LSPD-20240331_D2
光速商业公司。
合并财务报表
2024年3月31日和2023年3月31日
(单位：千美元)
管理层财务报告内部控制年度报告
公司管理层在首席执行官和首席财务官的监督下，负责建立和维持对财务报告的充分内部控制。财务报告的内部控制旨在根据国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则，为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。
管理层，包括首席执行官和首席财务官，根据特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的《内部控制-综合框架(2013)》对公司财务报告的内部控制的有效性进行了评估。根据这一评估，包括首席执行官和首席财务官在内的管理层已确定，公司对财务报告的内部控制于2024年3月31日生效。
本公司截至2024年3月31日的财务报告内部控制的有效性已由独立注册会计师事务所普华永道会计师事务所审计，正如本文所述的报告中所述。
2024年5月16日
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/s/Asha Hotchandani Bakshani |
Asha Hotchandani Bakshani |
首席财务官 |
独立注册会计师事务所报告
致光速商业公司的股东和董事会。
关于财务报表与财务报告内部控制的几点看法
我们审计了光速商业公司及其子公司(合称本公司)截至2024年3月31日和2023年3月31日的综合资产负债表，以及截至该日止年度的相关综合亏损和全面损失表、股东权益变动表和现金流量，包括相关附注(统称为综合财务报表)。我们还根据特雷德韦委员会(COSO)赞助组织委员会发布的《内部控制-综合框架(2013)》中确立的标准，对公司截至2024年3月31日的财务报告内部控制进行了审计。
我们认为，上述综合财务报表在所有重要方面都公平地反映了本公司截至2024年和2023年3月31日的财务状况，以及本公司截至该年度的财务业绩和现金流量，符合国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则。此外，我们认为，根据COSO发布的《内部控制-综合框架(2013)》中确立的标准，截至2024年3月31日，公司在所有实质性方面都对财务报告实施了有效的内部控制。
意见基础
本公司管理层负责编制这些综合财务报表，维护对财务报告的有效内部控制，并对随附的管理层财务报告内部控制年度报告所包含的财务报告内部控制的有效性进行评估。我们的责任是根据我们的审计，对公司的合并财务报表和公司对财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计，以获得合理的保证，以确定合并财务报表是否没有重大错报，无论是由于错误还是欺诈，以及是否在所有重大方面保持了对财务报告的有效内部控制。
我们对合并财务报表的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评价合并财务报表的整体列报。
我们对财务报告的内部控制的审计包括了解财务报告的内部控制，评估存在重大弱点的风险，以及根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性。我们的审计还包括执行我们认为在这种情况下必要的其他程序。我们相信，我们的审计为我们的意见提供了合理的基础。
财务报告内部控制的定义及局限性
公司对财务报告的内部控制是一个程序，旨在根据公认的会计原则，为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。公司对财务报告的内部控制包括下列政策和程序：(1)与保持合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录有关；(2)提供合理保证，即交易被记录为必要的，以便按照公认的会计原则编制财务报表，并且公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行；以及(Iii)就防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产提供合理保证。
由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
关键审计事项
下文所述之关键审核事项乃因本期审核综合财务报表而产生并已知会或须知会审核委员会之事项，且（i）与对综合财务报表属重大之账目或披露资料有关及（ii）涉及我们作出特别具挑战性、主观或复杂之判断。传达关键审计事项并不以任何方式改变我们对综合财务报表整体的意见，而我们在下文传达关键审计事项，并非对关键审计事项或与之相关的账目或披露提供单独意见。
收入确认-支付处理服务的委托与代理考虑
如综合财务报表附注3、4及5所述，截至2024年3月31日止年度，基于交易的收入达5.45亿美元，其中相当大部分与支付处理服务有关。在对支付处理服务进行会计处理以及确定是否应根据向客户开出的账单总额或留存净额确认收入时，如果另一方为向客户提供特定服务作出贡献，管理层遵循IFRS 15，附录B，委托人与代理考虑因素提供的指导。这一决定是一个重大判断问题，取决于每项安排的事实和情况。本公司于交易时提供的支付处理服务的收入按客户支付的代价总额确认，而本公司为与客户的安排的委托人。在将特定服务转让给客户之前，当公司控制该特定服务时，公司是安排中的委托人。为了在服务转移给客户之前确定公司是否控制了指定的服务，管理层考虑了一些指标，包括公司是否主要负责履行提供指定服务的承诺，公司在指定服务转移给客户之前或控制转移给客户之后是否存在库存风险，以及公司是否有权酌情确定指定服务的价格。如果公司不控制指定的服务，公司是与客户安排的代理，并按净额确认基于交易的收入。为评估管理层是否控制指定服务，管理层除其他事项外，会考虑本公司(I)在向客户提供服务前是否提供与支付处理服务整合的额外服务，(Ii)若无法向客户追讨该等款项，是否承担退款及其他财务损失的风险，及(Iii)在厘定支付处理服务的价格时是否有充分酌情权。
我们确定执行与支付处理服务的收入确认-委托人与代理人考虑相关的程序是关键审计事项的主要考虑因素是：(A)管理层在评估公司是否主要负责履行提供指定服务的承诺时应用了重大判断，(Ii)在指定服务转移给客户之前或之后存在库存风险，以及(Iii)在确定指定服务的价格时有自由裁量权，以及(B)审计师的高度判断，执行审计程序的主观性和努力程度，以及评估管理层对公司是否承诺以委托人或代理人的身份提供指定服务的决心。
处理这一问题涉及执行程序和评估审计证据，以形成我们对合并财务报表的总体意见。这些程序包括测试与管理层有关的控制措施的有效性，以确定公司是否承诺作为委托人或代理人提供服务。该等程序亦包括测试管理层决定本公司在与客户的安排中是以委托人或代理人的身份提供付款处理服务的合理性，其中包括评估本公司在将服务转移至客户之前是否已控制该指定服务。本次评估是在考虑(I)与客户的合同条款和与服务提供商的抽样协议的基础上进行的，关于公司是否主要负责履行提供服务的承诺，是否在指定服务移交给客户之前或控制权移交给客户之后承担库存风险，并有权酌情确定服务价格，以及(Ii)管理层得出的结论是否与审计其他领域获得的证据一致。
商誉减值评估
如综合财务报表附注3、4和16所述，截至2024年3月31日，公司商誉余额的账面金额为13.49亿美元。管理层于十二月三十一日按年度审核商誉的账面值，或如事件或情况变化显示商誉的公允价值较可能低于其账面值，则会更频密地审核商誉的账面价值。商誉减值是通过评估公司营业部门水平(分部)的可收回金额来确定的，这是管理层监测商誉的水平。该分部的可收回金额为该分部的公允价值减去出售成本及其使用价值后的较高者。管理层于2023年12月31日采用公允价值减去出售成本的方法完成其年度商誉减值测试，且并无因减值测试而录得减值。本公司分部的可收回金额是使用收益法，更具体地说，是贴现现金流模型来估计的。管理层在贴现现金流模型中使用的关键假设包括收入增长率、终端价值倍数和贴现率。
我们确定执行与商誉减值评估相关的程序是一项关键审计事项的主要考虑因素是：(I)管理层在确定本公司分部可收回金额时的判断；(Ii)核数师在执行程序和评估管理层与收入增长率、终端价值倍数和贴现率相关的关键假设时的高度判断、主观性和努力；以及(Iii)审计工作涉及使用具有专业技能和知识的专业人员。
处理这一问题涉及执行程序和评估审计证据，以形成我们对合并财务报表的总体意见。这些程序包括测试与管理层商誉减值评估有关的控制措施的有效性，包括对确定公司分部可收回金额的控制。这些程序还包括(I)测试管理层确定可收回金额的程序；(Ii)评估公允价值减去处置成本方法的适当性；(Iii)测试贴现现金流量模型中使用的基础数据的完整性和准确性；以及(Iv)评估管理层使用的与收入增长率、终端价值倍数和贴现率相关的关键假设的合理性。评估管理层与收入增长率有关的主要假设包括评估管理层使用的假设是否合理，考虑到(I)本公司部门目前和过去的业绩；(Ii)与外部市场和行业数据的一致性；以及(Iii)该假设是否与审计其他领域获得的证据一致。拥有专业技能和知识的专业人员协助评估本公司的贴现现金流模型，并评估与终端价值倍数和贴现率相关的关键假设的合理性。
/s/ 普华永道会计师事务所
加拿大蒙特雷亚尔
2024年5月16日
自2015年以来，我们一直担任本公司的审计师。
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光速商业公司。
合并资产负债表 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日 |
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(单位：千美元) |
| 备注 | 2024 | 2023 |
| 资产 | | $ | $ |
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| 流动资产 | | | |
| 现金和现金等价物 | 27 | 722,102 | | 800,154 | |
| 贸易和其他应收款 | 11, 27 | 62,284 | | 54,842 | |
商业现金预付款 | 27 | 74,236 | | 29,492 | |
| 盘存 | 6 | 16,492 | | 12,839 | |
| 其他流动资产 | 12 | 42,786 | | 37,005 | |
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| 流动资产总额 | | 917,900 | | 934,332 | |
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租赁使用权资产，净 | 13 | 17,075 | | 20,973 | |
财产和设备，网络 | 14 | 20,496 | | 19,491 | |
无形资产，网络 | 15 | 227,031 | | 311,450 | |
| 商誉 | 16 | 1,349,235 | | 1,350,645 | |
| 其他长期资产 | 17 | 42,865 | | 31,540 | |
| 递延税项资产 | 22 | 552 | | 301 | |
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| 总资产 | | 2,575,154 | | 2,668,732 | |
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| 负债与股东权益 | | | |
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| 流动负债 | | | |
| 应付账款和应计负债 | 18, 27 | 68,679 | | 68,827 | |
| 租赁负债 | 13 | 6,942 | | 6,617 | |
| 应付所得税 | 22 | 1,709 | | 6,919 | |
| 递延收入 | 5 | 67,336 | | 68,094 | |
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| 流动负债总额 | | 144,666 | | 150,457 | |
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| 递延收入 | 5 | 851 | | 1,226 | |
| 租赁负债 | 13 | 16,269 | | 18,574 | |
| 其他长期负债 | | 967 | | 1,026 | |
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| 总负债 | | 162,753 | | 171,283 | |
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| 股东权益 | | | |
| 股本 | 20 | 4,362,691 | | 4,298,683 | |
| 额外实收资本 | 25 | 213,918 | | 198,022 | |
| 累计其他综合损失 | 21, 27 | (4,045) | | (3,057) | |
| 累计赤字 | | (2,160,163) | | (1,996,199) | |
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| 股东权益总额 | | 2,412,401 | | 2,497,449 | |
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| 总负债和股东权益 | | 2,575,154 | | 2,668,732 | |
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| 承付款和或有事项 | 23, 24 | | |
经董事会批准
/s/ Paul McFeeters 董事发稿：/S/达克斯·达席尔瓦 董事
附注是这些合并财务报表的组成部分。
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光速商业公司。 合并损失表和全面损失表 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 | | | |
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| (以千美元表示，每股金额除外) | | | |
| 备注 | 2024 | 2023 |
| | $ | $ |
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| 收入 | 5 | 909,270 | | 730,506 | |
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| 直接收入成本 | 6, 8 | 524,020 | | 398,545 | |
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| 毛利 | | 385,250 | | 331,961 | |
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| 运营费用 | | | |
| 一般和行政 | 8 | 103,742 | | 105,939 | |
| 研发 | 8 | 129,416 | | 140,442 | |
| 销售和市场营销 | 8 | 234,290 | | 250,371 | |
| 财产和设备折旧 | 14 | 6,634 | | 5,471 | |
| 使用权资产折旧 | 13 | 7,946 | | 8,244 | |
| 汇兑损失(收益) | | 882 | | (199) | |
| 与收购相关的补偿 | | 3,105 | | 41,792 | |
| 无形资产摊销 | 15 | 95,048 | | 101,546 | |
| 重组 | 8, 24 | 7,206 | | 28,683 | |
| 商誉减值 | 16 | — | | 748,712 | |
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| 总运营费用 | | 588,269 | | 1,431,001 | |
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| 营业亏损 | | (203,019) | | (1,099,040) | |
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| 净利息收入 | 9 | 42,531 | | 24,812 | |
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| 所得税前亏损 | | (160,488) | | (1,074,228) | |
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| 所得税支出(回收) | 22 | | |
| 当前 | | 3,799 | | 2,469 | |
| 延期 | | (323) | | (6,688) | |
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所得税总支出(回收) | | 3,476 | | (4,219) | |
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| 净亏损 | | (163,964) | | (1,070,009) | |
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| 其他全面收益(亏损) | 21, 27 | | |
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| 可重新分类为净亏损的项目 | | | |
| 换算海外业务的外币差异 | | (1,302) | | (5,586) | |
| 现金流量对冲工具未实现净收益（损失）变化，扣除税款 | | 314 | | (148) | |
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| 其他综合损失合计 | | (988) | | (5,734) | |
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| 全面损失总额 | | (164,952) | | (1,075,743) | |
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| 每股净亏损--基本亏损和摊薄亏损 | 10 | (1.07) | | (7.11) | |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
