添付ファイル1
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表
December 31, 2022, 2021 and 2020
(独立監査員報告書付き)
監査された総合財務諸表索引
Cemex、S.A.B.de C.V.およびその子会社: |
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2022年12月31日と2020年12月31日までの総合経営報告書 |
1 | |||
2022年12月31日現在、2021年と2020年12月31日までの総合全面収益(赤字)表 |
2 | |||
2022年と2021年12月31日までの連結財務状況表 |
3 | |||
2022年12月31日現在、2021年12月31日と2020年12月31日までの連結現金フロー表 |
4 | |||
2022年12月31日現在、2021年12月31日および2020年12月31日までの株主権益変動表 |
5 | |||
連結財務諸表付記 |
6 | |||
独立監査師はピマウェイ会計士事務所に報告します。 |
68 |
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結業務報告書
1株当たりの収益は含まれていません
十二月三十一日までの年度 | ||||||||||||||
備考 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||||
収入.収入 |
3 | $ | 15,577 | 14,379 | 12,669 | |||||||||
販売コスト |
2.17, 5 | (10,755 | ) | (9,743 | ) | (8,586 | ) | |||||||
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毛利 |
4,822 | 4,636 | 4,083 | |||||||||||
運営費 |
2.17, 6 | (3,261 | ) | (2,917 | ) | (2,791 | ) | |||||||
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他の費用を差し引く前の営業収益、純額 |
2.1 | 1,561 | 1,719 | 1,292 | ||||||||||
その他の費用、純額 |
7 | (467 | ) | (82 | ) | (1,763 | ) | |||||||
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営業収益(赤字) |
1,094 | 1,637 | (471 | ) | ||||||||||
財務費用 |
8.1, 17 | (401 | ) | (658 | ) | (773 | ) | |||||||
財務収入やその他のプロジェクト、純額 |
8.2 | 47 | (79 | ) | (115 | ) | ||||||||
権益入金被投資者の利益シェア |
14.1 | 30 | 54 | 49 | ||||||||||
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所得税前収益 |
770 | 954 | (1,310 | ) | ||||||||||
所得税 |
20 | (209 | ) | (137 | ) | (36 | ) | |||||||
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経営継続純収益 |
561 | 817 | (1,346 | ) | ||||||||||
生産経営を停止する |
4.2 | 324 | (39 | ) | (100 | ) | ||||||||
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合併純収益 |
885 | 778 | (1,446 | ) | ||||||||||
非持株利息純収入 |
27 | 25 | 21 | |||||||||||
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利息の純収益を抑える |
$ | 858 | 753 | (1,467 | ) | |||||||||
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1株当たりの基本収益 |
23 | $ | 0.0197 | 0.0171 | (0.0332 | ) | ||||||||
経営継続の基本1株当たり収益 |
23 | $ | 0.0123 | 0.0180 | (0.0309 | ) | ||||||||
薄めて1株当たりの収益 |
23 | $ | 0.0193 | 0.0168 | (0.0332 | ) | ||||||||
経営が薄くなって1株当たりの収益が出る |
23 | $ | 0.0120 | 0.0177 | (0.0309 | ) | ||||||||
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付記はこれらの連結財務諸表の一部である
1
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
総合総合収益表(損益表)
(百万ドル)
十二月三十一日までの年度 | ||||||||||||||||
備考 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||||||
合併純収益 |
$ | 885 | 778 | (1,446 | ) | |||||||||||
その後の操作説明書で再分類されない項目 |
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固定収益年金計画の純精算収益(損失)を再計量する |
19 | 176 | 263 | (199 | ) | |||||||||||
戦略的株式投資の影響 |
14.2 | (9 | ) | (9 | ) | (11 | ) | |||||||||
他の総合収益で直接確認された所得税収入(費用) |
20 | (32 | ) | (26 | ) | 41 | ||||||||||
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その後、操作説明書において再分類または再分類可能な項目 |
135 | 228 | (169 | ) | ||||||||||||
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キャッシュフローヘッジに指定されたデリバティブ金融商品の結果 |
17.4 | 80 | 60 | (5 | ) | |||||||||||
海外子会社の貨幣換算結果 |
21.2 | (326 | ) | (400 | ) | (193 | ) | |||||||||
他の総合収益で直接確認された所得税収入(費用) |
20 | 18 | 70 | 19 | ||||||||||||
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(228 | ) | (270 | ) | (179 | ) | |||||||||||
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その他総合収益(赤字)項目の合計,純額 |
(93 | ) | (42 | ) | (348 | ) | ||||||||||
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全面収益合計 |
792 | 736 | (1,794 | ) | ||||||||||||
非持株権益総合収益 (損失) |
(36 | ) | 14 | (181 | ) | |||||||||||
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利子総合収益を抑える |
$ | 828 | 722 | (1,613 | ) | |||||||||||
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付記はこれらの連結財務諸表の一部である
2
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
合併財務状況表
(百万ドル)
十二月三十一日 | ||||||||||
備考 | 2022 | 2021 | ||||||||
資産 | ||||||||||
流動資産 |
||||||||||
現金と現金等価物 |
9 | $ | 495 | 613 | ||||||
売掛金 |
10 | 1,644 | 1,521 | |||||||
その他売掛金 |
11 | 535 | 558 | |||||||
棚卸しをする |
12 | 1,669 | 1,261 | |||||||
保有販売待ち資産その他流動資産 |
13 | 183 | 272 | |||||||
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流動資産総額 |
4,526 | 4,225 | ||||||||
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非流動資産 |
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共同経営会社と合弁企業への投資 |
14.1 | 640 | 535 | |||||||
その他投資と非普通売掛金 |
14.2 | 293 | 243 | |||||||
財産、機械、設備、純額、資産使用権はネットワークがあります |
15 | 11,284 | 11,322 | |||||||
商誉と無形資産純額 |
16 | 9,293 | 9,763 | |||||||
繰延所得税資産 |
20.2 | 411 | 562 | |||||||
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非流動資産総額 |
21,921 | 22,425 | ||||||||
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総資産 |
$ | 26,447 | 26,650 | |||||||
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負債と株主権益 | ||||||||||
流動負債 |
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流動債務 |
17.1 | $ | 51 | 73 | ||||||
他の現在の財政債務は |
17.2 | 936 | 867 | |||||||
貿易応払い |
2,966 | 2,762 | ||||||||
所得税に対処する |
368 | 437 | ||||||||
その他流動負債 |
18.1 | 1,225 | 1,202 | |||||||
販売対象資産の保有に直結する負債 |
13 | | 39 | |||||||
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流動負債総額 |
5,546 | 5,380 | ||||||||
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非流動負債 |
||||||||||
非流動債務 |
17.1 | 6,920 | 7,306 | |||||||
他の非経常債務 |
17.2 | 918 | 911 | |||||||
年金やその他退職後の福祉 |
19 | 695 | 999 | |||||||
繰延所得税負債 |
20.2 | 394 | 485 | |||||||
他の非流動負債 |
18.2 | 1,065 | 1,298 | |||||||
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|||||||
非流動負債総額 |
9,992 | 10,999 | ||||||||
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総負債 |
15,538 | 16,379 | ||||||||
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株主権益 |
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持株権: |
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普通株と追加実収資本 |
21.1 | 7,810 | 7,810 | |||||||
その他持分備蓄及び付属手形 |
21.2 | (1,555 | ) | (1,371 | ) | |||||
利益を残す |
21.3 | 4,246 | 3,388 | |||||||
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総持株権 |
10,501 | 9,827 | ||||||||
非制御的権益 |
21.4 | 408 | 444 | |||||||
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株主権益総額 |
10,909 | 10,271 | ||||||||
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総負債と株主権益 |
$ | 26,447 | 26,650 | |||||||
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付記はこれらの連結財務諸表の一部である
3
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
統合現金フロー表
(百万ドル)
十二月三十一日までの年度 | ||||||||||||||||
備考 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||||||
経営活動 |
||||||||||||||||
合併純収益 |
$ | 885 | 778 | (1,446 | ) | |||||||||||
生産経営を停止する |
324 | (39 | ) | (100 | ) | |||||||||||
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経営継続純収益 |
561 | 817 | (1,346 | ) | ||||||||||||
以下の項目を調整する |
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排出限度額の売却収益 |
2.19, 7 | | (600 | ) | | |||||||||||
資産減価償却と償却 |
5, 6 | 1,120 | 1,120 | 1,105 | ||||||||||||
長寿資産減価損失 |
7 | 442 | 509 | 1,520 | ||||||||||||
権益入金被投資者の利益シェア |
14.1 | (30 | ) | (54 | ) | (49 | ) | |||||||||
付属会社の売却、その他の処分グループ及びその他の会社の業績 |
(116 | ) | (23 | ) | (5 | ) | ||||||||||
財務費、財務収入、その他のプロジェクト、純額 |
354 | 737 | 888 | |||||||||||||
所得税 |
20 | 209 | 137 | 36 | ||||||||||||
運営資金変動には、所得税は含まれておりません |
(390 | ) | (143 | ) | 199 | |||||||||||
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継続経営活動が提供するキャッシュフロー |
2,150 | 2,500 | 2,348 | |||||||||||||
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支払の利子 |
(493 | ) | (524 | ) | (679 | ) | ||||||||||
納めた所得税 |
(188 | ) | (170 | ) | (124 | ) | ||||||||||
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|||||||||||
業務活動を継続して提供するキャッシュフロー純額 |
1,469 | 1,806 | 1,545 | |||||||||||||
非継続経営の経営活動が提供するキャッシュフロー純額 |
6 | 37 | 49 | |||||||||||||
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|||||||||||
経営活動が提供するキャッシュフロー純額 |
1,475 | 1,843 | 1,594 | |||||||||||||
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投資活動 |
||||||||||||||||
財産·機械·設備を購入し,純額 |
15 | (909 | ) | (776 | ) | (538 | ) | |||||||||
付属会社が得た収益および保有販売対象資産を売却し,純額 |
4, 14.1 | 341 | 122 | 628 | ||||||||||||
排出権を売却して得た収益 |
2.19, 7 | | 600 | | ||||||||||||
無形資産を購入し,純額 |
16.1 | (151 | ) | (192 | ) | (53 | ) | |||||||||
非流動資産その他純額 |
(12 | ) | (10 | ) | 50 | |||||||||||
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投資活動は継続経営のキャッシュフローを提供する |
(731 | ) | (256 | ) | 87 | |||||||||||
非持続的経営の投資活動提供のキャッシュフロー純額 |
(1 | ) | (17 | ) | | |||||||||||
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投資活動が提供するキャッシュフロー純額 |
(732 | ) | (273 | ) | 87 | |||||||||||
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融資活動 |
||||||||||||||||
新しい債務ツールからの収益 |
17.1 | 2,006 | 3,960 | 4,210 | ||||||||||||
債務を返済する |
17.1 | (2,420 | ) | (5,897 | ) | (4,572 | ) | |||||||||
付属手形を発行する |
21.2 | | 994 | | ||||||||||||
他の財政債務、純額 |
17.2 | (197 | ) | (288 | ) | (820 | ) | |||||||||
株式買い戻し計画 |
21.1 | (111 | ) | | (83 | ) | ||||||||||
株式ベースの報酬の下で将来交付される信託株式 |
22 | (36 | ) | | | |||||||||||
非制御的権益の変動と永久債券の償還 |
21.4 | (14 | ) | (447 | ) | (105 | ) | |||||||||
デリバティブ金融商品 |
17.4 | 34 | (41 | ) | 12 | |||||||||||
永久債券と二次手形の額面金利 |
21.2, 21.4 | (51 | ) | (24 | ) | (24 | ) | |||||||||
非流動負債、純額 |
(172 | ) | (109 | ) | (138 | ) | ||||||||||
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資金調達活動のためのキャッシュフロー純額 |
(961 | ) | (1,852 | ) | (1,520 | ) | ||||||||||
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継続経営による現金と現金等価物の増加(減少) |
(223 | ) | (302 | ) | 112 | |||||||||||
非連続トラフィックからの現金および現金等価物の増加 |
5 | 20 | 49 | |||||||||||||
外貨両替が現金に与える影響 |
100 | (55 | ) | 1 | ||||||||||||
期初現金及び現金等価物 |
613 | 950 | 788 | |||||||||||||
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期末現金および現金等価物 |
9 | $ | 495 | 613 | 950 | |||||||||||
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運営資金の変動、所得税は含まれていない: |
||||||||||||||||
売掛金 |
$ | (208 | ) | (20 | ) | 25 | ||||||||||
その他売掛金その他資産 |
(23 | ) | 94 | (22 | ) | |||||||||||
棚卸しをする |
(464 | ) | (341 | ) | 24 | |||||||||||
貿易応払い |
290 | 290 | 20 | |||||||||||||
その他売掛金と売掛金 |
15 | (166 | ) | 152 | ||||||||||||
|
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|||||||||||
運営資金変動には、所得税は含まれておりません |
$ | (390 | ) | (143 | ) | 199 | ||||||||||
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付記はこれらの連結財務諸表の一部である
4
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
株主権益変動表
2022年まで、2021年および2020年12月31日まで年度
(百万ドル)
その他の権益 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
その他の内容 | 備蓄と | 合計する | 合計する | |||||||||||||||||||||||||||||
ごく普通である | 支払い済み | 従属の | 保留する | 制御管 | 非制御性 | 株主が購入を引き受ける | ||||||||||||||||||||||||||
備考 | 在庫品 | 資本 | 注.注 | 収益.収益 | 利子 | 利子 | 株権 | |||||||||||||||||||||||||
2019年12月31日現在の残高 |
$ | 318 | 10,106 | (2,724 | ) | 1,621 | 9,321 | 1,503 | 10,824 | |||||||||||||||||||||||
当期純損失 |
| | | (1,467 | ) | (1,467 | ) | 21 | (1,446 | ) | ||||||||||||||||||||||
当期その他総合収益 |
| | (146 | ) | | (146 | ) | (202 | ) | (348 | ) | |||||||||||||||||||||
|
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|||||||||||||||||||
当期その他総合収益(赤字)合計 |
21.2 | | | (146 | ) | (1,467 | ) | (1,613 | ) | (181 | ) | (1,794 | ) | |||||||||||||||||||
株式買い戻し計画に基づいて購入した自社株 |
21.1 | | (50 | ) | (33 | ) | | (83 | ) | | (83 | ) | ||||||||||||||||||||
利益剰余金の返還 |
21.3 | | (2,481 | ) | | 2,481 | | | | |||||||||||||||||||||||
非持株権益の変動 |
21.4 | | | 445 | | 445 | (445 | ) | | |||||||||||||||||||||||
株式ベースの報酬 |
22 | | | 29 | | 29 | | 29 | ||||||||||||||||||||||||
永久債券に支払う利子票 |
21.4 | | | (24 | ) | | (24 | ) | | (24 | ) | |||||||||||||||||||||
|
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2020年12月31日の残高 |
318 | 7,575 | (2,453 | ) | 2,635 | 8,075 | 877 | 8,952 | ||||||||||||||||||||||||
本期間の純収入 |
| | | 753 | 753 | 25 | 778 | |||||||||||||||||||||||||
当期その他総合収益 |
| | (31 | ) | | (31 | ) | (11 | ) | (42 | ) | |||||||||||||||||||||
|
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|||||||||||||||||||
当期その他総合収益(赤字)合計 |
21.2 | | | (31 | ) | 753 | 722 | 14 | 736 | |||||||||||||||||||||||
株式買い戻し計画に基づいて購入した自社株 |
21.1 | | (83 | ) | 83 | | | | | |||||||||||||||||||||||
付属手形を発行する |
21.2 | | | 994 | | 994 | | 994 | ||||||||||||||||||||||||
非制御性権益変動と永久債券の償還 |
21.4 | | | | | | (447 | ) | (447 | ) | ||||||||||||||||||||||
株式ベースの報酬 |
22 | | | 77 | | 77 | | 77 | ||||||||||||||||||||||||
永久債券と二次手形で支払われる利子票 |
21.2, 21.4 | | | (41 | ) | | (41 | ) | | (41 | ) | |||||||||||||||||||||
|
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|||||||||||||||||||
2021年12月31日現在の残高 |
318 | 7,492 | (1,371 | ) | 3,388 | 9,827 | 444 | 10,271 | ||||||||||||||||||||||||
本期間の純収入 |
| | | 858 | 858 | 27 | 885 | |||||||||||||||||||||||||
当期その他総合収益 |
| | (30 | ) | | (30 | ) | (63 | ) | (93 | ) | |||||||||||||||||||||
|
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|||||||||||||||||||
当期その他総合収益(赤字)合計 |
21.2 | | | (30 | ) | 858 | 828 | (36 | ) | 792 | ||||||||||||||||||||||
株式買い戻し計画に基づいて購入した自社株 |
21.1 | | | (111 | ) | | (111 | ) | | (111 | ) | |||||||||||||||||||||
株式ベースの報酬の下で将来交付される信託株式 |
22 | | | (36 | ) | | (36 | ) | | (36 | ) | |||||||||||||||||||||
非持株権益の変動 |
21.4 | | | | | | | | ||||||||||||||||||||||||
株式ベースの報酬 |
22 | | | 47 | | 47 | | 47 | ||||||||||||||||||||||||
二次手形で支払った利息券 |
21.2, 21.4 | | | (54 | ) | | (54 | ) | | (54 | ) | |||||||||||||||||||||
|
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2022年12月31日現在の残高 |
$ | 318 | 7,492 | (1,555 | ) | 4,246 | 10,501 | 408 | 10,909 | |||||||||||||||||||||||
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付記はこれらの連結財務諸表の一部である
5
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
1) | 業務説明 |
Cemex、S.A.B.de C.V.は1906年に設立され、上場可変株式会社です(社会資本変数)メキシコ連邦またはメキシコの法律組織によると、主に建設業の実体に向けて活動する親会社であり、セメントの生産、販売、販売、流通を通じて、都市化解決策を含むコンクリート、骨材、その他の建築材料とサービスを混合する。また,Cemex,S.A.B.de C.V.はメキシコで重要な業務と運営活動を行っている
Cemex,S.A.B.de C.V.の株はメキシコ証券取引所(MSE)に上場し,一般参加証明書(CPOS)(“中国分会”)、番号はCEMEXCPOです。各CPOはCemex 2株、S.A.B.de C.V.のAシリーズ普通株とBシリーズ普通株を表す。また、Cemex,S.A.B.de C.V.の株はニューヨーク証券取引所(NYSE)に上場し、取引コードはアメリカ預託株?(米国預託証券),記号?CX?各米国預託株式は10個のCPOを代表する
財務諸表付記に用いられる用語Cemex,S.A.B.de C.V.および/または親会社とは,合併子会社がないCemex,S.A.B.de C.V.である。当社またはCemexの用語は,Cemex,S.A.B.de C.およびその合併した子会社を指す
Cemex S.A.B.de C.V.取締役会は、監査委員会の有利な提案を考慮して、2023年2月9日にこれらの連結財務諸表の発表を承認した。これらの財務諸表は2023年3月23日に親会社年度株主総会の承認を提出する
2) | 重大会計政策 |
2.1) | 列報と開示の根拠 |
2022年と2021年12月31日まで、および2022年、2021年、2020年12月31日までの連結財務諸表は、国際会計基準理事会(IASB)が発表した“国際財務報告基準”(“国際財務報告基準”)に基づいて作成された
列報通貨と用語定義
連結財務諸表と付記はアメリカ合衆国(米国)のドル列で発行されているが、具体的に別の通貨に言及した場合は除外する。ドル、ドル、ドルといえば、アメリカのドルという意味です。財務諸表および付記のすべての金額は百万ドルであるが、1株当たりの収益および/または1株当たりの価格に言及した場合は除外する。メキシコペソやペソを言及する時、それはメキシコペソを意味する。ユーロやユーロといえば、かなり多くの欧州連合(EU)諸国で流通している通貨を指す。ポンドやポンドを言及する時、それはポンド ポンドを意味する。以前に報告された数年前のドル金額は再申告されず、他の通貨での取引が決済されていない限り、この場合、これらの取引は報告日の終値レートで再報告される。ドルで報告された金額 は、このような金額がこれらのドルを表すか、または示されたレートでドルに両替できると解釈されてはならない
別注で開示された未納税務および/または法律訴訟に関する金額(付記20.4および25)は、通貨とドルが異なる司法管轄区域に由来し、直近1年の決済時にドル等値で示されている。したがって,元の通貨が変わらない場合には,このようなドル金額はレート変化によって 時間内に変動する
操業停止(付記4.2)
報告可能な経営部門全体の処分および重要業務の売却を考慮して,Cemexは非持続経営の単一内訳に 業務報告書を示し,所得税を差し引いた結果,a)Neoris N.V.(Neoris N.V.)2022年1月1日から10月25日までおよび2021年と2020年の間の業務,b)2022年1月1日から8月31日までおよび2021年と2020年の間のコスタリカとサルバドールの業務部門;C)2021年1月1日から7月9日までスペインで販売されるホワイトセメント事業と2020年,d)2021年3月31日までの3ヶ月間ローナアルプス地域で販売された資産に関するフランス事業,e)2020年1月1日から8月3日までイギリスで販売されているある資産,f)2020年1月1日から3月6日まで米国で販売されているセメント資産
陳述する | 運営部 |
Cemexは“他の費用を差し引く前の営業収益,純額”というタイトルの項目を含み,本付記で述べたCemexの営業EBITDA n(他の費用を差し引く前の営業収益,純額に減価償却と償却前の純額を加える)に関する小計であると考えられる。その他の支出は,純額には主にCemexの主要活動と直接関係がないか非恒常的な収入や支出があり,長期資産の減価損失,排出手当の非経常販売(付記2.19),資産処分の結果や再編費用などが含まれる(付記7)。“国際財務報告基準”によると、ある小計に入れて、例えば他の費用を差し引く前の営業収入、純額と業務表の表示は、具体的な需要によって、業界と会社は大きく異なる
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Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
陳述と開示の根拠が続く
Cemex経営陣が経営業績や意思決定目的を審査するための関連指標であることを考慮すると、Cemex債権者はその内部融資資本支出能力と融資合意による債務返済または債務発生能力を評価する指標でもあるため、Cemexは付記4.3と17に営業EBITDA(他の費用を差し引く前の営業収益、純額プラス減価償却と償却)を列記した。営業EBITDAは財務業績の測定基準でもなく、キャッシュフローの代替選択でもなく、国際財務報告基準下の流動性測定基準でもない。また,営業EBITDAは他社の他の類似名称の指標と比較できない可能性がある
現金フロー表
現金フロー表には、現金源または用途を代表しない以下の取引は含まれていない
融資活動:
| 2022年、2021年、2020年には、リース契約に関連する他の融資債務の増加は、それぞれ296ドル、227ドル、213ドル(付記17.2) |
投資 活動:
| 2022年、2021年、2020年に、年内交渉のリースに関する資産が増加 使用権賃貸契約に関連する費用はそれぞれ296ドル、227ドル、213ドル(付記15.2) |
報告期間に採用された新たに発表された国際財務報告基準
Cemexは2022年1月1日から、その業績や財務状況に実質的な影響を与えないIFRS修正案を前向きに採用し、以下のように説明した
基準 |
テーマ語 | |
国際会計基準第37条改正案、条項、または規定がある負債およびまたは資産激務契約は契約履行コストに等しいものではない |
契約履行の総費用を明確にすることは、契約に直接関連する総費用を含む。契約に直接関連するコストは、契約履行の増分コストであってもよいし、契約履行に直接関連する他のコストの分担であってもよい。 | |
“国際会計基準”第16号改正案、財産·工場および装備期待される使用前に収益を得る |
財産、工場、設備のコストからbrが経営陣が予想される方法で運営できるようにするために必要な場所や条件に資産をもたらす際に生産される物品の任意の収益を差し引くことを禁止する明確な基準。 | |
年間改善(2018-2020年サイクル):国際財務報告基準1国際財務報告基準が初めて採用されました初採用者の子会社として |
この修正案は、親会社が国際財務報告基準に移行した日報告の金額に基づいて親会社が累積換算差額を測定することを子会社が使用することを可能にしている。 | |
年間改良(2018-2020年周期):IFRS 9、金融商品金融負債確認10%テストでの費用のキャンセル |
修正案は、金融負債の確認を取り消すか否かを評価する際に上位10%の基準が適用される場合にどのような費用が含まれるかを評価するエンティティを明らかにする。1つのエンティティは、エンティティまたは貸手が他方を代表して支払うまたは受信した費用を含む、エンティティ(借り手)と貸手との間で支払いまたは受信された費用のみを含む。 | |
“国際財務報告基準3”改正案、企業合併?概念的な枠組み を参照 |
企業合併会計要求を変更することなく、IFRS 3における財務報告概念フレームワークへの参照を更新する。 |
2.2) | 合併原則 |
連結財務諸表は、構造的エンティティ(特殊目的エンティティ)を含むCemex、S.A.B.de C.V.および親会社がそれを制御するエンティティの財務諸表を含み、親会社は、これらのエンティティによって被投資先に参加する可変リターンを直接または間接的に暴露または得る権利があり、被投資先関連活動への権限によってこれらのリターンを影響する能力がある。関連先間の残高と業務は統合中に打ち切られる
Cemexが重大な影響力を持っている場合(一般的に最低株式権益は20%と推定される)の時、連合会社への投資及び/又は当社は他の第三者投資家と共同で制御し、当該等の手配した純資産の合弁手配を享受する権利があり、すべて権益法に従って入金される。権益法は被投資先の原始コスト とCemexの被投資先権益におけるシェアおよび買収後の収益を反映している。報告の期間中、Cemexは共同業務を展開しておらず、手配に対して共通の制御権を有する当事者が手配に関連する具体的な資産や債務に対して 権利を有することを意味する。投資の帳簿金額(被投資先または合弁企業の任意の長期権益を含む)がゼロに減少した場合、資本法は終了し、Cemexが被投資先または合弁企業の追加債務を負担または保証しない限り、資本法は終了する
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Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
2.3) | 推定数とキー仮説を使って |
“国際財務報告基準”に基づいて財務諸表を作成することは、報告の資産および負債額、財務諸表を開示する日のまたは資産および負債、ならびに報告の期間中の収入および支出額に影響を与えるために、管理層に推定および仮定を要求する。これらの仮定は既存の情報を使用して継続的に検討される。実際の結果はこれらの推定とは異なる可能性がある。管理層が重大な推定と仮定を行わなければならない項目は長期資産減価テスト、繰延所得税の資産及び不確定税務状況の確認、公正な価値による金融商品の計量、従業員の福祉に関連する資産及び負債、法律訴訟及び資産廃棄責任及び環境負債に関する準備である。経営陣はこのような概念の数を適切に評価するために重要な判断力を必要とする
2.4) | 気候変動と二酸化炭素(CO 2)削減約束br(監査なし) |
セメント工業は生産過程で二酸化炭素を排出し,主に石灰石の焼成過程や,窯炉で化石燃料を使用した場合に放出される二酸化炭素である。現在,セメント業界全体で毎年排出される二酸化炭素は世界排出量の5%~7%を占めると推定されている。Cemexでは,年間総二酸化炭素排出量は5000万トンと推定され,その60%は生産過程に直接関連しており(範囲1),20%は電力消費からの間接排出(範囲2),残りの20%は供給と輸送活動(範囲3)からである
Cemexは二酸化炭素排出を大幅に削減するための中長期イニシアティブを策定し,会社の努力がパリ協定が地球温暖化を工業化前より1.5度高く抑える目標と一致させた。Cemexは2022年までに中期と長期目標を再定義することでその目標を強化し,1)2025年までに二酸化炭素排出量を35%削減し,2030年には1990年までに1排出ベースラインを47%以上削減する,2)2020年ベースラインと比較して2030年までに2排出量を58%削減する,ということであり,65%のクリーン電力消費を意味する。3)2030年までに2020年の基準と比較して,クリンカ1トン当たりのセメント二酸化炭素排出量25%,輸送排出量30%,購入燃料1トン当たりの二酸化炭素排出量40%,取引燃料使用絶対排出量32%削減,および4)2050年までに会社全体で二酸化炭素純ゼロ排出を実現する。Cemexセメント業務の2030年目標は科学目標イニシアティブ(SBTI)によって確認され、1.5の情景に符合した。また,Cemexの2050年純ゼロ路線図もSBTIの検証を得た。SBTIは科学に基づく気候行動目標の最も重要な実体であり,会社が科学に基づく削減目標を策定できるようにすることで,民間部門の野心的な気候行動を推進する
Cemexの2030年目標を達成するために、これらの目標は、CEO、最高経営陣、および役員可変報酬を取得する資格のある約4,400人の従業員の年間役員可変報酬の現金支出総額に-10%~ +10%の影響を与える。また,Cemexはセメント工場ごとに詳細な年間二酸化炭素路線図を作成しており,他の要因に加えて,a)代替燃料やクリーン源からの電力や水素などの酸化剤の使用が多くなっていること,b)脱炭素や低炭素原材料やセメント材料を使用してクリンカ係数を低減することが増えていること,c)他の検証された二酸化炭素削減技術とその実施に必要な投資が導入されていること,を含む
また,2050年までに世界の二酸化炭素純ゼロ排出目標を達成するために,Cemex はオープンな革新プラットフォームを介してスタートアップ企業,大学,他の業界参加者や他の業界の実体と協力し,強力な研究とbr開発プロジェクトを組み合わせて,二酸化炭素を最も捕獲,蓄積,利用することが最も有望な技術を決定することを目指している。これらの新技術は2030年後にCemexの運営を完全に脱炭するのに役立つべきである。このポートフォリオを構築するために,Cemexは欧州と米国の政府資金を利用して利用し続ける予定であり,そこには将来のグリーン技術の革新を促進する成熟した計画がある。Cemexはその運営する異なる市場で戦略 を実施し続けている
報告日まで,気候変動問題や懸念により,地方当局 と運営資産を閉鎖する内部計画や約束は達成されていない。2022年12月31日,2021年12月31日,2020年12月31日までの年度において,会社の経営報告書における他の費用純額には,悪天候条件に関する費用と損失が含まれており,それぞれ1ドル,5ドル,1ドル未満であり,主に2022年のハリケーンイアン,2021年のテキサス州嵐および2020年のサリーとマリアとハリケーンに関連している。増加したコストは,電力や天然ガス消費コストやこれらのイベントによる部品の追加交換に関連している。Cemexは2022年12月31日現在、これらの自然事件に関連した追加投資、費用、損失はないと予想している
2.5) | 外貨取引及び外貨財務諸表換算 |
外貨建ての取引は実行された日の為替レートごとに合併実体ごとの本位貨幣で記録される。外貨建ての通貨資産と負債を財務状況表日の現行為替レートで各合併実体の本位貨幣に換算することによる為替変動は収益で確認されているが,1)外国実体の買収に関する外貨債務, と2)外貨建ての関連側残高に関するゆらぎは,その決済が計画も予測可能な将来に発生することも不可能であるため,この等残高は恒久的投資 に属する.これらの変動は外貨換算調整(付記21.2)の一部として、外国純投資を処分するまで他の権益準備金に計上され、この場合、累計金額は経営報告書により処分損益の一部であることが確認された
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Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
外貨取引と外貨財務諸表の換算は継続
外国子会社は、それぞれのビットコインを用いて決定された財務諸表を、財務諸表の終値レートと経営報告書期間中の毎月の終値レートでドルに換算する。本位貨幣とは,各統合主体が主に現金を発生·支出する である.相応の換算影響は他の権益準備金に含まれ、外貨換算調整(付記21.2)の一部として、外国子会社への純投資が売却されるまで、外貨換算調整期間の他の全面収益表に記載されている
その総合的な活動を考慮すると、親会社は、これらの活動に関連するすべての資産、負債、および取引のドルである財務およびホールディングス活動に関連する2つの部門があると考えられ、もう1つは、これらの活動に関連するすべての資産、負債、および取引のペソである親会社のメキシコでの経営活動に関連する
Cemexの主要機能通貨のドルの財務諸表に対する最も重要な終値レートと約平均為替レート(使用期間の毎月の終値レート決定)は、2022年、2022年、2021年、2020年12月31日までに以下のように決定される
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||||||||||||||
貨幣 | 終業する | 平均値 | 終業する | 平均値 | 終業する | 平均値 | ||||||||||||||||||
ペソ |
19.5000 | 20.0274 | 20.5000 | 20.4266 | 19.8900 | 21.5766 | ||||||||||||||||||
ユーロ.ユーロ |
0.9344 | 0.9522 | 0.8789 | 0.8467 | 0.8183 | 0.8736 | ||||||||||||||||||
ポンド、ポンド |
0.8266 | 0.8139 | 0.7395 | 0.7262 | 0.7313 | 0.7758 | ||||||||||||||||||
コロンビアペソ |
4,810 | 4,277 | 3,981 | 3,783 | 3,433 | 3,730 | ||||||||||||||||||
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2.6) | 現金と現金等価物(別注9) |
本タイトルの残高は、利用可能な現金および現金等価物からなり、主に流動性の高い短期投資 で表され、これらの投資は、いつでも既知の金額の現金に変換することができ、固定リターンを生成し、投資日から満期日が3ヶ月未満の隔夜投資を含む、その価値変化の重大なリスクの影響を受けない。これらの固定収益投資はコストプラス利息で入金されます。利息は財務収入やその他の項目の純額の一部として損益表に計上しなければならない
