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目录表

美国
美国证券交易委员会
华盛顿特区，20549
表格10-K
☒根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条提交的年度报告
截至本财政年度止2023年12月31日
或
☐根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条提交的过渡报告
对于从日本到日本的过渡期，日本将从日本过渡到日本，日本将从日本转向日本。
委托文件编号：1-9047

独立银行公司.

(注册人的确切姓名载于其章程)
体量04-2870273
(述明或其他司法管辖权
公司或组织)		(税务局雇主
识别号码)
办公地址：华盛顿街2036号汉诺威，体量02339
邮寄地址：联合街288号罗克兰，体量02370
(主要执行机构地址，包括邮政编码)


注册人的电话号码，包括区号：
(781) 878-6100
根据该法第12(B)条登记的证券：
每个班级的标题交易符号注册的每个交易所的名称
普通股，每股面值0.01美元INDB纳斯达克
*全球精选市场
根据该法第12(G)条登记的证券：
无
用复选标记表示注册人是否为证券法第405条规定的知名经验丰富的发行人。
是  x 没有其他选择。o
如果注册人不需要根据法案的第13节或第15(D)节提交报告，请用复选标记表示。o  不是  x
用复选标记表示注册人(1)是否在过去12个月内(或在要求注册人提交此类报告的较短期限内)提交了1934年《证券交易法》第13条或15(D)节要求提交的所有报告，以及(2)在过去90天内一直遵守此类提交要求。是  x*o
用复选标记表示注册人是否在过去12个月内(或在注册人被要求提交此类文件的较短时间内)以电子方式提交了根据S-T规则405规定必须提交的每一份交互数据文件。是  x*o



目录表

用复选标记表示注册人是大型加速申报公司、加速申报公司、非加速申报公司、较小的报告公司或新兴成长型公司。请参阅《交易法》第12b-2条规则中“大型加速申报公司”、“加速申报公司”、“较小申报公司”和“新兴成长型公司”的定义：
大型加速文件服务器x加速的文件管理器o非加速文件管理器o规模较小的新闻报道公司☐
新兴成长型公司☐
如果是一家新兴的成长型公司，用复选标记表示注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13(A)节提供的任何新的或修订的财务会计准则。o    

用复选标记表示注册人是否提交了一份报告，证明其管理层根据萨班斯-奥克斯利法案第404(B)条对其财务报告内部控制的有效性进行了评估，该评估是由编制或发布其审计报告的注册会计师事务所进行的。☒

如果证券是根据该法第12(B)条登记的，应用复选标记表示登记人的财务报表是否反映了对以前发布的财务报表的错误更正。o

用复选标记表示这些错误更正中是否有任何重述需要对注册人的任何执行人员在相关恢复期间根据第240.10D-1(B)条收到的基于激励的补偿进行恢复分析。o

用复选标记表示注册人是否是空壳公司(如交易法第12b-2条所定义)。☐*x

截至2023年6月30日，也就是注册人最近完成的第二财季的最后一个营业日，注册人的非关联公司持有的有投票权普通股的总市值，参考此类股票在2023年6月30日的收盘价计算，约为$1,946,148,171.

注明截至最后实际可行日期，注册人所属各类普通股的流通股数量。2024年2月26日-2010年42,445,920

以引用方式并入的文件

注册人2024年年度股东大会的最终委托书的部分内容被纳入本年度报告的第三部分，第10-14项，表格10-K。与2024年股东年会有关的最终委托书将在120天内提交2023年12月31日.

目录表


独立银行公司
表格10-K的2023年年报
目录
  
第#页
第一部分
第1项。
业务
5
一般信息
5
市场领域与竞争
5
借贷活动
6
资金来源
9
监管
11
人力资本
15
可用信息
17
项目1A.
风险因素
18
项目1B。
未解决的员工意见
28
项目1C。
网络安全
28
第二项。
属性
29
第三项。
法律诉讼
29
第四项。
煤矿安全信息披露
29
第II部
第五项。
独立银行公司的市场普通股、相关股东事项和发行人购买股票证券
29
第六项。
[已保留]
31
第7项。
管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析
31
表1 -选定的财务数据
41
表2 -证券投资组合构成
42
表3 -证券投资组合，加权平均收益率
43
表4 -精选证券的总账面价值和市值
43
表5 -已关闭的住宅房地产贷款
44
表6 -住宅抵押贷款销售
44
表7 -抵押服务资产
45
表8 -贷款组合构成
45
表9 -计划合同贷款摊销
46
表10 -不良资产
48
表11 -不良资产活动
48
表12 -平均未偿贷款净冲销汇总
50
表13 -信贷损失备抵分配汇总
51
表14 -无保险定期存款的到期日
53
表15 -管理资产
53
表16 -运营结果总结
54
表17 -平均余额、赚取/支付利息和平均收益
55
表18 -成交率分析
57
表19 -非利息收入
58
表20 -无息发票
59
表21 -税收拨备和适用税率
60
表22 -流动性来源
62
表23 -利率敏感性
63
第7A项。
关于市场风险的定量和定性披露
67
第八项。
财务报表和补充数据
68
独立注册会计师事务所报告
68
1
目录表
独立银行公司
合并资产负债表
71
合并损益表
72
综合全面收益表
73
股东权益合并报表
74
合并现金流量表
75
附注1-主要会计政策摘要
77
注2 -证券
87
注3 -贷款、信用损失备抵和信用质量
92
注4 -银行场所和设备
102
注5 -善意和其他无形资产
102
注6 -存款
104
注7 -借款
104
注8 -股票补偿
106
附注9--衍生工具和对冲活动
109
附注10--所得税
116
注11 -低收入住房项目投资
119
附注12--雇员福利计划
119
附注13 -公允价值计量
124
附注14-收入确认
131
注15 -其他综合收益（损失）
134
附注16-租约
136
注17 -承诺和或有事项
137
注18 -监管事项
137
注19 -母公司财务报表
139
注20 -与关联方的交易
142
第九项。
会计与财务信息披露的变更与分歧
142
第9A项。
控制和程序
142
项目9B。
其他信息
145
项目9C。
关于妨碍检查的外国司法管辖区的披露
145
第三部分
第10项。
董事、高管与公司治理
145
第11项。
高管薪酬
145
第12项。
某些实益拥有人的担保所有权以及管理层和相关股东的事项
145
第13项。
某些关系和相关交易，以及董事的独立性
146
第14项。
首席会计费及服务
146
第IV部
第15项。
展示、财务报表明细表
146
第16项。
表格10-K摘要
148
签名
149
2
目录表



3
目录表
关于前瞻性陈述的警告性声明
    
这份Form 10-K年度报告(以下简称“报告”)，包括管理层对财务状况和经营结果的讨论和分析以及其他内容，包含符合1995年私人证券诉讼改革法的前瞻性陈述。这些陈述不是历史事实，包括关于管理层的信心和战略的表述，以及管理层对新的和现有的计划和产品、收购、关系、机会、税收、技术、市场状况和经济预期的期望。这些陈述可由前瞻性术语标识，如“应该”、“可能”、“将”、“可能”、“预期”、“相信”、“预测”、“观点”、“机会”、“允许”、“继续”、“反映”、“通常”、“通常”、“预期”、“估计”、“打算”或此类术语的类似陈述或变体。此类前瞻性陈述涉及风险和不确定因素，我们的实际结果可能与此类前瞻性陈述不同。可能导致实际结果与此类前瞻性陈述预期的结果大不相同的因素包括但不限于：

•新英格兰地区和公司市场区域内的地区和当地经济的不利经济状况；
•影响金融服务业的事件，包括引人注目的银行倒闭，以及由此导致的储户、投资者和其他交易对手对银行的信心下降，以及对存款的争夺、资本市场上银行股权和其他证券的严重干扰、波动和估值低迷；
•竞争日益激烈的劳动力市场对公司的影响，包括公司可能不得不投入大量资源来吸引和留住合格人员；
•金融市场的不稳定或波动，以及不利的国内或全球总体经济、政治或商业状况，无论是由地缘政治担忧引起的，包括俄罗斯/乌克兰冲突、以色列及周边地区的冲突和此类冲突可能扩大、美国和国际贸易政策的变化或其他因素，以及这些因素对公司及其客户的潜在影响，包括存款和贷款需求可能减少、意外的贷款拖欠、抵押品损失和服务质量下降场馆；
•由于不利天气条件和自然灾害、气候变化、公共卫生危机或其他外部事件以及政府当局针对任何此类事件采取的任何行动对公司当地经济或公司业务造成的意外贷款拖欠、抵押品损失、服务收入减少以及其他潜在负面影响；
•本地房地产市场的不利变化或波动；
•利率的变化及其对计息资产和/或计息负债的任何影响、贷款的自愿预付款水平和抵押贷款支持证券的付款情况、贷款需求减少或借款人偿还浮动利率贷款的能力增加；
•收购可能不会在最初预期的水平或时间范围内产生结果，并可能导致不可预见的整合问题或商誉和/或其他无形资产的减值；
•受高度监管的金融服务业的法律、法规、新要求或预期或额外监管监督的影响，包括2023年某些银行倒闭后加强监管审查的结果，以及因此而需要投资于技术以满足更高的监管预期、合规成本增加或所需的战略调整；
•贸易、货币和财政政策和法律的变化，包括美联储理事会的利率政策；
•税费高于预期，包括因不遵守一般税法和税法变更所致；
•本公司市场领域的竞争加剧，包括可能影响存款收集、存款留存和存款成本的竞争，由于对创新产品和服务的需求而加剧的竞争，以及来自可能受到较少监管限制和较低成本结构的非存款机构的竞争；
•证券市场状况恶化；
•美国长期主权债务的信用评级恶化或围绕联邦预算的不确定性；
•无法适应信息技术的变化，包括因转向互联网作为提供服务的手段而改变业界公认的交付模式，包括无法有效地实施人工智能等新技术驱动的产品；
•金融服务业内的电子或其他欺诈活动，特别是在商业银行部门；
•消费者支出和储蓄习惯的不利变化；
4
目录表
•关于金融服务业的法律和法规的影响，包括需要投资于技术以满足更高的监管期望，或引入新的要求或期望，导致合规成本增加或需要调整战略；
•一般适用于公司业务的法律法规(包括有关税收、银行、证券和保险的法律法规)的变化以及这些变化的相关成本；
•公司因未决或未来的诉讼以及监管和政府行动而可能作出的判决、索赔、损害赔偿、处罚、罚款和声誉损害；
•监管机构以及上市公司会计监督委员会、财务会计准则委员会和其他会计准则制定者可能采用的会计政策、做法和标准的变化；
•与网络威胁、攻击、入侵和欺诈相关的运营风险，可能导致公司的操作系统中断或中断，包括面向客户的系统，并对公司的业务产生不利影响；
•公司经营或收益有任何意外的重大不利变化；以及
•第一部分第1A项“风险因素”一节和本报告其他部分所述的其他风险。
除非法律另有要求，否则公司没有任何意图或义务公开更新任何此类前瞻性陈述，无论是为了回应新信息、未来事件或其他情况。本公司在本报告发布之日之后所作的任何公开声明或披露，如果修改或影响本报告中包含的任何前瞻性陈述，将被视为修改或取代本报告中的此类陈述。

5
目录表
第一部分

项目1.业务

一般信息

独立银行公司是一家州特许、联邦注册的银行控股公司，总部设在马萨诸塞州罗克兰，于1985年根据马萨诸塞州法律成立。本公司是罗克兰信托公司(“罗克兰信托”或“银行”)的唯一股东，罗克兰信托公司是马萨诸塞州于1907年特许成立的信托公司。该银行提供广泛的银行、投资和金融服务，拥有120多家零售分支机构，以及商业和住宅贷款中心网络，以及主要位于马萨诸塞州东部、伍斯特县和罗德岛州的投资管理办事处。 Rockland Trust还提供全套移动、在线和电话银行服务。截至2023年12月31日，公司总资产193亿美元，存款总额149亿美元，股东权益29亿美元。

附属公司

截至2023年12月31日，独立银行股份有限公司S合并子公司包括本公司的银行子公司罗克兰信托，这是本公司唯一可报告的经营部门。罗克兰信托公司拥有以下全资公司子公司：

•六家马萨诸塞州证券公司，即罗克兰借款抵押品证券公司、罗克兰存款抵押品证券公司、汤顿大道证券公司、戈达德大道证券公司、MFLR证券公司和B.H.证券公司；
•RTC LIHTC Investments LLC和Rockland MHEF Fund LLC，主要投资于马萨诸塞州的低收入住房税收抵免项目；
•罗克兰信托凤凰有限责任公司，成立的目的是持有、维护和处置某些丧失抵押品赎回权的财产；
•Bright Rock Capital Management LLC，该公司根据1940年《投资顾问法案》成立，担任注册投资顾问；以及
•Compass Exchange Advisors LLC，根据《国内税法》第1031条成立，旨在提供同类交易服务。与该实体有关的同类交换服务在2023年期间停止。

此外, 该公司目前是特拉华州法定信托公司独立资本信托V、特拉华州法定信托公司Central Bancorp Capital Trust I和康涅狄格州法定信托公司Central Bancorp法定信托II的发起人，每一家公司都是为了发行信托优先证券而成立的。这些法定信托不包括在公司的综合财务报表中。

市场领域与竞争

世行在发放贷款和吸引存款方面都面临着相当大的竞争。世行争取贷款的竞争主要来自其他商业银行、储蓄银行、信用社、抵押银行公司、财务公司、网上贷款人或网上银行以及其他机构贷款人。考虑产生贷款的竞争因素包括利率、提供的条件、收取的贷款费用、提供的贷款产品、提供的服务以及地理位置和简化的申请程序。

在吸收存款方面，世行的主要竞争对手是储蓄银行、商业和合作银行、信用社、互联网银行以及其他提供金融选择的非银行机构，如经纪公司和保险公司。在吸引和留住存款方面考虑的竞争因素包括存款和投资产品及其各自的回报率、品牌知名度、流动性和风险，以及其他因素，如便利的分行地点和营业时间、个性化的客户服务、在线和移动访问账户和自动柜员机。

6
目录表
世行的市场领域具有吸引力，以前没有在那里竞争的金融机构进入该市场领域的情况已经发生，并可能继续发生，这可能会影响世行的增长或盈利能力。该银行在分行设立和存款收集方面的主要业务主要分布在马萨诸塞州东部和伍斯特县。

借贷活动

截至2023年12月31日，该行的总贷款组合(扣除信贷损失前的贷款)达到143亿美元，占总资产的73.8%。世行的借款人主要由中小型企业和消费者组成。世行几乎所有的商业、消费房地产和其他消费贷款组合都是向位于世行市场区域的居民和企业发放的贷款。 这个 世行贷款组合中的大部分房地产贷款是以位于该市场区域内的物业为抵押的。

尽管世行分析借款人的信誉，但借款人根据现有贷款协议偿还贷款的能力恶化的风险是任何贷款职能所固有的。根据贷款的规模、抵押品的质量和感知的风险水平，根据权力等级批准贷款。贷款机构层级中的级别从个人贷款人到贷款审批委员会级别不等。根据联邦和州银行法，除某些例外情况外，银行可以向任何一个借款人(包括相关实体)提供贷款和承诺，贷款总额不得超过银行股东权益的20%，或2023年12月31日的5.842亿美元，这是银行的法定贷款限额。尽管如上所述，银行已制定了一个更具限制性的限制，只有在董事会(“董事会”)批准后才能超过该限制。没有借款人的总债务超过世行自行设定的限制性限额。截至2023年12月31日，世行最大的关系包括11笔贷款，总敞口为1.718亿美元。

贷款组合*下表按类别分列的平均贷款组合余额、平均贷款组合占贷款总额的百分比以及贷款产生的利息收入总额占所示财政年度的百分比：
 截至该年度的平均结余占全球总数的%
贷款		占总利息收入的百分比
为截至该年度的年度而产生
12月31日，
 2023年12月31日202320222021
 (美元，单位：万美元)    
商业广告$10,741,394 76.3 %71.5 %72.9 %71.8 %
消费性房地产3,311,517 23.5 %20.0 %16.7 %19.6 %
其他消费者31,202 0.2 %0.3 %0.3 %0.4 %
总计$14,084,113 100.0 %91.8 %89.9 %91.8 %

商业贷款商业贷款包括商业房地产贷款、商业建设贷款、商业和工业贷款以及小企业贷款(一般包括对商业信用需求小于或等于75万美元的企业的贷款)。银行为商业目的提供有担保和无担保的商业贷款。商业贷款可以是定期贷款，也可以是循环/非循环信用额度，包括透支保护和信用证。担保贷款可以由所有者或非所有者占用的商业抵押贷款或其他资产抵押。

该行的商业房地产投资组合，包括商业建筑，是该行最大的贷款类型集中。世行认为，这一投资组合非常多样化，贷款由各种物业类型担保，例如业主自住和非业主自住的商业房地产、零售、写字楼、工业、仓库、工业发展债券和其他特殊用途物业，如酒店、汽车旅馆、疗养院、餐馆、教堂和娱乐设施。该投资组合还包括由某些与住宅相关的物业类型担保的贷款，包括多户公寓楼、住宅开发区和共管公寓。尽管条款各有不同，但商业房地产贷款的承销期限通常长达10年。这些贷款的偿还期一般为20至30年。世界银行的做法是从借款人的委托人那里获得商业房地产贷款的个人担保，并至少每年从所有商业房地产借款人那里获得财务报表。这类建筑贷款存在一定程度的风险，可能会受到各种因素的影响，例如利率的不利变化以及借款人控制成本和遵守时间表的能力。商业房地产项目的开发还可能受到许多土地利用和环境问题的影响。非业主自住商业房地产项目的付款体验通常取决于房地产项目的成功运营，而房地产项目的成功运营可能会受到商业、零售、写字楼、工业/仓库和多户租赁市场供求状况的显著影响。这个
7
目录表
由于混合工作环境的发展可能会减少对大型办公空间的需求，因此，目前的环境对办公室风险敞口产生了更多的考虑，因此可能会降低这类房产中贷款的抵押品的估值。在其他行动中，管理层正在积极监测这一贷款子集即将到期的情况。

以下饼图显示了截至2023年12月31日商业地产投资组合的多元化情况：
4700
(1)包括在商业房地产投资组合总余额中的是13亿美元，占业主自用商业房地产贷款的15.1%。
选择有关商业房地产投资组合的统计数据
(千美元)
平均贷款规模$1,618 
最大的未偿还个人商业地产抵押贷款$61,826 
商业地产不良贷款/商业地产贷款0.26 %

商业和工业贷款包括定期贷款和循环或非循环信贷额度。定期贷款通常有五年或更短的还款时间表，并以设备、机器或其他商业资产为抵押。此外，世界银行的商业和工业贷款一般从借款人的主要所有人那里获得个人担保。信贷额度，包括基于资产的额度，通常以应收账款、库存或两者以及其他商业资产为抵押。商业信贷额度和基于资产的额度通常每年进行审查，通常需要借款基准公式或反映一年中不同水平的本金偿还情况。此外，其他商业定期贷款通常以机器和设备和/或业主占用的商业房地产为抵押。为了限制这一投资组合的风险，这些贷款是跨不同的行业集团发放的。以下饼图显示了截至2023年12月31日商业和工业投资组合的多元化情况：
8
目录表
5829
精选有关商业和工业投资组合的统计数据
(千美元)
平均贷款规模(不包括平面图部分)$399 
未偿还的最大一笔个人工商业贷款$36,820 
工商业不良贷款/工商业贷款1.28 %

消费贷款据报道，该行的消费贷款组合包括由住宅抵押贷款、房屋净值贷款和额度组成的房地产贷款，均由一至四套家庭住宅物业担保，以及其他消费贷款。住房抵押贷款的提供金额最高为保证贷款或购买价格的住宅物业评估价值的97%，一般要求借款人在贷款金额超过物业价值的80%时获得私人抵押贷款保险。 世行的住宅房地产贷款一般是在允许在二级市场销售的条款、条件和文件下发放的。 为了保护确保其住宅和其他房地产贷款的财产，银行需要产权保险，以保护其抵押留置权的优先权，以及必要时的火灾、延长伤亡和洪水保险。 独立评估师根据监管标准的要求，评估获得银行所有第一笔抵押房地产贷款的物业。 房屋净值贷款和额度可以通过借款人的住所、第二套住房或住宅投资物业的第一或第二抵押来担保。本行通常将发放房屋净值贷款和额度，金额最高可达评估价值的80%、混合估值方法或自动估值方法，以此类抵押品担保的任何未偿还贷款将减少。 其他主要消费贷款
9
目录表
组成 投资管理担保信用额度、分期付款贷款和透支保护额度。 2023年12月31日的消费房地产贷款组合如下：
7509
选择有关消费者投资组合的统计数据
(千美元)
平均贷款规模$111 
未偿还的最大个人消费贷款$5,043 
消费不良贷款/消费贷款0.31 %

资金来源

世行的主要资金来源是存款，其次是借款以及贷款和证券的摊销、提前还款和到期日。

通过银行分支银行网络获得的存款传统上是银行用于放贷和其他一般业务目的的资金的主要来源。世行已经建立了来自消费者、企业和市政当局的稳定的市场核心存款基础。银行提供一系列活期存款、利息支票、货币市场账户、储蓄账户和定期存单，包括没有最低余额和不收取月费的免费支票账户。存款利率基于各种因素，包括贷款需求、存款到期日、资金的替代成本以及世行所在市场领域内相互竞争的金融机构提供的利率。本行相信，根据其向客户提供的服务水平、银行所在地的便利程度、电子银行服务选择，以及利率水平，该行一直能够吸引及维持令人满意的存款水平，而所有这些因素均与竞争对手的金融机构的利率大致相若。
罗克兰信托公司的123个分支机构扩大了对视频柜员机的使用，并辅之以互联网和移动银行服务以及自动柜员机(“ATM”)卡和借记卡，这些卡可用于在银行每个提供全方位服务的办事处和另外28个远程ATM地点的ATM机上进行各种银行交易。ATM卡和借记卡还允许客户访问各种国内和国际ATM网络。该银行的移动银行服务使客户能够使用各种移动设备来检查余额、跟踪账户活动、支付账单、搜索交易，并为其账户变化的短信或电子邮件设置警报。
10
目录表
客户还可以在Rockland Trust账户之间转账，将支票存入他们的账户，并直接从他们的移动设备识别最近的分行或ATM。Rockland Trust还提供个人对个人支付能力，允许在大多数银行和信用社之间进行简单而安全的资金转移。
11
目录表
监管

以下讨论阐述了适用于银行控股公司及其附属公司的监管框架的某些重大要素，并提供了与本公司相关的某些具体信息。在以下信息描述法规和法规规定的范围内，通过参考特定的法规和法规条款，这些信息的全部内容都是合格的。适用法律、法规或监管政策的变化可能会对公司的业务产生实质性影响。以下讨论所述有关本公司及本行的法律及法规，一般是为保障客户(包括存款人及借款人)而颁布，并非为保障股东利益。

一般信息   *本公司根据经修订的1956年银行控股公司法(“BHCA”)注册为银行控股公司，因此须受美国联邦储备委员会(“联储局”)的监管。Rockland Trust须接受马萨诸塞州联邦银行专员(下称“专员”)和联邦存款保险公司的监管和审查。

《银行控股公司法》*BHCA禁止本公司在未经美联储事先批准的情况下，直接或间接拥有或控制任何银行5%或更多类别的有表决权股份，或增加对任何银行的此类所有权或控制。除某些例外情况外，BHCA还禁止本公司收购任何非银行公司5%或以上的任何类别有表决权股份，并禁止本公司从事银行或管理或控股银行以外的任何业务。

根据BHCA，美联储有权批准公司拥有任何公司的股份，而美联储已确定该公司的活动与银行业务或与管理或控制银行密切相关，从而构成适当的偶发事件。通过监管，美联储已确定一些活动与BHCA意义上的银行业密切相关。这些活动包括但不限于经营按揭公司、财务公司、信用卡公司、保理公司、信托公司或储蓄协会；进行数据处理业务；提供部分证券经纪服务；担任投资或财务顾问；担任各类信贷相关保险的保险代理；在有限情况下从事保险承保；以全额偿付、非营运方式租赁个人财产；提供税务筹划和准备服务；经营收款机构和信用局；以及提供消费者金融咨询和快递服务。美联储还认定，其他活动，包括房地产经纪和银团、土地开发、物业管理，以及(除非在有限情况下)与信贷交易无关的人寿保险承保，与银行业没有密切联系，也不是真正的事件。

资本要求 他说，美联储已经为美国银行组织建立了涵盖资本框架的规则，在本文中被称为《规则》。FDIC采用了基本相同的规则。

根据规则，公司和银行的最低资本比率如下：

•风险加权资产的普通股一级(CET1)为4.5%。
•风险加权资产的6.0%的一级资本(即CET1加额外的一级资本)。
• 8.0%总资本（即1级加2级）到风险加权资产。
• 4.0%一级杠杆资本率。

规则还要求公司和银行在最低风险加权资产比率的基础上，保持高于2.5%的“资本保护缓冲”。资本节约缓冲旨在吸收经济压力时期的损失。满足CET1、Tier 1和Total Capital的最低资本要求分别为4.5%、6.0%和8.0%，但低于资本保护缓冲的银行机构，将面临资本分配和根据缺口向高管支付酌情奖金的限制。资本保护缓冲有效地将最低CET1资本比率提高到7.0%，将最低一级风险资本比率提高到8.5%，将最低总风险资本比率提高到10.5%，以避免对资本分配和向高管支付酌情奖金的限制。本公司及本行将所有资本比率维持在2.5%的资本保障缓冲要求之上。

根据《联邦存款保险法》第38条，如果一家被保险的存款机构未能达到特定的资本充足率标准，联邦银行机构必须立即采取纠正行动。下表汇总了规则下的最低资本水平：
12
目录表
银行控股公司
基于风险的总比率基于风险的第一级比率普通股一级资本一级杠杆资本比率基于风险的总比率基于风险的第一级比率普通股一级资本一级杠杆资本比率
类别
资本充裕
> 10%
和
> 8%
和
> 6.5%
> 5%
不适用不适用
> 6.5%
不适用
资本充足
> 8%
和
> 6%
和
> 4.5%
> 4%
> 8%
和
> 6%
和
> 4.5%
> 4%
资本不足或或或或不适用
资本严重不足或或不适用不适用不适用不适用
公司目前符合上述监管资本要求。 看到 注18，“监管事项” 请参阅本报告项目8所列合并财务报表附注，以了解更多信息。

FDIC存款保险 此外，由FDIC管理的存款保险基金在法律允许的最大程度上为银行的存款账户提供保险。FDIC为联邦保险上限为25万美元的存款提供保险。

目前，联邦存款保险公司根据银行的总体评估基数乘以评估费率来评估银行的存款保险费，评估费率部分是根据五个既定的风险类别确定的。世界银行的评估基数被定义为平均综合总资产减去平均有形股本，并根据风险类别因素的影响进行了调整。

此外，2023年11月16日，FDIC董事会批准了一项最终规则，以实施特别评估，以追回存款保险基金(DIF)在2023年三家著名金融机构关闭后与保护未投保储户相关的损失。《联邦存款保险法》(简称《外国直接投资法》)要求联邦存款保险公司就2023年3月12日宣布的系统性风险确定采取这一行动。这项费用是通过将评估率应用于银行的评估基数来确定的，评估基数的定义是截至2022年12月31日估计的未投保存款超过50亿美元。该公司在2023年支出了110万美元作为估计的特别评估，预计将从2024年第一季度开始分八个季度支付。

《社区再投资法案》(CRA) 根据CRA和马萨诸塞州法律的类似规定，监管机构审查本公司和本银行在满足本银行服务的社区的信贷需求方面的表现。除其他事项外，适用的监管当局在申请批准新分行、分行搬迁、根据《格拉姆-利奇-布利利法》从事某些额外的金融活动，以及收购银行和银行控股公司时，会考虑遵守本法。截至最近一次审查，FDIC和马萨诸塞州银行分部已将该银行的CRA评级定为“杰出”。

《2020年反洗钱法》作为国防授权法案的一部分，于2021年1月1日颁布的2020年反洗钱法案并未直接对银行提出新的要求，但要求美国财政部发布国家反洗钱和打击资助恐怖主义的优先事项，并进行研究并发布法规，这些法规可能会在未来几年内显著改变银行保密法和爱国者法案对银行施加的一些尽职调查、记录保存和报告要求。2020年的《反洗钱法》还包含促进增加信息共享和技术使用的条款，增加了对违反《银行保密法》的惩罚，并包括对举报人的激励，这两者都可能增加监管执法的可能性。

《银行保密法》此外，银行保密法要求金融机构监控账户活动，保存记录并提交被确定为在刑事、税务和监管事项上具有高度有用性的报告，并实施反洗钱计划和合规程序。

《美国爱国者法案》  爱国者法案加强了美国执法部门和情报界在多条战线上团结一致打击恐怖主义的能力。《爱国者法案》对各类金融机构的影响是重大和广泛的。爱国者法案包含全面的反洗钱和金融透明度法律，并实施了各种法规，包括在开户时核实客户身份的标准，以及促进金融机构、监管机构和执法实体在识别可能参与恐怖主义或洗钱的各方方面进行合作的规则。

13
目录表
外国资产管制办公室(“OFAC”)  根据各种法律，包括指定的外国、国民和其他法律的授权，美国财政部的“OFAC”管理和执行对目标外国和政权的经济和贸易制裁。OFAC公布特别指定的目标和国家名单。除其他事项外，本公司和世界银行负责封锁这些目标和国家的账户和与之进行的交易，禁止与这些目标和国家进行未经许可的贸易和金融交易，并在交易发生后报告被封锁的交易。不遵守这些制裁可能会产生严重的法律和声誉后果，包括导致适用的银行监管机构在需要监管批准时不批准并购交易，或者即使不需要批准也禁止此类交易。

W条   根据《联邦储备法》，银行与其“关联公司”之间的交易在数量和质量上都受到限制。《外国直接投资法》以同样的方式和程度将第23A和23B条适用于投保的非成员银行，就像它们是美联储系统的成员一样。美联储还发布了W规则，将先前根据联邦储备法第23A和23B条制定的规则以及关于关联交易的解释性指导编入法典。条例W纳入了对联营公司交易规则的豁免，但将豁免扩大到包括从联属公司购买任何类型的贷款或扩大信贷。银行的附属公司包括银行的控股公司和与银行处于共同控制之下的公司等。本公司被视为本行的附属公司。一般而言，除某些特定豁免外，银行及其附属公司与关联公司进行“担保交易”的能力受到限制：
•在与任何一家关联公司进行担保交易的情况下，金额相当于银行资本和盈余的10%；以及
•在与所有附属公司的担保交易中，金额相当于银行资本和盈余的20%。

此外，银行及其子公司只有在与非关联公司进行可比交易时的条款和情况基本上相同或至少对银行或其子公司有利的情况下，才可以从事备兑交易和其他指定交易。“担保交易”包括：
•向附属公司提供贷款或提供信贷；
•购买或投资关联公司发行的证券；
•从关联公司购买资产，但有一些例外；
•接受关联公司发行的证券作为向任何一方提供贷款或扩大信用的抵押品；以及
•代表关联公司出具的担保、承兑或信用证。

此外，根据W规则：
•银行及其子公司不得从关联企业收购劣质资产；
•银行或其附属公司与关联公司之间的担保交易和其他指定交易的条款和条件必须符合安全和稳健的银行惯例；以及
•除某些例外情况外，银行向关联公司提供的每笔贷款或信贷都必须以市场价值为100%至130%的抵押品作为抵押，具体取决于抵押品的类型。

法规W一般将银行的所有非银行和非储蓄协会子公司排除在被视为附属公司的范围内，除非美联储决定将这些子公司视为附属公司。

《多德-弗兰克华尔街改革和消费者保护法》 2010年，美国国会颁布了《多德-弗兰克华尔街改革和消费者保护法案》(简称《多德-弗兰克法案》)。这一重大法律影响到金融机构及其控股公司的借贷、存款、投资、交易和经营活动。

《多德-弗兰克法案》的主要条款如下：
•取消了联邦政府对活期存款支付利息的禁令，从而允许企业拥有计息支票账户。
•扩大了FDIC保险评估的基础。多德-弗兰克法案还永久性地将银行、储蓄机构和信用社的存款保险上限提高到每个储户25万美元。
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•要求上市公司在高管薪酬和所谓的“黄金降落伞”薪酬问题上给予股东不具约束力的投票权。该公司每年为其股东提供就高管薪酬进行投票的机会。
•扩大了衍生工具的范围，本公司的衍生业务受到更严格的监管，包括记录保存、报告要求和更严格的监管。
•创建了一个新的消费者金融保护局(CFPB)，拥有广泛的权力来监督和执行消费者保护法。由于该银行目前已超过100亿美元的资产门槛，它现在也受到CFPB的监管和执法。虽然FDIC和马萨诸塞州银行分部(“道布”)将继续审查它是否符合消费者保护法规，但它现在也将接受CFPB的类似监督和评估。
•借记卡和交换费必须合理，并与发行商处理交易的成本成正比。

根据《多德-弗兰克法案》中包含的《德宾修正案》，美联储通过了适用于资产超过100亿美元的银行的规则，规定了许多类型的借记式互换交易的最高允许互换费用，相当于不超过21美分加上交易额的5个基点。美联储还通过了一项规则，允许借记卡发行商在每笔交易中收回1美分，以防止欺诈，前提是发行商遵守美联储要求的某些欺诈相关要求。美联储也有管理路由和排他性的规定，要求发行人提供两个独立的网络，用于为每种借记型或预付费产品的交易进行路由。

2018年5月，经济增长、监管救济和消费者保护法案(EGRRCPA)签署成为法律，对多德-弗兰克法案进行了某些有限的修订，并对金融危机后的其他法规进行了某些有针对性的修改。虽然EGRRCPA放宽了《多德-弗兰克法案》施加的一些监管义务，包括进行压力测试的要求，但它对公司运营的影响微乎其微。

激励性薪酬多德-弗兰克法案要求联邦银行监管机构和美国证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)建立联合法规或指导方针，禁止在总资产至少为10亿美元的特定受监管实体(如公司和银行)基于激励的支付安排，这些安排通过向高管、员工、董事或主要股东提供过高的薪酬、费用或福利来鼓励不适当的风险，或可能导致实体的重大经济损失。

2010年6月，美联储、OCC和FDIC发布了关于激励性薪酬政策的全面最终指导意见，旨在确保银行组织的激励性薪酬政策不会因鼓励过度冒险而损害此类组织的安全和稳健性。该指导意见涵盖了所有有能力对组织的风险状况产生实质性影响的员工，无论是单独的还是作为集团的一部分，其依据的主要原则是，银行组织的激励性薪酬安排应：(1)提供不鼓励冒险的激励，使其不超出组织有效识别和管理风险的能力；(2)与有效的内部控制和风险管理相兼容；(3)得到强有力的公司治理的支持，包括组织董事会的积极和有效监督。这三项原则被纳入《多德-弗兰克法案》下拟议的联合赔偿条例。

作为定期、以风险为重点的审查过程的一部分，美联储审查了银行组织的激励性薪酬安排，如公司，这些组织不是“大型、复杂的银行组织”。这些审查是根据组织活动的范围和复杂性以及奖励补偿安排的普遍程度为每个组织量身定做的。

沃尔克规则沃尔克规则禁止保险托管机构及其附属机构：(1)从事“自营交易”；(2)投资或赞助某些类型的投资基金(定义为“备兑基金”)。该规则还有效地禁止了短期交易策略，并禁止使用一些对冲策略。本公司并无投资符合前述规则下的备兑基金定义。

柯林斯修正案柯林斯修正案包括一些条款，旨在要求银行控股公司遵守与银行子公司相同的资本金要求，并取消或大幅减少使用混合资本工具，特别是信托优先证券作为监管资本。因此，根据柯林斯修正案，信托优先证券通常被排除在监管资本之外；然而，截至2009年12月31日合并资产低于150亿美元的银行控股公司可以将这些工具纳入一级资本，但在2010年柯林斯修正案实施后发行的此类证券都不允许纳入监管资本。此外，如果任何银行控股公司因收购而超过150亿美元的门槛，则在
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2016年12月31日，然后这些混合资本工具将逐步退出一级资本，并一般包括在二级资本中，预期。

《消费者保护条例》作为一家资产超过100亿美元的金融机构，该银行由消费者金融保护局(CFPB)监管，以保障消费者权益。CFPB对银行的监管侧重于消费者面临的风险和对联邦消费金融法的遵守情况，并包括对银行的定期检查。CFPB与司法部和银行监管机构一起，也寻求执行歧视性的贷款法。在此类行动中，CFPB和其他机构使用了一种不同的影响分析，该分析衡量的是歧视性结果，而不考虑意图。因此，如果我们的监管机构发现银行的无意行为具有歧视性，那么这些行为可能会对我们的贷款和运营结果产生实质性的不利影响。

本银行须遵守根据这些法律颁布的联邦消费者保护法规和条例，包括但不限于以下内容：

•《贷款法》和《Z条例》，管理向消费者借款人披露信贷条款；
•《住房抵押贷款公开法》和《条例C》，要求金融机构提供有关住房抵押贷款和再融资贷款的某些信息；
•《平等信贷机会法》和《条例B》，禁止在发放信贷时基于种族、性别或其他被禁止因素的歧视；
•《公平信用报告法》和管理向信用报告机构提供消费者信息和使用消费者信息的法规V；以及
•《公平收债行为法》，规定收款机构收取消费者债务的方式。

除其他外，银行的存款业务还受以下联邦法规和条例的约束：

•《储蓄实情法案》和《DD条例》，要求向消费者披露存款条款；
•CC条例，该条例涉及向消费者提供存款资金；
•《金融隐私权法案》，规定了对消费者金融记录保密的义务，并规定了遵守金融记录行政传票的程序；以及
•《电子资金转账法》和《条例E》，管理存款账户的电子存款和从存款账户中提取的电子存款，以及客户因使用自动柜员机和其他电子银行服务而产生的权利和责任。

CFPB审查银行遵守这些法律及其下的法规的情况。

E条 根据美联储E条，监管电子资金转账，并提供一个基本框架，确立电子资金转账系统参与者的权利、责任和责任，如自动柜员机转账、电话账单支付服务、商店的销售点终端转账，以及从消费者账户进行的预先授权转账(如直接存款和社会保障支付)。“电子资金转账”一词一般是指通过电子终端、电话、计算机或磁带发起的指示金融机构贷记或借记消费者资产账户的交易。条例E描述了金融机构被要求向从事电子资金转账的消费者进行披露，并一般将消费者对未经授权的电子资金转账的责任限制在50美元以内，对于及时通知银行的消费者来说，这些电子转账是由于访问设备的丢失或被盗而引起的。

人力资本

在Rockland Trust，每一种关系都很重要®，管理层完全致力于创造一个尊重和包容的环境，让每个人都有成功的机会。

罗克兰信托公司连续15年被评为《波士顿环球报》最适合工作的地方之一，自2015年以来一直是同类规模最高的银行。除了《波士顿环球报》的排名外，罗克兰信托公司还被公认为LGBTQ平等组织的最佳工作场所，自2016年以来在人权运动的企业平等指数中获得了100%的分数。

人口统计学s 截至2023年12月31日，罗克兰信托总共雇用了1787名同事，其中772人是世行官员。该公司大约63%的员工是妇女，大约21%是
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由专业的色彩专家组成。在该公司的管理人员中，44%是女性，13%是有色人种专业人员。罗克兰信托的高级领导层由19%的女性和8%的有色人种专业人士组成，而我们的执行领导团队由46%的女性和8%的有色人种专业人士组成。


如下图所示，员工队伍由以下几代同事组成：

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就员工总数而言，公司最大的业务部门包括零售、商业和运营部门，分别雇用43.3%、16.8%和8.1%的员工。其他业务部门包括审计、企业服务、执行、行政管理、财务、人力资源、投资管理集团、信息技术、贷款运营、营销、抵押和风险。截至2023年12月31日，罗克兰信托的平均全职相当于1,721人。

同事敬业度Rockland Trust致力于建立包容、尊重、团队合作和员工敬业精神的文化。为同事提供有竞争力的薪酬、全面的福利方案和支持健康工作与生活平衡的环境。通过使用有效的倾听和反馈工具来监控同事对工作经历的情绪，该公司在员工欣赏、职业发展、薪酬和福利以及工作与生活灵活性等方面被全国公认为顶级工作场所。 此外，根据最近的一项内部调查，83%的同事会建议在罗克兰信托公司工作。

福利包括医疗、牙科和视力保险、长期残疾保险、人寿保险、401(K)自愿储蓄计划、额外的固定缴款退休储蓄计划、带薪假期、疾病/个人时间、带薪育儿假、托儿援助、健康计划RockFit、补充保险、宠物保险等。

我们还为同事提供一整套旨在支持职业成长和职业发展的学习和发展计划。正式的同事发展计划包括后起之秀发展计划(针对入门级同事职业发展)、商业贷款发展计划和分行管理发展计划。公司还邀请同事参与公司的在线学习平台和内部培训机会。 该公司的许多培训和发展计划都建立在格式塔领导原则的基础上，该原则由格式塔国际研究中心开发。 Rockland Trust还通过剑桥全球学院和其他学院和大学提供学费报销。

罗克兰信托鼓励同事不断寻找学习和成长的方法。公司的绩效管理和反馈系统使管理人员能够正式认可同事的成就，并确定改进的目标和领域。除了这种年度反馈外，同事们还会定期以许多其他方式受到关注。鼓励同事通过同行表彰，表彰彼此卓越的内部和外部客户服务，这一奖项是2023年获得的3512个奖项。经理们还有机会通过“Kudos”奖私下表彰同事。为了庆祝同仁们的学术成就，
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一年一度的庆祝活动由公司首席执行官在他们获得学位或证书时主办。在年度全体员工大会上，同事们的非凡努力也得到了表彰，包括年度“闪亮之星”奖和其他奖项。

社区外展服务中心2023年，罗克兰信托的附属慈善基金会，罗克兰信托慈善基金会公司，在公司的整个足迹范围内向340个非营利性组织捐赠了超过240万美元。世行及其附属基金会总共向944个当地非营利组织和社区组织捐赠了超过420万美元。此外，2023年，罗克兰信托的员工在我们的社区志愿服务了17,500多个小时。

致力于多样性、公平和包容性在罗克兰信托公司，管理层相信每一种关系都很重要，而这一声明远远超出了公司客户的范畴。 Rockland Trust拥有一支包容的员工队伍，使公司能够更好地为其客户和其运营所在的不同社区提供服务。公司致力于尊重所有同事作为个人，并对每一位同事礼貌和体贴。

公司的多元化和包容性计划已有18年之久，而且还在不断发展和发展。罗克兰信托的所有新员工都被分配了一次多样性和包容性无意识偏见培训，通过讨论微小的不平等和无意识偏见如何在同事关系中发挥作用以及我们如何领导，来促进围绕创建更具包容性的文化的对话。2023年，Rockland Trust第二年举办了一项针对培训员、人力资源领导者、分行经理和其他零售员工的培训计划，重点是我们如何适当地开发产品和服务，更好地服务于公司多样化的客户基础。同样在2023年，该公司试行了一项名为“包容性领导力”的新培训，向经理和领导者传授参与、参与、尊重和珍视所有团队成员的不同观点和贡献的新方法。此外，同事还可以报名参加两条多元化学习路径：“多元化、公平和包容性学习路径”和“LQBTQ+学习路径”，这两条路径的目的都是让我们的员工了解他们的同事、客户和社区认同的不同方式，以促进更多的认识和理解。

Rockland Trust致力于确保同事有机会被倾听、被重视和参与。 Rockland Trust提供四个员工资源小组(“ERG”)：包容网络、赋权女性联盟、骄傲联盟和金钱圈。这些自愿的、由员工领导的团体联合在一起，为同事提供机会，让他们参与到使公司的员工和社区更具包容性和公平性的工作中来。

除了上述努力外，该公司还通过许多其他方式促进员工的多样性和包容性。 该公司成立于2004年，继续支持多元化和包容性委员会，该委员会由来自所有业务部门的高管和高级领导人组成，旨在通过与ERG和业务部门合作制定战略优先事项以执行这些优先事项。 Rockland Trust还与多元化组织合作，支持多元化的招聘工作，并为来自不同背景的专业人士提供专业发展机会。 例如，Rockland Trust每年都会邀请同事参加The Partnership，这是一家第三方组织，为新英格兰地区的多元化专业人士提供领导力发展计划。



可用信息

根据经修订的1934年证券交易法(“交易法”)第13和15(D)节，公司向美国证券交易委员会提交定期和最新报告、委托书和信息声明以及其他信息。 这些备案文件可以在美国证券交易委员会的网站上获得，网址是Www.sec.gov. 此外，公司提交给美国证券交易委员会的文件，包括其Form 10-K年度报告、Form 10-Q季度报告、Form 8-K当前报告、对这些报告的修正以及其他股东信息，均可在公司网站上免费查阅：Www.RocklandTrust.com在这些材料以电子方式存入或提供给美国证券交易委员会后，在合理可行的范围内尽快(在投资者关系部分)。公司的道德准则和其他公司治理文件也可在公司网站的投资者关系部分免费获得。公司网站和美国证券交易委员会网站上包含的信息不会通过引用并入本10-K表格中。(本公司仅将其网址和美国证券交易委员会网站地址作为非活跃文本参考，并不打算将其作为指向本公司网站或美国证券交易委员会网站的活跃链接。)
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第1A项。风险因素

