展示品99.3
監査を受けていない備考は簡明合併財務情報
本文に含まれる未審査備考簡明総合財務資料(未審査備考財務情報)は、MKS機器有限会社(MKS或いは当社)とAtotech Limited(無審査備考財務情報)の歴史財務諸表に基づいて、当社のAtotechに対する買収(未審査備考買収事項)とAtotech融資取引(総称して取引備考と呼ぶ)(総称して取引備考と呼ぶ)を完成した後、br未審査備考合併貸借対照表(未審査備考貸借対照表)と未審査予備試験簡明総合経営表(未審査備考経営報告書)及び付記に記載された調整を示した
2022年6月30日までの6カ月および2021年12月31日までの年度の審査準備を経ていない運営報告書は、取引を2021年1月1日に発生したと見なしている。2022年6月30日までの未監査資産負債表は、まるで2022年6月30日に発生したかのように取引を発効させる
下表未監査備考財務情報は、米国証券取引委員会(米国証券取引委員会)の最終規則発行番号33 10786“企業の買収·処分に関する財務開示修正案”(S-X法規)第11条(米国公認会計基準)会計政策に基づいて作成され、この法規は米国証券取引委員会(SEC)S-X法規第11条によって改正される
監査を受けていない備考財務情報は、管理層が公平に監査されていない備考貸借対照表と監査されていない備考経営報告書に必要と考えている取引会計調整を反映している。四捨五入の理由で、列報の財務情報は実際の額と異なる可能性がある
監査を受けていない備考財務資料は説明のためだけである。監査されていない形式の財務情報に含まれる想定財務状況又は結果は、取引後の会社の実際の財務状況又は結果と異なる可能性がある。審査準備を受けていない財務資料は以下の付記に記載されている基準で作成されており、かつ はすでに当社が2022年6月30日までの6ヶ月及び2021年12月31日までの年度の歴史財務諸表に採用した会計政策に従って作成されている。監査されていない専門財務情報を作成する際には、潜在的な運営協同効果、非協同効果と行政コスト節約、あるいはMKSとAtotechの合併による統合活動コストを反映するための調整は何も行われていない
Atotechを買収する
2022年8月17日(発効日)、会社はデラウェア州社と会社の間接完全子会社Atotech製造会社(Bidco)を買収してAtotechの全発行と株式発行を買収し、これまで発表されたAtotechへの買収を完了した。Atotech買収事項は，当社とAtotechが2021年7月1日に締結した最終合意(当社，AtotechおよびBidcoが2021年10月29日に締結した書簡合意により改訂され，当社，AtotechおよびBidcoが2022年4月1日に締結した“実施協定改正案”(総称して“実施協定”と呼ぶ)のさらなる改正)に基づいて，沢西州法下の手配計画(同計画)に基づいて実施される。発効日に、この計画及び実行合意の条項と条件に基づいて、BIDCOはAtotech 1株当たり発行済み及び発行済み普通株を買収し、代償は1株当たり現金16.20ドル及び会社普通株0.0552株である。Atotech普通株は2022年8月16日の終値時にニューヨーク証券取引所から退市した
当社は手元現金及び新定期融資で得られた金(以下定義)を総対価を支払うために資金を提供しています。Atotechを買収した結果，同社はAtotech株主に合計10，748，728株の普通株を発行した
Atotechの買収はASC 805の規定に従い，MKSを会計買収側とする買収方法を採用し，業務合併として入金する。MKSが会計買収側であると結論した場合，当社は取引構造，相対流通株所有権，合併後の会社取締役会の構成，MKSとAtotechの相対規模，および合併後の会社のいくつかの高級管理職の指定を考慮した
Atotech融資取引
発効日には，Atotechへの買収が完了し，当社は行政代理および担保代理であるモルガン大通銀行，バークレイズ銀行および時々融資者と新たな信用協定(新信用協定)を締結し，(I)3ロットからなる優先保証定期融資手配(新定期融資)：1，000，000，000ドル融資(？定期融資A？)，3，600，000，000ドル融資(？ドル定期融資B？)および6，000，000，000ユーロ融資(ユーロ定期融資B？)を提供する。ドル定期ローン(br}ローンB、定期ローンB)、各ローンは、発効日に全額借入され、(Ii)500，000，000ドルの優先保証サイクルクレジットスケジュール(新しい循環クレジットスケジュール、ならびに新しい定期ローンと共に、新しいクレジットスケジュール)と一緒に
新信用手配下の借入金は当社の 選択権で利息を計算し、年利は以下のいずれかに等しく、それぞれの場合、適用される保証金を加える：(A)定期融資A、ドル定期ローンBと新循環ローンについては、(X)基準金利は(1)連邦基金 実金利プラス0.50%、(2)#年最優遇金利の中の最高者が確定したウォール·ストリート·ジャーナルあるいは、(3)1ヶ月間の定期SOFR金利(適用される信用利差調整を加える)に1.00%と、(Y)このような借金に関する利息期間の定期SOFR金利(適用される信用利差調整を加える)とは、ドル定期融資Bのみで金利下限が0.50%である。及び(B)ユーロ定期融資Bについては、当該借入金に関する利息期間のユーロ預金資金コストを参考にして決定された欧州銀行同業解体金利は、ある追加コスト調整後、0.0%の欧州銀行同業解体金利下限を基準とする。定期融資Aは元金金額の0.25%のオリジナル発行割引で発行される。ドル定期ローンBとユーロ定期ローンBは元金2.00%のオリジナル発行割引で発行されている。定期融資A項における借入金の適用保証金は基準金利借入の1.50%、定期SOFR借入金の2.50%である。ドル定期借款B項での借入の適用保証金は基本金利借入に対して1.75%，SOFR定期借入に対して2.75%であった。ユーロ定期融資B項下のbr借入適用保証金は3.00%である。新循環融資項での借入の初歩的適用保証金は基本金利借入では1.50%、定期SOFR借入では2.50%である。新信用協定完了後第1四半期までの財務諸表の提出から、新循環融資項目の適用借入保証金は、会社の前四半期の第1留置権純レバー率に基づいて会計四半期ごとに調整される
新信用ローンの下で元金を返済していない利息を支払う以外に、当社は新循環ローンの下で使用されていないものについて承諾費を支払う必要があります。最初の承諾料は年間0.375%だった。新クレジット契約完了後初の四半期に関する財務諸表の提出から開始し、承諾料は当社の前四半期の第1留置権純レバー率に基づいて下方調整される。会社はまた慣例的な信用状費用と代理費を支払わなければならない
新しい信用協定によると、brのいくつかの例外的な状況を除いて、当社は一部の年間超過現金流量、及びいくつかの資産売却、若干の死傷者及び非難事件及びいくつかの債務の発生或いは発行によって得られた現金純額を前払いし、未返済定期ローンを前払いしなければならない。2022年12月31日までの財政四半期から、会社は計画通りに定期融資A元本の1.25%(3年目と4年目は1.875%、5年目は2.50%に増加)とドル定期融資Bとユーロ定期融資B元本の0.25%を支払わなければならない。定期融資Aについては、残高が締め切りの5周年に満了し、ドル定期融資Bとユーロ定期融資Bについては、残高は締め切りの7周年で満期となる
新信用手配項目の下のすべての債務は当社のいくつかの国内の付属会社が保証し、そして当社のほとんどの資産と付属保証人の資産を担保とし、すべての場合にいくつかの例外と例外状況によって制限される
新しい信用協定には、違約事件に関連する慣例陳述と保証、肯定と否定、契約と条項が含まれている。もし違約事件が発生した場合、新しい信用手配下の融資者は、新しい信用手配下の満期金額を加速し、保証債権者が取ることを可能にするすべての行動を含む様々な行動をとる権利がある
定期ローンA及び新循環ローンによると、任意の定期ローンAローン(或いはこのローンに関連する承諾)が任意の財政四半期終了時にまだ返済されていない限り、当社のこの財政四半期終了時の総純レバー率は5.50~1.00を超えてはならず、年によって0.25：1.00減少し、任意の重大買収後の4つの 完全会計期間内に0.50：1.00で増加し、5.50~1.00を超えてはならない。また、当社のどの財政シーズン末においても、新循環融資項下の未返済融資総額((A) 当社及びその制限された付属会社のすべての信用状(現金担保の有無にかかわらず)及び(B)無制限現金)が、その日付が有効な新循環融資項目のすべての約束総額の35%を超えた場合、当社は、当該等の財政シーズン末毎の第1留置権正味レバー率が6.00から1.00を超えることを許可してはならない。ドル定期融資Bとユーロ定期融資Bはいかなる財務維持契約の制約も受けない
