簡明中期総合収益表

付記はこれらの監査されていない簡明中期総合財務諸表の構成要素を構成する。

簡明中期総合総合収益表

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簡明中期総合貸借対照表

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簡明中期現金フロー表

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簡明中期株主権益総合報告書

1)“OCI”=他の全面収益(損失)、“SBC”=株式決済に基づく株式 補償、“オプション”=株式購入オプション、“RSU”=限定株式単位、“LTI‘s”=長期投資、“株式承認証”=株式引受権証で定義される。

付記はこれらの監査されていない簡明中期総合財務諸表の構成要素を構成する。

ウェリントン貴金属社は貴金属ストリーミング会社であり，その収入は主に貴金属(金，銀，パラジウム)とコバルトの販売によるものである。ウェリントン貴金属会社(“ウェリントン”または“会社”)はその合併グループの最終親会社であり、カナダに登録して設立され、登録されており、その主な営業場所はブリティッシュコロンビア州バンクーバー西ヘイスティングストリート3500-1021 Suite 3500-1021、〒：V 6 E 0 C 3である。当社はトロント証券取引所(“トロント証券取引所”)、ニューヨーク証券取引所(“NYSE”)とロンドン証券取引所(“LSE”)で取引され、コードはWPMである。

2022年9月30日現在、同社は22社の異なる鉱業会社と30件の長期購入協定(うち3項目は早期預金協定)、貴金属とコバルトの購入(“貴金属調達協定”または“PMPA”)を締結し、現在13カ国·地域で運営されている21件の鉱業資産に関連し、13項目は異なる開発段階にあり、3項目は保守·維持段階または閉鎖されている。PMPAによると、ウェリントンは取引相手に金属生産を買収し、初期前払いを支払い、納入された1オンスまたはポンドについて固定価格または契約によって規定された市場価格の固定パーセントを支払う追加現金支払いは、通常、現行の市場価格または現行市場価格よりも低い。

取締役会の決議によると、当社の2022年9月30日までの3ヶ月と9ヶ月の簡明中期総合財務諸表が2022年11月3日に発表されました。

パートナー運営

ウェリントンは、新冠肺炎の流行をめぐる彼らの政策と手続きを理解するために、私たちのパートナーの運営を検討し続けた。私たちは、各運営機関が現地の状況と適用された法律、従業員の健康と安全状況に基づいて決定すると言われた。私たちは、新冠肺炎の流行中に、私たちのパートナーの業務が運営を維持したり、予想されたレベルで運営されることを保証できない。

このような審査は簡明中期総合財務諸表は歴史コストによって作成されていないが、いくつかの金融商品を除いて、このような金融商品は関連資産負債表の日にすでに公正価値によって計量されている。総合財務諸表はドルで列報され、ドルは会社の機能通貨であり、他の説明がない限り、すべての価値が最も近い千ドル(000ドル)に四捨五入されている。言及された“カナダドル”はカナダドルを意味する。

この等の審査されていない簡明中期総合財務諸表は、国際会計基準理事会が公布した国際会計基準第34号中期財務報告(“国際会計基準第34号”)に基づいて作成されたものである。このような審査簡明中期総合財務諸表に採用されていない会計政策は、国際会計基準委員会(“IASB”)が公布した国際財務報告基準(“IFRS”)を基礎とし、2021年12月31日までの年度審査総合財務諸表付記3に開示された同じ会計政策及び応用方法を用いて作成され、 が別途説明されない限り、列報のすべての期間に一致して適用される。これらの監査されていない簡明中期総合財務諸表は、国際財務報告基準に要求される年度総合財務諸表に必要なすべての情報および付記開示を含まないので、2021年12月31日現在の監査済み総合財務諸表と併せて読まなければならない。

国際会計基準第34号に基づいて財務諸表を作成するには、何らかの会計推定数を使用する必要がある。それはまた経営陣に会社の会計政策を適用する際に判断することを要求する。より高い程度の判断または複雑さに関連する分野、または財務諸表に対して大きな意味を有する領域を仮定および推定することが、付記4に開示される。

