展示品99.4
監査を受けていない備考は簡明合併財務情報
序言:序言
Supernus製薬会社(社)は2021年11月24日、Adamas製薬会社(Adamas)の買収(買収)を完了した。以下審査を受けていない備考簡明総合経営報告書(備考経営報告書)及び簡明総合貸借対照表(備考貸借対照表)は、S-X規則第11条の要求に基づいて作成され、買収事項を支援する
2021年9月30日現在の予想貸借対照表は、会社とAdamasの歴史的貸借対照表を組み合わせ、2021年9月30日にAdamas買収が発生したと考えられている。2021年9月30日までの9ヶ月と2020年12月31日までの年度の形式経営報告書は、Adamas買収が2020年1月1日に発生したようなものです。本稿に含まれるすべてのAdamasの歴史的業績は,買収前のAdamasの基本帳簿と記録に由来する
買収の会計処理は、推定報告や他の研究など、まだ最終的に決定されていないいくつかの情報に依存する。最終形態の情報を得るまで、会社は今回の買収の会計処理を最終的に決定することはできない。そこで,Adamasの買収資産や仮定負債は様々な初歩的な推定に基づいて計測されており,これらの初歩的な推定は会社が合理的と考えている仮定を用いて,現在利用可能な情報を利用している。これらの初歩的な見積もりと最終買収会計計算との違いは、付随する形式財務諸表や合併後の会社の将来の経営業績や財務状況に大きな影響を与える可能性がある。当社は要求された試算期間内に買収会計をできるだけ早く完成させる予定ですが、いずれの場合も買収完了後1年、すなわち2022年11月24日に遅くはありません。当社は不要であるため,現在もこれらの変化のために本稿で提案したこれらの形式的な結果を更新するつもりはない.
以下に示す、買収を発効させる備考財務諸表には、買収会計方法の応用も含まれている。予備試験財務諸表は以下の内容と組み合わせて読むべきである
·監査されていない備考簡明合併貸借対照表と監査されていない備考簡明連結業務報告書(総称して備考財務諸表と呼ぶ);
·会社が監査した合併財務諸表と関連付記は、会社の2020年12月31日までの財政年度の10-K表年次報告書に含まれている
·会社が2021年および2020年9月30日までの3ヶ月および9ヶ月間のForm 10-Q四半期報告書に含まれる監査されていない簡明総合財務諸表および関連付記;
·Adamas 2020年12月31日と2019年12月31日までの財政年度の監査済み連結財務諸表と関連付記、および2021年と2020年9月30日終了の3ヶ月と9ヶ月の未監査の簡明総合財務諸表と関連付記は、本報告8-K/A表の展示品とした
Supernus製薬会社
2021年9月30日まで監査を受けていない備考簡明合併貸借対照表
(単位:千)
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| 歴史.歴史 | | 歴史上のアダマ | | 取引記録 | | | | |
| 流れ星に上がる | | (調整済み) | | 会計計算 | | | | 形式的には |
| (記事で述べたとおり) | | (注3) | | 調整する | | 注5 | | 組み合わせている |
資産 | | | | | | | | | |
流動資産 | | | | | | | | | |
現金と現金等価物 | $ | 215,281 | | | $ | 78,623 | | | $ | (1,264) | | | (a) | | $ | 292,640 | |
有価証券 | 228,571 | | | 4,475 | | | (105,198) | | | (a) | | 127,848 | |
売掛金純額 | 133,676 | | | 10,046 | | | — | | | | | 143,722 | |
在庫、純額 | 60,155 | | | 8,680 | | | 11,520 | | | (c) | | 80,355 | |
前払い費用と他の流動資産 | 30,692 | | | 6,074 | | | — | | | | | 36,766 | |
流動資産総額 | 668,375 | | | 107,898 | | | (94,942) | | | | | 681,331 | |
長期有価証券 | 405,479 | | | 27,991 | | | (306,742) | | | (a) | | 126,728 | |
財産と設備、純額 | 16,471 | | | 1,309 | | | — | | | | | 17,780 | |
無形資産、純額 | 346,619 | | | 687 | | | 449,413 | | | (c) | | 796,719 | |
商誉 | 77,963 | | | — | | | 71,879 | | | (i) | | 149,842 | |
その他の資産 | 40,133 | | | 5,575 | | | 847 | | | (f) | | 46,555 | |
総資産 | $ | 1,555,040 | | | $ | 143,460 | | | $ | 120,455 | | | | | $ | 1,818,955 | |