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光速商业公司。 合并现金流量表 | | |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 | | |
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(单位：千美元) | 2024 | 2023 |
| $ | $ |
| 来自(用于)经营活动的现金流 | | |
| 净亏损 | (163,964) | | (1,070,009) | |
| 不影响现金和现金等价物的项目 | | |
| 以股份为基础的收购相关补偿 | 2,953 | | 40,219 | |
| 无形资产摊销 | 95,048 | | 101,546 | |
| 财产和设备折旧及租赁使用权资产 | 14,580 | | 13,715 | |
| 递延所得税 | (323) | | (6,688) | |
| 基于股份的薪酬费用 | 74,913 | | 129,167 | |
未实现汇兑损失(收益) | (116) | | 100 | |
| 商誉减值 | — | | 748,712 | |
| 经营资产（增加）/减少和经营负债增加/（减少） | | |
| 贸易和其他应收款 | (7,566) | | (11,967) | |
商业现金预付款 | (44,744) | | (23,192) | |
| 盘存 | (3,653) | | (5,299) | |
| 其他资产 | (15,759) | | (9,986) | |
| 应付账款和应计负债 | (194) | | (9,015) | |
| 应付所得税 | (5,210) | | 201 | |
| 递延收入 | (1,133) | | 2,005 | |
| 其他长期负债 | 32 | | 19 | |
| 净利息收入 | (42,531) | | (24,812) | |
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| 总经营活动 | (97,667) | | (125,284) | |
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| 来自(用于)投资活动的现金流 | | |
| 物业和设备的附加费 | (7,506) | | (9,227) | |
| 无形资产的附加值 | (10,678) | | (3,894) | |
| 购买投资 | — | | (1,519) | |
| 利息收入 | 44,134 | | 23,457 | |
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| 总投资活动 | 25,950 | | 8,817 | |
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| 来自(用于)融资活动的现金流 | | |
| 行使股票期权所得收益 | 2,144 | | 4,710 | |
| 股票发行成本 | (106) | | (193) | |
| 偿还长期债务 | — | | (30,000) | |
租赁负债的支付和限制性租赁押金的变动 | (8,227) | | (8,870) | |
| 融资成本 | (37) | | (1,058) | |
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| 融资活动总额 | (6,226) | | (35,411) | |
| | |
外汇汇率变动对现金及现金等价物的影响 | (109) | | (1,622) | |
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| 年内现金及现金等值物净减少 | (78,052) | | (153,500) | |
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| 现金和现金等价物—年初 | 800,154 | | 953,654 | |
| | |
| 现金和现金等价物—年终 | 722,102 | | 800,154 | |
| | |
| 支付给金融机构的利息 | — | | 375 | |
| 已缴纳的所得税 | 7,622 | | 1,154 | |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
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光速商业公司。 合并股东权益变动表 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 | | | | | | |
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（以千美元计，股份数除外） |
| | 已发布，并 流通股 | | | | |
| 备注 | 数 的股份 | 金额 | 其他内容
已缴费
资本 | 累计其他综合收益(亏损) | 累计
赤字 | 总计 |
| | | $ | $ | $ | $ | $ |
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| 截至2022年3月31日的结余 | | 148,661,312 | | 4,199,025 | | 123,777 | | 2,677 | | (926,190) | | 3,399,289 | |
| | | | | | | |
| 净亏损 | | — | | — | | — | | — | | (1,070,009) | | (1,070,009) | |
| 股票发行成本 | 20 | — | | (193) | | — | | — | | — | | (193) | |
| 股票期权的行使和股票奖励的结算 | 25 | 2,224,787 | | 59,632 | | (54,922) | | — | | — | | 4,710 | |
| 基于股份的薪酬 | 25 | — | | — | | 129,167 | | — | | — | | 129,167 | |
| 以股份为基础的收购相关补偿 | | 284,206 | | 40,219 | | — | | — | | — | | 40,219 | |
| 其他综合损失 | 21, 27 | — | | — | | — | | (5,734) | | — | | (5,734) | |
| | | | | | | |
| 截至2023年3月31日的结余 | | 151,170,305 | | 4,298,683 | | 198,022 | | (3,057) | | (1,996,199) | | 2,497,449 | |
| | | | | | | |
| 净亏损 | | — | | — | | — | | — | | (163,964) | | (163,964) | |
股票发行成本 | 20 | — | | (106) | | — | | — | | — | | (106) | |
| 股票期权的行使和股票奖励的结算 | 25 | 2,151,372 | | 61,161 | | (59,017) | | — | | — | | 2,144 | |
| 基于股份的薪酬 | 25 | — | | — | | 74,913 | | — | | — | | 74,913 | |
以股份为基础的收购相关补偿 | | 225,939 | | 2,953 | | — | | — | | — | | 2,953 | |
| 其他综合损失 | 21, 27 | — | | — | | — | | (988) | | — | | (988) | |
| | | | | | | |
| 截至2024年3月31日的余额 | | 153,547,616 | | 4,362,691 | | 213,918 | | (4,045) | | (2,160,163) | | 2,412,401 | |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
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光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
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（以千美元计，股份数除外） |
1. 业务的组织和性质
Lightspeed Commerce Inc.（“Lightspeed”或“公司”）于2005年3月21日根据加拿大商业公司法注册成立。其总部位于Gare Viger，700 Saint—Antoine St. East，Suite 300，Montréal，Quebec，Canada。Lightspeed的一站式商务平台为客户提供了与消费者互动、管理其运营、接受付款和发展业务所需的关键功能。光速在全球拥有客户， 100通过与在线、移动、社交和实体渠道的消费者互动，使单一和多地点的中小企业能够在全渠道市场环境中竞争。
本公司股份于多伦多证券交易所（“多伦多证券交易所”）及纽约证券交易所（“纽约证券交易所”）上市，股票代码为“LSPD”。
2. 列报和合并的基础
该等综合财务报表乃根据国际会计准则委员会(“IASB”)颁布的国际财务报告准则(“IFRS”)编制，并于2024年5月16日获本公司董事会(“董事会”)批准发布。
除按现值计量的租赁负债及按公允价值计量的若干金融资产及负债外，综合财务报表均按历史成本基准编制。合并财务报表提供了关于上一年的比较信息。
合并财务报表包括光速公司及其全资子公司的账目，这些子公司包括但不限于：光速荷兰公司、光速支付美国公司、Kounta Pty有限公司、光速商业美国公司、UpServe公司、Vend Limited、Lightfast NuOrder公司和Ecwid公司(统称为“子公司”)。所有重大的公司间余额和交易在合并时都已冲销。
附属公司指本公司拥有控制权的所有实体。当本公司因参与实体而承担或有权享有可变回报，并有能力透过其对实体的权力影响该等回报时，本公司即控制该实体。所有子公司的财务报表，包括自收购或注册日期开始的报告期内的Lightspeed新子公司的财务报表，均采用Lightspeed会计政策为与Lightspeed相同的报告期编制。所有子公司都完全合并，直到光速的控制权终止之日。
3. 材料会计政策
收入确认
该公司的主要收入来源是平台的订阅费和支付处理服务的收入。本公司的其他收入来源包括支付余款、商户现金垫款、专业服务和硬件销售，如下所述。
对于涉及向客户提供特定商品或服务的另一方的收入流，公司遵循IFRS 15，附录B，委托人与代理考虑因素中提供的指导，以确定收入是否应根据向客户开出的毛额或留存净额确认。本公司是协议中的委托人，在将指定的货物或服务转让给客户之前，如果公司控制了指定的货物或服务，则按向客户开出的总金额确认收入。以确定是否
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光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
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（以千美元计，股份数除外） |
在指定货物或服务转移给客户之前，公司控制指定货物或服务，公司考虑的指标包括公司是否主要负责履行提供指定货物或服务的承诺，公司在指定货物或服务转移给客户之前或之后是否存在库存风险，以及公司在确定指定货物或服务的价格时是否有酌处权。如果公司不控制指定的货物或服务，公司是与客户安排的代理，并按保留的净额确认收入。这一决定是一个重大判断问题，取决于每项安排的事实和情况。
该公司与客户的安排可以包括多项履约义务。当合同涉及多个履约义务时，公司评估每个履约义务是否都是不同的，是否应该作为一个单独的会计单位来核算。在软件订阅和硬件等情况下，公司已确定客户可以从每项服务中单独受益，并且向客户提供的每项服务都可与合同中的其他承诺分开识别。具体地说，公司认为不同的履约义务是软件订阅、硬件和实施服务。支付处理服务、支付余款和商户现金垫款也被认为是不同的履约义务。
总交易价格在合同开始时确定，并根据每项履约义务的相对独立销售价格分配给每项履约义务。本公司通过考虑内部证据，如正常或一贯实施的独立销售价格，来确定独立销售价格。独立销售价格的确定是通过与管理层协商并经管理层批准，并考虑到公司的进入市场战略而制定的。该公司在过去和未来可能会随着其进入市场战略的发展而修改其定价做法，这可能会导致相对独立的销售价格发生变化。折扣根据其相对独立销售价格分配给与之相关的每项履约义务。
公司一般在发票到期日收到客户的付款。在所有其他情况下，付款条款和条件因合同类型而异，尽管条款一般包括在发票开出之日起14至30天内付款的要求。从客户那里征收的销售税和汇给政府当局的销售税不包括在收入中。
订阅收入
软件订阅包括针对零售和酒店产品、公司电子商务产品和B2B产品的基于云的解决方案的订阅。除了上述核心订阅外，客户还可以购买附加服务。订阅包括维护、支持和访问未指明的升级。该公司在自向客户提供服务之日起的合同期限内按比例确认其软件订阅的收入，包括附加服务。
基于交易的收入
公司通过连接的终端和在线向客户提供支付处理服务，以促进客户向其消费者销售的商品和服务的付款，并向客户收取交易费。本公司于交易时提供的支付处理服务收入按客户支付的代价总额确认，因为本公司是与客户的安排的委托人。公司是委托人，因为公司在客户收到支付处理服务之前控制支付处理服务，因为公司在向客户提供服务之前提供与支付处理服务集成的附加服务。如果不能从客户那里收回这些金额，公司还承担退款和其他财务损失的风险，并且公司有充分的自由裁量权为承诺的服务制定价格。
该公司的软件还与支持信用卡处理的第三方进行交互。这些第三方通过收取交易费来获得收入，这些交易费通常是每笔交易的固定金额，或所处理交易的固定百分比。作为与这些第三方解决方案整合的一部分，公司与他们谈判收入份额，从而公司获得第三方产生的收入的一部分。这些收入是
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截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
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按本公司保留的净额确认，据此，只确认本公司从第三方收到(或应支付)的部分收入。
该公司还通过其商户现金垫付(“MCA”)计划光速资本从符合条件的客户那里赚取收入。根据这一计划，公司以折扣购买指定数量的未来应收账款，客户将其每日销售额的固定百分比汇给公司，直到未偿还余额全部汇出。在购买合格客户的未来应收账款之前，该公司评估已确定的承保标准，包括但不限于经营年限、业务性质和历史销售数据，以帮助评估收款情况。由于每项MCA协议并无于指定日期产生现金流的合约条款，而现金流量仅为支付MCA未偿还余额的本金及利息，因此，每项MCA均按公允价值于损益入账。初始公允价值一般等于交易价格，即提供给客户的对价的公允价值，然后减去任何预计不会收取的金额。每个MCA的公允价值在每个报告期结束时重新评估。期内从MCAS确认的基于交易的收入金额按客户于期末汇出的总金额减去初始公允价值与期末重估公允价值之间的差额后计算，不包括与在综合损失表和综合损失表中确认的一般和行政费用内确认的无法收回的金额相关的公允价值变动。本公司负责购买指定数额的未来应收账款，并承担无法向客户收回应收账款的财务损失风险，本公司有全权酌情厘定所收取的费用。该公司将与向客户提供MCA计划直接相关的第三方平台的处理和其他费用记录为收入的直接成本。
硬件和其他收入
对于零售和酒店客户，该公司的软件集成了运营地点所需的各种硬件解决方案。作为向新客户和现有客户销售过程的一部分，该公司充当硬件的经销商。这类销售主要包括硬件外围设备。此外，在客户需要帮助部署公司软件或将公司软件与其他系统集成、建立他们的电子商务商店或安装他们的硬件的情况下，公司为客户提供定制的专业服务。
硬件设备收入于某个时间点（即所有权转移至客户时）根据装运条款，按客户支付的代价总额确认，原因是本公司为与客户的安排中的主事人。本公司为委托人，因为本公司在客户收到硬件设备前控制硬件设备。
大多数专业服务都是按时间和材料出售的。该公司的软件通常可以在交付给客户时使用。该公司的专业服务通常不是软件功能所必需的。对于按时间和材料提供的服务，收入确认为按客户支付的总对价金额交付的服务，因为公司是与客户安排的主体。公司是委托人，因为公司在将专业服务转移给客户之前控制着这些服务。
佣金资产
本公司记录在合同开始时支付的销售佣金成本，这些佣金是获得合同的增量成本(“佣金资产”)，如果公司希望收回这些成本的话。佣金资产随后按照佣金资产所涉货物或服务的转移模式系统摊销。该公司运用实际的权宜之计，使其能够为具有类似特征的合同组合确定货物或服务的转让模式。对于佣金资产的摊销期限为一年或更短的合同，本公司采用实际权宜之计，允许其在发生时将获得这些合同的增量成本确认为费用。
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截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
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（以千美元计，股份数除外） |
合同资产
当公司在合同开始时向客户提供货物和服务时，公司记录合同资产，但对这一履约义务的相关对价的权利取决于履行其他履约义务。合同资产主要涉及硬件解决方案，并在考虑到本公司可强制执行的权利的预期合同期限内收回。合同资产随后按收入摊销。
递延收入
递延收入主要包括未达到适用收入确认标准的服务收取的或合同到期的费用。这一余额将在提供服务时确认为收入。
现金和现金等价物
现金包括银行的存款现金。本公司将所有短期高流动性投资视为现金等价物，这些投资可随时转换为已知数额的现金，在收购日的原始到期日为三个月或更短时间。
受限现金和受限存款
根据某些业务合并安排和租赁协议的条款，公司可以被要求持有一定数量的现金作为抵押品。本公司持有的现金存款对其用途有限制，根据限制的剩余期限，将其归类为受限现金、流动现金或长期现金。
盘存
仅由硬件设备组成的库存按成本和可变现净值中的较低者记录，成本采用加权平均成本法确定。该公司根据估计的产品生命周期、使用水平和技术变化提供报废津贴。这些估计的变化（如果有）反映在收入成本的确定中。将库存减记至可变现净值的金额以及所有库存损失（如有）在发生减损或损失的年度确认为费用。
财产和设备
物业及设备按成本减去累计折旧及减值损失(如有)列报。折旧在相关资产的估计使用年限内使用直线法计算。家具和设备折旧超过五年，并且计算机设备折旧超过三年.租赁改善按直线法在其估计使用寿命或其相关租赁期限中较短者内折旧。
无形资产
已取得的可识别无形资产
无形资产按成本减累计摊销及减值亏损（如有）列账。摊销乃按相关资产之估计可使用年期以直线法计算。通过业务合并获得的软件技术， 三至五年通过业务合并获得的客户关系摊销 三至六年.
