附录 99.1
未经审计的预估简明合并财务信息
以下未经审计的简明合并财务信息和相关附注介绍了内华达州的一家公司坎伯能源公司的历史财务信息(“Camber”),使内华达州公司、坎伯的全资子公司Viking Merger Sub, Inc.(“Merger Sub”)与内华达州的一家公司维京能源集团公司(“维京公司”)的合并(“Viking”)生效(“合并”),维京作为Camber的全资子公司在合并中幸存下来。根据美国普遍接受的会计原则(“美国公认会计原则”),此次合并被视为反向收购。尽管Camber收购了维京的所有未偿股权,但出于会计和财务报告目的,维京是收购方。因此,此次合并被视为维京收购了Camber。在这种方法下,维京是前身公司,所有历史财务信息都反映了维京的历史业绩,Camber的净资产均按公允价值计值。转让对价的公允价值是根据维京必须向Camber所有者发行的股权数量确定的,以便在反向收购后合并后的实体中提供相同比例的股权所有权。
下文列出的未经审计的简要合并财务信息仅供参考。预计信息不一定表明如果在规定的日期完成合并,合并后的公司的财务状况或经营业绩实际会如何。此外,未经审计的简明合并财务信息并不旨在预测合并后公司的未来财务状况或经营业绩。
未经审计的简明合并资产负债表使合并生效,就好像合并发生在2023年6月30日一样。截至2023年6月30日的六个月未经审计的简明合并运营报表使合并生效,就好像合并发生在2023年1月1日一样。
已对未经审计的预计简明合并财务报表中的历史合并财务信息进行了调整,以使(i)直接归因于合并,(ii)事实上可支持以及(iii)与收益表有关的预计事件生效,这些事件预计将对合并业绩产生持续影响。未经审计的简明合并财务信息应与先前在Camber于2023年6月8日向美国证券交易委员会提交的S-4/A表格中提交的未经审计的预计简明合并财务报表的附注一起阅读,标题为 “未经审计的预估合并财务信息”。此外,未经审计的简明合并财务信息基于Camber于2023年8月11日通过10-Q表向美国证券交易委员会提交的截至2023年6月30日的六个月未经审计的财务报表及其附注,应与截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的历史合并财务报表以及Camber的随附附注一起阅读还有维京人,它们之前是在Camber向其提交的S-4/A表格中提交的美国证券交易委员会于2023年6月8日发表声明,标题为 “财务报表索引”。Camber和Viking的此类财务报表均包含有关每家公司继续经营能力的披露。无法保证合并后的实体将来能够继续作为持续经营企业。
根据Camber和Viking之间于2021年2月15日签订并于2023年4月18日修订的协议和合并计划(“合并协议”)的条款,维京根据反向三角合并结构与合并子公司合并并进入合并子公司,维京作为Camber的全资子公司在合并中幸存下来。合并后,Camber将采用Viking的商业计划和运营。根据财务会计准则委员会(ASC 805,企业合并),此次合并是反向收购。管理层评估了ASC 805中关于在合并中确定收购方的指导方针,并在考虑相关事实和情况后得出结论,出于财务会计目的,维京将被视为Camber的收购者。
此处转让的对价将根据估计的公允价值分配给Camber收购的资产和承担的负债,就好像合并于2023年6月30日结束一样,转移到净资产上的任何对价的超额价值均被确认为商誉。这些初步估计和最终收购会计之间将出现差异,这些差异可能会对随附的未经审计的简明合并财务报表以及合并后的公司未来的经营业绩和财务状况产生重大影响。
未经审计的简明合并财务信息并未反映合并后的公司可能通过合并实现的任何成本节约、运营协同效应或收入增长,也未反映为实现此类收益可能产生的成本。
1 |
坎伯能源公司 | |||||||||||||||||||
未经审计的预估简明合并资产负债表 | |||||||||||||||||||
截至2023年6月30日 | |||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||
|
| 维京能源集团有限公司 |
|
| 坎伯能源公司 |
|
| 形式调整 |
|
| 形式上 |
| |||||||
资产 |
|
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| |||||||
流动资产: |
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
现金 |
| $ | 1,118,564 |
|
| $ | 137,485 |
|
| $ | - |
|
| $ | 1,256,049 |
| |||
应收账款,净额 |
|
| 5,694,079 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 5,694,079 |
| |||
库存 |
|
| 9,948,220 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 9,948,220 |
| |||
预付费和其他流动资产 |
|
| 402,762 |
|
|
| 283,333 |
|
|
| - |
|
|
| 686,095 |
| |||
流动资产总额 |
|
| 17,163,625 |
|
|
| 420,818 |
|
|
| - |
|
|
| 17,584,443 |
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
石油和天然气物业,全额成本法 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
已证实的石油和天然气特性,净值 |
|
| 1,173,769 |
|
|
| 60,701 |
|
|
| 1,462,799 |
| (1) |
