アメリカです
アメリカ証券取引委員会
ワシントンD.C.,20549
表
本四半期末まで
依頼書類番号:
(登録者の正確な氏名はその定款に記載)
(登録設立又は組織の州又はその他の管轄区域) | (税務署の雇用主 識別子) |
(主な行政事務室住所)(郵便番号)
(登録者の電話番号、 市外局番を含む)
発行者(1)
が過去12ヶ月以内に1934年の“証券取引法”第13または15(D)節に提出されたすべての報告(または
提出時間が短く、登録者がこのような報告を提出する必要がある)が提出されたかどうか、および(2)過去90日以内にこのような提出要求に適合しているかどうかをチェックマークで示す
登録者
が過去12ヶ月以内(または登録者がこのような文書の提出を要求されたより短い時間)にS-T規則第405条(本章第232.405節)に従って提出された各相互作用データファイルを再選択マークで電子的に提出したかどうかを示す
登録者 は、大型加速申告会社、加速申告会社、非加速申告会社、小さい申告会社または新興成長型会社であることを再選択マークで表す。 は、“取引法”12 b-2条のルールにおける“大型加速申告会社”、“加速申告会社”、“小型申告会社”、“br}および”新興成長型会社“の定義を参照してください。
大型加速ファイルサーバ | ☐ | ファイルマネージャを加速する | ☐ |
☒ | 規模の小さい報告会社 | ||
新興成長型会社 |
新興成長型会社である場合、登録者が、取引法第13(A)節に従って提供された任意の新しいまたは改正された財務会計基準を遵守するために、延長された移行期間を使用しないことを選択したかどうかをフックで示す
登録者
が空殻会社であるかどうかをチェックマークで表す(“取引法”第12 b-2条で定義される)。はい、違います
同法第12(B)条により登録された証券:なし。
最終実行可能日までに発行者が所属する各種普通株の流通株数を明記:2022年11月21日現在、登録者が所有している
慕亮VIAGOO科技有限公司
Form 10-Q四半期レポート
2022年9月30日
カタログ
ページ | ||
第1部-財務情報 | ||
第1項。 | 財務諸表(監査なし) | 1 |
第二項です。 | 経営陣の財務状況と経営成果の検討と分析 | 31 |
第三項です。 | 市場リスクの定量的·定性的開示について | 46 |
第四項です。 | 制御とプログラム | 46 |
第2部-その他の資料 | ||
第1項。 | 法律訴訟 | 47 |
第1 A項。 | リスク要因 | 47 |
第二項です。 | 株式証券の未登録販売 | 47 |
第三項です。 | 高級証券違約 | 47 |
第四項です。 | 炭鉱安全情報開示 | 47 |
五番目です。 | その他の情報 | 47 |
第六項です。 | 陳列品 | 47 |
サイン | 48 |
i
第1部-財務情報
項目1.財務諸表
穆良偉兄科技有限公司(以下、“会社”、“私たち”、“私たち”または“私たち”)の以下の監査されていない中期財務諸表 は、本四半期報告の10-Q表に含まれている
財務諸表索引
ページ | |
2022年9月30日(未監査)及び2021年12月31日(既監査)までの簡明総合貸借対照表 | 2 |
2022年と2021年9月30日までの9ヶ月間の簡明総合収益表と包括収益表 | 3 |
2022年9月30日と2021年9月30日までの9ヶ月間株主権益変動簡明総合報告書 | 4 |
2022年9月30日と2021年9月30日までの9ヶ月間簡明合併現金フロー表 | 5 |
簡明合併財務諸表付記 | 6 |
1
慕亮VIAGOO科技有限公司可変 金利主体と
簡明合併貸借対照表
2022年9月30日と2021年12月31日まで
九月三十日 | 十二月三十一日 | |||||||
2022 | 2021 | |||||||
資産 | ||||||||
流動資産: | ||||||||
現金と現金等価物 | $ | $ | ||||||
売掛金純額 | ||||||||
関連先の満期債務 | - | |||||||
棚卸しをする | ||||||||
繰り上げ返済する | ||||||||
その他の売掛金,純額 | ||||||||
流動資産総額 | ||||||||
長期投資 | ||||||||
財産·工場·設備·純価値 | ||||||||
使用権資産 | ||||||||
経営的リース使用権資産·純額 | ||||||||
無形資産、純額 | ||||||||
商誉 | ||||||||
その他の資産と預金 | ||||||||
繰延税金資産 | ||||||||
総資産 | $ | $ | ||||||
負債と株主権益 | ||||||||
流動負債: | ||||||||
長期債務の当期部分 | $ | $ | ||||||
売掛金と売掛金 | ||||||||
お客様からの前金 | ||||||||
レンタル負債を経営しています--流動負債 | ||||||||
所得税に対処する | ||||||||
その他の支払い | ||||||||
関係者の都合で | ||||||||
流動負債総額 | ||||||||
長期ローン | ||||||||
レンタル負債を経営しています--非流動負債 | ||||||||
繰延税金負債 | ||||||||
総負債 | ||||||||
株主権益: | ||||||||
Aシリーズ優先株、$ | ||||||||
普通株、$ | ||||||||
追加実収資本 | ||||||||
赤字を累計する | ( | ) | ( | ) | ||||
その他の総合損失を累計する | ||||||||
株主権益(赤字)−穆良偉兄科技有限公司とその子会社 | ||||||||
非持株権益 | ||||||||
株主権益合計 | ||||||||
総負債と株主権益 | $ | $ |
連結財務諸表の付記を参照
2
慕亮VIAGOO科技有限公司可変 金利主体と
簡明合併収益表 と包括収益表
2022年、2022年、2021年9月30日までの3ヶ月と9ヶ月
(未監査)
9月30日までの3ヶ月間、 | 終わった9ヶ月の間 9月30日 | |||||||||||||||
2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |||||||||||||
収入.収入 | $ | $ | ||||||||||||||
販売原価 | ||||||||||||||||
毛利(損) | ||||||||||||||||
運営費用: | ||||||||||||||||
一般と行政費用 | ||||||||||||||||
販売費用 | ||||||||||||||||
総運営費 | ||||||||||||||||
営業収入(赤字) | ||||||||||||||||
その他の収入(支出): | ||||||||||||||||
利子収入(費用) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||
資産減価損失 | ( | ) | - | ( | ) | - | ||||||||||
その他の収入,純額 | ||||||||||||||||
その他収入合計 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
所得税前収入 | ||||||||||||||||
所得税 | ||||||||||||||||
純収入 | ||||||||||||||||
非持株権益の純収益(損失)に帰することができる | ||||||||||||||||
ムー良バイアグラテクノロジー会社普通株株主の純収益(赤字) | ||||||||||||||||
その他の全面収益(損失): | ||||||||||||||||
外貨換算調整が実現していない | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
総合収益合計 | ( | ) | ||||||||||||||
非制御的権益の包括的損失総額に帰することができる | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
穆良偉兄科技有限公司普通株主の全面(収益)損失総額 | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||
普通株1株当たり収益 | ||||||||||||||||
加重平均普通株式発行済み | ||||||||||||||||
基本的な情報 | ||||||||||||||||
薄めにする |
連結財務諸表の付記を参照
3
慕亮VIAGOO科技有限公司可変 金利主体と
株主権益変動簡明レポート
2022年9月30日と2021年9月30日までの9ヶ月
(未監査)
Aシリーズ優先株 | 普通株 | 余分な実収 | 積算 | 他の総合を累計する | 非制御性 | |||||||||||||||||||||||||||||||
株 | 金額 | 株 | 金額 | 資本 | 赤字.赤字 | 収入(損) | 利子 | 合計する | ||||||||||||||||||||||||||||
2021年9月30日までの9ヶ月間 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
バランス、2020年12月31日 | $ | $ | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||
純収入 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
外貨換算調整 | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||
バランス、2021年9月30日 | $ | $ | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||
2022年9月30日までの9ヶ月間 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
バランス、2021年12月31日 | $ | $ | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||
純収入 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
外貨換算調整 | - | - | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||
バランス、2022年9月30日 | $ | $ | - |
連結財務諸表の付記を参照
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慕亮VIAGOO科技有限公司可変 金利主体と
簡明合併現金フロー表
2022年9月30日と2021年9月30日までの9ヶ月
木良偉兄科技有限公司
統合現金フロー表
9月30日までの9ヶ月間、 | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
経営活動のキャッシュフロー | ||||||||
純収益(赤字) | $ | $ | ||||||
純収益(損失)と経営活動提供の現金純額を調整する: | ||||||||
減価償却および償却 | ||||||||
資産減価損失 | ||||||||
使用権資産の償却 | ||||||||
繰延税金資産 | ||||||||
普通株発行で雇用コストを解決する | ||||||||
資産と負債の変動状況: | ||||||||
売掛金 | ( | ) | ||||||
棚卸しをする | ( | ) | ( | ) | ||||
繰り上げ返済する | ( | ) | ||||||
その他売掛金 | ( | ) | ||||||
売掛金と売掛金 | ( | ) | ( | ) | ||||
お客様からの前金 | ( | ) | ||||||
リース責任 | ( | ) | ( | ) | ||||
その他の支払い | ( | ) | ( | ) | ||||
経営活動が提供する現金純額 | ( | ) | ||||||
投資活動によるキャッシュフロー | ||||||||
財産·工場·設備を購入し,純額 | ( | ) | ( | ) | ||||
投資活動のための現金純額 | ( | ) | ( | ) | ||||
融資活動によるキャッシュフロー | ||||||||
関係者側の収益(関係者に返済) | ||||||||
短期ローンを返済する | ( | ) | ( | ) | ||||
融資活動のための現金純額 | ( | ) | ||||||
為替レート変動が現金に与える影響 | ||||||||
現金純増(マイナス) | ( | ) | ||||||
期初の現金 | ||||||||
期末現金 | $ | $ | ||||||
補足開示: | ||||||||
期間内に支払われた現金: | ||||||||
利子支出に支払われた現金は資本化利息を差し引く | $ | $ | ( | ) | ||||
所得税の現金を納める | $ | $ | ||||||
投融資活動の非現金取引 | ||||||||
現金を支払う必要のない長期投資 | $ | $ | ||||||
経営的リース使用権資産の確認 | $ | $ |
連結財務諸表の付記を参照
5
慕亮VIAGOO科技有限公司可変 金利主体と
簡明合併財務諸表付記
(未監査)
注1--業務の組織と性質
穆良偉兄科技有限公司(“穆良偉哥”)の前身はM&Aホールディングス、ムーラン農業技術会社、穆良農業技術会社であり、2014年11月5日にネバダ州の法律に基づいて登録設立された。木良バイアグラの中核業務は,農業用有機肥料と生物有機肥料の開発·製造·販売であり,中国のいくつかの間接所有子会社を通じて行われている。
M&Aホールディングス(M&A Holding Corporation)は2016年6月9日、ネバダ州州務卿に定款修正書(“修正案”)を提出し、その名称を“M&A Holding Corporation”(M&A Holding Corporation)から“ムーラン農業技術会社”(Mullan Agritech,Inc.)に変更した
金融業界規制局(FINRA)は2016年7月11日、市場で社名を“M&Aホールディングス”から“ムーラン農業技術会社”に変更した。その日に施行されます
2019年4月4日、当社はその社名 を“木蘭農業技術会社”から“Mullan Agitech Inc.”に変更しました。“穆良農業科学技術会社”へ。改称は2019年5月7日に施行される。名称変更のため、私たちの株式コードは“MULG”に変更されました。
2020年6月26日、穆良農業技術会社はネバダ州州務卿に“定款修正案証明書”を提出し、社名を“穆良農業技術会社”から“穆良農業技術会社”に変更した。“穆良偉哥科技有限公司”へ。FINRAの承認を経て、同社は新しい名称で取引を行う。
歴史.歴史
上海木良実業有限公司(以下、“木良実業”と略称する)は2006年12月7日に中国で有限責任会社として登録設立された
2013年5月27日、穆良実業は株式買収協定を締結し、完成し、買収
2013年7月11日、穆亮工業は上海に完全子会社である上海穆亮農業科学技術発展有限公司(以下、“穆亮農業発展”)--中国を設立した。2013年11月6日、穆良実業が販売
2013年7月17日、穆良実業は株式買収協定を締結し、買収
2014年8月21日、木良農業有限公司(“木良香港”)が香港で投資持株会社に登録された。
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慕亮VIAGOO科技有限公司可変 金利主体と
簡明合併財務諸表付記
(未監査)
注1--業務の組織と性質 (続)
2015年1月27日、穆良香港は中国(“中国”)中華人民共和国に登録して外商独資企業である上海牧峰投資コンサルティング有限公司(“上海牧峰”)を設立した。
2015年7月8日、木良バイアグラは木良香港といくつかの株式購入協定を締結し、これにより、木良バイアグラは代償として$
2015年7月23日、穆良実業は上海に完全子会社である上海穆良農産物販売有限公司(以下、穆良販売)の中国を設立した。
2015年9月3日、木良バイアグラは発行済み普通株の分割を完了し、通算に至った
2016年1月11日、木良バイアグラが発表
2016年2月10日、上海牧峰は穆良実業及びその主要株主と、(1)独占技術コンサルティングとサービス協定、(2)株式質権協定、(3)コールオプション協力協定を含む可変利益エンティティ(VIE)協定と呼ばれる契約協定を締結した。株式購入協定とVIE協定のため、上海木良実業有限会社とその合併子会社は木良偉兄がコントロールする実体となり、これにより木良偉兄は木良工業とその子会社が発生したすべての重大な経済利益を獲得する。
そのため、穆良偉兄は直接完全子会社の穆良香港と間接完全子会社の上海牧峰を持っている。また,そのVIEプロトコルにより,ムー良バイアグラ
はムー良工業を制御している
2016年6月6日、穆亮工業は河南省に完全子会社である穆良(寧陵)生化学肥料有限公司(略称“寧陵化学肥料”)を設立した。寧陵化学肥料は生化学化学肥料の生産ラインを新設するために設立されたもので、現在のところ運営が開始されていない。
