プレゼンテーションの基礎

添付の財務諸表は、米国で一般に認められた会計原則（「GAAP」）に従って作成されています。

再分類

前期の一部 金額が、当期の表示に合わせて再分類されました。これらの再分類は、当社が以前に報告した純利益（損失）に 影響を与えません。

現金 および現金同等物

社は、購入時に当初の満期が3か月以内の流動性の高い投資はすべて、現金および現金同等物と見なします。 当社は、FDICの保険に加入している金融機関で現金および現金同等物の残高を管理しています。2023年9月30日および2022年12月31日の時点で、当社の保有額は約753,000ドルで、2,147,000現金で。当社は、そのような口座で 損失を被ったことはなく、現金に関して重大な信用リスクにさらされていないと考えています。

会社が信用リスクの集中にさらされる可能性のある金融 商品は、主に現金預金です。各 機関の口座には、連邦預金保険公社（「FDIC」）によって最大25万ドルの保険がかけられています。2023年9月30日および2022年12月31日の の時点で、当社の資金は約$です102,000と、それぞれFDICの保険限度額を1,682,000ドル超えています。

ステーブルコイン

社は、USDT（テザー）やUSDC（USDコイン）などのステーブルコインを保有しています。これらは、1米ドル ドルの価値に固定され、必要に応じて1米ドルと引き換えることができる暗号資産です。私たちのステーブルコインは通常、安全なデジタルウォレットまたは暗号資産 取引所に保管されています。当社は、主に暗号資産取引を促進するためにステーブルコインを取得して保有しています。これには、第三者ベンダーへの 支払いが含まれますが、これらに限定されません。現金または現金同等物としては計上されませんが、これらのステーブルコインは流動性資源とみなされます。

収益 の表彰

社は、会計基準体系化（「ASC」）606「顧客との契約による収益」に基づいて収益を認識しています。 新しい収益基準の核となる原則は、企業は、約束された商品や サービスを顧客に移転することを示す収益を認識すべきということです。その金額は、 の商品またはサービスと引き換えに会社が受けることができると予想される対価を反映した金額になります。その基本原則を実現するには、次の5つのステップが適用されます。

収益 は、約束された商品またはサービスの管理権が、それらの商品またはサービスと引き換えに会社が受け取ることができると予想される対価 を反映した金額で顧客に移転したときに計上されます。会社は報酬を賭けることで収益を上げています。

社は、独自の暗号資産検証ノードを運用することと、第三者の事業者が運営するノードに（直接または暗号通貨取引所を通じて）暗号資産 をステーキングすることにより、ネットワークベースのスマートコントラクトを締結しました。これらの契約を通じて、当社は、トランザクションを検証し、それぞれのブロックチェーンネットワークにブロックを追加する目的で、ノードに保有する仮想通貨 資産を提供します。スマートコントラクトの の期間は、それぞれのブロックチェーンのルールによって異なる場合があり、通常はオペレーターによってキャンセルされてから数週間から数か月続き、スマートコントラクトの期間中はステークされた暗号資産をロックアップしたままにする必要があります。 が暗号資産を保有し、ブロックチェーンネットワーク上で取引を検証することと引き換えに、当社は、自社ノードを運営することですべての固定暗号資産 アワードを受け取る権利があります。また、第三者のノード 運営者が受け取る固定暗号資産報奨金のうち、ノード運営者または取引所に支払うべき暗号資産取引手数料を差し引いた額の一部を受け取る権利があります（重要ではなく、 からの控除として記録されます）収益）、ブロックチェーンの検証またはブロックの追加に成功すると。第三者の検証ノードに委任したことで当社が受け取る アワードの端数は、委任者がノードにステークした暗号資産の合計に対する会社が ノードにステークした暗号資産の割合に基づいています。

ブロックチェーントランザクションの検証に関する 規定は、当社の通常の活動の成果です。ネットワークとのスマートコントラクトに基づく個別のブロック作成 または検証は、それぞれ履行義務となります。会社が受け取る取引対価 （暗号資産報酬）は現金以外の対価で、会社は受け取った日に公正価値で測定します。受け取った暗号資産アワードの公正価値 は、受領日における関連する暗号資産の相場価格を使用して決定されます。ブロックチェーントランザクションの処理と検証に関する履行義務の履行義務が満たされるのは、検証が完了したことを示す確認 がネットワークから届き、賞品が譲渡可能になったときです。その時点で、収益が認識されます。

