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自动柜员机计划成员2023-01-012023-09-300001720990US-GAAP：普通阶级成员2023-07-012023-09-300001720990US-GAAP：普通阶级成员2022-07-012022-09-300001720990US-GAAP：B类普通会员2023-07-012023-09-300001720990US-GAAP：B类普通会员2022-07-012022-09-300001720990US-GAAP：普通阶级成员2023-01-012023-09-300001720990US-GAAP：普通阶级成员2022-01-012022-09-300001720990US-GAAP：B类普通会员2023-01-012023-09-300001720990US-GAAP：B类普通会员2022-01-012022-09-300001720990FSR: 可转换高级票据会员2023-01-012023-09-300001720990FSR: 可转换高级票据会员2022-01-012022-09-300001720990FSR：股票期权和认股权证会员2023-01-012023-09-300001720990FSR：股票期权和认股权证会员2022-01-012022-09-300001720990FSR: 可转换高级票据会员2023-09-300001720990US-GAAP：出售一般和管理费用会员2023-07-012023-09-300001720990US-GAAP：出售一般和管理费用会员2022-07-012022-09-300001720990US-GAAP：研发费用会员2023-07-012023-09-300001720990US-GAAP：研发费用会员2022-07-012022-09-300001720990FSR: 生产费用会员2023-07-012023-09-300001720990FSR: 生产费用会员2022-07-012022-09-300001720990US-GAAP：出售一般和管理费用会员2023-01-012023-09-300001720990US-GAAP：出售一般和管理费用会员2022-01-012022-09-300001720990US-GAAP：研发费用会员2023-01-012023-09-300001720990US-GAAP：研发费用会员2022-01-012022-09-300001720990FSR: 生产费用会员2023-01-012023-09-300001720990FSR: 生产费用会员2022-01-012022-09-300001720990US-GAAP：员工股权会员2023-01-012023-09-300001720990FSR：员工股票购买计划会员2017-01-012017-12-310001720990FSR：员工股票购买计划会员2016-01-012016-12-310001720990US-GAAP：员工股权会员2023-07-012023-09-300001720990SRT: 最低成员美国通用会计准则：普通股成员2023-09-300001720990SRT: 最大成员美国通用会计准则：普通股成员2023-09-300001720990US-GAAP：普通阶级成员2022-03-092022-03-090001720990US-GAAP：限制性股票单位 RSU 成员2022-01-012022-09-300001720990US-GAAP：限制性股票单位 RSU 成员2023-01-012023-09-300001720990US-GAAP：限制性股票单位 RSU 成员2022-07-012022-09-300001720990US-GAAP：限制性股票单位 RSU 成员2023-07-012023-09-300001720990US-GAAP：普通阶级成员US-GAAP：限制性股票单位 RSU 成员2023-01-012023-09-300001720990US-GAAP：限制性股票单位 RSU 成员2022-12-310001720990US-GAAP：限制性股票单位 RSU 成员2023-09-300001720990US-GAAP：普通阶级成员FSR：基于绩效的限制性股票奖励会员2021-09-300001720990FSR：基于绩效的限制性股票奖励会员US-GAAP：基于股份的薪酬奖励TrancheOne会员2021-07-012021-09-300001720990US-GAAP：基于股份的薪酬奖励第一部分成员FSR：基于绩效的限制性股票奖励会员2021-07-012021-09-300001720990US-GAAP：普通阶级成员FSR：基于绩效的限制性股票奖励会员2023-09-300001720990US-GAAP：普通阶级成员FSR：基于绩效的限制性股票奖励会员2023-01-012023-09-300001720990US-GAAP：普通阶级成员FSR：基于绩效的限制性股票奖励会员2023-03-242023-03-240001720990US-GAAP：普通阶级成员FSR：基于绩效的限制性股票奖励会员2022-12-312022-12-310001720990US-GAAP：基于股份的薪酬奖励第一部分成员FSR：基于绩效的限制性股票奖励会员2023-07-012023-09-300001720990US-GAAP：基于股份的薪酬奖励第一部分成员FSR：基于绩效的限制性股票奖励会员2023-01-012023-09-300001720990FSR：法律服务会员的费用FSR: Orrick 会员2023-07-012023-09-300001720990FSR：法律服务会员的费用FSR: Orrick 会员2022-07-012022-09-300001720990FSR：法律服务会员的费用FSR: Orrick 会员2023-01-012023-09-300001720990FSR：法律服务会员的费用FSR: Orrick 会员2022-01-012022-09-30
目录

美国
证券交易委员会
华盛顿特区 20549
______________________
表单 10-Q
______________________
（Mark One）
☒根据1934年《证券交易法》第13条或第15（d）条提交的季度报告
在截至的季度期间 2023年9月30日
或者
☐根据1934年《证券交易法》第13条或第15（d）条提交的过渡报告
在从 _______ 到 _______ 的过渡时期
委员会文件编号： 001-39160
______________________
FISKER INC.
（注册人的确切姓名如其章程所示）
______________________
特拉华82-3100340
（州或其他司法管辖区
公司或组织）
（美国国税局雇主
证件号）
罗斯克兰斯大道 1888 号, 曼哈顿海滩, 加州90266
（主要行政办公室地址）
(833) 434-7537
（注册人的电话号码，包括区号）
（如果自上次报告以来发生了变化，则以前的姓名、以前的地址和以前的财政年度）
______________________
根据该法第12（b）条注册的证券：
每个班级的标题
交易
符号
每个交易所的名称
在哪个注册了
A类普通股，面值为每股0.00001美元FSR纽约证券交易所
根据该法第12（g）条注册的证券：无
______________________
用勾号指明注册人 (1) 是否在过去 12 个月内（或在要求注册人提交此类报告的较短时间内）提交了 1934 年《证券交易法》第 13 条或第 15 (d) 条要求提交的所有报告，以及 (2) 在过去的 90 天内是否受到此类申报要求的约束。 是的☒没有 ☐
用复选标记表明注册人是否在过去 12 个月内（或者在要求注册人提交此类文件的较短时间内）以电子方式提交了根据第 S-T 法规（本章第 232.405 节）第 405 条要求提交的所有交互式数据文件。 是的☒没有 ☐
用复选标记指明注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、小型申报公司还是新兴成长型公司。参见《交易法》第12b-2条中 “大型加速申报人”、“加速申报公司”、“小型申报公司” 和 “新兴成长型公司” 的定义。
大型加速过滤器☒加速过滤器
☐
非加速过滤器
☐
规模较小的申报公司
☐
新兴成长型公司
☐
如果是新兴成长型公司，请用复选标记表明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13（a）条规定的任何新的或修订后的财务会计准则。 ¨
用复选标记指明注册人是否为空壳公司（定义见 规则 12b-2《交易法》）。是的 ☐没有 ☒
截至 2023 年 11 月 17 日，注册人已经 218,201,457Cl的股票A类普通操作系统股票和 132,354,128股份 B类普通股中，面值每股0.00001美元，已流通。

目录

目录
第一部分 — 财务信息
5
第 1 项。财务报表。
5
第 2 项。管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析。
32
第 3 项。关于市场风险的定量和定性披露。
41
第 4 项。控制和程序
42
第二部分 — 其他信息
44
第 1 项。法律诉讼。
44
第 1A 项。风险因素。
44
第 2 项。未注册的股权证券销售和所得款项的使用。
46
第 3 项。优先证券违约。
46
第 4 项。矿山安全披露
46
第 5 项。其他信息。
46
第 6 项。展品。
48
签名
49
2
目录

关于前瞻性陈述的警示性说明
本10-Q表季度报告（本 “报告”）包含经修订的1933年《证券法》（“证券法”）第27A条和经修订的1934年《证券交易法》（“交易法”）第21E条所指的前瞻性陈述，这些陈述具有前瞻性，因此不是历史事实。这些前瞻性陈述包括但不限于有关未来财务业绩、业务战略、扩张计划、未来经营业绩、估计收入、亏损、预计成本、前景、计划和管理目标的陈述。这些前瞻性陈述基于我们管理层当前的预期、估计、预测和信念，以及有关未来事件的许多假设，不能保证业绩。此类陈述可以通过以下事实来识别：它们与历史或当前事实不完全相关。在本报告中使用诸如 “预期”、“相信”、“继续”、“可能”、“估计”、“期望”、“打算”、“可能”、“计划”、“可能”、“潜在”、“预测”、“项目”、“寻求”、“应该”、“将” 等词语及其变体以及类似的措辞和表述旨在识别此类前瞻性陈述，但缺乏这些词语并不意味着陈述不是前瞻性的。例如，本报告中的前瞻性陈述可能包括有关以下内容的陈述：
•我们以盈利的方式增长和管理增长的能力；
•我们有能力继续与原始设备制造商或一级供应商签订具有约束力的合同，以执行我们的业务计划；
•我们执行业务模式的能力，包括我们计划产品和服务的市场接受度；
•我们的扩张计划和机会；
•我们对未来支出的期望；
•我们未来筹集资金的能力；
•我们吸引和留住合格员工和关键人员的能力；
•我们可能受到其他经济、商业或竞争因素不利影响的可能性；
•适用法律或法规的变化；
•任何已知和未知的诉讼和监管程序的结果；
•我们维持面值每股0.00001美元的A类普通股（“A类普通股”）在纽约证券交易所（“纽约证券交易所”）上市的能力；
•俄乌战争、以色列-哈马斯冲突、利率上升、通货膨胀和政府对通货膨胀环境的反应的可能性nt，或公共卫生问题，包括流行病或流行病，m可能会对我们的经营业绩、财务状况和现金流产生不利影响；以及
•本报告描述的其他因素，包括标题为” 的章节中描述的因素风险因素” 根据我们于2023年3月1日向美国证券交易委员会（“SEC”）提交的截至2022年12月31日止年度的最新10-K表年度报告的第一部分第1A项，并辅之以随后向美国证券交易委员会提交的报告，包括标题为” 的部分中列出的风险因素风险因素” 在本报告第一部分第1A项下。

本报告中包含的前瞻性陈述基于我们当前对未来发展及其对我们业务的潜在影响的预期和信念。无法保证影响我们业务的未来发展会像我们预期的那样。这些前瞻性陈述涉及许多风险、不确定性（其中一些是我们无法控制的）或其他假设，这些假设可能导致实际业绩或业绩与这些前瞻性陈述所表达或暗示的结果或业绩存在重大差异。这些风险和不确定性包括但不限于标题为” 的部分中描述的因素风险因素” 根据第一部分，我们于2023年3月1日向美国证券交易委员会提交的截至2022年12月31日止年度的10-K表年度报告的第1A项。此外，我们在竞争激烈且瞬息万变的环境中运营。新的风险和不确定性不时出现，我们无法预测所有这些风险因素，也无法评估所有这些风险因素对我们业务的影响，也无法评估任何因素或因素组合在多大程度上可能导致实际结果与任何前瞻性陈述中包含的结果存在重大差异。如果其中一项或多项风险或不确定性成为现实，或者任何假设被证明不正确，则实际结果在重大方面可能与这些前瞻性陈述中的预测有所不同。
我们在本报告中做出的前瞻性陈述仅代表截至本报告发布之日。除联邦证券法律和美国证券交易委员会的规章和条例所要求的范围外，我们不承担任何更新的义务
3
目录

任何反映陈述发表之日后的事件或情况或反映意外事件发生的前瞻性陈述。鉴于这些风险和不确定性，无法保证前瞻性陈述所暗示的事件或结果确实会发生，您不应过分依赖这些前瞻性陈述。
网站和社交媒体披露
我们使用我们的网站（www.fiskerinc.com）和各种社交媒体渠道作为向客户、投资者和公众披露有关公司及其产品信息的手段（例如，推特、脸书、Instagram、YouTube、抖音和领英上的 @fiskerinc、@fiskerofficial、#fiskerinc、#henrikfisker 和 #fisker）。社交媒体渠道上发布的信息未以引用方式纳入本报告或我们向美国证券交易委员会提交的任何其他报告或文件中。我们通过这些渠道发布的信息可能被视为重要信息。因此，除了关注我们的新闻稿、美国证券交易委员会文件以及公开电话会议和网络直播外，投资者还应监控这些渠道。此外，当您通过访问我们网站www.investors.fiskerinc.com的 “投资者电子邮件提醒” 部分注册电子邮件地址时，您可能会自动收到有关公司的电子邮件提醒和其他信息。因此，除了关注我们的新闻稿、美国证券交易委员会文件以及公开电话会议和网络直播外，投资者还应监控这些渠道。此外，当您通过访问我们网站的 “投资者电子邮件提醒” 部分注册电子邮件地址时，您可能会自动收到有关公司的电子邮件提醒和其他信息，网址为 www.investors.fiskerin.
附加信息
除非上下文另有说明，否则本报告中提及的 “公司”、“菲斯克”、“我们”、“我们的” 及类似术语是指菲斯克公司（f/k/a Spartan Energy Acquisition Corp.）及其合并子公司（包括菲斯克集团公司或Legacy Fisker）。提及 “Spartan” 是指斯巴达能源收购公司，这是我们在业务合并完成之前的前身公司（定义见下文）。
4
目录

第一部分—财务信息
第 1 项。财务报表。
Fisker Inc. 及其子公司
简明合并资产负债表
（以千计，共享数据除外）
（未经审计）
 
截至2023年9月30日
截至2022年12月31日
资产  
流动资产：  
现金和现金等价物$527,442 $736,549 
限制性现金97,954 — 
库存545,653 4,276 
预付费用和其他流动资产274,391 87,489 
股权投资2,220 3,140 
流动资产总额1,447,660 831,454 
非流动资产：
财产和设备，净额566,748 387,137 
无形资产228,819 246,922 
使用权资产，净额78,739 33,424 
其他非流动资产54,371 16,489 
非流动资产总额928,677 683,972 
总资产$2,376,337 $1,515,426 
负债和股东权益
流动负债：
应付账款$444,734 $58,871 
应计费用398,959 264,925 
租赁负债17,825 7,085 
流动负债总额861,518 330,881 
非流动负债：
客户存款16,359 15,334 
租赁负债51,723 27,884 
2025 年按公允价值计值的可转换优先票据和衍生负债
446,275 — 
2026 年可转换优先票据662,118 660,822 
非流动负债总额1,176,475 704,040 
负债总额2,037,993 1,034,921 
承诺和意外开支（附注17）
股东权益：
优先股，$0.00001面值； 15,000,000授权股份； 不截至2023年9月30日和2022年12月31日已发行和流通的股票
— — 
A 类普通股，$0.00001面值； 1,250,000,000授权股份； 210,885,860和 187,599,812分别截至2023年9月30日和2022年12月31日已发行和流通的股票
2 2 
B 类普通股，$0.00001面值； 150,000,000授权股份； 132,354,128截至2023年9月30日和2022年12月31日已发行和流通的股票
1 1 
额外的实收资本1,803,463 1,650,196 
累计赤字(1,465,122)(1,166,741)
股票发行应收账款— (2,953)
股东权益总额338,344 480,505 
负债总额和股东权益$2,376,337 $1,515,426 
所附附附注是这些简明合并财务报表不可分割的一部分。
5
目录


