第424条(B)第5条に基づいて提出する
登録説明書第333-254751号と
333-254751-02

目論見書副刊 2023年2月9日 (2021年3月26日現在の目論見書)

BP Capital Markets America Inc

$2,250,000,000 4.812% Guaranteed Notes due 2033

手形元金と利息の支払いは以下の者が十分に保証します

BP P.L.C

2033年に満期になった4.812%の保証手形(債券)は、4.812%の年利で利上げされる。BP Capital Markets America Inc.は2023年8月13日から、毎年2月13日と8月13日に手形の利息を支払います。 手形は2033年2月13日に満期になります。手形が非営業日の期日に満期になって支払いをすれば、次の営業日に支払いますが、支払いを延期すると利息が発生しません

手形元金と利息の支払いはBP P.L.C.によって全額保証される

手形についてはニューヨーク証券取引所への上場を申請します

米国証券取引委員会または任意の他の規制機関は、これらの証券を承認または承認しておらず、本入札説明書の付録または関連する入札説明書の十分性または正確性を評価していない。どんな反対の陳述も刑事犯罪だ

このような証券への投資は一定の危険と関連がある。添付の募集説明書3ページ目からのリスク要因，BP P.L.C.の2021年年次報告Form 20−F 76ページからのリスク要因，およびBPのForm 6−K報告における2022年6月30日までの6カ月間の業績に関する主なリスクと不確実性を参照されたい

		1枚のメモ				の合計 注.注
公開発行価格(1)			100.000	%		$	2,250,000,000
保証割引			0.250	%		$	5,625,000
費用を差し引く前の収益はBP Capital Markets America Inc.に寄付される。			99.750	%		$	2,244,375,000

(1)	債券の利息は2023年2月13日(この日を含む)から計算される

引受業者は，預託信託会社とその直接·間接参加者(欧州決済システム事業者であるEuroClear S.A./N.V.およびClearstream Bankingを含む)の施設を介して，簿記形式で購入者にチケットを交付することしか予定されていない匿名者協会)2023年2月13日頃

共同簿記管理マネージャー

フランスパリ銀行		シティグループ		ドイツ銀行証券		摩根大通		SMBC日興		富国銀行証券

本募集説明書の付録及び目論見書の配布及び特定の管轄区域で発行される手形は、法律により制限される可能性がある。本募集説明書の付録および募集説明書は、BP Capital Markets America Inc.(BP Capital America)またはBP P.L.C.(BP)が販売業者を代表して任意のチケットを引受または購入する要約または招待を構成しず、いかなる人の要約または要約に関連する誰にも使用してはならず、任意の司法管轄区域内で、このような要約または許可されていない、または任意の 個人にこのような要約または要約を提出することは不法である。次の保険をお願いします

前向き陳述に関する警告声明

1995年の米国個人証券訴訟改革法(PSLRA)中の安全港条項を利用するために、BPは以下の警告声明を提供した。 本明細書では、BPの財務状況、運営およびビジネス結果、ならびにこれらのプロジェクトにおけるBPのいくつかの計画および目標に関するいくつかの前向きな陳述を含む。これらの陳述は一般的だが、いつも以下の言葉を使用することによって識別できるわけではない：？将

本質的に、前向き陳述にはリスクと不確実性が含まれているが、それらは事件に関連しており、将来発生または起こりうる状況に依存しており、これらの状況はイギリス石油会社の制御下ではない。実際の結果は、このような陳述で表現された結果と大きく異なる可能性があり、これは、BPのForm 6−K報告における2022年6月30日までの6ヶ月間の業績に関する主要なリスクおよび不確定要因、およびBPの2021年12月31日までの財政年度Form 20−F年次報告におけるリスク要因を含む様々な要因に依存している。BPは2022年6月30日までの6カ月間の業績に関するForm 6−K報告とBP 2021年12月31日までの財政年度Form 20−F年度報告に述べられている要因が重要な要素であり，詳細ではないにもかかわらず，実際の結果や発展はこれらの前向き陳述で明示または示唆された結果や発展とは大きく異なる可能性がある

S-1

付記説明

本節では，帳票の具体的な財務·法律用語について概説し，添付株式説明書11ページから債務記述 証券や保証についてより一般的に説明する。本節で説明する任意の内容が、添付の入札明細書の債務証券および保証に関する記述に記載されている条項と一致しない場合は、以下に説明する条項を基準とする

2033年に期限が切れた4.812%保証手形(手形)

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発行者：BP Capital America

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タイトル：2033年満期の4.812%保証手形

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発行済み元金総額：22.5億元

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発行日：2023年2月13日

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期日：2033年2月13日

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日数：30/360

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日数慣行：以下は調整されていない

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利息：年利4.812分の利息

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利上げ開始日：2023年2月13日

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支払日：毎年2月13日と8月13日は、日数を基準とします

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初回支払日：2023年8月13日

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定期記録利息日：15日これは…。カレンダー 各支払日の前日は、その日付が営業日であるか否かにかかわらず

•

オプションの償還：2032年11月13日(債券満期日の3ヶ月前)(額面償還日)の前に、BP Capital Americaは、任意の時間および時々、その選択権でチケットの全部または一部を償還し、償還価格(元金のパーセンテージで表され、3桁小数点に四捨五入する) は、以下の大きい者に等しいことができる

(1)(A)償還日(手形が額面償還日に満期とする)を半年(1年360日とし、12個の30日からなると仮定する)に償還日までの元金及び利息の現在値の総和を割引し、国庫金利に20ベーシスポイント(B)償還日に積算すべき利息を加算して計算し、及び

(2)償還すべき手形元金の100%

いずれの場合も、償還日前の課税利息及び未払い利息を別途加算する

額面償還日または後、BP Capital Americaはいつでも全部または一部の手形を償還することができ、償還価格は償還中の手形元金の100%に償還日までの未払い利息を加えることに等しい

？いずれの償還日についても、国庫券金利とは、BP Capital Americaが以下の2段 によって決定する収益率である

国庫券金利は、ニューヨーク市時間午後4：15後(または米国政府証券収益率が毎日発表されるbr時間後)のBP Capital Americaによって決定されなければならず、償還日前の第3営業日は、連邦準備システム理事会によって発表された直近の日の収益率または直近の日の収益率に基づいて決定され、この日の収益率は、連邦準備システム理事会が発表した最新の統計データによって発行され、ベスト金利(1日)からH.15(または任意の後続名称または出版物) (H.15)に指定される

S-2

タイトル-米国政府証券および財務省は満期日名義(または任意の後続タイトルまたはタイトル)に固定されている。国庫券金利を決定する際には、BP Capital Americaは、状況に応じて選択すべきである：(1)国庫券H.15固定満期日の収益率は、償還日から額面償還日までの期間(残存寿命)にちょうど等しい。または(2)H.15上に残存寿命と完全に等しい国債定常満期日がない場合、これら2つの収益率は、H.15上の国債定常満期日に対応する収益率を含み、H.15より短い国債定常満期日と、H.15上の国債定常満期日に対応する収益率 とを含み、直ちに残寿命よりも長く、このような収益率を用いて結果を直線的に(実日数を使用して)3桁小数点に四捨五入した後、額面通知日に挿入すべきである。あるいは(3)当該等国庫券 H.15の定常満期日が残年数よりも短いか又は長い場合には、余剰年数に最も近い単一国庫券定常満期日の収益率となる。本段落では，適用される国庫券定常満期日またはH.15の満期日は，満期日がその国庫券定常満期日以降の関連月数または年数に等しいと見なすべきである(いずれが適用されるかに依存する)

償還日H.15前の第3営業日または任意の後続指定または出版物がもはや発行されない場合、BP Capital 米国は、ニューヨーク市時間午前11：00米国債償還日前の第2営業日満期または満期期限が額面償還日に最も近い半年同値収益率に等しい年利率に基づいて国債金利を計算しなければならない。米国債が額面償還日に満了していない場合、2種類以上の米国債の満期日は額面償還日と同じであり、一方の満期日が額面償還日よりも前であり、他方の満期日が額面償還日後である場合、BP Capital Americaは満期日が額面償還日より前の米国債を選択しなければならない。2種類以上の米国国庫券が額面償還日に満期になる場合、または2種類以上の米国国庫券が前文の基準に適合する場合、BP Capital Americaはこの2種類以上の米国国庫券の中から、取引が最も額面に近い米国国庫券 を選択し、入札の平均値とそのような米国国庫券のニューヨーク時間午前11：00の重要価格br}に基づいて選択しなければならない。本項の規定により国庫券金利を決定する際には、適用される米国国庫券の半年満期収益率は、ニューヨーク市時間午前11時のような米国国庫券の平均購入価格と販売価格(元金のパーセンテージで表される)をもとに、小数点以下3桁に四捨五入しなければならない

BP Capital Americaの償還価格決定時の行動と決定はいずれの場合も決定的で拘束力があり， に有意な誤りはなかった。償還通知が発行されると、償還を要求された手形は、償還日に満了し、適用される償還価格に応じて支払われ、償還日の計算および未払い利息が加えられるが、この通知に規定されている任意の事前条件の制限を受けなければならない

任意の償還通知は、償還日の少なくとも10日前であるが、60日以下に郵送されるか、または電子的に交付される(または委託者の手続に従って送信される)ことを、償還しようとする各手形の所有者に送信される。償還されるべきチケットがすべて未満である場合、償還されるべきチケット は、公平で適切であると思われる方法で受託者によって選択されなければならない。チケットがDTC，EuroClearまたはClearstream(または他の委託者)が所有している限り，チケットの償還応答は係り先の政策やプログラムによって行われる.BP Capital Americaが違約して償還価格を支払わない限り、償還日および後に、償還を要求した手形またはその一部は利息を停止する。受託者も支払代理人も償還価格の計算に責任を負わない

•

さらに発行：BP Capital Americaはその唯一の選択に基づいて，当時のチケット所持者の同意を得ない場合には，随時本募集説明書の付録日以降の1回または複数回の取引で追加チケットを発行することができ，その条項(発行日，公開発行価格および可能な初回支払日および利息計算開始日を除く)はチケットと同じである

S-3

ここでリリースします。これらの追加チケットは、ここで発行されたチケットと同じ一連の一部とみなされ、ここで発行されたチケット所有者と共に議決権をこれらの追加チケットの所有者に提供することになり、このような追加チケットの発行が超えてはならないことが条件となる極小のオリジナル発行割引は、または条件を満たす再開放の一部となり、米国連邦所得税 目的に使用される

•

純収益：費用控除前の純収益は2，244，375，000ドルであった

以下の条項は手形に適用される：

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保証：手形元金と利息の支払いはイギリス石油会社によって全額保証される。担保に関するより多くの 情報は、添付株式説明書11ページ目からの債務証券と担保説明書を読んでください

•

額面：紙幣は1，000元、額面は1，000元の整数倍です。

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営業日：手形が非営業日のある日に満期になった場合、次の営業日に支払いますが、支払いを延期すると利息は発生しません。これらの目的に関して、平日とは、ニューヨークおよびロンドンの銀行または信託機関が、任意の営業日に法律、法規、または行政命令の一般的な認可または義務を受けていないことを意味する

•

ランキング：これらの手形は無担保および無従属であり、英国石油資本米国会社の他のすべての無担保および無従属債務と並ぶ

•

追加金額を支払う：BPが存在する司法管轄区域の法律がBPが保証下の支払いから任意の税金を源泉徴収することを要求する場合、BPは、いくつかの例外を除いて、受信した純金額があなたが取得する権利のあるチケットの中で指定された金額であるように、追加の金額を支払うことを要求されるであろう。さらなる詳細については、添付の入札説明書17-18ページの債務証券および保証説明書および追加金額の支払いを参照されたい

•

手形形式：手形は1つまたは複数のグローバル証券として発行される。グローバル証券に関するより多くの情報は、添付の目論見書の9ページから、“グローバル証券の合法的な所有権”を読んでください

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信託機関名：信託会社，通称DTC.

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DTC，Clearstream，ルクセンブルク，欧州清算銀行による取引：手形の初期決済はただちに利用可能な資金で を行う.DTC参加者間の二次市場取引はDTCの規則に従って一般的に行われ、DTCの当日資金決済システムを使用して直ちに利用可能な資金で決済される。Clearstream Banking、匿名者協会ルクセンブルクでは、顧客および/または欧州決済銀行は、Clearstream、ルクセンブルク、およびヨーロッパ決済の適用規則および操作手順に従って一般的な方法で参加し、通常の欧州債券に適したプログラムを使用して直ちに利用可能な資金で決済する。DTCがClearstream、ルクセンブルクまたはEuroClearが保有するグローバル証券に関するより多くの情報は、添付の入札説明書22ページからの清算と決済を読んでください

•

上場：ニューヨーク証券取引所に手形の上場を申請しますが、BP Capital AmericaもBPも必ず上場する保証はありません

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償還：手形は、添付の募集明細書18ページに記載されている債務証券説明書および担保およびオプションの税務償還項に記載されているように、ここで2033年に満了する4.812%担保手形の項目の下で説明されるオプションの償還でなければ償還できない。募集説明書に記載されている選択的税金還付条項は、2023年2月9日以降に発生した税務処理変更に適用される。期限が切れた時、この手形は額面で返済されるだろう

S-4

•

債務超過基金：債務返済基金はない

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受託者：BP Capital Americaは、ニューヨークメロン銀行信託会社(モルガン大通銀行の後継者として)と締結された2003年6月4日の契約(Indenture)に基づいて手形を発行し、添付株式説明書11ページで言及され、2023年2月13日に受託者であるニューヨークメロン銀行信託会社と補充契約を締結する

•

収益用途：手形を売却する純収益は、BPまたはBPグループ他社の運営資金、およびBPおよびその子会社の既存の借金の返済を含む一般企業用途に使用される

•

管轄法律と管轄権：契約、手形、および保証はニューヨーク州の法律によって管轄されている。契約、手形または保証によって引き起こされる、または契約、手形または保証に基づいて生じる任意の法律手続きは、ニューヨーク市マンハッタン区の任意の州または連邦裁判所で提起することができる

BP Capital Americaの主な執行事務所はテキサス州ヒューストン西湖公園大通り501号にあり、郵便番号：77079

S-5

一般情報

利用可能な文書

BPは、年次報告書及びその他の報告書及び情報を米国証券取引委員会(米国証券取引委員会)に提出する。英国石油会社の文書も米国証券取引委員会のサイトで公衆に閲覧することができる

米国証券取引委員会は、BPが参照によってBPを米国証券取引委員会に提出する文書に含まれる補足情報を入札説明書に格納することを可能にする。BPが参照によって組み込まれた情報は、本募集説明書の付録および添付の入札説明書の重要な構成要素である。BPは、本募集説明書の付録に、改正された1934年の証券取引法(“証券取引法”)第13(A)、13(C)および15(D)節に基づいて米国証券取引委員会に提出された任意の未来の届出書類を引用し、本募集説明書付録および添付の入札説明書を使用して発売が完了するまで、以下の文書を引用する

•

BPが2022年3月18日に締め切った財政年度Form 20−F年次報告(2021年Form 20−F)；および

•

2022年5月3日、2022年8月2日、2022年11月1日、2023年2月7日、2023年2月9日に米国証券取引委員会に提出された6-K表報告は、いずれも表紙に引用による編入と明記されている

BPが米国証券取引委員会に提出した情報は、将来の届出文書を含み、br}のより早い日に提出された文書中の情報を自動的に更新し、置換する。本募集説明書付録に現れるすべての情報は、本明細書の付録に参照されて添付された文書に含まれる情報および財務諸表(付記を含む)によって完全に限定される

BP 2021年12月31日までの財政年度のForm 20−F年度報告 は、BP業務の概要説明と監査された合併財務諸表、およびBP独立公認会計士事務所の報告を含む。総合財務諸表は、国際会計基準理事会(IASB？)が発表した“国際財務報告基準”(IFRS？)と欧州連合(EU)が採択した“国際財務報告基準”に基づいて作成された。連合王国が2021年1月1日からEUを離脱したため、2021年にForm 20-Fに含まれる監査された総合財務諸表もイギリスで採用された国際会計基準に基づいて作成された。イギリスが採用した国際財務報告基準はEUが採用した国際財務報告基準と変わらない。EUとイギリスが採択した国際財務報告基準はある方面で国際会計基準委員会が公布した国際財務報告基準とは異なる；しかし、このような差異は本グループが提出した期間の総合財務諸表に影響を与えない

以下のアドレスでBPに手紙を書くか、上記brに記載されたファイルのコピー(このようなファイルの証拠品を含まない)を無料で請求することができます

BP P.L.C

セントジェームズ広場1番地

ロンドン SW 1 Y 4 PD

イギリス.イギリス

Tel. No.: +44 (0) 20 7496 4000

本募集説明書の付録、添付の入札説明書、およびBP Capital America(br}およびBP準備または許可の任意の自由に作成された入札説明書には、投資決定を行う際に考慮すべき参考情報が含まれている。BP Capital AmericaとBPは誰もあなたに違う情報を提供することを許可していません。BP Capital AmericaもBPも要約を許可しない司法管轄区でこれらの債務証券を発売していない。本入札説明書または任意の目論見書付録の情報が、そのような文書の正面日付以外の任意の日付で正確であると仮定してはならない。さらに、参照によって組み込まれた各ファイルは、ファイルの日付のみで最新であり、参照によって組み込まれたファイルは、BP Capital AmericaまたはBPのトランザクションがその日付から変化しないか、またはその日付の後の任意の時間に含まれる情報が最新であるという示唆を生成すべきではない

S-6

通達

チケットが世界的に発行されている限り，DTCが時々適用するプログラムに従ってDTCに通知する

特定の所有者に何の通知も発行されていない、または特定の所有者に発行された通知には、いかなる欠陥も存在し、別の所有者へのいかなる通知の十分性にも影響を与えない

浄空システム

これらの紙幣はDTC、欧州清算銀行、ルクセンブルクClearstreamシステムを介して清算を受けている。チケットコードは以下のとおりである： CUSIP 10373 Q BU 3とISIN US 10373 QBU 31

S-7

資本化と負債化

次の表は、国際財務報告基準に基づいて、BPグループの2022年12月31日までの監査されていない総合資本と負債状況を示している

		12月31日まで2022
		(百万ドル)
配当金と積立金
株本(1), (2)			4,795
実収黒字(3)			15,872
合併準備金(3)			27,206
国庫株			(12,153	)
キャッシュフローヘッジ準備金			(183	)
ヘッジ準備金コスト			(73	)
外貨換算準備金(4)			(2,643	)
損益表(4)			34,732
BP株主資本			67,553
混合債券			13,390
その他の権益			2,047
非持株権益は権益を占めるべきである			15,437
総株			82,990
債務と賃貸負債のために融資する(5), (6), (7), (8)
1年以内の賃貸負債			2,102
1年以内の満期債務に融資する			3,198
1年以上の満期賃貸負債			6,447
1年以上の満期債務に融資する			43,746
融資債務とリース負債総額			55,493
合計する(9), (10)			138,483

(1)	2022年12月31日までの発行済み株式は18，157，211，814株の普通株、1株当たり額面0.25ドル、及び12，706，252株の優先株を含み、1株当たり額面1 GBである。これには、BPが買い戻し、国庫によって保有されている940，571，303株の普通株は含まれていない。配当金の支払いや株主総会での投票時には、これらの株式は考慮されない

(2)	株式とはBPが発行して全額支払いした普通株と優先株のことです。

(3)	実収黒字と合併準備金はBPの追加的な実収資本であり、通常は株主に返すことができない

(4)	2022年通年、BPはロシア石油会社の持ち株およびロシア石油会社との他の業務から撤退することを決定したため、期初外貨換算備蓄中の92億ドルはbr損益口座準備に移された。詳細は注1を参照されたい

(5)	ドル以外の通貨で記録された融資債務と賃貸負債は、2022年12月31日の関連為替レートでドルに換算されている

(6)	上の表に記載されている融資債務とリース負債には、借入金と賃貸項目の下の債務が含まれています。これには、イギリス石油会社がレンタル者にレンタル代金を支払う義務がある唯一の共同業務の100%賃貸責任が含まれている。その他の契約義務は上の表 に記載されていません。詳細はBP年間報告とForm 20-F 2021：流動性と資本源を参照してください