| | | | | | | | | |
負債と株主権益 | | | | | | | | | |
流動負債 | | | | | | | | | |
売掛金と売掛金 | $ | 72,286 | | | $ | 14,423 | | | $ | 22,908 | | | (b) | | $ | 109,617 | |
製品の返品と返却を計算する | 132,048 | | | 2,748 | | | — | | | | | 134,796 | |
価格が合っていたり、今期の部分があります | 23,570 | | | — | | | — | | | | | 23,570 | |
長期債務の当期部分 | — | | | 4,554 | | | 138,315 | | | (e) | | 142,869 | |
その他流動負債 | 6,807 | | | 2,118 | | | 147 | | | (f) | | 9,072 | |
流動負債総額 | 234,711 | | | 23,843 | | | 161,370 | | | | | 419,924 | |
転換可能な手形、純額 | 374,788 | | | — | | | — | | | | | 374,788 | |
長期債務* | — | | | 124,483 | | | (124,483) | | | (e) | | — | |
掛け値があったり、長期的に | 45,480 | | | — | | | 13,663 | | | (d) | | 59,143 | |
長期経営賃貸負債 | 37,261 | | | 5,101 | | | 335 | | | (f) | | 42,697 | |
繰延所得税負債 | 34,146 | | | — | | | 66,550 | | | (h) | | 100,696 | |
その他負債 | 18,186 | | | 12,156 | | | (12,156) | | | (e) | | 18,186 | |
総負債 | 744,572 | | | 165,583 | | | 105,279 | | | | | 1,015,434 | |
株主権益 | | | | | | | | | |
普通株 | 53 | | | 50 | | | (50) | | | (g) | | 53 | |
追加実収資本 | 428,726 | | | 528,053 | | | (528,053) | | | (g) | | 428,726 | |
その他の総合収益,税引き後純額を累計する | 4,209 | | | 13 | | | (13) | | | (g) | | 4,209 | |
利益剰余金(累積損失) | 377,480 | | | (550,239) | | | 543,292 | | | (a), (b), (g) | | 370,533 | |
株主権益合計 | 810,468 | | | (22,123) | | | 15,176 | | | | | 803,521 | |
総負債と株主権益 | $ | 1,555,040 | | | $ | 143,460 | | | $ | 120,455 | | | | | $ | 1,818,955 | |
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*形式的な目的のために、企業貸借対照表に含まれる長期債務限度額。
監査備考を経ずに簡明合併財務付記を参照
Supernus製薬会社
2021年9月30日までの9ヶ月間監査されていない備考簡明合併経営報告書
(千単位で1株当たりおよび1株当たりのデータは含まれていない)
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| 歴史上の規制 | | 歴史上のアダマ | | 取引会計 | | | | 形式的には |
(記事で述べたとおり) | | (記事で述べたとおり) | 調整する | | 注5 | | 組み合わせている |
収入.収入 | | | | | | | | | |
製品純売上高 | $ | 412,541 | | | $ | 63,114 | | | $ | — | | | | | $ | 475,655 | |
特許権使用料収入 | 8,184 | | | 4,065 | | | — | | | | | 12,249 | |
総収入 | 420,725 | | | 67,179 | | | — | | | | | 487,904 | |
コストと支出 | | | | | | | | | |
販売原価 | 58,067 | | | 1,488 | | | 1,957 | | | (Bb) | | 61,512 | |
研究開発 | 69,389 | | | 4,485 | | | — | | | | | 73,874 | |
販売、一般、行政 | 203,024 | | | 85,522 | | | — | | | | | 288,546 | |
無形資産の償却 | 17,964 | | | — | | | 44,023 | | | (Aa) | | 61,987 | |
