表示の基礎-要約連結財務諸表とそれに付随する注記は、米国で一般に認められている会計原則（「米国会計基準」）に従って作成されています。

未監査の中間財務情報—添付の中間要約連結財務諸表は未監査であり、監査済み財務諸表と同じ基準で作成されており、経営陣の意見では、現在の会社の財政状態を公正に表示するために必要なすべての調整が反映されています2023年9月30日そして、その経営成績と終了した期間のキャッシュフロー 2022年9月30日にそして 2023。これらのメモに開示されている財務データやその他の情報は 三そして 九終了した月数 2022年9月30日にそして 2023また、未監査です。の結果は三そして 九終了した月数 2023年9月30日です じゃない必ず年末に期待される結果を示しています 12月31日 2023、その他の中間期間、または将来の年度または期間。

見積りの使用—米国会計基準に準拠した財務諸表を作成するには、経営陣は、財務諸表の日付における報告された資産と負債の金額、偶発資産と負債の開示、および財務諸表と付随する注記の対象となる報告期間中の報告された収益と費用の金額に影響する見積もりと仮定を行う必要があります。経営陣は、過去の経験や現在の経済環境を含むその他の要因を使用して、見積もりや仮定を継続的に評価し、事実や状況に応じて調整します。将来の出来事とその影響を正確に判断することはできないため、実際の結果はそれらの見積もりとは異なる可能性があります。

連結の原則-要約連結財務諸表には、当社とその完全子会社の口座が含まれています。連結により、会社間の残高と取引はすべて削除されました。

制限付き現金—現在 2022年12月31日、当社は以下を制限付現金として分類しています：$0.1連結貸借対照表の「その他の非流動資産」に含まれる中国子会社に関連する百万ドル、$2.0信用状に関連する100万と$0.9連結貸借対照表の「前払金およびその他の流動資産」に含まれるミッドキャップ・クレジット・ファシリティに関連するキャッシュ・スイープ口座は、100万です。

現在 2023年9月30日、当社は以下を制限付現金として分類しています：$0.1要約連結貸借対照表の「その他の非流動資産」に含まれる中国子会社に関連する百万ドル、$2.0信用状に関連する100万と$0.4要約連結貸借対照表の「前払金およびその他の流動資産」に含まれるミッドキャップ・クレジット・ファシリティに関連するキャッシュ・スイープ口座は、100万です。

在庫と売上原価—会社の在庫はほとんど完成品で構成されています。同社は現在、貸借対照表に在庫を記録しています 最初-に 最初-アウトベース、または正味実現可能価値（会社の記録費用を下回る場合）。会社の費用には、製品に対してメーカーに支払う金額、国境を越えた製品の輸送に関連する関税と関税、および該当する場合、メーカーから倉庫への製品の輸送に関連する運送費が含まれます。在庫の評価では、過去のデータなどの入手可能な情報に基づいて、個々の顧客への販売や清算など、考えられる処分方法、および各処分カテゴリの回収可能な予想額について判断する必要があります。将来の在庫処分に関するこれらの仮定は本質的に不確実であり、私たちの見積もりや仮定にも変化があります 可能性があります 将来、重要な減価償却を実現させてください。

要約連結営業報告書の「売上原価」項目は、報告期間中に顧客に販売された在庫の簿価で構成されています。状況により、当社は在庫を記録するための基礎として純実現可能価値を使用する必要がある場合、予想される将来の販売価格から予想処分費用を差し引いたものに基づいて見積もりを行います。

売掛金—売掛金は、過去の原価から貸倒引当金を差し引いた金額で表示されます。経営陣は定期的に売掛金を評価し、過去の償却履歴、回収履歴、現在の与信状況に基づいて、引当金を支給するか、あるいはその口座を償却すべきかを判断します。売掛金は、会社が期限切れの場合、支払期日を過ぎていると見なされます じゃない合意された条件に基づいて支払いを受け取りました。会社は一般的に じゃない売掛金を支えるための証券や担保が必要です。当社は顧客の評価を継続的に行い、不良債権や貸倒引当金の引当金を維持しています。現在2022年12月31日そして 2023年9月30日、会社には$の貸倒引当金がありました0.4百万と $0.3百万。

収益認識—当社は、財務会計基準審議会（「FASB」）の会計基準体系化（「ASC」）のトピックに従って収益を計上します 606,顧客との契約による収益（「ASCトピック 606”)。同社は消費者向け製品の販売から収益を得ています。同社は、オンライン小売チャネルと卸売チャネルを通じて製品を消費者に直接販売しています。