(7)	2022年12月31日、親会社BP P.L.C.付属会社が発行したグループ財務債務について合計466.54億ドルの保証を行った。グループの財務債務の99%は

S-8

はBP P.L.C.によって保証される.また，BP P.L.C.子会社が発行した119億ドルの永久二次混合債券に保証を提供する。2022年12月31日現在、資産担保により1億89億ドルの金融債務が保証されている。残りの金融債務は無担保だ

(8)	2022年12月31日から2023年2月2日まで、1年間で満期となった金融債務は31.98億ドルから66.51億ドルに増加したが、これは主に商業手形の発行によるものだ

(9)	2022年12月31日、本グループはすでに第三者保証を発行し、この保証に基づいて、グループ貸借対照表で確認された金額によって増加した未返済金額はそれぞれ権益会計実体借入金17.01億ドル及びその他の第三者借金5.57億ドルである

(10)	総資本と負債は、2020年6月17日に発行された永久混合債券に関する120億ドルと、グループ子会社が2021年下半期から発行する永久付属混合証券に関する13億ドルを含む2022年12月31日現在の非持株権益154.37億ドルを含む

(11)	上記付記(8)の変化を除いて、BPの総合資本と負債は2022年12月31日以来実質的に変化していない

S-9

アメリカの税収

手形に適用される米国の税務考慮要因の検討については、添付されている目論見書の税収 考慮事項と米国税収と題する部分をチェックしてください

紙幣の発行額は超えませんDe 最小値原始発行割引は米国連邦所得税の目的に用いられるため、原始発行割引証券に適用される特殊な米国連邦所得税は考慮されない

S-10

イギリス税制

手形をニューヨーク証券取引所に上場することを申請し、ニューヨーク証券取引所は2007年所得税法第1005節で定義された公認証券取引所である。手形に適用されるイギリスの税務考慮事項に関する検討は、添付の入札説明書のイギリス税務考慮事項と題する部分を確認してください。

S-11

引受販売

BP Capital Americaおよび日付が本募集説明書の付録日である英国石油会社との購入契約の条項および条件に基づき，以下の各引受業者はそれぞれ以下の名称に対する元本手形の購入に同意した。引受業者は、任意の債券を購入した場合、すべての債券を購入すると約束した

引受業者		元金金額： 備考
フランスパリ銀行証券会社		$	375,000,000
シティグローバル市場会社です。		$	375,000,000
ドイツ銀行証券会社です。		$	375,000,000
モルガン大通証券有限責任会社		$	375,000,000
SMBC日興証券アメリカ社		$	375,000,000
富国証券有限責任会社		$	375,000,000
合計する		$	2,250,000,000

これらの手形は新しく発行された証券であり、既定の取引市場はない。手形はニューヨーク証券取引所への上場を申請するが，手形がニューヨーク証券取引所に上場する保証はなく，上場しても手形の取引市場が発展することは保証されない.BP Capital米国社とイギリス石油会社は引受業者から通知を受けており，引受業者は手形に市をしようとしているが，そうする義務はなく，別途通知することなくいつでも市を停止することができる。手形取引市場の流動性は保証されない

BP Capital AmericaとBPは改正された1933年の証券法下の責任を含むいくつかの販売業者のいくつかの責任を賠償することに同意した

引受業者は本募集説明書の副刊表紙の発行価格で手形を発売することを提案した。引受業者は証券取引業者に債券を売却することができ、価格は最高で債券元金の0.150割引に譲ることができる。これらの証券取引業者は、引受業者から購入した任意の債券を他の取引業者または取引業者に転売することができ、価格は最大で債券元金の0.100%の初公開発行価格に達することができる。もし引受業者が初期発行価格ですべてのbr手形を売ることができない場合、彼らは発行価格と他の販売条項を変更することができる。引受業者が手形を発行するのは手形の受取状況に依存しなければならず、各引受業者がすべて或いは部分的に任意の注文を拒否する権利があるという制限を受けなければならない

手形は2023年2月13日頃に投資家に交付されることが予想される(この決済をT+2と呼ぶ)

引受業者及びその関連会社は各種の活動に従事する全方位金融機関であり、証券取引、商業と投資銀行、財務コンサルティング、投資管理、投資研究、元金投資、ヘッジ、融資と仲買活動を含む。br}のある引受業者は正常な業務過程中に時々BP或いはその子会社と取引を行う。一部の引受業者は過去にBPに投資銀行、商業銀行、コンサルティングサービスを提供し、これらのサービスの通常の手数料と支出を受け取り、将来再びそうするかもしれない。例えば、その各業務の通常のプロセスにおいて、引受業者およびそれらのそれぞれの関連会社は、広範な投資を行うことができ、債務および株式証券(または関連派生証券)および金融商品(銀行融資を含む)を積極的に取引することができ、自分の口座および顧客の口座のために使用することができ、そのような投資および証券活動は、BPまたはその関連会社の証券および/またはツールにも関連する可能性がある。BPとローン関係のある引受業者或いはその付属会社はよくヘッジアップを行い、ある引受業者或いはその付属会社はヘッジを行う可能性があり、そのBPに対する信用開放はそれに対する常習的なリスク管理政策と一致する。通常このような引受業者は

S-12

Br関連会社は、信用違約交換の購入またはBPの証券における空手形の確立を含む取引を行うことによって、手形を含む可能性がある取引を行うことによって、このようなリスクをヘッジするであろう。このような信用違約交換または空手形は、手形の将来の取引価格に悪影響を及ぼす可能性がある。引受業者及びその付属会社もこのような証券或いはツールについて投資提案及び/或いは発表或いは について独立な研究意見を発表することができ、そしていつでも顧客が当該などの証券及びツールの多頭及び/或いは空頭を持つことを提案することができる

手形の発行を促進するために、引受業者は、発行後の限られた時間内に、このような手形価格の取引を安定し、維持、または支援することができる。具体的には、引受業者は、発行に関連した場合に超過配給し、自分の口座のために手形に空手形を確立する可能性がある。また、超過配給または手形価格を安定させるために、引受業者は公開市場でチケットを購入することができる。これらの活動のいずれも、手形の市場価格を独立した市場水準よりも安定または維持することができる。引受業者はこのような活動に参加する必要がなく、いつでもこのような活動を終了することができる

販売制限

ヨーロッパ経済区

EEA小売投資家への製品の販売は禁止されております

これらの手形は、欧州経済地域(EEA)の任意の散財投資家に提供、販売、または他の方法で提供されることを意図していないし、提供、販売、または他の方法で任意の散財投資家に提供されるべきでもない。これらの目的に関して、散財投資家とは、(I)命令2014/65/EU(改訂され、MiFID II)第4(1)条(11)番目に定義された小売顧客、または(Ii)命令(EU)2016/97(改正された保険流通命令)が指す顧客であり、“MiFID II”第4(1)条(10)で定義された専門顧客に適合しない顧客を意味する。または(Iii)は、(EU)2017/1129号法規(改正された目論見法規)で定義された適格投資家ではない

したがって、(EU)第1286/2014号規則(改正された“優先株政策規則”)に基づいて、債券の発売または売却、または他の方法で欧州経済区の散財投資家に債券を提供するために必要な重要な資料文書についていかなる準備もなされていないため、“優先株政策規則”に基づいて、債券の発売または販売または他の方法で欧州経済区の任意の散財投資家に債券を提供することは違法である可能性がある

本募集説明書の付録及び添付の目論見書の作成根拠は、欧州経済区のどの加盟国のいかなる手形要約も入札規約の規定下の免除によって提出され、募集説明書を掲載して手形要約を行う必要がないことである。株式募集定款の規則について言えば、本募集定款の付録及び添付の株式募集定款は株式募集定款ではない

イギリス.イギリス

連合王国小売投資家への製品の販売を禁止しております

これらの手形は、イギリスの任意の散財投資家に提供、販売、または他の方法で提供することを意図していないし、brの任意の散財投資家に提供、販売、または提供すべきではない。これらの目的について、散財投資家とは、以下の1つ(または複数)に属する者をいう：(I)“2018年欧州連合(離脱)法”(“2018年EU(離脱)法”)に基づいて国内法律の一部を構成する(EU)条例第2017/565号条例第2条(8)点で定義された小売顧客EUWA？)；または(Ii)2000年“金融サービス·市場法”(“金融サービス·市場法”)が指す顧客FSMA？)と、FSMAが保険流通指令を実施するために制定された任意の規則又は法規に基づいて、当該顧客がEUWA(？)に基づいて国内法律の一部を構成しているため、(EU)第600/2014号条例第2(1)条(8)に定義された専門顧客資格に適合していない場合イギリスMiFIR？)；又は(Iii)は“募集定款規則”第2条で定義された合資格投資家ではなく、“欧州連合法”によれば、当該投資家は国内法の一部を構成しているから(？イギリスの株式募集説明書”).

S-13

したがって、PRIIPs条例はEUWA(欧州委員会)によって国内法の一部を構成するため、重要な情報ファイルを必要としないイギリスPRIIP規制債券の発売または販売または他の方法でイギリスの散財投資家に債券を販売する準備ができているので、イギリスPRIIPs法規に基づいて、債券を発売または販売するか、または他の方法でイギリスの任意の散財投資家に債券を提供することは違法である可能性がある

本募集規約の補充文書及び付随する株式募集定款はイギリスの株式募集規約の規則に基づいて募集規約の規定を免除し、イギリスが任意の手形要約を作成した上で作成したものである。本目論見書付録及び添付の目論見書は、イギリスの“株式募集説明書法規”が指す目論見説明書ではない

FSMA

各 引受業者はさらに表示し、同意する：

•

連合王国内、連合王国から、または他の方法で連合王国に関する手形に関するFSMAのすべての適用条項を遵守し、遵守するであろう

•

FSMA第21条(1)がBP Capital AmericaまたはBPに適用されない場合、それは、任意のチケットの発行または販売に関連する投資活動(FSMA第21条の意味)への参加の招待または誘因を伝達または促進するだけである

本募集説明書補編は、 (I)イギリス以外の者又は(Ii)に対してのみ、“2000年金融サービス及び市場法令2005(金融普及)令”第19(5)条(以下、“金融促進令”と略す)又は(Iii)高純価実体、及び本命令第49(2)(A)~(D)条に属する他の者(これらの者を総称して“金融サービス及び市場法令”第(2)(A)~(D)条に指す関係者)にのみ分配する。チケットは関係者にのみ提供され、任意の引受、購入、または他の方法でチケットを買収する招待、要約、またはプロトコルは関係者とのみ交渉される。いかなる非関係者も、この文書やそのどんな内容にも行動したり依存してはいけない

香港.香港

手形は、いかなる文書形式でも発売又は販売することができないが、次の場合を除く：(I)“会社条例”(香港法例第32章)でいう公開要約を構成しない場合、又は(Ii)“証券及び先物条例”(香港法例第571章)及び当該条例に基づいて定められたいかなる規則に基づいて定められた専門投資家、又は(Iii)当該文書が“会社条例”(香港法例第32章)でいう目論見書及び広告のないその他の場合を除き、手形に関連する招待または文書は、発行の目的(香港またはbrの他の場所にかかわらず)のために発行されてもよく、または任意の人によって管理されていてもよく、このような招待または文書は、香港の公人またはかなりの場合に香港公人によって閲覧または読まれる可能性がある(香港の法律によって許可されない限り)、香港以外の者または“証券および先物条例”(第章)に示される専門投資家の手形のみに販売または販売されることがある。571、香港法律)およびこのような規則に基づいて締結された任意の規則

日本です

これらの手形は、“日本金融手形及び取引法”(“金融手形及び取引法”)に基づいて登録されることもなく、各引受業者は、直接又は間接的に日本国内にいるか、又は日本住民にいかなる日本住民にも同意しないことに同意している(ここで使用される用語は、日本の法律により組織された任意の会社又は他の実体を含む日本在住個人を意味する)、又は他の人に直接又は間接的に日本国内又は日本住民に任意の手形を再発売又は転売しない限り、登録要件を免除しない限り、その他の面では“金融商品·取引法”および任意の他の適用法律、法規、日本の部級ガイドラインを遵守している

S-14

シンガポール.シンガポール

本目論見書の付録はシンガポール金融管理局にはまだ目論見書として登録されていません。したがって、BP Capital 米国会社がシンガポール第289章“証券先物法”(SFA)第309(B)(1)節に基づいて取引業者チケットの分類を通知しない場合、本募集説明書およびチケットの要約または販売、引受または購入招待に関連する任意の他の文書または材料は、配布または配布することができず、直接または間接的にチケットを販売したり、手形を引受または購入招待の対象としてはならない。(I)SFA第289章第274条に従って機関投資家に、(Ii)SFA第275(1 A)条及びbr}SFA第275条に規定する条件に従って機関投資家に販売する以外、又は(Iii)SFAの任意の他の適用条項及び条件に基づいてシンガポール国内の他の者に販売する

例えば手形は、証券及び先物条例第275条に基づいて関係者によって引受され、この関係者は、(A)その唯一の業務は投資を保有することであり、その全株式は1人以上の個人が所有し、各個人は投資家を認可する会社である(認可投資家ではない)。又は(B)信託(例えば、受託者が認可投資家ではない)は、その唯一の目的は投資を保有することであり、受益者毎に認可投資家である場合は、当該法団又は当該信託の受益者の株式、債権証及び株式及び債権証単位は、当該法団又は当該信託が第275条に基づいて手形を取得してから6ヶ月以内に譲渡することができないが、以下の場合を除く：(1)“証券及び先物条例”第274条に基づいて機関投資家又は関係者に譲渡するか、又は“証券及び先物条例”第275条及び“証券及び先物条例”第275条に規定する譲渡条件；(二)譲渡対価をしていないもの。(三)法律で施行されている

“シンガポール証券·先物法製品分類”は、“証券·先物法”(シンガポール第289章)第309 b(1)(A)及び309 b(1)(C)条に基づく義務を履行するためにのみ、BP Capital Americaが決定し、そして、すべての関係者に通知(定義は“証券及び先物条例”第309 A条参照)、この等手形は資本市場製品(“2018年証券及び先物(資本市場製品)規例”参照)及び除外投資製品(定義は金管局公告SFA 04-N 12：投資製品の売却に関する公告及び金管局公告FAA-N 16：投資提案製品に関する公告)である

スイス

手形は、スイスの金融サービス法(FinbR)が指すスイスで直接または間接的に公開発売されてはならず、スイスのいかなる取引場所(取引所または多国間取引施設)での取引も申請しない。本明細書のドキュメントまたはチケットに関連する任意の他の発売材料またはマーケティング材料は、FinSAに従って入札説明書を構成するか、またはFinSAに従って入札説明書を構成することになり、本文書またはチケットに関連する任意の他の発売材料またはマーケティング材料は、スイスで開示されて配布されても、または他の方法で開示されてはならない

S-15

BP資本市場

イギリス石油資本市場会社です

担保債務証券

完全かつ無条件に

BP P.L.C

イギリス石油資本アメリカ会社とイギリス石油資本市場会社です。本募集説明書を用いて債務担保証券を随時発売することができる

私たちは投資する前に本募集説明書と添付の目論見書の付録をよく読むように促します。私たちは、これらの証券を引受業者または引受業者に売却することができ、他の購入者に販売することも、または代理を通じて販売することもできる。引受業者の名称は添付の目論見書付録に詳しく説明する

このような証券に投資することは一定の危険と関連がある。？3ページ目からのリスク 要因を参照されたい

米国証券取引委員会または他のいかなる規制機関も、これらの証券を承認または承認しておらず、本入札説明書の正確性または十分性について何の判断もしていない。どんな反対の陳述も刑事犯罪だ

目論見書日付：2021年3月26日

カタログ

		ページ
本募集説明書について			2
リスク要因			3
担保証券の発行人			5
前向きに陳述する			6
そこで私たちについてもっと情報を見つけることができます			7
BP P.L.C.			8
イギリス石油会社の債務発行者によると			8
収益の使用			9
法定所有権			9
債務証券と担保の説明			11
通関と決済			22
税務面の考慮			27
配送計画			45
証券の有効性			47
専門家			47
ある民事法的責任の実行可能性			48
費用.費用			49

1

この目論見書について

本目論見書は、我々が棚上げ登録プロセスを用いて米国証券取引委員会または米国証券取引委員会に提出した登録声明の一部である。この目論見書はあなたに私たちが提供する可能性のある証券の一般的な説明を提供します。私たちが証券を販売するたびに、私たちはこれらの証券及びその製品条項に関する具体的な情報を含む株式募集説明書の補充資料を提供します。募集説明書の副刊はまた、本募集説明書に含まれる情報を追加、更新、または変更することができる。私たちは、本募集説明書と任意の募集説明書の付録およびタイトルの下に記載された追加情報 を読むことを促します。その中で、私たちに関するより多くの情報を見つけることができます

本募集説明書において、私たち、私たちと私たちの3つの用語はBP P.L.C.，BP Capital Markets America Inc.とBP Capital Markets p.l.c.；BPはBP P.L.C.；BP GroupはBPとその子会社を意味し、？BP Capital Markets AmericaはBP Capital Markets America Inc.；？BP Capital U.K.はBP Capital Markets p.l.c.を指し、BP債務発行者はBP Capital AmericaとBP ital Americaを指し、総称してBP債務発行者と呼ばれる。BPのすべての債務発行者は債務証券発行の発行者である可能性がある。BPはBP債務発行者が発行する債務証券の保証人となり、これらの債券は担保債務証券と呼ばれる

2

リスク要因

本募集説明書を使用して提供される証券に投資することはリスクに関連する。私たちの証券を購入することを決定する前に、以下に述べるリスク、 および本募集説明書の文書に引用されて記載されたリスク、および募集説明書の付録に含まれる任意のリスク要因を慎重に考慮することを促します。これらのリスクの発生または再発の潜在的な影響は、BPの業務、財務状況、運営結果、競争地位、キャッシュフロー、将来性、流動性、株主リターン、および/またはその戦略議題の実施に重大な悪影響を及ぼす可能性があり、私たち証券の取引価格および流動性の低下を招く可能性があり、この場合、あなたは投資の全部または一部を損失する可能性があります

BPビジネスに関連するリスク

あなたは、BPの2020年12月31日会計年度までのForm 20-F年度報告書のリスク要因を読んで、または本募集明細書の後続文書の同様の章を参照して、当社の業務に関連するリスク情報を理解しなければなりません

債務証券関連リスク

債務証券は無担保であり、債務証券の支払いを受ける権利は優先債権の悪影響を受ける可能性があります

債務証券は無担保になるだろう。BP債務発行者が債務証券上で違約またはBPが保証上違約した場合、またはBP債務発行者またはBPが破産、清算または再編した場合、BP債務発行者またはBPがその任意の債務についてその資産を保証している範囲内で、担保資産は、BP債務発行者またはBPが債務証券または保証について任意の支払い義務を履行する前に、これらの義務を満たすために使用される。債務証券の加速またはBP債務発行者またはBPの破産、清算または再編の場合、債務証券または保証の支払いに使用することができる資産は限られている可能性がある。すべての担保債務を償還するのに十分な担保がない場合、保証債務が支払うべき任意の残りの金額は、債務証券および担保に関する支払い義務を含むすべての非付属無担保債務と折半される

英国石油会社の債務発行者と英国石油会社は将来的により多くの債務を招く可能性があり、あなたの権利はその債務保有者の権利よりも低いかもしれない

BP債務発行者およびBPは、将来、それぞれ大量の追加債務を負担する可能性があり、その一部または全部は、BP債務発行者、BPおよび/またはそのそれぞれの子会社の資産によって保証される可能性がある。債務証券の条項は、そのグループが発生する可能性のある債務金額を制限しない。このような追加債務の発生は、債務返済に大量の現金が必要となる可能性があるので、BP債務発行者およびBPの将来の運営に重大な影響を与える可能性があり、これは、運営に利用可能な資金および将来のビジネス機会を制限し、BP債務発行者およびBPが不利な全体的な経済および産業状態または石油および天然ガス価格の下落の影響を受ける可能性があるからである。どんな追加債務も一般的に債務証券保有者が現在直面している他のリスクを悪化させるだろう

