未经审计的简明中期合并财务报表和附注

 

在截至 2023 年 9 月 30 日的三个月和九个月中

意外开支（附注28）

见简明中期合并财务报表附注

2023 年 11 月 7 日获得董事会批准

见简明中期合并财务报表附注。

补充现金流信息（附注24）。

见简明中期合并财务报表附注。

见简明中期合并财务报表附注。

1。操作性质

泛美白银公司是其子集团（统称为 “公司” 或 “泛美”）的最终母公司。泛美是一家注册于加拿大的不列颠哥伦比亚省公司，其办公室位于不列颠哥伦比亚省温哥华豪街1440号—625号套房V6C 2T6。该公司在多伦多证券交易所（TSX：PAAS）和纽约证券交易所（纽约证券交易所代码：PAAS）上市。2023年4月18日，公司将其普通股的上市从纳斯达克转移到纽约证券交易所。

泛美从事白银和金矿开采及相关活动，包括勘探、矿山开发、开采、加工、提炼和开采。该公司拥有并经营位于加拿大、墨西哥、秘鲁、玻利维亚、阿根廷、智利和巴西的银矿和金矿。该公司还拥有危地马拉的埃斯科巴尔矿，在危地马拉能源和矿业部牵头的咨询过程令人满意地完成之前，该矿将继续受到保养和维护。此外，该公司正在美洲各地探索新的白银矿床和机会。

2023年3月31日，该公司收购了雅马纳黄金公司（“Yamana”）（注释4）。Yamana是一家中级上市贵金属矿业公司，拥有各种矿山和项目的所有权，其中包括以下主要矿山：巴西的雅各比纳；智利的埃尔佩农和佛罗里达矿业；阿根廷的塞罗·莫罗（“收购的矿山”）。Yamana的投资组合还包括阿根廷的MARA项目，该项目随后于2023年9月20日被剥离（注5）。

主要子公司：

截至2023年9月30日，公司的主要子公司及其地理位置如下，均已合并：

(1) 收购后的矿山和项目（注4）。

2。准备的基础

这些未经审计的简明中期合并财务报表（“中期财务报表”）是根据国际会计准则委员会（“IASB”）发布的国际会计准则（“IAS”）34——中期财务报告编制的，并删去了公司截至2022年12月31日止年度的经审计的合并财务报表（“2022年年度财务报表”）中的某些披露。因此，这些中期财务报表应与2022年年度财务报表一起阅读。

3.材料会计政策信息、标准和判断

a) 会计政策的变化

编制这些中期财务报表时适用的会计政策与2022年年度财务报表中适用和披露的会计政策一致，但强制采用下述某些修正案除外：

《国际会计准则》第12号修正案——与单一交易产生的资产和负债相关的递延税

《国际会计准则》第12号修正案明确规定，初始确认豁免不适用于在初始确认时出现等额的免赔额和应纳税临时差额的交易。

该修正案的通过没有对公司产生重大影响。

《国际会计准则》第12号修正案——国际税收改革——第二支柱示范规则

针对经济合作与发展组织（经合组织）第二支柱税收规则范本（也称为全球最低税）对国际会计准则第12号的修正规定，实体必须单独披露与全球最低税有关的当前税收支出，以及递延所得税资产和负债要求的强制性临时例外情况。修正案还规定，在全球最低税立法已颁布或实质性颁布但尚未生效的时期，实体应披露已知或合理估计的信息，以帮助财务报表用户了解该实体因该立法而面临的全球最低税风险。

强制性临时豁免立即生效，披露要求自2023年1月1日起的年度期间有效。公司在本期适用了这一强制性例外情况，对中期财务报表没有重大影响。

对《国际会计准则第1号》和《国际财务报告准则实务声明2：会计政策披露》的修订

修正案要求实体披露其重要会计政策，而不是其重要的会计政策。进一步的修正案解释了实体如何确定材料会计政策。添加了会计政策何时可能具有重要意义的示例。为了支持该修正案，国际会计准则理事会还制定了指导和示例，以解释和演示国际财务报告准则实践声明2中描述的 “四步重要性流程” 的应用。该修正案没有对公司的简明中期合并财务报表产生重大影响。

b) 会计准则的未来变化

已经公布了某些新的会计准则和解释，这些准则和解释对本期来说不是强制性的，也没有尽早采用。管理层仍在评估中，预计任何此类声明在通过后不会对公司的合并财务报表产生重大影响。

c) 关键判断和估计

在编制公司截至2023年9月30日的三个月和九个月的中期财务报表时，公司在适用会计政策时运用了2022年年度财务报表附注5中披露的关键判断和估计以及以下关键判断和估计：

