別紙99.1

連結財務諸表

ストーン株式会社

2022年12月31日および2021年12月31日、および2022年12月31日に終了した3年間

独立登録公認会計士 事務所の報告書付き

連結財務諸表の索引

独立登録公認会計士 事務所の報告書

の株主および取締役会へ

ストーン株式会社

財務諸表に関する意見

当社は、2022年12月31日および2021年12月31日現在のSToneCo Ltd.（以下「当社」）の財政状態に関する添付の連結計算書 、2022年12月31日に終了した期間の各3年間の損益、その他の包括利益、資本およびキャッシュフローの変動に関する関連連結計算書 、および関連注記（総称して「連結財務諸表」といいます）を監査しました。当社の意見では、 連結財務諸表は、国際会計基準審議会（IASB）が発行した国際財務報告基準（IFRS）に準拠して、2022年12月31日および2021年12月31日現在の当社の財政状態と、2022年12月31日に終了した期間の3年間の各3年間の経営成績とキャッシュフローを、すべての重要な点で公正に示しています。

意見の基礎

これらの財務諸表は会社の経営陣の責任です。私たちの責任は、 監査に基づいて会社の財務諸表について意見を述べることです。当社はPCAOBに登録された公認会計士事務所であり、 米国連邦証券法および証券取引委員会およびPCAOBの適用規則および規制に従って、会社に関して独立している必要があります。

当社は PCAOB の 基準に従って監査を実施しました。これらの基準では、誤りによるものか詐欺によるものかを問わず、財務諸表に重大な虚偽表示がないかどうかについて合理的な保証を得るために、監査を計画および実施することが義務付けられています。当社の監査には、誤りによるものか詐欺によるものかを問わず、財務諸表の重大な虚偽表示によるリスクを評価する手続きの実施と、それらのリスクに対応する手続きの実施が含まれていました。 このような手続きには、財務諸表の金額と開示に関する証拠を試験的に検討することが含まれていました。当社の監査 には、使用された会計原則と経営陣による重要な見積もりの評価、および財務諸表の全体的な 表示の評価も含まれていました。私たちは、監査が私たちの意見の合理的な根拠を提供すると信じています。

重要な監査事項

以下に説明する重要な監査事項は、 監査委員会に伝達された、または伝達する必要のある、財務諸表の当期監査から生じた 事項であり、（1）財務諸表にとって重要な会計または開示に関するもので、（2）特に困難な、主観的な、または複雑な判断を伴うものです。重要な監査事項を伝達しても、 連結財務諸表に関する当社の意見は、全体として見るとまったく変わりません。また、重要な監査事項を以下に伝えることによって、重要な監査事項、またはそれらに関連する会計または開示について、個別に 意見を述べることもありません。

取引活動およびその他の サービス、サブスクリプションサービスおよび機器のレンタルによる収入、および金融収入

問題の説明

連結財務諸表 の注記16で説明したように、当社は、IFRS第15号に従って各履行義務が履行された時点で収益を計上します。 取引活動およびその他のサービスからの総収益は合計2,617,407レアルでしたが、サブスクリプションサービスと機器レンタルからの収益は合計1,760,915レアルで、金融収益は合計4,638,022レアルでした。

取引 活動およびその他のサービス、サブスクリプションサービス、機器のレンタルおよび金融収益からの会社の収益を監査することは複雑です。そのような活動は 複雑な情報技術環境と複数の異なる契約上の取り決めを通じて処理され、履行義務が決定されるため、 収益認識のタイミングと、それらの契約上の取り決めに基づく顧客への前払いの割引料金に適用される率は複雑であり、監査人の重要な判断が必要でした。

監査における問題への対処方法

理解を得て設計を評価し、 取引活動、サブスクリプションサービス、 機器レンタル、および顧客への前払いの割引手数料を含む金融収入から生じる収益認識の管理の運用上の有効性をテストしました。たとえば、収益取引の開始、 記録、分類に重要な情報システムに対する関連する統制のテストを支援するために、情報 技術担当者を参加させました。

取引活動、サブスクリプションサービス、機器レンタルによる収益、および顧客への前払いの割引料金をテストするために、当社の監査手順には、とりわけ、顧客契約の コピーを入手し、関連する履行義務に関する当社の評価と契約条件を比較すること、 取引総額に占める割合として認識される収益額の数学的精度をテストすること、および現金の回収をテストすることが含まれていました。取引。

また、連結財務諸表の注記16で、取引活動およびその他のサービスからの収益、サブスクリプションサービスおよび機器レンタルからの収益、および財務収益 に関する当社の関連開示事項 を評価しました。

営業権の減損-ソフトウェア・キャッシュ・ジェネレーション・ユニット

問題の説明

連結財務諸表 の注記10.4で説明されているように、2022年12月31日現在、ソフトウェア現金創出ユニットに関連する当社の営業権は5,264,337レアルに達しました。当社 は、現金創出ユニットレベルでののれん減損テストを毎年実施しています。 件の潜在的な減損が存在する兆候が見られた場合は、それ以上の頻度で実施しています。

当社のソフトウェア・キャッシュ・ジェネレーション ユニット減損テストの監査は、割引キャッシュ・フロー・モデルを利用して現金 創出ユニットの公正価値を決定するには多大な見積もりが必要だったため、複雑で判断力が必要でした。特に、公正価値の見積もりは、加重平均資本コストの変化、フリーキャッシュフローの増加、最終価値、事業シナジーなど、 将来の市場や経済状況、特に新興市場における経済状況に対する期待の影響を受ける重要な仮定に敏感でした。

監査における問題への対処方法

理解を得て設計を評価し、 会社ののれん減損プロセスに対する統制の運用上の有効性をテストしました。これには、公正価値の見積もりに使用されたデータの完全性と正確性とともに、上記の重要な前提条件に対する経営陣による レビューが含まれます。

経営陣による現金創出部門の推定公正価値 をテストするために、当社は、 会社が使用する評価方法の評価を含む監査手続きを実施しました。これには、上記の重要な仮定の検証を支援するために当社の評価専門家が関与し、当社が分析に使用した基礎データの完全性 と正確性をテストするなどが含まれます。たとえば、 経営陣が使用している重要な仮定を現在の業界、市場、経済の傾向と比較し、会社のビジネスモデル、顧客ベース、製品構成の変化が重要な仮定に影響するかどうかを評価しました。経営陣の見積もりの過去の正確性を評価し、 重要な仮定の感度分析を実施して、仮定の変化によって がもたらすであろう現金創出単位の公正価値の変化を評価しました。

/s/ アーンスト・アンド・ヤング・オーディターズ・インディペンデンテス S/S Ltd.