与利率变化相关的风险

利率和其他因素的变化可能会对公司的财务状况和经营结果产生不利影响。因此，与大多数金融机构一样，公司的盈利能力在很大程度上取决于其净利息收入，即从贷款和投资证券等生息资产赚取的利息收入与存款和借款等计息负债支付的利息支出之间的差额。然而，某些资产和负债可能会对市场利率的变化做出不同的反应。此外，某些类别的资产和负债的利率可能会在更广泛的市场利率变动之前波动，而其他类型的资产和负债的利率可能会滞后。市场利率的任何重大、意外或长期变化都可能对公司的业务、财务状况和经营结果产生重大不利影响。

通货膨胀、经济衰退、失业、货币供应、全球混乱、国内外金融市场的不稳定、政治不确定性以及公司无法控制的其他因素都可能影响利率。市场利率的变化也影响贷款的自愿预付款水平和抵押贷款支持证券的付款接收，这可能会影响预期的收到收益的时间。特别是在利率下降的环境下，提前还款可能导致收益不得不以低于贷款或抵押贷款支持证券预付的利率进行再投资。相反，在利率上升的时期，公司资产的利息收入可能不会像公司支付的负债利息那样快速增长。此外，利率上升可能会减少贷款需求，或使借款人更难偿还浮动利率贷款。

潜在的主权债务违约、美国政府可能采取的避免超过债务上限的行动，或者围绕债务上限和联邦预算的不确定性，可能会严重影响全球和国内经济，并可能导致流动性大幅收紧，影响信贷供应。经济增长可能放缓，国家或全球经济可能经历包括衰退期在内的低迷。市场混乱，包括通货膨胀和全球供应链中断造成的潜在混乱，旨在抵消经济衰退影响的政府和央行政策行动，投资者对市场风险、信用风险和流动性风险补偿预期的变化，以及不断变化的经济数据，都可能影响利率方向性变动的波动性和幅度。虽然公司实行资产/负债管理战略，旨在管理利率变化引起的风险，但公司的战略可能并不完全有效，或可能部分有效，市场利率的变化可能对公司的盈利能力产生重大不利影响。

与最近影响金融服务业的事件相关的风险

2023年期间，影响金融服务业的事件，包括几家备受瞩目的银行倒闭事件，导致储户、投资者和其他交易对手对银行的信心下降，以及对存款的争夺、银行在资本市场上的严重干扰、波动和银行股权和其他证券的估值低迷。 这些事件发生在利率迅速上升的时期，除其他外，这导致某些投资证券的未实现损失增加，对银行存款的竞争加剧，并可能增加潜在衰退的风险。这些事件已经、曾经并可能继续对公司普通股的市场价格和波动性产生不利影响。这些事件还导致并可能继续导致加强监管审查和预期，并可能进一步导致适用于本公司的法律或法规的潜在不利变化，这可能对本公司的业务产生重大影响，并导致遵守任何此类变化所需的成本增加。此外，解决最近银行倒闭的成本可能会促使FDIC将保费提高到当前水平以上，或者导致额外的特别评估。上述任何因素都可能对公司的财务状况和经营业绩产生重大不利影响。

与公司贷款活动相关的风险

如果公司的信用损失水平高于公司模型中的预期，其盈利可能会大幅下降。 公司的贷款客户可能不按照其条款偿还贷款，并且支付贷款的抵押品可能不足以保证还款或弥补损失。 如果贷款客户未能按照贷款条款偿还贷款，公司可能会遭受重大信用损失，从而对其经营业绩和资本比率产生重大不利影响。 该公司对其贷款组合的可收回性做出各种假设和判断，包括借款人的信誉、作为偿还贷款抵押品的房地产和其他资产的价值以及贷款文件的可执行性。 在确定金额时
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为了计提信贷损失拨备，公司除了评估其贷款组合的可收回性外，还依赖于对经济状况的经验和评估。如果确定其信贷损失准备的假设被证明是不正确的，则当前的信贷损失准备可能不足以弥补公司贷款组合中固有的损失，可能需要进行调整，以考虑到不同的经济状况或其贷款组合中的不利发展。如果一笔或多笔贷款出现问题，该公司可能需要大幅提高信贷损失拨备水平。此外，联邦和州监管机构定期审查该公司的信贷损失准备金，并可能要求其增加信贷损失准备金或确认进一步的贷款冲销。对津贴的重大增加将大幅减少公司的净收入，并可能对公司的经营业绩或财务状况产生不利影响。

该公司的大量贷款集中在世行的地理足迹中，而这一地理足迹中的不利条件可能会对其经营结果产生负面影响。因此，该公司发起的几乎所有贷款都以位于马萨诸塞州和罗德岛州(程度较小)的物业为抵押，或向在马萨诸塞州和罗德岛州经营的企业提供担保。由于公司的贷款发放活动目前集中在其地理区域，如果不利的经济状况影响该地区(包括但不限于失业率上升、住宅或商业房地产价值的下行压力，或可能影响业主和企业支付银行地理区域内相关贷款的本金和利息能力的政治或商业发展)，公司的贷款损失率和违约率可能会高于其贷款组合在地理位置更加多样化的情况，这可能对公司的运营结果或财务状况产生不利影响。

公司贷款组合的很大一部分是以房地产为抵押的，负面影响房地产市场的事件可能会对公司的资产质量和以房地产为担保的贷款的盈利能力产生不利影响，并增加公司贷款组合中的违约数量和损失水平。 担保公司贷款的房地产抵押品在借款人违约的情况下提供了另一种还款来源。如果房地产价值在信贷延期期间恶化或进一步恶化，本公司可能面临更大的损失。公司一级市场地区的房地产市场低迷可能导致拖欠贷款的借款人数量增加，获得贷款的抵押品价值下降，这反过来可能对公司的盈利能力和资产质量产生不利影响。此外，如果本公司被要求在房地产价值缩水期间清算获得贷款以偿还相关债务的抵押品，本公司可能会经历比预期更高的信贷损失，其收益和股东权益可能受到不利影响。该公司一级市场房地产价格的任何下跌也可能导致其贷款组合的拖欠和损失增加。房地产价格的意外下跌，再加上经济长期低迷和失业率上升等事件，可能会导致信贷损失超过公司信贷损失拨备的水平。如果发生这种情况，公司的收益可能会受到不利影响。

该公司强调发端商业贷款可能会增加贷款风险。截至2023年12月31日，公司75.1%的贷款组合由商业贷款组成。该公司的商业贷款组合包括商业和工业贷款、商业房地产贷款、商业建筑贷款和小企业银行贷款。商业和工业贷款可能会使公司面临额外的风险，因为它们的承保通常基于借款人从其业务现金流中偿还贷款的能力，并且它们是由可能随着时间推移贬值的非房地产抵押品担保的。商业地产贷款和小型企业贷款一般使公司面临比住宅按揭贷款更大的拖欠和损失风险，因为偿还贷款往往取决于物业的成功运营和租户租金支付的连续性。与住宅抵押贷款相比，商业房地产贷款通常还涉及对单个借款人或相关借款人群体的更大贷款余额。远程工作安排的普及和消费者对网购的偏好等因素已经并可能继续导致对写字楼和零售空间的需求下降，这可能会影响未来现金流的价值和作为贷款抵押品的相关财产的价值。 这种趋势最终可能导致商业房地产市场萎缩，这可能会对公司的经营业绩和财务状况产生重大影响，并可能影响公司的长期业务战略，因为商业房地产贷款是公司目前最大的贷款类别。商业性建筑贷款通常被认为比业主自住住宅房地产的长期融资涉及更高程度的信用风险。建筑贷款的损失风险在很大程度上取决于与估计成本相比，对建筑完工时财产价值的初步估计的准确性。借款人和贷款人无法控制的经济状况的变化可能会影响未来现金流的价值和基础贷款抵押品的价值。此外，一些商业借款人可能在公司有不止一笔未偿还贷款，因此，与消费贷款借款人相关的不利发展相比，商业信用关系的不利发展可能使公司面临更大的损失风险。

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如果为贷款授予的担保权益不能强制执行，公司可能会发生损失和费用。当银行发放贷款时，它有时会获得留置权，如房地产抵押或其他资产质押，以向银行提供一个或多个抵押品担保权益。如发生贷款违约，本行可寻求取消抵押品赎回权，并强制执行担保权益，以获得偿还并消除或减轻本公司的损失。授予银行的担保权益的起草错误、记录错误、其他缺陷或不完善和/或法律的变更可能导致授予银行的留置权无法执行。如果授予本行的担保权益不可执行，本公司可能招致损失或费用。

与法律、法规和政策相关的风险

该公司在高度监管的环境中运营，可能会受到行业实践、法律、法规和会计标准变化的不利影响。行业惯例、法律、法规或会计标准的任何变化，以及公司未能遵守此类变化，或监管机构监管政策或审查程序的变化，无论是由马萨诸塞州银行专员、联邦存款保险公司、美联储、其他州或联邦监管机构、美国国会或马萨诸塞州立法机构做出的，都可能对公司的业务、财务状况、运营结果和现金流产生重大不利影响。在2023年发生几家银行倒闭事件后，马萨诸塞州银行专员、FDIC、美联储和其他某些监管机构加强了监管审查，并提高了对银行机构的期望。这种更严格的审查和更高的期望可能导致遵守成本增加，以及采取正式或非正式监管行动的风险增加。此外，当前或拟议对金融服务业适用法律的监管或立法方面的变化，包括采用新规则或公司监管机构对其透支保护做法进行更积极的审查和执行，已导致某些银行组织修改其透支保护计划，包括征收透支交易费。来自公司同行的这些竞争压力可能会导致公司修改其计划和做法，从而可能对公司业务活动的盈利能力产生负面影响，并使其面临增加的业务和合规成本，这反过来可能对公司的财务状况和运营结果产生不利影响。

遵守公平贷款法的成本或公司遵守这些法律的挑战的负面结果，包括影响银行总资产超过100亿美元的法律，可能会对公司的业务、财务状况或经营结果产生重大不利影响，或可能损害公司的声誉。这个 CRA、《平等信贷机会法》、《公平住房法》和其他公平贷款法律法规对金融机构提出了非歧视性贷款和其他要求。美国司法部和其他联邦机构，包括联邦存款保险公司和消费者金融保护局(CFPB)，负责执行这些法律和法规。如果根据CRA和其他公平贷款法律和法规对一家机构的业绩提出成功的挑战，除其他制裁外，可能导致要求支付损害赔偿金和民事罚款、禁令救济、对收购施加限制和限制扩张。私人当事人还可以在私人集体诉讼中根据公平贷款法对机构的表现提出质疑。对我们遵守公平贷款法的任何挑战的辩护成本和任何不利后果都可能损害我们的声誉，或者可能对我们的业务、财务状况或运营结果产生实质性的不利影响。

国内税法或联邦、州或地方税变化的影响可能会对公司的财务业绩或业务产生不利影响。*本公司可能会受到税法变动的影响，这可能会影响本公司的有效税率。税法的变动可能会追溯到以前的期间，也可能不会追溯到以前的期间，并可能对本公司当前和未来的财务业绩产生负面影响。已制定税率的变动在公布时即予确认，因此可能对本公司的业绩产生重大影响。

索赔和诉讼可能导致损失和损害公司的声誉。作为本公司正常业务的一部分，客户、破产受托人、前客户、合同对手方、第三方和前雇员不时根据本公司被指控的行为或不作为向本公司提出索赔和采取法律行动。如果此类索赔和法律行动没有以有利于公司的方式得到解决，它们可能导致财务责任和/或对公司及其产品和服务的市场认知产生不利影响。这也可能影响客户对公司产品和服务的需求。任何重大财务责任或声誉损害都可能对公司的业务、财务状况和经营结果产生重大不利影响。

美国贸易政策的变化和公司无法控制的其他全球政治因素，包括征收关税、报复性关税或其他制裁，可能会对公司的业务、财务状况和运营结果产生不利影响。在美国和国际贸易政策、立法、条约和关税、禁运、制裁和其他贸易限制方面，已经并可能在未来发生变化和讨论。对客户进口或出口的产品和材料征收关税、报复性关税或其他贸易限制，或贸易战或其他
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与关税、国际贸易协议或政策或其他贸易限制相关的政府行动可能会对公司和/或银行的客户成本、对银行客户产品的需求和/或美国经济或其某些部门产生负面影响，从而可能对公司的业务、财务状况和运营结果产生不利影响。此外，由于全球政治环境的变化，包括俄罗斯-乌克兰冲突、以色列及周边地区的冲突以及此类冲突的可能扩大，已经并可能继续对本公司或本公司经营的市场产生负面影响，本公司的业务、经营业绩和财务状况未来可能受到重大和不利的影响。

“公司”(The Company) 可能无法全面或及时地发现洗钱及其他非法或不当活动，这可能会使其承担额外责任，并可能对本公司产生重大不利影响。该公司被要求遵守美国反洗钱、反恐等法律法规。这些法律和法规要求公司采取和执行“了解您的客户”的政策和程序，并向适用的监管机构报告可疑和大额交易。这些法律法规变得越来越复杂和详细，需要完善的制度和精明的监测和合规人员，并已成为政府加强监管的对象。

公司为检测和防止利用其银行网络进行洗钱和相关活动而采取的政策和程序可能无法完全消除客户可能利用公司从事洗钱和其他非法或不正当活动的情况。如果本公司未能完全遵守适用的法律和法规，银行机构有权对本公司处以罚款和其他处罚。此外，如果客户使用其银行网络进行洗钱或非法或不正当目的，公司的业务和声誉可能会受到影响。

与公司战略活动相关的风险

公司的部分增长是通过收购实现的，无法继续执行未来的收购可能会对公司的经营业绩产生影响。他说，在专注于有机增长的同时，公司的战略还部分包括通过收购实现增长。公司可能无法确定合适的收购候选者，或无法完成收购。此外，任何收购的成功都取决于有效整合所收购业务的能力，包括整合业务、实现协同效应和成本效益。收购可能具有破坏性，因为它们会分散管理层对其他业务活动的注意力，并可能消耗大量的高管和员工资源，因为公司将目标的运营和职能业务整合到其运营和业务中。在整合过程中，公司可能会遇到复杂或延迟。此外，一旦整合，被收购的业务可能无法达到与公司现有业务实现的预期盈利或盈利水平相媲美的水平，或者其他方面可能无法实现预期的表现。进一步的收购涉及许多风险，包括低于预期的业绩或高于预期的成本、股东价值的潜在稀释、与客户关系的变化以及关键员工的潜在流失。此外，该公司可能无法成功缓解被收购机构的存款侵蚀或贷款质量恶化。收购的竞争可能非常激烈，该公司可能无法以可接受的条件收购其他机构。如果公司未来不能成功进行收购，增长能力可能会受到限制。

该公司进行机会性收购的能力取决于监管机构是否批准任何必要的批准。本公司的部分业务战略包括不时寻求对其他银行、分行、金融机构或相关业务进行机会性的整体或部分收购。任何可能的收购可能需要获得监管部门的批准，不能保证公司能够及时或完全获得任何此类批准。

公司可能没有实现其所追求的战略投资和战略举措的价值，这些投资和举措可能会转移资源或给公司的业务带来不可预见的风险。公司可能会在业务、产品、技术或平台方面执行战略举措或进行其他战略投资，以增强或发展其业务。这些战略举措和投资可能会带来新的成本或负债，可能会影响公司增长或保持可接受业绩的能力。该公司可能无法从其战略投资和计划中整合系统、人员或技术。战略投资和计划还可能带来公司可能无法有效管理的不可预见的法律、法规或其他挑战。战略投资或计划的规划和整合可能会转移员工的时间和其他资源，这可能会削弱公司专注于其核心业务的能力。新的战略投资和战略计划可能不会像预期的那样表现，原因是客户或员工没有接受、成本或亏损高于预期、过渡期较长、协同效应或节省没有实现，以及各种其他因素。这可能会导致延迟或未实现的收益，或者在某些情况下，增加成本或公司业务面临的其他不可预见的风险。
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与财务和会计事务有关的风险

该公司在困难市况下的证券投资组合表现可能会对该公司的经营业绩产生不利影响。根据美国公认会计原则(“GAAP”)，本公司按照CECL方法计量其证券组合的预期信贷损失，并考虑当前市场状况、公允价值变动的程度和性质、发行人评级变化和趋势、收益的波动性、当前分析师的评估、本公司持有投资直至摊销成本收回的能力和意图，以及其他因素。与上述一个或多个因素有关的不利发展可能要求公司确认信贷损失准备金，与信贷相关的价值减少部分将被确认为公司收益的费用。市场波动可能会使准确评估公司持有的某些证券具有极大的挑战性。考虑到当时的主要因素，证券随后的定期估值可能会导致估值发生变化。估值的重大负面变化可能导致确认公司证券投资组合内的信贷损失拨备，这可能对公司的经营业绩或财务状况产生不利影响。

商誉和/或无形资产的减值可能需要计入收益，这可能会对公司的经营业绩造成负面影响。当本公司以高于被收购业务资产公允净值的金额收购一项业务时，就会产生商誉。世行已在资产负债表上确认商誉为与几笔收购有关的资产。商誉是一种无形资产。当一项无形资产被确定为具有不确定的使用寿命时，它不会摊销，而是评估其减值。本公司每年进行商誉减值测试，或在必要时更频繁地进行商誉减值测试。本公司采用定性和定量相结合的减值方法评估商誉。公司股价和市值的持续大幅下降、公司预期未来现金流的显著下降、商业环境的重大不利变化、增长速度放缓或其他因素可能导致商誉或其他无形资产减值。如果本公司得出结论认为未来有必要对商誉或其他无形资产进行减记，则本公司将在收益中记录适当的费用，这可能对本公司的经营业绩或财务状况产生重大不利影响。

波士顿联邦住房贷款银行的业绩或财务状况恶化可能会限制波士顿联邦住房贷款银行满足其成员的资金需求的能力，导致其股息暂停，并导致其股票被确定为减值。在必要时，根据其在波士顿FHLB的成员资格，通过获得资金来满足银行流动性需求的部分。波士顿联邦住房金融局是一个为其成员银行机构提供服务的合作社。加入波士顿FHLB的主要原因是为了获得资金。购买波士顿联邦住房金融局的股票是成员获得资金的一项要求。波士顿FHLB的业绩或财务状况的任何恶化都可能影响本公司获得资金的能力和/或要求本公司将所需的波士顿FHLB投资视为减值。如果公司无法获得资金，它可能无法满足其流动资金需求，这可能会对运营结果或财务状况产生不利影响。同样，如果公司认为其在波士顿FHLB的全部或部分投资受损，这一行动可能会对公司的经营业绩或财务状况产生重大不利影响。

公司递延税项资产价值的减少可能对公司的经营业绩产生不利影响。递延税项资产是由资产的账面价值与其计税基础之间的差额产生的税收效应而产生的。本公司定期评估递延税项资产，以确定本公司有能力实现收益的可能性。这些评估考虑了关联企业的业绩及其未来产生应税收入的能力。如本公司于评估时所得资料显示本公司有超过50%机会未能实现递延税项资产利益，则本公司须为递延税项资产设立估值拨备，并将其未来递延税项资产减值至本公司认为可变现的金额。计入此类估值拨备可能会对公司的经营业绩或财务状况产生重大不利影响。此外，递延税项资产是根据预期适用于预计收回或结算暂时性差额的年度公司应纳税所得额的实际税率确定的。因此，法定税率的变化可能导致公司递延税项资产的减少或增加。公司递延税项资产的减少可能对公司的经营业绩或财务状况产生重大不利影响。

公司的一些会计政策要求使用影响公司资产和负债价值以及经营结果的估计和假设，如果实际事件与公司的估计和假设不同，公司的经营结果和财务状况可能会受到重大不利影响。某些会计政策要求使用可能影响公司资产和负债价值以及经营结果的估计和假设。本公司确定了有关信贷损失准备的会计政策，
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证券估值以及信贷损失、企业合并和所得税准备至关重要，因为这些政策要求管理层对本质上不确定的事项做出困难、主观和复杂的判断、估计和假设。根据这些政策中的每一项，在不同的条件、不同的判断或不同的估计或假设下，可能会报告截然不同的业务价值和结果。此外，随着获得新的信息，本公司可能决定完善或改变其判断、估计和假设，任何可能对本公司的资产和负债价值或其经营业绩产生重大不利影响的判断、估计和假设。

财务会计准则委员会和美国证券交易委员会不时更改管理公司财务报表形式和内容的适用指南。此外，会计准则制定者和解释公认会计准则的人，如财务会计准则委员会、美国证券交易委员会和银行业监管机构，可能会改变甚至逆转他们之前对如何应用这些准则的解释或立场。这样的变化预计将继续下去，并可能加速。GAAP和当前解释的变化超出了公司的控制，可能很难预测，并可能对公司报告其财务结果和状况产生重大影响。在某些情况下，公司可能被要求追溯应用新的或修订的指导意见，或以不同的方式(同样追溯)应用现有指导意见，这可能导致公司重复上期财务报表中的重大金额。此外，GAAP的重大变化可能需要昂贵的技术改变、额外的培训和人员，以及可能对公司的运营结果产生重大不利影响的其他费用。

债务和股票市场的变化或经济衰退可能会影响管理下的资产水平和对其他收费服务的需求。经济衰退可能会影响收费服务的收入和需求。投资管理业务的收入在很大程度上取决于所管理的资产水平。导致客户清算投资的市场波动以及较低的资产价值可能会减少管理的资产水平，减少公司的投资管理收入，这可能会对公司的运营业绩产生重大不利影响。

与信息安全和技术相关的风险

缓解和应对网络安全风险和电子欺诈风险的需要需要大量资源，以及 任何 系统故障、网络安全攻击或电子欺诈可能会增加公司的运营成本以及诉讼和其他责任。由于网络攻击(通过或涉及互联网的犯罪，如网络钓鱼、黑客攻击、拒绝服务攻击、窃取信息、未经授权侵入内部系统或公司第三方供应商的系统)，金融服务行业内的电子欺诈活动，特别是商业银行部门的电子欺诈活动的风险继续增加，并可能对公司的运营造成不利影响或损害公司的声誉。公司的信息技术基础设施和系统可能容易受到网络恐怖主义、计算机病毒、物理盗窃、火灾、断电、电信故障或类似灾难性事件、系统故障和其他故意或无意干扰、欺诈和其他未经授权访问或干扰系统的尝试的影响。

由于包括人工智能在内的新技术的扩散，以及网络攻击肇事者(包括民族国家行为者)的数量以及复杂程度和活动水平的增加，信息安全风险有所增加。许多金融机构和金融机构的服务提供商报告其网站或其他系统的安全存在重大漏洞，其中一些涉及复杂和有针对性的攻击，目的是未经授权获取机密信息、销毁数据、拒绝服务或破坏系统，通常是通过引入计算机病毒或恶意软件、网络攻击和其他手段。虽然该公司已经看到有人试图进入其系统，并预计此类攻击将继续，并可能在未来加剧。虽然到目前为止，该公司还没有经历过任何与网络攻击或其他信息安全漏洞有关的重大损失，但不能保证我们未来不会遭受损失。

公司预计，由于公司在金融服务行业的规模和地位不断扩大、根据客户需求扩展互联网和移动银行工具和产品，以及越来越多地使用互联网上托管的操作软件，公司运营中使用的越来越多的软件解决方案从公司防火墙内托管的解决方案迁移到第三方位置的互联网托管解决方案，公司预计未来受到网络攻击的风险将继续上升或增加。

为了帮助管理公司的网络风险，在与新的供应商建立关系时，公司会审查和评估第三方服务提供商的网络安全风险。对本公司第三方服务提供商之一的成功网络安全攻击可能会扰乱运营，对本公司的业务造成不利影响，或导致本公司的机密信息泄露或滥用，包括客户机密信息。不能保证公司为管理与第三方服务提供商有关的网络风险而采取的预防措施是否有效或
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防止可能使公司面临重大运营成本和损害或声誉损害的网络攻击。尽管本公司拥有承保此类网络风险的保险单，但不能保证，如果本公司在一个或多个公司或第三方系统中遭遇任何系统故障或网络攻击，本保单将承保所有可能的损失，或足以承保所有财务损失、损害和处罚，包括收入损失。

本公司基于风险的技术和系统或监控此类技术和系统的人员可能无法在成功的网络攻击发生时识别和预防或有效缓解这些攻击。如果公司未能识别和预防或有效缓解或延迟识别对其系统或第三方服务提供商的网络攻击，可能会发生重大运营成本和损害或声誉损害。由于纠正问题所需的时间和资金，任何导致运营中断的违规、损坏或故障都可能对公司的财务状况和运营结果产生重大不利影响。电脑入侵、网络钓鱼和其他中断也可能危及存储在公司计算机系统和网络基础设施中并通过其传输的信息的安全，这可能会导致诉讼或对公司的重大责任，并可能导致现有和潜在客户避免与公司做生意。最后，根据事件的类型，银行监管机构可能会对公司的业务施加限制，而消费者法律可能会要求赔偿客户损失。

公司不断遭遇技术变革。如果不能理解和适应这些变化，可能会对公司的业务、财务状况和经营结果产生负面影响。 金融服务业不断经历快速的技术变革，频繁推出人工智能等新的技术驱动的产品和服务。有效利用技术可以提高效率，使金融机构能够更好地为客户服务，并降低成本。此外，由于冠状病毒(“新冠肺炎”)的流行以及向远程银行业务的相关转变，客户变得更加依赖新的技术驱动的产品和服务，他们的期望也有所提高。此外，技术降低了进入门槛，使“非银行”利用金融科技和区块链等创新技术平台提供传统银行产品和服务成为可能。这些“数位银行”或许能够取得规模效益，并提供比本公司提供的银行产品和服务更优惠的定价，而且它们的监管负担可能比本公司等传统银行要少。然而，一些有效竞争所需的新技术会导致运营成本和资本投资的增加。该公司未来的成功在一定程度上取决于其继续利用技术提供满足客户需求的产品和服务，以及在运营中创造额外效率的能力，以满足客户的需求。该公司的许多竞争对手，由于其规模更大和可用资本更多，拥有更多的资源来投资于技术改进。公司可能无法在与大型竞争对手相同的时间范围内或在客户预期的时间范围内有效实施新的技术驱动的产品和服务，或成功地向客户营销这些产品和服务。如果不能跟上影响金融服务业的技术变革的步伐，可能会导致客户流失，并可能对公司的业务产生重大不利影响，进而影响公司的财务状况和经营业绩。

本公司受有关隐私、信息安全和个人信息保护的法律约束，任何违反这些法律的行为或涉及个人个人、机密或专有信息的事件都可能损害本公司的声誉，并以其他方式对本公司的经营业绩和财务状况产生不利影响。该公司定期收集、处理、传输和存储有关其客户和员工的机密信息。在某些情况下，这些保密或专有信息由第三方代表公司收集、编辑、处理、传输或存储。近年来，有关个人(包括客户、员工、供应商和其他第三方)的隐私和个人信息保护的法律和法规一直在发展、扩大和增加复杂性，尽管本公司做出并将继续做出合理努力遵守所有适用的法律和法规，但不能保证本公司在发生事件时不会受到监管行动或罚款。

例如，本公司受《格拉姆-利奇-布利利法》的约束，其中包括：(I)对与非关联第三方共享客户的非公开个人信息的能力施加某些限制；(Ii)要求本公司向客户提供有关其信息收集、共享和安全实践的某些披露，并允许客户有权“选择退出”我们与非关联第三方共享的任何信息(某些例外情况除外)；以及(Iii)要求公司制定、实施和维护书面的全面信息安全计划，其中包含基于其规模和复杂性、其活动的性质和范围、公司处理的客户信息的敏感性以及应对数据安全漏洞的计划的适当保障措施。多个州和联邦银行监管机构以及各州也制定了数据安全违规通知要求，在发生安全违规时，在某些情况下，个人、消费者、监管或执法部门的通知级别各不相同。确保本公司收集、使用、传输和存储个人信息符合所有适用的法律和法规，可能会增加成本。此外，该公司可能无法确保其所有
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客户、供应商、交易对手和其他第三方有适当的控制措施，以保护与他们交换的信息的机密性，特别是在这种信息是通过电子手段传输的情况下。如果客户或其他人的个人、机密或专有信息被不当处理或滥用，根据个人信息法律法规，公司可能面临诉讼或监管制裁。对我们保护个人信息措施的有效性的担忧，甚至是对此类措施不足的看法，可能会导致公司失去客户或潜在客户，从而减少收入。因此，任何未能或被认为未能遵守适用的隐私或数据保护法律和法规的行为，都可能使公司面临查询、检查和调查，可能导致要求修改或停止某些运营或做法，或导致重大责任、罚款或罚款，并可能损害公司的声誉，并以其他方式对公司的运营结果和财务状况产生不利影响。

公司的控制和程序可能不充分，如果不遵守控制和程序或相关法规，可能会对公司的业务、运营结果和财务状况产生重大不利影响。该公司面临的风险是，其控制和程序的设计，包括那些旨在降低员工或外部第三方欺诈风险的设计，可能不充分或被规避，从而导致在检测数据和信息中的错误或不准确方面出现延误或失败。公司定期审查和更新公司的内部控制、披露控制和程序以及公司治理政策和程序。任何管制制度，无论其设计和运作如何完善，都是部分建基於某些假设之上，只能提供合理而非绝对的保证，确保该制度的目标得以达到。任何未能或规避公司控制和程序的行为，或未能遵守与控制和程序相关的法规，都可能对公司的业务、运营结果和财务状况产生重大不利影响。该公司的某些员工远程工作和/或混合工作，这种安排可能有助于提高网络安全、信息安全和运营风险。由于公司大多数负责财务报告的员工都是远程工作和/或混合工作，因此公司没有对公司财务报告内部控制产生任何实质性影响，但公司正在持续监测和评估远程或混合工作政策对公司财务报告内部控制的影响，以将对设计和运营有效性的影响降至最低。此外，尽管本公司维持一个旨在监控服务提供商风险的控制框架，包括与互联网漏洞欺诈和员工操作错误有关的风险，但服务提供商未能按照合同安排履行职责可能会对公司的运营造成干扰，这可能对公司的财务状况或运营结果产生重大不利影响，而公司(或服务提供商)的业务连续性计划、风险管理流程和程序或安全系统可能无法充分缓解此类风险。

与流动性相关的风险

该公司可能无法充分管理其流动性风险，这可能会影响其履行到期债务、利用增长机会或支付普通股股息的能力。流动资金风险是指管理公司的流动资金，使其能够在债务到期时履行其义务，在潜在增长机会出现时机会主义地利用这些机会，或支付普通股股息。本公司的流动资金来自其及时、以合理成本和在可接受的风险承受范围内清算资产或获得充足资金的能力。需要流动资金为各种债务提供资金，包括对借款人的信贷承诺、抵押贷款和其他贷款来源、储户的提款、偿还借款、向股东分红、运营费用和资本支出。公司的流动资金主要来自从波士顿联邦住房金融局获得的资金；零售存款的增长和保留；贷款的本金和利息支付；公司发行的投资证券的本金和利息支付；公司持有的投资证券的销售、到期和预付；运营提供的现金净额；以及获得其他资金来源。流动资金水平或成本的任何重大、意外或长期变化都可能对本公司的业务产生重大不利影响。可能对公司获得流动资金来源产生不利影响的因素包括，由于公司贷款集中的市场低迷导致业务活动水平下降，或对公司采取不利的监管行动。 该公司的借贷能力也可能受到非该公司特有的因素的影响，例如金融市场的混乱或对整个金融服务业前景的负面看法和预期。

与环境和社会事务有关的风险

本公司须承担与贷款活动有关的环境责任风险，而贷款活动可能对本公司的财务状况及经营业绩产生重大不利影响。该公司的贷款组合中有很大一部分是以房地产为抵押的。在正常的业务过程中，公司可以取消抵押品赎回权，并对抵押某些贷款的物业拥有所有权。在这样做的过程中，可能会在这些物业上发现危险或有毒物质。如果发现危险或有毒物质，公司可能会承担补救费用，以及人身伤害和财产损失。环境法可能要求公司产生大量费用，并可能在很大程度上
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降低受影响财产的价值或限制公司使用或出售受影响财产的能力。此外，未来的法律或对现有法律的更严格的解释或执行政策可能会增加公司承担环境责任的风险。根据公司政策和程序的要求，在发放某些商业房地产贷款之前以及在启动任何房地产止赎行动之前进行的环境审查可能无法发现所有潜在的环境危害。与环境危害相关的补救费用和任何其他财务责任可能会对公司的财务状况或经营结果产生重大不利影响。

应对气候变化可能会对公司的业务和业绩产生不利影响，包括通过对客户的影响间接影响。对气候变化长期影响的担忧已经并将继续促使世界各国政府努力减轻这些影响。消费者和企业也可能会因为这些担忧而改变自己的行为。该公司及其客户将需要对新的法律法规以及因气候变化担忧而产生的消费者和企业偏好做出回应。公司及其客户可能面临成本增加、资产价值减少、运营流程改变等问题。对该公司的影响可能包括对其产品和服务的需求下降，特别是在某些行业。此外，该公司可能会面临一些客户的信誉下降或获得贷款的资产价值的下降。

不利的天气条件和自然灾害可能会对公司的业务或经营业绩造成不利影响，气候变化导致的天气模式变化可能会加剧这种风险。该公司的市场区域包括沿海地区，这些地区容易受到恶劣天气条件和自然灾害的影响，包括但不限于暴雨、飓风、暴风雪和东北风以及相关的洪水和风灾。这种自然灾害的性质和程度是无法预测的，而且可能会因全球气候变化而加剧。此类事件可能会扰乱运营，导致财产受损，并对公司运营所在市场的当地经济造成负面影响，这也将影响公司的客户和借款人。 另见“自然灾害、恶劣天气、公共卫生危机或其他灾难性或人为事件可能对本公司的业务或经营业绩产生不利影响”。

环境、社会和治理(“ESG”)风险可能对公司的声誉、业务和业绩及其普通股的交易价格产生不利影响。公司正面临投资者、客户、监管机构和其他利益相关者对其ESG实践和披露的越来越严格的审查。投资者、投资者权益倡导团体和投资基金也越来越重视这些做法，特别是当它们与环境、气候变化、多样性和包容性、工作场所行为和人力资本管理有关时。这些利益攸关方在ESG问题上往往有不同的优先事项和期望。

在作出投资和投票决策时考虑ESG因素是相对较新的。某些利益相关者已经开始或威胁要开始反对各种ESG措施的诉讼。因此，评估ESG政策的框架和方法尚未完全制定，投资界之间差异很大，而且很可能会随着时间的推移而继续演变。此外，不同利益相关者根据ESG标准评估公司时使用的方法具有主观性，可能会导致对我们实际的ESG政策和实践的错误理解或错误陈述。向投资者提供有关ESG事项的评级信息的机构也可能对该公司给予不利评级。某些客户可能还要求公司实施额外的ESG程序或标准，以便继续与其开展业务。

未能适应或遵守监管要求或投资者或利益相关者的期望和标准可能会对我们的声誉、我们与某些客户、供应商、供应商或其他第三方做生意的能力、公司吸引和留住员工的能力以及我们的股票价格产生负面影响。根据我们选择与之做生意的人的身份，该公司还可能面临负面宣传或声誉损害。ESG相关合规成本的增加可能会导致我们的整体运营成本增加，这可能会影响我们的盈利能力。新的政府法规还可能导致新的或更严格的ESG监督形式，并扩大强制性和自愿报告、尽职调查和披露，这将导致合规要求和成本增加。上述任何一项都可能对我们的业务、财务状况或经营结果产生不利影响。

与公司业务和行业有关的一般风险

公司的业务有赖于维护客户和其他市场参与者的信任和信心，公司的声誉对其业务至关重要。公司建立和维持账户和业务的能力高度依赖于借款人和存款持有人的看法，以及对公司业务实践和财务健康状况的其他外部看法。公司的声誉很容易受到难以控制或无法控制、代价高昂或无法补救的威胁的影响。监管调查、实际或被指控的员工不当行为事件和谣言等可能会严重损害公司的声誉，即使
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询问、指控或谣言没有根据或得到令人满意的解决。对公司在消费者、商业和融资市场的声誉的负面看法可能会导致产生和维护账户和业务的困难，以及融资账户和公司业务的困难。此外，负面看法可能导致客户和潜在客户选择存放在本公司的存款水平下降，其中任何一项都可能对本公司的经营业绩或财务状况产生重大不利影响。

如果本公司的风险管理框架不能有效地识别或缓解本公司的风险，本公司可能遭受意外损失，运营结果和财务状况可能受到重大不利影响。公司的风险管理框架旨在降低风险，适当平衡风险和回报。公司已建立流程和程序，旨在识别、衡量、监控和报告其面临的风险类型，包括信用风险、运营风险、合规风险、声誉风险、战略风险、市场风险和流动性风险。该公司寻求通过政策、程序和报告要求的框架来监测和控制其风险敞口。在某些情况下，公司风险的管理取决于分析和/或预测模型的使用，而分析和/或预测模型又依赖于假设和估计。如果用于缓解这些风险的模型不充分，或者假设或估计不准确或存在其他缺陷，公司可能无法充分防范风险，并可能招致损失。此外，可能存在或未来发展的风险，即公司没有适当地预见、识别或减轻风险，可能导致意外亏损，公司的经营业绩或财务状况可能受到重大不利影响。

本公司在其市场范围内有激烈的竞争，这可能会限制本公司的增长和实现盈利的能力。该公司在吸引存款和发放贷款方面都面临着激烈的竞争。见“市场面积和竞争”项目1.业务这份报告的。本公司市场范围内的金融机构可能发生合并和收购，这可能会增加更大的竞争压力，因为本公司将在合并的基础上与拥有更多财务资源的更大的金融机构竞争。此外，该公司的市场份额和收入可能会因为它无法成功地与更大和更多样化的金融服务提供商竞争而受到不利影响。如果公司无法有效竞争，它可能会失去市场份额或无法保持市场份额，来自贷款、存款和其他金融产品的收入可能会下降。

公司的成功取决于公司吸引、聘用和留住某些关键人员的能力。该公司的业务复杂而专业，业绩在很大程度上取决于高技能人员的知识、才华和努力。该公司依靠关键人员管理和运营其业务，包括主要的创收职能，如贷款和存款产生。关键人员的流失可能会对公司有效维护和管理这些职能的能力产生不利影响，这可能会对公司的净收入产生负面影响。此外，关键人员的流失可能会导致招聘和招聘费用的增加，这可能会对公司的净收入产生不利影响。公司持续有效竞争的能力取决于其吸引新员工以及留住和激励现有关键员工的能力。在公司的市场和业务中，对最优秀人才的竞争可能非常激烈，公司可能无法招聘或留住员工，特别是由于劳动力市场竞争日益激烈。新冠肺炎疫情过后，劳动力市场的人员流动率继续上升，本公司受到竞争激烈的劳动力市场的影响，包括本公司业务各个方面对人才的竞争加剧，以及与金融科技公司等非传统竞争对手的竞争加剧。雇主正在提供更高的薪酬和更灵活的工作机会，包括长期远程工作。这些可能是当前员工决定离开公司以及未来员工决定加入公司的重要因素。由于对熟练专业人员的竞争仍然激烈，公司可能不得不投入大量资源来吸引和留住合格的人员，这可能会对收益产生负面影响。

自然灾害、恶劣天气、公共卫生危机或其他灾难性或人为事件可能对公司的业务或运营结果产生不利影响。无法预测此类自然灾害、公共卫生危机(如新冠肺炎疫情及其死灰复燃)、其他流行病或流行病，或人为事件(包括战争、内乱或恐怖袭击等政治事件)和其他灾难性事件的性质和程度。此类事件可能会扰乱运营，导致财产受损，并对公司运营所在市场的当地经济产生负面影响。本公司的借款人可能遭受财产损失、业务中断或失业，这可能会对这些借款人在本公司存入存款或偿还贷款的能力产生负面影响，或对获得贷款的抵押品价值产生负面影响，任何这些都可能导致损失和增加信贷损失拨备。此外，这些事件的发生可能会通过干扰通信而损害公司的运营，包括其计算机系统的中断或丢失，这些系统可能会阻止存款的收集、发放贷款和处理和控制业务流程，以及通过破坏设施和运营、财务和管理信息系统，并可能导致我们在修复对公司财产或业务关系造成的任何损害时产生重大成本。
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项目1B。项目2。未解决的员工意见
无

项目1C。项目2。网络安全

网络安全威胁对公司构成风险，因为通过或涉及互联网的犯罪行为，如网络钓鱼、黑客攻击、拒绝服务攻击、窃取信息、未经授权侵入内部系统或第三方供应商的系统，可能会对公司的运营造成不利影响或损害其声誉。世行积极主动地管理网络安全威胁，并保持强有力的控制，通过投资于安全、可靠和有弹性的技术基础设施，培养技术风险意识文化，并不断改进其技术风险管理做法，以保护其关键系统和数据。该公司监控和缓解网络安全风险的流程是与其整体企业风险管理政策相结合设计的。该公司的信息安全计划遵循信息安全控制的国际标准ISO 27002，并参考了美国国家标准与技术研究所(“NIST”)网络安全框架、联邦金融机构审查委员会信息审查手册以及其他监管指南和行业标准。

公司有多个程序来监督和识别这些风险，例如负责监督信息技术(IT)和信息安全(IS)风险的信息技术风险治理委员会(ITRGC)。该委员会监督IT的建立和修订，是关键风险和关键绩效指标以及对这些指标的持续监测。本公司的企业信息安全董事负责本公司的网络安全举措，包括识别和管理安全风险，并将增加的风险上报给信息安全官，信息安全官与首席风险官合作，共同向董事会报告新出现的和现有的威胁及缓解策略，董事会负责监督网络安全风险，半年一次，或根据需要更频繁地报告。企业信息安全董事和信息安全官分别在多个行业拥有30年和22年的信息安全经验，并在如何管理信息安全和网络安全风险方面拥有丰富的知识和专业知识。此外，支持他们的员工团队保持履行其职责所需的教育和认证要求。

该公司部署了分层安全方法，以识别、衡量、监测和控制信息技术风险。该公司还维护文件化的事件管理标准和技术以及网络事件响应计划。这些文件涉及网络安全事件的预防、检测、缓解和补救，包括在事件期间要跟踪的适当的及时事件升级，直至(包括)行政领导层、管理委员会(如ITRGC的管理委员会)，并根据事件的严重性，董事会或董事会委员会。每月管理委员会报告安全事件的数量、严重程度和根本情况。该公司将定期聘请独立的第三方协助其网络安全准备，包括但不限于漏洞扫描评估、安全代码扫描审查和网络安全事件响应模拟。公司内部审计部门还对公司内部和外部网络进行年度网络安全渗透测试。此外，对于与第三方相关的技术，公司的第三方风险管理计划(“TPRM”)将参与这些供应商关系的入职和持续监控。TPRM记录了公司对适用第三方供应商的看法，这些第三方供应商评估供应商以可行和风险不利的方式提供产品和/或服务的技术能力。

为了减少与网络安全威胁相关的风险，公司还为所有员工设计和实施了必要的培训，包括公司安全和隐私政策方面的培训，这是入职流程的一部分，此后每年都需要进行进修培训。此外，该公司全年定期进行网络钓鱼模拟测试，以保持员工的警觉，传播意识，并确保员工拥有报告可疑活动所需的知识和资源。

虽然该公司已经看到有人试图访问其系统，并预计此类攻击将继续或可能在未来加剧，但截至2023年12月31日，该公司尚未经历任何与网络攻击或其他信息安全漏洞有关的重大损失。作为一项保护措施，本公司为本公司或本公司的一个或多个第三方提供商所经历的网络安全事件提供保险，但此类保险可能不足以覆盖所发生的所有损失。截至本报告日期，网络安全威胁的风险，包括之前的任何网络安全事件，都没有对公司产生重大影响，也没有合理地可能对公司产生重大影响，包括公司的业务战略、经营业绩或财务状况。欲了解更多信息
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目录表
关于网络安全威胁的风险的讨论，请参阅本报告项目1A中“与信息安全和技术有关的风险”一节。


项目2. 特性

2023年12月31日，银行通过其位于马萨诸塞州罗克兰联合街288号的主要零售分行、位于马萨诸塞州东部以及伍斯特县的121家零售分行和一家移动分行开展业务。除总办事处外，该行还租赁了73家分行，并拥有其余49家分行。除了这些分行地点外，银行还有28个远程自动取款机地点，这些地点都是租用的。

世行的行政管理办公室设在马萨诸塞州的汉诺威，而其余的行政和运营办事处则设在几个不同的校区。此外，该行经营着多个商业银行和抵押贷款中心，以及投资管理办公室，这些办事处与整个银行的分支机构没有关联。

欲知更多有关本行营业场所及设备和租赁义务，见附注4，“银行房舍和设备”和16 “租契," 分别在本报告第8项所列合并财务报表附注内。

第3项法律程序

2023年12月31日，罗克兰信托卷入了正常业务过程中出现的悬而未决的诉讼。管理层与法律顾问一起审查了这些未决的诉讼，并考虑了律师对诉讼结果的看法。管理层认为，该等未决诉讼的最终处置预计不会对公司的财务状况或经营业绩产生重大不利影响。

第4项。第二项：煤矿安全信息披露

不适用

第II部

第五项S独立银行股份有限公司普通股上市、相关股东事项及发行人购买股权证券

(a.)独立银行股份有限公司S的普通股在纳斯达克全球精选市场上市，代码是INDB。该公司宣布2023年和2022年的现金股息总额分别为每股2.20美元和2.08美元。2023年和2022年的派息与收益之比分别为40.92%和35.53%。

本公司就其普通股支付股息受各种监管限制和指导方针的约束。由于几乎所有可用于支付股息的资金都来自银行，未来的股息将取决于银行的收益、财务状况、资金需求、适用的政府政策和法规，以及董事会认为适当的其他事项。管理层相信，银行将继续产生足够的收益，继续按季度支付可比的普通股股息。

截至2024年2月26日，已发行普通股有42,445,920股，持有者约为4,013记录持有者。记录持有者的数量可能不反映通过银行、经纪公司和其他被提名者以被提名人名义持有股票的个人或实体的数量。公司普通股在2023年12月29日，即本年度最后一个交易日的收盘价，华盛顿州s $65.81.

