附录 99.1
中国博雅教育控股有限公司
未经审计的简明合并财务报表
截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月
1 |
中国博雅教育控股有限公司
目录
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未经审计的简明合并财务报表 |
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截至2023年6月30日和2022年12月31日的未经审计的简明合并资产负债表 |
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截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月未经审计的简明合并运营报表和其他综合(亏损)收益 |
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截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月未经审计的股东权益变动简明合并报表 |
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截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月未经审计的简明合并现金流量表 |
| 6 |
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未经审计的简明合并财务报表附注 |
| 7-28 |
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2 |
目录 |
中国通识教育有限公司
浓缩 合并资产负债表
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| 截至 |
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| 截至 |
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| 6月30日 |
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| 十二月三十一日 |
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| 2023 |
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| 2022 |
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| (未经审计) |
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资产 |
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流动资产 |
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现金 |
| $ |
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| $ |
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应收账款,净额 |
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向供应商预付款 |
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库存,净额 |
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预付费用和其他流动资产,净额 |
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流动资产总额 |
| $ |
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| $ |
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非流动资产 |
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收购的商誉 |
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财产和设备,净额 |
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土地使用权,净额 |
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无形资产,净额 |
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使用权资产 |
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非流动资产总额 |
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| $ |
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总资产 |
| $ |
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| $ |
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负债和股东权益 |
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流动负债 |
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应付账款 |
| $ |
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| $ |
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合同负债 |
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短期银行贷款 |
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应付税款 |
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由于关联方 |
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租赁责任 |
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来自第三方的贷款 |
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应计费用和其他流动负债 |
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流动负债总额 |
| $ |
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| $ |
| ||
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非流动负债 |
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或有考虑 |
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全部责任 |
| $ |
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| $ |
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承付款和意外开支 |
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股东权益 |
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普通股,$ |
| $ |
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| $ |
| ||
额外的实收资本 |
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| ||
法定储备金 |
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| ||
累计赤字 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
累计其他综合收益 |
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| ||
股东权益总额 |
| $ |
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| $ |
| ||
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|
负债总额和股东权益 |
| $ |
|
| $ |
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所附附附注是这些未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。
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目录 |
中国博雅教育控股有限公司
简明合并运营报表和综合收益(亏损)
(未经审计)
|
| 在截至6月30日的六个月中 |
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| 2023 |
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| 2022 |
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收入 |
| $ |
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| $ |
| ||
收入成本 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
毛利 |
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运营费用 |
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可疑账款备抵金 |
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| ( | ) |
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| |
