美国
证券交易委员会
华盛顿特区 20549
第 1 号修正案
表单
或者
在截至的财政年度
或者
在过渡期内 到
或者
需要这份空壳公司 报告的事件日期
委员会文件编号:
(注册人的确切姓名在其 章程中指定)
不适用
(将注册人姓名 翻译成英文)
(公司或组织的司法管辖权)
福建省,中华人民共和国
of
(主要行政办公室地址)
电话:
福建省,中华人民共和国
of
(公司联系人的姓名、电话、电子邮件和/或传真号码 和地址)
* 根据该法第12 (b) 条注册或待注册的证券 :
每个班级的标题 | 交易符号 | 每个交易所的名称 已注册 | ||
根据该法第 12 (g) 条 注册或待注册的证券:
没有
(班级标题)
根据该法第15(d)条有申报义务的证券 :
没有
(班级标题)
截至2023年3月31日,
发行人的每种资本或普通股类别的已发行股份数量为
根据《证券法》第405条的规定,用复选标记表明注册人是否是 经验丰富的知名发行人。
是的 ☐
如果此报告是年度报告或过渡 报告,则根据1934年《证券交易法》第13条或第15(d)条,用勾号注明注册人是否不需要提交报告。
是的 ☐
用复选标记表明注册人 (1) 是否在过去 12 个月内(或注册人需要提交此类报告的较短期限)提交了 1934 年《证券交易法》第 13 或 15 (d) 条要求提交的所有报告,并且 (2) 在过去 90 天内是否受此类申报要求 的约束。
用勾号指明注册人 在过去 12 个月(或注册人必须提交此类文件的较短期限)中是否以电子方式提交了根据第 S-T 法规(本章第 232.405 节)第 405 条要求提交的所有交互式数据文件。
用复选标记指明注册人 是大型加速申报人、加速申报人还是非加速申报人。参见《交易法》第12b-2条中 “加速申报人和大型 加速申报人” 的定义。
大型加速过滤器 ☐ | 加速过滤器 ☐ | 新兴成长型公司 |
如果一家新兴成长型公司根据美国公认会计原则编制
其财务报表,请用勾号表示注册人是否选择不使用延长的过渡
期来遵守根据《交易所
法案第13(a)条规定的任何新的或修订的财务会计准则†。
† “新的或修订后的财务 会计准则” 一词是指财务会计准则委员会在2012年4月5日之后发布的对其会计准则编纂 的任何更新。
用勾号指明注册人
是否已就其管理层对编制或
发布审计报告的注册会计师事务所根据《萨班斯-奥克斯利法案》(15 U.S.C. 7262 (b))第404(b)条对其财务报告进行内部控制的有效性提交了报告和证明。
如果证券是根据该法第
12(b)条注册的,请用复选标记注明申报中包含的注册人的财务报表是否反映了对先前发布的财务报表错误的更正
。
用复选标记指明这些 错误更正中是否有任何一项是需要对注册人的 执行官根据第 240.10D-1 (b) 条在相关恢复期内获得的激励性薪酬进行回收分析的重述。☐
用复选标记指明注册人使用了哪种会计基础 来编制本文件中包含的财务报表:
☒ | ☐ | 发布的《国际财务报告准则》 国际会计准则委员会 | ☐ | 其他 |
如果在 对前一个问题的答复中勾选了 “其他”,请用复选标记注明注册人选择关注的财务报表项目:第 17 项 ☐ 项目 18 ☐
如果这是年度报告,请用勾号
标记表明注册人是否为空壳公司(定义见《交易法》第 12b-2 条)。是的 ☐ 没有
解释性说明
本20-F表的第1号修正案(“ 第1号修正案”)修订了我们截至2023年3月31日的财政年度的20-F表年度报告(“20-F表格”),该报告最初是在 2023 年 7 月 27 日(“原始提交日期”)向美国证券交易委员会提交的 。本修正案 第 1 号内容是 (i) 更新TPS Thayer LLC的《独立注册会计师事务所同意书》,该公司之前的认证 会计师事务所,作为附录23.1附于20-F表格第19项;(ii) 增加Briggs & Veselka Co. 的《独立注册公共会计师事务所同意》,该公司以前的认证会计师,作为附录 23.3 附于 20-F 表格 第 19 项;(iii) 在第 {br 页上添加 Briggs & Veselka Co. 的《独立注册会计师事务所报告》} 20-F 表格第 18 项的 F-4。20-F 表格没有其他变化。除了Briggs & Veselka Co. 新增的审计报告外,合并财务报表和合并财务报表附注与先前提交的 20-F表相同。
根据经修订的1934年《证券 交易法》第12b-15条,本第1号修正案包括经修订的2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条和第906条要求的新认证,日期为本第1号修正案的提交日。
除上文 明确描述的变更外,本第 1 号修正案继续提供截至原始提交日期的信息,并且不会修改、补充或更新 20-F 表格中包含的任何信息以使任何后续事件生效。除非上文明确说明,否则本第 1 号修正案的提交以及包括最新更新的审计师同意书的内容不应理解为意味着 20-F 表格中包含的任何其他陈述或披露在原始申请日之后的任何日期都是真实和完整的。因此,本 第 1 号修正案应与 20-F 表格一起阅读。
项目 18。财务报表
请参阅本报告 附带的合并财务报表索引,开头第 F-1 页。
PARANOVUS 娱乐 科技有限公司
合并财务 报表
截至2023 年 3 月 31 日、2022 年和 2021 年 3 月 31 日的年度
PARANOVUS 娱乐技术有限公司
合并财务报表指数
合并财务报表 | 页数 | |
独立注册会计师事务所的报告 #6907 | F-2 | |
独立注册会计师事务所报告 # | F-3 | |
独立注册会计师事务所的报告 | F-4 | |
截至 2023 年 3 月 31 日和 2022 年 3 月 31 日的合并资产负债表 | F-5 | |
截至2023年3月31日、2022年和2021年3月31日止年度的合并经营报表和其他综合(亏损)/收益表 | F-6 | |
截至2023年3月31日、2022年和2021年3月31日止年度的股东权益变动合并报表 | F-7 | |
截至2023年3月31日、2022年和2021年3月31日止年度的合并现金流量表 | F-8 | |
合并财务报表附注 | F-9 |
F-1
独立 注册会计师事务所的报告
致董事会和股东
帕拉诺夫斯娱乐技术有限公司
关于 合并财务报表的意见
我们审计了截至2023年3月31日的Paranovus Entertainment Technology Ltd.及其子公司(统称 “公司”) 所附的 合并资产负债表,以及截至2023年3月31日止年度的相关合并经营报表和其他综合(亏损)/收益、股东 权益变动和现金流报表以及相关附注(统称为 “财务报表”)。 在我们看来,这些原则是美利坚合众国普遍接受的(美国公认会计原则)。
对公司继续作为持续经营企业的能力存在重大疑问
随附的 合并财务报表是在假设公司将继续经营的情况下编制的。在截至2023年3月31日的财政年度中,公司 净亏损72,187,116美元,截至该日,公司的流动负债 比其流动资产高出11,167,107美元。这些因素使人们对公司继续经营 的能力产生了极大的怀疑。注1中也讨论了管理层有关此事的计划。财务报表不包括 可能因这种不确定性结果而产生的任何调整。
意见依据
这些合并的 财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司 的合并财务报表发表意见。我们是一家在上市公司会计监督委员会 董事会(美国)(PCAOB)注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券 法律以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规章制度,我们需要对公司保持独立性。
我们根据PCAOB的标准进行了 审计。这些标准要求我们计划和进行审计,以获得合理的 保证,说明合并财务报表是否不存在因错误或欺诈而造成的重大误报。 公司无需对其财务报告的内部控制进行审计,也没有聘请我们进行审计。作为 我们审计的一部分,我们需要了解财务报告的内部控制,但不是为了就公司对财务报告的内部控制的有效性表示 的意见。因此,我们没有发表这样的意见。
我们的审计包括 执行程序,评估合并财务报表出现重大错报的风险,无论是由于错误还是 欺诈所致,以及执行应对这些风险的程序。此类程序包括在测试的基础上审查有关 合并财务报表中金额和披露内容的证据。我们的审计还包括评估所使用的 会计原则和管理层做出的重要估计,以及评估合并财务报表的总体列报方式。 我们认为,我们的审计为我们的意见提供了合理的依据。
/s/ Enrome LLP
自 2023 年以来,我们一直担任 公司的审计师
新加坡
2023年7月27日
F-2
独立 注册会计师事务所的报告
致董事会和股东
幸福发展集团有限公司
关于 合并财务报表的意见
我们审计了截至2022年3月31日的幸福发展集团有限公司及其子公司(统称 “公司”) 所附的 合并资产负债表,以及截至2022年3月31日止年度的相关合并经营报表和其他综合(亏损)/收益、股东 权益变动和现金流报表以及相关附注(统称为 “财务报表”)。 我们认为,财务报表按照美利坚合众国普遍接受的会计原则,在所有重大方面公允列报了公司 截至2022年3月31日的合并财务状况以及截至2022年3月31日止年度的合并经营业绩和合并现金流。
意见依据
这些财务报表 由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的财务 报表发表意见。我们是一家在上市公司会计监督委员会(美国 州)(PCAOB)注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及 美国证券交易委员会和PCAOB的适用规章制度,我们对公司必须保持独立性。
我们根据PCAOB的标准进行了 审计。这些标准要求我们计划和进行审计,以获得合理的 保证,说明财务报表是否不存在因错误或欺诈而造成的重大误报。公司不需要 对其财务报告的内部控制进行审计,我们也没有受聘进行审计。作为审计的一部分,我们 必须了解财务报告的内部控制,但不是为了就公司对财务报告的内部控制的有效性发表意见 。因此,我们没有发表这样的意见。
我们的审计包括 执行程序,评估财务报表因错误或欺诈而出现重大错报的风险,以及执行应对这些风险的 程序。此类程序包括在测试的基础上审查有关财务报表中金额和披露内容 的证据。我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和做出的重要估计, 以及评估财务报表的总体列报方式。我们认为,我们的审计为 我们的意见提供了合理的依据。
/s/
自 2022 年以来,我们一直担任 公司的审计师
2022 年 8 月 15 日
F-3
独立注册公众 会计师事务所的报告
致董事会和股东
幸福生物科技集团有限公司
对合并财务报表的意见
我们审计了随附的截至2021年3月31日的幸福生物科技集团有限公司及其子公司(统称 “公司”)的合并 资产负债表、 以及截至2021年3月31日的两年中每年的相关合并收益和综合收益、股东权益变动和现金流报表以及相关附注(统称为 “财务报表”)。 我们认为,财务报表按照美利坚合众国普遍接受的会计原则,在所有重大方面公允列报了公司截至2021年3月31日的财务状况以及截至2021年3月31日的两年中每年的经营业绩和现金流量。
意见依据
这些财务报表是公司管理层的责任。我们的责任是根据我们的 审计对公司的财务报表发表意见。我们是一家在上市公司会计监督委员会(美国)(“PCAOB”) 注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用的 规则和条例,我们需要对公司保持独立性。
我们根据 PCAOB 的标准进行了审计。这些标准要求我们计划和进行审计,以合理地保证 财务报表是否不存在因错误或欺诈造成的重大误报。公司无需对其财务报告的内部控制进行审计,我们也没有聘请 进行审计。作为审计的一部分,我们需要获得 对财务报告的内部控制的理解,但不是为了就 公司对财务报告的内部控制的有效性发表意见。因此,我们没有发表这样的意见。
我们的审计包括执行 评估财务报表重大错报的风险(无论是错误还是欺诈)的风险,以及执行 应对这些风险的程序。此类程序包括在测试的基础上审查有关财务 报表中金额和披露内容的证据。我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和做出的重要估计,以及 评估财务报表的总体列报方式。我们认为,我们的审计为我们的意见提供了合理的依据。
/s/ Briggs & Veselka Co.
