EX-99.3
展品99.3
 
 

管理层对财务报告的责任
随附的惠顿贵金属公司(“惠顿”)综合财务报表由管理层编制，管理层负责所提供信息的完整性和公正性，包括许多必须基于估计和判断的金额。这些综合财务报表是根据国际会计准则委员会(“IFRS”)发布的国际财务报告准则编制的。贯穿我们管理层讨论与分析(“MD&A”)的财务信息与这些合并财务报表是一致的。
在履行我们对综合财务报表及其会计制度的完整性和公允的责任时，我们维持并依赖一个全面的内部控制系统，旨在确保交易得到授权，资产得到保护，并保持适当的记录。这些控制包括业务规划；授权；仔细挑选和雇用工作人员；在适当和明确界定的职责范围内对业绩进行问责；以及在整个公司传达业务行为的政策和指导方针。
董事会通过审计委员会监督管理层的财务报告责任，审计委员会完全由既不是惠顿高管也不是惠顿员工的董事组成。审计委员会审查惠顿的中期和年度合并财务报表和MD&A，并建议董事会批准。审计委员会的其他主要职责包括监督惠顿的内部控制系统，监督其遵守法律和法规要求的情况，挑选外聘审计员，以及审查外聘审计员的资格、独立性和表现。
由惠顿股东根据审计委员会及董事会的建议委任的独立注册会计师事务所Deloitte LLP已对综合财务报表进行独立审计，其报告如下。审计师可以完全和不受限制地接触审计委员会，讨论他们的审计和相关的审计结果。
 
/s/Randy Smallwood
   
/s/Gary Brown
兰迪·斯莫尔伍德    加里·布朗
总裁先生兼首席执行官    高级副总裁，首席财务官
2024年3月14日
 
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[2]
独立注册会计师事务所报告
致惠顿贵金属公司股东和董事会
对财务报表的几点看法
我们审计了惠顿贵金属公司及其附属公司(“贵公司”)于2023年12月31日、2023年12月31日及2022年12月31日的综合资产负债表、截至2023年12月31日止两个年度各年度的相关综合收益表、全面收益表、股东权益表及现金流量表，以及相关附注(统称为“财务报表”)。我们认为，根据国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则，财务报表在所有重要方面都公平地反映了公司截至2023年12月31日、2023年和2022年12月31日的财务状况，以及截至2023年12月31日的两个年度的财务业绩和现金流量。
我们还按照美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)的标准，根据特雷德韦委员会保荐组织委员会发布的《内部控制-综合框架(2013)》中确立的标准，对公司截至2023年12月31日的财务报告内部控制进行了审计，并对公司2024年3月14日的报告发表了无保留意见。
意见基础
这些财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的财务报表发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些标准要求我们计划和执行审计，以获得关于财务报表是否没有重大错报的合理保证，无论是由于错误还是舞弊。我们的审计包括执行评估财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查与财务报表中的数额和披露有关的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评价财务报表的整体列报。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
关键审计事项
下文所述的关键审计事项是指在对财务报表进行当期审计时产生的事项，该事项已传达或要求传达给审计委员会，并且(1)涉及对财务报表具有重大意义的账目或披露，(2)涉及我们特别具有挑战性的、主观的或复杂的判断。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对财务报表的整体意见，我们也不会通过传达下面的关键审计事项，就关键审计事项或与之相关的账目或披露提供单独的意见。
减值-评估矿流权益内是否存在减值或减值冲销指标-见财务报表附注4.3
关键审计事项说明
本公司将每份贵金属购买协议(“PMPA”)视为一个独立的现金产生单位(“CGU”)。本公司决定是否在CGU层面存在减值或减值冲销指标，需要管理层做出重大判断。金属价格预测、折扣率、公司未来可回收盎司金属数量的减少或增加和/或影响公司拥有PMPA的采矿财产的不利或有利的运营、政治或监管事态发展可能导致减记或
写上来
本公司矿泉水权益的账面价值。
虽然确定是否存在减值或减值逆转指标需要几个因素，但主观性最高的判断正在评估(1)金、银、钯和钴未来金属价格的变化，以及(2)本公司未来可回收盎司金属数量的变化。审计这些估计数和因素要求在应用审计程序和评价这些程序的结果时具有高度主观性。这导致审计工作的程度增加，包括公允价值专家的参与。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[3]
如何在审计中处理关键审计事项
我们评估(1)金、银、钯和钴的未来金属价格以及(2)在评估减值或减值逆转指标时可归因于公司的未来可回收盎司金属数量变化的影响的审计程序包括以下内容：
 
 
●
  
评估公司对管理层评估减值或减值逆转指标的控制的有效性。
 
 
●
  
通过以下方式评估管理层准确预测公司未来可回收金属盎司的能力：
  o
评估管理层确定未来可回收金属盎司的方法；
 
  o
完成回顾分析，将公司历史预测与实际结果进行比较；
 
  o
将管理层预期未来可回收的金属盎司与第三方采矿财产经营者编制的储量和资源估计数进行比较；以及
 
  o
考虑到管理专家的专业资格和客观性。
 
 
●
  
在公允价值专家的协助下，通过将历史预测与当前第三方预测进行比较，评估了黄金、银、钯和钴未来金属价格变动的重要性。
/s/德勤律师事务所
特许专业会计师
加拿大温哥华
2024年3月14日
自2004年以来，我们一直担任本公司的审计师。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[4]
管理层关于财务报告内部控制的报告
惠顿贵金属公司(“惠顿”)管理层负责建立和维持对财务报告的充分内部控制。财务报告内部控制是指由首席执行官和首席财务官设计或监督，并由董事会、管理层和其他人员实施的程序，以根据国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则(“IFRS”)为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。它包括符合以下条件的政策和程序：
 
  i.
与维护准确、公平、合理详细地反映惠顿资产相关交易的记录有关；
 
  二、
提供合理保证，确保交易按需要进行记录，以便根据国际财务报告准则编制财务报表，惠顿的收入和支出仅根据管理层和惠顿董事的授权进行；以及
 
  三、
就防止或及时发现可能对惠顿财务报表产生重大影响的未经授权获取、使用或处置惠顿资产提供合理保证。
由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法及时防止或发现错误陈述。此外，对未来期间财务报告内部控制有效性的任何评估预测都有可能因条件的变化而变得不充分，或对政策或程序的遵守程度可能恶化。
管理层根据下列标准评估了截至2023年12月31日惠顿财务报告内部控制的有效性
内部控制--综合框架(2013)
由特雷德韦委员会(COSO)赞助组织委员会发布。基于这一评估，管理层得出结论，截至2023年12月31日，惠顿对财务报告的内部控制是有效的。
惠顿截至2023年12月31日的财务报告内部控制有效性已由独立注册会计师事务所德勤会计师事务所审计，他们还审计了公司截至2023年12月31日及截至2023年12月31日的年度的综合财务报表，如他们的报告所述。
 
/s/Randy Smallwood
   
/s/Gary Brown
兰迪·斯莫尔伍德    加里·布朗
总裁先生兼首席执行官    高级副总裁，首席财务官
2024年3月14日
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[5]
独立注册会计师事务所报告
致惠顿贵金属公司股东和董事会
财务报告内部控制之我见
吾等已根据Treadway Commission（COSO）发起组织委员会（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission，COSO）颁布的内部控制—综合框架（2013）中确立的标准，对惠顿贵金属股份有限公司及其附属公司（“贵公司”）截至2023年12月31日的财务报告内部控制进行审计。我们认为，截至2023年12月31日，贵公司根据COSO发布的《内部控制—综合框架（2013）》中确立的标准，在所有重大方面维持了对财务报告的有效内部控制。
我们还根据美国上市公司会计监督委员会（PCAOB）的准则审计了贵公司截至2023年12月31日止年度的综合财务报表，我们于2024年3月14日出具的报告对该等财务报表发表了无保留意见。
意见基础
本公司管理层负责维持有效的财务报告内部控制，并负责评估财务报告内部控制的有效性，包括在随附的《管理层财务报告内部控制报告》中。我们的责任是根据我们的审计，对公司财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些标准要求我们计划和执行审计，以获得合理的保证，以确定财务报告的有效内部控制是否在所有重要方面都得到了维护。我们的审计包括了解财务报告的内部控制，评估存在重大弱点的风险，根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性，以及执行我们认为在情况下必要的其他程序。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
财务报告内部控制的定义及局限性
公司对财务报告的内部控制是一个程序，旨在根据公认的会计原则，为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。公司对财务报告的内部控制包括下列政策和程序：(1)与保存合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录有关的政策和程序；(2)提供合理的保证，即交易被记录为必要的，以便按照公认的会计原则编制财务报表，公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行；(三)防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产的行为，提供合理保证。
由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
/s/ 德勤律师事务所
特许专业会计师
加拿大温哥华
2024年3月14日
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[6]
合并损益表
 
            截至2013年12月31日的年度  
 (US美元和股千美元，每股金额除外）
    注意事项      2023     2022  
销售额
      6      $   1,016,045     $   1,065,053  
销售成本
        
销售成本，不包括损耗
       $ 228,171      $ 267,621  
耗尽
               214,434       231,952  
       
销售总成本
             $ 442,605     $ 499,573  
毛利率
       $ 573,440     $ 565,480   
一般和行政费用
      7        38,165       35,831  
基于份额的薪酬
      8        22,744       20,060  
捐助和社区投资
      9        7,261       6,296  
矿物流权益减值拨回
      13, 25        -       (8,611)  
运营收益
       $ 505,270     $ 511,904  
出售矿物流权益的收益
      13        5,027       155,868  
其他收入(费用)
      10        34,271       7,449  
扣除财务成本和所得税前的收益
       $ 544,568     $ 675,221  
融资成本
      17.3        5,510       5,586  
所得税前收益
       $ 539,058     $ 669,635  
所得税费用
      23        1,414       509  
净收益
             $ 537,644     $ 669,126  
基本每股收益
       $ 1.187     $ 1.482  
稀释后每股收益
       $ 1.186     $ 1.479  
加权平均流通股数
        
基本信息
      21        452,814       451,570  
稀释
      21        453,463       452,344  
 
 
 
 
附注是这些综合财务报表不可分割的一部分。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[7]
综合全面收益表
 
            截至12月31日的年度  
 (US千美元）
    注意事项      2023      2022  
净收益
             $ 537,644      $   669,126   
其他综合收益
         
不会重新分类为净收益的项目
         
长期投资（损失）收益1
      16      $ (26,632)      $ 21,052  
与长期投资相关的所得税（回收）费用
      23        (3,719)        6,513  
其他综合(亏损)收入合计
             $ (22,913)      $ 14,539  
综合收益总额
             $   514,731      $ 683,665  
 
  1) 
LTI =长期投资—持有的普通股。
 
 
 
附注是这些综合财务报表不可分割的一部分。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[8]
合并资产负债表
 
           
截至
12月31日
    
截至
12月31日
  
(以千为单位的美元)
    注意事项      2023     2022  
资产
        
流动资产
        
现金和现金等价物
     
22
      $ 546,527      $ 696,089  
 
应收账款
     
11
        10,078       10,187  
 
钴库存
     
12
        1,372       10,530  
 
应收所得税
     
23
        5,935       -  
 
其他
     
24
        3,499       3,287  
 
 
    
流动资产总额
     
 
      $ 567,411     $ 720,093  
 
非当前
资产
          
 
矿泉水权益
     
13
      $ 6,122,441     $ 5,707,019  
 
早期矿流权益
     
14
        47,093       46,092  
 
矿产特许权使用费权益
     
15
        13,454       6,606  
 
长期股权投资
     
16
        246,678       256,095  
 
财产、厂房和设备
               7,638       4,210  
 
其他
     
25
        26,470       19,791  
 
 
    
总计
非当前
资产
     
 
      $ 6,463,774     $ 6,039,813  
 
总资产
     
 
      $ 7,031,185     $ 6,759,906  
 
负债
          
 
流动负债
          
 
应付账款和应计负债
         $ 13,458     $ 12,570  
 
应付所得税
     
23
        -       2,763  
 
绩效份额单位的当前部分
     
20.1
        12,013       14,566  
 
租赁负债的流动部分
     
17.2
        604       818  
 
 
    
流动负债总额
     
 
      $ 26,075     $ 30,717  
 
非当前
负债
          
 
绩效份额单位
     
20.1
      $ 9,113     $ 6,673  
 
租赁负债
     
17.2
        5,625       1,152  
 
递延所得税
     
23
        232       165  
 
养老金负债
           4,624       3,524  
 
 
    
总计
非当前
负债
     
 
      $ 19,594     $ 11,514  
 
总负债
     
 
      $ 45,669     $ 42,231  
 
股东权益
          
 
已发行资本
     
18
      $ 3,777,323     $ 3,752,662  
 
储量
     
19
        (40,091)       66,547  
留存收益
         3,248,284       2,898,466  
       
股东权益总额
             $ 6,985,516     $ 6,717,675  
总负债和股东权益
             $  7,031,185     $  6,759,906  
 
/s/Randy Smallwood
  
    
   
撰稿S/玛丽莲·松伯纳
兰迪·斯莫尔伍德
     
Marilyn Schonberner
董事
      董事
附注是这些综合财务报表不可分割的一部分。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[9]
合并现金流量表
 
            截至12月31日的年度  
 (US千美元）
    注意事项      2023      2022  
经营活动
         
净收益
       $ 537,644      $ 669,126  
调整为
         
折旧和损耗
         215,926        233,539  
出售矿物流权益收益
     
13
        (5,027)        (155,868)  
 
矿物流权益减值拨回
               -        (8,611)  
 
利息支出
     
17.3
     
 
207
 
      91  
 
股权结算的股票报酬
    20      6,438        5,846  
 
业绩份额单位—费用
     
20.1
        16,306        14,214  
 
业绩份额单位—已付
     
20.1
        (16,675)        (18,410)  
 
养老金支出
           1,122        1,033  
 
支付的养老金
           (116)        -  
 
所得税支出(回收)
     
23
        1,414        509  
 
所持股份购买权证公允价值调整亏损（收益）
     
10
        31        1,033  
 
在净收益中确认的投资收入
           (37,178)        (6,774)  
 
其他
           1,227        67  
 
更改中
非现金
营运资本
     
22
        1,912        1,573  
 
所得税和利息前的经营产生的现金
         $ 723,231      $ 737,368  
 
已缴纳的所得税
           (6,192)        (171)  
 
支付的利息
           (187)        (93)  
 
收到的利息
     
 
        33,957        6,320  
 
经营活动产生的现金
     
 
      $ 750,809      $ 743,424  
 
融资活动
           
 
信贷设施延期费
     
17.1
      $ (859)      $ (1,357)  
 
已行使购股权
     
19.2
        12,415        10,368  
 
租赁费
     
17.2
        (691)        (800)  
 
已支付的股息
     
18.2
        (265,109)
     (237,097)  
 
用于融资活动的现金
     
 
      $ (254,244)      $ (228,886)  
 
投资活动
           
 
矿泉水权益
     
13
      $ (663,528)      $ (151,929)  
   
早期矿流权益
     
14
        (1,000)        (1,500)  
   
矿产权使用费权益
     
15
        (6,833)        -  
 
出售矿流权益所得款项净额
     
13
        46,400        131,763  
 
收购长期投资
     
16, 22
        (17,447)        (22,768)  
 
处置长期投资所得
     
16, 22
        202        -  
 
认购权投资
     
25
        (4,510)        -  
 
收到的股息
           2,317        453  
 
其他
     
 
        (2,247)        (316)  
 
投资活动产生的现金（用于）
     
 
      $ (646,646)      $ (44,297)  
 
汇率变动对现金及现金等价物的影响
     
 
      $ 519      $ (197)  
 
(减少)现金及现金等价物增加
         $ (149,562)      $ 470,044  
 
现金和现金等价物，年初
     
 
        696,089        226,045  
 
现金和现金等价物，年终
     
22
      $   546,527      $   696,089  
附注是这些综合财务报表不可分割的一部分。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[10]
合并股东权益报表
 
         
                   储量                
                 
 (US千美元）    数量：
股票
(000’s)		     
已发布
资本
      分享
购买
认股权证
储备
2
      分享
购买
选项
储备		      受限
共享单位
储备		     
LTI
1

重估
储备
(扣除税后净额)
     
总计
储量
      保留
收益		      总计  
2022年1月1日
      450,864      $ 3,698,998      $ 83,077      $ 22,349      $ 7,196      $ (65,586)      $ 47,036      $ 2,504,083      $ 6,250,117  
综合收益总额
                           
净收益
       $ -      $ -      $ -      $ -      $ -      $ -      $ 669,126      $ 669,126  
保监处
1
               -        -        -        -        14,539        14,539        -        14,539  
综合收益总额
             $ -      $ -      $ -      $ -      $ 14,539      $ 14,539      $ 669,126      $ 683,665  
所得税退还(费用)
       $ 4,143      $ -      $ -      $ -      $ -      $ -      $ -      $ 4,143  
SBC
1
费用
         -        -        2,366        3,480        -        5,846        -        5,846  
选项
1
已锻炼
      493        13,138        -        (2,137)        -        -        (2,137)        -        11,001  
RSU
1
放行
      88        2,534        -        -        (2,534)        -        (2,534)        -        -  
股息（附注18.2）
      874        33,849        -        -        -        -        -        (270,946)        (237,097)  
处置长期投资工具的已实现亏损1（附注19.4）
               -        -        -        -        3,797        3,797        (3,797)        -  
2022年12月31日
      452,319      $ 3,752,662      $ 83,077      $ 22,578      $ 8,142      $ (47,250)      $ 66,547      $ 2,898,466      $ 6,717,675  
综合收益总额
                           
净收益
       $ -      $ -      $ -      $ -      $ -      $ -      $ 537,644      $ 537,644  
保监处
1
               -        -        -        -        (22,913)        (22,913)        -        (22,913)  
综合收益总额
             $ -      $ -      $ -      $ -      $ (22,913)      $ (22,913)      $ 537,644      $ 514,731  
SBC
1
费用
       $ -      $ -      $ 2,607      $ 3,831      $ -      $ 6,438      $ -      $ 6,438  
选项
1
已锻炼
      489        14,060        -        (2,278)        -        -        (2,278)        -        11,782  
RSU
1
放行
      119        3,967        -        -        (3,967)        -        (3,967)        -        -  
股息（附注18.2）
      142        6,634        -        -        -        -        -        (271,744)        (265,110)  
认股权证到期
         -         (83,077)        -        -        -        (83,077)        83,077        -  
出售长期投资的已实现收益1（附注19.4）
               -        -        -        -        (841)        (841)        841        -  
2023年12月31日
      453,069      $  3,777,323      $ -      $  22,907      $ 8,006      $  (71,004)      $  (40,091)      $  3,248,284      $  6,985,516  
 
  1)
定义如下：“OCI”=其他全面收益(亏损)；“SBC”=基于股权结算的补偿；“期权”=股份购买期权；“RSU”=受限股份单位；“LTI‘s”=长期投资；“认股权证”=股份认购权证。
 
  2)
请参阅附注19.1。
 
 
附注是这些综合财务报表不可分割的一部分。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[11]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
1.
业务描述和业务性质
惠顿贵金属公司是一家贵金属流媒体公司，其收入主要来自贵金属(金、银和钯)和钴的销售。惠顿贵金属公司(“惠顿”或“公司”)是其合并集团的最终母公司，在加拿大注册成立并注册，其主要营业地点是不列颠哥伦比亚省温哥华西黑斯廷斯街3500-1021号Suite 3500-1021，V6E 0C3。该公司在多伦多证券交易所(“多伦多证券交易所”)、纽约证券交易所(“NYSE”)和伦敦证券交易所(“LSE”)交易，代码为WPM。
连同在2023年12月31日后完成的协议(附注27及29)，本公司已
订立
38
长期采购协议(30其中包括贵金属采购协议，或“PPA”，
三
其中包括提前存款PMPA，以及五其中包括特许权使用费协议)
32
不同的矿业公司，对于购买贵金属和钴有关
18
目前正在运营的矿业资产，
23它们处于不同的发展阶段，4已置于护理和维护中或已关闭，位于16国家。根据PMPAS，Wheaton向交易对手收购金属生产，支付一笔初步预付款，并就交付的每盎司或磅支付一笔额外的现金付款，该价格为固定价格或合同规定的市场价的固定百分比，通常为现行市场价格或低于现行市场价格。
根据董事会决议，本公司截至2023年12月31日止年度的综合财务报表获授权于2024年3月14日刊发。
 