比较股票表现图

下面的股票表现图表和关联表将2018年12月31日至2023年12月31日公司普通股的累计股东总回报与纳斯达克综合指数(美国公司)、KBW纳斯达克银行指数和KBW纳斯达克地区银行指数的累计总回报进行了比较。图表中的线条和下表中的数字代表了从包括再投资或保留所有股息在内的复合每日回报得出的年度指数水平。如果以会计年度的最后一天为基础的年度间隔不是交易
30
目录表
当日，使用上一个交易日。所有系列的指数值在2018年12月31日设定为100.00(假设2018年12月31日每个系列投资了100.00美元)。

本报告第5项中的以下信息不被视为“征集材料”或已在美国证券交易委员会“存档”，或受交易法第14A或14C条或交易法第2918节的责任约束，并且不会被视为通过引用纳入根据1933年证券法(经修订)或交易法提交的任何文件，除非本公司通过引用明确地将其纳入此类文件。股票表现图及下表所示的股价表现并不一定代表未来的价格表现。图表中使用的信息来自第三方供应商，该供应商被认为是可靠的来源，但本公司对此类信息中的任何错误或遗漏不承担任何责任。
以下图表描述了该公司的总回报表现：
Tota return performance of the Company 2023.jpg

(B)不适用
31
目录表
(c.)下表列出了公司在截至2023年12月31日的三个月内回购普通股的相关信息：
 发行人购买股票证券
期间总人数：
股票
购得		平均价格
每股派息1美元		总人数：
购买股票的时间为
公开的一部分
已宣布的计划或
计划		股票的最大面值(或近似美元价值)
可能还会被买下
根据计划或计划(1)
2023年10月1日至10月31日257,500 $47.37 257,500 $87,802,432 
2023年11月1日至11月30日874,900 54.61 874,900 $40,020,259 
2023年12月1日至12月31日151,000 59.47 151,000 $31,041,000 
总计1,283,400 $53.73 1,283,400 
(1)2023年12月31日可供回购的剩余股份在2024年第一季度回购。因此，股份回购计划终止。
2023年10月19日，公司宣布了一项股票回购计划，授权公司回购最多1亿美元的普通股。该计划下的回购不时在公开市场和私下协商的交易中进行，包括通过使用旨在根据《交易法》第10b5-1条规定质量的交易计划。公司回购股份的程度以及回购的规模和时机将取决于各种因素，包括价格、市场和经济状况、公司的资本状况和留存收益数额以及法律和合同要求。在2023年第四季度，公司根据该计划回购了130万股普通股，价值6900万美元，根据该计划剩余的回购在2024年第一季度完成。目前没有其他积极的回购计划。

第6项。以下内容：[已保留]

项目七、公司管理层对财务状况和经营成果的讨论和分析

该公司是一家州特许的、在联邦注册的银行控股公司，成立于1985年。该公司是罗克兰信托公司的唯一股东，罗克兰信托公司是马萨诸塞州的一家信托公司，成立于1907年。有关公司实体的完整列表，请参阅项目1“业务--一般”。

所有重要的公司间余额和交易均已在合并中冲销。必要时，上一年财务报表中的某些金额已重新分类，以符合本年度的列报方式。以下内容应与合并财务报表及相关附注一并阅读。
32
目录表

高管级别概述
管理层使用包括净收益、每股收益、资产和股本回报率、有形普通股权益回报率、净息差、每股有形账面价值、资产质量指标和许多其他指标在内的衡量标准来评估公司的经营结果和财务状况。这些指标被管理层用来就公司的资产负债表、流动性、利率敏感度和资本资源做出关键决策，并帮助确定改善公司财务状况或经营业绩的机会。该公司注重有机增长，但也将考虑通过收购实现增长。对任何潜在的收购机会进行评估，以提供令人满意的财务回报的潜力以及其他标准(整合的难易程度、协同效应、地理位置)。

2023结果
    
截至2023年12月31日止年度的净收益为2.395亿美元，摊薄后每股收益为5.42美元，而截至2022年12月31日止年度的净收益为2.638亿美元，摊薄后每股收益为5.69美元，分别下降9.2%和4.7%。由于没有确认任何调整，2023年全年的营业净收入在稀释后每股收益的基础上也为2.395亿美元，或5.42美元，而2022年全年的经营业绩反映了与2021年第四季度收购Merdian Bancorp，Inc.及其子公司东波士顿储蓄银行相关的710万美元的税前合并和收购相关成本。不包括该等合并及收购相关成本，截至2022年12月31日止年度的营运净收入为2.689亿美元，或每股摊薄后收益5.80美元，分别下降10.9%及6.6%。有关非公认会计准则衡量标准的对账，请参阅下文的“非公认会计原则衡量标准”。

2023年全年业绩反映了以下主要驱动因素：

•净息差较2022年全年增加8个基点；
•有纪律的贷款增长；
•稳定的资产质量；主要受商业投资组合损失敞口影响的信贷损失准备金；
•强劲的手续费收入；
•审慎的费用管理；全年的效率比率为54%；
•有形账面价值强劲增长7.3%；以及
•稳健的资本水平；公司在两个授权的股票回购计划下积极行动，年内以1.89亿美元的价格回购了290万股票。
33
目录表

生息资产

下表所示结果反映了该公司过去五年的生息资产趋势，并反映了通常强调与整体经济增长相称的贷款增长的较长期整体战略。与上一年相比，截至2023年12月31日的利息收益资产构成主要反映了住宅房地产贷款组合的增长，反映还款、催缴和到期日的证券余额减少，以及与存款余额减少相称的现金余额减少。下表汇总了该公司每一年的平均生息资产：

549755829029
    
管理层努力遵守贷款定价的纪律，并在产生贷款资产时考虑利率敏感性。此外，管理层对信贷承保采取了有纪律的做法，力求避免过度的信贷风险和信贷损失。

34
目录表
资金和净息差

该公司的总体资金来源反映了强劲的业务和零售存款增长，管理重点是核心存款增长，为贷款提供资金。与2022年12月31日相比，2023年12月31日的总借款增加了11亿美元，这主要是为了应对存款余额减少和为公司的股票回购活动提供资金。有关本公司流动性风险及相关策略的更多详情，请参阅“风险管理--流动性风险”中的以下部分项目7管理层对财务状况和经营成果的讨论与分析在这份报告中。下表显示了往后五年的资金来源：

4161






















35
目录表
本公司的核心存款占总存款的比率于2023年下降，主要是由于核心存款外流以及现有存款余额转为成本较高的定期存款所致。以下图表显示了过去五年核心存款占总存款的百分比：


549755835645
(1)上述核心存款占总存款的百分比包括透过本公司参与IntraFi网络收取的互惠货币市场存款。

下表显示了过去五年期间的净息差和存款成本趋势：
4279

















36
目录表

非利息收入
    
非利息收入主要包括存款账户费用、交换费和自动取款机费用、投资管理费和抵押贷款银行收入。以下图表显示了过去五年非利息收入的构成：
4549
    
费用控制

管理层寻求采取一种平衡的方法来控制非利息费用，方法是监控持续的运营费用，同时进行必要的资本支出，并谨慎投资于增长计划。该公司的主要费用来自罗克兰信托公司的员工工资和福利，以及与建筑物和设备相关的费用。

下表描述了过去五年按美国通用会计准则计算的公司效率比率(非利息支出除以非利息收入和净利息收入)，以及公司按非公认会计原则经营基础计算的效率比率(不包括某些非核心项目的非利息支出除以非利息收入、不包括某些非核心项目和净利息收入)：
5378
*见下文“非公认会计准则衡量标准”，以对账至公认会计原则财务衡量标准。

37
目录表
资本

该公司在收入和费用方面的做法旨在促进长期收益增长，这反过来又有助于资本增长。2023年期间的资本余额主要受到收益留存、股息、其他全面收益的变化和机会性股票回购的影响。下表显示了该公司过去五年的账面价值和每股有形账面价值：

5938
*见下文“非公认会计准则衡量标准”，以对账至公认会计原则财务衡量标准。

公司宣布的现金股息从2022年的每股2.08美元增加到2023年的每股2.20美元，增幅为5.8%。2023年第一季度，该公司以1.2亿美元回购了160万股普通股，平均价格为74.18美元，标志着其于2022年10月宣布的股票回购计划全面完成。此外，考虑到公司雄厚的资本状况，公司于2023年10月宣布了另一项股票回购计划，授权公司回购至多1亿美元的普通股。根据这一新计划，该公司在2023年第四季度以每股53.73美元的平均价格回购了另外130万股普通股，价格为6900万美元。

非GAAP衡量标准

当管理层为作出日常和战略决策而评估公司的财务业绩时，其依据是其核心银行业务的业绩，其主要来源是净利息收入和非利息或手续费收入减去营业费用、信贷损失准备金以及下表所示所得税和其他非核心项目的影响。有一些影响公司业绩的项目管理层认为与其核心银行业务无关，如证券销售的收益或损失、合并和收购费用、收购组合的信贷损失准备金、债务清偿损失、减值和其他项目。因此，管理层在计算公司的非GAAP营业收益和营业每股收益、营业基础上的非利息收入和营业基础上的效率比率时，不包括管理层认为非核心的项目。管理层认为，排除这些项目有助于更好地了解公司的核心银行业务和潜在趋势，这些趋势在某种程度上可能会被纳入此类项目所掩盖。
    
管理层还通过分析每股有形账面价值(通过将股东权益减去商誉和可识别的无形资产或有形普通股除以已发行普通股来计算)和公司的有形普通股比率(通过有形普通股除以有形资产来计算)来补充其对财务业绩的评估，这些都是非GAAP衡量标准。本公司列入有关这些有形比率的资料，是因为管理层相信投资者可能会发现，使用管理层用以评估业绩和识别趋势的相同分析工具是有用的。*本公司已在并购活动中确认商誉及其他无形资产。*撇除商誉及其他无形资产对所提供比率的资产及资本价值的影响，以及其他银行标准资本比率，方便比较本公司与金融服务业其他公司的资本充足率。
38
目录表

不应将这些非公认会计准则衡量标准视为根据公认会计准则确定的财务结果的替代品。管理层在计算这些非公认会计原则衡量标准时被视为非核心项目并将其排除在外的项目，可能对公司在任何特定时期的业绩具有实质性的重要性。该公司的非GAAP绩效衡量标准不一定与其他公司可能提出的类似名称的非GAAP绩效衡量标准相比较。
    
下表汇总了非核心项目对净收益的影响，并将非GAAP净营业收益与普通股股东可获得的净收益进行了核对：
 截至十二月三十一日止的年度
 净收入稀释后每股收益
 2023202220232022
 (千美元，每股数据除外)
普通股股东可获得的净收入（GAAP）$239,502 $263,813 $5.42 $5.69 
非GAAP调整
非利息费用构成
新增：并购费用— 7,100 — 0.15 
税前收入的非核心增长— 7,100 — 0.15 
与非核心项目相关的净税收优惠(1)— (1,995)— (0.04)
净利润的非核心增长$— $5,105 $— $0.11 
第一季度净营业收益(非公认会计准则)$239,502 $268,918 $5.42 $5.80 
(1)与非核心项目相关的净税收优惠是通过评估每个非核心项目是否计入或排除在应纳税净收入中，并将公司的合并边际税率仅适用于包括在应纳税所得净额中的项目来确定的。
39
目录表
下表总结了非核心项目对公司总收入、非利息收入占总收入的百分比以及所示期间效率比的影响：
截至十二月三十一日止的年度
20232022202120202019
(千美元)
净利息收入$606,521$613,249$401,559$367,728$393,135(a)
非利息收入(GAAP)$124,609$114,667$105,850$111,440$115,294(b)
更少：
出售贷款的收益————951
营业非利息收入（非GAAP）$124,609$114,667$105,850$111,440$114,343(c)
非利息支出(GAAP)$392,746$373,662$332,529$273,832$284,321(d)
更少：
衍生品终止损失———684—
并购费用—7,10040,840—26,433
运营非利息费用（非GAAP）$392,746$366,562$291,689$273,148$257,888(e)
总收入（公认会计原则）$731,130$727,916$507,409$479,168$508,429(a+b)
总营业收入（非GAAP）$731,130$727,916$507,409$479,168$507,478（a+c）
比率
非利息收入占总收入（GAAP）的百分比（通过总非利息收入除以总收入计算）17.04 %15.75 %20.86 %23.26 %22.68 %（b/（a+b））
非利息收入占营业总收入的百分比（非GAAP）（通过将营业非利息收入总额除以总收入计算）17.04 %15.75 %20.86 %23.26 %22.53 %（c/（a+c））
效率比（GAAP）（通过总非利息费用除以总收入计算）53.72 %51.33 %65.53 %57.15 %55.92 %（d/（a+b））
运营效率比（非GAAP）（通过运营非利息费用总额除以总收入计算）53.72 %50.36 %57.49 %57.00 %50.82 %（e/（a+c））

40
目录表
下表总结了所示期间公司有形普通股权益比率和每股有形账面价值的计算：
截至十二月三十一日止的年度
20232022202120202019
(千美元，每股数据除外)
有形普通股权益
股东权益$2,895,251 $2,886,701 $3,018,449 $1,702,685 $1,708,143 (a)
减：善意和其他无形资产1,003,262 1,010,140 1,017,844 529,313 535,492 
有形普通股（非GAAP）1,891,989 1,876,561 2,000,605 1,173,372 1,172,651 (b)
有形资产
资产（GAAP）19,347,373 19,294,174 20,423,405 13,204,301 11,395,165 (c)
减：善意和其他无形资产1,003,262 1,010,140 1,017,844 529,313 535,492 
有形资产（非GAAP）$18,344,111 $18,284,034 $19,405,561 $12,674,988 $10,859,673 (d)
普通股42,873,187 45,641,238 47,349,778 32,965,692 34,377,388 (e)
普通股与资产比率（GAAP）14.96 %14.96 %14.78 %12.89 %14.99 %（a/c）
有形普通股与有形资产比率（非GAAP）10.31 %10.26 %10.31 %9.26 %10.80 %（b/d）
每股账面价值（GAAP）$67.53 $63.25 $63.75 $51.65 $49.69 （a/e）
每股有形净现值（非GAAP）$44.13 $41.12 $42.25 $35.59 $34.11 （b/e）


41
目录表
选定的财务数据

下文列出的选定的公司合并财务和其他数据并不声称是完整的，应与本文其他地方出现的更详细信息（包括合并财务报表和相关注释）一起阅读，并对其全部进行限定。 

表1 -选定的财务数据
 截至12月31日的年份
 20232022202120202019
 (千美元，每股数据除外)
财务状况数据
证券$2,930,860 $3,129,281 $2,664,859 $1,162,317 $1,190,670 
贷款14,278,070 13,928,675 13,587,286 9,392,866 8,873,639 
信贷损失准备(142,222)(152,419)(146,922)(113,392)(67,740)
商誉和其他无形资产1,003,262 1,010,140 1,017,844 529,313 535,492 
总资产19,347,373 19,294,174 20,423,405 13,204,301 11,395,165 
存款14,865,547 15,879,007 16,917,044 10,993,170 9,147,367 
借款1,218,379 113,377 152,374 181,060 303,103 
股东权益2,895,251 2,886,701 3,018,449 1,702,685 1,708,143 
不良贷款54,383 54,881 27,820 66,861 48,049 
不良资产54,493 54,881 27,820 66,861 48,049 
运行数据
利息收入$795,726 $642,840 $415,276 $402,069 $447,014 
利息支出189,205 29,591 13,717 34,341 53,879 
净利息收入606,521 613,249 401,559 367,728 393,135 
信贷损失准备金23,250 6,500 18,205 52,500 6,000 
非利息收入124,609 114,667 105,850 111,440 115,294 
非利息支出392,746 373,662 332,529 273,832 284,321 
净收入239,502 263,813 120,992 121,167 165,175 
每股数据
净利润-基本$5.42 $5.69 $3.47 $3.64 $5.03 
净收入—摊薄5.42 5.69 3.47 3.64 5.03 
宣布的现金股利2.20 2.08 1.92 1.84 1.76 
账面价值67.53 63.25 63.75 51.65 49.69 
有形账面价值(1)44.13 41.12 42.25 35.59 34.11 
绩效比率
平均资产回报率1.24 %1.33 %0.81 %0.96 %1.52 %
平均普通股权益回报率8.31 %9.05 %6.34 %7.13 %10.85 %
净息差（完全相当于税收）3.54 %3.46 %3.02 %3.29 %4.04 %
股息支付率40.92 %35.53 %51.85 %50.21 %32.25 %
资产质量比率
不良贷款占贷款总额的百分比0.38 %0.39 %0.20 %0.71 %0.54 %
不良资产占总资产的百分比0.28 %0.28 %0.14 %0.51 %0.42 %
信用损失备抵占贷款总额的百分比1.00 %1.09 %1.08 %1.21 %0.76 %
信用损失拨备占不良贷款的百分比261.52 %277.73 %528.12 %169.59 %140.98 %
资本比率
股本与资产之比14.96 %14.96 %14.78 %12.89 %14.99 %
有形权益与有形资产之比(1)10.31 %10.26 %10.31 %9.26 %10.80 %
一级杠杆资本比率10.96 %10.99 %12.03 %9.56 %11.28 %
普通股一级资本比率14.19 %14.33 %14.30 %12.67 %12.86 %
一级风险资本充足率14.19 %14.33 %14.30 %13.34 %13.53 %
基于风险的总资本比率15.91 %16.11 %16.04 %15.13 %14.83 %
（1） 代表非GAAP衡量标准。 有关与GAAP衡量标准的协调，请参阅第7项”管理层对财务状况和运营结果的讨论和分析-高管层概述-非GAAP指标".
42
目录表
财务状况

证券投资组合 该公司的证券组合主要包括美国财政部、美国政府机构证券、机构抵押担保证券、机构抵押抵押债券和小企业管理集合证券。该公司的证券投资组合还包括与某些员工福利计划相关的交易和股权证券。这些证券中的大多数是投资级债务债券，平均寿命为五年或更短。美国政府机构证券的风险程度低于银行通过担保提供的贷款，根据基于风险的资本金规则，需要的资本少于无保险或无担保的抵押贷款，流动性高于个人抵押贷款，并可用于抵押银行的借款或其他义务。世行将其证券投资组合视为收入和流动性的来源。证券产生的利息和本金支付为贷款提供了流动性来源，并满足了短期现金需求。

截至2023年12月31日，证券总额与2022年12月31日相比减少了1.984亿美元，降幅为6.3%，主要反映了偿付、催缴和到期日的影响，但与可供出售投资组合相关的4200万美元的未实现收益部分抵消了这一影响。证券占总资产的比例从2022年12月31日的16.2%降至2023年12月31日的15.1%。本公司根据CECL方法估计其可供出售和持有至到期日证券的预期信贷损失，如附注1，“重要会计政策摘要”在本报告项目8所列合并财务报表附注内。

下表列出了可供出售证券的公允价值和持有至到期证券的摊销成本以及百分比分配：

表2-证券组合组合
 12月31日
 20232022
 金额百分比金额百分比
 (千美元)
可供出售的证券的公允价值
美国政府机构证券$207,138 15.5 %$202,300 14.5 %
美国国债769,102 57.6 %791,341 56.5 %
机构抵押贷款支持证券277,047 20.8 %313,688 22.4 %
机构抵押抵押债券33,189 2.5 %38,843 2.8 %
州、县、市证券190 — %191 — %
银行和保险公司发行的集合信托优先证券1,018 0.1 %1,034 0.1 %
小企业管理局集合证券46,572 3.5 %51,757 3.7 %
可供出售的证券的总公允价值1,334,256 100.0 %1,399,154 100.0 %
持有至到期日证券的摊销成本
美国政府机构证券29,521 1.9 %31,258 1.8 %
美国国债100,712 6.4 %100,634 5.9 %
机构抵押贷款支持证券829,431 52.9 %898,927 52.8 %
机构抵押抵押债券477,517 30.4 %535,971 31.4 %
单一发行人信托银行发行的优先证券1,500 0.1 %1,500 0.1 %
小企业管理局集合证券130,426 8.3 %136,830 8.0 %
持有至到期证券的摊销总成本1,569,107 100.0 %1,705,120 100.0 %
总计$2,903,363 $3,104,274 

该公司的可供出售证券按公允价值列账，并根据模型投入的可观测性在公允价值层次中进行分类。需要对公允价值计量有重大意义且不可观察的投入的证券在公允价值层次中被归类为第三级。截至2023年12月31日、2023年和2022年，本公司在公允价值等级中没有被归类为3级的证券。
43
目录表
下表列出了截至2023年12月31日，该行可供出售和持有至到期的证券投资组合每一系列合同到期日的加权平均收益率。实际到期日将不同于合同到期日，因为借款人可能有权催缴或预付债务，包括或不包括催缴或预付罚款。下表中的加权平均收益率是根据证券的摊销成本计算得出的。

表3-证券组合，加权平均收益率
 一年内一年到五年五到十年十多年来总计
 加权平均收益率
可供出售的证券：
美国政府机构证券— 1.2 %1.6 %— 1.3 %
美国国债0.4 %0.9 %— — 0.8 %
机构抵押贷款支持证券4.0 %1.6 %1.9 %2.0 %1.8 %
机构抵押抵押债券— — 2.1 %3.6 %3.5 %
州、县和市证券— 3.0 %— — 3.0 %
单一发行人信托银行发行的优先证券— — — 3.7 %3.7 %
银行和保险公司发行的集合信托优先证券— — — 6.1 %6.1 %
小企业管理局集合证券— — — 2.2 %2.2 %
可供出售的证券总额0.4 %1.1 %1.8 %2.3 %1.2 %
持有至到期的证券：
美国政府机构证券：0.5 %— — — 0.5 %
美国国债— 1.3 %1.5 %— 1.3 %
机构抵押贷款支持证券— 2.9 %2.4 %3.2 %2.8 %
机构抵押抵押债券— 2.5 %1.1 %1.6 %1.7 %
单一发行人信托银行发行的优先证券— 8.3 %— — 8.3 %
小企业管理局集合证券— — 2.2 %4.1 %4.0 %
持有至到期的证券总额0.5 %2.6 %2.3 %2.5 %2.5 %
总计0.4 %1.6 %2.2 %2.4 %1.8 %

截至2023年12月31日，证券投资组合的加权平均期限为4.1年，修改后的期限为3.6年。

截至2023年12月31日，房利美、房地美和美国财政部发行的证券账面价值合计超过股东权益的10%。相应地，下表披露了这些证券在2023年12月31日的账面价值和市值合计：

表4 -精选证券的总账面价值和市值
 合计账面价值总市值
(千美元)
证券发行者：
联邦抵押协会$1,215,236 $1,089,194 
房地美439,502 390,877 
美国财政部925,309 860,637 
总计$2,580,047 $2,340,708 


44
目录表
住房抵押贷款销售增长3%。本行的住宅按揭贷款一般都符合条款、条件和文件，这些条款、条件和文件允许在二级市场上向投资者出售此类贷款。二级市场上的贷款销售为额外的贷款和其他银行活动提供资金。根据市场情况，银行可以在出售贷款的同时，以已发放的服务溢价出售已售出贷款的还本付息。对于公司保留服务的已售出贷款的剩余部分，确认抵押贷款服务资产。此外，作为其资产/负债管理战略的一部分，世行可能选择将某些住宅房地产贷款来源保留在其投资组合中。当一笔贷款被出售时，本公司签订协议，其中包含关于所出售贷款的特征及其来源的陈述和担保。如果发现陈述和担保在所有重要方面都不准确，公司可能被要求回购抵押贷款或赔偿购买者的损失。在截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度内，公司没有发生与抵押贷款回购相关的重大损失。

与2021年相比，本公司截至2021年12月31日、2023年和2022年12月31日止年度的住宅房地产贷款销售量较低，主要是由于利率上升环境下客户需求减少所致。下表显示了已结清的住宅贷款总额，以及在所述时期内，这些贷款是在投资组合中持有还是在二级市场出售(或持有以供出售)：

表5-封闭式住宅房地产贷款
 截至2013年12月31日的年度
 202320222021
 (千美元)
在投资组合中持有$512,991 $689,636 $411,850 
在二手市场出售或持有以供出售79,665 84,059 756,025 
已结清贷款总额$592,656 $773,695 $1,167,875 

此外，在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度内，与主要受当前利率环境推动的前一年相比，新住宅房地产成交的更大比例保留在投资组合中，而不是出售给二级市场。
因此，在出售贷款时，本公司可决定在出售贷款的同时，也以偿债释放溢价出售已出售贷款的服务，或本公司可选择出售贷款并保留服务。下表反映了与在所述期间出售的贷款有关的其他信息：

表6 -住宅抵押贷款销售
截至十二月三十一日止的年度
202320222021
(千美元)
售出并释放维修权$75,548 $103,221 $772,234 
售出并保留维修权(1)649 863 11,116 
已售出贷款总额$76,197 $104,084 $783,350 
(1)所有在上述期间出售并保留维护权的贷款均无追索权出售。

如果出售时保留了维护权，则建立抵押贷款服务资产，该资产根据可比抵押贷款服务合同的市场价格(如有)代表当时的估计公允价值，或者基于计算估计未来净服务收入现值的估值模型。估值模型纳入了市场参与者在估计未来净服务收入时将使用的假设，如服务成本、贴现率、通货膨胀率、辅助收入、提前还款速度以及违约率和损失。维修权在综合资产负债表的其他资产中入账，按估计净服务收入期间的比例摊销，并按每个报告日期的公允价值评估减值。减值是通过根据利率、贷款类型和投资者类型等主要特征对权利进行分层来确定的。在公允价值小于资本化金额的范围内，通过估值准备确认减值。如果公司后来确定全部或部分减值不再存在，减值准备的减少可能被记录为收入的增加。截至2023年12月31日，世行代表投资者偿还的贷款本金余额为2.988亿美元，截至2022年12月31日，本金余额为3.275亿美元。

45
目录表

下表显示了与这些贷款有关的偿还权的调整费用以及所示期间的变化：

表7--按揭服务资产
20232022
 (美元，单位：万美元)
期初余额$2,947 $2,627 
加法5 8 
摊销(485)(649)
更改估值免税额174 961 
期末余额$2,641 $2,947 

看见注9，“衍生品和对冲活动”， 有关抵押贷款活动和抵押贷款相关衍生品的更多信息，请参阅本报告第8项包含的合并财务报表注释中。

贷款组合 与2022年12月31日相比，该公司于2023年12月31日的贷款组合增加了3.494亿美元，即2.5%。 贷款增长主要由2023年强劲的消费者房地产活动推动，大部分住宅房地产贷款保留在资产负债表上，导致住宅投资组合增加3.892亿美元，即19.1%。 与2022年12月31日相比，商业贷款总额减少了4580万美元，即0.4%，反映出与上一年相比，贷款活动受到严格约束和额度利用率下降。

下表列出了有关银行在所示日期按贷款类型划分的贷款组合组成的信息：
表8 -贷款组合构成
 12月31日
 20232022
 (千美元)
 金额百分比金额百分比
工商业$1,579,986 11.1 %$1,635,103 11.7 %
商业地产8,041,508 56.3 %7,760,230 55.7 %
商业性建筑849,586 6.0 %1,154,413 8.3 %
小企业251,956 1.8 %219,102 1.6 %
住宅房地产2,424,754 16.9 %2,035,524 14.6 %
房屋净值1,097,626 7.7 %1,088,750 7.8 %
其他消费者32,654 0.2 %35,553 0.3 %
贷款总额14,278,070 100.0 %13,928,675 100.0 %
信贷损失准备(142,222)(152,419)
净贷款$14,135,848 $13,776,256 

46
目录表

下表总结了截至2023年12月31日按合同期限列出的贷款，以及利率是固定还是可调整的指示：

表9 -计划合同贷款摊销

2023年12月31日
1年或不到1年1-5年5 - 15年（2）15年后总计
(千美元)
固定费率
工商业$90,311 $177,213 $184,051 $25,307 $476,882 
商业地产400,055 1,317,637 1,204,155 261,597 3,183,444 
商业建筑（1）77,995 30,809 95,739 36,220 240,763 
小企业24,858 78,616 75,858 1,178 180,510 
住宅房地产49,968 252,754 788,936 767,654 1,859,312 
房屋净值25,076 103,245 192,620 3,164 324,105 
其他消费者1,966 2,297 283 — 4,546 
固定利率贷款总额670,229 1,962,571 2,541,642 1,095,120 6,269,562 
可调费率
工商业385,505 430,283 241,294 46,022 1,103,104 
商业地产933,306 1,641,027 1,760,701 523,030 4,858,064 
商业建筑（1）276,360 111,490 148,689 72,284 608,823 
小企业19,940 22,644 28,687 175 71,446 
住宅房地产12,887 78,694 225,985 247,876 565,442 
房屋净值68,076 188,348 508,335 8,762 773,521 
其他消费者16,836 11,272 — — 28,108 
可调整利率贷款总额1,712,910 2,483,758 2,913,691 898,149 8,008,508 
贷款总额$2,383,139 $4,446,329 $5,455,333 $1,993,269 $14,278,070 
(1)包括某些建筑贷款，这些贷款将转换为商业抵押贷款，并将在建设阶段完成后重新分类为商业房地产。
(2)没有还款时间表或没有规定到期日的贷款被报告为上述5-15年类别的到期贷款。

一般而言，贷款的实际到期日大大短于合同到期日，原因是提前还款，就房地产贷款而言，到期出售条款一般赋予银行权利，在借款人出售抵押财产而贷款没有偿还的情况下，宣布贷款立即到期和应付。当当前房地产贷款利率高于投资组合中的抵押贷款利率时，房地产贷款的平均寿命往往会增加，相反，当投资组合中的抵押贷款利率高于当前房地产贷款利率时，房地产贷款的平均寿命往往会减少。由于按照行业惯例，本行可在商业及商业地产贷款到期时或之前，以大致相同或经修订的条款续期，以续期相当部分的商业及商业地产贷款，因此本行实际收到的本金偿还金额预计会大大少于任何特定期间的合约到期金额。在其他情况下，由于借款人无法履行贷款的合同义务，贷款或贷款的一部分可能无法偿还。

资产质量：*公司使用所有可获得的信息持续监测贷款组合的资产质量。根据这一评估，表现出某些付款问题或其他弱点的贷款可能被归类为拖欠、不良和/或被置于非应计状态。关于相关资产质量类别的进一步细节摘要如下：

青少年犯罪    公司管理其贷款组合的理念是建立在仔细监测的基础上的，这强调及早发现并对拖欠和违约情况做出反应。公司寻求作出安排，在尽可能短的时间内解决任何拖欠或违约情况。通常，公司要求在宽限期届满时(通常不长于到期后15天)向借款人邮寄拖欠通知
47
目录表
在宽限期届满前，可发出提醒通知及致电。如果在邮寄拖欠通知后的合理时间内未能解决拖欠问题，银行负责管理其贷款组合的人员将与借款人联系，以确定拖欠的原因和付款前景。随后采取的任何解决拖欠问题的行动将取决于贷款的性质和贷款拖欠的时间长度。在不损害银行地位的情况下，尽可能合理地考虑借款人的需求。逾期收费通常在宽限期届满后对贷款进行评估。

非权责发生制贷款一般来说，逾期90天或以上的贷款本金或利息被归类为非应计贷款。然而，某些逾期90天或更长时间的贷款，如果贷款担保良好，并在收回过程中，可能会保持应计状态。所有非应计贷款的应计收入被暂停，所有以前应计和未收回的利息都被冲销到当前收入中。一笔贷款一直处于非应计项目状态，直到其本金和利息转为流动并至少在六个月内保持流动，这笔贷款被清算，或者当这笔贷款被确定为无法收回并从信贷损失准备金中注销。

贷款修改 在解决问题贷款的过程中，公司可以选择修改某些贷款的合同条款。本公司试图与借款人制定一个替代付款计划，以避免或治愈违约。条款可以被修改，以符合借款人的偿还能力，符合其当前的财务状况，并可以包括对期限延长、利率的调整，而不是微不足道的付款延迟和/或其组合。这些行动旨在最大限度地减少经济损失，避免丧失抵押品赎回权或收回抵押品。如果银行的这种努力没有产生令人满意的业绩，贷款将被提交给法律顾问，然后启动止赎程序。在丧失抵押品赎回权时出售财产之前的任何时候，如果借款人能够制定出令人满意的付款计划，银行可以终止止赎程序。本公司对所有贷款修改进行审查，以确定借款人在修改时是否被视为遇到财务困难。

购买的信用不良贷款   购入信用恶化(“PCD”)贷款是指自发放以来信用质量恶化程度微乎其微的收购贷款。PCD贷款按摊销成本入账，并在购买时计入信贷损失准备。

不良资产所有的不良资产通常由不良贷款和其他拥有的房地产(OREO)组成。不良贷款包括非应计项目贷款和逾期90天或以上但仍在计息的贷款。

奥利奥由房地产组成，这些房地产主要用作获得贷款的抵押品，由银行控制或拥有。该等物业按公允价值减去估计出售成本后于控制建立之日入账，从而形成新的成本基准。记录的贷款投资超过丧失抵押品赎回权资产的公允价值(净额)的金额计入信贷损失准备金。随后丧失抵押品赎回权的资产的公允价值低于新的成本基础，通过使用估值津贴来记录。公允价值随后的增加被记录为估值拨备的减少，但不低于零。此后发生的所有物业维护费用通常计入非利息费用。如果房地产被用作租赁财产，净租金收入和费用被记录为在非利息支出中发生。
48
目录表
下表列出了有关银行在指定日期持有的不良资产的信息：

表10-不良资产
 12月31日
 20232022
 (千美元)
贷款按非权责发生制记账
商业和工业 $20,188 $26,693 
商业地产22,952 15,730 
小企业398 104 
住宅房地产7,634 8,479 
房屋净值3,171 3,400 
其他消费者40 475 
不良贷款总额（1）54,383 54,881 
拥有的其他房地产110 — 
不良资产总额（1） $54,493 $54,881 
不良贷款占贷款总额的百分比0.38 %0.39 %
不良资产占总资产的百分比0.28 %0.28 %
(1)截至2022年12月31日的非应计余额包括1，150万美元的非应计TLR。


下表总结了所示期间不良资产的变化：

表11 -不良资产活动
 20232022
 (千美元)
不良资产年初余额$54,881 $27,820 
新进入不良状态58,712 72,960 
贷款已注销(34,782)(2,652)
贷款已还清 (19,719)(35,622)
贷款转移到其他拥有的房地产/其他资产(110)— 
贷款恢复应计状态(4,994)(7,652)
新拥有的其他房地产 110 — 
其他395 27 
不良资产期末余额$54,493 $54,881 


信贷亏损拨备 *信贷损失准备维持在管理层认为适当的水平，以计入本公司目前对按摊销成本计量的贷款预期终身信贷损失的估计。通过对费用进行记账以弥补信贷损失和为收回以前注销的贷款提供信贷，增加了拨备，而通过注销贷款则减少了拨备。
根据CECL方法，该公司使用定量模型结合对某些定性因素的评估，对具有类似风险特征的贷款的金融资产的信贷损失进行集体估计，这些定性因素旨在解决定量模型输出中固有的预测风险和模型风险。该模型使用风险敞口合同期限内的贷款水平数据来估计预期的信贷损失，并考虑了提前还款的影响。经济预测在一年的合理和可支持的预测期内计入估计，超过这一预测期则恢复到本公司六个月的历史长期平均水平。该公司的定性评估是基于影响贷款组合中预期损失风险的九个环境因素，以及一个旨在捕捉模型不精确性的额外因素。与任何资产池没有相似风险特征的贷款将接受单独评估，并从集体评估池中删除，以避免重复计算。对于将被单独评估的贷款，公司使用贴现现金流(DCF)方法
49
目录表
或者一种公允价值的抵押品方法。后一种方法用于被认为是抵押品依赖的贷款，或者当有可能丧失抵押品赎回权时。
管理层的信贷损失准备金估计包含合理和可支持的12个月期间的经济预测。截至2023年12月31日，管理层选择的预测假设美联储将在2024年年中开始逐步放松利率，通货膨胀率将在2024年底回到2%的目标，就业增长将在2024年放缓，失业率将达到4.1%的峰值，房价将在2024年略有下降，写字楼房地产的价格将普遍下降，因为入住率和运营现金流的不确定性持续存在。此外，信贷损失准备金按季度进行质量调整，以确保覆盖某些行业、特定抵押品类型或其他可能受到当前经济环境高度影响的特定特征中被认为风险更高的关系。

50
目录表
下表汇总了各主要贷款类别在所列期间内的净冲销与平均未偿还贷款的比率：

表12--对平均未偿还贷款的净冲销汇总
净冲销(回收)平均未付金额净冲销/(收回)与平均贷款的比率
(千美元)
2023年12月31日
工商业$23,419 $1,646,939 1.42 %
商业地产7,855 7,839,476 0.10 %
商业性建筑— 1,019,871 — %
小企业392 235,108 0.17 %
住宅房地产— 2,217,971 — %
房屋净值(15)1,093,546 — %
其他消费者(1)1,796 31,202 5.76 %
总计$33,447 $14,084,113 0.24 %
2022年12月31日
工商业$(49)$1,538,848 — %
商业地产(271)7,807,427 — %
商业性建筑— 1,191,394 — %
小企业47 204,982 0.02 %
住宅房地产— 1,831,493 — %
房屋净值1 1,061,228 — %
其他消费者(1)1,275 31,986 3.99 %
总计$1,003 $13,667,358 0.01 %
2021年12月31日
工商业$788 $1,823,914 0.04 %
商业地产(57)4,702,346 — %
商业性建筑— 616,037 — %
小企业121 180,473 0.07 %
住宅房地产(1)1,286,470 — %
房屋净值(180)1,025,809 (0.02)%
其他消费者(1)544 23,885 2.28 %
总计$1,215 $9,658,934 0.01 %
(1)其他消费者投资组合包括记录为贷款余额的存款账户透支和相关的净冲销。
为了计提信贷损失准备，管理层根据具有相似风险特征的贷款将投资组合分开。使用本报告所述的分析技术和估算方法，对每一类贷款进行信贷损失准备金的分配。虽然这些数额是管理层在评估日期对信贷损失的最佳估计，但它们并不一定表明实际损失可能发生的类别或在每个类别中可确认的实际损失的程度。这些贷款类别中的每一个都有独特的风险特征，在确定每个部分的适当拨备水平时都会加以考虑。总免税额可用于吸收贷款组合任何部分的损失。
51
目录表

下表列出了在所列日期按贷款类别分列的信贷损失准备金的分配情况：
表13 -信贷损失备抵分配汇总
 12月31日
 20232022
 津贴
金额		总免税额的免税额百分比贷款占总贷款类别的百分比津贴
金额		总免税额的免税额百分比贷款占总贷款类别的百分比
 (千美元)
工商业$19,243 13.5 %11.1 %$27,559 18.1 %11.7 %
商业地产74,148 52.2 %56.3 %77,799 51.0 %55.7 %
商业性建筑7,683 5.4 %6.0 %10,762 7.1 %8.3 %
小企业3,963 2.8 %1.8 %2,834 1.9 %1.6 %
住宅房地产23,637 16.6 %16.9 %20,973 13.8 %14.6 %
房屋净值12,797 9.0 %7.7 %11,504 7.5 %7.8 %
其他消费者751 0.5 %0.2 %988 0.6 %0.3 %
总计$142,222 100.0 %100.0 %$152,419 100.0 %100.0 %

为了确定一笔贷款是否应该注销，我们分析了所有可能的还款来源。可能的还款来源包括未来现金流的潜力、银行抵押品的价值以及联席庄家或担保人的实力。当现有资料确认特定贷款或部分贷款无法收回时，这些金额会立即从信贷损失拨备中撇销，而任何收回该等先前已撇账金额的款项均记入拨备。

无论贷款是无担保的还是抵押的，本公司都会在贷款或部分贷款被视为无法收回的期间冲销任何已确认的贷款损失金额。对于问题的、依赖抵押品的贷款，亏损确认事件可能包括反映抵押品价值与贷款或应收账面价值之间的差额的评估或其他估值，或抵押品出售后的差额。

有关银行信贷损失拨备的更多信息，见附注1，“重要会计政策摘要”和附注3，“贷款、信贷损失拨备和信贷质量“在本报告项目8所列合并财务报表附注内。

联邦住房贷款银行股票联邦住房贷款银行是一家为其成员银行机构提供服务的合作社。波士顿联邦住房金融局成员资格的主要原因是获得可靠的批发资金来源，作为管理流动性和利率风险的工具。购买FHLB的股票是成员获得资金的一项要求。该公司要么购买额外的FHLB股票，要么按收到的资金量按比例赎回FHLB股票。本公司将所持股份视为为资产负债表流动资金而非投资回报所必需的长期投资。*截至2023年12月31日，公司对波士顿FHLB股票的投资从2022年12月31日的520万美元增加到4360万美元，反映出在截至2023年12月31日的一年中，FHLB借款净增加11亿美元。

商誉及其他无形资产 截至2023年12月31日和2022年12月31日，国际商誉和其他无形资产均为10亿美元。

该公司通常在今年第三季度进行年度商誉减值测试，除非某些指标表明有必要采用定性和定量相结合的方法进行更早的测试。最初的定性方法评估事件或情况的存在是否导致确定本公司单一报告单位的公允价值更有可能低于其账面价值。如本公司在评估整体事件及情况后，认为公允价值较可能少于账面值，则会进行量化减值测试，以比较账面值与报告单位的公允价值。如果报告单位的账面金额超过其公允价值，减值损失将被确认为相当于超出的金额，但限于分配给该报告单位的商誉总额。

52
目录表
本公司截至2023年8月31日的年度减值测试采用量化减值测试，该测试结合收入和市场估值方法来确定报告单位的隐含公允价值。收益估值法采用贴现现金流分析，而市场法采用上市公司准则法，即市场倍数是从从事相同或类似业务的上市公司股票的市场价格得出的。年度评估结果确定本公司的商誉并未减值，但其报告单位的公允价值较其账面价值高出不到10%，显示商誉可能存在减值风险。未来可能对公司报告单位的公允价值产生负面影响的事件或情况包括公司股价持续下跌、同业市盈率持续下降以及公司财务预测进一步恶化。

量化减值测试依赖于某些关键假设，包括管理层根据公司过去和预期未来业绩认为合理的预测财务信息，以及与公司资本成本一致的贴现率。此外，管理层对模型中使用的各种财务假设进行了敏感性分析，指出了进一步证实结论的结果。当事件或情况变化显示其他无形资产的账面价值可能无法收回时，该等无形资产亦会被检视减值。2023年第四季度没有其他事件或变化表明商誉和其他无形资产减值。有关商誉和其他无形资产的更多信息，请参见附注5，“商誉和其他无形资产“在本办法第(8)项所列合并财务报表附注内。
    
人寿保险保单的现金退保额此外，该银行持有人寿保险单，目的是抵消其退休和福利计划下对员工的未来义务。截至2023年12月31日和2022年12月31日，寿险保单的现金退保额分别为2.974亿美元和2.933亿美元。

在截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度，该公司记录的人寿保险免税收入分别为790万美元、770万美元和640万美元。在截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度中，该公司还分别录得230万美元、130万美元和25.8万美元的人寿保险收益。

存款截至2023年12月31日，总存款为149亿美元，与2022年12月31日相比减少10亿美元，降幅为6.4%，主要反映了2023年第一季度发生的全行业混乱，加上整体竞争利率环境以及由于通胀和其他因素导致客户过剩流动性的重新部署。在截至2023年12月31日的一年中，存款总成本为0.96%，比前一年增加了81个基点，这主要是由于美联储在2022年下半年和2023年加息所推动的更高的利率环境。

本公司的存款主要由核心存款(活期、储蓄和货币市场)以及定期存款组成。截至2023年12月31日，公司的核心存款(包括互惠货币市场存款)占总存款的比例为84.6%，而2022年12月31日为91.8%，2023年的下降主要是由于核心存款外流以及高收益定期存款的增长。此外，本公司还可根据需要利用经纪存款来源，截至2023年12月31日和2022年12月31日的余额分别为1.009亿美元和1.026亿美元。
本公司的存款账户由联邦存款保险公司(“FDIC”)管理的存款保险基金在允许的最大范围内投保。FDIC为联邦保险上限为25万美元的存款提供保险。该公司参与IntraFi网络，使其能够为消费者、企业和公共实体提供数百万美元的FDIC存款保险保护，为消费者、企业和公共实体提供关于存单和货币市场投资的保护。该渠道允许公司访问可用于使寻求增加FDIC保险保护的客户受益的互惠存款兑换，截至2023年12月31日和2022年12月31日，存款分别达到9.591亿美元和6.536亿美元。截至2023年12月31日和2022年12月31日，世行未投保存款余额估计分别为46亿美元和54亿美元。其中包括7.205亿美元和6.05亿美元的抵押存款，这为客户提供了额外的保护。

53
目录表

截至2023年12月31日，存款保险未覆盖的定期存款预定到期日如下：

表14-未投保定期存款的到期日
2023年12月31日
 (千美元)
应在3个月内或更短时间内到期$109,595 
在3个月至6个月后到期93,131 
在6个月至12个月后到期85,167 
12个月后到期65,032 
未投保的定期存款总额(1)352,925 
(1)上表所示的未投保定期存款金额是根据超过FDIC保险限额的客户账户余额的相对比例，并以符合公司监管报告要求的方式确定的。