当社は 2016 年より当社の監査役を務めています。

サンパウロ、ブラジル

2023年3月10日

ストーン株式会社

連結財政状態計算書

2022年12月31日および2021年12月31日現在

（ 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル）

添付の注記は、これらの連結財務諸表の不可欠な部分です。

ストーン株式会社

連結財政状態計算書

2022年12月31日および2021年12月31日現在

（ 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル）

添付の注記は、これらの連結財務諸表の不可欠な部分です。

ストーン株式会社

連結損益計算書

2022年12月31日、2021年および2020年に終了した年度

（ 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル）

添付の注記は、これらの連結財務諸表の不可欠な部分です。

ストーン株式会社

その他の包括利益の連結計算書

2022年12月31日、2021年および2020年に終了した年度

（ 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル）

添付の注記は、これらの連結財務諸表の不可欠な部分です。

ストーン株式会社

連結株主資本変動計算書

2022年12月31日、2021年および2020年に終了した年度

（ 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル）

添付の注記は、これらの連結財務諸表の不可欠な部分です。

ストーン株式会社

連結キャッシュフロー計算書

2022年12月31日、2021年および2020年に終了した年度

（ 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル）

添付の注記は、これらの連結財務諸表の不可欠な部分です。

ストーン株式会社

連結財務諸表に関する注記

2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日

（ 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル）

StoneCo Ltd.（以下「当社」）は、2014年3月11日に設立されたケイマン諸島の免税対象有限責任会社です。当社の登録事務所は、ハーバープレイス103サウス・チャーチ・ストリートの4階にあります。

2022年11月29日、当社は が、会社のクラスB超議決権株式（ は持株会社を通じて間接的に保有していた）のエドゥアルド・ポンテスの持分を、家族が直接所有するクラスA株式に転換することを含む企業再編（「企業再編」）の中で、ブラジル中央銀行（「BACEN」）が会社 から提出された支配権変更の技術的要件を承認したと発表しました（「企業再編」）。

企業再編の結果、 会社の創設株主の議決権の集中が減少し、HR Holdings, LLCは会社の議決権の31.1％の 所有者になりました。その最終的な親会社は、当社の共同創設者であるアンドレ・ストリートが所有する投資ファンドであるVCKインベストメント・ファンド・リミテッドSAC A です。

個々の会社の株式 はナスダック（STNE）で上場されており、会社の株式を表す預託証券（BDR）はサンパウロ取引所（B3、銘柄は STOC31）で取引されています。

当社とその子会社（総称して「グループ」）は、店舗内、モバイルデバイス、オンラインデバイスを問わず、さまざまなクライアントに金融サービスとソフトウェアソリューションを提供しており、 顧客がビジネスをより適切に管理し、生産性を高め、オンラインとオフラインの両方で売り上げを伸ばすのに役立ちます。

連結財務諸表 は、2023年3月10日に開催された監査委員会によって承認されました。

2020年8月12日、当社は、1株あたり額面0.000079365米ドルのクラスA普通株式31,481,250株を募集する追加目論見書を 提出しました。これには、引受人が4,106,250株の追加株式を購入するオプションの 全額行使が含まれます（「募集」）。

募集価格は クラスA普通株式1株あたり47.50米ドルで、総収入は1,495,359米ドルでした。当社は、30,657米ドルの引受割引と手数料を差し引いた後、 1,464,702米ドル（または7,872,554レアル）の純収入を受け取りました。さらに、当社は7,278米ドルと（または39,964レアルの）その他の募集費用として を負担しました。

募集で募集および売却された株式は、2020年8月17日に証券取引委員会によって発効が宣言されたフォーム F-3（登録番号333-244404）の当社の登録届出書に従い、改正された1933年の証券法に基づいて登録されました。

当社は、 本オファリングからの純収入を、Linx S.A.（注1.2）の買収資金の調達、関連手数料および経費の支払い、および一般的な企業の 目的に使用しました。

2020年11月17日、Linx S.A.（「Linx」） は、グループのソフトウェア投資事業を保有するSTNE Participações S.A.（「STNE Par」）と ブラジルの小売管理ソフトウェアの大手プロバイダーであるLinxとの企業結合を承認する臨時総会を開催しました。この取引は、2021年6月16日にブラジル独占禁止法（「CADE」）によって制限なしで満場一致で承認され 、2021年7月1日に完了しました。

条件に従い、 協会契約およびその改正に定められた条件に従い、 取引完了直前に発行および発行された各Linx株式は、新たに発行された償還可能なSTNEパークラス A優先株式1株と新たに発行された償還可能なSTNEペアクラスB優先株式1株と引き換えに、自動的にグループに拠出されました。その後すぐに、STNE標準クラスA優先株1株は、2021年2月11日から有効支払い日までのCDIレートの変動に応じて比例して更新された33.5229レアルの現金支払いに引き換えられ、各STNE株式クラスB優先株式は、0.0126730 BDR（ブラジル預託証券 領収書）レベル1（「StoneCo BDR」）と償還され、B3で取引され、2021年7月1日に株主口座に入金された場合、 は、StoneCo BDR1株がStoneCoクラスA株1株に相当することを条件とします（「基本交換比率」）。基準 交換比率は、 取引完了日にリンクスの完全希薄化後の株式数が178,361,138株であることを前提として、完全希薄化後ベースで計算され、リンクス株1株あたりの対価総額は37.78レアルでした。

上記の償還は、2020年12月31日現在の貸借対照表に示されているように、2020年6月16日に承認されたリンクスの中間配当支払いによって調整されました。 2020年以前の会計年度の累積利益に基づいて、1株あたり0.5636918レアルに相当する10万レアル（1億レアル）でした。配当が承認された日に、グループはすでにリンクスの株式を短期投資として分類していたため、 は、その他の収益（費用）（純額）に計上される20,129レアルの配当金を受け取りました。

詳細については、注記21.4を参照してください。

ストーン株式会社

連結財務諸表に関する注記

2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日

（ 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル）

SimpleSvetとVHSYSの買収については、2022年3月31日に買収され、Linxが2022年6月30日に買収され、CollatとTrampolinの買収については 、2022年9月30日に買収された （詳細は注記21.4を参照）。そのため、IFRS第3号に従い、2021年12月31日現在の財政状態計算書 に遡及的調整が行われました。