また、債務証券を管理する契約は、BP債務発行者およびBPが将来債務証券を発行することを制限せず、これらの債務証券がbr所有者に提供される権利は、すでに付与されているか、または将来的に債務証券所有者に付与される可能性がある権利よりも高い。異なるツールによって、BPの債券発行者とBPは将来的に債務を発生させる可能性もある。これらすべての債務証券または他の態様を管理する契約の下で将来生じる追加債務は、債務証券よりも優先的であるか、または債務証券に従属する可能性がある

BPは持株会社であるため，保証人としてその子会社の負債に構造的に従属する義務がある

BPは持ち株会社で、そのほとんどの業務は子会社を通じて行われている。BPがその財務的義務を履行する能力は、その国内キャッシュフローの利用可能性に依存する

3

および外国子会社と関連会社は配当、会社間立て替え金、その他の方法で支払います。当グループの任意のメンバー(BP債務発行者およびBPを除く)は、債務証券項の下で満期になった任意の金を支払う義務がない(またはあるか)、またはBP債務発行者またはBPに資金を提供して、債務証券または保証項の下で満了した任意の金を支払うことができるようにする。また、BPの子会社や関連会社は必要なくてもBPに配当金を支払うことができない可能性がある。BP子会社の債権者はこれらの子会社の資産に対する債権がBPの債権よりも優先する。したがって、イギリス石油会社が倒産した場合、担保項の下で債務証券所持者の債権は、英国石油会社子会社債権者の優先債権の後に構造的に排出される。また、イングランドとウェールズ法に基づいて設立されたBP子会社は、純資産レベルや分配可能利益に関する要求を満たしていないため、配当を発表する能力は法律によって制限される可能性がある

格付けの低下は債務証券の価値に悪影響を及ぼすかもしれない

BP債務発行者およびBPの債務を評価する任意の格付け機関は、グループの現在または将来の業務、財務状況、運営結果、または他の事項に対する見方によって、現在この債務に割り当てられている格付けを低下させる能力がある。どんな格付けの低下も債務証券の価値に悪影響を及ぼす可能性がある

そのほか、本グループ及び債務証券に帰属する信用格付けはBP債務発行者及びBPが債務証券及び担保についてそれぞれの償還責任を履行する能力を反映することを目的としており、必ずしも構造、市場、グループ及びその他の要素に関連するすべてのリスクが債務証券価値に対する潜在的な影響を反映しているとは限らない

信用格付けは、証券の購入、売却、または保有の提案ではなく、いつでも指定された格付け機関の改訂または撤回を受ける可能性がある。すべての評価は他のどんな評価からも独立して評価されなければならない

債務証券の取引はEU金融取引税を納める必要があるかもしれない(導入すれば)

2013年2月14日、欧州委員会はオーストリア、ベルギー、フランス、ドイツ、ギリシャ、イタリア、ポルトガル、スロバキア、スロベニア、スペイン(参加加盟国)とエストニア共同金融取引税(FTT)指令に関する提案(提案)を発表した。しかし、エストニアは参加しないと発表した

委員会の提案範囲は非常に広く、採択されれば、場合によっては債務証券のいくつかの取引(二次市場取引を含む)に適用することができる。第1287/2006号条例(EC)第5(C)条に記載されている一次市場取引は免除される見通しである

委員会の提案によると、金融取引税は、場合によってはメンバー国内外の参加者に適用されることができる。一般的には、少なくとも一方が金融機関であり、少なくとも一方が加盟国で設立された債務証券のいくつかの取引に適用される。様々な場合、金融機関は、(A)参加加盟国に設立された人と取引すること、または(B)参加加盟国で取引制限された金融商品を発行することを含む、参加加盟国に設立されているか、または参加加盟国に設立されているとみなされることができる

委員会の提案はまだ参加国間の交渉を待たなければならない。したがって、それはどのような実施前に修正されるかもしれないし、施行される時間はまだ不明だ。他のEU加盟国は参加を決定することができ、および/またはいくつかの参加会員国は脱退を決定することができる

当該等の債務証券を意図的に保有している者は、FTTに関する専門的な意見を求めるべきである

4

担保証券の発行人

BP債務発行者がIndentureに基づいて発行した債務証券は，2003年6月4日，BP Capital America，BP P.L.C.ニューヨーク·メロン銀行信託会社(モルガン·チェース銀行の後継者として)受託者と契約として，日付は2002年3月8日，BP Capital U.K.，BP P.L.C.である.ニューヨーク·メロン銀行信託会社(JPMorgan Chase Bank，N.A.の継承者)受託者として、すべての場合、BPは全面的かつ無条件的な保証を提供するだろう。我々が提供可能な債務証券の一般条項及び我々の子会社が提供可能な担保の簡単な説明については、本募集説明書における債務証券及び担保に関する説明を参照してください

保証条項によれば、BPは、保証に応じて支払い可能ないくつかの追加金額を含む、債務証券の元本(およびプレミアム、あれば)および利息の支払いを全面的かつ無条件に保証するであろう。以下に説明するように、特別な場合、BPは、各契約に基づいて追加金額を支払うであろう。BPは、債務証券に規定された満期日にかかわらず、加速、償還、または他の方法を要求することによって、そのような金額の満了および対処時にそのような金額を支払うことを保証する。このような保証はBPの全額、直接、無条件、そして無担保の一般的な義務になるだろう。債務証券および関連担保は、適用募集説明書の付録に示されている我々の他の債務義務に属するか、または属さない可能性がある。もしそれらが従属債務でなければ、それらは私たちの他のすべての無担保と非従属債務と肩を並べるだろう

イギリス石油資本市場アメリカ会社とイギリス石油資本市場会社です。すべてBPグループの財務付属会社であり、グループの融資ツールとして、その主要な収入源はグループ内の売掛金の支払いを含む。BPは持株会社であるため、その財務義務を履行する能力は、その国内外の子会社と関連会社が配当金、会社間立て替え金、その他の支払いを通じて獲得したキャッシュフローに依存する。BP子会社の債権者はこれらの子会社の資産に対する債権がBPの債権よりも優先する。BPが違約すれば，その支払破産時に存在する任意の債務の能力は，その組織管内破産法の悪影響を受ける可能性がある。さらに、各保証の実行は、現地の法律で規定されているいくつかの一般的に適用される抗弁に制限されるだろう。さらなる検討については，リスク要因？BPはホールディングス会社であるため，保証人としての義務は上記の子会社に属する負債から構造的に行われていることを参照されたい

5

前向きに陳述する

1995年の米国個人証券訴訟改革法(PSLRA)中の安全港条項を利用するために、BP は以下の警告声明を提供した。本明細書は、参照によって組み込まれた文書と、関連する目論見説明書の付録とを含み、いくつかの予測、予測、および展望的な陳述、すなわち過去ではなく未来に関連する陳述、BPの財務状況、運営および業務結果、ならびにBPがこれらのプロジェクトに関連するいくつかの計画および目標に関連する陳述を含むことができる。これらの宣言は、一般に、例えば、将、予想、目標、すべき、可能、客観、可能、意向、信じ、予想、計画、予期、または同様の表現のような言葉を使用することによって識別することができる。本質的に、前向き陳述にはリスクと不確実性が含まれているが、それらは事件に関連しており、将来発生または起こりうる状況に依存しており、これらの状況はイギリス石油会社の制御下ではない。実際の結果は、このような展望的陳述に付随する議論で決定された具体的な要素、関連する第三者および/または規制部門の承認を受けること、維持および/または回転活動の時間およびレベル、製油所の拡張および生産停止の時間および数量、新プロジェクトの生産開始時間、特定の資産剥離の時間、数量および性質、北米の供給増加を含む業界製品の需給および価格の将来レベル、オペック+割当制限、未来の政府を含む様々な要因に依存する可能性がある, 炭素排出削減を促進する規制または業界行動；生産共有協定の影響；運営と安全問題；製品品質の潜在的ミス；全体的または異なる国と地域の経済·金融市場状況；世界関係地域の政治的安定と経済成長；気候変動に関する変化を含む法律と政府規則および政策の変化；社会的態度と顧客選好の変化；取られた法執行行動のタイプと求めまたは適用された救済措置の性質を含む規制または法的行動；検事、監督当局および裁判所の行動；クレーム過程における遅延の解決；メキシコ湾油流出事件に関する最終決定支払うべき金額と支払い時間；為替変動；新技術の開発と使用；熟練労働力の採用と保留；協力の成功または失敗；競争相手、貿易パートナー、請負業者、下請け業者、および債権者の行動, 格付け機関と他の機関；私たちが将来の信用資源を得る方法；業務中断と危機管理；道徳的不正と規制義務の遵守が私たちの名声に与える影響；取引損失、重大な未保険損失、ロシア石油会社の管理層と取締役会の決定、請負業者の行動、自然災害と不利な気象条件、広範囲の衛生緊急事態の出現、公衆の予想される変化と商業条件の他の変化、戦争とテロ行為、サイバー攻撃または破壊、新冠肺炎の大流行の影響とその影響と持続時間の不確実性；また、本入札明細書で他の箇所で議論されている他の要因には、3−4ページ目のリスク 要因が含まれている。本募集説明書の他の部分に記載されている要素を除いて、以上に述べた要素は詳細ではないが、重要な要素でもあり、実際の結果と発展は、これらの前向き陳述で表現または示唆されているものとは大きく異なる可能性がある。イギリス石油会社またはイギリス石油会社を代表して行われた任意の前向きな陳述は、その発表の日だけを説明する。BPは、その予期される任意の変化、またはそのような陳述に基づくイベント、条件、または状況の任意の変化を反映するために、前向き陳述を更新することを承諾しない。その他の情報は、BP業務に影響を与える可能性のある要因を含む情報であり、BP 2020年12月31日までの財政年度のForm 20−F年度報告に含まれる。

6

そこでアメリカの情報をもっと見つけることができます

英国石油会社は米国証券取引委員会に年次報告書やその他の報告書や情報を提出する。イギリス石油会社のアメリカ証券取引委員会の届出書類は、アメリカ証券取引委員会のウェブサイトwww.sec.govで公衆に閲覧することができる

ビーピーのアメリカ預託株はニューヨーク証券取引所に上場しています。BPの普通株はロンドン証券取引所での取引が許可され、ドイツのフランクフルト証券取引所にも上場されている。これらの取引所でロンドン証券取引所とニューヨーク証券取引所の規則に基づいて提出されたBPに関する報告書とその他の情報を調べることができます

米国証券取引委員会は、BPが参照によって米国証券取引委員会に提出された文書中の情報を本入札書に統合することを可能にする。これはイギリス石油会社があなたにこれらの文書を閲覧させることであなたに重要な情報を開示することができるということを意味する。参照によって組み込まれた各ファイルは、ファイルの日付のみが最新であり、 が参照方式で組み込まれることは、私たちのトランザクションがその日付から変化しないこと、またはその中に含まれる情報がその日付の後のいつでも最新であることを意味するわけではない。参照によって組み込まれた情報は、本入札明細書の一部とみなされ、したがって、私たちは、同じ慎重な態度でこの情報を読むことを促す。BPが将来の届出ファイルを米国証券取引委員会に提出することによって、参照によって組み込まれたファイルに含まれる情報を更新する場合、本明細書に参照によって組み込まれた情報は、自動更新および置換とみなされるであろう。言い換えれば、本明細書に含まれる情報と、引用されて本明細書に入る情報との間に衝突または不一致がある場合、後で提出された文書に含まれる情報を基準とする

BPは、本入札明細書において、以下の文書を参照し、BPが今後、改正された1934年の“証券取引法”(“取引法”)第13(A)、13(C)、14または15(D)節に従って米国証券取引委員会に提出される任意の文書は、本入札明細書による発売が完了するまで、任意の将来Form 20−F形式で提出される年次報告を含む

•

2020年12月31日までのForm 20−F年次報告(文書番号001−06262)は，2021年3月22日に提出された

•

BPのForm 6−K (ファイル番号：001−06262)は，2021年2月2日に提出される。本6-K表はBPの2020年12月31日までの資本化とバランスシートを示している

•

BPは、本入札説明書の日付の後、本入札説明書による任意の証券発売が終了する前に、参照によって本入札説明書に組み込まれると、“取引法”に従って米国証券取引委員会に提出された任意の6-K表報告書に記載されている

これらの届出ファイルのコピー(届出ファイル中の証拠品を除く)は、無料参照によって明示的にファイルに組み込まれていない限り、BP以下のアドレスに手紙を書くか、または私たちのウェブサイトwww.bp.comにアクセスすることによって請求することができる

BP P.L.C

セントジェームズ広場1号

ロンドンSW 1 Y 4 PD，イギリス

(011) 44-20-7496-4000

あなたは、私たちが参照によって本募集説明書または株式募集説明書の付録に提供する情報にのみ依存しなければなりません。私たちは誰もあなたに違う情報を提供することを許可していません。私たちはこのような証券を要約を許可しない司法管轄区域で要約しないつもりだ。本入札説明書または目論見書付録の情報は、上記の文書の正面日以外のいずれの日付においても正確であると仮定してはならない。当社のウェブサイトまたは米国証券取引委員会のウェブサイトに含まれている、またはそれを介してアクセス可能な情報は、引用によって明示的に本明細書に入る文書に加えて、本募集説明書または本入札説明書の一部ではなく、本募集説明書または登録説明書にも含まれていない

7

BP P.L.C

BP P.L.C.1909年にイングランドとウェールズで登録設立された。BP P.L.C.株式会社で、登録名はBP p.l.cです。イングランドとウェールズに登録されています登録番号は102498です

BPビジネスおよび最近の取引のより詳細な説明は、2020年12月31日までのBP 20−F年次報告書で見つけることができ、この報告書は、引用されて本明細書に入ることができる

BPの主な実行事務室はイギリスロンドンSW 1 Y 4 PDセントジェームズ広場1番地にあります。BPの電話番号は (011)44-20-7496-4000.

イギリス石油会社の債務発行者によると

財務諸表

本株式募集明細書では、経営陣がこれらの報告書が投資家にとって実質的ではないことを決定したので、BP債務発行者の単独の財務諸表を提供していない。BPは、元金、プレミアム、利息、および任意の他の満期金額を支払うために、BP債務発行者によって発行された保証債務証券に全面的かつ無条件の保証を提供する

発行側身分

BPは、BPおよびその連結子会社の資金需要に関する考慮要因に基づいて、特定の一連の債務証券に関連する発行者の識別を決定する。これらの要因は、(I)収益の期待用途、(Ii)BPおよびその合併子会社の関連資金需要、および(Iii)関連税務考慮を含む

BP Capital Markets America Inc

BP Capital Markets America Inc.(BP Capital America)はBPの完全間接子会社であり，2002年2月15日にデラウェア州法律により登録成立した。BP Capital AmericaはBPグループの融資ツールであり、BPグループを代表して債務証券を発行する。BP Capital Americaはほとんどの借金収益をBPグループに貸します。

イギリス石油資本市場会社は

BP資本市場会社BP Capital U.K.はBPの全額間接子会社であり、1976年12月14日にイングランドとウェールズの法律に基づいて登録設立された。BP Capital UKはBPグループの融資ツールであり、BPグループを代表して債務証券と商業手形を発行する。BP Capital UKはほとんどの借金収益をBPグループに貸すだろう

8

収益の使用

添付の目論見書付録に別途説明があるほか、売却証券で得られた純額は一般会社用途に使用される。これらの資金には、BPまたはBPグループ他社の運営資金と、BPおよびその子会社の既存の借金を返済することが含まれる

法定所有権

町名その他間接所有者

私たちは一般的に銀行やブローカーの口座に証券を持っている投資家が証券の合法的な所有者であることを認めない。我々が証券保有者を指す場合，我々はこれらの証券の実際の合法的な所有者と(適用すれば)記録保持者のみを指す.銀行やブローカーの口座に証券を保有することを街頭名義で保有すると呼ばれる。もしあなたが街頭名義で証券を持っている場合、私たちは銀行またはブローカー、または銀行またはブローカーがその証券を保有するために使用する金融機関のみを識別するだろう。これらの仲介銀行、ブローカー、および他の金融機関は、証券の元金、利息、および他の支払いを転嫁するか、顧客合意でそうすることに同意したからか、法律がそうすることを要求したからである。もしあなたが街頭の名義で証券を持っているなら、私たちはあなた自身の機関と確認するように促します

•

証券支払いや通知をどのように処理するか

•

費用や料金を取るかどうか

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もし投票が要求されたら、それは投票をどのように処理するだろうか

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あなたは、以下に説明する直接所有者になることができるように、自分の名義で登録された証券をあなたにどのように送信するかを指示し、

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もし違約や他の事件が発生した場合、br所有者が行動して自分の利益を保護することをトリガし、それはどのように証券下の権利を追求するか

直接所持者

私たちの義務、及び受託者と私たち又は受託者が雇用する任意の第三者の証券下での義務 は、証券所有者として登録された者にのみ適用される。上述したように、あなたが街頭名義または他の間接的な方法で証券を持っている場合、このような方法で証券を保有することを選択したので、私たちはあなたに義務がありません。証券は以下に述べるグローバル証券の形態で発行されるからです。例えば、登録所有者に支払うと、私たちはこれ以上の支払い責任がありません。法律がその所持者に支払い を街名顧客として渡すことを要求しても、そうしません

ユニバーサル証券

世界の安全とは何でしょうか

グローバル証券は、上述したように、本ページのストリート名や他の間接所有者の下に記載されている特殊なタイプの間接保有証券である。もし私たちがグローバル証券の形で証券を発行することを選択すれば、最終的に利益を得る所有者は間接所有者しかいない

我々は、以下のような特別な状況が発生しない限り、グローバル証券に含まれる証券を他の直接所有者の名義に移してはならないことを要求する。グローバル証券の唯一の直接所有者である金融機関は預託機関と呼ばれている。証券を所有することを希望する者は、ブローカー、銀行または他の金融機関の口座を介して間接的に証券を保有しなければならず、ブローカー、銀行または他の金融機関はまた保管人に口座を持っていなければならない。一連の証券の発行に関する目論見補編は、このシリーズがグローバル証券の形でのみ を発行するかどうかを示す

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グローバル証券の特殊投資家考慮要素

間接所有者として、投資家がグローバル証券に関連する権利は、投資家金融機関や信託機関の口座規則および証券譲渡に関する一般法律の管轄を受ける。私たちはこのような投資家が証券保有者であることを認めず、グローバル証券を持つ預託機関のみと付き合っている

もしあなたがグローバル証券の形だけで発行された証券の投資家なら、あなたは認識すべきです

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あなたは自分の名義で証券を登録することができません

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あなたはあなたの証券での権利の実物証明書を受け取ることができません

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あなたはストリートネーム所有者になり、あなた自身の銀行または仲介人に証券支払いを求め、第3の部分で説明したように、証券に関連する合法的な権利を保護しなければなりません

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あなたは証券権益を法律の要求 が実物証明書の形でその証券を持っているいくつかの保険会社や他の機関に売ることができないかもしれません

•

信託機関の政策は、グローバルセキュリティにおけるbrの利益に関連した支払い、振込、交換、およびその他の事項を管理します。私たちと受託者は、受託者の行動のいかなる側面に対しても何の責任も負いません(私たちの指示に基づいて取られた行動を除く)、またはグローバル証券におけるその所有権権益記録。私たちおよび受託者は、いかなる方法でも受託者を監督しません

•

信託機関は、そのシステム内で当日資金を用いてグローバル証券を購入または売却する権益を要求する

世界の安全保障が中止される特別な状況

以下に説明するいくつかの特別な場合、グローバル証券は終了し、その中の利益は、証券を代表する実物証明書 に交換される。その交換の後、証券を直接保有するか街頭名義で証券を保有するかは、投資家が決定する。投資家は、彼らが直接所有者になるために、彼らの証券における権益を自分の名前に移す方法を理解するために、自分の銀行やマネージャーに相談しなければならない。ストリート名投資家および直接所有者の証券における権利は、これまでにストリート名や他の間接所有者および直接所有者に記載されてきた

世界的な保証を終了する特別な状況には

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ホスト機関がそれが望まない、できない、または継続する資格がないことを通知したとき。

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証券契約違反事件が発生し、まだ治癒されていない時。債務証券の違約は、以下の債務証券と担保の記述及び違約及び関連事項及び違約事件の下で検討される