| 2,697,269 |
| |||
石油和天然气财产总额,净额 |
|
| 1,173,769 |
|
|
| 60,701 |
|
|
| 1,462,799 |
|
|
| 2,697,269 |
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
固定资产,净额 |
|
| 1,611,110 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 1,611,110 |
| |||
使用权资产,净额 |
|
| 3,714,948 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 3,714,948 |
| |||
ESG 清洁能源许可证,净额 |
|
| 4,424,053 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 4,424,053 |
| |||
其他无形资产——西姆森·麦克斯韦,网 |
|
| 3,171,417 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 3,171,417 |
| |||
其他无形资产-可变利息实体 |
|
| 15,433,340 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 15,433,340 |
| |||
应向关联方收取的款项 |
|
| 334,617 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 334,617 |
| |||
应收款项来自维京能源集团公司 |
|
| - |
|
|
| 4,852,300 |
|
|
| (4,852,300 | ) | (2) |
| - |
| |||
投资维京能源集团有限公司(股权法) |
|
| - |
|
|
| 25,306,586 |
|
|
| (25,306,586 | ) | (1) |
| - |
| |||
善意 |
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 41,055,139 |
| (1) |
| 41,055,139 |
| |||
存款和其他资产 |
|
| 10,300 |
|
|
| - |
|
|
|
|
|
|
| 10,300 |
| |||
总资产 |
| $ | 47,037,179 |
|
| $ | 30,640,405 |
|
| $ | 12,359,052 |
|
| $ | 90,036,636 |
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
负债和股东权益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
流动负债: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
应付账款 |
| $ | 3,590,181 |
|
| $ | 1,487,924 |
|
|
|
|
|
| $ | 5,078,105 |
| |||
应计费用和其他流动负债 |
|
| 1,075,237 |
|
|
| 4,511,940 |
|
|
| - |
|
|
| 5,587,177 |
| |||
当期应付税款 |
|
| - |
|
|
| 3,000 |
|
|
| - |
|
|
| 3,000 |
| |||
衍生责任 |
|
| 1,762,648 |
|
|
| 5,069,152 |
|
|
| - |
|
|
| 6,831,800 |
| |||
客户存款 |
|
| 5,471,899 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 5,471,899 |
| |||
归功于 Camber Energy, Inc. |
|
| 4,852,300 |
|
|
| - |
|
|
| (4,852,300 | ) | (2) |
| - |
| |||
未分配收入和特许权使用费 |
|
| 2,265,506 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 2,265,506 |
| |||
经营租赁负债的当前部分 |
|
| 1,195,608 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 1,195,608 |
| |||
应付关联方款项 |
|
| 643,470 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 643,470 |
| |||
应付票据的当期部分-关联方 |
|
| 405,372 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 405,372 |
| |||
银行债务——信贷额度 |
|
| 4,061,966 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 4,061,966 |
| |||
长期债务的流动部分——扣除折扣 |
|
| 119,496 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 119,496 |
| |||
流动负债总额 |
|
| 25,443,683 |
|
|
| 11,072,016 |
|
|
| (4,852,300 | ) |
|
| 31,663,399 |
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
