ハワイ電気工業(“当社”)は1984年4月1日からハワイ電気工業退職貯蓄計画(“計画”)を設立し、会社とその参加子会社の合格従業員が繰延納税に基づいて退職貯蓄をできるようにした。
この計画は、2011年5月1日から、(A)2011年4月30日以降初めて雇用主に雇用された参加者(またはハワイ電気工業会社およびその参加子会社従業員退職計画第1.2節に基づいて、2011年4月30日以降に新入社員とみなされる)に一致する納付および関連する帰属スケジュールを増加させることと、(B)1974年に改正された“従業員退職収入保障法”に定義されている法人ハワイ電気工業会社を計画“管理人”として指定することを再声明したものである。
この計画は、2013年1月1日から、2006年の年金保護法、2008年の“英雄収入援助·救済税法”(“心法”)および2008年の“労働者、退職者、雇用者回復法”(“労働者、退職者、雇用者回復法”)の遵守に必要な改正を含む、2011年計画資格要件変化累積リストに盛り込まれたすべての改正を再確認した。
この再記述は、2022年1月1日に施行され、これまでのすべての改正に盛り込まれ、非選択的支払いおよび関連するホームスケジュール参加者を追加することを含み、これらの参加者は、2021年12月31日以降に初めて雇用主に雇用される(またはハワイ電気工業および参加子会社従業員退職計画第1.2節によれば、2021年12月31日以降に新入社員とみなされる)。
この計画は、交渉単位と非交渉単位の従業員をカバーする個別に設計された単一雇用主定義の納付退職計画である。この計画は、国税法第401(A)および401(K)節の税務資格要件を満たすことを目的としている。この計画は補完的修正B周期計画である。
参加者の本計画の下での福祉および権利は、参加者の雇用終了日に発効する本計画条項に基づいて決定されなければならず、その後の本計画の任意の改正の影響を受けず、このような改正において特定または法的要件の範囲内でのみでなければならない。
本文書で使用する大文字用語は12条で定義される.
集団交渉協定の制約を受けて雇用主に参加する合格従業員は、彼或いは彼女が初めて(1)正式な“交渉単位の合格従業員として1(1)時間サービスを履行した日から、即ち参加する資格がある。正規雇用の定義は集団交渉に関する合意を参照することである。
参加雇用主が“20(20)時間以下の正常パートタイム非交渉単位従業員”に分類された合格従業員は、当該適格従業員が1(1)年の“資格サービス”を完了した日又はその後の“入社日”、すなわち、2.4節に記載のマッチング納付又は第2.5節に記載された非選択的納付を受ける資格がある。2つの応募日があります:1月1日と7月1日です。“資格サービス年”は、12(12)ヶ月連続の計算期間であり、その間、非交渉単位の通常のアルバイト従業員は、少なくとも千(1000)時間のサービスを受けなければならない。初期計算期間は、20(20)時間未満の通常のアルバイト非交渉単位従業員が、雇用主または関連会社が1(1)時間サービスを提供することに参加した日に初めて計算を開始しなければならない。20(20)時間未満の通常アルバイト非交渉単位従業員が最初の計算期間内に千(1000)時間のサービスを完了していない場合は、その後の計算期間を計画年度とし、計画年度から、当該計画年度において、20(20)時間未満の正常アルバイト非交渉単位従業員がまず1(1)時間のサービスを実行する。
第1.1(A)節に規定する1(1)年千(1000)時間のサービス要求に達していない非交渉単位正社員従業員がペア納付または非選択的納付を受ける資格がある場合は、カテゴリーを非交渉単位適格従業員に変更し、当該非交渉単位従業員が20(20)時間以下の非交渉単位従業員でない場合は、当該合格従業員は、第2.4および2.5節で述べたように、マッチング納付または非選択的納付を受ける資格がある。第1.1(A)節に規定する一(1)年千(1000)時間サービス要求に達していない20(20)時間未満の非交渉単位正社員が交渉単位の資格に適合する従業員となった場合、当該従業員は、交渉単位の資格に適合する従業員に関する第1.1(B)節の資格規則及び第2.4及び2.5節の規定に適合し、マッチング納付又は非選択的納付を受ける資格がある。
非交渉価格単位の適格従業員が20(20)時間以下の正社員非協議価格単位従業員でない場合、カテゴリーが20(20)時間以下の非協議価格単位正社員に変更された場合、この変化は、2.4節および2.5節で述べたように、当該適格従業員が一致納付または非選択的納付の資格を得ることに影響を与えない。非交渉価格単位に合格した従業員が分類を変更する際に第2.4節または第2.5節の適合供出または非選択的供出の資格を満たしている場合、非交渉単位に合格した従業員は、分類変更後も、一致した供出または非選択的供出を取得する資格が継続され、特に第2.4および2.5節に記載された雇用日に依存する。第1.1(B)節の規定によれば、交渉単位の合格従業員が参加者になる前にカテゴリを20(20)時間以下の正社員非交渉単位従業員に変更した場合、その合格従業員は、第2.4及び2.5節で述べたように、第1.1.A(A)節の1(1)年千(1000)時間サービス要件に適合して初めて、マッチング納付又は非選択的納付を受ける資格がある。その合格従業員のサービス時間数が計算されていない場合、その合格従業員は、交渉単位従業員の各営業日として10(10)時間のサービス時間を計上しなければならない。
20(20)時間以下の非交渉単位正社員従業員が、第1.1.A(A)節に規定する1(1)年千(1000)時間サービス要件を満たした後に参加雇用者に雇用を終了し、等額納付又は非選択的納付を受ける資格がある場合は、当該20(20)時間以下の非交渉単位正社員従業員は、参加雇用主の職場に復帰した後、直ちに等額納付又は非選択的納付を受ける資格があり、具体的には、第2.2及び2.3節に記載された雇用日に依存する。しかし、非交渉的単位正社員が、第1.1.A(A)節に規定されている1(1)年千(1000)時間等の額支払いまたは非選択的支払いのサービス要求に達する前に、職場復帰時に1(1)年の“資格サービス年限”を完了しなければ、等額納付または非選択的納付を受ける資格がある。2.4と2.5節で述べた雇用日による。本1.1.A(C)節のみでは,“サービス中断1(1)年”とは,従業員が12(12)カ月連続した計算期間であり,その間,従業員のサービス時間は500時間を超えない.第1.1.A(A)条に従って資格を決定するための12(12)ヶ月計算期間は、“1(1)年間サービス中断”を決定するために適用される。
1(20)時間以下の通常のアルバイト非交渉単位従業員が1.1.A(A)節の資格に関する1(1)年サービス要件を満たすかどうかを決定するために、計算期間内に1(1)年のサービス中断が発生したか否かを決定するためにのみ;FMLAの無給休暇または産休または育児休暇のために欠勤した非交渉単位の正社員、例えば無給休暇または産休または育児休暇、非交渉単位従業員の欠勤、または欠勤時間を決定できない場合には、1日8(8)時間のサービス時間は、当該非交渉単位従業員の欠勤20(20)時間以下の正常非常勤勤務時間に計上しなければならない。本項では、産休または育児休暇の原因による欠勤とは、(1)正常定時制非交渉単位従業員の20(20)時間以下の妊娠、(2)正常定時制非交渉単位従業員の子供による出生、(3)子供がその子の養子縁組に関連する正常非全日制労働組合従業員に配置されているため、または(4)その子供の面倒を見るために、その出生または配置の直後に開始される期間である。本項に記載されたサービス時間数に基づいて、(1)欠勤開始の計算期間内に計上し、当該期間内に1(1)年間のサービス中断を回避する必要がある場合、又は(2)他のすべての場合には、次の計算期間内に計上する。
第2.2条下の合格自動支払いスケジュールについては、20(20)時間未満の正式なアルバイト非交渉単位従業員は、“財政条例”1.414(W)-1(E)(3)節で定義された“被保険従業員”であってはならない。
資格に該当する従業員が参加者になると、彼や彼女は積極的に参加する権利がある(適用される支払いなど)彼や彼女が参加した雇用主から補償を受け、合格した従業員になり続ける限り。既得口座残高を有する参加者は、参加雇用主との雇用関係を終了し、計画された条項に従って全ての既得口座残高を割り当てる前に、非活動状態を継続すべきである。
この計画には4種類の可能な支払いがある:減給入金、ペア払込み、展示期間入金、非任意入金。すべての参加者は減給金(追納を含む)と展示期間の支払いを支払うことができる。等額納付は、2011年4月30日以降から2022年1月1日までに計画に参加した雇用主に初めて雇用された場合にのみ適用され、または高等学校退職計画第1.2節に基づいて2011年4月30日から2022年1月1日までの新入社員とみなされる。非選択的納付は、2021年12月31日後に初めて雇用主に雇用された参加者にのみ適用されるか、または高等学校退職計画第1.2節により2021年12月31日後の新入社員とみなされる。
第1.1(A)又は(B)節の要件に適合する適格従業員は、適用されれば、肯定的な減給選択を行うことにより、減給金の支払いを開始することができる。減給選択は、参加者が、同じ額の税引前またはRothを計画中の参加者のアカウントに支払うために、課税現金給与を放棄することを選択することである。参加者の肯定減給選択は,行政委員会が承認した手順に従って完了して提出した後,実際に実行可能な場合にはできるだけ早く発効するが,選択時に参加者が“現時点ではない”額に限られる。金額が参加者に支払われた場合、または参加者が現在参加者の判断に基づいて金額を受信することができる場合、その金額は“現在利用可能である”である。
参加者は税を納める前の定期的な減給支払いを選択することができ、納付金額は計画年度内の在職者の給与の30%(30%)までに達する。この割合の制限に加え、参加者の定期減給入金は“計画”第3条に制限されている。
いずれも課税年度終了一昨年満50(50)歳の参加者(“追跡資格に適合した参加者”)は,計画年度の第1(1)日に,計画3.2(B)節と規則414(V)節の制限により追跡貢献する資格がある。寄付金を追いかけて受けない
追跡貢献は年度新規限度額の制限を受けず、ADPテストには計上されず、“基準”416条に基づいて決定された最低支出も計上されていない(ただし、その計画が軽いかどうかを判断した場合には、数年前の追跡貢献が計算される)。
追跡資格を有する参加者は、彼又は彼女の定期減給金が第2.1(B)節に規定する計画限度額又は第3.2又は3.4節に規定する規則制限に達するか否かにかかわらず、計画年度に補納することを選択することができる。しかし、このような追跡資格を満たす参加者の正常減給入金が計画年度終了時にこのような限度額に達していない場合には、追跡入金は、“規則”414(V)節の要求を満たすために正常減給金として再決定されるべきである。
参加者は、任意の理由で減給選挙を修正または撤回することができ、このような変更予想は、行政的に実行可能な第1(1)給与期間から発効する。参加者が自発的に減給選挙を終了した場合、参加者は選挙を再開し、新たな選挙を提出することで減給資金を回復することができる。参加した雇用主または管理委員会はまた、参加者が第3条に記載された最高制限のうちの1つを超えることを防止するために、または参加者の減給選択が参加者の許可または法律によって要求される他の賃金控除と衝突することを防止するために、減給選挙を撤回または修正することができる。行政委員会は減給選挙の規則と手続きを採択して修正することができる。本ルールとプログラムが本2.1節の間に何らかの衝突が発生した場合には,そのようなルールやプログラムを基準とする.
“規則”第401(A)(17)条は、計画年度納付を決定する際に考慮可能な補償金額を制限し、この制限は、補償に関する第12条の定義に反映される。この制限は年に1回適用される。しかし、減給選挙は給与期間に基づいて行われる。第2.1(D)条によれば,参加者は発効する減給率を随時変更することができる。“規則”第402(G)節の規定により、供出金はドル額によって制限されるため、第402(G)節の制限は、参加者が“規則”第401(A)(17)節に規定する計画30%(30%)補償制限を受ける前に供出を停止することに適用される。
健康福祉、休暇又は休暇賃金、生命保険、歯科福祉、法的サービス計画、融資(計画ローンを含む)、財務計画サービス、補助金退職福祉、株式オプション、法規第83条に規定されている財産又は扶養者の世話を受けて援助された財産の利用可能性、コスト又は金額は、任意の参加者が減給を選択することを条件としなければならない。
財務局条例1.401(K)-1(A)(3)(Iii)条によると、参加雇用主は参加者が減給を選択する前に減給を行ってはならず、参加者のサービス表現について減給を行ってはならない。しかし、この“事前資金”制限は、“財政条例”に規定されている善意の行政配慮による寄付には適用されない。
2.2節に基づいて構築された合格自動支払いスケジュールのうち、2種類の条件を満たす従業員は、“財政条例”1.414(W)-1(E)(3)節で定義された“保険を受けた従業員”である。第1(1)類“保証従業員”とは、(I)2011年4月30日以降から2015年1月1日まで、雇用主に参加するサービスにおいて、(1)サービスが1(1)時間であるか、または高等学校退職計画第1.2節に基づいてこのような従業員とみなされること、(Ii)積極的な減給選択を行ったことがないこと、の条件を満たす従業員をいう。および(3)2.2(B)節で述べた“選挙期間”では,肯定的な減給選択を行わない(すなわち,任意の割合の補償を減給貢献として選択するか,自動登録から退出することを選択する).第二(2)類“被保険従業員”とは、2014年12月31日後に初めて(1)参加雇用者に1(1)時間サービスを提供し、第2.2(B)節で述べた“選挙期間”内に肯定的な減給選択がなされなかった(すなわち、減給貢献として任意の割合の補償を選択するか、または自動登録から退出することを選択する)合資格従業員を意味する。“保険を受けた従業員”は、本計画では“EACA参加者”と呼ばれる。
(B)選択期限:自動応募日,デフォルト選択.
EACAに参加する資格のある合格社員は、自動登録からの脱退や肯定的な減給選択を選択するために六十(60)日の選挙期間を持つべきである。六十(60)日の選挙期間は、第2.2(E)節で述べた“EACA通知”が合格従業員に提供された日から始まる。六十(六十)日の選挙期間が終了した場合、資格に該当する従業員は、自動登録を脱退するか、又は行うことを選択していない
積極的な減給選挙では、条件に適合する従業員は、“EACA参加者”として選択され、デフォルト減給選択がなされたとみなされ、その報酬の3%(3%)が税前定期減給として貢献され、選挙期間の60(60)日目は、EACA参加者の“自動登録日”となるべきである。EACA参加者のデフォルト減給選択は、EACA参加者の自動登録日後に管理上可能な場合にできるだけ早く有効になる必要があります。
(I)総則.
EACA参加者のデフォルト減給選択は、EACA参加者がデフォルト減給金の肯定的選択を変更(増加、減少、または停止)するまで続き、このとき、参加者はもはやEACA参加者ではないであろう。EACA参加者のデフォルト減給選挙の任意の変化は、第2.1(D)節(減給選挙の変化に関する本計画の正常なルールを規定した)に基づいて変更された後、行政的に実行可能な場合にできるだけ早く発効する
条件に適合した従業員が雇用主との雇用関係を終了する際にEACA参加者であり、該当する従業員がその後、条件を満たす従業員として再雇用された場合、該当する従業員は再びEACA参加者となり、デフォルトの税引前、定期減給支払いは再雇用後すぐに開始されるべきである。資格に適合する従業員が雇用主との雇用関係を終了する際にEACA参加者でない場合(資格に適合した従業員がEACAに参加したことがないため、または適格従業員のEACA参加者のアイデンティティが終了したため)、資格に適合する従業員が雇用主に再雇用され、参加計画を開始または再開するために肯定的な減給選択をしなければならない場合、その資格に適合する従業員はEACA参加者ではない。
EACA参加者は、EACAの通知を受けた後、合理的な機会を選択して自動登録から退出するか、または肯定的な減給選択を行うべきである。2.2(B)節のルールはこの要求を満たすことを目指している.
(E)事前通知の規定.
各計画年度の開始前に少なくとも30(30)日前であるが、90(90)日以下であり、計画管理者は、EACA参加者のEACA下での権利および義務を示す包括的な通知(“EACA通知”)を各EACA参加者に提供しなければならない。条件を満たした従業員が計画年度開始前90日目(90日)後にEACA参加者となり、そのためEACAから通知を受けなかった場合、
EACA通知は、該当する従業員がEACA参加者になるまで90(90)日を超えないが、該当する従業員がEACA参加者となる日より遅くない。EACA通知は、(1)EACA参加者が自動登録からの脱退または肯定的な減給選択を選択する権利を記述し、(2)肯定的な選択がない場合には、EACA参加者の補償の3%(3%)に相当するデフォルト税の前、定期的な減給金を与えなければならないと規定し、(3)EACA参加者が肯定的な投資指示がない場合、デフォルト減給金がどのように投資するかを記述し、(4)EACA参加者が第2.2(G)条に従って違約金を抽出する権利を記述しなければならない。
EACA参加者の自動登録日の90(90)日後(EACA参加者の給料からデフォルト減給金を最初に引き落とした90(90)日よりも早く)、EACA参加者は、EACA参加者アカウント中のすべてのデフォルト減給入金を抽出し、抽出した日の収入と損失に応じて調整することができる。EACA参加者は、延滞減給金の抽出を選択することは、選挙後に行政的に実行可能な場合にできるだけ早く有効でなければならないが、(1)選択日後に開始された第2(2)給与期間の支払日または(2)選択後少なくとも30(30)日目の第1(1)支払日よりも遅くなってはならない。
EACA参加者に他に肯定的な選択がない限り、第2.2(G)条に従って提出された任意の脱退要求は、参加者のアカウントへの減給金の支払いを停止する肯定的な選択とみなされなければならない。第2.2(G)条に従って彼または彼女のデフォルト減給支払いを抽出したEACA参加者は、もはやEACA参加者ではなく、減給支払いを継続または再開するために肯定的な選択をしなければならない。
本計画3.1節で述べたADPテストを実行する際には,このような撤回されたデフォルト減給入金は考慮しない.