2021年12月31日に終了した比較年度の損益計算書 には影響はありませんでした。財政状態計算書の改訂された項目は次のとおりです。

ストーン株式会社

連結財務諸表に関する注記

2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日

（ 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル）

会計方針は、財務諸表の各注記に 記載されています。特定の注記で扱われる対象とは関係のない一般的な会計方針は、 次のように示されています。

グループの連結財務諸表 は、国際会計基準審議会（「IASB」）が発行した国際財務報告基準（「IFRS」）に従って作成されています。

連結財務諸表 は、一部の短期および長期投資、カード発行会社からの売掛金、 売掛金、デリバティブ金融商品、偶発的対価に関連するその他の負債 、および最初に認識された時点で、企業結合により買収された事業体の不測の事態に対する引当金を除き、過去の原価ベースで作成されています。連結財務諸表 はブラジルレアル（「R$」）で表示され、特に明記されていない限り、すべての値は1000（R$ 000）未満に四捨五入されています。

グループの連結財務諸表 は、当社の機能通貨であるブラジルレアル（「R$」）で表示されています。

各事業体について、グループはその機能通貨を 決定します。各事業体の財務諸表に含まれる項目は、その機能通貨を使用して測定されます。当社の子会社の機能通貨も、Napse Groupを除くブラジルレアルです。

Napse Groupのさまざまな 事業体の機能通貨は、米ドル、アルゼンチンペソ、チリペソ、メキシコペソ、ヌエボソル、ウルグアイペソです。

ブラジルレアルとは異なる機能通貨を持つ企業 の財務諸表は、(i) 資産および負債の報告日における為替レート、(ii) 利益または損失の月間平均為替レート、および (iii) 株式取引の取引日における為替レート を使用して、財務諸表をブラジルレアルに換算しています。換算によって生じる為替差損益は OCIに記録されます。

外貨 での取引は、その取引が最初に 認識の対象となった日のスポットレートで、グループの事業体によって機能通貨で最初に記録されます。

外貨建ての金銭資産および負債は、報告日の実勢為替レートを使用して各機能通貨に換算されます。取引の決済および 外貨建ての金銭資産および負債の換算から生じる為替差損益は、損益計算書に計上されます。これらは主に、外国のカード発行会社が発行したクレジットカード およびデビットカードを使用して顧客が行った取引、および外貨 通貨建てのグループの金融商品の換算から生じます。

ストーン株式会社

連結財務諸表に関する注記

2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日

（ 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル）

取り決め がリースであるか、それを含むかの判断は、開始日の契約の内容に基づいて行われます。 契約の履行が特定の資産の使用に依存している場合、または契約により資産を使用する権利が譲渡される場合、そのような取り決めはリースと定義されます。

当グループは、短期リースおよびグループが認識 免除を選択した低価値資産のリースを除き、すべてのリースに対して単一の認識 および測定アプローチを適用します。当グループは、リース支払いを行うためのリース負債と、基礎となる 資産を使用する権利を表す使用権資産を認識しています。

グループは、リースの開始日（つまり、原資産が使用可能になった日）に使用権資産 を認識します。使用権資産は、 原価から減価償却累計額および減損損失を差し引いて測定され、リース負債の再測定に合わせて調整されます。使用権 資産の費用には、リース負債の計上額、発生した初期直接費用、および開始 日以前に行われたリース支払いから、受け取ったリースインセンティブを差し引いた金額が含まれます。使用権資産は、リース期間 と資産の推定耐用年数のうち短い方の期間にわたって、定額制で減価償却されます。使用権資産の推定耐用年数は次のとおりです。

リース期間の終了時にリース資産の所有権がグループに 譲渡された場合、または費用に購入オプションの行使が反映されている場合、減価償却費は 資産の推定耐用年数を使用して計算されます。使用権資産も減損の対象となります。

リースの開始日に、 当社グループは、「貸付および融資」に基づき、リース期間中に行われるリース支払の現在価値で測定されるリース負債を 認識します。リース料には、固定支払い（実質固定支払いを含む）からリースインセンティブ売掛金 を差し引いた金額と、残存価値保証に基づいて支払われると予想される金額が含まれます。リースの支払いには、グループが行使することが合理的に確実な購入オプション の行使価格と、リース期間にグループ が解約オプションを行使したことが反映されている場合のリース終了に対する違約金の支払いも含まれます。変動リース料は、支払いのきっかけとなった事象または条件 が発生した期間の費用として認識されます。

リース料の現在価値を計算する際、当社グループは、リース に含まれる利率が容易に決定できない場合は、リース開始日の段階的借入金利を使用します。開始日以降、利息の上昇を反映してリース負債の額が増加し 、行われたリース支払い分が減額されます。さらに、リース期間の変更、 実体固定リース料の変更、または基礎となる 資産の購入に関する評価の変更があった場合、リース負債の帳簿価額が再測定されます。

当社グループは、オフィス、ソフトウェア、車両、その他の機器の短期リース（リース期間が開始日から12か月以内で、購入オプションが含まれていない契約）に短期リース 認定免除を適用します。また、価値が低い（5,000米ドル未満）オフィス機器のリースには、低価値資産認識免除 が適用されます。短期リースおよび低価値の 資産のリースのリース料は、リース期間中の定額制費用として計上されます。

ストーン株式会社

連結財務諸表に関する注記

2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日

（ 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル）

グループが資産の所有権に付随するリスクと報酬のすべてを実質的に移転しないリースは、オペレーティングリースとして分類されます。オペレーティングリースの交渉および手配で発生した最初の直接費用 は、リース資産の帳簿価額に加算され、賃貸収入と同じ基準でリース期間にわたって 計上されます。条件付賃料は、それが稼いだ期間の収益として認識されます。

当グループは、第三者（クライアント）とのピンパッドおよびPOSの月々のキャンセル可能なリース契約を締結しています。リース資産は、連結財政状態計算書の「資産および設備」 に含まれ、予想耐用年数にわたって定額法で減価償却されます。オペレーティングリースからの収益 （借手に与えられたインセンティブを差し引いたもの）は、リース期間中の連結損益計算書の「サブスクリプションサービスおよび機器レンタルからの純収益」に定額で計上されます。

前払費用は、財政状態計算書では 資産として認識されます。これらの支出には、プリペイドソフトウェアライセンス、特定の コンサルティングサービス、保険料、プリペイドマーケティング費用が含まれますが、これらに限定されません。

財政状態計算書で資産として認識された金額は、グループがプリペイドサービスを利用すると、損益計算書に計上されます。

2022年12月31日現在、残高 は主にGloboグループへの163,065ブラジルレアル（2021年12月31日現在294,953レアル）のプリペイドメディアに代表されています。 契約条件に基づき、この金額は2025年までメディア掲載が可能です。

