附录 99.1

财务报表索引

独立注册会计师事务所的报告

致菲尼克斯汽车公司的股东和董事会

对财务报表意见的免责声明

我们 受聘审计截至2023年12月31日和2022年12月31日被菲尼克斯汽车公司收购的Proterra Inc.旗下的Proterra Transit和电池租赁业务（“收购业务”）的相应资产负债表、截至2023年12月31日的两年中每年的相关运营报表、股东权益和现金流报表，以及 相关附注（统称为 “财务报表”）。由于收购的企业由债务人拥有 并且没有任何会计职能，因此在收购完成后，菲尼克斯汽车公司无法再访问该企业的 会计系统和记录，因此我们无法获得足够的适当审计证据来为财务报表发表审计意见 提供依据，我们也没有对这些财务报表发表意见。

免责声明的依据

这些财务报表由编制收购业务的菲尼克斯汽车公司管理层负责。我们是一家在公共 公司会计监督委员会（美国）（“PCAOB”）注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和 PCAOB的适用规章制度，我们对公司 必须保持独立。

/s/Ping Xie，注册会计师事务所有限责任公司

自2024年以来，我们一直担任被收购企业的审计师。

康涅狄格州威尔顿

PROTERRA 交通和电池租赁业务

债务人占有权

资产负债表

（以千计，每股数据除外）

随附的 附注是这些财务报表不可分割的一部分。

PROTERRA 交通和电池租赁业务

债务人占有权

运营声明

（以千计，每 份额数据除外）

随附的 附注是这些财务报表不可分割的一部分。

PROTERRA 交通和电池租赁业务

债务人占有权

股东权益报表

（以千计，每 份额数据除外）

a) 如附注1所述，菲尼克斯汽车公司无法获得Proterra Inc的历史会计 记录；因此，2021年之前的累计赤字、普通股和额外实收资本的价值列为零。

b) 如附注1所述，菲尼克斯汽车公司无法获得Proterra Inc的历史会计 记录；因此，已发行股票数量是根据Proterra Inc的2023年第三季度第10季度编制的。2023 年第四季度期间发生的任何后续变化（ 如果有）均未报告。

PROTERRA 交通和电池租赁业务

债务人占有权

现金流量表

（以千计）

随附的 附注是这些财务报表不可分割的一部分。

PROTERRA 交通和电池租赁业务

债务人占有权

财务报表附注

（金额以千美元计， ，股票和每股数据除外）

1。企业和组织描述

业务描述

菲尼克斯汽车公司（“Phoenix Motor” 或 “公司”）及其子公司（统称 “集团”）从事中型电动汽车（“电动汽车”）电力驱动系统的设计、组装 和集成。

菲尼克斯汽车的子公司菲尼克斯 Cars, LLC（“PCL”）设计和制造零排放电动传动系统系统，用于集成到美国的中型到重型商用车队车辆中 。PCL 还销售一系列物料搬运产品，包括 全电动锂离子叉车和托盘千斤顶。菲尼克斯汽车租赁有限责任公司（“PML”）是菲尼克斯汽车的子公司， 是PCL在美国的销售和租赁经销商。

菲尼克斯汽车于 2020 年 10 月在特拉华州注册成立 。爱迪生未来公司是SPI能源有限公司（“SPI”）的子公司，是菲尼克斯汽车的 母公司。2020年11月12日，爱迪生未来公司收购了PCL和 PML100％的会员权益。同时，爱迪生未来公司实际上将PCL和PML的100％会员权益转让给了菲尼克斯汽车。

2023 年 11 月 13 日，公司与 Proterra, Inc. 及其子公司Proterra Operating Company, Inc.（统称 “Proterra”）签订了两份资产购买协议（统称为 “资产购买协议”） 。根据这些协议， 菲尼克斯同意收购构成Proterra Transit业务线的几乎所有资产。

根据单独的资产购买协议，菲尼克斯同意购买：

(i) Proterra Transit 业务部门是 Proterra 的业务部门，作为 为北美公共交通机构、机场、大学和其他商业运输车队的原始设备制造商 （“Proterra Transit 业务部门”）设计、开发和销售电动公交客车，以及

(ii) Proterra电池租赁协议，这是Proterra作为其中 “出租人” 签订的所有电池租赁转让合同（“Proterra电池租赁协议”），用于部署的Proterra电动公交巴士（“Proterra电池租赁协议”）。

2024年1月11日，该公司以350万美元的收购价完成了对Proterra Transit业务的收购。公司 还承担了Proterra与收购的Proterra运输业务部门相关的某些义务，不含留置权、 索赔和担保，但Proterra的某些特定补偿金和与Proterra Transit 业务部门相关的其他负债除外。

