添付ファイル2
Cemex、S.A.B.de C.V
単独財務諸表
December 31, 2022, 2021 and 2020
(独立監査員報告書付き)
親会社財務諸表インデックスのみ
Cemex、S.A.B.de C.V.(親会社のみ):
2022年、2021年及び2020年12月31日までの年度の業務報告書 |
1 | |||
2022年12月31日まで、2021年12月31日と2020年12月31日までの年度の全面収益(赤字)表 |
2 | |||
2022年と2021年12月31日までの財務状況表 |
3 | |||
2022年,2021年,2020年12月31日までの年間キャッシュフロー表 |
4 | |||
2022年12月31日現在、2021年、2020年12月31日までの株主権益変動表 |
5 | |||
財務諸表付記 |
6 | |||
独立監査役はビマーウェイCárdenas Dosal,S.C.を報告した |
40 |
添付ファイル2
Cemex,S.A.B.de C.V.(親会社のみ)
運営説明書
(百万ペソ)
12月31日までの年度 | ||||||||||||||
備考 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||||
収入.収入 |
3.14, 4 | $ | 88,866 | 79,989 | 59,610 | |||||||||
販売コスト |
3.15, 5 | (59,077 | ) | (51,880 | ) | (28,101 | ) | |||||||
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毛利 |
29,789 | 28,109 | 31,509 | |||||||||||
運営費 |
3.15, 6 | (18,040 | ) | (13,857 | ) | (19,024 | ) | |||||||
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その他の収入(費用)前の営業収益を差し引くと純額 |
11,749 | 14,252 | 12,485 | |||||||||||
その他の収入(支出),純額 |
7 | (921 | ) | 4,287 | (714 | ) | ||||||||
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営業収益 |
10,828 | 18,539 | 11,771 | |||||||||||
財務費用 |
8.1, 18 | (9,319 | ) | (13,180 | ) | (14,230 | ) | |||||||
財政収入と他のプロジェクト、純額。 |
8.2 | 2,545 | 5,084 | 3,766 | ||||||||||
外国為替取引結果 |
(439 | ) | 2,441 | (3,904 | ) | |||||||||
権益入金被投資者の利益シェア |
14 | 12,577 | 2,028 | (29,748 | ) | |||||||||
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所得税前純収益 |
16,192 | 14,912 | (32,345 | ) | ||||||||||
所得税 |
21 | 1,149 | 272 | (217 | ) | |||||||||
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純収益(赤字) |
$ | 17,341 | 15,184 | (32,562 | ) | |||||||||
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付記はこれらの親会社のみが使用する財務諸表の一部である
1
Cemex,S.A.B.de C.V.(親会社のみ)
全面収益表(損益表)
(百万ペソ)
12月31日までの年度 | ||||||||||||||
備考 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||||
純収益(赤字) |
$ | 17,341 | 15,184 | (32,562 | ) | |||||||||
その後の操作説明書で再分類される項目 |
||||||||||||||
キャッシュフローヘッジに指定されたデリバティブ金融商品の結果 |
18.4 | 2,105 | 776 | (259 | ) | |||||||||
その後の操作説明書で再分類されない項目 |
||||||||||||||
貨幣換算が子会社の持分に及ぼす影響と結果 |
3.3 | (12,153 | ) | 3,998 | 17,537 | |||||||||
純投資ヘッジに指定されたデリバティブ金融商品の結果 |
18.4 | (561 | ) | 123 | 1,144 | |||||||||
固定収益年金計画の純精算収益(損失)を再計量する |
20 | (33 | ) | (9 | ) | | ||||||||
他の総合所得で直接確認された所得税 |
21.2 | 519 | 48 | (261 | ) | |||||||||
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本期間その他総合(赤字)収入項目合計 |
(10,123 | ) | 4,936 | 18,161 | ||||||||||
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全面収益合計 |
$ | 7,218 | 20,120 | (14,401 | ) | |||||||||
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付記はこれらの親会社のみが使用する財務諸表の一部である
2
Cemex,S.A.B.de C.V.(親会社のみ)
財務状況表
(百万ペソ)
12月31日まで | ||||||||||
備考 | 2022 | 2021 | ||||||||
資産 | ||||||||||
流動資産 |
||||||||||
現金と現金等価物 |
9 | $ | 2,652 | 4,556 | ||||||
売掛金純額 |
10 | 4,243 | 3,672 | |||||||
その他売掛金 |
11 | 1,508 | 1,460 | |||||||
棚卸しをする |
12 | 1,121 | 767 | |||||||
関係者の売掛金 |
19.1 | 2,976 | 1,688 | |||||||
その他流動資産 |
13 | 531 | 430 | |||||||
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流動資産総額 |
13,031 | 12,573 | ||||||||
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非流動資産 |
||||||||||
株式に計上された被投資者 |
14.2 | 355,529 | 362,425 | |||||||
その他投資と非普通売掛金 |
15 | 1,765 | 1,390 | |||||||
関係者の長期売掛金 |
19.1 | 677 | 1,046 | |||||||
財産、機械、設備、純額、資産使用権はネットワークがあります |
16 | 51,399 | 49,664 | |||||||
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非流動資産総額 |
409,370 | 414,525 | ||||||||
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総資産 |
$ | 422,401 | 427,098 | |||||||
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負債と株主権益 | ||||||||||
流動負債 |
||||||||||
他の現在の財政債務は |
18.2 | $ | 2,498 | 2,542 | ||||||
貿易応払い |
6,963 | 7,162 | ||||||||
関連先の経常勘定に対応する |
19.1 | 65,599 | 59,590 | |||||||
その他流動負債 |
17 | 9,944 | 7,354 | |||||||
|
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流動負債総額 |
85,004 | 76,648 | ||||||||
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|||||||
非流動負債 |
||||||||||
非流動債務 |
18.1 | 128,027 | 141,592 | |||||||
他の非経常債務 |
18.2 | 1,412 | 1,705 | |||||||
年金やその他退職後の福祉 |
20 | 557 | 119 | |||||||
関係者の非当座預金に対応する |
19.1 | 59 | 72 | |||||||
繰延所得税負債 |
21.2 | 1,668 | 3,555 | |||||||
他の非流動負債 |
901 | 1,948 | ||||||||
|
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|||||||
非流動負債総額 |
132,624 | 148,991 | ||||||||
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|||||||
総負債 |
217,628 | 225,639 | ||||||||
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株主権益 |
||||||||||
普通株と追加実収資本 |
22.1 | 105,572 | 105,572 | |||||||
その他持分備蓄及び付属手形 |
3.13 | 32,894 | 46,921 | |||||||
利益を残す |
22.2 | 66,307 | 48,966 | |||||||
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|||||||
株主権益総額 |
204,773 | 201,459 | ||||||||
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|||||||
総負債と株主権益 |
$ | 422,401 | 427,098 | |||||||
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付記はこれらの親会社のみが使用する財務諸表の一部である
3
Cemex,S.A.B.de C.V.(親会社のみ)
現金フロー表
(百万ペソ)
十二月三十一日までの年度 | ||||||||||||||
備考 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||||
経営活動 |
||||||||||||||
純収益(赤字) |
$ | 17,341 | 15,184 | (32,562 | ) | |||||||||
以下の項目を調整する |
||||||||||||||
財産、機械、設備の減価償却 |
5, 6, 16 | 2,373 | 282 | 2,397 | ||||||||||
権益入金被投資者の利益シェア |
14 | (12,577 | ) | (2,028 | ) | 29,748 | ||||||||
財務プロジェクト、純額 |
7,213 | 5,655 | 14,368 | |||||||||||
所得税 |
21.1 | (1,149 | ) | (272 | ) | 217 | ||||||||
資産を売却して得た収益 |
7 | (1 | ) | (50 | ) | 6 | ||||||||
排出限度額を売却した結果 |
7 | | (4,210 | ) | | |||||||||
運営資金変動には、所得税は含まれておりません |
9,578 | 10,297 | (14,188 | ) | ||||||||||
|
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経営活動提供のキャッシュフロー |
22,778 | 24,858 | (14 | ) | ||||||||||
支払い済みの財務費用 |
(9,867 | ) | (8,255 | ) | (12,219 | ) | ||||||||
納めた所得税 |
21.1 | (138 | ) | (470 | ) | (435 | ) | |||||||
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経営活動提供のキャッシュフロー純額 |
12,773 | 16,133 | (12,668 | ) | ||||||||||
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|||||||||
投資活動 |
||||||||||||||
株式に計上された被投資者 |
14.2 | 73 | (262 | ) | 9,172 | |||||||||
排出権を売却して得た収益 |
7 | 826 | 12,508 | | ||||||||||
購入排出限度額 |
7 | (826 | ) | (8,298 | ) | | ||||||||
財産·機械·設備を購入する |
16 | (3,397 | ) | (2,529 | ) | (2,045 | ) | |||||||
関連先との非現品レンタル |
(625 | ) | | | ||||||||||
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|||||||||
(3,949 | ) | 1,419 | 7,127 | |||||||||||
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|||||||||
融資活動 |
||||||||||||||
二次手形の発行 |
22.3 | | 19,786 | | ||||||||||
二次手形で支払った利息券 |
22.1 | (1,096 | ) | (268 | ) | | ||||||||
非流動関連側、純額 |
19.1 | 925 | (995 | ) | (35 | ) | ||||||||
デリバティブ金融商品 |
18.4 | 684 | (841 | ) | 270 | |||||||||
新しい債務ツールからの収益 |
18.1 | 39,947 | 84,333 | 138,921 | ||||||||||
債務を返済する |
18.1 | (47,113 | ) | (119,222 | ) | (119,600 | ) | |||||||
他の財政債務、純額 |
18.2 | (853 | ) | (1,318 | ) | (10,718 | ) | |||||||
株式買い戻し計画 |
22.1 | (2,296 | ) | | (1,894 | ) | ||||||||
株式ベースの報酬の下で将来交付される信託株式 |
22.4 | (733 | ) | | | |||||||||
関連先にお支払いの非当期レンタル |
57 | | | |||||||||||
現金で支払うその他の財務費用 |
18.1 | (250 | ) | (280 | ) | (274 | ) | |||||||
|
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融資活動が提供するキャッシュフロー純額( |
(10,728 | ) | (18,805 | ) | 6,670 | |||||||||
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現金と現金等価物を増やす(減らす) |
(1,904 | ) | (1,253 | ) | 1,129 | |||||||||
期初現金及び現金等価物 |
4,556 | 5,809 | 4,680 | |||||||||||
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期末現金および現金等価物 |
9 | $ | 2,652 | 4,556 | 5,809 | |||||||||
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運営資金の変動、所得税は含まれていない: |
||||||||||||||
売掛金純額 |
10 | $ | (571 | ) | 517 | (323 | ) | |||||||
その他売掛金 |
11 | (48 | ) | (313 | ) | (54 | ) | |||||||
棚卸しをする |
12 | (354 | ) | 3,007 | (303 | ) | ||||||||
現在の関係者は,純額 |
19.1 | 8,160 | 9,758 | (15,481 | ) | |||||||||
貿易応払い |
(199 | ) | (3,648 | ) | 1,774 | |||||||||
その他流動負債 |
17 | 2,590 | 976 | 199 | ||||||||||
|
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|||||||||
運営資金変動には、所得税は含まれておりません |
$ | 9,578 | 10,297 | (14,188 | ) | |||||||||
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付記はこれらの親会社のみが使用する財務諸表の一部である
4
Cemex,S.A.B.de C.V.(親会社のみ)
株主権益変動表
2022年まで、2021年および2020年12月31日まで年度
(百万ペソ)
備考 | 普通株 | 余分な実収 資本 |
その他の権益 備蓄と 付属手形 |
保留する 収益.収益 |
合計する 株主が購入を引き受ける 株権 |
|||||||||||||||||
2019年12月31日現在の残高 |
$ | 4,172 | 141,925 | 1,534 | 28,705 | 176,336 | ||||||||||||||||
総合収益,純額 |
| | 18,161 | (32,562 | ) | (14,401 | ) | |||||||||||||||
利益剰余金の返還 |
22.1 | | (37,639 | ) | | 37,639 | | |||||||||||||||
シェアに基づく報酬 |
22.1 | | | 563 | | 563 | ||||||||||||||||
株式買い戻し計画によって購入した自分の株式 |
22.1 | (5 | ) | (986 | ) | (903 | ) | | (1,894 | ) | ||||||||||||
|
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|||||||||||||
2020年12月31日の残高 |
$ | 4,167 | 103,300 | 19,355 | 33,782 | 160,604 | ||||||||||||||||
総合収益,純額 |
| | 4,936 | 15,184 | 20,120 | |||||||||||||||||
付属手形を発行する |
22.3 | | | 19,786 | | 19,786 | ||||||||||||||||
二次手形で支払った利息券 |
22.3 | | | (604 | ) | | (604 | ) | ||||||||||||||
シェアに基づく報酬 |
22.4 | | | 1,553 | | 1,553 | ||||||||||||||||
株式買い戻し計画によって購入した自分の株式 |
22.1 | (3 | ) | (1,892 | ) | 1,895 | | | ||||||||||||||
|
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|||||||||||||
2021年12月31日現在の残高 |
$ | 4,164 | 101,408 | 46,921 | 48,966 | 201,459 | ||||||||||||||||
総合収益,純額 |
| | (10,123 | ) | 17,341 | 7,218 | ||||||||||||||||
二次手形で支払った利息券 |
22.3 | | | (1,079 | ) | | (1,079 | ) | ||||||||||||||
シェアに基づく報酬 |
22.4 | | | 895 | | 895 | ||||||||||||||||
従業員の権利と義務の移転 |
2, 20 | | | (691 | ) | | (691 | ) | ||||||||||||||
株式ベースの報酬の下で将来交付される信託株式 |
22.4 | | | (733 | ) | | (733 | ) | ||||||||||||||
株式買い戻し計画によって購入した自分の株式 |
22.1 | | | (2,296 | ) | | (2,296 | ) | ||||||||||||||
|
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|||||||||||||
2022年12月31日現在の残高 |
$ | 4,164 | 101,408 | 32,894 | 66,307 | 204,773 | ||||||||||||||||
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付記はこれらの親会社のみが使用する財務諸表の一部である
5
Cemex、S.A.B.de C.V
親会社の財務諸表付記に限る
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(数百万メキシコペソ)
1) | 業務説明 |
Cemex、S.A.B.de C.V.は1906年に設立され、上場可変株式会社です(社会資本変数)メキシコ連邦またはメキシコの法律組織によると、主に建設業の実体に向けて活動する親会社であり、セメントの生産、販売、販売、流通を通じて、都市化解決策を含むコンクリート、骨材、その他の建築材料とサービスを混合する。また,Cemex,S.A.B.de C.V.はメキシコで重要な業務と運営活動を行っている
Cemex,S.A.B.de C.V.の株はメキシコ証券取引所(MSE)に上場し,一般参加証明書(CPOS)(“中国分会”)は、CEMEXCPOをコードとする。各CPOは、2株のCemex、S.A.B.de C.V.普通株のAシリーズおよびBシリーズを表す。また、Cemex,S.A.B.de C.V.の株はニューヨーク証券取引所(NYSE)で取引され、コードはアメリカ預託株?(米国預託証券),記号?CX?各米国預託株式は10個のCPOを代表する
財務諸表付記に用いられる用語Cemex,S.A.B.de C.V.および/または親会社とは,合併子会社がないCemex,S.A.B.de C.V.である。当社またはCemexの用語は,Cemex,S.A.B.de C.およびその合併した子会社を指す
これらの財務諸表の発表は、Cemex、S.A.B.de C.V.経営陣によって2023年2月16日に許可された。これらの財務諸表は2023年3月23日にCemex,S.A.B.de C.V.の年度一般株主総会に承認される
2) | 期間内及び財務諸表発行日までの関連事項 |
2022年1月1日、Cemex S.A.B.de C.V.の子会社Cemex Operacones México,S.A.de C.V.の一部の従業員が親会社に移転された。この移行については,Cemex,S.A.B.de C.V.は従業員に関する権利と義務を獲得し,また,Cemex,S.A.B.de C.V.はこれらの従業員が職能を遂行するために必要な何らかの資産を獲得した
企業再編
2021年8月1日、Cemex,S.A.B.de C.V.はメキシコのいくつかの経営活動を正式に会社再編(会社再編)し、この組換えにより、Cemex、S.A.B.de C.V.はセメント、プレコンクリート、骨材生産に関するいくつかの活動をその子会社Cemex Operciones、S.A.de C.V.とCemex Concretos、S.A.de C.V.,S.A.B.de C.V.とその子会社Cemex Concretosに移した。S.A.de C.V.およびProveedoraメキシコ材料会社は、セメントおよびプレミックス製品の商業化、普及、販売に関する活動を継続している。また,2021年8月1日,Cemex運営会社México,S.A.de C.V.はCemex,S.A.B.de C.V.に製品を供給する協定 を締結し,会社再編後にこれらの製品を商業化する。Cemex,S.A.B.de C.V.は,実体間の取引を共同制御するため,確認された資産と負債を帳簿価値で移動させる.Cemex,S.A.B.de C.V.は,価格と株主資本帳簿価値との間の任意の差額を計上する(付記14.1)
3) | 重大会計政策 |
3.1) | 列報と開示の根拠 |
Cemex,S.A.B.de C.V.2022年と2021年12月31日までの財務諸表および2022年,2021年および2020年12月31日までの財務諸表は,国際会計基準理事会(IASB)が発表した国際財務報告基準(IFRS)に基づいて作成された
単独財務諸表
ここで提案したCemex,S.A.B.de C.V.親会社のみが使用する財務諸表は,国際会計基準第27号で定義された親会社の単独財務諸表を構成している−単独財務諸表(“国際会計基準”第27条)。単独の財務諸表は、親会社が2022年と2021年12月31日まで、および2022年、2021年と2020年12月31日までの未合併財務状況、財務業績、現金流量、株主権益変動を反映している。Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社の連結財務諸表はそれぞれ を印刷した
列報通貨と用語定義
