附录 99.1
FARMMI, INC.
未经审计的简明合并财务报表
截至2023年3月31日和2022年9月30日以及
在截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月中
| F-1 |
| 目录 |
FARMMI, INC.
目录
| 页面 |
未经审计的简明合并财务报表 | F-1 |
截至2023年3月31日（未经审计）和2022年9月30日的简明合并资产负债表 | F-3 |
截至2023年3月31日和2022年3月31日止六个月未经审计的简明合并经营报表和综合收益表 | F-4 |
截至2023年3月31日和2022年3月31日止六个月未经审计的股东权益变动简明合并报表 | F-5 |
截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月未经审计的简明合并现金流量表 | F-6 |
未经审计的简明合并财务报表附注 | F-7 |
| F-2 |
| 目录 |
Farmmi, Inc.
简明合并资产负债表
|
| 3月31日 |
|
| 九月三十日 |
| ||
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
资产 |
| （未经审计） |
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| （已审计） |
| ||
流动资产 |
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现金 |
| $ |
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短期存款 |
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短期投资 |
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| ||
应收票据 |
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| ||
应收账款，净额 |
|
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| ||
向供应商支付的预付款，净额 |
|
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| ||
其他应收账款 |
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| ||
库存，净额 |
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| ||
其他流动资产 |
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| ||
应向关联方收取款项 |
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流动资产总额 |
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生物资产 |
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长期投资 |
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| ||
财产、厂房和设备，净额 |
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| ||
无形资产，净额 |
|
|
|
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| ||
使用权资产，净额 |
|
|
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| ||
递延所得税资产 |
|
|
|
|
|
| ||
总资产 |
| $ |
|
|
|
| ||
|
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|
|
|
|
|
|
负债和股东权益 |
|
|
|
|
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|
|
|
流动负债 |
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|
|
|
|
短期贷款 |
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|
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| ||
长期贷款-流动部分 |
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|
| ||
可转换本票 |
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|
| ||
衍生责任 |
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|
|
|
|
| ||
应付票据 |
|
|
|
|
|
| ||
应付账款 |
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|
|
|
|
| ||
应付关联方款项 |
|
|
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|
| ||
运营租赁负债——当前 |
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|
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|
|
| ||
其他流动负债 |
|
|
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| ||
流动负债总额 |
|
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|
| ||
长期贷款-非流动部分 |
|
|
|
|
|
| ||
经营租赁负债——非流动 |
|
|
|
|
|
| ||
负债总额 |
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
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|
|
|
承诺和意外开支 |
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|
|
股东权益 |
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普通股，美元 |
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| ||
额外的实收资本 |
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|
| ||
法定储备金 |
|
|
|
|
|
| ||
留存收益 |
|
|
|
|
|
| ||
累计其他综合（亏损）收益 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
Farmmi, Inc. 的股东权益总额 |
|
|
|
|
|
| ||
非控股权益 |
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|
| ||
股东权益总额 |
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
负债和股东权益总额 |
| $ |
|
|
|
| ||
所附附附注是这些简明合并财务报表不可分割的一部分。
| F-3 |
| 目录 |
Farmmi, Inc.
简明合并运营和综合收益报表
（未经审计）
|
| 在截至3月31日的六个月中， |
| |||||
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
收入 |
|
|
|
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| ||
向第三方销售 |
| $ |
|
| $ |
| ||
向关联方销售 |
|
|
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| ||
总收入 |
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| ||
收入成本 |
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| ( | ) |
|
| ( | ) |
毛利 |
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| ||
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|
运营费用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
可疑账款备抵金 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
销售和分销费用 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
一般和管理费用 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
运营费用总额 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
运营收入（亏损） |
|
|
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|
| ( | ) | |
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|
其他收入（支出） |
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衍生负债公允价值的变化 |
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| ||
利息收入 |
|
|
|
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|
| ||
利息支出 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
债务发行成本的摊销 |
|
| ( | ) |
|
|
| |
灭火造成的损失 |
|
| ( | ) |
|
|
| |
政府补助 |
|
|
|
|
|
| ||
其他收入，净额 |
|
|
|
|
|
| ||
其他收入总额，净额 |
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
所得税前收入（亏损） |
|
|
|
|
| ( | ) | |
所得税准备金 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
净收益（亏损） |
| $ |
|
| $ | ( |
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
综合收入 |
|
|
|
|
|
|
|
|
净收益（亏损） |
| $ |
|
| $ | ( |
| |
外币折算 |
|
|
|
|
|
| ||
归属于Farmmi, Inc.的综合收益 |
| $ |
|
| $ |
| ||
|
|
|
|
|
|
|
| |
普通股的加权平均数 |
|
|
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|
|
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|
|
基本 |
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|
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|
| ||
稀释 |
|
|
|
|
|
| ||
每股普通股收益（亏损） |
|
|
|
|
|
|
|
|
基本 |
| $ |
|
| $ | ( |
| |
稀释 |
| $ |
|
| $ | ( |
| |
所附附附注是这些未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。
| F-4 |
| 目录 |
Farmmi, Inc.
股东权益变动简明合并报表
在截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月中
（未经审计）
|
|
|
|
|
|
|
| 额外 |
|
|
|
|
|
|
|
| 累积 其他 |
|
| 总计 Farmmi, Inc.'s |
|
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| 总计 |
| |||||||||
|
| 普通股 |
|
| 已付款 |
|
| 法定的 |
|
| 已保留 |
|
| 全面 |
|
| 股东 |
|
| 非控制性 |
|
| 股东 |
| ||||||||||||
|
| 股份 |
|
| 金额 |
|
| 资本 |
|
| 储备 |
|
| 收益 |
|
| 收入（亏损） |
|
| 公平 |
|
| 利息 |
|
| 公平 |
| |||||||||
截至2021年9月30日的余额 |
|
|
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
| |||||||||
|
|
|
|
|
|
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|
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|
|
|
基于股份的薪酬支出 |
|
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|
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|
|
|
|
|
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|
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|
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| |||||||||
普通股发行，净额 |
|
|
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| |||||||||
反向股份分割调整 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
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| ||||||
外币折算收益 |
|
| - |
|
|
|
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|
|
|
|
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|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
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|
| ||||||||
出售子公司 |
|
| - |
|
|
|
|
|
| ( | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ( | ) |
|
|
| ||||||
本年度净亏损 |
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ( | ) |
|
|
|
|
| ( | ) |
|
|
|
|
| ( | ) | |||||
法定储备金 |
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ( | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
截至2022年3月31日的余额 |
|
|
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
|
|
|
| $ |
| |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2022 年 9 月 30 日的余额 |
|
|
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ | ( |
|
| $ |
|
|
|
|
| $ |
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|
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|
|
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|
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|
|
|
外币折算收益 |
|
| - |
|
|
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|
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|
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|
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| ||||||||
出售子公司 |
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ( | ) |
|
|
|
|
|
|
|
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|
| |||||||
该年度的净收入 |
|
| - |
|
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|
|
|
|
| ||||||||
法定储备金 |
|
| - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ( | ) |
|
|
|
|
|
|
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|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
截至2023年3月31日的余额 |
|
|
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ | ( |
|
| $ |
|
|
|
|
| $ |
| ||||||||
所附附附注是这些未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。
| F-5 |
| 目录 |
Farmmi, Inc.