Briggs & Veselka Co.
得克萨斯州休斯顿
2021 年 8 月 2 日
自2018年以来,我们一直担任公司的审计师。
F-4
PARANOVUS 娱乐 科技有限公司
合并资产负债表
(以美元计)
截至3月31日, | 截至截至 3月31日 | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
资产 | ||||||||
流动资产 | ||||||||
现金和现金等价物 | $ | $ | ||||||
应收账款, | ||||||||
应收票据 | ||||||||
库存 | ||||||||
预付费用和其他流动资产 | ||||||||
流动资产总额 | ||||||||
财产、厂房和设备,净额 | ||||||||
无形资产,净额 | ||||||||
善意 | ||||||||
递延所得税资产 | ||||||||
预付资产 | ||||||||
总资产 | $ | $ | ||||||
负债和股东权益 | ||||||||
流动负债 | ||||||||
应付账款 | $ | $ | ||||||
其他应付账款和应计负债 | ||||||||
应缴所得税 | ||||||||
短期银行借款 | ||||||||
流动负债总额 | ||||||||
递延所得税负债 | ||||||||
负债总额 | ||||||||
承诺和意外开支 (附注17) | ||||||||
股东权益 | ||||||||
优先股,$ | ||||||||
A类普通股,美元 | ||||||||
B类普通股,美元 | ||||||||
额外的实收资本 | ||||||||
法定盈余储备金 | ||||||||
留存收益(累计亏损) | ( | ) | ||||||
累计其他综合收益(亏损) | ( | ) | ||||||
Paranovus 娱乐科技有限公司股东权益总额 | ||||||||
非控股权益 | ( | ) | ( | ) | ||||
股东权益总额 | ||||||||
负债总额和股东权益 | $ | $ |
随附附注是这些合并财务报表 不可分割的一部分。
F-5
PARANOVUS 娱乐 科技有限公司
合并经营报表和 其他综合(亏损)/收益
(以美元计)
在截至3月31日的年度中 | ||||||||||||
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
收入 | $ | $ | $ | |||||||||
收入成本 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
毛利 | ||||||||||||
运营费用: | ||||||||||||
销售和营销 | ||||||||||||
一般和行政 | ||||||||||||
研究和开发 | ||||||||||||
商誉减值 | ||||||||||||
运营费用总额 | ||||||||||||
营业(亏损)收入 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
其他收入(支出): | ||||||||||||
利息收入 | ||||||||||||
利息支出 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
其他收入,净额 | ( | ) | ||||||||||
其他收入总额,净额 | ( | ) | ||||||||||
(亏损)所得税前收入 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
所得税优惠(准备金) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
净(亏损)收入 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | |||||
归属于非控股权益的净亏损 | ||||||||||||
归属于帕拉诺维斯娱乐科技有限公司的净(亏损)收益 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
其他综合收益(亏损): | ||||||||||||
外币折算调整 | ( | ) | ||||||||||
综合(亏损)收入 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | |||||
减去:归属于非控股权益的综合(亏损)收益 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
归属于帕拉诺维斯娱乐科技有限公司的综合 (亏损)收益 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | |||||
每股普通股的基本收益和摊薄收益 | ||||||||||||
$ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ||||||
已发行普通股的加权平均数 | ||||||||||||
附注是这些合并财务报表不可分割的 部分。
F-6
PARANOVUS 娱乐 科技有限公司
股东 权益变动合并报表
(以美元计)
A 级 普通 股份 | A 级 普通 股票 金额 |
B 级 普通 股份 | B 级 普通 股份 金额 | 其他 付费 首都 | 法定 剩余 储备金 | 已保留 收入 | 累积的 其他 综合收益(亏损) | 总计
Paranovus
娱乐 技术有限公司 股东 股权 | 非控制性 权益 | 总计 公正 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
2020 年 3 月 31 日的余额 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | $ | $ | |||||||||||||||||||||||||||||||||
以现金发行的普通 股 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
为服务发行的普通 股 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
法定 储备金 | - | - | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
来自非控股股东的出资 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
净收入(亏损) | - | - | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
分红 | - | - | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
外国 货币折算调整 | - | - | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2021 年 3 月 31 日的余额 | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | $ | $ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
以现金发行的普通 股 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
为服务发行的普通 股 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
企业 收购(注释 14) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
将 A 类普通股变成 B 类普通股的惯例 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
净 (亏损) | - | - | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
外国 货币折算调整 | - | - | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2022 年 3 月 31 日的余额 | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ | ( | ) | $ | |||||||||||||||||||||||||||||||||
以现金发行的普通 股 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
共享 整合 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
企业 收购(注释 15) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
将 A 类普通股变成 B 类普通股的惯例 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
净 (亏损) | - | - | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
外国 货币折算调整 | - | - | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2023 年 3 月 31 日余额 | ( | ) | ( | ) | ( | ) |
随附附注是这些合并财务报表 不可分割的一部分。
F-7
PARANOVUS 娱乐 科技有限公司
合并现金流量表
(以美元计)
在截至3月31日的年度中 | ||||||||||||
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
来自经营活动的现金流: | ||||||||||||
净(亏损)收入 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | |||||
调整以将净(亏损)收入与经营活动提供的净现金(使用 中)进行对账: | ||||||||||||
折旧和摊销 | ||||||||||||
可疑账款备抵金 | ||||||||||||
商誉减值 | ||||||||||||
处置财产、厂房和设备造成的损失 | ||||||||||||
出售附属公司的(收益)亏损 | ( | ) | ||||||||||
递延税 | ( | ) | ||||||||||
基于股份的薪酬 | ||||||||||||
运营资产和负债的变化: | ||||||||||||
应收账款 | ( | ) | ||||||||||