EACA参加者が第2.2(G)条に従って彼または彼女のデフォルト減給金を抽出する範囲内では、EACA参加者アカウントに割り当てられていた一致納付は割り当てられず、後に抽出されたデフォルト減給入金のために行われた任意の一致納付は没収される。
従業員権利及び義務法第514(E)条は、自動支払い手配を任意の直接的または間接的に禁止する州賃金法(または任意の他の州法律)に優先する(すなわち、従業員の明示的な書面の同意なしに賃金を差し引く)。
以下の条件を満たす場合、2.1(A)節に従って肯定的な減給選択を行った参加者は、参加者の全部または一部の減給金(追跡納付を含む)をRoth減給入金として指定することができる
管理委員会が承認した手続きによると、参加者の報酬から減給金を差し引く前に参加者を指定しなければならない。Roth減給金が参加者の報酬に差し止められると、その指定は撤回できない。しかし,2.1(D)節(この計画の減給選挙の変更に関する正常なルールが規定されている)によると,将来的に減給金を支払う選挙が変わる可能性がある。参加者が減給拠出金をRoth減給金として肯定的に指定していない場合、このような納付は税前減給払込となるべきである。EACA参加者(すなわち、2.2節に従って自動的にこの計画に参加した参加者)のすべての減給払込金は、税前、定期的な減給金を構成しなければならない。
参加雇用主は、任意のRoth減給金を参加者の収入に含めることができる(すなわち、適用所得税および雇用税が控除された賃金とみなされる)とみなさなければならず、その際、参加者は減給選挙でなければ現金で支払い金額を受け取るであろう。
(C)独立計算.
4.2節の規定によれば、受託者または受託者の関連会社は、Roth減給支払いを本計画に納付することを選択した各参加者のために、1つまたは複数のRoth支払いサブアカウントを確立して維持しなければならない(受託者が適切と考える名前または名前で)。Roth支払分口座には、参加者“契約投資”の記録(すなわち、割り当てられていないRoth減給金)が含まれなければならない。収益、収入、損失、および他の信用または費用は、合理的かつ一致した上で、Roth入金サブアカウントと他のすべてのサブアカウントとの間に個別に分配されなければならない。しかし、没収はRoth料金支払いサブアカウントに割り当てられてはいけない。この段落で述べた単独会計要求は、Roth減給金の最初の支払い時に適用され、Roth支払子口座が完全に割り当てられるまで継続しなければならない。
以下の別の規定を除いて、参加者のRoth減給払込金は、税前減給金に適用されるすべての計画要求に適合しなければならない。例えば、以下に別途規定がある以外に、Roth減給入金は、(I)第2.1(A)節に規定する肯定選挙手順、(Ii)第2.1(B)節に規定する定期減給金の30%(30%)計画限度額、(Iii)第3.1節に規定する非差別試験及び規則、(Iv)“規則”第402(G)節及び計画第3.2(A)節に規定される例年ドル限度額を構成しなければならない。(V)“規則”414(V)節および“計画”第2.1(C)および3.2(B)節の補納規定,(Vi)“計画”の下での任意の一致納付割当,(Vii)“規則”415(C)節に規定する3.4節で述べた制限,(Viii)“規則”401(A)(9)節および“計画”第6.8節の最低分配規則,(Ix)第5.1(A)節に規定する減給払込金のすべての帰属;そして(X)第11条に基づいて軽量な計画地位を決定する。
第2.4節参加者は、2011年4月30日以降から2022年1月1日までに初めて雇用主に雇用された(または2011年4月30日以降から2022年1月1日までは新入社員とみなされ、高等学校退職計画に基づいて第1.2節)
参加者は、2011年4月30日以降から2022年1月1日までに初めて雇用主に雇用された場合、または2011年4月30日以降から2022年1月1日までに高等学校退職計画第1.2節により雇用主に参加した新従業員とみなされた場合には、2.4節で述べた等額供出を受ける資格がある。いずれの参加者も、2011年5月1日前または2021年12月31日以降に初めて計画に参加した雇用者に雇用され、2011年4月30日以降から2022年1月1日までに高等学校退職計画第1.2節に従って新入社員とみなされた場合、2.4節に記載された適合供出金を得る資格がない。
参加雇用主は、参加者が支払いを延期した年間給与の前6%(6%)の50%(50%)に基づいて、その合格参加者の減給金に適合しなければならない(すなわち、最高適合供出は参加者の年間給与の3%(3%)である)。第12.8条は、適格従業員が参加者となった後に得られた補償の貢献を決定する際に考慮される補償を制限しているため、参加者の第1(1)年において、参加者が参加を開始する前に稼いだ補償は、参加者の年間補償に計上されてはならず、参加者の対応する貢献を計算する。
“守則”と“財務省条例”によると、追突納付は“選択的延期”とされている。そのため、追徴金は等額払込を受ける資格がある。しかしながら、繰延補償の上位6%(6%)のみがマッチング寄与を行うため、“規則”401(A)(17)と402(G)節における制約相互作用が、追跡寄与が参加者補償の上位6%(6%)内にあることを不可能にする限り、追跡寄与にマッチング貢献を行うべきではない。
計画に参加した雇用主は,当社が同等額の供出を行う課税年度の申告表の提出期限(その延期日を含む)に遅れずに受託者に等額供出金を支払わなければならない。もし、参加雇用主が同等額の供出を行う年度末までに受託者に等額供出を支払う場合、参加雇用主は、その年度末または後に同等額の供出を追徴しなければならず、参加者が当該年度の繰延の最初の6%(6%)年給の50%(50%)に相当することを保証する。
規則第401(A)(17)節に規定するドル限度額は、収入で計算されなければならない。これは,参加者が計画年度第401(A)(17)条に規定するドル限度額に等しい補償を受けると,その参加者は計画年度の相応の納付を得なくなることを意味する。
第2.5節参加者は、2021年12月31日以降に初めて参加雇用者(又は高等学校退職計画第1.2節により2021年12月31日後の新入社員とみなされる)の非選択的供出金に雇用される
参加者は、2021年12月31日以降に初めて参加雇用主に雇用された場合、又は2021年12月31日後に高等学校退職計画第1.2節により雇用主に参加した新従業員とみなされた場合、第2.5節で述べた非選択的供出を受ける資格がある。いずれの参加者も、2022年1月1日までに初めて雇用主に雇用され、2021年12月31日以降にHEI退職計画第1.2節に従って新入社員とみなされた場合、2.5節で述べた非選択的供給を得る資格はない。
各計画年度において、計画に参加する雇用主は、参加者の年間給与の10%(10%)に相当する非選択的納付を各参加者に代わって納付しなければならない。第12.8条は、適格従業員が参加者となった後に得られる補償の貢献を決定する際に考慮する補償を制限しているため、参加者が参加を開始した最初の年に、参加者の非選択的貢献を計算する際に、参加者の補償を決定する際には、参加者が参加を開始する前に得られた補償を考慮してはならない。
参加雇用主は,当社の非選択的供出に係る課税年度の申告表の提出期限(その延期日を含む)に遅れずに受託者に非選択的供出金を支払わなければならない。参加雇用主が非選択的供給に関連する計画年度が終了する前に受託者に非選択的供給を支払う場合、参加雇用主は、各参加者が当該年度補償の50%(10%)に相当する非選択的供給を受けることを確実にするために、計画年度終了時または後に非選択的供給を実納しなければならない。
事実上誤って納付した場合は、納付後1(1)年以内に返却することができます。返却可能な金額とは,事実の誤りがない場合に寄付された金額が寄付すべき金額を超えることである
起こりました。ミスマッチ支払いと非選択的支払いの報酬は返金されない可能性があるが,これによる損失は払戻額を減少させる.誤った定期減給と追い支払いは、損益に応じて調整される。
“規則”によれば、ペア供出または非自選供出が控除できない場合、その供出金(控除が許可されない範囲内)は、控除が許可されていない次の(1)年以内に参加雇用者に返金することができる。控除不能の収益は返金されない可能性がありますが、それによる損失は返金額を減らすことになります。
参加者または資格に適合する従業員(参加者の有無にかかわらず)は、(I)“規則”401(A)節に記載された退職計画、(Ii)“規則”403(A)節に記載された年金計画、(Iii)“規則”403(B)節に記載された年金契約、(Iv)“規則”第408節に記載された個人退職口座または個人退職年金は、当該計画に“直接展期間”することができる。または(V)州、州の政治的区画、州の任意の機関または機関または州の政治的区画によって確立および維持される第457条(B)に適合する繰延補償計画。
“直接展示期間”とは、以前に計画または手配された受託者、受託者、または年金提供者が、任意の合理的な方法で、条件を満たす展示期間を本計画の受託者に直接支払うことを意味する。本2.7節において、“資格に適合した期間配分”とは、一連の定期支払のうちの1つの現金支払ではなく、規則401(A)(9)節で規定されている参加者に割り当てられなければならない支払いではなく、別の計画からの困難な分配でもない。
参加者または適格社員は、納税条件に適合する別の401(K)計画または403(B)年金または政府457(B)計画内の指定されたRothアカウントから直接期間を延長することができる。受託者は単独で本計画に振り替えられた任意のRoth寄付金を計算しなければならない。Roth IRAは展示期間の支払いを許可しない。
この計画は、“規則”第401(A)節に規定する退職計画又は“規則”第403(B)節に記載の年金契約から他の税引き後金額を直接転記することを受け入れることができる。受託者は,本第2.7(C)条に規定する任意の直接展期間の税引き後部分を単独で計算しなければならない。
管理委員会は条件に合った従業員による伝統的な展示期間を考慮することができる。計画の納税資格を保護するために、管理委員会は、従来の展示期間の要件を満たしているかどうかを決定するために、条件に適合する従業員に弁護士の意見又は他の証拠を提供することを要求することができる。
参加者が条件に合った兵役休暇後に雇用主の仕事に復帰する場合,参加者はその軍事休暇を雇用主の仕事に雇われていると見なし,減給納付,非選択的納付,適切なペア支払いを行う資格がある。行政委員会は、1994年の“統一サービス雇用·再就職権利法”(USERRA)の要求を満たすための書面手続きを制定した。これらの手続きは、再就職した退役軍人が、参加雇用者の就職に復帰したときに減給納付を補納し、戻ってきた参加者に補納の等額納付を支給することを可能にする規則を確立しており、これらの参加者は、本来軍隊休暇中に等額納付を受ける権利がある。USERRAプログラムはここで参照し,別途通知することなく随時修正することができ,プランをさらに修正する必要もない.
必要であれば、参加雇用主は、“従業員計画適合性解決策”に基づいて適格な非選択的納付を行い、資格不合格を是正することができる。“適格な非選択的納付”とは、雇用主が納付時に100%(100%)取得した納付を意味し、参加者は現金形式で受け取ることを選択することができず、減給納付に適用される分配制限に基づいてのみ分配することができるが、困難により合格した非選択的納付を分配してはならない。3.1節と3.3節でそれぞれ述べたADPとACPテストを実行する際には,適格な非選択的貢献は考慮できない, NHCEの計画年度の場合、このような寄与がNHCE ADP補償の積を超え、計画の代表的な寄与率の5%(5%)または2(2)倍よりも大きい場合。国庫条例1.401(M)−2(A)(6)節に基づいて実施される非選択的支払試験(1.401(M)−2(A)(6)(V)(B)節の目的で決定された代表支払率を含む)は、ADP試験(1.401(K)−2(A)(6)(Iv)(B)節に基づいて決定された代表的な支払率を含む)の下で任意の適格な非選択的供出を考慮することは許されない。“財政条例”1.401(K)-2(A)(6)節に基づいて行われるADP試験(1.401(K)-2(A)(6)(Iv)(B)節の規定に従って代表入金率を決定することを含む)で考慮される任意の適格な非選択的貢献は、空港コア計画試験(1.401(M)-2(A)(6)(V)(B)節の目的に基づいて代表支払率を決定することを含む)で考慮されない。本計画の“代表的な出資率”は、計画年度のすべての資格に適合するNHCEの半分からなる資格に適合するNHCEのうちの任意の資格に適合するNHCEの最低適用支払率(または、より大きい場合、その計画年度のすべての資格に適合するNHCEグループのいずれかの条件に適合するNHCEのための最低適用支払率であり、雇用される
年度最終日の参加雇用者を計画している)。ADPテストについては,合格NHCEの“適用寄与率”とは,その計画年度の合格NHCEに対してADPテストを実行する際に考慮した合格マッチング納付(あれば)と,その計画年度に合格したNHCEのための合格非選択的納付の和を,同期合格NHCEのADP補償で割ることである.ACPテストについて言えば、合格NHCEの“適用寄与率”は、この計画年度に合格NHCEのためにACPテストを実行する際に考慮されたマッチング納付と、この計画年度が合格NHCEのために行った合格非選択的納付の和に等しく、この合格NHCEの同時期のADP補償を除く。
定期減給給は、規則第401(K)(3)(A)(Ii)節の実際の繰延パーセント(ADP)テストに基づいて、差別があるか否かを判定する。ADPテストについては,プランのうち非労働組合参加者をカバーする部分と,プランの中で交渉単位参加者をカバーする部分を単独のプランと見なし,それぞれテストを行った.
この計画は前年のADPテスト法を用いており,この方法により,資格に適合するHCE従業員群の今年度のADPと前年非HCEに属する適格従業員群のADPを比較する予定である。比較率は以下のテストのうちの1つを満たさなければならない
(i)1.25 Test.
条件を満たす高給従業員グループの本計画年度のADPは、前年度の条件を満たした非高給従業員グループのADP×1.25以下[HCE ADP(NHCE ADP x 1.25)]あるいは、あるいは
条件を満たす高給従業員グループ本計画年度のADP超過は前計画年度の条件を満たした非高給従業員グループの前計画年度のADPを2ポイント超えず、条件を満たす高給社員グループ本計画年度のADPは前計画年度の条件を満たした非高給従業員グループの前計画年度ADPの2倍を超えない[HCE ADP
(C)ADPルール
(I)団体
特定の適格社員のグループの1つの計画年度におけるADPとは、(A)その計画年度内のある日までに当該適格社員アカウントに割り当てられた正常減給払込金額と、(B)当該計画年度における当該合格社員のADP報酬との比率(それぞれ、そのグループの各合格社員について計算される)の平均値である。ANのADP
資格はありますが計画年度に自分を代表して減給納付を支払う合格社員をゼロにすることは選択されていません。
(2)安全保障理事会に関する特別な規則
いずれかの資格に適合する従業員は、本計画年度に属する合資格従業員であり、規則第401(K)節に記載されている2つ以上の現金又は繰延手配(雇用主又は共同経営会社が維持する)に基づいて供出金をその口座に振り込む資格がある場合は、当該等の供出金は、単一の手配の下で行われる方法で定めるものとする。
(三)振り返る
資格に適合するNHCEのADPは,前計画年度におけるNHCEに属する合格社員の実際の延期比率を用いて決定され,これらのNHCEが条件に適合する従業員であってもADPテストの計画年度のNHCEを計算している。
(四)貢献を追う
いずれの計画年度のADPテストでも,追跡貢献は考慮されていない.
“規則”第401(K)(3)節及び“財政条例”1.401(K)−2節の規定は、参照により“計画”に組み込まれる。
(D)超過入金を是正する
超過入金は以下の4つのステップで修正される
(一)第一歩
この計画がある計画年度のいずれかのADPテストを満たすことができない場合は、“規範”第401(K)(8)(B)節及び“財政条例”第1.401(K)-2(B)(2)節の規定に従って影響を受けたHCEの超過払込金額を計算しなければならず、この条項は、HCEに対する超過払出額が当該HCEの実際の延期比率(“ADR”)から減算しなければならない金額(あれば)は、当該年に許容される最高ADRに等しいと規定する。許容される最高ADRを計算するために,ADRが最も高いHCEのADRは,そのHCEのADRを2番目に高いADRのHCEのADRに等しくするのに必要な金額を減算する.小さな減少幅で減量後にADPテストを満たすことができれば,小さな減量のみを用いる.この構成が減少した後にADPテストを満たすまで、本ステップ1で説明されたプロセスが繰り返されなければならない。すべての一次保健サービスのすべての減少額の合計は,この計画年度の超過寄付総額である。
(2)ステップ2
ステップ1で決定された超過寄付総額は、本ステップ2に従って各高等教育機関間で分担されなければならない。ADP検定で考慮された寄付額が最も高いHCEの寄付は、そのHCEの寄付をADP検査で考慮した次高ドル寄付のHCEの寄付額に等しくするために必要な額を減算しなければならない。しかし,ハイレベル教育への分担を減らすことで,その計画が超過寄付金の総額を分担できるようにすれば,少ない分担しか適用できない.このステップ2の手順は,超過寄付総額が割り当てられるまで繰り返さなければならない.