穆亮実業は2016年10月27日、雲南省に子会社である雲南穆良牧業発展有限公司(雲南穆良と略称する)中国を設立した。木良工業は雲南木良の55%の株式を持ち、第三者会社双白県開発投資有限公司は残りの45%の株式を持っている。雲南木良は西中国の販売発展のために設立された。
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慕亮VIAGOO科技有限公司可変 金利主体と
簡明合併財務諸表付記
(未監査)
注1--業務の組織と性質 (続)
2017年10月12日、会社は工商行政管理部門で寧陵の登録を抹消した。歴史的に、寧陵は私たちの業務の構成要素として報告され、$を生み出した
2020年6月19日、当社はバイアグラプライベート有限会社およびバイアグラ全株主と株式交換協定を締結し、買収した
木良香港、上海牧峰、木良実業、上海宗宝、宗宝滄州、木良販売、富康、農業発展、雲南木良、中聯とバイアグラは子会社と呼ばれている。ある実体に特に言及しない限り、当社及びその合併付属会社は、本稿では総称して“会社”、“私たち”、“私たち”と呼ぶ。
2019年4月4日、会社取締役会と大株主は、会社普通株のすべての発行済みおよび流通株に対して5対1の逆株式分割を行うことを承認し、社名を“Mullan Agritech Inc.”から“Mullan Agitech Inc.”に変更した。“ムーラ農業技術会社”に1億を作りました
2019年4月5日、我々はネバダ州州務卿に会社定款改訂証明書を提出し、名称変更を反映し、Blank Check優先株の設立を許可した。会社の株式には
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慕亮VIAGOO科技有限公司可変 金利主体と
簡明合併財務諸表付記
(未監査)
注1--業務の組織と性質 (続)
2019年4月16日、逆株式分割を反映する会社定款変更証明書をネバダ州州務卿に提出しました。どの断片的なbr株も完全株に四捨五入する。逆株式分割は、当社の普通株の額面または法定株式数 に影響を与えない。
逆株式分割と改称は2019年5月7日に施行された。名称変更に合わせて、私たちの株式記号は“MULG”に変更された
2020年6月19日、木良農業科技有限公司はバイアグラプライベート有限会社(“バイアグラ”)及びバイアグラ全株主と株式交換協定を締結し、バイアグラを買収する
2020年6月26日、会社はネバダ州州務卿に“会社定款修正書”を提出し、社名を“穆良農業技術会社”から“穆良農業技術会社”に変更した。“ムーラ·バイアグラ·テクノロジー株式会社”へ
バイアグラはシンガポールに本部を置く物流共有プラットフォームで、キャリアとキャリアが資源を共有し、最適化し、コストを低減し、効率を高めることができるようにしている。最後の1マイルの配達から国境を越えた輸送まで、このプラットフォームは顧客にデジタル取引契約を提供し、サービスプロバイダが商品およびサービスを便利に提供する。バイアグラは、シンガポールの中小企業を支援する政府機関シンガポール企業やシンガポール物流協会 のようなシンガポールの都市物流需要 を支援するために、複数のシンガポール機関と協力している。
SEAによると、ムーラはバイアグラ株主のバイアグラ株に対するすべての権利、所有権、権益をバイアグラ株主に購入する。株の合計買い取り価格はドルです
経営陣は、バイアグラの2020年6月19日から2020年6月30日までの経営業績は当社の総合経営業績に大きな影響を与えないと認定したため、当社の2020年6月30日までの6カ月間の総合経営実績およびキャッシュフローから除外した。
穆良偉哥科技有限公司、穆良香港、上海牧峰、穆良実業、上海宗宝、宗宝滄州、穆良販売、富康、農業発展、雲南穆良、中聯、brとバイアグラを子会社とする。ある実体に特に言及しない限り、当社とその合併子会社は、本稿では総称して“会社”、“私たち”、“私たち”と呼ばれる。
総合財務諸表を作成する時、当社は第一期から穆良香港及びその仲介持株会社、運営付属会社及び可変権益br実体をコントロールしたと仮定する:上海牧峰、穆良実業、上海宗宝、宗宝滄州、穆良販売、黒竜江阜康及び農業発展 である。これらの取引は当社の逆買収取引および資本再編 に計上されているため、当社(合法的買収側)は会計買収側とされ、木良香港(法定買収側) は会計買収側とみなされる。このような取引は何の営業権も記録されていない。今回の取引の結果として、会社 は穆良香港、上海牧峰、穆良実業業務の継続とされている。
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簡明合併財務諸表付記
(未監査)
注1--業務の組織と性質(続)
流動資金と持続経営
添付の連結財務諸表に示すように、私たちの純収益は#ドルです
正常運営状況によると,会社 には業務持続可能性の問題はない。しかし、2020年初めから始まった新たな新冠肺炎疫病は同社の運営に大きな影響を与えた。2021年には同社の売上高が低下し、売掛金の回収が緩やかになった。そのため、会社 は以下の措置を取った:(1)新市場、新顧客を積極的に開拓すると同時に、売掛金の催促力を強化し、2022年末の売掛金の回転日数を90日以内に抑えることを目指している;(2)2021年、会社はすでに上海工業用地譲渡取引処置を完成し、すべてのローンを返済した。
会社は新冠肺炎の影響を受けたbr売掛金を徐々に回収しているため、売上高も徐々に正常レベルに回復しており、会社の現在の現金収支は正常であり、正常な経営に影響を与えていない。現在,新冠肺炎以降,同社は業務持続可能性に問題がない。IPO融資は新たな投資に用いられ、経営規模を拡大し、既存の経営規模に影響を与えない。
注2-重要会計政策の概要
陳述の基礎
添付されている総合財務諸表はすでにアメリカ公認会計原則に基づいて作成された。しかし、会計基礎は中国会計原則(“中華人民共和国公認会計原則”)によって作成された 会社の法定勘定に採用された会計基礎とは異なる。そのため、米国公認会計原則と中国公認会計原則との差異 はこれらの連結財務諸表の中で調整された。当社の本位貨幣は人民元(“人民元”)であるが、添付されている連結財務諸表はドル(“ドル”)で換算され、列報されている。
中間財務諸表
添付されていない監査されていない財務諸表 は、中期財務情報に適用される公認会計原則(GAAP)と米国証券取引委員会S-Xルールのテーブル10-Qおよびルール8-03の要求に基づいて作成されている。したがって、それらは、アメリカ合衆国で一般的に受け入れられている会計原則によって要求される完全な財務諸表によって要求されるすべての情報および開示を含まない。中期業績は必ずしも通年業績を代表するとは限らない。経営陣は、中間財務状況や経営成果やキャッシュフローを公平に列記するために必要なすべての調整が含まれているとしている。これらの中期財務諸表は、2021年12月31日までの年度監査財務諸表とともに読まなければならない。年次財務諸表の公認会計原則に要求されるすべての開示が記載されているわけではない。中期財務諸表は、2021年12月31日現在の年度監査財務諸表と同様の会計政策と計算方法 に従う。
予算の使用
公認会計原則に基づいて当該等の財務諸表を作成する際には、当社は当該等の財務諸表の日付に提出された資産及び負債額及び関連する或いは有資産及び負債の開示、及び報告期間内にすでに届出された収入及び支出に影響を与える推定及び仮説を作成しなければならない。当社の見積もりは歴史的経験 と当時の状況で合理的な様々な他の仮定に基づいています。したがって、実際の結果は、これらの推定とは異なる可能性がある。 重大な推定には、財産および設備の使用年数、土地使用権、売掛金の回収可能性を評価する際に使用される仮定、および長期資産の減少値が含まれる。
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慕亮VIAGOO科技有限公司可変 金利主体と
簡明合併財務諸表付記
(未監査)
注2--重要会計政策概要(続)
強固な基礎
総合財務諸表には,当社とその付属会社および総合VIE(VIEを含む付属会社)の財務諸表が含まれており,穆良バイアグラは主な受益者である。
当社、その付属会社、VIE及びVIE付属会社間のすべての取引及び残高は合併後にログアウトしました。
中国の法律と法規は有機肥料業界業務への投資を歓迎しているため、木良偉兄は木良工業とその付属会社(総称して“WFOEs”と呼ぶ)を通じて中国でその肥料業務を経営している。
一連の合意(“VIE協定”)を締結することにより、穆良偉兄はWFOEsを通じて穆良工業とその子会社(総称して“VIE”と呼ぶ)の支配権を獲得した。VIEプロトコルは、Muliang Viagooが(1)VIEの経済表現に最も影響を与える活動を指導する権利があり、(2)VIEがVIEに大きな影響を与える可能性のある経済的利益を獲得することを可能にする。そのため、Muliang ViagooはVIEの主要な受益者とされ、Muliang Viagooの合併財務諸表にVIEのbr}運営、資産、負債実績を統合している。ム良バイアグラがVIEの主な受益者であると結論した場合,ムー良バイアグラは授権書の権利に基づいてム良バイアグラにもVIEの経済表現に最も重要な活動を指導する能力を持たせた。ム良バイアグラはまた、この制御能力はVIEが主独占サービス契約を継続して継続することを確保し、ムー良バイアグラにbrサービス料を支払うと考えている。サービス料を徴収してムー良バイアグラが自ら決定し、調整し、総独占サービス協定の署名と継続を確保することで、ムー良バイアグラはVIEから基本的な経済的利益を得る権利がある。
VIE財務データを比較すると、以下のようになる
9月30日まで、 2022 | 自分から 12月31日、 2021 | |||||||
流動資産 | $ | $ | ||||||
非流動資産 | ||||||||
総資産 | ||||||||
流動負債 | ||||||||
非流動負債 | ||||||||
総負債 | ||||||||
株主権益合計 | $ | $ |
もう9か月になる 9月30日 | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
純収入 | $ | $ | ||||||
経営活動提供の現金純額 | ( | ) | ||||||
投資活動提供の現金純額 | ( | ) | ( | ) | ||||
融資活動提供の現金純額 | $ | $ | ( | ) |
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簡明合併財務諸表付記
(未監査)
付記2--主要会計政策概要(続)
上海木良実業有限公司のVIEの数量化指標は以下の通りである
2022年9月30日までの9ヶ月間
親会社 | WFOE(上海牧峰)-注3 | 上海木良実業有限公司とその子会社(以下VIE) | 付属会社 | 押し売り会社間残高 | 財務を合併する | 総合財務のパーセンテージ | |||||||||||||||||||||||||
A | B | C | D | E | F=A+B+C+D+E | G=C/F | |||||||||||||||||||||||||
現金と現金等価物 | $ | % | |||||||||||||||||||||||||||||
流動資産 | % | ||||||||||||||||||||||||||||||
VIEの会社間売掛金 | 注3 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||
子会社への投資 | 注1 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||
総資産 | $ | ( | ) | % | |||||||||||||||||||||||||||
流動負債 | % | ||||||||||||||||||||||||||||||
WFOEへの会社間支払い | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
総負債 | $ | % | |||||||||||||||||||||||||||||
株主権益合計 | $ | 注2 | ( | ) | % | ||||||||||||||||||||||||||
収入.収入 | % | ||||||||||||||||||||||||||||||
毛利 | % | ||||||||||||||||||||||||||||||
VIEからWFOEまでのサービス料料金 | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
総運営費 | ( | ) | % | ||||||||||||||||||||||||||||
営業収入 | ( | ) | ( | ) | % | ||||||||||||||||||||||||||
VIEの収入 | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
投資収益(赤字) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
純収益(赤字) | $ | - | ( | ) | ( | ) | % | ||||||||||||||||||||||||
総合収入総額 | ( | ) | ( | ) | % | ||||||||||||||||||||||||||
経営活動 | |||||||||||||||||||||||||||||||
純収入 | ( | ) | ( | ) | % | ||||||||||||||||||||||||||
子会社収益における権益 | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
WFOEとVIEの間の会社間受取/対応 | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
経営活動提供の現金純額 | $ | ( | ) | ( | ) | ( | ) | % | |||||||||||||||||||||||
投資活動提供の現金純額 | ( | ) | ( | ) | % | ||||||||||||||||||||||||||
融資活動提供の現金純額 | $ | - | % |
注1投資とは買収
のこと
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簡明合併財務諸表付記
(未監査)
注2--重要会計政策概要(続)
付記2当社株主は、中国の運営会社(すなわちVIE)のいかなる所有権権益も直接または間接的に保有することはなく、VIEとのみ契約関係にある。
付記3会社間残高は#ドル
VIEに対するムー良の効果的な制御権を与えるために締結されたVIEプロトコルは、以下のことを含む
投票権エージェントプロトコルと撤回不可能な授権書
これにより、VIEの各株主は、WFOESで指定された任意の者をその実際の受権者として付与し、中国の法律及び関連する組織定款細則(Br)に規定されているすべての株主の権利を行使するために、VIEの取締役、監事及び高級職員を委任することに限定されないが、当該等のVIE株主が保有する全部又は一部の持分を売却、譲渡、質権及び処分する権利を行使する。WFOEsが存在する限り,依頼書と授権書 プロトコルは有効である.WFOES書面の同意なしに、VIEの株主は代理合意を終了したり、事実弁護士の任命を撤回する権利がない。
独占オプション協定
これにより、VIEの各株主は、9 F又は9 Fで指定された任意の第三者に独占及び取り消すことができない権利を付与し、中国の法律法規が許可する範囲内で、登録資本に相当する購入価格でVIEの当該等の株主に彼等のそれぞれの全部又は一部の持分を購入する。そして、VIEの株主は、オプション行使後に買収価格を9 Fまたは9 Fで指定されたいずれかの第三者に返す。9 Fは、そのオプションの全部または一部を第三者に譲渡することを自ら選択することができる。VIE及びその株主の同意は、9 F事前書面の同意を得ず、株式を譲渡又はその他の方法で処分したり、任意の配当金を発表したりすることができない。再説明されたオプションプロトコルは、9 Fまたは9 Fで指定された任意の第三者がVIEのすべての持分を買収するまで有効である。
配偶者同意
VIEの各株主の配偶者はすでに配偶者同意書を締結し、その同意は上述のVIE構造に関する独占的株式購入プロトコル、授権書及び株式質権プロトコルに基づいてその或いはその配偶者がVIEが保有する持分を処分することに同意することを確認し、任意の他の補充協定も時々その配偶者の同意を得ることができる。このようなすべての配偶者は、上述した合意の下で予期される手配を妨害するために、いかなる行動も取らないか、またはいかなるクレームもしないことに同意する。さらに、各配偶者は、その配偶者がVIEが所有する任意の持分の権利または権益 をさらに認め、その配偶者および各配偶者と無条件に共同所有する財産を構成せず、これらの持分の任意の権利または権益を撤回することができない。
融資協定
WFOEs とVIEの各株主間の融資プロトコルにより,WFOESはVIEの株主に融資を提供し,VIEの株主は融資元金を登録資本としてVIEに貢献している.独占株式購入協定によると、VIEの株主は彼がVIEに等しい株式を玖富或いはその指定者に譲渡してローンを返済することしかできない。これらの融資協定は、双方がそれぞれの義務を全面的に履行する日まで有効である。