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截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
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（以千美元计，股份数除外） |
自创无形资产
对于内部产生的无形资产，研究活动的支出在发生该活动的期间确认为费用。本公司只有在满足以下标准时才确认内部开发成本为无形资产：存在完成无形资产的技术可行性、有完成无形资产的意图并有能力使用或出售无形资产、无形资产将产生未来可能的经济利益、有足够的资源完成开发并使用或出售无形资产，以及有能力可靠地计量无形资产在开发期间的应占支出。内部产生的无形资产的初始确认金额是自无形资产首次满足上述确认标准之日起至资产达到其能够以管理层预期的方式运作所需的条件时发生的支出总额。如果无法确认内部产生的无形资产，内部开发成本在发生期间确认为研究和开发费用。在初步确认后，内部产生的无形资产按成本减去累计摊销和减值损失按与收购的可识别无形资产相同的基准报告。内部产生的无形资产使用直线法在内部产生的无形资产自资产可用时起的估计使用年限内摊销。
长期资产减值准备
当事件或环境变化显示资产或现金产生单位(“现金产生单位”)的账面金额可能无法收回时，本公司评估其物业及设备及使用年限有限的无形资产以计提减值。减值损失确认为资产的账面金额超过其可收回金额的金额。可收回金额是资产的公允价值减去处置成本和使用价值后的较高者。就评估减值而言，资产按存在独立可识别现金流入的最低水平分组，而这些现金流入在很大程度上独立于来自其他资产或CGU的现金流入。
商誉及商誉减值
商誉是指收购价格超过在企业合并中收购的企业的有形和可识别资产净值的估计公允价值的部分。于初步确认后，商誉按成本减去任何累计减值损失(如有)计量。就减值测试而言，在业务合并中取得的商誉须在本公司的营运分部(“分部”)进行测试，该分部是管理层监察商誉的水平。
本公司每年于十二月三十一日审核商誉之账面值，或如事件或情况变化显示商誉之公平价值较可能低于其账面值，则会更频密地审核商誉之账面值。商誉减值是通过评估该分部的可收回金额并将其与该分部的账面价值进行比较来确定的。该分部的可收回金额为该分部的公允价值减去出售成本及其使用价值后的较高者。进行了量化分析，以确定公允价值减去处置成本。附注16讨论了用于减值测试的方法和假设。
政府援助和研发税收抵免
只要有合理的保证会收到政府援助，并且所有相关条件都会得到遵守，就会承认政府援助。与费用项目有关的政府援助被确认为在必要的期间内减少费用，以使政府援助在系统的基础上与其打算补贴的费用相匹配。该公司的研究和开发税收抵免主要包括电子商务开发的税收抵免和不可退还的研究和开发的税收抵免。该公司确认研究和开发税收抵免是研究和开发及其他相关支出的减少。
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截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
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所得税
当期税额
当期应缴税款是根据当年的应纳税所得额计算的。应纳税所得额不同于综合损失表和综合损益表中所报告的所得，这是因为在其他期间应纳税或扣除的收入或费用项目，以及从不纳税或扣除的项目。本公司的当期税负是根据报告期末已经颁布或实质颁布的税率(和税法)计算的。
递延税金
递延税项乃按综合财务报表内资产及负债账面值与计算应课税收入所用相应税基之间的暂时差额确认。递延税项负债乃就所有应课税暂时差额确认。递延税项资产乃就所有可扣减暂时差额确认，惟以可能有应课税收入可动用该等可扣减暂时差额为限。倘暂时性差异因商誉或因初步确认（业务合并除外）交易中的其他资产及负债而产生，而不影响应课税收入或会计收入，则不会确认该等递延税项资产及负债。
递延税项资产之账面值会于各报告期末检讨，并于不再可能有足够应课税收入以收回全部或部分资产时作出扣减。
递延税项资产及负债乃按预期于清偿负债或变现资产期间适用之税率（根据报告期末已颁布或实质上已颁布之税率（及税法）计量。递延税项负债及资产之计量反映本公司预期于报告期末收回或清偿其资产及负债账面值之方式所产生之税务后果。
当有法定可执行权利将即期税项资产与即期税项负债抵销，且当递延税项资产与负债与同一税务机关征收的所得税有关，且本公司拟按净额基准结算其即期税项资产与负债时，递延税项资产与负债可互相抵销。
当期和递延税额
当期和递延税额在净亏损中确认为费用或收入，除非它们与在净亏损之外确认的项目有关(无论是在其他全面收益(亏损)中还是直接在累计亏损中确认)，在这种情况下，该税项也在净亏损之外确认。
条文
当本公司因过往事件而承担现有法律或推定责任，履行责任可能需要包含经济利益的资源流出，且能可靠估计责任金额时，确认拨备。
重组拨备于本公司已制定详细重组计划，并已充分详细传达以产生推定责任时予以确认。重组拨备仅包括与重组计划直接相关的成本，并按清偿本公司债务所需金额的最佳估计计量。重组开支亦包括重组直接产生、重组所需及与本公司持续活动无关的其他开支。
如果已知的预期结算日自确认之日起超过12个月，则使用反映负债特定风险的当前税前利率对拨备进行贴现。在使用贴现的情况下，
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截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
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（以千美元计，股份数除外） |
由于时间流逝而产生的拨备被确认为财务费用。在每个报告期结束时审查并酌情调整拨备。
短期租赁和低值资产租赁
本公司已选择不就租期为12个月或以下的短期租赁以及低价值资产租赁确认使用权资产及租赁负债。本公司于租期内以直线法确认与该等租赁有关的租赁付款为开支。
于综合现金流量表中，与短期租赁、低价值资产及未计入租赁负债的可变租赁付款有关的租赁付款分类为经营活动所用现金流量，而余下租赁付款分类为融资活动所用现金流量。
股权激励计划
本公司按各自的公允价值记录所有以股份为基础的付款。本公司确认正在考虑的部分奖励的归属期间的基于股份的薪酬支出。授予员工的股票期权的公允价值一般在授予之日使用Black-Scholes期权定价模型进行估计。本公司亦于授出时估计没收金额，如有需要，若实际没收金额与该等估计数字不同，本公司将于其后期间修订其估计数字。员工在行使股票期权时支付的任何对价，以及之前计入额外实收资本的相应部分，都计入股本。
该公司用来计算期权价值的布莱克-斯科尔斯期权定价模型是为了估计公允价值而开发的。该模型需要假设期权的预期寿命、波动率、无风险利率和股息率，这些假设对计算值有很大影响。预期期权寿命是使用time-to-vest-plus-historical-calculation-from-vest-date方法确定的，该方法基于每一批授予的时间加上基于过去活动或未完成奖励到期的剩余时间的奖励的实际或预期寿命的组合得出预期寿命。预期波动率是使用信息公开的可比公司来确定的。无风险利率是根据授予零息加拿大政府债券时的利率确定的，剩余期限等于期权的预期寿命。股息率以授予时的预期年度股息率为基础。预期罚没是根据历史罚没率得出的。
包含市场表现条件之购股权之公平值乃采用蒙特卡洛定价模式计量，以估计本公司之潜在未来股价。于授出日期之公平值估计中考虑市况，而该公平值其后并无修订。
受限制股份单位（“受限制股份单位”）、递延股份单位（“递延股份单位”）及包括非市场表现条件的表现股份单位（“表现股份单位”）之公平值乃采用本公司股份之公平值计量，犹如该等单位已于授出日期归属及发行。于厘定以股份为基础之薪酬开支及估计符合相关表现条件（如适用）之可能性时，会应用没收估计。
倘若干购股权或股份奖励的归属日期因重组而加快，则与加快购股权或股份奖励直接相关的开支确认为重组的组成部分。
细分市场信息
公司的首席运营决策者（“CODM”）是首席执行官。CODM是负责评估Lightspeed整体绩效并做出运营决策的最高层管理层，例如与运营相关的资源分配、产品优先级和授权。管理层已厘定本公司于单一经营及可呈报分部经营。
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光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
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（以千美元计，股份数除外） |
金融工具
金融资产
初始识别和测量
本公司的金融资产包括现金及现金等价物、受限制现金及受限制存款、贸易及其他应收款、商业现金垫款、外汇远期合约、投资及其他资产。所有金融资产初步按公平值确认，倘为并非按公平值计入损益的金融资产，则另加收购金融资产应占的交易成本。金融资产的买卖在结算日（即本公司收到或交付资产之日）确认。非衍生金融资产为有固定或可厘定付款且并无活跃市场报价之非衍生金融资产。该等资产计入流动资产，惟到期日超过报告期后12个月者除外。
后续测量
现金及现金等价物、受限制现金及受限制存款、商户现金垫款、外汇远期合约及投资按公平值列账，收益及亏损于综合亏损表及全面亏损表确认。
应收贸易账款采用实际利率法按摊销成本列账。有关贸易应收款项减值亏损的资料，请参阅下文金融资产减值一节。
不再认识
金融资产于收取资产现金流量之权利届满或于金融资产撇销时终止确认。
金融资产减值准备
本公司于每个报告日期评估是否有任何证据显示其应收贸易账款已减值。由于该等金融资产并无重大融资成分，本公司采用简化方法计量其应收贸易账款的减值。因此，本公司没有确定这些工具的信用风险自初始确认以来是否大幅增加。相反，损失准备是根据每个报告日期的终身预期信贷损失(“ECL”)确认的。减值损失和随后的冲销在损益中确认，是将报告日期的损失准备调整为根据上述政策需要确认的金额所需的金额。本公司建立了一个基于其历史信用损失经验的拨备矩阵，并根据债务人和经济环境的特定前瞻性因素进行了调整。资产的账面金额通过使用备抵账户减少，损失金额在合并损失表和全面损失表的一般和行政费用中确认。当没有合理的回收预期时，应收贸易账款被注销。
金融负债
初始识别和测量
本公司的金融负债包括应付账款及应计负债、租赁负债、其他负债、长期债务和外汇远期合同。所有金融负债（租赁负债除外）初步按公平值确认。当本公司首次成为合约订约方时，本公司评估嵌入式衍生金融工具是否须与主合约分开。
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光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
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（以千美元计，股份数除外） |
后续测量
在初步确认后，金融负债(不包括外汇远期合约)随后按实际利息法按摊销成本计量。实际利息法摊销作为财务成本计入合并损失表和综合损失表。
金融负债分类为流动负债，除非本公司有无条件权利将负债的结算延迟至报告日期后至少12个月。
不再认识
金融负债于负债项下之责任解除、注销或届满时终止确认。收益及亏损于负债终止确认时于综合亏损表及全面亏损表确认。
外汇远期合约
当符合国际财务报告准则第9号“金融工具”的所有规定时，本公司指定若干外汇远期合约为现金流量对冲。本公司于综合资产负债表确认该等外汇远期合约为资产或负债，该等合约于各报告期间按公平值计量。外汇远期合约之资产及负债状况分别计入综合资产负债表之其他流动资产及应付账款及应计负债。本公司于其他全面收益（亏损）反映现金流量对冲有效部分之收益或亏损，其后当对冲交易影响综合亏损及全面亏损表时，视乎对冲风险将累计收益及亏损重新分类至直接收益成本、一般及行政成本、研发成本或销售及市场推广开支。倘对冲交易不大可能发生，则累计其他全面收益（亏损）中的相应金额即时重新分类至融资收入或成本。不符合国际财务报告准则第9号“指定为现金流量对冲的金融工具”规定的外汇远期合约分类为并非指定为对冲的衍生工具。本公司按公允价值计量该等工具，公允价值变动于财务收入或成本确认。迄今为止，本公司并无任何不符合国际财务报告准则第9号“金融工具”之规定而指定为现金流量对冲之外汇远期合约。
外币折算
光速的功能货币和演示货币都是美元。本公司合并财务报表所包含的项目以本位币计量，本位币是实体经营所处的主要经济环境的货币。外币交易按交易当日或重新计量项目时的汇率折算为本位币。结算这类交易所产生的汇兑损益以及以外币计价的货币资产和负债的期末汇率变动所产生的汇兑损益，在合并损失表和全面损失表中确认。
功能货币与列报货币不同的所有公司实体的业绩和财务状况折算为美元如下：资产和负债按报告日的收盘汇率折算；每份经营报表的收入和费用按平均汇率折算；所有由此产生的汇兑差额在其他全面收益(亏损)中确认。就外币换算而言，因收购外国业务而产生的商誉和公允价值调整被视为该业务的资产和负债，并在每个报告日期按结算率换算。
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截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
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新会计公告
新会计公告由国际会计准则理事会或其他准则制定机构发布，并由本公司于指定生效日期采纳。
公司采用的新的和修订的材料会计政策
国际会计准则理事会发布了《国际会计准则第8号会计政策修正案》、《会计估计变动和错误》，澄清了如何区分会计政策变动和会计估计变动，修订了《国际会计准则1财务报表列报》，要求公司披露其重要会计政策信息，并修订了《国际会计准则第12号所得税》，要求公司就某些交易确认递延税金，这些交易在最初确认时会产生等额的应税和可扣除临时差额。《国际会计准则第8号》、《国际会计准则第1号》和《国际会计准则第12号》的修正案在2023年1月1日或之后的年度期间生效，允许提前申请。本公司自2023年4月1日起采用这些修正案。采纳该等修订对本公司的会计政策或综合财务报表并无影响。
