112219528.10罗克兰信托公司员工储蓄、利润分享和持股计划修订并重新确定2024年1月1日


目录第一条定义第二条管理2.1.雇主的权力和责任.....................................................17 2.2行政机关的指定............................................................17 2.3职责的分配和委派.................................................18 2.4管理员...............................................................的权力和职责18 2.5记录和报告..........................................................................................................19 2.6顾问的委任..................................................................................................19 2.7费用的支付..........................................................................................................19 2.8索赔程序.................................................................................................................20 2.9索赔审查程序................................................................................................20第三条资格3.1资格条件..................................................................................................21 3.2参与...................................................................................生效日期21 3.3资格的确定.........................................................................................23 3.4终止资格..............................................................................................23 3.5遗漏符合资格的员工......................................................................................233.6纳入不符合条件的EMPLOYEE................................................................................23 3.7重新雇用员工...............................................................................................................23第IV条供款及分配4.1厘定雇主供款的公式25 4.2参与者减薪选举..............................................................31 4.3雇主供款的支付时间.........................................................36 4.4缴款和收益...........................................................的分配36


II 112219528.10 4.5实际延期百分比测试...........................................................................41 4.6对实际延迟百分率测试的调整.....42 4.7实际供款百分比测试..................................................................45 4.8对实际供款百分率测试的调整.....................474.9...........................................................................................年最大增加量49 4.10超额年度增加额的调整.......................................................52 4.11从合格计划....................................................进行的计划间转移53 4.12从其他计划转至.........................................................................................54 4.13自愿捐款...............................................................................................56 4.14定向投资账户......................................................................................56 4.15合格兵役.............................................................................................57第五条筹资和投资政策5.1投资政策................................................................................................................58 5.2涉及公司股票................................................................的交易58第六条估值6.1信托基金.........................................................................................的估值60 6.2估值方法.........................................................................................................60第七条福利的确定和分配7.1退休时福利的确定........................................................61 7.2死亡抚恤金的厘定...................................................................61 7.3在无行为能力的情况下对抚恤金的厘定63 7.4终止合同时福利的确定.....................................................63 7.5利益分配...................................................................................................64 7.6计划收益将如何分配......................................................................707.7为次要或不称职的BENEFICIARY.......................................分配71 7.8参与者或受益人所在地不详.....................71 7.9股票证书传奇................................................................................................71


III 112219528.10 7.10看跌期权................................................................................................................72 7.11退休前分销..........................................................................................73 7.12艰难困苦..........................................................................提前分配73 7.13符合资格的家事关系订单分发.........75 7.14直接翻转....................................................................................................................75第八条修正案、终止、合并及贷款8.1修正案.................................................................................................................78 8.2终止.............................................................................................................................79 8.3资产的合并、合并或转移....................................................79 8.4向参与者提供的贷款........................................................................................................79第九条顶重9.1顶重计划要求.......................................................................................82 9.2顶重状态..........................................................................的测定82第X条杂项10.1参与者权利............................................................................................................86 10.2疏离....................................................................................................................86 10.3........................................................................................................图则的建造87 10.4性别和人数.............................................................................................................87 10.5法律行动...........................................................................................................................87 10.6禁止挪用资金..................................................................8710.7雇主和受托人的保护条款.......................................................88 10.8付款.............................................................................的收款和发放88 10.9雇主....................................................................................................采取的行动88 10.10指定受托人及责任分配.....................................88 10.11标题....................................................................................................................89 10.12美国国税局...................................................................批准89 10.13统一性...............................................................................................................................八十九


IV 112219528.10 10.14美国证券交易委员会批准.................................................89 10.15有表决权的公司股票......................................................................................................89条xi合格预备役军人权利11.1定义..........................................................................................................91 11.2死亡救济金.......................................................................................................................92 11.3残障BENEFITS...............................................................................................................92 11.4差别工资支付.........................................................................................9311.5特殊分配规则..............................................................................................93条第十二条Roth投稿12.1一般应用程序...........................................................................................................95 12.2单独核算.........................................................................................................95 12.3直接翻转..................................................................................................................95 12.4对超额供款的更正........................................................................96 12.5清晰度....................................................................................................................96


112219528.10罗克兰信托公司员工储蓄、利润分享和持股计划本计划于2024年1月1日由罗克兰信托公司(“雇主”)通过。见证:鉴于雇主设立了罗克兰信托公司员工储蓄和利润分享计划(“计划”),自1971年9月9日(“生效日期”)起生效,以使其合格员工及其受益人享有独有利益;鉴于根据该计划的第8.1节,雇主可随时修订该计划;以及鉴于自2005年7月1日起,该计划已被修订和重述,以将公司股票账户作为经修订的《1986年国税法》(下称《守则》)第4975(E)(7)节所界定的员工持股计划进行管理,并将该计划更名为罗克兰信托公司员工储蓄、利润分享和持股计划;鉴于自2010年1月1日起,该计划已全部被修订和重述,以纳入2005年7月1日之后通过的所有修正案,以反映法律的变化,并就雇主的有利裁定函申请提交国税局;鉴于自2017年1月1日起,对计划进行了整体修订和重述,以纳入2010年1月1日之后通过的所有修正案,以反映法律的变化,并就雇主的有利裁定函申请提交给国税局;鉴于自2020年1月1日起,对计划进行了整体修改和重述,以纳入2017年1月1日之后通过的所有修正案,并进行某些其他澄清和符合要求的更改;因此,现在,雇主希望从2024年1月1日起再次修订和重申计划的全部内容,以纳入2020年1月1日之后通过的所有修正案,并做出某些其他澄清和符合规定的更改。


2 112219528.10第一条定义1.1“法案”系指可能不时修订的1974年“雇员退休收入保障法”。1.2“管理人”是指雇主,除非雇主已根据第2.2节指定另一人或实体代表雇主管理本计划。1.3“关联雇主”是指属于受控公司集团(定义见守则第414(B)节)的任何公司,其中包括雇主;与雇主处于共同控制(定义见守则第414(C)节)的任何行业或业务(不论是否合并);属于附属服务组(定义见守则第414(M)节)的任何组织(不论是否合并),包括雇主;以及根据守则第414(O)节的规定要求与雇主合并的任何其他实体。1.4“合计账户”是指在符合第9.2节规定的前提下,对每个参与者而言,代表参与者保存的所有账户的价值,无论该账户属于雇主还是雇员缴费。1.5“周年纪念日”是指计划年的最后一天。1.6“受益人”是指在第7.2节和第7.5节的限制下,应向其支付已故参与者总账户份额的个人(或实体)。就第7.5(F)节和第7.5(G)节而言,“指定受益人”是根据守则第401(A)(9)节和条例1.401(A)(9)-4指定的人。1.7“追赶贡献”是指符合追赶资格的参与者在其任何课税年度所支付的递延补偿超过:(A)守则第401(A)(30)、402(H)、403(B)、408、415(C)或457(B)(2)条所规定的递延补偿或“年度增加”的法定限额(不适用于守则第457(B)(3)条);或(B)递延补偿的计划限额,但不是上文(A)所规定的限额。1.8“符合追赶资格的参与者”是指:(A)根据第4.2节有资格延期支付补偿;及(B)在该雇员的课税年度结束前年满50岁或以上的雇员。1.9“守则”是指经不时修订或取代的1986年国内税法。


3 112219528.10 1.10“公司股票”是指由雇主(或由雇主为其成员的受控公司集团成员之一的公司)发行的普通股,该普通股可随时在既定的证券市场上交易。如果没有符合上述要求的普通股,则术语“公司股”是指雇主(或作为同一受控集团成员的公司)发行的普通股,其投票权和股息权的组合等于或超过:(A)具有最大投票权的雇主(或任何其他此类公司)的普通股类别,以及(B)雇主(或任何其他此类公司)具有最大股息权的类别的普通股。不可赎回优先股应被视为“公司股”,如果此类股票可在任何时间转换为构成本文所述“公司股”的股票,且转换价格(截至信托收购之日)是合理的。就前一句而言,根据规定,如果在赎回后有合理机会进行符合前一句要求的转换,优先股应被视为不可赎回。1.11“公司股票账户”是指参与者的账户,该账户将信托基金购买和支付的公司股票记入贷方,或向信托基金缴款。对于公司股票账户中可归因于选择性缴费、匹配缴费和非选择性缴费的部分,应单独进行核算。对于参与者或参与者受益人根据第7.5(D)(3)节选择将现金股息再投资于公司股票的部分,应单独核算公司股票账户中的可归因于该部分的部分。分配到公司股票账户的任何此类公司股票应始终完全归属于公司股票账户,不得因任何原因而被没收。1.12就任何参与者而言,“补偿”是指该参与者的工资、薪金、专业服务费和在维持本计划的雇主受雇期间实际提供的个人服务所获得的其他金额(不论是否以现金支付),只要该等金额可计入计划年度的毛收入(包括但不限于支付给推销员的佣金、按利润的百分比计算的服务补偿、保险费佣金、小费、附带福利,以及条例1.62-2(C)所述的非问责性计划下的报销或其他开支津贴)。补偿应不包括:(A)(1)雇主对递延补偿计划所作的缴费,其范围不包括在缴费所在纳税年度参与者的总收入中;(2)雇主代表雇员对守则第408(K)节所述简化的雇员养老金计划所作的缴款,只要此类缴款可从雇员的总收入中排除;(3)从递延补偿计划中所作的任何分配;(B)因行使无限制股票期权,或雇员持有的限制性股票(或财产)可自由转让或不再有被没收的重大风险而变现的金额;。(C)出售、交换或以其他方式处置根据有限制股票期权获得的股票而变现的金额;及。(D)获得特别税收优惠或雇主供款的其他金额(不论是否根据减薪)。


4 112219528.10协议)购买守则第403(B)节所述的任何年金合同(无论供款实际上是否可以从雇员的总收入中扣除)。就本节而言,应通过以下方式确定补偿:(A)不包括费用补偿、股票期权和股权补偿。(B)不包括奖金。(C)包括雇主根据减薪协议缴纳的、根据守则第125、132(F)(4)、402(E)(3)、402(H)(1)(B)、403(B)或457(B)条不包括在参与者总收入中的数额,以及守则第414(H)(2)节所述的被视为雇主供款的雇员供款。根据第3.2节的规定,对于参与者的最初一年,补偿应确认为该员工参与的生效日期。超过200,000美元(或《守则》规定的其他金额)的补偿,除根据第4.2节规定的薪资延期选择外,不得考虑任何其他目的。这一数额应根据《守则》第401(A)(17)(B)节的生活费用增加进行调整,但任何日历年1月1日生效的美元增加额应在该日历年开始或在该日历年开始的计划年度内生效。对于任何短期计划年,补偿限额应等于该计划年开始的日历年的补偿限额乘以该短期计划年的完整月数除以十二(12)所得的比率。如果任何类别的员工被排除在计划之外,则在计划年度内有资格或不再有资格参加计划的任何员工的薪酬应仅包括该员工是符合条件的员工时的薪酬。下列类别的遣散费如在离职后21个半月内支付,则不会被排除在补偿范围内:(1)在雇员没有离职的情况下,本应在雇员继续受雇于雇主期间支付给雇员的款项,并且是对雇员在正常工作时间内的服务的定期补偿、对雇员正常工作时间以外的服务的补偿(如加班或轮班差额)或佣金;以及(2)支付累积的真正病假、假期或其他假期,但前提是雇员在继续受雇的情况下能够使用这些假期。1.13“合约”或“保单”指根据本计划条款发出的任何人寿保险保单、退休收入保单或年金保单(团体或个人)。如果本计划的条款与根据本计划购买的任何合同的条款有任何冲突,应以本计划条款为准。


5 112219528.10 1.14对于任何参与者而言,“递延补偿”是指根据第4.2条参与者的延期选择向计划贡献的参与者总补偿金额,但不包括根据第4.10条作为超额“年度增加额”分配的任何此类金额。递延补偿(包括补缴)不得超过“415补偿”。1.15“分配日历年”是指根据第7.5(F)和7.5(G)条要求最低分配的日历年。对于参与者去世前开始的分配,第一个分配日历年度是紧接该日历年度之前的日历年度,该日历年度包含参与者根据第7.5(F)节规定的开始日期。对于参与者死亡后开始的分配,第一个分配日历年是根据第7.5(G)(2)条要求开始分配的日历年。参与者的第一个分配日历年度所需的最低分配将在参与者所需的开始日期或之前进行。其他分配日历年度的要求最低分配,包括参与者所需开始日期所在的分配日历年度的要求最低分配,将在该分配日历年度的12月31日或之前进行。1.16“提前退休日期”是指参与者或前参与者年满55岁之日或之后的第一个月的第一天(在正常退休日期之前)。1.17“选择性缴费”是指雇主对递延补偿计划的缴费,不包括根据第4.10节作为超额“年度追加”分配的任何此类金额。此外,根据第4.1(D)节和第4.6(B)节作出的任何雇主合格的非选择性缴费,用于满足“实际延期百分比”测试,应被视为本计划的任选缴费。任何被认为是任选捐款的捐款(无论是否用于满足“实际递延百分比”测试或“实际贡献百分比”测试)应遵守第4.2(B)和4.2(C)节的要求,并应进一步满足条例1.401(K)-1(B)(5)和条例1.401(M)-1(B)(5)的非歧视要求,这两项规定通过引用具体并入本文。1.18“合资格雇员”指任何雇员。受雇于雇员代表(在守则第7701(A)(46)节的意义内)和雇主之间的集体谈判协议条款的雇员将没有资格参加本计划,除非该协议明确规定了本计划的承保范围。关联雇主的雇员没有资格参加本计划,除非该关联雇主明确以书面形式通过了本计划。被雇主归类为独立承包人的雇员,如果后来被国税局确定为雇员,则不应是合格雇员。


6 112219528.10 1.19“雇员”指受雇于雇主或关联雇主的任何人,不包括任何受雇为独立承包人的人。员工应包括规范第414(N)(2)和414(O)(2)节所指的租赁员工,除非此类租赁员工受规范第414(N)(5)节所述计划的保护,并且此类租赁员工不超过受聘者非高薪劳动力的20%。1.20“雇主”是指罗克兰信托公司和任何维持本计划的继承人;以及任何维持本计划的前身。雇主是一家在马萨诸塞州联邦设有主要办事处的公司。1.21“超额总缴费”是指,就任何计划年度而言,超出根据4.1(C)节作出的相应缴款、根据第4.13节作出的员工税后自愿缴费、根据4.6(A)节重新确定为员工税后自愿缴款的超额缴费,以及根据4.7(C)节代表该计划年度获得高额补偿的参与者考虑的任何合格非选择性缴款或选择性延期缴款的总和。超过第4.7(A)节限制所允许的此类捐款的最高数额(通过假设减少代表高薪参与者的捐款,按实际缴款比例从最高的比例开始)。这一决定应在首先考虑到根据第4.2节对任何超额递延补偿的更正,并考虑到根据第4.6节对任何超额缴款进行的任何调整之后作出。1.22“超额缴款”是指,就一个计划年度而言,用于满足该计划年高报酬参与人的“实际延期百分比”测试的任选捐款,超出了第4.5(A)节所允许的此类捐款的最高数额(通过按照实际延期缴款比例从最高的递延比率开始,假设性地减少代表高报酬参与人的缴款来确定)。超额捐款,包括根据第4.6(A)(2)节重新确定的数额,应按照第4.9(B)节的规定视为“年度增加”。1.23“超额递延补偿”是指,就参与者的任何纳税年度而言,该参与者的递延补偿总额和根据第4.2(F)节实际代表该参与者就该纳税年度支付的任选递延补偿的总额,超出了《守则》第402(G)节规定的美元限额,在此引用作为参考。超出的递延补偿金,除非不迟于参与者纳税年度结束后的第一个4月15日分发给受影响的参与者,否则应根据第4.9(B)节的规定视为“年度增加”。此外,就第9.2节和第4.4(H)节而言,即使按照第4.2(F)节分配,超过的递延补偿应继续被视为雇主缴费。但是,根据第4.2(D)节的规定,未获得高额补偿的参与者的超额递延补偿不在第4.5(A)节的考虑范围内。1.24“员工持股计划”指符合守则第4975(E)(7)节和法规54.4975-11要求的员工持股计划。1.25“受托人”指:(A)对计划的管理行使任何酌情决定权或酌情控制,或行使任何权力或控制的任何人


7 112219528.10有关其资产的管理或处置,(B)就计划的任何款项或其他财产提供直接或间接的费用或其他补偿的投资建议,或有任何权力或责任这样做,或(C)在计划的管理方面有任何酌情决定权或酌情责任。1.26“会计年度”是指雇主自每年1月1日起至次年12月31日止的12个月会计年度。1.27“没收”根据本计划,参与者的账户在任何时候都是100%归属的。根据本计划第3.6、4.2(F)、4.6(A)或7.8条可没收的任何款项应用于减少雇主的缴费。1.28“前参与者”是指曾经是参与者,但因任何原因不再是参与者的人。1.29“415补偿”对任何参与者来说,是指该参与者的工资、薪金、专业服务费和在维护本计划的雇主受雇期间实际提供的个人服务所获得的其他金额(无论是否以现金支付),只要这些金额可包括在毛收入中(包括但不限于支付给销售人员的佣金、按利润的百分比计算的服务补偿、保险费佣金、小费、奖金、附带福利、以及计划年度的非问责计划(如条例1.62-2(C)所述)下的报销或其他费用津贴。“415补偿”应排除:(A)(1)雇主对递延补偿计划所作的缴费,但不得计入缴费所在纳税年度参与人的总收入中;(2)雇主代表雇员对守则第408(K)节所述简化的雇员养老金计划所作的缴款,只要此类缴款可从雇员的总收入中排除;(3)递延补偿计划中的任何分配;(B)因行使非限制性股票期权,或雇员持有的限制性股票(或财产)可以自由转让或不再面临被没收的重大风险而变现的金额;(C)通过出售、交换或以其他方式处置根据限制性股票期权获得的股票而变现的金额;以及(D)获得特别税收优惠的其他金额,或雇主为购买守则第403(B)节所述的任何年金合同所作的缴款(无论是否根据减薪协议)(无论缴款实际上是否可以从雇员的总收入中扣除)。就本节而言,“415补偿”的确定应包括任何任选延期(如守则第402(G)(3)节所定义),以及雇主在参与者选择时贡献或递延的、由于守则第125、132(F)(4)和457条的原因不能计入参与者总收入的任何金额。就第4.4(H)节而言,“415补偿”的确定不应包括追赶捐款。1.30“414(S)补偿”是指满足守则第414节(S)及其下的条例的非歧视要求的任何补偿定义。这个


8 112219528.10确定薪酬的期间(S)必须是计划年度或结束于该计划年度或在该计划年度内的日历年度。雇主可以进一步将考虑的期间限制在员工参与测试的计划组成部分的计划年或日历年的那部分。用于确定414年(S)薪酬的期间必须统一应用于计划年度的所有参与者。1.31“高薪雇员”指守则第414(Q)节及其下的规定所描述的雇员,一般指:(A)在“厘定年度”或“回顾年度”内的任何时间,是第1.36(B)节所界定的“百分之五拥有人”;或(B)在“回顾年度”从雇主取得超过80,000美元的“415补偿”的任何雇员。80000美元的调整与《守则》第415(D)节规定的时间和方式相同,不同之处在于基期是1996年9月30日终了的日历季度。“确定年”是指正在进行测试的计划年,“回顾年”是指前十二(12)个月期间。高薪前雇员的依据是根据条例1.414(Q)-1T、A-4和美国国税局第97-45号通知(或任何替代指南)适用于确定在“确定年”生效的高薪雇员身份的规则。在确定谁是高薪雇员时,非居民外国人和没有从构成法典第861(A)(3)节所指的美国来源收入的雇主那里获得任何劳动收入(在法典第911(D)(2)节的意义内)的雇员不应被视为雇员。此外,所有附属雇主应被视为单一雇主,代码第414(N)(2)节和第414(O)(2)节所指的租赁员工应被视为员工,除非此类租赁员工被代码第414(N)(5)节描述的计划覆盖,且不在雇主维护的任何合格计划中。在雇主的所有退休计划中,应在统一和一致的基础上将租赁雇员排除在外。高薪前雇员应被视为高薪雇员,而不论他们是否在“决定年”内提供服务。1.32“高薪参与者”是指任何有资格参与计划测试部分的高薪雇员。1.33“服务时数”是指(1)雇员因履行职责而直接或间接获得或有权获得补偿的每小时(这些时数将在履行职责的计算期间记入雇员名下);(2)在适用的计算期间内,雇员因履行职责(如休假、节假日、疾病、陪审团职责、伤残、下岗、军事任务或请假)以外的其他原因(如休假、节假日、疾病、陪审团职责、伤残、下岗、军事任务或请假)直接或间接获得雇主补偿或有权获得补偿的每小时(这些小时将根据劳工部2530.200b-2条例计算和计入,该条例通过引用并入本文);(3)发放或商定补发工资的每小时


9 112219528.10由雇主支付,而不考虑损害赔偿的减轻(这些时间将计入与裁决或协议有关的一个或多个计算期,而不是支付裁决、协议或付款的计算期)。同一服务时数不得同时计入第(1)或(2)项(视属何情况而定)及第(3)项。如果参与者的实际工作时间没有得到维持,则参与者应获得每周45小时的服务时间,如果员工在每周内获得或有权获得至少一小时的服务时间。尽管有上述第(2)款的规定,(1)在雇员不履行职责的任何连续期间(不论该期间是否发生在一个单一的计算期间内),不需要将超过501小时的服务计入雇员的贷方;(2)雇员因不履行职责的期间而直接或间接获得或有权获得付款的一个小时,如果是根据纯粹为了遵守适用的工人补偿、或失业补偿或残疾保险法而维持的计划支付或到期的,则不需要计入雇员的贷方;以及(Iii)只向雇员报销其所招致的医疗或与医疗有关的开支的付款,无须计入服务时数。就上述第(2)款而言,不论付款是由雇主直接支付或应由雇主支付,或间接透过雇主缴交或支付保费的信托基金或保险公司间接支付,亦不论向信托基金、保险公司或其他实体作出或应付的供款是为特定雇员的利益或代表一群雇员的整体利益而作出或应付,均应视为由雇主支付或应由雇主支付。就本节而言,受雇于其他关联雇主的服务时数将计入。劳工部条例2530.200b-2(B)和(C)的规定在此引用作为参考。1.34“收入”是指可分配给超额递延补偿、超额供款或超额合计供款的收入或损失,其分配方式应与根据第4.4(D)节分配收入或损失的方式相同。1.35“投资管理人”是指(A)有权管理、收购或处置计划资产并(B)以书面形式承认对计划负有受托责任的实体。此类实体必须是根据1940年《投资顾问法案》注册为投资顾问的个人、公司或公司、银行或保险公司。1.36“主要雇员”系指守则第416(I)节及其下的条例所界定的雇员。一般而言,任何雇员或前雇员(以及雇员或前雇员的受益人)如在包含“确定日期”的计划年度内的任何时间,已被列入下列类别之一,则被视为关键雇员:(A)雇主的官员(该词的定义见守则第416节的条例),每年“415薪酬”超过130,000美元,同时以与守则第415(D)节相同的方式进行调整。