募集説明書補編は、募集説明書補完にのみ適用される特定証券シリーズ に適用されるグローバル証券を終了する他の状況を列挙することも可能である。グローバル証券が終了すると、最初に直接所有者の機関名を決定するのは、私たちや受託者ではなく、信託機関である

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債務証券と担保の説明

BPの各債務発行者は本募集説明書を用いて担保債務証券を発行することができる。米国連邦法の公開発行されたすべての社債と手形に対する要求によると、債務証券は債券という文書で管理されている。BP Capital AmericaはすでにBP Capital America，BP P.L.C.と2003年6月4日の契約を締結している。ニューヨーク·メロン銀行信託会社(モルガン·チェース銀行の後継者として)受託者として。BP Capital UKはすでにBP Capital UK，BP P.L.C.と2002年3月8日の日付の契約を締結している。ニューヨーク·メロン銀行信託会社(モルガン·チェース銀行の後継者として)。受託者として

各契約の受託者には2つの主要な役割がある

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まず、もし私たちが約束を破ったら、それは私たちに対するあなたの権利を強制的に施行するかもしれない。受託者は、以下の違約および関連事項および違約事件救済に記載されている、あなたの行動の程度を代表するいくつかの制限がある

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二番目に、受託者は、例えば、あなたに利息を支払い、あなたが販売する時に、あなたの債務証券を新しい買い手に移し、通知を送信するなど、行政的役割を果たしてくれます

BPはBP債務発行者の契約により発行された債務担保証券の保証人を務めている。これらの保証は、以下の保証に記載されている

契約とその関連文書には，本節で述べた事項を管理する完全な法的テキストが掲載されている.契約、債務証券、保証はニューヨーク州の法律によって管轄されている。これらの契約は私たちが宣言書を登録する証拠品だ。コピーの取得方法については、どこで私たちに関するより多くの情報を見つけることができるかを参照してください

本節では，実質的に完全かつ正確な契約，債務証券，保証の実質的な規定を含む要約を含み，これらの条項は互いにほぼ同じである.しかしながら、それは要約であるため、契約、債務証券、または保証のすべての態様を記述していない。本要約は，契約で使用されるいくつかのタームを含む契約のすべての条項に制限されているため，その全文を限定した私たちはただもっと重要な用語の意味だけを説明する。我々はまた括弧に 契約のいくつかの部分を引用した.本募集説明書または入札説明書の付録において契約の特定の条項または定義条項を言及する場合、これらの条項または定義条項は、本明細書または目論見付録に引用的に組み込まれる。本要約はまた、募集説明書の付録に記載されている一連の特定の条項の記述に限定され、制限される

BP債券発行者は、それぞれの契約に応じて任意の数の異なる一連の債務証券を発行することができる。本節 は，募集説明書付録に特定の系列に関する別の説明がない限り，すべての系列が共有する債務証券のすべての重要条項をまとめている

債務証券を元に発行された割引証券として発行することができ、これは、その元金を下回る大幅な割引価格で発行·売却された債務証券をいう。(拍手)第百十一条)米国連邦所得税、会計、および他の特別な考慮事項は、元に発行された割引証券に適用される可能性がある。原始 発行割引証券に適用される米国連邦所得税の注意事項は，次の税収考慮事項？米国税収？米国保有者？原始発行割引証券で説明した。債務証券は指数化証券や外貨や通貨単位での証券 として発行することも可能であり，詳細は目論見書付録にこのような債務証券について説明する

また、一連の債務証券の具体的な財務、法律、その他の条項は、目論見書とこのシリーズに関連する定価協定で説明されている。これらの用語は、本明細書に記載された用語とは異なる場合がある。したがって，本要約も募集説明書付録のこの一連の条項の記述に限定され，制限される

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一連の債務証券に関連する目論見書付録は、このシリーズの以下の条項を説明する

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BP債務発行者のどれが債務証券の発行者であるか

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この一連の債務証券の名前

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この一連の債務証券元金総額の任意の制限、または将来のこのような制限を超える追加債務証券の発行に対する任意の制限；

•

私たちは一連の債務証券の証券取引所に上場します

•

私たちは一連の債務証券元本の1つ以上の日付を支払う

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1つまたは複数の金利は、一定または可変であってもよく、毎年一連の債務証券が利息(例えば、ある)を生成し、利息(例えば、ある)の発生日と；

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一連の債務証券の支払日(あれば)と利子付日の定期記録日

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強制的または任意性債務返済基金または同様の規定または規定は、所有者によって償還を選択する

•

本入札明細書に記載されていない任意のオプションまたは強制償還条項によれば、一連の債務証券が償還可能な日(ある場合)および一連の債務証券の価格、ならびにそのような任意または強制的な償還条項の他の詳細な条項および規定(ある場合)、

•

この一連の債務証券は発行可能な額面であるが、額面は1，000ドルおよび1，000ドルの任意の整数倍以外の額面である

•

この一連の債務証券元金、プレミアム、利息を支払う通貨(あれば)、アメリカ合衆国通貨でなければ、アメリカ合衆国通貨で同値額を決定する方法

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債務証券シリーズの元本、割増、および利息支払い金額を決定するための任意の指数；

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次の条項の適用性：特殊な場合，失効，解除；

•

源泉徴収税または他の政府に追加金額を支払う必要があるかどうか、適用されれば、このような一連の支払いに関連するオプションの税金還付権が必要かどうか

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一連の債務証券は、“グローバル証券の法定所有権”に記載されているグローバル証券の形態で全部または部分的に発行することができるかどうか、および一連の債務証券の保管人またはその代の有名人が、一連の債務証券についてグローバル証券を登録譲渡または交換することができるかどうかのいずれかの特別な状況を提供することができるかどうか；

•

この一連の債務証券の他のどんな特徴もある

目論見書付録が別途説明されていない限り、債務証券は完全登録の形でのみ発行され、利息 利息票は計上されない

保証する

BPは、保証に応じて支払い可能ないくつかの追加金額、例えば、特別な場合、および追加金額の支払いによって説明されるように、保証債務証券の元金、プレミアム(あれば)および利息の支払いに全面的かつ無条件に保証を提供するであろう。イギリス石油会社はこのような費用を支払うことを保証しています

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このような金額が満期および対処された場合、債務証券の規定満了日にかかわらず、声明または他の方法を加速することによって、償還または他の方法が要求される

本説明の残りの部分の概要

本説明の残りの部分を以下にまとめる

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他の機械装置通常の債務証券に関連して、例えば、あなたはどのように所有権を譲渡し、私たちはどこで支払いますか

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あなたの以下の項にある権利特殊な事情, 例えば、もし私たちが他の会社と合併したり、債務証券の期限を変更したい場合

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受け取る権利があります支払いのです追加額イギリス の源泉徴収や減税額要求の変化による

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あなたの権利、もし私たちがデフォルト設定他の財政難を経験したりします

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私たちとアメリカ政府との関係は受託者。

付加力学

交換と振込

元金総額が変わらない限り、あなたの債務証券をより多くの小額の債務証券に分解したり、より少ない大きな額面の債務証券に統合することができます(第百五十五条)これがいわゆる交換である

あなたは受託者オフィスで登録債務証券を交換または譲渡することができます。受託者は我々の代理人として、所有者の名義で債務証券及び譲渡登録された債務証券を登録する。この予約を の他のエンティティに変更したり，自分でサービスを実行したりすることができる.維持登録保持者リストの役割を果たすエンティティを担保登録者と呼ぶ.それはまた登録債務証券の譲渡を登録します。 (章) 305)

あなたは債務証券の譲渡または交換のサービス料を支払う必要はありませんが、交換または譲渡に関連する任意の税金または他の政府費用を支払う必要があるかもしれません。証券登録業者があなたの所有権証明に満足している場合にのみ、登録債務証券の譲渡や交換を行います。

もし私たちが追加的な譲渡エージェントを指定したら、彼らは募集説明書の付録で指名されるだろう。私たちは任意の 特定の譲渡エージェントの指定をキャンセルするかもしれません。私たちはまた譲渡代理人が代表する事務所の変更を承認することができる(章) 1002)

債務証券が償還可能であり、我々が償還した債務証券が特定の一連のすべての債務証券よりも少ない場合、私たちは、郵送の準備のために、指定された期間内に債務証券の譲渡またはbr交換を阻止することができる。この期間は、私たちが郵送償還通知の日から15日から、郵送の日までです。償還のために選定された債務証券の譲渡や交換の登録を拒否することもできます。しかし、私たちはすべての部分償還された証券の未償還部分の譲渡と交換を許可し続けるつもりだ(第百五十五条)

支払と支払代理

もしあなたが受託者記録に記載されている直接所有者であれば、各利息の満期日前の特定の日に終値する時、利息の満期日の担保をもう持っていなくても利息を支払います。この特定の日付は、通常、利息満期日の約2週間前であり、通常の記録日付と呼ばれ、募集説明書の付録に説明される(第三百七十七条)

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私たちは受託者がイリノイ州シカゴにある会社信託事務室で登録債務証券の利息、元金、その他の任意の満期金を支払います。この事務所は現在ニューヨーク·メロン銀行信託会社，N.A.，2 North LaSalle Street，Suite 700，Chicago，Illinois 60602に位置している。あなたはこのオフィスで受け取るか電信為替で支払うように手配しなければなりません。私たちはまた小切手で利息を支払うことができます。グローバル証券の利息は当日資金を電信為替で所持者に支払う

債務証券の購入·売却の保有者は、定期記録日に登録保持者に利子期間のすべての利息を支払うという事実を補償する方法を共同で検討しなければならない。最も一般的な方法は、売買双方の間で公平に利息を受け取るために、債務証券の販売価格を調整することである。この比例配分された利息金額を 当算利息と呼ぶ

私たちはまた、追加の支払いオフィスを手配することができ、これらのオフィスをキャンセルまたは変更することができます。受託者の会社信託オフィスを使用することも含まれています。これらのオフィスは有料エージェントと呼ばれている.私たちはまた私たち自身の有料エージェントとして選択することができる。私たちは受託者を通じてあなたに任意の特定の一連の債務証券の支払いエージェントの変化を通知しなければなりません(第百二十一条)

通達

私たちと受託者は直接所有者にのみ通知を送信し、受託者レコードにリストされている彼らのアドレスを使用します(第 106節)

誰が支払い代理を担当していても、私たちが支払い代理に支払ったすべてのお金は満期後2年も受取人がいないbrが私たちに返金されます。この2年後、あなたは私たちに支払いを要求するしかなく、受託者、他の支払いエージェント、または他の誰にも支払うことができません(第 1006節)

特殊な事情

合併と 類似イベント

私たちは一般的に他の会社や会社と合併または合併することを許可される。私たちはまた、私たちのほとんどの資産を他の会社または他のエンティティに売却またはレンタルすること、または他の会社または他のエンティティのほとんどすべての資産を購入またはレンタルすることを許可されている。債務証券保有者がこれらの行動を承認するために投票する必要はありません。 取引の一部として、私たちが契約を変更するには、以下に述べるように、修正と放棄が必要です。私たちは、これらの行動を外部第三者に関連する取引の一部として、または内部会社再編の一部とすることができる。私たちはこれらの行動を取るかもしれません

•

債務証券に低い信用格付けを与えること

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イギリスの源泉徴収税について追加金額を支払うべきであるので、債務証券は、以下のオプションの税収償還部分で説明するように、私たちによって償還を選択することができる

本契約によれば、本契約によって許可された資産合併、合併または売却または賃貸に関連するこれらの結果、またはあなたに不利な任意の他の法的または財務的影響を回避する義務はありません。 ただし、以下のすべての条件を満たさない限り、私たちはこのような行動を取りません

•

BP債務発行者またはBPが(場合に応じて)そのほとんどの資産を合併または売却またはリースする場合、別のエンティティは、その債務証券または保証の義務を負わなければならない。このような他のエンティティは、そのようなBPエンティティの管轄またはその政治的区画の法律に従って組織されなければならない

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•

資産の合併、売却或いはレンタル或いはその他の取引は債務証券の違約を招いてはならず、私たちはすでに違約してはならない。このような非違約テストについて言えば、違約はすでに発生し、治愈されていない違約事件を含み、以下の違約と関連する 事項-違約事件-違約事件とは何か？この目的について言えば、違約はまた、私たちに違約通知を出す要求を無視すること、あるいは私たちの違約が特定の時間帯の要求が存在しなければならない時に違約事件となるいかなる事件も含む

資産の合併、売却または賃貸、または他の取引brは、私たちのいくつかの財産が担保、担保権益、留置権、または他の法的メカニズムによって制約される可能性があり、もし私たちが返済できない場合、貸手のその財産に対する優先権は、他の貸手または私たちの一般債権者よりも高い

米国国税局は、合併や他の同様の取引を債務証券所持者と見なし、債務証券の米国連邦所得税目的で新しい証券を交換する可能性がある。これは、米国連邦所得税の課税損益を確認し、他の不利な税収結果をもたらす可能性がある

改正と免除

私たちは契約と債務証券を三つのタイプに変更することができる

変更にはご承認が必要です

まず、あなたの具体的な承認がなければ、あなたの債務証券を変更することはできません。私たちはあなたが指定した承認を得なければなりません

•

債務証券元金又は利息の規定満期日を変更する

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債務保証の満期額を減らす

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違約後に債務証券の満期が加速したときに元金に対応する金額を減らす；

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債務保証の支払場所または支払貨幣種を変更する

•

あなたが代金を請求する権利を侵害します

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債務証券保有者の契約修正または修正に同意を得る必要がある割合を下げる；

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債務証券保有者が契約の諸規定の遵守を放棄したり、各種の違約を放棄して同意を得る必要がある割合を下げる

•

修正条項には、契約の修正および放棄に関する他の側面；および

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BP支払い保証項の任意の元金、割増または利息の義務を変更します。 (第九十二条)

多数票の変化が必要です

債券と債務証券の第二の変化は、特定の一連の元本の大部分を影響を受ける債務証券保有者が賛成票を投じる必要があるものである。大多数の変更はこの種類に属するが、変更やその他の実質的な面で債務証券保有者に悪影響を与えない変更を明らかにすることは除外される。私たちは、本要約に記載された契約の全部または一部を放棄する権利を得るために、または過去の違約を放棄する権利を得るために同じ投票が必要である。しかし、私たちがあなたの個人的な同意を得ない限り、私たちは支払い違約または契約の任意の他の態様の免除または上述した第1の種類の債務証券に記載されている承認を必要とする変更を得ることができません(第百五十三条)

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変更には承認は必要ありません

三番目の変化は債務証券保有者の投票を必要としない。このようなタイプは、明確化および他の変化、すなわち が実質的な側面で債務証券保有者に悪影響を与えないことに限定される(第百九十一条)

投票に関するより詳細な情報

投票を行う際には、以下のルールを用いて、どれだけの元本金額を証券に帰するかを決定します

•

元に発行された割引証券については、債務証券の満期日が違約によりその日まで加速された場合、投票日に満期と対応した元金金額を使用する

•

元本金額が未知の債務証券(例えば、指数に基づいているため)については、目論見明細書付録に記載されている証券に対して特殊なルールを使用する

•

1つ以上の外貨や通貨単位で価格を計算する債務証券については，元の発行日から同値なドル を用いる

•

債務証券の支払いまたは償還のために信託方式で資金を入金または予約した場合、債務証券は未償還証券とみなされないため、投票する資格がありません。債務証券が完全に失敗した場合、後述するように、債務証券も投票する資格がない(第百十一条)

•

私たちは通常、契約に基づいて投票または他の行動を取る権利のある未償還債務証券の保有者を決定するために、任意の日を記録日に設定する権利がある。特定の系列の所有者がとる投票または他の行動に記録日が設定されている場合、その投票または行動は、記録日が一連の未償還債務証券保有者である者のみによって行われ、記録日の後90日以内または指定可能な別の期間内(または記録日が設定されている場合)に行われなければならない。私たちは時々短縮したり延長したりするかもしれない(しかし90日以下)(Sections 501, 502, 512, 513 and 902)

償還と償還

株式募集説明書の付録に別の説明がない限り、あなたの債務証券は債務超過基金の利益を享受する権利がありません。私たちは定期的に個別の信託口座に資金を入れて債務証券を返済しません。また、目論見書付録が償還開始日を指定しない限り、債務証券が規定する満期日までに債務証券を償還する権利はありません。閣下は、株式募集説明書の付録について一つ以上の返済日を示さない限り、閣下の債務証券が満期になる前に閣下に購入することを要求する権利はありません

株式募集説明書付録が償還開始日または返済日を指定する場合、1つまたは複数の償還価格または返済価格も指定され、この価格は、あなたの債務証券元金のパーセンテージとして表すことができ、または償還価格を決定するための1つまたは複数の式を参照することができる。また、償還債務証券に関連する償還価格が適用される1つまたは複数の償還期限を指定することができる

募集説明書付録brが償還開始日を指定した場合、その日以降の任意の時間に、私たちの選択に従ってあなたの債務証券を償還することができます。もし私たちがあなたの債務保証を償還すれば、私たちは

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指定された償還価格、および償還日に計算された利息。もし異なる償還期間のために異なる価格を指定した場合、私たちが支払う価格はあなたの債務証券が償還期間内に適用される価格になります

目論見書付録に返済日が指定されている場合は、ご選択に応じて、指定された返済日に指定された返済価格で債務担保を返済し、返済日までに計算すべき利息を返済します

もし吾等が償還の任意の債務証券の選択権を行使すれば、吾等は適用される償還日前に少なくとも45日前に受託者及び所持者に適用される償還日前30日以上60日以下の時間で債務証券の元本を償還することを書面で通知する。以上のように 他の機械機器通知項の下で通知する

グローバル担保に代表される債務保証を所有者が返済を選択しなければならない場合、所持者である保管人やその代行者は、返済権を行使できる唯一の人となる。グローバル証券において実益権益を有し、返済権の行使を希望する任意の間接所有者 は、その保有権益を有する銀行又は仲介人に適切かつタイムリーな指示を出さなければならず、保存者に代わって返済権を行使することを通知しなければならない。会社によってお客様の指示を受ける締め切りが違います。私たちは、適用された行使締め切りまでに信託機関の承認を受けることを確実にするために、十分な迅速な行動をとるように注意を促します

私たちまたは私たちの付属会社は、時々販売したい投資家から債務証券を購入するかもしれません。公開市場で現行価格で販売しても、プライベート取引で協議価格で販売しています。私たちまたは彼らが購入した債務証券は私たちが自分で保有、転売、またはログアウトすることを決定することができる

追加額の支払い

BPまたはBP Capital UKが所在する司法管轄区域の政府は、BPまたはBP Capital UKが、それぞれ債務保証の元金または利息支払いから金額を差し引くか、または税金または任意の他の評価または他の政府費用(税収)のために保証に応じて支払われる任意の金額を要求することができる。司法管轄区域がこのような源泉徴収または控除を要求した場合、BPまたはBP Capital U.K.は、受信した純金額があなたが獲得する権利のある債務保証で指定された金額となるように、br}に追加の金額を支払うことを要求される可能性がある

BPやBP Capital UKは状況に応じて注釈 次の の場合、追加料金を払わなければなりません

•

アメリカ政府やアメリカ政府のどの政治的分岐点もこの税を徴収する実体である。

•

この税務の徴収は、保証所有者(または所有者が遺産、信託、共同または会社である場合、受託者、財産付与者、受益者、メンバーまたは株主、または所有者に対する権限を有する者)と、控除または控除を要求する司法管轄区との間の関係によるものであり、その人が当該司法管轄区であったか、またはかつて当該司法管轄区に存在していたか、または貿易または業務に従事していたか、またはその管轄区に所有されていたか、または当該司法管轄区に常設機関を設立していたことを含む

•

債務保証を提出する必要がある場合は、保証が満期になった後又は所定の支払い後30日以上の期日に支払う場合は、債務保証を提出することにより税金を徴収しなければならない

•

この税は、相続税、相続税、贈与税、販売税、譲渡税、個人財産税または類似税、br評価税、または他の政府課金である

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•

この税金は、源泉徴収に関連しない方法で支払われる税金、評価、または他の政府費用に対するものである

•

税金を徴収したり控除したりするのは所有者や利益を得ている人がいないからです

•

所持者または受益者の国籍、住所または身分に関する情報、または を提供する

•

税務管区の法規、条約、条例または行政慣行の要求を申告または満たす任意の情報要求は、このような税収の全部または一部を免除する前提条件とする

•

控除または控除は、2000年11月26日から27日までの経社理事会会議の結論を実施する貯蓄課税に関する任意の命令またはそのような命令を実施する任意の法律に従って実施される