应收票据 | ( | ) | ||||||||||
库存 | ||||||||||||
预付费用和其他流动资产 | ( | ) | ||||||||||
预付资产 | ( | ) | ||||||||||
应付账款 | ( | ) | ||||||||||
其他应付账款和应计负债 | ( | ) | ||||||||||
应付关联方款项 | ( | ) | ||||||||||
应缴所得税 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
经营活动提供的(用于)净现金 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
来自投资活动的现金流: | ||||||||||||
购置不动产、厂房和设备 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
购买无形资产 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
收购和康源的业务 | ( | ) | ||||||||||
对宝登的业务收购 | - | ( | ) | |||||||||
来自神农的存款返还 | ||||||||||||
收购 DAJI | ( | ) | ||||||||||
为企业收购支付的存款 | ( | ) | ||||||||||
出售子公司的收益 | ||||||||||||
处置财产、厂房和设备的收益 | ||||||||||||
/(用于)投资活动提供的净现金 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
来自融资活动的现金流: | ||||||||||||
以现金发行的普通股 | ||||||||||||
非控股股东的现金出资 | ||||||||||||
股息支付 | ( | ) | ||||||||||
短期贷款的收益 | ||||||||||||
短期贷款的偿还 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
融资活动提供的净现金 | ||||||||||||
汇率变动对现金和现金等价物的影响 | ||||||||||||
现金和现金等价物的净增加(减少) | ( | ) | ( | ) | ||||||||
年初的现金和现金等价物 | ||||||||||||
年底的现金和现金等价物 | $ | $ | $ | |||||||||
现金流量信息的补充披露: | ||||||||||||
为所得税支付的现金 | $ | $ | $ | |||||||||
为利息支出支付的现金 | $ | $ | $ | |||||||||
非现金投资和融资活动补充时间表 | ||||||||||||
为收购而发行的普通股 | $ | $ | $ |
附注是这些合并财务报表不可分割的 部分。
F-8
PARANOVUS 娱乐 科技有限公司
合并财务报表附注
注1 — 行动的组织和性质
Paranovus Entertainment Technology Limited
(“Paranovus Cayman”)是一家控股公司。它于2018年2月13日根据开曼群岛法律注册成立
,前身为幸福生物科技集团有限公司。2021年11月5日,根据2021年10月21日的特别决议,公司更名为幸福发展集团
有限公司。2023年3月13日,根据2023年3月13日的特别决议,公司更名为Paranovus Entertainment
技术有限公司。除了持有幸福生物科技集团有限公司(“幸福香港”)和帕拉诺瓦斯娱乐
科技有限公司(“Paranovus NewYork”)的全部已发行股本外,该公司没有实质性业务。Happiness Hong Kong 是Happiness
(福州)电子商务有限公司(“幸福福州”)所有股权或所有权的控股公司。Paranovus NewYork 是一家控股公司
幸福福州是福建幸福生物技术有限公司(“福建幸福”)、福州幸福企业 管理咨询有限公司(“福建咨询”)、开心买(福建)网络技术有限公司(“Happy Buy”)、 和桃车君(福建)汽车销售有限公司(“福建淘车”)所有 股权或所有权的控股公司。六月”)。
重组
法律结构的重组已于 2018 年 8 月完成。重组涉及成立开曼群岛
控股公司PARANOVUS ENTERTAINMENT TECHNOLOGY LIMITED;在中国香港成立的控股公司Happiness Biology Technology Group Limited;Happiness(福州)电子商务
有限公司,一家在中国福建成立的控股公司;以及转让
在重组之前,
首席执行官王雪柱先生拥有
由于公司在重组前后由同一控股股东有效控制 ,因此被视为处于共同控制之下。因此,上述 交易被记作资本重组。重组是按历史成本核算的,并以 为基础进行编制,就好像上述交易在公司所附的 财务报表中列报的第一期开始时生效一样。
2019 年 3 月 4 日,公司对其
进行了细分
F-9
首次公开募股
2019年10月25日,公司宣布
结束其首次公开募股
实体名称 | 成立日期 | 公司注册地点 | 已注册 资本 | % 的 所有权 | 主要活动 | |||||
幸福(福州)电子商务 有限公司(“幸福福州”) | ||||||||||
福建幸福生物技术有限公司, Ltd(“福建幸福”) | ||||||||||
福建幸福来医疗 设备制造有限公司 | ||||||||||
顺昌幸福来健康 制品有限公司 | ||||||||||
福建神农佳谷发展 有限公司(“神农”) | ||||||||||
福州和康源贸易有限公司, 有限公司(“河康源”) | ||||||||||
福州幸福企业管理 咨询有限公司 | ||||||||||
开心买(福建)网络科技 有限公司(“Happy Buy”) | ||||||||||
福建开心工作室网络科技 有限公司有限公司 | ||||||||||
杭州 C'est la Vie Interactive 科技有限公司(“杭州 C'est la Vie”)(b) | ||||||||||
福建利华传媒有限公司(“福建 Lever”)(b) | ||||||||||
顺昌宝龙电子商务 有限公司 (b) | ||||||||||
顺昌世宏电子商务 有限公司 (b) | ||||||||||
幸福有道(杭州)电子 商务有限公司 (b) |
F-10
莆田市涵江 区洛晨网络科技有限公司(“莆田罗晨”)(a) | ||||||||||
莆田市涵江区 启耀贸易有限公司 (a) | ||||||||||
莆田市涵江区 智然贸易有限公司 (a) | ||||||||||
福建喜瑞威电子商务 有限公司(“福建喜瑞威”)(b) | ||||||||||
顺昌奇达电子商务 有限公司 (a) | ||||||||||
顺昌鹏宏电子 商务有限公司 (a) | ||||||||||
福建大吉传媒有限公司(“大吉”) (c) | ||||||||||
Happy Buy(南平)汽车 销售有限公司(d) | ||||||||||
开心最佳(福建)网络 科技有限公司(“开心最佳”)(c) | ||||||||||
顺昌海武硕品牌管理 有限公司(“顺昌海武硕”) | ||||||||||
顺昌盐甜网络科技 有限公司 (a) | ||||||||||
海武硕(杭州)媒体科技 有限公司 (a) | ||||||||||
顺昌县伙伴供应 连锁管理有限公司 (b) | ||||||||||
顺昌优喜电子商务有限公司, 有限公司 (b) | ||||||||||
海武硕(福建)食品有限公司 (a) | ||||||||||
开心独角兽(杭州)网络 科技有限公司(“开心独角兽”)(c) | ||||||||||
赣州优佳新能源汽车 销售有限公司 (a) | ||||||||||
开心车源(宁波)汽车 服务有限公司(a) |
F-11
武汉兴福优选 汽车销售有限公司 (a) | ||||||||||
涛车君(杭州)新能源 科技有限公司(“杭州涛车君”) | ||||||||||
浙江易车出行科技 有限公司 (a) | ||||||||||
乐旅科技(福建) 有限公司(e) | ||||||||||
四川陶车君新能源科技 有限公司 | ||||||||||
涛车君(西安)汽车租赁 有限公司(a) | ||||||||||
涛车军(福州)汽车 科技有限公司(g) | ||||||||||
福州陶车君文化传媒 有限公司 (f) | ||||||||||
陶车军(海南)新能源 科技有限公司 | ||||||||||
湖南兴福车源科技 有限公司 (a) | ||||||||||
开心汽车服务(南平) 有限公司(e) | ||||||||||
杭州幸福优车汽车 合伙企业(有限合伙)(a) | ||||||||||
陶车军(福建)汽车 有限公司 |
(a) | |
(b) | |
(c) | |
(d) | |
(e) | |
(f) | |
(g) |
继续关注
随附的合并财务报表
是在假设公司将继续经营的情况下编制的。该公司的净亏损为美元
F-12
尽管如此,公司仍然合理地预计,通过处置亏损资产和在未来12个月内以正现金捐款改善 剩余业务,有足够的资源继续运营,并且基于以下因素,本财务报表的持续经营基础 仍然合适:
为了维持其支持公司 运营活动的能力,公司考虑通过以下方式补充资金来源:
● | 运营产生的现金 和现金等价物: | |
● | 银行家为其未来 十二个月的营运资金需求而提供的 银行贷款将在需要时提供; | |
● | 利用现有可用信贷额度从现有金融机构获得资金 ; | |
● | 通过未来的私募或公开发行获得 资金。 |
附注2 — 重要会计政策
整合的陈述基础和原则
随附的合并财务报表 是根据美利坚合众国普遍接受的会计原则(“美国公认会计原则”) 编制的,并一直适用。随附的合并财务报表包括Paranovus Cayman及其子公司(统称为 “公司”)的财务报表。合并后,所有公司间余额和交易均已清除 。
非控股权益
对于公司的非全资子公司, 确认非控股权益,以反映不直接或间接归属于公司的股权部分。 非控股权益在公司合并资产负债表的权益部分被归类为单独的细列项目 ,并在公司的合并综合(亏损)/收益报表中单独披露,以区分 和公司的权益。与非控股权益交易相关的现金流在合并现金流量表中的融资活动 项下列报。
估算值的使用
在根据美国公认会计原则编制合并财务报表 时,管理层做出的估计和假设会影响财务报表日报告的资产负债金额和 或有资产负债的披露以及报告期内报告的收入和支出金额 。这些估计基于截至合并财务报表之日的信息。管理层要求做出的重大 估计包括但不限于应收账款估值和相关 可疑账户备抵额、财产和设备及无形资产的使用寿命、长期资产的可收回性、 库存储备、信贷损失备抵金、商誉减值、与实现递延所得税资产和不确定的 税收状况相关的所得税、或有负债的必要准备金和购买价格分配与业务合并的关系。 当前的经济环境增加了这些估计和假设中固有的不确定性,实际结果 可能与这些估计有所不同。
