简明的中期合并财务报表
截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和六个月
(未经审计)
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加拿大不列颠哥伦比亚省温哥华市西乔治亚街 925 号 1800 套房 V6C 3L2 电话:604.688.3033 | 传真:604.639.8873| 免费电话:1.866.529.2807 | 电子邮件:info@firstmajestic.com www.firstmajestic.com |
管理层对财务报告的责任
First Majestic Silver Corp.(“公司”)的简明中期合并财务报表由公司管理层负责。简明的中期合并财务报表是根据国际会计准则委员会发布的国际会计准则第34号 “中期财务报告” 编制的,反映了管理层根据现有信息作出的最佳估计和判断。
管理层已制定并维护内部控制系统,以确保公司的资产得到保护,交易得到授权和适当记录,财务信息可靠。
董事会负责确保管理层履行其职责。审计委员会审查简明的中期合并财务报表的业绩,然后将其提交董事会批准。
简明的中期合并财务报表尚未经过审计。
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/s/ 基思·诺伊迈耶 | | /s/ 大卫·苏亚雷斯 |
基思·诺伊迈耶 | | 加州注册会计师大卫·苏亚雷斯 |
总裁兼首席执行官 | | 首席财务官 |
2023年8月2日 | | 2023年8月2日 |
目录
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简明的中期合并财务报表 | |
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| 简明中期合并收益表(亏损) | 1 |
| 简明中期综合收益(亏损)报表 | 2 |
| 简明的中期合并现金流量表 | 3 |
| 简明的中期合并财务状况表 | 4 |
| 简明中期综合权益变动表 | 5 |
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简明中期合并财务报表附注 | |
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普通的 | |
| 注意事项 1.运营性质 | 6 |
| 注意事项 2.演示基础 | 6 |
| 注意事项 3.物料会计政策、估算和判断 | 6 |
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收益表(亏损) | |
| 注意事项 4.分段信息 | 10 |
| 注意事项 5.收入 | 13 |
| 注意事项 6.销售成本 | 14 |
| 注意事项 7.一般和管理费用 | 14 |
| 注释 8.矿山持有成本 | 15 |
| 注释 9.投资和其他收益(亏损) | 15 |
| 注意事项 10.财务成本 | 15 |
| 注意事项 11.每股收益或亏损 | 16 |
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财务状况表 | |
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| 注释 12.库存 | 16 |
| 注释 13.其他金融资产 | 17 |
| 注释 14.资产剥离 | 17 |
| 注释 15.采矿权益 | 20 |
| 注释 16.财产、厂房和设备 | 24 |
| 注意事项 17.使用权资产 | 25 |
| 注释 18.非流动资产减值 | 26 |
| 注意事项 19.限制性现金 | 28 |
| 备注 20.贸易和其他应付账款 | 28 |
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| 注释 21.债务设施 | 29 |
| 注意事项22。租赁负债 | 31 |
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| 注释 23.股本 | 33 |
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其他物品 | |
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| 注释 24.金融工具和相关风险管理 | 37 |
| 注释 25.补充现金流信息 | 42 |
| 注释 26.突发事件和其他事项 | 43 |
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| 注释 27.后续活动 | 46 |
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简明的中期合并收益(亏损)报表 |
截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和六个月 |
简明中期合并财务报表——未经审计 | (以千美元计,股票和每股金额除外) |
简明中期合并收益(亏损)报表概述了报告期内公司的财务业绩和净收益或亏损。
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| | | 截至6月30日的三个月 | | 截至6月30日的六个月 |
| 注意 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
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收入 | 5 | | $146,692 | | | $159,443 | | | $303,644 | | | $316,281 | |
矿山运营成本 | | | | | | | | | |
销售成本 | 6 | | 104,607 | | | 113,619 | | | 228,476 | | | 224,832 | |
销售成本-备用成本 | 6 | | 8,360 | | | — | | | 13,437 | | | — | |
损耗、折旧和摊销 | | | 32,587 | | | 34,212 | | | 67,016 | | | 64,768 | |
| | | 145,554 | | | 147,831 | | | 308,929 | | | 289,600 | |
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矿山营业收益(亏损) | | | 1,138 | | | 11,612 | | | (5,285) | | | 26,681 | |
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一般和管理费用 | 7 | | 11,673 | | | 9,380 | | | 20,121 | | | 19,662 | |
基于股份的支付 | | | 3,320 | | | 2,986 | | | 7,949 | | | 7,808 | |
矿山持有成本 | 8 | | 3,718 | | | 2,430 | | | 7,507 | | | 5,595 | |
记下持有待售资产 | 14 | | 7,229 | | | — | | | 7,229 | | | — | |
非流动资产减值(逆转) | 18 | | — | | | (7,585) | | | 125,200 | | | (7,585) | |
出售矿业权益的损失 | 14 | | — | | | — | | | 1,378 | | | — | |
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外汇(收益)损失 | | | (5,952) | | | 986 | | | (11,595) | | | 277 | |
营业(亏损)收益 | | | (18,850) | | | 3,415 | | | (163,074) | | | 924 | |
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投资和其他收益(亏损) | 9 | | 3,644 | | | (3,918) | | | 6,869 | | | (1,286) | |
财务成本 | 10 | | (7,326) | | | (4,835) | | | (12,949) | | | (9,425) | |
所得税前亏损 | | | (22,532) | | | (5,338) | | | (169,154) | | | (9,787) | |
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所得税 | | | | | | | | | |
当期所得税支出 | | | 5,348 | | | 25,450 | | | 5,413 | | | 36,942 | |
递延所得税(回收)费用 | | | (10,346) | | | 53,262 | | | (56,373) | | | 30,036 | |
| | | (4,998) | | | 78,712 | | | (50,960) | | | 66,978 | |
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该期间的净亏损 | | | ($17,534) | | | ($84,050) | | | ($118,194) | | | ($76,765) | |
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每股普通股亏损 | | | | | | | | | |
基本 | 11 | | ($0.06) | | | ($0.32) | | | ($0.43) | | | ($0.29) | |
稀释 | 11 | | ($0.06) | | | ($0.32) | | | ($0.43) | | | ($0.29) | |
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加权平均已发行股数 | | | | | | | | | |
基本 | 11 | | 280,993,803 | | | 262,680,950 | | | 277,625,669 | | | 261,447,267 | |
稀释 | 11 | | 280,993,803 | | | 262,680,950 | | | 277,625,669 | | | 261,447,267 | |
经董事会批准并授权于 2023 年 8 月 2 日发行
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/s/ 基思·诺伊迈耶 | | /s/ Colette Rustad |
导演基思·诺伊迈耶 | | 科莱特·鲁斯塔德,导演 |
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附注是简明中期合并财务报表的组成部分 | |
第一份 Majestic Silver Corp. 2023 | 第 1 页 |
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简明中期综合收益(亏损)报表 |
截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和六个月 |
简明中期合并财务报表——未经审计 | (以千美元计,股票和每股金额除外) |
简明中期综合收益(亏损)报表提供了综合收益或亏损总额的摘要,并汇总了其他综合收益中记录的项目,这些项目随后可能会或可能不会根据未来事件重新归类为损益或损失。
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| 注意 | 截至6月30日的三个月 | | 截至6月30日的六个月 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
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该期间的净亏损 | | ($17,534) | | | ($84,050) | | | ($118,194) | | | ($76,765) | |
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其他综合收益 | | | | | | | | |
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随后不会被重新归类为净亏损的项目: | | | | | | | | |
扣除税款的有价证券投资公允价值的未实现亏损 | 13(b) | (17,376) | | | (9,421) | | | (14,897) | | | (8,106) | |
有价证券投资的已实现收益,扣除税款 | 13(b) | — | | | 248 | | | — | | | 482 | |
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其他综合损失 | | (17,376) | | | (9,173) | | | (14,897) | | | (7,624) | |
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综合损失总额 | | ($34,910) | | | ($93,223) | | | ($133,091) | | | ($84,389) | |
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附注是简明中期合并财务报表的组成部分 | |
第一份 Majestic Silver Corp. 2023 | 第 2 页 |
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简明的中期合并现金流量表 |
截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和六个月 |
简明中期合并财务报表——未经审计 | (以千美元计) |
简明中期合并现金流量表通过将现金和现金等价物归类为运营、投资或融资活动,概述了报告期内现金及现金等价物的变动。
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| | 截至6月30日的三个月 | | 截至6月30日的六个月 |
| 注意 | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
运营活动 | | | | | | | | |
该期间的净亏损 | | ($17,534) | | | ($84,050) | | | ($118,194) | | | ($76,765) | |
对以下各项的调整: | | | | | | | | |
损耗、折旧和摊销 | | 32,976 | | | 34,623 | | | 67,795 | | | 65,580 | |
基于股份的支付 | | 3,424 | | | 2,986 | | | 7,677 | | | 7,808 | |
所得税(回收)费用 | | (4,998) | | | 78,712 | | | (50,960) | | | 66,978 | |
财务成本 | 10 | 7,326 | | | 4,835 | | | 12,949 | | | 9,425 | |
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记下持有待售资产 | 14 | 7,229 | | | — | | | 7,229 | | | — | |
有价证券和白银期货衍生品的未实现(收益)损失 | | (1,240) | | | 3,303 | | | (3,457) | | | 961 | |
出售矿业权益(收益)亏损 | 14 | (575) | | | — | | | 803 | | | — | |
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非流动资产减值(逆转) | 18 | — | | | (7,585) | | | 125,200 | | | (7,585) | |
其他 | | 281 | | | 181 | | | (298) | | | 1,931 | |
扣除非现金营运资金和税收前的运营现金流 | | 26,889 | | | 33,005 | | | 48,744 | | | 68,333 | |
非现金营运资金项目的净变动 | 25 | (2,538) | | | (17,426) | | | (12,983) | | | (44,265) | |
缴纳的所得税 | | (3,972) | | | (28,832) | | | (20,052) | | | (56,305) | |
经营活动产生的(用于)的现金 | | 20,379 | | | (13,253) | | | 15,709 | | | (32,237) | |
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投资活动 | | | | | | | | |
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采矿权益支出 | | (31,072) | | | (49,319) | | | (72,049) | | | (81,347) | |
购置不动产、厂房和设备 | | (6,375) | | | (18,148) | | | (14,847) | | | (24,444) | |
为收购非流动资产支付的存款 | | (284) | | | (839) | | | (3,132) | | | (4,879) | |
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其他 | 25 | 186 | | | 1,257 | | | 186 | | | 3,842 | |
用于投资活动的现金 | | (37,545) | | | (67,049) | | | (89,842) | | | (106,828) | |
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融资活动 | | | | | | | | |
招股说明书发行的收益,扣除股票发行成本 | 23(a) | 77,874 | | | 17,341 | | | 92,266 | | | 30,580 | |
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行使股票期权的收益 | | 924 | | | 1,108 | | | 1,242 | | | 3,293 | |
偿还租赁负债 | 22 | (3,531) | | | (2,978) | | | (6,957) | | | (5,998) | |
已支付的财务费用 | | (2,363) | | | (436) | | | (3,737) | | | (688) | |
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申报和支付的股息 | 23(g) | (1,605) | | | (3,634) | | | (3,085) | | | (3,634) | |
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融资活动提供的现金 | | 71,299 | | | 11,401 | | | 79,729 | | | 23,553 | |
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汇率对以外币持有的现金和现金等价物的影响 | | 1,326 | | | (1,508) | | | 3,201 | | | (22) | |
现金和现金等价物的增加(减少) | | 54,133 | | | (68,901) | | | 5,596 | | | (115,512) | |
期初的现金和现金等价物 | | 104,776 | | | 192,801 | | | 151,438 | | | 237,926 | |
现金和现金等价物重新归类为待售 | | — | | | (4,671) | | | — | | | (4,671) | |
现金和现金等价物,期末 | | $160,235 | | | $117,721 | | | $160,235 | | | $117,721 | |
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补充现金流信息 | 25 | | | | | | | |
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附注是简明中期合并财务报表的组成部分 | |
第一份 Majestic Silver Corp. 2023 | 第 3 页 |
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简明的中期合并财务状况表 |
截至2023年6月30日和2022年12月31日 |
简明中期合并财务报表——未经审计 | (以千美元计) |
简明的中期合并财务状况表汇总了截至报告日的资产、负债和权益及其当前与非流动的性质。
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| 注意 | | 2023年6月30日 | | 2022年12月31日 | |
资产 | | | | | | |
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流动资产 | | | | | | |
现金和现金等价物 | | | $160,235 | | | $151,438 | | |
限制性现金 | 19 | | 28,746 | | | — | | |
贸易和其他应收账款 | | | 5,259 | | | 8,598 | | |
应收增值税 | 24(c) | | 28,224 | | | 32,618 | | |
| | | | | | |
库存 | 12 | | 57,948 | | | 64,761 | | |
其他金融资产 | 13 | | 52,113 | | | 34,528 | | |
预付费用和其他 | | | 9,021 | | | 5,617 | | |
待售资产 | 14 | | 21,254 | | | 72,729 | | |
流动资产总额 | | | 362,800 | | | 370,289 | | |