10 112219528.10(B)雇主的“百分之五拥有人”。“5%所有者”是指拥有(或被视为拥有)超过5%(5%)雇主流通股的任何人,或拥有超过5%(5%)雇主所有股票总投票权的股票,或在非法人企业中,拥有超过5%(5%)雇主资本或利润权益的任何人。在根据本条例确定所有权百分比时,本应根据守则第414(B)、(C)、(M)和(O)节汇总的雇主应被视为单独的雇主。(C)雇主的“百分之一拥有人”,每年可从雇主处获得超过150,000元的“415补偿”。“百分之一所有者”是指拥有(或被视为拥有)超过百分之一(1%)雇主流通股的任何人,或拥有超过百分之一(1%)雇主所有股票总投票权的股票,或在非法人企业中,拥有超过百分之一(1%)雇主资本或利润权益的任何人。在根据本条例确定所有权百分比时,本应根据守则第414(B)、(C)、(M)和(O)节汇总的雇主应被视为单独的雇主。然而,在确定个人是否有超过150,000美元的“415补偿”时,应考虑到根据守则第414(B)、(C)、(M)和(O)节要求汇总的每个雇主的“415补偿”。就本节而言,“415补偿”的确定应包括雇主根据减薪协议缴纳的、根据守则第125、132(F)(4)、402(E)(3)、402(H)(1)(B)、403(B)或457(B)节规定不能计入参与者总收入的数额,以及守则第414(H)(2)节所述的被视为雇主缴款的雇员缴款。1.37“延迟退休日期”是指参与者在达到正常退休日期后的第一个月的第一天或随后的一个月的实际退休日期。1.38“租赁雇员”是指根据接受者雇主与任何其他个人或实体(“租赁组织”)之间的协议,在实质上全职为接受者(或根据守则第414(N)(6)节确定的接受者及相关人员)提供服务至少一年的任何人(接受者雇主的雇员除外),该等服务是在接受者雇主的主要指导或控制下进行的。租赁组织向被租赁员工提供的属于受援雇主提供的服务的贡献或福利,应视为受援雇主提供的。此外,对租赁雇员的补偿应仅包括租赁组织为受雇雇主提供的服务所得的补偿。租赁雇员不应被视为受雇雇主的雇员:(A)如果该雇员受到现金购买养老金计划的保障,规定:(1)非综合雇主缴款率至少为薪酬的10%,如代码第415(C)(3)节所定义;


11 112219528.10(2)立即参与;(3)完全和立即归属;及(B)租赁雇员不超过受雇雇主非高薪劳动人口的20%。1.39就第7.5(F)及7.5(G)条而言,“预期寿命”是按1.401(A)(9)-9条的单一寿命表计算的。1.40“匹配缴费”是指雇主根据第4.1(C)节对本计划的缴费。1.41“非选择性缴费”是指雇主对本计划的缴费,但不包括根据第4.2节规定的参与者延期选择缴纳的缴费、匹配缴费和用于“实际延期百分比”测试的任何合格的非选择性缴费。1.42“非高薪雇员”是指任何非高薪雇员的参加者。1.43“非关键雇员”指任何非关键雇员的雇员或前雇员(以及该雇员或前雇员的受益人)。1.44“正常退休年龄”指参加者65岁生日。参与者在达到正常退休年龄时,将完全进入参与者的账户。1.45“正常退休日期”是指每个月的第一天与参与者的正常退休年龄重合或之后。1.46“服务中断一年”是指雇员在雇主未完成超过500小时的服务的适用计算期间。此外,仅为了确定参与者是否发生了一年的服务中断,服务时间应被确认为“授权休假”和“父母休假”。服务年限和服务中断一年应在同一计算期内计算。“授权休假”是指根据既定的非歧视性政策,无薪、暂时停止在雇主的在职工作,无论是由于疾病、服兵役或任何其他原因。“育儿假”是指因雇员怀孕、雇员的子女出生、与领养子女有关的子女被安置给雇员、或为照顾子女而在出生或安置后缺勤一段时间而缺勤任何时期。为此目的,只有为了防止员工在服务中遭受1年的中断,或在任何其他情况下,在紧随其后的计算中,才应在开始缺勤的计算期间计入服务小时数


12 112219528.10期间。计入“育儿假”的服务时数应是如果没有这种缺勤通常会计入的服务时数,或者在署长无法确定通常计入的服务时数的情况下,为每天八(8)小时的服务时数。“育儿假”所需计入的总服务时数不得超过防止员工中断1年服务所需的服务时数。1.47“其他投资账户”是指参与者的账户,该账户贷记该参与者在公司股票以外的计划和雇主缴费中所占的净收益(或损失)份额,并与支付公司股票的付款一起借记。其他投资账户中属于任选缴款、配对缴款和非任选缴款的部分应单独核算。1.48“参与者”是指参与本计划且没有因任何原因不再有资格参加本计划的任何合格员工。1.49“参与者指导程序”是指根据第4.14节建立并由管理人遵守并适用于拥有参与者指导帐户的参与者的指示、指南或政策,其条款包含在本文中。1.50“参与者账户”是指管理人为每个参与者建立和维护的账户,该账户是指参与者因缴费与雇主非选择性缴款相匹配而在计划和信托基金中享有的全部权益。参保人账户中可归因于根据4.1(B)节作出的安全港非选择性捐款、根据4.1(C)节作出的匹配捐款、根据4.1(E)(I)节作出的非选择性捐款、根据4.1(E)(Ii)节作出的补充性非选择性捐款、根据4.1(E)(Iii)节作出的新的可比性(交叉测试)计划非选择性捐款、根据4.1(E)(Iv)节作出的门户捐款、及根据第4.1(F)节作出的酌情非选择性供款。1.51“参与者账户余额”是指在分配日历年(估值日历年)之前的一个日历年度的最后一个估值日的账户余额,减去在估值日期后的估值日历年内分配给账户余额的捐款或没收款项的数额,再减去估值日期后的估值日历年度内的分配金额。评估日历年度的帐户余额包括在评估日历年度或分配日历年度(如果在评估日历年度分配或转移)中结转或转入计划的任何金额。1.52“参与者综合账户”是指每个参与者的任选账户和参与者账户的合计金额。


13 112219528.10 1.53“参与人定向账户”是指参与人在计划中的权益部分,该参与人已根据参与人指导程序对其进行投资。1.54“参与者的可选账户”是指管理人为每个参与者建立和维护的账户,该账户是指参与者因雇主用于满足“实际延期百分比”测试而获得的在计划和信托中的全部权益。根据第4.2节的规定,参与者的任选账户中可归因于此类任选缴费的部分应单独核算(包括补缴缴费的单独核算)和任何雇主合格的非任选缴费。1.55参与者先前利润分享账户是指在本计划先前版本(S)下积累的冻结账户。该账户应完全归属,并应分担所有投资收益和/或损失。1.56“参与者的展期账户”是指管理人根据第4.12节的规定为每个参与者建立和维护的账户,该账户是根据第4.12节从另一个计划或“管道”个人退休账户转账产生的该参与者在本计划中的权益。参与者的展期账户中可归因于员工税后缴费的部分应单独记账。1.57“参与者转移账户”是指管理人根据第4.11节的规定为每个参与者建立和维护的账户,该账户涉及参与者从计划到计划直接转移到本计划的金额所产生的计划权益总额和/或该参与者从另一合格计划或“管道”个人退休账户转来的金额在计划中的权益。1.58“计划”系指本文书,包括对其的所有修正。1.59“计划年度”是指自每年1月1日起至次年12月31日止的十二(12)个月的计划会计年度。1.60“合资格非选择性供款”是指根据第4.1(D)节、第4.6(B)节和第4.8(F)节作出的任何雇主供款。就本计划而言,此类捐款应被视为任选捐款,并可用于满足“实际延期百分比”测试或“实际贡献百分比”测试。1.61“条例”指由财政部长或财政部长授权颁布并经不时修订的所得税条例。1.62“退休参保人”是指已成为参保人,但已根据本计划有权享有退休福利的人士。


14 112219528.10 1.63“退休日期”是指参加者因完全或永久伤残以外的原因而退休的日期,不论该等退休发生在参加者的正常退休日期、提早退休日期或延迟退休日期(见第7.1节)。1.64“终止参与者”是指参与者,但因死亡、完全残疾和永久残疾或退休以外的原因而被终止雇佣关系的人。1.65“顶重计划”是指第9.2(A)节所述的计划。1.66“重头计划年”是指该计划为重头计划的计划年。1.67“完全和永久性残疾”是指参与者因身体伤害、疾病或精神障碍而导致的身体或精神状况,使其无法从事任何实质性的有利可图的活动,并可预期导致死亡或已持续或可持续至少连续十二个月。1.68“受托人”是指在本计划或构成本计划一部分的任何单独信托中被指定为受托人的个人或实体,以及任何继承人。1.69“信托基金”是指计划和信托的资产,因为计划和信托应不时存在。1.70“估值日期”指周年纪念日,并可包括管理署署长认为必要或适当的任何其他日期,以评估计划年度内参与者的账户,其中可包括受托人、受托人或雇主委任的任何转让代理或该等代理所使用的任何证券交易所开业营业的任何日期。1.71“既得利益”是指代表参与者维持的任何账户中不可没收的部分。1.72“自愿缴费账户”是指管理署署长根据第4.13节为每个参与者建立和维护的账户,该账户涉及参与者根据第4.13节作出的税后员工自愿缴费所产生的该参与者在本计划中的全部权益。根据第4.6(A)节重新确定为雇员税后自愿缴款的数额应继续受第4.2(B)节和第4.2(C)节的限制。因此,应单独核算自愿缴费账户中可归因于根据第4.13节作出的税后雇员自愿缴费的部分。1.73“服务年限”指在此规定的连续十二(12)个月的计算期间,在此期间,员工至少有1000小时的服务时间。


15 112219528.10为符合参加资格,初始计算期应从雇员首次提供一小时服务之日开始。服务中断一年后开始的参与计算期间应从员工再次服务一小时之日起计算。参与计算期间应移至计划年度,其中包括员工首次提供一小时服务的周年纪念日。在初始计算期间(或服务中断1年后开始的计算期间)和包括员工首次提供一小时服务的周年纪念日在内的计划年度内,如果员工获得所需的服务小时数,则应计入两(2)年的服务年限,以获得参加资格。本办法未另有规定的,计算期间为计划年度。尽管有上述规定,对于任何短期计划年度,应根据劳工部条例2530.203-2(C)确定雇员是否已完成一年的服务。但是,在确定员工是否在短期计划年度完成了用于福利应计目的的服务年度时,所需的服务小时数应根据短期计划年度的完整月数按比例减少。在维持合格计划期间,应认可法尔茅斯银行及其子公司法尔茅斯合作银行的服务年限。在任何关联雇主的服务年限应予以认可。在2007年1月1日之前与Compass Exchange Advisors累积的服务年限,在Compass Exchange Advisors维护合格计划期间应予以认可。在2008年3月1日之前在斯莱兹银行累积的服务年限,对于因2008年3月1日罗克兰信托公司收购斯莱兹银行而被罗克兰信托公司留用的员工,应予以确认。在罗克兰信托公司收购下列实体之日或之前在该实体应计的服务年限应就罗克兰信托公司因收购而留用的雇员予以确认:(A)本杰明·富兰克林银行,2009年5月8日收购;(B)中央合作银行,2012年11月9日收购;(C)五月花银行,2013年11月15日收购;(D)人民联邦储蓄银行,2015年2月21日收购;(E)科德角银行,2016年11月11日收购;(F)Edgartown National Bank,于2017年5月12日收购;


16 112219528.10(G)2018年11月16日收购的米尔福德国民银行和信托公司;(H)2019年4月1日收购的蓝山银行;以及(I)2021年11月12日收购的东波士顿储蓄银行。


17 112219528.10第二条行政管理:雇主的权力和责任(A)除本计划另有规定的一般权力和责任外,雇主应有权在其认为适当管理本计划所必需的情况下,不时任命或免去受托人和管理人的职务,以确保按照本计划、《守则》和该法的规定,为参与者及其受益人的唯一利益而实施本计划。雇主可指定律师、专家、顾问、代理人(包括任何非受托代理人)和雇主认为必要或适宜的其他人员履行本计划项下的受托责任。雇主可以从本计划的资产中补偿这些代理人或顾问作为受托费用(但不包括雇主的任何业务(财产设定人)费用),但不包括雇主未支付的部分。(B)雇主可通过书面协议或指定,根据其选择任命一名投资经理(根据1940年修订的《投资公司法》具有资格)、投资顾问或其他代理人,就计划的任何或全部资产向受托人提供指导。该委任须由雇主以受托人可接受的形式以书面作出,并须明确指明投资经理或其他代理人有权指导投资的计划资产。(C)雇主应制定“筹资政策和方法”,即应确定该计划是否有短期的流动性需求(例如,支付福利),或流动性是否是长期目标,投资增长(及其稳定性)是否是当前的需要,或应指定一名合格的人员进行这项工作。雇主或其代表应将这些需求和目标传达给受托人,受托人应将这些计划需求与其投资政策协调起来。然而,这种“筹资政策和方法”的通报不应构成对受托人关于信托基金投资的指示。这种“筹资政策和方法”应与本计划的目标和该法第一章的要求相一致。(D)雇主应定期审查其根据本计划的规定或根据本计划规定的程序向其委派或分配职责的任何受托人或其他人员的业绩。这一要求可通过雇主的正式定期审查或由雇主特别指定的合格人员、通过日常行为和评估或通过其他适当方式来满足。2.2管理权的指定雇主应为管理人。雇主可委任任何人,包括但不限于雇主的雇员,履行管理署署长的职责。任何如此指定的人应通过向雇主提交书面接受文件来表示接受。在执行管理人职责的任何个人辞职或免职时,雇主可指定继任者。


18 112219528.10 2.3责任的分配和委派如果任命一名以上的管理人为管理人,则每名管理人的责任可由雇主具体规定,并由每名管理人书面接受。如果雇主没有进行这种委托,管理人可以在彼此之间分配责任,在这种情况下,管理人应将这种行动书面通知雇主和受托人,并明确每个管理人的责任。此后,受托人应接受并依赖由适当的管理人签署的任何文件,直到雇主或管理人向受托人提交书面撤销该指定为止。2.4管理人的权力和职责管理人的主要责任是在符合计划的具体条款的前提下,为参与者及其受益人的唯一利益管理计划。行政长官应根据本计划的条款管理本计划,并有权和酌情解释本计划的条款,并决定与本计划的管理、解释和应用有关的所有问题。署长的任何此类决定均为最终决定,对所有人均有约束力。行政长官可以制定程序、纠正任何缺陷、提供任何信息或协调任何不一致之处,其方式和程度应被认为是实现本计划的目的所必需或适宜的;但是,任何程序、酌情决定行为、解释或解释应以一视同仁的方式进行,其依据的是一贯适用的统一原则,且应与本计划应继续被视为法典第401(A)节条款下的合格计划的意图一致,并应符合该法的条款和根据其发布的所有条例。管理人应拥有履行本计划规定的管理人职责所需或适当的一切权力。管理人应负责本计划条款规定的本计划的一般管理职责,包括但不限于:(A)酌情决定与雇员根据本计划参加或继续作为本计划的参与者并根据本计划获得福利的资格有关的所有问题;(B)就任何参与者根据本计划有权获得的金额和福利向受托人进行计算、证明和指示;(C)授权和指示受托人从信托中支付所有非酌情或以其他方式指示的支出;(D)保存管理该计划的所有必要记录;(E)解释该计划的规定,并制定和公布与本协议条款一致的管理该计划的规则;


19 112219528.10(F)决定向任何承保人购买的任何合约的规模及类型,并指定购买该等合约的承保人;(G)不时向雇主及受托人计算及证明为该计划供款所需或适宜的款项;(H)就该计划的短期及长期流动资金需求与雇主及受托人磋商,以便受托人可行使任何投资酌情决定权,以达到特定目标;(I)编制及实施一套程序,通知合资格雇员他们可选择延期支付或以现金支付部分薪酬;(J)根据第4.14节的规定,制定并向参与者传达一套程序,让每名参与者指示受托人有关该参与者的公司股票账户的分配事宜;(K)确定受托人所收到的任何合资格家庭关系订单的有效性,并就其采取适当行动;及(L)就参与者在本计划下可享有的权利、福利或选择权协助任何参与者。2.5记录和报告署长应保存所采取的所有行动的记录,并保存适当管理计划可能需要的所有其他账簿、记录、政策和其他数据,并负责向国税局、劳工部、参与者、受益人和法律要求的其他人提供所有信息和报告。2.6指定顾问署长或受托人经署长同意,可委任律师、专家、顾问、代理人(包括非受信代理人)及署长或受托人认为必要或适宜与本计划的管理有关的其他人士,包括但不限于代理人及顾问,以协助本计划的行政及管理,从而协助署长指定的其他职责,包括协助维持计划记录,以及向计划的投资受托人及计划参与者提供投资资料。2.7支付费用所有行政费用均可从信托基金中支付,除非由雇主支付。该等开支应包括管理署署长或任何被指名的受托机构所聘用或委任的人士在执行计划下的职责时所涉及的任何开支,包括但不限于为此目的而委任的会计师、律师、投资经理、代理人(包括非受托机构代理人)的费用


20 112219528.10协助管理人或受托人执行参与者关于其账户和其他专家及其代理人的定向投资的指示、根据法案第412条规定的任何债券的费用以及管理计划的其他费用。在支付之前,这些费用应构成信托基金的负债。2.8索赔程序本计划下的福利索赔可以书面形式提交给署长。处理索赔的书面或电子通知应在提交申请后90天内或适用法律或劳工部规定的期限内提交给索赔人。如果索赔被驳回,应在通知中以索赔人能够理解的语言明确说明驳回的理由,应援引本计划的相关规定,并在适当的情况下就索赔人如何完善索赔作出解释。此外,应向索赔人提供该计划索赔审查程序的说明。2.9索赔审查程序任何雇员、前雇员或任何一方的受益人,如因行政长官根据第2.8条作出的决定而被拒绝领取福利,应有权通过向行政长官提交书面听证请求,要求行政长官进一步考虑索赔。在收到第2.8节规定的书面或电子通知后60天内,应向署长提出此类请求,并附上一份书面说明,说明索赔应被准予受理的理由。署长随后应在接下来的60天内举行听证会,在听证会上,索赔人可由律师或任何其他代表代表索赔人的选择和费用,索赔人有机会提出书面和口头证据以及支持索赔的论点。在听证时,索赔人或索赔人的代表应有机会审查署长拥有的与所涉索赔及其驳回有关的所有文件。索赔人或管理人均可安排法院书记员出席听证并记录诉讼过程。在这种情况下,法庭书记员应向双方当事人提供完整的诉讼笔录。书记员及其笔录的全部费用由书记员出庭的当事人承担。署长应在收到上诉后60天内作出关于准予索赔的最后决定(除非因特殊情况而延期60天,但须在60天内将延误和导致延期的特殊情况告知索赔人)。这类函件应以索赔人能够理解的方式编写,并应包括作出决定的具体理由和对决定所依据的有关计划规定的具体提及。


21 112219528.10第三条资格3.1第4.1(B)节下获得安全港非选择性缴款的资格条件、第4.1(C)节下的配对缴款、第4.1(D)节下的合格非选择性缴款、第4.1(E)(I)节下的非选择性缴款、第4.1(E)(Ii)节下的补充性非选择性缴款、第4.1(E)(3)节下的新可比性(交叉测试)计划非选择性缴款、第4.1(E)(4)节下的入门缴款,根据第4.1(F)条和可自由支配的非选择性供款,每名服务满一(1)年的合格雇员自其符合上述要求之日起即有资格参加。对于第4.2条下的工资延期和第4.13条下的自愿缴费,每个合格员工都有资格从其受雇之日起参加。3.2第4.1(B)节规定的安全港非选择性缴款的生效日期、第4.1(C)节规定的等额缴款、第4.1(D)节规定的合格非选择性缴款、第4.1(E)(I)节规定的非选择性补充缴款、第4.1(E)(Ii)节规定的补充非选择性缴款、第4.1(E)(Iii)节规定的新可比性(交叉测试)计划非选择性缴款、第4.1(E)(Iv)节规定的关连缴款,根据第4.1(F)条的规定,每名符合资格的雇员应在符合第3.1条规定的资格要求的当月第一天或之后的第一个工资期开始成为参与者,或在行政上可行的情况下尽快成为参与者,但条件是该雇员在该日期仍然受雇(如果在该日期尚未受雇,则自重新雇用之日起生效,如果服务中断一年尚未发生,则自该雇员以其他方式加入计划的日期起生效)。对于第4.2节下的延期工资和第4.13节下的自愿缴费,每个符合条件的员工应在其符合第3.1节资格要求的日期或之后的那个月的第一个工资单上成为参与者。对于因2008年3月1日罗克兰信托公司收购斯莱德银行而被罗克兰信托公司保留并于该日成为合格员工的斯莱兹银行员工,该合格员工应成为参与者,自2008年3月1日或之后的第一个工资期开始生效。对于因本杰明·富兰克林银行合并为罗克兰信托公司而被罗克兰信托公司保留并于2009年5月9日成为合格员工的本杰明·富兰克林银行员工,该合格员工将成为该计划的参与者,自2009年5月9日或之后的第一个工资期开始生效。