长期债务-扣除流动部分和债务折扣 |
|
| 2,041,308 |
|
|
| 35,523,337 |
|
|
| - |
|
|
| 37,564,645 |
| |||
应付票据——关联方——扣除当期部分 |
|
| 610,784 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 610,784 |
| |||
经营租赁负债,扣除流动部分 |
|
| 2,591,141 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 2,591,141 |
| |||
或有债务 |
|
| 1,435,757 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 1,435,757 |
| |||
资产报废义务 |
|
| 1,976,834 |
|
|
| 64,523 |
|
|
| - |
|
|
| 2,041,357 |
| |||
负债总额 |
|
| 34,099,507 |
|
|
| 46,659,876 |
|
|
| (4,852,300 | ) |
|
| 75,907,083 |
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
承付款和或有开支(注12) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
股东权益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
优先股 C 系列-Viking |
|
| 28 |
|
|
| - |
|
|
| (28 | ) | (3) |
| - |
| |||
优先股 E 系列-Viking |
|
| 5 |
|
|
| - |
|
|
| (5 | ) | (3) |
| - |
| |||
A系列优先股——Camber |
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 28 |
| (3) |
| 28 |
| |||
C系列优先股——Camber |
|
| - |
|
|
| 1 |
|
|
| - |
| (3) |
| 1 |
| |||
优先股 G 系列-Camber |
|
| - |
|
|
| 5 |
|
|
| - |
| (3) |
| 5 |
| |||
H系列优先股——Camber |
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 5 |
| (3) |
| 5 |
| |||
普通股 |
|
| 119,219 |
|
|
| 26,538 |
|
|
| (69,929 | ) | (4) |
| 75,828 |
| |||
额外的实收资本 |
|
| 128,053,492 |
|
|
| 573,409,360 |
|
|
| (572,174,094 | ) | (3) |
| 129,288,758 |
| |||
累计其他综合亏损 |
|
| (315,570 | ) |
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| (315,570 | ) | |||
累计赤字 |
|
| (124,731,438 | ) |
|
| (589,455,375 | ) |
|
| 589,455,375 |
|
|
| (124,731,438 | ) | |||
母公司在维京的股东权益 |
|
| 3,125,736 |
|
|
| (16,019,471 | ) |
|
| 17,211,352 |
|
|
| 4,317,617 |
| |||
非控股权益 |
|
| 9,811,936 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 9,811,936 |
| |||
股东权益总额 |
|
| 12,937,672 |
|
|
| (16,019,471 | ) |
|
| 17,211,352 |
|
|
| 14,129,553 |
| |||
负债总额和股东权益 |
| $ | 47,037,179 |
|
| $ | 30,640,405 |
|
| $ | 12,359,052 |
|
| $ | 90,036,636 |
|
2 |
商业票据和摘录
| (1) | 记录预计收购日期、对价公允价值和基于相应公允价值的收购净资产的收购价格分配,如下所示: |
对价已转移 |
|
|
| |
普通股 |
| $ | 26,498,467 |
|
|
|
|
|
|
收购的净资产和承担的负债(Camber): |
|
|
|
|
现金 |
|
| 137,485 |
|
预付款 |
|
| 283,333 |
|
石油和天然气财产-需摊销 |
|
| 1,523,500 |
|
维京人应付的预付款 |
|
| 4,852,300 |
|
对维京的投资 |
|
| 25,306,586 |
|
善意 |
|
| 41,055,139 |
|
|
|
|
|
|
收购的净资产总额 |
|
| 73,158,343 |
|
|
|
|
|
|
应付账款 |
|
| (1,487,924 | ) |
应计费用和其他流动负债 |
|
| (4,511,940 | ) |
当期应付税款 |
|
| (3,000 | ) |
衍生责任 |
|
| (5,069,152 | ) |
长期债务 |
|
| (35,523,337 | ) |
资产报废义务 |
|
| (64,523 | ) |
|
|
|
|
|
假设的净负债总额 |
|
| (46,659,876 | ) |
|
|
|
|
|
收购的净资产总额和承担的负债总额: |