Yamana 收购业务合并

管理层得出结论，Yamana构成一家企业，因此，此次收购是根据国际财务报告准则第3号（业务合并）进行核算的。企业的收购使用收购方法进行核算。企业合并中转让的对价按公允价值计量。

Yamana 收购公允价值估算

截至收购之日，企业合并需要时间来确定和衡量以下内容：1.获得的可识别资产和承担的负债；2.转让对价以换取被收购方的权益；以及 3.由此产生的商誉。

如果在合并发生的报告期结束时企业合并会计不完整，则公司报告临时金额。在计量期内，将对临时金额进行追溯性调整，以反映获得的有关截至收购之日存在的事实和情况的新信息，如果已知，则会影响截至该日确认金额的计量。

如果获得有关截至收购之日存在的事实和情况的新信息，并且如果已知，则本来可以确认截至该日这些资产和负债的确认，则公司还可以确认额外的资产或负债。一旦公司收到其所寻求的有关截至收购之日存在的事实和情况的信息，或者得知无法获得更多信息且自收购之日起不超过一年，评估期即告结束。

截至2023年9月30日，收购Yamana的收购对价是根据管理层在编制这些中期合并财务报表时的最佳估计初步分配的。公司正在继续审查对矿产、厂房和设备、租赁、递延税、关闭条款、诉讼条款、非控股权益和商誉的估计。如果对这些临时值的更改（如果有），则在确定最终测量值时，如果与购买之日存在的情况有关，则将进行追溯性调整。

Yamana 收购本位货币

公司已确定Yamana的公司办公室及其子公司的本位货币为美元，因为这是他们运营所在经济环境的主要货币。以外币（美元以外的货币）计价的交易金额按交易日期的现行汇率折算成美元。外币货币资产和负债的账面价值在每个财务状况表日都要重新折算，以反映该日的美国汇率。

4。收购 YAMANA

2023年3月31日，公司完成了对Yamana已发行和流通股份100％的收购，以对价1.538亿股泛美普通股，根据2023年3月30日的收盘价，这些股票的价值为28亿美元。本次股票发行后，泛美股东持有合并后公司约58％的股份，而前Yamana股东拥有约42％的股份。

通过此次收购，该公司从Yamana获得了2.595亿美元的现金和现金等价物。从2023年3月31日起，公司开始合并Yamana的经营业绩、现金流和净资产。

该公司通过收购Yamana多样化的矿山和项目组合，包括以下主要矿山，寻求增加白银和黄金产量，扩大其矿产储量、矿山寿命和增长机会，其中包括以下主要矿山：巴西的雅科比纳；智利的埃尔佩农和佛罗里达矿业公司；阿根廷的塞罗莫罗。

总体考虑：

(1) 泛美股票对价基于每股18.36美元的假设价值（基于2023年3月30日在纳斯达克的泛美普通股的收盘价）。

购买价格的分配：

(1) 收购的贸易应收账款的公允价值为50万美元，等于其合同总价值。收购的其他应收账款的公允价值为1,990万美元，等于其合同总价值。预计将在未来12个月内收取贸易和其他应收账款。

（2）收购的债务包括：1. 两张公允价值为6.752亿美元的优先票据（附注17）；2. 公允价值为2.05亿美元的循环信贷额度；3. 公允价值为3,700万美元的MARA贷款；4.公允价值为1,560万美元的建筑贷款；以及 5.公允价值为1,030万美元的短期贷款。

(3) 非控股权益是按确认的可识别净资产中的比例衡量的。

截至2023年9月30日，收购价格的分配尚未最终确定。该公司正在继续审查对矿产、厂房和设备、租赁、递延税、关闭条款、诉讼条款、非控股权益和商誉的估计，并将在收购之日起十二个月内完成收购价格的分配。

截至2022年12月31日的财年，该公司记录的收购相关成本为1.573亿美元，截至2023年9月30日的三个月和九个月的收购相关成本分别为60万美元和2,500万美元。这些费用作为交易和整合成本列报。

