附录 99.1
美国公认会计原则与国际融资报告 标准之间的对账
财务报表是根据美国公认会计原则编制的,该公认会计原则在某些方面与《国际财务报告准则》(“IFRS”)不同。 根据美国公认会计原则和国际财务报告准则编制的集团财务报表之间的重大差异的影响如下:
合并 资产负债表 | 作为 2022 年 12 月 31 日的 以千元人民币(“RMB”)表示的金额 | |||||||||||||||||||||||
国际财务报告准则 调整 | ||||||||||||||||||||||||
金额
为
| 预期 (注意 i) | 有效 (注意 ii) | 基于股份 (注意 iii) | 金融 (注意 iv) | 金额
| |||||||||||||||||||
人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | |||||||||||||||||||
资产 | ||||||||||||||||||||||||
当前 资产: | ||||||||||||||||||||||||
金融 应收资产,净额 | 2,982,076 | — | — | — | (2,966,528 | ) | 15,548 | |||||||||||||||||
关联方应付的金额 | 394,872 | — | — | — | (33,296 | ) | 361,576 | |||||||||||||||||
应收贷款, 净额 | 15,347,662 | — | (88,430 | ) | — | — | 15,259,232 | |||||||||||||||||
流动资产总额 | 34,097,466 | — | (88,430 | ) | — | (2,999,824 | ) | 31,009,212 | ||||||||||||||||
非流动 资产: | ||||||||||||||||||||||||
金融 应收资产,净非流动资产 | 688,843 | — | — | — | (688,843 | ) | — | |||||||||||||||||
关联方应付的金额 | 33,236 | — | — | — | (6,720 | ) | 26,516 | |||||||||||||||||
应收贷款, 净非流动贷款 | 3,136,994 | 137,155 | (44,120 | ) | — | — | 3,230,029 | |||||||||||||||||
递延 税收资产 | 1,019,171 | 72,932 | — | — | (132,927 | ) | 959,176 | |||||||||||||||||
非流动资产总计 | 6,245,704 | 210,087 | (44,120 | ) | — | (828,490 | ) | 5,583,181 | ||||||||||||||||
资产总计 | 40,343,170 | 210,087 | (132,550 | ) | — | (3,828,314 | ) | 36,592,393 | ||||||||||||||||
负债 和权益 | ||||||||||||||||||||||||
负债 | ||||||||||||||||||||||||
当前 负债: | ||||||||||||||||||||||||
保证 负债——随时准备就绪 | 4,120,346 | — | — | — | (4,120,346 | ) | — | |||||||||||||||||
担保 负债-视情况而定 | 3,418,391 | (790,950 | ) | — | — | — | 2,627,441 | |||||||||||||||||
其他应付税款 | 182,398 | — | (7,502 | ) | — | — | 174,896 | |||||||||||||||||
流动负债总额 | 16,749,918 | (790,950 | ) | (7,502 | ) | — | (4,120,346 | ) | 11,831,120 | |||||||||||||||
非流动 负债: | ||||||||||||||||||||||||
递延 纳税负债 | 100,835 | — | (19,744 | ) | — | — | 81,091 | |||||||||||||||||
非流动负债总额 | 4,661,955 | — | (19,744 | ) | — | — | 4,642,211 | |||||||||||||||||
负债总额 | 21,411,873 | (790,950 | ) | (27,246 | ) | — | (4,120,346 | ) | 16,473,331 | |||||||||||||||
股东 权益 | ||||||||||||||||||||||||
额外 实收资本 | 6,095,225 | — | — | 71,032 | — | 6,166,257 | ||||||||||||||||||
留存 收益 | 12,803,684 | 1,001,037 | (105,304 | ) | (71,032 | ) | 292,032 | 13,920,417 | ||||||||||||||||
TOTAL 齐富科技股份有限公司公平 | 18,847,156 | 1,001,037 | (105,304 | ) | — | 292,032 | 20,034,921 | |||||||||||||||||