当グループは、流動/非流動の分類に基づいて、資産および負債を財政状態計算書に 表示します。

アセットが最新の状態になるのは、次の場合です。

その他の資産はすべて 非流動資産として分類されます。

賠償責任は、以下の場合に発生します。

その他の負債はすべて 非流動負債として分類されます。

繰延税金資産および負債 は、非流動資産および負債として分類されます。

アルゼンチンで過去3年間に累積されたインフレ率が 100% を超えていたことを考えると、アルゼンチンに拠点を置く子会社のNapse S.R.L. では、IAS 29「ハイパーインフレ経済における財務報告 」の採用が義務付けられています。

IAS 29に従い、ハイパーインフレーションの進んだ 経済圏で事業を行う事業体の非貨幣資産 と負債、株主資本、損益計算書上の金額は、一般的な物価指数を適用して、通貨の一般的な購買力の変化によって調整されます。

ハイパーインフレーション経済の通貨を機能通貨とする事業体 の財務諸表は、過去のコストアプローチに基づくか現在のコストアプローチに基づいているかにかかわらず、 貸借対照表日の現在の測定単位で表す必要があります。

ストーン株式会社

連結財務諸表に関する注記

2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日

（ 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル）

以下の 修正と解釈は、2022年に初めて適用されました。

上記の修正は、グループの連結財務諸表に 関連する影響を及ぼしませんでした。

グループの財務諸表の発行日までに発行されているがまだ発効していない新しい基準と改定された基準と解釈 を以下に示します。 グループは、これらの新規および修正された基準と解釈が適用される場合は、発効時に採用する予定です。

2020年1月、IASBは、負債を流動負債と非流動負債に分類するための要件を明記するために、IAS 1の第69項から第76項の改正 を発行しました。改正案では次のことが明確になっています。

この改正は、2023 年 1 月 1 日以降に開始する年次 報告期間に有効であり、遡及的に適用する必要があります。グループは修正案を検討しましたが、 この適用によりグループの連結財務諸表に影響が及ぶとは考えていません。

ストーン株式会社

連結財務諸表に関する注記

2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日

（ 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル）

これらの改正により、企業は に対し、最初の認識時に課税対象と控除対象の一時的な差異が同額になる取引について、繰延税を計上することが義務付けられています。

2021年5月、理事会はIAS 12の改正 を発行しました。これにより、IAS 12に基づく最初の認識例外の範囲が狭まり、 同等の課税対象と控除可能な一時的な差異が生じる取引には適用されなくなりました。

この改正は、2023 年 1 月 1 日以降に開始する年次 報告期間に有効です。グループは、企業が最初に修正を適用する年次報告期間の開始日またはそれ以降に、該当する取引について修正を適用します。当社グループは、これらの修正を適用しても、連結財務諸表に 影響を与えるとは考えていません。

この基準は、 が現在、保険契約の会計処理においてさまざまな慣行を認めているIFRS第4号に代わるものです。IFRS第17号は、保険契約および裁量参加型の投資契約を発行するすべての事業体の会計 を根本的に変えるものです。

この改正は、2023 年 1 月 1 日以降に開始する年次 報告期間に有効です。当グループは、改正が現在の慣行に与える影響を評価中であり 、これが適用されてもグループの連結財務諸表に影響はないと予想しています。

2021年2月、取締役会は、IAS第1号、重要性判断を行うIFRS実務記述第2号（PS）、およびIAS 8の改正案を 件発行しました。この改正は、会計上の方針開示を改善し、財務諸表の利用者が会計上の見積もりの変更と 会計方針の変更を区別できるようにすることを目的としています。

この改正は、2023 年 1 月 1 日以降に開始する年次 報告期間に有効です。グループは修正を検討しており、この適用によるグループの連結財務諸表への影響はないと予想しています。

2022年9月、取締役会はIFRS第16号の修正条項を 発行しました。この改正により、売却およびリースバック取引に関連するリース負債のその後の測定が明確になりました。 主に、支払いが変動し、指数やレートに依存しないリース契約を対象としています。

この改正は、2024 年 1 月 1 日以降に開始する年次 報告期間に有効です。グループは、この適用によりグループの連結財務諸表に影響を及ぼすとは考えていません。

当社およびその子会社の財務諸表 を作成するには、経営陣が判断と見積もりを行い、財務諸表日における収益、費用、資産、負債に関連して提示された 金額に影響する仮定を採用する必要があります。実際の結果は、これらの の見積もりと異なる場合があります。

判断、推定、仮定は頻繁に改訂され、その影響は改訂期間および将来の影響を受ける期間に認識されます。これらの 修正の目的は、将来の推定結果と実際の結果に大きな違いが生じるリスクを軽減することです。報告日における将来の見積もりの不確実性の原因およびその他の重要な要因に関する重要な仮定 は次のとおりです。

報告日における将来の見積もりの不確実性の原因 およびその他の重要な原因に関する重要な仮定は、財務諸表の各注記に記載されています。報告日時点における将来の予測における不確実性の原因、およびその他の重要な要因に関する一般的な仮定は、 特定の注記で扱われている対象とは無関係ですが、以下のとおりです。

ストーン株式会社

連結財務諸表に関する注記

2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日

（ 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル）

当社グループは、リースに内在する利率を 容易に決定することができないため、リース負債の測定には段階的借入金利（「IBR」）を使用しています。 IBRは、同様の経済環境で使用権資産と同等の価値の資産を取得する場合に、同様の担保で同等の期間に借入を受けるためにグループが支払わなければならない金利です。したがって、IBRには グループが「支払う必要のある金額」が反映されるため、観察可能な利率が得られない場合（ が融資取引を締結していない子会社など）、またはリースの条件を反映するように調整する必要がある場合（たとえば、リースが子会社の機能通貨に含まれていない場合）を見積もる必要があります。当グループは、可能な場合は観察可能なインプット（市場 金利など）を用いてIBRを推定し、特定の事業体固有の見積もり（子会社の独立信用格付 格付けなど）を行う必要があります。

連結財務諸表 は、当社とその子会社の財務諸表で構成されています。統制は、グループが以下の場合に達成されます。

一般的に、 議決権の過半数が支配権をもたらすと推定されます。この推定を裏付けるため、また、グループが投資先の議決権の過半数または同様の権利を保有していない場合、グループは次のような関連するすべての事実と状況を考慮して、 投資先に対する権限を有しているかどうかを評価します。

