Erayak Power Solution Group Inc.

第四通り528号

浜海工業団地

浙江省温州市

人民Republic of China 325025

2021年12月2日

会社財務部門

製造事務室

アメリカ証券取引委員会

ワシントンD.C.，20549-4720

宛先：トーマス·ジョーンズ

返信：

Erayak Power Solution Group Inc.

表F−1上の登録説明草案第1号修正案

提出日：2021年9月23日

CIK No. 0001825875

親愛なるMr.Jones：

本手紙は、2021年10月22日に米国証券取引委員会への書簡への回答であり、2021年9月23日に米国証券取引委員会に提出された“Erayak Power Solution Group Inc.(以下、”当社“と略す)表F-1”登録説明書“(以下、”登録説明書“と略す)の第1号修正案に対して意見を提出した。br}当社は2021年10月22日に米国証券取引委員会に”登録説明書“の改訂(”修正案第2号“)を秘密裏に提出した。brは以下、DRSに関する手紙の登録説明書に関する意見を太字で示し、その後、この意見に応じた。

2021年9月23日に提出された表F-1登録説明書草案第1号修正案

表紙ページ

1.	募集説明書の表紙で目立つように開示してください。あなたは中国の運営会社ではなく、ケイマン諸島持株会社で、その業務はあなたが中国にある子会社が行います。しかもこのような構造は投資家にとって独特のbrリスクがあります。会社と製品の構造によって直面するリスクの詳細な議論のクロス引用を提供します。

返信：私たちは従業員にお知らせします。私たちは表紙を修正して、会社の本社が中国で大部分の業務を持っていることに関連する法律と運営リスクを強調して開示しました。また、登録説明書の表紙に掲載されている募集説明書の要約を修正し、目論見書のトップページに強調表示されるリスクを解決した。また，この構造による会社や製品が直面するリスクの詳細な議論に対するクロス引用を提供した。“Risk Fensors-”をご覧ください私たちの商工業に関するリスク “12ページ目と”リスク要因-中国でのビジネスに関するリスク“27ページのです。

会社の本社を中国に設置したり、会社の大部分の業務を中国に設置したりすることに関する法律と運営リスクを開示する。あなたの情報開示は、これらのリスクが、あなたの業務および/またはあなたの普通株価値に大きな変化をもたらすかどうか、または投資家に証券を提供または継続する能力を著しく制限または完全に阻害するかどうかを明確にし、そのような証券の価値を大幅に縮小させるか、または一文の価値もありません。あなたの開示は、可変利益エンティティおよびデータ安全または反独占懸念の使用に関連する声明および規制行動のような中国政府の最近の声明および規制行動を説明しなければならず、企業が業務を展開し、外国投資を受け入れ、または米国または他の外国為替市場に上場する能力に影響を与えている可能性がある。あなたの募集説明書の概要は、募集説明書の表紙に強調表示されるリスクを説明すべきです

返信：私たちはすでに表紙を修正して、brの本社が位置しているか、または会社の大部分の業務を中国に設置することに関する法律と運営リスクを強調するために表紙を修正しました。また、目論見書の表紙に強調表示されるリスクを解決するために、目論見説明書の要約を修正した。

3.	開示情報を文書全体で提供する際に、投資家が開示がどのエンティティに関連しているか、どの子会社またはエンティティが業務運営を行っているのかを明確に知ることができるように、持株会社、子会社、および他のエンティティをどのように言及するかを明確に開示する。子会社または他のエンティティの活動または機能を記述する際には、“私たち”または“私たち”のような用語の使用は避けられる。投資家がその権利を購入する実体(住所を含む)を明確に開示する。

返信：私たちは従業員に報告し、登録声明を修正する全過程で、発行者、私たちの子会社、および他のエンティティに関するそれぞれの条項を修正しました。

募集説明書要約，1ページ

4.	私たちはあなたが今回の発行に中国証監会とCACの承認を得る必要があるとは思わないことを開示したことに注目します。あなたまたはあなたの子会社の運営を開示し、外国投資家にこれらの証券を発行するには、中国当局から取得した各brの許可が必要です。あなたまたはあなたの子会社が、あなたまたはあなたの子会社の運営を承認する必要がある他のエンティティの権限要件によってカバーされているかどうかを説明し、必要なすべての権限を取得したかどうか、および任意の権限が拒否されたかどうかを肯定的に説明します。