収益のコスト

社の収益コストには、主にネットワークでのトランザクション検証に関連する直接生産コスト、検証ノードに関連するクラウドベースの サーバーホスティング費用、およびノードのメンテナンスとサポートに割り当てられた従業員給与が含まれます。さらに、 収益コストには、ソフトウェア のメンテナンスとノード運用を支援するために第三者に支払われる、株式報酬、株式ベースの手数料を含む手数料が含まれます。

crypto 資産の換算と再測定

社は、ASC 350、無形資産 — のれん およびその他に従って、自社の暗号資産を無期限無形資産として計上しています。耐用年数が無期限の無形資産は償却されませんが、毎年、またはより頻繁に、またはより頻繁に、無期限資産が減損している可能性が高いことを示す出来事や状況の変化が発生したときに、減損の査定が行われます。 帳簿価額が公正価値を超えると、減損が発生します。減損検査では、まず 定性評価を行って、減損が存在する可能性が高いかどうかを判断することができます。障害が存在する可能性が 高いとは言えないと判断された場合は、定量的減損検査は必要ありません。会社がそうでないと結論付けた場合、 は量的減損テストを実施する必要があります。減損損失が認識される限り、その損失によって資産の新しい 原価基準が決まります。その後の減損損失の取り消しは許可されていません。

保有している暗号 資産は、流動資産またはその他の資産として貸借対照表に含まれます。1 年以上賭けられてロックアップされている場合は他の資産として貸借対照表に含まれます。会社の暗号資産は、最初は受領時に公正価額（または「帳簿価額」）で記録されます。暗号資産の公正な 価値は、関連する暗号資産の米ドルスポット価格を使用して決定されます。四半期ごとに、暗号資産 は、受領後に発生した減損損失を差し引いた帳簿価額で測定されます。 の公正価値が、買収後に関連する暗号資産の日中の最低米ドルスポット価格を使用して決定された期間中いつでも暗号資産の帳簿価額を下回った場合、会社は減損損失を記録します。暗号資産は、減損した 場合にのみ値下げでき、価値が上がると値上げできません。

暗号資産の価値におけるそのような 減損は、当社の営業報告書に費用と費用の一部として記録されています。 社は、暗号資産に関連する減損損失を約1,252,000ドルと12,347,000それぞれ2023年9月30日、2022年9月30日に終了した9か月間。

減損 損失は、資産が売却または処分されるまで、その後の公正価値の上昇分を回収することはできません。暗号資産の 売却による実現利益（損失）は、営業報告書のその他の収益（費用）に含まれています。当社は、暗号資産の実現利益（損失） を約806,000ドルと$と記録しました490,000それぞれ2023年9月30日、2022年9月30日に終了した9か月間。

キャッシュフロー計算書における暗号資産の購入と売却の 表示は、暗号資産の性質によって決まります。 は、生産的（つまり、ステーキング目的で購入された）と非生産的と区別できます。非生産的な暗号資産と通貨の購入は営業活動として含まれ、生産性の高い暗号資産と通貨の購入はASC 230-10-20の投資活動に従って投資活動として含まれます。 ロックアップ期間が12か月未満でステークされている生産性の高い暗号資産は、流動資産として貸借対照表に表示されます。残りのロックアップ 期間が12か月を超えるステーキングされた暗号資産は、貸借対照表に長期その他の資産として表示されます。

社内 開発ソフトウェア

社内 が開発したソフトウェアは、当社のStakeSeekerプラットフォームのコアテクノロジーで構成されています。このプラットフォームは、ユーザー が暗号通貨取引所とデジタルウォレット を接続することで、保有する暗号資産ポートフォリオの総量を追跡、監視、分析できるように設計されています。また、暗号資産の保有からステーキング報酬を得るための非管理委任プロセスを提供することもできます。社内で開発されたソフトウェアの場合、 は自社の従業員だけでなく、外部ベンダーや独立請負業者のサービスの両方を利用しています。当社は、ASC 985-20およびASC 350に従って、事業で使用されるコンピューターソフトウェアの を計上しています。