当社は発効日に新定期融資融資で得られた金及び手元現金を用いて，(I)Atotech買収価格の現金分を支払い，(Ii)Atotechのいくつかの既存債務を再融資し，(Iii)自社の既存の優先担保定期融資信用手配及び既存の優先担保循環信用手配再融資，及び(Iv)上記に関連する費用及び支出を支払う
発効日に、上述の新しい信用協定を締結することについて、当社はその現有の優先保証定期ローン信用手配及び優先保証循環信用手配を終了及び 前払いする
新しい信用手配はAtotech融資取引と呼ばれる
2022年6月30日現在の監査されていない形式簡明合併貸借対照表
| 事務処理調整 | ||||||||||||||||||||||||
| (単位：百万) | MKS 歴史.歴史 (注2) |
Atotech 歴史.歴史 (アメリカ) (GAAP) (注3) |
Atotech 採掘する 会計計算 調整する (注4) |
Atotech 融資する 取引記録 調整する (注5) |
形式的には 組み合わせている 会社 |
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| 資産 |
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| 現金と現金等価物 |
$ | 1,065 | $ | 355 | $ | (4,654 | ) | 4(a) | $ | 4,213 | 5(a) | $ | 979 | |||||||||||
| 短期投資 |
2 | — | — | — | 2 | |||||||||||||||||||
| 売掛金 |
481 | 264 | — | — | 745 | |||||||||||||||||||
| 棚卸しをする |
689 | 214 | — | — | 903 | |||||||||||||||||||
| その他流動資産 |
112 | 74 | — | — | 186 | |||||||||||||||||||
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| 流動資産総額 |
2,349 | 907 | (4,654 | ) | 4,213 | 2,815 | ||||||||||||||||||
| 財産と設備、純額 |
377 | 295 | — | — | 672 | |||||||||||||||||||
| 使用権資産、純額 |
170 | 73 | — | — | 243 | |||||||||||||||||||
| 商誉 |
1,220 | 742 | 2,209 | 4(a) | — | 4,171 | ||||||||||||||||||
| 無形資産、純額 |
544 | 1,105 | 2,146 | 4(b) | — | 3,795 | ||||||||||||||||||
| その他の資産 |
89 | 31 | — | — | 120 | |||||||||||||||||||
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| 総資産 |
$ | 4,749 | $ | 3,153 | $ | (299 | ) | $ | 4,213 | $ | 11,816 | |||||||||||||
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| 負債と株主権益 |
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| 短期債務 |
$ | 11 | $ | 11 | $ | (11 | ) | 4(f) | $ | 83 | 5(b) | $ | 94 | |||||||||||
| 売掛金 |
181 | 243 | — | — | 424 | |||||||||||||||||||
| 補償すべきである |
84 | 39 | — | — | 123 | |||||||||||||||||||
| 所得税に対処する |
31 | 61 | — | — | 92 | |||||||||||||||||||
| リース責任 |
18 | 10 | — | — | 28 | |||||||||||||||||||
| 繰延収入と顧客の前払い |
51 | 66 | — | — | 117 | |||||||||||||||||||
| その他流動負債 |
81 | 48 | 79 | (4c) | — | 208 | ||||||||||||||||||
| 流動負債総額 |
457 | 478 | 68 | 83 | 1,086 | |||||||||||||||||||
| 長期債務、純額 |
804 | 1,517 | (1,517 | ) | 4(f) | 4,137 | 5(b) | 4,941 | ||||||||||||||||
| 非期繰延税金 |
101 | 258 | 670 | 4(h) | — | 1,029 | ||||||||||||||||||
| 非当期報酬 |
46 | 100 | — | — | 146 | |||||||||||||||||||
| 非流動賃貸負債 |
180 | 45 | — | — | 225 | |||||||||||||||||||
| その他負債 |
32 | 7 | 49 | 4(j) | — | 88 | ||||||||||||||||||
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| 総負債 |
$ | 1,620 | $ | 2,405 | $ | (730 | ) | $ | 4,220 | $ | 7,515 | |||||||||||||
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| 株主権益 |
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| 普通株 |
$ | — | $ | 20 | $ | (20 | ) | 4(i) | $ | — | $ | — | ||||||||||||
| 追加実収資本 |
923 | 104 | 1,155 | 4(i) | — | $ | 2,182 | |||||||||||||||||
| 利益を残す |
2,240 | 718 | (798 | ) | 4(i) | (7 | ) | 5(b) | $ | 2,153 | ||||||||||||||
| その他の総合収益を累計する |
(34 | ) | (94 | ) | 94 | 4(i) | — | $ | (34 | ) | ||||||||||||||
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| 株主権益総額 |
3,129 | 748 | 431 | (7 | ) | $ | 4,301 | |||||||||||||||||
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| 総負債と株主権益 |
$ | 4,749 | $ | 3,153 | $ | (299 | ) | $ | 4,213 | $ | 11,816 | |||||||||||||
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監査を受けていない備考は簡明総合財務情報の付記を見て、これらの付記はこれらの報告書の構成部分である
2022年6月30日までの6ヶ月間監査されていない形式簡明総合経営報告書
| 事務処理調整 | ||||||||||||||||||||||||
| (単位：百万、1株を除く) | MKS 歴史.歴史 (注2) |
Atotech 歴史.歴史 (アメリカ) (GAAP) (注3) |
Atotech 採掘する 会計計算 調整する (注4) |
Atotech 融資する 取引記録 調整する (注5) |
形式的には 組み合わせている 会社 |
|||||||||||||||||||
| 純収入 |
$ | 1,507 | $ | 716 | $ | — | $ | — | $ | 2,223 | ||||||||||||||