経営陣は、2022年9月30日の財務状況およびすべての列報期間の経営業績およびキャッシュフローを公平に列記するために必要な調整(通常の経常的調整を含む)が行われたと考えている。中期業績は必ずしも通年業績を代表するとは限らない。

第1四半期において、会社は簡明中期総合収益表における株式オプション費用(付記21.2)、RSU費用(付記21.3)、PSU費用(付記22.1)の分類を株式ベースの報酬に変更した。経営陣は、このようなレポートが財務諸表の読者により有用な情報を提供していると考えているからである。また、会社は簡明中期総合収益表における寄付とコミュニティ投資の分類を一般·行政費用から寄付·コミュニティ投資に変更している(付記9)。

このような変化は新聞に適用されるすべての期間にさかのぼってきた。

国際会計基準理事会は、以下の新しい基準または改正基準を発表した

“国際会計基準”改正第12号−単一取引による資産及び負債に関する繰延税金−

“国際会計基準”第12号改正案は、初期確認免除は、初回確認時に等額控除及び課税仮差異が生じる取引には適用されないことを明らかにした。改正案は、2023年1月1日以降に開始された年次報告期間に適用される。修正案は早期適用が許可された。これらの改正は、提出された最も早い比較期間の開始日または後に発生する取引に適用される。また，最初の比較期間開始時には，以下のことを確認する

今回の改訂の実施は当社に実質的な影響を与えない見通しです。

“国際会計基準”改正案第1号−財務諸表列報

改正案の国際会計基準第1号は負債の列報を明らかにした。流動または非流動負債の分類は、報告期間終了時に存在した契約権利に基づいており、実体が延期弁済権利を行使するかどうかに関する予想の影響を受けない。今後12ヶ月間満了していない負債は、管理職が12ヶ月以内に負債を返済しようとしていても、非流動負債に分類される。改正案はまた、決済が取引相手に現金、持分ツール、その他の資産やサービスを譲渡することを明確にする“決済”の定義を導入した。これらの改訂は，2023年1月1日以降に開始される年次報告期間 に適用される。今回の改訂の実施は当社に実質的な影響を与えない見通しです。

“国際会計基準1”と“国際財務報告基準実務報告書2”の修正−会計政策開示−

修正案は実体にその重大な会計政策を開示することを要求し、その重大な会計政策ではない。追加的な改正は実体が材料会計政策をどのように決定するかを説明する。会計政策を追加することが重要な場合の例 であるかもしれない。この改正を支援するために、国際会計基準理事会は、“国際財務報告書基準”実務報告書2に記載されている“4段階重要度プログラム”の適用を説明し、提示するための指導意見や事例も作成している。これらの改正は、2023年1月1日以降に開始される年次報告期間に有効である。その会社は現在、修正案がその財務諸表に与える影響を評価している。

当社の簡明中期連結財務諸表を作成する際には、経営陣は、連結財務諸表日の資産、負債及び又は負債の報告金額及び報告期間内の収入及び費用の報告額に影響を与えるために、判断、推定及び仮定を行う必要がある。推定および仮説を継続的に評価し、将来のイベントの予想を含む経営陣の経験や他の要因に基づいて、この場合には合理的であると信じている。しかし、実際の結果はこのような推定とは異なるかもしれない。

