展示品99.2
デスクトップ金属とExOne監査されていない予想統合財務情報
序言:序言
次の表にDesktop Metals,Inc.(“本項の目的については,”私たち“,”私たち“および”我々“)がExOneとの統合を実施した後の監査されていない 簡明合併財務情報を示す。監査されていない備考簡明合併財務情報はDesktop Metalsの履歴連結財務諸表と関連付記に由来し、ExOneの連結財務諸表は以下に述べるように、併せて読まなければならない。
ExOneは、工業顧客に3 D印刷機械および3 D印刷および他の製品、材料、サービスを提供する世界的なサプライヤーです。この業務は,主にbr 3 Dプリンタの製造と,顧客の仕様に応じて3 Dプリンタや印刷製品を販売し,世界の3 D印刷 機器を用いたクライアント群を含む。ExOne機械は直接(金属)と間接(砂)アプリケーションにサービスを提供する。生産コンポーネントを直接印刷する;生産コンポーネントを間接的に印刷するツール。ExOneは、お客様のExOneを介して、センターネットワークを使用して、生産前の連携と印刷製品をお客様に提供します。ExOneはまた、消耗品や交換部品、および3 Dプリンタ購入者が製品を印刷するために必要なトレーニングおよび技術サポートを含む関連材料を提供しています。ExOne本部はペンシルバニア州北ハンティントンにあります。
デスクトップ金属は新世代添加剤製造技術の先駆者であり,最終用途部品の生産に専念している。これは、ハードウェア、ソフトウェア、材料、およびサービスを含む統合添加剤製造ソリューションの組み合わせをエンジニア、デザイナー、および製造業者に提供する。Desktop Metals本部はマサチューセッツ州バーリントンにあります。
2021年12月31日までの監査を受けていない備考簡明合併経営報告書を提供する。監査されていない形式はDesktop MetalsとExOneの2021年12月31日までの年度の歴史的業績を簡明総合経営報告書 で統合し、2021年1月1日に発生したように合併を発効させた。履歴財務情報に対する取引会計調整は、合併完了後に合併後の会社 を知るために必要な関連情報を提供するために並列申告されていることが確認された。経営陣は、監査されていない形で簡明な合併財務情報に経営陣の調整を記載しないことを選択した。
審査されていない備考簡明総合財務情報は、付記に記載されている仮説と調整に基づいて作成された。審査されていない備考簡明合併財務情報はDesktop MetalsとExOneそれぞれの歴史的合併財務諸表を基礎としており、詳細は付記2巻-を参照されたい形式的なプレゼンテーションの基礎.
会計基準編集(“ASC”)805と“業務合併”(“ASC 805”)の規定によると、この合併は業務合併として会計処理 を行い、デスクトップ金属は本指導下の会計買収側を代表する。 以下の監査されていない備考簡明合併財務情報は主に:
• | 合併に関する会計取得法の応用; |
• | 合併に関連する取引コスト。 |
監査を受けていない備考の簡明な合併財務情報は初歩的な調整と改訂可能な調整を含む。このような修正が が大きな変更を招くことがないという保証はない。審査されていない予備試験は簡明合併財務資料は説明に供するだけであり、必ずしも合併が指定日に完成した時に実際に発生或いは未来に発生する可能性のある結果或いは財務状況を表示するとは限らず、必ずしもDesktop Metalsの合併後の未来の経営業績或いは財務状況を表示するとは限らない。様々な要因により,将来の結果は反映された結果と大きく異なる可能性があり, はタイトルを含む“リスク要因会社が2022年5月10日に提出したForm 10-Q四半期報告で。
審査されていない予備試験は簡明合併財務情報はすでにDesktop Metalsが採用した会計政策に従って作成した。デスクトップ金属は、これらの会計政策が多くの重要な点でExOneの会計政策と類似していることを知っている。
デスクトップ金属会社
監査されていない形式簡明合併経営報告書
2021年12月31日までの年度
(単位は千,1株あたりのデータは除く)
デスクトップ 金属(歴史) | ExOone (歴史) 2021年1月1日~ 2021年11月12日(A) | 取引記録 会計 調整する | 注: 参考文献 | PRO
