらに、私たちは、借り手の身分および活動、および私たちと他の業務を往来している人の身分および活動、ならびにESG問題における私たちの顧客およびサービスパートナーの一般的なやり方および表現に対する一般的な見方によって否定的に宣伝される可能性がある。さらに、規制および期待を遵守することを保証するために、管理時間およびESG事項への関心を増加させる必要があるかもしれない。ESG実践に関する任意の適用規則または法規を遵守できないことは、処罰を招き、私たちの資本獲得および従業員の維持に悪影響を及ぼす可能性があり、私たちが依存する第三者に影響を与える可能性もあり、これは、私たちの業務、財務状況、または運営結果に悪影響を及ぼす可能性があります。

資産リスク

私たちは顧客にレンタルされた設備へのすべての投資を達成できないかもしれない。

私たちのポートフォリオには、軌道車両と機関車、技術と事務設備、医療設備を含むが、これらに限定されないレンタル設備が含まれている。レンタル期間とレンタル期間終了時に設備価値(残存価値)を実現することは、私たちのレンタル業務の収益性の重要な要素です。レンタル開始ごとに、レンタル期間終了時あるいは設備推定耐用年数終了時の設備の将来価値の推定に基づいて、レンタル設備の残存価値を記録します。もし賃貸設備の市場価値の減少幅が私たちの予想よりも大きい場合、技術的または経済的な急速な時代遅れ、設備の異常損失、設備の過剰使用、景気後退、または他の需給に影響を与える不利な経済条件にかかわらず、これらの設備の現在値または残存価値に悪影響を及ぼす可能性がある。

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財務報告リスク

会計基準は変更され、私たちの運営コストを増加させたり、他の方法で私たちの業績に悪影響を及ぼす可能性があります。

財務会計基準委員会(“財務会計基準委員会”)と米国証券取引委員会は、財務諸表作成を指導する基準を定期的に修正する。これらの変化の性質は予測不可能であり、財務諸表に取引を記録する方法に影響を与え、さらに影響を与える可能性があり、これは、資産、負債、株主権益、収入、費用、および純収入の大きな変化をもたらす可能性がある。新しい会計基準または基準を実施することは、持続的な収益に影響を与える可能性のある技術的変化を実施することを追加的に要求するかもしれない。

私たちの会計政策と手続きは私たちの財政状況と経営結果を報告するために必須的だ。それらは経営陣に不確実な事項の推定を要求しているが、この推定は実際の結果とは大きく異なる可能性がある。

会計政策と手続きは私たちの財務状況と経営結果をどのように記録して報告するかの基礎だ。経営陣は、その中の多くの会計政策とプログラムを選択し、適用する際に、公認会計原則に適合するように判断しなければならない。場合によっては、管理層は、2つ以上の代替案の中から適用すべき会計政策または方法を選択しなければならず、いずれの案も当時の場合は合理的である可能性があるが、異なる代替案で報告された結果とは大きく異なる結果をもたらす可能性がある。

経営陣は、不確定な問題に対して困難、主観的、または複雑な結論を下すことを要求するため、いくつかの会計政策が重要であると考えている。実質的に異なる額は、異なる条件で、または異なる仮定または推定を使用して報告されてもよい。経営陣の判断やこれらの事項に関する見積もりには不確実性があるため、会計政策を調整したり、前回の財務諸表を再報告したりする必要があるかもしれません。第7項の“キー会計見積もり”を参照されたい。経営陣は、本年度報告の財務状況及び経営成果の検討及び分析を行う。

私たちの業務は高度に定量化されており、日常運営において財務モデルを広く使用する必要があり、これらのモデルは実際の結果とは大きく異なる不正確な予測を生じる可能性があり、私たちは最終的に私たちの業務に悪影響を与える決定を行うために、これらの不正確な予測に依存する可能性がある。

私たちは定性的と定量的なモデルに基づいて危険を測定し、特定の財政的価値を推定する。これらのモデルは、様々な製品およびサービスの定価、融資分類、融資および預金金利の設定、定量化金利および他の市場リスクの設定、損失の予測、資本充足率の測定、および経済および監督管理資本レベルの計算を含むが、多くのプロセスに使用することができる。モデルはまた、金融商品および貸借対照表項目の価値を推定するために使用することができる。不正確または間違ったモデルがもたらす危険は、これらのモデルに依存した商業的意思決定が非効率的、無効、または私たちに有害であることが証明されることだ。また、私たちが投資家や規制機関に提供する情報は、不正確に設計または実施されたモデルの負の影響を受ける可能性がある。リスクモニタリングのさらなる情報については、項目7 Aの“リスク管理”の節を参照されたい。本年度報告では，市場リスクを10−K表の形で定量的かつ定性的に開示した。

私たちは効果的な財務報告内部統制制度を維持できない可能性があり、これは詐欺を防止し、重要な利害関係者に信頼できる財務報告を提供する能力を阻害するかもしれない。

信頼できる財務報告を提供し、詐欺を効果的に防止し、上場企業として成功的に運営するために、財務報告を効率的に内部統制しなければならない。信頼できる財務報告を提供したり、詐欺を防止することができなければ、私たちの名声と経営業績が損なわれ、私たちは規制要件に違反したり、他の方法で法的責任を負う可能性があります。私たちは救済が必要な重大な弱点や重大な欠陥を発見するかもしれないが、これは追加的な費用と管理者の注意力、および他の結果を移動させる必要があるだろう。“重大欠陥”とは、会社の年度または中期財務諸表の重大なミス報告が合理的である可能性が適時に防止または発見されないように、財務報告の内部統制に欠陥または欠陥が存在する組み合わせを意味する。

有効な内部統制を維持できなかった場合、または必要な内部統制改善を適時に実施できなかった場合、詐欺やエラーによる損失を招き、私たちの名声を損なうことや、投資家が私たちが報告した財務情報に自信を失うことを招く可能性があり、すべてが私たちの運営結果と財務状況および私たちの普通株の市場価値に重大な悪影響を及ぼす可能性がある。

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SVBBの買収は購入会計方法によって入金され、初歩的な推定値に基づいており、この推定値は変化する可能性のある重大な推定に関連している。

公認会計原則の要求に従って、SVBBの買収は購入会計方法に従って入金し、初歩的な推定値に基づいて、この推定値は変化する可能性のある重大な推定に関連している。SVBB買収に関する買収資産や負債を担う期初残高は，吾らが現在把握している情報に基づいて見積公正価値で入金されている。これらの公正価値推定を制定する時、管理層は重大な推定を行う必要があり、その中に信用品質、評価と推定担保価値、推定した期待キャッシュフロー及び適切な流動性と割引率による融資に対する分配リスクの評価を含む。SVBB買収に関連して購入した融資は，多くの銀行会社とは異なる信用状況を持っている。例えば、多くのシリコンバレー銀行が獲得したレガシーローンは、初期段階のプライベート持株会社に発行されており、これらの会社のキャッシュフローは大きくないか負であり、および/または既定の利益記録がない。また、大部分のローンは2000万ドル以上の比較的大規模なローンであり、科学技術、生命科学、医療保健業界の多くのシリコンバレー銀行のレガシーローンの担保には知的財産権と他の無形資産が含まれており、これらの資産は価値を推定することが困難であり、違約の場合も容易に売ることはできない。また、連邦預金保険会社の商業分担損失プロトコルの入金は、不確実性に関連する重大な見積もり数に関連している。また，コア預金無形資産は収入法の下で税後コスト節約法を用いて推定されている。この方法は、その推定平均残存寿命内のコア預金残高の有利な資金利差を現在値に割引することによって、公正価値を推定する。推定値は金利と代替資金コストの動的な方法を考慮した。有利な資金利差は、資金の代替コストと純預金コストの差額として計算される

買収資産と負債を負担する公正価値の初歩的な推定を作成する際に使用される推定は、より多くの情報を得ることによって変化する可能性があり、これは私たちの公正価値推定を変化させる可能性がある。我々は、SVBB買収日の存在が初歩的な公正価値推定に影響を与える可能性のあるイベントまたは状況に関する情報を検討し続ける。経営陣が買収資産と負債を負担する公正価値推定を最終的に決定する前に、買収の予備収益はSVBB買収日後1年以下で更新することができる。これらの資産および負債の性質に関する情報を識別して評価し、関連する推定仮説および方法を検討するため、いくつかの他の資産および負債の公正な価値計測が初歩的である。FDICが買収に協力する税務処理は複雑であり，SVBB買収の日から繰延税金の将来調整を招く可能性がある。そのため、想定されている買収資産と負債の帳簿と税ベースとの間の恒久的かつ一時的な差異の性質と程度、および買収予備収益への税務影響を評価し続けるため、課税資産と負債に計上された金額は暫定金額とみなされる。

プロジェクト1 C。ネットワーク·セキュリティ

リスク管理と戦略

BancSharesは、ネットワークセキュリティ脅威からの重大なリスクを評価、識別、管理するための強力なプロセスを維持しており、これらのリスクは、私たちの全体的なリスク管理計画と組み合わされている。そのネットワークセキュリティリスク管理枠組みの一部として，BancSharesは3つの防御線モデル(“3つの防御線モデル”)を利用してリスク管理における役割と責任の明確化を促進している。三線モードの下で、ECSOは著者らの首席情報セキュリティ官(CISO)が指導し、第一の防御線として、主にネットワークセキュリティ脅威からの重大なリスクを識別、評価、監視と管理することを担当している。私たちのCISOは私たちの最高経営責任者(“CIOO”)に報告し、最高情報官は私たちのCEOに直接報告します。ECSOの一部として、企業イベント管理(EIM)は、BancSharesの企業重症度行列識別、応答、分類、およびイベントおよびイベントを分析するために、イベント応答マニュアル(すなわち、標準動作手順)を維持し、私たちのセキュリティ運営センターは、EIMを介して潜在的なネットワークセキュリティイベントを識別、評価、管理、および監視する。さらに、BancSharesは、ネットワークセキュリティ脅威を含むすべての第三者活動からのリスクを評価、識別、管理する第三者リスク管理チームを有する

二線独立リスク管理は、コンプライアンス、企業リスク管理と操作リスク管理を含み、第一線のECSOと協力し、構築されたリスク選好フレームワークを使用して重大なリスクを評価、評価、管理し、このフレームワークはネットワークセキュリティ組織に現在のリスク構造を適切に記録し、企業のリスク受容能力を超えるリスクを緩和するための活動を要求することを目的としている。三線モデルの三番目の線は私たちの内部監査チームであり、彼らは関連統制の有効性を評価する

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私たちは、管理層、経営陣委員会、および取締役会委員会および取締役会全体に情報を適宜報告する手続きを含む、各ラインの報告手続きを維持する。例えば、リスク選好声明、最大リスクと問題は、進捗状況を監視し、傾向を決定し、問題を報告するために、管理委員会と取締役会のリスク委員会に報告される

BancSharesは、ネットワークセキュリティ脅威および攻撃から組織を保護するために、深い防御および階層的制御の枠組みに従っている。ECSOは引き続き予防的と検出制御の維持と改善に力を入れ、絶えず変化する脅威情勢に対応するために、私たちの防御を強化する。この使命は政策、標準とプログラムの支持を得て、これらの政策、標準とプログラムは業界標準に符合し、国家標準と技術研究所のネットワークセキュリティ枠組みを含み、会社の予防と検査制御を通じて実行される

また、BancSharesは、脅威情報やメンバーに対する組織間情報共有能力と、金融サービス情報共有·分析センター、連邦捜査局、米国国土安全保障省などの情報機関との相互作用を含む脅威感知計画を実施している。BancSharesはまた，外部専門家と第三者評価員を利用して，そのリスク情報カバー面と管理能力を最大限に向上させている

BancSharesは内部監査士、外部評価員、コンサルタントを招いてネットワークセキュリティ脅威の基準テスト、拡張、管理と識別を行う。コンサルタントたちはまた、BancSharesのネットワークセキュリティシステムを評価し、脆弱性テストを完了した。これらのグループは欧州経済協力機構のネットワークセキュリティリスク管理と識別に協力している。

業界の脅威と最近の買収により、BancShares情報セキュリティ計画は知名度を高めて運営し続けている私たちが直面しているサイバーセキュリティ脅威のリスクについての詳細は、参照されたい第1 A項。リスク要因です 今まで、私たちに重大な影響を与えたり、合理的に私たちに大きな影響を与える可能性が高いネットワークセキュリティイベントは、私たちの業務、運営結果、または財務状況を含めて決定されていません。重要なのは依然として脅威状況と実体の統合を監視することだ

統治する

監査委員会は、企業リスク管理とネットワークセキュリティ脅威を含むこの組織とその活動に対する監督責任を保留するが、以下に述べる委員会代表団を遵守しなければならない。取締役会は、そのグループ委員会、上級指導部の陳述、取締役会指導の定例報告を通じて管理層を監督し、管理層がリスク選好声明に従って運営·業務を展開し続けることを確保する

ネットワークセキュリティとECSO組織の監視はリスク委員会の責任である。リスク委員会は、技術·安全リスク委員会(“TSRC”)や操作リスク委員会(“ORC”、EROCおよびTSRCとともに“管理委員会”と呼ばれる)を含むグループ委員会、すなわち企業リスク監視委員会(“EROC”)、リスク委員会の下に増設された管理レベルのグループ委員会を通過し、ネットワークセキュリティや他のリスクをさらに監視する。管理委員会のメンバーにはCISOや他のネットワークセキュリティ指導部が含まれており、取締役会とその委員会と明確なコミュニケーションチャネルを持っている。管理委員会の設計には，目的を指向した範囲と決定権があり，管理職の現在の業務活動とこれらの活動に関連する潜在的リスクを取締役会に定期的に報告することが求められている。EIMは，内部ポリシーや基準に基づいてイベント管理プロセスの後に管理委員会に通知する

また、取締役会の監査委員会(“監査委員会”)は、財務データを記録、処理、集約および報告する能力に悪影響を及ぼす可能性のあるネットワークセキュリティまたは他のリスクによって発見された任意の欠陥を含む内部監査がネットワークセキュリティ、リスクおよび関連制御に及ぼすカバー範囲を監督する。リスク委員会は必要に応じて監査委員会と調整して情報安全事項を検討する

取締役会は時々非公式ワーキンググループを設立し、私たちの技術需要と投資についてより深く、より詳細な討論を行い、取締役会にネットワークセキュリティリスクなどの議題を通報する可能性がある。例えば、我々の取締役会は、我々の運営における取締役会の技術的役割、現在および将来の技術資源への投資、および現在および将来の技術資源への投資を支援し、支援するための技術タスクフォース(“タスクフォース”)を設立し、許可し、現在の取締役会は、技術およびネットワークセキュリティをめぐるリスク、ガバナンスおよび制御の監督を戦略的に検討している。作業チームは取締役会メンバーで構成され、首席情報官を含む経営陣と密接に協力している。

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CISOは重大なネットワークリスクの評価と管理を担当している。彼は重大なネットワークリスクの評価と管理における専門知識は20年以上のネットワークセキュリティ経験に基づいており、これまでCISOとグローバル運営担当を務めてきた。必要に応じて、定期的な報告と報告を通じて、ECSOはCISOに通報し、ネットワークセキュリティの予防、検査、緩和と修復を監視する。彼、首席情報官、その他は、以下に述べるように、取締役会または取締役会の委員会またはグループ委員会に、ネットワークセキュリティ脅威の重大なリスクに関する情報を報告する

リスク委員会は、CISO、EROC、管理委員会、作業チーム、TSRC、およびORCを含む様々なソースから、リスク選好利用、違反および新たに発生するリスク、および環境の制御を含むネットワークセキュリティリスクに関する情報を受信する。さらに、リスク委員会は、BancSharesおよびその顧客および従業員のデータ、記録、および独自の情報を保護するのに適しているかどうかに重点を置いて、BancSharesの情報セキュリティポリシーおよび計画を検討する。

項目2.財産

私たちの本部はノースカロライナ州ローリー市の九階建ての建物の中にあり、敷地は約16.3万平方フィートで、FCBが所有しています。また，FCBはローリーに2つの独立した施設と，サウスカロライナ州コロンビアの1つの施設を所有しており，この2つの施設はデータと運営センターとして機能している。2023年に増加したSVBBと2022年に増加したCITは、オフィス空間と支店ネットワークを同時に占有しているため、主にレンタルスペースを増加させた。FCBは2023年12月31日現在、全米で600以上の支店や事務所を運営している。FCBは私たちの多くの支店ビルを持っており、第三者から他の施設をレンタルしています。私たちはこれらの物件の状況が良好で、維持が良好で、私たちの業務需要を十分に満たしていると信じています。

賃貸オフィスビルに関する追加資料は付記6-賃貸に掲載され、住宅地と設備に関連する追加資料はBancShares総合財務諸表に7-住宅地と設備が付記されている

項目3.法的訴訟

親会社とそのいくつかの付属会社は、当社の正常業務活動による様々な法的訴訟の被告とされており、これらの訴訟では、クレーム金額がそれぞれ異なる。これらの事項に関するいかなる最終責任の額も特定できないにもかかわらず、経営陣は、BancSharesの連結財務諸表に大きな影響を与える法的行動は存在しないと考えている。法律手続きに関連する他の情報は、連結財務諸表付記24--BancShares付記--承諾およびまたは事項に記載されている。

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第II部

項目5.登録者普通株式市場、関連株主事項、発行者による株式証券の購入

親会社はA類普通株とB類普通株の2種類の普通株を持っている。A類普通株は1株当たり1票であり、B類普通株は1株当たり16票である。A類普通株はナスダック全世界の精選市場で発売され、コードはFCNCAである。B類普通株は場外取引市場で取引され、場外ピンク市場でオファーされ、コードはFCNCBである。2024年2月16日現在、A類普通株とB類普通株の活発な保有者と証券頭寸上場の個人参加者はそれぞれ986人と134人だった。B類普通株の市場出来高は極めて限られている。多くの日、取引がなく、取引がある程度で、出来高は通常低い。BancShares B類普通株の場外市場オファーは取引業者間価格を代表し、小売値上げ、値下げ或いは手数料がなく、実際の取引価格を代表しない可能性がある。

2023年第4四半期、A類普通株の月平均取引量は1，423，077株で、2023年12月31日までの年間2，468，115株だった。2023年第4四半期、B類普通株式月平均取引量は1，150株であり、2023年12月31日までの1年間、B類普通株式月平均取引量は1，838株であった。

2023年12月31日までの3ヶ月間、私たちの株は買い戻していません。

以下のグラフは，我々Aクラス普通株の累積総株主リターン(“CTSR”)と選定された業界と大盤指数を比較したものである.大盤指数はナスダック米国基準総リターン指数と比較し、業界指数はKBWナスダック銀行総リターン指数と比較し、この指数はすべての通貨中心銀行と地域銀行を含む最大の銀行会社から構成されている。各傾向線は2018年12月31日に100ドル投資し、配当金を増発株に再投資したと仮定している

業績グラフは過去の業績を表し、将来の業績の指示とみなされてはいけません。

			2018						2019						2020						2021						2022						2023
FCNCA			$	100					$	142					$	153					$	221					$	203					$	379
ナスダックアメリカの基準木			100						131						159						200						161						203
KBWナスダック銀行総リターン指数			100						136						122						169						133						132

第六項です[保留されている]

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プロジェクト7.経営陣の財務状況と経営成果の検討と分析

BancSharesの財務状況と経営結果の理解を助けるために、経営層の収益と関連財務データに対する討論と分析(“MD&A”)を紹介した。別の説明がない限り、本MD&Aの用語“私たち”、“私たち”、“私たち”および“銀行株式”は、私たちの総合的な財務状況および経営結果を意味する。

今回のMD&Aは私たちの経営陣の観点から私たちの投資家に私たちの財務状況と経営結果に対する見方を提供します。本MD&Aは、監査された連結財務諸表及び連結財務諸表付記とともに読まなければならず、本年度報告の第8項.財務諸表及び補足データにおいて、Form 10−K形式である。本MD&Aにおいて，特定の“付記”への引用とは，連結財務諸表付記である.

会社間口座と取引はキャンセルされた。数年前のいくつかの金額は、2023年の財務諸表列報に適合するように再分類されたが、再分類は株主権益または以前に報告された純収入に影響を与えなかった。付記1-重要会計政策と列報基礎を参照してください

経営陣はBancSharesの財務状況と経営結果を分析する際に、いくつかの非公認会計基準の財務測定基準を使用した。GAAPに従ってこれらの財務計量を最も直接的に比較可能な財務計量と入金するために、本MD&Aの“非GAAP財務計量”の節を参照してください。

2023年3月27日、私たちはSVBBの買収を完了した。SVBBの買収は、本MD&Aの“2023年重大イベント”の部分および付記2--ビジネスの組み合わせでさらに説明される

BancSharesのSVBB買収前の財務データには、SVBBに関するいかなる金額も含まれていないため、2023年12月31日現在または2023年12月31日現在の年度の財務データと直接比較することができない可能性がある。SVBBの買収は2023年に2022年に比べて多くの増加要因であり，以下では本MD&Aの“経営業績”と“貸借対照表”の部分で検討した

2022年12月31日現在と2021年12月31日現在の年間財務データの比較は、2022年2月24日に米国証券取引委員会に提出されたBancShares 2022年12月31日現在と12月31日までの年次報告書の第7項に含まれ、FCBの投資家関係サイトwww.ir.firstCitizens.comまたは米国証券取引委員会のEDGARデータベースで取得することができる。

幹部の概要

重要な戦略目標

BancSharesは、組織全体の生産性を向上させるために、私たちのビジョンを推進し、目標を調整するための戦略的優先順位を明確にした。私たちの戦略的優先順位は以下のテーマを中心にまとめられた

•顧客を中心としたビジネスモデル

◦私たちの主要業務の成長機会を最大限に拡大し、コア預金の成長を通じて融資を最適化する。

◦顧客に専門的な業務解決策を提供する。

◦革新経済の重要なパートナーとして残っている。

•人材と文化

◦私たちの長期的な方向と文化と一致した従業員を吸引、維持、育成し、同時に持続的な成長を実現するために拡張を行った。

◦私たちの価値観を見せる行動に基づいた先行文化を作り続ける。

•運営効率

◦SVBBの買収に関連した統合を行い、収益を最適化し、当社の顧客基盤を維持し拡大しながら相乗効果を提供します。

◦私たちの長期流動性状況を最適化するために、貸借対照表管理に集中し続ける。

•規制準備状況

◦規制の準備ができ、強化された規制要件を満たすことに成功した。

◦コンプライアンスを支援し、将来の成長のためのBancSharesを位置づけるために、コンプライアンス計画を強化し続けます。

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2023年の重大な事件

SVBB買収

SVBB買収の重大な財務影響の概要は以下の通りである

•買収総資産の公正価値は107.54ドルであり，その中には主に約684.7億ドルの融資と353.1億ドルの現金と銀行生息預金が含まれている

•仮定された預金公正価値は560.1億ドルだ

•核心無形預金は2.3億ドルだ。

•買収の初歩的な税引き後収益は98.1億ドルで、買収純資産が買収価格の一部を超えたことを代表する

•買収価格コストは、FDICへの購入通貨手形を含み、公正価値は358.1億ドルと推定され、これは、買収された純資産の帳簿価値から164.5億ドルを差し引いた資産割引と、2.64億ドルの購入通貨手形の公正価値割引を意味する。

SVBBの買収は付記2−ビジネスグループでさらに検討される

細分化市場更新

SVBBの買収と同時に、BancSharesはSVB部門を増加させた。前の数期間は今回の更新の影響を受けません。我々の細分化市場に関する情報は，本MD&Aにおける付記23-業務細分化情報とタイトルが“業務細分化による結果”の節に含まれる.

最近の経済と工業の発展状況

2023年上半期、連邦公開市場委員会は引き続き連邦基金の金利目標を引き上げ、インフレを抑制する。連邦公開市場委員会は1月、3月、5月、7月の会議で金利を25ベーシスポイント引き上げた。しかし、連邦公開市場委員会は6月、9月、12月の会議で利上げせず、連邦基金基準金利は5.25%~5.50%の範囲で維持された。将来的に利上げが可能であるにもかかわらず、連邦公開市場委員会の金利は本ラウンドの緊縮周期のピークにあるか、または近い可能性があると楽観的に考えられており、FRBは2024年に利下げする可能性を示唆している

連邦公開市場委員会は、経済·金融市場の発展とその早期利上げの影響を引き続き監視し、さらなる政策引き締めがどの程度時間の経過とともにインフレ率を2%に回復するのに適しているかを決定すると報告した。連邦公開市場委員会はインフレ対策で進展したにもかかわらず、インフレを抑制する努力が景気後退の可能性を懸念している。また、ウクライナと中東の持続的な衝突を含む地政学的事件は、インフレ上昇圧力を維持し、経済活動を牽引する可能性がある。また、2023年に担保ローンの金利が上昇し、住宅購入者の担保ローン需要が疲弊した。インフレ、株式市場の変動、金利上昇と出現可能な衰退のタイミングと影響は未来の事態の発展に依存し、これらの事態の発展は高度な不確定性と予測困難な特徴を持っている。

2023年初め、銀行業の変動性が増加し、複数の地域的銀行機関が倒産した。これらの失敗は、資本と流動性、預金流出、無保険預金集中、投資証券の未実現損失に対する業界の懸念を増加させた。最近、銀行業界はCREのある部門への開放がますます心配されており、これらの開放の信用傾向が悪化する可能性がある

連邦銀行機関はいくつかの提案された規則制定(NPR)の通知を発表し、もしおよび/または最終的に決定されれば、BancSharesとFCBに影響を与える可能性がある。FDICは、シリコンバレー銀行、署名銀行、および第1の共和銀行の閉鎖後に未加入預金者に関連する損失を保護するための特別な評価を含むNPR報告書を決定した。連邦銀行機関は資本金要求の向上と、一定レベルの長期債務の維持を検討する要求を含むNPRを発表した。以上の項目1.事務でこれらのNPRを検討した本年度報告の10-K表“規制上の考慮”と題する節である

財務業績概要

本MD&Aにおける次の表は、2023年12月31日現在(本年度)、2022年12月31日(前年)、2021年12月31日までの財務データを含む。財務状況データには、2023年12月31日現在、2022年現在、2021年現在の残高が含まれている。以上のように、2023年と2022年を比較した傾向を重点的に検討する

SVBBの買収は，2023年と2022年に比べて多くの増加の要因であり，以下に述べるように，本MD&Aの“経営業績”と“貸借対照表”の部分である

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次の表は、他に説明がない限り、BancSharesの公認会計原則による業績をまとめた。本MD&Aの最後に“非GAAP財務計量”と題する章を参照して、非GAAP計量と最も直接比較可能なGAAP計量の入金を理解してください。

表1

選定された財務データ

100万ドル共有データを除いて									十二月三十一日までの年度
																					2023						2022						2021
運営結果：
利子収入																					$	10,391					$	3,413					$	1,451
利子支出																					3,679						467						61
純利子収入																					6,712						2,946						1,390
信用損失準備金																					1,375						645						(37)
信用損失準備後の純利息収入を差し引く																					5,337						2,301						1,427
非利子収入																					12,075						2,136						508
非利子支出																					5,335						3,075						1,234
所得税前収入																					12,077						1,362						701
所得税費用																					611						264						154
純収入																					11,466						1,098						547
優先配当金																					59						50						18
普通株主が得られる純収入																					$	11,407					$	1,048					$	529
1株当たりの普通株式情報：
平均希釈して普通株式を発行した																					14,539,613						15,549,944						9,816,405
薄めて普通株1株当たり収益																					$	784.51					$	67.40					$	53.88
重要な業績指標：
平均資産収益率																					5.90		%				1.01		%				1.00		%
純利息差(1)																					3.92						3.16						2.68
平均残高を選択する：
投資証券																					$	23,112					$	19,166					$	10,611
融資と賃貸総額(2)																					119,234						67,787						32,860
賃貸設備を経営し，純額																					8,495						7,982						—
総資産																					194,281						108,915						54,983
総預金																					130,590						89,916						48,258
株主権益総額																					17,937						10,276						4,461
期末残高を選択します
投資証券																					$	29,999					$	19,369					$	13,110
融資と賃貸総額																					133,302						70,781						32,372
賃貸設備を経営し，純額																					8,746						8,156						—
総資産																					213,758						109,298						58,309
総預金																					145,854						89,408						51,406
株主権益総額																					21,255						9,662						4,738
貸し預金比																					91.39		%				79.17		%				62.97		%
無利子預金が総預金に占める割合																					27.29						27.87						41.64
資本比率：
普通株式権益第1級																					13.36		%				10.08		%				11.50		%
リスクに基づく第一級資本																					13.94						11.06						12.47
リスクに基づく資本総額																					15.75						13.18						14.35
第1段レバー																					9.83						8.99						7.59
資産の質：
非権利責任発生制ローンが融資総額に占める比率																					0.73		%				0.89		%				0.37		%
融資と賃貸損失の比率を準備する																					1.31						1.30						0.55
純販売率																					0.47						0.12						0.03

(1)     平均信用残高と保証顧客預金を差し引いた純額を計算する

(2)     平均ローン残高には、保有する被販売ローンと非課税ローンが含まれている。

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損益表の要点

•純収入今年度は114億7千万ドルで、前年の11億ドルから103億7千万ドル増加した。今年度の普通株主が獲得できる純収入は114.1億ドルで、前年の10.5億ドルから103.6億ドル増加した。増加は主にSVBBを買収する初歩的な収益(CIT合併の収益より93.8億ドル高い)とより高い純利息収入と関係がある。増加分は、高い非利息支出、所得税支出、未購入の信用悪化準備(“非PCD”)融資および賃貸(“翌日の融資および賃貸損失準備”)およびSVBB買収で得られた表外信用リスク準備(“翌日表外信用リスク準備”および翌日の減値および賃貸損失準備との合計が“翌日の信用損失準備”)によって相殺される。本年度希釈後の普通株1株当たり純収益は784.51ドルであり，前年の67.4ドルより増加した

•本年度は、以下の精選項目を含む

◦SVBBを買収した予備税引後収益は98.1億ドル

◦翌日のSVBB買収に関する7.16億ドルの信用損失準備金

◦買収に関連する費用は4億7千万ドルと

◦FDIC保険特別評価は6400万ドルだった。

•前年には、以下のベストプロジェクトが含まれていました

◦CITは4.31億ドルの収益を得ました

◦翌日のCIT合併に関する5.13億ドルの信用損失準備金

◦買収に関連する費用は2.31億ドルと

◦いくつかの残されたCIT退職者福祉の終了により減少した他の非利息支出2700万ドルは、従来計上すべき金額を反映している。

•平均資産収益率本年度は5.90%，前年は1.01%であった。増加の主な原因は、上述した純収入の増加だ。

•純利子収入今年度は67.1億ドルで、前年の29.5億ドルより37.7億ドルか128%増加した。この成長は主にSVBB買収後に銀行が獲得した融資と利息を稼ぐ預金、融資の購入会計の増加が高く、有機融資の増加による利息収入の増加とポートフォリオの増加、金利上昇によるより高い収益によるものである。利子収入の増加分は預金コスト上昇によって相殺され，これは金利の上昇と平均残高の増加(SVBBとDirect Bankの買収による預金増加)，および貸借コストの増加(主に紙幣購入による)を反映している。

•純利差(NIM)本年度は3.92%で、前年の3.16%より76ベーシスポイント増加した。NIMの増加は，上記で議論したNIIの増加に関係している

•信用損失準備金今年度は13.8億ドルで、前年の6.45億ドルより7億3千万ドルまたは113%増加した。この増加は主に融資と賃貸調達の増加と関係があり、本MD&AのALL部分でさらに議論されているように、融資と賃貸純販売の増加、融資と賃貸残高の増加、および翌日の信用損失支出(CIT合併に比べてSVBB買収の支出が2.03億ドル増加した)。

•非利子収入今年度は120.8億ドルで、前年の21.4億ドルより99.4億ドル増加した。この増加は、主に上記で議論した買収の高い予備収益と、SVBB買収による顧客投資費用、国際費用、費用収入、その他のサービス費用の増加によるものである。預金口座の手数料も増加しており、主な原因は預金の増加だ。

•非利子支出今年度は53.4億ドルで、前年の30.8億ドルより22.6億ドルか74%増加した。増加の主な原因は，賃金と福祉の増加，SVBBの買収による買収関連費用である

詳細な議論については，本MD&Aの“運営結果”の部分を参照されたい

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貸借対照表のハイライト

•融資と賃貸総額2023年12月31日まで133.30ドルであり、2022年12月31日の707.8億ドルより625.2億ドルあるいは88%増加した。この成長は主に2023年12月31日現在のSVB部門の550.1億ドルの融資および一般と商業銀行部門の有機ローンの増加と関係がある。SVB部門の融資はSVBB買収後に低下し、主にグローバルファンド銀行ローン組合に集中しているが、これは一般銀行部門の業務と商業ローンの増加およびある業界垂直市場の商業銀行部門の増加によって相殺される

•総投資証券2023年12月31日現在で30億ドルで、2022年12月31日の1937億ドルより106億3千万ドルまたは55%増加した。増加の主な原因は、短期米国債の購入と売却可能な米国機関担保融資支援投資証券の購入だ。

•総預金2023年12月31日まで145.85ドルであり、2022年12月31日の894.1億ドルより564.5億ドルあるいは63%増加した。2022年12月31日と比較した増加には、2023年12月31日現在の384.8億ドルのSVB部門預金と、直接銀行の強い預金増加が含まれており、一般銀行部門で報告されている。SVB分部鉱物の傾向は以下のとおりである。

•借入総額2023年12月31日現在で376億5千万ドルで、2022年12月31日の66.5億ドルより310.1億ドル増加した。増加の要因は，付記2−事業組合で述べたように，2023年12月31日現在の購入資金手形は358.5億ドルであったが，FHLB借金の返済部分によって相殺されたことである

•2023年12月31日まで、BancShares資本の状況は良好で、総リスク資本比率は15.75%、一級リスク資本比率は13.94%、普通株一級資本比率は13.36%、一級レバレッジ率は9.83%であった。

資金、流動性、資本の概要

鉱床成分

私たちの業務資金は主に保証金から来ています。2023年12月31日現在、預金は総資金の約79.5%を占めている。次の表は、私たちの預金の構成、平均大きさ、未保険の割合をまとめています。

表2

預金データを選択する

			2023年12月31日までの預金
			期末残高(百万)						平均大きさ(千)						未保険率
一般銀行業務部門			$	102,647					$	38					24		%
商業銀行部門			3,228						272						86
SVB網セグメント			38,477						308						71
鉄道区間と会社			1,502						N/m						4
合計する			$	145,854					52						37

一般的な銀行業務部分には、関係に基づく方法で預金を収集する我々の支店ネットワークからの預金が含まれている。普通銀行部門の余剰預金は主に直接銀行に関連しており、支店ネットワークに比べて増加したコストが高いにもかかわらず、預金を増加させることができる全国的なデジタル銀行である。商業銀行部には商業顧客の預金が含まれ、SVB部にはSVBBの買収に関連する預金が含まれる。残りの預金には主に会社の14億9千万ドルのブローカー預金と鉄道部門の1300万ドルの預金が含まれる

上の表に示すように、各業務部門の平均預金規模はそれぞれ異なる。未加入のデータはそれぞれの部門と会社の預金率を代表する。2023年12月31日現在、未加入預金総額は約541億5千万ドルで、総預金の37%を占めている。これは、2022年12月31日の291億3千万ドルから総預金の33%を占める未加入預金が増加したことを意味し、SVB部門の預金がより高い平均口座残高を持っているためだ

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預金傾向

表3

預金傾向

(百万ドル)			預金残高
																																							買い入れ期日
			2023年12月31日						2023年9月30日						2023年6月30日						2023年4月28日						2023年4月14日						2023年3月31日						2023年3月27日						2022年12月31日
SVB網セグメント			$	38,477					$	39,970					$	40,860					$	41,425					$	41,336					$	49,259					$	56,014					$	—
一般銀行、商業銀行、鉄道部門、会社			107,377						106,263						100,304						92,447						92,149						90,791						—						89,408
総預金			$	145,854					$	146,233					$	141,164					$	133,872					$	133,485					$	140,050											$	89,408

SVB預金はSVBB買収日の560.1億ドルから2023年3月31日の492.6億ドルに低下した。上の表に示すように、第2四半期のSVB預金は安定し始めた。表はまた、一般銀行、商業銀行、鉄道部門、会社の預金総額が2023年に増加していることを示しており、これは主に一般銀行部門に含まれる直接銀行の預金が増加しているためである

流動性頭寸

私たちは強い流動性状況を維持するために努力しており、私たちは流動性に対するリスク選好が低い。流動性指標は2023年12月31日現在も強く，572億8千万ドルの流動資産を有しており，321.9億ドルの現金と銀行(主にFRB)の生息預金，245.9億ドルの高品質流動証券が含まれているからである。FHLBとFRBでの未使用借款能力はそれぞれ136.2億ドルと51.2億ドルだった。

FCBとFDICは貸主と担保代理として、2023年3月27日、2023年11月20日に施行されるプリペイド協定も締結し、2025年3月27日までの利用可能な前金総額は700億ドルに達し、本MD&Aが以下に述べる制限を受けて、以前のSVBB預金口座の預金抽出または流失を相殺するために流動性を提供し、SVBB買収で買収された資金源のない商業融資に資金を提供する。2023年12月31日現在、プリペイドプロトコルの即時利用可能な生産能力は151.1億ドルである。本MD&Aにおける“流動性リスク”部分を参照してさらに検討してください。

投資証券の存続期間

2023年12月31日に、私たちのポートフォリオは主に売却可能で満期まで保有できる債務証券からなり、以下のように概説する。2023年12月31日現在、我々の投資証券の存続期間は約2.9年である。売却可能なポートフォリオの平均存続期間は2.2年，満期まで保有するポートフォリオの平均存続期間は4.4年である。より多くの情報については，本MD&Aと付記3−投資証券における“生息資産−投資証券”の部分を参照されたい。

表4

投資証券

百万ドル			2023年12月31日
			作文を書く(1)						原価を償却する						公正価値																								公正価値対コスト
売却可能な投資証券総額			69.8		%				$	20,688					$	19,936																							96.4		%
満期まで保有する投資証券総額			29.9						9,979						8,503																								85.2
有価証券投資			0.3						75						84																								112.0
総投資証券			100		%				$	30,742					$	28,523
(1) 投資証券の総公正価値のパーセンテージで計算する。

資本金

我々の資本状況は依然として強く、銀行株とFCBのすべての規制資本比率はPCA資本充足率のハードルとバーゼルIII要求を大きく上回っており、この点は本MD&Aと付記19-規制資本の“資本”部分でさらに議論されている

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行動の結果

純利息収入と純利息差

NIIは金利変化および利息を発生させる資産と有利子負債の額や構成変化の影響を受ける.以下の表に、平均残高、有利子資産収益率、有利子負債金利、および以下の変化による国家投資収益変動を示す：(1)金額(有利子資産と有利子負債の平均残高)および(2)収益率または金利

•取引量によるNIIの変化により，計算方法は平均残高の変化に以上の時期の収益率や金利を乗じたものである

•収益率や金利によるNII変化の計算方法は，収益率や金利の変化に以上の時期の平均残高を乗じたものである

•金利/出来高変化(すなわちポートフォリオ)によるNII変化の計算方法は，金利変化に出来高変化を乗じたものである。この部分は，その総量絶対値に対する部分ごとの比率に応じて，数量と収量や比率によるNII変化の間に分配される

•税収等価物NIIとNIIには実質的な差がないため，NIIを分析中に提案した。

53

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表5

平均残高と料率

百万ドル			現在までの年度
			2023年12月31日																		2022年12月31日																		以下の理由で、国の投資収益の変化：
			平均値 てんびん						収入/収入 費用.費用						収益率/ 料率率						平均値 てんびん						収入/収入 費用.費用						収益率/ 料率率						巻(1)						収益率/比率(1)						総変化
ローンとレンタル(1)(2)			$	117,708					$	8,187					6.95		%				$	66,303					$	2,953					4.45		%				$	3,035					$	2,199					$	5,234
投資証券			23,112						640						2.77						19,166						354						1.85						84						202						286
転売契約により購入した証券			161						8						5.20						—						—						—						8						—						8
銀行の生息預金			29,790						1,556						5.22						7,726						106						1.38						733						717						1,450
生息資産総額(2)			$	170,771					$	10,391					6.08		%				$	93,195					$	3,413					3.66		%				$	3,860					$	3,118					$	6,978
賃貸設備を経営し，純額			$	8,495																	$	7,982
現金と銀行の満期金			879																		512
ローンとリース損失準備			(1,495)																		(875)
他のすべての非利子資産			15,631																		8,101
総資産			$	194,281																	$	108,915
利息計算預金
興味を持って見る			$	22,296					$	402					1.80		%				$	16,323					$	29					0.18		%				$	14					$	359					$	373
貨幣市場			27,567						618						2.24						23,949						125						0.52						22						471						493
貯蓄する			26,121						963						3.69						14,392						117						0.81						158						688						846
定期預金			14,946						514						3.44						8,934						64						0.72						68						382						450
有利子預金総額			90,930						2,497						2.75						63,598						335						0.53						262						1,900						2,162
借金：
取引先の買い戻し契約に基づいて売られている証券			455						2						0.35						590						1						0.19						—						1						1
短期FHLB借入金			108						5						4.79						824						28						3.35						(32)						9						(23)
短期借款			563						7						1.20						1,414						29						2.03						(32)						10						(22)
連邦住宅ローン銀行借款			2,307						120						5.22						1,414						43						3.01						35						42						77
無担保借入金を優先する			608						14						2.21						1,348						25						1.89						(15)						4						(11)
二次債務			1,043						39						3.65						1,056						33						3.15						—						6						6
その他の借金			27,322						1,002						3.67						64						2						3.22						1,000						—						1,000
長期借款			31,280						1,175						3.75						3,882						103						2.66						1,020						52						1,072
借入総額			31,843						1,182						3.71						5,296						132						2.49						988						62						1,050
利子負債総額			$	122,773					$	3,679					3.00		%				$	68,894					$	467					0.68		%				$	1,250					$	1,962					$	3,212
無利息預金			$	39,660																	$	26,318
保証顧客の信用残高			1,166																		1,153
その他無利子負債			12,745																		2,274
株主権益			17,937																		10,276
総負債と株主権益			$	194,281																	$	108,915
利益が悪い(2)															3.08		%																2.98		%
純利息収入と生息資産純収益率(2)									$	6,712					3.92		%										$	2,946					3.16		%

(1)     融資およびリースには、非PCDおよび購入信用悪化(“PCD”)ローン、非計上ローン、および売却のためのローンが含まれる。ローンとレンタルの利息収入には付加価値収入と貸金料が含まれています

(2)    提出された残高と金利は、平均信用残高と保証顧客の預金を差し引いて計算される。

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2023年は2022年と比較して

•今年度の新投資収益は67.1億ドルで、前年の29.5億ドルより37.7億ドル増加し、128%増加した。以下に述べるように，この増加は主にSVBBおよび高い金利環境の買収によるものである。

◦本年度の貸出·リースからの利息収入は81.9億ドルで、前年の29.5億ドルより52.3億ドル増加し、177%増となった。この増加は、より高い平均ローンと賃貸残高を含み、2023年に上昇している金利環境の恩恵を受けている。平均ローン残高の増加は、一般的な商業銀行部門の買収とローンの増加を反映している。高い収益率は2023年の間に何度も利上げされたためだ。また、今年度の融資用購入会計は7億33億ドル増加したが、前年は2700万ドルだった

◦今年度の投資証券の利息収入は6.4億ドルで、前年の3.54億ドルより2.86億ドルか81%増加した。この増加は，高い再投資率と高い平均残高によるものである.

◦本年度の銀行生息預金の利息収入は15.6億ドルであり，前年の1.06億ドルより14.5億ドル増加した。この成長は高い平均残高と高い連邦基金金利の影響との間でかなりバランスがとれている。高い平均残高はSVBB買収の影響を反映している。

◦本年度の有利子預金の利息支出は25億ドルで、前年の3.35億ドルより21.6億ドル増加し、預金金利の上昇を反映しており、顧客に提供する競争力のある金利を維持しているため、SVBB買収による平均残高の増加と、有機的な増加は、主に直接銀行の貯蓄口座である。

◦本年度の借入利息支出は11.8億ドルで前年の1.32億ドルより10.5億ドル増加したが，これは主にSVBB買収に関する貨幣手形購入の影響およびFHLB借入金利上昇の影響によるものである。2023年3月、銀行の倒産を招いた市場状況を受けて、流動性を改善するためにFHLBの借金を増加させた。私たちは2023年第2四半期と第3四半期にFHLBのすべての未返済前払いを返済しました。私たちは私たちの資金需要を満たすために、私たちの資金構造を再均衡させ続けているからです。FHLB借金についてさらに議論するために、本MD&Aの“利息負債-借金”の節を参照してください

•今年度の純資産収益率は3.92%で、前年の3.16%より76ベーシスポイント増加した。以上のように，金利環境上昇が我々の生息資産やより高いローン増量に与えるメリットは，利息支出増加が利息預金や借金に及ぼす影響を上回っている。

•本年度の平均生息資産は1707.7億ドルで前年の932億ドルより775.8億ドル増加し，主に上記の平均貸出とリース，投資証券および銀行生息預金の増加を反映している

•今年度の平均有利子負債は1227.7億ドルで、前年の688.9億ドルより538.8億ドル増加し、預金と借金の平均残高が増加していることが反映されている。本年度の有利子負債の平均金利は3.00%で、前年の0.68%より232ベーシスポイント上昇し、金利環境や購入通貨手形が高いことを反映している

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表6

平均残高と料率

百万ドル			現在までの年度
			2022年12月31日																		2021年12月31日																		以下の理由で、国の投資収益の変化：
			平均値 てんびん						収入/収入 費用.費用						収益率/ 料率率						平均値 てんびん						収入/収入 費用.費用						収益率/ 料率率						巻(1)						収益率/比率(1)						総変化
ローンとレンタル(1)(2)			$	66,303					$	2,953					4.45		%				$	32,860					$	1,295					3.94		%				$	1,470					$	188					$	1,658
投資証券			19,166						354						1.85						10,611						145						1.37						145						64						209
銀行の生息預金			7,726						106						1.38						8,349						11						0.13						(1)						96						95
生息資産総額(2)			$	93,195					$	3,413					3.66		%				$	51,820					$	1,451					2.80		%				$	1,614					$	348					$	1,962
賃貸設備を経営し，純額			$	7,982																	$	—
現金と銀行の満期金			512																		350
ローンとリース損失準備			(875)																		(202)
他のすべての非利子資産			8,101																		3,015
総資産			$	108,915																	$	54,983
利息計算預金
興味を持って見る			$	16,323					$	29					0.18		%				$	11,258					$	6					0.05		%				$	3					$	20					$	23
貨幣市場			23,949						125						0.52						9,708						10						0.10						29						86						115
貯蓄する			14,392						117						0.81						3,847						1						0.03						13						103						116
定期預金			8,934						64						0.72						2,647						16						0.63						45						3						48
有利子預金総額			63,598						335						0.53						27,460						33						0.12						90						212						302
借金：
取引先の買い戻し契約に基づいて売られている証券			590						1						0.19						660						1						0.20						—						—						—
短期FHLB借入金			824						28						3.35						—						—						—						28						—						28
短期借款			1,414						29						2.03						660						1						0.20						28						—						28
連邦住宅ローン銀行借款			1,414						43						3.01						648						8						1.30						17						18						35
無担保借入金を優先する			1,348						25						1.89						—						—						—						25						—						25
二次債務			1,056						33						3.15						498						18						3.36						16						(1)						15
その他の借金			64						2						3.22						80						1						1.25						—						1						1
長期借款			3,882						103						2.66						1,226						27						2.13						58						18						76
借入総額			5,296						132						2.49						1,886						28						1.45						86						18						104
利子負債総額			$	68,894					$	467					0.68		%				$	29,346					$	61					0.21		%				$	176					$	230					$	406
無利息預金			$	26,318																	$	20,798
保証顧客の信用残高			1,153																		—
その他無利子負債			2,274																		378
株主権益			10,276																		4,461
総負債と株主権益			$	108,915																	$	54,983
利益が悪い(2)															2.98		%																2.59		%
純利息収入と生息資産純収益率(2)									$	2,946					3.16		%										$	1,390					2.68		%

(1)     ローンおよびレンタルには、非PCDとPCDローン、非課税プロジェクトローン、および保有販売ローンが含まれる。ローンとレンタルの利息収入には付加価値収入と貸金料が含まれています

(2)    提出された残高と金利は、平均信用残高と保証顧客の預金を差し引いて計算される。

56

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次の表は、カテゴリ別に平均的に利息を発生させることができる資産を含む。銀行の有利子預金の増加はSVBBの買収によるものだ

表7

平均生息資産組合

																					平均生息資産の割合
									十二月三十一日までの年度
																					2023						2022						2021
ローンとレンタル																					69		%				71		%				63		%
投資証券																					14						21						21
銀行の生息預金																					17						8						16
生息資産総額																					100		%				100		%				100		%

次の表は私たちの平均資金の組み合わせを示している。前年と比較した変化はSVBB買収に関する購入資金手形を反映している。

表8

平均利息負債組合

																					平均有利子負債の割合は
									十二月三十一日までの年度
																					2023						2022						2021
有利子預金総額																					74		%				92		%				94		%
取引先の買い戻し契約に基づいて売られている証券																					—						1						—
その他の短期借款																					—						1						2
長期借款																					26						6						4
利子負債総額																					100		%				100		%				100		%

    

信用損失準備金

今年度の信用損失準備金は13.8億ドルで、前年の6.45億ドルより7.3億ドル増加し、113%増加した。信用損失準備金はSVBBの買収に関連する7.16億ドルの翌日信用損失準備金を含み、その中には4.62億ドルの融資とリース損失準備金と2.54億ドルの表外信用リスク準備金が含まれている。本年度のSVBB買収の翌日の信用損失は前年のCIT合併の支出を上回った。残りの成長は、ある商業ポートフォリオ(特に一般オフィス)の信用要素の悪化、投資家依存ポートフォリオの特定の備蓄金の増加、およびマクロ経済予測の悪化によるものである。

ALLは、本MD&Aの“キー会計推定”および“信用リスク管理--信用リスク--融資およびリース損失準備”部分および付記5--融資およびリース損失準備についてさらに検討している。

表9

信用損失準備

百万ドル									十二月三十一日までの年度
																					2023						2022						2021
翌日ローンとリース損失準備金																					$	462					$	454					$	—
融資·リース損失準備金(利益)																					703						97						(37)
貸出·リース損失準備金(収益)総額																					1,165						551						(37)
翌日表外信用リスク対策																					254						59						—
表外信用リスク対策																					(44)						35						—
表外信用リスク準備金総額																					210						94						—
売却可能な投資証券の収益信用損失																					—						—						—
信用損失準備金																					$	1,375					$	645					$	(37)

57

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非利子収入

非利子収入

非利息収入は私たちの総収入の重要な構成要素だ。非利息収入の主な源は、レンタル設備を運営する賃貸収入、手数料収入とその他のサービス料、顧客投資費、富管理サービス、預金口座から発生するサービス料、カード保有者と商家サービス、国際手数料、保険手数料、保険手数料を含む

本年度はSVBBの買収に関連した非利子収入を含む。SVBBを買収したため、新たな非利子収入種別として顧客投資と国際手数料を増加させた。顧客投資費は、顧客の投資政策、戦略、目標に応じて顧客のポートフォリオを管理するための自由に支配可能な投資管理サービスから来る。国際手数料には主に私たちの顧客が外貨を購入と売却する間の収入差額を代表する外貨手数料が含まれており、主にスポット契約から来ています。SVBBの買収によって増加した非利息収入の残りの部分は、主に費用収入および他のサービス料、富管理サービス、預金口座サービス料、および他の非利息収入などの項目を含む以前に存在する非利子収入カテゴリに分類される。

表10

非利子収入

百万ドル									十二月三十一日までの年度
																					2023						2022						2021
賃貸設備を経営する賃料収入																					$	971					$	864					$	—
他の非利息収入：
手数料収入その他サービス料																					268						155						35
顧客投資費																					157						—						—
富管理サービス																					188						142						129
国際費用																					93						10						7
預金口座手数料																					156						98						95
保証手数料																					82						104						—
カード保有者サービス、算入価値																					139						102						87
ネット商取引サービス																					48						35						33
保険手数料																					54						47						16
売却可能な投資証券の売却が実現した収益，純額																					(26)						—						33
有価証券の公正価値調整，純額																					(11)						(3)						34
銀行所有の生命保険																					8						32						3
賃貸設備販売収益、純額																					20						15						—
買収収益																					9,808						431						—
債務返済収益																					—						7						—
他の非利息収入																					120						97						36
その他の非利子収入合計																					11,104						1,272						508
非利子収入総額																					$	12,075					$	2,136					$	508

賃貸設備を経営する賃料収入

今年度の運営リース設備の賃貸収入は9.71億ドルで、前年の8.64億ドルより1.07億ドル増加し、12%増となった。本年度は、より多くの軌道車両を所有してレンタルし、より高い再価格と利用率を得ることから利益を得た。賃貸料収入は主に鉄道部分から来て、その次は商業銀行部分からだ。収入は通常、ポートフォリオの規模、路面電車の使用、レンタル満期時に更新された設備の再定価、新たなレンタルの定価に依存する。再定価とは、更新された設備契約におけるレンタル料の以前の契約に対するレンタル料のことです。より詳細については、本MD&Aの“業務部門別結果”部分における鉄道部門検討を参照されたい

他の非利息収入

今年度のその他の非利息収入は111億ドルで、前年の12億7千万ドルより98.3億ドル増加した。この成長は主にSVBB買収の初期収益によるものだ。前年と比較して、残りの変化は各種の非利息収入口座の増減を反映しており、以下の通りである

•手数料収入やその他のサービス料は，資本市場に関する費用，限度額と信用状費用およびサービス料などの項目を含めて1.13億ドル増加し，主にSVBB買収活動の増加や資本市場費用の増加により，限度額や信用状の費用が増加したことを反映している。

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•顧客投資費は、表外顧客資金を管理して稼いだ費用を含むSVBBを買収する際に増加する収入源である。上記および付記1--重要会計政策と列報基礎の説明を参照されたい

•富管理サービスが4600万ドル増加したのは、主にSVBBの買収がより多くの顧客とサービスを獲得し、管理された資産が増加したためだ

•国際手数料はSVBB買収後に増加する収入源であり、主に顧客の外貨取引の手数料と関係がある。上記および付記1--重要会計政策と列報基礎の説明を参照されたい

•預金口座サービス料は5800万ドル増加し、主にSVBBの買収と有機預金の増加により残高が増加した。

•保証手数料は2200万ドル減少し、保険量と付加費の低下を反映している。

•カード保有者サービスは3700万ドル増加し、商業サービスは1300万ドル増加し、純額はSVBB買収による追加業務量を反映している。

•保険手数料は活動増加を含めて700万ドル増加した。

•売却可能な投資証券の実損失は，苦境に陥った金融機関の単一社債の売却と，SVBB買収時に買収した市債を我々が売却する戦略決定に関係している。

•有価証券の公正価値調整は基礎証券投資の市場価格の変化を反映している。

•銀行が持っている生命保険収入が2400万ドル減少したのは、私たちが2022年に大部分の契約を終了することを決定したからです。

•他の非利息収入には、デリバティブ損益、他の資産の売却収益、所有する他の不動産(“OREO”)、固定資産およびローン、および非流通証券が含まれる。その他の非利息収入が2300万ドル増加したのは、主にデリバティブ収入の増加によるものだ。

非利子支出

本年度はSVBBの買収に関連した非利息支出を含む。SVBBの買収により増加した非利子支出部分は、主に賃金と福祉および買収に関連する支出を含む以前に存在する非利息支出カテゴリに分類される。

表11

非利子支出

百万ドル									十二月三十一日までの年度
																					2023						2022						2021
運営賃貸設備減価償却																					$	371					$	345					$	—
メンテナンスその他の運営リース料																					222						189						—
運営費用：
賃金と福祉																					2,636						1,408						759
入居費純額																					244						191						117
設備費																					422						216						119
専門費																					73						45						20
第三者加工費																					203						103						60
FDIC保険料																					158						31						14
マーケティング費用																					102						53						10
買収に関連する費用																					470						231						29
無形資産の償却																					57						23						12
その他の非利息支出																					377						240						94
総運営費																					4,742						2,541						1,234
総非利子支出																					$	5,335					$	3,075					$	1,234

運営賃貸設備減価償却

レンタル設備を運営する減価償却費用は、主に私たちが所有して他人にレンタルする軌道設備や大小のチケット設備に関係しています。レンタル活動は鉄道や商業銀行部門で運営されています。軌道設備の使用寿命は一般に40−50年と長いが，小型·大型チケット設備の使用寿命は一般に3−10年である。詳細については，本MD&Aでタイトルが“業務部門別の結果”の節の鉄道部門議論を参照されたい

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修理その他の運営リース費用

鉄道部門は軌道車両を提供し、主に全方位サービスレンタル契約に基づいて、これらの契約に基づいて、私たちはレンタル人として、軌道車両のメンテナンスと修理を担当しています。今年度のメンテナンスやその他の運営リース費用は2.22億ドルで、前年の1億89億ドルより3300万ドル増加し、17%増となった。メンテナンスやその他の運営リース費用は，路面電車の組合せに関連する設備所有およびレンタルコストに関連し，レンタルを有効または終了する路面電車の時間や数や資産状況によって変動することが多い。詳細については，本MD&Aでタイトルが“業務部門別の結果”の節の鉄道部門議論を参照されたい