| $ | 26,498,467 |
|
3 |
初步收购价格对合并中收购的净资产和负债的分配基于截至2023年6月30日Camber资产和负债的当前估计公允价值。支付的对价的公允价值基于视为向Camber普通股股东发行的维京股票的价值,如下所示:
2023年6月30日的Camber股票数据假设就好像合并在该日期结束一样 |
|
|
|
|
|
| ||
已发行普通股 |
|
| 26,538,285 |
|
|
|
| |
转换剩余C系列优先股后可发行的股票 |
|
| 5,437,136 |
|
|
|
| |
截至 2023 年 6 月 30 日的已发行股份,就好像合并在该日结束一样 |
|
| 31,975,421 |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
2023 年 6 月 30 日的 Viking 股票数据假设就好像合并在该日完成一样 |
|
|
|
|
|
|
| |
已发行普通股——由Camber持有 |
|
| 69,928,356 |
|
|
|
| |
已发行普通股——不由Camber持有 |
|
|
|
|
|
|
| |
已发行普通股——由他人持有 |
|
| 49,290,152 |
|
|
|
| |
认股权证在 2023 年 6 月 30 日被视为已行使,就好像合并在该日结束一样 |
|
| 2,331,112 |
|
|
|
| |
优先股可转换为普通股的最大值 |
|
| 8,929,292 |
|
|
|
| |
截至2023年6月30日,Camber未持有的股票被视为已流通,就好像合并在该日结束一样 |
|
| 60,550,556 |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
| 被视为所有权 |
|
| ||||
Camber 股票被视为于 2023 年 6 月 30 日发行,就好像合并在该日结束一样 |
| 股票数量 |
|
| % |
| ||
|
|
|
|
|
|
|
| |
Camber 股东 |
|
| 31,975,421 |
|
|
| 34.6 | % |
维京股东 |
|
| 60,550,556 |
|
|
| 65.4 | % |
|
|
| 92,525,977 |
|
|
| 100.0 | % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
反向合并会计要求估算维京作为 “会计收购方” 发行的股票数量,以得出购买价格,分配给收购的净资产和承担的负债,如下所示: |
已发行的维京股票总数 |
|
| 119,218,508 |
|
维京股东所有权权益 |
|
| 65.4 | % |
假设的股票总数 |
|
| 182,175,188 |
|
假定可向Camber股东发行的股票数量 |
|
| 62,956,680 |
|
2023 年 6 月 30 日的维京股价 |
| $ | 0.42 |
|
|
|
|
|
|
视为交易对价 |
| $ | 26,498,467 |
|
截至2023年6月30日,合并尚未完成,支付的对价、收购的净资产和负债的相关公允价值以及隐含的商誉尚未最终确定;因此,截至2023年6月30日和合并完成时,这些暂定公允价值可能会发生重大变化。因此,目前无法确定与合并相关的隐含商誉的任何减值(尽管目前的潜在减值指标似乎主要与Camber继续作为持续经营企业的能力有关)。如果合并完成时存在减值指标,Camber将对收购的商誉进行减值测试。
| (2) | 按如下方式消除因合并而产生的公司间余额: |
维京人应付的预付款 |
| $ | (4,852,300 | ) |
应付给 Camber 的预付款 |
|
| 4,852,300 |
|
|
|
|
|
|
|
| $ | - |
|
坎伯已向维京人预付了多笔款项,2023年6月30日的剩余余额为4,852,300美元。合并完成后,公司合并后,相关的应收/应付预付款将被清除。
| (3) | 为了根据合并的影响调整所有权益账户,Camber和Viking已确定该交易符合适用规则下反向合并的定义。因此,维京被视为合并的会计收购方,这导致维京的股权在合并后被注销,而Camber的股权在公司合并后被资本重组。 |
(4) | 代表截至2023年6月30日原始Camber普通股股东根据合并协议条款在合并后的合并实体中保留的2650万股普通股的面值。根据合并协议的条款,维京股东持有合并后合并实体的4,930万股普通股。 |
4 |
坎伯能源公司 | ||||||||||||||||
未经审计的预估简明合并运营报表 | ||||||||||||||||
在截至 2023 年 6 月 30 日的六个月中 | ||||||||||||||||
| ||||||||||||||||
|
| 维京能源集团有限公司 |
|
| 坎伯能源公司 |
|
| 形式调整 |
|
| 形式上 |
| ||||
收入 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
发电机组和零件 |
| $ | 7,760,206 |
|
| $ | - |
|
| $ | - |
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| $ | 7,760,206 |
|
服务和维修 |
|
| 6,044,901 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 6,044,901 |
|
石油和天然气 |
|
| 471,406 |
|
|
| 177,119 |
|
|
| - |
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|
| 648,525 |
|
总收入 |
|
| 14,276,513 |
|
|
| 177,119 |