22 112219528.10如果符合条件的雇员因承认为前任雇主服务而满足计划的资格要求条件,则该雇员将自计划为前任雇主提供服务之日起成为参与者,如果较晚,则为雇员在为前任雇主服务的情况下以其他方式加入计划的日期。如果员工已满足计划的资格要求,并且本应成为参与者,则该员工将从不符合条件的员工类别变为符合条件的员工,则该员工应在该员工成为符合条件的员工之日成为参与者,如果该员工一直是符合条件的员工,则应在该员工以其他方式加入该计划的日期成为参与者。如果员工已满足计划的资格要求并以其他方式成为参与者,则从符合条件的员工类别变为不符合条件的员工类别,则该员工应在该员工再次成为符合条件的员工之日成为计划的参与者,或者,如果该员工晚些时候成为符合条件的员工,则应在该员工一直是符合条件的员工的情况下加入该计划的日期。如果以下实体之一的前雇员在该实体收购后被罗克兰信托公司保留,成为该计划自收购之日起生效的合格雇员,并且该雇员在该日符合该计划第3.1节的资格要求,该雇员应成为该计划的参与者,自该收购日或之后的第一个工资期开始生效:(A)中央合作银行,于2012年11月9日收购;(B)五月花银行,于2013年11月15日收购;(C)人民联邦储蓄银行,于2015年2月21日收购;和(D)科德角银行,于2016年11月11日收购。所有其他符合资格的员工应成为本计划的参与者,自该员工符合本计划第3.1节的资格要求之日起或之后的第一个月的第一天起生效。如果在罗克兰信托公司收购以下实体之一后的六个月内,该实体的前雇员受雇于罗克兰信托公司,并且该雇员在受雇之日或之后符合本计划第3.1节的资格要求,该雇员应成为该计划的参与者,自受雇之日或之后的第一个工资期开始生效:(A)Edgartown National Bank,于2017年5月12日收购;(B)Milford National Bank&Trust Co.,于2018年11月16日收购;(C)蓝山银行,2019年4月1日收购;以及


23 112219528.10(D)东波士顿储蓄银行,于2021年11月12日收购。所有其他符合资格的员工应成为本计划的参与者,自该员工符合本计划第3.1节的资格要求之日起或之后的第一个月的第一天起生效。3.3资格的确定署长应根据雇主提供的信息,确定每个雇员参加本计划的资格。只要该决定是根据该计划和该法案作出的,则该决定应是决定性的,并对所有人具有约束力。根据第2.9节的规定,该决定应受到审查。3.4终止参保人资格的情况下,参保人应从符合资格的雇员转为不符合资格的雇员,该前参保人应继续在不符合参保人资格的雇员服务期间完成的每一年的服务计划中,直至参保人的账户根据本计划条款被没收或分配为止。此外,前参与方在该计划中的权益应继续分享信托基金的收益。3.5合资格雇员的遗漏如果在任何计划年度中,错误地遗漏了任何应被纳入为计划参与者的雇员,并且直到雇主为该年度作出供款和分配后才发现该遗漏,则雇主应在第4.4(E)条的适用后如有必要,进行后续供款,以便遗漏的雇员获得如果该雇员没有被遗漏本应获得的总金额(包括雇主供款和由此产生的收入)。不论在任何课税年度,根据守则的适用规定,该项贡献是否可全部或部分扣除,均应予以支付。3.6纳入不符合资格的雇员如果在任何计划年度中,错误地将任何不应被纳入为计划参与者的人包括在内,并且直到该年度的缴款和分配完成后才发现该纳入,雇主有权追回对不符合条件的人所作的缴费,前提是在错误发生之日起十二(12)个月内发现错误。否则,向不符合资格的人缴纳的款项应构成对发现该发现的计划年度的没收。尽管有上述规定,不符合资格的人作出的任何递延补偿应分配给该人(连同可归因于该递延补偿的任何收入)。3.7重新雇用的员工


24 112219528.10如果任何参与者因被雇主遣散而成为前参与者,并被雇主重新雇用,则该前参与者应自重新就业之日起成为参与者。


25 112219528.10第四条缴费和分配4.1为每个计划年度确定雇主缴费的公式,雇主应向计划缴款:(A)所有参与者根据第4.2(A)节作出的减薪选择总额,该数额应被视为雇主任选缴费。(B)自2019年1月1日开始的计划年度起生效,雇主应代表其每一名符合条件的员工为计划年度提供安全港非选择性缴费,无论符合资格的员工是否已根据计划第4.2节选择支付工资延期缴费。安全港非选择性供款的数额应等于该计划年度符合资格的雇员补偿的3%。对于那些在收购蓝山银行的过程中被罗克兰信托公司保留的蓝山银行前雇员,在截至2019年12月31日的计划年度,参与者就安全港非选择性贡献而言的补偿应仅包括参与者可归因于其受雇之日至2019年12月31日期间的补偿金额。对于罗克兰信托公司在收购东波士顿储蓄银行的过程中留用的东波士顿储蓄银行的前雇员,在截至2021年12月31日的计划年度内,参与者就安全港非选择性贡献而言的补偿应仅包括参与者从受雇之日至2021年12月31日这段时间内的补偿金额。(C)代表每个有资格在计划年度分享相应缴款的参与者,支付相当于每个参与者递延补偿金的25%的等额缴费(减去根据第4.2(A)节作出的追赶缴款)。但是,除适用上述规定的匹配百分比外,只应考虑减薪幅度不超过工资总额期间补偿6%的减薪幅度。对于因收购蓝山银行而被罗克兰信托公司聘用的蓝山银行前雇员,在截至2019年12月31日的计划年度内,参与者的薪酬在应用匹配百分比时应仅包括参与者在受雇之日至2019年12月31日期间可归因于的薪酬金额。关于罗克兰信托公司在收购东波士顿储蓄银行的过程中聘用的东波士顿储蓄银行的前雇员,在截至2021年12月31日的计划年度内,参与者的


26 112219528.10就适用匹配百分比而言,薪酬应仅包括参与者从受雇之日至2021年12月31日这段时间内的薪酬金额。(D)代表有资格分享该计划年度合格非选择性缴款的每一非高薪参与人,酌情缴纳相当于每一合格个人报酬的统一百分比的酌情合格非选择性缴费,具体百分比将由雇主每年确定。任何雇主合格的非选择性缴费应被视为雇主选择性缴费。对于那些在收购蓝山银行的过程中被罗克兰信托公司保留的蓝山银行前雇员,在截至2019年12月31日的计划年度,参与者在应用任何酌情合格非选择性供款时的补偿应仅包括参与者可归因于其受雇之日至2019年12月31日期间的补偿金额。对于罗克兰信托公司在收购东波士顿储蓄银行的过程中留用的东波士顿储蓄银行的前雇员,在截至2021年12月31日的计划年度,参与者在应用任何可自由支配的合格非选择性缴款时的补偿应仅包括参与者从受雇之日至2021年12月31日这段时间内的补偿金额。(E)雇主非选择性缴费:(I)2019年之前的非选择性缴费:尽管本条款有任何其他相反规定,但该4.1(E)(I)节仅适用于2019年1月1日之前开始的计划年度。从2006年7月1日之后的第一个工资期开始,以及此后的每个工资期,雇主应向每个符合条件的参与者的账户支付一笔非选择性缴款,其金额等于以下公式的乘积:0.05乘以参与者在该工资期内累积的补偿额。然而,在截至2006年12月31日的计划年度,就本款(I)而言,参与者的补偿应仅包括可归因于2006年7月1日至2006年12月31日期间的参与者补偿金额。对于以下实体之一的前雇员,罗克兰信托公司在该实体被收购后留任,从收购日期后的第一个工资期开始生效,以及此后的每个工资期,雇主应向每个符合条件的参与者的账户支付非选择性缴款,其金额等于以下公式的乘积:0.05乘以参与者在该工资期内累积的补偿金额。


27 112219528.10(A)斯莱兹银行,2008年3月1日收购;(B)本杰明·富兰克林银行,2009年5月8日收购;(C)中央合作银行,2012年11月9日收购;(D)五月花银行,2013年11月15日收购;(E)人民联邦储蓄银行,2015年2月21日收购;(F)科德角银行,2016年11月11日收购;(G)埃德加敦国家银行,2017年5月12日收购;和(H)米尔福德国家银行和信托公司,于2018年11月16日被收购。然而,对于在收购年度结束的计划年度,就前款而言,参与人的补偿应仅包括从收购之日起至收购年最后一天这段时间内参与人的补偿金额。(2)补充性非选择性缴费:从2006年7月1日之后的第一个工资期及之后的每个工资期开始生效,并在符合第4.1(E)节(V)和(Vi)段规定的限制的情况下,雇主应向每个符合资格的参与者的账户追加非选择性缴费(“补充性非选择性缴费”),其数额等于以下公式的乘积:0.05乘以参与者在该工资期内累积的超额补偿金额(定义如下)。然而,就截至2006年12月31日的计划年度而言,就本款(Ii)而言,参与者的补偿应仅包括可归因于2006年7月1日至2006年12月31日期间的参与者补偿金额。就本第4.1(E)(Ii)节而言,术语“超额补偿”是指参保人在计划年度的补偿中,超出计划年度开始时根据《社会保障法》第230条规定的缴费和福利基本水平的部分(“融合水平”)。对于以下实体之一的前雇员,在该实体被罗克兰信托公司收购后,从收购日期后的第一个工资期开始,以及之后的每个工资期开始生效,雇主应向每个符合条件的参与者的账户中追加一笔非选择性缴费(“补充非选择性缴费”),数额等于


28 112219528.10以下公式:112219528.10乘以参与者在工资计算期间累积的超额补偿金额:(A)SLADES银行,2008年3月1日收购;(B)本杰明·富兰克林银行,2009年5月8日收购;(C)中央合作银行,2012年11月9日收购;(D)五月花银行,2013年11月15日收购;(E)人民储蓄银行,2015年2月21日收购;(F)科德角银行,2016年11月11日收购;(G)Edgartown National Bank,于2017年5月12日收购;(H)Milford National Bank&Trust Co.,于2018年11月16日收购;以及(I)Blue Hills Bank,于2019年4月1日收购。然而,对于截止于收购年度的计划年度,参与者就前款而言的超额补偿应仅包括参与者从聘用之日起至收购年度最后一天这段时间的补偿金额。尽管本协议有任何相反规定,自2021年1月1日起生效,本(E)(Ii)分段所述的补充非选择性捐款应是可自由支配的。向每个合格参与者账户提供的这种补充性非选择性缴款的数额应等于以下公式的乘积:由雇主自行决定的百分比乘以参与者在发薪期间或雇主确定的其他期间累积的超额补偿金额(如上文所述)。就罗克兰信托公司因罗克兰信托公司收购东波士顿储蓄银行而留任的东波士顿储蓄银行前雇员而言,在截至2021年12月31日的计划年度内,在符合本第4.l(E)节(V)和(Vi)段规定的限制的情况下,参与者的超额补偿仅包括可归因于参与者受雇之日至2021年12月31日期间的超额补偿金额


29 112219528.10(Iii)新的可比性(交叉测试)计划非选择性供款:自2019年1月1日或之后开始的计划年度,雇主可额外支付一笔雇主非选择性供款(“新的可比性(交叉测试)计划非选择性供款”),数额由雇主自行决定。新的可比性(交叉测试)计划非选择性缴费可在每个工资期或由雇主确定的其他期间分配。每个参与者应组成一个单独的分配小组,用于分配新的可比性(交叉测试)计划非选择性捐款。雇主应在不迟于新的可比性(交叉测试)计划非选择性缴款所涉及的年度的雇主纳税申报单的到期日之前,向计划管理人或其指定人发出书面指示,规定将这种新的可比性(交叉测试)计划非选择性缴款的部分分配给每个参与者的分配组。分配将如下进行:首先,新的可比性(交叉测试)计划非可选缴款的总金额按雇主确定的部分在被视为汇总的分配组中分配。被视为聚合的分配组由具有相同分配率的所有单独分配组组成。其次,在每个被认为合计的分配组内,按照每个参与者的薪酬与该组中所有参与者的总薪酬的比例,将分配的部分分配给每个参与者。如果参与者被包括在多个分配组中,则参与者在分配给每个这样的组的新的可比性(交叉测试)计划非可选缴费中的份额将基于参与者在该组中的计划年度的部分时间的补偿。适用特定分配率的合格非高薪参与人的人数必须反映合理的雇员分类。对于因罗克兰信托公司收购东波士顿储蓄银行而被罗克兰信托公司保留的前波士顿储蓄银行雇员,就本分段而言,参与者的补偿仅包括参与者从受雇之日至2021年12月31日这段时间内的补偿金额。(4)入门缴费:在2019年1月1日或之后开始的计划年度生效,雇主可额外缴纳一笔雇主非选择性缴费(“入门缴费”),金额为满足Treas中所述的最低分配入门要求。注册§1.401(A)(4)-8(B)(1)(6)。就本第4.1(E)(Iv)节而言,《特惠待遇》对年度赔偿限额的限制。注册§1.401(A)(17)-1既适用于赔偿,也适用于第414(S)赔偿。对于任何入门缴费,雇主应按以下方式分配缴费:(A)获得入门缴费的资格。在一个计划年度所作的任何关爱捐款,都将分配给根据4.1(B)节安全港非选择性捐款分配的每个非高薪参与者。但是,根据条例1.410(B)-7(C)(3)进行分类的参与者,因为他们没有


30 112219528.10满足守则第410(A)节所允许的最低年龄和服务条件的人,将没有资格获得任何网关缴费的分配,除非这种分配是满足守则第401(A)(4)节所必需的。(B)分配率。每个参与者的分配率是通过(I)计划年度分配给参与者的所有雇主供款(包括没收但不包括递延补偿)除以(Ii)参与者的414(S)补偿来确定的。此外,在确定非高额补偿参与者的分配率时,用于满足“实际延期百分比”测试的合格非选择性捐款应被排除在外。(C)关爱基金的供款金额。入门供款将分配给根据上文(A)项有资格领取供款的每名非高薪参与者,其数额不得超过(I)参与者415补偿的5%,或(Ii)任何高薪雇员的最高分配率的三分之一乘以参与者的414(S)补偿,两者以较小者为准。然而,分配给每个非高额补偿参与者的入门缴款金额应减去4.1(B)节下的安全港非选择性缴款、4.1(E)(Iii)节下的新可比性(交叉测试)计划非选择性缴款和4.1(F)节下的可自由支配的非选择性缴款。就上文第(I)款而言,415补偿应不包括雇员不是该计划参与者时支付的金额。(V)总体允许差异限制:(A)年度总体允许差异限制:尽管有上述规定,对于任何计划年度,如果本计划惠及任何参与者,而该参与者受益于由雇主提供允许差异(或推算差异)的另一合格计划或简化的员工养老金(如守则第408(K)节所定义),则雇主非选择性缴费和补充非选择性缴费将按该参与者的总薪酬与所有参与者的总薪酬的比例分配到计划年度内服务满一年的每个参与者的账户中。


31 112219528.10(B)累积准许差距限额:参加者的累积准许差距限额为累积准许差距年度总数35年。累计允许年数是指为本计划下的分配或应计目的而记入参与者的年数,以及雇主曾经维护的任何其他合格计划或简化的员工养老金(无论是否终止)。为了确定参与者的累积允许差异限制,在同一日历年结束的所有年份都被视为同一年。如果参与者在1994年1月1日或之后的任何一年内没有在确定的福利或目标福利计划下受益,则参与者没有累积允许的差异限制。(Vi)施工规则:本第4.1(E)款旨在并应解释为符合本规范第401条(L)及其下的规定。如果上述公式超过了综合水平以上缴费的允许差异,雇主根据第(Ii)段的补充性非选择性缴费应减少到参与者超额补偿的一个百分比,该百分比将符合《守则》第4010节及其下的规定的要求。如果第4.1(E)款的任何规定不能以与该节和规定一致的方式解释,则该规定应无效。(Vii)投资限额:在任何情况下,本协议的任何其他规定均不得将参与者合并账户中可归因于根据第4.1(E)节作出的非选择性缴费或补充非选择性缴费的任何金额投资于公司股票,任何此类缴费也不得计入对员工持股计划的贡献。因此,尽管有第4.14节的规定,参与者无权直接在其参与者的合并账户中投资可归因于公司股票的任何金额。第(V)段的限制旨在澄清,雇主的非选择性供款和补充的非选择性供款不是向员工持股计划作出的,因此这些供款符合守则第401节(L)的要求及其下的规定。(F)酌情支付的款额,如有的话,须当作为雇主的非选择性供款。(G)此外,在必要的范围内,雇主应向该计划提供必要的数额,以提供最大数额的最低数额的供款。雇主的所有供款须以现金或受托人接受的财产作出。4.2参加者减薪选举(A)每位参加者可选择延期领取本计划年度的补偿,如非延期选举,最高可延期99%。延期选择(或对较早选择的修改)不得涉及参与者在执行该选择之日或之前当前可获得的补偿。就本节而言,补偿应以工资期间为基础,在任何


32 112219528.10根据守则第125条、第132(F)(4)条、第402(E)(3)条、第402(H)(1)(B)条、第403(B)条、第414(V)条或第457(B)条所作的扣减,以及根据守则第414(H)(2)条所述的雇员供款,视为雇主供款。除非参与者另有选择,否则在2006年1月1日或之后首次受雇于雇主的任何参与者将被视为已根据上述段落作出选择,从受雇于雇主的三十(30)天后的第一个工资期开始延迟其薪酬的6%。但除非署长已向参加者发出通知,说明自动登记功能及参加者有权选择不同比率的延期选举(或不延期选举),包括说明行使该项权利的程序、实施任何此种选举的时间,以及确定应投资于何种投资选择,否则不得实施此种视为选举;此外,还须给予参加者一段合理的期间,以便在其后选择不同比率的延期选举(或不延期选举)。除非参与者根据第4.14节中的参与者指导程序另有指示,否则根据本款缴纳的雇主选择性缴款应投资于署长为此目的以书面形式指定的投资选项。除非参与者另行选择,并在从2019年计划年度开始的每年3月1日或之后尽快在行政上可行的情况下生效,否则雇主应自动增加其代表如上所述自动加入计划的每个参与者支付的延期工资金额。每年的增长应相当于每个支付期参与者薪酬的1%。当参与者的缴费比例低于参与者每个支付期薪酬的10%时,应按年增加。但是,除非署长已向参与者发出通知,说明自动增加功能和参与者有权选择不同比率的延期选举(或不延期选举),包括说明行使这一权利的程序、实施任何此类选举的时间以及确定应投资于何种投资选择,否则不得实施这种增加;此外,还须给予参加者一段合理的时间,在此期间内可选择不同比率的延期选举(或不延期选举)。尽管有上述规定,每个符合追赶条件的参与者应有资格根据守则第414(V)节的规定并受其限制在计划年度内作出追赶贡献。就《守则》第402(G)节和第415(C)节而言,此类追赶贡献不应考虑在内。在符合追赶资格的参与者的选举中,追赶缴费应为每个工资期不超过守则第414(V)节规定的适用美元限额的补偿百分比。不应将该计划视为因作出这种追赶贡献而未能满足执行守则第401(K)(3)、416或410(B)节的要求的计划的规定。减少的补偿金额应为该参与者的递延补偿,并被视为雇主的可选供款,并分配到该参与者的可选账户。


33 112219528.10(B)每个参与者的选择账户的余额在任何时候都应全部归属,除非本协议另有规定,否则不得因任何原因被没收。(C)即使计划中有任何相反的规定,在参与者的任选账户中持有的金额不得在以下时间之前分配(包括任何贷款抵消):(1)参与者的离职;(2)参与者的完全和永久残疾;(3)死亡;(4)参与者达到59 1/2岁;(5)终止计划时不存在另一固定缴款计划,或雇主或关联雇主在分配雇主维持的计划的所有资产后12个月结束的期间内,终止另一固定缴款计划或建立后续的固定缴款计划。为此,固定缴款计划不包括员工持股计划(如守则第4975(E)(7)或409节所界定)、简化雇员退休金计划(如守则第408(K)节所界定)或简单的个人退休账户计划(如守则第408(P)节所界定);(6)雇主向非关联雇主的实体处置该公司在贸易或业务中使用的几乎所有资产(在守则第409(D)(2)条所指范围内)的日期,如果该公司在处置后继续就继续受雇于该公司获得此类资产的参与者维持本计划;(7)雇主或维持其在附属公司(按守则第409(D)(3)条所指)的权益计划的关联雇主向非关联雇主的实体出售权益的日期,但仅限于继续受雇于该附属公司的参与者;或(8)参与者已证明的经济困难,但受第7.12节的限制。(D)对于每个计划年度,参与者根据本计划以及维护本计划的雇主的所有其他计划、合同或安排作出的递延补偿,在参与者的任何日历年度内,不得超过在该日历年度开始时有效的《守则》第402(G)节所规定的限制。如果超过了这一金额限制,参与者将被视为已将超出的金额通知了署长,并应按照第4.2(F)条的规定进行分配。美元


34 112219528.10根据法规第415(D)节规定的方法,每年调整限值。(E)如果参与者根据第7.12(B)节或根据条例1.401(K)-1(D)(2)(Iv)从雇主维护的任何其他计划中收到了从参与者的任选账户中获得的艰苦条件分配,则该参与者在收到分配后六(6)个月内不得选择向该计划提供递延补偿。尽管如此,对于在2019年1月1日或之后进行的艰苦条件分配有效,参与者在收到艰苦条件分配后不应暂停对计划的延期补偿缴款。(F)如参与者在本计划下的递延补偿,连同根据另一有限制现金或递延安排(如守则第401(K)条所述)、简化雇员退休金(如守则第408(K)(6)条所述)、简单个人退休帐户计划(如守则第408(P)条所述)、减薪安排(按守则第3121(A)(5)(D)条所指)而作出的任何选择性延期(如条例1.402(G)-1(B)及1.414(V)-1(G)(2)所界定),根据《守则》第457(B)节规定的递延补偿计划或《守则》第501(C)(18)条所述的信托累计超过《守则》第402(G)条(按照《守则》第415(D)条规定的方法按规定每年调整)对该参与者的纳税年度所施加的限制,参与者可在参与者的纳税年度结束后的3月1日内,将超出的部分书面通知行政长官,并要求将参与者根据本计划规定的递延补偿减少参与者指定的数额。在这种情况下,管理署署长可指示受托人在参与者的纳税年度结束后的第一个4月15日之前将该超额金额(以及可分配给该超额金额的任何收入)分配给参与者。任何少于全部超额递延补偿和收入的分配,应视为按比例分配超额递延补偿和收入。分配的金额不得超过参与者在该纳税年度的计划下的递延补偿(以及可分配给该超额金额的任何收入)。参与者纳税年度最后一天或之前的任何分配必须满足以下条件之一:(1)分配必须在计划收到超额递延补偿的日期之后进行;(2)参与者应将分配指定为超额递延补偿;以及(3)计划必须将分配指定为超额递延补偿的分配。根据第4.2(F)节作出的任何分配应首先从未匹配的递延补偿中进行,然后从匹配的递延补偿中进行。与该等递延补偿有关的等额供款应视为没收。


