20230930
0001490281偽12 月 31 日2023Q3http://fasb.org/us-gaap/2023#OtherLiabilitiesCurrenthttp://fasb.org/us-gaap/2023#OtherLiabilitiesCurrentPY0M0PY00014902812023-01-012023-09-3000014902812023-11-06エクセルリ:シェア00014902812023-09-30ISO 4217: 米ドル00014902812022-12-31ISO 4217: 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米国
証券取引委員会
ワシントンD.C. 20549
フォーム 10-Q
☒ のセクション13または15 (d) に基づく四半期報告書
1934年の証券取引法
四半期終了時 2023年9月30日
または
☐のセクション13または15 (d) に基づく移行報告書
1934年の証券取引法
_______から_______への移行期間について
コミッションファイル番号: 1-35335
グルーポン株式会社
(憲章に明記されている登録者の正確な名前)
デラウェア州27-0903295
(法人または組織の州またはその他の管轄区域)(IRS雇用者識別番号)
600 W シカゴアベニュー60654
スイート 400(郵便番号)
シカゴ
イリノイ州(312)334-1579
(主要執行機関の住所)(登録者の電話番号、市外局番を含む)
同法第12条 (b) に従って登録された証券：
各クラスのタイトルトレーディングシンボル登録された各取引所の名前
普通株式、額面価格1株あたり0.0001ドルGRPNナスダック・グローバル・セレクト・マーケット
登録者が (1) 1934年の証券取引法第13条または第15条 (d) 条により提出が義務付けられているすべての報告書を過去12か月間（または登録者がそのような報告を提出する必要があったほど短い期間）に提出したかどうか、および（2）過去90日間にそのような申告要件の対象であったかどうかをチェックマークで示してください。
はい  ☒いいえ ☐
登録者が、過去12か月間（または登録者がそのようなファイルの提出を要求されたほど短い期間）に、規則S-Tの規則405（この章の§232.405）に従って提出する必要のあるすべてのインタラクティブデータファイルを電子的に提出したかどうかをチェックマークで示してください。
はい  ☒いいえ ☐
登録者が大規模な加速申告者、加速申告者、非加速申告者、小規模な報告会社、または新興成長企業のいずれであるかをチェックマークで示してください。取引法規則12b-2の「大規模加速申告者」、「加速申告者」、「小規模報告会社」および「新興成長企業」の定義を参照してください。
大型加速フィルター ☐                            アクセラレーテッド・ファイラー     ☒    
非加速ファイラー ☐小規模なレポート会社 ☐
新興成長企業 ☐
新興成長企業の場合は、登録者が取引法第13条 (a) に従って規定された新規または改訂された財務会計基準を遵守するために延長された移行期間を使用しないことを選択したかどうかをチェックマークで示してください。☐
登録者がシェル会社（取引法の規則12b-2で定義されている）であるかどうかをチェックマークで示してください。
はい ☐いいえ☒ 
2023年11月6日の時点で、 31,853,378登録者の発行済普通株式の株式。


目次
第I部：財務情報ページ
将来の見通しに関する記述
3
アイテム 1.財務諸表と補足データ（未監査）
4
要約連結貸借対照表
4
要約連結営業報告書および包括利益（損失）
5
要約連結株主資本計算書（赤字）
6
要約連結キャッシュフロー計算書
8
要約連結財務諸表の注記（未監査）
10
アイテム 2.経営陣による財政状態と経営成績に関する議論と分析
29
アイテム 3.市場リスクに関する定量的・質的開示
46
アイテム 4.統制と手続き
48
第二部その他の情報
アイテム 1.法的手続き
49
アイテム 1A.リスク要因
50
アイテム 2.持分証券の未登録売却および収益の使用
52
アイテム 5.その他の情報
52
アイテム 6.展示品
53
署名
54

______________________________________________________
2


第I部。財務情報
将来の見通しに関する記述
フォーム10-Qのこの四半期報告書には、改正された1933年の証券法のセクション27Aおよび改正された1934年の証券取引法のセクション21Eの意味における将来の見通しに関する記述が含まれています。これには、当社の将来の経営成績と財政状態、事業戦略と計画、および将来の事業と将来の流動性に関する目標に関する記述が含まれます。「かもしれない」、「する」、「すべき」、「できた」、「期待する」、「予測する」、「信じる」、「見積もる」、「意図する」、「継続する」という言葉は、将来の見通しに関する記述を識別することを目的としています。これらの将来の見通しに関する記述は、主に、当社の財政状態、経営成績、事業戦略、短期および長期の事業運営と目標、および財務ニーズに影響を与える可能性があると当社が考える将来の出来事や財務動向に関する現在の期待と予測に基づいています。これらの将来の見通しに関する記述にはリスクと不確実性が伴い、実際の結果が将来の見通しに関する記述で表明または暗示されているものと大きく異なる可能性があります。このようなリスクと不確実性には、今後の戦略の実行と期待される利益の達成能力、事業およびマーケティング戦略の実行、業績の変動性、為替レートの変動、事業を展開する管轄区域における法的および規制の進展、ウクライナと中東の紛争に起因する地政学的な不安定性など、国際事業から生じる課題、世界経済の不安定性が含まれますが、これらに限定されません。確実性、その結果も含めてインフレ圧力、COVID-19パンデミックによる継続的な影響、労働およびサプライチェーンの課題、質の高い商人とサードパーティのビジネスパートナーの維持と追加、既存の顧客の維持と新規顧客の追加、業界での競争の成功、顧客への強力なモバイル体験の提供、返金リスクの管理、経営陣やその他有能な従業員や人材の確保と誘致、顧客や商人の詐欺、支払い関連のリスク、当社の依存メールで、インターネット検索市場へのトラフィックを増やすためのエンジンとモバイルアプリケーション市場、サイバーセキュリティの侵害、情報技術インフラストラクチャの維持と改善、クラウドベースのコンピューティングプラットフォームへの依存、買収、処分、合弁事業、戦略的投資から期待される利益の実現と実現、マイノリティ投資に対する統制の欠如、在庫と注文履行リスクの管理、製品およびサービスの提供に関連する請求、知的財産の保護、強力なブランドの維持、将来の影響訴訟中の場合、CARD法、GDPR、CPRA、インターネットや電子商取引に関するその他のプライバシー関連の法律や規制を含む国内外の法律や規制の遵守、当社の独立請負業者、代理店の従業員、または従業員の分類、財務報告に対する内部統制に関する重大な弱点を是正する能力、当社のウェブサイトまたは当社が提供するサービス上で公開または利用可能になっている情報またはコンテンツに関連するリスク、以上のリスクへの曝露予想される納税負債、税法の採択、私たちの当社の税務属性を使用する能力、銀行秘密法またはその他のマネーロンダリング防止法または送金に関する法律または規制の対象となった場合の影響、必要に応じて資本を調達する能力、継続的な懸念事項として継続する能力、資本へのアクセスと転換可能なシニアノートを含む未払いの負債、株価の変動を含む普通株式、期待される利益を実現する能力転換社債に関連する上限付きコール取引、困難、遅延、または発表されたリストラ措置の全部または一部を正常に完了できない、またはそのようなリストラ措置の運営効率やその他の利点を実現できない、予想よりも高いリストラ費用またはそのようなリストラ費用の発生時期の変更、およびパートIの項目1Aで説明されているリスクおよびその他の要因。2022年12月31日に終了した年度のフォーム10-Kの年次報告書とパートII、項目1Aのリスク要因。2023年3月31日、2023年6月30日、2023年9月30日に終了した四半期のフォーム10-Qの四半期報告書、およびこのレポートおよび証券取引委員会（「SEC」）へのその他の提出書類の他の場所に記載されている要約連結財務諸表、関連注記、およびその他の財務情報のリスク要因。さらに、私たちは非常に競争が激しく、急速に変化する環境で事業を展開しています。新しいリスクが時々現れます。当社の経営陣がすべてのリスクを予測することは不可能です。また、すべての要因が当社の事業に与える影響や、何らかの要因または要因の組み合わせによって実際の結果が、当社が行う可能性のある将来の見通しに関する記述に含まれるものと大きく異なる可能性がある程度を評価することもできません。私たちは、この報告の日付以降に、実際の結果や将来の出来事や状況を反映するために、将来の見通しに関する記述を更新するつもりはなく、また義務も負いません。これらのリスクと不確実性を考えると、読者はそのような将来の見通しに関する記述に過度に依存しないように注意する必要があります。
本書で使用されている「グルーポン」、「当社」、「私たち」、「私たち」、および同様の用語には、文脈で別段の定めがない限り、グルーポン社とその子会社が含まれます。
3

アイテム 1.財務諸表と補足データ

グルーポン株式会社
要約連結貸借対照表
（千単位、1株あたりの金額を除く）
(未監査)

2023年9月30日2022年12月31日
資産
流動資産：
現金および現金同等物$86,085 $281,279 
売掛金、純額34,886 44,971 
前払費用およびその他の流動資産 48,389 41,101 
流動資産合計169,360 367,351 
資産、機器、ソフトウェア、純額36,614 56,731 
使用権資産-オペレーティングリース、純額3,467 12,127 
グッドウィル178,685 178,685 
無形資産、純額12,758 17,641 
投資93,694 119,541 
繰延所得税13,429 13,550 
その他の非流動資産15,855 27,491 
総資産$523,862 $793,117 
負債と資本
流動負債:
短期借入$46,700 $75,000 
買掛金10,475 59,568 
未払の商人とサプライヤーの買掛金172,390 225,420 
未払費用およびその他の流動負債97,855 171,452 
流動負債合計327,420 531,440 
コンバーチブル・シニアノート、純額226,081 224,923 
オペレーティングリース義務3,061 9,310 
その他の非流動負債16,569 18,586 
負債総額573,131 784,259 
コミットメントと不測の事態（注6を参照）
株主資本 (赤字)
普通株式、額面価格 $0.0001一株あたり、 100,500,000承認された株式。 42,132,235発行済株式および 31,838,1182023年9月30日の発行済み株式。 40,786,996発行済株式および 30,492,8792022年12月31日に発行された株式
4 4 
追加払込資本2,336,830 2,322,672 
自己株式、原価として、 10,294,1172023年9月30日と2022年12月31日の株式
(922,666)(922,666)
累積赤字(1,477,589)(1,394,477)
その他の包括利益 (損失) の累計13,980 2,942 
グルーポン社の株主資本の合計（赤字）(49,441)8,475 
非支配持分172 383 
総資本 (赤字)(49,269)8,858 
負債と資本の合計（赤字）$523,862 $793,117 

要約連結財務諸表の注記を参照してください。
4
グルーポン株式会社
要約連結営業諸表と包括利益（損失）
（千単位、1株あたりの金額を除く）
(未監査)

9月30日に終了した3か月間 9月30日に終了した9か月間
2023202220232022
収益$126,474 $144,390 $377,194 $450,926 
収益コスト15,796 18,668 48,840 57,231 
売上総利益110,678 125,722 328,354 393,695 
営業経費:
マーケティング28,898 37,897 76,013 106,685 
販売、一般および管理80,016 119,243 277,913 369,601 
のれん減損— — — 35,424 
長期資産減損— — — 8,811 
リストラ費用および関連費用2,228 4,912 10,333 8,163 
営業費用の合計111,142 162,052 364,259 528,684 
事業からの収益（損失）(464)(36,330)(35,905)(134,989)
その他の収益（費用）、純額(39,525)(23,541)(41,260)(49,761)
所得税引当金（利益）控除前利益（損失）(39,989)(59,871)(77,165)(184,750)
所得税引当金（給付）817 (4,328)4,258 (4,605)
当期純利益 (損失)(40,806)(55,543)(81,423)(180,145)
非支配株主に帰属する純損失（利益）(552)(680)(1,689)(2,157)
グルーポン社に帰属する純利益（損失）$(41,358)$(56,223)$(83,112)$(182,302)
1株当たりの基本純利益（損失）および希薄化後の純利益（損失）：$(1.31)$(1.86)$(2.68)$(6.06)
基本および希薄化後の加重平均発行済株式数:31,500,489 30,307,734 31,039,668 30,070,598 
包括利益 (損失):
当期純利益 (損失)$(40,806)$(55,543)$(81,423)$(180,145)
その他の包括利益 (損失):
外貨換算調整による含み損益（損失）の純変動11,141 22,283 11,038 46,470 
包括利益 (損失)(29,665)(33,260)(70,385)(133,675)
非支配持分に起因する包括的（収益）損失(552)(680)(1,689)(2,157)
グルーポン社に帰属する包括利益（損失） $(30,217)$(33,940)$(72,074)$(135,832)

要約連結財務諸表の注記を参照してください。
5
グルーポン株式会社
要約連結株主資本（赤字）計算書
(千単位、株式金額を除く)
(未監査)

グルーポン株式会社の株主資本（赤字）
 普通株式追加払込資本自己株式累積赤字その他の包括利益 (損失) の累計グルーポン株式会社の株主資本（赤字）非支配持分総資本（赤字）
株式金額株式金額
2022年12月31日現在の残高40,786,996 $4 $2,322,672 (10,294,117)$(922,666)$(1,394,477)$2,942 $8,475 $383 $8,858 
包括利益 (損失)— — — — — (29,147)(5,848)(34,995)534 (34,461)
制限付株式ユニットとパフォーマンスシェアユニットの権利確定420,471 — — — — — — — — — 
従業員株式購入制度に基づいて発行された株式33,803 — 246 — — — — 246 — 246 
株式報酬報奨の純株式決済に関連する源泉徴収(140,819)— (1,031)— — — — (1,031)— (1,031)
株式分類報奨に対する株式ベースの報酬— — 2,547 — — — — 2,547 — 2,547 
非支配株主への分配— — — — — — — — (637)(637)
2023年3月31日現在の残高41,100,451 $4 $2,324,434 (10,294,117)$(922,666)$(1,423,624)$(2,906)$(24,758)$280 $(24,478)
包括利益 (損失)— — — — — (12,607)5,745 (6,862)603 (6,259)
制限付株式ユニットとパフォーマンスシェアユニットの権利確定689,050 — — — — — — — — — 
株式報酬報奨の純株式決済に関連する源泉徴収(268,367)— (1,207)— — — — (1,207)— (1,207)
株式分類報奨に対する株式ベースの報酬— — 7,809 — — — — 7,809 — 7,809 
非支配株主への分配— — — — — — — — (692)(692)
2023年6月30日の残高41,521,134 $4 $2,331,036 (10,294,117)$(922,666)$(1,436,231)$2,839 $(25,018)$191 $(24,827)
包括利益 (損失)— — — — — (41,358)11,141 (30,217)552 (29,665)
ストックオプションの行使
437,500 — 2,625 — — — — 2,625 — 2,625 
制限付株式ユニットとパフォーマンスシェアユニットの権利確定250,709 — — — — — — — — — 
従業員株式購入制度に基づいて発行された株式12,076 — 61 — — — — 61 — 61 
株式報酬報奨の純株式決済に関連する源泉徴収(89,184)— (980)— — — — (980)— (980)
株式分類報奨に対する株式ベースの報酬— — 4,088 — — — — 4,088 — 4,088 
非支配株主への分配— — — — — — — — (571)(571)
2023年9月30日の残高42,132,235 $4 $2,336,830 (10,294,117)$(922,666)$(1,477,589)$13,980 $(49,441)$172 $(49,269)
要約連結財務諸表の注記を参照してください。





6
グルーポン株式会社
要約連結株主資本（赤字）計算書
(千単位、株式金額を除く)
(未監査)