不確実性を見積もる重大分野および経営陣が簡明中期総合財務諸表を作成する際の判断に関する資料は以下のとおりである。

不確定度の主な源を評価する

鉱流権益は当社の重要な資産であり、2022年9月30日の帳簿価値は59億ドルで、早期預金協定を含む。この金額は鉱流権益の買収に関する資本化支出であり、累積消耗及び累積減価費用(あれば)を差し引く。当社は各協定に関連する埋蔵量、資源及び探査潜在力を推定する。埋蔵量は，当社がPMPAを所有する採鉱財産から経済的かつ合法的に採掘可能な鉱石に含まれる金属数の見積もりである。資源は当社がPMPAを持つ採鉱財産から経済採掘を行う合理的な将来性を有する鉱化材料に含まれる金属量の見積もりである。探査潜在力は鉱山事業者の探査計画を通じて発見される可能性のある追加埋蔵量と資源の推定である。当社は埋蔵量、資源(例えば適用)及び探査潜在力(例えば適用)に対する推定を調整し、当社のこのような鉱山で生産された金属に対する権益パーセンテージを反映する。当社は，適切な資格者が提供した鉱体の大きさ，密度および品位に関する地質データから提供された資料に基づいて，その埋蔵量および資源量の推定を作成し，データを解釈するためには複雑な地質および地統計学的判断が必要である。可採埋蔵量と資源の推定は為替レート、大口商品価格、未来の資本需要などの要素に基づく推定である, 生産コスト，および鉱体の大きさや品位を推定する際の地質仮説と判断を行った。当社は鉱体の連続性をめぐる仮定に基づいて探査潜在力を推定し、これは鉱山事業者が行った任意の探査計画の将来の成功を判断する必要がある。埋蔵量推定、資源推定或いは探査潜在力推定の変化は当社の鉱泉流権益と損失費用の帳簿価値に影響する可能性がある。

会社の鉱流権益はそれぞれ埋蔵量、資源と探査潜在力に分配される。埋蔵量に割り当てられた価値は枯渇可能埋蔵量に分類され，生産単位で計算され，具体的なプロトコルに対応する鉱山の推定で明らかおよび可能埋蔵量計が提案されている。資源と探査潜在力に関する価値は、買収時に明らかにされ、可能な埋蔵量以外の価値であり、資源及び/又は探査潜在力が埋蔵量に転化することによって枯渇可能なカテゴリに移転されるまで非枯渇に分類される。この分配を行うために、当社は各採鉱作業の可採埋蔵量、資源br及び探査潜在力を推定した。これらの計算は、含まれる金属の数、回収率、および支払料率を含む推定および仮定を使用する必要がある。これらの仮定の変化は推定された可採埋蔵量、資源或いは探査潜在力に影響を与える可能性があり、これは使用される枯渇率に直接影響を与える可能性がある。損失率の変化は前向きに考慮されるだろう。

当社は、各報告期間終了時に各PMPAを評価し、減値や減値逆転の兆候があるかどうかを決定する。そのような兆候が存在する場合、PMPAの回収可能な金額は、あるように減少または減少の程度を決定するために推定される。回収可能金額を計算する際には，長期にわたる大口商品価格，割引率，回収可能金属オンス や経営業績などの見積もりと仮定を用いる必要がある。

貴金属とコバルトの価格は過去数年間変動してきた。同社はスポットと長期金属価格を監視し，必要に応じて減値テストのための長期金属価格仮定を再評価している。将来の価格レベルが低下または上昇する場合、会社は、より長い間、または既知のマクロ経済変化のためにも、減値試験のための長期金属価格仮定 を再評価する必要があるかもしれない。長期金属価格仮定の大幅な減少は潜在的減値の兆しである可能性があるが，長期金属価格仮定の大幅な増加は潜在減値逆転の兆しである可能性がある。また，当社も可採量や資源の推定や，当社がPMPAを持つ採鉱物件の運営発展その他の事項を監査し，減値や減値逆転の兆しを決定している。もし会社が任意の貸借対照表の日に減額や減価逆転の兆しがあると考えている場合、会社は減価評価を行わなければならない。

会社には、株式購入選択権、制限株式単位(“RSU”)、業績株単位(“PSU”)など、株式ベースの報酬が様々な形態がある。株式購入、発行された買い戻し単位、発行された引受単位の公正価値を計算する際には、付記21.2、21.3と22.1により全面的に記述された見積もりを使用する必要がある。

肝心な会計判断

当社の業務の規模、複雑性及び性質のため、様々な法律及び税務事項は時々解決されておらず、付記28で述べた事項を含む。その性質によれば、1つまたは複数の未来のイベントが発生または発生できなかった場合にのみ、 はバーストイベントを解決する。突発的な事件の評価自体が未来の事件の結果に対する重大な判断と関連がある。当社が上記のいずれの問題もうまく解決できなければ、当社の財務業績、キャッシュフロー、または経営業績に重大な悪影響を及ぼす可能性があります。これらの事項に対する経営陣の将来的な解決策の判断が変化すれば、当社は、連結財務諸表において当該等の変化が発生した場合に対する当該等の変化の影響を適切な時期に確認する。