適用される場合、財務状況表内の現金および現金等価物の金額は、契約が純決済条項を含まない限り、報告日から3ヶ月以内にキャンセルされる範囲の制限を含み、特定の義務を保証する保証金口座内の預金を含む任意の制限を含み、この場合、これらの制限された現金および現金等価物は、Cemexとその取引相手との負債を相殺する。制限期間が3ヶ月を超える場合、いかなる制限された現金および投資残高も現金等価物とみなされず、状況に応じて短期または長期の他の売掛金に計上される
2.7) | 金融商品 |
金融商品の分類と計量
金融資産は、受け取るために保有するように分類され、以下の2つの条件 を満たし、公正な価値で損益に計上されていない場合には、剰余コストで計量される:a)契約キャッシュフローを収集するために資産を保有することを目標とするビジネスモデルで保有することと、b)その契約条項が指定された日にキャッシュフローを生成し、 が未償還元金の元金および利息のみを支払うことと、の2つの条件 を満たすことができる。割当コストとは、取引日までの売掛金または対価格の純現在価値(純現在価値)を指す。この金融資産分類は、以下のタイトルを含む
| 現金と現金等価物(付記2.6と9) |
| 売掛金、その他売掛金、その他流動資産(付記10及び11)。これらの資産の短期的な性質のため、Cemexは最初に元の領収書または取引金額から予想される信用損失を引いてこれらの資産を確認し、以下に述べる |
| 証券化計画の下で販売される貿易売掛金、すなわち回復に失敗し、そのような資産に参加し続ける場合に販売される貿易売掛金の一部は変わらず、確認解除の資格を満たしておらず、財務状況表に保持されている(付記10及び17.2) |
| 投資と非経常売掛金(付記14.2). 償却コストによる後続変動は損益表で財務収入と他の項目の一部、純額で確認されています |
ある戦略投資は他の株式備蓄内の他の全面的な収益を通じて公正価値によって計量される(付記:14.2)。Cemexは収集·売却のために保有する金融資産を保持せず、そのビジネスモデルは契約キャッシュフローを収集し、これらの金融資産を売却することを目標としている
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Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
金融商品の分類と計量(継続)
収集して戦略的特徴を持っているか持たないかに分類されていない金融資産は、損益表により公正価値で保有され、財務収入や他の項目の一部として純額(付記14.2)に属する
債務商品および他の金融債務は、融資に分類され、償却コストに応じて計量される(付記17.1および17.2)。金融商品の売掛金利息は、他の売掛金および売掛金で確認される。報告期間内に、Cemexは公正価値によって自発的に確認された財務負債または公正価値派生金融商品ヘッジ戦略に関連する財務負債を持っていない
派生金融商品は、財務状況表においてその推定公正価値で資産または負債であることが確認されているが、この等公正価値の変動は、その発生したbr期間の純額財務収入及びその他の項目内で損益表で確認されているが、以下のヘッジツールは除外されている(付記17.4)
金融資産減価準備
売掛金を含む金融資産の減価損失は、初期確認時およびその後の各報告期間において、信用イベントがない場合または損失が発生していない場合であっても、過去のイベントおよび現在の状況、および入金の合理的かつ支援可能な予測に影響を与えることを考慮して、このような金融資産の全ライフサイクルにわたって期待信用損失モデル(ECL)を用いて確認する。売掛金のECLモデルについて言えば、Cemexは国家、顧客タイプ或いは同類の信用リスクと超過日数によってその売掛金を行列によって細分化し、そして一部ごとにECLの平均比率を確定し、過去12ヶ月の実際の信用損失経験と未来の延滞状況の分析を考慮して、この比率は売掛金残高に適用される。平均ECL金利は、365日以上の期間のECL金利が100%となるまで、超過日数毎に増加する
借金や借金を発行することによる費用
債務発行又は借入金による直接コスト、及び債務再融資又は債務合意に対する非実質的な修正は債務の弁済を代表するものではなく、新手形の所持者及び関連経済条項が置き換えられた手形と大きな違いがないことを考慮して、関連債務の帳簿金額を調整し、利息支出償却として、各手形満期日実金利の一部とする。これらの費用には手数料と専門費用が含まれています。定性と定量分析によると、新しいツールが古いツールと大きく異なる場合、債務再融資や債務合意の修正など、債務を返済することによるコストは、損益表で発生したことが確認されている
レンタル契約(付記2.9、15および17.2)
契約開始時に、Cemexは契約がレンタルかどうか、あるいはレンタルが含まれているかどうかを評価します。契約はリースまたはリースを含み、契約開始時に、国際財務報告基準第16号に基づいて、契約譲渡は、所定の資産の使用権を一定期間制御して、対価格と交換する賃貸借証書(“国際財務報告基準”第16条)。国際財務報告基準第16号によると、リースは資産に対する財務負債として確認されている使用権は開始日に将来の契約固定支払いの正味現在価値として計算し、レンタルに隠れた金利を使用し、その金利が容易に確定できなければ、Cemexの増量借入金利を使用する。Cemexは外部融資源から金利を取得することで、その逓増借入金利を決定し、レンタル期間、賃貸資産のタイプ、賃貸資産の経済環境を反映するためのいくつかの調整を行う
Cemexは同一契約に含まれる非レンタル部分をレンタル部分から分離しない。賃貸負債を計量する際に計上される賃貸支払いには、契約賃貸料固定支払い、報酬の減算、非リース部分の固定支払いおよび購入オプションの価値が含まれており、このオプションが行使される可能性が高いか、または安価な購入オプションとみなされる可能性が高いことを前提としている。リース契約に関連する財務債務項目の下で発生した利息は損益表において利息支出内訳の一部であることが確認された
開始日またはレンタル構成要素を含む契約を修正する際に、Cemexは、各レンタル構成要素の相対的な独立価格に基づいて、契約中の対価格を各レンタル構成要素に割り当てる。Cemexは,リース期間が12カ月以下および低価値資産の契約適用に対して例外を確認し,これらのリースのリース支払いを賃貸期間内の損益表で賃貸料支出と確認した。Cemexは、オフィスやコンピュータ機器に関する賃貸契約を低価値資産と定義している
賃貸負債は、支払いを発生させる際に、実際の利息法を用いて償却コストで計量され、a) 指数または金利の変化により将来の賃貸支払いが変化する場合、b)残りの保証項目で予想される支払い額が変化する場合、c)会社は、購入、延期または選択権を行使するかどうかの評価を変更するか、またはd)修正された実質的な固定賃貸支払いがある場合に再計量する。賃貸負債を再計量する際には、資産の帳簿価値を調整する使用権または財務収入および他の項目において、そのような資産がゼロに減少した場合、純額であることが確認される
ヘッジツール(付記17.4)
エンティティがヘッジ値 および被ヘッジ項目の全体的な特徴に基づく分析では、このヘッジ値は将来的に非常に有効であると考えられ、開始時のヘッジ関係がエンティティ報告のリスク管理戦略と一致している場合、ヘッジ関係が確立される(付記17.5)。ヘッジツールの会計カテゴリは,a)キャッシュ流量ヘッジ,b)資産または予想取引の公正価値ヘッジ,およびc)子会社の純投資のヘッジである
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Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
期日保証ツールの継続
キャッシュフローヘッジでは,デリバティブの公正価値変動の有効部分 が他の権益備蓄の株主権益で確認され,収益に再分類され,関連債務の利息支出として,金利がスワップした場合,あるいは落札された製品が原材料と商品価格契約の場合に消費される場合である.外国子会社への純投資のヘッジでは、公允価値変動が株主権益で確認され、他の持分備蓄(付記2.5)内外貨換算結果の一部として、これらの結果は外国投資を売却する際に収益に逆転する。報告期間中,Cemexは公正価値ヘッジのデリバティブに指定されなかった。デリバティブ は重大な財務能力を有する機関と協議されているため,Cemexはこのような取引相手の同意の義務を履行しないリスクはわずかであると考えている
組み込み式デリバティブ金融商品
Cemexはその契約を審査し,埋め込みデリバティブの存在を決定する.識別された埋め込みデリバティブを分析して、主契約から分離する必要があるかどうかを決定し、財務状況表で資産または負債として確認し、他の派生ツールと同じ推定ルールを採用する
非持株権を購入するために付与された見下げオプション
国際財務報告基準第9号によると、非持株権益は、今後の期日に所定の価格式または合併付属会社の株式を公平な市価で売却する権利があるという合意をいう。債務が現金又は別の金融資産の交付によって清算されなければならない場合、実体は、報告日までの償還金額の純現在値が株主権益中の持株権益に対する負債を確認しなければならない。償還金額が行使日に公平な市価で決定され、そのエンティティがそれ自体の株式で決済することを選択できる場合には、その等の合意に基づいて負債を確認することはない。Cemexは2022年12月31日と2021年12月31日までに書面でのオプションを発表していない
公正価値計量(付記17.3)
国際財務報告基準によれば、公正価値は退出価値を表し、この脱退価値は、計量日に取引相手の信用リスクを考慮した後、市場参加者間の秩序ある取引において資産を売却するか、または移転負債を支払う価格である。脱退価値の概念は、特定の資産や負債の市場や市場参加者の存在を前提としている。市場及び/又は市場参加者が市になりたいと思っていない場合、“国際財務報告基準”は公正な価値レベルを構築し、同じ資産或いは負債の活発な市場の未調整オファーに対して最高優先権(第1級計量)を与え、重大で観察できない投入に関連する計量に最低優先権(第3級計量)を与える
公正価値レベルの3つの階層は以下のとおりである
| レベル1-は、測定日にCemexによって取得可能なアクティブ市場における同じ資産または負債の見積もり(未調整)を表す。活発な市場のオファーは公正価値の最も信頼できる証拠を提供し、利用可能な時に調整されずに公正価値を計量するために使用される |
| 第2レベル-は、活発な市場オファー以外の直接または間接的に観察可能な資産または負債の投入を指し、主に不活発な取引の証券、投資またはローンの公正価値を決定するために使用される。第2レベル投入には、株価、いくつかの金利および収益率曲線、暗黙的変動率および信用利差など、他の観察可能な投入から推定される投入が含まれる。第1級投入がない場合、Cemexは、適用される第2級投入、証券数、および/または適用される他の関連契約条項を繰り返すことによって公正価値を決定する |
| 第三段階-投入は資産または負債の観察できない投入だ。Cemexは、ブラック-スコアズ、二項、割引キャッシュフローまたは営業EBITDA倍数などの推定モデルにおいて、公正価値を決定するために観察できない入力を使用して、市場参加者が公正価値を得るために使用されるリスク仮定と一致することを含む、第1レベルまたは第2レベルの入力がない限り、公正価値を決定する |
2.8) | 在庫(別注12) |
在庫はコストまたは現金化可能な純価値の中で低いもので価格を計算します。在庫コストは重み付き平均コスト式で計算され, には在庫取得による支出,生産または転換コスト,在庫を既存の場所や状況に持ち込むことによる他のコストが含まれる.Cemexは、内部イベント(例えば、実物破損)または外部イベント(例えば、技術変化または市場状態)によって、これらの残高のいくつかが時代遅れまたは損傷しているかどうかを決定するために、その在庫残高を分析する。減値が発生した場合、在庫残高はその可処分純値に調整される。この場合、これらの調整は、その期間の結果に基づいて確認される。在庫仕入先への前金を他の流動資産の一部として列記する
2.9) | 財産、機械と設備および資産使用権 (note 15) |
物件、機器及び設備をその購入又は建造コスト(例えば適用)から減価償却累計及び減価償却累計損失を差し引くことを確認する。固定資産減価償却はコストと運営費用の一部(付記5及び6)を確認し、資産の推定耐用年数内に直線法を用いて計算するが、鉱物埋蔵量を除く、これらの埋蔵量は使用する生産単位方法です
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(百万ドル)
財産、機械と設備および資産使用権次のは
2022年12月31日現在、固定資産別の平均使用寿命(報告日ごとに審査)は以下の通り
年.年 | ||||
行政ビル |
27 | |||
工業建築 |
24 | |||
工場内の機械と設備 |
16 | |||
プレミックストラックと機動車 |
8 | |||
オフィス機器やその他の資産 |
6 | |||
|
|
2022年12月31日現在、管理職の知る限り、管理職は、気候変動に関連する約束および行動が、上述した財産、機械、および設備の推定平均使用寿命に影響を与えないと考えている(付記2.4)
の資産使用権リースに関連するコストは、最初にコストで計量され、このコストは、リース負債の初期金額(有効日または以前に支払われた任意のレンタル支払い調整)を含み、生成された任意の初期直接コストおよび関連資産の解体、除去、または回復のコスト推定値に加えて、受信された任意のレンタルインセンティブを減算する。の資産使用権その後直線法を用いて開始日から賃貸期間終了まで減価償却を行い,リースがレンタル期間終了時に対象資産の所有権をCemexに譲渡しない限り,あるいは の資産コストであれば使用権Cemexが購入選択権を行使することを反映する。この場合, の資産使用権対象資産の使用年限内を財産、建屋、設備と同じ基準で減価償却する。また、使用権減価損失(ある場合)に応じて減値し、レンタル負債のいくつかの再計量に基づいて調整することができる
Cemexの会社平均金利とその期間の建設投資の平均残高を考慮すると,Cemexは重大固定資産建設や設置期間の既存債務利息支出を関連固定資産コストの一部として資本化している
露天鉱採掘段階で鉱物備蓄を取得するために発生したすべての廃棄物除去コストや剥離コストは,その帳簿金額の一部であることが確認された。資本化金額は裸鉱体の予想耐用年数内にさらに償却される生産単位方法。
経営性固定資産が将来の経済効果を生むコスト、例えばその耐用年数の延長、生産能力或いは安全性の向上、及び環境破壊を軽減或いは防止するためのコストは、すべて関連資産の帳簿価値の一部として資本化されている。資本化コストは当該等固定資産の残存耐用年数内で減価償却する。固定資産の定期メンテナンスは発生時に費用を計上する。固定資産サプライヤーへの前払金は他の長期売掛金の一部として列報する
2.10) | 企業合併、営業権、その他無形資産(付記4.1および16) |
業務合併は買収法を用いて確認し、買収日の推定公正価値に基づいて、実体制御権を担う対価格をすべての買収した資産と負担する負債に分配することを確認した。購入した無形資産は公正価値確認と確認を行う。買収価格のいかなる未分配部分は 営業権を代表し、償却せず、定期減値テストを受ける必要がある(付記2.11)。購入後12ヶ月以内に、営業権は、買収資産および/または負担される負債の予備評価の任意の変化に応じて調整される可能性がある。買収に関連するコストは損益表に発生した費用を計上する
将来生じる可能性のある経済的利益を確認し,それなどの利益が制御されていることを証拠に示す場合,Cemexは取得した無形資産や無形資産の開発によるコストを資本化する。無形資産はその買収や 開発コスト(場合によっては適用)で確認する.このような無形資産に関する利益が終了する期間を正確に特定できないため、無期限無形資産を償却することはない。固定生命保険無形資産を直線的に償却したり、使用したりする生産単位適用方法は,業務コストと費用の一部とする(付記5と6)
起動コストは発生時に損益表で確認する.Cemexが製品やサービスおよび開発プロセス,設備や方法を作成するために運営効率の最適化とコスト低減を行うための研究開発活動に関するコスト (R&D?)は発生した経営実績で確認された。内部で使用されている計算機ソフトウェア開発段階で発生する直接コスト はソフトウェアの使用寿命内で運営結果の資本化と償却により,平均使用寿命は約5年である
探査活動によるコスト,例えば探鉱権,地形と地質研究および溝掘り費用,鉱物資源を採掘する技術や商業可能性を評価するために生じる他のプロジェクト(Cemexにとっては重要ではない)は,このような活動に関連する将来可能な経済利益br}を決定する際に資本化される。採掘が開始されると,これらのコストは採石場の耐用年数内に採掘予定の材料トン数に応じて償却される。将来の経済効果が実現されていない場合、いかなる資本化のコストも減価を計算しなければならない
Cemexの採鉱権の加重平均使用寿命は83年であり,業界と関連埋蔵量の期待寿命 に依存する。2022年12月31日現在、採掘権を除いて使用生産単位方法および/または他の で指摘されているように、Cemexの無形資産は直線的に償却され、その使用寿命は平均3~20年である
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(百万ドル)
2.11) | 長期資産減価(付記15および16) |
財産、機械と設備、資産 使用権は固定生命無形資産その他の投資
このような資産は、内部または外部の減価指標が出現した場合に減値テストを行い、例えば資産のCemex経営モデルや技術の変化、あるいは低い経営業績に対する期待を影響して、その帳簿金額が回収できない可能性があるかどうかを決定する。減価損失は損益表に 期間の他の費用を計上し,純額は資産帳簿価値がその回収可能金額を超える部分であり,公正価値から売却資産コスト(通常は外部評価者によって決定される)と資産使用価値を減算することに対応し,後者は資産使用および最終処分に関する推定現金流量の正味現在値で表される。正味現在価値推定を作成するための主な仮定は,資産に関するキャッシュフローのリスクを反映した割引率と将来の収入の推定である。割引率を既存の市場情報と比較し,第三者(例えば政府機関や業界商会)と業界成長の期待を比較することで,これらの仮定の合理性を評価する
減価指標が存在する場合、Cemexは、各無形資産について、資産の予想耐用年数内の予想収入流を決定する。各無形資産を占めるべき割引キャッシュフローを得るために、このような収入は運営費用、運営資本の変化とその他の支出(状況に応じて)によって調整され、リスク調整された割引収益率を用いて正味現在値に割引される。最も重要な経済的仮定は,a)資産の使用寿命,b)リスク調整による割引収益率,c) 特許権使用料比率,d)成長率である。これらのキャッシュフロー使用の仮定は,内部予測や業界慣行と一致している.このような資産の公正な価値はこのような関連仮定の変化に非常に敏感だ。ある重要な 仮説は他の仮説よりも主観的である.商標について,Cemexは最も主観的な鍵となる仮定を使用料としている。採鉱権と顧客関係において,最も主観的な仮定は収入増加率と予想使用寿命である。Cemexは,業界実践の基準との比較と第三者評価コンサルタントの実証により仮説を検証した。管理層は、資産に関する公正な価値及び使用中の価値を適切に評価し、適切な評価方法を決定し、重大な経済仮説を選択するために、重大な判断を行う必要がある
内部または外部減値指標が出現した場合、または少なくとも年に1回、その年度の最後の四半期に営業権減値テストが行われる。Cemexは分配商誉残高を獲得した現金発生単位(CGU)グループの回収可能金額を決定し,このグループの現金発生単位(CGU)の公平価値から売却コストおよび使用価値の高いものを引いて構成され,後者は分配営業権を獲得した現金発生単位による将来のキャッシュフローを見積もる正味現在値(NPV)であり,このような現金発生単位は5年間の期間で決定される。もし割り当てられたCGUのセットのCGUの使用価値がその対応する帳簿価値よりも低い場合、Cemexは市場で一般的に受け入れられている方法を使用してCGUのグループの公正価値を決定して、実体の価値、例えばEBITDAの倍数を経営し、他の市場取引を参考にする。回収可能金額がCGUグループの帳票純値を下回っていれば,減値損失は他の費用純額で確認される.確認された営業権減価費用 は以降の期間には出荷されません
Cemex報告の報告可能分部(付注4.3)Cemexは,a)買収後,報告可能支部のレベルで分配される,b)報告分部を構成する運営コンポーネントは類似した経済的特徴を持つ,c)Cemexは報告された分部を使用して内部情報システムにおける活動を組織·評価する,d)各運営コンポーネントにおける生産と取引のプロジェクトの同質性,これらの項目は建築業によって使用される,Cemexがテスト商標を割り当てたCGUグループを代表する.E)バリューチェーンにおける各構成要素を構成する製品の垂直統合、f)すべての構成要素が実質的に類似した顧客タイプ、g)構成要素間のビジネス統合、h)特定の国の報酬制度は、構成要素の具体的な結果に基づくのではなく、地理的部分の総合結果に基づく。また,国家レベル はCemex内部が内部管理目的で営業権を監視する最低レベルを代表している
減値テストはCemex製品の未来の価格の推定、運営費用の発展、建築業界の地元と国際経済傾向、異なる市場の長期成長期待及び適用の割引率と永久成長率に対して非常に敏感である。将来の価格を推定するために、Cemexは可能な限り履歴データを使用し、信頼できる外部源に基づいて発表された情報brの予想上昇幅または減少幅を加えて、国家建築またはセメント製造業者および/または政府経済予想のようなものである。経験によると、運営費用は通常収入の固定割合で計算される。しかし,このような運営費用も石油や天然ガスなどの国際価格に応じた投入品の外部情報源によって審査される。Cemexは分配営業権の各グループCGUに対して特定の税前割引率 を用いて,税前キャッシュフローを割引するために用いた.未割引キャッシュフローの金額は適用される永続成長率に非常に敏感だと予想される。応用の永続成長率が高いほど,1組のCGUが獲得した未割引未来キャッシュフローが高くなる.また,将来のキャッシュフローの割引金額は,適用の加重平均資本コスト(割引率)に非常に敏感であると予想される.適用する割引率が高いほど,得られたCGUグループの割引は将来のキャッシュフロー金額が低くなると予想される
2.12) | 条文 |
Cemexが過去の事件により法律や推定義務を負い,これらの義務を解決するために現金流出や納入会社が所有する他の資源が必要な場合には,Cemexは確認準備を行う。2022年12月31日と2021年12月31日までに、Cemexの他の流動および非流動負債および準備金の一部の帳簿金額をもたらすいくつかの重大な訴訟が付記25.1で詳しく説明されている
Cemexは“国際財務報告指針”のガイドラインを考慮して,立法で定義された義務事件や課税を引き起こす活動が発生した場合の各国政府の税金徴収規定を確認した
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(百万ドル)
再編成する
Cemexが再編準備を確認した場合、再編詳細計画は適切に決定され、管理層の承認を受け、財務状況報告日前に再編および/または再編の影響を受けた第三者に伝達された。このような準備金には、シメス社が行っている活動とは関係のない費用が含まれているかもしれない
資産廃棄債務(付記18)
長期資産は,その耐用年数終了時に退役時に運営場所を回復するための逃れられない法律や推定責任を必要とし,回復過程で発生する将来のキャッシュフローを推定した純現在値に基づいて計測し,関連資産の帳簿価値で初歩的に確認する。資産帳簿価値の増加はその残存耐用年数内で減価償却される。時間が経つにつれて、純現在価値調整に関する負債増加は財務収入やその他の項目に記入され、純額。推定数変動負債の調整は固定資産で確認され、減価償却の所期修正が行われる。これらの債務は主に将来の解体、清掃、再造林の費用と関連があり、採石場、海運埠頭、その他の生産場所は作業終了後も受け入れ可能な条件下にある
環境救済に関する費用(付記18及び25)
環境被害に関する支出とは,推定された将来の救済費用であり,支出スケジュールが明確でない場合や時間経過の経済的影響が大きくない場合には,名目価値で確認する;そうでなければ,割引価値で確認する。保険会社の精算は、その回収がほぼ確定した場合にのみ資産として確認される。この場合、この償還資産は救済費用の準備金を相殺しない
または事項および引受金(付記24および25)
または関連する事項に関連する債務または損失は、過去のイベントがリソース流出を招く可能性があり、金額が確実に計量できる場合にのみ、財務状況表において負債として確認される。そうでなければ、財務諸表の付記には定性的開示が含まれなければならない。第三者と締結された長期承諾の影響は、サプライヤーまたは顧客と締結された供給契約のように、合意の実質的な内容を考慮した後、財務諸表において発生したか、または計算すべきベースで確認される。br}関連約束は、財務諸表付記で開示される。会社はその現金化がほぼ確定した場合にのみ収入、収入、資産が確認または存在する
2.13) | 年金その他離職後給付(付記19) |
確定拠出年金計画
固定拠出年金計画のコストは発生時に経営実績で確認される。このようなbr計画によって生成された負債は、将来の債務を生じることなく、従業員退職口座への現金移転によって決済される
確定給付年金計画その他離職後福祉
固定福祉の従業員福祉に関するコスト 年金計画やその他の離職後福祉は,通常,Cemexから付与および/または適用法に基づいて交付される医療福祉,生命保険,年功序列を含み,従業員が福祉現在値の精算推定に基づいてサービスとして確認するとともに,外部精算師のアドバイスを考慮する。特定の年金計画について、Cemexは将来の福祉支払(計画資産)を支払うために撤回不可能な信託基金を作成した。これらの計画資産は財務状況表の日付の推定公正価値に基づいて評価される。精算仮説および会計政策は,a)名目比率の使用,b)計画資産の期待リターンおよび福祉債務の現在値の割引を決定するための単一比率,c)決定された福祉負債純額(負債から計画資産を減算)での純利息の確認,を考慮している。とd)この期間のすべての精算損益は,期末予測精算仮説と実精算仮説との差異および計画資産の期待リターンと実リターンとの差に関連しており,株主権益内の他の全面収益純額の一部であることが確認された
サービスコストは,従業員がその間に獲得した追加福祉義務の増加に対応し,運営コストや費用で確認する。純現在価値変動債務増加と計画資産推定公正価値期間の変動による純利息コストは財務収入やその他の項目純額で確認されている
過去のサービスコストに影響を与える年金計画改正の影響は、このような改正が従業員の発効期間中の運営コストや費用で確認され、変更が直ちに発効した場合には、遅延なく確認すべきである。同様に,この間に発生した削減および/または返済債務による影響は,将来のサービスコストの著しい低減および/または年金給付を受ける人口の大幅な減少に関するイベントは,それぞれ 業務コストと費用で確認された
退職福祉
解雇福祉は再編事件に関係なく、法律の主な代表解散費により、離職福祉が発生した期間の経営実績で確認されている
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(百万ドル)
2.14) | 所得税(付記20) |
所得税損益表に反映される所得税の影響は、期間中に発生した金額と、各子会社に適用される所得税法に基づいて決定された繰延所得税金額とを含み、所得税処理の不確実性(ある場合)を反映している。総合繰延所得税とは、課税資産 が損失の繰越及びその他の回収可能な税項を考慮した場合、制定された法定所得税率又は報告期間終了時に実質的に公布された所得税率に、資産及び負債の帳簿及び課税価値を比較することによる仮総差額を加えて各付属会社で定められた金額 であり、将来の課税利益が相殺として使用される可能性がある限りである。報告期間内の繰延所得税の計量は、Cemexがその資産と負債の帳簿金額を回収または決済する方式による税収結果を反映している。期間の繰延所得税とは、期間期間初めと期末の繰延所得税残高との差額である。異なる税務管轄区域に関連する繰延所得税資産と負債は相殺しない。“国際財務報告基準”によると、株主権益に直接計上するか、あるいはその期間の他の総合収益或いは損失に記入した項目は、その当期及び繰延所得税の影響を差し引いた後、確認する。法定税率変更の影響は変更が正式に公布されている間に確認します
繰延税項資産は申告日ごとに審査を行い、関連税務優遇が実現不可能であると考えられた場合に確認を終了し、Cemexが現有の証拠に基づいて税務機関が繰り越しを拒否しないと信じている自己整理税項損失総額、及び満期前に分析を通じて未来の課税収入を推定して回収する可能性を考慮する。税務機関が自主的に確定した繰延納税資産を拒否する可能性が高い場合、Cemexはその資産の確認をキャンセルする。繰延税金資産が満期までに回収できないと考えた場合、Cemexはこのような繰延税金資産を確認しない。この二つの状況はこの決定が下された間の追加所得税支出を招くだろう。繰延税金資産が最終的に回収可能かどうかを確定するため、Cemexは市場状況、業界分析、拡張計画、予想課税収入、繰越期間、現在の税制構造、税制構造の潜在的な変化或いは調整、税務計画策略、現有の一時的な差異の未来逆転などの要素を含むすべての利用可能なプラスと負の証拠を考慮した。同様に,Cemexはその実際の結果と当社の見積りを分析し,必要に応じて納税資産推定値を調整する。実際の結果がCemexの推定と異なれば,繰延税項資産および/または推定値が影響を受ける可能性があり,Cemexのその期間損益表中の関連情報に基づいて必要な調整を行う
不確定な税務状況による所得税の影響は,その技術的価値に応じてその状況を維持する可能性がある場合には,税務機関が状況ごとに審査してすべての関連情報を十分に知ると仮定し,その状況の所得税の影響を確認する。各頭寸について、 の他のより広い税務決済との関係にかかわらず、その確率を単独で考慮する。確率敷居は経営陣の積極的な断言、すなわちCemexが税務頭寸の経済利益を享受する権利があることを表している。税務状況が継続不可能と考えられる場合、その状況のいかなる利点 も確認されない。未確認の税収割引に関する利息及び罰金は所得税の一部として総合経営報告書に記録されている
実際の所得税率は、行項目の所得税を行項目の所得税率 税引き前収益で割って決定されます。この実税率は、さらにCemexがメキシコで適用する法定税率と一致します(付記20.3)。Cemex有効税率の著しい影響およびCemex有効税率の調整は,メキシコの30%の法定所得税税率とCemexが運営する国ごとの適用所得税税率との差に関係している
Cemexの主要業務の法定税率は、2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日まで
国 | 2022 | 2021 | 2020 | |||
メキシコだ |
30.0% | 30.0% | 30.0% | |||
アメリカです |
21.0% | 21.0% | 21.0% | |||
イギリス.イギリス |
19.0% | 19.0% | 19.0% | |||
フランス |
25.8% | 28.4% | 32.0% | |||
ドイツ |
28.2% | 28.2% | 28.2% | |||
スペイン.スペイン |
25.0% | 25.0% | 25.0% | |||
フィリピン |
25.0% | 25.0% | 30.0% | |||
イスラエル |
23.0% | 23.0% | 23.0% | |||
コロンビア |
35.0% | 31.0% | 32.0% | |||
他の人は |
5.5% 30.0% | 5.5% 30.0% | 9.0% 30.0% | |||
|
|
|
Cemex当期所得表に含まれる当期と繰延所得税の金額の変動は大きく,Cemexが運営する司法管轄区ごとに決定された課税所得額やその他の要因の影響を受けている。このような課税所得額は販売量及び価格、コスト及び支出、為替レート変動及び債務利息などの要素、及び各司法管轄区が未来に発生する課税収益による期末推定税項資産に依存する
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(百万ドル)
2.15) | 株主権益 |
普通株式と追加実収資本(付記21.1)
これらのプロジェクトは,Cemex,S.A.B.de C.V.の首席運営官の役員報酬案の確認と,留保収益の回復に関する減少を含む株主納付の価値を代表する
その他持分備蓄及び付属手形(付記21.2)
株主権益に一時的または永久的に直接確認された項目および取引の累積影響をグループ化し、総合収益(損失)を含み、これは、株主権益のいくつかの変化を反映し、これらの変化は、所有者投資および所有者への割り当ての結果ではない
2021年6月から、本行プロジェクトは、親会社が発行した固定満期日のない二次手形の残高を含む。親会社の二次手形が満期日に固定されていないことを考慮すると、親会社は現金または他の任意の金融資産の契約義務を交付しておらず、元金と利息の支払いはCemexが適宜決定することができ、株主権益範囲に分類される
報告期間中、他の株式準備金と付属手形の中で最も重要な項目は以下の通りである
その他の包括収益(損失)に含まれる他の持分準備金および付属手形項目:
| 外国子会社換算による貨幣換算影響は,純額には,a)外国子会社の買収に直接関連する外貨債務の為替結果,b)非流動投資種別の外貨関係者の為替残高(付記: 2.5), |
| 現金流量ヘッジ関係下で派生した金融商品による推定値と清算影響の有効部分は、一時的に株主権益に計上される(付記2.7) |
| 戦略証券その他投資の公正価値変動(付記2.7); |
| 当期が株主権益で直接確認された項目に影響を与えることによる当期と繰延所得税 |
包括収益(損失)に含まれない他の持分準備金および付属手形項目:
| Cemex合併子会社の非持株株主権益の変更或いは取引が持株株主権益に与える影響を影響する |
| 合併子会社が発行する権益会計目的に適合した金融商品の権益に対する持株株主の影響、例えば永久債券のための利息支出; |
| 固定満期日のない二次手形残高とその計上利息; |
| 合併実体が保有している親会社の株式を抹消する |
利益剰余金(付記21.3)
留保収益とは,数年前の累積純利益であり,純額には,a)発表された配当金,b)留保収益の資本化,(br}c)適用時の留保収益の回復,およびd)新たな国際財務報告基準を採用した累積影響が含まれる
非持株権益及び永久債権証(付記21.4)
本タイトルには、連結子会社の業績と権益における非持株株主のシェアが含まれている。本タイトルは、a)現金または他の金融資産を交付する契約義務がないこと、b)予め定義された満期日がないこと、およびc)利子支払いまたは優先配当の一方的選択権を無期限に延期することを考慮して、エンティティが発行する権益商品資格に適合する金融商品(永久債券)の名目金額をさらに含む。2021年6月、Cemexはすべての永久債券を償還した
2.16)収入確認(付記3)
収入は、ある時点または一定期間内に販売税前価格金額として確認され、正常な活動で提供された貨物やサービスが受信される予定であり、契約義務を履行したため、貨物やサービスの制御を顧客に移管する。顧客に与えられた取引割引や数量リベートはいずれも収入を減少させる. 関連先間の取引は統合で削除される.契約確認のための累積収入金額が大きく逆転しない可能性が高く,期待値や可能金額法(契約条項や条件に応じて金額をより良く予測する)を用いて計測した場合には,可変対価格を確認する
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(百万ドル)
収入確認(付記3)(続)
Cemexが購入した貨物の所有権リスクを負担することを考慮すると、代理人や仲介人としてではなく、Cemexは第三者から完成品を買収し、貨物をbr}の他方の第三者に売却する取引活動の収入とコストを毛数で確認する
契約義務の履行に伴って一定期間収入が得られた場合、これは建築契約の場合、Cemex は、a)これまでに完了した作業によって生じる契約コストが推定契約総コストに占める割合、b)完了した作業の調査、またはc)実際に作業を完了した割合、特定の場合に達成された割合をよりよく反映することを表す完成段階法を用いて収入を測定する。このような施工契約に関する収入は完成工事期間中に確認され, 参照契約はその期間終了時の完成段階で確認され,a)建設中資産に対する各当事者の実行可能権利,b)対価交換,c) 決済方式と条件,d)資産完了による実コストと所要契約コストが効果的に制御されていること,およびe)契約に関する経済的利益が実体に流れる可能性が高いことを考慮した
お客様から受け取った進捗支払いと前金は、完了した作業を反映しておらず、状況に応じて短期または長期前払いであることを確認します。
2.17) | 販売コストと経営費(付記5及び6) |
販売コストとは販売時の在庫の生産コストのことです。このような販売コストには,生産に関連する資産の減価償却,償却,損失,生産工場貯蔵に関する費用や原材料の工場での運賃,Cemexのプレコンクリ業務の交付費用が含まれる。
管理費用とは、減価償却や償却を含む人員、サービス、設備に関する費用のことで、管理活動や会社管理層のバックグラウンドに関係している
販売費用とは、人員、サービス、設備に関する費用であり、減価償却や償却を含み、具体的には販売活動に関連する
流通および物流費用は、減価償却および償却を含む販売所に貯蔵された費用、ならびにbr工場と販売所との間の完成品運賃および販売所と顧客施設との間の運賃を意味する
2.18) | 役員株式報酬(付記22) |
株式ベースの報酬を役員に支払うことは、親会社および/または子会社の株式を交付することによって従業員が提供するサービスを決済する際の持分ツールと定義されているか、またはCemexが親会社および/または子会社の株式(内在価値)の変化に応じて報酬を行使することを承諾したときに、役員に現金の負債ツールを支払うことと定義されている。持分ツールのコストは、付与された日の推定公正価値を表し、権利行使中の経営実績で確認される。負債ツールは、報告日毎に公正価値値を推定し、経営実績により公正価値の変化を確認する
2.19) | 二酸化炭素排出に関する限度額 |
パリ協定の目標(付記2.4)によると、Cemexが事業を展開しているいくつかの国、例えばEU諸国や連合王国では、EU排出取引システム(EU ETS)などの二酸化炭素排出削減のためのメカニズムが構築されており、関連環境当局はこのシステムを介してCO排出実体に毎年一定数の排出権(排出限度額)を無料で付与している2それは.エンティティは適合期間終了時にこれらの環境主管部門にCOトン相当の許容量を提出しなければならない2釈放されました。会社は実際のCO間の赤字を補うために追加の補助金を買わなければならない2規定期間内の排出量と獲得限度額。実体はまた市場のどんな過剰な手当も処分することができる。一般的に、排出上限に到達できなかったことは重大な罰金を受けるだろう。現在の傾向は,無料で得られる手当は時間の経過とともに減少し,各エンティティに行動を迫り,排出総量を徐々に減少させることである
2022年12月31日現在、経営陣の見積もり(監査を受けていない)によると、Cemexは数年前に無料で受け取った超過手当を持っており、会社がCOを相殺するのに十分だ22026年までのEUとイギリスでの運営コスト。また,脱炭素や低炭素原材料が多く使用されており,従来の原材料よりもはるかに高いにもかかわらず,二酸化炭素排出削減の他の戦略では2代替燃料や脱炭素や低炭素ゲル化材などの排出を用いて,Cemexを内部推定により総合黒字を2026年以降に拡大させる可能性がある
CemexはCOに関する影響を説明した2排出削減メカニズムは以下のとおりである
| 政府支出で得られた無料証明書は財務状況表でゼロコストで確認される |
| 販売超過引当の収入は、超過引当が発生した間の経営報告書で確認されます |
| ヘッジがCOを超えるために得られた限度額2排出量はコスト別に無形資産として確認され,履行期間内にさらに販売コストまで償却される |
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(百万ドル)
二酸化炭素排出に関する手当を継続して支給する
| Cemexは現在のCO排出時の販売コストを補うために、市場価値に基づいて準備金を提示する2手元の排出権の数を超え、必要な追加排出額はまだ市場で得られないだろう |
| また、ある国では、環境当局は一酸化炭素1トン当たりの費用を徴収している2他の温室効果ガスを放出したりしますこのような費用は発生した販売コストの一部として確認されている |
2.20) | 信用集中 |
Cemexの製品は主に建築業の流通業者に販売されており,Cemexが運営している国/地域では具体的な地理的集中度はない。2022年、2022年、2021年、2020年12月31日までの年度まで、報告された販売金額や売掛金残高に大きな割合を占める個別顧客はいない。また, は原材料調達に関する特定のサプライヤーが有意に集中していない
2.21) | 新たに発表された国際財務報告基準はまだ採用されていない |
発表されたがまだ発効していないいくつかの改正または新しい国際財務報告基準は分析中であり、会社管理層はその具体的な発効日 の初歩的な考慮が会社の財務状況や経営業績に重大な影響を与えない場合にこれらの改訂または新しい国際財務報告基準を採用する予定であり、現在以下に概説する
基準 |
テーマ語 |
発効日 | ||
“国際財務報告基準”改正案第10号統合された財務諸表“国際会計基準”28 |
親会社財務諸表における投資家とその共同企業又は合弁企業との間で資産を売却又は貢献する損益の確認を明らかにする |
まだ決まっていない | ||
“国際会計基準”第1号改正案、紹介する財務諸表-負債を流動負債または非流動負債に分類 |
負債を流動負債と非流動負債に分類する際に適用されるべき要求を明確にした。 |
2023年1月1日 | ||
“国際会計基準”第8号改正案、会計見積もりの定義 |
修正案は、実体がどのようにその財務諸表に報告し、異なるタイプの会計変更を開示すべきかを区別した。会計政策の変化は必ずさかのぼって適用しなければならないが、会計推定の変化はそれを前向きに計算しなければならない。 |
2023年1月1日 | ||
“国際会計基準”第1号と“国際財務報告基準”実務説明2の修正開示会計政策 |
修正案は実体に重要な会計政策を開示することを要求し、その重要な会計政策ではない。この修正を支持するために、監査委員会はまた、“国際財務報告基準”実務説明2に記載された4段階の実質的な手続きの適用状況を説明し、例示するために、指導意見や実例を作成した作って作る会計政策開示の重要性判断. |
2023年1月1日 | ||
“国際会計基準”第12号改正案、所得税-単一取引によって生成された資産および負債に関連する繰延税金 |
改正案では、会社はリースや退役義務などの取引に繰延税金資産と負債を計上すべきであることが明らかになった。Cemexはこのような基準を採用してきた。 |
2023年1月1日 | ||
IFRS 17、保険契約 |
新基準は、IFRS 4の代わりに、保険契約の確認、計量、列報、開示原則を確立した保険契約書それは.この基準は、直接参加特徴を有する保険契約を修正し、可変費用法として記述された汎用モードを概説する。保険料分配方法を用いて余剰保険の責任を測定することで特定の基準を満たす場合、汎用モデルを簡略化することができる。 |
2023年1月1日 | ||
国際財務報告基準第16号改正案賃貸借証書?再販売とレンタル中のレンタル責任 |
修正案は、初歩的な確認時に、売り手-テナントが以下の理由で発生した賃貸負債を測定する際に可変支払い を含むことに言及しているアフターバック取引する。また,修正案では,売人-テナントは初期確認後にその保持している使用権に関する収益や損失を確認できないことが規定されている. |
2024年1月1日 |
18
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
3) | 収入.収入 |
Cemexの収入は主にセメントの販売と流通、コンクリート、骨材とその他の建築材料とサービスから来ており、都市化解決策を含む。Cemexは顧客ごとのタイプとリスクに応じて、15日から90日まで様々な信用限度額を提供します。2022年、2021年、2020年12月31日までの年度の収入は以下の通り
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
Cemexの主な活動に関連した貨物を販売しております1 |
$ | 15,137 | 14,009 | 12,344 | ||||||||
他の商品やサービスの販売から2 |
440 | 370 | 325 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
$ | 15,577 | 14,379 | 12,669 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
1 | 工事契約による無形収入を期間ごとに計上します。 |
2 | 主に異なる業務ライン で運営されている子会社による収入を指す |
2022年、2021年、2020年に報告すべき部門と業務範囲に分けられた収入資料は付記4.3に記載されている
2022年12月31日と2021年12月31日現在、建築契約顧客に対する進捗請求書や前払いの受取額は大きくない。また、2022年、2021年、2020年には、建設中の建築契約に関する収入やコストは重要ではない
販売取引の一部として提供されるいくつかの販売促進および/または割引およびリベートは、取引価格の一部が別個の履行義務としてそのような商業インセンティブに割り当てられ、顧客との契約負債であることが確認され、顧客のインセンティブ実施期間中またはそのbr}が満了するまで損益表に繰延されるべきである。2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日までの年間、顧客との契約負債残高の変化は以下の通り
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
顧客との契約負債期間の初め残高 |
$ | 257 | 201 | 225 | ||||||||
新取引期間に増加する |
1,493 | 1,626 | 1,536 | |||||||||
報酬行使または満了期間中の減少 |
(1,458 | ) | (1,574 | ) | (1,561 | ) | ||||||
貨幣換算効果 |
1 | 4 | 1 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
顧客との契約負債残高を清算する |
$ | 293 | 257 | 201 | ||||||||
|
|
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|
|
|
2022年、2021年、2020年、Cemexは契約として資産を資本化し、IFRS 15によって契約有効期間内に放出される必要がある重大なコストを確定していない取引先と契約した収入.