35 112219528.10尽管本计划有任何其他规定,超额递延补偿加上任何可分配的收入和减去任何可分配的损失,应在不迟于4月15日分配给上一年度超额递延补偿账户并要求该纳税年度超额递延补偿的任何参与人。在2005年之后的年度中,除非参与者另有说明,否则应首先从参与者的税前可选账户中分配超过该年度的延期补偿。对于2006年1月1日之前开始的纳税年度,在确定该年度的超额递延补偿收益或亏损时,可分配给该纳税年度结束时至分配日期之间的期间(“间隔期”)的收入或亏损可不予考虑。空白期收入损失必须包括在2007年开始纳税年度发生的超额递延补偿分配中,但必须排除在2007年后纳税年度发生的超额递延补偿分配之外。根据本节分配的超额递延补偿金应根据计算可分配收入或损失的合理方法,对任何收入或损失进行调整。选择的方法必须一致地应用于所有参与者,并用于计划年度计划下的所有纠正分配,并且必须与计划用于将收入或损失分配到参与者帐户的方法相同。可分配给超额递延补偿的收入等于延期所涉计划年度结束时的可分配损益。一种合理的方法将可分配给超额递延补偿的收入和损失视为:i.可分配给参与者在该课税年度的可选账户的收入或亏损乘以一个分数,其分子是该参与者在该年度的超额递延补偿,分母是参与者可归因于可选延期补偿的账户余额,而不考虑该纳税年度内发生的任何收入或亏损;以及根据(A)项确定的金额的10%(10%)乘以参与者的纳税年度结束至分配日期之间的整个日历月数,如果分配发生在该月的15日之后,则将该分配月份计算在内。空档期计算在2007计划年度结束后不适用。(G)尽管有上文第4.2(T)节的规定,参与者的超额递延补偿应通过根据第4.6(A)节对从参与者应纳税年度开始或在该计划年度内开始的计划年度的任何超额缴款的分配和/或重新定性而减少,但不得低于零。(H)在正常退休日期或参与者有权领取福利的其他日期,参与者可选择账户的公平市场价值应用于向参与者或参与者的受益人提供额外福利。(I)根据本节作出的雇主选择性缴款可分别存入联邦保险储蓄账户、银行或储蓄和贷款协会的存款证、货币市场存款证或货币市场存款证的每个参与者的单独账户中


36 112219528.10受托人可接受的其他短期债务担保,直至根据第4.4节作出分配为止。(J)雇主和管理人应按照下列规定执行本协议规定的减薪选择:(1)参与者必须在根据第3.2节加入计划后的合理时间内作出初步延迟工资选择,时间不得超过三十(30)天。如果参与者未能在该时间内进行初始薪资延期选择,则该参与者此后可根据修改规则进行选择。参加者应与雇主签订一份书面减薪协议,并向署长提交该协议,从而作出这样的选择。这种选择最初应从署长接受减薪协议后的支付期开始生效,不具有追溯力,并应一直有效,直到被撤销。(2)参与者可在计划年度内的任何时间修改先前的选择,并可在修改生效的支付期之前的合理时间内向署长提交书面通知,同时作出新的选择。任何修改都不具有追溯力,在被撤销之前一直有效。(3)参与者可选择在计划年度内的任何时间,通过向署长提供三十(30)天的书面撤销通知(或在署长可接受的较短通知期后),选择完全撤销参与者的减薪协议。这种撤销应自通知期满后的第一个支付期开始或之后的下一个支付期开始生效。此外,终止雇用或因任何原因终止参与,应视为撤销当时生效的任何减薪协议,该协议在终止或终止的支付期结束后立即生效。4.3支付雇主缴费的时间雇主可在雇主自行决定的时间内为特定计划年度的计划缴费。如果雇主在特定计划年度结束后为该计划年度作出贡献,雇主应向受托人指定雇主为其作出贡献的计划年度。4.4捐款和收入的分配(A)署长应以每个参与者的名义建立和维持一个账户,署长应在每个周年纪念日或其他估价日将本文件所述分配给每个参与者的所有金额贷记到该账户。


37 112219528.10(B)雇主应向署长提供署长所需的所有信息,以便对每个计划年度的雇主缴费进行适当分配。在署长收到这些信息之日后的一段合理时间内,署长应按如下方式分配缴款:(1)就根据第4.1(A)条缴纳的雇主可选缴款而言,应将相当于每位参与者当年递延补偿金的金额分配到每个参与者的可选账户。(2)对于根据4.1(B)节作出的雇主安全港非选择性缴费,按照4.1(B)节的规定转入每个参与者的账户。(3)对于根据第4.1(C)节作出的等额缴款,按照第4.1(C)节的规定记入每个参与者的账户。在该计划年度内积极受雇的任何参与者都有资格分享该计划年度的相应贡献。(4)对于根据4.1(D)节作出的雇主合格的非选择性缴款,在用于满足4.1(D)节规定的“实际延期百分比”测试或参与者的帐户时,转入每个参与者的可选账户。只有在计划年度内完成一年服务并在计划年度的最后一天积极就业的非高薪参与者才有资格分享根据4.1(D)节为该年度作出的合格非选择性贡献。(5)对于根据4.1(F)节作出的雇主可自由支配的非选择性缴费,按每个参与者在该计划年度的薪酬占该计划年度所有参与者的总薪酬的相同比例计入每个参与者的账户。只有在计划年度服务满一年并在计划年度的最后一天积极受雇的参与者,才有资格分享根据4.1(F)节为计划年度缴纳的雇主可自由支配的非选择性缴费。(5)对于根据4.1(E)节规定缴纳的雇主非选择性缴费和补充性缴费,按照4.1(E)节的规定,分别按参与者的补偿和超额补偿的比例计入每个参与者的账户。(C)每个参与者的公司股票账户应在每个评估日期记入参与者通过本计划购买和支付的公司股票(包括零碎股份)的可分配份额,或雇主以实物形式提供的股票。


38 112219528.10(D)在每个评估日,在雇主缴款的当前评估期分配之前,信托基金的任何收益或亏损(净增值或净折旧)应按每个参与者和前参与者的非独立账户(每个参与者的公司股票账户除外)在该日期所有参与者和前参与者的非独立账户(每个参与者的公司股票账户除外)的总比例分配。参与者直接账户的收益或亏损应按照第4.14节进行分配。参加者从其他合格计划划转的款项和缴存普通信托基金的税后雇员自愿捐款,应按上文规定的相同方式分摊信托基金的任何损益(净增值或净折旧)。代表参与者设立的每个单独账户应贷记或计入其单独的收益和损失。(E)在每个周年日当日或之前,自上一个周年日起被没收的任何款项,可用来支付根据第3.5及/或7.8条所需的任何供款,或用来支付本计划的任何行政费用。剩余的没收(如果有的话)应用于减少发生此类没收的计划年度雇主在本合同项下的缴费。(F)对于任何Top Heavy计划年度,如果符合第4.4(J)节的规定,没有资格分享上文规定的缴款分配的非关键员工应获得第4.4(H)节规定的最低拨款。(G)尽管有上述规定,在计划年度的最后一天,由于退休(提前、正常或延迟退休)、完全和永久残疾或死亡而未积极就业的参与者应分享该计划年度的缴款分配。(H)顶重计划年度所需的最低拨款:尽管如上所述,对于任何顶重计划年度,分配到参与者每个非关键员工的综合账户的雇主缴费总和应至少等于该非关键员工“415补偿”的3%(3%)(减去分配给本计划所包括的任何已定义缴款计划中的每个非关键员工的缴费和没收(如果有的话))。然而,如果(1)在该重大计划年度分配给参与者的每个关键员工的综合账户的雇主缴费总和少于每个关键员工“415薪酬”的3%(3%),并且(2)本计划不需要包括在聚合组中以使确定的福利计划能够满足规范第401(A)(4)或410节的要求,则分配给每个非关键员工的参与者的综合账户的雇主缴费总额应等于分配给任何关键员工的参与者的综合账户的最大百分比。但是,在确定非关键员工是否已获得规定的最低分配时,不应考虑此类非关键员工的递延补偿。


39 112219528.10然而,在本计划中,对于参加另一项已定义的缴费计划的非关键员工,本计划不要求任何此类最低拨款,但须遵守本计划包含在所需聚合组中的代码第412节。(I)就上文规定的最低分配而言,分配给参与者的任何关键雇员综合账户的百分比应等于代表该关键雇员分配的雇主缴费总和(不包括任何补缴)除以该关键雇员的“415补偿”之比。(J)对于任何Top Heavy计划年度,以上规定的最低拨款应分配到参与者的所有非关键员工的综合账户中,这些非关键员工是参与者并在计划年度的最后一天被雇主雇用的,包括(1)未能完成一年服务的非关键员工;(2)拒绝对该计划进行强制性缴费(如果需要),或在现金或延期安排的情况下,拒绝对该计划进行选择性缴费。(K)取而代之的是,在任何计划年度中,如果一名非关键员工同时参与了本计划和包括在所需聚合组中的固定福利养老金计划,且该计划是头重脚轻的,则雇主不应要求雇主向该非关键员工提供完整的单独的固定福利计划最低福利和完整的单独的固定缴款计划的最低分配。因此,对于任何计划年度,当该计划是Top Heavy计划时,参加本计划和雇主维护的固定福利计划的非关键员工应在固定福利计划中获得最低每月应计福利,其等于(1)连续五(5)个“限制年”(或实际“限制年”)平均的“415补偿”的十二分之一(1/12)的乘积。(2)(I)2%(2%)乘以计划顶重时的服务年限或(Ii)20%(20%)两者中较小的一个。(L)就本节而言,超过150,000美元(或守则规定的其他金额)的“415赔偿”不予计算。这一数额应根据《守则》第401(A)(17)(B)节的生活费用增加进行调整,但任何日历年1月1日生效的美元增加额应在该日历年开始或在该日历年开始的计划年度内生效。如果在确定参与者在本计划年度的最低福利时考虑了任何先前确定期间的“415补偿”,则该确定期间的“415补偿”受该先前期间有效的适用的年度“415补偿”限制。为此,在确定1989年1月1日或之后开始的计划年度的最低津贴时,在该日期之前开始的确定期间有效的年度“415补偿”限额为200,000美元(或根据法典第415(D)节对1989年1月1日或之后开始的确定期间的生活费增长进行调整的其他数额,以及根据守则第401(A)(17)(B)节对1994年1月1日或之后开始的确定期间有效的其他数额)。对于1989年1月1日之前开始的确定期间,200,000美元的限制应仅适用于顶级重型计划年度,不得进行调整。任何较短的计划年度


40 112219528.10“415补偿”限额应等于计划年开始的日历年的“415补偿”限额乘以短期计划年的完整月数除以十二(12)所得的比率。(M)尽管本协议有任何相反规定,在计划年度内因任何原因终止雇用的参与人应分摊雇主在终止年度的减薪缴款,而不考虑计入计入的服务小时数。(N)即使本节中有任何相反的规定,在本条款规定的处理某一交易的日期之前,可能无法获得正确反映该交易所需的所有信息,在这种情况下,该交易将在收到和处理该信息时反映出来。根据本守则可能施加的明确限制,任何捐款、分配或其他交易的处理可能会因任何合法的商业原因而延迟(包括但不限于系统或计算机程序故障、数据传输手段故障、不可抗力、服务提供商未能及时收到价值或价格,以及任何服务提供商的错误或遗漏的更正)。交易的处理日期将对本计划的所有目的具有约束力。(O)即使有任何相反的规定,如果该计划因雇主缴费不能分配给一个计划年度足够数量或百分比的参与者而不符合守则第410(B)(1)(B)节及其规定的要求,则应适用以下规则:(1)有资格分享该计划年度雇主缴费的参与者群体应扩大到包括没有资格通过上述适用测试所需的最低人数。根据本款规定有资格参加的特定参与者应为在计划年最后一天之前未离职并已在计划年完成最多服务小时数的人员。(2)如果在适用上述第(1)款后,仍未满足适用的检验标准,则有资格分享计划年度雇主缴费的参与者群体应进一步扩大,以包括在计划年度最后一天之前离职的最低参加人数,这是达到适用检验标准所必需的。有资格分享的特定参与者应是在终止雇佣前已在计划年度内完成最多服务小时数的参与者。(3)本节的任何规定均不允许减少参与者的累算福利。因此,以前分配给参与者的任何数额不得重新分配以满足这些要求。在这种情况下,雇主应支付相当于这些受影响参与者在被纳入分配时将获得的金额的额外缴费,即使其超过了根据守则第404节可扣除的金额。任何


41 112219528.10根据本款对拨款所作的调整应视为在计划年的最后一天前通过的追溯修正案。(4)尽管有上述规定,如果应用覆盖测试的方式是将那些原本只根据最高重公式提供分配的参与者视为他们当前没有受益于该计划,则该计划的非代码第401(K)或401(M)部分将不符合代码第410(B)节,则就第4.4(O)节而言,这些参与者应被视为没有受益,因此有资格被包括在扩大的参与者类别中,这些参与者将分享根据该计划的非最重公式提供的分配。4.5实际延期百分比测试(A)最大年度分配:对于每个计划年度,雇主对高薪参与者的任选账户的年度拨款应满足以下测试之一:(1)高薪参与者群体的“实际延期百分比”不得超过非高薪参与者群体的“实际延期百分比”乘以1.25;或(2)高薪参加者组的“实际延期百分比”超过非高薪参加者组的“实际延期百分比”不得超过两个百分点。此外,高薪参与者组的“实际延期百分比”不应超过非高薪参与者组的“实际延期百分比”乘以2。规范第401(K)(3)节和条例1.401(K)-1(B)的规定在此引用作为参考。(B)就本节而言,“实际递延百分比”是指,就某一计划年度的高薪参与者群体和非高薪参与者群体而言,分别为该群体中的每个参与者计算的雇主在该计划年度分配给每个参与者的任选账户的雇主选择性缴款(减去追赶缴费)与该参与者在该计划年度的“414(S)补偿”的比率的平均值。每个参与者的实际延期比率和每个小组的“实际延期百分比”应计算到最接近百分之一的百分之一。分配给每个未获得高额补偿的参与者的任选账户的雇主选择性缴款(减去补缴缴费)应扣除超额递延补偿,前提是这些超额金额是根据本计划或雇主维护的任何其他计划支付的。(C)就第4.5(A)节和第4.6节而言,高薪参与者和非高薪参与者应包括根据第4.2节有资格作出延期选择的任何雇员,无论该延迟选择是根据第4.2节作出的还是根据第4.2节暂停的。


42 112219528.10(D)就本节和《规范》第401(A)(4)、410(B)和401(K)节而言,本计划不得与任何其他计划合并。(E)为本节的目的,在计算非高薪参与者群体的“实际延期百分比”时,应使用当年测试法。从当年测试方法到上一年测试方法的任何更改应根据美国国税局公告98-1第七节(或替代指南)进行,其规定通过引用并入本文。(F)即使本节有任何相反规定,本节和第4.6节的规定可分别适用于1.401(K)-1(G)(11)条所指的每份图则(或在法规要求的范围内分别适用)。此外,守则第401(K)(3)(F)节的规定可用于将所有未达到守则第10(A)(1)(A)节的最低年龄和服务要求的非高薪雇员排除在考虑之外。4.6对实际递延百分比测试的调整如果(或如果预计)根据第4.4节对雇主选择性缴款进行的初始分配不能(或可能)满足第4.5(A)节规定的测试之一,则署长应根据下列选项调整超额缴费:(A)在每个计划年度结束后的第三个月的第15天或之前,但在任何情况下不得晚于下一个计划年度结束;根据第4.13节的规定,具有最大数额的任选捐款(减去追赶捐款)的高薪参与者应将该参与者的一部分任选捐款视为追赶缴费和/或根据第4.13节分配和/或在该参与者的选举中重新定性为税后自愿雇员缴费,直到超额缴费总额被视为追赶缴费和/或根据第4.13节重新定性为员工的税后自愿缴费为止,或直至该参与者的剩余可选捐款的数额等于具有第二大可选捐款金额(减去追赶捐款)的高额补偿参与者的可选捐款(减去追赶捐款)。这一进程应持续到超额捐款总额消除为止。根据第4.2(F)节的规定,在确定将被视为补缴和/或分配和/或重新确定受影响的高额补偿参与者的超额缴款金额时,应根据第4.2(F)节的规定,在该参与者的纳税年度结束于该计划年度或在该计划年度结束时,减去先前分配给该受影响的高额补偿参与者的任何超额递延补偿。(1)关于根据上述(A)项对超额捐款的分配,这种分配:(1)可推迟,但不得迟于可分配的计划年度之后的计划年度结束;(2)应根据收入进行调整;和


43 112219528.10(Iii)应由雇主指定为超额缴款(和收入)的分配。(2)关于根据上述(A)项重新确定超额缴款的数额,重新确定的数额:(I)应被视为已发生在最后一个被重新确定超额缴款的高薪参与者被告知重新确定的日期;(Ii)不得超过代表任何高薪参与者在任何计划年度的递延补偿额;(Iii)根据《守则》第401(A)(4)节和条例1.401(K)-1(B)的规定,应被视为员工的税后自愿缴款。但是,就第9.2节和第4.4(H)节而言,重新界定的超额缴费仍被视为雇主缴费,属于递延补偿。重新定性为员工税后自愿缴费的超额缴费(和可归因于该数额的收入)应继续不可没收,并遵守第4.2(C)节规定的相同分配规则;(Iv)如果重新定性的金额加上该高薪参与者实际缴纳的税后员工自愿缴费,超过了该高薪参与者根据本计划在没有重新定性的情况下被允许作出的税后员工自愿缴费的最高金额(在适用第4.7(A)节之前确定),则不被允许;并且应根据收入进行调整。(3)任何不足超额捐款总额的分配和/或重新定性,应视为按比例分配和/或重新定性超额捐款和收入。(4)除非有关的等额供款依据第4.8条作为超额总供款分配,否则与超额供款有关的等额供款须予没收。(B)尽管有上述规定,但在计划年度结束后十二(12)个月内,雇主可根据下列规定之一支付一笔特别的合格非选择性缴费,缴费应根据该规定分配到参与者的每个有资格分享分配的非高薪参与者的选择性账户中。雇主应向管理人提供书面通知,说明所缴款项的数额以及根据下列规定拨备的款项:


44 112219528.10(1)可代表未获得高额补偿的参与者提供一笔特别的合格非选择性捐款,其数额足以满足第4.5(A)节规定的其中一项测试的要求(或防止其预期不合格)。此类贡献的分配比例应与每位非高薪参与者当年的414(S)薪酬占所有非高薪参与者当年的414(S)薪酬总额的比例相同。(2)可代表未获得高额补偿的参与者提供一笔特别的合格非选择性捐款,其数额足以满足(或防止预期的不合格)第4.5(A)节所列的一项测试。根据第4.2节选择减薪的每个非高薪参与者应按每个该非高薪参与者当年的递延补偿(减去追赶贡献)与该年度所有此类非高额补偿参与者的递延补偿(减去追赶贡献)的比例分配。(3)可代表未获得高额补偿的参与者提供一笔特别的合格非选择性捐款,其数额足以满足(或防止预期的不合格)第4.5(A)节所列的一项测试。这类捐款应按同等数额(人均)分配。(4)可代表根据第4.2节选择减薪的非高薪参与者缴纳一笔特别的合格非选择性缴费,其数额足以满足第4.5(A)节规定的其中一项测试(或防止其预期不合格)。这类捐款应在本年度分配给根据第4.2节选择减薪的每个非高薪参与者,数额相等(人均)。(5)可代表未获得高额补偿的参与者提供一笔特别的合格非选择性捐款,其数额足以满足(或防止预期的不合格)第4.5(A)节所列的一项测试。此类捐款应分配给薪酬最低的非高薪参与者(S),直至第4.5(A)节规定的测试之一得到满足(或预期达到),或直到该非高薪参与者收到了第4.9节规定的最大“年度加薪”。此过程应持续到满足(或预期满足)第4.5(A)节中规定的测试之一。尽管如此,雇主可酌情决定,在计划年度结束时未受雇的非高薪参与者将没有资格获得特别合格的非选择性缴费,并且应不予考虑。尽管如此,如果测试方法从本年度的测试方法更改为上一年的测试方法,则为了防止在更改生效的第一个测试年度重复计算合格的非选择性捐款,代表


45 112219528.10用于满足上一年度测试方法下的“实际延期百分比”或“实际贡献百分比”测试的非高额补偿参与者应被忽略。(C)如果在某一计划年度内,预计根据本计划分配给所有高薪参与者的可选捐款总额将导致该计划未能通过第4.5(A)节规定的测试,则署长可自动减少受影响的高薪参与者的延迟额,从延迟率最高的高薪参与者开始,直到预计该计划将通过测试,或直到实际延迟率等于具有第二高实际延迟率的高薪参与者的实际延迟率。这一过程可能会继续下去,直到预计该计划将满足第4.5(A)节中规定的测试之一。或者,雇主可以规定可以延期支付的最高补偿百分比。(D)在计划年度结束后两个半月或之后分配的任何超额缴费(和收入)应按代码第4979条征收10%(10%)的雇主消费税。未重新定性的超额缴费,加上任何可分配的收入和减去任何可分配的损失,应不迟于每个计划年度最后一天后十二(12)个月分配给该计划年度超额缴费被分配到其账户的高薪员工,但此类超额缴费被归类为追补缴款的情况除外。在2005年之后的年度中,除参加者另有说明外,应首先从参加者的延期补偿金中分配一年的超额缴款,直至该年度的延期补偿额为止。对于2006年之前开始的计划年度,在确定这些年度超额缴款的收入或损失时,可以不考虑计划年度结束至分配日期之间的期间(“空白期”)可分配的收入或损失。空白期收入或损失必须包括在2006年和2007年开始的计划年度中发生的超额捐款总额分配中,但必须排除在2007年后计划年度中发生的超额捐款总额分配中。4.7实际供款百分比测试:(A)高薪参加者组别的“实际供款百分比”不得超过以下两者中较大者:(1)非高薪参加者组别的“实际供款百分比”为该百分比的125%;或(2)非高薪参加者组别的“实际供款百分比”的较小者为200%,或非高薪参加者组的“实际供款百分比”加2个百分点。规范第401(M)节和法规1.401(M)-1(B)的规定在此引用作为参考。