(3)ステップ3
ハイレベル教育に割り当てられた超過寄付額は、このような超過寄付に起因することができる任意の収入または損失に応じて調整されなければならないが、超過寄付を行う計画年末と超過寄付を割り当てる時間との間の間隔期間内に発生する収益または損失を調整してはならない。超過納付に分配可能な収入又は損失の計算方法は、超過納付が発生した計画年度の収入又は損失に公共部門経済主管部門減給分口座の収入又は損失を乗じ、その分子は公共部門主管部門の計画年度における超過納付であり、分母は計画年度開始時の公共部門主管部門減給分口座の残高に計画年度内公共部門主管部門の減給入金を加える。
(4)ステップ4
超過拠出が発生した計画年度終了後12(12)ヶ月以内に、計画は、ステップ2に従って各高等教育機関に割り当てられた超過寄付金と、ステップ3に従って決定された分配可能収入とを各高等教育機関に分配しなければならない。“規則”第4979条に基づいて10%(10%)の消費税が徴収されることを避けるためには、超過寄付が発生した計画年度終了後2ヶ月半以内に行わなければならない。分配は超過寄付金の修正分配として指定されなければならない。
(5)追跡支払い特別ルール
分配を是正すべきHCEが超過寄付が発生した当年補納寄付金の資格があり、そのHCEの補納寄付金が補納寄付金のドル限度額より低い場合。3.2(B)節では,上位環境に割り当てるべき部分または全額を追跡貢献として再同定し,保持すべきである.このようなHCEの説がある。再評価および保留される金額は、(1)の差額のうちのより小さいものに等しくなければならない
計画年度の追跡寄付ドル限度額と医療機関の前の計画年度への追跡寄付の間,あるいは(2)是正として医療企業に割り当てられた総金額である。
(Vi)Roth減給金特別ルール。
この3.1(D)節の規定に基づいて、税前減給金とROTH減給金の両方を含む計画年度に超過支払いを割り当てる場合、以下の優先順位で超過納付を割り当てるべきである:(A)まず、任意の税前減給金を割り当てるべきであり、(B)次に、ROTH減給入金を割り当てるべきである。財政部の規定によると、いかなるRoth減給金の元金は毛収入に含まれてはならないが、分配可能な任意の収入は毛収入に含まれなければならない。
3.2節の最大オプション延期
(A)減給支給額の限度額
任意の参加者の任意の日数における減給金は、“規則”第402(G)(1)条に許可された任意の延期金額を超えてはならない。この上限は米国国税局が毎年設定し、生活コストの増加に応じて調整されている
(I)選択的延期を指定しすぎる
402(G)制限は、本計画の減給金だけでなく、他の雇用主の計画を含む任意の他の適格退職計画の“選択的延期”にも基づく参加者に適用される。選択的延期“とは、401(K)入金、403(B)年金入金、および簡単な計画に対する選択的入金を含む、減給契約に従って雇用主に助成される合格退職計画を意味する。参加雇用主も管理委員会も、参加者が他の雇用主の適格退職計画に対する選択的延期を知らないため、参加者はすべての選択的延期に関するこの制限を監督する責任がある。参加者の計画年間の選択可能な延期が402(G)制限を超える場合、参加者は、超過した部分をどの計画に割り当てるかを選択しなければならない。参加者が部分的または全部を超えて本計画に割り当てることを選択した場合、参加者は、超過が発生した次の年3月1日までに行政委員会に通知しなければならない。参加者の行政委員会への通知は,(A)書面で出さなければならない,(B)前年度にその計画に割り当てられた超過額を具体的に説明すること,および(C)参加者の書面声明を添付し,これらの額を割り当てなければ,超過額(他の条件付き退職計画や手配に応じた額に加算)が“守則”第402(G)節に規定されている払込発生当時の参加者への制限を超えることを示している。参加者は
参加者の選択的延期が402(G)制限を超えた場合、本計画の減給金のみを考慮し、雇用主または共同経営会社によって開始された他の計画の選択的延期のみを管理委員会に通知しなければならない。
(Ii)超過オプションで支払いを延期する割り当て
前項に基づいて本計画に割り当てられた任意の超過に基づいて支払いを延期することができ、計画年度終了時に計画に割り当てることができる任意の収入および割り当て可能な任意の損失を減算することに加えて、超過選択延期支払い納付の当年の次の年の4月15日に参加者に割り当てることを遅くしなければならない。このような超過オプション延期に割り当てることができる収入または損失の計算方法は、計画年度における参加者に割り当て可能な減給子アカウントの収入または損失にスコアを乗算することであり、分子は計画年度における参加者の超過オプション延期であり、分母は、参加者の計画年度開始時の減給子アカウント残高に参加者の計画年度における減給金を加えることである。計画年度末と分配超過オプション延期期間との間の間隔期間内に発生する収益または損失を調整してはならない。
(3)貢献を追う特別なルール
追跡資格に該当する参加者の正常減給入金が402(G)限度額を超えているが、第3.2(B)節で許可された全額追補金を納付していない場合は、402(G)限度額を超える正常減給入金の額は、第3.2(B)節で許可された範囲で追払金と再同定しなければならない。
(4)Roth減給入金特別ルール。
第3.2(A)(Ii)節に基づいて、税前減給金とRoth減給払込みとを同時に含む計画年度割当超過オプション延期納付がある場合は、(A)まず、任意の税前減給払込み金を割り当てるべきであり、(B)第2に、Roth減給払込み金を割り当てるべきである。財政部の規定によると、いかなるRoth減給金の元金は毛収入に含まれてはならないが、分配可能な任意の収入は毛収入に含まれなければならない。
(B)寄付額の限度額を追う
追跡資格に適合する参加者のいずれの日齢期の追跡寄付は、“規則”414(V)(2)(B)(I)節に規定されている生活費に応じて調整された額を増加させてはならない
第三十三条第四十一条非差別規則
(A)空港コア計画テスト
“規則”第401(M)(2)節の実際の納付率(“ACP”)テストに基づいて、非労働組合参加者を代表する一致納付について差別試験を行った。(交渉単位参加者を代表して提供される等額寄付は、第401(M)条の非差別要件を自動的に満たす。)
(B)前年のテスト方法
この計画は前年のACPテスト方法を用い,この方法により,資格に適合するHCE従業員群の今年度のACPと前年非HCEに属する適格従業員群のACPを比較した。比較率は以下のテストのうちの1つを満たさなければならない
(i)1.25 Test.
条件を満たす高給従業員グループは、本計画年度のACPが前計画年度の条件を満たしている非高給従業員グループのACPに1.25を乗じたもの以下である[HCE ACP(NHCE ACP x 1.25)、または
(Ii)2%価格差テスト
条件を満たす高給社員グループ本計画年度のACPは前年度の非高給社員グループのACPを2ポイント超えないが,条件を満たした高給社員グループの本計画年度のACPは前年度の条件を満たした非高給社員グループのACPの2倍を超えない[HCE ACP(非HCE ACP+2%)]そして[HCE ACP(非HCE ACP x 2)].
(C)空港コア計画規則
(I)団体
1つの計画年度内に、指定された一組の合格従業員のACPとは、(A)当該計画年度内のある日までに当該合格従業員口座に割り当てられた一致払込金額と、(B)当該計画年度における当該合格従業員のADP報酬との比率(それぞれ、そのグループの各合格従業員について計算される)の平均値である。
(2)2011年度特別規則を計画する
2011年度,すなわち最初に同じ寄付金を提供した年では,非医療機関の無形文化遺産は3%(3%)とされている。
(3)安全保障理事会に関する特別な規則
任意の資格に該当する従業員は、当該計画年度に合資格従業員であり、雇用主又は共同経営会社が維持している1つ以上の計画に基づいて等額の供出又は従業員の供出を受ける資格がある場合は、当該等の供出が単一の手配の下で行われる方法で決定されなければならない。
(四)振り返る
合格NHCEのACPは,前計画年度におけるNHCEに属する合格社員の実際の納付比率を用いて決定され,これらのNHCEが合格社員であってもACPテストの計画年度を計算しているNHCEであっても。
“規則”第401(M)(2)節及び“財政条例”1.401(M)−2節の規定は、参照により“計画”に組み込まれる。
(D)超過した総納付金を是正する
超過入金は以下の4つのステップで修正される
(一)第一歩
当該計画がある計画年度のいずれかのACPテストを満たすことができない場合は、“規則”第401(M)(6)節及び“財政条例”第1.401(M)-2(B)(2)節の規定に従って、影響を受けたHCEの超過合計払込毎のドル金額を算出し、この節で規定されている合計超過払出額とは、当該合計の合計払込金額(ある場合)を当該合計の合計合計金額から差し引かなければ、当該合計の合計の合計納付比率(“合計払込比率”)を達成することができ、当該年度の最高合計払込額に等しい。許容される最高ACRを計算するために、最高ACRを有するHCEのACRから、そのHCEのACRが次の高いACRを有するHCEのACRに等しくなるように必要な量を減算する。低い減少幅が空港の核心計画に適合する計画に関するテストを可能にすることができれば、より低い減少幅しか採用しない。本ステップ1で説明されたプロセスは、配置が減少した後にACPテストを満たすまで繰り返されなければならない。すべての一次保健サービスのすべての減少額の合計は,この計画年度の超過納付総額である。
(2)ステップ2
ステップ1で決定された超過総寄付総額は、本ステップ2に従って各一次保健エンティティ間で分担されなければならない。非加太プロジェクト検査で考慮された寄付額が最も高い一次保健エンティティの寄付は、その一次保健エンティティの寄付を一次保健エンティティの寄付のドル額に等しくするために必要な額を差し引かなければならず、後者は、非経常項目検査で考慮された寄付のドル額の次である。しかし,HCEへの分担が少なければ,その計画が超過総払込総額を割り当てることができるようになれば,少ないものしかない
分担は本ステップ2の手順を適用し,多くの総寄付総額が分担されるまで繰り返さなければならない.
(3)ステップ3
高額の総供給に割り当てられる超過総供給額は、このような超過総供給に起因する任意の収入または損失に基づいて調整すべきであるが、超過総供給を行う計画年末と割り当てられた総供給との間の間隔期間内に発生する収益や損失を調整してはならない。超過合計納付に割り当てることができる収入または損失の計算方法は、超過合計納付が発生した計画年度に積立金に割り当てられた対納付分口座の収入または損失に1つの点数を乗じ、その分子は積立金の当該計画年度における超過合計納付であり、分母は積立金のマッチング入金子口座の計画年度開始時の残高に公共事業会社が当該計画年度の対払金とすることである。
(4)ステップ4
超過総供出が発生した計画年度終了後12(12)ヶ月以内に、計画は、ステップ2に従って高額総供出に割り当てられた超過総供出と、ステップ3に従って決定された分配可能収入とを各ハイレベル企業に分配しなければならない。“規則”第4979条に基づいて10%(10%)の消費税が徴収されることを避けるためには、割当は、超過総供出が発生した計画年度終了後2ヶ月半以内に行わなければならない。分配は超過総寄付に対する修正分配として指定されなければならない。
3.4節415節制限
(A)毎年増加する
各計画年度については、各参加者を代表して計画の“年間増加”(雇用主メンテナンスに参加する任意の他の固定納付計画の“年間増加”を加えて)40,000ドルを超えてはならない(規則415(D)節により生活費増加に応じて調整されている)、または参加者が計画年度の415で補償した100%(100%)の小さい者であってもよい。“年間増加額”とは、以下の計画年度に参加者アカウントにクレジットされる金額を意味する
·すべての雇用主が支払う(減給納付を含む);
·従業員全員が料金を支払う(現在は許可されていない);
·没収
·第11.1(A)節の定義によれば、“キースタッフ”についてのみ、固定福祉計画内の401(H)口座または福祉福祉基金の適格資産口座に入金される金額は、キー従業員または代表キー従業員に退職後医療福祉を提供するためのものであるが、毎年増加する報酬の100%(100%)制限は、本項に従って年間増加とみなされるいかなる金額にも適用されない。
寄付金の追跡や別の合格計画からの移行や転転した資産は年間増加ではない。また、4.3(A)及び(E)節で述べた配当金の会社株への再投資、“財務条例”1.415(C)−1(B)(2)(Ii)(C)節で述べた回復的支払いの分配及び償還計画融資は年度増加には属さない。ただし,年間増加額には計画年度の超過入金と超過総入金が含まれており,その後,3.1(D)節および3.3(D)節(場合によっては)に応じて参加者に割り当てられる.年次昇給には、“規則”第402(G)節の制限を超えた減給入金も含まれているが、次の計画年度の4月15日までに超過額を参加者に返金するものは除く。
(B)第415条集約規則
“規則”第415節の制限が適用される場合、参加者(または“財政条例”第1.415(F)-1(C)節に定義された前任雇用主)のすべての決定された納付計画(終了するか否かにかかわらず)、参加者は計画とみなされるべきであり、用語“参加雇用主”は、当社と同じ制御された会社グループのメンバーに属するすべての会社(第415(H)節の修正された“規則”414(B)節で定義されたような)、すべての共通制御産業または企業(第414(C)節で定義されたような、修正された“規則”を含むべきである。共同制御された業界または企業の兄弟姉妹グループの場合を除いて、規則415(H)節)、付属サービスグループ(規則414(M)節の定義のように)、および規則414(O)節に従って当社と合併することを要求する任意の他のエンティティ。
(C)超過した年増加量を修正する
1981年“財政条例”第1.415-6(B)(6)節の超過年度増加額の修正方法は、2007年7月1日以降の制限年度内では無効であったが、従業員計画適合性決議システムが許可したものは除外した。
3.5節没収等額供用
ペアリング納付に関連する減給入金が参加者に返金された場合、減給入金は、3.1節の超過払込みまたは3.2節の超過選択延期入金として決定されるので、ペアリング納付は没収されるべきである。没収された等額納付は、参加者に返金された減給金と同様に収入または損失に応じて調整されなければならない。一致した納付が超過合計を表す範囲内で
3.3条に従って参加者に割り当てられた寄付については、没収は発生してはならない。
3.5節に基づいて没収された任意の対納付は、本計画の行政費用の支払いに適用されるか、または5.2(C)節に従って、参加雇用者の対納付を減少させる。
第四条
会計と投資
4.1節受託者が保有しなければならない資産
この計画のすべての資産は、信託協定及び本第四条に規定する規則に基づいて受託者が保有及び投資しなければならない。
4.2節会計と費用
受託者又は受託者の関連会社は、信託協定又は個別の記録保存プロトコルに基づいて、計画中の各参加者の利益に対して正確な会計処理を行わなければならない。
(A)サブアカウント
計画参加者の全利益は、彼または彼女のアカウントに反映されるか、または彼または彼女のアカウントとして表現されるが、受託者は、参加者アカウントの異なる入金源を反映するためにサブアカウントを維持することができる。例えば、全ての減給金および任意の他の401(K)金は、第401(K)条に規定する割当制限を遵守することを保証するために個別に入金されなければならない。2022年1月1日まで、受託者は参加者アカウントに関連するサブアカウントを維持します
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·減給 | ·参加者が自発的に |
·反転 | ·Hei多元化計画(“Heidi”) |
·ERマッチング貢献 | ·ameriMatch |
·雇用主ASB | ·雇用主補足資料 |
·アイルランド共和軍 | ·自発的HEISOP |
·雇い主HEISOP | ·従業員が税引き前に追う |
·税引後展期間 | ·QNEC |
·非選任寄付金 | |
当社または太平洋投資会社と受託者の同意を得て、いつでも子口座を変更することができます。
(B)勘定推定値
各参加者の口座と子口座は、ニューヨーク証券取引所が開業する毎日の終了時に推定されなければならない(各口座には1つの推定日がある)。すべての分配、引き出し、および計画融資は、参加者の最後の評価日における口座価値に基づいていなければならない。
(C)費用および支出
一般的に、相続人計画における投資に関する費用には、投資オプションに関する投資費用、管理費用、個人費用の3種類がある。これらは、一般に、以下のように説明される
(一)投資支出
投資オプションにはそれに関連した投資費用と費用がある。この計画に従って提供される共通基金に関連する費用および支出は、投資管理費、マーケティングおよび流通費(12 b−1費用)、株主サービス料、記録保管料、およびこれらに限定されないが、含まれていてもよい。他の経営費。費用形式で支払われる共同基金資産の年間パーセンテージは“費用比率”と表される。共同基金は証券を売買するため、取引コストもあり、経営手数料を含むがこれらに限定されず、これらの手数料は、各種証券の購入または販売のための共同基金の支払いまたは受信価格に反映される。
4.3(A)節の定義によれば、“会社株”投資に関連する投資費用は、公開市場で会社株を購入または売却する際のブローカー手数料を含むことができるが、これらに限定されない。
(Ii)行政費用
行政費用には、管理費、弁護士費、会課金、精算費、保管費、投資相談費が含まれているかもしれませんが、これらに限定されません。受託者は各参加者の口座について記録保管料を評価することができる。会社株投資に関する具体的な行政費用には、当該計画に基づいて投資管理会社株の基本費用として、配当伝達計画の管理に係る費用が含まれることがあるが、これらに限定されない。互恵基金は、記録保存や他の管理費用を相殺するために、受託者に費用を支払うことができる。共同基金投資はまた信用を生成することができ、ERISAが許可する範囲内で行政費用を相殺することができる。行政費用を超えて生成されたポイントは、比例または他の合理的なベースで収入として参加者アカウントに割り当てることができる。
(三)個人料金
個人的な費用は参加者や受益者の行動によって引き起こされる費用だ。これらの費用には、融資設定や四半期または年間サービス料、分配および引き出しに関連する費用、および国内関係の注文を資格および管理する費用が含まれることがありますが、これらに限定されません。以下の4.3(B)節で述べるように,ある取引行為は個人償還費用や罰をトリガする可能性がある.一般に、個人料金は、費用を誘発する行動を起こした参加者と受益者の個人口座に記入される。
本計画のすべての費用と支出および本計画によって評価されたいかなる税金も本計画から支払うことができます。この計画から支払われる費用及び支出は行政委員会が決定した口座間で分配すべきであり、行政委員会は個別口座に適切に分配可能な費用及び支出を適宜これらの口座に計上し、そのように分配できない費用及び支出を行政委員会が決定した合理的な方法ですべての口座間に分配する権利がある。行政委員会は、行政委員会が、特定の参加者および受益者の口座から直接受け取ることができる日常費用および支出の現行料金表を維持して提供し、提供するべきであるが、行政委員会が、適用される法律および行政指導に基づいて、このような分配が合理的かつ適切であると判断した場合、行政委員会は、これらの費用が課金表に記載されていなくても、特定の費用を1つまたは複数の特定の口座に直接振り分けるように構成することができる。
計画に参加した雇用主は、本計画の一般行政費用を支払うことができる(ただし要求されているわけではない)。ERISAに適用される取引禁止免除によれば、計画に参加した雇用主は、その計画の一般的な行政費用を支払うために、無担保、無利子融資または立て替え金を当該計画に提供することができる。
第4.3節口座投資
(A)投資範囲が広い
この計画は、受託者の関連会社や他社が管理する共同基金や会社の普通株(“会社株”)を含む広範な投資基金を提供する。太平洋投資会社は提供された投資基金を随時変更することができる。入札説明書には、この計画とその計画の投資に関する投資リスクが記載されており、参加者は閲覧することができる。募集説明書付録Aはこの計画が提供する投資基金を紹介している。共同基金オプションの目論見書もまた調べることができる。
(B)参加者指示
すべての参加者たちは彼や彼女のすべての口座に投資する責任がある。参加者は提供された投資基金の中から選択することで彼または彼女の投資責任を行使する。学習者は彼らが獲得できる投資資金に関する教育を自分に行う責任がある。最初の投資選択とその後の変更は,電話やインターネットを介して受託者と直接行われる.PICは投資選挙を規範化したり制限したりするための追加的な規則を作成することを許可された。受託者と共同基金は、いくつかの取引行為を制限するために、償還費の徴収と罰を含む投資に対して自分の規則と制限を実施することができる。この計画下の投資選挙と取引所はこのようなすべての規則、制限、費用、処罰の制約を受けている。
(C)適格違約投資代替案
参加者が参加者アカウントの任意の部分のための投資オプションを選択していない場合、参加者は、参加者アカウントの非指向性部分に適した投資オプション、すなわち年齢に適した目標日Wクラス富達自由指数基金(“目標日基金”)、または太平洋投資会社が示す可能性のある他の投資ファンドを選択したとみなされるべきである。目標日基金は、ERISA第404(C)(5)節の米国労務部(DOL)法規で定義されている“適格デフォルト投資選択”を実施する要求に適合しなければならない。
(D)第404(C)条図
この計画は,ERISA第404(C)節とその下の米国労働省令で述べた計画を構成することを目的としている。ERISA第404条(C)によれば、当該計画の受託者は、参加者又は受益者が参加者口座内の投資に対して支配権を行使することにより生じる任意の直接的かつ必要な損失について、責任を免除することができる。これはすべての参加者が参加者自身の投資意思決定のリスクとリターンを担っていることを意味する。投資損失は基礎になる可能性がある。それらの決定。雇用主またはその高級職員および取締役、太平洋投資会社、投資委員会、行政委員会、受託者またはその任意の代表に参加することは、計画によって提供される任意の投資基金の表現に保険を提供するか、または他の方法で保証することはできない。
(E)会社株
参加者及び受益者は、第4.3(E)節及び信託合意修正案の規定に従って会社株に有限投資を行うことができる。
(I)従業員持株状況
本計画において会社株に投資する部分は“従業員持株計画”(“従業員持株計画”)であり、規則第4975(E)(7)節で定義されている
(Ii)配当金伝達
信託協定によると、会社の株式支払の配当は参加者及び受益者に伝達されなければならない。この計画によって会社の株式に投資する各参加者および受益者は、(A)任意の会社の株式配当金を現金形式で参加者または受益者に支払うか、または(B)その計画において会社株を再投資することを選択することができる。参加者または受益者が現金配当金を受け入れることを肯定的に選択していない場合、参加者または受益者は、配当金を本計画中の会社株に再投資することを選択したとみなさなければならない。任意の現金配当金を参加者又は受益者に支払うことは、配当を受けた参加者又は受益者が会社の株式の直接所有者であるとみなされ、第6条の計画配分とみなされてはならない。規則第404(K)(7)節によれば、配当金が計画中に再投資された会社株は、完全に計画に帰属しなければならない。
(Iii)リアルタイム取引.