ムアバイアグラがVIEから実質的にすべての経済的利益を得ることができるようにするVIEプロトコルは、
株式質権協定
持分質権契約によれば、VIE各株主は、提供されたサービスについてWFOEsに対応金を支払うことを含む、VIEおよびその株主がそれぞれの契約の下での責任を履行することを保証するために、VIEが所有するすべての持分質をWFOESに委託している。VIEが本合意のいずれかの義務に違反した場合、質権者であるWFOESは、直ちに質権持分の売却を要求し、売却質権の収益補償を優先的に得る権利がある。WFOEsの事前書面の同意なしに、VIEの株主はその持分を譲渡したり、いかなる質権 の設立を設立したり許可したりすることができない。株式権質権協定は、主独占サービスプロトコルおよび関連する独占オプションプロトコルおよび依頼書および授権書プロトコルが満了または終了するまで有効である。
大師級独占サービス協定
独占サービスプロトコルによれば、WFOES は、VIEに技術支援、コンサルティングサービス、および他のサービスを提供する独占的権利を有する。WFOESは本プロトコルの履行によって生じる任意の知的財産権を独占的に所有すべきである.本プロトコルの有効期間内に、VIEは、いかなる第三者が提供する本プロトコルによってカバーされる任意のサービスを受け入れてはならない。VIEはWFOEsが自ら決定して調整するサービス料の支払いに同意する。WFOEsが書面で合意を終わらせない限り、その協定は引き続き有効になるだろう。
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(未監査)
注2--重要会計政策概要(続)
VIE構造に関するリスク
穆良威亜古氏は、VIE及びその現株主との契約手配は中国の法律法規に符合し、法律に基づいて強制執行できるとしている。しかし、中国の法制度の不確実性 は木良バイアグラが契約手配を実行する能力を制限する可能性がある。もし法律構造と契約手配が中国の法律と法規に違反していることが発見されたら、中国政府は:
● | 木良バイアグラの中国での子会社または合併関連実体の経営許可証を取り消す | |
● | 木良バイアグラ中国子会社または合併関連エンティティ間の任意の関連者取引を停止または制限する | |
● | 牧良バイアグラの中国での子会社または合併の関連実体に罰金またはその他の要求を科す | |
● | ムー良バイアグラの中国子会社または合併関連エンティティに関連株式構造または再編事業の修正を要求する;および/または; |
● | 木良バイアグラが中国での木良バイアグラの業務と運営を支援するために増発したことを制限または禁止する | |
● | 木良バイアグラのサーバーを閉じたり、木良バイアグラのオンラインプラットフォームを遮断したり | |
● | 木良バイアグラの経営に制限または厳しい条件を適用するか、または制限を加えるか、および/または | |
● | ムアバイアグラには費用が高く破壊的な再構成が要求される。 |
中国政府が上記のようないかなる行動をとれば、木良バイアグラの業務展開能力はマイナスの影響を受ける可能性がある。したがって、Muliang Viagoo は、VIEおよびその株主を効率的に制御する能力を失い、VIEから経済的利益を得る能力を失う可能性があるため、その連結財務諸表にVIEを統合することができない可能性がある。木良偉兄は現在、中国政府が加えたいかなる処罰や取ったいかなる行動が当社、WFOEs、あるいはVIEの清算を招くと信じていない。
次の表には、VIEおよびその子会社の資産、負債、経営実績、およびキャッシュフローが示されており、これらの資産、負債、経営実績およびキャッシュフローは、プレス会社間残高および取引後にムー良バイアグラの連結財務諸表に含まれている
VIEスケジュールによると、ム良バイアグラはVIEの活動を指導し、資産をVIEに移す権利がある。したがって、Muliang Viagooは、登録資本および中国の法定準備金金額(あれば)に対応する資産を除いて、VIE内にVIEの債務返済に利用できる資産はないとしている。VIEは中国会社法によって有限責任会社 に登録されているため、VIEの債権者はVIEのいかなる負債に対しても請求権を持たない。
現在、ム良バイアグラにVIEに追加的な財政支援を要求する契約は何もない。しかし、ムー良バイアグラは主にVIEが持っているライセンスに従って業務を展開しているため、ムー良バイアグラはVIEに財務支援を提供し続けている。
VIEが保有する創設資産には、いくつかのインターネットコンテンツ提供(“インターネットコンテンツ提供”)ライセンスおよび他のライセンス、ドメイン名、および商標が含まれる。中国の関連法律、規則、法規によると、インターネット企業許可証やその他の許可証は中国でインターネット業務を経営するために必要であるため、 は木良バイアグラ経営に不可欠な一部である。インターネットコンテンツプロバイダ許可証は、コア中華人民共和国商標登録およびドメイン名が関連サービスを提供するVIEによって所有されることを要求する。
木良偉兄は以下の実体を統合し、全資付属会社、木良香港、上海牧峰、バイアグラ及びその全資本持株の可変権益実体、木良工業及び中宝、60%持株の農業発展、99%持株の富康、65%持株の中聯、80%持株の雲南木良及び51%持株の黒竜江を含む。そのため、農業科学技術発展の40%株式所有者、富康1%株式所有者、中聯35%株式所有者、雲南木良20%株式及び黒竜江49%持分は当社の合併財務諸表の中で非持株権益とした。
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(未監査)
注2--重要会計政策概要(続)
当社は主な受益者とされている 合併の可変権益実体である。合併で、すべての重要な会社間口座と取引はキャンセルされた。
現金と現金等価物
現金流動量表については、当社はすべての購入期限が3ヶ月以下の高流動性ツールおよび通貨市場口座を現金等価物と見なしている。また、会社は複数の金融機関で現金を持っている。
売掛金
売掛金は信用損失を差し引いて準備した純額に列記する。しかも、同社は推定された信用損失準備金を保留している。当社は定期的に売掛金を審査し、個人残高の回収可能性に疑問がある場合には一般的かつ具体的な支出を与える。個人の売掛金残高を評価する際に、会社は、残高の年齢、顧客の履歴、現在の信用、将来の潜在的損失に対する前向きな評価、および現在の経済傾向を含む多くの要素を考慮する。全力を尽くしてbrを収集した後、勘定は解約された。
棚卸しをする
原材料,製品,会社製品に関連する生産品からなる在庫は加重平均法を用いてコストや市場の低い者に記載されている。
財産·工場·設備
工場と設備はコスト計算で提出され、資産の推定使用年限内で直線的に減価償却される。修理と維持費用は発生した費用に計上される;重大な交換と改善は資本化に計上される。資産が廃棄または処分された場合、コストおよび減価償却は勘定から差し引かれ、それによって生じる任意の収益または損失は、処分年度の収益に計上される。イベントや環境変化がその記録を反映した 価値が回収できない可能性がある場合,当社は固定資産価値が減少する可能性を検討する。
物件および設備には建設工事が含まれており、建屋改善および設置されるべき機械を含み、建築、機械および設備のコスト、br、およびそのような資産の建設または設置中に貸借によって発生する任意の利息費用を含む。br}は、資産が完成し、期待される用途に供することができる前に、建設工事について減価償却準備を提起することはない。
当社の資産の予想寿命は以下の通りです
使用寿命 | ||
家を建てる | ||
操作設備 | ||
車両 | ||
電子機器 | ||
事務設備 | ||
リンゴ園 |
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(未監査)
注2--重要会計政策概要(続)
リンゴ園には、リンゴ園のレンタル料、人工コスト、化学肥料、リンゴの種、リンゴの苗などが含まれています。リンゴの木を購入して育てるコストや、商業生産を実現するまでに必要な人力と材料の支出が資本化されており、これには2年の時間がかかります。リンゴの木の予想生産寿命は
リンゴの木に関する減価償却費用 は,販売するリンゴの在庫コストに計上され,最終的には販売されている商品コストの構成要素となる.そのため、他の資産と類似して、私たちのリンゴの木は全体の予想使用年数内に正常に使用できなかったか、あるいは予想された残額で販売できなかったことは、私たちの経営業績にマイナスの影響を与える。
無形資産
無形資産には土地使用権が含まれている。中華人民共和国の法律によると、政府は中華人民共和国のすべての土地を持っている。そのため、中国政府によって付与された土地使用権によってのみ、会社または個人が土地を所有·使用する権利がある。無形資産は、そのリース期限または予想耐用年数内に直線法を用いて償却する。
当社の無形資産の予想耐用年数は以下の通りです
使用寿命 | ||
土地使用権 | ||
非特許技術 |
当社は累積償却コストを引いて無形資産に計上しています。米国公認会計原則によると、事件や状況変化が無形資産の記録価値を反映して回収できない可能性がある場合、当社は無形資産価値が減少する可能性を検討する。会社は直線法を使って耐用年数内の償却を計算する
長期資産減価準備
ASCテーマ360によれば、イベントまたは環境変化が資産の帳簿価値を完全に回収できない可能性があることを示す限り、または少なくとも年に1回、会社は長期資産の減値を審査する。未割引の将来のキャッシュフローの和が資産の帳簿金額より少ないことが予想される場合、当社は減価損失を確認します。減価額は,資産の推定公正価値とその帳簿価値との差額で計量される。2022年9月30日と2021年9月30日までの9ヶ月間、会社は何の減価費用も記録していない。
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(未監査)
注2--重要会計政策概要(続)
お客様からの前金
お客様の前金には、お客様が未出荷の商品のための前払い が含まれています。当社は、当社の収入確認政策に基づき、顧客が貨物を受け取り、資産所有権を顧客に移転する際に、保証金を収入として確認します。
非制御的権益
当社 付属会社の非持株権益はASC 810の規定により入金され,権益の一部として報告され,親会社の権益と分離されている。購入や売却により支配権変更を招くことのない持分が持分取引に計上される。非持株権益による経営業績 は我々の総合経営業績に計上されている。コントロールを失った後、販売権益と留保権益(ある場合)は公正価値に従って列報し、収益の中で任意の損益を確認する。
収入確認
2018年1月1日、当社は改正トレーサビリティ法を採用してASC 606 を採用しました。このため、2018年1月1日以降に開始された報告期の業績はASC 606項目で次の報でありますが、前期金額は調整されておらず、引き続き当社の従来の会計科目605に記載されています。
経営陣は、ASC 606を採用することは、当社がこれまでどの期間に報告してきた財務諸表にも影響を与えず、期初留保収益への累積影響調整を招くことはないことを確認した。
製品販売収入は顧客との契約から来ており、主に化学肥料製品と環境保護設備の販売を含む。会社の販売スケジュールには可変対価格は含まれていません。逆に,会社は,顧客と締結した契約条項に規定された履行義務が履行されたことや,製品制御権が顧客の手元に移行した時間の評価に基づいて,ある時点で収入を確認する.会社のほとんどの製品販売にとって、製品の履行義務と制御は、製品引渡しと顧客検収時に顧客に移行する。
物流関連サービスの収入はバイアグラ子会社から来た。会社はオンラインサービスプラットフォームを通じて顧客に運営管理サービスを提供します。 VTMサービスは送料の一定割合で事業者に収入を受け取ります。VESサービスについては、収入は車両とユーザの月間購読量によって確認されます。システム統合サービスについては,収入はプロジェクト進捗と年間保守サービスに応じて一定期間確認される.
販売コスト
販売コストは主に製造過程で消費される原材料、公共事業と供給コスト、製造人工、減価償却費用と製造完成品に必要な直接管理費用、及び入庫運賃、輸送と運搬コスト、調達と受信コストなどの倉庫と流通コストを含む。
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(未監査)
注2--重要会計政策概要(続)
所得税
当社は、FASB会計基準に基づいて第740-10-30節の規定に基づいて所得税を会計処理する貸借対照法であり、その財務諸表または納税申告書で確認された事件の予想される将来の税務結果について繰延税金資産と負債を確認することを要求する貸借対照法である。
会社は中華人民共和国Republic of China“企業所得税法”(“企業所得税法”と略称する)を適用する。当社の化学肥料の生産·販売業務は
関連先
双方が1つまたは複数の中間者によって直接または間接的に制御、制御、または会社と共同で制御される場合、会社に関連する。関連する側は、会社の主要所有者、その管理層、会社およびその管理層の主要所有者の直系親族メンバーをさらに含み、一方が他方の管理または運営政策に著しく影響を与えることができる場合、会社がそれと取引する他の当事者を含む可能性があり、取引側がその独立した利益を十分に追求することが阻止される可能性がある場合。当社はすべての関係者の取引を開示します。
その他の総合収益を累計する
総合収益(損失)には純収益 (損失)と株主権益表のすべての変化が含まれているが,株主投資,実収資本の変化と株主への分配は除外した。当社の総合収益(赤字)には、純収益(赤字)と外貨換算調整未実現収益が含まれています。
外貨換算
当社の本位貨幣は人民元(“人民元”)とシンガポール元(“シンガポールドル”)であるが、添付されている連結財務諸表
はドル(“ドル”)に換算して列報されている。経営業績及び現金流量は期間内平均為替レートで換算し、期末資産及び負債は統一為替レートで換算し、権益は歴史為替レートで換算する。したがって,キャッシュフロー表
で報告されている資産や負債に関する金額は,必ずしも貸借対照表上の対応する残高の変化と一致するとは限らない.現地通貨財務諸表をドルに換算する過程で生じる換算調整
を計上して総合損益
を決定する。2022年9月30日と2021年9月30日までの9ヶ月間の換算で損失$に調整
当社のすべての収入取引は本位貨幣で取引されています。当社は外貨では何の重大な取引も行っていません。このため、取引損益がなくても会社の経営業績に実質的な影響を与えることはない。
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(未監査)
注2--重要会計政策概要(続)
中国の業務については、2022年9月30日と2021年12月31日の貸借対照口座 をそれぞれ7.1099元と1ドル対6.3588元に換算し、それぞれ貸借対照表日の為替レートとした。2022年9月30日と2021年9月30日までの9ヶ月間の損益表の平均換算レートはそれぞれ6.6001元と6.4694元で1ドルにあたります。
シンガポールの企業については、2022年9月30日と2021年12月31日の資産と負債口座をそれぞれ1.4341シンガポールドル対1ドルと1.3493シンガポールドル対1ドルで換算しました。2022年9月30日と2021年9月30日までの9ヶ月間の損益表に適用された平均換算率はそれぞれ1.3755シンガポールドル対1ドルと1.3389シンガポールドル対1ドルです。
1株当たりの収益
1株当たりの基本収益の計算方法は:普通株株主が獲得できる純収入を期間内に発行された普通株の加重平均を除いて、任意の潜在的な希薄化証券の影響を除去する。償却後の1株当たり収益は、在庫株方法(使用期間中の平均株価によって株式オプションまたは株式承認証を行使して仮想的に購入した株式数を決定する)、および転換可能債務または転換可能優先株を採用し、期間内に発行された普通株のすべての希薄化潜在力を実現し、株式オプションまたは株式承認証を含む。普通株の影響が逆償却である場合、1株当たり収益には普通株のすべての潜在的希薄化株式は含まれない。潜在的な希釈証券は、2022年9月30日と2021年12月31日および2022年9月30日と2021年9月30日までの9ヶ月間存在しない。
金融商品の公正価値
会社はASC 820公正価値計量特別テーマの指導意見を採用し、公正価値の定義を明確にし、公正価値の計量方法を規定し、そして公正価値の階層構造を構築し、公正価値計量に使用する投入を以下のように分類した
第1レベル-投入は、計量日に取得可能な同じ資産または負債のアクティブ市場での未調整オファー である。
第2レベル-アクティブ市場における類似資産および負債の未調整オファー ,非アクティブ市場における同じまたは同様の資産および負債のオファー ,観察可能な見積以外の投入、および観察可能な市場データから確認された投入 である。
第3レベル-投入は観察できない投入 であり,報告実体自身が市場参加者が最適利用可能な情報に基づいて資産や負債を定価する際に使用するという仮定を反映している.