|
|
| - |
|
|
| 14,453,632 |
|
|
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|
|
|
|
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|
运营费用 |
|
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|
销售商品的成本 |
|
| 9,602,970 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 9,602,970 |
|
租赁运营成本 |
|
| 326,192 |
|
|
| 75,100 |
|
|
| - |
|
|
| 401,292 |
|
一般和行政 |
|
| 6,507,221 |
|
|
| 3,544,844 |
|
|
| - |
|
|
| 10,052,065 |
|
基于股票的薪酬 |
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
无形资产减值 |
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
折旧、损耗和摊销 |
|
| 460,701 |
|
|
| 5,544 |
|
|
| - |
|
|
| 466,245 |
|
增值-资产报废义务 |
|
| 49,638 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 49,638 |
|
运营费用总额 |
|
| 16,946,722 |
|
|
| 3,625,488 |
|
|
| - |
|
|
| 20,572,210 |
|
|
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|
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|
|
|
|
|
|
|
运营收入(亏损) |
|
| (2,670,209 | ) |
|
| (3,448,369 | ) |
|
| - |
|
|
| (6,118,578 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
其他收入(支出) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
利息支出 |
|
| (338,412 | ) |
|
| (2,334,107 | ) |
|
| - |
|
|
| (2,672,519 | ) |
债务折扣的摊销 |
|
| (265,774 | ) |
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| (265,774 | ) |
衍生品公允价值的变化 |
|
| 182,745 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 182,745 |
|
债务消灭造成的损失 |
|
| (163,304 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
未合并子公司收益中的权益(赤字) |
|
| - |
|
|
| (1,531,132 | ) |
|
|
|
|
|
| (1,531,132 | ) |
衍生负债的收益(亏损) |
|
| - |
|
|
| 6,888,313 |
|
|
| - |
|
|
| 6,888,313 |
|
出售会员权益和资产的(损失)收益 |
|
|
|
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
利息和其他收入 |
|
| 346,615 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 346,615 |
|
其他支出总额,净额 |
|
| (238,130 | ) |
|
| 3,023,074 |
|
|
| - |
|
|
| 2,948,248 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
所得税前净亏损 |
|
| (2,908,339 | ) |
|
| (425,295 | ) |
|
| - |
|
|
| (3,170,330 | ) |
所得税优惠(费用) |
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
|
|
|
净亏损 |
|
| (2,908,339 | ) |
|
| (425,295 | ) |
|
| - |
|
|
| (3,170,330 | ) |
归属于非控股权益的净亏损 |
|
| (364,574 | ) |
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| (364,574 | ) |
归属于维京能源集团公司的净亏损 |
| $ | (2,543,765 | ) |
| $ | (425,295 | ) |
| $ | - |
|
| $ | (2,805,756 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
普通股每股亏损,基本亏损和摊薄亏损 |
| $ | (0.02 | ) |
| $ | (0.02 | ) |
|
|
|
|
| $ | (0.04 | ) |
已发行普通股、基本股和摊薄后普通股的加权平均数 |
|
| 116,261,725 |
|
|
| 21,177,232 |
|
|
|
|
|
|
| 75,828,437 |
|
5 |