本報告に記載されている間、財務諸表の列報通貨はメキシコペソである。ペソやbr}$が言及されると、それは異なる通貨が具体的に言及されない限り、メキシコペソを意味する。財務諸表および付記中の金額は百万ドルであるが、1株当たりの収益および/または1株当たりの価格に言及した場合は除外する。ドルやドルといえば、アメリカ合衆国のドルを指す。ユーロといえば、かなり多くの欧州連合(EU)諸国で流通している通貨を指す。英ポンドやポンドといえば、ポンドという意味です。以前に報告された数年前のペソ金額は再申告されず、他の通貨での取引が決済されていない限り、この場合、これらの取引は報告日までの終値為替レートを用いて再報告される。ペソで報告された金額は、これらの金額がこれらのペソまたはドルを表すと解釈されてはならず、または示されたレートでペソまたはドルに両替されてもよい。2022年と2021年12月31日までに、それぞれ19.50ドルと20.50ドルの終値を用いて財務状況表の金額が決定され、2022年、2021年、2020年の平均為替レートはそれぞれ20.03ドル、20.43ドル、21.58ペソで1ドルに換算され、ペソはドルとペソに換算された。括弧間の金額がペソとドルである場合、上記のように、年末の終値レートを用いてユーロ金額をドルに変換し、ドルをペソに変換することで金額を決定する
6
Cemex、S.A.B.de C.V
親会社の財務諸表付記に限る
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(数百万メキシコペソ)
運営説明書
Cemex,S.A.B.de C.V.は,タイトルが他の収入(費用)前営業収益,純額の項目を含み,Cemexの営業EBITDA?(その他収入(費用)前の営業収益を決定し,純額に減価償却と償却) 小計を加えたことを考慮すると,以下のようになる。その他の収入(支出)は,純額には主にCemex,S.A.B.de C.V.の主な活動とは直接関係のない収入や支出,あるいは非恒常的な性質を持つ収入や支出,長期資産の減価損失,排出手当の非日常的販売,資産処分結果や再編費用などが含まれる(付記7)。“国際財務報告基準”によると、ある小計に入れると、他の収入(支出)を差し引く前の営業収益、純額と業務表の表示は、業界と会社の具体的な需要によって大きく異なる
経営陣が経営実績や意思決定目的のための関連指標,およびCemex,S.A.B.de C.V.の債権者が使用している指標であることを考慮し,内部資本支出に資金を提供する能力があることを示し,融資合意による債務返済や債務発生能力を評価し,付記18の目的のために,Cemex,S.B.de C.V.は 経営EBITDA(他の収入(費用),純額,減価償却と償却前の営業収益を加える)を提案した。営業EBITDAは財務業績の測定基準でもなく、キャッシュフローの代替選択でもなく、国際財務報告基準下の流動性測定基準でもない。また,営業EBITDAは他社の他の類似名称の指標と比較できない可能性がある
現金フロー表
2021年の間、14.1に記載された会社再編の影響は、キャッシュフロー表で受信および開示された現金および現金等価物に加えて、経営、投資、または融資活動における現金源または用途を表すものではない。さらに、キャッシュフロー表には、現金源または用途を代表しない以下の取引は含まれていない
融資活動:
| 2022年、2021年、2020年には、リース契約に関する他の融資債務の増加はそれぞれ746ドル、438ドル、723ドル(付記18.2) |
投資活動:
| 2022年、2021年、2020年に、年内交渉のリースに関する資産が増加 使用権賃貸契約に関連した金額はそれぞれ746ドル(38ドル)、438ドル(21ドル)、723ドル(36ドル)だった(付記16.2) |
報告期間に採用された新たに発表された国際財務報告基準
Cemex S.A.B.de C.V.は2022年1月1日から、その 業績や財務状況に実質的な影響を与えないIFRS修正案を前向きに可決し、以下のように解釈した
基準 |
テーマ語 | |
国際会計基準第37条改正案、規定は、負債や負債があります資産激務契約は契約履行コストに等しいものではない |
契約履行の実際のコストには、契約に直接関連する他のコストが含まれている。契約に直接関連するコストは、契約履行の増分コストであってもよいし、契約履行に直接関連する他のコストの分配であってもよい。 | |
“国際会計基準”第16号改正案、財産·工場および装備期待される使用前に収益を得る |
財産、工場、設備のコストからbrが経営陣が予想される方法で運営できるようにするために必要な場所や条件に資産をもたらす際に生産される物品の任意の収益を差し引くことを禁止する明確な基準。 | |
年間改善(2018-2020年サイクル):国際財務報告基準1国際財務報告基準が初めて採用されました初採用者の子会社として |
この修正案は、親会社が国際財務報告基準に移行した日報告の金額に基づいて親会社が累積換算差額を測定することを子会社が使用することを可能にしている。 | |
年間改良(2018-2020年周期):IFRS 9、金融商品金融負債解除確認10%テスト中の費用 |
修正案は、金融負債の確認を取り消すか否かを評価する際に上位10%の基準が適用される場合にどのような費用が含まれるかを評価するエンティティを明らかにする。エンティティは、エンティティまたは貸手が他方を代表して支払うまたは受信した費用を含む、エンティティ(借り手)と貸手との間で支払いまたは受信された費用のみを含む。 | |
“国際財務報告基準3”改正案、業務.業務組み合わせ?概念的な枠組み を参照 |
企業合併会計要求を変更することなく、IFRS 3における財務報告概念フレームワークへの参照を更新する。 |
3.2) | 推定数とキー仮説を使って |
“国際財務報告基準”に基づいて財務諸表を作成することは、報告の資産および負債額、財務諸表を開示する日のまたは資産および負債、ならびに報告の期間中の収入および支出額に影響を与えるために、管理層に推定および仮定を要求する。これらの仮定は既存の情報を使用して継続的に検討される。実際の結果はこれらの推定とは異なる可能性がある。管理層が重大な推定と仮定を行わなければならない項目は長期資産減価テスト、繰延所得税の資産及び不確定税務状況の確認、公正な価値による金融商品の計量、従業員の福祉に関連する資産及び負債、法律訴訟及び資産廃棄責任及び環境負債に関する準備である。経営陣はこのような概念の数を適切に評価するために重要な判断力を必要とする
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Cemex、S.A.B.de C.V
親会社の財務諸表付記に限る
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(数百万メキシコペソ)
3.3) | 外貨取引 |
外貨建ての取引はその実行日の為替レートで本位貨幣で記録されています。外貨建ての貨幣資産と負債を財務状況表日の現行為替レートで換算することにより生じる為替変動 は収益で確認されているが,1)外国実体の買収に関する外貨債務,および2)外貨建ての関連側残高に関するゆらぎは,その決済が計画も予測可能な将来に発生することも不可能であるため,この等残高は恒久的な投資性質を持つ。これらの変動は他の権益準備金に計上され,外貨換算調整(付記3.12)の一部として外国純投資を処分するまで,このとき,累積金額は経営報告書により処分損益の一部であることが確認された
外国子会社の財務諸表はそれぞれの機能通貨で決定され、財務諸表の終値レートと経営報告書期間中の毎月の終値レートでドルとペソに換算される。本位貨幣とは,各統合主体 が主に現金を発生·支出する本位貨幣である.相応の換算影響は他の権益準備金に計上され、外国子会社への純投資が売却されるまで、外貨換算調整(付記3.12)の一部として当該期間の他の全面収益表に記載されている
その総合活動を考慮すると、機能通貨については、Cemex,S.A.B.de C.V.は、機能通貨がこれらの活動に関連するすべての資産、負債、および取引のドルである2つの部門があると考えられ、もう1つの部門は、メキシコにおけるCemex,S.A.B.de C.V.の経営活動に関連しており、機能通貨は、これらの活動に関連するすべての資産、負債、および取引のペソである
2022年、2022年、2021年、2020年12月31日まで、主要機能通貨対ペソの財務諸表の最も重要な終値レートと操作報告書の約平均レート(使用期間中の毎月の終値レート決定)は以下の通りである:
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||||||||||||||
貨幣 | 終業する | 平均値 | 終業する | 平均値 | 終業する | 平均値 | ||||||||||||||||||
ドル |
19.50 | 20.03 | 20.50 | 20.43 | 19.89 | 21.58 | ||||||||||||||||||
ユーロ.ユーロ |
0.9344 | 0.9522 | 0.8789 | 0.8467 | 24.3065 | 24.6985 | ||||||||||||||||||
ポンド、ポンド |
0.8266 | 0.8139 | 0.7395 | 0.7262 | 27.1981 | 27.8121 | ||||||||||||||||||
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3.4) | 現金と現金等価物(別注9) |
本タイトルの残高は、利用可能な現金および現金等価物からなり、主に流動性の高い短期投資 で表され、これらの投資は、いつでも既知の金額の現金に変換することができ、固定リターンを生成し、投資日から満期日が3ヶ月未満の隔夜投資を含む、その価値変化の重大なリスクの影響を受けない。これらの固定収益投資はコストプラス利息で入金されます。計上すべき利息は財務収入やその他の項目の一部として経営報告書に計上し,純額とする
適用される場合、財務状況表中の現金および現金等価物の金額は、特定の債務を保証する保証金口座内の預金を含む制限された現金および投資を含む制限された現金および投資を含み、この場合、これらの制限された現金および現金等価物は、Cemex S.A.B.de C.V.によってその取引相手の負債によって相殺される。制限期間が3ヶ月を超える場合、現金及び投資のいかなる制限残高も現金等価物とみなされず、短期又は長期の他の売掛金に適宜計上される
3.5) | 金融商品 |
金融商品の分類と計量
以下の2つの条件を満たし、公正価値に計上されていない金融資産は、a)資産を保有して契約キャッシュフローを収集することを目標とするビジネスモデルで保有することと、b)その契約条項が指定された日に未償還元本および利息のみに支払われるキャッシュフローを生成し、徴収して償却コストに応じて計量されたキャッシュフローを保有するように分類される。割当コストとは、取引日までの売掛金または対価格の純現在価値(純現在価値)を指す。本金融資産分類 は、以下のタイトルを含む:
| 現金と現金等価物(付記3.4と9) |
| 売掛金、その他売掛金、その他流動資産(付記10、11、13)。これらの資産の短期的性質のため,Cemex,S.A.B.de C.V.は,最初に元の伝票または取引金額から予想信用損失を減算してこれらの資産を確認し,以下のようになる |
| 証券化計画の下で売却された貿易売掛金、すなわち回収できなかった場合には、何らかの余剰権益と販売に継続して参加した貿易売掛金とを保留し、確認の資格を取り消すことができず、財務状況表に保存する(付記10及び18.2) |
| 投資と非経常売掛金(付記15)。償却コストによる後続変動は、経営報告書で財務収入や他の項目の一部であることが確認され、純額となっている |
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Cemex、S.A.B.de C.V
親会社の財務諸表付記に限る
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(数百万メキシコペソ)
金融商品の分類と計量--継続
いくつかの戦略投資は、他の持分備蓄内の他の全面的な収益を通じて公正価値によって計量される(付記:3.12と15)。Cemex,S.A.B.de C.V.は金融資産の収集と売却を保持せず,そのビジネスモデルは契約キャッシュフローを収集し,これらの金融資産を売却することを目標としている
収集に分類されていない金融資産または戦略的特徴を持たない金融資産は、財務収入および他の項目の純額の一部として、経営報告書によって公正な価値で保有される残りのカテゴリに属する(付記8.2および15)
債務商品および他の金融債務は、償却コストに応じて計量される融資に分類される(付記18.1および18.2)。金融商品の課税利息は、財務費用を相殺するために他の流動負債で確認される。報告期間中、Cemex、S.A.B.de C.V.は、公正価値によって自発的に確認したり、派生金融商品の公正価値ヘッジ戦略を使用することに関連する財務負債を持っていなかった
デリバティブ金融商品は、財務状況表においてその推定公正価値で資産又は負債として確認され、当該等公正価値の変動は財務収入及びその他の項目内の経営報告書で確認され、純額は 発生期間の資産又は負債であるが、以下のヘッジツールは除外される(付記8.2及び18.4)
金融資産減価準備
売掛金を含む金融資産の減価損失は、初期確認時およびその後の各報告期間において、信用イベントがない場合や損失が発生していない場合であっても、過去のイベントや現在の状況の計測、および入金の合理的かつ支援可能な予測に影響を与えることを考慮して、このような金融資産の全ライフサイクルにわたって期待信用損失モデル(ECL)を用いて確認する。売掛金ECLモデルの目的のために,Cemex,S.A.B.de C.V.は顧客タイプあるいは同種の信用リスクと超過日数に応じてその売掛金を行列 でセグメント化し,各部分のECL平均比率を決定し,過去12カ月の実際の信用損失経験と将来の延滞の分析を考慮して,売掛金残高 に適用した。平均ECL金利は、365日以上の期間のECL金利が100%となるまで、超過日数毎に増加する
借金や借金を発行することによる費用
債務発行又は借入金による直接コスト、及び債務再融資又は債務合意に対する非実質的な修正は債務の弁済を代表するものではなく、新手形の所持者及び関連経済条項が置き換えられた手形と大きな違いがないことを考慮して、関連債務の帳簿金額を調整し、利息支出償却として、各手形満期日実金利の一部とする。これらの費用には手数料と専門費用が含まれています。定性と定量分析によると、新しい手形が古い手形と大きく異なる場合、債務再融資や債務合意の修正など、債務を返済する費用は、経営報告書で発生したことが確認されている。
レンタル契約(付記3.8、16および18.2)
契約開始時に、Cemex、S.A.B.de C.V.は、契約がレンタルであるか、またはレンタルを含むかどうかを評価する。契約がリースであるか、または含まれている場合、契約開始時に、国際財務報告基準第16号に基づいて、所定の資産の使用権を一定期間制御して、対価格と交換することが譲渡される賃貸借証書(“国際財務報告基準”第16条)。契約が確定した資産の使用を制御する権利を伝達しているかどうかを評価する
国際財務報告基準第16号によると、リースは資産に対する財務負債として確認されている使用権は開始日に将来の契約固定支払いの正味現在価値(純現在値)として計量し,レンタルに隠れた金利を用い,その金利が容易に決定できなければ,Cemex,S.A.B.de C.V.の逓増借款金利を用いる。Cemex,S.A.B.de C.V.は、外部融資源から金利を得ることによって、その逓増借入金利を決定し、賃貸期間、賃貸資産のタイプ、および賃貸資産の経済環境を反映するためのいくつかの調整を行う
Cemex,S.A.B.de C.V. 同一契約に含まれる非レンタル部分をレンタル部分から分離していない.賃貸負債を計量する際に計上される賃貸支払いには、契約賃貸料固定支払い、報酬の減算、非リース部分の固定支払い、および購入オプションの価値が含まれており、このオプションが行使される可能性が高いか、または安価な購入オプションとみなされる可能性が高いことを前提としている。リース契約に関連する財務債務項目の下で発生する利息は、業務報告書における財務費用の内訳の一部であることが確認される
開始日またはレンタル構成要素を含む契約を修正する際に、Cemex,S.A.B.de C.V.は、各レンタル構成要素の相対的な独立価格に基づいて、契約中の対価格を各レンタル構成要素に割り当てる。Cemex,S.A.B.de C.V.は,リース期間が12カ月以下の低価値資産契約適用について例外を確認し,リース期間内の経営報告書でこれらのリースの賃貸支払いを賃貸料支出と確認した。Cemex,S.A.B.de C.V.は,オフィスやコンピュータ機器に関連するリース契約を低価値資産と定義する
賃貸負債は、支払いを生成する際に、実際の利息法を用いて償却コストで計量され、a)将来の賃貸支払いが指数または金利の変化によって変化する場合、b)残りの保証項目で予想される支払い金額が変化する場合、c)親会社が購入、延期または選択権を行使するかどうかの評価を変更する場合、またはd)修正された実質的に固定された賃貸支払いが存在する場合、再計量される。賃貸負債を再計量する際には、資産の帳簿価値を調整する使用権または、財務収入およびその他の項目において、そのような資産がゼロに減少した場合、純額であることが確認される
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Cemex、S.A.B.de C.V
親会社の財務諸表付記に限る
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(数百万メキシコペソ)
ヘッジツール(付記18.4)
エンティティがヘッジ値 および被ヘッジ項目の全体的な特徴に基づく分析では、このヘッジ値は将来的に非常に有効であると考えられ、開始時のヘッジ関係がエンティティ報告のリスク管理戦略と一致している場合、ヘッジ関係が確立される(付記18.4)。ヘッジツールの会計カテゴリは,a)キャッシュ流量ヘッジ,b)資産または予想取引の公正価値ヘッジ,およびc)子会社への純投資ヘッジである
現金流量のヘッジにおいて、派生ツールの公正価値変動の有効部分は株主権益の中で他の権益備蓄内で確認し、そして収益に再分類し、関連債務の利息支出を計算するため、もし金利のスワップ、あるいはもし原材料と商品価格契約に属する場合、関連製品が消費した時に利益に再分類する。海外子会社への純投資セット期間では、公正価値変動は 株主権益の中で他の株式準備(付記3.5)内の外貨換算収益と損失の一部であることが確認され、これらの収益は外国投資を売却する際に逆転する。報告期間中,Cemex,S.A.B.de C.V.は公正価値ヘッジのデリバティブに指定されていなかった。派生ツールは重大な財務能力を有する機関と協議されているため,Cemex,S.A.B.de C.V.は,このような取引相手が同意する義務を履行しないリスクはわずかであると考えている
組み込み式金融商品
Cemex,S.A.B.de C.V.は、その契約を審査して、埋め込みデリバティブが存在するかどうかを決定する。 は、識別された埋め込みデリバティブを分析して、宿主契約から分離する必要があるかどうかを決定し、財務状況表で資産または負債として確認し、他のデリバティブツールの同じ推定ルール に適用する
非持株権を購入するために付与された見下げオプション
国際財務報告基準第9号によると、非持株権益は、今後の期日に所定の価格式または合併付属会社の株式を公平な市価で売却する権利があるという合意をいう。債務が現金又は別の金融資産の交付によって清算されなければならない場合、実体は、報告日までの償還金額の純現在値が株主権益中の持株権益に対する負債を確認しなければならない。償還金額が行使日に公平な市価で決定され、そのエンティティがそれ自体の株式で決済することを選択できる場合には、その等の合意に基づいて負債を確認することはない。Cemex、S.A.B.de C.V.は、2022年12月31日と2021年12月31日現在、書面による下落オプションを持っていない
公正価値計量(付記18.3)
国際財務報告基準によれば、公正価値は退出価値を表し、この脱退価値は、計量日に取引相手の信用リスクを考慮した後、市場参加者間の秩序ある取引において資産を売却するか、または移転負債を支払う価格である。脱退価値の概念は、特定の資産や負債の市場や市場参加者の存在を前提としている。市場及び/又は市場参加者が市になりたいと思っていない場合、“国際財務報告基準”は公正な価値レベルを構築し、同じ資産或いは負債の活発な市場の未調整オファーに対して最高優先権(第1級計量)を与え、重大で観察できない投入に関連する計量に最低優先権(第3級計量)を与える
公正価値レベルの3つの階層は以下のとおりである
| 第1レベル-は、Cemex、S.A.B.de C.V.を表し、測定日に得られる同じ資産または負債のアクティブ市場におけるオファー(未調整)。アクティブ市場におけるオファーは、公正価値に最も信頼できる証拠を提供し、利用可能なときに調整されずに公正価値を計量するために使用される |
| 第2レベル-は、活発な市場オファー以外の直接または間接的に観察可能な資産または負債の投入を指し、主に不活発な取引の証券、投資またはローンの公正価値を決定するために使用される。第2レベル投入には、株価、いくつかの金利および収益率曲線、暗黙的変動率および信用利差など、他の観察可能な投入から推定される投入が含まれる。第1レベル投入がない場合、Cemex,S.A.B.de C.V.は、適用される第2レベル投入、証券数、および/または適用される他の関連契約条項を反復することによって公正価値を決定する |
| 第三段階-投入は資産または負債の観察できない投入だ。Cemex,S.A.B.de C.V.は,ブラック−スコルス,二項,割引キャッシュフローや営業EBITDA倍数などの推定モデルでは,市場参加者が公正価値を得るために使用されるリスク仮説 と一致することを含む観察不可能な入力を用いて公正価値を決定する |
3.6) | 在庫(別注12) |
在庫はコストまたは現金化可能な純価値の中で低いもので価格を計算します。在庫コストは重み付き平均コスト式で計算され, には在庫取得による支出,生産または転換コスト,在庫を既存の場所や状況に持ち込むことによる他のコストが含まれる.Cemex,S.A.B.de C.V.は、内部イベント(例えば、実物破損)または外部イベント(例えば、技術変化または市場状態)によって、これらの残高のいくつかが時代遅れまたは損傷しているかどうかを決定するために、その在庫残高を分析する。減値が発生した場合、在庫残高はその現金化可能な純値に調整されます。この場合、これらの調整は、その期間の結果に基づいて確認される。在庫仕入先への前金を他の流動資産の一部として列記する
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Cemex、S.A.B.de C.V
親会社の財務諸表付記に限る
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(数百万メキシコペソ)
在庫--続
会社再編(付記2と14.1)については,2021年8月からCemex S.A.B.de C.V.が販売可能な形で商品を購入している。販売しようとしている商品の購入では,Cemex S.A.B.de C.V.は主に関連側とこのような商品を購入する(付記19).Cemex,S.A.B.de C.V.その在庫を買収コストで報告する.
3.7) | 権益を計上した被投資者(付記14.2) |
制御実体とCemex,S.A.B.de C.V.に大きな影響を与える実体への投資は,販売可能に分類されず,権益法を用いて計測した
3.8) | 財産、機械及び設備及び使用権(付記16) |
物件、機器及び設備はその購入又は建造コスト(何者適用に応じて決まる)を減算して累計減価償却及び累積減価損を確認する。財産、機器及び設備の減価償却は、コスト及び業務費用の一部として確認され(付記5及び6)、資産の推定使用年数内に直線法で計算される。 鉱物埋蔵量を除く、これらの埋蔵量は使用する生産単位方法です。2022年12月31日までの財産別、機器、設備別の平均耐用年数は以下の通り
年.年 | ||||
行政と工業建築 |
35 | |||
工場内の機械と設備 |
25 | |||
プレミックストラックと機動車 |
10 | |||
オフィス機器やその他の資産 |
5 | |||
|
|
の資産使用権リースに関連するコストは、最初にコストで計量され、レンタル負債の初期金額(有効日または以前に支払われた任意の金額調整)を含み、生成された任意の初期直接コストおよび関連資産の解体、除去、または回復の推定コストに加えて、受信された任意のレンタルインセンティブを減算する。の資産使用権その後,賃貸期間終了前に対象資産の所有権をCemex,S.A.B.de C.V.に譲渡しない限り,直線法を用いて開始日から賃貸期間終了まで減価償却を行う使用権Cemex,S.A.B.de C.V.が購入選択権を行使することを反映する.この場合には使用権 は,対象資産の耐用年数内で財産,機器,設備と同じ基準で減価償却を行う.また, の資産使用権減価損失(ある場合)に応じて減値し、レンタル負債のいくつかの再計量に基づいて調整することができる
Cemex,S.A.B.de C.V.Cemex,S.A.B.de C.V.の会社平均金利と期間中の投資の平均残高を考慮して,重大物件,機器と設備の建設または設置期間中の既存債務の利息支出を資産化し,関連財産,機器,設備コストの一部とする
採石場着工前段階で発生したすべての廃棄物除去コストまたは剥離コストは,その帳簿金額の一部であることが確認された。資本化金額は生産単位に応じて裸鉱体の予想耐用年数内に償却する
固定資産の運営による将来の経済効果のコスト,例えば耐用年数の延長,生産能力や安全の増加,環境破壊の軽減や防止のためのコストは,関連資産の帳簿金額の一部として資本化されている。資本化コストは当該等固定資産の残存耐用年数内で減価償却する。固定資産の定期メンテナンスは発生時に費用を計上する。固定資産サプライヤーへの前金は他の非流動売掛金の一部として列報します。
3.9) | 長期資産減価(付記15および16) |
財産、機械と設備、資産 使用権他の投資と
内部または外部減値指標が出現した場合、Cemex,S.A.B.de C.V.のような経営モデルや資産に影響を与える技術の変化、あるいは低い経営業績への期待、 はこれらの資産を減値テストして、その帳簿価値が回収できない可能性があるかどうかを決定する。減価損失は、他の収入(支出)、資産帳簿金額がその回収可能金額を超える純額(公正価値から資産を売却するコスト(通常は外部評価者によって決定される)のうちの高い者に対応する)、および資産の使用価値を計上し、後者は、資産の使用および最終処分に関する推定キャッシュフローの正味現在値 で表される。正味現在価値推定を作成するための主な仮定は,資産に関するキャッシュフローリスクを反映した割引率と将来の収入の推定である。これらの割引率を既存の市場情報と比較し,政府機関や業界商会などの第三者と業界成長に対する期待を比較することで,これらの仮定の妥当性を評価する.