业务合并
企业合并使用 收购会计方法进行记录。收购之日 收购的资产、承担的负债以及被收购方的任何非控股权益(如果有)均按收购之日的公允价值计量。商誉的确认和计量方法是:转让的总对价的 超出部分,加上收购方任何非控股权益的公允价值,以及收购之日收购方先前 持有的股权(如果有)的公允价值超过所收购可识别净资产的公允价值。收购中常见的 对价形式包括现金和普通股工具。业务收购 中转让的对价按收购之日的公允价值计量。与收购相关的费用和重组成本在发生时记作支出。
会计准则编纂(“ASC”)
805 规定了衡量周期,为公司提供合理的时间来获取识别
和衡量企业合并中各种项目所需的信息,且不得延长
F-13
现金和现金等价物
公司将所有自购买之日起原始到期日为三个月或更短的高流动性投资 工具视为现金等价物。公司在中国维护 所有银行账户。中华人民共和国银行账户中的现金余额不受联邦存款保险公司或其他 计划的保险。
应收账款
应收账款按原始发票金额减去无法收回账款的估计备抵额进行确认和入账 。公司根据个人账户分析和历史收款趋势确定 个可疑账户的准备金是否充足。当有客观证据表明公司可能无法收取到期款项时,公司会为可疑的 应收账款设立准备金。该补贴基于管理层 对个人风险敞口具体损失的最佳估计,以及关于收款历史趋势的准备金。根据对客户信贷的管理 和持续的关系,管理层得出结论,根据个人和账龄分析, 期末的任何未清余额是否会被视为无法收回。该准备金记入应收账款 余额,相应的费用记录在合并运营报表和其他综合(亏损)/收益报表中。在管理层确定收款 的可能性不大之后,拖欠的 账户余额将从可疑账户备抵中注销。
库存
库存以成本 或可变现净值中较低者列报。库存成本使用加权平均法确定。除原材料成本外,在建工程 和成品还包括直接人工成本和管理费用。公司定期评估所有 库存的可回收性,以确定是否需要进行调整,以较低的成本或市场价值记录库存。根据对未来需求和市场状况的假设 , 公司确定已过时或超过预测用量的库存将减少到其估计的可实现价值。如果实际需求低于预测需求,则可能需要额外减记库存 。
预付费用和其他流动资产
预付费用和其他流动资产 主要是预付给供应商、技术提供商的现金以及投资者的应收投资款。
预付费用和其他流动资产 主要包括向供应商支付的用于购买商品的预付款、尚未收到或未提供的技术供应商预付款。 根据相应协议的条款,预付费用和其他流动资产分为流动或非流动资产。这些 预付款是无担保的,会定期进行审查以确定其账面价值是否受到损害。如果预付款的可收性值得怀疑,公司认为 资产将受到减值。公司使用账龄法估算不可收回余额的备抵额 。该补贴还基于管理层对个人风险敞口具体损失的最佳估计, 以及关于收款和使用历史趋势的准备金。收到或使用的实际金额可能与管理层 对信贷价值和经济环境的估计有所不同。
F-14
善意
商誉是指收购 价格超过企业合并中收购的可识别资产和负债的公允价值的部分。
商誉不进行折旧或摊销,但是 从3月31日起每年进行减值测试,在两次年度测试之间,当事件发生或情况发生变化时, 可能表明资产可能受到减值时,都会进行减值测试。根据FASB ASC 350关于 “对 减值进行商誉测试” 的指导方针,公司首先可以选择评估定性因素,以确定 申报单位的公允价值是否更有可能低于其账面金额。如果公司根据其定性评估结果决定 申报单位的公允价值很可能低于其账面金额,则必须进行定量减值 测试。否则,无需进一步测试。量化减值测试包括将每个申报单位的公允价值 与其账面金额(包括商誉)进行比较。如果每个申报单位的账面金额超过其公允价值, 将记录等于申报单位公允价值与账面金额之间差额的减值损失。商誉减值测试的应用 需要管理层做出重大判断,包括确定申报单位、向申报单位分配资产 和负债、为申报单位分配商誉以及确定每个申报单位的公允价值。在估算申报单位公允价值时, 的判断包括估算未来的现金流、确定适当的贴现率 和做出其他假设。这些估计和假设的变化可能会对每个申报单位公允价值的确定产生重大影响。
截至2023年3月31日, 业务收购产生的商誉已分配给三个申报单位,包括神农、和康源和2Lab3。公司评估 是否可以按季度列示商誉减值,并进行截至3月31日的年度商誉减值评估。截至2023年3月31日 ,公司对相关事件和情况进行了定性评估,包括宏观经济状况、行业 和市场考虑因素及其整体财务表现,并通过全面权衡所有这些因素得出结论,公司申报单位的公允价值低于其各自账面价值的可能性比不大。
不动产、厂房和设备
有用的生命 | ||
建筑物 | ||
机械 | ||
家具、固定装置和电子设备 | ||
车辆 |
未实质性延长资产使用寿命的维护和维修支出,在发生时记作开支。大幅延长资产使用寿命的重大续订和 改善支出均为资本化。已报废或出售的资产 的成本和相关累计折旧将从相应的账户中扣除,任何损益将在合并收益表 和其他综合收益表中确认,作为其他收入或支出。
F-15
无形资产
具有明确寿命的无形资产最初是按成本记录的。固定寿命的无形资产的摊销是使用直线法计算的,计算方法是估计的 平均使用寿命。寿命不确定的无形资产不应摊销,但应至少每年进行一次减值测试 ,或者在事件发生或情况表明资产可能减值时进行减值测试。
有用寿命 | ||
土地使用权 | ||
许可软件 | ||
商标 | ||
客户关系 | ||
专有技术 |
商誉以外的长期资产减值
每当事件或情况变化表明 资产的账面金额可能无法收回时,公司就会审查长期资产(包括 固定寿命的无形资产)的减值情况。如果使用该资产及其最终处置产生的预计现金流低于该资产的 账面价值,则该资产被视为减值并减记为其公允价值。截至2023年3月31日和2022年3月31日,这些资产 没有减值。
短期银行借款
短期银行借款是指在一年内应付给各家 银行的金额。
短期银行借款作为 流动负债列报,除非公司无条件地有权在财政年度 结束之日后至少推迟12个月结算,在这种情况下,它们作为非流动负债列报。
短期银行借款最初按公允价值(扣除交易成本)确认 ,随后按摊销成本记账。收益(扣除交易 成本)与赎回价值之间的任何差额均使用实际利息法在借款期间的损益中确认。
短期银行借款成本使用实际利率法在损益中确认 。
金融工具的公允价值
财务会计准则委员会(“FASB”) 会计准则编纂820, 公允价值计量和披露,要求对金融工具的公允价值进行某些披露。公允价值定义为在计量之日,在市场参与者之间的有序交易中,出售资产或为转移负债而支付的价格 。三级公允价值层次结构优先考虑用于衡量公允价值的输入 。层次结构要求实体最大限度地使用可观察的输入,并尽量减少不可观察的 输入的使用。用于衡量公允价值的三个投入水平如下:
● | 1 级-相同资产和负债在活跃市场的报价。 |
● | 2 级-活跃市场的类似资产和负债的报价,或 可以直接或间接观察到的该金融工具整个期限内的资产或负债的报价。 |
● | 第 3 级-几乎没有或根本没有市场活动支持的不可观察的投入,对资产和负债的公允价值具有重要意义 。这包括某些定价模型、折****r} 现金流方法和使用大量不可观察投入的类似技术。 |
公司考虑 其金融资产和负债的记录价值,主要包括现金和现金等价物、应收账款、其他应收账款、 应付账款、短期借款、应付账款、所得税资产和负债以及应付所得税,并根据资产和负债的短期性质估算截至2023年3月31日和2022年3月31日相应资产和负债的公允价值 。
F-16
认股证
公司根据ASC 815中包含的指导方针,根据股票交易协议 对认股权证进行账目,根据该指南,认股权证不符合权益分类标准 ,必须记为负债。所有此类认股权证协议均包含固定行使价和可按固定行使价发行的 股数量,不包含调整权证结算时行使价或可发行股票数量 的行使应急措施。所有此类认股权证协议均可由持有人选择行使,并以公司股份结算 。认股权证被认定为嵌入在主体工具中的股票挂钩工具,不符合衍生品的定义 ,因此无需将嵌入式组件与其主机分开。
公司根据ASC主题718-20-35-3将股权奖励条款 或条件的修改视为将原始 奖励换成新奖励。实质上,该实体通过发行价值等于或更高的新票据来回购原始票据, 任何增量价值都会产生额外的补偿成本。增量薪酬成本是根据ASC Topic 718-20-35-3的规定确定的修改后奖励的公允价值超过 条款修改前夕原始裁决的公允价值的 (如果有),根据当时的股价和其他相关因素来衡量。 公司签发的认股权证的条款或条件没有修改。
分拆合并
公司通过确认归属于母公司的净收益/亏损的收益或亏损来核算子公司的解并 ,以以下两者之间的差额来衡量:
a. | 以下所有内容的总和: |
1。收到的任何对价的公允价值;
2。在子公司解散之日对前子公司的任何保留的非控制性 投资的公允价值;
3.子公司解散之日前子公司任何 非控股权益(包括归因于 非控股权益的任何累计其他综合收益)的账面金额。
b. | 前子公司资产和负债的 账面金额。 |
如果解散合并交易是与关联方在共同控制下进行的 ,则集团不应确认子公司的销售收益,只有在显示价值减值时公司才应确认亏损 。
该公司继续通过其他子公司经营在线
商店业务。由于已解散的子公司的营业收入低于
F-17
收入确认
该公司的收入主要来自医疗保健产品、汽车、在线商店销售以及互联网信息和广告服务的 销售。
该指南的核心原则是, 实体应确认收入,以描述向客户转让承诺的商品或服务的情况,其金额应反映该实体为换取这些商品或服务而预计有权获得的对价 。收入是公司预计 在公司正常活动过程中有权获得的交易价格,以换取合同中承诺的服务, 在扣除增值税(“增值税”)后入账。为了实现这一核心原则,公司采取了以下步骤:
第 1 步:确定与客户签订的合同
第 2 步:确定 合同中的履约义务
第 3 步:确定交易价格
第 4 步:将交易价格分配给合同中的履行 义务
第 5 步:当实体履行 履约义务时(或作为)确认收入
公司通过提供 运输服务以及仓库存储和管理服务来创收。在采用 ASC 606 时没有使用任何实际的权宜之计。每种收入来源的收入 确认政策如下:
医疗保健产品
该公司向第三方分销商和体验店销售营养品和膳食 补充剂。体验店归第三方所有,这些商店位于旅游 场所,销售顾问在那里深入介绍了公司产品的起源、传统和历史。在导游的带领下,游客 在体验店欣赏经销商提供的传统中草药文化,并获赠 公司的医疗保健产品。公司是医疗保健产品销售的负责人,因为 i) 公司生产特定商品或 在转让给客户之前获得对特定商品的控制权;ii) 公司有权确定销售价格; iii) 公司承担库存和收取对价的风险。对于所有销售,公司要求签订合同 和销售订单,其中规定了价格、数量和产品规格。根据ASC 606,公司在 履行其履约义务后确认收入,即以 的金额将承诺产品的控制权转让给客户,金额应反映公司为换取这些产品而预计有权获得的对价,不包括代表第三方收取的 的金额(例如增值税)。产品控制权的转移在某个时间点得到满足, 即产品交付到分销商或体验商店的场所,并以签名的确认书为证。 在签名的销售订单中指定的销售价格是固定的。在产品交付给分销商或体验店并签署确认书后,公司无条件地有权获得销售价格的全额付款 。分销商 和体验店必须按照惯例付款条件付款,通常少于六个月。根据 销售协议,销售的医疗保健产品在确认后无法退货。