| | | | | | |
非流动资产 | | | | | | |
采矿权益 | 15 | | 993,850 | | | 1,061,124 | | |
不动产、厂房和设备 | 16 | | 408,805 | | | 451,335 | | |
使用权资产 | 17 | | 27,391 | | | 26,649 | | |
非流动资产存款 | | | 8,207 | | | 6,003 | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
非流动限制性现金 | 19 | | 117,304 | | | 125,193 | | |
非当期应收增值税 | 24(c) | | 14,006 | | | 12,354 | | |
递延所得税资产 | | | 81,620 | | | 57,062 | | |
总资产 | | | $2,013,983 | | | $2,110,009 | | |
| | | | | | |
负债和权益 | | | | | | |
| | | | | | |
流动负债 | | | | | | |
贸易和其他应付账款 | 20 | | $96,040 | | | $115,120 | | |
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未赚取的收入 | 5 | | 3,662 | | | 3,383 | | |
债务融资机制的当前部分 | 21 | | 533 | | | 551 | | |
租赁负债的流动部分 | 22 | | 16,571 | | | 13,827 | | |
与持有待售资产相关的负债 | 14 | | 6,354 | | | 16,278 | | |
| | | | | | |
应缴所得税 | | | 2,446 | | | 18,240 | | |
流动负债总额 | | | 125,606 | | | 167,399 | | |
| | | | | | |
非流动负债 | | | | | | |
债务便利 | 21 | | 214,329 | | | 209,811 | | |
租赁负债 | 22 | | 23,379 | | | 23,756 | | |
退役负债 | | | 153,451 | | | 149,017 | | |
其他负债 | | | 7,207 | | | 5,655 | | |
应缴的非当期所得税 | | | 23,365 | | | 20,605 | | |
递延所得税负债 | | | 90,339 | | | 122,468 | | |
负债总额 | | | $637,676 | | | $698,711 | | |
| | | | | | |
公平 | | | | | | |
股本 | | | 1,877,382 | | | 1,781,280 | | |
股权储备 | | | 89,100 | | | 98,914 | | |
累计赤字 | | | (590,175) | | | (468,896) | | |
权益总额 | | | $1,376,307 | | | $1,411,298 | | |
负债和权益总额 | | | $2,013,983 | | | $2,110,009 | | |
| | | | | | |
承诺(附注15);意外开支(附注26);后续事件(注27) | | | |
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附注是简明中期合并财务报表的组成部分 | |
第一份 Majestic Silver Corp. 2023 | 第 4 页 |
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简明的中期综合权益变动报表 |
截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和六个月 |
简明中期合并财务报表——未经审计 | (以千美元计,股票和每股金额除外) |
简明中期综合权益变动报表汇总了权益变动,包括普通股、股本、权益储备和留存收益或累计赤字。
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| 股本 | | 股票储备 | | 累计赤字 | | | | | |
| 股份 | | 金额 | | 基于股份的付款 (a) | | 其他综合收益(亏损)(b) | | 可转换债券的股权部分 (c) | | 权益储备总额 | | 权益总额 | | | | |
2021 年 12 月 31 日的余额 | 260,050,658 | | | $1,659,781 | | | $101,385 | | | ($6,387) | | | $3,945 | | | $98,943 | | | ($347,753) | | $1,410,971 | | | | | |
该期间的净亏损 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (76,765) | | (76,765) | | | | | |
其他综合损失 | — | | | — | | | — | | | (7,624) | | | — | | | (7,624) | | | — | | (7,624) | | | | | |
综合损失总额 | — | | | — | | | — | | | (7,624) | | | — | | | (7,624) | | | (76,765) | | (84,389) | | | | | |
基于股份的支付 | — | | | — | | | 7,710 | | | — | | | — | | | 7,710 | | | — | | 7,710 | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
发行股票的目的是: | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
招股说明书发行(附注23 (a)) | 2,318,497 | | | 30,580 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | 30,580 | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
行使股票期权(注23 (b)) | 401,498 | | | 4,823 | | | (1,530) | | | — | | | — | | | (1,530) | | | — | | 3,293 | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
限制性股份单位的交收(附注23 (c)) | 82,515 | | | 1,075 | | | (1,340) | | | — | | | — | | | (1,340) | | | — | | (265) | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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已申报和支付的股息(附注 23 (g)) | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (3,634) | | (3,634) | | | | | |
截至2022年6月30日的余额 | 262,853,168 | | | $1,696,259 | | | $106,225 | | | ($14,011) | | | $3,945 | | | $96,159 | | | ($428,152) | | $1,364,266 | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2022年12月31日的余额 | 272,577,979 | | | $1,781,280 | | | $110,895 | | | ($15,926) | | | $3,945 | | | $98,914 | | | ($468,896) | | $1,411,298 | | | | | |
该期间的净亏损 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (118,194) | | (118,194) | | | | | |
其他综合损失 | — | | | — | | | — | | | (14,897) | | | — | | | (14,897) | | | — | | (14,897) | | | | | |
综合损失总额 | — | | | — | | | — | | | (14,897) | | | — | | | (14,897) | | | (118,194) | | (133,091) | | | | | |
基于股份的支付 | — | | | — | | | 7,677 | | | — | | | — | | | 7,677 | | | — | | 7,677 | | | | | |
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发行股票的目的是: | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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招股说明书发行(附注23 (a)) | 13,919,634 | | | 92,266 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | 92,266 | | | | | |
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行使股票期权(注23 (b)) | 192,500 | | | 1,849 | | | (607) | | | — | | | — | | | (607) | | | — | | 1,242 | | | | | |
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限制和递延股份单位的交收(附注23(c)及23(e)) | 180,592 | | | 1,987 | | | (1,987) | | | — | | | — | | | (1,987) | | | — | | — | | | | | |
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已宣布分红(附注 23 (g)) | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (3,085) | | (3,085) | | | | | |
截至 2023 年 6 月 30 日的余额 | 286,870,705 | | | $1,877,382 | | | $115,978 | | | ($30,823) | | | $3,945 | | | $89,100 | | | ($590,175) | | $1,376,307 | | | | | |
(a) 基于股份的支付准备金记录了根据国际财务报告准则第2条确认的股票期权、限制性股票单位、递延股份单位和已发行但未行使或结算以收购公司股份的股票购买权证的累计金额。
(b) 其他综合收益准备金主要记录通过金融工具的其他综合收益(“FVTOCI”)以及与圣迪马斯退休金计划相关的精算损益和计划资产回报率产生的重新计量产生的与公允价值相关的未实现公允价值收益或亏损。
(c) 可转换债券储备金的股票部分是指其转换期权的估计公允价值为4 230万美元,扣除递延所得税影响后的1 140万美元。该金额随后不会重新计量,在行使转换期权之前将保留为权益,在这种情况下,确认的权益余额将转入股本。如果转换期权在可转换票据到期日仍未行使,则余额将保留在股票储备中。
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简明中期合并财务报表附注 |
简明中期合并财务报表——未经审计 | (表格金额以千美元表示) |
1。操作的性质
First Majestic Silver Corp.(“公司” 或 “First Majestic”)从事矿产的生产、开发、勘探和收购业务,重点是北美的白银和黄金生产。该公司在墨西哥拥有三个生产矿山,包括圣迪马斯银矿/金矿、圣埃琳娜银矿/金矿和拉恩坎塔达银矿。该公司还拥有美国内华达州的杰里特峡谷金矿,该金矿自2023年3月20日起暂时停产,专注于矿产资源的勘探、定义和扩建以及矿山规划和工厂运营的优化。此外,该公司拥有三座暂停矿山:圣马丁银矿、德尔托罗银矿、拉帕里拉银矿和几个勘探阶段的项目。截至2023年6月30日,拉帕里拉银矿被列为待售资产(注释14)。
First Majestic在加拿大注册成立,根据不列颠哥伦比亚省的立法承担有限责任,并在纽约证券交易所上市,股票代码为 “AG”,在多伦多证券交易所上市,股票代码为 “FR”,在法兰克福证券交易所上市,股票代码为 “FMV”。该公司的总部和主要地址位于加拿大不列颠哥伦比亚省温哥华市西乔治亚街925号1800号套房V6C 3L2。
2。列报基础
这些简明的中期合并财务报表是根据国际会计准则理事会(“IASB”)发布的《国际财务报告准则》(“IFRS”)第34号 “中期财务报告” 编制的。这些简明的中期合并财务报表应与公司截至2022年12月31日止年度的经审计的合并财务报表一起阅读,因为年度合并财务报表中的一些披露已简要或省略。
这些简明的中期合并财务报表是按历史成本编制的,但某些按公允价值计量的项目除外,包括衍生金融工具(附注24)和有价证券(附注13)。除非另有说明,所有美元数额均以千美元计。
这些简明的中期合并财务报表包含公司及其控股子公司的财务报表。当公司有权直接或间接地管理实体的财务和运营政策以从其活动中获得收益时,控制权就存在。合并财务报表包括公司及其子公司的账目。公司间余额、交易、收入和支出在合并时被扣除。
除附注3中概述外,这些简明的中期合并财务报表是使用与截至2022年12月31日止年度的已审计合并财务报表中的会计政策一致的会计政策编制的。
3.物质会计政策、估计和判断
公司管理层在编制未经审计的简明中期合并财务报表时在适用公司会计政策的过程中做出判断。此外,财务数据的编制要求公司管理层对报告期末不确定性未来事件对公司资产和负债账面金额的影响以及报告期内报告的收入和支出金额做出假设和估计。实际结果可能与这些估计值不同,因为估算过程本质上是不确定的。根据历史经验和被认为与当时情况相关的其他因素,不断对估计数进行审查。对估算值的修订以及由此对公司资产和负债账面金额的影响是前瞻性考虑的。
在编制公司截至2023年6月30日的三个月和六个月未经审计的简明中期合并财务报表时,公司运用了截至2022年12月31日止年度的经审计的合并财务报表附注3中披露的会计政策、关键判断和估计,以及在适用会计政策时采用了以下会计政策、关键判断和估计:
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3.物质会计政策、估计和判断(续)
持有待售资产和负债:
会计政策:
如果非流动资产或处置资产和负债组(“处置组”)的账面金额将主要通过出售交易而不是通过持续使用来收回,并且满足以下标准,则该非流动资产或处置组资产和负债被归类为待售资产:
(i) 非流动资产或处置集团可按其现状立即出售,但须遵守出售此类资产或处置集团的通常和惯常条款;以及
(ii) 出售非流动资产或处置集团极有可能。极有可能出售:
•适当的管理层必须承诺制定出售资产或处置集团的计划;
•必须启动一项旨在寻找买家并完成计划的有效计划;
•非流动资产或处置集团必须以相对于其当前公允价值的合理价格积极进行销售销售;
•该销售应在归类为待售之日起一年内有资格被认定为已完成的销售(某些例外情况除外);以及
•完成计划所需的行动应表明不太可能对计划进行重大修改或撤回计划。
自满足这些标准之日起,非流动资产和处置集团被归类为待售资产,按账面金额和公允价值减去出售成本(“FVLCTS”)中较低者进行计量。如果FVLCTS低于账面金额,则减值损失将在净收益中确认。归类为待售资产后,非流动资产不再折旧。
重要估计和判断:
在确定出售在一年内完成的可能性时,管理层考虑了许多因素,包括管理层、董事会、监管机构和股东的必要批准。
关键判断和估计
对联营企业和合资企业的投资
需要做出判断,以评估公司在被投资者的权益是否符合具有重大影响力的定义,因此需要根据权益法进行考虑。
在判断公司是否对实体具有重大影响力时,管理层评估了所有权比例和其他定性因素,包括但不限于董事会中的代表性、参与运营或财务决策过程、公司与被投资方之间的重大交易、管理人员的交流、技术信息的提供以及潜在投票权的性质。
作为评估的一部分,管理层认为,在First Majestic持有的已发行股份不到19.9%之前,公司已同意按照塞拉马德雷董事会建议的方式进行投票。
根据上述定性因素、对投票权的限制以及缺乏拥有或任命董事会成员的权利,公司已确定尽管持有Sierra Madre黄金和白银有限公司48%的权益,但不存在重大影响力。该公司开始将从Sierra Madre获得的股份作为FVTOCI的股权证券进行核算。
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3.物质会计政策、估计和判断(续)
重要判断和估计(续)
非流动资产减值
一旦确定减值指标,就需要做出重大判断来确定公司矿业权益的可收回金额。在杰里特峡谷最近暂时暂停运营之后,该公司已确定存在减值指标。该公司确定,CGU的价值可以使用市场方法估算,基于该物业每盎司的隐含价值,而不是来自持续经营的未来现金流。
在估算公允价值减去处置成本(“FVLCD”)时,公司考虑了近期交易中为同类公司支付的对价,并根据这些交易对杰里特峡谷每盎司的价值进行了基准。该公司得出的结论是,在本期末存在的情况下,由此得出的衡量标准更能代表CGU的公允价值。
本年度生效的新国际财务报告准则和修订版国际财务报告准则如下:
在本年度,公司对国际会计准则理事会发布的《国际财务报告准则和解释》适用了以下修正案,这些修正案适用于自2023年1月1日或之后开始的年度期间。它们的采用并未对披露内容或这些财务报表中报告的金额产生任何重大影响。
对国际会计准则第1号《财务报表列报》和《国际财务报告准则实务报表2》的修订——作出重要性判断——会计政策的披露
修正案改变了国际会计准则第1号关于披露会计政策的要求。修正案将 “重要会计政策” 一词的所有例子改为 “重要会计政策信息”。如果将会计政策信息与实体财务报表中包含的其他信息一起考虑,则可以合理地预期会计政策信息会影响普通用途财务报表的主要用户根据这些财务报表做出的决策。
《国际会计准则》第1号的辅助段落也作了修订,以澄清与非物质交易、其他事件或条件有关的会计政策信息不重要,无需披露。由于相关交易的性质、其他事件或条件,会计政策信息可能是重要的,即使金额并不重要。但是,并非所有与重大交易、其他事件或条件有关的会计政策信息本身都是重要的。国际会计准则理事会(“IASB”)还制定了指导和示例,以解释和演示国际财务报告准则实践声明2中描述的 “四步重要性流程” 的应用。
修正案自2023年1月1日起生效,并未对公司的中期合并财务报表产生重大影响。
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3.物质会计政策、估计和判断(续)
本年度生效的新版和修订版国际财务报告准则准则(续)
对IAS 8会计政策的修订、会计估计的变更和错误——会计估算的定义
修正案用会计估计数的定义取代了会计估计变更的定义。根据新的定义,会计估计是 “财务报表中受计量不确定性影响的货币金额”。
删除了会计估计数变更的定义。但是,审计委员会在准则中保留了会计估计数变动的概念,并作了以下澄清:
• 由新信息或新事态发展引起的会计估算变更不是对会计估计值的更正
错误
• 用于编制会计估算值的输入或测量技术变化的影响是变化
如果不是由于更正前一期错误而导致的,则在会计估计中
修正案自2023年1月1日起生效,并未对公司的中期合并财务报表产生重大影响。
与单一交易产生的资产和负债相关的递延税(对IAS 12的修订)
修正案明确规定,公司必须确认资产和负债均得到确认的交易的递延税,例如租赁和退役负债。修正案于2023年1月1日生效,未对公司的中期合并财务报表产生重大影响。
会计政策的未来变更在本期尚未生效
在批准这些财务报表之日,公司尚未适用以下已发布但尚未生效的新的和修订的《国际财务报告准则会计准则》。管理层预计,除非另有说明,否则以下所列准则的采用不会对公司未来时期的财务报表产生重大影响。
按契约将负债分类为流动负债或非流动负债(对IAS 1的修订)
修正案旨在通过帮助公司确定在财务状况表中应将结算日期不确定的债务和其他负债归类为当期(到期或可能在一年内结算)还是非流动负债,从而促进要求适用的一致性。
此外,该修正案要求各实体披露信息,以使财务报表的用户能够了解附有契约的非流动负债可能在十二个月内偿还的风险。修正案在2024年1月1日或之后开始的第一个年度报告期当天或之后适用,允许提前申请。预计该修正案不会对公司的合并财务报表产生重大影响。
售后回租中的租赁责任(国际财务报告准则第16号修正案)
修正案要求卖方承租人随后以不确认与其保留的使用权相关的任何收益或损失的方式来衡量回租产生的租赁负债。新要求不妨碍卖方承租人确认与部分或全部终止租赁相关的任何收益或亏损。卖方-承租人根据国际会计准则第8号会计政策、会计估算变更和错误,对首次申请之日后达成的售后和回租交易追溯适用修正案。
尽管允许提前申请,但修正案对自2024年1月1日或之后开始的年度报告期内有效。预计该修正案不会对公司的合并财务报表产生重大影响。
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4。分段信息
该公司的所有业务都属于采矿业,其主要产品是贵金属,经过精炼或冶炼成纯银和黄金,然后出售给全球金属经纪商。报告分部之间的转让价格是在公平的基础上设定的,其方式类似于与第三方的交易。硬币和金银的销售成本基于转让价格。
运营部门被定义为公司的一个组成部分,该组成部分:
•从事可能赚取收入和产生费用的商业活动;
•该实体的首席运营决策者定期审查其经营业绩;以及
•可用的离散财务信息。
在截至2023年6月30日的六个月中,该公司的重要运营部门包括其在墨西哥的三个运营矿山,美国内华达州的杰里特峡谷金矿及其在墨西哥的 “非生产地产”,包括已暂停的拉帕里拉、德尔托罗和圣马丁矿山。自2023年3月20日起,杰里特峡谷金矿已暂时停产,专注于矿产资源的勘探、定义和扩张,以及矿山规划和工厂运营的优化。“其他” 主要包括公司的公司资产,包括现金和现金等价物、其他开发和勘探物业(附注15)、债务融资(附注21)、硬币和金银销售以及未分配给运营部门的公司费用。该公司的首席运营决策者(“CODM”)根据矿山的营业收益评估细分市场的业绩。因此,其他收入和支出项目未分配给各部门。
下表汇总了与公司应申报的运营部门有关的重要信息:
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截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月 | | | 收入 | | 销售成本 | | 损耗、折旧和摊销 | | 矿山营业收益(亏损) | | 资本支出 | | | | |
墨西哥 | | | | | | | | | | | | | | | |
圣迪马斯 | 2023 | | $66,885 | | | $45,149 | | | $12,863 | | | $8,873 | | | $10,403 | | | | | |
| 2022 | | 54,255 | | | 33,532 | | | 11,445 | | | 9,278 | | | 14,356 | | | | | |
圣埃琳娜 | 2023 | | 42,481 | | | 25,512 | | | 9,583 | | | 7,386 | | | 13,423 | | | | | |
| 2022 | | 49,334 | | | 27,911 | | | 6,902 | | | 14,521 | | | 16,390 | | | | | |
La Encantada | 2023 | | 19,272 | | | 13,525 | | | 2,993 | | | 2,754 | | | 2,024 | | | | | |
| 2022 | | 21,317 | | | 11,702 | | | 2,341 | | | 7,274 | | | 2,739 | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
非生产性质 | 2023 | | — | | | — | | | 86 | | | (86) | | | 30 | | | | | |
| 2022 | | — | | | — | | | 104 | | | (104) | | | 183 | | | | | |
美国 | | | | | | | | | | | | | | | |
杰里特峡谷 (2) | 2023 | | 15,660 | | | 27,225 | | | 6,452 | | | (18,017) | | | 4,033 | | | | | |
| 2022 | | 36,252 | | | 41,743 | | | 12,827 | | | (18,318) | | | 26,859 | | | | | |
其他 (1) | 2023 | | 2,394 | | | 1,556 | | | 610 | | | 228 | | | 647 | | | | | |
| 2022 | | 2,570 | | | 1,428 | | | 593 | | | 549 | | | 9,521 | | | | | |
公司间淘汰 | 2023 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | |
| 2022 | | (4,285) | | | (2,697) | | | — | | | (1,588) | | | — | | | | | |
合并 | 2023 | | $146,692 | | | $112,967 | | | $32,587 | | | $1,138 | | | $30,560 | | | | | |
| 2022 | | $159,443 | | | $113,619 | | | $34,212 | | | $11,612 | | | $70,049 | | | | | |
(1) “其他” 板块包括240万美元(2022年至260万美元)的收入,销售金币和金银87,657盎司(2022年-92,498美元),平均价格为每盎司27.30美元(2022年-27.78美元)。
(2) 杰里特峡谷的销售成本包括一次性备用成本(注6)。
在截至2023年6月30日的三个月中,该公司有三个(2022年6月30日——三个)客户,占其销售收入的98%(2022年6月30日-99%),其中一家主要的金属经纪商占总收入的93%(2022年6月30日-94%)。
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4。分段信息(续)
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截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月 | | | 收入 | | 销售成本 | | 损耗、折旧和摊销 | | 矿山营业收益(亏损) | | 资本支出 | | |
墨西哥 | | | | | | | | | | | | | |
圣迪马斯 | 2023 | | $128,145 | | | $84,784 | | | $25,627 | | | $17,734 | | | $22,296 | | | |
| 2022 | | 116,196 | | | 64,835 | | | 22,321 | | | 29,040 | | | 27,259 | | | |
圣埃琳娜 | 2023 | | 91,497 | | | 52,739 | | | 18,454 | | | 20,304 | | | 26,958 | | | |
| 2022 | | 92,218 | | | 52,215 | | | 12,312 | | | 27,691 | | | 26,510 | | | |
La Encantada | 2023 | | 38,033 | | | 26,897 | | | 6,018 | | | 5,118 | | | 3,875 | | | |
| 2022 | | 36,830 | | | 21,731 | | | 4,112 | | | 10,987 | | | 4,938 | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
非生产性质 | 2023 | | — | | | — | | | 171 | | | (171) | | | 255 | | | |
| 2022 | | — | | | — | | | 208 | | | (208) | | | 412 | | | |
美国 | | | | | | | | | | | | | |
杰里特峡谷 (2) | 2023 | | 39,769 | | | 73,714 | | | 15,404 | | | (49,349) | | | 22,798 | | | |
| 2022 | | 73,284 | | | 87,354 | | | 24,422 | | | (38,492) | | | 42,978 | | | |
其他 (1) | 2023 | | 6,200 | | | 3,779 | | | 1,342 | | | 1,079 | | | 1,032 | | | |
| 2022 | | 6,922 | | | 3,857 | | | 1,393 | | | 1,672 | | | 14,876 | | | |
公司间淘汰 | 2023 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | |
| 2022 | | (9,169) | | | (5,160) | | | — | | | (4,009) | | | — | | | |
合并 | 2023 | | $303,644 | | | $241,913 | | | $67,016 | | | ($5,285) | | | $77,214 | | | |
| 2022 | | $316,281 | | | $224,832 | | | $64,768 | | | $26,681 | | | $116,974 | | | |
(1) “其他” 板块包括620万美元(2022年至690万美元)的收入,销售239,143盎司白银的硬币和金条(2022年-248,698美元),平均价格为每盎司25.92美元(2022年-27.83美元)。
(2) 杰里特峡谷的销售成本包括一次性备用成本(注6)。
在截至2023年6月30日的六个月中,该公司有三个(2022年6月30日——三个)客户,占其销售收入的98%(2022年6月30日-99%),其中一家主要的金属经纪商占总收入的93%(2022年6月30日-94%)。
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4。分段信息(续)
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在 2023 年 6 月 30 日和 2022年12月31日 | | | 采矿权益 | | 不动产、厂房和设备 | | 总计 采矿资产 | | | | 总计 资产 | | 负债总额 |
| 正在制作 | | 探索 | | | | | |
墨西哥 | | | | | | | | | | | | | | | |
圣迪马斯 | 2023 | | $234,163 | | | $17,609 | | | $90,602 | | | $342,374 | | | | | $556,903 | | | $102,551 | |
| 2022 | | 211,658 | | | 38,831 | | | 94,377 | | | 344,866 | | | | | 489,970 | | | 76,835 | |
圣埃琳娜 | 2023 | | 120,525 | | | 46,103 | | | 96,773 | | | 263,401 | | | | | 339,504 | | | 83,646 | |
| 2022 | | 110,094 | | | 41,731 | | | 99,979 | | | 251,804 | | | | | 295,489 | | | 79,295 | |
La Encantada | 2023 | | 23,951 | | | 3,977 | | | 23,631 | | | 51,559 | | | | | 104,292 | | | 27,008 | |
| 2022 | | 23,496 | | | 4,935 | | | 24,422 | | | 52,853 | | | | | 106,008 | | | 30,601 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
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非生产性质 | 2023 | | 62,414 | | | 14,022 | | | 17,953 | | | 94,389 | | | | | 161,319 | | | 24,103 | |
| 2022 | | 62,414 | | | 13,781 | | | 18,195 | | | 94,390 | | | | | 206,796 | | | 33,391 | |
美国 | | | | | | | | | | | | | | | |
杰里特峡谷 | 2023 | | 353,729 | | | 81,831 | | | 133,858 | | | 569,418 | | | | | 631,509 | | | 202,804 | |
| 2022 | | 425,158 | | | 93,680 | | | 166,778 | | | 685,617 | | | | | 756,062 | | | 226,814 | |
其他 | 2023 | | — | | | 35,525 | | | 45,988 | | | 81,513 | | | | | 220,456 | | | 197,564 | |
| 2022 | | — | | | 35,346 | | | 47,584 | | | 82,930 | | | | | 255,684 | | | 251,775 | |
合并 | 2023 | | $794,782 | | | $199,068 | | | $408,805 | | | $1,402,655 | | | | | $2,013,983 | | | $637,676 | |
| 2022 | | $832,820 | | | $228,304 | | | $451,335 | | | $1,512,459 | | | | | $2,110,009 | | | $698,711 | |
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5。收入
该公司的大部分收入来自出售以多雷形式含有的贵金属。该公司的主要产品是白银和黄金等贵金属。包括副产品在内的金属销售收入在扣除熔炼和炼油成本后入账。
该期间的收入汇总如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至6月30日的三个月 | | 截至6月30日的六个月 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
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应付金属的总收入: | | | | | | | | | | | |
银 | $66,912 | | 45 | % | | $62,090 | | 39 | % | | $127,977 | | 42 | % | | $124,245 | | 39 | % |
金 | 80,397 | | 55 | % | | 98,009 | | 61 | % | | 176,934 | | 58 | % | | 193,337 | | 61 | % |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
总收入 | 147,309 | | 100 | % | | 160,099 | | 100 | % | | 304,911 | | 100 | % | | 317,582 | | 100 | % |
减去:熔炼和精炼成本 | (617) | | | | (656) | | | | (1,267) | | | | (1,301) | | |
收入 | $146,692 | | | | $159,443 | | | | $303,644 | | | | $316,281 | | |
截至2023年6月30日,该公司的未赚取收入为370万美元(2022年12月31日为340万美元),尚未履行业绩义务。
(a) 与沙尘暴黄金有限公司签订的黄金流协议
圣埃琳娜矿受与Sandstorm Gold Ltd.(“Sandstorm”)签订的黄金流通协议的约束,该协议要求该公司在矿山的整个生命周期内从其渗滤区和圣埃琳娜矿的指定地下作业区域出售其黄金产量的20%。Sandstorm的售价是现行市场价格中较低的价格,即每盎司450美元,但须遵守1%的年通货膨胀率。在截至2023年6月30日的三个月和六个月中,该公司向沙尘暴交付了210和1,066盎司(2022年-864和1,484盎司)的黄金,平均价格为每盎司474美元和473美元(2022年-473美元和每盎司471美元)。
(b) 净冶炼厂特许权使用费
圣埃琳娜矿与Orogen Royalties Inc.签订了净冶炼厂特许权使用费(“NSR”)协议,该协议要求埃尔米塔尼奥矿产的产量为2%的NSR。此外,还有一项基础的NSR特许权使用费,Osisko Gold Royalties Ltd.从出售从埃尔米塔尼奥地产中提取的矿产品中保留2%的NSR。在截至2023年6月30日的三个月和六个月中,该公司因制作《厄米塔尼奥》而支付了170万美元和360万美元(2022年为130万美元和260万美元)的NSR付款。
2022年,该公司将其现有特许权使用费权益的投资组合出售给了Metalla Royalty and Streaming Limited。该协议要求La Encantada地产每年生产的前1,000盎司黄金的100%特许权使用费。在截至2023年6月30日的三个月和六个月中,该公司已从La Encantada的生产中支付了10万美元和20万美元(2022年——零美元和零美元)的NSR付款。
(c) 与惠顿贵金属公司签订的黄金流协议
2018年,圣迪马斯矿与惠顿贵金属公司的全资子公司惠顿贵金属国际(“WPMI”)签订了收购协议,后者授权WPMI获得圣迪马斯25%的黄金当量产量(基于70白银盎司兑1金盎司的固定汇率),以换取等于600美元中较低值的持续付款(需进行1%的年度通货膨胀调整)和当前市场每交付的黄金当量盎司的价格。如果六个月内的平均金银比率超过 90:1 或降至 50:1 以下,则固定汇率比率将分别提高到 90:1 或降至 50:1。截至 2023 年 6 月 30 日,黄金与白银的固定汇率为 70:1。
在截至2023年6月30日的三个月和六个月中,该公司以每盎司628美元和626美元(2022年-624美元和621美元)的价格向WPM交付了11,354和22,005盎司(2022年-10,633和20,703盎司)的黄金。
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6。销售成本
销售成本不包括损耗、折旧和摊销,是与运营部门的生产和收入创造直接相关的成本。销售成本的重要组成部分包括以下内容:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至6月30日的三个月 | | 截至6月30日的六个月 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
消耗品和材料 | $17,241 | | | $26,277 | | | $46,956 | | | $51,907 | |
劳动力成本 | 50,446 | | | 51,528 | | | 116,691 | | | 110,608 | |
能量 | 10,060 | | | 13,768 | | | 23,976 | | | 26,093 | |
保养 | 1,472 | | | 2,671 | | | 3,270 | | | 5,000 | |
化验和实验室工作 | 671 | | | 1,533 | | | 1,741 | | | 2,792 | |
保险 | 554 | | | 950 | | | 1,991 | | | 2,202 | |
其他费用 (1) | 13,560 | | | 6,796 | | | 9,942 | | | 8,865 | |
制作成本 | $94,004 | | | $103,523 | | | $204,567 | | | $207,467 | |
运输和其他销售成本 | 869 | | | 915 | | | 1,804 | | | 1,284 | |
工人的参与成本 | 5,420 | | | 4,531 | | | 9,924 | | | 7,241 | |
环境税和特许权使用费 | 2,795 | | | 2,878 | | | 5,989 | | | 5,647 | |
制成品库存变化 | 1,519 | | | (1,345) | | | 6,192 | | | 76 | |
| | | | | | | |
其他 (2) | — | | | 3,117 | | | — | | | 3,117 | |
| | | | | | | |
销售成本 | $104,607 | | | $113,619 | | | $228,476 | | | $224,832 | |
| | | | | | | |
销售成本-备用成本 (3) | $8,360 | | | $— | | | $13,437 | | | $— | |
(1) 其他费用包括库存减记、库存和在制品库存变动、土地使用补助金以及与旅行和体检相关的服务。在截至2023年6月30日的三个月和六个月中,库存减记总额为330万美元和1,390万美元(2022年为190万美元和630万美元)。
(2) 其他包括2022年第二季度产生的310万美元成本,这些成本是由于边际矿石材料经过加工而产生的,这些矿石材料经过处理,以保持磨机在杰里特峡谷金矿进行政府规定的空气合规测试工作所需的最低进料要求。
(3) 截至2023年6月30日的三个月和六个月的销售成本包括840万美元的一次性备用成本和1,340万美元,主要与2023年3月20日宣布临时暂停后杰里特峡谷矿的直接遣散费和复员费用有关。
7。一般和管理费用
一般和管理费用是为了支持与生产无直接关系的业务管理而产生的。一般和管理费用的重要组成部分包括以下各项:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至6月30日的三个月 | | 截至6月30日的六个月 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
公司管理 | $2,553 | | | $2,457 | | | $4,583 | | | $4,295 | |
工资和福利 | 5,759 | | | 3,510 | | | 9,782 | | | 9,186 | |
审计、法律和专业费用 | 2,616 | | | 2,593 | | | 4,290 | | | 4,635 | |
备案和上市费 | 169 | | | 188 | | | 314 | | | 314 | |
董事费用和开支 | 187 | | | 221 | | | 373 | | | 420 | |
折旧 | 389 | | | 411 | | | 779 | | | 812 | |
| $11,673 | | | $9,380 | | | $20,121 | | | $19,662 | |
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8。矿山持有成本
该公司的矿山持有成本主要包括与护理和维护人员相关的劳动力成本、电力、安全、环境和社区支持费用,这些矿山目前处于临时停产状态:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至6月30日的三个月 | | 截至6月30日的六个月 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
拉帕里拉 (1) | | $1,708 | | | $546 | | | $2,913 | | | $1,615 | |
德尔·托罗 | | 667 | | | 580 | | | 1,323 | | | 1,226 | |
圣马丁 | | 4 | | | 993 | | | 643 | | | 1,586 | |
La Guitarra (1) | | — | | | 311 | | | 514 | | | 1,168 | |
圣埃琳娜 (2) | | 477 | | | — | | | 1,252 | | | — | |
杰里特峡谷 | | 862 | | | — | | | 862 | | | — | |
| | $3,718 | | | $2,430 | | | $7,507 | | | $5,595 | |