対価格収益があります | (7,650) | | | — | | | — | | | | | (7,650) | |
総コストと費用 | 340,794 | | | 91,495 | | | 45,980 | | | | | 478,269 | |
営業収益(赤字) | 79,931 | | | (24,316) | | | (45,980) | | | | | 9,635 | |
その他の収入(費用) | | | | | | | | | |
利子支出 | (17,489) | | | (10,398) | | | — | | | | | (27,887) | |
利息とその他の収入,純額 | 8,682 | | | (9,721) | | | (4,975) | | | (抄送) | | (6,014) | |
その他収入合計 | (8,807) | | | (20,119) | | | (4,975) | | | | | (33,901) | |
| | | | | | | | | |
所得税前収益 | 71,124 | | | (44,435) | | | (50,955) | | | | | (24,266) | |
| | | | | | | | | |
所得税支出 | 20,142 | | | — | | | (13,503) | | | (EE) | | 6,639 | |
純収益(赤字) | $ | 50,982 | | | $ | (44,435) | | | $ | (37,452) | | | | | $ | (30,905) | |
| | | | | | | | | |
1株当たりの収益 | | | | | | | | | |
基本的な情報 | $ | 0.96 | | | | | | | | | |
薄めにする | $ | 0.94 | | | | | | | | | |
基本的希釈の | | | | | | | | | $ | (0.58) | |
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加重平均流通株 | | | | | | | | | |
基本的な情報 | 53,053,441 | | | | | | | | |
薄めにする | 54,301,461 | | | | | | | | |
基本的希釈の | | | | | | | | | 53,053,441 |
監査されていない備考簡明合併財務諸表の付記を参照
Supernus製薬会社
2020年12月31日までの年度未監査備考簡明合併経営報告書
(千単位で1株当たりおよび1株当たりのデータは含まれていない)
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| 歴史上の規制 | | 歴史上のアダマ | | 事務処理会計調整 | | | | 形式的組み合わせ |
| (記事で述べたとおり) | | (記事で述べたとおり) | | | 注5 | |
収入.収入 | | | | | | | | | |
製品純売上高 | $ | 509,350 | | | $ | 71,166 | | | $ | — | | | | | $ | 580,516 | |
特許権使用料収入 | 11,047 | | | 3,295 | | | — | | | | | 14,342 | |
総収入 | 520,397 | | | 74,461 | | | — | | | | | 594,858 | |
コストと支出 | | | | | | | | | |
販売原価 | 52,459 | | | 2,038 | | | 2,680 | | | (Bb) | | 57,177 | |
研究開発 | 75,961 | | | 9,746 | | | 861 | | | (Dd) | | 86,568 | |
販売、一般、行政 | 200,677 | | | 106,841 | | | 45,251 | | | (Dd) | | 352,769 | |
無形資産の償却 | 15,702 | | | — | | | 58,698 | | | (Aa) | | 74,400 | |
対価格の費用があります | 1,900 | | | — | | | — | | | | | 1,900 | |
総コストと費用 | 346,699 | | | 118,625 | | | 107,490 | | | | | 572,814 | |
営業収益(赤字) | 173,698 | | | (44,164) | | | (107,490) | | | | | 22,044 | |
その他の収入(費用) | | | | | | | | | |
利子支出 | (23,754) | | | (13,987) | | | — | | | | | (37,741) | |
利息とその他の収入,純額 | 18,704 | | | 748 | | | (9,783) | | | (抄送) | | 9,669 | |
その他収入合計 | (5,050) | | | (13,239) | | | (9,783) | | | | | (28,072) | |
