ALCON INC.中期财务报告

运营业绩

关键人物

nm = 没有意义

（1）本表中列出的核心业绩和固定货币（cc）是非国际财务报告准则指标。爱尔康在衡量业绩时使用某些非国际财务报告准则指标，包括衡量本期业绩与前期对比时。有关其他信息和对账表，请参阅 “补充信息” 部分。

(2) 由于四舍五入，每股金额可能无法跨季度相加。

各细分市场的净销售额

(1) 固定货币是非国际财务报告准则的衡量标准。有关其他信息，请参阅 “补充信息” 部分。

第四季度

外科

手术净销售额为14亿美元，增长6％。不包括2％的不利货币影响，以固定货币计算，外科净销售额增长了8％。

•Implantables的净销售额为4.38亿美元，增长了1％，这得益于国际市场对先进技术人工晶状体的需求，但4％的不利汇率影响部分抵消了这一需求。按固定货币计算，植入物净销售额增长了5％。

•消耗品净销售额为6.88亿美元，增长8％，反映了对白内障和玻璃体视网膜消耗品的需求，尤其是国际市场的需求，以及价格的上涨。1％的不利货币影响部分抵消了增长。按固定货币计算，消耗品净销售额增长了9％。

•设备/其他净销售额为2.26亿美元，增长11％，这得益于国际市场对白内障和玻璃体视网膜设备的需求以及更高的服务收入。3％的不利货币影响部分抵消了增长。设备/其他净销售额按固定货币计算增长了14％。

视力保健

视力保健净销售额为9.8亿美元，增长11％，其中2％来自2022年收购的产品。不包括2％的不利汇率影响，以固定货币计算，Vision Care的净销售额增长了13％。

•隐形眼镜净销售额为5.79亿美元，增长9％，这得益于产品创新，包括球形和复曲面产品的发布以及价格上涨。增长部分被传统视角的下滑和1％的不利货币影响所抵消。隐形眼镜净销售额按固定货币计算增长了10％。

•眼部健康净销售额为4.01亿美元，增长14％，这主要是由眼药水产品组合推动的，包括收购的眼科药物产品、价格上涨以及从隐形眼镜护理供应链挑战中恢复过来。3％的不利货币影响部分抵消了增长。按固定货币计算，眼部健康净销售额增长了17％，其中4％来自2022年收购的产品。

整整一年

外科

手术净销售额为53亿美元，增长5％。不包括3％的不利汇率影响，以固定货币计算，外科净销售额增长了8％。

•植入物净销售额为17亿美元，下降了1％。Implantables的净销售额增长了5％，其中不包括来自货币的3％的负面影响，以及来自于2022年4月1日生效的韩国保险报销变更的3％的负面影响。其他国际市场的人工晶体推动了固定货币的增长。按固定货币计算，植入物净销售额增长了2％。

•消耗品净销售额为27亿美元，增长9％，反映了各地区的有利市场状况和价格上涨。2％的不利货币影响部分抵消了增长。按固定货币计算，消耗品净销售额增长了11％。

•设备/其他净销售额为8.92亿美元，增长9％，这得益于国际市场对白内障和玻璃体视网膜设备的强劲需求以及更高的服务收入。3％的不利货币影响部分抵消了增长。设备/其他净销售额按固定货币计算增长了12％。

视力保健

视力保健净销售额为41亿美元，增长12％，其中4％来自2022年收购的产品。不包括2％的不利汇率影响，以固定货币计算，Vision Care的净销售额增长了14％。

•隐形眼镜净销售额为24亿美元，增长9％，这得益于产品创新，包括球形和复曲面产品的发布以及价格上涨。增长部分被传统视角的下跌和2％的不利货币影响所抵消。按固定货币计算，隐形眼镜净销售额增长了11％。

•眼部健康净销售额为17亿美元，增长17％，这主要是由眼药水产品组合推动的，包括收购的眼科药品、价格上涨以及从隐形眼镜护理供应链挑战中恢复过来。2％的不利货币影响部分抵消了增长。按固定货币计算，眼部健康净销售额增长了19％，其中10％来自2022年收购的产品。

营业收入

nm = 没有意义

(1) 核心业绩和固定货币是非国际财务报告准则的衡量标准。有关其他信息和对账表，请参阅 “补充信息” 部分。

第四季度

营业收入为2.08亿美元，而去年同期为2100万美元。营业利润率增长了7.9个百分点，这反映了销售和制造效率的提高、收购和整合相关支出的降低以及转型成本的降低所带来的基础运营杠杆率的提高。上一年受到7000万美元法律和解费用的影响。通货膨胀影响的增加和货币的负1.4个百分点的影响部分抵消了营业利润率的收益。按固定货币计算，营业利润率增长了9.3个百分点。

本年度核心营业收入的调整为2.32亿美元，这主要是由于1.67亿美元的摊销、5700万美元的转型成本和2,100万美元的整合相关费用。调整后的上一年度核心营业收入为3.32亿美元，这主要是由于1.51亿美元的摊销、7,800万美元的转型成本、7,000万美元的法律和解费用以及4,500万美元的收购和整合相关费用。

核心营业收入为4.4亿美元（+25％，+34％），而去年同期为3.53亿美元。核心营业利润率增长了2.5个百分点，这反映了销售和制造效率提高带来的基础运营杠杆率的提高。核心营业利润率收益被通货膨胀影响的增加和1.1个百分点的货币负面影响部分抵消。按固定货币计算，核心营业利润率增长了3.6个百分点。

整整一年

营业收入为10亿美元（+55％，+77％），而去年同期为6.72亿美元。营业利润率增长了3.3个百分点，这反映了销售和制造效率提高带来的基础运营杠杆率的提高。本年度还包括通过解除与最近一次收购相关的或有负债而获得的5 800万美元收益。去年同期受到9000万美元法律和解费用和6200万美元无形资产减值的影响。营业利润率收益被通货膨胀影响的增加、研发投资的增加（包括收购Aerie Pharmicals, Inc.（“Aerie”）后的支出、近期收购导致的无形资产摊销额增加、外科产品组合的变化（包括来自韩国的影响）以及货币的负1.4个百分点的影响所部分抵消。按固定货币计算，营业利润率增长了4.7个百分点。

本年度核心营业收入调整为8.1亿美元，主要是由于6.75亿美元的摊销、1.39亿美元的转型成本和4,800万美元的整合相关费用，部分被58美元所抵消

百万美元受益于与最近收购相关的或有负债的释放。上一年度核心营业收入的调整为8.99亿美元，这主要是由于5.88亿美元的摊销、1.19亿美元的转型成本、9000万美元的法律和解费用、6400万美元的收购和整合相关费用以及6,200万美元的无形资产减值。

核心营业收入为18亿美元（+18％，+27％），而去年同期为16亿美元。核心营业利润率增长了1.5个百分点，这反映了销售和制造效率提高带来的基础运营杠杆率的提高。核心营业利润率收益被通胀影响加剧、研发投资增加（包括收购Aerie后的支出）、Surgical产品结构的变化（包括来自韩国的影响）以及货币带来的负1.3个百分点的影响部分抵消。按固定货币计算，核心营业利润率增长了2.8个百分点。

细分贡献

有关分部出资的更多信息，请参阅简明合并中期财务报表附注3。

nm = 没有意义

(1) 核心业绩和固定货币是非国际财务报告准则的衡量标准。有关其他信息和对账表，请参阅 “补充信息” 部分。

第四季度

外科

手术板块的贡献为3.44亿美元（+10％，+16％），而去年同期为3.12亿美元。分部贡献利润率增长了0.9个百分点，原因是销售和制造效率提高所带来的基础运营杠杆率的改善被货币负0.9个百分点的影响部分抵消。按固定货币计算，分部份额利润率增长了1.8个百分点。

视力保健

视力保健板块的捐款为1.88亿美元（+46％，+55％），而去年同期为1.29亿美元。分部贡献利润率增长了4.6个百分点，销售和制造效率提高了基础运营杠杆率，但部分被通货膨胀影响的增加和货币的负0.9个百分点的影响所抵消。按固定货币计算，分部份额利润率提高了5.5个百分点。

未分配给区段

未分配给各板块的营业亏损总额为3.24亿美元（+23％，+24％），而去年同期为4.2亿美元。未分配金额的减少主要是由上一年度的法律和解成本、本年度转型成本的降低以及收购和整合相关成本的降低所致。

整整一年

外科

手术板块的贡献为15亿美元（+9％，+17％），而去年同期为13亿美元。细分市场贡献利润率增长了0.9个百分点，原因是销售和制造效率提高带来的基础运营杠杆率的提高被产品结构的变化（包括来自韩国的影响以及货币的负1.3个百分点的影响）部分抵消。按固定货币计算，分部份额利润率提高了2.2个百分点。

视力保健

视力保健板块的出资为7.77亿美元（+30％，+37％），而去年同期为6亿美元。细分市场的贡献利润率增长了2.6个百分点，销售和制造效率提高了基础运营杠杆率，但收购Aerie后研发投资的增加以及通货膨胀影响的加剧部分抵消了这一点。收购Aerie后眼科药品利润率提高所带来的细分市场贡献利润率被新硅水凝胶日用隐形眼镜推出所带来的不利产品组合所抵消。货币也产生了负0.7个百分点的影响。按固定货币计算，分部份额利润率提高了3.3个百分点。