貸借対照表に報告されている現金および現金等価物、売掛金、在庫、仕入先への立て替え、前払い費用、短期ローン、売掛金、売掛金、顧客立て替え、増値税とサービス税および所得税対応の帳簿金額は、これらのツールの短期満期日に計算され、その公平な市場価値に近い。
ASCテーマ825-10“金融商品“br}は、エンティティが公正価値(公正価値オプション)に従って特定の金融資産および負債を計量することを自発的に選択することを可能にする。公正価値オプションは、ツール毎に選択することができ、新しい選択日が生じない限り、撤回することはできない。公正価値オプションがツールのために選択された場合、ツールの未達成損益は、その後の各報告日の収益で報告されるべきである。そのため、当社は公正価値選択権を未償還手形に適用することを選択していません
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(未監査)
注2--重要会計政策概要(続)
以下の表では、同社の金融商品の帳簿価値をまとめた
九月三十日 | 十二月三十一日 | |||||||
2022 | 2021 | |||||||
長期債務の当期部分 | $ | $ | ||||||
長期ローン | ||||||||
合計する | $ | $ |
政府供出計画
中国の法律に適用される法律によると、会社は政府が規定する多雇用主固定納付計画に参加しなければならず、この計画に基づいて、従業員に一定の退職、医療、その他の福祉を提供しなければならない。中国労働法規は会社に条件を満たす従業員の基本月給に基づいて、所定の納付率で現地労働局に月納付金を支払うことを要求している。関連するbrは現地労働局がすべての退職福祉義務を履行することを担当している;毎月の支払い以外に会社は約束していない。
法定備蓄金
中国に適用される法律によると、会社は税引後利益の中から分配できない“法定黒字積立金”を支出しなければならない。テーマ
市場情報を細分化する
ASC−280によって編集された“企業および関連情報部門の開示に関する”基準は、企業の各報告可能部門に対して、年度および中期に特定の財務および補足情報を開示することを要求する。当社は2つの業務 を経営していると信じており、そのうちの1つは中国に位置し、もう1つはシンガポールにある。
最近の会計公告
FASBは2016年2月、更新された会計基準第2016-02号(ASU 2016-02)“レンタル(テーマ842)”を発表した。ASU 2016-02は、借主が財務諸表においてリース金を支払う負債(リース負債)と、リース期間内に対象資産を使用する権利を代表する使用権資産とを確認することを要求する。ASU 2016−02は,2018年12月15日以降に開始された中期·年度報告期間中に有効である。 の事前採用を許可する.融資リースについては、テナントは以下のようにしなければならない
● | 財務状況表で、最初に賃貸支払いの現在価値で計量された使用権資産と賃貸負債を確認する |
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(未監査)
注2--重要会計政策概要(続)
● | 包括収益表におけるリース負債の利息と使用権資産の償却との分離確認 | |
● | キャッシュフロー表では、融資活動におけるリース負債の主要部分の償還、リース負債の利息支払い、経営活動における可変リース支払いを分類する。 |
経営的賃貸については、テナントは以下の操作を実行する必要がある
● | 財務状況表で、最初に賃貸支払いの現在価値で計量された使用権資産と賃貸負債を確認する | |
● | 単体リースコストを確認し,その計算方法はレンタル期間中に一般的に直線的にレンタルコストを割り当てることである | |
● | キャッシュフロー表では,経営活動におけるすべての現金支払いを分類する. |
2018年7月、FASBは、移行期間を再計算しない比較期間 (“840オプションでの比較”)を選択できるように、更新された会計基準2018−11号(ASU 2018−11)を発表し、ASC 842を改訂した。ASU 2018−11は、エンティティがその最初の出願日を採択期間の開始 に変更することを可能にする。このようにすると、各エンティティは:
● | ASC 840は、比較中に適用される。 | |
● | ASC 840によって要求される、ASC 840に従って報告され続けるすべての期間の開示情報が提供される。 | |
● | 採用期間中の留保報酬の累積効果調整の効果としてASC 842を適用することが認識された. |
また,FASBはASU 2016−02に対する一連の 改正案を発表し,利用可能な移行方法を解決し,新たなレンタル基準のレンタル者コストやその他の指導 を明らかにした。
経営陣は会計声明 を審査し、2019年1月1日に新基準を採用し、改正された遡及採納法を採用した。
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(未監査)
注2--重要会計政策概要(続)
2019年12月、FASBはASU 2019-12 -所得税(主題740):所得税会計を簡略化することを発表した。本ASUは,今年までの損失が当年予想損失を超えた過渡期に所得税を計算する一般的な方法を提供している。今回の更新はまた、(1) は、実体が収入ベースのフランチャイズ税(または同様の税)の一部を収入ベースの税種として確認し、収入ベースではない税種として生成された任意の増分金額を会計処理することを要求し、(2)実体評価営業権課税ベースの増加がいつ企業合併の一部とみなされるべきかを要求し、営業権が最初に会計目的のために確認され、それが個別の取引とみなされるべきである。および(3)制定日を含む過渡期の年間有効税率計算に制定された税法や税率変化の影響 を実体に反映させることが求められる。この基準は、2020年12月15日以降の会計年度に企業に有効であり、早期採用を許可している。当社は現在、この技術を採用した連結財務諸表への影響を評価しています。
2018年8月、FASBはASU 2018-13を発表した“公正価値計量(主題820),−開示枠組み−価値計量開示要求の変更を公正に許可する“ は、第1のレベル、第2のレベル、および第3のレベルの公正価値計測に関連する階層間または階層間の移動に関連するいくつかの開示要件を追加、修正または削除するために、複数の変更が行われる。今回の更新における改訂は,FASB概念声明に基づき,財務報告概念枠組み−8章:財務諸表付記,コストと収益の考慮を含め,公正価値計測に関する開示要求 を修正した。未実現収益や損失変動の改訂,第3級公正価値計量を策定するための重大な観察不可能な投入の範囲と加重平均値および計量不確実性の記述性 は,初期会計年度を用いた最近中期または年度にのみ適用すべきである。他のすべての改正は、発効日 当日に提出されたすべての期間にさかのぼって適用されなければならない。改正案は,2019年12月15日以降に開始される財政年度のすべての実体と,これらの財政年度内の過渡期に適用され,早期採用が許可されている。会社は現在、ASU 2018−13年度の連結財務諸表に対する潜在的影響 を評価している。
当社は、最近、他のbr会計基準が当社の財務状況や経営業績に大きな影響を与えることはないと信じています。
付記3--売掛金
売掛金には以下の項目が含まれる
九月三十日 | 十二月三十一日 | |||||||
2022 | 2021 | |||||||
売掛金 | $ | $ | ||||||
減算:信用損失準備金 | ( | ) | ( | ) | ||||
合計して純額 | $ | $ |
当社は定期的に売掛金 を審査し、個人残高が回収できるかどうかに疑問がある場合には一般性と特別準備を提案します。 個人の売掛金残高を評価した後、当社は2022年9月30日と2021年9月30日までの9ヶ月間の追加信用損失を確認していません。2022年9月30日までの手当残高は前期から繰り越した。
2020年初めに中国で爆発した新型コロナウイルス疫病は顧客の運営に深刻な影響を与え、2022年9月30日までの売掛金入金遅延 を招いた。本報告書が発表された日までに、会社の大部分の顧客は正常な運営を回復した。
別注4--在庫
在庫には以下の内容が含まれている
九月三十日 | 十二月三十一日 | |||||||
2022 | 2021 | |||||||
原料.原料 | $ | $ | ||||||
完成品 | ||||||||
減算:減値準備 | ||||||||
合計して純額 | $ | $ |
当社は2022年9月30日と2021年9月30日までの9ヶ月間の在庫減価損失を確認していません。
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簡明合併財務諸表付記
(未監査)
注5--事前返済
事前返済残高#ドル
付記6--財産、工場、設備
2022年9月30日と2021年12月31日までの物件、工場、設備は以下の通り
九月三十日 | 十二月三十一日 | |||||||
2022 | 2021 | |||||||
家を建てる | $ | $ | ||||||
操作設備 | ||||||||
車両 | ||||||||
事務設備 | ||||||||
リンゴ園 | ||||||||
建設中の工事 | ||||||||
減算:減価償却累計 | ( | ) | ( | ) | ||||
$ | $ |
2022年9月30日と2021年9月30日までの9ヶ月間の減価償却費用は$
建設中のドルは
付記7--資産使用権
総残高は$
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(未監査)
付記8--繰延税金資産、純額
繰延税金資産の構成は以下のとおりである
九月三十日 | 十二月三十一日 | |||||||
2022 | 2021 | |||||||
税金資産を繰延し、流動ではない | ||||||||
赤字が繰り越す | $ | $ | ||||||
手当 | ||||||||
繰延税金資産 | ||||||||
減算:推定免税額 | ||||||||
税金資産を繰延し、流動ではない | $ | $ |
繰延税項は負債br法によるすべての時間差異による税務影響について計算し、このような時間差異は予測可能な未来に合理的な機会が実現されることを期待している。当社が中国で登録した付属会社は適用税率で中国国内の所得税を納付しなければなりません。
備考9--ローン対応
長期ローンと長期ローンの当期部分 は以下の内容を含む:
九月三十日 | 十二月三十一日 | |||||||
2022 | 2021 | |||||||
乳山市農村信用社はローンを払い,年利を支払う | $ | $ | ||||||
個人と実体の無利息長期ローンを借りて | ||||||||
長期ローンの当期分に対応する | ||||||||
合計して純額 | $ | $ |
2022年9月30日まで、ローン協定条項によると、会社の将来のローン義務は以下の通り
1年以内 | $ | |||
1-2年 | ||||
3年 | ||||
合計する | $ |
会社は利息支出が#ドルであることを確認した
24
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簡明合併財務諸表付記
(未監査)
付記10-株主権益
授権株
当社は許可しました
2019年4月5日、会社はBlank Check優先株の設立を反映するためにネバダ州州務卿に会社定款修正案証明書を提出した。その会社の株式には
2019年10月30日、
普通株発行
2018年6月29日、未返済額は$
2018年6月29日、当社リリース
2019年4月16日、会社は逆株式分割を反映するためにネバダ州州務卿に定款変更証明書を提出した。 逆株式分割は2019年5月7日に発効します。発行された普通株は、株式の逆分割を反映するためにさかのぼって説明されている。
2019年10月10日と2019年11月1日、
社が共同で発表しました
2020年6月19日、穆良偉兄科技有限公司(“バイアグラ”)はバイアグラプライベート株式会社(“バイアグラ”)及びバイアグラ全株主と株式交換協定を締結し、
100バイアグラの%持分。
株式交換プロトコルにより、木良
はバイアグラ株主に対するバイアグラ株主のすべての権利、所有権および権益
を購入する。これらの株式の総購入価格はドルです
2020年6月28日、当社発表
25
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簡明合併財務諸表付記
(未監査)
付記10--株主権益(続)
2020年12月29日、当社発表
本報告の発表日までに,全部で
空白小切手優先株
2019年4月4日、会社取締役会と大株主が1億の設立を承認(
2019年4月5日、会社はネバダ州州務卿に会社定款修正案証明書を提出し、Blank Check優先株の設立を許可した。
2019年10月30日、
Aシリーズ優先株
Aシリーズ優先株の保有者はどんな形の配当も受ける権利がない。
Aシリーズ優先株は普通株式又は会社が発行を許可した他の株式に変換してはならない。
Aシリーズ優先株発行と流通株の保有者は、Aシリーズ優先株1株当たり10(10)株普通株に相当する投票権を持つ。
2019年11月1日、当社は共に
を発行しました
申込日までに、ございます
26
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簡明合併財務諸表付記
(未監査)
付記11--関連先取引
*関連先の有効期限
関連先の満期残高#ドル
2021年9月30日までの9ヶ月間、同社は$を借入した
これ以上開示されない限り、これらの前払いは必要に応じて支払われ、利息を計上せず、保証されていない。
*関係者の都合により
関連先に対応する未清算残高 以下は,運営資金として当社に立て替えたものである.Brがさらに開示されない限り、これらの前払いは、必要に応じて支払い、利息を計算せず、保証されないべきである。
九月三十日 | 十二月三十一日 | |||||||||
2022 | 2021 | 関係.関係 | ||||||||
王立栄さん | - | |||||||||
盛雪英さん | ||||||||||
林国華さん | ||||||||||
王忠芳さん | - | |||||||||
合計する |
2022年9月30日までの9ヶ月間、会社は$を借入した
2022年9月30日までの9ヶ月間、会社は$を借入した
2022年9月30日までの9ヶ月間、会社は$を借入した
2022年9月30日までの9ヶ月間、会社は$を借入した
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簡明合併財務諸表付記
(未監査)
付記12--濃度
顧客集中度
次の表では情報を
として各クライアントに提供する
9月30日までの9ヶ月間 | ||||||||||||||||
お客様 | 2022 | 2021 | ||||||||||||||
金額 | % | 金額 | % | |||||||||||||
A | % | % | ||||||||||||||
B | % | % |
仕入先集中度
次の表は各サプライヤーに提供する情報を示しています
9月30日までの9ヶ月間 | ||||||||||||||||
仕入先 | 2022 | 2021 | ||||||||||||||
金額 | % | 金額 | % | |||||||||||||
A | % | |||||||||||||||
B | % | % | ||||||||||||||
C | % | % | ||||||||||||||
D | % | |||||||||||||||
E | % | % |
信用リスク
当社の業務は中国で行われています。そのため、当社の業務、財務状況、経営結果は、中国の政治、経済と法律環境、および中国経済の全体的な状況の影響を受ける可能性がある。当社の中国での業務は特定の考慮要因や重大なリスクの影響を受けており、これらのリスクは通常北米の会社とは関係がない。会社の業績は、政府の法律法規、反インフレ措置、通貨両替と海外送金、税率や課税方法などの政策変化の悪影響を受ける可能性がある。
当社を集中的な信用リスクに直面させる可能性のある金融商品には主に現金と貿易売掛金が含まれています。同社のほとんどの現金は中国国内の国有銀行に保管されており、これらの預金は保険範囲内ではない。したがって,当社 は当該等口座に何の損失も生じておらず,その銀行口座中の現金には何のリスクもないと信じている。当社の大部分の販売は信用販売であり、主にその支払い能力はこれらの分野に普遍的に存在する業界経済の顧客に依存するが、一般的に短い支払期限のため、貿易売掛金の信用リスク集中度は限られている。同社はまた、その顧客に対して継続的な信用評価を行い、信用リスク のさらなる低減を支援している。2022年9月30日と2021年12月31日に、会社の地理的地域別現金残高は以下の通り
2022年9月30日 | 十二月三十一日 2021 | |||||||||||||||
中国 | $ | % | $ | % | ||||||||||||
シンガポール.シンガポール | % | % | ||||||||||||||
現金と現金等価物の合計 | $ | % | $ | % |
28
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簡明合併財務諸表付記
(未監査)
付記13--所得税
アメリカです
ム良偉兄は米国ネバダ州で設立され、ネバダ州と米国連邦税法に拘束されている。木良バイアグラは約$