グルーポン株式会社の株主資本（赤字）
普通株式 追加払込資本自己株式累積赤字その他の包括利益 (損失) の累計グルーポン株式会社の株主資本（赤字）非支配持分総資本（赤字）
株式金額株式金額
2021年12月31日時点の残高40,007,255 $4 $2,294,215 (10,294,117)$(922,666)$(1,156,868)$(4,813)$209,872 $424 $210,296 
包括利益 (損失)— — — — — (34,852)3,369 (31,483)500 (30,983)
制限付株式ユニットとパフォーマンスシェアユニットの権利確定308,152 — — — — — — — — — 
従業員株式購入制度に基づいて発行された株式30,022 — 591 — — — — 591 — 591 
株式報酬報奨の純株式決済に関連する源泉徴収(118,589)— (2,597)— — — — (2,597)— (2,597)
株式分類報奨に対する株式ベースの報酬— — 8,349 — — — — 8,349 — 8,349 
非支配株主への分配— — — — — — — — (814)(814)
2022年3月31日現在の残高40,226,840 $4 $2,300,558 (10,294,117)$(922,666)$(1,191,720)$(1,444)$184,732 $110 $184,842 
包括利益 (損失)— — — — — (91,227)20,818 (70,409)977 (69,432)
制限付株式ユニットとパフォーマンスシェアユニットの権利確定407,426 — — — — — — — — — 
株式報酬報奨の純株式決済に関連する源泉徴収(151,368)— (2,166)— — — — (2,166)— (2,166)
株式分類報奨に対する株式ベースの報酬— — 9,784 — — — — 9,784 — 9,784 
非支配株主への分配— — — — — — — — (943)(943)
2022年6月30日時点の残高40,482,898 $4 $2,308,176 (10,294,117)$(922,666)$(1,282,947)$19,374 $121,941 $144 $122,085 
包括利益 (損失)— — — — — (56,223)22,283 (33,940)680 (33,260)
制限付株式ユニットとパフォーマンスシェアユニットの権利確定230,186 — — — — — — — — — 
従業員株式購入制度に基づいて発行された株式53,529 — 514 — — — — 514 — 514 
株式報酬報奨の純株式決済に関連する源泉徴収(73,013)— (830)— — — — (830)— (830)
株式分類報奨に対する株式ベースの報酬— — 9,143 — — — — 9,143 — 9,143 
非支配株主への分配— — — — — — — — (538)(538)
2022年9月30日時点の残高40,693,600 $4 $2,317,003 (10,294,117)$(922,666)$(1,339,170)$41,657 $96,828 $286 $97,114 
要約連結財務諸表の注記を参照してください。
7
グルーポン株式会社
要約連結キャッシュフロー計算書
(千単位)
(未監査)
 9月30日に終了した9か月間
 20232022
営業活動  
当期純利益 (損失)$(81,423)$(180,145)
純利益（損失）を営業活動によって提供された（使用された）純現金と調整するための調整：
資産、設備、ソフトウェアの減価償却と償却34,110 42,172 
取得した無形資産の償却6,206 6,397 
のれんの減損— 35,424 
長期資産の減損— 8,811 
リストラ関連の減損— 2,949 
株式報酬制度13,771 24,194 
投資の公正価値の変動による（利益）損失
25,751 — 
早期リース終了による（利益）損失
— (4,471)
外貨（利益）損失、純額9,528 39,879 
資産と負債の変化:
売掛金10,225 (9,321)
前払費用およびその他の流動資産14,357 (4,086)
使用権資産-オペレーティングリース7,985 22,896 
買掛金(49,082)13,222 
未払の商人とサプライヤーの買掛金(52,497)(80,436)
未払費用およびその他の流動負債(44,716)(40,331)
オペレーティングリース義務(22,011)(32,200)
早期リース終了の支払い(9,724)— 
その他、純額5,035 3,196 
営業活動によって提供された（使用された）純現金(132,485)(151,850)
投資活動
資産および設備および資本化されたソフトウェアの購入(15,917)(30,495)
資産の売却による収入1,475 — 
無形資産の取得およびその他の投資活動(2,523)(2,077)
投資活動によって提供された（使用された）純現金(16,965)(32,572)
資金調達活動
リボルビング・クレジット契約に基づく借入による収入— 50,000 
リボルビング・クレジット契約に基づく借入金の支払い(28,300)(40,000)
株式報酬報奨の純株式決済に関連して支払われる税金(3,126)(5,601)
ストックオプション行使と従業員株式購入計画による収入
2,932 1,105 
その他の財務活動(2,459)(2,996)
財務活動によって提供された（使用された）純現金(30,953)2,508 
現金、現金同等物および制限付現金に対する為替レートの変動の影響34 (9,240)
現金、現金同等物および制限付現金の純増額（減少）(180,369)(191,154)
現金、現金同等物および制限付現金、期初 (1)
281,696 499,483 
現金、現金同等物および制限付現金、期末 (1)
$101,327 $308,329 
        
9月30日に終了した9か月間
20232022
キャッシュフロー情報の補足開示:
利息として支払われた現金$5,713 $4,361 
所得税の支払い$4,833 $4,483 
当社のリース義務に関する補足キャッシュフロー情報
オペレーティング・リース負債の測定に含まれる金額に対して支払われる現金$21,032 $22,640 
オペレーティングリース負債と引き換えに取得した使用権資産$543 $2,669 

8
グルーポン株式会社
要約連結キャッシュフロー計算書
(千単位)
(未監査)
(1)次の表は、上記の現金、現金同等物、および制限付現金を、2023年9月30日、2022年12月31日、2022年9月30日および2021年12月31日現在の要約連結貸借対照表に報告された金額（千単位）と調整したものです。
2023年9月30日2022年12月31日2022年9月30日2021年12月31日
現金および現金同等物$86,085 $281,279 $307,998 $498,726 
前払い費用およびその他の流動資産に含まれる制限付現金15,242 417 331 757 
現金、現金同等物および制限付現金$101,327 $281,696 $308,329 $499,483 
要約連結財務諸表の注記を参照してください。
9
グルーポン株式会社
要約連結財務諸表の注記
(未監査)

ノート 1. 事業内容の説明とプレゼンテーションの基礎
会社情報
2008年10月に事業を開始したグルーポン社とその子会社は、商品やサービスを通常は割引価格で提供することで消費者と商人をつなぐ世界規模の両面市場です。消費者は、当社のモバイルアプリケーションやウェブサイトを通じてこれらのマーケットプレイスにアクセスします。
私たちの事業は以下のように構成されています 二セグメント：北米と国際。注記13を参照してください。 セグメント情報.
未監査の中間財務情報
証券取引委員会（「SEC」）の規則および規制に従って、中間財務報告用に添付の要約連結財務諸表を作成しました。これらの要約連結財務諸表は未監査であり、提示された期間の要約連結貸借対照表、営業諸表、包括利益（損失）、キャッシュフロー、株主資本（赤字）を公正に表示するために必要な、通常の定期調整と見越額からなるすべての調整が含まれていると私たちは考えています。これらの要約連結財務諸表および注記は、2022年12月31日に終了した年度のフォーム10-Kの年次報告書に含まれる監査済み連結財務諸表および注記と併せて読む必要があります。
統合の原則
要約連結財務諸表には、グルーポン社とその完全子会社、当社が支配権を行使する過半数所有子会社、および当社が主な受益者である変動持分法人の勘定が含まれます。連結により、すべての会社間勘定と取引がなくなりました。子会社に対する外部株主の持分は、要約連結財務諸表には非支配持分として表示されます。当社が支配的な金銭的利害関係を有していない事業体への投資は、売却可能な有価証券として公正価値で会計処理されるか、必要に応じて、観察可能な価格変動と減損に合わせて調整された費用で会計処理されます。
ゴーイング・コンサー
添付の要約連結財務諸表は、通常の事業過程における資産の実現と負債の履行を考慮した継続企業に適用される米国の一般に認められた会計原則（「GAAP」）に従って作成されています。205-40 財務諸表の提示-今後の懸案事項、経営陣に対し、報告主体が継続的な事業を継続できるかどうかを評価する必要があります。このガイダンスに従い、要約連結財務諸表の発行日から1年以内に当社が継続企業として存続できるかどうかに大きな疑問を投げかけるような状況や事象があるかどうかを総合的に検討しました。
営業活動に使用された純現金は$でした136.0百万と $124.02022年12月31日および2021年12月31日に終了した年度の合計は百万です。営業活動に使用された純現金は $132.5百万と $151.92023年9月30日および2022年9月30日に終了した9か月間で100万ドルになりました。現金および現金同等物は$86.12023年9月30日現在、百万です。私たちは2023年3月にリボルビングクレジット契約の第4改正を締結しました。これにより、借入能力が縮小され、注記5に記載されているように特定の財務規約が変更されました。 資金調達の取り決め。リボルビング・クレジット契約の第4改正は、2024年5月14日に満期を迎えます。クレジットファシリティの満期は、現金流出と営業損失と合わせて、今後12か月間、債務を履行できなくなる可能性があることを示しています。これらの状況と出来事を総合的に考えると、私たちが継続的な企業として存続できるかどうかについてかなりの疑問が生じました。
現在、流動性を高めるための計画を実行しています。これらの計画には、注記14に記載されている完全に裏付けられた権利提供の完了が含まれますが、これらに限定されません。 後続イベント そして、特定の非中核資産の収益化。2023年10月、私たちはSumUpの非支配持分の一部を売却しました
10

グルーポン株式会社
要約連結財務諸表の注記（続き）
(未監査)
$でのホールディングスS.A.R.L.（「SumUp」）8.8注3に記載されている通り、百万 投資。私たちは、流動性を向上させるための他の選択肢を引き続き検討しています。たとえば、公開市場と民間市場の両方からの追加資金調達や、SumUPへの残りの投資を含む特定の非中核資産の収益化などです。さらに、2022年のコスト削減計画（注記9で定義されているとおり）の下で、さらなるコスト削減の取り組みを進める予定です。 リストラと関連費用）追加のリストラ措置、特定のサービスプロバイダーとの契約上の取り決めの再交渉、再雇用ではなく空いているポジションを排除するための選択的決定の継続などですが、これらに限定されません。経営陣は、特定の支払い処理業者が準備金または売掛金を要求するリスクを最小限に抑えるための措置も講じます。経営陣は、上記の計画を通じて当社の流動性と義務履行能力を向上させるつもりですが、SumUp投資の一部の売却が完了した場合を除き、それらの計画は市場または当社の管理が及ばないその他の状況の影響を受けます。したがって、これらの計画は、私たちが継続的な企業として存続できるかどうかについての実質的な疑いを和らげるものではないと結論付けました。要約連結財務諸表には、記録された資産額の回収可能性と分類、またはこの不確実性の結果として生じる可能性のある負債の金額と分類に関する調整は含まれていません。
見積もりの使用
米国会計基準に準拠した財務諸表を作成する場合、経営陣は、要約連結財務諸表および添付の注記で報告される金額に影響する見積もりと仮定を行う必要があります。当社の財務諸表の見積もりには、未償還バウチャーによる変動対価、所得税、リース、のれん、その他の無形資産および長期資産の初期評価とその後の減損テスト、投資、売掛金、顧客返金およびその他の準備金、偶発的負債、資産、設備、ソフトウェア、無形資産の耐用年数が含まれますが、これらに限定されません。実際の結果は、これらの見積もりと大きく異なる可能性があります。
再分類
当期の表示に合わせて、前期間の要約連結財務諸表に特定の再分類が行われました。
新しい会計基準の採用
2023年9月30日に終了した3か月と9か月の間に採用された新しい会計基準はありませんでした。
ノート 2. のれんと長期資産
2023年の第1、第2、第3四半期に評価を実施しましたが、そのような期間に障害検査を行う必要のあるトリガーイベントは見つかりませんでした。
2022年の第1四半期にCOVID-19の新しい亜種が事業に与える影響を判断し、2022年の第2四半期に予測を下方修正したため、のれんと長期資産の減損を評価する必要がありました。さらに、2022年の第3四半期に、2020年のリストラ計画に関連する使用権資産の帳簿価額は、サブリース収入の回収可能性のために完全に回収できない可能性があると判断しました。2022年の第1四半期について、当社の中間定量的評価では、のれんや長期にわたる資産の減損は確認されませんでした。2022年の第2四半期には、ドルを認識しました35.4私たちの国際報告単位内の百万ののれん減損は、その報告単位ののれんの全減損に相当します。2022年の第2四半期と第3四半期に、北米および海外セグメント内の特定の資産グループに関連する長期にわたる資産の減損を認識しました。これには、2020年のリストラ計画に関連する減損が含まれていました。以下の表と注9の詳細を参照してください。 リストラおよび関連費用、 詳細については。
2022年ののれんと長期資産の減損を評価するために、当社の公正価値を比較しました 二北米、国際、および当社の資産グループを帳簿価額に報告します。報告単位と資産グループの公正価値を決定する際には、レベル3のインプットを使用するインカムアプローチの割引キャッシュフロー法を使用しました。
11
グルーポン株式会社
要約連結財務諸表の注記（続き）
(未監査)

グッドウィル
2023年9月30日と2022年12月31日の時点で、のれんの残高はドルでした。178.7百万。2023年9月30日に終了した9か月間、のれん活動はありませんでした。すべてののれんは当社の北米セグメント内にあります、wこれは負の帳簿価額でした2023年9月30日の。

長期存続資産
次の表は、2022年9月30日に終了した3か月と9か月間の要約連結営業報告書の次の項目に記載されている減損費用をまとめたものです（千単位）。
2022年9月30日に終了した3か月間2022年9月30日に終了した9か月間
長期資産減損
北アメリカ$— $— 
国際— 8,811 
長期的資産の減損総額— 8,811 
リストラ費用および関連費用
北アメリカ1,769 1,769 
国際— 1,180 
リストラ費用および関連費用の総額1,769 2,949 
総減損$1,769 $11,760 

次の表は、2022年9月30日に終了した3か月と9か月間の長期資産減損を資産タイプ別にまとめたものです（千単位）。
2022年9月30日に終了した3か月間2022年9月30日に終了した9か月間
資産、機器、ソフトウェア、純額
借地権の改善$— $1,632 
コンピューターハードウェア— 1,323 
その他の財産、機器、ソフトウェア、純額— 416 
総資産、機器、ソフトウェア、純額— 3,371 
使用権資産-オペレーティングリース、純額
1,769 8,389 
長期的資産の減損総額$1,769 $11,760 

次の表は、2023年9月30日と2022年12月31日現在の無形資産（千単位）をまとめたものです。
2023年9月30日2022年12月31日
総帳簿価額累積償却額純帳簿価額総帳簿価額累積償却額純帳簿価額
商人関係$18,061 $16,554 $1,507 $17,912 $14,327 $3,585 
商標名9,359 8,610 749 9,340 8,382 958 
特許13,750 7,250 6,500 13,341 6,701 6,640 
その他の無形資産9,296 5,294 4,002 17,517 11,059 6,458 
合計$50,466 $37,708 $12,758 $58,110 $40,469 $17,641 
12
グルーポン株式会社
要約連結財務諸表の注記（続き）
(未監査)
無形資産の償却は、以下の範囲の推定耐用年数にわたって定額法を使用して計算されます。 1に 10何年も。無形資産に関連する償却費は $2.0百万と $2.12023年9月30日と2022年9月30日に終了した3か月間の百万と6.2百万と $6.42023年9月30日および2022年9月30日に終了した9か月間で100万ドルになりました。 2023年9月30日現在、無形資産に関連する将来の推定償却費用は次のとおりです（千単位）。