Yamana的财务和经营业绩包含在公司自2023年3月31日起生效的简明中期合并财务报表中。在截至2023年9月30日的九个月中，对Yamana的收购带来了5.984亿美元的收入和960万美元的净亏损。

5。处置

MARA 促销

2023年7月31日，该公司宣布已签订最终协议，将其在阿根廷卡塔马卡省的MARA项目中56.25％的权益出售给嘉能可国际股份公司（“嘉能可”）。2023 年 9 月 20 日，该公司完成了出售。根据MARA产生的铜收入，该公司获得了4.75亿美元的现金收益和0.75％的矿山寿命净冶炼厂回报率（“NSR”）特许权使用费。

该公司记录的NSR的公允价值估计为9000万美元。NSR的公允价值由公司使用折扣的未来现金流模型估算，其关键假设包括基于MARA项目的初步可行性研究的生产指标和期限、截至2023年9月的现行共识金属价格以及8％的折扣率。

Morococha 促销

2023年6月19日，公司签订了出售其在莫罗科查92.3％的权益的最终协议，并于2023年9月22日完成了出售，现金收益为2500万美元（包括2023年6月收到的500万美元存款）。在莫罗科查于2023年6月被归类为待售资产后，该公司记录了4,240万美元的减值费用（注释11）。

收盘时，MARA和Morococha归属于该公司的净资产归类如下：

(1) Morococha的销售现金对价包括与最终营运资本调整相关的360万美元，不包括公司在截至2023年6月30日的三个月（“2023年第二季度”）中收到的500万美元存款，在2023年第二季度，公司记录了与出售摩洛科查有关的减值费用（注11）。

6。金融工具

a) 按类别分列的金融资产和负债

(1) 包含在贸易和其他应收账款中。

(2) 包含在其他资产和其他负债中。

(1) 包含在贸易和其他应收账款中。

(2) 该公司对Maverix Metals Inc.（“Maverix”）的投资已于2023年1月出售（注释12）。

(3) 包含在其他资产和其他负债中。

b) 以公允价值计入损益的投资（“FVTPL”）

公司的部分投资在FVTPL入账。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中，这些投资的亏损如下：

c) 通过其他综合收益（“FVTOCI”）以公允价值入账的投资

公司的长期投资及其部分当前投资通过其他综合收益（“OCI”）按公允价值入账。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中，这些投资的亏损如下：

(1) 不包括通过OCI记录的分别与截至2023年9月30日的三个月和九个月的投资相关的零和40万美元的所得税退税，比较期内没有记录任何金额。

d) 衍生工具

该公司的衍生品由外币和大宗商品合约组成。截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中，衍生品的（亏损）收益包括以下内容：