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Cemex、S.A.B.de C.V
親会社の財務諸表付記に限る
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(数百万メキシコペソ)
財産、機械、設備、資産使用権他の投資も続いています
減値指標が存在する場合、Cemex,S.A.B.de C.V.は、各無形資産について、その資産の予想使用年数内にその予想収入流を決定する。各無形資産を占めるべき割引キャッシュフローを獲得するために、このような収入は運営支出、運営資金の変動及びその他の支出(状況に応じて決定する)によって調整し、リスク調整された割引収益率を用いて純現在値に割引する。最も重要な経済仮定は,a)資産の使用寿命,b)リスク調整による割引率,c)特許権使用料比率,d)成長率である。これらのキャッシュフロー使用の仮定は,内部予測や業界慣行と一致している.当該等資産の公正価値は、当該等に関する仮定の変動に極めて敏感である。いくつかの重要な仮定は他の仮定よりもっと主観的だ。商標については,Cemex,S.A.B.de C.V.が最も主観的なキー仮説は使用料率であると考えられる。採鉱権と顧客関係において,最も主観的な仮定は収入増加率と予想使用寿命である。Cemex,S.A.B.de C.V.は、業界慣行の基準と第三者評価コンサルタントとの比較によってその仮説を検証する。 経営陣は、関連資産の公正価値と使用価値を適切に評価し、適切な評価方法を決定し、重大な経済仮説を選択するための重大な判断を行う必要がある
株式に計上された被投資者
重大な不利な変化により必要な場合には,このような投資の回収可能金額(子会社や連合会社への投資公正価値,販売コスト,使用価値の高い者からなる)を決定することで,権益被投資者の減値状況をテストし,この金額は,このような 純資産に関する将来のキャッシュフローを見積もる割引金額で表される.Cemex,S.A.B.de C.V.は最初に経済周期からその5~10年の割引キャッシュフローを決定した。もし権益被投資者の使用価値がその対応する帳簿価格より低い場合、親会社は市場が普遍的に受け入れた方法を用いてその投資の公正価値を決定し、実体価値、例えば営業EBITDA倍数を決定し、他の市場取引を参考にする。回収可能金額が投資の帳簿純価値を下回った場合、減価損失は他の収入(費用)純額で確認される
3.10) | 条文(付記17) |
Cemex,S.A.B.de C.V.は過去の事件による法律や推定義務を確認し,その解決策は親会社が所有する他の資源の条項の流出や交付を要求する.2022年12月31日と2021年12月31日までに、Cemex、S.A.B.de C.V.その他の流動および非流動負債と準備金部分の帳簿金額のいくつかの重大な訴訟の詳細は付記23を参照されたい
“国際財務報告基準”,Cemex,S.A.B.de C.V.項の指導意見 を考慮して,立法で定義された義務事件や課税を引き起こす活動が発生した場合には,各国政府が税金を徴収する規定を確認した
または事項および引受金(付記23および24)
または関連する事項に関連する債務または損失は、過去のイベントがリソース流出を招く可能性があり、金額が確実に計量できる場合にのみ、財務状況表において負債として確認される。そうでなければ、財務諸表の付記には定性的開示が含まれなければならない。第三者と締結された長期承諾の影響は、サプライヤーまたは顧客と締結された供給契約のように、合意の実質的な内容を考慮した後、財務諸表において発生したか、または計算すべきベースで確認される。br}関連約束は、財務諸表付記で開示される。Cemex,S.A.B.de C.V.は,現金化がほぼ確定した場合にのみ収入,収入または資産が確認または存在する
3.11) | 年金その他離職後福祉(付記20) |
確定拠出年金計画
固定拠出年金計画のコストは発生時に経営実績で確認される。このようなbr計画によって生成された負債は、将来の債務を生じることなく、従業員退職口座への現金移転によって決済される
確定給付年金計画その他離職後福祉
固定福祉従業員福祉に関するコスト 年金計画や他の退職後福祉には,通常,Cemex,S.A.B de C.Vおよび/または適用法による医療福祉,生命保険,年功序列保険が含まれており,福祉現在値の精算に基づいて従業員がサービスとして確認し,外部精算師のアドバイスを考慮している。特定の年金計画については、Cemex,S.A.B de C.Vは、将来の福祉支払 (計画資産)を支払うための撤回不可能な信託基金を作成している。これらの計画資産は財務状況表日の推定公正価値に基づいて評価される。精算仮説および会計政策は,a)名目比率の使用,b)計画資産の期待リターンおよび福祉義務の現在値の割引を決定するための単一比率,c)決定された福祉負債純額(負債から計画資産を減算)での純利息の確認,を考慮している。とd)期末予測精算仮説と実精算仮説との差異および計画資産期待リターンと実リターンとの差に関するこの期間のすべての精算収益と 損失は,株主権益内純額包括収益他の項目の一部として確認された
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Cemex、S.A.B.de C.V
親会社の財務諸表付記に限る
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(数百万メキシコペソ)
財産、機械、設備、資産使用権他の投資も続いています
サービスコストは,従業員がその間に獲得した追加福祉義務の増加に対応し,運営コストや費用で確認する。純現在価値変動債務増加と計画資産推定公正価値期間の変動による純利息コストは財務収入やその他の項目純額で確認されている
過去のサービスコストに影響を与える年金計画改正の影響は,このような改正が従業員の発効期間中の運営コストや費用で確認され,変更が直ちに発効した場合はただちに確認しなければならない。同様に,この間に発生した債務削減および/または代償による影響は,将来のサービス費用の大幅な削減や(または)年金給付を受ける人口の大幅な減少に関連して,業務費や支出で確認されている
退職福祉
解雇福祉は再編事件に関係なく、法律の主な代表解散費により、離職福祉が発生した期間の経営実績で確認されている
3.12) | 所得税(付記21) |
財務諸表に反映される所得税の影響は、期間内に発生した金額と、適用される所得税法により決定された繰延所得税金額とを含み、所得税処理の不確実性(ある場合)を反映する。繰延所得税とは、制定された法定所得税率と資産及び負債帳簿及び課税価値を比較して得られた一時的な総差額を加算した金額であり、赤字繰越及びその他の回収可能な税項などの税項資産に計上されるが、将来のbr課税利益が相殺として使用される可能性があることを前提としている。報告期間内の繰延所得税の計量は,Cemex,S.A.B.de C.V.がその資産と負債の帳簿金額を回収または決済する方式による税収結果を反映している。今期繰延所得税とは期初めと期末繰延所得税残高との差額である。“国際財務報告基準”によると、株主権益に直接計上するか、または期間中の他の全面的な収益または損失の一部として計上または貸記する項目は、当期と繰延所得税の影響を差し引いて確認する。法定税率変更の影響は変更が正式に公布された の間に確認された
繰延税項資産は申告日ごとに審査を行い、関連税務優遇が実現不可能であると考えられた場合に確認を終了し、Cemex,S.A.B.de C.V.が既存の証拠に基づいて税務機関が繰り越しを拒否しないと考えられる自己査定税額損失総額と、将来の課税所得額を分析により推定し、満期前に当該などの資産を回収する可能性を考慮する。税務機関が自ら確定した繰延納税資産を拒否する可能性が高い場合,Cemex,S.A.B.de C.V.は をその資産の確認をキャンセルする。繰延税金資産は満期までに回収できないと考えると,Cemex,S.A.B.de C.V.はこの繰延税金資産は確認されない。この二つの状況はいずれもこの決定が下された間に追加的な所得税支出を発生させるだろう。繰延税金資産が最終的に回収可能かどうかを確定するために、Cemex,S.A.B.de C.V.はすべての利用可能なプラスと負の証拠を考慮し、市場状況、業界分析、拡張計画、予想課税所得額、繰越期、現在の税制構造、税制構造の潜在的な変化或いは調整、税務計画策略、現有の一時的差異の未来逆転などの要素を含む。同様に,Cemex,S.A.B.de C.V.は親会社の見積りに基づいてその実際の結果を分析し,必要に応じて納税資産推定値を調整する.実際の結果がCemex,S.A.B.de C.V.の推定と異なれば,繰延税項資産および/または推定値が影響を受ける可能性があり,Cemex,S.A.B.de C.V.の期間の経営報告書における関連情報に基づいて必要な調整を行う
IFRIC 23に基づいて所得税処理における不確実性“国際税法基準”(IFRIC 23)によると、不確定な税収状況による所得税の影響は、その技術的価値に基づいてこの状況を維持する可能性が高い場合に確認され、税務機関は個々の状況を審査し、すべての関連情報を十分に理解すると仮定している。各頭寸について、他のより広い税務決済との関係にかかわらず、確率 を単独で考慮する。確率閾値は,管理層の積極的な断言,すなわちCemex,S.A.B.de C.V.が税務職の経済的利益 を享受する権利があることを表す.税務状況が継続不可能とされた場合、その状況のメリットは確認されない。未確認の税収割引に関する利息と罰金は所得税の一部として運営報告書に記録されている
実際の所得税率は、行項目所得税を行項目所得税前純収入 で割って決定されます。この有効税率はさらにメキシコCemex,S.A.B.de C.V.の法定税率と一致しています(付記21)
3.13) | 株主権益 |
普通株式と追加実収資本(付記22.1)
これらの項目は,株主納付の価値を代表し,留保収益の資本化に関する増加 とCemex,S.A.B.de C.V.首席運営官の役員報酬計画の確認,および留保収益の回復に関する減少を含む
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Cemex、S.A.B.de C.V
親会社の財務諸表付記に限る
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(数百万メキシコペソ)
その他株式備蓄及び付属手形(付記22.3)
株主権益に一時的または永久的に直接確認された項目および取引の累積影響をグループ化し、総合収益を含み、これは、株主権益のいくつかの変化を反映し、これらの変化は、所有者投資および所有者に割り当てられた結果ではない
2021年6月から,本行プロジェクトはCemex,S.A.B.de C.V.が発行した固定満期日なしの二次手形の残高 Cemex,S.A.B.de C.V.の二次手形が固定満期日がないことを考慮すると,Cemex,S.A.B.de C.V.は現金や他の金融資産を納入する契約義務がなく,元金と利息の支払い可能 はCemex,S.A.B.de C.V.が適宜決定し,具体的な償還事件は完全にCemex項の下で行われる,S.A.B.de C.V.の支配権は,適用される国際財務報告基準に基づき,これらのCemex,S.A.B.de C.V.によって発行された付属手形は 権益ツールの資格に適合し,持株株主権益に分類される
本報告で述べた期間中、他の株式準備金および付属手形の中で最も重要な項目は以下のとおりである
その他資本項目 他の全面収益(損失)に含まれる準備金と付属手形:
| 現金流量ヘッジ関係下の派生ツールによる推定値と清算影響の有効部分は、一時的に株主権益に計上する(付記3.5) |
| 戦略証券その他投資の公正価値変動(付記3.5); |
| 当期が株主権益で直接確認された項目に影響を与えることによる当期と繰延所得税 |
包括収益(損失)に含まれない他の持分準備金および付属手形項目:
| 合併子会社が発行する権益会計目的に適合した金融商品の権益に対する持株株主の影響、例えば永久債券のための利息支出; |
| 固定満期日のない二次手形残高とその計上利息; |
| ログアウト合併エンティティが保有するCemex,S.A.B.de C.V.株 |
利益剰余金(付記22.2)
留保収益とは,数年前の累積純利益であり,純額には,a)発表された配当金,b)留保収益の資本化,(br}c)適用時の留保収益の回復,およびd)新たな国際財務報告基準を採用した累積影響が含まれる
3.14) | 収入確認(付記4) |
収入は、ある時点または一定期間内に販売税前価格金額として確認され、正常な活動で提供された貨物やサービスが受信される予定であり、契約義務を履行したため、貨物やサービスの制御を顧客に移管する。収入は顧客に与えられた任意の取引割引や数量リベートによって減少します。 契約で確認された累積収入が大きな逆転が生じない可能性が高い場合には、可変対価格を確認し、期待値または最も可能な金額法を用いて測定し、 は契約の条項と条件に基づいて、より良い金額を予測することができます
Cemex,S.A.B.de C.V.が購入した 貨物に対して所有権リスクを担うことを考慮すると,Cemex,S.A.B.de C.V.は第三者から完成品を買収し,他方の第三者に貨物を売却する取引活動の収入とコストを毛数で確認した
2021年8月より,会社再編(付記2と14.1),Cemex,S.A.B.de C.V.について,その一部の物件,機器と設備の運営賃貸収入を親会社の子会社Cemex Operacones México,S.A.de C.V.とCemex Concretos,S.A.de C.V.に確認した
契約義務の履行に伴って一定期間収入が得られた場合,これは建築契約の場合,Cemexは完成段階法を用いて収入を測定し,これは,a)これまでに完了した作業による契約コストが推定契約総コストに占める割合,b)完了した作業の調査,またはc)完成した契約作業の実際の割合,特定の場合には,達成率をよりよく反映することを基準とする。このような施工契約に関する収入は施工期間中に確認され,契約がその期間終了時の完成段階で確認されることを参照して,a)建設中資産に対する各当事者の実行可能権利,b)対価格交換,c)決済方式と条件,d)実コストと資産完了に要する契約コストが有効に制御されていること,およびe)契約に関する経済的利益が 実体に流れる可能性が高いことを考慮した
顧客から受け取った進捗支払いおよび前金は、完了した作業を反映しておらず、状況に応じて短期前払いまたは長期前払いとして確認される
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Cemex、S.A.B.de C.V
親会社の財務諸表付記に限る
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(数百万メキシコペソ)
3.15) | 販売コストと経営費(付記5及び6) |
販売コストとは販売時の在庫の生産コストのことです。このような販売コストには,生産に関連する資産の減価償却,償却,損失,生産工場貯蔵に関連する費用や原材料の工場での運賃,Cemex,S.A.B.de C.V.のプリコンクリ業務の交付費用 がある。2021年8月より,会社再編(付記2および14.1)については,Cemex,S.A.B.de C.V.販売コスト指定期間内のCemex,S.A.B.de C.V.販売製品の購入コスト である
管理費用とは、管理活動や親会社が管理するバックグラウンドに関する減価償却や償却を含む人員、サービス、設備に関する費用のことである。販売費用とは、人員、サービス、設備に関する費用であり、減価償却や償却を含み、具体的には販売活動に関連する。流通および物流費用とは、減価償却および償却、ならびに工場と販売所との間の完成品の運賃、および販売所と顧客施設との間の運賃を含む販売所に貯蔵された費用を意味する
3.16) | 業務と信用の集中 |
Cemex,S.A.B.de C.V.はその製品を主に建築業の流通業者に販売しており,Cemex,S.A.B.de C.V.が運営している国/地域には具体的な地理的集中度はない。2022年まで、2022年、2021年および2020年12月31日までに、販売金額や売掛金残高を報告する個別顧客は大きな割合を占めていない。また、原材料調達に関する具体的なサプライヤーはあまり集中していない
3.17) | 新たに発表された国際財務報告基準はまだ採用されていない |
発表されたがまだ発効していないいくつかの改訂や新たな国際財務報告基準は、親会社経営陣の分析中であり、その具体的な発効日に採用される予定である。親会社の経営陣はすでに初歩的に確定しており、これらの改訂と新しい国際財務報告基準は親会社の財務状況や経営業績に重大な影響を与えないだろう
基準 |
テーマ語 |
発効日 | ||
“国際会計基準”第1号改正案、紹介する財務諸表-負債を流動負債または非流動負債に分類 |
負債を流動負債と非流動負債に分類する際に適用されるべき要求を明確にした。 |
2023年1月1日 | ||
“国際会計基準”第8号改正案、定義する会計見積もり |
修正案は、実体がどのようにその財務諸表に報告し、異なるタイプの会計変更を開示すべきかを区別した。会計政策の変化は必ずさかのぼって適用しなければならないが、会計推定の変化はそれを前向きに計算しなければならない。 |
2023年1月1日 | ||
“国際会計基準”第1号と“国際財務報告基準”実務説明2の修正開示会計政策 |
修正案は実体に重要な会計政策を開示することを要求し、その重要な会計政策ではない。この修正を支持するために、監査委員会はまた、“国際財務報告基準”実務説明2に記載された4段階の実質的な手続きの適用状況を説明し、例示するために、指導意見や実例を作成した作って作る会計政策開示の重要性判断. |
2023年1月1日 | ||
“国際会計基準”第12号改正案、所得税-単一取引によって生成された資産および負債に関連する繰延税金 |
改正案では、会社はリースや退役義務などの取引に繰延税金資産と負債を計上すべきであることが明らかになった。Cemexはこのような基準を採用してきた。 |
2023年1月1日 | ||
IFRS 17、保険契約 |
新基準は、IFRS 4の代わりに、保険契約の確認、計量、列報、開示原則を確立した保険契約書それは.この基準は、直接参加特徴を有する保険契約を修正し、可変費用法として記述された汎用モードを概説する。保険料分配方法を用いて余剰保険の責任を測定することで特定の基準を満たす場合、汎用モデルを簡略化することができる。 |
2023年1月1日 | ||
国際財務報告基準第16号改正案賃貸借証書?再販売とレンタル中のレンタル責任 |
修正案は、初歩的な確認時に、売り手-テナントが以下の理由で発生した賃貸負債を測定する際に可変支払い を含むことに言及しているアフターバック取引する。また,修正案では,売人-テナントは初期確認後にその保持している使用権に関する収益や損失を確認できないことが規定されている. |
2024年1月1日 |
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Cemex、S.A.B.de C.V
親会社の財務諸表付記に限る
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(数百万メキシコペソ)
4) | 収入.収入 |
Cemex,S.A.B.de C.V.の収入は主にセメント、コンクリート、骨材と他の建築材料とサービスの販売と流通から来ており、都市化解決策を含む。Cemex,S.A.B.de C.V.は,顧客ごとのタイプやリスク状況に応じて,15日から90日間の信用限度額を提供する.2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日までの年間収入は以下の通り
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
主な活動に関係する貨物を販売する |
$ | 78,293 | 71,341 | 58,572 | ||||||||
他の商品やサービスの販売から1 (付記2および14.1) |
1,219 | 6,385 | 266 | |||||||||
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|||||||
$ | 79,512 | 77,726 | 58,838 | |||||||||
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建築関連の販売、流通、サービス収入のほか、2022年、2021年、2020年12月31日までのCemex、S.A.B.de C.V.活動の収入には、
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
賃料収入2 |
$ | 6,165 | 1,429 | 61 | ||||||||
免許料と行政サービス |
3,189 | 834 | 711 | |||||||||
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|||||||
$ | 9,354 | 2,263 | 772 | |||||||||
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1 | 2021年12月31日までの年間には、会社再編に関連する在庫の販売に関連する3,521ドル(付記2および14.1)が含まれる |
2 | 2022年および2021年12月31日までの年度は、それぞれ5,787ドルおよび1,118ドルを含み、会社再編に関する経営リース(付記2、14.1および16.2)に関連している |
IFRS 15によれば、いくつかの販売促進および/または割引およびリベートは、販売取引の一部として、取引価格の一部が個別に義務を果たす商業インセンティブとして割り当てられ、顧客との契約負債であることが確認され、顧客のインセンティブ実施期間またはインセンティブが満了するまで延期される
2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日までの年間、顧客との契約負債残高の変化は以下の通り
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
顧客との契約負債期間の初め残高 |
$ | 364 | 359 | 292 | ||||||||
新取引期間に増加する |
1,643 | 1,121 | 918 | |||||||||
報酬行使または満了期間中の減少 |
(1,602 | ) | (1,116 | ) | (851 | ) | ||||||
|
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顧客との契約負債残高を清算する |
$ | 405 | 364 | 359 | ||||||||
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2022年、2021年、および2020年、Cemex,S.A.B.de C.V.は、契約履行資産として資本化され、IFRS 15に従って契約有効期間内に解放される必要があるいかなるコストも確定されていない取引先と契約した収入.