•

保有者がその債務証券 を別の支払代理人に提出すれば，減納や減額を避けることができる

•

以上に記載された項目の組み合わせ(上に記載された第1の項目記号 を含まない)のために、税金が源泉徴収または徴収される

•

所有者は、受託機関又は共同企業、又は任意の保証元金又は任意の利息を支払う唯一の実益所有者の実体ではなく、司法管轄区の法律で規定されていることを前提としており、支払金は、受益者又は財産付与者が当該受託機関又は当該br組合企業のメンバー又は実益所有者についての収入に含まれなければならず、当該受益者又は依頼者が当該担保の所有者である場合、当該受益者又は依頼者は、このような追加金額を得る権利がない

これらの規定は、BPまたはBP Capitalの相続人が存在する任意の管轄区域で徴収される任意の税金または政府課金にも適用される。債務証券に関する目論見付録は、英国石油会社が追加金額を支払う必要がない他の状況を説明する可能性がある(第百十一条)

オプションの税金両替

イギリスの税務処理の任意の変化(またはBP Capital Americaによって発行された債務証券の税務処理がbr}BP)、BPまたはBP Capital UK(場合によっては)が前節で述べた追加金額を支払う必要がある場合、所与の一連の債務証券を償還することを選択することもできる。このオプションは，適用される債務証券系列の目論見付録に指定された日付またはその後に発生する連合王国税務処理変更，あるいは継承地税務処理変更の場合に 継承日以降に発生する変更にのみ適用される.原始発行割引債務証券を除いて、債務証券の償還価格は償還された債務証券の元本加算利息に等しい。元に発行された割引債務証券の償還価格は、当該証券の目論見書付録で明らかにされる(第1108条)

イベントリスク準備

債務証券は、BPまたはBP債務発行者に債務証券の償還または買い戻しを要求すること、金利をリセットすること、または高レバレッジ取引、信用格付けの変化、または同様のイベントに対応するための他の行動をとることを意図したイベントリスク条項を含まない

失職と解任

完全失効と弁済に関する以下の議論は、あなたの債務証券シリーズにのみ適用され、このシリーズに適用することを選択することを前提としています。もし私たちがそうすることを選択したら、私たちは目論見書の付録にこれを説明するつもりだ(第四百三十三条)

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私たちは、債務証券に対する任意の支払いまたは他の義務を合法的に免除することができ、以下に述べる様々な義務に加えて、他の行動に加えて、以下の償還手配を行うことができます

•

あなたの利益と債務証券の他のすべての直接所有者の利益のために、私たちは信託形態で通貨とアメリカ政府またはアメリカ政府機関の手形または債券の組み合わせを入金して、十分な現金を生成し、債務証券の異なる満期日に利息、元金、および任意の他の支払いを支払わなければなりません。また，このようなbr預金日には，約束を破ることはできない.このような非違約テストについて言えば、違約はすでに発生し、治愈されていない違約事件を含み、以下の違約と関連する 事項-違約事件-違約事件とは何か？この目的について言えば、違約はまた、私たちに違約通知を出す要求を無視すること、あるいは私たちの違約が特定の時間帯の要求が存在しなければならない時に違約事件となるいかなる事件も含む

•

私たちは受託者に私たちの弁護士の法的意見を提出して、現在のアメリカ連邦所得税法brに基づいて、債務証券への課税を招くことなく上記の預金を行うことができることを確認しなければなりません。これは、私たちが預金がなく、自分で債務証券を返済するだけの場合と変わらない。債務証券が清算された場合、私たちは、この意見と共に、米国国税局がこれについて下した個人書簡裁決、または米国国税局が公表した同様の形式の取引に関する収入裁決を提出しなければならない。

•

もし債務証券がニューヨーク証券取引所に上場した場合、私たちは受託者に私たちの弁護士の法的意見を提出し、入金、失効、解除が債務証券の取得につながらないことを確認しなければならない

しかし、私たちがこのような行動を取っても、私たちの債務証券に関するいくつかの義務はまだ存在するだろう。その中には以下の 義務が含まれている：

•

債務証券の譲渡、交換登録を行う

•

欠陥、廃棄、紛失、または盗まれた債務証券を代替する

•

支払い機関を維持すること

•

支払いのためのお金を信託形式で持っています

失責と関連事項

順位をつける

債務証券は私たちのどんな財産や資産によって保証されているのでもない。したがって、あなたの債務証券の所有権はあなたが私たちの無担保債権者の中の一つだということを意味する。債務証券は、適用募集説明書の付録に記載された任意の他の債務義務に属するか、または属さない可能性がある。もしそれらが従属債務でなければ、それらは私たちの他のすべての無担保債務と 非従属債務と並んでいるだろう

違約事件

本節で後述するように、違約事件が発生し、治癒していない場合、あなたは特別な権利を持つことになります

違約事件とは何ですか債務保証について言えば、違約事件という言葉は次のいずれかを意味する：

•

期限が切れた時、私たちは債務証券の元金やプレミアムを支払わない

•

私たちは債務保証期限の30日以内に利息を支払わない

•

私たちは債務証券の満期日に何の債務超過基金にも入金しないつもりだ

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私たちは違約通知を受けてから90日以内に契約に違反したり、契約を適用したりする他のいかなる条項もあります。通知は受託者または影響を受けた一連の債務証券元本の25%の保有者によって発行されなければならない

•

もし破産が発生し、資金が借金や再編をしなければ、私たちは破産または他のいくつかの事件を申請します。

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募集説明書の付録に記載されている他のいかなる違約事件も発生する(第五百五十一条)

違約事件発生時の救済措置違約事件が発生し、治癒していない場合、受託者または影響を受けた一連の債務証券元本の25%の保有者は、一連のすべての債務証券の全元金が満期になり、直ちに支払うことができると発表することができる。これを が成熟を加速する宣言と呼ぶ.以下の場合、影響を受けた一連の債務証券元本の少なくとも過半数を保有する保有者は、有効期限の加速をキャンセルすることができる

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すべての満期金(利息、元金、その他の形式として)は、受託者に支払いまたは預け入れ；および

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債務不履行証券元金以外のすべての違約事件は治癒または放棄されており、これらの債務証券はこの加速声明によってのみ満期となっている(第五十二条)

契約違反の場合、受託者にいくつかの特別な責任がない限り、受託者は、任意の所有者の要求に応じて契約に基づいて任意の行動をとる必要がなく、所有者が受託者に合理的な保護を提供しない限り、費用および責任を負うことを免れる。この保護は賠償と呼ばれる(第603条)合理的な賠償が提供された場合、関連一連の未償還債務証券元本の多数の所有者は、受託者が利用可能な任意の救済措置を求めるために、任意の訴訟または他の正式な法的行動を行う時間、方法、および場所を指示することができる。これらの多くの株主はまた， は受託者に契約に応じて任意の他の行動を実行するように指示することもできる(第百五十五条)

受託者があなた自身の訴訟または他の正式な法律行動を提起する前に、またはあなたの権利を実行するために、または債務証券に関連する利益を保護するために他のステップを取る前に、以下のことが行われなければなりません

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あなたは受託者に書面で通知して、違約事件が発生して、まだ修復されていないことを知らせなければなりません。

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関連シリーズの未償還債務証券元本の25%の所持者は書面で請求しなければならず、受託者が約束違反のために行動することを要求し、その行動を取った費用と他の責任について受託者に合理的な賠償を提供しなければならない

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受託者は、上記の通知、請求、賠償を受けてから60日以内に行動しなければならない(第五0七条)

私たちは毎年、私たちの一部の上級職員の書面声明を受託者に提出し、彼らが知っている限り、私たちが契約と債務証券を遵守したか、またはいかなる違約も示したことを証明する(章) 1008)

受託者について

BP及びそのいくつかの子会社は正常な業務過程において受託グループ会社と銀行関係を維持している

ニューヨークメロン銀行信託会社はイギリス石油会社の保証人としての他の契約の受託者です

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もし違約事件が発生した場合、あるいは私たちに違約通知や私たちの違約が一定時間存在しなければならないという要求を無視して、発生した事件は違約事件となり、受託者は1939年に“信託契約法”に規定された特定の場合、債務証券や適用される契約に対して衝突する 利益があると考えられる可能性がある。この場合、受託者は、適用契約下の受託者を辞任することを要求される可能性があり、後任受託者の任命を要求されることになります

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通関と決済

私たちが発行した証券は1つ以上の国際·国内清算システムを通じて保有することができる。我々が使用する主な清算システム は，米国預託信託会社(DTC)が運営する簿記システム，Clearstream Banking，匿名者協会ルクセンブルク(ルクセンブルクClearstream)に位置し，ベルギーブリュッセルに位置する(欧州清算銀行に位置する)。これらのシステムは、直接または委託者および委託者を介して、それらと他のシステムとの間に電子証券および支払い転送、処理、信託、および信託連絡を確立する。これらの連絡は、実物譲渡証明書を必要とすることなく、証券が決済システムとの間で発行、保有および転送を可能にする

これらの清算システムの間に清算と決済を便利にする特別な手続きが構築され、二級市場で国境を越えて証券を取引する。もし私たちが世界的な形で発行された証券がドルで支払うならば、これらの手続きは市場を越えた移転に使用することができ、証券は支払い後の受け渡しに基づいて清算と決済を行う

グローバル証券は、欧州決済、Clearstream、ルクセンブルク、DTC、および適用募集説明書の付録に決定された任意の他の清算システムのうちの1つまたは複数の著名人の名義で登録され、その決済および清算を受ける

市場を越えて非グローバル形式の証券を譲渡することは、これらの証券のために構築された清算システム間で確立可能な他の手続きに従って清算および決済を行うことができる

DTC、Clearstream、ルクセンブルク、欧州清算銀行の政策は、支払い、振込、交換、および投資家が保有する証券における他の権益に関する事項を管理する。目論見書付録に記載されている可能性のある他の承認制度についても同様である

Clearstream，ルクセンブルク，EUROCLEARは，顧客のClearstreamルクセンブルクの証券口座とEUROCLEARのそれぞれのホスト機関の帳簿上の名前を介してその参加者の権益を代表し，証券が登録形式でDTCに格納されている証券であれば，DTC帳簿上のホスト機関内の顧客証券口座にそのような権益を保持する

DTC、Clearstream、ルクセンブルクまたはEuroClear、またはその任意の直接的または間接的な参加者の行動については、私たち、受託者、または私たちまたはその任意のエージェントは、いかなる責任も負いません。DTC、Clearstream、ルクセンブルクまたはEuroClear、またはその直接的または間接的な参加者によって保存されている記録の任意の態様については、私たち、受託者、私たち、またはその任意のエージェントは、いかなる責任も負いません。私たち、受託者、私たちのどの代理人、またはその代理人も、このようなシステムをどんな方法でも監視していない。目論見書付録に指摘されている他の決済システムも同様である

DTC、Clearstream、ルクセンブルク、EuroClear、およびその参加者は、互いまたは顧客との合意に基づいて、これらの清算および決済機能を履行する。DTC、Clearstream、ルクセンブルク、ヨーロッパ決済会社、およびその参加者は、これらのプログラムを実行する義務がなく、 はこれらのプログラムを随時修正または終了することができることを知っているべきである

本節での清算システムの記述は，DTC，Clearstream，ルクセンブルク，欧州清算銀行の現行ルールと手続きに対する我々の理解を反映している.このようなシステムはそれらの規則と手続きをいつでも変えることができる

決済システム

直接トルク

DTCがこれまでに提供してくれた提案は以下の通りである

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DTCは：

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ニューヨーク銀行法により設立された有限目的信託会社

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ニューヨーク銀行法とは銀行組織です

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連邦準備システムのメンバーです

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？“ニューヨーク統一ビジネスコード”が指す決済会社；および

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？改正された1934年の証券取引法第17 A条の規定により登録された決済機関

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DTCは参加者が入金した証券を持ち，参加者口座の電子計算機化簿記変更により，このような証券の参加者間の取引決済を促進し，証券証明書の実物移動の必要性を解消する.直接参加者には、米国および非米国の証券仲介人およびトレーダー、銀行、信託会社、清算会社、およびいくつかの他の組織が含まれる

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DTCは預託清算会社(DTCC？)の完全子会社である。DTCC はDTC，国家証券決済会社，固定収益決済会社の持ち株会社であり，この3社はいずれも登録決済機関である。DTCCはその規制された子会社のユーザが所有する.米国や非米国の証券取引業者や取引業者，銀行，信託会社，清算会社などは，直接または間接的に直接参加者と清算または信託関係を維持する他の人もDTCシステムにアクセスすることができる

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直接投資と直接投資参加者に適用される規則は米国証券取引委員会に報告されている

Clearstream，ルクセンブルク

ルクセンブルクClearstreamは以前、私たちに以下の提案をしてきた

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ルクセンブルクClearstreamは正式に許可を得た銀行で、組織形式は匿名者協会ルクセンブルクの法律に基づいて登録され、ルクセンブルク金融部門の監督委員会を受けた(業界金融家監督委員会).

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ルクセンブルクClearstreamは顧客に証券を保有し、顧客間の証券取引清算と決済に便宜を提供する。それは顧客口座間の電子帳簿振替によってこれをする。これは，証明書の物理的移動の必要性を解消する

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ルクセンブルクClearstreamは，保管，管理，国際取引証券の清算と決済，証券の貸し出しなど，顧客に他のサービスを提供する。これは、確立されたホスト関係とホスト関係を介して30以上の国と地域の国内市場とドッキングする

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ルクセンブルクClearstreamの顧客には、グローバル証券取引業者や取引業者、銀行、信託会社、清算会社が含まれており、他の専門金融仲介機関も含まれている可能性がある。その米国の顧客は証券ブローカー、取引業者、銀行に限られている

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Clearstream，ルクセンブルククライアント，あるいはそのクライアントとホスト関係にある他の人，例えば銀行，ブローカー，トレーダー，信託会社を介して，ルクセンブルクClearstreamシステムに間接的にアクセスすることも可能である

ヨーロッパ清算銀行

欧州清算銀行が以前私たちに提供した提案は以下の通りである

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EuroClearはベルギーの法律登録に基づいて設立された銀行であり、ベルギー金融サービスと市場管理局を受けている(L Autoritédes Services et Marchés金融家)とベルギー国立銀行(ベルギー国立銀行).

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EuroClearはその顧客のために証券を保有し、彼らの間の証券取引の清算および決済を促進する。これは、支払い時に電子課金交付を同時に行うことで実現され、証明書オブジェクト移動の必要性を解消する

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欧州決済はその顧客に他のサービスを提供し、信用信託、証券貸出と借入、三者担保管理を含む。それはいくつかの国の国内市場とドッキングしている

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欧州清算銀行の顧客は、中央銀行、証券ブローカー、取引業者、信託会社および清算会社を含む銀行を含み、いくつかの他の専門金融仲介機関も含む可能性がある

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欧州決済顧客や欧州決済顧客とホスト関係にある他の人も間接的に欧州決済システムにアクセスすることができる

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欧州清算銀行のすべての証券は代替可能なベースで保有されている。これは特定の証明書が特定の証券決済口座と一致しないことを意味する

他の決済システム

私たちは特定の証券シリーズのために任意の他の清算システムを選択することができる。我々が選択した決済システムの清算と受け渡し手続きは，適用される入札説明書付録に説明する

主な分布

証券の流通は、上述した1つまたは複数の決済システムまたは適用される入札説明書付録に指定された任意の他の決済システムによって決済される。証券に対する支払いは交付と支払いまたは無料交付の方法で行われるだろう。これらの支払手続きは，適用される目論見書 付録でより全面的に説明される

特定の証券系列のために選択された通貨によって、証券系列の清算や決済手続きが異なる可能性がある。以下に慣行のクリアと決済手順を紹介した

私たちは関連システムに 証券受け入れ清算の申請を提出します。各清盤システムに適用されるクリア番号は、目論見書副刊で詳しく説明される

通関と決済プログラムであるDTC

投資家を代表してDTCを介して証券を保有するDTC参加者は、DTC当日の資金決済システムにおける米国会社の債務に適した決済方法、または他の証券に適用される他の手続きに従う

決済日にドルで支払う場合、証券はこれらのDTC参加者の証券信託口座に記入される。ドル以外の通貨での支払いについては、証券は決済日に無料で入金されます

清算と決済プログラム−ルクセンブルクヨーロッパ決済会社とClearstream社

EuroClearまたはClearstreamによって、ルクセンブルク口座に証券を保有する投資家は、債務証券登録形態に適した通常のユーロ債券の決済手続き、または他の証券に適用される他の手続きに従うことを理解している

証券は、決済日の価値と引き換えに、決済後の第2営業日にルクセンブルク参加者EuroClearとClearstreamの証券信託口座に記入される。それらは決済日に無料または価値支払いで貸方に計算されるだろう

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二級市場取引

直接取引委員会参加者間の取引

DTCの規則によると、DTC参加者間の二次市場取引は正常な方法で行われる。二級市場取引は、DTC債務証券当日資金決済システムにおいて米国会社の債務義務に適用されるプログラムを用いて決済を行うか、他の証券に適用される他のプログラムを用いて決済を行う

ドルでお支払いいただければ、決済は当日の資金で行われます。支払い がドル以外の通貨で行われていれば，支払いなしで決済できる.支払いがドルで支払われない場合、支払いは、DTCシステム以外の関連するDTC参加者間で別個の支払いスケジュールを行わなければならない

欧州清算銀行および/またはルクセンブルクClearstream参加者間の取引

ヨーロッパ決済および/またはルクセンブルクClearstream参加者間の二次市場取引は、ヨーロッパ決済およびルクセンブルクClearstreamの適用規則および操作手順に従って通常の方法で行われることを理解している。二次市場取引は、債務証券登録形態に適した通常のユーロ債券のプログラムを用いて決済されるか、他の証券に適用される他の手続きを用いて決済される

DTC売り手とヨーロッパ清算銀行またはルクセンブルクClearstream買い手との間の取引

DTC参加者アカウントに保有する証券の購入者は、決済前の少なくとも1営業日にヨーロッパ決済またはルクセンブルクClearstreamに指示を送信しなければならない。この指示は、DTC参加者のアカウントからEuroClearまたはClearstream、ルクセンブルク参加者のアカウントに証券を転送することを規定する。そして、欧州決済会社またはルクセンブルクClearstream社は、欧州決済会社とルクセンブルクClearstream社の共同ホスト機関に有価証券または無料証券を受け取るように指示する

証券に関する権益は決済システムに関する貸手に記入される。その後、決済システムは、その通常の手順に従って参加者のアカウントを貸手に記入する。このような証券の信用はヨーロッパ時間の翌日に現れるだろう。現金デビットは価値日付に再推定され、証券の利息はニューヨークで決済される前のbr日となる価値日付から計算される。取引が失敗した場合、決済は予定日に完了しておらず、ヨーロッパ決済やClearstream、ルクセンブルク現金借方は実際の決済日から価格を計算します

欧州清算参加者やClearstream，ルクセンブルク参加者は 当日の資金決済に必要な資金を処理する必要がある。これをするためには、ヨーロッパ清算銀行やルクセンブルクClearstreamで発生した任意の和解のように、現金や既存の信用限度額から和解のための資金を予約することが最も直接的な方法だ。この方法によれば、参加者は、証券が1営業日後に彼らの口座に記入されるまで、欧州清算銀行またはルクセンブルクClearstreamのクレジット開放を負担することができる

別の選択として、欧州清算銀行またはClearstreamの場合、ルクセンブルクはすでに彼らにクレジット限度額を提供しており、参加者は、事前に資金を設定するのではなく、そのクレジット限度額を利用して決済に資金を提供することを許可することを選択することができる。この手続きによれば、ヨーロッパ決済参加者またはClearstreamは、ルクセンブルク参加者が証券を購入すると、1営業日に貸越費用 が発生する(証券がその口座に記入された直後に貸越を決済すると仮定する)。しかし、証券の利息は価値日から計算されるだろう。したがって、多くの場合、その1営業日以内に稼いだ証券投資収益は、貸越費用の金額を大幅に減少または相殺することができる。しかし、この結果は各参加者の具体的な資金費用に依存するだろう