e) 公允价值信息

i) 公允价值计量

反映用于衡量公允价值的估值技术的投入的公允价值层次结构的类别如下：

级别1：相同资产或负债在活跃市场的报价；

第 2 级：第 1 级中包含的除报价之外的其他可直接或间接观察到的资产或负债的投入；以及

级别 3：基于不可观察的市场数据的资产或负债输入。

在合并财务状况表中定期按公允价值计量和确认的公司金融资产和负债在公允价值层次结构中分为以下级别：

(1) 包括公司对Maverix的投资（注12）。

(2) 包含在其他资产和其他负债中。

确定金融资产和负债公允价值的方法和投入评估以及以公允价值计量的公司金融资产和负债的层次结构级别与2022年12月31日保持不变。

ii) 估值技巧

投资和长期投资

公司的投资使用活跃市场的报价进行估值，因此属于公允价值层次结构的第一级，主要是股票证券。股票证券的公允价值是使用报价乘以公司持有的股票数量计算得出的。

衍生资产和负债

该公司的衍生资产和负债由外币和大宗商品合约组成，使用可观察的市场价格进行估值。

临时浓缩物销售的应收账款

该公司的部分贸易应收账款来自临时精矿销售，其估值依据的是伦敦金属交易所的铜、锌和铅远期价格以及伦敦金银市场协会下午对黄金和白银的固定价格。

f) 金融工具及相关风险

该公司面临不同程度的风险，这可能会影响其实现增长和股东回报战略目标的能力。公司面临的主要财务风险是：

i) 信用风险

ii) 流动性风险

iii) 市场风险

1。货币风险

2。利率风险

3.价格风险

公司董事会全面负责建立和监督公司的风险管理框架，并持续审查公司的政策。

i) 信用风险

信用风险是指如果客户或金融工具的交易对手未能履行其合同义务并且主要来自公司的贸易应收账款，则公司遭受财务损失的风险。贸易应收账款的账面价值代表最大信用敞口。

该公司签订了精矿合同，出售佛罗里达矿业、华隆矿、圣维森特和拉科罗拉达矿业生产的锌、铅、铜和银精矿。集中合同是采矿业中常见的商业惯例。精矿合同的条款可能要求公司交付的精矿价值大于交付时收到的款项，从而使公司面临精矿买家的信用风险。如果这些交易对手中的任何一个不遵守购买安排，或者其中任何一个交易对手破产，公司可能会因已经发货的产品蒙受损失，被迫在现货市场上出售其精矿，或者可能没有浓缩物市场，因此其未来的经营业绩可能会受到重大不利影响。截至2023年9月30日，该公司与精矿买家相关的应收账款余额为2360万美元（2022年12月31日为2,870万美元）。公司的绝大多数精矿出售给了数量有限的精矿买家。

来自雅各比纳、埃尔佩尼翁、佛罗里达矿业、塞罗莫罗、拉科罗拉达、多洛雷斯、马南蒂亚尔·埃斯佩霍、沙温多、拉阿雷纳和蒂明斯的多雷产量是根据长期协议在全球11家独立炼油厂提炼的，具有固定的炼油条款。公司通常在整个炼油过程中保留贵金属的所有权，因此面临炼油厂无法按照炼油合同履约的风险，在这种情况下，公司可能无法完全回收贵金属。截至2023年9月30日，该公司在炼油厂的贵金属库存中约有4,540万美元（2022年12月31日为3,700万美元）的价值。该公司为公司矿场和运往炼油厂的贵金属损失提供保险。风险在从矿场到炼油厂的不同阶段转移到炼油厂。

该公司与多家银行和金银交易商维持交易设施，以交易公司的金属销售。这些设施均不受保证金安排的约束。公司的交易活动可能会使公司面临交易对手的信用风险，前提是交易头寸的市值为正。

精制白银和黄金在现货市场上出售给各种金银交易商和银行。如果公司没有按照现货销售合同的要求在金属交付时获得报酬，则这些活动可能会产生信用风险。

在公司运营的某些司法管辖区，供应商为尚未提供的产品和服务预付款是一种常见的做法。这些预付款对我们构成了信用风险，因为供应商无法按预期交付产品或提供服务。截至2023年9月30日，我们已经支付了990万美元的供应商预付款（2022年12月31日为890万美元），这反映在合并财务状况表的 “贸易和其他应收账款” 中。

管理层不断监测和评估炼油安排产生的信用风险，集中与炼油厂签订的销售和大宗商品合同、供应商预付款、交易对手和客户。此外，管理层在向交易对手分配潜在销售和炼油业务时会仔细考虑信用风险。在做出分配决策时，管理层试图避免信贷风险不可接受地集中在任何单一交易对手身上。

公司投资现金和现金等价物，这也存在信用风险，目的是维护本金安全并提供足够的流动性以履行所有当前的还款义务。

ii) 流动性风险

流动性风险是指实体在到期时无法履行其财务义务的风险。公司制定了严格的规划、预算和预测流程，以帮助确定持续支持公司正常运营需求、扩张计划和股息分配所需的资金。考虑到预期的运营现金流及其持有的现金和现金等价物，公司确保有足够的承诺贷款额度来满足其短期业务需求。

截至2023年9月30日，在考虑收购的金融资产和承担的负债后，公司继续保持履行到期财务义务的能力。

iii) 市场风险

1. 货币风险

公司以美元报告其财务报表；但是，公司在使用其他货币的司法管辖区开展业务。因此，以美元报告的公司经营财务业绩会受到美元相对于当地货币价值的变动的影响。由于公司的销售额以美元计价，并占公司运营成本和资本的一部分

支出以当地货币计算，本公司受到当地货币兑美元走强的负面影响，反之亦然。

截至2023年9月30日，该公司对墨西哥比索（“MXN”）、秘鲁索尔（“PEN”）、加元（“CAD”）、智利比索（“CLP”）和巴西雷亚尔（“BRL”）的外币敞口持有未平仓头寸。在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，公司记录了以下货币衍生收益和亏损：