销售费用 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
一般和管理费用 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
运营费用总额 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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(亏损)运营收入 |
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| ( | ) |
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其他收入 |
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利息收入 |
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利息支出 |
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| ( | ) |
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政府补贴收入 |
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其他收入,净额 |
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| ||
其他收入总额,净额 |
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所得税前收入 |
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所得税支出 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
净收入 |
| $ |
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| $ |
| ||
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综合收入 |
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合并产生的货币折算差额总额 |
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| ( | ) | |
综合收入总额 |
| $ |
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| $ |
| ||
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每股收益 |
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基本款和稀释版 |
| $ |
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| $ |
| ||
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已发行股票的加权平均数 |
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基本款和稀释版 |
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所附附附注是这些未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。
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目录 |
中国博雅教育控股有限公司
股东权益变动简明合并报表
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中
(未经审计)
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| 已保留 |
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| 累积 |
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| 额外 |
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| 收入 |
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| 其他 |
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| 总计 |
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| 普通股 |
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| 已付款 |
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| 法定的 |
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| (累积 |
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| 综合的 |
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| 股东们 |
| ||||||||||
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| 股份 |
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| 金额 |
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| 首都 |
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| 保留 |
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| 赤字) |
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| (亏损)收益 |
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| 公正 |
| |||||||
截至2021年12月31日的余额 |
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| $ |
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| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
|
| $ |
| |||||||
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普通股的发行,净额 |
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净收入 |
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向法定储备金拨款 |
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| - |
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| ( | ) |
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外币折算收益 |
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| - |
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| ( | ) |
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| ( | ) | ||||
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截至2022年6月30日的余额 |
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| $ |
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| $ |
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| $ |
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| $ |
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| ($ |
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| $ |
| |||||||
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截至2022年12月31日的余额 |
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| ( | ) |
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净收入 |
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| - |
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| ||||||
向法定储备金拨款 |
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| - |
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| ( | ) |
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外币折算损失 |
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| - |
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| ||||||
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截至2023年6月30日的余额 |
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| ( | ) |