F-18
汽车
该公司在 2022财年销售了汽车。对于所有销售,公司要求签订合同和销售订单,其中规定了价格、数量和产品规格。 公司是汽车销售的负责人,因为 i) 公司在向客户转让 之前生产或获得对特定商品的控制权;ii) 公司有权确定销售价格;iii) 公司承担库存和收取 对价的风险。根据ASC 606,公司在履行义务后确认收入,即将 承诺产品的控制权转让给客户,金额应反映公司为换取这些产品而应得的对价,但不包括代表第三方收取的款项(例如增值税)。 产品控制权的转移在某个时间点得到满足,即产品交付到客户所在地, 以签署的客户确认书为证。根据合同,销售的汽车在客户确认后不能退回。 在签名的销售订单中指定的销售价格是固定的。在向客户交付产品并签署客户确认书后,即在销售后的3个月内,公司有无条件地获得销售价格的全额付款 。
在线商店
该公司在2022财年通过其 在线商店业务销售各种商品。对于所有销售,公司要求在线商店平台 生成的销售订单,其中规定了价格、数量和产品规格。公司是在线商店销售的主体,因为 i) 公司 在转让给客户之前生产或获得对特定商品的控制权;ii) 公司有权确定 销售价格;iii) 公司承担库存和收取对价的风险。根据ASC 606,公司在履行其履约义务后确认收入 ,即以 的金额 将承诺产品的控制权转让给客户,该金额反映了公司为换取这些产品而预计有权获得的对价,不包括代表第三方收取的 金额(例如增值税)。产品控制权的转移在某个时间点得到满足, 就是将产品交付到客户所在地,并以签署的客户确认书为证。销售价格是固定的, 在已签署的销售订单中指定。在 向客户交付产品并签署客户确认书后,公司无条件地有权获得销售价格的全额付款,除非客户要求在确认后的 7 天内退货。客户需要在商品发货之前向第三方平台付款,在客户在平台上签署验收表后,公司 将从第三方平台收到款项。
互联网信息和广告服务
该公司在线提供互联网信息 和广告服务。对于所有销售,公司要求签订合同和销售订单,其中规定了价格和 服务范围。公司是服务的负责人,因为 i) 公司有权确定销售价格;ii) 公司 承担收款风险;iii) 公司对所提供的服务负责。根据ASC 606,公司在 履行其履约义务后确认收入,即以 金额向客户提供特定信息和广告服务,该金额反映了公司为换取这些服务而预计有权获得的对价,其中不包括 代表第三方收取的金额(例如增值税)。所提供的信息和广告服务在 的某个时间点得到满足,也就是执行信息和广告服务的时间。 根据签订的合同执行服务后,不允许退货。在签名的销售订单中指定的每次点击的销售价格是固定的。 公司无条件有权在服务完成后获得销售价格的全额付款。根据合同,客户必须 提前向公司付款。
公司与客户签订的合同 的所有收入均代表控制权移交给客户时在某个时间点转让的产品,这些产品是在中国产生的。 公司的所有收入均按总额确认,并在合并运营报表 和综合收益/(亏损)中列报为收入。
F-19
在截至3月31日的年度中 | ||||||||||||
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
医疗保健产品 | $ | $ | $ | |||||||||
在线商店 | ||||||||||||
互联网信息和广告 | ||||||||||||
汽车 | ||||||||||||
收入 | $ | $ | $ |
收入成本
医疗保健产品
医疗保健产品的收入成本主要由产品销售成本、员工、折旧费用和 直接归因于业务的其他制造管理费用组成。
汽车
汽车收入成本主要由汽车成本和其他直接归因于业务的杂项支出组成。
在线商店
在线商店的收入成本主要 由商品销售成本和其他直接归因于业务的杂项费用组成。
互联网信息和广告服务
汽车收入成本主要由提供服务的成本和其他直接归因于业务的杂项支出组成。
政府补助
政府补助金一经收到
即予以确认,且领取补助金的所有条件均已得到满足。政府拨款作为对公司研发
工作的补偿。在截至2023年3月31日、2022年和2021年3月31日的年度中,公司确认了政府的补助金
研究和开发成本
研发活动针对 新产品的开发以及现有工艺的改进。这些成本主要包括工资、 合同服务、原材料和供应,在发生时记作支出。
F-20
运费和手续费
作为销售和营销费用产生时,运费和手续费即为支出。运费和手续费为 $
广告费用
作为经济利益支出的广告成本
是根据ASC 720-35 “其他费用-广告成本” 消费的。广告费用为 $
股票薪酬
根据ASC 718 “薪酬-股票薪酬”,公司将员工的股票薪酬 入账。ASC 718要求公司根据授予 日奖励的公允价值,衡量为换取股权工具(包括股权激励计划)而获得的员工服务的成本 ,并将其确认为员工需要提供服务 以换取奖励的期限(通常是归属期)的薪酬支出。股票期权的没收在员工解雇之日予以确认。自 2019年4月1日起,公司采用亚利桑那州立大学2018-07会计核算向非员工发放的商品和服务 的股份付款,对财务报表没有重大影响。
选项
授予之日根据公司期权计划 发行的期权的公允价值是使用Black-Scholes期权定价模型估算的。该模型是 开发的,用于估算没有归属限制且完全可转让的已交易期权的公允价值。此外,期权定价 模型需要输入高度主观的假设,包括期权的预期期限、估计的没收率 和预期的股价波动。授予的期权的预期期限代表授予的期权 预计到期的到期时间。本集团使用基于集团历史波动率的预计波动率。这些 假设本质上是不确定的。不同的假设和判断将影响公司对所授期权标的普通股公允价值 的计算,估值结果和期权金额也将相应变化。
F-21
所得税
公司根据相关税务机关的法律核算当期所得税 。当 资产和负债的税基与合并财务报表中报告的金额之间存在临时差异时,将确认递延所得税。递延所得税资产和 负债是使用颁布的税率来衡量的,预计这些税率将适用于预计收回或结算这些临时差额 的年份的应纳税所得额。税率变动对递延所得税资产和负债的影响在包括颁布之日在内的期间内在 收入中确认。必要时设立估值补贴,以将递延所得税资产 减少到预期的变现金额。
ASC 740-10的规定 “所得税不确定性的会计 ” 规定了合并财务报表确认和 衡量纳税申报表中采取(或预计将采取)的纳税状况的门槛。该解释还为所得税资产和负债的确认 、流动和递延所得税资产和负债的分类、利息 的会计和与税收状况相关的罚款以及相关披露提供了指导。该公司认为,截至2023年3月31日和2022年3月31日,没有任何不确定的税收状况 。
在适用的范围内,公司将 利息和罚款记录为一般和管理费用。公司及其子公司的所有纳税申报表自提交之日起五年内仍需由中国税务机关审查 。
公司受中国税法的约束。 我们不受美国税法和地方州税法的约束。我们的收入和关联实体必须按照 中国和外国税法(如适用)进行计算,并且我们受中国税法的约束,所有这些法律可能会以可能对股东的分配金额产生不利影响的方式进行更改。无法保证中国所得税法不会以对股东产生不利影响的方式进行修改 。特别是,任何此类变更都可能增加我们的应纳税额,从而减少 可用于向普通股持有人支付股息的金额。
我们是一家控股公司,自己没有实质性的
业务。我们通过在中国的子公司开展业务。因此,我们支付股息和
为可能产生的债务融资的能力取决于子公司支付的股息。根据适用的中国法规,在中国的外商投资企业
只能从根据中华人民共和国会计准则和
法规确定的累计利润(如果有)中支付股息。此外,在中国的外商投资企业必须至少预留资金
截至2023年3月31日,我们的中国子公司
的总留存赤字约为人民币元
F-22
增值税
向客户收取的与产品销售有关并汇给政府机构的增值税(“增值税”)按净额列报。向客户收取的增值税 不包括在收入中。公司通常需要为商品销售和提供的服务缴纳增值税。在2018年5月1日之前, 适用的增值税税率为17%,而在2018年5月1日之后和2019年4月1日之前,公司的增值税税率为16%。 2019年4月1日之后,根据新的中国税法,公司的增值税税率为13%。
每股收益/亏损
每股基本收益/亏损的计算方法是 ,使用两类方法将归属于普通股持人的净利润/亏损除以该年内已发行普通股的加权平均数 。使用两类方法,净利润/亏损根据其参与权在A类普通股、 B类普通股和其他参与证券(即优先股)之间进行分配。
公司根据ASC 260 “每股收益” 计算每股收益(“EPS”) 。ASC 260要求具有复杂资本结构的公司提供基本 和摊薄后的每股收益。基本每股收益的计算方法是净利润除以该期间已发行普通股的加权平均值。摊薄 每股收益/亏损的计算方法是,除以 摊薄普通等价股(如果有)的影响调整后的归属于普通股股东的净利润/亏损除以该年/期间已发行普通股和摊薄普通等价股的加权平均数。如果 对摊薄后的每股收益/亏损的计算不包括稀释等值股,则摊薄后每股收益/亏损的计算不包括在内。普通股等价物包括使用可转换方法与集团可兑换 可赎回优先股相关的普通股,以及使用 库存股方法转换股票期权后可发行的普通股。除表决权外,A类和B类普通股具有相同的权利,因此两类股票的 每股收益/亏损是相同的。A类和 B类普通股的每股收益/亏损金额相同,因为每个类别的持有人有权在清算中获得相等的每股股息或分配。
外币兑换
公司及其子公司的主要 运营国是中国。公司使用美元(“美元”) 作为本位货币维持其财务记录,而公司在香港和中国大陆的子公司使用人民币作为本位货币维持其财务记录 。以外币计价的合并经营报表和其他综合(亏损)/收益和现金流量 按报告期内的平均汇率折算。资产负债表日以外币计价的 资产和负债按该日生效的适用汇率折算。以本位币计价的权益 按资本出资时的历史汇率折算。由于 现金流是根据平均汇率折算的,因此 合并现金流量表中报告的与资产负债相关的金额不一定与合并资产负债表中相应余额的变化一致。因不同时期使用不同汇率而产生的转换 调整作为合并股东权益变动报表中包含的累计 其他综合收益(亏损)的单独组成部分列入。 外币交易的损益包含在合并损益表和综合收益表中。
人民币兑美元和其他货币
的价值可能会波动,并受中国政治和经济状况变化等因素的影响。就美元报告而言,人民币的任何重大升值
都可能对公司的财务状况产生重大影响。
3 月
31, 2023 | 3 月
31, 2022 | 3 月
31, 2021 | |||||||
期末即期汇率 | 美元$ | 美元$ | 美元$ | ||||||
平均费率 | 美元$ | 美元$ | 美元$ |
综合收入
综合收益包括净收益和 外币折算调整,并在合并运营报表和其他综合(亏损)/ 收益中报告。
F-23
分部报告
公司使用 “管理方法” 来确定应报告的运营部门。管理方法将公司 首席运营决策者(“CODM”)在制定运营决策和评估绩效时使用的内部组织和报告视为确定公司应报告细分市场的来源。该公司的CODM已被确定为公司的首席执行官, 根据美国公认会计原则审查不同运营部门的财务信息。在截至2023年3月31日的年度中,CODM审查了客户分析的财务 信息,这些信息仅以毛利水平显示,没有分配运营费用。因此, 公司确定其业务分为四个运营领域:(1)医疗保健产品;(2)汽车;(3)在线商店;以及(4)互联网 信息和广告服务。公司的应报告部门是战略业务部门,提供不同的产品 和服务。它们是分开管理的,因为每个企业都需要不同的营销策略。