決済はニューヨーク営業時間に行われるため，DTC参加者はその通常のプログラムを使用して，ヨーロッパ決済参加者やClearstreamを代表して証券をホスト機関に渡す

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ルクセンブルク参加者。売却で得られたお金は決済日にDTC売り手に提供されます。したがって、DTC参加者にとって、市場間取引と2つのDTC参加者間の取引決済とはあまり変わらない

特殊時間考慮

投資家は、これらのシステムが開放されて営業している日にのみ、Clearstream、ルクセンブルク、ヨーロッパ決済システム を介して証券の交付、支払い、その他の通信を行うことができることを知っているべきである。これらのシステムは銀行、ブローカー、他の機関がアメリカで営業している日には営業しないかもしれません

また，タイムゾーンの違いにより，米国と同じ営業日にClearstream，ルクセンブルク， ヨーロッパ決済に関する取引が完了することに問題が生じる可能性がある。特定の日に証券権益を譲渡したり、証券を受信または交付したい米国の投資家は、取引がルクセンブルクまたはブリュッセルの次の営業日に行われることを発見する可能性があり、具体的にはClearstream、ルクセンブルク、欧州清算銀行を使用するかに依存する

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税務面の考慮

アメリカの税収

本節 は、本入札説明書に記載されている債務証券を有する重大な米国連邦所得税の結果を紹介する。初公開で債務証券を購入し、納税目的で債務証券を資本資産として保有している場合にのみ、適用されます。これは私たちのアメリカ人弁護士Sullivan&Cromwell LLPの観点だ。本節では、米国連邦所得税のみを紹介し、外国、州、または現地の税収結果、およびMedicare納付税または純投資収入または代替最低税によって生じる税収結果を含む、あなたの個人状況に基づいて、あなたに関連する可能性のあるすべての税金結果を議論しません。この節は、特別なルールによって制限された保持者カテゴリのメンバーである場合、例えば、以下のような場合には適用されません

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証券や通貨取引業者は

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を使用する証券トレーダーを選択する時価で値段を計算するあなたが持っている証券の会計計算方法は

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銀行です

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生命保険会社です

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免税組織は

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ヘッジやヘッジ金利や通貨リスクとしての債務証券を持っている人は、

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税収目的で、債務証券を国境を越えた取引や転換取引の一部として持っている人、

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債務証券を清倉売却の一部として購入または売却する納税を目的とした人、または

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納税目的で，その機能通貨はドルの米国所有者ではない(以下のように定義される)，

本節では、発行日から30年以上経過した債務証券のみを処理する。発行日から30年以上満期の債務証券を持つ米国連邦所得税の結果は、適用される目論見書付録で検討される

本節では，“守則”，その立法歴史，“規則”の既存と提案された条例，公表された裁決，裁判所裁決に基づいており，これらはすべて現行で有効である.このような法律は変化するかもしれないし、遡及に基づいているかもしれない

米国連邦所得税の目的で組合企業の実体とみなされたり、債務証券を保有したりする場合、パートナーのアメリカ連邦所得税待遇は通常、パートナーの地位と組合企業の税務待遇に依存する。債務証券を保有する組合企業のパートナーは、債務証券投資の米国連邦所得税処理問題について税務顧問に相談しなければならない

アメリカ保有者

この節はアメリカの保有者に対する税金の結果を描写する。もしあなたが債務証券の実益のすべての人で、アメリカ連邦所得税の目的で、あなたはアメリカの所有者です

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アメリカの市民やアメリカの住民は

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国内の会社です

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その収入はアメリカ連邦所得税の遺産を納めなければならない，その出所にかかわらず，あるいは

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米国裁判所が信託の管理を主に監視することができ、1つ以上の米国人が信託のすべての実質的な決定を制御することを許可されている場合、信託

もしあなたがアメリカの所有者でなければ、このモデルはあなたに適用されません。あなたはBP Capital America(BP Capital America)とBP Capital U.K.(BP Capital U.K.)を参照しなければなりません

利子の支払い

以下に述べる限り、割引債務証券の利息は条件に適合した宣言利息ではなく、各利息は、元の発行割引一般項の下で以下のように定義され、あなたは債務証券の任意の利息に課税され、ドルで支払うか外貨で支払うかにかかわらず、複合通貨またはドル以外のバスケット通貨を含み、利息または受取利息を受け取った場合、あなたは一般収入として課税され、具体的にはあなたの納税会計方法に依存する

BP Capital UKによって発行された債務証券および債務証券について支払われる任意の追加金額は、そのような追加金額を支払う源泉徴収税を含み、そのような追加金額を支払う源泉徴収税は、通常、米国以外からの収入であり、許容される外国税相殺を計算する際には、通常、米国以外からの収入である

BP Capital Americaによって発行された債務証券と、そのような追加金額を支払う源泉徴収税を含む債務証券について支払われる任意の追加金額は、通常、米国内からの収入である

外貨債務証券は現金ベースの納税者だもしあなたが現金受取会計法を使って税金を計算する納税者で、あなたが受け取った利息支払いが外貨建てで確定した場合、受け取った日の有効為替レートに基づいて利息支払いに等しいドル価値の収入を確認しなければなりません。実際に支払いをドルに両替するかどうかにかかわらず

外貨債務証券適用権責任発生制納税者権責任発生制会計 納税を使用する納税者であれば、以下の2つの方法のうちの1つを使用して、外貨建てまたは外貨で決定された利息支払いを参考にして確認された収入金額を決定することができます。第1の方法では、利息課税期間内の有効な平均レート、または2つの納税年度にわたる課税期間について、計上すべき収入の額を決定する

第2の方法を選択した場合、課税期間の最後の日の有効為替レートに基づいて課税収入額を決定し、課税期間が2つの納税年度にまたがる場合、課税期間の納税年度内の一部の期間の最後の日の有効為替レートに基づいて課税収入額を決定します。また、第2の方法では、課税期間または納税年度の最終日の5営業日以内に利息支払いを受信した場合、実際に利息支払いを受信した日の有効為替レートで利息をドルに換算することができます。第2の方法を選択すれば、最初の納税年度開始時に保有するすべての債務ツールに適用され、その後購入したすべての債務ツールに適用されます。アメリカ国税局の同意なしに、あなたは今回の選挙を撤回してはいけません

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あなたが実際に利息支払いを受けた場合、債務証券を売却または解約する際に計算すべき未払い利息を含めて、あなたが計上すべき外貨建てまたは参考外貨で確定した場合、普通の収入または損失を確認し、利息収入の為替レートと領収書が発効した日に発効した為替レートとの差額を計算して、実際に支払いをドルに変換するかどうかにかかわらず、測定されます

原始発行割引

将軍。 債務証券を所有しているが、期限が1年を超えない短期債務証券であって、債務証券が満期時に宣言された償還価格がその発行価格の金額を超えた場合、その債務証券は、元の発行割引で発行された割引債務証券とみなされる。一般に、債務証券の発行価格とは、債務証券に含まれる大量の債務証券を債券会社、仲介人、または引受業者、配給代理または卸売業者として行動する個人または組織以外の人に類似した第1の価格を意味する。債務証券の満期時の規定償還価格は、債務証券が提供する、合格規定利息ではないすべての支払の総和である。一般に、債務証券の利子支払いが少なくとも毎年単一の固定金利で無条件に支払われる債務証券の一連の宣言利息のうちの1つである場合、その債務証券の利息支払いは適格な宣言利息であるが、ある期間に支払われるより低い金利が債務証券の未償還元金に適用される例外は除外される。可変金利債務証券については、特殊なルールがあり、これらのルールは可変金利債務証券で議論されている

一般的に、満期時の債務証券の償還価格がbr発行価格を超える金額が小さい場合¹⁄₄満期日に述べた償還価格の1%に満期前の完全年数を乗じた。超過した金額が最低金額を下回った場合、あなたの債務証券は最低元の発行割引を持っています。もしあなたの債務証券にDe Minimis元の発行割引がある場合、あなたは以下に述べる選択が選択されない限り、すべての利息を元の発行割引と見なしなければならないので、De Minimis金額を収入 に含まなければならない。このような支払いの各支払いの含まれている金額を決定することができます。方法は、債務保証の元の発行割引総額に以下のスコアに等しいスコアを乗算することです

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支払われた元金の金額

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前記債務保証元本金額

一般的に、あなたの割引債務証券が発行日から1年以上満期になった場合、元の発行割引またはOID を収益に計上しなければなりません。その後、その収益による現金を得ることができます。あなたが収入に含まれなければならないOID金額は、通常、あなたの債務証券の有効期間内に、収入にますます多くのOID金額 を含む一定の収益率方法を使用して計算されなければならない。より具体的には、収益に含まれなければならないOID金額を計算することができます。方法は、納税年度内または割引債務保証を持っている納税年度の毎日に、割引債務保証の1日分に対してOIDを加算することです。あなたは、任意の計算すべき期間の各日に、計算すべき期間に割り当てられることができるOID部分を比例的に割り当てることによって、毎日シェアを決定することができる。割引債務保証について任意のbr長の計算期間を選択することができ、割引債務保証期間内に各計算期間の長さを変更することができます。ただし、計上期間は一年を超えてはならず、かつ、債務証券の利息又は元金の支払を予定するたびに、計上期間の初日又は最終日に発生しなければならない

以下のようにして、計算すべき期間に割り当て可能なbr}OID金額を決定することができます

•

課税期間開始時の割引債務証券の調整発行価格に債務証券の満期時の収益率を乗じて、

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•

この数字から、計算すべき期間に割り当てられる債務保証の合格宣言利息の支払合計を差し引く

各計上期間終了時の複利に基づいて、各計上期間の長さに応じて調整して、割引債務証券の満期収益率を決定しなければなりません。また、任意の計算期間の開始時に、割引債務証券の調整発行価格を以下のように決定することができます

•

割引債務証券の発行価格と以前の各計算期間の任意の計算すべきOIDを追加して、その後

•

あなたの割引債務証券で以前に支払われた条件を満たしていない宣言利息を引いて支払います

債務証券を割引する適格宣言利息支払い間の間隔が1つ以上の計算すべき期間を含む場合、計算すべき期間に割り当て可能なOID金額を決定した場合、間隔の後の計算すべき期間の最初の日に支払われるべき任意の条件に適合する宣言利息を含む条件に適合する宣言利息の金額を間隔の終了時に割り当て、それらの相対長に応じて間隔の各計算期間に比例して割り当てなければならない。また、調整後の発行価格は、間隔内の各計算すべきbr期間の開始時に、計算期間の最初の日までに計算されたが、間隔終了前に支払うべきではない条件に適合する所定の利息の金額を増加させなければなりません。最後の短い計上期間を除くすべての他の計上すべき期間の長さが等しい場合、初期 短い計上期間に割り当てられるOID金額は、任意の合理的な方法を使用して計算することができます

最終計算期間に割り当てられることができるOID金額は、以下の差額に等しい

•

あなたの債務保証が満期になった時に支払うべき金額は含まれていますが、制限のある宣言利息の支払いは含まれていません

•

あなたの債務証券は最後の課税期間開始時に調整後の発行価格です。

割増を買収する。 あなたが債務証券を購入した金額が、購入日後にあなたの債務証券が支払うべきすべての金額(適格宣言利息を除く)の合計以下である場合、あなたの債務証券の調整発行価格よりも高い場合、上記のbr}一般条項で決定されたように、超過した部分は買収プレミアムである。以下に説明する選択を選択しない場合、すべての利息を元の発行割引と見なす場合、OIDの毎日の部分をbrスコアを減少させなければなりません

•

債務証券を購入した後、債務証券における調整基準が債務証券調整後の発行価格を超えています

•

購入日後の債務証券のすべての支払金額の和(合格声明利息を除く)が債務証券調整後の発行価格を超える

発行前利子計. 以下の場合、債務証券の発行価格を発行前の利息金額から減算することを選択することができます

•

あなたの債務証券の初期購入価格の一部は発行前の利息によるものです

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あなたの債務保証の最初の声明利息支払いはあなたの債務保証発行日の一年以内に支払います

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支払い金額は発行前に計算すべき利息 以上になります

このオプションが選択された場合、最初に宣言された利息支払いの一部は、発行前に計算すべき利息の返還を含まないものとみなされ、あなたの債務保証の支払金額ではありません

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オプションの償還を含む事項の影響を受けたり、影響を受けたりする債務証券あなたの債務保証が、1つまたは複数のインシデントが発生したときに適用される1つまたは複数の代替支払い計画(遠隔または付随するインシデントを除く)を提供する場合、あなたの債務保証は、そのようなアクシデント(br}が利息支払いに関連するか、元金支払いに関連するかにかかわらず、インシデントの影響を受けるであろう。この場合、あなたは、支払いが発生する可能性が最も高い支払い計画に基づいて、あなたの債務証券の収益率および満期日を決定すると仮定することによって、以下の場合：

•

各支払計画を構成する支払い時間と金額は、発行日から既知であり、

•

このようなスケジュールが発生する可能性は起こらない可能性よりもはるかに大きい

強制債務返済基金を除いて、より明らかに発生する可能性のある単一支払計画がない場合、あなたは管理または支払い義務のある一般的な規則に従って収入を債務保証に含まなければならない。このような規則は適用された入札説明書の付録で議論されるだろう

収益率および満期日を決定する一般的なルールがありますが、あなたの債務保証が事項の影響を受けたり、あなたまたは私たちの無条件選択権を持っている場合、選択権を行使する場合、代替支払いスケジュールに従って債務保証品を支払う必要があります

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私たちが行使可能な1つまたは複数のオプションについて、私たちは、あなたの債務証券収益率を最小にする方法でオプション またはオプションの組み合わせを行使するか、または行使しないとみなされます

•

あなたが行使可能な1つまたは複数のオプションの場合、あなたは債務証券の収益を最大化する方法で行使されるか、または行使されないとみなされます

もしあなたも私たちも前文で述べた オプションを持っていれば、これらのルールは行使順に各オプションに適用されます。この計算では、債務証券が償還または買い戻しされる可能性のある任意の日を満期日として使用し、あなたの債務証券条項に基づいてその日に支払われるべき金額を満期支払元金として使用して、あなたの債務証券の収益率を決定します

オプションの行使を含めて実際に発生または発生していない場合は、上記の規則による仮定とは逆であり、このような状況の変化によって債務証券の一部が償還され、OIDの金額および計上金額のみを決定するためにのみ、あなたの債務証券の収益率および満期日を再決定しなければならない場合、br}は、状況が変化した日にログアウトして再発行されたとみなされ、金額は、その日の調整後の発行価格に等しい金額である

すべての利息を元の発行割引と見なすことを選択します債務証券のすべての計算すべき利息を総収入に計上することを選択することができ、方法は、上記の一般的な条項で説明した一定の収益方法を使用して、以下のように修正される。今回の選挙では、利息には、以下に述べるように、宣言された利息、OID、De Minimisが元に発行された割引、市場割引、De Minimis市場割引、および宣言されていない利息が含まれ、以下に述べるように、任意の償却可能な債券プレミアムによって調整される

債務証券のためにこのオプションを選択する場合、一定の収益率方法が適用される場合：

•

債務証券の発行価格はコストに等しくなります

•

あなたの債務証券の発行日はあなたがそれを購入する日で、そして

•

あなたの債務保証支払いは条件に合った声明利息支払いとはみなされません。

一般に、この選択は、あなたが作成した債務証券にのみ適用されるが、債務証券に償却可能債券プレミアムがある場合、あなたは、償却可能債券を適用することを選択したとみなされるであろう

31

適用される課税年度の開始または以降のいずれの課税年度を選択して開始するかから、あなたが持っているすべての債務ツールの利息割増は、償却可能な債券プレミアムを含むが、利息が総収入から除外できる債務ツールは除外される。さらに、市場割引債務証券を選択した場合、以下に説明する市場割引を選択したとみなされ、適用された第1の課税年度の第1の納税年度を選択した最初の納税年度の初日または後に得られた市場割引を有するすべての債務ツールの現在の収入における市場割引を含む。アメリカ国税局の同意なしに、不変収益率法を債務証券に適用するすべての利息の選択を撤回してはいけません。または償却可能な債券プレミアムまたは市場割引債務証券に関するものは選択とみなされてはいけません。

可変金利債務証券以下の場合、あなたの債務保証は可変金利債務保証になります

•

あなたの債務証券の発行価格は、以下の金額のうちの小さいものを基準として、非元本支払総額を超えません

•

.015非または元金支払総額と発行日から満期日までの完全年数を乗じた積、または

•

現金支払い総額の15%ではありません

•

あなたの債務保証は規定の利息を提供して、複利あるいは少なくとも年に1回支払うことができて、ただ： に限られます

•

1つ以上の適格な変動金利は

•

単一の固定金利と1つ以上の適格な変動金利は

•

単一目標率、または

•

単一固定金利と単一目標金利、すなわち適格な逆変動金利

•

あなたの債務保証期間内の任意の日において、任意の変動金利の値は、その値が発効した最初の日の3ヶ月前の3ヶ月よりも早くても、その初日の1年よりも遅れてはならない

•

以下の場合、あなたの債務証券は、浮動金利、すなわち適格な変動金利を有することになります

•

金利価値の変化は、債務証券建ての通貨で新規借入資金コストの同期変化を評価することが合理的に期待できる

•

この比率はこのような比率に等しい

•

0.65より大きいが1.35以下の固定倍数または

•

0.65より大きいが1.35以下の固定倍数を乗じ、その後、一定の速度で増減する

あなたの債務証券が2つ以上の合格変動金利を提供し、発行日に互いに0.25ポイント ポイント異なる場合、または債務証券期間全体にわたって実質的に同じ値を有することが合理的に予想される場合、これらの合格変動金利は一緒に加算されて合格変動金利を構成する

しかし、あなたの債務証券がいくつかの制限(上限、下限、監視者、または他の同様の制限を含む)を受けている場合、あなたの債務証券は、このような制限が債務証券期間全体にわたって固定された上限、下限、または監督者でない限り、適格な変動金利を有することはなく、またはそのような制限が債務証券の収益率 に著しく影響を与えないと合理的に予想される

以下の場合、あなたの債務証券は可変金利、すなわち単一の目標金利を有することになります

•

この金利は適格な変動金利ではありません

32

•

金利は、発行者または関連者の制御範囲内にない場合、または発行者または関連者の場合に唯一である客観的な財務または経済情報 に基づいて単一の固定式を用いて決定される

あなたの債務保証は、客観的な金利としての可変金利を有していませんが、合理的に予想される債務保証期間の前半の金利の平均値が、あなたの債務保証期間後半の平均値 よりも著しく小さいか、または著しく高くなる場合、あなたの債務保証金利は、あなたの債務保証期間後半の平均値よりも低いか、または実質的に高くなりません

以下の条件を満たす場合、上記の目標レートは 合格逆変動金利である

•

金利は固定金利から合格した変動金利を引いたものに等しい

•

金利の変化は、新たな借り入れ資金コストの同期変化を逆に反映することが合理的に予想される

あなたの債務証券の利息が最初の1年以下で固定金利で表され、その後の期間に制限された変動金利または目標金利で表される場合、あなたの債務証券も単一の適格な変動金利または目標金利を有することになり、：

•

固定金利と条件を満たす変動金利または目標金利の債務証券発行日における価値の差が0.25ポイント以下または

•

条件を満たす浮動レートや目標レートの値は固定レートに近づくことを目指している.