净资产总额 | 18,931,297 | 1,001,037 | (105,304 | ) | — | 292,032 | 20,119,062 | |||||||||||||||||
负债和权益总额 | 40,343,170 | 210,087 | (132,550 | ) | — | (3,828,314 | ) | 36,592,393 |
合并 运营报表 | 截至 2022 年 12 月 31 日的年度 以千元人民币(“RMB”)表示的金额 | |||||||||||||||||||||||
国际财务报告准则 调整 | ||||||||||||||||||||||||
金额
为
| 预期 (注意 i) | 有效 (注意 ii) | 基于股份 (注意 iii) | 金融 (注意 iv) | 金额
| |||||||||||||||||||
人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | |||||||||||||||||||
扣除增值税 和相关附加费后的收入: | ||||||||||||||||||||||||
信贷驱动的 服务 | 11,586,251 | — | (105,922 | ) | — | — | 11,480,329 | |||||||||||||||||
融资收入 | 3,487,951 | — | (105,922 | ) | — | — | 3,382,029 | |||||||||||||||||
净收入总计 | 16,553,930 | — | (105,922 | ) | — | — | 16,448,008 | |||||||||||||||||
运营成本和支出: | ||||||||||||||||||||||||
便利、发起和 服务 | 2,373,458 | — | — | 7,041 | — | 2,380,499 | ||||||||||||||||||
销售和营销 | 2,206,948 | — | — | (640 | ) | — | 2,206,308 | |||||||||||||||||
一般和行政 | 412,794 | — | — | (3,006 | ) | — | 409,788 | |||||||||||||||||
应收贷款准备金 | 1,580,306 | (54,012 | ) | — | — | — | 1,526,294 | |||||||||||||||||
应收金融资产准备金 | 397,951 | — | — | — | (280,032 | ) | 117,919 | |||||||||||||||||
或有负债准备金 | 4,367,776 | (267,874 | ) | — | — | — | 4,099,902 | |||||||||||||||||
运营成本和支出总额 | 12,081,746 | (321,886 | ) | — | 3,395 | (280,032 | ) | 11,483,223 | ||||||||||||||||
运营收入 | 4,472,184 | 321,886 | (105,922 | ) | (3,395 | ) | 280,032 | 4,964,785 | ||||||||||||||||
所得税前收入 支出 | 4,742,372 | 321,886 | (105,922 | ) | (3,395 | ) | 280,032 | 5,234,973 | ||||||||||||||||
所得税 费用 | (736,804 | ) | (50,010 | ) | 16,457 | — | (43,507 | ) | (813,864 | ) | ||||||||||||||
净收入 | 4,005,568 | 271,876 | (89,465 | ) | (3,395 | ) | 236,525 | 4,421,109 | ||||||||||||||||
归属于公司普通股股东的净 收益 | 4,024,173 | 271,876 | (89,465 | ) | (3,395 | ) | 236,525 | 4,439,714 |
2
合并 资产负债表 | 截至 2023 年 12 月 31 日的
以千元人民币(“RMB”)为单位的金额 | |||||||||||||||||||||||
国际财务报告准则 调整 | ||||||||||||||||||||||||
金额
为
| 预期 (注意 i) | 有效 (注意 ii) | 基于股份 (注意 iii) | 金融 (注意 iv) | 金额
| |||||||||||||||||||
人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | |||||||||||||||||||
资产 | ||||||||||||||||||||||||
流动资产: | ||||||||||||||||||||||||
应收金融资产 ,净额 | 2,522,543 | — | — | — | (2,515,354 | ) | 7,189 | |||||||||||||||||
关联方应付的款项 | 45,346 | — | — | — | (8,942 | ) | 36,404 | |||||||||||||||||
应收贷款,净额 | 24,604,487 | — | (43,934 | ) | — | — | 24,560,553 | |||||||||||||||||