简明合并现金流量表
（未经审计）
|
| 在截至3月31日的六个月中 |
| |||||
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
来自经营活动的现金流 |
|
|
|
|
|
| ||
净收益（亏损） |
| $ |
|
| $ | ( |
| |
为将净亏损与经营活动提供的净现金（用于）进行核对而进行的调整： |
|
|
|
|
|
|
| |
备抵金变动——应收账款 |
|
|
|
|
| ( | ) | |
备抵金变动——给供应商的预付款 |
|
|
|
|
|
| ||
备抵额变动——库存 |
|
|
|
|
|
| ||
准备金变动——长期投资 |
|
|
|
|
|
| ||
折旧和摊销 |
|
|
|
|
|
| ||
经营租赁使用权资产的摊销 |
|
|
|
|
| ( | ) | |
短期投资亏损（收益） |
|
|
|
|
| ( | ) | |
出售子公司所致（收益）亏损 |
|
| ( | ) |
|
|
| |
债务发行成本的摊销 |
|
|
|
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|
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生物资产摊销 |
|
|
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|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
衍生负债公允价值的变化 |
|
| ( | ) |
|
|
| |
灭火造成的损失 |
|
|
|
|
|
| ||
基于股份的薪酬 |
|
|
|
|
|
| ||
运营资产和负债的变化： |
|
|
|
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|
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|
|
应收账款 |
|
| ( | ) |
|
|
| |
向供应商支付的预付款 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
应收票据 |
|
|
|
|
| ( | ) | |
库存，净额 |
|
|
|
|
| ( | ) | |
其他流动资产 |
|
| ( | ) |
|
|
| |
应付账款 |
|
|
|
|
|
| ||
经营租赁负债 |
|
| ( | ) |
|
|
| |
其他流动负债 |
|
|
|
|
| ( | ) | |
经营活动提供的（用于）净现金 |
|
| ( | ) |
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
来自投资活动的现金流 |
|
|
|
|
|
|
|
|
购买不动产、厂房和设备 |
|
|
|
|
| ( | ) | |
短期存款 |
|
|
|
|
| ( | ) | |
收购子公司 |
|
|
|
|
| ( | ) | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
出售子公司所得款项 |
|
|
|
|
|
| ||
购买长期投资 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
购买短期投资 |
|
|
|
|
| ( | ) | |
其他应收账款 |
|
|
|
|
| ( | ) | |
向关联方预付款 |
|
| ( | ) |
|
|
| |
向关联方偿还预付款 |
|
|
|
|
|
| ||
由（用于）投资活动提供的净现金 |
|
|
|
|
| ( | ) | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
来自融资活动的现金流 |
|
|
|
|
|
|
|
|
股票发行净收益 |
|
|
|
|
|
| ||
从银行贷款中借款 |
|
|
|
|
|
| ||
银行贷款的偿还 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
偿还关联方预付款 |
|
|
|
|
| ( | ) | |
关联方预付款的收益 |
|
|
|
|
|
| ||
融资活动提供的净现金 |
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
汇率变动对现金的影响 |
|
|
|
|
| ( | ) | |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
现金净增加（减少） |
|
|
|
|
| ( | ) | |
现金，期初 |
|
|
|
|
|
| ||
现金，期末 |
| $ |
|
| $ |
| ||
|
|
| - |
|
|
|
|
|
补充披露信息： |
|
|
|
|
|
|
|
|
缴纳的所得税 |
| $ |
|
| $ |
| ||
已付利息 |
| $ |
|
| $ |
| ||
|
|
|
|
|
|
|
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|
非现金融资活动 |
|
|
|
|
|
|
|
|
为换取经营租赁义务而获得的使用权资产 |
| $ |
|
| $ |
| ||
所附附附注是这些未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。
| F-6 |
| 目录 |
FARMMI, INC.
未经审计的简明合并财务报表附注
附注1 — 企业的组织和性质
Farmmi, Inc.（“FAMI” 或 “公司”）是一家控股公司，于2015年7月28日根据开曼群岛法律注册成立。FAMI 拥有
Farmmi 健康开发公司拥有
Farmi Enterprise、Farmmi Technology
2021 年 12 月 23 日，在中国注册成立的浙江农米农业科技集团有限公司（“Farmmi Agricural”）（前身为杭州苏源农业科技有限公司，“苏源农业”）的董事会决议获得通过，要求以零对价重组下述某些公司。
根据上述重组，（i）2021年12月30日，Farmmi Holdings开始拥有
2021 年 9 月 27 日，公司通过其子公司浙江丰米农业供应链有限公司收购了江西祥博农林开发有限公司。根据中华人民共和国法律成立的来自赣州腾光农林开发有限公司的有限公司（“江西祥波”），总价为 RMB70 百万美元（美元）
2021 年 9 月 27 日，公司通过其子公司浙江丰米农业供应链有限公司从宁波国宁中豪科技有限公司和个人黄建新手中收购了根据中国法律成立的国宁中豪（宁波）贸易有限公司（“国宁中豪”），总对价为人民币 5,000（美元）
Farmmi Agric
| F-7 |
| 目录 |
FARMMI, INC.
未经审计的简明合并财务报表附注
附注1 — 业务的组织和性质（续）
2016年9月18日，Farmmi Agrictural与当时的农源网络独资所有者王正宇签订了一系列合同协议。这些协议包括独家管理咨询和技术协议、股权质押协议、独家看涨期权协议、代理协议和委托书（统称为 “原始VIE协议”）。最初的VIE协议授权Farmmi Agriculations对对农源网络运营业绩影响最大的活动行使管理控制，要求Farmmi Agrictural承担农源网络活动的大部分损失风险，并使Farmmi Agrictural有权获得大部分剩余回报。从本质上讲，Farmmi Agrical和该公司已经获得了对农源网络的有效控制权。
2019 年 12 月 4 日，王正宇转会
| (1) | 王正宇、农源网络和农米农业签署了终止协议，确认由于王正宇不再是农源网络的股东，最初的VIE协议已经终止； |
|
|
|
| (2) | 王正宇、张德红（农源网络的法定代表人）、王欣阳、农源网络和Farmmi农业签署了一份联合声明，确认公司董事会对VIE（定义见下文）农源网络的事项拥有最终权力。 |
FAMI认为，王欣阳VIE协议使Farmmi Agrical和FAMI能够保持对农源网络的有效控制，因此，根据财务会计准则委员会（“FASB”）会计准则编纂声明（“ASC”）810合并，农源网络应被视为可变权益实体（“VIE”）。因此，农源网络的账目与农米农业的账目合并。
2021 年 9 月 7 日，根据中华人民共和国法律成立了浙江义堂医疗服务有限公司（“义堂医疗服务”）。农源网络和 Farmmi 生态拥有
2021 年 9 月 17 日，根据中华人民共和国法律成立了浙江怡庭医疗科技有限公司（“怡庭医疗科技”）。益堂医疗服务拥有
2021年11月23日，公司注册成立上海中健怡庭医疗科技合伙企业（有限合伙）（“中健怡庭”），怡庭医疗拥有
2022年1月10日，根据中华人民共和国法律成立丽水益丰医疗健康科技有限公司（“益丰医疗”）。
一堂医疗服务拥有
2022年1月10日，丽水亿龙企业管理有限公司（“亿龙企业”）根据中华人民共和国法律成立。益堂医疗服务拥有
2022年1月19日，丽水益丰艺隆医疗科技开发合伙企业（有限合伙）（“YF YL MediTech”）根据中华人民共和国法律成立。怡丰医疗拥有
| F-8 |
| 目录 |
FARMMI, INC.
未经审计的简明合并财务报表附注
附注1 — 业务的组织和性质（续）
2022年1月19日，丽水益堂尚科医疗健康科技合伙企业（有限合伙）（“YT SK Medihealth”）根据中华人民共和国法律成立。怡丰医疗拥有
2022年5月27日，根据中华人民共和国法律成立了浙江农米生态农业科技有限公司（“法美生态农业”）。FLS 蘑菇小镇
2022年7月13日，加拿大Farmmi Inc.（Farmmi Canada）根据加拿大法律成立。Farmi Inc. 拥有
2023年4月20日，Farmmi USA Inc.（Farmmi USA）根据美利坚合众国法律成立。Farmi Inc. 拥有
截至2023年3月31日，FAMI的子公司详情如下：
实体名称 | 成立日期 | 公司成立地点 | 所有权百分比 | 主要活动 |
家人 | 父母 | |||
Farmmi 国际 | ||||
Farmmi 企业版 | ||||
Farmmi 科技 | ||||
农米农业 | ||||
Farmmi 食品 | ||||
Farmmi 电商 | ||||
法米生物科技 | ||||
Farmmi 生态学 | ||||
Farmmi 供应链 | ||||
Farmmi 健康发展 | ||||
Farmmi 医疗健康 | ||||
Farmmi 控股 | ||||
江西祥波 | ||||
Yudu Yada | ||||
国宁中豪 | ||||
Farmmi 生态农业 | ||||
Farmmi 加拿大 | ||||
Farmmi 美国 | ||||
农源网络 | 0（查看） | |||
一堂医疗服务 | ||||
怡庭医疗科技 | ||||
怡丰医疗健康 | ||||
义隆企业 | ||||
YF YL Meditech | ||||
YT SK 医疗健康 |
| F-9 |
| 目录 |
FARMMI, INC.