2.
提交依据和遵从性声明
该等综合财务报表乃根据国际会计准则委员会(“IASB”)颁布的国际财务报告准则(“IFRS”)按历史成本基准编制，但于指定日期并非为收集合约现金流量而持有的金融资产，以及于相关资产负债表日已按公允价值计量的衍生资产及衍生负债除外。综合财务报表以美元(“美元”)表示，美元是公司的职能货币，除非另有说明，否则所有价值均以千计。所提及的“加拿大元”指的是加元。
 
3.
材料核算政策信息
 
3.1.
新会计准则将于2023年生效
对《国际会计准则1》和《国际财务报告准则实务报表2》的修正--会计政策披露
公司通过了与会计政策披露相关的财务报表列报国际会计准则第1号修正案。这些修订要求实体披露其重要的会计政策信息，而不是重要的会计政策信息。修正案就实体如何识别重大会计政策信息提供了指导，并澄清信息可能因其性质而是重要的，即使相关金额不是重要的。这些修订的采纳对这些合并财务报表中的重大会计政策的披露没有重大影响。
《国际会计准则第12号--国际税制改革--支柱二示范规则》修正案
公司通过了国际会计准则第12号所得税修正案，以响应经济合作与发展组织(OECD)的第二支柱税收示范规则(也称为全球最低税收)。修订规定，实体必须单独披露与全球最低税额相关的当前税项支出，以及有关递延税项资产和负债要求的强制性临时例外情况。该等修订亦规定，在颁布或实质颁布全球最低税法但尚未生效期间，某一实体须披露已知或可合理评估的资料，以帮助财务报表使用者了解该实体因该法例而产生的全球最低税项风险。本公司已在本期适用有关递延税项的强制性临时豁免。有关全局最小值的详细信息，请参阅附注23
税金。
 
3.2.
合并原则
合并财务报表包括本公司的账目和其100全资子公司惠顿贵金属国际有限公司、银惠顿卢森堡有限公司。和惠顿贵金属(开曼)有限公司。
子公司自本公司获得控股权之日起全面合并。控制权被定义为投资者对被投资对象的权力，对被投资对象的可变回报具有敞口或权利，并有能力通过对被投资对象的权力影响投资者的回报。子公司自收购生效之日起至出售或亏损生效之日止，计入本公司的综合财务业绩
控制力。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[12]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
这个
子公司的财务报表与母公司的报告期相同，采用一致的会计政策编制。本公司与其附属公司之间的余额、交易、收入和费用在合并时被冲销。
 
3.3.
收入确认
与贵金属销售有关的收入在贵金属控制权移交给客户时确认，金额反映了公司预期以该等产品换取的对价。在确定本公司是否已履行履约义务时，本公司考虑控制权转移的指标，包括但不限于：本公司是否有当前的支付权；客户是否拥有资产的合法所有权；本公司已将资产的实际占有权转让给客户；以及客户是否具有资产所有权的重大风险和回报。
根据某些PMPA，贵金属是以贵金属信用的形式从矿山运营商那里获得的，然后通过黄金银行出售。贵金属信用销售的收入在出售此类信用时确认，这也是贵金属控制权移交给客户的日期。该公司偶尔会签订与贵金属交割有关的远期合同，它非常有信心将在给定的季度内交付贵金属。销售价格在交货日根据这些短期远期销售合同的条款或贵金属的现货价格确定。
根据某些PMPA，贵金属以精矿形式从矿山运营商获得，然后根据精矿销售合同的条款出售给第三方冶炼厂或贸易商。如本公司以精矿形式收购贵金属，贵金属最终价格乃根据与第三方冶炼厂订立的精矿销售合约，以贵金属市场价格为基准，于指定未来报价期间(“报价期间”)厘定，通常为装运日期后一至三个月。一般来说，这些合同规定了根据临时化验和贵金属报价的临时付款。最终结算是根据报价期间适用于回收的贵金属盎司实际数量的平均适用价格，使用确认的冶炼厂重量和结算分析计算得出。在所有权移交给买方之日，也就是贵金属控制权移交给客户之日，收入和相关销售成本在这些合同项下按毛数入账。本公司的结论是，与精矿销售数量的最终化验结果相关的调整并不重大，不会限制收入的确认。
钴的所有权但不是控制权被转让给第三方销售代理，然后该销售代理将钴转售给惠顿批准的第三方客户。销售钴的收入在惠顿和第三方销售代理之间就第三方客户和销售条款达成一致时确认，这也是钴的控制权移交给第三方销售代理的日期。
 
3.4.
金融工具
金融资产和金融负债于本公司成为工具合同条款的一方时确认。
金融资产和金融负债最初按公允价值计量。直接可归因于收购或发行金融资产及金融负债(透过净收益按公允价值计算的金融资产及金融负债除外)的交易成本于初步确认时(视乎情况而定)计入金融资产或金融负债的公允价值或从中扣除。直接归属于通过净收益以公允价值收购金融资产或金融负债的交易成本立即在净收益中确认。
 
3.5.
金融资产
金融资产其后按摊销成本或公平值计量，视乎金融资产的分类而定。
通过其他全面收益按公允价值计算的金融资产(“FVTOCI”)
公司对普通股的长期投资是出于长期战略目的，而不是为了交易。在采用IFRS 9，金融工具(“IFRS 9”)后，公司作出了不可撤销的选择，将这些对普通股持有的长期投资指定为FVTOCI，因为它认为这为长期战略投资提供了更有意义的列报，而不是反映净收益中公允价值的变化。
持有普通股的长期投资最初按公允价值计量。其后，它们按公允价值计量，公允价值变动产生的损益确认为其他全面收益(“保监处”)的组成部分，并累积于长期投资重估储备。累计损益不会在出售这些长期投资时重新分类为净收益，而是重新分类为留存收益。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[13]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
持有普通股的这些长期投资的股息在其他收入(费用)分类下收到的期间确认为净收益的一个组成部分。
通过净收益按公允价值计算的金融资产(“FVTNE”)
现金和现金等价物在FVTNE列报。
公司为长期投资目的而持有的认股权证被归类为FVTNE。这些认股权证在每个报告期结束时按公允价值计量，重新计量产生的任何损益在其他收入(费用)分类下确认为净收益的组成部分。
如附注3.3所述，本公司的暂定价格销售包含嵌入衍生工具，该衍生工具于每个报告期末按公允价值反映。与嵌入衍生工具相关的公允价值损益计入当期收入。
按摊销成本计算的金融资产
之前未解决的问题
非旋转
定期贷款要求定期支付利息和本金，按摊销成本计提。其他应收账款包括
非利息
由于到期日较短，故按摊余成本列账，与公允价值相若。如有需要，以前未清偿的
非旋转
定期贷款和其他应收账款是在扣除坏账准备后报告的。
外汇损益
以外币计价的金融资产的公允价值以该外币确定，并在每个报告期结束时按即期汇率换算。外汇部分构成其公允价值损益的一部分。因此，
 
 
·
 
  
对于被归类为净资产净值的金融资产，外汇部分被确认为净收益的组成部分；
 
 
·
 
  
对于被归类为FVTOCI的金融资产，外汇部分被确认为OCI的组成部分；以及
 
 
·
 
  
对于以外币计价并在每个报告期末按摊余成本计量的金融资产，汇兑损益根据工具的摊余成本确定，并确认为净收益的组成部分。
金融资产不再确认
本公司仅在金融资产的现金流合同权利到期，或将金融资产及其所有权的几乎所有风险和回报转移给另一实体时，才取消确认该金融资产。如果公司既没有转移也没有保留所有权的几乎所有风险和回报，并继续控制被转移的资产，公司确认其在资产中的留存权益和可能必须支付的相关负债。如果本公司保留了转让金融资产所有权的几乎所有风险和回报，本公司将继续确认该金融资产，并确认收到的收益的抵押借款。
在取消确认被归类为FVTOCI的金融资产时，以前在长期投资重估准备金中积累的累计损益(税后净额)不会重新归类为净收益，而是重新归类为留存收益。
 
3.6.
金融负债和股权工具
本公司发行的债务及权益工具根据合约安排的实质内容及金融负债及权益工具的定义被分类为金融负债或权益。所有金融负债随后按实际利率法按摊销成本计量，或按FVTNE计量，具体取决于工具的分类。
股权投资工具
权益工具是一种证明在扣除实体的所有负债后对其资产的剩余权益的合同。本公司发行的权益工具按收到的收益减去直接发行成本(扣除可归因于该等成本的任何当期或递延所得税回收)确认。
已发行股份认购权证
以本公司功能货币(美元)为单位发行的行使价认购权证被视为权益工具，收取的代价反映在股东权益中。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[14]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
股份认购权证公积金分类。行使时，原始代价由认购权证储备重新分配至已发行股本，连同相关的行使价格。
银行债务
银行债务最初按公允价值扣除交易成本后计量，随后按实际利息法按摊销成本计量。实际利息法是一种计算金融负债摊余成本和在相关期间分配利息支出的方法。实际利率是指通过金融负债的预期年限或(如适用)较短期间，将估计未来现金付款准确贴现至初始确认时的账面净值的利率。
外汇损益
以外币计价的金融负债的公允价值以该外币确定，并在每个报告期结束时按即期汇率换算。因此，
 
 
·
 
  
对于以外币计价并在每个报告期结束时按摊余成本计量的金融负债，汇兑损益是根据工具的摊余成本确定的，并确认为净收益的组成部分；
 
 
·
 
  
对于被归类为FVTNE的金融负债，外汇部分构成公允价值损益的一部分，并被确认为净收益的组成部分。
终止确认金融负债
当公司的债务被解除、注销或到期时，公司将不再确认金融负债。已取消确认的金融负债的账面金额与已支付和应支付的代价之间的差额，包括
非现金
转移的资产或承担的负债被确认为净收益的组成部分。
 
3.7.
矿流利益
要求以金、银、钯或钴结算的协议按成本减去累计损耗及累计减值费用(如有)列报。
资产的成本由其购买价格、直接归因于收购资产的任何结算成本以及符合条件的资产的借款成本组成。收购价格是支付的现金总额和任何其他资产的公允价值。
非现金
对获得该资产的对价。
耗尽
这些矿流权益的成本分别分配给储量、资源和勘探潜力。分配给储量的价值被归类为可耗尽的，并在
生产单位
根据该特定协议，该矿场的估计可采、已探明及可能储量为基准。与资源及勘探潜力相关的价值为收购时已探明及可能储量以外的价值，并被分类为非枯竭，直至因资源及/或勘探潜力转换为储量而转移至可耗竭类别为止。
资产减值
管理层将每个PMPA视为一个独立的现金产生单位(“CGU”)，这是现金流入基本上独立于其他资产的现金流入的最低水平。在每个报告期结束时，本公司对每个PMPA进行评估，以确定是否存在减值或减值逆转的迹象。如果存在这种迹象，则估计PMPA的可收回金额，以确定减值或减值逆转(如有)的程度。每项PMPA的可收回金额为公允价值减去处置成本(“FVLCD”)和在用价值(“VIU”)两者中较高者。FVLCD表示在测量日期从每个PMPA在公平交易中收到的金额。

若PMPA的账面值超过其可收回金额，则该PMPA被视为减值，并将减值费用反映为净收益的一部分，以将账面值降至其可收回价值。先前确认的减值费用只有在存在潜在减值冲销的指标，且由此产生的对PMPA可收回金额的评估超过其账面价值时，才会冲销。如果是这样的话，PMPA的账面金额增加到其可收回的金额。增加的金额不能超过在前几年没有确认PMPA减值费用的情况下，扣除损耗后应确定的账面金额。这种逆转反映为净收益的一个组成部分。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[15]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
3.8.
债务发行成本
债务发行成本
非旋转
贷款被视为对原始负债的账面金额的调整，并在新的或修改后的负债的有效期内摊销。循环贷款的债务发行成本在其他长期资产分类下记为资产，并在新的或经修改的信贷贷款的使用期限内摊销。
 
3.9.
基于库存的付款交易
本公司根据购股权及限制性股份单位于授出日期的公允价值，就授予雇员、高级管理人员及董事的所有股份购股权及限制性股份单位(“RSU”)确认以股票为基础的补偿开支。购股权及回购单位于授出日的公允价值分别于购股权及回购单位归属期间支出，并相应增加股本。股票购买期权的公允价值是使用布莱克-斯科尔斯期权定价模型确定的，其中包括截至授予之日的市场相关投入。具有分级归属时间表的股份购买期权作为具有不同归属期限和公允价值的单独授予入账。RSU的公允价值是相关股份在授予之日的市场价值。在每个报告期结束时，本公司
重新评估
它估计了预计将授予的赔偿金的数目，并确认了对综合收益表中这一估计数的任何修订的影响。
本公司确认绩效股票单位(“PSU”)的基于股票的补偿费用，该单位授予符合条件的员工，并以现金结算。PSU的补偿费用以直线方式记录在三年归属期间。这一估计费用反映为PSU归属期间净收益的一部分，相关债务在资产负债表上作为负债记录。补偿支出金额在每个报告期结束时进行调整，以反映(I)普通股的公允市值；(Ii)预期归属的PSU数量；以及(Iii)预期业绩系数。
 
3.10.
所得税
所得税费用包括当期所得税和递延所得税。当期所得税和递延所得税被确认为净收益的一个组成部分，除非它与直接在权益中确认的项目或作为保监处的一个组成部分有关。
当期所得税是按报告期末颁布或实质颁布的税率以及对往年应付税款的任何调整，对该年度的应纳税所得额的预期应缴税款。
递延所得税在综合财务报表中按资产和负债的计税基准与其账面金额之间产生的暂时性差异采用负债法确认。递延所得税资产及负债按报告期末已颁布或实质颁布的税率及法律计量，并预期在相关递延所得税资产变现或递延所得税负债清偿时适用。
递延所得税负债一般对所有应税暂时性差异予以确认。递延所得税资产一般会确认所有可扣除的暂时性差异及未用税项亏损和税项抵免的结转，只要有足够的未来应课税收入，包括冲销应课税暂时性差异及税务筹划机会所产生的收入，以抵销该等可抵扣的暂时性差异及结转未使用的税项亏损及税项抵免。
递延所得税负债就附属公司投资产生的应课税暂时性差额确认，除非暂时性差额的冲销是可以控制的，而且差额很可能在可预见的将来不会冲销。与该等投资有关的可扣除暂时性差异所产生的递延所得税资产，只有在可能有足够的应课税收入可用来抵销暂时性差异的利益，并预期在可预见的将来拨回的情况下，才予以确认。
递延所得税资产的账面金额在每个报告期结束时进行审核，并在不再可能有足够的应纳税所得额(包括冲销应税暂时性差异和税务筹划机会所产生的收入)可收回全部或部分递延所得税资产的情况下予以减少。
递延所得税资产及负债不会因初始确认(业务合并除外)交易中的资产及负债而产生暂时性差异，而该交易不会影响会计收入或应纳税所得额。此外，如果暂时性差异是由于最初确认商誉而产生的，则不确认递延所得税负债。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[16]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
3.11.
每股收益
每股收益是根据年内发行和发行的普通股和普通股等价物的加权平均数计算的。稀释每股收益采用库务法计算，该方法要求计算稀释每股收益时，假设行使了行使价格超过该期间普通股平均市场价格的已发行购股权和认股权证，所得款项用于按该期间普通股平均市场价格回购本公司股份。
 
3.12.
条文
拨备确认当公司因过去事件而负有当前债务(法律或推定)时，公司很可能被要求清偿债务，并可对清偿债务所需的金额作出可靠估计。
确认为准备金的数额是对在本报告所述期间终了时结清本债务所需对价的最佳估计，同时考虑到债务的风险和不确定因素。如果拨备是使用估计用于清偿当前债务的现金流量来计量的，其账面金额为该等现金流量的现值。
当结清拨备所需的部分或全部经济利益预计将从第三方收回时，如果实际上确定将收到偿还并且应收款的数额能够可靠地计量，则应收款被确认为资产。
 
3.1
3
.
离职后福利成本
公司为所有符合条件的员工提供补充员工退休计划(“SERP”)。SERP是一种未注册且无资金的固定供款计划，根据该计划，公司将进行固定名义供款
至
由公司维护的帐户。根据小型企业资源计划享有的任何利益，其归属期限为五年从第一次受雇之日起。名义缴费在员工提供服务期间的收益中确认为员工福利支出。
 
3.14.
未来会计政策的变化
IASB发布了以下新的或经修订的准则：
《国际会计准则》修正案
1-
财务报表的列报
《国际会计准则》第1号修正案澄清了负债的列报方式。将负债分类为流动负债或流动负债
非当前
基于在本报告所述期间结束时已存在的合同权利，并受到以下预期的影响：
一个
实体将行使其推迟和解的权利。在接下来的12个月内未到期的债务归类为
非当前
即使管理层打算或期望在12个月内清偿债务。修正案还引入了“结算”的定义，以明确结算是指向交易对手转让现金、股权工具、其他资产或服务。2022年10月发布的修正案还澄清了实体必须在报告期后12个月内遵守的条件对负债分类的影响。契诺须予保留
OM
在报告日期后偿还不影响将债务归类为流动债务或
非当前
在报告日期。这些修正案从2024年1月1日或之后开始的年度报告期内生效。本次修订的实施预计不会对本公司产生实质性影响。
 
4.
估计不确定性和关键会计判断的主要来源
根据国际财务报告准则编制公司合并财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影响合并财务报表日期的资产、负债和或有负债的报告金额，以及报告期内报告的收入和支出金额。估计和假设是持续评估的，并基于管理层的经验和其他因素，包括对未来事件的预期，这些事件在当时的情况下是合理的。然而，实际结果可能与这些估计不同。
关于估计不确定性的重要领域以及管理层在编制合并财务报表时作出的判断的信息如下。
评估不确定度的主要来源
 
4.1.
归属储量、资源量和勘探潜力估算
矿流权益是本公司的重要资产，账面价值为#美元。6.2 
2023年12月31日，包括提前存款协议在内的10亿美元。这一数额代表与以下项目有关的资本化支出
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[17]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
收购矿泉水权益，扣除累计耗损及累计减值费用(如有)。本公司估计与每项协议有关的储量、资源及勘探潜力。储量是对可从本公司拥有PMPA的采矿财产中经济和合法地提取的矿石中所含金属数量的估计。资源是对矿化材料中所含金属量的估计，该矿化材料具有从本公司拥有PMPA的采矿财产中进行经济开采的合理前景。勘探潜力是对可能通过矿山运营商的勘探计划发现的额外储量和资源的估计。本公司调整其对储量、资源(如适用)及勘探潜力(如适用)的估计，以反映本公司对该等矿山所生产金属的权益百分比。本公司根据适当资格人士提供的有关矿体大小、密度及品位的地质数据所提供的资料，编制对其储量及资源的估计，并需要复杂的地质及地统计学判断以诠释该等数据。对可采储量和资源的估计是基于对汇率、大宗商品价格、未来资本需求和生产成本的估计等因素，以及在估计矿体大小和品位时作出的地质假设和判断。本公司根据围绕矿体连续性的假设估计勘探潜力，这需要对矿山运营商进行的任何勘探计划的未来成功作出判断。储量估计、资源估计或勘探潜力估计的变化可能会影响本公司的矿泉流权益和损耗费用的账面价值。
 
4.2.
耗尽
如附注3.7所述，本公司的矿流权益分别分配于储量、资源及勘探潜力。分配给储量的价值被归类为可耗尽的，并在
生产单位
根据该特定协议，该矿场的估计可采、已探明及可能储量为基准。与资源及勘探潜力相关的价值为收购时已探明及可能储量以外的价值，并被分类为非枯竭，直至因资源及/或勘探潜力转换为储量而转移至可耗竭类别为止。为作出此项分配，本公司估计每项采矿作业的可采储量、资源及勘探潜力。这些计算需要使用估计和假设，包括所含金属的数量、回收率和应付费率。这些假设的变化可能会影响估计的可采储量、资源或勘探潜力，从而可能直接影响所用的枯竭率。损耗率的变化将被前瞻性地考虑在内。
 