カナダ、ケイマン諸島、バルバドス、ルクセンブルク、オランダ、または当社付属会社または採鉱事業の所在国または貴金属、貴金属信用またはコバルト交付先の任意の国の現行の税務法律、法規または規則の解釈および適用には、判断が必要である。税務倉位維持の可能性は税務倉位に関する事実と状況に基づいて評価し、すべての入手可能な証拠を考慮する。これらの法律、法規、または規則の異なる解釈は、会社の税金増加、または他の政府の料金、関税、または徴収をもたらす可能性がある。より多くの 情報については、注釈28を参照されたい。

繰延所得税資産を実現する可能性を評価する際に、当社は、既存の仮差額の予想打抜き時間 を含む将来の課税所得額の予想に関する推定を行う。この推定は、長期商品価格および回収可能な金属オンスのような推定および仮定を使用する必要があるビジネスの予測キャッシュフローに基づく。実際の課税所得額が予想課税所得額と大きく異なる場合、貸借対照表で確認された繰延所得税資産額が減少する可能性がある。当社は各報告期間の終了時に繰延所得税資産を再評価します。

当社は、債務と持分残高を最適化することで利害関係者のリターンを最大化することで、継続的に経営を継続できる企業として継続できるように資本を管理している。

当社の資本構造には、負債(付記19)および普通株株主が権益を占めるべきものがあり、発行済み資本(付記20)、累積備蓄(付記21)および留保収益を含む。

銀行債務を管理する信用協定の下での最低有形純価値承諾を遵守することを除いて、当社はいかなる外部から適用される資本要求にも制約されない(付記19)。

付記19.1で述べたように、当社は2022年9月30日に債務キノを履行した。

非循環定期ローンは定期的に利息と元金を支払う必要があり、償却コストに基づいて提出される。コバルト及びその他の売掛金を販売する貿易売掛金は利息を計上せず，償却コストに応じて帳簿を作成し，満期日が短いため，この等のコストは公正価値と同等である。必要に応じて、非循環定期ローンやその他の売掛金は、不良債権を差し引いてレポートを作成します。他のすべての金融資産は公正な価値で報告されている。金融資産の公正価値調整は純収益の一部に反映されているが、保有普通株に対する会社の長期投資に関する公正価値調整は除外されている。これらの長期投資は取引目的ではなく戦略目的であるため、当社はこれらの投資に関連する公正な価値調整を反映し、保険会社の構成要素とするための使い捨て、撤回不可能な選択を行った。財務負債は実際の利息法で償却コスト別に列記する。以下の表は、会社の金融資産と負債の分類をまとめたものである

信用リスクとは、金融商品の取引相手が義務を履行しないことで会社に財務損失を与えるリスクである。金融資産の信用リスクを減らすために、当社は政策を策定し、信用リスクの集中を制限し、取引相手が最低許容可能な信用価値を証明し、利用可能な資金の流動性を確保することを確保している。

当社はその金融資産を密接に監査し、重大な信用リスク集中は何もない。同社は黒字現金を短期的で高信用品質の通貨市場ツールに投資している。また，コバルト販売の売掛金は1，000万ドルの信用状でサポートされている。最後に、貴金属販売のための取引相手はいずれも信用格付けの高い大型国際組織であり、正常な業務過程において、これらの販売されている貿易売掛金残高は大きくない。したがって，2022年9月30日の売掛金に関する信用リスクは無視できると考えられる。

当社の金融資産に関する最大の信用リスクは以下のとおりである

会社は、会社の持続的な正常な運営要件とその拡張計画を支援するために必要な資金の決定を支援するための厳格な計画と予算手続きを持っている。当社は、その短期業務需要を満たすために十分なコミットメント融資スケジュールを確保し、その予想される運営キャッシュフローとその保有する現金と現金等価物を考慮している。2022年9月30日現在、会社の現金及び現金等価物は4.95億ドル(2021年12月31日から2.26億ドル)、運営資本は4.92億ドル(2021年12月31日から2.2億ドル)である。

