Castle Biosciences, Inc.（“公司”、“我们” 或 “我们的”）于2007年9月12日在特拉华州注册成立。我们是一家处于商业阶段的诊断公司，专注于为临床医生及其患者提供个性化、临床上可操作的信息，为治疗决策提供依据，改善健康状况。我们的总部设在德克萨斯州的Friendswood（德克萨斯州休斯敦郊区），我们的实验室运营在我们位于亚利桑那州凤凰城和宾夕法尼亚州匹兹堡的设施中进行。

演示基础

我们有经常性净亏损和负现金流的历史，截至2024年6月30日，我们的累计赤字为美元212.0 百万。我们相信我们的美元85.6 百万现金和现金等价物以及美元174.1 截至2024年6月30日，数百万股有价投资证券以及我们测试报告的预期收入将足以在这些未经审计的简明合并财务报表发布之日后的至少12个月内满足我们的现金需求。

未经审计的中期财务信息

随附的截至2024年6月30日的简明合并资产负债表；截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月和六个月的简明合并运营报表、简明综合收益（亏损）报表和简明合并股东权益表；以及截至2024年6月30日和2023年6月30日的六个月的简明合并现金流量表未经审计。未经审计的中期简明合并财务报表是在与经审计的年度财务报表相同的基础上编制的，管理层认为，这些调整反映了所有调整，其中仅包括公允列报截至2024年6月30日的合并财务状况、截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月和六个月的合并经营业绩以及截至2024年6月30日和2023年6月30日的六个月的合并现金流所必需的正常经常性调整。这些附注中披露的与截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月和六个月相关的财务数据和其他信息也未经审计。截至2024年6月30日的三个月和六个月的业绩不一定表示截至2024年12月31日的财年、任何其他中期或任何未来年份或期间的预期业绩。此处包含的截至2023年12月31日的资产负债表来自截至该日的经审计的财务报表。未经审计的中期合并财务报表中对某些披露内容进行了简要或省略。这些未经审计的简明合并财务报表应与我们在2024年2月28日向美国证券交易委员会（“SEC”）提交的截至2023年12月31日的10-k表年度报告（“2023年10-K表格”）中包含的经审计的合并财务报表一起阅读。

估算值的使用

现金和现金等价物，包括信用风险的集中

有价投资证券

所有债务证券均根据财务会计准则委员会（“FASB”）会计准则编纂（“ASC”）主题320 “投资债务证券” 进行确认 （“ASC 320”）。管理层在购买时确定证券的适当分类，并在每个资产负债表日重新评估此类决定。根据ASC 320，所有债务证券均被归类为可供出售并按公允价值入账。我们将与公允价值变动相关的未实现收益和亏损作为简明合并资产负债表中股东权益总额中扣除任何相关的递延所得税影响后的累计其他综合亏损的单独组成部分。面值的溢价或折扣在标的投资期限内摊销为利息收入。可供出售证券的已实现收益和亏损按个人证券级别计算，并包含在简明合并运营报表的利息收入中。可供出售债务证券的减值（如果有）记录在我们未经审计的简明合并运营报表中。 有关更多详细信息，请参阅注释 5 和 10。

收入确认

根据ASC主题606，与客户签订合同的收入（“ASC 606”）， 我们按照五步流程确认收入：（1）确定与客户的合同，（2）确定履约义务，（3）确定交易价格，（4）将交易价格分配给履约义务，（5）在履行义务时确认收入。我们已经确定，当治疗临床医生下令进行检查时，我们与患者签订了合同。我们的合同通常包含一项单一的履约义务，即交付测试报告，我们会在向治疗临床医生交付测试报告后的某个时间点履行我们的履约义务，届时我们可以为报告开具账单。确认的收入金额反映了我们预计有权获得的对价金额或交易价格，并考虑了可变对价的影响。 更多细节请参见注释 3。

应收账款和信用损失备抵金

财产和设备

善意

应计补偿

股票薪酬

综合收益（亏损）

会计声明尚未通过

我们与客户签订合同的所有收入都与提供测试服务有关。我们的收入主要归因于我们针对皮肤黑色素瘤的DecisionDX®-黑色素瘤测试。我们还为皮肤鳞状细胞癌患者提供检测 DecisionDX®-SCC、适用于可疑色素病变患者的检测、MyPath® 黑色素瘤、葡萄膜黑色素瘤检测、DecisionDX®-Um、针对被诊断患有巴雷特食道的患者的检测、TissueCypher® Barrett's 食道测试和药物专注于心理健康的基因组学测试服务，IDGenetix®。我们之前为可疑色素沉着病变的患者提供了第二项检测，即 DiffX®-黑色素瘤，我们于 2023 年 2 月暂停了这项检查。收入分列的信息载于下文。