| 収入総コスト(以下に個別に掲げる償却を除く) |
835 | 369 | — | — | 1,204 | |||||||||||||||||||
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| 毛利 |
672 | 347 | — | — | 1,019 | |||||||||||||||||||
| 研究開発 |
105 | 43 | — | — | 148 | |||||||||||||||||||
| 販売、一般、行政 |
193 | 143 | 3 | 4(i) | — | 339 | ||||||||||||||||||
| 買収と統合コスト |
10 | — | — | — | 10 | |||||||||||||||||||
| 再構成や他の |
5 | — | — | — | 5 | |||||||||||||||||||
| 無形資産の償却 |
30 | 57 | 80 | 4(e) | — | 167 | ||||||||||||||||||
| 長期資産売却の収益 |
(7 | ) | (7 | ) | ||||||||||||||||||||
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| 営業収入(赤字) |
336 | 104 | (83 | ) | — | 357 | ||||||||||||||||||
| 利子支出 |
13 | 29 | (29 | ) | 4(f) | 119 | 5(c) | 132 | ||||||||||||||||
| その他の費用(収入)，純額 |
(4 | ) | (32 | ) | — | — | (36 | ) | ||||||||||||||||
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| 所得税前収入 |
327 | 107 | (54 | ) | (119 | ) | 261 | |||||||||||||||||
| 所得税引当金/(福祉) |
54 | 43 | (16 | ) | 4(g) | (30 | ) | 5(d) | 51 | |||||||||||||||
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| 純収益(赤字) |
$ | 273 | $ | 64 | $ | (38 | ) | $ | (89 | ) | $ | 210 | ||||||||||||
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| 1株当たり純収益(注6)： |
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| 基本的な情報 |
$ | 4.90 | $ | 3.16 | ||||||||||||||||||||
| 薄めにする |
$ | 4.89 | $ | 3.13 | ||||||||||||||||||||
| 加重平均発行済み普通株式(注6)： |
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| 基本的な情報 |
55.6 | 10.8 | 6(a) | 66.4 | ||||||||||||||||||||
| 薄めにする |
55.8 | 11.2 | 6(a) | 67.0 | ||||||||||||||||||||
監査を受けていない備考は簡明総合財務情報の付記を見て、これらの付記はこれらの報告書の構成部分である
2021年12月31日までの年度未監査の形式簡明合併経営報告書
| 事務処理調整 | ||||||||||||||||||||||||||
| (単位：百万、1株を除く) | MKS 歴史.歴史 (注2) |
Atotech 歴史.歴史 (アメリカ) (GAAP) (注3) |
Atotech 採掘する 会計計算 調整する (注4) |
Atotech 融資する 取引記録 調整する (注5) |
形式的には 組み合わせている 会社 |
|||||||||||||||||||||
| 純収入 |
$ | 2,950 | $ | 1,499 | $ | — | $ | — | $ | 4,449 | ||||||||||||||||
| 収入総コスト(以下に個別に掲げる償却を除く) |
1,570 | 758 | — | — | 2,328 | |||||||||||||||||||||
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| 毛利 |
1,380 | 741 | — | — | 2,121 | |||||||||||||||||||||
| 研究開発 |
200 | 89 | — | — | 289 | |||||||||||||||||||||
| 販売、一般、行政 |
385 | 310 | 7 | 4(j) | — | 702 | ||||||||||||||||||||
| 買収と統合コスト |
30 | — | 79 | 4(c) | — | 115 | ||||||||||||||||||||
| 6 | 4(d) | |||||||||||||||||||||||||
| 再構成や他の |
11 | (1 | ) | — | — | 10 | ||||||||||||||||||||
| 無形資産の償却 |
55 | 118 | 155 | 4(e) | — | 328 | ||||||||||||||||||||
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| 営業収入(赤字) |
699 | 225 | (247 | ) | — | 677 | ||||||||||||||||||||
| 利子支出 |
25 | 118 | (118 | ) | 4(f) | 238 | 5(c) | 263 | ||||||||||||||||||
| その他の費用(収入)，純額 |
8 | (14 | ) | — | — | (6 | ) | |||||||||||||||||||
| 債務返済損失 |
7 | 5(c) | 7 | |||||||||||||||||||||||
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| 所得税前収入 |
666 | 121 | (129 | ) | (245 | ) | 413 | |||||||||||||||||||
| 所得税引当金/(福祉) |
115 | 74 | (34 | ) | 4(g) | (61 | ) | 5(d) | 94 | |||||||||||||||||
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| 純収益(赤字) |
$ | 551 | $ | 47 | $ | (95 | ) | $ | (184 | ) | $ | 319 | ||||||||||||||
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| 1株当たり純収益(注6)： |
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| 基本的な情報 |
$ | 9.95 | $ | 4.82 | ||||||||||||||||||||||
| 薄めにする |
$ | 9.90 | $ | 4.76 | ||||||||||||||||||||||
| 加重平均発行済み普通株式(注6)： |
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| 基本的な情報 |
55.4 | 10.8 | 6(a) | 66.2 | ||||||||||||||||||||||
| 薄めにする |
55.7 | 11.3 | 6(a) | 67.0 | ||||||||||||||||||||||
監査を受けていない備考は簡明総合財務情報の付記を見て、これらの付記はこれらの報告書の構成部分である
監査備考を経ず簡明合併財務資料付記
付記1--取引説明と列報根拠