Fisker Inc. 及其子公司
简明合并运营报表
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中
（以千计，股票和每股数据除外）
（未经审计）
 截至9月30日的三个月截至9月30日的九个月
 2023202220232022
收入$71,800 $14 $72,823 $36 
收入成本104,548 6 105,472 25 
毛利率(32,748)8 (32,649)11 
运营成本和支出：
销售、一般和管理57,650 22,102 137,552 61,615 
研究和开发13,428 117,885 143,422 290,505 
运营成本和支出总额71,078 139,987 280,974 352,120 
运营损失(103,826)(139,979)(313,623)(352,109)
其他收入（支出）：
其他收入（支出），净额(2,288)270 (2,593)(553)
利息收入6,395 3,075 19,870 4,693 
利息支出(4,928)(4,693)(14,134)(13,827)
外币收益（亏损）11,068 (7,285)14,467 (9,956)
股票证券确认的未实现收益亏损
(530)(730)(920)(5,640)
2025年可转换优先票据和衍生负债的公允价值调整
725 — 725 — 
其他收入总额（支出）10,442 (9,363)17,415 (25,283)
所得税前亏损(93,384)(149,342)$(296,208)$(377,392)
所得税准备金(1,835)— (2,173)— 
净亏损$(95,219)$(149,342)$(298,381)$(377,392)
每股普通股净亏损
归属于A类和B类普通股的每股净亏损——基本和摊薄$(0.28)$(0.49)$(0.89)$(1.26)
加权平均已发行股数
已发行A类和B类普通股的加权平均值——基本股和摊薄后普通股343,101,845 303,224,595 333,387,699 299,462,065 

所附附附注是这些简明合并财务报表不可分割的一部分。
6
目录

Fisker Inc. 及其子公司
简明合并股东权益表
（以千计，共享数据除外）
（未经审计）

 A 级
普通股		B 级
普通股		额外
付费
资本 		累积的
赤字 		股东
赤字
截至2023年9月30日的三个月股份金额股份金额
截至 2023 年 6 月 30 日的余额210,179,237 $2 132,354,128 $1 $1,794,327 $(1,369,903)$424,427 
基于股票的薪酬— — — — 6,126 — 6,126 
行使股票期权和发行限制性股票单位奖励，扣除法定预扣税168,448 — — — 27 — 27 
在 “现场” 发行下发行的股票，扣除股票发行成本
— — — — (17)— (17)
2025年可转换优先票据的转换538,175 — — — 3,000 — 3,000 
净亏损— — — — — (95,219)(95,219)
截至 2023 年 9 月 30 日的余额210,885,860 $2 132,354,128 $1 $1,803,463 $(1,465,122)$338,344 


 A 级
普通股		B 级
普通股		额外
付费
资本 		股票发行应收账款累积的
赤字 		股东
赤字
截至2023年9月30日的九个月股份金额股份金额
截至2022年12月31日的余额187,599,812 $2 132,354,128 $1 $1,650,196 $(2,953)$(1,166,741)$480,505 
基于股票的薪酬— — — — 13,510 — — 13,510 
行使股票期权和发行限制性股票单位奖励，扣除法定预扣税1,594,719 — — — 53 — — 53 
麦格纳认股权证的认可— — — — 6,000 — — 6,000 
在 “市场” 发行下发行的股票，扣除股票发行成本
21,153,154 — — — 130,704 2,953 — 133,657 
2025年可转换优先票据的转换538,175 — — — 3,000 — — 3,000 
净亏损— — — — — — (298,381)(298,381)
截至 2023 年 9 月 30 日的余额210,885,860 $2 132,354,128 $1 $1,803,463 $— $(1,465,122)$338,344 




7
目录

 A 级
普通股		B 级
普通股		额外
付费
资本 		累积的
赤字 		股东
赤字
截至 2022 年 9 月 30 日的三个月股份 金额股份金额
截至2022年6月30日的余额166,279,680 $2 132,354,128 $1 $1,453,662 $(847,295)$606,370 
基于股票的薪酬— — — — 11,166 — 11,166 
行使股票期权和发行限制性股票单位奖励，扣除法定预扣税110,279 — — — 41 — 41 
麦格纳认股权证的认可— — — — 6,695 — 6,695 
在 “市场” 发行下发行的股票，扣除股票发行成本13,103,208 — — — 115,758 — 115,758 
净亏损— — — — — (149,342)(149,342)
2022 年 9 月 30 日的余额179,493,167 $2 132,354,128 $1 $1,587,322 $(996,637)$590,688 
 A 级
普通股		B 级
普通股		额外
付费
资本 		累积的
赤字 		股东
赤字
截至 2022 年 9 月 30 日的九个月股份 金额股份金额
2021 年 12 月 31 日的余额164,377,306 $2 132,354,128 $1 $1,419,284 $(619,245)$800,042 
基于股票的薪酬— — — — 17,426 — 17,426 
行使股票期权和发行限制性股票单位奖励，扣除法定预扣税624,502 — — — 556 — 556 
麦格纳认股权证的认可— — — — 20,084 — 20,084 
在 “市场” 发行下发行的股票，扣除股票发行成本14,491,359 — — — 129,972 — 129,972 
净亏损— — — — — (377,392)(377,392)
2022 年 9 月 30 日的余额179,493,167 $2 132,354,128 $1 $1,587,322 $(996,637)$590,688 

所附附附注是这些简明合并财务报表不可分割的一部分。


8
目录

Fisker Inc. 及其子公司
简明合并现金流量表
（以千计，共享数据除外）
（未经审计）
截至9月30日的九个月
20232022
来自经营活动的现金流：
净亏损$(298,381)$(377,392)
净亏损与经营活动中使用的净现金的对账：
股票薪酬支出13,460 17,426 
折旧和摊销61,452 1,212 
使用权资产的摊销6,923 3,054 
债务发行成本的增加1,296 1,047 
2025年可转换优先票据和衍生负债的公允价值变动(725)— 
确认的股票证券未实现亏损920 5,640 
未实现外币（收益）/亏损(15,385)13,301 
运营资产和负债的变化：
库存(541,378)— 
预付费用和其他资产(217,084)(12,942)
应付账款和应计费用487,956 2,319 
客户存款1,025 7,853 
经营租赁负债的变化(17,659)(2,948)
用于经营活动的净现金(517,580)(341,430)
来自投资活动的现金流：
收购股权投资— (10,000)
应收票据的融资(7,700)— 
购买不动产、设备和无形资产(169,985)(157,256)
用于投资活动的净现金(177,685)(167,256)
来自融资活动的现金流：
发行可转换票据的收益450,000 — 
行使股票期权的收益2,820 2,146 
法定预扣税的支付(2,768)(1,436)
在 “现场” 发行下股票发行的收益135,928 132,538 
支付 “市场” 发行成本(1,868)(2,305)
融资活动提供的净现金584,112 130,943 
现金和现金等价物的净减少(111,153)(377,743)
期初的现金和现金等价物736,549 1,202,439 
现金、现金等价物和限制性现金，期末 $625,396 $824,696 
现金流信息的补充披露
支付利息的现金$16,688 $17,985 
为所得税支付的现金$191 $— 
所附附附注是这些简明合并财务报表不可分割的一部分。
9
目录

Fisker Inc. 及其子公司
简明合并财务报表附注
（以千计，共享数据除外）
（未经审计）
1. 公司概述
Fisker最初于2017年10月13日作为一家特殊目的收购公司在特拉华州注册成立，名为Spartan Energy Acquisition Corp.，目的是与一家或多家企业进行合并、资本交换、资产收购、股票购买、资本重组、重组或类似的业务合并。Spartan 于 2018 年 8 月完成了首次公开募股。2020年10月29日，斯巴达的全资子公司与特拉华州的一家公司菲斯克控股公司（f/k/a Fisker Inc.）（“Legacy Fisker”）合并，菲斯克控股公司作为斯巴达的全资子公司（“业务合并”）在合并中幸存下来。在业务合并方面，Spartan更名为Fisker Inc.
Legacy Fisker 于 2016 年 9 月 21 日在特拉华州注册成立。在成立过程中，公司与公司的创始人签订了股票购买协议，根据该协议，创始人贡献了Platinum IPR LLC的某些知识产权（主要是商标）和权益。Platinum IPR LLC是一家由公司创始人全资拥有的实体，该公司持有在全球多个司法管辖区注册的Fisker商标。创始人转让其在Platinum IPR LLC的权益和商标转让被视为共同控制的实体之间的资产转让。转让资产的账面金额根据先前的账面价值入账，即微不足道。
该公司的普通股在纽约证券交易所上市，股票代码为 “FSR”。该公司的认股权证此前在纽约证券交易所上市，股票代码为 “FSR WS”，纽约证券交易所于2021年4月19日提交了有关认股权证的25-NSE表格；认股权证的正式除牌于十天后生效。
2. 重要会计政策摘要
演示基础
公司的简明合并财务报表是根据财务会计准则委员会（“FASB”）会计准则编纂委员会（“ASC”）确定的美利坚合众国普遍接受的会计原则（“GAAP”）编制的，并符合美国证券交易委员会的规定。简明合并财务报表和附注中的某些前期金额已重新分类，以符合本期的列报方式。
未经审计的中期财务报表
截至2023年9月30日的简明合并资产负债表、截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月的简明合并运营报表和简明合并股东权益变动表、截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月的简明合并现金流量表以及随附附注中披露的其他信息均未经审计。截至2022年12月31日的合并资产负债表来自该日经审计的合并财务报表。中期简明合并财务报表和附注应与我们在2023年3月1日向美国证券交易委员会提交的截至2022年12月31日止年度的10-K表年度报告中包含的年度合并财务报表和附注一起阅读。
综合亏损不单独列报，因为这些金额等于截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月的净亏损。
中期简明合并财务报表及所附附注是在与年度合并财务报表相同的基础上编制的，管理层认为，它们反映了公允列报所列期间经营业绩所必需的所有调整，仅包括正常的经常性调整。任何中期的简明合并财务报表不一定代表全年或任何其他未来年份或中期的预期业绩。
10
目录

持续经营、流动性和资本资源

公司评估了是否有 总体而言，这些条件和事件使人们严重怀疑其是否有能力在自提交本报告之日起的未来十二个月内继续作为持续经营企业。截至 2023 年 9 月 30 日，该公司拥有大约 $527.4百万的非限制性现金和现金等价物。该公司认为 对其继续作为持续经营企业的能力不存在实质性怀疑，因为其手头现金将足以满足自提交本10-Q表格之日起至少十二个月的营运资金和资本支出需求。

在第三季度之前 2023，该公司没有从其核心业务运营中产生任何可观的收入，累计亏损约为美元1.5十亿。该公司预计将继续蒙受损失 可预见的将来的营业亏损。该公司预计，随着Fisker Ocean继续批量生产、发展客户支持和营销基础设施以及扩大研发工作，其资本支出和营运资金需求将在2023年剩余几个月及以后增加。公司已通过2023年7月11日和2023年9月29日发行优先可转换票据筹集了额外现金资源，净收益为美元445.1百万（有关这些票据的契约遵守情况以及对资产负债表分类的影响的信息，请参阅附注18 “后续事件”）。这将用于为其运营提供资金，直到其生产和销售达到可带来运营盈利能力的水平。在某种程度上，菲斯克目前的资源不足以满足其现金需求，这可能是由于消费者需求减少或由于无法从重要供应商那里获得零件而导致产量增长慢于预期，因此该公司可能需要寻求额外的股权或债务融资，并且无法保证公司的努力会取得成功。如果无法获得融资，或者融资条件不如公司预期的那么理想，公司可能被迫降低产品开发的计划投资水平或缩减其业务，包括Fisker Ocean的生产，这可能会对其业务和财务前景产生不利影响。
供应商风险
在2023年第三季度，供应商增加了在奥地利组装的汽车批量生产零部件的产量。自2023年9月30日起，这些供应商合同不代表带有要么接受要么付款或规定的最低数量条款的无条件购买义务。该公司已向位于中国的Fisker Ocean SUV供应商确保了电池容量。根据协议条款，从2023年到2025年，电池供应商将交付 二Fisker Ocean SUV 的不同电池解决方案，初始电池容量超过 5每年千兆瓦时。

我们依赖我们的供应商，包括单一来源的供应商来生产Fisker Ocean SUV。这些供应商无法以我们可接受的价格、质量水平和数量及时交付我们产品的必要组件，或者我们无法有效地管理这些供应商的这些组件，可能会对我们的业务、前景、财务状况和经营业绩产生重大不利影响。
估算值的使用
根据公认会计原则编制简明合并财务报表要求管理层做出影响简明合并财务报表和附注中报告的资产和负债金额的估计和假设。该公司根据历史经验以及它认为在这种情况下合理的其他各种假设得出这些估计，这些假设的结果构成了对资产和负债账面金额做出判断的基础，而这些判断从其他来源看不出来。实际结果可能与这些估计值存在重大差异。
限制性现金
受限制的现金和现金等价物主要与向供应商签发的信用证有关。公司的限制性现金余额原来是 $98.0一百万个f 2023 年 9 月 30 日。截至2022年12月31日，现金和现金等价物不受限制。
与客户签订合同的收入
公司遵循五步流程，其中（i）确定合同，（ii）确定相关的履约义务，（iii）确定交易价格，（iv）将交易价格分配给已确定的合同
11
目录

以及 (v) 收入在 (或作为) 履约义务得到履行时予以确认.该公司的收入主要来自向客户销售电动汽车和配件，以及符合ASC 606规定的履约义务定义的特定服务，包括空中（ “太田”) 可用时进行软件更新。在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，出售Fisker Ocean的确认收入为美元71.6百万和美元72.3分别是百万。
公司在交付完成或客户提车时客户获得对车辆的控制权时确认与车辆相关的收入。由于公司有义务随时提供未指明的OTA软件更新，因此从车辆控制权移交给客户之日起，公司在基本车辆保修期内按比例确认来自OTA软件更新的收入。我们还推迟符合履行义务定义的特定服务的收入，包括高级连接和路边援助。我们还确认了预估的销售回报储备金。
在安排融资时，公司向客户贷款人支付或应付的任何费用均被视为汽车销售的抵消额。配送和处理被视为配送活动。向客户收取的销售税不包括在电动汽车合同的交易价格中。
电动汽车销售的款项通常在交付时或之前收到，或根据商定的付款条件支付。所有履约义务的独立销售价格是通过考虑开发和交付商品或服务的成本、类似商品或服务的第三方定价以及可能获得的其他信息来估算的。交易价格根据每项履约义务的独立销售价格按比例在履约义务之间分配。
递延收入是截至资产负债表日分配给未履行或部分未履行的履约义务的总交易价格。这主要与未交付的 OTA 软件更新有关。截至2023年9月30日，递延收入并不重要。
其他收入包括商品和家庭充电解决方案的销售。

收入成本
收入成本主要与车辆生产成本有关，包括直接零部件、材料和人工成本、机械零部件和模具折旧、资本化制造成本、运输和物流成本的摊销、与汽车生产相关的预计保修成本储备金、在库存超过预计可变现净值（“NRV”）时减记库存账面价值的相关调整、对过剩和过时库存的调整、与提高阶段生产水平降低相关的调整，以及必要时公司购买承诺的损失。
公允价值测量
公司遵循ASC 820中的会计指导 公允价值测量 (“ASC 820”），用于定期以公允价值计量的金融资产和负债的公允价值计量。公允价值定义为退出价格，表示在计量之日，在市场参与者之间的有序交易中，出售资产或为转移负债而支付的金额。因此，公允价值是一种基于市场的衡量标准，应根据市场参与者在对资产或负债进行定价时使用的假设来确定。
会计指导要求将公允价值计量分为以下三个类别之一进行分类和披露：
第 1 级：相同资产或负债在活跃市场上的报价。
级别 2：市场上可直接或间接观察到的类似资产或负债的 1 级价格以外的可观察输入。
第 3 级：几乎没有或根本没有市场活动支持的不可观察的投入，是使用定价模型、贴现现金流方法或类似技术确定价值的金融工具，以及公允价值的确定需要大量判断或估计的工具。
12
目录

