附录 99.1
美国公认会计原则与国际财务报告 标准之间的对账
合并财务 报表根据美国公认会计原则编制,该公认会计原则在某些方面与《国际财务报告准则》 (“IFRS”)有所不同。根据美国 GAAP编制的集团合并财务报表与国际财务报告准则之间重大差异的影响如下:
综合收益数据的合并报表对账(以千美元计):
对于 截至 2021 年 12 月 31 日的财年 国际财务报告准则 调整 | ||||||||||||||||||
金额 正如
报道的那样 | 可转换
优先票据 (注 (i)) | 租赁
(注(二)) | 投资
测量于 公允价值 (注 (iii)) | 基于共享的
补偿 (注 (iv)) | 发行
成本 与 全球发行 (注 (v)) | 可兑换
非控制性 利息 (注 (vi)) | 金额 正如
报道的那样 | |||||||||||
成本和 费用: | ||||||||||||||||||
收入 的成本 | 403,841 | — | (44 | ) | — | 2,846 | — | — | 406,643 | |||||||||
销售和 营销 | 591,682 | — | (133 | ) | — | 5,469 | — | — | 597,018 | |||||||||
产品 开发 | 430,673 | — | (190 | ) | — | 11,056 | — | — | 441,539 | |||||||||
常规 和管理 | 133,475 | — | (25 | ) | — | (926 | ) | 9,566 | — | 142,090 | ||||||||
成本和支出总计 | 1,559,671 | — | (392 | ) | — | 18,445 | 9,566 | — | 1,587,290 | |||||||||
通过投资收益产生的公允价值 变动,净额 | (72,787 | ) | — | — | (193,685 | ) | — | — | — | (266,472 | ) | |||||||
利息 支出 | (71,006 | ) | 15,391 | (847 | ) | — | — | — | — | (56,462 | ) | |||||||
可转换优先票据的公允价值 变动 | — | (8,100 | ) | — | — | — | — | — | (8,100 | ) | ||||||||
财务 支出 | — | — | — | — | — | — | (1,541 | ) | (1,541 | ) | ||||||||
所得税支出前的收入 | 550,718 | 7,291 | (455 | ) | (193,685 | ) | (18,445 | ) | (9,566 | ) | (1,541 | ) | 334,317 | |||||
减去:收入 税收支出 | 138,841 | — | — | (2,791 | ) | — | — | — | 136,050 | |||||||||
净收入 | 411,877 | 7,291 | (455 | ) | (190,894 | ) | (18,445 | ) | (9,566 | ) | (1,541 | ) | 198,267 | |||||
归属于微博股东的净 收益 | 428,319 | 7,291 | (455 | ) | (190,894 | ) | (18,445 | ) | (9,566 | ) | (1,541 | ) | 214,709 |
截至2022年12月31日的财年 国际财务报告准则调整 | |||||||||||||||||
金额 如报道的那样 下 美国公认会计原则 | 可转换优先票据 (注 (i)) | 租赁 (注(二)) | 投资 测量于 公允价值 (注 (iii)) | 基于共享 补偿 (注 (iv)) | 发行成本 与 全球发行 (注 (v)) | 可兑换 非控制性 利息 (注 (vi)) | 金额 如报道的那样 根据国际财务报告准则 | ||||||||||
成本和支出: | |||||||||||||||||
收入成本 | 400,585 | — | (327 | ) | — | 2,844 | — | — | 403,102 | ||||||||
销售和营销 | 477,107 | — | (497 | ) | — | 3,400 | — | — | 480,010 | ||||||||
产品开发 | 415,190 | — | (622 | ) | — | 6,598 | — | — | 421,166 | ||||||||
一般和行政 | 52,806 | — | (785 | ) | — | 3,811 | — | — | 55,832 | ||||||||
成本和支出总额 | 1,355,864 | — | (2,231 | ) | — | 16,653 | — | — | 1,370,286 | ||||||||
通过投资收益进行的公允价值变化 ,净额 | (243,619 | ) | — | — | (8,856 | ) | — | — | — | (252,475 | ) | ||||||
利息支出 | (71,598 | ) | 13,201 | (3,235 | ) | — | — | — | — | (61,632 | ) | ||||||
可转换优先票据的公允价值变动 | — | (36,750 | ) | — | — | — | — | — | (36,750 | ) | |||||||