由于公司的长期资产 基本全部位于中国,而且公司的所有收入和支出均来自中国境内,因此未列出地域 细分市场。
风险集中
汇率风险
该公司在中国开展业务,由于美元和
人民币之间外汇汇率的波动和波动程度,
可能会给
带来重大的外币风险。截至2023年3月31日和2022年3月31日,现金及现金等价物为美元
货币可兑换风险
公司几乎所有经营 活动均以人民币进行交易,人民币不能自由兑换成外币。所有外汇交易 均通过中国人民银行或授权按中国人民银行报价 的汇率买入和卖出外币的其他银行进行。中国人民银行或其他监管机构 批准外币付款需要提交付款申请表以及其他信息,例如供应商发票、装运文件 和签订的合同。
信用风险的集中
可能使 公司面临信用风险集中的金融工具主要包括现金和现金等价物以及应收账款, 的余额在合并资产负债表上列报,代表公司的最大风险敞口。该公司将其现金 和现金等价物存放在中国信贷质量良好的金融机构中。应收账款的信用风险集中 与收入的集中有关。为了管理信用风险,公司对客户的 财务状况进行持续的信用评估。
利率风险
公司面临利率风险。 银行计息贷款在报告期内按浮动利率收取。在对这些贷款进行再融资时,公司将面临银行收取的利率发生不利变化的风险。
F-24
风险和不确定性
该公司的业务位于中国 。因此,公司的业务、财务状况和经营业绩可能会受到中国的政治、 经济和法律环境以及中国经济总体状况的影响。公司的业绩可能会受到中国政治、监管和社会状况变化的不利影响 。尽管公司没有因 这些情况而蒙受损失,并认为其遵守了现行法律法规,包括 在附注1中披露的组织和结构,但这可能并不代表未来的业绩。
COVID-19 疫情
COVID-19 的疫情始于 2020 年 1 月 ,并很快被世界卫生组织宣布为国际关注的突发公共卫生事件,随后被世界卫生组织宣布为大流行病。 在全国范围内实施了一系列的预防和控制措施,包括隔离、旅行限制和临时关闭设施。
该公司在许多方面受到 COVID-19 疫情 的影响,包括体验店大量关闭、分销渠道销售额下降以及生产设施关闭或部分关闭数月。
尽管中国已在很大程度上控制了疫情,但疫情未来将如何演变仍存在高度的不确定性。中国的新疫情 可能会导致我们的生产、分销和销售出现新的中断,并对截至2023年3月31日的财年剩余时间的业务、财务 状况和经营业绩产生不利影响。该公司将定期评估其 业务状况,并采取措施减轻持续疫情造成的任何新影响。
关联方
最近的会计公告
公司考虑了所有会计准则更新(“ASU”)的适用性和 影响。管理层定期审查已发布的新会计准则。
根据2012年《Jumpstart我们的商业初创企业法》(“JOBS法案”)的定义,该公司是一家 “新兴成长型公司” (“EGC”)。根据乔布斯法案,EGC 可以推迟采用在《就业法》颁布后发布的新会计准则或修订后的会计准则,直到这些准则 适用于私营公司为止。
F-25
最近发布的会计公告
2016年2月,财务会计准则委员会发布了ASU 2016-02, “租赁(主题842)”,这提高了各组织之间的租赁透明度和可比性。根据新准则,承租人 将被要求确认资产负债表上租赁产生的所有资产和负债, 期限不超过12个月的租赁除外,它允许承租人按标的资产类别选择会计政策,不确认 租赁资产和负债。亚利桑那州立大学2016-02对2018年12月15日之后开始的财政年度有效,包括这些财政年度内的过渡期 ,并且允许提前采用。2018年3月,财务会计准则委员会批准了 修改后的追溯方法的替代过渡方法,该方法取消了重报前期财务报表的要求,并要求将追溯性分配的累积 效应记录为对采用之日留存收益期初余额的调整。 2020年5月,财务会计准则委员会发布了ASC 2020-05,推迟尚未发布反映租赁情况的财务 报表的非发行人实体的生效日期;非发行人实体的修订生效日期为2021年12月15日之后 之后的财政年度。
2020年8月,财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学第2020-06号(“ASU 2020-06”)“债务——带有转换和其他期权的债务(副标题470-20)和衍生品和套期保值——实体自有权益中的合同 (副标题815-40):实体自有权益中可转换工具和合同的会计。” ASU 2020-06 将通过减少可转换债务 工具和可转换优先股的会计模型数量来简化可转换工具的会计。对于公共企业实体,亚利桑那州立大学2020-06中的修正案对符合小型申报公司定义的公共实体 生效,对财政年度有效, 从2023年12月15日之后开始。公司将采用 ASU 2020-06,自 2024 年 1 月 1 日起生效。管理层目前正在评估采用亚利桑那州立大学2020-06对合并财务报表的影响。其影响将在很大程度上取决于采用时金融工具的构成和 条款。
公司于2021年1月 1日采用了亚利桑那州立大学第2018-13号《公平 价值计量(主题820):披露框架——公允价值计量披露要求的变更,该标准的采用对公司的合并财务报表没有任何重大影响。
F-26
附注3 — 应收账款
作为 的 3 月 31, | 作为 的 3 月 31, | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
应收账款,毛额 | $ | $ | ||||||
减去:可疑账款备抵金 | ||||||||
应收账款 | $ | $ |
可疑账户备抵金的变动
作为 的 3 月 31, | 作为 的 3 月 31, | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
期初余额 | $ | $ | ||||||
可疑账款准备金 | ||||||||
注销 | ( | ) | ||||||
期末余额 | $ | $ |
公司入账的扣除了
个可疑账户的备抵金后,为美元
附注 4 — 库存
作为 的 3 月 31, | 作为 的 3 月 31, | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
原材料 | $ | $ | ||||||
工作正在进行中 | ||||||||
成品 | ||||||||
总计 | $ | $ |
截至2023年3月31日和2022年3月31日,分别记录了成本或净可变现价值调整的较低值 。
截至2023年3月31日和2022年3月31日止年度 的库存准备金或减记。
F-27
附注 5 — 预付费用和其他流动资产
截至3月31日, | 截至截至 3月31日 | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
对供应商的预付款 | $ | $ | ||||||
应收贷款 (a) | ||||||||
存款 | ||||||||
向技术提供商预付款 | ||||||||
增值税 | ||||||||
向 Weilan 预付款 (b) | ||||||||
出售子公司所得的应收账款 | ||||||||
来自投资者的应收投资款 | ||||||||
其他流动资产 | ||||||||
总计 | $ | $ |
(a) | |
(b) |
附注6——不动产、厂房和设备,净额
作为 的 3 月 31, | 作为 的 3 月 31, | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
建筑物 | $ | $ | ||||||
机械 | ||||||||
家具、固定装置和电子设备 | ||||||||
车辆 | ||||||||
按成本计算的不动产、厂房和设备总额 | ||||||||
减去:累计折旧 | ( | ) | ( | ) | ||||
财产、厂房和设备,净额 | $ | $ |
截至2023年3月31日和2022年3月31日,公司
承诺其建筑物的账面价值约为美元
折旧费用为 $
截至2023年3月31日和2022年3月31日止年度确认的处置财产、
厂房和设备的账面金额为美元
F-28
附注 7 — 无形资产,净额
截至 3 月 31 日, | 截至截至 3 月 31 日, | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
土地使用权、成本 | $ | $ | ||||||
客户关系 (注释 15) | ||||||||
专有技术 | ||||||||
商标 | ||||||||
软件,成本 | ||||||||
总计 | ||||||||
减去:累计摊销 | ( | ) | ( | ) | ||||
无形资产,净额 | $ | $ |
截至2023年3月31日和2022年3月31日,公司
承诺其土地使用权,账面价值为美元
摊销费用为 $
截至3月31日的年份 | 摊销费用 | |||
2024 | $ | |||
2025 | ||||
2026 | ||||
2027 | ||||
2028 | ||||
此后 | ||||
$ |
F-29
附注 8 — 善意
截至3月31日, | 截至截至 3月31日 | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
神农 | $ | $ | ||||||
河康源 | ||||||||
2Lab3 | ||||||||
达吉 | ||||||||
总计 | $ | $ |
截至截至 3月31日 | 截至截至 3月31日 | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
截至3月31日的余额 | $ | $ | ||||||
收购(附注15) | ||||||||
处置 | ( | ) | ||||||
减值 | ( | ) | ( | ) | ||||
交易所收益和损失 | ( | ) | ( | ) | ||||
商誉,净额 | $ | $ |
预期的协同效应 来自神农多行业、全链路和全闭环的交易和服务场景的产出能力,以及 合作稳定发展健康商品业务,生产和供应相结合,与和康源共同构建完善的供应 链体系,咨询、营销、设计和软件开发服务的新发展,使我们的客户 适应和繁荣发展在 Web 3.0 时代
由于 COVID-19 疫情的持续影响,神农和和康源的经营业绩大幅下降。该公司评估了定性因素并进行了
定量减值测试。截至2023年3月31日和2022年3月31日,公司确认减值金额为美元
附注 9 — 预付资产
作为 的 3 月 31, | 作为 的 3 月 31, | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
广告或营销的预付款 | $ | $ | ||||||
预付名人代言费 | ||||||||
总计 | $ | $ |
F-30
附注 10 — 其他应付账款和应计负债
作为 的 3 月 31, | 作为 的 3 月 31, | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