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所附附附注是这些未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。
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目录 |
中国博雅教育控股有限公司
简明合并现金流量表
(未经审计)
|
| 在截至6月30日的六个月中 |
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| 2023 |
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| 2022 |
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来自经营活动的现金流 |
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净收入 |
| $ |
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| $ |
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为将净收入与经营活动提供的净现金(用于)进行核对而进行的调整: |
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应收账款备抵金 |
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| ( | ) |
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库存备抵金 |
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预付费用和其他流动资产备抵金 |
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财产和设备的折旧 |
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无形资产的摊销 |
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土地使用权的摊销 |
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运营资产和负债的变化: |
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应收账款,净额 |
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| ( | ) | |
应收合同,净额 |
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向供应商预付款 |
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库存,净额 |
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| ( | ) | |
预付费用和其他流动资产 |
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应付账款 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
合同负债 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
应付税款 |
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经营租赁负债 |
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应计费用和其他流动负债 |
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| ( | ) |
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经营活动提供的(用于)净现金 |
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| ( | ) |
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来自投资活动的现金流 |
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购买财产和设备 |
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| ( | ) |
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收购的预付款 |
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| ( | ) | |
用于投资活动的净现金 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
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来自融资活动的现金流 |
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关联方预付款的收益 |
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来自第三方的贷款收益 |
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普通股发行的净收益 |
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融资活动提供的净现金 |
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外汇汇率变动对现金的影响 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
现金净减少 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
现金,期初 |
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现金,期末 |
| $ |
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| $ |
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所附附附注是这些未经审计的简明合并财务报表不可分割的一部分。
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目录 |
中国通识教育控股有限公司及其附属公司
未经审计的简明合并财务报表附注
注释 1 — 组织和业务描述
中国通识教育控股有限公司(“中国通博” 或 “公司”)于2019年2月25日根据开曼群岛法律注册成立,是一家豁免有限责任公司。
中国自由拥有易信英属维尔京群岛国际投资有限公司(“易信英属维尔京群岛”)100%的股权,该公司于2010年10月19日根据英属维尔京群岛(“英属维尔京群岛”)法律注册成立。
中国博雅教育集团有限公司(“博雅香港”),前身为海尔国际投资控股有限公司,于2011年5月11日根据香港法律法规注册成立,并于2016年7月19日更名为现在的名称。易信英属维尔京群岛拥有博雅香港100%的股权。
中国自由党、英属维尔京群岛易信和博雅香港目前没有从事任何活跃的业务运营,只是作为控股公司行事。
中博(北京)教育技术有限公司(“中国自由北京”)成立于2011年8月8日,是中华人民共和国(“中国” 或 “中国”)的一家外商独资企业(“WOFE”),注册资本为人民币3,350万元(约合510万美元)。截至2018年12月31日,博雅香港拥有中国自由北京分行91.1772%的所有权权益,其余8.8228%的所有权由五位个人股东拥有。2019年2月1日,博雅香港与中国自由北京的每位非控股股东签订了某些股份转让协议,根据该协议,博雅香港以人民币295万元(约合453,669美元)的价格收购了中国自由北京8.8228%的非控股权益。在这笔交易之后,中国自由北京成为博雅香港的100%控股子公司。
中国博雅福建教育科技集团有限公司(“中博福建”)于 2021 年 4 月 19 日在中国成立,注册资本为 RMB50 百万加元(790 万美元)。中国自由北京拥有中国自由福建100%的股权。
2022年7月14日,公司完成了本公司、中国自由北京、东方智慧文化发展有限公司、被收购公司东方智慧文化发展有限公司(“东方智慧”)和被收购公司的卖方北京云课科技有限公司于2022年6月9日签订的某些股票购买协议所设想的交易,并完成了对专注于联合运营的综合教育服务提供商东方智慧的收购管理中国职业高等教育行业的学术课程。
2022年9月2日,公司完成了本公司、被收购公司万旺投资有限公司(“万旺”)、被收购公司的卖方黄小石和Thrive Shine Limited于2022年2月1日签订的某些股票购买协议所设想的交易,并完成了对万旺的收购。万旺通过其子公司经营两所学院,即福州墨尔本理工学院(“FMP”)和明江大学海峡学院(“海峡学院”)。
2022年11月2日,公司与全球新能源汽车品牌爱驰控股有限公司(“爱驰汽车”)签订了最终协议和合并计划(“合并协议”),根据该协议,爱驰汽车将与公司的全资子公司合并,爱驰的已发行和流通股本将被取消,以换取本公司新发行的股份,交易中规定的条款和条件免除其中的条款和条件经修订的1933年《证券法》(“交易”)下的注册要求。交易完成后,爱驰汽车将成为公司的全资子公司,爱驰汽车现有股东和现有公司股东将分别拥有合并后公司约99.2%和0.8%的已发行股份。为了完成合并协议所设想的交易,爱驰汽车控股有限公司(“爱驰汽车”)和爱驰合并子有限公司(“爱驰合并子公司”)均于2022年9月29日在开曼群岛成立。2023年4月30日,公司根据合并协议的终止条款终止了与爱驰的合并协议,该协议于同日生效。由于终止了合并协议,合并协议中定义的支持协议和公司投票协议也被终止。
该公司通过其全资子公司主要以 “中国自由党” 品牌在中国提供教育服务。该公司为客户提供广泛的教育服务和项目,主要包括学院运营(2022年8月之前,该业务范围是中外联合管理的学术项目下的服务)、教科书和课程材料的销售、海外学习咨询服务、为中国目标大学/学院提供的技术咨询服务,以帮助他们改善数据管理系统并优化教学和操作环境(见注释2)。2019年底,公司还开始为来自相应合作学校的毕业生提供量身定制的工作准备培训服务,以便这些学生能够更好地在各自的工作岗位上为雇主服务。
7 |
目录 |
中国通识教育控股有限公司及其附属公司
未经审计的简明合并财务报表附注
注1 — 组织和业务描述(续)
截至2023年6月30日,本公司子公司的详情如下:
的日期 | 的地方 | % 的 | 校长 | |
实体名称 | 公司注册 | 公司注册 | 所有权 | 活动 |
附注2 — 重要会计政策摘要
列报基础和合并原则