2023年5月，国际会计准则理事会还发布了《国际税制改革-支柱二示范规则》，对《国际会计准则》第12号所得税进行了修订，对确认和披露与支柱二所得税相关的递延税项资产和负债的要求以及对受影响实体的有针对性的披露要求引入了临时例外。这项宽免在修订发布后立即生效，并应根据国际会计准则第8号、会计政策、会计估计的变动和错误追溯适用，而有针对性的披露要求从2023年1月1日或之后的年度报告期起生效。本公司已实施这些修订，并在综合财务报表中更新其披露。有关其他信息，请参阅附注22。
截至2023年4月1日，没有其他对公司会计政策或合并财务报表产生重大影响的IFRS或国际财务报告解释委员会(IFRIC)的解释生效。
已发布但尚未生效的新的和修订的材料会计政策
于本财务报表获授权日期，本公司尚未应用下列已颁布但尚未生效的新订及经修订国际财务报告准则。
国际会计准则理事会发布了对《国际会计准则》第1号财务报表列报影响在财务状况表中将负债列报为流动或非流动负债的修正案、对《国际会计准则第7号现金流量表》和《国际会计准则第7号金融工具：披露》的修正案，以通过包括披露要求提高供应商融资安排的透明度，以及对《国际财务报告准则第16号租赁》的修正案，以在计量买卖回租交易产生的租赁负债时计入可变付款。国际会计准则第1号、国际会计准则第7号、国际财务报告准则第7号和国际财务报告准则第16号的这些修正案在2024年1月1日或之后开始的年度期间有效，并允许提前申请。本公司预期采用该等准则不会对本公司未来期间的财务报表产生重大影响。
国际会计准则委员会还发布了IFRS 18财务报表的列报和披露，其中包括对一般用途财务报表的列报和披露的要求，以帮助确保它们提供如实反映实体的资产、负债、权益、收入和支出的相关信息。新的国际财务报告准则第18号在2027年1月1日或之后的年度期间生效。公司目前正在评估这一准则对其合并财务报表的影响。
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4. 重大会计估计和假设
预算的使用
根据国际会计准则委员会发布的《国际财务报告准则》编制合并财务报表，要求管理层作出影响合并财务报表和附注所报告金额的判断、估计和假设。管理层根据管理层对当前事件和公司未来可能采取的行动的最佳了解，持续审查其估计。实际结果可能与这些估计不同。这些假设和估计的不确定性可能导致需要对未来期间受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整的结果。
主要估计和假设包括：
收入确认
识别与客户的创收合约、识别履约责任、确定交易价格及已识别履约责任之间的分配、就各项履约责任采用适当的收益确认方法以及计量履约责任随时间推移完成的进度为收益确认过程的主要方面，所有这些都需要作出判断和使用假设。
本公司遵循国际财务报告准则第15号，附录B，委托人与代理人的考虑因素所提供的指引，以决定收入应按客户支付的代价总额或公司保留的代价净额确认。这一决定是一个重大判断问题，取决于每项安排的事实和情况。
非金融资产减值准备
本公司的商誉减值测试是基于内部估计的公允价值减出售成本计算，并使用估值模型，如贴现现金流量模型。管理层厘定公平值减出售成本之主要假设包括估计贴现率、最终价值倍数及估计收益增长率。该等估计（包括所用方法、现金产生单位之评估及商誉分配方式）可对各自价值及最终任何商誉减值金额造成重大影响。有关所用假设的额外资料，请参阅附注16。
当物业及设备、租赁使用权资产及无形资产进行减值测试时，厘定资产的可收回金额涉及管理层使用估计，并可能对各自价值及最终任何减值金额造成重大影响。
递延所得税资产及即期及递延所得税及抵税
对复杂税务法规的诠释以及未来应课税收入的金额和时间存在不一致之处。本公司根据税务机关审计可能产生的后果的合理估计，计提拨备。该等拨备的金额乃基于多个因素，例如过往税务审计经验及应课税实体与负责税务机关对税务法规的不同诠释。
递延所得税资产乃就未动用税项亏损及可扣减暂时差额确认，惟以有应课税收入可供抵销亏损及可扣减暂时差额为限。管理层须根据可能的时间及未来应课税收入水平以及未来税务规划策略，厘定可予确认的递延所得税资产金额。
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基于股份的薪酬
本公司参考相关工具于授出日期之公平值，计量与雇员以权益结算交易之成本。估计以股份为基础的付款的公平值需要为授出厘定最合适的估值模式，这取决于授出的条款及条件。此亦须作出假设及厘定估值模式之最适当输入数据，包括购股权之预期年期、波幅、利率及股息收益率。有关所用假设的额外资料，请参阅附注25。
条文
该公司不时卷入诉讼和索赔。不能保证这些诉讼和索赔将在没有昂贵诉讼的情况下得到解决，也不能保证以不会对公司的财务状况和经营业绩产生不利影响的方式解决。拨备确认当公司因过去的事件而负有目前的法律或推定义务时，很可能需要流出体现经济利益的资源来清偿该义务，并可对该义务的金额作出可靠的估计。在确定损失的概率，从而确定合理的估计时，管理层需要使用重大判断。所应用的假设反映了公司当时最可能的一套经济条件和计划的行动方案，但随着时间的推移，这些也可能有所不同。考虑到与任何诉讼相关的不确定性，实际结果可能与公司的估计不同，并可能对公司的财务状况和经营业绩产生不利影响。
自创无形资产
本公司只有在满足以下标准时才确认内部开发成本为无形资产：存在完成无形资产的技术可行性、有完成无形资产的意图并有能力使用或出售无形资产、无形资产将产生未来可能的经济利益、有足够的资源完成开发并使用或出售无形资产，以及有能力可靠地计量无形资产在开发期间的应占支出。内部产生的无形资产使用直线法在内部产生的无形资产自资产可用时起的估计使用年限内摊销。
5. 收入
本公司收入的分类如下：
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| 2024 | 2023 |
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| 订阅收入 | 322,000 | | 298,763 | |
| 基于交易的收入 | 545,470 | | 399,552 | |
| 硬件和其他收入 | 41,800 | | 32,191 | |
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| 总收入 | 909,270 | | 730,506 | |
基于交易的收入包括美元17,158截至2024年3月31日的财年商业现金预付款收入占比（2023年-美元8,196）.本公司于附注29披露按地区划分的收入。
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
|
（以千美元计，股份数除外） |
佣金资产
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| $ | $ |
| | |
| 余额-财政年度开始 | 27,307 | | 18,563 | |
加法 | 21,291 | | 20,998 | |
摊销（在销售和营销费用内） | (15,628) | | (12,254) | |
| | |
余额--财政年度末 | 32,970 | | 27,307 | |
合同资产
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| $ | $ |
| | |
| 余额-财政年度开始 | 19,536 | | 9,730 | |
加法 | 20,562 | | 13,930 | |
摊销（在订阅和基于交易的收入范围内） | (7,891) | | (4,124) | |
| | |
余额--财政年度末 | 32,207 | | 19,536 | |
合同责任
截至2024年3月31日和2023年3月31日的财年开始时计入递延收入余额的已确认收入为美元68,094及$65,194，分别为。
6. 直接收入成本
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| $ | $ |
| | |
| 收入的订阅成本 | 77,585 | | 80,064 | |
| 基于交易的收入成本 | 390,522 | | 271,035 | |
| 硬件和其他收入成本 | 55,913 | | 47,446 | |
| | |
| 收入直接费用共计 | 524,020 | | 398,545 | |
截至2024年3月31日的财年内，库存在直接收入成本中支出为美元45,470 (2023 – $37,560).
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
|
（以千美元计，股份数除外） |
7. 政府援助
确认为减少开支的政府援助如下：
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| $ | $ |
| | |
| 直接收入成本 | 291 | | 653 | |
| 一般和行政 | 674 | | 681 | |
| 研发 | 2,796 | | 3,006 | |
| 销售和市场营销 | 130 | | 142 | |
| | |
| 政府援助总额 | 3,891 | | 4,482 | |
政府的援助包括研究和开发税收抵免、赠款和其他奖励措施。
8. 员工薪酬
截至2024年3月31日的财年，员工薪酬总额包括工资和福利，包括股票薪酬和相关工资税，不包括政府援助和收购相关薪酬，为美元346,631 (2023 - $396,926).
下表概述了以下费用中包含的股份薪酬和相关工资税：
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| $ | $ |
| | |
| 直接收入成本 | 6,188 | | 6,945 | |
| 一般和行政 | 19,492 | | 33,963 | |
| 研发 | 25,298 | | 35,504 | |
| 销售和市场营销 | 22,807 | | 47,255 | |
| 重组 | 1,995 | | 5,637 | |
| | |
| 股份薪酬和相关工资税总额 | 75,780 | | 129,304 | |
截至2024年3月31日的财年，我们的固定缴款计划确认为费用的金额为美元5,269 (2023 - $5,258).
9. 财务收入和成本
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| $ | $ |
| | |
| 利息收入 | 43,959 | | 26,866 | |
| 利息支出 | (1,428) | | (2,054) | |
| | |
| 净利息收入 | 42,531 | | 24,812 | |
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
|
（以千美元计，股份数除外） |
10. 每股亏损
公司拥有股票期权和股票奖励作为潜在稀释性股份。稀释后的每股净亏损不包括所有具有反稀释作用的潜在稀释股份。由于发生净亏损，所有具有潜在稀释性的股份均被排除在每股稀释净亏损的计算之外，因为将其包括在内将具有反稀释性;因此，截至2024年3月31日的财年基本和稀释股份数量相同。2023年和2024年3月31日。 所有可能稀释的流通股都可能在未来稀释每股亏损。
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| | |
已发行普通股 | 153,547,616 | | 151,170,305 | |
| 普通股加权平均数(基本股和摊薄股) | 153,765,412 | | 150,404,130 | |
| | |
| 每股净亏损--基本亏损和摊薄亏损 | ($1.07) | | ($7.11) | |
未计入每股摊薄净亏损计算的潜在摊薄股份的加权平均数为16,788,252截至2024年3月31日财年的股票期权和股票奖励（2023 - 16,270,724).该加权平均数包括公司所有已发行和发行的潜在稀释性股份，无论行使价格如何（如适用）。
11. 贸易和其他应收款
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| $ | $ |
| | |
| 应收贸易账款 | 48,132 | | 37,167 | |
| 预期信贷损失准备 | (5,056) | | (4,131) | |
|
| |
| 应收贸易账款净额 | 43,076 | | 33,036 | |
| | |
| 应收研发税收抵免 | 8,276 | | 8,424 | |
| 应收增值税 | 7,106 | | 4,862 | |
| 应收赔偿款 | — | | 4,042 | |
| 应计利息及其他 | 3,826 | | 4,478 | |
| | |
| 贸易和其他应收账款总额 | 62,284 | | 54,842 | |
应收赔偿金是针对我们通过收购承担的某些责任的赔偿金。
12. 其他流动资产
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| $ | $ |
| | |
| 受限现金和受限存款 | 1,582 | | 1,366 | |
| 预付费用和押金 | 14,097 | | 14,149 | |
| 佣金资产 | 14,806 | | 12,160 | |
| 合同资产及其他 | 12,301 | | 9,330 | |
| | |
| 其他流动资产总额 | 42,786 | | 37,005 | |
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
|
（以千美元计，股份数除外） |
13. 租契
本公司根据与办公室及车辆有关的不可撤销租赁协议租赁若干物业。剩余租赁期为 一和六年.