公允价值层次结构还要求实体最大限度地使用可观察的输入，并在衡量公允价值时尽量减少不可观察输入的使用。按公允价值计量的资产和负债根据对公允价值计量具有重要意义的最低投入水平进行全面分类。

公允价值期权
根据ASC 825-10， 金融工具-总体，公司拥有不可撤销的选择权，可以逐项按公允价值报告大多数金融资产和金融负债。公司选择公允价值期权来核算2025年的可转换优先票据，因为如果不选择公允价值期权，则嵌入式衍生品将需要分叉和单独会计。该公司还认为，随着事实和情况的变化，尤其是Common St 公允价值的变化，公允价值期权为财务报表的用户提供了更大的估算未来事件结果的能力。ock 是转换和兑换功能的基础（参见注释 12）。的公允价值 2025 年可转换优先票据 是根据贴现现金流模型和蒙特卡罗仿真进行估算的，后者表示 3 级测量值。重要的假设包括贴现率、预期的转换溢价和预期的波动率。这个 2025年可转换优先票据在简明合并资产负债表中按公允价值列报，公允价值的变动在2025年可转换优先票据的公允价值调整中确认，并在简明合并运营报表中确认衍生负债。在与2025年可转换优先票据相关的期间，可归因于特定工具的信用风险的公允价值没有变化。

衍生工具
附注12详细描述了该公司唯一与投资者购买额外可转换优先票据的权利相关的衍生工具。投资者的看涨期权按其公允价值记作简明合并资产负债表中的衍生负债，公允价值的变动在2025年可转换优先票据的公允价值调整中确认，在简明合并运营报表中的衍生负债中确认。该公司使用蒙特卡罗模拟模型来确定该衍生工具的公允价值。
库存估值
库存按成本或可变现净值中较低者列报，包括原材料、在建工程和制成品。库存价值使用标准成本确定，标准成本以先入先出的方式近似于实际成本。公司根据对当前和未来需求预测的假设，记录过剩或过时库存的库存减记。如果现有库存超过未来需求预测，则多余的金额将被注销。
还对库存进行审查，以确定其账面价值是否超过存货最终出售时可变现的净额。这需要进行评估，以确定车辆的销售价格减去将现有库存转换为成品的估计成本。一旦减记了库存，就会为该库存建立一个新的、较低的成本基础，随后的事实和情况的变化不会导致新建立的成本基础的恢复或增加。如果我们对未来销售价格或生产成本的估计发生变化，则可能需要进行额外的、可能的实质性减记。

长期资产
财产和设备按成本减去累计折旧和摊销列报。 折旧和摊销是使用直线法计算相关资产的估计使用寿命的，如下所示：

使用寿命（年）
工具
3-8
机械和设备
5-15
家具和固定装置
5-10
IT 硬件和软件
3-10
租赁权改进他们的预计寿命或剩余租期中较短者
在建工程主要包括在麦格纳及其供应商的附属公司建造批量生产工具所产生的成本。
13
目录

租赁权益改善按其估计使用寿命或相关租赁期限中较短的时间内按直线分期摊销。报废或出售后，成本和相关的累计折旧将从资产负债表中扣除，由此产生的损益反映在运营中。保养和维修支出按发生时列为支出，而增加资产功能的重大改进则资本化，并在确定的使用寿命内按比例折旧。
每当事件或情况变化表明资产的账面金额可能无法收回时，对包括需要摊销的无形资产在内的长期资产进行减值审查。如果情况需要对长期资产进行可能的减值测试，则公司首先将该资产集团预期产生的未贴现现金流与其账面金额进行比较。公司对资产组进行减值评估，资产组代表产生明显现金流的资产组合。如果该资产组的账面金额无法在未贴现的现金流基础上收回，则在账面金额超过其公允价值的范围内确认减值。公允价值是通过各种估值技术确定的，包括折扣现金流模型、报价市场价值和必要的第三方独立评估。在本报告所述期间，公司没有记录任何减值费用。
所得税
所得税根据ASC 740进行记录， 所得税（“ASC 740”），它规定使用资产和负债方法缴纳递延税。公司确认已包含在简明合并财务报表或纳税申报表中的事件的预期未来税收后果的递延所得税资产和负债。递延所得税资产和负债是根据合并财务报表与资产和负债税基之间的差异确定的，使用预计差异将逆转的当年的现行税率。如果根据现有证据的权重，部分或全部递延所得税资产很可能无法变现，则提供估值补贴。
有些交易发生在正常业务过程中，其最终税收决定尚不确定。截至2023年9月30日，先前确定的截至2022年12月31日的年度不确定税收状况的性质或金额均未发生实质性变化。
公司的所得税准备金包括根据颁布的税率估算的美国联邦、外国和州所得税，并根据允许的抵免、扣除额、不确定的税收状况、递延所得税资产和负债的变化以及税法的变化进行了调整。公司维持了针对其美国和各州递延所得税净资产的全部价值的估值补贴，因为该公司认为，截至2023年9月30日，税收资产的可收回可能性不大。
股权奖励
期权或股票奖励的授予日期是在受让人相互了解期权或奖励的关键条款和条件时确定的，授予权包括所有必要的批准，除非批准本质上是手续或敷衍了事，并且受赠方开始从公司A类普通股价格的潜在变化中受益或受到不利影响。奖励或期权在所有批准要求完成之日获得批准（例如，薪酬委员会批准该奖励的行动以及向员工个人发行的期权、限制性股票或其他股票工具的数量）。
普通股每股净亏损
普通股每股基本净亏损是使用两类方法计算的，在这种方法下，收益分配给普通股和参与证券。未分配的净亏损完全分配给普通股股东，因为参与证券没有合同义务分担损失。每股基本净亏损的计算方法是将归因于普通股的净亏损除以该期间已发行普通股的加权平均数。普通股摊薄后的每股净亏损是通过使用普通股的加权平均数除以净亏损计算得出的，如果是摊薄，则使用该期间已发行的潜在普通股数量。潜在的普通股包括股票薪酬奖励和购买普通股的认股权证（使用库存股法）。

外币调整和交易
14
目录

公司外国子公司的本位币是美元。对于这些子公司，以非美国货币计价的货币资产和负债使用资产负债表日的现行汇率重新计量为美元。以非美国货币计价的非货币资产和负债按美元历史汇率维持。费用按每月平均美元费率重新计量。

外币交易收益和亏损是汇率变动对以货币计价的交易的影响的结果本位币以外的开支。在列报的所有时段中，交易收益和亏损都不重要。
2022年4月和7月，公司购买了 130.1百万欧元兑美元140.0百万美元，货币兑换率为 1 美元 1.076欧元和 50.0百万欧元兑美元50.9百万美元，货币兑换率为 1 美元 1.018欧元，旨在为未来的外币风险敞口提供经济对冲。截至2023年9月30日，公司已将这些资金全部用于海洋和未来项目的研发和生产。

3. 公允价值测量
公司的金融资产和负债定期接受公允价值计量，用于此类计量的投入水平如下（以千计）：
截至2023年9月30日测算的公允价值：
第 1 级第 2 级第 3 级总计
资产包含在：    
现金和现金等价物中包含的货币市场基金$329,771 $— $— $329,771 
股权投资2,220 — — 2,220 
公允价值总额$331,991 $— $— $331,991 
负债包括：
2025 年可转换优先票据和衍生负债$— $— $446,275 $446,275 
公允价值总额$— $— $446,275 $446,275 
截至2022年12月31日的公允价值：
第 1 级第 2 级第 3 级总计
资产包含在：    
现金和现金等价物中包含的货币市场基金$601,045 $— $— $601,045 
股权投资3,140 — — 3,140 
公允价值总额$604,185 $— $— $604,185 
公司货币市场基金的公允价值是根据活跃市场上相同资产的报价确定的。由于这些工具的到期日短，简明合并资产负债表中流动资产项下的账面金额接近公允价值。
15
目录

2021年7月28日，公司承诺对公募股权（PIPE）进行私人投资，支持欧洲电动汽车充电网络Allego B.V.（“Allego”）与上市的特殊目的收购公司斯巴达收购公司三世（纽约证券交易所代码：SPAQ）的合并。菲斯克公司是PIPE的独家电动汽车制造商，同时，Allego同意为欧洲的Fisker客户提供一系列充电选项的条款。2022年3月16日，合并结束，公司交付了现金 $10.0百万作为交换 1,000,000Allego的A类普通股（纽约证券交易所代码：ALLG）的股份。公司的所有权百分比低于 5% 且不会产生重大影响。该公司已将其对Allego的股权投资归类为流动资产。对于截至2023年9月30日仍持有的股票证券，截至2023年9月30日的三个月中确认的未实现亏损总额ed $0.5百万美元和在此期间确认的未实现亏损九个月已结束 2023年9月30日总计 $0.9百万，如我单独所示n 简明合并运营报表。
2021年8月，公司发行了2026年到期的可转换优先票据。我们在合并资产负债表上按面值减去未摊销的债务发行成本持有可转换优先票据，公允价值仅供披露之用。截至2023年9月30日，2026年票据的公允价值为美元214.8百万美元，而其公允价值为美元309.8截至 2022 年 12 月 31 日，百万人。被归类为二级金融工具的可转换票据的估计公允价值是根据该期间最后一个工作日场外交易市场上可转换票据的估计或实际出价确定的。
2025年可转换优先票据的公允价值是根据贴现现金流模型和代表三级测量值的蒙特卡罗模拟估算的。
有关公司发行的可转换票据的更多信息，请参阅附注12。
4. 库存
截至2023年9月30日和2022年12月31日，库存包括以下内容（以千计）：

截至2023年9月30日截至2022年12月31日
原材料$268,063 $698 
工作进行中20,973 — 
成品
256,617 3,578 
总计$545,653 $4,276 
库存包括原材料、与待售车辆生产相关的在建工作和制成品库存，包括ding 新车可供出售。在简明合并运营报表中，与可销售车辆开始生产后提供的服务相关的支出按收入成本记作支出。
对于任何多余或过时的库存，或者当我们认为库存的净可变现价值低于账面价值时，公司会减记库存。该公司记录的库存报废储备金为美元0.9截至2023年9月30日的三个月和九个月中为百万美元。固定生产管理费用根据生产设施的正常产能分配给库存。该公司记录了 $18.2在截至2023年9月30日的三个月中，由于产量的增加影响了固定生产管理成本的分配，对收入成本进行了百万次库存估值调整。
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5. 预付费用和其他流动资产
截至2023年9月30日和2022年12月31日，预付费用和其他流动资产包括以下内容（以千计）：
截至2023年9月30日截至2022年12月31日
向供应商预付款$166,719 $27,218 
增值税应收账款50,547 27,928 
预付保险9,904 2,951 
预付资产和其他流动资产47,221 29,392 
$274,391 $87,489 
公司为某些资本支出缴纳了增值税，并向税务机关提交了退款申请 在截至2023年9月30日和2022年12月31日仍在等待还款的以欧洲为主的国外。预付资产和其他流动资产包括在生产前向某些供应商付款。

6. 无形资产
公司拥有以下无形资产（以千计）：
截至2023年9月30日
 摊销期格罗斯
携带
金额		累积的
摊销		网
资本化成本-制造8年份$258,304 $(29,485)$228,819 
  $258,304 $(29,485)$228,819 
 
截至2022年12月31日
 摊销
时期		格罗斯
携带
金额		累积的
摊销		网
资本化成本-制造8年份$252,304 $(5,382)$246,922 
  $252,304 $(5,382)$246,922 
该公司于2022年第四季度开始摊销与Fisker Ocean和生产零件制造相关的资本化许可成本，以及向麦格纳国际有限公司（“麦格纳”）授予的认股权证。公司预计将摊销无形资产 八年但会不断评估估计数的合理性生命。有关广告，请参阅注释 13有关向麦格纳发行认股权证时成本资本化的其他信息。
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7. 财产和设备，净额
财产和设备，净额，包括以下各项（以千计）：
 
截至2023年9月30日
截至2022年12月31日
工具$450,157 $— 
机械和设备135,559 9,298 
家具和固定装置1,553 470 
IT 硬件和软件13,023 6,427 
租赁权改进647 634 
在建工程3,157 372,789 
财产和设备总额604,096 389,618 
减去：累计折旧和摊销(37,348)(2,481)
财产和设备，净额$566,748 $387,137 
p 中的构造进度主要包括在麦格纳及其供应商的附属公司制造批量生产工具所产生的成本。美元资产450.2在截至2023年9月30日的九个月中，数百万已准备好用于预期用途的企业已将类别从在建工程改为模具。美元资产101.3一百万也有 ch从在建工程到九年期间的机械和设备不等几个月已结束 2023年9月30日。
截至2023年9月30日，应付账款和应计费用包括购置的财产和设备（美元）191.8百万摄氏度与 $ 相比144.8截至2022年12月31日为百万美元，不包括截至2023年9月30日的九个月简明合并现金流量表中报告的用于投资活动的净现金。


8. 租赁

该公司已就某些办公空间、制造和仓库设施、零售和客户服务场所、设备和车辆签订了各种经营租赁协议和融资租赁协议。我们从一开始就确定合同安排是否属于或包含租赁（包括嵌入式租赁），并在出租人向我们提供标的资产时或生效日期记录租约。在租赁开始时，公司按尚未支付的租赁付款的现值来衡量租赁负债。为了计算租赁负债，租赁条款包括在合理确定我们将行使此类期权的情况下延长或续订租约的期权。某些经营租赁规定每年根据指数或利率增加租赁付款。融资租赁付款的租赁费用被确认为融资租赁使用权资产在租赁期内的摊销费用。

经营租赁

在截至2023年9月30日的九个月和截至2022年12月31日的年度中，公司将非现金租赁使用权记录为美元套装49.1百万和美元33.4百万美元和非现金租赁负债美元37.9百万和美元35.0其合并资产负债表上分别有百万美元。


下表显示了有关公司租赁资产和负债的信息（以千计）：

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 截至2023年9月30日截至2022年12月31日
资产：
经营租赁使用权资产$78,739 $33,424 
负债：
经营租约 — 当前$17,825 $7,085 
经营租赁 — 长期$51,723 $27,884 


租赁相关费用的组成部分如下（以千计）：

截至9月30日的三个月
 20232022
租赁成本
运营租赁费用$3,946 $1,432 
短期租赁费用454 53 
租赁费用总额$4,400 $1,485 

截至9月30日的九个月
 20232022
租赁成本
运营租赁费用$8,904 $3,957 
短期租赁费用$632 170 
租赁费用总额$9,536 $4,127 
运营和短期租赁相关费用包含在简明合并运营报表的销售、一般和管理费用中。

与经营租赁相关的其他信息如下：

 截至2023年9月30日截至2022年12月31日
加权平均剩余租赁期限（以年为单位）4.53.6
加权平均折扣率8.76 %5.27 %

与租赁相关的补充现金流信息的组成部分如下（以千计）：

截至9月30日的九个月
 20232022
现金流信息：
为租赁负债计量中包含的金额支付的现金：
运营租赁使用的运营现金流$10,300 $2,412 
非现金活动：
为换取经营租赁义务而获得的ROU资产$52,297 $12,501 