当社グループは、事実や状況から3つの支配要素のうち1つ以上に変化があったことが判明した場合、 投資先を支配しているかどうかを再評価します。子会社の統合 は、グループが子会社の支配権を取得したときに始まり、グループが子会社の支配権を失ったときに終了します。その年に取得または処分された子会社の資産、 負債、収益および費用は、グループが支配権を取得した日からグループが子会社の管理を停止する日まで、連結財務諸表 に含まれます。

利益または損失、および その他の包括利益（「OCI」）の各構成要素は、たとえこれにより非支配持分が赤字残高になったとしても、グループの親会社の株主および非支配持分 持分に帰属します。必要に応じて、子会社の会計方針がグループの会計方針と一致するように、子会社の 財務諸表を調整します。グループのメンバー間の取引に関連するグループ内の 資産および負債、資本、収益、費用、およびキャッシュフローはすべて、連結時に 完全に消去されます。

子会社の所有持分 の変動は、支配権を失うことなく、株式取引として「株主間取引」の準備金として計上されます。

ストーン株式会社

連結財務諸表に関する注記

2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日

（ 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル）

通常、投資先 の支配権は、投資家の議決権または同様の権利によって決定されます。場合によっては、投資先に対する投資家の議決権または同様の権利が 支配を特徴付ける決定的な要因ではないことがあります。誰が法人を支配するかを決定する上で、議決権またはそれに類する権利が主な 要因にならないように設計された団体は、構造化事業体として分類されます。多くの場合、構造化事業体 の関連活動は契約上の取り決めによって指示されます。このような場合、投資家が投資先の目的と設計を検討する際には、投資先がさらされるよう設計されたリスク、投資先と関係する当事者に 受け継がれるように設計されたリスク、および投資家がそれらのリスクの一部またはすべてにさらされているかどうかの考慮も含まれるものとします。

契約条件に基づき、 グループは、一部の投資がIFRS第12号「その他の 事業体の持分の開示」に基づくストラクチャード事業体の定義を満たすことを確認しました。

グループは、FIDC AR III、 FIDC TAPSO、FIDC TAPSO II、FIDC SOMA、FIDC SOMA III、FID FIM STONECOおよびFUNDO Retailを、 グループが管理する構造化事業体と見なしています。それぞれへのグループの参加は以下のとおりです。

これらの組織化された団体の細則は、その設立時に当社によって制定されたものであり、これらの団体に対する重要な意思決定権限を当社に付与しています。劣後割当を 保有している唯一の保有者として、当グループは事業体の残存価額（もしあれば）全額を受け取る権利があり、したがってグループは変動収益を 受け取る権利を有します。2021年の間に、構造化事業体であるFIDC SOMA IVとサンタンデール・ムービング・テックRFリファレンシアードDI CP FIは閉鎖されました。

IFRS第10号に従い、 グループは、FIDC AR III、FIDC TAPSO、FIDC TAPSO II、FIDCソーマ、FIDCソーマ、FIDC SOMA III、FIC FIM STONECOおよびリテールRenda Fixaを管理していると結論付けました。したがって これらはグループの財務諸表に統合されています。FIDCの第三者が保有するシニアクォータおよびメザニンクォータについては、 該当する場合、「FIDCクォータ保有者に対する義務」に基づく金融負債として計上され、シニアクォータ保有者およびメザニンクォータ保有者に 支払われる報酬は支払利息として計上されます。詳細については、注記6.7を参照してください。

ストーン株式会社

連結財務諸表に関する注記

2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日

（ 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル）

グループの連結財務諸表 には、以下の子会社およびストラクチャード事業体が含まれます。

ストーン株式会社

連結財務諸表に関する注記

2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日

（ 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル）

当グループは、一部の子会社の 追加持分を取得するためのコールオプションを保有しており（詳細は注記6.1.5および6.8を参照）、非支配投資家 にプットオプションを発行しました（詳細は注記6.12（k）を参照）。

ストーン株式会社

連結財務諸表に関する注記

2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日

（ 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル）

アソシエイトとは、 グループが大きな影響力を持つエンティティです。重要な影響力は、投資先の財務および運営方針の決定に参加する権限ですが、それらの方針を管理したり、共同で管理したりすることはできません。

著しい影響力を判断する際に行われる考慮事項は、子会社に対する統制を決定するために必要な考慮事項と同様です。グループの関連会社への投資 は、持分法で会計処理されます。

持分法では、アソシエイトへの投資 は最初に原価で計上されます。投資の帳簿価額は、買収日以降の関連会社の純資産に占めるグループのシェアの変化を反映して調整されます。アソシエイトに関するのれんは投資の帳簿価額 に含まれており、個別に減損検査を受けることはありません。

損益計算書には、アソシエイトの経営成績に占めるグループの割合が 反映されています。これらの投資先のOCIの変化は、 グループのOCIの一部として提示されます。さらに、関連会社の持分に直接変動が認められた場合、グループは、該当する場合、持分変動計算書において 自社が占める割合を認識します。グループと関連会社との間の取引から生じた未実現損益は、関連会社の利益の範囲で排除されます。

関連会社の利益または損失に占めるグループの シェアの合計は、営業利益以外の損益計算書の表面に表示され、関連会社の子会社の税引後利益および非支配持分の 損益を表しています。

アソシエイト の財務諸表は、グループと同じ報告期間に作成されています。必要に応じて、会計方針をグループの会計方針と 一致させるために調整が行われます。

持分法の適用後、 グループは関連会社への投資から減損損失を計上する必要があるかどうかを判断します。 グループは報告日ごとに、関連会社への投資が損なわれているという客観的な証拠があるかどうかを判断します。そのような証拠がある場合、 当グループは減損額を関連会社の回収可能額と帳簿価額の差額として算出し、 損益計算書において関連会社の利益配分内の損失を計上します。

関連会社に対する著しい影響力が失われた場合、当グループは留保投資額を公正価値で測定し、計上します。著しい影響力を喪失したときの関連会社の帳簿価額 と、留保投資額および処分による収益の公正価値との差異は、 損益として計上されます。

報告期間中、関連会社への投資のうち、現金配当または債務返済という形での資源移転に大きな制限はありませんでした 。

ストーン株式会社

連結財務諸表に関する注記

2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日

（ 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル）

当グループは、一部の関連会社の 件の追加持分を取得するためのコールオプションを保有しています（詳細は注記6.1.5および6.8を参照）。

財政状態計算書 に記載されている現金および現金同等物は、取得日から満期が3か月以内の銀行における現金および短期預金で構成されており、 これらは価値変動のリスクが軽微であり、容易に現金に転換できます。