未分配给区段

未分配给细分市场的营业亏损总额为12亿美元（+6％，+6％），而去年同期为13亿美元。未分配金额的减少主要是由上一年度的无形资产减值和法律和解成本推动的。此外，本年度期间还包括因释放与最近收购相关的或有负债而产生的5800万美元收益，但由于收购和转型成本的上升，无形资产摊销额的增加部分抵消了这一收益。

非营业收入和支出

nm = 没有意义

(1) 核心业绩和固定货币是非国际财务报告准则的衡量标准。有关其他信息和对账表，请参阅 “补充信息” 部分。

(2) 由于四舍五入，每股金额可能无法跨季度相加。

第四季度

利息支出

利息支出为4700万美元，而去年同期为4000万美元。在2022年11月为收购Aerie提供资金之后，本年度的财务债务有所增加，利率也有所降低。

其他财务收入和支出

其他财务收入和支出净收益为700万美元，而去年同期的支出为1,200万美元，这主要是由于利息收入的增加和外币汇兑损失的减少。上一年度还包括注销未摊销的债务发行成本的损失。

税收

税收优惠为2.59亿美元，而去年同期的税收支出为6600万美元。本年度的税收主要是由2.63亿美元的离散税收优惠推动的，该优惠与2023年第四季度与瑞士税务机关签订的关于瑞士法定开支可扣除的长期协议（“2023年瑞士税收协议”）以及来自其他离散税项的1,300万美元净收益。前一年的税收支出是由瑞士和美国税务机关之间与2019至2022财年相关的预定价协议（“2022年APA”）的税收支出的确认以及不同地理管辖区的税前收入/（亏损）组合所致。

本年度核心税收支出的调整为3.14亿美元，这主要是由于2023年瑞士税收协议的2.63亿美元离散税收优惠以及与营业收入核心调整相关的4,500万美元税收影响。上一年度核心税收支出的调整为2600万美元，以应对与营业收入核心调整相关的税收影响，但部分被2019至2021财年2022年APA离散税收影响的核心税收调整所抵消。

核心税收支出为5,500万美元，而去年同期为9200万美元。平均核心税率为13.8％，而去年同期为30.6％。本年度的平均核心税率受益于税前税收的组合

地理管辖区和离散税项的收入/（亏损）。上一年的平均核心税率受到与2022财年相关的2022年APA税收支出的确认的影响。

每股净收益/（亏损）和收益/（亏损）

净收入为4.27亿美元，而去年同期的净亏损为9,700万美元，这主要是由于营业收入增加、本年度税收优惠与上一年度的税收支出相比以及其他财务收入和支出的有利程度。相关的基本每股收益和摊薄后每股收益分别为0.87美元和0.86美元，而去年同期的基本和摊薄后每股亏损为0.20美元。

核心净收入为3.45亿美元，而去年同期为2.09亿美元，这主要是由于核心营业收入增加、核心税收支出减少以及其他财务收入和支出的有利程度。相关的核心基本和摊薄后每股收益为0.70美元，而去年同期的核心基本和摊薄后每股收益为0.42美元。

整整一年

利息支出

利息支出为1.89亿美元，而去年同期为1.34亿美元。在2022年11月为收购Aerie提供资金之后，本年度的财务债务有所增加，利率也有所降低。

其他财务收入和支出

其他财务收入和支出净支出为1,800万美元，而去年同期为7,500万美元，这主要是由于利息收入的增加和外币汇兑损失的减少。

税收

税收优惠为1.42亿美元，而去年同期的税收支出为1.28亿美元。本年度的税收主要是由与2023年瑞士税收协议相关的2.63亿美元离散税收优惠以及来自其他离散税项的3,600万美元净收益推动的。上一年的支出主要由2022年APA推动，部分被有利的离散税收项目所抵消。

本年度核心税收支出的调整为4.24亿美元，主要归因于2023年瑞士税收协议的2.63亿美元和与营业收入核心调整相关的税收影响1.55亿美元。上一年度核心税收支出的调整为1.26亿美元，以应对与营业收入核心调整相关的税收影响，但部分被2019至2021财年2022年APA离散税收影响的核心税收调整所抵消。

核心税收支出为2.82亿美元，而去年同期为2.54亿美元。平均核心税率为17.2％，而去年同期为18.6％。本年度的平均核心税率受益于各个地理管辖区的税前收入/（亏损）和离散的税收优惠的组合。上一年度的平均核心税率受到与2022财年相关的2022年APA税收支出的确认的影响。

净收益和每股收益

净收入为9.74亿美元，而去年同期为3.35亿美元，这主要是由于营业收入的增加，与上一年度的税收支出相比，本年度的税收优惠以及其他财务收入和支出的减少，部分被利息支出的增加所抵消。相关的基本每股收益和摊薄后每股收益分别为1.98美元和1.96美元，而去年同期的基本和摊薄后每股收益为0.68美元。

核心净收入为14亿美元，而去年同期为11亿美元，这主要是由于核心营业收入的增加以及其他财务收入和支出的减少，但部分被利息支出和核心税收支出的增加所抵消。此外，本年度反映了不利的货币影响。相关的核心基本每股收益和摊薄后每股收益分别为2.76美元和2.74美元，而去年同期分别为2.25美元和2.24美元。

流动性和资本资源

现金流

来自经营活动的净现金流量

2023年，来自经营活动的净现金流为14亿美元，而去年同期为12亿美元。本年度包括与销售额增加相关的收款增加和关联短期激励金的减少，这通常发生在第一季度。本年度的现金流出包括增加收入扣除、转型和其他运营支出，包括增加研发投资。本年度的现金流出还包括与强生外科视力公司（“JJSVI”）的法律诉讼和解、因付款时机而增加的税款、与未偿金融债务增加相关的更高利息支付以及外币汇率对经营业绩的负面影响。这两个时期都受到净营运资金变化的影响。

本年度净营运资金的变化主要是由库存和贸易应收账款的增加以及贸易应付账款的减少所推动的，但部分被其他运营负债的净变化所抵消。库存的增加主要是为了满足预期的未来需求。贸易应收账款的增加主要是由销售额超过收款增加所产生的新应收账款推动的。贸易应付账款的减少主要是由付款时机推动的。其他运营负债的净变化主要是由短期激励福利应计额增加所推动的。

上一年度净营运资金的变化包括库存和贸易应收账款的增加、其他运营资产和其他运营负债的净变化以及贸易应付账款的减少。库存的增加主要是由新产品的发布和原材料的增加以及制造场所的在制工作所推动的，以减轻供应交货周期延长所造成的不确定性。贸易应收账款的增加主要是由销售额超过收款增加所产生的新应收账款推动的。其他运营资产的净变化主要是由长期应收账款和预付费用增加所推动的。其他运营负债的净变化主要是由年度关联公司短期激励金、与Aerie相关的收购和整合成本的支付以及工资发放时间导致的应计工资减少所推动的，但部分被收入扣除的应计额所抵消。贸易应付账款减少，因为2021年的应付账款反映了随着市场复苏而增加的全权支出。有关本年度和上一年度净营运资金变动的更多详情，请参阅简明合并中期财务报表附注8。

用于投资活动的净现金流量

2023年，用于投资活动的净现金流为11亿美元，而去年同期为19亿美元。本年度的现金流出量包括资本支出、金融资产的支付和无形资产的购买。金融资产的支付主要包括2023年第二季度与Lifecore Biomedicore, Inc.及其某些附属公司（统称为 “Lifecore”）的新融资安排相关的长期应收票据，以及通过其他综合收益（“FVOCI”）以公允价值计量的长期金融投资。无形资产的购买主要包括知识产权许可。有关其他信息，请参阅简明合并中期财务报表附注7。

上一年度的现金流出主要包括对Aerie、Ivantis, Inc.（“Ivantis”）以及Eysuvis和Inveltys产品的收购、资本支出和以FVOCI计量的长期金融投资的购买，但部分被出售收购Aerie中获得的短期投资所抵消。有关收购Aerie、Ivantis和Eysuvis以及Inveltys产品的更多信息，请参阅简明合并中期财务报表附注2。

用于融资活动的净现金流量

2023年，用于融资活动的净现金流为2.11亿美元，而去年同期为800万美元。本年度的现金流出主要包括支付给爱尔康公司股东的股息、租赁付款和在股权补偿净结算时缴纳的预扣税，部分被地方债务融资的净收益所抵消。

上一年度的现金流出主要包括支付给爱尔康公司股东的股息、租赁付款和在净结算股权薪酬时缴纳的预扣税，部分被与金融债务相关的净现金流入所抵消。与金融债务相关的净现金流入主要包括发行2028系列、2032系列和2052系列优先票据，发行和偿还与Aerie相关的2022年过渡贷款额度