2.利率风险

利率风险是指由于市场利率的变化而导致公司的公允价值和未来现金流波动的风险。在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，公司的现金和投资平均利率为3.81％和3.04％（2022年分别为3.92％和3.85％）。

截至2023年9月30日，该公司的SL信贷额度余额为零，实际年利率为6.83％；在比较期内，该贷款没有提款金额（注17）。

从2022年5月到2022年9月，公司签订了以美元计价的期票，在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，该期票的平均利率为5.6％。2021年6月和2022年5月，该公司签订了定期贷款（“贷款”），用于某些建筑融资（附注17）。在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，贷款的平均利率为3.0％（2022年-2.8％）。

公司从收购中承担了两张优先票据，这些票据按公允价值入账，实际利率为5.52％。（注释17）。

3.价格风险

金属价格风险是指金属价格变动影响公司收入或相关金融工具价值的风险。该公司的收入来自银、金、铅、铜和锌的销售。该公司的销售直接取决于金属价格，金属价格波动很大，超出了公司的控制范围。根据公司为股票投资者提供贵金属价格变动敞口的使命，公司目前的政策是不对冲贵金属价格。

该公司通过根据远期销售和期权合约不时承诺部分预测的贱金属产量，来降低与基本金属生产相关的价格风险。董事会根据市场状况不断评估公司的基本金属敞口战略。

截至2023年9月30日，该公司的锌和柴油敞口没有未偿还的衍生品头寸。在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，公司记录了以下大宗商品衍生收益和亏损：

7。投资

8。库存库存包括：

			九月三十日 2023			十二月三十一日 2022
集中库存			$	20.8		$	31.3
储存矿石			71.0			31.3
堆滤库存并正在进行中			337.4			258.8
Doré 和成品库存			139.2			86.8
材料和用品			193.3			89.7
库存总额			$	761.7		$	497.9
减去：库存的当前部分			$	(701.4)		$	(471.6)
库存的非流动部分 (1)			$	60.3		$	26.3

(1) 包括埃斯科巴尔矿2,020万美元（2022年12月31日至1,900万美元）的供应品，这些供应在重启运营之前被列为非流动供应，以及该公司埃尔佩尼翁和雅各比纳矿未计划在未来十二个月内加工的3,290万美元（2022年12月31日——零美元）的库存矿石。

截至2023年9月30日，以可变现净值持有的库存总额为1.797亿美元（2022年12月31日为1.358亿美元）。在截至2023年9月30日的三个月和九个月（2022年——分别减记1,510万美元和9,230万美元）中，公司的可变现价值净回收额为790万美元和3,160万美元。

9。其他资产其他资产包括：

			九月三十日 2023			十二月三十一日 2022
保险预付款			$	3.6		$	5.3
其他预付款			26.7			5.7
衍生资产			2.5			2.9
			$	32.8		$	13.9

10。矿物特性、厂房和设备

矿物特性、厂房和设备包括：

(1) 包括先前记录的截至2023年9月30日的6.355亿美元的减值费用（2022年12月31日——6.355亿美元）。

(2) 包括先前记录的截至2023年9月30日的1.734亿美元的减值费用（2022年12月31日为1.734亿美元）。

(3) 包括先前记录的截至2023年9月30日的3.861亿美元的减值费用（2022年12月31日——3.861亿美元）。

(4) 包括先前记录的截至2023年9月30日的3,700万美元的减值费用（2022年12月31日为3,700万美元）。

(5) Manantial Espejo 于 2023 年 1 月接受保养和维护。

(6) 收购物业（注4）。

(7) 包括处置MARA时收到的9000万美元NSR（注5）。

持有待售资产

该公司先前宣布的将公司在Agua de la Falda S.A.（“ADLF”）的57.74％权益出售给力拓有限公司子公司的协议已于2023年11月6日完成。ADLF是一家智利公司，持有位于智利北部阿塔卡马地区的历史悠久的杰罗尼莫项目以及几个毗邻的特许经营权，截至2023年9月30日，该项目由泛美间接全资拥有。泛美通过收购Yamana收购了其在ADLF的权益。其余42.26％的权益由智利国家铜业公司（“CODELCO”）持有。

根据协议条款，力拓有限公司的一家子公司在交易完成时向该公司支付了4,555万美元的现金，并向泛美子公司授予了所有贵金属的1.25％的净冶炼厂回报特许权使用费，并对ADLF某些矿产特许权生产的所有贱金属的净冶炼厂回报特许权使用费为0.2％，根据此类特许权中获得的所有权权益按比例计算。