運営費

業務費用の主な構成要素は賃金と福祉、そして占有と設備費用だ。今年度の運営費は47.4億ドルで、前年の25.4億ドルより22億ドル増加し、87%増加した

業務費用増加の主要な構成要素の概要は以下の通りである

•賃金·福祉は12億3千万ドル増加し、SVBB買収に関連する従業員数や福祉コストの増加を反映している

•純入居費は5300万ドル増加し，SVBB買収に関する追加地点に見合った。正味占有費用には、オフィススペースのレンタル料と、私たちが持っている建物の減価償却が含まれています

•設備費用は、SVBBの買収により増加したシステムと、より高いソフトウェアコストを含む2.06億ドル増加した

•専門費が2，800万ドル増加したのは、主に私たちの規模の大きい会社に関連する会計、コンサルティング、法律コストレベルが高いためです。

•第三者加工費が1億ドル増加したのは，SVBBの買収と，創収業務の支援と内部プロセスの改善のためにデジタル·技術への投資を継続したためである。

•FDIC保険は、FDIC保険特別評価に関連する6400万ドルの計算項目と、金融機関に請求されるより高い評価レートと、より高い預金残高とを含む1.27億ドル増加した。“規制上の考慮--付属銀行であるFCB”と題する節の項目1.業務を参照されたい。

•マーケティングコストが4900万ドル増加したのは、主にDirect Bankが預金増加を支援するマーケティング努力に関する広告タイミングを選択したためである。

•買収に関連する費用が2.39億ドル増加したのは、主にSVBB買収に関する解散費、留任、相談、法的コストによるものである。

•無形資産の償却が3400万ドル増加したのは、SVBBの買収に関連するコア預金無形資産の追加償却によるものだ。詳細については、注2ビジネスグループを参照されたい。

•他の費用はSVBBの買収に関連する追加コストを含む1.37億ドル増加した。他の費用には、他の保険および税金(FDIC保険および所得税を含まない)、停止、入金、およびOREOに関連する他の費用、相談、電気通信、および出張、郵便料金、用品、および評価費用を含む他の雑費が含まれる

所得税

表12

所得税データ

百万ドル									十二月三十一日までの年度
																					2023						2022						2021
所得税前収入																					$	12,077					$	1,362					$	701
所得税費用																					$	611					$	264					$	154
実際の税率																					5.1		%				19.4		%				22.0		%

本年度の有効税率(“ETR”)は5.1%，前年は19.4%であった。本年度のETRの減少は，主に非利息収入にSVBB買収に関する予備買収収益(税引き後純額)を記録したためである。

ETRは国内と国際収益の相対的な組み合わせ、制定された税法変化の影響、推定免税額の調整および離散項目を含む複数の要素の影響を受ける。これらの要因の変化により，将来のETRは2023年の実際のETRとは異なる可能性がある。

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BancSharesは、現在の事件が所得税支出および所得税負債の推定を決定するために使用されている潜在的な影響を監視し、評価します。*私たちは、定期的に、現行の税法、BancSharesが所得税申告書を提出する必要がある司法管轄区域内の異なる税務監査者の立場、および税務監査人が可能またはこれから行う監査または評価に基づいて、私たちの所得税を評価します。より多くの情報については、付記21-所得税を参照されたい。

業務部門別の結果

この支部の各製品とサービスの詳細については，本年度報告における表10−Kの第1項業務と付記23−業務分部情報を参照されたい。2023年第1四半期に、私たちはSVB部門を含めて私たちの部門開示を更新した。私たちの業務部門の結果は私たちの資金移転政策と費用分配を反映している

一般銀行業務

総合銀行部門は、私たちの幅広い支店ネットワークと様々なデジタルチャネル(直接銀行を含む)を介して消費者や企業に製品やサービスを提供しています。私たちはフルセットの預金製品、ローン(主に住宅担保ローンと商業ローン)、現金管理、富管理、支払いサービス、様々な他の有料サービスを提供します。

表13

総合銀行業務：金融データ

百万ドル									12月31日まで、12月31日まで
収益の概要																					2023						2022						2021
純利子収入																					$	2,433					$	1,947					$	1,447
信用損失準備金																					71						11						(37)
信用損失準備後の純利息収入を差し引く																					2,362						1,936						1,484
非利子収入																					490						482						433
非利子支出																					1,607						1,542						1,179
所得税前収入																					1,245						876						738
所得税費用																					336						214						162
純収入																					$	909					$	662					$	576
期末残高を選択する
総資産																					$	50,179					$	45,802					$	33,848
ローンとレンタル																					47,330						43,212						31,820
預金.預金																					102,647						84,369						51,344

本年度の一般銀行業務部門の純収入は前年より増加し，主に高いNIIを反映していたが，信用損失と非利子支出支出の増加分はこの増加を相殺した。NIIの成長は、金利環境の向上とポートフォリオの増加が預金コストの上昇を上回ったことにより、より高い収益率となった。信用損失支出はポートフォリオの成長とマクロ経済予測の変化のために構築されたすべての融資を反映している。前年に比べて非利息収入と非利息料金が増加しており、本MD&Aでは“非利息収入”と“非利息料金”と題する章で議論されている

2023年のローンとレンタルの増加は、私たちの支店ネットワークの持続的な需要を反映しています。成長は主に商業と商業ローンに集中している。私たちの消費住宅ローンはわずかに増加した

預金には支店ネットワーク、直接銀行、CABルートからの預金が含まれる。2023年の間の預金の増加は主に貯蓄と定期預金口座の直接銀行であり、この部分は小切手と通貨市場口座の減少を相殺した。より多くの情報については、本MD&Aの“純利息収入と純利息差”と“貸借対照表分析-預金”と題する部分の総合的な議論を参照されたい。

61

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商業銀行業務

商業銀行部門は一連の融資、レンタル、資本市場、資産管理、保理とその他の金融とコンサルティングサービスを提供し、主に各業界の中小市場会社に向けている。

表14

商業銀行：金融データ

百万ドル									12月31日まで、12月31日まで
収益の概要																					2023						2022						2021
純利子収入																					$	1,015					$	884					$	17
信用損失準備金																					517						121						—
信用損失準備後の純利息収入を差し引く																					498						763						17
非利子収入																					559						517						—
非利子支出																					823						744						3
所得税前収入																					234						536						14
所得税費用																					69						128						3
純収入																					$	165					$	408					$	11
期末残高を選択する
総資産																					$	31,826					$	28,235					$	552
ローンとレンタル																					30,936						27,491						552
賃貸設備を経営し，純額																					780						723						—
預金.預金																					3,228						3,219						62

本年度の商業銀行業務の純収入は前年より減少し、主に融資増加と準備金蓄積による信用損失の増加であり、これは主に信用品質の悪化、特に一般業務、純輸出増加及びマクロ経済予測の悪化によるものである。信用損失準備金の増加は国家投資収益の増加分によって相殺される。非地元投資収益の増加は、主にローンの増加と融資収益率の上昇によるものであるが、関連増幅は平均残高と金利上昇による利息預金コストの上昇によって部分的に相殺される。非利息収入の増加は、主に運営賃貸設備の賃貸収入が増加したが、一部は低い保険手数料によって相殺された。非利息支出が増加し、運営リース設備の減価償却費用の増加を反映している。非利子収入と非利子料金は，本MD&Aの“非利息収入”と“非利子料金”の節で議論する

2023年の融資およびレンタルの増加は、エネルギーおよび医療、ならびに技術、メディア、電気通信、およびミドルエンド市場垂直市場を含む複数の垂直産業の増加を反映しています

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シリコンバレー銀行業

SVB部門は、医療保健と科学技術業界、および私募株式とリスク投資会社のような重要な革新市場の商業顧客に製品とサービスを提供する。この部門は信用、財務管理、外国為替、貿易融資とその他のサービスを通じて、資本が信用限度額を支払い、商業顧客の金融需要に解決策を提供することを含む。また、この細分化市場は、プライベート銀行や富管理を提供し、消費者に一連の個人金融ソリューションを提供する。

表15

シリコンバレー銀行業：金融データ

百万ドル									これまでの年度末まで
収益の概要																					2023年12月31日
純利子収入																					$	1,946
信用損失準備金																					71
信用損失準備後の純利息収入を差し引く																					1,875
非利子収入																					478
非利子支出																					1,642
所得税前収入																					711
所得税費用																					181
純収入																					$	530
期末残高を選択する
総資産																					$	56,190
ローンとレンタル																					55,013
預金.預金																					38,477

経営結果には2023年3月27日以来のSVBB買収活動が含まれている。SVB分類には、買収の初歩的な収益、翌日の信用損失支出、融資割引付加収入、通貨手形の購入の利息支出、買収関連支出は含まれておらず、これらはすべて社内に含まれている

信用損失対策は投資家に依存するポートフォリオにおける特定準備金の増加とマクロ経済予測の変化を反映しているが、買収融資グループの低下とSVB部門の表外リスク収益部分によって相殺されている

非利息収入には各種商業銀行や富管理製品やサービスの収入が含まれており、主に顧客投資費と国際手数料である。非利息支出は主に人員コストと関連がある

2023年12月31日現在、融資総額は555.1億ドルで、SVBB買収日の684億7千万ドルを下回った。SVBB買収日の融資残高には、2023年3月の銀行業不確実性期間に信用限度額を使用した顧客が含まれる。その後の大部分の低下は、私募株式とリスク資本市場の鈍化、新たな融資の減少、早期返済や一部の外国業務の流失の影響により、世界基金銀行の融資が減少したためである

2023年12月31日現在の預金総額は384.8億ドルで、SVBB買収日の560.1億ドルを下回った。SVB部門の預金は2023年第2四半期初めに安定し始めた。預金動向に関するより多くの情報は、本MD&A“財務業績概要”の部分の“資金、流動性、および資本概要”の議論を参照されたい。

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線路.線路

私たちの鉄道部門は北米各地の鉄道と託送人にカスタマイズされた列車車両と機関車チームのレンタルと融資ソリューションを提供します。軌道車両タイプは、食糧および農産物、プラスチック粒子、砂およびセメントを輸送するための蓋付き漏斗車、エネルギー製品および化学物質のための缶車、石炭、鋼巻およびミルサービス製品のためのクレーン、紙および自動車部品のための棚車、および石炭および骨材のための開式漏斗車および木材用の中梁および平板車を含む他の車両を含む。収入は主にレンタル設備を運営する賃貸収入から来ている。

表16

鉄道：財務データ

百万ドル									12月31日まで、12月31日まで
収益の概要																					2023						2022
賃料収入を経営する																					$	740					$	652
減算：レンタル設備を運営する減価償却																					191						176
差し引く：メンテナンスやその他の運営リース費用																					222						189
調整後の経営賃貸設備賃貸収入(1)																					327						287
利子支出，純額																					143						80
他の非利息収入																					6						5
運営費																					68						63
所得税前収入																					122						149
所得税費用																					32						37
純収入																					$	90					$	112
期末残高を選択する
総資産																					$	8,199					$	7,647
賃貸設備を経営し，純額																					7,966						7,433

(1)    調整された運営賃貸設備の賃貸収入は非公認会計基準計量である。GAAP計量(経営賃貸賃貸料収入)と非GAAP計量(経営賃貸設備調整後の賃貸料収入)との入金については、“非GAAP財務計量”の節を参照されたい

純収益、運営賃貸賃貸料収入、運営賃貸設備の調整賃貸料収入は、私たちの鉄道部門の収益力を測るために使われています。調整後の賃貸料収入運営賃貸設備賃貸料収入は、減価償却、修理及びその他の運営賃貸費用を差し引いて計算される。維持および他の運営リース費用は、鉄道セグメントポートフォリオに関連する設備所有権およびレンタルコストに関連し、しばしば可変である。私たちのポートフォリオの性質のため、基本的には賃貸設備を運営しており、銀行が通常使用しているいくつかの金融措置、例えばNIIは、この細分化された市場に意味がない。NIIを使用しないのは、当社の経営リース資産に資金を提供する債務コストの影響が含まれているが、関連する賃貸収入純額は含まれていないからである

本年度の純収益、経営賃貸賃貸料収入と調整後の経営賃貸賃貸料収入はそれぞれ9000万ドル、7.4億ドル、3.27億ドルだった。高い金利環境により利息支出が増加し、運営賃貸設備の高い賃貸料収入を相殺し、今年度の鉄道部分の純収入は前年より低下した。運営リースの賃貸料収入が増加したのは、主に所有·レンタルの軌道車両数の増加、利用率の向上、強力な再定価によるものである。軌道車両減価償却は資産の予定耐用年数内に直線的に確認される。メンテナンスや他の運営レンタル費用は、再レンタルされた列車車両のコストを反映している。非利息収入は主に設備販売の純収益を反映している

私たちの飛行機チームは種類が多くて、レンタル満期日設備の平均再価格は2023年第4四半期前あるいはもうすぐ満期になる平均レンタル率の133.0%です。私たちの軌道車両利用率は、レンタル約束を含め、2022年12月31日の97.7%から2023年12月31日の98.7%に向上した

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ポートフォリオ

鉄道部門の顧客には、すべての米国とカナダのIクラス鉄道(すなわち年収約5億ドル以上の鉄道)や他の鉄道、メーカーや商品受託者が含まれる。2023年12月31日まで、私たちの運営レンタルチームの総数は約122，200台の列車車両と機関車です。次の表は、単位と純投資のタイプ別の軌道車両の割合と、債務者業界別の鉄道運営賃貸設備の割合を反映している

表17

タイプ別運営レンタルレール車両組合(単位と純投資)

			2023年12月31日																		2022年12月31日
路面電車タイプ			すべて持っている 機関隊の総単位パーセントは						すべて持っている 飛行機チームの総数は 純投資																		すべて持っている 機関隊の総単位パーセントは						すべて持っている 飛行機チームの総数は 純投資
蓋漏斗がある			45		%				42		%																43		%				41		%
タンクローリー			27						38																		29						40
圧延機·ロールクレーン			8						7																		8						6
石炭、石炭			7						1																		8						1
オープンカー			6						6																		6						6
他にも			7						6																		6						6
合計する			100		%				100		%																100		%				100		%

表18

債務者業種別鉄道運営リース設備

百万ドル			2023年12月31日																		2022年12月31日
製造業			$	3,281					41		%																$	3,016					41		%
線路.線路			1,889						24																		1,981						27
卸売			1,217						15																		1,101						15
石油·天然ガス採掘·サービス			573						7																		552						7
エネルギーと公共事業			230						3																		242						3
他にも			776						10																		541						7
合計する			$	7,966					100		%																$	7,433					100		%

会社

上記部門に割り当てられていない他のすべての項目は社内に含まれています。説明については，付記23-業務細分化情報を参照されたい

表19

企業：財務データと指標

百万ドル									12月31日まで、12月31日まで
収益の概要																					2023						2022						2021
純利息収入																					$	1,461					$	195					$	(74)
信用損失準備金																					716						513						—
信用損失準備後の純利息収入を差し引く																					745						(318)						(74)
非利子収入																					9,802						480						75
非利子支出																					782						361						52
所得税前収入																					9,765						(199)						(51)
所得税割引																					(7)						(115)						(11)
純収益(赤字)																					$	9,772					$	(84)					$	(40)
期末残高を選択する
総資産																					$	67,364					$	27,614					$	23,909

本年度の会社の純収入は前年より増加し、主にSVBB買収の重大な影響を反映しており、以下のとおりである

今年度NIIが12.7億ドル増加したのは，主に銀行有利子預金の利息収入が14.5億ドル増加し，SVBBを買収した融資購入会計が6.97億ドル増加したことと，投資証券の利息収入が2.86億ドル増加したためであるが，通貨手形購入利息支出10億ドルで部分的に相殺された

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本年度SVBB買収の翌日の信用損失は7.16億ドルに充当されたが、前年のCIT合併の支出は5.13億ドルであった

今年度の非利息収入には98.1億ドルの買収予備収益が含まれているが、前年のCIT合併の買収収益は4.31億ドルだった。今年度の非利息支出には4億7千万ドルの買収関連支出が含まれているが、前年は2.31億ドルだった

2023年と2022年の所得税税率は買収予備収益の影響を受ける。本MD&Aにおける“所得税”部分を参照してさらに検討してください

貸借対照表分析

生息資産

生息資産には，銀行の生息預金，転売プロトコルにより購入された証券，投資証券，販売待ち融資および貸出，リースがあり，これらは対象資産のリスクレベルと再定価の特徴に基づく異なる金利を反映している。リスクの高い投資は通常、高い金利をもたらすが、より高い市場および/または信用リスクに直面させるだろう。非営利資産を最低水準に維持しながら、総資産に対する高い有利子資産の水準を維持するために努力している

銀行の生息預金

銀行の生息預金は主に連邦準備銀行に保管されている有利子預金からなる。2023年12月31日現在の銀行の生息預金総額は336.1億ドルであり，2022年12月31日の50.3億ドルより285.8億ドル増加した。2022年12月31日と比較した増加は主にSVBB買収時に得られた34億ドルと関係がある。SVBB買収日後、銀行の利息預金が減少したのは、投資証券を購入し、FHLB借金を返済し、SVBB買収後も流動性と資金残高を管理し続けたためである。

転売契約により購入した証券

2023年12月31日の転売合意により購入された証券総額は4.73億ドル。2022年12月31日現在、まだありません。この成長はSVBBの買収と関連がある

投資証券

ポートフォリオの主な目標は、流動性リスクが最小、金利リスク、信用リスクが低い中程度の証券に過剰資金を配置することで、増量収入を発生させることである。その他の目標には，安定した流動資金源として，資産や負債管理のツールとして，我々の目標に合った金利リスク状況を維持することがある。また、他の金融機関の株式や社債の購入は、長期収益最適化戦略に基づいて行われる。我々のポートフォリオ総残高の変化は、貸借対照表の融資傾向と市場表現の結果である。一般的に、預金や国庫サービス製品から発生する資金が融資や賃貸需要を超えて流入すると、余分な資金を証券ポートフォリオや銀行の有利子預金に投資する。逆に、貸出需要が預金や短期借入金の増加を超えた場合には、銀行の有利子預金を減少させ、満期証券や早期返済の収益を用いて融資増加に資金を提供することを可能にする。投資証券のその他の開示については、注3-投資証券と本MD&Aの“資金、流動性及び資本概要”の部分を参照されたい。

2023年12月31日現在、投資証券の帳簿価値は合計30億ドルで、2022年12月31日の193億7千万ドルより106億3千万ドルまたは55%増加した。2022年12月31日と比較した増加は主に合計130.5億ドルの購入を反映しており、その大部分は短期米国債と米国機関住宅担保融資支援投資証券であり、一部は31.2億ドルの満期、返済、販売によって相殺されている。この変化に影響を与える他の項目は、公正な価値変化と償却のような非現金プロジェクトを含む。SVBB買収時に得られた投資証券は主に市政債券であり，販売されている

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我々が販売可能なポートフォリオには、政府機関と政府支援実体が発行する担保融資支援証券、米国国債、政府機関、政府支援実体が発行する無担保債券、社債、市政債券が含まれる。売却可能な投資証券は公正価値によって報告され、収益と損失を実現していないことを繰延税項の純額としてAOCIの構成部分に計上している。2023年12月31日現在、売却可能な投資証券の税引き前未実現純損失は7.52億ドルだったが、2022年12月31日現在の税引き前未実現純損失は9.72億ドルだった。投資証券の公正価値は金利、信用利差、市場変動性と流動性状況の影響を受ける。金利上昇や信用利差が拡大すると、ポートフォリオの公正価値は通常減少する。米財務省の信用格付けが高くなっていることや、政府機関や政府支援実体が発行する債務証券に長期的に信用損失がないことから、2023年12月31日現在、ALLLは必要ない。社債と市政債券については、投資証券の購入または獲得時の金利の変化を分析し、信用格付け、違約、その他のマクロ経済要因の変化を含む他の要因を考慮した。この分析の結果、2023年12月31日現在、わずかな信用関連損失を有する社債があることが確認された。

私たちが満期まで持っているポートフォリオには、類似した担保ローン支援証券、米国国債と上記政府機関証券、超国家実体と多国間開発銀行によって発行された証券、FDICが他の金融機関で保証されている預金が含まれている。米国財務省、超国家実体、多国間開発銀行の信用格付けが高くなっていることや、政府機関や政府支援実体が発行する債務証券に長期的に信用損失がないことから、2023年12月31日までに満期となる投資証券にALLは不要であることを確認した。

以下の表は、2023年12月31日、2023年12月31日、2022年12月31日、2021年12月31日のポートフォリオを示し、主なカテゴリ別に分けられている

表20

投資証券

百万ドル			2023年12月31日																		2022年12月31日																		2021年12月31日
			作文を書く(1)						原価を償却する						公正価値						作文を書く(1)						原価を償却する						公正価値						作文を書く(1)						原価を償却する						公正価値
販売可能な投資証券：
アメリカ財務省は			36.8		%				$	10,554					$	10,508					10.6		%				$	2,035					$	1,898					15.4		%				$	2,007					$	2,005
政府機関			0.4						120						117						0.9						164						162						1.7						221						221
住宅担保融資支援証券			23.4						7,154						6,686						26.8						5,424						4,795						36.2						4,757						4,729
商業担保融資支援証券			7.5						2,319						2,131						9.0						1,774						1,604						12.6						1,648						1,640
社債			1.7						529						482						3.0						570						536						4.7						582						608
市政債券			—						12						12						—						—						—						—						—						—
売却可能な投資証券総額			69.8		%				$	20,688					$	19,936					50.3		%				$	9,967					$	8,995					70.6		%				$	9,215					$	9,203
有価証券投資			0.3		%				$	75					$	84					0.5		%				$	75					$	95					0.7		%				$	73					$	98
満期までの投資証券を持っています
アメリカ財務省は			1.5						$	479					$	439					2.4						$	474					$	424					—						$	—					$	—
政府機関			4.9						1,506						1,363						7.6						1,548						1,362						—						—						—
住宅担保融資支援証券			12.5						4,205						3,561						21.7						4,605						3,882						17.7						2,322						2,306
商業担保融資支援証券			10.1						3,489						2,875						16.1						3,355						2,871						11.0						1,485						1,451
超国家証券			0.9						298						263						1.4						295						254						—						—						—
他にも			—						2						2						—						2						2						—						2						2
満期まで保有する投資証券総額			29.9		%				$	9,979					$	8,503					49.2		%				$	10,279					$	8,795					28.7		%				$	3,809					$	3,759
総投資証券			100.0		%				$	30,742					$	28,523					100.0		%				$	20,321					$	17,885					100.0		%				$	13,097					$	13,060
(1) 投資証券の総公正価値のパーセンテージで計算する。

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次の表 2023年12月31日まで販売可能で保有可能な投資証券の加重平均収益率を提供し、主要カテゴリーと契約満期日の範囲で区分する。このポートフォリオの加重平均収益率は，証券レベルの経年化収益率を用いて計算される.

表21

投資証券加重平均収益率

			2023年12月31日
			1年以内に						1年から5年						5年から10年						10年後						合計する
販売可能な投資証券：
アメリカ財務省は			4.70		%				4.07		%				—		%				—		%				4.41		%
政府機関			5.75						4.89						5.21						5.21						5.19
住宅担保融資支援証券			5.60						3.56						4.71						2.99						3.03
商業担保融資支援証券			4.62						4.54						5.72						3.48						3.84
社債			5.86						6.79						5.33						6.13						5.64
市政債券			—						—						—						5.26						5.26
売却可能な投資証券総額			4.70		%				4.18		%				5.21		%				3.09		%				3.91		%
満期までの投資証券を持っています
アメリカ財務省は			—		%				1.37		%				1.57		%				—		%				1.38		%
政府機関			0.91						1.42						1.88						—						1.53
住宅担保融資支援証券(1)			—						—						2.64						1.90						1.90
商業担保融資支援証券(1)			—						2.44						1.93						2.70						2.69
超国家証券			—						1.35						1.68						—						1.56
他にも			2.72						—						—						—						2.72
満期まで保有する投資証券総額			1.03		%				1.40		%				1.80		%				2.26		%				2.08		%

(1) 住宅担保融資支援証券と商業担保融資支援証券は、単一満期日に満了するのではなく、2023年12月31日の契約満期日に基づく満期組に組み込まれている。期待寿命は契約満期日とは異なり、借り手が基礎ローンを事前に返済する権利があるからだ。

販売待ち資産を保有する

ある住宅ローンと商業ローンの目的は、それぞれ投資家または貸金人に売却し、公正な価値に基づいて売却した資産を計上することである。さらに、BancSharesは、いくつかの最初に投資のために持っていた融資に対する戦略を変更し、これらの融資を二次市場で販売することを決定するかもしれない。当時、ポートフォリオ融資は、売却のための低コストまたは公正価値(“LOCOM”)で保有されていた融資に移された。私たちがレンタル設備を販売運営することを決定した時、それはロンドン金属取引所が販売すべき資産に移されるだろう

2023年12月31日現在、保有する販売待ち資産は7600万ドルで、2022年12月31日の6000万ドルより1600万ドル増加し、27%増加した

表22

販売待ち資産を保有する

百万ドル			2023年12月31日						2022年12月31日						2021年12月31日
ローンとレンタル：
商業広告			$	26					$	48					$	—
消費者			38						4						99
SVB			9						—						—
ローンとレンタル			73						52						99
レンタル設備を運営する			3						8						—
保有販売資産総額			$	76					$	60					$	99

ローンとレンタル

2023年12月31日まで、保有する投資用のローンとレンタルは133.30ドルで、2022年12月31日の707.8億ドルより625.2億ドルあるいは88%増加した。2022年12月31日と比較した増加は、2023年12月31日現在のSVB部門融資約555.1億ドルと、商業·消費ローンの増加を反映している。商業ローンの増加は主に一般銀行部門の支店ネットワークと商業銀行部門の各種業界垂直市場から来ている。消費ローンの増加は主に一般銀行業務の住宅ローンによるものである

2023年の貸出動向に関するより多くの情報は、本MD&Aの“業務部門別結果”の部分を参照されたい。

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以下の表では、融資種別と融資種別別に融資と賃貸、それぞれの融資総額に占める割合を挙げています

表23

ローンとレンタル

百万ドル			2023年12月31日												2022年12月31日												2021年12月31日
			てんびん						融資総額のパーセントを占める						てんびん						融資総額のパーセントを占める						てんびん						融資総額のパーセントを占める
コマーシャル：
商業的建築			$	3,465					3		%				$	2,804					4		%				$	1,238					4		%
所有者が商業住宅ローンを自住する			15,567						12						14,473						20						12,099						37
非所有者自住商業抵当ローン			11,540						9						9,902						14						3,041						9
商工業			27,072						20						24,105						34						5,937						18
賃貸借証書			2,054						1						2,171						3						271						1
総商業広告			$	59,698					45		%				$	53,455					75		%				$	22,586					69		%
消費者：
住宅抵当ローン			$	14,422					11		%				$	13,309					19		%				$	6,088					19		%
循環抵当ローン			2,007						1						1,951						3						1,818						6
消費系自動車			1,442						1						1,414						2						1,332						4
消費者その他			720						1						652						1						548						2
総消費額			$	18,591					14		%				$	17,326					25		%				$	9,786					31		%
シリコンバレー銀行業：
グローバルファンド銀行業務			$	25,553					19		%				$	—					—		%				$	—					—		%
投資家依存-初期段階			1,403						1						—						—						—						—
投資家の成長期に依存する			2,897						2						—						—						—						—
革新C&Iはキャッシュフローと関連している			9,658						7						—						—						—						—
私営銀行			9,822						8						—						—						—						—
クレイ			2,698						2						—						—						—						—
他にも			2,982						2						—						—						—						—
シリコンバレー銀行業総規模			$	55,013					41		%				$	—					—		%				$	—					—		%
融資と賃貸総額			$	133,302					100		%				$	70,781					100		%				$	32,372					100		%
ローンとリース損失準備			(1,747)												(922)												(178)
融資と賃貸純額			$	131,555											$	69,859											$	32,194

2023年12月31日現在、買収融資に関する未償却割引は20.4億ドルで、2022年12月31日の1.18億ドルより19.2億ドル増加した。2022年12月31日と比較した増加は、2023年12月31日までの1年間に、SVBB買収で得られた融資の割引を反映しており、1.28億ドルの無資金承諾を含む7.33億ドル減少した。

賃貸設備を経営し，純額

以下の表に示すように、私たちの経営リースグループは主に鉄道部門に関連し、残りの部分は商業銀行部門を含む。鉄道と商業銀行部門の運営リース設備の組み合わせの詳細については、本MD&Aの“業務部門別の結果”の部分を参照されたい。

表24

レンタル設備を運営する

百万ドル			2023年12月31日												2022年12月31日						2021年12月31日
路面電車と機関車			$	7,966											$	7,433					$	—
他の設備			780												723						—
合計する(1)			$	8,746											$	8,156					$	—

(1)    2023年12月31日現在で2.53億ドルの非レンタル鉄道設備と、2022年12月31日現在で4.57億ドルの鉄道設備が含まれている。

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有利子負債

利息負債には、有利子預金、顧客買い戻しプロトコルに従って販売される証券、通貨手形の購入、FHLB借金、優先債務および二次債務、および他の借金が含まれる。2023年12月31日現在の利息負債総額は143.71ドルで、2022年12月31日の711.3億ドルより725.8億ドルか102%増加した。2022年12月31日と比較して増加した要因は，SVBB買収·購入通貨手形で負担される預金と，一般銀行部門直接銀行の預金増加であるが，FHLB借金純減少分で相殺されている

預金.預金

2023年12月31日までの預金総額は145.85ドルであり、2022年12月31日の894.1億ドルより564.5億ドルあるいは63%増加した。2022年12月31日と比較した増加は、2023年12月31日現在のSVB部門預金384.8億ドルを反映している。2022年12月31日からの残りの増加は、私たちの直接銀行預金の力強い成長を反映している

表をまとめると，2023年12月31日，2022年12月31日，2022年12月31日，2021年12月31日までの生息預金総額はそれぞれ106.06，644.9億，30億ドルであった。2023年12月31日、2022年12月31日、2021年12月31日までの無利息預金総額はそれぞれ398億ドル、249.2億ドル、214.1億ドルだった

表25

預金.預金

百万ドル			2023年12月31日												2022年12月31日						2021年12月31日
無利息需要			$	39,799											$	24,922					$	21,405
興味を持って見る			23,754												16,202						12,694
貨幣市場			30,616												21,040						10,590
貯蓄する			35,258												16,834						4,236
時間です			16,427												10,410						2,481
利息計算預金			106,055												64,486						30,001
総預金			$	145,854											$	89,408					$	51,406
無利子預金が総預金に占める割合			27.3		%										27.9		%				41.6		%

私たちは強力な流動性状況を維持するために努力しているので、預金保持に集中することは依然として重要な業務目標である。多くの顧客にとって、伝統的な銀行預金製品は依然として魅力的な選択だと考えている。経済状況の変化に伴い、銀行預金が引き出されれば、私たちの流動性状況は悪影響を受ける可能性があることを認識している。私たちが未来のローン成長に資金を提供する能力は、私たちが既存の預金を合理的なコストで維持し、新しい預金を作ることができるかどうかに大きくかかっている

沈殿物濃度

支店所在地によると、2023年12月31日現在、ノースカロライナ州とサウスカロライナ州の預金はそれぞれ総預金の約25.5%と7.8%を占めている

直接銀行は全国的なデジタル銀行で、2023年12月31日現在、その預金総額は376.7億ドルで、私たちの総預金の25.8%を占めている。直接銀行預金は主に貯蓄預金口座で構成されている

2023年12月31日現在のSVB細分化預金は384.8億ドルで、総預金の26.4%を占め、主にネットバンクに集中している。SVB部門の預金には、主に医療·科学技術業界の顧客であるプライベート·エクイティとベンチャー投資顧客の多額のドル口座が含まれる。SVB部門残高が5000万ドルを超える預金口座総額は2023年12月31日現在約48億ドル。

未保険預金

FDIC未加入預金金額を決定するための既製の情報がない場合、未加入預金金額を推定することは、我々の規制機関に情報を提供する際に使用される方法および仮定と一致する。2023年12月31日現在、未加入預金総額は541.5億ドルで、総預金の約37.1%を占めているが、2022年12月31日現在、未保険預金総額は291.3億ドルで、総預金の32.6%を占めていると推定される。2022年12月31日から未加入預金金額の増加はSVB部門の預金を反映している。

預金構成、無保険預金と最近の預金傾向のさらなる検討については、本MD&Aの“資金、流動性と資本概要”と“業務部門別の結果”の部分を参照されたい。

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次の表は、2023年12月31日までの残高が25万ドルを超える定期預金の予想満期日を提供しています

表26

25万元を超える定期預金の満期日

百万ドル			2023年12月31日
以下の期限内に満期になった定期預金：
3ヶ月以下			$	515
3ヶ月から6ヶ月を超えて			433
6ヶ月から12ヶ月以上			475
12ヶ月以上			49
合計する			$	1,472

借金をする

2023年12月31日までの総借款は376億5千万ドルで、2022年12月31日の66.5億ドルより310.1億ドル増加した。2022年12月31日から2023年12月31日までの成長は、主に付記2-業務合併で議論されたように、FDICに支払われる約358.5億ドルの購入通貨手形に関連するが、以下に説明するように、部分的には、次の表に示すように、FHLB借款の償還および5億ドル優先無担保手形と特定の資本信託債券の償還によって相殺される

FHLBは2023年12月31日現在、未返済の借金がなく、2022年12月31日に比べて42億5千万ドル減少した。2022年12月31日と比較した低下は、2023年3月に利用可能な流動性を増強するために立て替えた7億ドルと、第2四半期の34.8億ドルの立て替えを反映しており、いずれも2023年9月30日までに返済されている

次の表は、未償却購入会計調整と発行費用を差し引いた借金を示しています

表27

借金をする

百万ドル			2023年12月31日												2022年12月31日						2021年12月31日
取引先の買い戻し契約に基づいて売られている証券			$	485											$	436					$	589
連邦住宅ローン銀行借款
**変動金利手形は2025年9月に満了します			—												4,250						—
**固定金利手形は2032年3月に満了します			—												—						645
アメリカ連邦預金保険会社
*2028年3月期の固定金利手形3.500%(1)			35,846												—						—
無担保借入金を優先する
*2024年6月期の固定金利3.929%を変動金利手形に換算			—												505						—
*2025年9月に満期となる固定金利2.969%を変動金利手形に換算			318												320						—
*2036年4月期の6.000%固定債券			59												59						—
二次債務
6.125センチ固定債券、2028年3月期			460												469						—
2029年11月期の固定金利債券4.125%			101												102						—
2030年3月期の固定金利3.375分の変動金利債券			349												348						347
メコン資本信託I-2034年3月期の変動金利債券			—												14						14
スラグ銀行資本信託I-2034年4月満期の利上げ債券(2)			10												10						10
FCB/SC Capital Trust II-2034年6月満期の変動金利債券(2)			18												18						18
FCB/NC資本信託III-2036年6月期の変動金利債券			—												88						88
その他の借金			8												26						73
借入総額			$	37,654											$	6,645					$	1,784

(1)    通貨手形の購入はSVBBの買収に関連している

(2)    債券保有者は2023年12月31日現在、債務催促通知を受けているが、決済催促資金はまだ支払われていない。

流動性と借入金のさらなる情報については、本MD&Aと付記13−借入金の“流動性リスク”部分を参照されたい

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連邦銀行機関が発表したNPRに関する情報は、本年度報告における第1項業務表10-Kにおける“規制注意事項”の一部を参照されたい一定の水準を維持するための長期債務の要求事項について議論する。私たちはこの提案を評価し、その潜在的な影響を評価しているが、私たちはこれらの要求を満たすために追加の長期債務を調達する必要があると予想される。

リスク管理

危険はどの企業にも固有のものだ。BancSharesは適度なリスク選好とバランスのとれたリスク負担方式を定義し、その理念は規制目標を満たすと同時に、受け入れ可能なリターンに見合った高リスク業務活動を排除しないことである。包括的なリスク管理の枠組みとリスク選好の枠組みと声明によって、上級管理職は、私たちが直面しているリスクの日常管理に主な責任を負い、すべてのパートナーの責任と支持を得ます。*上級管理職は、BancSharesが直面する可能性のあるリスクを低減し、管理委員会によって効果的な挑戦と監督を行うために様々な戦略を適用します。私たちの取締役会はリスク管理が私たちのビジネス文化の一部であることを確保するために努力しており、私たちはリスクを識別、評価、監視、管理する政策と手続きが意思決定過程の一部である。リスク監督における取締役会の役割は、我々全体のリスク管理フレームワークとリスク選好フレームワークの構成要素である。監査委員会は主にそのリスク委員会を通じてそのリスク監督機能を管理する。

リスク委員会の構造は、情報の流れ、有効な挑戦、適時なアップグレードとリスクに関する問題を実現することを目的としている。リスク委員会の職責はリスク開放(信用、市場、資本、流動資金、運営、コンプライアンス、資産、戦略及び名声リスクを含む)について取締役会の全メンバーに監査と意見を提供することである；審査、承認及び監察はリスク選好声明及び一連の既定指標を通じてリスク受容レベルを支持する；及び評価、監察及び監督リスク管理枠組み及びリスク選好枠組み及び声明の十分性と有効性である。リスク委員会はまた、規制機関の審査報告および通信、リスク管理に関する内部および第三者テスト、ならびに定性的および定量的評価の結果、リスク委員会の監督責任の範囲内の任意の他の事項を審査する。リスク委員会は、リスクに関連するいくつかの規制と監査問題に対する管理職の反応を監督する。また、リスク委員会は、監査委員会および報酬、指名および管理委員会と調整し、財務諸表および関連リスク、報酬リスク管理および他の共通責任分野を審査することができる。

他のリスク管理やモニタリングのやり方と組み合わせて，企業範囲の圧力テスト活動は確定的な枠組みで行われている。各種リスクに対して圧力テストを行い、金融機関が圧力時期に運営継続を支援できるようにする

BancSharesはその資本と流動性に対して監視と圧力テストを行い、連邦規制機関の安全と穏健な期待に符合する。第1項の“規制考慮”の節を参照されたい。本年度報告書の業務は、さらなる検討のために表格10-Kの形態で含まれている。

BancSharesは、国際緊張情勢の新たな影響を評価してきたが、これらの影響は、経済に影響を与え、市場変動の激化、グローバル·サプライチェーン中断および衰退圧力の逆風、およびFCBおよびその依存の第三者が受ける可能性のあるネットワーク攻撃に関連するリスクのような運営リスクを悪化させる可能性がある。これまで，評価は実質的な影響は決定されていないが，状況が継続するにつれて，これらの評価は継続される.BancSharesはまた、経済減速または衰退の潜在的リスクを評価しており、これは信用増加および市場リスクをもたらし、収益、資本および/または流動性に下流の影響を与える可能性がある。経済データは引き続き一喜一憂しているが、基準経済予測は現在の金利水準がALL予測に影響しているため、CRE物件がより明らかに低下していることを反映している。我々の現行のリスク管理枠組みの一部として，キー指標のモニタリングを継続し，その影響を評価する

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信用リスク

信用リスクとは、融資、リース、特定の投資証券の契約条項に基づいてお金を徴収しないリスクである。私たちが始めたローンとレンタルは、私たちの信用政策と手続きに基づいて保証され、定期的な持続的な審査を受けている。買収融資は、PCD或いは非PCDにかかわらず、買収日に公正な価値で入金し、そして定期的な検討を受けて、いかなる更なる信用悪化を確定しなければならない。私たちの独立信用審査機能は、開始と獲得した融資に対してリスク審査と分析を行い、信用政策の遵守を確保し、資産品質の傾向と借り手の財務実力を監視する。これらの審査は地理的位置、業界、担保タイプ、製品によるポートフォリオ分析を含む。潜在的な問題を早期に発見し、適切なALLを維持し、貸出とリースの組み合わせの有効期間内に予想される損失を説明するように、適切なALLを記録し、適宜記録するように努力する。

商業貸借とレンタル

BancSharesは信用格付けシステムを採用し、各商業ローンは違約確率、違約損失および/または全体信用格付けが割り当てられ、定量および定性要素の評価を含む各タイプの取引を評価するためにスコアカード開発を使用する。商業ローンおよびリースが保証期間中に格付けされる場合、またはその後定期的に更新される場合、初期リスク格付けを生成するためにモデルが実行される。これらのモデルは内部と外部の歴史的違約と損失データ、及び他の借り手とローンの特徴を結合し、リスク格付けを分配する。このモデルに割り当てられた初歩的なリスク格付けは、借り手の具体的な事実や状況に応じて調整することができ、管理層の判断に応じて、モデル化されたリスク格付けを修正し、最終的に承認されたリスク格付けを得る理由がある。

消費ローン

消費者ローンは、まず、公表された基準に基づいて消費者借り手の信用状況を評価する。信用決定は定量と定性要素を分析した後に行われ、これらの要素は借り手がローンを返済する能力、担保価値、及び判断の角度から取引を考慮することを含む。

消費財は伝統的かつ測定可能な基準を用いてローン申請者の信用を記録し、評価する。信用基準は業界標準文書の要求に従う。業績評価は受け入れ可能な給与履歴及び現在の市場状況を結合した四半期評価に大きく基づいている。借り手が更新した信用スコアを四半期審査している間も、融資を監視することができる。必要に応じて、基礎担保の融資と価値の比を追加審査することができる。

我々の2023年12月31日までのALL推定には、マクロ経済予測の不確実性に関する信用リスク変化の広範な審査が含まれている。これらの損失推定は，業界リスクと従来の経済圧力期間中に発生した実際の純損失および最近の信用傾向を考慮している

我々のALL方法は，本MD&Aの“キー会計見積り”の節と付記1--重要会計政策と届出基礎の中でさらに検討した。

ローンとリース損失準備

2023年12月31日までのALLは17.5億ドルで、2022年12月31日の9.22億ドルより8.25億ドル増加した。ALLが融資·リース総額に占める割合は2023年12月31日現在で1.31%であるのに対し、2022年12月31日は1.30%である

ALLは2022年12月31日と比較して8.25億ドル増加し、主にSVBB買収の影響により、2.2億ドルのPCDローンおよびレンタルの初期ALL(“初期PCD ALL”)および4.62億ドルのローンおよびレンタル翌日を含む。この成長は特定の商業ポートフォリオ、特に一般オフィスの信用品質の悪化、投資家に依存するポートフォリオにおける特定の準備金の増加、および変質するマクロ経済予測では2022年12月31日から増加するALLには、SVBローン関連の5.55億ドル、商業ローンおよび消費ローンに関連するものがそれぞれ2.57億ドルおよび1300万ドル増加している。

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表28

すべてのローンとレンタルローン

百万ドル			2023年12月31日までの年度
			商業広告						消費者						SVB						合計する
期初残高			$	789					$	133					$	—					$	922
初期PCD ALLL			—						—						220						220
翌日ローンとリース損失準備金			—						—						462						462
融資とリース損失準備金			541						27						135						703
融資とリース損失準備金総額			541						27						597						1,165
押し売りする			(328)						(28)						(282)						(638)
回復する			44						14						20						78
期末残高			$	1,046					$	146					$	555					$	1,747
純販売率																					0.47		%
純販売			$	284					$	14					$	262					$	560
平均ローン																					119,176
各種類のローンが融資総額のパーセントを占めている			45		%				14		%				41		%				100		%
			2022年12月31日までの年度
			商業広告						消費者						SVB						合計する
期初残高			$	80					$	98					$	—					$	178
初期PCD ALLL			258						14						—						272
翌日ローンとリース損失準備金			432						22						—						454
融資·リース損失準備金(利益)			101						(4)						—						97
融資とリース損失準備金総額			533						18						—						551
押し売りする			(126)						(20)						—						(146)
回復する			44						23						—						67
期末残高			$	789					$	133					$	—					$	922
純販売率																					0.12		%
純販売(回収)			$	82					$	(3)					$	—					$	79
平均ローン																					67,730
各種類のローンが融資総額のパーセントを占めている			76		%				24		%				—		%				100		%
			2021年12月31日までの年度
			商業広告						消費者						SVB						合計する
期初残高			$	92					$	133					$	—					$	225
信用損失の利益--ローンと賃貸			(7)						(30)						—						(37)
押し売りする			(18)						(18)						—						(36)
回復する			13						13						—						26
期末残高			$	80					$	98					$	—					$	178
純販売率																					0.03		%
純販売			$	5					$	5					$	—					$	10
平均ローン																					32,750
各種類のローンが融資総額のパーセントを占めている			70		%				30		%				—		%				100		%

2023年の純輸出は5.6億ドルで、2022年の7900万ドルより4.81億ドル増加した。2023年と2022年の純債権率はそれぞれ0.47%と0.12%だった。2022年と比較して、純フラッシングの増加は主にSVBローンと商業ローンに関するフラッシングを反映している。SVB部門では，純台帳は主に投資家依存の融資に集中している。2023年の商業ローン純輸出は、設備金融、一般オフィス、エネルギーを含むいくつかのポートフォリオに集中しています

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次の表はALL比率の傾向を示している：

表29

全比率

百万ドル			2023年12月31日						2022年12月31日						2021年12月31日
全部です			$	1,747					$	922					$	178
融資と賃貸総額			133,302						70,781						32,372
全ローンと賃貸総額			1.31		%				1.30		%				0.55		%
ビジネスローンとレンタル：
すべて-コマーシャル			$	1,046					$	789					$	80
商業ローンとレンタル			59,698						53,455						22,586
ビジネスローンとレンタルのすべての商業ローン			1.75		%				1.48		%				0.35		%
消費ローン：
すべて-消費者			$	146					$	133					$	98
消費ローン			18,591						17,326						9,786
消費ローンはすべて消費ローンに使われている			0.78		%				0.77		%				1.01		%
SVBローン：
ALLL-SVB			$	555					$	—					$	—
SVBローン			55,013						—						—
SVB ALLLからSVBローンへ			1.01		%				—		%				—		%

2023年12月31日まで、表外信用開放準備金は3.16億ドルで、2022年12月31日の1.06億ドルより2.1億ドル増加した。2022年12月31日と比較した増加は主にSVBB買収に関連する表外信用開放の2.54億ドルの翌日準備金を反映したが、SVBの無資金承諾その後の低下部分によって相殺された。表外引受金に関する資料は、付記24--引受金及び又は有事項を参照してください

以下の表はローンカテゴリ別にALLを示しています

表30

ローンの種類別にリストアップされたすべてのローン

百万ドル：			2023年12月31日												2022年12月31日												2021年12月31日
			全部です						全ローンがローンのパーセントを占めている						全部です						全ローンがローンのパーセントを占めている						全部です						全ローンがローンのパーセントを占めている
商業広告
商業的建築			$	43					1.23		%				$	40					1.43		%				$	5					0.44		%
所有者が商業住宅ローンを自住する			42						0.27						61						0.42						28						0.23
非所有者自住商業抵当ローン			284						2.46						181						1.83						16						0.52
商工業			633						2.34						476						1.98						29						0.49
賃貸借証書			44						2.12						31						1.41						2						0.76
総商業広告			1,046						1.75						789						1.48						80						0.35
消費者
住宅抵当ローン			77						0.53						74						0.55						39						0.63
循環抵当ローン			15						0.76						13						0.67						18						1.02
消費系自動車			5						0.34						5						0.37						5						0.43
消費者その他			49						6.72						41						6.32						36						6.60
総消費額			146						0.78						133						0.77						98						1.01
SVB
グローバルファンド銀行業務			68						0.27						—						—						—						—
投資家依存-初期段階			96						6.84						—						—						—						—
投資家の成長期に依存する			127						4.40						—						—						—						—
イノベーションとキャッシュフローに依存しています			165						1.70						—						—						—						—
私営銀行			25						0.26						—						—						—						—
クレイ			53						1.98						—						—						—						—
他にも			21						0.71						—						—						—						—
総SVB			555						1.01						—						—						—						—
全部合計する			$	1,747					1.31		%				$	922					1.30		%				$	178					0.55		%

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信用指標

不良資産

不良資産には非課税ローンとレンタル、OREO、回収資産が含まれる

不良資産は非PCDローンとPCDローンを含む。元金または利息が90日を超えた場合、元金または利息が完全に回収できない可能性が高い場合、非PCDローンは、通常、非課税項目に置かれる。非PCDローンが非課税プロジェクトに置かれた場合、以前回収されていなかったすべての計上利息は利息収入から打ち消され、継続的な課税利息は停止される。一般に、非PCDローンとリースが元金と利息の面で一定期間存在し続け、元金や利息の収集可能性が心配されなくなった場合、それらは非課税項目ではなくなる。私たちがキャッシュフローの数や時間を見積もることができない時、PCDローンの収入増加は停止するだろう。情報を得ることによって、将来のキャッシュフローの数および時間を推定することができるようになると、PCDローンは、収入の増加を開始または回復する可能性がある

オレオは私たちが閉鎖したがまだ販売されていない補償財産と支店を含む。OREOの帳簿純価値は少なくとも年に1回審査を行い，帳簿価値の合理性を評価する。審査のレベルは担保の価値とタイプに依存し、より価値が高く、より複雑な属性がより詳細に検討されるだろう。仲介人とのコミュニケーションと資産ごとに割り当てられた資産管理人の毎月の審査により、予定推定日間の資産価値の変化をモニタリングする。資産管理者は、仲介人および他の市場源から収集された情報を使用して、市場またはテーマ財産に発生する任意の重大な変化を識別する。次に推定値を調整したり，新たな評価を行ったりして，報告の価値が最新の情報を反映していることを確保する

OREOはコストや時価の低い者に計上され，販売コストが低いと予想されるため，公正価値が低下した場合にのみ帳簿価値調整が記録される。減記に関する決定は，評価，これまでに受け取った不動産見積もり，市場状況，不動産上場日数などの要因に基づいている。

次の表に不良資産総額を示します

表31

不良資産

百万ドル			2023年12月31日						2022年12月31日						2021年12月31日
非権利責任制ローン：
商業ローン			$	641					$	529					$	45
消費ローン			122						98						76
SVBローン			206						—						—
非権利責任発生制ローン総額			969						627						121
他の不動産所有と回収した資産			62						47						40
不良資産総額			$	1,031					$	674					$	161
全ローンと賃貸総額			1.31		%				1.30		%				0.55		%
不良資産総額とローン、賃貸、その他の不動産所有と回収資産総額の比率			0.77						0.95						0.49
非権利責任発生制ローンとリースとローンとリース総額の比率			0.73						0.89						0.37
全計上ローンと非計上ローンとリースの比率			180.15						146.88						148.37

2023年12月31日現在の非課税ローン·レンタルは9.69億ドルで、2022年12月31日の6.27億ドルより3.42億ドル増加した。2022年12月31日から31日までの成長には、買収したSVBポートフォリオにおける2.06億ドルの融資が含まれている。SVBの非権利責任発生融資は主に投資家依存型と不動産投資組合に集中している。商業ローンに関する増加は主に非所有者が自用する商業住宅ローンの組み合わせである。一般オフィスローンのいくつかの指標については、以下を参照してください。ローンカテゴリ別に非課税ローンの表を列挙し、付記4--ローンとレンタルを参照してください

オレオと回収した資産は2023年12月31日現在で6200万ドル、2022年12月31日現在で4700万ドルとなっている。2023年12月31日現在、不良資産が融資、賃貸、OREO、回収資産総額に占める割合は0.77%であるのに対し、2022年12月31日は0.95%である

期限超過勘定

2023年12月31日現在、30日以上の期間を超えたローンが総ローンに占める割合は1.16%であるのに対し、2022年12月31日は1.22%である。ローン延滞状況は付記4-ローンとレンタルに記載されている

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商業不動産ポートフォリオ

私たちのCREポートフォリオは多様で、様々な物件タイプを扱っている。次の表は，我々のCREポートフォリオにおける物件タイプの開放について概説した

表32

商業不動産ポートフォリオ

百万ドル			2023年12月31日
			てんびん						全体のパーセントを占める ローンとレンタル
複数戸の住宅			$	4,356					3.27		%
事務室			2,927						2.20
医務室			3,494						2.62
工業·倉庫			2,888						2.07
小売する			1,828						1.37
ホテル/モーテル			792						0.59
他にも			4,967						3.73
合計する			$	21,252					15.94		%

変化するマクロ経済と社会条件(新冠肺炎の大流行による遠隔作業の増加を含む)は一般オフィスの需要の変化を招く可能性がある。私たちの一般的なオフィスローン組合の特定の指標は以下の通りです

表33

総合オフィスローン指標を選択する

百万ドル			2023年12月31日
ローンと賃貸総額の割合			2.20		%
商業不動産ローンの%			13.77		%
平均ローン残高			$	2
純売出し(%)			3.56		%
CREローン総額のパーセントを占める延滞ローン			13.56		%
CREローンのパーセントを占める不良ローン			11.38		%
全比率			4.77		%

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リスクを集中する

私たちは特定の地理的地域、担保タイプ、または産業に集中するリスクを最小限に抑えるために努力している。私たちは多元化に集中しているにもかかわらず、私たちのローン組合のいくつかの特徴は私たちをリスクに直面させて、例えば私たちは不動産保証ローン、循環担保ローンと医療関連ローンに集中しています。また、SVBローンは、私募株式とリスク資本を含む残高の大きいローンといくつかの業界と顧客グループの融資に集中している。

以下の議論では，我々の融資組合せカテゴリであるビジネス，消費者，SVB-の集中度データを提供する.