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截至2023年9月30日，我们在未来五年及以后的经营租赁负债的未来最低还款额如下（以千计）：

经营租赁
截至 2023 年 12 月 31 日的年度$4,407 
截至2024年12月31日的财年$18,697 
截至 2025 年 12 月 31 日的财年$17,653 
截至2026年12月31日的年度$16,832 
截至2027年12月31日的财年$9,382 
此后$20,982 
总计$87,953 
减去：现值折扣(18,405)
租赁费用总额$69,548 

该公司的租赁协议没有提供隐含利率，因此公司使用估计的增量借款利率来确定租赁付款的现值，该利率来自租赁开始时可用的第三方信息。使用的利率用于与租赁期限相似的担保借款。

融资租赁

2023 年，公司记录了嵌入式融资租赁权使用 $ 的资产24.1其控制台上有数百万个已清算的资产负债表，与公司控制和使用的某些设备和工具有关制造。公司在此期间支付了大部分费用 2022剩余负债为美元10.0截至目前为百万 2023年9月30日将在 2023 年支付。使用权资产的摊销总额为 $0.8百万换成了 九个月已结束 2023年9月30日 a而且，嵌入式融资租赁使用权资产的未来摊销将在大约的租赁期内确认 8年份。该公司在2022年没有任何融资租约。一个s of 2023年9月30日，第e 嵌入式融资租赁使用权资产，t总计 $25.6百万和 l融资租赁产生的缓解负债包含在资产负债表上的其他非流动资产和应计费用中。
9. 应计费用
应计费用的组成部分汇总如下（以千计）：
 2023年9月30日2022年12月31日
应计供应商负债$347,683 $251,291 
客户预付款27,404 — 
订单存款3,510 4,860 
应计利息695 4,867 
应计的专业费用3,435 1,145 
应计工资单2,619 1,627 
应计其他13,613 1,135 
应计费用总额$398,959 $264,925 
供应商应计负债包括欠供应商但尚未开具发票以换取供应商采购、库存采购和研发服务的款项。供应商应计费用的某些估计数是基于迄今发生的成本。
订单存款

2022年第三季度，公司开始接受$的订单存款5,000美元或等值货币 （订单存款）Fisker Ocean Ones 是 Fisker Ocean 的限量版内饰等级。该公司还转换了之前为Extreme、Ultra或Sport Ocean存款的预订持有人的客户存款
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2022年8月16日，《2022年通货膨胀降低法》（“通货膨胀降低法”）的颁布日期。订单押金将计入车辆的销售价格，并在车辆出售并交付给客户时确认为收入。订单存款不包括在客户存款中。

开启 2022年7月1日，该公司与之签订了全球支付处理协议合同 摩根大通银行，N.A.（“大通银行”）。通过ACH或其他直接付款机制直接支付给公司的订单存款将在公司的银行账户中收到，并可在下单存款当月后的下一个月内使用。对于通过信用卡交易进行的订单存款，大通将保留从客户那里收到的现金，直到车辆交付给客户，这时现金将存入公司的银行账户并可供其使用。从订单存款中收到的现金以及将任何客户存款转换为订单存款都会导致合同责任的确认。截至2023年9月30日和2022年12月31日，订单存款的合同负债总额为美元3.5百万和美元4.9分别是百万。


客户的预付款

在车辆交付之前收到的客户付款，即已确认的合同负债，总计 $27.4截至 2023 年 9 月 30 日，百万人。截至2022年12月31日，在车辆交付之前没有收到任何客户付款。

截至2023年9月30日的三个月中确认的收入总额为美元，其中包含在合同负债余额中12.7百万。截至2023年9月30日的九个月中，包含在截至2022年12月31日的合同负债余额中的确认收入为美元0.6百万。

10. 客户存款
客户存款包括以下内容（以千计）：
 2023年9月30日2022年12月31日
客户预订 $15,816 $14,580 
客户 SUV 选项543 754 
客户存款总额$16,359 $15,334 

客户存款包括预订，即为未来订购 Fisker Ocean、PEAR、Alaska 或 Ronin 的权利（例如预订）而收到的现金。每次预订都需要押金，金额从美元不等100美元或等值的货币2,000美元或等值货币。



11. 未合并的可变利息实体

该公司在一家汽车相关实体中持有可变权益，我们向该实体提供财务援助以支持我们的生产需求。我们在该实体的可变权益是面值为美元的应收票据7.7百万，账面金额为 $4.5截至目前为百万 2023年9月30日，扣除预期信贷损失，该损失包含在公司简明合并资产负债表上的其他非流动资产中。截至目前，我们的最大损失敞口 2023 年 9 月 30 日，包括应收票据的未提取金额是 $10.0百万。但是，鉴于我们承诺为未来可能的部分资金提供资金，这将导致增加国家的 $8.0百万, 对于最大总和m 的曝光量 $18.0百万.

我们不是可变利息实体（“VIE”）的主要受益者，因为我们缺乏指导对实体经济表现影响最大的活动的权力。因此，我们不在可变利息模型下合并VIE。
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12. 可转换优先票据
2026 年注意事项
2021 年 8 月，我们共发行了 $667.5百万本金为 2.50根据经修订的1933年《证券法》第144A条，以私募方式向合格机构买家发行的2026年9月到期的可转换优先票据（“2026年票据”）的百分比。2026年票据已被指定为绿色债券，其收益将根据公司的绿色债券框架进行分配。2026年的票据由一美元组成625.0首次配售百万美元，超额配股权为2026年票据的初始购买者提供了额外购买1美元的选择权100.02026年票据的本金总额为百万美元，其中美元42.5行使了百万美元。2026年票据是根据2021年8月17日的契约发行的。发行2026年票据的净收益为美元562.2扣除债务发行成本和用于购买下文讨论的上限看涨期权交易（“2026年上限看涨期权交易”）的现金，净额为百万美元。债务发行成本摊销为利息支出。
2026年票据是无担保债务，定期利息为 2.50每年百分比，从2022年3月15日开始，每年的3月15日和9月15日每半年拖欠一次。2026年票据将于2026年9月15日到期，除非在该日期之前根据其条款回购、兑换或转换。经我们选择，2026年票据可转换为现金、A类普通股或现金和A类普通股的组合，初始转换率为每1,000美元2026年票据本金50.7743股A类普通股，相当于初始转换价格约为1,000美元19.70我们的A类普通股的每股。如2026年票据契约中所述，转换率会根据某些事件进行惯例调整。如果上次公布的A类普通股销售价格至少为，我们可以在2024年9月20日当天或之后选择将2026年票据的全部或任何部分兑换成现金 130当时有效的转换价格的百分比 20交易日，兑换价格等于 100待赎回的2026年票据本金的百分比，加上截至但不包括赎回日的应计和未付利息。
只有在以下情况下，2026年票据的持有人可以在2026年6月15日之前选择将其2026年票据的全部或部分转换为本金1,000美元的倍数：
•在截至2021年9月30日的日历季度之后开始的任何日历季度（且仅限在该日历季度内），前提是A类普通股最后报告的销售价格至少为 20一段时间内的交易日（无论是否连续） 30结束于前一个日历季度的最后交易日（包括前一个日历季度的最后交易日）的连续交易日大于或等于 130每个适用交易日转换价格的百分比；
•在 五-任何一个工作日之后的期限 十连续交易日期间（“计量期”），在此期间，2026年票据每1,000美元本金在计量期内每个交易日的交易价格低于 98该交易日上次公布的A类普通股销售价格的产品百分比以及2026年票据的适用转换率；
•如果我们在赎回日之前的预定交易日营业结束前的任何时候召集此类2026年票据进行兑换，但仅限于召集（或被视为召集）赎回的票据；或
•关于特定公司事件的发生。
2026年6月15日当天或之后，2026年票据可随时兑换，直到到期日前第二个预定交易日营业结束为止。2026年票据的持有人如果转换2026年票据与2026年票据契约中定义的整体基本变化有关的2026年票据，或与赎回相关的票据，则可能有权提高转换率。此外，如果发生根本性变化，2026年票据的持有人可能会要求我们以等于的价格回购2026年票据的全部或部分股份 1002026年票据本金的百分比，加上截至但不包括基本变更回购日的任何应计和未付利息。
我们将2026年票据的发行作为单一负债入账，以摊销成本计算，因为没有其他嵌入式功能需要分叉和确认为衍生品。
截至 2023年9月30日和 2022年12月31日，2026年票据包括以下内容（以千计）：
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 2023年9月30日2022年12月31日
2026年可转换优先票据
本金
667,500 667,500 
未摊销的债务发行成本和债务折扣
(5,382)(6,678)
净账面金额
662,118 660,822 
I截至2023年9月30日的三个月和九个月中，与债券发行成本摊销相关的利息支出为美元0.5百万和美元1.3分别是百万。 截至2023年9月30日的三个月和九个月的合同利息支出是 $4.2百万和美元12.5分别是百万。
截至2023年9月30日，2026年票据的折算价值不超过本金。The 2026 年票据是 不自 2023 年 9 月 30 日起，t 有资格进行转换. 没下沉的乐趣nd 是为 2026 年票据提供的，这意味着我们无需定期兑换或报废它们。
通话交易上限
关于2026年票据的发行，我们与某些交易对手进行了2026年上限看涨期权交易，净成本为美元96.8百万。2026年的上限看涨期权交易是购买的上限看涨期权 33.9百万股A类普通股，如果行使，可以按净股结算、净现金结算，也可以根据2026年票据转换后的结算选择以现金或股票组合进行结算。上限价格最初为 $32.57每股我们的A类普通股，并根据2026年上限看涨期权交易的条款进行某些调整。行使价最初为美元19.70每股A类普通股，但须进行惯常的反稀释调整，以反映2026年票据的相应调整。
2026年上限看涨期权交易旨在减少2026年票据转换后对A类普通股持有人的潜在稀释和/或抵消我们需要支付的超过本金的任何现金支付（视情况而定），此类减少或抵消有上限。上限看涨期权交易的成本记录为合并资产负债表中额外实收资本的减少。只要上限看涨期权交易继续满足股票分类的条件，就不会对其进行重新衡量。

2025年到期的高级可转换票据

2023年7月10日，公司与机构投资者签订了证券购买协议（“原始购买协议”），根据该协议，公司出售了该协议，投资者购买了， $340百万本金总额为 0注册直接发行中2025年到期的优先可转换票据（“A-1系列票据”）的百分比。A-1系列票据的原始发行折扣约为百分之十二出售（12%) 为公司带来总收益 $300百万.

根据原始购买协议的条款，在 六个月期限从A-1系列票据发行一周年开始，到A-1系列票据发行一周年结束 十八个月A-1系列票据发行周年纪念日，投资者最多可以额外购买美元226.7到期的优先可转换票据本金总额为百万美元 两年在一次或多次注册直接发行（“投资者AIR票据”）发行之日之后。如果投资者选择在AIR期内购买全额的投资者AIR票据，则公司可以选择要求投资者最多额外购买1美元113.3到期的优先可转换票据本金总额为百万美元 2自发行之日起数年（“发行人AIR票据” 以及与投资者AIR票据一起的 “附加票据”）。

2023年9月29日，公司和投资者签订了原始购买协议的第1号修正案（“购买协议修正案”），目的是：
•将可供购买的投资者AIR票据的总本金额提高至美元566.7百万美元，可在 (A) 之后的任何时候以初始美元的价格购买170.02023 年 9 月 27 日，百万份投资者航空票据，（B）相对于下一美元226.7百万份投资者航空票据，2023 年 12 月 29 日，或 (C) 相对于剩余的美元170.0百万份投资者航空票据，2024年3月29日；
•将投资者关闭投资者AIR票据的权利延长至2026年3月29日；
•将发行人航空票据的总本金额增加至美元226.7百万;
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•在获得下述股东批准之前，将公司要求预留的普通股金额增加到 782,000,000A类普通股的股份；以及
•要求公司事先获得必要股东的书面同意，或者在特别会议（每种情况下均不迟于2024年1月31日）上寻求并获得股东批准，以便（x）批准在额外收盘价（定义见证券购买协议）中发行或可发行的证券，并且（y）增加公司的授权股份 1,250,000,000到 2,000,000,000。如果公司未能获得此类批准，则将在2024年3月31日当天或之前的另一次股东大会上寻求批准，如有必要，此后每半年寻求一次批准。

2023年9月29日，根据购买协议修正案的条款，公司出售了美元，投资者购买了美元170.0注册直接发行 “B-1系列票据” 中的数百万张。B-1系列票据的发行折扣约为百分之十二的原始发行折扣（12%) 为公司带来总收益 $150.0百万。

A-1系列票据和B-1系列票据（统称为 “2025年票据”）是根据公司与作为受托人的威尔明顿储蓄基金协会（FSB）于2023年7月11日签订的契约作为公司的优先债券发行的，并由2023年9月29日的某些第二份补充契约作为补充。这些票据的利率为 0年利率％，但是，票据的利率将自动提高到 18违约事件发生和持续时的年利率（“违约率”）。这些票据受某些契约的约束，包括财务测试协议，该契约要求公司拥有等于或大于美元的可用现金340每个季度末都有百万美元。修订了财务测试协议，要求公司在每个季度末拥有等于或大于2.5亿美元的可用现金。 有关契约遵守情况的更多信息，请参阅附注18 “后续事件”。

2025年票据可随时全部或部分转换为普通股，由投资者选择，转换价格为美元5.5744关于A-1系列票据和美元7.5986关于B-1系列票据。在发生任何股票分割、股票分红、股票组合和/或类似交易时，转换价格将按比例进行调整。此外，每股价格低于现行固定转换价格的后续发行时，转换价格将进行全面调整。此外，如果违约，2025年票据可以使用替代转换价格进行转换，该价格等于有效转换价格（i）中较低者或 (ii) 80% 的转换前的平均股价。

2025 年票据的摊销期为 九每三个月的周年纪念日等额分期付款2023 年 7 月 11 日结束， 尊重 A-1 系列 备注和 2023 年 9 月 29 日 w关于B-1系列票据。公司可以选择以现金结算每笔分期付款上 103A类普通股本金（加上任何应计违约利息或滞纳金）的百分比，前提是满足某些条件，包括交易量和纽约证券交易所的持续上市要求，以 (i) 有效的转换价格 (ii) 中较低者为准 93% 的百分比e 此类结算前的平均股价，视情况而定 底价为 $1.16其中 可能会根据股票分割、分红、组合或其他类似事件进行调整。投资者可以选择像2023年第三季度一样将分期付款推迟到未来时期。有关2023年第四季度转换的更多信息，请参阅附注18 “后续事件”。

投资者购买原始购买协议中规定的、经购买协议修正案（净书面看涨期权）修正的投资者AIR票据的权利被确定为与向投资者发行的2025年票据分开的金融工具，因为投资者可以将2025年票据分离并出售给其他投资者，同时保留购买投资者AIR票据的权利。因此，公司得出结论，书面期权必须记作衍生负债，每个资产负债表日都必须将其重新计量为公允价值，公允价值的变动计入收益。正如注释2中所讨论的那样， 公司选择了公允价值期权 以考虑2025年票据，包括A-1系列票据。 因此，美元300.0收到的100万美元收益按截至发行之日的估计公允价值分配给了A-1系列票据和看涨期权 （2023 年 7 月 11 日）。这个随后，A-1系列票据和看涨期权将在每个报告期结束时重新计量为其公允价值。