表 組み合わせている | ||||||||||||||||
収入.収入 | ||||||||||||||||||||
製品 | $ | 105,994 | $ | 48,569 | $ | - | $ | 154,563 | ||||||||||||
サービス.サービス | 6,414 | 7,709 | - | 14,123 | ||||||||||||||||
総収入 | 112,408 | 56,278 | - | 168,686 | ||||||||||||||||
販売コスト | ||||||||||||||||||||
製品 | 87,450 | 37,201 | 11,206 | 6(a),(b), (c) | 135,857 | |||||||||||||||
サービス.サービス | 6,665 | 6,811 | 331 | 6(b) | 13,807 | |||||||||||||||
販売総コスト | 94,115 | 44,012 | 11,537 | 149,664 | ||||||||||||||||
毛利/(損失) | 18,293 | 12,266 | (11,537 | ) | 19,022 | |||||||||||||||
運営費用 : | ||||||||||||||||||||
研究開発 | 68,131 | 10,405 | (645 | ) | 6(b) | 77,891 | ||||||||||||||
販売 とマーケティング | 47,995 | 9,478 | 882 | 6(a),(b) | 58,355 | |||||||||||||||
通常 と管理 | 78,041 | 25,862 | 352 | 6(a),(b) | 104,255 | |||||||||||||||
現在行われている買収済み研究開発資産 | 25,581 | - | - | 25,581 | ||||||||||||||||
運営費総額 | 219,748 | 45,745 | 589 | 266,082 | ||||||||||||||||
運営損失 | (201,455 | ) | (33,479 | ) | (12,126 | ) | (247,060 | ) | ||||||||||||
権証負債の公正価値変動 | (56,576 | ) | - | - | (56,576 | ) | ||||||||||||||
利息 費用 | (149 | ) | 2,050 | - | 1,901 | |||||||||||||||
利息とその他の収入,純額 | (11,822 | ) | (87 | ) | - | (11,909 | ) | |||||||||||||
所得税前損失 | (270,002 | ) | (31,516 | ) | (12,126 | ) | (313,644 | ) | ||||||||||||
収入 税収割引(費用) | 29,668 | 410 | (2,847 | ) | 6(d) | 27,231 | ||||||||||||||
純損失 | $ | (240,334 | ) | $ | (31,106 | ) | $ | (14,973 | ) | $ | (286,413 | ) | ||||||||
1株当たり純損失 −基本損失と希釈損失 | $ | (0.92 | ) | $ | (0.93 | ) | ||||||||||||||
加重平均流通株、基本株、希釈株 | 260,770 | 48,218 | 308,988 |
(A)ExOne 2021年1月1日から2021年11月12日までの未監査財務情報
監査されていない予想財務情報の付記 簡明合併財務情報を参照してください。
注1゚-゚対合併の記述
合併協定は、発効時間 ,発効直前に発行および発行された1株当たりExOne普通株式((X)Desktop Metalsまたはその任意の子会社が所有または保有している株式を含まず、(Y)ExOneまたはその任意の子会社が国庫またはその他の方法で保有する株式 および(Z)賛成または同意を投票していない者を除く。)と規定されている。デラウェア州法によるこのような株式の合併および適切な評価)は、自動的にキャンセルされ、(I)8.50ドルの現金(以下に説明するように調整することができる)および(Ii)交換比率によって決定された一定数のデスクトップ金属Aクラス普通株式(以下に説明するように調整することができる)を得る権利に変換される。