2017年12月22日、米国は“減税·雇用法案”(以下“法案”)を公布し、現行法を大きく改正した
香港.香港
ムーラ香港は香港で設立され、その収入は
シンガポール.シンガポール
バイアグラはシンガポールで登録されて設立され、シンガポールでは利益に対して徴収される税率は
2、中国(中国)
上海牧峰及びその子会社牧梁実業、宗宝、滄州、牧梁販売、富康、農業科発展、黒竜江中良、雲南牧梁は中国に設立され、その所得は適用される
有効所得税率の調整は以下のとおりである
現在までの9ヶ月間で | ||||||||
九月三十日 | 九月三十日 | |||||||
2022 | 2021 | |||||||
アメリカの法定所得税税率 | % | % | ||||||
推定免税額 | ( | )% | ( | )% | ||||
合計する |
29
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簡明合併財務諸表付記
(未監査)
付記13--所得税(継続)
所得税における不確実性会計
中国政府税務機関は企業が関連税務届出を完了した後、中国で経営している企業に対して定期的かつ臨時的な税務届出審査を行う。そのため、当社の中国実体の納税申告結果が変化する可能性があります。そのため、中国の税務機関が当社の中国実体の税務申告に対して異なる見方をとるかどうかは不確定であり、これは余分な税務負担 を招く可能性がある。
ASC 740は、“より可能性が高い”方法を採用するために、br個の不確定な所得税の確認および計量を要求する。そこで、経営陣は会社の税務状況を評価し、2022年9月30日と2021年12月31日まで、所得税の不確実性に備える必要はないと結論した。
所得税の支出には以下の内容が含まれる
9月30日までの9ヶ月間 | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
現在のところ | $ | $ | ||||||
延期する | ||||||||
合計する | $ | $ |
付記14--業務分類
営業収入と販売コストには以下の項目が含まれています
収入.収入 | 販売コスト | |||||||||||||||
現在までの9ヶ月間で | 9ヶ月の間に 一段落した | |||||||||||||||
九月三十日 | 九月三十日 | 九月三十日 | 九月三十日 | |||||||||||||
2022 | 2021 | 2022 | 2021 | |||||||||||||
化学肥料の販売 | $ | $ | $ | $ | ||||||||||||
物流 | ||||||||||||||||
他の人は | ||||||||||||||||
合計する | $ | $ | $ | $ |
付記15--後続活動
当社は資産負債表の日以降、財務諸表発表前に発生した後続事件を評価しています。この評価によれば、当社の結論は、2022年9月30日以降であるが、2022年11月21日(財務諸表が発行可能な日)の前に、上記で開示された事項を除いて、財務諸表を開示または調整する必要はないと結論している。
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項目2.経営陣の財務状況と経営結果の検討と分析。
以下では、当社の財務状況及び経営結果の検討も、監査されていない連結財務諸表及び本報告書の他の部分の財務諸表付記とともに読まなければなりません。以下の議論には,未来 イベントや我々の未来表現に関する前向きな陳述が含まれる.本報告で述べたいくつかのリスクと不確実性のため、実際の結果は展望性陳述で予測された結果と大きく異なる可能性がある。経営陣は展望的陳述で行われた仮説と反映された予想が合理的であると信じているが、基本的な仮定が正しい または実際の結果が本報告で表現された予想と異なることが証明される保証はない。
業務の概要
私たちはネバダ州に登録して設立された持株会社です。 は持株会社として、私たち自身は実質的な業務を持っていません。私たちは人民Republic of Chinaや“中国”あるいは“中国”と可変利益実体あるいはVIE“に設立された子会社を通じて私たちの業務の大部分を行っています。私たちはいくつかの契約手配を通じてVIE業務運営の経済的利益をコントロールし、獲得します。 私たちの会社の構造により、私たちは中国の法律と法規の解釈と応用の不確実性によって生じるリスクに直面しています。インターネット技術会社の外資所有権の制限を含むが、特殊な目的の担体を介して海外に上場している中国企業の監督審査、VIE協定の有効性と実行力を含む。私たちはまた、この点での中国政府の未来のいかなる行動の不確実性のリスクにも直面している。さらに、VIEプロトコル は、VIEの制御を効率的に提供できない可能性がある。もし私たちが彼らの規則を守らなければ、私たちはまた中国証監会を含む中国の監督管理機関から制裁を受ける可能性がある。
私たちは主に中国で有機肥料の製造と流通及び農産物の販売に従事しています。私たちの有機肥料製品は私たちのブランド“総宝”、“富康”と“木良”で販売しています
私たちは農作物のわら(トウモロコシ、水稲、小麦、綿花、その他の作物を含む)を高品質の有機栄養肥料に加工し、私たちの特許技術により、作物は3時間以内にこれらの肥料を簡単に吸収することができる。わらはよく見られる農副産物である.中国では、農民は通常、穀物を焼却することで穀物後に残ったわらの残作を除去し、同じ土地で耕作を続ける。これらの活動は深刻な大気汚染をもたらし,土壌の表面構造を破壊し,養分を失った。我々は廃絶を宝とし,わらを有機肥料に変換し,大気汚染を効果的に減少させた。著者らが生産したわら有機肥料は伝統的な糞肥によく見られる重金属、抗生物質と有害細菌を含まない。私たちの化学肥料はまた最適なレベルの主要な植物養分を提供し、多種のミネラル、タンパク質と炭水化物を含み、最も健康な土壌を促進し、健康な作物と野菜を栽培することができる。また、化学肥料と農薬の使用を効果的に減少させ、大量の化学肥料と農薬の土壌への浸透を減少させ、水汚染を避けることができる。そのため、我々の肥料は土壌肥力を有効に向上させ、農産物の品質と安全性を向上させることができる。
私たちの収入は主に私たちの有機化学肥料から来ており、2022年9月30日、brと2021年までの9ヶ月の間、有機化学肥料はそれぞれ私たちの総収入の91.5%と91.7%を占めている。私たちは現在、中国山東省威海市に2つの総合工場を持って私たちの有機肥料を生産しており、この2つの工場は2015年8月から運営を開始している。著者らは以下の方面で著者らの現有のわら有機肥料生産ラインの技術を改善する予定である:(I)もっと先進的な原料供給自動制御技術を採用して、原料の加工時間を短縮する;(Ii)粒子状有機肥料の生産ではなく、粉状有機肥料を生産し、brの乾燥と冷却過程を回避し、それによって私たちの生産能力を高める。
31
また、ブラックヤギ製品の加工と流通に従事する予定で、業務は2022年末に開始される予定です。私たちは現在深加工屠殺場と加工工場を建設しています。雲南省楚雄市中国で毎年20万匹の黒ヤギを屠殺する予定です。私たちの黒ヤギ加工製品には、ヤギリブ、ヤギ腰焼き、ヤギ腰カルビ、ヤギフレーム、ヤギ足、ヤギ肩、ヤギ足、割れヤギ、ヤギシチュー、全ヤギ、半ヤギ、子羊内臓などが含まれています。2022年末から黒ヤギ製品から収入が生まれる予定です。
私たちは2021年12月31日までの会計年度が終わる前に、行政組織の私的販売を通じて、上海での工業用地と建築を売却しました。私たちは付属会社の総宝のすべての留置権と法律債権を清算し、売却を通じて私たちの現金状況を改善しました。私たちは2021年4月に販売を完了しました。
バイアグラ解決策
バイアグラ物流プラットフォームは、他のキャリアが予約するためにその資産をプラットフォーム上に列挙することによって、またはプラットフォームを介して物流サービスを要求することによって、物流リソースを容易に最適化するためのソリューションを提供することを目的としている。また,柔軟な共有モデルは,キャリアとキャリアが最適な取引を得ることができることを確保し,未使用の資源を最大化することでコストを低減する.
バイアグラ·プラットフォームは、包括的なオンライン追跡、経路最適化、容量計画オプションを提供し、運営者の効率的な管理運営を支援します。Viagooプラットフォームは、モノのインターネット(IoT)、GPS、モバイル統合、文書、データ統合サービスを使用して、キャリアやキャリアに最新のデジタルプラットフォームを提供し、デジタル化移行をサポートすることができます。また,様々な電子商取引プラットフォームの既製アプリケーションプログラミングインタフェース(API) を介して,キャリアやオペレータは,彼らのデジタル戦略を計画し,それらの業務を発展させることができる.
バイアグラプラットフォームは安全なクラウド環境上に構築され、医療保健と物流分野のいくつかの重要な企業ユーザーのテストと承認を経た。バイアグラは,その計画中の先進技術を利用してそのデジタル能力,特に人工知能,機械学習,取引におけるブロックチェーン処理,資源割当てにおけるデータ分析,コールドチェーン管理を拡張するための投資を求めている.また、文書自動化とデータ統合技術を利用して、バイアグラプラットフォームは、移動保険、車両レンタル融資、休憩所への接続、給油、車両修理作業場サービスなどの付加価値サービスを提供します。
シンガポールのオンライン物流プラットフォームViagoo Pte Ltdを買収することで、木良グループ会社が輸送物流を最適化し、配送コスト を低減し、効率を向上させることができる。このプラットフォームはトラック運転手とムー良を関連付け、配達状態のエンドツーエンド追跡を提供する。このプラットフォームがあれば、配送コストを30%下げることができると予想される。
バイアグラプラットフォームは中国市場に開放される予定で、他の会社と業者はここで配達サービスを予約することができ、輸送業者は契約して上場してサービスを提供することができる。 2020年8月に開発作業を開始し、中国の地図と住所サービスに現地化と支援を提供する。開発とテストは2022年6月に完了する予定で、2022年7月に発売される予定だ。
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バイアグラビジネスモデル
バイアグラのビジネスモデルには3つの主要な収入源がある。
バイアグラ輸送市場(VTM)は、運送業者と運送業者が配達作業をリストして受け入れる取引プラットフォームである。さらに、プラットフォームは、出荷者 が輸送チームを都市のデパートのような一般的な場所に共有することができる共有機能を提供する。このサービスは待ち時間と燃料を減らし、多くの費用を節約するだろう。
● | VTMは、職務リリースのための単一のジョブおよび一括注文またはAPI接続を提供します。料金は距離、面積、体積と重量、貨物タイプ、配達方法、時間によってあらかじめ計算されています。 | |
● | タスク追跡-追跡オプションが必要であれば、出荷者は配送状態を追跡することができる。 | |
● | 電子財布オプション-電子財布はサービス目的に使用され、支払いは電子財布の預金値から差し引かれます。 | |
● | レポート-受託者は、交付レポートを使用して、交付動作の性能および状態を追跡することができる。 |
VTMは事業者に一定割合の運賃 を受け取る.さらに、オンライン保険、休憩所サービスのような他の追加サービスは、サービスプロバイダに追加の %を受け取る。
バイアグラ企業サービス(VES)-輸送および物流チームをサポートするための運営管理を提供するクラウドベースのサービスです。各モジュールにより,キャリアの輸送管理は資源を大きく最適化し,より高い効率を実現することができる.
● | 自動スケジューリング-配達/請求書データは、VESモバイルアプリケーションを介して運転者に自動的に配置されるように、VESにプッシュされる。自動スケジューリングの基準は、位置、時間選好、および経路区画に基づく。これらの基準は業務の発展に伴い構成と微調整を行うことができる。 |
● | 経路最適化システムは、時間ウィンドウのような異なる配達点および制約条件に基づいて最適な経路を自動的に計算することができる。経路最適化によって、輸送計画者は、新しい配信アドレスを動的に処理することができる。さらに、車両故障や顧客の最後のキャンセルのような様々な予見不可能な状況により配信計画が変化した場合、システムは、ボタンを押すことによって迅速に再最適化することができる。 |
● | VES運転手アプリケーション-タスク追跡-タスクが開始されると、それらは完了するまで追跡されます。電子署名を受け取ると、クライアントは、アプリケーションに内蔵されているVESモバイル署名機能を使用したり、署名されたインボイスや配達注文の写真(通常は文書の最後のページ)を撮影することで、商品の受け取りを署名して確認することができます。 |
● | 顧客通知-納品完了後に電子メールで顧客に通知します。請求書/納品注文のコピーおよび署名されたコピーは、電子メールを介してクライアントに送信される(顧客電子メーリングリストはシステムで維持される)。 |
● | レポート-配信レポートは、運用マネージャが、配信動作のパフォーマンスおよび状態を追跡するために使用されます。 |
● | VES温度センサ追跡サービス−食品の浪費を防止し、食品安全を確保するために温度制御(トラックに搭載されたGPS温度追跡装置を介して)トラックをリアルタイムで追跡するための追加モジュールである。 |
VESは月ごとに料金を取り、車両とユーザーは月ごとに料金を取ります。VTMと統合され、VTMを介して受信されたジョブをVESによって自動的に割り当てて追跡することができる。
企業システム−これはプロジェクトに基づくシステム統合 である。企業システムはプロジェクト価格と年間メンテナンスサービス料によって料金を取ります。バイアグラのSMART物流プラットフォームが現地市場で認められることに伴い,ヘルスケアや物流分野で顧客のための企業ソリューション をカスタマイズすることが予想される。例えば、シンガポール百為替パンタイは、私たちのカスタマイズされたオンライン物流作業を使用してbrを割り当て、診療所/病院と実験室との間の実験室サンプル収集/交付を追跡する。これは,交付資源の効率的な配置を促進し,厳格な制御でコンプライアンスを実現することを確保するためである.
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最新の発展
新冠肺炎の影響
2019年12月から、1種の新型コロナウイルス株による新冠肺炎 疫病は中国と世界の他の地区で広く伝播し、当社、そのサプライヤーと顧客が運営する各地域 を含む。ウイルス伝播のリスクを避けるため、中国政府は2020年1月末から経営停止や検疫を含む様々な規制措置を実施している。現地衛生部門の要求に応じて経営と生産を一時停止し、2020年2月と3月に従業員に遠隔勤務させる。2020年4月以降、生産を徐々に再開し、現在はフル稼働している。
2019年12月の新冠肺炎疫病の発生と2020年第1四半期まで持続するため、会社の業務、経営業績、財務状況とキャッシュフローは2020年に不利な影響を受け、会社の顧客の運営停止と需要低下が会社の収入に与える実質的な悪影響を含むが、その後の時期に引き続き影響を与える可能性がある。
我々は、新型コロナウイルス(新冠肺炎)の全世界での爆発と伝播を監視し、その伝播および政府とコミュニティのそれに対する反応が私たちの業務(従業員、顧客、他の業務パートナー、私たちの製造能力と生産能力、および私たちの流通ルートを含むがこれらに限定されない)から構成される悪影響とリスクを決定し、緩和する措置を取っている。私たちは、私たちの従業員が健康と安全を維持するための措置を取ることを含む、今回の疫病を背景とした私たちの業務連続性計画を評価し、更新し続けます。新冠肺炎の伝播により、私たちは私たちの業務やり方(従業員出張、従業員の場合によっては勤務場所、および実際の会議、活動、会議への参加を含む)を修正しました。私たちは政府当局の要求や提案、あるいは従業員、顧客、他の業務パートナーの利益に最も適合していると考えている場合に、さらなる行動をとる予定です。私たちはまた、私たちのサプライヤーと協力して、現在と未来の私たちのサプライチェーンに対する負の影響を理解し、このような影響を軽減するために行動しています。新冠肺炎情勢の発展速度、全世界での蔓延範囲及び政府とコミュニティのその反応の範囲、その持続時間と最終影響に不確定性が存在するため、現在、私たち全体の財務と運営業績(私たちの流動性を含むが、制限されない)に対するいかなる負の影響も合理的に推定することはできないが、大流行は経済活動の長期中断を招く可能性があり、私たちの財務と経営業績への影響は大きいかもしれない
肝心な会計政策
私たちの財務状況と経営業績の討論と分析は、アメリカで公認されている会計原則に基づいて作成された私たちの連結財務諸表に基づいています。これらの財務諸表を作成するには、報告書に影響を与える資産、負債、収入、費用金額の推定と判断が必要です。業務環境が変化するにつれて、評価の合理性を評価し続けます。 我々の見積りは,経験的,独立した第三者専門家の使用,およびこのような場合に合理的と考えられる様々な他の仮定に基づいており,これらの仮定の結果は資産や負債の帳簿価値を判断する基礎を構成しているが,これらの価値は他のソースからは明らかに見えない.したがって,異なる仮定や条件では,実際の結果はこれらの推定値とは異なる可能性がある.