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所得税前収益 | 168,648 | | | (57,403) | | | (117,273) | | | | | (6,028) | |
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所得税支出 | 41,698 | | | — | | | (31,077) | | | (EE) | | 10,621 | |
純収益(赤字) | $ | 126,950 | | | $ | (57,403) | | | $ | (86,196) | | | | | $ | (16,649) | |
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1株当たりの収益 | | | | | | | | | |
基本的な情報 | $ | 2.41 | | | | | | | | | |
薄めにする | $ | 2.36 | | | | | | | | | |
基本的希釈の | | | | | | | | | $ | (0.32) | |
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加重平均流通株 | | | | | | | | | |
基本的な情報 | 52,615,269 | | | | | | | | | |
薄めにする | 53,689,743 | | | | | | | | | |
基本的希釈の | | | | | | | | | 52,615,269 |
監査されていない備考簡明合併財務諸表の付記を参照
監査備考を経ずに簡明合併財務諸表を付記する
注1--取引説明
2021年11月24日(締め切り)、当社は当社、Adamas及び当社の完全子会社付属会社Supernus Reef,Inc.が2021年10月10日に締結した合意及び合併計画に基づき、上場製薬会社Adamas PharmPharmticals,Inc.(Adamas)に対するすべての発行済み株式の買収(この合意)を完了した。Adamasは締め切りまで、GOCOVRI®(アダマンタンアミン)徐放カプセル、最初も米国食品と薬物管理局(FDA)の許可を得た唯一の薬物であり、レボドパ治療を受けたパーキンソン病患者の間欠性発作と運動障害の治療のための2つの製品を持っている;そしてOsmolex ER®(アダマンタンアミン)徐放錠は、パーキンソン病と成人患者の薬物錐体外系反応を治療するために許可された。AdamasはAllergen plcからNamzaricオスミウム(塩酸メキンアミン徐放錠と塩酸ドネペジル)を米国で販売する特許使用料を得る権利も有している。
当社は、Adamas 1株当たり8.10ドルおよび2つの取引不能または価値のある権利(CVR)を現金で支払い、各権利は、当社が権利代理である米国株譲渡および信託会社と締結したまたは価値のある権利協定(CVR協定)の条項に基づいて、適用されるマイルストーン(各金額がマイルストーン支払い)に達したときに、0.50ドルの現金または有払い(任意の適用された源泉徴収税および無利子を減算する)の契約権利を受け取る。GOCOVRI®のグローバル純売上高総額が2024年12月31日まで(2024年マイルストーン)までのいずれかの12ヶ月連続で初めて150,000,000ドルを超えた場合、マイルストーン支払いが支払われます(いくつかの条項および条件によって制限されています)。GOCOVRIの世界純売上高総額が2025年12月31日までのいずれか12カ月連続で初めて2.25億ドルを超えた場合(マイルストーン2025とマイルストーン2024)、別のマイルストーン支払い(特定の条項や条件に拘束されている)が支払われる。すべてのマイルストーンは一度だけ達成されるかもしれない。株式1株当たりに発行された2部のCVRの最高支払額は合計1ドル(または合計約5,090,000ドル)である。どんなCVRについても何のお金も支払われる保証はない。2つのCVRについて、当社は買収日に1,370万ドルの負債を入金し、対価の推定公正価値を反映または保証する。
付記2--陳述の根拠
審査されていない備考簡明合併財務諸表はSupernusとAdamasの歴史財務状況と経営業績を示し、買収に関連する備考仮説と調整を含む買収の影響を説明するために作成された
買収Adamasは、会計基準編纂(ASC)805、企業合併によって定義されるような企業の買収と考えられている。したがって、監査されていない備考財務諸表は、米国会計基準第805条に従って買収会計方法を用いて作成されており、この会計方法は、買収された資産と負担した負債が決算日に公正価値で確認されることを一般的に要求している。予備試験経営報告書及び備考貸借対照表は様々な原因で当社の最終購入会計と異なる可能性があり、決算日までの買収資産及び負債を負担する公正価値の推定を含めて初歩的な推定であるため、計量期間内(決算日からたかだか1年)に変動する可能性があり、その際、推定値分析及びその他の研究は完成する。予備買収価格配分は付記4で検討されている。
Adamas財務諸表の履歴列報には、会社の財務諸表列報に適合するように何らかの再分類が行われている。これらの再分類は付記3でさらに議論される.