借款他说，公司的借款包括短期借款和长期借款，并为银行提供主要资金来源之一。维持现有的借款能力为世行提供了一种或有流动性来源。与2022年12月31日相比，2023年12月31日的借款增加了11亿美元，增幅为974.6%，这主要是由于2023年发生的存款外流以及2023年第四季度的股票回购活动。看见附注7，“借款”请参阅本报告第8项所列合并财务报表附注，了解有关借款的更多信息。

流动性与资本资源 *本公司主动管理其流动资金及现金流需求，以维持稳定、具成本效益的资金，并提升其整体资产负债表的实力。本公司的流动资金状况由管理层持续监察，并在有需要时作出调整，以适当平衡资金来源及用途。为了应对年内银行业的动荡，管理层在第一季度立即采取行动，主动在现有的FHLB能力下借款，以增加资产负债表内的流动资金，并承诺增加资产，以增加表外的整体流动资金。有关本公司流动资金风险及相关策略的进一步详情，请参阅“风险管理--流动性风险“中的以下部分项目7管理层对财务状况和经营成果的讨论与分析在这份报告中。

于2023年12月31日，本公司及本行超过普通股一级资本、一级资本、总资本及一级杠杆资本(包括保本缓冲)的最低要求。看见附注18，“管理事项“在本报告第8项所列合并财务报表附注中，了解有关资本要求的更多信息。

投资管理

下表列出了以下日期罗克兰信托投资管理集团管理的总资产和持有的账户数量：

表15--管理中的资产

12月31日
2023		12月31日
2022		12月31日
2021
(千美元)
管理下的资产$6,537,905 $5,792,857 $5,726,368 
信托、受托和代理账户的数量6,550 6,459 6,379 

该公司的投资管理集团为个人、机构、小企业和慈善机构提供投资管理和信托服务。

由投资管理组维护的账户包括托管账户和非托管账户。管理账户是指银行负责管理和投资管理及/或投资建议的账户，而非管理账户是指银行单独作为托管人或指定受托人管理的账户。本银行收取的费用取决于所提供的服务水平和类型(S)。截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度，投资管理集团产生的手续费总收入分别为3460万美元、3280万美元和3160万美元。总计
54
目录表
截至2023年12月31日，管理下的资产为65亿美元，其中包括由Rockland Trust设计的6.229亿美元投资解决方案，这些解决方案通过与LPL Financial(LPL)的协议进行管理和执行，而截至2022年12月31日，这两个数字分别为58亿美元和6.037亿美元。该公司还拥有一家注册投资顾问公司Bright Rock Capital Management，LLC，为机构客户和高净值客户提供机构优质的投资管理服务。截至2023年12月31日和2022年12月31日，计入上述管理金额的资产中，分别有4.498亿美元和3.901亿美元与本公司的注册投资顾问有关。

信托和受托账户的管理由世行董事会信托委员会监督。信托委员会已将行政责任下放给三个委员会，一个负责投资，一个负责行政，一个负责运营，所有委员会都由不少于每季度召开一次会议的投资管理集团官员组成。

该银行与LPL及其附属公司及其保险子公司LPL Insurance Associates，Inc.达成了一项协议，出售共同基金股份、单位投资信托股份、一般证券、咨询平台、固定和可变年金以及人寿保险。注册代表既受雇于银行，又持有LPL执照并与其签订合同，他们将在现场向银行的客户群提供这些产品。这些代理也被批准和任命为各种其他经纪总代理，以便为客户处理保险解决方案。截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度，零售投资和保险收入分别为560万美元、410万美元和370万美元。

经营成果
表16--行动结果摘要
 
截至12月31日的年度
 202320222021
 (千美元，每股数据除外)
净收入$239,502 $263,813 $120,992 
稀释后每股收益$5.42 $5.69 $3.47 
平均资产回报率1.24 %1.33 %0.81 %
平均股本回报率8.31 %9.05 %6.34 %
股东权益占资产的百分比14.96 %14.96 %14.78 %
净息差3.54 %3.46 %3.02 %

净利息收入此外，净利息收入的数额受到利率变化以及生息资产和计息负债的数量、组合和利率敏感度的影响。

在完全税项等值的基础上，截至2023年12月31日的年度的净利息收入为6.11亿美元，较截至2022年12月31日的年度的净利息收入6.173亿美元下降1.0%。

55
目录表
下表列出了该公司截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度的平均结余、净利息收入、利差和净息差。来自贷款和证券的非应税收入是在完全等值的税收基础上列报的，方法是将免税收入向上调整相当于现行联邦所得税的金额，如果这些收入是全额应税的，则应缴纳的联邦所得税。
表17 -平均余额、赚取/支付利息和平均收益
 截至十二月三十一日止的年度
 202320222021
 平均余额赚取/支付的利息平均产量平均余额赚取/支付的利息平均产量平均余额赚取/支付的利息平均产量
 (千美元)
生息资产
银行存款、出售的联邦基金和短期投资$118,806 $5,186 4.37 %$1,222,434 $14,385 1.18 %$1,864,346 $2,494 0.13 %
证券
证券-交易4,411 — — %3,764 — — %3,344 — — %
证券-应税投资3,027,769 60,336 1.99 %2,948,358 50,354 1.71 %1,795,199 30,477 1.70 %
证券-免税投资（1）190 7 3.68 %196 7 3.57 %469 20 4.26 %
总证券3,032,370 60,343 1.99 %2,952,318 50,361 1.71 %1,799,012 30,497 1.70 %
持有待售贷款3,289 190 5.78 %4,774 172 3.60 %34,056 856 2.51 %
贷款（2）
工商业1,646,939 115,752 7.03 %1,538,848 77,074 5.01 %1,823,914 79,752 4.37 %
商业房地产（1）7,839,476 376,586 4.80 %7,807,427 326,593 4.18 %4,702,346 185,908 3.95 %
商业性建筑1,019,871 66,440 6.51 %1,191,394 57,804 4.85 %616,037 24,696 4.01 %
小企业235,108 14,428 6.14 %204,982 10,886 5.31 %180,473 9,276 5.14 %
总商业广告10,741,394 573,206 5.34 %10,742,651 472,357 4.40 %7,322,770 299,632 4.09 %
住宅房地产2,217,971 88,210 3.98 %1,831,493 63,443 3.46 %1,286,470 46,279 3.60 %
房屋净值1,093,546 70,698 6.47 %1,061,228 44,048 4.15 %1,025,809 35,160 3.43 %
总消费性房地产3,311,517 158,908 4.80 %2,892,721 107,491 3.72 %2,312,279 81,439 3.52 %
其他消费者31,202 2,418 7.75 %31,986 2,114 6.61 %23,885 1,668 6.98 %
贷款总额14,084,113 734,532 5.22 %13,667,358 581,962 4.26 %9,658,934 382,739 3.96 %
生息资产总额17,238,578 800,251 4.64 %17,846,884 646,880 3.62 %13,356,348 416,586 3.12 %
银行的现金和到期款项180,553 184,812 152,723 
联邦住房贷款银行股票33,734 7,134 10,283 
其他资产1,853,585 1,858,210 1,335,193 
总资产$19,306,450 $19,897,040 $14,854,547 
有息负债
存款
储蓄和利息支票账户$5,489,923 $43,073 0.78 %$6,159,289 $8,339 0.14 %$4,590,055 $1,610 0.04 %
货币市场3,022,322 51,630 1.71 %3,489,981 11,683 0.33 %2,516,871 1,930 0.08 %
定期存款凭证1,724,625 50,050 2.90 %1,310,442 4,630 0.35 %936,046 4,787 0.51 %
计息存款总额10,236,870 144,753 1.41 %10,959,712 24,652 0.22 %8,042,972 8,327 0.10 %
借款
联邦住房贷款银行借款782,121 37,624 4.81 %16,138 313 1.94 %41,556 897 2.16 %
长期借款— — — %2,235 31 1.39 %21,072 331 1.57 %
56
目录表
次级债券62,857 4,359 6.93 %62,854 2,125 3.38 %62,852 1,692 2.69 %
次级债务49,933 2,470 4.95 %49,837 2,470 4.96 %49,741 2,470 4.97 %
借款总额894,911 44,453 4.97 %131,064 4,939 3.77 %175,221 5,390 3.08 %
计息负债总额11,131,781 189,206 1.70 %11,090,776 29,591 0.27 %8,218,193 13,717 0.17 %
无息活期存款4,918,787 5,559,997 4,443,410 
其他负债374,585 330,371 284,679 
总负债16,425,153 16,981,144 12,946,282 
股东权益2,881,297 2,915,896 1,908,265 
总负债和股东权益$19,306,450 $19,897,040 $14,854,547 
净利息收入（1）$611,045 $617,289 $402,869 
息差（3）2.94 %3.35 %2.95 %
净息差（4）3.54 %3.46 %3.02 %
补充信息
存款总额，包括活期存款$15,155,657 $144,753 $16,519,709 $24,652 $12,486,382 $8,327 
总存款成本0.96 %0.15 %0.07 %
筹资负债总额，包括活期存款$16,050,568 $189,206 $16,650,773 $29,591 $12,661,603 $13,717 
筹资负债总额的成本1.18 %0.18 %0.11 %
(1)2023年、2022年和2021年，在完全税额等值的基础上对当前利息收入和收益进行的调整总额分别为450万美元、400万美元和130万美元。
(2)包括平均非应计贷款。
(3)利差是指计息资产的加权平均收益率与计息负债的加权平均成本之间的差额。
(4)净息差代表净利息收入占平均可赚取利息资产的百分比。
57
目录表
下表提供了在全税等值基础上有关该公司在所述期间的利息收入和利息支出变化的某些信息。对于每一类生息资产和有息负债，提供了可归因于(1)利率变化(利率变化乘以上一年数量)、(2)数量变化(数量变化乘以上一年利率)和(3)分配给因利率变化一栏的数量/利率变化(利率变化乘以数量变化)的变化情况：
表18-容积率分析
 截至2013年12月31日的年度
 2023年与2022年相比2022年与2021年相比2021年与2020年相比
 变化
由于
费率		变化
由于
卷		总计
变化		变化
由于
费率		变化
由于
卷		总计
变化		变化
由于
费率		变化
由于
卷		总计
变化
 (千美元)
生息资产收入
收入存款、出售的联邦基金和短期投资$3,788 $(12,987)$(9,199)$12,750 $(859)$11,891 $384 $1,263 $1,647 
证券
应税证券8,626 1,356 9,982 300 19,577 19,877 (15,979)16,323 344 
免税证券（1）— — — (1)(12)(13)2 (26)(24)
总证券9,982 19,864 320 
持有待售贷款72 (54)18 52 (736)(684)(76)(286)(362)
贷款
工商业33,264 5,414 38,678 9,787 (12,465)(2,678)10,743 (1,326)9,417 
商业地产48,652 1,341 49,993 17,925 122,760 140,685 (11,652)26,547 14,895 
商业性建筑16,958 (8,322)8,636 10,043 23,065 33,108 (486)2,232 1,746 
小企业1,942 1,600 3,542 350 1,260 1,610 (732)479 (253)
总商业广告100,849 172,725 25,805 
住宅房地产11,379 13,388 24,767 (2,442)19,606 17,164 (1,999)(5,598)(7,597)
房屋净值25,309 1,341 26,650 7,674 1,214 8,888 (2,523)(3,313)(5,836)
总消费性房地产51,417 26,052 (13,433)
其他消费者合计356 (52)304 (120)566 446 (280)(107)(387)
贷款(1)152,570 199,223 11,985 
总计$153,371 $230,294 $13,590 
有息负债的分配
存款
储蓄和利息支票账户$35,640 $(906)$34,734 $6,179 $550 $6,729 $(3,882)$1,079 $(2,803)
货币市场41,513 (1,566)39,947 9,007 746 9,753 (5,670)1,434 (4,236)
定期存款凭证43,957 1,463 45,420 (2,072)1,915 (157)(8,786)(3,181)(11,967)
有息存款总额120,101 16,325 (19,006)
借款
联邦住房贷款银行借款22,455 14,856 37,311 (35)(549)(584)498 (1,165)(667)
信用额度— 
长期借款— (31)(31)(4)(296)(300)(127)(718)(845)
次级债券2,234 — 2,234 433 — 433 (106)— (106)
次级债务(5)5 — (5)5 — (5)5 — 
借款总额39,514 (451)(1,618)
总计$159,615 $15,874 $(20,624)
净利息收入变动$(6,244)$214,420 $34,214 
(1)上表反映了在全额税额等值基础上确定的收入。相关调整见上文表17的脚注。

58
目录表
信贷损失准备因此，信贷损失准备金是指为维持适当的信贷损失准备水平而需计入的费用。截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度，公司的信贷损失准备金总额分别为2330万美元、650万美元和1820万美元。分别截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度信贷损失拨备主要是由商业投资组合中的特殊事件推动的。
截至2023年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日，公司的信贷损失准备占总贷款的百分比分别为1.00%、1.09%和1.08%。看见附注3，“贷款、信贷损失拨备和信贷质量“在本报告第8项所载的合并财务报表附注中，提供关于本期间信贷损失准备金主要驱动因素的进一步详情。

非利息收入*下表列出了所示期间非利息收入的资料：
表19--非利息收入
 截至2013年12月31日的年度
   变化
 20232022金额%
 (千美元)
存款户口费$23,486 $23,370 $116 0.5 %
交换费和自动取款机手续费18,108 16,249 1,859 11.4 %
投资管理40,191 36,832 3,359 9.1 %
抵押贷款银行收入2,326 3,515 (1,189)(33.8)%
增加人寿保险保单的现金退保额7,868 7,685 183 2.4 %
人寿保险利益收益2,291 1,291 1,000 77.5 %
贷款水平衍生收益3,327 2,932 395 13.5 %
其他非利息收入27,012 22,793 4,219 18.5 %
总计$124,609 $114,667 $9,942 8.7 %

下表所示的非利息收入类别出现显著差异的主要原因如下：

•交换费和自动取款机费用同比增长，主要是由于交易量增加导致借记卡服务费用上升。

•投资管理收入增加的部分原因是管理下的总资产的增长，从2022年12月31日的58亿美元增加到2023年12月31日的65亿美元，反映了健康的新资产流入和市场估值的增加，以及2023年确认的零售和保险佣金收入增加。

•与上一年相比，按揭银行业务收入减少，主要原因是2023年利率环境上升导致整体可销售量减少。

•由于收到的人寿保险单收益与上一年相比增加，2023年人寿保险福利的收益较高。

•贷款水平衍生品收入的变化主要反映各期间的客户需求。

•年内其他非利息收入增加，主要是由于FHLB股息收入、股权证券未实现收益、贷款费用过高以及马萨诸塞州历史税收抵免的折扣购买增加，部分被固定资产销售收益减少、股权资本收益分配和同类交易所收入所抵消。


59
目录表
非利息支出 下表列出了有关所示期间非利息费用的信息：
表20-无息发票
 截至2013年12月31日的年度
   变化
 20232022金额%
 (千美元)
薪酬和员工福利$222,135 $204,711 $17,424 8.5 %
入住率和设备50,582 49,841 741 1.5 %
数据处理和设施管理9,884 9,320 564 6.1 %
软件维护13,115 10,961 2,154 19.7 %
FDIC评估11,953 6,951 5,002 72.0 %
借记卡费用9,003 7,670 1,333 17.4 %
咨询8,954 9,617 (663)(6.9)%
无形资产摊销6,878 7,655 (777)(10.2)%
并购 — 7,100 (7,100)(100.0)%
其他非利息支出60,242 59,836 406 0.7 %
总计$392,746 $373,662 $19,084 5.1 %

下表中显示的非利息费用类别出现重大差异的主要原因如下：

•与上一年相比，工资和员工福利的增长主要是由于2023年第一季度发生的非经常性CEO过渡费用，以及一般工资、股权薪酬、遣散费和医疗计划保险的增长，但被激励计划和工资税的减少部分抵消。

•入住率和设备支出同比增加，主要是由于与公司租赁房地产相关的成本，包括与2021年收购子午线项目相关的两个租赁地点相关的一次性租赁退出成本，以及公用事业成本的增加，但与上一年相比，除雪成本的下降部分抵消了这一增长。

•数据处理和设施管理费用增加的主要原因是某些举措的时间安排以及与交易量增加相关的一般增加。

•软件维护增加的主要原因是该公司对其技术基础设施的持续投资。

•联邦存款保险公司的评估费用比上一年有所增加，原因是评估基数增加，以及根据联邦存款保险公司为追回存款保险基金在2023年发生的损失而实施的规则，估计有110万美元的特别评估。

•咨询费用同比下降，主要原因是战略计划的时间安排。

•2022年第一季度，该公司发生了与收购Meridian相关的710万美元的合并和收购成本，主要涉及与现有分支机构地点相关的租赁终止，以及额外的整合成本和专业费用。2023年期间没有发生这样的费用。

•其他非利息支出同比增加，主要是由于现金抵押品账户、贷款编制成本、赞助和网上银行成本的利息增加，但股权证券、电信成本和抵押贷款运营费用的未实现亏损减少部分抵消了这一增长。

60
目录表
所得税此外，所有收入及支出交易的税务影响均由本公司在每年的综合损益表中确认，不论该等交易是在哪一年度为所得税目的而呈报的。下表列出了有关该公司在所述期间的税收拨备和适用税率的信息：
表21--税收拨备和适用税率
 截至2013年12月31日的年度
 202320222021
 (千美元)
联邦和州所得税合并规定$75,632 $83,941 $35,683 
有效所得税率24.00 %24.14 %22.78 %
混合法定税率27.91 %27.85 %27.92 %

该公司2023年的有效税率为较低与去年同期相比，主要是由于税前净收入下降，以及独立项目的影响，如回报拨备调整、不确定税收状况的变化以及股权补偿的超额收益，这些项目可能会受到年度波动的影响。由于上述离散项目以及某些税收优惠资产，如人寿保险单、免税债券和联邦税收抵免，上表中报告的实际税率低于混合法定税率。
此外，公司还投资于各种低收入住房项目，这些项目是房地产有限合伙企业，负责收购、开发、拥有和运营中低收入住房开发项目。作为这些经营合伙企业的有限责任合伙人，本公司可获得税收抵免，并对相关物业的损失给予税收减免。这些投资使用比例摊销法核算，并将在2040年之前的不同时期摊销，这代表了将利用税收抵免和其他税收优惠的时期。截至2023年12月31日，对这些伙伴关系的承诺投资总额为2.29亿美元，其中1.703亿美元已获得资金。该公司在2023年确认了大约370万美元的净税收优惠，并预计在投资剩余时间内，由于税收抵免和营业亏损的组合，净税收优惠将增加3030万美元。

有关公司所得税的更多信息，请参见附注10，“所得税”和附注11，“低收入住房项目投资”在本报告项目8所列合并财务报表附注内。

分红周二，该公司宣布2023年季度现金股息为每股普通股2.20美元，2022年为每股2.08美元。2023年和2022年派发股息与收益的比率分别为40.92%和35.53%。

由于几乎所有可用于支付股息的资金都来自银行，公司未来的股息将取决于银行的收益、财务状况、资金需求、适用的政府政策和法规，以及董事会认为适当的其他事项。

2022年与2021年的对比有关截至2022年12月31日的年度与截至2021年12月31日的年度的业绩比较，请参阅第7项。“我们于2023年2月28日提交给美国证券交易委员会的Form 10-K年报《管理层对财务状况和经营结果的讨论与分析》.

风险管理

董事会已经批准了一项企业风险管理政策，以说明公司在识别、衡量和管理与公司当前和近期预期规模和复杂性相关的风险方面的目标和目的。管理层负责全面的企业风险管理，并不断努力采用和实施在风险和回报之间取得适当平衡的做法，并允许在受控环境中实现战略目标。

公司实行“三道防线”的企业风险管理模式。第一道防线是负责业务单位、运营区域和公司职能的高管，他们有时会在管理委员会、团队和工作组的协助下拥有和管理风险。第二道防线监测和提供所有风险领域的风险管理建议，由企业风险部门组成，由首席风险官监督。第三道防线是由向公司董事会审计委员会报告的首席内部审计师和公司内部审计部门进行的独立保证。

61
目录表
董事会在其风险委员会的协助下，监督管理层的企业风险管理做法。由于必须承担风险才能创造价值，董事会批准了一份风险偏好声明，该声明定义了公司可接受的剩余风险容忍度，以及被确定为可能对公司造成重大不利影响的九种主要风险类型，如财务损失、声誉损害、法律或监管行动、未能实现战略目标、客户体验下降和/或文化侵蚀。公司确定并在风险偏好声明中提到的九个主要风险类别是战略和新兴风险、文化风险、信用风险、流动性风险、利率风险、运营风险、声誉风险、合规风险和技术风险，下文将对每一种风险进行讨论。

战略性风险和新兴风险战略和新兴风险是指由于不利的战略或业务决策、战略方向与公司的使命和价值观不一致、未能执行战略或战术、或对行业和/或运营环境变化的适应不足或缺乏反应而产生的风险。管理层寻求通过战略规划、对战略计划进度的频繁执行审查、对竞争对手和技术的监控、对新产品、新分支机构和新业务计划的评估、客户倡导和危机管理规划来降低战略风险。

文化风险文化风险是指失败的领导和/或无效的同事参与和工作场所管理所产生的风险，这些风险导致公司忽视核心价值观，并通过行为或不作为破坏一直是公司持续成功的基础之一的以关系为基础的文化。管理层寻求通过有效的员工关系、鼓励持续改进的领导、文化发展和核心价值观的强化、明确的道德和行为标准的沟通、政策和计划的一致执行、不当行为的纪律、激励和薪酬的协调以及促进多样性、公平性和包容性来降低文化风险。

信用风险信用风险是指借款人或合同对手方未能按照约定支付款项而产生的风险，包括抵押品不足和贷款集中管理不善所产生的风险。虽然担保贷款的抵押品在某些情况下可能足以收回到期金额，但在其他情况下，公司可能会遭受重大信贷损失，可能对其经营业绩产生不利影响。本公司对其贷款组合的可收集性作出假设和判断，包括借款人和交易对手的信誉以及用于偿还贷款的抵押品价值。有关公司贷款组合的信用风险和信用质量的进一步讨论，请参阅附注3，“贷款、信贷损失拨备和信贷质量”在本报告第8项所列合并财务报表附注内.

流动性风险所谓流动资金风险，是指本公司无法履行到期债务所产生的风险。流动性风险包括无法获得资金来源或管理可用资金水平的波动。流动性风险还源于未能认识到或处理影响快速清算资产能力并将价值损失降至最低的市场状况变化。

该公司的主要资金来源是存款、借款以及贷款和证券的摊销、提前还款和到期日。银行利用其广泛的分行网络接触零售客户，这些客户提供了市场上的核心存款基础。这些资金主要由活期存款、利息支票账户、储蓄账户和货币市场账户组成。利率、经济状况和竞争因素对存款水平有很大影响。

该公司衡量短期流动性的主要指标是基本盈余/赤字总额占资产的百分比。这一比率是对流动资产加上可用FHLB资金减去短期负债相对于总资产之间的关系的分析，在2023年12月31日处于政策限制之内。基本盈余/赤字总额主要受存款、证券和短期投资、贷款和借款变化的影响。存款的增加，而非流动资产的相应增加，将改善基本盈余/赤字总额的衡量标准，而贷款的增加，而存款的不增加，将降低这一衡量标准。影响基本盈余/赤字总额的其他因素包括FHLB的抵押品要求、证券组合的变化以及存款的组合。

该公司将核心存款作为主要的资金来源并继续维持各种可用流动资金来源，包括FHLB预付款和美联储的借款能力。这些资金来源作为流动资金的或有来源，当存在有利可图的贷款和投资机会时，公司可以利用它们来提供扩大资产负债表所需的流动性。公司可用于质押的资产的数量和类型影响公司的FHLB和美联储的借款能力。例如，一笔1至4英镑的优质家庭住宅贷款可以为每1美元的质押提供75美分的借款能力，而质押商业贷款可能会以较低的数额增加借款能力。因此，该公司的贷款决定也会影响其流动性状况。

62
目录表
该公司还可能有能力通过私下或公开发行股权或无担保债务筹集额外资金，并且过去也这样做过。 此外，该公司还可以自行决定签订回购协议或收购经纪存款。 无担保股权或债务的可用性和成本取决于许多因素，包括公司的财务状况、市场环境和公司的信用评级。 公司监控可能影响其通过这些渠道筹集流动性能力的因素。

下表显示了在所示日期来自各种来源的当前和未使用的流动性能力：
表22 -流动性来源
 12月31日
 20232022
杰出的其他内容
借款和产能		杰出的其他内容
借款和产能
 (千美元)
联邦住房贷款银行借款(1)$1,105,541 $1,577,746 637 1,808,729 
波士顿联邦储备银行(2)— 3,078,179 — 1,210,451 
无抵押证券— 1,187,882 — 2,144,235 
信用额度— 85,000 — 85,000 
次级债券(3)62,858 — 62,855 — 
次级债务(3)49,980 — 49,885 — 
互惠存款(3)959,068 — 653,638 — 
经纪存款(3)100,923 — 102,643 — 
$2,278,370 $5,928,807 $869,658 $5,248,415 
(1)2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日账面价值分别为39亿美元和27亿美元的资产被质押给波士顿联邦住房贷款银行。
(2)2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日账面价值分别为46亿美元和17亿美元的贷款被质押给波士顿联邦储备银行。
(3)没有对这些类别的额外借款能力进行评估。

除了常规的运营流动性做法外，董事会和管理层认识到需要制定合理的指导方针，以管理更高的流动性风险环境。流动性风险上升的催化剂可能是公司特有的问题和/或整个行业的系统性事件。因此，管理层负责制定旨在提前发现潜在重大资金短缺的制度和控制措施，建立评估和监测风险水平的方法，并制定应对措施，以缓解或规避潜在的流动性危机。管理层已经制定了流动资金应急计划，以提供一个框架，以发现潜在的流动资金问题并及时适当地解决这些问题。在感觉到流动性风险增加的时期，流动性应急计划规定成立流动性危机特别工作组，以监测可能发生的流动性危机并采取适当的应对措施。

为应对2023年经历的银行业动荡，本公司在其流动性应急计划的参数下运营，导致在第一季度采取了各种即时行动项目。从流动资金管理的角度来看，公司根据其现有的FHLB能力主动借款，以增加手头的现金，同时也承诺增加资产，以提高整体借款能力。在持续的基础上，公司继续监测表内和表外的流动资金来源，通过应用各种压力测试情景和其他分析来了解脆弱性。

市场和利率风险潜在市场风险是指由于市场状况或其他外部因素或事件导致利率和投资价值变化而产生的潜在损失的风险。由于其业务性质，利率风险是公司面临的最重大的市场风险。

利率风险是指收入对利率变化的敏感度。利率的变化，以及资产和负债水平和期限的波动，都会影响净利息收入，这是公司的主要收入来源。利率风险直接来自公司的核心银行业务。除了直接影响净利息收入外，利率水平的变化还会影响贷款的发放量、贷款和证券的现金流时间以及证券和衍生品的公允价值，并产生其他影响。
63
目录表

管理层努力将利率风险控制在董事会批准的范围内，以反映公司对短期和长期利率风险的容忍度。本公司试图通过识别、量化并在适当的情况下对冲风险来管理利率风险。如果资产和负债不同时进行同等数量的重新定价，就存在利率敞口的可能性。本公司的目标是通过维持有息资产和有息负债的适当组合来保持净利息收入增长的稳定性，并在必要时在管理层认为审慎的范围内使用利率掉期、下限和上限等对冲工具。

该公司使用净利息收入模拟模型以及更简单的差距分析和股权经济价值分析来量化其利率敞口。这些分析中的主要假设涉及利率行为和公司存贷款客户的行为。最重要的假设涉及按揭资产(包括按揭贷款和按揭证券)的提前还款，以及未到期存款的存续期和敏感性(例如：、活期存款、储蓄和货币市场账户)。就按揭资产提前还款而言，假设是根据公布的可比按揭贷款提前还款估计中位数得出的。当利率下降时，提前还款的风险往往会增加。由于贷款客户未来的提前还款行为是不确定的，贷款的利率敏感度无法准确确定，实际行为可能与假设有很大差异。无到期日存款、对客户行为的假设、存款类别的变化以及对存款成本的影响程度都可能与模型或分析目前预期的不同。

鉴于与市场利率相关的波动，以及围绕未来利率变动的不确定性，管理层一直积极主动地实现与前一年相比更中性的利率风险状况。2023年，管理层通过略微增加对固定利率贷款的敞口，继续增加其资产的存续期，同时存款流失减少了联邦储备银行手头的利率敏感型现金数量。本公司经营多个方案以量化和有效地协助管理利率风险，包括市场利率的即时平行变动以及市场利率的逐步(12-24个月)变动，并可能包括管理层在考虑到利率环境而认为必要的其他替代方案。下表汇总了这些方案的结果：
表23 -利率敏感性
 截至12月31日的年度
20232022
 第1年第1年
平行利率冲击(基点)
-300(1.7)%(10.0)%
-200(0.9)%(5.7)%
-100(0.3)%(2.5)%
+100(0.3)%1.5%
+2000.8%2.4%
+300(1.0)%4.0%
逐步调整利率(基点)
-在12个月内达到200(0.1)%(2.3)%
-在12个月内达到1000.0%(1.1)%
在12个月内超过200(0.3)%1.4%
24个月内+400不适用1.4%
替代方案
大幅下调200个基点的情景1.2%(0.5)%

64
目录表
上表所示结果取决于重大假设，例如预付款率、衰减率、贷款和存款定价决定以及管理层认为合理的其他因素。这些假设可能会受到客户偏好或竞争影响的影响，因此实际体验可能与模型中的假设不同。因此，尽管这些表格提供了本公司在特定时间点的利率风险敞口的指示，但此类衡量并不是为了也不能提供对市场利率变化影响的准确预测，实际结果可能会有所不同。

在截至2023年12月31日的12个月内，对公司净利息收入影响最大的市场因素是美国政府证券和利率掉期收益率曲线的形状、美国最优惠利率、有担保隔夜融资利率(SOFR)和其他长期固定利率贷款的利率。

该公司通过使用利率互换协议以及利率上限和下限来管理其贷款和借款投资组合中固有的利率风险。利率互换是一种协议，其中一方同意支付名义本金的浮动利率，以换取另一方在预定期限内获得相同名义金额的固定利率。利率上限和下限是这样的协议，即如果实现了某些市场利率门槛，一方同意在预定期间向第二方支付名义本金的浮动利率。虽然利息是在掉期、上限和下限协议中支付或收到的，但名义本金不会交换。本公司亦可订立远期销售合约，以管理其按揭银行业务所固有的利率风险。根据这些合约，本公司同意向不同投资者提供全部按揭贷款。看见注意事项9,"衍生工具和套期保值活动“于本报告第(8)项所载综合财务报表附注内，提供有关本公司衍生金融工具的额外资料。

外币汇率或商品价格的变动不会直接或实质性地影响公司的收益。股票价格的变动可能会影响与投资相关的业务线的交易量或手续费，从而对收益产生轻微影响。看见注意事项2、“证券”“在本报告项目8所列合并财务报表附注内。

操作风险     操作风险是由人为错误或不当行为、交易错误或延迟、内部系统或流程不充分或故障、数据不可用、丢失或质量差或不利的外部事件引起的风险。操作风险包括欺诈风险和模型风险。整个公司存在潜在的操作风险敞口。同事和运营基础设施的持续有效性对于降低运营风险是不可或缺的，任何缺陷都会使公司面临规模、规模和范围各不相同的风险。
声誉风险所谓声誉风险，是指本公司及本行的负面舆论所产生的风险。管理层寻求通过包括结构化的客户投诉解决过程和持续的声誉监测在内的行动来降低声誉风险。

监管和合规风险监管和合规风险是由于违反法律或法规、不符合规定的做法、银行内部政策和程序或道德标准而产生的风险。合规风险包括消费者合规风险、法律风险和监管合规风险。管理层寻求通过合规培训和法规变更管理流程来降低合规风险。

技术和网络风险技术和网络风险是指由于技术系统未能按照预期和业务要求运行而产生损失或其他影响的风险。技术风险包括技术故障、对技术系统的非法篡改、网络安全、恐怖活动、因第三方支持中断而导致的无效或暴露。管理层寻求通过对数据及其技术环境进行适当的安全和控制来降低技术风险。世行积极主动地管理网络安全威胁，并保持强有力的控制，通过投资于安全、可靠和有弹性的技术基础设施，培养技术风险意识文化，并不断改进其技术风险管理做法，以保护其关键系统和数据。










65
目录表
合同债务、承付款、或有事项和表外债务

在正常业务过程中，公司订立了合同义务、承诺、有追索权出售的住宅贷款和其他表外金融工具。有关更多信息和截至2023年12月31日的预期适用付款时间，请参阅本报告所附合并财务报表附注。这些款项包括与(I)借款有关的付款。(附注7-借款)、(Ii)租赁义务(附注16-(Iii)注明到期日的定期存款(注6 -存款)、(4)承诺提供信贷(注17 -承诺和或有事项)、(V)衍生头寸(注9-衍生工具和套期保值活动)，以及(Vi)对低收入住房项目投资的无资金承诺(注11-低收入住房项目投资)。另请参阅表22 -流动性来源关于本公司当前和未使用的流动资金资源的进一步详细信息，请参阅本报告第7项。

通货膨胀和不断变化的价格的影响

本报告第8项列载的综合财务报表及其相关附注乃根据公认会计准则编制，该准则要求以历史美元计量财务状况及经营业绩，而不考虑货币的相对购买力随时间因通胀而发生的变化。

本公司综合财务报表的财务性质更明显地受到利率变化的影响，而不是受通货膨胀的影响。利率不一定与商品和服务价格的波动方向或幅度相同。然而，通胀确实会影响公司，因为随着价格上涨，货币供应增加，利率受到通胀预期的影响。对公司的影响是贷款申请的规模显著增加，从而导致总资产的增长。此外，在生产率没有相应提高的情况下，运营费用可能会增加。然而，没有准确的方法来衡量通货膨胀对公司合并财务报表的影响。因此，对财务报表的任何审查或分析都应考虑到通货膨胀的可能影响。

关键会计估计

关键会计政策被定义为反映重大判断和不确定性的政策，并可能在不同的假设和条件下导致重大不同的结果。与这些政策相关的某些估计在本质上更依赖于假设和判断的使用，因此，产生与最初报告的结果可能大不相同的结果的可能性更大。该等关键会计估计乃指根据公认会计原则作出的估计，该等估计涉及重大程度的估计不确定性，并对财务状况或经营业绩造成或可能产生重大影响。管理层认为，公司财务状况所依赖的、涉及最复杂或最主观的决定或评估的公司最关键的会计政策和估计如下：

信贷损失准备--为投资而持有的贷款 此外，本公司根据CECL方法对按摊销成本计量的贷款估计信贷损失拨备。信贷损失准备是根据本公司目前对预期终身信贷损失的估计建立的。得出适当数额的信贷损失拨备需要高度的判断。

该公司使用量化模型结合对某些定性因素的评估，对具有类似风险特征的贷款的信贷损失进行集体估计，这些定性因素旨在解决定量模型输出中固有的预测风险和模型风险。在选择和应用这些因素时，需要管理层的判断，这些因素源于历史损失经验以及围绕预期未来损失和经济预测的假设。

与任何资产池不再具有相似风险特征的贷款将接受单独评估，并从集体评估池中删除，以避免重复计算。对于个别评估的贷款，本公司采用现金流量贴现(“DCF”)法或抵押品公允价值法。后一种方法用于被认为是抵押品依赖的贷款，或者当有可能丧失抵押品赎回权时。这些判断和假设的变化可能是由于若干情况，这些情况可能对贷款损失准备金产生直接影响，并可能导致津贴数额的变化。信贷损失拨备因信贷损失准备金和收回以前注销的贷款而增加。当管理层的评估确认本公司不会收取贷款的全部摊销成本时，贷款损失将从拨备中扣除。

管理层利用现有的经济预测定期进行敏感性和压力测试，以评估在不同情况下信贷损失准备金的充分性。鉴于该公司的良性亏损历史，分析
66
目录表
所执行的工作并未导致数量津贴发生实质性变化，但已告知管理层对质量调整的决定，并作为整个津贴适当性的确证。关于本公司评估信贷损失准备适当性的方法的进一步讨论，见附注3，“贷款、信贷损失拨备和信贷质量“在本报告项目8所列合并财务报表附注内。

所得税 *本公司使用所得税支出的两个组成部分--当期和递延--来核算所得税。当期税额是指本年度应收或将从税务机关收到的估计净额。在估算应计税额时，管理层评估对交易进行适当税务处理的相对优点和风险，同时考虑到公司税务状况的法律、司法和监管指导。递延税项资产和负债是指资产和负债的计税基础与其在财务报表中报告的金额之间的暂时差异以及在期末存在的结转对所得税的未来影响。递延税项资产及负债以制定税率及制定税法的规定计量，并不贴现以反映货币的时间价值。制定税率的任何变动对递延税项资产及负债的影响，在包括制定日期的期间的收入中确认。递延税项资产将按可收回程度进行评估，如本公司根据现有证据相信确认的递延税项资产更有可能在到期前无法变现，本公司可记录估值拨备。如果由于不利的商业条件等各种因素导致预期收入无法实现，已确认并被视为可变现的递延税项资产的金额可能会减少。如果预计不能实现预期收入，本公司可能会计入估值津贴，以将其递延税项资产减少到其认为可以在未来纳税申报表中实现的金额。此外，递延税项资产和负债是根据预期在未来期间生效的税率计算的。当未来事件的预期日期根据当前信息进行修订时，需要对以前记录的税收资产和负债进行调整。本公司亦可在其报税表上记录与本公司所采取的不确定税务状况有关的未确认税务优惠，而其在税务审查中被确认的可能性低于50%。所有未确认税收优惠的变动都通过所得税拨备予以确认。中更详细地讨论了税收。附注10，“所得税”在本报告项目8所列合并财务报表附注内。

商誉/无形资产的评估及减值分析该公司通过收购在会计收购法下计入的整个金融机构，以及通过收购分支机构(而不是整个机构)和其他非银行实体，增加了其市场份额。对于所有收购，本公司须按其公允价值记录所收购的资产和承担的负债，公允价值是通过使用内部或其他估值技术(可能包括使用第三方专家)确定的估计。商誉减值评估至少每年一次，或在保证的情况下更频繁地使用定性和定量减值相结合的方法。最初的定性方法评估事件或情况的存在是否导致确定报告单位的公允价值比其账面价值更有可能低于其账面价值。如本公司在评估整体事件及情况后，认为公允价值较可能少于账面值，则会进行量化减值测试，以比较账面值与报告单位的公允价值。如果报告单位的账面金额超过其公允价值，减值损失将被确认为相当于超出的金额，但限于分配给该报告单位的商誉总额。公司完成了截至2023年8月31日的年度减值测试，使用量化减值测试，并确定公司的商誉没有减值。2023年第四季度没有其他事件或变化表明商誉和其他无形资产减值。
该公司的商誉涉及完全整合到零售银行业务中的收购，管理层认为这些收购在不久的将来不会有第一步失败的风险。本公司的其他无形资产须进行摊销，并在发生事件或情况变化显示账面值可能无法收回时进行减值审查。如适用，本公司会将无形资产的账面价值与预期因使用及最终处置资产而产生的未贴现现金流量总和作比较，以测试其他各项无形资产。2023年第四季度没有其他事件或变化表明商誉和其他无形资产减值。

投资证券的估值公司有能力和意图持有到到期的证券被归类为持有至到期的证券，并使用历史成本进行会计核算，根据溢价摊销和递增折扣进行调整。交易和股权证券按公允价值列账，未实现收益和亏损记录在其他非利息收入中。所有其他证券被归类为可供出售的证券，并按公允市场价值列账。证券的公允价值以市场报价或第三方定价服务为基础。一般而言，第三方定价服务采用各种方法，包括但不限于经纪人报价和专有模型。管理层通常不会调整从第三方定价服务收到的价格。根据证券类型的不同，管理层使用各种技术来分析从第三方收到的定价，例如审查模型输入、审查
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目录表
可比交易，分析市场收益率的变化，在某些情况下，审查证券的基础抵押品。管理层不时审核公允价值的变动，并进行测试，以确保从第三方收到的价格与其对市场的预期一致。

管理层主要根据证券或类似证券的交易频率来确定证券市场是否活跃。对于被确定为市场不活跃的证券，公允价值模型会进行校准，并在可能的情况下，每季度重新测试重大投入。第三方服务提供商通过将预期输入与实际结果进行比较，每季度对模型进行校准和测试。可供出售证券的未实现收益和亏损在税后基础上作为股东权益的一个单独组成部分在累积的其他全面收入中报告。

会计的最新发展

看见附注1，“重要会计政策摘要“在本报告项目8所列合并财务报表附注内。

第7A项包括关于市场风险的定量和定性披露

见本报告第7项“管理层对财务状况和经营成果的讨论与分析--风险管理”。
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目录表
第8项：财务报表及补充数据
独立注册会计师事务所报告

致独立银行股份有限公司股东和董事会。

对财务报表的几点看法

我们已审计了所附独立银行股份有限公司(贵公司)截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的综合资产负债表，以及截至2023年12月31日期间各年度的相关综合收益表、全面收益表、股东权益和现金流量表以及相关附注(统称为“综合财务报表”)。我们认为，综合财务报表在所有重要方面都公平地反映了公司在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的财务状况，以及截至2023年12月31日的三个年度的经营结果和现金流量，符合美国公认会计原则。

我们还按照美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)的标准，根据特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的《内部控制-综合框架(2013框架)》中确立的标准，对公司截至2023年12月31日的财务报告内部控制进行了审计，我们于2024年2月28日发布的报告对此发表了无保留意见。

意见基础

这些财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的财务报表发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。

我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些标准要求我们计划和执行审计，以获得关于财务报表是否没有重大错报的合理保证，无论是由于错误还是舞弊。我们的审计包括执行评估财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查与财务报表中的数额和披露有关的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评价财务报表的整体列报。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。

关键审计事项

下文所述的关键审计事项是指在对财务报表进行当期审计时产生的、已传达或要求传达给审计委员会的事项：(1)涉及对财务报表具有重大意义的账目或披露；(2)涉及我们特别具有挑战性的、主观的或复杂的判断。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对综合财务报表的整体意见，我们也不会通过传达下面的关键审计事项来就关键审计事项或与其相关的账目或披露提供单独的意见。


69
目录表
信贷损失准备
有关事项的描述截至2023年12月31日，该公司的贷款组合总额为143亿美元，相关信贷损失拨备(“拨备”)为1.42亿美元。正如综合财务报表附注1及附注3所述，本公司采用基于违约概率、违约损失及违约风险敞口估计的量化模型，以集体基准估计具有类似风险特征的贷款拨备，该等估计乃根据内部历史违约及亏损经验得出，并经经济预测调整。然后，将产出与对定性因素的评估结合起来，这些因素包括经济和商业条件、抵押品价值的变化和其他外部因素，这些因素旨在解决定量模型产出中固有的预测风险和模型风险。不具有类似风险特征的贷款将被单独评估，并根据贴现现金流或抵押品的公允价值确定拨备。
审计公司的信贷损失准备是复杂的，因为使用了定量模型，并涉及主观判断，以评估管理层对上述定性风险因素调整和个别评估贷款拨备的决定。
我们在审计中如何处理这一问题我们对公司津贴流程的控制进行了了解，评估了设计，并测试了控制的操作有效性，其中包括对方法的适当性的控制，对量化模型的开发、操作和监控的控制，对用于制定估计的数据的可靠性和准确性的控制，以及管理层对经济预测、质量调整、个别评估的贷款和整体津贴结果的审查和批准过程。
在安永专家的协助下，我们测试了管理层的量化模型，包括评估模型方法的概念合理性，评估模型的性能和治理，以及测试关键的建模假设，包括合理和可支持的预测期。
为了测试定性因素，在其他程序中，我们评估了管理层的方法，并考虑了相关风险是否反映在模型中，以及对模型输出的调整是否合适。我们测试了用于估计定性调整的基础数据的完整性、准确性和相关性。我们根据经济状况、贷款组合、管理层的政策和程序以及贷款人员的变化来评估定性调整是否合理。例如，我们评估了对经济和商业状况、抵押品价值变化和其他外部因素进行定性调整的合理性。我们还评估了质量调整是否与公开可获得的信息一致。此外，我们对是否存在与影响质量调整的风险有关的新的或相反的信息进行了独立搜索，以验证管理层的考虑是适当的。此外，我们通过与同业银行的数据进行比较，评估了包括质量调整在内的整体拨备是否适当地反映了贷款组合中预期的损失。
对于个别评估贷款的拨备，我们根据贷款的性质评估管理层使用贴现现金流或抵押品公允价值的方法。我们评估了管理层在确定相关抵押品的可回收性和估值的可能性时所使用的方法和假设。执行的程序包括测试管理层人员的完整性和准确性，以及测试个别评估贷款的津贴的计算。