この計画によって行われる会社の株式取引は、参加者または受益者が開始する取引所のリアルタイム取引、および他の取引のバッチ活動(例えば、会社株に割り当てられた参加者の寄付と引き換えに会社株を購入すること、および分配および融資を促進するために会社株を売却すること)を規定する信託合意に従って行われなければならない。
(四)株式議決
信託協定の条項によれば、各参加者は、受託者が参加者または受益者口座に記入されたその数の会社株をどのような方法で投票するかを指示する権利がある。参加者及び受益者は、会社の株式の所有権及び参加者及び受益者の会社株に対する投票は秘密にしなければならない。信託協定は,当社及び受託者が出席者又は特別会議の参加者及び受益者に通知し,指示を伝達する方法,及び受託者が何の指示も受けていない株式投票に対する責任を明らかにする。受託者は、本計画が保有する会社普通株に対する責任を履行する際には、改訂された信託協定を遵守しなければならない。
(V)入札要約
入札要約またはその他の状況が潜在的な不適切な影響に関連する場合、受託者は、信託プロトコルの条項に基づいて参加者投票の統計を制御しなければならない。
(Vi)第16条裏方。
1934年証券取引法第16条の制約を受けた参加者(“影響を受けた参加者”)については、本計画の条項及び本計画下のすべての取引の目的は、規則16 b-3又は任意の後続規則の下で適用されるすべての免除要件及び条件に適合しなければならないことである。この点で、影響を受けた参加者の投資選択は、参加者の口座の会社株への投資、処分または再投資を指示し、その構造は、連邦法規第240.16 b-3(F)節第17章の“適宜取引”の要求に適合しなければならない。具体的には、影響を受けた参加者は、直近の投資選択の日から6(6)ヶ月以内にのみ、雇用主または共同経営会社が後援する任意の従業員福祉計画の下で“逆”取引を行うために、会社株の買収または処置についてそのような投資選択を行うことが許可される。このため、現在の取引が処理である場合、“逆”取引は以前の買収を意味し、その逆も同様である。しかし、会社株の買収や処分は、受け入れまたは延期を選択したためである
参加者の死亡、障害、退職又はサービス終了に関する会社株又は現金の収受は、規則16 b-3(F)下の“適宜取引”の意味ではなく、上記6(6)ヶ月の選挙制限の制約を受けず、上記6(6)ヶ月の選挙制限を適用する際にも考慮すべきではない。
(七)株式変動。
会社の普通株式流通株が異なる数または種類の株式または他の証券に減持または交換された場合、または合併、合併、売却会社のすべてまたはほぼすべての資産、資本再編成、再分類、株式配当、株式分割、逆方向株式分割または他の分配によって、そのような会社の株式または他の証券の株式に追加の株式または新株または他の証券が割り当てられる場合、株式又は他の証券の最大数量及び種類を適切かつ適切に調整することができ、これらの株式又は他の証券は、改正された1933年の証券法に基づいて有効な登録声明を証券取引委員会に提出しなければならない。本項によるいかなる調整も、適用される連邦及び州証券法律法規の要求に適合しなければならない。
(Viii)株式売買。
受託者がすべての会社の株式を購入する価格は、購入日の同社株の公正時価を超えてはならない。すべての売却会社の株式の価格は、その会社の株式の売却日の公正時価を下回らなければならない。信託協定によれば、会社株の購入·売却は、会社と直接または公開市場で行うことができる。適用される範囲内では,どの会社株の購入又は売却もERISA第408(E)条の規定に適合しなければならない。
(九)多元化。
第4.3(E)(Iv)条及び太平洋投資会社、受託者又は投資基金が適用する取引制限を満たす場合には、参加者は、その口座の投資を随時自由に分散させることができる。
(X)会社株への投資制限
参加者が会社の株に投資できる金額には2つの制限がある。まず、参加者は20%(20%)を超える任意の株式を会社の株に直接貢献してはならない。第二に、譲渡又は交換が、参加者又は受益者の会社株への投資が参加者又は受益者総口座残高の20%(20%)を超える場合、参加者及び受益者が他の投資から会社株への譲渡又は交換を選択することを禁止する。いつでもPICは会社への投資をさらに制限するかもしれません
株や会社の株や任意の他の形の投資を抹消する。会社株はその計画の次の投資選択として採用されている。
本項に規定する制限は、受託管理者の自動再バランス機能を用いて投資交換/移転を指導する参加者及び受益者には適用されない。2008年10月17日から2018年6月8日までの間に、これらの制限に違反した投資交換/移転は廃止されます。これは、これらの制限を超えて許可された交換/移転を行うことができる参加者および受益者が、会社株基金の減額を要求されないことを意味する。2018年6月8日より、すべての投資交換/譲渡に対して制限を再実施します。
(Xi)規則第401(A)(35)条の要件を満たす
この計画は、公開取引された雇用主証券を保有するため、“規則”第401(A)(35)(E)節で定義された“適用される固定納付計画”であり、“規則”第401(A)(35)節に規定される多様な要求の制約を受ける。各参加者(計画中に受益者または予備受金者が参加者の権利を行使する権利を有する口座を含む各受益者および予備受金者を含む)は、選択的延期(基準402(G)(3)(A)節に記載されているような)、従業員支払い(ある場合)、展示期間納付、および雇用主非選択的支払いに起因する任意の会社の株式投資に起因することができる。どんな種類の寄付のこのような多様な権利についても、サービスの要求は与えられていない。会社の株式から剥離された金額は、本計画に従って提供される任意の他の投資オプションに投資することができ、この計画は、雇用主証券以外の少なくとも3つの投資オプションを含むべきであり、各オプションは多様であり、重大な異なるリスクおよびリターン特徴を有する。少なくとも四半期ごとに定期的で合理的な撤退と再投資機会を提供しなければならない。財政部条例1.401(A)(35)-1(E)(2)及び(3)条に規定するほか、他の計画資産の投資にこのような制限又は条件を適用しない場合は、上場取引証券の投資に(直接又は間接)制限又は条件を適用しない。
4.4節太平洋投資会社の一般投資権
(A)一般規定
太平洋投資会社はERISAが許可し、受託者の同意を得た任意の投資への投資を許可または指導することができる。太平洋投資会社は、参加者に投資を自分の口座に誘導する権限を付与することを取り消すことができ、この場合、太平洋投資会社または他の受託者は、参加者口座への投資を担当することになる。
(B)投資マネージャ
太平洋投資会社は、ERISAの要求に基づいて、1つまたは複数の投資管理会社と契約を締結し、その計画の資産の全部または一部を管理することができる。投資マネージャーは#年“投資コンサルタント法”に基づいて投資コンサルタントとして登録しなければならない
1940またはERISA第3(38)(B)条の要件を満たす他の方法では、投資マネージャは、投資マネージャが計画の受託者であることを書面で確認しなければならない。太平洋投資会社は適用される投資管理契約に基づいて、状況に応じて適切と考え、投資マネージャーを更迭することができる。
(C)会社株と銀行預金。
ERISA第407および408条の制限およびPICが適用可能な任意の制限または制限に適合する場合、本計画は、最大100%(100%)の資産を会社の普通株式に投資することができる。
(D)共同及び集団信託基金
取引は、(I)州または連邦機関によって監督されている銀行または信託会社(例えば、ERISAで定義されている)または(Ii)一州で業務を行う資格がある保険会社の集合投資基金である計画(信託または保険契約を含む)と(I)共同または集団信託基金または集合投資基金との間で行うことができ、(A)取引がそのような基金の権益を売却または購入することであり、(B)銀行、信託会社または保険会社によって得られる賠償が合理的補償を超えないことが条件である。
(e)81-100 Trusts.
本計画の資産は、税法第501(A)条に規定されている税務規則第81−100条に規定する免税資格に適合する団体信託に投資することができ、この規則は、収入規則2004−67、収入規則2011−1、およびその後の収入規則(“81−100信託”)によって改正される。本計画の任意の資産が81−100信託基金に投資される場合、81−100信託基金を管理する信託協定の規定(時々改訂される)と、それによって設立された信託基金は、本計画および本信託基金が投資する本計画および本信託基金の一部としてここに存在する。
4.5節積極参加者への融資計画
計画融資計画は雇用主に積極的に雇用される参加者に適用される。雇用主に積極的に雇用されなくなった参加者は、第6条の規定により、彼らの口座に配属することができる。融資計画は、受託者が管理委員会が承認した手続に従って管理される。貸出手続きはここで引用され、別途通知することなく随時修正することができ、本計画をさらに修正する必要もない。ローン手続きが本4.5条と何か衝突した場合は、ローン手続きを基準とする。
(A)融資元
計画ローンはサブ口座からしか獲得できない:減給、Roth基本、従業員税前追跡、Roth追跡、展示期間、税引き後展示期間、Roth計画内転換、配当金完全付与、ameriMatch、参加者の自発、展示期間と雇用主ASB。
(B)申請手順.
融資を希望する参加者は、電話やインターネットを介して受託者にこの過程を開始することができる。参加者は融資開始後30(30)日でローン申請手続きを完了した。プロセスが30(30)日以内に完了しなければ,参加者はプロセスを再起動しなければならない.ローン申請には約束手形と保証協定が含まれている。
(C)最高貸金額
参加者が借りられる最高額は
(I)参加者の既得アカウント残高の50%(50%)、または
(Ii)$50,000,以下の額を引く(あれば):
(A)ローン発行日の前日までの1(1)年の期間において、当該計画の最高未返済ローン残高を差し引く
(B)ローンが発行された日当該計画の未返済ローン残高。
参加者のRoth料金支払いサブアカウントおよびRoth計画内変換サブアカウント(6.11.A節で定義)は、参加者の最高融資金額を決定する際に含まれ、利用可能な融資元である。
(D)最低貸金額。
1,000ドル以下のローンは許可されないだろう。
(E)返済条件。
融資は、参加者が融資収益が参加者の主な住所を購入するために使用されると判断しない限り、5(5)年以内に返済しなければならない。この場合、管理委員会は、最長15年の返済期間に同意することができる。五(5)年返済規則の主要居住地例外は、参加者の主要居住地の融資を改善することには適用されない。ローンを求める参加者たちは賃金減額方式でローンを返済することに同意しなければならない。参加者が雇用を中止したり、兵役合格以外の理由で休暇を取ったりしたが、ローンを支払うのに十分な補償が得られていない場合、参加者は受託者に直接融資を支払わなければならない。利息は時間をかけて支払うべきで、一定の割合で償却しなければなりません。
(F)融資の目的を承認することができる
1人の参加者は最大2つの未返済ローンを持つことができ、ローン収益用途の制限を受けず、ローン金額が最高限度額を超えないことを前提としている。どんな状況でもできない
管理委員会または受託者は、他の参加者よりも有利な方法で融資計画を管理する。
(G)金利
いずれのカレンダー月の計画貸出金利は、ローン月の前月の最終営業日から、FRBの最優遇金利より2ポイント高くしなければならない。管理委員会は、計画融資の金利を適宜修正する権利があり、この場合、管理委員会がこのように決定した金利は、本協定で規定された金利の代わりにその後に発行される計画融資に適用される。
(H)担保
融資は、融資承認時に参加者の既存口座残高の50%(50%)を担保としなければならない。
(I)分配時に返済する
参加者または受益者が、参加者が解雇、退職、障害または死亡後に申請した場合、または他の方法で、本計画第6条に規定する即時割り当て(参加者の同意なしに少額口座残高を自動的に割り当てることを含む)を得る権利がある場合、任意の未償還融資の未償還残高は、分配の直前に満了して全額支払わなければならない。配布前に全額返済がない場合、参加者の口座は、配布時に返済されていない残高が減少または相殺される。相殺金額は参加者または受益者に割り当てられた課税分配の一部になるだろう。
(J)失責
参加者が満期支払い後90(90)日以内に支払うことができなかった場合、違約が発生する。デフォルト設定が存在する場合、以下のことが発生します
·融資元金に違約日までに累計した利息を加えると分配とみなされ、適用される税金をすべて支払う必要があります。受託者は、分配とみなされる状況を反映するために、参加者に国税局テーブル1099-Rを発行する。
·デフォルトの場合は割り当てとみなされますが、受託者は、本計画の条項に従って割り当て可能なイベントが発生するまで、参加者のアカウントを減少させません。
·参加者が延滞ローンの残高(元本付き)を返済するまで、参加者は別の計画融資を受けることができない。
(K)休暇
一般的に、休暇を承認する間、適時に返済を継続しなければならない。しかし、どんな計画でもローンの返済は
参加者は適格兵役休暇であり,参加者から要求があれば,参加者の休暇期間中の貸出金利は6%(6%)を超えてはならない。USERRAです。行政委員会が採択した手続きにはローンの返済停止に関する規則が記載されている。
(L)自主投資
他のすべての計画投資と同じように、計画ローンは自己志向的な投資だ。4.2(C)節の規定により、融資の合理的な費用は、参加者の口座から差し引くことができる。融資によって支払われた利息および元本は参加者の口座にのみ記入され、違約またはその他の理由で受けた任意の損失は参加者の口座に完全に負担される。
第五条
帰属及び没収
第5.1節帰属
ホーム決定参加者は、退職または他の離職のような割り当て可能なイベントが発生したときに、参加者アカウント部分を取得する権利がある。5.2節の規定により、参加者口座の任意の部分は解雇された後に転送されず、没収される。
(A)直ちに一致する供出子口座以外のすべての子口座に帰属する
各参加者は、常に100%(100%)が参加者のすべてのサブアカウントに入るが、一致した支払いおよび非選択的料金サブアカウントは含まれていない。
(B)帰属対支払子アカウント
(I)通常退職年齢に達するまで雇用を終了する
等額納付及び非選択的納付は、そのそれぞれの収入が納付時に直ちに帰属しない。逆に、参加者が通常の退職年齢に達する前に計画に参加している雇用主に雇用を終了する場合には、その参加者のペア供出および非自選供出のサブアカウント(あれば)に帰属し、以下の付表に定める
| | | | | |
帰属サービス年限 | 既得パーセント |
2年もたたないうちに | 0% |
2年 | 20% |
3年 | 40% |
4年間 | 60% |
5年間 | 80% |
6年以上 | 100% |
(Ii)正常退職年齢に達する
参加者が雇用主または共同事業会社に参加するために雇用されたときに正常な退職年齢に達した場合、参加者は、参加者の帰属サービス年数にかかわらず、任意の一致した供出または非選択的資金サブアカウントを含むその総アカウントに100%(100%)分類されなければならない。
(C)帰属年数の計算。サービス
帰属サービス年限は被雇用年数に基づく既使用時間法で計算される。
(I)一般ルール
付与されたサービスが付与された時間は、参加者が初めて(1)参加者または関連会社に1時間サービスを提供した日から、参加者がすべての参加雇用主および関連会社のサービスを終了した日までである。参加者は、(I)参加者が辞任、退職、除隊または死亡した日、または(Ii)任意の他の理由(例えば、障害、休暇または休暇)のために欠勤した第1(1)日の第1周年記念日(より早い者を基準に)“サービス終了”を行う。
(Ii)再就職
前参加者が雇用主または共同経営会社に再雇用された場合、転帰サービスの有効期限は、その参加者が再雇用された日からその参加者がその後、すべての参加者および共同会社のサービスに終了した日までである。参加者が参加者のサービス終了日から連続して12(12)ヶ月以内に再雇用された場合、ホームサービスはまた、移行期間内に与えられなければならない。
(3)産休と育児休暇
参加者が、(A)妊娠、子供の出生、または養子縁組児童のために子供を配置するか、または(B)子供の面倒を見るために、出生または養子縁組の直後から一定期間にわたって欠勤する場合、参加者は、この期間または12(12)ヶ月のうちのより小さい者に相当する追加のホームサービスを取得しなければならない。参加者が産休または育児休暇の第1(1)日の1周年後に欠勤した場合、その退職日は欠勤の第1(1)日の2周年記念日としなければならない。第一(1)周年と第二(2)周年との間の期間は、サービス期間又は解散期間とみなされてはならない。
(4)その他の休暇
産休または育児休暇以外の休暇については、以下の者に帰属サービスを提供しなければならない
(A)軍事休暇
兵役に合格した休暇時間。一般に、合格兵役期間に休暇を取った参加者が合格兵役終了後5(5)年以内に保障された職場に戻らなければ、合格兵役期間に追加の帰属控除を与えることはできないが、参加者が合格兵役期間中に死亡した場合、参加者の遺族は提供された任意の追加福祉を享受する権利がある(合格兵役期間に関する課税給付は除く)
この計画により,参加者は復職し,死亡により雇用を中止した。これは故参加者たちの合格兵役が帰属兵役に計上されることを意味する。
(B)承認された事休
活動に参加する雇用主が許可した1(1)年以下の個人休暇。欠勤休暇を決定する時、参加する雇用主は非差別的な方法で行動しなければならない。
(C)削減作業
仕事が減少して欠勤している期間は、6(6)ヶ月を超えてはならず、参加者が雇用主に仕事が利用可能であることを通知してから2(2)週間以内に職場に復帰することを前提としている。
(V)“サービスルールへの侵入”
(A)1(1)年の中断サービス
サービス中断1(1)年後、参加者がサービスを中断する前のホームサービス年数は、参加者が再び(1)年のホームサービスを完了するまで、中断後の均等料金支払いおよび非選択的支払いにおける参加者の既得権益を決定することは考慮されないであろう。