2021年9月30日までの予定貸借対照表は、2021年9月30日に買収が発生したと見られている。形式的な運営報告書は買収が2020年1月1日に発生したとみなされている。歴史総合財務資料はすでに条例S-X第11条によって定義された取引会計調整に基づいて、予備試験基準に従って調整した。
監査を受けていない備考財務諸表は参考に供するだけであり、買収が2020年1月1日または2021年9月30日に発生すれば、両社の実際の総合業績は何になるかを示しておらず、会社の将来の総合経営業績を表明するとは限らない。予想される業務報告書は、いかなる統合活動のコストも、Adamas買収がもたらす可能性のある任意の予想収入増加または業務効率予想達成の相乗効果と利益も反映しないと予想される。
付記3--調整を変更する
購入金会計規則は、現行の会計基準によって定義された計量期間内に完了したいくつかの仮定、推定、または財務諸表分類の決定を評価することを必要とする。Adamas財務諸表のいくつかの残高は、その列報が会社の列報と一致するように再分類される。このような調整と再分類は経営陣の初歩的な分析に基づいている。経営陣が購入金会計規則の要求に従って最終審査を完了した場合、他の差異や再分類が発見される可能性があり、該当すると、これらの未監査の合併財務諸表に大きな影響を与える可能性がある。
Supernusの貸借対照表と一致するように、Adamasは2021年9月30日までの連結貸借対照表の再分類調整を行いましたので、次の表を参照してください
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
Adamas歴史合併貸借対照表行プロジェクト | | Supernus歴史合併貸借対照表行プロジェクト | | 歴史上のアダマ (記事で述べたとおり) | | 調整を改める | | 注意事項 | | Adamas調整後の歴史的合併貸借対照表 |
資産 |
流動資産 |
前払い費用と他の流動資産 | | 前払い費用と他の流動資産 | | $ | 6,178 | | | $ | (104) | | | (i) | | $ | 6,074 | |
流動資産総額 | | 108,002 | | | (104) | | | | | 107,898 | |
長期資産 |
経営的リース使用権資産 | | | | 5,553 | | | (5,553) | | | (Ii) | | — | |
前払い費用と他の非流動資産 | | その他の資産 | | 435 | | | 5,140 | | | (i), (ii) | | 5,575 | |
総資産 | | $ | 143,977 | | | $ | (517) | | | | | $ | 143,460 | |
| | | | | | | | | | |
負債と株主権益(赤字) |
流動負債 |
売掛金 | | | | $ | 4,208 | | | $ | (4,208) | | | (Iii) | | $ | — | |
負債を計算すべきである | | 売掛金と売掛金 | | 12,963 | | | 1,460 | | | (Iii),(Iv) | | 14,423 | |
| | 製品の返品と返却を計算する | | — | | | 2,748 | | | (Iv) | | 2,748 | |
流動負債総額 | | 23,843 | | | — | | | | | 23,843 | |
総負債 | | 165,583 | | | — | | | | | 165,583 | |
| | | | | | | | | | |
株主損失額 |
赤字を累計する | | 利益を残す | | (549,722) | | | (517) | | | (i) | | (550,239) | |
株主総損失額 | | 株主権益総額 | | (21,606) | | | (517) | | | | | (22,123) | |
| | | | | | | | | | |
総負債と株主赤字 | | 総負債と株主権益 | | $ | 143,977 | | | $ | (517) | | | | | $ | 143,460 | |
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(I)会社の列報に適合するように会計政策調整を反映する。Adamasは従来,サンプル在庫を前払い費用として資本化してきたが,Supernusはこれらの項目に費用を支払ってきた。
(Ii)経営リース使用権資産を会社の列報に適合するように他の資産に再分類する.
(Iii)売掛金を売掛金と売掛金に再分類し,会社の列報方式に適合する.