商業ローンが集中している

地理的集中度

次の表は、私たちのローンの5.0%を超える州集中度をまとめています。不動産保証がない限り、データは債務者の所在地に基づいており、次いで財産位置に基づくデータである。

表34

ビジネスローンとレンタル-地理

百万ドル			2023年12月31日												2022年12月31日												2021年12月31日
状態.状態
カリフォルニア州			$	10,254					17.2		%				$	9,226					17.3		%				$	3,163					14.0		%
ノースカロライナ州			9,820						16.4						8,699						16.3						7,181						31.8
テキサス州			4,339						7.3						3,624						6.8						879						3.9
フロリダ州			3,708						6.2						3,273						6.1						1,496						6.6
サウスカロライナ州			3,276						5.5						3,142						5.9						2,855						12.6
他のすべての州は			26,645						44.6						24,243						45.4						7,012						31.1
アメリカを総計する			$	58,042					97.2		%				$	52,207					97.8		%				$	22,586					100.0		%
国際合計			1,656						2.8						1,248						2.2						—						—
合計する			$	59,698					100.0		%				$	53,455					100.0		%				$	22,586					100.0		%

業界集中度

次の表は債務者のいる業界別のローンです

表35

ビジネスローンとレンタル-業界

百万ドル			2023年12月31日												2022年12月31日												2021年12月31日
不動産.不動産			$	14,049					23.6		%				$	11,684					21.9		%				$	4,279					18.9		%
医療保健			8,960						15.0						8,146						15.2						6,997						31.0
商業サービス			6,943						11.6						5,518						10.3						2,307						10.2
交通通信天然ガス公共事業			5,801						9.7						5,002						9.4						774						3.4
製造業			4,421						7.4						4,387						8.2						1,347						6.0
小売する			3,550						5.9						3,462						6.5						1,301						5.8
卸売			3,496						5.9						2,605						4.9						882						3.9
サービス業			2,813						4.7						4,213						7.9						722						3.2
金融保険			2,351						3.9						2,604						4.9						1,361						6.0
他にも			7,314						12.3						5,834						10.8						2,616						11.6
合計する			$	59,698					100.0		%				$	53,455					100.0		%				$	22,586					100.0		%

著者らは従来から不動産保証ローンを集中的に提供してきたが、保険証書の引受を通じて積極的にリスクの開放を緩和し、引受保険証書は主に借り手のキャッシュフローに依存し、基礎担保価値ではない。私たちが潜在的な不動産価値に依存している時、私たちは所有者が住んでいる不動産を担保とした融資をする傾向がある。2023年12月31日現在、不動産を担保とした商業ローンは305.7億ドルで、商業ローンと賃貸の51%を占めているが、2022年12月31日は271.8億ドルで51%を占めている

2023年12月31日現在、医療、歯科または他の医療保健分野の借り手に提供される融資·リースは89.6億ドルで、商業ローンと賃貸の15.0%を占めているが、2022年12月31日現在、借り手への融資とレンタルは81.5億ドルで、商業ローンと賃貸の15.2%を占めている。私たちの保証政策を通じて、潜在的な担保価値と私たちの所有者の自己居住不動産保証融資に対する選好ではなく、十分な借り手のキャッシュフローに依存することを強調し、このような業界集中の信用リスクは緩和された

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消費ローンの集中度

複数の借り手が同様に経済的または他の条件の影響を受ける可能性がある場合には、融資が集中する場合がある。次の表は、顧客アドレスに基づいて5.0%を超える州集中度をまとめた

表36

消費者ローンの地理的位置は

百万ドル			2023年12月31日												2022年12月31日												2021年12月31日
状態.状態
ノースカロライナ州			$	6,347					34.2		%				$	5,702					32.9		%				$	4,931					50.4		%
カリフォルニア州			4,091						22.0						4,014						23.2						161						1.6
サウスカロライナ州			3,318						17.8						3,001						17.3						2,626						26.9
他の州			4,835						26.0						4,609						26.6						2,068						21.1
合計する			$	18,591					100.0		%				$	17,326					100.0		%				$	9,786					100.0		%

消費不動産担保ローンでは、我々の循環住宅ローン(“住宅純資産信用限度額”や“HELOC”)のリスクが高く、承諾期間が長いため、その間に個人借り手の財務状況や担保価値が大幅に悪化する可能性がある。また，我々の大きな割合のHELOCは初級留置権によって保証されている.担保価値の大幅な低下により初級留置権が実際に担保されなくなる可能性がある。2023年12月31日現在、不動産保証のHELOCは20.1億ドルで、消費ローン総額の11%を占めているが、2022年12月31日現在、不動産保証のHELOCは19.5億ドルで、消費ローン総額の11%を占めている

M&Aで得られた融資以外に、私たちは二級市場でHELOCを購入していませんし、私たちの市場地域以外の顧客にもこれらの融資を開始していません。開始したHELOCは私たちの標準ローン基準に基づいて販売されています。HELOCポートフォリオは可変金利クレジットからなり，クライアントが指定したクレジット期限内に抽出することを許可し，部分的に抽出期限後に償却期限に切り替える.循環担保融資組合では約81.9%がノースカロライナ州とサウスカロライナ州の物件に関連している。約28.6%の未返済ローン残高は高級担保頭寸で保証され、残りの71.4%は初級留置権によって保証される。

我々は，我々のHELOCの集計期間のみのシェアと，それらがいつ満了するかを積極的に監視している.HELOCが利息のみの支払いから元金と利息の支払い要求に移行した場合，一部の借り手はより高い月額返済額を負担できない可能性がある.私たちはこのような支払いの増加による違約率の大幅な増加を経験したことがない。通常業務過程では、各借り手が循環期間満了日に近づいたときに協力し、再融資または返済の選択を検討する。

シリコンバレー銀行ローン

SVBBに対する買収は2023年に発生した。したがって，下表と議論では前年との比較は行われていない.似たような活動に従事している借り手がいる場合や、異なるカテゴリの借り手に融資を行う場合には、SVB融資が集中する場合があり、これらの借り手やポートフォリオが経済的または他の条件のような影響を受ける可能性がある

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不動産を担保にしたSVBローンの償却コストをまとめた

表37

不動産を抵当にしたシリコンバレー銀行のローン

百万ドル						2023年12月31日
個人銀行：
個人住宅ローン						$	7,683
合資格従業員に融資を提供する						535
家屋純資産信用限度額						137
他にも						101
不動産保証の民間銀行融資総額						8,456
クレイ
複数戸の住宅投資						815
小売する						464
オフィスと医療						506
製造業、工業、倉庫業						618
親切で客好きだ						155
他にも						140
不動産担保CREローン総額						2,698
良質のワイン						905
他にも						697
不動産担保融資総額						$	12,756

SVBの融資組合は、(I)グローバルファンド銀行業務、(Ii)技術と生命科学/ヘルスケア、(Iii)プライベートバンク事業の3つの主要市場に集中している。ポートフォリオの残りはCREと他のローンで構成されている。

グローバルファンド銀行業務

グローバルファンド銀行融資組合には、私募株式やベンチャーキャピタル界の顧客に提供される融資が含まれている。2023年12月31日現在、世界基金銀行業務はSVB融資の46%を占め、総融資の19%を占めている。このポートフォリオの大多数は資本が信用限度額を催促して構成されており、これらの信用限度額の償還は基礎有限パートナー投資家がこれらの会社が管理する基金で支払った資本催促にかかっている。これらの取り決めは、一般に、基金の余剰償還可能資本が融資を償還するのに十分な金融契約を確保するための管轄を受けており、より大きな約束(通常、より大きな私募株式基金に提供される)は、通常、一般パートナーが基金の有限パートナー投資家から資本を募集する権利を譲渡することによって保証される。

技術と生命科学/ヘルスケア

技術と生命科学/ヘルスケアローンの組み合わせは、ライフサイクルの異なる段階にある顧客に提供するローンを含む。我々の科学技術と生命科学/医療保健市場部門の融資売掛金は投資家依存型-早期段階、投資家依存型-成長期、革新商業と工業(“C&I”)と現金流量依存型報告に分類される

2023年12月31日現在、投資家依存型早期融資はSVBローンの3%を占め、総ローンの1%を占めている。これらの融資には、営業前、開発段階の会社、商業化の初期段階にある会社への融資が含まれており、これらの会社の収入は最高500万ドルに達する。これらの融資の償還は、借り手がベンチャー企業または他の投資家から追加の株式融資を受けるか、または場合によっては、第三者または最初の公募株への売却に成功することに依存する可能性がある

2023年12月31日現在、投資家依存型成長期ローンはSVBローンの5%を占め、融資総額の2%を占めている。その中には成長期企業への融資が含まれている。500万ドルから1500万ドルの間に収入がある会社、あるいは収入前の臨床段階バイオテクノロジー会社は、中期段階と考えられ、収入が1500万ドルを超える会社は後期段階とされている

2023年12月31日現在、革新C&Iとキャッシュフロー依存型ローンはSVBローンの18%を占め、総ローンの7%を占めている。このポートフォリオは2種類の融資で構成され、革新C&Iとキャッシュフローに依存している。革新C&Iは技術と生命科学/医療保健業界などの革新部門の融資を含む。これらのローンは借り手のキャッシュフローに依存するか、返済のための貸借対照表に依存する。キャッシュフロー依存融資は、通常、選定された私募株式スポンサー買収企業を支援するために使用され、返済は通常、合併後の実体のキャッシュフローに依存する。

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個人銀行業務

プライベートバンクの顧客には、革新経済分野の幹部や高度投資専門家、高純資産顧客が含まれる。2023年12月31日現在、プライベートバンク顧客への融資はSVB融資の18%を占め、総融資の7%を占めている。多くの個人銀行製品は不動産を担保にしている。これらの製品には、担保ローン、所有者の自己居住商業担保ローン、HELOC、その他の担保ローン製品が含まれています。プライベートバンクポートフォリオの残りの残高には、個人資本が信用限度額、制限および個人株式ローン、および他の担保および無担保の融資製品を催促することが含まれる

クレイ

2023年12月31日現在、CREカテゴリーはSVBローンの5%を占め、総ローンの2%を占めている。このカテゴリには、一般に、オフィスビル、小売物件、マンション、工業/倉庫空間のような商業物件の買収融資融資が含まれる。すべてのCRE製品は不動産担保によって保証される

他にも

このカテゴリーはPremium Wine、その他のC&I、その他のポートフォリオを含み、SVBローンの5%を占め、2023年12月31日の総ローンの2%を占めている。良質なワインローンはアメリカ西部のワイン生産者、ブドウ畑とワイン業界あるいはホテル業に提供されます。ワインのプレミアムローンの大部分は不動産担保によって保証されている。他のC&Iローンは、非営利私立学校、大学、公立特許学校および他の非営利団体に免税商業ローンを提供することと、非科学技術および生命科学/ヘルスケア業界の顧客に商業ローンを提供することを含む。私たちの別の種類のローンは、主に新しい発展を支援したり、既存のビルを改善したりするための建設と土地ローンと、“商業信用データベース協定”の下での私たちの責任の一部として融資を提供することを含む

次の表は、規模とカテゴリ別のSVBローンの概要を提供します。以下のサブデータは、2023年12月31日現在のお客様残高総額(単独または合計)に基づいています

表38

シリコンバレー銀行業 融資の規模と種類別の融資

百万ドル						500万ドル以下です						$5から						10ドルから						二十ドルから						>3000万ドル						SVB融資総額
グローバルファンド銀行業務						$	935					$	1,474					$	2,596					$	2,251					$	18,296					$	25,552
投資家依存-初期段階						982						313						111						—						—						1,406
投資家の成長期に依存する						632						957						746						191						374						2,900
革新C&Iはキャッシュフローと関連している						264						306						934						1,439						6,721						9,664
私営銀行						7,414						920						866						220						403						9,823
クレイ						687						511						724						464						310						2,696
他にも						489						609						701						650						523						2,972
合計する						$	11,403					$	5,090					$	6,678					$	5,215					$	26,627					$	55,013

SVBローン-国の集中

次の表は、2023年12月31日現在、借り手の位置に応じて、SVBローングループで5.0%を超える州集中度をまとめている

表39

シリコンバレー銀行ローン-地理的位置

百万ドル			2023年12月31日
状態.状態
カリフォルニア州			$	17,724					32.2		%
マサチューセッツ州			8,470						15.4
ニューヨークです			7,952						14.5
テキサス州			4,071						7.4
コネチカット州			3,471						6.3
他のすべての州は			11,603						21.1
アメリカを総計する			53,291						96.9
国際合計			1,722						3.1
合計する			$	55,013					100.0		%

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取引相手リスク

私たちは金利デリバティブと外貨長期契約を締結し、私たち全体のリスク管理実践の一部として、私たちの顧客を代表しています。著者らは全面的なリスク管理枠組みとリスク選好枠組みと声明に基づいて、リスク測定基準を構築し、これらの派生ツールに関連する取引相手リスクを評価し、管理する

取引相手の信用リスクまたは取引相手リスクは派生ツールの主要なリスクであり、取引相手がデリバティブ契約下での財務義務を履行する能力と関係がある。我々は取引相手の信用承認、予め設定されたリスク開放制限と監視プログラムを通じて派生商品プロトコルの信用リスクを制御することを求めており、これらのプログラムは私たちの現金と発行者に関する信用プロセスと結合している

適用される首席信用官または代表は、各取引相手を承認し、各取引相手の信用分析に基づいてリスク開放限度額を確立する。BancSharesリスク管理目的とヘッジ顧客取引のためのデリバティブ協定は、主要金融機関と実行され、主要決済取引所を通じて決済され、これらの取引所は国家公認の統計格付け機関によって投資レベルに評価されている。取引相手間で時価建ての担保を交換することで、信用の開放を軽減した。顧客と関連するデリバティブ取引は主にローン活動と関係があり、すでに著者らのローン引受と報告の流れに組み入れられている。

資産リスク

資産リスクは価格リスクの一形態であり、私たちのレンタル業務の主なリスクです。これは，自社リース設備の価値変化による資本稼ぎのリスクに関するものである。我々のリース業務の資産リスクは各部門で評価·管理され，リスク管理プロセスが監視されている。私たちの資産ベースの融資業務では、私たちも残存価値保証を使って、私たちのある融資リースの借り期末残存価値リスクを軽減または部分的に減少させます。我々のワークフローには，(1)取引開始時に剰余価値を設定する，(2)剰余価値審査をシステム的に定期的に行うこと，(3)剰余価値のレベルをモニタリングすること，がある.余剰現金化は、四半期財務·資産品質審査の一部として、業務や製品別に審査される。減価審査は少なくとも年に1回行われる。

他のリスク管理とモニタリング方法を結合して、以下の方式で資産リスクをモニタリングする：設備市場を審査し、使用率と交通量を含む；需給動態の評価；新技術の影響；及び異なるタイプの設備に対する監督管理要求の変化。高いレベルでは、設備に対する需要は、設備サービスの市場の国内総生産(GDP)増加傾向およびこれらの市場のより直接的な条件と関連している。経済の周期性や特定の事件による貿易流動の変化は、これらの企業が実現できる収益にリスクとなっている。例えば、鉄道分野では、BancSharesは、比較的若い資産チームを維持することで、これらのリスクを緩和することを求めており、魅力的なレンタルおよび使用率を向上させることができる。

市場リスク

金利リスク管理

BancSharesが直面しているリスクは，市場状況の変化が金利に影響を与え，収益に悪影響を与える可能性があることである.リスクは，BancShares業務活動の性質，BancShares貸借対照表の構成，および収益率曲線レベルや形状の変化によるものである.BancSharesは，規定されたガイドラインと承認された限度額に基づいてこの固有リスクを戦略的に管理する。

金利リスクは、融資、レンタル、投資、預金の吸収、デリバティブ、融資活動など、BancSharesの多くの業務活動から来る可能性がある。私たちは主に二つの指標を通じて金利リスクを評価して監視する。

•純利息収入感度(“NII感度”)予測NIIに対する仮説金利変動の純影響を測定する

•株式の経済的価値(“イブ”)感受性(“Eve感度”)これらの仮定変化が権益価値に及ぼす純影響は、資産、負債、および表外ツールの経済的価値を評価することによって測定される。

BancSharesは、漸進および即時の平行金利衝撃、収益率曲線形状の変化、および様々な収益率曲線関係の変化を含むが、これらに限定されない全体的なプロセスを使用して短期および長期リスクを測定および監視する。 NII感度は通常、より短期的な収益リスクに注目し、EVE感度は既存の貸借対照表のより長期的なリスクを評価する。

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我々のNII感受性のリスク開放は、リスク選好フレームワークと声明、および一連のリスク指標を指導とし、BancSharesは、業務線行動と投資、融資、および派生製品の組み合わせ内の行動を含む、貸借対照表全体のツールを使用して、その金利リスク開放を調整する可能性がある。

私たちの金利に敏感な資産と負債の構成は通常、NIIに敏感な純資産に敏感になるので、私たちの資産の再価格設定速度は私たちの負債よりも速いだろう

私たちの資金源は主に預金であり、私たちも卸売資金源(無担保借入金を含む)を通じて私たちの資金需要を支援しています。SVBBの買収は私たちの貸借対照表を著しく増加させ、金利に対する私たちの感度を変えた。SVBBを買収する際には，560.1億ドルの預金を仮定し，FDICへの固定金利購入通貨手形36.7億ドルを締結し，684.7億ドルの融資を受け，その大部分は変動金利，353.1億ドルの銀行現金と有利子預金であった

私たちが提供する預金金利は市場状況と競争要因の影響を受けるだろう。市場金利は預金コストの重要な駆動要素であり、預金構造を改善することで預金コストを最適化し続けている。金利の変化、予想される資金需要、競争相手の行動は、私たちの預金活動や預金定価に影響を与える可能性がある。私たちは私たちの目標非満期預金顧客の保持率が高いと信じており、私たちはまだ私たちの預金の組み合わせを最適化することに集中している。私たちは定期的に預金金利の変化が私たちの残高に与える影響を評価し、資産と負債との最適なマッチングを求めています。

以下の表に，我々の資産/負債管理システムによる12カ月間のNII感受性シミュレーション結果をまとめた。これらのシミュレーション仮説は、静的貸借対照表を同様の製品および暗黙的な長期市場金利で置換するが、事前返済推定、定価推定、預金挙動、および内部モデルの使用を含む追加の仮定も含まれる。以下のシミュレーションでは，12月31日，2023年，2022年と2021年12月に市場の長期曲線に基づいて直ちに25，100と200ベーシスポイント増減すると仮定する.

表40

純利息収入感度シミュレーション分析

						NIIの見積もり(減少)成長
金利変動(Bps)						2023年12月31日						2022年12月31日						2021年12月31日
-200						(20.1)		%				(9.0)		%				—		%
-100						(10.0)						(4.0)						(5.8)
-25						(2.5)						(0.9)						(1.2)
+25						2.4						0.8						1.1
+100						9.8						3.4						3.2
+200						19.4						6.7						6.3

2022年12月31日と比較して、2023年12月31日のNII感受性指標は、主にSVBB買収の一部として増加した買収融資と想定預金、および貨幣手形の購入とより高い現金残高の影響を受け、買収ポートフォリオの流動性リスクを管理する

BancSharesは2023年12月31日現在、資産に敏感な金利リスク状況を持ち続けており、予測収益への潜在的な開放は、貸借対照表の構成(主に変動金利商業ローンと現金)および将来の適度な預金ベータの推定によって推進されていることが大きい。我々の約65%-70%のローンは浮動契約参考金利を採用し、主に最優遇融資金利と担保隔夜融資金利(SOFR)を指標としている。預金Betaの現在のモデルは，12カ月の予測期間におけるポートフォリオの平均収益率が約35%−40%であることである。預金ベータ係数は連邦基金の金利変化が預金金利に伝達される部分です。実際の預金ベータ係数はシミュレーションと異なる可能性があり、これは流動性要件、預金組み合わせ、競争圧力を含む様々な要素に依存する。実際の結果はモデル予想と異なるため，NII感受性への影響が変化する可能性がある

以上のように，EVE感度はNIIシミュレーションを補完しており，12カ月範囲外のリスク開放を想定しているためである。Eve感度は、金利変化による資産、負債、および表外ツールの変化がEveに与える影響を測定する。EVE感受性は，資産，負債，表外項目の異なる金利変動下での正味現在値変化を見積もることで計算される

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次の表に2023年12月31日，2022年12月31日，2021年12月31日までのEVE概要を示す

表41

株式モデリング分析の経済的価値

						前夜に増加が予想される
金利変動(Bps)						2023年12月31日						2022年12月31日						2021年12月31日
-200						(7.2)		%				(12.1)		%				—		%
-100						(3.2)						(5.3)						(13.7)
-25						(0.7)						(1.2)						—
+100						2.6						4.1						6.1
+200						4.8						3.0						5.9

2023年12月31日は2022年12月31日と比較して、2023年12月31日のEVE指標は、先のSVBB買収による貸借対照表の変化の影響を主に受けている

上記の報告の敏感性に加えて、我々の資産/負債管理システムは、様々な潜在的な金利シナリオをシミュレーションしている。貸借対照表の構成やキー仮説に対する感受性に影響を与えるシナリオについても評価を行った。

我々は、各種金利リスク分析の結果を利用して、貸借対照委員会と協調して、予想されるリスク状況を実現するための資産·負債管理戦略を策定·実施し、我々の市場リスク目標及び他の戦略目標を同時に管理する。具体的には、私たちは融資と預金、私たちのポートフォリオ、融資組合のいくつかの価格設定戦略と製品設計、あるいはデリバティブを使用して収益の変動を緩和することによって、私たちの金利リスクを管理することができます

上記の敏感性は、私たちの金利感受性の推定を提供します；しかし、それらは、私たちのサービスの業界における信用品質、規模、組み合わせ、またはビジネス競争の潜在的な変化を考慮していません。それらはまた他の業務発展と他の行動を考慮していない。したがって，実際の結果が我々のシミュレーションの見積り結果と実質的に異なることは保証されない

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次の表は、融資期限分布情報を提供します

表42

融資期限分布

百万ドル			2023年12月31日、満期
			はい 1年余り						1~5個 年.年						5から15まで 年.年						15年後						合計する
商業広告
商業的建築			$	1,122					$	1,693					$	639					$	11					$	3,465
所有者が商業住宅ローンを自住する			1,702						6,906						6,699						260						15,567
非所有者自住商業抵当ローン			3,041						6,213						1,651						635						11,540
商工業			8,823						15,684						2,377						188						27,072
賃貸借証書			574						1,261						219						—						2,054
総商業広告			15,262						31,757						11,585						1,094						59,698
消費者
住宅抵当ローン			529						2,314						5,101						6,478						14,422
循環抵当ローン			58						200						690						1,059						2,007
消費系自動車			324						993						125						—						1,442
消費者その他			168						395						146						11						720
総消費額			1,079						3,902						6,062						7,548						18,591
SVB
グローバルファンド銀行業務			24,076						1,355						122						—						25,553
投資家依存-初期段階			116						1,287						—						—						1,403
投資家の成長期に依存する			277						2,620						—						—						2,897
イノベーションとキャッシュフローに依存しています			1,287						8,038						333						—						9,658
私営銀行			216						443						993						8,170						9,822
クレイ			239						1,737						646						76						2,698
他にも			749						752						861						620						2,982
総SVB			26,960						16,232						2,955						8,866						55,013
融資と賃貸総額			$	43,301					$	51,891					$	20,602					$	17,508					$	133,302

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次の表は、金利変化に対するローンとレンタルの感度に関する情報を提供します

表43

ローン金利感度

百万ドル			1年か1年後に満期になるローン
			固定金利						変動金利
商業広告
商業的建築			$	950					$	1,393
所有者が商業住宅ローンを自住する			12,515						1,350
非所有者自住商業抵当ローン			3,886						4,613
商工業			8,802						9,447
賃貸借証書			1,467						13
総商業広告			27,620						16,816
消費者
住宅抵当ローン			7,294						6,599
循環抵当ローン			33						1,916
消費系自動車			1,118						—
消費者その他			272						280
総消費額			8,717						8,795
SVB
グローバルファンド銀行業務			7						1,470
投資家依存-初期段階			22						1,265
投資家の成長期に依存する			2						2,618
イノベーションとキャッシュフローに依存しています			—						8,371
私営銀行			1,954						7,652
クレイ			1,171						1,288
他にも			1,447						786
総SVB			4,603						23,450
融資と賃貸総額			$	40,940					$	49,061

中間価格改革

ドルロンドン銀行間同業借り換え金利(LIBOR)は2023年6月30日の終値で正式に報告を停止した。このとき、英国金融市場行動監視局は、ロンドン銀行間の同業借り換え金利は将来的に“代表ではない”と発表した。

2018年4月、ニューヨークFRBはSOFRの発表を開始し、別の基準金利委員会(市場および公式部門参加者からなる団体)はLIBORの代替案とすることを提案した。米国議会は2022年3月15日、米国の法律によって管轄されているレガシー金融契約の中で代替参考金利の選択と使用に一定の法定要求と指導を提供する“2022年総合支出法案”(以下、“ロンドン銀行同業借り換え金利法案”と略す)を可決し、これらの契約は明確に定義または実際に実行可能な代替参考金利の使用を規定していない。FRB理事会は2022年7月19日、ロンドン銀行間の同業借り換え金利法案を実施するための提案された監督管理規則を制定する通知を発表し、この法案の条項が要求している。“ロンドン銀行同業借り換え金利法”は、公布後180日以内に関連規定を実施することを要求している。最終規則は2022年12月16日に連邦準備委員会の承認を得て、2023年2月27日に発効する。CFPBは2023年5月15日から発効する臨時最終規則を発表した。これはさらに2023年6月30日以降に大多数のLIBOR期限を停止する予定であるという問題を解決し、FRBが選定した消費ローン基準をZ法規に組み入れた開放式と閉鎖式信用条項に置き換えることである。最終ルールは、LIBOR法案に制約された隔夜、1ヶ月、3ヶ月、6ヶ月、12ヶ月のLIBOR契約を置き換えるために、SOFRに基づく置換基準金利を決定した。BancSharesは，ルールが提供する適用避難港を利用するために，FRBが選定した基準代替案を採用している.

FCB一方的貸手に裁量権を付与する契約を持つすべての消費者および商業顧客は，2023年4月にLIBOR停止とFCB第一選択代替指数SOFRの通知を受けた。FCBは2023年第2四半期に影響を受けたすべてのシステムに交換指数を増加させた。一般銀行と商業銀行の残りのサービス課題は、新しい指数が発効したとき(次のリセット日)に取引を新しい指数に関連付けることです。ロンドン銀行同業借り換え金利停止前の数ヶ月間、商業銀行は既存契約を積極的に修正し、積極的な顧客体験を提供した。すべての修正が完了しました。2024年9月末までに，1カ月，3カ月，6カ月期限の合成LIBORを報告し，CME期限SOFRに関連する国際スワップとデリバティブ協会プロトコルの固定利差調整を加えて計算する。

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ローンの満期と新しいローンの出現に伴い、BancSharesの可変金利ローンはより大きな割合でSOFRを参考にして、ロンドン銀行間の同業借り換え金利の終了に対応すると予想される。しかしながら、私たちの位置は、市場の発展に応答するために、他の代替基準金利(例えば、信用敏感金利)に適応することである。また、BancSharesはTerm Sofrに移動し、別の参考金利委員会は、配当金が以前は3ヶ月間LIBORにリンクした変動金利に基づいていたので、固定金利を変動金利、非累積永久優先株Bシリーズ(“Bシリーズ優先株”)への信用利差調整を提案した。 前回のロンドン銀行間同業借り換え金利課税項目に基づく配当金支払いは2023年9月15日に発生した。

SVBB買収から得られたいくつかの資産、例えばローンやデリバティブおよびデリバティブ負債には、LIBOR設定がある。これらのLIBORが代替金利、例えば次のリセット日の期限SOFRおよび毎日SOFRをオープンに参照するためのプロセスおよびプログラムが策定されている

流動性リスク

私たちの流動性リスク管理と監視プログラムは、私たちの義務を履行するために十分な現金と担保資源と資金能力を確保することを目的としている。我々の全体的な流動資金管理戦略は、正常かつ圧力環境下での期待およびまたは資金需要を満たすために適切な流動資金を確保することを目的としている。この戦略によると、利用可能な現金と高品質の流動証券(“HQLS”)を十分な数維持している。その他の流動性源はFHLB借入能力、承諾の信用手配、買い戻しプロトコル、ブローカー発行、無担保債務発行、及びポートフォリオ資産を第三者に売却することによって発生した現金収集を含む

私たちは計量ツールを用いて、私たちの流動性状況、流動性状況、傾向のレベルと十分性を評価し、監視する。私たちは異なる仮説シナリオと異なる視野で流動性と流動性リスクを測定し、予測した。我々は流動性圧力試験フレームワークを用いて、BancSharesが直面している潜在的なリスク範囲とその影響をよりよく理解する。圧力テスト結果は私たちの業務戦略、リスク選好、流動資産レベルと緊急融資計画に情報を提供する。私たちの流動性測定ツールはまた、潜在的な流動性リスクと圧力イベントを識別するのに役立つ重要なリスク指標を含む

BancSharesは、経営陣に潜在的な資金および流動性リスクを想起させ、適切な場合に緩和行動を開始するための枠組みを維持し、流動性リスク許容度、監視および違反エスカレート協定を確立する。さらに、BancSharesは、流動性が緊張した場合に行われる可能性のある合意および行動を詳細に示す融資計画または融資計画を維持している。

流動資金には利用可能な現金とHQLが含まれる。2023年12月31日現在、572億8千万ドルの総流動資産(総資産の26.8%)と339.4億ドルの流動性源が利用可能である。

表44

流動性

百万ドル						2023年12月31日
現金が使えます						$	32,693
質の高い流動性証券(1)						24,591
流動資産						$	57,284
信用手配：						現在の容量(2)
FDIC施設(3)						$	15,107
FHLB施設(4)						13,622
FRB施設						5,115
信用限度額						100
情報源の総額があります						$	33,944
流動資産およびまたは出所総額						$	91,228

(1)    いつでも取引可能な未質抵当証券と、FHLB質権で抽出されずに販売可能な証券とを含み、一般に、直接保有または逆買い戻しプロトコルによって保有される財務省および米国機関投資証券からなる。

(2)    現在の能力は2023年12月31日に質入れされ、使用可能な担保の数に基づいている。

(3)    FDICとSVBBの買収について得られたプリペイドプロトコルは、最高容量が700億ドルであり、追加の担保品質要求を満たす必要がある。使用の他の詳細や制限については、以下を参照されたい。

(4)    詳細については、次の表を参照されたい。

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私たちは預金と借金を通じて私たちの業務に資金を提供する。私たちの主な流動資金源は私たちの支店ネットワークと直接銀行を含む私たちの様々な預金ルートから来ている。2023年12月31日の預金総額は145.85ドルで、2022年12月31日の894.1億ドルより564億5千万ドル増加した。2022年12月31日以来の預金の増加は、主にSVBB買収による追加預金と、Direct Bankの増加を反映している。私たちは借金を利用して業務運営の資金源を分散させる。2023年12月31日までの総借款は376億5千万ドルで、2022年12月31日の66.5億ドルより310.1億ドル増加した。2022年12月31日から31日までの借入金増加は、主に購入通貨手形(付記2-業務組合参照)を反映しているが、FHLB償還部分によって相殺されている。金銭手形およびFHLB前払いの購入に加えて、借入金には、優先無担保手形、顧客買い戻しプロトコルに従って販売される証券および付属手形が含まれる。詳細については、本MD&Aの“預金”および“借金”の部分を参照されたい

FHLB容量

利用可能な資金源の一つはアトランタ連邦住宅金融局の前払いだ。私たちは、FHLBおよび/またはFRBからの借り入れを含む、または法的要件または許可の他の目的のために、資産質を担保借入取引に使用することができる。これらの取引と共に発行された債務は、いくつかの離散売掛金、証券、ローン、レンタルおよび/またはインフラストラクチャを担保とする。特定の関連された現金残高は制限されている

表45

FHLB残高

百万ドル			2023年12月31日						2022年12月31日						2021年12月31日
総借入能力			$	15,072					$	14,918					$	9,564
もっと少ない：
前払金			—						4,250						645
信用状(1)			1,450						1,450						—
利用可能容量			$	13,622					$	9,218					$	8,919
抵当非PCDローン(契約残高)			$	25,370					$	23,491					$	14,507
加重平均立て替え率			—		%				3.28		%				1.28		%

(1)    連邦住宅金融局と信用状を構築し、公共資金を保証した。

FRB容量

リッチモンド連邦準備銀行との借入手配によると、FCBは保証ベースで51.2億ドルを得ることができる。FRB割引窓口は、2023年12月31日、2022年12月31日、2021年12月31日まで、借金を返済していない。

2023年3月、FRBは、シリコンバレー銀行およびSignature Bankが倒産した後、高品質の証券に対する追加流動性源として、条件を満たす預金機関に追加資金を提供するための新しい銀行定期融資計画(“Funding Program”)を作成した。この融資計画は，条件を満たす預金機関に最長1年間の融資を提供し，これらの機関は米国債，機関債務，担保融資支援証券，その他の条件に適合する資産を担保とし，これらの担保は2023年3月12日に借入者が所有することを前提としている。資金調達計画によると、これらの質資産の価値は額面で計算されるだろう。条件を満たした機関は、2024年3月11日までに助成計画に基づいて前払いを申請することができる。2023年12月31日まで、私たちはこの計画に関連した質権証券や前払いは何もありません。

連邦預金保険会社の信用手配

FCBとFDICは2023年3月27日に前払契約を締結し、2023年11月20日から施行され、2025年3月27日現在の利用可能な前金総額は700億ドル(以下に制限される)に達し、以前のSVBB預金口座の預金引き出しや流失を相殺し、SVBBを買収する際に得られた資金支援のない商業融資に資金を提供するためにのみ流動性を提供する。前払い融資プロトコル項における未償還借款の金額は，SVBBから取得した融資及び他の担保の価値に追加担保である任意の他の未担保担保の価値を加え，購入貨幣手形項における未償還元金と当算利息及び前払い融資協議の応算利息を差し引くことに限定される。元金を返済していないいかなる利息も、1日の単純SOFRの3ヶ月間の加重平均値に25ベーシスポイント(ただし、いずれの場合も0.00%を下回ってはならない)の変動金利を加算して累積する。同施設の現在の生産能力は151.1億ドルで、2023年12月31日まで使用されていない。さらなる検討については、注2--業務統合を参照されたい。

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契約義務と約束

次の表には、調達会計調整および繰延費用の影響を含む、2023年12月31日までの重大な契約債務および引受、すなわち必要と潜在的な現金流出が含まれている。引受金に関する補足資料は、付記24--引受金及び又は有事項を参照されたい。融資引受金、信用状、延期調達引受金は契約金額に従って記載されており、将来の現金流出状況を必ずしも反映しているとは限らない。多くの引受支払いは満期になる予定で、未使用または部分的に使用されている。SVBBの買収に関連する残高は主に融資約束、信用状、保障性住宅パートナーシップを含む。

表46

契約義務と約束

百万ドル			期限どおりの支払い
			1年は1月にならない						1-3年						4-5年						その後…						合計する
契約義務：
定期預金(1)			$	15,175					$	1,200					$	52					$	—					$	16,427
短期借款			485						—						—						—						485
長期借款(1)(2)			(34)						207						36,996						—						37,169
契約債務総額			$	15,626					$	1,407					$	37,048					$	—					$	54,081
約束：
融資承諾			$	34,145					$	12,873					$	4,669					$	5,880					$	57,567
信用状			1,990						308						211						6						2,515
延期調達協定			2,076						—						—						—						2,076
調達と資金約束			685						—						—						—						685
保障性住宅協力パートナーシップ(1)			510						379						19						39						947
総承諾額			$	39,406					$	13,560					$	4,899					$	5,925					$	63,790

(1)    定期預金と長期借入金はそれぞれ1100万ドルと1.63億ドルの購入会計調整を差し引いて純額を列記した。保障性住宅パートナーシップの貸借対照表上の引受金を他の負債に計上し、5，700万ドルの購入会計調整後の純額を差し引く。

(2)    1年未満の残高は、調達、会計調整、予定返済を超えた繰延費用の見積もり償却である。

CRA投資約束

BancSharesは地域社会再投資組織の代表と協力して制定されたコミュニティ福祉計画を持っている。項目1“付属銀行--FCB”節では、投資承諾の詳細を含むCRAに関するさらなる議論を参照。本年度報告10-K表の業務-規制を考慮する。

資本

銀行株に適用される資本金要件は、第1項“規制考慮”の節で議論される。本年度報告の10-K表における業務は、連邦銀行機関が発表したNPRの検討を含む資本金要求の引き上げについて.

SVBBの買収がBancShares総資産が109.30ドルから20億ドルに増加した要因です2022年12月31日213.76億ドルまで2023年12月31日. BancSharesの総合併資産は1000億ドルから2500億ドルの間に維持されているため、BancSharesは第4種類の銀行組織に適用されるいくつかの強化された慎重な基準を遵守しなければならないが、適用される過渡期を遵守しなければならない。しかしながら、FDIC、FRB、およびOCCが最近発表した提案された部門間ルール制定は、総資産が1000億ドルを超える銀行の資本フレームワークを変更する可能性がある。私たちはこのような提案された規則を監視し続けている。さらに議論する必要があれば，項目1.業務における“規制面の考慮”と題する節を参照されたい本年度報告表格10−K。

BancSharesは包括的な自己資本比率の流れを維持する。BancSharesは内部資本リスク限度額と警告敷居を設立し、リスクとレバレッジに基づく資本計算、内部と外部警報指標、その資本計画プロセスと圧力テストを利用して、BancSharesの正常と圧力環境下で多種のタイプのリスクに対する資本充足性を評価する。資本管理枠組みは緊急計画の決定を要求し、管理層が適宜採用することができる.

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普通株と優先株配当

2023年の第1四半期、第2四半期、第3四半期に、私たちはA類普通株とB類普通株に0.75ドルの四半期配当金を支払った。2023年10月24日、我々の取締役会は、第4四半期に支払うA類普通株とB類普通株の四半期配当金を1株当たり1.64ドルと発表した。2024年1月24日、我々の取締役会はA類普通株とB類普通株の四半期配当金を1株当たり1.64ドルと発表した。配当金は2024年3月15日まで2024年2月29日現在登録されている株主に支給される

2024年1月24日、我々の取締役会はまた、我々のAシリーズ優先株、Bシリーズ優先株、Cシリーズ優先株の配当を発表した。配当金は2023年3月15日に支払われる。我々のA系列優先株、B系列優先株、C系列優先株の配当支払い情報は付記17-株主権益に開示されている

資本構成と比率

次の表に2023年に発行されたA類普通株の変化を招いた活動を示す

表47

A類発行普通株の株式変動

												2023年12月31日までの年度
期初発行のA類普通株												13,501,017
帰属された制限株式単位は，税金を支払うために保有している株式を差し引く												13,916
期末に発行されたA類普通株												13,514,933

1，005，185株発行されたB類普通株があります2023年12月31日と 2022年12月31日。

2023年4月25日、親会社株主は会社登録証明書改正案を承認し、A類普通株の認可株式数を16，000，000株から32，000，000株に増加させ、優先株の認可株数を10，000，000株から20，000，000株に増加させた。

私たちは私たちの預金者、債権者、株主を保護するために私たちの資本を効果的に管理するために努力している。我々は、BancSharesとFCBの資本レベルと比率を監視して、それらが規制機関によって規定された最低要求を超えることを保証し、成長予測、リスク状況、規制または外部環境の潜在的な変化を考慮して、これらの要求が適切であることを保証する。ある資本要求を満たさなかったことは、監督管理機関の行動を招き、私たちの連結財務諸表に実質的な影響を与える可能性がある。

公認会計原則に基づいて、ある資産と負債の未実現収益と損失は、繰延税項を控除し、株主権益内に累計した他の全面的な損失に計上する。現在の規制基準によると、これらの金額は私たちの規制資本比率の計算に含まれていない。

表48

自己資本比率分析

百万ドル			資本充足の要求						2023年12月31日																		2022年12月31日												2021年12月31日
									金額						比率.比率																		金額						比率.比率						金額						比率.比率
銀行株
リスクに基づく資本比率
リスクに基づく資本総額			10.00		%				$	23,891					15.75		%																$	11,799					13.18		%				$	5,042					14.35		%
リスクに基づく第一級資本			8.00						21,150						13.94																		9,902						11.06						4,380						12.47
普通株式権益第1級			6.50						20,270						13.36																		9,021						10.08						4,041						11.50
第1級レバレッジ率			5.00						21,150						9.83																		9,902						8.99						4,380						7.59
FCB
リスクに基づく資本比率
リスクに基づく資本総額			10.00		%				$	23,600					15.56		%																$	11,627					12.99		%				$	4,858					13.85		%
リスクに基づく第一級資本			8.00						21,227						13.99																		10,186						11.38						4,651						13.26
普通株式権益第1級			6.50						21,227						13.99																		10,186						11.38						4,651						13.26
第1級レバレッジ率			5.00						21,227						9.88																		10,186						9.25						4,651						8.07

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A2023年12月31日，SのBancSharesとFCBのリスク資本比率保存バッファはそれぞれ7.75%と7.56%であり，バーゼルIII保存バッファの2.50%を上回った。2022年12月31日現在、銀行株式とFCBのリスクに基づく資本比率保全緩衝はそれぞれ5.06%と4.99%である。資本比率保護緩衝代表は2022年12月31日現在、2023年と2022年までの規制資本比率がバーゼルIIIの拘束力のある比率に対する最低要求を超えている。銀行株式の追加的な一次資本は永久優先株を含む

BancSharesとFCBの追加二次資本は主に合格ALLと合格二次債務を含む。

肝心な会計見積もり

BancSharesの会計と報告政策は公認会計原則に符合し、付記1--重要会計政策と列報基礎の中で説明した

公認会計原則に基づいて財務諸表を作成するには、資産と負債の帳簿価値および報告の収入と支出金額を得るために、多くの見積もりと仮定を決定する際に判断する必要がある。私たちの財務状況と経営結果はこれらの見積もりと仮定の変化によって大きな影響を受けるかもしれません

以下の場合、会計推定は、報告された財務結果に重要であると考えられる：(I)会計推定は、管理層が高度に不確実な事項を仮定することを要求し、(Ii)管理層が当期に会計推定の異なる推定を合理的に使用するか、または会計推定の合理的な変化が我々の財務諸表に大きな影響を与える可能性がある。BancSharesのALLに関連する会計推定および融資およびコア預金無形資産に関連するSVBB買収のいくつかの購入会計公正価値推定は、経営陣がかなりの判断および推定を使用しているため、重要な会計推定と考えられる。

全部です

ALLは、管理層を代表して、融資またはリース期間中に予想される信用損失の最適な推定を行い、予想される契約支払いおよび早期返済予想の影響に基づいて調整した。貸出·リース損失推定数は、評価日までの数量と品質部分を分析することで決定される

ALLは様々な考慮要因に基づいて計算されており，各種融資や賃貸池の実際の純損失履歴，延滞傾向，経済状況の変化の予測，融資増加，融資期限の推定およびポートフォリオ信用品質の変化を含むがこれらに限定されない。ローンおよびレンタルは、類似したリスク特徴を有するプールに分類され、各プールにはALLを推定するためのモデルがある

ALLモデルは失業率、GDP、住宅価格指数、CRE指数、企業利益と信用利差を含む経済変数を利用した。これらの経済変数はマクロ経済情景予測に基づいており、予測範囲はローン組み合わせの全ライフサイクルをカバーしている。

経営陣はその最良の判断と既存の情報を利用しているが、私たちのすべての債務の最終的な充足性は様々な制御できない要素に依存しており、これらの要素は本質的に予測が困難であり、最も重要なのはマクロ経済シナリオ予測であり、それはすべての債務モデルで使用される経済変数を決定する。マクロ経済予測の内在的不確実性のため、BancSharesはベースライン、上りと下りマクロ経済シナリオを利用し、各シナリオの可変予測の審査と予想との比較に基づいてシナリオを重み付けした。2023年12月31日現在，これらのシーンでのALLは約13.9億ドル(100%重み付け上りシナリオの場合)から約22.2億ドル(100%重み付け下りシーンの場合)まで様々であると予想される.BancShares経営陣は、2023年12月31日現在、17.5億ドルのALLが適切であることを決定した

現在の経済状況と予測は変化する可能性があり、これは推定された信用損失の予想額に影響を与え、それによってすべてのローンの適切性に影響を与える可能性がある。いずれの経済要素または投入の潜在的変化が全体の総収益にどのように影響する可能性があるかを推定することは困難であり、総収益を推定する際に様々な要素および投入が考慮されているので、考慮されたこれらの要素および投入の変化は同じ速度で発生しない可能性があり、すべての製品タイプが一致しているわけでもないかもしれない。また，要因と投入の変化が方向性に一致しない可能性があるため，1つの要因の改善は他の要因の悪化を相殺する可能性がある。

ALLに関連する会計政策は、付記1--重要会計政策と列報ベースで検討されている。ALLに関するより多くの情報は、本MD&Aと付記5-ローンとリース損失保留の信用リスク管理-ALL部分を参照してください

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仕入会計公正価値見積もり

企業合併で買収された資産と負債は買収の日の公正価値に応じて入金される。公正価値を推定する時、管理層は割引率、未来期待キャッシュフロー、買収時の市況及びその他の主観性が比較的に高く、調整が必要かもしれない未来事件に対していくつかの推定をしなければならない。このようなプロジェクトの公正な価値は付記2-ビジネス統合でさらに議論されるだろう。

SVBBを買収した融資の公正価値およびSVBBの買収に関連するコア預金無形資産は重要な会計推定とされており、以下でさらに検討する

貸し付け金

SVBB買収時に獲得した融資の公正価値は，期待されるクレジットと早期返済調整後のキャッシュフローを予測し，市場による割引率を用いて割引を行う割引キャッシュフロー方法に基づいている。この方法はまた、ローンと関連担保のタイプ、固定或いは可変金利、残り期限、信用品質格付け或いは点数及び償却状況などの要素を考慮した

選定された比較的に大規模な減価融資は専門的な審査を経て、公正な価値を評価する。似たようなリスクの特徴を持つ融資は，様々な推定技術を適用する際に集約される。融資割引率は、必要に応じて流動性と信用品質の調整を含む、比較可能な融資の新たな源である現在の市場金利と市場参加者が類似資産を購入するために必要な収益率の評価に基づいて得られる。我々の推定分析では，割引率が推定値に与える影響が最も顕著であった.買収時に融資公正価値を計算するための割引率を0.25%増加させると公正価値を約2.15億ドル減少させ，割引率を0.25%減少させると公正価値を約2.3億ドル増加させる。

コア預金無形資産

いくつかの核心預金はSVBB買収の一部として得られ、これはBancSharesに別の資金源を提供する。コア預金無形資産とは、BancSharesが他の場所から資金を得るのではなく、コア預金を買収することで節約されたコストを指す。核心預金無形資産はSVBB買収日に公正価値2.3億ドルで入金された。さらなる会計政策に関する情報は、付記1-重要会計政策及び列報基礎、付記2-業務合併及び付記8-営業権及びコア預金無形資産を参照されたい

コア預金無形資産は所得税法、税引き後コスト節約法を用いて推定される。この方法は、その推定平均残存寿命内のコア預金残高の有利な資金利差を現在値に割引することによって、公正価値を推定する。有利な資金利差は、資金の代替コストと純預金コストの差額として計算される。割引キャッシュフロー法は，割引率，顧客流出率，預金基礎コスト，準備金要求，純維持コストおよび他の資金源に関するコスト見積りを考慮した。我々の推定分析では，流出率が推定値に与える影響が最も大きい.SVBB買収日には、コア預金無形資産公正価値を計算するための損失率が2.50%増加し、コア預金無形資産を約4，000万ドル減少させ、2.50%減少した流出率はコア預金無形資産を約6，000万ドル増加させる。

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最近の会計声明

BancSharesは2024年1月1日より、以下のFASB会計基準更新(“ASUS”)を採用した

基準			指導意見要約			BancShares財務諸表への影響
ASU 2023-02- 投資-権益法と合弁企業(主題323)：比例償却法を用いた税収相殺構造における投資 2023年3月リリース			本ASUにおける修正案は、実体が比例償却法(“PAM”)を用いて条件を満たす税収持分投資を計算することを許可し、関連所得税控除の計画を考慮しない。PAM会計は合格した経済適用住宅プロジェクトの合格投資にのみ適用される。このASUはまた、投資家の税式株式投資の性質、および税式株式投資による所得税相殺および他の所得税優遇が投資家の貸借対照表および損益表に与える影響を開示することを要求している。			BancSharesは2024年1月1日からASU 2023−02を採用した このASUを採用することは私たちの連結財務諸表に実質的な影響を与えていない。
ASU 2022-03- 公正価値計量(主題820)：契約販売制限された持分証券の公正価値計量 2022年6月リリース			本ASUにおける改訂は明らかにされており、株式証券の売却契約制限は持分証券会計単位の一部とはみなされないため、公正価値を計量する際には考慮されない。このASUはまた，契約販売制限された持分証券の具体的な開示を要求している			BancSharesは2024年1月1日からASU 2022−03を採用した このASUの採用は我々の連結財務諸表や関連開示に実質的な影響を与えていない。

以下のASUはFASBから発行されているが、BancSharesには有効ではない

基準			指導意見要約			BancShares財務諸表への影響
ASU第2023−09号−所得税(特集740)：所得税開示の改善 2023年12月リリース			このASUは所得税開示要求を引き上げ、主に税率調整表中の特定のカテゴリの開示を要求し、管轄区域で支払われた所得税を分類する。			2025年12月31日までの年次財務諸表からBancSharesの発効を開始します。早期採用が許されており，しかもこの点は ASUは予想に基づいて採用することを許可し，以前に提出された時期まで遡ることを許可している. 私たちは現在、このASUが私たちの所得税の脚注開示に及ぼす影響を評価している。
ASU番号2023-07-支部報告(主題280)：報告可能支部開示の改善 2023年11月リリース			このASUは、主に定期的に首席運営決定者に提供される重大な支部支出の開示、及び他の支部プロジェクトの金額や構成を開示することにより、報告可能な支部の開示要求を拡大している。他の支部項目は，分部収入，あまり重要でない支出と分部損益を報告可能な分部ごとに調整した金額である			2024年12月31日までの年次財務諸表からBancSharesが発効し、2025年からの中期発効が始まります。早期採用を許可し、提出されたすべての時期にさかのぼって適用することを要求する 私たちは現在私たちの部分脚注開示に及ぼすASUの影響を評価している。

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以下の参考為替レート改革に関するASUは、2024年12月31日まで適用可能です

基準			指導意見要約			BancShares財務諸表への影響
ASU 2020-04，参照為替レート改革(テーマ848)参照為替レート改革の財務報告への影響促進 2020年3月リリース ASU 2021-01、為替レート改革(トピック848)：範囲を参照 2021年1月リリース ASU 2022-06、為替レート改革を参考に(テーマ848)：テーマ848の日没日を延期 2022年12月リリース			これらのASUは、LIBORや他の参照金利を参照する契約、ヘッジ関係、および他の取引にのみ適用され、これらの参照金利は、参照レート改革によって終了する予定です。 これらのASUは、エンティティが契約修正にいくつかのオプションの便宜的な手段を前向きに適用し、契約修正または指定されたヘッジ関係を再測定する要求をキャンセルすることを可能にする。また、何らかの有効性評価を行う際には、為替レート改革による潜在的な無効源を参照することは考慮しなくてもよい。 オプションの方便の主な目的は、参考為替レート改革の影響を受ける契約会計の行政負担を軽減することである。 ASU 2021−01は、会計基準コード848の範囲を詳細化し、LIBORまたは基準金利を参照せずに終了すると予想されるが、市場範囲の新しい基準金利への移行によって修正されている派生ツールに適用可能な任意の便宜的な方法を明らかにする。 ASU 2022-06は、実体がASU 2020-04下の参考為替レート改革救済指導を使用できる期間を2022年12月31日から2024年12月31日に延長する。			アリゾナ州立大学の参考為替レート改革指導意見はなく、財務諸表に実質的な影響を与えることもない。 リプレースLIBORのさらなる議論については、本MD&Aにおける“参考金利改革”の部分を参照されたい。

非公認会計基準財務計量

BancSharesは、その財務業績を報告する際に、その運営状況を評価するために、投資家により多くのデータを提供するために、いくつかの非GAAP情報を提供する。非GAAP財務計量は、GAAP財務諸表から計算および列報された最も直接的な比較可能な計量と比較して、金額を含まないか、または何らかの方法で調整して、金額を計上または含まない効果を達成するために、会社の歴史または将来の財務業績または財務状態のデジタル計量である。BancSharesの経営陣は、非GAAP財務措置がGAAP財務情報と共に検討された場合、その投資家、アナリスト、および管理層に、その経営結果および財務状況に関する透明性、またはその財務状況を評価する別の手段を提供することができると考えている。これらの非GAAP措置は、これらの措置よりも優れているか、または代替するのではなく、BancShares総合財務諸表および他の公開申告報告書で提案されたGAAP措置の追加とみなされるべきである。さらに、我々の非GAAP財務指標は、他の機関が使用する非GAAP財務指標と異なるか、または一致しない可能性がある

私たちが非GAAP財務計量に言及するたびに、私たちは通常、GAAP計算および列報による最も直接的な比較可能な財務計量、ならびにGAAP財務計量と非GAAP財務計量との間の入金を定義し、列記する。私たちは以下にこれらの措置を紹介し、なぜ私たちがこれらの措置が有用だと思うのか説明するつもりだ。

調整後の軌道区間運営賃貸設備レンタル料収入

鉄道区間内の運営賃貸設備の調整された賃貸料収入は、運営賃貸賃貸料収入から減価償却及び修理を差し引いて計算される。この指標は私たちが直接費用を差し引いて鉄道レンタルの業績と収益性を監視できるようにする

次の表に経営賃貸賃貸料収入と経営賃貸設備調整後の賃貸料収入の入金を示す

表49

軌道段

百万ドル									十二月三十一日までの年度
																					2023						2022
営業賃貸賃貸料収入(GAAP)																					$	740					$	652
減算：レンタル設備を運営する減価償却																					191						176
差し引く：メンテナンスやその他の運営リース費用																					222						189
賃貸設備の経営調整後の賃貸料収入(非公認会計基準)																					$	327					$	287

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第4四半期分析

次の表は、2023年12月31日までの3カ月(“本四半期”)の財務データと、2023年9月30日までの3カ月(“関連四半期”)と2022年12月31日(“前四半期”)の財務データを比較したものである。

表50

選定された財務データ

100万ドル共有データを除いて			3か月まで
			2023年12月31日						2023年9月30日						2022年12月31日
運営結果：
利子収入			$	3,117					$	3,110					$	1,040
利子支出			1,206						1,120						238
純利子収入			1,911						1,990						802
信用損失準備金			249						192						79
信用損失準備後の純利息収入を差し引く			1,662						1,798						723
非利子収入			543						615						429
非利子支出			1,492						1,416						760
所得税前収入			713						997						392
所得税費用			199						245						135
純収入			514						752						257
優先配当金			15						15						14
普通株主が得られる純収入			$	499					$	737					$	243
1株当たりの普通株式情報：
平均希釈して普通株式を発行した			14,539,838						14,539,133						14,607,426
薄めて普通株1株当たり収益			$	34.33					$	50.67					$	16.67
重要な業績指標：
平均資産収益率			0.95		%				1.41		%				0.93		%
純利息差(1)			3.86						4.07						3.39
平均残高を選択する：
投資証券			$	28,722					$	24,388					$	18,876
融資と賃貸総額(2)			133,294						133,247						70,463
賃貸設備を経営し，純額			8,715						8,617						8,049
総資産			214,612						211,994						109,774
総預金			146,316						144,043						89,042
株主権益総額			20,740						20,116						9,621
資産の質：
非権利責任発生制ローンが融資総額に占める比率			0.73		%				0.68		%				0.89		%
融資と賃貸損失の比率を準備する			1.31						1.26						1.30
純販売率			0.53						0.53						0.14

(1)     平均信用残高と保証顧客預金を差し引いた純額を計算する

(2)     平均ローン残高には、保有する被販売ローンと非課税ローンが含まれている。

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第4四半期損益表要点

•純収入本四半期は5.14億ドルで、関連四半期の7.52億ドルより2.38億ドルか32%減少した。本四半期の普通株主が獲得できる純収入は4.99億ドルで、関連四半期の7.37億ドルより2.38億ドル減少し、減少幅は32%だった。以下の説明の減少は，主にNIIと非利子収入の減少および非利子支出の増加に関係している。本四半期の希釈後の普通株の1株当たり純収益は34.33ドルで、関連四半期の50.67ドルを下回った

•本四半期には、以下の厳選項目が含まれています

◦買収に関連する費用は1.16億ドルです

◦8300万ドル購入の初期収益の減少は、繰延税金負債の実態を反映している

◦FDIC保険特別評価6400万ドルです

•リンクの四半期には、以下の精選項目が含まれています

◦買収に関連した支出は1.21億ドル

◦1200万ドルの追加収益と

◦売却可能な投資証券を売却した実現損失は1200万ドルだった。

•平均資産収益率本四半期は0.95%であったのに対し，関連四半期は1.41%であった

•NII本四半期は19.1億ドルで、連続四半期の19.9億ドルから7，900万ドル減少し、減少幅は4%で、詳細は以下の通り

•ニム本四半期は3.86%であり、関連四半期の4.07%より21ベーシスポイント低下し、以下に更に検討する。

•信用損失準備金本四半期は2.49億ドルで、関連四半期の1.92億ドルより5700万ドルか29%増加した

◦融資·リース損失準備金が3900万ドル増加したのは、主に個別評価融資の特定準備金による純準備金の蓄積であり、純引当金が前四半期並みであり、一部の商業ポートフォリオの信用が軽微に悪化したためである

◦表外信用開放の収益が1500万ドル減少したのは、主に資金支援のない会社の減少幅が大きかったためである前四半期の納品量。

◦信用による利益売却可能な投資証券の損失が減少する第3四半期に比べて300万ドルです。

•非利子収入本四半期は5.43億ドルで、関連四半期の6.15億ドルより7200万ドルか12%減少した。この低下は、所得税推定を改善したため、買収収益8300万ドルの調整を反映しているが、前四半期に投資証券を売却した実現損失および取引可能株式証券の公正価値調整増加分によって相殺された

•非利子支出本四半期は14.9億ドルで、連続四半期の14.2億ドルより7，600万ドルか6%増加した。この増加は6400万ドルのFDIC保険特別評価によるところが大きい

2023年12月31日までの3カ月は、2022年12月31日までの3カ月と比較して、変化は主にSVBB買収の影響によるものだ

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表51

平均残高と料率

百万ドル			3か月まで
			2023年12月31日																		2023年9月30日																		以下の理由で、国の投資収益の変化：
			平均値 てんびん						収入/収入 費用.費用						収益率/ 料率率						平均値 てんびん						収入/収入 費用.費用						収益率/ 料率率						巻(1)						収益率/比率(1)						総変化
ローンとレンタル(1)(2)			$	131,594					$	2,391					7.21		%				$	131,653					$	2,426					7.30		%				$	(1)					$	(34)					$	(35)
投資証券			28,722						239						3.30						24,388						177						2.90						35						27						62
転売契約により購入した証券			225						2						5.36						223						3						5.28						(1)						—						(1)
銀行の生息預金			35,712						485						5.39						37,456						504						5.34						(24)						5						(19)
生息資産総額(2)			$	196,253					$	3,117					6.30		%				$	193,720					$	3,110					6.37		%				$	9					$	(2)					$	7
賃貸設備を経営し，純額			$	8,715																	$	8,617
現金と銀行の満期金			846																		911
ローンとリース損失準備			(1,717)																		(1,714)
他のすべての非利子資産			10,515																		10,460
総資産			$	214,612																	$	211,994
利息計算預金
興味を持って見る			$	23,820					$	128					2.14		%				$	24,600					$	134					2.15		%				$	(5)					$	(1)					$	(6)
貨幣市場			30,178						211						2.77						29,684						179						2.40						3						29						32
貯蓄する			34,166						362						4.20						30,185						303						3.99						42						17						59
定期預金			16,553						164						3.94						16,489						153						3.68						—						11						11
有利子預金総額			104,717						865						3.28						100,958						769						3.02						40						56						96
借金：
取引先の買い戻し契約に基づいて売られている証券			455						1						0.44						454						—						0.35						1						—						1
短期FHLB借入金			—						—						—						—						—						—						—						—						—
短期借款			455						1						0.44						454						—						0.35						1						—						1
連邦住宅ローン銀行借款			—						—						1.99						444						6						5.47						(4)						(2)						(6)
無担保借入金を優先する			377						3						2.46						382						2						2.46						1						—						1
二次債務			1,038						10						3.82						1,042						10						3.65						—						—						—
その他の借金			35,845						327						3.65						35,831						333						3.71						(2)						(4)						(6)
長期借款			37,260						340						3.65						37,699						351						3.72						(5)						(6)						(11)
借入総額			37,715						341						3.61						38,153						351						3.68						(4)						(6)						(10)
利子負債総額			$	142,432					$	1,206					3.37		%				$	139,111					$	1,120					3.20		%				$	36					$	50					$	86
無利息預金			$	41,599																	$	43,085
保証顧客の信用残高			1,275																		1,209
その他無利子負債			8,566																		8,473
株主権益			20,740																		20,116
総負債と株主権益			$	214,612																	$	211,994
利益が悪い(2)															2.93		%																3.17		%
純利息収入と生息資産純収益率(2)									$	1,911					3.86		%										$	1,990					4.07		%

(1)     ローンおよびレンタルには、非PCDとPCDローン、非課税プロジェクトローン、および保有販売ローンが含まれる。ローンとレンタルの利息収入には付加価値収入と貸金料が含まれています

(2)    提出された残高と金利は、平均信用残高と保証顧客の預金を差し引いて計算される。

NIIとNIM−現在四半期と関連四半期の比較

•本四半期の新投資収益は19.1億ドルで、四半期の19.9億ドルから7，900万ドル減少し、減少幅は4%だった。この減少は預金コストの上昇や融資利息収入の低下を反映しており，購入会計の付加価値が減少したが，投資証券の利息増加により部分的に相殺された。本四半期のローンの購入会計増額は1.98億ドルだったが、関連四半期は2.75億ドルだった