租赁使用权资产的展期情况如下：
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| 成本 | $ | $ |
| 余额-财政年度开始 | 36,480 | | 37,001 | |
| 加法 | 3,819 | | 1,613 | |
| 租赁合同的修改和处置 | (6,701) | | (1,992) | |
| 汇兑差异 | (70) | | (142) | |
| 余额--财政年度末 | 33,528 | | 36,480 | |
| | |
| 累计折旧 | | |
| 余额-财政年度开始 | 15,507 | | 11,462 | |
| 折旧费 | 7,946 | | 8,244 | |
| 租赁合同的修改和处置 | (6,935) | | (4,074) | |
| 汇兑差异 | (65) | | (125) | |
| 余额--财政年度末 | 16,453 | | 15,507 | |
| | |
| 账面净值 | | |
| 余额-财政年度开始 | 20,973 | | 25,539 | |
| 余额--财政年度末 | 17,075 | | 20,973 | |
| | |
| 办公室 | 16,516 | | 20,332 | |
| 车辆 | 559 | | 641 | |
截至2024年3月31日的租赁负债到期分析如下：
| | | | | |
| 财政年度 | $ |
| |
| 2025 | 6,942 | |
| 2026 | 5,073 | |
| 2027 | 3,676 | |
| 2028 | 3,133 | |
| 2029 | 2,412 | |
| 2030 | 1,975 | |
| |
| 最低付款总额 | 23,211 | |
与短期租赁有关的支出，包括由于选择允许本公司支出短期租赁和标的资产价值较低的租赁的实际权宜之计而被排除的支出，以及未计入租赁负债计量的可变租赁付款，约为#美元2,689截至2024年3月31日的财年（2023 -美元2,716).截至2024年3月31日财年的利息费用为美元1,211 (2023 - $1,075).
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
|
（以千美元计，股份数除外） |
14. 财产和设备
2024
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 家俱 | 装备 | 电脑
装备 | 租赁权
改进 | 总计 |
| $ | $ | $ | $ | $ |
| 成本 | | | | | |
| | | | | |
| 截至2023年3月31日 | 2,552 | | 1,400 | | 9,754 | | 17,518 | | 31,224 | |
| 加法 | 1,126 | | 282 | | 3,257 | | 2,974 | | 7,639 | |
| | | | | |
| 处置 | (22) | | (12) | | (915) | | (2) | | (951) | |
| 截至2024年3月31日 | 3,656 | | 1,670 | | 12,096 | | 20,490 | | 37,912 | |
| | | | | |
| 累计折旧 | | | | | |
| | | | | |
| 截至2023年3月31日 | 1,191 | | 917 | | 5,204 | | 4,421 | | 11,733 | |
| 折旧 | 532 | | 250 | | 2,914 | | 2,938 | | 6,634 | |
| 处置 | (22) | | (12) | | (915) | | (2) | | (951) | |
| 截至2024年3月31日 | 1,701 | | 1,155 | | 7,203 | | 7,357 | | 17,416 | |
| | | | | |
| 截至2024年3月31日的净资产 | 1,955 | | 515 | | 4,893 | | 13,133 | | 20,496 | |
2023
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 家俱 | 装备 | 电脑
装备 | 租赁权
改进 | 总计 |
| $ | $ | $ | $ | $ |
| | | | | |
| 成本 | | | | | |
| | | | | |
| 于二零二二年三月三十一日 | 2,314 | | 1,975 | | 9,197 | | 13,552 | | 27,038 | |
| 加法 | 1,004 | | 43 | | 3,281 | | 4,178 | | 8,506 | |
| 处置 | (766) | | (618) | | (2,724) | | (212) | | (4,320) | |
| 截至2023年3月31日 | 2,552 | | 1,400 | | 9,754 | | 17,518 | | 31,224 | |
| | | | | |
| 累计折旧 | | | | | |
| | | | | |
| 于二零二二年三月三十一日 | 1,426 | | 1,342 | | 5,214 | | 2,600 | | 10,582 | |
| 折旧 | 531 | | 193 | | 2,714 | | 2,033 | | 5,471 | |
| 处置 | (766) | | (618) | | (2,724) | | (212) | | (4,320) | |
| 截至2023年3月31日 | 1,191 | | 917 | | 5,204 | | 4,421 | | 11,733 | |
| | | | | |
| 截至2023年3月31日的账面净值 | 1,361 | | 483 | | 4,550 | | 13,097 | | 19,491 | |
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
|
（以千美元计，股份数除外） |
15. 无形资产
2024
| | | | | | | | | | | | | | |
| 后天
软件
技术 | 客户
关系 | 资本化的软件技术 | 总计 |
| $ | $ | $ | $ |
| | | | |
| 成本 | | | | |
| | | | |
| 截至2023年3月31日 | 212,842 | | 344,187 | | 4,269 | | 561,298 | |
| 加法 | — | | — | | 10,516 | | 10,516 | |
| | | | |
| 汇兑差异 | (193) | | (497) | | — | | (690) | |
| 截至2024年3月31日 | 212,649 | | 343,690 | | 14,785 | | 571,124 | |
| | | | |
| 累计摊销 | | | | |
| | | | |
| 截至2023年3月31日 | 109,417 | | 140,431 | | — | | 249,848 | |
| 摊销 | 36,422 | | 58,626 | | — | | 95,048 | |
| 汇兑差异 | (193) | | (610) | | — | | (803) | |
| 截至2024年3月31日 | 145,646 | | 198,447 | | — | | 344,093 | |
| | | | |
| 截至2024年3月31日的净资产 | 67,003 | | 145,243 | | 14,785 | | 227,031 | |
2023
| | | | | | | | | | | | | | |
| 后天
软件
技术 | 客户
关系 | 资本化的软件技术 | 总计 |
| $ | $ | $ | $ |
| | | | |
| 成本 | | | | |
| | | | |
| 于二零二二年三月三十一日 | 213,581 | | 345,956 | | — | | 559,537 | |
| 加法 | — | | — | | 4,269 | | 4,269 | |
| | | | |
| 汇兑差异 | (739) | | (1,769) | | — | | (2,508) | |
| 截至2023年3月31日 | 212,842 | | 344,187 | | 4,269 | | 561,298 | |
| | | | |
| 累计摊销 | | | | |
| | | | |
| 于二零二二年三月三十一日 | 67,275 | | 82,694 | | — | | 149,969 | |
| 摊销 | 42,795 | | 58,751 | | — | | 101,546 | |
| 汇兑差异 | (653) | | (1,014) | | — | | (1,667) | |
| 截至2023年3月31日 | 109,417 | | 140,431 | | — | | 249,848 | |
| | | | |
| 截至2023年3月31日的账面净值 | 103,425 | | 203,756 | | 4,269 | | 311,450 | |
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
|
（以千美元计，股份数除外） |
16. 商誉
| | | | | | | | | |
| 2024 | 2023 | |
| $ | $ | |
| | | |
账面金额--会计年度开始 | 1,350,645 | | 2,104,368 | | |
| 减值损失 | — | | (748,712) | | |
| 外币折算 | (1,410) | | (5,011) | | |
| | | |
账面金额--财政年度末 | 1,349,235 | | 1,350,645 | | |
减值分析
2024财年
于截至2023年12月31日止三个月内，本公司已就本公司分部进行商誉年度减值测试，定义见附注3，即管理层监察商誉的水平。减值(如有)是通过评估分部的可收回金额并将其与分部的账面价值进行比较来确定的。该分部的可收回金额为该分部的公允价值减去出售成本及其使用价值后的较高者。
本公司于2023年12月31日完成了年度商誉减值测试，采用本公司的公允价值减去处置成本的方法。这项测试表明，截至2023年12月31日，商誉没有减值。公允价值减去处置成本是第3级计量(见附注27)。
公允价值减去出售成本的估计采用收益法，更具体地说，采用贴现现金流模型。贴现现金流模型考虑了五年制财务预测，基于公司的实际业绩和管理层对未来业绩的最佳估计，并根据收入计算终端价值。现金流使用反映市场评估的加权平均资本成本进行贴现。据估计，销售成本为2.5公允价值金额的%。分部的账面价值与公允价值减去出售成本进行比较，以测试减值。
下表列出了截至2023年12月31日的年度商誉减值测试中使用的主要假设，以及收回账面金额所需的关键假设。
| | | | | | | | | | | |
| 关键假设 | 减值模型中使用的值 | | 假设所有其他关键假设保持不变的盈亏平衡值 |
| | | $ |
| | | |
| 贴现率(%) | 30 | % | | 39 | % |
| 终端值倍数 | 2.7 | | 1.8 |
| 收入增长率(%) | 26 | % | | 18 | % |
如果企业经营业绩或经济状况恶化，商誉更容易受到减值风险的影响。终端价值倍数的降低、贴现率的增加或收入增长率的下降可能会导致未来的减值。截至2024年3月31日，公司净资产的账面价值超过了公司的市值，这引发了对公司运营部门进行减值测试，这是管理层监测商誉的水平。本公司于2024年3月31日重新评估
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
|
（以千美元计，股份数除外） |
2023年12月31日测试中使用的关键假设，没有注意到会导致商誉减值费用的变化。厘定可收回金额涉及管理层使用估计数字，并可能对有关价值及最终任何减值金额产生重大影响。本公司须于2024年12月31日或之前进行下一年度商誉减值分析，如果在此之前有商誉减值触发的话。
2023财年
在截至2022年12月31日的三个月内，宏观经济形势发生变化，公司股价和市值下降。这导致截至2022年12月31日，公司净资产的账面价值超过了公司市值。这引发了对公司分部的商誉进行减值测试。这项测试的时间也与公司的年度商誉减值测试保持一致。本公司于2022年12月31日完成商誉减值测试，采用本公司的公允价值减去出售成本的方法。这项测试产生了一笔非现金减值费用#美元。748,712截至2022年12月31日止三个月，由于终端价值倍数受到宏观经济形势和公司股价下跌的负面影响，以及公司收入增长率受到宏观经济对公司客户销售的负面影响，因此，公司的收入增长率受到了负面影响。
17. 其他长期资产
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| $ | $ |
|
| |
| 受限现金 | 368 | | 408 | |
| 预付费用和押金 | 3,229 | | 3,775 | |
| 佣金资产 | 18,164 | | 15,147 | |
| 合同资产 | 21,104 | | 10,691 | |
| 投资 | — | | 1,519 | |
|
| |
| 其他-长期资产总额 | 42,865 | | 31,540 | |
18. 应付账款和应计负债
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| $ | $ |
|
| |
| 贸易应付款 | 33,499 | | 36,958 | |
| 应计薪酬和福利 | 23,595 | | 22,543 | |
| 基于股份的薪酬的应计工资税 | 3,566 | | 3,030 | |
| 与收购相关的应付款 | — | | 331 | |
| 应缴销售税 | 4,893 | | 3,556 | |
| 其他 | 3,126 | | 2,409 | |
| | |
| 应付账款和应计负债总额 | 68,679 | | 68,827 | |
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
|
（以千美元计，股份数除外） |
19. 信贷安排
该公司拥有加拿大帝国商业银行（“CIBC”）的信贷安排，其中包括一美元7,500需求循环运营信贷工具（“Revolver”）。Revolver可用于一般企业和流动资金目的的信用证或担保证。
20. 股本
截至2024年3月31日，公司已 153,547,616已发行和发行的普通股、授权的无限股（2023年- 151,170,305).