(4)課税負債中の製品返品·リベート項目を、会社の列報に適合するように、課税製品返品·リベートに再分類する。
付記4-仕入価格計算及び関連調整
同社は成約日から1年以内に買収価格配分を決定する予定だ。また、当社は引き続き、購入価格を確認、確認および記録するために必要な関連資料を分析および評価し、代償のある公正価値、買収資産の公正価値および負担する負債:無形資産、在庫、賃貸資産および負債、税務資産および負債、および法律または契約関連事項のようないくつかの既存または潜在的備蓄の備蓄を含む。会社が現在従事している活動には、買収契約及びその他の契約に関する法律事項の審査、会計政策、税務状況、その他の税務関連事項の審査及び評価が含まれているが、これらに限定されない。また、当社は、第三者評価会社を使用して、管理層が対価格、買収の有形および無形資産の公正価値の決定、および買収した資産および負担された負債を記録して測定するために必要な他の情報を決定または評価するために協力している。そのため,決算日までの購入資産や負担する負債の初歩的な確認や計測が変化する可能性がある。
以下の予備買収価格分配表は、買収が2021年9月30日に発生したように、買収資産と想定される負債の公正価値の初歩的な推定を提供する(千ドル単位)
| | | | | |
| 仕入価格分配-形式 |
現金と現金等価物 | $ | 98,685 | |
売掛金 | 10,046 | |
棚卸しをする | 20,200 | |
前払い費用と他の流動資産 | 6,074 | |
財産と設備 | 1,309 | |
無形資産 | 450,100 | |
その他の資産 | 6,422 | |
購入資産の公正価値総額 | 592,836 | |
売掛金と売掛金 | (30,384) | |
製品の返品と返却を計算する | (2,748) | |
長期債務の当期部分 | (142,869) | |
その他流動負債 | (2,265) | |
長期経営賃貸負債 | (5,436) | |
繰延所得税負債 | (66,550) | |
負債を負担する公正価値総額 | (250,252) | |
純資産総額が確認できます | 342,584 | |
商誉 | 71,879 | |
購入総価格 | $ | 414,463 | |
| |
現金で掛け値を払う | $ | 400,800 | |
価格の公正価値があるかもしれません | 13,663 | |
購入総価格 | $ | 414,463 | |
付記5-形式的調整
調整は私たちの初歩的な推定と仮定に基づいており、これらの推定と仮定は変化する可能性がある。以下の調整は、予備試験財務諸表に反映されます
貸借対照表形式調整
A)以下は,現金と現金等価物,有価証券,長期有価証券の予想調整である
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| 会社が支払う対価(1) | | 有価証券のAdamas決済(二) | | Adamas取引コストとその他の費用(3) | | 合計する |
現金と現金等価物 | $ | (21,326) | | | $ | 32,466 | | | $ | (12,404) | | | $ | (1,264) | |
有価証券 | (100,723) | | | (4,475) | | | — | | | (105,198) | |
長期有価証券 | (278,751) | | | (27,991) | | | — | | | (306,742) | |
合計する | $ | (400,800) | | | $ | — | | | $ | (12,404) | | | $ | (413,204) | |
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(1)会社移転を反映した現金対価格源。合併協定によると、会社が買収のために移転した総現金代償は、Adamas発行株1株当たり8.10ドルを支払う
(2)Adamasの販売可能証券の決済を反映し、これらの証券は成約日に現金と現金等価物に変換される。
(3)Adamasが2021年9月30日から締め切り直前に発生·支払いした買収関連費用を1,040万ドルと従業員激励報酬支出200万ドルに調整することを反映する。
B)以下は、売掛金と売掛金の調整である
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| 金額 |
会社買収関連費用(1) | $ | 6,947 | |
Adamas課税従業員解散費関連費用(2) | 15,961 | |
合計する | $ | 22,908 | |