2024年2月7日，该公司以650万美元的收购价完成了对Proterra电池租赁协议的收购。

Proterra 公交和电池租赁业务以 OEM 的身份为北美公共 交通机构、机场、大学和其他商业运输车队设计、开发、制造和销售电动公交巴士。Proterra Transit 车辆通过大量精通客户的严格日常使用来展示和验证其电动 车辆技术平台，这些客户专注于满足所服务社区的广泛 需求。

菲尼克斯 汽车公司通过破产拍卖收购了上述企业。因为包括会计人员 和记录在内的整个公司职能部门都被另一个第三方收购。Proterra Transit and Battery Leasing 业务截至2023年12月31日和2022年12月31日的财务报表以及截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度的经营业绩由菲尼克斯汽车公司编制， 获得历史信息和会计数据的渠道有限。菲尼克斯汽车公司无法从收购Proterra公司职能的第三方那里获得Proterra的 会计系统和相关记录的访问权限，因此，2023年12月21日和2022年12月21日和2022年12月21日的财务报表 是基于 a) 业务利润分析，b) 向 菲尼克斯汽车公司提供的资本使用报告，以及 c) Proterra向其提交的2022年10k、2023年10季度及运营报告编制的破产法院。

2。继续关注

Proterra 公交和电池租赁业务经常出现运营亏损。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中，Proterra Transit和电池租赁业务 的估计净亏损分别为54,954美元和75,046美元。Proterra Transit 和电池租赁业务还因运营活动而产生整体负现金流，需要筹集额外资金来维持其运营。这些因素使人们对Proterra Transit和电池租赁业务延续 持续经营的能力产生了重大怀疑。

2023 年 8 月 7 日，Proterra 申请了第 11 章的破产保护，并继续在破产法院 的管辖下，根据《破产法》的适用条款和破产法院的命令，作为 “持有债务人” 经营其业务。

2024年1月11日和2月7日，菲尼克斯汽车公司完成了对Proterra Transit和电池租赁业务 的收购，总收购价为650万美元。菲尼克斯汽车公司还承担了Proterra与 收购的Proterra运输和电池租赁业务相关的某些义务，不包括留置权、索赔、抵押权，但Proterra的某些特定补偿 付款以及与Proterra运输和电池租赁业务相关的其他负债除外。

财务报表是在 “行使债务人” 下编制的，不包括与可收回性 和记录资产分类相关的任何调整，也不包括与Proterra Transit和电池租赁业务无法继续作为持续经营企业时可能需要的任何其他调整 。

3.重要 会计政策摘要

(a) 演示基础

随附的Proterra运输和电池租赁业务财务 报表是根据美利坚合众国普遍接受的 会计原则（“美国公认会计原则”）编制的。

随附的财务 报表是在持续经营的基础上编制的，该报表考虑在正常业务过程中变现资产和清偿负债 。资产变现和正常业务过程中负债的清偿 除其他外，取决于Proterra Transit和电池租赁业务的盈利能力、从运营中产生现金流 以及寻求融资安排以支持其营运资金需求的能力。

(b) 使用 的估计值

根据美国公认会计原则编制财务 报表要求Proterra Transit和电池租赁业务进行估算和假设， 会影响财务报表日报告的资产负债金额和或有资产负债的披露 以及报告期内报告的收入和支出金额。实际结果可能与这些估计有所不同。 Proterra Transit和电池租赁业务财务报表中反映的重要会计估计包括 可疑账户备抵金、商誉和长期资产减值以及保修准备金。事实和情况的变化 可能会导致修订的估计数。当前的经济环境增加了这些估计 和假设中固有的不确定性。

(c) 金融工具的公允价值

Proterra Transit and Battery Leasing 业务使用公允价值层次结构按公允价值衡量其某些金融和非金融资产及负债，该层次结构优先考虑用于衡量公允价值的估值技术的输入。公允价值是根据资产或负债的最高和最佳用途，在衡量日 市场参与者之间有序交易中出售资产或为转移负债而支付的 价格，本质上是退出价格。公允价值 层次结构的级别是：

3.重要 会计政策摘要（续）

(c) 金融工具的公允价值（续）

Proterra Transit和 电池租赁业务使用市场报价来确定公允价值（如果有）。如果没有市场报价， Proterra Transit 和电池租赁业务将使用估值技术来衡量公允价值，这些估值技术尽可能使用当前基于市场的 或独立来源的市场参数，例如利率。

由于这些工具的短期性质， Proterra Transit 和电池租赁业务的金融工具（包括应收账款、应付账款、应计 负债以及其他流动资产和负债）的账面价值接近其公允价值。