2023年の残りの金額$1,592 
20244,334 
20252,852 
20261,988 
20271,314 
その後678 
合計$12,758 
ノート 3. 投資
2023年9月30日と2022年12月31日の時点で、非公開のモバイル決済会社であるSumUpの非支配持分に関連するその他の株式投資の帳簿価額はドルでした93.7百万と $119.5百万ドル、そして私たちの売却可能な有価証券と公正価値オプション投資の帳簿価額は ゼロ.
他の株式投資とは、観察可能な価格変動と減損に合わせて調整された費用で記録された、容易に決定可能な公正価値のない株式投資です。2023年第3四半期に、SumUpへの投資の再測定を記録しました。その結果、ドルが減少しました25.8暫定株式購入契約（「購入契約」）に基づく百万ドル。この再測定は、非現金投資活動を表しています。この損失は、ユーロベースでの株価の下落と、米ドル対ユーロの外貨下落によるものです。再測定による損失は、2023年9月30日に終了した3か月と9か月間の要約連結損益計算書を差し引いたその他の収益（費用）に分類されます。2023年10月6日、私たちはおおよその販売に合意する購入契約を締結しました 9.4SumUpの当社株式の％。その後、10月に、取引全体が完了し、$の現金を受け取りました。8.8売却に関連して100万ドル。この取引の結果、SumUpの非支配持分は次のとおり減少しました 2.29% から 2.08%.
2023年9月30日に終了した3か月と9か月間、当社の売却可能有価証券と公正価値オプション投資の公正価値に変化はありませんでした。
次の表は、下記の日付における当社の投資所有率をまとめたものです。
2023年9月30日と2022年12月31日
その他の株式投資 1%に19%
売却可能な証券 1%に19%
公正価値オプション投資10%に19%
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グルーポン株式会社
要約連結財務諸表の注記（続き）
(未監査)
ノート 4. 要約連結貸借対照表と営業報告書の補足情報
次の表は、2023年9月30日および2022年12月31日現在の前払い費用およびその他の流動資産（千単位）をまとめたものです。
2023年9月30日2022年12月31日
前払い経費$9,042 $16,048 
売掛金所得税8,517 6,691 
繰延クラウド実装コスト、純額10,661 9,362 
制限付き現金 (1)
15,242 331 
その他4,927 8,669 
前払費用とその他の流動資産の合計$48,389 $41,101 
（1）当社の信用状に関連する現金担保で構成されています。注5を参照してください。 資金調達の取り決め 追加情報については.
次の表は、2023年9月30日および2022年12月31日現在のその他の非流動資産（千単位）をまとめたものです。
2023年9月30日2022年12月31日
繰延契約取得費用、純額$3,134 $4,815 
繰延クラウド実装コスト、純額8,330 17,684 
その他4,391 4,992 
その他の非流動資産合計$15,855 $27,491 
次の表は、2023年9月30日および2022年12月31日現在の未払費用およびその他の流動負債（千単位）をまとめたものです。
2023年9月30日2022年12月31日
返金準備金$4,394 $11,072 
報酬と福利厚生10,210 15,005 
蓄積型マーケティング5,687 19,596 
リストラ関連の負債1,973 4,782 
顧客クレジット25,246 36,220 
オペレーティングリース義務
11,195 37,525 
その他 (1)
39,150 47,252 
未払費用およびその他の流動負債の合計$97,855 $171,452 
(1)コロナウイルス援助、救済、経済保障法（「CARES」）に基づいて繰延される特定の給与税が含まれます。2.72022年12月31日現在、百万です。この残高は2023年1月に支払われました。
次の表は、2023年9月30日および2022年12月31日現在のその他の非流動負債（千単位）をまとめたものです。
2023年9月30日2022年12月31日
偶発所得税負債$11,387 $11,213 
繰延所得税3,101 3,100 
その他2,081 4,273 
その他の非流動負債の合計$16,569 $18,586 
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グルーポン株式会社
要約連結財務諸表の注記（続き）
(未監査)
次の表は、2023年9月30日と2022年9月30日に終了した3か月と9か月間のその他の収益（費用）の純額（千単位）をまとめたものです。
9月30日に終了した3か月間 9月30日に終了した9か月間
2023202220232022
利息収入$1,002 $2,626 $9,749 $5,399 
支払利息(2,834)(3,760)(13,949)(9,849)
投資の公正価値の変動による利益（損失）
(25,847)— (25,847)— 
外貨利益（損失）、純額、その他(11,846)(22,407)(11,213)(45,311)
その他の収益（費用）の合計、純額
$(39,525)$(23,541)$(41,260)$(49,761)
ノート 5. 資金調達の取り決め
2026年満期転換社債
2026年満期の転換社債（「2026年債券」）には、次の金利がかかります 1.125年率、毎年3月15日と9月15日に半年ごとに延滞して支払われ、年間実効金利は 1.83%。2026年債は、早期の買戻し、償還、または転換を条件として、2026年3月15日に満期になります。
2023年9月30日および2022年12月31日現在の2026年債の帳簿価額は、次のものでした（千単位）。
2023年9月30日2022年12月31日
元本金額$230,000 $230,000 
控除:債務割引(3,919)(5,077)
負債の正味帳簿価額$226,081 $224,923 
2026年債の公正価値をレベル3の測定値として分類しました。これは、2026年債の期間にわたる株価の変動性や負債費用などの公正価値のインプットに関する観察可能な市場データが不足しているためです。2023年9月30日および2022年12月31日現在の2026年債の推定公正価値 は $127.5百万と $133.1百万で、格子モデルを使って決定されました。
2023年9月30日と2022年に終了した3か月と9か月の間に、2026年債の利息費用を次のように計上しました（千単位）。
9月30日に終了した3か月間 9月30日に終了した9か月間
2023202220232022
契約上の利益$647 $646 $1,941 $1,940 
債務割引の償却388 380 1,158 1,137 
合計 $1,035 $1,026 $3,099 $3,077 
上限付きコールトランザクション
2026年債に関連して、私たちは私的に交渉した上限付きコール取引を締結しました。キャップド・コール取引には、慣習的な調整を条件として、当初2026年債の基礎となった普通株式の数が含まれます。上限付きコール取引は、通常、2026年債の転換時に当社の普通株式が希薄化される可能性を減らしたり、転換社債の元本を超えて行う必要のある現金支払いを相殺したりすることが期待されます。そのような削減および/または相殺には、最初は上限が$に設定されます。104.80(これはプレミアムを表します 100前回報告されたナスダック・グローバル・セレクト・マーケット（2021年3月22日）での当社の普通株式の売却価格に対する％。ただし、上限付きコール取引の条件に基づく一定の調整が必要です。
リボルビング・クレジット契約
2019年5月、私たちは修正および改訂された第2のシニア担保付きリボルビングクレジット契約を締結しました。この契約は2024年5月14日に満期を迎え、随時修正されます（「修正されたクレジット契約」）。最近では、2023年3月に、特定の財務規約を変更し、業務の柔軟性を高めるために、2023年3月、リボルビングクレジット契約の第4改正（「第4改正」、および修正されたクレジット契約と合わせて「既存のクレジット契約」）を締結しました。これには、（i）毎月の最低流動性残高（リボルビングクレジットファシリティに基づく未引き金額を含む）を維持するという要件の特定の変更が含まれます。少なくとも $50.0百万、（ii）既存の信用契約に基づくEBITDAの計算、（iii）必須の前払い要件、および（iv）特定の肯定的な契約。さらに、憲法修正第4条により、シニア担保リボルビング・クレジット・ファシリティの下での借入能力がドルから引き下げられました150.0百万からドル75.0百万、これは最大$の発行に充てられます75.0100万ドルの信用状。ただし、未払いの借入金と信用状の合計が、最大資金調達コミットメントであるドルを超えないことが条件です75.0百万。
私たちは$の債務発行費用を繰り延べました4.6既存のクレジット契約に関連して合計100万。繰延債務発行費用は、要約連結貸借対照表のその他の非流動資産に含まれ、それぞれの契約期間にわたって支払利息に償却されます。
2023年9月30日の時点で、 私たちは規約を遵守していました既存のクレジット契約に基づき。既存の信用契約に基づく契約に違反すると、その契約に基づくコミットメントが終了し、未払いの借入金の支払い期限が直ちに宣言され、支払われる可能性があります。当社には、いつでも既存のクレジット契約を終了したり、利用可能な契約を減らしたりする権利があります。
2023年9月30日現在の既存の信用契約と2022年12月31日現在の修正された信用契約に基づいて未払いの借入金と信用状に充てられた金額は次のとおりです（千単位）。
2023年9月30日2022年12月31日
借入金$46,700 $75,000 
信用状 (1)
25,914 24,900 

(1) 既存の信用契約では、信用状の期限が2024年5月14日の満期日を超える場合は、現金担保が必要です。この現金は、要約連結貸借対照表では制限付現金として扱われます。注4を参照してください。 補足要約連結貸借対照表と営業報告書情報 追加情報については.
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グルーポン株式会社
要約連結財務諸表の注記（続き）
(未監査)
ノート 6. コミットメントと不測の事態
2023年9月30日現在および本報告書の日付までの契約上の義務と約束、および契約上義務付けられた営業サブリースに基づく将来のサブリース収益は、フォーム10-Kの2022年年次報告書に記載されている金額と実質的に変わりませんでした。
シカゴ西部の600番地の一部をUptake, Inc.（「アップテイク」）に転貸しています。2023年の第1四半期に、リース契約違反を理由にクック郡巡回裁判所でUptakeに対して訴訟を起こしましたが、その訴訟は係属中です。
法的問題とその他の不測の事態
私たちは時々、私たちの事業運営に付随するさまざまな法的手続きの当事者です。たとえば、私たちは現在、商人が提起した訴訟、雇用および関連問題、知的財産権侵害訴訟、顧客訴訟、米国証券法に関連する株主請求、消費者集団訴訟、州の消費者保護またはプライバシー法の違反などを主張する訴訟に関与しています。
2023年6月13日、グルーポンは和解の最終承認を得て、解決しました 四グルーポンとその役員の一部がその事業、運営、および見通しに関して実質的に虚偽および/または誤解を招くような記述または不作為を行ったと主張する以前に和解した訴訟に関連する株主デリバティブ訴訟。具体的には、2019年11月4日に通期ガイダンスとグルーポンセレクトプログラムを繰り返したことに関連するものです。和解の下で、グルーポンは特定の企業改革に着手することに合意しました。裁判所は、$の弁護士費用を裁定しました950,000原告の弁護士へ。その金額はグルーポンの保険契約でカバーされ、2023年7月にグルーポンの保険会社が直接支払いました。
さらに、第三者は、私たちがその知的財産権を侵害したと主張したり、将来他の人が主張したりする可能性があります。私たちは、特許侵害請求を含む知的財産紛争の対象となっており、サービスの範囲と複雑さが拡大するにつれて、引き続き知的財産権侵害の請求の対象となると予想されます。過去にそのような請求を訴訟したことがあり、現在、商品カテゴリなどに関連する係争中の訴訟や商標紛争など、いくつかの特許侵害やその他の知的財産関連の請求に関与しています。その中には、潜在的に重大な損害賠償請求や差し止め救済を伴うものもあります。また、デジタルミレニアム著作権法などの法律が裁判所によって解釈され、オンライン仲介業者の潜在的な責任に関する基礎となる法律が不明確または不利な管轄区域の法律の対象となるため、第三者の請求に対してより脆弱になる可能性があります。私たちは、私たちが特許、著作権、または商標法に違反したと主張する追加の訴訟が私たちに対して提起される可能性があると考えています。知的財産権の主張は、メリットがあるかどうかにかかわらず、解決に時間がかかり、多くの場合コストがかかり、事業方法や販売する商品に費用のかかる変更が必要になる場合や、費用のかかるロイヤルティまたはライセンス契約の締結が必要になる場合があります。
また、消費者保護またはプライバシーの権利と法令の違反の申し立てに関連する消費者の請求または訴訟の対象にもなります。その中には、法定または懲罰的損害賠償を含む、潜在的に重大な損害賠償請求が含まれる場合があります。消費者およびプライバシー関連の請求や訴訟は、メリットがあるかどうかにかかわらず、時間がかかり、費用のかかる訴訟、損害賠償の裁定、罰金と罰則、差し止めによる救済、または不利な判決や和解による事業運営コストの増加につながる可能性があります。また、時には費用のかかる方法で、ビジネス慣行の変更が必要になる場合があります。
また、消費者保護、雇用問題および/または雇用慣行、マーケティング慣行、税金、未請求財産、プライバシーに関する規則や規制に関する問い合わせなど、事業を行う法域全体でさまざまな規制上の問い合わせ、監査、調査の対象となるか、将来的にはその対象となる可能性があります。当社に対する規制措置は、功績の有無にかかわらず、時間がかかり、費用のかかる訴訟、損害賠償の裁定、罰金、罰金、罰金、差し止めによる救済、または不利な判断や和解による事業遂行のコストの増加を招き、高額な方法で事業慣行を変更する必要があり、多大な管理時間を必要とし、その結果、多大な運営資源が流用され、当社のブランドや評判に重大な損害を与えたり、その他の方法で事業に悪影響を及ぼしたりする可能性があります。。
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グルーポン株式会社
要約連結財務諸表の注記（続き）
(未監査)
当社は、損失が発生する可能性が高く、合理的に見積もることができる場合に、法的および規制上の問題に関連する不測の事態に対する未払責任を設定します。これらの発生額は、経営陣が想定する損失の最良見積もりであり、このような場合、発生した金額を超える損失が発生する可能性があります。上記の特定の事項については、とりわけ、訴訟の段階、適用される法的事実の進展、または特定の損害賠償請求の欠如に基づいて、本質的かつ重大な不確実性があります。ただし、これらの事項で発生した金額を超える合理的に発生する可能性のある損失額は、当社の事業、要約連結財務諸表、経営成績、またはキャッシュフローに重大な悪影響を与えることはないと考えています。法的および規制上の問題に関連する不測の事態に対する当社の未払負債は、新しい法的問題の発生、法律または規制環境の変化、不利または有利な判決、問題に関連する新たに発見された事実、または問題に関する戦略の変更を含むがこれらに限定されない、新たな進展の結果として将来変化する可能性があります。結果がどうであれ、訴訟やその他の規制上の問題は、弁護や和解の費用、経営資源の流用、その他の要因により、当社に悪影響を及ぼす可能性があります。
損害賠償
2017年のラテンアメリカでの事業の処分に関連して、私たちはドルを記録しました5.4取引完了時の特定の税金およびその他の事項に対する100万ドルの補償負債。これは、非継続事業における処分による純損失を公正価値で調整したものです。補償負債は、確率加重の予想キャッシュフローアプローチを使用して見積もりました。私たちの残りの補償負債は$でした2.82023年9月30日現在、百万です。2023年9月30日の時点で発生した金額を超える補償の下で発生する可能性のある債務の総額は約$と推定しています11.7百万。
当社の事業に関連する取引を促進するための通常の業務過程において、当社は、従業員、貸手、サービスプロバイダー、商人、投資契約、資産および株式購入契約の取引相手など、さまざまな事項に関して特定の当事者に補償します。私たちは、表明や規約の違反、またはそれらの当事者に対するその他の請求によって生じる損失に対して、特定の当事者を無害にすることに同意しました。これらの契約により、補償請求を行うことができる期間と請求額が制限される場合があります。また、売却や買収の結果として、特にそのような買収に関連して新規事業に参入する場合、さまざまな請求にさらされる可能性が高くなります。また、サービスの範囲と範囲が拡大し、潜在的な賠償責任に関する基礎となる法律が不明確または不利な管轄区域の法律の対象となるにつれて、請求に対してより脆弱になる可能性があります。さらに、私たちは役員、取締役、引受会社と補償契約を締結しており、細則には、役員、取締役、従業員、その他の代理人を対象とする同様の補償義務が含まれています。
上記に記載されている場合を除き、以前の補償請求の歴史は限られており、特定の契約には固有の事実と状況が関係しているため、これらの補償契約に基づく最大金額を決定することはできません。これまで、これらの契約に基づいて行った支払いは、当社の業績、財政状態、またはキャッシュフローに重大な影響を与えていません。
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要約連結財務諸表の注記（続き）
(未監査)
ノート 7. 株主資本（赤字）と報酬の取り決め
グルーポン株式会社インセンティブプラン
2011年8月、修正および改訂されたGroupon, Inc.の2011年インセンティブプラン（「2011年プラン」）を制定しました。このプランでは、オプション、制限付株式ユニット、およびパフォーマンスストックユニットが最大となります。 13,775,000普通株式は、従業員、コンサルタント、取締役への将来の発行が承認されています。2011年のプランは、取締役会の報酬委員会によって管理されています。2023年9月30日の時点で、 2,728,4112011年のプランでは、普通株式は将来の発行が可能でした。
制限付株式ユニット
2011年のプランで付与された制限付株式ユニット（「制限付株式ユニット」）には、通常、次の権利確定期間があります 一そして 四年間と、必要なサービス期間にわたって定額で償却されます。
以下の表は、2023年9月30日に終了した9か月間の2011年プランに基づく従業員と非従業員の制限付株式ユニットの活動をまとめたものです。
制限付株式ユニット加重平均付与日公正価値（単位あたり）
2022年12月31日に権利が確定されていません2,876,089 $19.33 
付与されました601,314 5.26 
既得(1,342,961)19.32 
没収(1,210,548)15.79 
2023年9月30日に投資されました923,894 $11.32 
2023年9月30日の時点で、$6.1権利が確定していない制限付株式ユニットに関連する何百万もの未認識の報酬費用が、残りの加重平均期間にわたって計上されると予想されます 0.85年。
ストックオプション
2023年3月30日、私たちは発行しました 3,500,0001株あたりの価値が$のストックオプションの単位0.95、行使価格は $6.00そして権利確定 2 年間。付与されたストックオプションの行使価格は、付与日の原株の公正市場価値と同じです。これらのストックオプションの契約期間が満了します 三年助成日から。付与日のストックオプションの公正価値は、必要なサービス期間にわたって定額で償却されます。
付与されるストックオプションの公正価値は、Black-Scholes-Mertonのオプション価格モデルを使用して付与日に推定されます。予想されるボラティリティは、ストックオプションの推定耐用年数におけるグルーポンの過去のボラティリティに基づいています。予想期間は、ストックオプションが未払いになると予想される期間を表します。リスクフリー金利は、米国財務省STRIPSの利回りに基づいており、満期はストックオプションの推定予想耐用年数と同じです。 付与されたストックオプションの加重平均前提条件の概要を次の表に示します。
配当利回り0.0 %
リスクフリー金利4.1 %
期待期間 (年単位)2
予想されるボラティリティ78.2 %