◦本四半期のローンとレンタルからの利息収入は23.9億ドルで、四半期の24.3億ドルより3，500万ドルまたは1%減少した。融資減少は主にSVBグループにおける融資の購入会計増額が7，700万ドル減少したが，高い収益率による利息収入の増加により部分的に相殺された

97

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◦本四半期の投資証券の利息収入は2.39億ドルで、関連四半期の1.77億ドルより6200万ドルまたは34%増加した。この伸びは、短期米国債や機関担保融資支援証券を購入したため、平均残高が高く、収益率も上昇していることを反映している。

◦本四半期に銀行が利息預金を稼いだ利息収入は4.85億元で、連続四半期の5.04億元より1，900万元あるいは4%減少し、上述した投資証券購入により、平均残高が低いことを反映している。

◦本四半期の利息預金の利息支出は8.65億ドルで、関連四半期の7.69億ドルより9，600万ドルまたは13%増加し、私たちの直接銀行の平均預金残高と預金金利の上昇を反映している。

◦本四半期の借入利息支出は3.41億ドルで、連続四半期の3.51億ドルより1，000万ドルあるいは3%減少し、ある借金の返済を反映している。FHLB借金についてさらに議論するために、本MD&Aの“利息負債-借金”の節を参照してください

•本四半期のNIMは3.86%であり，関連四半期の4.07%より21ベーシスポイント低下した。NIMの本四半期の低下は，利息負債の金利上昇を反映しており，主に支払い金利と利息預金の平均残高の増加と，利息を稼ぐ資産収益率の低下によるものである。生息資産収益率の低下は主に融資収益率の低下であり，低い融資増分が高い融資収益率の影響を相殺しているためである

•本四半期の平均利息資産は1，962.5億元であり、連続四半期の1，937.2億元より25.3億元あるいは1%増加し、平均投資証券の増加を反映している。本四半期の生息資産の平均収益率は6.30%であり，連続四半期に比べて7ベーシスポイント低下した

•本四半期の平均有利子負債は1，424.3億元で、連結四半期より33.2億元増加し、2%増加し、平均預金残高の増加を反映している。本四半期の有利子負債の平均金利は3.37%で、連続四半期より17ベーシスポイント上昇した

98

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前向きに陳述する

この10-K表年次報告書の陳述には、1995年の“個人証券訴訟改革法”におけるBancSharesの財務状況、経営結果、業務計画、資産品質と将来の業績、その他の戦略目標に関する“前向き陳述”が含まれている。“予想”、“信じる”、“推定”、“予想”、“予測”、“予測”、“計画”、“計画”、“プロジェクト”、“目標”、“設計”、“可能”、“可能”、“すべき”、“将”、“潜在”、“継続”、“目標”または他の同様の語彙および表現は、これらの前向き表現を識別することを意図している。これらの展望的陳述は、BancShares社の現在のBancShares会社の業務、経済、その他の未来の状況に対する期待と仮定に基づいている。

展望性陳述は未来の結果と事件と関係があるため、それらは内在的なリスク、不確定性、環境変化とその他の予測困難な要素の影響を受ける。多くの発生する可能性のある事件或いは要素はBancShares会社の未来の財務業績と業績に影響を与える可能性があり、BancShares会社の実際の業績、業績或いは業績はこれらの展望性陳述に明示或いは暗示された任意の予想結果と大きく異なる可能性があるこれらのリスクおよび不確実性には、全体的な競争、経済、政治、地政学的事件(ウクライナと中東の衝突を含む)と市場状況、金融機関間の競争圧力の変化、最近の銀行倒産の影響、将来の銀行倒産およびその他の変動的なリスクおよび影響、BancSharesサプライヤーまたは顧客の財務成功または絶えず変化する条件または戦略、預金、融資および他の金融サービス需要の変化、金利変動、BancShares融資またはポートフォリオ品質または組成の変化、FRBの最近の利上げを含む政府規制機関の行動が含まれる。BancSharesが行動する将来のコストと収益の推定の変化、BancSharesは十分な資金と流動性源の能力を維持し、FRBはBancShares資本計画に対する潜在的な影響、資本や金融市場の重大な動揺、現在のインフレ環境の影響、既存または提案された法律、法規、規制解釈の実施と遵守の影響を含むBancSharesの行動の将来のコストと利益、FDIC特別評価と規制資本に関する機関間提案規則、およびこのような法律、法規、規制解釈が変化する可能性のあるリスクを含む潜在的増加の規制要求、制限およびコストを含む。資金と人員の獲得可能性、およびSVBBとCIT合併の買収を含むBancSharesの以前の買収取引の期待収益を達成できなかったどのような買収リスクが(1)顧客、サプライヤーまたは従業員との関係の取引中断、(2)取引に関連するコスト、費用、支出および課金の額は、予期よりも大きい可能性があり、意外または未知の要因、イベントまたは債務または規制コンプライアンス義務または監視増加の結果を含む可能性がある、(3)評判リスクと当事者の顧客の取引に対する反応、(4)取引のコスト節約および任意の収入相乗効果が達成または達成できない可能性のある時間が予想よりも長いリスク、(5)業務統合を完了する上で遭遇する困難。(6)取引後の顧客保持能力および(7)BancSharesの推定購入会計影響の調整SVBBを買収する。

適用される法律または法規の要件がない限り、BancSharesは、将来のイベントまたは発展を反映するために、これらの要因を更新する義務がないか、または、将来のイベントまたは発展を反映するために、本明細書に含まれる任意の前向き陳述の任意の修正の結果を開示する義務がない

プロジェクト7 A。市場リスクの定量的·定性的開示について

市場リスクとは、市場価格や金利の変化による潜在的な経済損失のことだ。このようなリスクは、金融商品の現在の公正価値の減少、または将来の純資産投資の減少をもたらす可能性がある

BancSharesの市場リスク状況は2023年12月31日現在，2022年12月31日以来変化しており，主な原因はSVBBの買収である。市場為替レート変動による公正価値変化はどの程度の確実性予測もできない。したがって、将来の市場金利の変化が金融商品の公正価値に与える影響は不確定である。

市場リスク資料は“リスク管理”の節内の第7項“管理層の財務状況及び経営成果に対する討論及び分析”及び第8項“付記1-重要会計政策及び列報基礎内の総合財務諸表付記”、付記14-派生金融商品及び付記16-公正価値に掲載されている。

99

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項目8.財務諸表と補足データ

独立公認会計士事務所報告

取締役会と株主へ

第一公民銀行株式会社：

財務報告の内部統制については

First Citizens BancShares，Inc.とその子会社(当社)の2023年12月31日までと2022年12月31日までの連結貸借対照表，2023年12月31日までの3年間の各年度に関する総合収益表，全面収益表，株主権益変動表とキャッシュフロー表，および関連付記(総称して総合財務諸表と呼ぶ)を監査した。総合財務諸表は、すべての重要な面で、会社の2023年12月31日と2022年12月31日までの財務状況、および2023年12月31日までの3年間の毎年の経営結果と現金流量を公平に反映しており、米国公認会計原則に適合していると考えられる。

また、米国上場企業会計監督委員会(PCAOB)の基準に基づき、テレデビル委員会協賛組織委員会が発表した“内部統制-総合枠組み(2013)”で確立された基準に基づいて、2023年12月31日までの財務報告内部統制を監査し、2024年2月23日の報告書は社内統制の有効性について保留のない意見を発表した。

意見の基礎

これらの連結財務諸表は会社の経営陣が責任を負う。私たちの責任は私たちの監査に基づいてこのような連結財務諸表に意見を発表することだ。私たちはPCAOBに登録されている公共会計士事務所で、アメリカ連邦証券法およびアメリカ証券取引委員会とPCAOBの適用規則と法規に基づいて、私たちは会社と独立しなければなりません。

私たちはPCAOBの基準に従って監査を行っている。これらの基準は、連結財務諸表に重大な誤報がないかどうかに関する合理的な保証を得るために、エラーによるものであっても不正であっても、監査を計画し、実行することを要求する。我々の監査には、連結財務諸表の重大な誤報リスクを評価するプログラム、エラーによるものであっても詐欺であっても、これらのリスクに対応するプログラムを実行することが含まれる。これらの手続きは、連結財務諸表中の金額および開示に関する証拠をテストに基づいて検討することを含む。我々の監査には、経営陣が使用する会計原則の評価と重大な見積もり、合併財務諸表の全体列報の評価も含まれています。私たちは私たちの監査が私たちの観点に合理的な基礎を提供すると信じている。

重要な監査事項

以下に述べる重要な監査事項は、監査委員会が監査委員会に伝達または要求する当期総合財務諸表監査によって生じる事項を指すことである：(1)総合財務諸表に対して大きな意味を有する勘定または開示に関するものであり、(2)私たちが特に挑戦的で主観的または複雑な判断に関するものである。重要な監査事項の伝達は、総合財務諸表に対する私たちの全体的な意見をいかなる方法でも変えることはなく、以下の重要な監査事項を伝達することによって、重要な監査事項またはそれに関連する勘定または開示について個別の意見を提供することもない。

100

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集団評価による融資·リース損失準備および表外信用リスク準備金

総合財務諸表付記1および付記5で述べたように、2023年12月31日現在、会社には17.5億ドルの融資とリース損失準備(ALLL)があり、その一部には会社ローンの定量化部分(量子化ALL)とシリコンバレー銀行ローンの定性的部分(SVB定性ALL)が含まれている。同社は3.16億ドルの表外信用開放金(Aull)も保有しており、その一部には2023年12月31日現在のシリコンバレー銀行融資表外信用開放準備金(SVB Aull)が含まれている。定量ALL，SVB定性ALLはSVB AULとともに集合ACLと呼ばれる.ローンとリースは類似したリスク特徴を持つプールに分類され，そこでモデルを用いて定量的なALLを推定する。数量化されたALLLモデルは歴史損失経験、借り手の特徴、担保タイプ、未来の経済状況の予測、期待した未来の回復とその他の要素に基づいて、各リスクプール内の個別ローンとレンタルの違約確率(PD)と違約損失(LGD)を推定する。ローンおよびレンタルレベル未割引の定量ALLは、モデル化されたPDおよびLGDを予測されたローンおよびレンタル残高に適用することによって計算され、予測ローンおよびレンタル残高は、契約支払い、以前の違約および前払いに基づいて調整される。これらのモデルはマクロ経済シナリオ予測に基づく経済変数を利用し、マクロ経済シナリオ予測はローン組合せのライフサイクルをカバーする。マクロ経済予測には重み付けされたベースライン，上り，下りシナリオを利用した.定量的ALLモデル出力は、モデルに捕捉されていない傾向を反映するために定性的評価によって調整することができ、その中には、経済状況、信用品質、集中度、および重大な政策および保証変化が含まれる可能性がある。資金調達されていない引受金を評価し、資金調達の可能性と将来の損失の予想を決定する。当社は予想資金額を推定し、ALLを推定するために、定量化されたALLL、PD、LGDモデルをこれらの予想資金額に適用する。

私たちは集団ACLの評価を重要な監査事項として決定する。重大な測定不確実性のため、集団ACLの評価は専門技能と知識、主観と複雑な監査師判断を含む高度な監査作業に関連する。具体的には、評価は、PDおよびLGDを推定するためのモデル、経済シナリオの選択、および各経済シナリオの重みおよびいくつかの品質調整の測定を含む方法の評価を含む。評価には，PDとLGDモデルの概念合理性と性能の評価も含まれる.また、得られた監査証拠の十分性を評価するために、監査人に判断を求める。

以下は私たちがこの重要な監査問題を解決するために実行した主な手続きだ。我々は，設計を評価し，企業集団ACL測定に関するいくつかの内部制御の動作有効性をテストし，以下に関連する制御を含む

•集団前十字靭帯アプローチ学の発展

•PDおよびLGDモデルの使用と適切な変更

•経済シナリオの選択とすべての経済シナリオの重み

•PDおよびLGDモデルのパフォーマンスモニタリング

•品質調整を評価する際に使用する重要な仮定と

•集団ACL結果，傾向，比率を分析する.

我々は会社が使用しているあるデータ源、要素と仮説をテストし、これらのデータ、要素と仮説の関連性と信頼性を考慮して、会社が集団ACLを制定する流れを評価する。また、専門的なスキルと知識を持つ信用リスク専門家を招聘し、以下の点で協力している

•集団ACL方法が米国公認の会計原則に適合しているかどうかを評価する

•会社を会社に特定された関連指標と傾向及び適用する業界と監督管理実践と比較することによって、会社がPDとLGDモデルの評価と性能テストに対する判断を評価する

•モデル文書を検査してモデルがその期待用途に適しているかどうかを決定することによって、PDおよびLGDモデルの概念合理性を評価する

•経済シナリオの選択と各経済シナリオに適用される重みを評価し、それらを会社のビジネス環境や関連業界実践と比較することである

•品質調整のための評価方法，およびこれらの調整が関連する信用リスク要因と会社ポートフォリオに関連する信用傾向と比較してSVBの定性的総価値に及ぼす影響

101

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また，得られた集団ACLに関するレビュー証拠の十分性を評価することにより，以下のような評価を行う

•監査プログラムの累積結果

•会社の会計実務の品質面、および

•会計見積もりにおける潜在的な偏差。

買収融資損失準備と貸借対照表外信用リスク準備金、SVBB買収の日まで集団評価

総合財務諸表付記1、2および5に記載されているように、2023年3月27日、第一公民銀行株式会社(当社)は、連邦預金保険会社(FDIC)からシリコンバレーブリッジ銀行(SVBB)のほとんどの融資およびいくつかの他の資産を買収し、シリコンバレーブリッジ銀行(SVBB)のすべての顧客預金および何らかの他の負債を負担した。会社が法定初日の融資損失準備(ALLL)と表外信用リスク準備金(SVBB集合ACLと呼ぶ)あるいは集合に基づいて評価したSVBB買収融資の準備金はそれぞれ6.62億ドルと2.54億ドルである。ローンは類似したリスクの特徴を持つプールに分類され，そこでモデルを用いてALLを推定する.ALLモデルは歴史損失経験、借り手の特徴、担保タイプ、未来の経済状況の予測、期待未来回収とその他の要素に基づいて、各リスクプール内の個別ローンの違約確率(PD)と違約損失(LGD)を推定する。融資レベル未割引のALLは，モデル化されたPDとLGDを予測された融資残高に適用することで計算され，予測融資残高は契約支払い，先の違約，前金によって調整されている.ALLモデルはマクロ経済シナリオ予測に基づく経済変数を利用しており，これらの予測は融資グループのライフサイクルをカバーしている.マクロ経済予測には重み付けされたベースライン，上り，下りシナリオを利用した.モデル産出は定性評価を通じて調整することができ、モデル中に捉えられていない経済状況と傾向を反映し、信用品質、集中度及び重大な政策と保証変化を含む。資金調達されていない引受金を評価し、資金調達の可能性と将来の損失の予想を決定する。当社は予想資金額を推定し、ALLL、PD、LGDモデルをこれらの予想資金額に適用してALLを推定する。

私たちはSVBB集団ACLの評価が重要な監査事項だと確信する。重大な計量不確実性のため、評価は専門技能と知識、主観と複雑な監査師判断を含む高度な監査作業に関連している。具体的には、評価は、PDおよびLGDを推定するための方法およびモデル、経済シナリオの選択、各経済シナリオの重み、およびいくつかの品質調整の測定を含む方法の評価を含む。評価には，PDとLGDモデルの概念合理性と性能の評価も含まれる.また、得られた監査証拠の十分性を評価するために、監査人に判断を求める。

以下は私たちがこの重要な監査問題を解決するために実行した主な手続きだ。設計を評価し，以下に関連する制御を含むSVBB集団ACLの測定に関連するいくつかの内部制御の動作有効性をテストした

•SVBBグループACL手法の開発と承認

•モデルで使用される重要な仮定を含むPDおよびLGDモデルの使用と適切な修正

•経済シナリオの選択とすべての経済シナリオの重み

•PDおよびLGDモデルのパフォーマンスモニタリング

•品質調整の測定に用いる重要な仮定と

•SVBB集団ACLの結果，傾向，比率の分析

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著者らは会社が使用しているあるデータ源、要素と仮説をテストし、これらのデータ、要素と仮説の相関性と信頼性を考慮して、会社がSVBB集合ACLを開発する流れを評価した。また、専門的なスキルと知識を持つ信用リスク専門家を招聘し、以下の点で協力している

•SVBB集団ACL方法が米国公認の会計原則に適合するかどうかを評価する

•会社に特定された関連指標と傾向及び適用する業界と監督管理実践との比較を通じて、会社のPDとLGDモデルの評価と性能テストに対する判断を評価する

•モデル文書を検査してモデルがその期待用途に適しているかどうかを決定することによって、PDおよびLGDモデルの概念合理性を評価する

•経済シナリオの選択と各経済シナリオに適用される重みを評価し、それらを会社のビジネス環境や関連業界実践と比較することである

•品質調整を策定するための方法の評価，およびこれらの調整と関連する信用リスク要因と会社ポートフォリオに関連する信用傾向との整合性比較，SVBB集団ACLへの影響

また，得られたSVBB集団ACLに関するレビュー証拠の十分性を評価することにより，以下の項目を評価する

•監査プログラムの累積結果

•会社の会計実務の品質面、および

•会計見積もりにおける潜在的な偏差。

融資とコア預金無形資産の評価を取得した

総合財務諸表付記2に記載されているように、2023年3月27日、第一公民銀行株式会社(当社)は、連邦預金保険会社(FDIC)からシリコンバレーブリッジ銀行(SVBB)のほとんどの融資およびいくつかの他の資産を買収し、シリコンバレーブリッジ銀行(SVBB)のすべての顧客預金およびいくつかの他の債務を負担した。買収資産と負担した負債は購入会計法に従って買収の日に公正価値で計量することを要求する。同社は685億ドルの公正価値の融資を買収し、2.3億ドルの公正価値の核心預金無形資産を設立した。

•買収ローンの公正価値は現金流動量法に基づいており、この方法は融資タイプと関連担保、分類状況、固定或いは変動金利、ローンの残り期限、信用品質格付け或いは点数、償却状況と割引率などの要素を考慮した。融資割引率は、必要に応じて流動性と信用品質の調整を含む、比較可能な融資の新たな源である現在の市場金利と市場参加者が類似資産を購入するために必要な収益率の評価に基づいて得られる。

•CDI資産の公正価値は，所得税法下の税引き後コスト節約法を用いて推定される。この方法は、推定平均残存寿命内のコア預金残高の有利な資金利差を現在値に割引することによって、公正価値を推定する。有利な資金利差は、資金の代替コストと純預金コストの差額として計算される。割引キャッシュフロー方法は，割引率，顧客流出率，預金基礎コスト，準備金要求，純保守コストおよび他の資金源に関するコスト見積りを考慮した。

私たちは買収融資とCDI資産の推定値を重要な監査事項として決定した。具体的には、評価方法の評価および公正な価値を推定するためのいくつかの仮定の決定は、高度な監査人の判断および専門的なスキルおよび知識に関する。これらの仮定には，融資の信用品質評価またはスコアおよび割引率，およびCDI資産の顧客流出率が含まれる.これらの仮定は，仮説の変化が許容価値の推定に大きな影響を与える可能性があるため，カーネル師の主観的判断が必要である.

以下は私たちがこの重要な監査問題を解決するために実行した主な手続きだ。著者らは、以下の方面と関連する制御を含む買収融資とCDI資産の公正価値推定を評価し、プロセス中のいくつかの内部制御の操作有効性を評価し、テストした

•価値評価手法の発展

•融資と融資の信用品質格付け，点数と割引率を決定する

•CDI資産のクライアント·フロー率の決定

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私たちは会社が使用しているあるデータ源と仮説をテストし、これらのデータと仮説の関連性と信頼性を考慮して、会社が買収融資とCDI資産の公正価値を制定する過程を評価した。私たちは専門的な技能と知識を持つ評価専門家を招聘し、彼らは以下の点で助けを提供した

•会社が融資とCDI資産を買収する公正価値の推定方法が合理的かどうかを推定し、アメリカ公認会計原則に符合するかどうかを評価する

具体的に買収されたローンまで

•ある獲得した融資のために独立した公正価値範囲を制定し、市場データを利用して信用品質格付けと採点と割引率に対して独立した仮説を立てることを含む

•独立開発の範囲と比較することにより、会社のある買収融資に対する公正価値推定を評価する

CDI資産に固有：

•顧客流出率を評価する方法は，会社開発仮説の過程を評価し，買収の歴史的経験，具体的な事実，状況を第三者ソースからの市場情報と比較することである.

/s/ピマウェイ法律事務所

2021年以来、私たちは会社の監査役を務めてきた。

ノースカロライナ州ローリー市

2024年2月23日

104

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独立公認会計士事務所報告

取締役会と株主へ

第一公民銀行株式会社：

財務報告の内部統制については

我々は，テレデビル協賛組織委員会が発表した“内部制御−総合枠組み(2013)”で確立された基準に基づき，First Citizens BancShares，Inc.とその子会社(当社)の2023年12月31日までの財務報告内部制御を監査した。トレデビル委員会後援組織委員会が発表した“内部統制−総合枠組み(2013)”で確立された基準によると，2023年12月31日現在，会社はすべての実質的な面で財務報告に対する有効な内部統制を維持していると考えられる。

また、米国上場企業会計監督委員会(PCAOB)の基準に従って、会社が2023年12月31日まで、2022年12月31日と2022年12月31日までの総合貸借対照表、2023年12月31日までの3年間の各年度に関する総合収益表、全面収益表、株主権益変動表とキャッシュフロー表および関連付記(総称して総合財務諸表と呼ぶ)を監査し、2024年2月23日の報告でこのような総合財務諸表に対して留保のない意見を表明した。

当社は2023年にノースカロライナ州シリコンバレーブリッジ銀行のほぼすべての融資およびいくつかの他の資産を買収し、すべての顧客預金およびいくつかの他の負債を負担し、管理層は当社の2023年12月31日までの財務報告内部統制の有効性の評価範囲内ではなく、Sは当社の2023年12月31日現在および2023年12月31日までの総合財務諸表に含まれる資産および収入の26%および13%に関する財務報告を内部統制している。当社の財務報告の内部統制監査もノースカロライナ州シリコンバレー橋銀行財務報告の内部統制の評価を排除した。

意見の基礎

当社経営陣は、効果的な財務報告内部統制を維持し、付随する経営陣財務報告内部統制年次報告に含まれる財務報告内部統制の有効性の評価を担当する。私たちの責任は私たちの監査に基づいて、会社の財務報告書の内部統制に意見を述べることです。私たちはPCAOBに登録されている公共会計士事務所で、アメリカ連邦証券法およびアメリカ証券取引委員会とPCAOBの適用規則と法規に基づいて、私たちは会社と独立しなければなりません。

私たちはPCAOBの基準に従って監査を行っている。これらの基準は、財務報告の有効な内部統制がすべての重要な面で維持されているかどうかを決定するために、合理的な保証を得るために監査を計画し、実行することを要求する。我々の財務報告の内部統制の監査には、財務報告の内部統制を理解すること、重大な弱点があるリスクを評価すること、評価されたリスクテストに基づいて内部統制の設計と運営有効性を評価することが含まれる。私たちの監査はまた、私たちがこのような状況で必要だと思う他の手続きを実行することを含む。私たちは私たちの監査が私たちの観点に合理的な基礎を提供すると信じている。

105

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財務報告の内部統制の定義と限界

会社の財務報告に対する内部統制は、公認された会計原則に基づいて、財務報告の信頼性と外部目的の財務諸表の作成に合理的な保証を提供することを目的としたプログラムである。会社の財務報告に対する内部統制には、(1)合理的で詳細かつ正確かつ公平に会社の資産を反映した取引および処分に関する記録の保存、(2)公認された会計原則に従って財務諸表を作成するために必要な取引が記録されている合理的な保証を提供し、会社の収入および支出は会社の経営陣と取締役の許可のみに基づいて行われる。(三)財務諸表に重大な影響を及ぼす可能性のある不正買収、使用、または処分会社の資産を防止またはタイムリーに発見する合理的な保証を提供する。

その固有の限界のため、財務報告書の内部統制は誤った陳述を防止したり発見できない可能性がある。また，将来的にどのような有効性評価を行うかの予測は，条件の変化により制御不足のリスクが生じる可能性があり，あるいは政策やプログラムの遵守度が悪化する可能性がある.

/s/ピマウェイ法律事務所

ノースカロライナ州ローリー市

2024年2月23日

106

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第一公民銀行株式会社とその子会社

合併貸借対照表

100万ドル共有データを除いて			2023年12月31日						2022年12月31日
資産
現金と銀行の満期金			$	908					$	518
銀行の生息預金			33,609						5,025
転売契約により購入した証券			473						—
有価証券に投資する(費用は#ドル752023年12月31日とドルで752022年12月31日)			84						95
販売可能な投資証券(費用は#ドル20,6882023年12月31日とドルで9,9672022年12月31日現在)、信用損失準備後の純額を差し引く			19,936						8,995
満期まで保有する投資証券(公正価値#ドル8,5032023年12月31日とドルで8,7952022年12月31日)			9,979						10,279
販売待ち資産を保有する			76						60
ローンとレンタル			133,302						70,781
ローンとリース損失準備			(1,747)						(922)
ローンとリース、ローンとリース損失を差し引いて準備した純額			131,555						69,859
賃貸設備を経営し，純額			8,746						8,156
部屋と設備、純額			1,877						1,456
商誉			346						346
その他無形資産、純額			312						140
その他の資産			5,857						4,369
総資産			$	213,758					$	109,298
負債.負債
預金：
無利子計			$	39,799					$	24,922
利息を計算する			106,055						64,486
総預金			145,854						89,408
保証顧客の信用残高			1,089						995
借金：
短期借款			485						2,186
長期借款			37,169						4,459
借入総額			37,654						6,645
その他負債			7,906						2,588
総負債			192,503						99,636
株主権益
優先株--$0.01額面(額面)20,000,000そして10,000,0002023年12月31日および2022年12月31日に認可された株式)			881						881
普通株：
クラスA--$1額面(額面)32,000,000そして16,000,0002023年12月31日と2022年12月31日にそれぞれ認可された株式13,514,933そして13,501,017発行済み株と流通株はそれぞれ2023年12月31日と2022年12月31日)			14						14
クラスB--$1額面(額面)2,000,000ライセンス株；1,005,1852023年12月31日と2022年12月31日に発行·発行される株式)			1						1
追加実収資本			4,108						4,109
利益を残す			16,742						5,392
その他の総合損失を累計する			(491)						(735)
株主権益総額			21,255						9,662
総負債と株主権益			$	213,758					$	109,298

連結財務諸表の付記を参照。

107

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第一公民銀行株式会社とその子会社

合併損益表

			十二月三十一日までの年度
100万ドルは株や1株当たりのデータは含まれていません			2023						2022						2021
利子収入
ローンの利息と費用			$	8,187					$	2,953					$	1,295
投資証券の利子			648						354						145
銀行預金利息			1,556						106						11
利子収入総額			10,391						3,413						1,451
利子支出
預金.預金			2,497						335						33
借金をする			1,182						132						28
利子支出総額			3,679						467						61
純利子収入			6,712						2,946						1,390
信用損失準備金			1,375						645						(37)
信用損失準備後の純利息収入を差し引く			5,337						2,301						1,427
非利子収入
賃貸設備を経営する賃料収入			971						864						—
手数料収入その他サービス料			268						155						35
顧客投資費			157						—						—
富管理サービス			188						142						129
国際費用			93						10						7
預金口座手数料			156						98						95
保証手数料			82						104						—
カード保有者サービス、算入価値			139						102						87
ネット商取引サービス			48						35						33
保険手数料			54						47						16
売却可能な投資証券の売却が実現した収益，純額			(26)						—						33
有価証券の公正価値調整，純額			(11)						(3)						34
銀行所有の生命保険			8						32						3
賃貸設備販売収益、純額			20						15						—
買収収益			9,808						431						—
債務返済収益			—						7						—
他の非利息収入			120						97						36
非利子収入総額			12,075						2,136						508
非利子支出
運営賃貸設備減価償却			371						345						—
メンテナンスその他の運営リース料			222						189						—
賃金と福祉			2,636						1,408						759
入居費純額			244						191						117
設備費			422						216						119
専門費			73						45						20
第三者加工費			203						103						60
FDIC保険料			158						31						14
マーケティング費用			102						53						10
買収に関連する費用			470						231						29
無形資産の償却			57						23						12
その他の非利息支出			377						240						94
総非利子支出			5,335						3,075						1,234
所得税前収入			12,077						1,362						701
所得税費用			611						264						154
純収入			$	11,466					$	1,098					$	547
優先配当金			59						50						18
普通株主が得られる純収入			$	11,407					$	1,048					$	529
普通株1株当たり収益
基本的な情報			$	785.14					$	67.47					$	53.88
薄めにする			$	784.51					$	67.40					$	53.88
加重平均普通株式発行済み
基本的な情報			14,527,902						15,531,924						9,816,405
薄めにする			14,539,613						15,549,944						9,816,405

連結財務諸表の付記を参照。

108

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第一公民銀行株式会社とその子会社

総合総合収益表

			十二月三十一日までの年度
百万ドル			2023						2022						2021
純収入			$	11,466					$	1,098					$	547
その他総合収益(損失)、税引き後純額
証券売却可能な未実現純収益(赤字)			162						(730)						(88)
満期まで保有している証券に譲渡された売却可能証券の未実現収益(赤字)純変化			1						1						(11)
固定収益年金項目の純変化			81						(16)						97
その他総合収益(損失)、税引き後純額			$	244					$	(745)					$	(2)
総合収益総額			$	11,710					$	353					$	545

連結財務諸表の付記を参照。

109

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第一公民銀行株式会社とその子会社

合併株主権益変動表

100万ドル共有データを除いて						優先株						A類普通株						B類普通株						追加実収資本						利益を残す						その他の総合収益を累計する						株主権益総額
2020年12月31日残高						$	340					$	9					$	1					$	—					$	3,867					$	12					$	4,229
純収入						—						—						—						—						547						—						547
その他総合損失、税引き後純額						—						—						—						—						—						(2)						(2)
発表された現金配当金(ドル1.881株当たり普通株)：
A類普通株						—						—						—						—						(16)						—						(16)
B類普通株						—						—						—						—						(2)						—						(2)
発表された優先配当金						—						—						—						—						(18)						—						(18)
2021年12月31日の残高						340						9						1						—						4,378						10						4,738
純収入						—						—						—						—						1,098						—						1,098
その他総合損失、税引き後純額						—						—						—						—						—						(745)						(745)
CIT統合で発表されました：
普通株						—						6						—						5,273						—						—						5,279
Bシリーズ優先株						334						—						—						—						—						—						334
Cシリーズ優先株						207						—						—						—						—						—						207
株に基づく報酬						—						—						—						75						—						—						75
すでに買い戻した1,500,000A類普通株						—						(1)						—						(1,239)						—						—						(1,240)
発表された現金配当金(ドル2.161株当たり普通株)：
A類普通株						—						—						—						—						(32)						—						(32)
B類普通株						—						—						—						—						(2)						—						(2)
発表された優先配当金
Aシリーズ						—						—						—						—						(19)						—						(19)
Bシリーズ						—						—						—						—						(20)						—						(20)
Cシリーズ						—						—						—						—						(11)						—						(11)
2022年12月31日の残高						881						14						1						4,109						5,392						(735)						9,662
純収入						—						—						—						—						11,466						—						11,466
その他の総合収益、税引き後純額						—						—						—						—						—						244						244
株に基づく報酬						—						—						—						(1)						—						—						(1)
発表された現金配当金(ドル3.891株当たり普通株)：
A類普通株						—						—						—						—						(53)						—						(53)
B類普通株						—						—						—						—						(4)						—						(4)
発表された優先配当金：
Aシリーズ						—						—						—						—						(18)						—						(18)
Bシリーズ						—						—						—						—						(30)						—						(30)
Cシリーズ						—						—						—						—						(11)						—						(11)
2023年12月31日の残高						$	881					$	14					$	1					$	4,108					$	16,742					$	(491)					$	21,255

連結財務諸表の付記を参照。

110

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第一公民銀行株式会社とその子会社

統合現金フロー表

			十二月三十一日までの年度
百万ドル			2023						2022						2021
経営活動のキャッシュフロー
純収入			$	11,466					$	1,098					$	547
純収入と業務活動で提供される現金を照合する調整：
信用損失準備金			1,375						645						(37)
税金(福祉)費用を繰延する			(165)						206						(8)
減価償却·償却·増額，純額			(57)						533						143
株に基づく報酬費用			5						19						—
売却可能な投資証券を売却した損失(収益)は，純額			26						—						(33)
有価証券の公正価値調整，純額			11						3						(34)
売却融資損失，純額			2						(22)						(33)
賃貸設備を販売する収益、純額			(20)						(15)						—
住宅と設備販売損失純額			—						5						—
所有している他の不動産収益、純額			(4)						(14)						(1)
買収収益			(9,808)						(431)						—
債務返済収益			—						(7)						—
販売のための融資源を持っている			(740)						(499)						(1,123)
売却のためのローンを持って得た収益を売る			693						562						1,036
住宅地や設備その他の資産の減価			70						—						—
その他資産変動純額			206						484						(733)
その他負債純変動			(379)						260						5
その他の経営活動			(21)						(36)						(13)
経営活動提供の現金純額			2,660						2,791						(284)
投資活動によるキャッシュフロー
銀行の生息預金が純減少する			5,416						6,965						(4,767)
有価証券を購入する			—						—						(2)
有価証券を売却して投資して得られる収益			—						—						30
売却可能な投資証券を購入する			(12,839)						(1,985)						(6,375)
売却可能な投資証券の満期日の収益			2,084						1,237						2,455
売却可能な投資証券を売却して得た金			495						2						1,367
満期まで保有する投資証券を購入する			(213)						(755)						(1,401)
満期まで保有する投資証券の満期日収益			545						835						809
転売契約により購入した証券が純増加する			(473)						—						—
融資の純減少			6,057						(5,344)						423
ローンで得た金を売る			317						245						—
保証顧客信用残高の純増加(減額)			94						(538)						—
レンタル設備を購入する			(1,023)						(771)						—
経営リース設備を売却して得た収益			243						95						—
家屋と設備を購入する			(405)						(155)						(107)
家と設備を売って得た収益			—						13						1
所有している他の不動産を売る収益			19						48						41
取得した現金は，買収対価格として支払われた現金を差し引く			810						134						—
銀行が持っている生命保険証書の収益を返す			1,094						157						—
その他の投資活動			208						(108)						(42)
投資活動提供の現金純額			2,429						75						(7,568)
融資活動によるキャッシュフロー
定期預金の純増			5,634						568						(406)
当座預金とその他の有利子預金は純増する			(5,369)						(2,259)						8,382
顧客買い戻し協議による証券の純変化			39						(153)						(52)
短期借入金を返済する			(2,250)						(1,355)						—
短期借款を発行して得た金			500						3,105						—
長期借入金を返済する			(13,120)						(5,099)						(54)
長期借款の収益を発行する			9,991						3,854						—
A類普通株買い戻し			—						(1,240)						—
支払現金配当金			(117)						(83)						(42)
その他の融資活動			(7)						(24)						—
融資活動が提供する現金純額			(4,699)						(2,686)						7,828
現金と銀行の満期金の変動			390						180						(24)
期初銀行の現金と満期金			518						338						362
期末銀行の現金と満期金			$	908					$	518					$	338

111

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			十二月三十一日までの年度
百万ドル			2023						2022						2021
キャッシュフロー情報を補足開示する
その間に支払い(返却)した現金：
利子			$	3,686					$	525					$	62
所得税			514						(551)						870
重要な非現金投資と融資活動：
ローンを他の不動産に移す			20						14						14
家屋や設備を他の不動産に移す			6						19						14
売却可能な投資証券を満期まで保有する			—						—						452
発表されたが支払われていない配当金			—						1						—
資産を投資のために保有から売却に移す			336						188						88
資産を売却のために保有から投資のために保有に移す			14						21						4
売却と引き換えに投資証券のローンを持つ			—						38						231
この期間中に住宅投資信用の経済適用への約束を延長した			224						110						15
CIT合併の対価格として普通株を発行する			—						5,279						—
CIT合併の対価格として株ベースの報酬			—						81						—
CIT合併の対価格として優先株を発行する			—						541						—
SVBB買収の対価格として現金手形を購入する			35,808						—						—

連結財務諸表の付記を参照。

112

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第一公民銀行株式会社とその子会社

連結財務諸表付記

付記1--重要会計政策と列報基礎

運営の性質

第一公民銀行株式会社(“親会社”は、合併ベースでそのすべての子会社を含む場合、“私たち”、“銀行株式”と呼ぶ)は、デラウェア州法律に基づいて設立された金融ホールディングスであり、ノースカロライナ州ローリーに本社を置く銀行子会社第一公民銀行信託会社(“FCB”)を介して業務を展開している。BancShares及びその子会社は1つの支店と事務所ネットワークを経営しており、主にアメリカ東南部、大西洋中部、中西部と西部に分布している。BancSharesは、ローン、レンタル、および富管理サービスを含む様々なタイプの商業および消費銀行サービスを提供しています。預金サービスには小切手、貯蓄、通貨市場、そして定期預金口座が含まれる

陳述の基礎

合併原則と列報根拠

BancSharesの会計と報告政策は米国公認会計原則(“GAAP”)と銀行業の一般的な慣例に符合する

銀行株式の総合財務諸表は銀行株式及びその付属会社、いくつかの組合企業の権益及び可変権益実体(“可変権益実体”)の勘定を含み、銀行株式は主要な受益者(例えば適用)である。すべての重要な会社間口座と取引は合併後に解約された。代理または受託として保有する資産は、連結財務諸表に含まれない。

VIEとは、他の当事者の支援なしにその活動に資金を提供するのに十分な持分がない法人エンティティ、またはその持分投資家が持株権を欠いていることを意味する。BancSharesは、いくつかの評価され、VIEとして決定されたパートナーシップおよび有限責任エンティティに投資がある。報告エンティティがVIEの持株権を持ち、VIEの主な受益者である場合、統合VIEは適切である。BancSharesはVIEの主要な受益者でもなく，VIEの持株権も持たず，VIEの経済表現に最も大きな影響を与える活動を指導する権限がないからである。したがって、これらのエンティティの資産および負債は、BancSharesの財務諸表に組み込まれない。このような実体に記録された投資は他の資産で報告される。より多くの情報は、付記10−可変利息エンティティおよび付記11−他の資産を参照されたい。

再分類する

場合によっては、現在の財務諸表に適合するように、2022年および2021年の連結財務諸表で報告された金額が再分類されている。この再分類は以前に報告された株主権益や純収入に影響を与えない。

財務諸表を作成する際に推定数を用いる

公認会計基準に従って財務諸表を作成することは、管理層が既存の情報に基づいて推定と仮定を行うことを要求する。これらの推定および仮定は、連結財務諸表および付記に報告された金額および提供された開示に影響を与え、実際の結果は、これらの推定値とは異なる可能性がある。融資及び賃貸損失準備(“ALLL”)及び購入ローン及び業務合併に関連する核心預金無形資産の公正価値に関する重大な推定は重要な会計推定とされている。

企業合併

BancSharesは買収会計方法を用いて企業合併に対して計算を行う。この方法によれば、買収資産と負債が買収日の推定公正価値に買収側の勘定に計上されると仮定し、買収価格が買収純資産の公正価値の任意の部分を超え、業務合併に関連する任意の有限寿命無形資産が営業権であることを確認する。買収の確認可能な純資産の公正価値が買収価格を超えていれば、買収収益を確認する。買収に関するコストは発生時に期間費用であることが確認された

FCBは2023年3月27日(“SVBB買収日”)に，SVBBの係であるFCB，FDICおよびFDIC間の購入および仮定プロトコル(“SVBB購入プロトコル”)の条項に基づいて，連邦預金保険会社(“FDIC”)にシリコンバレーブリッジ銀行(“SVBB”)の全融資およびいくつかの他資産を実質的に買収し，すべての顧客預金およびいくつかの他の負債(“SVBB買収”)を負担する

113

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開ける1月2022年3月3日(“CIT合併日”)、BancSharesは、期日が2020年10月15日である合併協定及び計画(2021年9月30日改正案第1号改正により)に基づいてCIT Group Inc.(“CIT”)との合併(“CIT合併”)(改訂された“CIT合併協定”)を完了する.

詳細については、注2ビジネスグループを参照されたい

報告可能な細分化市場

BancSharesは2022年12月31日まで、一般銀行、商業銀行、鉄道部門で業務を管理し、財務業績を報告している。他のすべての財務情報は支部に開示された“会社”部分に含まれている。SVBBの買収と同時に、BancSharesは買収された資産、負担した負債、SVBBからの買収に関する業務を含むシリコンバレー銀行部門(“SVB部門”)を増加させた。詳細については、付記23-ビジネス分類情報を参照されたい。

重大会計政策

銀行の生息預金

銀行の生息預金には，主に連邦準備銀行(“FRB”)と他銀行の有利子預金がある。銀行の生息預金期間は3カ月以下である。銀行の有利子預金の帳簿価値はその短期的な性質によってその公正価値に近い。

転売契約により購入した証券

転売協議により購入された証券は担保融資取引に計上され、当該等購入契約の条項は販売会計資格を満たしていないため、前払い現金金額で入金される。転売合意により購入された証券は、米国財務省と米国機関担保融資支援証券を担保とする。受取利息を計算して他の資産に記入しなければなりません。稼いだ利息を利子収入に記入する

投資する

債務証券

BancSharesは債務証券を満期まで保有するか、販売することができるように分類する。BancSharesが債券を期限まで保有する意図と能力がある場合、債務証券は満期日に分類される。満期日まで保有している証券は償却原価別に報告する。売却可能な債務証券に分類されて推定公正価値で報告され、損益控除を実現せずに所得税を差し引いて累積他の全面収益(“AOCI”)で報告されている。債務証券の割増償却と割引増加は利子収入に計上される。債務証券を売却した実現収益と損失は非利子収入に計上される。BancSharesは、購入前の職務調査を行い、満期までの債務証券を売却および保有することができる信用リスクを評価し、これらの証券をBancSharesのポートフォリオに直接購入するか、または買収によって購入する。証券に証拠があれば、発行以来の信用悪化の程度がそれほど大きくない場合には、購入信用悪化(“PCD”)に指定される。

上には販売可能である債務証券については、経営陣はポートフォリオを四半期分析し、現在潜在的な信用関連減値にある未実現損失状態の証券を評価する。BancSharesが証券を売却しようとしている場合、または償却コストを回収する前に証券を保有する意図および能力がない場合、損失を達成していないすべては直ちに収益に計上され、その程度は以前に確立された関連信用損失を超える程度である。残りの証券については、記録された未実現損失のうちの任意の部分がクレジット減値に関連しているかどうかを決定するために分析が行われる。信用に関連した減価があれば金額信用損失準備と関連支出を通じて入金される。この審査には、信用格付けの変化、債務滞納、破産やその他の発行者に影響を与える重大な事件などの指標が含まれている

債務証券はまた、契約条項に基づいて元金および利息を30日以上滞納する期間を超過するように分類される。経営陣は、利息を滞納しているすべての債務証券を審査し、回収できないと判断された支払利息を直ちに解約する。その他の情報については、付記3--投資証券を参照されたい。

株式証券

公正価値が随時確定可能な持分証券への投資は公正価値に従って列報する。これらの証券の実現と未実現損益は非利息収入に計上されている。有価証券の配当は投資証券の利息に計上される。

114

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権益法計算基準に適合しない非流通権益証券 いつでも決められる公正価値は計量代替方案の下でコストによって計量し、そして減値と見える価格変動(例えば適用)によって調整を行う。このような投資の配当は非利息収入に含まれている。 別注11-2023年12月31日、2023年12月および2022年12月31日の非流通持分証券金額の他の資産を参照されたい。

BancSharesは各投資の事実と状況の分析に基づいて、発行者の収益能力と資産品質、配当支払い履歴と最近の償還経験を含み、その持分証券の減価と記録投資の回復性を評価する。減価は報告期間ごとに評価し，確認すれば非利子収入で確認する。

その他の証券

連邦住宅ローン銀行ネットワークのメンバー資格は連邦住宅ローン銀行の制限的な株の所有権を持つ必要がある。この株はFHLBにしか販売できないので、すべての販売は額面でなければならない。したがって，FHLB制限株はコストに応じて任意の適用可能な減価費用を差し引いて計上され，他の資産に計上されるまた、銀行はVisaの株式を持っています。(“ビザ”)B類普通株。付記3--投資証券および付記11--その他資産 より多くの情報を得るために。

経済適用住宅税控除その他の未合併投資

経済適用住宅税相殺投資

BancSharesの合格した経済適用住宅プロジェクトへの投資は主に1977年の“コミュニティ再投資法案”(CRA)の要求を満たし、税収免除を得るためである。ある条件を満たしていれば、比例償却法を用いてこれらの投資を計算する。比例償却法では、投資の初期コストを受信した税収控除及び他の税収割引に比例して償却し、純投資実績が損益表において所得税費用の構成要素であることを確認する。条件を満たす保障性住宅プロジェクトへのすべての投資は比例償却法で計算されています。

権益法投資

権益法の下で、投資実体利益又は損失の割合シェアを投資帳簿価値の調整に記録し、他の非利息収入の構成要素とする。これらの投資の配当金と分配は投資帳簿価値の減値として記録されている。これらの投資は減値と評価され，非一時的な価値低下が生じた場合には減値に計上される。

より多くの情報は、付記10−可変利息エンティティおよび付記11−他の資産を参照されたい。

販売待ち資産を保有する

販売待ち資産(“AHFS”)には、主に、BancSharesが売却意向による住宅ローンに対して公正価値選択権を適用するため、コストまたは公正価値のうち低い者を列にした商業ローン(“LOCOM”)と、公正価値に基づいて入金された住宅ローンを含む。AHFSはまた、ロンドン交通局によって輸送された販売のための運営レンタル設備を持っている。

ローンとレンタル

経営陣が意図的かつ予測可能な未来に保有する原始ローンは投資に分類されて保有され、未償還元金金額に応じて未稼ぎ収入、償却、未償却費用、コストが控除されて入金される。ローン発行に関連する払戻不可能な費用と発生したいくつかの直接コストが繰延され、未返済ローンの調整入金となる。払戻不可能な費用とコストの純額を契約期間内に償却して利息収入とし、収益率の調整として、適用可能なほぼ一定収益率の方法、または循環クレジット限度額の直線方法を用いる。

BancSharesは各種融資手配を通じて商業顧客に信用を提供し、定期融資、循環信用手配、融資レンタルと経営リースを含む。BancSharesはまた、住宅担保ローンと自動車ローンを含む消費ローンを通じてクレジットを発行している。私たちの2023年12月31日までのローンの種類は以下の通りです。

商業ローンとレンタル

商業的建築 −商業建設には、不動産商業開発および複数戸のアパートまたは他の商業不動産のための土地融資を提供するローンが含まれる。これらの融資は、商業不動産の需給や、新築住宅や発展のために買収された地域への需要に強く依存している。需要悪化により担保価値が低下する可能性があり、未返済ローンの返済が困難になる可能性がある。

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所有者占有率 商業住宅ローン−所有者自己居住商業担保融資には、所有者の自己居住非住宅物件の購入または再融資の融資が含まれる。これにはオフィスビル、他の商業施設、そして農地が含まれている。所有者自己居住物件担保の商業担保は、主に借り手が融資発行時に予測した結果と一致する業務結果を実現する能力に依存する。これらのローンは不動産を担保にリスクを軽減しているが、担保の清算はこの義務を完全に履行しない可能性がある

所有者ではない商業住宅ローン−非所有者自己居住商業担保融資には、非住宅物件に投資するための購入または再融資が含まれる。これには、関係のない各方面のオフィスビルや他の施設、農地と複数の不動産を賃貸または賃貸することが含まれる。創収商業担保融資に関する主なリスクは、融資を担保とした創収物業が十分なキャッシュフローを生じて債務を返済する能力である。これらのローンは不動産を担保にリスクを軽減しているが、担保の清算はこの義務を完全に履行しない可能性がある。

商工業−商業および工業ローンには、売掛金、在庫、または他の一般的なビジネスニーズ、ならびに商業クレジットカードのための融資またはクレジット限度額が含まれる。C&Iローンに関する主なリスクは，借り手が最初の計画と一致した業務結果を実現する能力である.これらの予測が実現できなければ、借り手は融資の契約条項に従って債務を返済できない可能性がある

道理を守る– 私たちは複数の業界を経営する企業(私たちの顧客は通常商品メーカーあるいは輸入業者)に保証、売掛金管理と保証融資を提供し、服装、繊維、家具、家庭と消費電子製品を含む。保証は、我々の顧客がその顧客(通常は小売業者)に貨物を販売することによって生じる貿易売掛金の信用リスクに関連し、これらの売掛金は保存されている(すなわち、売却または分配されている)。保存取引の中で最も一般的なリスクは顧客信用リスクであり、それは顧客が論争の余地のない保存貿易売掛金を支払うことができないことと関係がある。保証売掛金は主にC&Iローンカテゴリに含まれている。

賃貸借証書 – レンタルには、技術と事務設備、大きさ工業、医療と輸送設備の融資リース手配が含まれる。

消費ローン

住宅ローン 消費者担保ローンは、借り手の主な住宅、第2の住宅またはリゾートハウスを購入、建設または再融資するための融資を含み、一般に、1~4つの家庭住宅物件または未開発または一部開発された土地を保証して、1~4つの家庭住宅不動産の建設を達成することを期待する。不動産価値の大幅な急速な下落は、借り手の債務水準が担保の現在の市場価値を超えることを招く可能性がある。建設と開発プロジェクトの遅延はコスト超過を招き、借り手がプロジェクトを完成する財務能力を超える可能性がある。このようなコスト超過は、部分的に完成したものと売却できない担保が担保償還権を取り消される可能性がある。

循環担保·循環担保ローンは、住宅純資産クレジットおよび他のクレジット限度額、または借り手の主要な住所の第1または第2の留置権で保証されるローンを含む。これらの融資は住宅不動産の優先留置権や一次留置権によって担保され，特に担保価値の低下の影響を受けやすい。初級留置権によって担保される融資では，このリスクが高く，価値の大幅な低下により初級留置権は実際には担保されていない可能性がある。

消費系自動車– 消費自動車ローンには自動車購入に資金を提供する分割払いローンが含まれている。これらの融資には，銀行支店からの直接自動車ローンと，自動車ディーラーとの合意による間接自動車ローンがある。このような担保の価値は潜在的な急速減価償却リスクに直面しており、これにより未払い残高が担保(あれば)を超える可能性がある。

消費者 他にも– 他の消費ローンには、無担保住宅改善のための資金を提供する融資、学生ローン、個人クレジットカードを含む担保可能または無担保の循環クレジット限度額が含まれる。このような担保の価値は潜在的な急速減価償却リスクに直面しており、これにより未払い残高が担保を超える可能性がある。

SVBローンコース

SVBはSVBB買収時に獲得した融資を反映するために融資カテゴリを増加させた。SVBローン課程を以下に紹介する

グローバルファンド銀行業務ユニバーサルファンド銀行業務は、いくつかの私募株式およびベンチャー投資会社が管理する基金に対する関連有限パートナー投資家の資本催促に依存する資本催促クレジット限度額からなるSVB融資の最大カテゴリである。

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投資家に依存する−投資家依存カテゴリは、主に技術および生命科学/ヘルスケア会社に発行される融資を含む。これらの借り手は通常現金フローが適切または負であり、利益運営の既定記録は少ない。これらの融資の償還は、借り手がベンチャー企業または他の投資家から追加の株式融資を受けるか、または場合によっては、第三者または最初の公募株への売却に成功することに依存する可能性がある。投資家に依存したローンは2つに分類されます

•初期段階−収入前、開発段階会社、および商業化初期段階にある会社に提供される融資が含まれており、収入は最大500万ドルに達する

•成長期-成長期企業への融資が含まれています。500万ドルから1500万ドルの間に収入がある会社、あるいは収入前の臨床段階バイオテクノロジー会社は、中期段階と考えられ、収入が1500万ドルを超える会社は後期段階とされている。

キャッシュフロー依存と革新C&I-キャッシュフロー依存および革新C&Iローンは、主に投資家に依存しない技術および生命科学/ヘルスケア会社に発行されます。これらのローンの返済は、追加の株式融資、成功した売却、または初公募株に依存しない

•キャッシュフローに頼る·キャッシュフロー依存融資は、一般に、選択された私募株式スポンサー買収事業を支援するために使用され、返済は、一般に、合併エンティティのキャッシュフローに依存する。買収された会社は通常成熟した後期規模企業であり、その特徴はレバレッジ水準が合理的で、融資構造には意味のある財務契約が含まれている。発起人の株式出資額は通常、買収価格の50%以上だ

•革新C&I−科学技術および生命科学/医療産業などの革新的な産業の融資が含まれている。革新的なC&Iローンは、借り手のキャッシュフローに依存するか、返済された貸借対照表に依存する。キャッシュフロー依存型融資は、借り手がすべての債務を返済するのに十分な運営キャッシュフローを維持することを要求する。借り手は、正常なキャッシュフローが経営企業に関するすべての固定費用を超えていることを証明しなければならない。貸借対照表に依存した融資には、持続的な流動資産カバー範囲(例えば、現金、現金等価物、売掛金、および未済債務の在庫をより小さい程度超えること)を必要とする資産保証付き融資が含まれる。これらの手配の返済は、私たちの顧客と業務往来のある第三者の財務状況と支払い能力に依存します

私営銀行-プライベートバンク事業には、主に私募株式またはベンチャーキャピタルの専門家および革新会社の役員である顧客および高純資産顧客への融資が含まれています。私たちは、担保ローン、住宅純資産信用限度額、制限およびプライベート株式ローン、個人資本催促信用限度額、流動資産に対する信用限度額、および他の保証および無担保融資製品を含むカスタマイズされたプライベートバンクサービスキットを提供します。また、私たちは所有者が自分で住んでいる商業担保ローンと不動産担保ローンを提供します。

商業地所CREは、一般に、オフィスビル、小売物件、アパート、および工業/倉庫空間のような商業不動産の買収融資融資を含む。

他にも-残りの小さな買収ポートフォリオをこのカテゴリにまとめます。その中には他のC&I、良質ワイン、その他の買収ポートフォリオが含まれている

•その他のC&I融資には，運営資金や循環信用限度額，設備や固定資産の定期融資がある。これらの融資は主に技術や生命科学/ヘルスケア業界以外の顧客に向けられている。また、他のC&Iローンには、非営利私立学校、大学、公立特許学校、および他の非営利団体に提供される商業免税ローンも含まれています

•良質なワインローンはアメリカ西部のワイン生産者、ブドウ畑とワイン業界あるいはホテル業に支給されます。これらのローンの大部分はブドウ園やワイナリーなどの不動産担保によって保証されている。

▪他の買収されたポートフォリオには、主に新開発プロジェクトに資金を提供する建築·土地ローン、既存建物を改善する資金が含まれる。このようなローンには地域社会開発協定に基づいて私たちが負う責任の一部である地域開発ローンも含まれている

得られたローンとレンタル

BancSharesの融資買収·リースの会計方法は、これらの融資が買収日から発生したわずかな信用悪化を反映しているかどうかに依存する。

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未購入の信用悪化ローンと賃貸

未購入の信用悪化(“非PCD”)融資と賃貸は、買収の日以来の軽微な信用悪化を超えないことを反映している。これらのローンは公正な価値で入金され、すべてのローンの増加は買収日の信用損失の支出に応じて増加して一緒に入金される。買収日の公正価値と未償還元金残高(“UPB”)との差額は、実際の利息法を用いて償却または融資契約期間内の利息収入に計上する

購入した信用が悪化した融資と賃貸

購入した融資とリースは，購入した日から信用状況の悪化の程度がわずかであることを反映しており，PCDローンとリースに分類される.PCDローンとリースは買収日に入金償却コスト、即ち業務合併中の購入価格或いは公正価値に加え、BancSharesの初期ALLを加え、それによってローン残高の毛利上昇(“PCD毛利金利”)を招く。PCDローンとレンタルの初歩的な住宅ローン総額(“初期住宅ローン総額”)はPCD総合総額を通じて設立されたものであり、信用損失の準備は相応に増加していない。UPBと買収日との差額PCD利回りによる償却コストは、有効利息法で償却したり、融資契約期間内の利息収入に増加させたりする。詳細については、付記5-ローンとリース損失準備を参照してください。

期限過ぎと非課税プロジェクトのローンとレンタル

ローンとレンタルは期限を過ぎたものに分類され、契約条項に基づいて元金と利息を支払う時間は30日以上である。元金または利息が90日を超えた場合、元金または利息が完全に回収できない可能性が高い場合、融資とレンタルは通常非課税項目とされる。ローンが非課税項目に置かれている場合は、以前回収されていなかった計上利息を利息収入から中継し、継続的な受取利息を停止する。その後受け取ったすべての支払いは，口座入金，ログアウト，または入金状態が回復するまで未清算残高の減少額として使用される.しばらくローンとレンタルが続いた後、それらは通常非課税プロジェクトではなく、元金と利息の収集可能性を考慮する必要はなくなった。

借り手が財政難に遭遇した場合の問題債務再編と融資修正

付記1--重要会計政策及び列報は“新たに採択された会計基準”の節に基づく議論を参照されたい。

ローンの売出しと回収

ローン償却は、借り手の財務状況、基礎担保の価値、担保と催促活動の状況などを考慮して記録されている。回収できないとされた融資残高は全融資から抹消され、関連融資の帳簿価値から差し引かれる。監督管理指針によると、消費ローンは指定された延滞日に強制的に入金されなければならない。消費者ローンの担保価値は，償却金額を決定する際に考慮され，回収が合理的に保証され進行中であれば。詳細については、付記4-ローンとレンタルを参照してください。以前ログアウトした金額の回収をALLに計上することを実現した.