(d) 应收账款 ，净额

Proterra Transit 和 电池租赁业务向信誉良好的客户提供开放信贷条款。应收账款主要与电动 公交车、备件、服务等的销售有关。Proterra公交和电池租赁业务为可疑账户保留备抵金。 Proterra公交和电池租赁业务采用了ASC 326金融工具——信贷损失，采用了修改后的 追溯方法，对2020年1月1日起的累积赤字进行了累积效应调整。截至期末，管理层使用预期 信用损失模型对应收账款的减值进行减值。管理层认为，应收账款账龄是 估算预期信用损失的合理参数，并使用截至期末的账龄表 来确定应收账款的预期信用损失。每个账龄表下的预期信用损失率是根据前几年的平均历史 损失率制定的，并进行了调整以反映这些差异对当前状况和预测变化的影响。 管理层集体衡量了应收账款的预期信贷损失。当应收账款与其他应收账款不共同 风险特征时，管理层将逐一评估此类应收账款的预期信用损失。当应收账款被认为无法收回时，在 所有收款工作都已用尽并且收回的可能性微乎其微之后，可疑账户余额将被注销并从备抵中扣除。

(e) 库存

库存 以成本或可变现净值中较低者列报。库存成本是根据先进先出方法确定的。 整车的成本包括直接材料、直接人工和适当比例的管理费用。零件的成本 包括支付给制造商的购买价格和运费。可变现净值基于估计的销售价格减去销售 费用以及预计在竣工时产生的任何其他成本。如有必要，可对估计的过剩、过时或减值余额进行调整，将库存成本降至可变现净值 ，并将这些调整包含在运营报表 的收入成本中。

(gf) 财产 和设备，净额

Proterra Transit和 电池租赁业务按成本计算其财产和设备，减去累计折旧和减值（如果有）。成本包括 为购置或建造资产而支付的价格，以及大幅延长现有资产使用寿命的任何支出。 Proterra Transit和电池租赁业务在发生维修和维护费用时将其支出。折旧是根据资产的估计使用寿命按直线法记录的 ，如下所示：

3.重要 会计政策摘要（续）

(g) 所得税

Proterra Transit和 电池租赁业务按资产负债法计入所得税。由于财务报表现有资产和负债的账面金额 与其各自的税基以及营业亏损和税收抵免结转之间的差异，对递延所得税资产和负债进行确认 ，以应对未来的税收后果。递延所得税资产和负债是使用 颁布的税率来衡量的，该税率预计适用于这些临时差额预计可以收回或 结算的年份的应纳税所得额。税率变动对递延所得税资产和负债的影响在包括 颁布日期在内的期间内确认在收入中。如果递延所得税资产 的部分或全部可能无法变现，则确认估值补贴。

Proterra Transit和 电池租赁业务会在财务报表中确认税收状况的影响，前提是该职位的技术优点在审查后更有可能得以维持。在评估税收状况是否已达到更有可能的 确认门槛时，管理层假设该税务机构将由对所有相关信息有充分了解 的相应税务机构进行审查。此外，衡量达到 “可能性大于不是” 的确认门槛的税收状况，以确定 应在财务报表中确认的福利金额。税收状况以 结算时实现的可能性大于50％的最大福利金额来衡量。由于税务审计的进展、 判例法的发展以及新的或正在出现的立法等情况的变化，Proterra 运输和电池租赁业务与未确认的税收优惠相关的纳税义务 会定期进行调整。此类调整完全在确定调整时予以确认。 Proterra 运输和电池租赁业务在必要时将与不确定税收状况相关的利息和罚款记录在运营报表中， 作为所得税支出的一部分。截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度，没有为不确定的税收状况记录任何准备金。Proterra交通和电池租赁业务预计，在未来12个月中，对未确认的 税收状况的评估不会发生重大变化。目前，所得税机关没有对Proterra交通和电池租赁业务进行审查，也没有收到考虑进行审查的通知。

(h) 收入 确认

根据会计准则编纂（“ASC”）第606号 “与客户签订合同的收入 ”（“ASC 606” 或 “主题606”），Proterra Transit和 电池租赁业务的会计做法如下：

产品收入

Proterra 公交和电池租赁业务通过销售电动公交车创造收入。电动公交车购买者 在购买符合某些政府补助项目的电动公交车时，有权获得政府的补助。Proterra 运输和电池租赁业务代表客户申请并收取此类政府补助金。因此，客户 仅在扣除政府补助金后才支付金额。