70
目录表
年度商誉减值分析
有关事项的描述如综合财务报表附注1和附注5所述，截至2023年12月31日，公司的商誉余额总计9.85亿美元。本公司至少每年评估商誉减值，或在必要时更频繁地使用定性或定量减值方法评估商誉减值。量化减值测试将权益的账面价值与公司单一报告单位的公允价值进行比较，如果账面价值超过公允价值，减值将计入净收入。该公司截至2023年8月31日的年度分析采用了量化减值方法，其中包括使用最近市场交易中相关市盈率的可比分析和贴现现金流量分析，将报告单位的账面价值与隐含公允价值进行比较。作为年度分析的结果，管理层确定报告单位的商誉没有减损。
审计公司对报告单位的商誉减值分析是复杂的，因为涉及确定公允价值的估计。特别是，公允价值对某些关键假设高度敏感，包括管理层制定的预测财务信息和贴现率。
我们在审计中如何处理这一问题我们对本公司商誉减值分析过程的控制进行了了解、评估和测试，其中包括对方法的适当性的控制、管理层对外部专家的评估和监督，以及管理层对量化减值测试中使用的关键假设的识别和审查。
在安永专家的协助下，我们测试了管理层的量化减损分析，包括评估减损方法并测试公司在分析中使用的关键假设和基础数据。我们将管理层使用的关键假设与最近的财务业绩、公司的同行群体和经济趋势进行了比较。我们评估了管理层估计的历史准确性，并对关键假设进行了敏感性分析，以评估假设变化导致的报告单位公允价值变化。此外，我们测试了管理层对报告单位公允价值与公司市值的对账。
/s/ 安永律师事务所
我们自2009年以来一直担任公司的审计师
波士顿，马萨诸塞州
2024年2月28日
71
目录表
独立银行公司
合并资产负债表
(千美元)
 12月31日
 20232022
资产
现金和银行到期款项$178,861 $175,843 
赚取利润的银行存款45,469 177,090 
证券
交易4,987 3,888 
股票22,510 21,119 
可供出售（摊销成本美元1,459,862及$1,566,779)
1,334,256 1,399,154 
持有至到期（公允价值美元1,417,608及$1,524,710)
1,569,107 1,705,120 
总证券2,930,860 3,129,281 
待售贷款（按公允价值）6,368 2,803 
贷款
工商业1,579,986 1,635,103 
商业地产8,041,508 7,760,230 
商业性建筑849,586 1,154,413 
小企业251,956 219,102 
住宅房地产2,424,754 2,035,524 
房屋净值-第一位置518,706 566,166 
房屋股权-下属职位578,920 522,584 
其他消费者32,654 35,553 
贷款总额14,278,070 13,928,675 
减去：信贷损失准备金(142,222)(152,419)
净贷款14,135,848 13,776,256 
联邦住房贷款银行股票43,557 5,218 
银行房舍和设备，净额193,049 196,504 
商誉985,072 985,072 
其他无形资产18,190 25,068 
人寿保险保单的现金退保额297,387 293,323 
其他资产512,712 527,716 
总资产$19,347,373 $19,294,174 
负债与股东权益
存款
无息活期存款$4,567,083 $5,441,584 
储蓄和利息支票账户5,298,913 5,898,009 
货币市场2,818,072 3,343,673 
定期存单2,181,479 1,195,741 
总存款14,865,547 15,879,007 
借款
联邦住房贷款银行借款1,105,541 637 
初级次级债券（减去未摊销债务发行成本美元30及$33)
62,858 62,855 
次级债券（减去未摊销债务发行成本美元20及$115)
49,980 49,885 
借款总额1,218,379 113,377 
其他负债368,196 415,089 
总负债16,452,122 16,407,473 
承付款和或有事项— — 
股东权益
优先股，$0.01面值;授权： 1,000,000已发行股份： 无
— — 
普通股，$0.01面值;授权： 75,000,000股票，
已发行和未偿还：42,873,187股票于2023年12月31日及45,641,2382022年12月31日的股票（包括 162,812和135,712未归属的参与限制性股票奖励的股份分别）
427 455 
拉比信托持有的股份按成本计算的价值： 80,222股票于2023年12月31日及80,965股票于2022年12月31日
(3,298)(3,227)
递延赔偿义务3,298 3,227 
额外实收资本1,932,163 2,114,888 
留存收益1,077,488 934,442 
累计其他综合亏损，税后净额(114,827)(163,084)
股东权益总额2,895,251 2,886,701 
总负债和股东权益$19,347,373 $19,294,174 
附注是这些合并财务报表的组成部分。
72
目录表

独立银行公司
合并损益表
 
 截至十二月三十一日止的年度
 202320222021
 (千美元，每股数据除外)
利息收入
贷款的利息和费用$730,008 $577,923 $381,433 
证券的应纳税利息和股息60,336 50,354 30,477 
证券的免税利息和股息6 6 16 
持有待售贷款的利息190 172 856 
出售的联邦基金和短期投资的利息5,186 14,385 2,494 
利息和股息收入合计795,726 642,840 415,276 
利息支出
存款利息144,752 24,652 8,327 
借款利息44,453 4,939 5,390 
利息支出总额189,205 29,591 13,717 
净利息收入606,521 613,249 401,559 
信贷损失准备金23,250 6,500 18,205 
扣除信贷损失准备后的净利息收入583,271 606,749 383,354 
非利息收入
存款户口费23,486 23,370 16,745 
交换费和自动取款机手续费18,108 16,249 12,987 
投资管理40,191 36,832 35,308 
抵押贷款银行收入2,326 3,515 13,280 
增加人寿保险保单的现金退保额7,868 7,685 6,431 
人寿保险利益收益2,291 1,291 258 
贷款水平衍生收益3,327 2,932 3,257 
其他非利息收入27,012 22,793 17,584 
非利息收入总额124,609 114,667 105,850 
非利息支出
薪酬和员工福利222,135 204,711 172,586 
占用和设备费用50,582 49,841 36,265 
数据处理和设施管理9,884 9,320 6,899 
软件维护13,115 10,961 8,149 
FDIC评估11,953 6,951 3,980 
借记卡费用9,003 7,670 5,144 
咨询费8,954 9,617 8,271 
无形资产摊销6,878 7,655 5,715 
并购费用— 7,100 40,840 
其他非利息费用60,242 59,836 44,680 
非利息支出总额392,746 373,662 332,529 
所得税前收入315,134 347,754 156,675 
所得税拨备75,632 83,941 35,683 
净收入$239,502 $263,813 $120,992 
基本每股收益$5.42 $5.69 $3.47 
稀释后每股收益$5.42 $5.69 $3.47 
加权平均普通股（基本）44,181,540 46,372,051 34,872,034 
普通股等值12,007 17,938 16,484 
加权平均普通股（稀释）44,193,547 46,389,989 34,888,518 
宣布的每股普通股现金股息$2.20 $2.08 $1.92 
附注是这些合并财务报表的组成部分。
73
目录表
独立银行公司
综合全面收益表
截至十二月三十一日止的年度
202320222021
(千美元)
净收入$239,502 $263,813 $120,992 
其他综合收益(亏损)，税后净额
可供出售证券公允价值净变化32,426 (118,990)(22,922)
现金流量套期保值公允价值净变动16,055 (50,767)(19,139)
固定福利退休后计划的其他全面收益净变化(224)4,490 3,549 
其他全面收益(亏损)合计48,257 (165,267)(38,512)
综合收益总额$287,759 $98,546 $82,480 

附注是这些合并财务报表的组成部分。

74
目录表
独立银行公司
合并股东权益报表
未偿还普通股普通股拉比信托持有的股份价值按成本计算延期赔偿义务额外实收资本留存收益累计其他综合收益(亏损)总计
 (千美元，每股数据除外)
余额2020年12月31日32,965,692 $328 $(3,066)$3,066 $945,638 $716,024 $40,695 $1,702,685 
净收入— — — — — 120,992 — 120,992 
其他综合损失— — — — — — (38,512)(38,512)
宣布的普通股息（美元1.92每股)
— — — — — (70,300)— (70,300)
为收购而发行的普通股14,299,720 143 — — 1,298,415 — — 1,298,558 
行使股票期权所得款项，扣除已付现金4,744 — — — (57)— — (57)
基于股票的薪酬— — — — 4,309 — — 4,309 
已发行的限制性股票奖励，扣除已缴回的奖励53,768 1 — — (1,250)— — (1,249)
根据直接股票购买计划发行的股票25,854 — — — 2,023 — — 2,023 
递延补偿和其他退休福利义务— — (80)80 — — — — 
余额2021年12月31日47,349,778 $472 $(3,146)$3,146 $2,249,078 $766,716 $2,183 $3,018,449 
净收入— — — — — 263,813 — 263,813 
其他综合损失— — — — — — (165,267)(165,267)
宣布的普通股息（美元2.08每股)
— — — — — (96,087)— (96,087)
基于股票的薪酬— — — — 4,464 — — 4,464 
已发行的限制性股票奖励，扣除已缴回的奖励49,016 1 — — (1,085)— — (1,084)
根据直接股票购买计划发行的股票29,409 — — — 2,359 — — 2,359 
根据股份回购计划回购的股份(1,786,965)(18)— — (139,928)— — (139,946)
递延补偿和其他退休福利义务— — (81)81 — — — — 
余额2022年12月31日45,641,238 $455 $(3,227)$3,227 $2,114,888 $934,442 $(163,084)$2,886,701 
净收入— — — — — 239,502 — 239,502 
其他综合收益— — — — — — 48,257 48,257 
宣布的普通股息（美元2.20每股)
— — — — — (96,456)— (96,456)
行使股票期权所得款项，扣除已付现金3,238 — — — 81 — — 81 
基于股票的薪酬— — — — 6,377 — — 6,377 
已发行的限制性股票奖励，扣除已缴回的奖励82,181 1 — — (1,136)— — (1,135)
根据直接股票购买计划发行的股票46,963 — — — 2,682 — — 2,682 
根据股份回购计划回购的股份（1）(2,900,433)(29)— — (190,729)— — (190,758)
递延补偿和其他退休福利义务— — (71)71 — — — — 
余额2023年12月31日42,873,187 $427 $(3,298)$3,298 $1,932,163 $1,077,488 $(114,827)$2,895,251 
(1)     包括美元1.8截至2023年12月31日止年度内，根据股份回购计划回购的股份产生的消费税影响为百万美元。
附注是这些合并财务报表的组成部分。
75
目录表
独立银行公司
合并现金流量表
 截至十二月三十一日止的年度
 202320222021
 (千美元)
经营活动现金流
净收入$239,502 $263,813 $120,992 
将净收入与业务活动提供的现金净额进行调整
折旧及摊销36,102 38,799 32,824 
未摊销净贷款成本和费用的变化(1,856)(7,119)(24,785)
（加记）所获贷款摊销(2,251)175 (6,882)
信贷损失准备金23,250 6,500 18,205 
递延所得税支出(福利)2,738 (1,254)3,090 
权益证券净(利)损(1,180)3,061 (554)
银行场所和设备净损失（收益）310 (584)139 
售后回租交易已实现收益(193)(578)(578)
基于股票的薪酬6,377 4,464 4,309 
增加人寿保险保单的现金退保额(7,877)(7,685)(6,431)
人寿保险利益收益(2,291)(1,291)(258)
经营租赁付款(13,863)(19,296)(17,456)
待售贷款公允价值变化(97)452 1,679 
净变动率：
交易资产(1,099)(168)(882)
持有待售贷款(3,468)21,424 31,746 
其他资产23,504 65,263 93,565 
其他负债(20,614)55,224 (58,503)
调整总额37,492 157,387 69,228 
经营活动提供的净现金276,994 421,200 190,220 
用于投资活动的现金流
出售股权证券所得收益— 31 1,164 
购买股权证券(742)(1,524)(2,171)
可供出售证券的到期收益和本金偿还106,713 139,923 95,981 
购买可供出售的证券— (123,289)(1,284,867)
持有至到期证券的到期收益和本金偿还140,888 166,712 263,106 
购买持有至到期的证券— (804,105)(606,543)
联邦住房贷款银行股票净（购买）赎回(38,339)6,189 25,027 
低收入住房项目投资(31,073)(33,232)(22,496)
购买人寿保险单(162)(163)(40,164)
人寿保险保单收益5,531 3,160 576 
贷款净(增)减(378,735)(335,448)744,981 
企业合并中获得的净现金— — 787,301 
购买银行房舍和设备(15,844)(22,072)(25,200)
出售银行场所和设备的收益113 3,344 169 
用于投资活动的现金净额(211,650)(1,000,474)(63,136)
融资活动提供的现金流(用于)
定期存款净增(减)985,567 (334,381)(235,577)
其他存款净(减)增(1,999,198)(702,628)1,719,398 
短期联邦住房贷款银行借款（偿还）的净预付款1,105,000 (25,000)— 
偿还长期联邦住房贷款银行借款— — (586,088)
长期债务偿还，扣除发行成本— (14,063)(18,750)
行使股票期权的净收益80 — (57)
已发行的限制性股票奖励，扣除已缴回的奖励(1,142)(1,084)(1,249)
根据直接股票购买计划发行的股票收益2,662 2,359 2,023 
根据股份回购计划回购股份的付款(188,910)(139,946)— 
支付的普通股股息(98,006)(93,734)(62,736)
融资活动提供的现金净额(用于)(193,947)(1,308,477)816,964 
现金及现金等价物净(减)增(128,603)(1,887,751)944,048 
76
目录表
年初现金及现金等价物352,933 2,240,684 1,296,636 
期末现金及现金等价物$224,330 $352,933 $2,240,684 
年内支付的现金
存款和借款的利息$183,068 $26,424 $14,004 
所得税$43,706 $44,274 $23,353 
非现金投融资活动补充附表
与低收入住房项目投资相关的资本承诺净增加$31,891 $17,643 $33,691 
开始和/或延期时确认经营租赁$7,916 $14,789 $7,768 
结合公司收购，收购资产并承担负债如下
为收购而发行的普通股$— $— $1,298,558 
所购资产的公允价值，扣除所购现金$— $— $5,574,209 
承担负债的公允价值$— $— $5,062,952 
附注是这些合并财务报表的组成部分。

77
目录表
合并财务报表附注--(续)

独立银行公司
合并财务报表附注


注1重要会计政策摘要

运营的性质

独立银行股份有限公司(“本公司”)是一家银行控股公司，其主要子公司是罗克兰信托公司(“罗克兰信托”或“银行”)。Rockland Trust是一家州特许商业银行，通过其位于马萨诸塞州东部以及伍斯特县和罗德岛的零售分行、商业银行中心、投资管理办公室和抵押贷款中心提供各种银行、投资和金融服务。罗克兰信托存款由联邦存款保险公司承保，受监管限制。该公司的主要收入来源是向其市场区域内的个人和中小型企业提供贷款。罗克兰信托是一家以社区为导向的商业银行，社区银行业务是该公司唯一可报告的运营部门。

合并原则

合并财务报表包括本公司、本银行和其他全资子公司的账目，但不认为需要合并的子公司除外。所有重大的公司间余额和交易都已在合并中冲销。

根据公认会计准则，本公司首先评估某一实体是有投票权的权益实体还是可变权益实体，以确定该实体是否拥有控股权。有表决权的权益实体是指存在风险的股权投资总额足以使该实体能够独立融资，并向股权持有人提供吸收亏损的义务、获得剩余收益的权利以及就该实体的活动作出决定的权利。该公司将合并其拥有全部或至少多数投票权的有投票权的实体。根据适用会计准则的定义，可变利益实体(VIE)是缺乏投票权利益实体的一个或多个特征的实体。当公司既有权力也有能力指导VIE的活动，从而对VIE的经济表现产生最重大影响，并有义务承担可能对VIE产生重大影响的损失或获得可能对VIE产生重大影响的利益时，VIE中就存在控制性财务权益。

该公司还拥有发行信托优先证券的各种信托的普通股。该等信托为VIE，本公司并非主要受益人，因此并不合并。信托的唯一资产是公司发行的次级债券，这些债券是信托公司用发行信托优先证券和普通股的收益收购的。次级债券计入长期债务，而本公司于信托中的权益则计入随附的综合资产负债表内的其他资产。次级债券的利息支出在随附的综合损益表中的长期债务利息支出中列报。

重新分类

以前报告的某些数额已重新分类，以符合本年度的列报情况。

预算的使用

根据美国公认会计原则(“GAAP”)编制财务报表时，管理层须作出估计及假设，以影响于财务报表日期的资产及负债额、或有资产及负债的披露，以及报告期内的收入及开支的报告金额。实际结果可能与这些估计不同。短期内特别容易受到重大变化影响的重大估计数涉及投资贷款预期信贷损失拨备的确定、所得税、估值和投资证券预期信贷损失拨备的确定，以及商誉和其他无形资产的估值及其减值分析。
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信用风险的集中度

该行的绝大多数贷款活动都是在新英格兰进行的。该银行为其投资组合提供商业和工业贷款、商业和住宅房地产贷款，包括建筑贷款、小企业贷款、房屋净值贷款和其他消费贷款。世行根据总的信用风险敞口跟踪多个类别和部门的信贷集中情况，包括对从事某一行业的借款人或借款人群体的直接、间接或或有债务，并按物业类型分类。当一个类别或部门的总信贷敞口超过银行基于风险的资本(包括第二级资本工具)总额的25%时，银行认为存在集中。


企业合并

根据适用的会计指引，本公司确认收购的资产和承担的负债于收购日期按其各自的公允价值计入，相关交易成本在所产生的期间内支出。本公司可使用第三方估值专家协助确定某些资产和负债在收购日的公允价值，包括贷款、核心存款无形资产和定期存款。虽然公司使用其最佳估计和假设来准确评估收购日收购的资产和承担的负债，但估计本身是不确定的。购入信贷恶化(“PCD”)贷款的信贷损失准备在企业合并会计中确认。非PCD贷款的信贷损失准备确认为与业务合并同期的拨备费用。

现金和现金等价物

为了报告现金流，现金和现金等价物可能包括手头现金、银行应付金额(包括银行存款的利息)和出售的联邦基金。一般来说，联邦基金的出售期限最长为两周。

证券

投资证券在购买时被归类为可供出售、持有至到期、交易或股本。分类不断地被重新评估，以确保与公司目标和目的的一致性。交易证券和股权证券按公允价值入账，随后的公允价值变动记入收益。管理层有积极意愿和能力持有至到期日的债务证券被归类为持有至到期日，并按摊销成本入账。未被分类为持有至到期日或交易的证券被分类为可供出售并按公允价值记录，公允价值变动不包括在收益中，并在扣除相关税项的其他全面收益中报告。购买溢价和折扣在利息收入中确认，使用利息方法，得出固定有效收益率的定期利息收入，从而反映证券市场收益率。出售证券的收益和损失在交易日入账，并使用特定的识别方法确定。此类损益在合并损益表内的非利息收入或非利息支出内确认。

应计应收利息余额从持有至到期证券的摊余成本和可供出售证券的公允价值中扣除，并计入综合资产负债表中的其他资产。管理层选择不计算这些余额的信贷损失准备金，因为本公司采用了及时的注销政策。本公司的政策是，在任何本金或利息支付拖欠90天时，将担保置于非应计状态，并将因非应计担保而赚取但未收取的利息与利息收入进行冲销。




信贷损失拨备-可用于出售证券

本公司可供出售证券按公允价值列账，并根据现行预期信贷损失(“CECL”)方法评估估计信贷损失。对于处于未实现亏损状态的可供出售证券，管理层将首先评估是否有出售意图，或者公司是否更有可能被要求在预期收回其摊销成本基础之前出售证券。如果符合上述任何一项标准，公司将通过收入将证券的摊余成本基础减记为公允价值。对于那些不符合出售意向或要求的可供出售的证券，管理层将评估公允价值的下降是否是信贷相关事项或其他因素的结果。在进行这项评估时，管理层会考虑
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发行人的信誉包括证券是否得到美国联邦政府或其他政府机构的担保、公允价值低于摊销成本的程度以及在此期间信用评级的变化等因素。如果这项评估表明存在信贷损失，证券将减记为公允价值，由贴现现金流分析确定。如果估计现金流不支持摊销成本，则认为不足是由于信贷损失，并在收益中确认。

信贷损失准备的变化被记录为信贷损失费用的准备金(或冲销)。当证券的不可收回性得到确认时，或者当上述关于出售意图或要求的标准之一得到满足时，损失将计入备抵。

信贷损失准备--持有至到期证券

该公司根据CMEL方法按主要证券类型集体衡量持有至到期证券的预期信用损失。 管理层将持有至到期投资组合分为以下主要证券类型：美国政府机构、美国财政部、机构抵押贷款支持证券、机构抵押贷款债务、小企业管理局集合证券和单一发行人信托优先证券。 该公司持有至到期投资组合中的证券主要由美国联邦政府或其他长期无信用损失的政府赞助机构提供担保。 因此，管理层已确定这些证券的损失预期为零，因此不估计这些证券的信用损失拨备。

持有待售贷款

本行可选择根据承销贷款时的意向，将新的住宅房地产按揭贷款分类为持有待售贷款。未被指定为持有待售的住宅房地产抵押贷款根据可用流动性保留，用于利率风险管理和其他业务目的。

本公司已选择公允价值选项来计入原拟出售的已关闭贷款。因此，与拟用于销售的贷款有关的公允价值变动计入收益，并由与利率锁定承诺和远期销售承诺有关的公允价值变动所抵销。住宅贷款销售的损益(销售收益减去账面金额)计入抵押贷款银行收入。与选择公允价值期权的项目相关的前期成本和费用在收益中确认为已发生，而不是递延。

为投资而持有的贷款    

本公司有意及有能力持有至到期或偿还的贷款，按摊销成本(扣除信贷损失准备)列账。摊销成本是未偿还的本金，经部分注销和扣除递延贷款成本或费用后的净额调整。对于已产生的贷款，贷款费用和某些直接产生成本在贷款的预期期限内递延并摊销为利息收入。当一笔贷款还清时，未摊销部分在利息收入中确认。贷款利息收入按每日本金余额计提，非权责发生状态的贷款除外。

作为一般规则，贷款90本金或利息的逾期天数或更长时间被归类为非应计贷款，如果管理层认为这样做是谨慎的，则更早。然而，贷款是90如果贷款得到很好的担保并处于催收过程中，逾期天数或更多天数可保持应计状态。对所有非应计贷款及时暂停应计收入，并将所有以前应计和未收回的利息与当期收入冲销。一笔贷款一直处于非应计项目状态，直到其本金和利息转为流动并至少在六个月内保持流动，这笔贷款被清算，或者当这笔贷款被确定为无法收回并从信贷损失准备金中注销。如果对一笔贷款是否可以收回存在疑问，收到的任何付款都会被用来在必要的程度上减少贷款的摊销成本，以消除这种怀疑。对于所有贷款组合，当公司确定特定贷款或其部分无法收回时，就会进行冲销。这一决定是基于管理层对个别贷款的特定事实和情况的审查做出的，包括评估客户的业务或项目作为持续经营企业的生存能力、偿还贷款的预期现金流、抵押品的价值以及任何担保人履行义务的能力和意愿。

在解决问题贷款的过程中，公司可以选择修改某些贷款的合同条款。本公司试图与借款人制定一个替代付款计划，以避免或治愈违约。条款可以被修改，以符合借款人的偿还能力，符合其当前的财务状况，并可以包括对期限延长、利率的调整，而不是微不足道的付款延迟和/或其组合。这些行动旨在最大限度地减少经济损失，避免丧失抵押品赎回权或收回抵押品。如果世行的这些努力
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如果没有令人满意的履约，贷款将被提交给法律顾问，然后启动止赎程序。在丧失抵押品赎回权时出售财产之前的任何时候，如果借款人能够制定出令人满意的付款计划，银行可以终止止赎程序。本公司对任何修改的贷款进行审查，以确定修改是否是借款人遇到财务困难的直接结果，因为本公司采用了对遇到财务困难的借款人进行的贷款修改的会计和披露要求，并从2023年1月1日起不再确认问题债务重组(TDR)。在此之前，如果借款人遇到财务困难，并且公司对合同条款进行了某些优惠修改，公司会将贷款归类为TDR。修改包括调整利率、延长期限、借款人已通过破产法第7章有效履行债务且借款人未确认欠银行债务的消费贷款，以及旨在将经济损失降至最低和避免丧失抵押品赎回权或收回抵押品的其他行动。根据先前适用的指引，被分类为TDR的贷款在贷款有效期内将一直被归类为TDR，但在确定借款人在经修订的条款下履行义务的情况有限，且重组协议规定的利率高于或等于重组时可比新贷款的可接受市场利率时，则不在此限。

信贷损失准备--为投资而持有的贷款

信贷损失准备是根据本公司目前对贷款预期终身信贷损失的估计建立的，该估计以摊销成本计算，也称为CECL方法。当管理层的评估确认公司不会收取贷款的全部摊销成本时，信贷损失将从津贴中扣除。随后的追回，如果有的话，记入这笔津贴。

根据CECL方法，该公司使用定量模型结合对某些定性因素的评估，对具有类似风险特征的贷款的金融资产的信贷损失进行集体估计，这些定性因素旨在解决定量模型输出中固有的预测风险和模型风险。量化模型采用基于因素的方法，使用违约概率(“PD”)、违约损失(“LGD”)和违约风险敞口(“EAD”)来估计预期的信贷损失，这些都是根据内部历史违约和亏损经验得出的。该模型使用风险敞口估计寿命内的贷款水平数据来估计预期的信贷损失，并考虑了提前还款的影响。经济预测被纳入合理和可支持的预测期内的估计，超过这一预测期将恢复到公司历史长期平均水平。管理层已确定合理及可支持的12个月期间，以及6个月的直线回复期间，以估计预期信贷损失为宜。影响投资组合内预期损失风险的定性风险因素包括：

•贷款政策和程序
•经济和商业状况
•贷款的性质和数量
•管理层的变动
•信贷质量的变化
•贷款审查制度的变化
•基础抵押品价值的变化
•信用风险集中
•模型不精确
•其他外部因素

与任何资产池没有相似风险特征的贷款将接受单独评估，并从集体评估池中删除，以避免重复计算。对于个别评估的贷款，本公司采用现金流量贴现(“DCF”)法或抵押品公允价值法。后一种方法用于被认为是抵押品依赖的贷款，或者当有可能丧失抵押品赎回权时。

对遇到财务困难的借款人所做的贷款修改是在集体基础上进行评估的，根据CECL方法，贷款具有类似的风险特征。根据先前适用的会计指引，本公司采用贴现现金流分析或抵押品公允价值法(如贷款被确定为个别评估)来确定TDR的信贷损失拨备金额。这一方法上的改变并未对公司的信贷损失拨备估计产生实质性影响。
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应计应收利息金额从按摊余成本持有的贷款余额中扣除，并计入综合资产负债表中的其他资产。管理层已选择不对这些金额的信贷损失准备金进行计量，因为公司采用了及时的注销政策。与公司对非应计贷款的政策一致，应计应收利息通常在贷款达到90过期天数，并被置于非应计状态。

在正常业务过程中，本公司承诺提供信用证、商业信用证和备用信用证。此类金融工具在应付时记入财务报表。与这些承诺有关的信用风险的评估方式类似于信贷损失拨备。无资金来源的贷款承担准备金计入综合资产负债表的其他负债。

获得的贷款

通过购买或企业合并获得的贷款按收购日的公允价值入账。本公司对收购贷款进行评估，以首先确定此类贷款自发放以来是否经历了信用质量的轻微恶化，因此应归类并计入PCD贷款。对于自发放以来信用质量没有显著恶化的贷款，称为非PCD贷款，本公司按公允价值记录此类贷款，任何由此产生的折扣或溢价将使用利息方法在贷款剩余期限内增加或摊销为利息收入。此外，在购买或收购非PCD贷款时，本公司根据本公司确定CECL项下拨备的方法计量和记录信贷损失准备金。非PCD贷款的拨备是通过计入购买或获得贷款期间的信贷损失准备来记录的。

被归类为PCD的收购贷款是以公允价值收购的，包括任何由此产生的折扣或溢价。贴现和保费在贷款的剩余期限内使用利息方法增加或摊销为利息收入。与非PCD贷款不同，PCD贷款的初始信贷损失拨备是通过对获得的贷款余额进行调整来确定的，而不是通过对贷款获得期间的信贷损失拨备进行计提来确定的。PCD贷款拨备是根据本公司估计CECL项下拨备的方法厘定，并于收购当日计入对已收购贷款余额的调整。本公司根据各种特征对收购贷款的信用质量恶化进行评估，这些特征包括但不限于非应计和拖欠状态、自发起以来信用质量的下调、已被修改的贷款以及本公司通过对收购贷款的初步分析确定的任何其他因素，这些因素可能表明自收购贷款以来信用质量出现了微不足道的恶化。于收购日期，对具有相似风险特征的PCD贷款组和无相似风险特征的个别PCD贷款的预期信贷损失作出估计(如适用)。

收购后，非PCD和PCD贷款的信贷损失拨备均采用本公司在CECL项下的拨备方法确定，方式与所有其他贷款相同。

金融资产的转让和服务
    
当金融资产的控制权已经交出时，金融资产的转移被计入出售。在下列情况下，转让资产的控制权被视为放弃：(1)资产已与公司隔离，(2)受让人获得(不受限制其利用该权利的条件)质押或交换转让资产的权利，以及(3)本公司未通过协议在转让资产到期前回购资产保持对转让资产的有效控制。

持有的待售贷款一般随还本付息权利一起出售，但如果保留还本付息权利，则还本付息资产被确认为单独的资产。维护权最初在其他资产内按公允价值入账，但随后按估计净服务收入期间的比例摊销，并在每个报告日期评估减值。公允价值是基于可比抵押贷款服务合同的市场价格(如果有)，或者是基于计算估计未来净服务收入现值的估值模型。估值模型纳入了市场参与者在估计未来净服务收入时将使用的假设，如服务成本、贴现率、托管收益率、通货膨胀率、辅助收入、提前还款速度、违约率和损失。减值是通过根据利率、贷款类型和投资者类型等主要特征对权利进行分层来确定的。在公允价值小于资本化金额的范围内，通过估值准备确认减值。如果公司后来确定全部或部分减值不再存在，减值准备的减少可能被记录为收入的增加。

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为投资者提供贷款所赚取的手续费收入计入维持费收入。这些费用是基于未偿还本金的合同百分比或每笔贷款的固定金额，并在赚取时记为收入。抵押贷款偿还权的摊销被记录为贷款偿还费收入的减少。

本公司也是某些有表外风险的工具的当事人，包括出售给有追索权的投资者的某些住宅贷款。本公司的政策是在融资时记录此类票据。

联邦住房贷款银行股票

本公司作为波士顿联邦住房贷款银行的成员，必须保持对联邦住房贷款银行股本的投资。根据赎回条款，该股票没有报价市值，按成本列账。本公司不断审查其投资，以确定是否存在减值。该公司在做出决定时审查了最近的公开申报文件、评级机构的分析和其他因素。

银行房舍和设备

土地是按成本价运输的。银行房舍和设备按成本减去累计折旧列报。折旧是在资产的估计使用年限内使用直线惯例方法计算的。租赁改进按租赁期限较短或改进的估计使用年限摊销。预期条款包括租赁选择权期限，只要这种选择权的行使得到合理保证，而不超过十五年.

租契

该公司根据不可取消的经营租约租赁办公空间、自动取款机和停车场空间以及某些分支机构位置，其中几个有延长租期的续签选择权。在新租赁开始时，公司将确认使用权(“ROU”)资产和相应的租赁负债。本公司在考虑各种因素后，决定是否续期选择权以延长租约。当租赁协议被修订和执行时，或在公司合理确定将行使续期选择权的情况下，公司将确认对其ROU资产和租赁负债的调整。用于确定租赁付款现值的贴现率是基于本公司借款的递增借款利率，这些借款的条款与开始日期的每份租约类似。本公司与租赁和非租赁部分签订了租赁协议，这些部分通常单独入账。对于房地产租赁，非租赁组成部分和其他非租赁组成部分，如公共区域维护费、房地产税和保险，不包括在租赁负债的计量中，因为它们通常能够分开。该公司已为所有符合条件的租约选择短期租约认可豁免。本公司还可能承担与其收购活动相关的租赁义务，这可能导致基于市场的有利或不利的租赁地位，从而产生无形租赁资产。该等无形租赁资产于估计剩余租赁期内摊销。

本公司是某些设备租赁交易的一方，在这些交易中，本公司承担了购买资产的出租人的角色。该等租赁交易由本公司按会计目的分类为营运租赁或直接融资租赁，视乎相关租赁协议的性质而定。根据经营租赁安排，租赁资产价值计入固定资产，公司在租赁期内确认租金收入。根据直接融资租赁安排，租赁资产价值被取消确认，并通过确认以类似于贷款的方式评估减值的应收租赁来抵销。

商誉及其他无形资产

商誉是指收购价格超过被收购企业公允净值的部分。商誉不摊销，分配给一个报告单位。商誉的减值评估至少每年一次，如果有必要，也可以更频繁地进行评估。在评估减值时，本公司有权首先进行定性分析，以确定事件或情况的存在是否导致确定报告单位的公允价值比其账面价值更有可能低于其账面价值。如在评估该等事件及情况的整体后，本公司认为公允价值极有可能少于账面值，则会进行量化减值测试，以比较账面值与报告单位的公允价值。本公司亦有无条件选择绕过任何期间的定性因素评估，直接进行量化商誉减值测试。如果报告单位的账面金额超过其公允价值，减值损失将被确认为相当于超出的金额，但限于分配给该报告单位的商誉总额。

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其他需要摊销的无形资产包括核心存款无形资产、客户名单和竞业禁止协议，这些无形资产在无形资产的估计寿命内摊销，方法与本公司实现的经济利益数额大致相同。当事件或情况变化显示其他无形资产的账面值可能无法收回时，该等无形资产便会被检视减值。

商誉以外的长期资产减值

每当发生事件或业务环境变化显示剩余使用年限可能需要修订或长期资产的账面金额可能无法完全收回时，本公司便会审核长期资产(包括房地及设备)的减值。本公司进行未贴现现金流分析，以确定是否存在减值。当确定存在减值时，相关减值损失按公允价值计算。待处置资产的减值损失是基于待收到的估计收益减去处置成本。

人寿保险保单的现金退保额

人寿保险保单现金退回价值(“CSV”)的增加，以及扣除任何CSV后获得的净收益，都记录在其他非利息收入中，通常不需要缴纳所得税。保单的CSV被记录为银行的资产，并确认与保单相关的任何拆分美元安排的负债。本公司在购买人寿保险前及其后每年不少于一次审查保险承保人的财务实力。监管要求将任何单个承运人持有的CSV总额限制为第一级资本的15%(根据监管目的定义)，所有人寿保险保单的CSV总额限制为第一级资本的25%。

其他不动产所有和其他丧失抵押品赎回权的资产

作为抵押以取得贷款的房地产及其他资产被持有以供出售，并于控制建立之日按公允价值减去出售的估计成本入账，从而产生新的成本基础。记录的贷款投资超过丧失抵押品赎回权资产的公允价值(净额)的金额计入信贷损失准备金。随后丧失抵押品赎回权的资产的公允价值低于新的成本基础，通过使用估值津贴来记录。公允价值随后的增加被记录为估值拨备的减少，但不低于零。在出售丧失抵押品赎回权的资产时，账面价值超过出售收益的任何部分都被确认为出售损失。任何超过丧失抵押品赎回权资产账面价值的销售收益首先作为估值津贴(如果有的话)的追回，其余部分确认为出售收益。与丧失抵押品赎回权相关的营业费用和估值拨备的变动计入其他非利息支出。

衍生品

衍生工具在本公司的财务报表中按公允价值列账。衍生工具的公允价值变动的会计处理取决于该衍生工具是否已被指定为套期保值关系的一部分并符合该套期保值关系的要求，进而取决于套期保值关系的类型。在套期保值开始时，公司会记录某些项目，包括但不限于：套期保值工具和套期保值项目之间的关系、公司的风险管理目标、套期保值策略以及对套期保值交易有效性的评估。文件包括将所有被指定为公允价值或现金流量对冲的衍生品与资产负债表上的特定资产和负债或特定的预测交易联系起来。
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对于被指定并符合特殊对冲会计资格的衍生工具，本公司根据被套期保值的风险敞口将该套期保值工具指定为公允价值对冲或现金流量对冲。对于被指定为现金流量对冲的衍生工具(即对冲可归因于特定风险的预期未来现金流量变化的风险敞口)，衍生工具的有效损益部分作为扣除相关税项的其他全面收益的组成部分报告。本公司在持续评估对冲效果时，会考虑对冲工具与对冲交易之间的任何经济错配。如果该套期保值工具在实现应归因于经修订的合同规定利率的现金流量方面不是非常有效(S)，则套期保值会计将停止。届时，只要预测的交易仍有可能发生，累积的其他全面收益将被冻结和摊销。对于被指定并符合公允价值对冲资格的衍生工具(即对冲资产或负债或其可归因于对冲风险的已确认部分的公允价值变动的风险敞口)，衍生工具的损益以及对冲项目的抵销损益在公允价值变动期间于当期收益中确认。当(1)衍生工具在抵销对冲项目的公允价值或现金流变动方面不再高度有效，(2)衍生工具到期或结算，(3)与对冲相关的预测交易不再可能发生，或(4)确定不再适宜将衍生工具指定为对冲工具时，套期保值会计将于预期终止。

只要本公司建立新的或重新指定现有的对冲关系，本公司的政策是将基于联邦基金有效利率的隔夜指数掉期利率和基于担保隔夜融资利率的隔夜指数掉期利率纳入可用于对冲会计的基准利率范围。

对于未被指定为对冲工具的衍生工具，如贷款水平衍生品、外汇合约、风险参与协议和抵押衍生品，公允价值的变化在变动期内的其他非利息收入中确认，并计入本公司综合现金流量表的其他资产或其他负债的变化中。

退休计划

该公司为现任和前任员工制定了各种退休计划，包括退休后福利计划、补充高管退休计划、冻结的多雇主养老金计划、递延补偿计划以及其他福利。

退休后福利计划和补充高管退休计划没有资金，因此没有计划资产。用于计算福利负债和相关费用的精算成本法是预计单位贷方法。预计福利债务主要根据假设贴现率下的预计福利分配的现值确定。所使用的贴现率是基于市场上可获得的优质公司债券的投资收益率，这些债券的到期日大致等于截至计量日期的未来福利支付的预计现金流。定期福利支出(或收入)包括基于假设贴现率的服务成本和利息成本、因计划修订而摊销的先前服务成本以及精算损益的摊销。服务成本包括在工资和员工福利中，所有其他成本包括在其他非利息支出中。精算损益摊销采用10%走廊最低摊销法确定，并按计划参与人未来平均剩余工作年限计算。这些计划资金不足的状况在资产负债表上记为负债。

多雇主养老金计划的资产是根据公允价值确定的，通常代表可观察到的市场价格。用于计算养老金负债和相关费用的精算成本法是单位贷记法。养老金费用等于本计划年度本公司的计划缴费要求。

在收购蓝山银行母公司Blue Hills Bancorp，Inc.的同时，公司收购了BHB的固定收益养老金计划，该计划由储蓄银行员工退休协会管理。该公司使用精算模型对该计划进行会计核算，该模型在该计划中的雇员的服务期间内分配养老金费用。本公司将该计划的资金过剩或资金不足的状况作为资产或负债在其综合资产负债表上进行会计处理，并将未在定期养老金净成本中反映的资金状况的变化确认为其他全面收益或损失。BHB在2013年修改了其固定收益养老金计划，冻结了对新参与者的计划，随后修改了该计划，并从2014年10月31日起冻结了所有参与者的计划。

董事递延薪酬计划允许董事将他们的资金投资于多元化投资组合，401K恢复计划允许员工将他们的资金投资于公司股票和该计划提供的其他投资选择。这两项计划下的所有资金都由拉比信托基金持有。这项计划不允许
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初始选择后的多样化，以及因此选择顺延进入公司股票的选择，导致在股东权益中确认的投资和债务。或者，非公司股票的投资被包括在证券交易中，相关义务被归类为负债。

本公司对各种个人负有与某些退休后福利相关的义务。债务以个人退休时的服务为基础，并在必要的服务期内确认相关费用。应计制方法的结果是，在完全符合资格之日的应计金额等于预期支付的所有未来福利的当时现值。    

基于股票的薪酬

该公司根据授予日的公允价值确认基于股票的补偿，不对估计的没收进行调整，因为没收在发生时被确认。对于限制性股票奖励和单位，本公司按授予日计算的奖励公允价值在归属期间按比例确认补偿费用。对于股票期权奖励，公司使用布莱克-斯科尔斯期权定价模型对奖励进行估值。本公司在整个奖励的必要服务期内以直线方式确认这些奖励的补偿费用(直线归属法)，确保在任何日期确认的补偿成本至少等于当时授予奖励的公允价值的部分。该公司确认某些股票补偿交易的超额税收优惠。在交易期间，超额税收优惠作为公司实际税率中的一个独立项目通过收益入账。

所得税

递延所得税资产和负债是使用资产负债(或资产负债表)的所得税会计方法确定的。根据这一方法，递延税项资产和负债按现有资产和负债的财务报表账面金额与各自的计税基础之间的差额可归因于未来的税务后果进行确认。如果现有信息对递延税项资产的变现产生怀疑，则建立估值拨备。递延税项资产及负债以制定税率计量，预期适用于预计收回或结算该等暂时性差额的年度的应税收入。制定税率的变动对递延税项资产和负债的影响在包括制定日期的期间的收入中确认。所得税根据应纳税所得额的份额分配给合并集团内的每个实体。管理层在评估由此产生的税务负债及资产的金额及确认时间，包括对未来应课税收入的预测时，会作出重大判断。此外，本公司在其报税表上所采取的不确定的税务立场，如在税务审查中被确认的可能性低于50%，则记录了未确认税收优惠的负债。

低收入住房税收抵免

该公司对符合条件的保障性住房项目的投资采用比例摊销法进行核算。根据比例摊销法，公司按照所获税收抵免和其他税收优惠的比例摊销投资的初始成本，并将净投资效益确认为所得税支出(效益)的组成部分。

受管理的资产

以受托或代理身份为客户持有的资产不包括在随附的综合资产负债表中，因为该等资产不是本公司的资产。与这些资产有关的行政和管理活动的收入按权责发生制入账。

债务的清偿

未清偿债务清偿时，本公司将债务退出价格与账面净值之间的差额计入清偿损益。损益分别作为其他非利息收入或其他非利息支出的组成部分入账。

每股收益

基本每股收益采用两级法计算。两级法是一种收益分配公式，根据该公式，每股收益是根据股息从普通股和参股证券中计算出来的。
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目录表
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未分配收益的申报和参与权。根据这种方法，所有收益，无论是已分配的还是未分配的，都根据参与证券和普通股各自获得股息的权利分配给它们。包含不可没收股息权利的未归属股份支付奖励被视为参与证券，不受基于业绩的衡量标准(即未归属的时间归属限制性股票)的约束。每股基本收益的计算方法是净收入除以已发行普通股(包括参与证券)的加权平均数。稀释后每股收益的计算方式与基本每股收益类似，不同之处在于已发行普通股的加权平均数有所增加，以包括在期内发行所有潜在摊薄普通股(如行使股票期权或实现业绩衡量所产生的普通股)时将会发行的额外普通股数量，并使用库存股方法计算。

综合收益

综合收益由净收益和其他综合收益组成。其他全面收益包括可供出售的证券的未实现收益和亏损、与债务证券信贷以外的因素有关的未实现亏损(如果适用)、现金流对冲的未实现收益和亏损、对冲会计交易的递延收益以及公司退休后和补充退休计划的资金状况的变化。

公允价值计量

一般而言，金融工具的公允价值以市场报价(如有)为基础。如果没有这样的报价市场价格，公允价值是基于主要使用可观察到的基于市场的参数作为投入的开发模型。可作出估值调整，以确保金融工具按公允价值入账。这些调整可能包括反映交易对手信用质量和公司信誉的金额，以及无法观察到的参数。

最近的会计准则修订。

FASB ASC主题740“所得税”更新编号2023-09。2023-09号更新于2023年12月发布，旨在通过要求提供与有效税率对账有关的分类信息以及已缴纳所得税的信息，提高所得税披露的透明度和决策有用性。该标准在2024年12月15日之后的年度期间生效，并要求预期适用，并可选择追溯适用。采用这一准则不会对公司的财务报表产生影响。



87
目录表
合并财务报表附注--(续)


    
注2证券市场：

证券交易

该公司的交易证券为$5.0百万美元和美元3.9分别在2023年、2023年和2022年12月31日达到100万。这些证券由拉比信托基金持有，将用于与公司的非限定401(K)恢复计划和非限定递延补偿计划相关的未来付款。

股权证券

该公司的股权证券为#美元。22.5百万美元和美元21.1分别在2023年、2023年和2022年12月31日达到100万。这些证券主要由拉比信托中持有的共同基金组成，将用于与公司补充高管退休计划相关的未来付款。

下表汇总了所示期间与股权证券有关的合并损益表中非利息收入和非利息支出中确认的损益：
截至十二月三十一日止的年度
202320222021
(千美元)
期内确认的权益证券净收益(亏损)$1,180 $(3,061)$554 
减去：期内出售的权益证券确认的净收益197 — 192 
报告期内确认的截至报告日仍持有的股权证券的未实现收益(损失)$983 $(3,061)$362 