来自客户的预付款 | $ | $ | ||||||
应付的雇员福利 | ||||||||
其他应付账款 | ||||||||
总计 | $ | $ |
附注11 — 短期银行借款
作为 的 3 月 31, | 作为 的 3 月 31, | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
兴业银行股份有限公司 | $ | $ | ||||||
中国邮政储蓄银行 | ||||||||
农村信用合作社(顺昌) | ||||||||
总计 | $ | $ |
2018 年 5 月 4 日,公司与兴业银行股份有限公司签订了
银行贷款协议,借款 $
2019年6月24日,公司与中国邮政储蓄银行签订了
贷款框架协议。该协议允许公司获得总额约为
美元的借款
F-31
作为 的 3 月 31, | 作为 的 3 月 31, | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
建筑物,网络 | $ | $ | ||||||
土地使用权,净额 | ||||||||
总计 | $ | $ |
在截至2023年3月31日、2022年和2021年
2021年3月31日的年度中,所有短期银行贷款的利息支出为美元
附注 12 — 基于股份的薪酬
2020 年股权激励计划
2021年2月,公司通过了
2020年股权激励计划,允许公司向员工、董事和顾问(统称为 “
参与者”)提供激励性奖励。根据2020年股权激励计划,公司可以向参与者发放激励奖励,购买的金额不得超过
基于股份的薪酬支出为美元
股票单位的公允价值根据公司普通股授予日的公允价值 确定。
附注13 — 股东权益
普通股
Paranovus Cayman 于 2018 年 2 月 9 日根据开曼群岛的
法律注册成立。该公司发行了
法律结构的重组已于 2018 年 8 月完成。重组涉及成立开曼群岛
控股公司PARANOVUS ENTERTAINMENT TECHNOLOGY LIMITED;在中国香港成立的控股公司Happiness Biology Technology Group Limited;Happiness(福州)电子商务
有限公司,一家在中国福建成立的控股公司;以及转让
2018 年 5 月,公司收到了 $
2019 年 3 月 4 日,公司对其
进行了细分
F-32
2019年10月25日,公司宣布
结束其首次公开募股
从2020年9月到2021年3月,公司签订了几份证券购买
协议。据此,公司发行了
2021 年 3 月 15 日,公司发行了
2021 年 6 月 21 日,公司共发行了
2021年6月25日,公司与非美国投资者签订了几份
证券购买协议。据此,公司发行了
2021 年 10 月 14 日,公司发布了
的总和
2021 年 10 月 20 日,公司与神农签订了某种股权协议,用于收购
2021年10月21日,公司举行了截至2021年3月31日的财政年度的
年度股东大会。公司以特别决议的形式批准了对公司股本的修改
,方法是:a:转换每股面值为美元的已发行实付普通股
2022年1月12日,公司发布了
的总和
2022年1月20日,公司与非美国人签订了几份
证券购买协议。据此,公司发行了
2022年3月4日,公司与和康源签订了某种股权转让协议,用于收购
F-33
2022年3月10日,公司与非美国投资者签订了几份
证券购买协议。据此,公司发行了
2022年4月21日,
2022年10月10日,
2022年12月27日,公司与某些老练的买家(“购买者”)签订了某些证券购买协议(“SPA”),
根据该协议,公司同意出售
2022年3月14日,公司与2Lab3 LLC签订了某种股权转让协议,以收购
非控股权益
非控股权益代表Paranovus Entertainment Technology Limited的非控股股东的权益
的权益
根据其比例股权调整后的比例权益,即
法定储备金
公司必须根据根据中国公认会计原则(“PRC GAAP”)确定的税后净收益
向某些储备基金拨款
,包括法定盈余准备金和全权盈余准备金。
根据中国法律法规,法定
盈余储备仅限于抵消亏损、扩大生产和经营以及增加相应公司的注册资本,除清算外不可分配。储备金不得以现金分红、贷款或预付款的形式转移给公司
,也不得进行分配,除非在清算中。限制金额包括公司在中国的实收资本
、额外的实收资本和法定盈余储备金,金额为美元
截至2023年3月31日,我们的中国子公司
的总留存赤字约为人民币元
F-34
选项
2019年10月,公司向其承销商
授予了首次公开募股结束后45天的期权,最多可购买
未完成的数字 | 加权 平均值 运动 价格 | 合同的 生活中的日子 | 固有的 值 | |||||||||||||
截至2020年3月31日的未偿还期权 | $ | $ | ||||||||||||||
截至 2020 年 3 月 31 日可行使的期权 | $ | |||||||||||||||
授予的期权 | ||||||||||||||||
期权被没收 | ||||||||||||||||
期权已过期 | ( | ) | ||||||||||||||
截至 2023 年 3 月 31 日和 2022 年 3 月 31 日的未偿还期权 | $ | $ | ||||||||||||||
截至 2023 年 3 月 31 日和 2022 年 3 月 31 日可行使的期权 | $ | $ |
认股证
2019 年 10 月,
未完成的数字 | 加权 平均值 运动 价格 | 合同的 岁月中的生活 | 固有的 值 | |||||||||||||
截至2020年3月31日的未偿认股权证 | $ | $ | ||||||||||||||
授予的认股 | $ | |||||||||||||||
认股权证被没收 | ||||||||||||||||
行使认股权证 | $ | |||||||||||||||
截至2021年3月31日的未偿认股权证 | $ | $ | ||||||||||||||
截至2022年3月31日的未偿认股权证 | $ | $ | ||||||||||||||
截至2023年3月31日的未偿认股权证 |
F-35
附注 14 — 税收
(a) 企业所得税(“CIT”)
该公司在开曼 群岛注册成立,根据开曼群岛的法律,无需缴纳所得税或资本收益税。
Happiness Hong Kong 在香港
注册成立,其法定所得税税率为
根据中华人民共和国企业所得税法(“新企业所得税法”),即
公司根据技术优点评估每个不确定的税收状况 (包括可能的利息和罚款),并衡量与税收状况相关的未确认收益 。截至2023年3月31日和2022年3月31日,公司没有任何未确认的重大不确定税收 头寸。在截至2023年3月31日和2022年3月31日的年度中,公司没有分别发生与潜在少缴的所得税支出相关的任何利息和罚款,并且预计自2023年3月31日起的未来12个月内,未确认的税收优惠 不会有任何显著增加或减少。
在截至3月31日的年度中 | ||||||||||||
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
中国法定所得税税率 | % | % | % | |||||||||
中华人民共和国优惠税率的影响 | ( | )% | ( | )% | ( | )% | ||||||
其他可扣除费用的影响 | % | % | % | |||||||||
总计 | % | % | % |
在截至3月31日的年度中 | ||||||||||||
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
目前的所得税条款 | $ | $ | $ | |||||||||
递延所得税准备金 | ( | ) | ||||||||||
总计 | $ | $ | ( | ) | $ |
在截至3月31日的年度中 | ||||||||||||
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
净累计亏损——结转 | $ | $ | $ | |||||||||
减去:估值补贴 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
递延所得税净资产 | $ | $ | $ |
F-36
在截至3月31日的年度中 | ||||||||||||
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
期初余额 | $ | $ | $ | |||||||||
注销 | ||||||||||||
估值补贴的变动 | ||||||||||||
期末余额 | $ | $ | $ |
在截至3月31日的年度中 | ||||||||||||
2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
收购产生的无形资产 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | |||||
递延所得税负债总额 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ |
递延所得税反映了用于财务报表目的的资产和负债账面金额与用于所得税目的的
金额之间的暂时差异的净影响
。公司记录的递延所得税资产为
(b) 应付税款
作为 的 3 月 31, | 作为 的 3 月 31, | |||||||
2023 | 2022 | |||||||
应缴所得税 | $ | $ | ||||||
应付增值税 | ||||||||
其他应纳税款 | ||||||||
总计 | $ | $ |
F-37
附注 15 — 业务合并
收购 2Lab3
2023 年 3 月 28 日,公司收购了
该公司聘请了一家独立估值 公司来协助管理层对截至收购日的收购资产、承担的负债、确定的无形资产和或有对价 进行估值。
收购时获得的可识别无形资产 是具有一定使用寿命的专有技术。所有其他流动资产和流动负债账面价值 近似于收购时的公允价值。对价的公允价值基于收购之日公司 普通股的收盘价。
转让总对价的公允价值: | ||||
股票工具 ( | $ | |||
小计 | $ | |||
已收购的可识别资产的确认金额和承担的负债: | ||||
现金 | $ | |||
无形资产 — 专有技术 | ||||
流动负债 | ( | ) | ||
可识别净资产总额 | $ | |||
非控股权益的公允价值 | ||||
善意* | $ |
* |
F-38
收购神农
2021 年 11 月 12 日,公司收购了
公司聘请了一家独立估值 公司来协助管理层对收购的资产、承担的负债、确定的无形资产、或有对价和 非控股权益进行估值。
收购时获得的可识别无形资产 是具有一定使用寿命的客户关系。所有其他流动资产和流动负债账面价值 近似于收购时的公允价值。对价的公允价值基于收购之日公司 普通股的收盘价。