由于这笔交易，ADLF的净资产，包括杰罗尼莫项目，符合归类为待售的标准。因此，截至2023年9月30日的ADLF资产和负债已单独列报为待售的流动资产和负债，包括10万美元的现金、1.416亿美元的矿产、10万美元的其他资产、3,880万美元的递延所得税负债和410万美元的其他负债。在考虑了4,290万美元的非控股权益后，ADLF净资产的账面金额等于为换取ADLF股份而预计收到的对价。

11。减值

截至2023年9月30日的三个月和九个月中，公司的减值支出如下：

减值测试

2023年6月19日，该公司签订了一项具有约束力的协议，出售其在拥有莫罗科查矿的秘鲁公司Compaínia Minera Argentum S.A.（“CMA”）92.3％的权益。

CMA净资产的税前减值费用为4,240万美元（扣除税后为3,330万美元），使账面价值达到为换取CMA股票而收到的2,500万美元对价额。该交易于 2023 年 9 月完成（注释5）。

公司审查其每个现金产生单位（“CGU”），以其主要生产矿业地产和重大开发项目为代表，以确定每个期末的减值或减值逆转指标。就本评估而言，CGU账面金额包括矿产、厂房和设备以及商誉的账面价值，减去与每个CGU相关的递延所得税负债以及关闭和退役负债。

2022年6月30日，公司在多洛雷斯矿CGU中确定了一项减值指标，原因是今年迄今为止的2022年白银和黄金产量低于管理层的预期，这受多洛雷斯露天矿最近品位提高阶段出现的矿石对账短缺的推动，预计这将影响今年剩余时间的产量，再加上通货膨胀压力，尤其影响这种短期资产。因此，管理层完成了对多洛雷斯矿CGU的可回收价值评估。因此，公司在截至2022年6月30日的CGU账面价值中确认了9,910万美元的减值支出，并记录了5,540万美元的NRV调整（附注8）（统称为 “多洛雷斯减值”）。

可收回金额是采用公允价值减去销售成本的方法确定的，该方法基于未来的税后现金流，预计将从Dolores Mine中获得，并使用6％的加权平均资本成本（三级公允价值衡量）进行贴现。减值测试中使用的预计现金流受到以下因素的重大影响

金属价格假设的变化、可回收储备金额的变化、生产成本估计和资本支出估计数的变化。在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，公司的减值测试纳入了以下关键假设：

a) 定价假设

现金流预测中包含的金属定价基于分析师的共识定价。减值评估中使用的金属价格假设如下：

b) 影响可收回金额评估的其他特定多洛雷斯假设

2022年，多洛雷斯矿CGU的可回收量受到以下因素的负面影响：

i) 最新的矿产资源和矿山剩余寿命计划降低了2022年某个阶段开采的假定品位，原因是由于露天矿的某个部分遇到的品位低于预期，2022年迄今为止的白银和黄金产量低于预期；

ii) 通货膨胀压力，这尤其影响了这种寿命较短的资产，大部分采矿将在未来两年内完成；

iii) 由于通货膨胀成本压力，2022年第二季度暂停地下采矿作业，以及随后将地下矿产储量重新归类为矿产资源；以及，

iv) 将经济渗透的预期持续时间缩短至2030年。

12。长期投资

下表显示了公司长期投资的连续性，该投资分为按FVTOCI计量的金融资产和被投资的股权：

对 Maverix 的投资：

2023年1月19日，三旗贵金属公司（“三旗”）和Maverix完成了一项安排计划，根据该计划，三旗向前Maverix股东共发行了4510万股普通股和8,670万美元现金（“Maverix出售”）。结果，该公司获得了5,880万美元的现金和400万股三旗股票，以换取其在Maverix的权益。2023年1月26日，该公司出售了其在Triple Flag的全部权益，净收益为4,650万美元，其中包括130万美元的佣金。

2022年3月31日，由于拒绝行使提名代表担任Maverix董事会董事的权利，公司决定不再对Maverix具有重大影响力，因此公司不再有权参与Maverix的财务和运营政策决策。结果，该公司录得4,460万美元的收益，同时将其对Maverix的投资从 “投资联营公司” 重新划分为收益，即公司将其在Maverix估计收益中的所有权比例记为收入，转为在FVTOCI记录的长期金融资产。