本公司的法定股本包括(I)不限数量的附属投票权股份及(Ii)可连续发行的不限数量的优先股。
普通股
普通股由没有面值的从属投票权股票组成。已发行普通股的持有人有权一董事会有权按董事会不时厘定的时间、金额及形式收取股息，惟须受任何优先股持有人的权利规限。
优先股
优先股可以在任何时间和时间以一个或多个系列发行。董事会获授权于发行前厘定每个系列优先股的数目、每股代价、指定及附属于该等优先股的条文(可包括投票权)，惟须发出载有指定及附属于该系列优先股或该等股份的条文的修订证书方可生效。
正常进程发行人投标
董事会和多伦多证券交易所批准了一项正常的发行人报价(“NCIB”)，公司可酌情购买，以注销最多9,722,677公司的附属表决权股份，约占10自2024年4月5日起至不迟于2025年4月4日止的12个月期间内，于2024年3月22日已发行及已发行的附属投票权股份占本公司“公众流通股”(定义见多伦多证券交易所公司手册)的百分比。根据NCIB购买的任何从属表决权股份将被取消。
根据NCIB，除根据大宗购买豁免进行的购买外，公司在符合适用证券法律的情况下，允许每天通过多伦多证券交易所的设施购买最多165,177从属投票权股份代表25日均成交量的百分比660,709根据多伦多证券交易所规则计算的从属投票权份额截至2024年2月29日的六个月期间。
就NCIB而言，本公司亦订立一项自动购股计划(“ASPP”)，根据该计划，指定经纪可在本公司因监管限制及惯常自行规定的封闭期而不能购买其附属有表决权股份的时间购买其附属有表决权股份。根据ASPP进行的任何回购都将根据某些购买参数进行。在截至2024年3月31日和2023年3月31日的财政年度内，该公司没有根据NCIB回购其任何附属表决股份。
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
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（以千美元计，股份数除外） |
21. 累计其他综合收益(亏损)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 换算海外业务的外币差异 | | 套期保值准备金 | | 累计其他综合收益(亏损)合计 |
| 2024 | 2023 | | 2024 | 2023 | | 2024 | 2023 |
| $ | $ | | $ | $ | | $ | $ |
| 余额-财政年度开始 | (2,932) | | 2,654 | | | (125) | | 23 | | | (3,057) | | 2,677 | |
| | | | | | | | |
| 换算海外业务的外币差异 | (1,302) | | (5,586) | | | — | | — | | | (1,302) | | (5,586) | |
| 现金流量套期工具未实现收益（损失）净额变动 | — | | — | | | 382 | | (148) | | | 382 | | (148) | |
递延所得税费用 | — | | — | | | (68) | | — | | | (68) | | — | |
| | | | | | | | |
| 余额--财政年度末 | (4,234) | | (2,932) | | | 189 | | (125) | | | (4,045) | | (3,057) | |
22. 所得税
所得税开支（收回）包括以下部分：
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| $ | $ |
| | |
当前 | | |
| 与本年度相关 | 2,704 | | 2,880 | |
| 与前几年相关 | 1,095 | | (411) | |
| 3,799 | | 2,469 | |
| 延期 | | |
| 与本年度相关 | (317) | | (6,338) | |
| 与前几年相关 | (6) | | (350) | |
| (323) | | (6,688) | |
| | |
所得税总支出(回收) | 3,476 | | (4,219) | |
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
|
（以千美元计，股份数除外） |
报告的所得税费用（追回）（包括外国税款）与采用加拿大法定税率计算的所得税追回金额不同，具体如下：
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| $ | $ |
| | |
| 所得税前亏损 | (160,488) | | (1,074,228) | |
| 法定税率 | 26.5 | % | 26.5 | % |
| 按法定税率收回所得税 | (42,529) | | (284,671) | |
| 外国管辖区费率差别的影响 | 8,303 | | 9,944 | |
| 不可扣减股份报酬及相关成本 | 14,048 | | 33,771 | |
| 与购置有关的补偿和与交易有关的费用 | 575 | | 1,267 | |
其他不可扣除费用和不应税金额 | 742 | | 728 | |
| 与往年相关的调整 | 1,089 | | (761) | |
| 商誉减值 | — | | 198,409 | |
| 递延税项资产未确认权益的变动 | 19,493 | | 38,673 | |
| 外汇和其他影响 | 1,755 | | (1,579) | |
| | |
所得税总支出(回收) | 3,476 | | (4,219) | |
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
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（以千美元计，股份数除外） |
递延税项反映用于财务报告目的的资产和负债的账面金额与用于所得税目的的金额之间的临时差异的净税收影响。公司递延所得税资产和负债的重要组成部分如下（递延所得税资产中的“其他”行，金额为美元17,760截至2023年3月31日的财年包括“长期激励计划”和“资本化研发成本”，并为比较目的进行了细分）： | | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| | |
| 递延税项资产 | $ | $ |
| 财产和设备 | 3,924 | | 3,179 | |
| 结转的非资本损失 | 24,741 | | 49,467 | |
| 租赁负债 | 5,657 | | 6,045 | |
| 递延收入 | 421 | | 530 | |
| 利息支出结转 | — | | 3,170 | |
长期激励计划 | 8,844 | | 6,211 | |
资本化研发成本 | 12,535 | | 7,542 | |
| 其他 | 1,570 | | 4,007 | |
| 递延税项资产总额 | 57,692 | | 80,151 | |
| | |
| 递延税项负债 | | |
| 财产和设备 | (411) | | (562) | |
| 无形资产 | (46,697) | | (67,972) | |
| 租赁使用权资产 | (4,213) | | (5,028) | |
| 其他 | (5,819) | | (6,288) | |
| 递延税项负债总额 | (57,140) | | (79,850) | |
| | |
递延税项净资产 | 552 | | 301 | |
| | |
| 如综合资产负债表所示： | | |
| 递延税项资产 | 552 | | 301 | |
| | |
递延税项净资产 | 552 | | 301 | |
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
|
（以千美元计，股份数除外） |
2024
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年3月31日的结余 | 荷电
（贷）给
已整合
的声明
损失 | 荷电 （贷）给 其他综合损失 | 其他 | 截至2024年3月31日的余额 |
| $ | $ | $ | $ | $ |
| | | | | |
| 递延税项资产（负债）的连续性 | | | | | |
| 财产和设备 | 2,617 | | 896 | | — | | — | | 3,513 | |
| 无形资产 | (67,972) | | 21,275 | | — | | — | | (46,697) | |
| 租赁负债 | 6,045 | | (388) | | — | | — | | 5,657 | |
| 租赁使用权资产 | (5,028) | | 815 | | — | | — | | (4,213) | |
| 结转的非资本损失 | 49,467 | | (24,726) | | — | | — | | 24,741 | |
| 递延收入 | 530 | | (109) | | — | | — | | 421 | |
| 利息支出结转 | 3,170 | | (3,170) | | — | | — | | — | |
长期激励计划 | 6,211 | | 2,633 | | — | | — | | 8,844 | |
资本化研发成本 | 7,542 | | 4,993 | | — | | — | | 12,535 | |
| 其他 | (2,281) | | (1,896) | | (68) | | (4) | | (4,249) | |
| | | | | |
| 递延税项净资产(负债) | 301 | | 323 | | (68) | | (4) | | 552 | |
2023
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年3月31日的结余 | 荷电
（贷）给
已整合
的声明
损失 | 荷电 （贷）给 其他综合损失 | 其他 | 截至2023年3月31日的结余 |
| $ | $ | $ | $ | $ |
| | | | | |
| 递延税项资产（负债）的连续性 | | | | | |
| 财产和设备 | 2,103 | | 514 | | — | | — | | 2,617 | |
| 无形资产 | (97,647) | | 29,675 | | — | | — | | (67,972) | |
| 租赁负债 | 6,354 | | (309) | | — | | — | | 6,045 | |
| 租赁使用权资产 | (5,140) | | 112 | | — | | — | | (5,028) | |
| 结转的非资本损失 | 78,292 | | (28,825) | | — | | — | | 49,467 | |
| 递延收入 | 1,217 | | (687) | | — | | — | | 530 | |
| 利息支出结转 | 5,852 | | (2,682) | | — | | — | | 3,170 | |
长期激励计划 | 4,702 | | 1,509 | | — | | — | | 6,211 | |
资本化研发成本 | — | | 7,542 | | — | | — | | 7,542 | |
| 其他 | (2,412) | | (161) | | — | | 292 | | (2,281) | |
| | | | | |
| 递延税项净资产(负债) | (6,679) | | 6,688 | | — | | 292 | | 301 | |
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
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（以千美元计，股份数除外） |
公司累计未确认的可扣除暂时性差异、未使用的税收损失和未确认的研发支出如下：
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| $ | $ |
| | |
| 可扣除的暂时性差异 | 58,737 | | 63,695 | |
| 非资本损失 | 676,756 | | 587,407 | |
| 研发支出 | 12,207 | | 21,760 | |
| 747,700 | | 672,862 | |
截至2024年3月31日，公司及其子公司非资本性损失为美元676,756 (2023 - $587,407）可用于减少未确认福利的未来应课税收入。从这一数额，$354,039 (2023 - $320,344)从2025年3月31日终了的财政年度至2044年3月31日终了的财政年度届满，而美元322,717 (2023 - $267,063）没有有效期。
本财政年度加拿大法定税率没有变化。
政府援助
本公司发生的研发支出和电子商务开发支出可享受税收抵免。已记录的税项抵免是基于管理层对预期收回的金额的估计，并须接受税务机关的审计，因此，这些金额可能会有所不同。在截至2024年3月31日的财年，公司记录了一笔加拿大的可退税税收抵免准备金$3,622 (2023 – $4,077）.该金额已记录为年内研发及电子商务开发开支减少。
截至2024年3月31日，公司拥有加拿大联邦不可退还的投资税收抵免$2,598 (2023 – $2,598)与研究和开发支出有关，这些支出可用于减少加拿大未来几年应缴的联邦所得税。这些不可退还的投资税收抵免将于2032年开始到期。该公司还享有不可退还的电子商务税收抵免#美元。5,692 (2023 – $4,823)从2036年开始在不同的日期到期。
该等不可退还投资税项抵免之利益并未于综合财务报表中确认。
第二支柱
2021年12月，经济合作与发展组织(经合组织)发表了经济数字化带来的税收挑战--全球反基数侵蚀模型规则(支柱二)对跨国公司在其运营的每个司法管辖区产生的收入实行15%的最低税率。支柱二适用于在经过测试的财政年度之前的四个财政年度中至少有两个财政年度的年综合收入达到7.5亿欧元的跨国企业。经济合作与发展组织继续发布指导意见，各国正在实施通过这些规则的立法。2023年8月4日，加拿大财政部发布立法草案，以实施一项拟议的全球最低税额法案，主要基于经合组织的规则，预计将在2023年12月31日或之后的财政年度生效。该公司在截至2024年3月31日的财政年度首次达到7.5亿欧元的门槛，但尚未达到拟议立法中规定的第二支柱要求。该公司正在关注立法发展及其对未来有效税率的潜在影响。
23. 承付款
关于截至2024年3月31日的租赁负债到期日分析，请参阅附注13。
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光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
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（以千美元计，股份数除外） |
除租赁负债项下的责任外，本公司须遵守短期租赁及可变租赁付款，以及各种具最低开支承担的不可撤销服务协议。 下表概述了截至2024年3月31日公司短期租赁和可变租赁付款以及公司重大无条件购买义务的最低固定和可确定部分的到期日分析：
| | | | | | | | | | | | | | |
| 年 | 1至5
年份 | >5
年份 | 总计 |
| $ | $ | $ | $ |
| | | | |
短期租赁和可变租赁付款 | 3,209 | | 8,215 | | 1,603 | | 13,027 | |
| 重大无条件购买义务 | 36,543 | | 67,671 | | — | | 104,214 | |
| | | | |
| 合同债务总额 | 39,752 | | 75,886 | | 1,603 | | 117,241 | |
短期租赁和可变租赁付款包括短期租赁付款和可变租赁付款的公司份额租户经营费用和税收。采购义务包括与服务供应商和支付处理商签订的不可撤销的重要服务协议，但须遵守最低支出承诺。
24. 或有事项及准备金
自2021年10月起，本公司及本公司若干高级职员及董事被指定为向魁北克省高等法院提交的授权证券集体诉讼申请的被告，在纽约东区美国地方法院提起的证券集体诉讼中，（在纽约南区提起的另一宗诉讼，在纽约东区的诉讼中委任了一名主要原告人后，自动驳回）。该申请和诉讼是代表公司普通股购买者寻求的，并基于被告向公众作出虚假和/或误导性陈述并寻求未指明的损害赔偿的指控。于2022年6月27日，本公司提出动议，驳回在美国纽约东区地区法院提起的证券集体诉讼。在美国纽约东区地区法院提起的证券集体诉讼的原告对本公司的驳回动议提出异议，本公司提交了答辩书。本公司及管理层拟就每项该等诉讼作出有力抗辩。
该公司目前与其一家剩余付款合作伙伴发生纠纷，导致该合作伙伴声称终止 二其与公司达成协议，并停止向公司支付根据这些协议所欠的金额，所欠金额超过美元9,525.尽管该公司尚未获悉该合伙人已提出正式索赔，但该合伙人声称该公司违反了每项条款中的某些契约。 二并根据每项协议提出了损害赔偿要求。该公司打算对纠纷引起的任何索赔进行有力的辩护。另外，本公司正在评估根据上述协议可获得的追索权。
2023年11月16日，新南威尔士州最高法院(“澳大利亚法院”)在Tyro Payments Limited(“Tyro”)针对本公司一家附属公司提起的法律程序中裁定，在2024年9月6日之前，限制该附属公司招揽、诱使或以其他方式试图说服任何Tyro商户成为提供Tyro提供的功能和便利金融交易处理的任何实体的商户。澳大利亚法院在其裁决中裁定，该公司的子公司违反了其对Tyro的合同和信托义务。该公司的附属公司就此事提出上诉许可申请及上诉通知。2024年2月16日，泰罗和公司子公司解决了这一纠纷。根据这项和解，公司的子公司放弃了上诉申请，并支付了和解金额#美元。6,524敬泰罗。因此，本公司结清了拨备，支付的结算额在综合损失表和全面损失表中确认为一般和行政费用。
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光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