ASC 985-20「販売、リース、またはその他の方法で販売されるコンピューターソフトウェアのソフトウェア費用」では、技術的実現可能性が確立されるまで、製品開発に関連して発生するソフトウェア開発費 を研究開発費に計上する必要があります。 その後、製品が売りに出されるまで、ソフトウェア開発費は資産計上され、未償却 原価または関連製品の正味実現可能額のどちらか低い方で報告されなければなりません。一部の企業は、 の技術的実現可能性を確立するために「テスト済みの作業モデル」アプローチを採用しています（つまり、ベータ版）。このアプローチでは、開発中のソフトウェアは、会社が最終バージョン の機能をすべて含むバージョンを完成させ、そのバージョンをテストして期待どおりに動作することを確認した時点で、技術的実現可能性 マイルストーンを通過します。

ASC 350、Intangibles-Good and Other では、内部使用ソフトウェアに関連するコンピューターソフトウェアの費用を、一定の時価総額基準が満たされるまでに発生した 事業に請求する必要があります。プロジェクトの準備段階と実装後 段階で発生した費用は、発生時に支出されます。アプリケーション開発段階で発生した特定の適格費用は、資産、 機器、ソフトウェアとして資産計上されます。これらの費用は通常、構成、コーディング、およびテスト作業中の内部労力で構成されます。 の時価総額は、(i) プロジェクトの予備段階が完了し、(ii) 関係当局の経営陣がソフトウェアプロジェクトの への資金提供を承認して約束したとき、(iii) プロジェクトが完了し、ソフトウェアが意図した機能を果たすために が使用される可能性が高いときに始まります。

プロパティ と機器

不動産 と備品は、コンピューター、機器、オフィス家具と備品で構成され、これらはすべて原価で記録されます。減価償却と 償却額は、資産のそれぞれの耐用年数3年から5年の間、定額法で記録されます。 長期資産は、事象や状況によりこれらの資産の帳簿価額が回収できない可能性があることが判明した場合はいつでも、減損の有無が審査されます。

個の見積もりを使用

添付の財務諸表は、米国会計基準に従って作成されています。そのためには、経営陣は、 財務諸表の日付における特定の報告資産と負債の金額、偶発資産と負債の開示、および期間中の報告された収益と費用の金額に影響する見積もりと仮定を行う必要があります 。当社の重要な見積もりと 仮定には、無期限の生命無形資産の回収可能性と耐用年数、株式ベースの報酬、および会社の繰延税金資産に関連する評価額 引当金が含まれます。無期限生命無形資産の帳簿価額 を含む特定の会社の見積もりは、当社独自の状況や一般的な 経済状況などの外部条件の影響を受ける可能性があります。これらの外部要因が会社の見積もりに影響を及ぼし、 によって実際の結果がそれらの見積もりや仮定と異なる可能性は十分にあります。

収入 税金

会社は、確定申告書で取られた、または取られると予想される税務上の立場に基づいて、発生主義で所得税を計上します。税務ポジション とは、以前に提出された納税申告書におけるポジション、または将来の税務申告で取られると予想されるポジションで、現在または繰延所得税の資産と負債の測定において が反映されているものとして定義されます。税務上の地位が認められるのは、技術的なメリットに基づいて、税務当局による審査の結果、その地位が維持される可能性が でない場合とそうでない場合（つまり、50％を超える可能性）に限られます。 確率が基準値を満たす場合と満たさない場合の両方を満たす税務上のポジションは、決済時に実現する可能性が 50% を超える 税制上の優遇措置の最大額として、確率加重アプローチを使用して測定されます。所得税は、資産負債 アプローチを使用して会計処理されます。この場合、 が会社の財務諸表または納税申告書で認識された場合に、将来予想される税務上の影響に備えて、繰延税金資産と負債を認識する必要があります。繰延税金資産の全部または一部が実現しない可能性が高い場合に、繰延税金資産を減らすために評価引当金が設けられます。万が一、税務上の地位に関連する利子や罰金を所得税費用として分類するのが会社の方針 です。会社の設立以来、そのような利息 や罰金は発生していません。