“為替レート”とは
• | 株価平均価格(以下のように定義する)が9.7ドル以上である場合、交換比率は1.7522である |
• | 平均株価が9.7ドル未満であるが、1株当たり7.94ドルより高い場合、この交換比率に8.82ドルを乗じた商を平均株価で割る方法である初期交換比率1.9274を修正する |
• | 平均株価が7.94ドル以下である場合、交換比率は2.1416となる。 |
“平均株価”とは、ニューヨーク証券取引所デスクトップ金属A類普通株の合併発効日前の3取引日までの連続20取引日における1取引日あたりの1日当たりの出来高加重平均を意味する。
統合プロトコルには逆の規定があるにもかかわらず、以下の範囲内である
(A)発効時間まで、ExOne普通株変換後の株式と引き換えに発行されたデスクトップ金属A類普通株の株式総数 プラス
(B)ExOneオプションは、“”と題する節によって負担されるデスクトップ金属A類普通株の株式総数ExOneオプションが付与されていない処理 -Exone持分賞“以下は発効時間から行使可能であり,加えて
(C) と題する節により,ExOneオプションをキャンセルして発行されたデスクトップ金属A類普通株の総株式数Exone Equity Awards゚-゚-゚Exoneオプションの統合処理“有効な 時間に加えて
(D)デスクトップ金属A類普通株の株式総数 ,受題“統合-Exone持分賞の処理-ΣCOC限定株式賞の処理” and “合併-待遇 Exone Equity Awards゚-ESPP Awards“発効時間において、デスクトップ金属発行 と発効直前のA類普通株式流通株の19.9%(このような発行済み流通株の19.9% を最も近い全体株式、すなわち”最高株式数“)を四捨五入すると、(X)交換比率は、上記(A)~(D)項により発行されたデスクトップ金属A類普通株の株式総数の合計となるように必要最小限に減少する。最大配当数および(Y)が次項に記載された制限に適合する場合、1株当たりの現金コストは、交換比率減少数に1株当たりの現金コストを乗じた現金金額に相当する を増加させることに等しい。
さらに、閾値パーセント (この文を考慮せずに決定された)が45%未満である場合、1株当たりの現金対価格は減少し、1株当たりの対ドル価格はドル対ドルベースで増加し、増加した金額は再計算のしきい値パーセントを45%に等しくする。しかし、これが有効時間にデスクトップ金属A類普通株が1株当たりの対価発行の総株式数として最大株式数を超えることにならない場合、本段落で述べた調整が有効時間にデスクトップ金属A類普通株が1株当たりの対価発行の総株式数として最大株式数を超えない場合には、前項で述べたにもかかわらず、1株当たりの現金対価格は本段落で述べたように減少し、1株当たりの対価格はそれに応じて増加しない。
注2形式表現のΣ-基礎
添付されている未監査備考簡明総合財務情報はアメリカ証券取引委員会S-X規則第11条に基づいて作成された。監査を受けていない備考合併貸借対照表は、2021年9月30日現在、Desktop MetalsとExOneの履歴貸借対照表を用いて作成されている。デスクトップ Metalsの会計年度は12月31日に終了し、ExOneの会計年度も12月31日に終了する。監査を受けていない備考簡明合併業務報告書は以下のように作成した
• | デスクトップ金属会社の2021年12月31日までの過去の監査された経営報告書 |
• | 2021年1月1日から2021年11月12日まで監査されていない歴史的合併経営報告書ExOne; |
Desktop MetalsとExOneの監査済みおよび未監査の歴史財務諸表は、米国公認会計基準に基づいて作成され、数千ドル単位で報告されている。レビューされていない予備試験簡明総合経営レポートに含まれるExOne履歴財務諸表は、ExOneの財務諸表列がDesktop Metalsの財務諸表列新聞と一致するように、いくつかの再分類 を含む。注3を参照再分類 より多くの情報を得るために。