46 112219528.10(B)就本节和第4.8节而言,计划年度的“实际缴费百分比”是指,就高薪参与者组和非高薪参与者组而言,下列比率的平均值(分别为每组中的每个参与者计算,并四舍五入至最接近百分之一):(1)根据第4.1(C)节作出的匹配缴款之和,根据第4.13节作出的税后雇员自愿缴费,超额缴费按照第4.6(A)节的规定重新确定为雇员税后自愿缴费,代表该计划年度的每一此类参与人;(2)参保人对该计划年度的“414(S)补偿”。尽管如此,可归因于追赶供款的匹配供款不包括在“实际供款百分比”的计算中。这种等额缴款应被视为没收。(C)为确定“实际缴款百分比”,只应考虑在下一个计划年度结束前向计划提供的相应缴款。此外,署长可选择对有资格根据第4.1(C)节获得匹配缴费或根据第4.13节分配给其账户的税后雇员自愿缴款的雇员,考虑选择性延期缴费(如条例1.402(G)-1(B)所界定)和合格非选择性缴款(如第401(M)(4)(C)节所界定)对雇主维持的任何计划作出的贡献。根据1.401(M)-1(B)(5)条例的规定,这种选择性延期和合格的非选择性捐款应被视为匹配捐款,该条例通过引用并入本文。但是,计划年度必须与对其进行可选延期和合格非可选缴费的计划的计划年度相同。(D)就本节和《守则》第401(A)(4)、410(B)和401(M)条而言,本计划不得与任何其他计划合并。(E)就第4.7(A)节和第4.8节而言,高薪参与者和非高薪参与者应包括任何有资格在计划年度向参与者的账户分配匹配缴费(无论是否做出推迟选择)或税后员工自愿缴费(无论是否进行了员工税后自愿缴费)的雇员。(F)为本节的目的,在计算非高薪参与组的“实际缴款百分比”时,应采用当年测试法。从当年测试方法到上一年测试方法的任何更改应根据美国国税局公告98-1第七节(或替代指南)进行,其规定通过引用并入本文。(G)即使本条有任何相反规定,本条及第4.8条的条文可分别适用于1.401(K)条所指的每份图则-


47 112219528.10 1(G)(11)。此外,守则第401(K)(3)(F)节的规定可用于将所有未达到守则第410(A)(1)(A)节的最低年龄和服务要求的非高薪雇员排除在考虑之外。4.8对实际缴款百分比测试的调整:(A)如果根据第4.7(A)节的规定,高薪参与组的“实际缴款百分比”超过(或可能超过)非高薪参与组的“实际缴款百分比”,则署长(在计划年度结束后第三个月的15日或之前,但在任何情况下不得迟于下一个计划年度结束)应指示受托人将此类捐款的既得部分(以及可分配给此类捐款的收入)分配给根据第4.7(B)(1)节确定的最大美元捐款金额的高额补偿参与者,如果可以没收,则没收可归因于匹配捐款的非既得超额捐款(以及可分配给此类没收的收入),直到超出的捐款总额被分配为止。或直至参与者的剩余金额等于获得高额补偿的参与者的第4.7(B)(1)节所确定的缴款额为止。这一进程将继续下去,直到超额捐款总额分配完毕。超额缴款的分配和/或没收应按下列顺序进行:(1)雇员税后自愿缴款,包括根据第4.6(A)(2)节重新定性为雇员税后自愿缴款的超额缴款;(2)相应缴款。(B)任何少于超额捐款总额(和收入)的分配和/或没收,应视为按比例分配和/或没收超出的捐款总额和收入。超额总供款的分配应由雇主指定为超额总供款(和收入)的分配。超额缴款的没收应按照4.4节的规定处理。(C)可归因于税后自愿雇员缴费以外数额的超额总缴费,包括丧失的配对缴费,即使是从《计划》分配的,也应视为《守则》第404和415节所述的雇主缴费。根据第4.9(B)节的规定,在发生没收的计划年度,重新分配给参与者账户的被没收的配对缴款,对于被重新分配到其账户的参与者和被没收其账户的参与者,应被视为“年度追加”。(D)任何计划年度的超额总供款数额的厘定,须在首先厘定超额供款(如有的话)后作出,


48 112219528.10由于雇主在计划年度结束或在计划年度内维持的任何其他符合条件的现金或递延安排(定义见守则第401(K)节),或由于根据第4.6(A)节的重新定性而被视为员工税后自愿缴款,应被视为员工税后自愿缴款。(E)如果在一个计划年度内,由于第4.7(A)节规定的测试结果,本计划下所有获得高额补偿的参与者的相应缴款、税后自愿雇员缴费和超额缴款的预计总额将被重新定性为税后雇员自愿缴款,这将导致该计划不能通过这些测试,则署长可自动按比例或按照第4.8(A)节规定的顺序,将每个受影响的高额补偿参与者的此类缴款的预计份额减少一个必要的数额,以满足第4.7(A)节规定的一项测试。(F)尽管有上述规定,但在计划年度结束后十二(12)个月内,雇主可根据下列规定之一支付一笔特别的合格非选择性缴费,缴费应根据该规定分配到每个有资格分享分配的非高薪参与者的参与者的账户中。雇主应向管理人提供书面通知,说明缴费金额,并根据以下规定拨备:(1)可代表非高薪参与者提供一笔特别的合格非选择性缴费,其金额足以满足(或防止预期不能通过)第4.7节规定的一项测试。此类贡献的分配比例应与每位非高薪参与者当年的414(S)薪酬占所有非高薪参与者当年的414(S)薪酬总额的比例相同。(2)可代表未获得高额补偿的参与者提供一笔特别的合格非选择性捐款,其数额足以满足(或防止预期的不合格)第4.7节规定的一项测试。根据第4.2节选择减薪的每个非高薪参与者应按每个该非高薪参与者当年的递延薪酬(减去追赶缴费)与所有此类非高薪参与者该年度递延薪酬(减去追赶缴费)的比例分配。(3)可代表未获得高额补偿的参与者提供一笔特别的合格非选择性捐款,其数额足以满足(或防止预期的不合格)第4.7节规定的一项测试。这类捐款应按同等数额(人均)分配。(4)可代表根据第4.2条选择减薪的非高薪参与者缴纳一笔特别的合格非选择性捐款,其数额足以满足(或防止预期不能通过第4.7条所述的一项测试)。这笔捐款应分配给


49 112219528.10根据第4.2节选择同等数额(人均)减薪的每一名非高薪参加者的年薪。(5)可代表未获得高额补偿的参与者提供一笔特别的合格非选择性捐款,其数额足以满足(或防止预期不能通过第4.7节所述的一项测试)。此类捐款应分配给薪酬最低的非高薪参与者(S),直至满足(或预期达到)第4.7节中规定的测试之一,或直到该非高薪参与者收到了第4.9节规定的最大“年度增加额”。此过程应继续进行,直到满足(或预期满足)第4.7节中规定的测试之一。尽管如此,雇主可酌情决定,在计划年度结束时未受雇的非高薪参与者将没有资格获得特别合格的非选择性缴费,并且应不予考虑。尽管如此,如果测试方法从本年度测试方法更改为上一年测试方法,则为了防止重复计算更改生效的第一个测试年度的合格非选择性捐款,代表非高额补偿参与者的任何特殊合格非选择性捐款用于满足上一年度当年测试方法下的“实际递延百分比”或“实际贡献百分比”测试,应不予考虑。(G)在计划年度结束后两个半月或之后分配的任何超额总缴费(和收入),应按代码第4979条征收10%(10%)的雇主消费税。4.9最大年增加额(A)尽管有上述规定,参与者账户在任何“限制年”的最大“年增加额”应等于:(1)根据法规第415(D)节的规定每年调整的40,000美元,或(2)参与者在该“限制年”的“415补偿金”的100%(100%)。如果本应贡献或分配到参与者的帐户的雇主缴费将导致“限制年”的“年度增加”超过最大的“年度增加”,则贡献或分配的金额将减少,以便“限制年”的“年度增加”将等于最大的“年度增加”,并且任何超过分配给该参与者的最大“年度增加”的金额都可以分配给其他参与者。对于任何短的“限制年”,上述(1)中的美元限制应减少一个分数,其分子是短的“限制年”中的完整月数,其分母为十二(12)。


50 112219528.10(B)就适用守则第415条的限制而言,“年度累加”是指在下列任何“限制年”,即(1)雇主供款、(2)雇员供款、(3)没收、(4)守则第415条(L)(2)所界定的于1984年3月31日后分配至个人医疗账户的款额,(5)自1985年12月31日后支付或累积的供款所得的款额,记入参与者账户的款额。在该日期之后结束的纳税年度,可归因于:(1)根据雇主维护的福利计划(如代码第419(E)节定义)分配给关键雇员单独账户的退休后医疗福利(定义见守则第419A(D)(3)节);(6)根据简化的雇员养老金计划分配的退休金。但是,以上(A)(2)段所述的“415补偿”百分比限制不适用于:(1)离职后的任何医疗福利缴费(在守则第401(H)或419A(F)(2)条的意义内),否则被视为“年度加薪”,或(2)根据守则第415节(L)(1)被视为“年度加薪”的任何金额。如果该计划下的“年度增加”将导致任何参与者的最大“年度增加”超过,并且全部或部分“超额”被视为追赶缴费,则与该追赶缴费相关的任何匹配缴费将用于在下一个“限制年”减少雇主缴费。该计划自2007年7月1日起生效,将遵循员工计划合规性解决系统(EPCRS)提供的更正方法或适用的收入规则和程序提供的其他指导。(C)就适用《守则》第415条的限制而言,将资金从一个合格计划转移到另一个计划不是“年度增加”。此外,以下不是第4.9(B)节所指的雇员缴款:(1)展期缴款(见《守则》第402(C)、403(A)(4)、403(B)(8)、408(D)(3)和457(E)(16)条的定义);(2)偿还《计划》参与者的贷款;(3)偿还雇员根据《守则》第411(A)(7)(B)节收到的分配(现金支出);(4)雇员根据守则第411(A)(3)(D)条收到的分配的偿还(强制性供款);(5)补足供款;及(6)根据守则第408(K)(6)条可从总收入中扣除的雇员对简化雇员退休金的供款。(D)为了适用守则第415节的限制,“限制年”应为计划年。(E)就本节而言,雇主曾经维持的所有符合条件的界定利益计划(不论是否终止)应视为一个界定利益计划,而由雇主曾经维持的所有符合条件的界定供款计划(不论是否终止)应视为一个界定供款计划。(F)就本节而言,如果雇主是受共同控制的受控公司、行业或企业集团的成员(如《守则》第1563(A)节或经《守则》第415(H)节修改的《守则》第414(B)和(C)节所界定)、附属服务团体的成员(如《守则》第414(M)条所界定),或


51 112219528.10根据守则第414(O)节的规定需要汇总的实体,此类雇主的所有雇员应被视为受雇于单一雇主。(G)(1)如果参与者参加了雇主维持的一个以上具有不同周年日期的固定缴款计划,则本计划下的最大“年增加额”应等于“限制年”的最大“年增加额”减去先前在“限制年”贷记到该参与者账户的任何“年增加额”。(2)如果参与者同时参加了由雇主维持的符合第412条规定的规定供款计划和不受第412条规定的规定供款计划,而这两个计划具有相同的周年日期,在将“年度追加”计入不受守则第412节约束的固定缴费计划下参与者的账户之前,“年度追加”将计入符合规范第412节的规定缴费计划下的参与者的账户。(3)如果一名参与者参加了一个以上不受守则第412条约束的固定缴费计划,且该计划的周年日期相同,则本计划下的最大“年度增加额”应等于(A)“限制年”的最大“年度增加额”减去先前根据上文第(1)或(2)款记入的任何“年度增加额”的乘积。乘以(B)分数;(I)分子为“年度增加额”,在不考虑守则第415节限制的情况下,记入本计划参与者账户的贷方;以及(Ii)其分母为本分段所述所有计划的此类“年度增加额”。(I)即使本节中有任何相反的规定,本节中规定的限制、调整和其他要求应始终符合规范第415节的规定及其下的条例。从2008年1月1日或之后开始的计划年度,就IRC第415条限制而言,第415条限制年的补偿应包括在雇员被维持计划的雇主解雇后两个半月或限制年结束之前支付的补偿,限制年包括雇员被维持计划的雇主解雇的日期,如果:(1)支付的是对员工正常工作时间内的服务的定期补偿,或对员工正常工作时间以外的服务(如加班或班次差异)、佣金、奖金、或其他类似的付款,如果没有遣散费,这些付款将在该雇员继续受雇于雇主期间支付给该雇员;(2)该款项是就雇员假若继续受雇本可使用的未用累积真正病假、假期或其他假期而支付的;或


52 112219528.10(3)这笔款项由雇员根据无保留、无资金来源的递延补偿计划收取,如果继续受雇,则应同时支付,但仅限于可计入总收入的范围。上述未有说明的任何付款,如果是在离职后支付的,即使是在离职之日或包括离职之日在内的限制年结束后21个半月之前支付的,也不被视为第415条规定的补偿,但由于符合条件的兵役(《法典》第414(U)(1)条所指)而目前没有为雇主服务的个人除外,条件是这些付款不超过此人如果继续为雇主服务而不是进入合格兵役所应收到的数额。4.10超额年度加薪调整:(A)如果由于估计参与者补偿的合理错误,在确定第4.9节的限制或适用条例1.415-6(B)(6)适用的其他事实和情况下可对任何参与者进行的任选延期金额(符合规范第402(G)(3)节的含义)时出现合理错误,则本计划下的“年度加薪”将导致任何参与者的最大“年度加薪”超额;“超额数额”将按照署长为所有类似情况的参加者统一确定的下列方式之一予以处理。(1)任何税后自愿雇员缴费(加上可归属收益),只要它们将减少“超额”,将分配给参与者;(2)如果在适用以上第(1)款后,“超额”仍然存在,任何未匹配的递延补偿,以及此后从匹配的递延补偿中按比例扣除的缴款,以及与该递延补偿有关的匹配缴款,将按其减少“超额”的程度减少。递延补偿(和可归因于递延补偿的任何收益)将分配给参与者,匹配的缴款(和可归因于此类匹配的缴款的任何收益)将用于在下一个“限制年”减少雇主的缴费;(3)在适用上述第(1)款和第(2)款后,如果“超额金额”仍然存在,并且在“限制年”结束时该参与者已纳入本计划,则该“超额金额”将用于在下一个“限制年”和随后的每个“限制年”(如有必要)减少该参与者的雇主缴费;(4)如果在适用上述第(1)、(2)和(3)款后,“超额金额”仍然存在,并且在“限制年度”结束时该参与者不在本计划的承保范围内,则“超额金额”将在“415节暂记账”中保留未分配,“415节暂记账”将适用。


53 112219528.10在下一个“时效年”和随后的每个“时效年”,如有必要,可减少所有剩余参与者的未来雇主缴费;(5)如果“第415条暂记账”在根据本节规定的“时效年”内的任何时候都存在,它将不参与信托基金投资损益的分配。如果“415条款暂记账”在特定的“限制年”内的任何时候都存在,则“415条暂记账”中的所有金额必须被分配并重新分配到参与者的账户中,然后才能向该“限制年”计划支付任何雇主缴费或任何员工缴费。除上文第(1)和(2)项规定外,“超额数额”不得分配给参与者或前参与者。(B)就本条而言,任何参与者在“限制年”内的“超额金额”应指(1)根据计划条款贷记参与者账户的“年度增加额”的超额(如果有),而不考虑守则第415条对(2)根据第4.9节确定的最大“年度增加额”的限制。(C)就本节而言,“第415条暂记账”指的是一个未分配的账户,该账户等于“限制年”内计划中所有参与者的“超额金额”之和。(D)自2007年7月1日起生效,该计划将遵循员工计划合规性解决系统(EPCRS)提供的更正方法或适用的收入规则和程序提供的其他指导。4.11符合条件的计划之间的转移(A)经署长同意,符合条件的员工可根据规范第401(A)条从其他符合税务条件的计划中转移金额(符合规范第414(I)节的含义)到本计划中,前提是转移资金的信托允许进行转移,且转移不会危及计划或信托的免税地位,也不会给雇主造成不利的税收后果。在接受本节适用的任何转账之前,署长可要求律师提出意见,说明要转账的金额符合本节的要求。转账金额应设在一个单独的账户中,在此称为参与者的转账账户。该账户在任何时候都应完全归属,不得因任何原因被没收。除条例(包括条例1.411(D)-4)所允许的以外,在计划到计划的转移(直接展期除外)中从另一合格计划转来的可归因于任选捐款的数额(如条例1.401(K)-1(G)(3)所界定的),包括被视为任选捐款的数额,应遵守条例1.401(K)-1(D)规定的分配限制。(B)参与者转账账户中的金额应由受托人根据本计划的规定持有,不得由受托人提取或分配给


54 112219528.10除本节(C)款另有规定外,全部或部分参加。受托人没有义务或责任询问转移的资产的金额、价值或类型是否适当,也没有义务对这些资产进行任何尽职调查;但是,根据本计划的条款,这些资产有资格由受托人持有。(C)在正常退休日期,或参与者或参与者的受益人有权领取福利的其他日期,参与者的转账账户应用于向参与者或参与者的受益人提供额外的福利。参与者转账账户中持有的任何金额的分配应符合并满足第7.5节的规定,包括但不限于守则第411(A)(11)节及其下的规则的所有通知和同意要求。此外,在确定是否可以在未经参与方同意的情况下非自愿兑现福利时,应将这些数额视为参与方利益的一部分。(D)署长可指示,在估值日期后进行的员工转账,在根据本计划进行分配之前,应分别存入每个参与人的单独账户,届时,这些转账可保持独立状态,或作为普通信托基金的一部分进行投资,或由参与人根据第4.14节进行指示。(E)本计划不应接受任何直接或间接的转账(该术语根据《规范》第401(A)(11)节及其下的规定进行定义和解释),这些转账来自固定福利计划、金钱购买计划(包括目标福利计划)、股票红利或利润分享计划,否则这些计划将规定以终身年金的形式支付给参与者。(F)尽管本协议有任何相反规定,直接从另一个合格计划转移到本计划(或具有此类转移效力的交易)仅在不会导致取消或减少第8.1节所述的任何“第411(D)(6)条受保护福利”的情况下才被允许。4.12其他计划的展期(A)经署长同意,计划可接受合资格雇员的“展期”,条件是“展期”不会危及计划的免税地位或对雇主造成不利的税务后果。在接受本节适用的任何“展期”之前,行政长官可要求员工(通过提供律师的意见或其他方式)确定要展期至本计划的金额符合本节的要求。展期的金额应在一个单独的账户中设立,在此称为参与者的展期账户。该账户在任何时候都应完全归属,不得因任何原因被没收。(B)参与者展期账户中的金额应由受托人根据本计划的规定持有,除本节(C)段规定外,不得全部或部分由参与者提取或分配给参与者。受托人没有义务或责任调查该金额、价值或类型是否适当。


55 112219528.10转让的资产,也不得对这类资产进行任何尽职调查;但是,根据本计划的条款,这类资产有资格由受托人持有。(C)管理人在参与者的选择下,应指示受托人将全部或部分贷记到参与者的展期账户的金额分配给受托人。此外,参与者在2002年1月1日及之后向2001年1月1日及以后离职的参与者发放的展期账户中的金额,在决定是否可以在未经参与者同意的情况下非自愿兑现福利时,不应被视为参与者利益的一部分。参与者展期账户中持有的任何金额的分配应符合并满足第7.5节的规定,包括但不限于守则第411(A)(11)节及其下的规则的所有通知和同意要求。(D)管理署署长可指示在估值日期后作出的员工“展期”,在根据本计划作出分配之前,将员工“展期”分别存入每名参与者的独立账户,而在此期间,员工“展期”可保持独立,或作为普通信托基金的一部分投资,或由参与者根据第4.14节指示。(E)就本节而言,下列定义适用:(1)“展期”是指:(1)直接从另一“合资格退休计划”转入本计划的金额;(2)雇员从其他“合资格退休计划”收到的、有资格免税展期至“合资格退休计划”并由雇员在收到后六十(60)天内转入本计划的分配;(Iii)从管道个人退休帐户转移至本计划的款额,但该管道个人退休帐户除下列资产外并无其他资产:(A)先前由另一“合资格退休计划”分配给该雇员;(B)有资格免税展期至“符合资格退休计划”;及(C)在收到该资产后六十(60)天内存入该管道个人退休帐户;(Iv)从符合上文第(Iii)款规定的个人退休账户分配给雇员,并由雇员在从该个人退休账户收到后六十(60)天内转入本计划的金额;(V)自2010年9月1日起,独立银行股份有限公司从本杰明富兰克林银行员工持股计划转移至本计划的股票;及(Vi)根据守则有资格转至本计划的任何其他金额。(2)“合资格退休计划”是指守则第408(A)节所述的个人退休账户、守则第408(B)节所述的个人退休年金(养老合同除外)、合格信托(守则第401(A)节所述的雇员信托,其根据守则第501(A)节可获豁免缴税)、守则第403(A)节所述的年金计划、由守则第457(E)(1)(A)节所述的合资格雇主维持的符合资格的递延补偿计划,及守则第403(B)节所述的年金合约。