審査準備を受けていない財務資料はアメリカ公認会計原則に基づいて作成され、そして法規S-X及び によって取引が発効した後、MKSとAtotechの歴史財務資料に基づいて合併後の会社の未審査備考貸借対照表及び審査準備試験運営報告書を提出した。別の説明がない限り、標準的なビジネス慣行によれば、金額は百万ドルで百万ドルに四捨五入され、これは、監査を受けていない財務情報テーブルの四捨五入の違いを招く可能性がある
審査されていない予備試験財務資料は、取引が示された日または任意の未来の期間に完了する場合、MKS合併経営報告書または合併貸借対照表が何であるかを必ずしも示すものではない。監査を受けていない予備財務情報は取引後のマッキンゼーの未来の財務状況或いは運営結果を予測することを意図していない。監査準備を経ていない財務情報の反映と取引管理層はMKS未監査備考貸借対照表と未監査備考営業報告書を公平に提示するために必要な関連会計調整と考えられ、取引はそれぞれ2022年6月30日と2021年1月1日に完成したと仮定する。会計に関する取引調整は、現在入手可能な情報や仮定に基づいており、経営陣は、この場合、その際に得られる情報を考慮すると、これらの情報は合理的であり、MKSの財務状況や取引終了後の運営結果を報告するために必要な調整を反映していると考えている
MKSの結論は，Atotechへの買収はASC 805による業務統合を代表していることである.本文書提出日までに，資産買収および負債の公正価値を推定するために必要なbr}計算は，公開されて得られる基準資料や様々な他の仮定(市場参加者によるAtotech買収の仮定を含む)に基づいて行われている.さらなる情報の把握に伴い、当社は資産買収と負担する負債の確認と推定を引き続き整備していきます。Atotech買収の総対価格で計算すると、2022年6月30日現在、MKSは買収価格をこのような資産と負債に初歩的に割り当てている
初期調達価格配分は、監査されていない予想財務情報の中で予想調整を作成するために使用されている。調整は、初歩的な推定および現在入手可能な情報および仮定に基づいており、MKS管理層 はそれらが合理的であると考えている。最終調達価格配分は予備調達価格配分と大きく異なる可能性がある。最終的な買収価格配分には、いくつかの推定値および他の未完成の研究の結果に基づく無形資産および営業権の分配の変化、および資産および負債の他の変化が含まれる可能性がある。監査備考を経ていない財務情報の付記はこのような調整がどのように得られたかを記述し、監査備考資産負債表と未監査備考営業報告書の中で列報を行った。事実や状況の変化や新しい情報の発見は，修正見積りにつながる可能性がある.したがって、監査されていない予想される財務情報は重大な調整があるかもしれない。
審査を受けていない財務資料はMKSが採択した会計政策に符合する方式で作成し、Atotechの会計政策に対する初歩的な審査に基づいてAtotechの歴史財務資料に対していくつかの調整を反映し、MKSの会計政策に協力する。Atotechのいくつかの歴史的財務諸表のタイトル金額は、MKSの列報および開示要件に適合するように再分類または統合されている
監査されていない予想財務情報は、2021年12月31日までに提出された10-K表年次報告に含まれるMKS既監査総合財務諸表とその付記、2022年6月30日および6月30日までの6ヶ月間の10-Q表に含まれるMKSが監査されていない簡明総合財務諸表とその付記に基づいて作成され、以下と一緒に読まなければならない。Atotechの監査された総合財務諸表およびその付記および監査されていないAtotech中期簡明総合財務諸表およびその付記は、本MKSが2022年8月24日に米国証券取引委員会に提出した8-K/A表(表格8-K/A)の添付ファイル99.1および99.2にそれぞれ含まれ、本添付ファイル99.3はその一部である
付記2：MKS履歴財務諸表
MKSの2021年12月31日までの年度実績は、MKSが審査した総合財務諸表から抜粋し、2022年2月28日に米国証券取引委員会に提出された2021年12月31日までの年度10-K表年報に掲載されている。MKSの2022年6月30日までおよび2022年6月30日までの6ヶ月の業績は、MKSが監査されていない簡明総合財務諸表から抜粋し、MKSが2022年8月3日に米国証券取引委員会に提出された2022年6月30日現在および2022年6月30日までの6ヶ月のForm 10-Q四半期報告書に掲載されている
付記3−Atotech再分類とIFRSによる米国GAAPの調整
Atotechの歴史財務諸表は国際会計基準委員会(IFRS)が発表した国際財務報告基準に基づいて作成され、この基準はいくつかの重大な点でMKSが適用される米国GAAPとは異なる。Atotechの財務諸表に対して重大な差異調整を行い、それをIFRSからアメリカ公認会計原則に変換し、潜在差異領域を評価した後にMKSの会計政策と一致した。
影響を受けた行項目と2022年6月30日現在の監査されていない予想貸借対照表の調整については、以下を参照されたい
| 調整する | ||||||||||||||||||||||||
| (単位：百万) | Atotech すでに報告した 国際財務報告基準(A) |
再分類する | 備考 | 国際財務報告基準はアメリカに対して 会計原則を公認する 調整する |
備考 | Atotech アメリカは会計原則を公認している |
||||||||||||||||||
| 資産 |
||||||||||||||||||||||||
| 現金と現金等価物 |
$ | 355 | $ | — | $ | — | $ | 355 | ||||||||||||||||
| 売掛金 |
264 | — | — | 264 | ||||||||||||||||||||
| 納税資産 |
26 | (26 | ) | (c | ) | — | — | |||||||||||||||||
| 棚卸しをする |
214 | — | — | 214 | ||||||||||||||||||||
| その他の金融資産 |
14 | (14 | ) | (c | ) | — | — | |||||||||||||||||
| 他の非金融資産 |
34 | (34 | ) | (c | ) | — | — | |||||||||||||||||
| その他流動資産 |
— | 74 | (c | ) | — | 74 | ||||||||||||||||||
|
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| 流動資産総額 |
907 | — | — | 907 | ||||||||||||||||||||
| 財産·工場·設備 |
295 | — | — | 295 | ||||||||||||||||||||
| 無形資産 |
1,217 | — | (112 | ) | (k | ) | 1,105 | |||||||||||||||||
| 商誉 |
742 | — | — | 742 | ||||||||||||||||||||
| 使用権 資産 |
73 | — | — | 73 | ||||||||||||||||||||
| その他の金融資産 |
29 | (29 | ) | (b | ) | — | — | |||||||||||||||||
| 他の非金融資産 |
2 | (2 | ) | (b | ) | — | — | |||||||||||||||||
| その他の資産 |
— | 31 | (b | ) | — | 31 | ||||||||||||||||||
|
|
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| 総資産 |
$ | 3,265 | $ | — | $ | (112 | ) | $ | 3,153 | |||||||||||||||
|
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| 負債と株主権益 |
||||||||||||||||||||||||
| 借金をする |
$ | 11 | $ | — | $ | — | $ | 11 | ||||||||||||||||
| 貿易応払い |
243 | — | — | 243 | ||||||||||||||||||||
| 補償すべきである |
— | 39 | (j | ) | — | 39 | ||||||||||||||||||
| 納税義務 |
66 | (11 | ) | (f | ) | — | 61 | |||||||||||||||||
| 6 | (h | ) | ||||||||||||||||||||||
| 賃貸負債 |