流动资产总额 | 39,796,028 | — | (43,934 | ) | — | (2,524,296 | ) | 37,227,798 | ||||||||||||||||
非流动资产: | ||||||||||||||||||||||||
应收金融资产, 净非流动资产 | 596,330 | — | — | — | (596,330 | ) | — | |||||||||||||||||
关联方应付的款项 | 4,240 | — | — | — | (1,057 | ) | 3,183 | |||||||||||||||||
应收贷款,净非流动贷款 | 2,898,005 | 148,675 | (1,286 | ) | — | — | 3,045,394 | |||||||||||||||||
递延所得税资产 | 1,067,738 | 69,350 | — | — | (135,172 | ) | 1,001,916 | |||||||||||||||||
非流动资产总计 | 6,022,544 | 218,025 | (1,286 | ) | — | (732,559 | ) | 5,506,724 | ||||||||||||||||
资产总计 | 45,818,572 | 218,025 | (45,220 | ) | — | (3,256,855 | ) | 42,734,522 | ||||||||||||||||
负债和权益 | ||||||||||||||||||||||||
负债 | ||||||||||||||||||||||||
流动负债: | ||||||||||||||||||||||||
合同责任 | — | — | — | — | 388,181 | 388,181 | ||||||||||||||||||
担保负债——随时准备就绪 | 3,949,601 | — | — | — | (3,949,601 | ) | — | |||||||||||||||||
担保负债-视情况而定 | 3,207,264 | (803,012 | ) | — | — | — | 2,404,252 | |||||||||||||||||
其他应纳税款 | 163,252 | — | (2,560 | ) | — | — | 160,692 | |||||||||||||||||
流动负债总额 | 19,899,619 | (803,012 | ) | (2,560 | ) | — | (3,561,420 | ) | 15,532,627 | |||||||||||||||
非流动负债: | ||||||||||||||||||||||||
递延所得税负债 | 224,823 | — | (7,655 | ) | — | — | 217,168 | |||||||||||||||||
非流动负债总额 | 3,909,096 | — | (7,655 | ) | — | — | 3,901,441 | |||||||||||||||||
负债总额 | 23,808,715 | (803,012 | ) | (10,215 | ) | — | (3,561,420 | ) | 19,434,068 | |||||||||||||||
股东权益 | ||||||||||||||||||||||||
额外的实收资本 | 6,059,439 | — | — | 17,505 | — | 6,076,944 | ||||||||||||||||||
留存收益 | 16,297,316 | 1,021,037 | (35,005 | ) | (17,505 | ) | 304,565 | 17,570,408 | ||||||||||||||||
TOTAL 齐富科技股份有限公司公平 | 21,937,483 | 1,021,037 | (35,005 | ) | — | 304,565 | 23,228,080 | |||||||||||||||||
总权益 | 22,009,857 | 1,021,037 | (35,005 | ) | — | 304,565 | 23,300,454 | |||||||||||||||||
负债和权益总额 | 45,818,572 | 218,025 | (45,220 | ) | — | (3,256,855 | ) | 42,734,522 | ||||||||||||||||
3
合并 运营报表 | 截至 2023 年 12 月 31 日的年度
以千元人民币(“RMB”)为单位的金额 | |||||||||||||||||||||||
国际财务报告准则 调整 | ||||||||||||||||||||||||
金额
| 预期 (注意 i) | 有效 (注意 ii) | 基于股份 (注意 iii) | 金融 (注意 iv) | 金额
| |||||||||||||||||||
人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | 人民币 | |||||||||||||||||||
扣除增值税 和相关附加费后的收入: | ||||||||||||||||||||||||
信贷驱动的 服务 | 11,738,560 | — | 82,387 | — | — | 11,820,947 | ||||||||||||||||||
融资收入 | 5,109,921 | — | 82,387 | — | — | 5,192,308 | ||||||||||||||||||