Proterra 公交和电池租赁业务在 将此类产品的控制权移交给客户（通常发生在向客户交付时）之后的某个时间点确认电动公交客车的销售收入。Proterra Transit 和电池租赁业务决定，应将政府补助金视为交易价格的一部分，因为 是向电动公交巴士买方发放的，如果Proterra Transit 和电池租赁业务未收到 补助金或由于买方违反政府补助金的条款和条件而退还补助金，则买方仍需承担这笔款项。

Proterra公交和电池租赁业务在开始之日确认销售类租赁的收入（见附注1（m））。收入 包含在产品收入中。

服务和其他收入

其他 收入包括备件销售、延长保修期等。在备件销售方面，Proterra Transit 和电池 租赁业务在将此类产品或服务的控制权移交给客户之后的某个时间点确认收入， 这通常发生在向客户交付时。在电池租赁方面，由于经常性质，Proterra Transit和电池租赁业务在某个时间点按月确认 收入。对于延长保修服务，收入在合同期限内按直线 进行确认。

3.重要 会计政策摘要（续）

(h) 收入 确认（续）

收入分类

Proterra Transit和 电池租赁业务将其收入分为两个主要类别：产品收入和服务及其他。

以下是 Proterra 公交和电池租赁业务的分类收入摘要：

截至2023年12月31日和2022年12月31日的 ，合约资产余额分别为4,917美元和19,954美元。合同资产根据 根据合同条款进行评估，预计将在未来十二个月内计费。

合同责任是Proterra运输和电池租赁业务向客户转让商品或服务的义务 ，Proterra 公交和电池租赁业务已收到 客户的对价（或应付一定数额的对价）。截至2023年12月31日和2022年12月31日，合同负债余额已包含在递延收入中， 金额分别为40,332美元和34,483美元。截至2023年12月31日和2022年12月31日，递延收入的当前部分分别为16,133美元和13,792美元， ，其余递延收入余额归类为非流动收入。

(i) 收入成本

Proterra 公交和电池租赁业务的收入成本主要包括直接零件和材料和劳动力 成本，以及运输、交付和其他成本。

电动公交车销售收入的成本 包括直接零部件、材料和人工成本、制造管理费用、运输 和物流成本以及库存减记。电池租赁收入成本主要包括运营中 租赁电池在租赁期内的折旧以及包括服务成本在内的其他租赁相关费用。零件销售收入成本 主要包括支付给制造商的购买价格以及运费和交付成本。其他收入成本包括直接零件、材料 和人工成本，以及运输、交付和其他成本。

(j) 分段 报告

运营部门被定义为 Proterra 公交和电池租赁业务的组成部分，运营决策者在决定如何分配资源和评估绩效时会定期评估这些财务信息， 会定期评估这些信息。Proterra Transit and Battery 租赁业务的首席运营决策者（“CODM”）是其首席执行官。根据向CODM提供并经其审查的财务信息 ，Proterra Transit and Battery Leasing Business 已确定，在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中，其运营和报告分部是单一的 。

(k) 产品 质保

Proterra 公交和电池租赁业务除了通过第三方组件供应商的担保 外，还为所有销售的车辆或部件提供担保。Proterra Transit和电池租赁业务为Proterra Transit and Battery Leasing Business 出售的 产品累积保修准备金，其中包括Proterra Transit和电池租赁业务对保修或更换物品的预计成本的最佳估计。这些估算基于迄今发生的实际索赔以及对未来索赔性质、频率和费用的估计 。鉴于Proterra Transit和电池租赁 业务的销售历史相对较短，这些估计本质上是不确定的，而Proterra Transit和电池租赁业务的历史 或预计保修经验的变化可能会导致未来保修储备金发生实质性变化。Proterra Transit and Battery Leasing 业务认为，所提供的保修不是为客户提供增量服务，而是对 车辆质量的保证，因此不是一项单独的履约义务，应根据ASC 460 “担保” 进行核算。 保修费用作为销售成本的一部分记录在运营报表中。截至2023年12月31日和2022年12月31日，保修准备金余额分别为14,768美元和15,779美元。截至2023年12月31日和2022年12月31日，保修 储备金的当前部分分别为4,303美元和4,734美元，剩余的保修储备金余额归类为非流动保修储备金余额。

3.重要 会计政策摘要（续）

(l) 每股收益 （亏损）

每股 股的基本收益（亏损）的计算方法是将归属于普通股股东的净收益（亏损）除以该期间已发行普通股的加权平均值。摊薄后的每股收益（亏损）的计算方法是，将归属于普通股 股东的净收益（亏损）除以经普通股等价物 稀释份额的影响进行调整的期间内已发行普通股的加权平均值（使用库存股或折换后的方法计算）。具有反稀释作用的潜在普通股（即 增加每股收益或减少每股亏损的普通股）不包括在摊薄后每股收益（亏损）的计算范围内。