56 112219528.10 4.13自愿缴款(A)为使参与人有机会增加其退休收入,每个参与人可根据署长制定的非歧视性程序,选择向《计划》提供雇员税后自愿缴费,最高可达参与人报酬的10%。这类供款一般必须在雇主收到供款后的一段合理时间内支付给受托人。每名参加者的自愿缴费户口内的余额,在任何时候均应全数归属,并不得因任何理由而被没收。(B)参与者可随时选择从该参与者的自愿缴费账户中提取税后自愿员工缴费及其实际收入,方式应符合并满足第7.5节的规定,包括但不限于《守则》第411(A)(11)节及其下的规定的所有通知和同意要求。如果管理人有关于在指定日期或之前作出的税后自愿雇员缴费(及其收入)的子帐户,则应允许参与者指定哪个子帐户为提款来源。雇主缴款的没收不应仅仅由于雇员提取税后雇员自愿缴款而发生。尽管如此,如果参与者根据第7.12(B)节或根据条例1.401(K)-1(D)(2)(Iii)从雇主维护的任何其他计划中从参与者的任选账户收到了艰苦条件分配,则参与者在收到分配后六(6)个月内应被禁止进行任何税后自愿雇员缴费。尽管如此,对于在2019年1月1日或之后进行的艰苦条件分配有效,参与者对计划的税后自愿员工缴费在收到艰苦条件分配后不应暂停。4.14定向投资账户(A)本计划旨在符合经修订的1974年《雇员退休收入保障法》第404(C)节的要求,以及经2006年《养恤金保护法》第901条增加的《国内收入法》第401(A)(35)节的要求,根据该规定,参与者有权将其账户的一部分多样化。参与者可在符合管理人制定的程序(参与者指导程序)并以统一的非歧视方式适用的情况下,以书面(或其他受托人可接受的形式)指示受托人将其个人账户余额的全部或部分投资于本计划和参与者指导程序允许的特定资产、特定基金或其他投资。任何如此指示的参与者的权益的该部分将被视为参与者的指定帐户。(B)自每个估值日起,所有参与者指定的账户均应记入净收益、收益、损失和支出以及市值的任何增值或贬值,并使用公开上市的公平市价,如下所示:


57 112219528.10(1)如果参与者指定账户中的资产被记为集合资产或投资,则每个参与者指定账户的收益和损益的分配应以按参与者在这种集合投资中的份额成比例的方式投资的资金总额为基础;和(2)如果参与者指定账户中的资产被视为独立资产,则从这些资产中分配的收益、损益应以单独和不同的基础进行。(C)在收到参与者的适当投资指示后,当局会在行政上可行的情况下尽快处理投资指示。计划、雇主、管理人或受托人不保证每天处理投资指示,也不保证投资指示的处理时间。尽管本计划有任何其他规定,雇主、管理人或受托人仍有权在任何给定的估值日期以雇主、管理人或受托人认为适当的任何理由不对投资选项进行估值。此外,任何投资交易的处理可能因任何合法的商业原因而延迟(包括但不限于系统或计算机程序故障、数据传输手段故障、不可抗力、服务提供商未能及时收到价值或价格,以及纠正任何服务提供商的错误或遗漏)。交易的处理日期将对本计划的所有目的具有约束力,并被视为投资交易的适用估值日期。(D)本第4.14节中上述各段的规定也旨在满足守则第401(A)(28)(B)(Ii)节关于分散对公司股票的投资的要求。(E)尽管本第4.14节或任何参与者指导程序有前述规定,但在任何情况下,参与者或受益人不得指示将可归因于公司或任何关联雇主根据第4.1(E)节作出的配对缴费、雇主非选择性缴费或补充非选择性缴费的任何金额投资于公司股票或任何其他证券。4.15符合条件的兵役尽管本计划有任何相反的规定,但缴费、福利和服役将根据守则第414(U)节提供。


58 112219528.10第五条筹资和投资政策5.1.投资政策(A)本计划中被指定为员工持股计划的部分主要投资于公司股票。(B)本计划本身并无责任在某一事件发生(例如持有人死亡)后所决定的无限期内,从某一持有人手中收购公司股票。(C)该计划本身不得根据对该计划具有约束力的认沽期权来收购公司股票。然而,在行使看跌期权时,该计划可被给予一种期权,以根据对雇主具有约束力的看跌期权承担雇主的权利和义务。(D)所有购买公司股票的价格,根据管理人的判断,不得超过其公平市场价值。公司股票的所有出售应以管理人判断的不低于其公平市场价值的价格进行。适用第六条规定的计价规则。5.2涉及公司股票的交易(A)在守则第1042条适用的销售中,信托基金中可归因于(或可用于替代)公司股票的任何部分不得根据雇主维护的符合守则第401(A)条要求的任何计划直接或间接地产生或分配:(1)在“非分配期”内,为了:(I)根据守则第1042(A)条就公司股票作出选择的任何纳税人,(Ii)任何与纳税人有关的个人(在代码第267(B)节的含义内),或(2)为了任何其他人的利益,该个人拥有(在应用代码第318(A)条后,不考虑代码第318(A)(2)(B)(I)条中的雇员信托例外情况)超过25%的以下股份:(I)发行该公司股票的雇主或关联雇主的任何类别的流通股,或(Ii)雇主或关联雇主的任何类别的流通股的总价值。


59 112219528.10(B)但上述(A)(1)(Ii)分段不适用于纳税人的直系后代,但在“非分配期”内为所有该等直系后代的利益分配的总金额不得超过该计划所持有的公司股票(或代之分配的金额)的五(5)%,而该等股票可归因于与该等直系后代有关的任何人士(属守则第267(C)(4)条所指者)在守则第1042条适用的交易中出售予该计划的股份。(C)任何人如未能达到上述(A)(2)段规定的股权限制,应被视为未能达到上述限制:(1)在截至向计划出售公司股票之日止的一(1)年内的任何时间,或(2)在向计划参与者分配公司股票之日止的任何时间;(D)就本节而言,“非分配期”是指自出售公司股票之日起至出售之日后十(10)年结束的期间。


60 112219528.10第六条信托基金的估值署长应指示受托人在每个估值日确定构成信托基金的资产在估值日的净值。在确定该净值时,受托人应将构成信托基金的资产按其在估值日的公允市场价值(或合同或保单的合同价值)进行估值,并应扣除受托人尚未从雇主或信托基金获得偿还的所有费用。受托人可参考参与者所持股份的数量更新参与者指定账户中持有的任何股票的价值,并以估值日期的市值定价。6.2估值方法必须真诚地作出,并根据所有有关因素厘定证券的公平市值。在计划和被取消资格的人之间进行交易的情况下,必须在交易日期确定价值。对于所有其他计划目的,价值必须在计划下的最新估值日期确定。在本计划与被取消资格的人之间进行交易的情况下,独立评估本身并不是善意的价值确定。然而,在其他情况下,对公平市场价值的确定将被视为善意的价值确定,该公平市场价值的确定至少基于由习惯进行此类评估且独立于交易任何一方的人独立作出的年度评估。不容易在现有证券市场上交易的公司股票,应由符合类似于守则第170(A)(1)节规定的规则要求的独立评估师进行估值。


61 112219528.10第七条福利的确定和分配7.1退休时,每个参与者均可终止与雇主的雇佣关系,并在参与者的正常退休日期或提前退休日期退休。但是,参与者可以将终止与雇主的雇佣关系推迟到较晚的日期,在这种情况下,该参与者参与本计划的权利,包括根据第4.4条获得拨款的权利,应持续到该参与者的较晚退休日期。在参与者的退休日期或达到正常退休日期而不终止与雇主的雇佣关系时,或在切实可行的范围内尽快,受托人应在参与者的选择下,按照第7.5和7.6节的规定,将所有贷记到该参与者的综合账户的金额分配给该参与者。7.2死亡时抚恤金的确定(A)参与者在退休日期前死亡或以其他方式终止雇佣关系时,贷记该参与者合并账户的所有金额均应全部归属。如果当选,参与者的综合账户的分配应在参与者死亡的计划年度结束后一(1)年内开始。管理人应指示受托人按照第7.5条和第7.6条的规定,将已故参与者账户的价值分配给参与者的受益人。(B)前参与者去世后,遗产管理人须指示受托人按照第7.5及7.6条的规定,将记入已故前参与者账户的任何剩余既得款项分配给该前参与者的受益人。(C)在确定死亡抚恤金的数额时,应考虑到本计划因未偿还对参与人或前参与人的贷款而持有的任何担保权益。(D)遗产管理署署长可要求提供署长认为合宜的适当死亡证明,以及任何人有权收取已故参与者或前参与者的账户价值付款的证据。署长对死亡和任何人获得付款的权利的裁定应是决定性的。(E)根据本节支付的死亡抚恤金的受益人应为参与人的配偶。但在下列情况下,参加者可指定配偶以外的受益人:(1)配偶已放弃成为参加者受益人的权利,或


62 112219528.10(2)参与者在法律上被分居或被遗弃(根据当地法律的含义),并且参与者有法院命令表明这一点(并且没有法典第414(P)节另有规定的“合格家庭关系令”),或(3)参与者没有配偶,或(4)无法找到配偶。在这种情况下,应以管理人满意的表格指定受益人。参与者可随时通过向管理署署长提交书面(或国税局允许的其他形式)撤销或更改受益人的通知来撤销受益人的指定或更改受益人。然而,参与者的配偶必须再次以书面形式(或以国税局允许的其他形式)同意受益人的任何变化,除非最初的同意承认配偶有权将同意仅限于特定受益人,并且配偶自愿选择放弃这种权利。(F)如果没有有效的受益人指定,或如果受益人在参与者去世时不在世,则死亡抚恤金将按以下优先顺序支付:(1)参与者的尚存配偶;(2)参与者的子女,包括领养的子女;(3)参与者尚存的父母平分;或(4)参与者的遗产。如果受益人没有先于参与者死亡,但在死亡抚恤金分配之前死亡,死亡抚恤金将支付给受益人的遗产。(G)即使本节有任何相反规定,如果参与者已指定配偶为受益人,则与该配偶有关的离婚法令或法律分居应撤销参与者将配偶指定为受益人的决定,除非该法令或合格家庭关系令(在法典第414(P)节的含义内)另有规定。(H)参与者的配偶同意放弃死亡抚恤金的任何权利,必须以书面形式(或国税局允许的其他形式),必须承认放弃的效果,并由计划代表或公证人员见证。此外,配偶的同意必须是不可撤销的,并且必须承认特定的非配偶受益人。


63 112219528.10 7.3.福利的确定如果参与者在退休日期或其他终止雇用日期之前发生完全和永久残疾,则贷记该参与者合并账户的所有金额均应全部归属。在参与者完全和永久残疾的情况下,管理人应根据第7.5和7.6节的规定,指示将贷记该参与者合并账户的所有既得金额分配给该参与者。如果该参与者选择,分配应在发生完全和永久残疾的计划年度结束后一(1)年内开始。7.4终止时福利的确定(A)如果参与者因死亡、完全和永久残疾或退休以外的任何原因被终止受雇于雇主,则该参与者应有权享受下文根据本节7.4规定的福利。如果参与者账户的一部分被没收,分配给参与者公司股票账户的公司股票必须在参与者的其他投资账户耗尽后才被没收。如果参与者的账户分配了多于一类公司股票的权益,该参与者必须被视为丧失了每一类公司股票的相同比例。应向终止参与者发放的资金应在发生将导致分配的事件(参与者死亡、完全和永久残疾、提前或正常退休后)时进行,如果终止参与者仍受雇于雇主,则应分配给终止参与者。然而,在选择参与者时,管理人应指示受托人在终止雇用后,在行政上可行的情况下,尽快将终止参与者的合并账户的全部既得部分支付给该终止参与者。根据本款进行的任何分发应符合并满足第7.5和7.6节的规定,包括但不限于代码第411(A)(11)节及其下的规定的所有通知和同意要求。如果终止参与者从雇主和雇员供款获得的既得利益的价值不超过5,000美元,则管理人应指示受托人在终止雇佣后尽快在行政上可行的情况下尽快将全部既得利益一次性支付给该参与者。如果一笔超过1,000美元的强制性分配是按照《计划》规定在未经参与者同意的情况下自动分配给参与者的,如果参与者不选择将这种分配直接支付给参与者在直接展期中指定的“合格退休计划”(根据该计划的直接展期规定)或直接接受分配,则署长应将分配直接展期支付给署长指定的个人退休计划。(B)参与者在加入本计划后应立即成为完全归属。


64 112219528.10(C)不得因对本计划的任何直接或间接修改而减少计算参与者在本计划中的权益的不可没收百分比。如果本计划被修改以改变或修改任何归属计划,或者如果该计划被以任何直接或间接影响参与者不可没收百分比的计算的方式被修改,或者如果该计划被视为通过自动更改为最重的归属计划而被认为是被修改,则每个在选举期期满时服务至少三(3)年的参与者可以选择根据该计划计算该参与者的不可没收百分比,而不考虑该修改或更改。如果参与者没有做出这样的选择,则该参与者应受新的归属时间表的约束。参与者的选举期应从修正案通过之日开始,并在(1)修正案通过之日、(2)修正案生效之日或(3)参与者从雇主或管理人处收到关于修正案的书面通知之日起六十(60)天结束。7.5福利分配(A)管理人应根据参与者的选择,指示受托人将参与者根据本计划有权以下列一种或多种方式获得的任何金额分配给参与者或该参与者的受益人,但不受第7.5(B)条的限制:(1)一次性支付。(2)在一定时期内按月、按季、半年或每年分期付款。支付此类款项的期限不得超过参与者的预期寿命(或参与者与其“指定受益人”的共同预期寿命)或第7.5(B)节规定的有限分配期。(3)部分付款。此付款方式仅适用于参与者账户余额超过5,000美元的已终止参与者。(B)除非参与者以书面形式(或国税局允许的其他形式)选择较长的分配期,否则可归因于公司股票的对参与者或参与者受益人的分配应在不超过五(5)年的期间内以基本相等的月度、季度、半年或年度分期付款方式进行。如果参与者的公司股票账户余额超过800,000美元,则对于余额超过800,000美元的每160,000美元或不足160,000美元,五(5)年期应延长一(1)年(但不超过五(5)年)。美元


65 112219528.10应按照规范第415(D)节的规定,同时以相同的方式调整限值。(C)对利益超过5,000美元的参与者的任何分配,如果在该利益“可立即分配”之前开始,则应获得该参与者的书面同意(或以美国国税局允许的其他形式)。如果福利的任何部分可以在参与者达到(或如果没有去世)参与者的正常退休年龄或62岁的较晚者之前就可以分配给参与者(或尚存的配偶),则福利是“立即可分配的”。关于这一要求的同意:(1)必须告知参与者有权推迟收到分发材料。如果参与者不同意,应被视为选择推迟开始支付任何福利。然而,任何推迟领取福利的选择不适用于第7.5(F)条所要求的分配。(2)关于本款规定的权利的通知应在分发开始之日前不少于三十(30)天至不超过九十(90)天发出。(3)参与者对分配的书面同意(或国税局允许的其他形式)不得在参与者收到通知之前作出,且不得超过分配开始日期的九十(90)天。(4)如果本计划对任何不同意分发的参与者施加重大损害,则同意无效。任何此类分配可在条例1.411(A)-11(C)规定的通知发出后不到三十(30)天开始,但条件是:(1)署长明确通知参与者,参与者有权在收到通知后至少三十(30)天内考虑是否选择分配的决定(如果适用,还可选择特定分配选项),以及(2)参与者在收到通知后,肯定地选择分配。(D)尽管本协议有任何相反规定,署长可指示可分配到参与人的公司股票账户的公司股票的现金股利:(1)由雇主直接以现金支付给本计划的参与人或其受益人。(2)向《计划》支付,并在不迟于支付的《计划》年度结束后九十(90)天内以现金分发给《计划》的参与者或其·受益人。


66 112219528.10(3)按照上文第(1)或(2)款支付,或支付给计划并再投资于公司股票;然而,如果现金股息再投资于公司股票,则分配给参与者的公司股票账户的公司股票的公平市值应不低于该参与者当年分配到其他投资账户的现金股息金额。(4)选举参加者或其受益人,按照上文第(1)、(2)或(3)款支付。如果参与者没有选择分红,红利将支付给计划并再投资于公司股票。如果参与者在宣布股息后进行新的股利选择,但在支付股息之前,参与者在紧接新的选举之前的选择将控制股息的支付,新的股利选择将对随后的股息有效。本节对2005年6月30日之后宣布的股息有效。(5)分配到参与者的其他投资账户。此选项不属于或不得解释为上文(D)(3)所述参与者选择的一部分。(E)在参与者参与结束的周年纪念日之后保留在计划中的参与者福利的任何部分,将继续被视为公司股票账户或第四条规定的其他投资账户(受第7.4(A)节的限制)。然而,这两个账户都不会被计入任何进一步的雇主供款。(F)尽管本计划中有任何相反的规定,参与者的福利的分配将按照以下要求进行,并将遵守守则第401(A)(9)节及其下的规则,其中的规定通过引用并入本文:(1)参与者的福利将不迟于下列较晚的一个日历年的4月1日分配:(I)参与者达到70 1/2岁的日历年或(Ii)参与者退休的日历年,但条件是:第(Ii)款不适用于在计划年度内的任何时间“百分之五(5%)的拥有者”,该计划年终于该拥有者年满70 1/2岁时或该年内。这种分配应等于或大于任何所要求的分配。或者,对参与者的分配必须不迟于上文确定的适用的4月1日开始,并且必须在按照规定由参与者的预期寿命(或参与者和指定受益人的共同预期寿命)衡量的一定期限内进行。此类分布将等于或大于任何所需的分布。


67 112219528.10(2)对参与者及其受益人的分配只能根据《守则》第401(A)(9)(G)节及其规定的意外死亡抚恤金要求进行。(3)除非参与者在上文第(1)款规定的开始日期或之前一次性分配利息,否则每个分配日历年(包括第一个分配日历年和包括参与者死亡日期的分配日历年)将分配的最低金额为:(I)将参与者的账户余额除以规则1.401(A)(9)-9中规定的统一寿命表中的分配周期所得的商数,以参与者在分配日历年中参与者的生日为依据;或(Ii)如果参与者在分配日历年度的唯一“指定受益人”是参与者的配偶,则商数为参与者的账户余额除以条例1.401(A)(9)-9中规定的共同和最后幸存者表中的数字,除以参与者和配偶在分配日历年度的生日所达到的年龄。规定开始日期为2010年4月1日或更早的参与者不需要参加2009年规定的最低分配。相反,这些参与者的第一个要求的最低分配将是他们2010年要求的最低分配,这必须在2010年12月31日之前完成。当参与者在规定的开始日期之前死亡,并且死亡发生在2009年1月1日之前时,2009年所需的最低分配救济也适用于受益人的五年规则。(G)尽管计划中有任何相反的规定,参与者死亡时的分配将按照以下要求进行,否则将遵守守则第401(A)(9)节及其下的规定,其规定通过引用并入。(1)如果参与者在分配开始之日或之后去世,并且有“指定受益人”,则在参与者死亡年份之后的每个分配日历年度分配的最低金额是参与者的帐户余额除以参与者剩余预期寿命或参与者的“指定受益人”剩余预期寿命中较长的一个所得到的商数,其确定如下:(I)参与者的剩余预期寿命是根据参与者在死亡年度的年龄计算的,随后的每一年减去1。(Ii)如参与者的尚存配偶是参与者的唯一“指定受益人”,则尚存配偶的剩余预期寿命是按分配日历年度之后的每个分配日历年度计算的


68 112219528.10参与者去世的年份,以尚存配偶截至该年配偶生日的年龄计算。对于尚存配偶去世年份之后的分配日历年度,尚存配偶的剩余预期寿命是使用配偶去世日历年度中配偶生日时的年龄减去1计算得出的。(3)如果参与者的尚存配偶不是参与者的唯一“指定受益人”,则“指定受益人”的剩余预期寿命按参与者去世后一年的受益人年龄计算,以后每一年减去一岁。然而,如果参与者去世后的下一年9月30日没有“指定受益人”,则参与者死亡后的每个分配日历年度将分配的最低金额是参与者的账户余额除以参与者的剩余预期寿命所得的商数,该商数是根据参与者在死亡年份的年龄计算的,之后的每一年减去1。(2)如果参与者在分配日期开始之前去世,则参与者的全部权益将被分配,或开始分配,不迟于以下日期:(I)如果参与者的尚存配偶是参与者的唯一“指定受益人”,则对尚存配偶的分配将于紧接参与者去世的日历年的下一个日历年的12月31日开始,或如果晚于参与者将达到70岁半的日历年的12月31日。(Ii)如果参与者的尚存配偶不是参与者的唯一“指定受益人”,则参与者的全部权益将在包含参与者去世五周年的日历年度的12月31日之前分配给“指定受益人”(“5年规则”);。(Iii)如果参与者死亡的下一年9月30日没有“指定受益人”,则参与者的全部权益将在包含参与者死亡五周年的日历年度的12月31日之前分配。(Iv)如果参与者身后留下一名“指定受益人”,则在参与者去世当年之后的每个分配日历年度分配的最低金额是参与者的账户余额除以参与者的“指定受益人”的剩余预期寿命所得的商数,按照第7.5(G)(1)节的规定确定。


69 112219528.10(V)如参与者的尚存配偶是参与者的唯一“指定受益人”,而尚存配偶在参与者去世后但在分配给尚存配偶之前去世,则除第7.5(G)(2)(I)条外,第7.5(G)(2)条将适用,犹如尚存配偶是参与者一样。(3)就本第7.5(G)节而言,参与者的死亡抚恤金将分配给参与者的受益人,但须遵守以下规则:(I)分配被视为在参与者规定的开始日期开始。但是,如果第7.5(G)(2)(V)条适用,则认为分配从要求开始分配给尚存配偶之日开始。(Ii)除非参与者的权益在规定的开始日期或之前一次性分配,否则自第一个分配日历年度起,将根据第7.5(G)条进行分配。(H)除第7.5及7.6条所限外,每当受托人作出分发或开始一系列付款时,该项分发或一系列付款可在该日期或其后在切实可行范围内尽快作出或开始。然而,除非前参保人以书面形式选择推迟领取抚恤金(这种选择可能不会导致死亡抚恤金超过附带的),否则抚恤金的支付应不迟于以下事件中最近发生的事件的计划年度结束后的第六十(60)天开始:(I)参保人达到本文规定的65岁或正常退休年龄较早的日期;(Ii)参保人开始参加该计划的年份的十(10)周年纪念日;或(Iii)参保人终止其在雇主的服务的日期。(I)如果参与者在1984年1月1日之前书面指定以法典第401(A)(9)节可接受的替代方法支付退休福利,则本节施加的限制不适用,该替代方法在1982年《税收公平和财政责任法》颁布之前生效。(J)在符合本计划规定的配偶同意权的情况下,如果参与者在1984年1月1日之前已书面指定以法典第401(A)(9)节可接受的替代方法支付死亡抚恤金,则本节施加的限制不适用于1982年《税收公平和财政责任法》颁布之前生效的方法。