由于《购买协议修正案》修订了投资者看涨期权的条款和条件，《购买协议修正案》被评估为对独立衍生工具的修改。截至截至三个月的市场调整，修改后的条款的影响已在市场调整中得到承认 2023年9月30日。在根据购买协议发行任何附加票据后，公司预计将继续选择适用公允价值期权。
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2025年优先可转换票据和衍生负债的公允价值是使用带有嵌入式格子的蒙特卡罗模拟定价模型以及以下假设范围估算的：
 
预期期限（以年为单位）1.3
波动率
57.6% 至 70.0%
股息收益率0.0%
无风险利率
5.03% 至 5.45%
普通股价格$6.42


截至2023年9月30日的三个月和九个月（以千计），票据和看涨期权（衍生负债）的期初和期末余额的对账情况如下，这些票据和看涨期权（衍生负债）使用大量不可观察的投入（第三级）定期按公允价值计量：

 
按公允价值计算的2025年票据
公允价值-2022年12月31日
$— 
公允价值-2023 年 6 月 30 日
— 
发行A-1系列票据
297,000 
发行B-1系列票据
150,000 
公允价值变动——根据市场调整计价
(725)
公允价值-2023 年 9 月 30 日
$446,275 

在本季度以及截至2023年9月30日，衍生负债的公允价值并不重要。
13. 普通股和认股权证
麦格纳认股权证
2020 年 10 月 29 日，公司授予麦格纳最多 19,474,454认股权证，每份认股权证的行使价为美元0.01，收购菲斯克A类普通股的标的股份，相当于大约 6.0截至授予之日以完全摊薄后的Fisker所有权百分比。行使既得认股权证的权利于 2030 年 10 月 29 日. 认股权证计为发放给非雇员的奖励，计量日期为2020年10月29日 三相互关联的绩效条件，分别进行绩效评估。
里程碑的百分比
保证
穿上背心
成就 		的数量
保证
穿上背心
成就
(a) (i) 实现开发协议中规定的 “初步生产规范” 门户；(ii) 签订平台协议；(iii) 签订初始制造协议33.3 %6,484,993 
(b) (i) 实现开发协议中规定的 “目标协议” 门户，以及 (ii) 签订详细制造协议，该协议将包含初始制造协议中商定的条款和条件33.3 %6,484,993 
(c) 开始预批量生产33.4 %6,504,468 
19,474,454 
当有可能达到一个里程碑时，将确认实现每个里程碑的成本。向非雇员发放奖励的费用在同一时期内以相同的方式确认，就好像公司为商品或服务支付了现金一样。截至2023年9月30日，公司将成本资本化为无形资产，代表
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Fisker Inc. 未来的经济利益 这 九个月en2023 年 9 月 30 日死亡，公认的 成本为 $3.8与提供的服务相关的百万美元（非现金交易），导致资本化成本制造增加到美元258.3截至 2023 年 9 月 30 日，百万人。公司将持续评估估计使用寿命的合理性，并将评估无形资产的减值情况。如果存在减值指标，则将估算未贴现的现金流量。如果无形资产的账面金额无法收回，则公司将确定其公允价值并记录减值损失。截至2023年9月30日，尚无减值指标。
每份认股权证的公允价值等于内在价值（例如，授予日的股票价格减去行使价），因为行使价为美元0.01。认股权证协议的条款要求在行使时进行净结算。使用计量日期股价 $8.96对于A类普通股，每批的认股权证公允价值如下所示。资本化成本还导致额外已付资本的增加，等于既得认股权证的公允价值。当达到里程碑时，奖励即颁发。麦格纳有 12,969,986ves截至2023年9月30日收购菲斯克标的A类普通股的ted和可行使的认股权证， 无其中已被行使。
公允价值资本化于 2023 年 9 月 30 日
里程碑 (a)$58,041 $58,041 
里程碑 (b)58,041 58,041 
里程碑 (c)58,215 58,215 
$174,297 $174,297 
市场股票计划
2022年5月，我们与摩根大通证券有限责任公司和Cowen and Company, LLC作为销售代理签订了日期为2022年5月24日的市场分销协议（“分销协议”），根据该协议，公司制定了市场股票计划（“ATM计划”）。根据自动柜员机计划，Fisker可以自行决定在分销协议期限内不时通过代理人出售其A类普通股，这将使公司的总收益总额不超过 $350百万按照经修订的1933年《证券法》第415条的定义，以法律允许的任何方式被视为 “市场上发行”，包括但不限于直接在纽约证券交易所、在任何其他现有交易市场上出售A类普通股或向做市商或通过做市商进行的销售。此外，销售代理还可以通过法律允许的任何其他方法出售A类普通股，包括但不限于谈判交易。根据自动柜员机计划出售的A类普通股已在美国证券交易委员会基金注册呃，公司的有效上架登记声明，允许公司发行各种证券，收益不超过美元2.0十亿。该公司发行了 21,153,154在此期间，A类普通股的股份 九个月截至 2023 年 9 月 30 日，总收益为 $133.1百万美元，不超过美元2.0百万佣金和其他直接增量发行成本。E自2023年7月12日起，公司终止了分销协议。因此，公司将不再根据ATM计划发行或出售任何股票。
14. 每股亏损
公司使用参与证券所需的两类方法计算A类普通股和B类普通股的每股收益（亏损）。每个时期的基本和摊薄后的每股收益都相同，因为纳入所有潜在的A类普通股和B类已发行普通股本来是反稀释的。每类普通股的基本收益和摊薄后每股收益相同，因为它们是
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有权享有相同的清算权和股息权。 下表列出了每股A类普通股和B类普通股的基本亏损和摊薄亏损的计算：
截至9月30日的三个月
20232022
分子：
净亏损$(95,219)$(149,342)
分母：
已发行A类普通股的加权平均值210,747,717 170,870,467 
已发行B类普通股的加权平均值132,354,128 132,354,128 
已发行A类和B类普通股的加权平均值——基本股和摊薄后普通股343,101,845 303,224,595 
归属于A类和B类普通股股东的每股净亏损——基本和摊薄$(0.28)$(0.49)

截至9月30日的九个月
20232022
分子：
净亏损$(298,381)$(377,392)
分母：
已发行A类普通股的加权平均值201,033,571 167,107,937 
已发行B类普通股的加权平均值132,354,128 132,354,128 
已发行A类和B类普通股的加权平均值——基本股和摊薄后普通股333,387,699 299,462,065 
归属于A类和B类普通股股东的每股净亏损——基本和摊薄(0.89)$(1.26)
下表列出了截至本报告所述期间未计入普通股摊薄后每股净亏损计算之外的潜在已发行普通股，因为将其包括在内会产生反稀释作用：
截至9月30日，
20232022
可转换优先票据 (a)100,471,297 33,891,845 
股票期权和认股权证36,857,869 30,555,194 
总计137,329,166 64,447,039 
(a) 我们可以选择最多额外发行一美元623.3百万美元的可转换优先票据，这可能会导致进一步稀释。
15. 股票补偿
2020年股权激励计划（“计划”）是一项基于股票的薪酬计划，规定向公司的员工和顾问授予期权和限制性股票。根据本计划授予的期权可以是激励期权（“ISO”）或非合格股票期权（“NSO”）。此外，公司还制定了2020年员工股票购买计划（“ESPP”），根据该计划，可以发行A类普通股。截至 2023 年 9 月 30 日， 不股票已根据ESPP发行。
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股票薪酬支出如下（以千计）：
截至9月30日的三个月
20232022
销售、一般和管理费用$2,454 $3,908 
研发费用3,252 7,258 
制作费用420 — 
总计$6,126 $11,166 

截至9月30日的九个月
20232022
销售、一般和管理费用$5,407 $6,099 
研发费用7,683 11,327 
制作费用420 — 
总计13,510 17,426 
股票期权
本计划下的期权可以按董事会确定的价格授予，但是，前提是 (i) ISO和NSO的行使价不得低于 100授予之日股份估计公允价值的百分比，以及 (ii) 授予某人的ISO的行使价 10股东百分比不得低于 110授予之日股票估计公允价值的百分比。股票的公允价值由董事会在授予之日确定。股票期权的合同期限通常为 10年份。行使后，公司发行新股。
在2016年和2017年，公司的创始人总共获得了 15,882,711已完全归属且与绩效无关的期权。授予其他员工和顾问的期权成为既得权益，行使范围不超过 六年自拨款之日起。
该公司做到了 不在截至的三个月内授予任何股票期权 2023年9月30日.
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下表汇总了该计划下的期权活动：
 选项 加权
平均值
运动
价格		加权
平均值
合同的
期限（在
年份）
截至2022年12月31日的余额17,679,596 1.51 4.7
已授予7,000 7.05 
已锻炼(60,340)0.44 
被没收(242,841)13.49 
截至2023年9月30日的余额17,383,415 1.35 3.9
本计划下每笔股票期权补助的公允价值是在授予之日使用Black-Scholes期权定价模型估算的，假设范围如下：
 截至2023年9月30日的九个月
预期期限（以年为单位）6.3
波动率
74.5% 至 75.2%
股息收益率0.0%
无风险利率
3.40% 至 4.00%
普通股价格
$6.98到 $7.10
Black-Scholes期权定价模型需要各种高度主观的假设，这些假设代表管理层对公司普通股公允价值、波动率、无风险利率、预期期限和股息收益率的最佳估计。由于公司股票在业务合并后的短时间内一直活跃交易，因此波动性是基于汽车和储能行业同类公司的基准进行的。
预期期限是指考虑到归属时间表，授予的期权预计尚未到期的加权平均期限。由于公司的实际行使历史不长，公司使用简化的方法估算了预期期限，该方法将预期期限计算为授予时间和奖励合同期限的平均值。公司从未申报或支付过现金分红，也不打算在可预见的将来支付现金分红；因此，公司使用的预期股息收益率为 零。无风险利率基于预期拨款期限内的有效美国国债利率。预期的波动率基于上市同行公司的历史波动率。
限制性股票奖励
在截至2022年9月30日的九个月中，公司向在截至2021年12月31日的年度内提供服务且在授予日为公司员工的员工发放了限制性股票单位（“RSU”）奖励，该奖励根据从员工雇用之日起至年底的服务期按比例计算。限制性股票单位奖励在授予日归属，这导致了释放的 339,340A类股票普通股等于股票薪酬支出 $4.5百万在截至2022年9月30日的九个月内获得认可。该公司的创始人拒绝获得与2021年和2022年的业绩相关的奖项。根据公司的外部董事薪酬政策，每位外部董事会成员将获得相当于美元的年度RSU200,000在公司年度股东大会召开之日授予，该年度股东大会归属于 25每个日历季度末的增量百分比。每位外部董事均可选择将其年度董事会预付金的全部或一部分（不包括外部董事因担任首席董事而可能获得的任何年度预付金和委员会服务的任何年度预付金）转换为限制性股票单位以代替适用的现金预付款（“RSU 选举”）。授予外部董事的RSU奖励在授予日归属，从而产生了基于股票的薪酬到期$ 的感觉0.8百万列柯在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月中都被烧毁了，而且 $0.3百万分别在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月期间。
每年授予外部董事的A类普通股数量基于 30授予日前一天A类普通股的日平均收盘交易价格（“RSU价值”）。当外部董事时
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行使他或她的RSU选举，A类普通股的数量等于该RSU选举的现金金额除以适用的RSU价值并完全归属。
下表汇总了计划下的 RSU 活动：
 RSU 奖项加权平均拨款日期公允价值
截至 2022 年 12 月 31 日，尚未归属11,752 $12.45 
已获奖2,282,921 5.84
既得(227,627)12.27
被没收(189,994)10.02
截至2023年9月30日未归属1,877,052 $8.21 
基于业绩的限制性股票奖励
2021年第三季度，公司薪酬委员会批准并批准了向所有员工（“受赠方”）提供基于绩效的限制性股票单位（“PRSU”），其价值根据受赠方在公司内的水平（“PRSU价值”）确定。每个 PRSU 等于 一A类普通股的基础股份。受赠方PRSU奖励的股票数量等于受赠方的PRSU价值除以服务开始之日每股A类普通股的收盘价，或者如果服务开始日期不是交易日，则是服务开始日期前最接近的交易日的每股收盘价；在每种情况下，向下舍入至最接近的整数。每个 PRSU 奖励应归于 50PRSU 价值的百分比由委员会自行决定，以及海洋开始生产的证明，归属于 50在每种情况下，海洋开始生产一周年时PRSU的百分比，前提是：(i) 受赠方在适用的归属日期之前的持续服务；(ii) 受赠方未在公司自行决定的适用归属日期之前采取任何构成终止原因的作为或不作为；(iii) 海洋开始生产当天或之前发生 2022年12月31日。薪酬委员会在考虑其认为相关的任何因素（可能包括但不限于（i）公司对照关键绩效指标的业绩，以及（ii）部门目标绩效后，有权酌情减少或取消根据每项PRSU奖励授予的PRSU的数量，这些因素包括但不限于（i）公司对照关键绩效指标的业绩，以及（ii）部门目标业绩。两种绩效条件的服务开始日期都早于授予日期。每项绩效条件的拨款日期是受赠方对PRSU的关键条款和条件达成相互理解的日期，该日期将在每个绩效条件实现时生效，薪酬委员会已决定是否会行使自由裁量权来调整PRSU的奖励。 确认股票薪酬 occ当绩效条件有可能达到要求时。一旦确定授予日期（例如可变会计），对归因于PRSU奖励的股票薪酬的衡量将基于标的A类普通股的公允价值。
截至 2023 年 9 月 30 日，公司已批准并授权的 PRSU 等于 2,028,076总PRSU价值为美元的A类普通股股票13.0其中一百万 1,278,465奖励于2023年3月24日发放，即第一批PRSU奖励的授予和归属日期。截至2022年12月31日，PRSU奖励的第一部分被认为是可能的，因此确认的累计支出为美元10.1百万。在这段时间里 九个月截至2023年9月30日的期间，公司根据授予和归属日的收盘股价对归属时应确认的累计支出进行了测算，结果累计支出为美元7.3百万，减少美元2.8截至2022年底，公司对薪酬支出的衡量为百万美元。在截至2023年9月30日的三个月中，没有累积支出影响。
截至 2023年9月30日，第二批PRSU奖励的实现被认为是可能的，因此确认的薪酬支出为美元3.5百万和美元10.9百万，分别用于三个和 九个月2023 年 9 月 30 日结束。PRSU薪酬支出的衡量基于截至2023年9月30日的季度最后一天的收盘价乘以未兑现的批准和授权的PRSU。减贫战略单位的授予日期尚未确定，因此减贫战略单位仍受可变会计待遇的约束。
16. 关联方交易
2021 年 3 月 8 日，公司任命米切尔·祖克利为董事会成员。祖克利先生是奥里克、赫灵顿和萨特克利夫律师事务所（“奥里克”）律师事务所的主席，该律师事务所为公司提供各种法律服务。
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在这三个月中截至2023年9月30日和2022年9月30日，公司为奥里克提供的法律服务产生的费用总额约为美元0.5百万和美元4.6分别为百万和美元1.3百万和美元7.7百万换成了 九个月分别于 2023 年 9 月 30 日和 2022 年 9 月 30 日结束。
17. 承付款和或有开支
公司不是任何重大法律诉讼的当事方，也不知道有任何待处理或威胁的重大索赔。但是，公司可能会不时受到在正常业务活动过程中产生的各种法律诉讼和索赔。