未经审计的简明合并财务报表附注
附注1 — 业务的组织和性质（续）
FAMI、其子公司、VIE和VIE的子公司（以下统称 “公司”）从事干香菇、木耳蘑菇的加工和分销，以及木薯、玉米、棉花和玉米淀粉等农产品的贸易。大约
附注2-重要会计政策摘要
列报基础和合并原则
随附的未经审计的简明合并财务报表是根据美国证券交易委员会（“SEC”）的规章制度按照美利坚合众国普遍接受的临时财务信息会计原则（“美国公认会计原则”）编制的，并且一直适用。管理层认为，为公允列报而认为必要的所有调整（包括正常的经常性应计额）均已包括在内。这些财务报表应与截至2022年9月30日和2021年9月30日的财年的经审计财务报表及其附注一起阅读。截至2023年3月31日的六个月的经营业绩不一定代表截至2023年9月30日的年度的预期业绩。
本公司未经审计的简明合并财务报表反映了公司主要运营子公司的主要活动。合并后，所有公司间交易和余额均已清除。
合并可变利益实体
根据关于可变权益实体（“VIE”）合并的会计准则，VIE通常是缺乏足够股权，无法在没有其他各方额外财政支持的情况下为其活动提供资金的实体，或者其股东缺乏足够的决策能力。必须对公司参与的所有VIE进行评估，以确定VIE风险和回报的主要受益人。出于财务报告目的，主要受益人必须合并VIE。
| F-10 |
| 目录 |
FARMMI, INC.
未经审计的简明合并财务报表附注
附注2-重要会计政策摘要（续）
合并可变利益实体
公司之所以确定农源网络是VIE，是因为该公司是该VIE风险和回报的主要受益者。下方的简明合并表将公司的简明合并资产负债表分为FAMI、VIE及其子公司、作为VIE主要受益人的外商独资企业以及截至2023年3月31日和2022年9月30日合并的其他实体的汇总。
|
| 截至2023年3月31日（未经审计） |
| |||||||||||||||||
|
| 其他实体 |
|
| 那就是外商独资企业 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
| 那是 |
|
| 主要的 |
|
| VIE 及其它 |
|
|
|
|
| 合并 |
| |||||
|
| 合并 |
|
| 受益人 |
|
| 子公司 |
|
| 家人 |
|
| 总 |
| |||||
公司间应收款 |
| $ |
|
| $ |
|
|
|
|
| $ |
|
|
|
| |||||
不包括公司间应收账款在内的流动资产 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
流动资产 |
|
|
|
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|
| |||||
投资子公司 |
|
| - |
|
|
|
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
|
| ||
非流动资产，不包括对子公司的投资 |
|
|
|
|
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|
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|
|
|
| - |
|
|
|
| ||||
非流动资产 |
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
| ||||
总资产 |
|
|
|
|
|
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|
|
|
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|
|
|
|
| |||||
公司间应付账款 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
不包括公司间应付账款的流动负债 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
流动负债 |
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
非流动负债 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
| ||||
负债总额 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
股东权益总额（净资产） |
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
| |||||
|
| 截至2022年9月30日 |
| |||||||||||||||||
|
| 其他实体 |
|
| 那就是外商独资企业 |
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
| 那是 |
|
| 主要的 |
|
| VIE 及其它 |
|
|
|
| 合并 |
| ||||||
|
| 合并 |
|
| 受益人 |
|
| 子公司 |
|
| 家人 |
|
| 总 |
| |||||
公司间应收款 |
| $ |
|
| $ |
|
|
|
|
| $ |
|
|
|
| |||||
不包括公司间应收账款在内的流动资产 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
流动资产 |
|
|
|
|
|
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|
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|
|
|
|
| |||||
投资子公司 |
|
| - |
|
|
|
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
|
| ||
非流动资产，不包括对子公司的投资 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
| ||||
非流动资产 |
|
|
|
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|
|
|
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|
|
| - |
|
|
|
| ||||
总资产 |
|
|
|
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|
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|
|
|
|
|
|
| |||||
公司间应付账款 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
不包括公司间应付账款的流动负债 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
流动负债 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
非流动负债 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
| ||||
负债总额 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
股东权益总额（净资产） |
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
| |||||
| F-11 |
| 目录 |
FARMMI, INC.
未经审计的简明合并财务报表附注
附注2-重要会计政策摘要（续）
合并可变利益实体
下方的简明合并表将公司的合并运营报表和综合收益（亏损）分为FAMI、VIE及其子公司、作为VIE主要受益人的外商独资企业以及截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月合并的其他实体的汇总。
|
| 截至2023年3月31日的六个月（未经审计） |
| |||||||||||||||||
|
| 其他实体 |
|
| 那就是外商独资企业 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
| 那是 |
|
| 主要的 |
|
| VIE 及其它 |
|
|
|
|
| 合并 |
| |||||
|
| 合并 |
|
| 受益人 |
|
| 子公司 |
|
| 家人 |
|
| 总 |
| |||||
收入 |
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
|
|
|
| $ |
| |||||
收入成本 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
|
|
|
| ( | ) | |
毛利 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
| ||||
运营费用 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
运营收入（亏损） |
|
|
|
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
|
| ||
其他收入（支出） |
|
|
|
|
| ( | ) |
|
|
|
|
| ( | ) |
|
|
| |||
所得税前收入（亏损） |
|
|
|
|
| ( | ) |
|
|
|
|
| ( | ) |
|
|
| |||
所得税准备金 |
|
| ( | ) |
|
|
|
|
| ( | ) |
|
| - |
|
|
| ( | ) | |
净收益（亏损） |
| $ |
|
| $ | ( |
|
| $ |
|
| $ | ( |
|
| $ |
| |||
|
| 截至2022年3月31日的六个月（未经审计） |
| |||||||||||||||||
|
| 其他实体 |
|
| 那就是外商独资企业 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
| 那是 |
|
| 主要的 |
|
| VIE 及其它 |
|
|
|
|
|
|
| 合并 |
| |||
|
| 合并 |
|
| 受益人 |
|
| 子公司 |
|
|
| 家人 |
|
|
| 总 |
| |||
收入 |
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
| |||||
收入成本 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
|
|
|
| ( | ) | |
毛利 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| — |
|
|
|
| ||||
运营费用 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
运营收入（亏损） |
|
|
|
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) | |
其他开支 |
|
|
|
|
|
|
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
|
| |||
所得税前收入（亏损） |
|
|
|
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) | |
所得税准备金 |
|
| ( | ) |
|
|
|
|
|
|
|
| — |
|
|
| ( | ) | ||
净收益（亏损） |
| $ |
|
| $ | ( | ) |
| $ | ( | ) |
| $ | ( | ) |
| $ | ( | ) | |
| F-12 |
| 目录 |
FARMMI, INC.
未经审计的简明合并财务报表附注
附注2-重要会计政策摘要（续）
合并可变利益实体
下方的简明合并表将公司的合并现金流报表分为FAMI、VIE及其子公司、作为VIE主要受益人的外商独资企业以及截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月合并的其他实体的汇总。
|
| 截至2023年3月31日的六个月（未经审计） |
| |||||||||||||||||
|
|
|
|
| WFOE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
| 其他 |
|
| 那是 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
| 实体 |
|
| 主要的 |
|
| 竞争 |
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
| 那是 |
|
| 受益人 |
|
| 而且它的 |
|
|
|
|
| 合并 |
| |||||
|
| 合并 |
|
| VIE 的 |
|
| 子公司 |
|
| 家人 |
|
| 总 |
| |||||
经营活动提供的（用于）净现金 |
| $ |
|
| $ | ( |
|
| $ | ( |
|
| $ | ( |
|
| $ | ( |
| |
由（用于）投资活动提供的净现金 |
|
| ( | ) |
|
|
|
|
|
|
|
| - |
|
|
|
| |||
由（用于）融资活动提供的净现金 |
|
| ( | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
汇率变动对现金的影响 |
|
|
|
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| - |
|
|
|
| ||
现金和限制性现金净增加（减少） |
|
|
|
|
| ( | ) |
|
|
|
|
| ( | ) |
|
|
| |||
现金，期初 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
现金，期末 |
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
| |||||
|
|
|
| 在截至2022年3月31日的六个月中 |
|
|
|
| ||||||||||||
|
| 其他 |
|
| WFOE |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
| 那是 |
|
| 竞争 |
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
| 实体 |
|
| 主要的 |
|
| VIE |
|
|
|
| ||||||||
|
| 那是 |
|
| 受益人 |
|
| 而且它的 |
|
|
| 合并 |
| |||||||
|
| 合并 |
|
| VIE 的 |
|
| 子公司 |
|
| 家人 |
| 总 |
| ||||||
经营活动提供的净现金（用于） |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
持续运营 |
| $ | ( | ) |
| $ |
|
| $ |
|
| $ | ( | ) |
| $ |
| |||
投资活动提供的净现金（用于）来自 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
持续运营 |
|
| ( | ) |
|
|
|
|
| ( | ) |
|
| — |
|
|
| ( | ) | |
融资活动提供的现金净额来自 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
持续运营 |
|
| ( | ) |
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
| ||||
汇率变动对现金和限制性现金的影响 |
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
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|
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现金 |
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| ( | ) |
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|
|
|
|
| — |
|
|
| ( | ) | ||
现金和限制性现金净增加（减少） |
|
| ( | ) |
|
|
|
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) | |
来自持续经营业务的现金和限制性现金， |
|
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|
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|
年初 |
|
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|
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|
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|
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| |||||
来自持续经营业务的现金和限制性现金，已结束 |
|
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|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
一年的 |
| $ | ( | ) |
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
| ||||
| F-13 |
| 目录 |
FARMMI, INC.