返信：私たちは従業員に報告して、私たちはすでに7ページで明らかに開示して、持ち株会社あるいはどの子会社も中国当局から運営を獲得し、外国投資家にこれらの証券を発行する必要はなく、いかなる他のbr実体の許可要求にもカバーされていません。これらの実体は私たちの子会社の運営を承認する必要があります。

5.	表紙の“私たちの中国人弁護士の提案に基づいて”の提案法を修正して、あなたの中国人弁護士の身分を確認してください。

返信：私たちは、私たちの中国人弁護士を識別するために、表紙に開示されたスタッフを修正することを丁寧に提案しました。

現金がどのようにあなたの組織を通じて転送されたのかを明確に説明する。あなたはあなたの運営構造に基づいて収益を分配したり、借金を返済するつもりです。持ち株会社とその子会社との間で発生する任意のキャッシュフローおよび他の資産移転のタイプおよび移転方向によって定量化される。量子化子会社が持ち株会社に支払った任意の配当金または割り当てられたどのエンティティがこのような移転、およびそれらの税収結果を行ったか。同様に、米国投資家に発行された配当金または配当、配当源およびその税収結果を定量化する。外国為替に対するいかなる制限も、あなたが実体間で国境を越えて米国の投資家に現金を転送する能力を説明する。親会社および米国の投資家に業務収益(子会社の収益を含む)を割り当てる能力が制限され、制限され、借金を返済する能力を記述します。

回答：従業員にお知らせします。現金がどのように本組織を通じて転送されるかの説明を募集説明書の要約の一部として登録声明の5ページ目に追加しました。タイトルは“現金が私たちの子会社に出入りする”です

7.	本項の情報開示を修正して、独立公認会計士事務所が持続経営企業としての持続的な経営能力を疑っていることを強調するように修正してください。

回答：我々はスタッフに報告し，6ページ目の“リスク要因要約”の第2号修正案における開示内容を改訂し，上記声明を強調開示した。

8.	あなたの現在の負債水準を開示してください。

返信：私たちが“リスク要因要約”のコメント7の同じ部分で私たちの負債レベルを開示したことをスタッフに丁寧にお知らせします

リスク要因5ページ

9.	私たちは、5ページ目の開示に注目し、この開示では、“本募集説明書10ページ目のリスク要因のタイトルと、米国証券取引委員会に提出された他の文書に類似したタイトルの下に含まれ、組み込まれた情報とを参照し、これらの文書は、米国証券取引委員会に提出され、本募集説明書に引用されて、本募集説明書にまとめられたリスクおよび私たちが直面している他のリスクをさらに議論するために本明細書に組み込まれている”ことに留意している。しかし、あなたは引用を通じてに加入する資格を満たしていないように見える。相応に修正してください

返信：私たちはスタッフにお知らせし、私たちは私たちの開示を修正し、6、7、8ページのリスク要因要約部分を完全に更新し、引用による合併に関する表現を削除しました。

10.

あなたのリスク要因の要約では、あなたの会社構造およびbrに本社を置く企業の大部分の業務が中国で投資家に構成されるリスクを開示します。特に、重大な規制、流動性、および実行リスクが記載されており、これらのリスクのより詳細な説明は、目論見書におけるより詳細な説明を交差引用する。例えば、中国の法制度によって生じるリスクについて具体的に議論すると、法執行に関連するリスクおよび不確実性を含む中国の規制は、事前通知がほとんどなく迅速に変化する可能性があり、中国政府はいつでもあなたの運営に関与したり、影響を与えたりする可能性があり、あるいは海外で行われた発行および/または外国投資中国の発行者により多くの制御を加える可能性があり、これは、あなたの業務および/またはあなたの普通株価値に大きな変化をもたらす可能性がある。いかなるリスクを認めても、中国政府が海外および/または外国投資中国発行者の発行により多くの監督と制御を加えるいかなる行動も、投資家に証券を提供または継続する能力を著しく制限または完全に阻害し、このような証券の価値が大幅に縮小したり、一文の価値もなくなったりする可能性がある。