收购、偿还融资机制b和C融资机制的定期贷款、偿还收购Aerie时承担的金融债务以及支付某些地方债务额度。有关其他信息，请参阅简明合并中期财务报表附注2。

自由现金流（非国际财务报告准则衡量标准）

2023年，自由现金流流为7.3亿美元，而去年同期为5.81亿美元，这是由于经营活动产生的现金流增加，但部分被不动产、厂房和设备购买量的增加所抵消。

有关自由现金流（非国际财务报告准则指标）的更多信息，请参阅 “补充信息” 部分对非国际财务报告准则指标的解释和对账表。

资产负债表

资产

截至2023年12月31日，非流动资产总额为240亿美元，与2022年12月31日持平。商誉以外的无形资产减少了6.29亿美元，这主要是由于经常性摊销，但部分被增加所抵消。不动产、厂房和设备增加了3.44亿美元，这主要是由于资本支出和外币折算的影响，但部分被折旧所抵消。金融资产增加了2.3亿美元，这主要是由于与Lifecore的融资安排以及购买以FVOCI计量的长期金融投资所产生的长期应收票据。其他非流动资产增加了5500万美元，这主要是由于递延薪酬计划的资产和对关联公司的投资。

截至2023年12月31日，流动资产总额为56亿美元，与截至2022年12月31日的52亿美元相比增加了4.54亿美元。库存增加2.13亿美元，主要是为了满足即将到来的预期需求，但部分被外币折算的影响所抵消。如上一节所述，由于运营、投资和融资活动的净影响，现金及现金等价物增加了1.14亿美元。我们的现金和现金等价物存放在许多金融机构。为了降低未投保余额的风险，我们根据金融机构的信用评级和财务实力来选择金融机构，并对这些机构进行持续评估，以限制我们的集中风险敞口。贸易应收账款增加了9,700万美元，这主要是由于销售额超过了收款，但部分被外币折算效应所抵消。

负债

截至2023年12月31日，非流动负债总额为65亿美元，与截至2022年12月31日的68亿美元相比减少了2.4亿美元。递延所得税负债减少了2.67亿美元，这主要是由于2023年第四季度确认的递延所得税资产，该资产与瑞士税务机关签订的关于瑞士法定支出可扣除性的长期协议有关。递延所得税资产被确认为瑞士税务管辖区爱尔康净递延所得税负债的减少。金融债务增加了5,300万美元，这主要是由于日本地方债务机制的再融资和外币折算的影响。

截至2023年12月31日，流动负债总额为25亿美元，与截至2022年12月31日的27亿美元相比减少了2.58亿美元。准备金和其他流动负债减少了1.85亿美元，这主要是由于JJSVI的合法和解付款、转型付款和财产税的支付，但部分被激励性薪酬应计额的增加所抵消。当前所得税负债减少了6,100万美元，这主要是由于付款时间安排所致。贸易应付账款减少了5000万美元，这主要是由于付款时机造成的。

股权

截至2023年12月31日，净资产为206亿美元，与截至2022年12月31日的197亿美元相比增加了9.47亿美元。

净额（债务）/流动性（非国际财务报告准则指标）

截至2023年12月31日，净负债为36亿美元，与截至2022年12月31日的37亿美元相比，减少了1,700万美元。截至2023年12月31日，爱尔康的流动性为11亿美元，而截至2022年12月31日为9.88亿美元。截至2023年12月31日，金融债务总额为47亿美元，而截至2022年12月31日为46亿美元。

截至2023年12月31日，未偿金融债务的平均到期日为10.7年，爱尔康97％的金融债务按固定利率计算。我们相信我们有足够的流动性来满足我们的需求。

2023年10月，循环信贷额度通过新的13.2亿美元循环信贷额度进行了再融资，该额度将在协议签订之日起五年后到期。截至2023年12月31日和2024年2月27日，循环信贷额度仍未提取。有关更多信息，请参阅简明合并中期财务报表附注6。

有关净（债务）/流动性（非国际财务报告准则指标）的更多信息，请参阅 “补充信息” 部分对非国际财务报告准则指标的解释和对账表。

其他注意事项

以色列-哈马斯战争

2023年10月，哈马斯对以色列发动了袭击，导致立即作出军事回应。以色列政府已正式宣布进入战争状态。以色列的净销售额和总资产不是我们业务的重要组成部分。战争的影响有可能从以色列扩展到中东其他地区，或产生进一步的全球影响。请参阅 “第 3 项。关键信息—3.D.风险因素——许多国家不断变化的经济和金融环境以及日益加剧的全球政治和社会不稳定性可能会对我们的业务产生不利影响”，见公司2023年20-F表格。

供应链通货膨胀压力

我们主要在劳动力、公用事业和服务、电子元器件、货运、树脂、塑料和其他原材料方面承受了通货膨胀压力，我们通过提价和生产率举措控制了这些压力。但是，我们预计，随着我们出售以更高成本生产的库存，未来几个季度的毛利率将受到影响。

外币

我们使用美元作为报告货币，因此也受外币汇率变动和签订套期保值协议的成本的影响，主要是欧元、日元、中国人民币、加元、韩元、瑞士法郎、俄罗斯卢布和新兴市场货币。资产负债表上的外币敞口被套期保值，但持续宏观经济状况的影响目前尚不清楚，可能会对我们的经营业绩、现金流或财务状况产生重大不利影响。

爱尔康公司的简明合并中期财务报表

合并损益表（未经审计）

随附的附注构成简明合并中期财务报表的组成部分。

综合收益/（亏损）报表（未经审计）

(1) 金额扣除截至2023年12月31日的三个月的100万美元税收支出。金额扣除截至2022年12月31日的三个月的200万美元税收优惠。金额扣除截至2023年12月31日的十二个月的100万美元税收优惠。金额扣除截至2022年12月31日的十二个月的40万美元税收支出。

(2) 金额扣除截至2023年12月31日的三个月的1,100万美元税收优惠。金额扣除截至2022年12月31日的三个月的600万美元税收支出。金额扣除截至2023年12月31日的十二个月的800万美元税收优惠。金额不含截至2022年12月31日的十二个月的4000万美元税收支出。

(3) 金额扣除截至2023年12月31日的三个月的200万美元税收支出。金额扣除截至2022年12月31日的三个月的200万美元税收优惠。金额不含截至2023年12月31日的十二个月的300万美元税收支出。金额扣除截至2022年12月31日的十二个月的100万美元税收优惠。

随附的附注构成简明合并中期财务报表的组成部分。

合并资产负债表（未经审计）

随附的附注构成简明合并中期财务报表的组成部分。

合并权益变动表（未经审计）

(1) “总价值调整” 是在扣除相应的税收影响后列报的。

(2) 活动包括恶性通货膨胀会计。截至2023年12月31日的年度还包括重新归类为与出售股权投资相关的其他储备金。

随附的附注构成简明合并中期财务报表的组成部分。

合并现金流量表（未经审计）

随附的附注构成简明合并中期财务报表的组成部分。

爱尔康公司简明合并中期财务报表附注（未经审计）

1。精选会计政策

准备的基础

爱尔康公司（“公司”）及其控制的子公司（统称 “爱尔康”）的这些简明合并中期财务报表是根据国际会计准则委员会（“IASB”）发布的国际会计准则第34号 “中期财务报告” 以及公司2023年12月31日合并财务报表附注2中描述的会计政策编制的（“20-F表格”）。

这些简明的合并中期财务报表不包括一整套国际财务报告准则（“IFRS”）财务报表所需的全部信息。财务信息汇总了公司及其控制的子公司，包括精选附注，用于解释事件和交易，这些事件和交易对于了解自上年度合并财务报表以来爱尔康财务状况和业绩的变化具有重要意义。因此，截至2023年12月31日和2022年12月31日以及截至该年度的简明合并中期财务报表源自截至2023年12月31日止年度的年度合并财务报表，并应与之一起阅读。年度合并财务报表是根据国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则（“国际财务报告准则会计准则”）编制的，可在20-F表格中找到。

随附的简明合并中期财务报表根据国际财务报告准则列出了我们的历史财务状况、经营业绩、综合收益/（亏损）和现金流量。爱尔康的主要会计政策载于20-F表合并财务报表附注2。

合并和权益会计原则

会计政策的 “合并原则” 部分在2023年扩大到包括关联公司的权益会计方法，如下所示：

关联公司是爱尔康具有重大影响力但不控制或联合控制的所有实体。通常情况下，爱尔康持有实体20％至50％的投票权。如果爱尔康与被投资方进行重大交易，爱尔康通过董事会代表对被投资者的决策具有影响力，爱尔康与被投资方共享重要技术信息，或者爱尔康与被投资方交换人员，则爱尔康还可以对持有低于 20% 的投票权的被投资方产生重大影响。从确定被投资方为关联公司之日起至爱尔康对被投资方失去重大影响力之日止，对关联公司的投资使用权益法进行核算。根据权益法，投资最初按成本确认，账面金额随后增加或减少，以确认爱尔康在首次确认之日后关联公司的损益份额和其他综合收益。爱尔康从与关联公司的交易中扣除其未实现收益/（亏损）中的利润/（亏损）份额，抵消其账面投资金额。从关联公司收到或应收的股息被视为投资账面金额的减少。