未经审计的简明合并财务报表附注
附注2-重要会计政策摘要（续）
合并可变利益实体
现金通过中国的银行系统在公司内部转移。根据VIE协议，公司打算分销
|
| 转移到 |
| |||||||||||||||||
|
| 持有 |
|
|
|
| 合并 |
|
| 其他 |
|
|
| |||||||
转自 |
| 公司 |
|
| WFOE |
|
| 竞争 |
|
| 子公司 |
|
| 投资者 |
| |||||
控股公司 |
|
| - |
|
| $ |
|
|
|
|
|
|
|
|
| - |
| |||
WFOE |
|
| - |
|
|
| - |
|
| $ |
|
| $ |
|
|
| - |
| ||
合并 VIE |
|
| - |
|
| $ |
|
|
| - |
|
| $ |
|
|
| - |
| ||
其他子公司 |
|
| - |
|
| $ |
|
| $ |
|
|
| - |
|
|
| - |
| ||
| F-14 |
| 目录 |
FARMMI, INC.
未经审计的简明合并财务报表附注
附注2-重要会计政策摘要（续）
估计数的使用
在根据美国公认会计原则编制未经审计的简明合并财务报表时，管理层做出的估计和假设会影响未经审计的简明合并财务报表发布之日报告的资产和负债金额以及或有资产和负债的披露，以及报告期内报告的收入和支出金额。受此类估计和假设约束的重要项目包括可疑账目备抵和向供应商提供的预付款、库存估值、不动产、厂房和设备的使用寿命、可转换票据的收益转换特征的估值、认股权证的估值和递延所得税资产的估值。实际结果可能与这些估计值不同。
现金
现金包括手头货币和银行持有的存款，这些存款可以无限制地增加或提取。所有现金余额均存入中国的银行账户。中华人民共和国境内每家银行存放的少于50万元人民币（合72,806美元）的现金受中华人民共和国国务院颁布的《存款保险条例》的保障。
受限制的现金
公司于2018年10月1日通过了《会计准则更新》（“ASU”）第2016-18号，《现金流量表：限制性现金》。本ASU适用于所有限制现金或限制现金等价物在ASC主题230下的现金流量表中列报的实体。截至2023年3月31日和2022年9月30日，该公司的限制性现金分别为零和零。
短期存款
短期存款是指在金融机构存入的初始期限超过三个月且不到一年的定期现金存款。截至2023年3月31日和2022年9月30日，该公司的短期存款为零和美元
短期投资
公司根据澳大利亚证券交易委员会主题320（“ASC 320”）“投资——债务和股权证券” 对所有投资进行核算。公司将债务和股权证券的投资归类为 “持有至到期”、“交易” 或 “可供出售”，其分类决定了ASC 320规定的相应会计方法。所有原始期限超过三个月但不超过十二个月的投资均归类为短期投资，而超过十二个月的投资则归类为长期投资。预计在未来十二个月内以现金实现的投资也包括在短期投资中。所有类别的证券投资的股息和利息收入，包括收购时产生的溢价和折扣的摊销，均包含在收益中。出售短期投资的任何已实现损益均根据特定的识别方法确定，此类损益反映在变现损益期间的收益中。
公司具有积极意图并有能力持有至到期的证券被归类为持有至到期的证券，并按摊销成本列报。
主要为在短期内出售而买入和持有的证券被归类为交易证券。交易证券的未实现收益和亏损包含在收益中。
未归类为交易或持有至到期的投资被归类为可供出售证券。可供出售投资按公允价值列报，未实现损益记入累计其他综合收益。已实现的损益包含在变现损益期间的收益中。当可供出售证券的减值损失被确定为非暂时性下降时，将在合并损益表中确认。
| F-15 |
| 目录 |
FARMMI, INC.
未经审计的简明合并财务报表附注
附注2-重要会计政策摘要（续）
应收账款，净额
应收账款列报扣除可疑账款备抵后的净额。公司为可疑账目保留了估计亏损的备抵金。公司定期审查其应收账款，并在对个人余额的可收取性存有疑问时提供一般和特定备抵金。在评估个人应收账款余额的可收取性时，公司考虑了许多因素，包括余额的账龄、客户的付款记录、其当前的信用价值和当前的经济趋势。在收款工作证明失败后，账目将被注销。
向供应商支付的预付款，净额
向供应商提供的预付款是指为确保持续的高质量供应和优惠的采购价格而支付的预付款。这些预付款与购买用于履行销售订单的原材料直接相关。公司在下达采购订单时需要不时进行现金透支。这些预付款是在所有权转让发生时向公司交付原材料的供应商结算的。公司定期审查向供应商提供的预付款，并在对供应商向公司提供供应品或退还预付款的能力存在疑问时提供一般和具体的补贴。
库存，净额
公司按加权平均值或可变现净值中较低的成本估值其库存。公司定期审查其库存，以确定是否需要任何储备金来应对潜在的过时情况，或者账面价值是否超过可变现净值。
长期投资
该公司的长期投资包括不容易确定的公允价值的股权证券。
该公司从2018年9月1日起采用了澳大利亚证券交易委员会主题321，即投资-股票证券（“ASC 321”）。根据ASC 321的规定，对于按公允价值计量且收益公允价值记录发生变化的股票证券，公司不评估这些投资是否减值。对于公司选择使用衡量替代方案的股票证券，公司使用衡量替代方案来衡量这些投资，减去减值（如果有的话），加上或减去同一发行人相同或相似投资的有序交易中可观察到的价格变化所产生的变动。公司在每个报告日对投资是否存在减值进行定性评估。如果定性评估表明投资存在减值，则公司必须根据ASC Topic 820 “公允价值计量和披露”（“ASC 820”）估算投资的公允价值。如果公允价值低于投资的账面价值，则公司确认净收益的减值亏损等于账面价值和公允价值之间的差额。
截至2023年3月31日和2022年9月30日，公司评估了其投资，考虑了包括但不限于财务业绩下降的持续时间、程度和原因、持有投资的意图和能力以及被投资公司的财务业绩和短期前景。根据评估，该公司的长期投资没有受到损害。
公司不时投资于私营公司的股权证券。如果公司确定公司对这些公司拥有控制权，则公司将它们纳入合并财务报表。如果公司确定公司无法控制这些公司，则公司将决定公司是否有能力通过投票权益、董事会代表或其他业务关系施加重大影响力。
公司使用权益会计方法或通过在《会计准则编码》（“ASC”）主题825 “金融工具” 下选择公允价值期权来核算公司行使重大影响力的投资。如果将公允价值期权应用于本应按权益法核算的投资，则公司将其适用于其在同一实体中的所有财务权益（权益和债务，包括担保），这些权益属于符合条件的项目。公允价值变动产生的所有损益，无论是未实现的还是已实现的，均以权益和长期投资公允价值的变动形式列报，在合并损益表中列报。
如果公司得出结论，它没有能力对被投资方施加重大影响，则公司可以选择使用ASC主题312 “投资——股票证券” 下的衡量替代方案，在没有易于确定的公允价值的情况下对证券进行核算。这种衡量替代方案使公司能够按其成本减去减值（如果有的话）来衡量股权投资，再加上或减去同一发行人相同或相似投资的有序交易中可观察到的价格变化所产生的变化。
该公司的长期投资是权益法投资。公司有能力对其施加重大影响但没有通过投资普通股或实质上普通股拥有控股权的被投资公司使用权益法进行核算。当公司拥有被投资方有表决权的股票的所有权时，通常认为存在重大影响
根据权益法，公司最初按成本记录其投资，随后将公司在投资之日后的每位权益被投资者的净收益或亏损中的相应份额记入净亏损，并相应地调整投资的账面金额。每当有事件或情况表明发生了任何非临时减值时，公司都会审查其权益法投资的减值。公司在评估其权益法投资的潜在减值时会考虑现有的定量和定性证据。
当投资的账面金额超过其公允价值并且这种情况被确定为非临时性时，就会记录减值费用。截至2023年3月31日和2022年9月30日，该公司没有对长期投资进行减值。
| F-16 |
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未经审计的简明合并财务报表附注
附注2-重要会计政策摘要（续）
生物资产
生物资产主要包括为未来竹子收获和销售而管理的竹林，其中公司拥有82份林权证书，有效期从2026年12月30日至2070年12月9日不等，面积为9.6平方公里。森林类型是混合成熟林，可以出于商业目的进行采伐。森林主要由竹子、冷杉树和其他树木组成。生物资产最初按成本计量，然后按其估计使用寿命直线摊销。
截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月中，摊销费用分别为109,570美元和零。
财产、厂房和设备，净额
不动产、厂场和设备按成本减去累计折旧列报。一项资产的成本包括其购买价格和将该资产带到其目前工作状态和地点以供其预期用途的任何可直接归属成本。
折旧是根据相关资产的估计使用寿命进行直线计算的。重要财产和设备的估计使用寿命如下：
林业 | |
工厂、机械和设备 | |
运输设备 | |
办公设备 | |
租赁权改善 |
保养和维修费用如果不会大幅延长资产的使用寿命，则在发生时记作支出。
大幅延长资产使用寿命的重大续订和改善的支出被资本化。
无形资产，净额
无形资产主要包括购买的软件。无形资产按成本减去累计摊销额列报，这些摊销采用直线法摊销，估计使用寿命为三年。
摊销费用为 $
| F-17 |
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附注2-重要会计政策摘要（续）
长期资产的减值
每当事件或情况变化表明资产的账面金额可能无法收回时，公司都会审查长期资产的减值。要持有和使用的资产的可收回性是通过将资产的账面金额与该资产预计产生的未来未贴现净现金流进行比较来衡量的。如果此类资产被视为减值，则确认的减值按资产账面金额超过资产公允价值的金额来衡量。截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月中，未确认长期资产的减值。
收入确认
该公司关注亚利桑那州立大学2014-09年与客户签订合同的收入（“澳大利亚证券交易委员会主题606”）。根据ASC 606，为了确定与客户签订的合同的收入确认，公司执行以下五个步骤：（i）确定与客户的合同，（ii）确定合同中的履约义务，（iii）确定交易价格，包括未来可能不会发生重大逆转的可变对价，（iv）将交易价格分配给合同中相应的履约义务，以及（v) 当（或当）公司满足时，确认收入履约义务。
公司在向客户转让商品和服务时确认收入，其金额反映了公司期望在此类交易中获得的对价。公司的所有合同都有在某一时间点履行的单一履约义务，交易价格在合同中注明，通常以每吨价格表示。
该公司的合同负债主要包括客户的预付款。截至2023年3月31日和2022年9月30日，合同负债为美元
收入成本
收入成本包括采购的原材料成本、入库运费、直接人工成本、折旧费用和其他间接费用。
为降低成本而减记的库存或可变现净值调整也记入收入成本。
| F-18 |
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附注2-重要会计政策摘要（续）
每股收益（亏损）