财务开支 | — | — | — | — | — | — | (27,496 | ) | (27,496 | ) | |||||||
所得税支出前的收入 | 128,086 | (23,549 | ) | (1,004 | ) | (8,856 | ) | (16,653 | ) | — | (27,496 | ) | 50,528 | ||||
减去:所得税支出 | 30,277 | — | — | (2,003 | ) | — | — | — | 28,274 | ||||||||
净收入 | 97,809 | (23,549 | ) | (1,004 | ) | (6,853 | ) | (16,653 | ) | — | (27,496 | ) | 22,254 | ||||
归属于微博股东的净收益 | 85,555 | (23,549 | ) | (1,004 | ) | (6,853 | ) | (16,653 | ) | — | (27,496 | ) | 10,000 |
在截至2023年12月31日的年度中,
国际财务报告准则调整 | ||||||||||||||||||
报告的金额
下方 美国公认会计原则 | 可兑换 高级笔记 (注 (i)) | 租赁 (注意(二)) | 投资 测量于 公允价值 (注意 (iii)) | 基于共享 补偿 (注释 (iv)) | 发行成本 相关于 全球发售 (注意 (v)) | 可兑换 非控制性 兴趣 (注意 (vi)) | 金额 据报道 国际财务报告准则下的 | |||||||||||
成本 和费用: | ||||||||||||||||||
收入 的成本 | 374,279 | — | (335 | ) | — | (4,623 | ) | — | — | 369,321 | ||||||||
销售 和营销 | 461,421 | — | (661 | ) | — | (4,112 | ) | — | — | 456,648 | ||||||||
产品 开发 | 333,628 | — | (513 | ) | — | (12,857 | ) | — | — | 320,258 | ||||||||
常规 和管理 | 117,574 | — | (774 | ) | — | (4,301 | ) | — | (11,586 | ) | 100,913 | |||||||
成本和支出总计 | 1,286,902 | — | (2,283 | ) | — | (25,893 | ) | — | (11,586 | ) | 1,247,140 | |||||||
通过投资收益产生的公平 价值变化,净额 | 43,002 | — | — | 20,334 | — | — | — | 63,336 | ||||||||||
利息 支出 | (120,070 | ) | 528 | (2,956 | ) | — | — | — | — | (122,498 | ) | |||||||
可转换优先票据的公平 价值变动 | — | (39,112 | ) | — | — | — | — | — | (39,112 | ) | ||||||||
财务 支出 | — | — | — | — | — | — | (22,053 | ) | (22,053 | ) | ||||||||
所得税支出前的收入 | 502,782 | (38,584 | ) | (673 | ) | 20,334 | 25,893 | — | (10,467 | ) | 499,285 | |||||||
减去: 所得税支出 | 145,287 | — | — | 2,658 | — | — | — | 147,945 | ||||||||||
净收入 | 357,495 | (38,584 | ) | (673 | ) | 17,676 | 25,893 | — | (10,467 | ) | 351,340 | |||||||
减去: 归属于非控股权益的净收益 | 2,095 | — | — | — | — | — | 7,967 | 10,062 | ||||||||||
可赎回的非控股权益的增加 | 12,802 | — | — | — | — | — | (12,802 | ) | — | |||||||||
归属于微博股东的净 收益 | 342,598 | (38,584 | ) | (673 | ) | 17,676 | 25,893 | — | (5,632 | ) | 341,278 |
合并资产负债表的对账 (以千美元计):
截至2022年12月31日 国际财务报告准则 调整 | |||||||||||||||||||||||||
报告的金额
下方 美国公认会计准则 | 可兑换 高级笔记 (注 (i)) | 租赁 (注意(二)) | 投资 测量于 公允价值 (注意 (iii)) | 基于股份 补偿 (注释 (iv)) | 发行成本 相关于 全球发售 (注意 (v)) | 可兑换 非控制性 兴趣 (注意 (vi)) | 金额 据报道 国际财务报告准则下的 | ||||||||||||||||||
经营 租赁资产,净额 | 190,368 | — | (1,636 | ) | — | — | — | — | 188,732 | ||||||||||||||||