70 112219528.10(K)2001年9月11日之后,因是预备役分队成员而被命令或应召现役超过179日或之后无限期服役的参与者,有资格选择接受合格预备役人员分配。就本分段而言,“合格预备役人员分配”是指从参加者的账户中分配可归因于递延缴款的数额,但这种分配是在命令或征召现役之日起至现役期间结束时进行的。7.6计划利益如何分配(A)参与者的其他投资账户的利益分配应以现金形式进行。参与者的利益可以现金和/或公司股票的形式分配到参与者的公司股票账户,但如果参与者或受益人提出要求,此类利益只能以公司股票的形式进行分配。在进行利益分配之前,行政长官应以书面形式(或美国国税局允许的其他形式)通知参与者或参与者的受益人,有权要求公司股票账户的福利仅以公司股票的形式分配。(B)如果参与者或受益人要求仅以公司股票的形式分配公司股票账户的利益,则此类利益的分配将完全以公司股票的整体股份或其他单位进行。任何零碎的单位价值未用将以现金形式分配。如果受托人无法购买公司股票,则受托人应持有该余额,直到收购了公司股票,然后根据第7.5(H)和7.5(F)条的规定进行分配。(C)受托人将仅在管理人的指示下才从信托中进行分配。(D)尽管本文件有任何相反规定,但如果雇主章程或章程将几乎所有公司股票的所有权限制为员工和信托基金,如守则第409(H)(2)(B)(Ii)(1)节所述,则管理人应完全以现金分配参与者的合并账户,而不授予参与者要求以公司股票分配的权利。(E)除本协议另有规定外,受托人经销的公司股票可根据雇主的章程或公司章程,在出售或转让方面受到限制,前提是这些限制适用于同一类别的所有公司股票。如果参与者被要求在向第三方出售公司股票之前向雇主提出出售公司股票的要约,在任何情况下,雇主支付的价格不得低于另一位提出真诚要约的潜在买家向分销商提供的价格,受托人支付的价格在任何情况下都不得低于公司股票的公平市场价值。


71 112219528.10 7.7对未成年人或无行为能力受益人的分配如果要向未成年人或无行为能力受益人进行分配,则署长可指示将这种分配支付给法定监护人,或在未成年受益人的情况下,支付给受益人的父母或与受益人共同居住的负责任的成年人,或支付给《未成年人统一赠与法》或《未成年人赠与法》规定的受益人的监护人,前提是所述受益人所在国家的法律允许这样做。向未成年人受益人的法定监护人、托管人或父母支付的这笔款项应完全解除受托人、雇主和计划因此而承担的进一步责任。7.8参与者或受益人的地点未知如果在参与者达到62岁或正常退休年龄较晚时,支付给参与者或受益人的全部或任何部分分配仍未支付,完全是因为管理人无法在向最后为人所知的地址发送挂号信、要求退回收据,并在进一步努力确定该参与者或受益人的下落后,根据本计划将如此分配的金额视为没收。尽管如上所述,如果参与者从雇主和雇员缴费中获得的既得利益的价值不超过5,000美元,则在确定参与者或参与者的受益人的下落无法确定时,管理署署长可自行决定将可分配的金额视为没收,或在确定无法确定参与者或参与者的受益人的下落时,直接支付给守则第408(A)节所述的个人退休账户或守则第408(B)节所述的个人退休年金。如果参与者或受益人在没收后被找到,应首先通过没收(如果有)恢复此类福利,然后在必要时从额外的雇主缴费中恢复。然而,无论前述情况如何,根据适用的州法律,因欺诈而丧失的利益不应被视为本节所指的没收,也不应被视为守则所规定的不允许的没收。7.9根据本计划发行的股票的股票传奇证书应包含以下说明:“本证书所代表的股票只有在符合罗克兰信托公司员工储蓄、利润分享和股票所有权计划的条款(经修订后)后方可转让,该条款授予罗克兰信托公司优先购买权,该计划的副本已在公司办公室存档。”受托管理人(S)分派的所有公司股票,除上市交易的股票外,均享有“优先购买权”。该优先购买权应规定,在任何随后的转让之前,股份必须首先以书面要约的形式以任何优先顺序提供给本公司和信托公司。如建议转让构成馈赠或其他低于公平市价的转让,本公司应通知受托人(S),而每股价格将由受托人(S)于最近估值日期厘定。或者,在该计划和被取消资格的


72 112219528.10 IRC第4975(E)(2)条所界定的人,截至交易日期。如潜在真正买家提出收购建议,则向信托提出的要约应为本公司以上厘定的公平市价或潜在真正买家所提供的价格中较大者。在证券持有人书面通知受托人(S)已收到第三方购买公司股票的要约或将进行任何形式的转让后,信托可在不超过十四(14)天的期间内接受要约。7.10认沽期权(A)如公司股票分配予参与者,而该等公司股票并不容易在既定证券市场上流通,则参与者有权要求雇主根据公平估值公式回购分配给该参与者的公司股票。此类库存应遵守第7.10(B)节的规定。(B)认沽期权只能由参与者、参与者的受让人或因参与者死亡而获公司股票转移的人士(包括遗产或其分配者)行使。(根据本款,参与者或前参与者是指参与者或前参与者,以及该参与者或前参与者在本计划下的受益人。)看跌期权必须允许参与者将公司股票卖给雇主。在任何情况下,看跌期权都不能约束该计划。然而,它应授予该计划在行使看跌期权时承担雇主权利和义务的选择权。如果在发放贷款时知道雇主履行看跌期权将违反联邦或州法律,看跌期权必须允许以符合法律的方式将公司股票卖出给第三方(例如,雇主的关联公司或计划以外的股东),该第三方在贷款发放时拥有大量净值,并且其净值合理地预计将保持大量。认沽期权应自公司股票分配给前参与者之日起至六十(60)天后结束,如果在该六十(60)天期间内未行使,则额外的六十(60)天期权应从股票分配给前参与者之日(或法规规定的其他六十(60)天期间)后的计划年度第五个月的第一天开始。然而,如果公司股票在分配时不受限制地公开交易,但在分配后的六十(60)天内停止交易,雇主必须在公司股票停止交易的日期后第十天或之前书面通知该公司股票的每位持有人,以便在适用的六十(60)天期间的剩余时间内,公司股票受看跌期权的约束。从第十天到实际发出通知之日之间的天数,如果晚于第十天,必须加上看跌期权的期限。通知必须告知分销商他们将持有的看跌期权的期限。条款必须满足本款的要求。看跌期权的行使是由持有人以书面形式通知雇主正在行使看跌期权;通知应当载明持有人的姓名、地址和要出售的股票数量。看跌期权可行使的期限


73 112219528.10不包括因受卖权约束的一方被适用的联邦或州法律禁止而无法行使认沽期权的任何时间。认沽期权必须行使的价格是根据第6.2节确定的公司股票价值。涉及“全面分配”的认沽期权的付款应按基本相等的月度、季度、半年或年度分期付款方式支付,分期支付的时间不得晚于认沽期权行使后三十(30)天,不得超过五(5)年。如果对未付款项提供了适当的担保和合理的利率,则延期付款是合理的。根据涉及分期付款的看跌期权支付的金额必须在看跌期权行使后三十(30)天内支付。认沽期权支付不得受贷款或任何其他安排(包括雇主公司章程条款)的限制,除非适用的州法律有此要求。就本节而言,“总分配”是指在整个既得参与者的合并账户的一(1)个纳税年度内分配给参与者或参与者的受益人。(C)除本节规定外,涉及设立看跌期权的计划的安排不得规定发行看跌期权。本计划(和信托基金)不得以其他方式承担义务,在发生诸如持有人死亡等事件后确定的无限期内从某一特定持有人手中收购公司股票。(D)尽管有上述规定,根据规例54.4975-11(A)(3)(Ii)条,有关认沽期权和买卖安排的保障和权利不可终止。7.11除非另有规定,否则在参与者年满59岁半时,管理署署长应在没有终止受雇于雇主的参与者的选择下,指示受托人将当时贷记的全部或部分金额分配到代表参与者保存的账户中。如果管理员进行了此类分配,则参与者应继续有资格在与任何其他员工相同的基础上参加本计划。根据本节作出的任何分发应符合第7.5条和第7.6条的规定,包括但不限于《守则》第411(A)(11)条及其规定的所有通知和同意要求。尽管有上述规定,除非本计划的条款另有允许,否则在参与者年满59 1/2岁之前,不得从参与者的任选账户中进行退休前分配。7.12预先分配困难(A)管理人在选择参与者时,应指示受托人在任何一个计划年度向任何参与者分配最多100%的参与者可选账户(包括相关收入)和参与者的


74 112219528.10账户(包括相关收益)和参与者的转账/展期账户(包括相关收益),截至最后估值日或满足参与者即时和重大财务需求所需的金额。根据本节进行的任何分配应被视为自计划年的第一天开始,如果晚于分配日期之前的估价日,参与者的选任账户和参与者的账户以及参与者的转移/展期账户应相应减少。只有在下列情况下,根据本节规定的退出才被视为由于参与者的直接和重大的经济需要:(1)参与者、参与者的配偶、参与者的任何受抚养人(根据代码第152节的定义)或参与者在本计划下的主要受益人发生的医疗费用,或这些人获得代码第213(D)节所述的医疗保健所需的费用;(2)与购买参与者的主要住所(不包括抵押贷款付款)直接相关的费用;(3)为参加者或参加者的配偶、子女、受扶养人(如守则第152条所界定,而不考虑守则第152(B)(1)、(B)(2)及(D)(1)(B)条)或计划下的主要受益人支付学费、相关教育费用及食宿开支;(4)为防止参加者被赶出其主要住所或丧失该住所的抵押品赎回权所需的款项;(5)参加者已故的父母、配偶、子女、受抚养人(如守则第152条所界定,无须顾及守则第152(D)(1)(B)条)或计划下参加者的主要受益人的丧葬或殡葬费用;或(6)根据守则第165条有资格获得伤亡扣减的参加者主要住所的修缮费用(不论损失是否超过经调整总收入的10%);或(7)参与者因联邦紧急事务管理局(FEMA)根据《罗伯特·T·斯塔福德救灾和紧急援助法》(公法100-707)宣布的灾难而发生的费用和损失(包括收入损失),前提是参与者在灾难发生时的主要住所或主要就业地点位于FEMA指定的与灾难有关的个人援助区域内。


75 112219528.10(B)除非署长根据参与者的陈述和署长已知的其他事实确定满足下列所有条件:(1)分配金额不超过参与者迫切的财政需求,否则不得根据本节进行分配。迫在眉睫的重大经济需要的金额可能包括支付任何联邦、州或地方所得税或合理预期因分配而产生的罚款所需的任何金额;以及(2)参与者已获得雇主维护的所有计划下目前可用的所有分配,但艰苦条件分配或贷款除外。(C)尽管有上述规定,根据本节从参与者的任选账户进行的分配在分配日期应限于参与者在截至1989年7月1日之前的最后一个计划年度结束时的任选账户,加上参与者在该日期之后的递延补偿总额,加上相关收入,减去根据本节和第7.11节进行的任何先前分配的金额。(D)根据本节作出的任何分发应符合并满足第7.5和7.6节的规定,包括但不限于《守则》第411(A)(11)节及其规定下的所有通知和同意要求。就本第7.12节而言,“本计划下的主要受益人”是指根据本计划被指定为受益人,并且在参与者死亡时有权无条件使用参与者的全部或部分账户的个人。7.13符合资格的家庭关系令分配本计划参与者享有的所有权利和利益,包括选举,均须受“符合资格的家庭关系令”赋予任何“候补受款人”的权利所规限。此外,如果“合格家庭关系令”授权对“候补受款人”进行分配,则应允许这种分配,即使受影响的参与人尚未离职,也未达到该计划规定的“最早退休年龄”。就本节而言,“候补受款人”、“合格家庭关系令”和“最早退休年龄”应具有法典第414(P)节规定的含义。7.14直接展期(A)尽管本计划有任何相反的规定,否则将限制被分配人根据本第7条的选择,但被分配人可选择在管理人规定的时间和方式,将合格展期分配的任何部分直接支付给被分配人在直接展期中指定的合格退休计划。作为非配偶受益人的受赠人可选择以受托人对受托人直接转账的形式向代表该非配偶受益人设立的个人退休账户进行合资格的展期分配。


76 112219528.10(B)就本节而言,下列定义适用:(1)“符合资格的展期分配”是指将全部或任何部分余额记入被分配人的贷方的任何分配,但符合资格的展期分配不包括:为被分配人的寿命(或预期寿命)或被分配人与其指定受益人的共同寿命(或共同预期寿命),或在规定的十年或更长时期内支付的一系列基本相等的定期付款(不低于每年)之一的任何分配;根据《守则》第401(A)(9)节的规定进行的任何分配;《守则》第401(K)(2)(B)(I)(4)节所述的任何艰苦条件分配;以及不包括在总收入中的任何分配部分(在不考虑雇主证券未实现增值净额的情况下确定)。对于非配偶受益人的受分配人,合格展期分配是受托人将分配的任何部分从合格退休计划转移到个人退休账户,该个人退休账户是代表指定受益人(非配偶受益人)为接收分配而建立的。尽管非配偶受益人可以如上所述直接将分配转移到个人退休账户,但分配不受代码第401(A)(31)节的直接展期要求、代码第402(F)节的通知要求或代码第3405(C)节的强制性扣缴要求的约束。如果非配偶受益人从“计划”获得分配,则分配没有资格获得60天(非直接)展期。如果参与者的指定受益人是信托,只要该信托满足守则第401(A)(9)(E)节所指的指定受益人的要求,本计划可代表该信托直接向个人退休帐户转期。尽管有上述规定,分配的一部分不应仅仅因为该部分由不包括在总收入中的税后雇员缴费组成而不是“合格的展期分配”。然而,此类部分只能转给《准则》第408(A)或(B)节所述的个人退休账户或年金,或转给《准则》第401(A)或403(A)节所述的合格界定缴费计划,该计划同意单独核算所转移的金额,包括单独核算可包括在总收入中的部分和不能包括在总收入中的部分。(2)“合资格退休计划”系指守则第408节所述的个人退休账户或年金、守则第408a节所述的Roth IRA、守则第403(B)节所述的免税年金计划、守则第403(A)节所述的年金计划、守则第401(A)节所述的合资格计划或守则第457(B)节所述的合资格政府递延补偿计划,并同意就本计划转移至上述计划的金额分开核算;但有关账户、年金、计划或信托(视属何情况而定)须同意接受此类展期分配。在符合资格的情况下


77 112219528.10展期分配给非配偶受益人的分配者,符合资格的退休计划是个人退休账户。(3)就法典第402(C)节而言,“受分配人”应指雇员、前雇员和非配偶受益人。此外,雇员或前雇员的尚存配偶以及雇员或前雇员的配偶或前配偶是《守则》第414(P)节所界定的合格家庭关系令下的候补受款人,在配偶或前配偶的利益方面是受分配者。(4)“直接展期”是指本计划向“分配者”指定的“合格退休计划”支付的款项。


78 112219528.10第八条修正、终止、合并和贷款8.1修正(A)雇主有权随时修正本计划,但须受本节的限制。然而,任何影响受托人或管理人的权利、义务或责任的修订,必须征得受托人或管理人的书面同意。任何此类修改自签署之日起即按其中规定生效。受托人不应被要求执行任何此类修订,除非该修订影响受托人在本协议项下的职责。(B)如果批准或允许信托基金的任何部分(需要缴纳税款和行政费用的部分除外)用于或转用于参与者或其受益人或遗产以外的任何目的,或授权或允许信托基金的任何部分重新归雇主所有或成为雇主的财产,或导致贷记任何参与者账户的金额减少,则对计划的任何修正均不生效。(C)除规例(包括条例1.411(D)-4)或其他美国国税局指引所准许外,任何图则修订或具有图则修订(如合并)效力的交易,如果取消或减少任何“第411(D)(6)条受保护福利”,或增加或修改与“第411(D)(6)条受保护福利”有关的条件,从而导致对此类福利的进一步限制,则应生效,除非此类“第411(D)(6)条受保护福利”就修正案通过日期或生效日期较晚的日期所产生的福利予以保留。“第411(D)(6)节受保护福利”是法典第411(D)(6)(A)节所述的福利、提前退休福利和退休类型补贴,以及可选的福利形式。如果计划修正案满足以下第(1)和(2)项的条件:(1)修正案提供了一种单一金额的分配形式,在其他方面与取消或限制的可选福利形式相同,则可以允许计划修正案取消或限制参与者根据特定可选福利形式获得计划权益的付款的能力。就本条件(1)而言,单一金额分配形式只有在所有方面都与已取消或受限制的任选福利形式相同时才是相同的(或将是相同的,除非它为参与者提供了更大的权利),但在开始后的付款时间方面除外。(2)修正案无效,除非修正案规定,修正案不适用于年金开始日期早于以下日期的任何分配:(I)收到分配的参与者收到一份反映修正并满足法案要求的摘要后九十(90)天,其中29 CFR 2520.104b-3(涉及重大修改摘要)或(Ii)通过修正案的计划年度后第二个计划年度的第一天。


79 112219528.10 8.2终止(A)雇主有权随时向受托人和管理人递交终止计划的书面通知。一旦全部或部分终止,所有贷记到受影响参与者的综合账户的金额将按照第7.4节的规定100%归属,此后不得被没收,所有未分配的金额,包括没收,应根据本条款的规定分配到所有参与者的账户。(B)在计划完全终止后,雇主应指示以符合并满足第7.5和7.6节规定的方式将信托基金的资产分配给参与人。除法规允许外,本计划的终止不应导致根据第8.1(C)款减少“第411(D)(6)款受保护福利”。8.3合并、合并或转移资产本计划和信托可合并或合并本计划和信托,或其资产和/或负债可转移到任何其他计划和信托,前提是本计划的参与人在该转移、合并或合并后立即终止本计划时所获得的利益至少等于该计划在紧接转移、合并或合并之前终止时该参与人将获得的利益,且此类转移;合并或合并不会以其他方式导致根据第8.1(C)条取消或减少任何“第411(D)(6)条受保护利益”。8.4向参与者提供贷款:(A)受托人在下列情况下可酌情向参与者和受益人提供贷款:(1)应在合理同等的基础上向所有参与者和受益人提供贷款;(2)贷款应具有合理的利率;(3)贷款应得到充分担保;(4)贷款应规定在一段合理的时间内定期还款;以及(5)向高薪雇员提供的贷款不得超过向其他参与者和受益人提供的金额。(B)根据本节发放的贷款(与本计划向参与人发放的所有其他贷款的未偿还余额相加时),按照署长制定的统一和非歧视性政策,可限于:(1)在截至贷款发放日期前一天的一年期间,从计划向参与人发放的贷款的最高未偿还余额的超额部分(如有的话)减去50,000美元,减去计划向参与人发放贷款之日的未偿还贷款余额,或


80 112219528.10(2)计划下参与人不可没收的累积福利现值的一半(1/2)。就此限制而言,雇主的所有计划应视为一个计划。此外,就1987年1月1日前发放的任何贷款而言,上文第(1)项所指明的50,000元限额不得减少。(C)贷款应提供等额摊销,在不超过五(5)年的期间内不低于每季度支付一次。然而,用于购买在合理时间内(在贷款发放时确定的)用作参与者“主要住所”的任何住房单位的贷款,应规定在一段可能超过五(5)年的合理时间内定期偿还。为此,根据法典第1034条,“主要住所”的含义与“主要住所”的含义相同。根据守则第414(U)(4)节的允许,可根据本计划暂停偿还贷款。(D)任何已发放或续期的贷款均应根据参与者贷款计划发放。这种贷款计划应以书面形式建立,必须包括但不限于以下内容:(1)被授权管理参与者贷款计划的人员或职位的身份;(2)申请贷款的程序;(3)批准或拒绝贷款的依据;(4)提供的贷款类型和金额的限制;(5)计划下确定合理利率的程序;(6)可获得参与者贷款的抵押品类型;以及(7)构成违约的事件和将采取的保存计划资产的步骤。此类参与者贷款计划应包含在单独的书面文件中,如果执行得当,该文件将通过引用并入本计划,并成为计划的一部分。此外,此类参与者贷款计划可以不时以书面形式修改或修改,而不需要修改本节。(E)即使本计划有任何相反规定,如果参与者或受益人拖欠根据本节发放的贷款,则在守则和法规允许的范围内,贷款违约将是可分配的事件。


81 112219528.10(F)即使本节中有任何相反的规定,在通过本修正案和重述之日之前发放的任何贷款,应遵守贷款发放时有效的计划条款。(G)尽管有第8.4节的前述规定,根据第54.4975-7(B)(1)(Iii)节所界定的豁免贷款,本计划未能遵守第54.4975-7(B)条下的豁免贷款规则,导致贷款不获豁免并须缴纳禁止交易税。根据54.4975-7(B)(1)(Iii)节的定义,免税贷款包括以下内容:i.必须包括合理的利率。必须是一个特定的期限,而不是即期付款。三、必须主要是为了参与者的利益。四、所得款项仅用于收购QES、偿还贷款或先前贷款。证券不受看跌、看涨或其他期权或买入/卖出安排的约束。六、必须没有追索权,只有抵押品=通过贷款获得的QES(S)。七.除抵押品、出资和抵押品收益外,任何人都无权获得其他资产。八.对免税贷款的付款不得超过当年或之前收到的捐款/收入减去前几年的付款之和。IX.在还清贷款之前,缴费和收入必须分开核算。用收益获得的证券必须添加/保存在暂记账户中。Xi。根据一般规则或特别规则解除股份的产权负担。


82 112219528.10第九条顶重9.1顶重计划年度的顶重计划要求,计划应根据计划第7.4节规定规范第416(B)节的特殊归属要求,并根据计划第4.4节规定规范第416(C)节的特别最低分配要求。9.2重要级的确定(A)本计划应为任何计划年度的重要级计划,在“确定日期”时,(1)关键员工的应计福利现值和(2)本计划下的关键员工和汇总组的所有计划的汇总账户的总和超过应计福利现值的60%(60%),以及本计划和汇总组的所有计划下的所有关键和非关键员工的汇总账户。如果任何参与者是任何计划年度的非关键员工,但该参与者是前一个计划年度的关键员工,则不应考虑该参与者的应计福利现值和/或合计账户余额,以确定该计划是否为顶重计划(或包括该计划的任何聚合组是否为顶重集团)。此外,如果参与者或前参与者在截至“确定日期”的一年期间内的任何时间都没有为维护本计划的任何雇主提供任何服务,则在确定本计划是否为重量级计划时,不应考虑该参与者或前参与者的任何应计福利。(B)合计账户:参与者截至“确定日期”的合计账户为:(1)参与者在截至“确定日期”的十二(12)个月期间内最近一次估值时的合计账户余额。但是,对于在“确定日期”结束的一年内没有为雇主提供服务的员工,参与者在截至“确定日期”的十二(12)个月期间内发生的最近一次估值的综合账户余额不应计入本节的目的。(2)对截至“确定日期”到期的任何捐款所作的调整,此类调整应为在估值日期之后实际作出但在“确定日期”或之前到期的任何捐款的数额,但第一个计划年度除外,该调整还应反映在“确定日期”之后作出的、截至该第一个计划年度某一日期分配的任何捐款的数额。(3)在计划年度内作出的包括“确定日期”在内的任何计划分配,或因非因其他原因而作出的分配