デスクトップ金属のExOneの買収はASC 805で規定されている会計買収方法で業務合併として入金され、デスクトップ金属 は本指導の下で会計買収側を代表する。審査されていない簡明総合貸借対照表では、Desktop Metalsは、買収ExOneが移転した総費用を買収した資産と負担した負債に割り当てられており、 は、管理層のそれぞれの合併日に対する公正価値の推定に基づいている。備考調整は入手可能な情報と何らかの仮定に基づいており,管理職はこれらの情報と仮定が当時の場合には合理的であると考え,本稿の付記で説明した。実際の結果は添付されている未監査備考の簡明合併財務情報中の仮定と大きく異なる可能性がある。買収価格は、確認された有形無形資産および負担された負債の公正価値を超える任意の部分が営業権であることが確認された。
監査されていない予備試験圧縮合併経営報告書には、合併後の会社の業績に持続的な影響を与えると予想される項目、例えば無形資産を買収する償却費用が増加するなど、いくつかの調達会計調整も含まれている。審査されていない簡明な合併経営報告書は、合併または任意の関連する再構成コストによって生じる可能性のある任意の収入、コスト、または他の経営協同効果の影響を含まない。
注3 VI-VI再分類
過去のExOneは、次の表に示すデスクトップ金属の陳述と一致するように、監査されていない形式の簡明な総合財務情報に含まれる財務情報 を再分類した
2021年12月31日までの年度経営報告書
金額 | ExOneのプレゼンテーション | 未監査の形で濃縮されたプレゼンテーション | ||||
(単位:千) | 財務諸表 | 総合財務情報 | ||||
$ | 48,569 | 収入.収入 | 製品収入 | |||
7,709 | 収入.収入 | サービス収入 | ||||
37,201 | 販売コスト | 販売コスト-製品 | ||||
6,811 | 販売コスト | 販売コスト--サービス | ||||
9,478 | 販売、一般、行政 | 販売とマーケティング | ||||
25,862 | 販売、一般、行政 | 一般と行政 |
付記4会計政策に適合するVI-゚
付記3≡-Σ再分類 ExOne履歴財務諸表中のいくつかの残高をDesktop金属と一致させるように再分類した以外は、Desktop Metalsは両社の会計政策の間に大きな差があることを知らず、買収会計を適用した後も が存在する。
付記5巻-仕入会計
2021年11月11日、デスクトップ金属 はExOneのすべての発行済み普通株を6.13億ドルの総購入価格で買収し、その中には2.014億ドルの現金と48,218,063株の普通株が含まれており、取引 の日取引終了までの公正価値は4.116億ドルであった。以下の表は、合併考慮事項の構成要素をまとめたものである
2021年12月31日 | ||||
ExOne発行済み株式と発行済み株 | 22,219,243 | |||
現金一株当たりの掛け値 | $ | 8.50 | ||
現金対価格計 | $ | 188,864 | ||
デスクトップメタルによるExOne取引コスト | 10,022 | |||
帰属を加速させるRSA--現金対価格 | 1,106 | |||
オプションのキャンセル--現金対価格1 | 1,314 | |||
ESPPキャンセル-現金対価格 | 93 | |||
総現金対価格 | $ | 201,399 | ||
為替レート | 2.1416 | |||
デスクトップ金属株を発行する | 47,584,730 | |||
デスクトップ金属1株当たりの価格 | $ | 8.50 | ||
株式代価小計 | $ | 404,470 | ||
加速帰属-株式対価格制限を受けたRSA | $ | 1,563 | ||
オプション解約--株の対価格1 | $ | 5,413 | ||
ESPPログアウト--株の対価格2 | $ | 157 | ||
総株掛け値 | $ | 411,603 | ||
総掛け値 | $ | 613,002 |
1 代表オプションは対価格を廃止し,ExOneの2021年11月11日までの未償還完全帰属オプションを考慮した2 ダブルトリガ終了を想定した場合のESPPキャンセル注意事項を示す