(B)5(5)年にサービスを中断する
参加者が5(5)年連続して1(1)年のサービス中断が発生した場合、(1)年のサービス中断前の均等支払いおよび非選択的支払いにおけるホームパーセンテージが決定された場合、(1)年のサービス中断後に計上されたホームサービスは考慮されてはならない。
(D)共同経営会社に雇われる。
参加者の帰属サービスを決定するために、共同会社の雇用は、雇用主の雇用に参加するものとみなされる。
5.2節没収
(A)等額納付又は非選択的払込を没収する
参加者が100%(100%)が彼または彼女の一致した支払または非選択的支払子口座に帰属しない場合に、雇用主との雇用関係を終了する場合、参加者の一致した供出または非選択的支払子口座の非帰属部分は、
参加者のアカウントは,参加者が5(5)回連続して1(1)年のサービス中断期間終了時に配布され,早い場合には配布される.参加者は、ペアリング納付または非自己選択入金においてゼロ%(0%)の既得利益を有し、その収益は、雇用終了時に参加者のペア払込または非自己選択サブアカウントの既存部分の割り当てを受けたとみなされ、任意のペア払込または非自己選択入金およびその収入が直ちに没収され、参加者のアカウントに記入されるべきである。
(B)喪失した等額入金または非選択的入金分口座を回復する
参加者が5(5)回連続して1(1)年のサービス中断前に参加雇用主に再雇用され、参加者が雇用を終了した後、参加者の一致した供給または非オプションのサブアカウントから参加者に割り当てられた任意の割り当てを全額返済する場合、一致した供出または非オプションのサブアカウントから没収された任意のお金を回復することができる。参加者は再就職の日から5(5)年の期間で必要な返済を支払わなければならない。参加者がお金を返済した場合、没収された正確な金額は、過渡期の利息またはいかなる収益または損失も調整することなく、参加者の一致した払込または非オプションの支払子アカウントに回復される。参加者が適合した供出または非選択的資金サブアカウント内にゼロ%(0%)の既得権益を有することによって没収が発生した場合、参加者は、参加者が雇用主の仕事に復帰したときに1(1)年のホームサービスを完了した後に回復しなければならない。回復しなければならない任意の没収された金額は、まず(1)一致した払込または非選択的支払子口座の現在の没収から回復するか、または第2に(2)参加者の参加雇用主の追加拠出金から回復しなければならない。
(C)没収を使用して計画費用を支払い、雇用主支払いを減少させる。
第5.2(B)節に従って以前に没収された金額を回復するために使用されなかった等額納付および非選択的支払子アカウントは、まず、ERISA第4.2(C)節および404(A)節で許可された方法で行政費用を支払うために使用されなければならない。行政費用の支払いに必要な金額を超えて没収された場合、没収が発生した計画年度を削減するために適用される参加雇用主のマッチング納付および非選択的納付を没収する。ある計画年度の没収金が当該計画年度のセット納付及び非選択的納付を超えた場合、超過した部分は仮口座に入金し、今後の年度中にセット納付と非選択的納付を減少させるために用いなければならない。
第六条
既得権益の支払い
6.1節6.1節退職
参加者は退職後,行政的に可能な場合には,参加者の既得口座残高の割当てをできるだけ早く申請して獲得することができる(分配前の最近の推定日が確定し,未返済の計画融資により減少する)。
第6.2節少額口座残高
参加者の既存アカウント残高が1,000ドル以下(ソース別決定なし)である場合、参加者の既存アカウント残高は、参加者が退職した後、行政的に可能な場合にできるだけ早く参加者に一度に割り当てられなければならない。参加者や参加者の配偶者の同意を必要とせずにこのような非自発的な現金両替を行うことができる.参加者の既得戸籍残高が1,000元を超えるが5,000元以下であれば、参加者は直接展示期間や参加者の戸籍残高を割り当てることを選択せず、参加者の戸籍残高は自動的に管理委員会が指定した個人退職口座に転記される。参加者の既存戸籍残高が5,000元(展示期間の供出に起因する金額を含まない)を超える場合、参加者が正常な退職年齢に達しない前に、参加者の同意を得ず、参加者に割り当てることができない。
6.3節法定発効日
福祉は、最近次のような状況が発生した計画年度終了後60日目に始まってはならない
(A)参加者は正常退職年齢に達している
(B)参加者がその計画に参加し始めた年の10周年に達したこと、または
(C)参加者は雇われを終了する.
上述したにもかかわらず、第6.8条の規定に適合する場合、参加者は、福祉申請を提出し、適切な分配プロセスを完了しなければならず、本第6.3条に基づいて福祉の受給を開始することができる。
6.4節退職後の福祉形態
参加者が退職後に得られる福祉形式は以下のとおりである
(A)すべての適用可能な分配表が完了した後、行政的に実行可能な場合には、できるだけ早く支払い(一括払いとも呼ばれる)、
(B)6.5節で述べたように、HEISOPサブアカウントのみの分割払い選択権
(C)6.6節で説明したように、定期支払いのみに必要な最低割り当てと、
(D)参加者が選択した既存口座残高(未返済融資残高を減算)を部分的に抽出する。参加者は任意の計画年度に1回以下の部分引き出しを選択することができる。
すべての分配は現金形式で行わなければならないが、参加者の会社株への投資は参加者会社の株式の全株式に分配されなければならない。しかしながら、参加者は、会社株の代わりに現金で代替することを選択することができる(参加者が自動的に割り当てられる前に会社株の形態で割り当てを受けることを肯定的に選択しない限り、6.2節に従って5,000ドル以下の任意の自動割り当てについてそのような選択をしたとみなされるべきである)。断片的な株式を発行してはならない;いかなる断片的な株式の価値は現金で支払わなければならない。
受託者が雇用を終了した場合,既存の福祉形式や福祉選択プログラムに関する資料を参加者に提供し,参加者は受託者サイトや受託者に電話して福祉選択を行うことができる.材料は、参加者が参加者の通常の退職日に割り当てを延期する権利があり、分配を延期できなかった結果を記述しなければならない。配布材料は、配布開始前に30(30)日以上180(180)日以下で参加者に提供されなければならないが、配布材料が参加者に明示的に通知された場合、参加者は、材料を受信してから少なくとも30(30)日以内に配信を選択するか否かを考慮する権利があり(適用される場合、特定の配信オプションを選択する)、参加者は、材料を受信した後に確実に配信を選択する場合、配信は、参加者に配布材料を提供した後30(30)日以内に開始することができる。
6.5節HEISOPサブアカウントの分割払いオプション
参加者が別の選択をしない限り、参加者が会社の株式に投資するHEISOPサブアカウント部分(ある場合)は、以下の大きな者よりも長くない期間内に、実質的に等しい定期支払い(年以下ではない)で割り当てられるべきである
(A)五(5)年又は
(B)参加者の当社株への投資が1,230,000ドルを超え、残高が1,230,000ドルを超える245,000ドル当たり5(1)年に1(1)年追加される(ただし、5(5)年を超えない)。“規則”409(O)(2)節によると、この1,230,000ドルと245,000ドルは2022年以降の生活費によって増加します。
6.6節最低分配額の定期支払
参加者は、その既得アカウント残高を、所定の最低分配額のみ定期的に支払いの形態で割り当てることを要求することができる。参加者に必要な開始日は、参加者のアカウントが第6.6節に従って参加者に完全に割り当てられるか、または第6.7節に従って参加者に割り当てられた受益者が、第6.8節に従って決定および支払いされるまで継続される。必要な最低分配額の定期支払いを受け入れることを選択した参加者は、その既存口座残高(任意の未返済融資残高を減算)の一次分配金をいつでも取得することを選択することができる。6.8(H)(V)節では“必要な開始日”を規定している.
第6.7節死亡弔慰金
参加者が参加者の既存口座残高総額の分配前に死亡した場合、参加者の指定された受益者は、参加者の既存口座残高(任意の未返済融資を減算)を死亡弔慰金として取得する権利がある。死亡弔慰金は、参加者が死亡した後に行政的に可能な場合にできるだけ早く支払うことができ、参加者の死去5周年の年末までに支払わなければならない。死亡弔慰金は一度に支払わなければならないが、以下の場合を除く:(A)参加者が死亡した日と前の言葉に基づいて余剰口座残高の割り当てを要求した時間(早い場合は、受益者のために1つの金額の配分を選択した日)との間で、受益者に必要な最低限の分配を行わなければならない範囲内で、このような要求の最低限の分配を6.8節の規定に従って行わなければならない。(B)第6.8条に該当することを前提として、受益者は、第6.5条に記載されているように、HEISOPサブアカウントの分割払いのみを選択することができる(または、以前に参加者に割り当てられている場合は、継続して受信することができる)。
参加者の受益者は、参加者が管理委員会が承認した手順に従って指定された個人又は法人でなければならないが、既婚参加者の配偶者は、配偶者が受益者の代替に同意しない限り、自動的にその受益者とならなければならない。配偶者の同意書への署名は公証または許可された計画代表によって証明されなければならない。行政委員会が確定して満足させたのが,配偶者がいないこと,配偶者が行方不明であることや“財務局条例”で規定されている可能性のある他の場合に配偶者の同意が得られない場合には,配偶者の同意は必要ない。
既婚参加者の配偶者の権利に適合する場合、参加者は、管理委員会によって承認された手続に従って、参加者の受益者の指定を随時撤回または変更することができる。参加者が新たな受益者を指定した場合,その参加者が指定したすべての以前の受益者指定は自動的に撤回しなければならない。参加者が死亡した場合、管理委員会または第三者アーカイブ保管人において有効な受益者指定がなく、または受益者が参加者よりも先に死亡した場合、参加者の既存口座残高の受益者は優先順位でなければならない
(A)参加者の配偶者(ある場合);
(B)この故参加者の遺産.
参加者が死亡した時、本計画の記録が示した事実は適切な受益者身分の確実な証拠でなければならない。参加者と参加者の配偶者が離婚した場合、配偶者を受益者として指定するいかなる行為も自動的に無効になる。離婚後、参加者がその前配偶者をその参加者の受益者として明確に指定した場合にのみ、当該前配偶者は本計画の受益者とみなされるべきである。
第6.8節に規定する最低割り当て
本6.8節の規定は,決定に必要な最低割当てに適用すべきである.
(A)優先する
本第6.8条の要件は、本計画におけるいかなる不一致の規定よりも優先されなければならないが、本6.8条は、本第6条の下では得られない分配形態を作成するものと理解してはならない。
(B)庫務規程法団の規定
本6.8節で要求されるすべての割り当ては、本基準第401(A)(9)節の財政部の規定に従って決定され、参照によって本明細書に組み込まれなければならない。
(C)配布時間と方法
(Vi)規定された開始日
参加者の全利益は、参加者が要求した開始日前に配布または配布を開始しなければならない。
(Vii)参加者は配布開始前に死亡した
参加者が分配開始前に亡くなった場合、参加者の全利息は、参加者の死亡5周年を含む例年の12月31日までに参加者の受益者に割り当てられる。
(D)配布形式
割当ては6.8(E)と(F)節で行う.
(E)参加者の一生に必要な最低分配
(I)割当てカレンダー年度ごとに規定される最低割当金額
参加者が生きている間に、各割り当て日の最低分配金額は、以下のように小さくなければならない
(A)参加者の口座残高を“財務条例”1.401(A)(9)-9節“質疑応答-2”に規定されている統一寿命表における割当期限で割った商数を、例年の誕生日を割り当てる際の参加者の年齢を使用する
(B)参加者が割り当て日例年の唯一の指定受益者が参加者の配偶者である場合、参加者の口座残高を“財務条例”1.401(A)(9)-9節の質疑応答-3に規定されている共通および最後の生存者表の数字で割って、参加者および配偶者が割り当てられた例年の誕生日に達した年齢を使用する。
(Ii)終身最低分配率は参加者が亡くなる年まで続く
本6.8(E)節により必要な最低分配額を決定し,最初の割当て日数から,参加者の死亡日を含む分配日例年までとする.
(F)参加者の死亡後に必要な最低割り当て
(I)分配開始日または後に死亡する
(A)受益者生存参加者を指定する
参加者が割り当て開始日または後に死亡し、指定された受益者がある場合、参加者の死亡年度後の各分配日数に割り当てられた最低金額は、参加者のアカウント残高を参加者の残存予想寿命または参加者の指定された受益者の残存予想寿命のうちの長い1つで割ったものでなければならず、以下のように決定される
(1)参加者の残存期待寿命は,参加者の死亡当時の年齢から計算され,以後1年ごとに1歳減算される。
(2)参加者の生存配偶者が参加者の唯一の指定受益者である場合、参加者の死亡後の各分配日数において、生存配偶者の残存期待寿命は、その年の誕生日に生存している配偶者の年齢を用いて算出される。配偶者が亡くなった年以降の分配例年については,配偶者の残存期待寿命は,生存配偶者がその例年中に配偶者の誕生日までの年齢を用いて計算した
配偶者が死亡し,以後毎年1つずつ減少する.
(3)参加者の生存配偶者が参加者の唯一の指定受益者でない場合、指定受益者の残存期待寿命は、参加者の死亡当時の次の年の受益者年齢に基づいて計算され、以後1年毎に1歳減算される。
(B)受益者を指定していない
参加者が割り当て開始日または後に死亡し、参加者が死亡した翌年9月30日までに受益者が指定されていない場合、参加者の死後の各分配例年に割り当てられた最低金額は、参加者のアカウント残高を、参加者の死亡年度の残存予想寿命で割った商数であり、その後、1年ごとに1を減算しなければならない。
(Ii)日付割り当て開始前に死亡
(A)一般ルール.
参加者が日付配分開始前に死亡した場合、参加者が死亡した当年後の各割当カレンダー年度に割り当てられる最低額は、参加者の口座残高を参加者指定受益者の残存期待寿命で割った商数であり、これは、第6.8(F)(I)節の規定により決定される。
(B)受益者を指定していない
参加者が分配開始日前に死亡し、参加者の死亡年までの翌9月30日までに受益者が指定されていない場合、参加者の全資本は、参加者の死亡5周年を含むカレンダー年度の12月31日までに分配を完了しなければならない。
(C)生存配偶者への割り当てが要求される前に、配偶者死亡が残っている
参加者が配属開始日前に死亡し,参加者の生存配偶者が参加者の唯一の指定受益者であり,生存配偶者が第6.8(C)(Ii)条の規定により生存配偶者への分配を開始する前に死亡した場合,第6.8(F)(Ii)条は,生存配偶者が参加者であるように適用されなければならない。
(G)死後5年目までにすべての割当てを要求する
第6.8節は、参加者が亡くなった後、割り当て日ごとに例年に割り当てなければならない最低額を規定しているが、第6.7節で割り当てを要求した日後に計画口座を保留することを許容していると理解することはできない。
(H)定義
以下の定義は“計画”の他の部分の定義、特に第12条を補足している。
(I)受益者を指定する
“指定受益者”とは、本計画第6.7節により受益者に指定され、“規則”第401(A)(9)節及び“財政条例”1.401(A)(9)−4節に基づいて受益者に指定された個人をいう。1.401(A)(9)-4節,質疑応答-5条は信託を受益者として指定することを許可しているが,上記の章の要求を満たさなければならない.この計画第6.7節によると、既婚参加者は配偶者の同意を得なければ、信託又は参加者が配偶者以外の任意の他の個人又は実体を受益者として指定することができる。
(Ii)グレゴリオ暦発行年。
“分配暦”は、最低分配を要求するカレンダー年である。参加者が亡くなる前に開始された割当てについては、最初の割当カレンダー年度は、参加者が必要な開始日を含むカレンダー年度の直前のカレンダー年度である。参加者の死亡後に開始された割当てについては,最初の割当て日数は6.8(C)(Ii)節の要求に応じて割り当てを開始したカレンダー年である.参加者の最初の割り当てカレンダー年度の必要最低限の割り当ては、参加者が必要とする開始日または前に行わなければならない。その他の割当例年の規定最低配分は、参加者が必要とする開始日がある割当日例年の規定最低配分を含み、その分配日年の12月31日または前に行わなければならない。
(三)期待寿命
“期待寿命”とは、“財務条例”1.401(A)(9)-9節“問答-1”の単一寿命表を用いて計算された期待寿命である。
(四)参加者の口座残高
参加者の口座残高とは、割り当て日例年(“推定暦年”)の前のカレンダー年度の最後の推定値の日であり、参加者口座の総残高が増加した
推定日までに推定カレンダー年内に参加者口座に割り当てられた任意の寄付や没収は、推定日後にカレンダー年内の分配を見積もることで減少する。推定カレンダー年度の口座残高には、推定カレンダーの年内に繰り越しまたは繰り越し計画のいずれかの金額が含まれており、推定カレンダー年度に分配または振込がある場合には、カレンダーの年内繰り越しまたは繰り越し計画のいずれかの金額が含まれる。
(V)規定された開始日
“必要な開始日”とは、
(A)5%(5%)所有者
参加者が72(72)歳の計画年(例年)のいずれかの場合、参加者が5%(5%)の所有者である場合、参加者の“必須開始日”は、参加者が72(72)歳になった暦年後の例年の4月1日とする。参加者が任意の後続計画年度内に5%(5%)の所有者となった場合、必要な開始日は、その後続計画年度が終了したカレンダー年度以降のカレンダー年度の4月1日とする。割当てが5%(5%)の所有者に開始されると,6.8節の要求により割当てが開始されなければならないため,参加者が次のカレンダー年度に5%(5%)の所有者でなくても割当てを継続しなければならない.