自确定被投资方不再是关联公司之日起，权益法的使用即告终止。权益法停止后保留的投资按公允价值重新计量，此类投资调整和处置所产生的任何收益或损失将在合并损益表中确认。

确定触发事件后，将对关联公司投资的账面金额进行减值测试。

估计值和假设的使用

编制简明合并中期财务报表要求管理层在资产负债表日或在此期间做出某些估计和假设，这些估计和假设会影响报告的资产负债金额以及收入和支出。由于固有的不确定性，实际结果和结果可能与管理层的假设和估计有所不同。

商誉、爱尔康品牌名称和确定的活期无形资产减值

正如20-F表合并财务报表附注2所述，商誉、爱尔康品牌名称和收购的在建研发项目至少每年都要进行减值审查，每当事件或情况变化表明资产的资产负债表或应申报分部的账面金额可能无法收回时，对这些项目以及所有其他无形资产投资进行减值审查。商誉和其他无形资产占合并资产负债表上总资产的很大一部分。减值测试可能会导致未来潜在的巨额减值费用，这可能会对爱尔康的经营业绩和财务状况产生重大不利影响。

金融资产

会计政策的 “金融资产” 部分在2023年扩大到包括购买或发放的信用减值金融资产，如下所示：

购买或发起的信用减值金融资产是指在首次确认时发生信用减值的金融资产，其中的一个或多个事件会对这些金融资产的估计未来现金流产生不利影响。金融资产的利息收入是通过将信贷调整后的实际利率应用于金融资产的摊销成本来计算的。即使金融资产的信用风险随后有所改善，金融资产不再受到信贷减值，计算结果也不会恢复到总基数。利息收入在合并损益表的 “其他财务收入和支出” 中确认。

从一开始就对购买或发起的信用减值金融资产的终身预期信用损失（“ECL”）进行分析，并用于计算信贷调整后的实际利率，第一天不会对金融资产的账面价值产生影响。在估算生命周期ECL时，会考虑与金融资产相关的任何抵押品的价值。对于已购买或发起的信用减值金融资产，信用调整后的实际利率是通过将包括ECL在内的预计未来现金流折现到初始确认时债务工具的摊销成本来计算的。自成立以来，生命周期ECL的任何变化都将在合并损益表中反映为信用损失。

尚未通过新的标准和解释

自2024年1月1日起，爱尔康将通过对国际会计准则1（“IAS 1”）（财务报表列报）的修正案，以阐明在资产负债表上确定负债归类为非流动负债时使用的标准，即实体有权将负债的结算推迟至报告日后至少十二个月。尽管爱尔康有权将金融债务展期至报告日后至少十二个月，但该修正案的通过将对目前的爱尔康某些金融债务的分类产生影响，因为爱尔康预计将在资产负债表日期后的十二个月内结清负债。

截至2023年12月31日，当前金融债务余额包括8200万澳元的金融债务，爱尔康有权在资产负债表日后延期至少十二个月，这些债务将在通过国际会计准则1修正案后重新归类为非流动金融债务。

除前文所述外，没有任何尚未生效的《国际财务报告准则》会计准则、解释或修正案，预计在通过后会对爱尔康产生重大影响。

2。重大交易

2023 年的重大交易

在截至2023年12月31日的十二个月中，没有重大交易。

2022年的重大交易

视力保健-收购 Aerie Pharmicals, Inc.

2022年11月21日，爱尔康收购了Aerie Pharmicals, Inc.（“Aerie”）100％的已发行股份和股权。Aerie Pharmicals, Inc.（“Aerie”）是一家专注于发现、开发、制造和商业化一流眼科疗法的制药公司。根据协议和合并计划的条款，爱尔康支付了每股15.25美元，收购了Aerie普通股的所有已发行股份。总收购对价为7.44亿美元，扣除所购现金后，已确认的净可识别资产支付的现金总额为6.66亿美元。爱尔康还承担了3.16亿美元的债务。该交易被视为一项业务合并，根据收购资产和承担负债的公允价值的初步收购价格分配（“PPA”），商誉为6,500万美元。总收购对价由2022年11月21日的过渡贷款融资协议（“2022年过渡贷款额度”）的收益提供资金。PPA随后在2023年第三季度敲定，调整后的商誉为2100万美元。有关最终PPA的更多信息，请参阅注释11。

2032系列票据和2052系列票据发行

2022年12月6日，爱尔康通过其全资子公司爱尔康金融公司（“AFC”）完成了非流动金融债务的私募发行，其中包括7亿美元的2032年到期的5.375％的优先票据和2052年到期的6亿美元5.750％的优先票据。通过发行借入的资金以及现金用于偿还剩余的6.4亿美元定期贷款和7.75亿美元的2022年过渡贷款额度。

视力保健-收购 Eysuvis 和 Inveltys 产品

2022年7月8日，爱尔康从Kala制药公司收购了两款药用眼药水Eysuvis和Inveltys，此次收购补充了爱尔康在大型且快速增长的干眼领域的现有投资组合。根据资产购买协议的条款，爱尔康为Eysuvis和Inveltys支付了总额为6000万美元的预付对价，额外支付了购买某些相关库存的款项，并承担了约1400万美元的某些负债，收购对价为7,900万美元。此外，爱尔康同意，如果年销售额超过2029年之后到期的既定目标，则可能在实现某些商业里程碑后支付额外款项。收购对价是使用相对公允价值方法分配的，主要分配给Vision Care应申报板块中目前上市的产品无形资产7,100万美元，假定负债为1,400万美元。

2028 系列票据发行

2022年5月31日，爱尔康通过其全资子公司爱尔康金融有限公司（“AFBV”）完成了5.37亿美元（5亿欧元）的非流动欧元计价金融债务的公开发行，其中包括2028年到期的2.375％的优先票据。通过本次发行借入的资金用于全额偿还3.76亿美元（35000万欧元）的C融资机制定期贷款，部分偿还该基金的1.6亿美元b定期贷款。

外科-收购 Ivantis, Inc.

2022年1月7日，爱尔康收购了Ivantis, Inc. 100％的已发行股份和股权。Ivantis是一家总部位于美国的私人控股公司，也是Hydrus Microstent的制造商。Hydrus Microstent是一种旨在降低开角型青光眼患者眼压的微创青光眼手术（“MIGS”）设备，前期总对价为4.79亿美元，额外款项可能在实现开发和商业里程碑后支付。此次收购扩大了爱尔康的手术产品组合，有望为青光眼领域的更多增长提供平台。这笔交易被记作资产收购。

3.关键人物细分

这些简明合并中期财务报表中披露的分部信息反映了与爱尔康可识别的可报告细分市场一致的历史业绩，以及首席运营决策者（“CODM”）审查的财务信息，以评估分部业绩并在各细分市场之间分配资源。CODM 是爱尔康的执行委员会。

爱尔康的业务在全球运营上分为两个确定的可申报部门，即外科和视力保健。爱尔康的可报告细分市场与其运营细分市场相同，因为爱尔康在得出应报告的细分市场时不汇总任何运营细分市场。如下所示，某些收入和支出未分配给部门。

可报告的细分市场的列报方式与向CODM提交的内部报告一致。由于其在研究、开发、制造、分销和商业执行方面的不同需求和活动，应报告的细分市场是分开管理的。

爱尔康执行委员会负责分配资源和评估应报告细分市场的业绩。

在外科领域，爱尔康研究、开发、制造、分销和销售用于白内障手术、玻璃体视网膜手术、屈光激光手术和青光眼手术的眼科产品。手术产品组合还包括这些手术所需的植入物、消耗品和手术设备，并支持眼科外科医生的端到端手术需求。

在视力保健领域，爱尔康研究、开发、制造、分销和销售日用一次性、可重复使用和增色隐形眼镜以及全面的眼部健康产品组合，包括干眼症、青光眼、隐形眼镜护理和眼部过敏产品，以及眼部维生素和红肿缓解剂。

爱尔康还为外科和视力保健业务提供服务、培训、教育和技术支持。

分部业绩报告使用附注1中提及的编制基础和选定的会计政策。

爱尔康执行委员会主要根据净销售额和细分市场贡献来评估细分市场的业绩，并在各细分市场之间分配资源。

在向CODM提交的内部报告中，未将可识别净资产分配给各个部门，爱尔康执行委员会在评估业务板块的业绩时也不会考虑这些资产。

分部缴款不包括收购产品权或其他无形资产的摊销和减值费用、公司活动的一般和管理费用、转型成本、或有对价负债的公允价值调整、主要用于离职后福利计划修正的过去服务成本、收购和整合相关成本、某些收购相关项目以及某些其他收入和支出项目。

一般与行政（企业）包括爱尔康公司总部的成本，包括所有相关的公司职能成本。

不包括在分部出资范围内的其他收入和支出项目包括以期权形式对金融资产进行公允价值调整，以期权收购一家以公允价值计入损益的公司（“FVPL”）、以FVPL估值的基金投资和股票证券的净收益和亏损、重组成本、法律条款和结算以及其他不属于特定细分市场的收入和支出项目。

按细分市场划分的净销售额和其他收入

分部供款和税前收入/（亏损）对账

按地区划分的净销售额 (1)