(m) 租赁

Proterra Transit and Battery 租赁业务采用了租赁（ASC 主题842），采用了自2022年1月1日起生效的修改后的追溯性过渡方法。Proterra 运输和电池租赁业务将合同期限超过十二个月的租赁归类为运营或融资 租赁。Proterra公交和电池租赁业务在所列任何期限内都没有融资租约。

使用权（“ROU”） 资产代表Proterra Transit和电池租赁业务在租赁期内使用标的资产的权利，租赁 负债代表Proterra Transit和电池租赁业务支付租赁产生的租赁费用的义务。 租赁负债按租赁开始之日未来租赁付款的现值确认，ROU 资产按租赁负债和任何预付租赁付款金额确认 。用于确定未来租赁 付款的现值的利率是Proterra Transit和电池租赁业务的增量借款利率，因为 租赁中隐含的利率不容易确定。在租赁资产所在的经济环境中，增量借款利率估计为以相似条款和付款方式进行抵押的 基础上的利率。租赁条款包括在合理确定Proterra Transit和电池租赁业务将 行使该选择权的情况下延长或终止租约的期限 。Proterra 公交和电池租赁业务在确定 ROU 资产和负债时，通常使用不可取消的基本租赁期限。

租赁 的租赁付款费用在租赁期内按直线方式确认。Proterra 公交和电池租赁业务 从一开始就确定一项安排是否为租赁。租赁安排下的租赁付款是固定的。非租赁部分 包括建筑物管理费用、公用事业税和财产税。它将非租赁组件与其相关的租赁组件 分开。Proterra Transit和电池租赁业务在首次确认时在资产负债表中分别记录了零的使用权资产和经营租赁负债 。

Proterra 公交和电池租赁业务为客户提供汽车、 和车辆所用电池的标准销售合同之外的租赁替代方案。租赁安排通常与销售合同捆绑在一起。Proterra Transit 和电池租赁业务根据收入会计准则评估了捆绑安排的性质。对于 包含租约的安排，Proterra 交通和电池租赁业务根据主题 842 “租赁” 确定了租赁的分类。根据会计准则制定的标准，将几乎所有产品所有权带来的收益和风险转移的租赁安排被归类为销售型租赁；否则，该租赁被归类为经营性租赁 。

对于销售类租赁，产品 收入通常在客户接受基础租赁资产后予以确认。销售类 租赁净投资的流动部分记录在其他流动资产中，非流动部分记录在资产负债表上的其他资产中。标的租赁资产的贴现 无担保剩余价值对租赁余额的净投资并不重要。

对于经营租赁， 租赁收入在租赁期内以直线方式确认。

Proterra 公交和电池租赁业务监控已租赁电池的客户的绩效，并需支付 持续付款。租赁安排下未记录任何应收账款备抵金。

Proterra 公交和电池租赁业务从一开始就决定一项安排是否属于或包含租约。期限少于 12 个月的短期 租赁不计入使用权资产或租赁负债。无论公司是租赁的承租人还是出租人，所有租赁的租赁和非租赁 部分都没有分开。有关其他信息，请参阅附注 7 “租赁”， 。

3.重要 会计政策摘要（续）

(n) 最近的 会计公告

最近采用的会计准则

2017年1月，财务会计准则委员会 发布了亚利桑那州立大学2017-04年《无形资产（主题350）：商誉及其他》。该亚利桑那州立大学简化了商誉减值的核算，取消了商誉减值测试的第 2 步。商誉减值是指申报单位账面价值超过 其公允价值的金额，仅限于分配给该报告单位的商誉总额。实体将继续可以选择 进行定性评估，以确定是否需要进行定量减值测试。亚利桑那州立大学在 2022 年 12 月 15 日之后开始的临时和年度 期内有效，允许提前采用。Proterra Transit and Battery Leasing Business 在2022年1月1日预期的基础上采用了 ASU 2017-04，该采用并未对其财务报表和 相关披露产生重大影响。

2019年12月，FASB 发布了亚利桑那州立大学第2019-12号所得税（“ASU 2019-12”），该文件通过删除 例外情况简化了所得税的核算，并简化了有关特许经营税、善意、单独财务报表、税法或税率变更以及员工持股计划等所得税的会计处理。该标准对2022年12月15日之后开始的财政年度有效，包括其中的过渡期。允许提前采用该准则，包括在尚未发布财务报表的中期或年度期间采用 。Proterra Transit and Battery Leasing Business 于 2023 年 1 月 1 日采用了亚利桑那州立大学，这并未对 Proterra 公交和电池租赁业务的财务业绩或财务 状况产生实质性影响。