(B)他の参加者
5%(5%)の所有者でない参加者にとって、“必要な開始日”は、参加者が72歳または参加者が退職した例年の後の例年の4月1日とする。5%(5%)所有者以外の各参加者は、積極的に雇用主に雇用された場合、(1)参加者が72(72)に達したカレンダー年後の4月1日に福祉を開始するか、または(2)福祉の開始日を参加者が退職したカレンダー年後の4月1日に延期することを選択することができる。
(C)5%(5%)の所有者
“5%(5%)所有者”とは,所有(または所有と考えられる)の誰かを意味する.規則318節の帰属規則によると、当社の発行済み株式の5%(5%)を超えるか、または当社の総投票権が5%(5%)を超える株式を保有しています。
(6)2009年に規定された最低分配量を一時停止する
第6.8節の前述の規定にもかかわらず、“規則”第401(A)(9)(H)節が公布されていない場合、参加者または受益者は、2009年に規定された最低分配を取得することを要求され、(A)2009年RMDまたは(B)2009年RMDに等しいまたは(B)2009年RMDを含む一連の実質的に等しい分配において、少なくとも毎年1つまたは複数の支払いが支払われ、参加者の寿命(または期待寿命)が持続すると予想される。参加者および参加者は、受益者の共通寿命(または共通予想寿命)、または少なくとも10年(“延長2009年RMD”)を指定し、参加者または受益者がそのような分配を受けることを選択しない限り、2009年のこれらの割り当てを受けないであろう。前に述べた参加者と受益者は、前の文で述べた分配を受けることを選択する機会があるだろう。また、本計画第6.11条の規定があるにもかかわらず、本計画を適用する直接展示期間条項のみであり、2009年RMD及び延長された2009 RMDは条件に適合した展示期間割り当てとみなされる。
第6.9節在職引き出し
(A)参加者自発的、自発的HEISOP、税引後展期間、ROTH展開期間、ROTH計画内変換、配当完全既得性、およびIRAサブアカウントから抽出する
参加者は、任意、自発的、自発的HEISOP、税引後展期間、Roth展示期間、Roth計画内変換、配当金の完全帰属、および個人退職口座の即時要求(管理委員会によって承認されたプログラムに従って)のサブアカウントから資金を抽出することができる。要求を出した後、任意の撤回申請は行政的に実行可能な状況でできるだけ早く処理されるだろう。
(B)59歳半の参加者が退場する(59 1/2)
59歳(59歳/2歳)に達した参加者は、いつでも(行政委員会が承認した手順に従って)参加者の既存口座残高の全部または任意の部分(未返済ローン残高を減算)を抽出することを要求することができるが、ペア払込または非選択的入金サブアカウントから在職資金を抽出することは許されない。どんな計画年度内にも、そのような払い戻しは一度だけ許可されます。要求を出した後、任意の撤回申請は行政的に実行可能な状況でできるだけ早く処理されるだろう。
(C)苦しい撤退
(I)既存ソース
困難な引き出しは、参加者がサブアカウントでの既得利益からのみ行うことができる:減給、参加者の自発的、ameriShare、展示期間、税引後展示期間、Roth Basic、従業員税前捕獲-
Up,Roth追跡,ameriMatch,Employer ASB,Employer BIA,HeI多元化計画,自発HEISOP,Employer HEISOP
(Ii)プログラム
参加者は(行政委員会が承認した手順に従って)参加者に“切実かつ重大な経済的ニーズ”があることを証明しなければならず,この分配は緊急かつ重大な財政ニーズを満たすために必要であり,困難な返金を得る資格がある。
(Iii)切実で緊急な財政的必要性
参加者たちは次のような点で切実な経済的必要があるとみなされなければならない
(A)参加者の故親、配偶者、子供、養育者(第152(D)(1)(B)条を考慮せずに定義される)又は受益者の葬儀又は葬儀費用を指定する。
(B)“規則”第213(D)節に控除可能な医療費(又は医療サービス取得に必要な費用)に基づいて、“規則”第213(A)節の制限(調整後の総収入の適用割合及び医療介護受給者に係る)を考慮せずに決定されるが、医療介護受給者が“規則”第213(A)節に含まれていない場合、受給者は“計画”に規定されている主な受益者であることが条件となる。
(C)購入参加者の主な住所に直接関連する費用(担保ローン支払いは含まれていない)。
(D)参加者又は参加者の配偶者、子女、養育者(第152条(B)(1)、(B)(2)及び(D)(1)(B)を考慮しない場合)又は計画下の主な受益者は、今後12(12)ヶ月の中学校後教育の授業料、関連教育費及び食事宿泊費用を支払う。
(E)参加者がその主要住所から追放されたり、その主要住所担保権を喪失したりすることを防止するために必要な金。
(F)“規則”第165条に従って死傷者減額を受ける資格がある参加者の主な住所の修復費用(第165(H)(5)条を考慮せずに決定され、損失が調整後の総収入の10%を超えるか否か)。
(G)参加者が連邦緊急事務管理局(“連邦緊急事務管理庁”)が“ロバート·T·スタフォード災害救助条例”に基づいて発表した災害による費用及び損失(収入損失を含む)
緊急援助法第100-707号公法では、災害発生時の被災者の主な住所又は主要勤務地は、連邦応急管理局が指定した災害に関する個人援助地域に位置しなければならないと規定されている。
“本計画下の主な受益者”とは、本計画の下で受益者に指定された個人を指し、参加者の死亡後、当該計画下の参加者口座残高の全部又は一部を無条件に取得する権利がある。
(4)引き出しは必要金額を超えてはならない
いかなる困難な脱退の金額も差し迫って重く財政的に必要な金額を緩和するために必要な金額を超えてはならない。引き出しには、合理的に予想される連邦、州、または地方税、または罰金を支払うのに必要な金額が含まれる可能性がある。
(V)合理的に利用可能な代替手段がない。
以下の要件を満たさない限り、分配は参加者の切実な財務ニーズを満たすために必要とみなされてはならない。
(A)参加者は、“計画”およびすべての他の繰延補償計画に従って行われるすべての他の既存の割り当てに参加する雇用者を獲得している(“規則”第404(K)条に規定する従業員持株配当金分配を含むが、苦しい条件配分は含まれていない)
(B)参加者は、計画管理人に書面陳述を提供した(財務条例1.401(A)-21(E)(3)節で定義された電子媒体を使用することを含む)、または必要を満たすために十分な現金または他の合理的な流動資産がないことを示すために、国税局長官に規定された他の形態で;
(C)プランニングマネージャは参加者の陳述とは逆の実態を知らない.
第6.10節合資格家族関係令
(A)一般規定
適格家族関係令(“QDRO”)により、参加者の配偶者、子供、または他の税務扶養者(誰もが“候補受給者”)は、参加者の福祉を得ることができる。QDROは、代替受取人に代替受取人が計画に従って参加者に支払う全額または一部の福祉を得る権利があることを分配または認める国内関係命令である。国内関係令はQDROではありません
行政委員会が、本計画が備えていない任意の形態の福祉または任意の他のオプションを提供することを要求する場合、または参加者の既得アカウント残高を超える福祉の支払いを本計画に要求する場合は、償還することはできない。この規則の例外は、行政委員会または管轄権のある裁判所がQDROと認定した国内関係命令に基づいて、行政委員会は、実際に実行可能な場合には、年齢、雇用状況、または任意の他の可能性にかかわらず、参加者がその口座から同時に割り当てを受けることを阻止することができる要素をできるだけ早く候補受給者に発行するように指示することができる。
(B)DRO要求
QDROとしては、家族関係令では、(A)参加者の名前と最後に知られている郵送先(管理委員会が他に知られていない限り)と候補受取人の名前と郵送先と、(B)候補受取人毎の参加者に支払う予定の参加者福祉の金額や割合、またはその金額を決定する方法、および(C)福祉を支払う形態を明確に規定しなければならない。国内関係令はこの計画を福祉を支払う計画として明確に指定しなければならない。最後に、国内関係命令は一つの国に福祉を支払うことを要求することができない。以前のQDRO要求に従って別の代替受取人の代替受取人に支払う。
(C)プログラム
行政委員会は、家族関係命令がQDROであるか否かを決定し、家族関係命令を受信し、その命令がQDROであるか否かを参加者および(1つまたは複数の)候補受取人に通知するためにどのようなステップをとるべきかを決定するためのプログラムを作成する。本プログラムはここで引用し,別途通知することなく随時修正することができ,プランをさらに修正する必要もない.
(D)独立計算
管理委員会が国内関係命令がQDROであると判断した場合、管理委員会はQDROを遵守する。QDROが第6.10節で許可された即時割り当てを指示しない場合、管理委員会は、受託者が計画中に受取人候補のための個別の口座を作成することを指示し、候補受取者は、本計画が受益者に付与したすべての権利を享受しなければならない。まず、これは、候補受取人が第4条の規則に従ってその口座の投資を指示することができるが、候補受取人はその口座からお金を借りることができないことを意味する。
6.11節の条件を満たす展示期間の割り当て
分配を獲得する権利を有する“受分者”は、管理委員会が承認した手順に基づいて、“合格展示期間割り当て”の任意の部分を直接“直接展期間”の形で“合格退職計画”に支払うことを選択することができる。
(A)定義
本6.11節については,以下の定義を適用する
(I)“合資格展示期間割り当て”とは、参加者アカウントの全部または任意の部分の任意の割り当てを意味するが、適合資格の展示期間割り当ては、以下を含むべきではない
(A)分配された人の寿命(または予想寿命)または分配された人とその受益者との共通寿命(または共通予想寿命)、または特定の期間に指定された10年以上の特定の期間について、毎年少なくとも1回支払われる一連の実質的に等しい定期支払いのいずれか
(B)“規則”第401(A)(9)条の要求に従って行われる任意の配布;
(C)いかなる苦しい条件での脱退;および
(D)1つのカレンダーの年内に200ドル未満の総額を合理的に予想する任意の割り当て。
分配の一部は、その部分が総収入に含まれていない税引後従業員納付を含むだけで、合格した期間配分にはならないべきである。しかしながら、この部分は、規則408(A)または(B)節に記載された個人退職口座または年金にしか移行できず、または分割計算が総収入に含まれ得る部分と、総収入に含まれない部分とを含む制限信託(供出または利益を定義するか、または定義された利益)または403(B)年金契約に移行することしかできない。
(Ii)“合格退職計画”とは、流通業者の合格展示期間の割り当てを受ける以下の任意の口座または計画を意味する
(A)“規則”第401(A)条に記載の合格退職計画;
(B)規則408(A)に記載の個人退職口座;
(C)規則408(B)に記載の個人退職年金(含まれていない。寄付契約);
(D)“規則”第403条(A)に記載の年金計画;
(E)規則403(B)条に記載の年金契約;または
(F)“法典”第457条(B)に規定される条件に適合する繰延補償計画は、州、一州の政治地域又は任意の機関又は
一州または一州の政治的区画の道具は、本計画からこのような計画に移行する金額を個別に計算することに同意する。
(3)“割り当てられた人”は、参加者と、故参加者の生存配偶者と、参加者の現在または前の配偶者とを含み、参加者は、行政委員会が承認したQDRO下の受取人候補である。“受贈者”には、故参加者の非配偶者受益者も含まれる。しかしながら、非配偶者受益者は、規則408(A)節に記載の個人退職口座又は規則408(B)節に記載の個人退職年金(Roth IRAを含む)に直接転籍することしかできず、当該個人退職年金は、非配偶者受益者を代表して設立され、規則402(C)(11)節の規定により継承されたIRAとみなされる。
(Iv)“直接展示期間”とは、本計画の受託者が、任意の合理的な方法で、被分配者によって指定された合資格退職計画の受託者、受託者又は年金提供者に資格に適合する展示期間配分を直接支払うことを意味する。
(V)譲受人が従来の個人退職口座から個人退職口座への振替の要件を満たしている場合、譲受人は個人退職口座に直接振替することができる。
(B)通知
分配者に割り当てる前に、計画管理者または第三者サービスプロバイダは、分配者が一度の分配を合格退職計画に直接転がす権利があることを示し、直接ロールを行わない場合に生じるいくつかの税金結果を示す通知を分配者に提供しなければならない(“402(F)通知”)。計画管理者またはサード·パーティ·サービス·プロバイダは、配布日の少なくとも30(30)日前であるが、180(180)日を超えない日に402(F)通知を発行しなければならない。しかし,このような条件を満たす展示期間の割当ては,通知発行後30(30)日以内に開始することができ,402(F)通知が割り当てられた人に明示的に通知されることを前提としており,被割当て者は通知を受けてから少なくとも30(30)日以内に直接展期間を選択するか否かの決定を考慮する権利があり,通知を受けた後,配属者は確実に割当てを選択する権利がある.
(C)所得税の源泉徴収
展示期間分配資格に適合する課税金額は、分配者が直接展示期間を選択しないいかなる課税金額も、20%(20%)の所得税源泉徴収を支払う必要がある。これには、被配信者が従来の60(60)天展期間取引における展示期間の割り当てを意図していることが含まれる。
(D)Roth入金子口座から直接期間を延長する特別なルール。
本6.11節をRoth入金子口座に適用するためには、以下の特殊なルールを適用すべきである
(I)第6.11(A)(I)(D)節に合格した期間に割り当てられた200ドルの敷居は、それぞれ参加者のROTH入金サブアカウントおよび参加者アカウントの残りの部分に適用されなければならない
(Ii)Roth個人退職口座からの直接展開期間は、以下の場合のみ、Roth IRA(Roth個人退職口座またはRoth個人退職年金)または指定Roth口座にのみ行われる:(A)コード401(A)節に記載された適格退職計画、(B)コード403(B)節に記載された年金契約、または(C)コード457(B)節の下で州、州の政治区または州の任意の機関または機関によって維持される資格に適合する繰延補償計画であり、この計画は直接展期間を受ける。
(Iii)計画管理者は、参加者のROTH料金支払いサブアカウントの展示期間権利を示す402(F)通知を提供しなければならない。
第6.11.A節Roth In-Plan変換
参加者が割り当て可能なイベント(例えば、59歳半(59 1/2)または退職)が発生した後、参加者は、任意のサブアカウント(Roth料金支払いサブアカウントを除く)の既得部分を、受託者によって確立された個別アカウント(“Roth計画内変換サブアカウント”)に直接転送することができる。直接展期間は展示期間中に所得税を納め,その程度は計画外直接展期間からRoth IRAまでと同程度である。ROTHプラン内遷移は、アクティブ状態および終了状態にある既得られた参加者のみを許可し、6.11(A)(I)節で定義されたエテンデュー割り当てに適合するプラン外またはエテンデュー期間に割り当てられた金額に限定される。未死亡配偶者,他の受益者,候補受取人はRoth計画内の変換を行うことができない。参加者が未返済の計画融資を持っている場合、融資残高はRoth In-Plan転換の条件を満たしていない。参加者がROTH計画内変換を行う前に、計画管理者は、ROTH計画内変換の税金影響を記述する402(F)通知を参加者に提供しなければならない。Roth In-Plan変換を選択することは撤回できず,いったん直接スクロールを行う.Roth計画内変換サブアカウントはRoth料金サブアカウントと同じ割当てと抽出ルールと制限を遵守する.
第6.12節入隊者の特別規則に応募する
(A)“心臓法案”は(2009年1月1日施行)を要求する
現役軍人服に合格して兵役が30(30)日を超えたものは、解任されたと考えられる。これは参加者たちが彼または彼女の既得口座残高から分配することを可能にする。
(B)“心臓法案”延長に関する年金保護法(2010年1月1日施行)
(I)減給金の抽出を許可する
参加者(米国法第37章第101節に定義されているような予備役部分のメンバーであるため)が179日以上現役を召喚されたか、または無期限を超えた場合、参加者は、参加者の減給および従業員税前補充サブアカウントから抽出することを要求することができ、その期間は、現役を命令または召喚した日から現役期間まで終了する。
(Ii)罰金税の早期分配を猶予する
第6.12(B)(I)節のいずれかの引き出しにより、第72(T)(2)(G)節の規定により、“規則”第72(T)節に規定する事前分配罰金税を免除することができる。(6.12(A)節による配布は,6.12(B)(I)節の要求に適合した場合にのみこの救済を受ける資格がある
(Iii)返済の可能性
第6.12(B)(I)条に従って返金を受けた任意の参加者は、2(2)年の任意の時間に、当該参加者の個人退職計画に1又は複数の金を納付することができ、総金額は分配金額を超えてはならない。個人退職計画の支払いに適用されるドル制限は、前の文に基づいて行われたいかなる支払いにも適用されない。本項により個人退職計画になされたいかなるご入金も差し引かれてはなりません。
第七条
行政管理
7.1節PIC、管理委員会、投資委員会
(A)PIC
太平洋投資会社は、その計画の行政管理と、その計画が提供する投資選択を監督する完全な権力を持っている。賠償委員会は適宜賠償委員会のメンバーを委任、更迭、更迭することができる。
(B)行政委員会
太平洋島嶼国議会は行政委員会を設立し、その計画の日常管理を監督することを許可した。行政委員会は適宜、(1)“計画”の各規定を解釈·解釈する権利がある;(2)“計画”の各規定の中のいかなる曖昧な点を解決し、いかなる不一致点も調和させる;(3)受託者の行政業績を含む第三者管理者の業績を監視する。第八条に規定する請求手続に該当する場合には、行政委員会は、当該計画に参加する資格、当該計画の資格、及び支払うべき福祉額を含むが、当該計画に参加する資格、当該計画の資格、及び支払うべき福祉額を含む任意の個人の当該計画の下での権利に関するすべての問題を適宜決定しなければならない。行政委員会は、その計画で余分に支払われた任意の福祉を取り戻すことを明確に許可され、必要に応じて多額のお金を取り戻すために訴訟を提起された。
(C)投資委員会
太平洋投資会社は投資委員会を設立し、その計画の日常的な財務事務を監督することを許可した。投資委員会は、(I)計画によって提供される投資選択および計画の投資政策声明を監視する権利がある:(Ii)受託者の財務業績および報告を監督する権利と、(Iii)計画の適切な財務記録を保存または保存するように手配することと、(Iv)米国証券取引委員会が要求する計画に関連するすべての報告および他の文書を提出または提出することとを手配する権利がある。
(D)ルールとプログラム
太平洋投資会社、管理委員会、投資委員会は、それぞれ自身の行動および本計画の運営、管理、投資に適していると考えられる規則とプログラムを公布し、公表することができる。PIC,管理委員会または投資委員会のメンバーは,計画中の自身の利益のみに関する任意の事項について投票する権利はないが,そのメンバが所属するある種類やあるグループ参加者の事項について投票することができる.