随附的未经审计的简明合并财务报表是根据中期财务信息的美国公认会计原则(“美国公认会计原则”)编制的。因此,它们不包括公认会计原则为完整财务报表所要求的所有信息和脚注。管理层认为,公允列报所必需的所有调整(仅包括正常的经常性应计费用)均已包括在内。截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月的经营业绩不一定代表全年业绩的预期。本中期报告中包含的信息应与管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析以及公司于2023年5月15日向美国证券交易委员会(“SEC”)提交的截至2022年12月31日财年的20-F表年度报告中包含的财务报表和附注一起阅读。
随附的未经审计的简明合并财务报表包括公司、其子公司和协议控制的实体的财务报表。合并后,所有公司间余额和交易都将被清除。
估计值的用途
在根据美国公认会计原则编制未经审计的简明合并财务报表时,管理层做出的估计和假设会影响财务报表日报告的资产负债金额和或有资产负债的披露以及报告期内报告的收入和支出金额。这些估计基于截至合并财务报表之日的信息。管理层需要作出的重大估计包括但不限于应收账款和应收合同的估值、给供应商的预付款、递延所得税资产的估值补贴、或有负债的必要准备金和收入确认。实际结果可能与这些估计有所不同。
8 |
目录 |
中国通识教育控股有限公司及其附属公司
未经审计的简明合并财务报表附注
附注2 — 重要会计政策摘要(续)
风险和不确定性
与在中国做生意相关的风险和不确定性
公司的主要业务位于中国,通过其子公司和关联公司开展。因此,公司的业务、财务状况和经营业绩可能会受到中国政治、经济和法律环境以及中国经济总体状况的影响。公司的业绩可能会受到中国政治、监管和社会状况变化的不利影响。此外,中国政府最近的声明和监管行动,例如与使用可变利益实体、数据安全或反垄断问题有关的声明和监管行动,以及上市公司会计监督委员会检查公司审计师的能力,可能会影响公司开展业务、接受外国投资或继续在美国证券交易所上市的能力。尽管公司没有因这些情况遭受损失,并认为自己遵守了附注1中披露的组织和结构在内的现行法律法规,但此类经验可能无法预示未来的业绩。
公司的业务、财务状况和经营业绩也可能受到与自然灾害、极端天气状况、健康流行病和其他灾难性事件相关的风险的负面影响,这些风险可能会严重干扰公司的运营。
流动性
在截至2023年6月30日的六个月中,该公司的运营现金流为负数。截至2023年6月30日,该公司的现金约为美元
该公司打算用经营活动产生的现金为其未来的营运资金需求和资本支出提供资金。但是,公司可能会在所需的范围内寻求额外的融资,并且无法保证此类融资将以优惠条件提供,或者根本无法保证。
9 |
目录 |
中国通识教育控股有限公司及其附属公司
未经审计的简明合并财务报表附注
附注2 — 重要会计政策摘要(续)
现金
现金包括手头货币和银行持有的存款,可以无限制地添加或提取。该公司在中国大陆和香港设有大部分银行账户。在中国境内银行存放的现金少于人民币50万元(折合美元)
应收账款和合同资产
应收账款和合同资产在扣除无法收回的账户备抵后入账。
公司根据个人账户分析和历史收款趋势确定可疑账户准备金的充足性。该补贴基于管理层对个人风险敞口具体损失的最佳估计,以及关于收款历史趋势的准备金。实际收到的金额可能与管理层对信贷价值和经济环境的估计有所不同。在管理层确定收款可能性不大之后,将拖欠账户余额从可疑账户备抵中注销。
10 |
目录 |
中国通识教育控股有限公司及其附属公司
未经审计的简明合并财务报表附注
附注2 — 重要会计政策摘要(续)
向供应商预付款
给供应商的预付款包括向供应商支付的未提供或未收到商品或服务的余额。公司向供应商预付购买设备、设备和电子元件产品的款项,以便为客户承担 “智慧校园” 咨询项目。向供应商提供的预付款本质上是短期的,定期进行审查,以确定其账面价值是否受到损害。截至2023年6月30日和2022年12月31日,由于公司认为所有预付款均可完全兑现,因此没有记录任何备抵金。
租赁
公司在合同开始时确定一项安排是否包含租约。使用权资产代表公司在租赁期内使用标的资产的权利,租赁负债代表公司支付租赁产生的租赁款项的义务。使用权资产和租赁负债在开始之日根据剩余的未来最低租赁付款的现值予以确认。由于公司租赁中隐含的利率不容易确定,因此公司利用中国中央银行设定的按标的资产类别确定的借款利率对租赁付款进行贴现。
公司根据不可取消的经营租约租赁租赁办公场所。使用权资产在租赁期内记作支出。公司的租约不包括延期期权,也不包括任何限制或契约。该公司历来能够续订其办公室租约。根据租赁协议的条款,公司在租赁期满时没有法律或合同资产的报废义务。
长期资产减值
每当事件或情况变化表明资产账面金额可能无法收回时,对寿命有限的长期资产,主要是财产和设备,进行减值审查。如果使用该资产产生的估计现金流及其最终处置额为资产的账面价值,则该资产被视为减值并减记其公允价值。截至2023年6月30日和2022年12月31日,这些资产没有减值。
金融工具的公允价值
公允价值的定义是,在计量之日,在市场参与者之间的有序交易中,出售资产或为转移负债而支付的价格。三级公允价值层次结构优先考虑用于衡量公允价值的输入。层次结构要求实体最大限度地使用可观察的输入,并最大限度地减少不可观察输入的使用。用于衡量公允价值的三个投入水平如下:
• | 级别 1 — 估值方法的输入是活跃市场中相同资产或负债的报价(未经调整)。 |
|
|
• | 第二级 — 估值方法的输入包括活跃市场中类似资产和负债的报价、非活跃市场中相同或相似资产的报价、可观察的报价以外的投入,以及从可观察的市场数据得出或证实的投入。 |
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• | 第 3 级 — 估值方法的输入是不可观察的。 |
除非另有披露,否则根据资产和负债的短期性质,截至2023年6月30日和2022年12月31日的公司金融工具的公允价值近似于其账面价值。
财产和设备
财产和设备按成本减去累计折旧后列报。资产的成本包括其购买价格以及使资产恢复到其当前工作条件和地点以供其预期用途而产生的任何直接可归因成本。
折旧是根据相关资产的估计使用寿命进行直线计算的。重要财产和设备的估计使用寿命如下:
有用寿命 | |||
办公设备和家具 | |||
建筑 | |||
运输车辆 | |||
电子设备 |
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在建工程指在建财产和建筑物,包括施工支出、设备采购和其他与施工有关的直接费用。在建工程不折旧。在建工程完工并准备好用于预期用途后,将在不动产、厂房和设备中重新归类为相应类别。
保养和维修支出不会实质性地延长资产的使用寿命,在发生时记作支出。大幅延长资产使用寿命的重大更新和改善支出均为资本。报废或出售资产的成本和相关累计折旧将从相应账户中扣除,任何损益均在简明合并运营报表中确认,综合收益(亏损)计入其他收入或支出。
土地使用权
土地使用权按成本减去累计摊销额列报,使用直线法摊销,估计使用寿命为
善意
根据ASC 350《无形资产——商誉及其他》,公司自12月31日起每年对商誉进行减值评估,如果事件和情况表明商誉可能受到减值,则更频繁地进行减值评估。
商誉减值测试在报告单位层面进行。商誉在最初记录商誉之日分配给申报单位。一旦将商誉分配给申报单位,它就不再保留与特定收购的关系,而且申报单位内的所有活动,无论是收购的还是内部产生的活动,都可用来支持商誉的价值。
传统上,商誉减值测试分为两个步骤。第一步是将申报单位的公允价值与账面金额进行比较。如果申报单位的账面金额大于零且其公允价值大于账面金额,则不存在减值。如果申报单位的账面金额大于公允价值,则必须完成第二步以衡量减值金额(如果有)。第二步涉及计算商誉的隐含公允价值。
公司使用收益法确定其申报单位的公允价值。根据收益法,公司根据每个申报单位的预计折现未来现金流确定公允价值。确定申报单位的公允价值本质上是判断性的,需要使用重要的估计和假设,包括收入增长率和息税折旧摊销前利润率、贴现率和未来市场状况等。
如果企业合并的初始会计在合并发生的报告期结束时尚未完成,则公司将报告会计未完成项目的临时金额。这些临时金额将在计量期内进行调整(见下文),或确认额外的资产或负债,以反映获得的有关截至收购之日存在的事实和情况的新信息,这些事实和情况如果已知,则会影响截至该日确认的金额。
衡量期是从收购之日起至公司获得有关截至收购之日存在的事实和情况的完整信息之日的期限,自收购之日起最长为一年。
无形资产
无形资产主要包括在线课程和软件版权。无形资产按成本减去累计摊销额列报,使用复合寿命法摊销,估计使用寿命为
应付账款
应付账款是指在本财政年度结束之前向公司提供的未付商品和服务的负债。这些款项是无抵押的,按正常商业条款支付。
借款
借款最初按公允价值确认,扣除预付费用、债务折扣或溢价、债务发行成本和其他杂费。预付费用、债务折扣或保费、债券发行成本和其他杂费记作所得收益的减少,相关增加在贷款的预计期限内使用实际利息法记作合并损益表中的利息支出。
或有考虑
根据财务会计准则委员会ASC 805,“业务合并”(“FASB ASC 805”),公司将 “或有对价” 记入账户。或有对价通常是指如果特定的未来事件发生或条件得到满足,收购方有义务将额外的资产或股权转让给被收购者的前所有者。FASB ASC 805要求在收购日的公允价值中确认或有对价,作为交易中转让的对价的一部分。FASB ASC 805使用公允价值衡量中的公允价值定义,该定义将公允价值定义为在计量之日,在市场参与者之间的有序交易中,出售资产或为转移负债而支付的价格。根据FASB ASC 805的定义,或有对价是(i)如果特定的未来事件发生或条件得到满足,收购方有义务将额外的资产或股权转让给被收购者的前所有者,作为收购方控制权的一部分,或者(ii)如果满足特定条件,收购方有权获得先前转让的对价。
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中国通识教育控股有限公司及其附属公司
未经审计的简明合并财务报表附注
附注2 — 重要会计政策摘要(续)
收入确认
该公司的收入主要来自向客户提供广泛的教育服务和项目,如下所示。
收入在扣除所有增值税后列报。
为了确定与客户签订的合同的收入确认,公司执行以下五个步骤:(i) 确定与客户签订的合同,
(ii) 确定合同中的履约义务,(iii) 确定交易价格,包括未来可能不会发生重大逆转的可变对价,(iv) 将交易价格分配给合同中相应的履约义务,(v) 在公司履行履约义务时(或当时)确认收入。
该公司的收入来自以下来源:
- 中外合作管理的学术项目
公司推荐并协调经认证的国际大学/学院,与中国主办大学/学院建立合作伙伴关系,以建立学位级别的国际教育课程。然后,中国东道大学/学院利用其现有的管理能力、校园教室和设施招募中国学生参加此类课程。公司还甄选、招聘和任命合格的外国教师在选定的中国主办大学/学院教授主要课程,并承担所有教师相关费用,为外国教师提供持续支持,开发和提供主要课程内容和材料,以确保教学质量符合国际标准,优化学生的学习成果,为他们在海外继续教育做好准备,并在任何学生决定出国深造时帮助他们进行课程学分转换。公司在整个课程中积极支持在校学生并与他们互动,以确保课程成功完成。公司与中国东道大学/学院的合同是固定价格合同,根据该合同,公司将因提供的服务获得固定部分的学费。
- 教科书和课程材料的销售
为了确保课程内容的质量符合国际标准,该公司开发和编辑了超过16本以语言培训为重点的英语教科书和课程材料,并将这些教科书和课程材料出售给在FMP和Strait College注册的学生。
