Document

アメリカ貯蓄銀行401(K)計画(“計画”或いは“ASB 401(K)計画”)に対する以下の改訂は財政部の苦しい条件配分に関する最終規定(84 FR 49651(9)を遵守するためである。2019年23日)と米国国税局2019年合格退職計画の改訂リスト。

第6.8(C)節では、2020年1月1日以降に発行される苦しい条件配分が発効し、全文は以下の通りである

(I)既存ソース。困難な引き出しはすべてのサブ口座から得ることができる

(Ii)プログラム.参加者は(行政委員会が承認した手順に従って)参加者に“切実かつ重大な経済的ニーズ”があることを証明しなければならず，この分配は緊急かつ重大な財政ニーズを満たすために必要であり，困難な返金を得る資格がある。

(Iii)切実で緊急な財政的必要性。参加者たちは次のような点で切実な経済的必要があるとみなされなければならない

(A)参加者の故両親、配偶者、子供、扶養者(第152(D)(1)(B)項を考慮せずに規則152節によって定義される)、または本計画の下で故主要受益者の葬儀または葬儀費用。

(B)“規則”第213(D)節に控除可能な医療費(又は医療サービス取得に必要な費用)に基づいて、“規則”第213(A)節の制限(調整後の総収入の適用割合及び医療介護受給者に係る)を考慮せずに決定されるが、医療介護受給者が“規則”第213(A)節に含まれていない場合、受給者は“計画”に規定されている主な受益者であることが条件となる

(C)購入参加者の主な住所に直接関連する費用(担保ローン支払いは含まれていない)。

(D)参加者又は参加者の配偶者、子女、養育者(第152条(B)(1)、(B)(2)及び(D)(1)(B)を考慮しない場合)、又は計画の主な受益者のために授業料、関連教育費用、並びに今後12ヶ月以内に参加者の配偶者、子女、養育者の食事宿泊費用を支払う。

(E)参加者がその主要住所から追放されたり、その主要住所担保権を喪失したりすることを防止するために必要な金。

(F)“規則”第165条に従って死傷者減額を受ける資格がある参加者の主な住所の修復費用(第165(H)(5)条を考慮せずに決定され、損失が調整後の総収入の10%を超えるか否か)。

(G)参加者が連邦緊急事務管理局(“連邦緊急事務管理庁”)に基づいて“ロバート·T·スタフォード災害救助·緊急援助法”(公法100-707)によって発表された災害によって発生した費用および損失(収入損失を含む)は、災害発生時の主要な住所または主要雇用場所が連邦緊急事務管理庁によって指定された災害に関連する個人援助地域内に位置することを前提としている。

“本計画下の主な受益者”とは、本計画の下で受益者に指定された個人を指し、参加者の死亡後、当該計画下の参加者口座残高の全部又は一部を無条件に取得する権利がある。

(4)引き出しは必要金額を超えてはならない。いかなる困難な脱退の金額も差し迫って重く財政的に必要な金額を緩和するために必要な金額を超えてはならない。引き出しには、合理的に予想される連邦、州、または地方税、または罰金を支払うのに必要な金額が含まれる可能性がある

(V)合理的に利用可能な代替手段がない。以下の要件を満たさない限り、分配は参加者の切実な財務ニーズを満たすために必要とみなされてはならない

(A)参加者は、条件付きであっても不合格であっても、“計画”および他のすべての繰延補償計画に従って行われる雇用主の既存の割り当て(“規則”第404(K)条に規定されている従業員持株配当金分配を含むが、苦しい条件配分を含まない)に参加することを得ている

(B)参加者は、(財務条例1.401(A)-21(E)(3)節で定義された電子媒体の使用を含む)書面陳述を計画管理者に提供したか、または十分な現金または他の流動資産が必要を合理的に満たすことができることを示す国税局長官によって規定された他の形態で提供されている

本改正案2021-1の採択状況を記録するために、米国貯蓄銀行は2021年10月4日に本文書に署名した。