(E)異議及び選挙
本計画が要求または許可するすべての同意、選挙、申請、指定、および他の提出は、管理委員会によって承認された手続きに従って行われなければならず、正しく記入され、実行され、管理委員会または会社、PICまたは管理委員会によって指定された第三者サービス提供者に返却される場合にのみ有効である。
(F)許可の転任
PIC、管理委員会、および投資委員会は、その任意の権力および責務を、会社の1人または複数の上級管理者または従業員または他の参加する雇用主に委託するような任意の個人または団体に委託することができる。
(G)専門援助
PIC、管理委員会、および投資委員会は、状況に応じて弁護士、精算師、会計士、投資コンサルタント、および他のサービス提供者を招聘し、彼らに相談を提供するか、または他の方法で本協定の下での義務の履行を支援することができる。このような人員の費用と支出は4.2(E)節により支払うことができる.
(H)一般規定
PIC、管理委員会及び投資委員会は、本文書の他の部分又はその管理規約に付与された他のすべての権力を所有しなければならない。投資委員会は自ら行政委員会と投資委員会のメンバーを更迭または更迭することを決定することができ、行政委員会と投資委員会の権力を撤回、改訂、あるいは拡大することができる。太平洋投資会社、管理委員会と投資委員会がその管轄範囲内の任意の事項について行った決定は、参加雇用主及び各参加者、受益者及びその他の利害関係側に対して拘束力と決定的性を持っている。
7.2節計画管理者
ERISA第3(16)(A)節の規定により,会社は計画の“管理人”となるべきである。
(A)報告及び開示
会社は、政府当局に文書を提出し、ERISAまたは“規則”によって要求されたすべての申告書、報告書、および他の資料を参加者およびその受益者に開示する責任を負わなければならない。
(B)法的手続き;
当社は本計画に法的手続きサービスを提供する代理人です。
第7節信託協定
当社は受託者と計画資産の投資および信託について信託合意を締結している。信託プロトコルは、本計画と米国貯蓄銀行401(K)計画資産信託と投資の総信託プロトコルであり、この2つの計画をそれぞれ計算する。信託プロトコルに従って確立された信託は、本計画の一部であり、本計画に応じて誰もが受けるべき任意の権利または利益は、信託合意のすべての関連条項によって制限されなければならない。信託協定に規定されている受託者の権力のほかに、受託者は、本計画がそれに付与する任意の明示的又は黙示された権力を有するべきである。信託協定の規定が本計画の規定と何らかの衝突がある場合は,本計画の規定に準ずるものとするが,受託者の職責及び責任に関する事項を除き,この場合は,信託協定に準ずるものとする。受託者の費用及び支出は、信託協定及び以下第4.2(C)条に従って支払わなければならない。
節7.4連結
ERISA第412条及び適用される米国労務部ガイドラインにおける例外を除いて、本計画資金又はその他の財産を処理する者は、それぞれ保証されなければならない。
7.5節賠償
ERISAが別の要求をしない限り、本計画の受託者は、いかなる判断ミスまたは誠実に取られた他の行動に責任を負わない。任意の受託者は、その本人または任意の他の受託者が本計画を代表して締結または署名した任意の契約、合意、保証書、または他の文書のために個人的責任を負うべきではない。
雇用主に参加する雇用主は、PIC、管理委員会、および投資委員会のメンバー、および彼らが本計画について行動している雇用主を代表する従業員を賠償し、このような責任が意図的に不適切な行為であると司法が認定しない限り、本計画に関連する責任によって直接的または間接的に生じる任意およびすべてのクレーム、損失、損害、費用および責任から保護しなければならない。加入した雇用主はこのリスクを負うために受託責任保険を購入することができる。
第八条
クレーム手続き
第8.1条利益請求
参加者または受益者または任意の他の人(各人、“申立人”)が、彼または彼女が本計画から利益を得る権利があると考えている場合、またはその計画の下での彼または彼女の権利を明らかにすることを望む場合、申立て人は行政委員会に書面の利益要求を提出することができる。行政委員会は、このような書面クレームを審議し、クレームを受けてから90(90)日以内にクレーム者に回答しなければならない。特別な場合がない限り、期間を延長する必要がある。行政委員会は、最初の90日の期限が終わる前に請求者に書面で追加時間を通知することができ、答弁期間を最大90日延長することができる。延期通知は特別な状況と行政委員会が決定を下す予定の日付を説明しなければならない。行政委員会がクレームを全部又は部分的に却下した場合,行政委員会はクレーム者に却下に関する書面通知及びクレーム者が控訴する権利を発行しなければならない。通知は、申立人が理解できる方法で列挙されなければならない
·拒否の1つまたは複数の具体的な理由;
·拒否の根拠となる具体的な計画条項について言及する
·クレーム者がクレームを完全にするために提供される可能性のある補足材料または情報の説明、およびなぜこれらの材料または情報が必要なのかの説明;
·8.2節で“計画”を解釈する控訴手順と控訴に適用される期限;および
·控訴後に不利な利益裁定を下した後、申立人は、従業員権益法第502(A)条に基づいて民事訴訟を提起する権利がある。
第8.2節上訴
クレームが却下された旨の通知を受けてから90(90)日以内に,クレーム者はPICに書面で上訴することができる。クレーム者は、クレーム者の控訴を支援するために、書面証言及び書面を提供することができる。PICは、クレーム者の書面請求に基づいて、特定のクレームに関連するすべてのファイル、記録、および他の情報(適用されるERISA法規によって定義されるような)の合理的なアクセスおよびコピーを当該クレーム者に無料で提供しなければならない。PICは控訴に対応して包括的かつ公平な審査を行い,請求者が提出したすべての証言,文書,記録,その他の情報を考慮して,これらの情報は最初の福祉決定で提出または考慮されていない。臨時賠償委員会は尋問を行うことができ、申請者に追加の資料或いは証言を提供することを要求することができる。賠償委員会は自ら適宜決定することができ、その審議申索に有用又は適切であると考えられるからである。PICは、特別な場合に延長時間が必要でない限り、控訴を受けてから60日以内に最終決定を下さなければならない。PICは可能です
最初の六十(60)日の期限が終わる前に、請求者に書面で通知するには追加の時間が必要であり、控訴期間を最大六十(60)日延長する。延期通知は特殊状況と太平洋島嶼国委員会が最終決定を下す予定の日を記載しなければならない。PICの最終決定がクレーム拒否である場合、PICは、クレーム者が理解できる方法で列挙されるべき拒絶に関する書面通知を提供しなければならない
·拒否の1つまたは複数の具体的な理由;
·拒否の根拠となる具体的な計画条項について言及する
·請求者は、書面請求後に、請求に関するすべての文書、記録、その他の資料の合理的な閲覧およびコピー(適用される“機関間仲裁·監督管理局条例”で定義されているような)を無料で得る権利があることを説明する
·請求者については、仲裁モデル法第502条(A)条に基づいて民事訴訟を提起する権利がある。
第8.3節その他の救済措置
行政委員会または事前インフォームドコンセント委員会が第8条に規定する期限内に賠償者に回答できなかった場合、クレーム者はクレームが却下されたと考えることができる。ERISA第502(A)条に基づいて民事訴訟を提起するか、または他の任意の裁判所に救済を求める前に、クレーム者は、これらの手続を遵守し、本明細書に含まれるすべての可能性を使い果たさなければならない。クレーム者が別の裁判所で救済を求める場合、提出された証拠は、行政クレームの過程で直ちに提出された証拠に厳密に限定される。また,クレーム者は,PICが第8.2条に基づいて控訴を最終決定した後180(180)日以内に別の裁判所で訴訟を提起しなければならない。
第9条
変更、終了、合併
第9.1条改正
(A)一般ルール
当社はいつでも任意の理由で“計画”を全部又は部分的に改正する権利を保持し、法律の適用が許容される範囲内で当該等の改正トレーサビリティを付与する。PICは、規則またはERISAに準拠するために計画の任意の修正を承認することができ、または計画のコストまたは設計に実質的な影響を与えない。その他のすべての改訂は、当社の取締役会または取締役会委員会または当社の一人以上の上級管理者または取締役会によって改訂に参加することを許可する雇用主によって承認されなければなりません。
(B)無差別
修正案のタイミングは人権理事会の差別に明らかに有利な効果を与えてはならない。
(C)逆削減ルール
財務条例1.411(D)−3及び1.411(D)−4条の許容範囲を除いて、任意の修正案は、任意の参加者の計上すべき福祉を減少させてはならない。
(D)付表に転記する
ホームスケジュールが修正された場合、ホームサービス年数が少なくとも3(3)年である各積極的に雇用された参加者は、修正が通過した合理的な期間内に、修正を考慮することなく、計画に基づいてその帰属パーセンテージを決定することを選択することを可能にしなければならない。
第9.2節終了または中止
当社はいつでも任意の理由で本計画を終了する権利を保持していますが、各計画に参加する雇用主は、いつでも任意の理由で本計画への参加を終了するか、または本計画への資金供給を停止する権利を保持しています。計画終了(全部または一部)または計画下の支払いが完全に停止した場合、影響を受けた参加者(すなわち、終了日までそのアカウントを没収されていない既存の一部ではない現職従業員および解雇された従業員)が、終了または完全終了の日に得られるべき福祉権利は完全に帰属すべきであり、没収することはできない。
第9.3節合併又は分割
この計画は、合併又は合併することができ、又はその資産及び負債を別の適格な計画及び信託に移転することができ、以下の場合にのみ、その計画の参加者が獲得することができる
譲受人が譲渡、合併、または合併の直後に終了する予定である場合は、少なくとも、譲渡、合併、または合併の直前に計画が終了した場合、参加者が獲得する利益に等しく、そのような移転、合併、または合併が他の方法で任意の福祉廃止をもたらすことがない場合にのみ等しい。この計画は、(A)生成された計画中の各参加者の口座残高の和が、剥離前の計画中の参加者の口座残高に等しいこと、および(B)剥離直後の各計画内の資産が、計画中のすべての参加者の口座残高の和に等しいことを条件として、分割によって2つ以上の計画に分割することができる。
第十条
他にも
第十一条就業権なし
この計画は、いかなる参加者や従業員にも雇用主サービスに参加する権利を保持する権利を与えず、雇用主に参加していかなる従業員を随時解雇する権利も妨げない。
第10.2節譲渡不可性
任意の参加者、受益者、予備受金者、または本計画において任意の権利または権利を有すると主張する任意の他の人は、そのような権益を売却、譲渡、質権、予想、または他の方法で処理する権利がない。本計画中のいかなる権益も、いかなる参加者又は受益者のいかなる債務又は義務にも拘束されてはならず、参加者、受益者、予備受金者、又は本計画の下で任意の権益を有する者又はその人の財産を所有又は主張するいかなる破産手続、債権者の債権、差し押さえ、差し押さえ、執行、徴収又はその他の法律又は衡平法手続に対するいかなる制約も受けてはならない。上記の判決は、適格家族関係令に基づいて参加者に支払われるいかなる福祉の発生、譲渡または承認にも適用されず、法典第401(A)(13)(C)節に記載された判決、和解または命令の実行にも適用されず、規則第401(A)(13)節またはその下の財務省条例で規定される任意の他の例外にも適用されない。
第10.3節支払便利
管理委員会が、本計画に従って支払いを受ける資格のある任意の参加者、受益者または候補受取人が、法的、身体的、または精神的に、本計画の下での任意の支払いを自ら受け入れて受け入れる能力がないと判断した場合、行政委員会は、これらの支払者または生活必需品(食べ物、住所、衣類および医療またはホストケアを含むがこれらに限定されないが含まれる)を保管する任意の個人または機関に、そのような支払いまたはその任意の部分を支払うように行政委員会に指示することができる。このような支払いは、本計画の一定範囲内の責任の完全解除を構成しなければならない。管理委員会は、当該受取人の正式指定保護者又は他の法定代表者が正式に請求を提出するまで、当該受取人に対応する他のすべての金を差し押さえることができる。
10.4節の図の構造
(A)タイトル
条項や章の見出しは,見出しが本計画の本文と何か衝突しているように,本文を基準とするのみである.
(B)規制法
ERISAや他の連邦法律に先制されていない範囲では,本計画はハワイ州の法律に基づいて管理·解釈すべきである。
第十五節信託が支払うべき給付
本計画に基づいて支払われるすべての福祉は、信託基金から完全に支払われなければならないので、計画に参加した雇用主は、いかなる責任や責任も負わない。
第十一条
頭が軽いルール
11.1節頭重脚軽状態の決定
この条第十一条については、次の用語は次の意味を持たなければならない
(A)“キーパーソン”
計画が頭重であるか否かを判定する際に、“キー社員”とは、決定日を含む計画年度内の任意の時間に、以下の条件を満たす任意の従業員または元従業員(任意の故従業員を含む)を意味する
(I)雇用主に参加する者は、年間415報酬が$200,000を超える(規則第416(I)(1)条に基づいて2022年後に調整される)、ただし、(A)50(50)名または(B)3人の従業員のうち大きい者または全従業員の10%(10%)を超えてはならない
(Ii)会社の5パーセント(5%)の所有者、または
(Iii)会社の1%(1%)の所有者は,毎年150,000元を超える415補償がある.