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（以千美元计，股份数除外） |
2021年10月22日，非执业实体CloudofChange，LLC在德克萨斯州西区对该公司提起专利侵权诉讼。诉讼中争议的专利是美国专利号9,400,640，10,083,012和11,226,793。这些专利一般与基于网络的销售点构建系统有关。另外，该公司申请各方间由美国专利审判和上诉委员会(“PTAB”)对所有三项专利进行审查。PTAB发布了最终的书面裁决，裁定所有三项专利的所有主张都不能申请专利。这起诉讼现在已被搁置，等待各方间评论。原告对PTAB的最终书面决定提出上诉通知，公司和管理层打算大力辩护PTAB的无效裁决。
除另有说明外，本公司未对上述事项进行拨备。
本公司于正常业务过程中涉及其他诉讼及申索。管理层认为，任何由此产生的拨备及最终结算不会对本公司的财务状况及经营业绩造成重大影响。
重组
该公司宣布并实施了重组，以精简公司的运营模式，同时继续专注于有纪律的增长。
离职和现金购置相关补偿加速拨备
| | | | | | | | | |
| 2024 | 2023 | |
| $ | $ | |
| | | |
| 余额-财政年度开始 | 1,106 | | 247 | | |
| 本年度内已支出 | 5,211 | | 18,581 | | |
| 年内已支付的款项 | (3,726) | | (17,722) | | |
| | | |
| 余额--财政年度末 | 2,591 | | 1,106 | | |
这笔准备金列入附注18中其他类别的应付帐款和应计负债。
重组费用
| | | | | | | | | |
| 2024 | 2023 | |
| $ | $ | |
| | | |
| 遣散费 | 5,211 | | 15,710 | | |
| 基于股份的薪酬费用加速 | 1,995 | | 5,637 | | |
| 现金收购相关薪酬加速 | — | | 2,871 | | |
| 基于股份的收购相关薪酬加速 | — | | 4,465 | | |
| | | |
| 重组 | 7,206 | | 28,683 | | |
25. 基于股份的薪酬(股份数目及奖励金额以每股及每笔奖励金额列示)
2012年，公司制定了2012年期权计划（于2015年、2019年和2021年进行了修订）（“2012年遗留期权计划”）。2012年遗留期权计划下的员工股票期权授予普遍归属 25每年超过1%四年并有一个任期为七年了.与公司在加拿大的首次公开募股（“IPO”）有关，2012年遗留期权计划进行了修订，以便根据该计划授予的未行使期权可行使普通股，并且根据2012年遗留期权计划不得进一步奖励。
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光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
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（以千美元计，股份数除外） |
关于首次公开募股，通过了一项综合激励计划(经修订和重述，即“综合激励计划”)。综合激励计划于2019年11月修订并重述，以实施某些内务修订。综合激励计划于2020年9月修订并重述，以将该计划从“固定计划”转换为“滚动计划”，根据该计划和2012年遗留期权计划，可保留和预留供发行的公司普通股的最高数量从固定数量的普通股改为相当于以下数量的最高普通股总数15占所有已发行及已发行普通股的百分比，按非摊薄原则不时计算。在此基础上，截至2024年3月31日，综合激励计划和2012年遗留期权计划下可用普通股的最高数量为23,032,142。2021年2月，对综合激励计划进行了更新，以修订某些定义。
综合激励计划允许董事会以股票期权、RSU、DSU和PSU的形式向符合条件的参与者授予基于股权的长期奖励。根据综合奖励计划授出的所有购股权，其行使价均由董事会于授出时厘定及批准，行使价不得低于授出日普通股的市价。综合激励计划下的员工股票期权一般授予25在授予日期的一周年时为%，然后在此后的36完全归属之前的月数或每月48在完全归属之前的几个月，授予的期限为七年了并在行使时以发行新普通股的方式结算。在某些情况下，公司授予了带有其他非标准归属时间表的股票期权。
每个RSU、DSU和PSU均证明有权接收一普通股(从国库发行或在公开市场上购买)，基于普通股价值的现金，或在未来某个时间的组合。综合奖励计划下的营运服务单位一般会被授予30在授予日的第一个周年日，或在授予日的前四个季度周年日中的每一个月，在任何一种情况下，都会有八个相等的季度分期付款，直到完全归属为止。在某些情况下，公司授予了具有其他非标准归属时间表的RSU。PSU的归属取决于达到董事会确定的特定业绩指标。RSU和PSU必须在以下日期之前结算三年在被授予RSU或PSU执行服务的历年的最后一天之后。DSU通常在授予日授予，必须在持有者终止日期之后，但在终止日期后日历年的最后一天之前进行结算。董事会可酌情决定以发行股份、现金或两者的组合方式结算每一个RSU、DSU及PSU。
关于收购ShopKeep Inc.(“ShopKeep”)，该公司采取了ShopKeep计划。假设期权根据根据最终合并协议计算的期权交换比率转换为购买本公司普通股的期权，并对(I)行使每项假设期权时可发行的股份数目及(Ii)每项该等假设期权的行使价作出相应调整。总计1,226,214普通股是根据ShopKeep计划保留的。就在收购ShopKeep之前，ShopKeep计划进行了修订，根据该计划授予的未偿还期权可用于普通股，不能根据ShopKeep计划进行进一步奖励。
本公司亦曾于上一财政年度根据多伦多证券交易所规则，在未经股东批准的情况下授予股票期权及RSU，作为高管与本公司订立全职雇佣合约的诱因。这类奖励的条款一般与综合奖励计划下可比奖励的授予条款一致，尽管与行使或结算此类奖励相关的发行保留了单独的股份储备。
在截至2022年3月31日的财政年度中，该公司还向其首席财务官、现任首席执行官和现任首席运营官授予了长期、多年业绩股票期权。在这些期权没有被没收的情况下，这些期权将授予大约五年只有在达到预定的绩效标准之后，才能在这段时间内完成工作。该等购股权乃根据综合激励计划授予，行使价格于授予时由董事会厘定及批准，行使价格不低于授予当日普通股的公平市价。期权的期限为七年了并在行使时通过发行普通股进行结算。
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
|
（以千美元计，股份数除外） |
股票期权活动和加权平均行权价摘要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2024 | | 2023 |
| | | | | |
| 数 选项的数量 | 加权 平均值 锻炼 价格 | | 数 选项的数量 | 加权 平均值 锻炼 价格 |
| | $ | | | $ |
| | | | | |
| 未缴款项—年初 * | 10,060,296 | | 30.56 | | | 11,823,310 | | 36.36 | |
| 授与 | 3,899,244 | | 13.77 | | | 2,817,149 | | 19.93 | |
| 已锻炼 | (412,780) | | 5.20 | | | (942,641) | | 5.00 | |
| 被没收/取消 | (2,463,548) | | 30.16 | | | (3,637,522) | | 47.76 | |
| | | | | |
| 未偿-财年结束 ** | 11,083,212 | | 25.68 | | | 10,060,296 | | 30.58 | |
| | | | | |
| 可撤销—财政年度结束 | 4,335,111 | | 30.17 | | | 3,771,711 | | 31.24 | |
* 2024年年初加权平均行使价根据上一年收盘加权平均行使价进行调整，以考虑计算本财年加权平均行使价时使用的加元兑美元汇率。
** 截至2024年3月31日尚未行使的股票期权包括 1,900,000股票期权的归属取决于与公司未来股价表现相关的市场条件。2024年4月18日， 885,001归属取决于与公司未来股价表现相关的市场状况的股票期权被没收。
截至2024年3月31日的RSU、DS U和NSO活动以及加权平均授予日期公允价值总结如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2024 | | 2024 | | 2024 |
| RSU | | 数字用户终端设备 | | PSU |
| 数
获奖名单 | 加权
平均值
授予日期
公允价值 | | 数
获奖名单 | 加权
平均值
授予日期
公允价值 | | 数
获奖名单 | 加权
平均值
授予日期
公允价值 |
| | $ | | | $ | | | $ |
| | | | | | | | |
| 未付款项—年初 | 5,540,767 | | 28.92 | | | 65,398 | | 23.31 | | | 619,640 | | 28.73 | |
| 授与 | 3,114,515 | | 14.11 | | | 54,143 | | 15.97 | | | — | | — | |
| 已解决 | (1,595,478) | | 31.18 | | | — | | — | | | (167,284) | | 28.73 | |
| 被没收 | (859,036) | | 20.81 | | | — | | — | | | (452,356) | | 28.73 | |
| | | | | | | | |
| 未缴款项—年终 | 6,200,768 | | 22.02 | | | 119,541 | | 19.99 | | | — | | — | |
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
|
（以千美元计，股份数除外） |
于二零二三年三月三十一日，受限制股份单位、DSU及PSU活动以及加权平均授出日期公平值概述如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2023 | | 2023 |
| RSU | | 数字用户终端设备 | | PSU |
| 数
获奖名单 | 加权
平均值
授予日期
公允价值 | | 数
获奖名单 | 加权
平均值
授予日期
公允价值 | | 数
获奖名单 | 加权
平均值
授予日期
公允价值 |
| | $ | | | $ | | | $ |
| | | | | | | | |
| 未付款项—年初 | 3,314,131 | | 46.71 | | | 34,421 | | 37.95 | | | 953,290 | | 28.73 | |
| 授与 | 4,397,629 | | 20.77 | | | 47,577 | | 18.72 | | | — | | — | |
| 已解决 | (956,837) | | 41.58 | | | (16,600) | | 40.50 | | | (333,650) | | 28.73 | |
| 被没收 | (1,214,156) | | 37.97 | | | — | | — | | | — | | — | |
| | | | | | | | |
| 未缴款项—年终 | 5,540,767 | | 28.92 | | | 65,398 | | 23.31 | | | 619,640 | | 28.73 | |
授予员工的股票期权的公允价值，不包括包含市场条件的股票期权，在授予日期使用布莱克-斯科尔斯期权定价模型进行估计，其加权平均假设如下：
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| | |
| 预期波动率 | 63.64 | % | 52.22 | % |
| 无风险利率 | 3.85 | % | 3.05 | % |
| 预期期权寿命 | 3.80年份 | 3.92年份 |
| 预期股息收益率 | 0 | % | 0 | % |
| 罚没率 | 29.53 | % | 26.55 | % |
截至2024年3月31日财年授予的股票期权、RSU和DS U的公允价值为美元70,614 (2023 – $117,895).截至2024年3月31日财年没收/注销的期权、RSU和PSU的初始公允价值总额为美元63,397 (2023 – $111,549).截至2024年3月31日的财年，股份薪酬费用为美元74,913 (2023 – $129,167)计入综合损失表和全面损益表，并相应记入额外实收资本的贷方。
截至2024年3月31日，扣除估计没收后，剩余未确认的股份薪酬费用总额为美元38,427 (2023 – $78,581)，将在加权平均剩余必需服务期内摊销。1.31年（2023 - 1.60年)。
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
|
（以千美元计，股份数除外） |
下表总结了截至2024年3月31日尚未行使的股票期权和可行使的股票期权的信息： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未偿还期权 | | 可行使的期权 |
| | | | | | | |
锻炼
价格 | 数
选项的数量 | 加权
平均值
剩余
合同
寿命(年) | 加权
平均值
锻炼
价格 | | 数
选项的数量 | 加权
平均值
剩余
合同
寿命(年) | 加权
平均值
锻炼
价格 |
| $ | | | $ | | | | $ |
| | | | | | | |
2.17至13.35 | 2,483,720 | | 5.51 | 12.46 | | | 787,825 | | 4.12 | 10.62 | |
13.36至17.01 | 2,169,016 | | 6.11 | 14.69 | | | 419,481 | | 5.76 | 14.72 | |
17.02至23.25 | 2,137,549 | | 4.55 | 20.94 | | | 1,033,606 | | 3.80 | 21.42 | |
23.26至31.69 | 2,469,252 | | 4.31 | 29.05 | | | 804,717 | | 3.15 | 25.37 | |
31.70至93.45 | 1,823,675 | | 3.87 | 57.75 | | | 1,289,482 | | 3.63 | 57.16 | |
| | | | | | | |
| 总计 | 11,083,212 | | 4.91 | 25.68 | | | 4,335,111 | | 3.88 | 30.17 | |
下表总结了截至2023年3月31日可行使的未行使股票期权的信息：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未偿还期权 | | 可行使的期权 |
| | | | | | | |
锻炼
价格 | 数
选项的数量 | 加权
平均值
剩余
合同
寿命(年) | 加权
平均值
锻炼
价格 | | 数
选项的数量 | 加权
平均值
剩余
合同
寿命(年) | 加权
平均值
锻炼
价格 |
| $ | | | $ | | | | $ |
| | | | | | | |
2.17至18.92 | 1,930,537 | | 5.09 | 12.19 | | | 719,850 | | 2.21 | 5.80 | |
18.93至22.62 | 1,886,776 | | 5.61 | 21.49 | | | 384,078 | | 4.24 | 21.79 | |
22.63至27.73 | 2,268,067 | | 4.46 | 23.99 | | | 1,409,502 | | 3.77 | 24.27 | |
27.74至41.54 | 1,896,698 | | 5.51 | 31.49 | | | 291,923 | | 3.79 | 31.80 | |
41.55至93.45 | 2,078,218 | | 5.42 | 62.27 | | | 966,358 | | 5.38 | 63.92 | |
| | | | | | | |
| 总计 | 10,060,296 | | 5.19 | 30.58 | | | 3,771,711 | | 3.94 | 31.24 | |
26. 关联方交易
关键管理人员包括执行官。其他关联方包括关键管理人员的近亲以及关键管理人员控制的实体。
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
|
（以千美元计，股份数除外） |
前五名主要管理人员的高管薪酬支出如下：
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| $ | $ |
| |
|
| 短期雇员福利和解雇补助金 | 4,374 | | 3,242 | |
| 基于股份的支付 | 11,778 | | 20,331 | |
| | |
| 支付给关键管理人员的薪酬总额 | 16,152 | | 23,573 | |
27. 金融工具
公允价值
本公司采用公平值等级制度计量其若干金融资产及金融负债的公平值。金融工具于公平值层级内的分类乃基于对公平值计量而言属重大的最低层级输入数据。可使用三个级别的输入数据计量公平值。公平值层级之不同层级界定如下：
第1级：相同资产或负债的活跃市场报价(未经调整)；
第二层：其他输入数据以相同或类似工具在不活跃市场的报价、类似工具在活跃市场的报价为基础的技术，以及所有重大假设均可在市场上观察或可由资产或负债大部分整个年期的可观察市场数据证实的基于模型的估值技术；
第三层：使用对已确认公允价值有重大影响的输入数据的技术，要求本公司使用其对市场参与者假设的假设。
本公司估计其金融工具之公平值如下。