教科书和相关课程材料的销售收入在教科书和课程材料交付时确认,这时风险和所有权被转移,公司的履约义务得到履行。
- 海外留学咨询服务
该公司的海外学习咨询服务针对那些希望到国外学习的学生,以丰富他们的学习经历,扩大他们的视野和就业机会。该公司的海外学习咨询服务通常以一对一的私人辅导模式进行,为期四到六个月。公司提供学校信息,帮助学生就选择哪个机构和专业做出明智的决定,帮助他们为学校申请和入学做准备;提供学习计划、语言培训和备考课程,帮助学生提高外语能力,帮助他们在国际入学和评估考试中获得更高的分数。该公司还帮助学生办理签证申请和文书工作,并提供海外扩展服务,例如寻找住宿和旅行援助。对于这些服务,公司根据学生要求的咨询服务范围收取预付费用。
- 技术咨询和支持服务
该公司的技术咨询服务利用云计算、移动互联网和大数据分析等先进信息技术,为中国目标大学/学院提供整体解决方案,以整合和改善其教学、研究、学生数据管理、存储和处理以及校园生活服务,优化其教学和运营环境并提高运营效率。自2020年底以来,该公司还开始向大学/学院以外的商业实体提供技术支持服务,以建设和建立多地点视频会议中心和其他技术解决方案。该公司的技术咨询和支持服务合同主要以固定价格为基础,要求公司根据每个客户的具体需求提供包括项目规划、项目解决方案和设计、数据管理应用程序定制、为数字教室和学术实验中心或实验室安装硬件设备和组件、软硬件应用程序集成以及合同后的持续维护支持等服务。服务交付后,通常需要进行项目竣工检查和客户验收。在同一合同中,它还可能包括要求公司在定制解决方案和服务交付后的几个月至三年内提供合同后维护支持的条款。
此外,公司的一些技术咨询服务合同包括控制权移交或被视为移交的时间差异,以及在服务安排期限内收取的现金收入的收取。时间差异可能导致履约义务的供资部分占相当大的比例。如果确定了重要的融资部分,则分配给履约义务的交易价格中包含的未来现金流将使用贴现率进行折扣,而不是针对客户和合同条款的市场借款利率。分配的未来现金流的现值被记录为收入,而折扣金额被视为重要的融资部分。与履约义务相关的未来客户现金流分为应收账款本金偿还额和与客户融资相关的估算利息收入。利息收入在合并经营报表中记作融资收入,综合收益记作综合收益,因为向客户提供融资是此类合同的核心组成部分。
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未经审计的简明合并财务报表附注
附注2 — 重要会计政策摘要(续)
收入确认(续)
- 技术咨询和支持服务(续)
该公司评估 “智能校园” 解决方案服务合同,并确定这些合同是否包含多项履约义务。履约义务是承诺向客户转让 (1) 与客户不同的商品或服务(或一揽子商品或服务);或(2)向客户转让一系列基本相同且具有相同转让模式的不同商品或服务。协议中的履行义务是根据将要转让给客户的商品和服务确定的,这两种商品和服务都可能有所不同,客户可以自行或与第三方或公司提供的其他资源一起从服务中受益,并且在合同中是不同的,因此服务或货物的转让与合同中的其他承诺是分开的。
公司将 “智能校园” 解决方案和应用程序定制服务、硬件和软件组件的安装以及合同后的持续维护支持确定为同一份固定费用合同中的单独履行义务,因为公司转让每项服务的承诺与合同中的其他承诺是分开的,客户可以单独或与其他现有资源一起交付的每项服务或商品中受益。公司根据相应的独立销售价格将合同收入分配给已确定的独立单位。独立销售价格是实体单独向客户出售承诺的商品或服务的价格。与合同签订后的持续维护支持履约义务相关的收入将在一段时间内予以确认。与解决方案和应用程序定制服务以及硬件和软件组件安装相关的收入将在客户履行和接受履行义务后的某个时间点予以确认。在合同中规定了实质性完工检查和客户验收条款的情况下,收入将推迟到所有检查和验收标准得到满足之后。
- 量身定制的工作准备培训服务
该公司还为相应合作学校的毕业生提供量身定制的就业准备培训服务,以便这些学生能够更好地在各自的工作岗位上为雇主服务。公司与选定的中国职业学校或学院建立合作伙伴关系,为学生提供量身定制的就业准备培训服务。合作学校利用其现有的管理能力、校园教室和设施来招募学生参加此类培训计划。公司甄选、招聘和任命合格的教师、培训师或专业人员来提供培训并承担相关费用,为学生开发和提供主要的培训内容和材料,以优化他们的学习成果,提高他们的社交和技术技能,与雇主协调为学生提供实习工作机会,并最终帮助学生在完成培训和毕业后找到合适的工作。公司积极支持在校学生并与之互动,以确保成功完成培训,培训通常需要几个月至三年的时间。公司与合作学校签订的合同是固定价格合同,根据该合同,公司将从所提供的服务中获得固定部分的培训费。在培训服务开始之前,培训费用首先由合作学校向注册学生收取,然后汇给公司。公司最初将此类培训服务费用记录为递延收入,并按比例将其确认为培训服务期内的收入,因为公司与教学、培训、管理和其他支持服务相关的绩效义务贯穿整个培训期间。
- C课程费用
课程费用通常在每门适用课程或课程开始之前提前收取。由于学生同时获得和使用公司提供的福利,因此课程费用与适用课程或计划的条款成比例地确认。从学生那里收到但未赚取的课程费用部分记作递延收入。收入在扣除所有增值税后列报。
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未经审计的简明合并财务报表附注
附注2 — 重要会计政策摘要(续)
收入确认(续)
公司的合同负债在其合并资产负债表中反映为零和美元的递延收入
数据管理应用程序系统定制的成本
通过向中国大学/学院提供的 “智能校园” 解决方案服务,该公司为中国大学/学院提供技术支持,以定制其校园数据管理应用程序系统以记录学生信息。该公司不开发和拥有数据管理应用程序软件。所产生的成本主要包括参与提供此类服务的人员的内部薪金和福利,已包含在简明合并运营报表和综合收益(亏损)报表的收入成本中。
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未经审计的简明合并财务报表附注
附注2 — 重要会计政策摘要(续)
所得税
公司根据相关税务机关的法律对当期所得税进行核算。当资产和负债的税基与合并财务报表中报告的金额之间存在临时差异时,将确认递延所得税。递延所得税资产和负债是使用颁布的税率来衡量的,预计这些税率将适用于预计收回或结清这些临时差异的年份的应纳税所得额。税率变动对递延所得税资产和负债的影响在包括颁布之日在内的期间的收入中确认。必要时设立估值补贴,以将递延所得税资产减少到预期变现的金额。
只有在税务审查中 “很可能” 维持税收状况时,不确定的税收状况才被视为一种好处。确认的金额是最大的税收优惠金额,审查后实现的可能性大于50%。对于未满足 “可能性大于不是” 测试的税收状况,不记录任何税收优惠。与少缴所得税有关的罚款和利息被归类为所发生期间的所得税支出。在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中,没有发生与所得税相关的重大罚款或利息。该公司认为,截至2023年6月30日和2022年12月31日,没有任何不确定的税收状况。
公司在中国的运营子公司受中华人民共和国所得税法的约束。在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中,中国境外没有产生重大收入。截至2023年6月30日,公司中国子公司和合同控制实体的所有纳税申报表仍开放供中国税务机关进行法定审查。
增值税(“增值税”)
中华人民共和国政府实施了一项增值税改革试点计划,自2012年9月1日起对包括但不限于北京教育在内的部分行业用增值税取代营业税。2013年8月,该试点计划在全国范围内扩展到某些行业。自2016年5月以来,从营业税到增值税的变更已扩大到过去需要缴纳营业税的所有其他服务行业。
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未经审计的简明合并财务报表附注
附注2 — 重要会计政策摘要(续)
基于股份的薪酬
公司使用ASC 718(“ASC 718”)(“薪酬——股票薪酬”)来核算其员工基于股份的付款。根据ASC 718,公司决定是否应将奖励归类为责任奖励或股权奖励。公司向员工发放的所有基于股份的奖励都被归类为股权奖励。
根据ASC 718,公司根据业绩条件的可能结果,确认向具有绩效条件的员工发放的股权奖励的基于股份的薪酬成本。如果有可能达到绩效条件,则确认补偿成本。
奖励条款或条件的任何变更均视为奖励的修改。增量薪酬成本是根据修改后的裁决的公允价值和其他相关因素在修改条款前不久超过原始裁决公允价值的部分(如果有)来衡量,该金额是根据修改之日裁决的公允价值和其他相关因素来衡量的。对于既得奖励,公司确认修改期间的增量薪酬成本。对于未归属的奖励,公司将在剩余的必要服务期内确认修改日原始裁决的增量薪酬成本和剩余未确认的薪酬成本之和。如果修改后的奖励的公允价值低于修改前的原始裁决的公允价值,则公司确认的最低薪酬成本是原始裁决的成本。修改发放给员工的股权奖励的归属条件(或其他条款)时,无论该实体选择了何种没收政策,公司都会首先在修改之日确定最初的归属条件是否会得到满足。如果预计无法满足最初的归属条件,则将忽略原始股权奖励的授予日公允价值,如果修改后的奖励最终归属,则确认在修改日计量的股权奖励的公允价值。
公司使用加速方法来确认所有发放的奖励的薪酬支出。公司确定了发放给员工的奖励的公允价值。公司通过了亚利桑那州立大学第2016-09号《改进基于员工股份的支付会计》(“亚利桑那州立大学2016-09”),并选择在没收发生时对其进行核算。
每股收益
每股基本收益(“EPS”)的计算方法是净收益除以该期间已发行普通股的加权平均值。稀释后的潜在普通股(例如可转换证券、期权和认股权证)的每股摊薄效应,就好像它们是在所列期初或发行日期(如果晚于发行日期)开始时转换一样。具有反稀释作用的潜在普通股(即增加每股收益或减少每股亏损的普通股)不包括在摊薄后每股收益的计算范围内。在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中,没有摊薄股份。
关联方
如果公司能够直接或间接地控制另一方或在做出财务和运营决策时对另一方施加重大影响,则各方可以是公司或个人,则被视为关联方。如果公司受到共同控制或共同的重大影响,则也被视为关联公司。
外币折算
中国自由党、英属维尔京群岛易信、万旺、博亚香港和万众的本位货币是美元(“美元”)。但是,中国自由党、易信英属维尔京群岛、万旺、博雅香港和万众目前仅作为控股公司,截至2023年6月30日尚未活跃运营。该公司主要通过其在中国的子公司和关联实体开展业务,这些公司在中国的本位货币是人民币(“人民币”)。该公司的合并财务报表已折算为报告货币(美元)。公司的资产和负债在每个报告期结束日按汇率折算。净值按历史汇率折算。收入和支出账户按报告期内的平均汇率折算。由此产生的折算调整在其他综合收益(亏损)项下报告。外币交易和余额折算产生的收益和损失反映在经营业绩中。
人民币不能自由兑换成外币,所有外汇交易都必须通过授权机构进行。没有人陈述人民币金额本来可以或可能按折算时使用的汇率兑换成美元。
下表概述了在本报告中创建未经审计的简明合并财务报表时使用的货币汇率:
6月30日, | 6月30日, | 十二月三十一日 | |
2023 | 2022 | 2022 | |
期末即期汇率 | 1美元=人民币 | 1美元=人民币 | 1美元=人民币 |
平均费率 | 1美元=人民币 | 1美元=人民币 | 1美元=人民币 |
综合收益(亏损)
综合收益由两个部分组成,即净收益和其他综合收益(亏损)。将以人民币表示的财务报表折算成美元而产生的外币折算损益在简明合并经营报表和综合收益(亏损)中的其他综合收益(亏损)中列报。