10 | — | — | 10 | ||||||||||||||||||||
| その他財務負債 |
26 | (26 | ) | (g | ) | — | — | |||||||||||||||||
| 他の非金融負債 |
108 | (108 | ) | (i | ) | — | — | |||||||||||||||||
| その他流動負債 |
— | 11 | (f | ) | — | 48 | ||||||||||||||||||
| 26 | (g | ) | ||||||||||||||||||||||
| 8 | (h | ) | ||||||||||||||||||||||
| 42 | (i | ) | ||||||||||||||||||||||
| (39 | ) | (j | ) | |||||||||||||||||||||
| 繰延収入と顧客の前払い |
— | 66 | (i | ) | — | 66 | ||||||||||||||||||
| 条文 |
14 | (14 | ) | (h | ) | — | — | |||||||||||||||||
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| 流動負債総額 |
478 | — | — | 478 | ||||||||||||||||||||
| 借金をする |
1,517 | — | — | 1,517 | ||||||||||||||||||||
| 繰延税金負債 |
291 | — | (33 | ) | (k | ) | 258 | |||||||||||||||||
| 従業員福祉 |
100 | — | — | 100 | ||||||||||||||||||||
| 条文 |
7 | (7 | ) | (e | ) | — | — | |||||||||||||||||
| 賃貸負債 |
45 | — | — | 45 | ||||||||||||||||||||
| 他の非流動負債 |
— | 7 | (e | ) | — | 7 | ||||||||||||||||||
|
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| 総負債 |
2,438 | — | (33 | ) | 2,405 | |||||||||||||||||||
| 株主権益 |
||||||||||||||||||||||||
| 普通株 |
20 | — | — | 20 | ||||||||||||||||||||
| 実収の黒字と利益剰余金 |
901 | (104 | ) | (d | ) | (79 | ) | (k | ) | 718 | ||||||||||||||
| 追加の 実収資本 |
— | 104 | (d | ) | — | 104 | ||||||||||||||||||
| 貨幣換算調整その他準備金 |
(94 | ) | 94 | (d | ) | — | — | |||||||||||||||||
| その他の総合収益を累計する |
— | (94 | ) | (d | ) | — | (94 | ) | ||||||||||||||||
|
|
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|||||||||||||||||
| 株主権益総額 |
827 | — | (79 | ) | 748 | |||||||||||||||||||
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|||||||||||||||||
| 総負債と株主権益 |
$ | 3,265 | $ | — | $ | (112 | ) | $ | 3,153 | |||||||||||||||
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(A)Atotechの2022年6月30日までの純資産は、監査されていない2022年6月30日までの財務状況中期総合報告書から抜粋し、Atotechが2022年8月9日に米国証券取引委員会に提出した6-K表に掲載されている
Atotechは、米国公認会計基準に従って使用されたbr}MKSの報告と一致するように、IFRSによって提出されたいくつかの項目によって再分類された。監査されていない備考貸借対照表に以下の再分類を行った
(B)非流動他の金融資産と非流動他の非金融資産とを他の資産に再分類する
(C)税務資産、他の金融資産、その他の非金融資産を他の流動資産に再分類する。
(D)実収黒字および利益剰余金および通貨換算調整およびその他の準備金を追加準備金に再分類する実収資本他の総合収益を集計しています
(E)準備金を他の非流動負債に再分類する
(F)他の流動負債に対応する販売税に関する税負債の再分類
(G)他の金融負債を他の流動負債に再分類する
(H)税務負債と他の流動負債の準備金を再分類する
(I)他の非金融負債を繰延収入および顧客立て替えおよび他の流動負債に再分類する
(J)他の流動負債に対する補償再分類
Atotechは国際財務報告基準に基づいて新聞に掲載されたいくつかの項目はすでにアメリカ公認会計基準下のMKS会計に符合するように調整した。監査を受けていないバランスシートに対して以下のIFRSによるアメリカ公認会計基準に対する調整を行った
(K)は逆資本化研究開発費の調整 (研究開発費)を反映している。“国際財務報告基準”によると、ある開発費用は資本化することができ、プロジェクトが完成して使用できるようになると、償却することができる。国際会計基準第12号によると，資本化研究開発に関するコストは無形資産であることが確認されるとともに，帳簿金額と税ベースゼロの一時的な税額差が生じている。米国公認会計原則によると、研究開発コストは資本化できず、発生時に費用を計上する。したがって、関連した繰延税金負債もまた押し流された。また、資本化研究開発の関連償却はすでに監査されていない予定営業報告書の中で反転している
2022年6月30日までの6ヶ月間監査されていない予定営業報告書が影響を受ける項目と調整については、以下のbrを参照されたい
| 調整する | ||||||||||||||||||||||||
| (単位：百万) | Atotech すでに報告した 国際財務報告基準(A) |
再分類する | 備考 | 国際財務報告基準は アメリカは会計原則を公認している |
備考 | Atotechアメリカ 会計原則を公認する |
||||||||||||||||||
| 収入.収入 |
$ | 716 | $ | — | $ | — | $ | 716 | ||||||||||||||||
| 販売コスト、減価償却や償却を含まない |
360 | 6 | (b | ) | — | 369 | ||||||||||||||||||
| 3 | (d | ) | ||||||||||||||||||||||
| 減価償却および償却 |
83 | (20 | ) | (b | ) | (2 | ) | (f | ) | — | ||||||||||||||
| (57 | ) | (c | ) | (4 | ) | (g | ) | |||||||||||||||||
| 無形資産の償却 |
— | 57 | (c | ) | — | 57 | ||||||||||||||||||
| 販売、一般、行政費用 |
132 | 10 | (b | ) | 4 | (g | ) | 143 | ||||||||||||||||
| (3 | ) | (d | ) | |||||||||||||||||||||
| 研究開発費 |
27 | 4 | (b | ) | 12 | (f | ) | 43 | ||||||||||||||||
| 再構成効果 |
— | — | — | — | ||||||||||||||||||||
|
|
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| 営業利益(赤字) |
114 | — | (10 | ) | 104 | |||||||||||||||||||
| 利子支出 |
29 | — | — | 29 | ||||||||||||||||||||
| 利子収入 |
— | 1 | (e | ) | — | 1 | ||||||||||||||||||
| その他の費用(収入)，純額 |
(32 | ) | 1 | (e | ) | — | (31 | ) | ||||||||||||||||