一旦我们履行了履约义务并开具了服务账单，收款的时间可能会有所不同，具体取决于第三方付款人的付款惯例和合同规定的报销标准。我们服务的付款主要由第三方付款人支付，包括医疗保险和商业健康保险公司。某些合同包含的合同承诺补偿标准与我们的标价不同。但是，如果不向商业运营商或政府计划提供积极的承保政策，无论是否有合同规定的报销率，我们的诊断测试费用可能会也可能不会由这些实体支付。此外，如果保险提供商拒绝向我们报销，患者不会与我们签订直接协议，承诺他们支付任何部分的检查费用。根据我们与保险公司或健康计划的合同义务，我们可以根据具体情况，以共付和共同保险的形式向此类患者寻求报销。这些情况可能会导致延迟收款。

医疗保险所涵盖的医疗保险索赔通常按医疗保险临床实验室费用表规定的费率支付，或由相应的医疗保险承包商支付 30 自收到之日起的天数。在当地保险决定或其他保险开始日期之前提交给医疗保险的医疗保险索赔，或者不在承保范围内，但符合控制性的《社会保障法》第1862 (a) (1) (A) 条规定的医疗保险索赔通常会被上诉，最终可以在第一（称为 “重新决定”）、第二（称为 “复议”）或第三级上诉（从头开始）支付医疗保险索赔与行政法法官一起听证）。在任何级别上成功申诉都可能导致即时付款。

在没有医疗保险、合同规定的报销率或其他保险的情况下，我们得出的结论是，我们的合同包括可变对价，因为医疗保险或商业健康保险公司支付的金额可能低于我们的标准费率或根本不支付，这种差异被视为隐含的价格优惠。可归因于这些价格优惠的可变对价的计量为

使用 ASC 606 下的 “最可能金额” 方法得出的预期值。这些金额是使用按测试类型和付款人类别划分的历史平均收款率估算的，其中考虑了可能的结果范围、我们过去经历的预测价值、不确定性有望得到解决的时间段以及可能受到我们影响之外的因素（例如第三方的判断和行动）影响的对价金额。只有当累计收入金额的不确定性得到解决后，确认的累计收入金额可能不会发生重大逆转时，才会将这种可变对价包含在交易价格中。在没有合同约定报销范围的情况下，或者在与付款人之间缺乏可预测的收款模式和可收款历史的情况下，可变对价可能会受到限制并排除在交易价格中。因此，在这种情况下，收入是根据实际现金收款确认的。由于我们影响之外的因素（例如第三方的判断或行动），医疗保险未涵盖的医疗保险索赔（包括正在上诉的索赔）的可变对价被视为完全受到限制，而且收到的金额的不确定性预计将在很长一段时间内得到解决。每个报告期都会对可变对价进行评估，并将调整记录为收入的增加或减少。截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月，收入中包括美元363,000 净正收入调整数和美元88,000 分别与估计变量对价变动相关的净负收入调整的百分比。截至2024年6月30日和2023年6月30日的六个月的收入中包括美元959,000 净正数和 $1,705,000 分别与估计变量对价变动相关的净负收入调整的百分比。这些金额包括（i）对实际收款额与估计金额的调整，以及（ii）由于解除对可变对价的限制，现金收款以及对前期测试的相关收入的确认。

由于我们与客户签订的合同的预计期限为一年或更短，因此我们在ASC 606中选择了切实可行的权宜之计，即不披露有关我们剩余履约义务的信息。由于我们的合同期限短，获得合同的任何增量成本都记为销售、一般和管理费用。合同余额仅包括截至2024年6月30日和2023年12月31日的应收账款（流动和非流动）。

收入分类

付款人集中度

我们依靠第三方政府付款人（主要是医疗保险）和私人付款人保险公司的报销来收取与测试销售相关的应收账款。

在上表所示期间，没有其他第三方付款人个人占我们总收入或应收账款的10％以上。

每股基本收益（亏损）的计算方法是将该期间的净收益（亏损）除以该期间已发行普通股的加权平均数。摊薄后的每股收益（亏损）反映了可能发行的普通股所产生的额外稀释，例如根据行使股票期权而可发行的股票、限制性股票单位和PSU的归属或ESPP下的购买。库存股法用于计算这些普通股等价物的潜在稀释效应。当符合适用的业绩标准时，可临时发行的PSU奖励将包含在摊薄后的每股收益（亏损）的计算中，如果报告期结束时是应急期的结束，则普通股将可以发行。但是，如果潜在的稀释性股票具有反稀释作用，则将其排除在摊薄后的每股亏损的计算范围之外。