现金流量表
根据ASC 230 “现金流量表”,公司运营产生的现金流是根据当地货币编制的。因此,现金流量表中报告的与资产负债相关的金额不一定与资产负债表上相应余额的变化一致。
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附注2 — 重要会计政策摘要(续)
最近的会计公告
该公司考虑了所有华硕的适用性和影响。管理层定期审查已发布的新会计准则。
2016年6月,财务会计准则委员会发布了2016-13年度会计准则更新(“ASU”),金融工具信贷损失(主题326),要求各实体根据历史经验、当前状况以及合理和可支持的预测来衡量在报告日持有的金融资产的所有预期信用损失。这取代了现有的已发生损失模型,适用于衡量以摊销成本计量的金融资产的信贷损失。随后,对亚利桑那州立大学2016-13年度进行了修订,主题326的编纂改进,金融工具—信用损失,2019-04年会计准则对主题326的编纂改进,金融工具—信贷损失,主题815,衍生品和套期保值,以及主题825,金融工具和会计准则2019-05更新,定向过渡救济。2019年11月,财务会计准则委员会发布了2019-10年度亚利桑那州立大学的生效日期,延长了2016-13年度采用亚利桑那州立大学的生效日期。因此,对于非小型报告实体的公共实体,亚利桑那州立大学2016-13年度及其修正案对2019年12月15日之后开始的财政年度以及这些财政年度中的过渡期有效。对于所有其他实体,本指南及其修正案将在2022年12月15日之后开始的财政年度生效,包括这些财政年度内的过渡期。作为一家新兴的成长型公司,公司计划自2023年1月1日起采用该指导方针。该公司目前正在评估即将通过2016-13年度亚利桑那州立大学对公司合并财务报表的影响。
2020年8月,财务会计准则委员会发布了ASU 2020-06,《附带转换和其他期权的债务-债务》(副标题470-20)和实体自有权益中的衍生品和套期保值合约(副标题815-40):可转换工具和实体自有权益合约的会计(ASU 2020-06)。亚利桑那州立大学2020-06年的修正案通过删除主要分离模型和删除实体自有权益合约衍生品范围例外情况的某些结算条件限定词来简化可转换工具的会计,并简化了两个子主题的相关摊薄后每股净收益的计算。根据美国证券交易委员会的定义,亚利桑那州立大学2020-06对会计年度和2023年12月15日之后开始的这些财政年度的过渡期有效,适用于小型申报公司。允许提前采用,但不得早于2020年12月15日之后开始的财政年度,包括这些财政年度内的过渡期。该公司正在评估该亚利桑那州立大学对其合并财务报表和披露的影响。
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未经审计的简明合并财务报表附注
附注 3 — 应收账款,净额
应收账款包括以下内容:
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| 6月30日 |
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| 十二月三十一日 |
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| 2023 |
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| 2022 |
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| (未经审计) |
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应收账款-量身定制的就业准备培训服务 |
| $ |
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| $ |
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应收账款-应收课程费用 |
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| ||
应收账款-智慧校园项目 |
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| ||
小计 |
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|
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| ||
减去:可疑账款备抵金 |
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| ( | ) |
|
| ( | ) |
应收账款,净额 |
| $ |
|
| $ |
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公司定期根据管理层认为无法收回的具体金额来评估可疑账户备抵的需求。如果实际收款经验发生变化,则可能需要修改津贴。截至2023年6月30日和2022年12月31日,可疑账户备抵金为美元
下表显示了可疑账户备抵金的变动情况:
|
| 6月30日 |
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| 十二月三十一日 |
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| 2023 |
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| 2022 |
| ||
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| (未经审计) |
|
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期初余额 |
| $ |
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| ||
年内动向 |
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| ( | ) |
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| |
汇率差异 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
期末余额 |
| $ |
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| $ |
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附注 4 — 预付费用和其他流动资产
净额的预付费用和其他资产包括以下内容:
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| 6月30日 |
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| 十二月三十一日 |
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| 2023 |
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| 2022 |
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| (未经审计) |
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来自闽江大学的应收账款 |
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| $ |
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预付费用 |
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保证金 |
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福州教育局应收账款 |
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应收墨尔本理工学院款项 |
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预付款 |
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小计 |
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可疑账款备抵金 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
预付费用和其他流动资产,净额 |
| $ |
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| $ |
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下表显示了可疑账户备抵金的变动情况:
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| 6月30日 |
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| 十二月三十一日 |
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| 2023 |
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| 2022 |
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| (未经审计) |
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期初余额 |
| $ |
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在此期间的动作 |
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汇率差异 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
期末余额 |
| $ |
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| $ |
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未经审计的简明合并财务报表附注
附注 5 — 收购商誉,净额
在截至2022年12月31日的年度中,公司完成了两次收购。预计这些收购将加强公司的业务扩张,并与公司的有机业务产生协同效应。自收购之日起,被收购实体的经营业绩已包含在公司的合并财务报表中。公司完成了评估收购资产和负债公允价值所需的估值,据此确定并确认了截至相应收购日的商誉金额。
管理层记录的临时商誉总额为 $
业务合并产生的商誉不可抵税,主要归因于收购预计将实现的协同效应。