可供出售的证券

下表总结了可供出售证券的摊销成本、信用损失拨备和公允价值以及所示日期在累计其他全面收益（损失）中确认的未实现损益总额的相应金额：

 2023年12月31日2022年12月31日
 摊销
成本		毛收入
未实现
收益		未实现总额
损失		信贷损失准备公平
价值		摊销
成本		毛收入
未实现
收益		未实现总额
损失		信贷损失准备公平
价值
 (千美元)
美国政府机构证券$230,198 $— $(23,060)$— $207,138 $230,936 $— $(28,636)$— $202,300 
美国国债824,597 — (55,495)— 769,102 874,035 — (82,694)— 791,341 
机构抵押贷款支持证券314,269 24 (37,246)— 277,047 359,068 54 (45,434)— 313,688 
机构抵押抵押债券35,713 6 (2,530)— 33,189 41,874 — (3,031)— 38,843 
州、县和市证券195 — (5)— 190 193 — (2)— 191 
银行和保险公司发行的合并信托优先证券 1,188 — (170)— 1,018 1,203 — (169)— 1,034 
小企业管理局集合证券53,702 — (7,130)— 46,572 59,470 — (7,713)— 51,757 
可供出售的证券总额$1,459,862 $30 $(125,636)$— $1,334,256 $1,566,779 $54 $(167,679)$— $1,399,154 

88
目录表
合并财务报表附注--(续)

上表不包括可供出售证券的应计利息为美元3.4百万美元和美元3.62023年12月31日和2022年12月31日分别为百万，包含在 其他资产在合并资产负债表上。 此外，该公司还 不记录截至2023年和2022年12月31日止年度可供出售证券的应计利息收入的任何注销。 此外， 不是于2023年和2022年12月31日，公司持有的证券拖欠合同付款，也没有任何证券处于非应计状态。

当出售证券时，使用出售特定证券的调整后成本来计算出售的损益。 截至2023年和2022年12月31日止年度，公司没有出售可供出售的证券，因此 不是收益或亏损已在所列期间实现。

89
目录表
合并财务报表附注--(续)

下表显示了截至所示日期公司处于未实现亏损状况的可供出售证券的未实现亏损总额和公允价值。 这些可供出售证券按主要证券类型和个别证券处于持续未实现亏损状态的时间长度进行汇总：
  2023年12月31日
  少于12个月12个月或更长时间总计
数量：
控股		公允价值未实现
损失		公平
价值		未实现
损失		公允价值未实现
损失
  (千美元)
美国政府机构证券9 $— $— $207,138 $(23,060)$207,138 $(23,060)
美国国债17 — — 769,102 (55,495)769,102 (55,495)
机构抵押贷款支持证券115 1,091 (11)273,447 (37,235)274,538 (37,246)
机构抵押抵押债券12 339 (2)31,682 (2,528)32,021 (2,530)
州、县和市证券1 190 (5)— — 190 (5)
银行和保险公司发行的集合信托优先证券1 — — 1,018 (170)1,018 (170)
小企业管理局集合证券8 — — 46,572 (7,130)46,572 (7,130)
已受损可供出售证券总额163 $1,620 $(18)$1,328,959 $(125,618)$1,330,579 $(125,636)

2022年12月31日
少于12个月12个月或更长时间总计
数量：
控股		公允价值未实现
损失		公平
价值		未实现
损失		公允价值未实现
损失
美国政府机构证券9 $60,575 $(7,292)$141,725 $(21,344)$202,300 $(28,636)
美国国债18 43,035 (6,350)748,306 (76,344)791,341 (82,694)
机构抵押贷款支持证券123 155,944 (15,186)154,653 (30,248)310,597 (45,434)
机构抵押抵押债券13 38,843 (3,031)— — 38,843 (3,031)
州、县和市证券1 191 (2)— — 191 (2)
银行和保险公司发行的集合信托优先证券1 — — 1,034 (169)1,034 (169)
小企业管理局集合证券8 34,511 (3,550)17,246 (4,163)51,757 (7,713)
已受损可供出售证券总额173 $333,099 $(35,411)$1,062,964 $(132,268)$1,396,063 $(167,679)

该公司无意出售这些投资，并根据现有证据确定，在收回其摊销成本基础之前，该公司很可能不被要求出售每项证券。 此外，管理层不认为任何证券因信贷质量原因而出现减损。 因此，公司做到了 不确认截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日终了年度这些投资的信贷损失准备金。该公司通过审查每个投资类别的各种定性和定量因素，如当前市场状况、公允价值变化的程度和性质、发行人评级的变化和趋势、收益的波动性以及当前分析师的评估，做出了这一决定。

由于本公司对这些定性和定量因素进行了审查，上表按类别列出的减值原因如下：
90
目录表
合并财务报表附注--(续)

•美国政府机构证券、美国财政部证券、机构抵押贷款支持证券、机构抵押贷款债券和小企业管理局集合证券：这些投资组合的合同条款通常不允许发行人以低于当前投资面值的价格结算证券。这些证券市值的下降是由于利率的变化，而不是信贷质量的变化。此外，这些证券由美国政府或其机构之一隐含担保。
•州、县、市证券：这一投资组合的合同条款一般不允许发行人以低于当前投资面值的价格结算证券。这些证券市值的下降是由于利率的变化，而不是信贷质量的变化。
•集合信托优先证券：这一投资组合由一只表现良好的证券组成。这种证券的未实现亏损可归因于信托优先股市场在当前经济和监管环境下的非流动性。管理层评估抵押品信贷和工具结构，包括当前和预期的延期和违约率以及时机。此外，贴现率是通过评估目前市场上观察到的类似工具的可比利差来确定的。

持有至到期证券

下表汇总了持有至到期证券的摊销成本、公允价值和信贷损失准备，以及在所示日期的相应未实现损益总额：

 2023年12月31日2022年12月31日
 摊销
成本		毛收入
未实现
收益		未实现总额
损失		信贷损失准备公平
价值		摊销
成本		毛收入
未实现
收益		未实现总额
损失		信贷损失准备公平
价值
 (千美元)
美国政府机构证券$29,521 $— $(1,113)$— $28,408 $31,258 $— $(2,222)— $29,036 
美国国债100,712 — (9,177)— 91,535 100,634 — (11,755)— 88,879 
机构抵押贷款支持证券829,431 175 (65,878)— 763,728 898,927 408 (83,383)— 815,952 
机构抵押抵押债券477,517 — (69,606)— 407,911 535,971 — (77,554)— 458,417 
单一发行人信托银行发行的优先证券1,500 — (127)— 1,373 1,500 8 — — 1,508 
小企业管理局集合证券130,426 384 (6,157)— 124,653 136,830 313 (6,225)— 130,918 
持有至到期的证券总额$1,569,107 $559 $(152,058)$— $1,417,608 $1,705,120 $729 $(181,139)$— $1,524,710 

该公司持有的几乎所有持有至到期的证券都由美国联邦政府或其他政府赞助机构担保，并且有很长一段时间没有信用损失的历史。因此，管理层已确定这些证券具有零损失预期，因此公司做到了不为截至2023年12月31日、2023年和2022年12月31日的年度持有的任何到期证券的估计信贷损失记录准备金。上表不包括持有至到期证券的应计利息#美元。4.3百万美元和美元4.42023年12月31日和2022年12月31日分别为百万，包含在 其他资产在合并资产负债表上。 此外，该公司还 不记录截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度持有至到期证券的应计利息收入的任何注销。此外，不是截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，本公司持有的证券没有拖欠合同款项，也没有任何证券被置于非应计状态。

当证券被出售时，出售的特定证券的调整成本被用于计算出售的收益或损失。本公司于截至2023年12月31日、2023年及2022年12月31日止年度并无出售持有至到期证券，因此不是在所列期间实现了收益或损失。

该公司通过使用信用评级来监测持有至到期证券的信用质量。信用评级由该公司至少每季度监测一次。于2023年12月31日、2023年12月31日及2022年12月31日，本公司持有至到期的证券均获投资级别或以上评级。
91
目录表
合并财务报表附注--(续)

某些可供出售或持有至到期的证券的实际到期日可能与合同到期日不同，因为借款人可能有权催缴或预付债务，包括或不包括催缴或预付罚款。可供出售证券和持有至到期证券于2023年12月31日的合同到期日表如下：
在一年或更短的时间内到期应在一年至五年后到期在五到十年后到期十年后到期总计
摊销
成本		公平
价值		摊销
成本		公平
价值		摊销
成本		公平
价值		摊销
成本		公平
价值		摊销
成本		公平
价值
(千美元)
可供出售的证券
美国政府机构证券$— $— $199,371 $179,973 $30,827 $27,165 $— $— $230,198 $207,138 
美国国债197,553 193,192 627,044 575,910 — — — — 824,597 769,102 
机构抵押贷款支持证券3 3 141,212 126,484 40,183 34,939 132,871 115,621 314,269 277,047 
机构抵押抵押债券— — — — 2,923 2,680 32,790 30,509 35,713 33,189 
州、县和市证券— — 195 190 — — — — 195 190 
银行和保险公司发行的合并信托优先证券 — — — — — — 1,188 1,018 1,188 1,018 
小企业管理局集合证券— — — — — — 53,702 46,572 53,702 46,572 
可供出售的证券总额$197,556 $193,195 $967,822 $882,557 $73,933 $64,784 $220,551 $193,720 $1,459,862 $1,334,256 
持有至到期的证券
美国政府机构证券$29,521 $28,408 $— $— $— $— $— $— $29,521 $28,408 
美国国债— — 99,720 90,703 992 832 — — 100,712 91,535 
机构抵押贷款支持证券— — 411,746 383,514 222,825 198,122 194,860 182,092 829,431 763,728 
机构抵押抵押债券— — 63,596 58,934 20,210 17,864 393,711 331,113 477,517 407,911 
单一发行人信托银行发行的优先证券— — 1,500 1,373 — — — — 1,500 1,373 
小企业管理局集合证券— — — — 5,742 5,272 124,684 119,381 130,426 124,653 
持有至到期的证券总额$29,521 $28,408 $576,562 $534,524 $249,769 $222,090 $713,255 $632,586 $1,569,107 $1,417,608 
总计$227,077 $221,603 $1,544,384 $1,417,081 $323,702 $286,874 $933,806 $826,306 $3,028,969 $2,751,864 

上表中包括的是25.4截至2023年12月31日，百万可赎回证券。

为确保公共资金、信托存款和法律要求或允许的其他目的而质押的证券的公允价值为美元1.710亿美元959.82023年12月31日和2022年12月31日分别为百万。 2023年12月31日余额增加主要是由于年内抵押了额外证券，这是公司增强表外流动性战略的一部分。

于2023年12月31日及2022年12月31日，本公司不是对个别州、县或市债务的投资超过股东权益的10%。

92
目录表
合并财务报表附注--(续)


附注3 贷款、信贷损失津贴和信贷质量

用于投资的贷款和信贷损失拨备

下表总结了信贷备抵的变化 按贷款类别列出的损失，并将所示期间分配给每个贷款类别的贷款金额分开：
 截至2023年12月31日的年度
 (千美元)
 商业广告和
工业		商业广告
房地产		商业广告
施工		小的
业务		住宅
房地产		      
家 股权		其他 消费者总计
信贷损失准备
期初余额$27,559 $77,799 $10,762 $2,834 $20,973 $11,504 $988 $152,419 
冲销(23,564)(7,855)— (484)— (47)(2,832)(34,782)
复苏145 — — 92 — 62 1,036 1,335 
信贷损失准备金15,103 4,204 (3,079)1,521 2,664 1,278 1,559 23,250 
期末余额（1）$19,243 $74,148 $7,683 $3,963 $23,637 $12,797 $751 $142,222 
截至2022年12月31日的年度
(千美元)
商业广告和
工业		商业广告
房地产		商业广告
施工		小的
业务		住宅
房地产		      
家 股权		其他 消费者总计
信贷损失准备
期初余额$14,402 $83,486 $12,316 $3,508 $14,484 $17,986 $740 $146,922 
冲销— (62)— (196)— (122)(2,272)(2,652)
复苏49 333 — 149 — 121 997 1,649 
信贷损失准备金13,108 (5,958)(1,554)(627)6,489 (6,481)1,523 6,500 
期末余额（1）$27,559 $77,799 $10,762 $2,834 $20,973 $11,504 $988 $152,419 
截至2021年12月31日的年度
(千美元)
商业广告和
工业		商业广告
房地产		商业广告
施工		小的
业务		住宅
房地产		家 股权其他 消费者总计
信贷损失准备
期初余额$21,086 $45,009 $5,397 $5,095 $14,275 $22,060 $470 $113,392 
冲销(3,474)— — (219)— (69)(1,182)(4,944)
复苏2,686 57 — 98 1 249 638 3,729 
PCD贷款的初始准备金166 14,397 1,019 — 429 163 366 16,540 
信贷损失准备金(6,062)24,023 5,900 (1,466)(221)(4,417)448 18,205 
期末余额（1）$14,402 $83,486 $12,316 $3,508 $14,484 $17,986 $740 $146,922 
(1)不包括摊销成本的应计应收利息余额和信贷损失准备的计算为#美元。60.2百万，$50.8百万美元，以及$43.7分别为2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日。

信贷损失准备金余额为#美元。142.22023年12月31日的百万美元减少了10.2百万美元，或6.7主要由商业投资组合内的个别撇账所推动，但部分由年内的一般拨备抵销。
为了估算信贷损失拨备，管理层将贷款组合划分为上表所述的投资组合部分。每个贷款类别都有独特的风险特征，在确定每个部分的适当拨备水平时会加以考虑。每个贷款类别的一些独有特征包括：
93
目录表
合并财务报表附注--(续)


商业投资组合
•工商企业：包括为营运资本和/或资本投资融资而向企业和公司企业提供的循环、非循环和定期贷款债务。抵押品通常包括应收账款、存货、厂房设备、房地产或其他商业资产。偿还的主要来源是经营现金流，其次是资产清算。
•商业地产：由抵押贷款组成，用于为房地产投资提供资金，如多户住宅、商业/零售、写字楼、工业、酒店、教育和医疗设施以及其他特定用途物业，并包括业主自住的商业物业。这些贷款通常采用摊销付款结构。抵押品价值是根据第三方评估和评估确定的。允许的贷款与价值比率在发起时受公司政策和监管指南的约束。偿还的主要来源是经营租赁和租金的现金流，其次是资产清算。
•商业性建筑：包括短期建设贷款、循环和非循环信贷额度以及建筑/永久贷款，为房地产的收购、开发和建设或修复提供资金。项目类型包括住宅土地开发、一至四户、共管公寓和多户住宅建设、商业/零售、写字楼、工业、酒店、教育和医疗设施以及其他特定用途的物业。根据项目类型，贷款可以采用非摊销或混合付款结构。抵押品价值是基于第三方评估和评估确定的。在发起时允许的贷款与价值比率受公司政策和监管指南的制约。还款来源因项目类型而异，可能包括出售或租赁单位、运营现金流或清算其他资产的收益。
•小型企业：包括向独资企业和小企业发放的循环、定期贷款和抵押债务，用于为营运资本和/或资本投资融资。抵押品通常包括企业资产的质押，包括但不限于应收账款、库存、厂房设备或房地产(如果适用)。偿还的主要来源是运营现金流，其次是资产清算。
对于商业投资组合，公司通常从持有借款实体物质所有权权益的个人那里获得个人付款担保。
消费者投资组合
•住宅房地产：公司投资组合中持有的住宅抵押贷款是向充分考虑当前和预期收入、就业状况、流动资产、其他财务资源、信用记录和抵押品价值等承保因素并证明有能力按期付款的借款人发放的。抵押品包括一至四套家庭住宅物业的抵押留置权。*住宅抵押贷款还包括建设业主自住一至四套家庭住宅物业的贷款。
•房屋净值：房屋净值贷款和信贷额度是向符合条件的个人发放的，主要通过一到四套家庭住房、公寓或度假屋的高级或初级抵押贷款留置权来担保。每一笔房屋净值贷款都有一个固定的利率，并以本金和利息组成的等额付款方式支付。大多数房屋净值信贷额度的利率都是可变的，在提款期间只支付利息。在提款期结束时，房屋净值信用额度按当时未偿还本金余额加上预定还款期内所有应计利息的百分比计入，如票据所述。此外，公司还可以选择在额外的提款期内续订每个信贷额度。借款人的资格包括良好的信用记录和支持性收入要求，以及在既定政策指导方针内的综合贷款与价值比率。
•其他消费者：其他消费贷款产品包括个人信用额度和为债务合并、个人支出或透支保护等各种目的向符合条件的个人发放的摊销贷款。借款人资格包括良好的信用记录，以及既定政策指导方针中的支持性收入和抵押品要求。这些贷款可能是有担保的，也可能是无担保的。

信用质量
本公司使用所有可获得的信息持续监测贷款组合的资产质量。根据这些信息，表现出某些付款问题或其他弱点的贷款可能被归类为负面风险评级、拖欠、不良和/或被置于非应计状态。此外，在解决此类贷款的过程中，本公司可选择修改某些贷款的合同条款，以符合借款人基于其当前财务状况偿还贷款的能力。

94
目录表
合并财务报表附注--(续)

该公司在评估其贷款组合中的风险时，审查了许多信用质量指标。对于商业贷款组合，公司采用了10点信用风险评级系统，该系统根据与商业或小企业贷款交易相关的一些定量和定性因素，为每项贷款义务分配风险等级。考虑的因素包括行业和市场状况、行业内的地位、收益趋势、运营现金流、资产/负债价值、债务能力、担保人实力、管理和控制、财务报告、抵押品和其他考虑因素。商业投资组合的风险评级类别定义如下：
•传球：风险评级为“1”至“6”的贷款范围从“实质上无风险”(表示借款人的信用状况不容置疑且达到信用质量的顶峰)、具有非常强劲财务状况的成熟公司，以及完全由现金抵押品担保的贷款(通过“可接受风险”表示借款人可能表现出收益下降、现金流紧张、杠杆率上升或高于平均水平和/或市场基本面走弱，表明资产质量、利润率和市场份额低于平均水平)。抵押品保险具有保护性。
•特别提示：借款人表现出潜在的信用弱点或下降趋势，值得管理层密切关注。如果不加以检查或纠正，这些趋势将削弱公司的资产和地位。虽然潜在的疲软，但目前这些借款人略微可以接受；预计不会出现本金或利息损失。
•不合标准：借款人表现出明确的弱点，危及债务的有序清算。债务人的当前净值和偿付能力或质押的抵押品(如果有)可能不足以保护贷款。借款人的正常偿还处于危险之中，尽管预计不会损失本金。然而，如果这些不足之处得不到纠正，很可能会发生利息和/或本金的部分损失。抵押品覆盖范围可能不足以支付主要债务。
•值得怀疑的：借款人表现出明确的弱点，危及债务的有序清算，并增加了一项规定，即这些弱点使根据目前存在的事实、条件和价值全额收回债务非常可疑和不太可能。严重的问题存在到有可能部分损失本金的地步。
•损失：被认为没有偿还能力的借款人。向该等借款人提供的贷款被视为无法收回，价值极低，因此不能作为本公司的活跃资产继续存在。

本公司采用全面、持续的战略来评估和监测商业信用质量。最初，信贷质量在贷款发放时确定，并在后续行动(如续签、修改或审查)发生时重新评估。积极管理的商业借款人被要求至少每年提供最新的财务信息，并对这些信息进行仔细评估，以确定信用质量是否有任何变化。较大的贷款关系须由经验丰富的信贷专业人士进行全面的年度信贷审查，而对于较小的贷款关系，则采用持续的投资组合监控技术来评估信贷质量的变化。信用质量的任何变化都会反映在风险评级的变化上。此外，公司还保留了一家独立的贷款审查公司，以评估商业贷款组合的信用质量。独立的贷款审查程序实现了对商业贷款组合的重大渗透，并每季度向董事会审计委员会报告审查结果。

对于公司的消费者投资组合，贷款的质量最好由个人借款人的还款表现来表明。因此，对于这一投资组合，公司使用了一种通过/违约风险评级系统，基于与每笔消费贷款相关的年龄分析(即逾期天数)。在这种结构下，逾期90天以下的消费贷款被赋予“通过”评级，而任何逾期90天或以上的消费贷款被赋予“违约”评级。

下表详细说明了截至以下日期公司贷款组合的摊销成本余额，按信用质量指标和起始年份列示：

 2023年12月31日
20232022202120202019之前循环贷款折算为定期的循环总计(1)
 (千美元)
商业广告和
工业
经过$329,892 $165,003 $86,982 $64,483 $45,867 $110,135 $692,918 $90 $1,495,370 
特别提及4,188 668 528 9,358 22 121 28,218 — 43,103 
95
目录表
合并财务报表附注--(续)

不合标准1,867 1,329 902 110 917 3,660 32,728 — 41,513 
值得怀疑— — — — — — — — — 
损失— — — — — — — — — 
工商业合计$335,947 $167,000 $88,412 $73,951 $46,806 $113,916 $753,864 $90 $1,579,986 
本期核销总额$— $91 $— $— $— $34 $23,439 $— $23,564 
商业地产
经过$1,116,730 $1,197,017 $1,300,140 $1,276,967 $592,058 $2,078,644 $79,360 $3,359 $7,644,275 
特别提及62,337 37,510 51,555 13,269 1,859 118,526 — — 285,056 
不合标准37,302 18,321 22,844 4,556 7,881 12,923 — — 103,827 
值得怀疑— — — — 8,350 — — — 8,350 
损失— — — — — — — — — 
总商业地产$1,216,369 $1,252,848 $1,374,539 $1,294,792 $610,148 $2,210,093 $79,360 $3,359 $8,041,508 
本期核销总额$— $5,072 $— $— $2,783 $— $— $— $7,855 
商业性建筑
经过$180,045 $381,352 $127,431 $44,953 $23,823 $1,561 $17,503 $— $776,668 
特别提及12,106 — 5,292 — — — — — 17,398 
不合标准10,955 26,146 18,419 — — — — — 55,520 
值得怀疑— — — — — — — — — 
损失— — — — — — — — — 
总商业性建筑$203,106 $407,498 $151,142 $44,953 $23,823 $1,561 $17,503 $— $849,586 
本期核销总额$— $— $— $— $— $— $— $— $— 
小企业
经过$50,734 $51,157 $39,435 $25,643 $12,944 $22,412 $46,130 $— $248,455 
特别提及— — — 154 — 184 314 — 652 
不合标准530 282 90 475 — 669 803 — 2,849 
值得怀疑— — — — — — — — — 
损失— — — — — — — — — 
小企业总数$51,264 $51,439 $39,525 $26,272 $12,944 $23,265 $47,247 $— $251,956 
本期核销总额$— $— $54 $40 $— $— $390 $— $484 
住宅房地产
经过$505,517 $638,223 $405,386 $184,833 $88,473 $598,562 $— $— $2,420,994 
默认— — — — 854 2,906 — — 3,760 
住宅房地产总量$505,517 $638,223 $405,386 $184,833 $89,327 $601,468 $— $— $2,424,754 
本期核销总额$— $— $— $— $— $— $— $— $— 
房屋净值
经过$28,903 $38,401 $54,944 $49,803 $29,103 $121,286 $770,074 $4,583 $1,097,097 
默认— — — — — 63 324 142 529 
总房屋净值$28,903 $38,401 $54,944 $49,803 $29,103 $121,349 $770,398 $4,725 $1,097,626 
本期核销总额$— $— $— $— $— $— $47 $— $47 
其他消费者（2）
经过$639 $263 $1,178 $706 $256 $1,835 $27,769 $— $32,646 
默认— — — — 1 — 7 — 8 
其他消费者合计$639 $263 $1,178 $706 $257 $1,835 $27,776 $— $32,654 
本期核销总额$2,766 $— $— $— $— $49 $17 $— $2,832 
总计$2,341,745 $2,555,672 $2,115,126 $1,675,310 $812,408 $3,073,487 $1,696,148 $8,174 $14,278,070 
96
目录表
合并财务报表附注--(续)

本期总核销额$2,766 $5,163 $54 $40 $2,783 $83 $23,893 $— $34,782 

2022年12月31日
20222021202020192018之前循环贷款折算为定期的循环总计(1)
(千美元)
商业广告和
工业
经过$350,036 $137,832 $113,020 $59,936 $79,391 $18,197 $815,128 $3,165 $1,576,705 
特别提及4,836 925 1,023 1,744 467 623 17,122 — 26,740 
不合标准2,389 1,681 180 618 — — 3,623 — 8,491 
值得怀疑— — — — — — 23,167 — 23,167 
损失— — — — — — — — — 
工商业合计$357,261 $140,438 $114,223 $62,298 $79,858 $18,820 $859,040 $3,165 $1,635,103 
商业地产
经过$1,277,333 $1,487,333 $1,213,984 $723,794 $696,166 $1,833,099 $44,477 $669 $7,276,855 
特别提及42,005 65,603 39,740 14,167 58,190 183,468 — — 403,173 
不合标准42,629 3,843 4,774 4,066 3,553 21,162 — — 80,027 
值得怀疑— — — — — 175 — — 175 
损失— — — — — — — — — 
总商业地产$1,361,967 $1,556,779 $1,258,498 $742,027 $757,909 $2,037,904 $44,477 $669 $7,760,230 
商业性建筑
经过$504,932 $327,194 $169,838 $56,693 $3,135 $1,588 $23,122 $951 $1,087,453 
特别提及33,000 1,775 3,347 — — — — — 38,122 
不合标准18,980 9,858 — — — — — — 28,838 
值得怀疑— — — — — — — — — 
损失— — — — — — — — — 
总商业性建筑$556,912 $338,827 $173,185 $56,693 $3,135 $1,588 $23,122 $951 $1,154,413 
小企业
经过$54,876 $44,811 $31,051 $16,588 $9,882 $18,891 $39,434 $— $215,533 
特别提及— 152 373 366 191 117 686 — 1,885 
不合标准139 98 417 — — 401 629 — 1,684 
值得怀疑— — — — — — — — — 
损失— — — — — — — — — 
小企业总数$55,015 $45,061 $31,841 $16,954 $10,073 $19,409 $40,749 $— $219,102 
住宅房地产
经过$665,407 $419,665 $193,886 $94,065 $94,425 $565,246 $— $— $2,032,694 
默认— — 729 158 — 1,943 — — 2,830 
住宅房地产总量$665,407 $419,665 $194,615 $94,223 $94,425 $567,189 $— $— $2,035,524 
房屋净值
经过$43,917 $60,103 $54,802 $32,014 $26,414 $118,367 $748,294 $3,874 $1,087,785 
默认— — — 122 — 83 760 — 965 
总房屋净值$43,917 $60,103 $54,802 $32,136 $26,414 $118,450 $749,054 $3,874 $1,088,750 
其他消费者（2）
经过$677 $2,013 $1,619 $1,022 $231 $3,023 $26,939 $— $35,524 
默认— — — 18 — 11 — — 29 
其他消费者合计$677 $2,013 $1,619 $1,040 $231 $3,034 $26,939 $— $35,553 
总计$3,041,156 $2,562,886 $1,828,783 $1,005,371 $972,045 $2,766,394 $1,743,381 $8,659 $13,928,675 
(1)上表中的贷款发放日期反映了自然发放和收购贷款的原始日期或先前发放贷款的重大修改日期。
(2)其他消费者投资组合包括记录为贷款余额的存款账户透支和相关的毛额核销。
97
目录表
合并财务报表附注--(续)

对于公司的消费者投资组合，贷款的质量最好由个人借款人的还款表现来表明。然而，该公司确实用当前的公平艾萨克公司(“FICO”)分数和贷款价值比(“LTV”)估计来补充业绩数据。当前的FICO数据是定期购买并附加到所有消费贷款中的。此外，自动化估值服务和经纪人的价值意见被用来定期补充住宅房地产和房屋净值投资组合的原始价值数据。下表显示了以下日期的加权平均FICO分数和加权平均综合LTV比率：
12月31日
2023		12月31日
2022
住宅产品组合
FICO分数(重新评分)(1)754 753 
LTV(重估)(2)59.8 %57.0 %
房屋净值投资组合
FICO分数(重新评分)(1)770 771 
LTV(重估)(2)(3)43.3 %41.3 %
(1)2023年12月31日的平均FICO分数基于2023年12月以来的资源，适用于以前发起的贷款，或2023年12月预订的贷款的发起分数数据。2022年12月31日的平均FICO分数基于2022年12月的可用的资源，先前发起的贷款，或2022年12月预订的贷款的发起分数数据。
(2)2023年12月31日的合并LTV比率基于截至2023年11月的最新自动估值(如果可用)和/或最新的估值数据。2022年12月31日的合并LTV比率基于截至2022年11月的更新的自动估值(如果可用)和/或截至该日期的最新估值数据。更新的自动估值提供自上次估值以来可能可用的贷款的新信息。*如果没有新的信息可用，则估值将默认使用之前获得的数据或最新的评估。
(3)对于房屋净值贷款和次级留置权中的额度，LTV数据代表综合LTV，考虑到贷款和额度的优先留置权数据。

资金不足的承付款

管理层以与为投资而持有的贷款相一致的方式评估是否需要为无资金来源的贷款承诺准备准备金。截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，公司估计的无资金承付款准备金为#美元。1.5百万美元和美元1.3分别为2.5亿美元和2.5亿美元。

资产质量

该公司管理其贷款组合的理念是建立在仔细监测的基础上的，这种监测强调对拖欠和违约情况的早期发现和反应。拖欠贷款由一组催收专家管理，公司寻求在尽可能短的时间内作出安排，解决任何拖欠或违约的情况。通常，贷款90本金或利息逾期天数或以上被归类为非应计贷款。 公司还可以对其他贷款使用自由裁量权 90如果贷款有良好的担保和/或正在收取中，则拖欠天数或更长时间。

下表显示了有关所示日期的非应计贷款的信息：
非应计余额
2023年12月31日2022年12月31日
考虑信用损失不考虑信用损失（2）总计考虑信用损失不考虑信用损失（2）总计(1)
 (千美元)
工商业$19,890 $298 $20,188 $26,395 $298 $26,693 
商业地产11,911 11,041 22,952 12,961 2,769 15,730 
小企业394 4 398 99 5 104 
住宅房地产7,634 — 7,634 8,479 — 8,479 
房屋净值3,171 — 3,171 3,400 — 3,400 
其他消费者40 — 40 475 — 475 
非权责发生制贷款总额$43,040 $11,343 $54,383 $51,809 $3,072 $54,881 
98
目录表
合并财务报表附注--(续)

(1)N2022年12月31日的应计余额包括#美元。11.5数百万的非应计TDR。
(2)上文报告的未计提信贷损失准备的非权责发生制余额可归因于在个人基础上评估的贷款，其确定不存在因基础抵押品价值充足而造成损失的风险。
    
本公司的政策是在贷款处于非应计状态时冲销任何应计利息，因此，本公司没有记录截至2023年12月31日、2023年、2022年和2021年12月31日的年度的任何非应计贷款的利息收入，除非非应计贷款的偿还超过了记录的账面余额。利息收入转回的累计利息总额为#美元。1.01000万，$1.42000万美元，和美元180,000截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度。
下表显示了在指定日期取消抵押品赎回权的住宅房地产信息：
2023年12月31日2022年12月31日
(千美元)
债权人持有的被止赎的住宅房地产$110 $— 
以丧失抵押品赎回权的住宅房地产为抵押的抵押贷款的记录投资$1,697 $1,615 

下表显示了逾期融资应收款在所示日期的账龄分析：
 2023年12月31日
 30-59天60-89天90天或以上逾期合计 总计
融资
（2）
 数
贷款的比例		本金
天平		数
贷款的比例		本金
天平		数
贷款的比例		本金
天平		数
贷款的比例		本金
天平		当前
 (千美元)
工商业6 $398 1 $17,538 2 $673 9 $18,609 $1,561,377 $1,579,986 
商业地产8 14,674 2 8,419 3 7,279 13 30,372 8,011,136 8,041,508 
商业性建筑— — — — — — — — 849,586 849,586 
小企业6 400 1 20 6 243 13 663 251,293 251,956 
住宅房地产24 6,216 7 2,187 13 1,573 44 9,976 2,414,778 2,424,754 
房屋净值23 1,640 4 1,238 10 529 37 3,407 1,094,219 1,097,626 
其他消费者(1)413 288 14 31 6 8 433 327 32,327 32,654 
总计480 $23,616 29 $29,433 40 $10,305 549 $63,354 $14,214,716 $14,278,070 
 2022年12月31日
 30-59天60-89天90天或以上逾期合计 总计
融资
（2）
 数
贷款的比例		本金
天平		数
贷款的比例		本金
天平		数
贷款的比例		本金
天平		数
贷款的比例		本金
天平		当前
 (千美元)
工商业3 $49 1 $175 3 $23,726 7 $23,950 $1,611,153 $1,635,103 
商业地产7 2,052 5 4,971 3 2,977 15 10,000 7,750,230 7,760,230 
商业性建筑— — — — — — — — 1,154,413 1,154,413 
小企业12 111 3 25 3 5 18 141 218,961 219,102 
住宅房地产8 1,654 8 1,105 16 1,725 32 4,484 2,031,040 2,035,524 
房屋净值19 1,647 3 201 17 965 39 2,813 1,085,937 1,088,750 
其他消费者(1)432 421 15 83 4 28 451 532 35,021 35,553 
总计481 $5,934 35 $6,560 46 $29,426 562 $41,920 $13,886,755 $13,928,675 
(1)其他消费者投资组合包括记录为贷款余额的存款账户透支。
(2)计入期末余额的原始贷款净递延成本金额为美元6.4截至2023年12月31日，净递延费用为美元5.0 截至2022年12月31日，百万美元。 截至2023年12月31日和2022年12月31日，期末余额中包含的购置贷款未摊销净折扣分别为860万美元和1040万美元。




99
目录表
合并财务报表附注--(续)

贷款修改

下表列出了截至2023年12月31日为截至2023年12月31日遇到财务困难的借款人修改的贷款的摊销成本基础，按应收融资类别和授予的修改类型细分:

截至2023年12月31日的年度
期限延长
摊余成本法应收融资总额的百分比
(千美元)
工商业$11,010 0.70%
商业地产17,530 0.22%
小企业208 0.08%
总计$28,748 
降息与期限延长相结合
摊余成本法应收融资总额的百分比
(千美元)
工商业$85 0.01%
小企业$38 0.02%
总计$123 
组合-期限延长和严重延迟付款
摊余成本法应收融资总额的百分比
(千美元)
工商业$1,865 0.12%
商业地产6,505 0.08%
总计$8,370 


















100
目录表
合并财务报表附注--(续)

下表描述了截至2023年12月31日止年度对遇到财务困难的借款人所做的修改的财务影响：

期限延长
财务效应
工商业
添加了加权平均合同条款 2贷款有效期为月
商业地产
添加了加权平均合同条款 1.9贷款有效期为年
小企业
添加了加权平均合同条款 4.7贷款有效期为年
利率下调
财务效应
工商业
降低一笔贷款的合同利率 10.00%至7.00%
小企业
降低一笔贷款的合同利率 10.00%至6.50%

该公司密切监控为遇到财务困难的借款人修改的贷款的表现，以了解其修改工作的有效性。 下表描述了截至2023年12月31日过去12个月内已修改的贷款的摊销成本和支付状况：

当前(1)逾期30-89天逾期90天以上总计
(千美元)
工商业$12,585 $— $375 $12,960 
商业地产23,899 — 136 24,035 
小企业246 — — 246 
总计$36,730 $— $511 $37,241 
(1)当前类别包括840万美元的非应计贷款，根据本公司的非应计贷款会计政策，这些贷款尚未达到连续六个月的业绩要求才能恢复应计状态

当一笔贷款逾期90天时，公司认为它已经违约。下表显示了在截至2023年12月31日的12个月内修改的随后违约的融资应收账款的摊余成本基础：

期限延长联合延期和微不足道的延迟付款总计
(千美元)
工商业$374 $— $374 
商业地产136 6,505 6,641 
总计$510 $6,505 $7,015 
于2023年12月31日，本公司并无任何额外承诺向参与贷款修订并有财务困难的借款人提供贷款。
该公司采用了对遇到财务困难的借款人进行贷款修改的会计和披露要求，并从2023年1月1日起停止确认TDR。因此，本年度没有TDR，上期金额见下表。
下表显示了公司截至2022年12月31日的总TLR和其他相关TLR信息：
101
目录表
合并财务报表附注--(续)

 (千美元)
关于应计状态的TLR$11,278 
非应计的TLR11,520 
总TDR$22,798 
向已成为TLR一方的借款人提供贷款的额外承诺$64 
下表显示了所示期间发生的问题债务重组以及修改后记录的投资的变化：

截至2022年12月31日的年度
合同数目修改前未完成的记录投资修改后未偿记录投资
(千美元)
工商业4 $3,466 $3,465 
商业地产1 7,850 7,850 
总计(1)5 $11,316 $11,315 
截至2021年12月31日的年度
合同数目修改前未完成的记录投资修改后未偿记录投资
(千美元)
工商业1$14,148 $14,148 
商业地产53,964 3,964 
小企业2189 189 
总计(1)8$18,301 $18,301 
(1)修改前和修改后余额代表贷款的法定本金余额。 上表中列出的活动包括截至2021年12月31日的一年内对现有TLR进行的1，430万美元修改。

下表显示了公司在所示期间按修改类型列出的TLR修改后余额：
截至十二月三十一日止的年度
20222021
(千美元)
延长到期日$11,315 $4,153 
组合利率和成熟度— 14,148 
总计$11,315 $18,301 

截至2022年和2021年12月31日的十二个月内，没有在过去十二个月内修改的贷款随后在相应期间违约。
102
目录表
合并财务报表附注--(续)

注4银行房舍和设备

截至12月31日，银行场所和设备如下：
20232022估计数
有用的生活
 (千美元)(单位：年)
成本
土地$52,844 $52,844 不适用
银行营业场所99,973 97,760 
5-40
租赁权改进50,682 47,098 
1-15
家具和设备102,251 93,450 
1-10
租赁设备32,654 32,792 5
总成本338,404 323,944 
累计折旧(145,355)(127,440)
银行房地和设备净额$193,049 $196,504 

与银行场所和设备相关的折旧费用为美元18.9百万，$18.4百万美元，以及$12.5截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度分别为百万美元，主要反映在占用和设备费用中。

公司持有的租赁设备总计美元32.7百万美元和美元32.8截至12月31日，2023和2022年。 租赁设备须遵守2021年与第三方承租人签订的主租赁协议，公司在交易中担任出租人的角色，就会计而言，该交易被视为经营租赁。 公司确认租金收入为美元6.41000万，$6.1百万美元和$890,000截至2023年12月31日的年度，2022年和2021年，.

注5商誉及其他无形资产

下表载列了截至12月31日，扣除累计摊销后的善意和其他无形资产的公允价值：
20232022
 (千美元)
余额无需摊销
商誉$985,072 $985,072 
须摊销的余额
核心存款无形资产15,237 20,757 
其他无形资产2,953 4,311 
其他无形资产总额18,190 25,068 
商誉和其他无形资产总额$1,003,262 $1,010,140 










103
目录表
合并财务报表附注--(续)

所示期间内，善意的公允价值变化如下：

202320222021
 (千美元)
年初余额$985,072 $985,072 $506,206 
收购— — 478,866 
年终余额$985,072 $985,072 985,072 

于所示日期，其他无形资产的总账面值和累计摊销如下：
12月31日
 20232022
 毛收入
携带
金额		累计
摊销		网络
携带
金额		毛收入
携带
金额		累计
摊销		网络
携带
金额
(千美元)
核心存款无形资产$46,770 $(31,533)$15,237 $46,770 $(26,013)$20,757 
其他无形资产6,100 (3,147)2,953 6,100 (1,789)4,311 
总计$52,870 $(34,680)$18,190 $52,870 $(27,802)$25,068 

下表列出了未来五年每年无形资产的估计年度摊销费用：
年金额
 (美元，单位：万美元)
2024$5,905 
2025$4,716 
2026$2,820 
2027$2,077 
2028$1,377 

无形资产原加权平均摊销期为 9.5好几年了。



104
目录表
合并财务报表附注--(续)


附注6 存款

以下为12月31日定期存款预定到期日摘要：
 20232022
 (千美元)
1年或1年以下$2,056,543 94.3 %$953,214 79.7 %
超过1年至2年97,055 4.4 %150,102 12.5 %
超过2年至3年15,594 0.7 %66,995 5.6 %
超过3年至4年8,585 0.4 %15,172 1.3 %
超过4年至5年3,702 0.2 %10,258 0.9 %
总计(1)$2,181,479 100.0 %$1,195,741 100.0 %
(1)2023年和2022年12月31日余额等于或大于250，000美元的定期存款账户总额为美元571.2百万美元和美元251.1分别为100万美元。 
    
该公司已抵押资产作为抵押品，涵盖金额为美元的某些存款900.21000万美元和300万美元952.7分别为2023年12月31日和2022年12月31日。
    
该银行的存款账户在法律允许的最大范围内由FDIC管理的存款保险基金提供保险。 FDIC为联邦保险限额高达25万美元的存款提供保险。


注7借款

联邦住房贷款银行借款

截至2023年12月31日止的十二个月内，公司在认为必要的情况下利用FHLB预付款满足某些短期和长期借款需求。 为了管理该等贷款的利率风险，公司可能会签订利率互换协议，有效地固定借款利率。 下表显示了2023年12月31日未偿借款，以及合同利率和有效利率（扣除任何掉期影响）：

加权
平均值有效率，
总计合同净额
杰出的费率互换影响
(千美元)
隔夜借款$705,000 5.54 %不适用
1-月期限 400,000 5.50 %3.83 %
摊销541 1.40 %不适用
总计$1,105,541 

截至2022年12月31日，公司没有未偿还的FHLB短期借款和美元637,000加权平均合同利率为 1.65%.