株価対価格はDesktop MetalsのA類普通株の1日当たり出来高加重平均株価の合併発効日前3日までの連続20取引日以内の平均値によって決定される交換比率の関数 である.デスクトップ金属の平均株価が1株9.7ドル以上であれば、交換比率 は1.7522となる。デスクトップ金属の平均株価が9.70ドル未満であるが、7.94ドルより大きい場合、1.9274の交換比率は、この交換比率に8.82ドルの商を乗じてデスクトップ金属の平均株価で割る方法が修正されるであろう。Desktop 金属の平均株価が7.94ドル以下であれば、交換比率は2.1416となる。合併対価格は、(I)合併中の株式対価格が米国連邦所得税目的で決定された合併における総対価格の45%を下回らないように調整され、(Ii)合併で発行されるデスクトップ金属A類普通株の数がデスクトップ金属A類普通株発行および流通株の19.9% を超えないように調整される。
株価変動が交代率に及ぼす影響
より大きい | に等しい | より少ない | に等しい | 交換 比率 | ||||||||||||||||
平均株価 | $ | 9.70 | $ | - | $ | - | $ | - | 1.7522 | |||||||||||
平均株価 | $ | 7.94 | $ | 7.94 | $ | 9.70 | $ | 9.70 | 2.1416 - 1.7522 | |||||||||||
平均株価 | $ | - | $ | - | $ | 7.94 | $ | - | 2.1416 |
Desktop Metalsはまた、ExOneのある従業員に86,020件の奨励株式オプションを付与し、加重平均行権価格は4.47ドルで、付与されていないExOne株式オプションと交換した。今回の買収は買収会計方法で業務合併として入金された。デスクトップ金属は現在、買収価格の分配を決定しており、買収価格は主に商誉と無形資産に分配される見通しだ。
総購入価格は,Desktop Metalsの購入日におけるその公正価値の初歩的な推定に基づいて,買収された識別可能な資産と負担する負債に割り当てられる である.ExOneに割り当てられた有形および無形資産および負債、ならびに関連する繰延税金資産および負債の公正価値は、初歩的と考えられ、買収の日に利用可能な情報に基づいている。br}デスクトップ金属は、その買収価格配分および買収された資産と負債の課税基礎を決定している。 これは、それぞれに記録されている資産と負債の帳簿価値を潜在的に調整し、いくつかの 無形資産を確立し、無形資産の使用寿命を修正し、潜在的な買収または事項を決定することにつながる可能性がある。そして、営業権に割り当てられる任意の残りの金額を決定する。業務組合に記録されている繰延税金負債に影響を与える調整は、会社記録の推定額の増加または減少を招く可能性があり、添付の経営報告書で確認される。
譲渡対価の買収日公正価値は以下のとおりである(単位:千):
買収総額
日付公正価値 | ||||
現金で値段を合わせる | $ | 201,399 | ||
株式対価格 | 411,603 | |||
移転の総対価 | $ | 613,002 |
次の表は、購入価格と買収された資産および負担された負債の推定公正価値との間の予備配分(千計)をまとめている
2021年11月12日 | ||||
買収した資産: | ||||
現金と現金等価物 | $ | 119,068 | ||
制限された現金-流れ | 3,007 | |||
売掛金 | 13,639 | |||
在庫品 | 27,200 | |||
前払い費用と他の流動資産 | 5,165 | |||
財産と設備 | 33,991 | |||
無形資産 | 82,100 | |||
他の非流動資産 | 2,734 | |||
買収した総資産 | $ | 286,904 | ||
負債を抱えています | ||||
売掛金 | $ | 5,830 | ||
費用とその他の流動負債を計算しなければならない | 11,025 | |||
繰延収入の当期分 | 15,331 | |||
取引先預金 | 10,168 | |||
賃貸負債の当期部分を経営する | 1,919 | |||
繰延税金負債 | 3,465 | |||
賃貸負債、当期分を差し引く | 332 | |||
繰延収入,当期分を差し引く | 147 | |||