附注6——财产和设备,净额
财产和设备(净额)包括以下内容:
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| 6月30日 |
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| 十二月三十一日 |
| ||
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| 2023 |
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| 2022 |
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| (未经审计) |
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| ||
办公设备和家具 |
| $ |
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| $ |
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财产 |
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运输车辆 |
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电子设备 |
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小计 |
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在建工程 |
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减去:累计折旧 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
财产和设备,净额 |
| $ |
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| $ |
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折旧费用为 $
在建工程涉及20套住房项目,预计将于2023年交付。合同金额为 $
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中国通识教育控股有限公司及其附属公司
未经审计的简明合并财务报表附注
附注 7 — 土地使用权,净额
净土地使用权包括以下内容:
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| 6月30日 |
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| 十二月三十一日 |
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| 2023 |
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| 2022 |
| ||
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| (未经审计) |
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|
| ||
土地使用权 |
| $ |
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| $ |
| ||
减去:累计摊销 |
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| ( | ) |
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| ( | ) |
土地使用权,净额 |
| $ |
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| $ |
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摊销费用为 $
预计的未来摊销费用如下:
|
| 摊销 |
| |
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| 费用 |
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在 2023 财年的剩余时间里 |
| $ |
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2024 财年 |
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2025 财年 |
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| |
2026 财年 |
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| |
2027 财年 |
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|
| |
此后 |
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| |
总计 |
| $ |
|
附注 8 — 无形资产,净额
|
| 6月30日 |
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| 十二月三十一日 |
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| 2023 |
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| 2022 |
| ||
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| (未经审计) |
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| ||
在线课程和软件版权 |
| $ |
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| $ |
| ||
软件版权 |
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| ||
减去:累计摊销 |
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| ( | ) |
|
| ( | ) |
无形资产,净额 |
| $ |
|
| $ |
|
摊销费用为 $
预计的未来摊销费用如下:
|
| 摊销 |
| |
|
| 费用 |
| |
在 2023 财年的剩余时间里 |
| $ |
| |
2024 财年 |
|
|
| |
2025 财年 |
|
|
| |
2026 财年 |
|
|
| |
2027 财年 |
|
|
| |
此后 |
|
|
| |
总计 |
| $ |
|
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目录 |
中国通识教育控股有限公司及其附属公司
未经审计的简明合并财务报表附注
附注9 — 短期银行贷款
短期银行贷款包括以下内容:
|
| 6月30日 |
|
| 十二月三十一日 |
| ||
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| 2023 |
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| 2022 |
| ||
|
| (未经审计) |
|
|
|
| ||
短期银行贷款 |
|
|
|
|
|
| ||
中国建设银行 |
| $ |
|
| $ |
| ||
总计 |
| $ |
|
| $ |
|
下表汇总了贷款开始日期、贷款到期日、以人民币及其等值美元计算的贷款金额以及无担保短期银行贷款的实际利率:
|
| 贷款 |
| 贷款 |
| 贷款 |
|
| 贷款 |
|
| 有效 |
| |||
|
| 开始 |
| 成熟 |
| 金额 |
|
| 金额 |
|
| 利息 |
| |||
截至2023年6月30日 |
| 约会 |
| 约会 |
| 以人民币计 |
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| 以美元计 |
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| 评分 |
| |||
无抵押短期银行贷款 |
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| |||
中国建设银行 |
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|
| 228,553 |
|
| $ |
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|
| % | ||
无抵押短期银行贷款总额 |
|
|
|
|
|
| 228,553 |
|
| $ |
|
|
|
|
|
|
| 贷款 |
| 贷款 |
| 贷款 |
|
| 贷款 |
|
| 有效 |
| |||
|
| 开始 |
| 成熟 |
| 金额 |
|
| 金额 |
|
| 利息 |
| |||
截至2022年12月31日 |
| 约会 |
| 约会 |
| 以人民币计 |
|
| 以美元计 |
|
| 评分 |
| |||
无抵押短期银行贷款 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
中国建设银行 |
| |
| |
|
| 143,353 |
|
| $ |
|
|
| % | ||
无抵押短期银行贷款总额 |
|
|
|
|
|
| 143,353 |
|
| $ |
|
|
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|
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目录 |
中国通识教育控股有限公司及其附属公司
未经审计的简明合并财务报表附注
附注 10 — 应付税款
应付税款包括以下内容:
|
| 6月30日 |
|
| 十二月三十一日 |
| ||
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
|
| (未经审计) |
|
|
|
| ||
应缴所得税 |
| $ |
|
| $ |
| ||
应缴增值税 |
|
|
|
|
|
| ||
其他应付税款 |
|
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|
|
| ||
应付税款总额 |
| $ |
|
| $ |
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附注 11 — 来自第三方的贷款