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(未監査)
以下の表は、2023年9月30日に終了した9か月間のストックオプションの活動をまとめたものです。
[オプション]加重平均行使価格加重平均残存契約期間 (年単位)
本質的価値の合計（千単位）
2022年12月31日時点で未処理です— $— — $— 
付与されました3,500,000 6.00 3.00— 
運動した(437,500)6.00 
2023年9月30日の時点で素晴らしい2,625,000 6.00 2.524,465 
2023年9月30日に権利が確定され行使可能です437,500 $6.00 2.5$4,078 
2023年9月30日の時点で、ドルがありました2.52011年のプランに基づいて付与された未確定ストックオプションに関連する未認識の報酬費用の総額は数百万です。その費用は、次の加重平均期間にわたって計上されると予想されます 1.5何年も。2023年9月30日に終了した9か月間に権利が確定した株式の公正価値の合計は$でした0.8百万。
パフォーマンスシェアユニット
私たちは以前、2011年プランに基づき、それぞれのアワード契約で指定された財務上および運営上の目標の達成時に当社の普通株式を権利確定するパフォーマンスシェアユニット（「パフォーマンスシェアユニット」）を付与しました。当社の既存のパフォーマンスシェアユニットは、指定されたパフォーマンス条件が達成されたことが取締役会の報酬委員会によって認定され、授与によって定められた期間を通じて継続してサービスを受けることができます。
以下の表は、2023年9月30日に終了した9か月間の2011年計画に基づくパフォーマンスシェアユニットの活動をまとめたものです。
パフォーマンスシェアユニット加重平均付与日公正価値（単位あたり）
2022年12月31日に権利が確定されていません17,269 $24.13 
付与されました482,991 13.31 
既得(17,269)24.13 
没収— — 
2023年9月30日に投資されました482,991 $13.31 
2023年9月30日の時点で、$4.2権利が確定していないパフォーマンスシェアユニットに関連する何百万もの未認識の報酬費用が、残りの加重平均期間にわたって計上されると予想されます 0.58年。
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要約連結財務諸表の注記（続き）
(未監査)
ノート 8. 収益認識
注記13を参照してください。 セグメント情報、2023年9月30日および2022年9月30日に終了した3か月および9か月間の報告対象セグメントおよびカテゴリー別に要約した収益を対象としています。
顧客クレジット
私たちは、オンラインマーケットプレイスを通じて今後の購入に使用できるクレジットを顧客に発行します。クレジットは主に返金の対価として発行され、程度は低いが顧客関係の目的で発行されます。 次の表は、2023年9月30日に終了した9か月間の顧客クレジットに対する負債の状況（千単位）をまとめたものです。
顧客クレジット
2022年12月31日現在の残高$36,220 
クレジットが発行されました62,685 
クレジットは交換されました (1)
(65,944)
損害収益が認識されました(7,680)
外貨翻訳(35)
2023年9月30日現在の残高$25,246 
(1)顧客クレジットは、当社のオンラインマーケットプレイスを通じて、第三者の商人が提供する商品やサービスと引き換えることができます。サービス収益は、認識されなくなった顧客の信用負債の帳簿価額と、関連する取引について販売者に支払うべき金額との差額として純額として計上されます。カスタマークレジットは通常、次の用途で使用されます 一年発行の。
契約締結の費用
販売手数料など、第三者の商人との契約を結ぶための追加費用は、通常、商人契約の予定期間にわたって繰り延べられ、計上されますから 12に 18数ヶ月。デ繰延契約取得費用は、要約連結貸借対照表の前払い費用およびその他の流動資産およびその他の非流動資産に表示されます。2023年9月30日と2022年12月31日の時点で、繰延契約取得費用はドルでした4.0百万と $5.9百万。
繰延契約取得費用の償却は、要約連結営業諸表の販売費、一般管理費に分類されます。私たちは$を償却しました1.8百万と $2.72023年9月30日および2022年9月30日に終了した3か月間の繰延契約取得費用、および$6.2百万と $8.32023年9月30日、2022年9月30日に終了した9か月間は百万です。
売掛金の予想信用損失引当金
売掛金は主に、消費者の購入によって得られるコミッションに対して、クレジットカードやその他の支払い処理業者、および商人やパフォーマンス・マーケティング・ネットワークから支払うべき純現金です。当社は、規模、顧客のタイプ、通常の事業過程で提供される支払い条件などの顧客リスク特性を特定した上で、売掛金の予想信用損失引当金を設定します。同様のリスク特性を持つ売掛金はプールにまとめられます。各プールについて、過去の信用損失の経験、現在の経済状況、破産申請、公表または推定信用デフォルト率、売掛金の年齢、および生涯予想される信用損失を評価する際の回収率を考慮します。
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グルーポン株式会社
要約連結財務諸表の注記（続き）
(未監査)
次の表は、2023年9月30日に終了した9か月間の売掛金の予想信用損失引当金の活動（千単位）をまとめたものです。
予想信用損失引当金
2022年12月31日現在の残高$4,538 
規定の変更(853)
償却(631)
外貨翻訳15 
2023年9月30日現在の残高$3,069 
未使用のバウチャーに対するさまざまな対価
償還支払い条件のあるマーチャント契約の場合、お客様が関連するバウチャーを引き換えるまで、マーチャントには、当社のオンラインマーケットプレイスのいずれかを通じて販売されたバウチャーの販売価格の一部が支払われません。顧客がそのようなマーチャント支払い条件でバウチャーを引き換えない場合、正味手数料だけを留保するのではなく、そのバウチャーの総請求額をすべて留保します。私たちは、過去のバウチャー利用経験に基づいて、最終的に引き換えられないバウチャーからの変動対価を見積もり、その金額を販売時の収益として認識しています。将来の期間に収益の大幅な逆転が起こらないように制約を適用しています。前の期間に$で販売された未償のバウチャーによる対価の変動を認識しました5.2百万と $7.42023年9月30日と2022年9月30日に終了した3か月間の百万ドル、そして$6.2百万と $9.42023年9月30日および2022年9月30日に終了した9か月間の100万人。実際の償還額が当社の見積もりと異なる場合、その影響は要約連結財務諸表に重大な影響を与える可能性があります。
ノート 9. リストラと関連費用
2022年8月と2020年4月に、理事会が承認したリストラ計画を開始しました。リストラ計画に関連して発生した費用は、要約連結営業諸表ではリストラおよび関連費用として分類されます。リストラ活動は、以下のセクションに計画別にまとめられています。
2022年のリストラ計画
2022年8月、私たちは、今後の事業目標と財務目標に合わせて経費構造を削減するための多段階のコスト削減計画（「2022年コスト削減計画」）を開始しました。2022年のコスト削減計画には、2022年8月5日に取締役会によって承認されたリストラ計画（「2022年リストラ計画」）が含まれていました。2022年のリストラ計画には、2022年8月に開始された第1フェーズ、2023年1月に開始された第2フェーズ、2023年7月に開始された第3フェーズを含め、全体で約 1,150ポジションはグローバルで、これらの削減の大部分は2023年3月31日時点で完了し、残りは2024年末までに行われる予定です。これらの措置に関連して、税引前請求の合計額を$と想定しています23.6百万からドル30.6百万。税引前費用の大部分は現金で支払われ、従業員の退職金と報酬給付に関連したもので、その他の退職費用に関連する費用はごくわずかです。税引前請求の合計が$でした20.52022年のリストラ計画の開始以来100万。
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要約連結財務諸表の注記（続き）
(未監査)
次の表は、2023年9月30日および2022年9月30日に終了した3か月と9か月間の2022年リストラ計画に関連するセグメント別の活動（千単位）をまとめたものです。
2023年9月30日に終了した3か月間
従業員の退職金と福利厚生の費用（クレジット） (1)
その他の出口費用リストラ費用合計（クレジット）
北アメリカ$690 $— $690 
国際652 — 652 
統合されました$1,342 $— $1,342 
(1)2023年9月30日に終了した3か月間の従業員の退職金と福利厚生費用は、概算の終了に関連していますひどくね 70 e従業員。
2023年9月30日に終了した9か月間
従業員の退職金と福利厚生の費用（クレジット） (1)
その他の出口費用リストラ費用合計（クレジット）
北アメリカ$5,256 $1,037 $6,293 
国際4,543 — 4,543 
統合されました$9,799 $1,037 $10,836 
(1)2023年9月30日に終了した9か月間の従業員の退職金と福利厚生費用は、約退職に関係しています 440エム従業員。
2022年9月30日に終了した3か月と9か月間
従業員の退職金と福利厚生の費用（クレジット）
その他の出口費用リストラ費用合計（クレジット）
北アメリカ$4,600 $158 $4,758 
国際1,436 — 1,436 
統合されました$6,036 $158 $6,194 

次の表は、2022年のリストラ計画のリストラ責任活動（千単位）をまとめたものです。
従業員の退職金と福利厚生費用その他の出口費用合計
2022年12月31日現在の残高
$175 $— $175 
料金は現金でお支払いください9,799 1,037 10,836 
現金支払い(9,394)(738)(10,132)
外貨翻訳55 — 55 
2023年9月30日現在の残高 (1)
$635 $299 $934 
(1)2022年のリストラ計画に関連する費用の残りの現金支払いのほぼすべては、2024年末までに支払われる予定です。
2020年のリストラ計画
2020年4月、取締役会は、以前に発表された戦略的シフトに関連して、またCOVID-19が当社の事業に与える影響に対応して実施されたコスト削減措置（「2020年リストラ計画」）の一環として、多段階のリストラ計画を承認しました。税引前請求の合計が$でした108.92020年のリストラ計画の開始以来100万。このプランに基づく措置は、2021年12月31日までに実質的に完了しました。現在および将来の料金またはクレジットは、見積もりの変更に基づくものです。私たちの2020年のリストラ計画には、およその人員削減が含まれていました 1,600世界での位置、使用の終了または中止
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要約連結財務諸表の注記（続き）
(未監査)
特定のリースおよびその他の資産、使用権およびその他の長期資産の減損、およびニュージーランドと日本での事業の終了。
次の表は、2023年9月30日と2022年に終了した3か月と9か月間の2020年リストラ計画に関連するセグメント別の活動（千単位）をまとめたものです。
2023年9月30日に終了した3か月間
従業員の退職金と福利厚生の費用（クレジット）
法的費用と顧問費用（クレジット）
リース関連料金（クレジット）リストラ費用合計（クレジット）
北アメリカ$44 $5 $660 $709 
国際(214)(49)440 177 
統合されました$(170)$(44)$1,100 $886 
2022年9月30日に終了した3か月間
従業員の退職金と福利厚生の費用（クレジット）
法的費用と顧問費用（クレジット）
使用権資産の減損とリース関連費用（クレジット）
リストラ費用合計（クレジット）
北アメリカ$— $(1)$(1,578)$(1,579)
国際121 28 148 297 
統合されました$121 $27 $(1,430)$(1,282)
2023年9月30日に終了した9か月間
従業員の退職金と福利厚生の費用（クレジット）
法的費用と顧問費用（クレジット）
リース関連料金（クレジット）リストラ費用合計（クレジット）
北アメリカ$44 $7 $1,204 $1,255 
国際(2,696)(97)1,035 (1,758)
統合されました$(2,652)$(90)$2,239 $(503)
2022年9月30日に終了した9か月間
従業員の退職金と福利厚生の費用（クレジット）
法的費用と顧問費用（クレジット）
使用権資産の減損とリース関連費用（クレジット）
リストラ費用合計（クレジット）
北アメリカ$1 $129 $(404)$(274)
国際305 89 1,849 2,243 
統合されました$306 $218 $1,445 $1,969 
2020年のリストラ計画の一環として、いくつかのリースを終了または変更しました。また、リースした施設を空けて、それらの施設の一部が転貸用に積極的に販売されている場合や、それらのリースを終了または変更する可能性について家主と交渉中である場合もあります。これらのドルのリースに関連する減損を認識しました1.8百万と $2.92022年9月30日に終了した3か月と9か月の間に100万になりました。注2を参照してください。 のれんと長期資産、追加情報については。さらに、2022年9月30日に終了した3か月と9か月の間に、ドルの利益を確認しました。4.5早期解約のオプションを考慮して、シカゴ西部の600ドルのリースを再評価したため、北米セグメントで以前に減損したリースの1つに100万ドル。2023年1月、私たちは2024年1月31日に期限が切れる600ウェストシカゴでのリースを早期終了するオプションを行使しました。その場合、ドルの罰金を支払う必要がありました。9.6早期解約通知付きで100万です。早期解約のオプションを行使する前は、600 West Chicagoの有効期限は2026年1月31日でした。使用権資産の償却、オペレーティングリース負債の増加、サブリース収入、解約と変更の損益、およびリストラ計画の一環として空になったリース施設に関連するその他の変動リース費用を含む家賃費用は、リストラおよび関連費用に記載されています。
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要約連結財務諸表の注記（続き）
(未監査)
要約された連結営業報告書です。これらのリースに関連する流動負債と非流動負債は、引き続き要約連結貸借対照表の未払費用およびその他の流動負債、およびオペレーティングリース債務に表示されます。
次の表は、2020年のリストラ計画のリストラ責任活動（千単位）をまとめたものです。
従業員の退職金と福利厚生費用その他の出口費用合計
2022年12月31日現在の残高
$4,306 $301 $4,607 
現金で支払う料金と見積もりの変更 (1)
(2,652)(90)(2,742)
現金支払い(727)(113)(840)
外貨翻訳12 2 14 
2023年9月30日現在の残高 (2)
$939 $100 $1,039 
(1)2023年9月30日に終了した3か月と9か月の間に記録されたクレジットは、主に、対象となる支払い期間の満了時に特定の退職給付金の推定発生額が発表されたことに関するものです。
(2)2020年のリストラ計画費用の残りの現金支払いのほぼすべては、2023年末までに支払われる予定です。
ノート10。 所得税
暫定期間の所得税引当金は、個別の項目に合わせて調整された年間実効税率の見積もりを使用して決定されます。
2023年9月30日および2022年9月30日までの3か月および9か月間の所得税引当金（利益）および所得税引当金（利益）を差し引く前の事業からの収益（損失）は次のとおりです（千単位）。
9月30日に終了した3か月間 9月30日に終了した9か月間
2023202220232022
所得税引当金（給付）$817 $(4,328)$4,258 $(4,605)
所得税引当金（利益）控除前利益（損失）$(39,989)$(59,871)$(77,165)$(184,750)
私たちの米国連邦所得税率は 21% です。2023年9月30日、2022年9月30日に終了した3か月と9か月の実効税率に影響を与えた主な要因は、純繰延税金資産に対して評価引当金がある管轄区域で発生した税引前損失でした。2022年9月30日に終了した3か月と9か月間、予想される年間損失の増加による推定年間税率の引き下げの影響も受けました。2022年9月30日の時点で、米国には資本損失に対する評価引当金、逆転時に資本損失に転換される繰延税金資産、および実現できるとは思っていなかった州の信用がありました。2022年第4四半期に、残りの米国連邦および州の繰延税金資産に対する評価引当金を計上しました。2023年9月30日に終了した3か月と9か月間、米国連邦および州のすべての繰延税金資産に対する評価引当金の全額を引き続き維持します。利益のある管轄区域での納税義務と、損失のある管轄区域での評価引当金の結果として、将来の期間の連結実効税率は引き続き米国連邦所得税率と大きく異なると予想しています。
現在、複数の法域で所得税監査を受けています。これらの監査の一部の審査段階は、今後12か月以内に終了する可能性があります。監査の進捗状況と完了に影響を与える要因は、私たちの制御の及ばない要因を含め、たくさんあります。私たちは、査定案を含め、外国の管轄区域による税務査定の請求の対象となっています$の相場です115.7百万、当初の評価からの推定増加利息を含みます。私たちは、主に2011年に行われた取引の移転価格に関する評価にはメリットがないと考えており、その問題については積極的に弁護するつもりです。その評価の最終的な解決により、不確実な税務上の立場に対する当社の負債が増加する可能性があります。最大$の削減は合理的に可能だと私たちは信じています7.52023年9月30日の締め切りから12か月以内に、認められない税制上の優遇措置が100万ドルに達する可能性があります所得税監査または適用される時効の満了。
一般的に、米国以外の子会社の収益をそれらの事業に再投資するか、そのような収益を税効果の高い方法で送金することが私たちの慣行であり意図です。米国以外の子会社からの実際の本国送還には、外国および米国の州の所得税が課せられる可能性があります。2023年9月30日および2022年12月31日の時点で認識されている関連する繰延税金負債が重要ではないという限られた例外を除いて、私たちは、財務報告基準が投資の課税基準を超えているため、そのような金額に関連する繰延税を計上していない外国子会社の収益を分配するつもりはありません。分配によって生じる実際の税金費用は、分配時の所得税法と状況によって異なります。財務報告基準が当社の外国子会社の課税基準を超えていることに関連して、未認識の繰延税金負債の金額を決定することは、計算が複雑になるため現実的ではありません。
ノート 11. 公正価値測定
米国会計基準では、公正価値とは、測定日に市場参加者間の秩序ある取引において、資産を売却するために受け取る、または負債を移転するために支払われる価格と定義されています。公正価値は、市場参加者が資産または負債の価格設定に使用する仮定に基づいて決定される市場ベースの測定です。
公正価値を決定する際には、公正価値測定の枠組みの中で評価アプローチを使用します。当社には、インカムアプローチを使用して測定する公正価値オプション投資と売却可能証券があります。キャッシュフロー予測や割引率などの公正価値インプットに関する観察可能な市場データがないため、これらの投資をレベル3に分類しました。
2023年9月30日および2022年9月30日に終了した3か月と9か月間、レベル3の公正価値測定の公正価値に関する重要な活動はありませんでした。
非経常ベースで公正価値で測定された資産および負債
特定の資産および負債は、非経常的に公正価値で測定されます。これには、減損の結果として公正価値に書き下げられた資産、または秩序ある取引における観察可能な価格変動により修正される資産が含まれます。
SumUpへの投資を現金以外の方法で再測定したことを認識しました25.82023年9月30日に終了した3か月と9か月の間に100万人。注3を参照してください。 投資、追加情報については。
$を認識しました35.42022年9月30日に終了した9か月間ののれんに関連する非現金減損費用（百万件）。$も認識しました1.8百万と $11.82022年9月30日に終了した3か月と9か月間の長期資産に関連する非現金減損費用（百万ドル）、そのうち$1.8百万と $2.9百万ドルは、要約連結営業諸表のリストラおよび関連費用に含まれていました。注2を参照してください。 のれんと長期資産とノート9、 リストラと関連費用、追加情報については。
2023年9月30日、2022年9月30日に終了した3か月と9か月間、その他の重要な非定期的な公正価値測定は記録しませんでした。
公正価値で測定されていない金融資産と負債の推定公正価値
公正価値で取り扱われていない当社の金融商品は、主に売掛金、制限付現金、短期借入、買掛金、未払商人とサプライヤーの買掛金、および未払費用で構成されています。これらの資産と負債の帳簿価額は、短期的な性質上、2023年9月30日および2022年12月31日現在のそれぞれの公正価値に近似しています。
ノート 12. 一株当たりの収入（損失）
1株当たりの基本純利益（損失）は、その期間に発行された普通株式の加重平均数を使用して計算されます。希薄化後の1株当たり純利益（損失）は、普通株式の加重平均数と、その期間中に発行された潜在的に希薄化する可能性のある有価証券の影響を使用して計算されます。潜在的に
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要約連結財務諸表の注記（続き）
(未監査)
希薄化証券には、ストックオプション、制限付株式ユニット、パフォーマンスシェアユニット、ESPP株式、キャップドコール取引、転換社債が含まれます。希薄化の可能性のある有価証券は、自己株式法を使用して希薄化後の1株当たり純利益（損失）に反映されます。ただし、転換社債はif換算法の対象となります。
次の表は、2023年9月30日および2022年9月30日に終了した3か月と9か月間の普通株式1株あたりの基本および希薄化後の純利益（損失）の計算を示しています（千単位、株式金額および1株あたりの金額を除く）。
9月30日に終了した3か月間 9月30日に終了した9か月間
2023202220232022
1株当たりの基本純利益（損失）および希薄化後の純利益（損失）：
分子
当期純利益 (損失) $(40,806)$(55,543)$(81,423)$(180,145)
控除：非支配持分に起因する純利益（損失）552 680 1,689 2,157 
普通株主に帰属する純利益（損失）(41,358)(56,223)(83,112)(182,302)
分母
加重平均発行済普通株式31,500,489 30,307,734 31,039,668 30,070,598 
1株当たりの基本純利益（損失）および希薄化後の純利益（損失）：$(1.31)$(1.86)$(2.68)$(6.06)
次の加重平均潜在的に希薄化する可能性のある商品は、1株当たりの純利益（損失）に希薄化防止効果があったため、上記の希薄化後の1株当たり純利益（損失）の計算には含まれていません。
9月30日に終了した3か月間 9月30日に終了した9か月間
2023202220232022
制限付株式単位1,108,379 2,223,826 1,695,383 2,448,348 
ストック・オプション3,309,783 — 2,282,890 — 
その他の株式報酬賞(1)
7,923 94,690 35,078 102,406 
2026年満期の転換社債シニアノート (2)
3,376,400 3,376,400 3,376,400 3,376,400 
上限付きコールトランザクション3,376,400 3,376,400 3,376,400 3,376,400 
合計11,178,885 9,071,316 10,766,151 9,303,554 
(1)2023年9月30日および2022年9月30日の時点で、特定の業績または市況の達成を条件として普通株式への権利譲渡の対象となる未払いのパフォーマンスシェアユニットがありました。当期の結果に基づいて、報告期間の終わりが緊急時対応期間の終わりだった場合に株式が発行できない場合、偶発発行可能な株式は1株あたりの希薄化後利益（損失）の計算から除外されます。2023年9月30日の時点で、最大がありました 724,487期末の時点でパフォーマンス条件が満たされていないために上の表から除外された、発行済みのパフォーマンスシェアユニットの権利確定時に発行可能な普通株式。
(2)転換社債が1株あたりの希薄化後純利益（損失）に及ぼす影響を計算する際に、if換算法を適用します。これにより、希薄化後の1株当たり純利益（損失）の計算の分子は、税引後の利息費用で調整され、分母は転換可能な普通債が転換できる株式数に合わせて調整されます。その影響は、1株当たりの利益（損失）を減らす手段の1株当たり利益（損失）の計算にのみ含まれます。注5を参照してください。 資金調達の取り決め、追加情報については。
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要約連結財務諸表の注記（続き）
(未監査)
ノート 13. セグメント情報
以下の表に報告されているセグメント情報は、当社の最高経営意思決定者が業績を評価し、資源配分を決定するために定期的に見直している経営成績を反映しています。私たちの事業は以下のように構成されています 二セグメント：北米と国際。セグメントの収益性の尺度は、総利益からマーケティング費用を差し引いた貢献利益です。これは、経営陣がセグメントの業績を見直す方法と一致しています。貢献利益は、総利益を生み出すために必要なマーケティング投資の額を測定します。経営陣はこれらの費用をセグメントごとに見直さないため、その他の営業費用は拠出利益から除外されます。
次の表は、2023年9月30日と2022年9月30日に終了した3か月と9か月間の報告対象セグメントおよびカテゴリ別の収益をまとめたものです（千単位）。
9月30日に終了した3か月間 9月30日に終了した9か月間
2023202220232022
北米の収入：
ローカル$88,558 $97,843 $255,412 $296,233 
商品3,801 5,978 13,646 20,476 
トラベル2,577 4,065 10,971 13,465 
北米の総収入 (1)
94,936 107,886 280,029 330,174 
国際収入:
ローカル26,900 30,089 79,539 95,350 
商品3,054 4,459 11,029 16,986 
トラベル1,584 1,956 6,597 8,416 
国際総収入 (1)
$31,538 $36,504 $97,165 $120,752 
(1)北米には、米国からの収入が$含まれています93.9百万と $105.02023年9月30日と2022年9月30日に終了した3か月間の百万と276.0百万と $323.92023年9月30日および2022年9月30日に終了した9か月間の100万人。2023年9月30日、2022年9月30日に終了した3か月と9か月間、連結総収益の10％を超える国は他にありませんでした。収益は、顧客の所在地に基づいて個々の国に帰属します。
次の表は、2023年9月30日と2022年9月30日に終了した3か月と9か月間の報告対象セグメントおよびカテゴリ別の売上原価（千単位）をまとめたものです。
9月30日に終了した3か月間 9月30日に終了した9か月間
2023202220232022
北米の売上原価:
ローカル$10,970 $13,388 $33,369 $40,428 
商品678 1,142 2,420 3,849 
トラベル814 1,008 2,731 3,399 
北米の売上総コスト12,462 15,538 38,520 47,676 
国際歳入コスト:
ローカル2,533 2,674 7,571 7,946 
商品563 125 1,883 521 
トラベル238 331 866 1,088 
国際歳入総コスト$3,334 $3,130 $10,320 $9,555 
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要約連結財務諸表の注記（続き）
(未監査)
次の表は、2023年9月30日および2022年9月30日に終了した3か月と9か月間の報告対象セグメント別の拠出利益（千単位）をまとめたものです。
9月30日に終了した3か月間 9月30日に終了した9か月間
2023202220232022
北アメリカ
収益$94,936 $107,886 $280,029 $330,174 
収益コスト12,462 15,538 38,520 47,676 
マーケティング18,990 26,376 48,740 73,996 
寄付利益63,484 65,972 192,769 208,502 
国際
収益31,538 36,504 97,165 120,752 
収益コスト3,334 3,130 10,320 9,555 
マーケティング9,908 11,521 27,273 32,689 
寄付利益18,296 21,853 59,572 78,508 
統合されました
収益126,474 144,390 377,194 450,926 
収益コスト15,796 18,668 48,840 57,231 
マーケティング28,898 37,897 76,013 106,685 
寄付利益81,780 87,825 252,341 287,010 
販売、一般および管理80,016 119,243 277,913 369,601 
のれん減損— — — 35,424 
長期資産減損— — — 8,811 
リストラ費用および関連費用2,228 4,912 10,333 8,163 
事業からの収益（損失）$(464)$(36,330)$(35,905)$(134,989)
次の表は、2023年9月30日および2022年12月31日現在の報告対象セグメント別の総資産（千単位）をまとめたものです。
2023年9月30日2022年12月31日
総資産:
北アメリカ (1)
$438,688 $669,336 
国際 (1)
85,174 123,781 
連結総資産$523,862 $793,117 
(1)北米には米国の資産が$入っています435.1百万と $661.32023年9月30日と2022年12月31日の時点で百万です。2023年9月30日と2022年12月31日の時点で、連結総資産の10％を超える国は他にありませんでした。
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要約連結財務諸表の注記（続き）
(未監査)
ノート 14. 後続のイベント
ライツ・オファリング
2023年11月7日、理事会はドルを承認しました80.02023年11月20日の営業終了時点で、当社の普通株式の登録株主への100万人のライツ・オファリング（「ライツ・オファリング」）を完全に支援しました。ライツ・オファリングを実行できるように、既存のクレジット契約が修正されました。2023年11月7日、当社は、ライツ・オファリングに関する柔軟性を高めるために、既存のクレジット契約の改正を締結しました。具体的には、当社は既存のクレジット契約の第5改正（「改正」）を締結しました。この改正は、既存の信用契約に含まれる「支配権の変更」という用語の定義に特定の変更を加えたり、既存の信用契約に「失格株式利息」という用語を追加したりします。さらに、この改正により、制限付支払い規約が変更され、会社が株式持分（失格持分を除く）の追加株式でのみ支払われる株式（失格持分を除く）に関して、配当を申告して支払うことができるようになりました。
ライツ・オファリングは、普通株式を$の購読価格で購入する譲渡不可能な新株予約権の分配を通じて行われます11.301株あたりおよびその他の条件で、該当するナスダック・グローバル・マーケットの証券取引所の規則および規制を遵守するために必要な条件が適用されます。ライツ・オファリングは、2024年1月17日のニューヨーク時間午後5時（修正または修正された日付、「有効期限」）に失効する予定です。ただし、当社は、特定の条件に従い、予定されているライツ・オファリングをいつでも延長、修正、または終了する権利を留保します。総収入は$になると予想しています80.0ライツ・オファリングに関連する経費控除前の百万。
ライツ・オファリングは、(i) 当社の暫定最高経営責任者で取締役会のメンバーであるドゥサン・センキプルと、(ii) 取締役会のメンバーであるヤン・バルタと提携している団体であるペール・ファイアー・キャピタルSICAV a.s.（「バックストップ・パーティ」）によって全面的に支援されています。バックストップ当事者は、（i）ライツ・オファリングの満了日前に比例配分された新株予約権を完全に行使し、（ii）ライツ・オファリングの他の参加者と同じ価格および条件で、満了日後にライツ・オファリングの未登録株式をすべて完全に購入するという拘束力のある約束をしています。
サムアップセール
2023年11月9日、当社は株式購入契約を締結しました。この契約に基づき、およその株式を売却することに合意しました。 11.7そのおおよその％ 2.08現金購入総額がユーロの場合、SumUpの他の投資家へのSumUpの持分の％9.4百万（「購入契約」）は、約$の価値があります10この申請日の時点で100万です。購入契約は、SumUpの他の複数の投資家も、2023年10月6日に合意された会社と同じ経済的条件で、同じ価格で株式を売却することに合意した取引に関連して締結されました。
当社は、この取引が2023年11月27日までに完了することを期待しています。売却が完了するかどうか、いつ完了するかについての保証はありません。