						三个月已结束 6月30日												六个月已结束 6月30日
						2024						2023						2024						2023
分子：
净收益（亏损）						$	8,920					$	(18,777)					$	6,386					$	(47,981)
分母：
已发行普通股的加权平均值，基本						27,646						26,733						27,566						26,670
假定行使股票期权						440						—						441						—
RSU 的假定归属						546						—						427						—
PSU 的假定归属						98						—						98						—
假设根据ESPP发行股票						8						—						10						—
已发行普通股的加权平均值，摊薄						28,738						26,733						28,542						26,670
每股收益（亏损）：
基本						$	0.32					$	(0.70)					$	0.23					$	(1.80)
稀释						$	0.31					$	(0.70)					$	0.22					$	(1.80)

由于公司报告了截至2023年6月30日的三个月和六个月中归属于普通股股东的净亏损，因此所有潜在的稀释证券均为反稀释证券，不包括在摊薄后的每股亏损的计算中。

此外，在2022年4月收购AltheadX, Inc.（“AltheadX”）时，我们可能需要按照收购AltheadX的最终协议的要求，在某些商业和监管里程碑得出结果之前，发行普通股以履行或有对价义务。为了计算每股摊薄收益（亏损），由于迄今尚未满足任何适用条件，因此假定没有发行此类股票。有关其他信息，请参见注释 10。

尽管可以出售以满足运营需求或其他需求，但证券通常持有至到期。我们将所有投资归类为流动资产，因为这些资产随时可用于当前业务。出售证券的成本是根据记录收益和损失的特定识别方法确定的。

有 不 截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月和六个月的已实现投资销售收益或亏损。

我们在可供出售的债务证券减值模型指导下评估了我们的投资组合，并确定我们的投资组合由低风险的投资级证券组成。截至2024年6月30日，我们的可供出售投资的未实现亏损不归因于信用风险。我们认为，没有必要为信贷损失提供备抵金，因为我们的某些有价投资证券的未实现亏损是市场因素造成的。 没有 在截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月和六个月中，记录了信贷相关或非信贷相关的减值损失。信贷损失备抵额为 零 截至 2024 年 6 月 30 日和 2023 年 12 月 31 日。

截至2024年6月30日，我们所有可供出售的债务证券的合同到期日均为一年或更短。应计应收利息包含在我们未经审计的简明合并资产负债表中的预付费用和其他流动资产中。截至2024年6月30日和2023年12月31日，应计应收利息余额并不重要。

有关有价投资证券公允价值的其他信息可在附注10中找到。

善意

我们的商誉余额为 $10.7 截至 2024 年 6 月 30 日和 2023 年 12 月 31 日，百万人。曾经有 不 截至 2024 年 6 月 30 日或 2023 年 12 月 31 日的累计商誉减值。

其他无形资产，净额

我们有 不 截至 2023 年 12 月 31 日的债务。 截至2024年6月30日，我们的长期债务如下表所示（以千计）：

由于利率是可变的，反映了市场利率（二级工具），因此根据我们的2024年LSA借款的公允价值接近其公允价值。截至2024年6月30日，我们的2024年LSA下的借款账面金额为美元，不包括未摊销的折扣，其估计公允价值为美元10.2 百万。

2024 年贷款和担保协议

2024年3月26日（“截止日期”），我们与我们的全资子公司纳尼亚城堡房地产控股1有限责任公司和第一公民银行信托公司（“贷款人”）旗下的硅谷银行签订了贷款和担保协议（“2024年LSA”）。2024年《LSA》规定（i）在截止日期，美元10.0总额为百万的定期贷款（将在下文 “2024年定期贷款” 部分中讨论），以及（ii）从截止日期到2025年3月31日，额外的信贷额度为美元25.0百万美元，利率和期限与可用定期债务相同（将在下文 “2024年信贷额度” 部分中讨论），供我们选择。

2024 年 LSA 下的债务由我们几乎所有的资产担保，不包括知识产权和我们持有的不动产，并受某些其他例外和限制的约束。我们有权全额预付2024年的LSA，但需支付大约的预付费 1.50如果在 2026 年 3 月 26 日之前预付，则为百分比。根据2024年LSA偿还的金额不得再借款。

此外，2024年LSA还包含借款、违约事件和契约的惯常条件，包括限制我们处置资产、与其他实体合并或收购其他实体、承担债务以及向股本持有人进行分配的能力的契约。如果发生违约事件，包括发生重大不利变化，我们可能有责任立即偿还2024年《LSA》规定的所有债务。应该