2016年6月，财务会计准则委员会发布了 ASU 第2016-13号，“金融工具——信贷损失（主题326）：金融工具信用损失的计量”。 本亚利桑那州立大学的修正案要求衡量和确认按摊销成本持有的金融资产的预期信贷损失。 该亚利桑那州立大学的修正案用预期损失方法取代了现有的已发生损失减值模型，这将导致 更及时地确认信贷损失。2018年11月，财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学第2018-19号 “主题 326，金融工具-信贷损失的编纂改进”，其中除其他外，澄清了经营租赁产生的应收账款不在副主题326-20的范围内。相反，应按照 主题842 “租赁” 来核算运营租赁产生的应收账款减值。对于公共实体，这些ASU中的修正案对2019年12月15日之后开始的财政年度有效，包括这些财政年度内的过渡期。对于所有其他实体，本亚利桑那州立大学的修正案在2020年12月15日之后开始的 财年以及2022年12月15日之后开始的财政年度内的过渡期内有效。由于 发布了上文讨论的亚利桑那州立大学第2019-10号，亚利桑那州立大学第2016-13号的生效日期及其对所有其他实体 的后续更新均推迟到2023年12月15日之后开始的财政年度，包括这些财政年度内的过渡期。Proterra 公交和电池租赁业务于2023年1月1日采用了亚利桑那州立大学，这并未对Proterra Transit 和电池租赁业务的财务业绩或财务状况产生实质性影响。

会计公告已发布但尚未通过

2023 年 10 月，FASB 发布了 ASU 2023-06《披露改进——编纂修正案》，以回应美国证券交易委员会的披露更新和简化 倡议，该举措修改了编纂副主题 230-10 现金流表的披露或列报要求——总体而言， 250-10 会计变更和错误更正——总体而言，260-10 年中期报告—— 总体而言，4% 40-10 份承诺——总计 470-10 笔债务——总计，505-10 股权——总计，815-10 衍生品和套期保值——总计， 860-30 次转账和服务——有担保借款和抵押品、932-235采掘活动——石油和天然气——{ br} 财务报表附注、946-20 金融服务——投资公司——投资公司活动以及974-10房地产——房地产 房地产投资信托——总体而言。修正案是为了澄清或改善上述副主题的披露和陈述要求 而进行的更改。许多修正案允许用户更轻松地将受美国证券交易委员会现有披露 约束的实体与以前不受美国证券交易委员会要求约束的实体进行比较。此外，修正案使 法典中的要求与美国证券交易委员会的法规保持一致。亚利桑那州立大学 2023-06 年的生效日期各不相同，是根据美国证券交易委员会删除相关披露的生效日期确定的 。不允许提前收养。亚利桑那州立大学 2023-06 不会对公司的财务状况或经营业绩产生 影响。

2023年11月，财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学第2023-07号《分部报告（主题280）：对应报告的分部披露的改进》， 提供了对定性和定量可报告的分部披露要求的更新，包括加强对重大 分部支出的披露和增加的中期披露要求等。亚利桑那州立大学2023-07年的修正案适用于2023年12月15日之后开始的财政年度 ，以及2024年12月15日之后开始的财政年度内的过渡期。允许提前通过， 修正案将追溯适用。亚利桑那州立大学将导致Proterra 公交和电池租赁业务的财务报表中披露更多的细分市场信息，但预计不会影响Proterra Transit和电池租赁 业务的财务业绩或财务状况。

3.重要 会计政策摘要（续）

(n) 最近的 会计公告（续）

2023 年 12 月，财务会计准则委员会发布了 ASU 第 2023-09 号《所得税（主题 740）：改进所得税披露》，其中对税率对账和所得税已缴披露等提供了 的定性和定量更新，以提高所得税披露的 透明度，包括在税率对账 中进一步分解和按司法管辖区分的信息已支付。亚利桑那州立大学2023-09年的修正案在2024年12月15日 之后开始的财政年度内生效，允许提前通过。修正案应前瞻性地适用；但是， 也允许追溯性应用。亚利桑那州立大学将导致Proterra Transit和电池租赁业务的 财务报表中披露额外的所得税，但预计不会影响Proterra Transit和电池租赁业务的财务业绩或财务 状况。

Proterra Transit和 电池租赁业务部认为，其他最近发布但尚未生效的会计准则如果目前得到采用， 不会对其财务状况、运营报表和现金流产生重大影响。

2。 应收账款，净额

截至2023年12月31日和2022年12月31日的净应收账款 包括以下内容：

正如 在注释 1 中讨论的那样。截至2023年12月31日的应收账款是根据2023年公交车和 零件的实际交付日期以及历史分析的预期周转时间估算的。截至2022年12月31日的应收账款基于 Proterra 管理层向 Transit and Battery 租赁业务运营负责人提供的内部月度营运资金跟踪报告和分析。