4.3.
资产减值
如附注3.7所述，本公司于每个报告期结束时评估每个PMPA，以确定是否存在任何减值或减值逆转的迹象。如果存在这种迹象，则估计PMPA的可收回金额，以确定减值或减值逆转(如有)的程度。在计算可回收金额时，需要使用估计和假设，如长期商品价格、贴现率、可回收金属盎司和经营业绩。
贵金属和钴的价格在过去几年里一直波动。该公司监控现货和远期金属价格，并在必要时
重新评估
用于减值测试的长期金属价格假设。如果未来价格水平下降或上升，无论是在较长一段时间内，或由于已知的宏观经济变化，公司可能需要
重新评估
用于减值测试的长期金属价格假设。长期金属价格假设的大幅减少可能是潜在减值的迹象，而长期金属价格假设的大幅增加可能是潜在减值逆转的迹象。此外，本公司亦监察估计可采储量及资源、营运发展及其他事项，以确定减值或减值逆转的迹象。如本公司认为于任何资产负债表日有减值或减值拨回的迹象，本公司须进行减值评估。
 
4.4.
基于股票的薪酬评估
如附注3.9所述，本公司拥有各种形式的基于股票的薪酬，包括购股期权、限制性股份单位(“RSU”)和业绩股份单位(“PSU”)。在计算购股权、已发行回购单位和已发行认购单位的公允价值时，需要使用分别在附注19.2、19.3和20.1中更全面描述的估计。
关键会计判断
 
4.5.
或有事件
由于本公司业务的规模、复杂性及性质，各种法律及税务事宜不时尚未解决，包括附注27所述的事宜。根据其性质，只有当一个或多个未来事件发生或未能发生时，意外情况才会得到解决。对或有事项的评估本身就涉及
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[18]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
对未来事件的结果作出重大判断。如果公司不能有利地解决这些问题中的任何一项，可能会对公司的财务业绩、现金流或经营结果产生重大不利影响。如果管理层对这些事项未来解决方案的判断发生变化，本公司将在适当时期确认合并财务报表中这些变化的影响，相对于这些变化发生的时间。
 
4.6.
所得税
加拿大、开曼群岛、巴巴多斯、卢森堡、荷兰或本公司附属公司或采矿业务所在国家或贵金属、贵金属信贷或钴交付目的地的任何国家的现行税务法律、法规或规则的解释和应用需要使用判断。税务持仓持续的可能性乃根据有关税务持仓的事实及情况，并考虑所有现有证据而作出评估。对这些法律、法规或规则的不同解释可能会导致公司的税收增加，或其他政府收费、关税或征收。有关更多信息，请参阅附注27。
在评估实现递延所得税资产的可能性时，本公司作出与未来应纳税收入预期相关的估计，包括现有临时差异逆转的预期时间。这种估计是基于业务的预测现金流，这些业务需要使用估计和假设，如长期商品价格和可回收的金属盎司。如果实际应纳税所得额与预期应纳税所得额有较大差异，资产负债表上确认的递延所得税资产金额可能会减少。本公司在每个报告期结束时重新评估其递延所得税资产。
 
5.
金融工具
 
5.1.
资本风险管理
本公司管理其资本，以确保其能够继续作为一家持续经营的企业并履行其未偿还的资金承诺，同时保持高度的财务灵活性，以完成新的流媒体投资。
本公司的资本结构包括负债(附注17)及普通股股东应占权益，包括已发行资本(附注18)、累积储备(附注19)及留存收益。
除遵守管理银行债务的信贷协议下的最低有形净值契约外，本公司并不受任何外部施加的资本要求所规限(附注17)。
本公司遵守于2023年12月31日的债务契诺，如附注17.1所述。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[19]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
5.2.
金融资产和负债的类别
波音777 PMPA的可退还押金需要在到期时一次性本金支付，按摊销成本计入，与其公允价值接近。销售钴和其他应收款的贸易应收款为
非利息
由于到期日较短，故按摊余成本列账，与公允价值相若。必要时，其他应收账款在扣除坏账准备后列报。所有其他金融资产均按公允价值报告。金融资产的公允价值调整反映为净收益的一部分，但与公司对所持普通股的长期投资相关的公允价值调整除外。由于这些长期投资是出于战略目的而持有，而不是为了交易，本公司作出了一次性的、不可撤销的选择，以反映与这些投资相关的公允价值调整，作为保监处的组成部分。金融负债按实际利息法按摊销成本列报，由于到期日较短，实际利息法与公允价值相近。下表概述本公司金融资产及负债的分类：
 
         
12月31日
     
12月31日
  
  (in千）
    注：     2023      2022  
金融资产
         
强制按公平值计入收益的金融资产
1
         
现金和现金等价物
    22    $ 546,527      $ 696,089  
临时精矿销售应收账款，扣除公允价值调整
    6, 11      5,360        2,516  
长期投资—持有的认股权证
         652        560  
指定为按公平值计入其他全面收益之股本工具投资
1
         
长期投资—持有的普通股
    16      246,026        255,535  
按摊余成本计量的金融资产
         
销售钴之应收贸易账款
    11      3,975        6,642  
可退还押金—777 PMPA
    25      8,717        8,073  
其他应收账款
           743        1,029  
金融资产总额
         $ 812,000      $ 970,444  
金融负债
         
按摊销成本计算的财务负债
         
应付账款和应计负债
       $ 13,458      $ 12,570  
租赁负债
    17.2      6,229        1,970  
财务负债总额
         $ 19,687      $ 14,540  
 
1)
FVTNE是指通过净收益的公允价值，FVTOCI是指通过其他全面收益的公允价值
 
5.3.
信用风险
信用风险是指金融工具的交易对手因不履行义务而给公司造成财务损失的风险。为减少金融资产的信贷风险，本公司已制定政策，以限制信贷风险的集中，确保交易对手证明最低可接受的信用价值，并确保可用资金的流动性。
本公司密切监察其金融资产，并无任何重大的信贷风险集中。该公司将盈余现金投资于短期、高信用质量的货币市场工具。此外，销售钴的应收账款由#美元提供支持。31000万份信用证。最后，用于销售贵金属的交易对手都是大型国际组织，信用评级很高，在正常业务过程中这些销售的贸易应收账款余额并不大。因此，与2023年12月31日的贸易应收账款相关的信用风险被认为可以忽略不计。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[20]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
本公司与其金融资产相关的最大信用风险敞口如下：
 
 
  
 
  
12月31日
 
  
12月31日
 
  (in千）
  
注： 
  
2023
 
  
2022
 
现金和现金等价物
    22     $ 546,527      $ 696,089  
临时精矿销售应收账款，扣除公允价值调整
    11       5,360        2,516  
销售钴之应收贸易账款
    11       3,975        6,642  
退还押金—777 PMPA
    25       8,717        8,073  
其他应收账款
    11       743        1,029  
与金融资产相关的最大信用风险敞口
   
 
    $   565,322      $   714,349  
 
 
5.4.
流动性风险
公司有一个严格的规划和预算程序，以帮助确定支持公司持续正常运营要求及其扩张计划所需的资金。考虑到预期的运营现金流以及现金和现金等价物的持有量，公司确保有足够的承诺贷款安排来满足其短期业务需求。截至2023年12月31日，公司拥有现金和现金等价物#美元5472000万美元(2022年12月31日-美元)696百万美元)和营运资金$5412000万美元(2022年12月31日-美元)689百万)。
本公司持有多家公司的股权投资(注1
6
)，2023年12月31日的总市值为2472000万美元(2022年12月31日-美元)256百万)。该等股份(包括认股权证相关股份)的每日交易所交易量可能不足以令本公司在短期内平仓而不潜在影响股份的市值。这些股票和认股权证是出于战略目的持有的，被视为长期投资，因此，作为公司规划、预算和流动性分析过程的一部分，这些投资不被依赖于提供运营流动资金。
下表汇总了该公司与其财务负债和业绩份额单位负债有关的剩余合同付款的相关时间。该表反映了根据本公司可被要求付款的最早日期(假设本公司履行其所有义务)计算的金融负债的未贴现现金流量。
 
该表包括适用的利息和本金现金流。
 
                     
截至2023年12月31日
  
 (in千）
    2024     
2025 - 2026 
     
2027 - 2028 
      2028年 之后      总计  
 应付款项和应计负债    $ 13,458      $ -      $ -      $ -      $ 13,458  
 业绩份额单位
1
      12,013        9,113        -        -        21,126  
 总数    $   25,471      $   9,113      $ -      $ -      $   34,584  
 
 1)
有关到期时每个PSU的估计价值和到期时的预期性能系数，请参见附注20.1。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[21]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
5.5.
货币风险
本公司进行若干以加元计值的交易，包括若干营运开支及收购战略性长期投资。因此，本公司面临加元相对于美元价值波动的风险。 于报告期末，本公司以加元计值的货币资产及货币负债的账面值如下：
 
     12月31日      12月31日  
 (in千）
    2023      2022  
 货币资产
      
 现金及现金等价物
    $ 1,729      $ 311  
 应收账款
      112        739  
 长期投资—持有的普通股
      77,770        60,443  
 长期投资—持有的认股权证
      652        560  
 其他长期资产
      7,898        3,308  
 加拿大元货币资产共计
    $   88,161      $   65,361  
 货币负债
      
 应付账款和应计负债
    $ 9,080      $ 8,180  
 绩效共享单位
      17,303        16,971  
 租赁责任
      5,892        1,315  
 养老金负债
      4,624        3,524  
 加元货币负债共计
    $   36,899      $   29,990  
下表详细列出了本公司对加元兑美元升值或贬值10%的敏感度，代表了向主要管理人员内部报告外汇风险时使用的敏感度，以及管理层对汇率合理可能变动的评估。
 
     于二零二三年十二月三十一日  
     加拿大元的变化  
 (in千）
    10%
增加		     10%
减少量		  
 净收益增加(减少)
    $ (2,651 )    $ 2,651  
其他综合收益 增(减)
      7,777       (7,777 ) 
综合收益总额 增(减)
    $ 5,126     $ (5,126 ) 
 
     截至2022年12月31日。  
     加拿大元的变化  
 (in千）
    10%
增加		     10%
减少量		  
 净收益增加(减少)
    $ (2,507 )    $ 2,507  
其他综合收益 增(减)
      6,044       (6,044 ) 
综合收益总额 增(减)
    $ 3,537     $ (3,537 ) 
 
5.6.
利率风险
本公司的未偿还借款及短期投资面临利率风险。目前，本公司并无未偿还借款，而从历史上看，所有借款均为浮动利率。本公司监察其对利率的风险敞口，并未订立任何衍生工具合约以管理这项风险。于截至2023年、2023年及2022年12月31日止年度内，
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[22]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
该公司的未偿还借款是无，而其在计息账户的现金存款所赚取的加权平均利率
曾经是4.8%和1.9%。
在截至2023年、2023年和2022年12月31日的年度内，利率波动100个基点(1%)不会影响本公司的利息支出金额。
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度内，利率波动100个基点(1%)将影响利息收入约#美元7百万美元和美元3分别为100万美元。
 
5.7.
其他价格风险
由于持有多家公司普通股的长期投资，本公司面临股权价格风险。该公司并不积极交易这些投资。
如果股价在各自的资产负债表日高于或低于10%，截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度的其他全面收入将增加/减少约$25 
由于所持普通股公允价值的变化，这两个年度分别为100万欧元。
 
5.8.
公允价值估计
本公司将其公平值计量分类为公平值层级，反映了国际财务报告准则第13号—公平值计量（“国际财务报告准则第13号”）所界定之计量所用输入数据的重要性。
第一层—于活跃市场相同资产或负债于计量日期的未经调整报价。
第二级—第一级所包括的报价以外的可观察输入数据，例如类似资产及负债于活跃市场的报价；相同或类似资产及负债于不活跃市场的报价；或可观察或可观察市场数据证实的其他输入数据。
3级-市场活动很少或没有市场活动支持的不可观察的投入。
下表载列本公司按公允价值层级划分的按公允价值计量的金融资产及负债。根据国际财务报告准则第13号之规定，资产及负债乃根据对公平值计量而言属重大之最低输入数据进行整体分类。
 
           
2023年12月31日
  
  (in千）
    注意事项      总计      第1级      二级      第三级  
现金和现金等价物
      2
2
      $  546,527      $   546,527      $ -      $ -  
临时精矿销售应收账款，扣除公允价值调整
      11        5,360        -        5,360        -  
长期投资—持有的普通股
      1
6
        246,026        246,026        -        -  
长期投资—持有的认股权证
      1
6
        652        -        652        -  
              $ 798,565      $ 792,553      $   6,012      $    -  
 
           
2022年12月31日
  
  (in千）
    注意事项      总计      第1级      二级      第三级  
现金和现金等价物
      2
2
      $  696,089      $   696,089      $ -      $ -  
临时精矿销售应收账款，扣除公允价值调整
      11        2,516        -        2,516        -  
长期投资—持有的普通股
      1
6
        255,535        255,535        -        -  
长期投资—持有的认股权证
      1
6
        560        -        560        -  
              $ 954,700      $ 951,624      $   3,076      $    -  
当余额尚未清偿时，本公司的银行债务(附注17.1)按实际利息法按摊销成本列报。银行债务的账面价值接近其公允价值。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[23]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
5.8.1.
二级资产的估值技术
销售金属精矿产生的应收账款
本公司来自临时精矿销售的贸易应收账款根据预期最终结算日的黄金和白银远期价格进行估值(附注6)。因此，这些应收账款和/或负债被归类在公允价值层次结构的第2级。
持有权证的长期投资
本公司持有而非在活跃市场买卖的认股权证的长期投资的公允价值乃根据布莱克-斯科尔斯模型厘定，该模型基于可观察到的当前市况支持的无风险利率、预期股息收益率、预期波动率及预期认股权证寿命等假设，因此被归类于公允价值等级的第2级。合理可能的替代假设的使用不会对公司的业绩产生重大影响。
 
6.
收入
 
    截至2013年12月31日的年度  
  (in千）
   2023              2022          
 销售
           
黄金信贷销售
   $ 644,131        63 %     $ 529,698        50 % 
白银
           
白银信贷销售
   $ 257,041        25 %     $ 400,372        38 % 
精矿销售
     81,553        9 %       70,631        6 % 
白银销售总额
   $ 338,594        34 %     $ 471,003        44 % 
钯信贷销售
   $ 18,496        2 %     $ 32,160        3 % 
钴销售
   $ 14,824        1 %     $ 32,192        3 % 
 总销售收入
   $  1,016,045        100 %     $  1,065,053        100 % 
黄金、白银和钯信贷销售
根据某些PMPA，贵金属是以贵金属信用的形式从矿山运营商那里获得的，然后通过黄金银行出售。贵金属信用销售的收入在出售此类信用时确认，这也是贵金属控制权移交给客户的日期。
在截至2023年12月31日的年度内，销售额为
四
金融机构占了34%, 20%
, 12
%
和11占公司收入的%，与对三家金融机构的销售额相比29%, 24%和20占公司上一年同期收入的1%。如果其中任何一家金融机构停止从本公司购买贵金属信贷，本公司将不会受到重大影响，因为这些销售将被重新定向到替代金融机构。

精矿销售
根据某些PMPA，黄金和/或白银以精矿形式从矿山运营商获得，然后根据精矿销售合同的条款出售给第三方冶炼厂或贸易商。如本公司以精矿形式收购贵金属，贵金属最终价格乃根据与第三方冶炼厂订立的精矿销售合约，以贵金属市场价格为基准，于指定未来报价期间(“报价期间”)厘定，通常为装运日期后一至三个月。一般来说，这些合同规定根据临时化验和报价的黄金和白银价格进行临时付款。最终结算是根据报价期间适用于回收的贵金属盎司实际数量的平均适用价格，使用确认的冶炼厂重量和结算分析计算得出。在所有权移交给客户之日，也就是贵金属控制权移交给客户之日，收入和相关销售成本在这些合同项下按毛数入账。本公司的结论是，与精矿销售量的最终化验结果相关的调整并不重要，不会限制认可
户部
钴销售
Cobalt被出售给第三方销售代理商，
在售
向惠顿批准的第三方客户出售钴。销售钴的收入于惠顿与第三方销售代理商就第三方客户和销售条款达成协议后确认，该日期也是钴的控制权被终止的日期。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[24]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
转移给第三方销售代理。倘销售代理保留钴供其自用，则收益于惠顿与第三方销售代理商之间协定销售条款及产品交付后确认，即钴控制权转移至第三方销售代理商之日期。
 
7.
一般和行政
 
    截至12月31日   
 (in千） 
   2023      2022  
公司
     
薪金和福利
   $ 14,127      $ 14,895  
折旧
     1,026        1,154  
专业费用
     3,346        1,680   
商务旅行
     1,141        950  
董事收费
     1,095        1,109  
营业税
     798        840  
审计和监管
     3,211        2,845  
保险
     2,052        2,135  
其他
     3,964        3,469  
     
一般和行政—公司
   $   30,760      $   29,077  
附属公司
     
薪金和福利
   $ 4,287      $ 4,327  
折旧
     466        434  
专业费用
     607        539  
商务旅行
     346        242  
董事收费
     199        200  
营业税
     238        276  
保险
     46        44  
其他
     1,216        692  
一般和行政—附属公司
   $ 7,405      $ 6,754  
合并一般和行政
   $ 38,165      $ 35,831  
 
8.
基于份额的薪酬
 
           截至12月31日   
 (in千）
    注意事项     2023      2022 
 股权结算股份报酬
1
        
股票期权
     
19
.2		     $ 2,607      $ 2,366   
RSU
     
19
.3		       3,831        3,480  
 以现金结算的股份报酬
        
PSU
      2
0
.1		     $ 16,306      $ 14,214  
 股份报酬总额
            $   22,744      $   20,060  
 
1)
以股权结算的股票为基础的薪酬是一种
非现金
费用。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[25]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
9.
捐款和社区投资
 
     截至12月31日    
 (in千）
    2023      2022  
地方捐助和社区投资
1
    $   2,649      $   2,333   
伙伴捐款和社区投资
2
      4,612        3,798  
新冠肺炎
社区支助和应急基金
3
      -        165  
捐助和社区投资共计
    $ 7,261      $ 6,296  
 
1)
当地社区投资计划支持温哥华和开曼群岛的组织，惠顿的办事处所在地。
 
2)
合作伙伴社区投资计划支持受矿业合作伙伴业务影响的社区。
 
3)
根据这一方案承诺的资金已经全部支付。
 
10.
其他收入(费用)
 
          截至12月31日    
 (in千）
    注：     2023     2022  
利息收入
       $ 34,862     $ 6,321   
指定为按公平值计入其他全面收益的股本投资收取的股息
与期末持有的投资有关
         2,316       453  
汇兑损益
         51       890  
强制按公平值计入TNEE ²计量的金融资产产生的净收益（亏损）
        
所持股份购买权证公允价值调整收益（亏损）
         (31)        (1,033)  
其他
           (2,927)
    818  
其他收入(费用)合计
         $ 34,271     $ 7,449  
 
1)
按公平值计入其他全面收益指按公平值计入其他全面收益
2)
公允价值变动计入净收益
 
11.
应收帐款
 
         
12月31日
     
十二月31 
  
 (in千）
    注：     2023      2022   
临时精矿销售应收账款，扣除公允价值调整
    6     $ 5,360      $ 2,516   
销售钴之应收贸易账款
    6       3,975        6,642   
其他应收账款
           743        1,029   
应收账款总额
         $    10,078      $    10,187   
销售钴之应收贸易账款一般有延长付款期，未偿还金额由美元支持。3 百万信用证。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[26]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
12.
钴库存
本公司以成本或可变现净值两者中的较低者列账其钴存货（使用加权平均成本法入账）。 于2023年12月31日及2022年12月31日的手头存货概要如下：
 
    十二月31    十二月31 
 (in千）
   2023    2022 
钴库存，载于：
    
成本
   $ 1,372      $ -   
可变现净值
     -        10,530   
钴库存总量
   $  1,372      $  10,530   
于2022年12月31日，本公司录得存货撇减$
2 
万该库存在2023年全部售出， 不是期间，
2023
.
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[27]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
13.
矿流利益
 
     截至2023年12月31日的年度  
 
     成本      累计消耗和减值
1
     
携带
金额
2023年12月31日
  
 (in千）
   
 
天平
2023年1月1日
      加法      处置     
天平
2023年12月31日
     
天平
2023年1月1日
      耗尽     
天平
2023年12月31日
  
   
黄金利益
                     
 
   