ストーン株式会社

連結財務諸表に関する注記

2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日

（ 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル）

金融商品とは、ある事業体の金融資産と別の事業体の金融負債または持分商品を生み出すあらゆる契約 です。

当社はすべての事業で金融資産を保有していますが、その活動の性質上、当社のセグメントはより幅広い金融資産を生み出し、管理しています。 財務諸表およびそれらが当社の事業にどのように関連しているかを理解しやすくするために、貸借対照表に示されている金融資産項目 項目について、そのような資産を生み出す事業活動、その測定方法、および 損益計算書のどこにそのような資産によって生じた結果を分類するかをまとめています。

ストーン株式会社

連結財務諸表に関する注記

2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日

（ 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル）

金融資産は、 初回認識時にその後に償却費用で測定される公正価値、その他の包括利益による公正価値（「FVOCI」）、または 損益による公正価値（「FVPL」）に分類されます。

初期認識時の金融資産の分類 は、金融資産の契約上のキャッシュフロー特性と、それらを管理するためのグループのビジネスモデル によって異なります。重要な資金調達要素を含まない売掛金、または当社グループが実際的な手段を適用した売掛金を除き、FVPL以外の金融 資産の場合、当グループは当初、その公正価値に取引費用を加えた金額で金融資産を測定します。重要な財務要素を含まない売掛金または当社グループが実際的な 方式を適用した売掛金は、IFRS第15号「顧客との契約による収益」に基づいて決定された取引価格で測定されます。

金融資産を 分類して償却費またはFVOCIで測定するには、未払い元本に対する元本と利息（「SPPI」） のみの支払いのみであるキャッシュフローを生み出す必要があります。この評価はSPPIテストと呼ばれ、機器レベルで行われます。SPPI以外のキャッシュフローを伴う金融 資産は、ビジネスモデルに関係なくFVPLで分類および測定されます。

当社グループの 金融資産管理のビジネスモデルとは、キャッシュフローを生み出すために金融資産をどのように管理するかを指します。ビジネスモデルによって、キャッシュフローが契約上のキャッシュフローの回収によるものか、金融資産の売却によるものか、あるいはその両方によるものかが決まります。 に分類され、償却費で測定される金融資産は、契約上の キャッシュフローを回収するために金融資産を保有することを目的としたビジネスモデル内で保有され、FVOCIで分類および測定された金融資産は、 を保有して契約上のキャッシュフローを回収することと売却することの両方を目的とするビジネスモデル内で保有されます。

FVPLの金融資産には、取引目的で保有されている金融資産、FVPLでの初回承認時に指定された金融資産、または公正価値での測定が義務付けられている金融資産が含まれます。金融資産は、短期的に を売却または買い戻す目的で取得された場合、取引目的で保有されているものとして分類されます。セパレート組込みデリバティブを含むデリバティブも、有効なヘッジ手段として 指定されていない限り、保有取引対象として分類されます。上記の で説明したように、債務証書を償却原価またはFVOCIで分類する基準にかかわらず、 会計上のミスマッチが解消されるか、大幅に減少する場合は、FVPLで債務証書を初回認識時に指定することができます。

規制または市場慣行によって定められた期間内に資産を引き渡す必要がある金融資産 の購入または売却（通常の方法による取引）は、取引日 日、つまりグループが資産の購入または売却を確定した日に承認されます。

後で測定する目的で、 金融資産は次のように4つのカテゴリに分類されます。

6.1.3.1。 償却費の金融資産（債務証券）

償却費用 の金融資産は、その後、実効金利（「EIR」）法を使用して測定され、減損の対象となります。資産が認識されなくなったり、修正されたり、減損されたりすると、 損益が損益として計上されます。

償却後の当グループの金融資産 には、売掛金、その他の資産、2021年7月1日から開始された売掛金に含まれる顧客への貸付、および関連当事者からの売掛金が含まれます。

6.1.3.2。 累積損益のリサイクルを伴うFVOCIの金融資産（債務証書）

FVOCIの債務証書については、償却原価で測定された 金融資産と同様に、利息 収入、外国為替再評価、減損損失または逆転が損益計算書に計上されます。残りの公正価値の変動はOCIで認識されます。認識が取り消されると、OCIで計上された 公正価値の累積変動額が利益または損失に転じます。このカテゴリはグループにとって最も関連性が高く、 カード発行会社からの売掛金にのみ該当します。

ストーン株式会社

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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日

（ 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル）

6.1.3.3。 FVOCIの金融資産（認識解除時に累積損益をリサイクルしない）（株式商品）

最初に承認された時点で、 グループは、その株式投資がIAS第32号「金融商品：表示」に基づく株式 の定義を満たし、取引目的で保有されていない場合に、FVOCIで指定された株式商品として分類する取消不能な選択をすることができます。分類はインストゥルメントごとに 決定されます。

これらの金融資産の損益が利益や損失に転嫁されることはありません。配当金は、支払いの権利が確立された時点で損益計算書でその他の収益として計上されます。ただし、グループが金融 資産の費用の一部の回収などの収益から利益を得る場合は例外で、その利益はOCIに計上されます。FVOCIで指定された株式商品は減損評価の対象にはなりません。

当グループは、 長期投資に含まれる株式投資の一部を取り返しのつかない形でこのカテゴリーに分類することを選択しました。

FVPLの金融資産は、財政状態計算書に公正価値で計上され、公正価値の純変動は損益計算書に計上されます。

このカテゴリには、（i）債券、投資 ファンド、および短期投資および長期投資に基づく一部の株式投資、（ii）デリバティブ金融商品、および（iii）グループが取り返しのつかない形でFVPLとして分類することを選択した2021年6月30日までに発生した売掛金に含まれる顧客への貸付が含まれます。

金融資産（または、該当する場合は 金融資産の一部または類似の金融資産グループの一部）は、以下の場合に連結財務諸表 ポジションから認識が解除されます。

グループが 資産からキャッシュフローを受け取る契約上の権利を譲渡したり、パススルー契約を締結したりする際、 所有のリスクと報酬を保有しているかどうか、またどの程度保持しているかを評価します。資産のリスクと報酬の実質的にすべて を譲渡または保有しておらず、資産の管理も譲渡していない場合、グループは 継続的関与の範囲で、譲渡された資産を引き続き認識します。その場合、グループは関連する責任も認識します。譲渡された資産および関連する負債は、グループが保有する権利と義務を反映して 測定されます。