肝心な会計政策は重大な判断、推定と不確定性を反映し、異なる仮定と条件下で重大な異なる結果を招く可能性のある政策である。私たちは次が私たちの重要な会計政策だと信じている
陳述の基礎
添付されている総合財務諸表はすでにアメリカ公認会計原則に基づいて作成された。会計基礎は当社の法定勘定で採用された会計基準とは異なり、 は中国会計原則(“中華人民共和国公認会計原則”)に従って作成された。米国公認会計原則と中国公認会計原則との差異はすでにこれらの連結財務諸表の中で調整された。当社の本位貨幣は人民元 (“人民元”)とシンガポール元(“シンガポールドル”)ですが、添付されている連結財務諸表は に換算され、ドル(“ドル”)で報告されています。
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合併原則
総合財務諸表には,当社とその付属会社および総合VIE(VIE‘子会社を含む)の財務諸表が含まれており,ムー良バイアグラは主な受益者である。
当社、その付属会社、VIE及びVIE‘付属会社間のすべての取引及び残高は合併後にログアウトしました。
中国の法律と法規は有機肥料業界業務への投資を歓迎しているため、木良偉兄は木良工業とその付属会社(総称して“WFOEs”と呼ぶ)を通じて中国でその肥料業務を経営している。
一連の合意(“VIE協定”)を締結することにより、穆良偉兄はWFOEsを通じて穆良工業とその子会社(総称して“VIE”と呼ぶ)の支配権を獲得した。VIE協定は、ムー良バイアグラが(1)VIEの経済表現に最も影響を与える活動を指導する権利があり、(2)VIEの獲得がVIEに大きな影響を与える可能性のある経済的利益を指導することができる。そのため、Muliang ViagooはVIEの主要な受益者とされ、VIEの運営、資産、負債の財務業績をMuliang Viagooの合併財務諸表に統合した。ム良バイアグラがVIEの主な受益者であると結論した場合,ムー良バイアグラは授権書の権利に基づいてム良バイアグラにもVIE経済表現に最も重要な活動を指導する能力を持たせた。ム良バイアグラはまた、この制御能力はVIEが主独占サービス契約を継続して継続することを確保し、ムー良バイアグラにbrサービス料を支払うと考えている。サービス料を徴収してムー良バイアグラが自ら決定·調整し、主独占サービス協定の署名と継続を確保することで、ムー良バイアグラはVIEから基本的な経済的利益を得る権利がある。
VIE財務データを比較すると、以下のようになる
9月30日まで、 2022 | 自分から 12月31日、 2021 | |||||||
流動資産 | $ | 15,700,547 | $ | 18,972,383 | ||||
非流動資産 | 7,616,546 | 8,995,363 | ||||||
総資産 | 23,317,093 | 27,967,746 | ||||||
流動負債 | 8,516,935 | 12,788,253 | ||||||
非流動負債 | 109,526 | 422,480 | ||||||
総負債 | 8,626,461 | 20,745,846 | ||||||
株主権益合計 | $ | 14,690,632 | $ | 7,221,900 |
もう9か月になる 9月30日 | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
純収入 | $ | 1,650,353 | $ | 1,826,067 | ||||
経営活動提供の現金純額 | (1,038,837 | ) | 4,814,649 | |||||
投資活動提供の現金純額 | (128,623 | ) | (1,221,133 | ) | ||||
融資活動提供の現金純額 | $ | 1,172,536 | $ | (3,593,475 | ) |
35
上海木良実業有限公司のVIEの数量化指標は以下の通りである
2022年9月30日までの9ヶ月間
親会社 | WFOE(上海牧峰)-注3 | 上海木良実業有限公司とその子会社(以下VIE) | 付属会社 | 押し売り会社間残高 | 財務を合併する | 総合財務のパーセンテージ | |||||||||||||||||||||||||
A | B | C | D | E | F=A+B+C+D+E | G=C/F | |||||||||||||||||||||||||
現金と現金等価物 | $ | - | - | 10,280 | 230,521 | - | 240,801 | 4 | % | ||||||||||||||||||||||
流動資産 | - | - | 15,700,547 | 851,374 | - | 16,551,921 | 95 | % | |||||||||||||||||||||||
VIEの会社間売掛金 | - | 注3 | 9,135,651 | - | - | (9,135,651 | ) | - | 適用されない | ||||||||||||||||||||||
子会社への投資 | 1,994,535 | 注1 | - | - | - | (1,994,535 | ) | - | 適用されない | ||||||||||||||||||||||
総資産 | $ | 1,994,535 | 9,135,651 | 23,317,093 | 1,526,874 | (11,130,186 | ) | 24,843,967 | 94 | % | |||||||||||||||||||||
流動負債 | 11,784 | 31,081 | 8,516,935 | 1,366,053 | 9,925,853 | 86 | % | ||||||||||||||||||||||||
WFOEへの会社間支払い | - | - | 9,135,651 | - | (9,135,651 | ) | - | 適用されない | |||||||||||||||||||||||
総負債 | $ | 11,784 | 31,081 | 8,626,461 | 1,398,876 | 10,068,202 | 86 | % | |||||||||||||||||||||||
株主権益合計 | $ | 1,982,751 | 9,104,570 | 14,690,632 | 注2 | 127,998 | (11,130,186 | ) | 14,775,765 | 99 | % | ||||||||||||||||||||
収入.収入 | - | - | 6,474,751 | 608,896 | - | 7,083,647 | 91 | % | |||||||||||||||||||||||
毛利 | - | - | 2,826,333 | 239,691 | - | 3,066,024 | 92 | % | |||||||||||||||||||||||
VIEからWFOEまでのサービス料料金 | - | - | 1,600,538 | - | (1,600,538 | ) | - | 適用されない | |||||||||||||||||||||||
総運営費 | - | - | 2,083,787 | 443,942 | (1,600,538 | ) | 927,191 | 225 | % | ||||||||||||||||||||||
営業収入 | - | 1,600,538 | 2,343,084 | (204,251 | ) | (1,600,538 | ) | 2,138,833 | 110 | % | |||||||||||||||||||||
VIEの収入 | - | 1,600,538 | - | - | (1,600,538 | ) | - | 適用されない | |||||||||||||||||||||||
投資収益(赤字) | 1,703,660 | - | - | - | (1,703,660 | ) | - | 適用されない | |||||||||||||||||||||||
純収益(赤字) | $ | 1,703,660 | 1,600,538 | - | (206,941 | ) | (3,304,198 | ) | 1,393,597 | 0 | % | ||||||||||||||||||||
総合収入総額 | 1,703,660 | 1,600,538 | 88,523 | (10,001 | ) | (3,304,198 | ) | 78,522 | 113 | % | |||||||||||||||||||||
経営活動 | |||||||||||||||||||||||||||||||
純収入 | 1,703,660 | 1,600,538 | 1,650,353 | (256,756 | ) | (3,304,198 | ) | 1,393,597 | 118 | % | |||||||||||||||||||||
子会社収益における権益 | (1,703,660 | ) | - | - | 1,703,660 | - | 適用されない | ||||||||||||||||||||||||
WFOEとVIEの間の会社間受取/対応 | - | (1,600,538 | ) | 1,600,538 | - | - | - | 適用されない | |||||||||||||||||||||||
経営活動提供の現金純額 | $ | - | - | (1,038,837 | ) | (96,551 | ) | - | (1,135,388 | ) | 91 | % | |||||||||||||||||||
投資活動提供の現金純額 | - | - | (128,623 | ) | - | - | (128,623 | ) | 100 | % | |||||||||||||||||||||
融資活動提供の現金純額 | $ | - | - | 1,172,536 | - | - | 1,172,536 | 100 | % |
注1今回の投資とは、当社が2020年6月19日に1011,000株でバイアグラプライベート株式会社100%株式を買収することである
付記2当社株主は、中国の運営会社(すなわちVIE)のいかなる所有権権益も直接または間接的に保有することはなく、VIEとのみ契約関係にある。
注3 WOFEとVIEの間の会社間残高9,135,651ドル は、VIEからWOFEに支払われるサービス料収入からであり、会社間残高にはWOFEとVIEの間のいかなる融資も含まれていない。この金額は、VIE協定が発効した日から2016年2月16日まで累計します。当社が開示したように、VIEはWOFEの支払いにVIEが不足していることを現金または他の方法で支払っていない。
36
ムー良バイアグラがVIEを効率的に制御するために締結されたVIEプロトコルには、:
投票権エージェントプロトコルと撤回不可能な授権書
この条項によれば、VIEの各株主は、VIEの取締役、監事および上級管理者、ならびにVIEの当該株主が保有する全部または一部の持分の権利を含むが、これらに限定されないが、VIEのすべての株主権利を行使するために、WFOEsによって指定された任意の者をその実際の受権者として付与する。WFOEsが存在する限り,依頼書と授権書 プロトコルは有効である.WFOES書面の同意なしに、VIEの株主は代理合意を終了したり、事実弁護士の任命を撤回する権利がない。
独占オプション協定
これにより、VIEの各株主は9 F又は9 Fで指定された任意の第三者に独占及び撤回不可能な権利を付与し、中国の法律法規が許可する範囲内でVIEの当該等株主にVIEの全部又は一部の株式を購入し、購入価格は登録資本 に相当する。VIEの株主は、オプション行使後に購入価格を9 Fまたは9 Fで指定された任意の第三者に返却する。9 Fは、そのオプションの全部または一部を第三者に譲渡することを自ら選択することができる。VIE及びその株主の同意は、9 F事前書面の同意を得ず、株式を譲渡又はその他の方法で処分したり、任意の配当金を発表したりすることができない。再説明されたオプションプロトコルは、9 Fまたは9 Fで指定された任意の第三者がVIEのすべての持分を取得するまで有効になるであろう。
配偶者同意
VIEの各株主の配偶者はすでに配偶者同意書を締結し、その同意は上述のVIE構造に関する独占オプションプロトコル、授権書及び株式質権プロトコルに基づいてその配偶者がVIEが保有する持分を処分することに同意することを確認し、任意の他の補充プロトコルも時々その配偶者の同意を得ることができる。このようなすべての配偶者は、上述した合意の下で予期される手配を妨害するために、いかなる行動も取らないか、またはいかなるクレームもしないことに同意する。さらに、各配偶者は、その配偶者がVIEが所有する任意の持分権利または権益 をさらに認め、その配偶者および各配偶者と無条件に所有する財産を構成せず、そのような持分の任意の権利または権益を撤回することができない。
融資協定
WFOEs とVIEの各株主間の融資プロトコルにより,WFOESはVIEの株主に融資を提供し,後者は融資元金を登録資本としてVIE に貢献している.VIEの株主は、独占オプション協定に従ってそれぞれVIEでの株式を玖富またはその指定者に譲渡することでのみ融資を返済することができる。これらの融資協定は、双方がそれぞれの義務を全面的に履行する日まで有効になるだろう。
ムアバイアグラがVIEから実質的にすべての経済的利益を得ることができるようにするVIEプロトコルは、
株式質権協定
持分質権契約によれば、VIEの各株主は、VIEが提供するサービスの費用をWFOEsに支払うことを含む、VIEおよびその株主が提供されるサービスの費用 をWFOEsに支払うことを含む、VIEおよびその株主がそれぞれの契約の下での義務を履行することを保証するために、VIEで所有されているすべての持分をWFOEsに委譲している。VIEが本合意のいずれかの義務に違反した場合、質権者であるWFOESは、直ちに質権持分の売却を要求し、売却質権の収益補償を優先的に得る権利がある。WFOEsの事前書面同意なしに、VIEの株主はその持分を譲渡し、いかなる質権 の設立を設立または許可することができない。株式権質権協定は、主独占サービスプロトコルおよび関連する独占オプションプロトコルおよび依頼書および授権書プロトコルが満了または終了するまで有効である。
大師級独占サービス協定
独占サービスプロトコルによれば、WFOEs は、VIEに技術支援、コンサルティングサービス、および他のサービスを提供する独占的権利を有する。WFOESは本プロトコルの履行によって生じる任意の知的財産権を独占的に所有すべきである.本プロトコルの有効期間内に、VIEは、いかなる第三者が提供する本プロトコルによってカバーされる任意のサービスを受け入れてはならない。VIEはWFOEsが自ら決定して調整するサービス料の支払いに同意する。WFOEsが書面で合意を終わらせない限り、その協定は引き続き有効になるだろう。
37
VIE構造に関するリスク
穆良偉兄は、VIEとその既存株主との契約手配は中国の法律法規に符合し、法に基づいて強制実行できるとしている。しかし、中国の法制度の不確実性 は木良バイアグラが契約手配を実行する能力を制限する可能性がある。もし法律構造と契約手配が中国の法律と法規に違反していることが発見されたら、中国政府は:
● | 木良バイアグラの中国での子会社または合併関連実体の経営許可証を取り消す |
● | 木良バイアグラ中国子会社または合併関連エンティティ間の任意の関連者取引を停止または制限する |
● | 牧良バイアグラの中国での子会社または合併の関連実体に罰金またはその他の要求を科す |
● | ムー良バイアグラの中国子会社または合併関連エンティティに関連株式構造または再編事業の修正を要求する;および/または; |
● | 木良バイアグラが中国での木良バイアグラの業務と運営を支援するために増発したことを制限または禁止する |
● | 木良バイアグラのサーバーを閉じたり、木良バイアグラのオンラインプラットフォームを遮断したり |
● | 木良バイアグラの経営に制限または厳しい条件を適用するか、または制限を加えるか、および/または |
● | ムアバイアグラには費用が高く破壊的な再構成が要求される。 |
中国政府が上記のようないかなる行動をとれば、木良バイアグラの業務展開能力はマイナスの影響を受ける可能性がある。したがって,Muliang Viagoo は,VIEとその株主を効率的に制御する能力を失う可能性があり,VIEから経済的利益を得る能力を失う可能性があるため,その連結財務諸表にVIEを統合できない可能性がある.木良偉兄は現在、中国政府が加えたいかなる処罰や取ったいかなる行動が当社、WFOEs、あるいはVIEの清算を招くと信じていない。
以下の表には、VIEおよびその子会社の資産、負債、経営実績、およびキャッシュフローが示されており、これらの資産、負債、およびキャッシュフローは、プレス会社間の残高および取引後、ムー良バイアグラの連結財務諸表に含まれている
VIEスケジュールによると、ム良バイアグラはVIEの活動を指導し、資産をVIEに移す権利がある。したがって、ム良バイアグラは、登録資本や中国の法定準備金金額(あれば)に対応する資産を除いて、VIE内にVIEの債務返済に利用できる資産はないとしている。VIEは中国会社法に基づいて有限責任会社として登録されているため、VIEの債権者はVIEのいかなる負債に対してもMuliang Viagooの一般信用追跡権を有していない。
現在、ム良バイアグラにVIEに追加的な財政支援を要求する契約は何もない。しかし、ムー良バイアグラは主にVIEが持っているライセンスに従って業務を展開しているため、ムー良バイアグラはVIEに財務支援を提供し続けている。
VIEが保有する創設資産には、いくつかのインターネットコンテンツ提供(“インターネットコンテンツ提供”)ライセンスおよび他のライセンス、ドメイン名、および商標が含まれる。中国の関連法律、規則、法規によると、インターネット企業許可証やその他の許可証は中国でインターネット業務を経営するために必要であるため、 は木良バイアグラ経営に不可欠な一部である。国際比較案ライセンスは、コアの中華人民共和国商標登録とドメイン名が関連サービスを提供するVIEによって保持されることを要求する。
38
木良偉兄は以下の実体を統合し、全資付属会社、木良香港、上海牧峰、バイアグラ及びその全資本持株の可変権益実体、木良工業及び中宝、60%持株の農業発展、99%持株の富康、65%持株の中聯、80%持株の雲南木良及び51%持株の黒竜江を含む。そのため、農業科学技術発展の40%株式所有者、富康1%株式所有者、中聯35%株式所有者、雲南木良20%株式及び黒竜江49%持分は当社の合併財務諸表の中で非持株権益とした。
当社は主な受益者とされている 合併の可変権益実体である。合併で、すべての重要な会社間口座と取引はキャンセルされた。
予算の使用
米国公認会計原則に適合する財務諸表を作成する際には、管理層は、財務諸表の日付または資産および負債の報告金額、および報告期間内の収入および支出報告金額に影響を与える推定および仮定を行う。経営陣に必要な重大な見積もりには、長期資産の回収可能性と在庫の推定値が含まれている。したがって,実際の結果はこれらの推定とは異なる可能性がある.