ローンとリース損失準備

ALLは、管理層を代表して、融資またはリース期間中に予想される信用損失の最適な推定を行い、予想される契約支払いおよび早期返済予想の影響に基づいて調整した。融資とリース損失推定数は財務会計基準委員会の現行予想信用損失(“CECL”)方法に基づいて、評価日までに存在する定量的かつ定性的な構成要素を分析することによって決定される会計基準コード(“ASC”)326金融商品--信用損失それは.ALLに対する調整は、クレジット損失準備金または福祉の対応する分録に記録される。

ALLは様々な考慮要因に基づいて計算されており，各種融資や賃貸池の実際の純損失履歴，延滞傾向，経済状況の変化の予測，融資増加，融資期限の推定およびポートフォリオ信用品質の変化を含むがこれらに限定されない。ローンおよびレンタルは、類似したリスク特徴を有するプールに分類され、各プールにはALLを推定するためのモデルがある。これらのALLモデルは歴史損失経験、借り手の特徴、担保タイプ、未来の経済状況の予測、未来の回復とその他の要素を予測し、各リスクプール内の個別融資とレンタルの債務者の違約確率(“PD”)と違約損失(“LGD”)を推定する。ローンおよびレンタルレベル、非割引ALLは、モデル化されたPDおよびLGDを毎月予測されたローンおよびレンタル残高に適用することによって計算され、これらの残高は、契約支払い、以前の違約、および前金に基づいて調整される。事前返済仮説は、BancSharesの歴史的事前返済活動の見直しと、将来の経済状況の予測を考慮して作成されました。予測されたLGDは予想される回復に応じて調整された。モデル産出は定性評価を通じて調整することができ、モデル中に捉えられていない傾向を反映し、その中に経済状況、信用品質、集中度及び重大な政策と保証変化を含む可能性がある。付記5-ローンおよびリース損失準備では、ALLを推定するためのリスクプールは、報告のために商業、消費、およびSVBローンの組み合わせに集約される

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ALLモデルは失業率、国内総生産、住宅価格指数、CRE指数、企業利益と信用利差を含む経済変数を利用した。これらの経済変数はマクロ経済情景予測に基づいており、予測範囲はローン組み合わせの全ライフサイクルをカバーしている。マクロ経済予測の内在的不確実性のため、BancSharesはベースライン、上りと下りマクロ経済シナリオを利用し、各シナリオの可変予測の審査と予想との比較に基づいてシナリオを重み付けした

ALLは，プール内の他の融資と類似したリスク特徴を持たない場合，個人をもとに評価を行う.BancSharesのCECLモデルは融資レベルモデルであることから、単独で評価する融資数は多くなく、主に#ドルを超えるローンである500数千ドルです。超過償却ローンコストとローン推定公正価値から推定販売コストを差し引いた差額について、特定のALLまたは記録フラッシングを確立する。

受取利息計

BancSharesの会計政策と信用監視規定によると、不良債権は利息を計算し、適時に利息収入を打ち消すか、あるいは利息収入を打ち消すべきである。そこで，BancSharesは計算すべき利息を計測しないALLを選択する.受取利息を計算して入金するその他の資産融資、売却可能な投資証券、満期まで保有する投資証券の余剰コストベース以外には含まれていない

資金不足の支払い

貸借対照表外リスク準備金は、既存のクレジット限度額の無資金残高、延期調達プロトコル(“DPA”)、将来的にクレジットを提供する約束、および予備信用証および商業信用証のような資金源のない引受のために設立され、信用を提供する契約義務が存在し、このような信用延期が無条件にキャンセルできない場合(すなわち、いつでも約束を取り消すことができない)。私たちは無条件に私たちが適宜キャンセルできるすべての約束を認めない。これらの資金不足の引受金を評価して、資金調達の可能性と将来の損失の予想を決定する。BancSharesは予想される融資額を推定し、そのPDとLGDモデルをこれらの予想された融資額に適用し、表外開放の準備金を推定する。表外信用リスク準備は付記5-ローンとリース損失準備を参照し、表外信用リスク準備金期末残高は付注15-その他の負債を参照。

賃貸借証書

レンタル人手配

運営レンタル設備はコストから累積割引を差し引いて提示されます。運営賃貸設備は、レンタル期間または資産の推定耐用年数内に直線減価償却を用いてその推定残存価値まで採用する。鉄道設備の推定寿命40-50他の設備の耐用年数と使用寿命は一般的に3-10何年もです

経営陣が経営リース装置を売却し、特定のAHFS会計基準を満たすことを意図している場合、その装置はLOCOMとしてマークされ、AHFSに分類され、減価償却が確認されない。レンタル終了時に受信した販売待ち設備はロンドン金属取引所と表記され、調整された金額は他の非利息収入に記録されている。初期直接コストはレンタル期間内に償却します

販売型および直接融資賃貸物件の未収賃貸支払いおよび推定残存価値(適用)から未稼いだ収入の総和を引いて帳簿にする。利子収入をリース期間内に確認し、未償還投資の一定定期収益率を実現する。私たちの融資リース活動は主に新しい設備をレンタルすることに関連し、設備購入価格は公正な価値に等しいため、レンタル開始時に販売収益或いは損失は存在しない。

レンタル部分は、商品またはサービスをお客様に転送する非レンタル部分と分離されています。レンタル契約中の非レンタル部分は、ASC 310に従って入金されます売掛金それは.BancSharesは，運営リースを利用して鉄道組合せレンタルの実際の便宜を図っており，軌道車修理サービスの非レンタル部分を関連レンタル部分から分離しないため，レンタル料収入には非レンタル部分の維持が含まれている.この実際の便宜策は、以下の2つの条件を満たす際に利用可能である：(1)非レンタル構成部分と関連賃貸構成要素の譲渡時間と方式は同じである；(2)レンタル構成部分は単独で計算すれば、経営性賃貸に分類される

我々は、推定された残差値を定期的に検討し、残差変化レベルを監視することによって、残差リスクを管理し、評価する。経営賃貸剰余価値の変化は将来の減価償却費用の変化につながると予想される。レンタル者は融資リースの全価値を決定する際に応収賃貸と無担保余剰資産を同時に考慮するため、リース期限内に融資リース剰余価値の変動は全体の価値に影響を与えると予想される。

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運営リース設備の減価

私たちの経営リース設備の減価審査は少なくとも年に一回行われたり、イベントや状況の変化がこれらの長期資産の帳簿価値が回収できない可能性があることを示している場合に行われます。長期資産の減値は，帳簿金額と予想される将来の未割引キャッシュフローとを比較することで決定される.長期資産が減値すれば、減値とは帳簿価値が長期資産公正価値を超える金額である。予想公平価値が減価償却年限終了時に予想帳簿価値を下回る場合には、減価償却費用を調整する。

借受人手配

BancSharesはいくつかの支店、行政事務室、そして設備をレンタルする。経営リース使用権資産(“ROU資産”)は他の資産に計上され、関連賃貸義務は他の負債に計上される。融資賃貸は住宅と設備と他の借金に含まれている。より多くの情報については、付記13--借金を参照してください。初期リース期間が12カ月以下の賃貸契約は総合貸借対照表に計上されておらず，逆にBancSharesは直線法でレンタル期間内にこれらの賃貸契約のリース費用を確認している。

ROU資産とは、BancSharesがレンタル期間内に関連資産を使用する権利であり、レンタル負債は、BancSharesがレンタルによって生じるリース金の支払いに応じた義務である。純収益資産および賃貸負債は、開始日にレンタル期間内の賃貸支払いの現在値に基づいて確認される。純収益資産には、初期直接コストおよび前払い賃貸支払いから受信された任意のレンタル報酬を差し引くことも含まれる。BancSharesリースの大部分は暗黙的な金利を提供しないので、BancSharesは、開始日に取得可能な情報に基づく増分借入金利を使用して、レンタル支払いの現在値を決定する。増額借入金金利は、新たなFHLB前払いの担保金利に基づいて決定され、その条項は開始時の賃貸と類似している

ほとんどの賃貸契約には1つは追加オプションを追加します。賃貸継続選択権の行使はBancSharesによって全権的に決定される。BancSharesがレンタル期間を更新または延長する選択権を行使すると合理的に判断された場合、この選択権は、ROU資産およびリース負債の価値に計上される。資産の減価償却年限と賃貸改善は、所有権譲渡または購入選択権の合理的な確定行使が存在しない限り、予想される賃貸期間の制限を受ける。

BancSharesは計画が最初からレンタルだったかどうかを決定した。BancSharesのレンタル協定には、いかなる重大な剰余価値保証や重大な制限的な契約も含まれていない。BancSharesは関連者にいかなる不動産や施設もレンタルしない。詳細については、付記6-レンタルを参照してください。

商業権その他無形資産

営業権の定義は付記1-重要会計政策及び列報基礎の“業務合併”の節に掲載されている。BancShares‘は、7月31日に営業権減値(“年間営業権減値テスト”)を毎年評価するか、またはより頻繁に評価することは、報告単位価値の低下または潜在的な減値が存在することを示す他のイベントまたは状況変化を引き起こす可能性がある。

BancSharesはSVBB買収とCIT合併に対して会計買収方法を採用し、買収した純資産と核心預金無形資産の公正価値は取引ごとの買収価格を超えた。そのため、SVBB買収やCIT合併に関連する買収収益(営業権ではない)

他の寿命の限られた無形資産、例えばコア預金無形資産は、最初に公正な価値で入金され、その平均推定利用可能年数内に償却される。イベントまたは環境変化が潜在的な減値の存在を示す場合、無形資産の減少値を評価する。

注2-事業合併および付記8-営業権およびコア預金無形資産のさらなる議論を参照されたい。

所有している他の不動産

その他の不動産(“OREO”)には、担保償還権を失った不動産と閉鎖された支店財産が含まれる。OREOで担保償還権を失った不動産は，最初は資産の推定公正価値から売却コストを引いて記録されていた。記録された融資投資のいずれかが推定公正価値を超えて販売コストを引いた部分は、担保償還権を失ったときにALLからログアウトする。OREOの推定価値が融資の記録投資を超えた場合、差額は他の収入における収益として記録される。

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オレオはその後、推定販売コストのうちの低い者をコストまたは時価で減算して販売し、少なくとも年に1回の評価を行う。定期的な評価は一般に財産の評価価値に基づいており、管理層による評価評価数や財産の具体的な理解による追加調整が含まれている可能性がある。日常維持費用、操作喪失担保償還権に関する収入と支出、その後の時価低下及び処分時の純収益或いは損失はすべて担保償還権の回収と喪失に関する費用に計上されている。

家屋と設備

家屋と設備はコストから減価償却累計を引いて計算します。土地は原価で輸送されています。減価償却費用は一般的に資産の推定耐用年数に応じて直線法で計算される。リース改善および融資リースROU資産は、リース期限または資産の推定使用年数の短い者は直線法で償却する。BancSharesは，イベントや環境変化が1つの資産の帳簿金額を回収できない可能性があることを示すたびに，減価損が確認された場合，調整された帳簿金額がその資産の残存耐用年数内で減価償却の新たなコスト基準となる場合，BancSharesは物件や設備の減価状況を検討する。

派生ツール資産と負債

BancSharesは，他の金融機関と場外市場でデリバティブ取引を行うことにより，経済リスクおよび金利や外貨リスクへの開放を管理している。BancSharesはまた、金利と通貨リスクを管理するために顧客にデリバティブを提供する。BancSharesは投機を目的として派生金融商品を締結しない。

BancSharesによって使用されるデリバティブには、スワップ、長期決済契約、オプション契約、およびリスク参加が含まれる可能性がある。スワッププロトコルは，双方が特定の対象名義金額，資産および/または指数に基づいてキャッシュフローを交換する契約である.長期決済契約とは、予定された未来の日付、金利または価格で一定数の金融商品、指数、通貨または商品を売買する協定である。オプション契約は，買い手に権利を与えるが義務ではなく，特定の期間内に所定の価格または価格で他方から対象資産を購入または他方に売却するプロトコルである.リスク分担は費用と引き換えに、買い手にあらかじめ定義された違約事件が発生したときに完全な賠償を受ける権利がある財務保証である。

BancSharesは開始時にヘッジツールとヘッジ項目とのすべての関係と，各種ヘッジを行うリスク管理目標と戦略を記録した。派生ツール契約を実行する際に、BancSharesは、派生ツールを合資格ヘッジまたは非資格ヘッジとして指定する(以下の定義を参照)。経営陣の状況の見直しにより、その名称が変化する可能性がある

その金利リスクを管理するために、BancSharesはある固定金利債務に対して公正価値ヘッジを行う。BancSharesは，総合損益表において，貸借のヘッジツールおよび期限項目の公正価値変動を確認した.

ヘッジツールとして指定されていない派生ツール(“非適合資格ヘッジ”)は、統合貸借対照表の他の資産または他の負債に列挙され、それによって生じる損益および定期利息決済および公正価値の他の変化は、他の非利息収入に列挙される。

BancSharesは、顧客の業務ニーズをサポートするために、金利デリバティブ契約を提供します。デリバティブ契約には，金利交換プロトコルと金利上限および下限プロトコルが含まれており，BancSharesはそれらのデリバティブ契約をそのクライアントに販売する売手としている.これらの顧客デリバティブに関する市場リスクを軽減するために、BancSharesはブローカーと背中合わせの頭を構築した。

BancSharesは金利交換(リスク参加)に参加する形で信用保護を売買する。これらのリスク参加は、顧客の信用需要を促進するために、通常の業務過程で行われる。BancSharesがクレジット保護を販売しているスワップ参加者の満期日は2024年から2048年の間であり、顧客がスワップ取引の早期終了時に取引相手に対応する任意の金額を支払うことができない場合、BancSharesはBancSharesに取引相手への支払いを要求する可能性がある。

BancSharesは、その資産と負債の組み合わせによって生じる金利および外貨リスクをヘッジするために、外貨長期契約、金利スワップ、オプションを使用する。これらは経済的なヘッジとみなされている。

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すべての派生ツールはそれぞれの公正価値に従って入金される。BancSharesは総合貸借対照表にすべての派生ツールを毛数列で報告し、派生ツールの資産と負債及び総純額決済プロトコルでの現金担保を相殺しないが、シカゴ商品取引所及びLCH Clearnetで決済されたスワップ契約は除外する。これらのスワップ契約は“市価決済”とみなされ、支払いまたは受信された現金変動保証金はデリバティブリスクの決済として記述される。差異保証金残高は、貸借対照表上の対応する派生資産および負債残高と相殺される

公正価値は取引業者の見積もり、定価モデル、現金フロー方法或いは類似技術を基礎とし、公正価値の確定は管理層が重大な判断或いは推定を行う必要があるかもしれない。派生ツールの資産及び負債の推定値は、銀行株式及び取引相手の信用リスクを含むこのツールの価値を反映する。

もし取引相手がデリバティブ協定の条項に従って義務を履行できなかった場合、BancSharesは信用リスクに直面する。信用リスクに関する損失は他の非利息収入に反映される。BancSharesは、リスクヘッジとして行われるすべてのデリバティブ取引を、最初の取引時に投資レベルの取引相手に格付けすることを国家認可格付け機関と行わなければならないことを要求し、任意の単一の取引相手とのリスクに制限を設定して、このような信用リスクを管理する。さらに、BancSharesとその取引相手との間の信用支援添付ファイルの条項によれば、BancSharesは、担保の提出を要求される可能性があり、または、毎日計量された派生ツールの推定値に依存して、現金または高流動性証券形態の担保を得る権利がある可能性がある。詳細については、付記14-派生金融商品を参照されたい。

外国為替契約

SVBBを買収した結果，FCBは海外活動に参加した顧客と外貨長期とスワップ契約を締結しており，買い手としても売り手としても，具体的には顧客のニーズに依存する.これらの契約の構造は背中合わせ契約であり、為替変動のリスクを軽減する。外貨長期契約は代理銀行と締結され、経済的に私たちのある外貨建てツールに関する外貨開放を減少させる

権証資産

信用手配およびいくつかの他のサービスを交渉する際に、FCBは、株式証の形態で顧客会社の株式を購入する選択権を含む権利を得ることができる。この等株式証資産は主に科学技術及び生命科学/医療保健業界がリスク投資によって支持された非上場会社であり、直接見える定価及び関連標的会社のプライベート性質が不足しているため、一般的に流動資金が不足しているため、一般的に公正価値レベルの第三級に分類される。

担保融資サービス権

担保融資償還権(“MSR”)とは、融資売却や企業合併においてサービスを保留する際に、各種融資サービス契約に基づいてサービスを提供する権利である。MSRは最初に公正価値で入金され、対象ローンの未来の純サービス収入の割合と期間ごとに償却される。各報告期間において、MSRは、権利の公正価値に基づいて帳簿価値と比較して減値評価を行う。より多くの情報については、付注9-担保サービス権を参照してください。

取引先の買い戻し契約に基づいて売られている証券

BancSharesは買い戻し協議に基づいて証券を売却し，これらの証券は融資とみなされ，短期借入金に反映された売却証券の買い戻しが義務付けられている。より多くの情報については、付記13--借金を参照してください。

公正価値

公正価値階層構造

BancSharesは、ASC 820に基づいて、金融資産および負債の公正価値を計量する公正価値計量公正価値を定義し、公正価値を計量するために一致した枠組みを構築し、公正価値計量の開示を要求した。BancSharesは、推定技術への投入の重要性に基づいて、以下の3層の公正価値レベルでその金融商品を分類した

•第1レベル-アクティブ市場における同じ資産または負債に対するオファー(未調整)であり、これらの資産または負債は、計量日に取得することができる。一級資産と負債には、活発な取引所市場で取引される株式証券が含まれる。

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•第2レベル--第1レベル価格以外の観察可能な投入、例えば、同様の資産または負債のオファー、非アクティブ市場のオファー、または資産または負債の実質的に全期間にわたって観測可能であるか、または観測可能な市場データによって確認される他の投入。第2レベルの資産および負債は、いくつかのオファーが取引所売買ツールまたは第三者定価サービスを使用して取引頻度の低い商業ローン、債務および株式証券、借金、定期預金、指定された満期日の預金、顧客の買い戻しプロトコルに従って販売される証券および派生契約を含み、その価値は、市場が観察可能または主に観察可能な市場データから導出することができるか、または観察可能な市場データから導出または確認可能な定価モデルによって決定されることができる

•第三級-市場活動が少ない或いは市場活動支持のない観察できない投入は、資産或いは負債の公正な価値に対して重大な意義を持っている。第3級資産および負債は、担保に依存した商業および消費融資、および売却のための融資、いくつかの販売可能な会社証券および派生契約、例えば権利証などの金融ツールを含み、その価値は推定モデル、現金フロー方法または類似の技術的決定を採用し、価値を公正に判断するには管理層が重大な判断或いは推定を行う必要があるツールである。

その他の情報については、付記16--公正価値を参照してください。

1株当たりのデータ

普通株1株当たり収益の算出方法は，普通株主が得られる純収入をA類普通株の加重平均で割った額面$である1(“A類普通株”)とB類普通株、額面$1(“B類普通株式”)は，期間ごとに発行される.普通株1株当たりの希薄収益の計算方法は、普通株株主が獲得できる純収入を発行された普通株の加重平均で割って、希釈株の加重平均潜在的影響を乗じることである。BancSharesの潜在的希釈ツールは、許可されていない制限株式単位(RSU)を含む。希釈効果は、これらのツールの変換を仮定した在庫株方法を用いて計算される。しかし、純損失が発生している間、これらの株は希釈後の普通株1株当たりの収益計算に計上されず、結果的に逆償却作用があるからである。CIT合併前には，BancSharesには潜在的な希釈普通株流通株はなく，前数時期の希釈後の1株当たり普通株収益も報告されていない。より多くの情報については、付記20-1株当たりの普通株式収益を参照してください。

所得税

所得税は米国会計基準第740条に規定されている貸借対照法で計算され、所得税それは.この方法によれば、繰延税項資産(“繰延税項”)または繰延税金項目負債(“繰延税金項負債”)は、BancSharesの所得税申告表に既存の資産および負債を列記する財務諸表帳簿額面と課税基準との間の差額を予想する期間に適用される現行公布の適用税率に基づいて決定される。税率変動が繰延税項に及ぼす影響は，公布日を含む期間内の収入で確認された。BancSharesはAOCI内部で余剰税収の影響を放出することを目的としたポートフォリオ方法を採用している。

BancSharesは確認されていない税金優遇を持っており、これはBancSharesが採択されたまたは予定されている税金立場の不確定部分と関連がある。所得税費用および所得税負債を決定するための推定数に対する現在のイベントの潜在的な影響を監視し、評価していく。現行税法による所得税の立場、所得税申告書を提出する司法管轄区域内の各種税務監査人の立場、およびこれらの税務監査人が可能または直前に行う監査または評価は、定期的に評価される。BancSharesは合併された連邦所得税申告書と様々な合併と個別の会社州納税申告書を提出する

2022年“インフレ率低減法”によると、2022年12月31日以降の納税年度から施行され、BancSharesは会社代替最低税(CAMT)を支払う必要がある。BancSharesは，2022年12月31日以降に開始される納税年度に適用可能なCAMTを期間コストとする。

その他の開示については、付記21-所得税を参照されたい。

銀行所有の生命保険(“BOLI”)

銀行は一部の役人や従業員のために生命保険証書を購入することができ、これらの保険証書の所有者と受益者である。これらのBOLIと呼ばれる政策は従業員の福祉を提供するコストを相殺している。BancSharesは保険証券ごとの現金差戻し価値(“CSV”)でBOLIを記録し，CSVの変化は総合収益表では非利子収入と記す.

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株に基づく報酬

CIT合併が完了する前に、BancSharesは株に基づく報酬を奨励しなかった。いくつかのCIT従業員は、RSU(“CIT RSU”)または業績株式単位賞(“CIT PSU”)の報酬を獲得した。CIT統合が完了した後，合併プロトコルの条項により，(I)CIT RSUおよびCIT PSUは0.062交換比率(“交換比率”)および(Ii)BancShares RSUは、CIT RSUおよびCIT PSUに適用される同じ条項および条件(ホーム条項、支払い時間、および配当等価物を受け取る権利を含む)によって規定されており、変換されたCIT PSUの帰属は、もはやいかなる業績目標または指標にも制限されない。BancShares RSUの公正価値は，親会社A類普通株のCIT合併日の終値に基づいて決定される。BancShares RSUの公正価値(I)は，CIT合併完了前に提供される従業員サービスに関する部分の買収価格対価格，および(Ii)CIT合併完了後に提供される従業員サービス関連部分の支出に計上される.“階層的帰属”報酬については、各報酬が個別の報酬であるように、報酬の各帰属部分が個別に償却される。“崖帰属”奨励については、補償費用は必要なサービス期間内に確認される。補償費用が没収された時、BancSharesはそれらの影響を確認した。従業員がCIT合併日後に非自発的に終了した場合、BancShares RSUの帰属は従業員終了日に発生するが、制御条項の変更を受けなければならない。株式ベースの報酬に関する費用は総合収益表に購入に関する費用に含まれる。株式ベースの報酬は付記22-従業員福祉計画でさらに議論されるだろう。

創投会社の取締役会メンバーは、創投会社の合併完了直後にRSU奨励、株式決済年度奨励、繰延株式決済年度奨励(総称して“取締役株式奨励”と呼ぶ)を獲得した。取締役持分奨励の公正価値は為替比率及びA類普通株の中国信為替合併日の収市価によって決定され、付記2-業務合併によって開示された買収価格の代価に計上される。

固定収益年金計画やその他の退職後福祉

BancSharesは特定の従業員を対象とした資金と資金のない非支払い固定収益年金と退職後計画を持っている。計画下の債務や関連費用を計算する際には，精算推定方法と仮定を用いる必要がある。計画資産や負債の将来価値を決定する際に用いる精算仮説は管理職の判断に依存し，異なる仮説を用いれば，これらの仮定は大きく異なる可能性がある.すべての仮定は毎年検討されて、適切かどうかを決定する。計画債務を測るための割引率仮定は，全期限の良質社債から開発された収益率曲線に基づいている。年金計画の予想キャッシュフローは，この収益率曲線に基づいて割引を行い，単一割引率を計算して同じ現在値を実現する.将来の給与増加の仮定比率は、実際の経験と将来の給与予想に基づいて決定される。BancSharesはまた、年金計画資産の長期収益率を推定し、計画資産の将来価値を推定する。長期収益率を策定する際には，BancSharesは，計画資産の実際のリターン，計画中の各種資産種別の履歴リターン，各種資産種別の将来リターンの予測などを考慮している。BancSharesはCITと合併するとともに、CITの資金有と無資金の非納付固定収益年金と退職後計画を担っている。得られた退職後は2022年に終了する予定だ。計画の開示については、付記22-従業員福祉計画を参照してください。

収入確認

投資融資のために保有する利息収入は、実金利法を採用するか、または資産寿命内の水平収益率に近い基準で確認する。利子収入には、調達会計調整に関する記録された融資と賃貸売掛金の公正価値割引の増加分が含まれており、この部分は、実際の利息法を融資残契約期間の収益調整増加として採用し、利息収入を計上する。ローンがその後販売待ちに分類された場合、割引(割増)の増加(償却)は停止される。投資のために保有·売却のために保有するローンの利息収入を総合収益表に計上するローン利息及び費用

投資証券の利息と銀行有利子預金の利息を計上して利息収入で確認する。投資証券の割増償却と割引増加投資証券に計上される利息。有価証券から得られた配当は投資証券の利息で確認する。

顧客との契約では、BancSharesは一般的に自分の主要な身分で行動する。これらの取引では、BancSharesは毛収入に基づいて収入とこれらの収入を生成する関連コストを確認する。場合によっては、BancSharesは、他のエンティティを有するクライアントを代表してエージェントとして行動し、BancSharesサービスを提供する収入および関連コストを純額で確認する。BancSharesは、あるカード保有者および事業者、保険、投資管理、およびブローカーサービスを提供する際に代理として機能する

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BancSharesの非利息創出活動の記述は以下のとおりである

賃貸設備を経営する賃料収入– 賃貸料収入は，賃貸契約固定支払いのレンタル期間内に直線ベースで確認し，非利息収入に計上する。賃貸料収入には、稼いだと確認された可変賃貸収入も含まれている。実質的にすべての賃貸料支払いを徴収することが不可能になった場合、レンタルを経営する賃貸料収入は、計上を一時停止し、現金支払いを受けたときに、そのようなレンタルの賃貸料収入を確認する。この間、賃貸料支払いを受けることは不可能であり、計上すべきだが徴収されていない賃貸料収入は賃貸料収入を押し切ると結論した。

手数料収入その他サービス料-小切手現金、国際銀行費、オンライン銀行費、電信為替手数料、金庫保管料、ATM収入、および資本市場に関連する手数料および限度額および信用状手数料が含まれていますが、これらに限定されません。要求されたサービスをクライアントに提供する際には，履行義務を履行し，収入を確認した.

顧客投資費−これらの収入は、自由に支配可能な投資管理および関連する取引ベースサービスからのものである。自由に支配可能な投資管理サービスについては、収入は顧客が管理する資産によって月ごとに確認する。取引による費用は，取引実行時に固定収益証券と買い戻しプロトコルから稼いだものである.FCBはこのようなサービスのエージェントであるため，第三者ベンダに支払われる金額は取引価格に反映されない.

富管理サービス-これらは、主に様々な製品の販売手数料、取引費、および信託および資産管理費です。投資信託サービスの履行義務は，取引相手が発行した年金商品を投資家に投入するサービスと，ブローカーや他の管理サービスを含む顧客資産を管理するサービスを提供することである.富管理サービスの収入は、サービス提供中に確認され、管理/管理されている資産価値のパーセンテージに基づいている。

国際費用-これらの費用には主に外国為替手数料が含まれています。外国為替手数料とはスポット契約における外貨購入価格と販売価格との差額です。これらの費用は私たちの顧客と契約する時に確認します。他の外国為替契約に関連する費用はASC 606の範囲内では確認されない取引先と契約した収入なぜなら、それらは派生商品と考えられているからだ。

預金口座手数料·これらの預金口座関連費用とは、毎月の口座維持および貸越費、支払い停止、および本チケットおよび為替手形のような取引ベースのサービス料を意味する。口座保守サービスについては，収入は決済期間終了時に確認され，このときBancSharesの履行義務は履行されている.取引に基づくサービスの他の収入は義務履行時に確認される。

保証手数料– これらの収入は商業銀行部門から来ており、主に小売部門の保険業務量である。保証手数料は、銀行の株式に割り当てられた入金請求書金額のパーセントで徴収されます。保険業務量と徴収された手数料率は保険手数料収入に影響する。保証手数料は、譲渡された入金の基本条項に基づいて延期され、一定期間内に収入として確認される。保理業務に関する他のコメントは、商業ローン及びレンタル部分を参照されたい。

カード保有者と商家サービス−これらは、カード保有者が事業者と取引する際に顧客デビットおよびクレジットカード取引から稼いだ交換料金であり、デビットおよびクレジットカード取引を受け入れて処理することができるように商家に課金される費用である。収入は，義務履行が完了した場合に確認する，すなわちカード取引完了時に確認する.BancSharesは顧客や取引処理業者の代理となるため，カード保有者や事業者サービス取引に関するコストは手数料収入から差し引かれる.

保険手数料−顧客にレンタルされたデバイスの保険収入が含まれており、これは、保険証書中に確認される。私たちはまた保険商品とサービスの発行から手数料を稼いでいます。手数料履行義務は一般に保険証書を発行する際に履行され、収入は保険運送人または保険加入者が手数料を送金する時に確認され、支払いはBancSharesまたは運送業者が支払うことによって決定される。

賃貸設備収益-これらは、販売(販売終了)および所有権譲渡が完了したときに確認されます。収益は，販売価格から帳簿価値(減価償却累計額を差し引いた純値)によって決定される

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ボリー収入−これは、BOLI保険金CSVの変化によって得られた収入およびクレームイベントが発生したときの保険給付収益を反映する。

他にも−これは、FHLB配当金のようないくつかの形態の経常収入を含む。残りの取引については、収入は義務履行時に確認される。その他の項目には，デリバティブ損益，他の資産売却の収益，OREO，固定資産，融資，非流通証券がある。

新しく採用された会計基準

BancSharesは2023年1月1日現在、以下の会計基準を採用している

ASU2022-01，公正価値ヘッジ-ポートフォリオ層次法-2022年3月発行

今回の会計基準更新(“ASU”)の改訂は、エンティティが単一の閉鎖ポートフォリオの複数のヘッジ層を指定することを可能にし、ポートフォリオ層方法の範囲を拡大し、前払い不可能な金融資産を含む。ASUはポートフォリオ層法におけるヘッジ基数調整の会計と開示について追加的な指導を提供した。また、通過後、更新は、ある債務証券を保有から満期カテゴリまで一度に売却可能カテゴリに再分類することを許可し、これらの証券に投資グループ層ヘッジ方法を適用すればよい。採択された時、私たちは一度の再分類をしなかった。BancSharesにはヘッジポートフォリオが何もないため、このASUを採用することはBancSharesの総合財務諸表と開示に実質的な影響を与えない

ASU2022-02金融商品-信用損失(テーマ326)：問題債務再編と年次開示-2022年3月発行(“ASU 2022-02”)

本ASUにおける改訂：(I)従来の問題債務再編の確認·計量指導(“TDR”)、(Ii)借主が財務困難に遭遇した場合に融資修正の新たな開示を要求する(“改正開示”)、および(Iii)年次開示において年次別に区分された総販売総額(“総ログアウト年開示”)を年次開示に開示することを要求する

修正開示は、以下の修正タイプに適用される：元金免除、金利低下、些細な支払い遅延、期限延長、またはそれらの組み合わせ。債権者は、以下の資料を融資カテゴリごとに開示しなければならない：(I)各修正カテゴリの金額と相対パーセンテージ、(Ii)各修正カテゴリの財務的影響、(Iii)修正後12ヶ月以内の融資の表現、および(Iv)ALLの決定にどのように影響するかを検討する定性的資料。

BancSharesは修正された遡及遷移法を用いてALL確認と計測を行うことを選択した.このASUを採用することは，留保報酬への累積影響調整には至っていない.修正開示と年総フラッシング開示は2023年1月1日から予想される適用となる

ASU 2022-02を通過するまでの一定期間、借り手の債務協定が改正され、借り手の財務困難に関連する経済的または法律的理由で特許権が付与され、そうでなければ特許権が与えられなければ、融資はTDRとみなされる。TDR特典は、短期金利の延期、支払い条件の修正、または限られた場合には、元金または利息を免除することを含むことができる。TDRローンは非計上であってもよいし、計上すべきであってもよく、これは借り手の個人的な事実や状況に依存する。ローン残高の一部がログアウトされた場合、残り残高は通常、非課税項目に分類される。

付記4−採用ASU 2022−02までの歴史的時期のTDR開示、およびASU 2022−02採用後の改正開示および年総台帳開示を参照。

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注2-ビジネスグループ

シリコンバレー橋銀行を買収する

FCBは、SVBB買収日にSVBBの買収を完了し、FDIC協力の取引でSVBBのほとんどの融資およびいくつかの他の資産を買収し、SVBBのすべての顧客預金およびいくつかの他の負債を負担する

BancSharesは、SVBB買収がASCトピック805によって定義されるビジネスグループを構成することを決定した企業合併それは.そのため、買収された資産と負担した負債は、2023年3月27日までの初歩的な推定値に基づいてその推定公正価値に記載されている。公正価値を推定する時、管理層は割引率、未来の期待キャッシュフロー、SVBBを買収する時の市況及びその他の高度な主観性があり、調整が必要かもしれない未来の事件に対してある推定をしなければならない

FCBおよび連邦預金保険会社は、通常の最終決済手続きの終了を待っており、これは、得られたいくつかの他の資産および負担する他の負債の公平な価値に影響を与える可能性がある。我々は、SVBB買収日の存在が初歩的な公正価値推定に影響を与える可能性のあるイベントまたは状況に関する情報を検討し続ける。経営陣が最終的に買収資産と負債を負担する公正価値推定を確定する前に、買収の初歩的な収益はSVBB買収日の1年を超えない期間(“試算期間”)を更新することができる。吾らは資産の買収及び負債の初歩的な公正価値の推定を仮定し、価格計算期間の調整の影響を含み、初歩的な公正価値を決定するために合理的な基礎を提供すると信じている。これらの資産および負債の性質に関する情報を識別して評価し、関連する推定仮説および方法を検討するため、いくつかの他の資産および負債の公正な価値計測が初歩的である。FDICが買収に協力する税務処理は複雑であり，SVBB買収の日から繰延税金の将来調整を招く可能性がある。そのため、想定されている買収資産と負債の帳簿と税ベースとの間の恒久的かつ一時的な差異の性質と程度、および買収予備収益への税務影響を評価し続けるため、課税資産と負債に計上された金額は暫定金額とみなされる。

SVBB購入契約の条項によると，FCBは総公正価値約#ドルと推定される資産を買収した107.543億ドルは主に68.4730億ドルのローン、PCDローンの初期ALL、#ドルを差し引く35.311，000億ドルの現金と銀行の利息預金。FCBはまた、推定総公正価値約#ドルの負債を負担している61.4230億ドルは主に56.01900億ドルの顧客預金ですこれらの預金は割増なしに得られ、資産は約#ドルの割引で得られている16.45SVBB購入契約の条項によると、当社の総資産は20億ドルです。買収資産および仮想負債の公正価値に関する更なる詳細は、以下の表“公正価値買収価格配分”に記載されている。

SVBB購入プロトコルについては，FCBはFDICとビジネス分担損失プロトコル(“損失分担プロトコル”)を締結した。分担損失協定に含まれる金額は#ドルと推定される601，000億ドルの商業ローン(総称して“担保資産”と呼ぶ)は、買収時に。連邦預金保険会社はFCBに返済します0最大$の損失の%510億ドルは保証資産と50損失が$を超える割合530億ドルの担保資産(“FDIC損失分担”)は、FCBがFDICに返済する50このような担保資産に関する回収の割合(“FCB精算”)“損失分担協定”連邦預金保険会社の損失分担を規定する5年FCBと精算する8年それは.分担損失協定は以下の方面で資金を提供する融資に広がっている1年SVBB買収日には，SVBB買収日ローンに対する無資金承諾。分担損失プロトコルによって何らかの条件を満たしていれば、FCBはFDICへの支払いに同意している452031年3月31日以降の数日間(分担損失協定によるすべての買収資産の処分時期よりも早い場合)、最高で$に達する1.5100億ドルは，分担損失プロトコルで規定されている式を用いて計算される.以下に述べるように、初歩的な推定は、損失賠償資産または実際の負債に起因する重大な価値がないことを示している。

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SVBBの買収についてFCBは5人-年$35FDICに支払われた10億ドル手形(“元購入通貨手形”)は、拘束力のある条項と条件を締結し、最高$に達する70FDICが関連するリスクと流動性目的のために提供する10億ドルの信用限度額(“初期流動性承諾”)。当時、FCBとFDICは、最初の購入通貨手形と初期流動性承諾を補完·置換するために追加的な条項や文書を交渉することに同意し、2023年11月20日、FCBとFDICはこれらの目的のために新たな融資協定を締結した。2023年11月20日、元の購入通貨手形が改正·再記載され、日付は2023年3月27日から2028年3月27日まで(以下、購入通貨手形と略す)となり、元本金額を約$に調整した36.071000億ドルですFCBとFDICは貸主と担保代理人として，2023年3月27日に2023年11月20日から発効(“前金協定”)し，2025年3月27日までの利用可能な前金総額を提供し，最高$に達する前金契約を締結した70前のSVBB預金口座の預金抽出または流失を相殺するために流動資金を提供し、SVBBを買収する際に得られた資金源のない商業融資約束に資金を提供するためにのみ30億ドル(以下に説明する制限によって制限される)。前払い融資プロトコル項における未償還借款の金額は，SVBBから取得した融資及び他の担保の価値に追加担保である任意の他の未担保担保の価値を加え，購入貨幣手形項における未償還元金と当算利息及び前払い融資協議の応算利息を差し引くことに限定される。元金を返済していない利息は、毎日単純担保隔夜融資金利(SOFR)に3ヶ月の加重平均値を加えた変動金利で計算しなければなりません25基点(ただし，いかなる場合でも下回ってはならない0.00%)。“プリペイド協定”におけるFCBの債務は、通貨手形の購入時の債務に属する。注4-ローンとレンタルの質資産部分を参照してください

SVBBの買い入れ価格を掛け値にする

FCBはSVBB買収の対価格として元本#ドルの購入通貨手形を発行した36.07200億ドル(公正価値)35.8130億ドル)です受取人であるFDICからSVBBへの融資、関連する融資文書および受取、受取および支払いのために設立された口座、任意の融資がその中に記入された項目、各当事者が将来合意する可能性のある追加担保(ある場合)およびその収益を含む、通貨手形およびプリペイド融資プロトコルを購入するための担保としてのFCB質担保特定資産。貨幣手形を購入する利率は3.50年利率です。購入代金手形の項目では元金支払いの予定はありません。FCBは通貨手形項の元金を自発的に前払いし，割増や罰金を徴収せず，月2回支払うことができる.通貨手形を購入した元本金額は，純資産を購入した帳簿価値から#ドルを引いた資産割引である16.45SVBB購入契約の条項によると、当社の総資産は20億ドルです

さらに、BancSharesは、SVBBを買収するための一部の代償として、(I)の積に相当する現金をFDICに支払うことに同意する現金決済価値付加ツール(“価値付加価値ツール”)をFDICに発行する5(Ii)A類普通株1株当たりの平均出来高加重価格は二つナスダックは価値付加価値ツールの行使日直前の取引日にドルを超えた582.55しかし和解金額は$を超えてはいけません5001000万ドルです。付加価値ツールの保持者は、付加価値ツールを2023年3月27日から2023年4月14日までの間に全部または一部行使することができる。FDICは2023年3月28日に付加価値ツールでの権利と1ドルを行使した5002023年4月4日に100万ドルを支払いました。

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次の表は、SVBB買収日にその推定公正価値に応じて負担する識別可能な資産と負債の購入価格配分を提供する

公正価値買い入れ価格配分

百万ドル															2023年3月27日までの公正価値買収価格配分
購入価格考慮要因
購入代金手形(1)															$	35,808
価値増値ツール															500
購入価格考慮要因															$	36,308
資産
現金と銀行の満期金															$	1,310
銀行の生息預金															34,001
売却可能な投資証券															385
初期PCD ALLLは含まれていないローンとレンタル															68,468
経済適用住宅税控除その他の未合併投資															1,273
家屋と設備															308
コア預金無形資産															230
その他の資産															1,564
買収した総資産															$	107,539
負債.負債
預金.預金															$	56,014
借金をする															10
繰延税金負債															3,364
その他負債															2,035
負担総負債															$	61,423
純資産購入の公正価値															46,116
買収した初期収益所得税の後(2)															$	9,808
買収の予備収益、所得税の前(2)															$	13,172

(1)通貨手形を購入する元本金額は，純資産を購入する帳簿価値約#ドルである52.5230億ドルから資産割引額を引く$16.4530億ドル、SVBBに従ってプロトコルを購入します。これは1ドルです35.81以上50億ドルは公正価値を差し引いて約ドルを割引させた純額です2641000万ドルです。

(2)買収の予備税前収益と税引後収益との差額は、上述したように、SVBB買収に記録された繰延税金負債を反映している

ドルを買収する初歩的な収益9.81200億ドル所得税を差し引くと純額はドルです3.36非利息収入に含まれ、純資産の買収を代表する公正価値が買収価格を超える部分を含む10億ドル

以下は、上述したように、購入通貨手形の推定公正価値および買収された重大資産および負担される負債を決定するための方法の説明である

購入代金手形

通貨手形を購入する公正価値は，収益法による推定であり，(I)ある離散予測期間のキャッシュフローを予測することと，(Ii)キャッシュフローと通貨時間価値の相対リスクを考慮したリターン率でその等予測キャッシュフローを現在値に割引することとを含む.

銀行の現金と生息預金

短期または無規定満期日、現行の市場金利と有限信用リスクの金融商品については、帳簿金額は公正価値に近い

投資証券

有価証券の公正価値は市場見積もりに基づいている。オファー市場価格がない場合、公正価値推定は、同様のツールの見積市場価格、非アクティブ市場のオファー市場価格、または市場で観察可能な他の投入を含む観察可能な投入に基づく。観察可能な投入がない場合、公正価値は、定価モデルおよび/または現金流量方法に基づいて推定される。

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貸し付け金

ローンの公正価値は現金流動量法に基づいており、この方法はローンタイプと関連担保、分類状況、固定或いは変動金利、ローン残り期限、信用品質格付け或いは点数、償却状況と現在の割引率などの要素を考慮した。類似したリスクの特徴を持つ融資が集約され，様々な推定技術を適用した場合にまとめて処理される。融資割引率は、必要に応じて流動性と信用品質の調整を含む、比較可能な融資の新たな源である現在の市場金利と市場参加者が類似資産を購入するために必要な収益率の評価に基づいて得られる。

BancSharesが買収した非PCDとPCDローンとレンタルの会計方法は付記1-重要会計政策と列報基礎の中で討論した。次の表にSVBB買収日までに，BancSharesがSVBB買収で獲得した融資とリースのUPBと公正価値を示す。非PCDローンとレンタルの公正価値は#ドルです66.4215億ドルUPBはドルです68.72億ドル割引率$2.3010億ドル、このお金は融資が適用される契約期間内に有効利息法を用いて収入に増加する

取得したローンとレンタル

百万ドル			ローンとレンタル
			UPB						公正価値
非PCDローンとレンタル			$	68,719					$	66,422
PCDローンとレンタル			2,568						2,046
PCDの利回りの前に融資と賃貸総額			$	71,287					$	68,468

BancSharesがSVBBを買収する際に獲得したPCDローンとレンタルを表にまとめた。

PCDローンとレンタル

百万ドル			SVBBを買収して得たPCD融資総額
UPB			$	2,568
公正価値			2,046
公正価値割引			522
割引が低い：ローン金額がドルの割引0SVBB買収日の公正価値			26
低コスト：PCD毛金利			220
非信用割引(1)			$	276

(1)非信用割引は$276100万ドルは融資が適用される契約期間内に有効利息法を用いて収入に増加する

経済適用住宅税相殺投資

経済適用住宅税収相殺投資の公正価値は割引キャッシュフローによって確定された。キャッシュフロー予測は，税収控除および営業損失と税収減価償却による純キャッシュフローを考慮した。割引率は，類似投資の観察可能な市場データ点によって決定される

家屋と設備

家具および固定装置、コンピュータソフトウェア、および他の設備の公正価値は、コスト法を用いて決定される

コア預金無形資産

下の表はコア預金推定値に関する入金無形資産です

無形資産

百万ドル

公正価値

使用寿命を見込む

償却法

コア預金無形資産

$

230

8年.年

有効生産量

いくつかの核心預金はSVBB買収の一部として得られ、これはBancSharesに別の資金源を提供する。コア預金無形資産とは、BancSharesが他の場所から資金を得るのではなく、コア預金を買収することで節約されたコストを指す。この無形資産は所得税法下の税引き後コスト節約法を用いて推定される。この方法は、その推定平均残存寿命内のコア預金残高の有利な資金利差を現在値に割引することによって、公正価値を推定する。推定値は金利と代替資金コストの動的な方法を考慮した。有利な資金利差は、資金の代替コストと純預金コストの差額として計算される。付記8-商業権と核心預金無形資産のさらなる議論を参照してください。

130

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その他の資産

以下の表では、買収された他の資産について詳しく説明する

その他の資産

百万ドル			公正価値
受取利息を計算する			$	431
連邦住宅ローン銀行株と連邦準備銀行株			320
派生金融商品の公正価値			458
他にも			355
その他資産総額			$	1,564

上表派生資産及び下表由来負債の公正価値はすべて類似の特徴及び観察可能な投入を持つ金融商品価格を用いて推定した。計算すべき利息および残りの他の資産の公正価値は、帳簿価値の近似値として決定される。付記14-派生金融商品および付記16-公正価値のさらなる議論を参照されたい。

預金.預金

得られた預金は基本的に取引性預金です。したがって、私たちは帳簿金額が公正価値に近いことを決定した

繰延税金負債

SVBB買収は税務目的の資産買収であるため、課税取引とされている。SVBB買収の繰延税金負債は、FCBの繰延税率を資産買収と負債を担うSVBB買収日の帳簿および税ベースの差異に適用することにより計算される。比例償却法によると、経済適用住宅税相殺投資は繰延税金を記録していない。

その他負債

次の表は、負担する他の負債を詳細に説明します

百万ドル			公正価値
税金控除投資のための資金提供の約束			$	715
派生金融商品の公正価値			497
表外信用リスク準備金			253
支払利息			109
他にも			461
その他負債総額			$	2,035

私たちが負担できる住宅税相殺投資を代表する将来の資本貢献の負債の公正価値は、割引キャッシュフローに基づいて決定される。将来の資本貢献の予想キャッシュフローはFCB債務コストを代表する比率で割引された

損失合意無形資産を分担する

初歩的な推定は、実質的な価値がないことは、損失、賠償、資産、または実際の負債に起因することを示している。これは主に歴史的損失経験とポートフォリオの信用品質の評価に基づいている。

備考情報-SVBB買収

SVBBは2023年3月10日から3月27日までの間のみ運営されており，形式情報の基礎となる履歴財務情報はない。しかも、私たちはSVBBのすべての資産を買収したり、すべての負債を負担していません 一方，SVBB買収の重要な部分の1つは，SVBB購入プロトコルと分担損失プロトコルに管轄される連邦援助であり，SVBB以前の業務には反映されていない。したがって、ASC 805-10-50-2に基づいてSVBB買収の収入および収益に関する未監査の予想情報を提供することは不可能である

純利息収入、非利息収入、純収入#ドル1.9530億ドルです4781000万ドルと300万ドルです530SVB支部(付記23−業務支部情報参照)からの100，000，000ドルは，BancSharesのSVBB買収日から2023年12月31日までの総合収益表に計上されている

131

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CITグループ会社

BancSharesはCIT合併の日にCITの合併を完了した。CIT合併協定によると、CIT普通株の1株当たり額面$0.011株(“CIT普通株”)、発行され、発行されたが、CITまたはBancSharesが所有するいくつかのCIT普通株を除いて、収受権に変換された0.062A類普通株の株式は、A類普通株の断片株式の代わりに現金を加える。親会社発行約6.1CIT合併完了に関するA類普通株100万株

CIT合併案は会計買収法の下ですでに業務合併として入金されている。そのため，買収した資産と負担した負債はCIT合併日の推定公正価値で入金される以下の表は、CIT合併の日に買収された識別可能な資産と、その推定公正価値に応じて負担する負債の買収価格配分を示す

公正価値買い入れ価格配分

百万ドル、発行された株と一株当たりの価格は含まれていません			2022年1月3日までの公正価値買収価格配分
普通株対価格
発行済みのA類普通株を購入する			6,140,010
*2022年1月3日に発表された1株当たり発行価格			$	859.76
*普通株式対価格			$	5,279
優先株対価			541
株の報酬に基づいて考える			81
断片的な株式の代わりに現金で他の代価を支払う			51
購入価格考慮要因			$	5,952
資産
銀行の現金と生息預金			$	3,060
投資証券			6,561
販売待ち資産を保有する			59
ローンとレンタル			32,714
レンタル設備を運営する			7,838
銀行所有の生命保険			1,202
無形資産			143
その他の資産			2,198
買収した総資産			$	53,775
負債.負債
預金.預金			$	39,428
借金をする			4,536
保証顧客の信用残高			1,534
その他負債			1,894
負担総負債			$	47,392
純資産購入の公正価値			6,383
買収収益			$	431

BancSharesはドルを買収する際に収益を記録しました431非利息収入、すなわち純資産を買収する公正価値が買収価格を超える部分である。買収の収益は納税する必要がない

以下は、上記買収した重大資産と負担する負債の見積公正価値を決定するための方法について説明する

銀行の現金と生息預金

短期または無規定満期日、現行の市場金利と有限信用リスクの金融商品については、帳簿金額は公正価値に近い

投資証券

投資証券の公正価値は利用可能な市場見積もりに基づいて決定される。市場価格がオファーされていない場合、公正価値推定は、同様のツールのオファー市場価格、非アクティブ市場のオファー市場価格、または市場で観察可能な他の投入を含む観察可能な投入に基づく。観察可能な投入がない場合、公正価値は、定価モデルおよび/または割引キャッシュフロー法に基づいて推定される。

132

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販売のための資産とローンとレンタルを持っています

ローンの公正価値は現金流動量法に基づいており、この方法は融資タイプと関連担保、固定或いは変動金利、余剰期限、信用品質格付け或いは点数、償却状況と現在の割引率などの要素を考慮した。選定された比較的に大規模、減価融資は専門的な審査を経て、信用リスクを評価する。似たようなリスクの特徴を持つ融資は，様々な推定技術を適用する際に集約される。融資割引率は、必要に応じて流動性と信用品質の調整を含む、比較可能な融資の新たな源である現在の市場金利と市場参加者が類似資産を購入するために必要な収益率の評価に基づいて得られる

BancShares買収融資とレンタルの会計方法は付記1--重要会計政策と列報基礎の中で討論した次の表にBancSharesがCIT合併で獲得した融資とレンタルのUPBと公正価値を示す。PCDローンとレンタルUPBはPCDの合計#ドルを含む272付記4-ローンとレンタルでさらに議論されているように。

得られたローン

百万ドル			ローンとレンタル
			UPB						公正価値
非PCDローンとレンタル			$	29,542					$	29,481
PCDローンとレンタル			3,550						3,233
融資と賃貸総額			$	33,092					$	32,714

レンタル設備を運営する

運営レンタル設備は2つのサブグループに分かれている：鉄道設備と非鉄道設備。両者の公正価値はいずれも市場価値を得ることができないコスト法に基づいている.市場情報がある場合や、リセットコストから減価償却が現在の市場価値を下回っている場合には、売却方法を用いて鉄道資産を推定する。市価以下の賃貸契約賃貸料純額には無形負債が記録されており，その公正価値は収益法や市場賃貸率やその他の主な投入を用いて試算されている

路面電車、機関車、その他の設備を含むレンタル設備を運営し、割引を記録し、公正な価値に下げる。この調整は、設備の余剰使用年数内に減価償却費用を直線的に減少させる。無形負債(付注8-営業権およびコア預金無形資産参照)は償却され、賃貸契約の残りの期間内に賃貸料収入(非利息収入の一部)を直線的に増加させる

銀行所有の生命保険

BOLI保証書の公正価値は保険管理人によって決定され、投資キャッシュフローの正味現在値から計算される。正味現在値計算では期待保険料支払い，死亡弔慰金，期待死亡率を考慮した。管理人の分析と管理層による分析の審査によると、公正価値は合併日に等しい帳簿価値に決定された。

無形資産

以下の表にCIT合併に関するコア預金推定値に関する無形資産を示す

無形資産

百万ドル

公正価値

使用寿命を見込む

償却法

コア預金無形資産

$

143

10年.年

直線

いくつかのコア預金はCIT統合の一部として取得され、これはBancSharesに別の資金源を提供する。コア預金無形資産とは、BancSharesが他の場所から資金を得るのではなく、コア預金を買収することで節約されたコストを指す。この無形資産は所得税法、税引き後コスト節約法を用いて推定される。この方法は、その推定平均残存寿命内のコア預金残高の有利な資金利差を現在値に割引することによって、公正価値を推定する。有利な資金利差は、資金の代替コストと純預金コストの差額として計算される。追加的な議論のために、付記8-営業権と核心預金無形資産を参照してください。

133

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その他の資産

以下の表では、買収された他の資産について詳しく説明する

その他の資産

百万ドル			公正価値
低所得住宅税収控除その他の投資			$	777
使用権資産			327
家屋と設備			230
派生金融商品の公正価値			209
取引相手の売掛金			133
他にも			522
その他資産総額			$	2,198

未合併実体の投資の公正価値を収益法を用いて推定する。

不動産経営リースに関連するROU資産は、賃貸負債と同じ金額で計量され、賃貸が市場条項に対して有利または不利な条項を反映するように調整される。賃貸負債は残りの賃貸支払いの現在価値に応じて計量され、賃貸を買収することは買収日買収側の新しい賃貸であり、BancSharesを用いて借入金利をインクリメントするようになる。個別賃貸契約の賃貸期間は、既存の継続期間、終了および/または購入選択権を行使する可能性の管理層の評価に基づいて決定される。

財産の公正な価値は、レンタル改善、家具と固定装置、コンピュータソフトウェア、および他のデジタル機器を含み、コスト法を用いて決定された。短期的に販売される予定のいくつかの有形資産は帳簿純価値で報告される。不動産、例えば土地や建物は、販売比較法を用いて推定することで、比較可能不動産の売上高を差額調整して、テーマ不動産ごとの価値を推定する

派生金融商品及び取引相手の売掛金の公正価値はすべて類似の特徴と観察可能な投入された金融商品の価格を用いて推定される

預金.預金

定期預金の公正価値は割引キャッシュフロー分析を用いて推定され、この分析によると、契約余剰キャッシュフローは現在類似期限定期預金に提供されている市場金利を用いて割引を行う。取引性預金については、帳簿金額は公正価値に近い

借金をする

CIT合併に関連して，BancSharesはCITの未返済借金を担っている。借入金の公正価値は信頼できる市場源に基づいて随時見られる価格に基づいて推定される。

保証顧客の信用残高

貸方残高とは、売掛金にリンクした短期支払のことである。これらの支払すべき勘定の短期的な性質は，金額が帳簿価値で決済されることを考慮しているため，帳簿価値を決定することは公正価値に等しい.