譲渡された資産に対する 形式の保証による継続的関与は、資産の当初の帳簿価額と、グループが返済する必要のある対価の最大額 のいずれか低い方で測定されます。

当グループによる金融資産の認識の取り消しは、主に、カード発行会社から第三者に売掛金を最終的に譲渡する場合に限られます。譲渡された金融資産のリスクと利益を実質的に 留保せず、関与を継続することもありません。グループが受領した金融資産対価とその帳簿価額との差額は、「金融費用、純額」に計上されます。

当グループは、償却費用またはFVOCIで測定されるすべての債務証書について、 予想信用損失（「ECL」）の引当金を計上しています。ECLは、契約に従って支払われるべき契約上のキャッシュフローと、グループが受け取ると予想されるすべてのキャッシュフローとの差 に基づいており、当初の実効金利の概算で 割り引かれます。予想されるキャッシュフローには、保有する担保の売却 、または契約条件に不可欠なその他の信用強化によるキャッシュフローが含まれます。

当グループはECLの計算に簡略化されたアプローチを採用しているため、当グループは信用リスクの変化を追跡せず、代わりに生涯 ECL、引当金マトリックス、および各報告日における延滞日数に基づいて損失引当金を計上しています。

当グループは、カード発行会社からの売掛金と取引売掛金の両方に簡略化されたアプローチ を適用しています。カード発行会社からの売掛金は、満期が1年以下の契約 資産とみなされます。

ストーン株式会社

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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日

（ 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル）

私たちのさまざまな事業には資金が必要です。 特に、金融サービス部門の買収事業では、主に当社または他の買収者を通じて処理された取引の予想される支払いと、 顧客への融資を通じて 流動性を提供するためには、多額の資金が必要です。当社ではさまざまな形態の資金調達を行っていますが、その中には、財務状況計算書に負債が金融負債として記載されているものもあります。また、当社は、売掛金を完全にノンリコースベースで売却し、かかる資産のリスクと利益のすべてを取引相手に転嫁することで、事業資金を調達しています（6.1.1.1「カード発行会社からの売掛金」を参照）。財務諸表とそれが当社の事業にどのように関連しているかを理解しやすくするために、当社は 貸借対照表に示されている金融負債の項目について、そのような負債を生成する事業活動、その測定方法、および損益計算書の または損失計算書のどこにそのような負債によって生じた結果を分類するかをまとめています。

金融負債は、初期認識時に 、必要に応じてFVPLでの金融負債、償却原価、または有効な ヘッジ手段として指定されたデリバティブとして分類されます。

すべての金融負債は、当初は公正価値で、償却費用の場合は直接帰属する取引費用を差し引いて 計上されます。

当グループの金融負債 には、顧客への支払勘定、取引およびその他の負債、貸付および資金調達、デリバティブ金融商品が含まれます。

顧客に支払われる口座は、クレジットカードやデビットカードの取引に関連して認定された顧客に支払われる 金額であり、カード発行会社が留保するインターチェンジ手数料と 支払いスキームネットワークに支払われる 査定手数料、および グループが代理人として徴収するグループのネットマーチャント割引率手数料を差し引いた金額です。

ストーン株式会社

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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日

（ 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル）

金融負債の測定値 は、次のように分類によって異なります。

FVPLの金融負債には、 取引のために保有する金融負債と、FVPLで最初に認識された時点で指定された金融負債が含まれます。

金融負債は、短期的な買戻しを目的として発生した場合には、 保有取引対象として分類されます。このカテゴリには、IFRS第9号「金融 商品」で定義されているヘッジ関係におけるヘッジ手段として指定されていない当グループが参入するデリバティブ金融 商品も含まれます。セパレート組込みデリバティブ商品も、有効なヘッジ商品として指定されていない限り、保有銘柄として分類されます。

保有している取引負債の損益は、損益計算書に計上されます。

FVPLでの 初回認識時に指定された金融負債は、IFRS第9号の基準が満たされている場合に限り、最初の認識日に指定されます。この カテゴリには、デリバティブ金融商品およびその他の負債に含まれる偶発対価が含まれます。

最初に認識された後、このカテゴリに分類される金融 負債は、その後、EIR法を用いて償却原価で測定されます。損益は、負債の認識が取り消された場合やEIRの償却プロセスを通じて 損益として計上されます。

償却費用は、 取得時の割引または割増額、およびEIRに不可欠な手数料または費用を考慮して計算されます。EIRの償却額は、損益計算書を差し引いた金融 費用として分類されます。

このカテゴリには、デリバティブ金融商品およびその他の負債に含まれる偶発対価を除くすべての金融負債が含まれます。このカテゴリは、グループにとって最も関連性が高い カテゴリです。

金融負債は、負債に基づく債務が履行または取り消されるか、期限が切れると 認識が取り消されます。既存の金融負債が実質的に異なる条件で同じ貸し手からの別の に置き換えられる場合、または既存の負債の条件が大幅に変更された場合、そのような交換または変更は、当初の負債の認識取り消しおよび新たな負債の承認として扱われます。 それぞれの帳簿価額の差額は、損益計算書に計上されます。

当グループでは、デリバティブなどの金融商品 を、貸借対照表日ごとに公正価値で測定しています。

公正価値とは、測定日に 市場参加者間の秩序ある取引において、資産の売却時に 受け取られる、または負債を移転するために支払われる価格です。公正価値の測定は、資産の売却または負債の譲渡の取引が行われたという仮定に基づいています 次のいずれかが行われます。

主要または最も有利な 市場には、グループがアクセスできる必要があります。

資産または負債の公正価値 は、市場参加者が経済的最善の利益のために行動すると仮定して、市場参加者が資産または負債の価格を設定する際に使用する仮定に基づいて測定されます。

当グループは、公正価値の測定に十分なデータが入手可能な状況に適した評価手法 を採用し、関連する 観察可能なインプットを最大限に活用し、観察不可能なインプットの使用を最小限に抑えています。

ストーン株式会社

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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日

（ 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル）

公正価値が測定または財務諸表に開示されているすべての資産および負債は、公正価値の測定全体にとって重要な最低レベルのインプットに基づいて、以下のように公正価値階層に分類されます。

当社グループでは、以下のヒエラルキー を用いて、測定技術を通じて金融商品の公正価値を決定し、開示しています。

財務諸表で定期的に公正価値で 認識される資産および負債については、各報告期間の終了時に（公正価値測定 全体にとって重要な最低レベルのインプットに基づいて）分類を再評価することにより、階層内の レベル間で譲渡が行われたかどうかを判断します。