			截至12月31日的三个月															截至12月31日的十二个月
（除非另有说明，否则为百万美元）			2023						2022									2023						2022
美国			1,067			46		%	989			46		%				4,312			46		%	3,897			45		%
国际			1,265			54		%	1,166			54		%				5,058			54		%	4,757			55		%
向第三方的净销售额			2,332			100		%	2,155			100		%				9,370			100		%	8,654			100		%

(1) 按第三方客户所在地划分的对第三方的净销售额。

4。所得税

2023 年瑞士税收协议

在2023年第四季度，爱尔康与瑞士税务机关签订了一项长期协议，内容涉及截至2039年3月31日的瑞士法定费用的可扣除性。爱尔康在合并损益表和相应的递延所得税资产中记录了扣除储备金后的2.63亿美元的 “税收” 的离散税收优惠。

2022年预先定价协议

在2022年第四季度，爱尔康认识到美国和瑞士税务机关之间的预先定价协议（“2022年APA”）的影响，该协议涉及美国和瑞士之间相关爱尔康利润的分配和征税，该协议可追溯至2019年。与爱尔康的历史申报情况相比，2022年APA使按美国适用的税率应纳税的利润更多。结果，在2022年第四季度，爱尔康记录了与2019年至2021年纳税年度相关的3700万美元所得税支出，以及截至2022年12月31日止年度的所得税支出增加了6,400万美元。2022年APA是在2023年第一季度商定的，有效期至2027年。

第二支柱所得税

经济合作与发展组织（“经合组织”）发布了《全球反税基侵蚀示范规则》，其中包括按司法管辖区划分的最低15％的税率（“第二支柱”）。许多国家已经颁布或打算颁布税法，以遵守第二支柱规则。爱尔康属于经合组织第二支柱的范围，该支柱没有影响2023年的业绩，但将影响爱尔康从2024年1月1日起的财务业绩。

在颁布第二支柱立法的国家中，我们预计瑞士对爱尔康的影响最大。2023年12月，瑞士政府决定部分实施第二支柱，引入合格国内最低增值税（“QDMTT”），使注册在瑞士的公司从2024年1月1日起获得的第二支柱合格利润达到规定的15％的税收水平。该qDMTT将不适用于设在瑞士以外税务管辖区的子公司获得的第二支柱合格利润。瑞士任何其他第二支柱税收法规的实施时间和具体条款仍有待联邦和州两级的进一步评估。在截至2023年12月31日的期间，我们对国际会计准则第12号（所得税）适用了国际会计准则理事会的修正案，该修正案规定了确认或披露与第二支柱相关的递延税的强制性临时例外情况，因此不会对2023年简明合并中期财务报表产生影响。据估计，第二支柱对爱尔康的未来影响将使爱尔康的有效税率提高约1％至2％。我们将继续关注第二支柱立法的发展，以评估未来对我们从2024年开始的合并经营业绩、财务状况和现金流的潜在影响。

5。股息和每股收益/（亏损）

分红

2023年2月27日，公司董事会（“董事会”）提议派发每股0.21瑞士法郎的股息，该股息随后在2023年5月5日的年度股东大会上获得股东批准，并于2023年5月支付，金额为1.16亿美元。

2022年2月15日，董事会提议派发每股0.20瑞士法郎的股息，该股息随后在2022年4月27日的年度股东大会上获得股东批准，并于2022年5月支付，金额为1亿美元。

每股收益/（亏损）

截至2023年12月31日，在截至2023年12月31日的十二个月中，根据股权激励计划交付了1.5万股净股后，截至2023年12月31日，共有49320万股已发行普通股。

每股基本收益/（亏损）的计算方法是将该期间的净收入/（亏损）除以该期间已发行普通股的加权平均数。在截至2023年12月31日的三个月和十二个月中，已发行股票的加权平均数量分别为49330万和49300万。在截至2022年12月31日的三个月和十二个月中，已发行股票的加权平均数量分别为49180万和49140万。

如附注9所述，唯一可能具有稀释作用的证券是未偿还的未归股权奖励。除非影响是反稀释性的，否则普通股摊薄后每股收益的计算包括未归股权奖励的加权平均净影响。在截至2023年12月31日的三个月和十二个月中，摊薄后的加权平均已发行股票数量分别为49640万股和49650万股，其中包括310万股和350万股未归股权奖励的潜在转换。在截至2022年12月31日的三个月中，320万份未归属股票奖励被排除在摊薄后每股亏损的计算之外，因为其影响将是反稀释的。在截至2022年12月31日的十二个月中，摊薄后的加权平均已发行股票数量为49440万股，其中包括300万股未归属股票奖励的潜在转换。

6。非流动和流动金融债务

下表汇总了截至2023年12月31日和2022年12月31日的未偿非流动和流动金融债务。

截至2023年12月31日的三个月和十二个月中，不包括租赁负债在内的金融债务的确认利息支出分别为4,100万美元和1.62亿美元，截至2022年12月31日的三个月和十二个月分别为3200万美元和1.1亿美元。

循环信贷额度

2023年10月27日，公司及其部分子公司和一组商业银行签订了再融资协议，以取代将于2026年3月到期的10亿美元无抵押承诺多币种循环信贷额度。新协议包括13.2亿美元的无抵押承诺多币种循环信贷额度，该额度将在协议签订之日起五年后到期（“再融资循环贷款协议”）。再融资循环融资协议的利率主要等于定期参考利率或复合参考利率，视货币而定，外加适用的利润率和期限参考利率信贷调整利差（如果适用）。它还包括速率不可用时的相关备用机制。循环信贷额度由公司担保，截至2023年12月31日仍未提取。

当地双边设施

2023年2月14日，日本的三笔本地双边贷款于2023年2月到期，由三笔期限为两年的设施再融资。截至2023年12月31日，由于爱尔康预计将在资产负债表日期后的十二个月内结清负债，8200万澳元的本地融资余额被归类为流动资金。

7。金融工具

按等级划分的公允价值

根据国际财务报告准则的要求，在简明合并中期财务报表中以公允价值记录的金融资产和负债是根据与用于衡量其公允价值的投入相关的判断水平进行分类的。根据与计算这些金融资产和负债公允价值的投入相关的越来越多的判断，分为三个层次结构，如下所示：

按一级公允价值层次结构持有的金融资产和负债在活跃市场中列出。

使用经证实的市场数据对按二级公允价值层次结构进行的金融资产和负债进行估值。

第 1 级金融资产包括货币市场基金和递延薪酬资产。没有按第一级公允价值记账的金融负债，二级金融资产和负债包括衍生金融工具。

货币市场基金的投资被归类为公允价值层次结构的第一级，因为它们是使用报价市场价格进行估值的。这些投资在简明合并资产负债表中被归类为现金和现金等价物。

某些员工福利计划的递延薪酬投资存放在拉比信托中，专门用于支付相关计划下的福利，但不被视为计划资产，因为在某些情况下，包括破产，爱尔康的债权人仍可使用这些资产。拉比信托资产主要包括对共同基金的投资。这些资产被归类为公允价值层次结构的第一级，因为它们是使用报价市场价格进行估值的。

金融资产或负债的三级输入是不可观察的。第三级公允价值层次结构中通常包含的金融资产和负债是通过其他综合收益（“FVOCI”）、基金投资、收购私营公司的期权和以公允价值计量的私人公司的股票证券和可转换应收票据（“FVPL”）。

下表汇总了截至2023年12月31日和2022年12月31日按经常性公允价值或摊销成本或成本计量的金融资产和负债。

(1) 包括联营公司到期的1100万美元长期可转换票据。

(2) 记入其他非流动资产。

(3) 记入其他流动资产。

(4) 账面金额是公允价值的合理近似值，但记录在非流动金融债务中的2026、2028、2029、2030、2032、2049和2052系列票据除外，截至2023年12月31日，其公允价值为43.47亿美元，账面价值为45.66亿美元。票据的公允价值是使用二级输入确定的。这些票据的估值是使用此类票据的报价进行估值的，这些票据的交易量很低。

(1) 记入其他非流动资产。

(2) 记入其他流动资产。

(3) 账面金额是公允价值的合理近似值，但记录在非流动金融债务中的2026、2028、2029、2030、2032、2049和2052系列票据除外，截至2022年12月31日，其公允价值为41.45亿美元，账面价值为45.41亿美元。票据的公允价值是使用二级输入确定的。这些票据的估值是使用此类票据的报价进行估值的，这些票据的交易量很低。

账面金额是截至2023年12月31日所有其他金融资产和负债的公允价值的合理近似值，包括现金和现金等价物、贸易应收账款、所得税应收账款和贸易应付账款。

在截至2023年12月31日的十二个月中，公允价值层次结构的层级之间没有金融工具的转移。

按摊销成本计量的长期应收票据和其他金融资产

2023年5月22日，爱尔康与长期供应商Lifecore Biomedical, Inc.及其某些关联公司（统称为 “Lifecore”）签订了融资协议。爱尔康向Lifecore提供的总额为1.5亿美元的承诺，主要与将于2029年5月22日到期的1.42亿美元优先定期贷款（“长期应收票据”）有关。这些安排还包括某些机械和设备的销售和回租协议。直接归因于收购金融资产的交易成本为400万美元，按摊销成本计入金融资产。