Salobo
    $ 3,059,876      $ 370,035      $ -      $ 3,429,911      $ (676,614)      $ (71,878)      $ (748,492)      $ 2,681,419  
萨德伯里
2
      623,864        -        -        623,864        (340,448)        (20,931)        (361,379)        262,485  
Constancia
      140,058        -        -        140,058        (44,475)        (15,318)        (59,793)        80,265  
圣迪马斯
      220,429        -        -        220,429        (64,564)        (11,143)        (75,707)        144,722  
斯蒂尔沃特
3
      239,352        -        -        239,352        (23,500)        (4,383)        (27,883)        211,469  
其他
4
      545,391        152,169        (41,373)        656,187        (51,248)        (1,250)        (52,498)        603,689  
   
 
    $ 4,828,970      $ 522,204      $ (41,373)      $ 5,309,801      $ (1,200,849)      $ (124,903)      $ (1,325,752)      $ 3,984,049  
   
白银利益集团
                     
 
   
佩纳斯基托
    $ 524,626      $ -      $ -        524,626      $ (230,952)      $ (17,442)      $ (248,394)      $ 276,232  
Antamina
      900,343        -        -        900,343        (354,975)        (25,838)        (380,813)        519,530  
Constancia
      302,948        -        -        302,948        (110,001)        (13,364)        (123,365)        179,583  
其他
5
      1,018,199        141,364        -        1,159,563        (565,103)        (12,347)        (577,450)        582,113  
   
 
    $ 2,746,116      $ 141,364      $ -      $ 2,887,480      $ (1,261,031)      $ (68,991)      $ (1,330,022)      $ 1,557,458  
   
钯利益
                     
 
   
斯蒂尔沃特
3
    $ 263,721      $ -      $ -      $ 263,721      $ (36,909)      $ (6,145)      $ (43,054)      $ 220,667  
   
白金利益
                     
 
   
马拉松
    $ 9,428      $ 23      $ -      $ 9,451      $ -      $ -      $ -      $ 9,451  
   
钴利益
                     
 
   
沃西湾
6
    $ 393,422      $ -      $ -      $ 393,422      $ (35,849)      $ (6,757)      $ (42,606)      $ 350,816  
   
 
    $  8,241,657      $  663,591      $  (41,373)      $  8,863,875      $  (2,534,638)      $  (206,796)      $  (2,741,434)      $   6,122,441  
 
1)
包括截至2023年12月31日的累计减值费用如下：Pascua-Lama白银利息-$3381000万美元；萨德伯里黄金利息-美元1201000万美元。
2)
由科尔曼、铜崖、加森、斯托比、克雷顿、托顿和维克多黄金权益组成。
3)
包括Stillwater和East Boulder的黄金和钯权益。
4)
由Minto、铜世界综合体、Marmato、Santo Domingo、Fenix、Blackwater、Marathon、Goose、Curipamba、Cangrejos和Curraghinalt黄金权益组成。增加的其他黄金权益包括：Blackwater-$
401000万美元；Goose-$632000万；沧州--$291000万美元；和Curraghinalt-$201000万美元。
5)
由Los Filos、Zinkgruvan、Stratoni、Neves-Corvo、Minto、Aljustrel、Loma de La Plata、Pascua-Lama、铜世界综合体、Marmato、Cozamin、Blackwater、Curipamba和Minory Park Silver权益组成。增加的其他白银权益包括：Blackwater-$
1411000万美元。
6)
当钴交付给本公司时，它被记录为库存，直到它被出售，钴的成本被记录为销售成本。此表中Voisey‘s Bay钴权益的损耗包括与库存有关的损耗。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[28]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
 
     截至2022年12月31日的年度  
   
     成本      累计消耗和减值
1
     
携带
金额
十二月三十一日，
2022
  
(单位：千)
   
天平
2022年1月1日
      加法
(减少)		      处置     
天平
十二月三十一日，
2022
     
天平
2022年1月1日
      耗尽      处置      减损
（收费）
反转		     
天平
十二月三十一日，
2022
  
   
黄金利益
                           
 
   
Salobo
    $ 3,059,876      $ -      $ -      $ 3,059,876      $ (621,937)      $ (54,677)      $ -      $ -      $ (676,614)      $ 2,383,262  
萨德伯里
2
      623,864        -        -        623,864        (316,695)        (23,753)        -        -        (340,448)        283,416  
Constancia
      140,058        -        -        140,058        (36,269)        (8,206)        -        -        (44,475)        95,583  
圣迪马斯
      220,429        -        -        220,429        (53,706)        (10,858)        -        -        (64,564)        155,865  
斯蒂尔沃特
3
      239,352        -        -        239,352        (19,567)        (3,933)        -        -        (23,500)        215,852  
其他
4
      761,334        138,515        (354,458)        545,391        (396,542)        (1,252)        348,265        (1,719)        (51,248)        494,143  
   
 
    $ 5,044,913      $ 138,515      $ (354,458)      $ 4,828,970      $ (1,444,716)      $ (102,679)      $ 348,265      $ (1,719)      $ (1,200,849)      $ 3,628,121  
   
白银利益集团
                           
 
   
佩纳斯基托
    $ 524,626      $ -      $ -      $ 524,626      $ (202,608)      $ (28,344)      $ -      $ -      $ (230,952)      $ 293,674  
Antamina
      900,343        -        -        900,343        (320,291)        (34,684)        -        -        (354,975)        545,368  
Constancia
      302,948        -        -        302,948        (97,064)        (12,937)        -        -        (110,001)        192,947  
其他
5
      1,438,974        4,519        (425,294)        1,018,199        (845,779)        (36,640)        306,986        10,330        (565,103)        453,096  
   
 
    $ 3,166,891      $ 4,519      $ (425,294)      $ 2,746,116      $ (1,465,742)      $ (112,605)      $ 306,986      $ 10,330      $ (1,261,031)      $ 1,485,085  
   
钯利益
                           
 
   
斯蒂尔沃特
3
    $ 263,721      $ -      $ -      $ 263,721      $ (30,891)      $ (6,018)      $ -      $ -      $ (36,909)      $ 226,812  
   
白金利益
                           
 
   
马拉松
    $ -      $ 9,428      $ -      $ 9,428      $ -      $ -      $ -      $ -      $ -      $ 9,428  
   
钴利益
                           
 
   
沃西湾
6
    $ 393,422      $ -      $ -      $ 393,422      $ (21,801)      $ (14,048)      $ -      $ -      $ (35,849)      $ 357,573  
   
 
    $ 8,868,947      $ 152,462      $ (779,752)      $ 8,241,657      $ (2,963,150)      $ (235,350)      $ 655,251      $ 8,611      $ (2,534,638)      $ 5,707,019  
 
1)
包括截至2022年12月31日的累计减值费用如下：Pascua-Lama白银利息-$3381000万美元；萨德伯里黄金利息-美元1201000万美元。
2)
由科尔曼、铜崖、加森、斯托比、克雷顿、托顿和维克多黄金权益组成。
3)
包括Stillwater和East Boulder的黄金和钯权益。
4)
由Minto，铜世界综合体，777，Marmato，Santo Domingo，Fenix，Blackwater，Marathon，Goose和Curipamba黄金权益组成。由于777矿已永久关闭，777 PMPA已反映为处置，账面价值转移到长期应收账款。增加的其他黄金权益包括：Marmato-$181000万美元；菲尼克斯-$252000万美元；马拉松--美元221000万美元；Curipamba-$101000万美元；Goose-$631000万美元。
5)
由Los Filos、Zinkgruvan、Yauliyacu、Stratoni、Keno Hill、内维斯-Corvo、Minto、Aljustrel、Loma de La Plata、Pascua-Lama、铜世界综合体、777、Marmato、Cozamin、Blackwater和Curipamba Silver权益组成。基诺山PMPA和雅力雅库PMPA分别于2022年9月7日和2022年12月14日终止。由于777矿已永久关闭，777 PMPA已反映为处置，账面价值转移到长期应收账款。增加的其他白银权益包括：Marmato-$11000万美元；库里潘巴--$31000万美元。
6)
当钴交付给本公司时，它被记录为库存，直到它被出售，钴的成本被记录为销售成本。此表中Voisey‘s Bay钴权益的损耗包括在内
的
与库存有关的损耗。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[29]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
分配至储量的价值在采矿作业实现首次生产时被分类为可耗尽，并在
生产单位
根据矿山的估计可开采探明储量和可能储量。与资源及勘探潜力相关的价值于收购时分配，并分类为不可耗尽，直至其转拨至可耗尽类别为止，一般由于资源或勘探潜力转换为储量。
 
     2023年12月31日      2022年12月31日  
(单位：千)
    可耗尽的     
非-
可耗尽的
      总计      可耗尽的     
非-
可耗尽的
      总计  
黄金利益
                  
Salobo
    $ 2,303,719      $ 377,700      $ 2,681,419      $ 1,990,789      $ 392,473      $ 2,383,262  
萨德伯里
1
      218,467        44,018        262,485        239,002        44,414        283,416  
Constancia
      74,758        5,507        80,265        89,097        6,486        95,583  
圣迪马斯
      55,428        89,294        144,722        51,459        104,406        155,865  
斯蒂尔沃特
2
      186,668        24,801        211,469        191,051        24,801        215,852  
其他
3
      17,999        585,690        603,689        19,248        474,895        494,143  
     $ 2,857,039      $ 1,127,010      $ 3,984,049      $ 2,580,646      $ 1,047,475      $ 3,628,121  
白银利益集团
                  
佩纳斯基托
    $ 202,528      $ 73,704      $ 276,232      $ 219,969      $ 73,705      $ 293,674  
Antamina
      172,512        347,018        519,530        198,294        347,074        545,368  
Constancia
      169,527        10,056        179,583        182,171        10,776        192,947  
其他
4
      130,462        451,651        582,113        139,424        313,672        453,096  
     $ 675,029      $ 882,429      $ 1,557,458      $ 739,858      $ 745,227      $ 1,485,085  
钯利益
                  
斯蒂尔沃特
2
    $ 211,959      $ 8,708      $ 220,667      $ 218,104      $ 8,708      $ 226,812  
白金利益
                  
马拉松
    $ -      $ 9,451      $ 9,451      $ -      $ 9,428      $ 9,428  
钴利益
                  
Voisey's Bay
    $ 321,454      $ 29,362      $ 350,816      $ 316,749      $ 40,824      $ 357,573  
     $  4,065,481      $  2,056,960      $  6,122,441      $  3,855,357      $  1,851,662      $  5,707,019  
 
1)
由科尔曼、铜崖、加森、斯托比、克雷顿、托顿和维克多黄金权益组成。
2)
包括Stillwater和East Boulder的黄金和钯权益。
3)
包括Minto、Copper World Complex、Marmato、圣多明各、Fasty、Blackwater、Marathon、Goose、Curipamba、Cangremas和Curraghinalt黄金权益。
4)
包括Los Filos，Zinkgruvan，Stratoni，Neves—Corvo，Minto，Aljustrel，Loma de La Plata，Pascua—Lama，Copper World Complex，Marmato，Cozamin，Blackwater，Curipamba和Mineral Park白银权益。
收购Curipamba PMPA
于二零二二年一月十七日，本公司与Adventus Mining Corporation（“Adventus”）就位于厄瓜多尔的Curipamba项目（“Curipamba项目”）的金银生产订立PMPA（“Curipamba PMPA”）。根据Curipamba PMPA，惠顿将购买相当于 50应支付黄金产量的%， 145,000盎司已交付，此后下降， 33矿山寿命内应付黄金产量的%，以及等同于75应付白银产量的%，直至4.61000万盎司已经交付，此后下降到50为我的生命付出%的代价。根据Curipamba PMPA的条款，公司承诺向Adventus支付全部预付现金代价#美元175.51000万，$13其中有1,000万个是可用的
施工前
及$500,000其中将用于支持库里潘巴项目周围的某些地方社区发展倡议。首期付款为#美元132022年12月6日支付了1.8亿美元。这个
其余部分将在施工期间分四期支付，条件是各种习惯条件得到满足。此外，惠顿将为交付的黄金和银盎司支付持续的生产付款，金额相当于18现货价格的%，直至交付的黄金和白银的价值，扣除生产付款后，等于预付对价#美元。175.51000万美元，届时生产付款将增加到22%的用户
现货价格。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[30]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
收购马拉松PMPA
于2022年1月26日，本公司与世代矿业有限公司(“Gen Mining”)就位于加拿大安大略省的马拉松项目(“马拉松项目”)的黄金及铂金生产订立项目管理协议(“马拉松项目”)。根据马拉松PMPA，惠顿将购买相当于100应支付黄金产量的%， 150,000盎司已交付，此后下降， 67矿山生命周期内应付黄金产量的%，以及相当于22应支付铂金产量的%，直至120,000盎司已交付，此后下降， 15为我的生命付出%的代价。根据马拉松PMPA的条款，公司承诺向Gen Mining支付总预付现金代价#美元1781000万加元(加拿大元)240百万美元)，$161000万加元(加拿大元)20百万美元)，其中2022年3月31日支付，美元151000万加元(加拿大元)20百万美元)于2022年9月7日支付。其余款项将在施工期间分四次支付，条件是满足各种习惯条件和
预先确定的
完井测试。此外，惠顿将为交付的黄金和铂金盎司支付持续的生产付款，18现货价格的%，直到交付的黄金和铂金的价值，扣除生产付款，等于预付对价#加元。2401000万美元，届时生产付款将增加到22现货价格的%。
鹅PMPA的收购与部分处置
于二零二二年二月八日，本公司与Sabina Gold&Silver Corp.(“Sabina”)就位于加拿大努纳武特的Sabina Back River金矿区的一部分Goose项目(“Goose项目”)的黄金生产订立项目管理协议(“Goose PMPA”)。根据Goose PMPA，惠顿将购买相当于4.15应支付黄金产量的%， 130,000盎司已经交付，下降到2.15%截止日期200,000盎司已经交付，此后下降到1.5在我的生命周期内，支付黄金产量的%。根据Goose PMPA的条款，公司承诺向Sabina预付#美元125在Goose项目施工期间，根据惯例条件，分四个等额分期付款。首期付款为#美元31.252022年9月28日支付了100万美元，第二笔分期付款为31.252022年12月6日支付了300万美元，这是第三期31.252023年2月3日支付了100万美元，最后一笔分期付款为$31.252023年4月4日支付了1.8亿美元。
2023年4月12日，Sabina宣布，股东批准了B2Gold Corp.(“B2Gold”)收购Sabina所有已发行和已发行普通股的提议。这笔交易于2023年4月19日完成。成交后，B2Gold行使了收购33%，以换取现金付款，金额为#元。461000万美元，导致部分出售Goose PMPA获得收益$51000万美元，计算如下：
 (in千）
        
回购Goose 33%所得收益
    $ 46,400   
减去：账面价值33%
      (41,373)   
出售Goose PMPA的部分收益
    $      5,027   
与行使购股权有关，本公司的应占黄金产量已予修改，使本公司将购买等量的黄金2.78应付黄金产量的%，直至公司收到87,100Goose PMPA下的黄金盎司，下降到1.44%，直到134,000盎司已经交付，此后下降到1.0%.
此外，惠顿将为交付的黄金盎司支付持续的生产付款，金额相当于18现货黄金价格的%，直至交付的黄金价值(扣除生产付款后)等于修订的预付对价#美元。83.751000万美元，届时生产付款将增加到22现货金价的30%。
Marmato PMPA修正案
2022年3月21日，公司与Aris矿业公司(“Aris矿业”)就Marmato PMPA修订了PMPA。根据修改后的协议条款，惠顿将购买10.5黄金产量的%，以及100Marmato上部和下部矿山白银产量的百分比，直到310,000几盎司的黄金和2.15300万盎司的白银已经交付，之后溪流下降到5.25黄金产量的%，以及50%
在我的生命中，白银的生产。根据修订后的Marmato PMPA条款，公司承诺向Aris Mining支付全部预付现金款项#美元175 万其中，$53已支付100万美元，剩余款项将在Marmato Lower矿施工期间支付，但须符合惯例条件。

终止基诺山PMPA
2008年10月2日，本公司与Alexo Resources Corp.(“Alexo”)签订了一份PMPA(“Keno Hill PMPA”)，以收购相当于25Alexo公司的基诺·希尔生产的白银
我在加拿大的。在……上面
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[31]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
2022年9月7日，Hecla
矿业公司（“Hecla”）完成了此前宣布的收购，
的
所有Alexco的普通股关于此次收购，本公司与Hecla签订协议，终止基诺山PMPA，于2022年9月7日生效，以换取 34,800,989Hecla的普通股价值为美元141 100万美元（“Hecla股份”），导致出售基诺山PMPA的收益为美元1041000万美元，计算如下：
 
 (in千）
        
收到的赫克拉矿业公司股票的公允价值
    $ 140,596   
减：减值拨回后的账面值加期末成本
      (36,201)   
出售基诺山PMPA的收益
    $     104,395   
该公司还录得$10.3
截至2022年12月31日止年度，与终止基诺山PMPA有关的减值拨回收益。
终止Yauliyacu PMPA
于二零零六年三月二十三日，本公司与Glencore plc（“Glencore”）就秘鲁矿场订立PMPA（“Yauliyacu PMPA”）。根据经修订协议的条款，本公司每年购买相当于 100第一个的百分比1.5 一百万盎司白银，应支付买方付款，以及 50任何超额部分的%。于2022年8月18日，本公司宣布已与嘉能可订立一项协议，终止雅力雅库PMPA，现金付款为$1501000万美元，减去在交易完成前向惠顿交付的2021年12月31日之后生产的白银的总价值。2022年12月14日，公司收到现金付款$132300万美元，导致出售雅力雅库PMPA获得收益#美元511000万美元，计算如下：
 
 (in千）
        
出售Yauliyacu所得收益
    $     131,937   
减：账面值加结算成本
      (80,464)   
出售Yauliyacu PMPA的收益
    $ 51,473   
收购Cangjoys PMPA
于2023年5月16日，本公司与Lumina Gold Corp.(“Lumina”)就其100%拥有位于厄瓜多尔厄尔奥罗省的Cangrejos金铜矿项目。根据协议条款，惠顿将购买6.6应支付黄金产量的%， 700,000已经交付了几盎司的黄金，届时这条小溪将减少到4.4在矿山的生命周期内支付黄金产量的%。根据Cangrejos PMPA的条款，公司承诺向Lumina支付全部预付现金#美元3001000万，$48其中有1,000万个是可用的
施工前，
其余款项将在矿山建设期间分阶段等额支付，但须满足各种习惯条件。因为它与$481000万美元，将分四次付款，包括(I)美元12成交时已支付的款项；。(Ii)。172023年11月22日交易结束后六个月支付的；(Iii)$153,000,000元，须在交易完成后12个月支付；及111000万美元，可用于承诺收购地面权。
此外，惠顿将为交付的黄金盎司支付持续的生产付款，金额相当于18现货黄金价格的%，直至交付的黄金价值(扣除生产付款)等于预付对价#美元。3001000万美元，届时生产付款将增加到22现货金价的30%。
《黑水黄金PMPA》修正案
2021年12月13日，公司收购了现有的
黄金
与Blackwater项目(“Blackwater Gold PMPA”)有关的黄金生产流。2023年6月14日，公司修订了黑水黄金PMPA。根据经修订的协议条款，该公司有权购买等量的黄金8应支付黄金产量的%， 464,000盎司已交付(之前279,908(盎司)，如果预期交付时间出现延迟，这一门槛将提高。一旦达到门槛，公司的可归属黄金产量将下降至4在矿山的生命周期内，支付黄金产量的%。作为对修订的交换，公司承诺预付现金代价#美元402000万美元，分四期支付，截至2023年12月31日已全部支付。

 
收购矿产公园PMPA
于二零二三年十月二十四日，本公司与沃顿铜业有限公司(“沃顿铜业”)的附属公司沃顿铜业公司就矿物公园矿的白银生产订立一份PMPA(“矿物公园PMPA”)。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[32]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
位于美国亚利桑那州(“矿产公园”)。根据矿产公园PMPA，惠顿将购买相当于
 