该公司在Maverix收益或亏损中所占份额是根据其截至2022年3月31日的17％的利息入账的，这代表了公司完全摊薄后的所有权。

13。其他长期资产其他长期资产包括：

			九月三十日 2023			十二月三十一日 2022
长期预付款			$	11.8		$	—
托管资金			7.3			—
其他			3.4			3.0
善意			2.8			2.8
			$	25.3		$	5.8

14。应付账款和应计负债 A

应付账款和应计负债包括：

(1) 自发票之日起30至60天内，不对应付贸易账款收取利息。公司制定了政策，确保所有应付账款在信贷条款内支付。

15。供应

(1) 这些条款来自于收购案（注释4），主要涉及巴西和阿根廷的劳动事务。

16。租赁

使用权资产（“ROU”）

下表汇总了截至2023年9月30日的九个月中ROU资产的变化，这些变化已记录在简明的中期合并财务状况表中，矿产、厂房和设备中：

租赁义务

下表显示了公司截至2023年9月30日和2022年12月31日的未贴现现金流与公司租赁义务现值的对账情况：

17。债务

（1）通过收购收购了MARA贷款、智利的建筑贷款和巴西的短期贷款，实际利率分别为5.5％、6.1％和5.5％，最初的公允价值分别为3,700万美元、1,560万美元和1,030万美元。还包括秘鲁的建筑贷款。

高级笔记

作为收购的一部分，公司收购了以下优先票据：本金总额为2.83亿美元，息率为4.625％，将于2027年12月到期；本金总额为5亿美元，息率为2.63％，将于2031年8月到期（统称为 “优先票据”）。这些优先票据是无抵押的，每半年支付一次利息。每个系列的优先票据均可在到期前的任何时间由公司选择全部或部分赎回，但须遵守整改条款。优先票据按其各自条款计入面值，并在收购时按公允价值入账，实际利率为5.52％。

SL-Credit 设施

该公司于2023年3月30日修订并扩大了其SL信贷额度。SL信贷额度从之前的5亿美元增加到7.50亿美元，并在需要时增加了5亿美元的定期贷款，以完成对Yamana的收购。该定期贷款已于 2023 年 5 月 31 日到期，未使用。截至2023年9月30日，公司遵守了7.5亿美元循环SL信贷额度下的所有财务契约，该信贷额度有7.5亿美元未提款。公司SL信贷额度下的借款成本基于公司的杠杆比率，根据公司的可持续发展表现进行定价调整

穆迪和标普环球信用评级的评级和分数为：（i）SOFR加1.15％至2.30％，或；（ii）蒙特利尔银行美元计价商业贷款的基准利率上升0.15％至1.30％。根据基于评级的定价，SL信贷额度下的未提取金额将收取每年0.23％至0.46％的备用费，具体取决于公司的信用评级，并根据可持续发展绩效评级和分数进行定价调整。该公司的SL信贷额度将于2025年8月8日到期。

在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，公司为SL信贷额度支付了7.11％和6.83％的实际利率。在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，公司对SL信贷额度的净还款额分别为2.8亿美元和1.6亿美元（2022年-零美元和零美元）。部分资金用于全额偿还和取消Yamana的循环信贷额度，在该额度下提取了2.05亿美元。

其他贷款

MARA 贷款

在这次收购中，该公司收购了一笔以4,330万美元计价的贷款，Yamana曾用这笔贷款购买MARA项目额外资源的权利。这笔贷款要求公司在2029年之前每年支付7笔630万澳元，总额为4,380万美元。2023年9月20日处置的MARA贷款的账面价值为3150万美元（2022年-零美元）。

建筑贷款

从2022年5月到2022年12月，公司与秘鲁的一家当地金融机构签订了以秘鲁美元计价的期票，期限不到30天，以便在签订定期贷款之前为某些建筑活动提供短期资金。2021年6月和2022年5月，该公司与同一当地金融机构签订了以秘鲁美元计价的五年期贷款，用于建筑融资。期票的年利率为5.6％，2021年6月的贷款年利率为3.6％，需要季度还款，而2022年5月的贷款年利率为2.2％，需要按月还款。