売掛金
私たちは原価で売掛金を計算して、不良債権を差し引いて準備します。私たちの中国での経験と現行のやり方によると、経営陣は不良債権に対して100%、1年以内に回収されていない不良債権の準備は100%、6ヶ月を超える売掛金については50%となっている。経営陣は、現在の不良債権準備は、経営陣の判断に基づく適切な見積もりを十分に反映していると考えている。
在庫品価格計算
加重平均法で決定したコストと可変現純値(推定市場価格)の中で低い で化学肥料在庫を推定した。基本的にすべての在庫費用,包装,用品は加重平均法で評価されている。
収入確認
2018年1月1日、当社は改正トレーサビリティ法を採用してASC 606 を採用しました。2018年1月1日以降に開始された報告期間の業績はASC 606, に記載されているが、前期金額は調整されておらず、引き続き当社の歴史会計 に基づいてテーマ605で報告される。
経営陣は、ASC 606を採用することは、当社がこれまでどの期間に報告してきた財務諸表にも影響を与えず、中間留保収益の累積調整にもつながらないことを確認している。
39
製品販売収入は顧客との契約から来ており、主に化学肥料製品と環境保護設備の販売を含む。当社の販売スケジュールには可変要因は含まれていません。会社は、顧客と締結された契約条項に規定された履行義務が履行されたこと及び製品制御権が顧客の手元に移行した時間の評価に基づいて、ある時点で収入を確認する。会社の大多数の製品販売にとって、製品が納品され、顧客検収を行う時、製品の性能義務と制御は顧客に移る。
物流関連サービスの収入はバイアグラ子会社から来た。会社はオンラインサービスプラットフォームを通じて顧客に運営管理サービスを提供します。 VTMサービスは送料の一定割合で事業者に収入を受け取ります。VESサービスについては、収入は車両とユーザの月間購読量によって確認されます。システム統合サービスについては,収入はプロジェクト進捗と年間保守サービスに応じて一定期間確認される.
ASCテーマ840の指導によると、レンタル料 は、レンタル期間中に受取金となった場合にレンタル者によって収入として報告されるべきである。当社は現在、上海新工場建設工事の第br部分を第三者にレンタルして倉庫としている。そこで、当社は、その収入が実現または現金化されて稼いでいるため、契約書の受益期間内の建物賃貸収入 を確認した
所得税
当社は、財務諸表または納税申告書に含まれるイベントの予想される将来の税務結果の繰延税金資産および負債を確認することを要求するFASB ASC 740~10条項に従って所得税を会計処理する。この方法によれば、繰延所得税は、制定された税法と予想差に適用される期間の税法および法定税率に基づいて、資産および負債の課税基礎と各期間末の財務報告金額との差について今後数年間の税収結果について確認される。必要があれば、繰延税金資産を予想される現金化額に減らすために、推定免税額を設定する。
新会計基準
FASBは2016年2月、更新された会計基準第2016-02号(ASU 2016-02)“レンタル(テーマ842)”を発表した。ASU 2016-02は、借主が財務諸表においてリース金を支払う負債(リース負債)と、リース期間内に対象資産を使用する権利を代表する使用権資産とを確認することを要求する。ASU 2016−02は,2018年12月15日以降に開始された中期·年度報告期間中に有効である。 の事前採用を許可する.融資リースについては、テナントは以下のようにしなければならない
● | 財務状況表で、最初に賃貸支払いの現在価値で計量された使用権資産と賃貸負債を確認する | |
● | 包括収益表におけるリース負債の利息と使用権資産の償却との分離確認 | |
● | キャッシュフロー表では、融資活動におけるリース負債の主要部分の償還、リース負債の利息支払い、経営活動における可変リース支払いを分類する。 |
経営的賃貸については、テナントは以下の操作を実行する必要がある
● | 財務状況表で、最初に賃貸支払いの現在価値で計量された使用権資産と賃貸負債を確認する | |
● | 単体リースコストを確認し,その計算方法はレンタル期間中に一般的に直線的にレンタルコストを割り当てることである | |
● | キャッシュフロー表では,経営活動におけるすべての現金支払いを分類する. |
40
2018年7月、FASBは、移行期間を再計算しない比較期間 (“840オプションでの比較”)を選択できるように、更新された会計基準2018−11号(ASU 2018−11)を発表し、ASC 842を改訂した。ASU 2018−11は、エンティティがその最初の出願日を採択期間の開始 に変更することを可能にする。このようにすると、各エンティティは:
● | ASC 840は、比較中に適用される。 | |
● | ASC 840によって要求される、ASC 840に従って報告され続けるすべての期間の開示情報が提供される。 | |
● | 採用期間中の留保報酬の累積効果調整の効果としてASC 842を適用することが認識された. |
また,FASBはASU 2016−02に対する一連の 改正案を発表し,利用可能な移行方法を解決し,新たなレンタル基準のレンタル者コストやその他の指導 を明らかにした。
経営陣は会計声明 を審査し、2019年1月1日に新基準を採用し、改正された遡及採納法を採用した。
2019年12月、FASBはASU 2019-12 -所得税(主題740):所得税会計を簡略化することを発表した。本ASUは,今年までの損失が当年予想損失を超えた過渡期に所得税を計算する一般的な方法を提供している。今回の更新はまた、(1) は、実体が収入ベースのフランチャイズ税(または同様の税)の一部を収入ベースの税種として確認し、収入ベースではない税種として生成された任意の増分金額を会計処理することを要求し、(2)実体評価営業権課税ベースの増加がいつ企業合併の一部とみなされるべきかを要求し、営業権が最初に会計目的のために確認され、それが個別の取引とみなされるべきである。および(3)制定日を含む過渡期の年間有効税率計算に制定された税法や税率変化の影響 を実体に反映させることが求められる。この基準は、2020年12月15日以降の会計年度に企業に有効であり、早期採用を許可している。当社は現在、この技術を採用した連結財務諸表への影響を評価しています。
2018年8月、FASBはASU 2018-13を発表した“公正価値計量(主題820),−開示枠組み−価値計量開示要求の変更を公正に許可する“ は、第1のレベル、第2のレベル、および第3のレベルの公正価値計測に関連する階層間または階層間の移動に関連するいくつかの開示要件を追加、修正または削除するために、複数の変更が行われる。今回の更新における改訂は,FASB概念声明に基づき,財務報告概念枠組み−8章:財務諸表付記,コストと収益の考慮を含め,公正価値計測に関する開示要求 を修正した。未実現収益や損失変動の改訂,第3級公正価値計量を策定するための重大な観察不可能な投入の範囲と加重平均値および計量不確実性の記述性 は,初期会計年度を用いた最近中期または年度にのみ適用すべきである。他のすべての改正は、発効日 当日に提出されたすべての期間にさかのぼって適用されなければならない。改正案は,2019年12月15日以降に開始される財政年度のすべての実体と,これらの財政年度内の過渡期に適用され,早期採用が許可されている。会社は現在、ASU 2018−13年度の連結財務諸表に対する潜在的影響 を評価している。
2020年2月、財務会計基準委員会は、米国会計基準委員会2020−02号“金融商品·信用損失(第326題)及びリース(第842号)”、“米国証券取引委員会職員会計公告第119号による米国証券取引委員会段落の修正及び米国証券取引委員会章と会計基準更新2016−02号の発効日の更新(第842号)”を発表した。本ASUは,期待される信用損失に関する方法,文書,内部制御に関する指導を提供する.本ASUは2019年12月15日以降の中期と年度に有効であり、早期採用を許可しています。 社は本ガイドラインがその連結財務諸表に与える影響を評価しています。
当社は、最近、当社の財務状況や経営業績に重大な影響を与える他の会計基準はないと信じている。
経営成果
当社は中国で主に有機肥料の製造および流通業務に従事しており、当社の2022年9月30日までの9カ月間の総収入の91.5%を占めている。
2019年12月の新冠肺炎疫病の発生と2020年まで続いたため、会社の業務、経営業績、財務状況、キャッシュフローは2020年に不利な影響を受けた。しかし,2022年9月30日までの9カ月間,新冠肺炎は中国でコントロール下にあった。私たちは現在私たちの収入を着実に増加させており、2022年まで成長し続けるだろう。
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2022年、2022年、2021年9月30日までの3ヶ月間の経営実績
9月30日までの3ヶ月間 | ||||||||||||||||
2022 | 2021 | 波動.波動 | ||||||||||||||
$ | $ | $ | % | |||||||||||||
収入--化学肥料 | 3,436,002 | 3,135,009 | 300,993 | 9.6 | % | |||||||||||
収入--物流 | 158,144 | 206,521 | (48,377 | ) | -23.4 | % | ||||||||||
収入小計 | 3,594,146 | 3,341,530 | 252,616 | 7.6 | % | |||||||||||
コスト-化学肥料 | 1,967,194 | 2,058,843 | (91,649 | ) | -4.5 | % | ||||||||||
コスト-物流 | 110,801 | 95,943 | 14,858 | 15.5 | % | |||||||||||
コスト小計 | 2,077,995 | 2,154,786 | (76,791 | ) | -3.6 | % | ||||||||||
毛利 | 1,516,151 | 1,186,744 | 329,407 | 27.8 | % | |||||||||||
毛利率 | 42.18 | % | 35.51 | % | ||||||||||||
運営費用: | ||||||||||||||||
一般と行政費用 | 362,562 | 348,288 | 14,274 | 4.1 | % | |||||||||||
販売費用 | 97,798 | 122,274 | (24,476 | ) | -20.0 | % | ||||||||||
総運営費 | 460,360 | 470,562 | (10,202 | ) | -2.2 | % | ||||||||||
営業収入(赤字) | 1,055,791 | 716,182 | 339,609 | 47.4 | % | |||||||||||
その他の収入(支出): | ||||||||||||||||
利子収入(費用) | 13,419 | (25,884 | ) | 39,303 | -151.8 | % | ||||||||||
資産減価損失 | (241,730 | ) | - | (241,730 | ) | 適用されない | ||||||||||
その他の収入,純額 | 6,771 | 43,773 | (37,002 | ) | -84.5 | % | ||||||||||
その他収入合計 | (221,540 | ) | 17,889 | (239,429 | ) | -1338.4 | % | |||||||||
所得税前収入 | 834,251 | 734,071 | 100,180 | 13.6 | % | |||||||||||
所得税 | 441,266 | 7,469 | 433,797 | 適用されない | ||||||||||||
純収益(赤字) | 392,985 | 726,602 | (333,617 | ) | -45.9 | % |
収入.収入
化学肥料総収入は2021年9月30日までの3カ月の3,135,009ドルから2022年9月30日までの3カ月の3,436,002ドルに増加し,300,993ドル増加し,約9.6%増加した。営業収入の増加は主に新冠肺炎の影響で少し撤回された。伝統的に、私たちの販売には一定の季節性があります。私たちは今年の第4四半期にもっと多くの化学肥料製品を販売する傾向がある。しかも、疫病のピークが過ぎた後、経済は普遍的に回復した。私たちは疫病がさらに過去に入るにつれて、販売が改善される傾向にあると予想している。
私たちの物流収入は2021年9月30日までの3ヶ月の206,521ドル から2022年9月30日までの3ヶ月の158,144ドルに低下し、48,377ドル減少し、減少幅は約23.4%であった。
販売コスト
化学肥料販売コストは2021年9月30日までの3カ月の2,058,843ドルから2022年9月30日までの3カ月の1,967,194ドルにやや低下し,約91,649ドル減少し,下げ幅は4.5%であった。化学肥料の収入コストの低下は原材料価格が少し下がったためだ。
物流販売コストは2021年9月30日までの3カ月間の95,943ドルから2022年9月30日までの3カ月間の110,801ドルに増加し、約14,858ドル増加し、15.5%増となった。物流収入コストの増加は労働コストの上昇によるものだ。
42
費用.費用
2022年9月30日までの3ヶ月間、97,798ドルの販売費用が発生しましたが、2021年9月30日までの3ヶ月の販売費用は122,274ドルです。私たちは2022年9月30日までの3ヶ月間に362,562ドルの一般支出と管理費用が発生したが、2021年9月30日までの3ヶ月の総支出は348,288ドルだった。2021年同期と比較して、2022年9月30日までの3ヶ月間、販売、一般、行政費用総額は10,202ドル減少し、下げ幅は2.2%だった。私たちの販売費用は24,476ドル減少し、一般と管理費用は14,274ドル増加しました。私たちは私たちが公募株を完成させることに成功すれば、私たちの一般的で行政費用は近い将来増加すると予想する。
利子収入(費用)
2022年9月30日までの3ヶ月間で、13,419ドルの利息収入が発生しましたが、2021年9月30日までの3ヶ月の利息支出は25,884ドルでした。
純収入
2022年9月30日までの3カ月間の純収益は392,985ドルだったが、2021年9月30日までの3カ月の純収益は726,602ドルと333,617ドル減少した。
2022年と2021年9月30日までの9ヶ月間の経営実績
まで9ヶ月、 | ||||||||||||||||
2022 | 2021 | 波動.波動 | ||||||||||||||
$ | $ | $ | % | |||||||||||||
収入--化学肥料 | 6,474,751 | 6,856,190 | (381,439 | ) | -5.6 | % | ||||||||||
ヒント−物流 | 608,896 | 616,859 | (7,963 | ) | -1.3 | % | ||||||||||
ヒント-その他 | - | 120 | (120 | ) | -100.0 | % | ||||||||||
収入小計 | 7,083,647 | 7,473,169 | (389,522 | ) | -5.2 | % | ||||||||||