83 112219528.10在前五(5)个计划年度内退役、伤残或死亡。上一句也应适用于终止计划下的分配,如果该计划没有被终止,则本应根据守则第416(G)(2)(A)(I)节与该计划合并。如果分配发生在估值日期之后和“确定日期”之前,如果此类分配在估值日已包含在参与者的总账户余额中,则此类分配不包括为重大目的的分配。(4)任何雇员供款,不论是自愿供款或强制性供款。但是,可抵税的合格自愿员工缴费的金额不应被视为参与者总账户余额的一部分。(5)对于不相关的滚转和计划到计划的转移(两者都是由雇员发起的,并且是从一个雇主维持的计划到另一个雇主维持的计划的转移),如果本计划提供滚转或计划到计划的转移,则就本节而言,它应始终将这种滚转或计划到计划的转移视为分配。如果本计划是接受此类展期或计划间转账的计划,则不应将此类展期或计划间转账视为参与者总账户余额的一部分。然而,1984年1月1日之前接受的展期或计划到计划的转账应被视为参与者总账户余额的一部分。(6)对于相关的展期和计划到计划的转移(不是由雇员发起的或对由同一雇主维持的计划进行的),如果本计划提供展期或计划到计划的转移,则就本节而言,它不应被视为分配。如果本计划是接受这种展期或计划间转移的计划,它应将这种展期或计划间转移视为参与者总账户余额的一部分,无论这种展期或计划间转移被接受的日期是什么时候。(7)为了确定上述第(5)和第(6)款中的两个雇主是否应被视为同一雇主,根据守则第414(B)、(C)、(M)和(O)条汇总的所有雇主均被视为同一雇主。(C)“聚合组”是指下文确定的要求聚合组或许可聚合组。(1)所需汇总组:在确定以下所述的所需汇总组时,将要求汇总包含确定日期的计划年度或之前四个计划年度中的任一计划年度的雇主的每个计划,以及使关键员工参与的任何计划能够满足代码第401(A)(4)或410节的要求的雇主的每个其他计划。这样的组应称为必需的聚合组。


84 112219528.10在需要的聚合组的情况下,如果所需的聚合组是顶重计划,则组中的每个计划都将被视为顶重计划。如果所需聚合组不是顶重计划,则所需聚合组中的任何计划都不会被视为顶重计划。(2)允许的综合小组:雇主也可以包括任何其他不需要包括在所要求的综合小组中的计划,前提是所产生的小组作为一个整体将继续满足规范第401(A)(4)和410节的规定。这样的组称为许可聚合组。在权限聚合组的情况下,如果权限聚合组是重顶组,则只有属于所需聚合组的计划才被视为重顶计划。如果权限聚合组不是重顶组,则权限聚合组中的任何计划都不会被视为重顶计划。(3)只有确定日期在同一历年内的雇主的计划,才应汇总,以确定该等计划是否为顶重计划。(4)如果雇主的任何终止计划是在截至确定日期的最后五(5)年内维持的,则聚合小组应包括该计划。(D)“确定日期”是指(A)上一个计划年度的最后一天,或(B)就第一个计划年度而言,是该计划年度的最后一天。(E)应计福利现值:在确定福利计划的情况下,除关键雇员以外的参与人的应计福利现值应采用雇主及其关联雇主的所有计划所使用的单一应计方法来确定,如果不存在这种单一方法,则应使用一种方法,其结果是福利的应计不会比守则第411(B)(1)(C)节允许的最慢应计比率更快。应计福利现值的确定应自最近的估值日起确定,该估值日期应在确定日结束的12个月期间内或在该12个月期末结束时确定,但《准则》第416节及其规定的规定除外,适用于确定福利计划的第一个和第二个计划年度。(F)“重量级集团”是指一个综合集团,在该集团中,截至确定之日,其总和为:(1)集团所包括的所有界定福利计划下的关键员工的应计福利现值;以及


85 112219528.10(2)集团所包括的所有界定缴款计划下主要雇员的账户总数超过为所有参与者确定的类似金额的60%(60%)。


86 112219528.10第X条第10.1条参与者的权利本计划不应被视为雇主与任何参与者之间的合同,也不应被视为雇用任何参与者或雇员的对价或诱因。本计划中包含的任何内容不得被视为给予任何参与者或雇员保留为雇主服务的权利,或干扰雇主随时解雇任何参与者或雇员的权利,无论这种解雇对作为本计划参与者的雇员会产生什么影响。10.2转让(A)除以下规定的例外情况外,以及《守则》和《法案》另有允许的情况下,从信托基金中支付给任何人(包括参与者或参与者的受益人)的任何利益不得以任何方式进行预期、转让、出售、转让、转让、质押、产权负担或收费,任何预期、转让、出售、转让、转让、质押、抵押或收取费用的企图均属无效;而该等利益无须以任何方式对任何该等人士的债项、合约、法律责任、承诺或侵权行为负上法律责任或受该等债项、合约、法律责任、承诺或侵权行为所规限,亦无须为该人或针对该人而进行扣押或法律程序,而除非在法律规定的范围内,否则受托人不得承认该等利益。(B)第(A)款不适用于参与者或受益人因根据第8.4节提供的贷款而欠本计划的债务,而该贷款是从本计划借出的。在分配给参与者或受益人或为参与者或受益人的利益进行分配时,应向计划支付相当于该债务的分配金额的比例,以申请或清偿该债务。但是,在付款之前,管理署署长必须向参与人或受益人发出书面通知,说明这些债务将从参与人的合并账户中全部或部分支付。如果参与人或受益人不同意债务是针对既得参与人的合并账户的有效债权,该参与人或受益人应有权按照第2.8和2.9节规定的程序对债权的有效性进行审查。(C)第(A)款不适用于法典第414(P)节界定的“合格国内关系令”,以及署长根据1984年《退休平等法》的规定允许这样处理的其他国内关系令。管理署署长应制定书面程序,以确定家庭关系命令的合格状态,并根据此类合格命令管理分配。此外,在“合格家庭关系令”规定的范围内,参与者的前配偶在本计划的所有目的下均应被视为配偶或尚存配偶。(D)根据《守则》第401(A)(13)(C)和(0)条的规定,就1997年8月5日或之后发布的判决、命令或法令或达成的和解而言,第(A)款不适用于将参与者的累算福利与该参与者被勒令或被要求支付本计划的金额相抵销。


87 112219528.10 10.3本计划和信托的解释和执行应按照《法典》、《法案》和马萨诸塞州联邦的法律进行解释和执行,但与法律选择有关的法律除外,但不得以该法案预先规定的范围为限。10.4性别和数字凡在本文中以男性、女性或中性使用的任何词语,在其适用的所有情况下,应解释为犹如它们也被用于另一性别一样;当任何词语在本文中以单数或复数形式使用时,它们应被解释为在其将如此适用的所有情况下,它们也被以其他形式使用。10.5如果就受托人、雇主或管理人可能是其中一方的根据本协议设立的信托和/或计划提出任何索赔、诉讼或诉讼,而该索赔、诉讼或诉讼最终以受托人、雇主或管理人胜诉的方式解决,则他们有权从信托基金中获得补偿,以支付他们应承担的任何和所有与此相关的费用、律师费和其他费用。10.6禁止挪用资金(A)除下列规定和法律明确允许的情况外,计划或信托的运作、任何意外情况的发生、抵押品安排或任何其他方式的终止,不得用于或转用于参与者、前参与者或其受益人的专有利益以外的其他目的。(B)如果雇主根据《法案》第403(C)(2)(A)条在事实错误的情况下支付了过多的供款,雇主可以在付款后一(1)年内的任何时间要求偿还该过多的供款,受托人应在一(1)年内将该金额返还给雇主。可归因于缴款的本计划的收益不得退还给雇主,但可归因于此的任何损失必须减少退还的金额。(C)除第3.5、3.6及4.1(E)条外,雇主对信托基金的任何供款须以雇主根据《守则》扣减供款为条件,而在任何此类扣减不获准许的范围内,雇主可在免税额最终裁定后一(1)年内,不论是透过与国税局的协议或主管司法管辖区的最后决定,要求偿还该项不获准予的供款,而受托人须


88 112219528.10在不获豁免后一(1)年内退还有关供款。可归因于供款的本计划的收益不得退还给雇主,但可归因于此的任何损失必须减少退还的金额。10.7雇主和受托人的保护条款雇主、管理人和受托人及其继任者不对根据本合同签发的任何合同的有效性或保险人未能支付任何此类合同所规定的款项,或对任何人可能延误付款或使合同全部或部分无效或无法执行的行为负责。10.8向任何参与者、参与者的法定代表人、受益人或根据本计划的规定为该参与者或受益人指定的任何监护人或委员会支付的任何款项的收付和免除付款,在该范围内,应完全满足受托人和雇主根据本协议向受托人和雇主提出的所有索赔,受托人和雇主均可要求受托人、法定代表人、受益人、监护人或委员会按受托人或雇主确定的格式签署收据和付款免除书,作为付款的先决条件。10.9雇主的行动只要雇主根据《计划》的条款被允许或要求作出或执行任何行为、事项或事情,应由其合法组成的权力机构正式授权的人进行和执行。10.10指定受托人及责任分配本计划的“指定受托人”为(1)雇主、(2)管理人及(3)受托人,以及(4)根据本计划委任的任何投资经理。被点名的受托人应仅拥有本计划特别赋予他们的具体权力、职责、责任和义务,包括但不限于任何分配或委派其责任的协议,其条款通过引用并入本文。一般来说,雇主应独自负责支付4.1节规定的供款;并有权任命和罢免受托人和管理人;制定计划的“资金政策和方法”;以及修改或终止计划的全部或部分。管理人应单独负责本计划的管理,包括但不限于本计划第二条规定的项目,以及根据该条分配或授权的项目。受托人应单独负责管理信托基金下持有的资产,但按照第二条规定的范围或就已指派给投资经理的资产管理的资产,受托人应单独负责管理受托管理的资产,所有这些都是本计划具体规定的。各指定受托机构保证,其发出的任何指示、提供的信息或采取的任何行动均应符合本计划的规定,授权或规定此类指示、信息或行动。此外,每个指定受信人可以依赖另一个指定受信人的任何此类指示、信息或行动,认为该指示、信息或行动在本计划下是适当的,并且根据本计划不要求


89 112219528.10调查任何该等指示、资料或行动是否妥当。根据该计划,每个被指名的受托人应负责按照本计划的规定或分配适当地行使其自身的权力、职责、责任和义务。任何指定受托人不得以任何方式为信托基金提供投资损失或资产价值折旧的担保。任何个人或团体都可以以一种以上的受托身份任职。10.11标题本计划的标题和副标题是为便于参考而插入的,在本计划条款的任何解释中均不得忽略。10.12即使本条例另有相反规定,如依据由该计划或代表该计划提出的资格申请,在法律规定的提交采用该计划的课税年度的雇主报税表的时间前,或在财政部长所规定的较后日期前,国税局局长或局长的代表应裁定该计划最初并不符合守则第401及501条所指的免税计划的资格,而该决定并无争议,或如有争议,则如该计划是一项新计划,该计划从一开始就是无效的,雇主向本计划缴纳的所有金额,减去已支付的费用,应在一(1)年内退还,该计划将终止,受托人应解除所有进一步的义务。如取消资格与经修订的图则有关,则该计划的运作须犹如其未经修订一样。10.13一致性本计划的所有规定应以统一、非歧视的方式解释和实施。如果本计划的条款与根据本计划购买的任何合同有任何冲突,应以本计划条款为准。10.14美国证券交易委员会的批准雇主可以要求美国证券交易委员会出具一份解释性信函,声明本协议所述的公司股票转让不涉及根据1933年《证券法》要求登记该公司股票的交易。如果未获得有利的解释性信函,雇主保留将本计划和信托追溯至其生效日期的权利,以获得有利的解释性信函或终止本计划。10.15有表决权的公司股票受托人应在管理人指定的时间和方式对其持有的作为计划资产一部分的所有公司股票进行投票。然而,如果信托签订的任何协议规定,作为本计划任何义务的担保而质押的任何公司股票的投票权,则该等公司股票应按照该协议进行投票。如果管理人未能或拒绝及时指示受托人如何表决受托人有权表决的任何公司股票,则受托人


90 112219528.10不得行使投票表决该公司股票的权力,并应将管理人未能或拒绝及时发出指示视为行使管理人的权利,并向受托人发出不投票该公司股票的指示。尽管有上述规定,如果雇主拥有注册型证券类别,每个参与者或受益人应有权指示受托人关于有权投票并分配到该参与者或受益人的公司股票账户的公司股票的投票方式。如果雇主没有注册型证券类别,则本计划的每个参与者或受益人有权指示受托人,就任何涉及批准或不批准任何公司合并或合并、资本重组、重新分类、清算、解散、出售行业或企业的几乎所有资产或法规规定的类似交易的公司事项,行使分配给该参与者或受益人的公司股票账户的公司股票投票权的方式。就本节而言,“登记型证券类别”一词是指:(A)根据1934年《证券交易法》第12条要求登记的证券类别;以及(B)除上述第12条第(G)(2)(H)款规定的豁免注册外,必须如此注册的证券类别。如果雇主没有注册型证券类别,且雇主的章程要求计划以一人一票的方式对发行进行投票,则每个参与者或受益人均有权就发行投一票,受托人应根据参与者和受益人就发行进行投票的结果按比例对计划持有的股份进行投票。


91 112219528.10 xi合格预备役人员的权利以下规定适用于合格预备役人员根据本计划获得捐款和拨款的权利:11.1定义(A)视为延期。被视为延期一词是指,在雇主选择向该计划缴费的范围内,参与者被视为在其合格兵役期间缴纳的税后或税前缴费金额。(A)参加者在紧接其合格兵役前12个月期间对《计划》作出的税后或税前平均缴费;或(B)如果参与人在开始合格兵役之前在雇主服务不足12个月,则等于参与人在其实际连续为雇主服务期间作出的税后或税前平均缴费。(B)差别工资支付。差额工资支付一词是指第3401(H)条所界定的由雇主在2008年12月31日之后的一个酬金期间支付的任何款项,(A)是就个人在服制服服务期间(如美国法典第38章第43章所界定)在服现役期间服满30天而支付给此人的;(B)表示如果此人为雇主服务,此人本应从雇主处获得的全部或部分报酬。(C)税后或税前雇员缴费。税后或税前雇员缴费是指计划条款允许的任何选择性延期缴费和/或雇员自愿缴费,如果参加者正在为雇主服役,则履行合格兵役的参加者有权缴纳这些缴费。(D)符合条件的兵役。合格兵役一词是指任何个人在军装服役(如《美国法典》第38编第43章所界定)中的任何服役,如果该个人有权根据该章就这种服役享有《美国退休人员法》再就业权利。(E)合资格预备役人员。合格预备役人员一词是指在2001年9月11日之后被命令或被征召现役超过179天或无限期服役的个人,他是预备役人员(定义见美国法典第37章第101节)。(F)合格预备役人员分配。合格预备役人员分配是指从401(K)计划向合格预备役人员进行的选择性延期分配,从征召命令之日起至现役期间结束。


92 112219528.10(G)USERRA再就业权利。USERRA再就业权利一词是指USERRA所涵盖的个人在从合格兵役返回时有权享有的权利和福利。在下列情况下,个人将无权享有USERRA再就业权利:(A)此人没有向雇主提前通知其服兵役;或(B)此人从受雇之日到重返雇主工作之日累计合格兵役超过五年。11.2死亡抚恤金(A)视为重新就业日期。2007年1月1日或之后在服合格兵役期间死亡的参与者将被视为(I)在其死亡之日的前一天(本节中的“视为重新就业之日”)恢复受雇于雇主;以及(Ii)在其死亡之日终止受雇。(B)额外福利。在本计划规定(I)参与者死亡后加速归属,(Ii)辅助人寿保险福利,以及(Iii)参与者死亡后的任何其他福利的范围内,第11.2(A)节所述的个人将获得此类福利。必须以统一、无歧视的方式向所有这类处境相似的个人提供这种福利。(C)雇主供款。第11.2(A)节所述的个人将不会根据本计划的条款获得任何额外的缴费。(D)归属服务。第11.2(A)节所述的个人,在其被视为重新就业之日,将获得与其合格兵役期有关的归属目的的积分。11.3伤残津贴(A)视为重新就业日期。自2010年1月1日起,在履行合格兵役期间残疾的参与者将被视为(A)在其残疾之日(本节中的“视为重新就业之日”)的前一天恢复受雇于雇主;以及(B)在其残疾之日终止雇用。(B)雇主供款。第11.3(A)节所述的个人将不会根据本计划的条款获得任何额外的缴费。(C)归属服务。第11.3(A)节所述的个人将无权就合格兵役期的归属目的获得信贷。


93 112219528.10 11.4差别工资(A)雇员身份。从2009年1月1日起,从雇主那里获得差额工资付款的个人将被视为支付这种差额工资的雇主的雇员,除非下文第11.5节另有规定。(B)补偿。本计划中使用的补偿一词将不包括雇主支付的任何差额工资,并且本计划对补偿的定义不会仅仅因为此类付款被排除在本计划的补偿定义之外而不符合第414条(S)。(C)法典§415(C)(3)赔偿。自2009年1月1日起,《计划》中使用的术语《守则》第415(C)(3)款将包括雇主支付的作为差额工资付款的任何金额(但只有在付款不超过个人继续为雇主提供服务时应获得的金额的范围内)。11.5特别分配规则(A)合格预备役人员分配。合格预备役人员分配可从计划中进行,自2010年1月1日起生效,计划中所有限制合格预备役人员分配至2007年12月31日之前受命或被征召现役的个人的提法将从2007年12月31日起删除。(B)现役职务离职率分配。自2010年1月1日起,在现役军人中服役超过30天的个人(如美国法典第38章第43章所定义)将被视为已根据第401(K)(2)(B)(I)(I)法支付遣散费,并可选择对其部分或全部任选延期账户进行分配,但须遵守以下规定:(I)如果参与者根据第11.5(B)条收到分配,他或她将被禁止在分配后6个月内进行选择性延期和/或员工缴费。(2)就本第11.5(B)条而言,因领取差别工资而被视为雇员的个人将被视为已支付遣散费。(Iii)此类分配的提供不应导致任何参与者被视为因本计划或任何其他规范部分规定的任何其他目的而遭受遣散费。(Iv)如果根据本计划第11.5(B)条接受分配的参与者被视为根据本计划的条款终止雇佣,则该个人有资格在终止雇佣时获得本计划提供的所有分配选项,而不是本第11.5(B)条。


94 112219528.10(V)如果参与者有资格获得合格预留人员分配和根据第11.5(B)条进行的分配,则符合合格预留人员分配定义的部分或全部可选延期账户的任何分配将被视为合格预留人员分配,而不是根据第11.5(B)条的分配。(Vi)根据第11.5(B)节作出的任何分配,均为符合本计划条款下的合格展期分配,除非第401(K)(2)(B)(I)(IV)条列于规则§401(K)(2)(B)(I)(IV)中所列的例外情况之一适用。(Vii)本节所载内容不会影响参加者领取其他在职分配(包括艰苦条件分配)的权利,只要他或她有资格根据本计划的条款获得此类分配。


95 112219528.10第十二条罗斯缴款12.1一般适用(A)本条适用于2016年10月1日或之后开始的缴款。(B)自上文第12.1(A)条规定的生效日期起,本计划将接受代表参与者进行的ROTH选择性延期。参与者的Roth可选延期将被分配到一个单独的帐户,用于12.2节所述的延期。(C)除非另有特别说明,Roth选择性延期将被视为本计划下所有目的的选择性延期。12.2单独核算(A)Roth可选延期付款和提款将贷记和借记为每个参与者维护的Roth可选延期付款账户。(B)该计划将保留每个参与者账户中ROTH选择性延期的金额记录。(C)损益和其他信用或费用必须在合理和一致的基础上分别分配到每个参与者的Roth可选延期账户和参与者在本计划下的其他账户。(D)除Roth可选延期付款和可合理分配的收入外,其他任何供款将不会计入每个参与者的Roth可选延期付款账户。12.3直接展期(A)尽管有本计划第7.14条的规定,从本计划项下Roth可选延期账户直接展期分配只能在代码第402a(E)(1)节中描述的适用退休计划下的另一个Roth可选延迟账户或代码第408A节中描述的Roth IRA中进行,且仅在代码第402(C)节的规则允许的范围内。(B)尽管有本计划第4.12节的规定,本计划仅在根据守则第402a(E)(1)节所述的适用退休计划从另一个Roth可选延期账户直接展期,且仅在守则规则第402(C)条允许的范围内,才接受对Roth展期账户的展期供款。(C)如果符合展期条件的分配在一年内的总额合理地预计少于200美元,则该计划将不会为参与者的Roth选择性递延账户中的分配提供直接展期(包括自动展期)。此外,参与者的Roth可选延期账户的任何分配在确定参与者的其他帐户的分配是否合理地预计一年内总计不到200美元时不会被考虑在内。


96 112219528.10然而,在确定参与者在该计划下的帐户余额总额是否超过1,000美元时,从该计划强制分配的目的是考虑从参与者的ROTH选择性延期账户中获得的符合条件的展期分配。12.4纠正超额缴款(A)该计划将首先分配税前选择性延期付款。12.5定义(A)Roth选择性延期。Roth可选延期是一种可选延期,即:(1)由参与者在现金或延期选举时不可撤销地指定为Roth可选延期,以代替参与者根据该计划有资格进行的全部或部分税前可选延期;(2)在参与者未进行现金或延期选择时,被雇主视为参与者收入中的可计入部分;以及(3)有资格获得匹配供款。兹证明雇主已于_罗克兰信托公司(“雇主”)_