(1) 在宣布于2022年出售拉帕里拉矿之后,截至2023年6月30日,该矿被列为待售资产(“AHFS”)(注14)。以前被归类为AHFS的拉吉塔拉矿已于2023年第一季度出售。
(2) 在2023年期间,该公司将仅加工埃尔米塔尼奥矿的矿石,该矿是圣埃琳娜业务的一部分。在截至2023年6月30日的三个月和六个月中,该公司承担了50万美元和130万美元(2022年——零美元和零美元)的与圣埃琳娜矿的保养和维护费用相关的持有成本。
9。投资和其他收益(亏损)
公司的投资和其他收益(亏损)包括以下内容:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至6月30日的三个月 | | 截至6月30日的六个月 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
投资白银期货衍生品的收益 | | $1,391 | | | $— | | | $4,391 | | | $2,888 | |
投资有价证券的亏损(附注13 (a)) | | (150) | | | (3,303) | | | (934) | | | (3,849) | |
| | | | | | | | |
利息收入和其他 | | 2,403 | | | (615) | | | 3,412 | | | (325) | |
| | | | | | | | |
| | $3,644 | | | ($3,918) | | | $6,869 | | | ($1,286) | |
10。财务成本
财务成本主要与公司债务额度、租赁负债和退役负债的增加的利息和增值支出有关。公司在此期间的财务成本汇总如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至6月30日的三个月 | | 截至6月30日的六个月 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
债务融资 (1)(注21) | | $2,982 | | | $2,507 | | | $5,888 | | | $4,889 | |
退役负债的增加 | | 2,673 | | | 1,510 | | | 4,415 | | | 3,016 | |
租赁负债(附注22) | | 699 | | | 506 | | | 1,284 | | | 1,041 | |
| | | | | | | | |
白银销售及其他 | | 972 | | | 312 | | | 1,362 | | | 479 | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | $7,326 | | | $4,835 | | | $12,949 | | | $9,425 | |
(1) 在截至2023年6月30日的三个月和六个月中,债务融资的财务成本包括240万美元(2022年至230万美元)和470万美元(2022年至440万美元)的非现金增值支出。
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11。每股收益或亏损
每股基本收益或亏损是普通股股东可获得的净收益或亏损除以该期间已发行普通股的加权平均数。摊薄后的每股净收益或亏损根据潜在的稀释普通股的影响调整每股基本净收益或亏损。截至2023年6月30日和2022年6月30日止期间的基本和摊薄后每股收益或亏损的计算方法如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至6月30日的三个月 | | 截至6月30日的六个月 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
该期间的净亏损 | | ($17,534) | | | ($84,050) | | | ($118,194) | | | ($76,765) | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
已发行股票的加权平均数-基本 | | 280,993,803 | | | 262,680,950 | | | 277,625,669 | | | 261,447,267 | |
对稀释证券的影响: | | | | | | | | |
股票期权 | | — | | | — | | | — | | | — | |
限制性股份、绩效股和递延股份单位 | | — | | | — | | | — | | | — | |
| | | | | | | | |
已发行股票的加权平均数——摊薄 (1) | | 280,993,803 | | | 262,680,950 | | | 277,625,669 | | | 261,447,267 | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
每股亏损——基本亏损和摊薄后亏损 | | ($0.06) | | | ($0.32) | | | ($0.43) | | | ($0.29) | |
(1) 在截至2023年6月30日的三个月和六个月中,摊薄后的加权平均股数不包括6,401,669和6,118,807股(2022年-4,624,573和4,272,575)期权、5,000,000(2022-5,000,000)认股权证、1,839,278个限制和绩效股票单位(2022年-1,293,862股)和13,888,895股普通股可在2021年具有反稀释性的可转换债券(2022-13,888,895)(注21(a))下发行。
12。库存
库存主要由公司运营的材料、供应和产品组成,处于生产过程的不同阶段,以加权平均成本或净可变现价值中较低者列报。
| | | | | | | | | | | |
| 6月30日 2023 | | 十二月三十一日 2022 |
制成品-金色 | $3,639 | | | $5,561 | |
在处理中工作 | 7,710 | | | 9,176 | |
储存 | 3,716 | | | 4,825 | |
银币和金条 | 5,057 | | | 8,001 | |
材料和用品 | 37,826 | | | 37,198 | |
| $57,948 | | | $64,761 | |
该期间确认为支出的库存金额等于该期间的销售成本加上损耗、折旧和摊销的总额。截至2023年6月30日,包括库存、在制成品和制成品在内的矿产库存包括330万美元的减记(2022年12月至930万美元),这笔减记入本季度的销售成本。
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13。其他金融资产
截至2023年6月30日,其他金融资产包括公司对有价证券的投资,包括:
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| 6月30日 2023 | | 十二月三十一日 2022 |
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FVTPL 有价证券 (a) | $5,551 | | | $6,657 | |
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FVTOCI 有价证券 (b) | 46,562 | | | 27,871 | |
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其他金融资产总额 | $52,113 | | | $34,528 | |
(a) 计入损益的公允价值(“FVTPL”)有价证券
截至2023年6月30日的三个月和六个月中,指定为FVTPL的有价证券的亏损为20万美元(2022年——亏损330万美元)和90万美元(2022年——亏损380万美元),计入损益。
(b) 计入其他综合收益(“FVTOCI”)有价证券的公允价值
截至2023年6月30日的三个月和六个月中,指定为FVTOCI的有价证券的公允价值变动为扣除税款后的亏损1,740万美元(2022年-亏损920万美元)和1,490万美元(2022年-亏损760万美元),计入其他综合收益,在处置或减值时不会转为收益或亏损。
14。剥夺
(a) La Guitarra 银矿
2022年5月24日,该公司宣布与Sierra签订了股票购买协议 Madre Gold and Silver Ltd.(“Sierra Madre”)将出售该公司的子公司La Guitarra Compaínia Minera S.A. de C.V.(“La Guitarra”),该公司拥有拉吉塔拉银矿,总对价约为3500万美元,包括69,063,076股Sierra Madre股票,认定价格为每股0.51美元。该交易的完成受惯例成交条件的约束,包括Sierra Madre股东的批准(于2022年12月获得)、监管部门的批准,以及Sierra Madre在出售期间或之前通过私募筹集至少770万美元(合1,000万加元)的资金。
2022年6月30日,此次出售被认为极有可能;因此,La Guitarra的资产和负债被归类为待售资产和负债,分别列在流动资产和流动负债项下。在对待售资产和负债进行分类之前,根据预期的出售收益,将La Guitarra的账面金额重新计量为其可收回金额,即FVLCD。截至2022年12月31日,仍被认为极有可能出售;因此,资产和负债作为待售资产和负债列报,在流动资产和流动负债项下单独列报。2022年,根据股票购买协议隐含的可收回金额,公司记录了与La Guitarra资产相关的1,230万美元减值亏损逆转。
在与La Guitarra相关的1,230万美元减值逆转中,820万美元分配给可消耗性采矿权益,100万美元分配给非消耗性采矿权益,其余310万美元分配给不动产、厂房和设备,减值逆转800万美元,扣除440万美元的递延所得税负债调整。根据预期的出售收益,La Guitarra(其FVLCD)的可收回金额为3,490万美元。
2023年3月29日,该公司完成了向马德雷山脉出售La Guitarra的交易,在营运资本调整之前,扣除交易成本后的总对价为3320万美元。根据股票购买协议,当La Guitarra的营运资金大于零时,收购价格将增加到营运资金小于零的程度,收购价格下降到营运资金小于零的程度。根据处置资产时的账面价值3,430万美元以及20万美元的营运资本调整,该公司记录的处置亏损为140万美元。该公司开始将从Sierra Madre获得的股票作为FVTOCI的股权证券进行会计处理(附注13)。
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14。资产剥离(续)
(b) 拉帕里拉银矿
2022年12月7日,该公司宣布已与金标签资源有限公司(“Golden Tag”)签订了资产购买协议,出售拉帕里拉银矿,总对价最高为3,350万美元,包括143,673,684股Golden Tag股票,认定价格为每股0.16美元,截至销售协议签订之日的总价值为2,000万美元,以及高达1,350万美元的或有资产对价,以三笔里程碑付款的形式以现金或Golden Tag股份支付。该公司还同意在未来的Golden Tag股权融资中购买270万澳元的Golden Tag证券,最高为720万加元。交易尚待完成,仍需遵守惯例成交条件,包括完成此类融资和获得所有必要的监管批准。
2022年12月31日,此次出售被认为极有可能;因此,La Parrilla的资产被归类为待售资产,在流动资产项下单独列报。在归类为待售资产之前,La Parrilla的账面金额根据2,000万美元的初始付款和270万美元的第一笔里程碑付款重新计量为其可收回金额,即FVLCD。截至2023年6月30日,仍被认为极有可能出售;因此,资产和负债作为待售资产和负债列报,在流动资产和流动负债项下单独列报。
2022年,根据资产购买协议隐含的可收回金额,公司记录了与La Parrilla资产相关的减值亏损960万美元。在与La Parrilla相关的960万美元减值中,570万美元分配给可消耗性采矿权益,210万美元分配给非消耗性采矿权益,其余170万美元分配给不动产、厂房和设备,减值960万美元,扣除递延所得税负债的零调整。根据预期的出售收益,La Parrilla及其FVLCD的可收回金额为2,270万美元,扣除估计的交易成本。
在截至2023年6月30日的三个月中,根据报告期末Golden Tag股票价值的变化,公司记录了与拉帕里拉资产相关的720万美元待售资产的额外减记。
在与La Parrilla相关的720万美元减记中,370万美元分配给可消耗性采矿权益,140万美元分配给非消耗性采矿权益,其余210万美元分配给不动产、厂房和设备,减记720万美元,扣除递延所得税负债的零调整。根据预期的出售收益,La Parrilla及其FVLCD的可收回金额为1,490万美元,扣除估计的交易成本。
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14。资产剥离(续)
(b)拉帕里拉银矿(续)
与La Guitarra和La Parrilla相关的待售资产和负债的组成部分如下:
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| | 截至2023年6月30日 | | 截至十二月 31, 2022 | |
| | 拉帕里拉 | | La Guitarra (1) | 拉帕里拉 | |
| | | | | | |
资产: | | | | | | |
现金和现金等价物 | | $— | | | $5,218 | | $— | | |
贸易和其他应收账款 | | — | | | 396 | | — | | |
库存 | | 854 | | | 437 | | 876 | | |
预付费用和其他 | | — | | | 51 | | — | | |
流动资产 | | $854 | | | $6,102 | | $876 | | |
| | | | | | |
非流动资产: | | | | | | |
矿产权益-可耗竭 | | 10,103 | | | 30,193 | | 13,758 | | |
矿产权益-不可消耗 | | 3,788 | | | 3,917 | | 5,252 | | |
不动产、厂房和设备 | | 5,828 | | | 4,004 | | 7,821 | | |
使用权资产 | | 591 | | | 16 | | 645 | | |
长期资产存款 | | 90 | | | 26 | | 117 | | |
| | | | | | |
待售资产总额 | | $21,254 | | | $44,258 | | $28,469 | | |
| | | | | | |
负债: | | | | | | |
| | | | | | |
贸易应付账款和应计负债 | | $— | | | $141 | | $— | | |
租赁债务的当前部分 | | — | | | 8 | | — | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
流动负债 | | $— | | | $149 | | $— | | |
| | | | | | |
非流动负债: | | | | | | |
递延所得税负债 | | 1,667 | | | 6,894 | | 1,667 | | |
租赁义务 | | 519 | | | 12 | | 438 | | |
退役负债 | | 4,168 | | | 2,951 | | 4,167 | | |
| | | | | | |
与持有待售资产相关的负债总额 | | $6,354 | | | $10,006 | | $6,272 | | |
| | | | | | |
待售净资产 | | $14,900 | | | $34,252 | | $22,197 | | |
(1) 2023年3月29日,公司完成了对Sierra Madre黄金和白银有限公司的出售La Guitarra的交易。因此,该资产不再被归类为待售资产,资产和负债在处置后被取消确认。
拉吉塔拉和拉帕里拉的矿山按非生产性质应报告细分市场列报;截至拉吉塔拉的处置日期(注4、15和16)。
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14。资产剥离(续)
(c) 出售特许权使用费投资组合
2022年12月21日,公司完成了向Metalla Royalty & Streaming Ltd.(“Metalla”)出售特许权使用费权益投资组合,按收盘之日5.16美元的股价计算,总对价为4,168,056股Metalla 股票,公允价值为2150万美元。
| | | | | | | | | | | | | | |
资产 | 所有者 | 地点 | 特许权使用费 | 分配价值总计 |
La Encantada | 第一雄伟白银公司 | 墨西哥科阿韦拉州 | 100% 黄金版税 (1) | $1,720,574 | |
拉帕里拉 | 第一雄伟白银公司 | 杜兰戈,墨西哥 | 2% 的冶炼厂净回报率 | $3,871,290 | |
德尔·托罗 | 第一雄伟白银公司 | 墨西哥萨卡特卡斯 | 2% 的冶炼厂净回报率 | $3,226,075 | |
圣马丁 | 第一雄伟白银公司 | 墨西哥哈利斯科 | 2% 的冶炼厂净回报率 | $5,376,792 | |
La Guitarra | Sierra Madre 黄金和白银有限公司 | 墨西哥、墨西哥 | 2% 的冶炼厂净回报率 | $3,011,004 | |
Plomosas | GR 白银矿业有限公司 | 墨西哥锡那罗亚州 | 2% 的冶炼厂净回报率 | $4,301,434 | |
La Luz | 第一雄伟白银公司 | 墨西哥圣路易斯波托西 | 2% 的冶炼厂净回报率 | $— | |
拉霍亚 | First Majestic Silver Corp.-选择加入银元资源 | 杜兰戈,墨西哥 | 2% 的冶炼厂净回报率 | $— | |
(1) 每年最多前 1,000 盎司的应付款
收到的对价价值记入每处房产的采矿权益,在截至2022年12月31日的期间,出售账面价值为零的Plomosas财产的特许权使用费带来了140万美元的收益。
除La Encantada外,特许权使用费组合中包含的所有矿山均按非生产性可申报地产细分市场列报(注4和15)。
15。采矿权益
采矿权益主要包括与公司运营和项目直接相关的收购、开发、勘探和勘探潜在成本。开始商业生产后,按生产单位计算,在矿山的估计经济寿命内,用于生产地产的采矿权益将耗尽。在应用生产单位方法时,根据储量和资源,使用该期间从矿山开采的材料数量占材料总量的一部分来确定枯竭,储量和资源被认为在采矿计划的整个生命周期内极有可能经济地开采。
该公司的采矿权益包括以下内容:
| | | | | | | | | | | |
| 6月30日 2023 | | 十二月三十一日 2022 |
可消耗的属性 | $794,782 | | | $832,820 | |
非消耗性质(勘探和评估成本、勘探潜力) | 199,068 | | | 228,304 | |
| | | |
| $993,850 | | | $1,061,124 | |
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15。采矿权益(续)
可消耗属性的分配方式如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
可消耗的属性 | 圣迪马斯 | | 圣埃琳娜 | | La Encantada | | 杰里特峡谷 | | | | | | | | | | 非生产性 房地产 (1) | | 总计 |
成本 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2021年12月31日 | $286,196 | | | $125,921 | | | $122,735 | | | $386,069 | | | | | | | | | | | $494,568 | | | $1,415,490 | |
补充 | 30,733 | | | 23,957 | | | 2,507 | | | 58,728 | | | | | | | | | | | — | | | 115,925 | |
转移至持有待售资产(注14) | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | (279,399) | | | (279,399) | |
退役负债的变化 | (1,800) | | | 1,518 | | | (879) | | | 1,241 | | | | | | | | | | | (2,332) | | | (2,252) | |
出售特许权使用费投资组合(注14) | — | | | — | | | (1,721) | | | — | | | | | | | | | | | — | | | (1,721) | |
从不可耗尽的财产中转移 | — | | | — | | | 2,098 | | | 30,503 | | | | | | | | | | | — | | | 32,601 | |
截至2022年12月31日 | $315,129 | | | $151,396 | | | $124,740 | | | $476,541 | | | | | | | | | | | $212,838 | | | $1,280,644 | |
补充 | 12,982 | | | 16,824 | | | 1,377 | | | 13,349 | | | | | | | | | | | — | | | 44,532 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
从不可耗尽的财产中转移 | 26,426 | | | 1,896 | | | 2,021 | | | — | | | | | | | | | | | — | | | 30,343 | |
截至 2023 年 6 月 30 日 | $354,537 | | | $170,116 | | | $128,138 | | | $489,890 | | | | | | | | | | | $212,838 | | | $1,355,519 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
累计损耗、摊销和减值逆转 | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2021年12月31日 | ($72,671) | | | ($28,650) | | | ($96,908) | | | ($23,258) | | | | | | | | | | | ($388,354) | | | ($609,841) | |
损耗和摊销 | (30,800) | | | (12,652) | | | (4,336) | | | (28,125) | | | | | | | | | | | — | | | (75,913) | |
逆转减值(注14) | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | 8,203 | | | 8,203 | |