消費者への直接販売の場合、当社は顧客の注文確認を顧客との契約と見なします。お客様の確認は、注文が行われた時点で実行されます 三番-パーティーのオンラインチャネル。卸売販売の場合、当社は顧客の発注書を契約と見なします。

当社のすべての販売および流通チャネルにおいて、製品の管理が顧客に移管されたとき（つまり、会社の履行義務が履行されたとき）、通常は出荷日に収益が計上されます。その結果、当社には現在かつ無条件で支払いを行い、顧客から支払うべき金額を売掛金に記録する権利があります。

消費者向け製品の販売による収益は、純販売価格（取引価格）で記録されます。これには、過去の返品率に基づく将来の収益の見積もりが含まれます。将来の収益を見積もるために過去の傾向を利用することには判断力があります。販売返品に対する会社の返金責任は $でした0.6ミリオンアット 2022年12月31日と $0.4100万で 2023年9月30日、これは未払負債に含まれ、顧客に支払われるべき返金の期待額を表しています。

同社は、Amazonに支払われたプラットフォーム料金を費用として計上するのが適切か、それとも収益の減額として計上するのが適切かを判断するために、プリンシパルとエージェントの考慮事項を評価しました。プラットフォーム料金は、販売および流通費として計上され、 じゃない顧客に移転される前にすべての商品を所有および管理しているため、収益の減少として記録されています。会社は、いつでも、アマゾン、または同様に他の人に指示することができます 三番-当事者の物流プロバイダー（「物流プロバイダー」）は、会社の在庫を会社が指定した任意の場所に返却します。顧客が物流業者に直接返品した場合、顧客を元に戻すのは会社の責任であり、バックエンドの在庫リスクは会社が負担します。さらに、会社は信用リスク（クレジットカードのチャージバックなど）の影響を受けやすく、商品の価格を設定し、顧客（Amazonまたは当社）に商品を出荷する人（Amazonまたは当社）を決定でき、いつでも数量を制限したり、商品の販売を停止したりできます。これらの考慮事項に基づいて、この取り決めの主役は会社です。

カテゴリー別の純収益。次の表は、顧客の請求先住所に基づいて、販売チャネルと地域ごとに分類された会社の純収益を示しています。

製品カテゴリ別の純収益。次の表は、当社の純収益を製品カテゴリ別に示しています 三そして 九終了した月数 2022年9月30日にそして 2023:

無形資産-業績予想、出来事、または状況の変化から資産の帳簿価額が示された場合、長期資産に減損がないか審査します 可能性があります じゃない回復可能です。評価は、資産グループの帳簿価額を割引前のキャッシュフローと比較することにより、識別可能なキャッシュフローの最低水準で行われます。評価の結果、資産の帳簿価額がわかったら 可能性があります じゃない回復可能な場合、潜在的な減損はすべて、適切な市場評価またはその他の評価手法によって決定された関連資産または資産グループの公正価値に基づいて測定されます。

オン 2023年3月20日、 当社は、エッセンシャルオイル事業において特定のリーダーシップの変更を行った結果、事業の戦略と見通しが変更され、その結果、ポートフォリオの提供が縮小されました。このポートフォリオの縮小は、エッセンシャルオイル事業の将来の収益と収益性に影響を及ぼし、その結果、当社は内部予測を修正しました。同社は、この変更は暫定的なトリガーイベントであると結論付けました 三終了する月数 2023年3月31日 商標を含む当社のエッセンシャルオイル事業の長期資産の帳簿価額を示しています 可能性があります じゃない回復可能です。そこで、当社は商標の中間減損試験を実施し、関連する無形資産の回収可能性をレベル別に評価しました 3情報を入力し、資産グループの帳簿価額を、創出されると予想される割引前の正味キャッシュフローと比較します。回復性テストでは、特定の期限切れ商標の無形資産が減損されていることが示されました。当社は、商標の帳簿価額が推定公正価値を上回っていると結論付けました。推定公正価値は、ロイヤリティからの救済法を用いて計算され、割引後の将来のキャッシュフローが計算され、その結果、減損費用が発生しました。会社は$の無形減損費用を計上しました16.7期間中のミリオンは 三終了する月数 2023年3月31日 要約連結損益計算書上の無形資産の減損損失の範囲内。