100应付白银的%
生产
以矿场的生命为代价。根据矿产公园PMPA的条款，公司承诺向沃特顿铜业支付总预付现金代价#美元115在施工期间通过三次分期付款的方式分四次付款25100万美元和最后一笔分期付款401000万美元。此外，惠顿将为交付的银盎司支付相当于18白银现货价格的%，直至交付的白银的价值(扣除生产付款后)等于预付对价#美元。1151000万美元，届时生产付款将增加到22白银现货价格的1%。该公司还签订了一项贷款协议，提供高达#美元的担保债务安排。25一旦全部预付考虑事项为
已付(见附注27)。
收购Curraghinalt PMPA
于二零二三年十一月十五日，本公司就DalRadian Gold的Curraghinalt项目(“Curraghinalt PMPA”)订立黄金供应协议。Curraghinalt项目位于英国北爱尔兰。根据Curraghinalt PMPA，公司将购买等量的黄金
 
3.05
应支付黄金产量的%，
125,000
已经交付了几盎司的黄金，到那时这条小溪将减少到
 1.5
%
为我的一生支付黄金生产量。根据Curraghinalt PMPA的条款，公司支付了
$
20在2023年12月21日，再加1美元55 
在满足各种习惯条件的情况下，在施工期间支付100万美元。此外，惠顿将为交付的黄金盎司支付相当于
18黄金现货价格的%，直至交付黄金的价值，扣除生产付款后，等于预付对价#美元。
75
百万美元，届时生产付款将增加到22黄金现货价格的30%。
Salobo-Mill产能扩展付款
2023年11月21日，淡水河谷报告成功完成Salobo III项目一期项目的吞吐测试，Salobo Complex的平均吞吐量超过
 
32
90天内每年百万吨(“Mtpa”)。根据协议条款，该公司向淡水河谷支付了
$
370
2023年12月1日完成Salobo III扩建项目第一阶段的100万美元(更多信息见附注27)。
 
14.
早期矿床矿流权益
早期矿藏矿流权益指与早期开发项目有关的协议，据此，一旦收到某些文件，包括但不限于可行性研究、环境研究和影响评估研究(详情请参阅附注27)，惠顿可选择不继续进行该协议。一旦惠顿选择继续达成协议，溪流的账面价值将转移到Minory Stream权益。
下表汇总了截至2023年12月31日公司拥有的早期矿藏矿流权益：
 
                                       
归因于

生产将继续进行

购得
         
早期矿床矿物
 流兴趣
   
我的
物主
     
地点：
我的
     
预付费用
考虑事项
清缴
1
     
预付费用
考虑事项
待付报酬
1, 2
     
总计
预付费用
考虑？
     
黄金
     
白银
     
任期
协议
  
Toroparu
      阿里斯矿业        圭亚那      $ 15,500       $ 138,000       $ 153,500        10%         50%         采矿寿命  
哥塔班巴斯
      帕诺罗        秘鲁        14,000        126,000        140,000        25% ³        100% ³        矿藏的生命  
库楚
      库楚        加拿大        16,852        58,000        74,852        100%         100%         矿藏的生命  
                       $ 46,352       $ 322,000       $ 368,352                             
 
1)
以千美元表示；不包括期终费用和资本化利息（如适用）。
2)
有关剩余预付代价何时到期的详情，请参阅附注27。
3)
一次90 惠顿应占的百万盎司银当量已经生产，应占产量将下降， 16.67黄金产量的百分比， 66.67%的白银产量为矿山的生命周期。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[3
3
]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
1
5
.
矿产特许权使用费权益
下表概述本公司于2023年12月31日拥有的矿产权使用费权益。迄今为止，该等特许权使用费协议并无确认收入，亦无计提耗减。
 
 版税权益
   
我的
物主
     
  位置
的
我的
     
  版税
 1
     
预付费用
考虑事项
清缴
2
     
预付费用
考虑事项
待付报酬
2
     
总 
前期 
考虑因素：
2
 
  
metates
      切萨皮克        墨西哥        0.5% NSR      $ 3,000      $ -      $ 3,000   
啤酒溪
3
      维多利亚黄金        加拿大        2.0% NSR        3,529        -        3,529   
黑松
4
      自由金        美国        0.5% NSR        3,600        -        3,600   
托德山
5
      Vista        澳大利亚        1.0% GR        3,000        17,000        20,000   
 
   
 
 
 
   
 
 
 
   
 
 
 
    $     13,129      $     17,000      $      30,129   
 
1)
缩写如下：NSR =冶炼厂净回报版税；GR =总版税。
2)
以千计；不包括关闭成本。
3)
该公司支付了$3 100万美元，现有的 2.0%净冶炼厂返还特许权使用费利息 600,000开采了几盎司的黄金， 2.75%净冶炼厂其后返还特许权使用费利息。除其他外，啤酒溪版税协议规定，黄金捕食者矿业公司，（维多利亚黄金的子公司）可能会减少， 2.75冶炼厂特许权使用费净额 2.125支付加元的百分比2 一百万给公司。
4)
Liberty Gold已被授予回购权， 50$的NSR的%4 2030年1月1日，在任何时间点，直到较早的商业生产在Black Pine或2030年1月1日。
5)
托德山的版税率是， 1占总收入的百分比，而该比率可增加至最高比率 2%，取决于与实现某些运营里程碑相关的时间。
 
1
6
.
长期股权投资
 
    十二月31         十二月31   
  (in千）
   2023         2022   
持有的普通股
   $ 246,026         $ 255,535   
持有的认股权证
     652           560   
长期股权投资共计
   $   246,678         $   256,095   
持有的普通股
 
     截至2023年12月31日的年度  
 (in千）
   
股票
拥有
(000’s)
     
的百分比
杰出的
股票
拥有
     
公允价值在
2022年12月31日
     
成本
加法
      所得
处理方式：
1
     
公允价值
调整，调整
收益
(亏损)
2
     
公允价值按
2023年12月31日
     
已变现收益
(亏损)在
处置
  
熊溪
      15,707        7.90%      $ 7,443      $ 526      $ -      $ (5,831)      $ 2,138        $      -  
萨比娜
      -        0.00%        30,535        -        (48,832)        18,297        -        872  
库楚
      18,640        13.27%        3,097        -        -        (1,546)        1,551        -  
Hecla
      34,980        5.66%        194,668        -        (202)        (26,211)        168,255        73  
B2gold
      12,025        0.92%        -        48,832        -        (10,738)        38,094        -  
其他
   
 
 
 
   
 
 
 
      19,792        16,826        (27)        (603)        35,988        (990)  
总计
   
 
 
 
   
 
 
 
    $  255,535      $   66,184      $  (49,061)      $  (26,632)      $  246,026        $   (45)  
 
1)
出售Sabina股份是B2Gold收购Sabina的结果，而部分出售Hecla股份是为了利用Hecla的股价升值。
2)
公允价值收益(亏损)反映为保监处的一个组成部分。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[3
4
]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
 
 
     截至2022年12月31日的年度  
 (in千）
   
股票
拥有
(000’s)
     
的百分比
杰出的
股票
拥有
     
公允价值在
2021年12月31日
     
成本
加法
     
所得
处理方式：
1
     
公允价值
调整，调整
收益
（损失）2
     
公允价值在
2022年12月31日
     
已变现亏损
出售
  
熊溪
      13,264        8.65%      $ 12,764      $ -      $ -      $ (5,321)      $ 7,443       $ -  
萨比娜
      31,095        5.58%        13,381        19,833        -        (2,679)        30,535        -  
库楚
      18,640        14.83%        -        11,721        -        (8,624)        3,097        -  
Hecla
      35,012        5.78%        -        141,450        -        53,218        194,668        -  
其他
   
 
 
 
   
 
 
 
      33,796        6,139        (4,601)        (15,542)        19,792        (3,797)  
总计
   
 
 
 
   
 
 
 
    $   59,941      $  179,143      $   (4,601)      $   21,052      $  255,535       $   (3,797)  
 
1)
于二零二二年内，因无关连第三方实体收购与股份有关的公司而作出。
2)
公允价值收益(亏损)反映为保监处的一个组成部分。
本公司的长期普通股投资（“LTI”）是出于长期战略目的而非交易目的而持有的。因此，本公司已选择将任何公平值调整（扣除税项）反映为其他全面收益（“其他全面收益”）的组成部分。累计收益或亏损将不会重新分类至出售该等长期投资的净收益，惟会重新分类至保留收益。
持有该等长期投资，本公司固有地承受各种风险因素，包括货币风险、市价风险及流动资金风险。
 
 
17.
信贷安排
 
1
7
.1.
可持续性挂钩循环信贷机制
2023年6月22日，本公司未支取美元的期限2200亿美元的循环定期贷款(“循环贷款”)延长了一年，目前该贷款将于2028年6月22日到期。
公司的循环贷款有财务契约，要求公司维持：(I)净债务与有形净值的比率小于或等于0.75：1；及。(Ii)利息覆盖率大于或等于3.00:1
。在计算利息覆盖率时，只包括现金利息支出。截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，本公司遵守了这些债务契约。
根据本公司的选择权，循环融资项下提取的金额将根据本公司的杠杆率按(I)担保隔夜融资利率(“SOFR”)加1.10%至2.15%；或(Ii)丰业银行基本利率加0.00%至1.05
%。在这两种方案下，利率不得低于0%。与延期相关，支取金额支付的利率将根据公司在三个与可持续发展相关的领域的表现(包括气候变化、多样性和可持续发展的整体表现)进行最高+/-0.05%的调整。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度内，
待机
收费标准是
0.20%.
循环贷款被归类为财务负债，并按实际利息法按摊销成本报告，可随时动用，为收购、投资或一般企业用途提供资金。关于循环融资机制，有#美元。5在其他分类下作为长期资产记录的未摊销债务发行成本(见附注2
5
).
 
1
7
.2.
租赁负债
该公司位于加拿大温哥华和开曼群岛的办公室的租赁负债如下：
 
 
 
 12月31日 
 
  
12月31日 
 
  (in千）
   2023       2022   
 当前部分
   $ 604       $ 818   
 长期部分
     5,625         1,152   
 租赁负债总额
   $ 6,229       $ 1,970   
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[3
5
]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
该等租赁按未贴现基准之到期日分析如下：
 
 (in千）
   
 十二月31 
 
2023 
不迟于1年
    $ 898  
迟于1年但不迟于5年
      2,548   
晚于5年
      4,769  
租赁总负债
    $   8,215  
 
1
7
.3.
融资成本
期内，本公司与上述融资相关的融资成本概要如下：
 
           
截至12月31日的年度
  
 (in千）
    注：       2023      2022 
与未提取信贷安排有关的费用
      17.1        $ 5,162       $ 5,262   
利息支出—租赁负债
      17.2          207        91  
保函
      5.3          141        233  
总财务成本
             $       5,510      $      5,586  
 
18
.
已发行资本
 
 
(单位：千)
    注：    
十二月31 
2023 
     
十二月31 
2022 
  
已发行资本
         
已发行及未发行股本： 453,069,254普通股
(2022年12月31日：452,318,526普通股)
    18.1     $  3,777,323      $  3,752,662   
 
18
.1.
已发行股份
公司被授权发行无限数量的普通股， 不是
面值和不限数量的优先股系列发行。于二零二三年及二零二二年十二月三十一日，本公司已
不是优先股尚未发行。
2022年1月1日至2023年12月31日，本公司已发行及发行在外普通股的连续性时间表如下：
 
      数
的
股票		     
加权  
平均  
价格  
2022年1月1日
      450,863,952     
已行使购股权
1
      493,129        CDN$28.76   
受限制股份单位被释放
1
      87,838        CDN$0.00  
股息再投资计划
2
      873,607        美元38.75  
2022年12月31日
      452,318,526     
已行使购股权
1
      488,922          加元32.82  
受限制股份单位被释放
1
      119,827        CDN$0.00  
股息再投资计划
2
      141,979        美元46.73  
2023年12月31日
      453,069,254           
 
1)
已行使购股权及已解除受限制股份单位之加权平均价代表各自之行使价。
2)
该公司实施了股息再投资计划(“DIP”)，股东可以选择将股息直接再投资于额外的惠顿普通股。根据点滴计划发行的普通股加权平均价是指股息支付日前五个交易日普通股的成交量加权平均价减去1%(如适用)。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[3
6
]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
在市场公平计划中
本公司已建立了
在市场上
股权计划(“自动取款机计划”)，允许公司发行最多$300按本公司酌情决定权及受监管规定所限，不时从库房向公众发放价值1,000万股普通股(“普通股”)。自动柜员机计划将一直有效，直到根据自动柜员机计划可供发行的所有普通股都已发行或自动柜员机计划在该日期之前由公司或代理人终止为止。
惠顿打算将自动取款机计划的净收益(如果有的话)作为一个潜在的资金来源，用于流动收购和/或其他一般公司用途，包括偿还债务。截至2023年12月31日、2023年12月31日及2022年12月31日，本公司尚未根据自动取款机计划发行任何股份。
 
18
.2.
宣布的股息
 
     截至2013年12月31日的年度       
 (in千元，每股金额除外）
      2023           2022        
宣布的每股股息
      $ 0.60        $ 0.60     
有资格分红的平均股数
      452,906                451,577           
已支付的股息总额
      $  271,744              $  270,946           
支付情况如下：
           
现金
      $ 265,109        98%      $ 237,097        88%  
水滴
1
      6,635        2%       33,849        12%   
已支付的股息总额
      $ 271,744        100%     $ 270,946        100%  
根据DRIP发行的股份
      142                874           
 
1)
本公司已实施DRIP，股东可选择将股息直接再投资于额外惠顿普通股。
 
19.
储量
 
      注意    12月31日     12月31日  
(单位：千)
   2023     2022  
储量
       
股份认购权证
    19.1   $ -     $ 83,077  
股票购买选择权
    19.2     22,907       22,578  
限售股单位
    19.3     8,006       8,142   
长期投资重估准备，扣除税项
    19.4     (71,004 )      (47,250 ) 
总储量
        $ (40,091 )    $ 66,547  
 
19
.1.
股份认购权证
本公司之股份认购权证（“认股权证”）呈列如下：
 
     数量：
认股权证		     加权
平均值
锻炼
价格		      交易所
比率		     购股
认股权证储备		  
 
  
截至2022年12月31日的未偿还认股权证
      10,000,000       $  43.75        1.00        $    83,077   
过期
      (10,000,000 )      43.75        1.00       (83,077)  
 
  
截至2023年12月31日的未偿还认股权证
      -       $  43.75        1.00      $ -   
 
  
每份认股权证赋予持有人购买本公司普通股的权利，.认股权证于二零二三年二月二十八日届满而未获行使。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[37]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
19
.2.
股票购买期权
本公司已设立股权结算购股权计划，据此，本公司董事会可不时向雇员或顾问授出购股权。任何购股权之最长期限可为十年，但购股权一般授出之年期至 五至七年购股权之行使价不低于授出日期前最后一个交易日多伦多证交所之收市价。购股权的归属期由本公司董事会在授出购股权时酌情厘定，但一般在一段时间内归属。 二或
三
好几年了。
每股股票购买期权在行使时转换为惠顿的一股普通股。收件人在收到选项时不会支付或应支付任何金额。这些期权不附带股息权或投票权。期权可在归属之日起至期权期满之日的任何时候行使，但须受某些条件的限制
停电
句号。
公司使用布莱克-斯科尔斯期权定价模型对预计在授予期间直线授予的股票购买期权的公允价值进行支出，以估计授予日每个期权的公允价值。布莱克-斯科尔斯模型是为了估计没有归属限制的交易期权的公允价值而开发的。该模型需要使用主观假设，包括预期的股价波动。在设定假设时，已经考虑了历史数据。预期波动率是通过考虑拖后性来确定的
30-月
历史平均股价波动。在应用布莱克-斯科尔斯期权定价模型时授予的股票购买期权的加权平均公允价值和使用的主要假设如下：
 
    截至12月31日的年度
     2023    2022 
布莱克-斯科尔斯加权平均假设
    
授出日期、股价及行权价
     CDN$59.41       CDN$60.00  
预期股息收益率
     1.39%       1.32%   
预期波动率
     30%       35%  
无风险利率
     3.40%        1.72%  
预期期权寿命，以年为单位
     3.0       3.0  
授予的每个期权的加权平均公允价值
     CDN$12.89       CDN$13.84  
本期发行的期权数目
     316,580       283,440  
已发行购股权的公允价值总额（千元）
   $ 2,972     $ 3,069  
下表概述于2023年12月31日尚未行使及可行使购股权的资料：
 
行使价（加元）   
可操练
选项
     
不可拆卸
选项
     
  购股权总数
杰出的
     
加权
平均值
剩余
 合约年期
  
 
  
$30.82
      4,477        -        4,477        0.5五年  
$31.85¹
      18,310        -        18,310        1.2年份  
$32.47¹
      5,210        -        5,210        0.2年份  
$32.93
      121,210        -        121,210        0.2年份  
$33.47
      291,255        -        291,255        1.2年份  
$49.86
      156,693        79,873        236,566        4.2年份  
$52.84¹
      21,052        14,091        35,143        4.2年份  
$57.23¹
      -        45,820        45,820        6.2年份  
$59.41
      -        252,630        252,630        6.2年份  
$60.00
      73,578        148,556        222,134        5.2年份  
$62.11¹
      11,840        25,426        37,266        5.2五年  
 
  
  
 
703,625
 
   
 
566,396
 
   
 
1,270,021
 
   
 
3.7五年
 
 
  
 
1)
美元购股期权按下列汇率换算为加元： 1.3226，即二零二三年十二月三十一日的加元兑美元汇率。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[
38
]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
本公司尚未行使的购股权自2022年1月1日至2023年12月31日的延续性时间表呈列如下：
 
    
数量
选项
杰出的
     
加权
平均值
 行使价
  
 
  
2022年1月1日
      1,705,497        CDN$34.40  
已授予（公允价值—美元3 百万或加元13.84每个选项）
      283,440        60.00  
已锻炼
      (493,129)        28.76  
被没收
      (17,508)        53.73  
 
  
2022年12月31日
      1,478,300        CDN$41.37  
已授予（公允价值—美元3 百万或加元12.89每个选项）
      316,580        59.41  
已锻炼
      (488,922)        32.82  
被没收
      (35,937)        59.44  
 
  
2023年12月31日
      1,270,021        CDN$48.47  
 
  
由于其与购股权有关，于截至2023年12月31日止年度，行使时的加权平均股价为加元。63.74每股，相对于加元57.962022年可比期间的每股收益。
 
19
.3.
受限股份单位(“RSU”)
公司已经建立了一项RSU计划，根据该计划，公司董事会或公司薪酬委员会将向符合条件的员工或董事发放RSU。RSU赋予持有者在指定的归属日期收到指定数量的普通股的权利。RSU通常在一段时间内授予二至三好几年了。与RSU相关的补偿支出在归属期间根据公司普通股在授予日的公允价值和预期归属的奖励确认。公允价值乃参考本公司普通股于授出日期前一个营业日在多伦多证券交易所的收市价计算。
如果既得的RSU的持有人选择将RSU的发行推迟到未来的日期，RSU持有人将获得基于公司普通股支付的股息的现金支付。这项现金支付在分类股份薪酬下反映为净收益的一部分。
本公司自2022年1月1日至2023年12月31日已发行的限制性股份单位的连续性时间表如下：
 
    
数量：
RSU
杰出的
     
加权
平均值
内在价值不低于
批准日期
  
 
  
2022年1月1日
      350,058        $26.69  
已授予（公允价值—美元4百万美元)
      91,780        46.72  
已释放
      (87,838)        28.85  
被没收
      (3,794)        39.95  
 
  
2022年12月31日
      350,206        $31.25  
已授予（公允价值—美元4百万美元)
      93,990        43.35  
已释放
      (119,827)        33.10  
被没收
      (8,033)        44.39  
 
  
2023年12月31日
      316,336        $33.81  
 
  
 
19
.4.
长期投资重估准备金
本公司对普通股的长期投资(附注16)是出于长期战略目的而持有，而不是出于交易目的。本公司已选择将该等长期普通股投资列为金融资产，并将公允价值调整记为保监处的组成部分，因为本公司相信这为长期策略性投资提供更有意义的列报方式，而不是反映公允价值的变动。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[
39
]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
净收益的组成部分。由于这些长期投资中的一些是以加元计价的，其公允价值的变化除了受加元/美元汇率变化的影响外，还受到股价变化的影响。
当持有的普通股长期投资的公允价值超过其纳税成本时，本公司确认递延所得税负债。如果长期投资的价值随后下降，递延所得税负债就会减少。然而，如果长期投资的公允价值低于税项成本，本公司不会确认未实现资本损失的递延所得税资产，除非本公司很可能会产生未来的资本收益来抵消亏损。
本公司于2022年1月1日至2023年12月31日的长期投资重估准备金延续时间表如下：
 