|
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|||||||||||||||||
| 所得税前収入 |
117 | — | (10 | ) | 107 | |||||||||||||||||||
| 所得税支給 |
46 | — | (3 | ) | (f | ) | 43 | |||||||||||||||||
| — | ||||||||||||||||||||||||
|
|
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|
|||||||||||||||||
| 合併純収入 |
$ | 71 | $ | — | $ | (7 | ) | $ | 64 | |||||||||||||||
|
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2021年12月31日現在の年度未監査の予定営業報告書の影響項目と調整については、以下を参照されたい
| 調整する | ||||||||||||||||||||||||
| (単位：百万) | Atotech すでに報告した 国際財務報告基準(A) |
再分類する | 備考 | 国際財務報告基準は アメリカは会計原則を公認している |
備考 | Atotechアメリカ 会計原則を公認する |
||||||||||||||||||
| 収入.収入 |
$ | 1,499 | $ | — | $ | — | $ | 1,499 | ||||||||||||||||
| 販売コスト、減価償却や償却を含まない |
732 | 13 | (b | ) | 2 | (g | ) | 758 | ||||||||||||||||
| 11 | (d | ) | ||||||||||||||||||||||
| 減価償却および償却 |
181 | (46 | ) | (b | ) | (7 | ) | (f | ) | — | ||||||||||||||
| (118 | ) | (c | ) | (10 | ) | (g | ) | |||||||||||||||||
| 無形資産の償却 |
— | 118 | (c | ) | — | 118 | ||||||||||||||||||
| 販売、一般、行政費用 |
290 | 23 | (b | ) | 8 | (g | ) | 310 | ||||||||||||||||
| (11 | ) | (d | ) | |||||||||||||||||||||
| 研究開発費 |
53 | 10 | (b | ) | 26 | (f | ) | 89 | ||||||||||||||||
| 再構成効果 |
(1 | ) | — | — | (1 | ) | ||||||||||||||||||
|
|
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|
|
|
|||||||||||||||||
| 営業利益(赤字) |
244 | — | (19 | ) | 225 | |||||||||||||||||||
| 利子支出 |
107 | — | 11 | (h | ) | 118 | ||||||||||||||||||
| 利子収入 |
— | 2 | (e | ) | — | 2 | ||||||||||||||||||
| その他の費用(収入)，純額 |
52 | 2 | (e | ) | (66 | ) | (h | ) | (12 | ) | ||||||||||||||
|
|
|
|
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|
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|||||||||||||||||
| 所得税前収入 |
85 | — | 36 | 121 | ||||||||||||||||||||
| 所得税支給 |
77 | — | (6 | ) | (f | ) | 74 | |||||||||||||||||
| 3 | (h | ) | ||||||||||||||||||||||
|
|
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|||||||||||||||||
| 合併純収入 |
$ | 8 | $ | — | $ | 39 | $ | 47 | ||||||||||||||||
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|||||||||||||||||
(A)Atotechの2022年6月30日までの6ヶ月間の業績は、審査されていない中期総合全面収益/(損失)表から抜粋し、Atotechが2022年8月9日に提出したForm 6-Kに掲載されている。Atotechの2021年12月31日までの年間業績は，監査された総合全面収益表から抜粋し，Atotechが2022年4月11日に米国証券取引委員会に提出したForm 20−Fに掲載されている
Atotechは、米国公認会計基準に従ってMKSによって使用された報告と一致するように、IFRSによって提出されたいくつかの項目に基づいて再分類された。監査されていない業務表を以下のように再分類した
(B)減価償却費用は、MKSの会計政策、すなわちそれぞれの財務諸表項目内で減価償却を報告するために再分類される
(C)無形資産の履歴償却を再分類 無形資産償却費用のMKS財務列報と一致する
(D)MKSの財務報告と一致するように、いくつかの歴史的後方勤務費用を再分類する
(E)利息収入を個別に列挙して、MKSの財務列報と一致するように再分類する。
AtotechはIFRS列報のいくつかの項目に基づいて、MKSがアメリカ公認会計基準に基づいて制定した会計政策に適合するように調整した。以下はIFRSによる米国公認会計原則の調整 が監査されていない形式の経営報告書に対する調整である
(F)国際財務報告基準に従ってAtotechによって資本化された追加の研究開発費用を記録するための調整を反映する。“国際財務報告基準”によると、ある開発費用は資本化し、プロジェクトが完成して使用しようとした時に償却することができる。米国公認会計原則によると、開発費は資本化しない。また， は関連する償却費用の償却と税収の影響を反映している
(G)販売、一般及び行政費用を反映してリース資産に関する減価償却費用から再分類する。“国際財務報告基準”によると、テナントリースは経営的リースまたは融資リースに分類されない。逆に、単一の確認および計量モデルはすべてのリースに適用され、これは、国際財務報告基準の下でのほとんどのリースを米国公認会計基準での融資リースとみなされることになる。アメリカ公認会計原則によると、リースは具体的な賃貸分類基準によって経営的賃貸あるいは融資リースに分類される。経営陣は初歩的な評価を行い，米国公認会計基準によると，大部分のAtotechリースは運営リースに分類され，レンタル費用は直線ベースで製品コストと販売，一般，行政費用の一部であることが確認されたと結論した
(H)他の支出(収入)、関連税務影響、および追加の利息支出を反映して、“国際財務報告基準”に従って分割された金融商品に関連する確認済み金額 を調整するために、Atotechが保有する融資手形内に埋め込まれた前払いオプション派生ツールを含む。これらの前払い選択権は、米国公認会計原則に基づいて分割されないので、
付記4-Atotech買収調整
4(A)初期調達価格および割り当て：
Atotechを買収した結果，MKSはAtotechの全1.95億株と発行済み普通株を買収し，取引完了後，Atotech株主は1株当たりAtotech普通株16.20ドルの現金と0.0552株MKS普通株を獲得した。MKSは手元の現金とAtotechで取引の収益を融資してAtotechの現金部分を買収するために資金を提供する。Atotech融資取引の有効日の残りの金は、Atotechのいくつかの既存債務の再融資、MKSの既存の優先保証定期融資信用手配および既存の優先保証循環信用手配のための再融資、および買収およびAtotech融資取引に関連する費用および支出を支払うために使用される
MKSは、公開されている基準情報および様々な他の仮定(市場参加者仮説を含む)に基づいて、Atotech資産および負債の公正価値を予備的に分析した。次の表は，買収日までの予備調達価格配分状況をまとめた：