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アイテム 2.経営陣による財政状態と経営成績の議論と分析
当社の財政状態と経営成績に関する以下の説明と分析は、フォーム10-Qのこの四半期報告書のパートI、項目1に含まれている要約連結財務諸表および関連注記と一緒に読む必要があります。この議論には、当社の事業と運営に関する将来の見通しに関する記述が含まれています。私たちの実際の業績は、パートIIの項目1Aで説明したものを含む多くの要因の結果として、現在予想しているものと大きく異なる場合があります。 リスク要因、およびこの四半期報告書の他の場所。パートIを参照してください、将来の見通しに関する記述、追加情報については
[概要]
グルーポンは、消費者と商人をつなぐ世界規模の両面市場です。消費者は、当社のモバイルアプリケーションやウェブサイトを通じて当社のマーケットプレイスにアクセスします。私たちは、北米と海外の2つのセグメントで事業を展開し、地元、商品、旅行の3つのカテゴリーで事業を展開しています。項目1、注13を参照してください。 セグメント情報、追加情報については
私たちの戦略は、顧客が地元のサービスや体験を購入する、信頼できる市場になることです。私たちは、地元の商人と長期的な関係を構築して在庫選択を強化し、顧客の需要と購入頻度を増やすために、在庫キュレーションと利便性の向上を通じて顧客体験を向上させることで、収益を増やすことを計画しています。
私たちは、地元、商品、旅行のカテゴリーからサービス収益を生み出しています。 収益は主に、第三者の商人に代わって商品やサービスを販売することで得られる純手数料を表します。収益は、顧客から徴収された購入価格から、サードパーティの販売者に支払われる購入価格の部分を差し引いたものとして純額で報告されます。また、お客様が当社のウェブサイトやモバイルアプリケーションからアクセスできるデジタルクーポンを使用して小売店で購入したときにもコミッションを獲得します。
2022年のコスト削減計画
2022年8月、私たちは2022年のコスト削減計画を開始しました。第1フェーズは2022年8月、2023年1月2日、2023年7月3日に開始されました。これは、経費構造を削減し、今後の事業および財務目標に合わせることを目的としています。2022年のコスト削減計画には、2022年のリストラ計画のほか、自然リース終了時の施設設置面積の将来の削減（またはリースにおける既存のオプションの行使）、特定のサービスプロバイダーとの契約上の取り決めの再交渉、再雇用ではなく空いているポジションを排除するための選択的決定の継続など、他のアクションを通じて達成すべきその他の計画的な節約が含まれていました。2022年のリストラ計画には、世界中で全体で約1,150のポジションの削減が含まれると予想されています。これらの削減の大部分は2023年3月31日時点で完了し、残りは2024年末までに行われる予定です。これらの措置に関連して、税引前費用の総額は2360万ドルから3,060万ドルになると予想しています。税引前費用の大部分は現金で支払われ、従業員の退職金と報酬給付に関連したもので、その他の退職費用に関連する費用はごくわずかです。2022年のリストラ計画が開始されてから、合計2,050万ドルの税引前費用が発生しました。項目1、注9を参照してください。 リストラと関連費用、追加情報については。
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ビジネスの測定方法
私たちは、いくつかの経営指標と財務指標を使用して事業の進捗状況を評価し、資本、時間、技術投資をどこに配分するかを決定します。財務指標の中には、米国の一般に認められた会計原則（「GAAP」）に従って報告されているものもあれば、非GAAP財務指標と見なされるものもあります。事業が発展するにつれて、事業の測定に使用する主要な財務および運営指標を変更することがあります。米国会計基準に基づく最も適用可能な財務指標の詳細と調整については、「非GAAP財務指標」に記載されている説明を参照してください。 業務結果セクション。
運用指標
•総請求額は、顧客が商品やサービスを購入したときの合計金額です。総請求額は、顧客への払い戻し、注文割引、売上税および関連税を差し引いたものです。当社の収益取引の大部分は、バウチャーの販売および同様の取引で構成されており、お客様から取引価格を徴収し、取引価格の一部を、関連する商品またはサービスを提供する第三者の商人に送金します。これらの取引では、総請求額は、要約連結営業諸表で報告された収益とは異なります。これは、取引価格に占めるマーチャントのシェアを差し引いて表示されます。総請求額は、マーケットプレイスを通じて発生した取引の金額を測定するため、当社の成長と業績の指標です。総請求額を追跡することで、販売者への支払い後に留保できる総請求額の割合を監視することもできます。しかし、私たちは長期的な総利益と、利息、税金、減価償却前調整後利益（「調整後EBITDA」）の成長を達成することに注力しています。
•単位は、当社のオンラインマーケットプレイス、サードパーティのマーケットプレイス、または当社がコミッションを稼いでいる販売者と直接行った払い戻しとキャンセルの前の、報告期間中の購入数です。当社のウェブサイトまたはモバイルアプリケーションからアクセスしたデジタルクーポンを使用して小売店で購入した商品は、当社の単位には含まれません。ユニットは、マーケットプレイスを通じて行われた総取引量の重要な指標であると考えています。購入者への払い戻しを検討する前に、総額ベースでユニットを報告します。したがって、ユニットが必ずしも総請求額の適切な代用とは限りません。
•アクティブな顧客は、過去12か月間に当社のオンラインマーケットプレイスのいずれかを通じて、または当社がコミッションを獲得した販売者と直接購入した（「TTM」）ユニークなユーザーアカウントです。この指標は、当社の製品を積極的に購入している顧客数の傾向を理解するのに役立つため、当社の業績の重要な指標であると考えています。一部の顧客は複数のアカウントを設定して購入できるため、アクティブな顧客指標により、特定の顧客が一定期間に複数回カウントされる可能性があります。当社のウェブサイトまたはモバイルアプリケーションを通じてアクセスされるデジタルクーポンを使用して小売店でのみ購入する消費者や、当社が提携している第三者のマーケットプレイスを通じてのみ在庫を購入する消費者は含まれていません。
2023年9月30日と2022年に終了した3か月と9か月の総請求額とユニットは次のとおりです（千単位）。
9月30日に終了した3か月間 9月30日に終了した9か月間
2023202220232022
総請求額$418,847 $433,856 $1,208,730 $1,354,705 
単位 10,116 12,278 30,210 36,996 
2023年9月30日、2022年9月30日に終了した過去12か月間のアクティブなお客様は次のとおりです（千単位）。
過去12か月は9月30日に終了しました
20232022
TTMのアクティブなお客様
17,013 20,184 
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財務指標
•収益 は、第三者の商人に代わって商品やサービスを販売することでコミッションを発生させる取引を通じて得られます。これらの取引による収益は、提供に対して顧客から徴収された購入価格から、第三者の商人に支払われた購入価格の合意された部分を差し引いたものとして純額で報告されます。収益には、顧客が当社のデジタルプロパティを通じてアクセスできるデジタルクーポンを使用して小売店で購入したときに獲得するコミッションも含まれます。
•売上総利益収益から収益コストを差し引いた後に得られる純利益を反映しています。
•調整後EBITDAは、非GAAP財務指標であり、所得税、利息およびその他の営業外項目、減価償却、株式ベースの報酬、その他の特別費用とクレジット（本質的に珍しい項目やまれにしか発生しない項目を含む）を除いた事業からの純利益（損失）と定義しています。詳細および純利益（損失）との調整については、「非GAAP財務指標」での説明を参照してください。 業務結果セクション。
•フリーキャッシュフローは非GAAP財務指標で、事業からの営業活動によって提供された（使用された）純現金から、資産や設備の購入および資本化されたソフトウェアを差し引いたものです。詳細と、営業活動によって提供された（使用された）純現金との調整については、以下の説明を参照してください。 流動性 そして 資本資源以下のセクション。
次の表は、2023年9月30日と2022年9月30日に終了した3か月と9か月間の上記の財務指標（千単位）を示しています。
9月30日に終了した3か月間 9月30日に終了した9か月間
2023202220232022
収益$126,474 $144,390 $377,194 $450,926 
売上総利益110,678 125,722 328,354 393,695 
調整後EBITDA18,221 (8,596)28,515 (9,828)
フリーキャッシュフロー(17,975)(51,840)(148,402)(182,345)
営業経費
•マーケティング費用は主に、検索エンジンマーケティング、ソーシャルネットワーキングサイトやアフィリエイトプログラムでの広告などのオンラインマーケティング費用で構成されています。また、マーケティング従業員の報酬費用はマーケティング費用に分類されます。これらの費用は、発生時に要約連結営業諸表のマーケティング部門に記録されます。時々、顧客の獲得とアクティベーションを目的として、有名な全国の商人からのオファーがあります。その場合、販売された各バウチャーに対して販売者に支払うべき金額が、顧客が支払った取引価格を超えています。これらの取引による私たちの総請求額は収益を生み出さず、純費用（つまり、顧客が支払った金額に対して商人に支払うべき金額の超過）はマーケティング費用として分類されます。私たちはマーケティング費用を総利益のパーセンテージとして評価します。マーケティング支出が総利益のパフォーマンスをどの程度促進しているかを示す指標になるからです。
•販売、一般および管理 （「販売管理費」）費用には、販売手数料や営業担当者のその他の報酬費用などの販売費のほか、技術、通信、旅行などの販売機能のサポートに関連する費用が含まれます。一般管理費には、顧客サービス、運用、技術、製品開発に携わる従業員の報酬や、財務、法務、人事などの一般的な企業機能が含まれます。一般管理費には、減価償却費、家賃、専門家費用、訴訟費用、旅費と娯楽、採用、メンテナンス、特定の技術費、その他の一般的な企業費用が含まれます。販管費は営業効率の指標となるため、総利益に対する割合として評価しています。
•リストラ費用および関連費用人員削減、減損、その他の施設関連の費用、および専門家の助言料のための退職金および福利厚生費を表します。項目1、注9を参照してください。 リストラと関連費用、リストラ計画に関する追加情報については。
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当社の業績に影響する要因
地元の商人の誘致と維持。私たちはローカルエクスペリエンス市場に注力しているため、私たちのプラットフォームでエクスペリエンスを提供してくれるマーチャントを引き付けて維持できるかどうかにかかっています。マーチャントはいつでもマーケットプレイスから商品を撤回できます。マーケットプレイスを通じてサービスを提供し続けるかどうかは、マーケットプレイスでの提供の有効性によって異なります。私たちは、柔軟な取引構造を提供するなどして、マーチャントパートナー、顧客、グルーポンのニーズのバランスをとる機会を模索することで、市場での提供とマーチャントバリュープロポジションの向上に注力しています。
顧客の獲得と維持。顧客を獲得して維持し、新規および既存の顧客からプラットフォームでの取引量を増やすために、私たちは製品提供の強化、サービスの魅力の向上、およびパフォーマンスマーケティングキャンペーンの再構築に注力しています。
マクロ経済状況の影響. 私たちは、インフレ圧力、人件費の上昇、人件費の上昇、労働力不足、サプライチェーンの課題、それに伴う消費者や商人の行動の変化など、マクロ経済環境の悪影響の影響を受けており、今後も影響を受ける可能性があります。私たちは、マクロ経済状況が当社の事業に与える影響を引き続き監視していきます。