同社はいくつかの会社の株式投資(付記17)を保有しており、2022年9月30日現在の総時価は1.9億ドル(2021年12月31日-6100万ドル)である。当該等株式(株式承認証関連株式を含む)の1日取引所取引量は、株式の時価に潜在的に影響を与えることなく、当社を短期的に平倉させるには不十分である。これらの株式や引受権証は戦略目的で保有されており，長期投資とされているため，会社計画，予算，流動性分析過程の一部として，これらの投資に依存せずに流動資金を提供している。

下表は、その会社の財務負債に関する残りの契約支払いに関する時間をまとめたものである。この表は、当社が支払いを要求できる最初の日(当社がそのすべての義務を履行していると仮定する)に基づく金融負債の未割引現金流量を反映しています。この表には利息と元本キャッシュフローが含まれている。

同社はいくつかの運営費用や戦略長期投資の買収を含むカナダドル建てのいくつかの取引に従事している。そのため、当社はカナダドル対ドルレートの変動の影響を受ける可能性があります。報告期末、会社のカナダドル建ての通貨資産と貨幣負債の帳簿価値は以下の通り

次の表は、カナダドル対ドルレートの上昇または10%低下に対する会社の感度を詳しく説明し、内部で主要管理者に外貨リスクを報告する際に使用する感度を表し、管理層の合理的で可能な為替レート変化の評価を代表している。

当社の未返済借入金および短期投資は金利リスクに直面しています。現在、同社には未返済の借金はなく、歴史的にはすべての借金が変動金利 である。当社は金利に対するリスクの開放を監査し、このリスクを管理するための派生ツール契約を締結していない。2022年9月30日までの3カ月および9カ月以内に、同社が借金返済をしていないことについての加重平均実質金利はゼロ(2022-1.17%)だった。

金利変動は、2022年9月30日と2021年9月30日までの3カ月と9カ月間、金利変動100ベーシスポイント(1%)がそれぞれ約0ドルと20万ドルの利息支出に影響を与える。

複数の会社の普通株を持つ長期投資により、当社は株式価格リスクに直面している。その会社はこのような投資を積極的に取引していない。

株価がそれぞれの貸借対照表の日に10%以上またはそれ以下である場合、保有普通株の公正価値の変化により、2022年9月30日および2021年9月30日までの3ヶ月および9ヶ月の他の包括的収入は、それぞれ約1，900万ドルおよび700万ドル増加/減少する。

当社はその公正価値計測を公正価値レベルに分類しており，これはIFRS 13−公平価値計測(“IFRS 13”)で定義された計測を行う際に用いる投入の重要性を反映している。

第1レベル-アクティブ市場における同じ資産または負債の計量日における未調整見積。

第2レベル--第1レベルに列挙されたオファー以外の観察可能な投入、例えば、アクティブ市場における同様の資産および負債のオファー、非アクティブ市場における同じまたは同様の資産および負債のオファー ；または観測可能な市場データによって確認されることができる他の投入。

レベル3-市場活動が少ないか、または市場活動支援の観察不可能な投入がない。

以下の表は、当社が公正価値レベルで公正価値で計量した金融資産と負債を示している。国際財務報告基準第13号の要求によると、資産と負債は公正価値計量に重要な意義がある最低投入レベルに基づいて全体的に分類されている。

非循環定期ローンは定期的に利息と元金を支払う必要があり、償却コストに基づいて提出される。貿易売掛金、その他の売掛金と売掛金及び売掛金はいずれも利息を計上せず、償却コストに応じて申告し、満期日が短いため、公正価値に近い。必要があれば、非循環定期ローンやその他の売掛金は不良債権を差し引いてレポートを作成します。