18. 后续事件

自2023年9月30日以来，已发行了与2025年票据相关的1,600万股股票，这使2025年票据的账面价值减少了 4,600万美元。2023年11月22日，公司与公司2025年票据的持有人签订了修正和豁免协议。根据豁免，持有人同意放弃因公司延迟提交截至2023年9月30日的季度10-Q表季度报告而导致的契约违约事件，以换取2025年票据以公司几乎所有合并资产（包括公司及其某些子公司的现有和未来资产）的第一优先担保权担保，以及公司认捐公司某些子公司的股本，主要包括公司所有的操作。此外，对财务测试契约进行了修订，要求公司的可用现金等于或大于 2.500 亿美元在每个季度末，从 3.40亿美元。豁免执行后，公司将采取措施，在年底之前完善对某些资产的留置权；此类行动在公司的控制范围内。

由于修正案和豁免协议的执行，2025年票据在简明的合并资产负债表中继续被归类为长期负债。




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第 2 项。管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析。
概述
Fisker正在建立以技术为导向的轻资产汽车业务，它认为这将是同类业务中的首批业务之一，并与汽车行业的未来状况保持一致。这涉及将重点放在车辆开发、客户体验、销售和服务上，旨在通过技术创新、易用性和灵活性来改变个人出行体验。该公司结合了Henrik Fisker的传奇设计和工程专业知识，开发了具有强烈情感吸引力的高质量电动汽车。Fisker商业模式的核心是Fisker灵活平台无关设计（“FF-PAD”），这是一种专有流程，允许车辆的开发和设计适应特定细分市场规模的任何给定电动汽车（“EV”）平台。该流程侧重于选择行业领先的车辆规格，并根据第三方提供的电动汽车平台和外包制造的关键难点调整设计，以降低开发成本和缩短上市时间。第一个例子是菲斯克努力调整Fisker Ocean的设计，使其适应麦格纳斯太尔车辆技术股份公司（“麦格纳斯太尔”）开发的基础车辆平台。

最近的事态发展

我们在2023年8月、9月、10月和11月发布了几项业务最新情况，包括（i）洛杉矶旗舰客户休息室的开业；（ii）开始全球试驾活动；（iii）发布年度ESG影响报告；（iv）生产超过8,000辆汽车的成绩；（v）在10个国家交付超过2,000辆汽车；（vi）在美国和欧洲完成了认证程序 Fisker Ultra trim；（vii）通过成功发行美元来巩固资产负债表170.02025年到期的0％优先可转换票据的本金总额为百万美元；（viii）调整Fisker Ocean Extreme、Ultra和Sport内饰定价。


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正如今年早些时候概述的那样，我们的产量预测与供应链准备情况以及上市市场获得的多项监管认证批准有关。 在本年上半年，这些批准的时间发生了变化
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年，这影响了我们2023年的销量预测和供应商的准备情况。根据我们目前的供应商产能预期，我们目前预测2023年我们将生产约13,000至17,000辆汽车。
在这个工业化阶段，我们的重点是确保工艺准备就绪、模具成熟度、零件验证、产量增加、软件成熟度和简化物流。 我们的供应商受到外部因素的影响，这些因素可能会影响他们将我们的车辆零部件产量提高到高质量水平的能力。例如，在第三季度，一家供应商遇到了财务困难，Fisker提供了财务援助以支持我们的生产需求。我们的主要供应链合作伙伴集中在一个伞式公司集团中，我们依赖他们的运营业绩。我们达到预期运行率的能力取决于关键供应商成熟软件和组件的能力，以及我们的制造合作伙伴成功将产量提高到所需质量水平的能力。我们将继续与供应商和制造合作伙伴合作，以实现我们更新的2023年生产目标，并为2024年的更高产量做准备。

演示基础
Fisker目前通过一个运营部门开展业务。迄今为止，菲斯克的汽车销售活动受到限制。从历史上看，商品销售和家庭充电解决方案的收入代表了Fisker的商业活动，但并不是我们持续业务的核心。Fisker 的历史业绩是根据美国公认会计原则报告的，以美元为单位。随着Ocean SUV开始零售生产，Fisker预计其全球业务将主要集中在美国和欧盟市场。因此，菲斯克预计，其开始零售生产后报告的财务业绩将无法与之前时期的财务业绩相提并论，包括菲斯克于2023年3月1日向美国证券交易委员会提交的截至2022年12月31日的10-K表年度报告。


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运营结果
截至2023年9月30日的三个月与截至2022年9月30日的三个月的比较
下表列出了菲斯克在指定时期内的历史经营业绩：
 
三个月
9月30日结束，
 
 20232022
$ Change
% 变化
 （以千美元计）
收入$71,800 $14 $71,786 n.m。
收入成本104,548 6 104,542 n.m。
毛利率(32,748)8 (32,756)n.m。
运营成本和支出：
销售、一般和管理57,650 22,102 35,548 161 %
研究和开发13,428 117,885 (104,457)(89)%
运营成本和支出总额71,078 139,987 (68,909)(49)%
运营损失(103,826)(139,979)36,153 (26)%
其他收入（支出）：
其他收入（支出）(2,288)270 (2,558)n.m。
利息收入6,395 3,075 3,320 108 %
利息支出(4,928)(4,693)(235)5 %
外币收益/（亏损）11,068 (7,285)18,353 (252)%
股票证券确认的未实现收益/（亏损）(530)(730)200 (27)%
2025年可转换票据的公允价值调整
725 — 725 n.m。
其他收入总额（支出）10,442 (9,363)19,805 (212)%
所得税前亏损(93,384)(149,342)55,958 (37)%
所得税准备金(1,835)— (1,835)n.m。
净亏损$(95,219)$(149,342)$54,123 (36)%
n.m. = 没有意义。
收入和收入成本
2023年第二季度，我们开始生产用于交付给客户的汽车，因此，我们将通过销售以下产品确认汽车收入 最初的 Fisker Ocean SUV。商品销售和家庭充电解决方案不打算占公司收入的很大一部分。在2023年第四季度中，我们将继续以稳定的速度提高产量，以帮助促进供应商按照我们的批量生产运行率交付高质量的组件。
在结束的三个月期间 2023年9月30日，该公司交付了1,097辆汽车，确认的净收入为7,160万美元，相关收入成本总额为1.044亿美元，毛利为负3,280万美元。The 收入、收入成本和毛利润的增加是由于截至三个月期间汽车销量的增加2023 年 9 月 30 日。C在截至2022年9月30日的相应三个月期间，公司没有汽车销售。在截至2023年9月30日的三个月期间，公司确定调整1,820万澳元的库存估值是适当的，因为我们预计产量将持续到全面生产。
销售品牌服装和商品以及家庭充电解决方案总额为21.1万美元，销售的相关收入成本为13.7万美元，在截至2023年9月30日的三个月期间，毛利为74,000美元，而品牌服装的销售额为14,000美元，相关收入成本为6,000美元，在截至2022年9月30日的相应三个月期间，毛利为8,000美元。
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自开始生产和销售我们的汽车以来，我们的收入成本主要包括车辆零部件、劳动力成本、与麦格纳认股权证相关的摊销模具成本和资本化成本、运输和物流成本以及预计保修费用储备金。
在2023年11月13日公布初步收益业绩后，我们确定了约2000万美元的支出，这些支出与可销售汽车开始生产后提供的服务有关。在我们的初步收益业绩中，这些费用被错误地记录为销售、一般和管理费用，但后来被确定为与生产设置活动有关，现在已适当地反映在收入成本中。此外，记录的其他库存调整导致初步收益公布后的净亏损增加了400万美元。
销售、一般和管理
销售、一般和管理费用主要包括菲斯克行政和其他管理职能的人事相关费用、广告和营销费用以及外部专业服务（包括法律、会计和其他咨询服务）的费用。
销售、一般和管理费用从截至2023年9月30日的三个月的2,210万美元增加到截至2023年9月30日的三个月期间的5,770万美元，增长了3550万美元，增长了161％，这主要是由于带薪员工人数和股票薪酬的增加，以及有针对性的活动营销和广告。随着汽车交付已于2023年第二季度开始，我们加大了营销和广告投放力度，以满足客户对Fisker Ocean的预期兴趣。此外，Center+、展厅、车辆处理以及服务和提货地点将在2023年剩余时间内开放，导致费用增加。开业时间将与北美和欧洲的客户订单需求和设施准备情况相对应。销售、一般和管理费用包括截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月中分别为250万美元和390万美元的股票薪酬支出。总体而言，截至2023年9月30日，该公司的员工总数增加到1300多人，而截至2022年12月31日为760名员工。
研究和开发
迄今为止，菲斯克的研发费用主要包括与Fisker Ocean和PEAR模型的设计以及量产车辆的预生产和启动相关的外部工程服务。
研发费用减少b大约1.045亿美元，占88.6％m 1.179 亿美元在三分钟的时间里在截至2023年9月30日的三个月中，截至2022年9月30日的月份达到1,340万美元。下降主要是由于Fisker Ocean消费者交付加速，Fisker在2022年第三季度实现了关键开发门户，与原型零件的购买和支出以及工程和设计服务相关的成本降低，这种情况在2023年第三季度没有再次出现。我们预计，在2023年的剩余时间内，研发费用将继续低于2022年相应的三个月，因为PEAR的概念设计和开发以及与2023年完成认证相关的成本预计不会超过2022年完成海洋工程和设计以及向生产过渡所产生的成本，包括2022年底可能实现的工程和设计里程碑的应计成本。研发费用包括截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月，股票薪酬支出分别为330万美元和730万美元。

利息支出
利息支出包括与2026年到期的可转换优先可转换票据相关的利息支出。
三个月的利息支出分别为490万美元和470万美元 截至2023年9月30日和2022年9月30日，分别是由于2021年8月出售了本金6.675亿美元的2.50％可转换优先票据，该票据将于2026年9月到期。 在整个2023日历年度的后续三个月期间，利息支出约为460万美元，其中包括债务发行成本的增加。
外币收益/亏损
公司记录了一份外国c1,110万美元的货币收益在截至2023年9月30日的三个月中，与亏损相比730万欧元截至2022年9月30日的三个月，主要是由于欧元汇率疲软导致以欧元计价的货币资产的调整损失。 在 2023 年的剩余时间里，我们
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预计，与我们的国外业务和供应商提供的服务相关的以欧元计价的交易将增加，并将使Fisker受到外币已实现损益的更大波动。
未实现收益/亏损 股票证券认可
虚幻世界zed loss reco对截至 2023 年 9 月 30 日持有的股票证券进行核销总计 50 万美元截至2023年9月30日的三个月，截至2022年9月30日的三个月中，亏损70万美元。
2025 年可转换股票的公允价值调整不是
公司选择对2025年可转换票据进行核算，将公允价值的变动记为其他收益（支出）的一部分，这导致截至2023年9月30日的三个月净公允价值调整70万美元。
所得税准备金
菲斯克的所得税规定包括根据颁布的税率估算的美国联邦和州所得税，并根据允许的抵免、扣除额、不确定的税收状况、递延所得税资产和负债的变化以及税法的变化进行了调整。菲斯克维持了针对其美国和各州递延所得税净资产的全部价值的估值补贴，因为菲斯克认为税收资产可收回的可能性不大。
所得税准备金总额 到 180 万美元 在截至 2023 年 9 月 30 日的三个月中。
净亏损
净亏损为9,520万欧元在截至2023年9月30日的三个月，a减少约5,410万美元法郎om 净亏损 1.493 亿美元在截至2022年9月30日的三个月中，原因如上所述。
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截至2023年9月30日的九个月与截至2022年9月30日的九个月的比较
下表列出了菲斯克在指定时期内的历史经营业绩：

 
九个月
9月30日结束，
 
 20232022
$ Change
% 变化
 （以千美元计）
收入$72,823 $36 72,787 n.m。
收入成本105,472 25 105,447 n.m。
毛利率(32,649)11 (32,660)n.m。
运营成本和支出：
销售、一般和管理137,552 61,615 75,937 123 %
研究和开发143,422 290,505 (147,083)(51)%
运营成本和支出总额280,974 352,120 (71,146)(20)%
运营损失(313,623)(352,109)38,486 (11)%
其他收入（支出）：
其他收入（支出）(2,593)(553)(2,040)n.m。
利息收入19,870 4,693 15,177 n.m。
利息支出(14,134)(13,827)(307)2 %
外币收益/（亏损）14,467 (9,956)24,423 (245)%
股票证券确认的未实现收益/（亏损）(920)(5,640)4,720 (84)%
2025年可转换票据的公允价值调整
725 — 725 n.m。
其他收入总额（支出）17,415 (25,283)42,698 (169)%
所得税前亏损$(296,208)$(377,392)81,184 (22)%
所得税准备金$(2,173)$— (2,173)n.m。
净亏损$(298,381)$(377,392)79,011 (21)%
收入和收入成本
2023年第二季度，我们开始生产用于交付给客户的汽车，因此，我们将通过销售以下产品确认汽车收入 最初的 Fisker Ocean SUV。商品销售和家庭充电解决方案不打算占公司收入的很大一部分。在下半场的过程中 2023，我们将继续以稳定的速度提高产量，以确保供应商基础能够交付符合我们的批量生产运行率的高质量组件。
在截至2023年9月30日的九个月期间，公司将Ivered 1,108 辆车cles 和确认的净收入为 7230 万美元其中相关的收入成本总计亏损1.052亿美元毛利润为负 3,290万美元。收入、收入成本和毛利润的增加是由于截至2023年9月30日的九个月期间汽车销量的增加。在截至2022年9月30日的相应三个月期间，该公司没有销售任何汽车。在截至2023年9月30日的九个月期间，公司确定 1,820 万美元库存估值调整是适当的，因为在提高阶段的产量较低，我们预计这一阶段将持续到达到满负荷产量为止。
品牌服装和商品的销售以及家居用品的销售在截至2023年9月30日的九个月期间，rging solutions总额为52.3万美元，相关收入成本为18.6万美元，毛利为33.7万美元，而品牌服装销售额为36,000美元，相关收入成本为25,000美元，在截至2022年9月30日的相应九个月期间，毛利为11,000美元。
自我们开始生产和销售汽车以来，收入成本主要包括车辆零部件，包括电池、人工成本、摊销模具成本和与麦格纳保修相关的资本化成本、运输和物流成本以及预计保修费用储备金。
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销售、一般和管理
销售、一般和管理费用主要包括菲斯克行政和其他管理职能的人事相关费用、广告和营销费用以及外部专业服务（包括法律、会计和其他咨询服务）的费用。
销售、一般和管理费用从截至2023年9月30日的九个月的6,160万美元增加到截至2023年9月30日的九个月期间的1.376亿美元，增长了7,590万美元，增长了123％，这主要是由于带薪员工人数增加，福利有所增加，符合我们旨在为潜在员工提供有竞争力的薪酬待遇和股票薪酬的人力资本和ESG目标，以及针对活动的定向营销和广告。随着汽车交付于2023年第二季度开始，我们加大了营销和广告投放力度，以满足客户对Fisker Ocean的预期兴趣。此外，Center+、展厅、车辆处理以及服务和提货地点将在2023年剩余时间内开放，导致费用增加。开业时间将与北美和欧洲的客户订单需求和设施准备情况相对应。销售、一般和管理费用包括截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月中分别为540万美元和610万美元的股票薪酬支出。
研究和开发
迄今为止，菲斯克的研发费用主要包括与Fisker Ocean模型的设计以及量产车辆的预生产和启动相关的外部工程服务。
研究和开发支出净资产减少了约1.471亿美元，下降了50.6％m 2.905 亿美元在此期间e 截至2022年9月30日的九个月中，截至2023年9月30日的九个月中达到1.434亿美元。下降主要与原型零件的购买和费用以及工程和设计服务相关的成本降低有关，因为Fisker 在2022年上半年实现了关键开发门户，而由于Fisker Ocean处于认证的最后阶段，这种情况在2023年上半年没有再次出现。2022年前九个月的更高成本仅被2023年前九个月的员工人数增加所部分抵消。我们预计，在2023年第四季度，研发费用将继续低于2022年相应的九个月期间，因为PEAR的概念设计和开发以及与2023年完成认证相关的成本预计不会超过2022年完成海洋工程和设计以及向生产过渡所产生的成本，包括2022年底可能实现的工程和设计里程碑的应计成本。研发费用包括截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月中分别为770万美元和1,130万美元的股票薪酬支出。
利息支出
利息支出包括与可转换优先票据相关的利息支出。
九个月的利息支出分别为1,410万美元和1,380万美元 截至2023年9月30日和2022年9月30日，分别是由于2021年8月出售了本金6.675亿美元的2.50％可转换优先票据。 在整个2023日历年度的后续三个月期间，利息支出约为460万美元，其中包括债务发行成本的增加。
外币收益/亏损
公司记录了一份外国c在此期间的货币收益为1,450万美元截至2023年9月30日的九个月与亏损相比为1,000万欧元在截至2022年9月30日的九个月中，主要是由于欧元汇率疲软导致以欧元计价的货币资产的调整损失。 在2023年剩余时间内，我们预计，与我们的国外业务和供应商提供的服务相关的以欧元计价的交易将增加，并将使Fisker受到外币已实现损益的更大波动。
未实现收益/亏损 股票证券认可
未实现亏损回顾对截至 2023 年 9 月 30 日持有的股票证券进行核销总计 0.9 万美元截至2023年9月30日的九个月中，截至2022年9月30日的九个月亏损为560万美元。