根据独立估值报告, 收购价格是根据其公允价值分配给收购的资产和承担的负债的。非控股性 权益的公允价值是根据贴现现金流法得出的神农权益价值进行评估的,此前考虑了因缺乏控制而给予的折****r}:
转让总对价的公允价值: | ||||
股票工具 ( | $ | |||
现金对价 | ||||
小计 | $ | |||
已收购的可识别资产的确认金额和承担的负债: | ||||
现金 | $ | |||
现金以外的流动资产 | ||||
无形资产 — 客户关系 | ||||
流动负债 | ( | ) | ||
递延所得税负债 | ( | ) | ||
可识别净资产总额 | $ | |||
非控股权益的公允价值* | ||||
善意* | $ |
* |
公司在收购之日以公允价值 确认和计量非控股权益。
F-39
收购和康源
2022年3月4日,公司收购了
该公司聘请了一家独立估值 公司来协助管理层对截至收购日的收购资产、承担的负债、确定的无形资产和或有对价 进行估值。
收购时获得的可识别无形资产 是具有一定使用寿命的客户关系。所有其他流动资产和流动负债账面价值 近似于收购时的公允价值。对价的公允价值基于收购之日公司 普通股的收盘价。
根据独立估值报告, 收购价格分配给收购的资产,根据其公允价值承担的负债如下:
转让总对价的公允价值: | ||||
股票工具 ( | $ | |||
现金对价 | ||||
小计 | $ | |||
已收购的可识别资产的确认金额和承担的负债: | ||||
现金 | $ | |||
现金以外的流动资产 | ||||
财产、厂房和设备,净额 | ||||
无形资产 — 客户关系 | ||||
流动负债 | ( | ) | ||
递延所得税负债 | ( | ) | ||
可识别净资产总额 | $ | |||
非控股权益的公允价值 | ||||
善意* | $ |
* |
收购之日收购的所有资产和负债的企业合并会计暂时完成 ,根据ASC 805,公司将继续在 的1年期限内评估资产价值。
注释 16 — 解合并
在这一年中,公司出售了
几家支持在线商店业务和汽车销售的子公司,以优化公司的结构,并确认解散后的
收益为美元
F-40
附注17——承付款和意外开支
截至2023年3月31日和2022年3月31日,公司 没有重大租约或未使用的信用证。
公司不时卷入 各种法律诉讼、索赔和其他争议,这些纠纷是由商业运营、员工和其他事项引起的,一般而言, 存在不确定性,其结果是不可预测的。公司通过评估损失是否被认为是可能的和可以合理估计的,来确定是否应计意外损失 的估计损失。尽管公司无法保证 未决索赔、诉讼或其他争议的解决以及此类结果可能对公司的影响,但公司 认为,在保险未另行提供或承保的范围内,此类诉讼结果产生的任何最终责任不会对我们的合并财务状况或经营业绩或流动性产生重大不利影响。截至2023年3月31日和2022年3月31日的 ,公司没有未决的法律诉讼。
附注18 — 分部报告
2021年3月31日之前,公司 CODM(首席执行官)仅根据收入指标来衡量公司的业绩,不关注该业务的任何 利润。从2021年4月1日起,公司的首席执行官CODM将根据收入和毛利指标衡量每个 细分市场的业绩,并使用这些结果来评估每个细分市场的业绩,并为每个细分市场分配资源 。由于公司的大部分长期资产位于中国,并且公司的大部分收入 来自中国,因此未提供任何地理信息。公司不向其 分部分配资产和运营费用,因为CODM不使用资产和运营费用信息评估各部门的业绩。
在截至2023年3月31日的年度中,公司 已确定其业务分为四个运营领域:(1)医疗保健产品;(2)汽车;(3)在线商店;以及(4)互联网 信息和广告服务。公司的应报告部门是战略业务部门,提供不同的产品 和服务。它们是分开管理的,因为每个企业都需要不同的营销策略。
截至 2023 年 3 月 31 日的财政年度 | ||||||||||||||||||||
医疗保健产品 | 汽车 | 在线商店 | 互联网信息和广告 服务 | 合并 | ||||||||||||||||
收入 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||
成本 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | |||||
分部毛利 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||||
分部毛利率 | % | % | % | % | % |
F-41
附注 19 — 客户和供应商集中度
该公司的销售对象是主要位于中国的客户
。在截至2023年3月31日和2022年3月31日的年度中,个人客户的占比不超过
在截至 2023 年 3 月 31 日的年度中,没有任何个人
供应商的收入超过
注释 20 — 后续事件
4月10日,该公司的间接
全资子公司(“卖方”)福建幸福生物技术有限公司(“福建幸福”)和福建
恒达饮料有限公司(一家不属于本公司或其任何董事或高级职员(“买方”)的中国公司(“买方”)
签订了某些股份购买协议(“处置SPA”)。根据处置协议,买方同意
购买福建幸福,以换取人民币的现金对价
4月10日,公司取消了
2023 年 5 月 3 日,四川陶车君新能源科技有限公司 解散。
2023 年 5 月 23 日,顺昌海武硕品牌管理有限公司 被转让给第三方。
公司评估了2023年3月31日之后至2023年7月21日合并财务报表发布之日发生的所有事件和交易 ,并指出 没有其他重大后续事件。
F-42
第 19 项。展品
展览索引
由 引用 |
已归档 | |||||||||
展品编号 | 描述 | 表格展品提交日期 | 随函附上 | |||||||
1.1 | 2019 年 3 月 4 日的原始 备忘录和组织章程 | F-1 | 3.1 | 2019年3月8日 | ||||||
1.2 | 经修订的 和重述的公司章程,于 2019 年 3 月 28 日生效 | F-1 | 3.1 | 2019年3月28日 | ||||||
1.3 | 第一份 经修订和重述的组织备忘录,于 2019 年 3 月 28 日生效 | F-1 | 3.2 | 2019年3月28日 | ||||||
1.4 | 经修订的 和重述的公司备忘录和细则,于 2021 年 10 月 21 日生效 | 20-F | 1.4 | 2022年8月15日 | ||||||
1.5 | 经修订的 和重述的公司备忘录和细则,于 2022 年 10 月 7 日生效 | 20-F/A | 1.5 | 2023年4月3日 | ||||||
1.6 | 经修订的 和重述的公司备忘录和细则,于 2023 年 3 月 10 日生效 | 20-F/A | 1.6 | 2023年4月3日 | ||||||
2.1 | 普通股证书 样本 | F-1 | 4.1 | 2019年3月28日 | ||||||
4.1 | 首席执行官王雪柱与公司于2018年8月28日签订的雇佣协议 | F-1 | 10.3 | 2019年3月28日 | ||||||
4.2 | 2021年6月25日公司与买方之间签订的证券购买协议表格 | 6-K | 1.1 | 2021年7月1日 | ||||||
4.3 | 本公司、福建幸福生物科技有限公司和福建神农嘉固发展有限公司之间于 2021 年 10 月 14 日签订的 购买协议 | 6-K | 4.1 | 2021年10月25日 | ||||||
4.4 | 2022年1月18日公司与买方之间签订的证券购买协议表格 | 6-K | 99.1 | 2022年1月21日 | ||||||
4.5 | 公司、福建幸福生物科技有限公司和福州和康源贸易有限公司之间于 签订的股权 转让协议,日期为 ,日期为 2022年3月4日 | 6-K | 4.1 | 2022年3月7日 | ||||||
4.6 | 2022年3月11日公司与买方之间签订的证券购买协议表格 | 6-K | 1.1 | 2022年3月16日 | ||||||
4.7 | 公司与买方之间的证券购买协议表格 表格,日期为2022年12月 | 6-K | 10.1 | 2023年1月3日 | ||||||
4.8 | 2022年12月28日公司与DMG Tech Investment LLC签订的合作协议 | 6-K | 10.2 | 2023年1月3日 | ||||||
4.9 | 首席财务官 Sophie Ye Tao 与公司之间于 2023 年 1 月 16 日签订的就业 协议 | 6-K | 10.2 | 2023年1月19日 | ||||||
4.10 | 公司、2lab3 和 2lab3 唯一成员之间签订的 证券购买协议 | 6-K | 10.1 | 2023年4月18日 | ||||||
8.1 | 子公司列表 | 20-F | 8.1 | 2023年7月27日 | ||||||
11.1 | 注册人商业行为和道德守则 | F-1/A | 99.1 | 2019 年 5 月 6 日 | ||||||
12.1 | 根据经修订的《证券交易法》第13a-14(a)条对首席执行官(首席执行官)进行认证。 | X | ||||||||
12.2 | 根据经修订的《证券交易法》第13a-14 (a) 条对首席财务官(首席财务官)的认证 | X | ||||||||
13.1 | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18章第1350条对首席执行官和首席财务官的认证 | X | ||||||||
23.1 | TPS Thayer, LLC 的同意书 | X | ||||||||
23.2 | Enrome LLP 的同意书 | X | ||||||||
23.3 | Briggs & Veselka Co. 的同意书 | X | ||||||||
99.1 | 锦天城律师事务所同意 | 20-F | 8.1 | 2023年7月27日 | ||||||
101.INS | 内联 XBRL 实例文档。 | |||||||||
101.SCH | 内联 XBRL 分类扩展架构 文档。 | |||||||||
101.CAL | 内联 XBRL 分类扩展计算 Linkbase 文档。 | |||||||||
101.DEF | 内联 XBRL 分类扩展定义 Linkbase 文档。 | |||||||||
101.LAB | 内联 XBRL 分类扩展标签 Linkbase 文档。 | |||||||||
101.PRE | 内联 XBRL 分类扩展演示文稿 Linkbase 文档。 | |||||||||
104 | 封面交互式数据文件( 格式为内联 XBRL,包含在附录 101 中)。 |
1
签名
注册人特此 证明其符合经修订的 20-F 表格提交的所有要求,并且已正式促成并授权下列签署人 代表其签署本年度报告。
日期:2023 年 9 月 26 日 | PARANOVUS 娱乐 技术有限公司 |
/s/ 王雪珠 | |
王雪珠 | |
首席执行官 |
2