一般に、あなたの浮動金利債務証券が単一の適格変動金利または目標金利の宣言利息、または初期期間の単一固定金利の後のこれらの金利のうちの1つを提供する場合、あなたの債務証券のすべての宣言利息は合格宣言利息である。この場合、OIDの金額(ある場合)は、合格変動金利または適格逆変動金利の発行日の値を使用することによって決定され、適格変動金利または適格逆変動金利、または任意の他の目標金利については、あなたの債務証券の合理的な予想収益率を反映する固定金利を使用して決定される

あなたの浮動金利債務証券が単一の適格変動金利または単一目標金利の所定の利息を規定していない場合、初期期間に単一の固定金利以外の固定金利で利息を支払うことも規定されていない場合、通常、債務証券の利息およびOID課税項目を決定しなければなりません

•

可変金利債務保証項目の下で提供される各可変金利は、固定金利代替品を決定します

•

等値固定金利債務ツールを構築し，上記の固定金利代替品を用いて，

•

等値固定金利債務に関する条件を満たす所定利息とOIDを決定する金額 ，および

•

適用されるべき期間中に実際の可変レートを調整する

可変金利債務証券の下で提供される各可変金利の固定金利代替品を決定すると、通常、発行日までの各可変金利の値を使用するか、または合格していない逆変動金利の目標金利について、あなたの債務証券の合理的な予想収益率を反映した金利を使用します

あなたの変動金利債務証券が1つまたは複数の適格な変動金利または適格な逆変動金利で宣言された利息を提供し、初期中に単一の固定金利で宣言された利息を提供するのではなく、通常、前項に記載された方法を使用して利息およびOID課税項目を決定しなければならない。 ただし、決定された前の3つのステップにおいて、あなたの可変金利債務証券は、固定br金利ではなく、適切な変動金利または適格な逆浮動金利を提供するとみなされる。合格変動金利または合格逆浮動率

33

固定金利の代わりに、あなたの可変金利債務証券の発行日における公平な市場価値を、固定金利ではなく合格の変動金利または合格の逆浮動金利を提供する他の同じ債務ツールの公平な市場価値に近づける必要があります

短期債務証券一般的に、あなたが短期債務の個人または他の現金ベースの米国保有者である場合、あなたは、撤回できない選択をしない限り、米国連邦所得税のために、以下の段落の目的のために特別に定義されたOIDを計算する必要はありません(収入を受けたときにいかなる声明の利益も含めることが要求されるかもしれませんが)。あなたが計上されるべき納税者である場合、規制された投資会社、共同信託基金、または何らかのタイプの伝達エンティティを含むが、これらに限定されない特殊なカテゴリの納税者に属する場合、あなたは、直線ベースまたは一定収益率法で、毎日の複利に基づいて短期債務証券のOIDを計算することを要求されるであろう。必要ではなく、現在OIDを収入に計上することを選択していない場合、短期債務証券の販売または廃棄時に得られる任意の収益は、販売または廃棄の日に一定収益率法に従ってOIDを累積することを選択しない限り、直線的に決定されるべきOIDの範囲である。しかし、もしあなたが必要でなければ、あなたの短期債務証券にOIDを計上することも選択しません。あなたはあなたに割り当てられる短期債務証券の借入利息を差し引くことを延期することを要求され、金額は繰延収入が達成されるまで延期されます

これらの規則に基づいてOID金額を決定する場合、短期債務証券のすべての利息支払い(宣言された利息を含む)を短期債務証券が満期になったときの宣言償還価格に含まなければなりません

外貨割引債務証券割引債務証券が外貨建てまたは参考外貨で決定された場合、あなたの外貨割引債務証券の任意の計算期間のOIDを確認し、その後、米国の保有者が利息を計算すべきと同じ方法でOID金額 をドルに変換しなければなりません。以下のようになります。利息の支払いまたは債務証券の売却またはログアウトに関連するOID金額を受け取ると、通常の収入または損失を確認することができます

市場割引

以下の場合、短期債務証券以外の債務証券を市場割引で購入したとみなされ、あなたの債務証券は市場割引債務証券となります

•

あなたが購入した債務証券の価格は上記の元の発行で決定された発行価格より低いですか？一般と

•

債務証券の満期時の償還価格、又は割引された債務証券である場合、債務証券の改訂発行価格と債務証券のために支払われる価格との差額は、同等以上である1⁄4債務証券の満期時に償還価格の1%に債務証券が満期になった完全な年間数を乗じたことを宣言する。これらの目的のためにあなたの債務証券の改訂発行価格を決定するためには、通常、あなたの債務証券累計の任意のOIDをその発行価格に追加する必要があります

あなたの債務証券が満期日に宣言された償還価格(Br)、または債務証券を割引する場合、その改訂発行価格は、債務証券のために支払う価格よりも高いです¹⁄₄債務証券満期時に宣言された償還価格の1%に債務証券満期の完全年数を乗じて、超えた部分が最低市場割引を構成し、以下に検討するルールは適用されません。

あなたの債務証券の課税市場割引幅まで、満期または市場割引債務証券を処理する際に確認された任意の収益を一般収入としなければなりません。あるいは、あなたもいいです

34

債務証券の有効期限内に市場割引を現在の収入に計上することを選択する。このオプションを選択した場合、適用される最初の納税年度の最初の日または後に市場割引で購入されたすべての債務ツールに適用されます。アメリカ国税局の同意を得ず、今回の選挙を撤回してはならない。市場割引債務証券を持っていて、このオプションを選択していない場合、あなたは、あなたに割り当てることができる債務証券の借入利息の控除を債務証券の満期または処置に延期することを要求される場合、控除された金額は、あなたの債務証券の課税市場割引を超えてはなりません

市場割引債務証券を持っている場合、市場割引は、一定の収益率方法を使用して市場割引 を計算することを選択しない限り、直線的に累積される。もしあなたがこの選択をしたら、それはそれに関連した債務保証にのみ適用され、あなたはそれを撤回することができないだろう。しかし、あなたが上述したように選択しない限り、あなたは市場割引を収入に計上しないだろう

割増購入債務証券

あなたが債務証券を購入した金額がその元本金額を超えた場合(または、割引債務証券である場合は、買収日後に債務証券で支払うべきすべての金額の合計(条件を満たす声明利息支払いを除く))を超えた場合、超過した部分を償却可能債券プレミアムとすることを選択することができます。このオプションを選択した場合、あなたの債務証券の満期日収益率に基づいて、各計上期間内にあなたの債務証券の利息を差し引くために必要な収入に計上された金額から、当期に割り当て可能な償却可能な債券プレミアム金額が減算されます

計算期間に割り当て可能な償却可能な債券プレミアムが、当該計算期間中にあなたの債務証券から得られた利息収入を超える場合、 は、まず、前の計算期間の債務証券の収入に含まれる利息を差し引くことを許可し、その後、次の課税期間に繰り越すことを許可します。売却、ログアウト、または他の方法であなたの債務証券の計算期間中に分配および繰越可能な償却可能な債券の割増が、その計算中のあなたの利息収入を超える場合、あなたは、超過した部分に相当する一般的な控除を許可されます

もしあなたの債務証券が外貨建てあるいは参考外貨で確定した場合、外貨単位で償却可能な債券の割増を計算します。あなたの償却可能な債券の割増は外貨単位の利息収入を減少させます。確認された収益または損失は、あなたの償却債券プレミアムで利息収入を相殺することと、あなたの債務証券を購入することとの間の為替レートの変化に起因して、一般的な収入または損失で納税されなければなりません

Brが償却債券プレミアムを選択した場合、それは、適用される最初の納税年度の開始時または後に得られたすべての債務ツールを選択するのに適用されますが、その利息が毛収入から差し引かれる債務ツールは含まれていません。アメリカ国税局の同意を得ていない場合、選択を撤回してはいけません

債務証券の購入·売却·廃棄

一般的に、債務証券の売却またはログアウトの収益または損失が、売却またはログアウト時に達成された金額(計上されているが支払われていない利息(利息支払いとみなされる)に起因する金額は含まれていません)と、債務証券における納税ベースとの間の差額が確認されます

あなたの債務保証の納税ベースは、通常、以下のように定義される債務保証のドルコストである

•

以前収入に含まれていた債務証券に関する任意のOIDまたは市場割引を追加し、その後

35

•

あなたの債務証券上のいかなる条件を満たしていない支払い、宣言された利息支払い、および任意の償却可能な債券プレミアムを減算し、このようなプレミアムがあなたの債務証券の利息収入を減少させるか、またはあなたの債務証券の控除をもたらすことが条件です

あなたが外貨で債務証券を購入する場合、債務証券のドルコストは通常、購入当日購入価格のドル価値 です。しかし、もしあなたが現金制納税者または権利責任発生制納税者であり(もしあなたがこのように選択した場合)、あなたの債務証券が成熟した証券市場で取引されている場合、あなたの債務証券のドルコストは、あなたの購入決済日購入価格のドル価値となります

もしあなたの債務証券がbr外貨の金額で売却またはログアウトされた場合、あなたの現金化された金額は債務証券の処分またはログアウトの日のドル価値になりますが、債務証券が適用される財務省法規で定義された成熟証券市場で取引されている場合、現金制納税者またはこのように選択された権責発生制納税者は、売却決算日外貨のドル価値に基づいて換金金額を決定します

債務証券の売却または解約時に資本収益または損失を確認することができますが、以下の場合を除きます

•

以上は？原始発行割引？短期債務証券または？市場割引？以下に述べる、または

•

以下に述べる為替レート変化に起因することができる

非会社アメリカ保有者の資本収益は通常優遇税率で課税され、その財産が1年以上保有されている場合

債務証券の売却またはログアウト時に確認された収益または損失の任意の部分を、為替レートの変化に起因する程度で処理するために、通常の収入または損失とみなさなければなりません。しかしながら、あなたは、取引において達成される総収益または損失の為替収益または損失のみを考慮する

ドル以外の金額を両替する

あなたが債務証券として外貨を受け取った場合、または債務証券の売却または解約の利息を受け取った場合、利息または売却または解約を受けた場合、外貨計税基準はそのドル価値に等しくなります。もし外貨を購入すれば、通常あなたの税金基準はあなたが購入した日の外貨のドル価値に等しいです。外貨を売却または処分する場合、債務証券を購入したり、ドルに両替したりする場合、一般的に確認されたいかなる収益または損失も一般的な収益または損失となることを含む

指数化債務証券と支払債務証券

適用される目論見書付録は、債務証券に関連する任意の特殊な米国連邦所得税規則について議論し、債務証券の支払いは、任意の指数および支払義務規則に拘束されている債務証券を参照することによって決定される

報告すべき取引の開示を要求する財務省法規

財務省条例は、米国の納税者に、損失がいくつかのハードルを超える取引を報告することを要求している(これは報告可能な取引である)。これらの規定によれば、債務証券が外貨建てである場合、米国所有者(または米国貿易または商業関連の債務証券を保有する非米国所有者)が債務証券の損失を確認した場合、その損失は、通貨レートの変化による一般的な損失(上記のいずれかの規則に基づいて)として記述され、米国国税局テーブル8886(報告可能)において損失を報告することが要求される

36

(br}取引宣言)損失が所定のしきい値を超えた場合。個人と信託基金について、この損失のハードルはどの納税年度の5万ドルでもある。他の種類の納税者たちと他の種類の損失については、ハードルがもっと高い。債務証券の買収、所有、処分に適用可能な任意の納税申告と報告義務について税務コンサルタントに相談することを促します。

BP Capital America

このタイトルの下の節はBP Capital Americaによって発行された債務証券所持者の特定の税金結果を描写する。これらの節では、BP Capitalイギリスが発行した債務証券を保有する税収結果については議論しない。BP Capitalイギリスが発行した債務証券の保有者は以下の議論を参照すべきである：BP Capital U.K

アメリカ人ではありません

本節では，BP Capital Americaが発行した債務証券の非米国保有者に対する税収結果について述べる。以下の議論は、米国株表現の債務証券投資に直接または間接的に関与する非米国保有者の税務結果には触れない。このような債務証券の税務処理は、適用される目論見書の付録で議論される

もしあなたが債務証券の実益のすべての人で、アメリカ連邦所得税の目的で、あなたは非アメリカ所有者です

•

非居住者外来個人

•

外国の会社

•

いずれの場合も、債務証券の収入又は収益については、純収入で米国連邦所得税を納付する遺産又は信託を計算しない

もしあなたがアメリカの保有者であれば、このお金はあなたに適用されません

本議論では、債務保証は、債務者または関連先の収入、利益、財産価値の変化、または他の属性を参照して決定される“規則”871(H)(4)(A)節の利息支払いに関するルールに制約されないと仮定する

米国連邦所得税と相続税法律によると、以下のFATCA源泉徴収と予備源泉徴収の議論によると、あなたが債務証券の非米国所有者であれば、BP Capital Americaと他のアメリカ支払人は一般的にあなたに支払われた元金、保険料、利息(OIDを含む)から米国源泉徴収税を差し引く必要はなく、利息を支払う場合：

1.

あなたは実際にまたは建設的に投票する権利のある発行者のすべてのカテゴリの株式総投票権の10%以上を持っていない

2.

あなたは株式を通じて発行者と関連のある制御された外国会社ではありません；そして

3.

以下のいずれか：

a.

アメリカ国税局の表W-8 BENをアメリカ人に提供しましたかW-8 BEN-Eあなたが偽の証拠の罰の下であなたがアメリカ人でないことを証明する許容可能な代替表でもあります

b.

もしあなたがアメリカ国外でオフショア口座(通常はアメリカ国外のどこの銀行や他の金融機関で設立された口座)を通じてあなたにお金を支払う場合、あなたはアメリカ支払人に書類を提出して、あなたの身分と身分を証明して、アメリカ連邦所得税の利益を受けるすべての人と非アメリカ個人を証明しました

37

c.

米国支払者は、以下の条件を満たすと主張する者から源泉徴収証明書を受信した(適切な国税局表W−8または許容可能な代替表で提供)

i.

差し押さえられた外国組合(通常は米国国税局と合意し、パートナーへの分配と支払い保証について主な源泉徴収責任を負う外国合作企業)

二、

適格な仲介機関(通常、非米国金融機関または清算組織、または米国国税局と締結契約を締結した米国金融機関または清算組織の非米国支店または事務所)、または

三、三、

非アメリカ銀行や非アメリカ保険会社のアメリカ支店は

差し押さえられた外国パートナー、適格中間者、または米国支店は文書を受け取り、これらの文書に基づいて支払いを非米国人、すなわち米国財務省法規(または適格中間者の場合、米国国税局との合意に基づいて)に基づいて債務証券を支払う受益者と見なすことができる

4.

米国支払人は、その取引または業務の正常な過程で顧客証券を保有する証券清算組織、銀行または他の金融機関の請求書を受信し、

a.

偽証処罰を受けた米国支払人に米国国税局表W-8 BENを証明するかW-8 BEN-Eあるいはそれまたはあなたとの間の類似の金融機関があなたから受け入れ可能な代替表を受け取り、

b.

アメリカ国税局の表W-8 BEN またはW-8 BEN-E受け入れ可能な代替形態や

5.

米国支払者は他の文書を持っており、支払いを非米国人に支払うと見なすことができ、すなわち米国財務省の規定によると、米国連邦所得税目的のために債務証券支払いの実益所有者とすることができる

さらに、現在の米国連邦所得税および相続税法律によると、予備源泉徴収に関する以下の議論によれば、あなたが債務証券の非米国所有者である場合、債務証券を売却または交換する際に得られるいかなる収益からも米国連邦源泉徴収税は差し引かれない

また、以下の場合、死亡時に米国市民または住民ではない個人が保有する債務保証は、米国連邦相続税目的の個人総遺産には含まれない

•

死者は、死亡時に発行者が投票する権利のあるすべてのカテゴリ株の総投票権の10%以上を実際的または建設的に所有していない

•

債務保証の収入は、死者の米国での貿易や業務と同時に効果的につながることはない

FATCA源泉徴収

“規則”第1471~1474節(通称“外国口座税コンプライアンス法”(FATCA))によれば、あなたまたは他の非米国人が特定の情報報告要件を遵守できない場合、あなたまたはいくつかの外国金融機関、投資基金、およびあなたのbrを代表して支払いを受ける他の非米国人の特定の支払いに30%の源泉徴収税(FATCA源泉徴収)を課すことができます。FATCA情報報告要求を遵守しているが遵守されていない場合、または非アメリカ人(例えば、外国銀行または仲介人)を介して債務証券を保有しているが、遵守できない場合、あなたが受信した債務証券に関する利息支払いは、このような控除の影響を受ける可能性がある

38

これらの要求(あなたに支払われたお金がFATCA減納によって制限されなくても)。あなたはあなた自身の税務顧問に問い合わせて、関連するアメリカ法律と他のFATCA源泉徴収に関する公式指導を理解しなければなりません

源泉徴収と情報報告をバックアップする

本節では，BP Capital Americaが発行した債務証券所持者に関するバックアップ控除と情報報告を紹介する。

一般的に、あなたが非会社アメリカ所有者である場合、発行者と他の支払人は、すべての元本の支払い、あなたの債務証券の任意のプレミアムおよび利息、および債務証券を割引するOID課税金額をアメリカ国税局に報告しなければなりません。また、発行者および他の支払者は、あなたの債務証券が米国内で満期になる前に、あなたの債務証券を売却して得られた任意の支払いをアメリカ国税局に報告しなければなりません。さらに、正確な納税者識別番号を提供できなかった場合、または(利息br支払いの場合)米国国税局は、あなたの連邦所得税申告書に表示されたすべての利息および配当を報告していないことを通知した場合、バックアップ源泉徴収は、OID支払いを含む任意の支払いに適用されます

一般的に、あなたがアメリカの保有者でない場合、発行者と他の支払者は、アメリカ国税局テーブル1042-Sであなたの債務証券の利息支払い状況を報告しなければなりません。私たちと他の支払人があなたに支払った元金、保険料または利息は、OIDを含みます。そうでなければ、情報報告と予備控除の制約を受けません。上記の非米国保有者の認証要求を満たすことを前提としています。あるいは他の方法で免除を確立しました。さらに、以下の場合、仲介人の米国事務所で完了した債務証券販売によって得られたお金の支払いは、予備抑留および情報報告の制約を受けない：(I)支払人または仲介人は、あなたが米国人であることを実際に知っているか、または知る理由がない場合、および(Ii)支払者または仲介人に適切な米国国税局テーブルW−8、許容可能な代替テーブル、またはbr}を使用して、支払いを非米国人に支払う他の文書と見なすことができる

一般に、ブローカーの外国事務所で債務証券を売却して得られた金の支払いは、情報報告または予備控除の制約を受けない。しかし、(I)仲介人が米国と何らかの関連がある場合、(Ii)収益が米国に送信されたことを確認するか、または(Iii)取引が米国と他の特定の関連がある場合、仲介人の外国事務所で行われる販売は、米国内で販売されているのと同じ情報報告書によって制限される可能性がある(場合によっては抑留される可能性もある)

一般的に、アメリカ国税局に払い戻し申請を提出することで、バックアップ源泉徴収規則によって源泉徴収されたあなたの所得税の課税金額を超える返金を得ることができます

BP Capitalイギリス

この見出しの下段は、BP Capital UKによって発行された債務証券保有者の具体的な税収結果を示している。これらの節では、BP Capital Americaが発行した債務証券を保有する税収結果については議論しない。BP Capital Americaが発行した債務証券の保有者は、BP Capital米国発行債券に関する上記の議論を参照すべきである

アメリカ人ではありません

本節では、BP Capital UKが発行した債務証券の非米国保有者に対する税収結果を紹介する。以下の議論では、米国株表現の債務証券投資に直接または間接的に関与する非米国保有者の税収結果については触れない。このような債務証券の税務処理は、適用される目論見書の付録で議論される

39

もしあなたが債務証券の利益を得て、アメリカ連邦所得税の目的で、あなたは非アメリカ所有者です

•

非居住者の宇宙人です

•

外国の会社、あるいは

•

いずれの場合も、債務証券の収入又は収益については、純収入で米国連邦所得税を納付する遺産又は信託を計算しない

もしあなたがアメリカの保有者であれば、このお金はあなたに適用されません

利子の支払い

米国連邦所得税および相続税法律によると、あなたが債務保証の非米国所有者である場合、あなたに支払われた債務保証の利息(OIDを含む)は、米国で貿易や業務に従事しているかどうかにかかわらず、源泉徴収税を含む米国連邦所得税を免除する