4) | 報告可能な部門と業務ライン別の業務合併、非持続的な運営、選定された財務情報 |
4.1) | 企業合併 |
2022年7月11日、Cemexはドイツの子会社を通じてドイツ骨材会社ProStein 53%の株式買収を完了し、総対価格は21ドルだった。この投資はCemexのこの地域での重合業務を拡大し,Cemexは少なくとも今後25年以内にCemexが中欧で運営する重合備蓄の寿命が延びると予想している。ProStein資産の多数の持分はCemexの重合製品の組み合わせに一連の精密かつ硬い重合を増加させた。大ベルリン地域を供給する以外に、追加の生産能力はポーランドとチェコ共和国のいくつかの都市中心を供給することができる。ProSteinの資産には,6つの現役硬石工場と6つの建築,解体·掘削廃棄物(CDEW)回収地点が含まれている。2022年12月31日現在、買収された資産と負担する負債の公正価値の初歩的な推定値に基づいて、Cemexはまだいかなる営業権も確定していない
Cemexは2021年12月10日、メキシコの子会社を通じて、13ドルの総コストで持続可能な廃棄物管理会社Broquers Ambientalを買収した。Broquers Ambientalの資産は代替燃料として固体廃棄物処理場を含む。2022年には,資産買収と負担した負債の公正価値推定値を考慮して,Cemexは4ドルと認定した
Cemexは2021年1月、イスラエルの子会社で6ドル相当のシェケルでKinneretとBeton-he Emekの2つのプレミックスコンクリート工場を買収した。2021年12月31日現在、買収された資産と負担する負債の公正価値の初歩的な推定値に基づいて、Cemexは5ドルと認定した
2020年までの6ヶ月間、Cemexはイスラエルの子会社でAshtrom Industriesから33シェケルに相当するプレミックスコンクリート製品事業を買収した。Cemexは、資産の買収と負担するこの業務の公正価値の購入価格配分を完了した後、営業権を2ドルと決定した
19
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
4.2) | 生産経営を停止する |
2022年10月25日,Cemexはデジタルソリューション分野の子会社Neorisの成長と発展を加速させるために,Advent Internationalとのパートナーシップを終了した。提携関係の一部として,CemexはNeorisの65%の株式をAdventに売却し,総現金対価格は119ドルであった。コントロール権をAdventに移譲するとともに,Cemexは約35%の株式 を保持し,Neorisのキー戦略パートナーとクライアントとして継続している.CemexはNeorisに約35%の株式を保持し、コントロール権を失った日に公正価値によって再計量し、その後権益法に従って入金し、br共同経営と合弁企業投資プロジェクトに列報した。Neorisは,2022年1月1日から10月25日までの期間および2021年と2020年12月31日までの年度の業績を営業報告書で報告し,所得税の純額を差し引いて,2022年の販売収益117ドルを含む単行プロジェクトで運転を停止し,制御を失った日までに株式に蓄積された外貨転換影響の再分類純額である。この取引では、Cemexは借り手としてNeorisのいくつかの子会社と短期融資協定を締結し、所有権移転中にNeorisの運営資金要件を支援する。これらの融資は市場条項や条件を満たしており,金額はCemexにとって重要ではないが,Neorisにとっては重要である
2022年8月31日、Cemexはコロンビアおよびスペインの子会社を通じて、Cementos Progreso Holdings,S.L.の関連会社とコスタリカおよびエルサルバドルでのすべての事業の販売を完了し、総現金コストは325ドルであり、Cemexの総持株権 に関連している。売却された資産は、セメント工場、研磨所、7つのプレミックス工場、骨材採石場、およびコスタリカの配送センターとエルサルバドルの配送センターを含む。2021年12月31日現在、コスタリカおよびエルサルバドル事業に関連する資産および負債は、財務状況表の販売対象資産の内訳および販売対象資産に直接関連する負債内訳に記載されている。Cemexは、2022年1月1日から8月31日までの期間および2021年12月31日および2020年12月31日までの年度のこれらの業務の結果を営業報告書に報告し、所得税を差し引いて、2022年の販売収益240ドルを含む単行項目で非継続業務を報告し、売却日前に株式に計上すべき外貨換算影響の再分類 を含む
Cemexは2021年7月9日、スペインのBu holセメント工場およびそのホワイトセメント取引先リストを含む155ドルの総現金対価格を有するホワイトセメント事業(メキシコおよび米国を除く)の販売を完了した。Cemexのスペインにおけるこれらの資産の2021年1月1日から7月9日までの期間および2020年12月31日までの年度の業務は、営業報告書で所得税を差し引いた純額を報告し、単行プロジェクトでは、2021年に比例配分された営業権41ドルを差し引いた販売損失67ドルを含む非持続業務が報告されている
Cemexは2021年3月31日、フランス南東部ローナアルプス地域にある24のコンクリート工場と1軒の骨材採石場へのLafargeHolcimへの売却を完了し、総現金代は44ドルであった。Cemexのフランスにおけるこれらの資産の2021年3月31日までの3ヶ月間と2020年12月31日までの年度の運営状況は、単行プロジェクト?非持続運営中の運営報告書に所得税を差し引いた純額が報告されている
2020年8月3日、Cemexはイギリスの子会社を通じてBreedon Group plcへのある資産の売却取引を完了し、総現金対価格は30ドルの債務を含む230ドルに相当する。売却された資産は49のプレミックス工場、28の骨材採石場、4つの倉庫、1つのセメント埠頭、14のアスファルト工場、4つのコンクリート製品業務、およびCemexのイギリスでの部分舗装ソリューション業務を含む。Cemexは2020年1月1日から8月3日までの間に連合王国でこれらの資産を経営し、2020年には販売損失57ドル、比例配分された営業権47ドルを差し引くと、経営報告書で税を報告した後の純額は、単行プロジェクト非持続経営にリストされている
2020年3月6日,Cemexは米国子会社のKosmosセメント社(Kosmos Cement Company)をEagle Material Inc.に売却する取引を完了し,Kosmosセメント社はCemexとBuzzi Unicem S.p.A.子会社のパートナー関係であり,Cemexは同社の75%の権益を持ち,総現金代償は665ドルであり,うちCemexの収益は499ドルであった。売却資産には、ケンタッキー州ルイビルにあるコスモスセメント工場と、7つの流通端末と原材料備蓄が含まれている関連資産が含まれている。Cemexは、2020年1月1日から3月6日までの間に米国でのこれらの資産の業務は、2020年の販売収益を含めて、比例配分された291ドルの営業誉純額を差し引いて、営業報告書から所得税を差し引いた後、単行プロジェクト?非持続業務で報告する
以下の表は、上述したコスタリカとエルサルバドルの経営部門に関する2021年の販売対象資産財務状況表の簡明な総合情報を示す
2021 | ||||
流動資産 |
$ | 29 | ||
非流動資産 |
48 | |||
|
|
|||
保有販売資産総額 |
77 | |||
流動負債 |
31 | |||
非流動負債 |
8 | |||
|
|
|||
販売対象資産の保有に直結する総負債 |
39 | |||
|
|
|||
売掛金総額を保有する |
$ | 38 | ||
|
|
20
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
運営停止の場合は継続しております
また,次の表は,a)2022年1月1日から10月25日までおよび2021年と2020年12月31日までのNeoris業務,b)2022年1月1日から8月31日までの期間および2021年と2020年12月31日までのコスタリカとサルバドル業務,c)2021年1月1日から7月9日までおよび2020年12月31日までのスペイン白セメント業務,Cemexが業務を終了した簡明な総合情報を提供している。D)2021年3月31日までの3カ月間と2020年12月31日までの年度のフランスのローナアルプス地域に関するbr},e)2020年1月1日から8月3日までの間の連合王国,およびf)2020年1月1日から3月6日までのコスモス資産に関する米国
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
収入.収入 |
$ | 256 | 354 | 490 | ||||||||
販売コストと運営費用 |
(225 | ) | (304 | ) | (434 | ) | ||||||
その他の収入(支出),純額 |
(8 | ) | (42 | ) | (21 | ) | ||||||
財務費、純額、その他 |
| 5 | 2 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
所得税前収益 |
23 | 13 | 37 | |||||||||
所得税 |
(3 | ) | (48 | ) | (92 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
非持続経営の結果 |
20 | (35 | ) | (55 | ) | |||||||
純処分結果 |
304 | (4 | ) | (45 | ) | |||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
非連続業務の純結果 |
$ | 324 | (39 | ) | (100 | ) | ||||||
|
|
|
|
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|
4.3) | 報告可能な部門と業務範囲に応じて選りすぐりの財務情報 |
報告できる部分はCemexの構成部分であり、Cemexがそこから収入と発生費用を稼ぐ可能性のある業務活動に従事し、 の経営業績は実体の最高管理層が審査し、支部に割り当てられた資源について決定し、その業績を評価し、どのような離散的な財務情報を得ることができるかを決定する。Cemexは地理的位置と業務によって地域範囲で運営されている。報告の期間中、シーメス社は4つの地域で業務を展開し、各地域は1人の地域総裁が監督を担当し、具体的には、1)メキシコ、2)米国、3)ヨーロッパ、中東、アフリカ、アジア(3)南アメリカ、中米、カリブ(3)中米とカリブ(3)欧州、中東、アフリカ、アジア(3)中南米、カリブ。財務情報に採用されている会計政策は、付記2に記載されている会計政策と一致することを報告可能部別に定める
同様の地域および経済的特徴および/または重要性を考慮して、ある国を個別の項目としてまとめて以下のように報告する:a)ヨーロッパ、中東、アフリカの他の地域は、チェコ共和国、クロアチア、エジプト、アラブ首長国連邦におけるCemexの業務を指し、b)SCA&Cの他の部分は、プエルトリコ、ニカラグア、ジャマイカ、カリブおよびグアテマラにおけるCemexの業務であり、トリニダセメント株式会社(TCL)の業務を含まない;およびc)カリブTCLはTCLおよびトリニダードおよびドバゴ、ジャマイカ、ガイアナ、バルバドスでの子会社の業務を指す。その他は,1)セメント貿易海運業務,2)親会社,他法人実体,財務子会社,および3)異なる業務線を有する他の小型子会社である。2022年,2021年,2020年については, は報告可能な部門や業務ラインごとに選定された財務情報を提供するために,Neorisの業務(従来は業務部門の一部)や他の業務を非連続的な業務として列報している.新たな列報方式を考慮して,以前の報告書の2021年と2020年の財務情報を再作成した
報告可能な部分別に列挙した2022年、2021年、2020年の総合経営報告書の精選資料は以下の通りである
2022 |
収入(含む) 組内 取引) |
もっと少ない: 組内 取引記録 |
収入.収入 | 運営中です EBITDA |
減算:減価償却 そして 償却する |
運営中です 収益.収益 他の人の前に 費用,純額 |
他の費用は ネットワークがあります |
金融 費用.費用 |
他にも 融資する プロジェクト、純額 |
|||||||||||||||||||||||||||
メキシコだ |
$ | 3,842 | (200 | ) | 3,642 | 1,133 | 172 | 961 | (69 | ) | (28 | ) | 32 | |||||||||||||||||||||||
アメリカです |
5,038 | (4 | ) | 5,034 | 762 | 455 | 307 | (205 | ) | (55 | ) | (21 | ) | |||||||||||||||||||||||
EMEAA |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
イギリス.イギリス |
982 | | 982 | 195 | 60 | 135 | (8 | ) | (8 | ) | (8 | ) | ||||||||||||||||||||||||
フランス |
781 | | 781 | 63 | 50 | 13 | 1 | (10 | ) | 2 | ||||||||||||||||||||||||||
ドイツ |
485 | (46 | ) | 439 | 40 | 28 | 12 | 2 | (2 | ) | (3 | ) | ||||||||||||||||||||||||
ポーランド |
419 | (4 | ) | 415 | 64 | 22 | 42 | 1 | (2 | ) | 4 | |||||||||||||||||||||||||
スペイン.スペイン |
382 | (36 | ) | 346 | 6 | 28 | (22 | ) | (113 | ) | (2 | ) | 2 | |||||||||||||||||||||||
フィリピン1 |
379 | | 379 | 84 | 37 | 47 | (2 | ) | 18 | (9 | ) | |||||||||||||||||||||||||
イスラエル |
840 | | 840 | 112 | 46 | 66 | 5 | (4 | ) | | ||||||||||||||||||||||||||
ヨーロッパ中東アフリカその他の地域では |
707 | (1 | ) | 706 | 116 | 55 | 61 | (10 | ) | (4 | ) | 2 | ||||||||||||||||||||||||
政制及び内地事務局長 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
コロンビア2 |
429 | | 429 | 61 | 24 | 37 | 12 | (7 | ) | 22 | ||||||||||||||||||||||||||
パナマ2 |
149 | (34 | ) | 115 | 28 | 16 | 12 | (2 | ) | | | |||||||||||||||||||||||||
カリブ海TCL3 |
302 | (8 | ) | 294 | 74 | 17 | 57 | (19 | ) | (4 | ) | (1 | ) | |||||||||||||||||||||||
ドミニカ共和国 |
348 | (6 | ) | 342 | 133 | 8 | 125 | (1 | ) | (1 | ) | (3 | ) | |||||||||||||||||||||||
政制及び内地事務局長の残りの部分2 |
394 | (1 | ) | 393 | 90 | 13 | 77 | (2 | ) | (2 | ) | (3 | ) | |||||||||||||||||||||||
他の人は |
2,849 | (2,409 | ) | 440 | (280 | ) | 89 | (369 | ) | (57 | ) | (290 | ) | 31 | ||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
継続的に運営する |
18,326 | (2,749 | ) | 15,577 | 2,681 | 1,120 | 1,561 | (467 | ) | (401 | ) | 47 | ||||||||||||||||||||||||
生産経営を停止する |
256 | | 256 | 39 | 8 | 31 | (8 | ) | (4 | ) | 4 | |||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
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|||||||||||||||||||
合計する |
$ | 18,582 | (2,749 | ) | 15,833 | 2,720 | 1,128 | 1,592 | (475 | ) | (405 | ) | 51 | |||||||||||||||||||||||
|
|
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21
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
報告可能部門と業務範囲に応じて厳選された財務情報継続
2021 |
収入(含む) 組内 取引) |
もっと少ない: 組内 取引記録 |
収入.収入 | 運営中です EBITDA |
減算:減価償却 そして 償却する |
運営中です 収益.収益 他の人の前に 費用,純額 |
他の費用は ネットワークがあります |
金融 費用.費用 |
他にも 融資する プロジェクト、純額 |
|||||||||||||||||||||||||||
メキシコだ |
$ | 3,466 | (142 | ) | 3,324 | 1,164 | 161 | 1,003 | (43 | ) | (29 | ) | 2 | |||||||||||||||||||||||
アメリカです |
4,359 | (4 | ) | 4,355 | 778 | 464 | 314 | (127 | ) | (47 | ) | (19 | ) | |||||||||||||||||||||||
EMEAA |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
イギリス.イギリス |
940 | | 940 | 141 | 69 | 72 | (3 | ) | (8 | ) | (17 | ) | ||||||||||||||||||||||||
フランス |
863 | | 863 | 93 | 50 | 43 | (6 | ) | (11 | ) | | |||||||||||||||||||||||||
ドイツ |
472 | (43 | ) | 429 | 69 | 28 | 41 | | (2 | ) | (2 | ) | ||||||||||||||||||||||||
ポーランド |
405 | (6 | ) | 399 | 73 | 25 | 48 | (4 | ) | (2 | ) | 1 | ||||||||||||||||||||||||
スペイン.スペイン |
359 | (25 | ) | 334 | (6 | ) | 33 | (39 | ) | (331 | ) | (3 | ) | 51 | ||||||||||||||||||||||
フィリピン1 |
424 | | 424 | 114 | 40 | 74 | (1 | ) | 17 | (2 | ) | |||||||||||||||||||||||||
イスラエル |
785 | | 785 | 114 | 45 | 69 | (1 | ) | (4 | ) | 2 | |||||||||||||||||||||||||
ヨーロッパ中東アフリカその他の地域では |
618 | (5 | ) | 613 | 87 | 56 | 31 | (110 | ) | (3 | ) | 1 | ||||||||||||||||||||||||
政制及び内地事務局長 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
コロンビア2 |
437 | | 437 | 87 | 26 | 61 | (19 | ) | (7 | ) | (12 | ) | ||||||||||||||||||||||||
パナマ2 |
121 | (23 | ) | 98 | 31 | 16 | 15 | (2 | ) | | | |||||||||||||||||||||||||
カリブ海TCL3 |
280 | (7 | ) | 273 | 65 | 19 | 46 | (1 | ) | (6 | ) | (6 | ) | |||||||||||||||||||||||
ドミニカ共和国 |
299 | (8 | ) | 291 | 128 | 7 | 121 | 3 | | (1 | ) | |||||||||||||||||||||||||
政制及び内地事務局長の残りの部分2 |
465 | (21 | ) | 444 | 110 | 13 | 97 | (5 | ) | (2 | ) | (3 | ) | |||||||||||||||||||||||
他の人は |
1,621 | (1,251 | ) | 370 | (209 | ) | 68 | (277 | ) | 568 | (551 | ) | (74 | ) | ||||||||||||||||||||||
|
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|
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|
|
|
|||||||||||||||||||
継続的に運営する |
15,914 | (1,535 | ) | 14,379 | 2,839 | 1,120 | 1,719 | (82 | ) | (658 | ) | (79 | ) | |||||||||||||||||||||||
生産経営を停止する |
354 | | 354 | 66 | 16 | 50 | (42 | ) | (5 | ) | 10 | |||||||||||||||||||||||||
|
|
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合計する |
$ | 16,268 | (1,535 | ) | 14,733 | 2,905 | 1,136 | 1,769 | (124 | ) | (663 | ) | (69 | ) | ||||||||||||||||||||||
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2020 |
収入(含む) 組内 取引) |
もっと少ない: 組内 取引記録 |
収入.収入 | 運営中です EBITDA |
減算:減価償却 そして 償却する |
運営中です 収益.収益 他の人の前に 費用,純額 |
他の費用は ネットワークがあります |
金融 費用.費用 |
他にも 融資する プロジェクト、純額 |
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メキシコだ |
$ | 2,812 | (134 | ) | 2,678 | 931 | 148 | 783 | (46 | ) | (31 | ) | (4 | ) | ||||||||||||||||||||||
アメリカです |
3,994 | (1 | ) | 3,993 | 747 | 440 | 307 | (1,350 | ) | (53 | ) | (20 | ) | |||||||||||||||||||||||
EMEAA |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
イギリス.イギリス |
739 | | 739 | 88 | 67 | 21 | (73 | ) | (9 | ) | (77 | ) | ||||||||||||||||||||||||
フランス |
754 | | 754 | 71 | 48 | 23 | (1 | ) | (12 | ) | 3 | |||||||||||||||||||||||||
ドイツ |
489 | (37 | ) | 452 | 67 | 28 | 39 | (3 | ) | (2 | ) | (3 | ) | |||||||||||||||||||||||
ポーランド |
377 | (7 | ) | 370 | 74 | 25 | 49 | (1 | ) | (2 | ) | 1 | ||||||||||||||||||||||||
スペイン.スペイン |
319 | (16 | ) | 303 | 25 | 39 | (14 | ) | (195 | ) | (3 | ) | (9 | ) | ||||||||||||||||||||||
フィリピン1 |
398 | | 398 | 118 | 46 | 72 | (1 | ) | 2 | 2 | ||||||||||||||||||||||||||
イスラエル |
754 | | 754 | 115 | 28 | 87 | | (4 | ) | 1 | ||||||||||||||||||||||||||
ヨーロッパ中東アフリカその他の地域では |
582 | (9 | ) | 573 | 75 | 56 | 19 | (26 | ) | (3 | ) | (22 | ) | |||||||||||||||||||||||
政制及び内地事務局長 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
コロンビア2 |
404 | | 404 | 86 | 25 | 61 | (14 | ) | (5 | ) | (13 | ) | ||||||||||||||||||||||||
パナマ2 |
80 | (7 | ) | 73 | 12 | 16 | (4 | ) | (19 | ) | (1 | ) | 1 | |||||||||||||||||||||||
カリブ海TCL3 |
251 | (7 | ) | 244 | 65 | 22 | 43 | (9 | ) | (6 | ) | (8 | ) | |||||||||||||||||||||||
ドミニカ共和国 |
229 | (11 | ) | 218 | 84 | 8 | 76 | (5 | ) | (1 | ) | 4 | ||||||||||||||||||||||||
政制及び内地事務局長の残りの部分2 |
393 | (3 | ) | 390 | 100 | 15 | 85 | (38 | ) | (2 | ) | 7 | ||||||||||||||||||||||||
他の人は |
796 | (470 | ) | 326 | (261 | ) | 94 | (355 | ) | 18 | (641 | ) | 22 | |||||||||||||||||||||||
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継続的に運営する |
13,371 | (702 | ) | 12,669 | 2,397 | 1,105 | 1,292 | (1,763 | ) | (773 | ) | (115 | ) | |||||||||||||||||||||||
生産経営を停止する |
505 | (15 | ) | 490 | 76 | 20 | 56 | (21 | ) | (4 | ) | 6 | ||||||||||||||||||||||||
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合計する |
$ | 13,876 | (717 | ) | 13,159 | 2,473 | 1,125 | 1,348 | (1,784 | ) | (777 | ) | (109 | ) | ||||||||||||||||||||||
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1 | Cemexのフィリピンでの業務は主にCemexホールディングスフィリピン会社(CHP)を介して行われ,フィリピン証券取引所で株が取引されているフィリピン会社である。生発電は2022年12月31日および2021年12月31日現在,それぞれ22.10%および22.16%の普通株非持株権益(付記21.4)を有している |
2 | Cemex Latam Holdings,S.A.(Cemex Latam Holdings,S.A.)はスペインで登録設立された会社であり,その普通株がコロンビア証券取引所で取引されている。CLHはコロンビア,パナマ,グアテマラ,ニカラグアでCemexが業務を行う間接持株会社であり,2022年8月31日まではコスタリカとエルサルバドル業務の間接持株会社である。2022年と2021年末に、華潤置業は非持株権益を持ち、それぞれその普通株の4.70%と7.74%であり、華潤置業の庫房株式を含まない(付記21.4) |
3 | TCLの株はトリニダード·トバゴ証券取引所で取引されている。2022年12月31日と2021年12月31日現在、Br}TCLの両年度の非持株権益はいずれも普通株の30.17%である(注21.4) |
22
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
報告可能な区分別の債務は付記17.1に開示されている。2022年12月31日と2021年12月31日まで、報告可能な細分化された精選財務状況情報報告書は以下の通りである
2022 |
協力パートナーと 合弁企業 |
他にも 細分化市場 資産 |
合計する 資産 |
合計する 負債.負債 |
純資産 細分化された市場 |
追加します 固定資産1 |
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メキシコだ |
$ | | 3,846 | 3,846 | 1,381 | 2,465 | 265 | |||||||||||||||||
アメリカです |
198 | 12,425 | 12,623 | 2,642 | 9,981 | 551 | ||||||||||||||||||
EMEAA |
||||||||||||||||||||||||
イギリス.イギリス |
5 | 1,388 | 1,393 | 921 | 472 | 74 | ||||||||||||||||||
フランス |
42 | 910 | 952 | 471 | 481 | 57 | ||||||||||||||||||
ドイツ |
3 | 449 | 452 | 255 | 197 | 33 | ||||||||||||||||||
ポーランド |
| 341 | 341 | 119 | 222 | 33 | ||||||||||||||||||
スペイン.スペイン |
| 616 | 616 | 204 | 412 | 27 | ||||||||||||||||||
フィリピン |
| 792 | 792 | 155 | 637 | 72 | ||||||||||||||||||
イスラエル |
| 771 | 771 | 495 | 276 | 37 | ||||||||||||||||||
ヨーロッパ中東アフリカその他の地域では |
10 | 773 | 783 | 303 | 480 | 55 | ||||||||||||||||||
政制及び内地事務局長 |
||||||||||||||||||||||||
コロンビア |
| 742 | 742 | 274 | 468 | 45 | ||||||||||||||||||
パナマ |
| 302 | 302 | 88 | 214 | 19 | ||||||||||||||||||
カリブ海TCL |
| 499 | 499 | 218 | 281 | 16 | ||||||||||||||||||
ドミニカ共和国 |
| 232 | 232 | 81 | 151 | 18 | ||||||||||||||||||
政制及び内地事務局長の残りの部分 |
| 268 | 268 | 104 | 164 | 20 | ||||||||||||||||||
他の人は |
382 | 1,385 | 1,767 | 7,827 | (6,060 | ) | 40 | |||||||||||||||||
|
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|||||||||||||
合計する |
640 | 25,739 | 26,379 | 15,538 | 10,841 | 1,362 | ||||||||||||||||||
販売対象資産及び負債に関する(付記13) |
| 68 | 68 | | 68 | | ||||||||||||||||||
|
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合併総数 |
$ | 640 | 25,807 | 26,447 | 15,538 | 10,909 | 1,362 | |||||||||||||||||
|
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2021 |
協力パートナーと 合弁企業 |
他にも 細分化市場 資産 |
合計する 資産 |
合計する 負債.負債 |
純資産 細分化された市場 |
追加します 固定資産1 |
||||||||||||||||||
メキシコだ |
$ | | 3,785 | 3,785 | 1,513 | 2,272 | 190 | |||||||||||||||||
アメリカです |
159 | 12,651 | 12,810 | 2,707 | 10,103 | 373 | ||||||||||||||||||
EMEAA |
||||||||||||||||||||||||
イギリス.イギリス |
6 | 1,585 | 1,591 | 1,220 | 371 | 94 | ||||||||||||||||||
フランス |
41 | 952 | 993 | 476 | 517 | 44 | ||||||||||||||||||
ドイツ |
3 | 398 | 401 | 287 | 114 | 29 | ||||||||||||||||||
ポーランド |
1 | 321 | 322 | 126 | 196 | 29 | ||||||||||||||||||
スペイン.スペイン |
| 704 | 704 | 240 | 464 | 34 | ||||||||||||||||||
フィリピン |
| 777 | 777 | 153 | 624 | 89 | ||||||||||||||||||
イスラエル |
| 776 | 776 | 526 | 250 | 45 | ||||||||||||||||||
ヨーロッパ中東アフリカその他の地域では |
9 | 798 | 807 | 287 | 520 | 66 | ||||||||||||||||||
政制及び内地事務局長 |
||||||||||||||||||||||||
コロンビア |
| 962 | 962 | 477 | 485 | 27 | ||||||||||||||||||
パナマ |
| 282 | 282 | 88 | 194 | 9 | ||||||||||||||||||
カリブ海TCL |
| 498 | 498 | 219 | 279 | 22 | ||||||||||||||||||
ドミニカ共和国 |
| 192 | 192 | 87 | 105 | 15 | ||||||||||||||||||
政制及び内地事務局長の残りの部分 |
| 262 | 262 | 173 | 89 | 15 | ||||||||||||||||||
他の人は |
316 | 1,031 | 1,347 | 7,761 | (6,414 | ) | 13 | |||||||||||||||||
|
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|||||||||||||
合計する |
535 | 25,974 | 26,509 | 16,340 | 10,169 | 1,094 | ||||||||||||||||||
販売対象資産及び負債に関する(付記13) |
| 141 | 141 | 39 | 102 | 5 | ||||||||||||||||||
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|||||||||||||
合併総数 |
$ | 535 | 26,115 | 26,650 | 16,379 | 10,271 | 1,099 | |||||||||||||||||
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1 | 2022年と2021年、固定資産増加額の欄には資本支出が含まれており、brは不動産購入、機械および設備、および使用権は合計額はそれぞれ1 362ドルと1 099ドル (付記15)である |
23
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
2022年、2021年、2020年12月31日までの年度、業務部門と報告可能部門別の収入は以下の通り
2022 |
セメント.セメント | コンクリート | 集合体 | 都市化する 解決策 |
他の人は | 淘汰する | 収入.収入 | |||||||||||||||||||||
メキシコだ |
$ | 2,663 | 925 | 261 | 843 | 14 | (1,064 | ) | 3,642 | |||||||||||||||||||
アメリカです |
2,017 | 2,871 | 1,202 | 697 | 12 | (1,765 | ) | 5,034 | ||||||||||||||||||||
EMEAA |
||||||||||||||||||||||||||||
イギリス.イギリス |
312 | 329 | 371 | 206 | 27 | (263 | ) | 982 | ||||||||||||||||||||
フランス |
| 622 | 332 | 15 | | (188 | ) | 781 | ||||||||||||||||||||
ドイツ |
220 | 186 | 81 | 32 | 71 | (151 | ) | 439 | ||||||||||||||||||||
ポーランド |
282 | 160 | 41 | 4 | 1 | (73 | ) | 415 | ||||||||||||||||||||
スペイン.スペイン |
281 | 99 | 34 | 25 | | (93 | ) | 346 | ||||||||||||||||||||
フィリピン |
378 | | | 4 | | (3 | ) | 379 | ||||||||||||||||||||
イスラエル |
| 718 | 213 | 97 | 21 | (209 | ) | 840 | ||||||||||||||||||||
ヨーロッパ中東アフリカその他の地域では |
504 | 260 | 48 | 18 | 26 | (150 | ) | 706 | ||||||||||||||||||||
政制及び内地事務局長 |
||||||||||||||||||||||||||||
コロンビア |
296 | 137 | 40 | 62 | 19 | (125 | ) | 429 | ||||||||||||||||||||
パナマ |
119 | 27 | 7 | 13 | 2 | (53 | ) | 115 | ||||||||||||||||||||
カリブ海TCL |
297 | 4 | 6 | 2 | 5 | (20 | ) | 294 | ||||||||||||||||||||
ドミニカ共和国 |
285 | 20 | | 46 | 10 | (19 | ) | 342 | ||||||||||||||||||||
政制及び内地事務局長の残りの部分 |
360 | 16 | 3 | 22 | 1 | (9 | ) | 393 | ||||||||||||||||||||
他の人は |
| | | | 2,851 | (2,411 | ) | 440 | ||||||||||||||||||||
|
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|||||||||||||||
継続的に運営する |
8,014 | 6,374 | 2,639 | 2,086 | 3,060 | (6,596 | ) | 15,577 | ||||||||||||||||||||
生産経営を停止する |
113 | 18 | 4 | 3 | 174 | (56 | ) | 256 | ||||||||||||||||||||
|
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|||||||||||||||
合計する |
$ | 8,127 | 6,392 | 2,643 | 2,089 | 3,234 | (6,652 | ) | 15,833 | |||||||||||||||||||
|
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2021 |
セメント.セメント | コンクリート | 集合体 | 都市化する 解決策 |
他の人は | 淘汰する | 収入.収入 | |||||||||||||||||||||
メキシコだ |
$ | 2,412 | 733 | 208 | 810 | 14 | (853 | ) | 3,324 | |||||||||||||||||||
アメリカです |
1,731 | 2,479 | 1,005 | 558 | 13 | (1,431 | ) | 4,355 | ||||||||||||||||||||
EMEAA |
||||||||||||||||||||||||||||
イギリス.イギリス |
270 | 311 | 377 | 200 | 53 | (271 | ) | 940 | ||||||||||||||||||||
フランス |
| 682 | 397 | 6 | | (222 | ) | 863 | ||||||||||||||||||||
ドイツ |
210 | 204 | 65 | 30 | 69 | (149 | ) | 429 | ||||||||||||||||||||
ポーランド |
272 | 154 | 38 | 6 | 1 | (72 | ) | 399 | ||||||||||||||||||||
スペイン.スペイン |
256 | 93 | 31 | 23 | | (69 | ) | 334 | ||||||||||||||||||||
フィリピン |
423 | | | 4 | 1 | (4 | ) | 424 | ||||||||||||||||||||
イスラエル |
| 657 | 199 | 89 | 27 | (187 | ) | 785 | ||||||||||||||||||||
ヨーロッパ中東アフリカその他の地域では |
423 | 232 | 47 | 14 | 21 | (124 | ) | 613 | ||||||||||||||||||||
政制及び内地事務局長 |
||||||||||||||||||||||||||||
コロンビア |
309 | 130 | 36 | 58 | 21 | (117 | ) | 437 | ||||||||||||||||||||
パナマ |
103 | 16 | 5 | 7 | 1 | (34 | ) | 98 | ||||||||||||||||||||
カリブ海TCL |
271 | 5 | 7 | 4 | 6 | (20 | ) | 273 | ||||||||||||||||||||
ドミニカ共和国 |
240 | 16 | | 44 | 8 | (17 | ) | 291 | ||||||||||||||||||||
政制及び内地事務局長の残りの部分 |
400 | 20 | 6 | 24 | 1 | (7 | ) | 444 | ||||||||||||||||||||
他の人は |
| | | | 1,619 | (1,249 | ) | 370 | ||||||||||||||||||||
|
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|||||||||||||||
継続的に運営する |
7,320 | 5,732 | 2,421 | 1,877 | 1,855 | (4,826 | ) | 14,379 | ||||||||||||||||||||
生産経営を停止する |
156 | 23 | 7 | 3 | 174 | (9 | ) | 354 | ||||||||||||||||||||
|
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|||||||||||||||
合計する |
$ | 7,476 | 5,755 | 2,428 | 1,880 | 2,029 | (4,835 | ) | 14,733 | |||||||||||||||||||
|
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24
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
業務線と報告可能部門に記載された収入に関する情報の継続
2020 |
セメント.セメント | コンクリート | 集合体 | 都市化する 解決策 |
他の人は | 淘汰する | 収入.収入 | |||||||||||||||||||||
メキシコだ |
$ | 2,001 | 628 | 172 | 590 | 14 | (727 | ) | 2,678 | |||||||||||||||||||
アメリカです |
1,599 | 2,255 | 954 | 468 | 13 | (1,296 | ) | 3,993 | ||||||||||||||||||||
EMEAA |
||||||||||||||||||||||||||||
イギリス.イギリス |
201 | 274 | 314 | 176 | 53 | (279 | ) | 739 | ||||||||||||||||||||
フランス |
| 647 | 340 | | | (233 | ) | 754 | ||||||||||||||||||||
ドイツ |
210 | 202 | 69 | 31 | 69 | (129 | ) | 452 | ||||||||||||||||||||
ポーランド |
244 | 142 | 39 | 6 | 1 | (62 | ) | 370 | ||||||||||||||||||||
スペイン.スペイン |
233 | 83 | 24 | 18 | | (55 | ) | 303 | ||||||||||||||||||||
フィリピン |
398 | | | 2 | 1 | (3 | ) | 398 | ||||||||||||||||||||
イスラエル |
| 623 | 195 | 81 | 27 | (172 | ) | 754 | ||||||||||||||||||||
ヨーロッパ中東アフリカその他の地域では |
400 | 220 | 42 | 11 | 21 | (121 | ) | 573 | ||||||||||||||||||||
政制及び内地事務局長 |
||||||||||||||||||||||||||||
コロンビア |
294 | 119 | 34 | 44 | 21 | (108 | ) | 404 | ||||||||||||||||||||
パナマ |
67 | 14 | 4 | 4 | 1 | (17 | ) | 73 | ||||||||||||||||||||
カリブ海TCL |
245 | 5 | 7 | 2 | 6 | (21 | ) | 244 | ||||||||||||||||||||
ドミニカ共和国 |
185 | 15 | 5 | 31 | 8 | (26 | ) | 218 | ||||||||||||||||||||
政制及び内地事務局長の残りの部分 |
359 | 3 | 6 | 19 | 1 | 2 | 390 | |||||||||||||||||||||
他の人は |
| | | | 803 | (477 | ) | 326 | ||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
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|
|
|
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|
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|||||||||||||||
継続的に運営する |
6,436 | 5,230 | 2,205 | 1,483 | 1,038 | (3,724 | ) | 12,669 | ||||||||||||||||||||
生産経営を停止する |
167 | 90 | 77 | 3 | 201 | (47 | ) | 490 | ||||||||||||||||||||
|
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|||||||||||||||
合計する |
$ | 6,603 | 5,320 | 2,282 | 1,486 | 1,239 | (3,771 | ) | 13,159 | |||||||||||||||||||
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5) | 販売コスト |
2022年、2021年、2020年の性質別総合販売費用の詳細は以下の通り
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
転売した原材料と貨物 |
$ | 4,916 | 4,875 | 4,108 | ||||||||
給与明細書 |