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2025年可转换票据的公允价值调整
公司选择对2025年可转换票据进行核算，将公允价值的变动记为其他收益（支出）的一部分，这导致截至2023年9月30日的九个月净公允价值调整70万美元。
所得税准备金
菲斯克的所得税规定包括根据颁布的税率估算的美国联邦和州所得税，并根据允许的抵免、扣除额、不确定的税收状况、递延所得税资产和负债的变化以及税法的变化进行了调整。菲斯克维持了针对其美国和各州递延所得税净资产的全部价值的估值补贴，因为菲斯克认为税收资产可收回的可能性不大。
所得税准备金 a九人的总收入为220万美元-截至2023年9月30日的月份。
净亏损
由于上述原因，截至2023年9月30日的九个月中，净亏损为2.984亿美元，较截至2022年9月30日的九个月的3.774亿美元净亏损减少了约7,900万美元。
流动性和资本资源
在2023年第二季度，Fisker开始通过其核心业务运营创造收入。To d然而，Fisker已通过股票和可转换票据为其资本支出和营运资金需求提供资金，详情见下文。Fisker成功扩展业务的能力可能取决于许多因素，包括其营运资金需求、股权或债务融资的可用性以及随着时间的推移其从运营中产生现金流的能力。
截至2023年9月30日，菲斯克的现金及现金等价物共计加元5.274亿美元，限制性现金总额为9,800万美元，用于支持未来的营运资金需求。
2023年7月和9月，我们签订了购买协议，出售2025年到期的总额为5.1亿美元的可转换优先票据。扣除债务发行成本后，2025年票据发行的净收益为4.451亿美元。2025年票据将于2025年7月和2025年9月到期，除非在该日期之前按照其条款回购、兑换或转换。
2022年5月，我们签订了分销协议，菲斯克根据该协议建立了自动柜员机计划。根据自动柜员机计划，Fisker可以自行决定在分销协议期限内不时通过代理人出售其A类普通股股票，从而通过法律允许的任何方法向Fisker出售总收益高达3.5亿美元，这些方法被视为经修订的1933年《证券法》第415条所定义的 “市场上发行”，包括但不限于直接销售纽约证券交易所，在任何其他现有的A类普通股交易市场上或通过纽约证券交易所做市商。此外，销售代理商还可以通过法律允许的任何其他方法出售A类普通股，包括但不限于谈判交易。在截至2023年9月30日的九个月中，我们根据自动柜员机计划发行了21,153,154股A类普通股，总收益为1.331亿美元，不包括200万美元的佣金和其他直接增量发行成本。E自2023年7月12日起，公司终止了分销协议。因此，根据2022年5月的自动柜员机计划，公司将不再发行或出售任何股份。
2021年8月，我们签订了购买协议，出售2026年到期的总额为6.675亿美元的本金可转换优先票据。减去债券发行成本和附注9中进一步讨论的2026年上限看涨期权交易，2026年票据发行的净收益为5.622亿美元。2026年票据将于2026年9月15日到期，除非在该日期之前根据其条款回购、兑换或转换。截至2023年9月30日，2026年的票据不可兑换。
Fisker预计，随着Fisker Ocean优化生产和交付，发展客户支持和营销基础设施，扩大对PEAR、Ronin和其他未来汽车项目（例如我们的电动皮卡车）的研发工作，其资本支出和营运资金需求将在2023年及以后增加。Fisker认为，自本10-Q表格发布之日起，其手头现金将足以满足其至少十二个月的营运资金和资本支出需求。但是，Fisker 可能需要额外的
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现金资源，为其运营提供资金，直到其实现运营盈利，这是由于业务状况的变化或其他发展、供应链挑战、COVID-19 造成的中断、竞争压力和监管发展等。
如果我们目前的资源不足以满足我们的现金需求，我们可能需要寻求额外的股权或债务融资。如果无法获得此类融资，或者融资条件不如我们的预期，我们可能被迫降低产品开发的投资水平或缩减运营规模，这可能会对我们的业务和财务前景产生不利影响。
现金流
下表汇总了 Fisker 在指定期间的现金流数据：
 截至9月30日的九个月
 20232022
 
（以千计）
用于经营活动的净现金$(517,580)$(341,430)
用于投资活动的净现金(177,685)(167,256)
融资活动提供的净现金$584,112 $130,943 
经营活动中使用的现金流
迄今为止，菲斯克用于经营活动的净现金流主要包括与研发、薪资和其他销售、一般和管理活动相关的成本。截至2023年9月30日的租赁承诺将在2023年剩余时间内产生440万美元的现金支付，2024年的现金支付为1,870万美元，2025年及以后的6,480万美元。 Fisker 必须进行结构改进，然后才能将其位于北美和欧洲的许多 Fisker 休息室、Center +、车辆处理以及服务和取件地点用于其预期用途。结构性改善的完成时间预计在2023年和2024年之间。与2022年相比，菲斯克预计，由于Fisker Ocean开发成本的下降被剩余时间营运资金的增加所抵消，其用于经营活动的现金将增加 2023.
经营活动中使用的净现金从截至2022年9月30日的九个月的3.414亿美元增加到截至2023年9月30日的九个月的5.176亿美元，增加了约1.762亿美元。
投资活动中使用的现金流
从历史上看，菲斯克用于投资活动的现金流主要包括购买房地产和设备。在截至2023年9月30日的九个月中，公司收购了与Fisker Ocean及其零部件的生产相关的资产总计 1.70 亿美元的补偿在截至2022年9月30日的九个月中，增长至1.573亿美元。 Fisker继续预计，2023年模具和制造设备的资本支出将在2.25亿美元至2.40亿美元之间，我们预计其中至少有50％以外币计价，因为2023年汽车装配和供应商设施将继续进行批量生产模具和设备安装。
在截至2023年9月30日的九个月中，菲斯克使用了1.777亿美元的现金进行投资活动，而截至2022年9月30日的相应九个月中，这一数字为1.673亿美元。
来自融资活动的现金流
截至2023年9月30日，Fisker主要通过出售股票证券和可转换优先票据为其运营融资。
在截至2023年9月30日的九个月中，来自融资活动的净现金为5.841亿美元，这主要来自于2025年发行4.451亿美元可转换票据的收益，扣除490万美元的发行成本，1.359亿美元的ATM股票计划的发行，扣除190万美元的股票发行成本，以及行使股票期权的总收益280万美元。 在截至2022年9月30日的九个月中，来自融资活动的净现金为1.309亿美元，这主要来自于自动柜员机股票计划发行的收益。
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资产负债表外安排
根据美国证券交易委员会规则的定义，菲斯克不参与任何资产负债表外安排。

关键会计政策与估计
菲斯克的财务报表是根据公认会计原则编制的。在编制这些财务报表时，菲斯克必须运用判断力做出估计和假设，这些估计和假设会影响截至财务报表之日的资产负债数额和或有资产负债的披露，以及报告期内发生的列报费用。在以下情况下，菲斯克认为会计判断、估计或假设至关重要：（1）估计或假设本质上很复杂或需要高度的判断，（2）使用不同的判断、估计和假设可能会对简明的合并财务报表产生重大影响。
有关我们的关键会计政策和估算的描述，请参阅我们截至2022年12月31日止年度的10-K表年度报告中的第二部分第7项 “关键会计政策和估算”。除以下内容外，自我们于2023年3月1日向美国证券交易委员会提交截至2022年12月31日止年度的10-K表年度报告以来，我们的关键会计政策和估算没有发生任何重大变化。
库存估值

我们对库存进行审查，以确保其账面价值不超过其净可变现价值（NRV），NRV基于正常业务过程中库存的估计销售价格，减去完工、处置和运输的估计成本。当我们的预期表明库存的账面价值可能超过其NRV时，我们会进行一项计算，计算账面价值大于NRV的大致金额，并记录差额的额外收入成本。

一旦注销，就会建立一个新的、较低成本的基础。我们还定期监控现有和订单上的库存数量，并根据我们对产品未来需求、市场和经济状况以及损坏或受损商品的估计，记录过剩和过期库存的减记情况。

如果我们在这些计算中使用的估计值将来发生变化，例如估计的销售价格或生产成本，则可能会出现额外的减记。

2025 年可转换票据
该公司分析了截至2023年7月10日的证券购买协议相关的购买期权，并确定附加可选票据和附加强制性票据的购买期权是应归类为衍生品的独立工具。公司已将购买额外票据的期权记录为衍生负债，按公允价值记入公司的资产负债表。衍生负债在每个计量期内按市值计价，公允价值的任何变化都作为损益表的组成部分入账。该公司使用带有嵌入式格子的蒙特卡罗模拟定价模型对衍生品进行公允估值。

根据财务会计准则委员会（“FASB”）会计准则编纂（“ASC”）主题825，金融工具（“ASC 825”）的允许，公司选择将公允价值变动的可转换本票记作合并运营报表中非营业亏损的一部分。由于选择了公允价值期权，与可转换票据相关的直接成本和费用按实际支出记作支出。
第 3 项。关于市场风险的定量和定性披露。
鉴于其运营初期，Fisker迄今尚未面临重大的市场风险。将来，菲斯克预计将面临外币折算和交易风险以及潜在的其他市场风险，包括与利率或金融工具估值等相关的风险。
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外币风险
Fisker的本位货币是美元，而Fisker当前和未来的某些子公司预计将使用欧元、英镑、印度卢比和中国人民币的功能货币，以反映其主要运营市场。Fisker 与原始设备制造商和/或一级汽车供应商签订的合同将以欧元或其他外币进行交易。我们已经完成了对Fisker Ocean的认证或在美国和欧洲的销售，从而产生了以欧元或其他外币计价的收入交易。此外，菲斯克预计，其某些子公司将使用美元以外的本位货币，这意味着此类子公司的经营业绩将在菲斯克的简明合并财务报表中定期转换为美元，这可能会导致收入和收益因汇率波动而在不同时期出现波动。该公司评估是否有机会用美元购买外币以利用优惠的汇率。
2022年4月和7月，公司以1.40亿美元的价格购买了1.301亿欧元，以1美元兑换1.076欧元的货币汇率购买了5,000万欧元，以5,000万欧元兑5,000万美元的价格购买了1.018欧元的汇率，旨在对冲未来的外币风险。截至2023年9月30日，公司已将这些资金全部用于海洋和未来项目的研发和生产。
第 4 项。控制和程序。
评估披露控制和程序
我们维持《交易法》第13a-15（e）条和第15d-15（e）条中定义的披露控制和程序，旨在合理保证我们在根据《交易法》提交或提交的报告中要求披露的信息将在美国证券交易委员会规则和表格规定的时限内记录、处理、汇总和报告，并将此类信息收集并传达给我们的管理层，包括我们的首席执行官执行官和首席财务官（视情况而定）允许就所需的财务披露做出及时的决定。
管理层在我们的首席执行官和首席财务官的参与下，对截至本报告所涉期末我们的披露控制和程序的有效性进行了评估（根据《交易法》第13a-15（b）条）。在设计和评估披露控制和程序时，我们的管理层认识到，任何控制和程序，无论设计和运作多么完善，都只能为实现预期的控制目标提供合理的保证。此外，披露控制和程序的设计必须反映这样一个事实，即资源有限，管理层必须作出判断，评估我们的控制和程序相对于其成本的好处。根据该评估，我们的首席执行官兼首席财务官得出结论，截至2023年9月30日，由于下述财务报告内部控制存在重大缺陷，公司的披露控制和程序无效。

财务报告内部控制的重大弱点

在编制截至2023年9月30日的季度中期简明合并财务报表时，发现我们的财务报告内部控制存在重大缺陷。重大缺陷是财务报告内部控制的缺陷或缺陷的组合，因此很可能无法及时预防或发现公司年度或中期财务报表的重大错报。

该公司的重大弱点如下：

–该公司没有设计和维持与其财务报告要求相称的有效控制环境。具体而言，公司经历了关键会计人员的变动，因此缺乏足够数量的具有适当会计知识、培训和经验的专业人员，无法及时准确地适当分析、记录和披露会计事项。此外，公司没有为运营、会计、信息技术、财务和法律部门之间的信息沟通和共享设计和维持有效的控制措施。具体而言，控制措施不足，无法确保持续向会计部门提供全面和充足的支持、文件和信息，并确保及时有效地解决问题。

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–公司没有设计和维持有效的控制措施来应对库存和相关损益表账目出现重大错报的风险。具体而言，对库存和相关损益表账户会计的控制不足以应对业务变化导致的财务报告重大错报风险的变化。

这些实质性弱点导致了以下其他实质性弱点：

–公司没有设计和维持与某些非常规、复杂或异常事件或交易的会计相关的有效控制措施。具体而言，公司没有设计和维持有效的控制措施来及时分析和说明可变利益实体的财务报表影响以及可转换债务和相关衍生负债的估值。

这些重大缺陷导致截至2023年9月30日的季度对库存、收入成本、可转换债务和衍生负债余额进行了重大审计调整。此外，上述每一项重大缺陷都可能导致对几乎所有账户余额或披露的错报，从而导致年度或中期合并财务报表出现无法防止或发现的重大错报。

尽管如此，管理层仍认为，本10-Q表中包含的公司合并财务报表和相关财务信息在所有重大方面都公允地反映了截至本报告所述期间的公司资产负债表、运营报表、综合收益和现金流量。