由于现金及现金等值物、受限制现金及受限制存款、贸易应收账款及贸易应付账款及应计负债的公允价值被视为等于其各自的公允价值，因为其期限较短。
股份薪酬应计工资税的公允价值接近其于2024年和2023年3月31日的公允价值。
经常性公允价值计量
外汇远期合约之公平值乃根据第2级输入数据厘定，其中包括本公司与之交易之金融机构计算之各相关合约之期末中价报价。该等报价乃根据买卖报价计算，并代表按现行市场利率计算之贴现未来结算金额。
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
|
（以千美元计，股份数除外） |
投资的公允价值是根据第三级投入使用本公司参与的私人投资产生的金融工具的价格确定的。
商户现金垫款的公允价值是根据第三级投入通过根据协议条款计算未来估计现金流量的现值而确定的。截至2024年3月31日的财年的主要假设包括平均还款期为7月，平均贴现率为15%和被视为无法收回的金额，包括核销6,021。由于商户预期的短期还款期，关键假设的任何合理可能的变化都不会导致商户现金垫款的公允价值发生重大变化。
商户现金垫款的变动情况如下：
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| $ | $ |
| | |
| 余额-财政年度开始 | 29,492 | | 6,300 | |
已发行本金 | 165,884 | | 54,659 | |
已收回本金 | (132,277) | | (38,887) | |
从纳入公允价值变动的费用中收取的基于交易的收入 | 17,158 | | 8,196 | |
从被视为无法收回的金额中扣除一般费用和行政费用 | (6,021) | | (776) | |
| | |
余额--财政年度末 | 74,236 | | 29,492 | |
截至2024年3月31日、2024年3月和2023年3月，综合资产负债表中按公允价值计量的金融工具如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2024年3月31日 | | 2023年3月31日 |
| | | | | | | |
| 公平 价值 层次结构 | 携带 金额 | 公平 价值 | | 公平 价值 层次结构 | 携带 金额 | 公平 价值 |
| | $ | $ |
| | $ | $ |
| | |
| | | | |
| 资产： | | | | | | | |
现金和现金等价物 | 1级 | 722,102 | | 722,102 | | | 1级 | 800,154 | | 800,154 | |
| 受限现金和受限存款 | 1级 | 1,950 | | 1,950 | | | 1级 | 1,774 | | 1,774 | |
| 商业现金预付款 | 3级 | 74,236 | | 74,236 | | | 3级 | 29,492 | | 29,492 | |
| 外汇远期合约 | 2级 | 257 | 257 | | 2级 | 0 | 0 |
| 投资 | 3级 | 0 | 0 | | 3级 | 1,519 | | 1,519 | |
| 负债： | | | | | | | |
| 外汇远期合约 | 2级 | 0 | 0 | | 2级 | 125 | 125 |
信用和集中度风险
一般而言，本公司面临信用风险的金融资产在综合资产负债表上的账面价值，扣除任何适用的损失准备金，代表面临信用风险的最高金额。
该公司的信用风险主要归因于其现金和现金等价物、贸易和其他应收账款以及商家现金垫款。与现金和现金等价物有关的信用风险仅通过与高信用质量的金融机构保持余额来管理。本公司不持有任何抵押品作为担保。该公司一般不要求客户提供担保。
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
|
（以千美元计，股份数除外） |
由于本公司拥有多元化的客户基础，与本公司的应收贸易账款和商业现金垫款相关的信用风险并不特别集中。此外，对应收贸易账款和商户现金垫款进行持续管理和分析，以确保及时收取金额。
本公司根据附注3所述基准，就部分应收贸易账款维持亏损准备。如附注3所述，ECL包括特定于债务人及经济环境的前瞻性因素。
在截至2024年3月31日的财政年度，宏观经济环境的不确定性对公司信用风险的潜在影响已被考虑，并导致其ECL拨备在不考虑这些影响的情况下增加。公司将继续监测宏观经济状况以及由此对公司信用风险造成的任何影响。
截至2024年和2023年3月31日的损失津贴确定如下：
2024
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未逾期且风险有限 | 0–30 | 30–60 | 60–90 | 90–180 | 180+ |
| | | | | | |
| 预期损失率 | 3 | % | 12 | % | 31 | % | 48 | % | 63 | % | 69 | % |
| 总账面金额 | 38,665 | | 3,390 | | 1,314 | | 626 | | 1,407 | | 2,730 | |
| | | | | | |
| 损失津贴 | 1,172 | | 407 | | 407 | | 300 | | 886 | | 1,884 | |
2023
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未逾期且风险有限 | 0–30 | 30–60 | 60–90 | 90–180 | 180+ |
| | | | | | |
| 预期损失率 | 3 | % | 15 | % | 48 | % | 67 | % | 69 | % | 71 | % |
| 总账面金额 | 28,209 | | 4,649 | | 1,418 | | 521 | | 989 | | 1,381 | |
| | | | | | |
| 损失津贴 | 741 | | 697 | | 681 | | 349 | | 682 | | 981 | |
损失津贴的变动如下：
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| $ | $ |
| | |
| 余额-财政年度开始 | 4,131 | | 3,043 | |
| 增加 | 4,015 | | 3,076 | |
| 核销 | (3,090) | | (1,988) | |
| | |
| 余额--财政年度末 | 5,056 | | 4,131 | |
流动性风险
该公司面临着无法在此类承诺条款规定的截止日期前以合理价格履行其财务承诺的风险。公司通过预测运营现金流以及预期的投资和融资活动来管理其流动性风险。
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
|
（以千美元计，股份数除外） |
截至2024年3月31日及2023年3月31日，金融负债的期限分析如下：
2024
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 年 | 1至5
年份 | | >5
年份 | 总计 |
| $ | $ | | $ | $ |
| | | | | |
应付账款和应计负债 | 68,679 | | — | | | — | | 68,679 | |
| 其他长期负债 | — | | 967 | | | — | | 967 | |
| | | | | |
2023
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 年 | 1至5
年份 | | >5
年份 | 总计 |
| $ | $ | | $ | $ |
| | | | | |
| 应付账款和应计负债 | 68,827 | | — | | | — | | 68,827 | |
| 其他长期负债 | — | | 1,026 | | | — | | 1,026 | |
租赁负债的到期日分析见附注13。合约承担详情载于附注23。
该公司拥有$722,102截至2024年3月31日的现金和现金等值项目，证明了其流动性及其覆盖即将到来的金融负债的能力。
外汇风险
因外币计价金融工具而使公司面临外汇风险的主要货币是加元、欧元、澳元、英镑和新西兰元。 下表汇总了公司的外汇风险，并考虑了相关外汇远期合同（以千美元计）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2024 | 计算机辅助设计 | 欧元 | 澳元 | 英镑 | NZD | 其他 | 总计 |
| $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ |
| | | | | | | |
| 现金及现金等价物和限制性现金 | 3,039 | | 4,446 | | 1,375 | | 1,638 | | 2,088 | | 924 | | 13,510 | |
| 贸易和其他应收款 | 13,769 | | 4,823 | | 1,403 | | 1,841 | | 769 | | 914 | | 23,519 | |
| 商业现金预付款 | 10,252 | | 5,734 | | 6,958 | | 5,620 | | 621 | | — | | 29,185 | |
| 应付账款和应计负债 | (12,952) | | (9,747) | | (3,454) | | (2,208) | | (2,299) | | (3,258) | | (33,918) | |
| 其他长期负债 | (275) | | (224) | | (67) | | (174) | | — | | (41) | | (781) | |
| 租赁负债 | (10,154) | | (2,971) | | (1,484) | | (3,033) | | (1,456) | | (948) | | (20,046) | |
| | | | | | | |
| 净财务头寸敞口 | 3,679 | | 2,061 | | 4,731 | | 3,684 | | (277) | | (2,409) | | 11,469 | |
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
|
（以千美元计，股份数除外） |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | 计算机辅助设计 | 欧元 | 澳元 | 英镑 | NZD | 其他 | 总计 |
| $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ |
| | | | | | | |
| 现金及现金等价物和限制性现金 | 3,336 | | 5,828 | | 2,078 | | 1,907 | | 1,302 | | 1,691 | | 16,142 | |
| 贸易和其他应收款 | 1,781 | | 9,004 | | 3,915 | | 1,456 | | 9 | | 2,948 | | 19,113 | |
| 商业现金预付款 | 1,935 | | — | | 4,284 | | 224 | | — | | — | | 6,443 | |
| 应付账款和应计负债 | (10,615) | | (8,948) | | (3,604) | | (1,561) | | (2,583) | | (2,044) | | (29,355) | |
| 其他长期负债 | (231) | | (267) | | (68) | | (119) | | — | | (53) | | (738) | |
| 租赁负债 | (11,805) | | (3,258) | | (1,870) | | (4,085) | | (211) | | (866) | | (22,095) | |
| | | | | | | |
| 净财务头寸敞口 | (15,599) | | 2,359 | | 4,735 | | (2,178) | | (1,483) | | 1,676 | | (10,490) | |
下表显示了截至2024年和2023年3月31日的财年，公司交易风险敞口的主要货币平均汇率上涨1%，所得税前亏损的立即变化。与特定货币贬值1%相关的敏感性将是相等的和相反的。这假设每种货币都是独立波动的。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 计算机辅助设计 | 欧元 | 澳元 | 英镑 | NZD | 其他 |
| $ | $ | $ | $ | $ | $ |
| | | | | | |
| 2024 | (163) | | 246 | | 138 | | (89) | | (160) | | (125) | |
| 2023 | (84) | | (58) | | 161 | | 111 | | (152) | | 15 | |
外汇远期合约
本公司的政策是透过订立衍生工具，减低其外汇风险。该公司已对部分外汇兑换风险进行了对冲。本公司已签订多份外汇远期合约。该公司用于现金流对冲的货币对为美元/加元。本公司不会将衍生工具用于投机目的。该公司的对冲计划不会减轻外汇波动对其收入的影响。
现金流对冲
该公司有一个套期保值计划，以减轻外汇波动对未来现金流和收益的影响。根据这一计划，该公司签订了外汇远期合同，并将这些对冲指定为现金流对冲。
外汇合约的名义本金约为#美元。95,550民航处截至2024年3月31日(2023年3月31日-$109,200CAD)。
套期保值准备金
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| $ | $ |
| | |
余额-财政年度开始 | (125) | | 23 | |
公允价值的未实现收益(亏损)，可能随后重新分类到合并损益表 | 512 | | (3,386) | |
亏损(收益)重新分类为收入的直接成本、一般和行政费用、研发费用以及销售和营销费用。 | (130) | | 3,238 | |
递延所得税费用 | (68) | | — | |
| | |
余额-财政年度开始 | 189 | | (125) | |
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
|
（以千美元计，股份数除外） |
在截至2024年3月31日的财年中，没有记录对冲无效。
截至2024年3月31日，所有对冲关系均保持不变。套期准备金中没有余额与套期会计不再适用的套期关系有关。
利率风险
利率风险是指利率变化将对收益和现金流产生负面影响的风险。该公司的某些现金可赚取利息。本公司的贸易及其他应收账款、应付账款及应计负债不计息。本公司不存在重大利率风险。
股价风险
股份薪酬（社会成本）的应计工资税是公司在其运营所在的各个国家/地区缴纳的与股份薪酬相关的工资税。社会成本是根据输入在每个报告期累计的，包括但不限于尚未发行的股票期权和股票奖励的数量、股票期权和股票奖励的归属、行使价格和公司股价。应计费用的变化在收入和运营费用的直接成本中确认。在所有其他条件相同的情况下，包括尚未发行的股票期权和股票奖励的数量以及行使价格保持不变，股价上涨将导致社会成本的应计减少。
28. 资本风险管理
本公司管理其资本的总体目标在于维持本公司的持续经营能力，向其持份者提供利益，并以与本公司承担的经营风险水平相称的价格出售其服务，为其股东提供足够的投资回报。
因此，本公司根据风险水平厘定所需资本总额。此资本结构会视乎经济环境及相关资产风险之变动而适时调整。
29. 地理信息
本公司资产的地域划分如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2024 | | 2023 |
| | | | | | | | | |
| 属性
和
装备 | 使用权资产 | 无形的
资产 | 商誉 | | 属性
和
装备 | 使用权资产 | 无形的
资产 | 商誉 |
| $ | $ | $ | $ | | $ | $ | $ | $ |
| | | | | | | | | |
| 加拿大 | 12,217 | | 6,900 | | — | | 1,349,235 | | | 13,499 | | 8,468 | | 56 | | 1,350,645 | |
| 美国 | 698 | | — | | 179,563 | | — | | | 974 | | 3,259 | | 237,641 | | — | |
| 新西兰 | 1,878 | | 921 | | 42,004 | | — | | | 611 | | 152 | | 58,948 | | — | |
| 德国 | 405 | | 879 | | 3,922 | | — | | | 298 | | 1,109 | | 9,227 | | — | |
| 其他 | 5,298 | | 8,375 | | 1,542 | | — | | | 4,109 | | 7,985 | | 5,578 | | — | |
| | |
光速商业公司。 合并财务报表附注 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
|
（以千美元计，股份数除外） |
基于客户位置的地理销售详细信息如下：
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| $ | $ |
| | |
| 美国 | 616,628 | | 527,350 | |
澳大利亚 | 67,288 | | 45,321 | |
加拿大 | 65,073 | | 47,066 | |
| 英国 | 47,233 | | 30,237 | |
| 其他 | 113,048 | | 80,532 | |
30. 后续事件
本财年结束后，该公司宣布进行重组，以简化公司的运营模式，同时继续专注于盈利增长。此次重组包括削减约 280角色重组预计将导致增量重组现金费用超过美元8,000，主要包括遣散费、员工福利和相关费用。该公司预计主要在截至2024年6月30日的三个月内发生这些费用。重组金额的评估和此次重组的会计核算尚未最终确定。