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美国证券交易委员会徽标
August 31, 2022
栾明秀
首席财务官
天瑞祥控股有限公司
Room 1106, 10 / F, No. 19
东北三环
北京市朝阳区
中华人民共和国
Re: TIAN RUIXIANG
控股有限公司
Form 20-F for
截至 2021 年 10 月 31 日的财政年度
Filed on March 7,
2022
File No. 001-39925
亲爱的栾女士：
我们已经审查了您的申请并提出了以下评论。在
我们的一些
评论，我们可能会要求您向我们提供信息，以便我们做得更好
了解你的
披露。
请在十个工作日内回复这些评论
提供所要求的
请尽快告知我们或告知我们您何时回复。如果
你不相信我们的
评论适用于你的事实和情况，请告诉我们原因
你的回应。
After reviewing your
对这些评论的回应，我们可能会有其他评论。
20-F 表年度报告
导言，第1页
1. In future filings,
请在第三个小点中修改中国或中华人民共和国的定义
in this section, to
包括香港和澳门。请提供您提议的修订版
disclosure in your
回复信。
普通的
2. In future filings
明确披露您将如何提及控股公司、子公司，
and VIEs when providing
在整个文件中进行披露，以便清晰明了
investors which entity
披露是参考的，哪些子公司或实体是参考的
conducting the business
操作。避免使用诸如 “我们” 或 “我们的 when” 之类的术语
describing activities
或 VIE 的功能。例如，如果属实，请披露您的
栾明秀
天瑞祥控股有限公司
2022年8月31日
第 2 页
子公司和/或VIE在中国开展业务，即VIE
已合并为
会计目的，但不是您拥有股权的实体，以及
那个控股
公司不开展业务。请包括提议的
在您的信息中披露
回复信。
3.在未来的申报中，请披露每项许可或批准
您、您的子公司或
VIE必须获得中国当局的许可才能运营
您的业务以及
向外国投资者提供证券。说明你是不是你的
子公司或 VIE 是
受中国证券的许可要求保障
监管委员会
(CSRC) 或任何其他需要批准的政府机构
VIE 是
操作，并肯定地说明您是否已收到所有操作
必需的权限或
批准以及是否有任何权限或批准被拒绝。
也请
向你和你的投资者描述如果你，你的
子公司或 VIE：
(i) 未获得或维持此类许可或批准，(ii)
无意中得出结论
不需要此类许可或批准，或 (iii)
适用的法律、法规或
解释发生变化，您需要获得此类许可
或中的批准
未来。请在回复中包括拟议的披露内容
信。
4。在以后的申报中，请更新你对 “控股外国人” 的讨论
公司
《责任法》披露，2022年8月26日，公众
公司会计
监督委员会（PCAOB）与中国签署了协议声明
证券
监管委员会和人民财政部
中华民国，
朝着开放PCAOB检查的访问权限迈出了第一步
并进行调查
总部位于中国大陆的注册会计师事务所，以及
Hong
Kong。请在您的回复信中包括拟议的披露内容。
我们提醒您，公司及其管理层负责
准确性
以及他们的披露是否充分，尽管进行了任何审查、评论和采取了任何行动
或者没有
工作人员的行动。
您可以致电 (202) 551-6524 联系员工会计师 Becky Chow，或致电 John
Spitz，Staff
会计师，如果你对评论有疑问，请致电 (202) 551-3484
金融的
声明和相关事项.请通过以下方式联系职员律师 Tonya Aldave
(202) 551-
3601 或职员律师苏珊·布洛克和其他任何人一起致电 (202) 551-3210
问题。
名字姓栾明秀真诚地，
公司名称：天瑞祥控股有限公司
Division of
公司财务
August 31, 2022 Page 2 Office of
财务
名字姓氏