长期应收票据的年度固定利率为10％，前三年以实物支付（“PIK”），并支付3％的现金利息，之后支付7％的PiK利息直到到期，除非Lifecore另行选择支付更大比例的现金。长期应收票据由质押和担保协议（“担保协议”）担保，根据该协议，爱尔康获得某些抵押品的第一优先担保权益，包括但不限于设备、定着物、不动产和知识产权。担保协议在全额偿还定期贷款之前一直有效。

由于Lifecore在贷款发放时面临严重的财务困难，爱尔康得出结论，这些金融资产最初是信用减值的。生命周期ECL从一开始就进行了分析，并用于计算信贷调整后的实际利率，对金融资产的账面价值或10％的有效利率没有影响。此外，由于担保协议下抵押品的价值，截至2023年12月31日，爱尔康评估没有终身ECL。

按公允价值定期计量的第三级金融工具

金融资产

						衡量的长期金融投资 在 FVOCI									金融投资 在 FVPL 下测量
（百万美元）						2023			2022						2023			2022
截至1月1日的余额						88			46						20			6
补充						67			45						13			—
合并综合收益表中确认的（亏损）/（亏损）						(2)			(2)						—			—
合并损益表中的（亏损）/收益						—			—						(5)			14
摊销						—			—						(5)			—
结算						(6)			(1)						(15)			—
截至12月31日的余额						147			88						8			20

金融负债

本年度或有对价负债的变化包括对1,700万美元假设变动的公允价值调整，这主要是由于对结算时间以及开发和商业里程碑成功概率的预期进行了修订。截至2023年12月31日，各种开发和商业里程碑的成功概率在3％至55％之间，与企业合并的或有对价相关的剩余潜在付款额最高为3.95亿美元，加上在没有规定最高合同付款金额的情况下按商业销售百分比计算的其他金额。概率的估计通常取决于技术里程碑或市场表现等因素，并根据付款概率进行调整。如果是实质性的，则对可能的付款进行适当折扣以反映时间的影响。

上一年度或有对价负债的变化包括对假设变动的公允价值调整2 300万美元，这主要是由于修订了对开发和商业里程碑的业绩预期和结算时间。

或有对价负债根据截至2023年12月31日或有对价债务的预计结算时间在 “准备金和其他非流动负债” 中报告，估计在2029年至2035年之间。

衍生品

截至2023年12月31日，衍生远期合约和掉期未结算头寸的净价值为800万美元，其中包括200万美元的其他流动资产的未实现收益和1000万美元的流动金融债务未实现亏损。截至2022年12月31日，衍生远期合约和掉期未结算头寸的净价值为200万美元，其中包括800万美元的其他流动资产的未实现收益和1000万美元的流动金融债务未实现亏损。与多个银行交易对手签订了衍生金融工具的主协议；但是，截至2023年12月31日或2022年12月31日，没有符合国际财务报告准则抵消标准的衍生金融工具。

金融工具产生的风险的性质和范围

20-F表合并财务报表附注17概述了金融工具产生的风险的性质和范围。在2023年第二季度，我们对信用风险性质和程度的评估扩大到包括原始信用减值金融资产，如下所述。在此期间，金融工具或相应的风险管理政策所产生的风险的性质和范围没有其他重大变化。

信用风险

信用风险源于客户可能无法按约定清其债务。为了管理这种风险，爱尔康定期评估信用风险，分配个人信用额度，并在适当时采取措施降低信用风险。欲了解更多信息，请参阅20-F表格中的合并财务报表附注13。

在截至2023年12月31日或2022年12月31日的三到十二个月中，分别没有客户占爱尔康净销售额的10％或以上。

信用风险还来自原始信用减值金融资产（按摊销成本计算的长期应收票据和其他金融资产）。最大信用风险敞口反映在资产的账面价值上，截至2023年12月31日，账面价值为1.62亿美元，其中包括金融资产中1.61亿美元 “长期应收票据和其他按摊销成本计量的金融资产” 中的非流动部分，以及其他流动资产中100万美元的 “其他应收账款、保证金和流动资产” 的流动部分。截至2023年12月31日，抵押品完全缓解了信用风险敞口，根据担保协议的条款，估计金额约为3.75亿美元。此外，爱尔康对Lifecore的财务状况进行持续的信用评估，监控支付业绩，评估当前的经济状况，以及对未来经济状况的合理和可支持的预测，这可能会影响未偿还金融资产的可收性。

8。简明合并现金流量表-其他详情

下表提供了支持简明合并现金流量表中特定细列项目的更多详细信息。

8.1 折旧、摊销、减值和公允价值调整

8.2 净流动资产和其他运营现金流项目的变化

9。基于股权的薪酬

正如20-F表合并财务报表附注23所述，爱尔康制定了各种股权激励计划，根据该计划，爱尔康可由董事会酌情以限制性股票单位（“RSU”）、基于绩效的限制性股票单位（“PSU”）、限制性股票奖励（“RSA”）或任何其他形式的奖励形式发放奖励。特定国家/地区的某些员工也可能参与股份所有权储蓄计划。

下表汇总了截至2023年12月31日和2022年12月31日的十二个月中所有爱尔康股票激励计划的未归股权变动：

10。法律诉讼最新情况

许多爱尔康公司正在并将继续受到不时出现的各种法律诉讼和调查的约束，包括与产品责任、销售和营销惯例、商业纠纷、就业、不当解雇、反垄断、证券、健康和安全、环境、税收、国际贸易、隐私、知识产权（包括哈奇-瓦克斯曼法案）有关的诉讼，以及反贿赂问题，例如根据1977年《反海外腐败法》提起的诉讼（“FCPA”），经修订。

因此，爱尔康可能会承担巨额负债，这些负债可能不在保险范围内，并可能影响爱尔康的业务、财务状况和声誉。尽管爱尔康认为这些法律诉讼不会对其财务状况产生重大不利影响，但诉讼本质上是不可预测的，有时还会做出重大判决。因此，爱尔康将来可能会对其经营业绩或现金流产生重大不利影响的判决或就索赔达成和解。以下是截至2024年2月27日爱尔康或其子公司过去或目前参与的重大法律诉讼的摘要，应与20-F表格合并财务报表附注18一起阅读。

JJSVI 专利纠纷

2020年6月23日，强生外科视觉有限公司（“JJSVI”）通过其子公司向特拉华州的美国地方法院提起专利侵权诉讼，指控爱尔康的LensX激光系统的制造、使用、销售、要约出售和/或进口故意直接和/或间接侵犯一项或多项美国专利索赔。JJSVI随后对其申诉进行了修改，将与LensX激光系统中使用的源代码等相关的版权侵权索赔以及其他专利侵权索赔包括在内。同样从2020年6月23日开始，JJSVI在德国曼海姆提起诉讼，指控爱尔康通过制造和销售LensX直接侵犯了某些欧洲专利。在这些案件中，JJSVI寻求金钱和禁令救济。爱尔康为所有这些案件进行了有力的辩护，并在欧洲和美国对JJSVI提出了各种专利侵权和无效索赔。在定于2023年2月对特拉华州诉讼中的版权主张进行审判之前，双方签订了保密和解协议，以解决上述所有未决法律诉讼。作为该决议的一部分，双方交换了某些知识产权和其他共同商定的契约和版本的交叉许可，爱尔康于2023年4月3日向JJSVI一次性支付了1.99亿美元，这笔款项自2022年12月31日起累计，用于支付这些权利，并解决双方有关飞秒激光辅助白内障手术设备的各种全球知识产权纠纷。此案现已结案。

亚洲/俄罗斯调查

在2017年和2018年，爱尔康和诺华集团各公司以及爱尔康和诺华的某些现任和前任高管和同事收到了美国司法部（“DoJ”）和美国证券交易委员会的文件请求和传票，要求提供有关亚洲和俄罗斯的会计、内部控制和商业惯例的信息，包括外科设备及相关产品和服务的收入确认以及与第三方分销商的关系，包括爱尔康之前和之后的收入确认以及与第三方分销商的关系康成为诺华集团的一部分。美国司法部和美国证券交易委员会的调查已经结束。2020年6月25日，爱尔康与美国司法部签订了为期三年的延期起诉协议（“DPA”），内容涉及爱尔康私人有限公司密谋伪造财务账簿和记录，违反美国《反海外腐败法》。该费用涉及一家前分销商在2007年至2014年期间向越南医疗保健提供者支付的款项。爱尔康同意向司法部支付892.5万美元的罚款，诺华已为此向爱尔康提供了赔偿。DPA 于 2023 年 6 月 25 日到期。2023年12月21日，根据DPA，美国司法部向美国新泽西特区地方法院提出请求，要求以偏见的方式驳回对爱尔康私人有限公司的刑事指控。2023年12月21日，法院发布命令，以偏见为由驳回对爱尔康私人有限公司的指控。此案现已结案。

