2021年7月27日

通过 EDGAR 机密提交

证券和 交易委员会

公司财务部

生命科学办公室

东北 F 街 100 号

华盛顿， 哥伦比亚特区 20549

注意：弗兰克·怀曼和玛丽·马斯特

回复：	Sundial Growers Inc.

截至二零二零年十二月三十一日止年度的20-F表格

2021 年 3 月 18 日提交

文件编号 001-39005

女士们、先生们：

我们代表我们的客户 Sundial Growers Inc.（以下简称 “公司”）提交这封信，以回应美国证券交易委员会（SEC）工作人员（工作人员）在2021年7月22日给公司的信（评论信）中就公司在20-F表格（文件编号001-39005）上提交的上述年度报告的书面评论截至2020年12月31日的财政年度，于2021年3月18日向美国证券交易委员会提交（年度报告）。

为了便于您查看公司的回复，我们用斜体重复了您的评论，然后立即回复了 the Company。在转交这封信的同时，公司正在通过EDGAR提交对20-F表年度报告（修订后的年度报告）的修正案，回应 员工的评论。

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截至二零二零年十二月三十一日止年度的20-F表格

附录 12.1 和 12.2，第 76 页

1.

我们注意到，您根据S-K法规的 第 601 (b) (31) 项提交了首席执行官和首席财务官认证。请修改 20-F 以修改认证，加入第 4 段的介绍性措辞，以提及 您的内部控制。

为了回应员工的评论，公司修订了附录12.1和12.2，加入了第4段的介绍性措辞，以提及其内部控制措施，并将此类附录附在经修订的年度报告中，该报告与本信的转交同时提交给EDGAR。

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我们预先感谢工作人员 对这封信的考虑，并希望工作人员发现上述答复符合其评论。如果您对年度报告有任何疑问或进一步的意见，请随时致电 (212) 848-7974 与我联系。

抄送：

詹姆斯·基夫

首席财务官

Sundial Growers Inc.