公司根据ASC 260《每股收益》（“ASC 260”）计算每股收益（亏损）（“EPS”）。ASC 260要求资本结构复杂的公司提交基本和摊薄后的每股收益。基本每股收益按净收益（亏损）除以该期间已发行普通股的加权平均值来衡量。摊薄后每股收益与基本每股收益类似，但按每股计算潜在普通股（例如可转换证券、期权和认股权证）的摊薄效应，就好像它们是在所列期初或发行日期（如果较晚的话）转换一样。具有反稀释作用的潜在普通股（即增加每股收益或减少每股亏损的普通股）不包括在摊薄后每股收益的计算中。
基本每股收益和摊薄后每股收益的组成部分如下：
截至3月31日的六个月 |
| 2023 |
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| 2022 |
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普通股股东可获得的净收益（亏损）(A) |
| $ |
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| $ | ( |
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加权平均已发行普通股 (B) |
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-基本 |
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-稀释 |
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每股普通股收益（亏损）-基本（A/B） |
| $ |
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| $ | ( |
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每股普通股收益（亏损）-摊薄（A/B） |
| $ |
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| $ | ( |
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| F-19 |
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附注2-重要会计政策摘要（续）
金融工具的公允价值
FASB ASC Topic 820 “公允价值测量” 定义了公允价值，为公允价值衡量建立了三级估值层次结构，并提高了披露要求。
这三个级别的定义如下：
第 1 级 — 估值方法的输入是活跃市场中相同资产或负债的报价（未经调整）。
第 2 级 — 估值方法的输入包括活跃市场中类似资产和负债的报价、非活跃市场中相同或相似资产的报价市场价格、可观察到的报价以外的投入，以及来自可观察到的市场数据或得到其证实的投入。
第 3 级 — 估值方法的投入无法观察。
除非另有披露，否则公司金融工具的公允价值，包括现金、短期存款、短期投资、应收票据、应收账款、供应商预付款、其他流动资产、应付关联方的短期银行贷款应付账款、经营租赁负债（流动负债和其他流动负债）由于其短期性质而接近其记录价值。长期经营租赁负债的公允价值接近其记录价值，因为其申报利率接近当前可用的利率。
| F-20 |
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附注2-重要会计政策摘要（续）
有益的转换功能
公司对转换功能进行评估，以确定其是否如ASC 470-20中所述有益。可转换应付票据固有的有益转换功能的内在价值被视为对可转换应付票据的折扣，该应付票据不会与可转换应付票据分开入账，也不能在转换时以现金结算。该折扣在从发行之日起至票据到期日这段时间内使用实际利率法摊销。如果应付票据在合同期限结束之前报废，则未摊销的折扣将在报废期间计入利息支出。通常，在考虑融资交易中包含的可拆卸工具的相对公允价值（如果有）之后，通过将有效转换价格与转换时收到的承诺日普通股的公允价值进行比较来衡量收益转换特征。
债务发行成本和债务折扣
公司可能会记录与通过发行债务筹集资金相关的债务发行成本和/或债务折扣。这些费用可以以现金或股权（例如认股权证）的形式支付。这些成本在债务到期之前摊销为利息支出。如果标的债务在到期前发生转换，则应立即将未摊销金额的相应份额记为支出。
可转换本票中嵌入式衍生品的公允价值
可转换本票由负债部分（“财务负债”）和嵌入式衍生品转换功能（“衍生负债”）组成。这些可转换本票的净收益首先分配给衍生品负债的公允价值。随后的衍生负债公允价值变动记入其他收入。
公司参照可转换本票发行日和到期日的公允价值来衡量嵌入式衍生品的公允价值，并在每个报告日对其进行重估。在确定嵌入式衍生品的公允价值时，公司使用了Black-Scholes期权定价模型，其假设如下：平均波动率；报告日的市场价格；无风险利率；以及嵌入式衍生品的剩余寿命。Black-Scholes模型中使用的输入来自可观察的市场。所用假设的变化可能会影响合并财务报表中确认的金额。
| F-21 |
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附注2-重要会计政策摘要（续）
信用风险的集中程度
可能使公司面临信用风险集中的金融工具主要包括现金、应收账款和向供应商提供的预付款。截至 2023 年 3 月 31 日和 2022 年 9 月 30 日，$
综合收益（亏损）
综合收益（亏损）由两个部分组成，净收益（亏损）和其他综合收益（亏损）。其他综合收益（亏损）是指根据美国公认会计原则，这些收入、支出、损益记为股东权益的一部分，但不包括在净收益（亏损）中。其他综合收益（亏损）包括公司不使用美元作为其本位货币的外币折算调整。
租赁
该公司于2019年10月1日采用了亚利桑那州立大学2016-02年《租约》，并使用了替代过渡方法，允许在生效之日适用收养的效果。新标准在过渡时期提供了许多可选的实用权宜之计。公司选择了 “一揽子实际权宜之计”，允许公司在新标准下不重新评估我们先前关于租赁识别、租赁分类和初始直接成本的结论。该公司还选择了短期租赁豁免，并将租赁和非租赁部分结合在一起的实际权宜之计。该公司尚未选择实际的权宜之计，用事后看来确定过渡期租赁的租赁期限。对采用的最重大影响是在公司合并资产负债表上确认新的使用权（“ROU”）资产和租赁负债，用于办公空间运营租赁。
| F-22 |
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附注2-重要会计政策摘要（续）
外币折算
公司的财务信息以美元（“美元”）列报。本公司的本位币是中国人民币（“RMB”），即中国的货币。任何以人民币以外的货币计价的交易，均按交易当日中国人民银行报出的现行汇率折算成人民币，汇兑损益作为外币交易损益计入经营报表。根据ASC 830 “外币事务”，公司未经审计的简明合并财务报表已折算成美元。财务信息首先以人民币编制，然后按期末资产和负债汇率以及收入和支出的平均汇率折算成美元。资本账户按资本交易发生时的历史汇率折算。外币折算调整的影响作为股东权益中累计其他综合收益（亏损）的一部分。公司运营产生的现金流是根据当地货币使用平均折算率计算的。因此，现金流量表中报告的与资产和负债相关的金额不一定与资产负债表上相应余额的变化一致。
截至2023年3月31日和2022年9月30日的有效汇率为人民币1元兑1美元
运费和手续费
所有运费和手续费均按实际发生的费用计入费用中，并包含在销售费用中。运费和手续费总额为 $
| F-23 |
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附注2-重要会计政策摘要（续）
增值税
公司销售商品通常需要缴纳增值税（“增值税”），但FLS Mushroom除外。2018 年 5 月 1 日之前，适用的增值税税率为 13% 或
所得税
公司受中国所得税法的约束，加拿大的子公司受加拿大所得税法的约束。公司根据ASC 740（所得税）对所得税进行核算。ASC 740要求对所得税的财务会计和报告采用资产和负债方法，并允许根据未来几年实现税收优惠的可能性对递延所得税资产进行确认和计量。在资产负债法下，为财务报告目的的资产和负债账面金额与用于所得税目的的金额之间的暂时差异的净税收影响提供了递延税。如果递延所得税资产很可能在公司实现收益之前到期，或者将来无法扣除，则为这些资产提供估值补贴。
ASC 740-10-25规定了财务报表确认和衡量纳税申报表中已采取（或预计将采取）的纳税状况的门槛。它还就所得税资产和负债的确认、与税收状况相关的利息和罚款的分类核算、可供纳税审查的年份、过渡期间的所得税会计核算以及所得税披露提供了指导。截至2023年3月31日和2022年9月30日，没有重大的不确定税收状况。截至2023年3月31日，公司中国子公司截至2015年12月31日至2022年12月31日的纳税年度仍开放接受中国税务机关的法定审查。
现金流量表
根据ASC 230《现金流量表》，公司运营的现金流是根据当地货币编制的。因此，现金流量表中报告的与资产和负债相关的金额不一定与资产负债表上相应余额的变化一致。
| F-24 |
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附注2-重要会计政策摘要（续）
风险和不确定性
该公司的业务位于中国。因此，除了中国经济的总体状况外，公司的业务、财务状况和经营业绩还可能受到中国政治、经济和法律环境的影响。公司的业绩可能会受到中国政治和社会状况的变化，以及政府在法律法规、反通货膨胀措施、货币兑换和海外汇款、税率和税收方法等方面的政策变化的不利影响。
公司的销售、购买和费用交易均以人民币计价，公司的很大一部分资产和负债也以人民币计价。根据现行法律，人民币不能自由兑换成外币。在中国，法律要求外汇交易只能由经授权的金融机构按照中国人民银行（中国中央银行）规定的汇率进行交易。使用人民币以外的货币汇款可能需要某些证明文件才能进行汇款。
除有限财产保险单外，公司在中国的运营实体不投保任何业务中断保险、产品责任保险或任何其他保单。因此，公司可能会蒙受未投保的损失，从而增加了投资者损失对公司的全部投资的可能性。
公司的业务、财务状况和经营业绩也可能受到与自然灾害、极端天气状况、健康流行病和其他灾难性事件相关的风险的负面影响，这些风险可能会严重干扰公司的运营。
| F-25 |
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附注2-重要会计政策摘要（续）
最近的会计公告
该公司考虑了所有华硕的适用性和影响。管理层定期审查已发布的新会计准则。