(单位：千)
           
更改日期：
公允价值
     
延期
税收
 恢复
(费用)
      总计  
2022年1月1日
       $ (65,475)      $ (111)      $ (65,586)  
长期投资未实现收益（损失）
1
         21,052        (6,513)        14,539  
于出售长期投资工具时将储备重新分配至保留收益
1
      1
6
        3,797        -        3,797  
2022年12月31日
       $ (40,626)      $ (6,624)      $ (47,250)  
长期投资未实现收益（损失）
1
         (26,632)        3,719        (22,913)  
于出售长期投资工具时将储备重新分配至保留收益
1
               (841)        -        (841)  
2023年12月31日
             $ (68,099)      $ (2,905)      $  (71,004)  
 
1)
LTIS指的是对所持普通股的长期投资。
 
2
0
.
基于份额的薪酬
本公司以股份为基础的薪酬包括购股权(附注19.2)、限制性股份单位(附注19.3)及绩效股份单位(附注20.1)。购股权和限制性股份单位的应计价值在公司资产负债表的股东权益部分作为准备金反映，而与业绩股单位相关的应计价值作为应计负债反映。
 
2
0
.1.
业绩分享单位(“PSU”)
本公司已设立绩效分享单位计划(“PSU计划”)，根据该计划，本公司董事会或本公司薪酬委员会将向合资格的员工发放PSU。根据PSU计划发行的PSU使持有者有权在三年业绩期满时获得现金支付，相当于授予的PSU数量乘以业绩系数，再乘以惠顿普通股在业绩期满时的公平市值。性能系数的范围可以是0%至200%，是通过比较公司的总股东回报与各种同行公司、费城金银指数和金银价格的结果而确定的。
PSU的补偿费用在三年归属期内以直线方式记录。补偿支出金额在每个报告期结束时进行调整，以反映(I)普通股的公允价值；(Ii)预期归属的PSU数量；以及(Iii)预期业绩系数。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[4
0
]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
本公司未完成PSU的连续性时间表（假设在业绩期间实现100%的业绩系数）以及本公司2022年1月1日至2023年12月31日的PSU应计费用如下：
 
 (以千为单位，未完成的PSU数量除外)
   
数量：
PSU
杰出的
     
  PSU应计 
责任 
 2022年1月1日
      513,510      $ 26,305  
授与
      129,140        -  
与未偿还PSU公允价值相关的应计项目
      -        14,414  
外汇调整
      -        (870)  
已支付
      (186,730)        (18,411)  
被没收
      (11,300)        (199)  
 于2022年12月31日
      444,620      $ 21,239   
授与
      135,690        -  
与未偿还PSU公允价值相关的应计项目
      -        16,669  
外汇调整
      -        257  
已支付
      (191,980)        (16,675)  
被没收
      (15,870)        (364)  
 2023年12月31日
      372,460      $ 21,126  
于2023年12月31日尚未行使之优先股概要如下：
 
年
   授出
 
  
年份
成熟性
 
  
数
杰出的
 
  
估计值
每个PSU位于
成熟性
 
  
预期的
性能
因素
成熟时
 
  
百分比：
归属期间
反映当前情况
2023年12月31日
 
  
PSU
负债
2023年12月31日
 
 
 
 
  2021        2024        126,590        $50.94        200%        93%      $ 12,013  
  2022        2025        118,240        $50.27        193%        60%        6,866  
  2023        2026        127,630        $49.51        133%        27%        2,247  
 
 
  
        372,460               $    21,126  
 
 
  
 
2
1
.
每股盈利（“每股盈利”）及每股摊薄盈利（“每股摊薄盈利”）。
每股摊薄盈利采用库务法计算，该法假设行使价低于本公司普通股于有关期间的平均市价的尚未行使购股权及认股权证获行使，所得款项用于按有关期间的普通股平均市价购买本公司股份。
摊薄每股收益乃根据下列已发行股份加权平均数计算：
 
 
  
截至12月31日的年度
 
 (in千）
  
2023
 
 
2022
 
基本加权平均流通股数
          452,814           451,570   
稀释证券的影响
     
股票购买选择权
      318       425  
限售股单位
      331       349  
稀释加权平均流通股数量
      453,463       452,344  
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[4
1
]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
下表列示因行使价超过普通股平均市值加元，而不包括在计算每股摊薄盈利时的购股购股权及购股权证数目，60.58与加元相比50.552022年同期。
 
     截至12月31日的年度  
 (in千）
    2023     2022  
股票购买选择权
            37        337   
股份认购权证
      -             10,000  
总计
      37       10,337  
 
2
2
.
补充现金流信息
更改中
非现金
营运资金
 
     截至12月31日的年度  
 (in千）
    2023      2022  
更改中
非现金
营运资本
      
应收账款
     $ (264)      $ 2,023  
应付账款和应计负债
      867        (1,318)  
其他
      1,309        868  
总变化
非现金
营运资本
     $       1,912      $       1,573  
非现金
交易—收取股份作为出售长期股权投资的对价
截至2023年12月31日止年度，本公司收到价值为美元的普通股，48 
百万(2022年--美元)4.6 （百万美元）
作为出售长期股权投资的对价(附注16)。
非现金
交易—收取股份作为终止Keno Hill PMPA的代价
如注13和注1所作更全面的说明
6
2022年9月7日，本公司终止基诺山PMPA，以换取 34,800,989Hecla的普通股价值为美元1411000万美元。
非现金
交易—终止应收可换股票据及
非循环
定期贷款
于2022年2月18日，本公司终止先前尚未偿还的Kutcho可换股票据，
非旋转
定期贷款，以换取价值为美元的Kutcho股份6.7 除Kutcho提前存款协议的若干其他修订外，
4
).
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[4
2
]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
现金和现金等价物
 
    12月31日      12月31日  
 (in千）
   2023      2022  
现金和现金等价物包括：
     
现金
   $ 211,430      $ 170,155  
现金等价物
     335,097        525,934  
现金和现金等价物合计
   $    546,527      $     696,089  
现金等价物包括短期存款、国库券、商业票据、银行存托票据及银行承兑汇票，其到期日为三个月。
 
2
3
.
所得税
本公司所得税费用（收回）摘要如下：
净收益中的所得税支出(回收)
 
    截至12月31日的年度  
 (in千）
   2023      2022  
当期所得税支出(回收)
   $ (2,372)      $ 8,746  
与以下项目相关的递延所得税支出(追回)：
     
暂时性差异的产生和逆转
   $ 2,427      $ 32,430  
减记（冲销减记）或确认前期暂时性差异
     1,359        (40,667)  
递延所得税支出总额(回收)
   $     3,786      $ (8,237)  
在净收益中确认的所得税费用总额（收回）
   $ 1,414      $     509  
其他综合所得中的所得税支出(追回)
 
     截至12月31日的年度  
 (in千）
    2023      2022  
与长期投资相关的所得税费用（收回）—持有的普通股
    $     (3,719)      $    6,513  
股东权益中的所得税（收回）
1
 
     截至12月31日的年度  
  (千)
    2023      2022  
当期所得税支出(回收)
    $ -      $ (5,932)  
与以下项目相关的递延所得税支出(追回)：
      
暂时性差异的产生和逆转
    $ -      $ 5,932  
减记（冲销减记）或确认前期暂时性差异
    $ -      $ (4,143)  
递延所得税支出总额(回收)
    $ -      $ 1,789  
在权益中确认的所得税支出(回收)总额
    $       -      $    (4,143)  
 
1)
股东权益中的所得税开支（收回）与股份融资费用有关。就加拿大所得税而言，股份融资费在五年期间内扣除。就会计而言，股份融资费用直接自已发行股本扣除。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[4
3
]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
所得税税率对账
所得税拨备与按法定所得税率对除所得税前综合盈利应用所得税率所得金额不同，原因如下：
 
    截至12月31日的年度  
 (in千）
   2023      2022  
所得税前收益
    $    539,058       $    669,635  
加拿大联邦和省级所得税税率
     27.00%        27.00%  
按上述税率计算的所得税支出(追回)
    $    145,546       $    180,781  
不可免赔额
部分资本损失
（不征税
部分资本收益）
     -        (1,052)  
不可免赔额
股票补偿及其他
     1,656        1,529  
外国司法管辖区税率的差异
1
     (147,991)        (142,869)  
本期未确认的暂时性差异
     844        2,787  
减记（冲销减记）或确认前期暂时性差异
     1,359        (40,667)  
在净收益中确认的所得税费用总额（收回）
    $      1,414       $        509  
 
1)
截至2023年12月31日止年度，本公司附属公司产生净收益为美元，551 百万美元，相比之下，532 上一年同期的100万美元。
公司的大部分创收活动由其 100拥有%权益的附属公司，惠顿贵金属国际有限公司，在开曼群岛经营，无须缴纳所得税。
全球最低税额
本公司属经济合作及发展组织第二支柱范本规则(“第二支柱”)下的全球最低税额范围。在本公司及其附属公司经营的司法管辖区通过制定第二支柱的税法后，集团有责任支付
充值
在最低税率为
15
%
以及每个司法管辖区的有效税率。加拿大母公司及其卢森堡子公司(Silver Wheaton卢森堡S.a.r.l.或“Silver Wheaton卢森堡”)的实际税率超过
15
%或处于亏损状态。该集团在开曼群岛运营的子公司的实际税率为
0
%。截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度，开曼群岛附属公司的净收益为#美元。
551
1000万美元和300万美元532分别为百万美元
.
在截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度，本公司并无在第二支柱法例生效的任何司法管辖区经营，因此本公司并无与全球最低税额相关的当期税项支出。
司法管辖区更新情况如下：
加拿大
2023年8月4日，加拿大联邦政府公布了作为新法案--全球最低税法(GMTA)的第二支柱实施立法草案，征求公众意见。立法草案的公众咨询期于2023年9月29日结束。如果通过，GMTA将实施一项
15
%
2023年12月31日或之后开始的财政年度的全球最低税额。如果按照起草的方式通过，GMTA中拟议的加拿大规则将适用于本公司开曼群岛子公司从2024年1月1日起的收入。
卢森堡
第二支柱立法于2023年12月22日在卢森堡颁布。本规定自2024年1月1日起施行。如上所述，银惠顿卢森堡的有效税率超过
15
%.
卢森堡第二支柱立法还包含一项减税利润规则，该规则将于2025年1月1日生效，允许卢森堡征收第二支柱
充值
如果GMTA没有在加拿大颁布，则与本公司在开曼群岛运营的子公司相关的税收。
鉴于加拿大政府明确表示有意颁布GMTA，本公司预计卢森堡第二支柱立法不会对本公司产生实质性影响。
开曼群岛
到目前为止，开曼群岛政府已经表示，他们不打算制定第二支柱立法。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[4
4
]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
应收当期所得税(应付)
2023年和2022年12月31日终了年度的应收(应付)当期所得税变动情况如下：
 
 (in千）
  
现行税项
(须缴交)
可回收
 
当期应缴税额-2021年12月31日
  
 $
(132)
 
当期所得税费用—损益表
  
 
(8,746)
 
当期所得税回收—股东权益
  
 
5,932
 
已缴纳的所得税
  
 
171
 
外汇调整
  
 
12
 
本期应付税款—2022年12月31日
     $    (2,763)  
当期所得税回收—损益表
      2,372  
已缴纳的所得税
      6,192  
外汇调整
      134  
   
本期可收回税款—2023年12月31日
     $      5,935   
递延所得税
已确认递延所得税资产及负债于资产负债表抵销，并与加拿大有关，惟外国预扣税除外。截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度的递延所得税资产及负债变动如下：
 
   
 
截至2023年12月31日的年度
  
已确认递延所得税资产和负债     开口
天平		      恢复
(费用)
认可于
净收益		      恢复
(费用)
公认的
于其他全面收益		      恢复
(费用)
公认的
在……里面
股东的
权益		     
关闭 
  平衡 
递延税项资产
              
非资本
亏损结转
1
   $ -      $ 810      $ -      $ -      $ 810   
资本损失结转
     792        40        124        -        956  
其他
2
       4,256        (121)        -        -        4,135  
递延税项负债
              
债务融资费
3
     (774)        (44)        -        -        (818)  
长期投资的未实现收益
     (8,006)        (4)        3,595        -        (4,415)  
矿流利益
4
     3,732        (4,400)        -        -        (668)  
外国预提税金
     (165)        (67)        -        -        (232)  
总计
   $     (165)      $    (3,786)      $    3,719      $      -      $    (232)  
 
1)
于2023年12月31日，本公司已确认对美元的税务影响，31000万美元
非首都
递延税项负债亏损。
2)
其他包括资本资产、钴库存、慈善捐赠结转以及PSU和养老金负债。
3)
为加拿大所得税目的，债务和股票融资费在五年期间扣除。就会计而言，债务融资费用于信贷融资期间扣除，而股份融资费用则直接于已发行股本扣除。
4)
本公司的立场，反映在其提交的加拿大所得税申报表，并与PMPA的条款一致，是根据加拿大PMPA收购贵金属的成本等于存款未偿还时的市场价值（如适用于协议），以及其后的现金成本。就会计而言，矿物流权益之成本于下列日期耗尽：
生产单位
根据附注4.2所述。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[4
5
]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
     截至2022年12月31日的年度  
     打开
天平		             恢复
(费用)
公认的
净
收益		             恢复
(费用)
公认的
于其他全面收益		             恢复
(费用)
公认的
在……里面
股东的
权益		            
关闭 
平衡 
 已确认递延所得税资产和负债
递延税项资产
                       
非资本
亏损结转
    $   6,967        $ (5,178)        $ -        $ (1,789)        $ -  
资本损失结转
      -          277          515          -          792  
其他
      1,325            2,739          192          -          4,256  
递延税项负债
                       
会计资本化利息
      (87)          87          -          -          -   
债务和股份融资费
      (737)          (37)          -          -          (774)  
Kutcho可兑换纸币
      -                112                (112)                -                -  
长期投资的未实现收益
      (170)          (728)          (7,108)          -          (8,006)  
矿泉水权益
      (7,298)          11,030          -          -          3,732  
外国预提税金
      (100)    
 
 
 
      (65)    
 
 
 
      -    
 
 
 
      -    
 
 
 
      (165)  
总计
    $ (100)    
 
 
 
    $ 8,237    
 
 
 
    $ (6,513)    
 
 
 
    $ (1,789)    
 
 
 
    $   (165)  
加拿大未确认的递延所得税资产如下：
 
     12月31日      12月31日  
 (in千）
    2023      2022  
矿泉水权益
    $ 8,804      $ 7,369  
其他
      2,376        1,575  
长期投资的未实现亏损
      12,912        13,069  
总计
    $ 24,092      $ 22,013  
 
1)
于2023年12月31日，本公司已全面确认以下各项的税务影响：
非首都
损失。
递延所得税并无就与投资海外附属公司有关的暂时性差异作出拨备，而本公司可控制资金汇回的时间及方式，亦不计划于可见将来将须缴税的资金汇回加拿大。与外国子公司投资有关的暂时差异为美元2.1 
截至2023年12月31日，所有这些预计将在未来逆转，并免征遣返税，剩下零美元将在遣返时征税。
于2023年12月31日，本公司已提供
非首都
就加拿大所得税而言，这些亏损可结转以减少未来年度的应课税收入。如果不使用，
非首都
损失额为2000美元3 2043年将到期。
 
2
4
.
其他流动资产
其他流动资产的组成如下：
 
            十二月31     十二月31 
 (in千）
    注：       2023     2022 
预付费用
       $ 2,628      $ 2,856  
其他
   
 
 
 
      871        431  
其他流动资产总额
   
 
 
 
    $ 3,499      $ 3,287  
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[4
6
]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
2
5
.
其他长期资产
其他长期资产的构成如下：
 
 
  
 
 
  
十二月31 
  
十二月31 
 (in千）
  
注： 
 
  
2023 
  
2022 
无形资产
       $ 1,886      $ 2,270  
债务发行费用—循环贷款
      1
7
.1		        5,496        5,757  
可退还押金—777 PMPA
         8,717        8,073  
认购权
         4,510        -  
其他
               5,861        3,691  
其他长期资产总额
             $ 26,470      $ 19,791  
认购权
认购权在2024年第一季度转换为普通股，并将重新分类为长期股权投资。
可退还押金-777 PMPA
于二零一二年八月八日，本公司与Hudbay就777矿订立项目管理协议(附注13)。根据777 PMPA的条款，通过初始40合同的年度期限，扣除每盎司现金支付的净额，低于最初的#美元455如本公司有权于40年期结束时退还差额(“可退还按金”)，则本公司有权获得退还差额(“可退还按金”)。2022年6月22日，哈德贝宣布，在储量耗尽并开始关闭活动后，777矿的采矿活动已经结束。可退还的押金余额为$78百万美元。
于2022年12月31日，本公司终止确认777 PMPA，并确认一笔长期应收账款，利息将按季度增加，直至到期。2052年8月8日。该公司估计，类似条款和条件的信贷安排的利率将为8%，导致可退还押金的公允价值为#美元。82022年12月31日为100万美元，结果是2波音777 PMPA减值100万美元。
 
2
6
.
关联方交易
关键管理人员的薪酬
包括董事在内的关键管理人员薪酬如下：
 
 
  
截至12月31日 
 
 (in千）
  
2023
 
 
2022
 
短期利益
1
    $ 7,755       $  8,666  
离职后福利
      909       829  
PSU
2
      9,341       8,557  
股权结算的股票报酬（a
非现金
费用）
3
      3,987       3,537  
高管薪酬总额
    $ 21,992       $ 21,589  
 
 
1)
短期雇员福利包括薪金、于结算日起计十二个月内支付的花红及其他雇员福利。 
  2)
如附注2所述
0
.1，PSU补偿费用按直线法记录， 三年于各报告期末调整开支，以反映（i）普通股之公平值；（ii）预期归属之PSU数目；及（iii）预期表现因素。
  3)
诚如附注19. 2及19. 3所更全面披露，以权益结算的股份薪酬开支于归属期内以直线法入账。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[4
7
]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
27.
承付款和或有事项
矿流利益
下表概述了公司的承诺，
每盎司
或其根据PMPA拥有合同权利的黄金、白银、钯、铂和钴的每磅现金付款：
每盎司现金支付黄金
         
矿泉水权益     
归因于
应付
生产将继续进行
购得
        每盎司现金
付款方式
1
        任期
协议		      日期
原创
合同		  
     
Constancia
        50%        $
420
 
2
 		        采矿寿命       
12年8月8日
  
     
Salobo
        75%        $
425
          矿藏的生命       
13年2月28日
  
     
萨德伯里
        70%        $
400
          20年       
13年2月28日
  
     
圣迪马斯
        变数 
3
 		      $
631
          矿藏的生命       
5月10日至18日
  
     
静水
        100%         
18
% 
4
 		        矿藏的生命       
18年7月16日
  
     
马拉松
        100% 
5
 		       
18
% 
4
 		        矿藏的生命       
22日1月26日
  
     
其他
                      
     
Minto
        100% 
6
 		       
50
% 
6
 		        矿藏的生命       
2008年11月20日
  
     
铜世界
        100%        $
450
          矿藏的生命       
2010年2月
  
     
马尔马托
        10.5% 
5
 		        18% 
4
 		        矿藏的生命       
20年11月5日
  
     
圣多明各
        100% 
5
 		        18% 
4
          矿藏的生命       
21年3月24日
  
     
Fenix
        6% 
5
 		        18% 
4
          矿藏的生命       
11月15日至21日
  
     
黑水
        8% 
5
 		        35%          矿藏的生命       
21年12月13日
  
     
库里潘巴
        50% 
5
 		        18% 
4
          矿藏的生命       
22年1月17日
  
     
鹅
        2.78% 
5
 		        18% 
4
          矿藏的生命       
22年2月8日
  
     
康雷奥斯
        6.6% 
5
 		        18% 
4
          矿藏的生命       
5月23日
  
     
Platreef
8
        62.5% 
5
 		      $ 100 
5
          采矿寿命
5
 		     
21年12月7日
  
     
柯拉吉纳特
        3.05%
 5
 		        18%
4
          矿藏的生命       
11月15日
  
     
Kudz Ze Kayah
8
        6.875%
 7
 		        20%          矿藏的生命       
2021年12月22日
  