在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中，未记录任何可疑账户准备金。

根据收购 协议，应收账款不包括在菲尼克斯汽车公司的收购范围内。收购 后未付的应收账款将由收购Proterra Inc的动力和能源业务的收购方收到。

3.库存

截至2023年12月31日和2022年12月31日的库存包括以下内容：

如附注1所述，截至2023年12月31日的库存 是根据菲尼克斯汽车公司在收购 截止时间表中于2024年1月11日收到的库存详细信息估算的。截至2022年12月31日的库存基于Proterra管理层向公交业务和电池租赁业务的运营领导者提供的内部月度营运资金跟踪报告 和分析。

在 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中，没有减记任何库存以反映 成本或净可变现价值的较低值。

4。财产和设备， 净额

财产和设备，净额， 包括以下内容：

菲尼克斯 汽车公司于2024年1月收购了Proterra Transit和电池租赁业务，Proterroa的公司职能部门和其他部门 被第三方收购。与公司职能相关的财产和设备，例如计算机和会计软件，不是 收购Proterra Transit和电池租赁业务的一部分，因此不包括在内。

上表中列出的累计折旧 仅包括2022年至2023年期间的费用。由于注释1中讨论的原因，2022年之前的累计折旧已包含在租赁资产中。

截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度，财产和设备的折旧费用分别为483美元和443美元。

5。收入 税

截至12月31日的年度中， 所得税准备金前的亏损归因于以下地理位置：

所得税准备金包括截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的以下内容：

5。收入 税（续）

基于美国联邦法定税率的 所得税条款的对账：

截至2023年12月31日 ，Proterra交通和电池租赁业务的联邦所得税净营业亏损结转额约为128,596美元，永不过期。联邦净营业亏损结转额仅限于应纳税 收入的80％。由于菲尼克斯汽车公司于2024年1月收购了Proterra Transit和电池租赁业务，因此Proterra Transit和Battery 租赁业务在2022年1月1日之前与该业务相关的会计记录未提供给菲尼克斯汽车 公司，因此，自2022年以来的累计亏损为128,596美元。

由于 “所有权变更” 条款，联邦 和州净营业亏损的使用可能会受到IRC第382条规定的某些年度限制。年度限制可能导致净营业亏损和抵免额在使用前到期。Proterra Transit 和电池租赁业务有针对美国联邦和州净营业亏损的全额估值补贴。

如果递延所得税资产变现的可能性很大，Proterra Transit 和 电池租赁业务就会确认这些递延所得税资产。 管理层定期审查递延所得税资产的可收回性，并在评估是否需要估值补贴以将递延所得税资产减少到其估计的可变现 价值时，对预期的地理 应纳税所得额来源做出估计和判断。Proterra Transit和电池租赁业务的递延所得税资产的实现取决于未来的收益， （如果有），其时间和金额尚不确定。由于Proterra Transit和电池租赁业务缺乏盈利记录， 净递延所得税资产已被美国的估值补贴完全抵消。

Proterra公交和电池租赁业务不单独向Proterra提交所得税申报表。Proterra 在美国以及加利福尼亚州、南卡罗来纳州和宾夕法尼亚州提交所得税申报表 。截至2023年12月31日和2022年12月31日，Proterra Transit和电池租赁业务分别没有未确认的 税收优惠。Proterra Transit and Battery Leasing 业务递延所得税资产的重要组成部分如下：

Proterra 公交和电池租赁业务目前未接受任何所得税审查。Proterra Transit and Battery 企业的纳税申报表通常在2021年之后的纳税年度内保持开放。

5。收入 税（续）

《冠状病毒援助、救济 和经济安全法（CARES）（“CARES法案，H.R. 748”）于2020年3月27日签署成为法律。CARES法案 暂时取消了2018-2020纳税年度净利润减免的80％的应纳税所得额上限（根据2017年《减税和就业法》颁布），并恢复了2018-2020纳税年度的NOL结转额。此外，CARES法案还暂时将2019年和2020年应纳税年度的营业利息 扣除限额从调整后应纳税收入的30％提高到50％。最后，《税法》技术更正 将符合条件的改善财产归类为15年的恢复期，允许追溯地为这些 财产申请额外折旧扣除，就好像该财产在颁布时已包含在《税法》中一样。