截至2023年12月31日和2022年12月31日，公司在FHLB拥有足够的抵押品来支持其义务，并且遵守了FHLB的抵押品质押计划。 该公司的FHLB预付款由银行FHLB股票、某些合格投资证券、FHLB存款、住宅抵押贷款以及银行投资组合中持有的某些商业房地产贷款的一揽子质押协议作为抵押。 作为这些借款抵押品的贷款的公允价值总计为美元3.910亿美元2.72023年12月31日和2022年12月31日分别为10亿美元，导致FTSB的总借款能力为美元2.73亿美元和3,000美元1.830亿美元，其中1.610亿美元1.8截至2023年12月31日和2022年12月31日，仍有10亿美元可用。

105
目录表
合并财务报表附注--(续)

长期债务

下表总结了截至所示日期的长期债务（扣除债务发行成本）：
 12月31日
 20232022
 (千美元)
次级债券
资本信托V 51,517 51,514 
中央信托I 5,258 5,258 
中央信托II 6,083 6,083 
次级债券49,980 49,885 
长期债务总额$112,838 $112,740 
     
长期债务的利息支出为美元6.8百万，$4.6百万美元，以及$4.5截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度分别为100万。

次级债券: 初级次级债券发行给本公司的多个信托子公司。 这些信托的成立是为了发行信托优先证券，然后以私募形式出售。 这些信托出售证券和发行普通股的收益投资于公司发行的初级次级债券。 这些信托优先证券的利率为三个月有担保隔夜融资利率（“SOFR”）加上伦敦银行间同业拆借利率（“LIBOR”）信用利差（总和 5.652023年12月31日的%），加上适用的信用利差。

截至2023年12月31日，与这些信托优先证券相关的信息如下：
托拉斯本金金额到期日信用利差全包率
(千美元)
资本信托V$50,000 3/15/20371.48%7.13%
中央信托I（1）$5,100 9/16/20342.44%8.09%
中央信托II（1）$5,900 3/15/20371.65%7.30%
(1)上述这些证券每季度可赎回，直至到期。

附属债券:2019年3月14日，公司发行了本金总额为美元的次级债券50.0向机构认可投资者进行私募交易，价值100万美元，该交易在2023年12月31日和2022年12月31日均未完成。 次级债券于2029年3月15日到期。 然而，经监管机构批准，公司可在2024年3月15日或之后的任何预定付款日期提前30天通知赎回次级债券，且无需罚款。 次级债券的固定利率为 4.75%至2024年3月15日，之后利息转换为当时当前三个月SOFR利率的可变利率加上 219基点。

截至2023年12月31日，公司不持有计划在未来5年内到期的长期债务。

106
目录表
合并财务报表附注--(续)


注8基于股票的补偿

该公司基于股票的计划包括2018年非员工董事STOCK计划(《2018计划》)和2023年综合激励计划(《2023年计划》)，已获公司董事会和股东批准。2018年计划的股票可以股票期权或限制性股票的形式授予，2023年计划的股票可以股票期权、股票增值权、限制性股票、限制性股票单位或其他基于股票的奖励的形式从其授权但未发行的股票池中授予。2023年5月18日通过2023年规划后，2005年员工持股计划(《2005年计划》)二次修订已全部终止，本公司将不再授予2005年计划下的奖励，但根据2005年计划下的未偿还奖励将继续按照其条款进行。

下表列出了截至2023年12月31日累计授予的股票期权奖励和限制性股票奖励(扣除没收和到期)的金额：
 授权奖累计授予，净额
没收及有效期届满		总计授权
但
未发行
库存
Option和Awards		受限
股票大奖
2005年计划1,650,000 387,258 1,060,821 1,448,079 不适用
2018年计划300,000 — 50,767 50,767 249,233 
2023年计划1,126,886 — 9,640 9,640 1,117,246 


下表列出了与股票期权和限制性股票奖励相关的税前费用，以及在所述期间确认的相关税收优惠：
 截至十二月三十一日止的年度
 202320222021
 (千美元)
基于股票的薪酬费用
限制性股票奖励(1)$5,777 $3,791 $3,580 
董事酬金支出(2)
限制性股票奖励600 673 729 
基于股票的奖励费用总额$6,377 $4,464 $4,309 
在收益中确认的相关税收优惠$1,793 $1,255 $1,212 
(1)包括与时间既得性和基于业绩的限制性股票奖励相关的补偿费用。
(2)与发放给董事的奖励有关的费用在其他非利息费用中确认为董事费用。

公司有用于股票期权和限制性股票奖励的标准格式协议。用于首席执行官和所有其他高管的标准格式协议此前已在提交给美国证券交易委员会的文件中披露，一般规定：(1)任何未归属的期权或未归属的限制性股票在控制权发生变化时归属；以及(2)根据控制权变更而归属的任何股票期权，这是1986年《国内收入法》第280G节所述的事件，将按收购价格与股票期权的行使价格之间的差额兑现。
107
目录表
合并财务报表附注--(续)


股票期权

每项股票期权授予的公允价值在授予之日使用布莱克-斯科尔斯期权定价模型进行估计，并对已确定计划下的授予使用以下假设：
•预期波动率以相当于期权预期寿命的期间内本公司股份每周经调整的收市价的历史波动率的标准差为基础。
•预期寿命代表期权预期未偿还的时间段，考虑到合同条款、历史行使/没收行为以及归属期限(如果有的话)。
•预期股息收益率是根据授予时的最近一次股息支付和公司过去12个月的每日平均收盘价计算得出的年化收益率。
•无风险利率以授予时生效的美国国债收益率曲线为基础，期限相当于期权的预期寿命。
•股票补偿的没收在发生时得到确认。

截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度， 不是公司授予购买普通股的无保留期权的奖励。
 
根据本公司所有以股票为基础的计划，期权行权价是根据授予日股票的高、低交易价值的平均值计算的。到目前为止，所有计划下授予的股票期权奖励将在2028年之前的不同日期到期。

下表列出了与本公司股票期权有关的信息：
 截至十二月三十一日止的年度
 202320222021
 (千美元，每股数据除外)
根据授予日期授予的股票期权的公允价值$— $— $— 
行使股票期权的内在价值$139 $— $414 
从行使股票期权中收到的现金$257 $— $233 
股票期权行使中实现的税收优惠$39 $— $116 


下表汇总了截至2023年12月31日的年度股票期权奖励活动：
 杰出的
 股票期权
奖项		 加权
平均值
锻炼
价格		加权
平均值
剩余
合同
期限：年(年)		集料
固有的
值(1)
 (千美元，每股数据除外)
2023年1月1日的余额20,000   $56.18 
授与—   — 
已锻炼(6,666)38.63 
2023年12月31日未行使、已归属和可行使的期权余额13,334 (2)$64.94 3.40年份$62 
(1)总内在价值代表税前总内在价值，基于公司普通股2023年12月31日交易的高价和低价的平均值，美元66.57，如果钱内期权持有人在该日期全部行使期权，他们就会收到这笔钱。
(2)代表董事尚未行使的既得股票期权。

截至2023年12月31日止年度，所有未行使的股票期权奖励均已归属，并且不存在与这些期权相关的未确认补偿费用。


108
目录表
合并财务报表附注--(续)

限制性股票

该公司既授予时间授予的限制性股票奖励，也授予基于业绩的限制性股票奖励。限制性股票奖励的公允价值基于授予之日公司普通股的交易价格的高低的平均值。有时间授予的限制性股票奖励的持有者充分参与公司股票所有权的奖励，包括投票权和股息权。基于业绩的限制性股票奖励的持有者在获得奖励之前不会参与公司股票所有权的奖励。所有限制性股票奖励的持有人无需为奖励向本公司支付任何代价。

在截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度内，公司授予了以下限制性股票奖励：
已授予股份平面图公允价值归属期间
时间既得利益
2023
2/16/202377,525 2005 $80.65 从授予之日起计3年以上的应课税额
2/16/202312,309 2005$80.65 从2023年2月6日开始按比例超过5年
5/15/20231,080 2005$46.21 从授予之日起计3年以上的应课税额
5/23/202312,410 2018$48.35 在批出日期后立即
5/30/2023890 2023$45.09 从授予之日起计3年以上的应课税额
9/15/20235,270 2023$51.44 从授予之日起计5年以上的应课税额
9/15/20233,020 2023$51.44 从授予之日起计3年以上的应课税额
12/15/2023460 2023$66.24 从授予之日起计3年以上的应课税额
2022
2/17/202252,100 2005$84.70 从授予之日起计5年以上的应课税额
5/24/20228,099 2018$80.39 在批出日期后立即
9/15/2022646 2005$77.44 从授予之日起计5年以上的应课税额
2021
2/18/202149,550 2005$81.84 从授予之日起计5年以上的应课税额
5/25/20217,680 2018$78.18 在批出日期后立即
9/1/2021640 2018$76.78 在批出日期后立即
基于性能的
2/16/202332,200 2005$80.65 
以较早者为准：确定绩效目标是否已实现的日期;或2026年3月31日。
2/17/202220,700 2005$84.70 
两者中较早者：确定绩效目标是否已实现的日期;或2025年3月31日。
2/18/202118,900 2005$81.84 
以较早者为准：确定绩效目标是否已实现的日期;或2024年3月31日。







109
目录表
合并财务报表附注--(续)

下表列出了所列期间归属的限制性股票奖励的公允价值：
 截至十二月三十一日止的年度
 202320222021
 (千美元)
归属时限制性股票奖励的公允价值$5,003 $5,148 $5,754 

下表列出了截至2023年12月31日止年度的限制性股票奖励活动摘要：
 流通限制性股票
奖项		 加权平均
批准价(元)		 
  
2023年1月1日的余额191,412   $80.15 
授与145,164   75.70 
既得/释放(70,194)71.94 
没收(%1)(49,175)  80.93 
2023年12月31日余额217,207 (2)$79.65 
未确认的补偿成本(千)(2)$10,222 
加权平均剩余确认年限(年)2.48年份
(1)被没收的金额包括3,220不是根据业绩目标标准结果授予的基于业绩的股份，以及17,405因公司某些高管离职而取消的基于业绩的股票。
(2)本公司并无向董事发放未归属限制性股票奖励，因此，董事并无相关的未确认薪酬成本。


注9衍生工具和套期保值活动

公司的衍生金融工具用于管理公司已知或预期的现金收入与已知或预期的现金支付的金额、时间和持续时间之间的差异，主要是为了管理公司的利率风险。此外，本公司订立利率衍生工具、外汇合约及风险分担协议，以配合客户的业务需求(“客户相关仓位”)。该公司通过与经纪自营商订立类似的抵销头寸，将客户相关头寸的市场和流动性风险降至最低。衍生工具在本公司的财务报表中按公允价值列账。衍生工具的公允价值变动的会计处理取决于其是否符合会计目的的套期保值，进而取决于套期保值关系的类型。

本公司不持有任何衍生品的自营交易头寸。

本公司须遵守场外衍生工具结算规定，规定某些衍生工具须经中央结算所结算。因此，本公司透过芝加哥商品交易所结算所(“芝加哥商品交易所”)结算若干衍生工具交易。该结算所要求本公司公布初始保证金和变动保证金，以减轻不付款的风险，后者根据合同的净资产或负债状况按日收取或支付。

利率头寸

本公司可利用各种利率衍生工具作为对冲工具，以对冲与本公司借款及贷款组合有关的利率风险。利率衍生品是一种协议，根据该协议，一方当事人同意支付名义本金的浮动利率，以换取在预定时间内从另一方获得相同名义金额的固定利率。与名义本金有关的金额实际上并不交换。

110
目录表
合并财务报表附注--(续)

下表反映了有关公司在下文所示日期的衍生品头寸的信息，这些利率掉期符合会计目的的现金流对冲资格：
2023年12月31日
加权平均利率
名义金额加权平均到期日当前
费率
已收到		支付固定
掉期利率		公允价值
(单位：千)(单位：年)(单位：千)
借款利率互换$400,000 2.585.34 %3.67 %$1,901 
当前支付率接收固定
掉期汇率
贷款利率互换 $850,000 2.505.36 %2.72 %$(27,350)
当前支付率接收固定掉期利率
帽-地板
贷款利率上限 350,000 1.485.45 %
3.09% - 2.12%
(4,714)
总计$1,600,000 $(30,163)
2022年12月31日
加权平均利率
名义金额平均期限当前
费率
已收到		支付固定
掉期利率		公允价值
(单位：千)(单位：年)(单位：千)
贷款利率互换 1,050,000 2.974.24 %2.66 %(42,005)
当前支付率接收固定掉期利率
帽-地板
贷款利率上限 400,000 2.274.22 %
3.09% - 2.19%
(10,239)
总计$1,450,000 $(52,244)

本公司目前对冲与支付现有金融工具可变利息相关的预测交易的未来现金流变化风险的最长时间长度为5.2好几年了。

对于被指定并符合现金流量对冲工具资格的衍生工具，收益或亏损的有效部分被报告为其他全面收益的组成部分，并随后在被对冲的预测交易影响收益的期间重新分类为收益。该公司预计约为5美元3.9百万美元(税前)将重新归类为利息收入增加和#19.9在2023年12月31日之后的12个月内，来自与公司现金流对冲相关的OCI的100万(税前)将被重新归类为利息支出的增加。这一重新归类是由于预期将根据2023年12月31日的远期曲线在掉期上支付和/或收到的付款。

该公司拥有不是截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度的公允价值对冲。
111
目录表
合并财务报表附注--(续)

与客户相关的职位

通过公司的贷款级别衍生品计划向商业借款人提供的贷款级别衍生品，主要是利率掉期，不符合会计目的的对冲要求。该公司认为，其对商业客户衍生品的风险敞口是有限的，因为这些合同在一开始就与抵消性交易商交易同时匹配。然后，与交易商交易对手的衍生品要么通过票据交换所清算，要么直接与单一交易对手结算。商业客户衍生计划允许公司保留可变利率的商业贷款，同时允许客户通过签订浮动至固定利率掉期来综合固定贷款利率。与名义本金有关的金额实际上并不交换。

通过该公司的衍生品计划向商业借款人提供的外汇合约不符合会计目的的套期保值。该公司作为外汇合同的卖方和买方，以适应其客户。为减轻与该等衍生工具相关的市场及流动资金风险，本公司订立类似的抵销仓位。与名义本金有关的金额被交换。

本公司已在商业贷款协议中与其他交易商银行订立风险分担协议。参与银行为借款人相关利率互换合约的履约提供担保。这些衍生工具不被指定为套期保值，因此，公允价值的变化在收益中确认。根据风险分担协议(衍生资产)，本公司向参与银行支付费用，分担与与商业借款人签订的利率互换头寸有关的部分信贷风险。根据风险参与协议，即衍生负债，本公司承担或参与与商业借款人的利率互换头寸相关的部分信用风险，并收取从另一家银行收取的费用。
112
目录表
合并财务报表附注--(续)

下表反映了公司在下列日期与客户相关的衍生品头寸，这些衍生品未被指定为对冲：
 数量：
职位（1）		名义金额到期 
  不到1年不到2年少于3年少于4年此后总计公允价值
2023年12月31日
 (千美元)
贷款水平互换
接收固定，薪资可变281 $80,682 $252,260 $223,928 $230,513 $997,108 $1,784,491 $(88,415)
工资固定，收入可变281 80,682 252,260 223,928 230,513 997,108 1,784,491 88,280 
外汇合约
购买外币，出售美元22 65,586 12,957 — — — 78,543 2,197 
购买美元，出售外币22 65,586 12,957 — — — 78,543 (2,160)
风险分担协议
参与出去17 — 24,193 — 13,119 114,027 151,339 200 
参与8 — — 13,016 18,989 15,725 47,730 (44)
数量：
职位（1）		名义金额到期
不到1年不到2年少于3年少于4年此后总计公允价值
2022年12月31日
(千美元)
贷款水平互换
接收固定，薪资可变283 $80,531 $96,613 $256,924 $193,096 $1,016,312 $1,643,476 $(118,930)
工资固定，收入可变283 80,531 96,613 256,924 193,096 1,016,312 1,643,476 118,928 
外汇合约
购买外币，出售美元49 124,982 13,363 — — — 138,345 306 
购买美元，出售外币49 124,982 13,363 — — — 138,345 (232)
风险分担协议
参与出去13 2,595 — 24,538 — 95,514 122,647 161 
参与6 27,365 — — — 25,849 53,214 (15)
(1)     本公司可订立一项交易商掉期协议，以抵销多项商业借款人掉期协议。

抵押贷款衍生品
    
本公司承诺在未来以指定的利率和时间为住宅按揭贷款提供资金，意在随后在二级市场出售贷款。如果因履行承诺而产生的贷款将在融资时持有以供出售，则按揭贷款承诺称为衍生贷款承诺。该等承担于综合资产负债表其他资产及其他负债中按公允价值确认，其公允价值变动记入按揭银行收入内。此外，本公司已选择公允价值选项，以按公允价值持有待售贷款。根据本公司的公允价值选择，持有待售贷款的公允价值变动计入当期收益，作为按揭银行收入的一部分。持有待售贷款的公允价值增加1美元。97,000截至2023年12月31日的年度，减少了$452,000及$1.7截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度分别为100万美元。这些数额在盈利中被按揭衍生工具的公允价值变动所抵销。

113
目录表
合并财务报表附注--(续)

未偿还的贷款承诺使本公司面临风险，即由于抵押贷款利率的变化，因行使贷款承诺而产生的贷款价格从利率锁定开始到贷款融资可能发生变化。如果利率上升，这些贷款承诺的价值就会减少。相反，如果利率下降，这些贷款承诺的价值就会增加。为防范衍生贷款承诺所固有的价格风险，本公司利用“强制性交付”及“尽最大努力”的远期贷款销售承诺，以减低因行使衍生贷款承诺而可能导致贷款价值下降的风险。强制性交货合同作为衍生工具入账。强制性交割远期承诺包括将公布的证券(“TBA”)。某些假设，包括拉通率和利率锁定期，被用于管理现有和未来的套期保值。基本假设的准确性将影响任何套期保值策略的最终有效性。
    
通过强制交付合同，公司承诺在指定日期或之前以指定价格向投资者交付一定本金的抵押贷款。如果公司未能在指定日期前交付履行承诺所需的抵押贷款金额，则有义务根据当时的市场价格向投资者/交易对手支付“配对”费用，以补偿投资者的差额。一般来说，一旦抵押贷款获得资金并被持有以供出售，公司就会做出这种类型的承诺，以最大限度地减少未能向投资者提供所需数量的贷款并因此支付配对费用的风险。该公司还出售TBA证券，以抵消衍生贷款承诺公允价值的潜在变化。一般来说，该公司通过签订衍生贷款承诺出售TBA证券，并在30至90天内进行结算。本公司预期，强制性交付合约(包括TBA证券)的公允价值变动将与衍生贷款承诺的公允价值变动相反。
    
在尽力而为的合同中，公司承诺，如果向基础借款人提供的贷款结束，公司将向投资者提供特定本金金额和质量的个人抵押贷款。一般而言，无论市场走势如何，尽力现金合约都不存在配对风险。投资者为个人贷款向卖方支付的价格是在贷款获得资金之前规定的(例如，在贷款人承诺将资金借给潜在借款人的同一天)。本公司预计，这些尽最大努力的远期贷款销售承诺将经历公允价值与相关衍生贷款承诺的净中性转变。
    
包括在按揭银行收入内的出售按揭贷款的已实现净收益总额为1.0百万，$562,000及$19.9截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度分别为100万美元。

资产负债表抵销

本公司不会抵销为衍生工具确认的公允价值金额。本公司确认有权收回现金抵押品，以抵销根据主要净额结算安排与同一交易对手签订的衍生工具所产生的退还现金抵押品的责任。根据法律规定，公司必须在交易商银行保存抵押品，并在必要时进行监控和调整。

每日通过芝加哥商品交易所就中央清算衍生品公允价值的变化进行结算。并不是所有的衍生品都需要通过每日结算代理进行清算。因此，在公司财务报表上确认的贷款水平衍生资产和负债的公允价值总额并不相等和相互抵销。

114
目录表
合并财务报表附注--(续)

下表列出了公司衍生金融工具的公允价值及其在所示日期资产负债表上的分类：
 资产衍生品（1）负债衍生品（2）
公允价值在公允价值在公允价值在公允价值在
 2023年12月31日2022年12月31日2023年12月31日2022年12月31日
 (千美元)
指定为套期保值的衍生工具
利率衍生品$1,927 (3)$— (3)$32,090 (4)$52,244 (4)
未被指定为对冲的衍生品
客户相关职位：
贷款水平衍生品99,416 (3)123,372 (3)99,551 (4)123,374 (4)
外汇合约2,220 4,352 2,183 4,278 
风险分担协议200 161 44 15 
抵押贷款衍生品
利率锁定承诺168 43 — — 
远期销售贷款承诺17 30 — — 
未被指定为对冲的衍生品总额102,021 127,958 101,778 127,667 
总计103,948 127,958 133,868 179,911 
净额调整（5）(48,253)(57,784)25,360 33,245 
资产负债表上的净衍生品55,695 70,174 108,508 146,666 
金融工具（6）12,018 20,019 12,018 20,019 
已质押（已收到）的现金抵押品(17,076)(17,720)— — 
衍生品净金额$26,601 $32,435 $96,490 $126,647 

(1)所有资产衍生品均位于资产负债表上的其他资产中.
(2)所有负债衍生品均位于资产负债表上的其他负债中.
(3)截至2023年12月31日，约为316,000及$3.0百万应计应收利息分别计入利率和贷款水平衍生资产的公允价值。 应计应收利息约为美元2.2百万计入2022年12月31日贷款层面衍生资产的公允价值。
(4)大约$1.9百万美元和美元3.02023年12月31日，应计应付利息分别计入利率和贷款水平衍生负债的公允价值，而应计应付利息约为美元1.3百万美元和美元2.2分别为2022年12月31日的100万。
(5)净额调整是指根据适用的会计指引，将通过芝加哥商品交易所清算的衍生资产和负债从毛基础转换为净基础(包括变动保证金支付)而记录的金额。
(6)反映与未计入资产负债表的同一交易对手的衍生品头寸的抵销。

115
目录表
合并财务报表附注--(续)

下表列出了本公司包括在保监处的衍生金融工具的影响和所示期间的当期收益：*。
 截至十二月三十一日止的年度
 202320222021
 (美元，单位：万美元)
指定为套期保值的衍生工具
衍生工具的保险收益(亏损)(有效部分)，税后净额$16,055 $(50,767)$(19,139)
(损失)从保监处重新分类为利息收入或利息支出的收益(有效部分)$(27,414)$5,054 $18,691 
未被指定为对冲的衍生品
客户相关头寸的公允价值变动
其他收入$517 $260 $217 
其他费用(679)(268)(405)
按揭衍生工具的公允价值变动
抵押贷款银行收入112 (679)(4,725)
总计$(50)$(687)$(4,913)

公司与机构交易对手的衍生产品协议包含各种与信用风险相关的或有条款，例如要求公司保持资本充足的状况。如果本公司未能满足这些条件，交易对手可要求本公司立即付款，或要求本公司对净负债头寸中的衍生品头寸提供立即和持续的全额抵押。截至2023年12月31日和2022年12月31日，所有具有信用风险相关或有特征的衍生品工具都处于净资产头寸。

通过使用衍生品，本公司面临信用风险，其程度为衍生品合约的交易对手未按要求履行。如交易对手未能履行衍生合约的条款，本公司对利率掉期的信贷风险仅限于与各交易对手的所有掉期的正公平价值及应计利息。本公司寻求通过信贷审批、限额、监控程序和在适当情况下获得抵押品，将交易对手信用风险降至最低。机构交易对手必须具有投资级信用评级，并经公司董事会批准。此外，在场外交易市场与交易商交易对手双边签订的某些衍生品合约通过票据交换所进行结算，从而使票据交换所成为交易的交易对手。因此，管理层认为，与这些交易对手签订衍生品合约而蒙受信贷损失的风险微乎其微。该公司与机构交易对手有关的风险敞口为#美元95.8百万美元和美元121.2分别在2023年、2023年和2022年12月31日达到100万。该公司与客户交易对手有关的风险敞口约为$5.6百万美元和美元2.2分别在2023年、2023年和2022年12月31日达到100万。信用风险敞口可以通过交易对手质押的抵押品的价值来减少。

116
目录表
合并财务报表附注--(续)

注10所得税

所得税准备金由以下部分组成：
 截至十二月三十一日止的年度
 202320222021
 (千美元)
当期费用
联邦制$51,771 $60,216 $21,539 
状态21,123 24,979 11,054 
总当期费用72,894 85,195 32,593 
递延费用(福利)
联邦制1,336 (970)3,032 
状态1,402 (284)58 
递延费用(收益)合计2,738 (1,254)3,090 
总费用$75,632 $83,941 $35,683 

法定联邦所得税率与过去三年报告的实际所得税率之间的差异详细说明如下：
 截至十二月三十一日止的年度
 202320222021
 (千美元)
计算法定联邦所得税规定$66,178 21.00 %$73,028 21.00 %$32,902 21.00 %
扣除联邦税收优惠后的州税17,992 5.71 %19,728 5.67 %8,754 5.59 %
低收入住房项目投资(3,740)(1.19)%(3,364)(0.97)%(2,308)(1.47)%
免税利息，净额(3,508)(1.11)%(3,191)(0.92)%(1,022)(0.65)%
人寿保险现金退赔价值增加 (2,133)(0.68)%(1,885)(0.54)%(1,405)(0.90)%
不确定头寸增加（减少）(655)(0.21)%(1,035)(0.30)%50 0.03 %
递延所得税净资产重新评估255 0.08 %— — %— — %
基于股票的薪酬(127)(0.04)%(202)(0.06)%(372)(0.24)%
更改估值免税额109 0.03 %52 0.01 %26 0.02 %
其他税收抵免(76)(0.02)%— — %— — %
合并及其他相关费用（不可扣除）— — %— — %630 0.40 %
其他，净额1,337 0.43 %810 0.25 %(1,572)(1.00)%
总费用$75,632 24.00 %$83,941 24.14 %$35,683 22.78 %
    


117
目录表
合并财务报表附注--(续)

于所列年度12月31日，递延所得税资产净值的税收影响部分如下：
20232022
 (千美元)
递延税项资产
未因税务目的扣除的应计费用$14,646 $16,162 
信贷损失准备38,774 42,748 
衍生品公允价值调整7,825 14,328 
员工和董事股权薪酬1,660 1,388 
外国税收抵免结转89 89 
贷款基差公允价值调整1,811 2,273 
营业净亏损结转633 606 
可供出售证券的未实现净亏损29,536 38,968 
经营租赁负债15,387 17,069 
其他587 791 
递延税项总资产$110,948 $134,422 
估值免税额(467)(358)
扣除估值免税额后的递延税项资产总额$110,481 $134,064 
递延税项负债
核心存款和其他无形资产$2,865 $4,137 
递延贷款费用，净额8,160 8,281 
衍生品公允价值调整— — 
固定资产16,606 18,132 
商誉11,291 11,432 
预付养老金3,482 3,469 
使用权资产14,781 16,565 
其他1,884 2,112 
递延税项负债总额$59,069 $64,128 
递延税项净资产总额$51,412 $69,936 

如果根据现有证据的权重，部分或全部递延税项资产更有可能无法变现，则递延税项资产将减记估值备抵。税收优惠的实现取决于未来期间是否存在足够的应纳税所得额。



118
目录表
合并财务报表附注--(续)

所得税的不确定性

本公司及其子公司在美国联邦司法管辖区和各州提交所得税申报单。本公司在2020至2022个纳税年度接受美国联邦、州和地方税务机关的所得税审查，包括其最近收购的任何相关所得税申报。虽然本公司认为其所得税申报单是根据提交时有效的适用法律、法规和判例法提交的，但美国国税局(IRS)和/或州司法管辖区在审查后可能不同意公司的解释。该公司通过为某些职位提供纳税准备金来计入所得税中的不确定性。以下是未确认的税收优惠的期初和期末金额的对账：
(千美元)
2020年12月31日余额$474 
减少前几年的税务头寸$(29)
本年度税收增加额$2,433 
2021年12月31日的余额$2,878 
减少前几年的税务头寸(1,047)
增加上一年的纳税状况128 
本年度税收增加额761 
2022年12月31日的余额2,720 
减少前几年的税务头寸(959)
2023年12月31日余额$1,761 

公司未实现税务头寸的增加是由于任何未确认税收优惠的应计，以及与上一年度头寸相关的利息和罚款的应计。本公司未实现税务头寸的减少是由于上一年度头寸的诉讼时效失效和/或与未实现头寸有关的结算。此外，上表所列余额不包括州税收头寸带来的联邦间接收益约为#美元。343,000, $544,000、和$604,000分别为2023年12月31日、2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日。

下表汇总了本报告期间与不确定纳税状况相关的应计利息和违约金的变化：
截至12月31日
202320222021
(千美元)
期初余额$585 $920 $95 
在所得税准备中确认的费用(利益)104 (335)69 
既得利息和罚金义务(1)— — 756 
期末余额$689 $585 $920 

119
目录表
合并财务报表附注--(续)



注11 低收入住房项目投资

公司投资于产生低收入住房税收抵免(“LIHTC”)的低收入住房项目，为公司提供至少15年的税收抵免和营业损失税收优惠。最初的投资预计都不会得到偿还。

下表列出了截至本年度12月31日该公司在低收入住房项目上的投资的某些信息：
202320222021
(千美元)
原始投资价值$229,015 $197,124 $179,481 
当前记录的投资156,984 139,454 135,497 
无资金来源的负债义务58,731 57,913 73,336 
年内取得的税项抵免及福利18,101 17,011 14,198 
年内投资摊销14,360 13,647 11,892 
年内确认的所得税净额优惠3,740 3,364 2,306 

注12员工福利计划

养老金计划

本公司维持由彭特格拉退休服务公司管理的多雇主固定收益养老金计划(“养老金计划”)(“基金”或“金融机构的彭特格拉固定收益计划”)。基金没有将所有参与雇主的资产或负债分开，因此，不可能披露计划资产、累积既得和非既得利益。自2006年7月1日起，公司冻结了固定福利计划，取消了所有未来的福利应计项目。

在2015年收购人民联邦储蓄银行(“人民”)的母公司--人民联邦银行股份有限公司的同时，公司还收购了人民联邦固定收益养老金计划(“人民计划”)。人民计划在购置之日被冻结，并将以与养恤金计划相同的方式维持。人民计划也由彭特格拉退休服务机构在与养恤金计划相同的基金下管理。

本公司于截至2023年12月31日止年度期间参与退休金计划及人民计划(以下简称“退休金计划”)的情况见下表。“EIN/养老金计划编号”栏提供雇主识别码(“EIN”)和三位数的计划编号。养恤金计划的供资状况是根据养恤基金使用计划总资产和累计福利债务提供的财务报表确定的。“FIP/RP状态待定/已实施”列表示财务改善计划(“FIP”)或恢复计划(“RP”)待定或已实施的计划。“集体谈判协议的到期日”一栏列出了养老金计划适用的任何集体谈判协议(S)的到期日。基金的财务资料可透过公众表格5500索取，表格可于4月15日前提供。这是计划年度结束后的下一年。
  资金状况
养老金计划的		FIP/RP状态
待定/
已实施		附加费
强加的		期满
日期
集体-
议价
协议		最低要求
投稿
所需
未来
周期
EIN/养老金
图则编号		20232022
Pentegra金融机构固定福利计划13-5645888/333至少百分之80至少百分之80不是不是不适用$— 

对基金的缴款基于每个雇主的经验。 公司承担与养老金计划相关的市场风险，并将继续按要求为养老金计划提供资金。 养老金计划年度为7月1日至6月30日。 该公司对养老金计划的总缴款不超过 5养恤金计划于2023年6月30日提交的最新年度报告中指出的养恤金计划缴款总额的百分比。可比性
120
目录表
合并财务报表附注--(续)

雇主缴费的比例受到资产表现、贴现率和受保雇员人数逐年减少的影响。

在所述期间，公司对养恤金计划的缴款如下：
  要求缴款--计划年度分配
 贡献2023-20242022-20232021-2022
 (千美元)
2023$476 $476 $— $— 
2022$499 $— $499 $— 
2021$626 $— $— $626 
    
于2019年收购蓝山银行的母公司Blue Hills Bancorp，Inc.(统称“BHB”)，本公司收购了BHB采纳的储蓄银行员工退休协会退休金计划(“BHB计划”)。BHB计划由储蓄银行员工退休协会(“SBERA”)管理，并于2014年10月31日被冻结。截至2014年10月底，参与者的累积福利仍由BHB计划于12月31日、2023年和2022年的资产担保。有关BHB计划的资料如下：
截至十二月三十一日止的年度
202320222021
(千美元)
计划资产变动：
年初计划资产的公允价值$9,889 $14,099 $12,225 
计划资产的实际回报率509 (2,126)1,480 
雇主供款— — 950 
已支付的福利(766)(2,084)(556)
计划资产年终公允价值$9,632 $9,889 $14,099 
福利义务的变化：
年初的福利义务8,716 13,939 15,052 
利息成本420 366 344 
精算损失(收益)15 (3,505)(901)
已支付的福利(766)(2,084)(556)
年终福利义务$8,385 $8,716 $13,939 
年终资金状况$1,247 $1,173 $160 

于2023年和2022年12月31日，用于确定福利义务的贴现率为 4.77%和4.97%。

净期间养老金费用（福利）的组成部分如下：
截至十二月三十一日止的年度
202320222021
(千美元)
利息成本$420 $366 $344 
计划资产的预期回报(144)(966)(891)
精算(收益)损失净额摊销(17)28 208 
沉降收益(25)(31)— 
净期限养老金费用（福利）$234 $(603)$(339)

121
目录表
合并财务报表附注--(续)

用于确定净定期养老金费用（福利）的关键假设如下：
截至十二月三十一日止的年度
202320222021
贴现率4.97 %2.68 %2.35 %
预期长期计划资产收益率1.50 %7.00 %7.00 %

关于预期长期回报率的假设是基于高质量的固定收益投资的现行收益率增加了股本回报预期的溢价。在截至2022年12月31日的年度内，公司董事会投票决定终止必和必拓计划。因此，BHB计划的资产被转移到一个货币市场账户，直到所有监管机构批准终止，这导致计划资产的长期回报率较低。

下表显示的是e扼杀了必和必拓计划未来的福利支付。这些付款是在批准必和必拓计划终止之前计算的。
金额
(千美元)
2024$509 
2025$461 
2026$462 
2027$490 
2028$483 
2029-2033$2,600 

该公司的固定收益计划总支出为$487,000, $562,000、和$1.2分别为2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日。

补充行政人员退休计划

本行为若干高薪雇员维持冻结的固定收益补充行政人员退休计划(“SERP”)，旨在抵销监管对合资格退休金计划下福利的限制的影响。该银行还维持从以前的收购中获得的固定收益SERP。银行已建立并资助拉比信托基金，以积累资金，以履行这些补充退休计划福利的合同责任。这些协议规定银行从其一般资产中支付所有福利，这些信托基金的设立不会减少或以其他方式影响银行从这些资产中支付福利的持续责任，但银行的负债应由信托实际支付的福利来抵消。本公司可供出售证券组合所包括的相关信托资产合共为$20.0百万美元和美元18.6分别在2023年、2023年和2022年12月31日达到100万。

下表显示了固定福利补充退休费用，以及支付给计划的缴款，这些缴款仅用于支付指定年份的本年度福利：

202320222021
 (千美元)
退休费用$703 $1,681 $2,275 
已支付的福利$450 $475 $475 

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目录表
合并财务报表附注--(续)

固定福利补充高管退休计划的预期未来福利付款如下：
 固定福利补充主管
退休计划
预期受益
付款
(千美元)
2024$1,277 
2025$1,094 
2026$1,091 
2027$1,060 
2028$1,047 
2029-2033$5,685 
123
目录表
合并财务报表附注--(续)

用于确定固定福利补充高管退休计划福利的计量日期为所报告年度的12月31日。 下表说明了所列年份截至12月31日的固定福利补充高管退休计划的状况：
 固定福利补充主管
退休福利
 202320222021
 (千美元)
累计福利义务的变化
年初的福利义务$15,711 $19,498 $20,752 
服务成本380 561 574 
利息成本761 492 424 
精算收益(8)(4,365)(1,777)
已支付的福利(450)(475)(475)
年终福利义务$16,394 $15,711 $19,498 
计划资产变动
年初计划资产的公允价值$— $— $— 
雇主供款450 475 475 
已支付的福利(450)(475)(475)
计划资产年终公允价值$— $— $— 
年终资金状况$(16,394)$(15,711)$(19,498)
资产— — — 
负债(16,394)(15,711)(19,498)
年终资金状况$(16,394)$(15,711)$(19,498)
在累计其他全面收益（“AOCI”）中确认的金额
净（收益）损失 $(1,518)$(1,970)$3,002 
前期服务成本— 22 43 
AOCI认可的金额$(1,518)$(1,948)$3,045 
累积福利义务超过计划资产的计划的信息
预计福利义务$16,394 $15,711 $19,498 
累积利益义务$16,394 $15,711 $19,498 
定期净收益成本
服务成本$380 $561 $574 
利息成本761 492 424 
摊销先前服务费用22 22 174 
确认净精算(收益)损失(460)606 1,103 
定期净收益成本$703 $1,681 $2,275 
用于福利义务的贴现率
4.62% - 4.75%
4.67% - 4.93%
1.28% - 2.57%
用于净定期收益成本的贴现率
4.67% - 4.93%
1.28% - 2.57%
0.43% - 2.18%
补偿增值率不适用不适用不适用

其他员工福利

世行可以选择为高级管理人员和其他高级管理人员在不同级别参与制定一项激励性薪酬计划。此外，本行亦可酌情向本行的高级管理人员、高级管理人员及/或非高级管理人员发放奖金。这些奖励计划的费用总计为#美元。18.6百万，$24.3百万美元和美元21.22023年、2022年和2021年分别为100万。

银行有一项员工储蓄计划，根据国内收入法第401(K)节，该计划有资格作为递延工资安排。根据员工储蓄计划，参与计划的员工可以推迟支付部分收入，但不得超过美国国税局的年度缴费限额。银行与之相匹配25每名雇员供款的百分比最高可达
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目录表
合并财务报表附注--(续)

第一个6员工符合条件的收入的%。401(K)计划包括一项员工持股计划，用于投资于公司普通股的缴款。在员工被认为符合资格的情况下，公司还根据本计划提供三种确定的供款。要有资格获得这些供款，员工必须完成一年和1,000服务时间。确定的供款由安全港供款组成，在该供款中，符合条件的员工将获得3符合条件的收入对社会保障限额的现金缴费百分比，符合条件的员工可以获得2符合条件的收入在社会保障限额以下的现金缴费百分比，以及5符合条件的收入超过社会保障限额的现金缴费百分比，最高可达法律允许的最高金额。根据这一确定的缴款计划，员工立即获得了福利。确定的缴款计划费用为$9.3百万，$8.7百万美元和美元7.8截至2023年12月、2022年和2021年12月的年度分别为100万美元。

该公司有一个不受限制的递延薪酬计划，允许将基本工资和奖励付款推迟到未来选定的分配日期。这一递延补偿计划适用于某些高薪员工。延期在参与者选择时投资于通过公司投资管理小组向参与者提供的积极管理基金之一。这些资金由拉比信托基金持有，直到选定的分配日期。

本公司为某些高管制定了非合格的401(K)恢复计划(“恢复计划”)。恢复计划旨在为每个参与者提供代表现有Rockland Trust 401(K)计划的匹配和可自由支配的缴款金额，但由于国内收入法的限制而被禁止。延期在参与者选择时投资于参与者通过公司投资管理集团提供给参与者的积极管理基金之一或公司股票。这些资金由拉比信托基金持有，直到选定的分配日期。公司确认的费用为#美元。524,000, $505,000及$303,000与分别截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度的服务计划有关。

此外，作为2015年People收购的一部分，该公司承担了与某些现任和前任高级管理人员的各种薪酬延续协议。这些协议要求在每项协议中所述的十年或二十年内在退休时支付特定的福利。与薪金续订协议有关的支出为#美元。217,000, $213,000及$210,000截至2023年12月31日、2022年12月31日及2021年12月31日止年度。

董事惠及消费者

公司为公司董事会保留了两个递延薪酬计划，允许非雇员董事推迟现金费用，其中一个计划的有效期至2018年12月31日，新计划于2019年1月1日生效。根据截至2018年12月31日的有效计划，递延薪酬投资于公司股票，由公司投资管理集团持有。根据2019年1月1日生效的计划，参与董事可以将全部或部分现金薪酬推迟到由股票、债券和现金组成的多元化投资组合的选择中。曾经有过不是2023年期间递延的赔偿和#美元的赔偿113,000及$84,000分别在2022年和2021年被推迟。

注13公允价值计量

公允价值是从市场参与者的角度考虑的基于市场的衡量标准，而不是特定于实体的衡量标准。因此，即使没有现成的市场假设，本公司在确定公允价值时应用的假设反映了本公司确定市场参与者将在计量日期为资产或负债定价时使用的假设。如果资产或负债的活动数量和水平大幅减少，无论使用何种估值方法(S)，公允价值计量的目标都保持不变。公允价值指于当前市场状况下，于计量日期于市场参与者之间按有秩序的市场交易(即非强制清盘或不良出售)转让资产时所收取的价格，或若债务在有秩序的市场交易中转让时将获支付的价格。在确定公允价值时，公司会考虑截至计量日期最新的定价信息和其他投入。在市场错位时期，某些工具的价格和其他投入的可观察性可能会降低，或者根本无法获得。无法获得或减少获得定价或其他输入信息可能会导致将一种工具从一个级别重新归类到另一个级别。

FASB ASC的公允价值计量和披露主题定义了公允价值，并建立了公允价值层次结构，对用于计量公允价值的估值技术的投入进行了优先排序。该层次结构将相同资产或负债的活跃市场中未调整的报价给予最高优先级(1级衡量)，最低优先级为
125
目录表
合并财务报表附注--(续)

无法观察到的输入(3级测量)。在FASB ASC的公允价值计量和披露主题下，公允价值层次的三个层次如下：
第1级-投入是报告实体在计量日期有能力获得的相同资产或负债在活跃市场的报价(未调整)。
2级--根据不活跃或所有重要投入都可直接或间接观察到的市场报价进行估值。
第3级--价格或估值需要对公允价值计量有重大意义且不可观察的投入。

在某种程度上，估值是基于市场上较难观察到或无法观察到的模型或投入，公允价值的确定需要更多的判断。因此，本公司在厘定公允价值时所作出的判断，对分类为第3级的工具的判断程度最高。公允价值层次内的金融工具水平是以对公允价值计量有重大意义的任何投入中的最低水平为基础。

估值技术

截至2023年12月31日止年度内，所使用的估值技术并无变动。

证券

交易和股票证券

这些股权证券是根据市场报价进行估值的。这些证券被归类为1级，因为它们交易活跃，没有进行估值调整。

美国政府机构和美国国债

公允价值是使用多维价目表或基准来估计的。使用的输入包括基准收益率、报告的交易和经纪商/交易商报价。这些证券被归类为2级。

机构抵押贷款支持证券

公允价值使用矩阵或基准进行估计。使用的输入包括基准收益率、报告的交易、经纪商/交易商报价和发行人利差。这些证券被归类为二级证券。

机构抵押贷款债券和小企业管理局集合证券

这些证券的估值模型是波动性驱动的，基于评级，并使用多维价格表。使用的输入包括基准收益率、报告的交易、新发行数据、经纪交易商报价和抵押品表现。如果至少有一个重要的模型假设或输入是不可观察到的，则这些证券在公允价值层次结构中被归类为3级；否则，它们被归类为2级。

州、县和市政证券

公允价值是使用估值矩阵估计的，其输入包括债券利息表、最近的交易和收益率关系。这些证券被归类为二级证券。

单一和集合发行人信托优先证券

信托优先证券的公允价值，包括集合和单一发行人优先证券，使用外部定价模型、贴现现金流方法或类似技术进行估计。这些估值中使用的投入包括基准收益率、报告的交易、新发行数据、经纪商报价和抵押品表现。如果至少有一个重要的模型假设或输入是不可观察到的，则这些证券在公允价值层次结构中被归类为3级；否则，它们被归类为2级。

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目录表
合并财务报表附注--(续)

持有待售贷款

本公司已选择公允价值选项来计入原拟出售的已关闭贷款。公允价值按个别贷款按市场报价计量，如无可供参考，可采用可比市价或贴现现金流分析。这些资产通常被归类为2级。

衍生工具

衍生品

这些工具的估值是使用广泛接受的估值技术确定的，包括对每种衍生品的预期现金流进行贴现现金流分析。这一分析反映了衍生品的合同条款，包括到期日，并使用了可观察到的基于市场的投入，包括利率曲线和隐含波动率。本公司纳入信贷估值调整，以在公允价值计量中适当反映不履行风险。在调整衍生工具合约的公允价值以计入非履行风险时，本公司已考虑净额结算及任何适用的信贷提升措施的影响，例如抵押品入账。此外，结合公允价值计量指引，本公司已作出会计政策选择，以衡量按交易对手组合按净额计算受总净额结算协议约束的衍生金融工具的信用风险。尽管本公司已确定用于评估其利率衍生品价值的大部分投入属于公允价值等级的第二级，但与其利率衍生品和风险参与协议相关的信用估值调整也可能利用第三级投入，例如对当前信用利差的估计，以评估本公司及其交易对手违约的可能性。然而，截至2023年12月31日、2023年12月31日及2022年12月31日，本公司已评估信用估值调整对其衍生品头寸整体估值的影响的重要性，并确定信用估值调整对其衍生品的整体估值并不重大。因此，本公司已确定其衍生工具的整体估值被恰当地归类为第二级。

抵押贷款衍生品

按揭衍生工具的公允价值是根据类似资产在二手市场的现行市价厘定，因此在公允价值架构中被归类为第二级。

个人评估的抵押品依赖贷款

根据CECL标准，被视为依赖抵押品的个别评估贷款的预期信用损失是根据基础抵押品的摊销成本或公允价值减去出售成本中较低者进行估值的。在抵押品评估中使用的投入并不总是可见的，在这种情况下，贷款可能被归类为公允价值层次中的第三级；否则，它们被归类为第二级。

其他不动产所有和其他丧失抵押品赎回权的资产

其他不动产拥有(“OREO”)及其他止赎资产(如适用)按物业成本或公允价值减去出售的估计成本两者中较低者估值。公允价值一般根据物业最近的评估价值减去出售物业的成本而估计。评估中使用的某些投入并不总是可观察到的，因此，OREO和其他丧失抵押品赎回权的资产可能被归类为公允价值层次结构中的第三级。

商誉及其他无形资产

商誉及已确认的无形资产须接受减值测试。该公司在每年第三季度进行商誉年度减值测试，必要时可更频繁地进行测试。当事件或情况变化显示其他无形资产的账面值可能无法收回时，该等无形资产便会被检视减值。为估计商誉及其他无形资产(如有需要)的公允价值，本公司采用近期市场交易相关市价倍数的可比分析及贴现现金流量分析。这两种估值模型都需要相当程度的管理层判断。如果估值模型确定的公允价值低于账面价值，无形资产可能会减值。如果减值测试导致减值，本公司将把减值商誉和其他需要进行非经常性公允价值调整的无形资产归类为3级。
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目录表
合并财务报表附注--(续)

按公允价值按经常性和非经常性基础计量的资产和负债如下：
  报告日的公允价值计量使用
 天平引述：
价格中的
活跃的市场
对于相同的
资产
高级(1级)		重要的其他人
可观察到的
输入量
(2级)		意义重大
看不见
输入量
(3级)
 2023年12月31日
(千美元)
经常性公允价值计量
资产
证券交易$4,987 $4,987 $— $— 
股权证券22,510 22,510 — — 
可供出售的证券
美国政府机构证券207,138 — 207,138 — 
美国国债769,102 — 769,102 — 
机构抵押贷款支持证券277,047 — 277,047 — 
机构抵押抵押债券33,189 — 33,189 — 
州、县和市证券190 — 190 — 
银行和保险公司发行的集合信托优先证券1,018 — 1,018 — 
小企业管理局集合证券46,572 — 46,572 — 
持有待售贷款6,368 — 6,368 — 
衍生工具103,948 — 103,948 — 
负债
衍生工具133,868 — 133,868 — 
经常性公允价值计量总额，净值$1,338,201 $27,497 $1,310,704 $— 
非经常性公允价值计量
资产
单独评估的抵押品依赖贷款（1）$28,881 $— $— $28,881 
非经常性公允价值计量总额$28,881 $— $— $28,881 
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目录表
合并财务报表附注--(续)

 报告日的公允价值计量使用
天平引述：
价格中的
活跃的市场
对于相同的
资产
高级(1级)		重要的其他人
可观察到的
输入量
(2级)		意义重大
看不见
输入量
(3级)
2022年12月31日
(千美元)
经常性公允价值计量
资产
证券交易$3,888 $3,888 $— $— 
股权证券21,119 21,119 — — 
可供出售的证券
美国政府机构证券202,300 — 202,300 — 
美国国债791,341 — 791,341 — 
机构抵押贷款支持证券313,688 — 313,688 — 
机构抵押抵押债券38,843 — 38,843 — 
州、县和市证券191 — 191 — 
银行和保险公司发行的集合信托优先证券1,034 — 1,034 — 
小企业管理局集合证券51,757 — 51,757 — 
持有待售贷款2,803 — 2,803 — 
衍生工具127,958 — 127,958 — 
负债
衍生工具179,911 — 179,911 — 
经常性公允价值计量总额，净值$1,375,011 $25,007 $1,350,004 $— 
非经常性公允价值计量
资产
单独评估的抵押品依赖贷款（1）$16,092 $— $— $16,092 
非经常性公允价值计量总额$16,092 $— $— $16,092 
(1)单独评估的抵押品依赖贷款的公允价值基于基础抵押品的摊销成本或公允价值减去销售成本中的较低者。基础抵押品的公允价值通常通过独立评估确定，独立评估通常包括无法识别的各种第三级输入数据。管理层可能会根据经济因素和估计清算费用等定性因素对评估进行调整。这些可能调整的范围可能会有所不同。
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目录表
合并财务报表附注--(续)