その他負債

他の負債には、売掛金および負債、賃貸負債、流動および繰延税金、税控除投資に資金を提供する約束、および他の雑負債が含まれる。賃貸負債の公正価値は，余剰賃貸支払いの現在値，合併日のBancShares割引率を用いて計測した。余剰負債の公正価値は帳簿価値の近似値として決定される。すべての売掛金と売掛金について、帳簿価値が帳簿価値に等しいことを確定する。

審査されていない備考資料

利息収入、非利息収入、純収入は#ドルです1.7530億ドルです1.243億ドルと3，000ドル587CIT買収による1000万ドルは，BancSharesの2022年12月31日までの年間総合収益表に計上されている。上記CITの利息収入、非利息収入および純収入は、管理層が報告日に得られる情報に基づいて最適な推定を行うことを反映している。

134

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次の表は、CITが2021年1月1日に買収されたように、2022年12月31日と2021年12月31日までの年度のいくつかの未監査備考財務情報を示している。監査されていない推定備考情報は、CITとBancSharesの歴史的結果を結合し、いくつかの予備試験調整を含む。*主な備考調整は、2022年12月31日までの年間BancShares総合収益表で確認されたが、2021年の備考財務情報に反映されている：(1)信用損失準備金#ドル513非PCDローンとリースおよび無供給支払いに関する百万ドル；(2)買収に関連する支出#ドル231(3)CIT合併に関する公正価値調整及び無形資産に関する推定購入、会計調整、付加価値及び償却、及び(4)ドル431百万ドルの買収収益。BancSharesは、今回の買収は運営コストと他の業務の相乗効果を節約すると予想しているが、これらはその後の予想金額に反映されていない。買収が2021年1月1日に発生した場合、情報は発生すべき運営を示す歴史的結果とみなされるべきではないと予想される実際の結果は、以下に提供する未監査の備考情報と異なる可能性があり、差が大きい可能性がある。

総合銀行株は監査備考を経ず財務資料を精選した

百万ドル						十二月三十一日までの年度
						2022						2021
利子収入						$	3,413					$	2,867
非利子収入						1,705						2,537
純収入						1,225						1,497

135

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付記3-投資証券

次の表には投資証券の2023年、2023年、2022年12月31日の償却コストと公正価値。

償却コストと公正価値−投資証券

百万ドル			2023年12月31日
			原価を償却する						未実現収益総額						未実現損失総額						公正価値
売却可能な投資証券
アメリカ財務省は			$	10,554					$	34					$	(80)					$	10,508
政府機関			120						—						(3)						117
住宅担保融資支援証券			7,154						72						(540)						6,686
商業担保融資支援証券			2,319						9						(197)						2,131
社債			529						—						(47)						482
市政債券			12						—						—						12
売却可能な投資証券総額			$	20,688					$	115					$	(867)					$	19,936
有価証券投資			$	75					$	17					$	(8)					$	84
満期までの投資証券を保有する
アメリカ財務省は			$	479					$	—					$	(40)					$	439
政府機関			1,506						—						(143)						1,363
住宅担保融資支援証券			4,205						—						(644)						3,561
商業担保融資支援証券			3,489						—						(614)						2,875
超国家証券			298						—						(35)						263
他にも			2						—						—						2
満期まで保有する投資証券総額			$	9,979					$	—					$	(1,476)					$	8,503
総投資証券			$	30,742					$	132					$	(2,351)					$	28,523
			2022年12月31日
			原価を償却する						未実現収益総額						未実現損失総額						公正価値
売却可能な投資証券
アメリカ財務省は			$	2,035					$	—					$	(137)					$	1,898
政府機関			164						—						(2)						162
住宅担保融資支援証券			5,424						1						(630)						4,795
商業担保融資支援証券			1,774						—						(170)						1,604
社債			570						—						(34)						536
売却可能な投資証券総額			$	9,967					$	1					$	(973)					$	8,995
有価証券投資			$	75					$	21					$	(1)					$	95
満期までの投資証券を保有する
アメリカ財務省は			$	474					$	—					$	(50)					$	424
政府機関			1,548						—						(186)						1,362
住宅担保融資支援証券			4,605						—						(723)						3,882
商業担保融資支援証券			3,355						—						(484)						2,871
超国家証券			295						—						(41)						254
他にも			2						—						—						2
満期まで保有する投資証券総額			$	10,279					$	—					$	(1,484)					$	8,795
総投資証券			$	20,321					$	22					$	(2,458)					$	17,885

アメリカ国庫券投資には国庫券とアメリカ財務省が発行した手形が含まれています。政府機関証券への投資とは、小企業協会(“SBA”)、連邦住宅金融局、その他の米国機関が発行する証券である。住宅·商業担保ローン支援証券の投資とは、政府全国担保ローン協会、連邦全国担保ローン協会、連邦住宅ローン担保会社が発行する証券である。社債への投資は、他の金融機関への債務証券の保有を代表する。市政債券は一般義務債券である。有価証券への投資とは上場金融機関の普通株を持つ頭寸のことである。超国家証券への投資とは、超国家実体と多国間開発銀行が発行する証券である。満期まで保有する他の投資は、他の金融機関の預金を含む。

136

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BancSharesはまだ約10万ドルを持っています354,000Visa，Inc.B類普通株(Visa B類普通株)の株式。いくつかの訴訟が解決される前に、すなわちVisa B類普通株は、公開取引されたVisa A類普通株に変換されるか、またはVisa B類普通株を他の販売可能なカテゴリのVisa普通株に交換する可能性があり、これらの株はVisa B類普通株の他の株主にしか譲渡できない。したがって，買手と売手間のプライベート取引における譲渡活動は限られている.このような限られた取引活動と、Visa B類普通株とVisa A類普通株或いは他の販売可能な分類Visa普通株の株の可能性、最終タイミングと最終交換の持続的な不確定性を考慮すると、これらの株は確定しやすい公正価値を持っているとは考えられず、帳簿価値もない。BancSharesは引き続きVisa B類普通株の取引活動、Visaのある訴訟事項の解決状況、およびその他のVisa B類普通株のVisa A類普通株または他の販売可能なカテゴリVisa普通株への潜在取引所代替案への転換をトリガする可能性がある

満期まで販売および保有可能な債務証券の課税利息は、信用損失推定数には含まれない。2023年12月31日、満期まで売却·保有可能な債務証券の課税利息は$87百万ドルとドル18それぞれ100万ドルです2022年12月31日現在、満期まで売却·保有可能な債務証券の受取利息は#ドルである33百万ドルとドル192億5千万ドルと2億5千万ドルです2023年12月31日と2022年12月31日までの年間で違います。回収できないとされて利息収入から解約した受取利息。

次の表は契約期限日に分けた超過コストと公正価値を提供する。返済者および発行者は、事前返済罰金を含むか、または含まない場合があるので、満期日は、特定の証券の契約満期日とは異なることが予想される。住宅と商業担保融資支援証券と政府機関証券は、単一満期日に満了しないため、別々に説明されている

期日-債務証券

百万ドル			2023年12月31日												2022年12月31日
			コスト						公正価値						コスト						公正価値
売却可能な投資証券
満期の非償却証券：
1年かそれ以下			$	5,674					$	5,658					$	37					$	37
1年から5年後			4,996						4,959						2,068						1,928
5年から10年後			408						369						483						455
10年後			17						16						17						14
政府機関			120						117						164						162
住宅担保融資支援証券			7,154						6,686						5,424						4,795
商業担保融資支援証券			2,319						2,131						1,774						1,604
売却可能な投資証券総額			$	20,688					$	19,936					$	9,967					$	8,995
満期までの投資証券を保有する
満期の非償却証券：
1年かそれ以下			$	27					$	26					$	51					$	51
1年から5年後			1,636						1,508						1,479						1,328
5年から10年後			622						533						789						663
住宅担保融資支援証券			4,205						3,561						4,605						3,882
商業担保融資支援証券			3,489						2,875						3,355						2,871
満期まで保有する投資証券総額			$	9,979					$	8,503					$	10,279					$	8,795

137

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T彼は…以下は…表贈り物を贈る投資証券の利息と配当収入：

投資証券の利子と配当

百万ドル									十二月三十一日までの年度
															2023						2022						2021
利子収入--課税投資証券															$	642					$	352					$	143
利息収入--免税投資証券															4						—						—
配当金収入--有価証券															2						2						2
投資証券の利子															$	648					$	354					$	145

有価証券の公正価値調整と売却可能な投資証券の純損失と純収益を総合損益表に記載した次の表に売却可能な投資証券を売却した達成済み損失と収益総額を示す

売却可能な債務証券の損失が実現した

百万ドル									十二月三十一日までの年度
															2023						2022						2021
売却可能な投資証券の売却済み収益総額															$	—					$	—					$	33
売却可能な投資証券の売却済み損失総額															(26)						—						—
売却可能な投資証券の売却が純収益を達成した															$	(26)					$	—					$	33

次の表は、販売可能であるが実現されていない損失がある投資証券に関する情報を提供する

売却可能な債務証券の未実現損失総額

百万ドル			2023年12月31日
			12ヶ月以下です												12ヶ月以上												合計する
			公正価値						未実現損失						公正価値						未実現損失						公正価値						未実現損失
売却可能な投資証券
アメリカ財務省は			$	955					$	—					$	1,919					$	(80)					$	2,874					$	(80)
政府機関			23						—						94						(3)						117						(3)
住宅担保融資支援証券			293						(3)						4,073						(537)						4,366						(540)
商業担保融資支援証券			157						(1)						1,386						(196)						1,543						(197)
社債			89						(9)						393						(38)						482						(47)
合計する			$	1,517					$	(13)					$	7,865					$	(854)					$	9,382					$	(867)
			2022年12月31日
			12ヶ月以下です												12ヶ月以上												合計する
			公正価値						未実現損失						公正価値						未実現損失						公正価値						未実現損失
売却可能な投資証券
アメリカ財務省は			$	403					$	(27)					$	1,495					$	(110)					$	1,898					$	(137)
政府機関			65						(1)						62						(1)						127						(2)
住宅担保融資支援証券			1,698						(165)						3,001						(465)						4,699						(630)
商業担保融資支援証券			836						(53)						752						(117)						1,588						(170)
社債			499						(30)						37						(4)						536						(34)
合計する			$	3,501					$	(276)					$	5,347					$	(697)					$	8,848					$	(973)

2023年12月31日までに48312ヶ月以上連続して赤字を達成していない売却可能な投資証券416政府が支持する企業が発行した担保ローン支援証券、政府機関証券かアメリカ国債か、残りの67社債です。BancSharesはこれらの証券を一定期間保持する能力と意図を持っており、実現されていないすべての損失を回収するのに十分だ。米財務省の信用格付けが高くなっていることや、政府機関や政府支援実体が発行する債務証券に長期的に信用損失がないことから、2023年12月31日現在、信用損失に備える必要はない。社債については、投資証券の購入または獲得時の金利の変化を分析し、信用格付け、違約、その他のマクロ経済要因の変化を含む他の要因を考慮した。この分析の結果として1つは2023年12月31日現在、社債の信用関連損失はわずかであり、これは信用損失準備金に反映されている

138

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BancSharesの満期までの債務証券組合せには、政府機関と政府支援実体が発行する担保証券、米国国債、政府機関と政府支援実体から発行される無担保債券、超国家実体と多国間開発銀行が発行する証券が含まれる。米国財務省、超国家実体、多国間開発銀行の信用格付けが高くなっていることや、政府機関や政府支援実体が発行した債務証券に長期的に信用損失がないことから、2023年12月31日現在、満期まで保有する債務証券は信用損失準備金を必要としない。

総帳簿価値$の投資証券3.772023年12月31日は10億ドルです4.232022年12月31日現在、10億ドルは、公的資金の預金や特定の短期借入金、法律で規定されている他の目的を確保するために担保として担保されている。

保証が満期になると、期限が過ぎたとみなされる30契約条項によると、契約超過日数。いくつありますか違います。2023年12月31日または2022年12月31日までに満期となる証券。

いくつありますか違います。2023年12月31日までまたは2022年12月31日まで満期までの債務証券を非課税状態で保有する。

BancSharesが保有するいくつかの投資は、FHLB株とコスト記録による不確定な公正価値の非上場証券、および条件を満たす経済適用住宅プロジェクトへの投資を含む他の資産に記載されており、これらはすべて比例償却法で入金されている。残高は付記11-他の資産を参照されたい。

139

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付記4--ローンとレンタル

他の説明がない限り、保有する販売待ちローンは次の表に含まれていない。次の表のレンタルには融資リースが含まれていますが、運営リース設備は含まれていませんSVBBで買収した融資の検討については、付記2-業務合併を参照されたい。

カテゴリー別のローン

百万ドル			2023年12月31日						2022年12月31日
商業広告
商業的建築			$	3,465					$	2,804
所有者が商業住宅ローンを自住する			15,567						14,473
非所有者自住商業抵当ローン			11,540						9,902
商工業			27,072						24,105
賃貸借証書			2,054						2,171
総商業広告			59,698						53,455
消費者
住宅抵当ローン			14,422						13,309
循環抵当ローン			2,007						1,951
消費系自動車			1,442						1,414
消費者その他			720						652
総消費額			18,591						17,326
SVB
グローバルファンド銀行業務			25,553						—
投資家依存-初期段階			1,403						—
投資家の成長期に依存する			2,897						—
革新C&Iはキャッシュフローと関連している			9,658						—
私営銀行			9,822						—
クレイ			2,698						—
他にも			2,982						—
総SVB			55,013						—
融資と賃貸総額			$	133,302					$	70,781

2023年12月31日、2023年12月31日、2022年12月31日に、その他の資産はい$です625百万ドルとドル203それぞれ100万ドルで、信用損失推定から除外された

SVBB買収とCIT合併で得られた融資は，付記2−業務合併でさらに議論されているように，公正価値がUPBより低いため割引がある。付記1--重要会計政策と列報に基づいてさらに検討した実際の利息方法に従って、獲得した融資の割引を融資契約期間内の利息収入に計上する。割引増価収入は$733$を含む百万ドル1282023年12月31日までの年度の無資金約束は100万ドルで、主にSVBBの買収に関係している

次の表は、買収ローンの未償却割引を含むローンの償却コストの選定構成要素を示している。

償却コストの構成

百万ドル			2023年12月31日						2022年12月31日
繰延コスト、未償却コストおよび非PCDローンの未当当費用を含む			$	(72)					$	34
融資を受けた未償却純割引
非PCD			$	1,860					$	73
PCD			176						45
未償却純割引合計			$	2,036					$	118

次の表は、2023年12月31日まで、2023年12月31日まで、2022年12月31日までのカテゴリ別の未返済ローンとレンタルの帳簿年齢を提供しています。以下のローンとレンタル30超過日数は現在とされているが、各種猶予期間は、借り手が満期日以降の所定期間内に支払いを許可し、それぞれの合意を遵守し続けるためである

140

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ローンとレンタル--滞納状況

百万ドル			2023年12月31日
			30-59日 期限が過ぎた						60-89日 期限が過ぎた						90日以上 もっと大きい						合計する 期限が過ぎた						現在のところ						合計する
商業広告
商業的建築			$	43					$	8					$	2					$	53					$	3,412					$	3,465
所有者が商業住宅ローンを自住する			22						10						47						79						15,488						15,567
非所有者自住商業抵当ローン			89						160						281						530						11,010						11,540
商工業			164						48						112						324						26,748						27,072
賃貸借証書			55						15						21						91						1,963						2,054
総商業広告			373						241						463						1,077						58,621						59,698
消費者
住宅抵当ローン			118						23						56						197						14,225						14,422
循環抵当ローン			14						3						11						28						1,979						2,007
消費系自動車			9						3						2						14						1,428						1,442
消費者その他			5						3						4						12						708						720
総消費額			146						32						73						251						18,340						18,591
SVB
グローバルファンド銀行業務			—						—						—						—						25,553						25,553
投資家依存-初期段階			10						12						9						31						1,372						1,403
投資家の成長期に依存する			5						2						7						14						2,883						2,897
革新C&Iはキャッシュフローと関連している			27						3						40						70						9,588						9,658
私営銀行			30						11						17						58						9,764						9,822
クレイ			10						28						2						40						2,658						2,698
他にも			5						—						4						9						2,973						2,982
総SVB			87						56						79						222						54,791						55,013
融資と賃貸総額			$	606					$	329					$	615					$	1,550					$	131,752					$	133,302
			2022年12月31日
			30-59日 期限が過ぎた						60-89日 期限が過ぎた						90日以上 もっと大きい						合計する 期限が過ぎた						現在のところ						合計する
商業広告
商業的建築			$	50					$	—					$	1					$	51					$	2,753					$	2,804
所有者が商業住宅ローンを自住する			29						5						25						59						14,414						14,473
非所有者自住商業抵当ローン			76						144						11						231						9,671						9,902
商工業			173						26						53						252						23,853						24,105
賃貸借証書			59						17						16						92						2,079						2,171
総商業広告			387						192						106						685						52,770						53,455
消費者
住宅抵当ローン			73						16						52						141						13,168						13,309
循環抵当ローン			9						3						8						20						1,931						1,951
消費系自動車			7						1						1						9						1,405						1,414
消費者その他			4						2						3						9						643						652
総消費額			93						22						64						179						17,147						17,326
融資と賃貸総額			$	480					$	214					$	170					$	864					$	69,917					$	70,781

141

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以下に2023年12月31日まで、2023年12月31日と2022年12月31日までの非課税状態の融資と賃貸種別、および90日以上経過しても計上すべきローンと賃貸の償却コストを示す。

非課税プロジェクトローン(1) (2)

百万ドル			2023年12月31日												2022年12月31日
			不当なローン						ローン> 90日および 応策						不当なローン						ローン> 90日および 応策
商業広告
商業的建築			$	2					$	1					$	48					$	—
所有者が商業住宅ローンを自住する			61						8						41						2
非所有者自住商業抵当ローン			354						38						228						—
商工業			193						56						184						41
賃貸借証書			31						7						28						7
総商業広告			641						110						529						50
消費者
住宅抵当ローン			96						1						75						10
循環抵当ローン			20						—						18						—
消費系自動車			5						—						4						—
消費者その他			1						3						1						3
総消費額			122						4						98						13
SVB
グローバルファンド銀行業務			—						—						—						—
投資家依存-初期段階			37						2						—						—
投資家の成長期に依存する			37						—						—						—
革新C&Iはキャッシュフローと関連している			43						—						—						—
私営銀行			30						3						—						—
クレイ			58						—						—						—
他にも			1						4						—						—
総SVB			206						9						—						—
融資と賃貸総額			$	969					$	123					$	627					$	63

(1)    ローンが非課税プロジェクトに移行した場合の売掛金利息は#ドルです102023年12月31日までの年度は百万元と42022年12月31日までの年間は百万ドル。

(2)    ALLに関連しない非権利責任発生融資総額は#ドル1382023年12月31日には百万ドルです632022年12月31日は100万人。

オレオと回収された資産は$622023年12月31日までの百万ドルと472022年12月31日現在で100万円

142

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信用品質指標

ローンとレンタルの信用品質は定期的に監視されている。評価されたローン種別の独特な特徴のため、商業ローン、レンタルローンと消費ローンは異なる信用品質指標を持っている。商業ローンとリースの信用品質指標は，個別借り手を継続的に審査することで策定されている。商業ローンは定期的に評価を行い、批判された融資をより頻繁に評価する。列挙された日付までの指標は最近行われた評価に基づいており，以下のように定義される

通行証·適格格付けの資産は、不利な分類の特徴を示さないので、不利な分類に属さない。

特に言及する-特に言及された資産には潜在的な弱点があり、経営陣が注視する価値がある。是正しなければ、これらの潜在的な弱点は、将来のある日の返済見通しや担保状況を悪化させる可能性がある。特に言及された資産は不利な分類ではなく、不利な分類の根拠にもならない。

標準に合わない−借主の現在の純資産および支払能力または担保の保護が不足している。非標準に分類された資産には、一般に、債務の清算に危険を及ぼす明確な定義の1つ以上の弱点がある。これらの資産の特徴は，欠陥が是正されなければ，明らかな損失の可能性があることである.

疑いに値する疑わしい資産に分類される資産は、非標準的な資産に分類される固有のすべての弱点を有し、現在存在する事実、条件、および価値に応じて、収集または清算を非常に疑わしいおよび不可能にする特徴を増加させる。

損-損失に分類された資産は回収できないと考えられ、価値が小さく、資産として携帯するべきではありません。この分類は必ずしも任意の回収潜在力や残値と同じではなく、部分回収が将来的に影響を受ける可能性があっても、すべての販売を延期してはいけない。

未採点−未格付けローンとは、残高または借り手タイプが比較的小さいため、個人信用格付け中に含まれないローンを意味する。2023年12月31日、2023年、2022年まで、大部分の未格付けローンは商業クレジットカードと関係がある。商業クレジットカードローンは120日を超えた後に自動的にログアウトし、その方式は無担保消費信用限度額と同じである

消費ローンの信用品質指標は、借り手の提出日までの延滞状況に基づいている。借り手が債務を滞納するようになるにつれて、損失の可能性も増加する。免除は政府保証の融資に適用され、元金返済は連邦住宅管理局と米国退役軍人事務部が保証しているため、滞納状況にかかわらず計上されている。

143

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次の表は，発行年とリスク格付け別のビジネスローンとSVBローンについて概説した。発行年別の消費ローン延滞状況も以下のようになる。これらの表はローンの償却コストを反映し、PCDローンを含む

ビジネスローン·カテゴリ別リスク分類

2023年12月31日
リスク分類：			初年度別の定期ローン																																										定期ローンに循環転換する
百万ドル			2023						2022						2021						2020						2019						2018年までに						回転												合計する
商業的建築
通行証			$	1,011					$	1,318					$	589					$	219					$	52					$	55					$	36					$	—					$	3,280
特に言及する			—						—						2						49						46						—						—						—						97
標準に合わない			—						47						5						31						—						5						—						—						88
疑いに値する			—						—						—						—						—						—						—						—						—
未採点			—						—						—						—						—						—						—						—						—
総商業的建築			1,011						1,365						596						299						98						60						36						—						3,465
所有者が商業住宅ローンを自住する
通行証			2,439						2,840						3,087						2,708						1,579						2,099						177						—						14,929
特に言及する			31						17						24						27						43						70						1						—						213
標準に合わない			8						54						95						63						41						155						9						—						425
疑いに値する			—						—						—						—						—						—						—						—						—
未採点			—						—						—						—						—						—						—						—						—
所有者自己居住型商業住宅ローン総額			2,478						2,911						3,206						2,798						1,663						2,324						187						—						15,567
非所有者自住商業抵当ローン
通行証			2,631						2,526						1,641						1,391						883						1,181						43						—						10,296
特に言及する			8						41						33						88						168						73						9						—						420
標準に合わない			1						36						17						114						311						276						—						—						755
疑いに値する			—						—						—						—						41						28						—						—						69
未採点			—						—						—						—						—						—						—						—						—
非所有者自己居住商業住宅ローン総額			2,640						2,603						1,691						1,593						1,403						1,558						52						—						11,540
商工業
通行証			8,069						4,573						2,945						1,395						879						937						6,033						19						24,850
特に言及する			105						134						144						89						69						21						194						—						756
標準に合わない			92						219						133						209						126						248						243						2						1,272
疑いに値する			2						19						5						—						12						20						13						—						71
未採点			—						—						—						—						—						—						123						—						123
商工業合計			8,268						4,945						3,227						1,693						1,086						1,226						6,606						21						27,072
賃貸借証書
通行証			732						499						290						209						91						35						—						—						1,856
特に言及する			18						22						20						7						4						1						—						—						72
標準に合わない			28						32						21						19						6						8						—						—						114
疑いに値する			3						4						3						1						1						—						—						—						12
未採点			—						—						—						—						—						—						—						—						—
借約合計			781						557						334						236						102						44						—						—						2,054
総商業広告			$	15,178					$	12,381					$	9,054					$	6,619					$	4,352					$	5,212					$	6,881					$	21					$	59,698

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SVB−カテゴリ別リスク分類

2023年12月31日
リスク分類：			初年度別の定期ローン																																										定期ローンに循環転換する
百万ドル			2023						2022						2021						2020						2019						2018年までに						回転												合計する
グローバルファンド銀行業務
通行証			$	453					$	202					$	40					$	36					$	14					$	3					$	24,702					$	66					$	25,516
特に言及する			—						—						—						—						—						—						—						—						—
標準に合わない			—						7						9						3						—						—						18						—						37
疑いに値する			—						—						—						—						—						—						—						—						—
未採点			—						—						—						—						—						—						—						—						—
グローバルファンド銀行業務総額			453						209						49						39						14						3						24,720						66						25,553
投資家依存-初期段階
通行証			421						453						85						4						1						—						99						2						1,065
特に言及する			8						14						1						—						—						—						—						—						23
標準に合わない			40						138						51						3						—						—						51						—						283
疑いに値する			12						12						3						—						—						1						4						—						32
未採点			—						—						—						—						—						—						—						—						—
投資家に依存しています			481						617						140						7						1						1						154						2						1,403
投資家の成長期に依存する
通行証			1,034						967						217						25						8						2						198						5						2,456
特に言及する			6						25						—						—						—						—						—						—						31
標準に合わない			66						192						83						7						1						—						27						—						376
疑いに値する			—						12						20						—						—						—						2						—						34
未採点			—						—						—						—						—						—						—						—						—
総投資家依存型成長段階			1,106						1,196						320						32						9						2						227						5						2,897
革新C&Iはキャッシュフローと関連している
通行証			2,370						2,238						833						293						80						44						2,598						—						8,456
特に言及する			99						103						36						66						—						—						92						—						396
標準に合わない			51						185						254						76						25						—						175						—						766
疑いに値する			—						—						—						—						—						10						30						—						40
未採点			—						—						—						—						—						—						—						—						—
総革新C&Iはキャッシュフローと関連している			2,520						2,526						1,123						435						105						54						2,895						—						9,658
私営銀行
通行証			1,247						2,273						2,148						1,361						750						1,114						830						10						9,733
特に言及する			5						2						1						—						1						7						7						—						23
標準に合わない			10						—						3						5						3						37						5						2						65
疑いに値する			—						—						—						—						1						—						—						—						1
未採点			—						—						—						—						—						—						—						—						—
個人銀行合計			1,262						2,275						2,152						1,366						755						1,158						842						12						9,822
クレイ
通行証			506						458						257						168						195						801						51						5						2,441
特に言及する			—						6						7						10						3						23						—						—						49
標準に合わない			—						14						16						10						57						57						—						—						154
疑いに値する			—						—						2						13						26						11						2						—						54
未採点			—						—						—						—						—						—						—						—						—
総CRE			506						478						282						201						281						892						53						5						2,698
他にも
通行証			458						625						438						251						176						377						435						42						2,802
特に言及する			—						11						12						32						—						—						—						—						55
標準に合わない			—						52						8						8						4						31						21						1						125
疑いに値する			—						—						—						—						—						—						—						—						—
未採点			—						—						—						—						—						—						—						—						—
その他を集計する			458						688						458						291						180						408						456						43						2,982
総SVB			$	6,786					$	7,989					$	4,524					$	2,371					$	1,345					$	2,518					$	29,347					$	133					$	55,013

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消費ローン−カテゴリー別の延滞状況

2023年12月31日
期限超過日数：			初年度別の定期ローン																																										定期ローンに循環転換する
百万ドル			2023						2022						2021						2020						2019						2018年までに						回転												合計する
住宅抵当ローン
現在のところ			$	2,047					$	3,522					$	3,488					$	1,895					$	694					$	2,571					$	8					$	—					$	14,225
30-59日			4						13						14						6						7						74						—						—						118
60-89日			1						1						3						2						1						15						—						—						23
90日以上			1						4						1						4						1						45						—						—						56
住宅ローン総額			2,053						3,540						3,506						1,907						703						2,705						8						—						14,422
循環抵当ローン
現在のところ			—						—						—						—						—						—						1,903						76						1,979
30-59日			—						—						—						—						—						—						10						4						14
60-89日			—						—						—						—						—						—						1						2						3
90日以上			—						—						—						—						—						—						6						5						11
循環担保融資総額			—						—						—						—						—						—						1,920						87						2,007
消費系自動車
現在のところ			525						427						261						131						56						28						—						—						1,428
30-59日			1						3						2						1						1						1						—						—						9
60-89日			1						1						1						—						—						—						—						—						3
90日以上			—						1						1						—						—						—						—						—						2
自動車を消費する総量			527						432						265						132						57						29						—						—						1,442
消費者その他
現在のところ			158						103						52						8						4						16						367						—						708
30-59日			1						1						—						—						—						—						3						—						5
60-89日			—						—						—						—						—						1						2						—						3
90日以上			—						—						—						—						—						2						2						—						4
他の消費者総数			159						104						52						8						4						19						374						—						720
総消費額			$	2,739					$	4,076					$	3,823					$	2,047					$	764					$	2,753					$	2,302					$	87					$	18,591

 

146

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次の表は、2022年12月31日までの送信年別の現在の信用品質指標です

ビジネスローン·カテゴリ別リスク分類

2022年12月31日
リスク分類：			初年度別の定期ローン																																										定期ローンに循環転換する
百万ドル			2022						2021						2020						2019						2018						2017年までに						回転												合計する
商業的建築
通行証			$	1,140					$	759					$	511					$	157					$	27					$	75					$	42					$	—					$	2,711
特に言及する			4						—						18						18						—						—						—						—						40
標準に合わない			2						—						—						43						—						5						—						—						50
疑いに値する			—						—						—						3						—						—						—						—						3
未採点			—						—						—						—						—						—						—						—						—
総商業的建築			1,146						759						529						221						27						80						42						—						2,804
所有者が商業住宅ローンを自住する
通行証			2,773						3,328						2,966						1,825						1,048						1,867						177						—						13,984
特に言及する			33						14						32						33						18						49						2						—						181
標準に合わない			24						47						41						28						47						114						6						—						307
疑いに値する			—						—						—						—						—						1						—						—						1
未採点			—						—						—						—						—						—						—						—						—
所有者自己居住型商業住宅ローン総額			2,830						3,389						3,039						1,886						1,113						2,031						185						—						14,473
非所有者自住商業抵当ローン
通行証			2,501						1,658						1,794						1,397						680						933						48						—						9,011
特に言及する			—						1						69						38						35						10						1						—						154
標準に合わない			3						11						68						324						58						236						—						—						700
疑いに値する			—						—						—						17						—						20						—						—						37
未採点			—						—						—						—						—						—						—						—						—
非所有者自己居住商業住宅ローン総額			2,504						1,670						1,931						1,776						773						1,199						49						—						9,902
商工業
通行証			7,695						4,145						2,035						1,533						872						845						5,252						29						22,406
特に言及する			87						153						79						63						52						23						40						—						497
標準に合わない			106						117						194						132						166						145						200						1						1,061
疑いに値する			1						4						3						11						6						16						7						—						48
未採点			—						—						—						—						—						—						93						—						93
商工業合計			7,889						4,419						2,311						1,739						1,096						1,029						5,592						30						24,105
賃貸借証書
通行証			718						466						389						216						80						108						—						—						1,977
特に言及する			21						22						17						9						4						—						—						—						73
標準に合わない			32						32						27						12						7						1						—						—						111
疑いに値する			2						3						2						1						1						—						—						—						9
未採点			—						—						—						—						—						1						—						—						1
借約合計			773						523						435						238						92						110						—						—						2,171
総商業広告			$	15,142					$	10,760					$	8,245					$	5,860					$	3,101					$	4,449					$	5,868					$	30					$	53,455

 

147

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消費ローン−カテゴリー別の延滞状況

2022年12月31日
期限超過日数：			初年度別の定期ローン																																										定期ローンに循環転換する
百万ドル			2022						2021						2020						2019						2018						2017年までに						回転												合計する
住宅抵当ローン
現在のところ			$	3,485					$	3,721					$	2,097					$	805					$	413					$	2,625					$	22					$	—					$	13,168
30-59日			3						7						6						5						3						49						—						—						73
60-89日			1						1						2						—						1						11						—						—						16
90日以上			—						1						1						2						2						46						—						—						52
住宅ローン総額			3,489						3,730						2,106						812						419						2,731						22						—						13,309
循環抵当ローン
現在のところ			—						—						—						—						—						—						1,839						92						1,931
30-59日			—						—						—						—						—						—						5						4						9
60-89日			—						—						—						—						—						—						2						1						3
90日以上			—						—						—						—						—						—						5						3						8
循環担保融資総額			—						—						—						—						—						—						1,851						100						1,951
消費系自動車
現在のところ			599						398						216						111						59						22						—						—						1,405
30-59日			1						2						2						1						1						—						—						—						7
60-89日			—						1						—						—						—						—						—						—						1
90日以上			—						1						—						—						—						—						—						—						1
自動車を消費する総量			600						402						218						112						60						22						—						—						1,414
消費者その他
現在のところ			160						82						13						6						2						19						361						—						643
30-59日			—						—						—						—						—						1						3						—						4
60-89日			—						—						—						—						—						1						1						—						2
90日以上			—						—						—						—						—						1						2						—						3
他の消費者総数			160						82						13						6						2						22						367						—						652
総消費額			$	4,249					$	4,214					$	2,337					$	930					$	481					$	2,775					$	2,240					$	100					$	17,326

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総販売

次の表は、2023年12月31日までの年度の開始年と融資種別に記載されている年の総台帳状況をまとめています

総販売

2023年12月31日までの年度
			初年度別の定期ローン																																										定期ローンに循環転換する
百万ドル			2023						2022						2021						2020						2019						2018年までに						回転												合計する
商業広告
所有者が商業住宅ローンを自住する			$	—					$	—					$	—					$	—					$	—					$	—					$	1					$	—					$	1
非所有者自住商業抵当ローン			—						—						—						—						64						21						—						—						85
商工業			25						73						30						9						15						15						49						1						217
賃貸借証書			2						10						7						3						2						1						—						—						25
総商業広告			27						83						37						12						81						37						50						1						328
消費者
住宅抵当ローン			—						—						—						—						—						2						—						—						2
消費系自動車			1						1						1						1						—						—						—						—						4
消費者その他			7						1						1						—						—						—						13						—						22
総消費額			8						2						2						1						—						2						13						—						28
SVB
投資家依存-初期段階			2						30						29						3						—						—						11						—						75
投資家の成長期に依存する			22						37						25						12						—						—						1						—						97
革新C&Iはキャッシュフローと関連している			6						—						—						—						—						—						18						—						24
クレイ			—						—						—						—						2						—						—						—						2
他にも			6						17						10						44						—						1						6						—						84
総SVB			36						84						64						59						2						1						36						—						282
融資と賃貸総額			$	71					$	169					$	103					$	72					$	83					$	40					$	99					$	1					$	638

経済的に困っている借り手のために融資を修正する

2023年1月1日、付記1-重要会計政策と列報ベースでさらに議論されたように、ASU 2022-02を採択した。ASU 2022-02要求の修正開示は以下のとおりである。

BancSharesが行っている信用リスク管理実践の一部として、BancSharesは、借り手の現在の返済能力とよりよく一致するために、貸出条項を延長または修正するために、必要に応じて借り手と協力しようと試みている。BancSharesの財務的困難に直面した債務者に対する修正は、通常、期限の延長、金利の低下、些細な支払い遅延、元本免除、または両方を組み合わせた形態をとる。改正は規制指導に適合するために内部政策とガイドラインに基づいて行われる

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以下の表では，融資修正の種別とタイプ別に，財務困難に遭遇した債務者に対する融資修正を紹介した。これらの表には，重み付き平均展示期間と，各融資カテゴリにおける融資の期末償却コスト総額に対する修正総額も含まれている.

経済的に困難な借り手への融資改正(2023年12月31日までの年度)

百万ドル			期限が延びる(1)												些細な遅延支払いを除いて												利下げをする
			原価を償却する						加重平均延期期限(月)						原価を償却する						加重平均遅延支払時間(月)						原価を償却する						加重平均金利が下がる
商業広告
商業的建築			$	4					9						$	—					—						$	—					—		%
所有者が商業住宅ローンを自住する			17						17						—						—						2						3.62
非所有者自住商業抵当ローン			240						12						—						—						—						—
商工業			102						20						9						7						—						—
賃貸借証書			—						16						—						—						—						—
総商業広告			363						14						9						7						2						3.62
消費者
住宅抵当ローン			7						90						—						—						—						1.63
循環抵当ローン			2						60						—						—						—						1.74
消費系自動車			—						24						—						—						—						—
消費者その他			—						55						—						—						—						9.65
総消費額			9						84						—						—						—						4.44
SVB
投資家依存-初期段階			3						4						17						5						—						—
投資家の成長期に依存する			8						9						28						5						—						—
革新C&Iはキャッシュフローと関連している			72						4						—						—						—						—
私営銀行			4						11						—						—						—						—
クレイ			14						9						—						—						—						—
他にも			4						6						1						6						—						—
総SVB			105						6						46						5						—						—
融資と賃貸総額			$	477					14						$	55					6						$	2					3.83		%

(1)期限の延長には、バルーン元金の支払いを遅い日に延期するか、ローンの償却期間を延長する改正が含まれる。

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経済的に困っている借り手への融資改正(継続)

百万ドル			期限が延びる(1)利下げがあります																		期限が延びる(1)些細な遅延支払いではありません																		わずかな遅延支払いと利下げを除いて
			原価を償却する						加重平均延期期限(月)						加重平均金利が下がる						原価を償却する						加重平均延期期限(月)						加重平均遅延支払時間(月)						原価を償却する						加重平均遅延支払時間(月)						加重平均金利が下がる
商業広告
商業的建築			$	—					—						—		%				$	—					—						—						$	—					—						—		%
所有者が商業住宅ローンを自住する			—						36						2.00						—						—						—						—						—						—
非所有者自住商業抵当ローン			40						12						3.00						—						—						—						—						—						—
商工業			5						26						2.04						—						28						16						—						—						—
賃貸借証書			—						—						—						—						—						—						—						—						—
総商業広告			45						13						2.90						—						28						16						—						—						—
消費者																											—																		—
住宅抵当ローン			3						62						3.31						—						—						—						3						6						5.25
循環抵当ローン			1						57						2.92						—						—						—						—						—						—
消費系自動車			—						31						0.69						—						—						—						—						—						—
消費者その他			—						36						0.25						—						—						—						—						—						—
総消費額			4						61						3.20						—						—						—						3						6						5.25
SVB
投資家依存-初期段階			—						—						—						—						6						6						—						—						—
投資家の成長期に依存する			—						—						—						—						—						—						—						—						—
革新C&Iはキャッシュフローと関連している			—						—						—						7						7						5						—						—						—
私営銀行			—						—						—						—						—						—						—						—						—
クレイ			—						—						—						—						—						—						—						—						—
他にも			—						—						—						—						17						17						—						—						—
総SVB			—						—						—						7						7						6						—						—						—
融資と賃貸総額			$	49					18						2.93		%				$	7					8						6						$	3					6						5.25		%

百万ドル			期限が延びる(1)わずかな支払い遅延を除いて																								合計する
			原価を償却する						加重平均延期期限(月)						加重平均金利が下がる						加重平均遅延支払時間(月)						原価を償却する						合計はローンとレンタルカテゴリの割合を占めています
商業広告
商業的建築			$	—					—						—		%				—						$	4					0.11		%
所有者が商業住宅ローンを自住する			—						—						—						—						19						0.12
非所有者自住商業抵当ローン			—						—						—						—						280						2.43
商工業			—						—						—						—						116						0.43
賃貸借証書			—						—						—						—						—						—
総商業広告			—						—						—						—						419						0.70
消費者									—
住宅抵当ローン			—						—						—						—						13						0.10
循環抵当ローン			—						—						—						—						3						0.13
消費系自動車			—						—						—						—						—						0.01
消費者その他			—						—						—						—						—						0.03
総消費額			—						—						—						—						16						0.09
SVB
投資家依存-初期段階			6						12						1.00						6						26						1.88
投資家の成長期に依存する			—						—						—						—						36						1.24
革新C&Iはキャッシュフローと関連している			—						—						—						—						79						0.81
私営銀行			—						—						—						—						4						0.04
クレイ			—						—						—						—						14						0.53
他にも			—						—						—						—						5						0.16
総SVB			6						12						1.00						6						164						0.30
融資と賃貸総額			$	6					12						1.00		%				6						$	599					0.45		%

(1)期限の延長には、バルーン元金の支払いを遅い日に延期するか、ローンの償却期間を延長する改正が含まれる

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財務的困難を経験した借り手は、通常、融資修正が発生する前に、私たちの信用リスク管理過程で識別される。借り手が財政難に遭遇したかどうかの評価は、修正の日に再評価または実行される。全額融資を推定するための計量方法は、財政難に遭遇した借り手への大多数の修正の影響が全額融資に含まれているため、修正時には通常、全額融資への変化を記録しない。BancSharesが修正されたローン(または一部のローン)が後に回収できないと判断した場合、そのローン(または一部のローン)はログアウトされるだろう

2023年12月31日までに$50改正されて違約した改正融資のうち1.8億件。このお金の中で$371000万ドルは、革新C&Iおよびキャッシュフロー依存融資カテゴリのうちの1つの借り手と関連がある。

次の表は、財政難に直面した借り手に提供される修正されたローンの償却コストと業績を示している。延滞期限は契約に定められた超過支払日数に基づいて計算される。

改正ローン支払状態(2023年12月31日までの年度)

百万ドル			現在のところ						期限が30~59日						60日から89日						90日以上						合計する
商業広告
商業的建築			$	4					$	—					$	—					$	—					$	4
所有者が商業住宅ローンを自住する			17						1						—						1						19
非所有者自住商業抵当ローン			280						—						—						—						280
商工業			114						—						1						1						116
総商業広告			415						1						1						2						419
消費者
住宅抵当ローン			11						—						1						1						13
循環抵当ローン			3						—						—						—						3
総消費額			14						—						1						1						16
SVB
投資家依存-初期段階			22						—						—						4						26
投資家の成長期に依存する			36						—						—						—						36
革新C&Iはキャッシュフローと関連している			39						—						—						40						79
私営銀行			4						—						—						—						4
クレイ			14						—						—						—						14
他にも			2						3						—						—						5
総SVB			117						3						—						44						164
融資と賃貸総額			$	546					$	4					$	2					$	47					$	599

2023年12月31日までに$13財政難のある債務者に追加資金を提供することを約束し、融資条件を修正した。

152

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ASU 2022-02を用いる前のTDRS

以下には、付記1−重要会計政策や列報ベースでさらに議論されているように、ASU 2022−02を採用するまでの歴史的時期のTDR開示を含む

次の表にTDRの販売コストを示します

TDRS

百万ドル			2022年12月31日
			応策						不応計プロジェクト						合計する
商業広告
商業的建築			$	2					$	1					$	3
所有者が商業住宅ローンを自住する			46						9						55
非所有者自住商業抵当ローン			24						30						54
商工業			26						8						34
賃貸借証書			—						1						1
総商業広告			98						49						147
消費者
住宅抵当ローン			33						17						50
循環抵当ローン			17						5						22
消費系自動車			2						—						2
消費者その他			—						—						—
*総消費額			52						22						74
総TDR			$	150					$	71					$	221

下表は，2022年12月31日，2022年，2021年までにTDRに指定された年度内の融資再編をまとめたものである。BancSharesは支払い違約をTDRが非応計状態に入ると定義し、通常90日を超え、即ち担保償還権を喪失したり、ログアウトしたりして、最初に発生したものを基準とする。

再編成する

百万ドル(ローン数を除く)			十二月三十一日までの年度
			2022												2021
			ローンの数						期末償却コスト						ローンの数						期末償却コスト
ローンとレンタル
利子に限る			17						$	39					20						$	18
融資期限が延長される			128						26						129						16
市場価格を下回る			86						9						177						20
破産保護を解除する			106						5						128						10
合計する			337						$	79					454						$	64

ドルがあります1.52022年12月31日までにTDRが融資条項を修正した借り手に追加資金を提供することを約束した。

BancSharesは、融資がTDRと決定された後、その最近の再編の条項に基づいて業績を追跡し続けているその後、2022年と2021年12月31日までの年間で違約し、2022年と2021年12月31日までの適用12ヶ月間にTDRに分類されたTDRは以下のようになる

TDRデフォルト設定

百万ドル			2022年12月31日						2021年12月31日
TDRデフォルト設定			$	6					$	8

153

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ローンを抵当に入れる

次の表は、2023年12月31日、2023年12月31日、2022年12月31日までにアトランタ連邦住宅金融局、連邦準備銀行、連邦預金保険会社の借入能力担保としての融資の情報を提供します

ローンを抵当に入れる

百万ドル			2023年12月31日						2022年12月31日
アトランタ連邦住宅金融局
質抵当非PCDローンの借出可能担保価値			$	15,072					$	14,918
差し引く：前払い			—						4,250
少：信用状			1,450						1,450
借入能力			$	13,622					$	9,218
抵当非PCDローン(契約残高)			$	25,370					$	23,491
FRB
質抵当非PCDローンの借出可能担保価値			$	5,115					$	4,203
差し引く：前払い			—						—
借入能力			$	5,115					$	4,203
抵当非PCDローン(契約残高)			$	6,273					$	5,697
FDIC
抵当ローンの担保価値を貸し出すことができる			$	51,179					$	—
差し引く：前払い			—						—
値引き：住宅購入手形			36,072						—
借入能力			$	15,107					$	—
質抵当ローン			$	51,179					$	—

FHLBのメンバーとして、FCBは、その信用の評価、財務状況報告書、担保の規模および資格に基づいて融資を得ることができる。FCBは、FCBがこのような処置後直ちに担保維持要求を遵守することを前提として、担保のための任意の資産の担保権益、売却、譲渡、または他の方法での処置を随時付与することができる。

リッチモンドFRBとの借入スケジュールによれば、BancSharesは保証に基づいてFRB割引ウィンドウを使用することができる。いくつありますか違います。FRB割引窓口の未返済借款は、2023年12月31日または2022年12月31日まで

SVBBへの買収については，FCBとFDICが融資契約を締結している5年制購入金額約ドルの手形36.0730億ドル、プリペイド協定、2025年3月27日までの前金総額を提供し、最高で10億ドルに達する701000億ドルですこれらの合意および関連担保要求と使用制限のさらなる検討については、付記2-業務統合を参照されたい。

付記5--ローンとリース損失準備

全ての負債は、総合貸借対照表において個別のプロジェクト報告として報告され、表外信用リスク準備金は、他の負債に含まれ、付記15−他の負債に含まれる。(I)融資およびリース(Ii)表外信用リスクおよび(Iii)販売可能な投資証券に関連する信用損失計上または利益は、総合収益表に信用損失準備金または利益として報告される

SVBB買収とCIT合併の初期PCD ALLはPCD Gross-upによって確立され、信用損失準備金はそれに応じて増加しなかった。PCD要約は、付記1--重要会計政策と列報基礎の中でさらに議論される

SVBB買収とCIT合併で買収された非PCD融資·リースの初期ALLは、それに応じて信用損失準備金(“翌日貸出·リース損失準備金”)を増加させることにより確立された

SVBBの買収及びCITの合併時に取得した表外信用リスクの初歩的な準備は、相応に表外信用リスク準備(“表外信用リスク準備2日目”)を増加させることによって構築された

154

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次の表はローンとレンタルのALLイベントをまとめました。

ローンとリース損失準備

百万ドル			2023年12月31日までの年度																								2022年12月31日までの年度
			商業広告						消費者						SVB						合計する						商業広告						消費者						SVB						合計する
期初残高			$	789					$	133					$	—					$	922					$	80					$	98					$	—					$	178
初期PCD ALLL			—						—						220						220						258						14						—						272
翌日ローンとリース損失準備金			—						—						462						462						432						22						—						454
融資·リース損失準備金(利益)			541						27						135						703						101						(4)						—						97
融資とリース損失準備金総額			541						27						597						1,165						533						18						—						551
押し売りする			(328)						(28)						(282)						(638)						(126)						(20)						—						(146)
回復する			44						14						20						78						44						23						—						67
期末残高			$	1,046					$	146					$	555					$	1,747					$	789					$	133					$	—					$	922
																											2021年12月31日までの年度
																											商業広告						消費者						SVB						合計する
期初残高																											$	92					$	133					$	—					$	225
ローンと賃貸損失の利益																											(7)						(30)						—						(37)
押し売りする																											(18)						(18)						—						(36)
回復する																											13						13						—						26
期末残高																											$	80					$	98					$	—					$	178

以下の表に信用損失準備金の構成部分を示す

信用損失準備

百万ドル									十二月三十一日までの年度
									2023						2022						2021
翌日ローンとリース損失準備金									$	462					$	454					$	—
融資·リース損失準備金(利益)									703						97						(37)
貸出·リース損失準備金(収益)総額									1,165						551						(37)
翌日表外信用リスク対策									254						59						—
表外信用リスク対策									(44)						35						—
表外信用リスク準備金総額									210						94						—
売却可能な投資証券の収益信用損失									—						—						—
信用損失準備金									$	1,375					$	645					$	(37)

別注6-借約

借受人

銀行株式賃貸は主に行政事務室と銀行所在地を含む。私たちのほとんどの賃貸負債は経営賃貸手配のアメリカの不動産賃貸と関係があります。私たちの不動産賃貸契約の残りのレンタル期間は最高です34何年もです。私たちのレンタル条項にはレンタルを延長あるいは終了するオプションが含まれているかもしれませんが、私たちの経営レンタルの更新条項は1至れり尽くせり25何年もです。オプションが行使されるべきであると合理的に決定されると判断された場合、オプションはレンタル期間に含まれる

155

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下表は補完貸借対照表情報および残りの加重平均賃貸条項と割引率を提供する

リース情報を補充する

百万ドル			分類する						2023年12月31日						2022年12月31日
リース資産：
リースROU資産を経営する			その他の資産						$	354					$	345
融資リース			家屋と設備						9						7
リース資産総額									$	363					$	352
賃貸負債：
賃貸借契約を経営する			その他負債						$	396					$	352
融資リース			その他の借金						9						7
リース総負債									$	405					$	359
加重平均残余賃貸期間：
賃貸借契約を経営する									8.1年.年						9.6年.年
融資リース									15.4年.年						4.1年.年
加重平均割引率：
賃貸借契約を経営する									2.70		%				2.19		%
融資リース									3.52						2.34

2023年12月31日までに まだ開始されていない賃貸契約がBancSharesの総合財務諸表に大きな影響を与えることはない

次の表にレンタルコストの構成要素を示します

純賃貸コストの構成

百万ドル															十二月三十一日までの年度
			分類する																		2023						2022						2021
リースコストを経営する(1)			入居費																		$	64					$	58					$	14
融資リースROU資産の償却			設備費																		2						2						2
可変リースコスト(2)			入居費																		25						12						3
転貸収入			入居費																		(3)						(2)						—
純賃貸コスト(1), (2)																					$	88					$	70					$	19

(1) また、約$341000万ドルと300万ドルです62023年12月31日までの年度および2022年12月31日までの総合損益表には、賃貸物件の転貸や閉鎖に関する買収関連支出がそれぞれ計上されている。

(2) 短期レンタル費用を含めて、これは顕著ではない。

経営リースコストはリース期間内に直線法で単一リースコストであることが確認された

融資リースの場合、設備費用とリース負債の利息が分離して確認されるため、ROU資産はレンタル期間中に直線的に償却されるが、レンタル負債の利息は#ドル未満である11000万ドル/年は、上の表に載っていません

可変賃貸コストには、公共エリアメンテナンス、不動産税、光熱費、および発生費用の間に確認された賃貸物件に関連する他の運営費用が含まれています。私たちのいくつかの賃貸契約には、インフレに応じて定期的に調整された賃貸料支払いも含まれています。レンタル負債はこれらの変化によって再計量されることはないが、これらの調整は可変レンタルコストとみなされ、費用が発生している間に確認される

転貸収入はレンタルBancSharesがレンタルを経営して使用しなくなった余分な建物空間によって、レンタルを経営する残りのレンタル条項は最高である13何年もです。

156

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次の表にリースに関する補足キャッシュフロー情報を示します

キャッシュフロー情報を補完する

百万ドル			十二月三十一日までの年度
			2023						2022						2021
賃貸負債に含まれる金額を計量するために支払う現金：
レンタル経営からの経営キャッシュフロー			$	63					$	54					$	13
融資リースの運営キャッシュフロー			—						—						—
融資リースによるキャッシュフロー			2						2						2
新しい経営リース負債と引き換えに得られた純資産(1)			69						19						7
新しい融資リース負債と引き換えに得られた純資産			4						5						—

(1)賃貸契約修正事件後の純額を差し引くと、#ドル減少112023年12月31日現在の年間賃貸負債とROU資産は2.5億ユーロ。2022年12月31日までの年間で、レンタル改正の減少は顕著ではない。

次の表は、2023年12月31日の賃貸負債満期日を示しています

賃貸負債満期日

百万ドル			賃貸借契約を経営する						融資リース						合計する
2024			$	65					$	2					$	67
2025			67						2						69
2026			62						2						64
2027			52						1						53
2028			38						—						38
その後…			155						6						161
未割引賃貸支払総額			$	439					$	13					$	452
未割引キャッシュフローと割引キャッシュフローの差額			43						4						47
現在価値で計算した賃貸負債			$	396					$	9					$	405

貸出し人

BancSharesは、経営リースと融資リースの手配に基づいて、ビジネスエンドユーザーにデバイスをレンタルします。運営リース設備の大部分は寿命の長い鉄道設備であり、これらの設備は通常その寿命内に何度かレンタルされる。私たちはまた、レンタルと融資リースの形で技術と事務設備、大小の工業、医療、輸送設備をレンタルしています

私たちの鉄道運営賃貸契約には一般的に購入オプションが含まれていない。私たちの多くの融資リースや他の設備運営リースは、テナントに公平な市場価値で設備を購入する選択、または名目上の固定購入選択権を提供します。名義購入選択権のない賃貸契約の多くは更新条項を含み、いくつかのレンタル契約は最初の契約期間後に継続して存在する。私たちの賃貸契約には一般的に早期終了のオプションが含まれていない。レンタル設備がレンタル終了時に返却されていない場合は、レンタル料を支払い続けなければなりません。

次の表にレンタル設備を運営する帳簿純価値(減価償却累計#ドルを差し引いた純価値)を示す6582023年12月31日には百万ドルです2962022年12月31日は百万)で、設備タイプ別に区分される。

レンタル設備を運営する

百万ドル			2023年12月31日						2022年12月31日
路面電車と機関車(1)			$	7,966					$	7,433
他の設備			780						723
合計する(1)			$	8,746					$	8,156

(1) 非レンタル鉄道設備を含めて、金額は#ドルです2532023年12月31日には百万ドルです4572022年12月31日は100万人。

157

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次の表に融資リース純投資割引の構成部分を示す

融資リースにおける純投資の構成要素

百万ドル			2023年12月31日						2022年12月31日
賃借金を受け取る			$	1,780					$	1,786
未担保残存資産			262						317
融資リース純投資総額			2,042						2,103
レバレッジリース純投資(1)			13						68
合計する			$	2,055					$	2,171

(1) レバレッジリース報告書の純額は無請求権債務#ドルである52023年12月31日には百万ドルです112022年12月31日は100万人。我々のレバレッジリース手配はASC 842リースの前に開始され、発効日は2019年1月1日であり、引き続きレバレッジリース会計モードに基づいて報告されている。ASC 842は、新しいリースおよび標準発効日または後に修正された既存のレンタルを会計処理するレバーリースをキャンセルする。

次の表にBancSharesの経営と融資リースに関する賃貸収入を示します

賃貸収入

百万ドル									十二月三十一日までの年度
															2023						2022						2021
レンタル収入--レンタルを経営する															$	895					$	796					$	—
可変レンタル収入--レンタルを経営します(1)															76						68						—
賃料収入を経営する															971						864						—
利息収入−販売型と直接融資リース															171						169						18
他の非利息収入に含まれる可変賃貸収入(2)															59						51						—
利息収入--レバレッジレンタル															12						20						—
リース総収入															$	1,213					$	1,104					$	18

(1)     主に日ごとに計算される路面電車運営レンタルレンタル料金収入が含まれており、時間や距離で計算される

(2) 顧客対応のレンタル設備を含めて財産税返金#ドル172023年と2022年12月31日終了年度の百万ドル、賃貸設備保険に関する収入は#ドル42百万ドルとドル332023年12月31日までと2022年12月31日までの年度はそれぞれ100万ドル。2021年の間、顧客が支払うべき財産税の払戻またはレンタル設備保険に関する収入はありません。

次の表は、2023年12月31日まで、経営賃貸期限を解約できない賃貸支払いと融資リース満期の賃貸売掛金を示しています。これらの表には、資産使用レベルから計算されるレンタル料、将来の更新および再レンタル活動のレンタル料、およびレンタル満了時の再マーケティング装置の予想される販売収益を含む可変レンタル支払いは含まれておらず、これらはすべてレンタル利益の構成要素である。

経営的リース支払期日分析

百万ドル
2024			$	786
2025			609
2026			449
2027			316
2028			189
その後…			408
合計する			$	2,757

販売系リースと直接融資リースの未収リース満期日分析

百万ドル
2024			$	793
2025			579
2026			360
2027			198
2028			79
その後…			26
未割引賃貸売掛金総額			$	2,035
未割引キャッシュフローと割引キャッシュフローの差額			255
現価で計算した場合はレンタル金を受け取るべきである			$	1,780

158

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注7--家と設備

2023年12月31日まで、2023年12月31日と2022年12月31日までの住宅地と設備の主な分類概要は以下の通り

百万ドル			使用年数(年)						2023						2022
土地			無期限						$	403					$	352
住宅と賃貸権を改善する			3 - 30						1,609						1,458
家具、設備、ソフトウェア			3 - 15						1,260						840
合計する									3,272						2,650
減価償却累計と償却を差し引く									1,395						1,194
部屋と設備、純額									$	1,877					$	1,456

減価償却と償却費用は#ドルです2251000万、$1422000万ドルとドル1072023年12月31日まで，2022年12月31日，2021年12月31日までの年度はそれぞれ1000万ドルである.