1,474 | 1,349 | 1,254 | |||||||||
電力、燃料、その他のサービス |
1,655 | 1,174 | 1,052 | |||||||||
減価償却および償却 |
929 | 934 | 914 | |||||||||
メンテナンス·修理·用品 |
809 | 722 | 648 | |||||||||
輸送コスト |
671 | 573 | 352 | |||||||||
その他の生産コスト |
969 | 982 | 929 | |||||||||
在庫変動 |
(668 | ) | (866 | ) | (671 | ) | ||||||
|
|
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|
|||||||
$ | 10,755 | 9,743 | 8,586 | |||||||||
|
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6) | 運営費 |
機能別の2022年、2021年、2020年の総合業務費用は以下の通り
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
行政費1, 2 |
$ | 1,074 | 958 | 1,049 | ||||||||
販売費用2 |
363 | 322 | 329 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
管理と販売費用の合計 |
1,437 | 1,280 | 1,378 | |||||||||
配送と物流費用 |
1,824 | 1,637 | 1,413 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
総運営費 |
$ | 3,261 | 2,917 | 2,791 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
1 | すべての重要な研究開発活動はCemexのいくつかの内部領域によって実行され,その日常活動の一部となっている。2022年、2021年、2020年、行政費用で確認されたこれらの部門の総費用はそれぞれ42ドル、44ドル、39ドル |
2 | 2022年、2021年、2020年の管理費用には、それぞれ140ドル、137ドル、141ドルの減価償却と償却が含まれ、販売費用には、2022年、2021年、2020年の51ドル、49ドル、50ドルの減価償却と償却が含まれる |
25
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
運営費が継続する
2022年、2021年、2020年の合併業務費用の性質は以下の通り
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
輸送コスト |
$ | 1,676 | 1,502 | 1,313 | ||||||||
給与明細書 |
1,038 | 905 | 935 | |||||||||
減価償却および償却 |
191 | 186 | 191 | |||||||||
専門的な法律、会計、コンサルティングサービス |
145 | 144 | 174 | |||||||||
メンテナンス·修理·用品 |
84 | 76 | 72 | |||||||||
その他の運営費 |
127 | 104 | 106 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
$ | 3,261 | 2,917 | 2,791 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
7) | その他の費用、純額 |
2022年、2021年、2020年その他の費用純額の内訳は以下の通り
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
減価損失(付記15.1、16.1および16.2) |
$ | (442 | ) | (513 | ) | (1,520 | ) | |||||
資産やその他の資産を売却した結果1 |
9 | (126 | ) | (114 | ) | |||||||
新冠肺炎の大流行に関連する増量コストと支出2 |
(14 | ) | (26 | ) | (48 | ) | ||||||
再構成コスト3 |
(20 | ) | (17 | ) | (81 | ) | ||||||
二酸化炭素排出限度額の販売(付記2.19)4 |
| 600 | | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
$ | (467 | ) | (82 | ) | (1,763 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
|
1 | 2022年、2021年、2020年には、それぞれ財産損失および自然災害に関する14、29、11ドル(付記25.1)が含まれる。また、2022年の収益には、販売時にCemexがNeorisの持株権を前に公正な価値で再計量した収益48ドルが含まれる |
2 | 衛生対策やコロナウイルスのその他の負の影響を遵守することに関連するいくつかの増分コストと費用を指すSARS-CoV-22020年3月に発表された大流行(新冠肺炎大流行)。Br新冠肺炎疫病が始まり、シメス運営所の国家当局の正式な処置に参加して以来、同社はそのすべての業務の中で厳格な衛生、衛生と安全協定を実行し、そしてその製造、販売と流通プロセスを修正し、物理距離を実施し、その従業員及びその家族、顧客とコミュニティの健康と安全を保護することを目的とした |
3 | 再編コストとは、主に解散費と運営場所を明確に閉鎖することです。 |
4 | COについての問題2 EU排出基準での排出限度額は,2021年3月にCemexのCO削減目標を考慮した2 排出(付記2.4)と,これらの目標を達成するために展開しなければならない革新技術と大量資本投資は,Cemexがいくつかの取引で1,230万件の割当量を売却し,総金額は600ドルであった。2020年12月31日までに決定されたEU ETS第3段階が終了した時点で、当社はこのような手当を累計している |
8) | 財務プロジェクト |
8.1) | 財務費用 |
2022年、2021年、2020年の連結財務支出には、リース契約に関連する財務債務の利息支出67ドル、67ドル、74ドル(付記15.2、17.2)が含まれる
8.2) | 財務収入やその他のプロジェクト、純額 |
2022年、2021年、2020年の財政収入とその他のプロジェクトの純額の内訳は以下の通り
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
余剰コストが資産と負債その他に及ぼす影響、純額 |
$ | (32 | ) | (28 | ) | (89 | ) | |||||
年金負債の純利息コスト(付記19) |
(26 | ) | (25 | ) | (27 | ) | ||||||
金融商品収益純額(付記14.2および17.4) |
(5 | ) | (6 | ) | (17 | ) | ||||||
外国為替取引結果 |
73 | (35 | ) | (3 | ) | |||||||
財政収入 |
27 | 22 | 20 | |||||||||
他の人は |
10 | (7 | ) | 1 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
$ | 47 | (79 | ) | (115 | ) | |||||||
|
|
|
|
|
|
26
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
9) | 現金と現金等価物 |
統合現金と現金等価物は、2022年12月31日と2021年12月31日まで
2022 | 2021 | |||||||
現金と銀行口座 |
$ | 297 | 367 | |||||
固定収益証券とその他の現金等価物 |
198 | 246 | ||||||
|
|
|
|
|||||
$ | 495 | 613 | ||||||
|
|
|
|
純決済プロトコルによると,現金および現金等価物残高には,Cemexが2022年および2021年に負担する6ドルおよび15ドルの債務を保証する保証金br口座中の預金は含まれておらず,Cemexには権利があり,能力があり,意図的に純額で金額 を決済することを考慮すると,これらの預金はCemexと取引相手の対応する債務と相殺される
10) | 売掛金 |
2022年12月31日と2021年12月31日までの総合売掛金は、以下の通り
2022 | 2021 | |||||||
売掛金 |
$ | 1,735 | 1,622 | |||||
信用損失準備を期待する |
(91 | ) | (101 | ) | ||||
|
|
|
|
|||||
$ | 1,644 | 1,521 | ||||||
|
|
|
|
2022年12月31日と2021年12月31日現在、貿易売掛金には、メキシコ、米国、フランス、イギリスで設立された未償還貿易売掛金証券化計画および/または請求権のある保存計画の下で販売された828ドルおよび727ドルの売掛金がそれぞれ含まれており、Cemexは実際に売却された貿易売掛金に関する制御権を提出し、資産を再獲得する保証または義務はないが、この計画では、Cemexはこれらの計画において一定の残りの権益および/または売掛金の継続参加を保留している。したがって、販売されている貿易売掛金は財務状況表から削除されておらず、2022年のCemexの資金金額は678ドル、2021年は602ドルであり、他の財務義務項目の下で確認されている。案の条項によると、販売資格に適合する貿易売掛金には、ある日の超過金額やいずれかの顧客への集中度が一定の制限を超えていない。売掛金購入者に与える割引は財務費用と表記し、2022年は24ドル、2021年は11ドル、2020年は13ドルとする。Cemexの証券化計画は通常協議期間は1年から2年であり、通常満期時に更新される
2022年12月31日現在、売掛金残高と予想信用損失準備金(ECL)は以下の通りである
勘定.勘定 売掛金 |
ECL 手当 |
ECL平均値 率 |
||||||||||
メキシコだ |
$ | 306 | 31 | 10.1 | % | |||||||
アメリカです |
591 | 9 | 1.5 | % | ||||||||
ヨーロッパ中東アフリカアジア |
763 | 41 | 5.4 | % | ||||||||
南アメリカ中米カリブ |
73 | 10 | 13.7 | % | ||||||||
他の人は |
2 | | | |||||||||
|
|
|
|
|||||||||
$ | 1,735 | 91 | ||||||||||
|
|
|
|
2022年、2021年、2020年の予想信用損失準備金の変化は以下の通りである
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
期初信用損失準備 |
$ | 101 | 121 | 116 | ||||||||
販売費用を計上する |
9 | 1 | 23 | |||||||||
控除額 |
(21 | ) | (16 | ) | (19 | ) | ||||||
販売待ち資産に再分類する(付記4.2) |
| (2 | ) | | ||||||||
外貨換算効果 |
2 | (3 | ) | 1 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
期末予想信用損失準備 |
$ | 91 | 101 | 121 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
2021年12月31日現在、新冠肺炎の流行および依然として存在する負の経済的影響に関連する売掛金予想信用損失の潜在的な増加により、集金管理の一部として、シーメスは顧客と持続的なコミュニケーションを維持し、ポートフォリオ回収期間の延長または場合によっては回収できないリスクを招く可能性がある。同じ日まで、当社はこれらの負の影響 はまだ予想信用損失の推定に重大な影響を与えていないと考え、そして最終的に新冠肺炎疫病の深まり或いは延長によって影響を与える可能性のある関連事件の発展に引き続き注目する
27
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
11) | その他売掛金 |
2022年12月31日と2021年12月31日まで、合併その他の売掛金には、
2022 | 2021 | |||||||
所得税前払いその他払戻可能な税金 |
$ | 335 | 396 | |||||
非貿易売掛金1 |
119 | 84 | ||||||
受取利息と手形 |
41 | 31 | ||||||
派生金融商品推定値の当期部分 |
25 | 36 | ||||||
従業員や他の人へのローン |
15 | 11 | ||||||
|
|
|
|
|||||
$ | 535 | 558 | ||||||
|
|
|
|
1 | 非貿易売掛金は主に資産の売却に起因する |
12) | 在庫品 |
2022年12月31日と2021年12月31日までの在庫合併残高の概要は以下の通り
2022 | 2021 | |||||||
材料と備品 |
$ | 563 | 372 | |||||
完成品 |
406 | 343 | ||||||
原料.原料 |
329 | 242 | ||||||
製品の中で |
284 | 225 | ||||||
途在庫 |
87 | 79 | ||||||
|
|
|
|
|||||
$ | 1,669 | 1,261 | ||||||
|
|
|
|
Cemexは2022年,2021年,2020年12月31日までの年度において,損益表で販売コスト,在庫減価損失がそれぞれ10ドル,4ドル,9ドルであることを確認した
13) | 保有販売待ち資産その他流動資産 |
2022年12月31日と2021年12月31日現在、保有販売待ち資産およびその他の流動資産の内訳は以下の通り
2022 | 2021 | |||||||
販売待ち資産を保有する |
$ | 69 | 141 | |||||
その他流動資産 |
114 | 131 | ||||||
|
|
|
|
|||||
$ | 183 | 272 | ||||||
|
|
|
|
2022年12月31日と2021年12月31日までに、売却対象資産を保有してその推定可能な現金価値を推定し、売却コストおよびその帳簿金額を減算し、そのような資産に直接関連する負債のうちの低い者を以下のように計量する
2022 | 2021 | |||||||||||||||||||||||
資産 | 負債.負債 | 純資産 | 資産 | 負債.負債 | 純資産 | |||||||||||||||||||
販売待ちのその他の資産を保有する |
$ | 69 | | 69 | $ | 64 | | 64 | ||||||||||||||||
コスタリカとサルバドール(付記4.2) |
| | | 77 | 39 | 38 | ||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
$ | 69 | | 69 | $ | 141 | 39 | 102 | |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
上記の他の流動資産は、2022年12月31日と2021年12月31日まで、主に仕入先への前払い を含む
28
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
14) | 共同経営会社と合弁企業への投資、その他の投資と非流動売掛金 |
14.1) | 共同経営会社と合弁企業への投資 |
2022年12月31日と2021年12月31日まで、共同経営会社と合弁企業の普通株投資は以下の通り
活動する | 国 | % | 2022 | 2021 | ||||||||||||||||
Camcem S.A.de C.V. |
セメント.セメント | メキシコだ | 40.1 | $ | 306 | 269 | ||||||||||||||
コンクリート供給有限責任会社 |
コンクリート | アメリカです | 40.0 | 96 | 90 | |||||||||||||||
リハワイホワイトセメント会社 |
セメント.セメント | アメリカです | 36.8 | 76 | 69 | |||||||||||||||
Neoris N.V1 |
技術 | オランダ | 34.8 | 62 | | |||||||||||||||
カリエール銀行の搾取 |
集合体 | フランス | 50.0 | 23 | 22 | |||||||||||||||
フランス興業銀行 |
集合体 | フランス | 33.3 | 12 | 12 | |||||||||||||||
他の会社 |
| | | 65 | 73 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|||||||||||||||||
$ | 640 | 535 | ||||||||||||||||||
|
|
|
|
|||||||||||||||||
その中で: |
||||||||||||||||||||
仕入コスト |
$ | 302 | 303 | |||||||||||||||||
権益法確認 |
$ | 338 | 232 | |||||||||||||||||
|
|
|
|
1 | 2022年10月25日、Neoris 65%持分をAdventに売却することについて(付記 4.2参照)、CemexはNeorisの余剰持分が支配権を失った日に公正価値に従って再計量し、権益法に従って前向き計量を行い、連合会社と合弁企業の投資プロジェクトに列報した。 |
Cemexの2022年12月31日と2021年12月31日までの株式被投資者の財務状況合併簡明報告書は以下の通りである
2022 | 2021 | |||||||
流動資産 |
$ | 1,603 | 1,424 | |||||
非流動資産 |
1,699 | 1,718 | ||||||
|
|
|
|
|||||
総資産 |
3,302 | 3,142 | ||||||
|
|
|
|
|||||
流動負債 |
468 | 532 | ||||||
非流動負債 |
774 | 737 | ||||||
|
|
|
|
|||||
総負債 |
1,242 | 1,269 | ||||||
|
|
|
|
|||||
純資産総額 |
$ | 2,060 | 1,873 | |||||
|
|
|
|
Cemexの2022年、2021年、2020年の権益被投資者経営報告書の総合精選情報は以下の通り
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
収入.収入 |
$ | 2,319 | 1,801 | 1,759 | ||||||||
営業収益 |
398 | 312 | 296 | |||||||||
所得税前収入 |
268 | 219 | 175 | |||||||||
純収入 |
186 | 153 | 128 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
2022年、2021年、2020年の業務報告書のうち、報告可能な分部別の権益比率の内訳は以下の通り
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
メキシコだ |
$ | 39 | 28 | 30 | ||||||||
アメリカです |
17 | 18 | 15 | |||||||||
EMEAA |
8 | 8 | 6 | |||||||||
会社や他の |
(34 | ) | | (2 | ) | |||||||
|
|
|
|
|
|
|||||||
$ | 30 | 54 | 49 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
29
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
14.2) | その他投資と非普通売掛金 |
2022年12月31日と2021年12月31日まで、合併その他の投資と 非流動売掛金は以下のようにまとめられます
2022 | 2021 | |||||||
非流動売掛金1 |
$ | 228 | 204 | |||||
戦略持分証券投資2 |
5 | 14 | ||||||
派生金融商品推定値の非流動部分(付記17.4) |
57 | 22 | ||||||
損益表で公正価値に応じて投資を行う3 |
3 | 3 | ||||||
|
|
|
|
|||||
$ | 293 | 243 | ||||||
|
|
|
|
1 | その他の事項以外にも,a)2022年被投資先と合弁企業の売掛金33ドルと2021年21ドル,b)固定資産サプライヤーへの2022年58ドルと2021年35ドルの前払い,c)2022年12ドルと2021年7ドル,d)2022年21ドルと2021年27ドル保証保証金が含まれている |
2 | このような投資は他の全面的な収益を通じて公正な価値で確認された |
3 | 私募ファンドへの投資を指す。2022年と2021年には、このような個人基金に寄付していません。 |
15) | 財産、機械、設備、純額、資産使用権はネットワークがあります |
2022年12月31日と2021年12月31日まで、財産、機械と設備、純額と資産使用権はNetの研究成果を以下にまとめる
2022 | 2021 | |||||||
財産、機械、設備、純資産 |
$ | 10,156 | 10,202 | |||||
の資産使用権はネットワークがあります |
1,128 | 1,120 | ||||||
|
|
|
|
|||||
$ | 11,284 | 11,322 | ||||||
|
|
|
|
15.1) | 財産、機械、設備、純資産 |
2022年12月31日と2021年12月31日までの総合財産、機器と設備、純額および2022年、2021年、2020年までの本プロジェクトの変動状況は以下の通り
2022 | ||||||||||||||||||||
土地と 鉱物.鉱物 埋蔵量 |
家を建てる | 機械設備 そして 装備 |
建設 進行中です1 |
合計する | ||||||||||||||||
期初コスト |
$ | 4,801 | 2,532 | 11,727 | 1,262 | 20,322 | ||||||||||||||
減価償却と損耗を累計する |
(1,226 | ) | (1,494 | ) | (7,400 | ) | | (10,120 | ) | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
期初帳簿純価値 |
3,575 | 1,038 | 4,327 | 1,262 | 10,202 | |||||||||||||||
資本支出 |
126 | 52 | 406 | 457 | 1,041 | |||||||||||||||
剥離コスト |
25 | | | | 25 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
資本支出総額 |
151 | 52 | 406 | 457 | 1,066 | |||||||||||||||
処置する2 |
(4 | ) | (4 | ) | (22 | ) | | (30 | ) | |||||||||||
業務統合(付記4.1) |
32 | 1 | 9 | 1 | 43 | |||||||||||||||
この期間の減価償却と損耗 |
(153 | ) | (78 | ) | (493 | ) | | (724 | ) | |||||||||||
減価損失(付記7) |
(12 | ) | (8 | ) | (55 | ) | (2 | ) | (77 | ) | ||||||||||
外貨換算効果 |
(83 | ) | (172 | ) | (19 | ) | (50 | ) | (324 | ) | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
期末コスト |
4,843 | 2,342 | 11,663 | 1,668 | 20,516 | |||||||||||||||
減価償却と損耗を累計する |
(1,337 | ) | (1,513 | ) | (7,510 | ) | | (10,360 | ) | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
期末帳簿純価値 |
$ | 3,506 | 829 | 4,153 | 1,668 | 10,156 | ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
財産·機械·設備の純額が継続する
2021 | ||||||||||||||||||||||||
土地と 鉱物.鉱物 埋蔵量 |
家を建てる | 機械設備 そして 装備 |
建設 進行中です1 |
合計する | 2020 1 | |||||||||||||||||||
期初コスト |
$ | 4,741 | 2,438 | 11,929 | 1,188 | 20,296 | 19,708 | |||||||||||||||||
減価償却と損耗を累計する |
(1,177 | ) | (1,474 | ) | (7,475 | ) | | (10,126 | ) | (9,143 | ) | |||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
期初帳簿純価値 |
3,564 | 964 | 4,454 | 1,188 | 10,170 | 10,565 | ||||||||||||||||||
資本支出 |
81 | 159 | 609 | | 849 | 564 | ||||||||||||||||||
剥離コスト |
18 | | | | 18 | 18 | ||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
資本支出総額 |
99 | 159 | 609 | | 867 | 582 | ||||||||||||||||||
処置する2 |
(20 | ) | (6 | ) | (80 | ) | | (106 | ) | (63 | ) | |||||||||||||
再分類する3 |
(4 | ) | (8 | ) | (29 | ) | (3 | ) | (44 | ) | (18 | ) | ||||||||||||
業務統合(付記4.1) |
| | | | | 11 | ||||||||||||||||||
この期間の減価償却と損耗 |
(108 | ) | (74 | ) | (536 | ) | | (718 | ) | (736 | ) | |||||||||||||
減価損失(付記7) |
(11 | ) | (9 | ) | (15 | ) | (8 | ) | (43 | ) | (306 | ) | ||||||||||||
外貨換算効果 |
55 | 12 | (76 | ) | 85 | 76 | 135 | |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
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期末コスト |
4,801 | 2,532 | 11,727 | 1,262 | 20,322 | 20,296 | ||||||||||||||||||
減価償却と損耗を累計する |
(1,226 | ) | (1,494 | ) | (7,400 | ) | | (10,120 | ) | (10,126 | ) | |||||||||||||
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期末帳簿純価値 |
$ | 3,575 | 1,038 | 4,327 | 1,262 | 10,202 | 10,170 | |||||||||||||||||
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1 | コロンビアのMaceo工場は2022年12月31日までに2017年に大量に決定し,年産セメントは約130万トンであったが,商業運営は開始されておらず,主に通路が最終的に決定されていないためである。本報告で述べた日までに,工場通路に関する工事は大きな進展を遂げているが,商業運営の開始は,資産の正常運営や他の法的手続きのためのいくつかの進行中のプロセスを順調に完了させることに依存している(付記25.3)。2022年12月31日現在、工場の帳簿金額はコロンビアペソで、219ドルに相当する |
2 | 2022年には米国と連合王国でそれぞれ5ドルと5ドルで販売される非戦略的固定資産が含まれる。2021年にはスペイン、アメリカ、イギリスでそれぞれ51ドル、29ドル、12ドルで非戦略的固定資産を販売することが含まれる。2020年には、連合王国と米国でそれぞれ28ドルと18ドルで非戦略的固定資産を売るなどが含まれている |
3 | 2021年、 に再分類することを指す販売待ちを持っているコスタリカとエルサルバドルでの資産はそれぞれ43ドルと1ドルです。2020年とは、フランス、プエルトリコ、コロンビア、ドミニカ共和国の資産をそれぞれ8ドル、5ドル、3ドル、2ドルに再分類することを指す |
2022年、2021年及び2020年に、Cemexは固定資産減価損失がそれぞれ77ドル、43ドル及び306ドルであることを確認し、主に2022年及び2021年の金利上昇及び販売待ち資産の増加による推定された割引未来の現金流量の減少、及び2020年の新冠肺炎疫病の負の影響と関係があるため、Cemexは予測可能な未来にも閉鎖される遊休資産を閉鎖し、予想販売量及び会社が他の運営資産の効率を高めることによって需要を供給する能力と関係がある。また、2022年と2021年の間、すべての関連資産が閉鎖状態にあるため、2020年の新冠肺炎の大流行に関する調整の減価費用は逆転していない
Cemexは,2022年,2022年,2021年および2020年12月31日までに関連固定資産をその推定使用価値に調整しているが,この場合,残存耐用年数内の推定キャッシュフローに基づいて運用を継続したり,永久閉鎖の場合にはその可変価値に調整したりする
2022年12月31日まで、2021年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日まで、国·地域別の固定資産減価損失は以下の通り
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
アメリカです |
$ | 26 | 18 | 76 | ||||||||
スペイン.スペイン |
23 | | 135 | |||||||||
コロンビア |
| 10 | 2 | |||||||||
カリブ海TCL |
14 | | | |||||||||
イギリス.イギリス |
10 | 5 | 39 | |||||||||
プエルトリコ |
| | 20 | |||||||||
クロアチア |
| | 13 | |||||||||
パナマ |
| | 12 | |||||||||
他の人は |
4 | 10 | 9 | |||||||||
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$ | 77 | 43 | 306 | |||||||||
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31
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
15.2) | の資産使用権はネットワークがあります |
2022年と2021年12月31日までに使用権は2022年、2021年、2020年の間、このタイトルの変化は以下の通りである
2022 | ||||||||||||||||||||
土地 | 建物.建物 | 機械設備 そして 装備 |
他の人は | 合計する | ||||||||||||||||
の資産使用権期日の初めに |
$ | 395 | 401 | 1,513 | 21 | 2,330 | ||||||||||||||
減価償却累計 |
(147 | ) | (205 | ) | (845 | ) | (13 | ) | (1,210 | ) | ||||||||||
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期初帳簿純価値 |
248 | 196 | 668 | 8 | 1,120 | |||||||||||||||
新借款の補完 |
45 | 21 | 207 | 23 | 296 | |||||||||||||||
キャンセルと再測定 |
(15 | ) | (27 | ) | (82 | ) | (1 | ) | (125 | ) | ||||||||||
減価償却 |
(1 | ) | (77 | ) | (165 | ) | (15 | ) | (258 | ) | ||||||||||
外貨換算効果 |
20 | 19 | 48 | 8 | 95 | |||||||||||||||
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の資産使用権期末に |
439 | 335 | 1,570 | 55 | 2,399 | |||||||||||||||
減価償却累計 |
(142 | ) | (203 | ) | (894 | ) | (32 | ) | (1,271 | ) | ||||||||||
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期末帳簿純価値 |
$ | 297 | 132 | 676 | 23 | 1,128 | ||||||||||||||
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2021 | ||||||||||||||||||||||||
土地 | 建物.建物 | 機械設備 そして 装備 |
他の人は | 合計する | 2020 | |||||||||||||||||||
の資産使用権期日の初めに |
$ | 409 | 457 | 1,502 | 21 | 2,389 | 2,265 | |||||||||||||||||
減価償却累計 |
(139 | ) | (253 | ) | (744 | ) | (10 | ) | (1,146 | ) | (980 | ) | ||||||||||||
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期初帳簿純価値 |
270 | 204 | 758 | 11 | 1,243 | 1,285 | ||||||||||||||||||
新借款の補完 |
59 | 22 | 143 | 3 | 227 | 213 | ||||||||||||||||||
キャンセルと再測定 |
(28 | ) | (19 | ) | (87 | ) | | (134 | ) | (76 | ) | |||||||||||||
業務統合(付記4.1) |
| | | | | 13 | ||||||||||||||||||
減価償却 |
(17 | ) | (37 | ) | (226 | ) | (3 | ) | (283 | ) | (239 | ) | ||||||||||||
外貨換算効果 |
(36 | ) | 26 | 80 | (3 | ) | 67 | 47 | ||||||||||||||||
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の資産使用権期末に |
395 | 401 | 1,513 | 21 | 2,330 | 2,389 | ||||||||||||||||||
減価償却累計 |
(147 | ) | (205 | ) | (845 | ) | (13 | ) | (1,210 | ) | (1,146 | ) | ||||||||||||
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期末帳簿純価値 |
$ | 248 | 196 | 668 | 8 | 1,120 | 1,243 | |||||||||||||||||
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2022年,2022年,2021年および2020年12月31日までの年度,短期賃貸,低価値資産賃貸および変動賃貸支払いに関する総合賃貸料支出はそれぞれ108ドル,94ドルおよび97ドルであり,販売コストおよび運営支出で確認された。報告期間中、Cemexは転貸活動の重大な収入はなかった。また、2022年、2021年、2020年の間、シーメスは新冠肺炎の流行により重大なレンタル料割引を受けなかった
16) | 商誉と無形資産純額 |
16.1) | 期日内残高及び変動状況 |
2022年12月31日と2021年12月31日まで、合併営業権、無形資産、繰延費用は以下のようにまとめられる
2022 | 2021 | |||||||||||||||||||||||
無期限耐用年数の無形資産: | コスト | 積算 償却する |
携帯する 金額 |
コスト | 積算 償却する |
携帯する 金額 |
||||||||||||||||||
商誉 |
$ | 7,538 | | 7,538 | $ | 7,984 | | 7,984 | ||||||||||||||||
一定の耐用年数を持つ無形資産: |
||||||||||||||||||||||||
採掘権 |
1,729 | (452 | ) | 1,277 | 1,781 | (431 | ) | 1,350 | ||||||||||||||||
工業所有権と商標 |
32 | (15 | ) | 17 | 45 | (22 | ) | 23 | ||||||||||||||||
取引先関係 |
196 | (196 | ) | | 196 | (196 | ) | | ||||||||||||||||
採鉱プロジェクト |
39 | (6 | ) | 33 | 52 | (7 | ) | 45 | ||||||||||||||||
内部開発のソフトウェア |
820 | (534 | ) | 286 | 689 | (461 | ) | 228 | ||||||||||||||||
その他無形資産 |
305 | (163 | ) | 142 | 351 | (218 | ) | 133 | ||||||||||||||||
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$ | 10,659 | (1,366 | ) | 9,293 | $ | 11,098 | (1,335 | ) | 9,763 | |||||||||||||||
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32
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日までの年間総合営業権変動状況は以下の通り
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
期初残高 |
$ | 7,984 | 8,506 | 9,562 | ||||||||
減価損失(付記7および16.2) |
(365 | ) | (440 | ) | (1,020 | ) | ||||||
業務統合(付記4.1) |
4 | 5 | 2 | |||||||||
販売待ち資産に再分類する(付記4.2と13) |
| (2 | ) | (9 | ) | |||||||
外貨換算効果 |
(85 | ) | (85 | ) | (29 | ) | ||||||
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期末残高 |
$ | 7,538 | 7,984 | 8,506 | ||||||||
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2022年、2021年、2020年の定寿無形資産の変動状況は以下の通り
2022 | ||||||||||||||||||||||||
抜き出す 権利.権利 |
工業 属性と 商標 |
採鉱 プロジェクト |
内部.内部 開発する ソフトウェア1 |
他の人は | 合計する | |||||||||||||||||||
期初残高 |
$ | 1,350 | 23 | 45 | 228 | 133 | 1,779 | |||||||||||||||||
今期の償却 |
(44 | ) | (7 | ) | (1 | ) | (73 | ) | (13 | ) | (138 | ) | ||||||||||||
純額を増やす1 |
(10 | ) | | (10 | ) | 136 | 35 | 151 | ||||||||||||||||
外貨換算効果 |
(19 | ) | 1 | (1 | ) | (5 | ) | (13 | ) | (37 | ) | |||||||||||||
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期末残高 |
$ | 1,277 | 17 | 33 | 286 | 142 | 1,755 | |||||||||||||||||
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2021 | ||||||||||||||||||||||||||||
抜き出す 権利.権利 |
工業 属性と 商標 |
採鉱 プロジェクト |
内部.内部 開発する ソフトウェア1 |
他の人は | 合計する | 2020 | ||||||||||||||||||||||
期初残高 |
$ | 1,358 | 24 | 43 | 213 | 108 | 1,746 | 2,028 | ||||||||||||||||||||
減価損失(付記7) |
| | | (49 | ) | (4 | ) | (53 | ) | (194 | ) | |||||||||||||||||
今期の償却 |
(24 | ) | (2 | ) | (1 | ) | (71 | ) | (21 | ) | (119 | ) | (130 | ) | ||||||||||||||
純額を増やす1 |
27 | | 2 | 132 | 31 | 192 | 53 | |||||||||||||||||||||
業務統合(付記4.1) |
| | | | | | 7 | |||||||||||||||||||||
外貨換算効果 |
(11 | ) | 1 | 1 | 3 | 19 | 13 | (18 | ) | |||||||||||||||||||
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期末残高 |
$ | 1,350 | 23 | 45 | 228 | 133 | 1,779 | 1,746 | ||||||||||||||||||||
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1 | 内部使用ソフトウェア開発段階で発生する資本化直接コスト、例えば専門費用、直接人工と関連出張費用を含む。資本化金額は3年から5年で経営報告書に償却されます。 |
2021年,Cemexはその内部開発されたソフトウェアに関する減価損失49ドルを確認し,その間のアプリケーションプラットフォームの重大な交換によるいくつかの時代遅れを考慮した.2020年には,米国北ブルクスビル工場が遊休状態にあるため,Cemexは同工場に関する運営許可証に関する181ドルの非現金減価費用も確認しており,このような許可証の帳簿価値は満期までに正常な使用で回収できず,その他の無形資産は13ドルである
16.2) | 営業権減価分析 |
“国際財務報告基準”によると、Cemexは毎年少なくとも1回の営業権減値の可能性を強制的に分析し、営業権残高が割り当てられた現金生成ユニット(CGU)グループの使用価値を決定することによって、前四半期または減値指標が存在する任意の移行日に決定された営業権減値を強制的に分析する。使用価値はCGUごとにリスク調整割引率を用いて今後5年間の割引キャッシュフロー予測を表す
2022年,第4四半期強制減値テストの一部として,Cemexは他の費用純額(付記7)内で合計365ドルの非現金営業権減価損失を確認し,そのうち273ドルは米国の運営部門,92ドルはスペインの運営部門に対応している。この2つの場合、経営部門の関連帳簿価値はそれに応じた使用価値を超えている。2022年の減価損失は,2021年に比べて割引率が大幅に上昇し,世界の高インフレ環境が無リスク金利を向上させたことや,業界で観察された融資コストの大幅な上昇を考慮すると,当社のこれらの細分化分野における予想キャッシュフローが大幅に低下したことに関係している。これらの負の影響は,米国とスペインが予想する営業EBITDAによる予想改善を相殺している
2021年と2020年の間に、年末に強制的な営業権減値テストを行う以外に、当時のマイナス影響及び新冠肺炎疫病の結果、及び当社の異なる運営市場の持続時間と結果に高度な不確定性と可視性が存在することを考慮し、管理層 は2021年第3四半期及び2020年に当社がスペイン及びアラブ首長国連邦(アラブ首長国連邦)の運営分部が2021年第3四半期及び2020年にアメリカ、スペイン、エジプト及びアラブ首長国連邦で減値指標を発生し、そのため、9月30日までの営業権減値分析を行った。このような細分化された市場は2021年と2020年に運営される
33
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
営業権の減価分析の継続
これらの減値分析の結果,2021年第3四半期と2020年第3四半期において,会社 が営業報告書で確認した他の費用純額(付記7)では,2021年の非現金営業権減価損失総額はそれぞれ440ドルと1,020ドルであり,それぞれスペインの運営部門317ドル,アラブ首長国連邦の96ドルおよびNeorisの再編に関する27ドルおよび2020年には米国の運営部門に完全に関連している。2021年9月30日と2020年9月30日まで、他の営業権減値テストによる追加の営業権減価損失はありません。さらに、Cemexは、その強制的な営業権減価テストにおいて、2021年12月31日および2020年12月31日までの任意の割り当てられた営業権残高のCGUグループにおける追加減価損失を決定しなかった
2021年には、スペインとアラブ首長国連邦の減価損失はサプライチェーン中断と密接に関連しており、 により生産と輸送コストが増加することが予想され、これらのコストは中期的に継続すると考えられる。これらの負の影響が予想される営業EBITDA を大きく減少させたのは,2020年12月31日までに決定された推定値と比較して,2021年9月30日現在のスペインとアラブ首長国連邦報告部門のコストと使用の価値が増加したためである。割引率と長期成長率は変わらず,スペインはそれぞれ7.7%と1.5%,アラブ首長国連邦はそれぞれ8.3%と2.6%であった
2020年、新冠肺炎疫病と関連する高い波動性を感じ、可視性と見通しが暗いことを感じたため、シーメスはアメリカでのキャッシュフロー予測を7年から5年に引き下げ、長期成長率を2.5%から2%に引き下げた。これらの変化は2020年9月30日までの使用価値 を著しく低下させ,2019年12月31日と比較して25.7%低下した。この減少のうち,52%近くがキャッシュフロー予測の2年間の減少に関係しており,3分の1近くが端末価値を決定するための長期成長率が2019年の2.5%から2020年9月30日の2.0%に低下したのに対し,差額は予想年度の販売増加が鈍化し,割引率の低下に関する積極的な影響部分によって相殺され,割引率は2019年の7.8%から2020年9月30日の7.7%に低下した
2022年12月31日と2021年12月31日まで、営業部門の減価調整後に割り当てられた営業権残高は以下の通り
2022 | 2021 | |||||||
メキシコだ |
$ | 384 | 361 | |||||
アメリカです |
6,176 | 6,449 | ||||||
EMEAA |
||||||||
イギリス.イギリス |
250 | 280 | ||||||
フランス |
201 | 213 | ||||||
スペイン.スペイン |
57 | 158 | ||||||
フィリピン |
82 | 89 | ||||||
ヨーロッパ中東アフリカその他の地域では1 |
38 | 48 | ||||||
政制及び内地事務局長 |
||||||||
コロンビア |
202 | 244 | ||||||
カリブ海TCL |
83 | 83 | ||||||
政制及び内地事務局長の残りの部分2 |
65 | 59 | ||||||
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|||||
$7,538 | 7,984 | |||||||
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1 | このタイトルはイスラエル、チェコ共和国、エジプトの運営部門のことです。 |
2 | このタイトルはドミニカ共和国、カリブ海地域、パナマの運営部門のことです。 |
Cemexは、2022年、2022年、2021年、2020年12月31日まで、主要な営業権残高を有するCGUグループの割引キャッシュフローの税前割引率と長期成長率を決定するために以下の通りである
割引率 | 長期成長率1 | |||||||||||
CGU組 |
2022 | 2021 | 2020 | 2022 | 2021 | 2020 | ||||||
アメリカです |
9.1% | 7.2% | 7.3% | 2.0% | 2.0% | 2.0% | ||||||
スペイン.スペイン |
9.4% | 7.6% | 7.7% | 1.7% | 1.5% | 1.5% | ||||||
イギリス.イギリス |
9.1% | 7.3% | 7.4% | 1.5% | 1.5% | 1.6% | ||||||
フランス |