     
提前存款                      
     
Toroparu
        10%        $ 400          矿藏的生命       
11-11-13
  
     
哥塔班巴斯
        25%
 5
 		      $ 450          矿藏的生命       
3月21日至16日
  
     
库楚
        100%          20%          矿藏的生命       
12月14日至17日
  
 
1)
生产付款以每盎司交割黄金的固定数量或交割日黄金现货价格的百分比来衡量。除萨德伯里外，支付金额为每盎司交割黄金固定金额的合同，将受到年度通胀上涨的影响。此外，如果黄金的现行市场价格低于这一固定数额，根据年度通胀因素，每盎司支付的现金将降至现行市场价格。
2)
但须增加至$550每盎司黄金在最初的
40-年份
学期。
3)
根据圣迪马斯PMPA的条款，该公司有权获得相当于25应支付黄金产量的%，外加相当于25应付白银生产的%按固定的金银交换比率转换为黄金。70：1来自圣迪马斯矿场。如果黄金与白银的平均价格比降至低于50：1或增加到超过90：1在6个月或以上的期间内，则“70”须修订为“50”或“90”(视属何情况而定)，直至平均金银价格比率在50：1至90：1为期6个月或以上，在此情况下，“70”应恢复。目前，固定的金银互换比例为70：1。
4)
增加到22%一旦交付给惠顿的所有金属的市值，扣除每盎司现金支付的净额，超过了最初的预付现金保证金。
5)
根据某些PMPA，一旦达到某些门槛，公司的可归属黄金百分比将会降低：
  a.
马拉松--减少到67%一旦公司收到150,000盎司的黄金。
  b.
马尔马托—减少到 5.25%一旦惠顿收到 310,000盎司的黄金。
  c.
圣多明各—减少到 67%一旦公司收到285,000盎司的黄金。
  d.
Famil—reduced to 4%一旦公司收到90,000盎司黄金，进一步减少， 3.5%一旦公司收到140,000盎司
  e.
黑水—减少到 4%一旦公司收到464,000盎司的黄金。
  f.
库里潘巴—减少到 33%一旦公司收到145,000盎司的黄金。
  g.
鹅—减少到 1.44%一旦公司收到87,100盎司黄金，进一步减少， 1%一旦公司收到134,000盎司
  h.
Cangrews—减少到 4.4%一旦公司收到700,000盎司的黄金。
  i.
Platreef—减少到 50%一旦公司收到218,750盎司黄金，进一步减少， 3.125%一旦公司收到428,300盎司，此时每盎司现金支付增加， 80黄金现货价格的30%。
 
如果达到某些阈值，包括Platreef项目选矿厂的生产是否达到 5.5MTPA， 3.125%剩余金流将终止。
  j.
Curraghinalt—还原为 1.5%一旦公司收到125,000盎司的黄金。
  k.
Cotabambas—减少到 16.67%一旦公司收到90百万银当量盎司
6)
公司致力于收购 100第一个的百分比30,000每年生产的黄金盎司， 50%之后。2023年5月13日
,
明托金属公司，宣布暂停Minto矿的作业在此之前，双方正在讨论可能重组Minto PMPA。在谈判期间，交付的每盎司黄金的现金支付额定为 90现货价格的%。在5月13日宣布后，由于谈判没有成功，黄金交付价格恢复， 50按现行Minto PMPA所列现货价格的%。
7)
根据Kudz Ze Kayah PMPA，公司将有权购买分阶段百分比的
生产的
黄金， 6.875%至7.375%截止日期330,000黄金的生产和交付，然后减少到一个范围。 5.625%至6.125%，直到 59,800生产和交付盎司黄金，进一步减少到一个范围， 5%至5.5%，直到 270,200每盎司的黄金被生产出来
和
共交付 660,000此后，盎司黄金价格在 6.25%和6.75%.
8)
于2023年11月15日，本公司订立Orion购买协议（附注29）以收购Platreef及Kudz Ze Kayah PMPPA。Orion购买协议于2024年2月27日完成。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[
4
8
]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
每盎司现金支付白银
 
         
矿泉水权益      归因于
应付
生产将继续进行
购得		        每盎司现金
付款方式
1
        任期
协议		     日期
原创
合同		  
     
佩纳斯基托
        25%        $ 4.50          采矿寿命      
2007年7月24日
  
     
Constancia
        100%        $ 6.20  ²         矿藏的生命      
12年8月8日
  
     
Antamina
        33.75%          20%          矿藏的生命      
2015年11月3日
  
     
其他
                     
     
洛斯菲洛斯
        100%        $ 4.68          25年      
10月15日
  
     
津克格鲁万
        100%        $ 4.68          矿藏的生命      
04年12月8日
  
     
斯特拉托尼
        100%        $ 11.54          矿藏的生命      
2007年4月23日
  
     
内韦科尔沃
        100%        $ 4.46          50年      
2007年6月5日
  
     
Aljustrel
        100%
3
 		        50%          50年      
2007年6月5日
  
     
Minto
        100%
4
 		      $ 4.39          矿藏的生命      
2008年11月20日
  
     
帕斯夸拉马
        25%        $ 3.90          矿藏的生命      
09年9月8日
  
     
铜世界
        100%        $ 3.90          矿藏的生命      
2010年2月
  
     
洛马德拉普拉塔
        12.5%        $ 4.00          矿藏的生命       不适用。
5
 
     
马尔马托
        100%
6
 		        18%
7
 		        矿藏的生命      
20年11月5日
  
     
科扎明
        50%
6
 		        10%          矿藏的生命      
11-12-20
  
     
黑水
        50%
6
 		        18%
7
 		        矿藏的生命      
21年12月13日
  
     
库里潘巴
        75%          18%
7
 		        矿藏的生命      
22年1月17日
  
     
矿产公园
        100%          18%  
7
 		        矿藏的生命      
10月24日至23日
  
     
Kudz Ze Kayah
9
        6.875  
8
 		        20%          矿藏的生命      
2021年12月22日
  
     
提前存款                     
     
Toroparu
        50%        $ 3.90          矿藏的生命      
11-11-13
  
     
哥塔班巴斯
        100%  
6
 		      $ 5.90          矿藏的生命      
3月21日至16日
  
     
库楚
        100%          20%          矿藏的生命      
12月14日至17日
  
 
1)
生产付款以每单位交割白银的固定金额或交割日白银现货价格的百分比计量。除Loma de La Plata外，每盎司交割的白银的付款金额固定的合同，将受到年度通胀上涨的影响。此外，如果白银的现行市场价格低于这一固定数额，每盎司的现金支付将根据年度通胀因素降至现行市场价格。
2)
但须增加至$9.90每盎司白银在初始
40-年份
学期。
3)
惠顿只有权开采含银量低于15在Aljustrel矿有%的铜。2023年9月12日，宣布Aljustrel矿的锌精矿和铅精矿将于2023年9月24日至2025年第二季度停产。
4)
2023年5月13日，Minto Metals Corp.宣布暂停Minto矿的运营。
5)
协议条款尚未敲定。
6)
根据某些PMPA，一旦达到某些门槛，公司的可归属白银百分比将会降低：
  a.
马尔马托—减少到 50%一旦公司收到2.15900万盎司白银。
  b.
可扎明--减少到33%一旦公司收到10900万盎司白银。
  c.
黑水—减少到 33%一旦公司收到17.8900万盎司白银。
  d.
Cotabambas—减少到 66.67%一旦公司收到90 百万银当量盎司
7)
增加到22当交付给公司的所有金属的总市场价值（扣除每盎司现金支付）超过初始预付现金存款时，
8)
根据Kudz Ze Kayah PMPA，本公司将有权购买：阶段性百分比，
生产的
银，从 6.875%至7.375%截止日期43.30 百万盎司的白银被生产和交付，此后减少到一个范围。 5.625%至6.125%，直到 7.96 生产和交付了数百万盎司的白银，进一步减少到一个范围， 5%至5.5%，直到 35.34 百万盎司的白银被生产出来
和
共交付 86.6 百万盎司白银，此后在 6.25%和6.75%.
9)
于2023年11月15日，本公司订立Orion购买协议（附注29）以收购Kudz Ze Kayah PMPA。Orion购买协议于2024年2月27日完成。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[
49
]
综合财务状况说明
m
树人
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
钯和铂的每盎司现金支付，钴的每磅
 
矿泉水权益    归因于
应付
生产将继续进行
购得		      每单位
现金计量
付款
1
      任期
协议		      日期
原创
合同		  
       
钯
   
 
   
 
   
 
   
静水
      4.5% ²        18% ³        采矿寿命        18年7月16日  
Platreef
4
      5.25% ²        30% ²        采矿寿命
 2
 		      21年12月7日  
       
白金
   
 
   
 
   
 
   
马拉松
      22% ²        18% ³        采矿寿命        22日1月26日  
Platreef
4
      5.25% ²        30% ²        采矿寿命
 2
 		      21年12月7日  
       
钴
   
 
   
 
   
 
   
Voisey's Bay
 
      42.4% ²        18% ³        矿藏的生命        2018年6月11日  
 
1)
生产付款按每单位交付金属的固定金额或交付日期相关金属现货价格的百分比计量。
2)
根据某些PMPA，一旦达到某些阈值，公司的应占金属百分比将减少：
  a.
静水—减少到 2.25%一旦公司收到375,000
盎司的
钯，进一步减少， 1%一旦公司收到550,000盎司
  b.
Platreef—一旦公司收到 350,000盎司的钯和铂合并，并进一步减少， 0.1%，一旦公司收到 485,115盎司，此时每盎司现金支付增加， 80钯和铂现货价格的%。如果达到某些阈值，包括Platreef项目选矿厂的生产是否达到 5.5MTPA， 0.1%残留钯和铂流终止。
  c.
马拉松--减少到15%一旦公司收到120,000盎司的铂金
  d.
Voisey's Bay—减少至 21.2%一旦公司收到31百万磅的钴
3)
一旦交付给惠顿的所有金属的市场价值（扣除每单位现金支付）超过初始预付现金存款，则增加至22%。
4)
于2023年11月15日，本公司订立Orion购买协议（附注29）以收购Platreef PMPA。Orion购买协议于2024年2月27日完成。
其他合同义务和或有事项
 
       预计付款日期
1
           
(单位：千)
      2024       
2025 - 2026
       
2027 - 2028
        2028年以后        总计  
矿物流权益和版税付款
                         
salobo
2
      $ 163,000        $ -        $ 16,000        $ 64,000        $ 243,000  
马拉松
        15,122          136,096          -          -          151,218  
康雷奥斯
        19,300          126,000          126,000          -          271,300  
马尔马托
        80,032          41,968          -          -          122,000  
圣多明各
        -          260,000          -          -          260,000  
铜世界
3
        -          231,150          -          -          231,150  
库里潘巴
        250          162,000          -          -          162,250  
矿产公园
        115,000          -          -          -          115,000  
Platreef
        411,500          -          -          -          411,500  
柯拉吉纳特
        -          55,000          -          -          55,000  
Kudz Ze Kayah
        43,500          -          -          -          43,500  
法蒂金
        25,000          -          -          -          25,000  
托德山皇室
        17,000          -          -          -          17,000  
洛马德拉普拉塔
        -          -          -          32,400          32,400  
支付早期存款矿流利息
                         
哥塔班巴斯
        -          -          -          126,000          126,000  
Toroparu
        -          -          -          138,000          138,000  
库楚
        -          -          29,000          29,000          58,000  
租赁负债
        898          1,211          1,338          4,769          8,216  
合同债务总额
      $  890,602        $  1,013,425        $  172,338        $  394,169        $  2,470,534  
 
1)
根据管理层估计的预计付款日期。今后可能会在收到更多资料时更新日期。
2)
如下文更全面解释，与Salobo III扩建项目有关的扩建付款取决于吞吐量扩建的时间和规模。
3)
该数字包括或有交易费用，美元11000万美元。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[50]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
salobo
Salobo矿历史上的磨机生产能力为24Mtpa，目前正在满负荷运行36Mtpa，预计在2024年第四季度。2023年11月21日，公司与淡水河谷
共同努力
宣布成功完成Salobo III扩建项目第一阶段的吞吐测试，
萨洛博情结超过了
平均吞吐量为32Mtpa
在过去的一年里
90
-天期间
.
因此，惠顿向淡水河谷支付了$3702023年12月1日，即Salobo III扩建项目第一阶段完工的到期金额。
扩展付款的剩余余额取决于完成的时间，一旦淡水河谷的实际吞吐量超过35Mtpa为期一段时间
90
几天。如果实际吞吐量扩展到以上35到2031年1月1日，惠顿将被要求根据扩建的规模和完成的时间向淡水河谷支付额外的款项。设定的付款范围从总计#美元不等。52如果将吞吐量扩展到超过35到2031年1月1日，MTPA最高可达$163如果将吞吐量扩展到超过352025年1月1日之前达到Mtpa。
此外，惠顿将被要求每年支付$5.1百万至美元
8.5 
百万美元
10年期
如果Salobo矿实施高品位矿山计划，则在支付扩大付款后的期间内，每年支付高品位计划的款项。
马拉松
根据马拉松PMPA的条款，公司承诺支付额外的预付现金款项#1511000万加元(加拿大元)200这笔款项将在马拉松项目施工期间分四期支付，但须满足各种习惯条件。

 
康雷奥斯
根据截止日期为2023年5月16日的Cangrejos PMPA的条款，公司承诺支付额外的预付对价$271 万其中，$15100万美元将在截止日期12个月后支付，$4承诺收购地面权可支取100万美元，其余款项将在矿山建设期间分四次等额支付，但须满足各种习惯条件。
马尔马托
根据Marmato PMPA的条款，公司承诺向Aris Mining支付额外的预付现金#美元122在Marmato矿的Marmato Low矿开发部分施工期间，根据惯例条件，支付1,000,000美元。
圣多明各
根据圣多明各PMPA的条款，公司承诺向Capstone铜业公司(“Capstone”)支付额外的预付现金付款
共$260在圣多明各项目施工期间支付1000万美元，条件是满足惯例条件，包括Capstone获得足够的资金支付预期的资本支出总额。
铜世界综合体
该公司承诺向Hudbay预付现金总额为#美元230分两次支付2000万美元，第一笔为50在哈德贝收到铜世界建筑群的许可和其他惯例条件后预付100万美元和余额#美元180一旦铜世界综合体的项目成本超过#美元，将垫付100万美元。981000万美元和某些其他习惯性条件。根据铜世界综合设施PMPA，本公司获准选择以现金支付按金或交付普通股。此外，该公司将有权获得某些延迟付款，包括在任何实质性方面停止施工，或如果未能在商定的时间内完成。
库里潘巴
根据Curipamba PMPA的条款，该公司承诺支付额外的预付现金#美元162.32000万美元，其中包括美元250,000这笔资金将用于支持库里潘巴项目周围的某些地方社区发展倡议。这些款项将在施工期间分四期支付，条件是各种习惯条件得到满足。
矿山公园
根据矿产公园PMPA的条款，公司承诺支付总额为#美元的预付现金115在施工期间通过三次分期付款的方式分四次付款25100万美元和最后一笔分期付款40万
.
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[51]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
Platreef
根据Platreef PMPA(附注29)的条款，于2024年2月27日完成Orion购买协议时，本公司预付现金总额为#美元412100万美元给猎户座资源伙伴公司(“猎户座”)。
柯拉吉纳特
根据Curraghinalt PMPA的条款，公司承诺支付额外的预付现金款项#美元55在Curraghinalt项目建设期间，将向DalRadian Gold的一家附属公司支付100万美元。
Kudz Ze Kayah
根据Kudz Ze Kayah PMPA(附注29)的条款，于2024年2月27日完成猎户座购买协议时，本公司预付现金总额为#美元39100万美元给猎户座，还有额外的$5如果KZK项目达到某些里程碑，应向猎户座支付的百万应急付款。
Fenix
根据Fenix PMPA的条款，公司承诺向RIO2 Limited(“RIO2”)支付额外的预付现金款项$25 
3,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000，2023年12月20日，RIO2宣布已获得环评批准，但其他条件仍未解决。
托德山皇室
根据与Vista的特许权使用费协议的条款，该公司承诺支付额外的预付现金$17100万美元用于进军Mt.托德和一般企业用途。

拉普拉塔宫
根据Loma de La Plata PMPA的条款，公司承诺向泛美银业公司(PAAS)支付全部预付现金
3万美元32在满足某些条件后，包括PaaS获得所有必要的许可
至
着手矿山建设和公司敲定PMPA的最终条款。
科塔班巴斯
根据科塔班巴斯早期存款协议的条款，公司承诺向Panoro支付额外的预付现金#美元。1261000万美元。在提交了一份具有银行效力的最终可行性研究、环境研究和影响评估以及其他相关文件(统称为“Cotabambas可行性文件”)并收到许可证并开始施工后，本公司可预付剩余的保证金或选择终止Cotabambas早期保证金协议。如果公司选择终止，公司将有权获得预付款减去$的部分的返还2发生某些触发事件时应支付的金额为100万美元。
Toroparu
根据Toroparu早期存款协议的条款，该公司承诺向Aris矿业的一家子公司额外支付#美元1382000万美元，以分期付款方式支付，为矿山建设提供部分资金。ARIS矿业公司将提供一定的可行性文件。在本可行性文件交付之前，惠顿可以选择(I)不继续执行协议或(Ii)不支付预付对价的余额，并将金流百分比从10%至0.909%和银流百分比来自50%至零。如果选择选项(I)，惠顿将有权获得预付款减去$的返还21000万美元。如果惠顿选择选项(II)，ARIS矿业可能会选择终止协议，惠顿将有权退还已经预付的押金金额减去$21000万美元。 
库楚
根据Kutcho提前存款协议的条款，公司承诺向Kutcho支付额外的预付现金#美元58100万美元，一旦满足某些条件，将以分期付款的方式垫付部分资金，为矿山建设提供资金。
税收-加拿大税务局-2013至2016纳税年度-国内重估
本公司于2018、2019及2022年收到2013至2016课税年度的重估通知，加拿大税务局(“CRA”)正寻求更改就本公司与加拿大矿业资产有关的PMPA预付款项的扣除时间，以使根据该等加拿大PMPA购入的贵金属成本等于交付时支付的现金成本加上按
生产单位
在估计可采储量的基础上，以及在适用的情况下，各自矿山的资源和勘探潜力(“国内
重新评估“)。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[52]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
该公司预计国内重估的税款、利息和其他罚款总额约为#美元。21000万美元。
管理层相信，本公司的立场，如其提交的加拿大所得税申报表所反映的，并与PMPA的条款一致，即根据加拿大PMPA收购的贵金属的成本等于在未偿还保证金时的市场价值，以及此后的现金成本是正确的。该公司已提交反对通知并支付50%的争议数额，以挑战国内的重估。
税收或有事项
由于公司业务的规模、复杂性和性质，各种法律和税务问题不时悬而未决，包括审计和纠纷。
根据与CRA就涉及2005至2010课税年度的转让定价纠纷达成的和解协议(“CRA和解协议”)，根据转让定价规则，公司海外子公司在加拿大以外赚取的收入将不在加拿大纳税。CRA和解原则适用于2010年后的所有课税年度，前提是事实没有实质性变化或法律或判例没有变化。CRA不受CRA和解条款的限制，不得以转让定价以外的其他基准发布重估，这可能导致本公司海外子公司的部分或全部收入在加拿大纳税。
本公司不知道或不能确定CRA对国际及国内交易的任何持续审核将于何时完成，或是否会发出重估，或任何该等潜在重估的基础、数量或时间，因此，本公司估计任何持续审核的财务影响(如有)并不切实可行。
 
本公司亦可能不时提出法律修订建议或尚未完成的法律行动，可能会对本年度或过往期间产生影响，而其结果、适用性及影响亦非本公司所知或无法厘定。
一般信息
根据其性质，只有当一个或多个未来事件发生或未能发生时，意外情况才会得到解决。对突发事件的评估本身就涉及对未来事件的结果作出重大判断和估计。如果公司不能有利地解决这些问题中的任何一项，可能会对公司的财务业绩、现金流或经营结果产生重大不利影响。如果本公司对上述任何事项的未来解决方案的估计发生变化，本公司将在相对于发生变化时的适当期间在其合并财务报表中确认该变化的影响。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[5
3
]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
28
.
分段信息
运营细分市场
本公司的可报告经营分部是本公司业务的组成部分，可获得离散财务资料，并由本公司首席执行官（“首席执行官”）（即本公司的主要经营决策者）定期评估，以评估业绩，概述如下表：
 