の間に 三終了した月数 2023年6月30日、 会社の時価総額は、主に株価の下落により大幅に減少しました。さらに、主に現在のマクロ経済環境により消費者向け裁量商品の需要が減少しているため、当社のポートフォリオ全体で純収益は引き続き減少しています。最後に、その間に 三終了する月数 2023年6月30日、 同社は、特にキッチン家電製品に関連して、収益性の低い特定の製品を合理化し、提供する製品を減らす戦略を実施しました。この合理化の結果として、製品の需要が減少したことに伴い、当社は製紙事業とキッチン家電事業の内部予測を一部修正しました。同社は、これらの要因が暫定的なトリガーイベントであると結論付けました 三終了する月数 2023年6月30日に 当社の製紙・キッチン家電事業の長期資産の帳簿価額（商標を含む）を示したものです。 可能性があります じゃない回復可能です。そこで、当社は商標の中間減損試験を実施し、関連する無形資産の回収可能性をレベル別に評価しました 3情報を入力し、資産グループの帳簿価額を、創出されると予想される割引前の正味キャッシュフローと比較します。回復性テストでは、特定の期限切れ商標の無形資産が減損されていることが示されました。当社は、商標の帳簿価額が推定公正価値を上回っていると結論付けました。推定公正価値は、ロイヤリティからの救済法を用いて計算され、割引後の将来のキャッシュフローが計算され、その結果、減損費用が発生しました。会社は$の無形減損費用を計上しました22.8その間、製紙事業とキッチン家電事業に100万ドルかかりました 三終了する月数2023年6月30日に 要約連結営業報告書の無形資産の減損損失の範囲内。ありました いいえ中にイベントをトリガーします 三終了した月数 2023年9月30日。

にとって 九終了した月数 2022年9月30日 そして 2023,無形資産の減損損失の合計は およそ3.1ドルです百万と $39.4それぞれ百万。

金融商品の公正価値—純売掛金、買掛金、未払負債およびその他の流動負債を含む当社の金融商品は、過去の原価で計上されます。で 2023年9月30日、これらの商品の帳簿価額は、その短期的な性質のため、公正価値に近いものでした。会社の与信枠は、償却費用で計上されます 2022年12月31日そして 2023年9月30日記載されている金利は当社が現在利用できる市場金利に近いため、帳簿価額は公正価値に近似しています。当社は、借入金の公正価値を決定するために使用されるインプットを「レベル」と見なします 2入力。

前払新株予約権（この四半期報告書の「証券購入契約および新株予約権」セクションで定義されているとおり）および当社の普通株式公開に関連して発行された株式購入新株予約権の公正価値 2022年3月1日 ブラックショールズモデルを使用して測定されました。発行された新株予約権は複雑なため、当初の契約が有効であった報告期間における負債の時価総額時価評価を外部専門家に依頼しています。ワラント負債の推定公正価値を決定するために使用される情報には、評価日における原株の公正価値、新株予約権の期間、および原株の予想ボラティリティが含まれます。ワラント負債の公正価値の測定で使われる、観察できない重要なインプットは、ワラントの推定期間です。前払新株予約権と新株予約権の発行にあたり、当社は各ワラントの条件を評価して、FASB ASCトピックに基づく適切な会計と分類を決定しました 480, 負債と株式の区別（“ASC 480”)、とFASB会計基準体系化トピック 815, デリバティブとヘッジング（“ASC 815”)。会社の評価とワラント契約の特定の条件に基づいて、前払新株予約権が締結されました。新株予約権は、そのようなワラントが引き続き負債として分類される限り、後で再測定して負債として分類する必要があります。

企業結合に関連する偶発的対価の公正価値は、確率調整後の割引キャッシュフローモデルを使用して見積もられます。これらの公正価値の測定は、重要なインプットに基づいています じゃない市場で観察可能です。これらのモデルで使用される社内で開発された主な前提条件は、割引率と、達成すべきマイルストーンに割り当てられる確率です。会社は報告期間ごとに条件付対価の公正価値を再測定し、時間の経過または買収日以降に発生した事象に起因する公正価値の変化（割引率の変化など）、または業績目標の達成への期待は、運用報告書の「偶発収益負債の公正価値の変動」に記録されます。

要約連結貸借対照表に定期的に公正価値で記録されている資産と負債は、公正価値の測定に使用されるインプットに関連する判断レベルに基づいて分類されます。公正価値とは、測定日の市場参加者間の秩序ある取引において、資産に対して受け取る交換価格、または資産または負債の元本市場または最も有利な市場で負債を譲渡するために支払われる出口価格と定義されます。公正価値の測定に使用される評価手法は、観察可能なインプットを最大限に活用し、観察不可能なインプットの使用を最小限に抑える必要があります。公正価値の測定に関する権威あるガイダンスは 三-公正価値測定の開示のための公正価値階層：

レベル 1—インプットは、測定日時点の同一の資産または負債について、活発な市場における調整前の相場価格です。

レベル 2—インプットは、類似の資産または負債については観察可能で調整されていない相場価格、類似の市場では同一または類似の資産または負債の未調整相場価格です じゃない関連する資産または負債の実質的に全期間にわたって、有効なインプット、または観察可能な市場データによって裏付けられる、または観察可能なその他のインプット、および