豪雅专利纠纷

2020年12月11日，霍亚公司及其附属公司之一（统称 “Hoya”）在美国德克萨斯州北区地方法院对爱尔康提起诉讼，指控爱尔康的UltraSert预装式交付系统侵犯了霍亚的六项美国专利。2021年9月20日，法院部分驳回了爱尔康驳回霍亚申诉的动议。2023年12月13日，法院驳回了Hoya的即决判决动议，该动议涉及爱尔康的辩护，即Hoya从某些爱尔康产品中获得所主张的专利的标的。2024年1月11日，法院批准了爱尔康要求对六项专利中的三项进行不侵权即决判决的动议以及其他三项主张专利的某些索赔，还批准了爱尔康就霍亚声称爱尔康涉嫌侵权行为是故意的指控提出的即决判决动议。在定于2024年2月20日开始的审判之前，此事最终得到了全面解决。

Hatch-Waxman 专利诉讼

爱尔康不时成为美国某些专利侵权诉讼的当事方，这些诉讼涉及第三方仿制药制造商根据Hatch-Waxman法案收到的第四段认证通知，这些通知涉及他们申请由爱尔康或代表爱尔康销售的某些产品的仿制版本，包括Simbrinza、Pataday、Rhopressa和Rocklatan，或其他类似诉讼。

在2022年第三季度，爱尔康收到了《哈奇-瓦克斯曼法案》规定的第四段认证信，通知爱尔康，一家仿制药公司向美国食品药品管理局提交了申请，要求在专利到期前批准出售Simbrinza的仿制药（布林佐胺/酒石酸溴莫尼定眼药混悬液）1％/ 0.2％。2022年10月，爱尔康在美国特拉华特区地方法院对该仿制药公司提起了专利侵权诉讼。该诉讼主张两项专利，自收到第四段认证信之日起，将FDA对仿制药申请的批准自动延期长达30个月（如果法院作出不利于爱尔康的裁决，则更早延期）。法院已输入时间表，将审判定为2024年10月。爱尔康打算在本案中大力捍卫其专利。

2022年1月31日，在爱尔康收购Aerie之前，Aerie收到了三份《Hatch-Waxman法案》下的第四款认证信，通知Aerie三家仿制药公司已向美国食品药品管理局提交了申请专利前申请

销售 Rhopressa 和/或 Rocklatan 仿制版本的到期许可。2022年3月14日，Aerie在美国新泽西特区地方法院对这些仿制药公司提起了专利侵权诉讼。这些诉讼会自动将美国食品药品管理局对仿制药申请的批准从收到相应的第四段认证信之日起延期长达30个月（如果法院作出对爱尔康不利的裁决，则更早延期）。这些诉讼已合并为一个案件，定于2025年1月进行审判。爱尔康已经解决了对三名普通被告之一的专利侵权索赔。爱尔康继续积极追究其余两名被告的诉讼。

爱尔康认为，根据目前获得的信息，其关于诉讼和其他法律事务的总体规定是足够的。但是，鉴于估算负债的固有困难，在提供的数额之外可能会产生额外的负债和费用。

11。收购

收购业务

最终确定收购业务产生的资产和负债的公允价值

截至2022年财务报表发布之日，收购Aerie的初步PPA尚未最终确定，因为收购资产和承担负债的公允价值在最终评估收购对价之前是临时性的。爱尔康截至2022年12月31日的合并财务报表反映了根据对收购资产和承担负债的初步公允价值评估得出的收购价格分配。PPA随后在2023年第三季度敲定，导致税收储备被撤销，商誉相应减少。下表汇总了截至2023年12月31日的Aerie业务合并的最终PPA。

爱尔康对收购之日确认的临时金额进行了追溯调整，截至2022年12月31日，当期所得税负债为1.75亿美元，商誉为89.26亿美元。

收购后或有负债释放

在收购Aerie之日确认的准备金和其他非流动负债包括与某些市场主张某些第三方专利相关的潜在合同付款义务的不确定性相关的或有负债。在2023年第三季度，在不确定性得到解决后，5800万美元的或有负债已在其他收入中予以释放和确认。

12。关联方交易

投资关联公司

2023年12月，爱尔康以1,000万美元的价格收购了一家关联公司约8.5％的表决权益，这笔权益是根据爱尔康行使重大影响力的能力使用权益法进行核算的。收购表决权益后，爱尔康支付了300万美元，延长了从关联公司收购某些独家商业化权的期限，并在合并资产负债表中确认了无形资产。截至2023年12月31日，合并资产负债表中金融资产中包含的联营公司到期的长期可转换票据为1,100万美元。

13。后续事件

2024年2月27日，董事会批准了提交爱尔康公司2023年财务报表和爱尔康合并财务报表的提案，供2024年5月8日的年度股东大会批准，并授权发布这些未经审计的简明合并中期财务报表。此外，2024年2月27日，董事会提议派发每股0.24瑞士法郎的股息，供同一次年度股东大会批准。如果获得股东批准，按截至2024年2月21日的瑞士法郎/美元汇率，股息支付总额将达到最高约1.37亿美元。

补充信息——非国际财务报告准则指标的定义和对账

公司定义的非国际财务报告准则指标

爱尔康在衡量业绩时使用某些非国际财务报告准则指标，包括衡量本期与前期的业绩，包括核心业绩、以固定货币计量的百分比变化、息税折旧摊销前利润、自由现金流和净额（债务）/流动性。

由于非标准化定义，非国际财务报告准则指标（与国际财务报告准则指标不同）可能无法与其他公司类似指标的计算相提并论。这些补充性非国际财务报告准则指标的提出仅是为了让投资者更全面地了解爱尔康管理层如何评估基础业绩。这些补充性非国际财务报告准则指标不是，也不应被视为国际财务报告准则指标的替代品。

核心成果

爱尔康的核心业绩，包括核心营业收入和核心净收益，不包括软件的无形资产的所有摊销和减值费用、以公允价值计入损益的基金投资和股票证券的净损益（“FVPL”）、以收购FVPL的期权形式对金融资产的公允价值调整、与产品召回相关的债务以及某些收购相关项目。核心业绩中不包括以下超过1,000万美元门槛且被视为特殊的项目：整合和剥离相关收入和支出、撤资损益、重组费用/释放及相关项目、法律相关项目、提前清偿债务或债务修改的收益/损失、离职后福利计划的过往服务成本、财产、厂房和设备及软件减值以及管理层认为的收入和支出项目例外，而且是或预计会发生的在一年内累积到超过1000万美元的门槛。

对国际财务报告准则与核心业绩之间的调整征税，对于调整中包含的每个单独项目，根据调整最终将产生税收影响的司法管辖区，考虑最终适用于该项目的税率。通常，这会导致无形资产的摊销和减值以及与收购相关的重组和整合项目产生全面的税收影响。通常会对其他项目产生税收影响，尽管某些司法管辖区的法律和解产生的项目并非总是如此。

爱尔康认为，披露核心绩效指标可以增强投资者对其业绩的理解，因为这些指标不包括各时期可能有很大差异的项目，因此核心指标可以对不同时期的业务业绩进行有益的比较。出于同样的原因，爱尔康使用这些核心指标以及国际财务报告准则和其他衡量标准作为评估其业绩的重要因素。

核心衡量标准的局限性在于，它们提供了爱尔康运营概览，但没有包括一段时间内的所有事件，例如收购、撤资或所购无形资产的摊销/减值和重组的影响。

恒定货币

非美国货币对美元的相对价值的变化可能会影响爱尔康的财务业绩和财务状况。为了提供可能对投资者有用的其他信息，包括销售量的变化，我们提供有关净销售额变化以及根据此类外币影响进行调整的与营业收入和净收入相关的各种价值的信息。

恒定货币计算的目标是消除两种汇率影响，以便可以对合并损益表中的基本变化进行估计，其中不包括：

•将合并实体的损益表从其非美元本位货币转换为美元的影响；以及

•汇率变动对合并实体以本位货币以外的其他货币进行的主要交易的影响。

爱尔康通过将当年销售和其他损益表项目的外币价值换算成美元，使用历史比较时期的平均汇率，并将其与历史比较期的美元值进行比较，来计算恒定货币计量标准。

EBITDA

爱尔康将扣除利息、税项、折旧和摊销前的收益（“息税折旧摊销前利润”）定义为净收入/（亏损），不包括所得税、不动产、厂房和设备折旧（包括任何相关的减值费用）、使用权资产折旧、无形资产摊销（包括任何相关的减值费用）、利息支出和其他财务收入和支出。爱尔康管理层主要使用息税折旧摊销前利润和净额（债务）/流动性来监控与金融债务相关的杠杆率。

自由现金流

爱尔康将自由现金流定义为来自经营活动的净现金流减去与购买或出售不动产、厂房和设备相关的现金流。自由现金流是作为额外信息提供的，因为爱尔康管理层认为这是衡量爱尔康在不依赖额外借款或使用现有现金的情况下运营能力的有用补充指标。根据国际财务报告准则，自由现金流并不是用来替代经营活动产生的净现金流的衡量标准。

净额（债务）/流动性

爱尔康将净（债务）/流动性定义为流动和非流动金融债务减去现金和现金等价物、流动投资和衍生金融工具。净（债务）/流动性作为补充信息列报，因为管理层认为这是衡量爱尔康支付股息、履行财务承诺和投资新战略机会（包括加强资产负债表）能力的有用补充指标。