《减税和就业法》 包括一项日落条款，规定2021年12月31日之后产生的研究和实验费用将资本化并摊销。 美国研发费用分五年摊销，非美国研发费用分十五年摊销。

6。承诺 和突发事件

承诺 — 截至2023年12月31日，Proterra Transit和电池租赁业务没有任何承诺。

突发事件 — 在正常业务过程中，Proterra Transit和电池租赁业务可能会受到有关 合同和雇佣关系以及各种其他事项的法律诉讼的约束。Proterra Transit and Battery Leasing 业务记录此类索赔产生的或有负债 ，前提是损失被评估为可能发生且损失金额可以合理估计。 对潜在损失金额没有争议。因此，截至2023年12月31日，无法对损失做出合理的估计。

7。租约

作为 出租人，租赁净投资如下（以千计）：

上表 是根据Proterra Inc的2023年第三季度10季度估算得出的。

在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中，来自租赁净投资增加 的利息收入并不重要。

截至2023年12月31日，未来五年中每年来自运营和销售类租赁的未来最低应收款额 如下：

7。租赁（续）

上表是根据Proterra Inc的第三季度10季度估算的 。

作为承租人

Proterra 公交和电池租赁业务有办公设施的运营租约。Proterra Transit and Battery Leasing 业务的剩余租约期为不到一年至大约3年。初始期限为12个月 或更短的租赁不记录在资产负债表中；Proterra Transit 和电池租赁业务在租赁期限内按直线方式确认这些租赁 的租赁费用。截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的运营租赁费用分别为1,242美元和1,242美元。

截至2023年12月31日，经营租赁负债的到期日 如下：

截至2023年12月31日止年度的与经营租赁相关的补充 信息如下：

截至2023年12月31日 ，运营租赁的加权平均剩余租赁期限为3.5年，加权平均折扣 率为7.25％。

8。股东 股权

如附注1所述，菲尼克斯汽车公司没有 与股东权益相关的适当信息，截至2023年9月30日的以下信息是Proterra Inc2023年第三季度第10季度报告的。2023 年第四季度发生的任何后续变化（如果有）均未报告。作为Proterra Inc旗下的业务部门， Proterra的运输和电池租赁业务将拥有相同的股东。

2023年6月23日 ，Proterra Inc的股东批准了公司 公司注册证书的修正案，将普通股的授权总数从5亿股增加到1亿股，Proterra Inc在特拉华州提交了修正案。截至2023年9月30日，Proterra Inc获准发行10.1亿股股本，面值为每股0.0001美元。授权股份包括1,000,000股普通股和1,000万股优先股。截至2023年9月30日，已发行和流通228,167,279股普通股，没有发行和流通优先股。 每股普通股的持有人有权获得每股一票。

截至2023年12月31日，公司已预留 股普通股进行发行，具体如下（以千计）：

9。认股权证

公开 认股权证和私募认股权证是 Proterra 公司职能的一部分，于 2024 年 1 月 被第三方收购，因此，认股权证信息未反映在财务报表中。

10。股权 计划和股票薪酬

如附注1所述，菲尼克斯汽车公司没有 有关股权计划和股票薪酬的信息。相关成本按收入比率分配，并将 包含在一般和管理费用中。

11。每股净 亏损

每股基本净亏损的计算方法是， 净亏损除以该期间已发行普通股的加权平均数，减去因会计目的而被回购或没收的加权平均未归属 普通股。摊薄后的每股净亏损 是通过对所有潜在普通股（包括股票期权、RSU 和认股权证）生效来计算的，前提是它们 具有稀释性。

计算归属于普通股股东的普通股每股基本亏损和摊薄净亏损

如下（以千计， ，每股数据除外）：

12。集中度 风险

客户和供应商的集中度

在 截至2023年12月31日的年度中，有一位客户占总收入的30.9％。在截至2022年12月31日的年度中，有两个客户分别占总收入的10.2％和28.4％。截至2023年12月31日，有一个客户，其中 应收账款占应收账款总额的69.7％。截至2022年12月31日，没有客户占应收账款总额的10％以上。

在 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中，没有供应商占总购买量的10.0％。

13。后续的 事件

Proterra Transit和 电池租赁业务已对截至2024年4月8日（财务报表发布之日）的后续事件进行了评估； 除以下发生的需要在财务报表中确认或披露的事件外，没有其他后续事件。

2024年1月11日 ，菲尼克斯汽车公司以350万美元的收购价 完成了对Proterra Transit和电池租赁业务的收购。菲尼克斯汽车公司还承担了Proterra与收购的Proterra 交通业务部门相关的某些义务，不含留置权、索赔、抵押权，但Proterra的某些特定补偿金和与Proterra交通业务部门相关的其他负债 除外。

2024年2月7日，菲尼克斯汽车公司以650万美元的收购价完成了对Proterra电池租赁协议 的收购。