レベル 3—ほとんどまたはではサポートされていない、観察できない入力 いいえ関連資産または負債の市場データ。

次の表は、現在の公正価値で測定された会社の金融資産の公正価値をまとめたものです 2022年12月31日そして 2023年9月30日(千単位):

レベルの活動の概要 3期末に定期的に公正価値で計上される負債2022年12月31日と 九終了した月数 2023年9月30日は以下の通りです（千単位）：

採用された会計基準

に 2020年8月、 FASBはASUを発行しました いいえ。 2020-06,「負債-転換を伴う負債とその他のオプション（トピック 470）とデリバティブとヘッジ—企業の自己資本契約（トピック 814): 企業の自己資本における転換社債および契約の会計処理」(「ASU 2020-06”)。ASU 2020-06転換社債証書と転換優先株式の会計処理に使用される会計モデルの数を減らします。この更新では、財務報告の透明性を高めるために、転換社債とEPSの開示要件も修正されています。ASU 2020-06以降に始まる会計年度に有効になります 2023年12月15日、 その会計年度の中間期間を含みます。早期養子縁組は許可されています。新しいガイダンスは早期に採用されました 2022年1月1日 と いいえ会社の連結財務諸表への重大な影響。

に 2022年9月、 FASBはASUを発行しました 2022-04,サプライヤーの財務契約に関する開示。この改正により、サプライヤー財務プログラムの透明性が高まります。この基準は、それ以降に始まる会計年度に有効です 2021年12月15日、 およびそれ以降から始まる会計年度内の中間期間 2022年12月15日、 ただし、ロールフォワード情報の修正は、それ以降に始まる会計年度に有効です 2023年12月15日。 早期養子縁組は許可されています。新しいガイダンスは早期に採用されました 2023年1月1日、 と いいえ会社の連結財務諸表への影響。

に 2016 年 6 月 FASBはASUを発行しました 2016-13:金融商品 — 信用損失（トピック） 326)。このASUでは、特定の種類の金融商品に期待損失モデルを使用する必要があり、信用損失の見積もりを計算するには、より幅広い合理的で裏付けとなる情報を検討する必要があります。売掛金、ローン、満期保有債務証券については、生涯予想信用損失の見積もりが必要です。売却可能な負債証券については、資産の帳簿価額の減額ではなく、信用損失引当金が必要になります。に 2019年7月、 FASBは、民間企業（新興成長企業を含む）に対するこのASUの発効日を延期し、その後から始まる年次報告期間に発効します 2022年12月15日、 早期養子縁組が許可されています。会社はこの基準を採用しました 2023年1月1日、 しかし、そうです じゃない連結財務諸表に重大な影響を与えます。

に 2019年12月、 FASBはASUを発行しました 2019-12,所得税。このASUは、所得税の会計処理における複雑さを軽減するための特定の更新を提供します。これには、とりわけ、期間内の税配分における段階的アプローチの活用が含まれます。この基準は、それ以降に始まる会計年度に有効です 2021年12月15日、 とそれ以降に始まる暫定期間は 2022年12月15日、 早期養子縁組が許可されています。会社はこの基準を採用しました 2023年1月1日、 しかし、そうです じゃない連結財務諸表に重大な影響を与えます。

最近の会計上の宣言

雇用法は、新興成長企業が移行期間を延長して、公開企業に適用される新しいまたは改訂された会計基準を遵守することを許可しています。この延長された移行期間を、次の期間まで使用することを選択しました いいえ新興成長企業を長く続けるか、延長された移行期間を私たちが肯定的かつ取り返しのつかない形でオプトアウトするまで。その結果、当社の財務諸表 可能性があります じゃない公開会社の発効日時点で、新規または改訂された会計明細書に準拠している企業と同等です。

に 2023年8月 FASBはASUを最終決定しました 2023-ED100、所得税 (トピック) 740)。このASUは、企業が税法の変更やグローバルな税務リスクにさらされるリスクについての透明性を高めるための特定の更新を提供します 可能性があります 顔。このガイダンスに基づき、企業は、一括払いではなく、連邦、州、および外国の課税管轄区域間で支払われる税額の内訳を提供する必要があります。さらに、料金調整には、以下のように細分化する必要があります 八特定のカテゴリー。これらのカテゴリーは管轄区域ごとにさらに分類されており、金額を超える場合は 5国内税率のパーセント。レート調整では、金額とパーセンテージの両方も開示する必要があります。この基準は、それ以降に始まる会計年度に有効です 2024年12月15日。