善意 | 120,151 | — | — | — | — | — | (11,450 | ) | 108,701 | ||||||||||||||||
长期 投资 | 993,630 | — | — | 36,612 | — | — | — | 1,030,242 | |||||||||||||||||
资产总数 | 7,129,454 | — | (1,636 | ) | 36,612 | — | — | (11,450 | ) | 7,152,980 | |||||||||||||||
递延 纳税义务 | 41,694 | — | — | 9,486 | — | — | — | 51,180 | |||||||||||||||||
财务 负债 | — | — | — | — | — | — | 59,464 | 59,464 | |||||||||||||||||
负债总额 | 3,738,914 | — | — | 9,486 | — | — | 59,464 | 3,807,864 | |||||||||||||||||
可赎回的 非控股权益 | 45,795 | — | — | — | — | — | (45,795 | ) | — | ||||||||||||||||
额外 实收资本 | 1,445,519 | — | — | — | 36,591 | 9,566 | (31,909 | ) | 1,459,767 | ||||||||||||||||
累计 其他综合亏损 | (102,740 | ) | — | 54 | (165 | ) | — | — | 1,731 | (101,120 | ) | ||||||||||||||
留存 收益 | 2,045,094 | — | (1,690 | ) | 27,291 | (36,591 | ) | (9,566 | ) | (29,286 | ) | 1,995,252 | |||||||||||||
微博股东权益总额 | 3,330,250 | — | (1,636 | ) | 27,126 | — | — | (59,464 | ) | 3,296,276 | |||||||||||||||
非控制性 权益 | 14,495 | — | — | — | — | — | 34,345 | 48,840 | |||||||||||||||||
股东权益总额 | 3,344,745 | — | (1,636 | ) | 27,126 | — | — | (25,119 | ) | 3,345,116 | |||||||||||||||
负债总额、可赎回的非控股权益和股东权益 | 7,129,454 | — | (1,636 | ) | 36,612 | — | — | (11,450 | ) | 7,152,980 |
截至 2023 年 12 月 31 日 国际财务报告准则 调整 | |||||||||||||||||||||||||
金额 据报道 下方 美国公认会计准则 | 可兑换 高级笔记 (注 (i)) | 租赁 (注意(二)) | 投资 测量于 公允价值 (注意 (iii)) | 基于股份 补偿 (注释 (iv)) | 发行成本 相关于 全球发售 (注意 (v)) | 可兑换 非控制性 兴趣 (注意 (vi)) | 金额 据报道 国际财务报告准则下的 | ||||||||||||||||||
经营 租赁资产,净额 | 170,266 | — | (2,256 | ) | — | — | — | — | 168,010 | ||||||||||||||||
善意 | 166,436 | — | — | — | — | — | (11,104 | ) | 155,332 | ||||||||||||||||
长期 投资 | 1,320,386 | — | — | 55,921 | — | — | — | 1,376,307 | |||||||||||||||||
资产总数 | 7,280,358 | — | (2,256 | ) | 55,921 | — | — | (11,104 | ) | 7,322,919 | |||||||||||||||
应计 和其他负债 | 656,445 | (336 | ) | — | — | — | — | — | 656,109 | ||||||||||||||||
可兑换 优先票据 | 317,625 | 38,920 | — | — | — | — | — | 356,545 | |||||||||||||||||
递延 纳税义务 | 66,151 | — | — | 11,861 | — | — | — | 78,012 | |||||||||||||||||
财务 负债 | — | — | — | — | — | — | 79,623 | 79,623 | |||||||||||||||||
负债总额 | 3,762,742 | 38,584 | — | 11,861 | — | — | 79,623 | 3,892,810 | |||||||||||||||||
可赎回的 非控股权益 | 68,728 | — | — | — | — | — | (68,728 | ) | — | ||||||||||||||||
额外 实收资本 | 1,428,935 | — | — | — | 10,698 | 9,566 | (31,909 | ) | 1,417,290 | ||||||||||||||||