5) | 販売コスト |
Cemex,S.A.B.de C.V.性質別2022,2021,2020年販売コストの詳細は以下のとおりである
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
販売のための原料及び商品(別注2及び14.1) |
$ | 48,463 | 46,876 | 20,595 | ||||||||
給与明細書 |
880 | 2,252 | 2,311 | |||||||||
電力、燃料、その他のサービス(付記2および14.1) |
3,822 | 2,821 | 5,224 | |||||||||
メンテナンス、修理、用品(付記2および14.1) |
222 | 1,609 | 2,293 | |||||||||
輸送コスト |
749 | 830 | 919 | |||||||||
減価償却および償却 |
1,794 | 206 | 2,065 | |||||||||
在庫の変化 |
(8 | ) | (6,944 | ) | (10,446 | ) | ||||||
その他の生産コスト |
3,155 | 4,230 | 5,140 | |||||||||
|
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|||||||
$ | 59,077 | 51,880 | 28,101 | |||||||||
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Cemex,S.A.B.de C.V.は2021年8月1日に設立され,セメントとプレミックスのマーケティング,販売,流通に取り組んでいる。再構成前に確認された販売費用は1952ドル(付記2および14.1)であった
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Cemex、S.A.B.de C.V
親会社の財務諸表付記に限る
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(数百万メキシコペソ)
6) | 運営費 |
機能別では,Cemex,S.A.B.de C.V.の2022年,2021年,2020年の運営費は以下のとおりである
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
行政費用(付記2および14.1) |
$ | 5,824 | 3,134 | 8,397 | ||||||||
販売費用 |
2,016 | 1,726 | 1,747 | |||||||||
|
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管理と販売費用の合計 |
7,840 | 4,860 | 10,144 | |||||||||
配送と物流費用 |
10,200 | 8,997 | 8,880 | |||||||||
|
|
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|||||||
総運営費 |
$ | 18,040 | 13,857 | 19,024 | ||||||||
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2021年の営業費用が2020年より減少したのは、主に付記2および14.1に記載されている会社再編によるものである
Cemex,S.A.B.de C.V.2022年,2021年,2020年の運営費用の性質は以下のとおりである
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
輸送コスト |
$ | 8,797 | 3,747 | 9,449 | ||||||||
給与明細書 |
3,709 | 2,785 | 1,983 | |||||||||
減価償却および償却 |
579 | 76 | 332 | |||||||||
メンテナンス·修理·用品 |
13 | 318 | 140 | |||||||||
専門的な法律、会計、その他のコンサルティングサービス |
4,371 | 5,677 | 5,351 | |||||||||
公共サービスと事務用品 |
41 | 114 | 114 | |||||||||
保険と保証人 |
161 | 88 | 79 | |||||||||
売掛金の所期信用損失 |
34 | 3 | 143 | |||||||||
賃料費用 |
52 | 730 | 184 | |||||||||
その他の運営費 |
283 | 319 | 1,249 | |||||||||
|
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|||||||
$ | 18,040 | 13,857 | 19,024 | |||||||||
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7) | その他の収入(支出),純額 |
2022年、2021年、2020年その他の収入(支出)、純額の内訳は以下の通り
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
資産を売却して得た収益 |
$ | 1 | 50 | (6 | ) | |||||||
新冠肺炎の大流行に関連する増量コストと支出 |
| (78 | ) | (602 | ) | |||||||
再構成コスト1 |
(341 | ) | | | ||||||||
電気代に関する条文2 |
(667 | ) | | | ||||||||
排出権売却の収益 |
| 4,210 | | |||||||||
雑費その他の費用 |
86 | 105 | (106 | ) | ||||||||
|
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|||||||
$ | (921 | ) | 4,287 | (714 | ) | |||||||
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1 | 付記2で述べたように,再編費用とは,主にCemexメキシコ社からの人員移転および解散費と経営先の明確な閉鎖に関する非常費用である |
2 | 2022年に認められた条項のことで、これは法律が改正され、電気料金に関する費用の追加支払いが要求されたためである |
Cemex,S.A.B.de C.は2021年12月31日までの年間販売排出限度額から12,508ドルの収益を獲得し,他の収入(費用)で確認された収益が発生し,純額は4,210ドルであった。これらの排出限度額は、特定の期間内に制御された量の二酸化炭素を排出する権利を付与するEU加盟国によって発行される証明書である。Cemex,S.A.B.de C.V.はこれらの証明書をその購入コストで確認する
8) | 財務プロジェクト |
8.1) | 財務費用 |
2022年、2021年、および2020年の財務支出には、リース契約に関連する財務債務利息支出120ドル、167ドル、219ドル(付記16.2および18.2)が含まれる
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Cemex、S.A.B.de C.V
親会社の財務諸表付記に限る
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(数百万メキシコペソ)
8.2) | 財務収入やその他のプロジェクト、純額 |
2022年、2021年、2020年12月31日に終了した年度、財務収入やその他の項目の詳細は以下の通り
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
財政収入 |
$ | 2,648 | 5,188 | 4,121 | ||||||||
純金融商品収益(付記15および18.4) |
(103 | ) | (104 | ) | (355 | ) | ||||||
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|||||||
$ | 2,545 | 5,084 | 3,766 | |||||||||
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9) | 現金と現金等価物 |
現金および現金等価物は、2022年12月31日および2021年12月31日現在、それぞれ2652ドルの現金および4556ドルの銀行口座を含む
10) | 売掛金純額 |
2022年12月31日と2021年12月31日までの売掛金純額は、以下の通り
2022 | 2021 | |||||||
売掛金 |
$ | 4,517 | 3,927 | |||||
信用損失準備を期待する |
(274 | ) | (255 | ) | ||||
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|||||
$ | 4,243 | 3,672 | ||||||
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|
残高は、2022年12月31日と2021年12月31日現在、それぞれ2,331ドル(120ドル)と2,023ドル(99ドル)の売掛金を含み、 は未償還証券化計画および/またはメキシコで追徴権を確立する保全計画の下で販売されており、Cemex,S.A.B.de C.V.は実際に販売された貿易売掛金に関する制御権を渡し、 は資産の保証や義務を再獲得していない;しかし、このような計画では、Cemex,S.A.B.de C.V.はこの計画のいくつかの余剰権益および/または売掛金への継続参加を保留している。したがって、販売された売掛金は財務状況表から削除されておらず、この2年間にCemex S.A.B.de C.V.に提供された1,782ドルの資金が他の財務債務項目で確認された。計画条項によると、販売資格に適合する売掛金には、期限を超えたある日数の金額や顧客が特定の制限を超えた集中度を含まない。売掛金購入者に与えられた割引は財務費用に計上され、2022年、2021年、2020年はそれぞれ189ドル(10ドル)、123ドル(6ドル)、133ドル(7ドル)となる。Cemex,S.A.B.de C.V.の証券化計画は通常1年から2年の期限を交渉し,通常満期時に更新する
不良債権準備は、売掛金発生時に予想信用損失(ECL)に基づいて確定し、確認する。2022年、2021年、2020年12月31日終了年度の売掛金ECLはそれぞれ34ドル、3ドル、143ドルであり、業務費用の一部であることが確認された。このECLモデルでは,Cemex,S.A.B.de C.V. は顧客タイプや同種の信用リスクと超過日数に基づいてその売掛金を行列ごとに細分化し,過去24カ月の実際の信用損失経験と将来の延滞状況の分析を考慮して,各部分の平均ECL比率を決定し,売掛金残高に適している.2022年、2021年、2020年の予想信用損失の変化は以下の通りである
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
期初信用損失準備 |
$ | 255 | 432 | 319 | ||||||||
販売費用を計上する |
33 | 3 | 143 | |||||||||
控除額 |
(14 | ) | (180 | ) | (30 | ) | ||||||
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|||||||
期末予想信用損失準備 |
$ | 274 | 255 | 432 | ||||||||
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2022年12月31日現在、新冠肺炎の流行および残りの負の経済的影響に関連する売掛金予想信用損失の潜在的増加により、その入金管理の一部として、Cemex,S.A.B.de C.V.は顧客との持続的なコミュニケーションを維持し、ポートフォリオ回収期間の延長または場合によっては回収できないリスクをもたらす可能性があることを予測する。同じ日まで、Cemex、S.A.B.de C.V.は これらの負の影響はまだ予想される信用損失の推定に重大な影響を与えていないと考え、そして引き続き関連事件の発展に注目し、これらの事件は最終的に新冠肺炎疫病の深まり或いは延長によって影響を与える可能性がある
11) | その他売掛金 |
2022年12月31日と2021年12月31日まで、その他の売掛金の説明は以下の通り
2022 | 2021 | |||||||
その他払戻可能な税金 |
$ | 140 | 114 | |||||
派生金融商品(付記18.4) |
583 | 775 | ||||||
非貿易売掛金1 |
785 | 571 | ||||||
|
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|||||
$ | 1,508 | 1,460 | ||||||
|
|
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|
1 | 非貿易売掛金は主に資産の売却に起因する |
18
Cemex、S.A.B.de C.V
親会社の財務諸表付記に限る
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(数百万メキシコペソ)
12) | 在庫品 |
在庫残高の概要は、2022年12月31日と2021年12月31日まで
2022 | 2021 | |||||||
完成品 |
$ | 906 | 563 | |||||
材料と備品 |
212 | 62 | ||||||
途在庫 |
3 | 142 | ||||||
|
|
|
|
|||||
$ | 1,121 | 767 | ||||||
|
|
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|
2022年と2021年12月31日までの年度では,Cemex,S.A.B.de C.., 運営報告書では,在庫の古さがそれぞれ9ドルと9ドルであることが確認された
13) | その他流動資産 |
その他の流動資産は、2022年12月31日と2021年12月31日までである
2022 | 2021 | |||||||
前払金 |
$ | 294 | 226 | |||||
売却可能な投資 |
237 | 204 | ||||||
|
|
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|
|||||
$ | 531 | 430 | ||||||
|
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14) | 会社再編と株式入金の被投資者 |
14.1) | 企業再編 |
付記2で述べたように、Cemex,S.A.B.de C.V.は,2021年8月1日まで,セメント,プレミックス,骨材生産に関する何らかの活動を子会社Cemex Operacones México,S.A.de C.V.とCemex Conpretos,S.A.de C.V.に移行した。また,2022年から2021年までの間に,Cemex,S.A.B.de C.V.とCemex Operacons México,S.A.de C.V.とCemex Concretosが様々な取引を行った。S.A.de C.V.は、在庫、固定資産、レンタルを販売しています
付記2で述べたように,Cemex,S.A.B.de C.V.は帳簿価値で資産と負債移転を確認する.Cemex,S.A.B.de C.V. は株主資本におけるいずれかのこのような違いを説明している.Cemex、S.A.B.de C.V.が2022年と2021年12月31日終了年度の財務諸表の中で最も顕著な影響は以下のとおりである
2022 | 2021 | |||||||
在庫品を売る(別注12) |
$ | | 3,521 | |||||
財産、機械、設備を売却し、純額(付記16) |
407 | 59 | ||||||
レンタル売掛金(付記19) |
71 | 1,743 | ||||||
移転その他の負債及び従業員福祉(付記17及び20) |
722 | 273 | ||||||
|
|
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14.2) | 株式に計上された被投資者 |
株式会計被投資者は、2022年12月31日と2021年12月31日まで、以下の内容を含む
活動する | 国 | % | 2022 | 2021 | ||||||||||||||||
Cemex商標持株有限公司。 |
持っている | スイス | 99.6 | $ | 55,003 | 83,220 | ||||||||||||||
Cemex運営会社México,S.A.de C.V |
行政サービス | メキシコだ | 99.9 | 276,710 | 253,256 | |||||||||||||||
CAMCEM,S.A.de C.V. |
セメント.セメント | メキシコだ | 40.1 | 5,990 | 5,342 | |||||||||||||||
他の会社 |
| | | 17,826 | 20,607 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|||||||||||||||||
$ | 355,529 | 362,425 | ||||||||||||||||||
|
|
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|||||||||||||||||
その中で: |
||||||||||||||||||||
仕入コスト |
$ | 467,978 | 468,051 | |||||||||||||||||
権益法確認 |
$ | (112,449 | ) | (105,626 | ) | |||||||||||||||
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|
2022年4月12日、Cemex、S.A.B.de C.V.はAlliance S.A.de C.V.98.0%の株を0.05ドルで買収した。また,Cemex,S.A.B.de C.V.は2022年5月18日にCAMCEM,S.A.de C.V.から80ドルの配当を得て,同社への投資を減少させた
2021年12月17日,Cemex,S.A.B.de C.V.は,その子会社TransEnergy,Inc.によりTerminales Portuarias del Pacífio,S.A.P.I.de C.V.における20%投資を168ドル(8ドル)で買収した。また,2021年12月10日,Cemex,S.A.B.de C.V.はBroquers Ambiental,S.A.de C.V.99.99%の株式を195ドル(約9ドル)で買収した
19
Cemex、S.A.B.de C.V
親会社の財務諸表付記に限る
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(数百万メキシコペソ)
株式に計上された被投資者--続
2020年1月13日、Cemexの子会社の一つであるCemex Internacional S.A.de C.V.は、1株当たり14.25901ペソに相当する1株当たり14.25901ペソに相当する配当金2,670ドルを発行することを命じた。Cemex,S.A.B.de C.V.はCemex Internacional,S.A.de C.V.99.99%の株式を所有している。また,Cemex,S.A.B.de C.V.は2020年12月21日に子会社Cemex Operacy México,S.A.de C.V.から6,494ドルの配当を獲得した
以下の総合簡明財務資料はCAMCEMとCemex(S.A.B.de C.V.)が重大な影響力を持つ他の少数株権入金投資会社のみを指す。Cemex子会社の財務状況と経営報告書に関する情報は、Cemexの連結財務諸表を参照してください
Cemex、S.A.B.de C.V.被投資会社の2022年と2021年12月31日までの合併簡明財務状況表は以下の通りである
2022 | 2021 | |||||||
流動資産 |
$ | 22,196 | 21,603 | |||||
非流動資産 |
26,683 | 28,246 | ||||||
|
|
|
|
|||||
総資産 |
48,879 | 49,849 | ||||||
|
|
|
|
|||||
流動負債 |
5,077 | 7,829 | ||||||
非流動負債 |
14,637 | 13,440 | ||||||
|
|
|
|
|||||
総負債 |
19,714 | 21,269 | ||||||
|
|
|
|
|||||
純資産総額 |
$ | 29,165 | 28,580 | |||||
|
|
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|
Cemex、S.A.B.de C.V.の権益会計被投資者2022年、2021年、2020年の経営報告書総合精選情報は以下の通り
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
収入.収入 |
$ | 23,870 | 19,972 | 20,297 | ||||||||
営業収益 |
5,442 | 4,591 | 4,537 | |||||||||
所得税前収入 |
3,282 | 2,548 | 2,077 | |||||||||
純収入 |
1,937 | 1,448 | 1,401 | |||||||||
|
|
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15) | その他投資と非普通売掛金 |
2022年12月31日と2021年12月31日まで、他の投資および非流動売掛金には、
2022 | 2021 | |||||||
公正価値に応じて投資を行い,経営報告書で変動を確認する |
$ | 121 | 132 | |||||
派生金融商品推定値の非流動部分(付記18.4) |
1,103 | 495 | ||||||
戦略持分証券投資 |
81 | 230 | ||||||
採掘権 |
109 | 109 | ||||||
他の非経常投資 |
351 | 424 | ||||||
|
|
|
|
|||||
$ | 1,765 | 1,390 | ||||||
|
|
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16) | 財産、機械、設備、純額、資産使用権はネットワークがあります |
2022年12月31日と2021年12月31日まで、財産、機械と設備、純額と資産使用権はNetの研究成果を以下にまとめる
2022 | 2021 | |||||||
財産、機械、設備、純資産 |
$ | 50,215 | 48,644 | |||||
の資産使用権はネットワークがあります |
1,184 | 1,020 | ||||||
|
|
|
|
|||||
$ | 51,399 | 49,664 | ||||||
|
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20
Cemex、S.A.B.de C.V
親会社の財務諸表付記に限る
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(数百万メキシコペソ)
16.1) | 財産、機械、設備、純資産 |
このタイトルに係る期間の財産、機器、設備、純残高、変動状況は、2022年12月31日と2021年12月31日までに以下のようになります
2022 | ||||||||||||||||||||
土地と 採石場 |
家を建てる | 機械と 装備 |
以下の方面への投資 進展する1 |
合計する | ||||||||||||||||
期初コスト |
$ | 16,116 | 8,597 | 35,528 | 10,806 | 71,047 | ||||||||||||||
減価償却累計 |
(1,193 | ) | (3,080 | ) | (18,130 | ) | | (22,403 | ) | |||||||||||
|
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|||||||||||
期初帳簿純価値 |
14,923 | 5,517 | 17,398 | 10,806 | 48,644 | |||||||||||||||
資本支出 |
60 | 175 | 2,817 | 4,118 | 7,170 | |||||||||||||||
処分と再分類2 |
(112 | ) | (4 | ) | (615 | ) | (3,043 | ) | (3,774 | ) | ||||||||||
この期間の減価償却と損耗 |
(160 | ) | (272 | ) | (1,605 | ) | | (2,037 | ) | |||||||||||
外貨換算効果 |
170 | 42 | | | 212 | |||||||||||||||
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|
|||||||||||
期末コスト |
16,234 | 8,810 | 37,730 | 11,881 | 74,655 | |||||||||||||||
減価償却累計 |
(1,353 | ) | (3,352 | ) | (19,735 | ) | | (24,440 | ) | |||||||||||
期末帳簿純価値 |
$ | 14,881 | 5,458 | 17,995 | 11,881 | 50,215 | ||||||||||||||
|
|
|
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|||||||||||
2021 | ||||||||||||||||||||
土地と 採石場 |
家を建てる | 機械と 装備 |
以下の方面への投資 進展する1 |
合計する | ||||||||||||||||
期初コスト |
$ | 14,785 | 8,070 | 34,261 | 9,537 | 66,653 | ||||||||||||||
減価償却累計 |
(1,050 | ) | (2,756 | ) | (16,576 | ) | | (20,382 | ) | |||||||||||
|
|
|
|
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|||||||||||
期初帳簿純価値 |
13,735 | 5,314 | 17,685 | 9,537 | 46,271 | |||||||||||||||
資本支出 |
39 | 160 | 1,574 | 3,031 | 4,804 | |||||||||||||||
処分と再分類2 |
(200 | ) | (6 | ) | (307 | ) | (1,762 | ) | (2,275 | ) | ||||||||||
この期間の減価償却と損耗 |
(143 | ) | (324 | ) | (1,554 | ) | | (2,021 | ) | |||||||||||
外貨換算効果 |
1,492 | 373 | | | 1,865 | |||||||||||||||
|
|
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|
|||||||||||
期末コスト |
16,116 | 8,597 | 35,528 | 10,806 | 71,047 | |||||||||||||||
減価償却累計 |
(1,193 | ) | (3,080 | ) | (18,130 | ) | | (22,403 | ) | |||||||||||
|
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|||||||||||
期末帳簿純価値 |
$ | 14,923 | 5,517 | 17,398 | 10,806 | 48,644 | ||||||||||||||
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1 | 2022年12月31日と2021年12月31日までに、メキシコプエブラ州テパラセメント工場2号窯建設に関連するコストを含み、それぞれ8,351ドルと7,976ドルである。この窯の建設は工場の設備容量を年間400万トンに引き上げることを意図している |
2 | 処分については、2022年と2021年の間、Cemex,S.A.B.de C.V.の会社再編に関連する資産の一部がそれぞれ407ドルおよび59ドルで関係者に販売された(付記2および14.1) |
付記2および14.1に記載の会社再編について、Cemex,S.A.B.de C.V.は、その一部の財産、機械および設備をCemex Operacones México、S.A.de C.V.およびCemex Conpretos、S.A.de C.V.にリースし、生産プロセスの移行を実現する。国際財務報告基準第16号によると、レンタル者の会計の観点から見ると、これらのレンタルはレンタル経営の資格に適合している。Cemex,S.A.B.de C.V.はその資産を自己資産として貸借対照表に保持し,資産使用年数内の減価償却費用を確認した。Cemex S.A.B.de C.V.は,2022年12月31日までの年度と2021年8月1日から2021年12月31日までの間に,それぞれ5787ドルと1118ドル であることを確認した
16.2) | の資産使用権はネットワークがあります |
2022年と2021年12月31日までに使用権はNETとこのタイトルの変更は以下のとおりである
2022 | ||||||||||||||||||||
土地と 採石場 |
建物.建物 | 機械と 装備 |
他の人は | 合計する | ||||||||||||||||
の資産使用権期日の初めに |
$ | 124 | 281 | 2,173 | 131 | 2,709 | ||||||||||||||