金融資産と金融負債 は相殺され、純額は連結財政状態計算書に報告されます。ただし、現在執行可能な 法的に認識額を相殺し、資産と負債を同時に決済する意思がある場合に限ります。

2022年12月31日および2021年12月31日現在、 当グループには純額ベースで認定条件を満たす金融商品はありません。

当グループは、通貨および金利リスクを管理するためにデリバティブ 金融商品を使用する場合があります。デリバティブ金融商品は、デリバティブ契約が締結された日に最初に公正価値 で認識され、その後、公正価値で再評価されます。デリバティブは、公正価値がプラスの場合は金融 資産として、公正価値がマイナスの場合は金融負債として持ち越されます。

グループのデリバティブ 金融商品の一部は、キャッシュフローヘッジ会計手段として使用されています。これらのデリバティブの公正価値の変動から生じる利益または損失の実効部分は、通常、「その他の包括利益」に株式として計上されます。無効な 部分は、損益計算書の「金融費用、純額」に計上されます。 に分類されるヘッジ項目は、EIR法を使用して償却原価で測定される金融商品であり、ヘッジされたキャッシュフローが損益計算書に影響する場合、キャッシュフローヘッジ準備金に累積された金額は 損益に再分類されます。グループが金額を再分類するために適用する方法は です。（i）デリバティブの未払利息部分もEIR法で測定され、ヘッジ項目の発生後、利益 または損失計算書に「金融費用、純額」として計上されます。（ii）ヘッジ商品の公正価値 に関連する残りの金額は、各報告日におけるOCIは、最終的にヘッジ商品の清算時に 損益として計上されます。詳細については、注記6.8.1を参照してください。

当グループはまた、経済ヘッジとしてデリバティブ金融 商品を使用しています。これらの商品はFVPLで測定され、デリバティブ金融 商品の資産または負債として計上されます。詳細については、注記6.8.2を参照してください。

子会社および関連会社の買収のために当社が締結する特定の株式売買契約 には、投資先の の追加持分を取得するためのコールオプションが含まれており、これらは埋め込みデリバティブとして分類されます。各オプションは、あらかじめ決められた 計算式に従ってFVPLで測定され、デリバティブ金融商品の資産として連結財政状態計算書に記録されます。詳細については、注 6.8 を参照してください。

ストーン株式会社

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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日

（ 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル）

グループはプロビジョニングマトリックスを使用して ECL を 計算します。引当金利は、主要な格付機関による格付けや、債務者や経済環境に特有の将来の見通しに関する要素など、外部情報を考慮した内部信用格付けに基づいています。

引当金率は、損失パターンが似ているさまざまな顧客セグメントを（製品タイプ、顧客タイプ、評価などで）グループ化した場合の支払期限を過ぎた日数 日数に基づいています。

この引当金は当初、グループの過去の実績デフォルト率に基づいています。当グループは、毎年、過去の信用損失状況を、将来を見据えた 情報に基づいて調整を行っています。たとえば、予測される経済状況（国内総生産）が翌年に比べて 悪化し、債務不履行件数が増加すると予想される場合、過去のデフォルト率が調整されます。報告日ごとに、 過去のデフォルト率が更新され、将来の予測値の変化が分析されます。

過去に観測されたデフォルト率、予測される経済状況、ECLとの相関関係を評価することは重要な推定値です。ECLの数は、 状況の変化や予測される経済状況に左右されます。また、当グループの過去の信用損失の経験や経済状況の予測も、クライアントの将来の実際の債務不履行を示すものではない可能性があります。グループの カード発行会社からの売掛金と取引売掛金のECLに関する情報は、それぞれ注記6.4.1と6.5.1に開示されています。

財政状態計算書に記録されている金融資産 および金融負債の公正価値が、活発な市場における相場価格に基づいて測定できない場合、 その公正価値は DCF モデルなどの評価手法を使用して測定されます。これらのモデルへのインプットは、可能であれば観察可能な 市場から取得されますが、それが不可能な場合は、公正価値を確立するためにある程度の判断が必要です。判断には、流動性リスク、信用リスク、ボラティリティなどのインプットに関する 考慮事項が含まれます。これらの要因に関する仮定の変更は、報告された金融商品の公正価値に 影響を与える可能性があります。

金融資産は 初期認識時に分類され、その後、償却費用、その他の包括利益による公正価値（「FVOCI」）、 、または損益による公正価値（「FVPL」）で測定されます。初期認識時の金融資産の分類は、 金融資産の契約上のキャッシュフロー特性と、それらを管理するための当社のビジネスモデルによって異なります。

Linxの買収後、グループはカード発行会社からの Linx Payの売掛金を償却費用で持ち込みます。

初期認識時の金融資産の分類 は、金融資産の契約上のキャッシュフロー特性と、それらを管理するためのグループのビジネスモデル によって異なります。

金融資産を 分類して償却費またはFVOCIで測定するには、未払い元本に対する元本と利息（「SPPI」） のみの支払いのみであるキャッシュフローを生み出す必要があります。この評価はSPPIテストと呼ばれ、機器レベルで行われます。SPPI以外のキャッシュフローを伴う金融 資産は、ビジネスモデルに関係なくFVPLで分類および測定されます。

2021 年 7 月 1 日より、 の元本と利息の支払いを回収し、SPPI テストを満たすことが目的であるため、 は売掛金に含まれる償却費用で新しいクレジットポートフォリオを計上することにしました。

償却費用 の金融資産は、その後、実効金利（「EIR」）法を使用して測定され、減損の対象となります。資産が認識されなくなったり、修正されたり、減損されたりすると、 損益が損益として計上されます。

2022年12月31日現在、 のお客様への融資は重要ではありませんでした。

ストーン株式会社

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2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日

（ 特に明記されていない限り、数千ブラジルレアル）

2021年6月に取得したBanco Inter S.A.（「Banco Inter」）の株式で構成されています。2022年12月31日の におけるFVPLの株式の公正価値の変動は、853,056レアルの損失（2021年12月31日は1,264,213レアルの損失）でした。これは損益計算書 または損失計算書に計上されました。

2022年12月31日および2021年12月31日には、主に活発な市場で取引されていない事業体の普通株式で構成されています。

2022年12月31日に終了した年度のFVOCIにおける株式の公正な 価値の変動は R$（6,971）（2021年12月31日—R$ 216,466）で、 これはその他の包括利益に計上されました。

短期投資 はブラジルレアルと米ドル建てです。

売掛金とは、通常の業務において行われる顧客とカード保有者との取引について、カード発行者および取得者から 支払うべき金額です。