付記8-営業権と核心預金無形資産

商誉

BancSharesはSVBB買収とCIT合併に対して買収会計方法を採用した。買収された純資産とコア預金無形資産の公正価値はこの2つの買収の買い入れ価格を超えている。そのため，付記2-業務統合でさらに議論されているように，買収に収益が生じている(営業権はない)

BancSharesの名声は$3462022年12月31日、2023年、2022年12月31日までに、SVBB買収とCIT合併前に完了した業務合併に関する業務統合。すべての営業権は一般銀行業務営業権報告部門と関係がある

BancShares‘は、年間営業権減値テスト中に営業権減値を評価するか、または報告単位価値の低下を引き起こす可能性がある、または潜在的な減値が存在することを示す他のイベントまたは状況の変化が発生した場合に、営業権減少値をより頻繁に評価する。あったことがある違います。2023年12月31日まで、2022年または2021年12月31日までの年度の営業権減額。

コア預金無形資産

コア預金無形資産とは、取得したコア預金及びその他の顧客関係の推定公正価値を指す。核心預金無形資産はその使用年限内に償却される予定だ次の表は、2023年12月31日までと2022年12月31日までの年度のコア預金無形資産活動をまとめています

コア預金無形資産

百万ドル			2023						2022
1月1日累計償却純額			$	140					$	19
SVBB買収に関連するコア預金無形資産			230						—
CIT合併に関連するコア預金無形資産			—						143
今期の償却			(58)						(22)
12月31日の残高は、累計償却を差し引く			$	312					$	140

159

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下の表は、コア預金無形資産の2023年、2023年、2022年12月31日の累計償却残高をまとめています

コア預金無形累計償却

百万ドル			2023年12月31日						2022年12月31日
総残高			$	501					$	271
累計償却する			(189)						(131)
累計償却純額			$	312					$	140

次の表は、2023年12月31日までのコア預金無形資産の後続期間における予想償却費用をまとめています

コア預金は目に見えない予想で償却する

百万ドル
2024			$	63
2025			54
2026			46
2027			39
2028			34
その後…			76
累計償却純額			$	312

無形負債

ドルの無形負債52CIT合併により、鉄道ポートフォリオに関連する市価以下のレンタル者賃貸契約賃料純額が他の負債に計上されている。この無形賃貸は賃貸期間内に直線的に償却されるため、賃貸契約の残り期間内に賃貸料収入(非利息収入の一部)が増加した。

次の表は、2023年12月31日と2022年12月31日終了年度の無形負債活動をまとめたもの

無形負債

百万ドル			2023						2022
1月1日の残高			$	36					$	—
CIT合併で買収される			—						52
償却する			(12)						(16)
12月31日の残高は、累計償却を差し引く			$	24					$	36

表は、無形負債の2023年12月31日、2023年12月31日、2022年12月31日の累計償却残高をまとめたものである

無形負債累計償却

百万ドル			2023年12月31日						2022年12月31日
総残高			$	52					$	52
累計償却する			(28)						(16)
累計償却純額			$	24					$	36

下の表は、無形負債の2023年12月31日までの予想償却をまとめた

無形負債

百万ドル
2024			$	6
2025			4
2026			3
2027			2
2028			2
その後…			7
合計する			$	24

160

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付記9--住宅ローン返済権

BancSharesはいくつかの住宅担保融資を開始し、二級市場で販売している。BancSharesが第三者に提供する住宅ローン組合せは約#ドルである3.4510億ドル3.69それぞれ2023年、2023年、2022年12月31日に10億に達した。いくつかの融資については、発生した融資は、請求権なしに第三者に売却されるが、維持権は保持される。保持された維持権は、修理資産として入金され、他の資産に報告される。関連償却費用と確認された推定手当のどのような変化も担保ローン収入の減少に計上されている。MSRは最初に公正価値に従って入金し、その後、償却コストまたは公正価値の中の低い者に従って入金する。

契約に規定されている担保ローンサービス料、滞納金と付属費用収入は担保ローン収入に記載されており、金額は$9百万、$10百万ドルと$92023年12月31日まで、2022年、2021年12月31日までの年度はそれぞれ100万ドル。

次の表は、2023年12月31日、2022年、2021年12月31日までの整備資産の変動状況を示しています

修理資産

百万ドル			十二月三十一日までの年度
			2023						2022						2021
期初残高			$	25					$	23					$	18
修理権は			4						4						11
CIT合併で整備権を獲得する			—						3						—
償却する			(4)						(6)						(9)
評価免税額福祉			—						1						3
期末残高			$	25					$	25					$	23

次の表に修理資産推定手当の活動を示します

サービス資産建て準備

百万ドル			十二月三十一日までの年度
			2023						2022						2021
期初残高			$	—					$	1					$	4
評価免税額福祉			—						(1)						(3)
期末残高			$	—					$	—					$	1

MSRの評価は集約手法を用いて行い，類似したリスク特徴を持つ融資を組み合わせ，割引キャッシュフローを用いて評価を行い，将来の収益の現在値を推定する.MSRを評価するための重要な経済仮定は以下のとおりである

MSR推定値仮定

			2023年12月31日						2022年12月31日
割引率			10.20		%				9.62		%
加重平均一定プリペイド率			7.66		%				6.76		%
加重平均返済コスト			$	80					$	81

MSRの公正価値は仮説の変化に敏感であり，割引率，前払い率，その他の投入を用いて資産の将来のキャッシュフローの現在値を見積もることで決定される.MSR推定値にキャッシュフローに適用する割引率は市場ベースであり，税前ベースで提供されている。早期返済率は動的モデリングにより得られ，毎年実際の早期返済率と比較し，その正当性を決定する.1つのローンの平均返済利息コストは、返済利息のローン数と返済利息の総コストから計算される。

161

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付記10--可変利息実体

可変利子実体

以下は、VIEの主要な受益者である現在の状況を決定するために、その可変利益に対するBancSharesの評価結果である。付記1-重要会計政策と列報基礎を参照 VIEの会計計算と適格住宅プロジェクト投資に関するより多くの情報。

合併後のVIE

2023年と2022年12月31日には違います。統合されたVIE

未統合VIE

合併されていないVIEは、限られた共同権益および合弁企業を含み、BancSharesの参加は投資家の利益に限定され、BancSharesはVIEの活動を指導する権利がなく、これらの活動はVIEの経済業績または損失吸収義務に最大限影響を与えるか、またはVIEに重大な影響を与える可能性のある利益を得る権利を得る

下表は、連結貸借対照表の未合併VIEに関する資産と負債をまとめたものである。この表はまた、未返済帳簿ベースと将来投資の無資金承諾を含む損失に対する最大のリスク開放を示し、仮定した場合に発生する可能性のある損失、すなわち銀行株式の権益と任意の関連担保の価値がゼロに低下し、回復していないと仮定している。BancSharesは、このような仮定の場合、この可能性はわずかだと考えている；したがって、この開示は予想損失の兆候ではない。付記2-業務合併で開示されているように、2023年12月31日までの次の表には、SVBB買収で買収されたVIEが含まれる

未合併VIE帳簿価値

百万ドル			2023年12月31日						2022年12月31日
経済適用住宅税相殺投資			$	1,887					$	598
その他の税金は持分投資を免除する			3						5
税収相殺持分投資総額			$	1,890					$	603
その他未合併投資			162						159
総資産(最大損失口)(2)			$	2,052					$	762
税収控除投資承諾の負債(3)			$	947					$	295

(1)    これらの投資は営業損失減税と税収控除の形で投資家に税金優遇を提供する。BancSharesは2023年2022年2021年に1691000万、$602000万ドルとドル22比例償却法の下での税金支出はそれぞれ1000万ユーロだ。BancSharesが確認した税収総額は、2023年、2022年、2021年に1761000万、$772000万ドルとドル262000万ドルの税金控除が含まれています1571000万、$602000万ドルとドル22それぞれ所得税に記録されている1.6億ドル。その他の情報については、付記1--重要会計政策と列報基礎を参照されたい。

(2)他の資産に含まれています

(3)    代表は、条件に合った経済適用住宅投資や他のコミュニティ再投資税控除の投資を受ける資格があることを約束した。これらの支払いは必要に応じて支払うことができ、他の負債を計上することができる。

162

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付記11--その他資産

次の表には他の資産の構成要素が含まれている。2022年12月31日と比較した増加は、付記2-ビジネスグループで説明されたように、SVBB買収に関連する他の資産を主に反映している。

その他の資産

百万ドル			2023年12月31日						2022年12月31日
経済適用住宅税控除その他の未合併投資(1)			$	2,052					$	762
受取利息を計算する			832						329
派生金融商品の公正価値			640						159
年金資産			474						343
経営性賃貸使用権資産、純額			354						345
課税所得税			209						275
取引相手の売掛金			114						98
銀行所有の生命保険			105						586
非流通持分証券			103						58
所有している他の不動産			58						47
抵当ローン返済権			25						25
連邦住宅ローン銀行株			20						197
他にも(2)			871						1,145
その他資産総額			$	5,857					$	4,369

(1)    詳細については、付記10-可変利息エンティティを参照してください。

(2)    2022年12月31日の残高は#ドルを含む6071.6億ドルは銀行が所有する生命保険保険証書と関連があり、これらの保険証書は終了したが、現金で決済されていない。これらのプロジェクトは2023年の間に現金で決済される。

12-預金を付記する

次の表は預金タイプに関する詳細な情報を提供します。SVBB買収で負担する預金の検討については、付記2-業務合併を参照されたい。

鉱床タイプ

百万ドル			2023年12月31日						2022年12月31日
無利息需要			$	39,799					$	24,922
興味を持って見る			23,754						16,202
貨幣市場			30,616						21,040
貯蓄する			35,258						16,834
時間です			16,427						10,410
総預金			$	145,854					$	89,408

163

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2023年12月31日、定期預金予定期限は：

預金期日

百万ドル
12月31日までの12ヶ月間
2024			$	15,175
2025			1,126
2026			74
2027			34
2028			18
その後…			—
定期預金総額			$	16,427

250，000ドル以上の定期預金は4.1610億ドル2.22それぞれ2023年、2023年、2022年12月31日に10億に達した。

付記13--借金

短期借款

2023年12月31日現在、2023年、2022年までの短期借入金には、

百万ドル			2023年12月31日						2022年12月31日
取引先の買い戻し契約に基づいて売られている証券			$	485					$	436
アトランタ連邦住宅金融局に支払われた手形、金利は隔夜SOFRガリラヤ差です0.19%から0.20%.			—						1,750
短期借入金総額			$	485					$	2,186

買い戻し契約に基づいて売られた証券

BancSharesは$を持っている485百万ドルとドル4362023年12月31日まで、2023年12月31日、2022年12月31日まで、買い戻し協議により販売される隔夜契約満期日を有し、政府機関証券で保証される証券はそれぞれ100万ドルである。

BancSharesは、契約に基づいて販売された証券を利用して買い戻しを行い、商業顧客の担保需要を満たし、卸売融資需要を確保する。買い戻しプロトコルとは、BancSharesが合意された購入価格で適格証券の不可分権益を取引相手に売却する取引を提案し、BancSharesに合意された日、買い戻し価格、金利に応じて当該証券を買い戻すように要求することである。これらのプロトコルは、取引に関する受信した現金金額に記録され、顧客の買い戻し合意に基づいて販売された証券として反映される。

BancSharesは担保レベルを継続的に監視し、証券および取引相手の当該証券中の散発的権益を適用する各取引の記録を具体的に記述し、管理証券ホストが保有する規定に基づいて当該証券を一般資産から分離する。買い戻し協定の主なリスクは，取引の投資の確保に関する市場リスクであり，対象投資の公正価値によって変化するため，追加の担保が必要となる可能性がある。買い戻し協議により担保となる証券は保管機関が保管する。買い戻し協議による担保としての投資証券の帳簿価値は502百万ドルとドル496それぞれ2023年、2023年、2022年12月31日に100万に達した。

164

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長期借款

2023年12月31日現在、2023年、2022年までの長期借入金には、

長期借款

百万ドル			成熟性						2023年12月31日						2022年12月31日
親会社：
部下：
スライドに固定された二次手形は3.375%			2030年3月						$	350					$	350
3ヶ月LIBORプラス3ヶ月のサブ債券2.25%(FCB/SC資本信託II)(2)			2034年6月						20						20
3ヶ月間LIBORプラス3ヶ月のサブ債券1.75%(FCB/NC資本信託III)			2036年6月						—						88
子会社：
先輩：
プレミアム無担保固定金利から変動金利手形まで、金利は3.929%			2024年6月						—						500
プレミアム無担保固定金利から変動金利手形まで、金利は2.969%			2025年9月						316						315
固定優先無担保手形の6.00%			2036年4月						51						51
部下：
付属手形を6.125%			2028年3月						404						400
固定対固定付属手形は4.125%			2029年11月						100						100
3ヶ月LIBORプラス3ヶ月のサブ債券2.80%(メコン資本信託I)			2034年3月						—						14
3ヶ月LIBORプラス3ヶ月のサブ債券2.85%(スラグ銀行資本信託I)(2)			2034年4月						10						10
安全：
アトランタ連邦住宅金融局に支払われた手形、金利は隔夜SOFRガリラヤ差です0.24%から0.34%			期日は2025年9月まで						—						2,500
FDICへの購入金手形は固定されている3.50% (1)			2028年3月						36,072						—
その他担保融資			期日は2024年1月まで						—						18
資本リース義務			期日は2057年5月まで						9						7
未償却発行コスト									—						(1)
未償却仕入会計調整									(163)						87
長期借入金総額									$	37,169					$	4,459

(1)    SVBB発行を買収し，以下で検討する担保と付記2−業務合併における担保を担保とする。

(2)    債券保有者は2023年12月31日現在、債務催促通知を受けているが、決済催促資金はまだ支払われていない。

次の表には、2023年12月31日までの長期借入金(原始期限が1年を超える借金)の契約満期日が含まれています

長期借入金期日

百万ドル
十二月三十一日までの年度(1)
2024			$	(34)
2025			282
2026			(38)
2027			(37)
2028			36,461
その後…			535
長期借入金総額			$	37,169

(1)    この表の金額には、所定の確認期間に応じた購入会計調整の償却および累積が含まれる。

資産を抵当に入れる

借入を保証するための質権のローンに関する情報は、付記4--ローンとリースにおける質抵当ローン部分を参照してください。

165

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付記14--デリバティブ金融商品

私たちはヘッジツールに指定されたデリバティブには金利スワップが含まれています。私たちはこれらの金利スワップを利用して、私たちの総合貸借対照表のいくつかの固定金利借入の金利開放を管理します

私たちはヘッジツールに指定されていないデリバティブには主に金利と外国為替契約が含まれています。私たちの顧客はこれらの契約を利用してリスク管理需要を管理しています。我々は通常、第三者取引業者と相殺または“背中合わせ”金利と外貨契約を締結することで、これらの顧客デリバティブへの開放を管理する

いくつかの中央取引相手決済によって決済された派生ツールは市価で決済され、そして抵当品持倉純額で報告され、詳細は付記1-重要会計政策及び列報基準を参照されたい。

以下の表に派生金融商品の名目金額と公正価値を示します

派生金融商品の名目金額と公正価値

百万ドル			2023年12月31日																		2022年12月31日
			名目金額						資産公正価値						負債公正価値						名目金額						資産公正価値						負債公正価値
ヘッジツールに指定されたデリバティブ(合格ヘッジ)
金利契約.公正価値ヘッジ(1) (4)			$	815					$	—					$	—					$	—					$	—					$	—
ヘッジツールに指定されていないデリバティブ(非適格ヘッジ)
金利契約(1) (4)			$	24,548					$	530					$	(518)					$	18,173					$	158					$	(482)
外国為替契約 (2)			9,142						104						(117)						125						1						(4)
その他の契約(3)			983						6						(1)						507						—						—
ヘッジツールに指定されていないデリバティブ総額			$	34,673					640						(636)						$	18,805					159						(486)
総合貸借対照表に記載されている派生ツールは価値総額を公正に許容する									640						(636)												159						(486)
差し引く：総合貸借対照表の毛額相殺									—						—												—						—
総合貸借対照表における他の資産及びその他の負債に記載された純額									640						(636)												159						(486)
差し引く：主純額決済契約に準じた金額(5)									(97)						97												(13)						13
差し引く：主純額決済協議により質押(受領)された現金担保(6)									(405)						39												(124)						—
誘導公正価値正味価値合計									$	138					$	(500)											$	22					$	(473)

(1)    公正価値残高には課税利息が含まれている。

(2)    外国為替契約には外貨現品契約は含まれていません。これらの契約の名目金額と公正価値の純価値は#ドルです179百万ドルとドル0それぞれ2023年12月31日と2023年12月31日である02022年12月31日までの名目と公正純価値はいずれも100万ドル

(3)    他のヘッジツールとして指定されていないデリバティブ契約には、リスク分担プロトコルや権利証が含まれている。

(4)    BancSharesは，シカゴ商品取引所とLCH Clearnetが清算したスワップ契約を“市価決済”と見なしている.そのため、差異保証金支払いの特徴はデリバティブリスクを決済し、差異保証金残高と対応する派生製品の時価残高による純額決済である。資産と負債の総額が#ドル減少することが確認された66百万ドルとドル372023年12月31日の100万ドルです4百万ドルとドル0百万それぞれ合格したヘッジと関係がある。資産と負債の総額が#ドル減少することが確認された376百万ドルとドル19それぞれ2022年12月31日と31日に。

(5)    BancSharesの派生ツール取引は、国際スワップ及び派生ツール協会(“ISDA”)プロトコルによって管理され、このプロトコルは、取引双方の一方が破産又は違約した場合、複数の金を純決済し、指定された取引相手とのすべての契約を相殺することを許容する。BancSharesは、そのISDAプロトコルが、上記の開示についての主要な純額決済スケジュールまたは同様のプロトコルの定義に適合すると考えている。

(6)    上述のISDAプロトコルと結合して、BancSharesはすでにその取引相手と担保手配を締結し、未清算派生ツール契約の市場推定値に基づいて現金を交換することを規定した。このような担保は、取引相手の1つが約束を破ったときに清浄残高を結ぶために使用することができる。質権または受け取った担保はそれぞれ他の資産または預金に計上される。

166

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限定制限語

次の表に公允価値ヘッジが合併損益表に及ぼす影響を示す。

適格制限語の収益(損失)

百万ドル									十二月三十一日までの年度
			確認した金額						2023						2022						2021
デリバティブに認められる			利子支出--借金						$	4					$	—					$	—
ヘッジ項目で確認する			利子支出--借金						(5)						—						—
合格ヘッジ総額−損益表の影響									$	(1)					$	—					$	—

次の表に公正価値ヘッジに関する裁定項目及び関連累積セット期間調整の帳簿価値を示す。

百万ドル									満期項目の帳簿価値を計上する累積公正価値ヘッジ調整
			満期保証品の帳簿価値						現在指定の						もう指定しない
2023年12月31日
長期借款			$	879					$	5					$	—
2022年12月31日
長期借款			$	—					$	—					$	—

不合格制限語

以下の表に合併損益表で確認された非合格ヘッジの収益を示す。

非合格ヘッジ取引の収益(赤字)

百万ドル									十二月三十一日までの年度
			確認した金額						2023						2022						2021
金利契約			他の非利息収入						$	32					$	12					$	—
外貨長期契約			他の非利息収入						(8)						20						—
その他の契約			他の非利息収入						1						1						—
非適格ヘッジ総額−損益表の影響−									$	25					$	33					$	—

派生ツールの更なる資料については、付記1-重要会計政策及び列報基準及び付記16-公正価値を参照してください。

167

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付記15--その他負債

次の表には他の負債の構成要素が含まれている。SVBBが負担する他の負債の買収に関する議論は、付記2-業務合併を参照されたい。

その他負債

百万ドル			2023年12月31日						2022年12月31日
税金を繰延する(1)			$	3,579					$	286
税金控除投資のための資金提供の約束			947						295
奨励計画負債			676						267
派生金融商品の公正価値			636						486
応算費用と売掛金			397						275
賃貸負債			396						352
表外信用リスク準備金			316						106
支払利息			137						57
他にも			822						464
その他負債総額			$	7,906					$	2,588

(1)繰延税金負債の構成要素の詳細は21-所得税を付記する。

付記16-公正価値

公正価値階層構造

銀行株式は公正な価値で特定の金融資産と負債を計量する。公正価値は、計量日の市場参加者間の秩序ある取引において資産を売却するか、または負債を移転して受信した価格として定義される。GAAPはまた公正価値レベルを構築し、公正価値を計量するための推定技術の投入を3つのレベルに分けた

資産と負債は公正価値の3段階で公正価値で入金される。これらのレベルは、資産および負債の取引市場および公正な価値を決定するための仮定の信頼性に基づいて決定される。資産或いは負債の公正価値階層構造内のレベルは公正価値の計量に重要な最低投入レベルを基礎とし、第一級投入は最高レベルとみなされ、第三級投入は最低レベルとみなされる。以下に各入力レベルの簡単な説明を示す

•第1レベル投入とは、活発な市場における同じ資産と負債の見積もりである。

•第2レベル投入とは、アクティブ市場における類似資産または負債の見積もり、非アクティブ市場における同じまたは同様の資産または負債の見積もり、および資産または負債に見える見積もりおよび市場によって確認された投入以外の投入を意味する。

•三番目の投入は資産や負債の観察できない投入だ。これらの観察できない入力および仮定は、資産または負債の価格設定の際に市場参加者が使用する推定値を反映する

168

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公正な価値に応じて恒常的に計量された資産と負債

次の表は、BancSharesが公平な価値を推定するために日常的に計量した資産と負債をまとめたものである

資産と負債の公平な価値−日常的な基礎計測−

百万ドル			2023年12月31日
			合計する						レベル1						レベル2						レベル3
資産
売却可能な投資証券
アメリカ財務省は			$	10,508					$	—					$	10,508					$	—
政府機関			117						—						117						—
住宅担保融資支援証券			6,686						—						6,686						—
商業担保融資支援証券			2,131						—						2,131						—
社債			482						—						325						157
市政債券			12						—						12						—
売却可能な投資証券総額			$	19,936					$	—					$	19,779					$	157
有価証券			84						36						48						—
販売待ちのローンを持つ			38						—						38						—
派生資産(1)
金利契約-合格ヘッジ			$	—					$	—					$	—					$	—
金利契約--非合格ヘッジ			$	530					$	—					$	529					$	1
外国為替契約--非適格期限保証			104						—						104						—
その他デリバティブ契約--非適格ヘッジ			6						—						—						6
条件を満たしていないヘッジ資産総額			$	640					$	—					$	633					$	7
デリバティブ資産総額			$	640					$	—					$	633					$	7
負債.負債
派生負債(1)
金利契約-合格ヘッジ			$	—					$	—					$	—					$	—
金利契約--非合格ヘッジ			$	518					$	—					$	518					$	—
外国為替契約--非適格期限保証			117						—						117						—
その他デリバティブ契約--非適格ヘッジ			1						—						—						1
条件を満たしていないヘッジ負債総額			$	636					$	—					$	635					$	1
派生負債総額			$	636					$	—					$	635					$	1
			2022年12月31日
			合計する						レベル1						レベル2						レベル3
資産
売却可能な投資証券
アメリカ財務省は			$	1,898					$	—					$	1,898					$	—
政府機関			162						—						162						—
住宅担保融資支援証券			4,795						—						4,795						—
商業担保融資支援証券			1,604						—						1,604						—
社債			536						—						362						174
売却可能な投資証券総額			$	8,995					$	—					$	8,821					$	174
有価証券			95						32						63						—
販売待ちのローンを持つ			4						—						4						—
派生資産(1)
金利契約--非合格ヘッジ			$	158					$	—					$	158					$	—
外国為替契約--非適格期限保証			1						—						1						—
デリバティブ資産総額			$	159					$	—					$	159					$	—
負債.負債
派生負債(1)
金利契約--非合格ヘッジ			$	482					$	—					$	482					$	—
外国為替契約--非適格期限保証			4						—						4						—
派生負債総額			$	486					$	—					$	486					$	—

(1)     誘導公正価値には課税利息が含まれている。

169

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公平な価値に応じて恒常的に計量される各金融商品の公平な価値を推定するための方法および仮定は以下のとおりである

売却可能な投資証券それは.アメリカ国債、政府機関、担保ローン支援証券、市政債券と一部の社債の公正価値は通常第三者定価サービスを用いて推定される。使用されたプロセスおよび方法を理解するために、管理層は、第三者定価サービスからの通信を検討する。経営陣はまた、価格の合理性を確認するために価格差異分析過程を実行した。この第三者プロバイダは、取引および市場データを有する比較可能な投資に基づいて証券を評価し、基準収益率、報告の取引、発行者利益差、基準証券、必要に応じた入札および要約などの様々な入力を使用する価格設定モデルを利用する。これらの証券は、一般に第2レベルに分類される。保有されている残りの社債は、通常、ブローカーが直接観察できない投入を使用する指示的見積もりに基づいて公正な価値で計量される。これらの証券はレベル3に分類される。

有価証券です。株式証券は可視終値によって公正価値によって計量される。推定値は証券ごとの取引量をチェックすることで市場活動の数も考慮する。株式証券が活発な市場で取引されている場合は一級に分類され、観察可能な終値があまり活発でない市場からであれば二次に分類される。

販売待ちのローンを持っています。ある投資家に販売するための住宅不動産ローンは、同種のローンの市場オファーをもとに、公正価値に基づいて帳簿を作成する。したがって、販売待ち住宅不動産ローンを保有する公正価値を計算するための投入は第二級投入とみなされる

資産と負債を生み出していますデリバティブのタイプに応じて，投入を含むモデルを用いてデリバティブを推定する.権利証と信用派生ツールの公正価値が第三級投入推定を採用する以外、大部分の派生ツールはすべて第二級投入を用いて評価を行い、このような第二級投入は類似資産と負債の観察定価及びモデルに基づく推定技術(市場上のすべての重大な仮定はすべて観察できる)によって決定された。名目金額と公正価値は付記14-派生金融商品を参照されたい

次の表は、BancSharesの3級金融資産と負債カテゴリに関する重大な観察不可能な投入の情報をまとめたものであり、これらの投入は日常的に計測されている

第3級公正価値計測に関する定量的情報−恒常性基盤−

百万ドル

金融商品

推定数 公正価値

価値を見積もる 技術(S)

観察できない重要な入力

2023年12月31日

資産

社債

$

157

マネージャーからの指示的オファー

発行者に関連する現在の運営、財務状態、キャッシュフロー、および最近実行された融資取引を含むが、これらに限定されない様々な要因。

金利や他の派生ツールは不適格なヘッジです

$

7

内部評価モデル

個人会社の推定値、非流動性割引、およびツールの推定寿命を含むが、これらに限定されない。

負債.負債

金利や他の派生ツールは不適格なヘッジです

$

1

内部評価モデル

実質的ではない

2022年12月31日

資産

社債

$

174

マネージャーからの指示的オファー

発行者に関連する現在の運営、財務状態、キャッシュフロー、および最近実行された融資取引を含むが、これらに限定されない様々な要因。

170

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次の表は、すべての資産および負債の推定公正価値変動状況をまとめており、これらの資産および負債は、推定公正価値に従って恒常的に重大な観察不可能な投入計量を使用している(第3級)

第3レベル金融資産と負債推定公正価値変動−日常的な基礎−

百万ドル			2023年12月31日までの年度																		2022年12月31日までの年度
			社債						他の派生資産-資格を満たしていません						その他派生負債--非限定負債						社債												その他派生負債--非限定負債
期初残高			$	174					$	—					$	—					$	207											$	—
購入			—						6						—						—												1
収益の正味現在価値変動を計上する			—						1						—						—												(1)
総合収益に計上されるFV変動			(8)						—						—						(19)												—
話を取りかえる			—						—						1						—												—
転出する			—						—						—						(14)												—
成熟度と定住			(9)						—						—						—												—
期末残高			$	157					$	7					$	1					$	174											$	—

価値オプションを公正に承諾する

以下の表では、2023年12月31日、2023年12月31日、2022年12月31日まで、公正価値で計算された販売用住宅ローンの公正価値合計とUPBとの差額について概説する

公正価値総額とUPB−住宅担保融資

百万ドル			2023年12月31日
			公正価値						未払い元金残高						差別化する
販売のために保有する原始ローン			$	38					$	37					$	1
			2022年12月31日
			公正価値						未払い元金残高						差別化する
販売のために保有する原始ローン			$	4					$	4					$	—

BancSharesは、販売のための住宅担保融資の公正価値オプションを選択した。今回の選挙は、総合損益表のいくつかの時間差を減少させ、業務の観点からポートフォリオの管理とよりよく一致した。公正価値変動は#ドルを含む担保ローン収入の一部として入金される0百万ドル、一ドルの損失です32023年12月31日までと2022年12月31日までの年度はそれぞれ100万ドル。売却用途のローンとして稼いだ利息を持ち、総合損益表のローンおよび賃貸利息収入に記入する。

違います。2023年12月31日または2022年12月31日までに、保有する販売待ちローンの期限が90日以上、または非課税状態にある。

非日常的な基礎の上で公正価値を推定して計量した資産

いくつかの資産または負債は、初期確認後に推定公正価値に従って非日常的に計量しなければならない。一般に，これらの調整はLOCOMや他の減値会計の結果である下表は，見積公正価値で非日常的に計測された資産の帳簿価値を示し，これらの資産の損益は各期間に入金されている。損益は各期間の記録金額を反映しており、資産が期末にあるかどうかにかかわらず保有している

171

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公正な価値に応じて計量された資産-非日常的な基礎

百万ドル			公正価値計量
			合計する						レベル1						レベル2						レベル3						総収益(損失)
2023年12月31日
販売待ち資産を持っている--ローン			$	12					$	—					$	—					$	12					$	(4)
ローン--担保はローンに頼っています			265						—						—						265						(131)
所有している他の不動産			16						—						—						16						4
合計する			$	293					$	—					$	—					$	293					$	(131)
2022年12月31日
販売待ち資産を持っている--ローン			$	23					$	—					$	—					$	23					$	(1)
ローン--担保はローンに頼っています			149						—						—						149						(24)
所有している他の不動産			43						—						—						43						14
抵当ローン返済権			—						—						—						—						1
合計する			$	215					$	—					$	—					$	215					$	(10)

いくつかの他の資産は、定期的に減値テストを行ういくつかの融資、OREOおよび営業権、および償却コストまたは市場におけるより低い者に列挙されたMSRを含む非日常的なベースでその公正価値に調整される。投資、預金、そして借金のための融資の多くは公正な価値報告書に従っていない。

公平な価値に応じて非日常的に計量された各金融商品の公正な価値を推定するための方法および仮定は、以下のとおりである

販売待ち資産であるローンを持っています。投資のために持っているローンはその後売却のためのローンを持ってロンドン金属取引所で行われます。利用可能であれば、譲渡融資の公正価値は、譲渡された個人ローンの購入承諾の見積もりに基づいており、第1級投入とみなされる。第二級資産の公正価値は、主に最近の類似資産取引の価格に基づいて推定される。販売のための他の融資を保有する場合、第3級資産の公正価値は、主に収益法に従って、第3級投入(割引率または約束取引価格を含む)に基づく割引キャッシュフローモデルを用いて計量される。

ローン--担保はローンに依存している。公正な価値によって非日常性に基づいて測定された3級ローンの全体は、単独で評価された担保依存ローンを含む。担保価値は，推定販売コスト割引に基づく対象財産の評価や他の第三者価値推定，および担保販売可能性に影響を与える可能性のある他の外部要因を調整して決定される

所有している他の不動産。オレオはロンドン金属取引所で販売されています。オレオ資産推定値は、主題財産の評価や他の第三者価値推定を使用して決定され、通常、割引がある6%和11%は、販売コストおよび物件の適正性に影響を与える可能性のある他の外部要因を推定することを申請します。2023年12月31日、2023年12月31日、2022年12月31日、適用される加重平均割引は8.59%和9.31%です。各資産に割り当てられた資産管理者との継続的なコミュニケーションと毎月の審査により、予定推定日間の資産価値の変化を監視する。市場やテーマ物件に重大な変化があれば、推定値は新たな評価を行うことを調整し、報告の価値が最新の情報を反映することを確保する。

担保ローン返済権。MSRは最初に公正価値で入金され、その後、償却コストまたは市価の中の低い者で入金される。したがって、公正価値が償却コストより小さい場合にのみ、修理権は公正価値に基づいて計上される。MSRの公正価値は集約方法を用いて決定される.類似したローンが集約され、割引率、早期返済金利の推定、ローンの加重平均コストに依存するモデルを使用して公正価値を決定する。MSRのための公正価値計測のための投入は3級投入とみなされる。

172

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金融商品公正価値

次の表は、リースおよびこれらの情報を開示する必要のないいくつかの他の資産および負債を含まない金融商品の帳簿価値および推定公正価値を示している

金融資産と負債の帳簿価値と公正価値

百万ドル			2023年12月31日
									公正価値を見積もる
			帳簿価値						レベル1						レベル2						レベル3						合計する
金融資産
現金と銀行の満期金			$	908					$	908					$	—					$	—					$	908
銀行の生息預金			33,609						33,609						—						—						33,609
転売契約により購入した証券			473						—						473						—						473
有価証券投資			84						36						48						—						84
売却可能な投資証券			19,936						—						19,779						157						19,936
満期までの投資証券を保有する			9,979						—						8,503						—						8,503
販売待ちのローンを持つ			73						—						38						35						73
純ローン			129,545						—						1,479						125,217						126,696
受取利息を計算する			832						—						832						—						832
連邦住宅ローン銀行株			20						—						20						—						20
抵当ローン返済権			25						—						—						42						42
派生資産--資格のあるヘッジ			—						—						—						—						—
派生資産--非合格ヘッジ			640						—						633						7						640
金融負債
満期日無指定預金			129,427						—						129,427						—						129,427
定期預金			16,427						—						16,416						—						16,416
保証顧客の信用残高			1,089						—						—						1,089						1,089
取引先の買い戻し契約に基づいて売られている証券			485						—						485						—						485
長期借款			37,160						—						36,816						—						36,816
支払利息			137						—						137						—						137
デリバティブ負債--合格ヘッジ			—						—						—						—						—
派生負債--非適格ヘッジ			636						—						635						1						636
			2022年12月31日
									公正価値を見積もる
			帳簿価値						レベル1						レベル2						レベル3						合計する
金融資産
現金と銀行の満期金			$	518					$	518					$	—					$	—					$	518
銀行の生息預金			5,025						5,025						—						—						5,025
有価証券投資			95						32						63						—						95
売却可能な投資証券			8,995						—						8,821						174						8,995
満期までの投資証券を保有する			10,279						—						8,795						—						8,795
販売待ちのローンを持つ			52						—						4						45						49
純ローン			67,720						—						1,679						62,633						64,312
受取利息を計算する			329						—						329						—						329
連邦住宅ローン銀行株			197						—						197						—						197
抵当ローン返済権			25						—						—						47						47
派生資産--非合格ヘッジ			159						—						159						—						159
金融負債
満期日無指定預金			78,798						—						78,798						—						78,798
定期預金			10,610						—						10,504						—						10,504
保証顧客の信用残高			995						—						—						995						995
取引先の買い戻し契約に基づいて売られている証券			436						—						436						—						436
その他の短期借款			1,750						—						1,750						—						1,750
長期借款			4,452						—						4,312						18						4,330
支払利息			57						—						57						—						57
派生負債--非適格ヘッジ			486						—						486						—						486

173

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各種類の金融商品の公正な価値を推定するための方法および仮定は以下のとおりである

I銀行で一番儲かる預金。銀行の有利子預金の帳簿価値はその短期的な性質によってその公正価値に近い。2023年12月31日までの残高はドルを含む2113，000，000ドルは、“前払い融資協定”に規定されている最低預金として提供されます。

融資ばかりしている純ローンの帳簿価値は全ローンの純価値である。融資は一般に市場投入を用いて期待キャッシュフローを割引することで評価し，ある融資タイプのキューレベルの仮定や内部で策定された業務部門レベル推定に基づいて調整する.観察できない市場投入と仮定の重要性と、多くの融資が流動性に乏しい二次市場により、これらの融資はレベル3に分類される。いくつかの融資は、外部データ提供者からの観察可能な市場価格に基づいて計量され、レベル2に分類される。非計算ローンは減記され、その推定回収価値報告であり、この推定回収価値はその公正価値に近く、3段階に分類される。

転売契約により購入した証券。再販売プロトコルにより購入された証券の公正価値は帳簿価値と等しく，短期的な性質であるため，一般に隔夜売買であるため，公正価値が市場金利変動によって変動するリスクはわずかであり，第2レベルに分類される.

満期までの投資証券を持っていますBancSharesの満期までの債務証券組合せには、政府機関と政府支援実体が発行する担保証券、米国国債、政府機関と政府支援実体から発行される無担保債券、超国家実体と多国間開発銀行が発行する証券が含まれる。私たちは主に定価サービスから得られた価格を使用して証券の公正価値を決定します。これは第二レベルの投入です。

連邦住宅金融局株ですFHLB株の帳簿金額は公正価値の合理的な見積もりであり、これらの証券は売却が容易ではなく、額面の最終回収可能性に基づいて減値評価を行うためである。BancSharesは、額面の最終回収可能性を決定する際に、発行者の収益性と資産品質、配当支払い履歴、および最近の償還経験を含むプラスおよび負の証拠を考慮する。FHLB株に対するBancSharesの投資は最終的に額面通りに回収されることができる。FHLB株の公正価値計量に使用される投入は2級投入とみなされる。

保証金です普通預金口座、通貨市場口座、貯蓄口座などの無規定満期日預金の推定公正価値は報告日の即期対応金額である。定期預金の公正価値は割引キャッシュフロー技術により試算され，契約満期日に応じた第2級投入を採用した。

顧客の信用残高を保証する.これらの残高の短期的な性質により，観察できない割引率が保全顧客信用残高の時間価値に与える影響は重要ではないため，公正価値は帳簿価値に近く，信用残高は3段階に分類される。

短期借款資金買い戻し協定といくつかの他の短期借入金が含まれている。公正価値は帳簿価値に近く、第2レベルに分類される

長期借金をする特定の長期優先および付属無担保借入金について、公正価値は第三者定価サービスからのものである。他の長期借入金の公正価値は、金融商品のような現在の金利を使用して将来のキャッシュフローを割引することによって決定される。FHLB借入金、優先と二次債券、その他の借入金の公正価値計量に使用される投入は第2級に分類される。他の担保付き借入金の公正価値は観察不可能な投入によって推定されるため、第3級に分類される

他のすべての金融資産および金融負債について、帳簿価値は、2023年12月31日と2022年12月31日までの公正価値の合理的な推定である。当該等の資産及び負債の帳簿価値及び公正価値は相当し、当該等の資産及び負債は相対的に短期的な性質であり、しかも公正価値と帳簿価値との異なる金利又は信用リスクが存在しないからである。公正価値階層構造では、現金と支払銀行および銀行の生息預金は第1級に分類され、計算すべき利息と支払利息は第2級に分類される。

174

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付記17--株主権益

表に普通株活動の前転状況を示す

普通株式数

			2023年12月31日												2022年12月31日
			卓越した												卓越した
			A類						クラスB						A類						クラスB
普通株--期初			13,501,017						1,005,185						8,811,220						1,005,185
普通株式発行-CIT合併			—						—						6,140,010						—
帰属された制限株式単位は，税金を支払うために保有している株式を差し引く			13,916						—						49,787						—
ライセンス買い戻し計画に基づいて購入した株式			—						—						(1,500,000)						—
普通株--期末			13,514,933						1,005,185						13,501,017						1,005,185

普通株

親会社にはA類普通株とB類普通株があります。A類普通株あり1つは1株当たりの投票権はB類普通株の株です161株当たりの投票数

限定株単位

BancShares RSUの議論については、付記22--従業員福祉計画を参照されたい。

非累積永久優先株

BancSharesはAシリーズ、Bシリーズ、Cシリーズの優先株を持っている。

2020年3月12日にBancSharesが発行·販売した合計13,800,000預託株式は1株当たり1/40株に相当する5.375%非累積永久優先株、Aシリーズ優先株($に相当)1,0001株A系列優先株)、総額$3451000万ドルです

CIT AシリーズとCIT Bシリーズ優先株入金権限に自動的に変換する1つはBancShares Bシリーズ優先株とBancShares Cシリーズ優先株のシェア

次の表にBancSharesの非累積永久優先株をまとめた

優先株

100万ドル1株当たり額面データを除いて
優先株						発行日						最初の償還日						額面.額面						授権、発行、未返済の株式																		1株当たりの清算優先権						総清算優先権						配当をする
Aシリーズ						2020年3月12日						2025年3月15日						$	0.01					345,000																		$	1,000					$	345					5.375%
Bシリーズ(1)						2022年1月3日						2027年1月4日						0.01						325,000																		1,000						325						SOFR+3.972%
Cシリーズ						2022年1月3日						2027年1月4日						0.01						8,000,000																		25						200						5.625%

(1)2023年7月1日から、BancSharesは期限をSOFRに変更し、そのBシリーズ優先株に対して信用利差調整を行う。ロンドン銀行間の同業借り換え金利に基づく末期配当金支払いは2023年9月15日に発生した。

銀行株A、BとCシリーズ優先株(総称して“銀行株優先株”)の配当は、親会社の取締役会またはその正式に許可された委員会が発表した時に支払い、親会社が合法的に利用可能な資金を持って配当金を支払うことを前提としている。BancShares優先株に関連する配当金が毎年3月15日、6月15日、9月15日、12月15日に四半期ごとに延滞して支払うと発表された場合。銀行株の優先株の配当は累積されないだろう。

親会社は、償還銀行株式優先株を選択することができ、償還価格は、前表に記載された“1株当たり清算優先株”の償還価格に等しく、いかなる発表および未払いの配当金(ただし償還日を含まない)を加えることができ、(I)随時、前表の“最も早い償還日”の当日または後の任意の配当日にすべてまたは部分を償還するか、または(Ii)監督資本処理事項の後90日以内の任意の時間にすべて償還するが部分ではない銀行株式優先株を償還することができる。

175

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授権株

2023年4月25日、親会社株主は、再発行された会社登録証明書の改訂を承認し、A類普通株の法定株式数を16,000,000共有する32,000,000優先株の認可株式数を10,000,000共有する20,000,000.

備考18--累計その他総合(赤字)収入

以下の表では、他の全面(損失)収益(“AOCI”)を累積する構成要素について詳述する：

累計その他総合(赤字)収入の構成

百万ドル			2023年12月31日																		2022年12月31日
			税引き前						収入.収入 税金.税金						所得税純額						税引き前						収入.収入 税金.税金						所得税純額
証券売却可能な未実現損失			$	(752)					$	175					$	(577)					$	(972)					$	233					$	(739)
満期まで保有している売却可能証券に移転した未実現損失			(7)						2						(5)						(8)						2						(6)
固定収益年金項目			122						(31)						91						13						(3)						10
累計その他総合損失合計			$	(637)					$	146					$	(491)					$	(967)					$	232					$	(735)

以下の表は所得税控除後のAOCI構成部分の変化を詳細に説明した

構成部分別にその他の全面的な収入変動を累計する

百万ドル			売却可能な証券の未実現収益						満期まで保有する売却可能証券に譲渡した未実現収益						固定収益年金項目の純変化																		累計その他総合収入合計
2022年12月31日現在の残高			$	(739)					$	(6)					$	10																	$	(735)
再分類前のAOCI活動			143						—						81																		224
AOCIから収益の金額に再分類する			19						1						—																		20
当期その他総合収入			162						1						81																		244
2023年12月31日現在の残高			$	(577)					$	(5)					$	91																	$	(491)
2021年12月31日現在の残高			$	(9)					$	(7)					$	26																	$	10
再分類前のAOCI活動			(730)						—						(25)																		(755)
AOCIから収益の金額に再分類する			—						1						9																		10
当期その他総合収入			(730)						1						(16)																		(745)
2022年12月31日現在の残高			$	(739)					$	(6)					$	10																	$	(735)

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その他の全面的収入

簡明総合総合収益表に計上された金額は所得税を差し引いた純額である次の表は、他の全面的な収入の税引前と税引後構成要素を示しています

構成要素別のその他の全面収益(損失)

百万ドル			十二月三十一日までの年度
			2023																		2022
			税引き前						収入.収入 税金.税金						所得税純額						税引き前						収入.収入 税金.税金						所得税純額						損益表行項目
売却可能な証券の未実現収益(損失)：
再分類前のAOCI活動			$	194					$	(51)					$	143					$	(960)					$	230					$	(730)
AOCIから収益の金額に再分類する			26						(7)						19						—						—						—						$26売却可能な投資証券の売却は百万の赤字を達成した
証券売却可能なその他の全面収益(赤字)			$	220					$	(58)					$	162					$	(960)					$	230					$	(730)
満期まで保有している売却可能証券に移行する未実現損失：
再分類前のAOCI活動			$	—					$	—					$	—					$	—					$	—					$	—
AOCIから収益の金額に再分類する			1						—						1						1						—						1						投資証券の利子
満期まで保有する売却可能証券のその他の全面収益に譲渡する			$	1					$	—					$	1					$	1					$	—					$	1
固定収益年金項目：
精算損益			$	109					$	(28)					$	81					$	(33)					$	8					$	(25)
AOCIから収益の金額に再分類する			—						—						—						12						(3)						9						その他の非利息支出
固定収益年金項目のその他全面収益(赤字)			$	109					$	(28)					$	81					$	(21)					$	5					$	(16)
その他全面収益合計			$	330					$	(86)					$	244					$	(980)					$	235					$	(745)

注19--監督資本

BancSharesとFCBは連邦銀行機関が管理する様々な規制資本要求に制約されている。資本要求を満たしていないことは、規制機関が何らかの強制的で可能な追加的な適宜行動をとることを引き起こす可能性があり、これらの行動をとると、BancSharesの総合財務諸表に直接実質的な影響を与える可能性がある。新しい業務措置をとる能力、新規業務措置の機会および資金コスト、配当金を支払う能力、株式または他の資本ツールを買い戻す能力、預金保険コストのレベル、および監督のレベルと性質を含むいくつかの活動は、金融機関の資本力に大きく依存する。

連邦銀行機関は、以前の銀行組織への資本要求を強化するための規制資本基準(“バーゼル合意III”)を承認した次の表には規制資本比率に対する“バーゼル協定III”の要求が含まれている。

			バーゼル協定IIIの最低要求						バーゼルプロトコルIII保護バッファ						バーゼル協定IIIの要求
資本比率を監督する
リスクに基づく資本総額			8.00		%				2.50		%				10.50		%
リスクに基づく第一級資本			6.00						2.50						8.50
普通株式権益第1級			4.50						2.50						7.00
第1段レバー			4.00						—						4.00

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FDICはまた、規制資本比率の迅速な是正行動(“PCA”)のハードルを設定している。BancSharesとFCBの規制資本比率は連邦銀行当局のガイドラインに基づいて計算されているBancSharesとFCBの規制資本比率は，2022年12月31日，2023年と2022年までにバーゼルIIIの要求とPCA資本充足のハードルを超えており，以下の表にまとめられている。

百万ドル															2023年12月31日												2022年12月31日
			バーゼル協定IIIの要求						PCAサイズの良い閾値						金額						比率.比率						金額						比率.比率
銀行株
リスクに基づく資本総額			10.50		%				10.00		%				$	23,891					15.75		%				$	11,799					13.18		%
リスクに基づく第一級資本			8.50						8.00						21,150						13.94						9,902						11.06
普通株式権益第1級			7.00						6.50						20,270						13.36						9,021						10.08
第1段レバー			4.00						5.00						21,150						9.83						9,902						8.99
FCB
リスクに基づく資本総額			10.50		%				10.00		%				$	23,600					15.56		%				$	11,627					12.99		%
リスクに基づく第一級資本			8.50						8.00						21,227						13.99						10,186						11.38
普通株式権益第1級			7.00						6.50						21,227						13.99						10,186						11.38
第1段レバー			4.00						5.00						21,227						9.88						10,186						9.25

BancSharesとFCBは2023年12月31日現在、リスクベースの資本比率保護緩衝を有している7.75%和7.56%、これはバーゼルIII保護バッファの2.50%を超えています。BancSharesとFCBは2022年12月31日現在、リスクに基づく資本比率保護緩衝を有している5.06%和4.99%です。資本比率保護緩衝代表は、2023年12月31日現在、2023年と2022年までの規制資本比率が“バーゼル合意III”の拘束力のある比率に対する最低要求を超えている。

銀行株式の追加一次資本には、付記17-株主権益でさらに議論されている優先株が含まれている。BancSharesとFCBの追加二次資本は主に合格ALLと合格二次債務を含む。

配当制限

FCBが親会社に支払う配当金は、親会社が株主に配当金を支払う主要な資金源である。FCB取締役会は、FDICおよびノースカロライナ州一般法規の要求に基づいて、配当金を含む適切な分配を承認することができ、分配が規制資本比率を適用要件を下回らないことを前提としている。FCBは、親会社に追加配当#ドルを支払うことができます8.4330億ドルと同時に、2023年12月31日に引き続き資本充足銀行の要求を満たしている。FCBは親会社への配当金を発表し$とした3672023年12月31日までの年間は百万ドル配当金の支払いはFCB取締役会が適宜決定し、満足できる収益および予想される資本需要に依存する。

付記20-普通株1株当たり収益

以下の表に普通株基本収益と希釈後の1株当たり収益の計算方法を示す

普通株1株当たり収益

100万ドル1株当たりのデータを除いて									十二月三十一日までの年度
															2023						2022						2021
純収入															$	11,466					$	1,098					$	547
優先配当金															59						50						18
普通株主が得られる純収入															$	11,407					$	1,048					$	529
加重平均普通株式発行済み
基本流通株															14,527,902						15,531,924						9,816,405
株に基づく奨励															11,711						18,020						—
希釈流通株															14,539,613						15,549,944						9,816,405
普通株1株当たり収益
基本的な情報															$	785.14					$	67.47					$	53.88
薄めにする															$	784.51					$	67.40					$	53.88

銀行株式RSUは付記22-従業員福祉計画で検討されている。

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付記21--所得税

2023年、2022年、2021年12月31日終了年度の所得税準備金(福祉)には、

所得税を支給する

百万ドル			12月31日までの年度
			2023						2022						2021
アメリカの現行連邦所得税条項			$	400					$	58					$	140
アメリカ連邦所得税規定/(福祉)を延期する			46						170						(6)
連邦所得税の総支出			446						228						134
現行の州と地方所得税の規定			372						4						21
繰延州と地方所得税(福祉)/支出			(222)						23						(1)
州と地方所得税の支出総額			150						27						20
非アメリカ所得税引当総額			15						9						—
所得税引当総額			$	611					$	264					$	154

以下は，2023年12月31日，2022年12月31日，2021年12月31日までの年度米国連邦法定税率とBancSharesの実際の有効所得税税率の入金である。所得税支出(福祉)には連邦税、州税、外国税(適用される場合)が含まれる

税引き前収入パーセント

百万ドル			実際の税率
			2023																		2022																		2021
			税引き前収入						所得税支出						税引き前収入パーセント						税引き前収入						所得税支出						税引き前収入パーセント						税引き前収入						所得税支出						税引き前収入パーセント
連邦所得税と税率			$	12,077					$	2,536					21.0		%				$	1,362					$	286					21.0		%				$	701					$	147					21.0		%
増加(減少)理由：
州と地方所得税、連邦所得税を差し引く割引									804						6.7		%										53						3.9		%										16						2.2		%
買収収益									(2,703)						(22.4)		%										(105)						(7.7)		%										—						—		%
国内税収控除									(26)						(0.2)		%										(20)						(1.5)		%										(5)						(0.7)		%
BOLIを渡す効果は(1)									—						—		%										48						3.5		%										—						—		%
繰延税金負債調整									11						0.1		%										(8)						(0.6)		%										—						—		%
非アメリカの所得に適用される税率の違い									1						—		%										1						0.1		%										—						—		%
権利収益請求索の償還									—						—		%										—						—		%										(2)						(0.3)		%
推定免税額									(40)						(0.3)		%										(5)						(0.4)		%										—						—		%
他にも									28						0.2		%										14						1.1		%										(2)						(0.2)		%
所得税の計上と実際の税率									$	611					5.1		%										$	264					19.4		%										$	154					22.0		%

(1) 懲罰的税金も含まれています

179

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BancSharesは、ある外国子会社が条件に適合した収益を永久的に再投資するため、これらの収益を国内に送金すれば、支払うべき米国や外国の税金は発生しない。この主張により、2023年12月31日現在、未確認の繰延納税純負債は#ドルとなった182000万ドルの再投資収益6701000万ドルです。

2023年12月31日、2023年12月31日、2022年12月31日に繰延所得税資産と負債の一時的な差が生じる税収影響は以下のとおりである

繰延所得税資産と負債の構成要素

百万ドル			2023						2022
繰延税金資産：
営業純損失繰り越し			$	118					$	358
ローンの基差			—						57
ローンとリース損失準備			542						252
負債と準備金を計算すべきである			104						37
繰延補償			152						51
賃貸負債			115						92
国内税収控除			21						176
時価で調整する			21						28
資本化コスト			75						15
売却可能な投資証券の未実現純損失			235						275
他にも			42						48
繰延税項目の総資産総額			1,425						1,389
繰延税金負債：
賃貸借契約を経営する			(1,729)						(1,311)
ローンの基差			(2,598)						—
経営性リースの使用権資産			(110)						(86)
融資と直接融資リース			(260)						(43)
BOLI収益を延期する			—						(15)
無形資産			(56)						(5)
非流通持分証券			(14)						(9)
固定資産			(17)						(6)
年金資産			(110)						(54)
前払い費用			(14)						(14)
市場割引増分			(33)						(35)
他にも			(35)						(27)
繰延税金負債総額			(4,976)						(1,605)
未見積免税額の繰延税金負債純額			(3,551)						(216)
減算：推定免税額			(28)						(70)
推定免税額を差し引いた繰延税金純負債			$	(3,579)					$	(286)

純営業損失繰越と見積調整

SVBB買収は税務目的の資産買収であるため、課税取引とされている。ドルのDTL3.36SVBBを買収する10億ドルは，買収された資産と負債を担うSVBB買収日の帳簿と税ベースの違いにFCBの繰延税率を適用することで計算される。比例償却法によると、経済適用住宅税相殺投資は繰延税金を記録していない。

CIT統合の結果，BancSharesの繰延税金純負債は約1ドル増加した300百万ドルです。この額には、主に純営業損失、資本化コスト、および繰延税金負債(主に経営賃貸から)を差し引く税収相殺増加からの繰延税金項目が含まれる。

BancSharesのDTA総額は2023年12月31日までに$である118その世界純営業損失(NOL)は100万ユーロだった。これには(1)#ドルの繰延税金が含まれています98累積した州NOLに関連した百万ドル1.73200億ドル、複数の管轄区域で提出された報告実体を含む金額、および(2)DTA#ドル20アメリカではないNOL$の累計百万ドルです85百万ドルです。米国連邦NOLは2023年に活用される予定であるが，州NOLは2024年に満期になり，非米国NOLは2041年に満期になる

180

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2023年12月31日現在，BancSharesのDTAは$である21その国内税金免除から100万ドルを得る。これには(1)#ドルの繰延税金が含まれています16連邦税収は100万ドルを相殺し、国内収入法第382条に規定されている年間制限と(2)DTAは#ドルである5州の税金免除から100万ドルを得る。連邦税収控除は2033年に満期になり、州税収控除は無期限に繰り越される。

2023年に、経営陣はBancSharesの米国の将来の州課税収入の予測を更新した。最新の予測は#ドルの推定手当を支持し続けている282023年12月31日現在、米国各州のある州NOL関連のDTAは100万ドルである。

BancSharesは2023年12月31日まで、いくつかの非米国報告エンティティに対する純DTAの推定手当を1ドルから1ドルに低下させる32022年12月31日は100万人。減少の主な原因は，推定手当に関する非米国エンティティが清算手続きを開始したことである。BancSharesは，DTAの能力が四半期ごとに評価されていることを確認し，重大なイベントが既存のDTAを利用する能力に影響を与えるかどうかを決定する.直接担保権を利用する能力に影響を与えるイベントが発見されれば、それに応じた推定免税額が調整される可能性がある。

税収割引未確認負債

税収割引が確認されていない(“UTB”)の期初と期末金額の照合は以下の通り

未確認税収割引(1)

			2023年12月31日																		2022年12月31日
百万ドル			税収割引未確認負債						利息/罰金						合計する						合計する
期初残高			$	27					$	3					$	30					$	31
CIT統合の効果			—						—						—						6
数年前に関係する税務職を増やす			4						1						5						1
先日の減税状況			—						—						—						(2)
訴訟の時効が失効する			(2)						—						(2)						(1)
集まって落ち合う			(1)						(1)						(2)						(5)
期末残高			$	28					$	3					$	31					$	30

(1) 表形式の前転には2021年の比較可能なデータが記載されていないが、その年の活動は実質的ではないからである。

BancSharesは関連司法管轄区税法下の技術的利点のみに基づいて、状況が優勢になった場合に税収割引を確認する可能性が高い。確認される可能性の高い福祉の最大金額に基づいて確定された確認敷居に適合していれば、銀行株は税収割引を確認する。

BancSharesは2023年12月31日までの年間で、利息と罰金を含む違約金の純増加を記録した。純増加は主に数年前に関連する税務頭寸が増加したが、訴訟時効と決算書の満期により一部相殺された

2023年12月31日現在、利息と罰金の課税負債は$3百万ドルです。BancSharesは所得税支出における違約金の課税利息と罰金を確認した。

BancSharesにはノースカロライナ州や他の州司法管轄区域で不確定な州税収状況に関する未返済債務があり，これらの状況は各州に提出された税務申告書類によるものである。これらの不確定な税務状況は、総合財務諸表にいかなる税収割引も計上されていない。このような不確定な税務状況は今後12ヶ月以内に決済または解決される可能性がある。和解や解決策を合理的に推定することはできない。

全$312023年12月31日現在、利息と罰金を含む100万ユーロの違約金が実現すれば、BancSharesの有効税率を下げる。経営陣は、利息と罰金前の潜在的な負債総額が増加または減少する可能性があると考えている10報告日後12ヶ月以内に、税務機関との和解、未決済税務事項の解決、各種訴訟時効の満了が予想されるため、本グループは今後12ヶ月以内に100万ユーロを支払うことになる。

所得税監査

BancSharesが重要な業務を持つ司法管轄区では、BancSharesは米国国税局(“IRS”)や他の税務当局の審査を受ける。審査中の納税年度は管轄区域によって異なります。BancSharesは，これらの監査の完了は会社の財務状況に実質的な影響を与えないと予想しているが，ある特定の時期の経営業績に大きな影響を与える可能性があり，この部分はその時期の経営業績に依存する

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次の表は主要な管轄区域でまだ審査が必要な最初の納税年度を示している。

管轄権			2023年12月31日
アメリカ連邦政府は			2020
ニューヨーク州とニューヨーク市			2015
ノースカロライナ州			2019
カリフォルニア州			2017
カナダ			2016

BancSharesとその子会社はBancSharesが2012年から2023年までの業務運営年数を持つ司法管轄区で米国国税局(IRS)と他の税務当局の審査を受けている。経営陣は、これらの検査の完了は会社の財務状況に実質的な影響を与えないと予想しているが、これは特定の時期の経営業績に大きな影響を与える可能性があり、この部分はその時期の経営業績に依存する。