转移至持有待售资产(注14) | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | 235,448 | | | 235,448 | |
减值(注14) | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | (5,721) | | | (5,721) | |
截至2022年12月31日 | ($103,471) | | | ($41,302) | | | ($101,244) | | | ($51,383) | | | | | | | | | | | ($150,424) | | | ($447,824) | |
损耗和摊销 | (16,903) | | | (8,289) | | | (2,943) | | | (6,650) | | | | | | | | | | | — | | | (34,785) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
减值(注18) | — | | | — | | | — | | | (78,128) | | | | | | | | | | | — | | | (78,128) | |
截至 2023 年 6 月 30 日 | ($120,374) | | | ($49,591) | | | ($104,187) | | | ($136,161) | | | | | | | | | | | ($150,424) | | | ($560,737) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
账面价值 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2022年12月31日 | $211,658 | | | $110,094 | | | $23,496 | | | $425,158 | | | | | | | | | | | $62,414 | | | $832,820 | |
截至 2023 年 6 月 30 日 | $234,163 | | | $120,525 | | | $23,951 | | | $353,729 | | | | | | | | | | | $62,414 | | | $794,782 | |
(1) 非生产地产包括圣马丁、德尔托罗、拉帕里拉和拉吉塔拉矿。截至2023年6月30日,被归类为待售资产的拉帕里拉可耗尽矿业权益的净账面价值为1,010万美元(2022年12月31日为1,380万美元)。在截至2023年6月30日的六个月中,拉帕里拉可耗尽矿业权益的账面净值包括370万美元的减值费用(注14)。在截至2023年3月31日的三个月中,La Guitarra被列为截至处置之日的待售资产,截至2023年6月30日,资产和负债已被取消确认(截至2022年12月31日,处置集团的净账面价值为3,020万美元)。
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简明中期合并财务报表附注 |
简明中期合并财务报表——未经审计 | (表格金额以千美元表示) |
15。采矿权益(续)
不可消耗的属性成本分配如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
不可消耗的特性 | 圣迪马斯 (a) | | 圣埃琳娜 (b) | | La Encantada (c) | | 杰里特峡谷 (d) | | | | | | | | | | 非生产性 房地产 (1) | | 勘探项目 (2) | | 跳杆 直播 (e) | | 总计 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2021年12月31日 | $29,186 | | | $31,067 | | | $4,640 | | | $104,431 | | | | | | | | | | | $38,752 | | | $22,948 | | | $11,856 | | | $242,881 | |
勘探和评估支出 | 9,645 | | | 10,664 | | | 2,393 | | | 19,752 | | | | | | | | | | | 771 | | | 694 | | | — | | | 43,919 | |
退役负债的变化 | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | — | | | (153) | | | — | | | (153) | |
减值(注14) | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | (2,132) | | | — | | | — | | | (2,132) | |
逆转减值 | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | 1,044 | | | — | | | — | | | 1,044 | |
Metalla 版税 | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | (15,485) | | | — | | | — | | | (15,485) | |
转移至持有待售资产(注14) | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | (9,169) | | | — | | | — | | | (9,169) | |
转移到可消耗的属性 | — | | | — | | | (2,098) | | | (30,503) | | | | | | | | | | | — | | | — | | | — | | | (32,601) | |
截至2022年12月31日 | $38,831 | | | $41,731 | | | $4,935 | | | $93,680 | | | | | | | | | | | $13,781 | | | $23,489 | | | $11,856 | | | $228,304 | |
勘探和评估支出 | 5,204 | | | 6,268 | | | 1,063 | | | 5,539 | | | | | | | | | | | 241 | | | 375 | | | — | | | 18,690 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
减值(注18) | — | | | — | | | — | | | (17,388) | | | | | | | | | | | — | | | — | | | | | (17,388) | |
处置拉霍亚 | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | — | | | (195) | | | — | | | (195) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
转移至持有待售资产(注14) | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | — | | | — | | | — | | | — | |
转移到可消耗的属性 | (26,426) | | | (1,896) | | | (2,021) | | | — | | | | | | | | | | | — | | | — | | | — | | | (30,343) | |
截至 2023 年 6 月 30 日 | $17,609 | | | $46,103 | | | $3,977 | | | $81,831 | | | | | | | | | | | $14,022 | | | $23,669 | | | $11,856 | | | $199,068 | |
(1) 非生产地产包括圣马丁、德尔托罗、拉帕里拉和拉吉塔拉矿。被归类为待售资产的拉帕里拉不可耗尽矿业权益的净账面价值为380万美元(2022年12月31日为530万美元)。在截至2023年6月30日的六个月中,拉帕里拉不可耗尽矿业权益的净账面价值包括140万美元的减值费用(注14)。截至2023年3月29日处置之日,La Guitarra被列为待售资产,截至2023年6月30日,该资产和负债已被取消确认(截至2022年12月31日,处置集团的净账面价值为390万美元)。
(2) 勘探项目包括La Luz、La Joya、Los Amoles、Jalisco地产集团和Jimenez del Tuel项目。
(a) 墨西哥杜兰戈州圣迪马斯银矿/金矿
圣迪马斯矿受与WPMI签订的黄金和白银流通协议的约束,根据该协议,WPMI有权获得圣迪马斯黄金当量产量的25%(按70白银盎司兑1金盎司的固定汇率计算),以换取等于600美元(从2019年5月开始的年度通货膨胀调整为1%)和每盎司黄金的现行市场价格的持续付款。如果六个月内的平均金银比率超过 90:1 或降至 50:1 以下,则固定汇率比率将分别提高到 90:1 或降至 50:1。截至 2023 年 6 月 30 日,黄金与白银的固定汇率为 70:1。
(b) 墨西哥索诺拉州圣埃琳娜银矿/金矿
圣埃琳娜矿受与Sandstorm签订的黄金流通协议的约束,该协议要求该矿向Sandstorm出售其渗滤池和圣埃琳娜矿地下作业的指定区域的20%的矿山黄金产量。目前,Sandstorm的售价较低,为每盎司464美元,但须视每年4月份的年通货膨胀率增长1%以及现行市场价格而定。
圣埃琳娜矿与Orogen Royalties Inc.签订了净冶炼厂特许权使用费(“NSR”)协议,该协议要求埃尔米塔尼奥矿产的产量为2%的NSR。此外,还有一项基础的NSR特许权使用费,Osisko Gold Royalties Ltd.从出售从埃尔米塔尼奥地产中提取的矿产品中保留2%的NSR。在截至2023年6月30日的三个月和六个月中,该公司因制作《厄米塔尼奥》而支付了170万美元和360万美元(2022年为130万美元和260万美元)的NSR付款。
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15。采矿权益(续)
(c) 墨西哥科阿韦拉州拉恩坎塔达银矿
2022年,该公司将其现有特许权使用费权益的投资组合出售给了Metalla Royalty and Streaming Limited。根据协议条款,公司必须为La Encantada地产每年生产的前1,000盎司黄金支付100%的总价值特许权使用费。在截至2023年6月30日的三个月和六个月中,该公司已从拉恩坎塔达的黄金生产中支付了10万美元和20万美元(2022年-零美元)的特许权使用费。
(d) 美国内华达州杰里特峡谷金矿
杰里特峡谷矿山从杰里特峡谷矿山和加工厂生产黄金和白银需缴纳0.75%的NSR特许权使用费。在扣除处理、炼油、运输、保险、税收和征税费用后,特许权使用费的固定利率为0.75%,适用于黄金和白银产品的收益。
杰里特峡谷矿还需缴纳2.5%至5%的NSR特许权使用费,这些特许权使用费与某些矿区的特定边界线内黄金和白银的生产有关。特许权使用费按2.5%至5.0%的固定税率适用于黄金和白银产品的收益。
截至2023年6月30日,未付的NSR特许权使用费应计总额为60万美元(2022年12月31日为80万美元)。
(e) 加拿大安大略省 Springpole Silver Stream
2020年7月,该公司与First Mining Gold Corp.(“First Mining”)达成协议,购买位于加拿大安大略省的开发阶段采矿项目Springpole Gold(“Springpole Silver Stream”)生产的矿山寿命的50%的应付白银。First Majestic同意向First Mining支付2,250万美元的现金和股票对价,以三笔里程碑的款项,购买白银的权利,价格为每盎司白银现货价格的33%,最高为每盎司7.50美元(从生产三周年开始时起,年通货膨胀率上升2%)。从生产白银开始,First Mining必须在每个季度结束后的五个工作日内交付从承购商处收到的应付白银的50%。
First Majestic支付和应付的交易对价汇总如下:
•第一笔1,000万美元的款项已于2020年7月2日支付给第一矿业,其中包括250万美元的现金和750万美元的First Majestic股份(805,698股普通股);
•第二笔款项包括375万澳元现金和375万澳元的First Majestic股票(287,300股普通股),在第一矿业完成并公开公布Springpole预可行性研究结果后,于2021年1月21日支付;以及
•第三笔款项包括250万澳元的现金和250万澳元的First Majestic股票(基于20天的交易量加权平均价格),将在第一矿业收到Springpole的联邦或省级环境评估批准后支付,该批准尚未收到。
根据该协议,First Mining还向First Majestic授予了3000万股普通股购买权证,每份认股权证都将使该公司有权在五年内以0.40加元的价格购买第一矿业的一股普通股。根据Black-Scholes期权定价模型,认股权证的公允价值为570万美元。在Springpole开始生产之前,First Mining有权随时以2,250万美元的价格回购白银流的50%,这使公司的白银流减少为矿山应付白银生产寿命的25%。First Mining是一家关联方,由两名独立董事会成员组成,他们也是First Majestic的董事和/或高级管理人员。
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16。财产、厂房和设备
公司的大部分财产、厂房和设备都用于公司的运营矿山领域。不动产、厂房和设备在资产的估计使用寿命或矿山的预期寿命中较短的时间内使用直线法或生产单位法进行折旧。如果财产、厂房和设备由具有不同使用寿命的主要部件组成,则这些组成部分作为财产、厂房和设备等单独项目入账。在建资产按成本入账,并在可供使用时重新分配到土地和建筑物、机械和设备或其他方面。
财产、厂房和设备由以下内容组成:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 土地和建筑物 (1) | | 机械和设备 | | 在建资产 (2) | | 其他 | | 总计 |
成本 | | | | | | | | | |
截至2021年12月31日 | $244,957 | | | $624,462 | | | $90,451 | | | $33,583 | | | $993,453 | |
补充 | — | | | 5,038 | | | 64,088 | | | 507 | | | 69,633 | |
| | | | | | | | | |
重新归类为待售资产(注14) | (30,903) | | | (82,275) | | | (176) | | | (2,111) | | | (115,465) | |
转让和处置 | 23,192 | | | 47,783 | | | (80,436) | | | 4,772 | | | (4,689) | |
截至2022年12月31日 | $237,246 | | | $595,008 | | | $73,927 | | | $36,751 | | | $942,932 | |
补充 | 14 | | | 439 | | | 13,293 | | | 246 | | | 13,992 | |
| | | | | | | | | |
重新归类为持有待售资产(注14) | (14) | | | 26 | | | — | | | — | | | 12 | |
转让和处置 | 3,087 | | | 24,099 | | | (30,915) | | | 1,205 | | | (2,524) | |
截至 2023 年 6 月 30 日 | $240,333 | | | $619,572 | | | $56,305 | | | $38,202 | | | $954,412 | |
| | | | | | | | | |
累计折旧、摊销和减值逆转 | | | | | | |
截至2021年12月31日 | ($147,079) | | | ($374,879) | | | $— | | | ($22,258) | | | ($544,216) | |
折旧和摊销 | (12,016) | | | (40,419) | | | — | | | (3,793) | | | (56,228) | |
减值(注14) | (1,742) | | | — | | | — | | | — | | | (1,742) | |
减值逆转(注14) | 3,076 | | | — | | | — | | | — | | | 3,076 | |
重新归类为待售资产(注14) | 20,774 | | | 80,964 | | | — | | | 1,902 | | | 103,640 | |
转让和处置 | — | | | 3,606 | | | — | | | 267 | | | 3,873 | |
| | | | | | | | | |
截至2022年12月31日 | ($136,987) | | | ($330,728) | | | $— | | | ($23,882) | | | ($491,597) | |
折旧和摊销 | (6,300) | | | (18,179) | | | — | | | (1,976) | | | (26,455) | |
减值(注18) | (7,585) | | | (21,979) | | | — | | | (120) | | | (29,684) | |
| | | | | | | | | |
重新归类为持有待售资产(注14) | — | | | (117) | | | — | | | — | | | (117) | |
转让和处置 | — | | | 2,246 | | | — | | | — | | | 2,246 | |
| | | | | | | | | |
截至 2023 年 6 月 30 日 | ($150,872) | | | ($368,757) | | | $— | | | ($25,978) | | | ($545,607) | |
| | | | | | | | | |
账面价值 | | | | | | | | | |
截至2022年12月31日 | $100,259 | | | $264,280 | | | $73,927 | | | $12,869 | | | $451,335 | |
截至 2023 年 6 月 30 日 | $89,461 | | | $250,815 | | | $56,305 | | | $12,224 | | | $408,805 | |
(1) 土地和建筑物中包括1,120万美元(2022年至1,120万美元)的土地,不可折旧。
(2) 在建资产包括某些创新项目,例如高强度研磨(“HIG”)磨机和相关的现代化、工厂改善、其他矿山基础设施和设备大修。
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16。财产、厂房和设备(续)
财产、厂房和设备,包括土地和建筑物、机械和设备、在建资产和上述其他资产,由矿山分配如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 圣迪马斯 | | 圣埃琳娜 | | La Encantada | | | | | | | | | | 杰里特峡谷 | | 非生产性 房地产 (1) | | 其他 | | 总计 |
成本 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2021年12月31日 | $158,528 | | | $122,597 | | | $150,718 | | | | | | | | | | | $193,085 | | | $285,806 | | | $82,719 | | | $993,453 | |
新增内容 (2) | 6,985 | | | 13,093 | | | 5,325 | | | | | | | | | | | 16,297 | | | 98 | | | 27,835 | | | 69,633 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
重新归类为待售资产 | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | — | | | (115,465) | | | — | | | (115,465) | |
转让和处置 | (717) | | | 31,852 | | | 1,880 | | | | | | | | | | | 367 | | | (5,421) | | | (32,650) | | | (4,689) | |
截至2022年12月31日 | $164,796 | | | $167,542 | | | $157,923 | | | | | | | | | | | $209,749 | | | $165,018 | | | $77,904 | | | $942,932 | |
新增内容 (2) | 4,110 | | | 3,866 | | | 1,435 | | | | | | | | | | | 3,910 | | | 14 | | | 657 | | | 13,992 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
重新归类为持有待售资产(注14) | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | — | | | 12 | | | — | | | 12 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
转让和处置 | 451 | | | (1,435) | | | 399 | | | | | | | | | | | (19) | | | (943) | | | (977) | | | (2,524) | |
截至 2023 年 6 月 30 日 | $169,357 | | | $169,973 | | | $159,757 | | | | | | | | | | | $213,640 | | | $164,101 | | | $77,584 | | | $954,412 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
累计折旧、摊销和减值 | | | | | | | | | | | | | | |
截至2021年12月31日 | ($53,055) | | | ($57,754) | | | ($130,038) | | | | | | | | | | | ($20,228) | | | ($258,626) | | | ($24,515) | | | ($544,216) | |