減価償却と損耗を累計する |
(15 | ) | (142 | ) | (1,460 | ) | (72 | ) | (1,689 | ) | ||||||||||
|
|
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|||||||||||
期初帳簿純価値 |
109 | 139 | 713 | 59 | 1,020 | |||||||||||||||
足し算 |
78 | 120 | 408 | 140 | 746 | |||||||||||||||
キャンセルと再測定 |
3 | | (249 | ) | | (246 | ) | |||||||||||||
この期間の減価償却と損耗 |
(74 | ) | (40 | ) | (198 | ) | (24 | ) | (336 | ) | ||||||||||
|
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|||||||||||
の資産使用権期末に |
205 | 401 | 2,332 | 271 | 3,209 | |||||||||||||||
減価償却と損耗を累計する |
(89 | ) | (182 | ) | (1,658 | ) | (96 | ) | (2,025 | ) | ||||||||||
|
|
|
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|||||||||||
期末帳簿純価値 |
$ | 116 | 219 | 674 | 175 | 1,184 | ||||||||||||||
|
|
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21
Cemex、S.A.B.de C.V
親会社の財務諸表付記に限る
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(数百万メキシコペソ)
の資産使用権は純額--続
2021 | ||||||||||||||||||||
土地と 採石場 |
建物.建物 | 機械と 装備 |
他の人は | 合計する | ||||||||||||||||
の資産使用権期日の初めに |
$ | 623 | 1,734 | 4,868 | 63 | 7,288 | ||||||||||||||
減価償却と損耗を累計する |
(31 | ) | (870 | ) | (2,514 | ) | (13 | ) | (3,428 | ) | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
期初帳簿純価値 |
592 | 864 | 2,354 | 50 | 3,860 | |||||||||||||||
足し算 |
67 | 18 | 285 | 68 | 438 | |||||||||||||||
キャンセルと再測定 |
(566 | ) | (1,471 | ) | (134 | ) | | (2,171 | ) | |||||||||||
会社再編によりキャンセルされた注文(付記2および14.1) |
| | (2,846 | ) | | (2,846 | ) | |||||||||||||
この期間の減価償却と損耗 |
16 | 728 | 1,054 | (59 | ) | 1,739 | ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
の資産使用権期末に |
124 | 281 | 2,173 | 131 | 2,709 | |||||||||||||||
減価償却と損耗を累計する |
(15 | ) | (142 | ) | (1,460 | ) | (72 | ) | (1,689 | ) | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
期末帳簿純価値 |
$ | 109 | 139 | 713 | 59 | 1,020 | ||||||||||||||
|
|
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|
|
|
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|
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2022年と2021年12月31日現在、短期賃貸、低価値賃貸、可変賃貸支払いに関する総合賃貸料支出はそれぞれ48ドルと32ドルであり、それに応じて販売コストと運営支出で確認されている
2021年に会社再編を続け、Cemex S.A.B.de C.V.はいくつかを転貸しました使用権Cemex運営会社México S.A.de C.V.とCemex Concretos S.A.de C.V.との契約。8月1日、Cemex,S.A.B.de C.V.と移行した使用権元リース契約の全期限内にその子会社と契約を締結する。Cemex,S.A.B.de C.V.確認取り消し2,846ドル使用権関係者と売掛金1 578ドル(付記19.2)を確認した
17) | その他流動負債 |
2022年12月31日と2021年12月31日まで、その他の流動負債は以下の通り
2022 | 2021 | |||||||
支払利息 |
$ | 1,746 | 1,719 | |||||
お客様からの前金 |
2,983 | 2,256 | ||||||
課税税金を納める |
682 | 1,055 | ||||||
条文1 |
3,028 | 1,627 | ||||||
売掛金と売掛金 |
1,100 | 332 | ||||||
顧客との契約責任(付記4) |
405 | 365 | ||||||
|
|
|
|
|||||
$ | 9,944 | 7,354 | ||||||
|
|
|
|
1 | タイトルは主にサービス、保険、そして費用を意味する |
18) | 金融商品 |
18.1) | 流動債務と非流動債務 |
Cemex,S.A.B.de C.V.2022年と2021年12月31日までの債務を金利と通貨別にまとめると以下のようになる
2022 | 2021 | |||||||||||||||||||||||
現在のところ | 当面ではない | 合計する1 | 現在のところ | 当面ではない | 合計する1 | |||||||||||||||||||
変動金利債務 |
$ | | 30,641 | 30,641 | | 15,117 | 15,117 | |||||||||||||||||
固定金利債務 |
| 97,386 | 97,386 | | 126,475 | 126,475 | ||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
$ | | 128,027 | 128,027 | | 141,592 | 141,592 | ||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
有効料率2 |
||||||||||||||||||||||||
変動為替レート |
| 4.6 | % | | 2.3 | % | ||||||||||||||||||
定率率 |
| 5.2 | % | | 4.8 | % | ||||||||||||||||||
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2022 | 2021 | |||||||||||||||||||||||||||||||
貨幣 | 現在のところ | 当面ではない | 合計する | 効き目がある料率2 | 現在のところ | 当面ではない | 合計する | 効き目がある 料率2 |
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ドル |
$ | | 104,137 | 104,137 | 5.6 | % | | 127,097 | 127,097 | 4.4 | % | |||||||||||||||||||||
ユーロ.ユーロ |
| 18,688 | 18,688 | 3.3 | % | | 9,298 | 9,298 | 3.1 | % | ||||||||||||||||||||||
ペソ |
| 5,202 | 5,202 | 12.2 | % | | 5,197 | 5,197 | 7.2 | % | ||||||||||||||||||||||
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$ | | 128,027 | 128,027 | | 141,592 | 141,592 | ||||||||||||||||||||||||||
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22
Cemex、S.A.B.de C.V
親会社の財務諸表付記に限る
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(数百万メキシコペソ)
流動と非流動債務-継続
1 | 2022年と2021年12月31日まで、Cemex,S.A.B.de C.V.の未返済債務借金と発行支払手形(共同発行コスト)はそれぞれ44ドル(861ドル)と53ドル(1,094ドル)であり、累積割引、費用およびその他の直接コストはそれぞれ44ドル(861ドル)と53ドル(1,094ドル)であり、有効金利法により関連債務ツールの満期時に財務 支出に償却される |
2 | 2022年と2021年には、各期間終了時に決定された関連債務プロトコルの加重平均名目金利 を表す |
2022 | 現在のところ | 当面ではない | 2021 | 現在のところ | 当面ではない | |||||||||||||
銀行ローン |
銀行ローン |
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2024年から2026年までの銀団ローン |
$ | | 50,269 | 2023年から2026年までの銀団ローン |
$ | | 35,431 | |||||||||||
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| 50,269 | | 35,431 | |||||||||||||||
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支払手形 |
支払手形 |
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2024年から2031年中期手形 |
| 77,758 | 2024年から2031年中期手形 |
| 106,161 | |||||||||||||
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| 77,758 | | 106,161 | |||||||||||||||
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銀行融資と支払手形総額 |
| 128,027 | 銀行融資と支払手形総額 |
| 141,592 | |||||||||||||
期限が切れる |
| | 期限が切れる |
| | |||||||||||||
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$ | | 128,027 | $ | | 141,592 | |||||||||||||
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2022年、2021年、2020年12月31日終了年度の債務変化は以下の通り
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
年初の債務 |
$ | 141,592 | 173,233 | 148,384 | ||||||||
新しい債務ツールからの収益 |
39,947 | 84,333 | 138,921 | |||||||||
債務を返済する |
(47,113 | ) | (119,222 | ) | (119,600 | ) | ||||||
外貨換算効果 |
(6,399 | ) | 3,248 | 5,528 | ||||||||
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年末債務 |
$ | 128,027 | 141,592 | 173,233 | ||||||||
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2022年の間、Cemex,S.A.B de C.V.は、他の債務の償還に利用される500ユーロの3年間の持続可能な発展に関する定期融資(定期融資)を完了した。この定期融資は,Cemexの持続可能な発展につながる融資枠組み(枠組み)に基づいて交付され,会社の二酸化炭素削減戦略とそのカーボンニュートラル経済の最終ビジョンに関連して協調した債務金額が増加した。この枠組みに基づいて支給されるすべての持続可能性に関するローンは同じ測定基準と利差調整 を持っている
支払非流動手形は、2022年12月31日と2021年12月31日現在、それぞれ77,758ドル、106,161ドルであり、詳細は以下の通りです
12月31日までの残高は | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
説明する1, 2 |
日取り 発行する. |
貨幣 | 元金 金額 |
料率率 | 成熟性 日取り |
償還する 金額2 ドル |
卓越した 金額2 ドル |
2022 | 2021 | |||||||||||||||||||||||||||
2031年7月手形3 |
12/Jan/21 | ドル | 1,750 | 3.875 | % | 11/Jul/31 | (642 | ) | 1,108 | $ | 21,494 | 35,688 | ||||||||||||||||||||||||
2030年9月債券3 |
17/Sep/20 | ドル | 1,000 | 5.20 | % | 17/Sep/30 | (283 | ) | 717 | 13,923 | 20,396 | |||||||||||||||||||||||||
2029年11月発行の債券3 |
19/Nov/19 | ドル | 1,000 | 5.45 | % | 19/Nov/29 | (247 | ) | 753 | 14,602 | 20,379 | |||||||||||||||||||||||||
2027年6月手形 |
05/Jun/20 | ドル | 1,000 | 7.375 | % | 05/Jun/27 | | 1,000 | 19,416 | 20,400 | ||||||||||||||||||||||||||
2026年3月手形 |
19/Mar/19 | ユーロ.ユーロ | 400 | 3.125 | % | 19/Mar/26 | | 428 | 8,323 | 9,298 | ||||||||||||||||||||||||||
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$ | 77,758 | 106,161 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
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1 | 2021年12月31日まで、2021年の信用協定を完成した後、これらの発行された手形はCemex Concretos、S.A.de C.V.,Cemex Operacones México,S.A.de C.V.,Cemex Innovation Holding Ltd.とCemex Corp.の全面的かつ無条件的に保証された |
2 | Cemex,S.A.B.de C.V.の子会社が買い戻しと保有するすべての手形の純額。2022年12月31日までに、すべての買い戻し手形が廃止された |
3 | 2022年には,入札見積と他の市場取引,Cemex,S.A.B de C.V.部分 の異なる系列の債券により,名義総金額は1,172ドルである.このような手形の金額と償還された名目金額との差額を支払い、取引コストを差し引いて104ドルの買い戻し収益が生じ、その年の経営報告書で財務収入と他の項目純額が確認された |
2022年12月31日までの非流動債務満期日は以下の通り
2022 | ||||
2024 |
$ | 6,811 | ||
2025 |
23,987 | |||
2026 |
27,795 | |||
2027 |
19,416 | |||
2028年以降 |
50,018 | |||
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$ | 128,027 | |||
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23
Cemex、S.A.B.de C.V
親会社の財務諸表付記に限る
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(数百万メキシコペソ)
流動と非流動債務-継続
2022年12月31日まで、Cemex、S.A.B.de C.V.は以下の信用限度額を持っており、その中で、唯一約束した部分は2021年の信用協定下の循環信用手配であり、年利率は3.38%~5.65%であり、具体的には交渉の通貨に依存する
何百万ドルも | 信用限度額 | 使用可能である | ||||||
銀行の他の信用限度額1 |
ドル | 556 | 356 | |||||
循環信用手配“2021年信用協定” |
1,750 | 1,450 | ||||||
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|||||
ドル | 2,306 | 1,806 | ||||||
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1 | 約束されていない金額は銀行の獲得可能性にかかっている |
2022年,2021年および2020年には,再融資,置換および/または既存債務ツールの買い戻しのための債務発行,交換要約および入札要約(場合によっては),Cemex,S.A.B de C.Vが支払う発行コストおよび保険料および/または償還コストはそれぞれ48ドル(932ドル),138ドル(2,829ドル)および72ドル(1,439ドル)である。これらによる発行コストのうち,2022年の5ドル(90ドル) ,2021年の37ドル(759ドル),2020年の38ドル(759ドル)が関連債務の償還済み部分に関連しており,毎年の経営報告書で確認されている。また,償還済み債務ツールに関する償却待ち発行コスト 2022年は6ドル(116ドル),2021年は27ドル(544ドル),2020年は1ドル(29ドル)であり,財務支出でも毎年の運営報告書が確認されている。
2021年信用協定
2021年10月29日、Cemex,S.A.B.de C.V.は、主にそれ以前の2017年融資協定の全額返済に使用されたドル建て3,250ドル銀団の持続可能な開発関連信用協定(2021年信用協定)を完了した。2021年信用協定には、当初、1,500ドルの5年間分期返済定期融資と、1,750ドルの5年間約束循環信用計画(RCF)が含まれていた。2021年信用協定はCemex S.A.B de C.V.が持続可能な発展にリンクした融資枠組み(以下は枠組みと略称する)によって発行された最初の債務ツールであり、Cemexの二酸化炭素削減戦略及び炭素中和経済の最終ビジョンと一致し、リスクと信用格付けの角度からCemex、S.A.B de C.V.に更に強い流動性状況をもたらした。2021年12月31日現在、2022年と2021年までに、2021年の信用協定下の未返済債務はそれぞれ1,800ドルと1,500ドルであり、2022年に地域協力枠組みに基づいて不足している300ドルを含む
2021年の信用協定下のすべての部分にはLIBOR 1より高い保証金が含まれており、100 bps 1から175ベーシスポイント、2017年の融資プロトコルより平均約25ベーシスポイント低い。これは債務と営業EBITDA(総合レバー率)の比率に依存し、低い端の2.25倍未満からハイエンドの3.25倍までの範囲である。また、フレームワークで言及された3つの指標の年間表現は、利益総額を正負5ベーシスポイントに調整する可能性があり、投資級借り手が提供する他の持続可能な発展フックローン と一致する。2021年信用協定には、LIBOR金利の停止を図るために、貸出市場協会1がスクリーニング金利条項を置き換えることが含まれている
さらに、2021年12月23日、Cemex、S.A.B de C.V.はペソ建ての5,231ドルの持続可能な発展銀団信用br協定(2021年ペソ信用協定)を完成し、その条項は2021年の信用協定の条項と基本的に類似している。“2021年ペソ信用協定”の保証人構造は“2021年ペソ信用協定”と同じである。2021年12月31日現在、2022年と2021年まで、2021年のペソ信用協定下の未返済債務総額は5,231ドルで、それぞれ268ドルと255ドルに相当する
2021年の信用協定によると、債務残高はCemex Concretos、S.A.de C.V.,Cemex Operacones México,S.A.de C.V.,Cemex Innovation Holding Ltd.とCemex Corpによって保証され、すべての優先手形の同じ保証人構造に適用される
2021年の信用協定によると、Cemex,S.A.B.de C.V.は、バスケットが資本支出、買収、配当、株式買い戻し、資産の売却などを制限または許可しない限り、財務契約または特定の根本的な変化を守らないなど、いくつかの限られた状況が発生しない限りである
2022年12月31日と2021年12月31日まで、Cemex、S.A.B.de C.V.は、2021年信用協定と2021年ペソ信用協定に含まれる制限、制約、および財務契約を遵守した。Cemex,S.A.B.de C.V.は将来このような制限、制約、財務契約を遵守できることを保証できず、これらの制限、制約、財務契約を遵守しないことは違約を招く可能性があり、それによってCemex、S.A.B.de C.V.の業務と財務状況に実質的かつ不利な影響を与える可能性がある
2017年施設協定
2017年7月、Cemex、S.A.B de C.V.は、ある子会社と多貨幣種銀団融資協定(2017年融資協定)を締結し、金額は4,050ドルで、以前の融資協議で当時返済されていなかった3,680ドルやその他の債務の返済に用いられた。2017年の融資協議下のすべての部分(2021年10月29日までの未返済)にはLIBORまたはEURIBOR 2の保証金が含まれており、125ベーシスポイントから475ベーシスポイントまで、TIIE 2は100ベーシスポイントから425ベーシスポイントまで、総合レバー率に依存して、低い端の2.50倍からハイエンドの6.00倍以上まで様々である
1 | ロンドン銀行間同業借り換え金利(LIBOR)は、ドル建ての債務が国際市場で使用される変動金利を代表する。2022年と2021年12月31日までの3カ月間のLIBOR金利はそれぞれ4.77%と0.21%だった。基点を収縮することは基点を意味する.100ベーシスポイント 点は1%に等しい.進行中の金利基準改革の発展については、付記17.5を参照 |
2 | ユーロ銀行間同業借り換え金利(EURIBOR)は国際市場におけるユーロ建て債務の変動金利を代表する。♪the the the国際銀行間均衡局(tiie?)はペソ建ての債務の変動金利である。2022年と2021年12月31日までの3カ月間のEURIBOR金利はそれぞれ2.13%と-0.57%だった。2022年12月31日と2021年12月31日までの28日間のTIE金利はそれぞれ10.77%と5.72%だった |
24
Cemex、S.A.B.de C.V
親会社の財務諸表付記に限る
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(数百万メキシコペソ)
2017年信用協定-継続
2020年10月13日に発効した2017年の施設協定改正では、他の面を除いて、Cemex,S.A.B.de C.V.は、新冠肺炎流行中に発生した悪影響を考慮して、14ドル(35ベーシスポイント)の一次費用と引き換えに適用される財務契約を交渉により修正し、許可された資本支出、第三者への融資延長、買収および/または資産売却および資金調達活動の収益、およびCemexのいつでも、株式買い戻しを一時停止して限り、ある一時的な制限を実施することに同意した。S.A.B.de C.V.は4.50倍以下の総合レバー率は報告されていない
2021年から10月29日までおよび2020年および2019年の間、2017年の“施設協定”によると、資本支出または買収が自由キャッシュフローを超えない限り、または株式発行または資産処理によって得られた資金が資金を提供しない限り、Cemex、S.A.B.de C.V.は必須である:a)資本支出総額は毎年1,500ドルを超えず、 は特定の資本支出、衛生および公衆サービス部およびその子会社の合弁投資および買収を含まず、個々の限度額は500ドル(または同等額)である。そしてb)年間400ドルを超えない合弁企業の買収·投資を許可する金額
金融契約
2021年の信用協定によると、4四半期連続の四半期ごとに終了した時、Cemex、S.A.B.de C.V.は遵守しなければならない は信用プロトコルの有効期間内の最高総合レバー率は3.75倍、運営EBITDAと利息支出の最低比率(総合カバー比率)は2.75倍である。これらの財務比率は、“国際財務報告基準”の下での総合金額を用いて計算される。2020年12月現在、2017年融資協定によると、Cemex,S.A.B.de C.V.は1.75倍以上の総合保険比率と、6.25倍以下の総合レバー率 を守らなければならない
総合レバー率
| 2021年信用協定によると,比率の計算方法は,計算日までの最後の12カ月の合併純債務を 合併EBITDAで割ったものである。総合純債務は財務状況表に報告された債務に等しく、現金と現金等価物を差し引くと、いかなる証券化計画下の任意の既存または未来の債務、および純額調整されたCemex、S.A.B.de C.V.のいかなる二次債務も含まれていない時価で値段を計算する適用されるすべての派生ツール、および業務買収または販売に関する調整を含む他の調整 |
| 2017年の融資合意によると、融資債務は、IFRS 16を採用した後の永久固定調整を含む計算日の最後の12ヶ月までの予定営業EBITDAで除算されています。融資債務は、財務状況表に報告されているような、現金および現金等価物を差し引いて、変換可能な二次手形の負債構成要素を含まず、レンタル負債、永久債券および保証を加え、派生金融商品の公正価値(場合によって決まる)、および業務買収または処分の他の調整を加えたり減算したりします |
総合EBITDA:2021年信用協定に基づいて、計算日の最後の12ケ月までの営業EBITDA(任意のすでに終了したEBITDA調整)を指し、そして任意の重大な処分及び/或いは材料購入について備考基準に従って総合レバー率を計算するためにのみ使用される
営業EBITDA:2017年融資手配合意に基づき、計算日最後の 12ヶ月までの営業EBITDAを指し、IFRS 16で発効した後、営業EBITDA部分を加えて、合併前にCemex、S.A.B.de C.V.が行った任意の重大買収のこの12ヶ月間、 営業EBITDAを減算し、任意の清算された重大販売のこの12ヶ月期間を指す
総合カバー率
| 2021年信用協定によると,比率の計算方法は総合EBITDAを計算日までの最後の12カ月の財務費用で割ったものである |
| 2017年の融資合意によると、比率の算出方法は、営業EBITDAを計算日までの最後の12カ月の財務支出で割ったもので、両者ともIFRS 16の影響を含む。財政支出は永久債券の利子票を含む |
2022年12月31日、2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日まで、適用される2021年信用協定と2017年融資協定によると、主な総合財務比率は以下の通り
総合財務比率 | 以下の条件を満たす制約と計算である すべての日に発効する |
|||||||||||||||
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||||||
レバレッジ率 |
限界値 | |||||||||||||||
計算する | 2.84 | 2.73 | 4.07 | |||||||||||||
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|||||||||||
カバー率 |
限界値 | >=2.75 | >=2.75 | >=1.75 | ||||||||||||
計算する | 6.27 | 5.99 | 3.82 | |||||||||||||
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25
Cemex、S.A.B.de C.V
親会社の財務諸表付記に限る
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(数百万メキシコペソ)
金融契約--継続
Cemex,S.A.B.de C.V.これらの比率を遵守する能力は,経済状況や為替レート変動および金融·資本市場全体の状況の影響を受ける可能性がある