| (単位：百万) | ||||||||
| Atotech株主への現金対価格，純額 |
$ | 2,770 | (i | ) | ||||
| 発行されたMKS株価値 |
1,259 | (Ii) | ) | |||||
| Atotech債務の償還 |
1,528 | (Iii) | ) | |||||
| 株式ベースの奨励を加速する |
49 | (四) | ) | |||||
|
|
|
|||||||
| 予備購入価格は、購入現金を差し引いた純額です |
$ | 5,606 | ||||||
|
|
|
|||||||
| 予備購入価格分配、現金と現金等価物を差し引く： |
||||||||
| 購入資産の見積公正価値 |
||||||||
| 流動資産、現金を含まない |
$ | 552 | (v | ) | ||||
| 無形資産 |
3,251 | (v | ) | |||||
| 有形資産およびその他の非流動資産 |
399 | (v | ) | |||||
| 負担する負債の見積もり公正価値総額は、債務や繰延税金は含まれていません |
(877 | ) | (v | ) | ||||
| 繰延税金負債 |
(670 | ) | (v | ) | ||||
|
|
|
|||||||
| 余剰商業権 |
2,951 | |||||||
| より少ないAtotechの歴史的名声 |
(742 | ) | ||||||
|
|
|
|||||||
| 商業権調整 |
$ | 2,209 | (Vi) | ) | ||||
|
|
|
|||||||
| (i) | Atotech株主に支払う現金対価格を代表して、得られた現金と現金等価物および他の支払いを差し引く。Atotechの2022年6月30日までの現金および現金等価物は、予備買収価格対価格の計算に含まれているが、実際の購入対価格は、Atotech買収終了日までの現金および現金等価物残高を反映する |
| (Ii) | 2022年8月16日の終値117.09ドルでAtotech株主に発行されたMKS普通株の価値を代表する |
| (Iii) | Atotechの買収が完了した後、MKSはAtotechのいくつかの既存債務を返済した。Atotechの2022年6月30日までの既存債務の帳簿価値は初歩的な買収対価格の計算に計上されているが、実際の購入対価格はAtotech買収終了日までのAtotech未返済債務残高 を反映する。2022年8月17日現在、Atotechの既存債務の帳簿価値は15.41億ドル |
| (Iv) | 代表は、制御権変更直後にすべてのAtotech長期インセンティブ計画(LTIP)オプションに帰属し、現金で支払う加速Atotech制限株式単位(RSU)および業績株式単位(PSU)の一部に関連する購入対価格ベースの株式ベースの支払い費用の価値に起因することができる。Atotechの買収において、Atotech従業員が所有するいくつかの未帰属および未帰属持分奨励は、適宜加速および帰属され、合併前のサービスの公正価値を購入対価に割り当てることが要求される |
| (v) | 買収会計方法によると、買収総価格は、買収完了日Atotechの推定公正価値に基づいて、買収した有形資産と無形資産及び負担する負債に分配される。Atotechのある資産と負債の帳簿価値を初歩的に推定したが、在庫、財産、工場、設備を含むがこれらに限定されない使用権資産、賃貸負債、課税補償、繰延税金は、その公正な価値に近い。経営陣は、調達価格の最終配分が調達価格の予備配分と大きく異なる可能性があると予想している |
| (Vi) | 予備公正価値調整は、MKSが入手可能な基準データに基づいており、最終購入価格割り当てが完了したときに変化する可能性がある である。資産および負債の推定公正価値の任意の変化は、記録された営業権金額に相応の影響を与える。商誉はAtotechが集まったbr労働力と，持続的な投資による新市場での計画成長によるものである。記録された営業権は納税時に差し引かれないと予想されます |
4(B)購入した無形資産の見積公正価値を指す.これには、買収された有限寿命無形資産総額からAtotech記録を引いた歴史的無形資産が含まれる
| (単位：百万) | 2022年6月30日まで | |||
| 発達した技術 |
$ | 813 | ||
| 取引先関係 |
2,080 | |||
| 商号 |
195 | |||
| その他無形資産 |
98 | |||
| 現在行われている研究と開発 |
65 | |||
|
|
|
|||
| 買収した有限生き無形資産総額 |
3,251 | |||
| 差し引く：歴史無形資産 |
(1,105 | ) | ||
|
|
|
|||
| 形式調整 |
$ | 2,146 | ||
|
|
|
|||
4(C)は、AtotechまたはMKSの履歴財務諸表で確認されていない非日常的な取引コストを表し、7，900万ドルである。2022年6月30日までの6カ月と2021年12月31日現在の年度はそれぞれ1，000万ドルと1，100万ドルの非日常的な取引コストが発生し，歴史報告金額に反映されている
4(D) は、Atotech幹部の解雇に関連する解散費およびその他の退職給付を含む600万ドルの合併後の使い捨て費用である。幹部雇用協定には二重トリガー条項が含まれており、私たちは統制権の変更と終了時にこのような福祉を提供することを要求する。この額は2021年12月31日までの年次形式簡明経営報告書に費用として反映されている
4(E)は、2022年6月30日までの6ヶ月間及び2021年12月31日までの年度の8，000万ドル及び1.55億ドルの逓増償却支出であり、それぞれAtotechの買収に関する確認された無形資産に関するものである。推定利用可能寿命は、開示された基準情報および(市場参加者仮説を含む)様々な他の仮定に基づいて決定される
| 費用を償却する | ||||||||||||||||||||
| (ドル額(百万ドル)) | 公正価値 | 役に立つ 命 (年) |
償却する 方法 |
現在までの年度 十二月三十一日 2021 |
6か月 6月30日まで 2022 |
|||||||||||||||
| 発達した技術 |
$ | 813 | 9 | 直線 | $ | 90 | $ | 45 | ||||||||||||
| 取引先関係 |
2,080 | 16 | 直線 | 130 | 65 | |||||||||||||||
| 商号 |
195 | 8 | 直線 | 24 | 12 | |||||||||||||||
| その他無形資産 |
98 | 4 | 直線 | 24 | 12 | |||||||||||||||
| 現在行われている研究と開発 |
65 | 12 | 直線 | 5 | 3 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
| 買収した有限生き無形資産総額 |
3,251 | 273 | 137 | |||||||||||||||||
| 差し引く：歴史無形資産 |
(1,105 | ) | (118 | ) | (57 | ) | ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
| 形式調整 |
$ | 2,146 | $ | 155 | $ | 80 | ||||||||||||||
|
|
|
|
|
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|
|||||||||||||||
無形資産の推定公正価値と耐用年数は初歩的であり、詳細な推定分析を完了した後に最終金額と異なる可能性がある 。このような違いは監査されていない財務情報に重大な影響を及ぼすかもしれない。全体の加重平均使用年数を9.8年とし、他のすべての要因が一定のままであると仮定すると、無形資産推定値は、10%の変動が2022年6月30日までの6ヶ月と、2021年12月31日までの年間の営業権残高を3.25億ドル増加または減少させ、償却費用はそれに応じて約1，400万ドルおよび約2，700万ドル増加または減少すると仮定する
4(F)は、Atotechの既存債務の返済、および債務償却(Br)の2022年6月30日までの6ヶ月と、2021年12月31日までの年度の割引、割増価格、発行コスト、利息支出を代表する
4(G)2022年6月30日までの6ヶ月間と2021年12月31日までの年度のAtotech取引会計調整の所得税の影響を反映し、それぞれ30%の混合Atotech法定税率と25%の混合MKS法定税率に基づく