仅披露公允价值的资产和负债的估计公允价值和相关公允价值如下所示日期：
报告日的公允价值计量使用
 账面价值公平 值相同资产在活跃市场中的报价 （1级）其他重要可观察输入 （2级）重大不可观察输入数据 （三级）
2023年12月31日
(千美元)
金融资产
持有至到期的证券（a）
美国政府机构证券$29,521 $28,408 $— $28,408 $— 
美国国债100,712 91,535 — 91,535 — 
机构抵押贷款支持证券829,431 763,728 — 763,728 — 
机构抵押抵押债券477,517 407,911 — 407,911 — 
单一发行人信托银行发行的优先证券1,500 1,373 — 1,373 — 
小企业管理局集合证券130,426 124,653 — 124,653 — 
贷款，扣除信用损失拨备（b）14,106,967 13,079,368 — — 13,079,368 
联邦住房贷款银行股票（c）43,557 43,557 — 43,557 — 
人寿保险单的现金退赔价值（d）297,387 297,387 — 297,387 — 
金融负债
存款负债，定期存款除外（e）$12,684,068 $12,684,068 $— $12,684,068 $— 
定期存款单（f）2,181,479 2,166,573 — 2,166,573 — 
联邦住房贷款银行借款（f）1,105,541 1,103,845 — 1,103,845 — 
初级次级债券（g）62,858 58,911 — 58,911 — 
次级债券（f）49,980 49,613 — — 49,613 
 
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目录表
合并财务报表附注--(续)

报告日的公允价值计量使用
账面价值公平 值相同资产在活跃市场的报价
高级(1级)		重要的其他人
可观察到的
输入量
(2级)		意义重大
看不见
输入量
(3级)
2022年12月31日
金融资产(千美元)
持有至到期的证券（a）
美国政府机构证券$31,258 $29,036 $— $29,036 $— 
美国国债100,634 88,879 $— 88,879 — 
机构抵押贷款支持证券898,927 815,952 — 815,952 — 
机构抵押抵押债券535,971 458,417 — 458,417 — 
单一发行人信托银行发行的优先证券1,500 1,508 — 1,508 — 
小企业管理局集合证券136,830 130,918 — 130,918 — 
贷款，扣除贷款损失备抵（b）13,760,164 13,260,873 — — 13,260,873 
联邦住房贷款银行股票（c）5,218 5,218 — 5,218 — 
人寿保险单的现金退赔价值（d）293,323 293,323 — 293,323 — 
金融负债
存款负债，定期存款除外（e）$14,683,266 $14,683,266 $— $14,683,266 $— 
定期存款单（f）1,195,741 1,164,892 — 1,164,892 — 
联邦住房贷款银行借款（f）637 563 — 563 — 
初级次级债券（g）62,855 60,002 — 60,002 — 
次级债券（f）49,885 45,891 — — 45,891 
(a)所列示的公允价值乃根据可得的市场报价计算。如果没有报价市价，则公允价值基于可比工具的报价市价和/或贴现现金流分析。
(b)贷款的公允价值采用退出价格估值法计量，主要通过使用向信用评级相似的借款人发放类似贷款的当前利率以及相同剩余期限或现金流的当前利率对未来现金流量进行贴现，同时纳入流动性和信贷假设。此外，这一数额不包括个别评估的抵押品依赖贷款，这些贷款被视为在非经常性基础上按公允价值计价。
(c)联邦住房贷款银行的股票没有报价市值，是按成本列账的，因此账面金额接近公允价值。
(d)人寿保险的现金退保价值以其现金退保价值(或保单退回时可变现的金额)计入，因此，账面金额接近公允价值。
(e)活期存款、储蓄和利息支票账户以及货币市场存款的公允价值为报告日的即期应付金额。
(f)公允价值是通过使用剩余期限类似的工具目前可用的利率对预期未来现金支付进行贴现来确定的。
(g)公允价值乃根据条款及到期日相若证券的市场价格厘定。

这一汇总不包括账面价值接近公允价值的某些金融资产和负债。对于金融资产，这些资产可能包括现金和银行到期、出售的联邦基金和短期投资。对于金融负债，这些可能包括购买的联邦基金。这些工具都将被视为公允价值等级中的第一级。如前所述，在经常性和非经常性基础上按公允价值计量的金融工具也不在汇总之列。

本公司认为其目前使用的金融工具是该等工具的最高及最佳用途。

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目录表
合并财务报表附注--(续)


附注14收入确认

本公司非利息收入的一部分来自与客户的合同，因此，确认的收入描述了向客户转让承诺的商品或服务的金额，反映了实体预期有权获得的对价，以换取这些商品或服务。本公司对该等收入的会计处理符合ASC 606-与客户签订合同的收入并在应用本指南时考虑合同条款以及所有相关事实和情况。为了确保与这一核心原则保持一致，该公司通过应用以下五个步骤来衡量收入和确认时间：

1.确定与客户的合同(S)
2.确定履约义务
3.确定成交价
4.将交易价格分配给履约义务
5.在实体履行履约义务时(或作为)确认收入
    
该公司已将其与客户的合同收入分类，描述收入和现金流的性质、金额、时间和不确定性如何受到经济因素的影响。下表列出了该公司在所示时期内的收入来源：
截至十二月三十一日止的年度
202320222021
(千美元)
存款账户手续费(含现金管理费)$23,486 $23,370 $16,745 
换乘费用11,865 10,881 8,862 
自动取款机收费4,243 3,866 2,989 
投资管理--财富管理和咨询服务34,588 32,774 31,617 
投资管理--零售投资和保险收入5,603 4,058 3,691 
支付处理收入1,675 1,534 1,362 
信用卡收入2,119 1,833 1,231 
其他非利息收入5,684 6,099 5,312 
ASC 606范围内的非利息收入总额89,263 84,415 71,809 
非利息收入总额超出ASC 606的范围35,346 30,252 34,041 
非利息收入总额$124,609 $114,667 $105,850 

在上文确定的每一种收入来源中，在确定或分配交易价格时没有作出重大判断，因为对价和服务要求通常在相关合同中明确确定。下文进一步注明了与每一收入流有关的其他信息。

存款户口费

本公司根据适用于个人客户或商业客户的特定存款协议，向其客户提供各种存款账户产品。这些协议确定了双方的一般条件和义务，并包括有关存款账户相关费用的标准信息。

存款账户服务包括提供对存款账户的访问以及对公司的各种存款交易服务的访问。这些交易服务主要是那些在标准费用明细表中确定的服务，包括但不限于透支保护、电汇和支票托收等服务。收入与所提供的各种服务一起确认。例如，公司可以评估与客户有权使用存款账户相关的每月固定服务费，这可能会根据账户类型和每日账户余额而有所不同。此外，本公司还可在客户进行特定交易时评估与之相关的单独固定费用。因此，本公司认为，在提供账户访问或完成所要求的存款交易的同时，应履行其履约义务。

132
目录表
合并财务报表附注--(续)

现金管理
        
现金管理服务是存款账户费用收入流的一个子集。这些服务主要包括ACH交易处理、正支付和远程存款服务。这些服务还受与客户签订的单独协议管辖。这些服务的费用安排的结构是在两种情况之一下评估费用，要么是每笔交易的费用安排，要么是收入信用分析安排。根据按交易收取费用安排，固定费用与执行交易的客户同时评估，因此，本公司认为其履行义务与完成所要求的交易同时履行。根据收益信用分析安排，公司向客户提供每月收益信用，该信用是根据各种因素协商和确定的。然后，信用可以吸收每笔交易费用，这些费用是根据客户当月的存款账户活动评估的。任何超过收益抵免的交易费都被确认为当月的收入。

换乘费用

该公司通过发行信用卡和借记卡赚取互换收入，这些信用卡和借记卡是通过其在各种卡支付网络中的会员资格获得的。公司向其客户提供信用卡和借记卡，这些信用卡和借记卡通过这些支付网络获得授权和结算，作为交换，公司获得由每个支付网络的交换计划确定的收入。收入在每个网络内的卡交易结算的同时确认。

自动取款机收费

该公司部署了自动柜员机(ATM)，作为其整个分支网络的一部分。在自动柜员机上进行的某些交易需要客户确认并为所请求的服务支付费用。某些自动柜员机费用在存款账户协议费用表中披露，而评估给非Rockland Trust存款持有人的费用仅在自动柜员机交易期间确定。

自动柜员机手续费是每笔交易金额的固定美元，因此，与自动柜员机活动的整个日常处理和结算同时确认。

投资管理-财富管理和咨询服务

该公司为个人、机构、小企业和慈善机构提供投资管理和信托服务。每一种投资管理产品都受其自己的合同以及该产品特有的单独的可识别费用表的管辖。本公司还提供其他服务，如遗产清算、财务规划、税务服务和其他应客户要求报价的特殊服务。

资产管理费及/或托管费按客户账户内主要资产每月估值的百分比计算，而额外或特别服务的费用则属固定性质，并在提供服务时收取。由于费用依赖于管理下的资产，而管理下的资产容易受到公司控制之外的市场因素的影响，因此这一可变对价受到限制，因此在合同启动时不估计收入。因此，所有收入均与每月管理费厘定或提供交易服务相关确认。由于付款主要发生在估值期之后，本公司记录了已赚取但未收到的收入的应收账款。下表列出了截至所示日期已赚取但尚未收到的投资管理收入数额：
2023年12月31日2022年12月31日
(千美元)
包括在其他资产中的应收款$5,509 $5,261 

投资管理-零售投资和保险收入

本公司透过注册代表销售共同基金股份、单位投资信托股份、第三方模式投资组合、一般证券、固定及可变年金及人寿保险产品。注册代表均由本公司雇用，并与各经纪总代理取得执照及订立合约，以向本公司的客户群提供这些产品。因此，该公司作为代理提供这些服务，并从销售这些服务中赚取固定佣金
133
目录表
合并财务报表附注--(续)

产品和服务。在较小的程度上，生产奖金佣金也可以根据公司达到一定的产量门槛来赚取。

一般来说，本公司在销售点确认佣金收入，对于某些保险产品，也可能赚取和确认与所支付的年度保费相称的年度剩余佣金。

支付处理收入
    
该公司将客户转介给第三方支付处理合作伙伴，以换取佣金和手续费收入。所赚取的收入由多个部分组成，包括每个推荐客户的固定转介费、主要由第三方从向每个推荐客户提供的服务赚取的净收入的百分比确定的返点金额，以及如果达到某些新客户生产门槛，则总体生产奖金佣金。支付处理收入在完成转介以赚取固定费用金额时确认，或在处理商家活动以获得公司的返点和/或生产奖金金额时确认。
    
信用卡收入

该公司通过代表第三方信用卡提供商征集新账户来向其客户提供消费和商业信用卡解决方案，以换取费用。赚取的收入包括新账户奖励付款以及提供消费者和商业目的循环信贷账户的第三方提供商赚取的互换收入的百分比。信用卡收入是在每个新的信用卡会员成立时确认的，或者是第三方在信用卡会员进行的净购买交易中赚取的。

其他非利息收入

本公司赚取属于新收入确认规则范围内的各类其他非利息收入，并已于上表合计为一项一般收入流。这一金额包括但不限于以下类型的客户收入：

保证金租金

此外，公司将保险箱的使用出租给客户，当银行营业时，客户可以进入保险箱。保险箱租赁费是预先支付的，在合同的年度期限内按比例确认为收入。

1031交易所手续费收入

根据《国税法》第1031条的规定，本公司提供同类兑换服务。手续费收入在完成交换交易时确认。与这一收入来源相关的同类兑换服务在2023年期间停止。

外币

此外，公司获得与外币产品发行相关的各种交易相关的手续费收入，包括外币纸币和汇票以及外币电汇。这笔收入的大部分来自通过与第三方代理行的安排进行上述外币交易的客户赚取的佣金。

134
目录表
合并财务报表附注--(续)


注15其他全面收益(亏损)

下表对所列期间其他全面收益(亏损)各组成部分的变动情况进行了核对，包括分配给其他全面收益(亏损)各组成部分的所得税(费用)福利数额：
 截至2023年12月31日的年度
 税前
金额		税金(费用)
效益		税后
金额
 (千美元)
可供出售证券的公允价值变动$42,019 $(9,593)$32,426 
减去：重新分类为其他非利息支出的净安全损失— — — 
可供出售证券公允价值净变化42,019 (9,593)32,426 
现金流量套期保值公允价值变动(5,078)1,428 (3,650)
减：净现金流对冲损失重新分类为利息收入或利息费用(27,414)7,709 (19,705)
现金流量套期保值公允价值净变动22,336 (6,281)16,055 
期内产生的与固定福利养老金相关的净未摊销收益和其他退休后调整210 (59)151 
精算净收益摊销(536)151 (385)
净前期服务成本摊销39 (11)28 
净结算信贷摊销(25)7 (18)
固定福利退休后计划其他全面收益净变化（1）(312)88 (224)
其他全面收入合计$64,043 $(15,786)$48,257 
 截至2022年12月31日的年度
 税前
金额		税金(费用)
效益		税后
金额
 (千美元)
可供出售证券的公允价值变动$(155,037)$36,047 $(118,990)
减去：重新分类为其他非利息支出的净安全损失— — — 
可供出售证券公允价值净变化(155,037)36,047 (118,990)
现金流量套期保值公允价值变动(65,586)18,452 (47,134)
减：净现金流对冲收益重新分类为利息收入或利息费用5,054 (1,421)3,633 
现金流量套期保值公允价值净变动(70,640)19,873 (50,767)
期内产生的与固定福利养老金相关的净未摊销收益和其他退休后调整5,603 (1,575)4,028 
精算损失净额摊销635 (179)456 
净前期服务成本摊销39 (11)28 
净结算信贷摊销(31)9 (22)
固定福利退休后计划其他全面收益净变化（1）6,246 (1,756)4,490 
其他综合损失合计$(219,431)$54,164 $(165,267)
 
135
目录表
合并财务报表附注--(续)

 截至2021年12月31日的年度
 税前
金额		税金(费用)
效益		税后
金额
 (千美元)
可供出售证券的公允价值变动$(29,995)$7,073 $(22,922)
减去：重新分类为其他非利息支出的净安全损失— — — 
可供出售证券公允价值净变化(29,995)7,073 (22,922)
现金流量套期保值公允价值变动(7,938)2,234 (5,704)
减：净现金流对冲收益重新分类为利息收入或利息费用 18,691 (5,256)13,435 
现金流量套期保值公允价值净变动(26,629)7,490 (19,139)
期内产生的与固定福利养老金相关的净未摊销收益和其他退休后调整3,414 (960)2,454 
精算损失净额摊销1,331 (374)957 
净前期服务成本摊销192 (54)138 
固定福利退休后计划其他全面收益净变化（1）4,937 (1,388)3,549 
其他综合损失合计$(51,687)$13,175 $(38,512)
(1)先前服务成本的摊销包括在净定期养老金成本的计算中，如 注12 -第8项合并财务报表附注中的员工福利计划。

截至所示日期，有关公司累计其他全面收益（亏损）（扣除税后）的信息由以下部分组成：
证券未实现损益现金流对冲未实现收益（损失）退休后固定福利计划累计其他综合收益(亏损)
(千美元)
年初余额：2021年1月1日$13,255 $33,276 $(5,836)$40,695 
其他全面收益(亏损)(22,922)(19,139)3,549 (38,512)
期末余额：2021年12月31日$(9,667)$14,137 $(2,287)$2,183 
其他全面收益(亏损)(118,990)(50,767)4,490 (165,267)
期末余额：2022年12月31日$(128,657)$(36,630)$2,203 $(163,084)
其他全面收益(亏损)32,426 16,055 (224)48,257 
期末余额：2023年12月31日$(96,231)$(20,575)$1,979 $(114,827)


136
目录表
合并财务报表附注--(续)


附注16租契

截至2023年12月31日，本公司已签订 119不可取消办公空间经营租赁协议， 停车、ATM地点和某些分支机构地点的空间，其中一些地点包含续订选项，可以将租期延长一段时间 1至20年 公司无尚未完成的重大融资租赁，也无附带剩余价值担保的租赁。

截至2023年12月31日，公司不存在任何重大分包协议。

公司与经营租赁相关的使用权资产总计美元54.1百万美元和美元58.9分别于2023年12月31日和2022年12月31日百万，并于年内在公司合并资产负债表中确认 其他资产.

当决定退出租赁地点时，公司可能会产生某些终止成本和/或租赁减损费用（如果适用）。 因此，公司确认美元589,000, $4.42000万美元，和美元2.3 截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度，此类退出成本分别为百万美元，其中2022年和2021年的成本通过合并和收购费用记录在与Meridian收购相关的综合利润表中。

下表提供了与公司在所示期间租赁成本相关的信息：
截至十二月三十一日止的年度
202320222021
(千美元)
经营租赁成本(1)$14,472 $17,322 $14,550 
短期租赁成本28 72 23 
可变租赁成本— — — 
总租赁成本$14,500 $17,394 $14,573 
加权平均剩余租赁期限--经营租赁5.61年份5.46年份5.72年份
加权平均贴现率-经营租赁2.98 %2.43 %1.97 %
(1)     所列期间的经营租赁成本包括上述租赁退出成本。

下表列出了与2023年12月31日未偿还的经营租赁相关的基本租金的未贴现现金流量，计划在未来五年及之后付款，包括与公司合并资产负债表中确认的经营租赁负债的对账其他负债：
(千美元)
2024$13,961 
202513,050 
202610,910 
20278,243 
20285,243 
此后10,395 
最低租赁付款总额61,802 
减去：代表利息的数额5,525 
未来最低租赁付款的现值$56,277 


137
目录表
合并财务报表附注--(续)


附注17承付款和或有事项

具有表外风险的金融工具

在正常业务过程中，公司进行各种交易以满足其客户的融资需求，根据公认会计原则，这些需求不包括在其综合资产负债表中。这些交易包括提供信贷的承诺、备用信用证和附带追索权出售的贷款，这些交易在不同程度上涉及超过综合资产负债表中确认金额的信用风险和利率风险。该公司通过对这些承诺进行信贷审批和监督程序，将其在这些承诺下的损失风险降至最低。
    
该公司签订合同承诺以特定的利率和特定的目的发放信贷，通常有固定的到期日或终止条款。基本上所有这些提供信贷的承诺都取决于客户在贷款融资时保持特定的信贷标准。
    
备用信用证是为保证客户向第三方履行义务而出具的有条件的书面承诺。如果客户没有按照与第三方达成的协议条款履行义务，公司将被要求为承诺提供资金。公司未来可能被要求支付的最大潜在付款金额由承诺的合同金额表示。如果承诺获得资金，公司将有权向客户寻求赔偿。该公司的政策一般要求备用信用证安排包含类似于贷款协议中所包含的担保和其他契诺。
    
开立备用信用证所收取的费用代表出具担保时所承担义务的公允价值。根据与担保有关的适用会计准则，与开具备用信用证有关的费用将延期支付。然后，这些费用在备用信用证协议有效期内按比例确认为收入。递延备用信用证费用代表本公司在备用信用证担保项下潜在债务的公允价值。

下表汇总了上述金融工具在指定日期的情况：
截至12月31日
20232022
 (千美元)
提供信贷的承诺$4,632,105 $4,566,041 
与追索权一起出售的贷款风险$153,850 $167,274 
备用信用证$21,427 $24,941 
延期备用信用证手续费$155 $168 

其他或有事项

2023年12月31日，罗克兰信托卷入了正常业务过程中出现的悬而未决的诉讼。管理层与法律顾问一起审查了这些未决的诉讼，并考虑了律师对诉讼结果的看法。管理层认为，未决诉讼的最终处置预计不会对公司的财务状况或经营业绩产生重大不利影响。

注18监管事项

监管资本要求

本公司和本银行须遵守由联邦银行机构管理的各种监管资本要求。未能达到最低资本要求可能会引发监管机构采取某些强制性的、可能的额外酌情行动，如果采取这些行动，可能会对公司的财务报表产生直接的重大影响。根据资本充足指引及迅速采取纠正行动的监管架构，本公司及本行必须符合特定的资本指引，该指引涉及本公司及本行的资产、负债及若干其他资产、负债的量化量度-
138
目录表
合并财务报表附注--(续)

根据监管会计惯例计算的资产负债表项目。资本数额和分类还取决于监管机构对构成要素、风险权重和其他因素的定性判断。

2023年12月31日，联邦存款保险公司的最新通知表明，该银行的资本水平达到或超过了被认为是银行监管目的“资本充足”的最低水平。要被归类为资本化良好的机构，必须保持基于总风险、基于一级风险、基于普通股一级风险和基于一级杠杆的最低杠杆率，如下表所示。自通知以来，管理层认为没有任何条件或事件改变了世行的类别。管理层认为，截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，公司和银行满足了它们必须遵守的所有资本充足率要求。

下表还列出了公司和银行截至2022年12月31日、2023年和2022年的实际资本金金额和比率：
 实际对于资本
充分性目的		资本充足
在提示下
纠正措施
条文
 金额比率金额 比率金额 比率
 2023年12月31日
(千美元)
独立银行公司
总资本（风险加权资产）$2,268,863 15.91 %$1,140,554 ≥8.0 %不适用不适用
普通股一级资本(相对于风险加权资产)$2,022,873 14.19 %$641,562 ≥4.5 %不适用不适用
第一级资本(相对于风险加权资产)$2,022,873 14.19 %$855,416 ≥6.0 %不适用不适用
一级资本（相对于平均资产）杠杆$2,022,873 10.96 %$737,984 ≥4.0 %不适用不适用
罗克兰信托公司
总资本（风险加权资产）$2,183,436 15.32 %$1,140,550 ≥8.0 %$1,425,687 ≥10.0 %
普通股一级资本(相对于风险加权资产)$2,048,426 14.37 %$641,559 ≥4.5 %$926,696 ≥6.5 %
第一级资本(相对于风险加权资产)$2,048,426 14.37 %$855,412 ≥6.0 %$1,140,550 ≥8.0 %
一级资本（相对于平均资产）杠杆$2,048,426 11.10 %$738,055 ≥4.0 %$922,568 ≥5.0 %
2022年12月31日
(千美元)
独立银行公司
总资本（风险加权资产）$2,311,824 16.11 %$1,148,328 ≥8.0 %不适用不适用
普通股一级资本(相对于风险加权资产)$2,057,099 14.33 %$645,935 ≥4.5 %不适用不适用
第一级资本(相对于风险加权资产)$2,057,099 14.33 %$861,246 ≥6.0 %不适用不适用
一级资本(相对于平均资产)$2,057,099 10.99 %$748,775 ≥4.0 %不适用不适用
罗克兰信托公司
总资本（风险加权资产）$2,162,752 15.07 %$1,148,329 ≥8.0 %$1,435,411 ≥10.0 %
普通股一级资本(相对于风险加权资产)$2,018,912 14.07 %$645,935 ≥4.5 %$933,017 ≥6.5 %
第一级资本(相对于风险加权资产)$2,018,912 14.07 %$861,247 ≥6.0 %$1,148,329 ≥8.0 %
一级资本(相对于平均资产)$2,018,912 10.78 %$748,828 ≥4.0 %$936,036 ≥5.0 %

除了上表列出的基于风险的最低资本要求外，公司还必须以普通股的形式维持最低资本保护缓冲，以避免对资本分配和酌情奖金的限制。保本缓冲的要求额度为2.5%。截至2023年12月31日、2023年和2022年12月31日，公司的资本水平超过了最低要求加上2.5%的缓冲。
139
目录表
合并财务报表附注--(续)

股息限制

本公司受联邦和州银行监管机构管理的资本和股息要求的约束，本公司不会宣布现金股息，这将导致本公司违反监管要求。在正常业务过程中，本公司依赖于从银行获得现金股息，以向股东支付现金股息，并满足公司的其他现金需求。联邦和州法律对银行的资本分配施加了限制。马萨诸塞州-特许银行，如银行，可以随时从净利润中宣布现金股息，频率不高于季度和非现金股息。如果银行的股本将被减值，则不得宣布、贷记或支付股息。如果马萨诸塞州银行在任何日历年宣布的所有股息的总和将超过该年度的净利润加上前两年的留存净利润的总和，减去任何需要转移到盈余或任何优先股报废的基金，则需要获得马萨诸塞州银行专员的批准。本行于截至2023年、2023年及2022年12月31日止年度向本公司支付的股息合共为$228.9百万美元和美元209.2分别为100万美元。

信托优先证券

根据与可变权益实体相关的适用会计准则，已发行信托优先证券的普通股信托并未计入本公司的综合财务报表。在2023年12月31日和2022年12月31日，都有61.0根据美联储的资本充足率准则，为进行监管报告，已纳入公司总资本的信托优先证券为百万美元。

出于监管目的，允许银行控股公司在一级资本中纳入信托优先证券，但不得超过一定的限制。多德-弗兰克法案的规定一般将信托优先证券排除在一级资本之外，然而，截至2009年12月31日，合并资产低于150亿美元的控股公司可以永久将这些工具纳入一级资本，除非公司因并购活动而超过合并资产门槛。因此，由于公司2021年收购Meridian导致其综合资产超过150亿美元，根据适用的监管指导，其信托优先证券于2021年12月31日逐步从一级资本中淘汰，并计入二级资本中。该等信托优先证券项下的所有债务均由本公司无条件担保。

附注19母公司财务报表

以下是与作为母公司的独立银行公司截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的资产负债表以及截至2021年12月31日、2023年、2022年和2021年的相关损益表和现金流量表相关的财务信息。由于母公司的股东权益为综合公司的股东权益，故以下并无呈列股东权益表。
140
目录表
合并财务报表附注--(续)

资产负债表
 12月31日
  20232022
 (千美元)
资产
现金(1)$108,788 $169,977 
对子公司的投资(2)2,922,698 2,850,407 
预缴所得税2,488 2,299 
递延税项资产429 453 
其他资产(2)— 2,297 
总资产$3,034,403 $3,025,433 
负债和股东权益
应付股息$23,580 $25,103 
初级次级债券（减去未摊销债务发行成本美元30及$33)
62,858 62,855 
次级债券（减去未摊销债务发行成本美元20及$115)
49,980 49,885 
其他负债2,734 889 
总负债139,152 138,732 
股东权益2,895,251 2,886,701 
总负债和股东权益$3,034,403 $3,025,433 
(1)整个余额在合并中消除。
(2)大部分余额在合并中消除.
损益表
 截至十二月三十一日止的年度
 202320222021
 (千美元)
收入
从子公司收到的股息(1)$229,046 $209,257 $77,673 
总收入229,046 209,257 77,673 
费用
利息支出6,829 4,626 4,493 
其他费用3,156 1,680 — 
总费用9,985 6,306 4,493 
子公司所得税前收入和未分配收入中的权益219,061 202,951 73,180 
所得税优惠(2,785)(1,731)(1,241)
母公司收入221,846 204,682 74,421 
子公司未分配收入中的权益17,656 59,131 46,571 
净收入$239,502 $263,813 $120,992 
(1)大部分余额在合并中消除。



141
目录表
合并财务报表附注--(续)

现金流量表
 截至十二月三十一日止的年度
  
202320222021
 (千美元)
经营活动的现金流
净收入$239,502 $263,813 $120,992 
将净收入与业务活动提供的现金进行核对的调整
摊销98 96 137 
递延所得税费用24 28 12 
预付所得税和其他资产的变化 2,107 (623)(229)
其他负债的变动52 143 (1,873)
子公司未分配收入中的权益(17,656)(59,131)(46,571)
经营活动提供的净现金224,127 204,326 72,468 
投资活动提供的现金流
企业合并中获得的净现金 — — 119,816 
投资活动提供的净现金— — 119,816 
用于融资活动的现金流
长期债务偿还，扣除发行成本— (14,063)(18,750)
已发行的限制性股票奖励，扣除已缴回的奖励(1,142)(1,084)(1,249)
行使股票期权的净收益80 — (57)
根据直接股票购买计划发行的股票收益2,662 2,359 2,023 
根据股份回购计划回购股份的付款(188,910)(139,946)— 
支付的普通股股息(98,006)(93,734)(62,736)
用于融资活动的现金净额(285,316)(246,468)(80,769)
现金及现金等价物净(减)增(61,189)(42,142)111,515 
年初的现金和现金等价物169,977 212,119 100,604 
年终现金和现金等价物$108,788 $169,977 $212,119 

142
目录表

注20与关联方的交易

本公司若干董事及高级管理人员(包括其联属公司、若干家族成员及作为主要拥有人的实体)为本公司的客户，并在正常业务过程中与本公司进行交易，预期亦会与本公司进行交易。这些交易包括但不限于贷款活动、存款服务、投资管理及物业租赁承诺。管理层认为，此类交易符合审慎的银行做法，并符合适用的银行监管规定。

借贷活动
            
下列信息代表在所述期间向相关方提供贷款的年度活动：
202320222021
 (千美元)
年初未偿还贷款本金余额$26,721 $45,033 $26,343 
贷款垫款(1)911 40,427 57,983 
贷款付款/还款(1,336)(43,147)(39,293)
退休董事职位减少和/或董事状态改变(14,369)(15,592)— 
年终未偿还贷款本金余额$11,927 $26,721 $45,033 
(1)2021年的金额包括美元10.6与新董事相关的贷款，即截至任命生效日的未偿还贷款余额。

于二零二三年及二零二二年十二月三十一日， 不是对关联方逾期、非应计项目或因财务困难而进行重组的贷款。

存款

截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，关联方存款余额合计为美元。3.9百万美元和美元18.5分别为100万美元。

租赁承诺额

于二零二三年及二零二二年十二月三十一日， 不是与关联方进行材料租赁。


项目9.报告会计和财务披露方面的变化和与会计人员的分歧
无

项目9A：管理控制和程序

关于披露控制和程序的有效性的结论 

公司在包括公司首席执行官和首席财务官在内的公司管理层的监督和参与下，对公司披露控制和程序的设计和运作的有效性进行了评估，该术语根据交易所法案颁布的第13a-15(E)条定义。根据这一评估，公司首席执行官和首席财务官得出结论，截至本年度报告所涉期间结束时，公司的披露控制和程序是有效的。

财务报告准则内部控制的变化

于2023年第四季度，我们的财务报告内部控制并无发生重大影响或合理地可能对本公司财务报告内部控制产生重大影响的变化。
143
目录表
管理层关于财务报告内部控制的报告

公司管理层负责建立和维护对财务报告的充分内部控制。财务报告的内部控制在交易法第13a-15(F)条中被定义为由公司主要行政人员和主要财务官设计或监督，并由公司董事会、管理层和其他人员实施的程序，以根据公认的会计原则为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。公司对财务报告的内部控制包括符合以下条件的政策和程序：
(I)关于保存合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录；
(Ii)提供合理保证，确保按需要记录交易，以便按照普遍接受的会计原则编制财务报表，并且公司的收入和支出仅按照公司管理层和董事的授权进行；及
(Iii)就防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产提供合理保证。

由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。

管理层评估了截至2023年12月31日公司财务报告内部控制的有效性。在进行这项评估时，管理层使用了特雷德韦委员会赞助组织委员会(COSO)在《内部控制--综合框架(2013)》中提出的标准。

根据我们的评估和这些标准，管理层认为，截至2023年12月31日，公司对财务报告保持了有效的内部控制。

公司的独立注册会计师事务所安永会计师事务所(PCAOB审计师事务所ID：42)发布了关于公司财务报告内部控制的报告，如下所示：












144
目录表
独立注册会计师事务所报告

致独立银行股份有限公司股东和董事会。

财务报告内部控制之我见

我们根据特雷德韦委员会发起组织委员会发布的《内部控制-综合框架(2013年框架)》(COSO标准)中确立的标准，对独立银行股份有限公司截至2023年12月31日的财务报告内部控制S进行了审计。我们认为，根据COSO标准，截至2023年12月31日，独立银行在所有实质性方面都对财务报告进行了有效的内部控制。

我们还按照美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)的标准对公司2023年综合财务报表进行了审计，我们于2024年2月28日发布的报告对此发表了无保留意见。

意见基础

本公司管理层负责维持有效的财务报告内部控制，并负责对随附的《管理层财务报告内部控制评估》中财务报告内部控制的有效性进行评估。我们的责任是根据我们的审计，对公司财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。

我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些标准要求我们计划和执行审计，以获得合理的保证，以确定财务报告的有效内部控制是否在所有重要方面都得到了维护。

我们的审计包括了解财务报告的内部控制，评估存在重大弱点的风险，根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性，以及执行我们认为在情况下必要的其他程序。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。

财务报告内部控制的定义及局限性

公司对财务报告的内部控制是一个程序，旨在根据公认的会计原则，为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。公司对财务报告的内部控制包括下列政策和程序：(1)关于保存合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录；(2)提供合理的保证，即交易被记录为必要的，以便按照公认的会计原则编制财务报表，公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行；(三)提供合理保证，防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产。

由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
/S/安永律师事务所
波士顿，马萨诸塞州
2024年2月28日
145
目录表

项目9B：提供其他资料

无


项目9.C.禁止披露妨碍检查的外国司法管辖区

无

第三部分

项目10.管理董事、高管和公司治理

本文所要求的信息参考自公司关于2024年5月16日股东周年大会的最终委托书(以下简称“2024年委托书”)，该委托书将在截至2023年12月31日的财政年度后120天内提交给美国证券交易委员会，标题为“董事信息董事会-现任董事会成员”、“董事信息董事会-公司治理信息”、“董事信息董事会-股东董事提名和建议”、“董事信息董事会-审计委员会报告”、“董事信息董事会-执行干事”、和“股票所有权和其他事项--拖欠第16(A)条报告。”

第11项：增加高管薪酬

本文要求的信息引用自2024年委托书，标题为“首席执行官信息”和“董事董事会信息--薪酬委员会联锁和内部人士参与”。

项目12. 若干受益拥有人的安全拥有权及管理及有关股东事项

根据股权补偿计划获授权发行的证券

下表列出了截至2023年12月31日根据公司股权薪酬计划授权发行的证券的信息，该计划包括2018年非员工董事股票计划(“2018年计划”)和2023年综合激励计划(“2023年计划”)。该公司的股东此前批准了这些计划中的每一项，以及有待股东批准的所有修订。2023年5月18日通过2023年规划后，2005年员工持股计划(《2005年计划》)二次修订已全部终止，本公司将不再授予2005年计划下的奖励，但根据2005年计划下的未偿还奖励将继续按照其条款进行。本公司并无其他未经股东批准的股权薪酬计划。
股权补偿计划
股权补偿计划类别数量
证券业前景看好
发布日期：
演练
杰出的
期权、认股权证
和权利		加权的-
平均值
行使以下价格：
杰出的
选项，
认股权证及
权利		数量
证券
剩余
可用
对于未来的债券发行
在公平条件下
补偿
平面图
(不包括
反映的证券
在(A)栏中)		 
 (a)(b)(c) 
证券持有人批准的图则13,334 $64.94 1,366,479 (1)
未获证券持有人批准的计划— — —   
共计13,334 $64.94 1,366,479   
(1)那里是249,233根据2018年计划可供未来发行的股票和根据2023年计划可供未来发行的1117246股。2018年计划下的股票可以股票期权或限制性股票奖励的形式发行，2023计划下的股票可以股票期权、股票增值权、限制性股票、限制性股票单位或其他股票奖励的形式授予。
146
目录表

本文要求的S-K法规第403项关于管理层和某些实益拥有人的担保所有权的信息通过引用纳入2023年委托书，标题为“股权和其他事项”。

第13项：建立某些关系和相关交易，以及董事的独立性

本文所需信息参考自《2024年委托书》，标题分别为《董事信息关联方交易委员会》和《董事信息委员会-董事独立性》。
第14项：主要会计费和服务费

本文所要求的信息引用自2024年委托书，标题为“将在年度会议上表决的提案--批准独立注册会计师事务所的任命(提案2)”。
第四部分


项目15.所有展品、财务报表明细表
(A)作为本报告一部分提交的文件
(1)以下财务报表以引用方式并入本协议第(8)项：
管理层关于财务报告内部控制的报告。
独立注册会计师事务所报告。
截至2023年12月31日和2022年12月的合并资产负债表。
截至2023年12月31日的三年期间各年度的合并收益表和全面收益表。
截至2023年12月31日的三年期间各年度的股东权益合并报表。
截至2023年12月31日的三年期间各年度的合并现金流量表。
合并财务报表附注。
(2)凡在美国证券交易委员会适用的会计条例中已作出准备的所有附表，均因没有规定条件或所需资料已包括在合并财务报表及其相关附注中而被略去。
(3)作为本报告的一部分提交的展品，在展品索引中列出如下。
(B)作为本报告的一部分提交的展品列于下文的展品索引中。
(C)由于所要求的资料不适用或资料在合并财务报表或相关附注中列报，所有附表均被省略。










147
目录表



展品索引
 
不是的。展品
3.1
2015年7月16日通过的重述的组织章程，通过引用2015年7月20日提交的表8-K的附件3.2并入本文.
3.2
2017年10月19日通过的修订和重新制定的公司章程，于2017年10月23日提交的8-K表格中引用附件3.1并入本文.
4.1样本普通股证书，在此引用了截至1992年12月31日的10-K表格，于1993年3月29日提交(纸质备案)。
4.2
注册人与向独立资本信托V发行的次级债务证券有关的契约，在此通过引用附件4.13合并为截至2006年12月31日的10-K表格，于2007年2月28日提交.
4.3
独立资本信托V的资本证券购买协议表格，于2007年2月28日提交，通过引用附件4.18合并为截至2006年12月31日的10-K表格。
4.4
第五期独立资本信托次级债务证券证书表格(于2007年2月27日提交的截至2006年12月31日止年度的附件A至附件10-K)。
4.5
第五期独立资本信托资本担保证书表格(于2007年2月27日提交，参考附件A-1至附件4.15至表格10-K于2007年2月27日提交)。
4.6
经修订及重述于2007年2月28日提交的《独立资本信托第五期信托声明》，于此参考附件4.15合并为截至2006年12月31日止年度的10-K表格。
4.7
与独立资本信托有关的担保协议V，于2007年2月28日提交，通过引用附件4.17并入本文，以形成截至2006年12月31日的年度的10-K。
4.8
发行和支付代理协议，日期为2019年3月14日，由独立银行公司和美国银行全国协会作为发行和支付代理，并在2019年3月18日提交的8-K表格中引用附件4.1并入本文.
4.9
2029年到期的固定利率至浮动利率次级票据格式，在此引用附件4.2至2019年3月18日提交的8-K表格.
4.10
独立银行股份有限公司2014年股息再投资和股票购买计划，于2023年10月26日提交的S-3表格中以引用方式并入本文.#
4.11
证券说明，在此通过引用附件4.11并入截至2019年12月31日的10-K表格，于2020年2月27日提交。*
10.1
独立银行公司和罗克兰信托公司董事递延薪酬计划(于2000年12月1日重述并修订)，通过引用附件10.3并入本文，形成于2001年3月29日提交的截至2000年12月31日的10-K表格. #
10.2
独立银行公司和罗克兰信托公司2019年非雇员董事非限定递延薪酬计划，通过引用附件10.2并入本文，以截至2019年12月31日的10-K表格，于2019年2月28日提交. #
10.3
独立银行股份有限公司与若干董事于2019年2月28日提交的《独立银行股份有限公司与若干董事之间的赔偿协议表》，在此引用附件10.3以10-K表的形式提交，截至2018年12月31日止年度. #
10.4
罗克兰信托公司修订和重新制定了补充高管退休计划，该计划通过引用附件99.8合并于2008年11月21日提交的Form 8-K.#
10.5
罗克兰信托公司员工储蓄、利润分享和股权计划，通过引用附件4.2并入本文，形成于2010年4月16日提交的S-8表格.#
10.6
罗克兰信托公司第四次修订和重新实施401(K)恢复计划. # *
10.7
独立银行公司和罗克兰信托公司第二次修订和重新修订非限定延期补偿计划. # *
10.8
由Gerard F.Nadeau和Rockland Trust修订和重新签署的雇佣协议，通过引用附件99.5合并于2008年11月21日提交的Form 8-K. #
10.9
Mark J.Ruggiero和Rockland Trust之间的雇佣协议，通过引用附件10.1于2019年4月1日提交的Form 8-K并入本文. #
148
目录表
10.10
Jeffrey J.Tengel独立公司和Rockland Trust之间的雇佣协议，通过引用附件10.1合并于此，于2023年1月11日提交8-K表格. #
10.11
克里斯托弗·奥德莱夫森和独立银行股份有限公司之间关于继任和咨询服务的信函协议，于2023年1月11日提交，通过引用附件10.2至Form 8-K并入本文. #
10.12
玛丽亚·哈里斯和罗克兰信托公司之间的雇佣协议. # *
10.13
独立银行2017年高管激励计划，通过引用附件10.1并入本文，以2017年5月4日提交的截至2017年3月31日的季度10-Q表。 #
10.14
独立银行股份有限公司第二次修订和重新修订了2005年员工股票计划，在此引用了2014年3月25日提交的最终委托书的附件A。#
10.15
根据2005年员工股票计划，首席执行官三年时间授予限制性股票协议. # *
10.16
首席执行官五年时间根据2005年员工股票计划授予限制性股票协议. # *
10.17
独立银行首席执行官时间授予限制性股票协议的表格，通过引用2022年2月28日提交的表格10-K中的附件10.20并入本文。 #
10.18
独立银行股份有限公司2018年非员工董事股票计划，于2018年5月18日备案，通过引用附件4.1并入本文，形成S-8。 #
10.19
独立银行公司2018年非雇员董事限制性股票协议，于2019年2月28日提交，通过引用附件10.21并入本文以形成10-K表，截至2018年12月31日. #
10.20
独立银行股份有限公司2010年非雇员董事股票计划，通过引用附件99.1并入本文以形成于2010年5月24日提交的8-K。#
10.21
独立银行股份有限公司非员工董事股票期权协议，通过引用附件99.2并入本文，于2010年5月24日提交的8-K表格。 #
10.22
独立银行股份有限公司2023年综合激励计划，通过引用表10.1并入本文以形成2023年5月18日提交的8-K表。 #
10.23
独立银行公司主要高管离职计划. # *
10.24
独立银行公司控制权分流计划关键高管变动. #*
19.1
2023年防止内幕交易的政策. *
21.1
独立银行股份有限公司的子公司于2020年2月27日提交申请，参照附件21.1合并为Form 10-K.+
23.1
独立注册会计师事务所的同意*
31.1
第302节《2002年萨班斯-奥克斯利法案证书》.*
31.2
第302节《2002年萨班斯-奥克斯利法案证书》.*
32.1
2002年萨班斯-奥克斯利法案第906条认证.+
32.2
2002年萨班斯-奥克斯利法案第906条认证.+
97
独立银行公司激励薪酬恢复政策. *
101实例文档不会出现在交互数据文件中，因为它的XBRL标记嵌入在内联XBRL文档中
104封面交互数据文件(格式为内联XBRL，包含在附件101中)
*随函存档
+随信提供
#管理合同或补偿计划或安排。
++根据美国证券交易委员会授予的保密处理令，本展品的某些部分已获得保密处理。 省略的部分已单独提交给SEC。
项目16. 表格10-K总结

无

149
目录表
签名
根据1934年《证券交易法》第13或15(D)节的要求，注册人已正式安排由正式授权的以下签署人代表其签署本报告。
 
I不依赖 B坦克 CORP.
/s/ 杰弗里·J·滕格尔
杰弗里·J·滕格尔，
首席执行官兼总裁
时间：2024年2月28日
根据1934年证券交易法的要求，本报告已由以下人员代表注册人以所示的身份和日期签署。以下签名的每个人特此组建、组成和任命Jeffrey J. Tengel和Mark J. Ruggiero，以及他们各自单独行事的人，是该人的真实合法律师，拥有全权代表该人并以以下所示的该人的姓名和身份签署本表格10-K的任何和所有修改，特此批准并确认该人的签名，因为该签名可能由上述律师对任何及所有修正案签署。
 
150
/s/乔弗里·J·滕格尔董事、首席执行官/总裁日期：2024年2月28日
杰弗里·J·滕格尔(首席行政主任)
/s/ 唐娜·L阿贝利董事及董事会主席日期：2024年2月28日
唐娜·L阿贝利
/s/ 马克·J·鲁吉罗CFO（首席财务官）日期：2024年2月28日
马克·鲁杰罗
/s/莫林A.加夫尼财务总监(首席会计主任)日期：2024年2月28日
莫琳·A加夫尼
/s/迈克尔·P·霍根董事日期：2024年2月28日
迈克尔·霍根
/s/L。Lentz董事日期：2024年2月28日
玛丽·L Lentz
/s/ 艾琳·C MISKELL董事日期：2024年2月28日
艾琳·C Miskell
/s/ 约翰·J·莫里西董事日期：2024年2月28日
约翰·J·莫里西
/s/詹姆斯·奥珊娜·莫顿董事日期：2024年2月28日
詹姆斯·奥莎娜·莫顿
/s/ GERARD F.纳多董事日期：2024年2月28日
杰拉德·F纳多
/s/ 丹尼尔·F奥布莱恩董事日期：2024年2月28日
丹尼尔·F奥布莱恩
/s/ 苏珊·佩里·奥戴董事日期：2024年2月28日
苏珊·佩里·奥戴
/s/ 斯科特·K史密斯董事日期：2024年2月28日
斯科特·K史密斯
/s/ Thomas R. Venables董事日期：2024年2月28日
Thomas R. Venables