增长率和利润率的计算

为便于理解，爱尔康使用标志约定其增长率，将运营费用或亏损与上年相比的减少显示为正增长。

除非另有说明，否则毛利率、营业收入利润率和核心营业收入利润率是根据向第三方的净销售额计算得出的。

国际财务报告准则业绩与核心业绩的对账（非国际财务报告准则衡量标准）

截至 2023 年 12 月 31 日的三个月

请参阅 “国际财务报告准则业绩与核心业绩的对账（非国际财务报告准则指标）” 表格末尾的相关解释性脚注。

截至2022年12月31日的三个月

请参阅 “国际财务报告准则业绩与核心业绩的对账（非国际财务报告准则指标）” 表格末尾的相关解释性脚注。

截至 2023 年 12 月 31 日的十二个月

请参阅 “国际财务报告准则业绩与核心业绩的对账（非国际财务报告准则指标）” 表格末尾的相关解释性脚注。

截至2022年12月31日的十二个月

请参阅 “国际财务报告准则业绩与核心业绩的对账（非国际财务报告准则指标）” 表格末尾的相关解释性脚注。

《国际财务报告准则》对核心对账表的解释性脚注

(1) 包括除软件以外的所有无形资产的定期摊销。

(2) 包括与无形资产相关的减值费用。

(3) 多年转型计划的转型成本，主要与重组和第三方咨询费用有关。转型计划于 2023 年第四季度完成。

(4) 包括法律和解费用。

(5) 在截至2023年12月31日的三个月中，毛利包括或有对价负债的公允价值调整，部分抵消了与最近收购相关的库存公允价值调整的摊销。营业收入还包括近期收购和期权摊销的整合相关费用，部分被金融资产的公允价值调整所抵消。

在截至2022年12月31日的三个月中，毛利包括与近期收购相关的库存公允价值调整的摊销。营业收入还包括收购和整合相关费用以及金融资产的公允价值调整。

在截至2023年12月31日的十二个月中，毛利包括与最近收购相关的库存公允价值调整的摊销，但部分被或有对价负债的公允价值调整所抵消。营业收入还包括与最近收购相关的或有负债的发放以及对或有对价负债的公允价值调整，但部分抵消了最近收购的整合相关费用、期权摊销和金融资产的公允价值调整。

在截至2022年12月31日的十二个月中，毛利包括与近期收购相关的库存公允价值调整的摊销，但部分被或有对价负债的公允价值调整所抵消。营业收入还包括收购和整合相关费用，但部分被或有对价负债的公允价值调整和金融资产的公允价值调整所抵消。

(6) 在截至2023年12月31日的三个月中，3.14亿美元的税收调整总额包括与营业收入核心调整和离散税项相关的税款。与2.32亿美元的营业收入核心调整相关的税收总额为4,500万美元，平均税率为19.4％。离散税项的核心税收调整总额为2.69亿美元，这主要是由于与瑞士法定支出可扣除性相关的长期协议相关的2.63亿美元税收优惠。

在截至2022年12月31日的三个月中，2600万美元的税收调整总额包括与营业收入核心调整相关的税款，部分被离散税项所抵消。与3.32亿美元的营业收入核心调整相关的税收总额为6,300万美元，平均税率为19.0％。离散税项的核心税收调整总额为3700万美元，这与承认美国和瑞士税务机关之间的2019至2021财年预先定价协议有关。

在截至2023年12月31日的十二个月中，4.24亿美元的税收调整总额包括与营业收入核心调整和离散税项相关的税款。与8.1亿美元的营业收入核心调整相关的税收总额为1.55亿美元，平均税率为19.1％。离散税项的核心税收调整总额为2.69亿美元，这主要是由于与瑞士法定支出可扣除性相关的长期协议相关的2.63亿美元税收优惠。

在截至2022年12月31日的十二个月中，1.26亿美元的税收调整总额包括与营业收入核心调整相关的税款，部分被离散税项所抵消。与8.99亿美元的营业收入核心调整相关的税收总额为1.66亿美元，平均税率为18.5％。离散税项的核心税收调整总额为4000万美元，主要与承认美国和瑞士税务机关之间的2019至2021财年预先定价协议有关。

(7) 每股核心基本收益是使用该期间已发行普通股的加权平均值计算的。核心摊薄后每股收益还考虑了与未归股权奖励相关的摊薄股份，如简明合并中期财务报表附注5所述。

息税折旧摊销前利润（非国际财务报告准则指标）

现金流和净额（债务）/流动性（非国际财务报告准则衡量标准）

净额（债务）/流动性（非国际财务报告准则指标）

自由现金流（非国际财务报告准则衡量标准）

以下是截至2023年12月31日和2022年12月31日的十二个月的自由现金流摘要，以及经营活动净现金流对账表，这是最直接可比的国际财务报告准则指标：

关于前瞻性陈述的警示性说明

本文件包含1995年《美国私人证券诉讼改革法》安全港条款所指的某些 “前瞻性陈述”，我们的高级管理人员和代表可能会不时发表这些陈述。前瞻性陈述可以通过诸如 “预测”、“打算”、“承诺”、“展望”、“保持”、“计划”、“目标”、“寻求”、“目标”、“假设”、“相信”、“项目”、“估计”、“预期”、“战略”、“未来”、“可能”、“应该”、“将” 等词语来识别，以及对未来时期的类似提法。前瞻性陈述的示例包括我们就流动性、收入、毛利率、营业利润率、有效税率、外币汇率变动、每股收益、我们与各种资本支出、资本配置优先事项和其他自由裁量项目相关的计划和决策，例如市场增长假设、我们的社会影响力和可持续发展计划、目标、目标和预期，以及我们对未来业绩的总体预期，以及我们对未来业绩的预期所做的陈述。

前瞻性陈述既不是历史事实，也不是对未来表现的保证。相反，它们仅基于我们当前对业务未来、未来计划和战略以及其他未来条件的信念、期望和假设。由于前瞻性陈述与未来有关，因此它们会受到难以预测的固有不确定性和风险的影响，例如：网络安全漏洞或其他信息技术系统中断；遵守数据隐私、身份保护和信息安全法，尤其是越来越多地使用人工智能；我们的全球供应链或重要设施中断的影响，尤其是当我们单一来源或依赖有限的供应来源时；我们预测销售需求的能力以及管理我们的库存水平和客户不断变化的购买模式；我们管理社会影响力和可持续发展事务的能力；我们对外包关键业务职能的依赖；全球和地区的经济、金融、货币、法律、税收、政治和社会变革；我们在完成和整合战略收购方面的成功；我们研发工作的成功，包括我们为有效竞争而进行创新的能力；我们遵守1977年《美国反海外腐败法》和其他适用的反腐败法的能力腐败法；第三方付款人承保范围和报销方法变更带来的定价压力；我们就我们的产品对医疗保健提供者进行适当教育和培训的能力；我们保护知识产权的能力；我们遵守所有可能受其约束的法律的能力；获得产品监管许可和批准以及遵守任何批准后义务的能力，包括对我们制造的质量控制；产品召回或自愿市场退出的影响；我们的准确性会计估计和假设，包括养老金和其他离职后福利计划的债务以及无形资产的账面价值；未经授权将我们的产品从价格较低的国家进口到价格较高国家的影响；我们偿还债务的能力；通过发行债务或股权进行额外融资的需求；诉讼的影响，包括产品责任诉讼和政府调查；供应限制和能源成本增加；我们的吸引能力并留住合格的人员；立法、税收和监管改革；在两家证券交易所上市的影响；申报和支付股息的能力；作为瑞士公司与美国公司相比，我们的股东所享有的不同权利；根据美国证券法维持或失去我们的外国私人发行人地位的影响；以及对瑞士公司执行美国判决的能力。

我们在向美国证券交易委员会提交的文件中讨论了其他因素，包括我们的20-F表格。如果其中一种或多种不确定性或风险成为现实，或者基本假设被证明不正确，则实际结果可能与预期结果存在重大差异。因此，您不应依赖这些前瞻性陈述中的任何一项。本文件中的前瞻性陈述仅代表截至其提交之日，我们不承担因新信息、未来事件或其他原因而更新前瞻性陈述的义务。

知识产权

本报告可能包含对我们专有知识产权的引用。所有以斜体显示的产品名称均为爱尔康公司拥有或许可的商标。以 “®” 或 “™” 标识的产品名称是指不归爱尔康或其子公司所有或许可给爱尔康或其子公司的商标，是其各自所有者的财产。

关于爱尔康

爱尔康帮助人们看得更清楚。作为拥有超过75年历史的眼科护理领域的全球领导者，我们提供最广泛的产品组合，以增强视力和改善人们的生活。我们的外科和视力保健产品每年触及140多个国家患有白内障、青光眼、视网膜疾病和屈光不正等疾病的人们的生活。我们的25,000多名员工正在通过创新产品、与眼科护理专业人员的合作以及促进获得优质眼部护理的计划来改善生活质量。要了解更多信息，请访问 www.alcon.com。

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