累计 其他综合亏损 | (217,817 | ) | — | 107 | (907 | ) | — | — | 3,566 | (215,051 | ) | ||||||||||||||
留存 收益 | 2,187,556 | (38,584 | ) | (2,363 | ) | 44,967 | (10,698 | ) | (9,566 | ) | (34,918 | ) | 2,136,394 | ||||||||||||
微博股东权益总额 | 3,398,735 | (38,584 | ) | (2,256 | ) | 44,060 | — | — | (63,261 | ) | 3,338,694 | ||||||||||||||
非控制性 权益 | 50,153 | — | — | — | — | — | 41,262 | 91,415 | |||||||||||||||||
股东权益总额 | 3,448,888 | (38,584 | ) | (2,256 | ) | 44,060 | — | — | (21,999 | ) | 3,430,109 | ||||||||||||||
负债总额、可赎回的非控股权益和股东权益 | 7,280,358 | — | (2,256 | ) | 55,921 | — | — | (11,104 | ) | 7,322,919 |
注意事项:
(i) | 可转换优先票据 |
根据美国公认会计原则,可转换的优先 票据按摊销成本计量,初始账面价值与还款额之间的任何差额在从发行日到到期日期间使用实际利息法确认为利息 支出。根据国际财务报告准则,集团的 可转换优先票据按公允价值计入损益,因此可转换优先票据最初是按公允价值确认的 。在首次确认后,该集团认为,由于其他综合收益 中确认的可转换优先票据自身信用风险的变化而导致的可转换 优先票据的公允价值变动金额微不足道。因此,可转换优先票据公允价值的变动金额在损益中确认。
(ii) | 租赁 |
根据美国公认会计原则, 使用权资产的摊销和与租赁负债相关的利息支出一起记作租赁成本,以便在损益表中产生直线 的确认效应。根据国际财务报告准则,使用权资产的摊销是直线的,而与租赁负债相关的 利息支出是租赁负债的剩余余额 产生固定定期利率的金额。使用权资产的摊销记为租赁费用,利息支出需要在单独的细列项目中列报 。
(iii) | 以公允价值计量的投资 |
根据美国公认会计原则,可转换可赎回 优先股和由私人控股公司发行且公允价值不易确定的具有优先权的普通股可以选择会计政策选择。本集团选择计量替代方案来记录这些股票投资,而无需轻松 可确定的按成本计算的公允价值,减去减值,并对可观测的价格变动进行相应的后续调整。根据国际财务报告准则, 这些投资被归类为按公允价值计量且计入损益的金融资产,按公允价值计量, 公允价值的变化通过损益予以确认。这些长期投资的公允价值变化已在损益中确认。
(iv) | 基于股份的薪酬 |
根据美国公认会计原则,允许公司 就具有纯服务条件和分级归属功能的奖励的归属方法做出会计政策选择。 公司使用的估值方法(单一奖励或多批个人奖励)不要求与 选择的归因方法(直线或逐批加速分批)保持一致。根据国际财务报告准则,公司不得选择 如何将估值或归因方法应用于具有评级归属特征的奖励。公司应将 的每笔奖励视为单独的补助金。这意味着每笔分期付款将分别计量并归因于相关 归属期内的支出,这将加快费用确认。
(v) | 与全球发行相关的发行成本 |
根据美国公认会计原则,直接归因于拟议或实际发行证券的特定增量 发行成本可以递延并从本次发行的总收益 中扣除,以权益显示为收益的扣除额。根据国际财务报告准则,当上市涉及公司现有股份和同时在资本市场上发行新股时,此类发行成本适用不同的资本标准 ,并且在现有股票和新股之间按比例分配 。因此,集团将与现有股票上市 相关的发行成本记入损益。
(六) | 可赎回的非控股权益 |
2020 年 10 月 31 日,集团 与上海佳棉信息技术有限公司 或 JM Tech 当时的现有股东签订了一系列股份购买协议,以收购 JM Tech 的大部分股权。集团同意在某些情况下赎回JM Tech创始人兼首席执行官持有的非控股权益(“NCI”) 。根据美国公认会计原则,集团决定,应将具有赎回权 的NCI捆绑在一起并归类为资产负债表上的可赎回NCI和夹层,因为它们在发生某些有条件的事件时可以临时兑换 ,而这些事件不仅在集团的控制范围内。考虑到未来赎回的可能性以及预计的赎回金额, 在收购之日按公允价值确认可赎回的NCI ,这种公允价值包括赎回权,在应用收购 会计时,赎回权被视为会计收购价格的一部分。随后,集团记录了从 收购之日到最早赎回之日这段时间内,整个可兑换 NCI 的赎回价值的增加。使用实际利率法的增值作为向NCI持有人发放的股息 入账。根据国际财务报告准则,由于认为集团有义务按公允价值购买创始人兼首席执行官持有的JM Tech的剩余股权,因此在合并报表中,股份的风险和回报属于非控股权益。 因此,公司在收购之日将按公允价值计算的NCI认定为永久股权,而这种永久 股权的公允价值NCI不考虑赎回权。国际财务报告准则要求将NCI赎回权的公允价值(预计 赎回金额的现值)确认为资产负债表上的单独财务负债,因为集团未来有义务支付 现金来购买NCI股票。 应用收购会计时,这种单独的财务负债不被视为会计收购价格的一部分,这会导致收购价格降低,因此从收购中确认的商誉也降低。 该财务负债的初始确认是母公司权益的减少。金融负债账面金额 的后续变化在损益表中被确认为财务费用。