在本次收购中，该公司向智利银行和丰业银行承担了智利中电和美元计价的建筑融资贷款。建筑贷款的年利率在2.1％至12.0％之间，需要按月付款。

截至2023年9月30日，所有建筑贷款的账面价值为3,890万美元（2022年至3,370万美元）。

在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，公司支付了40万美元和160万美元（分别为2022年至50万美元和160万美元）的备用费用，以及1,520万美元和3,240万美元（2022年分别为20万美元和50万美元）的利息，均包含在利息和财务费用中。

18。其他长期负债

其他长期负债包括：

(1) 代表根据白银流合约交付纳维达未来白银产量的义务。

(2) 表示有义务从拉科罗拉达交付100％的未来黄金产量，从处于勘探阶段的拉博尔萨交付未来黄金产量的5％。

(3) 包括当地劳动法要求的4,600万美元的智利离职金（注4）。

19。股本和员工薪酬计划

a. 作为补偿发行的股票期权和普通股（“补偿股”）

在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，与股票期权和薪酬股相关的基于股份的薪酬支出总额为120万美元和370万美元（2022年分别为130万美元和380万美元），作为一般和管理费用的一部分列报。

•股票期权

在截至2023年9月30日的三个月和九个月内或2022年的比较期间，公司没有授予任何股票期权。

在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，公司没有发行任何与行使期权有关的普通股（分别为2022年至12.2股和65.9股普通股）。

•递延股份单位

在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，公司分别向董事发行了零份和109.0份存托凭证，以代替零美元和160万澳元的董事费（2022年至14.7股普通股代替30万澳元的费用）。

下表汇总了截至2023年9月30日的九个月和截至2022年12月31日的年度中股票期权的变化：

下表汇总了有关公司截至2023年9月30日已发行股票期权的信息：

b.psus

在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，公司记录了60万美元和150万美元的PSU支出（2022年——分别为10万美元的回收和40万美元的支出），并作为一般和管理费用的一部分列报。

截至 2023 年 9 月 30 日，以下 PSU 处于未偿还状态：

c.rsus

在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，公司记录了80万美元的支出和220万澳元的限制性股票单位支出（2022年分别为10万美元支出和120万美元支出），并作为一般和管理费用的一部分列报。

截至2023年9月30日，以下限制性股票单位处于未偿还状态：

d. 已发行股本

公司被授权发行8亿股无面值普通股。

e. 分红

公司宣布截至2023年9月30日的九个月和截至2022年12月31日的年度派发以下股息：

(1) 这些股息是在截至2023年9月30日的季度之后宣布的，在本报告所述期间未被确认为对所有者的分配。

f. 或有价值权利（“CVR”）

作为2019年2月22日收购塔霍资源公司的一部分，该公司发行了3.139亿份CVR，期限为10年，在埃斯科巴尔矿重启运营后首次商业运送精矿时，这些简历可转换为1,560万股普通股。截至2023年9月30日和2022年12月31日，共有3.139亿份已发行CVR，可转换为1,560万股普通股。

20。生产成本

生产成本包括以下内容：

(1) 包括截至2023年9月30日的三个月和九个月（2022年——940万美元和1,740万美元）的70万美元和1,360万美元的矿山关闭隔离费。

(2) 包括截至2023年9月30日的三个月和九个月（2022年——减记1,510万美元和9,230万美元）的790万美元和3,160万美元的净可变现价值回收额，并包含在销售成本中。

21。矿山保养和维护

(1) 包括截至2023年9月30日的三个月和九个月（2022年——零美元）的150万美元和820万美元的矿山关闭解除费。Morococha 于 2023 年 9 月 22 日处置（注释5）。

(2) 包括截至2023年9月30日的三个月和九个月（2022年——零美元）的60万美元和190万美元的矿山关闭解除费。

(3) MARA 已于 2023 年 9 月 20 日处置（注释5）。

22。利息和财务费用

23。每股收益（基本收益和摊薄收益）

(1) 归属于本公司股东的净收益。

(1) 归属于本公司股东的净收益。

截至2023年9月30日的三个月和九个月（2022年—210,700，234,400），摊薄后每股收益计算中不包括的潜在稀释性证券为37万份价外期权。在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，还不包括可能转换为1,560万股普通股的CVR（2022年——CVR可能转换为1,560万股普通股）。

24。补充现金流信息

下表汇总了非现金损益表项目、运营资本项目变动和重要非现金项目的其他调整：

(1) 包括处置莫罗科查的收益（注5）