2016年6月，财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学2016-13年度《金融工具-信贷损失》（主题326），要求各实体根据历史经验、当前状况以及合理和可支持的预测，衡量报告日持有的金融资产的所有预期信用损失。这取代了现有的已发生损失模型，适用于计量按摊余成本计量的金融资产的信用损失。亚利桑那州立大学2016-13年度随后修订了亚利桑那州立大学2018-19年度议题326的编纂改进，金融工具——信用损失，亚利桑那州立大学2019-04年对主题326的编纂改进，金融工具——信用损失，话题815，衍生品和套期保值，以及主题825，金融工具和亚利桑那州立大学2019-05的有针对性的过渡救济。对于公共实体，亚利桑那州立大学2016-13年度及其修正案在2019年12月15日之后开始的财政年度以及这些财政年度内的过渡期内生效。对于所有其他实体，本指南及其修正案将在2022年12月15日之后开始的财政年度生效，包括这些财政年度内的过渡期。作为一家新兴成长型公司，公司计划采用该指导方针，自2023年10月1日起生效。该公司目前正在评估即将采用亚利桑那州立大学2016-13年度对其未经审计的简明合并财务报表的影响，但预计该指导不会对其未经审计的简明合并财务报表产生重大影响。
2020年8月，财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学2020-06版《债务——带转换和其他期权的债务》（副标题470-20）和衍生品和套期保值——实体自有权益合约（副标题815-40）：可转换工具和实体自有权益合约的会计（ASU 2020-06）。亚利桑那州立大学2020-06年的修正案取消了主要的分离模型，删除了实体自有权益合约的衍生品范围例外的某些结算条件限定词，从而简化了可转换工具的会计，并简化了两个子主题的相关摊薄后每股净收益的计算。根据美国证券交易委员会的定义，亚利桑那州立大学2020-06在2023年12月15日之后开始的财政年度和这些财政年度内的过渡期内生效，适用于规模较小的申报公司。允许提前采用，但不得早于2020年12月15日之后开始的财政年度，包括这些财政年度内的过渡期。公司正在评估该亚利桑那州立大学对其未经审计的简明合并财务报表和披露的影响。
| F-26 |
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未经审计的简明合并财务报表附注
附注3 ——应收账款，净额
应收账款包括以下内容：
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| 截至 |
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| 截至 |
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| 3 月 31 日 |
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| 9月30日 |
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| 2023 |
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| 2022 |
| ||
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| （未经审计） |
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| ||
应收账款 |
| $ |
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| $ |
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减去：可疑账款备抵金 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
应收账款，净额 |
| $ |
|
| $ |
| ||
可疑账户备抵额为 $
| F-27 |
| 目录 |
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附注4 — 向供应商提供的预付款，净额
向供应商提供的预付款包括以下内容：
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| 截至截至 |
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| 截至截至 |
| ||
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| 3 月 31 日 |
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| 九月三十日 |
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| 2023 |
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| 2022 |
| ||
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| （未经审计） |
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|
| ||
向供应商支付的预付款 |
| $ |
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| $ |
| ||
减去：可疑账款备抵金 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
向供应商支付的预付款，净额 |
| $ |
|
| $ |
| ||
2016年4月1日，公司与两家合作社——静宁联农贸易有限公司（“JLT”）和清远农邦蘑菇工业有限公司（“QNMI”）签订了两份单独的框架供应协议（“框架协议”）。这两份框架协议在到期后于2019年4月又续订了三年，并于2021年6月又续订了三年。JLT 和 QNMI 所在的静宁县和清远县出产优质香菇和木耳。
为了进行批量农产品贸易，公司于2021年5月25日与宁波财祥贸易有限公司签署了农产品购销合作框架协议。宁波采祥贸易有限公司位于港口城市宁波市，是长三角地区散装农产品的集聚和分销地，农产品资源丰富。与宁波财祥贸易有限公司的合同于2022年5月到期，双方于2022年5月续订了农产品供应协议，有效期为3年。该协议同意，宁波财乡应向公司提供不低于 RMB200 百万元人民币的农产品（包括但不限于棉花、玉米等），并提前支付部分款项以锁定货物。
2020年4月1日，公司与丽水哲林贸易有限公司（“哲林贸易”）签署框架合作协议，有效期为
由于食用菌业务的增加以及防止自然灾害导致的货物不及时供应，公司于2022年8月1日与随州华宇生态农业有限公司签署了合作协议。随州华宇位于湖北省随州市。随州市是中国中部食用菌的主要产区。该地区食用菌的种植主要是家庭农场和合作社。需要预付款才能确保供应，通过提前向供应商付款，可以保证商品的及时稳定供应和商品的质量。
该公司的许多竞争对手和其他大型买家都去那里采购供应。传统上，家庭农场和合作社要求预付款以确保供应。通过向这些供应商支付预付款，公司还能够锁定比公开市场上更优惠的优质价格。
框架协议仅提供一般性指导方针。实际价格是在单独的采购订单中谈判和商定的，通常根据与供应商确定和商定的质量等级和数量按市场价格确定。价格可能会因市场需求和作物状况等而有所不同。公司通常可以以略高于普通质量原材料的典型市场价格的价格获得优质的原材料供应。供应品的质量必须符合蘑菇行业的标准化规格和公司设定的标准。
公司根据其向这些供应商提供的估计采购计划预付某些初始款项，并根据下达的个人采购订单预付额外预付款。该公司支付预付款的唯一原因是为了确保充足的干蘑菇供应以满足其销售需求。公司的采购订单要求，如果供应商未能生产任何干蘑菇或未能及时向公司运送物资，则应退还预付款。
向供应商提供的预付款按成本记账，并对可收回性进行评估。可变性评估过程类似于库存成本较低或可变现净值评估流程。该公司通过监测供应商提供充足蘑菇供应的能力以及当前的作物和市场状况，定期评估其进步的可回收性。这包括分析历史产量和质量，监测公司现场人员提供的与天气、灾害或任何其他原因有关的作物信息。如果公司出于任何原因认为不会收到合同数量的供应，则公司将评估其预付款是否有可能收回，并以较低的成本或估计可收回金额调整财务报表中的预付款。这些进步主要来自这些供应商，这些供应商是由许多家庭农场组成的合作社，公司多年来一直与这些农场保持着长期的合作关系。如果这些家庭农场中的任何一个未能运送物资，公司预计将通过这些供应商获得预付款的退款。如果对退款的可收取性存有疑问，公司将累积任何可能的预付款损失备抵金。可疑账户备抵额为 $
| F-28 |
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未经审计的简明合并财务报表附注
附注5——库存，净额
公司持续经营业务的库存净额包括以下内容：
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| 截至 |
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| 截至 |
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| 3月31日 |
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| 9月30日 |
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| 2023 |
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| 2022 |
| ||
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| （未经审计） |
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| ||
原材料 |
| $ |
|
| $ |
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包装材料 |
|
|
|
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| ||
成品 |
|
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|
|
| ||
库存 |
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|
|
|
|
| ||