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業務結果
北アメリカ
運用指標
2023年9月30日と2022年に終了した3か月と9か月の北米セグメントの総請求額とユニット数は、次のとおりです（千単位）。
9月30日に終了した3か月間 9月30日に終了した9か月間
20232022% 変更20232022% 変更
総請求額
ローカル$260,425 $248,929 4.6 %$714,121 $763,333 (6.4)%
商品18,749 28,334 (33.8)64,764 95,404 (32.1)
トラベル19,811 21,118 (6.2)62,090 66,824 (7.1)
総請求額合計$298,985 $298,381 0.2 $840,975 $925,561 (9.1)
単位
ローカル5,426 6,043 (10.2)%15,651 18,579 (15.8)%
商品706 1,119 (36.9)2,446 3,710 (34.1)
トラベル79 91 (13.2)249 305 (18.4)
総ユニット数6,211 7,253 (14.4)18,346 22,594 (18.8)
2023年9月30日と2022年に終了した過去12か月間の北米TTMのアクティブ顧客は次のとおりです（千単位）。
過去12か月は9月30日に終了しました
20232022% 変更
TTMのアクティブなお客様
10,452 12,287 (14.9)%
2023年9月30日に終了した3か月と2022年9月30日の比較：
北米の総請求額は60万ドル増加しましたが、ユニット数とTTMのアクティブ顧客数は100万ドル減少しましたと、2023年9月30日に終了した3か月間で、前年同期と比較して180万人。これらの減少は主に、商品とローカルカテゴリの需要の減少と、プラットフォームでのエンゲージメントが全体的に低下したために販売台数が減少し、ローカルカテゴリの有利な返金率によって相殺されたことが原因でした。
2023年9月30日に終了した9か月と2022年9月30日の比較：
北米の総請求額と米国2023年9月30日に終了した9か月間のニットは、前年同期と比較して8,460万ドル、420万ドル減少しました。これらの減少は主に、「商品」と「ローカル」のカテゴリーに対する需要の減少と、プラットフォームでのエンゲージメントが全体的に低下した結果、販売台数が減少し、総請求額が減少したことが原因でした。
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財務指標
2023年9月30日と2022年に終了した3か月と9か月の北米セグメントの収益、売上原価、および総利益は次のとおりです（千単位）。
9月30日に終了した3か月間 9月30日に終了した9か月間
20232022% 変更20232022% 変更
収益
ローカル$88,558 $97,843 (9.5)%$255,412 $296,233 (13.8)%
商品3,801 5,978 (36.4)13,646 20,476 (33.4)
トラベル2,577 4,065 (36.6)10,971 13,465 (18.5)
総収入$94,936 $107,886 (12.0)$280,029 $330,174 (15.2)
収益コスト
ローカル$10,970 $13,388 (18.1)%$33,369 $40,428 (17.5)%
商品678 1,142 (40.6)2,420 3,849 (37.1)
トラベル814 1,008 (19.2)2,731 3,399 (19.7)
総収益コスト$12,462 $15,538 (19.8)$38,520 $47,676 (19.2)
売上総利益
ローカル$77,588 $84,455 (8.1)%$222,043 $255,805 (13.2)%
商品3,123 4,836 (35.4)11,226 16,627 (32.5)
トラベル1,763 3,057 (42.3)8,240 10,066 (18.1)
売上総利益$82,474 $92,348 (10.7)$241,509 $282,498 (14.5)
売上総利益 (1)
31.8 %36.2 %33.3 %35.7 %
連結収益の％75.1 %74.7 %74.2 %73.2 %
連結売上原価の％78.9 83.2 78.9 83.3 
連結総利益の％74.5 73.5 73.6 71.8 
(1)収益からマーチャントのシェアを差し引いた後に留保した総請求額の割合を表します。
2023年9月30日に終了した3か月と2022年9月30日の比較：
北米の収益、売上原価、総利益は、2023年9月30日に終了した3か月間で、前年同期と比較して1,300万ドル、310万ドル、990万ドル減少しました。収益と総利益の減少は、主に次のことが原因でしたBLE私たちのプラットフォームでのエンゲージメントが全体的に減少し、その結果、販売台数が減少しました。
2023年9月30日に終了した9か月と2022年9月30日の比較：
北米の収益、売上原価、総P2023年9月30日に終了した9か月間の利益は、前年同期と比較して5,010万ドル、920万ドル、4,100万ドル減少しました。収益と総利益の減少は主に、プラットフォームでのエンゲージメントが全体的に減少し、その結果、販売台数が減少し、総請求額が減少したことが原因でした。

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マーケティングと貢献利益
貢献利益は、総利益からマーケティング費用を差し引いたものと定義しています。2023年9月30日と2022年に終了した3か月と9か月の北米のマーケティングと貢献の利益は次のとおりです（千単位）。
9月30日に終了した3か月間 9月30日に終了した9か月間
20232022% 変更20232022% 変更
マーケティング$18,990 $26,376 (28.0)%$48,740 $73,996 (34.1)%
総利益の％23.0 %28.6 %20.2 %26.2 %
寄付利益$63,484 $65,972 (3.8)%$192,769 $208,502 (7.5)%
2023年9月30日に終了した3か月と2022年9月30日の比較：
北米のマーケティング費用とマーケティング費用の総額に占める割合2023年9月30日に終了した3か月間のフィット感は、主にマーケティング関連の給与の減少、トラフィックの減少、オンラインマーケティング支出への投資の減少により、前年同期と比較して減少しました。
北米の貢献 pr2023年9月30日に終了した3か月間のofitは、主に総利益の減少により、前年同期と比較して減少しました。
2023年9月30日に終了した9か月と2022年9月30日の比較：
北米のマーケティング費用と総利益に占めるマーケティング費の割合は、主にトラフィックの減少とオンラインマーケティング支出への投資の減少により、2023年9月30日に終了した9か月間で前年同期と比較して減少しました。
北米の拠出利益は、主に総利益の減少により、2023年9月30日に終了した9か月間で前年同期と比較して減少しました。
国際
運用指標
2023年9月30日と2022年に終了した3か月と9か月の国際セグメントの総請求額とユニットは次のとおりです（千単位）。
9月30日に終了した3か月間 9月30日に終了した9か月間
20232022% 変更20232022% 変更
総請求額
ローカル$93,645 $96,592 (3.1)%$275,133 $293,036 (6.1)%
商品16,923 25,509 (33.7)59,179 91,720 (35.5)
トラベル9,294 13,374 (30.5)33,443 44,388 (24.7)
総請求額合計$119,862 $135,475 (11.5)$367,755 $429,144 (14.3)
単位
ローカル3,306 3,900 (15.2)%9,496 10,410 (8.8)%
商品550 1,046 (47.4)2,182 3,722 (41.4)
トラベル49 79 (38.0)186 270 (31.1)
総ユニット数3,905 5,025 (22.3)11,864 14,402 (17.6)
2023年9月30日と2022年に終了した過去12か月間の海外TTMのアクティブな顧客は次のとおりです（千単位）。
過去12か月は9月30日に終了しました
20232022% 変更
TTMのアクティブなお客様
6,561 7,897 (16.9)%
35

2023年9月30日に終了した3か月と2022年9月30日の比較：
国際総請求額、ユニット数、TTMが有効です2023年9月30日に終了した3か月間の顧客は、前年同期と比較して1,560万ドル、110万ドル、130万人減少しました。これらの減少は主に、商品カテゴリーの減少と全体的な需要の減少によるものでした。さらに、外貨為替レートの前年比の変化により、総請求額に790万ドルの好影響がありました。
2023年9月30日に終了した9か月と2022年9月30日の比較：
国際総請求額と国連2023年9月30日に終了した9か月間で、前年同期と比較して6,140万ドルと250万ドル減少しました。これらの減少は主に、商品カテゴリーの減少と全体的な需要の減少によるものでした。さらに、外貨為替レートの前年比の変化により、総請求額に150万ドルの好影響がありました。
財務指標
2023年9月30日および2022年9月30日に終了した3か月と9か月の国際セグメント収益、売上原価、および総利益は次のとおりです（千単位）。
9月30日に終了した3か月間 9月30日に終了した9か月間
20232022% 変更20232022% 変更
収益
ローカル$26,900 $30,089 (10.6)%$79,539 $95,350 (16.6)%
商品3,054 4,459 (31.5)11,029 16,986 (35.1)
トラベル1,584 1,956 (19.0)6,597 8,416 (21.6)
総収入$31,538 $36,504 (13.6)$97,165 $120,752 (19.5)
収益コスト
ローカル$2,533 $2,674 (5.3)%$7,571 $7,946 (4.7)%
商品563 125 NM1,883 521 NM
トラベル238 331 (28.1)866 1,088 (20.4)
総収益コスト$3,334 $3,130 6.5 $10,320 $9,555 8.0 
売上総利益
ローカル$24,367 $27,415 (11.1)%$71,968 $87,404 (17.7)%
商品2,491 4,334 (42.5)9,146 16,465 (44.5)
トラベル1,346 1,625 (17.2)5,731 7,328 (21.8)
売上総利益$28,204 $33,374 (15.5)$86,845 $111,197 (21.9)
売上総利益 (1)
26.3 %26.9 %26.4 %28.1 %
連結収益の％24.9 %25.3 %25.8 %26.8 %
連結売上原価の％21.1 16.8 21.1 16.7 
連結総利益の％25.5 26.5 26.4 28.2 
(1)収益からマーチャントのシェアを差し引いた後に留保した総請求額の割合を表します。
2023年9月30日に終了した3か月と2022年9月30日に終了した3か月間の比較
国際収入と総P2023年9月30日に終了した3か月間の利益は、前年同期と比較して500万ドルと520万ドル減少しました。これらの減少は主に、「商品」と「ローカル」のカテゴリーに対する需要の減少と、プラットフォームでのエンゲージメントの全体的な減少によるものです。収益と総利益も、外貨為替レートの前年比変動により210万ドルと190万ドルの好影響をもたらしました。
2023年9月30日に終了した9か月と2022年9月30日の比較
2023年9月30日に終了した9か月間の国際収益と総利益は、前年同期と比較して2360万ドルと2,440万ドル減少しました。これらの減少は主に
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商品とローカルカテゴリの需要が減少し、プラットフォームでのエンゲージメントが全体的に減少しました。R収益と総利益もd 50万ドルと40万ドルの好影響 外貨為替レートの前年比の変化。
マーケティングと貢献利益
2023年9月30日と2022年に終了した3か月と9か月の国際マーケティングと貢献の利益は次のとおりです（千単位）。
9月30日に終了した3か月間 9月30日に終了した9か月間
20232022% 変更20232022% 変更
マーケティング$9,908 $11,521 (14.0)%$27,273 $32,689 (16.6)%
総利益の％35.1 %34.5 %31.4 %29.4 %
寄付利益$18,296 $21,853 (16.3)%$59,572 $78,508 (24.1)%
2023年9月30日に終了した3か月と2022年9月30日の比較：
国際マーケティングエキスポ2023年9月30日に終了した3か月間のセンスは、主にトラフィックの減少とオンラインマーケティング支出への投資の減少により、前年同期と比較して低下しました。2023年9月30日に終了した3か月間、総利益に占めるマーケティング費の割合は、主に総利益の減少により、前年同期と比較して増加しました。
2023年9月30日に終了した3か月間の国際拠出利益が前年同期と比較して減少したのは、主に総利益の減少によるものです。
2023年9月30日に終了した9か月と2022年9月30日の比較：
国際マーケティング費用2023年9月30日に終了した9か月間は、主にトラフィックの減少とオンラインマーケティング支出への投資の減少により、前年同期と比較して減少しました。2023年9月30日に終了した9か月間、総利益に占めるマーケティング費の割合は、主に総利益の減少により、前年同期と比較して増加しました。
2023年9月30日に終了した9か月間の国際拠出利益が前年同期と比較して減少したのは、主に総利益の減少によるものです。
連結営業費用
2023年9月30日と2022年に終了した3か月と9か月の営業費用は次のとおりです（千単位）。
9月30日に終了した3か月間
9月30日に終了した9か月間
2023
2022
% 変更20232022% 変更
マーケティング$28,898 $37,897 (23.7)%$76,013 $106,685 (28.8)%
販売、一般および管理 (1)
80,016 119,243 (32.9)277,913 369,601 (24.8)
のれん減損— — — — 35,424 (100.0)
長期資産減損— — — — 8,811 (100.0)
リストラ費用および関連費用2,228 4,912 (54.6)10,333 8,163 26.6 
営業費用の合計$111,142 $162,052 (31.4)$364,259 $528,684 (31.1)
総利益の％:
マーケティング26.1 %30.1 %23.1 %27.1 %
販売、一般および管理72.3 %94.8 %84.6 %93.9 %
(1)2023年9月30日に終了した3か月と9か月ですこれには、380万ドルと1,360万ドルの株式ベースの報酬費用と、640万ドルと2,030万ドルの部門別報酬が含まれます償却費と償却費。2022年9月30日に終了した3か月と9か月には、770万ドルと2,290万ドルの株式ベースの報酬費用と、660万ドルと2,370万ドルの減価償却費が含まれます。
37