折旧和摊销 | (17,554) | | | (10,058) | | | (2,809) | | | | | | | | | | | (22,747) | | | (222) | | | (2,838) | | | (56,228) | |
减值 | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | — | | | (1,742) | | | — | | | (1,742) | |
减值逆转 | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | — | | | 3,076 | | | — | | | 3,076 | |
重新归类为待售资产 | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | — | | | 103,640 | | | — | | | 103,640 | |
转让和处置 | 190 | | | 249 | | | (654) | | | | | | | | | | | 4 | | | 7,051 | | | (2,967) | | | 3,873 | |
截至2022年12月31日 | ($70,419) | | | ($67,563) | | | ($133,501) | | | | | | | | | | | ($42,971) | | | ($146,823) | | | ($30,320) | | | ($491,597) | |
折旧和摊销 | (8,335) | | | (7,367) | | | (2,226) | | | | | | | | | | | (7,127) | | | (84) | | | (1,316) | | | (26,455) | |
减值(注18) | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | (29,684) | | | — | | | — | | | (29,684) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
重新归类为持有待售资产(注14) | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | — | | | (117) | | | — | | | (117) | |
转让和处置 | (1) | | | 1,730 | | | (399) | | | | | | | | | | | — | | | 876 | | | 40 | | | 2,246 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至 2023 年 6 月 30 日 | ($78,755) | | | ($73,200) | | | ($136,126) | | | | | | | | | | | ($79,782) | | | ($146,148) | | | ($31,596) | | | ($545,607) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
账面价值 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2022年12月31日 | $94,377 | | | $99,979 | | | $24,422 | | | | | | | | | | | $166,778 | | | $18,195 | | | $47,584 | | | $451,335 | |
截至 2023 年 6 月 30 日 | $90,602 | | | $96,773 | | | $23,631 | | | | | | | | | | | $133,858 | | | $17,953 | | | $45,988 | | | $408,805 | |
(1) 非生产地产包括圣马丁、德尔托罗、拉帕里拉和拉吉塔拉矿。被归类为待售资产的拉帕里拉不动产、厂房和设备的账面净值为580万美元(2022年12月31日为780万美元)。在截至2023年6月30日的六个月中,拉帕里拉不动产、厂房和设备的账面净值包括210万美元的减值费用(注14)。在截至2023年3月31日的三个月中,La Guitarra被列为截至处置之日的待售资产,截至2023年6月30日,资产和负债已被取消确认(截至2022年12月31日,处置集团的净账面价值为400万美元)。
(2) 归类为 “其他” 的新增项目主要包括创新项目和在建工程。
17。使用权资产
该公司签订了运营租约,使用某些土地、建筑物、采矿设备和公司设备进行运营。公司必须确认使用权资产,这些资产代表其在租赁期内使用这些标的租赁资产的权利。
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17。使用权资产(续)
使用权资产最初按成本计量,相当于其在租赁期内的付款义务,然后按成本减去累计折旧和减值损失进行计量。折旧在标的资产的较短租赁期和使用寿命内以直线方式记录。
使用权资产由以下内容组成:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 土地和建筑物 | | 机械和设备 | | 其他 | | 总计 |
截至2021年12月31日 | $8,302 | | | $20,921 | | | $2 | | | $29,225 | |
| | | | | | | |
补充 | 1,786 | | | 1,514 | | | 14 | | | 3,314 | |
重新测量 | 578 | | | 2,239 | | | (2) | | | 2,815 | |
折旧和摊销 | (1,608) | | | (6,431) | | | (5) | | | (8,044) | |
转移到持有待售资产 | (634) | | | (27) | | | — | | | (661) | |
| | | | | | | |
截至2022年12月31日 | $8,424 | | | $18,216 | | | $9 | | | $26,649 | |
| | | | | | | |
重新测量 | 78 | | | 5,323 | | | — | | | 5,401 | |
折旧和摊销 | (865) | | | (3,848) | | | (3) | | | (4,716) | |
转移至持有待售资产(注14) | 47 | | | 10 | | | — | | | 57 | |
| | | | | | | |
截至 2023 年 6 月 30 日 | $7,684 | | | $19,701 | | | $6 | | | $27,391 | |
18。非流动资产减值
2023年3月20日,该公司宣布暂时暂停杰里特峡谷金矿的运营。在考虑了包括暂时暂停运营、成本增加和矿山运营业绩在内的事实和情况后,公司确定杰里特峡谷矿存在减值指标。《国际财务报告准则》会计准则要求实体根据其个人可收回金额评估其资产在现金产生单位层面的减值指标。在公司确定了杰里特峡谷的减值指标后,该公司根据其FVLCD评估了杰里特峡谷金矿的可收回价值。
关键假设
杰里特峡谷的FVLCD是使用基于多元的估值方法确定的,该方法根据可比的市场交易估算每盎司的价值。适用于CGU矿产资源以及不动产、厂房和设备的估值倍数经过减值测试的确定如下:
•外部估值专家被用来获取大量黄金勘探、开发和运营公司。根据最近的交易,运营公司的交易倍数价值确定为每盎司149美元至每盎司248美元之间。
•管理层认为,每盎司165美元的倍数是对杰里特峡谷公允价值的最合理估计,因为该区间内的公司包括在勘探、资本结构、运营工厂方面进行了大量投资并具有巨大勘探潜力的运营公司。
用于确定FVLCD的市场方法受到关键假设变化的重大影响,这些假设是确定哪些可比公司群体最相关以及这些先例交易的价格。在确定上市公司和先例交易的可比性时,考虑了原生矿石、位置、运营阶段、储量和资源、勘探潜力、基础设施和标的商品的可及性等因素。该公司以可比交易总量为关键假设进行了敏感性分析,并确定该假设的变化可能会导致该资产的公允价值不同。管理层对FVLCD的估计在公允价值层次结构中被归类为第三级,因为这些投入不是基于可观察的市场数据。
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18。非流动资产减值(续)
在前几个时期,管理层使用贴现现金流法作为估值技术来确定可收回金额。可回收价值是根据内部贴现现金流经济模型确定的,该模型使用管理层对可开采矿产储量和资源、未来运营成本、资本支出和长期外汇汇率的最佳估计,并得到其储量和资源的实地价值的证实。由于杰里特峡谷目前没有估算未来现金流的矿业计划,因此本期使用市场方法来确定FVLCD。
根据公司的评估,该公司得出结论,根据其FVLCD,杰里特峡谷矿的账面价值估计可回收价值低于其截至2023年3月31日的账面价值。因此,2023年第一季度确认了以下减值费用:
| | | | | | | | | | |
| | | | 截至2023年6月30日的六个月 |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
非流动资产减值 | | | | $125,200 | |
递延所得税的回收 | | | | (31,237) | |
扣除税款后的非流动资产减值 | | | | $93,963 | |
除La Parrilla(附注14)外,公司确定没有重大事件或情况变化表明其其他非流动资产的账面金额可能无法收回,也没有迹象表明其先前减值资产的可收回金额将超过其账面价值。因此,在截至2023年6月30日的三个月和六个月(2022年——(760万美元))中,没有确认其他减值或减值逆转。
杰里特峡谷运营板块截至2023年6月30日的六个月中确认的减值费用分配如下,该费用记录于2023年第一季度:
| | | | | | | | | | |
| | | | 截至2023年6月30日的六个月 |
采矿权益-生产地产 | | | | $78,128 | |
采矿权益-勘探财产(不可耗尽) | | | | 17,388 | |
不动产、厂房和设备 | | | | 29,684 | |
非流动资产减值 | | | | $125,200 | |
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19。受限制的现金
限制性现金由以下内容组成:
| | | | | | | | | | | |
| 6月30日 2023 | | 十二月三十一日 2022 |
| | | |
| | | |
Chartis通勤账户 (2) | $28,746 | | | $— | |
| | | |
| | | |
当前的限制性现金 | $28,746 | | | $— | |
| | | |
内华达州环境保护部 (1) | $17,875 | | | $17,702 | |
Chartis通勤账户 (2) | — | | | 28,365 | |
SAT Primero 税收纠纷 (3) | 99,429 | | | 79,126 | |
非流动限制性现金 | $117,304 | | | $125,193 | |
| | | |
限制性现金总额 | $146,050 | | | $125,193 | |
1. 2021年11月2日,公司与内华达州环境保护部(“NDEP”)签署了一项协议,该协议涉及建立信托协议所需的资金,以支付杰里特峡谷关闭后的水处理费用。在截至2022年12月31日的年度中,公司向信托融资了1770万美元;这些金额包含在非流动限制性现金中。
2. 该公司拥有美国保险集团(“AIG”)为杰里特峡谷提供的环境风险转移计划(“ERTP”)。作为ERTP的一部分,2,870万美元存入了AIG的计息账户(“通勤账户”)。汇款账户本金加上本金所得利息用于为正在进行的开垦和矿山关闭义务提供资金。该公司已选择在2023年6月28日用担保债券取代保单,从而取消免除美国国际集团开采成本和财务保障负债的政策下的所有权利。通过免除美国国际集团的负债,他们必须退还杰里特峡谷通勤账户中的剩余余额。NDEP和美国农业部林务局(“USFS”)已提供信函,确认他们在2023年第三季度接受替代担保债券,因此,截至2023年6月30日,总额为2870万美元的担保债券已重新归类为当前的限制性现金。收到这些资金后,当前限制性现金余额总额2 870万美元将重新归类为现金和现金等价物。
3. 关于Primero Empresa Minera, S.A. de C.V.(“PEM”)与Servicio de Admistracion Tributaria(“SAT”)之间关于预先定价协议(附注26)的争议,税务机关冻结了一个存有9,940万美元(16.97亿墨西哥比索)资金的PEM银行账户,作为某些有争议的税收评估的担保。该余额包括公司收到的增值税(“增值税”)退款,这些退款先前由税务机关预扣了。该公司不同意SAT的立场,并已通过相关法律渠道对其提出质疑。
20。贸易和其他应付账款
该公司的贸易和其他应付账款主要包括与采矿业务、勘探和评估活动有关的未付采购金额以及公司开支。这些购买的正常信用期通常在 30 到 90 天之间。
贸易和其他应付账款由以下项目组成:
| | | | | | | | | | | |
| 6月30日 2023 | | 十二月三十一日 2022 |
贸易应付账款 | $36,251 | | | $40,782 | |
与交易相关的应计费用 | 22,276 | | | 30,312 | |
工资和相关福利 | 27,454 | | | 31,797 | |
| | | |
NSR 特许权使用费负债(附注 15 (b) (c)) | 1,930 | | | 1,518 | |
环境税和净矿产销售收益税 | 1,616 | | | 3,570 | |
其他应计负债 | 6,513 | | | 7,141 | |
| $96,040 | | | $115,120 | |
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21。债务便利
在截至2023年6月30日的六个月和截至2022年12月31日的年度中,债务额度的变动分别包括以下内容:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 可转换债券 (a) | | 循环信贷额度 (b) | | | | | | 总计 |
2021 年 12 月 31 日的余额 | | $181,178 | | | $56 | | | | | | | $181,234 | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
财务成本 | | | | | | | | | | |
利息支出 | | 896 | | | 1,241 | | | | | | | 2,137 | |
增生 | | 8,673 | | | — | | | | | | | 8,673 | |
循环信贷额度的提款收益 | | — | | | 50,000 | | | | | | | 50,000 | |
偿还本金 | | — | | | (30,000) | | | | | | | (30,000) | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
财务费用的支付 | | (505) | | | (1,177) | | | | | | | (1,682) | |
截至2022年12月31日的余额 | | $190,242 | | | $20,120 | | | | | | | $210,362 | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
财务成本 | | | | | | | | | | |
利息支出 | | 395 | | | 975 | | | | | | | 1,370 | |
增生 | | 4,518 | | | — | | | | | | | 4,518 | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
财务费用的支付 | | (431) | | | (957) | | | | | | | (1,388) | |
截至 2023 年 6 月 30 日的余额 | | $194,724 | | | $20,138 | | | | | | | $214,862 | |
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财务状况表列报 | | | | | | | | | | |
债务融资机制的当前部分 | | $431 | | | $120 | | | | | | | $551 | |
债务融资机制的非流动部分 | | 189,811 | | | 20,000 | | | | | | | 209,811 | |
截至2022年12月31日的余额 | | $190,242 | | | $20,120 | | | | | | | $210,362 | |
债务融资机制的当前部分 | | $395 | | | $138 | | | | | | | $533 | |
债务融资机制的非流动部分 | | 194,329 | | | 20,000 | | | | | | | 214,329 | |
截至 2023 年 6 月 30 日的余额 | | $194,724 | | | $20,138 | | | | | | | $214,862 | |
(a) 可转换债券
高级可转换债券
2021年12月2日,公司发行了2.3亿美元的无抵押优先可转换债券(“票据”)。在扣除720万美元的交易成本后,该公司获得了2.228亿美元的净收益。这些债券将于2027年1月15日到期,年利率为0.375%,每半年在每年1月和7月拖欠一次。
这些票据可在到期前的任何时候转换为公司的普通股,转换率为每转换1,000美元的票据本金60.3865股普通股,初始转换价格为每股普通股16.56美元,但须进行某些反稀释调整。此外,如果发生某些根本性变化,则票据持有人可能有权获得更高的转换率。
除非加拿大税法发生某些变化,否则公司不得在2025年1月20日之前兑换票据。如果公司在连续30个交易日内20个或更多交易日最后报告的普通股股价超过每个此类交易日的有效转换价格的130%,则公司可以在2025年1月20日当天或之后的任何时候将全部或部分票据兑换成现金。赎回价格等于:(i)待赎回票据本金的100%和(ii)截至赎回之日的应计和未付利息(如果有)之和。
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21。债务便利(续)
(a) 可转换债券(续)
发生根本性变动后,公司必须提议以现金购买所有未偿还票据,现金购买价格等于待购买票据本金的100%,外加截至基本变更购买之日的应计和未付利息(如果有)。
根据合同安排的实质内容以及金融负债和权益工具的定义,可转换债券(一种复合工具)的组成部分分为金融负债和权益。将通过将固定金额的现金或其他金融资产兑换成公司固定数量的自有股票工具来结算的转换期权是一种股票工具。
在首次确认时,票据净收益2.228亿美元分配给其债务和股权部分。使用贴现现金流模型方法,债务部分的公允价值估计为1.804亿美元,预期寿命为五年,贴现率为4.75%。该金额使用实际利率法按摊销成本计算的金融负债入账,实际利率为5.09%,直到转换时或到期日消失。
转换选项被归类为股权,是根据4,230万美元的剩余价值估算的。该金额随后不会重新计量,在行使转换期权之前将保留为权益,在这种情况下,确认的权益余额将转入股本。如果转换期权在可转换票据到期日仍未行使,则余额将保留在股票储备中。与可转换债券权益部分产生的应纳税临时差额相关的1140万美元递延所得税负债已在股票储备中确认。
与发行可转换债券有关的720万美元交易成本按总收益的分配比例分配给负债和股权部分。与权益部分相关的交易成本直接在权益中确认。与负债部分相关的交易成本包含在负债部分的账面金额中,并使用实际利率法在可转换债券的整个生命周期内摊销。
(b) 循环信贷额度
2023年6月29日,公司修订了与蒙特利尔银行、BMO Harris Bank N.A.、新斯科舍银行、多伦多道明银行和加拿大国民银行(“辛迪加”)的优先担保循环信贷额度(“循环信贷额度”),将到期日从2025年3月31日延长至2026年6月29日,并将信贷额度从1亿美元提高到1.75亿加元。提款余额的利息将按有担保隔夜融资利率(“SOFR”)加上每年2.25%至3.5%的适用区间累计,而未提取部分将收取备用费,适用范围为每年0.563%至0.875%,具体取决于First Majestic的某些财务参数。截至2023年6月30日,适用利率分别为每年2.75%和0.688%。
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21。债务便利(续)
(b) 循环信贷额度(续)
这些债务融资由公司的某些子公司担保,还由公司资产的第一优先权抵押和公司子公司股份的第一优先质押作为担保。
循环信贷额度包括财务契约,每季度合并测试一次,要求First Majestic维持以下条件:(a)基于净负债与滚动四季度调整后息税折旧摊销前利润的杠杆比率不超过3.00至1.00;(b)利息覆盖率,根据滚动的四个季度调整后的息税折旧摊销前利润除以利息支付,不低于4.00比1.00。债务融资机制还规定了此类设施的惯常负面契约,并允许公司签订不超过5,000万美元的融资租赁,不包括在实施IFRS 16——租赁前夕生效的任何租赁——租赁。截至2023年6月30日和2022年12月31日,公司遵守了这些契约。
在截至2023年6月30日的三个月中,作为正在进行的填海和矿山关闭义务的一部分,公司发行了2540万美元(2022年至500万美元)的信用证,未缴承诺总额为3,040万美元。截至2023年6月30日,循环信贷额度的未提取部分总额为1.246亿美元(2022年12月为7,500万美元)。
22。租赁负债
该公司有各种矿山和工厂设备、办公空间和土地的融资租赁、运营租赁和设备融资负债。融资租赁和设备融资义务要求将标的资产作为抵押担保,抵消转让给公司的标的资产所有权所附带的所有风险和回报。对于经营租赁,公司控制基础使用权资产,但不拥有所有权。
租赁负债最初按开始之日未支付的租赁付款的现值计量,使用租赁中隐含的利率进行贴现,如果该利率无法轻易确定,则使用公司的增量借款利率进行贴现。租赁负债随后使用实际利率法按摊销成本计量。
某些租赁协议可能包含租赁和非租赁部分,这些部分通常分开考虑。对于某些设备租赁,例如车辆,公司选择将租赁和非租赁部分列为单一租赁部分。
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22。租赁负债(续)
截至2023年6月30日和2022年12月31日期间,租赁负债的变动包括以下内容:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 融资租赁 | | 经营租赁 (a) | | 设备融资 (b) | | 总计 |