4(H)は、30%の混合法定税率による繰延税金負債の調整である。繰延税金項目の負債調整総額は、以下の推定公正価値調整と関係がある
| (単位：百万) | 推定数 公正価値 |
税率.税率 | 繰延税金の予定 調整、調整 |
|||||||||
| 無形資産、純額 |
$ | 3,251 | 30.0 | % | $ | 975 | ||||||
| 差し引く：歴史無形資産に関する繰延税金 |
(305 | ) | ||||||||||
|
|
|
|||||||||||
| 形式調整 |
$ | 670 | ||||||||||
|
|
|
|||||||||||
4(I)Atotechの買収に関連する株式調整を代表する
| (単位：百万) | 消し去る Atotech 権益 |
発行： 共有する Atotech 株主.株主 |
調整する | 合計する 採掘する 調整する 公平に向かう |
||||||||||||||||
| 普通株 |
$ | (20 | ) | $ | — | $ | — | $ | (20 | ) | ||||||||||
| 追加実収資本 |
(104 | ) | 1,259 | — | 1,155 | |||||||||||||||
| 利益を残す |
(718 | ) | (79 | ) | 4 | (c) | (798 | ) | ||||||||||||
| (1 | ) | 4 | (j) | |||||||||||||||||
| その他の総合収益を累計する |
94 | — | — | 94 | ||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
| 株主権益総額 |
$ | (748 | ) | $ | 1,259 | $ | (80 | ) | $ | 431 | ||||||||||
4(J)Atotechの買収に関しては、Atotech従業員が所有するいくつかの非帰属および非帰属持分報酬は、適宜加速されて帰属され、合併前サービスの公正価値を購入対価格に割り当て、残りの部分を非日常的な合併後費用に割り当てることが要求される。2022年6月30日までの6ヶ月間と2021年12月31日までの年度において、合併後の費用に割り当てられた未加速であったがMKS RSUに置換されたAtotech持分奨励の公正価値は、それぞれ300万ドルと700万ドルと推定される。合併前サービスに帰属し、取引価格に含まれる部分は4，900万ドルであり、元の合意条項に従って加速され、成約後に現金で支払われるLTIPオプションと、合併前サービスに起因することができるAtotech RSUおよびPSU部分とが含まれる
付記5-Atotech融資取引調整
Atotech融資取引に関連する監査されていない予想貸借対照表の会計調整には、：
5(A)は、新定期融資ツールから40.53億ドルの定期融資B(7，500万ドルの債務 融資費用と8，400万ドルの繰延割引を差し引く)と9.8億ドルの定期融資A(1，800万ドルの債務融資費と200万ドルの繰延割引を差し引く)の純収益に関する現金増加であり、2022年6月30日現在返済されていない8.2億ドルの過去債務を差し引いたものである。新定期融資手配は、Atotech株主に支払うべき代価のうちの現金部分、Atotechのためのいくつかの既存債務再融資、当社の既存の優先保証定期融資信用手配及び既存の優先担保循環信用手配の再融資、及び上記に関連する費用及び支出を支払うために必要な融資を提供する。2022年8月17日現在、Atotechの既存債務の帳簿価値は15.41億ドル
| (単位：百万) | ||||
| ドル定期ローンBの総収益 |
$ | 3,600 | ||
| ドル定期ローンB費用と割引 |
(136 | ) | ||
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| ドル定期融資Bの純収益 |
$ | 3,464 | ||
| ユーロ定期融資Bの総収益(約6億ユーロ) |
$ | 612 | ||
| ユーロ定期ローンB料金と割引 |
(23 | ) | ||
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| ユーロ定期ローンBの純収益 |
$ | 589 | ||
| 定期ローンAの毛収入 |
$ | 1,000 | ||
| A料金と割引を定期的にローンする |
(20 | ) | ||
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| 定期融資Aの純収益 |
$ | 980 | ||
| Atotech融資取引純収益総額 |
$ | 5,033 | ||
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5(B)長期債務は41.37億ドル増加し、長期債務当期部分は8300万ドル増加し、新定期ローン借金の関連費用と支出純額1.79億ドルを差し引いて、MKSの既存債務損失を解消する留保収益に対して700万ドルの調整を行った
Atotech融資取引に関する監査されていない予定営業報告書の会計調整は、
5(C)2022年6月30日までの6ヶ月間、Atotech融資取引の総支払利息は、償却債務発行費用および元の発行割引1，100万ドルを含み、MKS歴史的利息支出1，300万ドルを差し引いたものである。2021年12月31日までの年度、Atotech融資取引の総利息支出には、償却債務発行費用と元発行割引4500万ドル、MKS歴史利息支出2500万ドルを引いた支出が含まれている。新定期ローン手配については、2021年12月31日現在の年間未返済定期ローンを調整していると仮定している。また、MKS歴史債務の償還と監査されていない予定営業報告書に関する報告要求については、債務弁済損失はMKS歴史債務の支払いが2021年1月1日に発生したと推定される。基礎金利の1/8ポイントの変化は、2022年6月30日までの6ヶ月間と、2021年12月31日までの年度の利息支出をそれぞれ300万ドルと600万ドル増加または減少させる
5(D)は、混合MKS法定税率 25%を使用した場合のAtotech融資取引調整に関連する推定税金割引を示す
備考6：1株当たりの収益予想情報
6(A)は、過去の加重平均流通株を用いて計算された1株当たり純収益を表し、2021年1月1日以降に流通株が流通していると仮定して、Atotechの買収に関連する追加株式を発行する。取引の反映は2021年1月1日に発生するようなものであるため，加重平均流通株の計算 はAtotech買収の対価として発行されたMKS普通株が列報期間を通して流通株であると仮定している
| (百万、株や1株当たりの金額は含まれていない) | 2021年12月31日 | June 30, 2022 | ||||||
| 純収入を見込む |
$ | 319 | $ | 210 | ||||
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| 基本加重平均発行された普通株式： |
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| 歴史的シェア計数 |
55.4 | 55.6 | ||||||
| Atotech株主に普通株式を発行する |
10.8 | 10.8 | ||||||
| 基本加重平均は普通株を発行しており，1株当たり純収益 株が予想される |
66.2 | 66.4 | ||||||
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| 1株当たりの純収益は基本的に |
$ | 4.82 | $ | 3.16 | ||||
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| 希釈が歴史流通株に及ぼす影響 |
0.8 | 0.6 | ||||||
| 加重平均を希釈して普通株を発行し，1株当たり純収益を予想するために用いる |
67.0 | 67.0 | ||||||
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| 1株当たりの純収益を予想して希釈した後 |
$ | 4.72 | $ | 3.13 | ||||
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