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(1)自社が買収により直接発生する買収に関する取引コストの調整を反映する。
(2)Adamasが取引終了時または取引終了直後に発生しなければならない従業員解散費に関する課税費用の調整を反映する
C)1,150万ドルの歴史在庫の調整と4.494億ドルの当社買収の無形資産の推定公正価値の調整を反映している。公正価値の推定は会社が詳細な評価分析を完了して計算した金額と異なる可能性があり、このような差異は添付されている監査されていない財務諸表に重大な影響を与える可能性がある。
D)Adamas前の株主が稼ぐことができるまたは収益対価格推定の公正価値を反映するために、1 370万ドルの調整数。
E)Adamas 1.245億ドルの長期債務および他の負債1220万ドルに記録された関連内蔵派生負債を反映する。この債務は買収で負担され、購入会計で1億383億ドルの公正価値に調整される。公正価値調整は長期債務プロジェクトの当期部分に反映され、債務ツール中の制御条項が変化したため、債務の返済を引き起こした。会社の既存の現金と現金等価物および有価証券は債務返済に資金を提供しており、この債務は締め切り直後に発生している。
F)は、ASC 842に従って負担されるリース負債の再計量の調整と、推定公正価値による使用権資産の調整を意味する。
G)はAdamas普通株,追加実収資本,累積その他の総合収益,税引き後純額と累積赤字の減算を反映している。
H)は予備公正価値調整による繰延所得税負債を反映するが、Adamas歴史純営業損失による繰延税金資産は部分的に相殺される。繰延税項負債推定は、26.5%の法定税率(以下付記(Ee)参照)で買収された純資産の帳簿差額及び税ベース差額推定に基づいて決定される。繰延税金資産の見積もりはAdamasの歴史純営業損失と26.5%の法定税率に基づいて決定された。同社は、繰延税金資産の現金化能力を決定し、資産の買収及び負担した負債の税務属性分析を行うための第382条の研究を行っている。期初資産負債表の繰延所得税の会計処理は初歩的である。これらの見積もりは、会社が詳細な分析を終えて計算する金額とは異なる可能性があり、この違いは、付随する監査されていない予想財務諸表に大きな影響を与える可能性があります。
I)買収による営業権を記録するために7,190万ドルの調整数を反映した。
業務表予定調整
Aa)は、直線法を用いた償却無形資産(上記付記(C)参照)に関する償却を反映するように調整されている。
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(単位:千) | 使用可能寿命(年数)を見積もる | | 公正価値を見積もる | | 2021年9月30日までの9ヶ月間 | | 2020年12月31日までの年度 |
獲得した存続が確定した無形資産 | | | | | | | |
GOCOVRI | 8.1 | | 434,700 | | | 40,333 | | | 53,778 | |
紫菜の花ER | 4.0 | | 1,000 | | | 187 | | | 250 | |
ナムザリッジ | 3.1 | | 14,400 | | | 3,503 | | | 4,670 | |
形式調整 | | | | | $ | 44,023 | | | $ | 58,698 | |
Bb)は,購入した在庫公允価値の増加に関する販売製品コストの増加を反映した調整数である(上文注(C)参照).Adamasの歴史在庫回転率は3年より大きいため、販売製品コストの調整は買収在庫の完全推定調整を反映していない。
Cc)は、上記(A)で述べた自社有価証券の清算により当社利息収入が減少した推定金額を反映するように調整されている。この調整は,発行済み証券の変化に応じて利子収入を比例的に減少させることで計算される
Dd)は、以下の買収によって直接生じる非日常的なコストを反映するための調整を表す
·会社の買収に関する取引コストは690万ドル(上文注(B)参照)
·Adamas買収に関する取引コストは1040万ドル(上文注(A)参照)
·Adamas従業員解散費関連費用1600万ドル(注(B)参照)
·Adamasは、合併協定条項による特定の株式奨励の付与を加速するために発生した株式ベースの報酬支出1,270万ドル
Ee)は26.5%の推定法定税率を採用した買収備考調整の所得税の影響を代表する。これらの未監査の予想財務諸表に含まれる調整は推定に基づいているため、実際の税率は買収後の一定期間、実際の税率とは異なる可能性がある。決定された繰延税金資産と負債の調整および買収資産および仮定負債を詳細に分析した後の追加繰延税金資産および負債の確認は、調達会計の最終完了に伴って発生する可能性があり、これらの項目は重大である可能性がある。文章注を参照する。