付記22--従業員福祉計画

BancSharesはFirst−Citizens Bancorporation，Inc.(“Bancorporation”)とその前子会社First−Citizens Bank&Trust Company，Inc.(“First−Citizens South”)該当従業員と条件を満たす前従業員に福祉計画を提供する。Bancorporationは2014年10月1日にBancShares，Inc.と合併し、First-Citizens Southは2015年1月1日にFCBと合併した。

CITのいくつかの福祉計画は、CIT合併完了時にBancSharesが負担する。CITは、以下に述べるように、資金および資金のない非納付固定収益年金および退職後計画、幹部退職計画、およびある従業員をカバーする401(K)貯蓄計画を支援している

SVBBの買収に関する福祉計画は仮定されていない。

福祉計画には，非納付固定福祉年金計画と401(K)貯蓄計画があり，これらの計画は“国内所得法”の資格を満たしている。BancSharesはまた、いくつかの幹部と合意を維持し、死亡または約束の年齢で退職したときに支払われる補足福祉を提供する

退職と退職後の計画

年金計画

BancSharesスポンサー三つ適格な非納付固定収益年金計画(“年金計画”)には，First−Citizens Bank&Trust Companyおよび養子縁組関連雇用主年金計画(“FCB年金計画”)，First−Citizens Bank&Trust Company，Inc.年金計画(“First−Citizens South年金計画”)，およびCIT合併完了後に想定される計画(“CIT年金計画”)がある。

2007年4月1日までに採用されたサービス年限と他の要求に符合するBancShares従業員はFCB年金計画によってカバーされ、この計画は2007年4月1日から新しい参加者に開放されない。あったことがある違います。2023年または2022年のFCB年金計画に対する自由可支配拠出金。

サービス年限および他の要求に適合するいくつかのレガシー南方公民年金計画は、2007年9月1日から新しい参加者を閉鎖する第1の国民南方年金計画の範囲内に含まれている。いくつありますか違います。2023年または2022年の南方第一公民年金計画に対する自由可支配拠出金

FCB年金計画とFirst-Citizens South年金計画の参加者は5年職責を果たす。退職福祉はサービス年限と最高年収をベースとしている5人ここ数年で数年連続して10年雇用の問題。BancSharesはCIT統合を終えた後、CIT年金計画を負担した。あったことがある違います。CIT年金計画に対する2023年または2022年の自由可処分納付

BancSharesが年金計画に納めた金額は、資金調達に必要な最低額と連邦所得税が控除可能な最高額との間にある。経営陣は、資金状況、計画資産収益率、割引率、現在の経済環境を含むが、これらの計画入金の必要性を多くの要因に基づいて定期的に評価している

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補充退職計画と幹部退職計画

CIT統合が完了した後、BancSharesは、2006年以来新しい参加者に開放されておらず、その参加者が非アクティブな状態にある凍結された米国の非供給補充退職計画(“補充退職計画”)と、ある幹部に対する追加退職計画(“幹部退職計画”)を仮定した。いくつありますか違います。2023年または2022年に幹部退職計画または補充退職計画の情状酌量を提供する。行政人員退職計画と補充退職計画下の累計残高は引き続き定期利息を徴収しているが、ある政府の制限によって制限されている。利子相殺は3.9%和1.92023年12月31日まで，2023年12月31日，2022年12月31日までの年度はそれぞれ%である。

退職後福祉計画

CIT統合が完了した後、BancSharesは四つ退職後福祉計画(“退職後計画”)は、条件に合った退職社員に医療や生命保険福祉を提供する。多くの条件を満たす退職者にとって、医療は支払いであり、生命保険は非支払いである。退職後に計画された資金源は“現金現金払い”だ。いくつかの退職後は2022年第1四半期に終了する予定で、BancSharesは他の非利息支出が約#ドル減少することを確認した272022年の間、以前計上すべき債務に関する債務は100万ドルだった。

退職と退職後の計画に資金を提供する

年金計画の資金政策は、四半期資金調達要求を満たし、“リスク”状態を回避し、任意の福祉制限を含むすべての“従業員退職収入保障法”(“ERISA”)の最低要求を満たすために毎年一定額を支払うことである。BancSharesはまた、計画中のいくつかの目標資金レベルを達成するために、現在および将来のキャッシュフローおよび税金状況も考慮しながら、追加の自発的な額(最高相殺可能金額)を毎年提供することができる。2024年12月31日までの年度内には何の寄付もない見通しだ。以下の表および開示内容は、(I)退職金計画、補充退職計画および行政人員退職計画(“退職計画”)および(Ii)退職後計画(総称して“退職計画”と呼ぶ)である。補充退職計画と幹部退職計画には資金がない。したがって、以下の計画資産に関する表及び開示は、出資に適用される年金計画である

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債務と供給状況

下表は、2023年12月31日、2023年12月31日、2022年12月31日に予定されている福祉義務、資産、資金状況の変化を提供しています。

債務と供給状況

			退職計画												退職後計画
(百万ドル)			2023						2022						2023						2022
福祉義務の変更
1月1日の予定福祉義務			$	1,115					$	1,056					$	—					$	—
計画された予想福祉義務			—						389						—						28
サービスコスト			9						14						—						—
利子コスト			61						43						—						—
精算損失(収益)			50						(324)						—						—
支払われた福祉			(66)						(63)						—						(1)
計画は中止される			—						—						—						(27)
12月31日の予定福祉義務			1,169						1,115						—						—
計画資産変動
1月1日計画資産の公正価値			1,404						1,345						—						—
買収計画の計画資産の公正価値			—						386						—						—
計画資産実益(損失)			245						(270)						—						—
雇い主が金を供給する			6						—						—						—
支払われた福祉			(66)						(57)						—						—
12月31日計画資産の公正価値			1,589						1,404						—						—
12月31日の資金状況			$	420					$	289					$	—					$	—
福祉義務が計画資産を超える退職計画の情報
予想と累積福祉義務			$	54					$	54					$	—					$	—
合併貸借対照表に報告する
基金年金計画(その他資産)			474						343						—						—
資金支援なしの補充計画と役員退職計画(その他負債)			(54)						(54)						—						—
退職計画の純資金状況			$	420					$	289					$	—					$	—

次の表は、2023年12月31日まで、2023年12月31日と2022年12月31日までに所得税前累計他の全面収入で確認された金額を詳しく説明しています。その他の資料については、付記18-累積その他全面(赤字)収入を参照されたい。

			退職計画												退職後計画
(百万ドル)			2023						2022						2023						2022
純精算収益			$	122					$	13					$	—					$	—

2023年12月31日まで，2023年12月31日，2022年12月31日までの計画累計福祉義務は#ドルである1.1210億ドル1.07それぞれ10億ドルですこのような計画が使用される測定日は12月31日だ。

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次の表に2023年12月31日現在，2023年12月31日現在，2022年12月31日と2021年12月31日終了年度計画に関する定期福祉コストの構成要素および他の包括収入(税引き前)で確認した計画の資産と福祉債務変化を示す。その他の資料については、付記18-累積その他全面(赤字)収入を参照されたい。

定期給付費純額その他の額			退職計画																		退職後計画
			12月31日までの年度																		12月31日までの年度
(百万ドル)			2023						2022						2021						2023						2022
サービスコスト			$	9					$	14					$	15					$	—					$	—
利子コスト			61						43						30						—						—
予想資産収益率			(85)						(87)						(78)						—						—
以前のサービス信用の償却純額			—						—						—						—						(27)
損失純額を割り引く			—						12						27						—						—
定期純収益総額			(15)						(18)						(6)						—						(27)
本年度は損失を精算する			(109)						33						(98)						—						—
精算損失償却			—						(12)						(27)						—						—
本年度まではサービス費を償却する			—						—						—						—						27
以前のサービス費用を償却する			—						—						—						—						(27)
他の全面収益で確認された純損失			(109)						21						(125)						—						—
純定期収益コストと他の総合収益で確認した総額			$	(124)					$	3					$	(131)					$	—					$	(27)

2023年の精算収益は主に資産収益率が予想を上回ったが，割引率低下の影響で部分的に相殺された。2022年の精算損失は主に資産収益率が予想を下回ったことと利息貸金金利が上昇したことによるものであるが，増加した割引率部分で相殺される

サービス費用と先のサービス費用の償却は人件費に記入し、利息費用、期待資産収益率、精算損益償却は他の非利息支出に記入する。

2023年12月31日、2023年、2022年の福祉義務を決定するための仮定は以下のとおりである

加重平均仮定			退職計画												退職後計画
			2023						2022						2023						2022
割引率			5.17		%				5.57		%				適用されない						適用されない
補償増値率			5.60						5.60						適用されない						適用されない
利子貸記金利(1)			4.00						4.25						適用されない						適用されない

(1)具体的にはCIT年金計画における現金投資。

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2023年，2023年，2022年，2021年12月31日終了年度までの定期福祉純費用を決定するための仮定は以下のとおりである

加重平均仮定			退職計画																		退職後計画
			2023						2022						2021						2023						2022
割引率			5.57		%				3.03		%				2.76		%				4.56		%				3.02		%
補償増値率			5.60						5.60						5.60						適用されない						適用されない
計画資産の長期リターン			6.14						5.87						7.50						適用されない						適用されない
利子貸記金利(1)			4.25						1.50						適用されない						適用されない						適用されない

(1)具体的にはCIT年金計画における現金投資。

推定割引率は，福祉義務に資金を提供するための適切な投資で得られる金利を表し，良質社債から発展した全期限収益率曲線に基づく。この収益率曲線から年金計画の予想キャッシュフローを割引し，単一割引率を計算して同じ現在値を実現する。割引率の前年比の増加は現在の市場状況を反映している。

年金計画資産の加重平均予想長期収益率は、年金計画資産が福祉義務に含まれる福祉支払中に予想される利益を得る平均収益率である。年金計画資産の期待収益率を策定する際には、歴史と現在のリターンおよび投資分配戦略が考えられる。

年金計画の資産

年金計画については、私たちの主な総リターン目標は、長期リターンを達成し、退職負債に資金を提供し、ERISA受託要求を満たす方法で年金計画の期待収益を提供することである。年金計画の資産は、参加者の平均期待寿命に同期した長期的な時間範囲を有する。したがって、年金計画は、市場全体の周期をはるかに超え、合理的なリスクレベルを負担することができると仮定することができる。しかし、専門的な投資管理と十分なポートフォリオ多様性が変動を沈静化させ、一致したリターンレベルを生み出すのに役立つと予想される。これらの投資は世界、経済、市場リスク要素に広く分散し、変動性を低下させ、多様なリターン源を狙うことを試みている。承認されたガイドラインや制限範囲内で、投資マネージャーは個別投資のタイミングや選択を適宜決定する権利がある。投資タイプによっては、年金計画資産はBancSharesの信託部門が保有している可能性があり、第三者サービス機関が保有している可能性もある。

株式証券は可視終値によって公正価値によって計量される。これらの証券は活発な市場取引をしているので、レベル1に分類される。固定収益証券は、通常、第三者定価サービスを使用して評価される。この第三者プロバイダは、取引および市場データを有する比較可能な投資に基づいて証券を評価し、基準収益率、報告の取引、発行者利益差、基準証券、必要に応じた入札および要約などの様々な入力を使用する価格設定モデルを利用する。このような証券は一般的にレベル2に分類される

CIT年金計画投資は、2023年12月31日現在、FCB年金計画やFirst-Citizens South年金計画投資に類似している。CIT年金計画資産は2022年12月31日現在、主に共同集団信託に集中している

集団投資基金、有限組合企業と一般集団信託への投資は1株当たりの純資産価値を用いて計量されており、公正な価値レベルで分類する必要はない

本報告で述べたいずれの年間も、年金計画資産に含まれる銀行株式の権益証券への直接投資は行われていない。

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次の表は、年金計画資産の2023年12月31日、2023年12月31日、2022年12月31日の公正価値と公正価値等級をまとめた。

公正価値計量			2023年12月31日
百万ドル			市場価値						レベル1						レベル2						レベル3						未分類(1)						加重平均目標配分年金計画						実際の販売パーセント 計画の一部 資産
現金および現金等価物			$	31					$	31					$	—					$	—					$	—					—% - 5%						2		%
株式証券																																	25% - 65%						45		%
普通株と優先株			134						134						—						—						—
共同基金			126						126						—						—						—
取引所売買基金			459						459						—						—						—
固定収益																																	30% - 65%						50		%
アメリカ政府と政府機関証券は			17						—						17						—						—
社債			15						—						15						—						—
取引所売買基金			13						13						—						—						—
集合投資基金(固定収益)			753						—						—						—						753
別種の投資																																	—% - 30%						3		%
有限共同企業			41						—						—						—						41
年金総資産			$	1,589					$	763					$	32					$	—					$	794											100		%
			2022年12月31日
			市場価値						レベル1						レベル2						レベル3						未分類(1)						加重平均目標配分年金計画						実際の販売パーセント 計画の一部 資産
現金および現金等価物			$	25					$	25					$	—					$	—					$	—					—% - 5%						2		%
株式証券																																	25% - 60%						46		%
普通株と優先株			88						88						—						—						—
共同基金			181						181						—						—						—
取引所売買基金			376						376						—						—						—
固定収益																																	25% - 60%						31		%
アメリカ政府と政府機関証券は			198						—						198						—						—
社債			233						—						233						—						—
別種の投資																																	—% - 30%						21		%
共同集団信頼を資産純資産で測る			302						—						—						—						302
有限共同企業			1						—						—						—						1
年金総資産			$	1,404					$	670					$	431					$	—					$	303											100		%

(1) これらの投資は1株当たりの純資産価値計量を使用しており、上の表で分類する必要はない。

キャッシュフロー

次の表は、今後10年間に年金計画の資産または現在の精算仮説を用いて計算されるBancSharesの一般資産から支払われる予定の推定将来福祉を示している。実際の福祉支払いは予想された福祉支払いとは異なる可能性がある。

収益を見込む 百万ドル			退職計画
2024			$	78
2025			81
2026			83
2027			87
2028			88
2029-2033			426

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401(K)貯蓄計画

BancSharesスポンサー二つ条件付き固定納付計画(“401(K)計画”)は、従業員がその退職補償の税引き前及び(又は)税引後部分を自発的に延期することを可能にし、自発的延期の一部で雇用主の等額納付を取得し、その計画に基づいて、その口座に追加的な利益共有納付を支払う。従業員はそのうちの1つに参加する資格がある二つ401(K)計画は、彼らが最初に雇用された時間と、彼らが私たちの年金計画および2007年の間の401(K)計画を調整する前に初めて雇用されたかどうかに依存し、これは彼らがその時にした選択に依存する

年金計画および401(K)計画再編前に初めて雇用された従業員(2015年1月1日以降に再雇用されなかった)は、それぞれの年金計画および“レガシー”401(K)計画に継続して参加することを選択した場合、延期する資格があり、レガシー401(K)計画(“FCBレガシー401(K)計画”)に従って雇用主に一致した入金を得ることができる。FCB Legacy 401(K)計画によると，FCBは参加者の延期額をマッチングする100最初の割合は3%、および50次の割合は3参加者が支払いを延期した報酬の%は、最高一致寄与を含む最高で可能です4.5参加者の条件に合った報酬の%。

計画再編前に初めて雇用され、“拡張”401(K)計画(現在“FCB 401(K)計画”と呼ばれる)に参加することを選択した従業員および計画再編後に初めて雇用され、または2015年1月1日以降に再雇用された従業員(前CITおよびシリコンバレー銀行員を含む)は、FCB 401(K)計画にしか参加できない。FCB 401(K)計画によると、BancSharesは参加者の延期金額を100最初の割合は6参加者の条件に合った報酬の%。一致した寄付金は直ちに授与される.さらに、BancSharesは、参加者の延期金額を考慮することなく、FCB 401(K)計画に従って、各条件に適合する参加者のアカウントに適宜の利益共有貢献を提供することができる。歴史的に見るとこの利益共有の貢献は3参加者が条件に合った報酬の割合。雇用主の非選択的供給は以下の場合に帰属する3年職責を果たす

CITは、CIT合併完了後にBancSharesが負担する401(K)計画(以下、“CIT 401(K)計画”と呼ぶ)を後援する。CIT 401(K)計画では、銀行株が一致する100参加者の延期率は最高です4参加者の条件に合った報酬の%。2023年1月、CIT 401(K)計画は、FCB 401(K)計画に組み込まれる。

BancSharesは401(K)プランの支払いに関するすべての費用を確認しました$1141000万、$55百万ドルと$362023年、2022年、2021年はそれぞれ100万人。

役員·役員·上級管理職のためのその他の福祉

BancSharesはある幹部と契約を締結しました10年約束の年齢より早く退職しました。これらの協定はまた、参加者が離職前に死亡した場合や退職後の支払い期間中に死亡した場合にも、死亡弔慰金を受け取ることができると規定している。BancSharesはまた、以前に実体を買収した役員と上級管理者に対する契約義務を担っている。

以下の表に、2023年12月31日現在、2023年12月31日現在、2022年12月31日現在の計上負債、およびこれらの終了年度の負債変動状況を示す

百万ドル			2023						2022
1月1日現在の債務			$	36					$	39
買収された銀行の負債			—						2
割引率調整			—						(2)
利益費用と利息コスト			2						2
支払われた福祉			(4)						(5)
失われた利益			—						—
12月31日現在の債務			$	34					$	36
12月31日の割引率			5.09		%				4.67		%

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その他補償計画

BancSharesは特定の職員たちに様々な短期的で長期的なインセンティブ計画を提供する。これらの計画に基づいて支払われる報酬は、規定された公式、業績基準に基づいて、または管理層によって適宜決定されることができる。奨励的報酬計画は、BancSharesの成功に貢献したため、リスクとリターンをバランスさせる方法で従業員を激励することを目的としている。インセンティブ報酬の負債は、2023年12月31日、2023年12月31日、2022年12月31日現在で#ドルとなっている676百万ドルとドル267それぞれ100万ドルです

CITは、CIT統合が完了したときにBancShares RSUまたは即時帰属に変換される補償報酬を有し、付記1-重要会計政策および列報ベースにおける“株式ベースの補償”議論がさらに記載されている。CITは2016年2月、CIT Group Inc.2016年総合インセンティブ計画(“2016計画”)を採択し、従業員、役員、取締役に株による奨励を付与することを規定した。BancShares RSUは2016年の計画条項に制限された唯一の未完成の奨励であり、2016年の計画では報酬は行われない。補償費用は授権期間または必要なサービス期間内に確認され、これは通常3年BancShares RSUの場合、階層的帰属方法では、各報酬が個別の報酬であるように、報酬の各ホーム部分が個別に償却される。

次の表は、2023年12月31日、2023年、および2022年までの非帰属BancShares RSUの帰属期間を2024年まで示す。2023年または2022年の間、株式ベースの報酬は付与されていません。2023年から2022年までの間に帰属および決済された株式のRSUの公正価値は#ドルである161000万ドルと300万ドルです642億5千万ドルと2億5千万ドルです

株式決算賞傑出賞			株式決済奨励
全ドルでの株式額			株式数						加重平均承認日値(1)
2023年12月31日
期初は帰属しなかった			42,989						$	859.76
没収/キャンセルされる			(643)						859.76
既得/確定裁決			(22,091)						859.76
期末未帰属			20,255						$	859.76
2022年12月31日
期初は帰属しなかった			—						$	—
付与されていないCIT RSUは合併日にBancShares RSUに変換される			116,958						859.76
付与されていないCIT PSUは、統合日にRSUに変換されます			10,678						859.76
没収/キャンセルされる			(5,194)						859.76
既得/確定裁決			(79,453)						859.76
期末未帰属			42,989						$	859.76

(1)BancSharesのCIT合併日までの株価を代表する。

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付記23-業務分類情報

BancSharesの細分化された市場は一般銀行、商業銀行、シリコンバレー銀行、Railを含む。他のすべての支部に割り当てられていない財務情報は、支部に開示されている“会社”部分を含む。

一般銀行業務

総合銀行部門は私たちの広範な支店ネットワークと様々なデジタルチャンネルを介して消費者や企業に製品とサービスを提供します。私たちはフルセットの預金製品、ローン(主に住宅担保ローンと商業ローン)、現金管理、富管理、支払いサービス、財務サービスを提供します。個人と機関の顧客向けの富管理製品とサービスには、ブローカー、投資コンサルティング、信託サービスが含まれています。私たちは全米範囲内でコンプライアンスと大口住宅担保ローンを提供し、これらのローンは主に支店と小売転転、従業員の転転、インターネット手がかり、直接マーケティングと相応のローンルートを通じて始めた。総合銀行部門は全国的なデジタル銀行を提供し、主に私たちのネット銀行プラットフォームで構成され、消費者に預金製品を提供する。一般銀行部門はまた、預金、現金管理、住宅主協会と不動産管理会社への貸し付けを支援するコミュニティ協会銀行ルートを含む。

ローンの利息と銀行とコンサルティングサービスからの費用を収入する。私たちは主に私たちの支店ネットワークと業界推薦と直接のデジタルマーケティング努力を利用して融資を開始します。私たちはSBA発起人ネットワークを通じてSBAローンを獲得した。私たちは定期的に全体ローンをベースにローンを購入します。私たちは地域社会の発展にも投資し、私たちのCRAイニシアティブに基づいて、私たちのコミュニティ建設が負担できる住宅を支援します。

商業銀行業務

商業銀行部門は一連の融資、レンタル、資本市場、資産管理とその他の金融とコンサルティングサービスを提供し、主にエネルギー、医療保健、科学技術メディアと電気通信、資産保証融資、資本金融、海事、企業銀行、航空宇宙と国防、賛助金融を含む様々な業界の中小市場会社に向けられている。提供される融資は、主に売掛金、在庫、機械および設備、輸送設備および/または無形資産を担保とした優先担保融資であり、通常、運営資金、工場拡張、買収または資本再編に使用される。これらの融資は、循環信用限度額や定期融資を含み、担保の性質に応じて、担保担保融資、資産に基づく融資またはキャッシュフロー融資と呼ばれる可能性がある。私たちは開発者たちと他のCRE専門家たちに高度な保証融資を提供する。また、高度に自動化された信用承認、文書、融資プロセスを通じて、資本と運営リースを含む小企業ローンとレンタルを提供しています。

私たちはいくつかの業界で運営する企業に保証、売掛金管理、保証融資を提供します。この分野には衣類、織物、家具、家庭用品、そして消費電子製品が含まれている。保理は、我々の保理顧客がその顧客に保理された(すなわち当該保存に譲渡された)貨物を販売することにより生じる売掛金の信用リスクを負う必要がある。私たちの保証顧客は通常貨物のメーカーあるいは輸入業者で、彼らは保険、融資、あるいは売掛金購入契約の相手側で、私たちに売掛金を販売します。私たちの保証顧客の顧客は通常小売業者で、彼らは保証された貿易売掛金の口座債務者と債務者です

収入は，融資利息と手数料，賃貸設備を運営する賃貸料収入，銀行サービスと資本市場取引の手数料収入とその他の収入，保全に関する活動で稼いだ手数料からなる。私たちの商業ローン業務の大部分は借主、テナント、メーカー、サプライヤー、流通業者に直接マーケティングを行うことで得られます。私たちはまた商業融資業務の出所として転職を利用している。私たちは定期的に加入ローンや銀団ローンと信用限度額を購入し、全体のローンに基づいてローンを購入することができる

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シリコンバレー銀行業

SVB部門は、医療保健と科学技術業界、および私募株式とリスク投資会社のような重要な革新市場の商業顧客に製品とサービスを提供する。この部門は信用、財務管理、外国為替、貿易融資とその他のサービスを通じて、資本が信用限度額を支払い、商業顧客の金融需要に解決策を提供することを含む。また、この細分化市場は、プライベート銀行や富管理を提供し、消費者に一連の個人金融ソリューションを提供する。プライベートバンクおよびフォーチュン管理顧客には、プライベートエクイティおよびベンチャーキャピタルの専門家、彼らが支援する革新会社の幹部、および良質なワイン顧客が含まれています。同部門は、担保ローン、住宅純資産信用限度額、制限およびプライベート株式ローン、他の担保および無担保ローン製品およびブドウ畑開発ローン、計画に基づく財務戦略、富管理、家族理財室、財務計画、税務計画、信託サービスを含むカスタマイズされたプライベート銀行サービスを提供する。

収入は主にローン利息、そしてローン活動や銀行サービスの手数料やその他の収入から来ている

預金製品には、商業および分析小切手口座、通貨市場口座、多貨幣種口座、銀行口座、スキャン口座、および順方向支払いサービスが含まれる。サービスはオンラインとモバイル銀行プラットフォームおよび支店を介して提供される

線路.線路

鉄道部門は北米各地の鉄道と託送人にカスタマイズされた列車車両と機関車チームのレンタルと融資ソリューションを提供する。軌道車両タイプは、食糧および農産物、プラスチック粒子、砂およびセメントを輸送するための蓋付き漏斗車、エネルギー製品および化学品のための缶車、石炭、スチールロールおよびミルサービス製品のためのクレーン、石炭および骨材のための開頂式漏斗車、紙および自動車部品のための棚車、木材のための中梁式平和板車を含む。収入は主にレンタル設備を運営する賃貸収入から来ている

会社

会社は各部門に割り当てられていない他のすべての財務情報を含む。会社は投資証券の利子収入と銀行の生息預金、会社融資の利子支出、ブローカー預金、資金移転定価分配、投資証券販売の収益または損失、有価証券の公正価値調整、銀行が所有する生命保険収入、一部の賃金と福祉支出、および買収に関連する支出を含む。会社はまた、企業合併会計に関連するあるプロジェクト、例えば買収収益、翌日の信用損失準備金、買収融資の割引増額収入及びある無形資産の償却を含む。

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セグメント結果と選択期末残高

次の表は部門別に簡明損益表を示している

			2023年12月31日までの年度
			一般銀行業務						商業銀行業務						シリコンバレー銀行業						線路.線路						会社						銀行株合計
純利息収入			$	2,433					$	1,015					$	1,946					$	(143)					$	1,461					$	6,712
信用損失準備金			71						517						71						—						716						1,375
信用損失準備後の純利息収入を差し引く			2,362						498						1,875						(143)						745						5,337
非利子収入			490						559						478						746						9,802						12,075
非利子支出			1,607						823						1,642						481						782						5,335
所得税前収入			1,245						234						711						122						9,765						12,077
所得税支出			336						69						181						32						(7)						611
純収入			$	909					$	165					$	530					$	90					$	9,772					$	11,466
期末残高を選択する
総資産			$	50,179					$	31,826					$	56,190					$	8,199					$	67,364					$	213,758
ローンとレンタル			47,330						30,936						55,013						23						—						133,302
賃貸設備を経営し，純額			—						780						—						7,966						—						8,746
預金.預金			102,647						3,228						38,477						13						1,489						145,854
			2022年12月31日までの年度
			一般銀行業務						商業銀行業務						シリコンバレー銀行業						線路.線路						会社						銀行株合計
純利息収入			$	1,947					$	884					$	—					$	(80)					$	195					$	2,946
信用損失準備金			11						121						—						—						513						645
信用損失準備後の純利息収入を差し引く			1,936						763						—						(80)						(318)						2,301
非利子収入			482						517						—						657						480						2,136
非利子支出			1,542						744						—						428						361						3,075
所得税前収入			876						536						—						149						(199)						1,362
所得税支出			214						128						—						37						(115)						264
純収益(赤字)			$	662					$	408					$	—					$	112					$	(84)					$	1,098
期末残高を選択する
総資産			$	45,802					$	28,235					$	—					$	7,647					$	27,614					$	109,298
ローンとレンタル			43,212						27,491						—						78						—						70,781
賃貸設備を経営し，純額			—						723						—						7,433						—						8,156
預金.預金			84,369						3,219						—						15						1,805						89,408
			2021年12月31日までの年度
			一般銀行業務						商業銀行業務						シリコンバレー銀行業						線路.線路						会社						銀行株合計
純利息収入			$	1,447					$	17					$	—					$	—					$	(74)					$	1,390
信用損失の利益			(37)						—						—						—						—						(37)
信用損失準備後の純利息収入を差し引く			1,484						17						—						—						(74)						1,427
非利子収入			433						—						—						—						75						508
非利子支出			1,179						3						—						—						52						1,234
所得税前収入			738						14						—						—						(51)						701
所得税支出			162						3						—						—						(11)						154
純収益(赤字)			$	576					$	11					$	—					$	—					$	(40)					$	547
期末残高を選択する
総資産			$	33,848					$	552					$	—					$	—					$	23,909					$	58,309
ローンとレンタル			31,820						552						—						—						—						32,372
預金.預金			51,344						62						—						—						—						51,406

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付記24--支払引受及び又は事項

支払いを引き受ける

顧客の融資ニーズを満たすために、BancSharesとその子会社は表外リスクを有する金融商品を所有している。これらの金融商品は、信用、金利、または流動性リスクの要素に関連し、信用および予備信用証を提供する約束を含む。2023年12月31日には、SVBBの買収に関連する残高が含まれ、融資承諾および信用状に計上される

次の表は、信用に関する約束と他の購入と融資約束をまとめています

百万ドル			2023年12月31日						2022年12月31日
融資承諾
融資資産(リースを除く)			$	57,567					$	23,452
信用状
予備信用状			2,412						436
他信用状			103						44
延期調達協定			2,076						2,039
調達と資金約束(1)			685						941

(1)    BancSharesの購入と融資約束は、設備レンタル企業がRailの軌道車両メーカーの購入とアップグレードの約束に資金を提供する約束を含む。

融資承諾

信用を提供する約束は顧客に貸し出す法的拘束力のある合意だ。このような約束は一般的に固定期限または他の終了条項を持っており、費用を支払う必要があるかもしれない。既定の信用基準はこのような約束に関連した信用リスクをコントロールしている。場合によっては、BancSharesは現金預金、証券、および他の資産を含む約束を保証するために担保担保を要求する

融資約束、すなわち融資承諾または信用限度額は、主にBancSharesがその顧客に貸し出すことに同意したことを反映しているが、顧客が契約義務を遵守することを前提としている。2022年12月31日、2023年、2022年まで、抽出されていないほとんどの融資約束は優先融資手配である。未抽出で利用可能な融資約束は主にシリコンバレー銀行と商業銀行部門にある。資金調達の約束には#ドルも含まれている661000万ドルと300万ドルです662023年12月31日まで、2023年12月31日と2022年12月31日まで、それぞれ2.5億ドルであり、表外承諾が株式投資に資金を提供することと関係がある。株式投資に資金を提供する約束はまだ発生していない事件にかかっており、変化する可能性がある。

融資約束はすべて抽出されない可能性があり、期限が切れて使用されない可能性があり、顧客の要求に応じて減少またはキャンセルされる可能性があり、顧客にいくつかの条件を遵守することが要求される可能性があるため、約束金額は必ずしも実際の将来のキャッシュフローの需要を反映するとは限らない。

上の表には、商業サービス会社が運営資金目的で顧客に提供する未承諾循環信用手配は含まれていません。これらの融資については、これらの融資の全期間内に、商業サービス会社が唯一の裁量権を有し、いつでもその顧客に提供される信用金額、およびその顧客がこれらの信用スケジュールに基づいて提出した任意の特定の事前要求を満たすか否かを決定することができる。

信用状

予備信用状は受益者の支払いに対する承諾であり、もし受益者が信用状条項が満たされた時に発行された信用状である。このような約束は主に公共と個人的な借金計画を支持するためのものだ。リスクを低減するために、BancSharesの信用政策は予備信用状の発行を管理する。これらの信用状の発行に関する信用リスクは，基本的に顧客に融資を提供する信用リスクと同じであるため，これらの信用状は必要に応じて担保される.これらの金融商品は費用を発生させ、総合貸借対照表確認金額を超えるクレジットリスク要因にある程度関与する

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延期調達協定

DPAは、保存業務と共に提供され、売掛金を購入することなく、顧客に売掛金の信用保護を提供する。売掛金条項は一般的に90日以上の期間内に支払うことが要求される。顧客の顧客が完全に信用リスクにより係争のない売掛金を支払うことができない場合、BancSharesは、顧客から売掛金を購入し、その違約売掛金に基づいて顧客に提供する任意の借金を減算することを要求する。上の表の未返済金額から$を引く143百万ドルとドル186このような顧客の借金は、2023年12月31日、2023年12月31日、2022年12月31日までにそれぞれ100万ポンドであり、BancSharesがすべてのDPAで支払うべき最高額となっている。この最高金額は、DPAに制約されたすべての入金が上記のように違約した場合にのみ発生し、BancSharesがDPAクライアントからこのようなすべての入金を購入することを要求する。

上の表は$を含む1.9210億ドル1.902023年12月31日まで，2023年12月31日と2022年12月31日までのDPAリスク開放はそれぞれ10億ドルであり，BancSharesが信用リスクを担う売掛金と関連している。この表には$も含まれている161百万ドルとドル1382023年12月31日と2022年12月31日にそれぞれ提供されるDPA信用限度額協定によると、100万ドルを利用することができる。DPAクレジット協定は、契約約束されたDPAクレジット保護金額を規定し、通知期間(通常は90日以下)の後にのみキャンセルすることができる。

訴訟やその他の事項

親会社とそのいくつかの付属会社は，その正常業務活動による法的訴訟における被告とされており，これらの訴訟では異なる金額の損害賠償を求めている。BancSharesはまた、資産の買収や負債を担う銀行の以前の業務活動に関する訴訟リスクに直面している

BancSharesは、今後、未解決で脅威にさらされているいくつかの司法、規制、および仲裁手続き、ならびに政府および自律機関によって提起または考慮された訴訟、調査、審査、および他の行動に時々巻き込まれる可能性があり、関連している。このような事項はBancShares業務の正常な運営と関連がある。BancSharesは、任意の特定の時間に、伝票、そのような事項に関連する文書、データ、および証言を要求し、そのような事項(上記のすべての事項を総称して“訴訟”と呼ぶ)を解決するために議論に参加している可能性もある。ほとんどの訴訟は個人クレームに関連しているが、BancSharesは推定された集団訴訟クレームおよび同様のより広範なクレームおよび賠償義務の制約を受ける可能性がある

訴訟事項および賠償義務の結果自体を予測することは困難であることから、特にこのような事項が初期段階またはクレーム者が不確定な損害賠償を求める場合、BancSharesは、未解決訴訟の最終結果、これらの事項が最終的に解決された時間、または各未解決事項に関連する最終損失、罰金または処罰を自信を持って述べることができない。適用される会計指針によると、BancShares‘はこのような事項に損失が出る可能性があり、当該等の損失金額を合理的に推定できる場合や損失がある場合には、訴訟準備金を設立する。現在把握している情報によると、BancSharesは、現在未解決の訴訟結果がBancSharesの財務状況に大きな悪影響を与えることはないが、BancSharesの経営業績や任意の特定の時期のキャッシュフローに大きな影響を与える可能性があり、この部分はその時期の経営業績に依存するとしている。このような問題を解決する実際の結果は、予約金額よりも大幅に高い可能性がある。

BancSharesに関連するいくつかの訴訟事項について、BancSharesは、既定の準備金および保険の合理的な損失可能な範囲を超えると推定することができる。他の可能性や合理的に損失をもたらす可能性のある事項については，このような見積りを決定することはできない.訴訟やその他の合理的な損失をもたらす可能性のある事項については、管理層は現在、合理的に損失をもたらす可能性のある総範囲は最高であると推定している$10所定の準備金の100万ドルを超え、私たちは私たちがこのような事項と関連した任意の保険を受け取ると信じている理由がある。この推定は、このような訴訟の有効期間内に合理的に可能な損失(既定準備金や保険を超える)を表し、現在確定できない年数を越え、2023年12月31日までの既存情報に基づく可能性がある。推定範囲の基礎となる訴訟事項は時々変化し，実際の結果はこの推定とは大きく異なる可能性がある。

現在の資料によると合理的に推定できないか、あるいは損失しているように見える不合理な訴訟事項は、この推定範囲に含まれていないため、この推定範囲はBancSharesの最大損失リスクを表すものではない。

上記のBancShares訴訟に関する陳述はBancSharesの判断，仮説，推定に基づいており，必然的に主観性と不確実性を持つ.将来予期せぬ事態が進展すれば，これらの事件，事項，プロセスの最終的な解決が不利であれば，BancSharesの特定の時期の総合財務状況に大きな影響を与える可能性がある。

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付記25--いくつかの関係と関連取引

CIT Northbridge Credit LLC(“Northbridge”)はFCBと好事達保険会社(“好事達”)の資産基礎融資合弁企業であり、資産基礎ローンの中間市場ローンで信用を発行する。FCB保有20Northbridgeの株式投資，およびFCBの子会社First Citizens Institution Asset Management LLCで融資組合の投資顧問やサービス機関を務めている。いい事達は一つだ80%株式投資家。FCBの投資額は$38百万ドルとドル43それぞれ2023年、2023年、2022年12月31日に100万ドルに達し、合弁企業の発展に伴い、追加の投資も予定されている。管理費は管理しているローンから稼いでいます。BancSharesはNorthbridgeを権益法の下で会計処理し、#ドルを確認した6百万ドルとドル42023年12月31日までと2022年12月31日までの年度の総合収益表には，Northbridge純収益における割合をそれぞれ計上した。

BancSharesは合格した経済適用住宅プロジェクトに投資し、主にCRAの要求を満たし、税収免除を得るためである。このような投資は比例償却法で計算された。BancSharesは，設備，電力，インフラプロジェクトの構造的融資取引やフィットネス取引とともに構築された各種信託，共同企業，有限責任会社にも投資している。銀行株式のこれらの実体における権益は、権益又はコスト法に従って入金された正常な業務過程で締結される。詳細については、付記10-可変利息エンティティおよび付記11-他の資産を参照してください。

未合併エンティティへの投資と未合併エンティティへの融資の組み合わせは、BancSharesが未合併エンティティに担保または他の形態の賠償を提供しないので、BancSharesの最大損失リスクを代表する。

BancSharesは，日常業務中に役員，上級職員とその連絡先(“関係者”)や関係者が制御する実体と銀行取引を行い，将来的にもそうなることが予想される.

2023年12月31日までに関連者として決定された人について、2023年から2022年までの未返済ローンの変化を以下の表で分析した

			12月31日までの年度
千単位のドル			2023						2022
1月1日の残高			$	171					$	122
新規融資			1,657						61
金を返す			(59)						(12)
十二月三十一日の残高			$	1,769					$	171

関係者が入手可能な資金支援のない融資約束は#ドル2.31000万ドルと300万ドルです2.62023年12月31日まで、2023年12月31日、2022年12月31日まで。

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付記26-親会社財務諸表

親会社
簡明貸借対照表
百万ドル			2023年12月31日						2022年12月31日
資産
現金と銀行の満期金			$	200					$	119
銀行の生息預金			5						3
有価証券投資			82						93
銀行子会社への投資			21,324						9,935
他の子会社への投資			50						34
その他の資産			60						48
総資産			$	21,721					$	10,232
負債と株主権益
二次債務			$	367					$	454
銀行付属会社の借金に対処する			45						60
その他負債			54						56
総負債			466						570
株主権益			21,255						9,662
総負債と株主権益			$	21,721					$	10,232

親会社
簡明損益表
			12月31日までの年度
百万ドル			2023						2022						2021
収入.収入
銀行子会社からの配当金			$	367					$	1,410					$	173
その他の収入			(8)						(2)						36
総収入			359						1,408						209
費用.費用
利子支出			22						19						17
その他の費用			40						26						11
総費用			62						45						28
子会社未分配純収入中の所得税前収益と権益			297						1,363						181
所得税(福祉)費用			(14)						44						2
子会社が純収入中の権益前収益を分配していない			311						1,319						179
子会社未分配純収入中の権益			11,155						(221)						368
純収入			11,466						1,098						547
優先配当金			59						50						18
普通株主が得られる純収入			$	11,407					$	1,048					$	529

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親会社
現金フロー表の簡明表
			12月31日までの年度
百万ドル			2023						2022						2021
経営活動
純収入			$	11,466					$	1,098					$	547
純収入と業務活動で提供される現金を照合する調整：
分配済み子会社の純収入			(11,155)						221						(368)
税金を繰延する			(5)						48						—
保険料と割引の純償却			—						1						1
有価証券の公正価値調整，純額			11						6						(34)
株に基づく報酬費用			5						19						—
付属会社からの純変動に対応または対応する			—						—						4
その他資産変動純額			(17)						(3)						7
その他負債純変動			3						(2)						3
経営活動が提供する現金純額			308						1,388						160
投資活動
銀行の生息預金が純増する			(2)						3						(4)
有価証券を購入する			—						—						(2)
有価証券を売却して得られる収益			—						—						30
投資証券の売却·催促·満期日の収益			—						—						2
買い入れで支払った現金の純額			—						(51)						—
投資活動が提供する現金純額			(2)						(48)						26
融資活動
他の借金を返済する			—						(68)						(20)
二次債務の償還			(87)						—						—
銀行子会社の借入金収益を償還する			(15)						20						—
A類普通株買い戻し			—						(1,240)						—
支払現金配当金			(117)						(83)						(42)
その他の融資活動			(6)						(24)						—
融資活動のための現金純額			(225)						(1,395)						(62)
現金および銀行の支払金の純変動			81						(55)						124
年明け銀行の現金と満期金			119						174						50
現金と銀行は年末に満期になる			$	200					$	119					$	174
以下の項目の現金支払い(返金)：
利子			$	23					$	18					$	17
所得税			470						(536)						810

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第9条。制御とプログラム

開示制御とプログラムの評価

経営陣において、我々の最高経営責任者及び最高財務責任者を含む監督·参加の下で、本年度報告Form 10−Kに含まれる期間が終了するまで、取引法に基づいて公布された規則13 a−15(E)で定義された開示制御及びプログラムの設計及び動作の有効性を評価した。このような評価に基づいて、我々の最高経営責任者および最高財務官は、我々の開示制御および手続きが有効であり、合理的な保証を提供することができ、取引所法案に基づいて提出された報告書で開示された情報をタイムリーに記録、処理、まとめ、報告できることを保証することができると結論した。

財務報告の内部統制の変化

私たちは財務報告に対する私たちの内部統制を検討し、私たちの財務報告の質を確保するための変化を続けている。2023年第1四半期に、SVBB買収の結果として、買収の実体制御の評価を開始し、必要に応じて新たな制御を設計·実施する。SVBB買収に関連するプロセス，情報技術システム，財務報告内部制御の他の構成要素の変化を評価している。そうでなければ、私たちは第4四半期に財務報告の内部統制に大きな影響を与えなかったり、BancSharesの財務報告の内部統制に大きな影響を与える可能性がある。

以下でさらに説明するように、我々の経営陣は、2023年12月31日までのBancShares財務報告の内部統制の有効性の評価からSVBBの業務を除外することを選択した。SVBBのシステムとプロセスと私たち自身のシステムとプロセスの完全な統合は、今後しばらくの間、財務報告の内部統制を変化させる可能性がある。

財務報告の内部統制に関する経営陣の年次報告

BancShares経営陣は財務報告書に対する適切な内部統制の確立と維持に責任がある。BancSharesの内部制御システムは、BancShares管理層と取締役会に、財務諸表の作成と公正な報告書の作成と公表に関する合理的な保証を提供することを目的としている

BancShares経営陣は、2023年12月31日までのBancShares財務報告の内部統制の有効性を評価した。この評価を行う際には、#年トレデビル委員会後援組織委員会が提案した基準を使用した内部制御--統合フレームワーク(2013年)。この評価に基づき、BancShares経営陣は、BancSharesは2023年12月31日現在、財務報告の内部統制に有効であるとしている。すべての内部制御システムには，どんなに良く設計されていても，固有の限界がある.したがって，有効と判定されたシステムであっても，財務諸表の作成や列報に合理的な保証を提供することしかできない.制御の設計または操作が管理者または従業員がその指定された機能を履行する正常な過程中に適時に誤った陳述を防止または発見することを許可しない場合、制御欠陥が存在する。1つの重大な欠陥は、実質的な欠陥ほど深刻ではないが、会社の財務報告を監督する責任者の注意に値する十分に重要である財務報告の内部制御における制御欠陥または制御欠陥の組み合わせである。財務報告内部制御の重大な欠陥は財務報告内部制御の制御欠陥或いは制御欠陥の組み合わせであり、会社の年度或いは中期財務諸表の重大な誤報が合理的な可能性があり、適時に防止或いは発見できないようにする。

SVBBへの買収は2023年3月27日に完了し，詳細は付記2-業務合併を参照されたい。SVBB買収で買収した資産と業務はBancShares 2023年12月31日現在の総合総資産の約26%を占め、BancSharesの2023年12月31日までの総合総収入の約13%を占めている。米国証券取引委員会総会計士事務所と会社融資司が発表した指導意見により、BancShares経営陣は、BancSharesが2023年12月31日までの財務報告内部統制の有効性の評価からSVBB買収の業務を除外することを選択した。

BancShares独立公認会計士事務所はBancShares財務報告の内部統制に関する監査報告書を発表した。本報告は、“独立公認会計士事務所財務報告内部統制報告”第8項“財務諸表と補足データ”の下に掲載されている。

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プロジェクト9 B。その他の情報

(A)なし

(B)役員と役員との10 b 5-1の取引スケジュール

2023年第4四半期にBancSharesの役員や幹部は通過するあるいは…終了しましたS-K条例第408条で定義されるように、任意の“ルール10 b 5-1取引スケジュール”または任意の“非ルール10 b 5-1取引スケジュール”である。

第三部

プロジェクト14.主な会計費用とサービス

独立公認会計士事務所はピマウェイ会計士事務所, ノースカロライナ州ローリー、PCAOB社ID：185.

本第14項で要求される他の情報は、ここでは、2024年株主年次総会依頼書の“提案3：独立会計士の任命承認”部分から引用される。

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第4部

プロジェクト15.証拠品および財務諸表の添付表

展示品索引

2.1						CIT Group Inc.，First Citizens BancShares，Inc.，First-Citizens Bank&Trust CompanyとFC合併子会社IX，Inc.が2020年10月15日に署名した合併協定と計画(2020年10月20日登録者8−K表の添付ファイル2.1を参照して合併した)
2.2						CIT Group Inc.，First Citizens BancShares，Inc.，First-Citizens Bank&Trust CompanyとFC合併子会社IX，Inc.の間で2020年10月15日に署名された合併協定と計画の第1号改正案(登録者2021年9月30日の8−K表現在報告の添付ファイル2.1を参照して編入)
2.3						契約日が2023年3月27日のすべての預金の購入と負担は、連邦預金保険会社、ノースカロライナ州シリコンバレー橋銀行の係、連邦預金保険会社とFirst-Citizens Bank&Trust Company(2023年3月31日に提出された登録者8-K表の添付ファイル2.1を引用して合併した)
2.4						延長購入と仮定契約の期限日2023年3月27日のすべての預金は、連邦預金保険会社、シリコンバレー橋銀行、ノースカロライナ州シリコンバレー橋銀行の係、連邦預金保険会社とFirst-Citizens Bank&Trust Company(2023年6月30日までの四半期登録者の10-Q表に添付ファイル2.1参照により編入)
3.1						改訂および改訂された登録者登録証明書は、改訂された(添付ファイル3.01を参照して登録者リスト8-Kに加入し、日付は2023年5月1日)
3.2						Aシリーズ5.375%非累積永久優先株指定証明書(2020年3月12日に提出された登録者登録説明書添付ファイル3.2参照)
3.3						Bシリーズ固定金利を変動金利非累積永久優先株式指定証明書に再記載する(登録者を参照して2021年12月31日までの10-K表添付ファイル3.3により編入)
3.4						Cシリーズ5.625%非累積永久優先株式重記指定証明書(参照登録者による2021年12月31日までの10-K表添付ファイル3.4編入)
3.5						改訂および再予約登録者別例(参照登録者リスト8−Kは、2023年1月24日の添付ファイル3.1に編入)
4.1						登録者A類普通株式証明書サンプル(2008年12月31日現在の年間登録者10−K表に添付ファイル4.1を参照)
4.2						登録者B類普通株式証明書サンプル(登録者2008年12月31日現在の10-K表添付ファイル4.2参照)
4.3						登録者5.375%非累積永久優先株A系列証明書サンプル(2020年3月12日に提出された登録者登録説明書添付ファイル4.1)
4.4						登録者固定金利から変動金利非累積永久優先株Bシリーズサンプル(2020年12月21日に提出された登録者テーブルS-4登録説明書(333-250131)修正案第1号添付ファイル4.2参照)
4.5						登録者5.625%非累積永久優先株C系列証明書サンプル(2020年12月21日に提出された登録者表S-4登録声明(333-250131)修正案1添付ファイル4.4参照)
4.6						登録者、Broadbridge Corporation Issuer Solutions，Inc.受託者として、およびその中に記載されている預託証明書の時々所有者間の預金協定は、2020年3月12日(2020年3月12日に提出された登録者8-A表登録宣言の添付ファイル4.2を参照して編入される)
4.7						預託証明書フォーマット(本契約添付ファイル4.6の添付ファイルAとして)
4.8						1934年証券取引法第12節に登録された登録者証券説明(アーカイブ)
4.9						長期債務保有者の権利を定義する手段が米国証券取引委員会に提供されることが要求されるべきだ。
4.10						FCB/NC資本信託IIIの改訂と再署名信託協定(登録者2006年6月30日現在の10-Q表の添付ファイル4.1を参照して編入)
4.11						登録者によるFCB/NC Capital Trust III資本証券の担保に関する保証契約(登録者を引用して2006年6月30日までの10−Q表の添付ファイル4.2を参照して編入)
4.12						改訂と再明記日が2023年3月27日の送り状(登録者日付が2023年11月27日の表格8-Kの添付ファイル4.1を参照)
4.13						ホストと支払いエージェントプロトコルは，期日は2023年3月27日であり，First-Citizens Bank&Trust Companyが単独で委託者とし，米国銀行と信託会社全国協会を支払いエージェント，連邦預金保険会社をシリコンバレー銀行の受取人，全国協会を手形指定者と担保エージェントとする(2023年11月27日に提出された登録者8-K表の添付ファイル4.2参照により統合)
*10.1						登録者の子会社First−Citizens Bank&Trust CompanyとFrank B.Holding，Jr.の間で相談，離職，死亡弔慰金協議を行う。(2011年2月18日登録者リスト8-Kの添付ファイル9.1の編入を参照)
*10.2						登録者の子会社First-Citizens Bank&Trust CompanyとHope Holding Bryant間の執行相談、離職と死亡弔慰金協議(2011年2月18日登録者表格8-Kの添付ファイル9.5を参照して合併した)
*10.3						登録者の子会社第一公民銀行信託会社は、第一公民銀行と信託会社の合併相続人としてピーター·M·ブリストルとの間の従業員相談、退職後、競業禁止、死亡福祉協定(添付ファイル10.10を参照して登録者に2014年12月31日までの10-K表に編入)
*10.4						登録者の子会社First−Citizens Bank&Trust Company First Citizens Bank and Trust Company，Inc.の合併相続人とCraig L.Nixとの間の従業員相談，退職後，競業禁止と死亡福祉協定(添付ファイル10.11を参照して登録者に編入した2014年12月31日までのForm 10−K)

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*10.5						登録者の子会社First-Citizens Bank&Trust CompanyとJeffery L.Ward間の実行相談、離職及び死亡弔慰金協定(添付ファイル10.5を参照して登録者を2020年12月31日までの10−K表に組み込む)
*10.6						登録者とEllen R.Alemanyが2020年10月15日に締結した招聘契約(添付ファイル10.1を参照して登録者に編入する2022年3月31日までのForm 10-Q四半期)
*10.7						409 a登録者の子会社第一公民銀行信託会社の延期補償計画は、第一公民銀行及び信託会社の合併相続人として(登録者を参照して2014年12月31日までの10-K表添付ファイル10.12に編入)
*10.8						登録者の子会社第一公民銀行信託会社の繰延補償計画は、第一公民銀行及び信託会社の合併相続人として(登録者を参考にして2014年12月31日までの10−K表添付ファイル10.13に編入)
*10.9						登録者子会社第一公民銀行及び信託会社の長期インセンティブ計画の改正及び再作成(登録者2022年1月25日の8−K表添付ファイル10.1を参照して編入)
*10.10						長期奨励計画奨励協定表(登録者が2020年12月31日までの年間表10-Kに添付ファイル10.9を参照)
*10.11						長期奨励計画奨励プロトコル表(2022年開始の奨励に適用)(添付ファイル10.10を参照して登録者に編入2021年12月31日までの表格10-K)
*10.12						登録者の子会社First-Citizens Bank&Trust Companyの非限定延期補償計画(2021年2月24日登録者8-K表の添付ファイル10.1参照により編入)
*10.13						登録者子会社First-Citizen‘s Bank&Trust Companyの合併業績計画(登録者Form 10-Qを参考に2022年3月31日四半期までの添付ファイル10.4編入)
10.14						連邦預金保険会社と第一公民銀行と信託会社との間で2023年3月27日に調印された商業分担損失協定(2023年3月31日に提出された登録者リスト8-Kの添付ファイル10.1を参照して合併することにより)
10.15						2023年3月27日までの前金契約は，First-Citizens Bank&Trust Companyと連邦預金保険会社が締結し，シリコンバレーブリッジ銀行の係，国家協会，貸金人，担保代理人として(2023年11月27日に提出された登録者8−K表の添付ファイル10.1を参照して編入)
10.16						2023年3月27日の保証契約は、First-Citizens Bank&Trust Companyと連邦預金保険会社が締結し、シリコンバレーブリッジ銀行の係として、National Associationは、手形指定者と担保代理人として(2023年11月27日に提出された登録者8-K表の添付ファイル10.2を参照して編入)
21						登録者の子会社
23.1						独立公認会計士事務所ピマウェイ会計士事務所同意書
24						授権書(通信アーカイブ付き)
31.1						行政総裁証明書(現アーカイブ)
31.2						最高財務官証明書(通信アーカイブ付き)
32.1						行政総裁証明書(現アーカイブ)
32.2						最高財務官証明書(通信アーカイブ付き)
97						誤って賠償金を支払う政策を取り戻す(箱アーカイブ付き)
99						独立公認会計士事務所ピマウェイ会計士事務所報告、2023年3月27日現在の買収資産と貸借対照表および買収資産と負担バランスシートの付記(合併時は2024年1月26日に米国証券取引委員会の登録者Form 8-K/Aに提出された添付ファイル99.1参照)
**101.INS						XBRL Expertsドキュメント(アーカイブ付き)
**101.SCH						イントラネットXBRL分類拡張アーキテクチャ(アーカイブ付き)
**101.CAL						イントラネットXBRL分類拡張計算リンクライブラリ(通信アーカイブ付き)
**101.LAB						インラインXBRL分類拡張タグLinkbase(アーカイブ付き)
**101.PRE						イントラネットXBRL分類拡張プレゼンテーションリンクライブラリ(アーカイブ付き)
**101.DEF						イントラネットXBRL分類はリンクライブラリ(添付アーカイブ)を定義する
**104						表紙相互データファイル(添付ファイル101として保存されているイントラネットXBRL文書に埋め込まれている)
*						契約や補償計画や手配を管理します。
**						改正された1933年“証券法”第11及び12節、及び改正された1934年“証券取引法”第18節によると、相互データファイルは提供されていないが分類されていない。

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サイン

1934年“証券取引法”第13又は15(D)節の要求に基づいて、登録者は、正式に許可された以下の署名者が代表して本年度報告書に署名することを正式に手配した。

日付：2024年2月23日

第一公民銀行株式会社(登録者)
/S/フランクB.Holding，Jr.
フランク·B·ホルダー 会長兼最高経営責任者

本報告は、1934年の証券取引法の要求に基づき、以下の者代表登録者によって署名され、2024年2月23日に指定された身分で署名された。

サイン			タイトル						日取り
/S/フランクB.Holding，Jr. フランク·B·ホルダー			会長兼最高経営責任者						2024年2月23日
/S/クレイグ·L·ニックス クレイグ·L·ニックス			首席財務官(首席財務官と首席会計官)						2024年2月23日
/S/エレン·R·アレマニー* アラン·R·アルマーニ			役員.取締役						2024年2月23日
/S/小ジョン·M·アレクサンダー** ジョン·M·アレクサンダー			役員.取締役						2024年2月23日
/S/ビクター·E·ベル，III* ビクター·E·ベルIII			役員.取締役						2024年2月23日
/S/ピーター·M·ブリストル* ピーター·M·ブリストル			役員.取締役						2024年2月23日
/S/ホープ·H·ブライアント* ホープ·H·コービー			役員.取締役						2024年2月23日
/S/マイケル·A·カーペンター* マイケル·A·カーペンター			役員.取締役						2024年2月23日
/S/H.リー·ダラム，Jr.** H.リー·デュハムJr.			役員.取締役						2024年2月23日
/S/小ユージーン·フロド** ユージーン·フロド			役員.取締役						2024年2月23日

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サイン			タイトル						日取り
/S/ロバート·R·ホープ* ロバート·R·ホープ			役員.取締役						2024年2月23日
/S/David G.リッジ** デヴィッド·G·リーチ			役員.取締役						2024年2月23日
/S/ロバート·E·メイソン，IV* ロバート·E·メイソンIV			役員.取締役						2024年2月23日
/S/ロバート·T·ニューコム* ロバート·T·ニューコム			役員.取締役						2024年2月23日

*						クレイグ·L·ニックスは，書簡で提出された授権書に基づき，彼を事実代理人とする指定者一人ひとりを代表し，2024年2月23日にForm 10−K形式で本年度報告書に署名した。

差出人：						/S/クレイグ·L·ニックス
						クレイグ·L·ニックス 事実弁護士として

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