减去：库存储备备金 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
库存，净额 |
| $ |
|
| $ |
| ||
截至2023年3月31日和2022年9月30日，库存储备备金为美元
附注6——不动产、厂场和设备，净额
不动产、厂场和设备按成本减去累计折旧计算，包括以下内容：
|
| 截至 |
|
| 截至 |
| ||
|
| 3月31日 |
|
| 9月30日 |
| ||
|
| 2023 |
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| 2022 |
| ||
|
| （未经审计） |
|
|
|
| ||
工厂、机械和设备 |
| $ |
|
| $ |
| ||
运输设备 |
|
|
|
|
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| ||
办公设备 |
|
|
|
|
|
| ||
小计 |
|
|
|
|
|
| ||
累计折旧 |
|
| ( | ) |
|
| ( | ) |
总计 |
| $ |
|
| $ |
| ||
折旧费用为 $
| F-29 |
| 目录 |
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未经审计的简明合并财务报表附注
附注7 — 贷款
下表汇总了每笔有担保和无抵押的短期和长期贷款的贷款开始日期、贷款到期日、人民币及其等值美元的贷款金额，以及每笔有担保和无抵押的短期和长期贷款的有效年利率：
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| 截至截至 |
|
| 截至截至 |
|
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| ||||||||||
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| 3月31日 |
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| 九月三十日 |
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| ||||||||||
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| 2023 |
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| 2022 |
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| ||||||||||
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|
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|
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| （未经审计） |
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|
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| |||||||||||
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| 贷款 |
| 贷款 |
| 贷款 |
|
| 贷款 |
|
| 贷款 |
|
| 有效 |
|
|
| ||||||
|
| 开始 |
| 成熟 |
| 金额 |
|
| 金额 |
|
| 金额 |
|
| 利息 |
|
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| ||||||
截至2023年3月31日 |
| 约会 |
| 约会 |
| 以人民币计 |
|
| 以美元计 |
|
| 以美元计 |
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| 评分 |
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| 注意 |
| |||||
有担保的短期贷款 |
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| |||||
中国广发银行股份有限公司 |
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|
|
| $ |
|
|
|
|
|
| % |
|
| 1 |
| ||||||
兴业银行股份有限公司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - |
|
|
| % |
|
| 2 |
| |||||
有担保的短期贷款总额 |
|
|
|
|
|
|
|
| $ |
|
|
| - |
|
|
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|
|
| ||
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|
无抵押短期贷款 |
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北京银行 |
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| - |
|
|
| % |
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| |||||
无抵押短期贷款总额 |
|
|
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|
|
|
|
| $ |
|
|
| - |
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| ||
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|
短期贷款总额 |
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| $ |
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|
|
|
|
|
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|
|
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|
有担保的长期贷款 |
|
|
|
|
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|
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|
长期贷款，流动部分 |
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|
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|
|
|
|
|
北京银行 |
|
|
|
|
|
| $ |
|
| $ |
|
|
| % |
|
| 3 |
| ||||||
华能贵城信托有限公司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| % |
|
| 4 |
| ||||||
华能贵城信托有限公司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| % |
|
| 4 |
| ||||||
江苏苏宁银行 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| % |
|
| 5 |
| ||||||
华润深圳投资信托有限公司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| % |
|
| 6 |
| ||||||
华润深圳投资信托有限公司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| % |
|
| 6 |
| ||||||
长期贷款总额，流动部分 |
|
|
|
|
|
|
|
| $ |
|
| $ |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
长期贷款，非流动部分 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
华能贵城信托有限公司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| % |
|
| 4 |
| ||||||
华能贵城信托有限公司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| % |
|
| 4 |
| ||||||
江苏苏宁银行 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| % |
|
| 5 |
| ||||||
华润深圳投资信托有限公司 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| % |
|
| 6 |
| ||||||
长期贷款总额，非流动部分 |
|
|
|
|
|
|
|
| $ |
|
| $ |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
短期和长期贷款总额 |
|
|
|
|
|
|
|
| $ |
|
| $ |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
(1) | 这笔贷款由农源网络的100％股东王欣阳女士、公司董事长王正宇先生的姐姐王爱红女士和Farmmi Food的法定代表人张德宏先生担保。 |
|
|
(2) | 这笔贷款由Farmmi Food的法定代表人张德宏先生担保，金额高达200万元人民币（$ |
|
|
(3) | 这笔贷款由王欣阳女士担保， |
|
|
(4) | 这些贷款由关联方张德宏先生担保，他是Farmmi Agrical的法定代表人，最高为人民币300万元（$ |
|
|
(5) | 这笔贷款由公司首席执行官张叶芳女士以未偿还的本金和利息作担保。 |
|
|