财务报告内部控制的变化

该公司正在对内部控制进行某些修改，以纠正上述重大缺陷。上述会计人事变动是截至2023年9月30日的季度中公司对财务报告的内部控制的变化，这些变化对公司的财务报告内部控制产生了重大影响，或合理地可能产生重大影响。
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第二部分——其他信息
第 1 项。法律诉讼。
我们可能会不时参与正常业务过程中出现的法律诉讼。我们目前不是任何诉讼或法律诉讼的当事方，我们的管理层认为这些诉讼或法律诉讼可能对我们的业务产生重大不利影响。无论结果如何，由于辩护和和解费用、管理资源的转移、负面宣传和声誉损害以及其他因素，诉讼都可能对我们产生不利影响。
有关我们正在审理的重大法律诉讼的说明，请参阅本报告其他地方未经审计的简明合并财务报表附注17 “承付款和意外开支” 以了解更多信息。
第 1A 项。风险因素
请参阅第一部分，第 1A 项。风险因素在我们于2023年3月1日向美国证券交易委员会提交的截至2022年12月31日的10-K表年度报告中，该报告讨论了可能对我们的业务、财务状况或未来业绩产生重大影响的风险、不确定性和其他因素，以及补充前述内容的以下风险因素：
我们依赖供应商，其中许多是单一或有限的来源供应商，我们的供应商无法及时以我们可接受的价格和数量为我们的车辆提供必要的零部件，这可能会对我们的业务、前景和经营业绩产生重大不利影响。

虽然我们尽可能从多个来源获取组件，但我们车辆中使用的许多部件都是从单一来源购买的。我们相信，我们也许能够建立替代的供应关系，可以为许多单一来源的组件获得或设计更换组件，但我们可能无法在短期（或根本不能）以某些单一来源组件可接受的价格或质量水平做到这一点。此外，如果我们的供应商不遵守商定的时间表，或者他们遇到生产限制，这反过来又限制了我们的生产，我们可能会遇到延误。

任何组件供应中断，包括半导体短缺，无论是否来自单一来源供应商，都可能暂时中断我们汽车的生产，直到替代供应商能够提供所需的组件。业务状况的变化、不可预见的情况、政府变化以及我们无法控制的其他因素也可能影响我们的供应商及时向我们交付组件的能力。上述任何一项都可能对我们生产汽车的能力产生重大不利影响，增加我们的成本，并对我们的流动性和财务业绩产生负面影响。 例如，俄罗斯和乌克兰之间的冲突或中东冲突的后果，包括国际制裁、对通货膨胀的潜在影响以及供应链中断的加剧，可能会影响我们，导致全球或美国或其他经济体的局部经济衰退或衰退，减少商业活动，引发更多冲突（无论是传统军事行动、重燃的 “冷” 战还是网络攻击等虚拟战争的形式）相似，范围可能更广影响和后果，并对我们的经营业绩、财务状况和前景产生不利影响。这些后果还可能增加我们的融资成本或限制我们进入资本市场的机会。

如果我们的任何重要供应商遇到严重的财务困难、停止运营或以其他方式面临业务中断，我们可能需要提供财务支持或采取其他措施，以确保零部件和材料仍然可供我们使用。我们向陷入困境的供应商提供的财务支持可能会对我们的流动性和经营业绩产生不利影响。

我们已经发现财务报告内部控制存在重大缺陷。如果我们对此类重大缺陷的补救措施无效，或者如果我们将来遇到其他重大缺陷或以其他方式未能建立和维持有效的财务报告内部控制，则我们编制及时准确的财务报表或遵守适用法律法规的能力可能会受到损害，这可能会对投资者对财务报表准确性和完整性的信心产生不利影响，并对我们的业务和经营业绩以及A类普通股的市场价格产生不利影响。

作为一家上市公司，我们需要制定并定期评估与披露控制和程序以及财务报告内部控制有关的程序。在编制截至2023年9月30日的季度财务报表的过程中，我们发现了财务报告的内部控制存在重大缺陷。重大缺陷是指我们对财务报告的内部控制存在缺陷或缺陷的组合，因此很可能无法及时预防或发现年度或中期合并财务报表的重大错报。有关这些重大缺陷的讨论，请参阅第一部分第 4 项 “控制和程序”。
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尽管上述控制缺陷并未导致我们的财务报表出现重大错报，但控制缺陷为无法及时预防或发现合并财务报表的重大错报创造了合理的可能性。因此，我们得出结论，这些缺陷表明我们对财务报告的内部控制存在重大缺陷。在完成适当的步骤并且控制措施有效运作足够长的时间之前，我们将无法完全修复这些重大缺陷。

由于我们业务状况的变化，我们目前的控制措施和我们制定的任何新控制措施都可能不足。此外，将来可能会发现我们的披露控制和程序以及财务报告内部控制中的其他弱点。如果我们无法及时纠正重大缺陷，无法进一步实施和维持对财务报告或披露控制和程序的有效内部控制，那么我们准确记录、处理和报告财务信息以及在规定时间内编制财务报表的能力可能会受到不利影响，这可能导致我们的财务报表中的重大误报可能继续存在而未被发现，或者重报了以前各期的财务报表。这可能会对公众对公司的看法产生负面影响，并导致投资者对我们财务报告的准确性和完整性失去信心，这可能会对我们普通股的市场价格产生负面影响，损害我们在未来以优惠条件筹集资金的能力，甚至根本无法筹集资金，并使我们受到监管机构的诉讼或调查，这可能需要额外的财务和管理资源或以其他方式对我们的财务状况产生负面影响。

零售汽车销售在很大程度上取决于可负担的利率和汽车融资信贷的可用性，利率的大幅提高可能会对我们的业务、前景、财务状况、经营业绩和现金流产生不利影响。

在某些地区，包括北美和欧洲，由于政府扩张的货币政策等，几年来一直以相对较低的利率为新车销售提供融资。随着利率的上升，新车融资的市场利率也有所上升，这可能会使客户负担不起我们的汽车，或者引导客户购买对我们利润较低的更便宜的汽车，从而对我们的业务、前景、财务状况、经营业绩和现金流产生不利影响。此外，如果消费者利率继续大幅上升，或者金融服务提供商收紧贷款标准或限制对某些类别的信贷的贷款，则客户可能不希望或无法获得购买我们的汽车的融资。因此，客户利率的持续大幅提高或贷款标准的收紧可能会对我们的业务、前景、财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。

我们的分销模式不同于汽车制造商目前的主要分销模式，这使得评估我们的业务、经营业绩和未来前景变得困难。

我们的分销模式不同于汽车制造商目前的主要分销模式，这使得评估我们的业务、经营业绩和未来前景变得困难。我们的分销模式在当今的汽车行业并不常见。我们的计划是直接向用户销售汽车，而不是通过经销商，主要通过我们的Flexee应用程序和Fisker体验中心进行汽车销售。这种车辆分配模式相对较新，除少数例外情况外，尚未得到证实，这使我们面临巨大风险。例如，我们将无法利用通过特许经营系统开发的长期销售渠道来增加销量。 如果我们的库存增长速度大大超过我们向客户交付车辆的速度，我们的营运资金将受到不利影响。此外，我们的成功将在很大程度上取决于我们有效开发自己的销售渠道和营销策略的能力，其中包括与拥有完善分销渠道的公司竞争。如果我们无法实现这一目标，可能会对我们的业务、前景、财务业绩和经营业绩产生重大不利影响。世界上许多地区都有大量的汽车特许经营法，我们可能会面临重大的特许经销商诉讼风险。

在没有救济的情况下，由于我们未能及时向美国证券交易委员会提交定期报告，我们目前没有资格在S-3表格上提交注册声明，这可能会损害我们及时或根本没有资格以对我们有利的条件筹集资金的能力。

表格S-3允许符合条件的发行人使用简短的注册声明进行注册发行，该声明允许发行人以引用方式纳入其过去和将来根据《交易法》提交的文件和报告。此外，S-3表格允许符合条件的发行人根据经修订的1933年《证券法》（“证券法”）第415条进行首次发行。与根据S-3表格的注册声明在标准注册发行中筹集资金相比，上架注册流程加上转发公司信息的能力，使发行人能够避免发行过程中的延误和中断，并以更快和更有效的方式进入资本市场。这个
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由于失去了S-3表格的注册资格，新注册证券进行转售的能力也可能受到限制。

由于我们未能及时提交截至2023年9月30日的季度10-Q表季度报告，在没有豁免S-3表格资格要求的情况下，我们没有资格在不早于2024年12月1日之前在S-3表格上提交新的注册声明。如果没有豁免，我们取消S-3资格可能会严重损害我们筹集业务所需必要资金的能力。如果我们寻求根据S-1表格上的新注册声明通过注册发行进入资本市场，则需要在发行开始之前披露拟议的发行及其重要条款。由于此类披露以及美国证券交易委员会可能对S-1表格上的此类注册声明进行审查，我们的发行过程可能会延迟，并且可能会增加发行和交易成本以及其他考虑。如果我们无法通过注册发行筹集资金，我们将需要在私募的基础上筹集资金，这可能受纽约证券交易所规则规定的定价、规模和其他限制的约束，或者寻求其他资本来源。此外，如果不豁免S-3表格资格要求，我们将不允许按照《证券法》第415条的定义进行 “市场发行” 的销售。上述任何一种情况都可能损害我们及时或根本没有按照对我们有利的条件筹集资金的能力。
第 2 项。未注册的股权证券销售和所得款项的使用。
不适用。
第 3 项。优先证券违约。
见第二部分，第5项。
第 4 项。矿山安全披露
不适用。
第 5 项。其他信息。
在截至2023年9月30日的季度中，公司没有董事或高级管理人员 采用，已修改或 终止S-K法规第408（a）项中定义的 “规则10b5-1交易安排” 或 “非规则10b5-1交易安排” 的定义。
本第5项中包含的以下信息是为了代替在表格8-K的最新报告中根据第1.01、2.03、2.04和3.01项提交此类信息，如下所示。

项目 1.01 签订重要最终协议

契约

正如先前披露的那样，2023年7月10日，公司与机构投资者（“投资者”）签订了证券购买协议（“原始购买协议”），根据该协议，公司同意以注册直接发行方式出售本金总额为3.4亿美元的2025年到期的0％优先可转换票据（“A-1系列票据”），投资者也同意购买本金总额为3.4亿美元的2025年到期的优先可转换票据（“A-1系列票据”）。2023年9月29日，公司和投资者签订了原始购买协议的第1号修正案（“购买协议修正案”，以及原始购买协议，“证券购买协议”）。根据购买协议修正案的条款，公司同意以注册直接发行方式出售本金总额为1.7亿美元的2025年到期的0％优先可转换票据（“B-1系列票据” 以及A-1系列票据，“票据”），投资者同意购买本金总额为1.7亿美元。

这些票据是公司与作为受托人（“受托人”）的威尔明顿储蓄基金协会（“受托人”）于2023年7月11日签订的某些契约（“基础契约”）作为公司的优先债券发行，并由该第二份补充契约（“第二份补充契约”）以及与基础契约一起作为 “契约” 的补充”），于 2023 年 9 月 29 日生效。2023年11月22日，公司及其某些子公司与受托人签订了该契约的第三份补充契约（“第三份补充契约”），根据该契约，除其他外，（i）公司同意根据质押协议（定义见下文）和由公司、投资者和某些投资者之间签订的担保协议，担保票据下的债务本公司的子公司和此类其他安全文件，以及
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质押协议中规定的证书，包括公司某些子公司执行的担保（ii）投资者同意将财务测试（定义见附注）降至2.5亿美元，立即生效。

参照第三补充契约形式的全文，对本摘要进行了全面限定，该契约作为附录4.1附于本10-Q表季度报告中。

质押协议

关于第三份补充契约，公司及其某些直接和间接全资子公司于2023年11月22日签订了一份质押协议（“质押协议”），以附录10.1所附的形式由投资者作为抵押代理人，根据该协议，票据将由公司及其某些子公司所有现有和未来资产的第一优先担保权益担保，包括质押本公司某些子公司的所有股本（就外国子公司和国内外国控股公司而言，仅限于一线外国子公司和国内外国控股公司股本的65％）。不迟于2023年12月8日，公司和投资者同意签订担保协议，并按照此类性质交易的惯例，在2023年12月31日之前完善位于外国司法管辖区的某些资产的担保权益，包括签订现金账户控制协议。

参照质押协议形式的全文，对本摘要进行了全面限定，质押协议作为附录附于本10-Q表季度报告中。

修订和豁免协议

2023年11月22日，公司与投资者签订了修订和豁免协议（“豁免”）。根据豁免，投资者同意免除因公司延迟提交截至2023年9月30日的季度10-Q表季度报告而导致的契约违约事件。下文第 2.04 项将进一步详细描述此类违约事件。投资者还同意将财务测试所需的现金金额减少至2.5亿美元。

本摘要参照豁免全文进行了全面限定，豁免全文载于本10-Q表季度报告的附录10.2。

第 2.03 项。根据注册人的资产负债表外安排设立直接财务义务或债务。

出于本第 2.03 项的目的，上文第 1.01 项标题下所述的信息已纳入此处。

第 2.04 项触发加速或增加直接财务义务或资产负债表外安排下的债务的事件。

由于公司未能及时提交本10-Q表季度报告，公司在票据下触发了违约事件（“违约事件”）。

2023年11月22日，公司和投资者签订了上述豁免，根据该豁免，投资者放弃了违约事件。

第 3.01 项退市或未能满足持续上市规则或标准的通知；上市转移。

2023年11月16日，公司收到纽约证券交易所（“纽约证券交易所”）的通知，表明由于未能及时向美国证券交易委员会（“SEC”）提交本10-Q表季度报告，该公司未遵守纽约证券交易所上市公司手册第802.01E条。

纽约证券交易所告知公司，根据纽约证券交易所的规定，从2023年11月14日起，公司将有六个月的时间向美国证券交易委员会提交本10-Q表季度报告，并且公司可以在该日期之前的任何时候通过提交10-Q表来恢复对纽约证券交易所上市标准的遵守。因此，由于在本报告发布之日提交了本10-Q表季度报告，公司恢复了对纽约证券交易所上市标准的遵守。


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第 6 项。展品。
  以引用方式纳入
展品编号展览标题表单文件编号展品编号申报日期已归档
在此附上
4.1
2023 年 7 月 11 日第三份契约补充契约表格
X
10.1
质押协议的形式
X
10.2
修正和豁免协议的表格
X
31.1
根据《交易法》第13a-14（a）条和第15d-14（a）条对首席执行官进行认证
X
31.2
根据《交易法》第13a-14（a）条和第15d-14（a）条对首席财务官进行认证
X
32.1*
根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《交易法》第13a-14（b）条和18 U.S.C. 1350条对首席执行官进行认证
32.2*
根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《交易法》第13a-14 (b) 条和18 U.S.C. 1350条对首席财务官进行认证
101.INSXBRL 实例文档。X
101.SCHXBRL 分类扩展架构文档。X
101.CALXBRL 分类扩展计算链接库文档。X
101.DEFXBRL 分类法扩展定义链接库文档。X
101.LABXBRL 分类法扩展标签 Linkbase 文档。X
101.PREXBRL 分类扩展演示链接库文档。X
104封面交互式数据文件（格式为行内 XBRL，包含在附录 101 中）X
* 随函提供
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签名
根据1934年《证券交易法》的要求，注册人已正式安排下列签署人代表其签署本报告，并于2023年11月22日正式授权。
FISKER INC.
来自：/s/ Geeta Gupta-Fisker 博士
姓名：吉塔·古普塔-菲斯克博士
标题：首席财务官兼首席运营官
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