2023年9月30日に終了した3か月と2022年9月30日の比較：
2023年9月30日に終了した3か月間、総利益に占めるマーケティング費用とマーケティング費の割合は、前年度と比較して減少しましたr 期間。マーケティング関連の給与の減少、トラフィックの減少、オンラインマーケティング支出への投資の減少によるものです。
2023年9月30日に終了した3か月間の売上総利益に占める販管費と販管費の割合は、主に給与費用の減少により、前年同期と比較して減少しました。
2023年9月30日に終了した3か月間のリストラおよび関連費用は、主に2022年のリストラ計画に関連する退職金および給付費用の減少により、前年同期と比較して減少しました。項目1、注9を参照してください。 リストラと関連費用、追加情報については。
2023年9月30日に終了した9か月と2022年9月30日の比較：
2023年9月30日に終了した9か月間で、総利益に占めるマーケティング費用とマーケティング費の割合は、前年同期と比較して減少しました。マーケティング関連の給与の減少、トラフィックの減少、オンラインマーケティング支出への投資の減少によるものです。
2023年9月30日に終了した9か月間、総利益に占める販管費と販管費の割合は、主に給与コストの減少により、前年同期と比較して減少しました。
2022年9月30日に終了した9か月間で、のれん減損は3,540万ドル、長期資産減損は880万ドルと計上しました。今年度は同様の活動はありませんでした。項目1、注2を参照してください。 のれんと長期資産、追加情報については。
2023年9月30日に終了した9か月間のリストラおよび関連費用は、前年同期と比較して増加しました。これは主に、2022年8月に取締役会によって承認された2022年リストラ計画のために2023年上半期に発生した退職金および給付費用によるものです。項目1、注9を参照してください。 リストラと関連費用、追加情報については。
連結その他の収益（費用）、純額
その他の収益（費用）、純額には、支払利息、利息収入、投資の公正価値の変動による損益、および主に外貨建ての子会社との会社間残高による外貨損益が含まれます。
2023年9月30日と2022年9月30日までの3か月と9か月の純その他の収益（費用）は次のとおりです（千単位）。
9月30日に終了した3か月間 9月30日に終了した9か月間
2023202220232022
その他の収益（費用）、純額$(39,525)$(23,541)$(41,260)$(49,761)
2023年9月30日に終了した3か月と2022年9月30日の比較：
2023年9月30日に終了した3か月間のその他の収益（費用）の純額を前年同期と比較して変化させたのは、主にSumUpへの投資額2,580万ドルの再測定によるものです。項目1、注3を参照してください。 投資、追加情報については。これは部分的に相殺されました 1,060万ドル外貨の損益の変化。
2023年9月30日に終了した9か月と2022年9月30日の比較：
2023年9月30日に終了した9か月間のその他の収益（費用）の純額を前年同期と比較して変化させたのは、主にSumUpへの投資額2,580万ドルの再測定によるものです。項目1、注3を参照してください。 投資、追加情報については。これは部分的に相殺されました 3,410万ドル外貨の損益の変化。
38

所得税の連結引当金（給付）
2023年9月30日および2022年9月30日までの3か月と9か月の所得税引当金（給付）は次のとおりです（千単位）。
9月30日に終了した3か月間 9月30日に終了した9か月間
20232022% 変更20232022% 変更
所得税引当金（給付）$817 $(4,328)(118.9)%$4,258 $(4,605)(192.5)%
実効税率(2.0)%7.2 %(5.5)%2.5 %
2023年9月30日と2022年9月30日に終了した3か月と9か月の比較：
2023年9月30日と2022年9月30日に終了した3か月と9か月の実効税率は、純繰延税金資産に対して評価引当金がある管轄区域で発生した税引前損失の影響を受けました。2022年9月30日に終了した3か月と9か月は、予想される年間損失の増加による推定年間税率の引き下げの影響も受けました。2022年9月30日の時点で、米国には資本損失に対する評価引当金、逆転時に資本損失に転換される繰延税金資産、および実現できるとは思っていなかった州の信用がありました。2022年第4四半期に、残りの米国連邦および州の繰延税金資産に対する評価引当金を計上しました。2023年9月30日に終了した3か月と9か月間、米国連邦および州のすべての繰延税金資産に対する評価引当金の全額を引き続き維持します。利益のある管轄区域での納税義務と、損失のある管轄区域での評価引当金の結果として、将来の期間の連結実効税率は引き続き米国連邦所得税率と大きく異なると予想しています。項目1、注10を参照してください。 所得税、将来の事業と経営成績に影響を与える可能性のある税務監査と査定、規制と法的進展に関する追加情報については。
39

非GAAPベースの財務指標
米国会計基準に従って報告された財務結果に加えて、調整後EBITDA、フリーキャッシュフロー、外貨両替レート中立の経営成績という非GAAP財務指標を提供しました。これらの非GAAP財務指標は、投資家が経営陣の観点から見た現在の財務実績と将来の見通しをよりよく理解するのに役立つことを目的としています。これらの非GAAP財務指標は、当社の過去の業績や、同様の指標を提示している同業他社の業績との比較を容易にすると考えています（ただし、他の企業は、そのような指標を識別するために同様の用語が使用されている場合でも、当社の定義とは異なる方法で非GAAP指標を定義する場合があります）。ただし、これらの非GAAP財務指標は、米国GAAPに従って報告された指標に代わるものではありません。
調整後EBITDA。調整後EBITDAは非GAAPベースの業績指標であり、所得税、利息およびその他の営業外項目、減価償却、株式ベースの報酬、その他の特別費用とクレジットを除いた純利益（損失）と定義されています。これには、本質的に珍しい項目やまれにしか発生しない項目も含まれます。調整後EBITDAの定義は、他の企業が使用している同様の指標とは異なる場合があります。そのような測定値を識別するために同様の用語が使用されている場合でも。調整後EBITDAは、経営陣と取締役会が業績を評価し、将来の事業計画を立て、資本配分に関する戦略的意思決定を行うために使用する重要な指標です。したがって、調整後EBITDAは、経営陣や取締役会と同様に、投資家などにとって当社の業績を理解し、評価する上で有益な情報を提供すると考えています。ただし、調整後EBITDAは純利益（損失）に代わるものではありません。
株式ベースの報酬費用と減価償却は主に非現金であり、これらの項目を除外した非GAAP財務指標は、当社の業績と流動性に関する有意義な補足情報を提供すると考えているため、除外しています。2023年9月30日と2022年に終了した3か月と9か月間の特別費用とクレジットには、2022年と2020年のリストラ計画に関連する費用と、のれんと長期資産の減損が含まれていました。特別費用とクレジットは、調整後EBITDAから除外しています。これらの項目を除外することで、当社のコア業績に関する有意義な補足情報が得られ、過去の業績との比較が容易になると考えているからです。
以下は、2023年9月30日と2022年9月30日に終了した3か月と9か月間の調整後EBITDAを、最も比較可能な米国GAAP財務指標である純利益（損失）と調整したものです（千単位）。
9月30日に終了した3か月間 9月30日に終了した9か月間
2023202220232022
当期純利益 (損失)$(40,806)$(55,543)$(81,423)$(180,145)
調整:
株式報酬制度3,889 8,116 13,771 24,194 
減価償却と償却12,568 14,706 40,316 48,569 
のれん減損— — — 35,424 
長期資産減損— — — 8,811 
リストラと関連費用 (1)
2,228 4,912 10,333 8,163 
その他の（収入）費用、純額 (2)
39,525 23,541 41,260 49,761 
所得税引当金（給付）817 (4,328)4,258 (4,605)
調整総額59,027 46,947 109,938 170,317 
調整後EBITDA$18,221 $(8,596)$28,515 $(9,828)
(1)使用権資産を含みます-2022年9月30日に終了した3か月と9か月間のオペレーティングリースの減損は180万ドルと290万ドルです。項目1、注9を参照してください。 リストラと関連費用、詳細については。
(2)2023年9月30日に終了した3か月と9か月間のSumUpへの投資の2,580万ドルの再測定が含まれます。項目1、注3を参照してください。 投資詳細については。
40

フリーキャッシュフロー。フリーキャッシュフローは、営業活動によって提供される純現金から、資産や設備、資本化されたソフトウェアの購入を差し引いた非GAAP流動性指標です。固定資産の購入、社内用に開発されたソフトウェア、およびウェブサイト開発コストは、継続的な事業に必要な要素であるため、通常はフリーキャッシュフローの方がキャッシュフローのより有用な指標であると考えているため、事業の実施と評価にフリーキャッシュフローを使用しています。フリーキャッシュフローは、該当する期間のキャッシュ残高の合計の増加または減少を表すものではありません。
フリーキャッシュフローは、裁量支出に利用できる残余キャッシュフローを表すものではないため、限界があります。また、フリーキャッシュフローは、顧客から支払いを受けるときと、商人やサプライヤーに支払うときのタイミングの違いの影響を反映します。したがって、フリーキャッシュフローは、要約連結キャッシュフロー計算書を補足するものと見なすことが重要だと考えています。フリーキャッシュフローと最も匹敵する米国GAAP財務指標との調整については、 流動性と資本資源以下。
外貨の為替レート、中立的な経営成績。外貨両替レート中立の経営成績は、あたかも外貨為替レートが前年度と同じままであったかのように、当期の経営成績を示します。これらの指標は、当社の過去の業績との比較を容易にすることを目的としています。
次の表は、2023年9月30日に終了した3か月と9か月間の米ドルに対する為替レートの変動による、要約連結営業諸表への影響（千単位）を示しています。
2023年9月30日に終了した3か月間
平均で。2022年第3四半期の料金 (1)
為替レートの影響 (2)
報告どおり
総請求額$410,968 $7,879 $418,847 
収益124,397 2,077 126,474 
収益コスト15,570 226 15,796 
売上総利益108,827 1,851 110,678 
マーケティング28,155 743 28,898 
販売、一般および管理77,512 2,504 80,016 
リストラ費用および関連費用2,174 54 2,228 
事業からの収益（損失）986 (1,450)(464)

2023年9月30日に終了した9か月間
平均で。2022年第3四半期の料金 (1)
為替レートの影響 (2)
報告どおり
総請求額$1,207,279 $1,451 $1,208,730 
収益376,708 486 377,194 
収益コスト48,760 80 48,840 
売上総利益327,948 406 328,354 
マーケティング75,656 357 76,013 
販売、一般および管理276,588 1,325 277,913 
リストラ費用および関連費用10,568 (235)10,333 
事業からの収益（損失）(34,864)(1,041)(35,905)

(1) 報告期間の為替レートが前年同期の実効為替レートと同じだった場合に生じるであろう財務諸表の残高を表します。
(2) 前年同期に有効だったものからの為替レートの変動により、報告された金額が増減したことを表します。
41

流動性と資本資源
私たちの主な流動性源は現金残高です。これには、既存の信用契約に基づく未払いの借入金が含まれます。 項目1、注5を参照してください。 資金調達の取り決め追加情報については、合計します 8,610万ドル2023年9月30日の時点です。
2023年9月30日および2022年9月30日に終了した3か月および9か月間の営業、投資、および財務活動による純キャッシュフローは次のとおりです（千単位）。
9月30日に終了した3か月間 9月30日に終了した9か月間
2023202220232022
現金提供者 (使用者):
営業活動$(13,855)$(43,494)$(132,485)$(151,850)
投資活動(5,469)(8,877)(16,965)(32,572)
資金調達活動1,183 48,811 (30,953)2,508 
2023年9月30日および2022年9月30日に終了した3か月と9か月のフリーキャッシュフローと、最も比較可能な米国GAAP財務指標である営業活動によって提供された（使用された）純現金との調整は、次のとおりです（千単位）。

9月30日に終了した3か月間 9月30日に終了した9か月間
2023202220232022
営業活動によって提供された（使用された）純現金$(13,855)$(43,494)$(132,485)$(151,850)
資産や設備、資本化されたソフトウェアの購入 (4,120)(8,346)(15,917)(30,495)
フリーキャッシュフロー$(17,975)$(51,840)$(148,402)$(182,345)
当社の収益を生み出す取引は、主に、お客様による関連するバウチャーの引き換えまたは固定支払い条件（通常、マーチャントの提供期間を通じて隔週で行われる）に基づいて、お客様から現金を前もって回収し、後日サードパーティのマーチャントに支払うという構造になっています。
当社の現金残高は、総請求額の変化、商人とサプライヤーへの支払いのタイミング、商品と現地の取引の組み合わせなど、多くの変数に基づいて年間を通じて大きく変動します。
営業活動によって提供された（使用された）純現金
2023年9月30日に終了した9か月間、営業活動に使用された純現金は 1億3,250万ドル前年同期の1億5190万ドルと比較すると。におけるキャッシュアウトフロー 2023年9月30日に終了した9か月は、2022年9月30日に終了した9か月と比較してわずかに改善されました。これは主にコスト削減策によるもので、1回限りの措置によって相殺されました。 600 West Chicagoでのリースを早期解約するための960万ドルの支払いです。
投資活動によって提供された（使用された）純現金
2023年9月30日に終了した9か月間、投資活動に使用された当社の純現金は、前年度と比較して1,700万ドルでしたiodは3,260万ドルです。前年比の変化は主に、2023年9月30日に終了した9か月間の資産や設備、および資本化されたソフトウェアの購入の減少によるものです。
財務活動によって提供された（使用された）純現金
2023年9月30日に終了した9か月間、私たちは財務活動に使用された純現金は3,100万ドルでしたが、前年同期の財務活動によって提供された純現金は250万ドルでした。前年比の変化は、主に5,000万ドルの収益と4,000万ドルの支払いによるものです
42

2022年9月30日に終了した9か月間の当社のリボルビング・クレジット・ファシリティによる借入額、今年度の支払い額は2,830万ドルでした。 ピリオド。
2023年3月、私たちは改正クレジット契約の第4改正を締結しました。これにより、シニア担保付きリボルビングクレジットファシリティの借入能力が1億5,000万ドルから7,500万ドルに減少しました。憲法修正第4条に関連して、未払いの借入金を2730万ドル返済しました。修正第4条が締結される前は、修正されたクレジット契約の全容量へのアクセスが部分的に制限されており、それに応じて流動性にも影響がありました。既存のクレジット契約の全容を引き続き利用できるという保証はなく、それに応じて流動性が影響を受ける可能性があります。項目1、注5を参照してください。 資金調達の取り決め追加情報については。売掛金の留保または準備金要件が大幅に増加すると、当社のキャッシュフローと利用可能な流動性に重大な影響を与える可能性があります。
添付の要約連結財務諸表は、通常の事業過程における資産の実現と負債の履行を考慮した継続企業に適用される米国会計基準に従って作成されています。205-40 財務諸表の提示-今後の懸案事項、経営陣に対し、報告主体が継続的な事業を継続できるかどうかを評価する必要があります。このガイダンスに従い、要約連結財務諸表の発行日から1年以内に当社が継続企業として存続できるかどうかに大きな疑問を投げかけるような状況や事象があるかどうかを総合的に検討しました。
2022年12月31日および2021年12月31日に終了した年度の営業活動に使用された純現金は、1億3,600万ドルと1億2,400万ドルでした。2023年9月30日および2022年9月30日までの9か月間の営業活動に使用された純現金は、1億3,250万ドルと1億5190万ドルでした。2023年9月30日現在、現金および現金同等物は8,610万ドルでした。上記のように、私たちは2023年3月にリボルビングクレジット契約の修正第4条を締結し、2024年5月14日に満期を迎えます。クレジットファシリティの満期は、現金流出と営業損失と合わせて、今後12か月間、債務を履行できなくなる可能性があることを示しています。これらの状況と出来事を総合的に考えると、私たちが継続的な企業として存続できるかどうかについてかなりの疑問が生じました。
現在、流動性を高めるための計画を実行しています。これらの計画には、注記14に記載されている完全に裏付けられた権利提供の完了が含まれますが、これらに限定されません。 後続イベント そして、特定の非中核資産の収益化。に2023年10月、注記3に記載されているように、SumUpの非支配持分の一部を880万ドルで売却しました。 投資。私たちは、流動性を向上させるための他の選択肢を引き続き検討しています。たとえば、公開市場と民間市場の両方からの追加資金調達や、SumUPへの残りの投資を含む特定の非中核資産の収益化などです。。さらに、2022年のコスト削減計画（項目1、注9で定義されているとおり）の下で、追加のコスト削減イニシアチブを追求する予定です。 リストラと関連費用）には、追加のリストラ措置、特定のサービスプロバイダーとの契約上の取り決めの再交渉、再雇用ではなく空いているポジションを排除するための選択的決定の継続などが含まれますが、これらに限定されません。経営陣は、特定の支払い処理業者が準備金または売掛金を要求するリスクを最小限に抑えるための措置も講じます。経営陣は、上記の計画を通じて流動性と義務を果たす能力を向上させるつもりですが、 SumUp投資の一部の売却が完了したことを除いて、それらのプランは、市場または当社の管理が及ばないその他の状況の影響を受けます。アコーディン悲しいことに、これらの計画は、私たちが継続的な企業として存続できるかどうかについての実質的な疑いを和らげるものではないと結論付けました。
2023年9月30日の時点で、当社の国際子会社は2,700万ドルの現金を保有していました。主にユーロ、英国ポンド、カナダドル、インドルピー、ポーランドズロチ、スイスフラン、そして程度は低いがオーストラリアドル建てです。一般的に、米国以外の子会社の収益をそれらの事業に再投資するか、そのような収益を税効果の高い方法で送金することが私たちの慣行であり意図です。私たちは、通常の事業過程で生じる国内の流動性ニーズを満たすために、米国に資金を送金したことはありませんし、その必要性も予測していません。
43

契約上の義務とコミットメント
2023年9月30日現在の契約上の義務と約束は、フォーム10-Kの2022年年次報告書に記載されている金額と実質的に変わりませんでした。
オフバランスシートアレンジメント
2023年9月30日現在、貸借対照表外の取り決めはありませんでした。
重要な会計方針と重要な会計上の見積もり
要約連結財務諸表を作成する場合、経営陣は、報告された資産と負債の金額と分類、収益と費用、および関連する偶発負債の開示に影響を与える見積もりと仮定を行う必要があります。経営陣は、過去の経験と、その状況下で合理的であると考えられるその他のさまざまな仮定に基づいて見積もりをしています。その結果は、他の情報源からは容易にはわからない資産や負債の帳簿価額について判断するための基礎となります。実際の結果は、これらの見積もりと異なる場合があります。
経営陣による財政状態と経営成績の議論と分析は、米国会計基準に従って作成された要約連結財務諸表に基づいています。私たちの重要な会計方針については、パートIIの項目8、注2で説明しています。 重要な会計方針の要約 2022年12月31日に終了した年度のフォーム10-Kの年次報告書に記載されています。また、パートII、項目7にある重要な会計上の見積もりを参照してください。 経営陣による財政状態と経営成績に関する議論と分析2022年12月31日に終了した年度のフォーム10-Kの年次報告書に記載されています。
44