2021 年 12 月 31 日的余额 | $5,253 | | | $34,544 | | | $64 | | | $39,861 | |
| | | | | | | |
补充 | 3,109 | | | 3,314 | | | — | | | 6,423 | |
重新测量 | — | | | 2,815 | | | — | | | 2,815 | |
| | | | | | | |
财务成本 | 237 | | | 1,894 | | | — | | | 2,131 | |
偿还本金 | (2,446) | | | (10,959) | | | (64) | | | (13,469) | |
财务费用的支付 | (210) | | | — | | | — | | | (210) | |
转移至持有待售资产(注14) | — | | | (458) | | | — | | | (458) | |
外汇 | — | | | 490 | | | — | | | 490 | |
截至2022年12月31日的余额 | $5,943 | | | $31,640 | | | $— | | | $37,583 | |
| | | | | | | |
补充 | 2,231 | | | — | | | — | | | 2,231 | |
重新测量 | — | | | 5,401 | | | — | | | 5,401 | |
处置 | — | | | (22) | | | — | | | (22) | |
财务成本 | 199 | | | 1,085 | | | — | | | 1,284 | |
偿还本金 | (1,833) | | | (5,124) | | | — | | | (6,957) | |
偿还财务费用 | (199) | | | (788) | | | — | | | (987) | |
转移至持有待售资产(注14) | — | | | (81) | | | — | | | (81) | |
外汇 | 66 | | | 1,432 | | | — | | | 1,498 | |
截至 2023 年 6 月 30 日的余额 | $6,407 | | | $33,543 | | | $— | | | $39,950 | |
| | | | | | | |
财务状况表列报 | | | | | | | |
租赁负债的流动部分 | $2,801 | | | $11,026 | | | $— | | | $13,827 | |
租赁负债的非流动部分 | 3,142 | | | 20,614 | | | — | | | 23,756 | |
截至2022年12月31日的余额 | $5,943 | | | $31,640 | | | $— | | | $37,583 | |
租赁负债的流动部分 | $3,427 | | | $13,144 | | | $— | | | $16,571 | |
租赁负债的非流动部分 | 2,980 | | | 20,399 | | | — | | | 23,379 | |
截至 2023 年 6 月 30 日的余额 | $6,407 | | | $33,543 | | | $— | | | $39,950 | |
(a) 经营租赁
经营租赁主要涉及设备和建筑物租赁合同、土地地役权合同和包含不动产、厂房和设备嵌入式租赁的服务合同。这些经营租赁的剩余租赁期为一到十年,其中一些包括在一年内终止租约的选项,年增借款利率从2.5%到11.2%不等。
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22。租赁负债(续)
(b) 设备融资
2017年,公司签订了790万澳元的信贷额度,还款期限为12至16次等额的季度本金加相关利息。设备融资的收益主要用于购买和修复财产、厂房和设备。设备融资由公司的某些设备担保,并受各种契约的约束,包括要求First Majestic维持基于总债务与滚动四季度调整后息税折旧摊销前利润的杠杆比率。截至2023年6月30日,信贷额度已到期。截至2022年12月31日,公司遵守了这些契约。
截至2023年6月30日,不动产、厂房和设备的账面净值包括作为设备融资担保而认捐的零美元(2022年12月31日——零美元)的设备。
23。股本
(a) 授权和已发行资本
公司拥有无限量的授权普通股,没有面值。
合并权益变动报表汇总了公司在此期间的已发行资本和未偿还资本的变动。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年6月30日的六个月 | | 截至2022年6月30日的六个月 |
| 股票数量 | | 净收益 | | 股票数量 | | 净收益 |
自动取款机程序 (1) (2) (3) | 13,919,634 | | | $92,266 | | 2,318,497 | | | $30,580 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
(1) 公司提交其简短基本架构招股说明书的招股说明书补充文件,根据该补充说明,公司可以自行决定不时出售公司的普通股。普通股的出售将通过 “市场分配”(“ATM”)直接在纽约证券交易所进行,具体定义见加拿大证券管理局的National Instrument 44-102货架分配。在截至2022年6月30日的六个月中,公司根据2021年自动柜员机计划出售了公司2318,497股普通股,平均价格为每股普通股13.53美元,总收益为3,140万美元,净收益为3,060万美元。
(2) 在截至2023年6月30日的六个月中,公司根据2022年自动柜员机计划出售了公司1719,634股(2022年-零)普通股,平均价格为每股普通股8.75美元(2022年-零美元),总收益为1,500万美元(2022年-零美元),净收益为1,440万美元(2022年-零美元)。
(3) 在截至2023年6月30日的六个月中,公司根据2023年自动柜员机计划出售了公司12,200,000股(2022年至零)普通股,平均价格为每股普通股6.51美元(2022年至零美元),总收益为7,950万美元(2022年至零美元),净收益为7,790万美元(2022年至零美元)。截至2023年6月30日,该公司承担了与自动柜员机相关的60万美元(2022年至零美元)的交易成本。
(b) 股票期权
2022年5月26日,一项新的长期激励计划(“LTIP”)获得通过。根据公司LTIP的条款,根据LTIP预留发行的最大股票数量为滚动已发行股票的6%。期权的行使期限最长为十年,由公司董事会决定,行使价不得低于授予日前一天的股票收盘价,但须经监管部门批准。所有授予的股票期权均须进行归属,自授予之日起一周年之日归属25%,此后每六个月归属25%。2022年5月26日之前授予的任何期权将分别受2017年期权计划和2019年长期激励计划(“2017年计划” 和 “2019年LTIP”)的管辖。
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23。股本(续)
(b) 股票期权(续)
下表汇总了截至2023年6月30日未偿还的股票期权信息:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未完成的期权 | | 可行使期权 |
行使价格(加元) | 的数量 选项 | | 加权平均行使价(加元/股) | | 加权平均剩余寿命(年) | | 的数量 选项 | | 加权平均行使价(加元/股) | | 加权平均剩余寿命(年) |
| | | | | | | | | | | |
5.01 - 10.00 | 2,064,795 | | | 8.64 | | | 6.36 | | | 1,521,795 | | | 8.63 | | | 5.32 | |
10.01 - 15.00 | 3,848,760 | | | 12.79 | | | 8.51 | | | 1,279,487 | | | 13.74 | | | 7.32 | |
15.01 - 20.00 | 1,126,607 | | | 16.38 | | | 7.34 | | | 770,587 | | | 16.23 | | | 7.03 | |
20.01 - 250.00 | 577,250 | | | 21.49 | | | 7.91 | | | 430,855 | | | 21.44 | | | 7.90 | |
| 7,617,412 | | | 12.85 | | | 7.71 | | | 4,002,724 | | | 13.11 | | | 6.56 | |
截至2023年6月30日的季度和截至2022年12月31日的年度已发行股票期权的变动汇总如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 六个月已结束 | | 年终了 |
| 2023年6月30日 | | 2022年12月31日 |
| 的数量 选项 | | 加权平均行使价(加元/股) | | 的数量 选项 | | 加权平均行使价(加元/股) |
期初余额 | 7,275,744 | | | 13.19 | | | 5,638,383 | | | 13.29 | |
已授予 | 1,037,149 | | | 10.23 | | | 3,107,500 | | | 12.96 | |
已锻炼 | (192,500) | | | 8.64 | | | (609,623) | | | 9.76 | |
已取消或已过期 | (502,981) | | | 13.95 | | | (860,516) | | | 15.44 | |
余额,期末 | 7,617,412 | | | 12.85 | | | 7,275,744 | | | 13.19 | |
在截至2023年6月30日的六个月中,授予的股票期权的总公允价值为370万美元(2022年12月31日-1,470万美元),或授予的每份股票期权的加权平均公允价值为3.58美元(2022年12月31日-4.73美元)。
在截至2023年6月30日的六个月中,与股票期权相关的基于股份的支付支出总额为410万美元(2022年12月31日为900万美元)。
在估算使用Black-Scholes期权定价模型授予的股票期权的公允价值时,使用了以下加权平均假设:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 六个月已结束 | | 年终了 |
假设 | | 基于 | | 2023年6月30日 | | 2022年12月31日 |
无风险利率 (%) | | 剩余期限等于股票期权预期寿命的加拿大政府零息债券的收益率曲线 | | 3.66 | | 2.16 |
预期寿命(年) | | 之前交易的奖励的加权平均有效期 | | 3.84 | | 5.91 |
预期波动率 (%) | | 公司股票的历史波动率 | | 60.28 | | 49.00 |
预期股息收益率 (%) | | 截至授予之日的年化股息率 | | 0.33% | | 1.64% |
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23。股本(续)
(b) 股票期权(续)
截至2023年6月30日的六个月中,截至行使之日的加权平均收盘价为10.80加元(2022年12月31日-14.70加元)。
(c) 限制性股票单位
2022年5月26日,新的 LTIP 获得通过。公司采用了LTIP,允许公司根据授予之日的公司股价价值向其董事、员工和顾问授予不可转让的限制性股票单位(“RSU”)。除非另有说明,否则这些奖励通常采用为期三年的分级归属时间表,归属后可由公司自行决定以现金或股权结算。该公司打算以股权结算所有RSU。2022年5月26日之前授予的任何RSU都将受2019年LTIP的管辖。
相关的薪酬成本记作股权储备的基于股份的支付费用。
下表汇总了截至2023年6月30日的六个月和截至2022年12月31日的年度中RSU的变化:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年6月30日的六个月 | | 截至2022年12月31日的年度 |
| 股票数量 | 加权 平均值 公允价值 (加元) | | 股票数量 | 加权 平均值 公允价值 (加元) |
表现优异,期初期 | 652,339 | | 14.35 | | | 400,549 | | 16.77 | |
已授予 | 741,782 | | 10.97 | | | 498,740 | | 13.18 | |
已解决 | (142,505) | | 14.7 | | | (159,016) | | 16.57 | |
被没收 | (148,393) | | 11.95 | | | (87,934) | | 14.74 | |
未缴款项,期末 | 1,103,223 | | 12.36 | | | 652,339 | | 14.35 | |
在截至2023年6月30日的六个月中,与RSU相关的基于股份的支付支出总额为260万美元(2022年12月31日为290万美元)。
(d) 绩效份额单位
2022年5月26日,新的 LTIP 获得通过。公司采用了LTIP,允许公司向其董事、员工和顾问授予不可转让的绩效股份单位(“PSU”)。归属日发行的单位数量将从授予的PSU数量的0%到200%不等,具体取决于公司的股东总回报率与选定同行公司的回报率的比较。除非另有说明,否则奖励通常自授予之日起三年内发放。PSU的公允价值基于授予之日公司股价的价值,并将根据归属日发行的实际单位进行调整。该公司打算以股权结算所有PSU。2022年5月26日之前授予的任何PSU都将受2019年LTIP的管辖。
下表汇总了截至2023年6月30日的六个月和截至2022年12月31日的年度中向员工和顾问发放的PSU的变动:
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23。股本(续)
(d) 绩效份额单位(续)
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| 截至2023年6月30日的六个月 | | 截至2022年12月31日的年度 |
| 股票数量 | 加权 平均值 公允价值 (加元) | | 股票数量 | 加权 平均值 公允价值 (加元) |
表现优异,期初期 | 474,654 | | 14.82 | | | 275,516 | | 16.58 | |
已授予 | 358,369 | | 11.29 | | | 268,955 | | 13.21 | |
已解决 | (38,087) | | 15.47 | | | — | | — | |
被没收 | (109,482) | | 13.96 | | | (69,817) | | 15.55 | |
未缴款项,期末 | 685,454 | | 13.08 | | | 474,654 | | 14.82 | |
在截至2023年6月30日的六个月中,与PSU相关的基于股份的支付支出总额为90万美元(截至2022年12月31日的年度为150万美元)。
(e) 递延股份单位
公司采用了2019年LTIP,允许公司向其董事、员工和顾问授予不可转让的递延股票单位(“DSU”),以及期权股和PSU。除非另有说明,否则DSU奖励通常在授予之日立即颁发。DSU的公允价值基于授予之日的公司股价价值。该公司打算以股权结算2019年LTIP下的所有DSU。
2022年3月23日,通过了一项新的DSU计划(“2022年DSU计划”)。根据2022年DSU计划发行的所有DSU将以现金结算。在截至2023年6月30日的六个月中,根据2022年计划共批准了53,189份DSU,总支出为30万美元。截至2023年6月30日,未偿还的DSU共有62,332份,负债总额为40万美元。
下表汇总了根据2019年DSU计划在截至2023年6月30日的六个月和截至2022年12月31日的年度中向董事授予的DSU的变动:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年6月30日的六个月 | | 截至2022年12月31日的年度 |
| 股票数量 | 加权 平均值 公允价值 (加元) | | 股票数量 | 加权 平均值 公允价值 (加元) |
表现优异,期初期 | 50,601 | | 15.83 | | | 25,185 | | 18.31 | |
已授予 | — | | — | | | 37,312 | | 14.07 | |
已解决 | — | | — | | | (11,896) | | 15.55 | |
| | | | | |
未缴款项,期末 | 50,601 | | 15.83 | | | 50,601 | | 15.83 | |
在截至2023年6月30日的六个月中,与DSU相关的基于股份的支付支出总额为30万美元(截至2022年12月31日的年度为30万美元)。
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23。股本(续)
(f) 股票回购计划和股份取消
该公司正在进行股票回购计划,计划在2024年3月31日之前回购公司已发行和流通的多达5,000,000股股份。发行人的正常竞标将通过多伦多证券交易所和加拿大其他市场的设施进行。根据股票回购购买的所有普通股(如果有)将被取消。该公司认为,其普通股的市场价格不时可能无法完全反映公司业务的潜在价值及其未来的业务前景。该公司认为,在这种情况下,购买普通股符合公司的最大利益。在截至2023年6月30日的六个月中,作为股票回购计划(2022年12月——8.52美元)的一部分,公司总共回购了零普通股(2022年12月-10万加元),扣除交易成本后的总收益为零万美元(2022年12月-70万美元)。
(g) 分红
在截至2023年6月30日的六个月中,公司宣布了以下股息:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
申报日期 | | 记录日期 | | 普通股每股股息 | | | |
2023年2月23日 | | 2023年3月10日 | | $0.0054 | | | |
2023年5月4日 | | 2023年5月18日 | | $0.0057 | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
2023年8月3日 (1) | | 2023年8月16日 | | $0.0051 | | | |
(1) 这些股息是在期末之后宣布的,在本报告所述期间未被确认为对所有者的分配。
24。金融工具和相关风险管理
公司的金融工具和相关的风险管理目标、政策、风险敞口和与金融风险相关的敏感度概述如下。
(a) 金融工具的公允价值和类别
合并财务状况报表中包含的金融工具按公允价值或摊销成本计量。金融工具的估计公允价值旨在近似知情方和有意愿的各方在公平交易中可以交换这些工具的金额。
公司根据公允价值的可观察程度使用各种估值技术来确定金融资产和负债的公允价值。以下公允价值层次结构用于对使用估值技术的公司按公允价值持有的金融资产和负债进行分类和披露。
级别 1:活跃市场中未经调整的报价,相同资产或负债在计量日可获得的报价。
第二级:基本上在整个合同期限内,所有对公允价值有重大影响的投入都可以直接或间接地观察。
第 3 级:对公允价值有重大影响的投入并非基于可观察的市场数据。
在截至2023年6月30日的六个月中,由于Sierra Madre股票于2023年6月5日恢复在多伦多证券交易所风险投资的交易,价值2190万美元的有价证券已从3级转移到1级(截至2022年12月31日的年度中,没有在第1、2和3级之间进行过转让)。一级资产包括公司在计量之日可以获得活跃市场中未经调整的报价的资产。
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24。金融工具和相关风险管理(续)
(a) 金融工具的公允价值和类别(续)
下表总结了用于确定每种金融工具公允价值的估值方法:
| | | | | | | | |
以公允价值计量的金融工具 | | 估值方法 |
| | |
| | |
有价证券——普通股 | | 有价证券和白银期货衍生品是根据截至财务状况表发布之日活跃市场(1级)中相同资产的报价进行估值的。有价证券-股票认股权证根据可观察的市场投入(二级)使用Black-Scholes模型进行估值。 |
有价证券-股票认股权证 | |
白银期货衍生品 | |
| | |
按摊销成本计量的金融工具 | | 估值方法 |
现金和现金等价物 | | 由于其短期性质而产生的近似账面价值 |
限制性现金 | | |
贸易和其他应收账款 | | |
贸易和其他应付账款 | | |
债务便利 | | 这些产品的近似账面价值作为折扣率 |
| | 工具近似于公司的信用风险。 |
下表显示了公司按公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值层次结构:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年6月30日 | | 2022年12月31日 |
| | | 公允价值计量 | | | | 公允价值计量 |
| 账面价值 | | 第 1 级 | | 第 2 级 | | 账面价值 | | 第 1 级 | | 第 2 级 |
金融资产 | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
有价证券(注13) | $52,113 | | | $50,478 | | | $1,636 | | | $34,528 | | | $33,426 | | | $1,102 | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
公司在管理资本时的目标是保持财务灵活性,以继续作为持续经营企业,同时
优化增长并最大限度地提高股东的投资回报。
2022年,拉吉塔拉和拉帕里拉矿分别记录了减值逆转和减值,使该资产的账面价值达到其可回收金额,即FVLCD。计算该公允价值时使用的估值技术被归类为二级,因为它基于购买协议中的隐含销售价格(注释14)。在截至2023年3月31日的三个月中,杰里特峡谷矿记录了减值,使该资产的账面价值达到其可收回金额,即FVLCD(注释18)。管理层对FVLCD的估计在公允价值层次结构中被归类为第三级,因为这些投入不是基于可观察的市场数据。在截至2023年6月30日的期间,拉帕里拉矿又记录了减记,使该资产的账面价值达到其可回收金额,即FVLCD。计算应收对价公允价值时使用的估值技术被归类为第二级,因为它基于市场销售价格(注14)。2023年6月30日,人们仍然认为出售拉帕里拉的可能性很大;因此,拉帕里拉继续被归类为待售资产。
(b) 资本风险管理
公司监控其资本结构,并根据运营和经济状况的变化,可以通过回购股票、发行新股、发行新债或偿还现有债务来调整结构。公司编制年度预算和季度预测,以促进其资本需求的管理。年度预算由公司董事会批准。
公司的资本包括权益(包括已发行资本、股权储备和留存收益或累计赤字)、债务安排、租赁负债(扣除现金和现金等价物),如下所示:
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24。金融工具和相关风险管理(续)