截至2023年12月31日的年度
 
 (in千）
  
销售额
 
  
成本
销售额的百分比
 
  
耗尽
 
  
获得成功
处置
1
 
  
网络
收益
 
  
现金流
从…
运营
 
  
总计
资产
 
 黄金
  
  
  
  
  
  
  
 salobo
5
    $ 399,936      $ 85,382      $ 71,878      $ -      $ 242,676      $ 314,555      $ 2,681,419  
 萨德伯里
2,
5
      37,432        7,596        20,931        -        8,905        29,554        262,485  
 Constancia
      95,672        20,315        15,318        -        60,039        75,357        80,265   
 圣迪马斯
      82,656        26,499        11,143        -        45,014        56,157        144,722  
 斯蒂尔沃特
      16,842        2,989        4,383        -        9,470        13,853        211,469  
 其他
3
      11,593        6,191        1,250        -        4,152        5,137        603,689  
 黄金权益共计
    $ 644,131      $ 148,972      $ 124,903      $ -      $ 370,256      $ 494,613      $ 3,984,049  
 银
                     
 佩尼亚什
5
    $ 101,514      $ 19,010      $ 17,442      $ -      $ 65,062      $ 82,504      $ 276,232  
 Antamina
      86,855        17,203        25,838        -        43,814        69,652        519,530  
 Constancia
      50,913        13,197        13,364        -        24,352        37,716        179,583  
 其他
4
      99,312        22,886        12,347        5,027        69,106        74,272        582,113  
 白银权益总额
    $ 338,594      $ 72,296      $ 68,991      $ 5,027      $ 202,334      $ 264,144      $ 1,557,458  
 钯
                     
 斯蒂尔沃特
    $ 18,496      $ 3,360      $ 6,145      $ -      $ 8,991      $ 15,135      $ 220,667  
 铂
                     
 马拉松
    $ -      $ -      $ -      $ -      $ -      $ -      $ 9,451  
 钴
                     
 Voisey's Bay
5
    $ 14,824      $ 3,543      $ 14,395      $ -      $ (3,114)      $ 15,071      $ 350,816  
 矿物流权益共计
    $  1,016,045      $  228,171      $  214,434      $  5,027      $ 578,467      $ 788,963      $ 6,122,441  
 其他
                     
 一般及行政
                $ (38,165)      $ (36,025)     
 股份酬金
                  (22,744)        (16,675)     
 捐助和社区投资
                  (7,261)        (7,039)     
 融资成本
                  (5,510)        (4,230)     
 其他
                  34,271        32,007     
 所得税
                                          (1,414)        (6,192)           
 总其他
                                        $ (40,823)      $ (38,154)
   $ 908,744  
 综合
                                        $  537,644      $  750,809      $  7,031,185  
 
1)
更多信息见附注13。
2)
由运营中的Coleman、铜崖、Garson、Creighton和Totten Gold权益以及
非运营
斯托比和维克多黄金权益。
3)
如果黄金权益的价值低于10
占本公司销售额、毛利或总资产账面价值的%，而本公司行政总裁并无为评估业绩而定期评估黄金权益，则黄金权益已在其他黄金权益项下汇总。其他黄金权益包括营运中的Marmato黄金权益，以及非营运Minto、铜世界、777、圣多明各、菲尼克斯、Blackwater、Curipamba、Marathon、Goose、Cangrejos及Curraghinalt黄金权益。2022年6月22日，哈德贝宣布，777的采矿活动已经结束，关闭活动已经开始。2023年5月13日，Minto宣布暂停Minto矿的运营。
4)
如果白银权益的价值低于10
由于本公司的销售、毛利或总资产账面价值占本公司销售额、毛利率或总资产账面价值的6%，而本公司行政总裁并无为评估业绩而定期对其进行评估，则白银权益已在其他白银权益项下汇总。其他白银权益包括营运的Los Filos、Zinkgruvan、Neves-Corvo、Marmato及Cozamin银矿权益，以及非营运的Stratoni、Aljustrel、Minto、Pascua-Lama、铜世界、777、Navida、Blackwater、Curipamba及Minory Park的银矿权益。2022年6月22日，哈德贝宣布，777的采矿活动已经结束，关闭活动已经开始。2023年5月13日，Minto宣布暂停Minto矿的运营。2023年9月12日，宣布Aljustrel的锌精矿和铅精矿将从2023年9月24日起停产至2025年第二季度。
5)
由于涉及采矿作业者集中风险：
  a.
萨罗博、萨德伯里和Voisey‘s Bay PMP下的交易对手义务由母公司淡水河谷提供担保。在截至2023年12月31日的年度内，与淡水河谷PMPA相关的总收入为45占公司总收入的%。
  b.
Peñassum PMPA项下的对手方责任由母公司Newmont Corporation（“Newmont”）担保。截至2023年12月31日止年度，相对于纽蒙特的总收入为 10占公司总收入的%。
c.
Constancia及777 PMPA项下的对手方责任由母公司Hudbay Minerals Inc（“Hudbay”）担保。截至2023年12月31日止年度，相对于Hudbay的总收入为 15占公司总收入的%。
倘任何该等矿场经营者无法或不愿履行其与本公司协议项下的责任，则可能对本公司造成重大不利影响，包括但不限于本公司的收入、净收入及经营现金流量
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[5
4
]
合并财务报表附注
截至2023年和2022年12月31日止年度（美元）
 
截至2022年12月31日的年度
 
 (in千）
  
销售额
 
  
成本
销售额的百分比
 
  
耗尽
 
  
减损
Republica/
继续前进
处置
1
 
  
网络
收益
(亏损)
 
  
现金流
从…
运营
 
  
总计
资产
 
 黄金
  
  
  
  
  
  
  
 salobo
5
    $ 296,145      $ 68,211      $ 54,677      $ -      $ 173,257      $ 227,933      $ 2,383,262  
 萨德伯里
2,
5
      39,211        8,706        23,753        -        6,752        30,789        283,416  
 Constancia
      54,868        12,520        8,206        -        34,142        42,348        95,583  
 圣迪马斯
      75,238        26,053        10,858        -        38,327        49,186        155,865  
 斯蒂尔沃特
      16,583        2,983        3,933        -        9,667        13,600        215,852  
 其他
3
      47,653        19,995        1,252        (1,719)        24,687        27,610        494,143  
 黄金权益共计
    $ 529,698      $ 138,468      $ 102,679      $ (1,719)      $ 286,832      $ 391,466      $ 3,628,121  
 银
                     
 佩尼亚什
5
    $ 174,635      $ 34,657      $ 28,344      $ -      $ 111,634      $ 139,978      $ 293,674  
 Antamina
5
      107,794        21,622        34,684        -        51,488        85,824        545,368   
 Constancia
      44,798        12,440        12,937        -        19,421        32,358        192,947  
 其他
4,
5
      143,776        46,339        36,640        166,198        226,995        96,251        453,096  
 白银权益总额
    $ 471,003      $ 115,058      $ 112,605      $ 166,198      $ 409,538      $ 354,411      $ 1,485,085  
 钯
                     
 斯蒂尔沃特
    $ 32,160      $ 5,687      $ 6,018      $ -      $ 20,455      $ 26,472      $ 226,812  
 铂
                     
 马拉松
    $ -      $ -      $ -      $ -      $ -      $ -      $ 9,428  
 钴
                     
 Voisey's Bay
    $ 32,192      $ 8,408      $ 10,650      $ -      $ 13,134      $ 28,178      $ 357,573  
 矿物流权益共计
    $  1,065,053      $  267,621      $  231,952      $  164,479      $ 729,959      $ 800,527      $ 5,707,019  
 其他
                     
 一般及行政
                $ (35,831)      $ (35,073)     
 股份酬金
                  (20,060)        (18,411)     
 捐助和社区投资
                  (6,296)        (5,706)     
 融资成本
                  (5,586)        (4,135)     
 其他
                  7,449        6,393     
 所得税
                                          (509)        (171)           
 总其他
                                        $ (60,833)      $ (57,103)      $ 1,052,887  
 综合
                                        $  669,126      $  743,424      $  6,759,906  
 
1)
更多信息请参见注释13。
 
2)
由运营中的Coleman、铜崖、Garson、Creighton和Totten Gold权益以及
非运营
斯托比和维克多黄金权益。
 
3)
如果黄金权益的价值低于10占本公司销售额、毛利或总资产账面价值的%，而本公司行政总裁并无为评估业绩而定期评估黄金权益，则黄金权益已在其他黄金权益项下汇总。其他黄金权益，包括经营Minto和Marmato黄金权益以及
非运营
777、铜世界、圣多明各、黑水、菲尼克斯、鹅、马拉松和库里潘巴黄金权益。2022年6月22日，哈德贝宣布，777的采矿活动已经结束，关闭活动已经开始。2023年5月13日，Minto宣布暂停Minto矿的运营。
 
4)
如果白银权益的价值低于10由于本公司的销售、毛利或总资产账面价值占本公司销售额、毛利率或总资产账面价值的6%，而本公司行政总裁并无为评估业绩而定期对其进行评估，则白银权益已在其他白银权益项下汇总。其他白银权益包括运营的Los Filos、Zinkgruvan、Neves-Corvo、Aljustrel、Minto、Cozamin和Marmato Silver权益，
非运营
777、Loma de La Plata、Stratoni、Pascua-Lama、铜世界、Blackwater和Curipamba银业权益，以及之前拥有的尤利雅库和基诺希尔银业权益。Stratoni矿在2006年期间进行了维护和维护
Q4-2021.
2022年6月22日，哈德贝宣布，777的采矿活动已经结束，关闭活动已经开始。2023年5月13日，Minto宣布暂停Minto矿的运营。2023年9月12日，宣布Aljustrel的锌精矿和铅精矿将于2023年9月24日至2025年第二季度停产。2022年9月7日，基诺山PMPA被终止，以换取#美元1411.5亿Hecla普通股。2022年12月14日，雅力雅库PMPA终止，以换取现金支付#美元。1321000万美元。
 
5)
由于涉及采矿作业者集中风险：
 
 
a
.
萨罗博、萨德伯里和Voisey‘s Bay PMP下的交易对手义务由母公司淡水河谷提供担保。在截至2022年12月31日的年度内，与淡水河谷PMPA相关的总收入为35占公司总收入的%。
 
 
b
.
AnTamina PMPA及Yauliyacu PMPA项下的交易对手责任(包括为其他白银权益的一部分)由母公司Glencore plc(“Glencore”)及其附属公司担保。截至2022年12月31日的年度内，与嘉能可PMPA相关的总收入为14占公司总收入的%。
 
 
c
.
Peñasquio PMPA规定的对手方义务由母公司纽蒙特公司(“纽蒙特”)担保。在截至2022年12月31日的一年中，相对于纽蒙特公司的总收入为16占公司总收入的%。
倘任何该等矿场经营者无法或不愿履行其与本公司协议项下的责任，则可能对本公司造成重大不利影响，包括但不限于本公司的收入、净收入及经营现金流量
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[5
5
]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
地理区域
本公司之地理资料（乃根据矿流权益相关之采矿业务所在地）概述于下表：
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  
 
 
  
账面金额为
2023年12月31日
 
 
 
 
  
 
 
 
  
 
 
 
 (in千）
 
销售额
年终了
2023年12月31日
 
  
 
 
  
黄金
利益
 
  
白银
利益
 
 
钯
利益
 
 
白金
利益
 
 
钴
利益
 
  
总计
 
 
 北美
 
  
  
  
 
 
 
  
 
 加拿大
   $ 60,163        6%      $ 708,402      $ 141,292     $ -     $ 9,451     $ 350,816      $ 1,209,961
         
 美国
     35,337        3%        211,470        971       220,667       -       -      433,108
         
 墨西哥
     200,146        20%        144,719        396,490       -       -       -      541,209
         
 欧洲
                    
         
 希腊
     -        0%        -        -       -       -       -      -
         
 葡萄牙
     33,375        3%        -        17,516       -       -       -      17,516
         
 瑞典
     48,177        5%        -        27,017       -       -       -      27,017
         
 英国
     -        0%        20,198        -       -       -       -      20,198
         
 南美洲
                    
         
 阿根廷/智利
1
     -        0%        -        253,514       -       -       -      253,514
         
 阿根廷
     -        0%        -        10,889       -       -       -      10,889
         
 智利
     -        0%        56,538        -       -       -       -      56,538
         
 巴西
     399,936        39%        2,681,419        -       -       -       -      2,681,419
         
 秘鲁
     233,442        23%        80,265        699,107       -       -       -      779,372
         
 厄瓜多尔
     -        0%        39,455        3,779       -       -       -      43,234
         
 哥伦比亚
     5,469        1%        41,583        6,883       -       -       -      48,466
 
         
 综合
   $ 1,016,045        100%      $  3,984,049      $  1,557,458     $   220,667     $   9,451     $   350,816      $ 6,122,441
 
 
1)
包括跨越阿根廷和智利边界的Pascua—Lama项目。
 
      
 
                   账面金额为
2022年12月31日
                        
 
 (in千）    销售额
年终了
2022年12月31日		             黄金
利益		      白银
利益		      钯
利益		      白金
利益		      钴
利益		      总计
 
 
 北美
                        
 
加拿大
    $ 124,710        12%      $ 668,011      $ 450      $ -      $ 9,428      $ 357,573      $ 1,035,462
 
美国
      48,743        5%        215,852        566        226,812        -        -      443,230
 
墨西哥
      266,367        25%        155,863        423,103        -        -        -      578,966
 
 欧洲
                        
 
希腊
      3,291        0%        -        -        -        -        -      -
 
葡萄牙
      25,728        2%        -        18,366        -        -        -      18,366
 
瑞典
      41,613        4%        -        29,108        -        -        -      29,108
 
 南美洲
                        
 
阿根廷/智利
1
      -        0%        -        253,514        -        -        -      253,514
 
阿根廷
      -        0%        -        10,889        -        -        -      10,889
 
智利
      -        0%        56,536        -        -        -        -      56,536
 
巴西
      296,145        28%        2,383,263        -        -        -        -      2,383,263
 
秘鲁
      253,441        24%        95,584        738,310        -        -        -      833,894
 
厄瓜多尔
      -        0%        10,181        3,671        -        -        -      13,852
 
哥伦比亚
      5,015        0%        42,831        7,108        -        -        -      49,939
 
 
 综合
    $ 1,065,053        100%      $  3,628,121      $  1,485,085      $   226,812      $   9,428      $   357,573      $ 5,707,019
 
 
1)
包括跨越阿根廷和智利边界的Pascua—Lama项目。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[5
6
]
合并财务报表附注
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度(美元)
 
29
.
后续事件
宣布派发股息
该公司已修订其股息政策，将季度股息定为$
0.155
每股普通股。未来股息的宣布、时间、金额和支付仍由董事会酌情决定。
2024年3月14日，董事会宣布派息，金额为$0.155每股普通股，股息支付给登记在册的2024年4月3日预计将在当天或大约2024年4月15日。本公司已实施股息再投资计划(“DIP”)，股东可根据市场平均价格，选择将股息直接再投资于额外的惠顿普通股，定义见
滴水。
完成对现有Platreef&Kudz Ze Kayah PMPAs的收购
于2023年11月15日，本公司宣布已与由Orion Resources Partners(“Orion”)提供意见的若干实体订立最终协议，收购Ivanhoe Mines的Platreef项目(“Platreef Streams”)及BMC Minerals的Kudz Ze Kayah项目(“Kudz Ze Kayah Streams”)的现有Stream。该公司支付了$450于二零二四年二月二十七日，即收购白礁黄金PMPA、白礁钯及铂金PMPA及KZK PMPA的完成日期，向猎户座转让百万元人民币。额外的$5如果KZK项目达到某些里程碑，将向猎户座支付100万美元的应急付款。
Platreef项目位于南非约翰内斯堡。根据Platreef Gold PMPA，公司有权购买62.5应付黄金的%，直至总计218,750已向公司交付了几盎司黄金，届时公司将有权购买50应支付黄金产量的%，直至总计428,300已经交付了几盎司的黄金。一旦达到门槛，公司将有权购买3.125在满足某些条件的情况下，支付黄金产量的%。根据Platreef Gold PMPA，公司将就交付的黄金盎司支付相当于#美元的持续付款。100每盎司，直到总共428,300已经交付了几盎司黄金，增加到80此后黄金现货价格的%。
根据白礁钯及白金PMPA(“白礁PGM PMPA”)，本公司有权购买5.25应支付的钯和铂产量的%，直到350,000已经收到了几盎司的钯和铂。一旦达到阈值，流将减少到3.0应支付的钯和铂产量的%，直到485,115盎司已经交付，在这一点上，水流将减少到0.1如果满足某些条件，应支付的钯和铂产量的%。根据Platreef PGM PMPA，公司将就交付的钯和铂盎司支付持续付款30各自现货价格的%，直到485,115已收到合计盎司，增加到80此后，钯和铂金现货价格的百分比。
Kudz Ze Kayah溪位于加拿大育空地区。根据Kudz Ze Kayah PMPA(“KZK PMPA”)，公司有权购买生产的黄金和白银的分段百分比，范围从6.875%至7.375%，取决于此类交付的时间，直到330,000几盎司的黄金和43.30百万盎司的白银被生产和交付，减少到一系列5.625%至6.125%，直到 59,800几盎司的黄金和7.96生产和交付了100万盎司的白银，进一步减少到5.000%至5.500%，直到 270,200几盎司的黄金和35.34生产和交付了百万盎司的白银（总计， 660,000几盎司的黄金和86.60百万盎司白银），此后范围在 6.25%和6.75%.根据KZK PMPA，该公司将为交付的黄金和白银盎司持续付款， 20%的现货黄金和白银价格。根据KZK PMPA，BMC Minerals拥有回购选择权， 50%的流的一段时间， 302026年6月22日之后的几天，美元36百万美元。
收购DeLamar Royalty
2024年2月20日，本公司购买了
 
1.5
%
来自Integra Resources Corporation的DeLamar和佛罗里达山区项目的净冶炼厂回报特许权使用费权益，
$
9.75
1000万分两次付清。的第一部
$
4.875
2024年3月7日收盘时支付了1000万美元。第二笔款项有望支付
 
四个月
在第一次分期付款之后。
 
惠顿贵金属2023年年报-财务报表[5
7
]
公司
信息
 
加拿大—总部
惠顿贵金属公司。
3500套房
西黑斯廷斯街1021号
温哥华，BC V6E 0C3
加拿大
T: 1 604 684 9648
F: 1 604 684 3123
 
开曼群岛办事处
惠顿贵金属国际有限公司
94 Solaris Avenue 300套房
卡马纳湾
P.O. Box 1791 GT，Grand Cayman
开曼群岛
公司简介
 
证券交易所上市
多伦多证券交易所：WPM
纽约证券交易所：WPM
伦敦证券交易所：WPM
 
董事
GEORGE BACK，椅子
杰米·多诺万
彼得·吉林
Chantal Gosselin
珍妮·赫恩
格伦·艾夫斯
查尔斯·珍妮
玛丽莲·肖伯纳
兰迪·斯莫尔伍德
 
高级船员
兰迪·斯莫尔伍德
总裁先生兼首席执行官
 
库尔特·贝尔纳迪
高级副总裁，
法律和公司秘书
 
加里·布朗
高级副总裁
首席财务官(&C)
 
海瑟姆·霍达利
高级副总裁，
企业发展
   
转移剂
多伦多证券交易所信托公司
西黑斯廷斯街1600—1066号
温哥华，BC V6E 3X1
 
加拿大和美国的免费电话：
1 800 387 0825
 
加拿大和美国以外：
1 416 682 3860
 
电子邮件：share holderquiries@tmx.com
 
审计师
德勤律师事务所
加拿大温哥华
 
投资者关系
 
艾玛·默里
投资者关系部总裁副经理
电话：1604 684 9648   电话：1844 288 9878
E：www.example.com
 
 
惠顿
 贵金属是Wheaton Precious Metals Corp.在加拿大、美国和某些其他司法管辖区的商标。