我们寻求修改2024年LSA的条款，需要贷款人的同意。截至2024年6月30日，我们遵守了所有契约。

2024 年 LSA 的浮动利率等于（a）《华尔街日报》最优惠利率加上两者中较大者 0.25% 或 (b) 6.00每年百分比。定期贷款仅为自截止日起至2025年11月30日的利息，只要2024年LSA没有发生违约事件，我们可以选择将其延长至2026年11月30日。在纯息期结束后，我们需要在2028年11月1日到期日之前按月支付等额的本金。

我们还必须额外支付最后一笔款项 2.00贷款人预付的定期贷款原始本金总额的百分比，在定期贷款到期日或全额偿还定期贷款之日到期，以较早者为准。

2024 年定期贷款

2024 年 3 月 26 日，我们画了美元10.0根据2024年LSA的条款和规定，百万美元的定期贷款。我们有义务支付最后一笔款项 $20 万 根据2024年LSA最终付款条款的条款。等于该债务的债务折扣在提取日入账，并在债务期限内使用实际利息法作为额外利息支出摊销。截至2024年6月30日，尚未支付本金。截至2024年6月30日，2024年定期贷款下所有未偿债务的实际利率为 9.03%.

2024 年信贷额度

我们有一个 $25.0根据2024年LSA的条款和条款，从截止日期到2025年3月31日可获得的百万信贷额度。根据2024年信贷额度偿还的金额不得再借款。截至2024年6月30日， 不 已在信贷额度上提款。

长期债务的利息支出

有 不 截至2023年6月30日的三个月和六个月的长期债务利息支出或资本化利息。

公允价值的定义是，在计量之日，在市场参与者之间的有序交易中，出售资产或为转移负债（退出价格）而支付的价格（退出价格）。公允价值层次结构优先考虑用于衡量公允价值的估值技术的投入。根据投入的可靠性，公允价值层次结构分为三个级别，如下所示：

第 1 级 — 反映活跃市场中相同资产或负债的报价（未经调整）的可观察输入。

第 2 级 — 第 1 级中包含的除报价之外的其他可直接或间接观察到的资产或负债的投入。

第 3 级 — 不可观察的输入，其中几乎没有或根本没有市场数据，因此需要我们制定自己的假设。

按公允价值计量的金融工具根据对公允价值计量具有重要意义的最低投入水平进行全面分类。我们对特定投入对整个公允价值计量的重要性的评估要求管理层做出判断并考虑资产或负债的特定因素。使用不同的假设和/或估算方法可能会对估计的公允价值产生重大影响。因此，披露的公允价值估计值或记录的金额可能无法表明我们或这些工具的持有人在当前市场交易所可以实现的金额。

或有对价

关于我们收购AltheadX, 我们同意支付最高$的或有对价75.0 根据与截至2022年12月31日、2023年和2024年12月31日的年度相关的某些净收入目标（“AltheADX收益付款”）的实现情况，支付的数百万笔商业里程碑款项。与截至2023年12月31日止年度的商业里程碑相关的AltheadX收益支付部分为美元37.5百万美元，由于未达到适用的商业里程碑，因此未支付。AltheADX 收益补助金包括 2022 年的补缴条款，用于额外付款，最高可达 $17.52023 年到期的百万个。因此，从2024年6月30日起，我们的潜在付款义务最高为美元20.0相对于2024年的剩余商业里程碑，百万美元。如果 AltheADX 收益补助金的剩余部分在 2024 年 6 月 30 日结算， 不 本应付的款项是因为截至该日尚未实现任何商业里程碑。

由于使用了大量不可观测的输入和蒙特卡罗模拟来确定其公允价值，该或有对价被归类为三级公允价值衡量标准。蒙特卡罗模拟使用对适用时期的商业里程碑的预测，以及根据安排条款的相应目标和大概的付款时间。AltheadX 或有对价的估值为 零 截至 2024 年 6 月 30 日和 2023 年 12 月 31 日，以及 不 在截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月和六个月中，记录了与公允价值变动相关的收益或亏损。