Cemex,S.A.B.de C.V.は、そのすべての非流動債務を流動債務に分類する:1)任意の測定日まで、Cemex,S.A.B.de C.V.は、上記の財務比率を遵守できなかった、または2)2021年の信用協定の一部である交差違約 条項は、その中に含まれる条項によってトリガされる。3)その後の測定日の前のいずれの日においても、Cemex,S.A.B.de C.V.は、a)その後12ヶ月の改訂および/または免除、b)任意の合意された救済期間内に是正され、次の12ヶ月間継続される可能性が高い;および/またはc)関連債務の長期再融資の合意に達した。債務が流動債務に分類されているため、合意された財務比率に適合していないことが原因であるか、またはこの場合、遵守を放棄していないか、またはこれについて交渉 を行わず、Cemex,S.A.B.de C.V.貸主の要求に応じて何らかの手続きをとった後、2021年のクレジット協定満了による支払いを加速させることを要求する。この状況はCemex,S.A.B.de C.V.の経営業績,流動性や財務状況に重大な悪影響を与える
18.2) | その他財務義務 |
Cemex、S.A.B.de C.V.2022年および2021年12月31日現在の財務諸表におけるその他の財務義務は以下のとおりである
2022 | 2021 | |||||||||||||||||||||||
現在のところ | 当面ではない | 合計する | 現在のところ | 当面ではない | 合計する | |||||||||||||||||||
I.賃貸証書 |
$ | 716 | 1,412 | 2,128 | $ | 760 | 1,705 | 2,465 | ||||||||||||||||
二、売掛金で保証した負債 |
1,782 | | 1,782 | 1,782 | | 1,782 | ||||||||||||||||||
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|||||||||||||
$2,498 | 1,412 | 3,910 | $2,542 | 1,705 | 4,247 | |||||||||||||||||||
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I. | Leases (notes 3.1, 3.5, 3.8 and 16.2) |
Cemex,S.A.B.de C.V.はリース契約によりいくつかの経営と行政資産を持っている(付記16.2)。付記3.8で述べたように、Cemexは2019年1月1日からである。S.A.B.de C.V.は国際財務報告基準第16号を適用し,数年前に改正した。Cemex,S.A.B.de C.V.短期賃貸と低価値資産賃貸への適用確認免除。2022年、2021年、2020年の賃貸金融負債残高は以下のように変化します
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
年初賃貸財務負債 |
$ | 2,465 | 3,321 | 3,490 | ||||||||
新規賃貸借による追加収入 |
746 | 438 | 723 | |||||||||
支払減少額 |
(853 | ) | (1,318 | ) | (904 | ) | ||||||
負債と会社再編の影響の再計量(付記14.1) |
(275 | ) | 86 | (48 | ) | |||||||
外貨換算と累積効果 |
45 | (62 | ) | 60 | ||||||||
|
|
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|||||||
歳末賃貸財務負債 |
$ | 2,128 | 2,465 | 3,321 | ||||||||
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2021年、分額支払いの減少には、以前レンタル方式で保有されていた会社ビルの購入が含まれ、金額は484ドル
2022年12月31日現在、非流動賃貸金融負債は以下の通りである
合計する | ||||
2024 |
$ | 513 | ||
2025 |
381 | |||
2026 |
192 | |||
2027 |
88 | |||
2028年以降 |
238 | |||
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|||
$ | 1,412 | |||
|
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付記8.1で開示された利息支出部分を含め、2022年、2021年、2020年にレンタルされた現金流出総額は、それぞれ973ドル、1,484ドル、1,123ドル。このような契約に関連した未来の支払いは付記19.2と23.3に記載されている
二、 | 売掛金で保証した負債 |
付記10で述べたように、2022年12月31日及び2021年12月31日現在、証券化計画及び/又は保存計画の下で貿易売掛金を販売する資金金額は1,782ドルであり、この2年度は財務状況表で他の財務債務であることが確認されている
26
Cemex、S.A.B.de C.V
親会社の財務諸表付記に限る
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(数百万メキシコペソ)
18.3) | 金融商品の公正価値 |
金融資産負債
これらの金融資産と負債の短期循環性質により、現金、売掛金、その他の売掛金、その他の売掛金と売掛金および流動債務の帳簿価値は、それに応じた見積もり公正価値とほぼ同じである
Cemex,S.A.B.de C.V.の非流動債務の推定公正価値は1級および2級であり, はこのようなまたは類似したツールの推定市場価格に基づいて、Cemex,S.A.B.de C.V.を考慮して、現在同じ満期日債務の金利を交渉するために使用されているか、または既存の市場ベースの金利を使用して将来の現金フローを割引決定することができる
Cemex、S.A.B.de C.V.は、その由来金融商品のために決定された公正価値は2級であり、Cemex、S.A.B.de C.V.またはその取引相手がこれらのツールに関連するリスクは直接測定されていない。したがって,Cemex,S.A.B.de C.V.資産や負債に適用されるリスク要因 は,このようなデリバティブの推定に由来し,Cemex,S.A.B.de C.V.あるいはその取引相手の他の公共債務ツールの公開利用可能なリスク割引から推定される
派生ツールの推定公正価値は時間に従って変動し、報告日市場に表示された収益率曲線によって未来の関連経済変数の影響を測定することを決定した。これらの価値は基礎取引の公正価値に基づいて分析し、Cemex S.A.B.de C.V.として金利と為替変動の全体的なリスク開放の一部として分析すべきである。デリバティブの名義金額は双方が交換した現金金額を代表するものではないため,Cemex,S.A.B.de C.V.これらのデリバティブを用いたリスク開放は直接測定されていない.交換金額は,デリバティブに含まれる名義金額と他の条項によって決定される
2022年12月31日と2021年12月31日まで、非流動金融資産と負債の帳簿価値とそれぞれの公正価値は以下の通りである
2022 | 2021 | |||||||||||||||
携帯する | 公平である | 携帯する | 公平である | |||||||||||||
金額 | 価値がある | 金額 | 価値がある | |||||||||||||
金融資産 |
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投資 販売可能である(注13) |
$ | 237 | 237 | $ | 204 | 204 | ||||||||||
派生金融商品(付記18.4) |
1,103 | 1,103 | 495 | 495 | ||||||||||||
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$ | 1,340 | 1,340 | $ | 699 | 699 | |||||||||||
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金融負債 |
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非流動債務(付記18.1) |
$ | 128,027 | 120,204 | $ | 141,592 | 147,865 | ||||||||||
その他財政債務(付記18.2) |
1,412 | 1,016 | 1,705 | 1,462 | ||||||||||||
派生金融商品(付記18.4) |
32 | 32 | 620 | 620 | ||||||||||||
関連先との非常時売掛金(付記 19.1) |
59 | 59 | 72 | 72 | ||||||||||||
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$ | 129,530 | 121,311 | $ | 143,989 | 150,019 | |||||||||||
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18.4) | デリバティブ金融商品 |
報告期間中には,リスク管理委員会が策定した基準,債務合意,ヘッジ戦略(付記18.5)に規定された制限に基づいて,Cemex,S.A.B.de C.V.がデリバティブを持ち,a)リスク状況の変更や燃料価格の安全確保,b)外国為替ヘッジ,c)ヘッジ 予測取引,d)他社目的である可能性がある
2022年12月31日と2021年12月31日まで、Cemex,S.A.B.de C.V.派生ツールの名目金額と公正価値は以下の通りである
2022 | 2021 | |||||||||||||||
概念上の 金額 |
公平である 価値がある |
概念上の 金額 |
公平である 価値がある |
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一、純投資ヘッジ |
ドル | 837 | (48 | ) | 1,511 | 3 | ||||||||||
二、金利交換 |
1,018 | 54 | 1,005 | (18 | ) | |||||||||||
三、燃料価格のヘッジ |
136 | 8 | 145 | 30 | ||||||||||||
四、外国為替オプション |
500 | 18 | 250 | 6 | ||||||||||||
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ドル | 2,491 | 32 | 2,911 | 21 | ||||||||||||
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財務収入その他の項目は、経営報告書における純額には、適用期間中のデリバティブ金融商品公正価値変動確認に関する収益と損失が含まれ、2022年の純損失は5ドル(103ドル)、2021年の純損失は6ドル(123ドル)、2020年は純損失が17ドル(367ドル)となる
27
Cemex、S.A.B.de C.V
親会社の財務諸表付記に限る
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(数百万メキシコペソ)
派生金融商品(継続)
I. | 純投資ヘッジ |
2022年12月31日と2021年12月31日までのドル/ペソ外貨長期契約の目標期限はそれぞれ1~18ヶ月 ,名目金額はそれぞれ738ドルと761ドルである。Cemex,S.A.B.de C.V.はこの計画をCemex,S.A.B.de C.V.のペソ純投資のヘッジに指定しており,これにより,これらのツールの公正時価変動は他の包括的権益収益の一部であることが確認された。これらの契約は、2022年、2021年、2020年に、それぞれ96ドル(1,924ドル)の損失、4ドル(81ドル)の損失、53ドル(1,144ドル)の収益を生じており、この部分は、Cemex,S.A.B.de C.V.2022年のペソ高と2021年と2020年のペソ安によるペソ建て純資産の年ごとに確認された通貨換算結果を相殺している
また,2022年12月31日現在,Cemex S.A.B de C.V.ペソ純投資ヘッジ戦略の一部として,追加のドル/ペソ に上限長期契約があり,名目金額は98ドル(1,919ドル)である。これらの上限のある長期契約は、ツールによって生成される可能性のある報酬の制限を含む。このような上限長期契約を持つ公平な市価の任意の変動も,他の包括的権益収益の一部として確認される.2022年には,これらの契約により2ドル(37ドル)の損失が生じ,この部分はCemex S.A.B de C.V.純資産が2022年のペソ高による株で確認された通貨換算結果を相殺している
また,2021年12月31日現在,Cemex,S.A.B.de C.V.は名目金額750ドルのドル/ユーロクロス通貨交換契約を持ち,これらの契約は2021年11月に締結された。2022年にCemex,S.A.B.de C.V.はこれらのツールの清算を解除し,80ドルの決済収益を固定した。Cemex,S.A.B.de C.V.は,これらのツールの外貨長期部分をCemex,S.A.B.de C.V.のユーロ純投資のヘッジに指定することにより,このような長期契約の公平市場での変動は他の包括的権益収益の一部として確認され,金利スワップ部分の公正価値変動は財務収入や他の項目で確認される。2022年と2021年には,これらの契約は70ドル(1,400ドル)と10ドル(204ドル)の権益確認収益を生成する。これは,Cemex,S.A.B.de C.V.が2022年と2021年のユーロ対ドル安によるユーロ建て純資産による権益で確認された通貨換算結果と,経営報告書における金利両替に関する2022年収益8ドル(151ドル)と2021年に1ドル(20ドル)の損失を相殺している
二、 | 金利交換契約 |
国際財務報告基準によると、Cemex,S.A.B.de C.V.は、金利スワップをキャッシュフローヘッジとして指定して、同値変動金利債務に関連するbr}金利支払いを決定する。したがって、これらの契約の公正価値変動は、最初に他の包括的権益収益の一部として確認され、その後、財務費用に再分類され、 関連浮動金利債務の利息支出として経営報告書に計上されるべきである
2022年12月31日と2021年12月31日まで,Cemex,S.A.B.de C.V.はこの2つの時期に名目金額750ドルの金利スワップを持ち,2022年の公平時価は39ドル(758ドル),2021年の負債は30ドル(615ドル)であり,2018年6月に交渉し,ドル変動金利を採用した既存銀行ローンの利息支払いを決定した。2020年9月、Cemex,S.A.B.de C.V.は、加重平均固定金利を3.05%から2.56%に引き下げ、14ドル(287ドル)の支払い ;2021年11月、Cemex、S.A.B.de C.V.平倉は、財務収入および他の項目で確認された5ドル(102ドル)の支払いと引き換えに、Br}運営報告書で純額確認するために、金利スワップ契約の1つを改訂した
2021年11月には、これらの契約が延長され、新たな満期日は2026年11月となる。これらの契約の公正価値変動は,2022年,2021年,2020年までに,それぞれ69ドル(1,382ドル)の収益,23ドル(470ドル)の収益,9ドル(194ドル)の損失が生じ,それぞれ他の全面収益で確認された。また,同期間において,Cemex,S.A.B.de C.V. は結果を持分サイクルから財務支出の内訳に分け,それぞれ2022年に2ドル(39ドル),2021年に22ドル(445ドル),2020年に20ドル(432ドル)を支出した
また、2022年と2021年12月31日に、Cemex,S.A.B.de C.はそれぞれ名目268ドルと255ドルの金利交換を保有し、br}は2023年11月に満了したペソ変動金利を固定参考にした既存銀行ローンの利息支払いを協議し、これらの変動金利の公正価値は、2022年の資産15ドル(287ドル)と2021年の12ドル(246ドル)に相当する。2021年12月,Cemex,S.A.B.de C.V.はその金利交換を部分的に解除し,3ドル(61ドル)を受け取り,財務収入や他の項目で確認し,純額は経営報告書にある。Cemex,S.A.B.de C.V.はこれらの契約をキャッシュフローヘッジに指定することにより,公正価値変動は最初に他の全面的権益収益の一部であることを確認し,その後財務支出分配により,関連銀行ローンの利息支出として計上すべきである。これらの契約の公正価値変動は,2022年,2021年,2020年12月31日までの年間で,それぞれ3ドル(59ドル)の収益,15ドル(306ドル)の収益,3ドル(65ドル)の損失が生じ,それぞれ他の全面収益で確認された。また,同時期にCemex,S.A.B.de C.V.は結果を持分から財務費用内訳,すなわち2022年収益7ドル(150ドル),2021年に0.3ドル(5ドル),2020年に0.1ドル(2ドル)支出した
また,2023年までに予定されている債務発行の一部として,2022年3月にCemex, S.A.B de C.Vが名義上300ドルの金利スワップロック契約を締結した。Cemex,S.A.B de C.Vは,これらの金利スワップロック契約を予測債務取引のキャッシュフローヘッジとして指定する.2022年の間、これらの契約の公正価値変動により33ドル(664ドル)の収益が生じ、他の全面収益で確認された。2022年9月、Cemex,S.A.B de C.Vはこれらの金利交換ロック契約を事前に決済し、33ドル(664ドル)の収益を固定し、債務発行からの財務支出を減少させる。そうでなければ、この金額は株式に維持されるだろう
28
Cemex、S.A.B.de C.V
親会社の財務諸表付記に限る
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(数百万メキシコペソ)
派生金融商品(継続)
三. | 燃料価格ヘッジ |
Cemex、S.A.B.de C.V.は、2022年12月31日と2021年12月31日まで、いくつかの業務のいくつかの燃料(主にディーゼルと天然ガス)の価格をヘッジした価格で、名目金額はそれぞれ136ドル(2,659ドル)と145ドル(2,973ドル)、2022年の推定公正価値総額は8ドル(159ドル)、2021年は30ドル(615ドル)である。これらの契約により,Cemex,S.A.B.de C.V.あるいはこれらの燃料の価格を固定したり,これらの燃料に支払われる一定数の価格を制限するオプション契約を締結したりしており,これらの数は,これらの燃料のいくつかの作業における推定消費量の一部に相当する。これらの契約はディーゼルや天然ガス消費のキャッシュフローヘッジに指定されているため,公正価値の変化は一時的に他の全面収益で を確認し,関連燃料量消費時に運転費用を循環的に計上する。2022年、2021年、2020年に、他の全面収益で確認されたこれらの契約の公正価値変動は、それぞれ25ドル(509ドル)、収益22ドル(449ドル)、7ドル(151ドル)だった。これらのデリバティブ金融商品については,Cemex,S.A.B.de C.V.はその子会社のみが財務仲介として機能しているため,Cemex,S.A.B.de C.V.の他の 全面収益における会計影響は無効である
四、 | 外国為替オプション |
2022年12月31日と2021年12月31日まで,Cemex,S.A.B.de C.V.はドル/ペソを持って値上げオプション契約を見て,名目金額はそれぞれ500ドルと250ドルであった。このような契約は2024年9月から2024年12月までの間に満期となり、交渉の目的はペソ建ての収入の上でドル価値を維持することである。これらのツールの公正価値の変化は、 2022年に13ドル(257ドル)の損失が生じ、2021年には5ドル(102ドル)の損失が生じ、財務収入や他の項目で確認され、経営報告書で純額となる
期間内交渉の他のデリバティブ金融商品
2020年には、Cemex、S.A.B.de C.V.がドル/ペソ、ドル/ユーロ、ドル/ポンドの長期為替契約について交渉し、ドルとペソを売却し、ユーロとポンドを購入した。これは2017年の“融資手配合意”による自発的な前払いと通貨両替交渉で合意され、名目金額は合計397ドルであった。2020年には、入金と決算金の合計結果で15ドルの損失が生じ、財務収入や他の項目で確認され、純額は経営報告書にある。また、2020年には、Cemex、S.A.B.de C.V.が2024年4月に発行した4.625%債券の償還についてドル/ユーロ外貨長期契約を交渉し、ドル売りとユーロ買いを行った。2020年には、これらのツール入金と決算の総結果により3ドル(65ドル)の収益が生じ、財務収入や他の項目で確認され、経営報告書で純額となる
また,イギリスで売却されたある資産の収益については,Cemex,S.A.B.de C.V.はポンド/ユーロ外国為替長期契約について交渉し,名目金額は186ドル(3,700ドル)であった。2020年には,これらのツールの公正価値とその決済の変化により9ドル(194ドル)の収益が生じ,財務収入や他の項目では, 経営報告書中の純額が確認された
18.5) | リスク管理 |
企業リスクは、i)所有または合理的な予想が所有する資産の潜在的価値変化、ii)発生したまたは合理的に予想される負債の潜在的価値変化、iii)通常の経営中に提供、購入または合理的に提供または購入されるサービスの潜在的価値変化、iv)所有、生産、製造、加工、販売、レンタルまたは販売または合理的な予想が所有、生産、製造、加工、販売、または合理的な予想所有、生産、製造、加工、販売、通常のビジネス中にレンタルまたは販売されるか、または(V)現在または予想される資産または負債によって生じる金利または為替リスクによって生じる任意の潜在的価値変化
正常な業務過程において、Cemex、S.A.B.de C.V.は燃料、石炭、石油コークス、飛灰、石膏とCemex、S.A.B.de C.V.の生産過程でよく使われる他の工業材料のリスクを含み、Cemex、S.A.B.de C.V.を標的商品価格変動のリスクに直面させる。信用リスク、金利リスク、外国為替リスク、株式リスク、流動性リスクなどのこのようなリスクや他のリスクを管理するために、Cemex、S.A.B.de C.V.のリスク管理枠組みを代表する取締役会が策定したガイドラインを考慮し、いくつかの委員会が監督し、Cemex、S.A.B.de C.V.の経営陣が具体的な政策を策定し、br}が決定された市場に顧客が集中することを回避したり、Cemexを調整したりするための自然なヘッジを可能な限り得るための戦略を決定する。S.A.B.de C.V.はCemex,S.A.B.de C.V.とキャッシュフローを生じた会社と債務が発生した
これらの戦略は、付記18.4に記載されているように、例えば、これらの基本商品の価格を決定するために交渉された燃料商品の長期契約のような、2022年12月31日および2021年12月31日まで、派生金融商品の使用を補助することがある。主なリスク種別は以下のとおりである
金利リスク
金利リスクとは、固定金利非流動債務が公正価値によって計量されれば、金融商品の公正価値或いは未来のキャッシュフローが市場金利の変化によって変動するリスクであり、市場金利の変化はCemex,S.A.B.de C.V.の業績のみに影響する。私たちのすべての固定金利非流動債務は償却コストで計上されているため、金利リスクの影響を受けない。Cemex,S.A.B.de C.V.の市場金利変化リスクに対する会計開放は主にその 変動金利の非流動債務債務に関連しており,このような金利が上昇すれば,その融資コストや期内業績に悪影響を及ぼす可能性がある
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Cemex、S.A.B.de C.V
親会社の財務諸表付記に限る
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(数百万メキシコペソ)
金利リスク(継続)
さらに、市場金利が低下し、実体が新しい融資または債務発行においてより良い金利条件を得る可能性がある場合には、決定された固定金利 の支払いを継続する機会コストが存在する。Cemex,S.A.B.de C.V.は固定金利と変動金利への開放をバランスさせるとともに,金利コストを低減して金利リスクを管理しようとしている。Cemex,S.A.B.de C.V.は、特に、利下げから得られる推定将来収益の正味現在値が、このような再交渉または債務買い戻しに必要なコストおよび手数料を超えると予想される場合に、条件または買い戻し債務を再交渉することができる
Cemex、S.A.B.de C.V.24%、11%の非流動債務は、それぞれLIBORプラス148ベーシスポイントと150ベーシスポイントの加重平均金利で変動金利を行った。これらの数字は、Cemexが2022年から2021年の間に保有している金利交換の影響を反映している。2022年12月31日と2021年12月31日現在、当時の金利が0.5%を超えていれば、他のすべての変数が不変のままであれば、Cemex,S.A.B.de C.V.2022年と2021年の純収入は12ドル(243ドル)と5ドル(104ドル)減少し、可変金利建て債務の利息支出が増加するからである。この分析には2021年と2020年に保有する金利交換は含まれていない
管理金利基準改革
世界はいくつかの銀行間同業借り換え金利(IBOR)(IBOR改革と呼ぶ)を代替担保金利で置き換えることを含む主要金利基準を根本的に改革している。Cemex,S.A.B.de C.V.はその金融商品にIBORの開放があり,これらの全市場の取り組みの一部として,これらのツールが置き換えられたり改革されたりする.この移行に対する予想では、2021年の信用協定は基準金利代替メカニズムに組み込まれている。また,Cemex,S.A.B.de C.V.のデリバティブ契約は,あるIBORにリンクされたツールのロバスト バックアップを格納するための標準定義を含み,これらの変化は2021年1月から発効する。この日から、このような定義を参照するすべての新しい清算済みおよび未清算デリバティブは、 バックアップを含む。2022年12月31日現在、代替プロトコルに従って代替担保金利に自動的に移行するいくつかのツールに加えて、Cemex,S.A.B.de C.V.は、適切な時期に代替保証金利に秩序的に移行するLIBOR金利に関連するデリバティブツールを有している。Cemex,S.A.B.de C.V.は,その財務支出を まで増加させる可能性のある遷移価格差は大きくないと予想している
Cemex,S.A.B.de C.V.それぞれのリスク管理委員会監督·管理会社の代替担保金利への移行。委員会は、IBOR改革によって契約がどの程度修正される必要があるか、取引相手とのコミュニケーションをどのように管理するか、IBORキャッシュフローにどの程度関与しているかを評価している。同委員会は四半期ごとに親会社取締役会に報告し、必要に応じて他の業務機能部門と協力する。金利リスクと国際銀行間同業借り換え金利改革によるリスクを管理層に定期的に報告する
外貨リスク
外貨リスクとは、金融商品の将来のキャッシュフローの公正価値が外国為替レートの変化によって変動するリスクである。Cemex,S.A.B.de C.V.が直面している為替レート変化リスクは主にその融資活動と関係がある。2022年12月31日現在、金融債務の81%はドル建て、15%はユーロ建て、4%はペソ建てである;したがって、Cemex S.A.B.de C.V.の外貨リスクはドル建て金融債、ユーロ建て金融債、ポンド建て金融債に由来し、Cemex,S.A.B.de C.V.の収入は決済通貨である。Cemex、S.A.B.de C.V.は、その業務からこれらの債務を返済するのに十分なドル、ユーロ、ポンド収入を発生させることを保証できない。Cemex,S.A.B.de C.V.は2022年12月31日までに,名目金額500ドルの外国為替オプションを用いてペソによる収入のドル価値をヘッジし,この外貨リスクに一部 で対応するデリバティブ融資ヘッジ戦略を実施した(付記18.4)。補足として、Cemex、S.A.B.de C.V.は、その債務グループの通貨グループ、金利グループ、市場状況および/または予想が変化すれば、将来的に他のデリバティブ融資ヘッジ戦略を交渉する可能性がある
貨幣で区切られた貨幣
2022年12月31日と2021年12月31日までの貨幣純資産(負債)は以下の通り
2022 | 2021 | |||||||
現在: |
||||||||
貨幣性資産 |
$ | 11,910 | 11,806 | |||||
貨幣負債 |
(85,004 | ) | (76,648 | ) | ||||
|
|
|
|
|||||
貨幣負債純額 |
$ | (73,094 | ) | (64,842 | ) | |||
|
|
|
|
|||||
現在ではない |
||||||||
貨幣性資産 |
$ | 2,442 | 2,436 | |||||
貨幣負債 |
(132,625 | ) | (148,991 | ) | ||||
|
|
|
|
|||||
貨幣負債純額 |
$ | (130,183 | ) | (146,555 | ) | |||
|
|
|
|
|||||
その中で: |
||||||||
ドル |
(141,112 | ) | (165,768 | ) | ||||
ペソ |
(43,279 | ) | (36,266 | ) | ||||
ユーロ.ユーロ |
(18,886 | ) | (9,363 | ) | ||||
|
|
|
|
|||||
$ | (203,277 | ) | (211,397 | ) | ||||
|
|
|
|
30
Cemex、S.A.B.de C.V
親会社の財務諸表付記に限る
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(数百万メキシコペソ)
貨幣別貨幣状況(継続)
親会社の所有資産、負債およびその財務·持株会社の活動に関する取引の本位貨幣がドルであることを考慮すると(付記3.3)、子会社が他の通貨建ての純資産をドルに換算することには外貨リスクがある。ドル高になると、他の通貨建てのこのような純資産のドル建ての価値が減少し、負の外貨換算が生じ、株主権益が減少する。逆に,ドル安時には,他の通貨建てのこのような純資産の価値 がドル建てで増加し,逆の効果が生じる.Cemex,S.A.B.de C.V.はドル/ペソ外貨長期契約計画を実施し,ヘッジ とペソ建ての純資産(付記18.4)の外貨換算で行った
信用リスク