未清算残高の場合、当社の銀行債務(付記19.1)は実際の利息法で償却コスト別に記載されています。銀行債務の帳簿価値はその公正な価値に近い。

現金と現金等価物

同社の現金と現金等価物は活発な市場の見積で評価されているため，公正価値レベルの第1級に分類されている。

普通株保有の長期投資

当社は保有普通株の長期投資に活発な市場の見積もりを採用して推定しているため、公正価値レベルの第一級に分類されている。普通株を保有する長期投資の公正価値算出方法は、普通株の見積市価に会社が保有する株式数を乗じたものである。

金属精鉱販売売掛金

当社の一時精鉱販売からの貿易売掛金と売掛金負債は、予想最終決済日までの金と銀の長期価格に基づいて推定されています(付記6)。したがって、これらの売掛金および/または負債は、公正価値階層構造の第2レベルに分類される。

保有権証の長期投資

当社が保有しており、市場で売買を活発にしていない引受権証の長期投資の公正価値はBlack-Scholesモデルに基づいて決定され、このモデルは仮説に基づいて、無リスク金利、期待配当収益率、予想変動率及び予想株式権証の寿命を含み、観察可能な現在の市況に支持されているため、公正価値レベルの第二段階に分類される。合理的で実行可能な代替仮説 を用いることは会社の業績に大きな影響を与えない。

転換可能な受取手形

2022年2月18日(Kutcho交換手形終了日)及び2021年12月31日に、Kutcho交換可能手形(付記16)(活発な市場売買ではない)の公正価値は、行使手形を株式権利に変換する際に当社が受信した株式価値を決定する。この変換可能チケットは公正価値レベルの第3レベルに分類され，公正価値のどの変動も他(収入)費用(付記10)に分類された総合収益表に反映される.

金·銀·パラジウム信用販売

あるPMPAによると，貴金属は貴金属クレジットの形で鉱山事業者から得られ，黄金銀行で販売されている。貴金属信用販売の収入は，このような信用を販売する際に確認され，これも貴金属制御権が顧客に渡された日である.

同社はたまに貴金属受け渡しに関する長期契約を締結しており、所与の四半期内に貴金属を渡す自信がある。販売価格は納品日にこれらの短期長期販売契約の条項や貴金属のスポット価格に基づいて決定される。

精鉱販売

いくつかのPMPAによれば、金および/または白銀は、精鉱形態で鉱山事業者から取得され、次いで、精鉱販売契約の条項に従って第三者製錬所または貿易業者に売却される。もし貴社 が精鉱形式で貴金属を買収する場合、貴金属最終価格は第三者製錬所と締結した精鉱販売契約に基づいて、貴金属市場価格を基準として、指定された未来見積期間(“見積期間”)に決定され、通常は出荷日後1~3ヶ月 である。一般的に、これらの契約は、仮検査と見積された金と銀価格に基づいて仮払いを行うことが規定されている。最終決済は，見積期間に基づいて実際に回収された貴金属オンス数に適用した平均適用価格(確認した製錬所重量と決済分析計算を用いた)。所有権が顧客に移管された日，すなわち貴金属制御権が顧客に移管された日には，収入と関連販売コストはこれらのbr契約の項の下で毛で入金される。当社の結論は，精鉱販売量の最終検査結果に関する調整および見積期間の遡及価格調整は重大ではなく，収入の確認を制限しないことである。

コバルト販売

コバルトは第三者販売エージェントに販売され，後者は通常コバルトをウェトンが承認した第三者顧客に転売する。ウェリントンと第三者販売エージェントが第三者顧客と販売条項について合意すると，すなわちコバルトの制御権が第三者販売エージェントに移管された日，販売コバルトの収入が確認される.販売エージェントがコバルトを自分で使用するために保持していれば，ウェトンと第三者販売エージェントが販売条項について合意し，製品交付後に収入を確認し，これもコバルト制御権が第三者販売エージェントに移譲された日である.

販売コバルトの売掛金は一般に支払期限が延長されており，未払い金額は1，000万ドルの信用状から支援されている。

カナダは2022年9月30日の銀行休暇のため、2022年10月3日に合計200万ドルの金銀信用販売支払いを受けた。これは の他の売掛金の構成要素に反映されている。