コスト-化学肥料 | 3,648,418 | 4,234,896 | (586,478 | ) | -13.8 | % | ||||||||||
コスト-物流 | 369,205 | 327,845 | 41,360 | 12.6 | % | |||||||||||
コスト-その他 | - | 90 | (90 | ) | -100.0 | % | ||||||||||
コスト小計 | 4,017,623 | 4,562,831 | (545,208 | ) | -11.9 | % | ||||||||||
毛利 | 3,066,024 | 2,910,338 | 155,686 | 5.3 | % | |||||||||||
毛利率 | 43.28 | % | 38.94 | % | ||||||||||||
運営費用: | ||||||||||||||||
一般と行政費用 | 708,796 | 1,057,544 | (348,748 | ) | -33.0 | % | ||||||||||
販売費用 | 218,395 | 331,678 | (113,283 | ) | -34.2 | % | ||||||||||
総運営費 | 927,191 | 1,389,222 | (462,031 | ) | -33.3 | % | ||||||||||
営業収入(赤字) | 2,138,833 | 1,521,116 | 617,717 | 40.6 | % | |||||||||||
その他の収入(支出): | ||||||||||||||||
利子支出 | (64,147 | ) | (91,529 | ) | 27,382 | -29.9 | % | |||||||||
資産減価損失 | (241,730 | ) | - | (241,730 | ) | 適用されない | ||||||||||
その他の収入,純額 | 8,313 | 103,513 | (95,200 | ) | -92.0 | % | ||||||||||
その他収入合計 | (297,564 | ) | 11,984 | (309,548 | ) | -2583.0 | % | |||||||||
所得税前収入 | 1,841,269 | 1,533,100 | 308,169 | 20.1 | % | |||||||||||
所得税 | 447,672 | 7,469 | 440,203 | 適用されない | ||||||||||||
純収益(赤字) | 1,393,597 | 1,525,631 | (132,034 | ) | -8.7 | % |
収入.収入
化学肥料総収入は2021年9月30日までの9カ月の6,856,190ドルから2022年9月30日までの9カ月の6,474,751ドルに低下し,381,439ドル減少し,減少幅は約5.6%であった。収入減少は主に新冠肺炎の持続的な影響によるものである。伝統的に、私たちの販売は一定の季節性を持っている。私たちは今年の第4四半期にもっと多くの化学肥料製品を販売する傾向がある。しかも、疫病のピークが過ぎた後、経済は普遍的に回復した。私たちは疫病がさらに過去に入るにつれて、販売が改善される傾向にあると予想している。
我々の物流収入も2021年9月30日までの9カ月間の616,859ドル から2022年9月30日までの9カ月間の608,896ドルに低下し,7,963ドル減少し,減少幅は約1.3%であった。
43
販売コスト
化学肥料販売コストは2021年9月30日までの9カ月の4,234,896ドルから2022年9月30日までの9カ月の3,648,418ドルに低下し,約586,478ドル減少し,減少幅は13.8%であった。化学肥料の収入コストの減少は収入の減少と一致する。
物流販売コストは2021年9月30日までの9カ月間の327,845ドルから2022年9月30日までの9カ月間の369,205ドルに増加し、約41,360ドル増加し、12.6%増となった。物流収入コストの増加は労働コストの上昇によるものだ。
毛利
化学肥料毛利は2021年9月30日までの9カ月の2,621,294ドルから2022年9月30日までの9カ月の2,826,333ドルに増加した。br}施肥毛金利は2021年9月30日までの9カ月の38.2%から2022年9月30日までの9カ月の43.7%に増加した。
物流毛利益は2021年9月30日までの9カ月間の289,014ドル から2022年9月30日までの9カ月間の239,691ドルに低下した。物流毛金利は2021年9月30日までの9カ月の46.9%から2022年9月30日までの9カ月間の39.4%に低下した
費用.費用
2022年9月30日までの9ヶ月間に218,395ドルの販売費用が発生しましたが、2021年9月30日までの9ヶ月の販売費用は331,678ドルです。2022年9月30日までの9カ月間で708,796ドルの一般支出と管理費が発生したが,2021年9月30日までの9カ月間の総支出は1,057,544ドル であった。2021年同期と比較して、2022年9月30日までの9カ月間、販売、一般、行政費用総額は462,031ドル減少し、減少幅は33.3%だった。私たちの販売費用は113,283ドル減少し、一般と管理費用は348,748ドル減少しました。私たちは私たちが公募株を完成させることに成功すれば、私たちの一般的で行政費用は近い将来増加すると予想する。
利子収入(費用)
2022年9月30日までの9カ月間に64,147ドルの利息支出が発生したが,2021年9月30日までの9カ月の利息支出は91,529ドルであった。
純収入
2022年9月30日までの9カ月間の純収益は1,393,597ドルだったが、2021年9月30日までの9カ月の純収益は1,525,631ドルと132,034ドル減少した。
流動性と資本資源
流動資金とは、会社が現在と将来の運営を支援し、その義務を履行し、持続的な経営に基づいて運営する能力を支援するための資金を生成することである。我々の流動純資産(運営資本)は、2022年9月30日と2021年12月31日現在、それぞれ6,626,068ドル、5,403,720ドルである。
2022年9月30日と2021年9月30日までの9ヶ月間、私たちの運営資金は主に運営現金純流入の収益から来ています。
キャッシュフローの構成は以下のとおりである
9か月で終わる | ||||||||
九月三十日 | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
経営活動提供の現金純額 | $ | (1,135,389 | ) | $ | 4,388,257 | |||
投資活動提供の現金純額 | (128,623 | ) | (1,221,133 | ) | ||||
融資活動のための現金純額 | 1,172,536 | ) | (3,594,247 | ) | ||||
為替レートが現金に与える影響 | 294,264 | 156,869 | ||||||
現金の純流入 | $ | 202,788 | $ | (270,255 | ) |
44
経営活動が提供する現金
2022年9月30日までの9カ月間、経営活動に用いられた現金純額は1,135,389ドルだった。現金純流出は主に売掛金と売掛金の3,115,395ドルの減少、売掛金の増加703,821ドル、在庫の増加1,442,971ドル、その他の売掛金の1,629,424ドルの増加、その他の売掛金の減少353,255ドル、被純収益1,393,597ドル、減価償却と償却524,121ドル、資産減価損失241,730ドル、前払い減少3,653,412ドルで相殺される。
2021年9月30日までの9カ月間、経営活動が提供した純現金は4,388,257ドルだった。現金純流入は主に純収益1,525,631ドル、減価償却と償却532,346ドル、売掛金減少4,660,950ドル、他の売掛金減少10,746,267ドル、 前払金増加979,020ドル、売掛金および売掛金減少9,107,812ドル、その他売掛金減少3,068,139ドルである
投資活動用の現金
当社は2022年9月30日までの9ヶ月間、128,623ドルのオフィス設備を購入しました。
2021年9月30日までの9カ月間の投資活動用現金純額は1,221,133ドル であった。このような活動は進行中の1221133ドルの工事と関連がある。
融資活動のための現金
2022年9月30日までの9カ月間、融資活動が提供した純現金は1,172,536ドルだった。期間内、融資活動のための現金は、主に償還された短期融資262,875ドルおよび関連者収益1,435,411ドルによって相殺される。
2021年9月30日までの9カ月間の融資活動に用いられた現金純額は3,594,247ドル であった。期間内,融資活動のための現金は,主に関係者収益1,023,389ドルと短期融資4,617,637ドルの返済を含む。
私たちの現在の現金備蓄と私たちの経営活動の現金は、私たちが行っている義務を履行するのに十分ではなく、今後12ヶ月の運営に資金を提供することを予想しています。したがって、私たちは近い未来に追加的な資金を求める必要があるだろう。私たちは今のところこのような資金をどのように獲得するかについて具体的な計画はありません;しかし、私たちは追加資金が株式融資の形で提供され、私たちの普通株を売却することによって、または私たちと貸手の既存の債務を継続することを予想しています。私たちはまた、私たちの役員や関係のないbr側から短期融資を受けることができます。現在、私たちは追加資金を得ることができないかもしれないし、受け入れ可能な条件で追加資金を得ることができないかもしれない。もし私たちが追加的な融資を受けることができなければ、私たちは業務開発活動の範囲を縮小することを要求されるかもしれません。これは私たちの業務計画、財務状況、経営業績を損なう可能性があります
契約負担額と資本支出負担額
契約承諾
次の表は,我々の2022年9月30日の契約義務と,これらの義務が我々の将来の流動性とキャッシュフローに及ぼす影響をまとめたものである。
2022年9月30日までの支払期限 | ||||||||||||||||||||
合計する | 1年もたたないうちに | 2 – 3 年.年 | 4 – 5 年.年 | 終わりました 5年間 | ||||||||||||||||
契約義務 | ||||||||||||||||||||
貸し付け金 | $ | 1,093,316 | $ | 1,044,318 | $ | 48,998 | $ | - | $ | - | ||||||||||
他の人は | - | - | - | - | - | |||||||||||||||
$ | 1,093,316 | $ | 1,044,318 | $ | 48,998 | $ | - | $ | - |
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非経常支出の負担
2022年9月30日現在、資本支出はキャンセルできない引受金はない。
表外項目
私たちはこの規定によって開示されなければならない表外手配 を持っていない。通常の業務過程で、私たちは経営賃貸承諾、購入承諾、その他の契約義務を締結します。これらの取引は私たちの財務諸表でアメリカ公認の会計原則に従って確認されています。
項目3.市場リスクに関する定量的·定性的開示
私たちは小さな報告会社だから適用できません。
項目4.制御とプログラム
制御とプログラムを開示する
1934年の証券取引法(以下、“取引法”と略す)第13 a-15(B)条の規定によると、当社は、当社の最高経営責任者(“CEO”)と最高財務責任者(CFO)(当社の主要財務会計官)を含む会社経営層の参加の下、本報告で述べた期間終了までの会社の開示制御及び手順(“証券取引法”第13 a-15(E)条参照)の有効性を評価する。この評価に基づいて、会社の最高経営責任者およびCEOは、会社の開示制御および手続きが2022年9月30日から有効であり、米国証券取引委員会規則および表に指定された期間内に、取引所法案に基づいて提出または提出された報告書に基づいて会社に開示を要求する情報を記録、処理、まとめ、報告し、これらの情報を蓄積し、会社の最高経営責任者および最高財務官を含めて適宜会社のCEOおよび財務官に伝達して、必要な開示に関する決定をタイムリーに行うことができると結論した。
財務報告の内部統制の変化
2022年9月30日までの四半期において、財務報告の内部統制(取引法ルール13 a-15(F)および15 d-15(F)の定義による)に大きな影響を与えていないか、財務報告の内部統制に大きな影響を与える可能性が高い。内部統制に発見された欠陥を監視し続け、管理層が必要と考える変更を行う。
46
第2部-その他の資料
項目1.法的訴訟
任意の裁判所、公共取締役会、政府機関、自律組織または機関の前またはそれによる訴訟、調査または調査は、正常な業務プロセスの外で行われていないか、または当社または当社の任意の子会社の幹部に知られているように、当社の訴訟、調査または調査に脅威または影響を与えていない、または不利な決定は重大な悪影響を及ぼす可能性がある。
第1 A項。リスク要因です
私たちは小さな報告会社だから適用できません。
第二項株式証券の未登録販売及び収益の使用。
2022年9月30日までの9ヶ月間、会社は未登録株式証券を販売しておらず、これらの販売は現在のForm 8-K報告書に開示されていない。
第3項高級証券違約
当社は元金、利息、債務超過、購入基金分割払い、あるいはその他の重大な債務を滞納していません。
第4項鉱山安全情報開示
適用されません。
第5項その他資料
本項では,以前に開示されていなかった他の情報 を開示する必要はない.
プロジェクト6.展示品。
展示品 番号 |
説明する | |
31.1 | 2002年サバンズ·オキシリー法第302条に基づく最高経営責任者の証明 | |
31.2 | 2002年サバンズ·オキシリー法第302条に基づく最高経営責任者の証明 | |
32.1+ | 2002年のサバンズ·オキシリー法第906条によるCEOの証明 | |
32.2+ | 2002年サバンズ·オキシリー法第906条による首席財務官の証明 | |
101.INS | XBRLインスタンスドキュメントを連結する. | |
101.衛生署署長 | インラインXBRL分類拡張アーキテクチャ文書. | |
101.CAL | インラインXBRL分類拡張はリンクベース文書を計算する. | |
101.DEF | XBRLソート拡張を連結してLinkbase文書を定義する. | |
101.LAB | XBRL分類拡張ラベルLinkbase文書を連結する. | |
101.価格 | XBRL分類拡張プレゼンテーションLinkbaseドキュメントを内部接続する. | |
104 | 表紙対話データファイル(添付ファイル101に含まれるイントラネットXBRLのフォーマット)。 |
+ | 米国証券取引委員会バージョン33~8238によれば、提供され、提出されていないとみなされる。 |
47
サイン
1934年の証券取引法の要求に基づき、登録者は、次の署名者がその代表として本報告書に署名することを正式に許可した。
日付:2022年11月21日 | 慕亮VIAGOO科技有限公司 | |
差出人: | /s/ 王立栄 | |
名前: | 王立栄 | |
タイトル: | 最高経営責任者 | |
(首席行政主任) | ||
差出人: | /s/鄭逸夫“David”沖 | |
名前: | 鄭汝樺“David”沖 | |
タイトル: | 首席財務官 | |
(首席会計主任) |
48