9.2% | 7.3% | 7.4% | 1.4% | 1.4% | 1.7% | ||||||
メキシコだ |
10.3% | 8.4% | 8.3% | 1.1% | 1.0% | 1.1% | ||||||
コロンビア |
10.9% | 8.5% | 8.4% | 3.3% | 3.5% | 2.5% | ||||||
アラブ首長国連邦 |
| | 8.3% | | | 2.6% | ||||||
エジプト |
13.6% | 10.7% | 10.2% | 3.0% | 3.0% | 5.6% | ||||||
他の国の税率範囲 |
9.3% 13.9% | 7.4% 11.7% | 7.2% 15.5% | 1.5% 6.0% | 1.7% 6.0% | (0.3%) 6.5% | ||||||
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1 | 長期成長率は一般に国際通貨基金(IMF)が発表した予測に基づいている |
34
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
営業権の減価分析の継続
Cemexは2022年12月31日現在,そのキャッシュフロー予測においてその運営部門の使用価値を決定するための割引率は,2021年12月31日に決定された割引率加重平均に対して2.0%増加し,主にCemexに関する無リスク率の増加を考慮して,2021年の1.82%から2022年の3.58%に増加し,業界で観察された融資コストの有意な増加は,2021年の4.1%から2022年の6.7%に増加した。そして2022年の株式コストは平均約1.7%増加します。 他の変数は相対的に安定しています。未来の新しい経済データが発表されるにつれて、これらの財務的仮定は再び上方または下方修正されるだろう。CemexはIMFの予測と比較して、2022年12月31日までの長期成長率の一定の引き下げを維持しており、主にメキシコの1.0%とエジプトの2.85%である
Cemexが使用した割引率は2021年12月31日まで2020年と比較してやや変化し,−0.1%から0.5%の範囲であった。債務の計算中の重みが2020年の34.6%から2021年の26.9%に低下することと,市場リスクプレミアムが2020年の5.7%から2021年の5.8%に増加することを考慮すると,割引率は増加している。Cemexに関する無リスク率は2020年の2.2%から2021年の1.8%に低下し,上場可比会社株変動率(Beta)は2020年の1.19から2021年の1.12に低下し,これらの増加の影響を相殺した。2021年12月31日現在、業界で観察されている4.1%の融資コストは2020年と変わらないが、多くの国の2020年と比較して、各国の特定リスク率は2021年に混合の非重大な変化を経験している。また、シメスは、新冠肺炎の大流行マイナス影響を考慮し続けた予防策として、メキシコのようなIMFの予測ではなく、2021年12月31日現在のキャッシュフロー予測に用いられる長期成長率を一部の国で引き下げ、メキシコは1.0%、エジプトは2.8%とした
また,Cemexは2019年と比較して2020年12月31日までに使用されている割引率が一般的に低下しており,低下幅が0.1%から1.5%の間であり,これは主に業界で観察された融資コストが2019年の5.4%から2020年の4.1%に低下し,債務割引率計算における重みが2019年の31.7%から2020年の34.6%に上昇したことと,Cemexに関する無リスク金利が2019年の2.9%から2020年の2.2%に上昇したためである。これらの減少は上場企業株変動率(Beta) のやや増加によって部分的に相殺され,この変動率は2019年の1.08から2020年の1.19に上昇した。また、2020年には、予防措置として、当時の新冠肺炎疫病の負の影響に関する高度な不確実性、波動性、可視度の低下を考慮して、シメスは、米国が0.5%、メキシコが1.3%、コロンビアが1.2%のようなIMFの予測ではなく、2020年12月31日までの会社のキャッシュフロー予測に使用される長期成長率を引き下げた
上表に含まれる割引率と長期成長率について,Cemexは仮説変化の感受性分析によりその結論の妥当性を検証し,これらの仮定は全グループCGUの使用価値に影響し,税前割引率は独立して1%増加する可能性があり,長期成長率は独立して1%減少する可能性があり,および営業EBITDAを用いた倍数,Cemexはこれにより運営EBITDAと最近の業界M&Aで観察された企業価値の加重平均倍数を決定した。そして,安定数の営業EBITDAに平均倍数を適用し,その結果を営業権に割り当てられたCGUのグループごとの対応する帳票金額と比較した.Cemexは、2022年の業界平均営業EBITDA倍数は11.3倍、2021年と2020年は11.5倍としている
上記の当社が用いた経済的仮定について,2022年12月31日までに相対減値リスクが存在する経営部門において,関連仮説ごとの独立変化による感受性分析による余分な減値損失,および営業EBITDAの平均倍数は以下のとおりである
減価損失の余分な影響が確認されました 敏感性分析から変化まで 2022年12月31日までの仮説 |
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運営区域 | 減損する 損 公認の |
割引率 +1% |
長期の 成長速度: 1% |
倍数 運営中です EBITDA11.3x |
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アメリカです |
$ | (273 | ) | (1,243 | ) | (986 | ) | | ||||||||
スペイン.スペイン |
(92 | ) | (59 | ) | (47 | ) | | |||||||||
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2022年12月31日現在,上表に示した運営支部を除いて,他の感受性分析はCemex運営支部に潜在的な減値リスクがあることを示していない。会社の経営陣が考えているスペインと米国の前の敏感性分析仮説シナリオを招く可能性のある要素は、割引率と関連して、2022年12月31日までに、会社の融資コストは独立して372ベーシスポイント増加し、6.7%に達し、あるいは無リスク金利は独立に137ベーシスポイント増加し、スペインの4.0%と米国の3.6%を上回った。それにもかかわらず、2022年12月31日まで、このような仮定は合理的ではないように見える。Cemexはすでに分配されたCGUグループが任意の報告期間内に相対的な営業権減値リスクの変化状況を持続的に監視し、もし関連経済変数と関連使用価値が負の影響を受けたら、未来の営業権減値損失を招く可能性がある
35
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
17) | 金融商品 |
17.1) | 流動債務と非流動債務 |
Cemexの金利と通貨別の総合債務は、2022年12月31日と2021年12月31日までに以下のようになる
2022 | 2021 | |||||||||||||||||||||||
現在のところ | 当面ではない | 合計する1, 2 | 現在のところ | 当面ではない | 合計する1, 2 | |||||||||||||||||||
変動金利債務 |
$ | | 1,750 | 1,750 | $ | 27 | 896 | 923 | ||||||||||||||||
固定金利債務 |
51 | 5,170 | 5,221 | 46 | 6,410 | 6,456 | ||||||||||||||||||
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$ | 51 | 6,920 | 6,971 | $ | 73 | 7,306 | 7,379 | |||||||||||||||||
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有効率3 |
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変動為替レート |
3.2 | % | 4.6 | % | 2.7 | % | 2.6 | % | ||||||||||||||||
定率率 |
5.1 | % | 5.3 | % | 5.2 | % | 4.8 | % | ||||||||||||||||
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2022 | 2021 | |||||||||||||||||||||||||||||||
貨幣 | 現在のところ | 当面ではない | 合計する | 有効率3 |
現在のところ | 当面ではない | 合計する | 有効率3 |
||||||||||||||||||||||||
ドル |
$ | 5 | 5,511 | 5,516 | 5.7 | % | $ | 6 | 6,375 | 6,381 | 4.4 | % | ||||||||||||||||||||
ユーロ.ユーロ |
2 | 962 | 964 | 3.3 | % | 1 | 453 | 454 | 3.1 | % | ||||||||||||||||||||||
ペソ |
| 267 | 267 | 12.2 | % | | 254 | 254 | 7.2 | % | ||||||||||||||||||||||
フィリピンペソ |
8 | 139 | 147 | 5.4 | % | 66 | 109 | 175 | 4.4 | % | ||||||||||||||||||||||
その他の貨幣 |
36 | 41 | 77 | 4.3 | % | | 115 | 115 | 4.1 | % | ||||||||||||||||||||||
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$ | 51 | 6,920 | 6,971 | $ | 73 | 7,306 | 7,379 | |||||||||||||||||||||||||
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1 | 2022年12月31日と2021年12月31日まで、それぞれ6971ドルと7379ドルの総債務のうち、94%は親会社が保有し、6%は親会社の子会社が保有している |
2 | 2022年と2021年12月31日までに、Cemexの未返済債務と借入金と支払手形(共同発行コスト)による累計割引、費用とその他の直接コストはそれぞれ45ドルと53ドルであり、有効金利法で債務残高を削減し、関連債務ツールの満期時の財務支出に償却する |
3 | 2022年と2021年には、各期間終了時に決定された関連債務プロトコルの加重平均名目金利 を表す |
Cemexの連結債務は、2022年12月31日と2021年12月31日まで、ツールタイプ別に以下のようにまとめられる
2022 |
現在のところ | 当面ではない | ||||||
銀行ローン |
||||||||
2024~2025年の海外でのローン |
$ | 43 | 184 | |||||
2024年から2026年までの銀団ローン |
| 2,578 | ||||||
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|||||
43 | 2,762 | |||||||
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支払手形 |
||||||||
2024年から2031年中期手形 |
| 3,988 | ||||||
2022年から2027年までのその他支払手形 |
6 | 172 | ||||||
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|||||
6 | 4,160 | |||||||
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銀行融資と支払手形総額 |
49 | 6,922 | ||||||
期限が切れる |
2 | (2 | ) | |||||
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|||||
$ | 51 | 6,920 | ||||||
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2021 |
現在のところ | 当面ではない | ||||||
銀行ローン |
||||||||
2023年から2024年までの外国融資 |
$ | | 289 | |||||
2023年から2026年までの銀団ローン |
| 1,728 | ||||||
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| 2,017 | |||||||
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支払手形 |
||||||||
2024年から2031年中期手形 |
| 5,179 | ||||||
2022年から2027年までのその他支払手形 |
5 | 178 | ||||||
|
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|||||
5 | 5,357 | |||||||
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|||||
銀行融資と支払手形総額 |
5 | 7,374 | ||||||
期限が切れる |
68 | (68 | ) | |||||
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|||||
$ | 73 | 7,306 | ||||||
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2022年12月31日、2021年、2020年12月31日までの連結債務変動状況は以下の通り
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
年初の債務 |
$ | 7,379 | 9,339 | 9,365 | ||||||||
新しい債務ツールからの収益 |
2,006 | 3,960 | 4,210 | |||||||||
債務を返済する |
(2,420 | ) | (5,897 | ) | (4,572 | ) | ||||||
外貨換算と累積効果 |
6 | (23 | ) | 336 | ||||||||
年末債務 |
$ | 6,971 | 7,379 | 9,339 | ||||||||
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36
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
合併債務:継続
2022年には、Cemexは500ユーロの3年間の持続可能な発展に関する定期融資(定期融資)を完了し、その収益は他の債務の返済に用いられる。この定期融資は,Cemexの持続可能な発展につながる融資枠組み(注2.4)に基づいて交付され,Cemexの二酸化炭素削減戦略とそのカーボンニュートラル経済の最終ビジョンと協調した債務額が増加した(付記2.4)。この枠組みに基づいて発行されたすべての持続可能な開発に関連する融資は同じ測定基準と利益差調整を持っている
報告期間内に再融資、置換および/または既存債務ツールの買い戻し(状況に応じて)のために債務を発行し、および/または債務入札要約を提出するため、Cemexは保険料および/または償還コスト(取引コスト)を含む取引コストを支払い、総額はそれぞれ2022年51ドル、2021年142ドル、2020年98ドルである。これらの取引コストのうち、2022年は4ドル、2021年は37ドル、2020年は38ドルであり、新債務ツールや旧債務再融資に対応して、関連債務ツールの帳簿価値を調整し、ツールごとの余剰期限内に償却し、関連債務返済部分に関するこのような取引コストは、2022年には47ドル、2021年には99ドル、2020年には60ドルと、それぞれ財務支出項目で確認されている。また、償還済み債務ツールに関する償却待ち取引コストは2022年には6ドル、2021年には27ドル、2020年には19ドルと財務支出でも確認されている
2022年12月31日と2021年12月31日現在、非流動手形はそれぞれ4,160ドル、5,357ドルであり、詳細は以下の通り
説明する |
日取り 発行する. |
発行人1 |
貨幣 | 元金 金額 |
料率率 | 成熟性 日取り |
償還する 金額2 $ |
卓越した金額2$ | 2022 | 2021 | ||||||||||||||||||||||||||||
2031年7月手形 3 |
12/Jan/21 | Cemex、S.A.B.de C.V。 | ドル | 1,750 | 3.875 | % | 11/Jul/31 | (642 | ) | 1,108 | $ | 1,102 | 1,741 | |||||||||||||||||||||||||
2030年9月債券3 |
17/Sep/20 | Cemex、S.A.B.de C.V。 | ドル | 1,000 | 5.2 | % | 17/Sep/30 | (283 | ) | 717 | 714 | 995 | ||||||||||||||||||||||||||
2029年11月発行の債券3 |
19/Nov/19 | Cemex、S.A.B.de C.V。 | ドル | 1,000 | 5.45 | % | 19/Nov/29 | (247 | ) | 753 | 749 | 994 | ||||||||||||||||||||||||||
2027年6月手形 |
05/Jun/20 | Cemex、S.A.B.de C.V。 | ドル | 1,000 | 7.375 | % | 05/Jun/27 | | 1,000 | 996 | 995 | |||||||||||||||||||||||||||
2026年3月手形 |
19/Mar/19 | Cemex、S.A.B.de C.V。 | ユーロ.ユーロ | 400 | 3.125 | % | 19/Mar/26 | | 428 | 427 | 454 | |||||||||||||||||||||||||||
2025年7月手形 |
01/Apr/03 | シメス材料有限会社 | ドル | 150 | 7.70 | % | 21/Jul/25 | | 150 | 152 | 152 | |||||||||||||||||||||||||||
他支払手形 |
20 | 26 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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$ | 4,160 | 5,357 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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1 | 2021年12月31日まで、2021年の信用協定を完成した後、これらの発行された手形はCemex Concretos、S.A.de C.V.,Cemex Operacones México,S.A.de C.V.,Cemex Innovation Holding Ltd.とCemex Corp.の全面的かつ無条件的に保証された |
2 | Cemexが購入したすべてのチケットの純額を提出しました。2022年12月31日までに、すべての買い戻しチケットは をキャンセルしました |
3 | 2022年には,入札要約と他の市場取引により,Cemexは異なる系列のチケットを部分的に買い戻し,名目金額は合計1,172ドルとなった.このような手形の金額と償還された名目金額との差額を支払い、取引コストを差し引いて104ドルの買い戻し収益が生じ、財務収入や他の項目での当年業務報告書で純額であることが確認された |
2022年12月31日までの連結長期債務の満期日は以下の通り
銀行ローン | 支払手形 | 合計する | ||||||||||
2024 |
$ | 379 | 6 | 385 | ||||||||
2025 |
1,280 | 156 | 1,436 | |||||||||
2026 |
1,056 | 433 | 1,489 | |||||||||
2027 |
45 | 999 | 1,044 | |||||||||
2028年以降 |
| 2,566 | 2,566 | |||||||||
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$ | 2,760 | 4,160 | 6,920 | |||||||||
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2022年12月31日まで、Cemexは以下の信用限度額を持っており、その中で唯一約束した部分 は2021年の信用協定下の循環信用手配を指し、年利率は3.38%~5.65%であり、具体的には交渉の通貨に依存する:
信用限度額 | 使用可能である | |||||||
外国子会社のその他の信用限度額1 |
$ | 364 | 204 | |||||
銀行の他の信用限度額1 |
556 | 356 | ||||||
循環信用手配“2021年信用協定” |
1,750 | 1,450 | ||||||
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$ | 2,670 | 2,010 | ||||||
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1 | 約束されていない金額は銀行の獲得可能性にかかっている |
37
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
合併債務:継続
2021年信用協定
2021年10月29日、Cemex,S.A.B.de C.V.は、主にそれまでの2017年融資協定 のために主に全額返済するためのドル建て3,250ドル銀団の持続可能な開発関連信用協定(2021年信用協定)を完了した。2021年信用協定には、当初、1,500ドルの5年間分期返済定期融資と、1,750ドルの5年間約束循環信用計画(RCF)が含まれていた。2021年信用協定はCemexが持続可能な発展にリンクした融資枠組み(フレームワーク)によって発行した最初の債務ツールであり、Cemexの二酸化炭素削減戦略及び炭素中性経済の最終ビジョン(付記2.4)と一致し、リスクと信用格付けの角度からCemexにより強い流動性 をもたらした。2021年12月31日現在、2022年と2021年までに、2021年の信用協定下の未返済債務はそれぞれ1,800ドルと1,500ドルであり、2022年に地域協力枠組みに基づいて不足している300ドルを含む
2021年の信用協定のすべての部分には、ロンドン銀行間の同業借り換え金利以外の保証金が含まれています1100 bpsから1175ベーシスポイントまで、2017年の融資プロトコルより平均約25ベーシスポイント低く、 は債務と営業EBITDA(総合レバー率)の比率に依存し、低い端の2.25倍未満からハイエンドの3.25倍まで様々である。また,枠組みで言及された3つのbr指標の年次表現は,利差総額を正負5ベーシスポイントに調整する可能性があり,投資級借り手が提供する他の持続可能性にリンクした融資と一致する。2021年信用協定には融資市場協会が含まれています1ロンドン銀行の同業借り換え金利は停止する代替スクリーニング金利が充当される見通しだ
さらに、2021年12月23日、CemexはPS 5,231ペソ建ての持続可能な発展に関連する銀団信用協定(2021年ペソ信用協定)を完成し、その条項は2021年の信用協定の条項と実質的に類似している。“2021年ペソ信用協定”の保証人構造は“2021年ペソ信用協定”と同じである。2022年12月31日と2021年12月31日まで、“2021年ペソ信用協定”下の未返済債務は5 231ルピーに達し、それぞれ268ドルと255ドルに相当する
2021年信用協定項下の債務残高(債務者はCemex,S.A.B.de C.V.)はCemex Concretos,S.A.de C.V.,Cemex Operacones México,S.A.de C.V.,Cemex Innovation Holding Ltd.とCemex Corp.によって保証され,親会社のすべての優先手形の同じ保証人構造 に適用される
2021年の信用協定によると、Cemexはバスケットが資本支出、買収、配当、株式買い戻しと資産売却などを制限または許可しておらず、財務契約や特定の根本的な変化を守らないような限られた状況が出現しない限りである
Cemexは2022年12月31日と2021年12月31日まで、2021年信用協定と2021年ペソ信用協定に記載されている制限、制約、財務契約を遵守した。Cemexは将来これらの制限、制約、財務契約を遵守できることを保証することはできず、これらの制限、制約、財務契約を守らないことは契約違反を招く可能性があり、これはCemexの業務と財務状況に実質的な悪影響を与える可能性がある
2017年施設協定
親会社は2017年7月、初期日に4,050ドル相当の多貨幣種銀団融資協定(2017年融資合意)を締結し、前融資協定に基づいて当時返済されていなかった3,680ドルその他の債務の返済に用いた。2021年10月29日現在の2017年融資契約下のすべての部分には、LIBORまたはEURIBORの保証金が含まれています2125 bpsから475 bpsまで2100ベーシスポイント から425ベーシスポイントまで、総合レバー率に依存し、低い端の2.50倍未満からハイエンドの6.00倍まで様々である
2020年10月13日に発効した2017年融資協定改正過程では、新冠肺炎疫病期間中に発生した悪影響を考慮して、シメスは交渉を通じて、14ドル(35ベーシスポイント)の一度の費用と引き換えに、交渉を通じて、14ドル(35ベーシスポイント)の一次費用を交換し、許可された資本支出、第三者への融資、買収および/または資産売却と資金調達活動の収益の延長、および会社が4.50倍以下の総合レバレッジ率を報告しない限り株式買い戻しを一時停止することに同意した
2021年から10月29日までの間及びbr}2020年及び2019年に、2017年の融資合意に基づいて、資本支出或いは買収が自由キャッシュフローを超えない或いは株式発行或いは資産処分によって得られた金から資金を提供する以外、Cemexは:a) の年間資本支出総額は1,500ドルを超えてはならず、いくつかの資本支出、合営企業投資及び生と華潤及びその付属会社による買収を含まず、1項目当たりの単独限度額は500ドル(或いは同等額)である;及びb)合弁企業への買収及び投資を許可する金額は毎年400ドルを超えてはならない
1 | ロンドン銀行間同業借り換え金利(LIBOR)は、ドル建ての債務が国際市場で使用される変動金利を代表する。2022年と2021年12月31日までの3カ月間のLIBOR金利はそれぞれ4.77%と0.21%だった。基点を収縮することは基点を意味する.100ベーシスポイント 点は1%に等しい.進行中の金利基準改革の発展については、付記17.5を参照 |
2 | ユーロ銀行間同業借り換え金利(EURIBOR)は国際市場におけるユーロ建て債務の変動金利を代表する。♪the the the国際銀行間均衡局(tiie?)はペソ建ての債務の変動金利である。2022年と2021年12月31日までの3カ月間のEURIBOR金利はそれぞれ2.13%と-0.57%だった。2022年12月31日と2021年12月31日までの28日間のTIE金利はそれぞれ10.77%と5.72%だった |
38
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
金融契約
2021年の信用協定によると、4四半期連続の期間の各四半期末において、Cemexは信用協定全体の有効期間内で最高3.75倍の総合レバレッジ率と、最低2.75倍の営業EBITDAと利息支出の比率(総合カバー比率)を遵守しなければならない。これらの財務比率は、“国際財務報告基準”の下での総合金額を用いて計算される
2020年12月31日現在、2017年融資協定によると、Cemexは1.75倍以上の総合カバー率と6.25倍以下の総合レバレッジ率を守らなければならない
総合レバー率
| 2021年信用協定によると,比率の計算方法は,計算日までの最後の12カ月の合併純債務を 合併EBITDAで割ったものである。合併純債務は、財務状況表に報告された債務に等しく、現金および現金等価物を差し引くと、いかなる証券化計画下の任意の既存または将来の債務、および純額調整されたCemexの任意の二次債務も含まれない値札を正札にする他の調整(事業買収または販売を含む)を除いて、すべての派生ツールは(状況に応じて)市場で販売することができる |
| 2017年の融資合意によると、融資債務は、IFRS 16を採用した後の永久固定調整を含む計算日の最後の12ヶ月までの予定営業EBITDAで除算されています。融資債務は、財務状況表に報告されているような、現金および現金等価物を差し引いて、変換可能な二次手形の負債構成要素を含まず、レンタル負債、永久債券および保証を加え、派生金融商品の公正価値(場合によって決まる)、および業務買収または処分の他の調整を加えたり減算したりします |
総合EBITDA:2021年信用協定に基づいて、計算日の最後の12ケ月までの営業EBITDA(任意のすでに終了したEBITDA調整)を指し、そして任意の重大な処分及び/或いは材料購入について備考基準に従って総合レバー率を計算するためにのみ使用される
営業EBITDA:2017年の融資手配合意に基づき、計算日(IFRS 16発効後)までの最後の12ヶ月の営業EBITDAを指し、営業EBITDA部分を加えて、Cemex合併前の期間内に任意の重大買収を行った当該12ヶ月の期間を指し、営業EBITDA を差し引くとは、任意の清算された任意の重大販売の当該12ヶ月期間を指す
総合カバー率
| 2021年信用協定によると,比率の計算方法は総合EBITDAを計算日までの最後の12カ月の財務費用で割ったものである |
| 2017年の融資合意によると、比率の算出方法は、営業EBITDAを計算日までの最後の12カ月の財務支出で割ったもので、両者ともIFRS 16の影響を含む。財政支出は永久債券の利子票を含む |
2022年12月31日、2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日まで、適用される2021年信用協定と2017年融資協定によると、主な総合財務比率は以下の通り
総合財務比率 | 以下の条件を満たす制約と計算である すべての日に発効する |
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2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||||
レバレッジ率 |
限界値 | |||||||||||||
計算する | 2.84 | 2.73 | 4.07 | |||||||||||
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カバー率 |
限界値 | >=2.75 | >=2.75 | >=1.75 | ||||||||||
計算する | 6.27 | 5.99 | 3.82 | |||||||||||
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Cemexがこれらの比率を遵守する能力は、経済状況や為替変動、金融·資本市場全体の状況の影響を受ける可能性がある
Cemexは、そのすべての非流動債務を流動債務に分類する:1)任意の測定日まで、Cemexは上記の財務比率を遵守できなかった、または2)2021年の信用協定の一部として交差違約条項は、その中に含まれる条項によってトリガされる、3)その後の測定日前の任意の日付において、Cemexは、a)次の12ヶ月以内に修正および/または免除されないことが予想される、b)違反行為は、任意の合意された救済期間内に是正され、次の12ヶ月以内に維持される可能性が高い。及び/又はc)関連債務を長期再融資する協定。合意された財務比率を遵守しないため債務を流動債務に分類する場合、またはこの場合、遵守を放棄していない場合、またはこれについて交渉していない場合には、Cemex貸主の要求に応じて何らかの手続きをとった後、2021年満期による支払いを加速させることを要求する
信用協定。この状況はCemexの運営業績、流動性や財務状況に重大な悪影響を及ぼすだろう
39
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
17.2) | その他財務義務 |
2022年12月31日と2021年12月31日まで、総合財務状況表の他の財務債務詳細は以下の通りである
2022 | 2021 | |||||||||||||||||||||||
現在のところ | 当面ではない | 合計する | 現在のところ | 当面ではない | 合計する | |||||||||||||||||||
I.賃貸証書 |
$ | 258 | 918 | 1,176 | $ | 265 | 911 | 1,176 | ||||||||||||||||
二、売掛金で保証した負債 |
678 | | 678 | 602 | | 602 | ||||||||||||||||||
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$ | 936 | 918 | 1,854 | $ | 867 | 911 | 1,778 | |||||||||||||||||
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I. | Leases (notes 2.7, 8.1, 15.2 and 24.1) |
Cemexはリース契約によりいくつかの経営と行政資産を持っている(付記15.2)。付記2.7で述べたように,Cemexは短期賃貸と低価値資産賃貸に 確認免除を適用している。2022年、2021年、2020年の賃貸金融負債残高の変化は以下の通り
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
年初賃貸財務負債 |
$ | 1,176 | 1,260 | 1,306 | ||||||||
新規賃貸借による追加収入 |
296 | 227 | 213 | |||||||||
支払減少額 |
(276 | ) | (313 | ) | (276 | ) | ||||||
負債の廃止と再計量 |
7 | 27 | (9 | ) | ||||||||
外貨換算と累積効果 |
(27 | ) | (25 | ) | 26 | |||||||
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歳末賃貸財務負債 |
$ | 1,176 | 1,176 | 1,260 | ||||||||
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2022年12月31日現在、非流動賃貸金融負債満期日は以下の通り
合計する | ||||
2024 |
$ | 194 | ||
2025 |
151 | |||
2026 |
109 | |||
2027 |
81 | |||
2028年以降 |
383 | |||
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$ | 918 | |||
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2022年、2021年、2020年にレンタルされた現金流出総額は、付記8.1で開示された利息支出部分を含め、それぞれ342ドル、381ドル、350ドル。このような契約に関連した未来の支払いは付記24.1に記載されている
二、 | 売掛金で保証した負債 |
付記10に記載されているように、2022年12月31日と2021年12月31日現在、証券化案および/または保存案の下で販売される貿易売掛金の資金金額はそれぞれ678ドルと602ドルであり、財務状況表の他の財務義務項目の下で確認されている。これらの証券化計画は、2022年、2021年、2020年12月31日までの年間で、それぞれ79ドル、25ドル、26ドルの純キャッシュフローを生成する
40
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
17.3) | 金融商品の公正価値 |
金融資産負債
これらの金融資産と負債の短期循環性質により、現金、売掛金、その他の売掛金、その他の売掛金と売掛金および短期債務の帳簿価値は、それに応じた見積もり公正価値とほぼ同じである
Cemex非流動債務の推定公正価値はレベル1およびレベル2であり、このようなまたは同様のツールの推定市場価格に基づいて、Cemexが現在同じ期限債務の金利を交渉するために使用可能であることを考慮すると、Cemexが現在利用可能な市場ベースの金利を使用して将来の現金フローを割引することによって決定される
Cemexはその派生金融商品を特定する公正価値は第2級である。Cemex或いはその取引相手が当該などのツールに関連するリスクは直接計量していない。したがって,Cemex資産や負債に適用されるリスク要因は,このようなデリバティブの推定に由来し,Cemexやその取引相手の他の公共債務ツールの公開利用可能リスク割引から推定される
派生ツールの推定公正価値は時間とともに変動し、報告日市場に表示された収益率曲線に基づいて、未来の関連経済変数の影響を測定することによって確定した。これらの価値は対象取引の公正価値に基づいて分析し、Cemexの金利と為替変動に対する全体的なリスクの開放の一部とすべきである。デリバティブの名義金額は各当事者が交換した現金金額を代表しないため,Cemexがこれらのデリバティブを使用するリスクを直接測ることはない。交換金額は,デリバティブに含まれる名義金額と他の条項によって決定される
2022年12月31日と2021年12月31日までの金融資産と負債の帳簿価値とそれぞれの公正価値は以下のとおりである
2022 | 2021 | |||||||||||||||
帳簿金額 | 公正価値 | 帳簿金額 | 公正価値 | |||||||||||||
金融資産 |
||||||||||||||||
派生金融商品(付記14.2および17.4) |
$ | 57 | 57 | $ | 22 | 22 | ||||||||||
その他投資と非経常売掛金 (付記14.2) |
237 | 237 | 221 | 221 | ||||||||||||
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$ | 294 | 294 | $ | 243 | 243 | |||||||||||
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金融負債 |
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長期債務(付記17.1) |
$ | 6,920 | 6,517 | $ | 7,306 | 7,629 | ||||||||||
その他財政債務(付記17.2) |
918 | 788 | 911 | 919 | ||||||||||||
派生金融商品(付記17.4および18.2) |
2 | 2 | 30 | 30 | ||||||||||||
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$ | 7,840 | 7,307 | $ | 8,247 | 8,578 | |||||||||||
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2022年12月31日と2021年12月31日現在、総合財務状況表に公正価値別に記載されている資産および負債は、以下の公正価値階層カテゴリに含まれている(付記2.7)
2022 | レベル1 | レベル2 | レベル3 | 合計する | ||||||||||||
公正価値に応じて計量された資産 |
||||||||||||||||
派生金融商品(付記14.2および17.4) |
$ | | 57 | | 57 | |||||||||||
戦略的株式証券投資(付記14.2) |
5 | | | 5 | ||||||||||||
収益を公平な価値で行う他の投資(付記14.2) |
| 3 | | 3 | ||||||||||||
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$ | 5 | 60 | | 65 | ||||||||||||
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公正価値に応じて計量した負債 |
||||||||||||||||
派生金融商品(付記17.4および18.2) |
$ | | 2 | | 2 | |||||||||||
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2021 | レベル1 | レベル2 | レベル3 | 合計する | ||||||||||||
公正価値に応じて計量された資産 |
||||||||||||||||
派生金融商品(付記14.2および17.4) |
$ | | 22 | | 22 | |||||||||||
戦略的株式証券投資(付記14.2) |
14 | | | 14 | ||||||||||||
収益を公平な価値で行う他の投資(付記14.2) |
| 3 | | 3 | ||||||||||||
|
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|||||||||
$ | 14 | 25 | | 39 | ||||||||||||
|
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公正価値に応じて計量した負債 |
||||||||||||||||
派生金融商品(付記17.4および18.2) |
$ | | 30 | | 30 | |||||||||||
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41
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
17.4) | デリバティブ金融商品 |
報告期間中、Cemexはそのリスク管理委員会が制定した基準、債務プロトコルとヘッジ策略(付記17.5)に規定された制限に基づいて、派生ツールを持っており、目標は以下の通りである
2022年12月31日と2021年12月31日まで、Cemex派生ツールの名目金額と公正価値は以下の通りである
2022 | 2021 | |||||||||||||||
名目金額 | 公正価値 | 名目金額 | 公正価値 | |||||||||||||
一、純投資ヘッジ |
$ | 837 | (48 | ) | 1,511 | 3 | ||||||||||
二、金利交換 |
1,018 | 54 | 1,005 | (18 | ) | |||||||||||
三、燃料価格のヘッジ |
136 | 8 | 145 | 30 | ||||||||||||
四、外国為替オプション |
500 | 18 | 250 | 6 | ||||||||||||
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$ | 2,491 | 32 | 2,911 | 21 | ||||||||||||
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経営報告書中の財務収入やその他の項目の純額には、適用期間中のデリバティブ金融商品公允価値変動確認に関するいくつかの損益、すなわち2022年の純損失が5ドル、2021年の純損失が6ドル、2020年に17ドルの純損失が含まれている
I. | 純投資ヘッジ |
2022年12月31日と2021年12月31日までのドル/ペソ外貨長期契約の目標期限はそれぞれ1~18ヶ月 ,名目金額はそれぞれ738ドルと761ドルである。Cemexはこの計画をCemexペソ純投資のヘッジに指定しており,この計画により,これらのツールの公正時価変動は他の包括的権益収益の一部として確認される。これらの契約では、2022年、2021年、2020年にそれぞれ96ドルの損失、4ドルの損失、53ドルの収益が生じており、この部分は、Cemexが2022年のペソ高および2021年と2020年のペソ安によるペソ建ての純資産による権益で確認された通貨換算結果を相殺している
また,2022年12月31日現在,Cemexのペソ純投資ヘッジ戦略の一部として,追加のドル/ペソ上限長期契約があり,オプション契約構造を採用し,名目金額は98ドルである。これらの上限のある長期契約は、ツールによって生成される可能性のある報酬の制限を含む。このような上限長期契約を有する公平な市価の任意の変動も、他の包括的権益収益の一部であることが確認された。2022年には、これらの契約により2ドルの損失が生じ、この部分は、Cemexが2022年にペソ高により生じたペソ建て純資産が権益で確認された通貨換算結果を相殺している
また、Cemexは2021年12月31日現在、名目金額750ドルのドル/ユーロクロス通貨交換契約を保有しており、これらの契約は2021年11月に締結された。Cemexは2022年にこれらのツールの清算を解除し,80ドルの和解収益を固定した。Cemexはこれらのツールの外貨長期部分をCemexユーロ純投資のヘッジに指定することにより、このような長期契約の公平な市場変動は他の全面的な権益収益の一部として確認され、金利スワップ部分の公正価値変動は純財務収入と他の項目で確認される。これらの契約は2022年と2021年に70ドルと10ドルの権益確認収益が生じ、Cemexが2022年と2021年のユーロ安によるユーロ純資産で確認された通貨転換結果を相殺している。そして経営報告書における金利両替に関する2022年収益8ドルと2021年に1ドルの損失を計上しています
二、 | 金利交換契約 |
“国際財務報告基準”の会計目的によると、Cemexは金利スワップを現金流量ヘッジとして指定して、等値変動金利債務に関連する金利支払いを決定する;したがって、これらの契約の公正価値変動は、最初に他の包括的権益収益の一部として確認され、その後、関連する変動金利債務の利息 費用が経営報告書に計上されるため、財務費用に再分類される
Cemexは2022年12月31日と2021年12月31日までの両時期に名義金額750ドルの金利交換を持ち、2022年の公平時価は39ドル、2021年の負債は30ドルとし、2018年6月に既存銀行ローンの利息支払いを決定し、ドル変動金利を採用した。2020年9月、Cemexはそのうちの1つの金利スワップ契約を改訂し、加重平均固定金利を3.05%から2.56%に引き下げ、14ドルの支払いと交換した。2021年11月、Cemex平倉は財務収入や他の項目で確認された5ドルの支払いと引き換えに、一部の金利スワップを変更し、経営報告書で純額支払いした。2021年11月、これらの契約は延長され、新たな満期日は2026年11月である。 は2022年、2021年、2020年に、これらの契約の公正価値変動はそれぞれ69ドルの収益、23ドルの収益、9ドルの損失を生じ、それぞれ他の全面収益で確認された。また、同時期、Cemexは権益中の結果を財務支出の内訳に循環させ、それぞれ2022年支出2ドル、2021年支出22ドル、2020年支出20ドルとした
42
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
派生金融商品(継続)
また、Cemexは2022年12月31日と2021年12月31日まで、名義金利スワップをそれぞれ268ドルと255ドルとし、2023年11月に満期となったペソ変動金利を参考にした既存銀行ローンの固定利息の支払いを交渉し、公正価値は2022年と2021年を代表する資産をそれぞれ15ドルと12ドルとした。2021年12月、Cemexはその金利交換 を部分的に解除して3ドルを受け取り、財務収入と他の項目で確認し、純額は経営報告書にあります。Cemexはこれらの契約をキャッシュフローヘッジに指定し,これにより,公正価値の変動は最初に他の全面的権益収益の一部として確認され,その後財務支出分配により,関連銀行ローンの利息支出として計上されるべきである。2022年,2021年,2020年12月31日までの年度では,これらの契約の公正価値変動はそれぞれ3ドルの収益,15ドルの収益,3ドルの損失が生じ,それぞれ他の全面収益で確認された。また、同時期に、Cemexは権益中の結果を財務費用の内訳に循環させ、2022年の7ドルの収益、2021年の0.3ドルの支出、2020年の0.1ドルの支出を代表する
また、2023年までに予定されている債務発行の一部として、Cemexは2022年3月期に名目300ドルの金利スワップロック契約を締結した。Cemexはこれらの金利スワップロック契約を債務取引を予測するキャッシュフローヘッジ として指定している.2022年の間、これらの契約の公正価値変動は、他の全面収入で確認された33ドルの収益を生み出した。2022年9月、Cemexはこれらの金利スワップロック契約を事前に決済し、33ドルの収益を固定し、債務発行からの財務支出を削減する。そうでなければ、この金額は株式に維持されるだろう
三. | 燃料価格ヘッジ |