考虑到任何更新的假设或情况变化，或有对价负债在每个报告期均按公允价值重新计量。在我们未经审计的简明合并运营报表中，公允价值的任何变动均计为损益。

我们可能会不时参与正常业务过程中出现的法律诉讼。我们认为，不存在任何可能对我们的财务状况、经营业绩或现金流造成重大不利影响的未决诉讼或诉讼威胁，无论是个人还是总体而言，都不会产生重大不利影响。2024年2月1日，我们收到了卫生与公共服务部监察长办公室的传票，要求提供有关根据联邦医疗计划提交的索赔的文件和信息。传票要求我们出示主要与与医疗提供者的互动以及向政府资助的医疗保健计划开具的测试账单有关的文件。传票所涵盖的时间段为2015年1月1日至2024年2月1日。我们将继续配合政府的要求，并正在对传票作出回应。我们无法预测卫生与公共服务部、监察长办公室或任何其他政府机构将来会因与本传票有关的事项采取什么行动（如果有的话）。目前没有人对我们提出任何索赔。任何潜在的索赔都可能使我们承担重大损害赔偿责任并损害我们的声誉。我们的保险和赔偿可能无法涵盖可能对我们提出的所有索赔。我们无法预测结果，也无法对任何不利结果可能造成的损失金额或范围（如果有）做出有意义的估计。

股票激励计划

自 2024 年 1 月 1 日起，额外 1,370,526 根据我们的2019年股权激励计划（“2019年计划”），股票根据年度自动增幅上市。2019年计划规定每年自动增加批准发行的股票数量，等于 5截至2029年1月1日，截至上一年底，我们已发行普通股的百分比。截至2024年6月30日， 353,485 根据2019年计划，股票仍可供授予。

2022年12月22日，我们的董事会批准了2022年激励计划（“激励计划”）。我们的激励计划规定发放RSU奖励和其他股票奖励，以此作为激励受赠方在我们这里工作的激励材料，前提是该受赠方以前不是我们的员工，或者在我们真正失业一段时间后才开始工作。截至 2024 年 6 月 30 日，有 292,473 激励计划下可供授予的股份。

股票期权

限制性股票单位

RSU代表在指定的未来日期获得我们普通股的权利，但须视归属情况而定。我们的限制性股票单位通常从拨款之日起每年归属 四 等额分期付款，视持有人继续在我们这里服务而定。我们在限制性股票单位归属后发行新的普通股。

基于绩效的限制性股票单位

PSU代表获得我们普通股的权利，前提是某些财务业绩指标的实现。我们在PSU归属后发行新的普通股。

退休政策

2023 年 1 月，我们董事会批准了一项退休政策（“退休政策”），该政策规定加快向符合年龄、服务和通知要求的某些符合条件的员工发放的部分未归奖励。我们认为退休政策的采用是对ASC主题718 “薪酬—股票补偿” 下现有奖励的修改。该修改没有产生任何增量补偿成本。但是，该政策的通过导致对某些奖励的必要服务期进行了新的估计，我们在每个资产负债表日都会重新评估该估计。在退休政策方面，我们加快了对美元薪酬支出的确认0.4 百万和美元0.4 在截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月中分别为百万美元，并加快了对美元薪酬支出的确认0.6 百万和美元1.1 在截至2024年6月30日和2023年6月30日的六个月中，分别为百万美元。

员工股票购买计划

ESPP规定在某些情况下自动增加预留发行的普通股数量，这会导致额外增加 274,105 股票将于 2024 年 1 月 1 日起在 ESPP 下发售。在截至2024年6月30日的六个月中，我们发行了 111,241 根据ESPP的定期收购获得的普通股。截至2024年6月30日， 1,103,127 根据ESPP，股票仍可供发行。

确定公允价值-假设摘要

我们使用Black-Scholes期权定价模型来估算授予之日或任何其他计量日期每笔期权授予的公允价值。 下表列出了用于确定股票期权公允价值的假设：

我们使用授予之日普通股的收盘价来确定限制性股票单位和PSU的公允价值。

股票薪酬支出

在截至2023年6月30日的六个月中，授予的股票期权的加权平均授予日公允价值为美元15.99 每个选项。曾经有 不 2024年同期授予的股票期权。在截至2024年6月30日和2023年6月30日的六个月中，根据ESPP授予的购买权的加权平均授予日公允价值为美元11.17 和 $11.00 分别为每股。截至2024年6月30日，与未付奖励相关的未确认的股票薪酬成本总额为美元94,633,000，预计将在加权平均期内得到确认 2.4 年份。未确认的补偿费用总额将根据未来时期的没收情况进行调整。

我们的有效所得税税率是 (13.1)% 和 (18.3）在截至2024年6月30日的三个月和六个月中分别为百分比。我们的有效所得税税率为 非实质的 分别在截至2023年6月30日的三个月和六个月中。

截至2024年6月30日和2023年6月30日的三个月和六个月的有效税率与我们21％的联邦法定税率不同，这主要是由于本年度活动的估值补贴、州所得税和其他永久项目不可扣除的税收影响。