信用リスクとは、Cemex、S.A.B.de C.V.顧客または金融商品の取引相手がその契約義務を履行せず、主に売掛金時に直面する財務損失リスクから来るものである。信用リスクの最大の開放は、2022年12月31日と2021年12月31日現在、金融資産残高で示されている。経営陣は顧客信用を許可する政策を制定した。債務者の支払い行為に基づいて、会計信用リスクを絶えず監視している。すでに に信用を割り当てている取引先ごとにそして、評価の影響を受けて、評価は、顧客の支払い能力、および満期日、超過残高、および延滞口座に関する過去の行動を考慮する。必要とされる場合、Cemex,S.A.B.de C.V.の経営陣は、その顧客や金融取引相手に金融資産の担保を要求する
会社経営陣は、低リスク許容度の政策を策定し、支払い条件と納品の一般的な条件を提供する前に、新規顧客ごとの信頼 をそれぞれ分析している。審査には外部格付けが含まれており、参考資料がある場合には、銀行参考資料も含まれる場合がある。クライアントごとに購入限度額の閾値を設定し, は異なる承認レベルが必要な最高購入金額を表す.Cemex,S.A.B.de C.V.で規定されている支払能力要求に適合していないクライアントは現金前払いでしか取引できない.2022年12月31日までに,Cemex,S.A.B.de C.V.(注10)により開発されたECLモデルにより,Cemex,S.A.B.de C.V.の潜在的予想損失の最適推定を考慮して,予想信用損失は274ドルに充てられた
2022年12月31日現在の未収貿易帳簿年齢は以下の通り
2022 | ||||
期限を過ぎても減損ポートフォリオもありません |
$ | 4,035 | ||
90日未満のポートフォリオ |
117 | |||
90日以上のポートフォリオ |
365 | |||
|
|
|||
$ | 4,517 | |||
|
|
流動性リスク
流動性リスクとは,Cemex,S.A.B.de C.V.がその義務を履行するのに十分な資金がないリスクである。経営活動が提供するキャッシュフローに加えて、Cemex,S.A.B.de C.V.運営、債務返済と資本支出と買収に資金を提供する全体的な流動資金需要を満たすために、Cemex,S.A.B.de C.V.はコスト削減と運営 改善によって生産能力利用率と利益能力を最適化し、信用ローン、債務と株式発行収益及び資産売却収益を最適化する。Cemex,S.A.B.de C.V.は,為替レート,価格および通貨規制,金利,インフレ,政府支出,社会不安定および他の政治,経済および/または社会発展変化のリスクに直面しており,いずれもCemex,S.A.B.de C.V.の業績に大きな影響を与え,運営現金を減少させる可能性がある。Cemex,S.A.B.de C.V.契約債務の満期日は付記22.4に掲載されている
流動負債(関連先への経常口座に対応する65,599ドルを含む)は、2022年12月31日現在、流動資産 より71,973ドル高い。注意すべきは、経営陣が実施している経営戦略の一部として、同社の運営資金残高が負であることである。2022年12月31日までの1年間で,Cemex,S.A.B.de C.V.の経営活動によるキャッシュフローは12,773ドルであった。Cemex,S.A.B.de C.V.経営陣は,今後12ヶ月以内に運営から十分なキャッシュフローを発生させ,現在の債務を履行し,その証明された能力 が現在の債務の再融資および置換を継続すると信じており,Cemex,S.A.B.de C.V.が短期的に任意の流動性リスクに対応できるようにすると考えている。また、2022年12月31日まで、Cemex、S.A.B.de C.V.はその2021年信用協定で循環信用手配下の信用限度額を約束し、総額は1,750ドルであった。2022年12月31日現在、処分金額は300ドル
2022年12月31日と2021年12月31日まで、私たちの約束によると、追加保証金通知の潜在的な要求は顕著ではありません
2022年12月31日現在,関連側との流動負債総額は65,599ドルであり,主にCemex Innovation Holding Ltd,Cemex Operaconesメキシコ社,S.A.de C.V.,Cemex Transporte,S.A.de C.V.とCemex Concrtos,S.A.de C.V.(注19.1),Cemex,S.A.B.de C.V.が子会社を制御しているため,このような 負債の再融資に成功していることが証明されている
株式リスク
株式リスクとは、金融商品の将来のキャッシュフローの公正価値がCemex、S.A.B.de C.V.及び/又は第三者株の市場価格変化によって変動するリスクである。付記18.4で述べたように,特定の目標を考慮して,Cemex,S.A.B.de C.V.は第三者株の株式長期契約について交渉している.この等権益デリバティブ により,デリバティブの公正価値変動は関連株式価格変動に直接関係する.このような派生ツールのすべての公正価値変動は、損益表で財務収入と他の項目の一部であり、純額であることが確認された。報告期間内の影響は大きくない。Cemex,S.A.B.de C.V.は、2022年12月31日現在、親会社株または第三者株価に基づく派生金融商品を有していない
31
Cemex、S.A.B.de C.V
親会社の財務諸表付記に限る
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(数百万メキシコペソ)
19) | 関係者との残高や取引 |
19.1) | 関係者との売掛金 |
Cemex、S.A.B.de C.V.およびその子会社と株式投資会社との間の残高および取引は、主に、(Br)(I)メキシコの業務および経営活動、(Ii)グループ内の子会社の株式の買収または売却、(Iii)製品購入および販売、行政サービスの請求書、レンタル料、ブランド使用権および関連会社間で提供されるbr}商業名、特許権使用料および他のサービス、および(Iv)子会社と株式投資会社との間の融資に由来する。市場価格および/または市場条件が随時取得できない場合、Cemex,S.A.B.de C.V. は、関連者間の取引に適用される法規の遵守を確保するために譲渡定価研究を行う
2022年12月31日と2021年12月31日現在、関連先との主要な売掛金と売掛金は以下の通り
資産 | 負債.負債 | |||||||||||||||
2022 | 現在のところ | 当面ではない | 現在のところ | 当面ではない | ||||||||||||
Cemex革新ホールディングス有限公司 |
$ | | | 31,194 | | |||||||||||
Cemex OPERAICONS México,S.A.de C.V. |
| 133 | 16,264 | | ||||||||||||
Sinegía Deportiva,S.A.de C.V. |
1,254 | | | | ||||||||||||
フランスウィーン特別法廷S.A.de C.V. |
560 | | | | ||||||||||||
ラグナー水産備蓄庫S.A.de C.V. |
198 | | | | ||||||||||||
Cemex社 |
314 | | | | ||||||||||||
Cemex国際社、S.A.de C.V。 |
| | 549 | 59 | ||||||||||||
Cemex Transporte,S.A.de C.V. |
| | 2,014 | | ||||||||||||
Cemex Concretos、S.A.de C.V。 |
| 544 | 12,194 | | ||||||||||||
他の人は |
650 | | 3,384 | | ||||||||||||
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$2,976 | 677 | 65,599 | 59 | |||||||||||||
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資産 | 負債.負債 | |||||||||||||||
2021 | 現在のところ | 当面ではない | 現在のところ | 当面ではない | ||||||||||||
Cemex革新ホールディングス有限公司 |
$ | | | 35,831 | | |||||||||||
Cemex OPERAICONS México,S.A.de C.V. |
| 214 | 7,394 | | ||||||||||||
Sinegía Deportiva,S.A.de C.V. |
588 | | | | ||||||||||||
フランスウィーン特別法廷S.A.de C.V. |
507 | | | | ||||||||||||
ラグナー水産備蓄庫S.A.de C.V. |
180 | | | | ||||||||||||
Cemex国際社、S.A.de C.V。 |
| | | 41 | ||||||||||||
Cemex Transporte,S.A.de C.V. |
| | 1,956 | | ||||||||||||
Cemex Concretos、S.A.de C.V。 |
| 832 | 9,538 | | ||||||||||||
他の人は |
413 | | 4,871 | 31 | ||||||||||||
|
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$ | 1,688 | 1,046 | 59,590 | 72 | ||||||||||||
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19.2) | 関係者の主な業務と |
Cemex,S.A.B.de C.V.と関連側の主な業務は,2022年,2022年,2021年と2020年12月31日までの年度までである
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
収入: |
||||||||||||
純売上高(付記2) |
$ | 20,578 | 19,810 | 5,985 | ||||||||
賃貸料収入(付記2、4および16.2) |
6,165 | 1,429 | 61 | |||||||||
ライセンス料と行政サービス(付記2と4) |
3,189 | 834 | 711 | |||||||||
販売コストと運営費用: |
||||||||||||
原材料、完成品、その他の生産コスト(付記2) |
35,753 | 25,202 | 2,935 | |||||||||
サービス料を管理する |
1,568 | 524 | 6,098 | |||||||||
レンタル料(付記16.2) |
| 592 | 178 | |||||||||
融資コスト(収益): |
||||||||||||
財務費用 |
3,558 | 1,809 | 1,937 | |||||||||
財務収入やその他のプロジェクト、純額 |
2,492 | 4,903 | 4,416 |
2022年12月31日現在,Cemex,S.A.B.de C.V.と関連側が持つ経営リースプロトコル(付記16.2)について,以下の年度に受け取るキャッシュフローの詳細は以下のとおりである
(百万ドル) | 2022 | |||||||||||||||||||
義務 | 1以下 年.年 |
1-3 年.年 |
3-5 年.年 |
超過 5年間 |
合計する | |||||||||||||||
関係者と経営レンタル約1を受けなければなりません |
ドル | 132 | 395 | 395 | 209 | 1,131 | ||||||||||||||
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$ | 2,574 | 7,703 | 7,703 | 4,076 | 22,056 | |||||||||||||||
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1 | これらの金額は名目キャッシュフローを表します |
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Cemex、S.A.B.de C.V
親会社の財務諸表付記に限る
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(数百万メキシコペソ)
関係者の主な業務と継続する
2022年12月31日と2021年12月31日までのCemex,S.A.B.de C.V.と関係者の賃貸料はそれぞれ4ドル(75ドル),3ドル(62ドル)であった
2022年12月31日現在、Cemex,S.A.B.de C.V.を付記16.2で述べた関連先の使用権に転貸することについては、以下の年に受信する名義流量:
(百万ドル) | 2023 | 2024 | 2025 | 20262031 | 合計する | |||||||||||||||
Cemex Operacones México,S.A.,de C.V. |
ドル | 7 | 4 | 2 | 1 | 14 | ||||||||||||||
Cemex Concretos,S.A.,de C.V. |
14 | 12 | 9 | 7 | 42 | |||||||||||||||
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ドル | 21 | 16 | 11 | 8 | 56 | |||||||||||||||
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$ | 410 | 312 | 215 | 156 | 1,093 | |||||||||||||||
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また、2022年、2021年および2020年に、親会社は正常な業務過程において、関連側と製品の販売および/または購入、販売および/または購入サービスまたは賃貸資産について取引を行い、すべての取引は重大ではなく、親会社が知っていることは関連側にとって重大ではなく、非重大な金額で発生し、他の第三者に適用される同じ許可に従って実行される。決定された取引は、親会社取締役会メンバーおよび上級管理職(状況に応じて決定される)に関連し、親会社取締役会企業行為および財務委員会によって審査され、少なくとも毎年親会社取締役会によって承認または承認される。親会社はまた、トリニダセメント株式会社、カリブセメント有限会社、CLHとCLHの合併会社、CHPとCHPの合併実体などの間接的に制御された関連会社と;Cemexが非持株的な地位を持っている他の会社、例えばGCC、リハイドセメント会社とNeorisと取引している。親会社の取締役会メンバーがFEMSA、S.A.B.de C.V.,Carza、S.A.P.I.de C.V.,Nemak,S.A.B.de C.V.,NEG Natural,S.A.de C.V.;HSBCおよびCementos Espa≡oles de Bombeo,S.de R.L.de C.V.などのCemex上級管理職メンバーと家族メンバーを有する会社は、すべて親会社取締役会企業実践および財務委員会によって審査され、少なくとも毎年親会社取締役会によって承認または によって承認される。Cemexにとって、このような取引は個別的に開示される必要がある重要な取引ではない
20) | 年金と退職後の福祉 |
2021年8月、メキシコの新たな労働改革(アウトソーシング改革)が2021年9月に発効したため、Cemex S.A.B.de C.V.はいくつかの子会社から親会社に移った従業員の権利と義務を買収した。また、2022年1月1日、一部の従業員がCemex社の子会社メキシコ社から異動した(注2)
確定拠出年金計画
2022年と2021年12月31日終了年度の固定払込計画費用はそれぞれ279ドルと157ドル。Cemex,S.A.B.de(Br)C.V.は定期的に年金計画が提供した金額を従業員の個人口座に入金し、財務諸表日まで残りの負債を保持しない
固定収益年金計画
Cemex,S.A.B.de C.V.固定福祉計画は新たな参加者に開放されていない。年金及びその他の退職後福祉に関する精算結果は、収入及び/又は他の包括的収入において適宜確認される。2022年と2021年12月31日終了年度の年金計画とその他の離職後福祉の影響概要は以下のとおりである
年金.年金 | 他にも 優位性 |
合計する | ||||||||||||||||||||||
純定期コスト: |
2022 | 2021 | 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | ||||||||||||||||||
経営コストと費用を記入する |
||||||||||||||||||||||||
サービスコスト |
$ | 2 | 1 | 9 | 4 | 11 | 5 | |||||||||||||||||
過去のサービスコスト |
1 | | | | 1 | | ||||||||||||||||||
|
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|||||||||||||
3 | 1 | 9 | 4 | 12 | 5 | |||||||||||||||||||
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|||||||||||||
その他の財務費用を記入する |
||||||||||||||||||||||||
純利息コスト |
3 | 1 | 9 | 3 | 12 | 4 | ||||||||||||||||||
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|||||||||||||
その他の全面収益を記入する |
||||||||||||||||||||||||
この期間の精算損失 |
33 | 2 | 0 | 7 | 33 | 9 | ||||||||||||||||||
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$ | 39 | 4 | 18 | 14 | 57 | 18 | ||||||||||||||||||
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33
Cemex、S.A.B.de C.V
親会社の財務諸表付記に限る
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(数百万メキシコペソ)
年金と退職後福祉が続く
2022年12月31日と2021年12月31日までの給付債務と年金計画資産の精算状況は以下の通り
年金.年金 | 他のメリット | 合計する | ||||||||||||||||||||||
2022 | 2021 | 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |||||||||||||||||||
福祉義務の変化: |
||||||||||||||||||||||||
期初予想福祉債務 |
$ | 29 | | 90 | | 119 | | |||||||||||||||||
サービスコスト |
2 | 1 | 9 | 4 | 11 | 5 | ||||||||||||||||||
利子コスト |
3 | 1 | 9 | 3 | 12 | 4 | ||||||||||||||||||
損失を精算する |
33 | 2 | | 7 | 33 | 9 | ||||||||||||||||||
図は改訂される |
1 | | | | 1 | | ||||||||||||||||||
支払われた福祉 |
(2 | ) | | (4 | ) | | (6 | ) | | |||||||||||||||
子会社から転勤した従業員 |
341 | 25 | 46 | 76 | 387 | 101 | ||||||||||||||||||
|
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財務状況表における予想負債純額 |
$ | 407 | 29 | 150 | 90 | 557 | 119 | |||||||||||||||||
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2022年と2021年の精算(収益)損失は、以下の要因によるものである
2022 | 2021 | |||||||
経験による精算損失 |
$ | 9 | 19 | |||||
人口仮定による精算損失 |
59 | | ||||||
財務的仮定による精算損失 |
(35 | ) | (10 | ) | ||||
|
|
|
|
|||||
$ | 33 | 9 | ||||||
|
|
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2022年には、期待寿命の変化と死亡率表の継続的な更新により、人口仮定による精算純損失が発生する。また,財務仮説の増加は,主に2021年に比べて2022年に市場金利が上昇し,福祉債務計算に適した割引率が増加したためである
2021年には,経験による純精算損失が財務想定の収益部分によって相殺されるが,これは主に2020年に比べて2021年に市場金利が上昇し,福祉債務計算に適した割引率がやや増加しているためである
福祉義務を決定する際に使用する最も重要な仮定は以下のとおりである
2022 | 2021 | |||||||
割引率 |
10.50 | % | 9.25 | % | ||||
計画資産収益率 |
10.50 | % | 9.25 | % | ||||
賃上げ幅 |
4.50 | % | 4.00 | % | ||||
|
|
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|
2022年12月31日現在、今後10年間の年金やその他の退職後福祉の推定支給状況は以下の通り
推定数 | ||||
支払い | ||||
2023 |
$ | 33 | ||
2024 |
29 | |||
2025 |
28 | |||
2026 |
27 | |||
2027 2032 |
140 | |||
|
|
Cemex,S.A.B.de C.V.は退職者のために定年後の一定年数を制限する医療福祉を確立した。これらの福祉関連の予想福祉債務は、2022年と2021年12月31日現在、他の福祉負債に含まれる61ドルと30ドルである。これらの福祉が2022年と2021年に予想される福祉義務を決定するための医療インフレ率はいずれも7%である
年金とその他の退職後福祉の感受性分析
2022年12月31日までの年度について,Cemex,S.A.B.de C.がPBOに影響する最も重要な仮説を感受性解析し,仮説ごとに正負50ベーシスポイントの合理的な独立変化を考慮した。2022年12月31日現在、年金やその他の退職後の福祉につながるはずのPBOの増加(減少)は以下の通り
年金.年金 | 他のメリット | 合計する | ||||||||||||||||||||||
仮定: | +50 bps | -50 bps | +50 bps | -50 bps | +50 bps | -50 bps | ||||||||||||||||||
割引率感受性 |
$ | (12 | ) | 13 | (5 | ) | 5 | (17 | ) | 18 | ||||||||||||||
賃上げ幅感度 |
| | (4 | ) | (5 | ) | (4 | ) | (5 | ) | ||||||||||||||
インフレ率感受性 |
| | (140 | ) | (139 | ) | (140 | ) | (139 | ) | ||||||||||||||
|
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34
Cemex、S.A.B.de C.V
親会社の財務諸表付記に限る
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(数百万メキシコペソ)
21) | 所得税 |
21.1) | 当期所得税 |
2022年、2021年、2020年の経営報告書における所得税(費用)収益額の概要は、以下の通りです
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
当期所得税支出 |
$ | (91 | ) | (240 | ) | (135 | ) | |||||
所得税給付を繰延する |
1,240 | 512 | (82 | ) | ||||||||
|
|
|
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|
|||||||
$ | 1,149 | 272 | (217 | ) | ||||||||
|
|
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2022年12月31日から、税損と税収控除の満期期間は以下の通りである
額: 繰り越し |
||||
2030年とその後 |
$ | 549 | ||
|
|
2013年12月、メキシコ国会は2014年1月1日に施行された所得税法改正案を承認し、税収合併制度を廃止した。二零一三年十二月三十一日までの合併税務制度に関するいかなる所得税負債を返済するために、十年にわたる期間を設け、合併税務制度を廃止するために公布された規則を計算し、金額は24,804ドルに達した。Cemex、S.A.B.de C.V.は、2022年12月31日と2021年12月31日現在、ここ数年の支払残高をインフレ調整後の純額を差し引いてそれぞれ125ドル、248ドルに減少させている
21.2) | 所得税を繰延する |
繰延所得税がこの期間に与える影響とは、期間初めと期末所得税残高との差額である。2022年12月31日と2021年12月31日までに、Cemex、S.A.B.de C.V.繰延所得税資産と負債の一時的な差額は以下の通り
2022 | 2021 | |||||||
繰延税金資産: |
||||||||
信用損失準備を期待する |
$ | 82 | 76 | |||||
条文 |
1,184 | 706 | ||||||
お客様からの前金 |
1,062 | 972 | ||||||
償却すべき税額損失 |
165 | | ||||||
の負債使用権 (note 16.2) |
628 | 729 | ||||||
デリバティブ金融商品 |
1,327 | 804 | ||||||
その他繰延税金資産 |
27 | 59 | ||||||
|
|
|
|
|||||
繰延税金資産総額 |
4,475 | 3,346 | ||||||
|
|
|
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|||||
繰延税金負債: |
||||||||
土地と建物 |
(5,417 | ) | (6,159 | ) | ||||
の資産使用権 (note 16.2) |
(355 | ) | (306 | ) | ||||
関係者の売掛金 |
(250 | ) | (382 | ) | ||||
前払金 |
(121 | ) | (54 | ) | ||||
|
|
|
|
|||||
繰延税金負債総額 |
(6,143 | ) | (6,901 | ) | ||||
|
|
|
|
|||||
繰延税金純負債 |
$ | (1,668 | ) | (3,555 | ) | |||
|
|
|
|
Cemex,S.A.B.de C.V.は,その子会社による未分配収益の繰延納税義務を確認せず,このような未分配収益が再投資される予定であることを考慮すると,近い将来課税収入は生じない。また,2022年と2021年12月31日までの年度において,Cemex,S.A.B.de C.はそれぞれ他の全面収入における所得税収益519ドルと所得税収益48ドルを確認し,主に純投資ヘッジに関与している(付記18.4)
21.3) | 有効所得税率を調整する |
2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日までの実質所得税率は以下の通り
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
所得税前純収益 |
$ | 16,192 | 14,912 | (32,345 | ) | |||||||
所得税 |
1,149 | 272 | (217 | ) | ||||||||
|
|
|
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|||||||
有効所得税率1 |
7.0 | % | 1.8 | % | 0.7 | % | ||||||
|
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1 | 平均有効税率は、所得税収益または費用純額を所得税前純収益 で割ったものに等しく、これらの内訳は財務諸表に報告されているからである |
35
Cemex、S.A.B.de C.V
親会社の財務諸表付記に限る
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(数百万メキシコペソ)
有効所得税率の調整を継続する
税務目的と帳簿目的から、インフレへの影響は異なる認識を持っている。この場合,帳簿と税基の間に差が生じ,公布された税率とCemex,S.A.B.de C.V.経営報告書に示されている実際の税率との間に恒久的な差が生じる
これらの違いは、2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日までである
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||||||||||||||
% | $ | % | $ | % | $ | |||||||||||||||||||
所得税税率を定める |
(30.0 | ) | (4,858 | ) | (30.0 | ) | (4,474 | ) | (30.0 | ) | 9,704 | |||||||||||||
インフレ調整 |
(29.1 | ) | (4,710 | ) | (33.4 | ) | (4,980 | ) | 7.5 | (2,413 | ) | |||||||||||||
繰延税金資産の変動1 |