Cemexは2022年12月31日と2021年12月31日まで、いくつかの業務においてスワップとオプション契約を維持し、特定の燃料(主にディーゼルと天然ガス)の価格をヘッジし、名目総金額はそれぞれ136ドルと145ドルであり、2022年と2021年の推定総公正価値はそれぞれ8ドルと30ドルの資産を代表する。これらの契約により,Cemexはこれらの燃料の価格を固定するか,これらの燃料のために支払われるいくつかの数を制限するオプション契約を締結しており,これらの数はいくつかの業務におけるこのような燃料推定消費量の一部を表している。これらの 契約はディーゼルや天然ガス消費のキャッシュフローヘッジに指定されているため,公正価値の変化は一時的に他の全面収益で確認され,関連燃料量消費時に運営費用に循環する。2022年、2021年、2020年、他の全面収入で確認されたこれらの契約の公正価値変動は、それぞれ25ドルの損失、22ドルの収益、7ドルの損失となった。また,同時期にCemexは権益中の結果 を適宜販売コストと運営費用の内訳に循環させ,2022年収益88ドル,2021年収益36ドル,2020年に24ドルを支出した
四、 | 外国為替オプション |
Cemexは2022年12月31日と2021年12月31日までにドル/ペソで値上げオプション契約を持ち、名目金額はそれぞれ500ドルと250ドル、 である。このような契約は2024年9月から2024年12月までの間に満期となり、交渉の目的はペソ建ての収入でドル価値を維持することである。これらのツールの公正価値の変化は2022年に13ドルの損失が生じ,2021年には5ドルの損失が生じ,財務収入や他の項目で確認され,経営報告書で純額となった
期間内交渉の他のデリバティブ金融商品
2020年には、Cemexはドル/ペソ、ドル/ユーロ、ドル/ポンド長期為替契約について交渉し、ドルとペソを売り、ユーロとポンドを購入した。これは2017年の“融資手配合意”による自発的な前金と通貨両替交渉によって達成され、名目金額の合計は397ドルであった。2020年には、入金と決済の頭寸の合計で15ドルの損失が生じ、財務収入や他の項目で確認され、純額が経営報告書に記載されている。また、2020年には、Cemexはドル売りとユーロ購入のためのドル/ユーロ為替長期契約を交渉し、2024年4月の4.625%の手形償還に関する交渉となった。2020年には、これらのツール入金と決算金の総合結果により3ドルの収益が生じ、財務収入や他の項目で確認され、経営報告書で純額となる
また、イギリスのある資産を売却する収益(付記4.2)については、ポンド/ユーロ長期外国為替契約を交渉し、名目金額186ドルでポンドを売却してユーロを購入した。Cemexは2020年8月5日にこのようなデリバティブを決済した。2020年には,これらの手形公正価値の変化とその決済により9ドルの収益が生じ,財務収入や他の項目で確認され,純額は経営報告書にある
43
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
17.5) | リスク管理 |
企業リスクは、i)所有または合理的な予想が所有する資産の潜在的価値の変化、ii)発生したまたは合理的に予想される負債の潜在的価値の変化、iii)通常の業務中に提供、購入または合理的に提供されるサービスの潜在的価値の変化、iv)所有、生産、製造、加工、販売、レンタルまたは販売または合理的な予想が所有、生産、製造、加工、販売、通常のビジネス中にレンタルまたは販売されるか、または(V)現在または予想される資産または負債によって生じる金利または為替リスクによって生じる任意の潜在的価値変化
正常な業務過程において、Cemexは大量の商品リスクに直面し、Cemexが生産過程でよく使用する燃料、石炭、石油コークス、飛灰、石膏とその他の工業材料のリスクを開放し、そしてCemexを基礎商品価格変化のリスクに直面させる。信用リスク、金利リスク、外国為替リスク、株式リスクおよび流動性リスクなどのこのリスクおよび他のリスクを管理するために、親会社取締役会が策定したガイドラインを考慮すると、これらのガイドラインはCemexのリスク管理枠組みを代表し、複数の委員会によって監督され、Cemex管理層は、顧客が確定された市場に集中することを回避したり、Cemexが債務を発生する通貨の組み合わせをキャッシュフローを生成する通貨の組み合わせと一致させるなど、自然なヘッジリスクを可能な限り獲得するための戦略を決定するための具体的な政策を策定する
これらの戦略は、2022年12月31日、2022年12月31日、および2021年12月31日まで、付記17.4に記載された派生金融商品の使用と相補的な場合があり、例えば、これらの基礎商品の価格を決定するために交渉される燃料商品長期契約となる
主なリスク種別は以下のとおりである
信用リスク
信用リスク とは,Cemexが顧客や金融商品の取引相手がその契約義務を履行せず,主に売掛金時に直面する財務損失リスクに起因するものである。信用リスクの最大の開口 は、2022年12月31日と2021年12月31日までに金融資産残高で表される。経営陣は顧客に信用を提供することを許可する政策を制定した。信用リスクの開放は債務者の支払い行動に応じて継続的に監視される。 信用は割り当てられる取引先ごとにそして、評価の影響を受けて、評価は、顧客の支払い能力、および 満期日、期限過ぎ、および延滞アカウント残高に関する過去の行動を考慮する。必要とされる場合、Cemexの経営陣は、その顧客や金融取引相手に金融資産の担保を要求する
会社経営陣は、低リスク許容度の政策を策定し、支払い条件と納品の一般的な条件を提供する前に、新規顧客ごとの信頼 をそれぞれ分析している。審査には外部格付けが含まれており、参考資料がある場合には、銀行参考資料も含まれる場合がある。クライアントごとに購入限度額の閾値を設定し, は異なる承認レベルが必要な最高購入金額を表す.Cemexが規定している支払能力要求レベルを満たしていない顧客は現金を前払いすることでしか取引できない。2022年12月31日までに、CemexがCemexに基づいて開発したECLモデルの潜在的予想損失に対する最適な推定(付記10)を考慮すると、予想信用損失は91ドルに充てられた
金利リスク
金利リスクとは金融商品の公正価値或いは未来の現金流動が市場金利の変化によって変動するリスクであり、固定金利長期債務が公正価値に従って計量する時にのみ、これはCemexの業績に影響する。Cemexのすべての固定金利長期債務は償却コストで計上されているため、金利リスクの影響を受けない。Cemexの市場金利変化リスクに対する会計開放は主にその変動金利の長期債務に関係しており、変動金利が上昇すれば、その融資コストや期間の業績に悪影響を及ぼす可能性がある
また、市場金利が低下した場合には、確定した固定金利を支払い続ける機会コストが存在し、実体は新規融資や債券発行においてより良い金利条件を得ることができる。Cemexは固定金利と変動金利の開放をバランスさせるとともに、金利コストを下げて金利リスクを管理しようとしている。Cemexは、特に利下げによる将来の収益の推定純現在値が、このような再交渉または債務再交渉に必要なコストおよび手数料を超えると予想される場合に、条件または買い戻し債務を再交渉することができる
Cemexは2022年と2021年12月31日までに、それぞれ21%と10%の長期債務を変動金利で計算し、加重平均金利は2022年LIBORプラス148ベーシスポイント、2021年は150ベーシスポイントとした。これらの数字は、Cemexが2022年から2021年の間に保有している金利交換の影響を反映している。2022年と2021年12月31日までに、当時の金利が0.5%を超え、他のすべての変数が不変のままであれば、Cemex 2022年と2021年の純収入はそれぞれ13ドルと7ドル減少し、可変金利建て債務の利息支出が増加するためだ。この分析には、Cemexが2022年から2021年の間に保有している金利交換の影響は含まれていない
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Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
リスク管理継続
管理金利基準改革
世界はいくつかの銀行間同業借り換え金利(IBOR)(IBOR改革と呼ぶ)を代替担保金利で置き換えることを含む主要金利基準を根本的に改革している。これらの全市場の取り組みの一部として,Cemexはその金融ツールのiborに開口しており,これらのツールは代替あるいは改革されるであろう。この移行を考慮して、“2021年信用協定”は基準金利代替メカニズムに組み込まれている。また,Cemexのデリバティブ契約は,あるiborにリンクしたツールの強力なバックアップを組み込むための標準定義を含み,これらの変化は2021年1月から発効する。この日から、このような定義を参照するすべての新しい清算済みおよび未清算デリバティブは予備を含むであろう。2022年12月31日現在、Cemexは、バックアッププロトコルに従って代替保証金利のいくつかのツールに自動的に移行することに加えて、LIBOR金利に関連するデリバティブツール(適用可能であれば)を有しており、このような債務および派生ツールは、適切な時期に代替保証金利に秩序的に移行するであろう。Cemexは、その財政支出が増加する可能性のある移民利益の差はそれほど大きくないと予想している
Cemexはそれぞれのリスク管理委員会が監督·管理会社の代替担保金利への移行を担当している。委員会は、IBOR改革によって修正される必要があるかどうか、取引相手とのIBOR改革に関するコミュニケーションをどのように管理するか、契約がIBORキャッシュフローを参考にする程度を評価した。同委員会は四半期ごとに親会社取締役会に報告し、必要に応じて他の業務機能部門と協力する。金利リスクと国際銀行の同業借り換え金利改革によるリスクを管理層に定期的に報告する
外貨リスク
外貨リスクとは、金融商品の将来のキャッシュフローの公正価値が外国為替レートの変化によって変動するリスクである。Cemexの為替変動リスクへの開放は主にその経営活動と関係がある。地理的位置の多様化により、Cemexの収入とコストは異なる国/地域で異なる通貨で発生·決済されている。2022年12月31日までの1年間、Cemex総収入の21%はメキシコ、27%はアメリカ、5%はイギリス、4%はフランス、3%はドイツ、2%はポーランド、2%はスペイン、2%はフィリピン、5%はイスラエル、4%はEMEAA地域の他の地域、2%はコロンビア、1%はパナマ、2%はドミニカ共和国、2%はカリブ海TCL、2%はSCA&Cの他の地域、16%はCemexの他の業務である
貨幣資産または負債による為替結果は、そのビットコインとは異なる通貨で連結経営報告書に計上される。外国実体の買収に直接関連する外貨債務に関する為替変動及び関連各方面の為替変動が予想される将来決済されない外貨建ての長期残高を、他の全面収益表で確認する。2022年12月31日と2021年12月31日までに、Cemex列報通貨とは異なる通貨換算純資産の影響を除いて、ドルがペソに対して10%上昇したと仮定すると、他のすべての変数が不変のままである場合、Cemex 2022年の純収入が42ドル減少することを考慮すると、Cemexがドル建ての純通貨負債と他の機能通貨合併実体が持つ外貨損失が増加するためである。br}は逆に、ドルがペソ10%安に逆効果があると仮定している
Cemexは2022年12月31日現在、金融債務の79%をドル、14%をユーロ、4%をペソ、2%をフィリピンペソ、1%を他の通貨で価格している。そのため、Cemexの外貨リスクは主にドル建ての通貨に由来しているが、Cemexの収入はその業務がある多くの国でいくつかの通貨で決済されている。Cemexはその運営がこれらのbr債務を返済するのに十分なドル収入を生むことを保証できない。Cemexは2022年12月31日までに、名目金額500ドルの外貨オプションを用いてペソによる収入のドル価値をヘッジし、一部の でこの外貨リスクに対応するデリバティブ融資ヘッジ戦略を実施した(付記17.4)。補足として、Cemexのいずれかの債務組合せ通貨グループ、金利グループ、市場状況および/または予想が変化すれば、Cemexは将来的に他のデリバティブ融資ヘッジ戦略 を交渉する可能性がある
Cemexが通貨単位で計算した総合通貨純資産(負債)は、2022年12月31日と2021年12月31日までに以下のようになる
2022 | ||||||||||||||||||||||||
メキシコだ | アメリカです | EMEAA | 政制及び内地事務局長 | 他の人は1 | 合計する | |||||||||||||||||||
貨幣性資産 |
$ | 960 | 650 | 1,315 | 204 | | 3,129 | |||||||||||||||||
貨幣負債 |
1,951 | 2,559 | 2,887 | 519 | 7,174 | 15,090 | ||||||||||||||||||
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貨幣純資産(負債) |
$ | (991 | ) | (1,909 | ) | (1,572 | ) | (315 | ) | (7,174 | ) | (11,961 | ) | |||||||||||
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その中で: |
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ドル |
$ | 8 | (1,909 | ) | 12 | (42 | ) | (5,633 | ) | (7,564 | ) | |||||||||||||
ペソ |
(999 | ) | | | | (72 | ) | (1,071 | ) | |||||||||||||||
ユーロ.ユーロ |
| | (632 | ) | | (1,183 | ) | (1,815 | ) | |||||||||||||||
ポンド |
| | (931 | ) | | 171 | (760 | ) | ||||||||||||||||
その他の貨幣 |
| | (21 | ) | (273 | ) | (457 | ) | (751 | ) | ||||||||||||||
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$ | (991 | ) | (1,909 | ) | (1,572 | ) | (315 | ) | (7,174 | ) | (11,961 | ) | ||||||||||||
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Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
リスク管理−外貨リスク持続−
2021 | ||||||||||||||||||||||||
メキシコだ | アメリカです | EMEAA | 政制及び内地事務局長 | 他の人は1 | 合計する | |||||||||||||||||||
貨幣性資産 |
$ | 873 | 605 | 1,255 | 262 | 193 | 3,188 | |||||||||||||||||
貨幣負債 |
1,644 | 2,701 | 3,279 | 659 | 7,544 | 15,827 | ||||||||||||||||||
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貨幣純資産(負債) |
$ | (771 | ) | (2,096 | ) | (2,024 | ) | (397 | ) | (7,351 | ) | (12,639 | ) | |||||||||||
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その中で: |
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ドル |
$ | (166 | ) | (2,096 | ) | 23 | (87 | ) | (6,254 | ) | (8,580 | ) | ||||||||||||
ペソ |
(601 | ) | | | | (17 | ) | (618 | ) | |||||||||||||||
ユーロ.ユーロ |
| | (762 | ) | 1 | (384 | ) | (1,145 | ) | |||||||||||||||
ポンド |
| | (1,191 | ) | | 28 | (1,163 | ) | ||||||||||||||||
その他の貨幣 |
(4 | ) | | (94 | ) | (311 | ) | (724 | ) | (1,133 | ) | |||||||||||||
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$ | (771 | ) | (2,096 | ) | (2,024 | ) | (397 | ) | (7,351 | ) | (12,639 | ) | ||||||||||||
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1 | 親会社,Cemexの融資子会社,その他のbr}実体を含む |
親会社の所有資産、負債、その財務·持株会社の活動に関する取引の本位貨幣がドル(付記2.5)であることを考慮すると、子会社が異なる通貨建ての純資産をドルに換算することには関連する外貨リスクがある。ドル高になると、これらの他の通貨建ての純資産はドル建ての価値が減少し、負の外貨換算が生じ、株主権益が減少する。逆に、ドル安の場合、他の通貨建てのこのような純資産の価値はドル計算で増加し、逆の効果が生じる。Cemexはドル/ペソ外貨長期契約計画を実施し,ペソ建ての純資産に関する外貨両替 (注17.4)をヘッジした
株式リスク
株式リスクとは、金融商品の将来のキャッシュフローの公正価値がCemex、S.A.B.de C.V.及び/又は第三者株の市場価格変化によって変動するリスクである。Cemexはすでに第三者株の株式長期契約について交渉している。この等権益派生ツールにより,デリバティブの公正価値変動は関連株式の価格変動に直接関係する.このような派生ツールのすべての公正価値変動は,損益表で財務収入や他の項目の一部であることが確認され,純額であり,報告されているbr}期間中の影響は大きくない。Cemexは2022年12月31日現在、親会社の株価または任意の第三者株価に基づくデリバティブ金融商品を持っていない
流動性リスク
流動性リスクとは、Cemexがその義務を履行するのに十分な資金がないリスクである。経営活動が提供する現金流のほか、Cemexの運営、債務超過と資本支出と買収に資金を提供する全体的な流動資金需要を満たすために、Cemexはコスト削減と運営改善に依存して生産能力の利用率と利益能力を最適化し、及び信用手配下の借金、債務と株式発行の収益及び資産売却の収益を最適化する。Cemexは外貨為替レート、価格と通貨規制、金利、インフレ、政府支出、社会不安定及びその所在国の他の政治、経済及び/又は社会事態発展のリスクに直面しており、そのいずれもCemexの業績に重大な影響を与え、運営現金を減少させる可能性がある。Cemex契約債務の満期日は付記24.1に記載されている
流動負債は2022年12月31日現在、流動資産より1,020ドル多く、987ドルの流動債務およびその他の財務義務が含まれている。注意すべきは、経営陣が実施している経営戦略の一部として、同社の運営資金残高が負であることである。Cemexの運営活動による純キャッシュフローは2022年12月31日までの1年間で1,475ドルであった。当社の経営陣は、Cemexは今後12ヶ月以内に運営から十分なキャッシュフローを発生させ、現在の債務を履行し、その証明された能力を信頼し、その再融資を継続し、現在の債務を置き換えることで、Cemexが短期的に任意の流動性リスクに対応できるようにすると考えている。また、2022年12月31日まで、Cemexはその2021年信用協定の中で循環信用手配下の信用限度額を約束し、総額は1,750ドルであった。2022年12月31日現在、処分金額は300ドル
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Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
18) | その他の流動と非流動負債 |
18.1) | その他流動負債 |
2022年12月31日と2021年12月31日までの連結その他の流動負債は以下の通り
2022 | 2021 | |||||||
条文1 |
$ | 620 | 620 | |||||
支払利息 |
96 | 92 | ||||||
その他売掛金と売掛金2 |
216 | 233 | ||||||
顧客との契約責任(付記3)3 |
293 | 257 | ||||||
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$ | 1,225 | 1,202 | ||||||
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1 | 現在の準備金は主に計算すべき従業員の福祉、保険賠償、法定評価の課税費用とその他を含む。これらの額は循環的であり,今後12カ月以内に清算され,類似額の額で置換される予定である |
2 | 2022年と2021年12月31日まで、メキシコが納めなければならない他の税金の現在の部分をそれぞれ含み、それぞれ6ドルと7ドルだ |
3 | 2022年および2021年12月31日現在、顧客との契約負債には、それぞれ、顧客から受信された前払い253ドルおよび219ドルが含まれており、2022年および2021年の長期クリンカ供給契約前払いに関連する繰延収入の現在部分は、それぞれ5ドルおよび4ドルである |
18.2) | 他の非流動負債 |
2022年12月31日と2021年12月31日までの連結その他の非流動負債は以下の通り
2022 | 2021 | |||||||
資産廃棄債務1 |
$ | 465 | 553 | |||||
法律上の支出その他の責任の計算項目2 |
41 | 48 | ||||||
派生ツール推定値の非流動負債 |
2 | 30 | ||||||
環境責任3 |
233 | 276 | ||||||
その他の非流動負債および準備金4, 5 |
324 | 391 | ||||||
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$ | 1,065 | 1,298 | ||||||
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1 | 資産廃棄準備には、生産拠点の運営終了時に解体、清掃、再造林の将来の推定コストが含まれており、これらのコストは、最初に関連資産に基づいて確認され、耐用年数内に減価償却される |
2 | 法定債権やその他の責任準備には、税金に関する項目が含まれています。 |
3 | 環境責任には,環境への被害を救済するための法的または建設的義務,清掃,再造林,その他の救済行動に関する将来の推定費用が含まれる。このような債務の平均返済期間は15年を超えると予想される |
4 | 2021年12月31日現在、メキシコの課税税金非当期分 の6ドルが含まれています |
5 | 2022年12月31日と2021年12月31日まで、残高にはそれぞれ27ドルと32ドルの繰延収入 が含まれており、これらの収入は長期クリンカ供給協定の満了後に成果を履行した場合に損益表に償却される |
2022年12月31日と2021年12月31日までの年度の連結その他の流動負債と非流動負債の変動状況は以下のとおりである
2022 | ||||||||||||||||||||||||||||
資産 定年退職する 義務 |
環境.環境 負債.負債 |
応算項目 法上の 法律手続き |
推定値: 導関数 計器.計器 |
その他負債 条文があります |
合計する | 2021 | ||||||||||||||||||||||
期初残高 |
$ | 553 | 276 | 48 | 37 | 1,043 | 1,957 | 1,756 | ||||||||||||||||||||
予算の増加または増加 |
22 | 1 | 11 | 25 | 211 | 270 | 595 | |||||||||||||||||||||
推定値を発表または減少させる |
(119 | ) | (37 | ) | (17 | ) | (29 | ) | (284 | ) | (486 | ) | (301 | ) | ||||||||||||||
企業合併 |
6 | | | | | 6 | | |||||||||||||||||||||
再分類する |
34 | | | | (26 | ) | 8 | 4 | ||||||||||||||||||||
吸積費用 |
(24 | ) | | (4 | ) | | (30 | ) | (58 | ) | (28 | ) | ||||||||||||||||
外貨換算 |
(7 | ) | (7 | ) | 3 | 17 | 23 | 29 | (69 | ) | ||||||||||||||||||
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期末残高 |
$ | 465 | 233 | 41 | 50 | 937 | 1,726 | 1,957 | ||||||||||||||||||||
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その中で: |
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現行条文 |
$ | | | | 48 | 613 | 661 | 659 | ||||||||||||||||||||
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Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
19) | 年金と退職後の福祉 |
確定拠出年金計画
2022年,2021年,2020年12月31日までの固定払込計画総合コストはそれぞれ59ドル,54ドル,48ドル である
Cemexは定期的に年金計画が提供した金額を従業員の個人口座に入金し、財務諸表日までの残りの負債を保持しない
固定収益年金計画
Cemexの多くの固定福祉計画は数年間新しい参加者に開放されていない。年金及びその他の退職後福祉に関する精算結果は、適宜、発生期間中の収入及び/又は他の包括的収入で確認される。2022年、2021年、2020年12月31日までの年金計画とその他の退職後福祉の影響概要は以下の通り
年金.年金 | 他のメリット | 合計する | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
純期間コスト(収入): |
2022 | 2021 | 2020 | 2022 | 2021 | 2020 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||||||||||||||||||||
経営コストと費用を記入する |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
サービスコスト |
$ | 8 | 9 | 9 | 4 | 3 | 2 | 12 | 12 | 11 | ||||||||||||||||||||||||||
過去のサービスコスト |
1 | | (2 | ) | | | 1 | 1 | | (1 | ) | |||||||||||||||||||||||||
居留地と削減量 |
| (1 | ) | | | (1 | ) | (1 | ) | | (2 | ) | (1 | ) | ||||||||||||||||||||||
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9 | 8 | 7 | 4 | 2 | 2 | 13 | 10 | 9 | ||||||||||||||||||||||||||||
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その他の財務費用を記入する |
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純利息コスト |
23 | 26 | 27 | 6 | 5 | 5 | 29 | 30 | 32 | |||||||||||||||||||||||||||
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その他の全面収益を記入する |
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この期間の精算損失 |
(166 | ) | (257 | ) | 181 | (10 | ) | (6 | ) | 18 | (176 | ) | (263 | ) | 199 | |||||||||||||||||||||
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$ | (134 | ) | (223 | ) | 215 | | 1 | 25 | (134 | ) | (223 | ) | 240 | |||||||||||||||||||||||
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2022年12月31日と2021年12月31日までの給付債務と年金計画資産の精算状況は以下の通り
年金.年金 | 他のメリット | 合計する | ||||||||||||||||||||||
2022 | 2021 | 2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |||||||||||||||||||
福祉義務の変化: |
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期初予想福祉債務 |
$ | 2,685 | 2,928 | 98 | 105 | 2,783 | 3,033 | |||||||||||||||||
サービスコスト |
8 | 9 | 4 | 3 | 12 | 12 | ||||||||||||||||||
利子コスト |
66 | 62 | 6 | 5 | 72 | 67 | ||||||||||||||||||
精算収益 |
(632 | ) | (134 | ) | (10 | ) | (6 | ) | (642 | ) | (140 | ) | ||||||||||||
新しい計画に基づいた初歩的な評価 |
13 | | | | 13 | | ||||||||||||||||||
資産の減価を処分する1 |
(6 | ) | | | | (6 | ) | | ||||||||||||||||
居留地と削減量 |
| (1 | ) | | (1 | ) | | (2 | ) | |||||||||||||||
図は改訂される |
1 | | | | 1 | | ||||||||||||||||||
支払われた福祉 |
(130 | ) | (132 | ) | (7 | ) | (7 | ) | (137 | ) | (139 | ) | ||||||||||||
外貨換算 |
(194 | ) | (47 | ) | 1 | (1 | ) | (193 | ) | (48 | ) | |||||||||||||
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期末予想福祉債務 |
1,811 | 2,685 | 92 | 98 | 1,903 | 2,783 | ||||||||||||||||||
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計画資産変動: |
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期初計画資産の公正価値 |
1,783 | 1,693 | 1 | 1 | 1,784 | 1,694 | ||||||||||||||||||
計画資産収益率 |
43 | 36 | | | 43 | 36 | ||||||||||||||||||
収益を精算する |
(466 | ) | 123 | | | (466 | ) | 123 | ||||||||||||||||
雇い主が金を供給する |
98 | 78 | 7 | 7 | 105 | 85 | ||||||||||||||||||
新しい計画に基づいた初歩的な評価 |
13 | | | | 13 | | ||||||||||||||||||
支払われた福祉 |
(132 | ) | (132 | ) | (7 | ) | (7 | ) | (139 | ) | (139 | ) | ||||||||||||
外貨換算 |
(132 | ) | (15 | ) | | | (132 | ) | (15 | ) | ||||||||||||||
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期末計画資産の公正価値 |
1,207 | 1,783 | 1 | 1 | 1,208 | 1,784 | ||||||||||||||||||
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財務状況表における予想負債純額 |
$ | 604 | 902 | 91 | 97 | 695 | 999 | |||||||||||||||||
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1 | 注4.2で述べたように、Neoris 65%株式の売却については、付記したとおりである。 |
48
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
年金と退職後福祉が続く
2022年、2021年、2020年の精算(収益)損失は、以下の要因によるものである
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
経験による精算損失 |
$ | 96 | (87 | ) | 1 | |||||||
人口仮定による精算損失 |
(2 | ) | 20 | 18 | ||||||||
財務的仮定による精算損失 |
(270 | ) | (196 | ) | 180 | |||||||
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$ | (176 | ) | (263 | ) | 199 | |||||||
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2022年,財務仮説による純精算収益は,主に2021年に比べて2022年に市場金利が上昇し,福祉債務計算に適用される割引率が一般的に上昇したためであり,これは主に連合王国,米国,ドイツ,メキシコである。計画資産の実際の返還総額は466ドルで、このうち連合王国は373ドル、米国は52ドル、メキシコは19ドル。また,経験から 調整に関する予想負債純額は著しく増加し,計96ドルであり,主に連合王国77ドルとドイツ13ドルであった。2022年には,精算純収益も人口仮定収益2ドルの推進であった
2021年、財務仮説による精算収益は、主に連合王国、米国、ドイツ、メキシコが福祉債務を計算する際に適用される割引率がやや上昇し、2021年に市場金利が2020年より上昇したためである。また、連合王国、米国、ドイツの経験から、調整に関する予想負債純額は大幅に減少し、計81ドルとなった。また,負債純額は計画資産実績額が推定数122ドルを超えることにより大幅に減少すると予想され,そのうち86ドルは連合王国,13ドルは米国,23ドルは他国であるが,人口仮定による精算損失は20ドルで部分的に相殺され,そのうち12ドルは連合王国である
2022年12月31日と2021年12月31日まで、公正価値レベルに基づいて、計画資産の内訳は以下の通り
2022 | 2021 | |||||||||||||||||||||||||||||||
レベル1 | レベル2 | レベル3 | 合計する | レベル1 | レベル2 | レベル3 | 合計する | |||||||||||||||||||||||||
現金 |
$ | 38 | | | 38 | $ | 33 | | | 33 | ||||||||||||||||||||||
社債投資 |
7 | 289 | | 296 | 1 | 432 | | 433 | ||||||||||||||||||||||||
政府債券投資 |
90 | 266 | | 356 | 85 | 393 | | 478 | ||||||||||||||||||||||||
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固定収益証券総額 |
135 | 555 | | 690 | 119 | 825 | | 944 | ||||||||||||||||||||||||
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有価証券投資 |
226 | 42 | | 268 | 380 | 109 | | 489 | ||||||||||||||||||||||||
他の投資や個人基金は |
91 | 42 | 117 | 250 | 163 | 88 | 100 | 351 | ||||||||||||||||||||||||
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可変収益証券総額 |
317 | 84 | 117 | 518 | 543 | 197 | 100 | 840 | ||||||||||||||||||||||||
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計画総資産 |
$ | 452 | 639 | 117 | 1,208 | $ | 662 | 1,022 | 100 | 1,784 | ||||||||||||||||||||||
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福祉義務を決定する際に使用する最も重要な仮定は以下のとおりである
2022 | 2021 | |||||||||||||||||||||||||||
ユナイテッド航空 | ユナイテッド航空 | 年中の税率範囲 | ユナイテッド航空 | ユナイテッド航空 | 価格範囲: | |||||||||||||||||||||||
メキシコだ | 州政府 | 王国.王国 | 他の国 | メキシコだ | 州政府 | 王国.王国 | 他の国 | |||||||||||||||||||||
割引率 |
10.50 | % | 5.50 | % | 5.00 | % | 3.6%13.0% | 9.25 | % | 2.90 | % | 1.90 | % | 0.4% 9.3% | ||||||||||||||
計画資産収益率 |
10.50 | % | 5.50 | % | 5.00 | % | 3.6%13.0% | 9.25 | % | 2.90 | % | 1.90 | % | 0.4% 9.3% | ||||||||||||||
賃上げ幅 |
4.50 | % | | 3.25 | % | 2.5%7.3% | 4.50 | % | | 3.35 | % | 2.3% 7.3% | ||||||||||||||||
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2022年12月31日現在、今後10年間の年金やその他の退職後福祉の推定支給状況は以下の通り
推定数 | ||||
支払い | ||||
2023 |
$ | 145 | ||
2024 |
139 | |||
2025 |
140 | |||
2026 |
140 | |||
2027 2032 |
821 | |||
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49
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
年金と退職後福祉が続く
2022年12月31日と2021年12月31日まで、国別の年金計画とその他の離職後の福祉および計画資産の予想給付債務総額は以下の通り
2022 | 2021 | |||||||||||||||||||||||
PBO | 資産 | 赤字.赤字 | PBO | 資産 | 赤字.赤字 | |||||||||||||||||||
メキシコだ |
$ | 220 | 25 | 195 | $ | 200 | 38 | 162 | ||||||||||||||||
アメリカです |
194 | 166 | 28 | 270 | 226 | 44 | ||||||||||||||||||
イギリス.イギリス1 |
1,062 | 791 | 271 | 1,794 | 1,273 | 521 | ||||||||||||||||||
ドイツ |
134 | 6 | 128 | 180 | 7 | 173 | ||||||||||||||||||
他の国 |
293 | 220 | 73 | 339 | 240 | 99 | ||||||||||||||||||
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$ | 1,903 | 1,208 | 695 | $ | 2,783 | 1,784 | 999 | |||||||||||||||||
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1 | イギリスで適用される規制は計画資産を債務と似た水準に維持することを要求する。2012年から、年金基金は、Cemex UKから譲渡され、約553ドルの価値があり、Cemex UKにレンタルされる有限組合(共同企業)から年間配当金を得るようになった。この共同企業はCemex UKが所有、制御、合併する。年金基金が2022年、2021年、2020年に毎年5%のペースで増加する年間配当金は、それぞれGB 22.3(30ドル)、GB 22.3(30ドル)、GB 21.3(29ドル)である。2037年、契約満了時に、組合企業は終了し、合意条項に基づいて、残存資産はCemex UKに割り当てられる。共同企業の慈善基金への分配は発生期間中に雇用主の計画資産に対する入金とみなされている |
一部の国では、Cemexは退職者の医療福祉を退職後の一定の年限内に制限している。これらの福祉に関する予想福祉義務は、2022年12月31日と2021年12月31日現在、それぞれ60ドルと69ドルであり、その他の福祉負債が含まれている。2022年と2021年のこれらの福祉の予想福祉義務を決定するための医療インフレ率メキシコはそれぞれ7%と7%,プエルトリコはそれぞれ5.4%と6.4%,連合王国はそれぞれ6.8%と6.9%であり,TCLの料率範囲はそれぞれ5.0%~13.0%と5.0%と10.5%である
報告期間中に発生した従業員年金福祉その他離職後福祉に関する重大な決済又は削減事件
2022年には、従業員年金福祉やその他の離職後福祉に関する重大な和解や削減はない
2021年には、フランスでの資産売却(付記4.2)により、この期間の業務報告書で確認された年金計画では1ドルの削減収益がある。また,TCL退職後福祉に参加した1社は2021年2月に運営を停止し,この期間の経営報告書に反映された他の退職後福祉収益を1ドル減少させた
2020年,米国で剥離されたKosmos資産(付記4.1)について,Cemexはその医療計画に関する1ドルの削減収益を確認した。また、フランスでは、Cemexは年金福祉のいくつかの式を変更し、過去のサービス収益を2ドルにした。また、メキシコでは、Cemexが退職後の福祉をいくつか変更し、2020年の過去のサービス費用を1ドルとした。これらの影響は当年の損益表で確認されている
年金とその他の退職後福祉の感受性分析
Cemexは2022年12月31日までの年度についてPBOに影響を与える最も重要な仮定について感受性解析を行い,これらの仮定ごとに正負50基点の合理的な独立変化を考慮した。2022年12月31日現在、年金やその他の退職後の福祉につながるはずのPBOの増加(減少)は以下の通り
年金.年金 | 他のメリット | 合計する | ||||||||||||||||||||||
仮定: | +50 bps | -50 bps | +50 bps | -50 bps | +50 bps | -50 bps | ||||||||||||||||||
割引率感受性 |
$ | (91 | ) | 100 | (3 | ) | 3 | (94 | ) | 103 | ||||||||||||||
賃上げ幅感度 |
5 | (4 | ) | | (1 | ) | 5 | (5 | ) | |||||||||||||||
年金増加感度 |
66 | (63 | ) | | | 66 | (63 | ) | ||||||||||||||||
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多雇用主固定収益年金計画
会社が協賛する計画のほか、米国やイギリスのある労働組合従業員も、その労働組合が管理する多雇用主固定福祉計画によって保障されている。当社の資金手配、出資率、資金要求は契約多雇用者合意に基づいて制定されています。2022年、2021年、2020年に多雇用主計画に貢献した総金額はそれぞれ61ドル、58ドル、56ドルだった。同社は2023年に多雇用主計画に58ドルの貢献を予定している
50
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
20) | 所得税 |
20.1) | 当期所得税 |
2022年、2021年、2020年の経営レポートにおける所得税支出額の概要は以下の通りです
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
当期所得税支出 |
$ | 170 | 172 | 158 | ||||||||
所得税支出を繰延する |
39 | (35 | ) | (122 | ) | |||||||
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|||||||
$ | 209 | 137 | 36 | |||||||||
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20.2) | 所得税を繰延する |
2022年12月31日と2021年12月31日まで、合併繰延所得税資産と負債の主な一時的差異は以下の通りである
2022 | 2021 | |||||||
繰延税金資産: |
||||||||
税金損失繰越その他の税金控除 |
$ | 561 | 662 | |||||
売掛金と売掛金 |
754 | 808 | ||||||
無形資産、純額 |
140 | 138 | ||||||
|
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|||||
繰延税金資産総額(毛額) |
1,455 | 1,608 | ||||||
同法人の純頭寸列報 |
(1,044 | ) | (1,046 | ) | ||||
|
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|||||
411 | 562 | |||||||
|
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|||||
繰延税金負債: |
||||||||
財産、機械、設備、使用権資産、純額 |
(1,406 | ) | (1,502 | ) | ||||
投資やその他の資産 |
(32 | ) | (29 | ) | ||||
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|||||
繰延税金負債総額 |
(1,438 | ) | (1,531 | ) | ||||
同法人の純頭寸列報 |
1,044 | 1,046 | ||||||
|
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|||||
繰延税項負債総額、財務状況表における純額 |
(394 | ) | (485 | ) | ||||
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|||||
繰延税項目純資産(負債) |
$ | 17 | 77 | |||||
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その中で: |
||||||||
メキシコエンティティ繰延納税純負債 1 |
$ | (17 | ) | (81 | ) | |||
海外実体繰延税金純資産2 |
34 | 158 | ||||||
|
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|
|
|||||
繰延税項目純資産 |
$ | 17 | 77 | |||||
|
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1 | メキシコの報告日の繰延税項純負債とは、主に財産、機械、設備の帳簿価値とそれに応じた税値(余剰相殺可能額)を比較したときに生じる一時的な差額であり、一部は将来課税所得額から回収されると予想されるいくつかの繰延税項資産によって相殺される。帳簿価値が関連税金値より大きい場合、繰延税金負債が発生する。2011年、国際財務報告基準に移行した後、Cemexは公正な価値でその固定資産を計量することを選択し、これは帳簿価値の大幅な増加を招き、主に鉱物埋蔵量の再評価と関係がある。このようなリベート金額は35年近くの間に損益表に枯渇し、減税できない会計費用が発生した。そのため、臨時差額は時間の経過とともに徐々に打ち消されるが、報告日に税務機関に支払う義務ではない。 |
2 | 2022年と2021年の外国実体における繰延税項目純資産は、主に前年に確認された税収繰り越しと関係があり、主に米国であり、将来的には課税所得額から回収される見通しだ |
2022年12月31日と2021年12月31日まで、財務状況表に含まれる繰延税金資産と負債残高は、以下のエンティティにあります
2022 | 2021 | |||||||||||||||||||||||