返信：我々の情報開示を修正したことを丁寧に従業員に通知し、 7ページ目のこのコメントで引用された態様を含むようにリスク要因要約部分を更新しました。

11.	独立公認会計士事務所が持続経営企業としての持続的な経営能力を疑っていることを強調するためのポイントを添付してください。

回答：我々はスタッフに報告し，6ページ目の“リスク要因要約”の第2号修正案における開示内容を改訂し，上記声明を強調開示した。

リスクファクター 10ページ

12.	中国政府があなたの業務行為に対して重要な監督と裁量権があることを考慮して、中国政府がいつでもあなたの運営に関与または影響する可能性があるリスクを強調するように個別に改訂してください。これはあなたの運営および/またはあなたの普通株価値に大きな変化をもたらす可能性があります。また、中国政府が最近発表した声明(Br)が、中国ベースの発行者による海外および/または外国投資の発行により多くの監督と制御を加えることを意図していることを考慮して、どのような行動も投資家への証券提供または継続の能力を著しく制限または完全に阻害する可能性があることを認め、

返信：私たちは従業員にお知らせします。私たちは26ページで、中国政府の私たちの業務に対する重大な監督と指導の開示を修正しました。

13.	最近発生した事件によると、中国のネットレターはデータセキュリティの監督を強化しており、特に外国為替取引所に上場することを求めている企業に対しては、このような監督があなたの業務とあなたの製品にどのように影響するかを修正し、CACがこれまで発表してきた法規や政策をどの程度遵守していると思いますか。

返信：私たちはスタッフにお知らせします。私たちはこれまで26ページにいました“リスク要因-私たちのビジネスや業界に関連するリスク-私たちは私たちが中国のネットレターの監督を受けているかどうか、そしてこのような監督が私たちにどのような影響を与える可能性があるのか分からない。私たちの業務は中断される可能性があり、あるいは私たちは債務を負担する可能性があり、これは私たちの運営結果とあなたの投資価値に重大な悪影響を及ぼす可能性があります。”

私たちは伝統的にかなりの顧客集中度を持っています、12ページ

14.	このリスク要因で開示された上位5人のお客様が2020年12月31日までの年間収入の41%を占めていることを、F-18ページで開示されている3人のお客様が2020年度収入の41%を占めていることを確認してください。

返信：丁寧にスタッフにお知らせします。私たちはFページの数字と一致するように15ページの開示を修正しました。

収益の，39ページを使用する

15.	私たちはあなたが37ページのリスク要因のタイトルの下で開示された情報、すなわちあなたの経営陣が可能な買収に収益を使用する可能性があるということに注目します。あなたの収益使用のbr部分を修正して、あなたが探索する機会タイプを含めて、あなたの買収計画を簡単に説明してください。代替的に、管理層は、あなたが狙うビジネスタイプまたは任意の潜在的買収の条項をまだ決定していないことを明らかにします。

回答：私たちは職員に丁寧に通知し、私たちは44ページの収益使用に関する開示を更新しました。

流動性の主な源と用途47ページ

16.	この章およびF-13ページで言及されている“循環クレジット設定”の具体的な条項を開示し、関連するプロトコルを証拠としてアーカイブしてください。さらに、47ページに記載された“信用スケジュール”に関連する基本的な合意は、証拠アーカイブとして保存される。

回答：我々はスタッフに報告し、私たちは第2号修正案での開示を更新し、26ページの要約グラフで循環信用手配の重要な条項を開示しました。ほとんどのプロトコルはまだ翻訳中であるため，それらは登録宣言の次の改訂に証拠品として添付される.

	真心をこめて

	/s/孔令計
	霊異クジャク
	最高経営責任者