57.6 | 9,333 | 54.6 | 8,146 | (5.9 | ) | 1,913 | |||||||||||||||||
控除できない項目やその他の項目 |
8.5 | 1,384 | 10.6 | 1,580 | 29.1 | (9,421) | ||||||||||||||||||
有効税率と税利息 |
7.0 | 1,149 | 1.8 | 272 | 0.7 | (217 | ) | |||||||||||||||||
|
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1 | 今期内の税項損失繰越に関する繰延所得税資産金額の変動が実際の所得税率に与える影響を指す |
22) | 株主権益 |
2022年12月31日と2021年12月31日まで、株主資本は、子会社がそれぞれ156ドル(8ドル)(20,541,277個のCPO)と287ドル(14ドル)(20,541,277個のCPO)を持つCemex,S.A.B.de C.V.のCPO投資を含まず、これらの投資は他の株式備蓄および付属手形から抹消された
22.1) | 普通株式と追加実収資本 |
2022年12月31日と2021年12月31日まで、普通株式と追加実収資本は以下の通り
2022 | 2021 | |||||||
普通株 |
$ | 4,164 | 4,164 | |||||
追加実収資本 |
101,408 | 101,408 | ||||||
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$ | 105,572 | 105,572 | ||||||
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2020年12月31日から、会社経営陣は37,639ドルの留保収益を列項に返還することを承認し、追加実収資本項の下に費用を移転する方法である。この移転は Cemex,S.A.B.de C.V.‘s株主権益の列項間の再分類を表し、その金額に影響を与えない
2022年12月31日と2021年12月31日までのCemex,S.A.B.de C.V.の普通株は以下のとおりである
2022 | 2021 | |||||||||||||||
株1 | Aシリーズ2 | Bシリーズ2 | Aシリーズ2 | Bシリーズ2 | ||||||||||||
株式の引受と支払 |
29,016,656,496 | 14,508,328,248 | 29,457,941,452 | 14,728,970,726 | ||||||||||||
役員株報酬計画のための未発行株 |
881,442,830 | 440,721,415 | 881,442,830 | 440,721,415 | ||||||||||||
株を買い戻す3 |
441,284,956 | 220,642,478 | | | ||||||||||||
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30,339,384,282 | 15,169,692,141 | 30,339,384,282 | 15,169,692,141 | |||||||||||||
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1 | 2022年と2021年12月31日現在,固定部分は13,068,000株に対応しており,2022年と2021年12月31日現在, 32,441,076,423株は可変部分に対応している |
2 | Aシリーズまたはメキシコ株はCemex、S.A.B.de C.V.株の少なくとも64%を占めなければならない;Bシリーズまたは無料引受株はCemex、S.A.B.de C.V.普通株の36%を占めなければならない |
3 | 会社の株主が許可した株式買い戻し計画に基づいて買い戻した株式。 |
2022年3月24日、Cemex S.A.B.de C.V.株主は、一般株主総会で承認した:(A)500ドルまたは同値ペソを2022年までの最高資源額に設定し、親会社の次の一般株主総会まで、Cemex,S.A.B.de C.V.は を用いて自身の株またはそのような株を代表する証券を買収することができる;B)ライセンス会社取締役会は、当該いずれかの株式の買収及び配給を指示する根拠を決定し、買収又は配給決定を行うべきbrを指定し、取引を担当し、当局に相応の通知を行う者を任命し、(C)Cemex取締役会メンバーを指定し、監査、企業実践及び財務委員会及び持続可能な開発委員会のメンバーを指定する
36
Cemex、S.A.B.de C.V
親会社の財務諸表付記に限る
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(数百万メキシコペソ)
普通株と追加実収資本- 続
2021年3月25日、Cemex S.A.B.de C.V.の年度一般株主総会(株主総会)において、株主は、(I)500ドルまたはその等値ペソの金額を2021年までの最高資源金額に設定し、Cemexの次の一般株主総会まで、S.A.B.de C.V.が自己株またはそのような株を代表する証券を買収するために開催される。(2)Cemex S.A.B.de C.V.株の変動部分の減少は、(A)株式買い戻し計画に従って2020年度に買い戻し予定の11.34億株と、(B)当時の既存の転換可能証券の転換に担保を提供することを許可した34.095億株と、任意の新規発行された転換可能証券および/または公開発行または非公開引受方式で引受および支払いされた株とを解約したためである。そして(3)Cemex取締役会、監査委員会、企業慣例と財務委員会(そのメンバーは4人から3人に減少)と持続可能な開発委員会のメンバー、S.A.B.de C.Vを任命した
2020年3月26日、Cemex S.A.B.de C.V.の株主総会は、(I)500ドルまたはその等値ペソの金額を2020年までの最高資源額とし、次の株主総会が開催されるまで、自分の株式またはそのような株式を代表する証券を買収することを承認した。および(Ii)2019年財政年度に買い戻した株式を廃止し、2019年11月に強制的に交換可能手形および3.72%交換可能手形の満期後にCemex,S.A.B.de C.V.の倉庫内に保留したが、最低限の転換は除外した。 2020年株式買い戻し計画によると、Cemex,S.A.B.de C.V.はペソ加重平均価格で3.782億株Cemex,S.A.B.de C.V.CPOを買い戻し、CPO 1位当たり0.22香港ドルに相当する。これらのCPOの買い戻しの総金額は83ドルで、付加価値税は含まれていません。2020年4月8日、Cemex,S.A.B.de C.V.は、流動性を増強するために、2020年の残り時間の株式買い戻し計画を一時停止したと発表した(注2)
役員株式に基づく長期報酬計画では、Cemexは2022年と2021年に株を発行していない
22.2) | 利益を残す |
Cemex,S.A.B.de C.V.本年度の純収入は,この準備金が普通株に代表される権益の5分の1 に等しくなるまで5%の割合で法定準備金に分配されるべきである。法定準備金は2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日までで1804ドル。付記22.1で述べたように,2020年12月31日からCemex,S.A.B.de C.V.は追加実収資本から 留保収益37,639ドルを返還した
22.3) | その他持分備蓄及び付属手形 |
2022年12月31日と2021年12月31日まで、他の株式備蓄と二次手形のタイトルは以下の通りである
2022 | 2021 | |||||||
その他の持分備蓄 |
$ | 13,108 | 27,135 | |||||
付属手形 |
19,786 | 19,786 | ||||||
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$ | 32,894 | 46,921 | ||||||
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付属手形
2021年6月8日、Cemex,S.A.B.de C.V.は、固定満期日なしの一連の1,000ドル5.125%の二次手形を発行した。発行コストを差し引いたところ,Cemex,S.A.B.de C.V.は994ドルを受け取った.Cemex,S.A.B.de C.V.の付属手形が満期日に固定されていないことを考慮すると,Cemex,S.A.B.de C.V.は現金や他の金融資産を納入する契約義務がなく, 元金と利息の支払いはCemex,S.A.B.de C.V.と特定の償還イベントは完全にCemex,S.A.B.de C.V.によって制御され,適用される国際財務報告基準によると,これらのCemexから発行される付属手形 ,S.A.B.de C.V.は権益ツールの資格に適合し、持株株主権益に分類される。Cemex,S.A.B.de C.V.は二次債券発行5周年に買い戻し選択権がある。Cemex,S.A.B.de C.V.が商業破産により清算を行うと,すべての債務の後,付属手形はその従属関係に基づいて清算手続きに入る
二次手形の利息支払いは、他の持分準備金および二次手形に含まれ、2022年には1,079ドル、2021年には604ドルとなる
22.4) | 役員株報酬 |
役員に付与された株式ベースの報酬は、従業員から得られたサービスが株式を提供することで決済されるため、持分ツールと定義される。この権益ツールのコストは、各計画が付与された日の推定公正価値を表し、実行者がサービスを提供し、権利行使中に経営報告書で確認される
Cemex,S.A.B.de C.V.は,範囲の広い幹部(最高管理層,幹部,その他の重要業績者を含む)が異なる長期制限株式報酬計画を賛助し,Cemex CPO(総称して株ベースの報酬計画と呼ぶ)を付与することを規定している。各年度計画下の株は最初に制限され、毎年年末に計画に基づいて3~4年の間にサービスを提供する際に役員に比例して支給されるが、決算日に会社に残っている上級管理職計画は除外されており、この計画には3年に1回の内部·外部業績指標も含まれており、その加重業績によると、3番目の年次計画目標の0%~200%の最終奨励が発生する可能性がある
37
Cemex、S.A.B.de C.V
親会社の財務諸表付記に限る
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(数百万メキシコペソ)
役員持株報酬が継続する
会社の報酬を満たすために役員に交付される必要な親会社CPOは、新たに発行されたり、会社選挙で購入されたりします。これらの目的のため、幹部が利益を得た外部信託はCemexから資金を獲得し、これらの買収を行う。株式に基づく給与計画によると、2022年、2021年、2020年に、世界の幹部はそれぞれ1.092億件のCPO、9340万件、8380万件のCPOを獲得した。2022年12月31日までに、2.644億個のCPO がこれらの年間計画に関連しており、幹部が提供するサービスと業績指標(適用すれば)が満たされるため、次の数年以内に交付される予定だ
上記計画に関連する報酬支出は,付与日奨励の公正価値に応じて決定され,他の持分備蓄サービスを幹部が提供する子会社ごとの経営実績で確認される。また、親会社に直接サービスを提供する受益者に関する補償支出は2022年に508ドル、2021年に392ドルとなる。2020年、親会社には従業員がいない。奨励を付与する際に、新たに発行されたCPOであれば、親会社は株式の公正価値を他の持分備蓄から持分内の追加実収資本に再分類し、親会社が役員に資金を提供する場合には、現金に対する他の持分備蓄の減少を確認する。2022年12月31日と2021年12月31日まで、親会社CPOの市場価格変化に応じて幹部に現金の選択権やbrを支払う約束はない
23) | 約束する |
23.1) | 保証する |
Cemex S.A.B.de C.V.は、2022年12月31日と2021年12月31日まで、それぞれいくつかの子会社に40ドル(780ドル)と40ドル(814ドル)の融資保証を提供した
23.2) | 他の約束 |
2018年10月24日,Cemex,S.A.B.de C.V.はメキシコでエネルギー金融ヘッジ協定を締結し,2019年10月1日から20年間発効した。上記の契約により,会社は1兆WHr 25.375ドルの価格で市場価格と交換し,年間40万メガワット時の発電量のメガワット時コストを固定した。約束された支払い価格は毎年1.5%の速度で増加するだろう。協議価格と市場価格の差額は月ごとに決済されます。Cemex,S.A.B.de C.V.は,このプロトコルがメキシコにおける電力総消費量の一部に対するヘッジであると考え,これまでに運営報告書に記述されていた価格差交換の結果をエネルギーコストの一部としていることを確認した。2022年と2021年の間に、Cemex、S.A.B.deとC.V.はそれぞれ3ドルと3ドルを獲得した。Cemex,S.A.B.de C.V.はこの合意を公正な価値で記録しておらず,メキシコの電力市場にはその推定値を評価するのに十分な深さがないためである
2017年4月28日,Cemex,S.A.B.de C.V.はメキシコでのプレコンクリポンプ業務に関する資産と活動をCementos Espa≡oles de Bombeo,S.de R.L.に売却し,メキシコでのポンプチームS.L.L.(ポンプチーム)の子会社であり,スペインのプレコンクリポンプサービスを専門に供給し,総価格は1,649ドルであり,固定資産309ドルでの売却,行政,顧客,市場開発サービス,Cemexのメキシコでのレンタル施設を含む1,649ドルであった。S.A.B.de C.V.は、揚水隊に10年間のサービスを提供し、さらに3年間延長する可能性があり、初期総金額は1,340ドルであり、期間ごとに提供されたサービスであることが確認される。1年目から、収入や支出が年間指標にリンクした557ドルにのぼる業績の影響を受ける可能性がある。収入協定があるか、または収入があるかは、毎年5月から2020年までの12ヶ月の期間で計算される。Cemex,S.A.B.de C.V.2019−2020年期間の支出は135ドル,2018−2019年期間の収入は12ドルであることが確認された
23.3) | 契約義務 |
2022年12月31日現在、Cemex,S.A.B.de C.V.の契約義務は以下のとおりである
(百万ドル) | 2022 | |||||||||||||||||||
義務 | 1年もたたないうちに | 1-3年 | 3-5年 | 超過 5年間 |
合計する | |||||||||||||||
非流動債務1 |
ドル | | 1,596 | 2,436 | 2,578 | 6,610 | ||||||||||||||
賃貸借証書2 |
37 | 46 | 14 | 12 | 109 | |||||||||||||||
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債務総額その他の財政債務 |
37 | 1,642 | 2,450 | 2,590 | 6,719 | |||||||||||||||
短期的かつ低価値資産賃貸料3 |
2 | 1 | | | 3 | |||||||||||||||
退職金計画その他の福祉4 |
33 | 57 | 53 | 114 | 257 | |||||||||||||||
債務の利子支払い5 |
384 | 684 | 387 | 366 | 1,821 | |||||||||||||||
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契約債務総額 |
ドル | 456 | 2,384 | 2,890 | 3,070 | 8,800 | ||||||||||||||
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$ | 8,892 | 46,488 | 56,355 | 59,865 | 171,600 | |||||||||||||||
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1 | 債務支払スケジュール(現在の満期日を含む)は、今後数年間に発生する可能性のあるいかなる債務再融資の影響も考慮しない。過去,Cemex,S.A.B.de C.V.はその長期債務を類似した性質の他社に置き換えていた |
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Cemex、S.A.B.de C.V
親会社の財務諸表付記に限る
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(数百万メキシコペソ)
契約義務-継続
2 | 名目キャッシュフローを代表する。2022年12月31日まで、このようなレンタルで将来支払う純現在価値は87ドルで、その中で39ドルは1年から3年期支払い、11ドルは3年から5年期支払いを指す |
3 | これらの金額は名目キャッシュフローを表します。短期賃貸契約と低価値資産の予想賃貸料支払いのこと。これらの契約は確認されていない使用権Cemex,S.A.B.de C.V.通過の免除を考慮した他の財務義務 |
4 | 今後10年(付記20)これらの福祉項目の下での推定年次支払いを示し、今後数年間の新退職者の推定数を含む |
5 | 変動金利建て債務の推定キャッシュフローは、2022年12月31日現在の変動金利に基づいて決定される |
上表に示した契約義務を除いて、2022年10月25日、Cemexの間接子会社S.A.B de C.V.はNeoris N.V.(Neoris)の65%の株式をAdvent Internationalに売却するとともに、コントロール権をAdventに移譲し、会社はその間接子会社を通じてNeorisの約35%の株式を保持した。Adventとの協力の一部として、会社はNeorisと5年間のグローバル契約に調印し、2023年から2027年まで、Cemexは毎年55ドルでデジタルサービスと解決策を買収し、本契約の下の一部の年間コストは親会社が直接発生すると予想されている
また、2022年2月8日、Cemexは以下の分野で6つのサービスプロバイダと新たな協定を締結した:データ処理、財務、会計、人的資源方面のサービス、およびCemexがいる国の情報技術インフラサービス、情報技術アプリケーションの支援とメンテナンスは、5年から7年間、平均年間費用は60ドルである。これらの契約は,CemexがIBMと保持している2022年8月31日に満了した合意に取って代わる。これらの契約項の下の一部の年間コストは親会社が直接発生すると予想される
24) | 事件があったり |
Cemex,S.A.B.de C.V.は様々な法的手続きに関与しており,損失の可能性が可能以下であることを考慮すると,これらの法律プログラムは検討すべき項目の確認を求めていない。場合によっては、負の決議案は、将来の収入の減少、運営コストの増加、または損失を意味する可能性がある。それにもかかわらず,プログラム中のすべての段階が各プログラムで完了していない限り,Cemex,S.A.B.de C.V.は最終的に有利な解決策を達成する保証はない
2022年12月31日現在、潜在的損失を特定でき、関連訴訟結果を損害しないことを開示する最も重大な事件は以下の通りである
2016年12月、Cemex,S.A.B.de C.V.は、マセオプロジェクトが米国“反海外腐敗法”に違反しているかどうかを確認するために、米国証券取引委員会から召喚状を受け取り、情報提供を要求した。これらの伝票は、シメス、S.A.B.de C.V.またはその任意の付属会社が法律に違反していると結論を出した米国証券取引委員会を意味するものではない。シメス,S.A.B.de C.V.は米国証券取引委員会と協力しており,米国証券取引委員会との全面的な協力を継続しようとしている。アメリカ司法省もこの問題について調査を行った。この点で、2018年3月12日、米司法省はCemex,S.A.B.de C.V.にコロンビアや他の司法管轄区における業務に関連する大陪審伝票を発行した。シメス、S.A.B.de C.V.は、米国証券取引委員会、米司法省、他の任意の調査実体と十分に協力しようとしている。2022年12月31日現在、Cemex,S.A.B.de C.V.は、米国証券取引委員会調査、米司法省調査または出現可能な任意の他の調査の継続時間、範囲または結果、または米国証券取引委員会調査の現状と米司法省調査の初歩的な性質から、親会社が負担する可能性のある 制裁、またはそのような制裁がCemexの運営結果、流動性または財務状況に重大な悪影響を及ぼすと予測できない
また,Cemex,S.A.B.de C.V.は2022年12月31日まで,正常業務過程で出現する様々な影響の少ない法的手続きに関与している。これらの訴訟手続きは,1)製品保証クレーム,2)環境損害クレーム,3)買収または資産剥離に関する賠償クレーム,4)許可証および/または特許権撤回のクレーム,および5) 他の様々な民事,行政,商業,違法行為に関する。Cemex,S.A.B.de C.V.は,債務が発生した場合,Cemex,S.A.B.de C.V.は関連リスクを補うのに十分な準備金を蓄積していると考えている。Cemex,S.A.B.de C.V.は,これらの問題は,その業務,財務状況,運営結果に大きな影響を与えることなく解決されると信じている。さらに、いくつかの行われている法的訴訟については、Cemex,S.A.B.de C.V.は、予期される損失または可能な損失範囲を決定し、合理的な推定を開示し、そのような損失の任意の計算準備金を開示することができる場合があるが、限られた数の進行中の法的訴訟については、Cemex,S.A.B.de C.V. が予期される損失または可能な損失範囲を合理的に推定することができないかもしれない、またはそうすることができるかもしれないが、このような情報の開示 であると考えられる一つ一つのケースしたがって,これらのケースでは,Cemex,S.A.B.de C.V.は事項の性質や特徴に関する定性的情報を開示しているが,潜在的損失範囲の推定は開示されていない
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独立監査員報告
取締役会と株主へ
Cemex、S.A.B.de C.V
数百万のメキシコペソ
意見
我々は、Cemex、S.A.B.de C.V.(社)の独立財務諸表を監査し、2022年、2022年、2021年12月31日までの独立財務状況表、独立経営表、総合収益(損失)、2022年、2021年および2020年12月31日までの年間株主権益とキャッシュフローの変化および付記を含み、重要な会計政策およびその他の解釈情報を含む
添付されている独立財務諸表は、国際会計基準委員会(IFRS)が発表した国際財務報告基準に基づいて、すべての重大な面で、当社の2022年、2022年、2021年12月31日までの未合併財務状況、および2022年、2021年および2020年12月31日までの未合併財務業績と未合併現金流量を公平に反映していると考えられる
意見の基礎
私たちは国際監査基準(ISAs)に従って監査を行う。これらの基準の下での私たちの責任は財務諸表監査に対する監査人の責任私たちが報告した一節。メキシコ財務諸表の監査に関する道徳的要求に基づいて、私たちは会社から独立し、これらの要求に基づいて私たちの他の道徳的責任を履行しました。私たちは私たちが得た監査証拠が十分で適切で、私たちの意見に根拠を提供できると信じている
主な監査事項
重要な監査事項とは、著者らの専門判断に基づいて、今期の独立財務諸表の監査に対して最も重要な意義を持つ事項である。これらの問題は、個々の財務諸表を全体的に監査して私たちの意見を形成する際に処理されたものであり、これらの問題について個別の意見を提供しない
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子会社投資の帳簿価値を評価する | ||
重要な監査事項 |
この件はわれわれの監査でどのように処理されたのか | |
独立財務諸表付記14.2に記載されているように、2022年12月31日現在、被投資会社の権益入金残高は355,529ドルであり、当社のこの日の総資産の84%を占め、その大部分は当社のその付属会社への投資である。
当社のその付属会社への投資の帳簿推定値を重要な監査事項と確認し、減値トリガーイベントが発生したか否かを決定する判断に触れた。 |
私たちのこのような監査手続きには次のようなものがある
私たちは2月8日に会社の連結財務諸表を監査し、監査意見を出しましたこれは…。2023年です総合財務諸表を審査する際に、当社がリスクの高いbrを発見した付属会社の営業権減価分析を評価した。我々は,この分析を用いて,当社のその子会社での投資減価を示す可能性のあるトリガーイベントが存在するかどうか,および 社のこの点での結論が適切であるかどうかを評価する. |
物質的重点
付記3に記載されているように、添付された個々の財務諸表は、Cemex、S.A.B.de C.V.管理職が使用するために作成され、いくつかの法律および税務要件に適合する。その中の財務情報には、その子会社の連結財務諸表は含まれておらず、これらの財務諸表は権益法で入金されている。経済実体の財務状況と結果を評価する際には、Cemex、S.A.B.de C.V.および子会社の2022年、2022年、2021年12月31日まで、2022年12月31日、2021年および2020年12月31日までの連結財務諸表を参照しなければならない。これらの報告書は、国際財務報告基準に基づいて2023年2月8日に個別に発表されている。この件について、私たちの意見は変わっていません
独立財務諸表の管理責任と管理責任
経営陣は、“国際財務報告基準”に基づいて個別の財務諸表を作成·公報し、経営陣が決定した必要な内部統制を担当し、詐欺によるものであっても誤りであっても、重大な誤報がない個別の財務諸表を作成することができるようにする
個別の財務諸表を作成する際には、経営陣は、経営継続企業としての当社の経営継続能力を評価し、継続経営企業に関する事項を開示し、継続経営会計基盤を使用し、経営陣が自社を清算したり、運営を停止しようとしない限り、そうする以外に選択の余地がない
会社の管理を担当する者は会社の財務報告の流れを監督する
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独立財務諸表に対する監査人の監査責任
独立した財務諸表が全体として重大なエラー陳述がないかどうかを合理的に決定し、詐欺によるものであってもエラーであっても、私たちの意見を含む監査報告書を発行することを目標としています。合理的な保証は1種の高レベルの保証であるが、“国際会計基準”による監査は重大な誤報が存在する時に常にこの誤報を発見する保証はない。虚偽の陳述は、これらの個々の財務諸表に基づいてユーザが行う経済的決定に影響を与えることが個別的または全体的に合理的に予想される場合、重大なエラーとみなされる詐欺または誤りによって引き起こされる可能性がある
“国際会計基準”に基づく監査の一部として、監査過程全体で専門的な判断を行い、専門的な懐疑的な態度を維持している。私たちは返しました
| 個々の財務諸表の重大な誤報リスクを識別して評価し、詐欺によるものであっても誤りであっても、これらのリスクに対する監査手続を設計して実行し、十分かつ適切な監査証拠を得ることができるようにすることで、我々の意見基盤を提供する。詐欺は、談合、偽造、故意漏れ、不実陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、詐欺による重大な誤報のリスクが誤りによる誤報よりも高いことは発見できない |
| 監査に関する内部統制を理解し、当時の状況に適した監査プログラムを設計するが、社内統制の有効性について意見を述べるためではない |
| 評価に使用された会計政策の妥当性及び経営陣による会計推定及び関連開示の合理性 |
| 経営陣が持続経営会計基盤を使用する適切性に基づいて結論を出し、得られた監査証拠に基づいて、事件や条件に関する重大な不確実性が存在するか否かを判断し、これらの事件や条件は、会社の持続経営企業としての持続経営能力を大きく疑う可能性がある。重大な不確実性があると結論した場合、私たちは、私たちの監査人報告書において、単独財務諸表における関連開示に注意しなければならないか、またはこのような開示が不十分である場合には、私たちの意見を修正する必要がある。我々の結論は,我々の監査人報告日 までに得られた監査証拠に基づいている.しかし、将来の事件や状況により、当社は継続的な経営企業として停止する可能性があります |
| 開示状況を含む単独財務諸表の全体列報、構造および内容、および単独財務諸表が関連取引およびイベントを公正に反映するかどうかを評価する |
| 本グループ内の実体或いは業務活動に関する財務資料に関する十分な適切な監査証拠 を取得して、単独財務諸表に対する意見を表現する。私たちはグループ監査の指導、監督、そして実行を担当する。私たちはまだ私たちの監査意見にすべての責任を持っている |
監査を担当する者と、監査の計画範囲と時間、重大な監査結果(監査期間中に発見された任意の内部統制上の重大な欠陥を含む)についてコミュニケーションを行う
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私たちはまた、私たちが独立性に関する道徳的要求を遵守し、彼らとすべての関係や他の合理的に私たちの独立性に関連すると思われる可能性のある事項をコミュニケーションし、適用された場合に、脅威または適用を除去するための保障措置をとることを示す声明を提供する
ガバナンス担当者とのコミュニケーション事項の中から、今期の単独財務諸表監査において最も重要な事項を決定するため、重要な監査事項である。私たちは、法律や法規がその事項の開示を禁止しているか、または非常にまれな場合に、このような不利な結果がこのようなコミュニケーションの公共利益を合理的に超えるので、私たちの監査人報告書でこれらの事項を説明するべきではないと判断した
ビマウェイカルデナス·ドサールS.C. |
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C.P.C.Arturo González Prieto |
ノースカロライナ州モントレー |
2023年2月16日 |
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