資産 | 負債.負債 | ネットワークがあります | 資産 | 負債.負債 | ネットワークがあります | |||||||||||||||||||
メキシコの実体 |
$ | 168 | (185 | ) | (17 | ) | $ | 191 | (272 | ) | (81 | ) | ||||||||||||
外国の実体 |
243 | (209 | ) | 34 | 371 | (213 | ) | 158 | ||||||||||||||||
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|||||||||||||
$ | 411 | (394 | ) | 17 | $ | 562 | (485 | ) | 77 | |||||||||||||||
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51
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
所得税の繰延--繰延
2022年、2021年、2020年の合併繰延所得税の変動内訳は以下の通り
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
損益表における繰延所得税費用(収入) |
$ | 39 | (35 | ) | (122 | ) | ||||||
株主権益における繰延所得税費用(収入) |
14 | (38 | ) | (41 | ) | |||||||
再分類する1 |
7 | 78 | (12 | ) | ||||||||
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|||||||
期日内繰延所得税の変動 |
$ | 60 | 5 | (175 | ) | |||||||
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1 | 2022年、2021年、2020年とは、残高を売却資産や関連負債に再分類する影響を指す(付記4.2) |
2022年、2021年、および2020年の他の総合収入プロジェクトに関連する当期および/または繰延所得税は以下の通りである
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
会社間残高からの外国為替変動に関する収入(付記21.2) |
$ | | (6 | ) | (19 | ) | ||||||
精算結果に関する費用(収入)(付記21.2) |
32 | 26 | (41 | ) | ||||||||
デリバティブ金融商品に関する収入(付記17.4) |
(30 | ) | (1 | ) | 14 | |||||||
外貨換算支出(収入)その他の影響 |
12 | (63 | ) | (14 | ) | |||||||
|
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|||||||
$ 14 | (44) | (60) | ||||||||||
|
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2022年12月31日まで、総合税損と税収控除繰越満期は以下の通りである
額: 繰り越し |
額: 識別できない 繰り越し |
額: 公認の 繰り越し |
||||||||||
2023 |
$ | 185 | 156 | 29 | ||||||||
2024 |
148 | 20 | 128 | |||||||||
2025 |
209 | 192 | 17 | |||||||||
2026 |
209 | 191 | 18 | |||||||||
2027年とその後 |
7,739 | 5,707 | 2,032 | |||||||||
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|||||||
$ | 8,490 | 6,266 | 2,224 | |||||||||
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2022年12月31日現在、上表 に記載されているCemexの繰延税項損失繰越については、確認されたこのような繰延税金資産に関する収益を実現するためには、満期前に、Cemexは将来 期間中に2,224ドルの総合税前収入を発生させる必要がある。Cemex経営陣がCemexで運営する国に資源を分配し、業績を評価するための将来のキャッシュフローと経営業績の同じ予測、および実行可能な税務戦略の実施によると、Cemexは満期前に確認された税収損失繰越残高を回収すると信じている。また、Cemexの結論は、その繰延税金資産の回収可能性を分析する際に考慮される繰延税金負債は、同期と関連して繰延税金資産が確認された税務管轄権で打ち消されることである。また、Cemexのある繰延税金資産とは、Cemexが現在課税収入を発生している経営部門と税務管轄区、あるいはCemexの管理キャッシュフロー予測に基づいて、繰延税金資産の満期前の関連期間に課税収入が発生する営業部門と税務管轄区を指す
親会社はその付属会社への投資に関する繰延所得税負債を確認しておらず,Cemex はこのなどの投資による一時的な差額の打抜きを制御しているため,経営陣は当該などの一時的な差額は予見可能な将来には流されないと信じている
20.3) | 有効所得税率を調整する |
2022年12月31日、2021年12月31日、2020年12月31日までの有効総合所得税率は以下の通り
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
所得税前収益 |
$ | 770 | 954 | (1,310 | ) | |||||||
所得税費用 |
(209 | ) | (137 | ) | (36 | ) | ||||||
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|||||||
所得税費用税率を有効合併する1 |
27.1 | % | 14.4 | % | (2.7 | )% | ||||||
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1 | 平均有効税率は、所得税収入または支出の純額を所得税前の収入または損失で割ったものに等しく、これらの項目は損益表に報告されているからである |
52
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
実際の税率*継続
財務報告と対応する資産と負債計税基礎との差、Cemexに適用される異なる所得税税率や法律などの要因により、メキシコで適用される法定税率と合併経営報告書の実際の税率との間に恒久的な差があり、これらの税率は2022年、2021年、2020年に以下のようになる
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||||||||||||||
% | $ | % | $ | % | $ | |||||||||||||||||||
メキシコ法定税率 |
30.0 | 231 | 30.0 | 280 | 30.0 | (391 | ) | |||||||||||||||||
会計と税金との差額,純額1 |
35.8 | 276 | 4.8 | 45 | (18.4 | ) | 240 | |||||||||||||||||
株式証券と固定資産の免税販売 |
3.4 | 26 | (3.8 | ) | (35 | ) | 1.3 | (17 | ) | |||||||||||||||
帳簿インフレと税収インフレの違い |
28.2 | 217 | 23.9 | 223 | (7.1 | ) | 92 | |||||||||||||||||
Cemex運営国の所得税率の違い2 |
(6.2 | ) | (48 | ) | 4.7 | 44 | (0.9 | ) | 12 | |||||||||||||||
繰延税金資産の変動3 |
(59.7 | ) | (460 | ) | (48.7 | ) | (454 | ) | (9.6 | ) | 125 | |||||||||||||
不確定税務状況準備金の変動 |
(5.1 | ) | (39 | ) | 2.6 | 24 | 0.2 | (3 | ) | |||||||||||||||
他の人は |
0.7 | 6 | 0.8 | 10 | 1.7 | (21 | ) | |||||||||||||||||
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|||||||||||||
所得税費用税率を有効合併する |
27.1 | 209 | 14.4 | 137 | (2.7 | ) | 36 | |||||||||||||||||
|
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1 | 2022年には365ドルが含まれ、2020年には312ドルが含まれ、基本的に差し引かれない 期間の減価費用の影響と関連がある(付記7) |
2 | 主にメキシコの30%の法定所得税税率とCemexが運営する国ごとの適用所得税税率との差の影響を指す。2021年にコロンビアの法定税率を30%から35%に変更する影響を含む |
3 | 期間内のCemex税項損失繰越に関する繰延所得税資産金額の変動が実際の所得税税率に与える影響を指す |
以下の表では、上表に示した繰延税金資産変動と2022年と2021年12月31日終了年度財務状況表における繰延税金資産変動を比較した
2022 | 2021 | |||||||||||||||
変化するのです の声明です 金融 ポスト |
金額(で) 和解する |
変化するのです の声明です 金融 ポスト |
金額(で) 和解する |
|||||||||||||
年内に発生して未確認の税額損失が繰り越す |
$ | | 38 | | 9 | |||||||||||
数年前に確認された課税損失繰越に関する取消確認 |
(103 | ) | | (145 | ) | | ||||||||||
未確認税損繰越に関する確認 |
16 | (498 | ) | 19 | (460 | ) | ||||||||||
外貨換算その他の影響 |
(14 | ) | | 11 | (3 | ) | ||||||||||
|
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|||||||||
繰延税金資産の変動 |
$ | (101 | ) | (460 | ) | (115 | ) | (454 | ) | |||||||
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20.4) | 不確定税務状況と重大な税務訴訟 |
不確定税収状況
Cemexは、2022年12月31日と2021年12月31日まで、現在の準備および非流動他の負債の一部 (付記18)として、採用された不確定税収頭寸に関連する未確認税収優遇措置を確認しており、税務当局はCemexのとる立場とは異なる可能性があると考えられている。Cemexは2022年12月31日現在、複数の国にあるいくつかの子会社が提出した納税申告書が、それぞれの税務機関の正常業務審査を受けている。Cemexは、このような審査が新たな納税評価をもたらすかどうかを予測することができず、任意の新しい評価が発生した場合、財務諸表において適切に開示および/または確認する。2022年12月31日現在、2021年、2020年までに税収割引が確認されていない期初と期末金額の概要は以下の通り
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
期初税収残高 |
$ | 48 | 27 | 28 | ||||||||
前期税額への補充 |
5 | 4 | | |||||||||
当期税収の増加 |
5 | 27 | 3 | |||||||||
前期と他の項目に関する税額減少額 |
(11 | ) | (2 | ) | (1 | ) | ||||||
居留地と再分類 |
(4 | ) | (5 | ) | (3 | ) | ||||||
訴訟の時効が満了する |
(2 | ) | (2 | ) | (2 | ) | ||||||
外貨換算効果 |
| (1 | ) | 2 | ||||||||
|
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|||||||
期末税収残高 |
$ | 41 | 48 | 27 | ||||||||
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53
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
不確定な税収状況が続く
税務審査は複雑な問題に関連する可能性があり、問題の解決は数年、特に交渉または訴訟を経た場合に及ぶ可能性がある。Cemexは、未確認税収総額の推定は合理的であると考えているが、所得税監査に関する和解の最終決定および任意の関連訴訟の不確実性は、今後の間に確認されていない税収割引総額に影響を与える可能性がある。所得税当局が監査を決定することは、正式な行政や法律手続きに関連する可能性があるので、不確定な税務状況に関連する可能性のある変化の時間および範囲を推定することは困難である。したがって、今後12ヶ月間の税収優遇総額が確認されていない予想変化を合理的に推定することはできず、いかなる和解または訴訟の時効が切れても、現在行われている税務審査に関連する職を含む未確認税収割引総額の大幅な増加または減少を招く可能性がある
重大税務訴訟
2022年12月31日まで、会社の最も重要な税務訴訟は以下の通り
| スペイン税務当局(スペイン税務当局)はCemex Espa報告の2006年から2009年までの納税年度の税務損失の一部を疑問視した。2013年、スペイン税務当局はCemex Espaに合計489ドルの罰金を通報した。2014年4月、Cemex Espa≡a(cemex Espa≡a)へ中央経済行政裁判所スペイン税務当局の(TEAC)。2017年9月20日、技術諮問委員会はCemex Espaにこのような控訴に対して不利な決議を下したことを通知した。Cemex Espa≡aは2017年11月にこのような決議に対する追突を国家裁判所に提起した(国家アウディエンシア)と、事件が最終的に解決されるまで、国家裁判所に支払い停止を申請する。2018年1月31日、国家裁判所はCemex Espaに支払い停止の承認を通知したが、2018年4月2日までに保証を提供しなければならない。この点で,Cemex Espa≡a[br}は責任保険証書とスペイン国内のいくつかの資産の担保を組み合わせた形でそれぞれの保証を提供している。2018年11月、国家裁判所はスペインの税務当局が保証を受けて、資源問題を最終的に解決する前に支払いを一時停止することを確認した。2021年11月30日、国家裁判所は、Cemex Espa≡aのTEAC決議に対する上訴を却下し、罰金の科料を確認する判決を下した。2022年2月25日、Cemex Espa≡aはスペイン最高裁判所に控訴し、国家裁判所が発表したこの判決に反対した。2022年10月13日、スペイン最高裁は最高控訴の受理を却下した。そこで,Cemex Espaはこの裁決に対して追徴権の廃止を提出し,スペイン最高裁判所は2022年12月にこの裁決を認めた。Cemexは2022年12月31日までに これらの訴訟に不利な解決策がある可能性はあまりなく,これらの訴訟に関する対策項目もないとしている。それにもかかわらず、不利な結果の可能性を肯定的に評価することは困難であり、Cemex スペイン国家石油会社が提起した控訴は、解決するにはより長い時間を要するかもしれないが、不利な解決であれば、これらの訴訟はCemexの運営結果、流動性、または財務状況に大きな悪影響を及ぼす可能性がある。 |
| 2021年3月26日、スペイン税務当局はCemex Espaに通知し、2022年12月31日現在、ユーロ単位の所得税評価金額は51ドルに相当し、2010年から2014年までの納税年度税務監査過程で発生した滞納金に相当する。この評価はTEACに上訴された。税金の納付を一時停止するために、Cemex Espaは支払い保証を提供し、これらの税務機関の承認を得た。また、2021年12月3日、スペイン税務当局はCemex Espaに通知し、2010年から2014年同期までの税務監査過程で73ドル相当のユーロ罰金を得た。この評価はTEACに上訴された。この控訴が解決されるまでは,何の金も支払われず,会社も控訴の担保を提供する必要はない。Cemexは2022年12月31日現在、これらの訴訟で不利な決議が発生する可能性はあまりなく、これらの訴訟に関する課税項目もないとしている。しかしながら、不利な結果の可能性を確定的に評価することは困難であり、Cemex Espa≡aによる控訴は解決するのに時間がかかる可能性があるが、不利な解決であれば、これらの訴訟はCemexの運営結果、流動資金、または財務状況に大きな悪影響を及ぼす可能性がある |
| 2018年4月、Cemexコロンビア社はコロンビア税務局(税務署)の特別手続きを受け取り、2012年の所得税申告書に含まれるいくつかの控除が却下された。税務当局はCemexコロンビア社の所得税の増加に対応することを評価し、コロンビアペソ金額に不正確な罰金を科し、26ドルの所得税と26ドルの罰金に相当する。この要求に上訴した後、2018年12月28日、Cemexコロンビア社は正式な審査和解協定を受け取り、拒否された控除可能な項目と金額を承認した。Cemexコロンビア社は2019年2月21日に再議申請を提出し、2020年1月8日に税務機関に全面的に却下された。2020年7月1日、Cemexコロンビア社はクイーンディナマカ行政裁判所に上訴し、上記の決議に反対した。不利な解決策が発生した場合、上記の金額には、課税税金、関連年度に税務機関に返金される貸方残高の調整が含まれており、これらの残高は、その後数年間の課税課税を相殺するために使用される。訴訟が最終段階で逆の解決が得られた場合、Cemexコロンビア社は正式な和解で確定した金額を支払い、所得税調整金額の計上利息を加えて、支払い日までに支払わなければならない。2022年12月31日現在、訴訟のこの段階で、Cemexはすべての利用可能な弁護手続きを終了した後にこの訴訟で不利な決議を行う可能性は大きくないと考えているが、 訴訟で不利な結果が生じる可能性を特定することは困難であり、不利な結果が解決された場合、Cemexはこの訴訟がCemexの経営業績、流動性または財務状況に重大な悪影響を及ぼす可能性があると考えている。 |
54
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
重大税務訴訟が継続される
| 2012年9月、税務当局はCemexコロンビア社に2011年の所得税申告書の修正を要求し、その中には営業権の償却を含むいくつかの控除可能な費用が含まれている。Cemexコロンビア社は一般請求の論点を却下し、結審を要求する動議を提出した。2013年8月から2018年9月5日まで、税務機関は2011年の所得税申告書を監査し、2018年9月5日まで、税務当局はCemexコロンビア社に通知し、この特別手続きでは、2011年の納税申告書に含まれるいくつかの控除項目を却下し、課税所得税を増加させ、コロンビアペソ金額に18ドルの所得税と18ドルの罰金を科すことを決定した。この要求に対して上訴した後,税務機関は2019年5月に公式に審査清算の撤回を通知し,特別手続きの主張を維持した;Cemexコロンビア社は2019年7月11日に上訴した。2020年7月6日、Cemexコロンビア社は再議上訴決議の通知を受け、税務機関はこの決議で正式清算のクレームを確認した。2020年10月22日、Cemexコロンビア社は法的期限内にクイーンディナマカ行政裁判所に控訴した。最終的に不利な解決策がなされた場合、上記の課税額は、その後の数年間の課税を相殺するために使用される年度に税務機関に返金される貸金残高の調整を含む。訴訟が最終段階で逆に解決されれば、Cemexコロンビア社は正式な和解で確定した金額を支払い、所得税調整金額の計算利息を加えて、支払いの日まで支払わなければならない。2022年12月31日までに訴訟のこの段階で, Cemex は,すべての利用可能な弁護手続きが終了した後,この訴訟で不利な決定を下すことは不可能であるが,訴訟で不利な結果が生じる可能性を確定的に評価することは困難であり,不利な解決であれば,Cemexはこの訴訟がCemexの経営業績,流動資金あるいは財務状況に重大な悪影響を与える可能性があると考えている。 |
21) | 株主権益 |
連結財務諸表は“国際会計基準21”に基づいてドルで報告されている為替レート変動の影響 (国際会計基準21)であり、親会社の報告金種はペソである。したがって、合併実体に対して、普通株、追加実収資本、利益剰余金の取引は、取引発生日の歴史的レートに換算して計算しなければならない。したがって、連結財務諸表中の非持株権益総額と親会社の株主権益総額は同じであるにもかかわらず、国際会計基準21方法は順行するCemex持株権益と親会社の株主権益におけるプロジェクト。法定目的の正式株主権益は親会社の権益であり、ペソで表される。2022年12月31日までに順行するCemexの持株権益(示示通貨として米ドルを使用することを報告)と親会社株主の権益との台帳(使いやすいペソ残高換算で、2022年12月31日現在の19.50ペソ対1ドルレートを使用)は以下の通り
2022年12月31日まで | ||||||||
統合された | 親会社 | |||||||
普通株と追加実収資本1 |
$ | 7,810 | 5,414 | |||||
その他の持分備蓄1, 2 |
(1,555 | ) | 1,687 | |||||
利益を残す2 |
4,246 | 3,400 | ||||||
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|||||
総持株権 |
$ | 10,501 | 10,501 | |||||
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1 | 差異は,歴史的為替レートを用いて普通株ごととペソ建ての追加実収資本取引 をドルに換算するドル計算方法に関する。これらのレート変動による累積影響は他の資本準備金と相殺される. |
2 | この違いは,損益表を作成するために 期間中の毎月の為替レートを用いてドルを抽出する方法に関係している.これらの為替変動の累積影響は他の持分備蓄に対応していることが確認された |
2022年12月31日と2021年12月31日現在、株主権益には、子会社がそれぞれ8ドル(20,541,277個のCPO)と14ドル(20,541,277個のCPO)を持つ親会社CPO投資は含まれておらず、これらの投資は他の株式備蓄から抹消されている
21.1) | 普通株式と追加実収資本 |
2022年12月31日と2021年12月31日まで、合併普通株と新規実収資本の内訳は以下の通り
2022 | 2021 | |||||||
普通株 |
$ | 318 | 318 | |||||
追加実収資本 |
7,492 | 7,492 | ||||||
|
|
|
|
|||||
$ | 7,810 | 7,810 | ||||||
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2020年12月31日から、会社経営陣は、収益を残した合併プロジェクトを2,481ドルで付加実収資本項目に返還することを承認した。この移転は、Cemex合併株主権益における項目間の再分類を表しており、合併金額に影響を与えない
55
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
普通株と追加実収資本 続
2022年12月31日と2021年12月31日までのCemex,S.A.B.de C.V.の普通株式列を以下に示す
2022 | 2021 | |||||||||||||||
株1 | Aシリーズ2 | Bシリーズ2 | Aシリーズ2 | Bシリーズ2 | ||||||||||||
株式の引受と支払 |
29,016,656,496 | 14,508,328,248 | 29,457,941,452 | 14,728,970,726 | ||||||||||||
役員株報酬計画のための未発行株 |
881,442,830 | 440,721,415 | 881,442,830 | 440,721,415 | ||||||||||||
株を買い戻す3 |
441,284,956 | 220,642,478 | | | ||||||||||||
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|||||||||
30,339,384,282 | 15,169,692,141 | 30,339,384,282 | 15,169,692,141 | |||||||||||||
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1 | 2022年と2021年12月31日現在,固定部分は13,068,000株に対応しており,2022年と2021年12月31日現在, 32,441,076,423株は可変部分に対応している |
2 | Aシリーズやメキシコ株は少なくともCemex株の64%を占めなければならない;Bシリーズまたは無料引受株はCemex株の36%を占めなければならない |
3 | 会社の株主が許可した株式買い戻し計画に基づいて買い戻した株式(注: 21.2) |
2022年3月24日、Cemex S.A.B.de C.V.株主は、一般株主総会で承認した:(A)500ドルまたはその等値ペソを2022年から次の一般株主総会までの最高資源額に設定し、Cemex S.A.B.de C.V.は、自分の株またはそのような株を代表する証券を買収するために使用することができる。B)ライセンス会社取締役会は、当該いずれかの株式の買収及び配給を指示する根拠を決定し、買収又は配給決定を行うべきbrを指定し、取引を担当し、当局に相応の通知を行う者を任命し、(C)Cemex取締役会メンバーを指定し、監査、企業実践及び財務委員会及び持続可能な開発委員会のメンバーを指定する
2021年3月25日、株主はCemex,S.A.B.de C.V.の年度一般株主総会(株主総会)で、(I)500ドルまたはその等値ペソの金額を2021年までの最高資源金額に設定し、親会社が次の一般株主総会を開催するまで、自身の株式またはそのような株式を代表する証券を買収することを承認した。(Ii)親会社の株式における可変部分の減少は、(A)2020年度に株式買い戻し計画に従って買い戻しされた11.34億株および(B)の合計34.095億株の株式を解約したためであり、これらの株式は、当時の既存の転換可能証券の転換および任意の新規発行された転換可能証券に担保を提供することが許可され、および/または公開発行または個人引受方法で引受および支払いされた。及び(Iii)親会社取締役会、監査委員会、企業実務及び財務委員会(メンバーを4人から3人に削減)及び持続可能な発展委員会のメンバーに委任する
2020年3月26日、Cemex S.A.B.de C.V.の株主総会は、(I)500ドルまたはその同値(ペソ単位)を2020年前から次の株主総会までに買収する前に自株式またはそれを代表する証券の最高資源金額を設定すること、および(Ii)2019年財政年度内に買い戻したbr}株式を廃止し、2019年11月に強制的に転換可能な手形と3.72%の転換可能手形が満期になった後に親会社の国庫に保留されるが、最低限の転換は除外することを承認した。2020年の株式買い戻し計画によると、親会社はペソ加重平均価格で3.782億件のCemex CPOを買い戻し、1株当たりCPO 0.22ドルに相当する。これらのCPOの買い戻しの総金額は83ドル(付加価値税は含まれていない)。2020年4月8日、親会社は流動性を増強するため、2020年の残り時間内に株式買い戻し計画を一時停止すると発表した
役員株式に基づく長期報酬計画(注22)については,2022年と2021年にCemex S.A.B.de C.V.は 株を発行していない
21.2) | その他持分備蓄及び付属手形 |
2022年12月31日と2021年12月31日まで、他の株式備蓄と二次手形のタイトルは以下の通りである
2022 | 2021 | |||||||
その他の持分備蓄 |
$ | (2,549 | ) | (2,365 | ) | |||
付属手形 |
994 | 994 | ||||||
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|
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|
|||||
$ | (1,555 | ) | (1,371 | ) | ||||
|
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56
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
その他の持分備蓄
2022年12月31日現在、2021年12月31日現在、その他の権益準備金の内訳は以下の通り
2022 | 2021 | |||||||
累積割引影響,権益(付記20.2)で直接確認された繰延所得税とキャッシュフローヘッジに指定されたデリバティブ金融商品の影響を差し引く |
$ | (928 | ) | (722 | ) | |||
累積精算損失 |
(353 | ) | (529 | ) | ||||
永久債権証による累積利払い(付記21.4) |
(1,070 | ) | (1,070 | ) | ||||
株式買い戻し計画に基づいて買い戻しする在庫株(付記21.1) |
(111 | ) | | |||||
二次手形の下の累計利息払い1 |
(84 | ) | (30 | ) | ||||
付属会社が保有する在庫株 |
(5 | ) | (14 | ) | ||||
|
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|
|||||
$ | (2,549 | ) | (2,365 | ) | ||||
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1 | 以下に述べる親会社付属手形項の下で計算しなければならない利息は、他の持分備蓄の一部であることが確認される |
2022年、2022年、2021年、2020年12月31日までの年度、全面収益表に含まれる外国子会社の換算影響は以下の通り
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
外貨換算結果1 |
$ | (235 | ) | (389 | ) | 352 | ||||||
債務による外貨変動2 |
(23 | ) | 89 | (126 | ) | |||||||
会社間残高の外国為替変動3 |
(68 | ) | (13 | ) | (419 | ) | ||||||
|
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|||||||
$ | (326 | ) | (313 | ) | (193 | ) | ||||||
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1 | これらの影響とは、外国子会社の財務諸表を換算した結果 であり、純投資ヘッジとして指定された外国為替長期契約の公正価値変動(付記17.4)を含む |
2 | Cemexにより、S.A.B.de C.V.は、外国子会社の買収に関連する名目債務による外貨変動により、外国子会社への純投資のヘッジに指定されている(付記2.4) |
3 | 関連側の外貨残高による長期投資性質の外貨変動を指し,その清算が予見可能な未来に予見できないことと,Cemex Espa≡aの子会社の名義債務の外貨変動が決定され が外国子会社への純投資に指定されていることを考慮する |
付属手形
2021年6月8日、親会社は、固定期限なしの一連の1,000ドル5.125%の二次手形を発行した。発行コストを差し引いて、親会社は994ドルを受け取りました。親会社の二次手形が満期日に固定されていないことを考慮すると、親会社が現金または他の金融資産を交付する契約義務がないことを考慮すると、元金と利息の支払いはCemexと具体的な償還事件の全権から適宜無期限に延期することができ、完全に親会社のコントロール下で、適用される国際財務報告基準に基づいて、親会社が発行したこれらの二次手形は権益ツールの資格に適合し、持株株主権益に分類される。親会社は付属手形の5周年時の買い戻しの選択権を持っている。親会社が商業破産により清算された場合、すべての負債の後、二次手形はその従属関係に基づいて清算手続きに入る
二次手形の利息支払いは他の株式備蓄に含まれており、2022年は54ドル、2021年は30ドルである。
21.3) | 利益を残す |
親会社の今年度の純収入は、この準備金が普通株の5分の1になるまで5%で法定準備金を支給しなければならない。2022年12月31日現在、法定準備金は93ドル
21.4) | 非持株権益と永久債券 |
非制御的権益
非持株権益とは合併子会社の権益と業績における非持株株主のシェアである。2022年12月31日と2021年12月31日まで、非持株権はそれぞれ408ドルと444ドルだった。2022年、2021年、2020年、合併純収入中の非持株権益はそれぞれ27ドル、25ドル、21ドル。これらの非持株資本は主にCemexの以下の子会社から来ている
| 2017年2月、CemexはTCLの持株権を買収し、TCLの株はトリニダード·トバゴ証券取引所で取引された。2022年12月31日と2021年12月31日まで、TCLの非持株権益はその普通株の30.17%を占めている(関連財務要約情報は付記4.3参照) |
57
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
非持株権益継続
| 2016年7月、コージェネレーションは45%普通株の初公開を完了した。コージェネレーション株および公開株を市場で買い戻すことにより,Cemexは公開株の結果を考慮して,コージェネレーションの非持株権益を2018年の45%から2019年の33.22%,2020年に22.16%に低下させた。CHPの資産には,主にCemexのフィリピンにおけるセメント製造資産が含まれている(後続事件は付記27参照) |
| 2012年11月、Cemex Espa≡aの直接子会社CLHが初の普通株発行を完了した。CLHの資産には、コロンビア、パナマ、グアテマラにおけるCemexのほとんどの資産と、2022年8月31日までのコスタリカとエルサルバドルでの業務が含まれている。2020年12月、株式買収要約を公開することにより、Cemex Espaは華潤置業108,337,613株を103ドルで買収し、華潤置業における持株比率を増加させた。2022年12月31日及び2021年12月31日まで、華潤置業の非持株権益はそれぞれ華潤置がすでに発行した普通株の4.70%及び7.74%を占め、物置形式で保有している株式は含まれていない。また、2022年12月22日、Cemex Espa≡aはコロンビア金融監督機関に許可を要請し、CLHの普通株式退市入札要約を開始した(後続事件は付記27参照) |
永久債券
2020年12月31日現在、非持株権益の内訳には、永久債権証名義金額に関する449ドル が含まれており、当時子会社が保有していたいかなる永久債権証も含まれていない。2021年6月、Cemexは上記の二次手形の発行を考慮して、そのすべてのシリーズの未償還永久手形を買い戻した
買い戻し前に、永久債券の利子票支払いは、他の株式備蓄に含まれ、2021年は11ドル、2020年は24ドルであり、子会社が保有する永久債券の全期間を含まない利息票である
Cemexの永久債券は満期日に固定されておらず、Cemexはその一連の未償還永久債券を金融資産または金融負債に交換する契約義務はない。したがって、これらの特別目的担体(SPV)によって発行される債券は、適用される国際財務報告基準の下での株式ツール資格に適合し、合併エンティティによって発行されるので、非持株権益に分類される。ある条件を満たした場合、Cemexは満期債券の利息の支払いを無期限に延期する権利がある。これらの異なる特殊目的債券は完全に永久債券を発行するために設立され、Cemexの連結財務諸表に含まれている
22) | 役員株報酬 |
役員に付与された株式報酬は、従業員から得られたサービスが株式を提供することで決済されるため、持分ツールと定義される。この権益ツールのコストは、各計画が付与された日の推定公正価値を表し、実行者がサービスを提供し、権利行使中に経営報告書で確認される
Cemex,S.A.B.de C.V.は、2022年からCemex CPO(総称して株ベースの報酬計画と呼ぶ)を含む、最高管理層、役員、および他の重要な業績者を含む、範囲の広い幹部に異なる長期制限株式報酬計画を提供する。各年度計画下の株は最初に制限され、毎年年末に計画に基づいて3~4年の間にサービスを提供する際に役員に比例して支給されるが、最高経営陣の計画は除外され、この計画には3年に1回の内部および外部業績指標も含まれており、その加重業績によると、3年目末に各年度計画目標の0%~200%の最終奨励が生じる可能性がある
会社の奨励要求を満たすために幹部に提出された親会社に必要なCPOは、新たに発行されるか、会社が選択した場合に購入される。これらの目的のため、幹部は受益者の外部信託がCemexから資金を獲得し、これらの購入を生成する。株式給与計画によると、2022年、2021年と2020年の間に、全世界の幹部はそれぞれ1.092億件のCPO、9340万部と8380万件のCPOを獲得した。2022年12月31日現在、幹部が提供するサービスと業績指標(適用すれば)が満たされているため、これらの年間計画に関連するCPOは2億644億個に達すると予想されている
2021年12月31日までに、株式ベースの報酬計画により、CLHと 子会社が運営する条件に適合する役員がCLHの株式を取得し、Cemexの計画条件と同じとなる。幹部は2022年,2021年,2020年にそれぞれ813,980株,713,927株と1,383,518株を獲得しており,これらの株はCLHのbr金庫で保有されており,数年前に付与された既得部分に対応している。2022年からCLHの幹部がCemex CPO賞を受賞する。2022年12月31日現在,これらの年度計画に関するCLH株は2,662,885株であり,サービス提供時に幹部に交付される予定である
また,Cemexとその付属会社 業務に属する合資格幹部はCHPの株式を取得し,Cemex計画の条件とほぼ同じである。幹部は2022年,2021年,2020年にそれぞれ19,177,703,16,511,882と11,546,350株を獲得した。上記の計画に関するbr総合給与支出は,付与日奨励の公正価値を考慮して2022年,2021年,2020年に決定され,他の持分備蓄に基づいてサービスを提供する子会社ごとの経営実績で幹部が確認した。一旦奨励が付与されると、新たに発行されたCPOであれば、親会社は株式の公正価値を他の持分備蓄から追加の持分内実収資本に回収し、親会社が幹部に資金を提供する場合、現金に対する他の持分備蓄の減少を確認し、2022年に52ドル、2021年に42ドル、2020年に44ドルとする。2022年12月31日及び2021年12月31日まで、親会社CPO、華潤置業及び/又は華潤置業株式の市価変動により、現金で幹部に支払う選択権或いは承諾はない
58
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
23) | 1株当たりの収益 |
1株当たり基本収益(損失)の算出方法は,親会社普通株株主に帰属する純収入(分子数)を期間内流通株の加重平均(分母)で割ったものである。時間経過のみに応じて発行される株式は、基本加重平均流通株数を決定する際に含まれるべきである。1株当たり収益(損失)を希釈することは、転換可能なツール、オプションまたは株式承認証、あるいは普通株が指定された条件を満たす場合に発行される仮定を分子と分母に反映すべきであり、このような仮定が1株当たりの基本収益の減少または1株当たりの基本損失の増加を招く。そうでなければ、それら が逆希釈を生じるので、潜在株の影響は考慮されない
2022年、2021年、2020年の1株当たり収益(損失)を計算するための金額を考えると以下のようになる
2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
分母(千株) | ||||||||||||
加重平均流通株基本株式数 |
43,554,921 | 44,123,654 | 44,125,288 | |||||||||
株式補償に及ぼす希釈ツールの影響(付記22)1 |
793,322 | 729,292 | 745,163 | |||||||||
|
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|
|||||||
加重--平均希釈株数 |
44,348,243 | 44,852,946 | 44,870,451 | |||||||||
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分子.分子 | ||||||||||||
経営継続純収益 |
$ | 561 | 817 | (1,346 | ) | |||||||
差し引く:非持株利息純収益(赤字) |
27 | 25 | 21 | |||||||||
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継続経営の利息純収益(赤字)を抑えて1株当たりの基本収益 を計算する |
534 | 792 | (1,367 | ) | ||||||||
プラス:オプション転換可能証券の税引後利息支出 |
| | 4 | |||||||||
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継続運営の利息純収益(損失)を抑えて希釈後の1株当たり収益 を計算する |
$ | 534 | 792 | (1,363 | ) | |||||||
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非持続経営の純収益 |
$ | 324 | (39 | ) | (100 | ) | ||||||
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基本1株当たりの収益 | ||||||||||||
権益1株当たりの基本収益をコントロールする |
$ | 0.0197 | 0.0171 | (0.0332 | ) | |||||||
利子を抑えて経営を続ける1株当たりの基本収益(赤字) |
0.0123 | 0.0180 | (0.0309 | ) | ||||||||
権益非持続経営をコントロールする1株当たりの基本収益(赤字) |
0.0074 | (0.0009 | ) | (0.0023 | ) | |||||||
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持株権益を希釈して1株当たり収益を上げる2 | ||||||||||||
持株権益が1株当たり収益を薄くする |
$ | 0.0193 | 0.0168 | (0.0332 | ) | |||||||
権益を抑えて経営を続ける1株当たりの利益(赤字) |
0.0120 | 0.0177 | (0.0309 | ) | ||||||||
権益非持続経営をコントロールする1株当たりの減額収益(赤字) |
0.0073 | (0.0009 | ) | (0.0023 | ) | |||||||
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1 | 行政人員株式に基づく給与計画に基づいて発行される親会社CPO数と、強制的かつ選択的に転換可能な証券に基づいて将来発行される親会社CPO総額を約束し、報告期間から計算する。役員株報酬計画によって生成される株式数は、逆金庫方法によって決定される |
2 | 2020年には潜在希釈株式の分母と分子の影響が逆希釈されているため,報告されている基本1株当たり収益と希釈後の1株当たり収益との間に変化はない |
59
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
24) | 約束する |
24.1) | 契約義務 |
Cemexは2022年12月31日までに以下の契約義務がある
2022 | ||||||||||||||||||||
義務 | 1以下 年.年 |
1-3 年.年 |
3-5 年.年 |
超過 5年間 |
合計する | |||||||||||||||
長期債務 |
$ | 45 | 1,820 | 2,567 | 2,578 | 7,010 | ||||||||||||||
賃貸借証書1 |
304 | 428 | 244 | 535 | 1,511 | |||||||||||||||
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債務総額その他の財政債務2 |
349 | 2,248 | 2,811 | 3,113 | 8,521 | |||||||||||||||
債務の利子支払い3 |
396 | 705 | 398 | 366 | 1,865 | |||||||||||||||
退職金計画その他の福祉4 |
145 | 279 | 279 | 682 | 1,385 | |||||||||||||||
財産·工場·設備を購入する5 |
86 | 67 | 3 | | 156 | |||||||||||||||
購入サービス、原材料、燃料、エネルギー6 |
785 | 837 | 695 | 645 | 2,962 | |||||||||||||||
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契約債務総額 |
$ | 1,761 | 4,136 | 4,186 | 4,806 | 14,889 | ||||||||||||||
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1 | 名目キャッシュフローを代表する。2022年12月31日まで、このようなレンタル下の未来支払いの純現在価値は1,075ドルであり、その中の368ドルは1年から3年期支払い、183ドルは3年から5年期支払いを指す |
2 | 債務支払スケジュール(現在の満期日を含む)は、今後数年間に発生する可能性のあるいかなる債務再融資の影響も考慮しない。過去、Cemexはその長期債務を類似した性質の他社に置き換えたことがある |
3 | 変動金利建て債務の推定キャッシュフローは、2022年12月31日現在の変動金利に基づいて決定される |
4 | 今後10年(付記19)これらの福祉項目の下での推定年次支払いを示し、今後数年間の新退職者の推定数を含む |
5 | 主にフィリピンのセメント生産ラインの拡張を意味する |
6 | 原材料購入の将来支払いは契約名義キャッシュフローに基づいて報告されています。 すべての契約が約束した未来の名義エネルギー支払いは、毎年の総平均予想消費量に基づいて、使用契約で時期ごとに決定された未来のエネルギー価格から推定されます。未来の支払いにはCemexが燃料を購入する約束も含まれている。また、Neorisと締結した5年間の契約約束も含まれており、2023年から2027年まで、Cemexは毎年55ドルでデジタルサービスと解決策を買収する。また、6つのサプライヤーとバックグラウンドサービスについての会社との約束も含まれており、平均年間60ドル |
24.2) | 他の約束 |
Cemexは、2022年12月31日と2021年12月31日まで、燃料およびエネルギーの購入を含むいくつかの目的の他の約束の締約国であり、満期後の推定将来のキャッシュフローは付記24.1に記載されている。最も重要な契約についての説明は以下のとおりである
| Cemexは2022年2月8日、財務、会計、人的資源データ処理サービス(バックグラウンド)分野の6つのサービスプロバイダと新たな合意を更新または締結し、Cemexが運営する国の情報技術(IT)インフラサービス、ITアプリケーションの支援とメンテナンスは、5~7年間、平均年間費用は60ドルである。これらの契約は,CemexがIBMと保持している2022年8月31日に満了した合意に取って代わる |
| 2016年4月から,Cemexはメキシコ新レオン州にあるVentika S.A.P.I.de C.V.とVentika II S.A.P.I.de C.V. 風力発電電界(総称してVentikasと呼ぶ)の買収に同意し,総発電量は252メガワット,CemexはVentikas発電の一部を買収することに同意し,メキシコにおける全体的な電力需要を満たすために20年間である。Cemexがすべてのエネルギー分配を受けた場合、この合意の推定年間コストは23ドル(監査されていない)。それにもかかわらず,風力からのエネルギー供給は本質的に可変であり,最終数は1時間あたり有効に受信された最終メガワット(MWh)によって決定され,これは合意された単位価格で計算される |
| 2010年2月から,メキシコの全体的な電力需要を満たすために,CemexはEurusと合意し,発電量の一部を20年以上購入している。Eurusは設備容量250メガワットの風力発電場で、ACCIONAによってメキシコ·ワハカ州で運営されている。Cemexがすべてのエネルギー分配を受けた場合、この合意の推定年間コストは70ドル(監査されていない)。それにもかかわらず、風力エネルギーからのエネルギー供給は本質的に可変であり、最終数量は合意された単位価格で効率的に受信された最終メガワット時によって決定される。 |
| Cemexは2004年4月からの約束を維持し,2027年までにTermoeléctrica del Golfo(TEG)から発生するエネルギーを購入し,メキシコでの全体的な電力需要を満たす。Cemexがそのすべてのエネルギー分配を取得した場合、プロトコルの推定年間コストは205ドル(監査されていない)である。それにもかかわらず、最終金額は、合意された単位価格で実際に受信された最終メガワット時間数に基づいて決定される |