ワラントの会計

会社は、ASC 815「デリバティブおよびヘッジ」（「ASC 815」）の規定に従って、株式公開に関連して発行された普通株式購入新株予約権の発行を会計処理しています。当社は、（i）現金決済または純株式決済を必要とする契約、または（ii）純現金決済または自社株式での決済（現物決済または純株式決済）の選択肢を会社に与えている契約を株式として分類します。当社は、（i）ネットキャッシュ 決済を必要とする契約（イベントが発生し、その事象が 会社の管理外である場合にネットキャッシュ決済の要件を含む）、または（ii）相手にネットキャッシュ決済または株式決済（現物決済または純株式決済）の選択肢を与える契約を資産または負債として分類します。 さらに、ASC 815では、行使時に登録株式の発行を要求し、 現金決済の暗黙の権利を明示的に排除しない登録普通株式新株予約権は、デリバティブ負債として計上されます。当社は、貸借対照表上のこれらのデリバティブ ワラント負債を流動負債として分類しています。

会社は、各募集日現在の普通株式購入ワラントの分類を評価し、そのような商品 はもともと株式分類の基準を満たしていると判断しました。しかし、 ワラントを現金決済できるかどうかを当社が管理できなくなったため、これらの商品はもはや株式分類の対象にはなりません。したがって、当社はワラント を公正価値で負債として分類し、各報告期間に証券を公正価値に調整します。この負債は、ワラントが行使または失効するまでの各貸借対照表日に を再測定する必要があり、公正価値の変動は、運用明細書では「ワラント負債の公正価値の変動」として認識されます。ワラントの公正価値は、ブラック・ショールズの評価モデル を使用して見積もられています（注4を参照）。

株式ベースの 報酬

社は、ASC 718の報酬 — 株式報酬（「ASC 718」）に従って株式ベースの報酬を計上しています。 ASC 718は、従業員の株式購入プランに基づいて発行された株式や株式インセンティブ 株を含む、あらゆる形態の株式ベースの支払い報奨に対応しています。ASC 718では、授権が授与されると予想される報奨の推定 件数に基づいて、賞の付与日に公正価値で測定され、その結果、運営費が請求されます。

サービスと交換される株式ベースの 支払いアワードは、付与予定日のアワードの公正価値で会計処理されます。

オプション

会社の長期インセンティブプランに基づいて発行された株式 オプションは、付与日の当社株式の市場価格 以上の行使価格で付与され、付与日から最大10年で失効します。これらのオプションは多くの場合、1年間 以上権利が確定します。

当社は、ブラック・ショールズのオプション価格モデルを用いてストックオプション付与の公正価値を見積もっています。また、株式ベースの報奨の公正価値の の計算に使用される仮定は、経営陣の最良の推定値であり、固有の不確実性と経営陣の判断の 適用を伴います。

制限付き 株式ユニット (RSU)

勤続条件の達成時に権利が確定する 報奨については、付与日に測定された報酬費用が、権利確定期間中、一律に として計上されます。明示的なサービス条件 の市場ベースの制限付株式ユニットの株式ベースの報酬費用は、 市場条件が満たされているかどうかに関係なく、派生サービス期間または明示的なサービス期間のどちらか長い方にわたって定額で計上されます。ただし、明示されたサービス期間が満たされない場合、以前に認識されていた補償 費用は取り消されます。市場ベースの業績目標の対象となる市場ベースの制限付株式ユニットは、これらのRSUが権利を取得するためには、業績 目標の達成とサービス条件が必要です。

社は、 に付与日から派生サービス期間の終了までの期間を対象とする価格入力を組み込んだモンテカルロシミュレーションを使用して、付与日および期待される派生期間における市場ベースのRSUの公正価値を見積もります。