截至2023年6月30日和2022年12月31日,来自第三方的贷款包括来自第三方的无抵押贷款,加权平均年有效利率为
附注 12 — 偶然考虑
1. | 2022年2月1日,公司与在英属维尔京群岛注册成立的万望、黄小石和Thrive Shine Limited(以及 “卖方” 黄小石)签订了股票购买协议,以美元对价从卖方手中收购万旺的所有股权 |
|
|
2. | 2022年6月9日,公司与北京云阶科技股份有限公司(“卖方”)签订了股票购买协议,以美元对价收购东方智慧的所有股权 |
附注 13 — 关联方交易
由于关联方
截至2023年6月30日和2022年12月31日,应付关联方本公司首席执行官兼董事长林毅女士的余额为美元
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中,利息支出为美元
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目录 |
中国通识教育控股有限公司及其附属公司
未经审计的简明合并财务报表附注
附注 14 — 税收
(a) 企业所得税(“CIT”)
开曼群岛
根据开曼群岛现行税法,公司、爱驰汽车和爱驰合并子公司无需为其收入或资本收益纳税。此外,公司向股东支付的股息不征收开曼群岛预扣税。
BVI
易信英属维尔京群岛和万旺作为离岸控股公司在英属维尔京群岛注册成立,根据英属维尔京群岛的法律,无需缴纳所得税或资本收益税。
香港
博雅香港和万众在香港注册成立,在香港缴纳利得税,税率为
中國人民共和國
根据中华人民共和国企业所得税(“EIT”)法,国内企业和外商投资企业(“外商投资企业”)通常须缴纳统一的25%企业所得税税率,同时可以根据具体情况给予优惠税率、免税期甚至免税。EIT为高新技术企业(“HNTE”)提供税收优惠待遇。根据这种优惠税收待遇,HNTE有权获得15%的所得税税率,但要求他们每三年重新申请一次HNTE身份。
中国自由北京获准成为HNTE,并有权享受降低的所得税税率
由于中国自由北京获准成为HNTE,中国自由北京2021和2020财年的企业所得税在优惠税收待遇中进行了报告。由于东方智慧作为HNTE的地位,其2022财年的企业所得税也在优惠税收待遇中列报。由于中国自由北京获准成为HNTE并享有
所得税条款的组成部分如下:
|
| 6月30日 |
|
| 6月30日 |
| ||
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
|
| (未经审计) |
|
| (未经审计) |
| ||
现行税收条款 |
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开曼岛 |
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| ||
BVI |
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香港 |
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|
|
| ||
中國人民共和國 |
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|
|
| ||
当前税收准备金总额 |
| $ |
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| $ |
| ||
递延所得税准备金 |
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|
|
开曼岛 |
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|
| ||
BVI |
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|
| ||
香港 |
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|
|
|
|
| ||
中國人民共和國 |
|
|
|
|
|
| ||
递延所得税准备金总额 |
|
|
|
|
|
| ||
所得税条款 |
| $ |
|
| $ |
|
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目录 |
中国通识教育控股有限公司及其附属公司
未经审计的简明合并财务报表附注
附注14 — 税收(续)
下表将中国法定税率与公司截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月的有效税率进行了对账:
|
| 6月30日 |
|
| 6月30日 |
| ||
|
| 2023 |
|
| 2022 |
| ||
|
| (未经审计) |
|
| (未经审计) |
| ||
中国所得税法定税率 |
|
| % |
|
| % | ||
永久差异 |
| ( | % |
|
| - |
| |
中华人民共和国税收优惠待遇的影响 |
| ( | % |
| ( | % | ||
无需缴纳中华人民共和国所得税的非中国实体 |
|
| % |
|
| % | ||
有效税率 |
|
| % |
|
| % |
公司不断评估即将到期的诉讼时效、审计、拟议的和解方案、税法的变化和新的权威裁决。截至2023年6月30日,公司中国子公司的所有纳税申报表仍在接受中国税务机关的法定审查。
注释 15 — 浓度
在截至2023年6月30日的六个月中,没有客户账户超过
截至 2023 年 6 月 30 日,三个客户占据
在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中,供应商的占比不超过
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目录 |
中国通识教育控股有限公司及其附属公司
未经审计的简明合并财务报表附注
附注 16 — 股东权益
普通股
公司的法定股本为
普通股的发行
2020年5月12日,公司完成了首次公开募股
2021 年 3 月,公司提交了一份注册声明
2022年2月20日,该公司与公司首席执行官兼董事会主席Ngai Ngai Lam女士签订了认购协议(“认购协议”),根据该协议,Ngai Ngai Lam女士同意认购和购买,该公司同意向Ngai Ngai Lam女士发行和出售,
2022年4月18日,公司共发行和出售了
截至2023年6月30日和2022年12月31日,该公司共有
2023年9月,公司通过私募交易向某些合格投资者发行并出售了总计1800万股普通股,价格为每股0.50美元。公司从本次发行中获得的净收益为890万美元。
法定储备金和限制性净资产
公司的中国子公司向公司转移部分净资产的能力受到限制。在中国组建的实体支付股息受限制、程序和手续的约束。目前,中华人民共和国的法规仅允许从根据中国会计准则和法规确定的累计利润中支付股息。
公司必须根据根据中国公认会计原则(“中国公认会计原则”)确定的税后净收益,向某些储备资金拨款,包括法定盈余准备金和全权盈余准备金。在准备金等于该实体注册资本的50%之前,法定盈余准备金的拨款必须至少为根据中国公认会计原则确定的税后净收入的10%。全权盈余储备的拨款由公司董事会(“董事会”)自行决定。法定储备金可以用于抵消上年度亏损(如果有),可用于一般业务扩张和生产或增加注册资本,但不能作为现金分红分配。
相关的中国法律法规限制公司的中国子公司以贷款、预付款或现金分红的形式将其相当于各自法定储备金和股本的部分净资产转让给公司。未经第三方同意,只有中国子公司的累计利润可以作为股息分配给公司。截至2023年6月30日和2022年12月31日,根据中国成文法确定的限制金额总额为美元
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目录 |
中国通识教育控股有限公司及其附属公司
未经审计的简明合并财务报表附注
附注 17 — 分部报告
运营分部是公司从事业务活动的组成部分,可从中获得收入和产生支出,其确定依据的是提供给公司首席运营决策者并由其定期审查的内部财务报告,以分配资源和评估该部门的业绩。
根据ASC 280 “分部报告”,运营分部被定义为企业的组成部分,有关这些财务信息可由首席运营决策者(“CODM”)或决策小组在决定如何分配资源和评估绩效时定期进行评估。公司使用 “管理方法” 来确定应报告的运营部门。管理方法将公司首席运营决策者在制定运营决策和评估业绩时使用的内部组织和报告视为确定公司应报告细分市场的来源。包括首席运营决策者在内的管理层根据不同服务的收入审查运营业绩。根据管理层的评估,公司确定其拥有ASC 280定义的四个运营领域,包括课程费用、中外联合管理的学术项目、海外学习咨询服务、量身定制的就业准备服务和智能校园解决方案的技术咨询服务。
截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中,公司的收入几乎全部来自中国。截至2023年6月30日和2022年12月31日,公司的大部分长期资产位于中国,因此未列出地域细分市场。
下表分别按分部列出了截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月的摘要信息:
|
| 在截至6月30日的六个月中 |
| |||||
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| 2023 |
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| 2022 |
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| (未经审计) |
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| (未经审计) |
| ||
课程费用收入 |
| $ |
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中外合作管理的学术项目收入 |
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| $ |
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智能校园解决方案技术咨询服务的收入 |
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海外留学咨询服务的收入 |
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量身定制的就业准备培训服务的收入 |
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总收入 |
| $ |
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| $ |
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注释 18-后续事件
管理层审查了截至合并财务报表发布之日发生的事件,除非在合并财务报表的其他地方披露,否则没有发生任何需要应计或披露的事件。
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