净收入总计 | 16,290,027 | — | 82,387 | — | — | 16,372,414 | ||||||||||||||||||
运营成本和支出: | ||||||||||||||||||||||||
便利、发起和 服务 | 2,659,912 | — | — | (23,643 | ) | — | 2,636,269 | |||||||||||||||||
销售和营销 | 1,939,885 | — | — | (5,096 | ) | — | 1,934,789 | |||||||||||||||||
一般和行政 | 421,076 | — | — | (24,788 | ) | — | 396,288 | |||||||||||||||||
应收贷款准备金 | 2,151,046 | (11,520 | ) | — | — | — | 2,139,526 | |||||||||||||||||
应收金融资产准备金 | 386,090 | — | — | — | (14,778 | ) | 371,312 | |||||||||||||||||
或有负债准备金 | 3,053,810 | (12,062 | ) | — | — | — | 3,041,748 | |||||||||||||||||
运营成本和支出总额 | 11,433,063 | (23,582 | ) | — | (53,527 | ) | (14,778 | ) | 11,341,176 | |||||||||||||||
运营收入 | 4,856,964 | 23,582 | 82,387 | 53,527 | 14,778 | 5,031,238 | ||||||||||||||||||
所得税前收入 支出 | 5,277,451 | 23,582 | 82,387 | 53,527 | 14,778 | 5,451,725 | ||||||||||||||||||
所得税 费用 | (1,008,874 | ) | (3,582 | ) | (12,088 | ) | — | (2,245 | ) | (1,026,789 | ) | |||||||||||||
净收入 | 4,268,577 | 20,000 | 70,299 | 53,527 | 12,533 | 4,424,936 | ||||||||||||||||||
归属于公司普通股股东的净 收益 | 4,285,336 | 20,000 | 70,299 | 53,527 | 12,533 | 4,441,695 |
注意事项:
(i) | 扣除税款后的预期信贷损失 |
根据美国公认会计原则,ASC 326要求 在发放或收购金融资产时按估计值确认补贴,以反映金融资产 合同期内的预期信贷损失(当前预期信用损失或 “CECL” 模型),并从随后 报告期开始进行调整。根据国际财务报告准则,根据国际财务报告准则第9号,只有在首次确认时才记录报告日后12个月内可能发生的违约事件导致的终身预期信用损失(“ECL”)(“第一阶段”)。 只有在资产的信用风险显著增加时(“第 2 阶段”),才会记录终身预期信用损失。一旦有减值的客观证据(“第三阶段”),终身ECL将继续得到确认,但利息 收入是根据净账面金额(即扣除信贷补贴的摊销成本)计算的。因此,对账 包括应收贷款和担保负债的信用损失差额,以反映国际财务报告准则第9号和 ASC 326之间的差异。
(ii) | 应收贷款的有效利率,扣除税款 |
集团使用合并运营报表中 “融资 收入” 下的实际利息法确认在贷款期限内向借款人收取的收入 费用和利息。根据美国公认会计原则,实际利率是根据贷款合同期内的 合同现金流计算得出的。根据国际财务报告准则,实际利率是根据贷款的所有合同 条款(例如预付款和类似选项),在贷款的预期寿命内预计收到的现金流计算得出的。因此,对账包括融资收入和应收贷款的差额 。
(iii) | 基于股份的薪酬 |
集团仅向员工授予期权 和具有服务条件的限制性股票,根据美国公认会计原则,基于股份的薪酬支出在归属 期内使用直线法进行确认。允许公司选择会计政策,在奖励 没收时予以核算,或者在确认薪酬成本后估算预期的没收额。公司选择在没收期间将 没收款记作开支扣除额。而根据国际财务报告准则,必须采用分级归属法,对于 的裁决没收,集团必须估算没收的金额。因此,对账中分别包括截至2022年12月31日和 2023年每年的合并经营报表中 人民币3,395元的支出和人民币53,527元的收入。
(iv) | 财务担保,扣除税款 |
根据美国公认会计原则,该集团 采用了ASC 326,即 “金融工具——信贷损失”,该标准要求对担保负债进行总额核算。因此,在 担保之初,集团将确认ASC 460下的备用担保负债及相关的金融 应收资产,以及CECL模式下带有备抵的或有担保负债。在首次确认后, ASC 460备用担保负债将在担保期限内以直线方式释放为担保收入,而 或有担保将减去集团在借款人违约时为补偿投资者而支付的款项。在 IFRS 下,根据国际财务报告准则第9号和国际财务报告准则第15号,我们选择适用会计政策,即应计应收担保费并按月确认相应的 收入,因为服务费是分期到期和收取的,而不是预付的。在首次确认后, 我们随后以(1)损失补贴金额和(2)最初确认的金额(酌情减去根据国际财务报告准则第15号原则确认的累计收入金额)来衡量财务担保,以较高者为准。因此, 对账包括财务担保差额,以减少记录的负债。
每项差异 的税收影响已反映在相应的栏目中。
4