60
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
他の約束は続ける
| 上記の点で,CemexはTEGとTEGに隣接するもう1つの第三者発電所に運転に必要なすべての燃料を2027年まで年間約120万トンの石油コークスに相当することを約束した。Cemexは本合意での約束を履行し,国際市場とメキシコの供給源から大量の燃料を購入した |
| 2018年10月24日,Cemex,S.A.B.de C.V.はメキシコでエネルギー金融ヘッジ協定を締結し,2019年10月1日から発効し,期限は20年である。契約により,同社は1兆WHr 25.375ドルの価格を支払うことで市場価格と交換し,メガワット時コストを年間40万メガワット時の発電量に固定した。約束された支払い価格は毎年1.5%の速度で増加するだろう。協議価格と市場価格の差額は月ごとに決済されます。Cemexはこのプロトコルがメキシコにおける総電力消費の一部へのヘッジであると考え,先に損益表で述べた価格差交換結果がエネルギーコストの一部であることを確認した。2022年の間、同社は3ドルを受け取った。 Cemex、S.A.B.de C.V.は、メキシコにはその推定値を効率的に考慮するのに十分な電力市場がないため、公正な価値でこの合意を記録していない |
24.3) | 従業員福祉からの約束 |
いくつかの国/地域では、Cemexはその在職従業員に自己保険の医療福祉計画を提供し、これらの計画は、主要保険会社と達成された費用加算コストスケジュールによって管理されているか、または健康維持組織によって提供されている。Cemexは2022年12月31日より,特に特定の原因(例えば,交通事故,疾患など)による持続医療援助のための止損制限を設けている。総限度額は55万ドルです。他の計画では,Cemexは従業員1人当たりの減損制限を設定しており,活動数にかかわらず総コストは250万ドルである。医療福祉を取得する資格のあるすべての従業員が同時に必要な医療サービスを獲得すれば,Cemexの意外な状況は深刻である。しかし、Cemexはこの状況が遠いと思っている。自己保険医療福祉支出による金額は2022年に64ドル,2021年に59ドル,2020年に61ドルである
25) | 法律手続き |
25.1) | 法律の手続きから導かれた条文 |
Cemexは様々な重大な法的手続きに関連しており,その不利な解決が可能であると考えられ, 損失および/または現金流出やCemexが持つ他の資源の交付を示唆している。したがって、いくつかの準備金および/または損失は、現金流出の最適な推定値である財務諸表において確認されている。Cemexは記録金額を超える重大な支出を生じないと考えている。2022年12月31日現在、支出または損失が発効した最も重大な事件の詳細は以下の通り
| Cemexは2022年12月31日現在,イギリスの子会社で閉鎖された既存の埋立地に関する環境救済債務を計上すべきであり,このような債務の正味現在値に相当し,金額はポンドで計算して208ドルに相当する。場所による環境被害の可能性のある時間帯の評価と定量化は,規制当局が閉鎖日から最長60年と考えているという観点とほぼ一致している。分担支出には,モニタリング場の費用および環境インフラの設置,整備,更新の費用が含まれている |
| Cemexは2022年12月31日まで、a)過去の業界慣行に基づいて様々な材料を処分し、現在危険物質または廃棄物に分類されている可能性がある、およびb)運転停止を含むCemexの使用または運営の場所を整理し、単独または他の当事者と共同で危険物質または廃棄物を処理することを含む、米国の子会社を通じて環境救済責任53ドルを計算しなければならない。ほとんどの訴訟は初期段階にあり、最終解決策には数年かかるかもしれない。Cemexは、これらの問題への支出が以前に記録された金額を超えないと考えている。すべての環境研究,調査,救済作業および潜在的回収源との交渉や訴訟が完了するまで,これらの環境問題を解決するために生じる可能性のある最終コストは決定できない |
| 2012年、Cemexはフランスの子会社の一つであるCemexとSci La Quinoniereと契約(採石場契約)を締結し、この契約によると、Cemex GRMは採掘埋蔵量とフランスローナ地区の一つの採石場で採石場救済を行う掘削権を持っている。数年来の何度もの聴取、決議と控訴を経て、控訴裁判所が任命した専門家のbrは2020年11月25日に利益損失金額を0.70ドル、採石場を充填する費用は13ドルであり、SCIが受けた損害は利益損失によってしか確定できないと表明した。2020年、Cemexはフランスの子会社を通じて1ドルの準備金を計上し、このクレームによる救済費用を最適に推定するために使用した。2022年11月23日、裁判所は裁決を下し、専門家が発表した最終報告を確認し、SCIの損害賠償金が0.70ドルであることを確定した。SCIは2022年12月22日に通知を出してから2ヶ月以内に最高控訴裁判所に控訴通知を提出することができる。2022年12月31日現在、最終金額が異なる可能性があるにもかかわらず、Cemex はこのような金額はCemexの運営業績、流動性、財務状況に重大な悪影響を与えるべきではないと考えている |
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Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
25.2) | 法律の手続きのあること |
Cemexは様々な法的手続きに関与しており,損失の可能性 を考慮すると不可能であり,これらの法律手続きは課税項目を確認する必要はない。それにもかかわらず,各訴訟手続きのすべての段階が終了するまで,Cemexは最終的に有利な解決策を実現する保証はない
2022年12月31日現在、関連訴訟結果を確定可能かつ損なうことなく、潜在損失を定量化する最も重大な事項は以下のとおりである
| 2020年7月に個人が集団訴訟を起こしましたグループACCIón de Grupo)コロンビア巡回民事裁判所とコロンビアCemexおよび他の2人の灰色ポートランドセメント市場参加者(コロンビア集団訴訟被告)を起訴した。この訴訟はカルテル訴訟による損害賠償を求め、コロンビア集団訴訟被告は2017年12月に罰金を科された。起訴状によると、コロンビア集団訴訟被告は2010年から2012年までの間にコロンビアのすべての灰色ポートランドセメントの消費者に損害を与えた。原告のクレームによると,コロンビア集団訴訟被告に損害賠償金の支払いを命じなければならないのは,灰色ポートランドセメントの価格が高いためであり,3つの市場参加者のこの間の販売状況を考慮すると,コロンビアペソで決定された金額は273ドルに相当する。いくつかの手続きを経て,巡回民事裁判所はCemexコロンビア社に有利な裁決を下し,訴訟を却下した。原告は2022年5月16日にこの決定を上訴し、2022年7月11日、巡回民事裁判所はこの事件を却下する決定を承認した。ボゴタ高裁は2022年8月24日に雇用了解を確認した。原告は解雇確認日から6ヶ月間解雇確認に疑問を提起した。Cemexは2022年12月31日現在、最終的な不利な解決策がある可能性は低いと考えているが、この問題がCemexに不利に解決されれば、このような不利な決議はCemexの運営業績、流動性、財務状況に実質的な悪影響を与えないはずである |
| 2018年9月20日、豪雨によるフィリピンセブ那加市APO土地と採石場会社(ALQC)採鉱権カバー範囲内の1地点で山体地滑りが発生し、死傷者が出た。ALQCはCHPの完全子会社APOセメント会社(APO Cement)の主要な原材料サプライヤーである。Cemexは間接的にALQCの40%の少数株権を持っている。2018年11月19日,40人の個人と1つの法律実体(山体の地滑りの影響を受けたといわれる8,000人の個人を代表)がセブTalisay地域裁判裁判所(裁判所)で環境集団訴訟を起こし,衛生·公衆サービス部,ALQC,APO,環境·自然資源部鉱物·地球科学局,那加市役所,宿務省を起訴した。原告によると,山体地滑りが発生したのは被告の深刻な不注意のためであり,他の救済に加えて,(A)フィリピンペソ金額77ドルの賠償,(B)フィリピンペソ金額9ドルの賠償,および(C)ALQCへの臨時環境保護令の発行は,ALQCが事件が未解決のままである場合のさらなる採石活動を防止することを目的としている。この最終請求は2019年8月16日に裁判所に却下され、再審議の結果、2020年12月5日に最終決議となった。また、2019年9月30日、裁判所はCHPとAPOに対する案件を却下し、まだ の最終的な命令を下しておらず、原告は2019年11月26日に控訴し、2021年11月17日の命令で完全に却下された。このような命令で、裁判所は他の当事者に対する事件を却下した。2022年12月31日まで、この事件ではALQC側被告の身分のみが保留されている。原告はまだ控訴裁判所にこの裁判所の命令を控訴することができる。2022年12月31日まで, 訴訟のこの段階では、Cemexはこの訴訟における不利な結果の可能性を確定的に評価することができず、Cemexもこの訴訟の最終的な不利な結果がその運営結果、流動性、財務状況に重大な悪影響を与えるかどうかを評価することができない。 |
| 2016年12月、親会社は米証券取引委員会から召喚状を受け取り、マセオプロジェクトが米国の“海外腐敗防止法”に違反しているかどうかを確認するための情報提供を求めた。これらの伝票は、米国証券取引委員会が、親会社またはその任意の付属会社が法律に違反していると結論したわけではない。アメリカ司法省もこの問題について調査を行った。この点で、2018年3月12日、米司法省はコロンビアや他の司法管区での業務に関連した大陪審の召喚状を親会社に発行した。親会社は米国証券取引委員会、米司法省、その他の調査実体との全面的な協力を継続しようとしている。2022年12月31日現在、親会社は、米国証券取引委員会調査や米司法省調査または出現する可能性のある任意の他の調査の継続時間、範囲または結果を予測することができず、米国証券取引委員会調査の現状や米司法省調査の初歩的な性質により、親会社が負担する可能性のある潜在的制裁、またはこのような制裁があれば、シーマックスの運営結果、流動性または財務状況に重大な悪影響を及ぼすと予測することもできない |
| エジプト税務当局は2014年2月、エジプトの子会社Assiutセメント社(Acc)にエジプトセメント業界で使用されている粘土の開発税の支払いをCemexに要求し、期間は2008年5月5日から2011年11月30日までとした。2014年3月、行政協議会は課税を上訴し、2014年9月に投資紛争閣僚委員会を解決するための有利な解決策を得たという通知を受け、エジプトの税務当局に粘土への徴収を停止するように指示した。会議はまた、輸入クリンカに粘土税を徴収しないことを決定した。それにもかかわらず、2016年5月、エジプトの税務当局はカイロ北部裁判所で、カイロ行政司法裁判所に事件を提出するACCが粘土への課税を廃止する権利に挑戦した。カイロ行政司法裁判所はすでにこれらの事件を休廷しており、同裁判所は2020年11月2日に事件を裁判所に引き渡し、2021年2月15日の第1回公聴会を設置し、2021年5月31日まで休廷する。2021年5月31日に開催された開廷期間中、この事件を審理する裁判所は、事件の性質を考慮して、事件を同一裁判所内の別の分廷審理に移管することを決定した。2021年10月28日、行政協議会は新分庭で第1回公聴会を開催した。今回の開廷期間中,裁判所は公聴会を2022年1月20日の開廷に延期し,ACCの弁護士に法廷事件の撤回を許可する授権書の提出を求めた。Cemexは、このような移譲はこの紛争におけるACCの有利な法的地位を損なうことはないと予想している。2022年2月24日、この事件は関連裁判所によって却下され、この件はすでに終了した |
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Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
法律訴訟のまたは事項の継続
| 2012年9月、2011年にエジプト·アシアト一審裁判所に提出された訴訟について、シアット一審裁判所は、Cemexが1999年にアルシアテセメント社の株式購入契約(SPA?)を無効にしたことを発表した。また、2011年から2012年の間に、異なる原告は25人の行政協議会の元従業員を含む“行政手続法”の廃止を求める訴訟をカイロ国務省に提起した。数年来の数回の控訴、聴聞と決議を経て、これらの事件はカイロ第七巡回国務委員会行政司法裁判所で開廷し、高等憲法裁判所が原告が提起したCemexがエジプトに投資した第32/2014号の法律合憲性を保護する挑戦について裁決を下すのを待っている。このような問題は複雑で、解決には数年かかる。Cemexは2022年12月31日現在、これらの訴訟に関する不利な決議の可能性を評価することができず、憲法裁判所が第32/2014号法律を却下するかどうかを評価することもできないが、これらの訴訟について、不利な解決であれば、Cemexは一審決議が直ちにCemexの運営、流動性、財務状況に大きな悪影響を与えることはないと考えている。しかし、Cemexが利用可能なすべての法的資源を使い切り、最終的にこれらの訴訟を不利に解決した場合、または憲法裁判所が法律32/2014号を却下した場合、これはSPAが行っている事項に悪影響を及ぼす可能性があり、これはCemexの運営、流動性、および財務状況に実質的な悪影響を及ぼす可能性がある。(後続活動は付記27参照) |
Cemexは,上記付記25.1と25.2で述べた法律手続きに加え,2022年12月31日現在,正常業務過程で出現する様々な影響の小さい法律手続きに関与している。これらの訴訟手続きは,1)製品保証クレーム,2)環境損害クレーム,3)買収または資産剥離に関する賠償クレーム,4) 撤回許可証および/または特許権のクレーム,および5)他の様々な民事,行政,商業および違法行為に関する。Cemexは、債務が発生した場合、Cemexは関連リスクを支払うために十分な準備金を累積しているとしている。Cemexは、これらの問題は、その業務、財務状況、または運営結果に重大な影響を与えることなく解決されると信じている。さらに、いくつかの行われている法的訴訟の場合、Cemexは、予想損失または可能な損失範囲を決定し、合理的な推定を開示し、そのような損失の任意の計算準備金を開示することができることがあるが、限られた数の進行中の法的訴訟については、Cemexは予想損失または可能な損失範囲を合理的に推定することができないかもしれない、またはそうすることができるかもしれないが、開示に関連していると考えられる一つ一つのケースこれは進行中の法的手続きまたは任意の関連和解討論におけるCemexの立場を深刻に損なうだろう。したがって,これらの場合,Cemexは意外事故の性質や特徴に関する定性的情報を開示しているが, は潜在損失範囲の推定を開示していない
25.3) | 他の重要なプロセスは |
コロンビアMaceo市に位置するセメント工場(Maceo工場)については,付記15.1, で述べたように,2022年12月31日現在,いくつかの重要な投資収益過程があるため,商業運営が開始されていない。このような工場に関連する主要な問題の変化と現状を以下のように述べる
Maceo PLANT SAME了解覚書
| 2012年8月、Cemexコロンビア社はCI Calizas y Minerales S.A.(CI Calizas)の代表と了解覚書に調印し、購入と譲渡の資産は主に土地、採鉱特許権、環境許可証、Zona Franca ESpecial Cementera del Magdalena(Zomam)(自由貿易区特許権所有者)の株式を含む。また、2013年12月、Cemexコロンビア社はCI Calizasの同じ代表をCemexコロンビア社の名義で招聘し、Cemexコロンビア社を代表して工場近くのあるブロックを買収し、別の了解覚書(“土地了解覚書”)に署名した。“了解覚書”と“土地了解覚書”によると、Cemexコロンビア社は同代表に総額22.5ドルのコロンビアペソのうち13.4ドルに相当する現金前払いを前払いし、2016年12月31日までの為替レート3,000.75コロンビアペソを1ドルに両替して同代表に1.2ドルの未払い約束金額の計上利息を支払った。2016年9月、会社は受け取った苦情に基づき、調査·内部監査により買収過程に違反があることを確認し、コロンビア総検事長(総検察長)に調査結果を報告し、このような支払いが親会社やCLHの政策に違反していることを考慮して、当時計画·法律分野を担当していた者との雇用関係を終了し、当時の最高経営責任者の辞任を受け入れることにした。調査結果、法的意見、現金前払いの回収の可能性が低いため、Cemexコロンビア社は2016年12月に進行中の投資からこのような前金を解約し、残りの前払いをキャンセルした |
Maceo工場物件の満了、プロセス、その他の関連事項
| 2012年12月,MDE調印後,CI Calizasの元株主の一人が了解覚書調印2年前にCI Calizasでの株式を推定譲渡したことは,総検事長が起動した財産満期手続きに関係している。他の措置を除いて、総検察長は売却を一時停止し、コロンビアCemex社がこのプロセス開始前に買収したZomam株を含む了解覚書の制約を受けていない資産の収受を命じた。善意と無罪の第三者として、Cemexコロンビア社は総検事長と協力した財産満了手続きに加入した。期限切れ過程は継続しており,2020年2月以来進展がなく,Cemexは持続時間を合理的に見積もることができなかった。2022年12月31日現在,了解覚書に拘束された資産の財産手続き の満期と,土地了解覚書に基づいて購入事項を正式に決定できなかったことから,Cemexコロンビア社にはZomamの法的代表がなく,土地の合法的な所有者でもなく,採鉱特許権の譲り受け実体 でもない |
| また、行われている刑事調査は、会社の元高級管理者2人とCI Calizasの代表に起訴状を出した法律決議を招いた。Cemexは刑事裁判官がこの人たちに取った行動を予見できない。また,Cemexコロンビア社は“土地了解覚書”に基づいて合意した工場付近のあるブロックを買収する責任について同代表に責任追及の法的訴えを行った。この法律は2021年に決定され、Cemexコロンビア社に有利な最終決議を採択し、Cemexコロンビア社に代表が獲得したブロックをCemexコロンビア社に譲渡し、1ドル相当の未使用現金前払いを返還するよう命じた。報告日までに、Cemexコロンビア社は相応の行動を取り、上記の決議の影響を実行した |
63
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
Maceo植物資源はZomamの資本化に対抗します
| 2020年12月7日、親会社はCemexコロンビア社の株主として、コロンビアビジネスディレクターに(コロンビア社会監督局局長または業務担当者)は、効率低下を宣言し、その後、コロンビアシメス社が2015年12月11日にZomamに提供した株式実物寄付の無効および非存在を発表することを要求する。有利な解決策が発生すれば、株式出資のすべての影響はロールバックされるだろう。そのため、Zomamに提供された43ドルの資産は、資本化で得られたZomam株式と交換するためにCemexコロンビア社に返還される。コロンビアのビジネスディレクターは2022年12月6日、この訴訟の告発を否定したため、CLHは2022年12月13日にこの決定を上訴した。2022年12月31日現在、このような控訴に対する裁決はボゴタ高裁の審査を待っている。控訴が有利な解決策を獲得すれば、Cemexの連結財務諸表に何の影響も与えないだろう |
Maceo 工場採鉱作業契約、製造サービスと交付、リース契約
| 2013年7月、Cemexコロンビア社は、元国家麻薬取締局が指定した臨時管財人(当時の財産が満期になった資産受託者)と協定に調印し、その清算後の機能は特殊資産管理人(当時の財産管理人)が担当した(Activos Especales S.A.S又はSAE)は、5年間のリース契約を有し、当該契約に基づいて、Cemexコロンビア社が当該工場(リース契約)の建設及び運営を正式に許可されている。また、2014年、一時保管者はCemexコロンビア社に無期限許可を付与し、同工場の建設と運営を継続することを目的とした。2018年7月15日、賃貸契約が満了しました |
| 2019年4月12日、Cemexコロンビア社、CCL社及びそのもう1つの子会社は、総検察長オフィスでSAEとCI Calizasと和解合意に達し、Cemexコロンビア社が上記財産プログラムの満了後も資産の使用を継続することを許可する“採鉱作業、製造·交付サービス及びセメント生産財産賃貸契約”(“経営契約”)に署名し、初期期間は21年であり、再約10年継続可能であり、採鉱特許権の延期 を前提としている。経営契約はCI CalizasとZomamが署名し、最後の2社の代表としてSAEの許可を得た。2019年と2020年に決済された1.5ドル相当のコロンビアペソのある一度の初期支払いと、毎年11,000ドルに相当するレンタル料をCI Calizasに毎年支払い、毎年インフレ調整された土地を使用するほか、業務契約には以下の支払いが含まれています: |
| Maceo工場が商業運営を開始すると、Cemexコロンビア社および/またはその子会社は、Cemexコロンビア社が鉱物埋蔵量を採掘および使用する権利と交換するために、a)工場が生産したセメント純売上高の0.9%をCI Calizasに対する補償として四半期ごとに支払う。B)工場で生産されたセメントによる純売上高の0.8%は,Zomamにセメント製造·納入サービスを支払う金として,Zomamが自由区の利益を保持していれば,あるいは,Zomamがbr}自由貿易圏としてのメリットを失った場合,上記の純売上高の0.3%であり,設備使用に特化している |
| 財産満了の結果にかかわらず、業務契約は継続的に有効になる。しかし、適用される刑事裁判官は、財産満期資産の所有権をコロンビアのシメス社とその子会社が所有することを認める。この場合、業務契約は不要となり、早期に終了される。 |
| Cemexコロンビア社が好意的に行動した仮定によると、Cemexはそれが工場の所有権を保留することができ、その残りの投資はコロンビア法律によって保護され、コロンビア法律によると、一人がこのような第三者を完全に知って第三者の財産上に建設すれば、その第三者は:a)工場の所有権を取得し、Cemexコロンビア会社に相応の賠償を提供することができ、そうでなければ、b)Cemexコロンビア会社に土地を購入させることができる。しかし、もしそうでなければ、Cemexコロンビア社はその権利を維持するために必要なすべての行動を取るだろう。了解覚書に拘束された資産の財産満期が国を受益者とする命令であれば,資産が公開入札要約で第三者に判定された場合,業務契約の署名を考慮すると,当該第三者は業務契約を代替しなければならない.Cemexは2022年12月31日現在、国を受益者として了解覚書に拘束された資産の財産満期を命じたか、または適用されれば、公開買収要項で第三者に資産を判断するかどうかを推定できない |
Maceo工場の工場操業に関する状態
上記の経営契約に基づいて運営を開始するためには、(A)環境許可証を延長して、必要な鉱物を採掘して少なくとも95万トンのセメントを生産することを許可すること、(B)許可権下の石灰石や他の鉱物の採掘を許可し、環境許可証に規定されている最低セメント生産量95万トンを実現すること、環境許可証が延期されると、以下の強制条件を満たさなければならない。(C)少なくとも950,000トンのセメントを製造するために鉱物を採掘するために必要なアリカンテ川峡谷総合管理区域から工場の一部を部分的および最終的に減算すること、(D)いかなる封鎖の解除を含むすべての環境許可および許可を得ること、(E)チャネルおよび工場従業員の住宅を完了するために必要な任意の許可、および(F)任意の適用可能な都市許可および許可。これらの状況は発展しており,以下のような進展が見られた:
| 2019年9月3日、コロンティオキア指示委員会(Corantioquia‘s Directive Council)は、IMDから工場の一部を差し引くことを許可した。また,Corantioquiaは2021年2月にCI Calizasに環境許可証の改正を通知し,年間最大99万トンの鉱物(粘土と石灰石)と最大150万トンのセメントの採掘を許可し,また,2021年4月8日に承認されたアントオキア政府鉱業大臣に採鉱権を改正する必要がある。自発証の日から、当社は関係当局と協力して、許可された150万トンの鉱物が他の地点から鉱物を輸入することなく、Maceo独自の採石場から生産できるように、上記鉱物採掘許可証を拡大した |
64
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
Maceo工場の工場操業に関する状態 続
| いくつかの通路建設の許可について、マセオ市政府は2020年11月10日に道路インフラ介入プロジェクトを承認し、2020年12月11日に通路の公共施設を設立する法令を発表し、両方とも必要な土地と道路の残りの部分を建設する許可証を得る必要がある。プロジェクト所在地許可土地用途の改正について,Cemexコロンビア社はIMDからこの基準を差し引くことを承認したため,Coemexコロンビア社からCorantioquia の土地用途変更に関する有利な基準を受け取った。これはマルセイオ市が2020年8月29日に承認したものであり,このプロジェクトに応じた工業や採鉱用途を許可している。 |
| また、もう一つの大きな進展は、2022年6月15日、商業、工業、観光省がZomamの自由貿易圏地域の延長を許可し、現在は工場の全面的な拡張を含むことだ |
| 環境許可証の改正はMaceo工場の将来運営の重大な進歩を意味し、商業運営の開始は主に通路の建設と工場付近のブロック所有者の許可、および環境許可証と採鉱許可証の延期に依存し、Maceo自身の採石場で150万トンに達する製品の生産を許可する。これらの財務諸表が印刷された日まで、強制的な条件の見積もり結論を確定することができない。Cemex はこれらの問題をできるだけ早く解決するように努力し続けている |
26) | 関連先 |
連結財務諸表を作成する際には、Cemexグループを構成する実体間のすべての重大な残高と取引がログアウトした。関連側との残高は,主に,(I)グループエンティティ間の貨物売買,(Ii)Cemexグループ内の付属会社株式の売却および/または買収,(Iii)グループエンティティ間で提供される行政サービス,レンタル料,商標および商業冠権,使用料および他のサービスの伝票,および(Iv)関連側間の融資によるものである.市場価格および/または市場条件がいつでも入手できない場合、Cemexはその運営が存在する国/地域で譲渡定価研究を行い、関連者間の取引に適用される法規の遵守を確保する
関連側の定義にはCemex集団以外の実体や個人が含まれており,Cemexとの関係により, が特権的な機会を利用する可能性がある.同様に,Cemexがこのような関係を利用してその財務状況や経営業績から利益を得る可能性がある場合にも適用される
2022年まで、2022年、2021年及び2020年12月31日まで、正常業務過程において、Cemexはすでに製品の販売及び/又は購入、販売及び/又は購入サービス又は賃貸資産について関連 側と取引を締結しており、これらの取引はCemexにとって重要ではなく、Cemexの知る限り関連側にとって重要ではなく、Cemexにとっては重大な金額ではなく、他の第三者に適用される同じ許可条件で実行される。これらの決定された取引は、親会社取締役会メンバー及び上級管理職(適用例)に関し、親会社取締役会の企業実践及び財務委員会によって検討される
少なくとも毎年親会社の取締役会が承認したり承認したりします。また,Cemexはトリニダセメント株式会社,カリブセメント株式会社,CLHとCLHの合併会社,CHPとCHPの合併実体と取引している関連会社,Cemexと非持株的な地位を持つ他の会社,例えばGCC,LeHigh Whiteセメント会社や
FEMSA、S.A.B.de C.V.,Carza、S.A.P.I.de C.V.,Nemak,S.A.B.de C.V.,NEG Natural,S.A.de C.V.;HSBCおよびCementos Espa≡oles de Bombeo,S.de R.L.de C.V.などのCemex上級管理職メンバーと家族メンバーを持つ会社は、すべて親会社取締役会企業実践および財務委員会の審査を経て、少なくとも毎年親会社取締役会によって承認または承認されなければならない。Cemexにとって、このような取引は個別的に開示される必要がある重要な取引ではない
また,Cemex,S.A.B.de C.V.取締役会(取締役候補を含む)とCemexの最高管理職の報酬総額は,2022年12月31日,2021年12月31日,2020年12月31日までの年度でそれぞれ44ドル,50ドル,35ドルであった。このうち、2022年は29ドル、2021年は26ドル、2020年は29ドルで、基本給と業績ボーナスとして、年金と退職後の福祉を含む。また,2022年の15ドル,2021年の24ドル,2020年の6ドルは,それぞれCemexの役員株式による報酬計画下の親会社首席運営官の分配に対応している
27) | 後続事件 |
2023年2月3日、Cemex Espaはコロンビア金融監督機関の許可を得て、退市要約を開始し、CLH最大4.69%の発行済み普通株を買収する
Cemexは2023年1月30日、イスラエルSHTANG回収有限公司の株式51%を子会社を通じて13ドルで買収し、SHTANGは廃棄物回収会社(CDEW)を建築、解体、掘削した。今回の買収は,強い循環と持続可能な属性を持つ業務を補完的に買収することにより,発達した市場での業務を強化するCemexの戦略に適合している。SHTANGはCDEW回収施設の建設と運営の13年の許可証を取得している最先端のこの施設は毎年約600,000トンの廃棄物を処理できるだろう。Regeneraは骨材生産の原材料としてCDEWを用い,建築価値チェーンに再統合する
65
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
後続活動が継続する
2023年1月25日、フィリピンマニラ、Cemexの間接子会社Cemex Asia South East Corporation(CASEC)は“フィリピン証券監督規則”第19条の規定により、フィリピン証券取引委員会(PSPEC)とフィリピン証券取引所に表19-1の入札要約報告を提出し、内容関連とその意図的な自発要約買収(入札要約)を行い、Cemex最低1株(1)株、最大10億株 6.14億(1,614,000,000)株CHP普通株の買収に成功すれば、CASECがCHP発行普通株の90%以上を所有することはない。入札入札期間は2023年2月16日頃にフィリピンで開始される予定で、少なくとも20(20)営業日が続く。有効入札株の純収益は2023年3月30日頃にフィリピンで支払われる予定だ
2023年1月24日、Cemexは子会社を通じて、75ドルの価格でカナダニューファンドランド大西洋鉱業有限公司の資産を買収する最終合意に調印した。この投資を通じて、Cemexはその広範なフロリダ業務とアメリカ東海岸に新しい長期骨材料備蓄を獲得し、更に広範な地理区域に化学級石材の源を提供した。この取引の完了は政府機関の同意を含む特定の条件の満足にかかっている。Cemexは2023年第1四半期末か直後に今回の買収を完了する予定だ
2023年1月18日,付記20.4に記載されたスペイン税務訴訟について,スペイン最高裁受理部分は2022年12月に受理された追徴権廃止を考慮して,Cemex Espa≡aの控訴項目を承認し,スペイン最高裁が分析を行った。Cemexはスペイン最高裁判所に適用される追加権を提出するだろう
2023年1月14日、25.2項に記載のエジプトの法律手続きについて、高等憲法裁判所は第32/2014号法律が憲法に適合していると判断した。この判決はCemexが現在の訴訟のすべての法的地位に挑戦し、保護することを可能にするだろう
Cemexのエジプトへの投資
66
Cemex、S.A.B.de C.V.及びその子会社
連結財務諸表付記
As of December 31, 2022, 2021 and 2020
(百万ドル)
28) | 主要付属会社 |
付記4.3及び21.4で述べたように、2022年12月31日及び2021年12月31日まで、いくつかの合併エンティティは非持株権益を有し、当該等の合併エンティティはまた関連業務の持株会社である。2022年12月31日と2021年12月31日までの主要子会社であり、その所有権権益はCemexが保持している権益に基づいて以下のように提示される
%利息 | ||||||||||
子会社 |
国 |
2022 | 2021 | |||||||
Cemexスペイン社、S.A1 |
スペイン.スペイン |
99.9 | 99.9 | |||||||
Cemex社 |
アメリカ合衆国 |
100.0 | 100.0 | |||||||
Cemex Latam Holdings,S.A2 |
スペイン.スペイン |
95.3 | 92.3 | |||||||
Cemex(コスタリカ)、S.A3 |
コスタリカ |
| 99.4 | |||||||
Cemexニカラグア、S.A4 |
ニカラグア |
100.0 | 100.0 | |||||||
アシウトセメント社 |
エジプト |
95.8 | 95.8 | |||||||
Cemexコロンビア社、S.A5 |
コロンビア |
99.7 | 99.7 | |||||||
Cemento Bayano S.A6 |
パナマ |
99.5 | 99.5 | |||||||
Cemex Dominicana,S.A. |
ドミニカ共和国 |
100.0 | 100.0 | |||||||
トリニダセメント有限公司 |
トリニダード·トバゴ |
69.8 | 69.8 | |||||||
カリブセメント有限公司7 |
ジャマイカ |
79.0 | 79.0 | |||||||
Cemex deプエルトリコInc. |
プエルトリコ |
100.0 | 100.0 | |||||||
Cemex France Gull(S.A.S.) |
フランス |
100.0 | 100.0 | |||||||
Cemexホールディングスフィリピン8 |
フィリピン |
77.9 | 77.8 | |||||||
固体セメント会社9 |
フィリピン |
100.0 | 100.0 | |||||||
阿波セメント会社9 |
フィリピン |
100.0 | 100.0 | |||||||
Cemexイギリス |
イギリス.イギリス |
100.0 | 100.0 | |||||||
ドイツCemex株式会社 |
ドイツ |
100.0 | 100.0 | |||||||
チェコCemex、s.r.o。 |
チェコ共和国 |
100.0 | 100.0 | |||||||
Cemex Polska sp.Z.O.O. |
ポーランド |
100.0 | 100.0 | |||||||
Cemexホールディングス(イスラエル)有限公司 |
イスラエル |
100.0 | 100.0 | |||||||
Cemex TopMix LLC、Cemex SuperMix LLC、Cemex Falcon LLC10 |
アラブ首長国連邦 |
100.0 | 100.0 | |||||||
Neoris N.V11 |
オランダ |
34.8 | 99.8 | |||||||
Cemex国際貿易有限責任会社12 |
アメリカ合衆国 |
100.0 | 100.0 | |||||||
新ばら積み船務有限公司13 |
バハマ |
100.0 | 100.0 |
1 | Cemex Espa≡aはCemexの大部分の国際業務の直接或いは間接持株会社である |
2 | 報告された資本にはCLHの物置が保有する自己の株式は含まれていない。CLHはスペインに登録設立され,コロンビア証券取引所ではCLHを取引コードとし,Cemexのコロンビア,パナマ,グアテマラ,ニカラグアでの業務の間接持株会社であり,2022年8月31日までコスタリカとエルサルバドルでの業務である(付記21.4) |
3 | Cemex(コスタリカ)、S.A.の間接権益の販売は2022年8月31日に完了した。 |
4 | Cemexコロンビア社を代表し、S.A.は99%の権益を持ち、CLHはCLHの別の子会社を通じて間接的に1%の権益を持っている |
5 | Cemexコロンビア社、S.A.国庫が保有する自己株式を含むCLHの普通株式と優先株における直接·間接権益を代表する |
6 | 華潤置業を代表して普通株式中の99.483%の間接権益を代表し、その中にはCemento Bayano、S.A.の倉庫に保有する0.516%の権益は含まれていない |
7 | Cemexを代表してこの実体の総所有権権益79.04%を含み、その中にTCLの74.08%の直接及び間接権益及びCemexが他の付属会社を通じて持っている4.96%の間接権益を含む |
8 | Cemexのフィリピンでの業務はCHPによって行われ、CHPはフィリピンに登録設立された子会社であり、2016年7月以来フィリピン証券取引所でCHP(注21.4)のコードで普通株を取引している |
9 | 生保護センターの直接的で間接的な利益を代表する |
10 | Cemex Espa≡aは上記エンティティの49%の株式を間接的に所有し、他の株主との合意を通じて残りの51%の経済的利益を間接的に保有する |
11 | 2022年10月25日,CemexはNeoris N.V.65%間接権益の売却を完了し,Neoris N.V.は情報技術ソリューションとサービスの販売に参加するエンティティの持株会社である.(注4.2) |
12 | Cemex International Trading LLCはCemex製品の国際貿易に参加しています。 |
13 | SunBulk Shipping Limitedは主にグローバル貨物の海運と陸路輸送および/または輸送に従事し、世界の港、埠頭および他の荷役目的地で貨物と貨物を処理、管理、レンタルし、Cemexの貿易実体および業務に関連するサービスを提供し、請負する |
67
独立監査員報告
取締役会と株主へ
Cemex、S.A.B.de C.V
ドル ドル
意見
我々 はCemex、S.A.B.de C.V.及びその付属会社(当グループ)の総合財務諸表を審査し、2022年及び2021年12月31日までの総合財務状況表、2022年、2021年及び2020年12月31日までの年度の総合営業表、全面収益(損失)表、株主権益変動及びキャッシュフロー変動表、及び主要会計政策及びその他の解釈資料の付記を掲載した
吾らは、添付されている総合財務諸表は、国際会計基準委員会(IFRS)が公布した国際財務報告基準に基づいて、本グループの2022年及び2021年12月31日の総合財務状況、及び2022年、2021年及び2020年12月31日までの年度の総合財務業績及び総合現金流量を各重大な面で公平に反映していると考えている
意見の基礎
私たちは国際監査基準(ISAs)に従って監査を行う。これらの基準の下での私たちの責任は、私たちが報告した監査人が連結財務諸表の監査責任部分についてさらに説明している。私たちがメキシコ総合財務諸表を審査することに関連する道徳的要求に基づいて、私たちは当グループから独立し、これらの要求に基づいて私たちの他の道徳的責任を履行した。私たちは私たちが得た監査証拠が十分で適切で、私たちの意見に根拠を提供できると信じている
主な監査事項
重要な監査事項とは、当期連結財務諸表の監査において、我々の専門判断の中で最も重要な事項である。これらの事項は、総合財務諸表を全体的に監査する際に処理され、これらの事項に対する我々の意見が形成されたときに処理され、これらの事項について個別の意見を提供しない
68
あるカテゴリの現金発生単位の営業権減価分析の評価 | ||
重要な監査事項 |
この件はわれわれの監査でどのように処理されたのか | |
総合財務諸表付記2.10と16.2に記載されているように、2022年12月31日現在の商標残高は75.38億ドルであり、そのうち61.76億ドルはアメリカ合衆国の現金発生単位グループに関連しており、5700万ドルはスペインの現金発生単位グループに関連している。営業権残高は、グループの2022年12月31日までの総合資産総額の29%を占めている。
2022年には,本グループの管理層が確認した営業権減価はそれぞれ2.73億ドルおよび9200万ドルであり,それぞれ米国およびスペインのCGUグループに関係している.営業権は、内部または外部の減値指標が出現した場合、または少なくとも年に1回減値テストを行う。
著者らはすでにこの2組のCGUの営業権減値分析評価を重要な監査事項として確定した。推定された使用価値は高度な主観性に関連するからである。具体的には,この2組のCGUの使用価値を計算するための割引率と長期成長率は挑戦的であり, といった仮説の変化は使用価値に大きな影響を与える. |
他のものを除いて、私たちのこの分野の監査手続きは以下のことを含む
この2組のCGUの使用価値決定に及ぼす影響を評価するために,割引率と長期成長率仮定について感受性分析を行った。
我々は,成長仮説と公開データを比較することにより,この2組のCGUに対する本集団の予測長期成長率を評価した.
集団の履歴キャッシュフロー予測を実際の結果と比較し,集団の正確な予測能力を評価する.
使用価値を決定した結果の全体的な合理性を評価するために,公開されている市場取引市場収益率情報に照らして,使用価値を決定することによる暗黙的な収益倍数を評価した.
また、私たちの評価専門家を招き、彼らは協力した
2組のCGUの割引率を評価し、比較可能なエンティティを用いた公開利用可能データと独立して開発された割引率範囲および長期成長率に関連する公開利用可能データと比較するステップと、
·グループのキャッシュフロー予測を用いてCGUグループの使用価値を推定し、独立して開発された割引率を決定し、我々の推定結果を集団の使用価値推定と比較するステップと。 |
69
スペインの税務訴訟の評価 |
||
重要な監査事項 |
この件はわれわれの監査でどのように処理されたのか | |
総合財務諸表に2.14及び20.4が付記されているように、本グループはスペインの重大な税務手続きに関連する不確定な税務処理と関連がある。集団不確定な税金待遇の影響を確認しますおそらくそうかもしれない受け入れる税務機関です。不確定な税務処理が受け入れられないとみなされた場合、本グループは、その税務負債における当該等の不確定要因の影響を確認する。
私たちはスペインの税務手続きの評価と関連開示を重要な監査事項として決定しました。推定と仮定の性質のため、関連する監査事項が含まれています損失の可能性と損失が発生した場合に支払う金額 . |
他のものを除いて、私たちのこの分野の監査手続きは以下のことを含む
我々は,本グループの外部法律と税務コンサルタントおよび税務コンサルタントの能力と能力を評価し,損失の可能性と資源流出の推定を評価した。
さらに、私たちは私たちの税務と法律の専門家と一緒に以下に開示された金額を評価した
−税務訴訟に失敗する可能性および支払うべき金額を評価し、これらの評価および推定をグループによって行われた評価および推定と比較する本グループの外部法律および税務コンサルタントから直接受信された手紙をチェックするステップと; ·グループと各関係当局との間の最新の通信をチェックし、状況に応じて決定される。
私たちは、このような開示が税務訴訟の基本的な事実と状況を反映していると評価する。 |
70
いくつかの法的手続きの評価 |
||
重要な監査事項 |
この件はわれわれの監査でどのように処理されたのか | |
総合財務諸表に2.12と25が付記されているように、専門家グループはコロンビアの法律訴訟に参加した。現在の債務を返済するために流出資源が必要となる可能性があり、流出した資金が確実に推定できる場合、本グループは法的訴訟の準備を記録している。本グループは法的訴訟の可能性があるか損失する可能性があるが、資源流出の金額を確実に見積もることができない。
我々は、コロンビアのいくつかの法的訴訟手続きおよび関連開示の評価を重要な監査事項として決定しているが、損失可能性および損失が発生した場合に支払われる金額の判断を含む推定および仮定の性質のため、監査人の判断および監査作業に疑問を提起する必要がある。 |
他のものを除いて、私たちのこの分野の監査手続きは以下のことを含む
我々は,このグループ内部と外部弁護士の能力と能力を評価し,損失の可能性と資源流出の推定を評価した。
さらに、私たちは私たちの法律専門家と共に以下の機関が開示した金額を評価した
·損失の可能性を評価し、これらの法的訴訟に失敗した場合に支払われる金額を評価し、これらの評価および推定をグループによって行われた評価および推定と比較するグループの外部弁護士から直接受信された手紙をチェックするステップと、
*専門家グループと各当局との間の最新の通信は、状況に応じてチェックされます。
私たちは、開示された情報が各関連法律手続きの基本的な事実と状況を反映していると評価した。 |
その他の情報
他の情報は管理職が責任を負う。その他の情報には、メキシコ国立銀行·証券委員会(メキシコ国立銀行)およびメキシコ証券取引所(メキシコ証券取引所)(メキシコ証券取引所年次報告)に提出される本グループの2022年12月31日までの年次報告書(Br)に含まれる情報が含まれているが、総合財務諸表や我々の監査役報告書は含まれていない。年次報告書は本監査人報告書の発表日後に私たちに提供される予定だ
私たちの総合財務諸表に対する意見には他の情報は含まれていません。私たちはこれについていかなる形の保証結論も出しません
我々の総合財務諸表の監査については、上記の他のbr情報を取得する際にこれらの情報を読み、他の情報が総合財務諸表や監査で得られた知識と大きく一致していないかどうか、あるいは他の面で重大な誤報があるようであることを考慮することが責任である
年次報告書を読む際に,その中に重大な誤り陳述があると結論すれば,このことをガバナンス担当者に伝えなければならない
71
連結財務諸表の管理責任とガバナンス責任
経営陣は“国際財務報告基準” に基づいて総合財務諸表を作成·公平に列報し、総合財務諸表の作成が詐欺やエラーにより重大な誤報が生じないようにするために必要な内部統制を担当する
総合財務諸表を作成する際には、経営層は、本グループが継続経営企業として経営を継続する能力を評価し、継続経営企業に関する事項を開示(適用)し、継続経営会計基盤を採用し、経営陣が本グループを清算したり経営を停止しようとしたりしない限り、そうするしかない
管理担当者は当グループの財務報告手続きを監督する
連結財務諸表監査に対する監査人の責任
私たちの目標は、統合財務諸表が全体として詐欺やミスによる重大なミスがないかどうかを合理的に決定し、私たちの意見を含む監査員報告書を発行することです。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、“国際会計基準”に基づいて行われる監査は重大な誤り陳述が存在する時に常にこの誤り陳述を発見する保証はない。誤った陳述は詐欺または誤りによって引き起こされることができ、個別または全体の誤りが合理的に予想されることができ、使用者がこのような総合財務諸表に基づいて下した経済的決定に影響を与える場合、重大な誤り陳述とみなされる
“国際会計基準”に基づく監査の一部として、監査過程全体で専門的な判断を行い、専門的な懐疑的な態度を維持する。私たちは返しました
| 総合財務諸表の重大な誤報リスクを識別·評価し、詐欺や誤りによるものであるか否かにかかわらず、当該等のリスクに対して監査プログラムを設計及び実行し、十分かつ適切な監査証拠を取得し、吾等の意見の根拠とする。詐欺は,談合,偽造,故意の見落とし,陳述の歪曲,あるいは内部統制を凌駕する可能性があるため,詐欺による重大な誤報のリスク が誤りによる誤報よりも高いことは発見できない |
| レビューに関する内部制御を知り,そのときの状況に適した査読プログラムを設計するためであるが,本グループ内部制御の有効性について意見を述べるためではない |
| 評価に使用された会計政策の妥当性及び経営陣による会計推定及び関連開示の合理性 |
| 経営陣が継続経営会計基盤を使用する適切性に基づいて結論を出し、取得した審査証拠に基づいて、本グループの持続経営能力に重大な疑いを与える可能性のある事件や状況に関する重大な不確実性が存在するか否かを判断する。重大な不確実性があると結論した場合、私たちは、監査人報告書において、連結財務諸表の関連開示に注意しなければならないか、またはこのような開示が不十分である場合には、私たちの意見を修正する必要がある。私たちの結論は私たちの監査人の報告日までに得られた監査証拠に基づいている。しかし,将来の事件や状況は,本グループが継続的に経営する企業として停止する可能性がある |
| 連結財務諸表の全体列報、構造および内容を評価し、開示状況、および合併財務諸表が関連取引およびイベントを公正に反映するかどうかを評価する |
| 本グループ内の実体或いは業務活動に関する財務資料の十分な適切な監査証拠 を獲得して総合財務諸表に対して意見を発表する。私たちはグループ監査の指導、監督、そして実行を担当する。私たちはまだ私たちの監査意見にすべての責任を持っています。 |
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監査を担当する者と、監査の計画範囲と時間、重大な監査結果(監査期間中に発見された任意の内部統制上の重大な欠陥を含む)などの事項についてコミュニケーションを行う
私たちはまた、私たちが独立性に関する道徳的要求を遵守し、彼らとすべての関係や他の合理的に私たちの独立性に関連すると思われる可能性のある事項をコミュニケーションし、適用された場合に、脅威または適用を除去するための保障措置をとることを示す声明を提供します
管理担当者とのコミュニケーション事項の中から、監査今期の総合財務諸表の中で最も重要な事項を決定したため、重要な監査事項である。このような不利な結果がこのようなコミュニケーションの公共利益を合理的に超えるので、私たちは、法律または法規がその事項の開示を禁止しない限り、または非常にまれな場合、私たちの報告書でこれらの事項を伝達すべきではないと判断している
ビマウェイカルデナス·ドサールS.C. |
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C.P.C.Arturo González Prieto |
ノースカロライナ州モントレー |
2月 8, 2023 |
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