キーパーソンが誰であるかを決定するには、“規則”第416(I)(1)節及びその発表された条例及び他の一般的な適用性のある指導意見に基づいて行わなければならない。
“非キー社員”とは、肝心な従業員ではない従業員を意味する。
(B)“頭が軽い計画”:
以下のいずれかが存在する場合、この計画は頭が軽い
(I)計画の頭脚軽比率が60%(60%)を超え、計画が必要な計画重合群または許容計画重合群に属さない場合。
(2)計画が必要な計画集約グループの一部であるが、許可された統合グループの一部ではなく、計画グループのオーバーヘッド比が60%(60%)を超える場合。
(Iii)計画が必要な重合群および計画の許可重合群の一部である場合、許可重合群の頂重量比は60%(60%)を超える。
(C)“頂重比”
(I)参加雇用主が1つ以上の固定納付計画(任意の簡略化された従業員退職金計画を含む)を維持し、当該参加雇用主が、確定日までの5(5)年までに福祉を有するか、または累積した固定福祉計画を維持していない場合、その計画自体または必要または許可された合計グループ別の頂重比率は、ほんの一部にすぎない。その分子は、確定日までのすべてのキー従業員の口座残高の合計(確定日までの1(1)年以内に割り当てられた任意の口座残高の任意の部分を含む)である(解散、死亡、または障害以外の理由で割り当てられている場合は、確定日までの5(5)年の期間)。分母は、すべての口座残高の合計(確定日までの1年間に割り当てられた任意の口座残高の任意の部分を含む)であり(離職、死亡または障害以外の理由で割り当てられている場合は、確定日までの5(5)年間)であり、両者は、“規則”416条およびその下の条例に従って計算される。頂重比の分子と分母はいずれも増加すべきであり,確定日まで実際に行われていないが,“規則”第416節及びその条例によりその日に考慮しなければならないいかなる貢献も反映しなければならない。
(Ii)参加雇用主が1つ以上の供給を維持する場合
計画(任意の簡略化された従業員退職金計画を含む)に参加し、雇用主が1つ以上の固定福祉計画を維持または維持したことがあり、確定日までの5(5)年の間に、任意の必要または許容される合計群の最高優先比率は点数であり、その分子は、上記第11.1(C)(I)節に規定された1つまたは複数の総合固定供出計画の下のすべてのキー従業員の口座残高の合計と、確定日までのすべてのキー従業員の総合固定福祉計画下の福祉現在値である。その分母は,上記11.1(C)(I)節で決定されたすべての参加者の固定拠出計画下の口座残高の和と,確定日までのすべての参加者の固定福祉計画下で計算すべき福祉の現在値であり,これらはすべて“規則”416節とその下の条例に従って決定される。福祉計画下での課税給付は頂重比率の分子と分母でどの分配でも増加することが規定されている。確定日が終了した一(1)年以内に行われるべき福祉(解散、死亡又は障害以外の原因による分配であれば、確定日が終了した五(5)年の期間)。
(3)上記(1)及び(2)のセグメントの目的であり、口座残高の価値及び計上すべき福祉の現在値は最大とするべきである
期日を定めて終了した十二(12)ヶ月の間、あるいはこの十二(12)ヶ月の期間で終了した最近の推定日を定めたが、規則第416節及びその下の規則は、利益計画を定義する第一及び第二計画年度に別の規定がある者を除く。参加者の口座残高および課税給付:(I)キー従業員ではないが、中ではキー従業員の参加者である。前年又は(Ii)確定日までの1(1)年間において、本計画を維持する雇用主は、いつでも少なくとも1(1)時間のサービス時間を計上しておらず、計上しないべきである。頂重比の計算,および分配,反転,移転の考慮度は,“規範”416節とその下の条例に従って行わなければならない。TOP−Heavy比率を計算する際には,控除可能な従業員納付を考慮すべきではない。計画をまとめる際には,口座残高と計上すべき福祉の価値は同一カレンダー年内の確定日を参照して計算しなければならない。
(4)主要従業員に加えて、参加者の福祉は、(A)雇用主によって維持されるすべての決定された福祉計画の下で、必要な目的に統一的に適用される方法に従って決定されなければならない、または(B)このような方法がない場合、福祉の計算は、“規則”411(B)(1)(C)節分項規則によって許容される最も遅い対応率よりも速く計算されない。
(A)“許可集合グループ”とは、参加雇用主の1つまたは複数の他の計画に加えて、必要な計画集合群を意味し、これらの計画が所望の集合群を有するとみなされた場合、“規則”401(A)(4)および410節の要件を満たし続ける。
(B)“必要なセット”とは、(I)決定された日を含む計画年度または前の4つの計画年度のいずれかの年間におけるキー従業員の少なくとも1人の参加または参加(計画が終了したか否かにかかわらず)に参加する雇用主の各合格計画を意味し、(I)前記計画が“規則”第401(A)(4)または410節の要件を満たすことを可能にする任意の他の適格計画。この目的のために、“参加雇用主”は、第414(B)、(C)または(M)条に従って参加雇用主と合計されたすべての雇用主を含むべきである。
(C)“日付を決定する”第一計画年度以降のいずれの計画年度についても、確定日とは、前計画年度の最終日をいう。最初の計画年度について、確定日とは、その年の最後の日を指す。
(D)“推定日”とは、最高対最大の比率を計算するために、口座残高または計算すべき権益を決定する日を意味する。
11.2節頭が重く軽い特別ルール
(A)本計画が任意の計画年度に頭が軽くなったり、軽くなったりした場合は、本条第11条の規定は、本計画のいずれかの相互衝突の規定に代えなければならない。
(I)次の(Iv)セグメントに別の規定がある以外に、非キー従業員を代表する任意の参加者が割り当てられた参加雇用主の納付および没収は、(A)当該参加者415補償の3%(3%)未満であってはならない(B)規則第401(A)(17)節に従って補償される前305,000ドル(2022年以降に規則第401(A)(17)節に従って調整)に参加する割合は、雇用主の供出および没収に関与する最大パーセンテージであり、この年度のすべての重要な従業員のために割り当てられた。最低支出はどんな社会保障支払いも考慮せずに決定されなければならない。他の計画条項に基づいても、参加者は割り当てを受ける権利がなく、または(A)千(1,000)時間のサービス(または計画中に提供される任意の同等のサービス)を達成できなかったため、(B)計画に強制的に従業員を支払う権利がないか、または(C)所定の金額を超える補償を得る権利がないため、参加者は割り当てを受ける権利がない、またはより少ない割り当てを得るべきである。
(Ii)参加者が本計画および固定福祉計画の保証を同時に受ける場合、本規則416節に要求される最低福祉は、固定福祉計画によって提供されるべきであるが、そのような福祉は、ある場合、本計画によって提供される福祉によって相殺されるべきである。
(Ii)“規則”第411(A)(3)(B)又は第411(A)(3)(D)条に基づいて、没収に必要な最低支出を没収してはならない(第416(B)条の規定により没収してはならない範囲内)。
(4)上記(I)項の規定は、計画の最終日に雇用主参加者に雇用されていない参加者には適用されない。一年です。
(B)ペア供出および非選択的入金サブアカウントのホームスケジュールは、第416(B)節の頭重軽量のホームスケジュールに関する要件に適合し、計画が頭重であるか否かにかかわらず、すべての年に適用される。
(C)退職福祉が従業員代表と交渉に参加する雇用主との間の誠実な交渉の主題であることを示す証拠がある場合、11.2節の最低福祉要件は、集団交渉協定に含まれる従業員単位のいずれの従業員にも適用されない。この目的のために、“従業員代表”という言葉は、メンバーの半分以上が雇用主に参加する所有者、高級職員、または行政職の従業員である任意の組織を含まない
第十二条
定義する
文脈に別の明確な意味がない限り、本文書で使用される以下の大文字用語は、指定された意味を有する
第12.1節“口座”とは、計画および信託基金における任意の推定日までの参加者の総割合権益を表す各参加者のために保持された個別口座を意味する。参加者のアカウントは、4.2(A)節で説明したように、1つまたは複数のサブアカウントを含むことができる。参加者の口座残高は参加者の課税給付だ。
第十二条“管理委員会”とは、太平洋投資委員会により指定されたハワイ電気工業会社退職計画管理委員会を指し、当該計画の日常管理を監督する。7.1(B)節を参照されたい。
第12.3節“共同経営会社”とは、(1)雇用主に参加していないが、同一制御された会社グループ(規則第1563(A)節の意味で、規則1563(A)(4)及び(E)(3)(C)節で決定された)のメンバーを考慮しない会社、(2)雇用主に参加していないが、参加雇用者と共同制御(規則414(C)節の意味)にある業種又は企業をいう。又は(3)雇用主以外の付属サービス団体(“規則”第414(M)節の定義に従って)に参加するメンバーは、雇用主に参加することを含む。
第12.4節“受益者”とは、本計画第6.7節の規定により、故参加者口座の全部又は一部を死亡弔慰金として支払わなければならない個人又は実体をいう。
第12.5節“追跡納付”とは、追跡資格に適合する参加者を代表して納付する他の適用計画限度額を超える税前またはRoth減給納付を意味する。その他適用される計画限度額は、“計画”において減給納付を考慮せずに適用される限度額であり、例えば“規則”第415(E)節に規定する年間昇給限度額、“規則”第402(G)節に規定するドル限度額又は“規則”第401(K)(3)節に規定する実際の繰延パーセント検定に規定される限度額である。
第12.6節“税法”は改正された1986年の国内税法を指す。
第12.7節“会社”とは、ハワイ電気工業会社又はその任意の継承者を意味する。
12.8節“補償”は目的によって異なる意味を持つ.給与“は、減給支払い、非選択的支払い、および一致納付を計算するために使用される。ADP補償“および”415補償“は、それぞれ、ADPテストおよび415テスト、ならびに本計画下の他の特定の目的のために使用される。
補償“とは、従業員が本計画年度に従業員参加雇用主から得られた収入ブロック1,W-2を意味し、修正された(I)適宜ボーナス、付帯福祉、弾力性ポイント、精算、引っ越し費用および他の費用手当、および特別役員報酬を含まず、(Ii)計画に参加する者による選択的貢献を含む
“規則”第402(E)(3)、125又は132(F)節に基づいて従業員の課税所得額から除外された雇用主本計画、カフェテリア計画(FlexCreditsを除く)又は交通支出計画。特に役員報酬は、非現金給与と非合格繰延給与であり、選択された管理従業員のグループにのみ適用される。本計画に対する納付を決定する際には、適格従業員が参加者になる前に得られた補償を計上してはならない。
ADP報酬“とは、本計画年度における従業員の収入ブロック1,W-2を意味し、何の修正もなされていない。
415補償“とは、従業員が本計画年度の収入ブロック1,W-2を意味し、修正された後、計画に参加した雇用主が、従業員の課税所得額以外に含まれない計画に参加した雇用主が、本計画、カフェテリア計画または交通支出計画に対する任意の貢献を含む。
補償“、”ADP補償“、”415補償“には、一般に、退職後に支払われる金額は含まれていない。ただし、“補償”、“ADP補償”、“415補償”は、参加者の退職後2ヶ月半、または参加者の退職日を含むカレンダー年末後2ヶ月半(2ヶ月半)前に支払われた金額を含むべきであり、これらの金額が離職前に支払うべき補償定義に含まれている場合、
(A)このお金は、参加者が通常の勤務時間内に提供するサービスの定期的な補償、または参加者の通常の勤務時間以外のサービス(例えば、残業またはシフト差)、手数料、ボーナス、または同様の支払いに対する補償であり、解散費がない場合、これらのお金は、参加者が雇用主に雇用され続けている間に参加者に支払われる
(B)この金額は、参加者が雇用され続けていれば使用可能な未使用の累積真の病気休暇、休暇、または他の休暇について支払われる。
“415賠償金”には、参加者が退職後2ヶ月半、または参加者が退職した日を含むカレンダー年末後2ヶ月半(2 1/2)遅い時期に支払う額も含まれており、参加者が資金がなく、保留されていない繰延補償計画に従ってこの金を受け取ることを前提としており、雇用を継続する場合は、この金を同時に支払うべきであるが、毛収入に計上できる範囲に限られている。
“財政条例”1.415(C)-2(G)(8)節で指摘された滞納賃金は、滞納賃金に係る時効年(例年)の415年補償と見なすべきであり、滞納賃金代表賃金であることを前提とし、そうでなければ本定義の下で415年補償すべきである。
補償“、”ADP補償“、”415補償“は、年間30.5万ドルに制限され、2022年後には、規則401(A)(17)(B)および415(D)節の生活費増加に応じて自動的に調整される。
本条例第12.8条の場合、本規則第125条の下の“選択的供出”は、従業員が“ハワイ前払い医療法案”に基づいて他の健康保険を有することを証明できないため、第125条に基づいて手配された団体健康保険の代わりに、現金で得ることができない任意の金額を含むものとする。雇用主が従業員の他の健康保険に関する情報を健康計画登録プロセスの一部として要求または収集することを要求していない場合にのみ、金額は、ハワイのプリペイド医療法案を遵守するために必要でなければ、前述の文の下の選択可能な支払いとみなされるべきである。
差額賃金支払い(規則3401(H)(2)節で定義されているように)を受け取る参加者は、この金を支払う雇用主参加従業員とみなされ、規則3401節では、この金は賃金とみなされる。さらに、本計画の場合、差分賃金は、ADP補償および415補償とみなされるべきである。この項において、“格差賃金”の定義は、“規則”第3401(H)(2)節を参照し、一般に、参加雇用主が現役軍人に30(30)日を超える参加者に支払う金額を意味し、これは、参加者が雇用主にサービスを提供する場合に参加者の参加雇用主から得られるべき給与の全部または一部に相当する。
第12.9節“報酬委員会”とは、会社の取締役会の報酬委員会を意味する。
第12.10節“障害”とは、参加者がその計画のカバー範囲内にあるか否かにかかわらず、参加者の参加者が雇用主の維持に関与していた当時の既存の長期障害計画において定義された障害をいう。
12.11節“早期退職年齢”とは55歳を指す。
第12.12節“合資格従業員”とは、リース従業員又は“契約制”で雇用された従業員以外の任意の従業員をいう。従業員が書面契約に基づいて特定の任務又は任務に雇用されている場合、その従業員は“契約基礎”に従って雇用される。
第12.13節“従業員”とは、雇用主に参加する一般法従業員を指し、参加雇用主の賃金記録では一般法従業員とみなされる。従業員“は、リース従業員を含むが、以下の場合、賃貸従業員は、従業員とみなされてはならない:(1)賃貸組織は、レンタル従業員を年金購入通貨購入計画に組み入れ、そのレンタルしたすべての従業員に少なくとも10%(10%)の非総合雇用主支払い、全額、および直ちに帰属、および直ちに参加することを提供する計画であり、(2)レンタル従業員は、参加雇用主労働力の20%(20%)を超えない。
独立請負者として雇用主にサービスを提供する者は従業員ではなく、本計画に参加する資格がない。独立請負者は、“規則”およびERISAによって決定された独立商人としてサービスを提供する人である。本計画については、参加者によって独立請負者に分類された任意の期間内に従業員とみなされてはならない
雇用主は、その人がその後、この期間内に一般法従業員だと決定されたとしても。
第12.14節“従業員退職収入保障法”とは、改正された1974年の“従業員退職収入保障法”を指す。
第12.15節“HEI退職計画”とは、改訂されたハワイ電気工業会社及びその参加子会社従業員の退職計画をいう。
第12.16節“高給従業員”または“高給従業員”とは-
(A)試験された計画年度または直前の年に、5%(5%)を超える企業流通株または5%(5%)を超える会社議決権制御を有するか、または5%(5%)を超える会社議決権制御を有する任意の従業員;または
(B)前年に参加雇用主から135,000ドルを超える補償を受けた任意の従業員であって、2022年後に“規則”415(D)節の生活費増加に基づいて調整された任意の従業員。
“非高給従業員”または“非高給従業員”とは、当時高給従業員ではなかった任意の従業員を指す。
第12.17節“サービス時間”とは、活動に参加した雇用主の給与明細又は他の信頼できる記録に基づいて決定される以下の労働時間をいう
(A)年度内に、雇用主が職責を履行するために従業員に報酬を支払う権利があるか、または報酬を得る権利がある毎時間に参加する予定である。これらの工数は,これらの工数を実行する計画年度に計上される.
(B)従業員が休暇、休暇、疾患、仕事能力の喪失(短期障害を含む)、リストラ、陪審の職責、軍事的責務または他の承認された欠勤休暇のために職責を履行しない間、雇用主の支払いまたは支払いの権利がある1時間当たりのサービス時間に参加するが、適用される労働者補償、失業または障害保険法を遵守するためにのみ、または従業員の医療または医療に関連する費用を補償するためにのみ維持される計画の下で支払うべきまたは支払うべきサービス時間数に基づいて、計算してはならない。これらの工数をどの計画年に計上するかは支払いの計算にかかっている。給与が時間単位で計算されている場合、2週間の休暇の報酬の場合、時間数は、発生時間の計画年度(従業員休暇)に計上されなければならない。支払いがある期間ではなく、例えばリストラまたは障害のために支払われるお金に基づく場合、工数は、第1の計画年に計上されるか、または第1の計画年と第2の計画年との間に合理的かつ一貫して割り当てられるべきである。事件が起きた年。
(C)損害賠償がどのように軽減されるかにかかわらず、参加雇用主が賃金の再発行を1時間毎に判断または同意する。同じサービス時間は,(A)または(B)節(どのような場合に依存するか)および本(C)節によって同時に計上されてはならない.これらの時間は
報酬、協議または支払いの計画年度ではなく、報酬または合意が属する計画年度に記入しなければならない。
(D)“労働省令”第2530.200 b-2節に記載の“サービス時間規則”は、本文書に参照されて組み込まれており、サービス時間数の計上に関する問題は、いずれもこのような規定を参照して解決されなければならない。
第12.18節“投資委員会”とは、太平洋投資会社によって任命されたハワイ電気工業会社退職計画投資委員会を指し、その計画の日常財務事務を監督する。7.1(C)節を参照されたい。
第12.19節“リース従業員”とは、雇用主又は関連会社に参加する一般法従業員ではないが、第三者との合意に基づいて当該者にサービスを提供する者を意味し、この合意は、(1)その人が実質的にフルタイムで雇用主又は関連会社にサービスを提供するためにフルタイムで提供し、(1)年、及び(2)参加雇用者又は関連会社が当該人に対するサービス履行の主な指導又は制御を行うことを前提とした第三者の従業員とみなされる。
第12.20節“等額供出”とは、第2.4節で行われた等額に基づいて参加雇用者が供出することをいう。
第12.21節“非選択的供出”とは、第2.5節に基づく非選択的供出に参加した雇用者をいう。
第12.22節“正常退職年齢”とは65歳(65)歳を指す。
第12.23節“一(1)年サービス中断”とは,計画に参加した雇用主と関連会社の雇用関係から12(12)カ月連続で解任されることである。
第12.24節“参加者”とは、第1条に適用される参加要件に適合する任意の適格従業員をいう。
第12.25節“参加雇用主”とは、当社及び当社に関連する任意のエンティティを意味し、その参加は、当社及び当該エンティティ取締役会の承認を得た。2022年1月1日現在,参加雇用主はハワイ電気工業社,ハワイ電気会社,マウイ島電気有限会社,ハワイ電気照明会社,太平洋電流会社である。
第12.26節“PIC”とは、ハワイ電力工業会社年金投資委員会を意味する。
第12.27節“計画”とは、本文書に記載されているハワイ電力工業退職貯蓄計画を指し、本文書のすべての改訂を含む。
12.28節“計画年”とはカレンダー年を指す。
第十二十二条“合格兵役”とは、武装部隊(陸軍、空軍、海軍、海兵隊、沿岸警備隊)、陸軍国民警備隊、空軍国民警備隊が現役訓練、非現役訓練又は全職国人民警備隊に就役したときの就役、公衆衛生事業の委任兵団、及び総裁が戦争又は国家緊急事態で指定された任意の他の種別の者をいう。
第12.30節“合格ROTH割り当て”とは、参加者が59歳半(59 1/2)(または参加者の死亡または障害のため)の後に、参加者が指定されたROTH減給貢献またはROTH計画内変換の最初の(1)年の1月1日からの5(5)個の納税年間(すなわち、5(5)日連続)の後にROTHサブアカウントから行われる割り当てを意味する。
第12.31項“経常減給入金”には、税引前とRoth減給金が含まれる
第12.32節“退職”または“退職”とは、参加者が早期退職年齢に達した後に雇用を終了することを意味する。
第12.33節“展示期間供出”とは、条件を満たした従業員が第2.7節に基づいて行った供出をいう。
第12.34節“減給入金”とは、第2.1、2.2及び2.3節で述べた参加者の肯定的選任入金及びデフォルト選任入金をいう
第12.35節“信託協定”とは、会社と受託者との間で保管·投資計画資産について信託を確立する協定をいう。
第12.36節“信託基金”とは、受託者が信託協定に基づいて保有するすべての現金及び財産をいう。
第12.37節“受託者”とは、富達管理信託会社、マサチューセッツ州の信託会社、又は当該会社又はPICによって指定された任意の相続人を意味する。
第12.38節“ホームサービス年限”は、第5条に基づいて決定される。
第十三条
執行する.
この再記述は2022年10月6日から施行される。
ハワイ電力産業は
作者:/s/Kurt K.Murao
クルト·K·ムラオ
常務副総裁総法律顧問、首席行政官兼会社秘書