•

あなたは“規則”が指す範囲内で利益帰属のアメリカ保険業務を経営している保険会社です

•

お二人とも

•

アメリカにはこの権益が属するオフィスや他の固定営業場所があり、

•

米国内で銀行、融資または類似業務を積極的に展開している権益、または自分の口座のために株式や証券取引の主な業務に従事している会社である

債務証券の購入、売却、ログアウト、またはその他の方法で処分する

もしあなたが債務証券の非アメリカ所有者であれば、あなたは一般的に債務証券の売却、交換、または返済によって得られた収益のためにアメリカ連邦所得税を納めません

•

収益は実際にアメリカで行われている貿易や業務に関連しています；または

•

あなたは個人で、収益を実現し、いくつかの他の条件が存在する納税年度内に、あなたはアメリカに183日以上住んでいます

米国連邦相続税については、債務証券brは米国国外に位置するとみなされ、死亡時に米国市民でも米国住民でもない所有者の総遺産に計上されてはならない

外国金融資産に関する情報

？総価値が50，000ドルを超える(場合によっては、敷居が高い)特定の外国金融資産の所有者は、そのような資産に関する情報報告書の提出を要求され、納税申告書を提出することが可能である。？指定された外国金融資産は、外国金融機関によって開設された金融口座と、金融機関が開設した口座ではなく、投資のために保有していることを前提としている：(I)米国人ではない株式および証券、(Ii)米国発行者または取引相手ではない金融商品および契約、および(Iii)外国実体における権益。所有者はその債務証券所有権の適用という申告要求について彼らの税務顧問に相談することを提案する

40

源泉徴収と情報報告をバックアップする

BP Capital U.K.発行された債務証券の非会社米国所有者である場合、内部収入サービステーブル1099の情報報告は、通常、米国内で債務証券の元本および利息を支払い、ブローカーの米国事務所で債務証券を売却して得られた収益を支払うことに適用されることを要求する。br}情報報告は、債務証券が計算すべき任意のOIDにも適用される可能性がある

さらに、適用された認証要件を遵守できなかった場合、または(利息支払いの場合)米国国税局は、連邦所得税申告書に表示されたすべての利息および配当を報告できなかったことを通知した場合、バックアップ源泉徴収は、このような支払いに適用される可能性があります

もしあなたが非アメリカ所有者である場合、BP Capital UKまたは他の非アメリカ支払人がアメリカ国外であなたに支払った元金と利息については、通常バックルと情報報告要件を免除することができます。米国内で支払われた元本および利息、および仲介人の米国事務所で行われた債務証券販売によって得られた収益の支払いについては、一般に、(I)支払人または仲介人が実際の知識または理由がなく、あなたが米国人であることを知っていれば、有効な米国国税局表W-8または他の文書を提供し、支払者または仲介人は、これらの文書に従って支払いを非米国人に支払うと見なすことができ、または(Ii)他の方法で免除を確立することができる

ブローカーの外国事務所で債務保証を売却して得られた収益の支払いは、一般に情報報告または予備抑留の制約を受けない。しかしながら、(I)仲介人が米国と何らかの関連がある場合、(Ii)収益が米国に送信されることを確認するか、または(Iii)取引が米国と他の特定の関連がある場合、仲介人の外国事務所で行われる販売は、米国内で販売されるのと同じ情報報告によって制限される可能性がある(場合によっては、 バックアップによって抑留される可能性もある)。

一般的に、あなたはアメリカ国税局に払い戻し申請をすることで、バックアップ源泉徴収規則によって源泉徴収された任意のあなたの所得税の課税金額を超える返金を得ることができます

イギリス税務

以下はBP債務発行者が発行した債務証券の元本、利息、割引、割増の支払いに関する重大な英国源泉徴収結果の概要であり、債務証券の所有権と処置の重大な英国税収結果の概要も含まれている。文意が他に指摘されている以外に、本要約は、いくつかのカテゴリ所有者(例えば、取引業者)の地位に関連することなく、債務証券の絶対実益所有者の地位のみに関連する。本要約は，本募集説明書までのイギリス税務·税関(HMRC)の慣行および適用された税務条約に対するイギリス現行税法と我々の理解に基づいている。立法、行政あるいは司法変更は本要約に記載された税収結果を修正する可能性があり、追跡力がある可能性がある。また，本要約に含まれる税金結果がHMRCの疑問を受けないか，あるいは疑問視されればイギリス裁判所が維持することは保証されない.本節ではSullivan&Cromwell LLPの意見である

41

1.	BP Capitalイギリス発行の債務証券(イギリス債務証券)

(A)	英国債務証券は、“2007年所得税法”第1005節(ロンドンとニューヨーク証券取引所の主要市場を含む)で定義された認可証券取引所に引き続き上場しているが、利息を支払う際には英国所得税を源泉徴収または控除することができる

(B)

債務証券が公認された証券取引所に上場していないか、またはもはや公認されていない場合(2007年所得税法第1005節で定義されているように)、利益を得た利息を取得する権利のある者から証明書を提供することを含むいくつかの他の他のbr条件を満たす場合、資格に適合する個人販売は、さらなる利子免除を得ることができ、これは債務証券の利子支払いに適用される可能性がある。この証明書は、その人が真の商業的理由のためにこの権益を有する権利があることを証明する必要があり、“2010年税務(国際および他の条項)法”第173節で定義された合格した領土に居住している。逆の規定に適合する場合、1つの地域がイギリスと二重課税手配を達成し、その中に当該条項に規定されている非差別条項が含まれている場合、その地域は資格に適合する地域である

(C)	債務証券の利息は、英国税を控除または控除することなく支払うこともでき、債務証券の利息がBP Capital UKに支払われることが合理的に信じられている場合(および債務証券の利息を支払う者が合理的に信じている場合)は、利息を支払う際のイギリス会社税の実益所有者であり、イギリス会社税に属する費用である。イギリス税務及び先物事務監察委員会が指示を出さない限り、実益所有者が利息を支払う際にイギリス会社税を払わなければならない範囲内ではない可能性があると信じている合理的な理由があることを示している

(D)	上記(A)、(B)又は(C)段落に属さないすべての場合、適用される二重課税条約により猶予されることを除いて、イギリス債務証券の利息は、イギリス所得税を差し引いて基本税率(現在20%)で支払われるが、満期日 自発的に1年以下のイギリス債務証券の利息(空株数)を除く(かつ、当該等のイギリス債務証券による借入金は、発生又は発生しようとする借入金の一部を構成しない。合計期間は1年または1年以上)。空振り株式数を支払う際には、イギリス国税を控除または源泉徴収する必要はありません

(E)	債務証券に対する支払いは、利息として明示されていないが、イギリスの税務目的で利息とみなされ、かつ空株数ではなく、上記源泉徴収規則の制約を受けることになる。債務証券を償還する際に支払うべき割増は、イギリスにおける空株数の税収目的ではなく、利息とみなされる可能性がある。英国債務証券が割引価格で発行または割増償還可能である場合、当該割引またはプレミアムが空株数以外の利息(割引は2005年第381条所得税(取引およびその他の収入)法案のみに基づいて利息とみなされる)を構成しない限り、イギリスの源泉徴収税は、その割引またはプレミアムの支払いには適用されない

(F)	英国の債務証券収入を構成する支払いや一部はイギリスから来ているため，控除や控除なしに支払われても， は直接評価によりイギリスへの課税が可能である。しかし、英国債務証券保有者は、英国から取得した英国からの債務証券の収入を控除または控除することなく、一般に英国税を納付する必要はなく、(I)英国納税の目的でイギリスに住んでいるか、または(Ii)英国支社を介してイギリスで貿易、専門または職業に従事していない限り、収入に関連する機関又は常設機関、又はイギリス債務証券の帰属機関。特定のカテゴリの代理人(例えば、あるマネージャーや投資マネージャー)が獲得した収入には一定の免除がある

2.	BP Capital America発行の債務証券(米国債務証券)

(A)	支払利息から英国所得税を源泉徴収または控除する必要があるかどうかは、まず米国債務証券が利息の出所に依存する。米国債務証券の利子源がイギリスでない場合、関連発行者は英国所得税による抑留や控除ではなく、米国債務証券の利息を支払うことができる。もし、

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一方、米国債務証券の利息はイギリスから来ており、上記第1(A)~(F)段落の陳述は、このような収入のいずれにも適用される必要な融通をする.

(B)	支払い元は複雑な問題だ。判例法とイギリス税務および税関総署のやり方を考慮する必要がある。判例 法律では，利益源を決定する際には，すべての関連要因を考慮しなければならないと規定されている.発行に関する具体的な事実と状況に基づいて米国債務証券の利子支払源を分析する必要がある

3.

支払い保証

BPは保証によって債務証券所有者に支払われたいかなる金も、イギリスの税収目的でイギリスから来た可能性がある

イギリスのBPの保証下での支払いに対する源泉徴収待遇は不確定であり、これらの支払いはイギリスから来た。担保に応じて支払われる利息は支払利息とみなされ、担保に応じて支払われる元金は元金とみなされるべきであるという観点があるので、利息に関する担保支払い は、上記1節で述べた同じ源泉徴収の影響を適用すべきである。しかしながら、別の観点では、BPが保証に応じて支払う利息は、年間支払いと見なすことができ、この場合、それらは、上記第1(A)および1(B)条で説明された免除資格に適合せず、基本税率に従って連合王国源泉徴収税を納付する可能性があるが、任意の他の利用可能な免除および減免を遵守しなければならない。いずれの場合も、brに従って保証された支払い受信者は、上記第1(F)節で説明したベースに従って、これらの支払いを受信したときに英国税として評価することができる

4.

所有権と処分税

(A)	債務証券の保有者がイギリス会社税を納付しなければならない会社に属する場合、その保有、処分及び償還債務証券(2期又は2期以上償還可能な債務証券の部分償還を含む)はイギリス会社税を納付しなければならない。一般的に、債務証券のすべてのリターンと価値変動は、おおむね証券保有者の法定会計処理方式に従って課税所得を計算する際に考慮される。収入を計算する際には，債務証券の為替損益に関する価値変動も考慮される

(B)

債務証券の保有者は、個人であり、かつイギリスに居住しているか、又は債務証券が属する支店又は機関を介してイギリスで取引を行い、債務証券を処分又は償還する際にイギリス所得税又は資本利益税(2期又は2期以上に償還可能な債務証券の部分償還を含む)を納付することができる。税項目課金の性質は、債務証券に関する条項及び証券所持者に関する特殊な状況に依存する。特に、個人債務証券保有者には、臨時非居住者に適用されるルール、課税所得計画、および深度割引証券立法を含む資本利益税立法を適切な場合に考慮することを促し、ある条項(深度割引証券立法)に基づいて、特定の目論見書の補編の下で債務証券を発行することは、場合によっては以前に発行された債務証券の税収待遇を変える可能性があることに留意する

5.	HMRCおよび/またはHMRCへの情報提供

債務証券保有者は、HMRCは、債務証券およびその支払い、受取人、またはこれらの証券を取得する権利がある人またはそれと取引する権利のある誰かに関する情報を取得する権利があることを含む広範かつ増加している情報収集権力を有していることに注目してもよい

場合によっては、HMRCは、他の管轄地域の税務当局と任意のこのような情報を交換することができる

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6.

相続税

(A)

債務証券の登録簿がイギリス国外に保存されている場合、債務証券の所持者は、連合王国以外の場所を居籍とする場合、一般にその保有する債務証券についてイギリス相続税を納付する必要はない。債務証券の登録簿がイギリス国内に保存されている場合、イギリス国外に住む個人はイギリス相続税を支払う必要がある可能性がある。もしそうであれば、イギリスとアメリカの間で締結された“相続税条約”により、債務証券の保有者はいかなるイギリス相続税義務を免除または減少させることができ、これらの人は米国を住居とするとみなされる。債務証券の保有者は、個人は相続税の目的でイギリスにしばらく居住することができるが、イギリスの法律の他の目的のためにイギリスに住んでいないにもかかわらず注意しなければならない。また、2017年4月6日から、相続税の目的のため、個人をイギリスに住んでいるとみなすルールがより広くなってきています

(B)	イギリスを居籍とする債務証券保有者は、その保有する債務証券について相続税を納付しなければならない可能性がある

7.	印紙税および印紙税備蓄税

債務証券保有者は、関連BP債務発行者が債務証券を償還する際に、通常イギリス印紙税や印紙税備蓄税を支払う必要がない

債務証券を本募集説明書清算·受け渡し部分で言及された決済システムの1つに発行する場合、イギリス印紙税や印紙税備蓄税は発生しない

債務証券の譲渡または譲渡協定は、英国印紙税または印紙税備蓄税を支払う法的責任を生じない

(I)英国債務証券及び米国債務証券については、譲渡文書の署名時に、株式又は他の証券に変換する権利又は株式又は他の証券を取得する権利が付与されているか、又は譲渡文書を締結する際、又は任意の早い時期に当該譲渡文書を所有している場合には、権利が付与されている

•

任意の程度において、業務の結果または任意の部分の業績または任意の財産の価値を参照して決定される利息権利

•

資本額面の合理的な商業的リターンを超える額の利息権利；または

•

資本額面を超え、かつロンドン証券取引所に正式に上場されている融資資本発行条項に規定されている一般償還金額(類似した名義資本について)と合理的に比較できない償還権

(Ii)また、米国債務証券については、(X)印紙税については、上記決済システムの1つではなく書面文書で行われている帳簿項目で行われているか、または(Y)印紙税備蓄税については、債務証券に関する登録簿がイギリスに登録されている

イギリス印紙税や印紙税備蓄税を徴収する必要があれば、税率は通常譲渡対価格金額または価値の0.5%である

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配送計画

本募集説明書が提供する証券を販売することができます

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引受業者を通じて

•

販売店を通じて

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エージェントを介して

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購入者に直接売る

任意の発行に関連する目論見書補足資料は、指定または説明される

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引受業者、ディーラー、代理店

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かれらの報酬

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純収益は私たちのものです

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証券の購入価格

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証券の初公開価格

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証券はそれが上場するどの取引所にもいるだろう

引受業者

私たちが販売中に引受業者を使用する場合、彼らは自分の口座のために証券を購入し、交渉取引を含む1つまたは複数の取引で時々証券を転売することができ、固定された公開発行価格または販売時に決定された異なる価格でbrを転売することができる。私たちが募集説明書の付録に別途説明しない限り、引受業者が証券を購入する義務は様々な条件を適用し、引受業者はこのような証券を購入する場合、 発行中に予想されるすべての証券を購入する義務がある。任意の最初の公開入札価格および任意の許可、再販売、または取引業者に支払われる割引または特典は、時々変更される可能性がある

ディーラー

もし私たちが販売にトレーダーを使用すれば、 私たちが募集説明書の付録に別途説明しない限り、依頼人として取引業者に証券を販売します。そして、取引業者は、取引業者が転売時に決定した異なる価格で証券を公衆に転売することができる

代理店と直販

私たちは証券を直接販売することもできるし、私たちが指定した代理店を通じて販売することもできる。募集説明書の副刊は、発行および販売に参加する任意のエージェントの名前を列挙し、そのエージェントに支払う任意の手数料を説明する。私たちが募集説明書の付録に別の説明がない限り、どの代理人もその任期中に最善を尽くして行動する

機関投資家

募集説明書の付録に明記すれば、引受業者、取引業者または代理機関投資家に証券購入の要約を募集することを許可します。この場合、支払及び交付は、目論見付録に指定された未来の日に行われる。引受業者、取引業者、または代理人は、機関投資家が購入可能な最低金額を制限することができる。彼らはまた彼らが販売する可能性のある証券の総金額の部分に制限を加えることができる。これらの機関投資家は

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商業銀行と貯蓄銀行

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保険会社

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養老基金

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投資会社

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教育や慈善団体

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私たちが承認するかもしれない他の似たような機関

遅延納品と支払いスケジュールにより、これらの買い手のいずれか一方の義務はいかなる条件にも制約されません。 ただし例外があります。一機関が受け渡し時に特定の証券を購入する行為は、以下のいずれかの管轄区に適用される法律により禁止されてはならない

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手配の有効性について

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私たちや機関投資家の表現です

賠償する

私たちは販売業者、ディーラー、あるいは代理店と合意したことで、彼らに様々な民事責任に対する賠償を受ける権利があるかもしれません。その中には1933年の証券法で規定された債務が含まれている。これらの合意はまた、彼らがこれらの債務のために支払いを要求された金のために支払う権利を持つことができるかもしれない。通常の業務の過程で、引受業者、取引業者、代理店は私たちの顧客であり、私たちと取引したり、サービスを提供してくれたりする可能性があります

市商をする

もし私たちがアメリカ国家証券取引所に一連の証券を上場しなければ、各ブローカーは債務証券で市をすることができますが、そうする義務はなく、別途通知することなく、いつでも市行為を停止することができます。したがって、経営自営商会がどのシリーズの証券にも市をしていない場合、あるいは証券取引市場の流動性が制限される可能性があります

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証券の有効性

将来発行される特定の債務証券については、債務証券および担保の有効性は、ニューヨーク法律のいくつかの事項についてSullivan&Cromwell LLPによって伝達される可能性があり、Cleary Gottlieb Steen&Hamilton LLPまたは適用される募集説明書付録に指定された任意の他の法律事務所によって、ニューヨーク法律のいくつかの事項について伝達される可能性もある。債務証券と担保の有効性は、イギリスの法律のいくつかの事項について私たちの財務省管理コンサルタントが私たちに転記することができます

専門家

本募集明細書には、BPの2020年12月31日までの年度のForm 20−F年度報告書に含まれる総合財務諸表を引用し、財務報告に対するBPの内部統制の有効性は、独立公認会計士事務所徳勤有限責任会社がその報告書を監査し、引用により本募集説明書に記入されている。このような連結財務諸表は、同社が会計·監査専門家の権限として提供した報告書に基づいて統合されたものである

ロシア石油会社の2019年12月31日までの総合財務諸表は、イギリス石油会社20-F表の年次報告書99.1に掲載されています。2020年12月31日までに、独立コア数師安永会計士事務所が審査し、関連報告は報告に掲載され、引用で本明細書に組み込まれた。このような連結財務諸表は、ここで引用された参考として、会計及び監査専門家の権威によって提供された報告書に基づいている

独立石油工学コンサルタントDeGolyerとMacNaughtonはPJSC Rosneft石油会社が持つある資産を2020年12月31日までの純解明石油，凝縮油，天然ガス液体と天然ガス埋蔵量を独立して評価した。DeGolyerとMacNaughtonは，BP P.L.C.Form 20−F年次報告の添付ファイル15.2として，その手順と結論を記述した総括書簡報告書を提出している。2020年12月31日までの年度は、参照によって本明細書に組み込まれる

独立石油工学コンサルティング会社オランダSewell&Associates(NSAI)は，イギリス石油会社が米国48区に持つある資産について，2020年12月31日までの純解明原油，凝縮油，天然ガス液体，天然ガス埋蔵量の独立評価を行った。NSAIは，イギリス石油会社Form 20−F年次報告書の添付ファイルとして15.4のプログラムと結論を記述した総括書簡報告書を提出した。2020年12月31日までの年度は、参照によって本明細書に組み込まれる

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ある民事法的責任の実行可能性

ビーピーとビーピーCapital UKはイングランドとウェールズの法律に基づいて設立された上場有限会社です。私たちの多くの役員と管理者、そして本稿で言及したいくつかの専門家はアメリカ以外に住んでいて、主にイギリスです。また、私たちはアメリカに大量の資産を持っているにもかかわらず、私たちの資産の大部分と取締役や上級管理者の資産はアメリカ以外にあります。そのため、米国の投資家は、米国連邦証券法の民事責任条項による訴訟は困難であることを発見するかもしれない

•

アメリカ内で私たちやアメリカ国外の役員や高級職員に送られています

•

米国裁判所または米国国外で米国裁判所で得られた私たちまたはその人たちに不利な判決を執行する

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アメリカの裁判所では、アメリカ以外の管轄地域の裁判所で得られた私たちまたはその人たちに不利な判決を執行する

•

私たちまたはイギリスにいる人々に対して民事責任を強制的に執行することは、最初の訴訟においても、米国裁判所判決を執行する訴訟においても、完全に米国連邦証券法に基づいている

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費用.費用

以下は、登録書に基づいて米国証券取引委員会に登録された債務証券の発行と流通に関する費用の試算である

アメリカ証券取引委員会登録料			(1)
印刷と彫刻費			90,000
弁護士費と支出			600,000
会計費用と費用			500,000
格付け機関費用			600,000
受託者の費用と支出			150,000
合計する			1,940,000

(1)	規則456(B)および457(R)によれば、登録者は、募集説明書付録に従って登録説明書に従って証券を売却するまで、任意の追加の登録料の支払いを延期するであろう

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