(6) | 这些贷款由关联方张德宏先生担保，他是Farmmi Agrical的法定代表人，其未偿还的本金和利息中不超过300万元人民币（合40万美元）。 |
利息支出为 $
| F-30 |
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未经审计的简明合并财务报表附注
附注8-可转换本票和衍生负债
2022年9月26日，该公司完成了一笔美元
2022年9月30日之后，公司收到了纳斯达克上市资格工作人员的评论，称该票据没有规定未来可能的转换的最低价格，根据纳斯达克上市规则第5101条（“规则”），不设底价的未来定价证券具有公共利益影响；管理层
2023年4月7日和2023年5月3日，投资者兑换了美元
2023年6月16日和2023年7月25日，投资者赎回了美元
| F-31 |
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未经审计的简明合并财务报表附注
附注9 —股东权益
普通股
2020年9月12日，公司的法定股本从
法定储备金
公司必须根据中华人民共和国公认的会计原则（“PRC GAAP”）确定的税后净收入，为储备资金拨款，包括法定盈余储备金和全权盈余准备金。
法定盈余储备金的拨款必须至少为
| F-32 |
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未经审计的简明合并财务报表附注
注10——主要客户和供应商的集中
在截至2023年3月31日的六个月中，两个主要客户约占比
截至2023年3月31日，两个主要客户约占比
在截至2023年3月31日的六个月中，四家主要供应商约占比
截至2023年3月31日，五家主要供应商约占比
附注 11 — 租约
该公司向关联方浙江天泰竹业科技有限公司租用其位于浙江丽水市的工厂，用于加工干燥的食用菌，并向第三方租用杭州一栋办公楼的地面。
截至2023年3月31日和2022年9月30日，剩余的平均租赁期限平均为
| F-33 |
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未经审计的简明合并财务报表附注
附注11——租约（续）
与经营租赁相关的补充资产负债表信息如下：
截至 | 截至 | |||||||
3月31日 | 9月30日 | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
经营租赁下的使用权资产 | $ | $ | ||||||
经营租赁负债，当前 | ||||||||
经营租赁负债，非流动 | ||||||||
经营租赁负债总额 | $ | $ | ||||||
|
| 截至 |
| |
|
| 3月31日 |
| |
|
| 2023 |
| |
在 2023 财年的剩余月份 |
| $ |
| |
2024 财年 |
|
|
| |
2025 财年 |
|
|
| |
2026 财年 |
|
|
| |
2027 财年 |
|
|
| |
此后 |
|
|
| |
未来最低租赁付款总额 |
|
|
| |
减去：估算利息 |
|
| ( | ) |
总计 |
| $ |
| |
附注 12 — 分部报告
ASC 280（分部报告）确立了在与公司内部组织结构一致的基础上报告运营部门信息的标准，以及在财务报表中报告有关地理区域、业务部门和主要客户的信息，以获取公司业务部门的详细信息。
公司使用 “管理方法” 来确定应报告的运营部门。管理方法将公司首席运营决策者用于制定运营决策和评估业绩的内部组织和报告视为确定公司应报告细分市场的来源。该公司目前有三种主要的收入和支出产品：香菇、木耳菇和其他食用菌和其他农产品。这些产品类别的运营具有相似的经济特征。特别是，公司使用相同或相似的生产工艺；向相同或相似类型的客户进行销售，并使用相同或相似的方法分销这些产品。这些产品所需的资源具有高度的相似性。不同产品之间的切换成本最低。产量主要取决于收到的销售订单和市场趋势。因此，管理层，包括首席运营决策者，主要依赖不同产品的收入数据来分配资源和评估业绩。根据管理层的评估，该公司已确定其只有一个运营部门，因此根据ASC的定义，有一个应报告的细分市场。
| F-34 |
| 目录 |
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未经审计的简明合并财务报表附注
附注 12 — 分部报告（续）
下表分别列出了截至2023年3月31日和2022年3月31日止六个月公司持续经营业务按主要产品类别（来自第三方和关联方）划分的收入：
|
| 在截至3月31日的六个月中， |
| |||||
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
木薯粉 |
| $ |
|
|
|
| ||
玉米 |
|
|
|
|
|
| ||
香菇 |
|
|
|
|
|
| ||
沐儿 |
|
|
|
|
|
| ||
棉花 |
|
|
|
|
|
| ||
玉米淀粉 |
|
|
|
|
|
| ||
其他食用菌 |
|
|
|
|
|
| ||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
总计 |
| $ |
|
| $ |
| ||
公司的所有长期资产都位于中国。由于该公司的所有收入都来自中国，因此未列出任何地域细分市场。
附注13——关联方交易
关联方交易的关系和性质概述如下：
关联方名称 |
| 与公司的关系 |
| 交易的性质 |
富拉森集团有限公司（“富拉森集团”） |
| 由本公司董事会主席王正宇先生拥有 |
| 从公司购买 |
浙江天泰竹业科技股份有限公司 |
| 由王正宇先生和公司首席执行官张叶芳女士共同控制 |
| 向公司租赁工厂大楼；向公司购买 |
杭州富拉森科技有限公司 |
| 由王正宇先生控制 |
| 向公司转租办公空间。 |
王欣阳 |
| 农源网络股东 |
| 提供担保和不动产作为某些贷款的额外担保。 |
张德宏 |
| 张叶芳女士，公司首席执行官，兄弟 |
| 为某些贷款提供担保，作为额外担保 |
王爱红女士 |
| 王正宇先生，公司董事会主席，姐姐。 |
| 提供担保作为循环贷款的额外担保 |
| F-35 |
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未经审计的简明合并财务报表附注
附注13——关联方交易（续）
关联方应付的款项包括以下内容：
|
| 截至截至 |
|
| 截至截至 |
| ||
|
| 3月31日 |
|
| 九月三十日 |
| ||
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
|
| （未经审计） |
|
|
|
| ||
王欣阳 |
|
| - |
|
| $ |
| |
浙江伊利云仓控股集团有限公司 |
| $ |
|
|
|
| ||
农场网 |
|
|
|
|
|
| ||
Epakia 加拿大公司 |
|
|
|
|
|
| ||
张德宏 |
|
|
|
|
|
| ||
上海中健怡庭医疗健康科技合伙企业 |
|
|
|
|
|
| ||
总计 |
| $ |
|
| $ |
| ||
截至2023年3月31日，关联方应付的余额主要包括代表关联方支付的费用。
应付关联方包括以下内容：
|
| 截至 |
|
| 截至 |
| ||
|
| 3月31日 |
|
| 9月30日 |
| ||
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
|
| （未经审计） |
|
|
|
| ||
浙江天泰竹业科技股份有限公司 |
| $ |
|
| $ |
| ||
Forasen 控股集团有限公司 |
|
|
|
|
|
| ||
总计 |
| $ |
|
| $ |
| ||
截至2023年3月31日，应付关联方款项主要包括在公司正常业务过程中向关联方支付的水电费用。这些应付账款不计息，应要求到期。
向关联方销售
公司在正常业务过程中定期向其关联方出售商品。在截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月中，该公司向关联方的销售额为零和美元
关联方的经营租赁
下表汇总了与关联方浙江天泰竹业科技有限公司的经营租约，详细说明了租赁开始日期、租赁结束日期、租赁目的、租赁面积（平方米）、人民币年租金及其等值美元。
浙江天泰竹业科技股份有限公司 |
| 1 号租约 |
|
| 2 号租约 |
|
| 3 号租约 |
|
|
|
| ||||
租赁开始日期 |
| 2021年8月1日 |
|
| 2021年7月14日 |
|
| 2023年3月1日 |
|
|
|
| ||||
租约结束日期 |
| 2031年7月31日 |
|
| 2031年7月13日 |
|
| 2028年2月29日 |
|
|
|
| ||||
租赁目的 |
| 工厂大楼 |
|
| 工厂大楼 |
|
| 办公室 |
|
| 总计 |
| ||||
年租金（人民币） |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
年租金（美元） |
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
| ||||
面积（以平方米为单位） |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
在截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月中，该公司记录的租赁费用为美元
| F-36 |
| 目录 |
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未经审计的简明合并财务报表附注
附注13——关联方交易（续）
转租给关联方
2020 年 8 月，公司与杭州富拉森科技有限公司签订了转租协议，转租其办公空间。租期为两年，年租金为人民币
在截至2023年3月31日和2022年3月31日的六个月中，该公司记录的租赁收入为零和美元
关联方提供的担保和抵押品
该公司的关联方为公司的短期银行贷款提供担保（见附注7）。该公司的关联方还质押其财产作为抵押品，以保障公司的短期银行贷款（见附注7）。
注14-后续事件
1.2023年7月12日，公司与某些买方（“买方”）签订了证券购买协议，根据该协议，公司同意向买方和同意从公司购买的买方发行和出售，合计为
2023年7月18日，该公司完成了本次交易。
2.2023 年 3 月 31 日之后，公司与五家金融机构签订了 13 份贷款协议，共获得了 $
3。2023年4月7日和2023年5月3日，投资者兑换了美元
2023年6月16日和2023年7月25日，投资者赎回了美元
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