他の非流動負債 | 321 | |||
負担総負債 | $ | 48,538 | ||
取得した純資産 | $ | 238,366 | ||
商誉 | $ | 374,636 | ||
買収した総純資産 | $ | 613,002 |
取得した確認可能無形資産の推定耐用年数は以下の通り
総価値 | 予想寿命 | |||||
発達した技術 | 72,900 | 8年だ | ||||
商号 | 1,300 | 4年間 | ||||
取引先関係 | 7,900 | 12年 | ||||
無形資産総額 | $ | 82,100 |
買収による営業権価格配分は、買収された企業の労働力(個別に識別可能な無形資産として確認する資格がない)と、地理的および業界横断的に合併会社のターゲット市場を拡大する期待される相乗効果によるものである。確認された営業権は所得税から差し引かれません。Desktop Metalsは,Desktop Metalの 合併運営報告書における一般および管理費用に含まれる850万ドルの買収に関する と今回の買収に関する他の取引費用を生成した。ExOneは、2021年1月1日から2021年11月12日までの間の運営報告書brに含まれる1,230万ドルの買収関連費用を生成した。
付記6監査されていない備考形式のハ-ハ調整簡明合併財務情報
審査されていない備考簡明合併財務資料 は提案合併の影響を説明することを目的としており、ただ参考に供することができる。歴史財務情報はすでにアメリカ公認会計原則 に基づいて取引を反映する形式の調整を発効させるために調整された。
監査されていない所得税は、Desktop Metalsがその期間に総合運営税 申告表を提出する際に生じる可能性のある金額を必ずしも反映するとは限らないと予想される。
合併は2021年1月1日に発生すると仮定し、監査を受けていない予備試験の基本的な1株当たり収益と希釈後の1株当たり収益金額は監査されていない予備試験簡明合併経営報告書に示されており、Desktop Metalsに基づく流通株数 である。監査されていない形式の簡明な業務報告書のうち、合併業務報告書は以下の通りである
(a) | 2021年12月31日までの年間買収無形資産推定公正価値調整を反映した追加償却費用は1,100万ドルであり、そのうち970万ドルは販売コスト、90万ドルは販売とマーケティング、40万ドルは一般と行政 に計上されている。 |
(b) | 2021年12月31日までの年度物件、工場および設備価値がExOne歴史的帳簿価値より10万ドルを超えたことに関する推定追加減価償却を計上した。 |
(c) | すべての買収した在庫は2021年12月31日までの年度内に販売される予定であるため、在庫が増加した金額のうち、販売コストは110万ドル増加する見通しだ。 |
(d) | ExOne買収が2021年1月1日に発生したように、2021年12月31日までの年間所得税を280万ドルに調整し、予想営業報告書を調整する税収影響を反映する。取引の税務影響br}会計調整はDesktop Metalsを用いて2021年11月11日の米国推定総合有効税率を用いて計算される |
付記7-1株当たり損失
1株当たり純損失は 発行された履歴加重平均株式と取引に関する増発株式を用いて計算され,株は2021年1月1日から発行されていると仮定する.この等取引は届出期間開始時に反映されるため,1株あたりの基本および償却純損失の加重平均既発行株式を計算する際には,その等取引に関する発行可能株式は上申期間全体で既発行株式とする.
2021年12月31日までの年度監査されていない形式の簡明な合併財務情報の作成が完了した
現在までの年度 | ||||
(千単位で1株当たりおよび1株当たりのデータは含まれていない) | 2021年12月31日 | |||
純損失を見込む | $ | (286,413 | ) | |
形式加重平均流通株-基本と希釈 | 308,988,000 | |||
形式1株当たり収益-基本と希釈 | $ | (0.93 | ) | |
形式加重平均流通株-基本と希釈 | ||||
デスクトップ金属加重平均流通株 | 260,770,000 | |||
ExOne発行済み株式 | 48,218,000 | |||
形式合併株 | 308,988,000 |