(b) 资本风险管理(续)
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| 6月30日 2023 | | 十二月三十一日 2022 |
公平 | $1,376,307 | | | $1,411,298 | |
债务便利 | 214,862 | | | 210,362 | |
租赁负债 | 39,950 | | | 37,583 | |
减去:现金和现金等价物 | (160,235) | | | (151,438) | |
| | | |
| $1,470,884 | | | $1,507,805 | |
该公司的投资政策是将其现金投资于到期日为90天或更短的高流动性短期投资,根据预计的运营支出时间进行选择。该公司预计,其可用资本资源将足以执行至少未来12个月的发展计划和运营。
除了遵守债务安排(附注21(b))和租赁负债(附注22(b))下的契约外,公司不受任何外部施加的资本要求的约束。截至2023年6月30日和2022年12月31日,公司遵守了这些契约。
(c) 财务风险管理
公司彻底检查了其面临的各种金融工具和风险,并评估了这些风险的影响和可能性。这些风险可能包括信用风险、流动性风险、货币风险、大宗商品价格风险和利率风险。如果风险很大,则由董事会审查和监控。
信用风险
信用风险是指客户或交易对手未能履行其合同义务时遭受财务损失的风险。该公司的信用风险主要涉及特许银行、正常业务过程中的贸易应收账款、应收增值税和其他应收账款。
截至2023年6月30日,增值税应收净额为4,220万美元(2022年12月31日为4,490万美元),其中2510万美元(2022年12月31日至2160万美元)与Minera La Encantada S.A. de C.V.(“MLE”)有关,2150万美元(2022年12月31日——1,770万美元)与增值税应付余额有关。
该公司主要通过三个国际客户销售和收取金银和副产品。公司所有客户的评级都良好,应收账款的付款是定期的、例行的,并在提交后的60天内全部收到;因此,应付给公司的贸易余额应收账款
在正常业务过程中并不重要。
简明合并财务报表中记录的金融资产账面金额代表公司的最大信用风险敞口。除上述情况外,公司认为其没有重大信用风险。
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24。金融工具和相关风险管理(续)
流动性风险
流动性风险是指公司在财务义务出现时无法履行其财务义务的风险。公司通过监控实际和预计的现金流并匹配金融资产和负债的到期日状况来管理流动性风险。在考虑运营现金流以及我们持有的现金和现金等价物后,定期进行现金流预测,以确保有足够的资本来满足短期业务需求。
下表根据未贴现的合同现金流汇总了截至2023年6月30日的公司金融负债的到期日:
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| | 账面金额 | | 合同的 现金流 | | 小于 1 年 | | 2 到 3 年份 | | 4 到 5 年份 | | 5 年后 |
贸易和其他应付账款 | | $96,040 | | | $96,040 | | | $96,040 | | | $— | | | $— | | | $— | |
债务便利 | | 214,862 | | | 259,744 | | | 3,104 | | | 26,209 | | | 230,431 | | | — | |
租赁负债 | | 39,950 | | | 44,274 | | | 16,772 | | | 22,260 | | | 4,347 | | | 895 | |
其他负债 | | 7,207 | | | 6,956 | | | — | | | — | | | 6,956 | | | — | |
承诺 | | 4,157 | | | 4,157 | | | 4,157 | | | — | | | — | | | — | |
| | $362,216 | | | $411,171 | | | $120,073 | | | $48,469 | | | $241,734 | | | $895 | |
截至2023年6月30日,该公司的营运资金为2.372亿美元(2022年12月31日为2.029亿美元)。截至2023年6月30日,可用流动性总额为3.618亿美元(2022年12月31日为2.779亿美元),其中包括1.246亿美元的未提取循环信贷额度(2022年12月31日为7,500万美元)。
该公司认为,其手头有足够的现金,加上运营现金流,可以满足至少未来12个月的运营需求。如果公司需要额外的流动性来履行债务,公司可以考虑提取其债务额度,确保额外的债务融资和/或股权融资。
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24。金融工具和相关风险管理(续)
货币风险
公司面临的外汇风险主要与以加元或墨西哥比索计价的金融工具有关,这将影响公司的净收益或亏损。为了管理外汇风险,公司偶尔可能会进入短期外币衍生品,例如远期和期权,以对冲其现金流。
下表列出了由于加元和墨西哥比索兑美元汇率变动而导致的公司净收益或亏损以及综合收益或亏损的敏感性:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年6月30日 |
| 现金和现金等价物 | | 限制性现金 | | 应收增值税 | | 其他金融资产 | | 贸易和其他应付账款 | | | | | | 净资产(负债)敞口 | | +/-10% 货币变动的影响 |
加元 | $20,895 | | | $— | | | $— | | | $1,968 | | | ($4,864) | | | | | | | $17,999 | | | $1,800 | |
墨西哥比索 | 17,128 | | | 99,433 | | | 42,230 | | | — | | | (57,223) | | | | | | | 101,568 | | | 10,157 | |
| $38,023 | | | $99,433 | | | $42,230 | | | $1,968 | | | ($62,087) | | | | | | | $119,567 | | | $11,957 | |
该公司不时利用某些衍生品来管理其对墨西哥比索的外汇敞口。在截至2023年6月30日的三个月和六个月中,公司在其外币衍生品的公允价值调整中没有任何收益或亏损(2022年——50万美元和50万美元的收益)。截至2023年6月30日,公司不持有任何外币衍生品(2022年12月31日-零美元)。
大宗商品价格风险
该公司面临白银和黄金的大宗商品价格风险,这对其相关金融工具的价值和净收益产生直接和直接的影响。该公司的收入直接依赖于表现出波动性且超出公司控制范围的大宗商品价格。该公司不使用长期衍生工具来对冲其对白银或黄金的大宗商品价格风险。
下表汇总了公司面临的大宗商品价格风险及其对净收益的影响:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 2023年6月30日 |
| 金属价格上涨+/-10% 的影响 |
| 银 | | 黄金 | | | | | | 总计 |
| | | | | | | | | |
多雷库存中的金属 | $1,200 | | | $445 | | | | | | | $1,645 | |
| $1,200 | | | $445 | | | | | | | $1,645 | |
利率风险
公司的短期投资、债务融资和租赁负债面临利率风险。该公司监控其利率敞口,没有签订任何衍生合约来管理这种风险。公司的计息金融资产由现金和现金等价物组成,这些资产在预设的时间段内以浮动和固定利率混合计息。
截至2023年6月30日,公司的计息负债的利率风险敞口仅限于其债务融资和租赁负债。根据公司截至2023年6月30日的利率敞口,市场利率上调或下降25个基点不会对净收益或亏损产生重大影响。
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25。补充现金流信息
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| | 截至6月30日的三个月 | | 截至6月30日的六个月 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
对投资活动的其他调整: | | | | | | | | |
购买有价证券 | | ($1,065) | | | $— | | | ($1,065) | | | ($1,419) | |
处置有价证券的收益 | | 1,251 | | | 1,623 | | | 1,251 | | | 2,739 | |
白银期货结算时收到的现金 | | — | | | (366) | | | — | | | 2,522 | |
| | $186 | | | $1,257 | | | $186 | | | $3,842 | |
非现金营运资金项目的净变动: | | | | | | | | |
贸易和其他应收账款减少 | | $1,555 | | | $3,783 | | | $3,339 | | | $1,134 | |
应收增值税减少 | | 5,936 | | | 126 | | | 2,742 | | | 7,216 | |
库存减少(增加) | | 10,599 | | | (1,576) | | | 4,978 | | | (3,953) | |
预付费用和其他费用减少(增加) | | 919 | | | (2,101) | | | (3,403) | | | (6,338) | |
应缴所得税增加 | | 524 | | | 450 | | | 1,489 | | | 442 | |
贸易和其他应付账款减少 | | (7,083) | | | (20,441) | | | (1,271) | | | (28,732) | |
限制性现金(增加)减少(附注19) | | (14,988) | | | 2,333 | | | (20,857) | | | (14,034) | |
| | ($2,538) | | | ($17,426) | | | ($12,983) | | | ($44,265) | |
非现金投资和融资活动: | | | | | | | | |
通过处置矿业权益获得的股份 | | $575 | | | $— | | | $33,747 | | | $— | |
La Guitarra 的处置 | | — | | | — | | | (34,550) | | | — | |
| | | | | | | | |
在结算RSU时转移基于股份的支付准备金 | | 402 | | | 493 | | | 1,987 | | | 1,340 | |
行使期权时以股份为基础的支付准备金的转移 | | 447 | | | 505 | | | 607 | | | 1,530 | |
| | | | | | | | |
通过融资租赁获得的资产 | | — | | | — | | | (2,231) | | | (1,810) | |
| | | | | | | | |
| | $1,424 | | | $998 | | | ($440) | | | $1,060 | |
截至2023年6月30日,现金及现金等价物包括160万美元(2022年12月31日至140万美元),这些债券以信托形式持有,用于墨西哥的税务审计。
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26。突发事件和其他事项
由于公司运营的规模、复杂性和性质,在正常业务过程中会出现各种法律和税务问题。当可能存在负债且金额可以合理估计时,公司应计此类项目。
(a) 索赔和法律诉讼风险
公司面临各种索赔和法律诉讼,涉及正常业务活动过程中出现的各种问题。这些问题都存在各种不确定性,其中一些其他事项可能会以不利于公司的方式得到解决,这可能会对公司的财务业绩、现金流或经营业绩造成重大不利影响。First Majestic承保责任保险,并为可能且可以合理估计的事项制定了准备金,但是无法保证此类保险的金额足以抵御所有潜在的责任。此外,公司将来可能会受到监管调查或其他诉讼,并且将来可能卷入与其他各方的争议,这可能会对我们的财务状况、现金流和经营业绩产生重大影响。
(b) Primero 税收裁决
当圣迪马斯的前所有者Primero于2010年8月收购圣迪马斯矿时,它承担了白银购买协议(“旧流协议”)规定的义务,该协议要求其子公司PEM以较低的价格向惠顿贵金属(“WPMI”)出售圣迪马斯矿生产的600万盎司白银,以及此后生产的白银的50%,以较低者为:(i)现货市场价格和(ii)每盎司4.014美元,加上每年增长1%(“PEM已实现价格”)。2018年5月,WPMI与STB之间的旧直播协议终止,原因是该公司与WPMI签订了新的直播协议,同时该公司收购了Primero。
为了反映商业条款和旧流协议的影响,出于墨西哥所得税的目的,PEM根据PEM已实现价格而不是现货市场价格确认这些白银销售的收入。
为了获得税收和法律保证,使墨西哥税务机关,Servicio de Administración Tributaria(“SAT”)将接受PEM已实现价格作为计算PEM应缴墨西哥所得税的转让价格,与国家税务总局签订了2010年至2014年纳税年度的具有相互约束力的预定价协议(“APA”)。2012年10月4日,国家税务总局证实,根据APA的条款,PEM已实现价格可用作PEM计算根据旧流协议出售的白银所欠税款的基础。
2015年2月,国家税务总局提起了法律程序,要求追溯性地宣布APA无效。
2019年,国家税务总局发布了2010年至2012年纳税年度的重新评估,总额为3.453亿美元(合58.95亿墨西哥比索),其中包括利息、通货膨胀和罚款。2021年,国家税务总局还发布了对2013年纳税年度的PEM的重新评估,总额为1.824亿美元(合31.14亿墨西哥比索)(统称为 “重新评估”)。2023年,国家税务总局发布了2014和2015纳税年度的重新评估,总额为3.74亿美元(63.31亿墨西哥比索),其中包括利息、通货膨胀和罚款。该公司认为,重新评估未能认识到有效的转让定价方法的适用性。重新评估中的主要项目包括根据白银现货市场价格确定收入、拒绝扣除利息支出和服务费、与重复计算税收相关的国家税务总局技术错误以及利息和罚款。
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26。突发事件和其他事项(续)
(b) Primero 税收裁决(续)
该公司继续在墨西哥法律诉讼中为APA辩护,还要求墨西哥、加拿大、卢森堡和巴巴多斯主管税务机关根据相关的避免双重征税条约根据共同协议程序(“MAP”)解决转让价格争议。国家税务总局拒绝根据三项条约所载的MAP程序采取必要步骤。该公司认为,墨西哥的拒绝违反了其在双重征税条约方面的国际义务。此外,该公司仍然认为APA仍然有效且对国家税务总局具有法律约束力。
公司继续根据墨西哥法律和相关税收协定寻求所有可用的国内和国际补救措施。此外,正如下文进一步讨论的那样,它还根据《北美自由贸易协定》(“NAFTA”)第11章对墨西哥违反其国际法义务提出了索赔。
国内补救措施
2020年9月,该公司收到了联邦法院的裁决,要求宣布授予PEM的APA无效。联邦法院的裁决指示国家税务总局重新审查发布具有追溯效力的APA的证据和依据,主要原因如下:
(i) 国家税务总局在分析PEM的APA请求和为支持该请求而提供的证据时犯了错误;以及
(ii)国家税务总局未能在发布APA之前要求PEM提供某些额外信息。
该公司于2020年11月30日就该裁决向墨西哥巡回法院提起上诉。自从向墨西哥最高法院提交了两份移审令状以来,最高法院全体会议于2021年4月15日批准了其中一份令状,ii) 要求巡回法院发送上诉档案,iii) 将此类令状分配给最高法院第二分庭以发布相应的裁决。两份移审令均于2022年12月撤回。该公司提出的质疑已退回墨西哥巡回法院,并可能在2023年下半年内作出裁决。
该公司除了在墨西哥法院对国家税务总局的诉讼提出质疑外,还在寻求通过墨西哥联邦纳税人辩护律师办公室(称为 “PRODECON”)解决争议。
国际补救措施
i.《北美自由贸易协定》APA索赔
2021年3月2日,公司根据北美自由贸易协定第11章,代表自己并代表PEM向国际投资争端解决中心(“ICSID”)提交了仲裁申请。2021年3月31日,ICSID秘书处发布了仲裁申请登记通知。北美自由贸易协定仲裁小组(“法庭”)于2021年8月20日通过任命所有三名小组成员而完全组建后,北美自由贸易协定仲裁程序(“北美自由贸易协定程序”)被视为已全面启动。法庭于2021年9月24日通过视频会议举行了第一次会议,以决定北美自由贸易协定诉讼程序的程序规则。法庭于2021年10月21日发布了第1号程序令。此后,该公司于2022年4月26日向法庭提交了索赔人备忘录,包括专家报告和证人陈述,2022年11月25日,墨西哥提交了辩诉状。2023 年 1 月 4 日,公司向法庭提交了临时措施申请(“PM 请求”)。继墨西哥于2月16日提交答复后,于3月13日举行了关于该请求的听证会。5月26日,法庭对总理的请求作出了决定,部分批准了请求中规定的临时措施。6月15日,该公司要求墨西哥遵守法庭的裁决,作为回应,墨西哥于6月19日对该裁决提出了撤销请求。
在本季度末之后,该公司于7月21日提交了对墨西哥撤销请求的回应。该公司目前正在等待法庭对墨西哥的请求作出裁决,并预计将在今年年底之前做出这样的裁决。
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26。突发事件和其他事项(续)
(b) Primero 税收裁决(续)
二。北美自由贸易协定增值税申请
2023年3月31日,公司根据北美自由贸易协定第11章以自己和PEM的名义提交了新的意向书,邀请墨西哥政府参与讨论,在规定的90天磋商期内解决有关持续拒绝获得PEM增值税退税(“北美自由贸易协定增值税申报”)的争议。2023年6月29日,公司向ICSID提交了北美自由贸易协定增值税申请仲裁申请,以在北美自由贸易协定的适用时效期限内保留其遗留索赔。
尽管该公司对其两份北美自由贸易协定申报的立场仍然充满信心,但它继续与墨西哥政府进行磋商讨论,以友好地解决这些争议。
如果国家税务总局追溯取消APA的尝试获得成功,则预计国家税务总局将在2010年至2014年期间根据旧协议对PEM的白银销售强制执行任何重新评估。这样的结果可能会对公司的经营业绩、财务状况和现金流产生重大不利影响。如果公司最终被要求在不进行任何缓解调整的情况下根据现货市场价格对其白银收入纳税,则在考虑利息或罚款之前,2010-2019年的增量所得税将约为3.011亿美元(合51.41亿墨西哥比索)。
根据公司与第三方顾问的磋商,该公司认为PEM提交的纳税申报表符合适用的墨西哥法律,因此,目前财务报表中尚未确认任何负债。
在某种程度上,最终确定旧流协议下的白银销售定价与PEM已实现价格有显著差异,尽管PEM在任何重新评估中都有上诉权,但这可能会对公司的业务、财务状况和经营业绩产生重大不利影响。
(c) La Encantada税收重新评估
2019年12月,作为正在进行的对Minera La Encantada S.A. de C.V. 和Corporacion First Majestic S.A. de C.V. 纳税申报表的年度审计的一部分,国家税务总局发布了包括利息、通货膨胀和罚款在内的2013年财年企业所得税税收评估,金额为2970万美元(5.07亿墨西哥比索)。2022年12月,国家税务总局向南卡罗来纳州Minera La Encantada发布了2014和2015财年的企业所得税评估报告,金额为1,840万美元(3.13亿墨西哥比索)和2.310亿美元(39.43亿墨西哥比索)。主要项目与远期白银购买协议以及拒绝扣除矿山开发成本和服务费有关。该公司继续为远期白银购买协议的有效性辩护,并将对已发布的评估提出激烈的异议。根据法律和财务顾问的建议,该公司认为MLE的纳税申报是适当的,其纳税申报状况是正确的,因此财务报表中没有确认任何负债。
(d) 圣马丁税收重新评估
2023年,作为正在进行的对Minera El Pilon S.A. de C.V.(“MEP”)纳税申报表的年度审计的一部分,国家税务总局发布了总额为2430万美元(4.15亿墨西哥比索)的2014和2015财年企业所得税税收评估,包括利息、通货膨胀和罚款。主要项目与远期白银购买协议和拒绝扣除矿山开发成本有关。该公司继续为远期白银购买协议的有效性辩护,并将对已发布的评估提出激烈的异议。根据法律和财务顾问的建议,该公司认为欧洲议会议员的纳税申报是适当的,其纳税申报状况是正确的,因此财务报表中没有确认任何负债。
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26。突发事件和其他事项(续)
(e) 拉帕里拉税收重新评估
2023年,作为正在进行的对First Majestic Plata S.A. de C.V.(“FMP”)纳税申报表的年度审计的一部分,国家税务总局发布了2014财年的企业所得税税收评估,总额为2560万美元(4.38亿墨西哥比索),包括利息、通货膨胀和罚款。主要项目与远期白银购买协议和拒绝扣除矿山开发成本有关。该公司继续为远期白银购买协议的有效性辩护,并将对已发布的评估提出激烈的异议。根据法律和财务顾问的建议,该公司认为FMP的纳税申报是适当的,其纳税申报状况是正确的,因此财务报表中没有确认任何负债。
(f) 第一宗白银诉讼
2013年4月,公司收到不列颠哥伦比亚省最高法院(“法院”)对First Silver诉讼的积极判决,该法院裁定First Majestic对赫克托·达维拉·桑托斯(“被告”)作出9,380万美元的赔偿,该诉讼涉及该公司与被告及其私人公司之间涉及墨西哥矿山(“博拉尼奥斯矿”)的纠纷,详情见下文。该公司在2013年6月收到了1,410万澳元的部分判决款项,未付金额约为6,430万美元(合8,150万加元)。作为裁决的一部分,法院下达了限制被告对博拉尼奥斯矿进行任何转让或抵押的命令,并限制在博拉尼奥斯矿开采。这些命令还要求被告将来自博拉尼奥斯矿的净现金流保存在持有账户中,并定期向公司提供有关博拉尼奥斯矿的某些信息。经过多年的墨西哥国内诉讼,墨西哥最高法院终于在2022年11月11日的书面判决中承认了不列颠哥伦比亚省判决的可执行性。该公司已开始在墨西哥对被告的资产采取收款行动,并继续寻求追回被告在美国的一笔资产的余额。尽管如此,无法保证会收取判决金额的剩余部分。因此,截至2023年6月30日,在剩余的6,430万美元(合8,150万加元)未追回的判决中,公司尚未累积任何有利于公司的判决。
27。随后发生的事件
季度分红申报
2023年8月3日,公司董事会批准宣布其季度普通股股息为每股0.0051美元,将于2023年8月31日当天或之后支付给2023年8月16日营业结束时的登记在册的普通股股东。这些股息是在季度末之后宣布的,在截至2023年6月30日的期间尚未被确认为对所有者的分配。
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