最近発行された会計基準
当社の要約連結財務諸表に重大な影響を与えると予想される、発行されているがまだ採用されていない会計基準はありません。
45

アイテム 3.市場リスクに関する定量的および質的開示
私たちは米国内と海外の両方で事業を展開しており、外貨の変動、金利の変動、インフレの影響など、通常の事業過程で市場リスクにさらされています。これらの市場リスクに関する量的および質的開示に関する情報を以下に示します。
外貨為替リスク
私たちは、米ドル以外のさまざまな外貨、主にユーロ、英国ポンド、カナダドル、インドルピー、ポーランドズロチ、スイスフラン、そして程度は低いがオーストラリアドルでは外貨リスクにさらされるさまざまな外貨で取引しています。2023年9月30日に終了した3か月と9か月について、おおよその値を導き出しましたおよそ24.9％と25.8％の 国際セグメントからの収益。当社の海外事業から発生する収益および関連費用は、通常、対応する国の現地通貨建てです。これらの市場を運営または支援している子会社の機能通貨は、通常、対応する現地通貨と同じです。ただし、国際事業の経営成績およびそれに関連する特定の会社間残高は、外貨為替レートの変動にさらされています。統合時には、為替レートが変動するため、収益やその他の業績が予想と大きく異なる可能性があり、会社間残高の再測定により大幅な利益または損失を記録する可能性があります。
私たちは、為替レートの10％の変化（増減）に基づいて運転資本への潜在的な影響を測定する感度分析を利用して、架空の金利変動に基づいて外貨為替リスクを評価します。現在の市場価格モデルを使用して、外貨建ての金融資産と負債に対する米ドルの価値の変化を評価します。このモデルで使用される主な前提は、2023年9月30日と2022年12月31日の時点で、これらの通貨エクスポージャーに対して米ドルが10％下落または上昇するという仮説です。
2023年9月30日現在、私たちの正味運転資本赤字 (外貨換算リスクの対象となる子会社の流動資産（流動負債を差し引いたもの）と定義されました 2960万ドル。相場外貨為替レートの仮定の10％の不利な変動から、この運転資本赤字が増加する可能性があるのは、300万ドル。これに対し、2022年12月31日現在の外貨エクスポージャーの対象となる運転資本赤字は1億1,190万ドルで、10％の不利な変化により、この運転資本赤字は1,120万ドル増加する可能性があります。
金利リスク
2023年9月30日現在の現金残高は銀行預金で構成されているため、金利変動による市場リスクにさらされる可能性は限られています。2026年債の元本総額は2億3,000万ドルで、負債利息は固定金利なので、金利の変動による財務諸表への影響はありません。ただし、市場金利の変動は、クレジットスプレッド、市場価格、普通株式のボラティリティなどの他の変数とともに、2026年債の公正価値にも影響します。既存のクレジット契約では、元本総額が7,500万ドルまでとなっています。2023年9月30日の時点で、私たちは 4,670万ドル未払いの借入金の額と 2590万ドル既存の信用契約に基づく未払いの信用状の数。パートIを参照してください。
アイテム 2、 流動性と資本資源、追加情報については。既存の信用契約に基づく借入には変動金利で利息がかかるため、既存の信用契約に基づいて借りる場合、金利の変動に関連する市場リスクにさらされます。私たちは 1,430万ドル2023年9月30日現在のリース義務の数。既存のリースの金利は、通常、リース契約が変更されない限り変わりません。そのため、リース債務の金利リスクは重大ではないと私たちは考えています。
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インフレリスク
現在のインフレ環境に照らして、私たちの事業は商人と顧客の自由裁量支出の変化の影響を受けています。このような裁量支出の制限は今後も続くと予想しています。個々の商人や顧客に対するこれらの制限を相殺するのに役立つ割引商品やサービスに対する全体的な需要が高まらない場合、当社の事業、財政状態、および経営成績に悪影響が及ぶ可能性があります。さらに、インフレ率の上昇は、運営費を押し上げて事業に悪影響を及ぼす可能性があります。私たちのコストはインフレ圧力の影響を受けやすく、それらの圧力が大きくなると、値上げやその他のコスト効率対策によってそのような高額なコストを相殺することができないかもしれません。それができない、または行わなかった場合、当社の事業、財政状態、および経営成績に悪影響を及ぼす可能性があります。
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アイテム 4.統制と手続き
開示管理と手続きの評価
当社の経営陣は、暫定最高経営責任者と最高財務責任者の参加を得て、フォーム10-Qのこの四半期報告書の対象期間の終了時点で、1934年の証券取引法（取引法）に基づく規則13a-15（e）および15d-15（e）で定義されている開示管理と手続きの有効性を評価しました。
この評価に基づいて、また以前に報告された財務報告に関する内部統制の重大な弱点により、当社の暫定最高経営責任者と最高財務責任者は、2023年9月30日現在、当社の開示管理と手続きは有効ではないと結論付けました。
財務報告に対する内部統制には重大な弱点があるにもかかわらず、暫定最高経営責任者と最高財務責任者は、要約連結財務諸表は、米国で一般に認められている会計原則（米国会計基準）に従って、すべての重要な点において、当社の財政状態、経営成績、およびキャッシュフローを公正に示していると結論付けました。
改善計画と状況
2023年9月30日の時点で、以前に開示された重大な弱点はまだ完全には改善されていません。財務報告に対する内部統制の重大な弱点に対応して、経営陣は、特定の月末残高を記録するために使用される複雑な手動計算に関連する統制活動を設計し、実施しました。私たちは、財務報告に対する内部統制を改善するために、この重大な弱点の完全な是正に向けて引き続き取り組んでいきます。
該当する統制が十分な期間運用され、経営陣がテストを通じてこれらの統制が効果的に設計され運用されていると結論付けるまで、重大な弱点は改善されたとは考えられません。したがって、私たちは、上記の重大な弱点の影響を受ける分野における財務報告に対する内部統制の有効性を引き続き監視し、評価していきます。
財務報告に関する内部統制の変更
進行中の重大な弱点の是正努力以外に、2023年9月30日に終了した四半期に、取引法の規則13a-15（d）または15d-15（d）に基づく経営陣の評価で特定された財務報告に対する内部統制に、財務報告に対する内部統制に重大な影響を及ぼした、または重大な影響を与える可能性がかなり高い変更はありませんでした。
統制および手続の有効性に関する制限
開示管理と手順の設計と評価において、経営陣は、どのような統制と手順も、どれほど適切に設計および運用されていても、望ましい管理目標の達成を合理的に保証することしかできないことを認識しています。さらに、情報開示の統制と手続きの設計には、リソースに制約があるという事実と、経営陣は可能な統制や手続きのコストに対するメリットを評価する際に判断力を発揮する必要があるという事実を反映させる必要があります。
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第二部その他の情報
アイテム 1.法的手続き
法的手続き待ちの資料の説明については、項目1、注6、を参照してください。 コミットメントと不測の事態、フォーム10-Qのこの四半期報告書のパートI、項目1に含まれている要約連結財務諸表へ。
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アイテム 1A.リスク要因
パートI、項目1A、2022年12月31日に終了した年度のフォーム10-Kの年次報告書、および2023年3月31日および2023年6月30日に終了した四半期のフォーム10-Qの四半期報告書で以前に開示されたリスク要因から重大な変更はありません。ただし、以下に補足および更新された場合を除きます。
概要リスク要因
当社の資本構成に関連するリスク

• 当社の資本へのアクセスは限られており、グルーポンの取締役会によって承認され、2023年11月9日に発表されたライツ・オファリング取引を含め、将来的に資本を適切に管理および調達するための当社の能力と努力が失敗する可能性があります。これは、取引が完了する保証がなく、当社の成長を妨げ、流動性に悪影響を及ぼし、既存の信用契約が当社の事業活動を制限する可能性があるためです。

• 当社の財務諸表には、会社が継続企業として存続できるかどうかについての実質的な疑念に関する記述が含まれています。

• 2026年債の転換を現金で決済したり、根本的な変化があったときに2026年債を買い戻したり、2026年債を満期時に（以前に換算、償還、買い戻しをしていない場合）現金で返済したりするために必要な資金を調達できない場合があります。また、現在および将来の負債には、2026年債の転換時、満期時に現金を支払う、または買い戻す能力に制限がある場合があります。2026年紙幣を購入してください。

• 2026年債の条件により、当社を買収する試みが遅れたり、妨げられたりする可能性があります。

• 2026年債の条件付き換算機能が発動した場合、当社の財政状態と経営成績に悪影響を及ぼす可能性があります。

私たちの財務諸表には、会社が継続企業として存続できるかどうかについての実質的な疑念に関する記述が含まれています。

2022年12月31日に終了した年度の当社の連結財務諸表は、通常の事業過程における資産の実現と負債の履行を考慮した継続企業に適用される一般に認められた会計原則に従って作成されています。総合的に考えると、連結財務諸表の発行日から1年以内に継続企業として存続できるかどうかについて大きな疑問が生じている状況や事象があるかどうかを評価しました。項目7「流動性と資本資源」に記載されている条件の評価に基づいて、そのような状況は、当社が継続企業として存続する能力について大きな疑問を投げかけています。
2022年12月31日および2021年12月31日に終了した年度の営業活動に使用された純現金は、1億3,600万ドルと1億2,400万ドルでした。2023年9月30日および2022年9月30日までの9か月間の営業活動に使用された純現金は、1億3,250万ドルと1億5190万ドルでした。2023年9月30日現在、現金および現金同等物は8,610万ドルでした。私たちは2023年3月にリボルビングクレジット契約の第4改正を締結しました。これにより、借入能力が縮小され、注記5に記載されているように特定の財務規約が変更されました。 資金調達の取り決め。リボルビング・クレジット契約の第4改正は、2024年5月14日に満期を迎えます。クレジットファシリティの満期は、現金流出と営業損失と合わせて、今後12か月間、債務を履行できなくなる可能性があることを示しています。これらの状況と出来事を総合的に考えると、私たちが継続的な企業として存続できるかどうかについてかなりの疑問が生じました。
また、グルーポンの取締役会で承認され、2023年11月9日に発表されたライツ・オファリング取引など、流動性ポジションを強化するためのいくつかの異なる戦略を発表したか、現在評価中です。この取引が完了する保証も、取引で求められている収益の全額を調達できるという保証もありません。その他の戦略には、多段階のコスト削減計画に基づく追加措置の推進、株式または負債証券の発行を通じて公的市場と民間市場の両方から他の形態または資金調達方法を模索すること、および特定の資産の収益化が含まれますが、これらに限定されません。
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当社が継続企業として存続できるかどうかについての重大な疑念は、当社の普通株式の価格に影響を与えたり、顧客、ベンダー、貸し手、従業員など、取引先の第三者との関係に影響を与えたり、追加資本を調達する能力に影響を与えたり、今後の債務契約における規約の遵守能力に影響を与える可能性があります。
2022年のリストラ計画の一部を含め、運営コストを削減するために私たちがとった、そして将来取る予定の行動は、私たちのブランドの評判、従業員を引き付けて維持する能力に悪影響を及ぼす可能性があり、その結果、私たちの評判と業績が損なわれる可能性があります

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アイテム 2.持分証券の未登録売却および収益の使用
最近の未登録証券の売上
2023年9月30日に終了した3か月間、未登録の株式は発行しませんでした。
発行者による株式の購入
2023年9月30日現在、取締役会が承認した自社株買戻しプログラムに変更はありません。追加情報については、パートII、項目5を参照してください。登録者の普通株式、関連する株主情報、発行者による株券購入の市場2022年12月31日に終了した年度のフォーム10-Kの年次報告書に記載されています。
次の表は、2023年9月30日に終了した3か月間の当社の普通株式の購入に関する情報を示しています。これは、最低源泉徴収義務に関する制限付株式の権利確定時に源泉徴収される株式に関連しています。
日付
購入した株式の総数 (1)
一株当たりの平均支払価格公表されたプログラムの一環として購入した株式の総数プログラムの下でまだ購入できる株式の最大数（またはおおよその金額）
2023年7月1日から31日2,073 $6.75 — — 
2023年8月1日から31日83,242 11.05 — — 
2023年9月1日から30日3,869 11.89 — — 
合計89,184 $10.99 — — 
(1)株式ベースの報酬報奨の権利確定時に義務付けられている源泉徴収要件を満たすために従業員が当社に引き渡した株式の総数。
アイテム 5.その他の情報
2023年9月30日に終了した3か月間、当社の役員や取締役はいませんでした 採用されたまたは 終了しました「ルール10b5-1取引契約」または「非ルール10b5-1取引契約」は、各用語が規則S-Kの項目408（a）で定義されています。
取締役または特定の役員の離任、取締役の選出、特定の役員の任命、特定の役員の報酬手配。

最高会計責任者の任命

2023年11月9日、当社は、現在当社の暫定最高会計責任者であるカイル・ネッツリーが会社の最高会計責任者に任命され、直ちに発効すると発表しました。

42歳のNetzlyさんは、2023年5月3日から会社の暫定最高会計責任者を務めています。彼女は以前、2022年7月から会社のグローバルコントローラー、2021年9月から暫定グローバルコントローラー、2021年4月から北米コントローラー、2020年7月から経理担当シニアディレクター、2017年9月から会計担当シニアディレクターなど、会社でさまざまな役職を歴任しました。グルーポンに入社する前、ネッツリー氏はフォレット・コーポレーションとKPMGで経理の役職を歴任していました。

最高会計責任者への任命に関連して、ネッツリーさんは年間29万ドル（2023年12月4日現在）の基本給を受け取り、基本給の40％を目標とする年間業績賞与を受ける資格があります。ネッツリーさんは、暫定最高会計責任者を務めた毎月（全月または一部の期間）に受け取った月額7,500ドルの奨学金をもはや受け取りません。さらに、ネッツリー氏は、取締役会の報酬委員会の承認を条件として、修正されたグルーポン社の2011年のインセンティブプラン（「インセンティブプラン」）に基づく制限付株式ユニット（「RSU」）を、総額199,500ドルで授与されます。このような賞は、会社の年次報酬審査プロセスに関連するNetzlyさんの通常のコースエクイティアワードに追加されます。RSUの実際の数は、2023年11月の会社の普通株式の平均終値を使用して計算されます。ネッツリー氏のRSUアワードは、2024年11月から2026年11月まで、毎年さまざまな金額で権利が確定します。ただし、各権利確定日にネッツリーさんが会社に引き続き雇用されていることが条件です。

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ネッツリーさんと会社の取締役または執行役員との間に家族関係はありません。また、ネッツリーさんが規則S-Kの項目404（a）に基づいて開示を必要とする利害関係を持っている取引もありません。ネッツリーさんと他の人物との間には、ネッツリーさんが会社の役員に任命されたという取り決めや理解はありません。

取締役の退任

2023年11月6日、エリック・レフコフスキーは、2023年11月9日をもってグルーポン社の取締役会のメンバーとしての職務を辞任する予定であることを会社に通知しました。レフコフスキー氏の決定は、会社の運営、方針、または慣行に関連する事項について、会社または取締役会との紛争または意見の相違の結果ではありません。レフコフスキー氏の辞任に関連して、取締役会は、取締役会の規模を5人の取締役に縮小し、直ちに発効することを発表し、ハリンシュタイン氏を取締役会の報酬委員会に任命しました。

アイテム 6.展示品
示す
番号
説明
31.1
2002年のサーベンス・オクスリー法第302条に従って採択された取引法規則13a-14 (a) および15d-14 (a) に基づく暫定最高経営責任者の認定
31.2
2002年のサーベンス・オクスリー法第302条に基づいて採択された取引法規則13a-14 (a) および15d-14 (a) に基づく最高財務責任者の認定
32.1
2002年のサーベンス・オクスリー法第906条に従って採択された米国商工会議所第18条第1350条に基づく暫定最高経営責任者および最高財務責任者の認定
101.INS**XBRL インスタンスドキュメント
101.SCHXBRL タクソノミー拡張スキーマドキュメント
101.CALXBRL タクソノミー拡張計算リンクベースドキュメント
101.DEFXBRL タクソノミー拡張定義リンクベースドキュメント
101.LABXBRL タクソノミー拡張ラベルリンクベースドキュメント
101.PREXBRL タクソノミー拡張プレゼンテーションリンクベースドキュメント
104 **表紙インタラクティブデータファイル
____________________________________
* 補償計画または取り決めの管理契約。
** XBRLインスタンスドキュメントとカバーページのインタラクティブデータファイルは、XBRLタグがインラインXBRLドキュメントに埋め込まれているため、インタラクティブデータファイルには表示されません。
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署名
1934年の証券取引法の第13条または第15（d）条の要件に従い、登録者は、署名者の代理としてこの報告書に署名させ、2023年11月9日に正式に承認しました。
グルーポン株式会社
作成者: /s/ ジリポート
  名前:ジリ・ポント
  タイトル:最高財務責任者

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