配当

2023年1月27日より、当社の取締役会（以下「取締役会」）は、新たに指定されたシリーズ V優先株式（「シリーズV」）を当社の株主（制限付株式ユニット 保有者およびそのような分配を受ける資格のあるワラント保有者を含む）に1対1で発行することを承認しました。シリーズVの株式の分配は、2023年5月12日の基準日をもって、2023年6月2日 に承認され、完了しました。シリーズV：（i）は転換不可、（ii）普通株式よりも清算 優先されます。（iii）議決権がなく、（iv）配当と分配に対する特定の権利があります（取締役会の裁量により）。2023年6月2日、シリーズV優先株式の合計14,542,803株が株主に分配されました。

2022年1月5日 に、取締役会は、2022年3月17日の営業終了時点で登録されている保有者に支払われる当社の普通株式の発行済み株式1株につき0.05ドルの非経常特別配当を宣言しました。配当金の分配は、会社の現在および累積の収益と利益を上回っていたため、資本還元 と見なされました。資本配分 の返還は、会社の追加支払資本残高を減らします。2023年9月30日および2022年に終了した の9か月間の配当金の分配額は、それぞれ0ドルと635,000ドルでした。

会社は、会社が事業を拡大し続けるにつれて、将来の潜在的な配当の適切性を評価します。

広告 費用

広告 の費用は、発生時に支出され、マーケティング費用に含まれます。2023年9月30日と2022年9月30日に終了した9か月間の広告費とマーケティング費用は、それぞれ約11,000ドルと74,000ドルでした。

一株当たり純損失

1株あたりの基本的な 損失は、普通株式に適用される純利益または損失を、その期間中に発行された普通株式 の加重平均数で割って計算されます。希薄化後の1株当たり利益は、普通株式の加重平均数と、希薄化後の場合は、その期間中に発行された潜在的な普通株式数 を使用して計算されます。潜在的な普通株式には、会社の転換優先株式、 転換社債、制限付株式ユニット、オプション、新株予約権が含まれます。希薄化後の1株当たり損失は、優先株式、手形、新株予約権の転換時に発行可能な株式を1株当たり純損失の計算から除外します (その影響が希薄化防止効果となる場合)。

最近の 会計上の発表

私たち は最近発行されたすべての会計上の声明を評価しましたが、そのような宣言は当社の財務 諸表に重大な影響を及ぼさないと考えています。

次の 表は、定期的に公正価値で測定される会社の資産と負債、および2023年9月30日および2022年12月31日現在の、それらの資産と負債の公正価値階層における会社の の推定水準を示しています。

定期的に評価される資産と負債の公正価値のスケジュール

発行日、2023年9月30日および2022年12月31日現在、公正価値階層のレベル3に分類されている当社の ワラント負債に使用された、評価方法論および観察できない重要なインプットに関する定量的情報の要約は次のとおりです。

評価方法論の概要と観察できない重要なインプット（保証負債）

次の表は、2023年9月30日および2022年9月30日に終了した9か月間の当社のレベル3金融資産および負債 の公正価値の変動の概要を示しています。これらの変動は、定期的に公正価値で測定されます。

公正価値の変動およびその他のワラントの調整のスケジュール

公正価値の推定に使用される 加重平均仮定のスケジュール

2023年9月30日に終了した9か月間の当社のストックオプションプランに基づくオプション活動の概要を以下に示します。

オプションアクティビティの概要

各役員に付与される RSU は次のとおりです。

譲渡制限付株式のスケジュール

次の 加重平均仮定を使用して、モンテカルロシミュレーションで2023年9月30日および2022年に終了した9か月間に付与されたオプションの公正価値を推定しました。

公正価値の推定に使用される 加重平均仮定のスケジュール

2023年9月30日に終了した9か月間に2021年プランに基づいて付与された当社の制限付株式ユニットの 概要は次のとおりです。

譲渡制限付株式の概要

株式ベースの 報酬費用は、販売費、一般管理費、報酬費用、および収益費用の一部として計上されます。 2023年9月30日および2022年9月30日に終了した3か月と9か月間の株式ベースの報酬費用は次のとおりです。

 株式報酬費用のスケジュール

未払の 経費は以下のとおりです。

未払費用のスケジュール